Audit Report / Information • May 16, 2024
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연결감사보고서 3.3 해태제과식품주식회사 00260198 100000000000 809649 Y Y N Y P 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 5월 16일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 15일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2018년 3월 15일 | 2018년 3월 15일(주석 38에 관한 사항 제외)2024년 5월 16일(주석 38에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결포괄손익계산서 | (주3) | (주3) |
| 연결자본변동표 | (주4) | (주4) |
| 연결현금흐름표 | (주5) | (주5) |
| 주석 | (주6) | (주6) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후> 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 .
연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 , 매출 기간귀속 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다 . 이러한 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 11,107백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,068백만원 감소하였습니다 .
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>해태제과식품주식회사와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 동 감사인의 2017년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.<정정 후> 연결회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2017년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 . 한 편, 주석 38에 기재된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정사항에 대해서는 2024년 5월 16일자 재감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다 . 우리는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 15일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다 . 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 2018년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다 . 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2024년 5월 16일 자로 승인 하였으며 , 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다 . 따라서 , 별첨된 연결재무제표는 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다 . 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다 . 연결회사의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 , 2018년 3월 15일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다 .
(주3)연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서<수정 전>
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제17기 | 제16기 |
| (2017년 12월말) | (2016년12월말) | |
| [유동자산] | 206,558 | 207,467 |
| ㆍ당좌자산 | 156,328 | 162,179 |
| ㆍ재고자산 | 50,231 | 45,288 |
| [비유동자산] | 614,294 | 588,882 |
| ㆍ투자자산 | 43,159 | 51,636 |
| ㆍ유형자산 | 354,493 | 312,634 |
| ㆍ무형자산 | 197,921 | 198,325 |
| ㆍ기타비유동자산 | 18,721 | 26,287 |
| 자산총계 | 820,853 | 796,349 |
| [유동부채] | 338,486 | 354,850 |
| [비유동부채] | 192,863 | 146,792 |
| 부채총계 | 531,349 | 501,642 |
| 지배기업의 소유주지분 | 288,240 | 286,482 |
| ㆍ자본금 | 14,558 | 14,558 |
| ㆍ자본잉여금 | 120,337 | 120,337 |
| ㆍ자본조정 | (47,085) | (47,085) |
| ㆍ기타포괄손익누계액 | (45) | (36) |
| ㆍ이익잉여금 | 200,475 | 198,708 |
| 비지배지분 | 1,263 | 8,225 |
| 자본총계 | 289,503 | 294,707 |
| (2017.01.01.~2017.12.31.) | (2016.01.01.~2016.12.31.) | |
| 매출액 | 801,460 | 792,833 |
| 영업이익(영업손실) | 18,937 | 35,151 |
| 당기순이익(당기순손실) | 7,463 | 25,463 |
| ㆍ지배기업소유주지분 | 7,453 | 25,288 |
| ㆍ비지배지분 | 10 | 175 |
| 주당순이익(주당순손실) (단위 : 원) | 281 | 1,222 |
| 연결에 포함된 회사수 | 3 | 3 |
<수정 후>
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제17기 | 제16기 |
| (2017년 12월말) | (2016년12월말) | |
| [유동자산] | 192,223 | 195,861 |
| ㆍ당좌자산 | 137,879 | 148,432 |
| ㆍ재고자산 | 54,344 | 47,429 |
| [비유동자산] | 617,427 | 591,432 |
| ㆍ투자자산 | 43,159 | 51,636 |
| ㆍ유형자산 | 354,493 | 312,634 |
| ㆍ무형자산 | 197,921 | 198,325 |
| ㆍ기타비유동자산 | 21,854 | 28,837 |
| 자산총계 | 809,650 | 787,293 |
| [유동부채] | 338,391 | 354,832 |
| [비유동부채] | 192,863 | 146,792 |
| 부채총계 | 531,254 | 501,624 |
| 지배기업의 소유주지분 | 277,133 | 277,443 |
| ㆍ자본금 | 14,558 | 14,558 |
| ㆍ자본잉여금 | 120,337 | 120,337 |
| ㆍ자본조정 | (47,085) | (47,085) |
| ㆍ기타포괄손익누계액 | (45) | (37) |
| ㆍ이익잉여금 | 189,367 | 189,669 |
| 비지배지분 | 1,263 | 8,225 |
| 자본총계 | 278,396 | 285,668 |
| (2017.01.01.~2017.12.31.) | (2016.01.01.~2016.12.31.) | |
| 매출액 | 797,373 | 785,512 |
| 영업이익(영업손실) | 16,275 | 30,004 |
| 당기순이익(당기순손실) | 5,395 | 21,448 |
| ㆍ지배기업소유주지분 | 5,384 | 21,273 |
| ㆍ비지배지분 | 10 | 175 |
| 주당순이익(주당순손실) (단위 : 원) | 203 | 1,028 |
| 연결에 포함된 회사수 | 3 | 3 |
(주4) 연결자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주5) 연결현금흐름표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결현금흐름표 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표 상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들을 정정하였으며, 주석38.재무제표 재작성 주석을 추가하였습니다.
해태제과식품주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. 연결재무제표 | 4 | |
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | |
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
독립된 감사인의 감사보고서
우리는 별첨된 해태제과식품주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 해태제과식품주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 .
연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 , 매출 기간귀속 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다 . 이러한 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 11,107백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,068백만원 감소하였습니다 .
기타사항
연결회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2017년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 . 한 편, 주석 38에 기재된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정사항에 대해서는 2024년 5월 16일자 재감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다 . 우리는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 15일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다 . 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 2018년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다 . 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2024년 5월 16일 자로 승인 하였으며 , 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다 . 따라서 , 별첨된 연결재무제표는 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다 . 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다 . 연결회사의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 , 2018년 3월 15일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다 .
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인대 표 이 사 박 용 근 |
| 2018년 3월 15일(주석 38에 관한 사항 제외)2024년 5월 16일(주석 38에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
해태제과식품주식회사와 그 종속기업
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 해태제과식품주식회사 대표이사 신 정 훈, 이 상 진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥8길 67-26 해태제과식품주식회사 |
| (전 화) | 02-709-7421 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 17 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 16 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 192,222,663,830 | 195,860,957,313 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,33 | 12,335,404,334 | 14,368,206,408 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,32,33,38 | 120,170,225,821 | 127,012,852,742 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 5,283,317,986 | 7,050,641,845 | ||
| 재고자산 | 9,32,38 | 54,343,843,969 | 47,429,254,048 | ||
| 당기법인세자산 | 89,871,720 | 2,270 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 617,427,148,122 | 591,431,563,739 | |||
| 장기금융예치금 | 6,33 | 479,000,000 | 2,000,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 10,33 | 2,489,555,000 | 2,523,195,050 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 2,660,469,590 | 12,041,049,830 | ||
| 공동지배기업투자 | 11 | 23,215,587,458 | 23,689,404,178 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,32,33 | 12,254,509,727 | 20,502,477,640 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 940,824,622 | 1,554,119,614 | ||
| 유형자산 | 4,12,15,32,34 | 354,493,003,904 | 312,634,407,723 | ||
| 영업권및무형자산 | 4,13,34 | 197,921,012,632 | 198,324,839,820 | ||
| 투자부동산 | 14,15 | 14,314,445,550 | 13,379,908,938 | ||
| 이연법인세자산 | 30,38 | 8,658,739,639 | 6,780,160,946 | ||
| 자 산 총 계 | 809,649,811,952 | 787,292,521,052 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 338,390,820,303 | 354,832,457,505 | |||
| 단기차입금 | 15,16,22,33 | 64,746,969,559 | 44,942,341,346 | ||
| 매입채무및기타채무 | 18,22,32,33,38 | 163,263,522,885 | 159,946,157,477 | ||
| 기타유동부채 | 19,32 | 5,144,192,454 | 5,587,947,877 | ||
| 반품충당부채 | 20 | 10,800,113,595 | 10,449,729,419 | ||
| 유동성사채 | 17,33 | 89,945,549,944 | 69,933,478,629 | ||
| 유동성장기차입금 | 15,16,22,33 | 1,469,964,444 | 60,933,333,328 | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 3,020,507,422 | 3,039,469,429 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 192,863,113,410 | 146,791,840,788 | |||
| 장기차입금 | 15,16,22,33 | 62,147,940,000 | 94,444,444 | ||
| 사채 | 17,33 | 69,768,597,305 | 89,825,866,958 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 18,32,33 | - | 201,000,000 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 5,290,706,722 | 5,012,907,280 | ||
| 확정급여부채 | 21 | 52,505,323,788 | 50,032,400,298 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 3,150,545,595 | 1,625,221,808 | ||
| 부 채 총 계 | 531,253,933,713 | 501,624,298,293 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 277,132,952,005 | 277,442,873,944 | |||
| 자본금 | 1,23 | 14,558,411,000 | 14,558,411,000 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 120,336,971,364 | 120,336,971,364 | ||
| 기타자본 | 23 | (47,085,215,122) | (47,085,215,122) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (44,504,311) | (36,532,806) | ||
| 이익잉여금 | 25,38 | 189,367,289,074 | 189,669,239,508 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1,262,926,234 | 8,225,348,815 | |||
| 자 본 총 계 | 278,395,878,239 | 285,668,222,759 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 809,649,811,952 | 787,292,521,052 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,26,32,38 | 797,373,060,643 | 785,512,246,166 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 26,27,32,38 | (502,791,923,374) | (478,869,152,756) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 294,581,137,269 | 306,643,093,410 | |||
| 판매비와관리비 | 27,32,38 | (278,306,072,896) | (276,639,035,647) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 4 | 16,275,064,373 | 30,004,057,763 | ||
| 기타영업외수익 | 28,38 | 8,844,121,061 | 12,827,249,275 | ||
| 기타영업외비용 | 28,38 | (9,056,941,835) | (5,258,467,297) | ||
| 금융수익 | 29 | 110,516,391 | 487,141,739 | ||
| 금융원가 | 29 | (9,911,265,783) | (11,352,826,231) | ||
| Ⅴ. 관계기업투자 및 공동지배기업투자손익 | 11 | (197,368,735) | 127,932,942 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 6,064,125,472 | 26,835,088,191 | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 30,38 | (669,333,599) | (5,386,879,481) | ||
| Ⅷ. 당기순이익 | 5,394,791,873 | 21,448,208,710 | |||
| lX. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (1,716,710,401) | (53,487,559) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,30 | (1,708,738,896) | (35,125,216) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 분류되는 포괄손익 | |||||
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | 11,30 | (15,045,233) | (10,393,227) | ||
| 해외사업환산손익 | 7,073,728 | (7,969,116) | |||
| X. 총포괄이익 | 3,678,081,472 | 21,394,721,151 | |||
| Xl. 당기순이익의 귀속: | 5,394,791,873 | 21,448,208,710 | |||
| 지배기업소유주지분 | 5,384,437,762 | 21,272,892,342 | |||
| 비지배지분 | 10,354,111 | 175,316,368 | |||
| Xll. 총포괄이익의 귀속: | 3,678,081,472 | 21,394,721,151 | |||
| 지배기업소유주지분 | 3,667,727,361 | 21,219,404,783 | |||
| 비지배지분 | 10,354,111 | 175,316,368 | |||
| Xlll. 주당이익 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 31,38 | 203 | 1,028 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 17 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016년 1월 1일(전기초) | 11,912,277,000 | 68,357,469,407 | (84,895,897,560) | (18,170,463) | 168,431,472,382 | 163,787,150,766 | 8,050,032,447 | 171,837,183,213 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 21,272,892,342 | 21,272,892,342 | 175,316,368 | 21,448,208,710 |
| 기타포괄손익: | 0 | |||||||
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (10,393,227) | - | (10,393,227) | - | (10,393,227) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (35,125,216) | (35,125,216) | - | (35,125,216) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (7,969,116) | - | (7,969,116) | - | (7,969,116) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 자기주식의 처분 | - | - | 37,810,682,438 | - | - | 37,810,682,438 | - | 37,810,682,438 |
| 유상증자 | 1,852,420,000 | 52,820,024,017 | - | - | - | 54,672,444,017 | - | 54,672,444,017 |
| 전환우선주의 전환 | 793,714,000 | (840,522,060) | - | - | - | (46,808,060) | - | (46,808,060) |
| 2016년 12월 31일(전기말) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,085,215,122) | (36,532,806) | 189,669,239,508 | 277,442,873,944 | 8,225,348,815 | 285,668,222,759 |
| 2017년 1월 1일(당기초) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,085,215,122) | (36,532,806) | 189,669,239,508 | 277,442,873,944 | 8,225,348,815 | 285,668,222,759 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,384,437,762 | 5,384,437,762 | 10,354,111 | 5,394,791,873 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (15,045,233) | - | (15,045,233) | - | (15,045,233) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 7,073,728 | - | 7,073,728 | - | 7,073,728 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,708,738,896) | (1,708,738,896) | - | (1,708,738,896) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,977,649,300) | (3,977,649,300) | - | (3,977,649,300) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | (6,972,776,692) | (6,972,776,692) |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,085,215,122) | (44,504,311) | 189,367,289,074 | 277,132,952,005 | 1,262,926,234 | 278,395,878,239 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 54,941,018,323 | 35,405,852,240 | ||
| (1) 당기순이익 | 5,394,791,873 | 21,448,208,710 | ||
| (2) 현금의 유출입이 없는 손익항목 | 54,127,034,029 | 56,122,584,697 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 18,138,526 | 776,919,657 | ||
| 대손상각비 | 3,891,747,039 | 1,562,357,688 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 958,632,429 | ||
| 감가상각비 | 25,618,685,354 | 24,110,514,526 | ||
| 유형자산처분손실 | 79,120,020 | 128,826,606 | ||
| 무형자산상각비 | 2,072,964,625 | 2,107,454,760 | ||
| 퇴직급여 | 11,668,909,798 | 10,692,383,758 | ||
| 외화환산손실 | 308,121,658 | 26,203,642 | ||
| 이자비용 | 9,911,265,783 | 11,352,826,231 | ||
| 법인세비용 | 669,333,599 | 5,386,879,481 | ||
| 관계기업투자처분손실 | 653,499,466 | - | ||
| 종속기업투자처분손실 | 2,813,532,253 | - | ||
| 매도가능증권처분이익 | (10,296,333) | - | ||
| 관계기업투자 및 공동지배기업투자손익 | 197,368,735 | (127,932,942) | ||
| 관계기업투자처분이익 | (1,493,979,480) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (109,604,736) | (69,038,804) | ||
| 무형자산처분이익 | - | (117,709,141) | ||
| 외화환산이익 | (2,033,329) | (178,591,455) | ||
| 이자수익 | (110,516,391) | (487,141,739) | ||
| 염가매수차익 | (2,049,222,558) | - | ||
| (3) 운전자본의 변동 | (1,815,998,586) | (32,063,304,447) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (4,004,711,604) | (2,717,332,122) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 8,928,680,464 | (12,979,260,176) | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 10,354,364,773 | (13,109,617,000) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 2,084,543,772 | (3,603,583,958) | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 613,310,720 | 5,621,950,886 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (9,320,720,212) | 1,074,605,357 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | (1,981,631,353) | 2,446,328,289 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (269,070,278) | (415,100,673) | ||
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 277,799,442 | 503,237,339 | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | 350,384,176 | 11,495,848 | ||
| 퇴직금의 지급 | (11,245,071,897) | (8,046,455,965) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 2,396,123,411 | (849,572,272) | ||
| (4) 법인세의 납부 | (2,764,808,993) | (10,101,636,720) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,631,140,283) | (49,580,513,194) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,310,288,419 | 2,126,002,528 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 5,000,000 | 2,500,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 360,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 54,500,000 | 5,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 649,000,000 | 310,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 553,959,293 | 533,500,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 10,000,000 | 5,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 704,059,633 | 403,476,297 | ||
| 무형자산의 처분 | 2,462,000 | 388,797,272 | ||
| 이자의 수취 | 110,539,260 | 477,728,959 | ||
| 매도가능증권의 처분 | 28,786,150 | - | ||
| 관계기업투자의 처분 | 8,105,857,083 | - | ||
| 종속기업투자의 처분 | 3,726,125,000 | - | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (39,941,428,702) | (51,706,515,722) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (6,369,969,719) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (11,800,000) | - | ||
| 보증금의 증가 | (976,892,000) | (192,600,000) | ||
| 임차보증금의 증가 | (227,700,000) | (752,652,000) | ||
| 장기대여금 증가 | (3,000,000) | (15,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (30,617,783,814) | (48,088,636,529) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,734,283,169) | (2,657,627,193) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (31,308,951,552) | 8,957,692,957 | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 184,572,615,003 | 134,883,412,336 | ||
| 단기차입금의 증가 | 54,824,715,003 | 43,701,341,346 | ||
| 유상증자 | - | 54,625,635,957 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 36,513,435,033 | ||
| 사채의 발행 | 69,717,900,000 | - | ||
| 수입보증금의 증가 | 30,000,000 | 43,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 60,000,000,000 | - | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (215,881,566,555) | (125,925,719,379) | ||
| 이자의 지급 | (9,977,857,229) | (11,436,347,276) | ||
| 유동성사채의 상환 | (70,000,000,000) | (60,000,000,000) | ||
| 단기차입금의 감소 | (69,937,911,346) | (13,099,835,057) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (61,839,253,328) | (1,133,333,328) | ||
| 장기차입금의 감소 | - | (40,200,000,000) | ||
| 배당금 지급 | (3,977,649,301) | - | ||
| 수입보증금의 감소 | (148,895,351) | (56,203,718) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 | (1,999,073,512) | (5,216,967,997) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 14,368,206,408 | 19,609,876,300 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (40,702,524) | (16,947,752) | ||
| Ⅶ. 재무제표의 환산으로 인한 조정 | 6,973,962 | (7,754,143) | ||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 12,335,404,334 | 14,368,206,408 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 17(당) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기 2016년 12월 31일 현재 |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
해태제과식품주식회사(이하 "지배기업")는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자, 빙과 및 냉동식품의 생산 및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에 3곳의 공장을 운영하고 있습니다. 지배기업은 과자, 빙과 및 냉동식품으로 판매조직을 구성하고 있습니다.
지배기업은 2016년 5월 11일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말현재 자본금은 14,558,411천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)크라운해태홀딩스 | 17,460,078 | 59.97 |
| 기타 | 9,057,584 | 31.10 |
| 자기주식 | 2,599,160 | 8.93 |
| 합 계 | 29,116,822 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업의 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 자본금 | 결산월 | 업종 | 지분율(%) | |
| 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | |||||
| (주)빨라쪼 | 대한민국 | 3,225,000 | 12월 31일 | 아이스크림 제조 및 판매 | 100.00 | 100.00 |
| (주)아트밸리(*1) | 대한민국 | - | 12월 31일 | 문화관련 서비스업 | - | 60.00 |
| PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. | 이탈리아 | 403,888 | 12월 31일 | 아이스크림 제조 및 판매 | 100.00 | 100.00 |
| 훼미리식품(주)(*2) | 대한민국 | 2,368,920 | 12월 31일 | 스낵류 제조 및 판매 | 92.65 | 46.44 |
(*1) 당기 중 지분 전부를 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 지분 42.21%를 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주석 36 참조)
(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
1) 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 누적비지배지분 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| (주)빨라쪼 | 4,597,423 | 4,194,784 | 402,639 | - | 4,974,417 | (782,527) | (782,527) |
| PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. | 1,413,772 | 628,296 | 785,476 | - | 2,164,907 | 14,956 | 22,030 |
| 훼미리식품(주)(*) | 67,472,819 | 51,196,235 | 16,276,584 | 1,262,926 | 58,902,624 | 15,331 | 15,331 |
(*) 종속기업의 2017년 매출액과 순손익으로서 지배기업의 취득일 이전 손익이 포함되어 있습니다. 한편, 연결포괄손익계산서에 포함한 취득일 이후 종속기업의 2017년매출과 당기순이익은 각각 45,644백만원과 173백만원입니다.
2) 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 누적비지배지분 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| (주)빨라쪼 | 5,491,643 | 4,306,477 | 1,185,166 | - | 5,597,305 | (798,409) | (813,617) |
| (주)아트밸리 | 22,377,764 | 1,814,392 | 20,563,372 | 8,225,349 | 6,785,324 | 438,291 | 438,291 |
| PALAZZO DEL FREDDOGIOVANNI FASSI S.R.L. | 1,415,829 | 652,383 | 763,446 | - | 2,113,858 | 110,180 | 102,211 |
2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의 과대계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 연결재무제표는 2018년 2월 22일 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 수정된 연결재무제표는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 14: 투자부동산
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 13 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정
- 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 20 및 22 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 33: 위험관리
(5) 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 제과부문 및 기타의 보고부문이 있으며,각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
(2) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 지배기업의 소유지분 변동
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑤ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
⑥ 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.
② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니 다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 34년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 15년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 7년 |
| 기타유형자산 | 2 ~ 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을
차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 20년, 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식
하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(16) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.
② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
③ 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)
동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
2) 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'(개정)
동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제 1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제 1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제 1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 계약상 현금흐름 특성/사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
|---|---|---|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후 원가 측정(*1) | 당기 손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치측정(*1) | |
| 매도 목적,기타 | 당기 손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 163,688,033천원, 매도가능금융자산 2,489,555천원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및수취채권을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한선택을할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 (*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 163,688,033천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,555천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 17,918,832천원을 설정하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체는 당기중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 보고기간말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 다만, 아래 추정 결과는 감사받지 않은 사항으로 추후 감사과정에서 수정될 수 있습니다
(연결재무상태표)
기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.
(연결손익계산서) (단위 : 백만)
| 계정과목 | 현행 회계기준에 따른 금액(A) | K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) | 증감(B-A) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 797,373 | 756,285 | (41,088) |
| 매출원가 | 502,792 | 506,788 | 3,996 |
| 매출총이익 | 294,581 | 249,497 | (45,084) |
| 판관비 | 278,306 | 233,222 | (45,084) |
| 영업이익 | 16,275 | 16,275 | - |
(연결현금흐름표)
기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.
기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.
① 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 재화 판매, 부동산임대 용역, 위탁판매용역 등을 제공하고있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화 판매, (2) 임대용역 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 매출원가가 증가할 것으로 예상합니다.
② 변동대가 - 장려금 및 판매촉진비
연결실체는 고객에게 제공하는 판매촉진비 중 일부를 판매비와 관리비로 기록하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 쿠폰이나 상품권을 포함한 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리 하도록 정하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익과 관련 판매비와관리비가 각각 감소할 것으로 예상합니다.
③ 본인 대 대리인
연결실체는 특약매입 계약을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 특약점에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 거래에서 연결실체는 '본인', 특약점은 '대리인'에 해당하므로 기존 수익의 일부를 고객(최종소비자)에게 판매되는 가격으로 인식하게 됩니다.
기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익과 관련 판매비와관리비가 각각 증가할 것으로 예상합니다.
3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.
4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
5) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정)
한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.
또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
6) 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정)
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.
8) 연차개선 2014-2016
(i) 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결실체에 적용가능하지 않습니다.
(ii) 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.
- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4. 영업부문
연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 당기 중 종속기업 (주)아트밸리가매각완료되어 전기 보고부문별 재무정보가 재작성되었습니다.
| 부 문 | 제품과 용역의 유형 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 제과부문 | 해태제과식품(주)에서 발생하는 과자,아이스크림,냉동식품 등의 매출 | 대형마트 및 할인점 등 |
| 기타부문 | 그 밖의 부문에서 발생하는 매출 | 개인소비자 등 |
(1) 당기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 780,009백만원, 17,364백만원이며, 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 15,886백만원,389백만원입니다. 당기말 현재 각 개별부문별 유형자산은 각각 303,815백만원, 50,678백만원, 무형자산은 각각 188,348백만원, 9,573백만원입니다. 또한 당기 중 각 개별부문별 자산에서 발생한 감가상각비는 각각 22,560백만원, 3,058백만원이며, 무형자산상각비는 각각 1,868백만원, 204백만원입니다.
(2) 전기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 775,284백만원, 10,228백만원이며, 각 개별부문에서 발생한 영업이익(손실)은 각각 30,229백만원, (225)백만원입니다. 전기말 현재 각 개별부문별 유형자산은 각각 297,485백만원, 15,149백만원, 무형자산은 각각 188,461백만원, 9,864백만원입니다. 또한 전기 중 각 개별부문별 자산에서 발생한 감가상각비는 각각 22,057백만원, 2,053백만원이며, 무형자산상각비는 각각 1,776백만원, 331백만원입니다.
(3) 당기 중 지분매각으로 연결대상에서 제외된 (주)아트밸리의 당기와 전기 중 발생한 외부매출액은 각각 6,219백만원, 6,785백만원이며, 영업이익은 각각 141백만원, 182백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 유형자산은 각각 11,590백만원, 11,864백만원, 무형자산은 각각 16백만원, 21백만원입니다. 또한 당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 각각 713백만원, 1,337백만원이며, 무형자산상각비는 각각 5백만원, 65백만원입니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 보유현금 | 1,123,503 | 1,608,883 |
| 요구불예금 | 11,211,901 | 12,759,323 |
| 합 계 | 12,335,404 | 14,368,206 |
6. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | 사용제한내용 | 금융기관 |
| 장기금융예치금 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 | 신한은행 |
| - | - | 당좌개설보증금 | (주)한국스탠다드 차타드은행 | |
| 합 계 | 2,000 | 2,000 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 124,432,211 | (12,770,181) | 111,662,030 | 118,218,358 | (10,293,479) | 107,924,879 |
| 미수금 | 9,251,792 | (2,111,062) | 7,140,730 | 19,553,817 | (2,111,061) | 17,442,756 |
| 단기대여금 | 101,500 | - | 101,500 | 151,000 | - | 151,000 |
| 지급보증금 | 1,265,966 | - | 1,265,966 | 1,494,217 | - | 1,494,217 |
| 소 계 | 135,051,469 | (14,881,243) | 120,170,226 | 139,417,392 | (12,404,540) | 127,012,852 |
| 비유동자산: | ||||||
| 보증금 | 4,012,111 | (85,000) | 3,927,111 | 12,221,820 | (85,000) | 12,136,820 |
| 임차보증금 | 8,324,399 | - | 8,324,399 | 8,350,658 | - | 8,350,658 |
| 장기대여금 | 3,000 | - | 3,000 | 15,000 | - | 15,000 |
| 소 계 | 12,339,510 | (85,000) | 12,254,510 | 20,587,478 | (85,000) | 20,502,478 |
| 합 계 | 147,390,979 | (14,966,243) | 132,424,736 | 160,004,870 | (12,489,540) | 147,515,330 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 기초금액 | 12,489,540 | 10,966,464 |
| 대손상각비 | 3,891,746 | 2,520,990 |
| 연결범위 변동 | 41,957 | - |
| 제각 | (1,457,000) | (997,914) |
| 기말금액 | 14,966,243 | 12,489,540 |
(3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 3개월 이하(만기미도래) | 119,258,148 | 133,704,707 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 9,664,181 | 8,973,345 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 2,889,896 | 1,438,683 |
| 1년 초과 2년 이하 | 612,511 | 3,398,595 |
| 합 계 | 132,424,736 | 147,515,330 |
8. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 937,009 | 622,303 |
| 선급비용 | 4,346,309 | 6,428,339 |
| 소 계 | 5,283,318 | 7,050,642 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 940,825 | 1,554,120 |
| 합 계 | 6,224,143 | 8,604,762 |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 26,229,464 | (668,557) | 25,560,907 | 23,338,535 | (514,728) | 22,823,807 |
| 상품 | 15,855,592 | (723,200) | 15,132,392 | 12,061,038 | (729,894) | 11,331,144 |
| 원료 | 7,009,006 | (176,582) | 6,832,424 | 6,271,876 | (206,161) | 6,065,715 |
| 위탁원료 | 4,235 | - | 4,235 | 19,992 | (3,245) | 16,747 |
| 재료 | 1,464,571 | (91,915) | 1,372,656 | 998,305 | (89,788) | 908,517 |
| 위탁재료 | 128,444 | (29,746) | 98,698 | 459,471 | (180,595) | 278,876 |
| 저장품 | 279,988 | (24,510) | 255,478 | 258,800 | (25,822) | 232,978 |
| 미착원재료 | 5,087,055 | - | 5,087,055 | 5,771,470 | - | 5,771,470 |
| 합 계 | 56,058,355 | (1,714,510) | 54,343,845 | 49,179,487 | (1,750,233) | 47,429,254 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 재고자산평가손실 | 18,139 | 776,920 |
10. 매도가능금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 매도가능지분상품: | ||
| 상장지분상품 | - | 33,535 |
| 비상장지분상품 | 2,485,000 | 2,485,000 |
| 소 계 | 2,485,000 | 2,518,535 |
| 매도가능채무상품 | 4,555 | 4,660 |
| 합 계 | 2,489,555 | 2,523,195 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 상장지분상품: | ||
| 롯데제과(주) | - | 16,065 |
| 롯데칠성음료(주) | - | 8,760 |
| 오리온(주) | - | 2,620 |
| 농심(주) 등 | - | 6,090 |
| 소 계 | - | 33,535 |
| 비상장지분상품: | ||
| 한국식품공업협회 등 | 2,485,000 | 2,485,000 |
| 합 계 | 2,485,000 | 2,518,535 |
연결실체는 비상장지분상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 지역개발공채 | 2,605 | 2,710 |
| 도시철도공채 | 1,950 | 1,950 |
| 합 계 | 4,555 | 4,660 |
(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 기초금액 | 2,523,195 | 2,536,520 |
| 처분금액 | (33,535) | - |
| 평가손익(법인세차감전) | - | (13,325) |
| 연결범위변동 | (105) | - |
| 기말금액 | 2,489,555 | 2,523,195 |
11. 관계기업투자 및 공동지배기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동지배기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 관계기업투자 | 2,660,470 | 12,041,050 |
| 공동지배기업투자 | 23,215,587 | 23,689,404 |
| 합 계 | 25,876,057 | 35,730,454 |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| (주)영그린(*1) | 대한민국 | 단미사료 제조 및 판매 | 12월 31일 | - | - | 50.00 | 1,891,815 |
| 글리코해태(주) | 대한민국 | 스낵류판매 | 12월 31일 | 40.00 | 2,660,470 | 40.00 | 2,635,068 |
| 훼미리식품(주)(*2) | 대한민국 | 스낵류판매 | 12월 31일 | - | - | 46.44 | 7,514,167 |
| 합 계 | 2,660,470 | 12,041,050 |
(*1) 당기 중 영그린 지분 전부를 크라운해태홀딩스(주)에 매각하였습니다.
(*2) 당기 중 훼미리식품(주)의 지분 46.21%를 추가 취득함에 따라 연결실체로 신규 편입되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| 해태가루비(주) | 대한민국 | 스낵류판매 | 12월 31일 | 50.00 | 23,215,587 | 50.00 | 23,689,404 |
(4) 관계기업투자와 공동지배기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다.
(5) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동지배기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 지분법손익 | 처분금액 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 관계기업투자: | |||||
| (주)영그린 | 1,891,815 | 340,331 | (2,232,146) | - | - |
| 글리코해태(주) | 2,635,068 | 25,402 | - | - | 2,660,470 |
| 훼미리식품(주) | 7,514,167 | (89,285) | - | (7,424,882) | - |
| 소 계 | 12,041,050 | 276,448 | (2,232,146) | (7,424,882) | 2,660,470 |
| 공동지배기업투자: | |||||
| 해태가루비(주) | 23,689,404 | (473,817) | - | - | 23,215,587 |
| 합 계 | 35,730,454 | (197,369) | (2,232,146) | (7,424,882) | 25,876,057 |
② 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 지분법손익 | 기말금액 |
| 관계기업투자: | |||
| (주)영그린 | 1,688,750 | 203,065 | 1,891,815 |
| 글리코해태(주) | 2,626,857 | 8,211 | 2,635,068 |
| 훼미리식품(주) | 7,476,140 | 38,027 | 7,514,167 |
| 소 계 | 11,791,747 | 249,303 | 12,041,050 |
| 공동지배기업투자: | |||
| 해태가루비(주) | 23,810,774 | (121,370) | 23,689,404 |
| 합 계 | 35,602,521 | 127,933 | 35,730,454 |
(6) 당기말 현재 관계기업과 공동지배기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 관계기업투자: | |||||||
| 글리코해태(주) | 7,030,107 | 4,603,481 | 4,648,191 | 50,176 | 16,331,133 | 7,111 | 7,111 |
| 공동지배기업투자: | |||||||
| 해태가루비(주) | 23,207,373 | 37,887,541 | 12,550,341 | 1,796,126 | 53,713,152 | (1,056,946) | (1,056,946) |
(7) 당기말 현재 관계기업 및 공동지배기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 순자산(a) | 연결실체 지분율(%)(b) | 관계기업투자(a x b) | 내부거래 | 장부금액 |
| 글리코해태(주) | 6,935,221 | 40.00% | 2,774,088 | (113,618) | 2,660,470 |
| 해태가루비(주) | 46,748,447 | 50.00% | 23,374,224 | (158,637) | 23,215,587 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 128,880,064 | - | 128,880,064 | 113,980,435 | - | 113,980,435 |
| 건물 | 94,156,596 | (40,469,990) | 53,686,606 | 72,408,250 | (23,824,608) | 48,583,642 |
| 구축물 | 6,229,510 | (4,512,528) | 1,716,982 | 5,245,527 | (3,642,358) | 1,603,169 |
| 기계장치 | 285,706,205 | (161,097,380) | 124,608,825 | 226,910,533 | (122,130,130) | 104,780,403 |
| 차량운반구 | 19,207,576 | (6,032,550) | 13,175,026 | 17,861,842 | (3,864,124) | 13,997,718 |
| 기타유형자산 | 111,559,013 | (91,026,711) | 20,532,302 | 109,502,423 | (87,334,433) | 22,167,990 |
| 건설중인자산 | 11,893,199 | - | 11,893,199 | 7,521,051 | - | 7,521,051 |
| 합 계 | 657,632,163 | (303,139,159) | 354,493,004 | 553,430,061 | (240,795,653) | 312,634,408 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기타증감액(*) | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 토지 | 113,980,435 | - | - | - | (849,558) | 15,749,187 | 128,880,064 |
| 건물 | 48,583,643 | 855,485 | - | (2,790,217) | 856,684 | 6,181,011 | 53,686,606 |
| 구축물 | 1,603,169 | 142,835 | - | (155,077) | - | 126,055 | 1,716,982 |
| 기계장치 | 104,780,403 | 13,867,598 | (963) | (12,420,950) | 2,683,190 | 15,699,547 | 124,608,825 |
| 차량운반구 | 13,997,718 | 2,167,397 | (118,544) | (2,792,463) | - | (79,082) | 13,175,026 |
| 기타유형자산 | 22,167,989 | 8,934,364 | (204,067) | (7,332,141) | (1,757,900) | (1,275,943) | 20,532,302 |
| 건설중인자산 | 7,521,051 | 6,757,386 | (350,000) | - | (1,993,163) | (42,075) | 11,893,199 |
| 합 계 | 312,634,408 | 32,725,065 | (673,574) | (25,490,848) | (1,060,747) | 36,358,700 | 354,493,004 |
(*) 기타증감은 건설중인자산 및 기타유형자산에서 건물 및 기계장치로 대체된 금액, 임대비율 변동에 따라 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 내역 및 환율변동효과입니다.
② 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기타증감액(*) | 기말금액 |
| 토지 | 113,980,435 | - | - | - | - | 113,980,435 |
| 건물 | 49,954,791 | 851,018 | - | (2,222,167) | - | 48,583,642 |
| 구축물 | 1,515,902 | 387,278 | (3,000) | (297,011) | - | 1,603,169 |
| 기계장치 | 96,425,750 | 18,036,071 | (29) | (10,518,083) | 836,694 | 104,780,403 |
| 차량운반구 | 2,125,057 | 14,676,501 | (158,964) | (2,644,876) | - | 13,997,718 |
| 기타유형자산 | 23,271,203 | 7,857,054 | (153,621) | (8,223,842) | (582,804) | 22,167,990 |
| 건설중인자산 | 3,834,116 | 3,942,635 | - | - | (255,700) | 7,521,051 |
| 합 계 | 291,107,254 | 45,750,557 | (315,614) | (23,905,979) | (1,810) | 312,634,408 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산 및 기타유형자산에서 기계장치로 대체된 내역 및 환율변동효과 금액입니다.
13. 영업권및무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 11,975,374 | (7,747,748) | 4,227,626 | 10,308,888 | (6,380,757) | 3,928,131 |
| 소프트웨어 | 5,575,038 | (5,152,788) | 422,250 | 5,537,892 | (4,975,850) | 562,042 |
| 기타의무형자산 | 6,392,237 | (2,365,531) | 4,026,706 | 6,148,235 | (1,643,620) | 4,504,615 |
| 영업권 | 189,244,431 | - | 189,244,431 | 189,330,052 | - | 189,330,052 |
| 합 계 | 213,187,080 | (15,266,067) | 197,921,013 | 211,325,067 | (13,000,227) | 198,324,840 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각액 | 처분액 | 기타증감(*) | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 3,928,131 | 1,664,668 | (1,366,173) | - | - | 1,000 | 4,227,626 |
| 소프트웨어 | 562,042 | 37,146 | (176,938) | - | - | - | 422,250 |
| 기타의무형자산 | 4,504,615 | 67,717 | (529,854) | (2,462) | 2,641 | (15,951) | 4,026,706 |
| 영업권 | 189,330,052 | - | - | - | - | (85,621) | 189,244,431 |
| 합 계 | 198,324,840 | 1,769,531 | (2,072,965) | (2,462) | 2,641 | (100,572) | 197,921,013 |
(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 환율변동효과 금액입니다.
② 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각액 | 처분액 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 산업재산권 | 3,517,042 | 1,677,141 | (1,266,052) | - | - | 3,928,131 |
| 소프트웨어 | 550,073 | 209,324 | (197,355) | - | - | 562,042 |
| 기타의무형자산 | 4,868,482 | 554,396 | (644,048) | (271,088) | (3,127) | 4,504,615 |
| 영업권 | 189,330,052 | - | - | - | - | 189,330,052 |
| 합 계 | 198,265,649 | 2,440,861 | (2,107,455) | (271,088) | (3,127) | 198,324,840 |
(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 환율변동효과 금액입니다.
(3) 영업권 손상검사
영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위(집단)에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위(집단)에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 제과부문(*1) | 182,424,055 | 182,424,055 |
| 기타부문(*2) | 6,820,376 | 6,905,997 |
(*1) 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액인 순공정가치로 산정되었습니다. 순공정가치는 당기말 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매매할때 지급하게 될 가격에서 처분에 직접 기인하는 증분원가를 차감하여 산정하였으며, 손상검사 결과 순공정가치가 장부금액을 초과하였습니다.
(*2) 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 아래에 표시된 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.
② 2018년~2022년의 매출액은 연결실체의 사업계획을 반영하고, 이후의 매출액은 사업이 안정적이라고 가정하여, 2022년의 매출액이 영구히 지속된다고 가정하였습니다.
③ 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 인건비성 경비는 연결실체의 임금상승계획을 적용하였고매출액연동 경비는 매출액의 일정 비율을 적용하였습니다. 고정비성 경비는 한국은행 소비자 물가지수상승율을 반영하여 추정하였습니다.
④ 자본적지출은 유지보수투자를 가정하여 매년 감가상각비가 지출되는 금액이 재투자된다고 추정하였습니다.
⑤ 영업권 손상 검사를 위한 할인율은 8.05%~10.78%가 적용되었으며, 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 연결실체가 부담하고 있는 차입금의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다.
⑥ 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.
14. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 11,809,191 | - | 11,809,191 | 10,959,633 | - | 10,959,633 |
| 건물 | 3,789,957 | (1,284,702) | 2,505,255 | 3,480,823 | (1,060,547) | 2,420,276 |
| 합 계 | 15,599,148 | (1,284,702) | 14,314,446 | 14,440,456 | (1,060,547) | 13,379,909 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||||
| 기초금액 | 감가상각 | 기타증감(*) | 기말금액 | 기초금액 | 상각액 | 처분액 | 기말금액 | |
| 토지 | 10,959,633 | - | 849,558 | 11,809,191 | 11,073,303 | - | (113,670) | 10,959,633 |
| 건물 | 2,420,276 | (127,837) | 212,816 | 2,505,255 | 2,658,792 | (204,536) | (33,980) | 2,420,276 |
| 합 계 | 13,379,909 | (127,837) | 1,062,374 | 14,314,446 | 13,732,095 | (204,536) | (147,650) | 13,379,909 |
(*) 당기 중 기타증감액은 임대비율 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 임대수익 | 1,104,312 | 962,115 |
| 임대원가 | (198,173) | (181,730) |
| 합 계 | 906,139 | 780,385 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 공정가액 | 장부금액 |
| 토지 | 13,872,941 | 11,809,191 |
| 건물 | 2,593,528 | 2,505,255 |
| 합 계 | 16,466,469 | 14,314,446 |
15. 담보제공자산 등
당기말 현재 연결실체의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물, 투자부동산 등 | 117,640,857 | 85,800,000 | 장,단기차입금 | 65,873,460 | 우리은행 등 |
상기 차입금 중 우리은행 차입금 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고, 차입금 조기상환약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 산업은행(*1) | 운영자금 | 22,350,000 | - |
| 신한은행 | 당좌차월 | 5,000,000 | 8,000,000 |
| 운영자금 | 1,100,000 | - | |
| 매출채권매각 등(*2) | 5,273,567 | - | |
| KEB하나은행 | 운영자금 | 15,157,100 | 12,992,100 |
| 매출채권매각 등(*2) | 5,278,237 | - | |
| 수협중앙회 | 운영자금 | - | 3,000,000 |
| 농협은행 | 운영자금 | - | 500,000 |
| 우리은행 | 운영자금 | 10,000,000 | 20,000,000 |
| 매출채권매각 등(*2) | 588,066 | 450,241 | |
| 합 계 | 64,746,970 | 44,942,341 |
(*1) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)
(*2) 연결실체는 담보책임을 부담하고 있는 매출채권 양도거래와 관련하여, 동 매출채권의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 연 2.89% ~ 5.60%의 이자율을 부담하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 만기일 | 이자율(%) | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 우리은행(*) | 일반자금대출 | 2020.06.02 | 3.87 | 40,000,000 | 59,800,000 |
| 신한은행 | 2018.01.21 | 4.86 | 94,444 | 1,227,777 | |
| KEB하나은행 | 2020.06.02 | 3.83 | 20,000,000 | - | |
| 산업은행(*) | 시설자금대출 | 2019.09.30 | 2.83 | 583,310 | - |
| 2019.09.30 | 3.05 | 875,000 | - | ||
| 2021.12.29 | 3.21 | 2,000,000 | - | ||
| 에너지시설 | 2021.03.15 | 1.50 | 65,150 | - | |
| 소 계 | 63,617,904 | 61,027,777 | |||
| 유동성 대체 | (1,469,964) | (60,933,333) | |||
| 합 계 | 62,147,940 | 94,444 |
(*) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)
17. 사채
당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 제9회 무보증공모사채 | 2016.08.22 | 3.93 | - | - |
| 제10회 무보증공모사채 | 2017.07.30 | - | - | 70,000,000 |
| 제11회 무보증공모사채 | 2018.04.10 | 2.26 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 제12회 무보증공모사채 | 2018.10.05 | 2.51 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 제13-1회 무보증공모사채 | 2019.07.20 | 2.21 | 30,000,000 | - |
| 제13-2회 무보증공모사채 | 2020.07.20 | 2.45 | 40,000,000 | - |
| 소 계 | 160,000,000 | 160,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (285,853) | (240,654) | ||
| 유동성 대체 | (89,945,550) | (69,933,479) | ||
| 합 계 | 69,768,597 | 89,825,867 |
18. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 109,836,601 | 111,544,054 |
| 미지급금 | 27,600,197 | 24,420,951 |
| 미지급비용 | 23,570,881 | 21,704,413 |
| 수입보증금 | 2,255,844 | 2,276,739 |
| 소 계 | 163,263,523 | 159,946,157 |
| 비유동부채: | ||
| 임대보증금 | - | 201,000 |
| 합 계 | 163,263,523 | 160,147,157 |
19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 유동부채 : | ||
| 선수금 | 480,087 | 26,142 |
| 예수금 | 659,485 | 648,414 |
| 부가가치세예수금 | 4,004,620 | 4,913,392 |
| 소 계 | 5,144,192 | 5,587,948 |
| 비유동부채 : | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 5,290,707 | 5,012,907 |
| 합 계 | 10,434,899 | 10,600,855 |
20. 반품충당부채
연결실체는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 기초금액 | 10,449,729 | 10,438,234 |
| 설정액 | 10,800,114 | 10,449,729 |
| 사용액 | (10,449,729) | (10,438,234) |
| 기말금액 | 10,800,114 | 10,449,729 |
21. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 급 여 | 100,237,767 | 95,451,521 |
| 복리후생비 | 20,061,250 | 21,305,218 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 11,668,910 | 10,692,384 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 82,143 | 93,927 |
| 합 계 | 132,050,070 | 127,543,050 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 69,637,170 | 65,520,423 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,131,846) | (15,488,023) |
| 차 감 계 | 52,505,324 | 50,032,400 |
연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 연결실체의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 임직원들은 우리은행, 하나은행, 신한은행, 삼성증권 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있으며, 당기말 기준 연 0.70%의 수익이 발생하고 있습니다.
확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(3) 기금 적립
퇴직연금의 기금은 연결실체에 의하여 제공됩니다. 연결실체는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 1,423,177천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |
| 기초 잔액 | 65,520,423 | 15,488,023 | 50,032,400 | 62,690,396 | 14,510,423 | 48,179,973 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 10,392,470 | - | 10,392,470 | 9,516,598 | - | 9,516,598 |
| 이자원가(수익) | 1,580,505 | 304,065 | 1,276,440 | 1,452,015 | 276,229 | 1,175,786 |
| 소 계 | 11,972,975 | 304,065 | 11,668,910 | 10,968,613 | 276,229 | 10,692,384 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손실(이익) | ||||||
| (인구통계적 가정) | - | - | - | 31,541 | - | 31,541 |
| (재무적 가정) | (868,843) | - | (868,843) | (728,728) | - | (728,728) |
| (경험조정) | 2,862,831 | - | 2,862,831 | 589,729 | - | 589,729 |
| - 사외적립자산 비용 | - | (196,703) | 196,703 | - | (148,201) | 148,201 |
| 소 계 | 1,993,988 | (196,703) | 2,190,691 | (107,458) | (148,201) | 40,743 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | 1,205,784 | (1,205,784) | - | 849,572 | (849,572) |
| 급여 지급 | (11,245,072) | (3,601,907) | (7,643,165) | (8,046,456) | - | (8,046,456) |
| 연결범위변동 | 1,392,025 | 3,932,584 | (2,540,559) | - | - | - |
| 기타 | 2,831 | - | 2,831 | 15,328 | - | 15,328 |
| 소 계 | (9,850,216) | 1,536,461 | (11,386,677) | (8,031,128) | 849,572 | (8,880,700) |
| 기말 잔액 | 69,637,170 | 17,131,846 | 52,505,324 | 65,520,423 | 15,488,023 | 50,032,400 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 단기금융예치금 | 17,082,366 | 15,413,566 |
| 국민연금전환금 | 49,480 | 74,457 |
| 합 계 | 17,131,846 | 15,488,023 |
매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채 대응전략을 수립하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다.
(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 2.84~2.90 | 2.55~2.58 |
| 미래급여인상률(%) | 3.59~4.14 | 4.31~4.50 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 6.42~7.26년 및 7.88~8.24년 입니다.
② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| 증가 | 감소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (4,464,510) | 5,132,900 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 5,154,203 | (4,563,240) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
22. 우발부채와 약정사항
(1) 연결실체는 우리은행 및 산업은행과 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (주석 15 참조)
(2) 기술도입계약
연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비식품주식회사 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.
(3) 연결실체는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴 계약을 체결하고 있습니다.
(4) 계류 중인 소송사건
당기말 현재 연결실체의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 연결실체의 경영진은 하기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 연결실체가 원고인 소송사건 | |||||
| 서울중앙지방법원 외 | 연결실체 | 윤태근 외 94명 | 채권지급명령진행 | 1,043,183 | 1심 진행 중 |
| 연결실체가 피고인 소송사건 | |||||
| 서울중앙지법 | 메리츠화재주식회사 | 연결실체 | 채무부존재확인(보험금지급) | 2,936,500 | 1심 진행 중 |
| 의정부지방법원 | 박성수 | 연결실체 | 취영루 상표권 손해배상 | 2,100,000 | 1심 진행 중 |
| 대전고등법원 천안지원 | 송인웅 외 6명 | 연결실체 | 상호양수확인 | - | 1심 진행 중 |
(5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 사용액 |
| 신한은행 | 당좌차월 | 13,000,000 | 5,000,000 |
| 일반자금 | 94,444 | 94,444 | |
| 운영자금 | 5,000,000 | 1,100,000 | |
| 전자외상매출채권담보(*) | 22,000,000 | 17,523,056 | |
| KEB하나은행 | 운영자금 | 36,500,000 | 15,157,100 |
| 일반자금 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 매출채권할인약정 | 25,000,000 | - | |
| 수입신용장 개설 | USD 3,000,000 | - | |
| 전자외상매출채권담보(*) | 23,000,000 | 5,278,237 | |
| 법인카드 | 2,600,000 | 427,092 | |
| 우리은행 | 운영자금 | 20,000,000 | 10,000,000 |
| 일반자금 | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| 매입외환 | USD 700,000 | USD 407,741 | |
| 전자외상매출채권담보 | 25,000,000 | 10,833,018 | |
| 수출채권매각 | - | USD 141,135 | |
| 수입신용장개설 | USD 5,892,000 | USD 1,466,074 | |
| 국민은행 | 당좌차월 | 10,000,000 | - |
| 대구은행 | 당좌차월 | 20,000,000 | - |
| 농협은행 | 당좌차월 | 10,000,000 | - |
| 수협은행 | 운영자금 | 8,000,000 | - |
| 산업은행 | 운영자금 | 39,700,000 | 22,350,000 |
| 시설자금 | 5,000,000 | 3,523,460 |
(*) 훼미리식품이 할인한 해태제과식품의 매출채권이 포함되어 있으며, 이는 연결실체에서 약정에 따라 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
23. 자본금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | |
|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000 |
| 발행한 주식의 수 | 29,116,822 |
| 1주당 금액 | 500 |
| 자본금 | 14,558,411,000 |
(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| 주 식 수(주) | 금 액 | 주 식 수(주) | 금 액 | |
| 기초 | 29,116,822 | 14,558,411 | 15,504,900 | 7,752,450 |
| 전환우선주의 전환 | - | - | 9,907,082 | 4,953,541 |
| 유상증자 | - | - | 3,704,840 | 1,852,420 |
| 기말 | 29,116,822 | 14,558,411 | 29,116,822 | 14,558,411 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 기초금액 | 120,336,971 | 68,357,469 |
| 전환우선주의 전환 | - | (840,522) |
| 유상증자 | - | 52,820,024 |
| 기말금액 | 120,336,971 | 120,336,971 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 자기주식 | (42,410,014) | (42,410,014) |
| 자기주식처분손실 | (4,599,332) | (4,599,332) |
| 기타자본조정 | (75,869) | (75,869) |
| 합 계 | (47,085,215) | (47,085,215) |
(5) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| 주 식 수(주) | 금 액 | 주 식 수(주) | 금 액 | |
| 기초 | 2,599,160 | (42,410,014) | 5,198,320 | (84,820,028) |
| 자기주식의 처분 | - | - | (2,599,160) | 42,410,014 |
| 기말 | 2,599,160 | (42,410,014) | 2,599,160 | (42,410,014) |
24. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 15,045 |
| 해외사업환산손익 | (44,504) | (51,578) |
| 합 계 | (44,504) | (36,533) |
25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 법정적립금 | 446,600 | 48,835 |
| 미처분이익잉여금 | 188,920,689 | 189,620,405 |
| 합 계 | 189,367,289 | 189,669,240 |
상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 기초금액 | 189,669,240 | 168,431,472 |
| 지배기업소유주지분순이익 | 5,384,437 | 21,272,893 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,708,739) | (35,125) |
| 연차배당 | (3,977,649) | - |
| 기말금액 | 189,367,289 | 189,669,240 |
(3) 당기와 전기의 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 187,221,794 | 188,997,256 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 184,621,842 | 168,032,386 | ||
| 2. 당기순이익 | 4,308,691 | 20,984,788 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (1,708,739) | (19,918) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (4,375,414) | (4,375,414) | ||
| 이익준비금 | (397,765) | (397,765) | ||
| 배당금 주당배당액(액면배당률) (당기 : 보통주150원(30%) 전기 : 보통주150원(30%)) | (3,977,649) | (3,977,649) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 182,846,380 | 184,621,842 |
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 38에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2018년 3월 23일(당기) 및 2017년 3월 24일(전기) 주주총회에서 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
26. 매출액 및 매출원가
당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 매출액: | ||
| 제상품매출액 | 832,498,891 | 824,139,796 |
| 기타매출액 | 9,401,209 | 10,081,868 |
| 용역매출액 | 2,047,183 | 2,258,862 |
| 매출할인 등 | (46,574,222) | (50,968,280) |
| 합 계 | 797,373,061 | 785,512,246 |
| 매출원가: | ||
| 제상품매출원가 | 500,852,872 | 476,880,493 |
| 기타매출원가 | 141,782 | 50,972 |
| 용역매출원가 | 1,797,269 | 1,937,688 |
| 합 계 | 502,791,923 | 478,869,153 |
27. 판매비와관리비 및 성격별 비용
(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 급여 | 60,885,887 | 62,705,433 |
| 퇴직급여 | 6,822,692 | 6,290,208 |
| 복리후생비 | 11,487,330 | 13,051,438 |
| 여비교통비 | 1,524,118 | 1,487,333 |
| 통신비 | 1,218,741 | 1,244,835 |
| 수도광열비 | 1,128,805 | 1,149,185 |
| 세금과공과 | 3,576,895 | 3,634,687 |
| 임차료 | 13,814,850 | 14,329,822 |
| 감가상각비 | 9,905,301 | 10,087,147 |
| 수선비 | 1,454,774 | 1,500,185 |
| 소모품비 | 1,930,092 | 2,125,967 |
| 사무용품비 | 250,929 | 251,624 |
| 도서구독료 | 32,764 | 40,213 |
| 교육공고료 | 681,466 | 791,460 |
| 지급수수료 | 75,118,360 | 76,483,199 |
| 보험료 | 1,943,592 | 1,969,800 |
| 교제비 | 226,556 | 421,606 |
| 기증비 | 175,851 | 257,310 |
| 광고선전비 | 23,554,445 | 19,078,063 |
| 견본비 | 41,154 | 39,107 |
| 물류비 | 28,487,539 | 27,484,015 |
| 차량유지비 | 9,205,585 | 8,941,445 |
| 위탁판매수수료 | 13,756,280 | 14,462,754 |
| 연구비 | 582,528 | 537,540 |
| 무형자산상각비 | 2,067,650 | 2,042,227 |
| 판매시상금 | 4,540,142 | 4,669,786 |
| 대손상각비 | 3,891,747 | 1,562,358 |
| 도서인쇄비 | - | 289 |
| 합 계 | 278,306,073 | 276,639,036 |
(2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.
① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | (4,082,596) | - | (4,082,596) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 403,578,148 | - | 403,578,148 |
| 종업원급여 | 52,854,161 | 79,195,909 | 132,050,070 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 15,718,700 | 11,972,950 | 27,691,650 |
| 물류비 | 10,103,274 | 28,487,539 | 38,590,813 |
| 수수료 | 1,138,821 | 88,874,640 | 90,013,461 |
| 기타비용 | 23,481,415 | 69,775,035 | 93,256,450 |
| 합 계 | 502,791,923 | 278,306,073 | 781,097,996 |
② 제 16전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | (1,939,649) | - | (1,939,649) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 396,482,885 | - | 396,482,885 |
| 종업원급여 | 45,495,971 | 82,047,079 | 127,543,050 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 14,088,595 | 12,129,374 | 26,217,969 |
| 물류비 | 9,444,859 | 27,484,015 | 36,928,874 |
| 수수료 | 10,288,420 | 90,945,953 | 101,234,373 |
| 기타비용 | 5,008,072 | 64,032,615 | 69,040,686 |
| 합 계 | 478,869,153 | 276,639,036 | 755,508,188 |
28. 기타영업외손익
(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 수입임대료 | 1,182,850 | 1,051,827 |
| 수입수수료 | 221,678 | 184,925 |
| 매도가능증권처분이익 | 10,296 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 1,493,979 | - |
| 유형자산처분이익 | 109,605 | 69,039 |
| 무형자산처분이익 | - | 117,709 |
| 외환차익 | 18,083 | 375,294 |
| 외화환산이익 | 2,033 | 178,591 |
| 기타세무비용환급(*1) | - | 10,156,352 |
| 잡이익 | 3,756,374 | 693,512 |
| 염가매수차익(*2) | 2,049,223 | - |
| 합 계 | 8,844,121 | 12,827,249 |
(*1) 전기 중 연결실체는 조세불복절차에서 승소하여 10,156,352천원을 기타수익에 반영하였습니다.
(*2) 주석 36 참조
(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 기타지급수수료 | 445,419 | 800,808 |
| 유형자산처분손실 | 79,120 | 128,827 |
| 종속기업투자처분손실 | 2,813,532 | - |
| 외환차손 | 862,263 | 698,451 |
| 외화환산손실 | 308,122 | 26,203 |
| 기부금 | 2,199,806 | 1,992,371 |
| 잡손실 | 1,695,181 | 653,175 |
| 관계기업투자처분손실 | 653,499 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 958,632 |
| 합 계 | 9,056,942 | 5,258,467 |
29. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 110,516 | 487,142 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (9,911,266) | (11,352,826) |
| 순금융원가 | (9,800,750) | (10,865,684) |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 금융수익: | ||
| 대여금및수취채권 | 110,516 | 487,142 |
| 금융원가: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (9,911,266) | (11,352,826) |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기 법인세 부담액 | 3,274,014 | 6,183,558 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (562,585) | 627,516 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 | (2,524,048) | (2,729,991) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 481,953 | 1,305,796 |
| 법인세비용 | 669,334 | 5,386,879 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 2,931 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 481,953 | 5,618 |
| 자기주식처분손실 | - | 1,297,247 |
| 합 계 | 481,953 | 1,305,796 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,064,125 | 26,835,088 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,312,108 | 6,032,091 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과 | 41,761 | 583,928 |
| 공제감면세액 | (67,255) | (358,916) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 | 55,062 | (1,516,538) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (513,227) | 627,516 |
| 기타 | (159,115) | 18,798 |
| 법인세비용 | 669,334 | 5,386,879 |
| 유효세율(%) | 11.04% | 20.07% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 재고자산평가충당금 | 397,928 | 16,872 | - | 7,950 | 422,750 |
| 유형자산손상차손 | 871,026 | - | - | - | 871,026 |
| 무형자산 | (815,442) | 47,967 | - | - | (767,475) |
| 유형자산 | - | 6,316 | (198,376) | (192,060) | |
| 퇴직급여충당부채 | 14,259,231 | 135,509 | 481,952 | 306,246 | 15,182,938 |
| 퇴직보험 | (3,390,984) | (60,891) | - | (306,246) | (3,758,121) |
| 대손충당금 | 2,882,402 | 679,278 | - | - | 3,561,680 |
| 매출할인 | 570,680 | (15,620) | - | - | 555,060 |
| 즉시상각의제(기타) | 70,681 | (10,056) | - | - | 60,625 |
| 즉시상각의제(실사수수료) | 310,084 | (3,634) | - | - | 306,450 |
| 즉시상각의제(자본적지출) | 92,524 | (1,755) | - | - | 90,769 |
| 반품충당부채 | 2,298,939 | 77,086 | - | - | 2,376,025 |
| 유가증권 | (7,324) | 7,324 | - | - | - |
| 토지 | (2,030,080) | (282) | - | (2,487,437) | (4,517,799) |
| 유형자산감가상각비 | 508,027 | 139,414 | - | 64,303 | 711,744 |
| 무형자산감가상각비 | 4,011 | 2,850 | - | - | 6,861 |
| 자산재평가적립금 | (13,237,638) | - | - | - | (13,237,638) |
| 대손금 | (35,723) | 720 | - | - | (35,003) |
| 미확정비용 | 1,681,744 | 83,667 | - | 50,735 | 1,816,146 |
| 압축기장충당금 | (1,305,962) | - | - | - | (1,305,962) |
| 관계기업투자 | (809,780) | 406,980 | - | - | (402,800) |
| 업무용승용차감가상각비 | - | 10,852 | - | 61 | 10,913 |
| 사용수익기부자산 | - | 131,455 | - | - | 131,455 |
| 미수수익 | - | 1,315 | - | (1,315) | - |
| 이월세액공제액 | - | 21 | - | 108,190 | 108,211 |
| 이월결손금 | - | (184,060) | - | 576,231 | 392,171 |
| 기타 | 2,840,593 | 279,635 | - | - | 3,120,228 |
| 합 계 | 5,154,937 | 1,750,963 | 481,952 | (1,879,658) | 5,508,194 |
② 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 재고자산평가충당금 | 219,093 | 178,836 | - | 397,929 |
| 유형자산손상차손 | 871,026 | - | - | 871,026 |
| 무형자산 | (863,409) | 47,967 | - | (815,442) |
| 퇴직급여충당부채 | 13,066,133 | 1,187,480 | 5,618 | 14,259,231 |
| 퇴직보험 | (3,171,373) | (219,611) | - | (3,390,984) |
| 대손충당금 | 1,544,716 | 1,337,686 | - | 2,882,402 |
| 매출할인 | 557,898 | 12,782 | - | 570,680 |
| 즉시상각의제(기타) | 84,743 | (14,062) | - | 70,681 |
| 즉시상각의제(실사수수료) | 314,029 | (3,945) | - | 310,084 |
| 즉시상각의제(자본적지출) | 94,416 | (1,892) | - | 92,524 |
| 반품충당부채 | 2,296,411 | 2,528 | - | 2,298,939 |
| 유가증권 | (10,255) | - | 2,931 | (7,324) |
| 토지 | (2,033,281) | 3,201 | - | (2,030,080) |
| 유형자산감가상각비 | 485,686 | 22,341 | - | 508,027 |
| 무형자산감가상각비 | 2,257 | 1,754 | - | 4,011 |
| 자산재평가적립금 | (13,241,855) | 4,217 | - | (13,237,638) |
| 대손금 | (53,910) | 18,187 | - | (35,723) |
| 미확정비용 | 1,569,433 | 112,310 | - | 1,681,743 |
| 압축기장충당금 | (1,305,962) | - | - | (1,305,962) |
| 관계기업투자 | - | (809,780) | - | (809,780) |
| 기타 | 1,416,883 | 1,423,712 | - | 2,840,595 |
| 합 계 | 1,842,679 | 3,303,711 | 8,549 | 5,154,939 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 1,248,069 | 1,345,343 |
| 영업권 | (182,368,292) | (182,368,292) |
| 주식양도차익원천세 | - | (325,916) |
| 합 계 | (181,120,223) | (181,348,865) |
31. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 지배기업소유주지분 순이익 | 5,384,437,762 | 21,272,892,342 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 26,517,662주 | 20,699,518주 |
| 기본주당이익 | 203 | 1,028 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 제 17(당) 기
| 일 자 | 적 요 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 2017-01-01 | 기 초 | 26,517,662 | 365 | 9,678,946,630 |
가중평균유통보통주식수 = 9,678,946,630 ÷ 365 = 26,517,662 주
2) 제 16(전) 기
| 일 자 | 적 요 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 2016-01-01 | 기 초 | 10,306,580 | 8 | 82,452,640 |
| 2016-01-08 | 자기주식처분 | 10,780,580 | 117 | 1,261,327,860 |
| 2016-05-04 | 자기주식처분 및 유상증자 | 16,610,580 | 16 | 265,769,280 |
| 2016-05-20 | 우선주 전환 | 26,517,662 | 225 | 5,966,473,950 |
| 합계 | 366 | 7,576,023,730 |
가중평균유통보통주식수 = 7,576,023,730 ÷ 366 = 20,699,518 주
(2) 희석주당이익
당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주) |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) |
| 기 타 | (주)크라운제과, (주)씨에이치테크, (주)해성농림, (주)코디서비스코리아,(주)두라푸드, (주)아트밸리, (주)영그린 |
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 유형자산취득 | 재고자산취득 | 종속기업취득(*4) | 위탁판매수수료 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 | 종속기업처분(*5) | 관계기업처분(*5) |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 4,044,337 | - | 23,002 | - | 2,515,701 | 2,069,690 | - | 2,630,151 | 8,105,857 | 3,726,125 |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주)(*1) | 12,913,691 | - | 16,331,133 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)훼미리식품(*2) | 29,324 | - | 11,735,673 | - | - | 18,339 | 376 | 6,051 | - | - | |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) | 1,898,012 | - | 53,694,014 | - | - | - | 46,037 | 16,719 | - | - |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 11,191,414 | - | 91,086 | - | 10,920,847 | 1,078,267 | - | 59,808 | - | - |
| (주)씨에이치테크 | - | 368,300 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)해성농림 | 375,772 | 3,000 | - | - | - | 255,771 | - | 531,636 | - | - | |
| (주)코디서비스코리아 | 3,002 | - | - | - | - | 29,403,771 | 181,349 | - | - | - | |
| (주)두라푸드 | 250,387 | - | 9,254,401 | 6,369,970 | - | - | - | 2,525 | - | - | |
| (주)영그린(*3) | 187,153 | - | - | - | - | 367,515 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 30,893,092 | 371,300 | 91,129,309 | 6,369,970 | 13,436,548 | 33,193,353 | 227,762 | 3,246,890 | 8,105,857 | 3,726,125 |
(*1) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 당기 중 관계기업인 훼미리식품(주)의 지분을 추가취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 상기의 거래내역은 종속기업으로 편입되기 이전에 이루어진 거래입니다.
(*3) 연결실체는 당기 중 관계기업인 (주)영그린의 지분을 전부 처분하였습니다. 상기의 거래내역은 지분 처분 이전에 이루어진 거래입니다.
(*4) 당사는 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, (주)훼미리식품의 지분을 (주)두라푸드로부터 취득하였습니다.
(*5) 종속기업 (주)아트밸리와 관계기업 (주)영그린의 처분으로 발생한 종속기업투자처분손실 및 관계기업투자처분이익은 각각 2,813,532천원 및 1,493,979천원입니다.
2) 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 유형자산취득 | 재고자산취득 | 위탁판매수수료 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 |
| 지배기업 | (주)크라운제과(*1) | 11,229,107 | - | 120,795 | 14,074,132 | 1,275,458 | - | 70,776 |
| 관계기업투자 | (주)영그린 | 236,292 | - | - | - | 336,865 | - | - |
| 글리코해태(주)(*2) | 12,348,514 | - | 14,791,454 | - | - | - | - | |
| (주)훼미리식품 | 34,121 | - | 48,953,935 | - | 75,381 | 4,562 | 40,025 | |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) | 2,503,554 | - | 57,690,947 | - | - | 18,761 | 137,109 |
| 기 타 | (주)씨에이치테크 | - | 592,300 | - | - | - | - | 3,600 |
| (주)해성농림 | - | - | - | - | 257,427 | - | 401 | |
| (주)코디서비스코리아 | 4,333 | - | - | - | 30,070,734 | 22,405 | - | |
| (주)두라푸드 | 224,992 | - | 7,971,426 | - | - | - | 691 | |
| 합 계 | 26,580,913 | 592,300 | 129,528,557 | 14,074,132 | 32,015,865 | 45,728 | 252,602 |
(*1)당기 중 (주)크라운제과는 (주)크라운해태홀딩스와 (주)크라운제과로 분할되었으며, 상기 거래는 분할 전 거래입니다.
(*2) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 회사는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권및기타채권 | 매입채무및기타채무 | |||
| 매출채권및미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 수입보증금 | ||
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 4,590 | - | 257,368 | 7,472 | - |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주) | 627,267 | - | 6,735,751 | - | - |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) | 15,334 | - | 19,551,904 | 844 | - |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 5,672,469 | - | 934,280 | 123,228 | - |
| (주)씨에이치테크 | - | - | - | 188,650 | - | |
| (주)해성농림 | - | 4,188,628 | - | 30,871 | - | |
| (주)코디서비스코리아 | - | - | - | 2,612,715 | - | |
| (주)두라푸드 | - | - | 3,621,212 | - | - | |
| (주)영그린(*) | 19,861 | - | - | 62,917 | 20,000 | |
| (주)아트밸리(*) | 29,100 | 300,000 | - | 331,062 | - | |
| 합 계 | 6,368,621 | 4,488,628 | 31,100,515 | 3,357,759 | 20,000 |
(*) 당기중 연결실체가 보유한 (주)아트밸리, (주)영그린의 지분 전부를 매각하여 관계기업투자 및 종속기업투자에서 기타로 변경되었습니다.
② 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권및기타채권 | 매입채무및기타채무 | |||
| 매출채권및미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 수입보증금 | ||
| 지배기업 | (주)크라운제과(*) | 4,989,578 | - | 925,289 | 339,452 | 200 |
| 관계기업투자 | (주)영그린 | 23,316 | - | - | 74,599 | 10,000 |
| 글리코해태(주) | 1,198,260 | - | 4,455,403 | - | - | |
| (주)훼미리식품 | - | - | 15,081,116 | 11,587 | - | |
| 공동지배기업투자 | 해태가루비(주) | 39,496 | - | 18,128,047 | 135,181 | - |
| 기 타 | (주)씨에이치테크 | - | - | - | 346,555 | - |
| (주)해성농림 | - | 3,980,615 | - | 23,525 | - | |
| (주)코디서비스코리아 | - | - | - | 2,682,253 | - | |
| (주)두라푸드 | - | - | 3,121,263 | - | - | |
| 합 계 | 6,250,650 | 3,980,615 | 41,711,118 | 3,613,152 | 10,200 |
(*) 당기 중 (주)크라운제과는 (주)크라운해태홀딩스와 (주)크라운제과로 분할되었으며, 상기 거래는 분할 전 채권 및 채무입니다.
(4) 연결실체는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 5,888,573천원과 7,235,524천원의 보상을 제공하였습니다.
33. 위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.
(1) 신용위험
연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 현금성자산 | 11,211,901 | 12,759,323 |
| 매출채권및기타채권 | 120,170,226 | 127,012,853 |
| 장기금융예치금 | 479,000 | 2,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 12,254,510 | 20,502,478 |
| 합 계 | 144,115,637 | 160,276,654 |
(2) 유동성위험
연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 우리은행, KEB하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
① 제 17(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
| 매입채무및기타채무 | 163,263,523 | 163,263,523 | 106,629,292 | 56,634,231 | - |
| 단기차입금 | 64,746,970 | 65,172,413 | 46,464,719 | 18,707,694 | - |
| 장기차입금(유동성 포함) | 63,617,904 | 69,391,910 | 1,043,676 | 2,832,370 | 65,515,864 |
| 사채(유동성 포함) | 159,714,147 | 164,482,969 | 924,682 | 91,656,322 | 71,901,965 |
| 합 계 | 451,342,544 | 462,310,815 | 155,062,369 | 169,830,617 | 137,417,829 |
② 제 16(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
| 매입채무및기타채무 | 160,147,157 | 160,147,157 | 105,595,977 | 54,050,236 | 500,944 |
| 단기차입금 | 44,942,341 | 45,643,052 | 3,789,597 | 41,853,455 | - |
| 장기차입금(유동성 포함) | 61,027,777 | 62,048,292 | 886,481 | 61,067,367 | 94,444 |
| 사채(유동성 포함) | 159,759,345 | 164,470,537 | 1,138,575 | 72,386,854 | 90,945,108 |
| 합 계 | 425,876,620 | 432,309,038 | 111,410,630 | 229,357,912 | 91,540,496 |
(3) 시장위험
① 환위험
연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| USD | JPY | USD | JPY | |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 115,305 | 1,292,081 | 703,456 | 974,814 |
| 매출채권 및 기타채권 | 5,069,999 | 387,050 | 4,947,790 | 522,384 |
| 외화자산 합계 | 5,185,304 | 1,679,131 | 5,651,246 | 1,497,198 |
| 외화부채: | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 95,322 | 50,933 | 87,532 | - |
| 단기차입금 | 588,066 | - | 450,241 | - |
| 외화부채 합계 | 683,388 | 50,933 | 537,773 | - |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 450,192 | (450,192) | 511,347 | (511,347) |
| JPY | 162,820 | (162,820) | 149,720 | (149,720) |
| 합 계 | 613,012 | (613,012) | 661,067 | (661,067) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율 위험
연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 31,257,100 | 8,000,000 |
| 장기차입금 (유동성 포함) | 65,150 | - |
| 소 계 | 31,322,250 | 8,000,000 |
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 33,489,870 | 36,942,341 |
| 장기차입금 (유동성 포함) | 63,552,754 | 61,027,777 |
| 사채 (유동성 포함) | 159,714,147 | 159,759,346 |
| 소 계 | 256,756,771 | 257,729,464 |
| 합 계 | 288,079,021 | 265,729,464 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | |
| 변동이자율 금융부채 | 313,223 | (313,223) | 80,000 | (80,000) |
(4) 자본위험
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 차입금 총계(A) | 288,079,021 | 265,729,464 |
| 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B) | 12,335,404 | 14,368,206 |
| 순 차입금(C=A-B) | 275,743,617 | 251,361,258 |
| 지배기업소유주지분 총계(D) | 277,132,952 | 277,442,874 |
| 순차입금비율(E=C/D) | 0.99 | 0.91 |
(5) 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 33,535 | 33,535 |
| 취득원가로 인식된 금융자산(*1): | ||||
| 매도가능금융자산 | 2,489,555 | 2,489,555 | 2,489,660 | 2,489,660 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*2): | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,335,404 | 12,335,404 | 14,368,206 | 14,368,206 |
| 매출채권및기타채권 | 120,170,226 | 120,170,226 | 127,012,853 | 127,012,853 |
| 장기금융예치금 | 479,000 | 479,000 | 2,000 | 2,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 12,254,510 | 12,254,510 | 20,502,478 | 20,502,478 |
| 소 계 | 145,239,140 | 145,239,140 | 161,885,537 | 161,885,537 |
| 금융자산 합계 | 147,728,695 | 147,728,695 | 164,408,732 | 164,408,732 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*2): | ||||
| 단기차입금 | 64,746,970 | 64,746,970 | 44,942,341 | 44,942,341 |
| 매입채무및기타채무 | 163,263,523 | 163,263,523 | 159,946,157 | 159,946,157 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 201000 | 201000 |
| 유동성장기차입금 | 1,469,964 | 1,469,964 | 60,933,333 | 60,933,333 |
| 유동성사채 | 89,945,550 | 89,945,550 | 69,933,479 | 69,933,479 |
| 장기차입금 | 62,147,940 | 62,147,940 | 94,444 | 94,444 |
| 사채 | 69,768,597 | 69,768,597 | 89,825,867 | 89,825,867 |
| 금융부채 합계 | 451,342,544 | 451,342,544 | 425,876,621 | 425,876,621 |
(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않는 비상장지분상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.
② 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산(부채) 범주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기말: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - |
| 전기말: | ||||
| 매도가능금융자산 | 33,535 | - | - | 33,535 |
활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않는 비상장지분상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였으며, 공정가치에 해당금액을 반영하였습니다.
(6) 금융자산의 양도
당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : | ||
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 11,139,870 | 450,241 |
| 관련 차입금의 장부금액 | 11,139,870 | 450,241 |
연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.
34. 비현금거래
당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| 유형자산 취득액 중 미지급액 등 | 7,797,013 | 5,399,078 |
| 무형자산 취득액 중 미지급액 등 | 550,864 | 515,616 |
35. 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 연결범위변동 | 기말장부금액 | |
| 유동성대체 | 할인차금상각 | |||||
| 단기차입금 | 44,942,341 | (15,113,196) | - | - | 34,917,825 | 64,746,970 |
| 유동성장기차입금 | 60,933,333 | (61,839,253) | 1,352,204 | - | 1,023,680 | 1,469,964 |
| 장기차입금 | 94,444 | 60,000,000 | (1,352,204) | - | 3,405,700 | 62,147,940 |
| 유동성사채 | 69,933,479 | (70,000,000) | 89,945,550 | 66,521 | - | 89,945,550 |
| 사채 | 89,825,867 | 69,717,900 | (89,945,550) | 170,380 | - | 69,768,597 |
| 합 계 | 265,729,464 | (17,234,549) | - | 236,901 | 39,347,205 | 288,079,021 |
36. 사업결합
2017년 3월 29일 연결실체는 당사의 주요제품에 대한 안정적인 상품조달처 확보를 위하여 비상장기업으로서 과자류 및 빙과류의 제조 및 판매를 주영업활동으로 하는 훼미리식품 주식회사의 의결권 있는 주식 46.21% (기존지분 46.44%)를 추가 취득하여 연결대상 종속기업에 편입하였습니다. 이를 통하여 비스켓특화 핵심 생산공장의 안정적인 확보 및 인소싱 강화로 시너지효과를 극대화하고, 향후 기업 성장에 따른 투자수익 및 당사 기업가치 제고가 기대됩니다.
(1) 취득일 현재 훼미리식품 주식회사의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 공정가치 |
| 자산 | |
| 유동자산 | |
| - 현금및현금성자산 | 366,517 |
| - 매출채권및기타채권 | 17,017,690 |
| - 선급금 | 48,910 |
| - 재고자산 | 2,927,316 |
| - 기타 | 485,911 |
| 유동자산소계 | 20,846,344 |
| 비유동자산 | |
| - 유형자산 | 47,948,410 |
| - 무형자산 | 1,000 |
| - 기타 | 709,915 |
| 비유동자산소계 | 48,659,325 |
| 자산합계 | 69,505,669 |
| 부채 | |
| 유동부채 | |
| - 매입채무및기타채무 | 13,093,540 |
| - 단기차입금 | 36,441,505 |
| - 기타 | 329,126 |
| 유동부채소계 | 49,864,171 |
| 비유동부채 | |
| - 장기차입금 | 3,405,700 |
| - 기타 | (769,908) |
| 비유동부채소계 | 2,635,792 |
| 부채총계 | 52,499,963 |
| 순자산공정가치(A) | 17,005,706 |
| 비지배지분(B) (*) | 1,250,238 |
| 취득한 순자산(A-B) | 15,755,468 |
| 취득으로 인한 염가매수차익 | 2,049,223 |
| 총 이전대가 | 13,706,245 |
(*) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 식별가능한순자산에 대해 인식한 금액 중 취득일 현재의 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.
(2) 이전대가
당기 중 발생한 취득의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 발행한 보통주 신주의 공정가치 | 6,736,487 |
| 기보유 피합병법인에 대한 지분의 공정가치(*) | 6,969,758 |
| 합 계 | 13,706,245 |
(*) 기보유 피합병법인에 대한 지분을 공정가치로 재측정함에 따라 653,499천원의 차손(관계기업투자처분손실)이 발생하였습니다.
(2) 취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 금 액 |
|---|---|
| 취득한 종속기업이 보유한 현금 | 366,517 |
| 현금지급 이전대가 | (6,736,487) |
| 사업결합 순현금흐름 | (6,369,970) |
(3) 공정가치의 측정
취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 취득한 자산 | 가치평가기법 |
|---|---|
| 유형자산 | 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. |
37. 재무제표의 발행승인일
연결실체의 연결재무제표는 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의과대계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 연결재무제표는 2018년 2월 22일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정된 재무제표는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.
38. 재무제표 재작성
연결실체는 2018년 2월 22일자 당사의 이사회에서 승인된 연결재무제표에 대하여 아래와 같은 회계처리 오류를 발견하였습니다. 오류사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였고, 당기 연결재무제표와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결실체의 최초 공시가 이루어졌던 2018년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)
(1) 오류의 성격
| (가) | ① 오류 계정과목 | 매출액, 매출채권 / 재고자산, 매출원가 |
| ② 발생 경위 | 매출액의 과대(과소) 계상 | |
| ③ 오류의 내용 | 아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1018호, 기업회계기준서 제1002호 | |
| (나) | ① 오류 계정과목 | 매출맥, 매출채권 |
| ② 발생 경위 | 매출할인의 이연으로 인한 매출액의 과대(과소) 계상 | |
| ③ 오류의 내용 | 아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1018호 | |
| (다) | ① 오류 계정과목 | 재고자산, 매출원가 |
| ② 발생 경위 | 재고자산의 과대계상 | |
| ③ 오류의 내용 | 아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1002호 | |
| (라) | ① 오류 계정과목 | 매출채권, 판매비와관리비 / 재고자산, 매출원가 / 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) |
| ② 발생 경위 | (가) ~ (다) 항목 수정으로 인한 대손충당금, 재고자산평가충당금, 법인세비용 수정 | |
| ③ 오류의 내용 | 아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1002호, 기업회계기준서 제1039호, 기업회계기준서 제1012호 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
(2) - 1 재무상태표
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2017년말 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 매출채권 | 7 | 145,833,693 | (10,811,410) | (10,590,072) | - | - | 124,432,211 |
| 대손충당금 | 7 | (15,722,771) | - | - | - | 2,952,589 | (12,770,182) |
| 제품 | 9 | 23,247,513 | 4,109,554 | - | (1,127,603) | - | 26,229,464 |
| 제품평가충당금 | 9 | (739,074) | - | - | - | 70,517 | (668,557) |
| 상품 | 9 | 14,931,314 | 1,680,090 | - | (755,813) | - | 15,855,591 |
| 상품평가충당금 | 9 | (859,765) | - | - | - | 136,566 | (723,199) |
| 이연법인세자산 | 30 | 5,525,882 | - | - | - | 3,132,857 | 8,658,739 |
| 매입채무 | 18 | 109,931,923 | (95,322) | - | - | - | 109,836,601 |
| 이익잉여금 | 25 | 200,474,692 | (4,926,444) | (10,590,072) | (1,883,416) | 6,292,529 | 189,367,289 |
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2016년말 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 매출채권 | 7 | 134,234,208 | (7,027,161) | (8,988,689) | - | - | 118,218,358 |
| 대손충당금 | 7 | (12,561,465) | - | - | - | 2,267,986 | (10,293,479) |
| 제품 | 9 | 22,287,346 | 1,697,860 | - | (646,670) | - | 23,338,536 |
| 제품평가충당금 | 9 | (545,200) | - | - | - | 30,472 | (514,728) |
| 상품 | 9 | 11,029,109 | 1,516,347 | - | (484,418) | - | 12,061,038 |
| 상품평가충당금 | 9 | (757,955) | - | - | - | 28,062 | (729,893) |
| 이연법인세자산 | 30 | 4,230,701 | - | - | - | 2,549,460 | 6,780,161 |
| 미지급금 | 18 | 24,438,707 | - | (17,756) | - | - | 24,420,951 |
| 이익잉여금 | 25 | 198,708,234 | (3,812,954) | (8,970,933) | (1,131,088) | 4,875,980 | 189,669,239 |
(2) - 2 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2017년 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 제상품매출 | 26 | 836,292,796 | (3,793,905) | - | - | - | 832,498,891 |
| 매출할인 등 | 26 | (46,281,371) | - | (292,850) | - | - | (46,574,221) |
| 제상품매출원가 | 26 | 502,919,853 | (2,670,759) | - | 752,328 | (148,549) | 500,852,873 |
| 광고선전비 | 27 | 22,228,155 | - | 1,326,289 | - | - | 23,554,444 |
| 대손상각비 | 27 | 4,576,350 | - | - | - | (684,603) | 3,891,747 |
| 외환차손 | 28 | 862,970 | (708) | - | - | - | 862,262 |
| 외화환산손실 | 28 | 317,070 | (8,948) | - | - | - | 308,122 |
| 법인세비용 | 30 | 1,252,731 | - | - | - | (583,397) | 669,334 |
| 당기순이익 | 25 | 7,463,201 | (1,113,491) | (1,619,139) | (752,328) | 1,416,549 | 5,394,792 |
| 총포괄손익 | 5,746,490 | (1,113,491) | (1,619,139) | (752,328) | 1,416,549 | 3,678,081 | |
| 주당순이익(단위:원) | 31 | 281 | (42) | (61) | (28) | 53 | 203 |
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2016년 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 제상품매출 | 26 | 829,826,171 | (5,686,375) | - | - | - | 824,139,796 |
| 매출할인 등 | 26 | (49,334,268) | - | (1,634,012) | - | - | (50,968,280) |
| 제상품매출원가 | 26 | 479,159,703 | (3,157,137) | - | 913,897 | (35,971) | 476,880,492 |
| 광고선전비 | 27 | 18,201,552 | - | 876,512 | - | - | 19,078,064 |
| 대손상각비 | 27 | 2,332,740 | - | - | - | (770,383) | 1,562,357 |
| 외화환산손실 | 28 | 25,431 | 773 | - | - | - | 26,204 |
| 법인세비용 | 30 | 6,519,457 | - | - | - | (1,132,577) | 5,386,880 |
| 당기순이익 | 25 | 25,463,710 | (2,530,010) | (2,510,524) | (913,897) | 1,938,930 | 21,448,209 |
| 총포괄손익 | 25,410,222 | (2,530,010) | (2,510,524) | (913,897) | 1,938,930 | 21,394,721 | |
| 주당순이익(단위:원) | 31 | 1,222 | (123) | (121) | (44) | 94 | 1,028 |
(2) - 3 자본변동표
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2017년 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 2017년초 | 294,707,217 | (3,812,954) | (8,970,933) | (1,131,088) | 4,875,980 | 285,668,222 | |
| 당기순손익 | 25 | 7,463,201 | (1,113,490) | (1,619,139) | (752,328) | 1,416,549 | 5,394,793 |
| 총포괄손익 | 5,746,490 | (1,113,490) | (1,619,139) | (752,328) | 1,416,549 | 3,678,082 | |
| 2017년말 | 289,503,281 | (4,926,444) | (10,590,072) | (1,883,416) | 6,292,529 | 278,395,878 |
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2016년 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 2016년초 | 176,860,677 | (1,282,944) | (6,460,409) | (217,191) | 2,937,050 | 171,837,183 | |
| 당기순손익 | 25 | 25,463,710 | (2,530,010) | (2,510,524) | (913,897) | 1,938,930 | 21,448,209 |
| 총포괄손익 | 25,410,222 | (2,530,010) | (2,510,524) | (913,897) | 1,938,930 | 21,394,721 | |
| 2016년말 | 294,707,217 | (3,812,954) | (8,970,933) | (1,131,088) | 4,875,980 | 285,668,222 |
(2) - 4 현금흐름표
상기 오류수정이 현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 영업활동으로 인한 현금흐름을 구성하고 있는 당기순이익, 비현금흐름조정, 운전자본의 변동이 수정되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 해태제과식품주식회사와 그 종속기업2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
733113157101611--464028653211,47877316635032---1,7571,15093562481172,9551,5258271,485348159--4,4713,342121623011384,4332,2989931,835380159--6,2284,492
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | (*) 당기 외부감사시간에는 2017-2019 회계연도에 대한 재감사 시간이 포함되어 있습니다. |
3. 주요 감사실시내용 2017.4.191회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립-- - - -2017.12.11~12.155 4 2 중간감사2018.2.5~2.158 4 2 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토, 전산감사2018.1.21광주,대구,천안,곤지암 창고 및 물류센터제상품 및 원재료2018.1.21회사 본사현금, 유가증권 등OOO타처보관재고자산 조회32017.12.15, 2018.2.28,2024.05.14
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 |
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