Audit Report / Information • May 16, 2024
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연결감사보고서 3.4 해태제과식품주식회사 00260198 100000000000 785957 507083 728392 2268 Y Y N Y P 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 5월 16일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 19일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2019년 3월 19일 | 2019년 3월 19일 (주석 40에 관한 사항 제외) 2024년 5월 16일 (주석 40에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결포괄손익계산서 | (주3) | (주3) |
| 연결자본변동표 | (주4) | (주4) |
| 연결현금흐름표 | (주5) | (주5) |
| 주석 | (주6) | (주6) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 .
연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 , 매출 기간귀속 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다 . 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 8,671백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,437백만원 증가하였 으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 연결회사의 순자산은 11,107백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,068백만원 감소하였습니다 .
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후> 우리는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 19일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다 . 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 2019년 3월 19일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다 . 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2024년 5월 16일자 로 승인하였으며 , 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다 . 따라서 , 별첨된 연결재무제표는 2019년 3월 22일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다 . 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다 . 연결회사의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 , 2019년 3월 19일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다 .
(주3)연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서<수정 전>
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제18기 | 제17기 |
| (2018년 12월말) | (2017년 12월말) | |
| [유동자산] | 175,265 | 206,558 |
| ㆍ당좌자산 | 128,880 | 156,328 |
| ㆍ재고자산 | 46,385 | 50,231 |
| [비유동자산] | 619,724 | 614,294 |
| ㆍ투자자산 | 40,029 | 43,159 |
| ㆍ유형자산 | 371,187 | 354,493 |
| ㆍ무형자산 | 192,396 | 197,921 |
| ㆍ기타비유동자산 | 16,113 | 18,721 |
| 자산총계 | 794,989 | 820,853 |
| [유동부채] | 268,923 | 338,486 |
| [비유동부채] | 238,522 | 192,863 |
| 부채총계 | 507,445 | 531,349 |
| 지배기업의 소유주지분 | 286,274 | 288,240 |
| ㆍ자본금 | 14,558 | 14,558 |
| ㆍ자본잉여금 | 120,337 | 120,337 |
| ㆍ자본조정 | (47,085) | (47,085) |
| ㆍ기타포괄손익누계액 | (467) | (45) |
| ㆍ이익잉여금 | 198,931 | 200,475 |
| 비지배지분 | 1,270 | 1,263 |
| 자본총계 | 287,544 | 289,503 |
| (2018.01.01.~2018.12.31.) | (2017.01.01.~2017.12.31.) | |
| 매출액 | 725,381 | 760,372 |
| 영업이익(영업손실) | 23,006 | 18,937 |
| 당기순이익(당기순손실) | 2,441 | 7,463 |
| ㆍ지배기업소유주지분 | 2,434 | 7,453 |
| ㆍ비지배지분 | 7 | 10 |
| 주당순이익(주당순손실) (단위 : 원) | 92 | 281 |
| 연결에 포함된 회사수 | 3 | 3 |
<수정 후>
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제18기 | 제17기 |
| (2018년 12월말) | (2017년 12월말) | |
| [유동자산] | 163,788 | 192,223 |
| ㆍ당좌자산 | 114,739 | 137,879 |
| ㆍ재고자산 | 49,048 | 54,344 |
| [비유동자산] | 622,170 | 617,427 |
| ㆍ투자자산 | 40,029 | 43,159 |
| ㆍ유형자산 | 371,187 | 354,493 |
| ㆍ무형자산 | 192,396 | 197,921 |
| ㆍ기타비유동자산 | 18,558 | 21,854 |
| 자산총계 | 785,957 | 809,650 |
| [유동부채] | 268,562 | 338,391 |
| [비유동부채] | 238,522 | 192,863 |
| 부채총계 | 507,084 | 531,254 |
| 지배기업의 소유주지분 | 277,604 | 277,133 |
| ㆍ자본금 | 14,558 | 14,558 |
| ㆍ자본잉여금 | 120,337 | 120,337 |
| ㆍ자본조정 | (47,085) | (47,085) |
| ㆍ기타포괄손익누계액 | (467) | (45) |
| ㆍ이익잉여금 | 190,260 | 189,367 |
| 비지배지분 | 1,270 | 1,263 |
| 자본총계 | 278,874 | 278,396 |
| (2018.01.01.~2018.12.31.) | (2017.01.01.~2017.12.31.) | |
| 매출액 | 728,392 | 756,285 |
| 영업이익(영업손실) | 26,132 | 16,275 |
| 당기순이익(당기순손실) | 4,878 | 5,395 |
| ㆍ지배기업소유주지분 | 4,871 | 5,384 |
| ㆍ비지배지분 | 7 | 10 |
| 주당순이익(주당순손실) (단위 : 원) | 184 | 203 |
| 연결에 포함된 회사수 | 3 | 3 |
(주4) 연결자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주5) 연결현금흐름표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결현금흐름표 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표 상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들을 정정하였으며, 주석40.재무제표 재작성 주석을 추가하였습니다.
해태제과식품주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. 연결재무제표 | 6 | |
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 해태제과식품주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 해태제과식품 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 .
연결재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 , 매출 기간귀속 오류 등으로 인한 수정사항을 반영하여 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다 . 이러한 수정으로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 8,671백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,437백만원 증가하였 으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 연결회사의 순자산은 11,107백만원 감소하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,068백만원 감소하였습니다 .
기타사항
우리는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 19일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다 . 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 수정사항을 반영하여 2019년 3월 19일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표를 재작성하였습니다 . 회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2024년 5월 16일자 로 승인하였으며 , 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다 . 따라서 , 별첨된 연결재무제표는 2019년 3월 22일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와는 차이가 있습니다 . 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다 . 연결회사의 연결재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 , 2019년 3월 19일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성진입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인대 표 이 사 박 용 근 |
| 2019년 3월 19일(주석 40에 관한 사항 제외)2024년 5월 16일(주석 40에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
해태제과식품주식회사와 그 종속기업
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 해태제과식품주식회사 대표이사 신 정 훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥8길 67-26 해태제과식품주식회사 |
| (전 화) | 02-709-7766 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 18 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 163,787,603,555 | 192,222,663,830 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,35 | 13,256,296,328 | 12,335,404,334 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,8,34,35,40 | 97,076,089,751 | 120,170,225,821 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 3,784,593,859 | 5,283,317,986 | ||
| 재고자산 | 10,34,40 | 49,048,440,700 | 54,343,843,969 | ||
| 당기법인세자산 | 622,182,917 | 89,871,720 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 622,169,822,304 | 617,427,148,122 | |||
| 매도가능금융자산 | 6,11,35 | - | 2,489,555,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 6,12,35 | 1,964,560,000 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,7,35 | 483,555,000 | 479,000,000 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 2,749,927,724 | 2,660,469,590 | ||
| 공동기업투자 | 13 | 20,600,000,000 | 23,215,587,458 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,8,34,35 | 12,080,763,727 | 12,254,509,727 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 516,145,978 | 940,824,622 | ||
| 유형자산 | 4,14,17 | 371,186,787,690 | 354,493,003,904 | ||
| 영업권및무형자산 | 4,15,38 | 192,395,580,307 | 197,921,012,632 | ||
| 투자부동산 | 16,17 | 14,231,122,365 | 14,314,445,550 | ||
| 이연법인세자산 | 32,40 | 5,961,379,513 | 8,658,739,639 | ||
| 자 산 총 계 | 785,957,425,859 | 809,649,811,952 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 268,562,003,795 | 338,390,820,303 | |||
| 단기차입금 | 6,17,18,24,35 | 76,073,234,894 | 64,746,969,559 | ||
| 매입채무및기타채무 | 6,20,34,35,40 | 145,985,436,878 | 163,263,522,885 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 4,838,997,172 | 5,144,192,454 | ||
| 반품부채 | 22 | 10,557,364,805 | 10,800,113,595 | ||
| 유동성사채 | 6,19,35 | 29,961,837,576 | 89,945,549,944 | ||
| 유동성장기차입금 | 6,17,18,24,35 | 1,135,190,000 | 1,469,964,444 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 9,942,470 | 3,020,507,422 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 238,521,859,064 | 192,863,113,410 | |||
| 장기차입금 | 6,17,18,24,35 | 60,912,750,000 | 62,147,940,000 | ||
| 사채 | 6,19,35 | 129,605,009,103 | 69,768,597,305 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 6,737,262,624 | 5,290,706,722 | ||
| 확정급여부채 | 23 | 39,214,524,975 | 52,505,323,788 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 2,052,312,362 | 3,150,545,595 | ||
| 부 채 총 계 | 507,083,862,859 | 531,253,933,713 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 277,603,719,058 | 277,132,952,005 | |||
| 자본금 | 1,25 | 14,558,411,000 | 14,558,411,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 120,336,971,364 | 120,336,971,364 | ||
| 기타자본 | 25 | (47,085,215,122) | (47,085,215,122) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (466,664,355) | (44,504,311) | ||
| 이익잉여금 | 27,40 | 190,260,216,171 | 189,367,289,074 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1,269,843,942 | 1,262,926,234 | |||
| 자 본 총 계 | 278,873,563,000 | 278,395,878,239 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 785,957,425,859 | 809,649,811,952 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,28,34,40 | 728,392,340,805 | 756,285,408,804 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 28,29,34,40 | (479,861,691,869) | (506,788,392,817) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 248,530,648,936 | 249,497,015,987 | |||
| 판매비와관리비 | 29,34,40 | (222,398,537,104) | (233,221,951,614) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 4 | 26,132,111,832 | 16,275,064,373 | ||
| 기타영업외수익 | 30,40 | 2,880,669,255 | 8,844,121,061 | ||
| 기타영업외비용 | 30,40 | (11,253,530,588) | (9,056,941,835) | ||
| 금융수익 | 31 | 20,792,187 | 110,516,391 | ||
| 금융원가 | 31 | (10,268,378,529) | (9,911,265,783) | ||
| Ⅴ. 관계기업투자 및 공동기업투자손익 | 13 | (184,026,219) | (197,368,735) | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 7,327,637,938 | 6,064,125,472 | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 32,40 | (2,449,612,248) | (669,333,599) | ||
| Ⅷ. 당기순이익 | 4,878,025,690 | 5,394,791,873 | |||
| lX. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (422,691,632) | (1,716,710,401) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23,32 | (531,588) | (1,708,738,896) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | 32 | (412,963,200) | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 분류되는 포괄손익 | |||||
| 매도가능금융자산평가손실 | 11,32 | - | (15,045,233) | ||
| 해외사업환산손익 | (9,196,844) | 7,073,728 | |||
| X. 총포괄이익 | 4,455,334,058 | 3,678,081,472 | |||
| Xl. 당기순이익의 귀속: | 4,878,025,690 | 5,394,791,873 | |||
| 지배기업소유주지분 | 4,871,107,982 | 5,384,437,762 | |||
| 비지배지분 | 6,917,708 | 10,354,111 | |||
| Xll. 총포괄이익의 귀속: | 4,455,334,058 | 3,678,081,472 | |||
| 지배기업소유주지분 | 4,448,416,350 | 3,667,727,361 | |||
| 비지배지분 | 6,917,708 | 10,354,111 | |||
| Xlll. 주당이익 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 33,40 | 184 | 203 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 18 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,085,215,122) | (36,532,806) | 189,669,239,508 | 277,442,873,944 | 8,225,348,815 | 285,668,222,759 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,384,437,762 | 5,384,437,762 | 10,354,111 | 5,394,791,873 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (15,045,233) | - | (15,045,233) | - | (15,045,233) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 7,073,728 | - | 7,073,728 | - | 7,073,728 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,708,738,896) | (1,708,738,896) | - | (1,708,738,896) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,977,649,300) | (3,977,649,300) | - | (3,977,649,300) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | (6,972,776,692) | (6,972,776,692) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,085,215,122) | (44,504,311) | 189,367,289,074 | 277,132,952,005 | 1,262,926,234 | 278,395,878,239 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,085,215,122) | (44,504,311) | 189,367,289,074 | 277,132,952,005 | 1,262,926,234 | 278,395,878,239 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,871,107,982 | 4,871,107,982 | 6,917,708 | 4,878,025,690 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 | - | - | - | (412,963,200) | - | (412,963,200) | - | (412,963,200) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (9,196,844) | - | (9,196,844) | - | (9,196,844) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (531,588) | (531,588) | - | (531,588) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,977,649,297) | (3,977,649,297) | - | (3,977,649,297) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 14,558,411,000 | 120,336,971,364 | (47,085,215,122) | (466,664,355) | 190,260,216,171 | 277,603,719,058 | 1,269,843,942 | 278,873,563,000 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 50,713,272,324 | 54,941,018,323 | ||
| (1) 당기순이익 | 4,878,025,691 | 5,394,791,873 | ||
| (2) 현금의 유출입이 없는 손익항목 | 61,873,444,947 | 54,127,034,029 | ||
| 재고자산평가손실 | 541,064,366 | 18,138,526 | ||
| 대손상각비 | 1,546,262,637 | 3,891,747,039 | ||
| 감가상각비 | 26,253,711,174 | 25,618,685,354 | ||
| 유형자산처분손실 | 48,624,282 | 79,120,020 | ||
| 무형자산상각비 | 2,289,440,420 | 2,072,964,625 | ||
| 퇴직급여 | 11,795,196,265 | 11,668,909,798 | ||
| 외화환산손실 | 30,517,097 | 308,121,658 | ||
| 이자비용 | 10,268,378,529 | 9,911,265,783 | ||
| 법인세비용 | 2,449,612,248 | 669,333,599 | ||
| 관계기업투자처분손실 | - | 653,499,466 | ||
| 종속기업투자처분손실 | - | 2,813,532,253 | ||
| 매도가능증권처분이익 | - | (10,296,333) | ||
| 관계기업투자 및 공동기업투자손익 | 184,026,219 | 197,368,735 | ||
| 관계기업투자처분이익 | - | (1,493,979,480) | ||
| 유형자산처분이익 | (316,956,176) | (109,604,736) | ||
| 외화환산이익 | (29,168,142) | (2,033,329) | ||
| 이자수익 | (20,792,187) | (110,516,391) | ||
| 염가매수차익 | - | (2,049,222,558) | ||
| 공동기업투자손상차손 | 2,342,103,105 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 4,491,425,110 | - | ||
| (3) 운전자본의 변동 | (11,761,463,544) | (1,815,998,586) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 4,754,128,858 | (4,004,711,604) | ||
| 매출채권의 감소 | 19,151,701,919 | 8,928,680,464 | ||
| 기타채권의 감소 | 2,362,858,108 | 10,354,364,773 | ||
| 기타유동자산의 감소 | 1,494,445,042 | 2,084,543,772 | ||
| 기타비유동자산의 감소 | 424,654,835 | 613,310,720 | ||
| 매입채무의 감소 | (13,820,968,938) | (9,320,720,212) | ||
| 기타채무의 감소 | (1,940,746,843) | (1,981,631,353) | ||
| 기타유동부채의 감소 | (305,195,282) | (269,070,278) | ||
| 기타비유동부채의 증가 | 1,446,555,902 | 277,799,442 | ||
| 반품부채의 증가(감소) | (242,748,790) | 350,384,176 | ||
| 퇴직금의 지급 | (24,106,000,481) | (11,245,071,897) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (980,147,874) | 2,396,123,411 | ||
| (4) 법인세의 납부 | (4,276,734,770) | (2,764,808,993) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (45,344,154,000) | (25,631,140,283) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,890,344,981 | 14,310,288,419 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 5,000,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 360,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 43,000,000 | 54,500,000 | ||
| 보증금의 감소 | 795,000,000 | 649,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 414,746,000 | 553,959,293 | ||
| 장기대여금의 감소 | 3,000,000 | 10,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 576,038,915 | 704,059,633 | ||
| 무형자산의 처분 | 37,767,879 | 2,462,000 | ||
| 이자의 수취 | 20,792,187 | 110,539,260 | ||
| 매도가능증권의 처분 | - | 28,786,150 | ||
| 관계기업투자의 처분 | - | 8,105,857,083 | ||
| 종속기업투자의 처분 | - | 3,726,125,000 | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (47,234,498,981) | (39,941,428,702) | ||
| 종속기업투자의 취득 | - | (6,369,969,719) | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (11,800,000) | ||
| 보증금의 증가 | (625,000,000) | (976,892,000) | ||
| 임차보증금의 증가 | (400,000,000) | (227,700,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (14,000,000) | (3,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (44,788,320,156) | (30,617,783,814) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,398,178,825) | (1,734,283,169) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (9,000,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,441,613,040) | (31,308,951,552) | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 162,668,853,630 | 184,572,615,003 | ||
| 단기차입금의 증가 | 72,855,760,046 | 54,824,715,003 | ||
| 사채의 발행 | 89,609,440,000 | 69,717,900,000 | ||
| 수입보증금의 증가 | 203,653,584 | 30,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 60,000,000,000 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (167,110,466,670) | (215,881,566,555) | ||
| 이자의 지급 | (9,906,040,867) | (9,977,857,229) | ||
| 유동성사채의 상환 | (90,000,000,000) | (70,000,000,000) | ||
| 단기차입금의 감소 | (61,529,494,711) | (69,937,911,346) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (1,469,964,444) | (61,839,253,328) | ||
| 장기차입금의 감소 | (100,000,000) | - | ||
| 배당금 지급 | (3,977,649,300) | (3,977,649,301) | ||
| 수입보증금의 감소 | (127,317,348) | (148,895,351) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 927,505,284 | (1,999,073,512) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 12,335,404,334 | 14,368,206,408 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (6,423,009) | (40,702,524) | ||
| Ⅶ. 재무제표의 환산으로 인한 조정 | (190,281) | 6,973,962 | ||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 13,256,296,328 | 12,335,404,334 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 18(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 해태제과식품주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
해태제과식품주식회사(이하 "지배기업")는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체이며, 회사 및 종속기업(이하 "연결실체")는 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자, 아이스크림 및 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥리에 소재하고 있으며, 천안 이외에3곳의 공장을 운영하고 있습니다.
지배기업은 지배기업의 보통주를 2016년 5월 11일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 14,558,411천원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)크라운해태홀딩스 | 17,460,078 | 59.97 |
| 기타 | 9,057,584 | 31.10 |
| 자기주식 | 2,599,160 | 8.93 |
| 합 계 | 29,116,822 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업의 개요
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 자본금 | 결산월 | 업종 | 지분율(%) | |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| (주)빨라쪼 | 대한민국 | 3,225,000 | 12월 31일 | 아이스크림 제조 및 판매 | 100.00 | 100.00 |
| PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. | 이탈리아 | 403,888 | 12월 31일 | 아이스크림 제조 및 판매 | 100.00 | 100.00 |
| 훼미리식품(주)(*1) | 대한민국 | 2,368,920 | 12월 31일 | 스낵류 제조 및 판매 | 92.65 | 92.65 |
(*1) 전기 중 지분 46.21%를 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주석 38 참조)
(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 누적비지배지분 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| (주)빨라쪼 | 4,470,133 | 4,458,883 | 11,250 | - | 4,530,443 | (391,388) | (391,388) |
| PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. | 1,604,924 | 697,658 | 907,266 | - | 2,304,731 | 130,987 | 121,790 |
| 훼미리식품(주) | 66,851,772 | 50,481,094 | 16,370,678 | 1,269,844 | 57,563,273 | 94,094 | 94,094 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 누적비지배지분 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| (주)빨라쪼 | 4,597,423 | 4,194,784 | 402,639 | - | 4,974,417 | (782,527) | (782,527) |
| PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. | 1,413,772 | 628,296 | 785,476 | - | 2,164,907 | 14,956 | 22,030 |
| 훼미리식품(주)(*) | 67,472,819 | 51,196,235 | 16,276,584 | 1,262,926 | 58,902,624 | 15,331 | 15,331 |
(*) 종속기업의 2017년 매출액과 순손익으로서 지배기업의 취득일 이전 손익이 포함되어 있습니다. 한편, 연결포괄손익계산서에 포함한 취득일 이후 종속기업의 2017년매출과 당기순이익은 각각 45,644백만원과 173백만원입니다.
2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결실체는 연결재무제표는 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의 과대(과소)계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 연결재무제표는 2019년 2월 21일 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 수정된 연결재무제표는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 16: 투자부동산
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 15 : 영업권 - 영업권 손상검사시 현금창출단위(집단)의 회수가능액 추정의 주요가정
- 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 22 및 24 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정
연결실체는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석 35에 설명되어 있습니다.(5) 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 제과부문 및 기타의 보고부문이 있으며,각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
(2) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 지배기업의 소유지분 변동
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑤ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
⑥ 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 보통예금과 소액현금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산 - 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 금융자산 - 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결실체는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 금융자산-제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산 - 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8(매출채권및기타채권), 12(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)에서 제공하고있습니다.
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
5) 금융부채 - 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채 및 차입금, 미지급금으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금 및 사채를 포함합니다.
6) 금융부채 - 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ차입금 및 사채
최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
7) 금융부채 - 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(6) 금융상품의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초취득시 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 34년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 15년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 7년 |
| 기타유형자산 | 2 ~ 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 20년, 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수인 34년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ영업권
연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산
연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(11) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채 및 우발부채
연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.
(14) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 종합제과업체로서 과자, 아이스크림, 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
-반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
2) 반품권에서 생기는 자산과 부채
① 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를갱신합니다.
② 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
3) 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익,배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 유동성ㆍ비유동성 분류
연결실체는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한
기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익’및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.
이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 비교표시된 2017년 연결재무제표는 재작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.
2017년 12월 31일 손익계산서(12개월)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기존 회계기준에따른 금액(A) | K-IFRS 제1115호에따른 금액(B) | 증감(B-A) |
| 고객과의계약에서생기는수익 | 797,373 | 756,285 | (41,088) |
| 매출원가 | 502,792 | 506,788 | 3,996 |
| 매출총이익 | 294,581 | 249,497 | (45,084) |
| 판매비와관리비 | 278,306 | 233,222 | (45,084) |
| 영업이익 | 16,275 | 16,275 | - |
한편, 2017년 12월 31일 연결재무상태표 및 연결현금흐름표 및 주당이익에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 전기 포괄손익계산서를 재작성함에 따라 변동된 주석을 조정하여 재작성하였으며, 이는 전기에 공시된 주석과 중요한 차이는 없습니다.
① 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 재화 판매, 부동산임대용역, 위탁판매용역 등을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화 판매, (2) 임대용역 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
해당 사항이 2017년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 12개월간 연결손익계산서는 매출 484백만원 감소했습니다. 이와 관련하여 매출원가는 3,996백만원 증가하였고, 판매관리비가 4,480백만원 감소하여 재작성되었습니다.
② 변동대가_장려금 및 판매촉진비
연결실체는 고객에게 제공하는 판매촉진비 중 일부를 판매비와 관리비로 기록하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 쿠폰이나 상품권을 포함한 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리 하도록 정하고 있습니다.
해당 사항이 2017년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 12개월간 연결손익계산서는 매출과 판매관리비가 43,836백만원 감소하여 재작성되었습니다.
③ 본인 대 대리인
연결실체는 고객과 특약매입 계약을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 특약점에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 거래에서 연결실체는 '본인', 특약점은 '대리인'에 해당하므로 기존 수익의 일부를고객(최종소비자)에게 판매되는 가격으로 인식하게 됩니다.
해당 사항이 2017년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2017년 12월 31일로 종료되는 12개월간 연결손익계산서는 매출과 판매관리비가 3,232백만원 증가하여 재작성되었습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 해당 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성하지 않았으며, 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융상품의 분류와 측정
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없으며, 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 대해 기준서 제1109호에 따라 재분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에따른 측정 | K-IFRS 제1109호에따른 측정 | K-IFRS 제1039호에따른 금액 | K-IFRS 제1109호에따른 금액 |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 12,335 | 12,335 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 111,662 | 111,662 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 7,141 | 7,141 |
| 대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 102 | 102 |
| 보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,266 | 1,266 |
| 장기금융예치금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 479 | 479 |
| 장기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 3 | 3 |
| 장기보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 12,252 | 12,252 |
| 매도가능증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 2,485 | 2,485 |
| 매도가능증권(공채) | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 5 | 5 |
특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결실체는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.
기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 상각후원가, 당기손익-공정가치(FVPL) 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결실체의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지기준에 근거합니다.
연결실체의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품
이 범주는 연결실체의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결실체의 채무상품이 포함됩니다.
기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이 범주는 연결실체가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결실체는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결실체의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산
이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.
연결실체의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.
연결실체의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.
② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결실체의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.
기업회계기준서 제1109호는 연결실체가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.
계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.
연결실체는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결실체는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결실체가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.
3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전소급법)과, 최초 적용일에 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
이 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
이 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은없습니다.
5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대하여 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리에 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공
제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 동 해석서는 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미칠 수 있으며, 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
7) 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 영업부문
연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 전기 중 종속기업 (주)아트밸리가매각완료되어 전기 보고부문별 재무정보가 재작성되었습니다.
| 부 문 | 제품과 용역의 유형 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 제과부문 | 해태제과식품(주)에서 발생하는 과자,아이스크림,냉동식품 등의 매출 | 대형마트 및 할인점 등 |
| 기타부문 | 그 밖의 부문에서 발생하는 매출 | 개인소비자 등 |
(1) 당기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 709,380백만원, 19,012백만원이며, 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 24,598백만원,1,534백만원입니다. 당기말 현재 각 개별부문별 유형자산은 각각 320,373백만원, 50,813백만원, 무형자산은 각각 185,317백만원, 7,078백만원입니다. 또한 당기 중 각 개별부문별 자산에서 발생한 감가상각비는 각각 23,317백만원, 2,937백만원이며, 무형자산상각비는 각각 2,081백만원, 208백만원입니다.
(2) 전기 중 연결실체의 제과부문, 기타부문에서 발생한 외부매출액은 각각 738,921백만원, 17,364백만원이며, 각 개별부문에서 발생한 영업이익은 각각 15,886백만원, 389백만원입니다. 전기말 각 개별부문별 유형자산은 각각 303,815백만원, 50,678백만원, 무형자산은 각각 188,348백만원, 9,573백만원입니다. 또한 전기 중 각 개별부문별 자산에서 발생한 감가상각비는 각각 22,560백만원, 3,058백만원이며, 무형자산상각비는 각각 1,868백만원, 204백만원입니다.
(3) 전기 중 지분매각으로 연결대상에서 제외된 (주)아트밸리의 전기 중 발생한 외부매출액은 6,219백만원이며, 영업이익은 141백만원입니다. 전기말 현재 유형자산은 11,590백만원, 무형자산은 16백만원입니다. 또한 전기 중 발생한 감가상각비는 713백만원이며, 무형자산상각비는 5백만원입니다.
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 1,079,615 | 1,123,503 |
| 요구불예금 | 12,176,681 | 11,211,901 |
| 합 계 | 13,256,296 | 12,335,404 |
6. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 현금성자산을 제외한 연결실체가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 유동자산: | ||
| 매출채권 | 90,969,138 | 111,662,028 |
| 미수금 | 4,336,907 | 7,140,731 |
| 대여금 | 58,500 | 101,500 |
| 지급보증금 | 1,711,545 | 1,265,966 |
| 소 계 | 97,076,090 | 120,170,225 |
| 비유동자산: | ||
| 장기금융예치금 | 479,000 | 479,000 |
| 대여금 | 14,000 | 3,000 |
| 보증금 | 3,757,111 | 3,927,111 |
| 임차보증금 | 8,309,653 | 8,324,399 |
| 채무상품 | 4,555 | - |
| 소 계 | 12,564,319 | 12,733,510 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 비상장주식 | 1,964,560 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,489,555 |
| 합 계 | 111,604,969 | 135,393,290 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 유동부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 145,985,436 | 163,263,523 |
| 단기차입금 | 76,073,235 | 64,746,970 |
| 유동성 장기차입금 | 1,135,190 | 1,469,964 |
| 유동성사채 | 29,961,838 | 89,945,550 |
| 소 계 | 253,155,699 | 319,426,007 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | 60,912,750 | 62,147,940 |
| 사채 | 129,605,009 | 69,768,597 |
| 소 계 | 190,517,759 | 131,916,537 |
| 합 계 | 443,673,458 | 451,342,544 |
7. 사용이 제한된 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 | 금융기관 |
| 장기금융예치금 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 | 신한은행 |
8. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 100,202,283 | (9,233,146) | 90,969,137 | 124,432,211 | (12,770,181) | 111,662,030 |
| 미수금 | 6,447,968 | (2,111,061) | 4,336,907 | 9,251,792 | (2,111,062) | 7,140,730 |
| 단기대여금 | 58,500 | - | 58,500 | 101,500 | - | 101,500 |
| 지급보증금 | 1,711,545 | - | 1,711,545 | 1,265,966 | - | 1,265,966 |
| 소 계 | 108,420,296 | (11,344,207) | 97,076,089 | 135,051,469 | (14,881,243) | 120,170,226 |
| 비유동자산: | ||||||
| 보증금 | 3,842,111 | (85,000) | 3,757,111 | 4,012,111 | (85,000) | 3,927,111 |
| 임차보증금 | 8,309,653 | - | 8,309,653 | 8,324,399 | - | 8,324,399 |
| 장기대여금 | 14,000 | - | 14,000 | 3,000 | - | 3,000 |
| 소 계 | 12,165,764 | (85,000) | 12,080,764 | 12,339,510 | (85,000) | 12,254,510 |
| 합 계 | 120,586,060 | (11,429,207) | 109,156,853 | 147,390,979 | (14,966,243) | 132,424,736 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 14,966,243 | 12,489,540 |
| 대손상각비 | 1,546,262 | 3,891,746 |
| 연결범위 변동 | - | 41,957 |
| 제각 | (5,083,298) | (1,457,000) |
| 기말금액 | 11,429,207 | 14,966,243 |
(3) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월 이하(만기미도래) | 96,812,360 | 119,258,148 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 6,507,162 | 9,664,181 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 2,201,637 | 2,889,896 |
| 1년 초과 2년 이하 | 3,635,694 | 612,511 |
| 합 계 | 109,156,853 | 132,424,736 |
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 1,026,335 | 937,009 |
| 선급비용 | 2,758,259 | 4,346,309 |
| 소 계 | 3,784,594 | 5,283,318 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 516,146 | 940,825 |
| 합 계 | 4,300,740 | 6,224,143 |
10. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 25,451,333 | (514,025) | 24,937,308 | 26,229,464 | (668,557) | 25,560,907 |
| 상품 | 12,001,705 | (651,926) | 11,349,779 | 15,855,592 | (723,200) | 15,132,392 |
| 원료 | 5,921,766 | (197,373) | 5,724,393 | 7,009,006 | (176,582) | 6,832,424 |
| 위탁원료 | 4,235 | - | 4,235 | 4,235 | - | 4,235 |
| 재료 | 1,367,060 | (96,818) | 1,270,242 | 1,464,571 | (91,915) | 1,372,656 |
| 위탁재료 | 101,137 | (38,300) | 62,837 | 128,444 | (29,746) | 98,698 |
| 저장품 | 250,200 | (18,582) | 231,618 | 279,988 | (24,510) | 255,478 |
| 미착원재료 | 5,468,030 | - | 5,468,030 | 5,087,055 | - | 5,087,055 |
| 합 계 | 50,565,466 | (1,517,024) | 49,048,442 | 56,058,355 | (1,714,510) | 54,343,845 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 재고자산평가손실(환입) | 541,064 | 18,139 |
11. 매도가능금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 매도가능지분상품 | - | 2,485,000 |
| 매도가능채무상품 | - | 4,555 |
| 합 계 | - | 2,489,555 |
(2) 보고기간종료일 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 비상장지분상품: | ||
| 한국식품공업협회 등 | - | 2,485,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 지역개발공채 | - | 2,605 |
| 도시철도공채 | - | 1,950 |
| 합 계 | - | 4,555 |
(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | - | 2,523,195 |
| 처분금액 | - | (33,535) |
| 연결범위변동 | - | (105) |
| 기말금액 | - | 2,489,555 |
12. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비상장지분상품: | ||
| 매일방송 등 지분상품 | 1,964,560 | - |
연결실체는 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | - | - |
| 회계정책의 변경(주석 2 참조) | 2,485,000 | - |
| 취득 | 9,000 | - |
| 평가(주석 35 참조) | (529,440) | - |
| 기말금액 | 1,964,560 | - |
13. 관계기업투자 및 공동기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 관계기업투자 | 2,749,928 | 2,660,470 |
| 공동기업투자 | 20,600,000 | 23,215,587 |
| 합 계 | 23,349,928 | 25,876,057 |
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| 글리코해태(주) | 대한민국 | 스낵류판매 | 12월 31일 | 40.00 | 2,749,928 | 40.00 | 2,660,470 |
(3) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| 해태가루비(주) | 대한민국 | 스낵류판매 | 12월 31일 | 50.00 | 20,600,000 | 50.00 | 23,215,587 |
(4) 관계기업투자와 공동기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다.
(5) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 지분법손익 | 처분금액 | 손상(*) | 기말금액 |
| 관계기업투자: | |||||
| 글리코해태(주) | 2,660,470 | 89,458 | - | - | 2,749,928 |
| 공동기업투자: | |||||
| 해태가루비(주) | 23,215,587 | (273,484) | - | (2,342,103) | 20,600,000 |
| 합 계 | 25,876,057 | (184,026) | - | (2,342,103) | 23,349,928 |
(*) 당기 중 해태가루비(주)에 대하여 2,342백만원의 손상차손을 인식하였으며, 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한향후 5년치의 재무예산 등에 근거한 미래 현금흐름 추정치에 7.63 %의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하여 손상차손을 인식하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 지분법손익 | 처분금액 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 관계기업투자: | |||||
| (주)영그린 | 1,891,815 | 340,331 | (2,232,146) | - | - |
| 글리코해태(주) | 2,635,068 | 25,402 | - | - | 2,660,470 |
| 훼미리식품(주) | 7,514,167 | (89,285) | - | (7,424,882) | - |
| 소 계 | 12,041,050 | 276,448 | (2,232,146) | (7,424,882) | 2,660,470 |
| 공동기업투자: | |||||
| 해태가루비(주) | 23,689,404 | (473,817) | - | - | 23,215,587 |
| 합 계 | 35,730,454 | (197,369) | (2,232,146) | (7,424,882) | 25,876,057 |
(6) 보고기간종료일 현재 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 관계기업투자: | |||||||
| 글리코해태(주) | 7,093,830 | 4,325,539 | 4,328,558 | 75,524 | 14,016,824 | 80,065 | 80,065 |
| 공동기업투자: | |||||||
| 해태가루비(주) | 20,332,538 | 35,928,296 | 8,330,507 | 1,804,416 | 45,735,200 | (622,537) | (622,537) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 관계기업투자: | |||||||
| 글리코해태(주) | 7,030,107 | 4,603,481 | 4,648,191 | 50,176 | 16,331,133 | 7,111 | 7,111 |
| 공동기업투자: | |||||||
| 해태가루비(주) | 23,207,373 | 37,887,541 | 12,550,341 | 1,796,126 | 53,713,152 | (1,056,946) | (1,056,946) |
(7) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 순자산(a) | 연결실체 지분율(%)(b) | 관계기업투자(a x b) | 내부거래 | 손상 | 장부금액 |
| 글리코해태(주) | 7,015,287 | 40.00 | 2,806,115 | (56,187) | - | 2,749,928 |
| 해태가루비(주) | 46,125,911 | 50.00 | 23,062,956 | (120,853) | (2,342,103) | 20,600,000 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 순자산(a) | 연결실체 지분율(%)(b) | 관계기업투자(a x b) | 내부거래 | 장부금액 |
| 글리코해태(주) | 6,935,221 | 40.00 | 2,774,088 | (113,618) | 2,660,470 |
| 해태가루비(주) | 46,748,447 | 50.00 | 23,374,224 | (158,637) | 23,215,587 |
14. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 128,880,064 | - | 128,880,064 | 128,880,064 | - | 128,880,064 |
| 건물 | 95,468,864 | (43,491,904) | 51,976,960 | 94,156,596 | (40,469,990) | 53,686,606 |
| 구축물 | 6,264,110 | (4,628,943) | 1,635,167 | 6,229,510 | (4,512,528) | 1,716,982 |
| 기계장치 | 286,933,015 | (152,617,339) | 134,315,676 | 285,706,205 | (161,097,380) | 124,608,825 |
| 차량운반구 | 19,288,632 | (8,320,021) | 10,968,611 | 19,207,576 | (6,032,550) | 13,175,026 |
| 기타유형자산 | 117,639,253 | (97,358,703) | 20,280,550 | 111,559,013 | (91,026,711) | 20,532,302 |
| 건설중인자산 | 23,129,760 | - | 23,129,760 | 11,893,199 | - | 11,893,199 |
| 합 계 | 677,603,698 | (306,416,910) | 371,186,788 | 657,632,163 | (303,139,159) | 354,493,004 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기타증감액(*) | 기말금액 |
| 토지 | 128,880,064 | - | - | - | - | 128,880,064 |
| 건물 | 53,686,606 | 680,750 | - | (2,879,726) | 489,330 | 51,976,960 |
| 구축물 | 1,716,982 | 34,600 | - | (116,415) | - | 1,635,167 |
| 기계장치 | 124,608,825 | 19,489,969 | (11,212) | (13,990,960) | 4,219,054 | 134,315,676 |
| 차량운반구 | 13,175,026 | 818,549 | (287,899) | (2,737,065) | - | 10,968,611 |
| 기타유형자산 | 20,532,302 | 6,992,448 | (8,597) | (6,394,719) | (840,884) | 20,280,550 |
| 건설중인자산 | 11,893,199 | 15,155,246 | - | - | (3,918,685) | 23,129,760 |
| 합 계 | 354,493,004 | 43,171,562 | (307,708) | (26,118,885) | (51,185) | 371,186,788 |
(*) 기타증감은 건설중인자산 및 기타유형자산에서 건물 및 기계장치로 대체된 금액, 임대비율 변동에 따라 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 내역 및 환율변동효과입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 상각액 | 기타증감액(*) | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 토지 | 113,980,435 | - | - | - | (849,558) | 15,749,187 | 128,880,064 |
| 건물 | 48,583,643 | 855,485 | - | (2,790,217) | 856,684 | 6,181,011 | 53,686,606 |
| 구축물 | 1,603,169 | 142,835 | - | (155,077) | - | 126,055 | 1,716,982 |
| 기계장치 | 104,780,403 | 13,867,598 | (963) | (12,420,950) | 2,683,190 | 15,699,547 | 124,608,825 |
| 차량운반구 | 13,997,718 | 2,167,397 | (118,544) | (2,792,463) | - | (79,082) | 13,175,026 |
| 기타유형자산 | 22,167,989 | 8,934,364 | (204,067) | (7,332,141) | (1,757,900) | (1,275,943) | 20,532,302 |
| 건설중인자산 | 7,521,051 | 6,757,386 | (350,000) | - | (1,993,163) | (42,075) | 11,893,199 |
| 합 계 | 312,634,408 | 32,725,065 | (673,574) | (25,490,848) | (1,060,747) | 36,358,700 | 354,493,004 |
(*) 기타증감은 건설중인자산 및 기타유형자산에서 건물 및 기계장치로 대체된 금액, 임대비율 변동에 따라 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 내역 및 환율변동효과입니다.
15. 영업권및무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 13,202,095 | (9,324,488) | - | 3,877,607 | 11,975,374 | (7,747,748) | 4,227,626 |
| 소프트웨어 | 5,576,438 | (5,298,512) | - | 277,926 | 5,575,038 | (5,152,788) | 422,250 |
| 기타의무형자산 | 5,650,234 | (2,163,193) | (2,291,425) | 1,195,616 | 6,392,237 | (2,365,531) | 4,026,706 |
| 영업권 | 189,244,431 | - | (2,200,000) | 187,044,431 | 189,244,431 | - | 189,244,431 |
| 합 계 | 213,673,198 | (16,786,193) | (4,491,425) | 192,395,580 | 213,187,080 | (15,266,067) | 197,921,013 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각액 | 처분액 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 산업재산권 | 4,227,626 | 1,226,720 | (1,576,739) | - | - | 3,877,607 |
| 소프트웨어 | 422,250 | - | (144,324) | - | - | 277,926 |
| 기타의무형자산 | 4,026,706 | 65,967 | (568,377) | (37,768) | (2,290,912) | 1,195,616 |
| 영업권 | 189,244,431 | - | - | - | (2,200,000) | 187,044,431 |
| 합 계 | 197,921,013 | 1,292,687 | (2,289,440) | (37,768) | (4,490,912) | 192,395,580 |
(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 손상차손 및 환율변동효과 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각액 | 처분액 | 기타증감(*) | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 3,928,131 | 1,664,668 | (1,366,173) | - | - | 1,000 | 4,227,626 |
| 소프트웨어 | 562,042 | 37,146 | (176,938) | - | - | - | 422,250 |
| 기타의무형자산 | 4,504,615 | 67,717 | (529,854) | (2,462) | 2,641 | (15,951) | 4,026,706 |
| 영업권 | 189,330,052 | - | - | - | - | (85,621) | 189,244,431 |
| 합 계 | 198,324,840 | 1,769,531 | (2,072,965) | (2,462) | 2,641 | (100,572) | 197,921,013 |
(*) 기타의무형자산의 기타증감액은 환율변동효과 금액입니다.
(3) 영업권 손상검사
영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 제과부문(*1) | 180,224,055 | 182,424,055 |
| 기타부문(*2) | 6,820,376 | 6,820,376 |
(*1) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.
① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.
② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였습니다.
③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 지배기업의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 7.34%입니다.
④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.
(*2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치를 사용하였습니다.
① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.
② 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획 등을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.
③ 영업권 손상 검사를 위한 할인율은 9.02% ~ 11.07% 적용되었으며, 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 연결실체가 부담하고 있는 차입금의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다.
④ 사용가치의 계산에 사용된 매출액성장률 및 인건비 등 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.
16. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 11,809,191 | - | 11,809,191 | 11,809,191 | - | 11,809,191 |
| 건물 | 3,841,459 | (1,419,528) | 2,421,931 | 3,789,957 | (1,284,702) | 2,505,255 |
| 합 계 | 15,650,650 | (1,419,528) | 14,231,122 | 15,599,148 | (1,284,702) | 14,314,446 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||||||
| 기초금액 | 감가상각 | 기타증감(*) | 기말금액 | 기초금액 | 상각액 | 처분액 | 기말금액 | |
| 토지 | 11,809,191 | - | - | 11,809,191 | 10,959,633 | - | 849,558 | 11,809,191 |
| 건물 | 2,505,255 | (134,826) | 51,502 | 2,421,931 | 2,420,276 | (127,837) | 212,816 | 2,505,255 |
| 합 계 | 14,314,446 | (134,826) | 51,502 | 14,231,122 | 13,379,909 | (127,837) | 1,062,374 | 14,314,446 |
(*) 당기 중 기타증감액은 임대비율 변동으로 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니 다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 1,206,811 | 1,104,312 |
| 임대원가 | (207,830) | (198,173) |
| 합 계 | 998,981 | 906,139 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 공정가액 | 장부금액 |
| 토지 | 13,872,941 | 11,809,191 |
| 건물 | 2,593,528 | 2,421,931 |
| 합 계 | 16,466,469 | 14,231,122 |
17. 담보제공자산 등
당기말 현재 연결실체의 채무를 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물, 투자부동산 등 | 117,061,095 | 85,800,000 | 단기,장기차입금 | 64,397,940 | (주)우리은행등 |
상기 차입금 중 우리은행 차입금 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고, 차입금 조기상환약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.
18. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 산업은행(*1) | 운영자금 | 22,350,000 | 22,350,000 |
| 신한은행 | 당좌차월 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운영자금 | 1,800,000 | 1,100,000 | |
| 매출채권매각 등(*2) | 4,945,147 | 5,273,567 | |
| KEB하나은행 | 운영자금 | 25,251,100 | 15,157,100 |
| 매출채권매각 등(*2) | 5,178,094 | 5,278,237 | |
| 우리은행 | 운영자금 | 11,000,000 | 10,000,000 |
| 매출채권매각 등(*2) | 548,894 | 588,066 | |
| 합 계 | 76,073,235 | 64,746,970 |
(*1) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)
(*2) 연결실체는 담보책임을 부담하고 있는 매출채권 양도거래와 관련하여, 동 매출채권의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 연 3.19% ~ 5.51%의 이자율을 부담하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 우리은행(*) | 일반자금대출 | 2020.06.02 | 3.87 | 39,900,000 | 40,000,000 |
| 신한은행 | 2018.01.21 | - | - | 94,444 | |
| KEB하나은행 | 2020.06.02 | 3.83 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 산업은행(*) | 시설자금대출 | 2019.09.30 | 3.13 | 249,990 | 583,310 |
| 2019.09.30 | 3.05 | 375,000 | 875,000 | ||
| 2021.12.29 | 3.21 | 1,500,000 | 2,000,000 | ||
| 에너지시설 | 2021.03.15 | 1.50 | 22,950 | 65,150 | |
| 소 계 | 62,047,940 | 63,617,904 | |||
| 유동성 대체 | (1,135,190) | (1,469,964) | |||
| 합 계 | 60,912,750 | 62,147,940 |
(*) 상기 차입금 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조)
19. 사채
보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제11회 무보증공모사채 | 2018.04.10 | - | - | 60,000,000 |
| 제12회 무보증공모사채 | 2018.10.05 | - | - | 30,000,000 |
| 제13-1회 무보증공모사채 | 2019.07.20 | 2.21 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 제13-2회 무보증공모사채 | 2020.07.20 | 2.45 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 제14-1회 무보증공모사채 | 2021.04.10 | 2.83 | 45,000,000 | - |
| 제14-2회 무보증공모사채 | 2023.04.10 | 3.44 | 45,000,000 | - |
| 소 계 | 160,000,000 | 160,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (433,153) | (285,853) | ||
| 유동성 대체 | (29,961,838) | (89,945,550) | ||
| 합 계 | 129,605,009 | 69,768,597 |
20. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 96,015,632 | 109,836,601 |
| 미지급금 | 24,476,926 | 27,600,197 |
| 미지급비용 | 23,160,698 | 23,570,881 |
| 수입보증금 | 2,332,180 | 2,255,844 |
| 합 계 | 145,985,436 | 163,263,523 |
21. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 : | ||
| 선수금 | 88,308 | 480,087 |
| 예수금 | 545,804 | 659,485 |
| 부가가치세예수금 | 4,204,885 | 4,004,620 |
| 소 계 | 4,838,997 | 5,144,192 |
| 비유동부채 : | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 6,737,263 | 5,290,707 |
| 합 계 | 11,576,260 | 10,434,899 |
22. 반품부채
연결실체는 향후의 반품 예상액을 합리적으로 추정하여 동 금액을 반품부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 반품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 10,800,114 | 10,449,729 |
| 설정액 | 10,557,365 | 10,800,114 |
| 사용액 | (10,800,114) | (10,449,729) |
| 기말금액 | 10,557,365 | 10,800,114 |
23. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급 여 | 100,996,209 | 100,237,767 |
| 복리후생비 | 18,861,545 | 20,061,250 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 11,795,196 | 11,668,910 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | - | 82,143 |
| 합 계 | 131,652,950 | 132,050,070 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 57,531,622 | 69,637,170 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (18,317,097) | (17,131,846) |
| 차 감 계 | 39,214,525 | 52,505,324 |
연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하여야 합니다. 연결실체의 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 임직원들은 우리은행, KEB하나은행, 신한은행, 삼성증권 등 다양한 퇴직연금 등에 가입하고 있으며, 당기말 기준 연 1.26%의 수익이 발생하고 있습니다.
확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(3) 기금 적립
퇴직연금의 기금은 연결실체에 의하여 제공됩니다. 연결실체는 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정은 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 4,433,389천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |
| 기초 잔액 | 69,637,170 | 17,131,846 | 52,505,324 | 65,520,423 | 15,488,023 | 50,032,400 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 10,398,041 | - | 10,398,041 | 10,392,470 | - | 10,392,470 |
| 이자원가(수익) | 1,842,355 | 445,200 | 1,397,155 | 1,580,505 | 304,065 | 1,276,440 |
| 소 계 | 12,240,396 | 445,200 | 11,795,196 | 11,972,975 | 304,065 | 11,668,910 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손실(이익) | ||||||
| (인구통계적 가정) | 335,976 | - | 335,976 | - | - | - |
| (재무적 가정) | 187,313 | - | 187,313 | (868,843) | - | (868,843) |
| (경험조정) | (762,705) | - | (762,705) | 2,862,831 | - | 2,862,831 |
| - 사외적립자산 비용 | - | (240,097) | 240,097 | - | (196,703) | 196,703 |
| 소 계 | (239,416) | (240,097) | 681 | 1,993,988 | (196,703) | 2,190,691 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | 1,072,777 | (1,072,777) | - | 1,205,784 | (1,205,784) |
| 급여 지급 | (24,106,000) | (92,629) | (24,013,371) | (11,245,072) | (3,601,907) | (7,643,165) |
| 연결범위변동 | - | - | - | 1,392,025 | 3,932,584 | (2,540,559) |
| 기타 | (528) | - | (528) | 2,831 | - | 2,831 |
| 소 계 | (24,106,528) | 980,148 | (25,086,676) | (9,850,216) | 1,536,461 | (11,386,677) |
| 기말 잔액 | 57,531,622 | 18,317,097 | 39,214,525 | 69,637,170 | 17,131,846 | 52,505,324 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융예치금 | 18,312,632 | 17,082,366 |
| 국민연금전환금 | 4,465 | 49,480 |
| 합 계 | 18,317,097 | 17,131,846 |
매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채 대응전략을 수립하며, 향후 투자정책에 따라 변동될 수 있습니다.
(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 2.41~2.42 | 2.84~2.90 |
| 미래급여인상률(%) | 1.88~3.97 | 3.59~4.14 |
② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| 증가 | 감소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (3,832,817) | 4,481,081 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 4,475,592 | (3,898,952) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
24. 우발부채와 약정사항
(1) 연결실체는 우리은행 및 산업은행과 체결한 차입계약에 따라 해당금융기관의 사전동의 없이는 담보제공된자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (주석 17 참조)
(2) 기술도입계약
연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비식품주식회사 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.
(3) 연결실체는 (주)크라운제과와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴 계약을 체결하고 있습니다.
(4) 계류 중인 소송사건
당기말 현재 연결실체의 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 연결실체의 경영진은 하기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 연결실체가 원고인 소송사건 | |||||
| 서울중앙지방법원 외 | 연결실체 | 장정현 외 84명 | 채권지급명령진행 | 1,573,122 | 1심 진행 중 |
| 연결실체가 피고인 소송사건 | |||||
| 서울중앙지방법원 | 메리츠화재주식회사 | 연결실체 | 채무부존재확인(보험금지급) | 2,936,500 | 2심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 한국양계축산업협동조합 | 연결실체 | 물품대금 지급 | 1,140,320 | 1심 진행 중 |
| 의정부지방법원 | 박성수 | 연결실체 | 취영루 상표권 손해배상 | 2,100,000 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 토마토 엔터테인먼트 | 연결실체 | 손해배상 | 1,400,000 | 1심 진행 중 |
| 서울중앙지방법원 | 이시복 | 연결실체 | 손해배상 | 1,310,554 | 1심 진행 중 |
| 광주지방법원 | 이헌창 | 연결실체 | 임금지급 | 62,993 | 1심 진행 중 |
(5) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 사용액 |
| 신한은행 | 당좌차월 | 13,000,000 | 5,000,000 |
| 운영자금 | 5,000,000 | 1,800,000 | |
| 전자외상매출채권담보(*) | 22,000,000 | 17,750,177 | |
| KEB하나은행 | 운영자금 | 36,500,000 | 25,251,100 |
| 일반자금 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 매출채권할인약정 | 25,000,000 | - | |
| 수입신용장 개설 | USD 3,000,000 | - | |
| 전자외상매출채권담보(*) | 23,000,000 | 5,178,094 | |
| 법인카드 | 2,600,000 | 427,092 | |
| 우리은행 | 운영자금 | 20,000,000 | 11,000,000 |
| 일반자금 | 39,900,000 | 39,900,000 | |
| 매입외환 | USD 700,000 | USD 346,743 | |
| 전자외상매출채권담보 | 25,000,000 | 7,644,531 | |
| 수출채권매각 | - | USD 144,183 | |
| 수입신용장개설 | USD 5,892,000 | USD 1,243,480 | |
| 국민은행 | 당좌차월 | 10,000,000 | - |
| 대구은행 | 당좌차월 | 20,000,000 | - |
| 농협은행 | 당좌차월 | 10,000,000 | - |
| 미쓰비시은행 | 운영자금 | 20,000,000 | - |
| 산업은행 | 운영자금 | 32,350,000 | 22,350,000 |
| 시설자금 | 3,047,940 | 2,147,940 |
(*) 종속회사인 훼미리식품이 할인한 지배회사의 매출채권이 포함되어 있으며, 이는 연결실체에서 약정에 따라 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
25. 자본금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | |
|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000 |
| 발행한 주식의 수 | 29,116,822 |
| 1주당 금액 | 500 |
| 자본금 | 14,558,411,000 |
(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
| 주 식 수(주) | 금 액 | 주 식 수(주) | 금 액 | |
| 기초 | 29,116,822 | 14,558,411 | 29,116,822 | 14,558,411 |
| 전환우선주의 전환 | - | - | - | - |
| 유상증자 | - | - | - | - |
| 기말 | 29,116,822 | 14,558,411 | 29,116,822 | 14,558,411 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 120,336,971 | 120,336,971 |
| 전환우선주의 전환 | - | - |
| 유상증자 | - | - |
| 기말금액 | 120,336,971 | 120,336,971 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역의 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (42,410,014) | (42,410,014) |
| 자기주식처분손실 | (4,599,332) | (4,599,332) |
| 기타자본조정 | (75,869) | (75,869) |
| 합 계 | (47,085,215) | (47,085,215) |
(5) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
| 주 식 수(주) | 금 액 | 주 식 수(주) | 금 액 | |
| 기초 | 2,599,160 | (42,410,014) | 2,599,160 | (42,410,014) |
| 자기주식의 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 2,599,160 | (42,410,014) | 2,599,160 | (42,410,014) |
26. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 | (412,963) | - |
| 해외사업환산손익 | (53,701) | (44,504) |
| 합 계 | (466,664) | (44,504) |
27. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 844,365 | 446,600 |
| 미처분이익잉여금 | 189,415,851 | 188,920,689 |
| 합 계 | 190,260,216 | 189,367,289 |
상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 189,367,289 | 189,669,240 |
| 지배기업소유주지분순이익 | 4,871,108 | 5,384,437 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (532) | (1,708,739) |
| 연차배당 | (3,977,649) | (3,977,649) |
| 기말금액 | 190,260,216 | 189,367,289 |
(3) 당기와 전기의 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 189,290,118 | 187,221,794 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 182,846,380 | 184,621,842 | ||
| 2. 당기순이익 | 6,444,269 | 4,308,691 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (531) | (1,708,739) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (4,375,414) | (4,375,414) | ||
| 이익준비금 | (397,765) | (397,765) | ||
| 배당금 주당배당액(액면배당률) (당기 : 보통주150원(30%) 전기 : 보통주150원(30%)) | (3,977,649) | (3,977,649) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 184,914,704 | 182,846,380 |
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 40에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2019년 3월 22일(당기) 및 2018년 3월 23일(전기) 주주총회에서 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
28. 매출액 및 매출원가
(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주요 제품/용역 | ||
| 제상품매출 | 807,154,532 | 835,731,305 |
| 기타매출 | 9,230,862 | 9,401,209 |
| 용역매출 | - | 2,047,183 |
| 매출할인 등 | (87,993,053) | (90,894,288) |
| 합 계 | 728,392,341 | 756,285,409 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내매출 | 696,145,612 | 720,101,429 |
| 수출 | 32,246,729 | 36,183,980 |
| 합 계 | 728,392,341 | 756,285,409 |
(2) 당사의 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | ||
| 제상품매출원가 | 476,313,791 | 500,852,873 |
| 기타매출원가 | 3,547,901 | 4,138,251 |
| 용역매출원가 | - | 1,797,269 |
| 합 계 | 479,861,692 | 506,788,393 |
29. 판매비와관리비 및 성격별 비용
(1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 60,892,688 | 60,885,887 |
| 퇴직급여 | 6,965,721 | 6,822,692 |
| 복리후생비 | 8,946,153 | 11,487,330 |
| 여비교통비 | 1,267,485 | 1,524,118 |
| 통신비 | 1,109,441 | 1,218,741 |
| 수도광열비 | 1,068,897 | 1,128,805 |
| 세금과공과 | 3,307,488 | 3,576,895 |
| 임차료 | 13,595,088 | 13,814,850 |
| 감가상각비 | 5,901,048 | 5,908,831 |
| 수선비 | 1,342,526 | 1,454,774 |
| 소모품비 | 1,736,476 | 1,930,092 |
| 사무용품비 | 263,240 | 250,929 |
| 도서구독료 | 31,438 | 32,764 |
| 교육공고료 | 477,698 | 681,466 |
| 지급수수료 | 41,809,514 | 44,670,539 |
| 보험료 | 1,753,075 | 1,943,592 |
| 교제비 | 206,201 | 226,556 |
| 기증비 | 159,841 | 175,851 |
| 광고선전비 | 12,827,929 | 13,398,761 |
| 견본비 | 39,190 | 41,154 |
| 물류비 | 28,370,210 | 28,003,393 |
| 차량유지비 | 8,328,926 | 9,205,585 |
| 위탁판매수수료 | 12,693,294 | 13,756,280 |
| 연구비 | 639,608 | 582,528 |
| 무형자산상각비 | 2,289,440 | 2,067,650 |
| 판매시상금 | 4,829,659 | 4,540,142 |
| 대손상각비 | 1,546,264 | 3,891,747 |
| 합 계 | 222,398,538 | 233,221,952 |
(2) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | 5,267,680 | - | 5,267,680 |
| 원재료와 상품의 매입액 | 359,949,088 | - | 359,949,088 |
| 종업원급여 | 54,848,388 | 76,804,562 | 131,652,950 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 20,352,663 | 8,190,488 | 28,543,151 |
| 물류비 | 10,381,090 | 28,370,210 | 38,751,300 |
| 수수료 | 13,871,213 | 54,502,809 | 68,374,022 |
| 기타비용 | 15,191,570 | 54,530,469 | 69,722,039 |
| 합 계 | 479,861,692 | 222,398,538 | 702,260,230 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | (4,082,595) | - | (4,082,595) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 403,578,148 | - | 403,578,148 |
| 종업원급여 | 52,854,161 | 79,195,909 | 132,050,070 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 19,715,169 | 7,976,481 | 27,691,650 |
| 물류비 | 10,103,274 | 28,003,393 | 38,106,667 |
| 수수료 | 13,926,565 | 58,426,819 | 72,353,384 |
| 기타비용 | 10,693,671 | 59,619,350 | 70,313,021 |
| 합 계 | 506,788,393 | 233,221,952 | 740,010,345 |
30. 기타영업외손익
(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 수입임대료 | 1,258,507 | 1,182,850 |
| 수입수수료 | 222,812 | 221,678 |
| 매도가능증권처분이익 | - | 10,296 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 1,493,979 |
| 유형자산처분이익 | 316,956 | 109,605 |
| 외환차익 | 249,094 | 18,083 |
| 외화환산이익 | 29,168 | 2,033 |
| 잡이익 | 804,132 | 3,756,374 |
| 염가매수차익(*2) | - | 2,049,223 |
| 합 계 | 2,880,669 | 8,844,121 |
(*2) 주석 38참조
(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 기타지급수수료 | 415,911 | 445,419 |
| 유형자산처분손실 | 48,624 | 79,120 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 2,813,532 |
| 외환차손 | 244,635 | 862,263 |
| 외화환산손실 | 30,518 | 308,122 |
| 기부금 | 2,024,583 | 2,199,806 |
| 잡손실 | 1,655,732 | 1,695,181 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 653,499 |
| 무형자산손상차손(주석 15 참조) | 4,491,425 | - |
| 공동기업손상차손(주석 13 참조) | 2,342,103 | - |
| 합 계 | 11,253,531 | 9,056,942 |
31. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 20,792 | 110,516 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (10,268,379) | (9,911,266) |
| 순금융원가 | (10,247,587) | (9,800,750) |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 상각후원가측정 금융자산 | 20,792 | 110,516 |
| 금융원가: | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | (10,268,379) | (9,911,266) |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 부담액 | 728,431 | 3,274,014 |
| 과거기간 법인세와 관련하여 당기에 인식한 조정사항 | 5,427 | (562,585) |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 | 1,599,127 | (2,524,048) |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 116,627 | 481,953 |
| 법인세비용 | 2,449,612 | 669,334 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 | 116,477 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 150 | 481,953 |
| 합 계 | 116,627 | 481,953 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 7,327,638 | 6,064,125 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,590,080 | 1,312,108 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용의 법인세효과 | 418,668 | 41,761 |
| 공제감면세액 | (52,415) | (67,255) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 | 974,130 | 55,062 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 5,427 | (513,227) |
| 기타 | (486,278) | (159,115) |
| 법인세비용 | 2,449,612 | 669,334 |
| 유효세율(%) | 33.43% | 11.04% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 재고자산평가충당금 | 422,750 | (31,014) | - | 391,736 |
| 유형자산손상차손 | 871,026 | (73,960) | - | 797,066 |
| 무형자산 | (767,475) | 767,475 | - | - |
| 유형자산 | (192,060) | 8,421 | (183,639) | |
| 퇴직급여충당부채 | 15,182,938 | (2,409,736) | 150 | 12,773,352 |
| 퇴직보험 | (3,758,121) | (270,658) | - | (4,028,779) |
| 대손충당금 | 3,561,680 | (415,717) | - | 3,145,963 |
| 매출할인 | 555,060 | (16,016) | - | 539,044 |
| 즉시상각의제(기타) | 60,625 | (7,044) | - | 53,581 |
| 즉시상각의제(실사수수료) | 306,450 | (3,635) | - | 302,815 |
| 즉시상각의제(자본적지출) | 90,769 | (1,755) | - | 89,014 |
| 반품부채 | 2,376,025 | (53,404) | - | 2,322,621 |
| 유가증권 | - | - | 116,477 | 116,477 |
| 토지 | (4,517,799) | (281) | - | (4,518,080) |
| 유형자산감가상각비 | 711,744 | 44,306 | - | 756,050 |
| 무형자산감가상각비 | 6,861 | (3,010) | - | 3,851 |
| 자산재평가적립금 | (13,237,638) | - | - | (13,237,638) |
| 대손금 | (35,003) | 710,286 | - | 675,283 |
| 미확정비용 | 1,816,146 | 396,290 | - | 2,212,436 |
| 압축기장충당금 | (1,305,962) | - | - | (1,305,962) |
| 공동기업투자 | (402,800) | 402,800 | - | - |
| 업무용승용차감가상각비 | 10,913 | 9,010 | - | 19,923 |
| 사용수익기부자산 | 131,455 | 15,534 | - | 146,989 |
| 종속기업이월세액공제액 | 108,211 | (39,377) | - | 68,834 |
| 종속기업이월결손금 | 392,171 | (46,414) | - | 345,757 |
| 기타 | 3,120,228 | (697,854) | - | 2,422,374 |
| 합 계 | 5,508,194 | (1,715,753) | 116,627 | 3,909,068 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 재고자산평가충당금 | 397,928 | 16,872 | - | 7,950 | 422,750 |
| 유형자산손상차손 | 871,026 | - | - | - | 871,026 |
| 무형자산 | (815,442) | 47,967 | - | - | (767,475) |
| 유형자산 | - | 6,316 | (198,376) | (192,060) | |
| 퇴직급여충당부채 | 14,259,231 | 135,509 | 481,952 | 306,246 | 15,182,938 |
| 퇴직보험 | (3,390,984) | (60,891) | - | (306,246) | (3,758,121) |
| 대손충당금 | 2,882,402 | 679,278 | - | - | 3,561,680 |
| 매출할인 | 570,680 | (15,620) | - | - | 555,060 |
| 즉시상각의제(기타) | 70,681 | (10,056) | - | - | 60,625 |
| 즉시상각의제(실사수수료) | 310,084 | (3,634) | - | - | 306,450 |
| 즉시상각의제(자본적지출) | 92,524 | (1,755) | - | - | 90,769 |
| 반품부채 | 2,298,939 | 77,086 | - | - | 2,376,025 |
| 유가증권 | (7,324) | 7,324 | - | - | - |
| 토지 | (2,030,080) | (282) | - | (2,487,437) | (4,517,799) |
| 유형자산감가상각비 | 508,027 | 139,414 | - | 64,303 | 711,744 |
| 무형자산감가상각비 | 4,011 | 2,850 | - | - | 6,861 |
| 자산재평가적립금 | (13,237,638) | - | - | - | (13,237,638) |
| 대손금 | (35,723) | 720 | - | - | (35,003) |
| 미확정비용 | 1,681,744 | 83,667 | - | 50,735 | 1,816,146 |
| 압축기장충당금 | (1,305,962) | - | - | - | (1,305,962) |
| 공동기업투자 | (809,780) | 406,980 | - | - | (402,800) |
| 업무용승용차감가상각비 | - | 10,852 | - | 61 | 10,913 |
| 사용수익기부자산 | - | 131,455 | - | - | 131,455 |
| 미수수익 | - | 1,315 | - | (1,315) | - |
| 이월세액공제액 | - | 21 | - | 108,190 | 108,211 |
| 이월결손금 | - | (184,060) | - | 576,231 | 392,171 |
| 기타 | 2,840,593 | 279,635 | - | - | 3,120,228 |
| 합 계 | 5,154,937 | 1,750,963 | 481,952 | (1,879,658) | 5,508,194 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 공동기업 및 관계기업투자 | (1,250,072) | 1,248,069 |
| 영업권 | (180,168,292) | (182,368,292) |
| 합 계 | (181,418,364) | (181,120,223) |
33. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업소유주지분 순이익 | 4,871,107,982 | 5,384,437,762 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 26,517,662주 | 26,517,662주 |
| 기본주당이익 | 184 | 203 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 일 자 | 적 요 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 2018-01-01 | 기 초 | 26,517,662 | 365 | 9,678,946,630 |
가중평균유통보통주식수 = 9,678,946,630 ÷ 365 = 26,517,662 주
2) 전기
| 일 자 | 적 요 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 2017-01-01 | 기 초 | 26,517,662 | 365 | 9,678,946,630 |
가중평균유통보통주식수 = 9,678,946,630 ÷ 365 = 26,517,662 주
(2) 희석주당이익
당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
34. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주) |
| 공동기업투자 | 해태가루비(주) |
| 기 타 | (주)크라운제과, (주)씨에이치테크, (주)해성농림, (주)코디서비스코리아,(주)두라푸드, (주)아트밸리, (주)영그린 |
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 유형자산취득 | 재고자산취득 | 위탁판매수수료 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 573,761 | - | - | - | 2,339,640 | - | 2,619,012 |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주)(*) | 11,440,002 | - | 14,016,824 | - | - | - | - |
| 공동기업투자 | 해태가루비(주) | 1,629,073 | - | 45,734,160 | - | - | 2,063 | 22,982 |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 13,201,181 | - | 112,125 | 12,671,770 | 1,332,712 | 1,000 | 61,552 |
| (주)씨에이치테크 | - | 771,000 | - | - | - | - | - | |
| (주)해성농림 | - | - | - | - | 348,093 | - | - | |
| (주)코디서비스코리아 | 1,895 | - | - | - | 28,158,814 | 224,626 | - | |
| (주)두라푸드 | 297,605 | - | 10,301,923 | - | - | - | 9,346 | |
| (주)아트밸리 | 52,889 | - | - | - | 36,000 | 3,902,312 | 15,742 | |
| (주)영그린 | 213,016 | - | - | - | 449,208 | - | - | |
| 합 계 | 27,409,422 | 771,000 | 70,165,032 | 12,671,770 | 32,664,467 | 4,130,001 | 2,728,634 |
(*) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 유형자산취득 | 재고자산취득 | 종속기업취득(*4) | 위탁판매수수료 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 | 종속기업처분(*5) | 관계기업처분(*5) |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 4,044,337 | - | 23,002 | - | 2,515,701 | 2,069,690 | - | 2,630,151 | 8,105,857 | 3,726,125 |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주)(*1) | 12,913,691 | - | 16,331,133 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)훼미리식품(*2) | 29,324 | - | 11,735,673 | - | - | 18,339 | 376 | 6,051 | - | - | |
| 공동기업투자 | 해태가루비(주) | 1,898,012 | - | 53,694,014 | - | - | - | 46,037 | 16,719 | - | - |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 11,191,414 | - | 91,086 | - | 10,920,847 | 1,078,267 | - | 59,808 | - | - |
| (주)씨에이치테크 | - | 368,300 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)해성농림 | 375,772 | 3,000 | - | - | - | 255,771 | - | 531,636 | - | - | |
| (주)코디서비스코리아 | 3,002 | - | - | - | - | 29,403,771 | 181,349 | - | - | - | |
| (주)두라푸드 | 250,387 | - | 9,254,401 | 6,369,970 | - | - | - | 2,525 | - | - | |
| (주)영그린(*3) | 187,153 | - | - | - | - | 367,515 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 30,893,092 | 371,300 | 91,129,309 | 6,369,970 | 13,436,548 | 33,193,353 | 227,762 | 3,246,890 | 8,105,857 | 3,726,125 |
(*1) 상기 거래가액은 상계전 금액기준이며, 연결실체는 거래총액에서 관련 수취액을 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 2017년 중 관계기업인 훼미리식품(주)의 지분을 추가취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 상기의 거래내역은 종속기업으로 편입되기 이전에 이루어진 거래입니다.
(*3) 연결실체는 2017년 중 관계기업인 (주)영그린의 지분을 전부 처분하였습니다. 상기의 거래내역은 지분 처분 이전에 이루어진 거래입니다.
(*4) 당사는 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, (주)훼미리식품의 지분을 (주)두라푸드로부터 취득하였습니다.
(*5) 종속기업 (주)아트밸리와 관계기업 (주)영그린의 처분으로 발생한 종속기업투자처분손실 및 관계기업투자처분이익은 각각 2,813,532천원 및 1,493,979천원입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권및기타채권 | 매입채무및기타채무 | |||
| 매출채권및미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 수입보증금 | ||
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 4,837 | - | - | 316,040 | - |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주) | 579,935 | - | 6,754,028 | - | - |
| 공동기업투자 | 해태가루비(주) | 15,013 | - | 15,956,202 | 194 | - |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 2,793,327 | - | 336,388 | 182,650 | - |
| (주)씨에이치테크 | - | - | - | 10,230 | - | |
| (주)해성농림 | - | 4,188,628 | - | 31,080 | - | |
| (주)코디서비스코리아 | - | - | - | 2,674,704 | - | |
| (주)두라푸드 | - | - | 4,080,320 | 858 | - | |
| (주)영그린 | 20,627 | - | - | 74,613 | 20,000 | |
| (주)아트밸리 | 8,188 | 300,000 | - | 322,346 | - | |
| 합 계 | 3,421,927 | 4,488,628 | 27,126,938 | 3,612,715 | 20,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권및기타채권 | 매입채무및기타채무 | |||
| 매출채권및미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 수입보증금 | ||
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 4,590 | - | 257,368 | 7,472 | - |
| 관계기업투자 | 글리코해태(주) | 627,267 | - | 6,735,751 | - | - |
| 공동기업투자 | 해태가루비(주) | 15,334 | - | 19,551,904 | 844 | - |
| 기 타 | (주)크라운제과 | 5,672,469 | - | 934,280 | 123,228 | - |
| (주)씨에이치테크 | - | - | - | 188,650 | - | |
| (주)해성농림 | - | 4,188,628 | - | 30,871 | - | |
| (주)코디서비스코리아 | - | - | - | 2,612,715 | - | |
| (주)두라푸드 | - | - | 3,621,212 | - | - | |
| (주)영그린(*) | 19,861 | - | - | 62,917 | 20,000 | |
| (주)아트밸리(*) | 29,100 | 300,000 | - | 331,062 | - | |
| 합 계 | 6,368,621 | 4,488,628 | 31,100,515 | 3,357,759 | 20,000 |
(*) 2017년 중 연결실체가 보유한 (주)아트밸리, (주)영그린의 지분 전부를 매각하여 관계기업투자 및 종속기업투자에서 기타로 변경되었습니다.
(4) 연결실체는 경영진에게 단기종업원급여와 퇴직급여 등을 제공하고 있으며, 당기와 전기 중 경영진에게 각각 4,780,779천원과 5,888,573천원의 보상을 제공하였습니다.
35. 위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있습니다.
(1) 신용위험
연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | 12,176,681 | 11,211,901 |
| 매출채권및기타채권 | 97,076,090 | 120,170,226 |
| 장기금융예치금 | 479,000 | 479,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 12,080,764 | 12,254,510 |
| 합 계 | 121,812,535 | 144,115,637 |
(2) 유동성위험
연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 우리은행, KEB하나은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기분석은 다음과 같으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
| 매입채무및기타채무 | 145,985,436 | 145,985,436 | 97,045,652 | 48,939,784 | - |
| 단기차입금 | 76,073,235 | 76,456,908 | 65,192,828 | 11,264,080 | - |
| 장기차입금(유동성 포함) | 62,047,940 | 65,416,237 | 922,965 | 2,577,374 | 61,915,898 |
| 사채(유동성 포함) | 159,566,847 | 171,418,025 | 1,101,329 | 33,087,759 | 137,228,937 |
| 합 계 | 443,673,458 | 459,276,606 | 164,262,774 | 95,868,997 | 199,144,835 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
| 매입채무및기타채무 | 163,263,523 | 163,263,523 | 106,629,292 | 56,634,231 | - |
| 단기차입금 | 64,746,970 | 65,172,413 | 46,464,719 | 18,707,694 | - |
| 장기차입금(유동성 포함) | 63,617,904 | 69,391,910 | 1,043,676 | 2,832,370 | 65,515,864 |
| 사채(유동성 포함) | 159,714,147 | 164,482,969 | 924,682 | 91,656,322 | 71,901,965 |
| 합 계 | 451,342,544 | 462,310,815 | 155,062,369 | 169,830,617 | 137,417,829 |
(3) 시장위험
① 환위험
연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | |||
| USD | JPY | EUR | USD | JPY | |
| 외화자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,343,294 | 507,082 | 997,191 | 115,305 | 1,292,081 |
| 매출채권 및 기타채권 | 2,225,671 | 162,156 | 473,809 | 5,069,999 | 387,050 |
| 외화자산 합계 | 3,568,965 | 669,238 | 1,471,000 | 5,185,304 | 1,679,131 |
| 외화부채: | |||||
| 매입채무 및 기타채무 | 360,910 | - | 14,173 | 95,322 | 50,933 |
| 단기차입금 | 548,894 | - | - | 588,066 | - |
| 외화부채 합계 | 909,804 | - | 14,173 | 683,388 | 50,933 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 265,916 | (265,916) | 450,192 | (450,192) |
| JPY | 66,924 | (66,924) | 162,820 | (162,820) |
| EUR | 145,683 | (145,683) | - | - |
| 합 계 | 478,523 | (478,523) | 613,012 | (613,012) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율 위험
연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 43,051,100 | 31,257,100 |
| 장기차입금 (유동성 포함) | - | 65,150 |
| 소 계 | 43,051,100 | 31,322,250 |
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 33,022,135 | 33,489,870 |
| 장기차입금 (유동성 포함) | 62,047,940 | 63,552,754 |
| 사채 (유동성 포함) | 159,566,847 | 159,714,147 |
| 소 계 | 254,636,922 | 256,756,771 |
| 합 계 | 297,688,022 | 288,079,021 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | |
| 변동이자율 금융부채 | 430,511 | (430,511) | 313,223 | (313,223) |
(4) 자본위험
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 차입금 총계(A) | 297,688,022 | 288,079,021 |
| 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(B) | 13,256,296 | 12,335,404 |
| 순 차입금(C=A-B) | 284,431,726 | 275,743,617 |
| 지배기업소유주지분 총계(D) | 277,603,719 | 277,132,952 |
| 순차입금비율(E=C/D) | 1.02 | 0.99 |
(5) 공정가치
① 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,489,555 | 2,489,555 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 1,964,560 | 1,964,560 | - | - |
| 소 계 | 1,964,560 | 1,964,560 | 2,489,555 | 2,489,555 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,256,296 | 13,256,296 | 12,335,404 | 12,335,404 |
| 매출채권및기타채권 | 97,076,090 | 97,076,090 | 120,170,226 | 120,170,226 |
| 장기금융예치금 | 479,000 | 479,000 | 479,000 | 479,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 12,080,764 | 12,080,764 | 12,254,510 | 12,254,510 |
| 채무상품 | 4,555 | 4,555 | - | - |
| 소 계 | 122,896,705 | 122,896,705 | 145,239,140 | 145,239,140 |
| 금융자산 합계 | 124,861,265 | 124,861,265 | 147,728,695 | 147,728,695 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 단기차입금 | 76,073,235 | 76,073,235 | 64,746,970 | 64,746,970 |
| 매입채무및기타채무 | 145,985,437 | 145,985,437 | 163,263,523 | 163,263,523 |
| 유동성장기차입금 | 1,135,190 | 1,135,190 | 1,469,964 | 1,469,964 |
| 유동성사채 | 29,961,838 | 29,961,838 | 89,945,550 | 89,945,550 |
| 장기차입금 | 60,912,750 | 60,912,750 | 62,147,940 | 62,147,940 |
| 사채 | 129,605,009 | 129,605,009 | 69,768,597 | 69,768,597 |
| 금융부채 합계 | 443,673,459 | 443,673,459 | 451,342,544 | 451,342,544 |
② 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산(부채) 범주 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정 가치금융자산 | - | - | 1,964,560 | 1,964,560 |
| 전기말: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,489,555 | 2,489,555 |
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 측정하고 있으며, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품을 수준3으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대해 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용하여 평가를 수행하였습니다.
(6) 금융자산의 양도
보고기간종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : | ||
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 10,672,135 | 11,139,870 |
| 관련 차입금의 장부금액 | 10,672,135 | 11,139,870 |
연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.
36. 비현금거래
당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산 취득액 중 미지급액 등 | 6,180,255 | 7,797,013 |
| 무형자산 취득액 중 미지급액 등 | 445,372 | 550,864 |
37. 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 | |
| 유동성대체 | 할인차금상각 | ||||
| 단기차입금 | 64,746,970 | 11,326,265 | - | - | 76,073,235 |
| 유동성장기차입금 | 1,469,964 | (1,469,964) | 1,135,190 | - | 1,135,190 |
| 장기차입금 | 62,147,940 | (100,000) | (1,135,190) | - | 60,912,750 |
| 유동성사채 | 89,945,550 | (90,000,000) | 29,961,838 | 54,450 | 29,961,838 |
| 사채 | 69,768,597 | 89,609,440 | (29,961,838) | 188,810 | 129,605,009 |
| 합 계 | 288,079,021 | 9,365,741 | - | 243,260 | 297,688,022 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 연결범위변동 | 기말장부금액 | |
| 유동성대체 | 할인차금상각 | |||||
| 단기차입금 | 44,942,341 | (15,113,196) | - | - | 34,917,825 | 64,746,970 |
| 유동성장기차입금 | 60,933,333 | (61,839,253) | 1,352,204 | - | 1,023,680 | 1,469,964 |
| 장기차입금 | 94,444 | 60,000,000 | (1,352,204) | - | 3,405,700 | 62,147,940 |
| 유동성사채 | 69,933,479 | (70,000,000) | 89,945,550 | 66,521 | - | 89,945,550 |
| 사채 | 89,825,867 | 69,717,900 | (89,945,550) | 170,380 | - | 69,768,597 |
| 합 계 | 265,729,464 | (17,234,549) | - | 236,901 | 39,347,205 | 288,079,021 |
38. 사업결합
2017년 3월 29일 연결실체는 주요제품에 대한 안정적인 상품조달처 확보를 위하여 비상장기업으로서 과자류 및 빙과류의 제조 및 판매를 주영업활동으로 하는 훼미리식품 주식회사의 의결권 있는 주식 46.21% (기존지분 46.44%)를 추가 취득하여 연결대상 종속기업에 편입하였습니다. 이를 통하여 비스켓특화 핵심 생산공장의 안정적인 확보 및 인소싱 강화로 시너지효과를 극대화하고, 향후 기업 성장에 따른 투자수익 및 기업가치 제고가 기대됩니다.
(1) 취득일 현재 훼미리식품 주식회사의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 공정가치 |
| 자산 | |
| 유동자산 | |
| - 현금및현금성자산 | 366,517 |
| - 매출채권및기타채권 | 17,017,690 |
| - 선급금 | 48,910 |
| - 재고자산 | 2,927,316 |
| - 기타 | 485,911 |
| 유동자산소계 | 20,846,344 |
| 비유동자산 | |
| - 유형자산 | 47,948,410 |
| - 무형자산 | 1,000 |
| - 기타 | 709,915 |
| 비유동자산소계 | 48,659,325 |
| 자산합계 | 69,505,669 |
| 부채 | |
| 유동부채 | |
| - 매입채무및기타채무 | 13,093,540 |
| - 단기차입금 | 36,441,505 |
| - 기타 | 329,126 |
| 유동부채소계 | 49,864,171 |
| 비유동부채 | |
| - 장기차입금 | 3,405,700 |
| - 기타 | (769,908) |
| 비유동부채소계 | 2,635,792 |
| 부채총계 | 52,499,963 |
| 순자산공정가치(A) | 17,005,706 |
| 비지배지분(B) (*) | 1,250,238 |
| 취득한 순자산(A-B) | 15,755,468 |
| 취득으로 인한 염가매수차익 | 2,049,223 |
| 총 이전대가 | 13,706,245 |
(*) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 식별가능한순자산에 대해 인식한 금액 중 취득일 현재의 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.
(2) 이전대가
2017년 중 발생한 취득의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 발행한 보통주 신주의 공정가치 | 6,736,487 |
| 기보유 피합병법인에 대한 지분의 공정가치(*) | 6,969,758 |
| 합 계 | 13,706,245 |
(*) 기보유 피합병법인에 대한 지분을 공정가치로 재측정함에 따라 653,499천원의 차손(관계기업투자처분손실)이 발생하였습니다.
(2) 취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 금 액 |
|---|---|
| 취득한 종속기업이 보유한 현금 | 366,517 |
| 현금지급 이전대가 | (6,736,487) |
| 사업결합 순현금흐름 | (6,369,970) |
(3) 공정가치의 측정
취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 취득한 자산 | 가치평가기법 |
|---|---|
| 유형자산 | 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. |
39. 재무제표의 발행승인일
연결실체의 연결재무제표는 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 매출, 재고자산의과대계상 등 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 연결재무제표는 2019년 2월 21일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정된 재무제표는 2024년 5월 16일 이사회에서 승인되었습니다.
40. 재무제표 재작성
연결실체는 2019년 2월 21일자 당사의 이사회에서 승인된 연결재무제표에 대하여 아래와 같은 회계처리 오류를 발견하였습니다. 오류사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하였고, 당기 연결재무제표와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결실체의 최초 공시가 이루어졌던 2019년 3월 19일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 오류의 성격
| (가) | ① 오류 계정과목 | 매출액, 매출채권 / 재고자산, 매출원가 |
| ② 발생 경위 | 매출액의 과대(과소) 계상 | |
| ③ 오류의 내용 | 아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1115호, 기업회계기준서 제1002호 | |
| (나) | ① 오류 계정과목 | 매출맥, 매출채권 |
| ② 발생 경위 | 매출할인의 이연으로 인한 매출액의 과대(과소) 계상 | |
| ③ 오류의 내용 | 아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1115호 | |
| (다) | ① 오류 계정과목 | 재고자산, 매출원가 |
| ② 발생 경위 | 재고자산의 과대계상 | |
| ③ 오류의 내용 | 아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1002호 | |
| (라) | ① 오류 계정과목 | 매출채권, 판매비와관리비 / 재고자산, 매출원가 / 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) |
| ② 발생 경위 | (가) ~ (다) 항목 수정으로 인한 대손충당금, 재고자산평가충당금, 법인세비용 수정 | |
| ③ 오류의 내용 | 아래 (2)-1, (2)-2, (2)-3 참조 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1002호, 기업회계기준서 제1109호, 기업회계기준서 제1012호 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
(2) - 1 재무상태표
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2018년말 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 매출채권 | 8 | 118,832,165 | (8,218,880) | (10,411,000) | - | - | 100,202,285 |
| 대손충당금 | 8 | (13,722,599) | - | - | - | 4,489,452 | (9,233,147) |
| 제품 | 10 | 23,577,926 | 2,882,179 | - | (1,008,773) | - | 25,451,332 |
| 제품평가충당금 | 10 | (670,077) | - | - | - | 156,052 | (514,025) |
| 상품 | 10 | 11,475,429 | 1,214,550 | - | (688,274) | - | 12,001,705 |
| 상품평가충당금 | 10 | (759,470) | - | - | - | 107,543 | (651,927) |
| 이연법인세자산 | 32 | 3,515,807 | - | - | - | 2,445,573 | 5,961,380 |
| 매입채무 | 20 | 96,376,543 | (360,910) | - | - | - | 96,015,633 |
| 이익잉여금 | 27 | 198,930,884 | (3,761,241) | (10,411,000) | (1,697,047) | 7,198,620 | 190,260,216 |
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2017년말 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 매출채권 | 8 | 145,833,693 | (10,811,410) | (10,590,072) | - | - | 124,432,211 |
| 대손충당금 | 8 | (15,722,771) | - | - | - | 2,952,589 | (12,770,182) |
| 제품 | 10 | 23,247,513 | 4,109,554 | - | (1,127,603) | - | 26,229,464 |
| 제품평가충당금 | 10 | (739,074) | - | - | - | 70,517 | (668,557) |
| 상품 | 10 | 14,931,314 | 1,680,090 | - | (755,813) | - | 15,855,591 |
| 상품평가충당금 | 10 | (859,765) | - | - | - | 136,566 | (723,199) |
| 이연법인세자산 | 32 | 5,525,882 | - | - | - | 3,132,857 | 8,658,739 |
| 매입채무 | 20 | 109,931,923 | (95,322) | - | - | - | 109,836,601 |
| 이익잉여금 | 27 | 200,474,692 | (4,926,444) | (10,590,072) | (1,883,416) | 6,292,529 | 189,367,289 |
(2) - 2 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2018년 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 제상품매출 | 28 | 804,560,136 | 2,594,396 | - | - | - | 807,154,532 |
| 매출할인 등 | 28 | (88,409,989) | - | 179,072 | 237,864 | - | (87,993,053) |
| 제상품매출원가 | 28 | 474,891,481 | 1,427,327 | - | 51,495 | (56,513) | 476,313,790 |
| 대손상각비 | 29 | 3,083,126 | - | - | - | (1,536,863) | 1,546,263 |
| 외환차익 | 30 | 248,562 | 532 | - | - | - | 249,094 |
| 외화환산이익 | 30 | 34,381 | (5,212) | - | - | - | 29,169 |
| 외환차손 | 30 | 252,553 | (7,917) | - | - | - | 244,636 |
| 외화환산손실 | 30 | 25,415 | 5,102 | - | - | - | 30,517 |
| 법인세비용 | 32 | 1,762,328 | - | - | - | 687,284 | 2,449,612 |
| 당기순이익 | 2,441,290 | 1,165,204 | 179,072 | 186,369 | 906,091 | 4,878,026 | |
| 총포괄손익 | 2,018,598 | 1,165,204 | 179,072 | 186,369 | 906,091 | 4,455,334 | |
| 주당순이익(단위:원) | 33 | 92 | 44 | 7 | 7 | 34 | 184 |
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2017년 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 제상품매출 | 28 | 839,525,210 | (3,793,905) | - | - | - | 835,731,305 |
| 매출할인 등 | 28 | (90,601,437) | - | (292,850) | - | - | (90,894,287) |
| 제상품매출원가 | 28 | 502,919,853 | (2,670,759) | - | 752,328 | (148,549) | 500,852,873 |
| 광고선전비 | 29 | 12,072,471 | - | 1,326,289 | - | - | 13,398,760 |
| 대손상각비 | 29 | 4,576,350 | - | - | - | (684,603) | 3,891,747 |
| 외환차손 | 30 | 862,970 | (708) | - | - | - | 862,262 |
| 외화환산손실 | 30 | 317,070 | (8,948) | - | - | - | 308,122 |
| 법인세비용 | 32 | 1,252,731 | - | - | - | (583,397) | 669,334 |
| 당기순이익 | 7,463,201 | (1,113,491) | (1,619,139) | (752,328) | 1,416,549 | 5,394,792 | |
| 총포괄손익 | 5,746,490 | (1,113,491) | (1,619,139) | (752,328) | 1,416,549 | 3,678,081 | |
| 주당순이익(단위:원) | 33 | 281 | (46) | (57) | (28) | 53 | 203 |
(2) - 3 자본변동표
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2018년 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 2018년초 | 289,503,281 | (4,926,444) | (10,590,072) | (1,883,416) | 6,292,529 | 278,395,878 | |
| 당기순손익 | 27 | 2,441,290 | 1,165,204 | 179,072 | 186,369 | 906,091 | 4,878,026 |
| 총포괄손익 | 2,018,598 | 1,165,204 | 179,072 | 186,369 | 906,091 | 4,455,334 | |
| 2018년말 | 287,544,231 | (3,761,241) | (10,411,000) | (1,697,047) | 7,198,620 | 278,873,563 |
| (단위: 천원) | |||||||
| 과목 | 관련 주석 | 2017년 | |||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | (라)관련 수정금액 | 재작성 금액 | ||
| 2017년초 | 294,707,217 | (3,812,954) | (8,970,933) | (1,131,088) | 4,875,980 | 285,668,223 | |
| 당기순손익 | 27 | 7,463,201 | (1,113,490) | (1,619,139) | (752,328) | 1,416,549 | 5,394,792 |
| 총포괄손익 | 5,746,490 | (1,113,490) | (1,619,139) | (752,328) | 1,416,549 | 3,678,081 | |
| 2017년말 | 289,503,281 | (4,926,444) | (10,590,072) | (1,883,416) | 6,292,529 | 278,395,878 |
(2) - 4 현금흐름표
상기 오류수정이 현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 영업활동으로 인한 현금흐름을 구성하고 있는 당기순이익, 비현금흐름조정, 운전자본의 변동이 수정되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 해태제과식품주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
97331213971416--4746282899538491,4783721662532--1,3731,75796932572482,6392,955851827230348--4,0734,4711241213563013,4884,4331,223993255380--5,4466,228
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | (*) 당기 및 전기 외부감사시간에는 2017-2019 회계연도에 대한 재감사 시간이 포함되어 있습니다. |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.23/ 2018.6.282회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정중간감사2018.12.3~2018.12.7542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획전산감사 2018.12.5~2018.12.10433전산회계시스템이해, 전산일반통제테스트수행, 분개장테스트, 테스트결과 요약 기말감사2019.2.11~2019.2.15552중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트2019.1.21광주,대구,천안,곤지암 창고 및 물류센터제품,상품 및 원재료 2019.1.21본사현금, 유가증권 등OOO타처보관재고자산 조회42018.4.23, 2018.8.27, 2018.12.7,2024.05.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 23일회사측: 감사1인 및 담당자2인 감사인측: 업무수행이사외2인대면회의2018년 주요 감사 계획22018년 08월 27일회사측: 감사1인 및 담당자2인 감사인측: 업무수행이사외2인대면회의외감법 개정사항에 대한 보고32018년 12월 07일회사측: 감사1인 및 담당자2인 감사인측: 업무수행이사외2인대면회의상세감사계획 및주요 논의 필요사항 보고42024년 05월 14일회사측: 감사1인 감사인측: 업무수행이사외2인서면2018년 감사보고서 재발행 논의 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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