Green pine tree Co., Ltd

Annual Report • May 29, 2024

사업보고서 5.6 (주)피에이치씨 C A Y 131111-0033389 정 정 신 고 (보고) 2024년 05월 29일 1. 정정대상 공시서류 : 사 업 보 고 서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출 일 : 2023년 03월 21일 3. 정정사항 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 금번 정정은 감사보고서 재발행에 의해 재무사항을 정정하기 위한 정정으로서, 사업보고서 양식 업데이트로 인해 추가 기재 된 사항은 본문에 반영하였으며 본 정오표에 별도로 기재하지 않았습니다.또한, 2024년 5월 당사의 사명을 변경함에 따라 본 보고서에서는 과거 사명('주식회사 피에이치씨')과 현재 사명('주식회사 푸른소나무')를 혼용하여 기재한 점 참고 바랍니다. II. 사업의 내용 2. 주요 제품 및 서비스 감사보고서 재발행 (정정전1) (정정후1) 4. 매출 및 수주상황 (정정전2) (정정후2) 6. 주요계약 및 연구개발활동 (정정전3) (정정후3) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (정정전4) (정정후4) 2. 연결재무제표 별도 정오표를 작성하지 않았습니다.본문을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 연결재무제표 주석 4. 재무제표 5. 재무제표 주석 6. 배당에 관한 사항 (정정전5) (정정후5) 8. 기타 재무에 관한 사항 (정정전6) (정정후6) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 별도 정오표를 작성하지 않았습니다.본문을 참고하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1.외부감사에 관한 사항 별도 정오표를 작성하지 않았습니다.본문을 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 내부통제에 관한 사항 X. 대주주 등과의 거래내용 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (정정전7) (정정후7) (정정전1) 가. 매출현황 (단위 : 백만원) 사업부문 주요제품 2022년 2021년 매출액 비율(%) 영업이익 매출액 비율(%) 영업이익 바이오사업 COVID-19 관련 제품의료소모품 등 11,624 99.9 (24,344) 36,482 97.3 (8,586) 유통사업 잡화, 의류 등 1 0.1 (34) 1,001 2.7 (790) 기타 부동산 임대외 - - 38 - - (10,108) 합계 11,625 100 (24,340) 37,483 100 (19,484) * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (정정후1) 가. 매출현황 (단위 : 백만원) 사업부문 주요제품 2022년 2021년 매출액 비율(%) 영업이익 매출액 비율(%) 영업이익 바이오사업 COVID-19 관련 제품의료소모품 등 9,088 99.9 (14,867) 17,152 94,5 (17,127) 유통사업 잡화, 의류 등 1 0.1 (34) 1,001 5.5 (1,347) 기타 부동산 임대외 - - 38 - - 1,220 합계 9,089 100 (14,863) 18,153 100 (18,473) * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (정정전2) 가. 매출실적 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 ㈜피에이치씨 상품 진단키트 외 10,952 35,707 22,588 ㈜엠리테일 상품 의료기기 689 1,777 2,523 ㈜필로파마 기타 컨설팅 30 - - 연결조정(처분전 연결대상종속기업 반영) (46) (1) (1) 합 계 11,625 37,483 25,110 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (정정후2) 가. 매출실적 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 ㈜피에이치씨 상품 진단키트 외 8,416 16,377 10,588 ㈜엠리테일 상품 의료기기 689 1,777 2,523 ㈜필로파마 기타 컨설팅 30 - - 연결조정(처분전 연결대상종속기업 반영) (46) (1) (1) 합 계 9,089 18,153 13,110 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (정정전3) (2) 연구개발비용 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 과목 제25기 제24기 제23기 연구개발비용 원재료비 176,360 318,231 7,082 인건비 220,872 178,578 175,586 위탁용역비 23,480 22,321 52,615 기타 458,213 344,614 8,604 합계 878,925 863,744 243,887 (정부보조금) (246,465) (202,897) - 합계 632,460 660,847 243,887 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7.56% 2.30% 0.97% * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (정정후3) (2) 연구개발비용 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 과목 제25기 제24기 제23기 연구개발비용 원재료비 176,360 318,231 7,082 인건비 220,872 178,578 175,586 위탁용역비 23,480 22,321 52,615 기타 458,213 344,614 8,604 합계 878,925 863,744 243,887 (정부보조금) (246,465) (202,897) - 합계 632,460 660,847 243,887 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 9.67% 3.64% 1.86% * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (정정전4) 가. 연결 요약재무정보 ( 단위 : 원) 구분 제25기(2022.12.31) 제24기(2021.12.31) 제23기(2020.12.31) [유동자산] 11,325,605,772 62,152,062,026 46,332,815,775 [비유동자산] 14,807,160,842 37,157,631,929 38,266,063,747 자산총계 26,132,766,614 99,309,693,955 84,598,879,522 [유동부채] 5,772,246,164 4,610,431,295 8,799,273,377 [비유동부채] 1,421,246,921 1,207,206,080 412,480,135 부채총계 7,193,493,085 5,817,637,375 9,211,753,512 [지배기업 소유주 지분] 18,939,273,529 93,492,056,580 75,387,126,010 ㆍ자본금 59,403,687,500 59,403,687,500 39,348,096,000 ㆍ자본잉여금 143,427,625,133 143,426,479,751 113,841,108,995 ㆍ기타자본구성요소 (3,645,183,782) (3,645,183,782) (3,372,987,123) ㆍ기타포괄손익누계액 (6,642,184,059) - - ㆍ이익잉여금 (173,604,671,263) (105,692,926,889) (74,429,091,862) 자본총계 18,939,273,529 93,492,056,580 75,387,126,010 구분 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 [매출액] 11,625,004,948 37,482,738,607 25,110,394,249 [영업이익] (24,340,038,041) (19,483,736,392) 175,688,543 [당기순이익] (67,685,167,393) (31,102,413,495) 7,978,501,482 [주당순이익] ㆍ기본주당순이익(원) (572) (350) 137 ㆍ희석주당순이익(원) (572) (350) 137 [연결대상 종속회사 수] 2 2 2 나. 별도 요약재무정보 ( 단위 : 원) 구분 제25기(2022.12.31) 제24기(2021.12.31) 제23기(2020.12.31) [유동자산] 9,470,716,162 58,459,039,779 41,134,976,986 [비유동자산] 14,830,837,120 36,828,666,398 37,810,300,669 자산총계 24,301,553,282 95,287,706,177 78,945,277,655 [유동부채] 5,301,019,650 4,517,942,347 8,615,200,826 [비유동부채] 1,236,953,932 964,588,998 234,444,005 부채총계 6,537,973,582 5,482,531,345 8,849,644,831 [자본금] 59,403,687,500 59,403,687,500 39,348,096,000 [자본잉여금] 143,427,625,133 143,426,479,751 113,841,108,995 [기타자본구성요소] (3,645,183,782) (3,645,183,782) (3,372,987,123) [기타포괄손익누계액] (6,642,184,059) - - [이익잉여금] (174,780,365,092) (109,379,808,637) (79,720,585,048) 자본총계 17,763,579,700 89,805,174,832 70,095,632,824 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 [매출액] 10,951,747,647 35,707,330,043 22,588,525,939 [영업이익] (21,638,271,673) (17,100,100,998) 2,373,691,704 [당기순이익] (64,992,762,012) (29,432,593,590) 1,732,269,657 [주당순이익] ㆍ기본주당순이익(원) (549) (331) 30 ㆍ희석주당순이익(원) (549) (331) 30 (정정후4) 가. 연결 요약재무정보 ( 단위 : 원) 구분 제25기(2022.12.31) 제24기(2021.12.31) 제23기(2020.12.31) [유동자산] 9,431,496,221 43,032,802,456 46,332,815,775 [비유동자산] 9,638,228,721 19,239,056,728 38,266,063,747 자산총계 19,069,724,942 62,271,859,184 84,598,879,522 [유동부채] 24,968,903,617 23,232,743,417 20,799,273,377 [비유동부채] 1,421,246,921 1,207,206,080 412,480,135 부채총계 26,390,150,538 24,439,949,497 21,211,753,512 [지배기업 소유주 지분] (7,320,425,596) 37,831,909,687 63,387,126,010 ㆍ자본금 59,403,687,500 59,403,687,500 39,348,096,000 ㆍ자본잉여금 143,427,625,133 143,426,479,751 113,841,108,995 ㆍ기타자본구성요소 (3,645,183,782) (3,645,183,782) (3,372,987,123) ㆍ기타포괄손익누계액 (6,642,184,059) - - ㆍ이익잉여금 (199,864,370,388) (161,353,073,782) (86,429,091,862) 자본총계 (7,320,425,596) 37,831,909,687 63,387,126,010 구분 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 [매출액] 9,088,894,752 18,152,723,933 13,110,394,249 [영업이익] (14,863,449,526) (18,472,755,524) (5,824,311,457) [당기순이익] (38,824,719,625) (74,762,560,388) (4,021,498,518) [주당순이익] ㆍ기본주당순이익(원) (324) (842) (69) ㆍ희석주당순이익(원) (324) (842) (69) [연결대상 종속회사 수] 2 2 2 나. 별도 요약재무정보 ( 단위 : 원) 구분 제25기(2022.12.31) 제24기(2021.12.31) 제23기(2020.12.31) [유동자산] 7,576,606,611 39,339,780,209 41,134,976,986 [비유동자산] 9,440,837,120 18,910,091,197 37,810,300,669 자산총계 17,017,443,731 58,249,871,406 78,945,277,655 [유동부채] 24,497,677,103 23,140,254,469 20,615,200,826 [비유동부채] 1,236,953,932 964,588,998 234,444,005 부채총계 25,734,631,035 24,104,843,467 20,849,644,831 [자본금] 59,403,687,500 59,403,687,500 39,348,096,000 [자본잉여금] 143,427,625,133 143,426,479,751 113,841,108,995 [기타자본구성요소] (3,645,183,782) (3,645,183,782) (3,372,987,123) [기타포괄손익누계액] (6,642,184,059) - - [이익잉여금] (201,261,132,096) (165,039,955,530) (91,720,585,048) 자본총계 (8,717,187,304) 34,145,027,939 58,095,632,824 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 [매출액] 8,415,637,451 16,377,315,369 10,588,525,939 [영업이익] (12,161,683,158) (16,089,120,130) (3,626,308,296) [당기순이익] (35,813,382,123) (73,092,740,483) (10,267,730,343) [주당순이익] ㆍ기본주당순이익(원) (303) (823) (176) ㆍ희석주당순이익(원) (303) (823) (176) (정정전5) 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -67,685 -31,102 7,979 (별도)당기순이익(백만원) -64,993 -29,433 1,732 (연결)주당순이익(원) -572 -350 137 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (정정후5) 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -38,825 -74,763 -4,021 (별도)당기순이익(백만원) -35,813 -73,093 -10,268 (연결)주당순이익(원) -324 -842 -69 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (정정전6) 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성제23기 사업보고서는 주석사항 특수관계자 외 정정으로 인하여 재작성되었습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제25기 대여금 25,205 (24,605) 97.6 매출채권 27,934 (27,489) 98.4 미수금 1,562 (1,712) 109.6 미수수익 1,036 (989) 95.5 보증금 1,787 (1,364) 76.3 선급금 8,796 (6,849) 77.9 합계 66,320 (63,008) 95.0 제24기 대여금 18,105 (11,487) 63.4 매출채권 24,866 (16,433) 66.1 미수금 1,838 (1,485) 80.8 미수수익 466 (419) 89.9 보증금 2,756 (1,364) 49.4 선급금 11,249 (852) 7.6 합계 59,280 (32,040) 54.1 제23기 대여금 19,605 (7,649) 39.0 매출채권 8,679 (2,623) 30.2 미수금 2,006 (1,443) 71.9 미수수익 436 (419) 95.9 보증금 1,810 (1,364) 75.4 선급금 15,049 (852) 5.7 합계 47,586 (14,351) 30.2 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 기초잔액 32,041 14,351 9,202 대손상각비 30,970 17,690 5,250 제각 (3) - (101) 기말잔액 63,008 32,041 14,351 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(4) 매출채권 잔액현황당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출채권 연령 당기말 전기말 3개월 이내 184,388 1,838,351 3개월 ~ 6개월 이내 533,925 10,533,613 6개월 ~ 9개월 이내 577,307 3,927,364 9개월 ~ 12개월 이내 1,821,568 3,596,039 12개월 초과 24,816,709 4,970,768 합 계 27,933,897 24,866,135 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 계정과목 제25기 제24기 제23기 상 품 1,489 8,915 2,915 제 품 50 57 116 재공품 33 36 28 원재료 166 17 87 미착품 607 - - 평가충당금 (1,145) (2,883) (1,212) 소 계 1,200 6,142 1,935 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 5.0 6.2 2.3 재고자산회전율(회수) 2.8 8.1 6.0 (정정후6) 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성제23기 사업보고서는 주석사항 특수관계자 외 정정으로 인하여 재작성되었습니다.제24기 및 제25기의 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표 재작성 관련 주요 내용 '연결재무제표 주석.34'를 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제25기 대여금 29,500 (28,900) 98.0 매출채권 11,872 (11,557) 97.3 미수금 30,264 (30,114) 99.5 미수수익 1,036 (989) 95.5 보증금 2,151 (1,364) 63.4 선급금 4,500 (2,554) 56.7 합계 79,324 (75,479) 95.2 제24기 대여금 23,405 (18,105) 77.4 매출채권 11,761 (10,113) 86.0 미수금 22,225 (21,873) 98.4 미수수익 466 (419) 89.9 보증금 2,756 (1,364) 49.4 선급금 5,582 (956) 17.1 합계 66,197 (52,831) 79.8 제23기 대여금 19,605 (7,649) 39.0 매출채권 8,679 (2,623) 30.2 미수금 8,006 (7,443) 92.8 미수수익 436 (419) 95.9 보증금 1,810 (1,364) 75.4 선급금 15,049 (852) 5.7 합계 53,586 (20,351) 38.0 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 기초잔액 52,831 20,351 9,202 대손상각비 22,650 32,480 11,250 제각 (3) - (101) 기말잔액 75,479 52,831 20,351 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (4) 매출채권 잔액현황당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출채권 연령 당기말 전기말 3개월 이내 184,387 652,851 3개월 ~ 6개월 이내 451,303 320,793 6개월 ~ 9개월 이내 75,027 3,927,364 9개월 ~ 12개월 이내 95,935 1,889,686 12개월 초과 11,065,796 4,970,768 합 계 11,872,448 11,761,462 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 계정과목 제25기 제24기 제23기 상 품 1,489 8,915 2,915 제 품 50 57 116 재공품 33 36 28 원재료 166 17 87 미착품 607 - - 평가충당금 (1,145) (2,883) (1,212) 소 계 1,200 6,142 1,935 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.3 9.9 2.3 재고자산회전율(회수) 2.2 4.6 3.7 (정정전7) 가. 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 수익거래 비용거래 제상품매출 임대수익 이자수익 기타수익(1) 재고자산매입 기타비용(1) ㈜엠컨설팅 - 258 160,496 - - 960,000 ㈜더조인(2) 39,393 - - - - - ㈜필로시스 270,516 - 465,873 10,637 4,143,966 - * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(1) 잡이익, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기 중 관계기업으로 귀속 된 이후의 거래내역입니다. 나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권(1) 기타채권(2) 기타채무 ㈜엠컨설팅 - 353,475 7,225 ㈜더조인(1) - - 67,582 ㈜필로시스 7,896,933 4,987,863 - * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(1) 당기 중 지분을 취득하였습니다. 다. 특수관계자와의 대여거래내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 회수 평가 기말 ㈜엠컨설팅 단기대여금 - 4,500,000 - - 4,500,000 (대손충당금) - (4,500,000) - - (4,500,000) ㈜필로시스 단기대여금 14,500,000 2,500,000 (500,000) - 16,500,000 (대손충당금) (7,881,430) (8,618,570) - - (16,500,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 5,245,928 - - (5,245,928) - 당기손익-공정가치측정금융자산 17,792,055 - - (17,792,055) - 계 29,656,553 (6,118,570) (500,000) (23,037,983) - 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (정정후7) 가. 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 수익거래 비용거래 제상품매출 임대수익 이자수익 기타수익() 재고자산매입 유무형자산매입 기타비용() ㈜엠컨설팅 - 258 160,496 - - - 960,000 ㈜더조인 39,393 - - - - - - ㈜필로시스 270,516 - 465,873 10,637 1,743,051 15,909 - ㈜파이브켐 - - - - 28,347 - - ㈜에이치씨디글로벌 - - - - 56,133 - - ㈜시스웍 780 - - - - - - () 기타수익에는 잡이익 등이, 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권(2) 매입채무 기타채무 ㈜엠컨설팅 - 353,475 - 7,225 ㈜더조인 - - - 67,582 ㈜필로시스(1) 7,896,933 692,681 - - ㈜파이브켐 - 2,200 - - ㈜에이치씨디글로벌 - - 16,089 - ㈜시스웍(3,4) 858 - - 12,000,000 ㈜비비비 - 1,400,000 - - A&B Health Supplies(2) - - - 6,439,603 전경영진 - 28,401,821 - 279,610 (1) 필로시스의 매출채권 손실충당금은 7,896,933천원입니다. (2) 엠컨설팅,필로시스의 기타채권 손실충당금은 각 104,351천원, 692,681천원입니다. (3) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다. (4) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주)더조인 지분 취득관련 지급된 금액중 43억원을 전경영진에 대한 미수금으로 수정하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (주석 34참조).기타채무에는 전경영진의 퇴직금 및 정산금이 포함되어 있습니다. 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 특수관계자와의 대여거래내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말 ㈜엠컨설팅 단기대여금 - 4,500,000 - - 4,500,000 손실충당금 - (4,500,000) - - (4,500,000) ㈜필로시스 단기대여금 14,500,000 6,795,182 (500,000) - 20,795,182 손실충당금 (14,500,000) (6,295,182) - - (20,795,182) 전 경영진 단기대여금 3,900,000 - (3,900,000) - - 계 3,900,000 500,000 (4,400,000) - - 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등 확인_20240528.jpg 대표이사등 확인_20240529 사 업 보 고 서 (제 25 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 3 월 21 일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 피에이치씨 대 표 이 사 : 곽 윤 기 본 점 소 재 지 : 경기도 성남시 분당구 정자일로23(금곡동) (전 화) 031-778-0800 (홈페이지) http://philosyshealthcare.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 이 사 (성 명) 김 기 용 (전 화) 031-778-0800 * 위 내용은 2023년 03월 21일 최초신고일 기준으로 작성된 내용입니다. 2024년 05월 10일 아래 내용으로 변경되었습니다. 회 사 명 : 주식회사 푸른소나무 대 표 이 사 : 김은광 본 점 소 재 지 : 경기도 용인시 기흥구 기흥로 60-1, 제씨동 1405호(구갈동, 기흥아이씨티밸리) (전 화) 031-778-0800 (홈페이지) https://sonamucorp.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 오지환 (전 화) 031-778-0800 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의확인서명확인서.jpg 대표이사등의확인서명확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 1--1-2--2-3--3- 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 '주식회사 피에이치씨'이며, 영문표기는 'PHC Co., Ltd.' 입니다. 다. 설립일자 및 존속기간1998년 5월 6일 설립된 당사는 2003년 12월 24일 코스닥 시장에서 상장 승인을 받고, 2003년 12월 29일(상장일) 매매가 개시되었습니다. 마. 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 사업에 대한 간략한 설명당사의 주요 사업은 바이오사업(COVID-19 관련 제품 및 의료소모품 등), 유통사업(잡화, 의류 등), 기타(부동산 임대)로 영위하고 있습니다. 바이오사업의 경우 국내외 유통 업체 및 주요 대학병원 등과 거래하고 있으며, 당사의 매출 대부분을 차지하고 있습니다. 상세한 내용은 본 공시의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참고하여 주시기 바랍니다. 사. 신용평가에 관한 사항해당사항이 없습니다. 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2003년 12월 29일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 가. 지배회사의 주요연혁 년도 회사의 연혁 2003 ·코스닥 상장 2019 ·최대주주 변경(㈜글로밴스 → ㈜필로시스생명과학)·대표이사 변경(서문동군, 오성록 각자 대표이사 → 최인환)·당사 사명변경(㈜토필드 → ㈜필로시스헬스케어) ·자회사 ㈜필로시스파마 설립(지분100% 보유) ·㈜필로시스 지분 일부 인수 최대주주 지위 확보 2021 ·당사 사명변경(㈜필로시스헬스케어 → ㈜피에이치씨) 2022 ·대표이사 변경(최인환 → 최인환, 김규환 각자대표)·대표이사 변경(최인환, 김규환 각자대표 → 김규환) 2023 ·대표이사 변경(김규환 → 곽윤기) 나. 연결대상 종속회사의 기타 연혁 명칭 주요사업 종속회사의 기타 연혁 ㈜엠리테일 의료기기도소매 외 ·2016. 08 법인 설립·2019. 06 사명변경(㈜웨이투비 → ㈜필로시스메디케어)·2021. 03 사명변경(㈜필로시스메디케어 → ㈜필로메디)·2022. 03 사명변경(㈜필로메디→ ㈜엠리테일) ㈜필로파마 의료용 S/W 개발공급 외 ·2019. 07 법인 설립·2020. 01 미국 바이오 벤처기업(Molecular Matrix Inc.) 아시아 독점 판매권 및 국내 생산권 계약 체결·2021. 03 사명변경(㈜필로시스파마 → ㈜필로파마) 라. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2023년 03월 29일정기주총사외이사 신영준사외이사 정진국-사외이사 최영진사외이사 신관섭2023년 03월 03일임시주총사내이사 곽윤기사내이사 김기용-사내이사 권세훈2022년 03월 30일정기주총-사내이사 최인환사내이사 김지석사외이사 최영진사외이사 신관섭사내이사 최인환사내이사 김지석사외이사 최영진사외이사 신관섭2021년 03월 26일정기주총사내이사 김규환사내이사 권세훈-사내이사 여동기2020년 03월 27일---감사 김명환2019년 05월 24일---사내이사 이대성2019년 05월 23일임시주총사내이사 최인환사내이사 김지석사내이사 여동기사외이사 최영진사외이사 신관섭감사 김명환-사내이사 서문동군사내이사 오성록사내이사 이나미사외이사 김주석감사 염규복2019년 03월 28일정기주총-사내이사 서문동군사내이사 오성록사내이사 이나미사외이사 김주석- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 * 2023년 3월 29일 제25기 정기주주총회에서 사외이사(최영진, 신관섭)는 일신상의 사유로 사임할예정이며, 사외이사(신영준, 정진국)가 신규 선임될 예정입니다. 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 천원, 주) 종류 구분 당기말 제24기(2021년말) 제23기(2020년말) 보통주 발행주식총수 118,807,375 118,807,375 78,696,192 액면금액 500 500 500 자본금 59,403,688 59,403,688 39,348,096 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 59,403,688 59,403,688 39,348,096 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주280,000,00020,000,000300,000,000-118,807,375-118,807,375---------------------118,807,375-118,807,375-520,890-520,890-118,286,485-118,286,485- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주519,047---519,047-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주519,047---519,047-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,843---1,843-우선주------보통주520,890---520,890-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력 2021년 03월 26일제23기정기주총제1조(상호) : 상호변경제8조의2(주식 등의 전자등록) : 자구 수정제10조의4(신주의 동등배당) : 자구 수정제14조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) : 자구 수정제15조(전환사채의 발행) : 자구 수정제18조(소집시기) : 자구 수정제44조(감사의 선임해임) : 자구 수정제51조(재무제표 등의 작성 등) : 자구 수정제54조(이익배당) : 자구 수정제54조의2(분기배당) : 자구 수정상호변경, 주식ㆍ사채등의 전자등록에 관한법률 시행 및 외감법 개정사항 반영 등2020년 03월 27일제22기정기주총제2조(목적) : 사업목적 추가 신설제40조2(위원회):조항 신설제43조(감사의 수): 감사위원회 반영 개정제44조의2 (감사위원회의 구성) : 조항 신설제44조의3 (감사위원회 대표의 선임) : 조항 신설감사위원회 반영2019년 08월 05일제21기임시주총제2조(목적) : 사업목적 추가 신설제15조(전환사채의 발행) : 문구정비제36조(이사의 보수와 퇴직금): 문구정비제37조(이사회의 구성과 소집): 자구수정사업다각화 2019년 05월 23일제21기임시주총제1조(상호) : 상호변경제2조(목적) : 사업목적 추가 신설제4조(공고방법) : 사명변경에 따른 홈페이지 변경상호변경2019년 03월 28일제21기정기주총제2조(목적) : 사업목적 추가 신설제8조(주식의 발행과 종류) : 삭제제8조2(주식 등의 전자등록) : 신설제10조의2(주식매수선택권) : 법률명칭 변경 반영 및 자구수정제12조(명의개서대리인) : 법률명칭 변경 반영 및 자구수정제13조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) : 삭제제14조(주주명부의 폐쇄 및 기준일):법률명칭 변경 반영 및 자구수정제15조(전환사채의 발행) : 발행한도 조정제16조(신주인수권부사채의 발행) : 발행한도 조정제17조(사채발행에 관한 준용규정):조문 삭제에 따른 문구정비제18조(소집시기): 자구수정제35조(이사의의무):문구정비제37조(이사회의 구성과 소집): 자구수정제47조(감사의 직무와 의무):자구 수정제51조(재무제표 등의 작성 등):신설제52조(외부감사인의 선임):개정내용 반영제54조의2(분기배당):조문신설신규/신설 항목 추가 및 발행한도 및 법률 변경 등 반영 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 나. 사업목적 현황 11. 생화학, 면역, 분자및유전자진단의료기기제조, 수입및판매미영위21. 분자.유전자 진단기기 및 시약 제조 및 판매미영위31. 의료기기 수입 및 도소매업영위41. 건강기능식품, 의료용구, 보건위생용품 제조, 수입 및 판매영위51. 세포치료제및화장용품제조및판매미영위61. 인체, 동식물 및 환경모니터링 실험 및 진단기기 및 시약 등 소모품 제조, 수입 및 판매업미영위71. 바이오 관련 신재생 에너지 개발업미영위81. 화장품 도소매업영위91. 화장품 원부자재 도소매업미영위101. 헬스케어 서비스업영위111. 헬스케어 서비스 소프트웨어 개발 및 판매영위121. 해외기술의 알선 보급 및 이를 촉진하기 위한 해외투자 일체미영위131. PLANT 설비 및 소프트웨어 연구, 개발, 제조업미영위141. PLANT 영업미영위151. 백화점, 대형점, 슈퍼마켓 및 대형할인점의 설치, 운영업영위161. 무역업미영위171. 전자부품 개발, 제조 및 판매업미영위181. 반도체응용소자개발, 제조및판매업미영위191. 전자제품 생산판매 및 중개업미영위201. 시스템 설계, 제조와 소프트웨어 개발 및 판매미영위211. 소프트웨어 및 하드웨어 시스템 유지보수미영위221. 게임기 개발, 제조, 판매, 유통업미영위231. 로봇개발, 제조, 판매 및 유통업미영위241. 차량용기기개발, 제조, 판매및유통업미영위251. 냉동, 냉장기기 개발, 제조 판매 및 유통업미영위261. 통신판매업 및 전자상거래업영위271. 수출, 수입 등 무역대리점업미영위281. 부동산 매매 및 임대업미영위291. 바이오 연구업미영위301. 백신연구개발미영위311. 의약품 및 의약외품 연구개발 및 건강보조식품, 식음료, 식품첨가물 개발, 제조, 유통판매 및 수출입업미영위321. 생물, 미생물비료 생물농약 제조업미영위331. 산업효소 제조업미영위341. 의약용식물 및 허브추출물 제조업미영위351. 농자재 제조업미영위361. 가정용 살균 및 살충제 제조업미영위371. 농축산용 살균 및 살충제 제조업미영위381. 식품, 식음료, 건강기능식품 제조업미영위391. 생활용품, 생활환경용품, 화장품제조업영위401. 광고기획및제작업(영상, 오디오기록물, 인쇄등)미영위411. 광고매체의 설치 및 운영업미영위421. 옥외광고업미영위431. 스페이스 디자인 및 인테리어업미영위441. 멀티미디어, 인터넷 솔루션 개발 및 판매업미영위451. 온라인 정보제공 서비스업미영위461. 모바일 앱 관련 개발 및 판매업미영위471. 소프트웨어 자문, 개발 및 판매업미영위481. 컴퓨터시스템통합 자문 및 구축서비스업미영위491. 온라인 게임 퍼블리싱 사업미영위501. 온라인, 모바일 게임 개발업미영위511. 온라인, 모바일 게임 퍼블리싱 사업미영위521. 게임소프트웨어 개발 및 공급업미영위531. 출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업미영위541. 교육서비스, 교육컨설팅, 온라인교육서비스미영위551. 의류 및 패션잡화, 화장품, 생활용품, 개발, 제조, 유통판매, 수출입업 및전자상거래업미영위561. 석유/가스 생산 시설 정비 관리 서비스미영위571. 기계 설비 시공미영위581. E&I (Electrical & Instrument) 시공미영위591. 건물 유지 보수미영위601. 지상 및 해상 석유 가스 시추 설비 유지 보수미영위611. Heat Tracing 등 송유관 설비 감리 및 유지보수미영위621. 종합 건설 시공 서비스미영위631. 정유 생산 시설 정비 시 노후 부품 교체 서비스미영위641. 보일러 및 연소장치 제조업미영위651. 환경설비 제조업미영위661. 보일러 및 연소장치, 환경설비 연구개발, 도소매 및 기술판매업미영위671. 구매대행업미영위681. 전자화폐 및 가상화폐, 암호화화폐 관련 사업미영위691. 전자화폐 및 가상화폐, 암호화화폐 환전 및 중개업미영위701. 가상화폐 거래소업미영위711. 가상화폐 거래소 투자 및 자문업미영위721. 부동산 개발 및 컨설팅업미영위731. 부동산시행대행미영위741. 부동산분양대행업미영위751. 신, 재생에너지(태양광, 태양열, 풍력, 지열, 바이오매스, 연료전지등) 발전사업미영위761. 신, 재생에너지 설비의 설치, 운용 및 판매업미영위771. 벤쳐기업 및 신기술사업자에 대한 투자 및 융자미영위781. 신기술금융업미영위791. 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도미영위801. 노인주거복지시설 설치 및 운영사업영위811. 노인의료복지시설 설치 및 운영사업영위821. 노인여가복지시설 설치 및 운영사업영위831. 재가노인복지시설 설치 및 운영사업영위841. 의료사업미영위851. 경영컨설팅업미영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 * 2022년말 기준 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 구분 주요매출현황 주요고객 바이오사업 진단키트 외 국내외 유통업체, 주요대학병원 등 유통사업 잡화, 의류 등 홈쇼핑사 및 데이타방송 기타 부동산임대 - 가. 바이오사업당사는 코로나19 항원진단키트 'Gmate COVID-19', 항원 신속 진단키트 'GmateCOVID-19 Ag', 검체 채취 키트 'Gmate UTM'을 유통 중입니다. 당사의 진단키트는 사용 방법이 간단하고 App를 이용한 결과의 판독 및 전송이 가능해 활용도가 매우 높으며, UTM은 코와 목 등에 깊숙하게 넣어 분비물을 채취한 뒤 특수용액이 담긴 튜브에 담아 바이러스를 가두는 의료기기로 코로나19뿐만 아니라 각종 검사를 위한 필수품입니다. 현재까지 전 세계적으로 코로나19 팬데믹 사태가 장기화함에 따라 진단키트 및 검체 채취 키트의 수요가 급증하고 있으며, 백신이 상용화되더라도 백신 접종 후 항체 형성 및 지속 여부에 대한 모니터링을 위해서는 꾸준한 검사가 동반되어야 하기에 시장의 성장세는 지속될 것으로 전망하고 있습니다.코로나19가 국내에 처음 발견된 후에는 바이러스를 대항할 수 있는 면역력을 미처 갖추지 못하여 개인의 신체활동에 많은 영향을 주었습니다. 최근에는 더 많은 사람이 다양한 형태로 체육활동을 지속하기 위해 자연스럽게 온라인이나 디지털 기기를 사용한 새로운 형태의 활동과 건강 관리를 하는 사람들의 수요가 증가하게 되었습니다. 이에 맞춰 당사는 사용자가 백화점 등에 입점하여 있는 스마트 케어존을 방문하거나 App를 통하여 혈당, 혈압, 체지방, 식단 관리 등 본인의 건강 상태를 지속해서 편리하게 관리할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 개인의 필요에 따라 건강기능식품을 추천 받아 구매하거나 병원 예약 시 진료 차트에 건강 데이터를 연동하여 약국 처방 이력을 저장하고 복약 시 필요할 수 있는 정보제공 등의 서비스를 받을 수 있도록 하고 있습니다. 나. 유통사업 당사는 2016년 8월 신규 사업 진출의 일환으로 잡화류(해외 유명 브랜드 가방 등) 수입 병행을 통한 도소매 및 의류 등의 도소매 사업을 수행하고 있으며, 경쟁력 있는 해외 유명 브랜드(코치, 키플링 등) 상품을 중심으로 판매망을 구축하여 국내 홈쇼핑 및 인터넷을 통해 판매하고 있습니다.그러나 의류 유통사업의 경우 경기 변동에 매우 민감한 산업으로 지난해 해외 직구의 증가, 백화점 경기 침체, 경쟁 업체의 급증 및 장기적인 내수 경기 침체 등으로 인해 전반적으로 경기 침체가 계속되고 있습니다. 경기 회복에 대한 기대감과 달리 소비자들의 기존 소비 패턴이 지난해와 마찬가지로 더욱 저렴한 가격에 상품을 구매하려는 합리적 소비 패턴 증가가 지속될 것으로 전망됩니다.유통채널의 경우에도 코로나19의 팬데믹 같은 환경 변화에 따라 소비자 행동 패턴이 다양하게 변화하고 있어 유통채널의 주도권도 싱글채널(Single-channel)과 멀티채널(Multi-channel)에서, 현재는 옴니채널(Omni-channel)을 많이 선호하고 있습니다. MZ 세대일수록 소비자 행동 경향이 더 뚜렷해지고 있고, 이런 소비자일수록 옴니채널(Omni-channel)을 활용한 구매 거래 수도 증가하고 있는 만큼 사회적 트렌드로 자리 잡고 있는 유통채널의 빠른 변화가 예상됩니다. 시장의 유통 흐름에 따라 당사의 유통사업에도 시너지 효과를 배가할 수 있는 다른 상품의 취급도 고려하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 매출현황 (단위 : 백만원) 사업부문 주요제품 2022년 2021년 매출액 비율(%) 영업이익 매출액 비율(%) 영업이익 바이오사업 COVID-19 관련 제품의료소모품 등 9,088 99.9 (14,867) 17,152 94,5 (17,127) 유통사업 잡화, 의류 등 1 0.1 (34) 1,001 5.5 (1,347) 기타 부동산 임대외 - - 38 - - 1,220 합계 9,089 100 (14,863) 18,153 100 (18,473) * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이회사는 상품가격은 환율변동 및 시장상황에 따라 측정되고 있어 가격의 변동추이를 나타내기 어렵습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 현황바이오 및 유통 제품 등을 완제품 형태로 매입하는 관계로 주요 원재료 현황은 기재하지 않습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이바이오 및 유통 제품 등 완제품 형태로 매입하는 사업부문의 주요 원재료 등의 가격변동추이는 기재하지 않습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제25기 제24기 제23기 ㈜피에이치씨 상품 진단키트 외 8,416 16,377 10,588 ㈜엠리테일 상품 의료기기 689 1,777 2,523 ㈜필로파마 기타 컨설팅 30 - - 연결조정(처분전 연결대상종속기업 반영) (46) (1) (1) 합 계 9,089 18,153 13,110 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직영업팀은 팀별, 담당자별로 담당지역을 할당하여 전문 담당제로 운영하고 있습니다.(2) 판매경로 판매경로 품 목 판매경로 수출 바이오 ㈜피에이치씨 → 유통사 → 고객사 → 소비자 내수 바이오 ㈜피에이치씨 → 대리점 → 병원 → 소비자㈜피에이치씨 → 병원 → 소비자 유통 ㈜피에이치씨 → 소비자㈜피에이치씨 → 유통점 → 소비자 (3) 판매방법 및 조건공시기준일 현재 매출의 대부분이 수출로 판매되고 있으며, 수금조건은 각 품목마다 세금계산서 등 발행 후 약 10일부터 7개월까지 다양한 방식으로 운영되고 있습니다. (4) 판매전략 바이오사업의 경우 병원 거점 확보 및 거점망을 확보한 대리점을 통해 판매하는 전략으로 하고 있으며, 유통사업의 경우에는 유명브랜드 상품을 소싱하여 홈쇼핑 및 온라인 유통망을 통해 판매를 추진하고 있어, 재고부담을 최소화 할 수 있는 방안을 강구하고자 일부 상품에 대해서는 도매 납품으로 판매전략을 취하고 있습니다. 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 진단키트 2020.03.12 2023.03.11 - 2,470,500 EURO - - - 2,470,500 EURO 진단키트 2020.03.12 2023.03.11 - 2,470,500 EURO - - - 2,470,500 EURO 진단키트 2020.03.13 2023.03.12 - 2,470,500 EURO - - - 2,470,500 EURO 진단키트 2020.03.13 2023.03.12 - 4,140,000 USD - - - 4,140,000 USD 중화항체키트(1) 2020.09.07 2022.12.31 - 10,400,000 USD - 7,652,780 USD - - 진단키트(2) 2020.09.16 2022.09.16 - 22,240,000 USD - 12,800 USD - - 항원진단키트(3) 2021.07.19 2022.07.29 - 6,408,000 USD - 6,408,000 USD - - 합 계 EURO - 7,411,500 - - - 7,411,500 USD - 43,188,000 - 14,073,580 - 4,140,000 * 상기 수주계약은 상대방과의 협의 등에 따라 일정 및 금액 등이 변경될 수 있습니다. (1) 최초 계약금액 대비 58% 이행률로 거래가 완료되었습니다. 자세한 사항은 '2022.12.29 단일판매ㆍ공급계약체결' 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.( 2) 당기 중 계약 이행 전 해지가 되었습니다. 자세한 사항은 '2022.09.15 단일판매ㆍ공급계약해지', '2022.09.16 단일판매ㆍ공급계약체결' 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.(3) 당기 중 상호 협의에 따라 수주 총액이 변경된 후 이행 완료되었습니다. 자세한 사항은 '2022.07.29 단일판매ㆍ공급계약체결' 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다.연결실체는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 나. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 위험관리는 금융상품의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.(1) 환율변동위험 당사는 국제적인 영업활동 및 구매활동을 영위하고 있어, 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동으로 인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 당사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다.(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.(3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분증권이 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.(4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시, 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 주기적으로 거래처 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(5) 유동성 위험당사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 차입금을 포함하여 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 다. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 라. 파생상품 및 푹백옵션 등 거래현황 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등공시기준일 현재 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약에 대한 사항은 없습니다. 나. 연구개발 활동 (1) 연구개발조직 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 (2) 연구개발비용 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 과목 제25기 제24기 제23기 연구개발비용 원재료비 176,360 318,231 7,082 인건비 220,872 178,578 175,586 위탁용역비 23,480 22,321 52,615 기타 458,213 344,614 8,604 합계 878,925 863,744 243,887 (정부보조금) (246,465) (202,897) - 합계 632,460 660,847 243,887 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 9.67% 3.64% 1.86% * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 연구개발 실적 연도 과제명 기관 연구 결과 및 기대효과 2022년 인슐린 데이터 자동 관리 장치 및 플랫폼 개발 본사연구소 인슐린 데이터에 대한 완전 자동화된 스마트 당뇨관리 플랫폼 구축 진행일회용 인슐린펜의 사용 데이터 자동 기록의 장점으로 국내외 당뇨마켓에서의 매출 기대 인슐린 변질 방지 장치 개발 본사연구소 일회용 인슐린펜의 사용 적정온도 유지장치의 개발의약품 유통 시스템(콜드체인)으로의 추가 기술 연구 병행 젖산 측정 시스템 개발 본사연구소 젖산 측정기술(Latate)에 대한 연구 개발 진행 비침습 바이오마커 센싱 기술 개발 본사연구소 광학 방식의 비침습 피하 바이오마커 센싱 기술 연구, CGMS, 황달 측정기 등의 제품화 가능 임베디드 시스템에서의 인공지능 활용 본사연구소 다양한 물리현상을 분석하여 자동화된 건강관리 시스템 구축 (인슐린 데이터 자동 관리 장치에 활용 중)다양한 스마트 센서로의 사업화 가능 2021년 인공지능을 활용한 개인 맞춤형 헬스케어 플랫폼 연구 개발 본사연구소 AI 기반의 학습용 개인 건강데이터 수집환경 구축 및 질병군 예측 솔루션 개발개인 건강데이터 기반의 발생위험질환 정보 제공 및 건강관련 플랫폼 연구 개발개인 맞춤 건강정보 및 PHR를 이용한 의료 서비스 제공으로 환자의 건강 관리 기록 관리가 필요한 공공및 민간 의료 시스템에 활용 항원 항체 신속 진단 장비 개발 본사연구소 COVID-19 상황에서의 신속진단키트 시장 진출로 매출 증대, 향후 진단키트 시장으로의 사업 확대 Gmate COVID-19 분자진단 kit 개발 본사연구소 LAMP기술을 도입한 COVID-19 확진용 등온 PCR기반 분자진단 kit 개발 신속, 정확한 COVID-19 확진용분자진단 kit 개발을 통해 라인업 확대 및 경쟁력있는 제품으로 매출확대 universal UTM 검체 채취기 개발 본사연구소 미생물, 바이러스 등 다양한 검체 채취 kit 개발COVID-19 이외 피부 상재균 및 다양한 연구에 활용가능한 검체 채취기 개발을통해 제품 라인업 확대 피부상재균 분자진단 kit 개발 본사연구소 Multiplex 분자진단 기법을 이용한 피부상재균 진단 kit 개발개인별 피부상재균 분석 서비스 제공 및 해당 자료를 활용한 맞춤식 제품 추천등의 새로운 서비스 사업 Animal 분자진단 kit 개발 본사연구소 PoCT 장비를 이용한 동물용 진단 catridge kit 개발동물사업분야에 면역기반 소형장비를 이용한 진단제품 개발 및 제품 출시를 통해 지속성장중인 동물관련 시장으로 진입을 통한 매출확대 2020년 원격진료 플랫폼 개발 본사연구소 Gmate Chart - 건강관리 데이터의 병원 연동 서비스 플랫폼 개발 자가측정 데이터 병원 차트 연동 규제 샌드박스 통과미국 Livecare Health에 원격모니터링 진료 시스템 공급인도네시아 EMP에 건강관리 원격모니터닝 시스템 공급측정데이터를 활용한 건기식 소분 규제샌드박스 통과개인용 코로나 신속진단키트용 앱 개발, 혈당측정기 보건소 플랫폼 연동 병원 EMR 연동 DATA 플랫폼 개발 본사연구소 환자의 바이탈 데이터의 EMR 연동 플랫폼 개발측정기 데이터 OCR기반 연동 기술 개발, 병원용 혈당측정기 사업 확대 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 구분 내용 권리자 출원일 등록일 주무관청 국내출원특허 혈당 측정 시스템 주식회사 필로시스주식회사 피에이치씨 2021.02.01 - 특허청 약물 주입 시스템 주식회사 피에이치씨 2022.01.12 - 약물 주입 시스템 주식회사 피에이치씨 2022.01.25 - 마이크로 니들 패치 어플리케이터 주식회사 필로시스주식회사 피에이치씨 2022.09.05 - 니들 패치 주식회사 필로시스주식회사 피에이치씨 2022.10.17 - 약물 주입 기록 장치 주식회사 피에이치씨 2022.12.26 - 양물 주입 기록 장치 주식회사 피에이치씨 2022.12.26 - 국내등록특허 니들 헤드 및 이를 포함하는 약물 주입 장치 주식회사 필로시스주식회사 피에이치씨 2019.03.27 2021.09.10 약물 주입 장치 주식회사 필로시스주식회사 피에이치씨 2019.03.05 2021.09.10 약물 주입 가이드 방법 및 장치 주식회사 필로시스주식회사 피에이치씨 2019.03.18 2021.07.16 모기 기피 조성물 주식회사 피에이치씨 2018.03.02 2019.01.22 듀얼 키오스크를 구비한 상품 주문 시스템 주식회사 피에이치씨 2018.01.19 2019.03.26 나. 법규, 정부 규제에 관한 사항해당사항이 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 가. 연결 요약재무정보 ( 단위 : 원) 구분 제25기(2022.12.31) 제24기(2021.12.31) 제23기(2020.12.31) [유동자산] 9,431,496,221 43,032,802,456 46,332,815,775 [비유동자산] 9,638,228,721 19,239,056,728 38,266,063,747 자산총계 19,069,724,942 62,271,859,184 84,598,879,522 [유동부채] 24,968,903,617 23,232,743,417 20,799,273,377 [비유동부채] 1,421,246,921 1,207,206,080 412,480,135 부채총계 26,390,150,538 24,439,949,497 21,211,753,512 [지배기업 소유주 지분] (7,320,425,596) 37,831,909,687 63,387,126,010 ㆍ자본금 59,403,687,500 59,403,687,500 39,348,096,000 ㆍ자본잉여금 143,427,625,133 143,426,479,751 113,841,108,995 ㆍ기타자본구성요소 (3,645,183,782) (3,645,183,782) (3,372,987,123) ㆍ기타포괄손익누계액 (6,642,184,059) - - ㆍ이익잉여금 (199,864,370,388) (161,353,073,782) (86,429,091,862) 자본총계 (7,320,425,596) 37,831,909,687 63,387,126,010 구분 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 [매출액] 9,088,894,752 18,152,723,933 13,110,394,249 [영업이익] (14,863,449,526) (18,472,755,524) (5,824,311,457) [당기순이익] (38,824,719,625) (74,762,560,388) (4,021,498,518) [주당순이익] ㆍ기본주당순이익(원) (324) (842) (69) ㆍ희석주당순이익(원) (324) (842) (69) [연결대상 종속회사 수] 2 2 2 나. 별도 요약재무정보 ( 단위 : 원) 구분 제25기(2022.12.31) 제24기(2021.12.31) 제23기(2020.12.31) [유동자산] 7,576,606,611 39,339,780,209 41,134,976,986 [비유동자산] 9,440,837,120 18,910,091,197 37,810,300,669 자산총계 17,017,443,731 58,249,871,406 78,945,277,655 [유동부채] 24,497,677,103 23,140,254,469 20,615,200,826 [비유동부채] 1,236,953,932 964,588,998 234,444,005 부채총계 25,734,631,035 24,104,843,467 20,849,644,831 [자본금] 59,403,687,500 59,403,687,500 39,348,096,000 [자본잉여금] 143,427,625,133 143,426,479,751 113,841,108,995 [기타자본구성요소] (3,645,183,782) (3,645,183,782) (3,372,987,123) [기타포괄손익누계액] (6,642,184,059) - - [이익잉여금] (201,261,132,096) (165,039,955,530) (91,720,585,048) 자본총계 (8,717,187,304) 34,145,027,939 58,095,632,824 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 [매출액] 8,415,637,451 16,377,315,369 10,588,525,939 [영업이익] (12,161,683,158) (16,089,120,130) (3,626,308,296) [당기순이익] (35,813,382,123) (73,092,740,483) (10,267,730,343) [주당순이익] ㆍ기본주당순이익(원) (303) (823) (176) ㆍ희석주당순이익(원) (303) (823) (176) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 25 기 2022.12.31 현재 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 9,431,496,221 43,032,802,456 46,332,815,775 　　현금및현금성자산 2,556,102,706 13,381,231,426 7,528,505,085 　　유동성 당기손익-공정가치금융자산 1,907,079,168 298,308,012 2,899,842,140 　　단기금융상품 　　　 　　매출채권 및 기타채권 876,193,815 2,919,709,202 6,746,058,584 　　유동재고자산 1,200,004,914 6,141,537,493 1,935,062,102 　　기타유동금융자산 606,000,000 15,306,000,000 12,684,000,000 　　기타유동비금융자산 2,262,169,138 4,861,307,743 14,426,234,214 　　당기법인세자산 23,946,480 124,708,580 113,113,650 　비유동자산 9,638,228,721 19,239,056,728 38,266,063,747 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 422,815,310 519,833,350 335,440,350 　　유형자산 1,822,321,908 11,346,108,140 519,816,791 　　사용권자산 764,207,572 845,607,937 310,015,764 　　무형자산 825,855,133 589,140,188 588,472,343 　　당기손익-공정가치금융자산 318,164,747 3,906,554,013 34,467,269,980 　　기타포괄손익-공정가치금융자산 3,463,457,886 　　 　　종속 및 관계기업 투자 1,858,574,765 1,920,213,900 1,983,818,659 　　기타비유동금융자산 162,831,400 111,599,200 61,229,860 　　투자부동산 　　　 　　기타비유동자산 　　　 　자산총계 19,069,724,942 62,271,859,184 84,598,879,522 부채 　　　 　유동부채 24,968,903,617 23,232,743,417 20,799,273,377 　　매입채무 및 기타유동채무 4,576,492,634 3,446,319,341 3,745,421,044 　　전환사채 　 10,305,608 2,875,780,890 　　리스부채 413,555,525 531,899,212 180,481,550 　　기타유동비금융부채 19,978,855,458 19,244,219,256 13,997,589,893 　비유동부채 1,421,246,921 1,207,206,080 412,480,135 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 　　　 　　리스부채 395,569,949 344,658,349 144,716,166 　　순확정급여채무 989,843,468 832,868,333 267,763,969 　　비유동충당부채 35,833,504 29,679,398 　 　　기타 비유동 부채 　　　 　부채총계 26,390,150,538 24,439,949,497 21,211,753,512 자본 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 (7,320,425,596) 37,831,909,687 63,387,126,010 　　자본금 59,403,687,500 59,403,687,500 39,348,096,000 　　자본잉여금 143,427,625,133 143,426,479,751 113,841,108,995 　　기타자본구성요소 (3,645,183,782) (3,645,183,782) (3,372,987,123) 　　기타포괄손익누계액 (6,642,184,059) 　　 　　이익잉여금(결손금) (199,864,370,388) (161,353,073,782) (86,429,091,862) 　자본총계 (7,320,425,596) 37,831,909,687 63,387,126,010 자본과부채총계 19,069,724,942 62,271,859,184 84,598,879,522 　 제 25 기 제 24 기 제 23 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 9,088,894,752 18,152,723,933 13,110,394,249 매출원가 8,219,690,546 18,588,030,190 9,647,779,552 매출총이익 869,204,206 (435,306,257) 3,462,614,697 판매비와관리비 14,286,693,222 10,547,322,443 7,959,671,612 대손상각비 1,445,960,510 7,490,126,824 1,327,254,542 영업이익(손실) (14,863,449,526) (18,472,755,524) (5,824,311,457) 금융수익 713,109,496 1,291,059,318 1,675,832,132 기타수익 547,103,686 32,725,298 4,781,449,596 금융원가 2,070,583,293 31,638,906,703 6,093,714,180 기타비용 21,459,260,853 25,911,078,018 10,408,439,528 관계기업투자손익 (1,151,639,135) (63,604,759) (2,972,071,772) 관계기업투자주식처분이익 　　 14,788,390,431 법인세비용차감전순이익(손실) (38,284,719,625) (74,762,560,388) (4,052,864,778) 법인세비용(수익) 　　 (31,366,260) 계속영업이익(손실) (38,284,719,625) (74,762,560,388) (4,021,498,518) 당기순이익(손실) (38,284,719,625) (74,762,560,388) (4,021,498,518) 기타포괄손익 (6,868,761,040) (161,421,532) 111,207,652 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는항목 　　　 　　순확정급여부채의 재측정요소 (226,576,981) (161,421,532) 111,207,652 　　기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (6,642,184,059) 　　 총포괄손익 (45,153,480,665) (74,923,981,920) (3,910,290,866) 당기순이익(손실)의 귀속 　　　 　지배회사의 소유주 (38,284,719,625) (74,762,560,388) (4,021,498,518) 포괄손익의 귀속 　　　 　지배회사의 소유주 (45,153,480,665) (74,923,981,920) (3,910,290,866) 주당손익 　　　 　계속영업과 중단영업기본주당이익 (단위 : 원) (324.0) (842.0) (69.0) 　계속영업과 중단영업희석주당이익 (단위 : 원) (324.0) (842.0) (69.0) 　중단영업기본주당이익 (단위 : 원) (324.0) (842.0) (69.0) 　중단영업희석주당이익 (단위 : 원) (324.0) (842.0) (69.0) 　 제 25 기 제 24 기 제 23 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 2020.01.01 (기초자본) 22,544,122,000 83,447,868,703 969,528,715 　 (82,518,800,996) 24,442,718,422 　 24,442,718,422 당기순이익(손실) 　　　　 (4,021,498,518) (4,021,498,518) 　 (4,021,498,518) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 111,207,652 111,207,652 　 111,207,652 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 　　　　　　　　 유상증자 320,924,000 679,075,184 　　　 999,999,184 　 999,999,184 전환사채의 상환 　　 (1,227,295,905) 　　 (1,227,295,905) 　 (1,227,295,905) 전환사채의 보통주 전환 16,483,050,000 29,714,165,108 (4,802,610,418) 　　 41,394,604,690 　 41,394,604,690 전환권대가 　　 1,687,390,485 　　 1,687,390,485 　 1,687,390,485 2020.12.31 (기말자본) 39,348,096,000 113,841,108,995 (3,372,987,123) 　 (86,429,091,862) 63,387,126,010 　 63,387,126,010 2021.01.01 (기초자본) 39,348,096,000 113,841,108,995 (3,372,987,123) 　 (86,429,091,862) 63,387,126,010 　 63,387,126,010 당기순이익(손실) 　　　　 (74,762,560,388) (74,762,560,388) 　 (74,762,560,388) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (161,421,532) (161,421,532) 　 (161,421,532) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 　　　　　　　　 유상증자 19,000,000,000 27,366,767,760 　　　 46,366,767,760 　 46,366,767,760 전환사채의 상환 　　　　　　　　 전환사채의 보통주 전환 1,055,591,500 2,218,602,996 (272,196,659) 　　 3,001,997,837 　 3,001,997,837 전환권대가 　　　　　　　　 2021.12.31 (기말자본) 59,403,687,500 143,426,479,751 (3,645,183,782) 　 (161,353,073,782) 37,831,909,687 　 37,831,909,687 2022.01.01 (기초자본) 59,403,687,500 143,426,479,751 (3,645,183,782) 　 (161,353,073,782) 37,831,909,687 　 37,831,909,687 당기순이익(손실) 　　　　 (38,284,719,625) (38,284,719,625) 　 (38,284,719,625) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (226,576,981) (226,576,981) 　 (226,576,981) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 　　　 (6,642,184,059) 　 (6,642,184,059) 　 (6,642,184,059) 유상증자 　 1,145,382 　　　 1,145,382 　 1,145,382 전환사채의 상환 　　　　　　　　 전환사채의 보통주 전환 　　　　　　　　 전환권대가 　　　　　　　　 2022.12.31 (기말자본) 59,403,687,500 143,427,625,133 (3,645,183,782) (6,642,184,059) (199,864,370,388) (7,320,425,596) 　 (7,320,425,596) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 (17,059,263,866) (17,377,194,099) (9,239,930,678) 　당기순이익(손실) (38,284,719,625) (74,762,560,388) (4,021,498,518) 　조정 25,139,167,678 65,979,728,480 524,001,225 　영업활동자산부채변동 (4,128,980,728) (9,078,521,107) (5,346,098,784) 　이자수익의 수취 111,478,205 489,927,828 479,652,360 　이자지급(영업) (20,917,976) (118,778,012) (920,882,211) 　법인세환급 124,708,580 113,009,100 44,895,250 투자활동현금흐름 6,901,322,400 (22,684,121,463) 7,669,782,763 　단기금융상품의 감소 10,000,000,000 722,000,000 3,125,000,000 　단기대여금의 감소 5,800,000,000 1,500,000,000 1,179,000,000 　매각예정유동자산의 감소 　　 800,000,000 　당기손익-공정가치금융자산의 처분 554,497,166 2,500,000,000 5,000,000,000 　보증금의 감소 792,520,000 251,280,000 3,391,592,260 　장기금융상품의 감소 3,244,900 　　 　관계기업투주식의 처분 　　 4,500,000,000 　토지의 처분 10,149,381,575 　 8,561,091,482 　건물의 처분 　　 1,755,205,699 　기계장치의 처분 　　 9,000,000 　공구와기구의 처분 　　 6,363,636 　차량운반구의 처분 93,663,637 39,581,818 200,000,000 　투자부동산의 처분 　　 7,905,702,819 　회원권의 처분 　　 346,255,273 　건설중인자산의 처분 850,618,425 　　 　사무용비품의 처분 1,754,546 　　 　단기금융상품의 취득 　 (10,000,000,000) (3,667,000,000) 　장기금융상품의 증가 (66,470,150) (56,997,000) (56,997,000) 　대여금의 증가 (7,600,000,000) (5,300,000,000) (13,679,000,000) 　당기손익-공정가치금융자산의 취득 (530,865,086) (54,999,950) (9,000,000,000) 　공정가치-기타포괄손익 금융자산의 취득 (10,105,641,945) 　　 　관계기업 투자주식의 취득 (1,090,000,000) 　 (2,000,000,000) 　공구와기구의취득 (82,025,727) (136,010,000) (52,985,120) 　기계장치의 취득 (79,136,363) (113,209,917) 　 　시설장치의 취득 (90,518,180) (483,170,000) 　 　차량운반구의 취득 (121,971,737) (35,284,875) 　 　건설중인자산의 취득 (811,220,000) (10,010,663,910) 　 　사무용비품의 취득 (146,448,701) (208,568,629) (32,111,636) 　컴퓨터소프트웨어의 취득 (433,020,000) (85,306,000) 　 　산업재산권의 취득 　 (15,000,000) (302,666,300) 　임차보증금의 증가 (187,039,960) (1,197,773,000) (318,668,350) 재무활동현금흐름 (645,765,044) 45,914,035,453 4,150,122,915 　사채의 증가 　　 6,000,000,000 　전환사채의 발행 　　 17,625,000,000 　유상증자 1,145,382 46,366,767,760 999,999,184 　임대보증금의 증가 (10,000,000) 　 42,000,000 　사채의 상환 　　 (6,000,000,000) 　리스부채의 감소 (636,910,426) (452,732,307) (225,063,854) 　전환사채의 감소 　　 (14,069,812,415) 　임대보증금의 감소 　　 (222,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (10,803,706,510) 5,852,719,891 2,579,975,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (21,422,210) 6,450 (2,204,000) 기초현금및현금성자산 13,381,231,426 7,528,505,085 4,950,734,085 기말현금및현금성자산 2,556,102,706 13,381,231,426 7,528,505,085 　 제 25 기 제 24 기 제 23 기 3. 연결재무제표 주석 제25기 : 2022년 12월 31일 현재 제24기 : 2021년 12월 31일 현재 주식회사 푸른소나무(구, 주식회사 피에이치씨)와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 푸른소나무(구, 주식회사 피에이치씨)(이하 "지배기업")는 1998년 5월 6일에 자본금 100백만원으로 설립되어 의료기기 수입 및 도소매업, 헬스케어 서비스업, 진단기기와 시약의 제조 및 판매업과 부동산 임대업 등의 사업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다. 한편 지배기업은 2003년 12월 29일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 2023년 7월 3일을 합병기일로하여 100%지분을 보유한 종속회사 (주)엠리테일과 (주)푸른소나무를 합병하였습니다. 2024년 5월에 주식회사 피에이치씨에서 주식회사 푸른소나무로 사명을 변경하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 59,404백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 회사와의 관계 엠컨설팅 12,050,882 10.14% 최대주주 최인환 256,029 0.22% 특수관계인 김지석 52,817 0.04% 특수관계인 자기주식 520,890 0.44% - 기타 소액주주 105,926,757 89.16% - 합 계 118,807,375 100.00% (2) 연결대상 종속기업1) 보고기간말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업 활동 소유지분율 의결권비율 결산월 비 고 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디)() 대한민국 도소매 100.00% 100.00% 12월 자회사 ㈜필로파마 대한민국 의료용S/W개발공급 100.00% 100.00% 12월 자회사 () (주)필로메디는 (주)엠리테일로 사명이 변경되었습니다. 2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디)() 1,474,887 5,172,430 (3,697,543) 688,871 (3,256,833) ㈜필로파마 718,820 4,150,205 (3,431,385) 30,000 (1,097,272) () (주)필로메디는 (주)엠리테일로 사명이 변경되었습니다. (전 기) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 ㈜필로메디 3,475,784 3,978,739 (502,955) 1,776,609 (1,680,236) ㈜필로파마 692,465 3,145,551 (2,453,086) - (930,022) 2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 외화환산 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산 하고 있습니다.한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등의 경우 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 채무불이행과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (6) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 30년 건물 이외 유형자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다. 1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.재화의 판매에 대하여 고객은 반품할 권리가 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (17) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액입니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 보고기간말 현재 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 아래와 같으며, 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정 공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 영업부문(1) 영업부분에 관한 일반사항연결실체의 사업부문은 매출의 종류에 따라 유통사업, 바이오사업 및 임대사업으로 구분되며, 사업부문별 주요 매출품목 및 주요고객 현황은 다음과 같습니다. 구 분 주요매출현황 주요고객 유통사업부 잡화, 의류 등 홈쇼핑사 및 데이타방송 바이오사업부 진단키트 외 A&B Health Supplies 외 임대수익 부동산임대 ㈜엠컨설팅 (2) 영업부분별 경영성과 보고기간말 현재 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 유통사업 바이오사업 임대사업외 계 매출액 623 9,088,014 258 9,088,895 영업이익(손실)() (34,207) (14,867,392) 38,149 (14,863,450) (감가상각비) 49 962,296 20 962,365 () 공통경비는 각 부문별 매출액 비율로 안분하여 각 부문별 영업손익을 계산하였습니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 유통사업 바이오사업 임대사업외 계 매출액 1,000,760 17,151,919 45 18,152,724 영업이익(손실)() (1,347,036) (17,126,940) 1,220 (18,472,756) (감가상각비) 24,317 565,131 1 589,449 () 공통경비는 각 부문별 매출액 비율로 안분하여 각 부문별 영업손익을 계산하였습니다. (3) 영업부분별 재무현황보고기간말 현재 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 유통사업부 바이오사업부 임대사업 공통() 계 자산 693,810 6,161,810 8,938 12,205,166 19,069,724 (재고자산) - 1,200,005 - - 1,200,005 (유형자산및투자부동산) 1 1,515,034 - 307,287 1,822,322 부채 4,458 1,492,897 - 24,892,795 26,390,150 () 직접적 연관관계 없는 자산 및 부채는 공통으로 분류하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 유통사업부 바이오사업부 임대사업 공통() 계 자산 931,588 7,761,295 - 53,578,976 62,271,859 (재고자산) 28,889 6,112,649 - - 6,141,538 (유형자산및투자부동산) 1 439,977 - 10,906,130 11,346,108 부채 208 19,782,572 - 4,657,169 24,439,949 () 직접적 연관관계 없는 자산 및 부채는 공통으로 분류하였습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 유동금융자산 중금채 6,000 6,000 법인카드 발급 담보제공 계 6,000 6,000 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 채권금액 11,872,448 - 11,761,462 - 대손충당금 (11,556,843) - (10,113,393) - 미수금() 채권금액 1,562,134 28,701,821 1,537,628 20,687,813 대손충당금 (1,412,233) (28,701,821) (1,185,425) (20,687,813) 미수수익 채권금액 1,036,071 - 466,134 - 대손충당금 (989,021) - (418,797) - 보증금 채권금액 363,638 1,787,278 872,100 1,884,296 대손충당금 - (1,364,462) - (1,364,462) 계 876,194 422,816 2,919,709 519,834 () 당사는 당기와 전기 중 발생한 (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액과 (주)더조인 지분매수관련 지급액중 43억원을 전경영진에 대한장기미수금 채권으로 인식하였습니다. 또한, 당기에 전경영진의 자본시장법위반 혐의와 관련해서 법률대리인비용을 취소하고 전경영진에 대한 장기미수금 채권으로 인식하였습니다. 상기 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로전액 대손충당금을 설정하였습니다(주석 34참조). (2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 신용위험의 유사성에 따라 매출채권과 기타수취채권을 무위험채권(손상가능성이 없다고 판단되는 채권), 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 연결실체는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 무위험채권은 대손설정대상에서 제외하고, 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 일반채권은 담보설정액을 차감한 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 채권의 발생일부터 보고기간말까지의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출채권 연령 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 3개월 이내 184,387 194,185 652,851 1,082,488 3개월 ~ 6개월 이내 451,303 325,412 320,793 121,964 6개월 ~ 9개월 이내 75,027 305,402 3,927,364 190,173 9개월 ~ 12개월 이내 95,935 344,573 1,889,686 169,322 12개월 초과 11,065,796 32,281,370 4,970,768 23,884,023 계 11,872,448 33,450,942 11,761,462 25,447,970 (4) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 이내 6개월 ~ 9개월 이내 9개월 ~ 12개월 이내 12개월 초과 손상채권 개별평가채권 계 당기말 기대 손실률 23.28% 28.45% 41.15% 77.71% 100.00% 100.00% 100.00% 　 총 장부금액 - 매출채권 184,387 142,735 86,027 95,935 1,278,961 2,187,470 7,896,933 11,872,448 손실충당금 42,923 40,603 35,403 74,550 1,278,961 2,187,470 7,896,933 11,556,843 전기말 기대 손실률 9.08% 14.73% 38.73% 78.42% 100.00% 100.00% 99.26% 　 총 장부금액 - 매출채권 652,851 320,793 1,030,178 432,068 709,080 960,546 7,655,946 11,761,462 손실충당금 59,281 47,264 398,998 338,849 709,080 960,546 7,599,375 10,113,393 (5) 보고기간말 현재 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기타채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 이내 6개월 ~ 9개월 이내 9개월 ~ 12개월 이내 12개월 초과 손상채권 개별평가채권 계 당기말 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0.00% 　 총 장부금액 - 기타채권 17,041 147,952 59,243 149,994 609,173 32,467,538 - 33,450,942 손실충당금 - - - - - 32,467,538 - 32,467,538 전기말 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0.00% 　 총 장부금액 - 기타채권 1,082,489 121,964 190,173 169,322 227,525 23,656,497 - 25,447,970 손실충당금 - - - - - 23,656,497 - 23,656,497 (6) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 10,113,393 23,656,497 2,623,266 9,226,285 대손상각비 1,445,960 8,811,040 7,490,127 14,430,212 제각 (2,510) - - - 기말잔액 11,556,843 32,467,537 10,113,393 23,656,497 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,489,253 (1,088,148) 401,105 8,914,660 (2,826,815) 6,087,845 제 품 49,512 (28,726) 20,786 57,170 (27,822) 29,348 재공품 33,053 (28,385) 4,668 35,679 (28,385) 7,294 원재료 166,463 - 166,463 17,051 - 17,051 미착품 606,983 - 606,983 - - - 계 2,345,264 (1,145,259) 1,200,005 9,024,560 (2,883,022) 6,141,538 (2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,219,691천원(전기:18,588,030천원) 입니다.(3) 당기 재고자산평가환입액은 1,737,763천원(전기 재고자산평가손실액: 1,671,245천원) 입니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 6,000 - 10,006,000 - 단기대여금 29,500,454 - 23,405,272 - (대손충당금) (28,900,454) - (18,105,272) - 장기금융상품 - 162,831 - 111,599 계 606,000 162,831 15,306,000 111,599 (2) 회계부정조사 결과를 고려하여 재작성 전기말 재무제표에서 전기 중 체결된 (주)더조인 지분매매계약 관련 예약보증금 지급액 총 53억원을 14억원과 39억원으로 구분하여 각각 (주)더조인 최대주주 이○○와 연결실체의 전 경영진에 대한 대여금으로계정분류하는 수정 회계처리를 재무제표에 반영하였습니다(주석 34참조). (3) 연결실체는 필로시스에 대한 대여금에 대하여 재무제표일 이후 실제 현금회수액을 제외하고 잔액 전액을 손상인식하였습니다. 보고기간말 이후 필로시스 회생절차 개시 등의 상황 등 신용위험에 유의적인 하락이 존재한다고 판단하여 대손충당금 추정에 반영하였습니다. 9. 기타유동비금융자산보고기간말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,946,676 4,626,774 선급비용 97,834 107,599 부가세대급금 217,659 126,935 계 2,262,169 4,861,308 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산() 계 취득원가 - - 192,346 1,234,017 3,399,037 4,825,400 감가상각누계액 - - (62,650) (464,496) (1,903,120) (2,430,266) 손상차손누계액 - - - (572,812) - (572,812) 장부금액 - - 129,696 196,709 1,495,917 1,822,322 () 기타유형자산은 비품, 시설장치 등으로 구성되어 있습니다 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산() 계 취득원가 - - 113,210 1,151,992 12,688,035 13,953,237 감가상각누계액 - - (18,362) (386,106) (1,629,848) (2,034,316) 손상차손누계액 - - - (572,812) - (572,812) 장부금액 - - 94,848 193,074 11,058,187 11,346,109 () 기타유형자산은 비품, 시설장치등으로 구성되어 있습니다. 건설중인자산의 총 약정금액은 10,011백만원으로, 당기말 현재 10,011백만원을 지출하였으나 등기가 완료되지 않아기타유형자산으로 처리하였습니다. 해당자산을 취득하기 위한 잔여 약정금액은 존재하지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산 계 기초금액 - - 94,848 193,074 11,058,186 11,346,108 취득액 - - 79,136 82,026 1,170,159 1,331,321 처분액 (9,804,613) - - - (958,620) (10,763,233) 감가상각비(1) - - (44,288) (78,391) (278,904) (401,583) 폐기액 - - - - - - 대체액 9,804,613 - - - (9,494,904) 309,709 기말금액 - - 129,696 196,709 1,495,917 1,822,322 (1) 감가상각비 전액이 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산 계 기초금액 - - - 113,009 406,807 519,816 취득액 - - 113,210 136,010 10,737,688 10,986,908 처분액 - - - - (34,550) (34,550) 감가상각비(1) - - (18,362) (55,945) (109,458) (183,765) 손상차손 - - - - (6,678) (6,678) 대체액(2) - - - - 64,378 64,378 기말금액 - - 94,848 193,074 11,058,187 11,346,109 (1) 감가상각비 전액이 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (2) 건설중인자산에 포함된 차입원가 자본화 금액이며 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 7.97%~11.68%입니다. 11. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산() 계 취득원가 474,095 751,190 284,702 15,000 1,524,987 감가상각누계액 (334,603) (357,453) - (7,076) (699,132) 장부금액 139,492 393,737 284,702 7,924 825,855 () 기타무형자산은 라이선스가 포함되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산() 계 취득원가 474,095 322,020 284,702 15,000 1,095,817 감가상각누계액 (254,215) (250,381) - (2,081) (506,677) 장부금액 219,880 71,639 284,702 12,919 589,140 () 기타무형자산은 라이선스가 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 계 기초금액 219,881 71,638 284,702 12,919 589,140 취득 - 433,020 - - 433,020 상각 (80,389) (110,921) - (4,995) (196,305) 기말금액 139,492 393,737 284,702 7,924 825,855 (전 기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 계 기초금액 303,648 122 284,702 - 588,472 취득 - 85,946 - 15,000 100,946 상각 (83,768) (14,429) - (2,081) (100,278) 기말금액 219,880 71,639 284,702 12,919 589,140 (3) 당기와 전기 중 비용처리된 경상연구개발비는 각각 632,460천원 및 660,847천원이며, 판매비와관리비로 인식하였습니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 등(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 유동 지분상품 　 　 　 　 포르투나 제1호 사모투자조합(1) - - 1,000,000 298,308 비유동 지분상품 　 　 　 　 ㈜투비소프트 보통주 930,000 146,394 930,000 306,461 ㈜필로시스 보통주 27,094,500 - 27,094,500 - 원주기업도시 보통주 - - 50,000 50,000 ㈜필로데이터 보통주(2) 5,000 5,000 5,000 5,000 ㈜에이루트 보통주(1) 202,365 166,771 - - 소 계 28,231,865 318,165 29,079,500 659,769 유동 채무상품 　 　 　 　 ㈜필로시스 18회차 CB 5,000,000 - 5,000,000 - ㈜에스에이코퍼레이션 4,000,000 1,907,079 - - 비유동 채무상품 　 　 　 　 ㈜안용준연구소BW 1,300,000 - 1,300,000 - ㈜메이포스BW 1,000,000 - 1,000,000 - ㈜크론티어스BW 400,000 - 400,000 - ㈜에스에이코퍼레이션 - - 4,000,000 3,545,093 소 계 11,700,000 1,907,079 11,700,000 3,545,093 합 계 39,931,865 2,225,244 40,779,500 4,204,862 (1) 당기 중 포트루나 제1호 사모투자조합이 해산되면서 조합의 투자대상지분인 ㈜에이루트 보통주를 취득하였습니다. (2) 전기 중 (주)필로데이터 지분 5%를 5백만원에 취득하였습니다. (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 시장성이 있는 지분상품 ㈜드래곤플라이 보통주() 10,105,642 3,463,458 - - 합 계 10,105,642 3,463,458 - - () 당기 중 드래곤플라이 지분 11.29%를 10,106백만원에 취득하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 평가 처분 기말금액 당기:　 당기손익-공정가치금융자산 4,204,862 530,865 (1,833,675) (676,808) 2,225,244 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 10,105,642 (6,642,184) - 3,463,458 합 계 4,204,862 10,636,507 (8,475,859) (676,808) 5,688,702 전기:　 당기손익-공정가치금융자산 37,367,112 55,000 (30,748,475) (2,468,775) 4,204,862 합 계 37,367,112 55,000 (30,748,475) (2,468,775) 4,204,862 13. 관계기업투자 (1) 관계기업의 개요 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 요즈마글로벌 AI펀드 4호 대한민국 신기술사업투자조합 36.49% 2,000,000 1,858,575 36.49% 2,000,000 1,920,214 (주)더조인() 대한민국 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 49.00% 1,090,000 - - - - 계 　 3,090,000 1,858,575 2,000,000 1,920,214 () 당기 중 49%에 해당하는 지분 취득으로 관계기업에 귀속되었습니다. (주)더조인 지분매수 상대방 이○○과 당사 전 경영진의 사실관계확인서를 통하여 이○○에게 지급된 53.9억원중 43억원이 당사 전 경영진에게 대여금의 형태로 전달되었음이 확인되었습니다. 이를 반영하여 연결실체는 (주)더조인 지분 취득금액을 10.9억원으로, 43억원을 전 경영진에 대한 미수금으로 수정하는 회계처리를 당기 재무제표에 반영하였습니다(주석 34참조). (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득액 지분법손익 손상 기말금액 요즈마글로벌 AI펀드 4호 1,920,214 - (61,639) - 1,858,575 (주)더조인() - 1,090,000 (221,871) (868,129) - 계 1,920,214 1,090,000 (283,510) (868,129) 1,858,575 () 당기말 현재 ㈜더조인 관계기업투자에 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 손상검사 결과, 회수가능가액이 장부금액을 미달하여 868백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 연결포괄손익계산서상 '관계기업투자손익'으로 표시되었습니다. (전 기) (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득액 지분법손익 기말금액 요즈마글로벌 AI펀드 4호 1,983,819 - (63,605) 1,920,214 (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 요즈마글로벌 AI펀드 4호 5,095,624 2,200 5,093,424 - (168,922) (주)더조인 3,469,225 2,380,413 1,088,812 692,983 (281,041) (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손익 요즈마글로벌 AI펀드 4호 5,262,346 - 5,262,346 - (176,309) 14. 매입채무 및 기타유동금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 526,639 - 217,112 - 미지급금 906,008 - 372,822 - 미지급비용 3,143,846 - 2,856,385 - 계 4,576,493 - 3,446,319 - 15. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 제9회 무보증 전환사채() 2019.01.24 2022.01.24 - 10,306 계 - 10,306 () 제9회 무보증전환사채 권면총액 10,000천원은 당기 중 전액 상환되었습니다. (2) 전기말 현재 전환사채의 세부계상항목은 다음과 같습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 제9회 무보증전환사채 계 전환사채 10,000 10,000 상환할증금 306 306 계 10,306 10,306 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였습니다.16. 기타유동비금융부채보고기간말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 708,600 596,127 예수금() 19,270,256 18,648,092 계 19,978,856 19,244,219 () (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다(주석 34참조). 17. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 종업원급여충당부채 - 35,834 - 29,679 계 - 35,834 - 29,679 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입(환입)액 사용액 기말금액 종업원급여충당부채 29,679 8,154 (2,000) 35,834 합 계 29,679 8,154 (2,000) 35,834 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입(환입)액 사용액 기말금액 반품충당부채 223,638 (223,638) - - 종업원급여충당부채 - 29,679 - 29,679 합 계 223,638 (193,959) - 29,679 18. 리스(1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 부동산 및 차량을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 차량 합 계 부동산 차량 계 취득금액 945,239 590,273 1,535,512 894,969 633,014 1,527,983 감가상각누계액 (519,235) (252,069) (771,304) (408,778) (273,597) (682,375) 장부금액 426,004 338,204 764,208 486,191 359,417 845,608 2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부동산 차량 부동산 차량 취득원가 기초 894,969 633,014 267,613 398,106 취득 331,739 179,896 644,602 326,698 해지() (281,469) (222,637) (17,246) (91,790) 기말 945,239 590,273 894,969 633,014 감가상각누계액 　 　 기초 (408,778) (273,597) (157,818) (197,885) 감가상각비 (381,234) (179,548) (259,583) (146,100) 해지() 270,777 201,076 8,623 70,388 기말 (519,235) (252,069) (408,778) (273,597) 순장부가액 426,004 338,204 486,191 359,417 () 계약 만기일 도래 전 계약 종료한 사용권자산 입니다. 3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 560,782 405,683 리스부채 이자비용 94,048 66,077 단기 및 소액자산리스관련 비용 88,859 85,867 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 763,908천원 및 538,600천원입니다. 4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 876,558 325,198 신규리스 511,635 971,300 리스부채의 상환 (636,910) (452,733) 리스부채의 해지 (36,205) (33,285) 이자비용 94,048 66,077 기말금액 809,126 876,557 유동성대체 (413,556) (531,899) 비유동리스부채 395,570 344,658 5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 435,727 413,556 558,387 531,899 1년 초과 5년 이내 523,062 395,570 414,987 344,658 소 계 958,789 809,126 973,374 876,557 차감: 현재가치 조정금액 (149,663) - (96,817) - 리스부채의 현재가치 809,126 809,126 876,557 876,557 19. 퇴직급여제도연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,010,391 853,203 사외적립자산의 공정가치 (20,547) (20,335) 순확정급여부채 989,844 832,868 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 853,203 279,081 당기근무원가 633,083 353,606 이자비용 19,583 4,427 보험수리적손익 221,053 159,867 지급액 (732,479) (97,182) 관계회사전출입 15,948 153,404 기말금액 1,010,391 853,203 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 20,335 11,317 이자수익 5,736 1,580 보험수리적손익 (5,524) (1,554) 지급액 - - 기여금납부액 - 8,992 기말금액 20,547 20,335 (4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 633,083 353,606 이자원가 19,583 4,427 사외적립자산의 기대수익 (5,737) (1,580) 계 646,929 356,453 (5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련된 손익은 연결재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 - - 판매비와 관리비 646,929 356,453 - 일반판매비및관리비 631,586 356,453 - 경상개발비 15,343 - 계 646,929 356,453 (6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 및 금융채 등 20,547 20,335 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적손익 (226,577) (161,422) (8) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 5.65~5.68 3.21~3.41 기대임금상승률 4.38 4.38 (9) 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할인율 변동 (73,197) 86,634 (65,557) 78,987 임금상승율 변동 87,019 (74,779) 77,443 54,609 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 373백만원입니다.보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.26년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 계 급여지급액 100,495 90,962 342,986 4,443,174 4,977,617 20. 납입자본(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행주식 종류 보통주 보통주 수권주식수 300,000,000주 300,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 118,807,375주 118,807,375주 자본금 59,403,687,500 59,403,687,500 기타불입자본 143,427,625,133 143,426,479,751 (2) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자본금 주식발행초과금 계 자본금 주식발행초과금 계 기초금액 59,403,688 143,426,480 202,830,168 39,348,096 113,841,109 153,189,205 유상증자 - 1,145 1,145 19,000,000 27,366,768 46,366,768 전환권 행사 - - - 1,055,592 2,218,603 3,274,195 기말금액 59,403,688 143,427,625 202,831,313 59,403,688 143,426,480 202,830,168 21. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 210,124 210,124 전환권대가 58,508 58,508 자기주식() (3,913,816) (3,913,816) 계 (3,645,184) (3,645,184) () 당기말 현재 보유중인 자기주식 수는 520,890주이며, 전기말 이후 변동내역은 없습니다. 22. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(1) 607,651 607,651 기업합리화적립금 29,155 29,155 미처리결손금(2) (200,501,177) (161,989,881) 계 (199,864,371) (161,353,075) (1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 2012년 4월 15일에 시행되는 개정상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (161,353,075) (86,429,093) 지배기업주주지분 귀속 당기손실 (38,284,720) (74,762,560) 보험수리적손익 (226,577) (161,422) 기말금액 (199,864,371) (161,353,075) 23. 매출 및 매출원가당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한시점에 인식하는 수익 제품매출액 98,630 39,427 상품매출액 8,921,252 18,052,963 기타매출액 69,013 60,334 매출액 계 9,088,895 18,152,724 주요 지리적 시장 국내 2,332,098 (12,511,146) 해외 6,756,797 30,663,870 매출액 계 9,088,895 18,152,724 재화의 매입등으로 인한 원가 제품매출원가 37,382 11,994 상품매출원가 8,182,309 18,576,037 매출원가 계 8,219,691 18,588,031 매출총이익 869,204 (435,307) 한편, 연결실체의 당기 매출액 중에는 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요한 고객에 대한 매출액이 각각 6,124백만원 포함되어 있습니다(전기 14,962백만원). 24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,876,651 3,552,774 퇴직급여 659,703 368,120 복리후생비 819,268 656,550 여비교통비 267,537 88,065 통신비 15,805 54,059 수도광열비 68,447 30,284 세금과공과 67,845 71,640 감가상각비 962,365 589,449 지급임차료 88,859 99,427 수선비 70 10,727 보험료 16,700 18,523 차량유지비 99,678 79,544 경상개발비 632,460 660,847 운반비 36,215 51,433 소모품비 117,631 179,762 지급수수료 4,511,324 3,456,615 광고선전비 243,410 254,874 수출제비용 58,352 76,863 무형자산상각비 196,305 100,278 기타 548,066 147,489 계 14,286,691 10,547,323 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 인식한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 3,889 7,664 외화환산이익 830 990 유형자산처분이익 345,133 5,032 사용권자산처분이익 3,951 3,260 잡이익 193,300 15,779 계 547,103 32,725 (2) 당기 및 전기 중 인식한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 820 60,645 외화환산손실 196,858 234,693 기타의대손상각비 21,204,252 24,989,485 기부금 20,000 5,000 유형자산폐기손실 - 6,679 유형자산처분손실 12,947 - 잡손실 24,384 614,577 계 21,459,261 25,911,079 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 681,415 519,578 외환차익 31,689 53,905 외화환산이익 5 6 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 31,225 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 686,345 전환사채상환이익 - - 금융수익 계 713,109 1,291,059 금융비용: 이자비용 73,200 188,646 외환차손 8,596 8,813 외화환산손실 21,428 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,833,675 31,434,820 장기성예금평가손실 5,765 6,628 투자자산처분손실 6,228 - 유가증권처분손실 121,691 - 금융비용 계 2,070,583 31,638,907 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 6,642,184 - (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 이자수익과 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 : 기타금융자산 등 640,784 479,536 당기손익-공정가치측정금융자산 40,631 40,042 계 681,415 519,578 이자비용 : 전환사채 20 186,591 리스부채 73,180 2,055 사채 - - 계 73,200 188,646 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 등 부담내역 - - 이연법인세자산의 변동 - - 자본에 직접 가감하는 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (38,284,720) (74,762,560) 적용세율에 따른 법인세비용 (당기:22.00%, 전기:22.00% ) (8,422,638) (16,447,764) 부의 세금효과 차감 - - 세무상 차감되지 않는 수익,비용 (1,699,540) (168,815) 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 5,820,823 15,029,716 전기 미인식이월결손금 효과 4,301,355 1,586,862 자본에 직접 가감하는 법인세비용 - - 법인세이익 - - 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) () () () 당기와 전기 중 법인세비용이 인식되지 않았으므로 유효세율을 산정하지 않습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익에인식된금액 포괄손익에식된금액 종속기업의처분 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 미확정비용 628,396 58,189 - - 686,585 상품평가손실충당금 634,265 (382,308) - - 251,957 확정급여충당부채 187,705 34,581 - - 222,286 기타장기종업원급여충당부채 6,529 1,354 - - 7,883 지분법적용투자주식 48,872 - - - 48,872 감가상각비 47,314 (38,302) - - 9,012 대손충당금 12,959,865 (166,955) - - 12,792,910 공정가치금융자산평가손실 7,975,771 (3,525,528) - - 4,450,243 매도가능증권손상차손 486,837 - - - 486,837 종속기업투자주식손상차손 127,128 - - - 127,128 선급금 132,275 - - - 132,275 미수수익 (162,572) (128,358) - - (290,930) 사외적립자산 (4,474) (47) - - (4,521) 대여금 (19,007) - - - (19,007) 공정가치금융자산평가이익 (294,027) 294,027 - - - 전환권조정 67 (67) - - - 사용권자산 (186,033) 17,908 - - (168,125) 사용권부채 192,842 (14,835) - - 178,007 장기성예금평가손실 3,311 1,268 - - 4,579 소 계 22,758,255 (3,849,073) - - 18,915,991 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 1,081,677 141,515 - - 1,223,192 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 22,828,240 2,344,728 - - 25,172,968 합 계 46,668,172 (1,362,830) - - 45,312,151 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산 (46,668,172) 1,362,830 - - (45,312,151) 차감계 - - - - - (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익에인식된금액 포괄손익에식된금액 종속기업의처분 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 미확정비용 567,589 60,807 - - 628,396 상품평가손실충당금 266,591 367,674 - - 634,265 확정급여충당부채 61,398 126,307 - - 187,705 기타장기종업원급여충당부채 - 6,529 - - 6,529 지분법적용투자주식 48,872 - - - 48,872 무형자산감액손실 - - - - - 감가상각비 79,361 (32,047) - - 47,314 대손충당금 5,673,995 7,285,870 - - 12,959,865 반품충당부채 49,200 (49,200) - - - 공정가치금융자산평가손실 1,066,980 6,908,791 - - 7,975,771 매도가능증권손상차손 486,837 - - - 486,837 종속기업투자주식손상차손 127,128 - - - 127,128 유형자산손상차손 152 (152) - - - 선급금 - 132,275 - - 132,275 미수수익 (154,440) (8,132) - - (162,572) 사외적립자산 (2,490) (1,984) - - (4,474) 대여금 (19,007) - - - (19,007) 공정가치금융자산평가이익 (143,031) (150,996) - - (294,027) 전환권조정 (29,528) 29,595 - - 67 반품재고회수권 (32,416) 32,416 - - - 국고보조금 8 (8) - - - 사용권자산 (68,203) (117,830) - - (186,033) 사용권부채 71,543 121,299 - - 192,842 장기성예금평가손실 5,338 (2,027) - - 3,311 소 계 8,055,877 14,709,187 - - 22,765,064 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 587,422 494,255 - - 1,081,677 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 20,880,442 1,947,798 - - 22,828,240 합 계 29,523,741 17,151,240 - - 46,674,981 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산 (29,523,741) (17,151,240) - - (46,674,981) 차감계 - - - - - 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익와 이월결손금의 공제가능기간 등을 검토하였는 바, 보고기간말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 4,688,393 - 8,893,759 - 1~2년 18,973,866 294,643 4,688,393 - 2년 초과 80,214,041 928,549 90,182,576 1,081,677 계 103,876,299 1,223,192 103,764,727 1,081,677 (5) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (당 기) (단위: 천원) 구 분 2022 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채 재측정요소 (226,577) - (226,577) (전 기) (단위: 천원) 구 분 2021 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채 재측정요소 (161,422) - (161,422) (6) 보고기간말 현재 당기법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세자산 23,946 124,709 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (원재료제외) 5,692,672 (4,131,348) 매입한 상품 2,495,570 22,666,461 원재료비 31,449 52,917 종업원급여 및 복리후생비 6,355,623 4,577,443 대손상각비 1,445,961 7,490,127 감가상각비 962,365 589,449 무형자산상각비 196,305 100,278 지급수수료 및 기타비용 6,772,400 5,280,152 계() 23,952,345 36,625,479 () 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비와 대손상각비의 합계입니다. 29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기본주당순손실 지배기업 주주에게 귀속되는 당기순손실 (38,284,720) (74,762,560) 가중평균유통보통주식수 118,286,485 주 88,823,243 주 기본주당순손실 (324) 원 (842) 원 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 118,807,375 78,696,192 자기주식효과 (520,890) (520,890) 유상증자효과 　- 9,578,082 전환사채 전환효과 　- 1,069,859 가중평균유통보통주식수 118,286,485 88,823,243 (3) 당기 및 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 수익과 비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 631,587 356,453 경상연구개발비(퇴직급여) 15,343 - 기타장기급여 8,154 29,679 감가상각비 962,365 589,449 무형자산상각비 196,305 100,278 대손상각비 1,445,961 14,475,603 기타의대손상각비 21,204,252 18,004,008 이자수익 (681,415) (519,578) 외화환산이익 (836) (996) 유형자산처분이익 (345,133) (5,032) 사용권자산처분이익 (3,951) (3,260) 유형자산폐기손실 - 6,679 유형자산처분손실 12,947 - 투자자산처분손실 6,228 - 이자비용 94,068 253,025 외화환산손실 218,286 234,693 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,833,675 31,434,820 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (686,345) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (31,225) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 121,691 - 지분법손실 283,510 63,605 장기성예금평가손실 5,765 6,628 재고자산평가손실(환입) (1,737,763) 1,671,245 관계기업투자손상차손 868,129 - 계 25,139,168 65,979,729 (2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권및기타채권의 증가 (108,175) (2,712,603) 장기성매출채권및기타비유동채권의 증가 (8,014,008) (14,387,813) 기타유동자산의 감소(증가) (3,388,020) 9,337,051 재고자산의 감소 6,679,295 (5,877,721) 매입채무및기타채무의 증가 677,925 (577,890) 기타유동부채의 증가(감소) 735,256 5,246,629 퇴직급여의 지급 (709,254) (97,182) 기타장기급여충당부채 (2,000) - 사외적립자산의 증가 - (8,992) 계 (4,128,981) (9,078,521) (3) 당기 및 전기 중 유동성대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 제각 (2,510) - 전환사채의 보통주 전환 - 3,274,194 선급금의 대여금 대체 4,295,182 - (4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 전환사채자본요소 상각 대체(1) 해지(2) 전환사채 10,306 (10,000) - 20 - (326) - 리스부채 876,558 (636,910) - 94,048 511,635 (36,205) 809,126 재무활동으로부터의 총부채 886,864 (646,910) - 94,068 511,635 (36,531) 809,126 (1) 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채 장부금액의 변동 및 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가입니다. (2) 리스 계약기간 종료일 전 해지한 리스부채 감소 내역 입니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 전환사채자본요소 상각 대체() 해지() 전환사채 2,875,781 - 1,998 134,525 (3,001,998) - 10,306 리스부채 325,198 (452,732) - 66,077 941,275 (3,260) 876,558 재무활동으로부터의 총부채 3,200,979 (452,732) 1,998 200,602 (2,060,723) (3,260) 886,864 () 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채 장부금액의 변동 및 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가 입니다. 31. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본의 규제대상은 아닙니다. 연결실체는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 보고기간말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부 채(A) 26,390,151 24,439,949 자 본(B) (7,320,426) 37,831,910 예 금(C) 2,562,103 23,387,231 차입금(D) 809,125 886,863 부채비율(A/B) -360.50% 64.60% 순차입금비율(D-C)/B 23.95% -59.47% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 금융상품의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험1-1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR) 구 분 자산 부채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 285,284.05 361,540 2,394,444.82 3,034,480 EUR - - 59,898.25 80,935 합계 　 361,540 　 3,115,415 (전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR) 구 분 자산 부채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 10,216.25 12,111 2,405,092.72 2,851,237 EUR - - 59,898.25 80,404 합계 　 12,111 　 2,931,641 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (267,294) 267,294 (283,913) 283,913 EUR (8,094) 8,094 (8,040) 8,040 합 계 (275,388) 275,388 (291,953) 291,953 1-2) 이자율 위험연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 이자율위험으로 변동되는 자산, 부채는 존재하지 않습니다.1-3) 가격위험연결실체는 보고기간말 현재 활성화된 시장에서 공시되는 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있으며, 해당 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)투비소프트 보통주 146,394 306,461 ㈜에이루트 보통주 166,771 - 연결실체는 내부적으로 지분상품의 가격변동에 대한 가격위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 지분상품의 가격이 10% 변동시 가격변동이 손익(법인세효과 반영 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 ㈜투비소프트 보통주 11,419 (11,419) 23,904 (23,904) ㈜에이루트 보통주 13,008 (13,008) - - 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품), 상각후원가측정금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 및 상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 4,576,493 - 4,576,493 리스부채 435,727 523,062 958,789 합 계 5,012,220 523,062 5,535,282 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 3,446,319 - 3,446,319 전환사채 10,306 - 10,306 리스부채 558,387 414,987 973,374 합 계 4,015,012 414,987 4,429,999 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 2,556,103 - 2,556,103 매출채권및기타채권 - - 876,194 - 876,194 기타유동금융자산 - - 606,000 - 606,000 장기성매출채권및기타비유동채권 - - 422,815 - 422,815 당기손익-공정가치금융자산 2,225,244 - - - 2,225,244 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,463,458 - - 3,463,458 기타비유동금융자산 - - 162,831 - 162,831 금융자산 합계 2,225,244 3,463,458 4,623,943 - 10,312,645 금융부채 : 　 　 　 　 　 매입채무및기타채무 - - - 4,576,493 4,576,493 전환사채 - - - - - 리스부채 - - - 809,125 809,125 금융부채 합계 - - - 5,385,618 5,385,618 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 13,381,231 - 13,381,231 매출채권및기타채권 - 2,919,709 - 2,919,709 기타유동금융자산 - 15,306,000 - 15,306,000 장기성매출채권및기타비유동채권 - 519,833 - 519,833 당기손익-공정가치금융자산 4,204,862 - - 4,204,862 기타비유동금융자산 - 111,599 - 111,599 금융자산 합계 4,204,862 32,238,372 - 36,443,234 금융부채 : 매입채무및기타채무 - - 3,446,319 3,446,319 전환사채 - - 10,306 10,306 리스부채 - - 876,558 876,558 금융부채 합계 - - 4,333,183 4,333,183 (3) 금융자산의 공정가치1) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 313,165 - 1,912,079 2,225,244 기타포괄손익-공정가치 금융자산 3,463,458 - - 3,463,458 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 306,461 - 3,898,401 4,204,862 2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 시장성없는 지분상품 5,000 3 원가법() - 시장성없는 지분상품 - 3 자산접근법 - 시장성없는 지분상품 - 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 시장성없는 채무상품 1,907,079 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 합 계 1,912,079 () 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우 및 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 시장성없는 지분상품 55,000 3 원가법() - 시장성없는 지분상품 298,308 3 자산접근법 - 시장성없는 지분상품 - 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 시장성없는 채무상품 3,545,093 3 순자산접근법 피투자회사 재무정보 등 합 계 3,898,401 () 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우 및 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 3) 연결재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. 범주 기초금액 매입 평가손익 매도 기말금액 당기 : 　 　 　 　 　 금융자산 　 　 　 　 　 시장성없는 지분상품 353,308 - - (348,308) 5,000 시장성없는 채무상품 3,545,093 - (1,638,014) - 1,907,079 합 계 3,898,401 - (1,638,014) (348,308) 1,912,079 전기 : 　 　 　 　 　 금융자산 　 　 　 　 　 시장성없는 지분상품 26,351,472 55,000 (26,053,164) - 353,308 시장성없는 채무상품 10,541,872 - (4,528,004) (2,468,775) 3,545,093 합 계 36,893,344 55,000 (30,581,168) (2,468,775) 3,898,401 4) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산이 존재하며, 보고기간말 현재 공정가치와 취득금액과의 차이를 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)로 처리하여 당기 손익에 반영하였습니다. 보고기간말 현재 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 분류별 장부금액와 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다. 5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 32. 특수관계자 공시 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜엠컨설팅 ㈜엠컨설팅 관계기업 요즈마글로벌 AI펀드 4호㈜더조인(1) 요즈마글로벌 AI펀드 4호 기타 ㈜필로시스㈜파이브켐(2)㈜에이치씨디글로벌(2)㈜시스웍(2,3)㈜비비비(2,3)A&B Health Supplies(2) ㈜필로시스㈜파이브켐(2)㈜에이치씨디글로벌(2)㈜시스웍(2,3)㈜비비비(2,3)A&B Health Supplies(2) (1) 2022년 6월에 49% 해당하는 지분 취득으로 관계기업으로 귀속되었습니다. (2) 회계부정조사결과(주석35 참조)로 확인된 (주)파이브켐, (주)에이치씨디글로벌, (주)시스웍, (주)비비비, (주)A&B Health Supplies가 특수관계자로 추가되었습니다. (3) 수사기관으로부터 2023년 1월 25일 공소가 제기된 연결실체의 전경영진과의 공소장 상 특정 사안에 대한 공모사실이 의심되는 기업인 (주)시스웍, (주)비비비가 기타의 특수관계자로 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 특수관계자 수익거래 비용거래 제상품매출 임대수익 이자수익 기타수익() 재고자산매입 유무형자산매입 기타비용() ㈜엠컨설팅 - 258 160,496 - - - 960,000 ㈜더조인 39,393 - - - - - - ㈜필로시스 270,516 - 465,873 10,637 1,743,051 15,909 - ㈜파이브켐 - - - - 28,347 - - ㈜에이치씨디글로벌 - - - - 56,133 - - ㈜시스웍 780 - - - - - - () 기타수익에는 잡이익 등이, 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. (전 기) (단위: 천원) 특수관계자 수익거래 비용거래 제상품매출 임대수익 이자수익 기타수익() 재고자산매입 기타비용() ㈜엠컨설팅 - 45 - - - 1,201,235 ㈜필로시스 3,958,912 - 407,208 1,692 18,087,777 - ㈜파이브켐 - - - - 875,537 - ㈜에이치씨디글로벌 - - - - 460,935 - A&B Health Supplies - - - - - 601,251 () 기타수익에는 잡이익 등이, 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외)은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권(2) 매입채무 기타채무 ㈜엠컨설팅 - 353,475 - 7,225 ㈜더조인 - - - 67,582 ㈜필로시스(1) 7,896,933 692,681 - - ㈜파이브켐 - 2,200 - - ㈜에이치씨디글로벌 - - 16,089 - ㈜시스웍(3) 858 - - 12,000,000 ㈜비비비 - 1,400,000 - - A&B Health Supplies(3) - - - 6,439,603 전경영진(4) - 28,401,821 - 279,610 (1) 필로시스의 매출채권 손실충당금은 7,896,933천원입니다. (2) 엠컨설팅,필로시스의 기타채권 손실충당금은 각 104,351천원, 692,681천원입니다. (3) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다. (4) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주)더조인 지분 취득관련 지급된 금액중 43억원을 전경영진에 대한 미수금으로 수정하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (주석 34참조).기타채무에는 전경영진의 퇴직금 및 정산금이 포함되어 있습니다. (전 기) (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜엠컨설팅 - 127,047 - 7,225 ㈜필로시스(1) 7,655,946 1,444,855 7,800 - ㈜파이브켐 - 33,353 - - ㈜에이치씨디글로벌 - 45,633 - - ㈜시스웍(2) - - - 12,000,000 ㈜비비비 - 1,400,000 - - A&B Health Supplies(2) - - - 6,101,528 전 경영진(3) - 20,387,813 - - (1) 필로시스의 매출채권 손실충당금은 7,599,375천원입니다. (2) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다. (3) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주석 34참조). (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말 ㈜엠컨설팅 단기대여금 - 4,500,000 - - 4,500,000 손실충당금 - (4,500,000) - - (4,500,000) ㈜필로시스 단기대여금 14,500,000 6,795,182 (500,000) - 20,795,182 손실충당금 (14,500,000) (6,295,182) - - (20,795,182) 전 경영진 단기대여금 3,900,000 - (3,900,000) - - 계 3,900,000 500,000 (4,400,000) - - (전 기) (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말 ㈜필로시스 단기대여금 16,000,000 - (1,500,000) - 14,500,000 손실충당금 (4,044,000) (10,456,000) - - (14,500,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 5,214,349 - - (5,214,349) - 당기손익-공정가치측정금융자산 25,920,405 - - (25,920,405) - 전 경영진() 단기대여금 - 3,900,000 - - 3,900,000 계 43,090,754 (6,556,000) (1,500,000) (31,134,754) 3,900,000 () 전기 중 체결된 (주)더조인 지분매매계약 관련 예약보증금 지급액 총 5,300,000천원 중, (주)골드에너지에 대한 대여금 명목으로 전달된 3,900,000천원을 전경영진에 대한 대여금으로 재작성 재무제표에서 수정하였습니다.(주석34 참조) (5) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증을 제공한 자 대상 여신 연대보증 한도() 서울보증보험() 대표이사 이행보증 20,000 () 당기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 계약이행보증과 관련하여 지급보증을 제공 받고 있습니다. (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,349,245 646,877 퇴직급여 720,505 106,322 계 2,069,750 753,199 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체는 계약이행보증 및 관세보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 25,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결실체는 계약이행보증 및 금융보증과 관련하여 기타의 특수관계자로부터 각 20,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결실체는 총 2건( 피고 2건 소송가액: 241,776천원)의 소송과 1건의 서울남부검찰청 조사가 진행중에 있습니다. 보고기간말 현재 동 소송 및 조사의 최종 결과는 예측할 수 없습니다. 34. 재무제표 재작성(1) 연결실체는 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표 재작성 관련 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 2021년 중 지배기업은 (주)더조인의 최대주주이자 대표이사인 이○○와 (주)더조인 지분매매계약을 체결하였습니다. 해당 지분매매계약 예약보증금 명목으로 2021년 중 지배기업은 이○○에게 지급한 총 53억원을 2021년말 현재 연결재무제표상 선급금으로 계상하였습니다. 그런데, 해당 지분매매계약은 2022년 2월 해지되었는 바지배기업은 이○○으로부터 상기 예약보증금 53억원을 회수하였습니다. 이후 2022년 6월 지배기업은 이○○과 (주)더조인 주식매매계약을 다시 체결하였고 (주)더조인보통주 98,000주를 53.9억원에 취득하였습니다. 동 지분매매계약 거래를 포함한 비경상적 자금 거래에 대하여 지배기업은 외감법 22조에 따라 회계부정조사를 수행하였습니다. 관련 조사결과 2021년 중 이○○에게 지급된 예약보증금 총 53억원 중 14억원은 이○○의 통제하에 사용되고 39억원은 (주)골드에너지에 대한 대여금 명목으로 전달된 것으로 파악되었습니다. 한편, 이○○으로부터의 (주)골드에너지에 대한 대여거래는 지배기업의 전 경영진의 통제 하에 이루어진 것으로 파악되었습니다.한편, 지배기업은 이전 주요 경영진이 피소되어 재판을 받고 있는 상황 등의 접근 제약으로 인하여 2021년 중 지배기업은 (주)더조인 지분취득 의사결정과정, 목적, 지분매매계약 예약보증금 금액 산출내역, 지분매매계약취소 등과 관련해서 그 거래의 실질을 명확하게 파악하는 것은 불가능하였습니다. 이와 같이 해당 지분매매계약 거래가 통상적인 지분매매계약 거래와는 매우 다른 점및 이○○에게 지급된 예약보증금의 상당 부분이 지배기업의 전 경영진의 통제 하에제 3자에 대한 대여금 명목으로 사용된 점을 감안하여 연결실체는 2021년 말 현재 선급금으로 회계처리 된 지분매매계약 예약보증금 53억원을 14억과 39억으로 구분하여 각각 이○○와 연결실체의 전 경영진에 대한 대여금으로 계정 분류하는 수정 회계처리를 연결재무제표에 반영하였습니다.2) 2022년 3월 중 상기 대여금 53억원을 회수하였고, 2022년 6월 중 이○○에게 53.9억원을 지급하고 (주)더조인 지분49%를 취득하였습니다. 이후 이○○과 지배기업 전 경영진의 사실관계확인서를 통하여 이○○에게 지급된 53.9억원중 43억원이 지배기업 전 경영진에게 대여금의 형태로 전달되었음이 확인되었습니다. 이를 반영하여 연결실체는 (주)더조인 지분 취득금액을 10.9억원으로, 43억원을 지배기업 경영진에 대한 미수금으로 수정하는 회계처리를 당기 연결재무제표에 반영하였습니다. 당기말 현재 ㈜더조인 관계기업투자에 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였으며 그 결과 당기말 잔액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 관련 미수금 채권 43억원은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액대손충당금을 설정하였습니다3) 2020년 중 지배기업은 COVID-19 진단키트관련 상품 Universal transport medium (이하 “UTM”)을 지배기업의 특수관계자인 (주)필로시스로부터 매입하여 (주)시스웍에 판매하였으며, 관련 거래대가를 전액 수령하였습니다. 그러나 당시 해당 거래에 관여했던 지배기업의 이전 주요 경영진(이하 전경영진)에 대한 공소장 및 (주)시스웍의 주장에 따르면, 지배기업의 전경영진의 계획하에 해당 UTM상품은 공급받는자가 해당 재화 본연의 목적으로 사용되기에 부적합한 상태로 공급된 것으로 이해됩니다. 이를 근거로 연결실체는 해당 거래는 경제적 실질이 결여되어 한국채택국제회계기준상 수익인식요건을 충족하지 못한다고 판단하여 기 계상했던 매출인식을 취소하였으며, 관련 매입거래도 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 해당 전경영진에 대한 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권에 대해서는 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 해당거래관련 (주)시스웍으로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. 4) 지배기업은 2021, 2022년 중 이전 주요 경영진(이하 전경영진)이 주도하여 COVID-19 진단키트관련 상품을 특수관계자인 (주)필로시스로부터 매입하여 A&B Health Supplies(말레이시아 소재 법인, 이하 “A&B”), Forneer Inc.(미국 소재법인, 이하 “Forneer”), Molecular Matrix Inc.(미국 소재법인, 이하 “MMI”)에 판매하였습니다. 그러나 해당 거래 이후 거래대가 대부분이 회수되지 않고 있으며, 당시 동 거래에 관여했던 지배기업 전경영진에 대한 공소장 내용을 고려하였을 때, 해당 거래실질에 의구심이 제기되는 상황으로 지배기업은 외감법 22조에 따라 회계부정조사를 수행하였습니다. A&B, Forneer, MMI는 해당 상품을 지배기업으로부터 매입하여 해외 현지에 유통할 계획을 가지고 있었던 것으로 파악되어, 해외현지에서 해당 재화의 유통증거를 다양한 방법으로 입수하려고 노력하였으나 확인된 내용은 없습니다. 또한 연결재무제표일 이후 상품 판매대가의 대부분이 여전히 회수되지 않고 있으며, 해당 거래 상대방과의 연락도 어려운 상황입니다. 이러한 내용들을 고려해볼 때, 지배기업이 공급한 재화에 중대한 결함이 있거나 거래상대방의 지급능력에 심각한 문제가 있었던 것으로 판단됩니다. 이에 지배기업은 해당거래가 한국채택국제회계기준상 수익인식요건을 충족하지 못한다고 판단하여 기 계상했던 매출인식을 취소하였으며, 관련 매입거래도 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 해당거래관련 A&B, Forneer, MMI로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. 5) 지배기업은 전경영진과 관련하여 법률비용 16.8억원을 지급하고 기타수수료 비용으로 인식하였으나, 전경영진을 위하여 지급된 법률비용임을 감안하여 전경영진에 대한 미수금으로 수정반영하였습니다. 관련 미수금 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 2022년 말 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 비 고 유동자산 11,325,606 9,431,497 (1,894,109) 　 당기손익-공정가치금융자산 3,671,613 1,907,079 (1,764,534) (1) 매출채권 및 기타채권 1,005,769 876,194 (129,575) (2) 비유동자산 14,807,161 9,638,229 (5,168,932) 　 장기성 매출채권 및 기타채권 422,815 422,815 - (2)(3) 관계기업투자 7,027,507 1,858,575 (5,168,932) (4) 자산총계 26,132,767 19,069,726 (7,063,041) 　 유동부채 5,772,246 24,968,904 19,196,658 　 기타유동비금융부채 782,197 19,978,855 19,196,658 (5) 비유동부채 1,421,247 1,421,247 - 　 부채총계 7,193,493 26,390,151 19,196,658 　 자본금 59,403,688 59,403,688 - 　 자본잉여금 143,427,625 143,427,625 - 　 기타자본구성요소 (3,645,184) (3,645,184) - 　 기타포괄손익누계액 (6,642,184) (6,642,184) - 　 이익잉여금 (173,604,671) (199,864,370) (26,259,699) 　 자본총계 18,939,274 (7,320,425) (26,259,699) 　 (1) (주)에스에이코퍼레이션 BW-비유동 채무상품의 공정가치 평가와 관련한 수정사항으로 기말잔액이 1,764,534천원 감소하였습니다. (2) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 인식을 취소하였습니다.당 기 : 2,536,110, 전기: 19,330,015천원) 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 인식을 취소하고(당기: 2,034,008천원, 전 기 : 14,020,907천원 ), 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니 다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (3) (주)더조인 지분 취득관련 지급된 금액중 43억원을 전경영진에 대한 미수금으로 수정하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (4) 22년 6월 중 관계기업투자주식으로 취득한 (주)더조인 지분의 취득금액을 조정하였으며, 당기말 해당 지분에 대해 전액 손상을 인식하였습니다. (5) (주)시스웍과 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트 매출회계처리 취소와 관련하여 동 거래처들로부터 기수령한 대가 19,196,658천원에 대해 예수금 부채로 인식하였습니다. 2) 2021년 말 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 비 고 유동자산 62,152,062 43,032,802 (19,119,260) 　 당기손익-공정가치금융자산 5,544,236 298,308 (5,245,928) (1) 매출채권 및 기타채권 9,704,293 2,919,709 (6,784,584) (2)(3) 기타유동금융자산 16,624,570 15,306,000 (1,318,570) (3)(4) 기타유동비금융자산 10,631,486 4,861,308 (5,770,178) (4) 비유동자산 37,157,632 19,239,057 (17,918,575) 장기성매출채권및기타비유동채권 519,833 519,833 - (2)(4) 당기손익-공정가치금융자산 21,825,129 3,906,554 (17,918,575) (5) 자산총계 99,309,694 62,271,859 (37,037,835) 　 유동부채 4,610,431 23,232,743 18,622,312 　 기타유동비금융부채 621,907 19,244,219 18,622,312 (6) 비유동부채 1,207,206 1,207,206 - 　 부채총계 5,817,637 24,439,949 18,622,312 　 자본금 59,403,688 59,403,688 - 　 자본잉여금 143,426,480 143,426,480 - 　 기타자본구성요소 (3,645,184) (3,645,184) - 　 이익잉여금 (105,692,927) (161,353,074) (55,660,147) 　 자본총계 93,492,057 37,831,910 (55,660,147) 　 (1) (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품의 공정가치 평가와 관련한 수정사항으로 당기손익-공정가치금융자산 기말잔액이 5,245,928천원 감소하였습니다. (2) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 19,330,015천원 인식을 취소하였습니다. 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 14,020,907천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (3) (주)필로시스에 대한 매출채권, 대여금 등 채권에 대하여 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 계상하는것으로 수정하였습니다. (4) (주) 더조인 지분매매계약관련 선지급한 대가 5,300,000천원을 선급금에서 대여금으로 수정하였습니다. 또한 2021년말 해외거래처 COVID-19 진단키트거래관련 매입처에 기지급한 366,906,246원을 선급금에서 미수금으로 수정하였습니다. (5) (주)필로시스 보통주-비유동 지분상품과 (주)에스에이코퍼레이션 BW-비유동 채무상품의 공정가치 평가와 관련한 수정사항으로 기말잔액이 각각 17,792,055천원, 126,520천원 감소하였습니다. (6) (주)시스웍과 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트 매출회계처리 취소와 관련하여 동 거래처들로부터 기수령한 대가 18,622,312천원에 대해 예수금 부채로 인식하였습니다. (3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료하는 기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 2022년 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 비 고 매출액 11,625,005 9,088,895 (2,536,110) (1) 매출원가 10,620,605 8,219,691 (2,400,914) (2) 매출총이익 1,004,400 869,204 (135,196) 　 판매비와관리비 14,286,693 14,286,693 - 　 대손상각비 11,057,744 1,445,961 (9,611,783) (3) 영업이익(손실) (24,340,038) (14,863,450) 9,476,588 　 금융수익 713,109 713,109 - 　 기타수익 1,542,115 547,104 (995,011) (4) 금융비용 23,470,553 2,070,583 (21,399,970) (5) 기타비용 21,847,094 21,459,261 (387,833) (6) 관계기업투자손익 (282,707) (1,151,639) (868,932) (7) 법인세비용차감전손실 (67,685,167) (38,284,720) 29,400,447 　 법인세비용 - - - 　 당기순손실 (67,685,167) (38,284,720) 29,400,447 　 기타포괄손익 (6,868,761) (6,868,761) - 　 총포괄손익 (74,553,928) (45,153,481) 29,400,447 　 기본주당손익 (572) (324) 248 　 희석주당손익 (572) (324) 248 　 (1) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 2,536,110천원 인식을 취소하였습니다. 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. (2) 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 2,400,915천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (3) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 기존에 계상되었던 관련 채권에 대한 대손충당금을 취소 처리하였습니다. (4) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 관련 채권에 대한 외환손익을 수정하였습니다. (5) 공정가치측정 금융상품의 공정가치 수정에 따른 평가손익을 수정하였습니다. (6) 전경영진 미수금에 대한 대손충당금 수정과 전경영진을 위한 법률비용취소 수정이 반영되었습니다. (7) 관계기업투자 요즈마글로벌 AI펀드 4호 및 (주)더조인에 대한 지분법손익을 수정하였습니다. (주)더조인 관계기업투자 지분의 기말 회수가능액에 대한 손상검사를 수행하였고, 손상검사 결과로 전액 손상차손을 반영하였습니다. 2) 2021년 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 비 고 매출액 37,482,739 18,152,724 (19,330,015) (1) 매출원가 32,608,937 18,588,030 (14,020,907) (2) 매출총이익(손실) 4,873,802 (435,306) (5,309,108) 　 판매비와관리비 10,547,322 10,547,322 - 　 대손상각비 13,810,216 7,490,127 (6,320,089) (3) 영업이익(손실) (19,483,736) (18,472,756) 1,010,980 　 금융수익 1,449,159 1,291,059 (158,100) (4) 기타수익 446,158 32,725 (413,433) (5) 금융비용 8,632,503 31,638,907 23,006,404 (6) 기타비용 4,817,886 25,911,078 21,093,192 (7) 관계기업투자손익 (63,605) (63,605) - 　 법인세비용차감전손실 (31,102,413) (74,762,560) (43,660,147) 　 법인세비용 - - - 　 당기순손실 (31,102,413) (74,762,560) (43,660,147) 　 기타포괄손익 (161,422) (161,422) - 　 총포괄손익 (31,263,835) (74,923,982) (43,660,147) 　 기본주당손익 (350) (842) (492) 　 희석주당손익 (350) (842) (492) 　 (1) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 19,330,015천원 인식을 취소하였습니다. 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. (2) 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 14,020,907천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (3) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 기존에 계상되었던 관련 채권에 대한 대손충당금 9,377,402천원을 취소 처리하였습니다. 　 또한 (주)필로시스에 대한 매출채권에 대하여 3,057,313천원의 대손충당금을 추가로 인식하였습니다. (4) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 관련 채권에 대한 외화환산손익을 수정하였습니다. (5) (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품과 (주)에스에이코퍼레이션 BW-비유동 채무상품 공정가치 수정에 따른 당기손익-공정가치금융자산 평가이익을 수정하였습니다. (6) (주)필로시스 보통주-비유동 지분상품과 (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품 공정가치 수정에 따른 당기손익-공정가치금융자산 평가손실을 수정하였습니다. (7) (주)시스웍과 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 (주)필로시스에 대한 대여금에 대하여 각각 6,618,570천원의 대손충당금을 추가로 인식하였습니다. (4) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료하는 기간의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 전　 수정 후　 차 이 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 2021.12.31(전기초) (74,429,092) 75,387,126 (86,429,092) 63,387,126 (12,000,000) (12,000,000) 당기순손실 (31,102,413) (31,102,413) (74,762,561) (74,762,561) (43,660,148) (43,660,148) 2021.12.31(전기말) (105,692,927) 93,492,057 (161,353,074) 37,831,910 (55,660,147) (55,660,147) 2022.01.01(당기초) (105,692,927) 93,492,057 (161,353,074) 37,831,910 (55,660,147) (55,660,147) 당기순손실 (67,685,167) (67,685,167) (38,284,720) (38,284,720) 29,400,447 29,400,447 2022.12.31(당기말) (173,604,671) 18,939,274 (199,864,370) (7,320,425) (26,259,699) (26,259,699) (5) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료하는 기간의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 2022년 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 　 　 당기순이익(손실) (67,685,167) (38,284,720) 29,400,447 조정 53,049,460 25,139,168 (27,910,292) 영업활동자산부채변동 6,961,174 (4,128,981) (11,090,155) Ⅱ.투자활동현금흐름 　 　 　 단기대여금의 감소 500,000 5,800,000 5,300,000 관계기업투자주식의 취득 (5,390,000) (1,090,000) 4,300,000 2) 2021년 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 　 　 당기순이익(손실) (31,102,413) (74,762,560) (43,660,147) 조정 27,711,963 65,979,728 38,267,765 영업활동자산부채변동 (19,770,902) (9,078,520) 10,692,382 Ⅱ.투자활동현금흐름 　 　 　 단기대여금의 증가 - (5,300,000) (5,300,000) 35. 보고기간 후 사건(1) 전경영진의 횡령ㆍ배임혐의 발생2023년 1월 25일 서울남부지방검찰청은 지배기업 전경영진에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 혐의 등으로 공소를 제기하였습니다. 해당건은 현재 서울남부지방법원에서 재판이 진행중입니다. 지배기업은 2021년과 2022년 중 국내외 거래처에 COVID-19 진단키트 관련 재화 판매거래가 한국채택국제회계기준 1115호에 따른 수익인식기준을 충족하지 못하였다고 판단하였습니다(주석34참조). 상기 공소장내용에 따르면, 지배기업의 전경영진들은 관련 재화의 하자를 인식하고 있었고 허가 및 제조과정 등에 존재하였던 위법행위에 직접 개입한 것으로 기재되어 있습니다. 이에 지배기업은 전경영진들이 해당 위법행위와 관련하여 지배기업에 손해배상책임을 부담할 의무가 있다고 판단하였습니다. 따라서 지배기업은 지배기업 전경영진들을 상대로 개인 재산에 대한 가압류, 지급명령신청 또는 손해보상소송 진행을 고려하고 있습니다. (2) 회계부정조사 및 조사결과의 연결재무제표 반영지배기업은 전경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령ㆍ배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며, 회계부정조사결과 파악된 내용을 반영하여 연결재무제표를 재작성하였습니다. 1) (주)더조인 관계기업투자주식 취득가액 - 거래의 실질을 반영하여 기존에 분류하였던 관계기업투자주식 취득가액 중 일부를 전 경영진에 대한 미수금으로 재분류하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.2) COVID-19 진단키트 관련 국외거래처 판매거래 - 회계부정조사 결과를 고려하여해당거래가 한국채택국제회계기준상 수익인식기준을 충족하지 못한다고 판단하여 기계상된 매출 회계처리를 취소하였습니다. (3) 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생연결실체는 외부감사인으로부터 제24기(2021사업연도) 기말감사에서 감사범위제한으로 인한 의견거절로 형식적 상장폐지사유가 발생하여 지배기업의 주식은 2022년 3월 22일부터 한국거래소 코스닥시장에서 주권매매거래가 정지되었습니다.연결실체가 2024년 1월 22일 제출한 제24기(2021사업연도) 감사보고서를 통해 2021 사업연도 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 공시하였습니다. 이와 관련하여 지배기업의 2021사업연도 감사의견 미달 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다. 이에 지배기업은 제25기(2022사업연도) 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유에 대하여2024년 4월 18일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. 2024년 5월 13일 동 사업연도의 개선계획 이행내역서 및 제26기(2023사업연도)에 대한 상장폐지 이의신청서를 제출하여 2024년 6월 12일이내에 기업심사위원회를 개최할 예정입니다.또한 지배기업은 내부회계관리제도 비적정 등의 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시함에 따라 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니 다. 이외에도 지배기업은 공시규정에 따라 부과된 벌점누계액 15점이상으로 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 3호 차목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었고, 2023년 사업년도 분기 매출액이 3억 미만으로코스닥시장 상장규정 시행세칙 제61조 1항 4호 라목에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생되었습니다.거래소는 추후 상기 상장폐지사유가 해소될 경우 후속 상장적격성 실질심사 절차를 진행할 예정입니다. 상장폐지사유 해소 및 상장적격성 실질심사 대상여부에 관한 결정일까지 매매거래정지가 지속됩니다.(4) 무상감자 및 신규 유상증자를 통한 대주주 변경지배기업은 2024년 1월 12일 임시주주총회를 통하여 결손금 보전을 위한 감자결정에 대한 안건이 결의 되었고 2024년 2월 5일 감자 완료 공시를 하였습니다. 감자기준일은 2024년 1월 29일이며 본 감자로 인한 변경상장일은 2024년 2월 21일입니다. 감자방법은 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 병합하는 무상감자이며 결손금 보전을 통한 재무구조 개선이 목적입니다.지배기업은 2023년 8월 11일 이사회결의를 제3자배정 유상증자를 결정하였고, 이후 2024년 1월 12일 임시주주총회 정관일부 변경에 따라 기존 유상증자 결정을 철회하고 신규 유상증자를 결정하였습니다. 신규로 결의된 유상증자는 신주발행가액 500원으로 보통주 20,000,000주를 발행예정으로 6,000,000주에 대한 주금은 1월 31일에 납입되었습니다. 2024년 1월 31일 납입된 유상증자로 지배기업의 최대주주가 ㈜엠컨설팅에서 와담투자조합으로 변경되었습니다.미청약된 14,000,000주 중 7,000,000주에 대한 주금은 2024년 4월 19일에 납입되었으며 5,640,000주는 2024년 5월 21일에 납입되었습니다 2024년 4월 19일 납입된 유상증자로 연결실체의 최대주주가 와담투자조합에서 모노투자조합으로 변경되었습니다.(5) 부동산점유이전금지가처분 집행 발생2024년 1월 10일 지배기업의 본점사무실의 임대인으로부터 부동산점유이전금지가처분의 집행을 받았으며, 이에 관한 본안소송이 진행 중이며 소송결과는 예측할 수 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2022.12.31 현재 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 7,576,606,611 39,339,780,209 41,134,976,986 　　현금및현금성자산 2,452,373,857 12,978,100,106 7,057,932,746 　　유동성당기손익-공정가치금융자산 1,907,079,168 298,308,012 2,899,842,140 　　단기금융상품 　　　 　　매출채권 및 기타채권 535,764,349 1,786,152,984 5,390,127,970 　　유동재고자산 1,007,157,067 6,066,291,598 1,718,167,579 　　기타유동금융자산 0 15,300,000,000 12,678,000,000 　　기타유동비금융자산 1,650,334,150 2,786,325,699 11,277,818,041 　　당기법인세자산 23,898,020 124,601,810 113,088,510 　비유동자산 9,440,837,120 18,910,091,197 37,810,300,669 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 396,574,310 504,574,350 285,181,350 　　유형자산 1,688,468,213 11,260,922,513 484,984,357 　　투자부동산 0 0 0 　　사용권자산 725,862,390 803,226,083 213,300,658 　　무형자산 685,478,174 373,214,988 298,334,464 　　당기손익-공정가치금융자산 318,164,747 3,856,554,063 34,467,269,980 　　기타포괄손익-공정가치금융자산 3,463,457,886 0 0 　　종속 및 관계기업 투자 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 　　기타비유동금융자산 162,831,400 111,599,200 61,229,860 　　기타비유동자산 0 0 0 　자산총계 17,017,443,731 58,249,871,406 78,945,277,655 부채 　　　 　유동부채 24,497,677,103 23,140,254,469 20,615,200,826 　　매입채무 및 기타유동채무 4,123,002,217 3,387,819,092 3,617,583,381 　　전환사채 0 10,305,608 2,875,780,890 　　리스부채 395,819,428 497,913,513 125,942,562 　　기타유동비금융부채 19,978,855,458 19,244,216,256 13,995,893,993 　비유동부채 1,236,953,932 964,588,998 234,444,005 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 0 0 0 　　리스부채 374,305,432 335,262,882 102,565,022 　　순확정급여채무 831,185,158 602,551,192 131,878,983 　　비유동충당부채 31,463,342 26,774,924 0 　　기타 비유동 부채 　　　 　부채총계 25,734,631,035 24,104,843,467 20,849,644,831 자본 　　　 　자본금 59,403,687,500 59,403,687,500 39,348,096,000 　자본잉여금 143,427,625,133 143,426,479,751 113,841,108,995 　기타자본구성요소 (3,645,183,782) (3,645,183,782) (3,372,987,123) 　기타포괄손익누계액 (6,642,184,059) 0 0 　이익잉여금(결손금) (201,261,132,096) (165,039,955,530) (91,720,585,048) 　자본총계 (8,717,187,304) 34,145,027,939 58,095,632,824 자본과부채총계 17,017,443,731 58,249,871,406 78,945,277,655 　 제 25 기 제 24 기 제 23 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 8,415,637,451 16,377,315,369 10,588,525,939 매출원가 7,643,627,565 17,057,670,057 7,535,183,407 매출총이익 772,009,886 (680,354,688) 3,053,342,532 판매비와관리비 12,200,316,399 8,642,600,597 5,797,814,486 대손상각비 733,376,645 6,766,164,845 881,836,342 영업이익(손실) (12,161,683,158) (16,089,120,130) (3,626,308,296) 금융수익 723,890,978 1,297,640,661 1,941,122,861 기타수익 545,558,681 32,164,574 4,781,260,404 금융원가 2,069,367,317 31,636,824,514 6,091,706,426 기타비용 21,761,781,307 26,696,601,074 14,120,710,771 종속 및 관계기업투자주식손상차손 1,090,000,000 　 5,010,000,000 관계기업처분이익 　　 11,832,500,000 종속기업투자주식처분손실 　　　 법인세비용차감전순이익(손실) (35,813,382,123) (73,092,740,483) (10,293,842,228) 법인세비용(수익) 　　 (26,111,885) 계속영업이익(손실) (35,813,382,123) (73,092,740,483) 　 중단영업이익(손실) 　　　 당기순이익(손실) (35,813,382,123) (73,092,740,483) (10,267,730,343) 기타포괄손익 (7,049,978,502) (226,629,999) 92,578,502 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　　　 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (407,794,443) (226,629,999) 92,578,502 　　기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (6,642,184,059) 　　 총포괄손익 (42,863,360,625) (73,319,370,482) (10,175,151,841) 주당손익 　　　 　계속영업과 중단영업기본주당이익 (단위 : 원) (303.0) (823.0) (176.0) 　계속영업과 중단영업희석주당이익 (단위 : 원) (303.0) (823.0) (176.0) 　중단영업기본주당이익 (단위 : 원) (303.0) (823.0) (176.0) 　중단영업희석주당이익 (단위 : 원) (303.0) (823.0) (176.0) 　 제 25 기 제 24 기 제 23 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 2020.01.01 (기초자본) 22,544,122,000 83,447,868,703 969,528,715 　 (81,545,433,207) 25,416,086,211 당기순이익(손실) 　　　　 (10,267,730,343) (10,267,730,343) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 92,578,502 92,578,502 유상증자 320,924,000 679,075,184 　　　 999,999,184 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 　　　　　　 전환사채의 발행 　　　　　　 전환권대가 　　 1,687,390,485 　　 1,687,390,485 전환사채의 상환 　　 (1,227,295,905) 　　 (1,227,295,905) 전환사채의 보통주 전환 16,483,050,000 29,714,165,108 (4,802,610,418) 　　 41,394,604,690 2020.12.31 (기말자본) 39,348,096,000 113,841,108,995 (3,372,987,123) 0 (91,720,585,048) 58,095,632,824 2021.01.01 (기초자본) 39,348,096,000 113,841,108,995 (3,372,987,123) 　 (91,720,585,048) 58,095,632,824 당기순이익(손실) 　　　　 (73,092,740,483) (73,092,740,483) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (226,629,999) (226,629,999) 유상증자 19,000,000,000 27,366,767,760 　　　 46,366,767,760 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 　　　　　　 전환사채의 발행 　　　　　　 전환권대가 　　　　　　 전환사채의 상환 　　　　　　 전환사채의 보통주 전환 1,055,591,500 2,218,602,996 (272,196,659) 　　 3,001,997,837 2021.12.31 (기말자본) 59,403,687,500 143,426,479,751 (3,645,183,782) 　 (165,039,955,530) 34,145,027,939 2022.01.01 (기초자본) 59,403,687,500 143,426,479,751 (3,645,183,782) 　 (165,039,955,530) 34,145,027,939 당기순이익(손실) 　　　　 (35,813,382,123) (35,813,382,123) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　　 (407,794,443) (407,794,443) 유상증자 　 1,145,382 　　　 1,145,382 기타포괄손익-공정가치금융자산평가 　　　 (6,642,184,059) 　　 전환사채의 발행 　　　　　　 전환권대가 　　　　　　 전환사채의 상환 　　　　　　 전환사채의 보통주 전환 　　　　　　 2022.12.31 (기말자본) 59,403,687,500 143,427,625,133 (3,645,183,782) (6,642,184,059) (201,261,132,096) (8,717,187,304) 　 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 기타포괄손익 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 (15,770,431,573) (16,711,289,985) (7,730,130,273) 　당기순이익(손실) (35,813,382,123) (73,092,740,483) (10,267,730,343) 　조정 24,264,038,529 65,459,654,306 8,333,046,416 　영업활동자산부채변동 (4,435,901,508) (9,626,094,209) (5,398,864,056) 　이자수익의 수취 111,129,695 489,199,313 479,421,501 　이자지급(영업) (20,917,976) (54,399,642) (920,882,211) 　법인세의 환급(납부) 124,601,810 113,090,730 44,878,420 투자활동현금흐름 5,873,853,178 (23,337,948,958) 5,869,281,121 　단기금융상품의 감소 10,000,000,000 722,000,000 3,125,000,000 　단기대여금의 감소 5,800,000,000 1,500,000,000 4,324,000,000 　매각예정유동자산의 감소 　　 800,000,000 　보증금의 감소 787,520,000 251,280,000 208,704,500 　종속 및 관계기업 투자주식의 처분 　　 4,500,000,000 　장기대여금의 감소 　　　 　당기손익-공정가치금융자산의 처분 504,497,216 2,500,000,000 5,000,000,000 　토지의 처분 10,149,381,575 　 8,456,325,545 　건물의 처분 　　 1,733,726,879 　기계장치의 처분 　　 9,000,000 　차량운반구의 처분 93,663,637 39,581,818 200,000,000 　공구와기구의처분 　　 6,363,636 　투자부동산의 처분 　　 8,031,947,576 　회원권의 처분 　　 346,255,273 　사무용비품의 처분 1,318,182 　　 　건설중인자산의 감소 850,618,425 　　 　장기금융상품의 감소 3,244,900 　　 　단기금융상품의 취득 　 (10,000,000,000) (3,667,000,000) 　장기금융상품의 증가 (66,470,150) (56,997,000) (56,997,000) 　대여금의 증가 (8,690,000,000) (6,080,000,000) (15,827,150,000) 　비유동당기손익인식금융자산의 취득 (530,865,086) (5,000,000) (9,000,000,000) 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (10,105,641,945) 　　 　공구와기구의 취득 (72,814,000) (131,210,000) (36,362,120) 　기계장치의 취득 (24,636,363) (46,287,362) 　 　시설장치의 취득 (90,518,180) (483,170,000) 　 　차량운반구의 취득 (104,681,372) (35,284,875) 　 　건설중인자산의 취득 (811,220,000) (10,010,663,910) 　 　사무용비품의 취득 (129,543,701) (205,278,629) (21,281,818) 　컴퓨터소프트웨어의 취득 (432,400,000) (84,146,000) 　 　산업재산권의 취득 　　　 　무형자산의 취득 　 (15,000,000) 　 　관계기업 투자주식의 취득 (1,090,000,000) 　 (2,000,000,000) 　임차보증금의 증가 (167,599,960) (1,197,773,000) (263,251,350) 　매도가능금융자산의 취득 　　　 　지분법적용 투자지분의 취득 　　　 재무활동현금흐름 (607,725,644) 45,969,399,853 4,182,587,623 　사채의 증가 　　 6,000,000,000 　전환사채의 발행 　　 17,625,000,000 　유상증자 1,145,382 46,366,767,760 999,999,184 　사채의 상환 　　 (6,000,000,000) 　임대보증금의 증가 　　 42,000,000 　전환사채의 감소 (10,000,000) 　 (14,069,812,415) 　임대보증금의 감소 　　 (222,000,000) 　리스부채의 감소 (598,871,026) (397,367,907) (192,599,146) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (10,504,304,039) 5,920,160,910 2,321,738,471 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (21,422,210) 6,450 (1,741,923) 기초현금및현금성자산 12,978,100,106 7,057,932,746 4,737,936,198 기말현금및현금성자산 2,452,373,857 12,978,100,106 7,057,932,746 　 제 25 기 제 24 기 제 23 기 5. 재무제표 주석 제25기 : 2022년 12월 31일 현재 제24기 : 2021년 12월 31일 현재 주식회사 푸른소나무(구, 주식회사 피에이치씨) 1. 당사의 개요주식회사 푸른소나무(구, 주식회사 피에이치씨)(이하 "당사")는 1998년 5월 6일에 자본금 100백만원으로 설립되어 의료기기 수입 및 도소매업, 헬스케어 서비스업, 진단기기와 시약의 제조 및 판매업과 부동산 임대업 등의 사업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다. 한편 당사는 2003년 12월 29일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 2023년 7월 3일을 합병기일로하여 100%지분을 보유한 종속회사 (주)엠리테일과 (주)푸른소나무를 합병하였습니다. 2024년 5월에 주식회사 피에이치씨에서 주식회사 푸른소나무로 사명을 변경하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 자본금은 59,404백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 회사와의 관계 ㈜엠컨설팅 12,050,882 10.14 최대주주 최인환 256,029 0.22 특수관계인 김지석 52,817 0.04 특수관계인 자기주식 520,890 0.44 - 기타 소액주주 105,926,757 89.16 - 합 계 118,807,375 100.00 2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 외화환산 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산 하고 있습니다.한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등의 경우 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 채무불이행과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (6) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 30년 건물 이외 유형자산 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 1-1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다. 1-2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2-1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 2-2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.재화의 판매에 대하여 고객은 반품할 권리가 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (17) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액입니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 보고기간말 현재 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 아래와 같으며, 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정 공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 당사 연결 재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산내역은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 채권금액 9,662,099 - 9,418,806 - 대손충당금 (9,643,561) - (8,912,695) - 미수금() 채권금액 1,559,630 28,701,821 1,581,051 20,687,813 대손충당금 (1,412,233) (28,701,821) (1,185,425) (20,687,813) 미수수익 채권금액 1,320,008 - 738,941 - 대손충당금 (1,275,359) - (691,625) - 보증금 채권금액 325,180 1,761,036 837,100 1,869,036 대손충당금 - (1,364,462) - (1,364,462) 계 535,764 396,574 1,786,153 504,574 () 당사는 당기와 전기 중 발생한 (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액과 (주)더조인 지분매수관련 지급액중 43억원을 전경영진에 대한장기미수금 채권으로 인식하였습니다. 또한, 당기에 전경영진의 자본시장법위반 혐의와 관련해서 법률대리인비용을 취소하고 전경영진에 대한 장기미수금 채권으로 인식하였습니다. 상기 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로전액 대손충당금을 설정하였습니다(주석 34참조).(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에따라매출채권과 기타수취채권을 무위험채권(손상가능성이 없다고 판단되는 채권), 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 무위험채권은 대손설정대상에서 제외하고, 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 일반채권은 담보설정액을 차감한 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 채권의 발생일부터 보고기간말까지의 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권연령 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 3개월 이내 5,963 198,739 482,486 1,079,927 3개월 ~ 6개월 이내 304,726 310,656 3,784 122,455 6개월 ~ 9개월 이내 6,843 306,220 2,897,185 210,308 9개월 ~ 12개월 이내 8,919 345,628 1,472,405 202,787 12개월 초과 9,335,648 32,506,432 4,562,946 24,098,464 계 9,662,099 33,667,675 9,418,806 25,713,941 (4) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 이내 6개월 ~ 9개월 이내 9개월 ~ 12개월 이내 12개월 초과 손상채권 개별채권평가 계 당기말 기대 손실률 8.33% 23.18% 38.01% 62.64% 100.00% 100.00% 100.00% 　 총 장부금액 - 매출채권 5,963 7,157 6,843 8,919 780,016 956,268 7,896,933 9,662,099 손실충당금 497 1,659 2,601 5,587 780,016 956,268 7,896,933 9,643,561 전기말 기대 손실률 8.27% 23.98% 0.00% 72.30% 100.00% 100.00% 99.26% 　 총 장부금액 - 매출채권 482,485 3,783 - 14,788 301,258 960,546 7,655,946 9,418,806 손실충당금 39,918 907 - 10,691 301,258 960,546 7,599,375 8,912,695 (5) 보고기간말 현재 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기타채권 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 이내 6개월 ~ 9개월 이내 9개월 ~ 12개월 이내 12개월 초과 손상채권 계 당기말 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 　 총 장부금액 - 기타채권 14,639 131,812 55,943 148,306 563,100 32,753,875 33,667,675 손실충당금 - - - - - 32,753,875 32,753,875 전기말 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 　 총 장부금액 - 기타채권 1,079,266 122,294 206,379 200,226 176,451 23,929,325 25,713,941 손실충당금 - - - - - 23,929,325 23,929,325 (6) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 8,912,695 23,929,325 2,146,530 9,491,801 대손상각비 733,376 8,824,550 6,766,166 14,437,524 채권제각 (2,510) - - - 기말잔액 9,643,561 32,753,875 8,912,696 23,929,325 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,356,201 (956,026) 400,175 8,776,608 (2,710,316) 6,066,292 제 품 27,822 (27,822) - 27,822 (27,822) - 재공품 28,385 (28,385) - 28,385 (28,385) - 미착품 606,983 - 606,983 - - - 계 2,019,391 (1,012,233) 1,007,158 8,832,815 (2,766,523) 6,066,292 (2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,643,628천원(전기: 17,057,670원)입니다.(3) 당기 재고자산평가환입액은 1,754,290천원(전기 재고자산평가손실 : 1,568,861천원)입니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 - - 10,000,000 - 단기대여금 36,728,783 - 29,543,601 - (대손충당금) (36,728,783) - (24,243,601) - 장기금융상품 - 162,831 - 111,599 계 - 162,831 15,300,000 111,599 (2) 회계부정조사 결과를 고려하여 재작성 전기말 재무제표에서 전기 중 체결된 (주)더조인 지분매매계약 관련 예약보증금 지급액 총 53억원을 14억원과 39억원으로 구분하여 각각 (주)더조인 최대주주 이○○와 연결실체의 전 경영진에 대한 대여금으로계정분류하는 수정 회계처리를 재무제표에 반영하였습니다(주석 34참조). (3) 당사는 필로시스에 대한 대여금에 대하여 재무제표일 이후 실제 현금회수액을 제외하고 잔액 전액을 손상인식하였습니다. 보고기간말 이후 필로시스 회생절차 개시 등의 상황 등 신용위험에 유의적인 하락이 존재한다고 판단하여 대손충당금 추정에 반영하였습니다. 9. 기타유동비금융자산보고기간말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,363,744 2,553,184 선급비용 95,332 106,207 부가세대급금 191,258 126,934 계 1,650,334 2,786,325 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산() 계 취득원가 - - 70,924 1,203,383 3,341,679 4,615,986 감가상각누계액 - - (20,715) (452,086) (1,881,904) (2,354,705) 손상차손누계액 - - - (572,812) - (572,812) 장부금액 - - 50,209 178,485 1,459,775 1,688,469 () 기타유형자산은 비품, 시설장치 등으로 구성되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산() 계 취득원가 - - 46,287 1,130,569 12,658,837 13,835,693 감가상각누계액 - - (5,814) (380,142) (1,616,003) (2,001,959) 손상차손누계액 - - - (572,812) - (572,812) 장부금액 - - 40,473 177,615 11,042,834 11,260,922 () 기타유형자산은 비품, 시설장치, 건설중인자산 등으로 구성되어 있습니다.건설중인자산의 총 약정금액은 10,011백만원으로, 10,011백만원을 지출하였으나 등기가 완료되지 않아 기타유형자산으로 처리하였습니다. 해당자산을 취득하기 위한 잔여 약정금액은 존재하지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산 계 기초금액 - - 40,473 177,615 11,042,834 11,260,922 취득 - - 24,636 72,814 1,135,963 1,233,413 처분 (9,804,613) - - - (957,488) (10,762,101) 감가상각비(1) - - (14,901) (71,944) (266,630) (353,475) 폐기손실 - - - - - - 대체액(2) 9,804,613 - - - (9,494,904) 309,709 기말금액 - - 50,208 178,485 1,459,775 1,688,468 (1) 감가상각비 전액이 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. (2) 건설중인자산에 포함된 차입원가 자본화 금액이며 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 7.97%~11.68%입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산 계 기초금액 - - - 97,397 387,588 484,985 취득 - - 46,287 131,210 10,734,397 10,911,894 처분 - - - - (34,550) (34,550) 감가상각비(1) - - (5,814) (50,992) (102,301) (159,107) 폐기손실 - - - - (6,679) (6,679) 대체액 - - - - 64,378 64,378 기말금액 - - 40,473 177,615 11,042,833 11,260,921 (1) 감가상각비 전액이 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산() 계 취득원가 171,428 748,770 284,703 15,000 1,219,901 상각누계액 (170,620) (356,726) - (7,076) (534,422) 장부금액 808 392,044 284,703 7,924 685,479 () 기타무형자산은 라이선스가 포함 되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산() 계 취득원가 171,428 316,370 284,703 15,000 787,501 상각누계액 (165,898) (246,307) - (2,081) (414,286) 장부금액 5,530 70,063 284,703 12,919 373,215 () 기타무형자산은 라이선스가 포함 되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 계 기초금액 5,530 70,063 284,703 12,919 373,215 취득금액 - 432,400 - - 432,400 상각 (4,722) (110,420) - (4,995) (120,137) 기말금액 808 392,043 284,703 7,924 685,478 (전기) (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 계 기초금액 13,631 - 284,703 - 298,334 취득 - 84,146 - 15,000 99,146 상각 (8,101) (14,083) - (2,081) (24,265) 기말금액 5,530 70,063 284,703 12,919 373,215 (3) 당기 및 전기 중 비용처리된 경상연구개발비는 각각 595,860천원 및 636,145천원이며, 판매비와 일반관리비로 인식하였습니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 등(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 유동 지분상품 　 　 　 　 포르투나 제1호 사모투자조합(1) - - 1,000,000 298,308 비유동 지분상품 　 　 　 　 ㈜투비소프트 보통주 930,000 146,394 930,000 306,461 ㈜필로시스 보통주 27,094,500 - 27,094,500 - ㈜필로데이터 보통주(2) 5,000 5,000 5,000 5,000 ㈜에이루트 보통주(1) 202,365 166,771 - - 소 계 28,231,865 318,165 29,029,500 609,769 유동 채무상품 　 　 　 　 ㈜필로시스 18회차 CB 5,000,000 - 5,000,000 - ㈜에스에이코퍼레이션 4,000,000 1,907,079 - - 비유동 채무상품 　 ㈜안용준연구소BW 1,300,000 - 1,300,000 - ㈜메이포스BW 1,000,000 - 1,000,000 - ㈜크론티어스BW 400,000 - 400,000 - ㈜에스에이코퍼레이션 BW - - 4,000,000 3,545,093 소 계 11,700,000 1,907,079 11,700,000 3,545,093 합 계 39,931,865 2,225,244 40,729,500 4,154,862 (1) 당기 중 포트루나 제1호 사모투자조합이 해산되면서 조합의 투자대상지분인 ㈜에이루트 보통주를 취득하였습니다. (2) 전기 중 (주)필로데이터 지분 5%를 5백만원에 취득하였습니다. (2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 시장성이 있는 지분상품 　 　 　 　 (주)드래곤플라이 보통주() 10,105,642 3,463,458 - - 합 계 10,105,642 3,463,458 - - () 당기 중 드래곤플라이 지분 11.29%를 10,106백만원에 취득하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 기초금액 취득 평가 처분 기말금액 당기:　 당기손익-공정가치금융자산 4,154,862 530,865 (1,833,675) (626,808) 2,225,244 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 10,105,642 (6,642,184) - 3,463,458 합 계 4,154,862 10,636,507 (8,475,859) (626,808) 5,688,702 전기:　 당기손익-공정가치금융자산 37,367,112 5,000 (30,748,475) (2,468,775) 4,154,862 합 계 37,367,112 5,000 (30,748,475) (2,468,775) 4,154,862 13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업 및 관계기업의 개요 구 분 회사명 소재지 주요 영업 활동 소유지분율 결산월 당기말 전기말 종속기업 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디)(1) 대한민국 도소매 100.00% 100.00% 12월 ㈜필로파마 대한민국 의료용 S/W개발공급업 100.00% 100.00% 12월 관계기업 요즈마글로벌 AI펀드 4호 대한민국 신기술사업 투자조합 36.49% 36.49% 12월 ㈜더조인(2) 대한민국 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 49.00% - 12월 (1) 2022년 3월에 사명이 변경 되었습니다. (2) 당기 중 49%에 해당하는 지분 취득으로 관계기업에 귀속되었습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디) 5,800,000 - 5,800,000 - ㈜필로파마 10,000 - 10,000 - 요즈마글로벌 AI펀드 4호 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 ㈜더조인() 1,090,000 - - - 계 8,900,000 2,000,000 7,810,000 2,000,000 () (주)더조인 지분매수 상대방 이○○과 당사 전 경영진의 사실관계확인서를 통하여 이○○에게 지급된 53.9억원중 43억원이 당사 전 경영진에게 대여금의 형태로 전달되었음이 확인되었습니다. 이를 반영하여 당사는 (주)더조인 지분 취득금액을 10.9억원으로, 43억원을 전 경영진에 대한 미수금으로 수정하는 회계처리를 당기 재무제표에 반영하였습니다(주석 34참조).(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 대체 손상 기말금액 요즈마글로벌 AI펀드 4호 2,000,000 - - - - 2,000,000 (주)더조인() - 1,090,000 - - (1,090,000) - 계 2,000,000 1,090,000 - - (1,090,000) 2,000,000 () 당기말 현재 ㈜더조인 관계기업투자에 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 손상검사 결과, 회수가능가액이 장부금액을 미달하여 1,090백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 '관계기업손상차손'으로 표시되었습니다. (전기) (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 대체 손상 기말금액 요즈마글로벌 AI펀드 4호 2,000,000 - - - - 2,000,000 계 2,000,000 - - - - 2,000,000 당사는 종속기업 및 관계기업투자주식을 별도재무제표상 원가법으로 평가하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 당기매출 당기순손익 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디) 1,474,887 5,172,430 (3,697,543) 688,871 (3,256,833) ㈜필로파마 718,820 4,150,205 (3,431,385) 30,000 (1,097,272) 요즈마글로벌 AI펀드 4호 5,095,624 2,200 5,093,424 - (168,922) (주)더조인() 3,469,225 2,380,413 1,088,812 692,983 (281,041) () 일반기업회계기준으로 작성되었으며 간주취득이후의 매출과 손익을 기재하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 전기매출 전기순손익 ㈜필로메디(구, ㈜필로시스메디케어) 3,475,784 3,978,739 (502,955) 1,776,609 (1,680,236) ㈜필로파마(구, ㈜필로시스파마) 692,465 3,145,551 (2,453,086) - (930,022) 요즈마글로벌 AI펀드 4호 5,262,346 - 5,262,346 - (176,309) 14. 매입채무 및 기타유동채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 209,394 - 217,094 - 미지급금 832,846 - 340,240 - 미지급비용 3,080,762 - 2,830,485 - 계 4,123,002 - 3,387,819 - 15. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 제9회 무보증 전환사채() 2019.01.24 2022.01.24 - 10,306 계 - 10,306 () 제9회 무보증전환사채 권면총액 10,000천원은 당기 중 전액 상환되었습니다. (2) 전기말 현재 전환사채의 세부계상항목은 다음과 같습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 제9회 무보증전환사채 계 전환사채 10,000 10,000 상환할증금 306 306 계 10,306 10,306 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 16. 기타유동비금융부채보고기간말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 708,600 596,124 예수금() 19,270,256 18,648,092 계 19,978,856 19,244,216 () (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다(주석 34참조). 17. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 종업원급여충당부채 - 31,463 - 26,775 계 - 31,463 - 26,775 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입(환입)액 사용액 기말금액 종업원급여충당부채 26,775 6,688 (2,000) 31,463 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입(환입)액 사용액 기말금액 반품충당부채 223,638 (223,638) - - 종업원급여충당부채 - 26,775 - 26,775 합 계 223,638 (196,863) - 26,775 18. 리스당사는 부동산 및 차량을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 부동산 차량 계 취득금액 934,924 513,040 1,447,964 감가상각누계액 (508,920) (213,182) (722,102) 장부금액 426,004 299,858 725,862 (전기말) (단위: 천원) 구 분 부동산 차량 계 취득금액 813,303 579,625 1,392,928 감가상각누계액 (347,529) (242,174) (589,703) 장부금액 465,774 337,451 803,225 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부동산 차량 부동산 차량 취득원가 기초 813,303 579,625 185,947 344,718 취득 331,739 147,453 644,602 326,698 해지() (210,117) (214,038) (17,246) (91,791) 기말 934,925 513,040 813,303 579,625 감가상각누계액　 기초 (347,529) (242,174) (138,218) (179,146) 감가상각비 (360,817) (163,485) (217,933) (133,417) 해지() 199,425 192,477 8,622 70,388 기말 (508,921) (213,182) (347,529) (242,175) 순장부가액 426,004 299,858 465,774 337,450 () 계약만기일 도래 전 계약 종료한 사용권자산입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 524,303 351,350 리스부채 이자비용 92,832 64,022 단기 및 소액자산리스 관련 비용 66,385 96,177 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 665,256천원 (전기: 493,545천원)입니다. (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 833,176 228,508 신규리스 479,192 971,300 리스부채의 상환 (598,871) (397,368) 리스부채의 해지 (36,204) (33,285) 이자비용 92,832 64,022 기말금액 770,125 833,177 (5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 417,661 395,819 1년 초과 5년 이내 499,678 374,306 소 계 917,339 770,125 차감: 현재가치 조정금액 (147,214) - 리스부채의 현재가치 770,125 770,125 (전기말) (단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 524,023 497,914 1년 초과 5년 이내 405,141 335,263 소 계 929,164 833,177 차감: 현재가치 조정금액 (95,987) - 리스부채의 현재가치 833,177 833,177 19. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 851,733 622,886 사외적립자산의 공정가치 (20,547) (20,335) 순확정급여부채 831,186 602,551 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 622,886 143,196 당기근무원가 421,849 168,765 이자원가 17,842 2,759 보험수리적손익 402,270 225,076 지급액 (629,062) (69,172) 관계회사전출입 15,948 152,262 기말금액 851,733 622,886 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 20,335 11,317 사외적립자산의 기대수익 5,737 1,580 보험수리적손익 (5,525) (1,554) 기여금납부액 - 8,992 기말금액 20,547 20,335 (4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 421,849 168,765 이자원가 17,842 2,759 사외적립자산의 기대수익 (5,737) (1,580) 계 433,954 169,944 (5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련된 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 - - 판매비와 관리비 433,954 169,944 - 일반판매비및관리비 418,611 169,944 - 경상개발비 15,343 - 계 433,954 169,944 (6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 및 금융채 등 20,547 20,335 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적손익 407,794 226,630 (8) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 5.680 3.405 기대임금상승률 4.380 4.380 (9) 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할인율 변동 (64,345) 76,279 (60,048) 72,479 임금상승율 변동 76,620 (65,736) 71,068 60,119 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 372백만원입니다.보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.27년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 계 급여지급액 90,993 76,837 285,476 3,613,344 4,066,650 20. 납입자본(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행주식 종류 보통주 보통주 수권주식수 300,000,000 주 300,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 118,807,375 주 118,807,375 주 자본금 59,403,687,500 59,403,687,500 자본잉여금 143,427,625,133 143,426,479,751 (2) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본금 자본잉여금 계 자본금 자본잉여금 계 기초금액 59,403,688 143,426,480 202,830,168 39,348,096 113,841,109 153,189,205 유상증자 - 1,145 1,145 19,000,000 27,366,768 46,366,768 전환권 행사 - - - 1,055,592 2,218,603 3,274,195 기말금액 59,403,688 143,427,625 202,831,313 59,403,688 143,426,480 202,830,168 21. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 210,124 210,124 전환권대가 58,508 58,508 자기주식(1) (3,913,816) (3,913,816) 계 (3,645,184) (3,645,184) (1) 당기말 현재 보유중인 자기주식 수는 520,890주이며, 전기말 이후 변동내역은 없습니다. 22. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(1) 607,651 607,651 기업합리화적립금 29,155 29,155 미처리결손금(2) (201,897,938) (165,676,761) 계 (201,261,132) (165,039,955) (1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 2012년 4월 15일에 시행되는 개정상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (165,039,955) (91,720,585) 당기순손익 (35,813,382) (73,092,740) 보험수리적손익 (407,795) (226,630) 기말금액 (201,261,132) (165,039,955) (3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제25(당)기 제24(전)기 처리예정일 : 2023년 3월 29일 처리일 : 2022년 3월 30일 I. 미처리결손금 　 (201,897,938) 　 (165,676,761) 1. 전기이월미처리결손금 (165,676,761) 　 (92,357,391) 　 2. 당기순이익(손실) (35,813,382) 　 (73,092,740) 　 3. 보험수리적이익 (407,795) 　 (226,630) 　 II. 결손금처리액 　 - 　 - III. 차기이월미처리결손금 　 (201,897,938) 　 (165,676,761) () 당기와 전기의 결손금처리계산서는 주석 34에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며 주주총회에서 승인된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다.23. 매출 및 매출원가당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한시점에 인식하는 수익 제품매출액 - (47,816) 상품매출액 8,338,486 16,423,886 기타매출액 77,152 1,245 소 계 8,415,638 16,377,315 주요 지리적 시장 국내 1,658,841 5,043,459 해외 6,756,797 11,333,856 소 계 8,415,638 16,377,315 재화의 매입등으로 인한 원가 제품매출원가 - (18,686) 상품매출원가 7,643,628 17,076,356 소 계 7,643,628 17,057,670 한편, 당사의 당기 매출액 중에는 당사 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요한 고객에 대한 매출액이 각각 6,124백만원(고객1: 6,124백만원) 포함되어 있습니다(전기 14,962백만원, 고객1: 11,004백만원, 고객2: 3,959백만원).24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,584,317 2,598,090 퇴직급여 443,977 173,944 복리후생비 695,090 570,478 여비교통비 236,806 82,221 통신비 13,834 49,914 수도광열비 56,987 18,286 세금과공과 65,425 70,892 감가상각비 877,778 510,456 지급임차료 66,385 96,177 수선비 - 6,678 보험료 14,575 17,362 차량유지비 98,667 79,521 경상개발비 595,860 636,145 운반비 35,739 50,710 소모품비 109,310 161,950 지급수수료 4,365,322 3,027,430 광고선전비 232,540 251,194 수출제비용 58,352 76,863 무형자산상각비 120,137 24,265 기타 529,215 140,025 계 12,200,316 8,642,601 25. 기타수익과 비용(1) 당기 및 전기 중 인식한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 3,889 7,484 외화환산이익 830 990 유형자산처분이익 345,133 5,032 사용권자산처분이익 3,951 3,260 잡이익 191,755 15,399 계 545,558 32,165 (2) 당기 및 전기 중 인식한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 820 60,580 외화환산손실 196,858 234,693 기타의대손상각비 21,507,762 25,776,796 기부금 20,000 5,000 유형자산폐기손실 - 6,679 유형자산처분손실 12,252 - 잡손실 24,089 612,853 계 21,761,781 26,696,601 26. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 외환차익 31,689 53,905 외화환산이익 5 6 이자수익 692,197 526,160 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 31,225 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 686,345 금융수익 계 723,891 1,297,641 금융비용: 외환차손 8,596 8,786 외환환산손실 21,428 - 이자비용 71,984 186,591 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,833,675 31,434,820 장기성예금평가손실 5,765 6,628 투자자산처분손 6,228 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 121,691 - 금융비용 계 2,069,367 31,636,825 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 이자수익과 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 : 기타금융자산 등 651,566 486,118 당기손익-공정가치측정금융자산 40,631 40,042 계 692,197 526,160 이자비용 : 전환사채 20 186,591 리스부채 71,964 - 계 71,984 186,591 27. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 등 부담내역 - - 이연법인세자산의 변동 - - 자본에 직접 가감하는 법인세비용효과 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (35,813,382) (73,092,740) 적용세율에 따른 법인세비용 (당기:22.00%, 전기:22.00% ) (7,878,944) (16,080,403) 부의 세금효과 차감 - - 세무상 차감되지 않는 수익,비용 (1,324,245) 24,943 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 5,369,363 14,468,598 전기 미인식이월결손금 효과 3,833,826 1,586,862 법인세이익 - - 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) () () () 당기와 전기 중 법인세비용이 인식되지 않았으므로 유효세율을 산정하지 않습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익에인식된금액 포괄손익에인식된금액 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 미확정비용 622,699 55,069 - 677,768 상품평가손실충당금 608,635 (385,944) - 222,691 확정급여충당부채 137,035 50,346 - 187,381 기타장기종업원급여충당금 5,890 1,031 - 6,921 지분법적용투자주식 48,872 - - 48,872 감가상각비 43,316 (38,365) - 4,951 대손충당금 12,680,213 (627,635) - 12,052,578 공정가치금융자산평가손실 7,975,771 (3,525,529) - 4,450,242 매도가능증권손상차손 486,837 - - 486,837 종속,관계기업투자주식손상차손 1,229,328 - - 1,229,328 선급금 132,275 - - 132,275 미수수익 (162,567) (127,835) - (290,402) 사외적립자산 (4,474) (47) - (4,521) 대여금 (19,007) - - (19,007) 공정가치금융자산평가손실 (294,027) 294,027 - 전환권조정 67 (67) - - 반품재고회수권 - - - - 국고보조금 - - - - 사용권자산 (176,710) 17,020 - (159,690) 사용권부채 183,299 (13,871) - 169,428 장기성예금평가손실 3,311 1,268 - 4,579 소 계 23,500,763 (4,300,532) - 19,200,231 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 1,074,762 62,240 - 1,137,002 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 21,288,119 1,877,200 - 23,165,319 합 계 45,863,644 (2,361,092) - 43,502,552 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산 (45,863,644) 2,361,093 - (43,502,551) 차감계 - - - - (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익에인식된금액 포괄손익에인식된금액 기말잔액 일시적차이에 대한 이연법인세 미확정비용 558,285 64,414 - 622,699 상품평가손실충당금 263,486 345,149 - 608,635 확정급여충당부채 31,503 105,532 - 137,035 기타장기종업원급여충당금 - 5,890 - 5,890 지분법적용투자주식 48,872 - - 48,872 감가상각비 78,695 (35,379) - 43,316 대손충당금 5,552,366 7,127,847 - 12,680,213 반품충당부채 49,200 (49,200) - - 공정가치금융자산평가손실 1,066,980 6,908,791 - 7,975,771 매도가능증권손상차손 486,837 - - 486,837 종속기업투자주식손상차손 1,229,328 - - 1,229,328 선급금 - 132,275 - 132,275 미수수익 (154,436) (8,131) - (162,567) 사외적립자산 (2,490) (1,984) - (4,474) 대여금 (19,007) - - (19,007) 공정가치금융자산평가이익 (143,031) (150,996) - (294,027) 전환권조정 (29,528) 29,595 - 67 반품재고회수권 (32,416) 32,416 - - 국고보조금 8 (8) - - 사용권자산 (46,926) (129,784) - (176,710) 사용권부채 50,272 133,027 - 183,299 장기성예금평가손실 5,338 (2,027) - 3,311 소 계 8,993,336 14,507,427 - 23,500,763 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 587,422 487,340 - 1,074,762 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 19,701,257 1,586,862 - 21,288,119 합 계 29,282,015 16,581,629 - 45,863,644 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산 (29,282,015) (16,581,629) - (45,863,644) 차감계 - - - - 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익와 이월결손금의공제가능기간 등을 검토하였는 바, 보고기간말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 4,688,393 - 8,893,759 - 1~2년 18,973,866 - 4,688,393 - 2년 초과 81,634,643 1,137,002 83,182,027 1,074,762 계 105,296,902 1,137,002 96,764,179 1,074,762 (5) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 2022 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여부채 재측정요소 (407,794) - (407,794) (6) 보고기간말 현재 당기법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기법인세자산 23,898 124,602 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동(원재료제외) 5,666,117 (4,259,819) 매입한 상품 1,977,510 21,317,489 종업원급여 및 복리후생비 4,723,384 3,342,511 대손상각비 733,377 6,766,165 감가상각비 877,778 510,456 무형자산상각비 120,137 24,265 지급수수료 및 기타비용 6,479,017 4,765,367 계() 20,577,320 32,466,434 () 상기 금액은 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다. 29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (35,813,382) (73,092,740) 가중평균유통보통주식수 118,286,485주 88,823,243 주 기본주당순손실 (303)원/주 (823)원/주 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 118,807,375 78,696,192 자기주식효과 (520,890) (520,890) 유상증자효과 - 9,578,082 전환사채 전환효과 - 1,069,859 가중평균유통보통주식수 118,286,485 88,823,243 (3) 당기 및 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 수익과 비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 418,611 169,944 경상연구개발비(퇴직급여) 15,343 　- 기타장기급여충당부채 6,688 26,775 감가상각비 877,779 510,456 무형자산상각비 120,137 24,265 대손상각비 733,377 6,766,165 이자수익 (692,197) (526,160) 외화환산이익 (836) (996) 유형자산처분이익 (345,133) (5,032) 사용권자산처분이익 (3,951) (3,260) 유형자산폐기손실 - 6,679 유형자산처분손실 12,252 - 투자자산처분손실 6,228 - 이자비용 92,852 186,591 외화환산손실 218,286 234,693 기타의대손상각비 21,507,762 25,776,796 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,833,675 31,434,820 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (686,345) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 121,691 (31,225) 장기성예금평가손실 5,765 6,628 재고자산평가손실(환입) (1,754,290) 1,568,860 종속및관계기업투자주식손상차손 1,090,000 - 계 24,264,039 65,459,654 (2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권및기타채권의 증감 (208,067) (2,270,346) 장기성매출채권및기타비유동채권 (8,014,009) (14,387,813) 기타유동자산의 증감 (3,451,118) 8,263,617 재고자산의 증감 6,813,425 (5,916,985) 매입채무및기타채무의 증김 319,670 (484,725) 기타유동부채의 증감 735,259 5,248,322 퇴직급여의 증감 (629,062) (69,172) 기타장기급여충당부채의 증감 (2,000) - 사외적립자산의 증감 - (8,992) 계 (4,435,902) (9,626,094) (3) 당기와 전기 중 유동성대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 제각 2,510 - 전환사채의 보통주 전환 - 3,274,194 선급금 대여금 대체 4,295,182 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 전환사채자본요소 상각 대체(1) 해지(2) 전환사채 10,306 (10,000) - 7 (313) - - 리스부채 833,176 (598,871) - 92,832 479,192 (36,205) 770,124 재무활동으로부터의 총부채 843,482 (608,871) - 92,839 478,879 (36,205) 770,124 (1) 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가입니다. (2) 리스부채 만기전 해지건의 이익입니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 전환사채자본요소 상각 대체(1) 해지(2) 전환사채 2,875,781 - 1,998 134,525 (3,001,998) - 10,306 리스부채 228,508 (397,368) - 64,022 941,275 (3,260) 833,177 재무활동으로부터의 총부채 3,104,289 (397,368) 1,998 198,547 (2,060,723) (3,260) 843,483 (1) 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채 장부금액의 변동 및 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가입니다. (2) 리스부채 만기전 해지건의 이익입니다. 31. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다. 당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 25,734,631 24,104,843 자 본(B) (8,717,187) 34,145,028 예 금(C) 2,452,374 22,978,100 차입금(D) 770,125 843,483 부채비율(A/B) -295.22% 70.60% 순차입금비율(D-C)/B 19.30% -64.83% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융상품의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험1-1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR) 구 분 자산 부채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 285,284.05 361,540 2,394,444.82 3,034,480 EUR - - 59,898.25 80,935 합계 　 361,540 　 3,115,415 (전기말) (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR) 구 분 자산 부채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 10,216.25 12,111 2,405,092.72 2,851,237 EUR - - 59,898.25 80,404 합계 　 12,111 　 2,931,641 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (267,294) 267,294 (283,913) 283,913 EUR (8,094) 8,094 (8,040) 8,040 합 계 (275,388) 275,388 (291,953) 291,953 1-2) 이자율 위험당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 이자율위험으로 변동되는 자산, 부채는 존재하지않습니다.1-3) 가격위험당사는 보고기간말 현재 활성화된 시장에서 공시되는 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있으며, 해당 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜투비소프트 보통주 146,394 306,461 ㈜에이루트 보통주 166,771 - 당사는 내부적으로 지분상품의 가격변동에 대한 가격위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 지분상품의 가격이 10% 변동시 가격변동이 손익(법인세효과 반영 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 ㈜투비소프트 보통주 11,419 (11,419) 23,904 (23,904) ㈜에이루트 보통주 13,008 (13,008) - - 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품), 상각후원가측정금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 및 상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다. 3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 3-1) 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 4,123,002 - 4,123,002 리스부채 417,661 499,678 917,339 합 계 4,540,663 499,678 5,040,341 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 3,387,819 - 3,387,819 전환사채 10,306 - 10,306 리스부채 524,023 405,141 929,164 합 계 3,922,148 405,141 4,327,289 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 3-2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융자산 : 　 　 　 현금및현금성자산 - - 2,452,374 - 2,452,374 매출채권및기타채권 - - 535,764 - 535,764 장기성매출채권및기타비유동채권 - - 396,574 - 396,574 당기손익-공정가치측정금융자산 2,225,244 - - - 2,225,244 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 3,463,458 - - 3,463,458 기타비유동금융자산 - - 162,831 - 162,831 금융자산 합계 2,225,244 3,463,458 3,547,543 - 9,236,245 금융부채 : 　 　 　 　 매입채무및기타채무 - - 4,123,002 4,123,002 리스부채 - - 770,125 770,125 금융부채 합계 - - 4,893,127 4,893,127 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 금융자산 : 　 　 　 　 현금및현금성자산 - 12,978,100 - 12,978,100 매출채권및기타채권 - 1,786,153 - 1,786,153 기타유동금융자산 - 15,300,000 - 15,300,000 장기성매출채권및기타비유동채권 - 504,574 - 504,574 당기손익-공정가치측정금융자산 4,154,862 - - 4,154,862 기타비유동금융자산 - 111,599 - 111,599 금융자산 합계 4,154,862 30,680,426 - 34,835,288 금융부채 : 　 　 　 　 매입채무및기타채무 - - 3,387,819 3,387,819 전환사채 - - 10,306 10,306 리스부채 - - 833,177 833,177 금융부채 합계 - - 4,231,302 4,231,302 (3) 금융자산의 공정가치1) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 313,165 - 1,912,079 2,225,244 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,463,458 - - 3,463,458 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 306,461 - 3,848,401 4,154,862 2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 시장성 없는 지분상품 5,000 3 원가법() - 시장성 없는 지분상품 - 3 자산접근법 - 시장성없는 지분상품 - 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 시장성 없는 채무상품 1,907,079 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 합 계 1,912,079 () 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우 및 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 시장성 없는 지분상품 5,000 3 원가법() - 시장성 없는 지분상품 298,308 3 자산접근법 - 시장성없는 지분상품 - 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 시장성 없는 채무상품 3,545,093 3 순자산접근법 피투자회사 재무정보 등 합 계 3,848,401 () 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우 및 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 3) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 기초금액 매입 평가손익 매도 기말금액 당기 : 금융자산 　 　 　 　 　 시장성없는 지분상품 303,308 - - (298,308) 5,000 시장성없는 채무상품 3,545,093 - (1,638,014) - 1,907,079 합 계 3,848,401 - (1,638,014) (298,308) 1,912,079 전기 : 금융자산 　 　 　 　 　 시장성없는 지분상품 26,351,472 5,000 (26,053,164) - 303,308 시장성없는 채무상품 10,541,872 - (4,528,004) (2,468,775) 3,545,093 합 계 36,893,344 5,000 (30,581,168) (2,468,775) 3,848,401 4) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 한편, 당사는 당기 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산이 존재하며, 보고기간말 현재 공정가치와 취득금액과의 차이를 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)로 처리하여 당기 손익에 반영하였습니다. 보고기간말 현재 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 분류별 장부금액와 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다. 5) 당기 중 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 32. 특수관계자 공시(1) 보고기간말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 ㈜엠컨설팅 ㈜엠컨설팅 종속기업 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디)(1) ㈜필로파마 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디)(1) ㈜필로파마 관계기업 요즈마글로벌 AI펀드 4호 (주)더조인(2) 요즈마글로벌 AI펀드 4호 기타 ㈜필로시스㈜파이브켐(3)㈜에이치씨디글로벌(3)㈜시스웍(3)(4)㈜비비비(3)(4)A&B Health Supplies(3) ㈜필로시스㈜파이브켐(3)㈜에이치씨디글로벌(3)㈜시스웍(3)(4)㈜비비비(3)(4)A&B Health Supplies(3) (1) 2022년 3월에 상기 회사의 사명이 변경 되었습니다. (2) 2022년 6월에 49% 해당하는 지분 취득으로 관계기업으로 귀속되었습니다. (3) 회계부정조사결과(주석35 참조)로 확인된 (주)파이브켐, (주)에이치씨디글로벌, (주)시스웍, (주)비비비, (주)A&B Health Supplies가 특수관계자로 추가되었습니다. (4) 수사기관으로부터 2023년 1월 25일 공소가 제기된 당사의 전경영진과의 공소장 상 특정 사안에 대한 공모사실이 의심되는 기업인 (주)시스웍, (주)비비비가 기타의 특수관계자로 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자 수익거래 비용거래 제상품매출 임대수익 이자수익 기타수익() 재고자산매입 기타비용() ㈜엠컨설팅 - 258 160,496 - - 960,000 ㈜엠리테일 (구: ㈜필로메디) 7,475 - 2,891 - - - ㈜필로파마 - 38,139 10,619 - - - ㈜더조인 39,393 - - - - - ㈜필로시스 270,516 - 465,873 10,637 1,743,051 - ㈜시스웍 780 - - - - - A&B Health Supplies - - - - - - () 기타수익에는 잡이익 등이 포함되어 있으며, 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계자 수익거래 비용거래 제상품매출 임대수익 이자수익 기타수익 재고자산매입 기타비용() ㈜엠컨설팅 - 45 - - - 901,235 ㈜필로파마 - 1,200 7,312 - - - ㈜필로시스 3,958,912 - 407,208 1,692 18,087,777 - A&B Health Supplies - - - - - 601,251 () 기타수익에는 잡이익 등이 포함되어 있으며, 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계자 구분 채권 채무 매출채권(1) 기타채권(2) 매입채무 기타채무 ㈜엠컨설팅 채권채무금액 - 353,475 - 7,225 ㈜엠리테일 (구: ㈜필로메디) 채권채무금액 - 227,664 - - ㈜필로파마 채권채무금액 - 58,673 - - ㈜더조인 채권채무금액 - - - 67,582 ㈜필로시스 채권채무금액 7,896,933 692,681 - - ㈜시스웍(3) 채권채무금액 858 - - 12,000,000 A&B Health Supplies(3) 채권채무금액 - - - 6,439,603 전경영진(4) 채권채무금액 - 28,401,821 - 279,610 (1) 필로시스의 매출채권 손실충당금은 7,896,933천원입니다. (2) 엠컨설팅,엠리테일,필로파마,필로시스의 기타채권 손실충당금은 각 104,351천원, 227,664천원, 58,673천원, 692,681천원입니다. (3) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다. (4) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주)더조인 지분 취득관련 지급된 금액중 43억원을 전경영진에 대한 미수금으로 수정하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (주석 34참조).기타채무에는 전경영진의 퇴직금 및 정산금이 포함되어 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 특수관계자 구분 채권 채무 매출채권(1) 기타채권(2) 매입채무 기타채무 ㈜엠컨설팅 채권채무금액 - 127,047 - 7,225 ㈜엠리테일 (구: ㈜필로메디) 채권채무금액 - 248,138 - - ㈜필로파마 채권채무금액 - 74,148 - 17,018 ㈜필로시스 채권채무금액 7,655,946 1,444,855 7,800 - ㈜시스웍(3) 채권채무금액 - - - 12,000,000 A&B Health Supplies (3) 채권채무금액 - - - 6,101,528 전경영진(4) 채권채무금액 - 20,387,813 - - (1) 필로시스의 매출채권 손실충당금은 7,559,375천원입니다. (2) 필로메디와 필로파마의 기타채권 손실충당금은 각 224,773천원과 48,054천원입니다. (3) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다. (4) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주석 34참조). (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말 ㈜엠컨설팅 단기대여금 - 4,500,000 - - 4,500,000 (대손충당금) - (4,500,000) - - (4,500,000) ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디) 단기대여금 3,380,000 740,000 - - 4,120,000 (대손충당금) (3,380,000) (740,000) - - (4,120,000) ㈜필로파마 단기대여금 2,853,150 950,000 - - 3,803,150 (대손충당금) (2,853,150) (950,000) - - (3,803,150) ㈜필로시스 단기대여금 14,500,000 6,795,182 (500,000) - 20,795,182 (대손충당금) (14,500,000) (6,295,182) - - (20,795,182) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 전 경영진 단기대여금 3,900,000 - (3,900,000) - - 계 3,900,000 500,000 (4,400,000) - - (전기) (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디) 단기대여금 3,380,000 - - - 3,380,000 (대손충당금) (3,380,000) - - - (3,380,000) ㈜필로파마 단기대여금 2,073,150 780,000 - - 2,853,150 (대손충당금) (2,073,150) (780,000) - - (2,853,150) ㈜필로시스 단기대여금 16,000,000 - (1,500,000) - 14,500,000 (대손충당금) (4,044,000) (10,456,000) - - (14,500,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 5,214,349 - - (5,214,349) - 당기손익-공정가치측정금융자산 25,920,405 - - (25,920,405) - 전 경영진(1) 단기대여금 - 3,900,000 - - 3,900,000 계 43,090,754 (6,556,000) (1,500,000) (31,134,754) 3,900,000 (1) 전기 중 체결된 (주)더조인 지분매매계약 관련 예약보증금 지급액 총 5,300,000천원 중, (주)골드에너지에 대한 대여금 명목으로 전달된 3,900,000천원을 전경영진에 대한 대여금으로 재작성 재무제표에서 수정하였습니다.(주석34 참조) (5) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 금융기관 보증을 제공받은 자 대상 여신 연대보증 한도() JB우리캐피탈 ㈜엠리테일(구, ㈜필로메디) 운용리스 15,986 () 당기말 현재 당사는 (주)엠리테일의 차량운반구 할부취득과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, (주)엠리테일의 관련 채무 잔액은 15,986천원입니다. (6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증을 제공한 자 대상 여신 연대보증 한도 서울보증보험() 기타의 특수관계자 이행보증 20,000 () 당기말 현재 당사는 기타의 특수관계자로부터 계약이행보증과 관련하여 지급보증을 제공 받고 있습니다. (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 929,111 311,876 퇴직급여 620,876 53,072 계 1,549,987 364,948 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 및 관세보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 25,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 금융보증과 관련하여 대표이사로부터 각 20,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 당사는 (주)엠리테일의 차량운반구 할부취득과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, (주)엠리테일의 관련 채무 잔액은 15,986천원입니다. (4) 보고기간말 현재 당사는 총 2건(피고 2건 소송가액: 241,776천원)의 소송과 1건의 서울남부검찰정 조사가 진행중에 있습니다. 보고기간말 현재 동 소송 및 조사의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.(5) 당사는 2021년과 2022년 중 (주)에이치앤드림에 COVID-19 진단키트관련 재화을 판매하고, 17,127,573천원의 매출을 인식하였으며 관련 거래대가를 전액 수령하였습니다. (2021년 매출액: 11,003,573천원, 2022년 매출액: 6,124,000천원) (주)에이치앤드림에 판매한 재화는 주석 34에 기술된 (주)시스웍에 판매한 재화와 유사한 종류의 제품입니다. (주)에이치앤드림으로부터 판매거래 이후 제품하자발견 등의 청구가 접수된바는 없습니다. 34. 재무제표 재작성(1) 당사는 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성 관련 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 2021년 중 당사는 (주)더조인의 최대주주이자 대표이사인 이○○와 (주)더조인 지분매매계약을 체결하였습니다. 해당 지분매매계약 예약보증금 명목으로 2021년 중 당사는 이○○에게 지급한 총 53억원을 2021년말 현재 재무제표상 선급금으로 계상하였습니다. 그런데, 해당 지분매매계약은 2022년 3월 해지되었는 바 당사는 이○○으로부터 상기 예약보증금 53억원을 회수하였습니다. 이후 2022년 6월 당사는 이○○과 (주)더조인 주식매매계약을 다시 체결하였고 (주)더조인 보통주 98,000주를 53.9억원에 취득하였습니다.동 지분매매계약 거래를 포함한 비경상적 자금 거래에 대하여 당사는 외감법 22조에따라 회계부정조사를 수행하였습니다. 관련 조사결과 2021년 중 이○○에게 지급된예약보증금 총 53억원 중 14억원은 이○○의 통제하에 사용되고 39억원은 (주)골드에너지에 대한 대여금 명목으로 전달된 것으로 파악되었습니다. 한편, 이○○으로부터의 (주)골드에너지에 대한 대여거래는 당사의 전 경영진의 통제 하에 이루어진 것으로 파악되었습니다.한편, 당사는 이전 주요 경영진이 피소되어 재판을 받고 있는 상황 등의 접근 제약으로 인하여 2021년 중 당사의 (주)더조인 지분취득 의사결정과정, 목적, 지분매매계약예약보증금 금액 산출내역, 지분매매계약취소 등과 관련해서 그 거래의 실질을 명확하게 파악하는 것은 불가능하였습니다.이와 같이 해당 지분매매계약 거래가 통상적인 지분매매계약 거래와는 매우 다른 점및 이○○에게 지급된 예약보증금의 상당 부분이 당사의 전 경영진의 통제 하에 제3자에 대한 대여금 명목으로 사용된 점을 감안하여 당사는 2021년 말 현재 선급금으로 회계처리 된 지분매매계약 예약보증금 53억원을 14억과 39억으로 구분하여 각각 이○○와 당사의 전 경영진에 대한 대여금으로 계정 분류하는 수정 회계처리를 전기 재무제표에 반영하였습니다. 2) 2022년 3월 중 상기 대여금 53억원을 회수하였고, 2022년 6월 중 이○○에게 53.9억원을 지급하고 (주)더조인 지분49%를 취득하였습니다. 이후 이○○과 당사 전 경영진의 사실관계확인서를 통하여 이○○에게 지급된 53.9억원중 43억원이 당사 전 경영진에게 대여금의 형태로 전달되었음이 확인되었습니다. 이를 반영하여 당사는 (주)더조인 지분 취득금액을 10.9억원으로, 43억원을 전 경영진에 대한 미수금으로 수정하는 회계처리를 당기 재무제표에 반영하였습니다. 당기말 현재 ㈜더조인 관계기업투자에 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였으며 그 결과 당기말 잔액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 관련 미수금 채권 43억원은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.3) 2020년 중 당사는 COVID-19 진단키트관련 상품 Universal transport medium (이하 “UTM”)을 당사의 특수관계자인 (주)필로시스로부터 매입하여 (주)시스웍에 판매하였으며, 관련 거래대가를 전액 수령하였습니다. 그러나 당시 해당 거래에 관여했던 당사의 이전 주요 경영진(이하 전경영진)에 대한 공소장 및 (주)시스웍의 주장에따르면, 당사의 전경영진의 계획하에 해당 UTM상품은 공급받는자가 해당 재화 본연의 목적으로 사용되기에 부적합한 상태로 공급된 것으로 이해됩니다. 이를 근거로 당사는 해당 거래는 경제적 실질이 결여되어 한국채택국제회계기준상 수익인식요건을 충족하지 못한다고 판단하여 2021년 재무제표에서 기 계상했던 매출인식을 취소하였으며, 관련 매입거래도 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 해당 전경영진에 대한 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권에 대해서는 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 해당거래관련 (주)시스웍으로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. 4) 당사는 2021, 2022년 중 이전 주요 경영진(이하 전경영진)이 주도하여 COVID- 19 진단키트관련 상품을 특수관계자인 (주)필로시스로부터 매입하여 A&B Health Supplies(말레이시아 소재 법인, 이하 “A&B”), Forneer Inc.(미국 소재법인, 이하 “Forneer”), Molecular Matrix Inc.(미국 소재법인, 이하 “MMI”)에 판매하였습니다. 그러나 해당 거래 이후 거래대가 대부분이 회수되지 않고 있으며, 당시 동 거래에관여했던 당사 전경영진에 대한 공소장 내용을 고려하였을 때, 해당 거래실질에 의구심이 제기되는 상황으로 당사는 외감법 22조에 따라 회계부정조사를 수행하였습니다. A&B, Forneer, MMI는 해당 상품을 당사로부터 매입하여 해외 현지에 유통할 계획을 가지고 있었던 것으로 파악되어, 해외현지에서 해당 재화의 유통증거를 다양한 방법으로 입수하려고 노력하였으나 확인된 내용은 없습니다. 또한 재무제표일 이후 상품 판매대가의 대부분이 여전히 회수되지 않고 있으며, 해당 거래 상대방과의 연락도어려운 상황입니다. 이러한 내용들을 고려해볼 때, 당사가 공급한 재화에 중대한 결함이 있거나 거래상대방의 지급능력에 심각한 문제가 있었던 것으로 판단됩니다. 이에 당사는 해당거래가 한국채택국제회계기준상 수익인식요건을 충족하지 못한다고 판단하여 기 계상했던 매출인식을 취소하였으며, 관련 매입거래도 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 해당 거래관련 A&B,Forneer,MMI로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다.5) 당사는 전경영진과 관련하여 법률비용 16.8억원을 지급하고 기타수수료 비용으로인식하였으나, 전경영진을 위하여 지급된 법률비용임을 감안하여 전경영진에 대한 미수금으로 수정반영하였습니다. 관련 미수금 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로전액 대손충당금을 설정하였습니다. (2) 재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 2022년 말 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 비 고 유동자산 9,470,716 7,576,607 (1,894,109) 　 당기손익-공정가치금융자산 3,671,613 1,907,079 (1,764,534) (1) 매출채권 및 기타채권 665,340 535,765 (129,575) (2) 비유동자산 14,830,837 9,440,837 (5,390,000) 장기성 매출채권 및 기타채권 396,574 396,574 - (2)(3) 종속및관계기업투자 7,390,000 2,000,000 (5,390,000) (4) 자산총계 24,301,553 17,017,444 (7,284,109) 　 유동부채 5,301,019 24,497,677 19,196,658 　 기타유동비금융부채 782,197 19,978,855 19,196,658 (5) 비유동부채 1,236,954 1,236,954 - 　 부채총계 6,537,973 25,734,631 19,196,658 　 자본금 59,403,688 59,403,688 - 　 자본잉여금 143,427,625 143,427,625 - 　 기타자본구성요소 (3,645,184) (3,645,184) - 　 기타포괄손익누계액 (6,642,184) (6,642,184) - 이익잉여금 (174,780,365) (201,261,132) (26,480,767) 　 자본총계 17,763,580 (8,717,187) (26,480,767) 　 (1) (주)에스에이코퍼레이션 BW-비유동 채무상품의 공정가치 평가와 관련한 수정사항으로 기말잔액이 1,764,534천원 감소하였습니다. (2) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 인식을 취소하였습니다.당 기 : 2,536,110, 전기: 19,330,015천원) 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 인식을 취소하고(당기: 2,034,008천원, 전 기 : 14,020,907천원 ), 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니 다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (3) (주)더조인 지분 취득관련 지급된 금액중 43억원을 전경영진에 대한 미수금으로 수정하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (4) 22년 6월 중 관계기업투자주식으로 취득한 (주)더조인 지분의 취득금액을 조정하였으며, 당기말 해당 지분에 대해 전액 손상을 인식하였습니다. (5) (주)시스웍과 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트 매출회계처리 취소와 관련하여 동 거래처들로부터 기수령한 대가 19,196,658천원에 대해 예수금 부채로 인식하였습니다. 2) 2021년 말 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 비 고 유동자산 58,459,040 39,339,780 (19,119,260) 　 당기손익-공정가치금융자산 5,544,236 298,308 (5,245,928) (1) 매출채권 및 기타채권 8,570,736 1,786,152 (6,784,584) (2)(3) 기타유동금융자산 16,618,570 15,300,000 (1,318,570) (3)(4) 기타유동비금융자산 8,556,504 2,786,326 (5,770,178) (4) 비유동자산 36,828,666 18,910,092 (17,918,574) 　 장기성 매출채권 및 기타채권 504,574 504,574 - (2)(4) 당기손익-공정가치금융자산 21,775,129 3,856,554 (17,918,575) (5) 자산총계 95,287,706 58,249,871 (37,037,835) 　 유동부채 4,517,942 23,140,254 18,622,312 　 기타유동비금융부채 621,904 19,244,216 18,622,312 (6) 비유동부채 964,589 964,589 - 　 부채총계 5,482,531 24,104,843 18,622,312 　 자본금 59,403,688 59,403,688 - 　 자본잉여금 143,426,480 143,426,480 - 　 기타자본구성요소 (3,645,184) (3,645,184) - 　 이익잉여금 (109,379,809) (165,039,956) (55,660,147) 　 자본총계 89,805,175 34,145,028 (55,660,147) 　 (1) (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품의 공정가치 평가와 관련한 수정사항으로 당기손익-공정가치금융자산 기말잔액이 5,245,928천원 감소하였습니다. (2) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 2,536,110천원 인식을 취소하였습니다. 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 2,034,008천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (3) (주)필로시스에 대한 매출채권, 대여금 등 채권에 대하여 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 계상하는것으로 수정하였습니다. (4) (주) 더조인 지분매매계약관련 선지급한 대가 5,300,000천원을 선급금에서 대여금으로 수정하였습니다. 또한 2021년말 해외거래처 COVID-19 진단키트거래관련 매입처에 기지급한 366,906,246원을 선급금에서 미수금으로 수정하였습니다. (5) (주)필로시스 보통주-비유동 지분상품과 (주)에스에이코퍼레이션 BW-비유동 채무상품의 공정가치 평가와 관련한 수정사항으로 기말잔액이 각각 17,792,055천원, 126,520천원 감소하였습니다. (6) (주)시스웍과 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트 매출회계처리 취소와 관련하여 동 거래처들로부터 기수령한 대가 18,622,312천원에 대해 예수금 부채로 인식하였습니다. (3) 재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료하는 기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 2022년 말 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 비 고 매출액 10,951,748 8,415,637 (2,536,111) (1) 매출원가 10,044,543 7,643,627 (2,400,916) (2) 매출총이익 907,205 772,010 (135,195) 　 판매비와관리비 12,200,316 12,200,316 - 　 대손상각비 10,345,161 733,377 (9,611,784) (3) 영업이익 (21,638,272) (12,161,683) 9,476,589 　 금융수익 723,891 723,891 - 기타수익 1,540,570 545,559 (995,011) (4) 금융비용 23,469,337 2,069,367 (21,399,970) (5) 기타비용 22,149,614 21,761,782 (387,833) (6) 관계기업손상차손 - (1,090,000) (1,090,000) (7) 법인세비용차감전이익 (64,992,762) (35,813,382) 29,179,380 　 법인세비용 - - - 　 당기순손실 (64,992,762) (35,813,382) 29,179,380 　 기타포괄손익 (7,049,979) (7,049,979) - 　 총포괄이익 (72,042,741) (42,863,361) 29,179,380 　 기본주당이익 (549) (303) 246 　 희석주당이익 (549) (303) 246 　 (1) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 2,536,110천원 인식을 취소하였습니다. 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. (2) 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 2,400,915천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (3) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 기존에 계상되었던 관련 채권에 대한 대손충당금을 취소 처리하였습니다. (4) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 관련 채권에 대한 외환손익을 수정하였습니다. (5) 공정가치측정 금융상품의 공정가치 수정에 따른 평가손익을 수정하였습니다. (6) 전경영진 미수금에 대한 대손충당금 수정과 전경영진을 위한 법률비용취소 수정이 반영되었습니다. (7) (주)더조인 관계기업투자 지분의 기말 회수가능액에 대한 손상검토를 수행하였고, 손상검토 결과로 전액 손상차손을 반영하였습니다. 2) 2021년 말 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 비 고 매출액 35,707,330 16,377,315 (19,330,015) (1) 매출원가 31,078,577 17,057,670 (14,020,907) (2) 매출총이익(손실) 4,628,753 (680,355) (5,309,108) 　 판매비와관리비 8,642,601 8,642,601 - 　 대손상각비 13,086,253 6,766,165 (6,320,088) (3) 영업이익 (17,100,101) (16,089,120) 1,010,981 　 금융수익 1,455,740 1,297,641 (158,099) (4) 기타수익 445,597 32,165 (413,432) (5) 금융비용 8,630,421 31,636,825 23,006,404 (6) 기타비용 5,603,409 26,696,601 21,093,192 (7) 법인세비용차감전손실 (29,432,594) (73,092,740) (43,660,146) 　 법인세비용 - - - 　 당기순이익 (29,432,594) (73,092,740) (43,660,146) 　 기타포괄손익 (226,630) (226,630) - 　 총포괄이익 (29,659,224) (73,319,370) (43,660,146) 　 기본주당이익 (331) (823) (492) 　 희석주당이익 (331) (823) (492) 　 (1) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 19,330,015천원 인식을 취소하였습니다. 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다. (2) 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 14,020,907천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (3) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 기존에 계상되었던 관련 채권에 대한 대손충당금 9,377,402천원을 취소 처리하였습니다. 　 또한 (주)필로시스에 대한 매출채권에 대하여 3,057,313천원의 대손충당금을 추가로 인식하였습니다. (4) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 관련 채권에 대한 외화환산손익을 수정하였습니다. (5) (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품과 (주)에스에이코퍼레이션 BW-비유동 채무상품 공정가치 수정에 따른 당기손익-공정가치금융자산 평가이익을 수정하였습니다. (6) (주)필로시스 보통주-비유동 지분상품과 (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품 공정가치 수정에 따른 당기손익-공정가치금융자산 평가손실을 수정하였습니다. (7) (주)시스웍과 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 (주)필로시스에 대한 대여금에 대하여 각각 6,618,570천원의 대손충당금을 추가로 인식하였습니다. (4) 재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료하는 기간의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 전　 수정 후　 차 이 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 이익잉여금 총계 2021.12.31(전기초) (79,720,585) 70,095,633 (91,720,585) 58,095,633 (12,000,000) (12,000,000) 당기순손실 (29,432,594) (29,432,594) (73,092,740) (73,092,740) (43,660,146) (43,660,146) 2021.12.31(전기말) (109,379,809) 89,805,175 (165,039,956) 34,145,028 (55,660,147) (55,660,147) 2022.01.01(당기초) (109,379,809) 89,805,175 (165,039,956) 34,145,028 (55,660,147) (55,660,147) 당기순손실 (64,992,762) (64,992,762) (35,813,382) (35,813,382) 29,179,380 29,179,380 2022.12.31(당기말) (174,780,365) 17,763,580 (201,261,132) (8,717,187) (26,480,767) (26,480,767) (5) 재무제표 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료하는 기간의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 2022년 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 　 　 당기순이익(손실) (64,992,762) (35,813,382) 29,179,380 조정 51,953,263 24,264,039 (27,689,224) 영업활동자산부채변동 6,654,254 (4,435,902) (11,090,156) Ⅱ.투자활동현금흐름 　 　 　 단기대여금의 감소 500,000 5,800,000 5,300,000 종속및관계기업투자주식의 취득 (5,390,000) (1,090,000) 4,300,000 2) 2021년 (단위: 천원) 과 목 수정 전 수정 후 차 이 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 　 　 당기순이익(손실) (29,432,594) (73,092,740) (43,660,146) 조정 27,191,889 65,459,654 38,267,765 영업활동자산부채변동 (20,318,475) (9,626,094) 10,692,381 Ⅱ.투자활동현금흐름 　 　 　 단기대여금의 증가 (780,000) (6,080,000) (5,300,000) 35. 보고기간 후 사건(1) 전경영진의 횡령ㆍ배임혐의 발생2023년 1월 25일 서울남부지방검찰청은 당사 전경영진에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 혐의 등으로 공소를 제기하였습니다. 해당건은 현재 서울남부지방법원에서 재판이 진행중입니다. 당사는 2021년과 2022년 중 국내외 거래처에 COVID-19 진단키트 관련 재화 판매거래가 한국채택국제회계기준 1115호에 따른 수익인식기준을 충족하지 못하였다고 판단하였습니다(주석 34 참조). 상기 공소장내용에 따르면, 당사의 전경영진들은 관련 재화의 하자를 인식하고 있었고 허가 및 제조과정 등에 존재하였던 위법행위에 직접개입한것으로 기재되어 있습니다. 이에 당사는 전경영진들이 해당 위법행위와 관련하여 당사에 손해배상책임을 부담할 의무가 있다고 판단하였습니다. 따라서 당사는 전경영진들을 상대로 개인 재산에 대한 가압류, 지급명령신청 또는 손해보상소송 진행을 고려하고 있습니다. (2) 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영당사는 전경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령ㆍ배임과 관련하여 회계부정조사를수행하였으며, 회계부정조사결과 파악된 내용을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. 1) (주)더조인 관계기업투자주식 취득가액 - 거래의 실질을 반영하여 기존에 분류하였던 관계기업투자주식 취득가액 중 일부를 전 경영진에 대한 미수금으로 재분류하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.2) COVID-19 진단키트 관련 국외거래처 판매거래 - 회계부정조사 결과를 고려하여해당거래가 한국채택국제회계기준상 수익인식기준을 충족하지 못한다고 판단하여 기계상된 매출 회계처리를 취소하였습니다. (3) 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생당사는 외부감사인으로부터 제24기(2021사업연도) 기말감사에서 감사범위제한으로인한 의견거절로 형식적 상장폐지사유가 발생하여 2022년 3월 22일부터 한국거래소코스닥시장에서 주권매매거래가 정지되었습니다. 당사가 2024년 1월 22일 제출한 제24기(2021사업연도) 감사보고서를 통해 2021 사업연도 재감사의견이 적정으로 변경되었음을 공시하였습니다. 이와 관련하여 당사의2021사업연도 감사의견 미달 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다. 이에 당사는 제25기(2022사업연도) 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유에 대하여 2024년 4월 18일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. 2024년 5월 13일에 동 사업연도의 개선계획 이행내역서 및 제26기(2023사업연도)에 대한 상장폐지 이의신청서를 제출하여 2024년 6월 12일이내에 기업심사위원회를 개최할 예정입니다.또한, 당사는 내부회계관리제도 비적정 등의 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시함에 따라 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 이외에도 당사는 공시규정에 따라 부과된 벌점누계액 15점이상으로 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 3호 차목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었고, 2023년 사업년도 분기 매출액이 3억 미만으로 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제61조 1항 4호 라목에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생되었습니다.거래소는 추후 상기 상장폐지사유가 해소될 경우 후속 상장적격성 실질심사 절차를 진행할 예정입니다. 상장폐지사유 해소 및 상장적격성 실질심사 대상여부에 관한 결정일까지 매매거래정지가 지속됩니다.(4) (주)엠리테일과 (주)푸른소나무 합병당사는 2023년 7월 4일 100%의 지분을 보유하고 있던 종속기업 (주)엠리테일과 (주)푸른소나무를 합병하였습니다. 해당 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 합병회사의 대주주등 지분변동 사항은 없습니다.(5) 무상감자 및 신규 유상증자를 통한 대주주 변경 당사는 2024년 1월 12일 임시주주총회를 통하여 결손금 보전을 위한 감자결정에 대한 안건이 결의 되었고 2024년 2월 5일 감자 완료 공시를 하였습니다. 감자기준일은 2024년 1월 29일이며 본 감자로 인한 변경상장일은 2024년 2월 21일입니다. 감자방법은 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 병합하는 무상감자이며 결손금보전을 통한 재무구조 개선이 목적입니다. 당사는 2023년 8월 11일 이사회결의를 제3자배정 유상증자를 결정하였고, 이후 2024년 1월 12일 임시주주총회 정관일부 변경에 따라 기존 유상증자 결정을 철회하고 신규 유상증자를 결정하였습니다. 신규로 결의된 유상증자는 신주발행가액 500원으로 보통주 20,000,000주를 발행예정으로 6,000,000주에 대한 주금은 1월 31일에 납입되었습니다. 2024년 1월 31일 납입된 유상증자로 당사의 최대주주가 ㈜엠컨설팅에서 와담투자조합으로 변경되었습니다.미청약된 14,000,000주 중 7,000,000주에 대한 주금은 2024년 4월 19일에 납입되었으며 5,640,000주는 2024년 5월 21일에 납입되었습니다 2024년 4월 19일 납입된 유상증자로 당사의 최대주주가 와담투자조합에서 모노투자조합으로 변경되었습니다. (6) 부동산점유이전금지가처분 집행 발생2024년 1월 10일 당사의 본점사무실의 임대인으로부터 부동산점유이전금지가처분의 집행을 받았으며, 이에 관한 본안소송이 진행 중이며 소송결과는 예측할 수 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시하고 있으며, 배당 가능 이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영 환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. 정관 제10조의4(신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제53조(이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제54조(이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 단, 제14조에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른 날로 배당기준일을 정할 수 있다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회의 결의로 이익배당을 정한다. 제54조의2(분기배당)① 당 회사는 이사회의 결의로 사업연도개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 분기배당기준일이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12의 규정에 따라 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 6. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 ④ 제 1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 주요배당지표 500500500-38,825 -74,763 -4,021-35,813-73,093-10,268-324 -842 -69----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거 배당 이력 당사는 현재 누적 결손금으로 인하여 상법 제462조(이익의 배당) 및 제462조의2(주식배당)에 따라 현금배당 및 주식배당이 불가능하기에 최근 5년간의 배당 내역이 없습니다. 당사는 조속히 안정적인 수익 창출을 통해 향후 배당 가능 이익이 발생하는 경우 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속해서 노력할 계획입니다. (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2017년 09월 08일전환권행사보통주1,897,1175002,7412018년 02월 05일전환권행사보통주465,9285001,7172018년 02월 05일전환권행사보통주115,1415001,7372018년 02월 23일전환권행사보통주582,4105001,7172018년 02월 28일유상증자(제3자배정)보통주498,7525002,0052018년 03월 02일전환권행사보통주230,8125001,7332018년 03월 14일전환권행사보통주788,0905001,7132018년 03월 14일전환권행사보통주230,8135001,7332018년 03월 15일전환권행사보통주 437,8285001,7132018년 03월 28일전환권행사보통주 963,2215001,7132018년 04월 12일전환권행사보통주 204,3195001,7132018년 04월 18일전환권행사보통주 525,3945001,7132018년 05월 17일전환권행사보통주 145,9425001,7132018년 05월 21일전환권행사보통주 437,8275001,7132018년 05월 24일전환권행사보통주 55,7415001,7942018년 06월 08일전환권행사보통주 111,482500 1,7942018년 06월 25일전환권행사보통주 947,599500 1,7942018년 06월 29일유상증자(제3자배정)보통주 2,375,292500 2,1052018년 11월 30일전환권행사보통주 545,8515001,8322018년 12월 05일전환권행사보통주 545,851500 1,8322018년 12월 19일유상증자(제3자배정)보통주 1,285,347500 1,5562018년 12월 31일전환권행사보통주 290,527500 1,7212019년 01월 24일전환권행사보통주58,105500 1,7212019년 02월 12일전환권행사보통주290,525500 1,7212019년 02월 14일전환권행사보통주58,105500 1,7212019년 02월 20일전환권행사보통주290,528500 1,7212019년 03월 15일전환권행사보통주581,057500 1,7212019년 04월 04일전환권행사보통주58,105500 1,7212019년 04월 15일전환권행사보통주464,8405001,7212019년 04월 16일전환권행사보통주58,1055001,7212019년 04월 17일유상증자(제3자배정)보통주374,5315002,6702019년 04월 22일전환권행사보통주581,7335001,7192019년 04월 22일전환권행사보통주581,7335001,7192019년 04월 23일전환권행사보통주581,7335001,7192019년 05월 02일전환권행사보통주872,6005001,7192019년 05월 03일전환권행사보통주2,094,2355001,7192019년 05월 03일전환권행사보통주2,036,0605001,7192019년 05월 13일전환권행사보통주349,0395001,7192019년 05월 29일전환권행사보통주58,1735001,7192019년 05월 30일전환권행사보통주465,3845001,7192019년 05월 31일전환권행사보통주290,8665001,7192019년 06월 27일전환권행사보통주349,0395001,7192019년 07월 11일전환권행사보통주58,1735001,7192019년 07월 20일유상증자(제3자배정)보통주4,868,5495002,0542020년 01월 13일전환권행사보통주393,7005001,2702020년 01월 30일전환권행사보통주151,4005001,3212020년 03월 27일전환권행사보통주508,6455009832020년 03월 30일전환권행사보통주203,4585009832020년 04월 10일전환권행사보통주157,4805001,2702020년 04월 16일전환권행사보통주101,7295009832020년 05월 12일전환권행사보통주457,7815009832020년 05월 20일전환권행사보통주559,5105009832020년 05월 28일전환권행사보통주393,7005001,2702020년 05월 28일전환권행사보통주508,6465009832020년 07월 09일전환권행사보통주4,901,1785001,2652020년 07월 14일전환권행사보통주392,1565001,2752020년 07월 14일전환권행사보통주1,976,2805001,2652020년 07월 17일전환권행사보통주157,4805001,2752020년 07월 17일전환권행사보통주1,067,1925001,2652020년 07월 21일전환권행사보통주632,411500 1,2652020년 07월 24일전환권행사보통주78,7405001,2752020년 07월 27일전환권행사보통주1,581,0265001,2652020년 07월 29일전환권행사보통주395,2565001,2652020년 07월 30일전환권행사보통주276,6795001,2652020년 08월 12일전환권행사보통주237,1545001,2652020년 08월 18일전환권행사보통주158,1025001,2652020년 08월 20일전환권행사보통주237,1545001,2652020년 08월 28일유상증자(제3자배정)보통주641,8485001,5582020년 08월 28일전환권행사보통주1,186,7085001,2642020년 08월 31일전환권행사보통주2,545,821500 9822020년 09월 11일전환권행사보통주3,164,5565001,2642020년 09월 11일전환권행사보통주8,445,026500 1,3282020년 09월 11일전환권행사보통주1,129,5175001,3282020년 09월 14일전환권행사보통주963,8505001,3282020년 09월 15일전환권행사보통주3,765500 1,3282021년 06월 29일전환권행사보통주281,4915001,4212021년 06월 30일전환권행사보통주1,477,8295001,4212021년 07월 01일전환권행사보통주351,8635001,4212021년 10월 01일유상증자(주주배정)보통주38,000,0005001,320 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 제4회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 제5회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 - 제5회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 제5회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 제4회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 제6회 사모전환사채 - 제7회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 - 제7회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제3자배정 소액공모 제7회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 - 제8회 사모전환사채 제9회 사모전환사채 제9회 사모전환사채 제9회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제9회 사모전환사채 제9회 사모전환사채 제9회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제9회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제7회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제8회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 - 제10회 사모전환사채 제9회 사모전환사채 제10회 사모전환사채 제11회 사모전환사채 제12회 사모전환사채 제11회 사모전환사채 제11회 사모전환사채 제13회 사모전환사채 제13회 사모전환사채 제13회 사모전환사채 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) (주)피에이치씨회사채사모2020년 10월 23일5,000표면 : 1.0만기 : 1.0-2023년 10월 23일상환-(주)피에이치씨회사채사모2019년 09월 10일12,500표면 : 1.0만기 : 4.5-2022년 09월 10일전환-(주)피에이치씨회사채사모2019년 09월 10일1,500표면 : 0.0만기 : 4.5-2022년 09월 10일전환-(주)피에이치씨회사채사모2019년 07월 08일20,000표면 : 3.5만기 : 3.5-2022년 07월 08일전환-(주)피에이치씨회사채사모2019년 01월 24일5,010표면 : 2.0만기 : 3.0-2022년 01월 24일상환/전환-(주)피에이치씨회사채사모2020년 06월 23일3,000표면 : 3.5만기 : 3.5-2021년 06월 23일전환-(주)피에이치씨회사채사모2018년 04월 13일10,000표면 : 1.0만기 : 3.0-2021년 04월 13일전환-57,010---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자-2021년 10월 01일시설자금41,000시설자금-토지 구입 후 공장 신설을 계획하여 설정하였으나 회사 사정 변화로인한 공장 신설 계획 철회에 따른 토지 매각 발생유상증자-2021년 10월 01일운영자금8,171운영자금38,268상품대금 증가, 운영자금 사용유상증자-2021년 10월 01일기타989기타989-유상증자-2021년 10월 01일--타법인 주식 취득10,903타법인 주식 취득자금소액공모(제3자배정유상증자)-2020년 08월 27일운영자금1,000운영자금1,000-소액공모(제3자배정유상증자)-2019년 04월 16일운영자금1,000운영자금1,000-소액공모(제3자배정유상증자)-2018년 02월 27일운영자금1,000운영자금1,000- 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 (2) 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 제8회 사모전환사채82018.04.13운영자금10,000운영자금10,000-제3자배정 유상증자-2018.06.28운영자금5,000운영자금5,000-제3자배정 유상증자-2018.12.18운영자금2,000운영자금2,000-제9회 사모전환사채92019.01.24운영자금5,010운영자금5,010-제10회 사모전환사채102019.07.08운영자금1,000운영자금1,000-제10회 사모전환사채102019.07.08타법인 증권 취득자금19,000타법인 증권 취득자금19,000-제3자배정 유상증자-2019.07.19운영자금10,000운영자금10,000-제11회 사모전환사채112019.09.10운영자금3,500운영자금3,500-제11회 사모전환사채112019.09.10타법인 증권 취득자금9,000타법인 증권 취득자금9,000-제12회 사모전환사채122019.09.10운영자금1,500운영자금1,500-제13회 사모전환사채132020.06.23운영자금3,000운영자금3,000-제14회 사모전환사채142020.10.23운영자금5,000운영자금5,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성제23기 사업보고서는 주석사항 특수관계자 외 정정으로 인하여 재작성되었습니다.제24기 및 제25기의 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표 재작성 관련 주요 내용 '연결재무제표 주석.34'를 참고하여 주시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항본 공시의 'Ⅲ. 재무에 관한사항 → 3.연결재무제표 주석'을 참고하시길 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제25기 대여금 29,500 (28,900) 98.0 매출채권 11,872 (11,557) 97.3 미수금 30,264 (30,114) 99.5 미수수익 1,036 (989) 95.5 보증금 2,151 (1,364) 63.4 선급금 4,500 (2,554) 56.7 합계 79,324 (75,479) 95.2 제24기 대여금 23,405 (18,105) 77.4 매출채권 11,761 (10,113) 86.0 미수금 22,225 (21,873) 98.4 미수수익 466 (419) 89.9 보증금 2,756 (1,364) 49.4 선급금 5,582 (956) 17.1 합계 66,197 (52,831) 79.8 제23기 대여금 19,605 (7,649) 39.0 매출채권 8,679 (2,623) 30.2 미수금 8,006 (7,443) 92.8 미수수익 436 (419) 95.9 보증금 1,810 (1,364) 75.4 선급금 15,049 (852) 5.7 합계 53,586 (20,351) 38.0 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제25기 제24기 제23기 기초잔액 52,831 20,351 9,202 대손상각비 22,650 32,480 11,250 제각 (3) - (101) 기말잔액 75,479 52,831 20,351 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 신용위험의 유사성에 따라매출채권과 기타수취채권을 무위험채권(손상가능성이 없다고 판단되는 채권), 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 연결실체는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 무위험채권은 대손설정대상에서 제외하고, 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 일반채권은 담보설정액을 차감한 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액현황 당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출채권 연령 당기말 전기말 3개월 이내 184,387 652,851 3개월 ~ 6개월 이내 451,303 320,793 6개월 ~ 9개월 이내 75,027 3,927,364 9개월 ~ 12개월 이내 95,935 1,889,686 12개월 초과 11,065,796 4,970,768 합 계 11,872,448 11,761,462 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 계정과목 제25기 제24기 제23기 상 품 1,489 8,915 2,915 제 품 50 57 116 재공품 33 36 28 원재료 166 17 87 미착품 607 - - 평가충당금 (1,145) (2,883) (1,212) 소 계 1,200 6,142 1,935 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.3 9.9 2.3 재고자산회전율(회수) 2.2 4.6 3.7 (2) 재고자산의 실사내용① 실사일자연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.ㆍ 최근 실사일 : 2023년 1월 3일② 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ 재고실사대상 : 제품, 재공품, 원재료ㆍ 실사결과 : 실사 결과 중대한 차이 없음.(3) 장기 체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,489,253 (1,088,148) 401,105 8,914,660 (2,826,815) 6,087,845 제 품 49,512 (28,726) 20,786 57,170 (27,822) 29,348 재공품 33,053 (28,386) 4,667 35,679 (28,385) 7,294 원재료 166,463 - 166,463 17,051 - 17,051 미착품 606,983 - 606,983 - - - 계 2,345,264 (1,145,260) 1,200,004 9,024,560 (2,883,022) 6,141,538 * 연결기준 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (4) 재고자산의 담보제공해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 방법 및 내역본 공시의 'Ⅲ. 재무에 관한사항 → 3.연결재무제표 주석'을 참고하시길 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 피에이치씨 이사회는 국내의 2개 종속기업을 포함하여, 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제25기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단 및 분석을 실시하여 다음과 같이 경영진단 및 분석 의견서를 제출합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 및 분석 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.따라서 동 이사의 경영진단 및 분석 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단 및 분석의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀하게 검토하였습니다. 경영진단 및 분석을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀하게 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.공시서류제출일 현재 당사의 전 대표이사 및 전 임원에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률 위반(배임)으로 서울남부지방법원에서 재판 진행중에 있으며, 해당혐의는 법원 판결에 의해 변동될 수 있습니다. 자세한 사항은 본 공시의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태표 (단위 : 백만원) 구분 제25기 제24기 증감 [유동자산] 9,431 43,033 (33,602) [비유동자산] 9,638 19,239 (9,601) 자산총계 19,070 62,272 (43,202) [유동부채] 24,969 23,233 1,736 [비유동부채] 1,421 1,207 214 부채총계 26,390 24,440 1,950 [자본금] 59,404 59,404 - [자본잉여금] 143,428 143,426 2 [기타자본구성요소] (3,645) (3,645) - [기타포괄손익누계액] (6,642) 　- (6,642) [이익잉여금] (199,864) (161,353) (38,511) 자본총계(1) (7,320) 37,832 (45,152) * 보유 금융자산의 평가손실, 현금성 자산 지출 등으로 전년도 대비 자산 78% 감소되었으며 매입채무의 증가, 순확정급여부채의 증가 등으로 부채 8% 증가되었습니다. 또한 기타포괄손익 금융자산의 평가손실, 결손금 발생 등으로 전기대비 자본 119% 감소되었습니다.(1) 당사가 보유하고 있는 보유자산의 평가손익을 반영하였습니다. 나. 손익계산서 (단위: 백만원) 구분 제25기 제24기 증감 매출액 9,089 18,153 (9,064) 영업이익 (14,863) (18,473) 3,610 법인세비용차감전순이익 (38,285) (74,763) 36,478 당기순이익 (38,825) (74,763) 35,938 * Covid-19 감소 추세로 주요 매출 품목의 수출감소, 시장성 약화에 따른 매출원가 상승 등으로 전년도 대비 매출액이 50% 감소하였습니다. 다. 유동성 및 자금조달(1) 유동성 현황 (단위: 백만원) 구분 제25기 제24기 증감 기초현금및현금성자산 13,381 7,529 5,852 영업활동 현금흐름 (17,059) (17,377) 318 투자활동 현금흐름 6,901 (22,684) 29,585 재무활동 현금흐름 (646) 45,914 (46,560) 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 (21) - (21) 기말현금및현금성자산 2,556 13,382 (10,826) * 매출채권 미회수 등에 따른 영업활동 부의 현금흐름에 따른 보유 현금성 자산의 지출로 전년도 대비기말현금이 81% 감소하였습니다.(2) 자금조달본 공시의 'III. 재무에 관한 사항 → 7. 증권의 발행을 통한 자금 조달에 관한 사항'을 참고하시길 바랍니다. 4. 부외거래본 공시의 'III. 재무에 관한 사항 → 재무제표 주석 33.우발부채 및 약정사항' 을 참고하시길 바랍니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 공시의 'Ⅲ. 재무에 관한사항 → 3.연결재무제표 주석'을 참고하시길 바랍니다. 이외에 환경 및 종업원 등에 관한 사항, 법규상의 규제에 관한 사항, 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 해당사항이 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제25기(당기)이정회계법인적정(1)관계기업투자주식 취득거래의 타당성 및 회계처리의 적정성제24기(전기)이정회계법인적정(1)투자 및 자금거래 타당성제23기(전전기)성현회계법인적정해당사항 없음- 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 (1) 강조사항본 공시의 '첨부서류-감사보고서' 내용을 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 감사용역 체결현황 제25기(당기)이정회계법인- 반기 재무제표 검토- 개별 및 연결재무제표 감사- 내부회계관리 검토280,0002,160280,0001,936제24기(전기)이정회계법인- 반기 재무제표 검토- 개별 및 연결재무제표 감사- 내부회계관리 검토189,0001,350234,0001,883제23기(전전기)성현회계법인- 반기 재무제표 검토- 개별 및 연결재무제표 감사- 내부회계관리 검토185,0001,350185,0001,503 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제25기(당기)-----제24기(전기)-----제23기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 변경 이유 비고 제24기(전기) 이정회계법인 증권선물위원회 지정감사 신규 제23기(전전기) 성현회계법인 증권선물위원회 지정감사 신규 마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12022년 05월 17일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 1명대면연간 감사수행계획 및 감사위원회 커뮤니케이션예상일정,핵심감사사항의 소개 및 논의22022년 03월 22일감사위원회 및 이사회회계담당자, 감사팀서면회의2021년 재무제표 회계감사 결과보고32021년 03월 15일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의기말 재무제표에 대한 감사결과 협의핵심감사사항 및 외부감사경과보고 등42020년 07월 30일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의연간 감사수행계획 및 감사위원회 커뮤니케이션예상 일정, 핵심감사사항의 소개 및 논의52020년 03월 03일대표이사 1인, 사내이사 4인내부감사 1인대면기말(연결)감사에 대한 이슈 설명 및 향후 절차62020년 02월 07일사내이사 2인대면기말(별도)감사에 대한 이슈 설명 및 향후 절차 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 감사인은 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 다음과 같은 취약점이 발견되었습니다.(1) 제25기내부통제의 미비점으로 인하여 재무제표의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정하기 위한 충분하고 적합한 검토절차를 취하지 못하였으며, 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다.(2) 제24기 - 회사는 제3자와의 투자 및 자금 거래에 대한 타당성과 정당성에 대한 통제철차를 설계, 운용하지 않았습니다. 이러한 미비점은 부적절한 재무보고가 이루어질 가능성이 존재합니다. - 회사는 매출채권의 효과적인 회수정책 미비, 매출거래처 신용한도의 부적절한 관리, 사업과 무관한 자금대여 등과 관련하여 회사자산을 보호하기 위한 충분하고 적합한 통제절차를 설계 및 운영하지 않았습니다. - 회사는 금융자산의 공정가치 평가, 매출채권 및 기타채권 등의 손상 평가 등과 관련하여 중요한 오류 사항의 발견 및 이에 대한 재무제표의 적절한 반영과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 설계 및 운영하지 않았습니다. - 회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 인하여 감사전 재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 감사인에 의해 발견되었으며 동 수정사항은 재무제표에 적절하게 반영되지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회의 구성당사는 이사회에서 추천하여 주주총회에서 선임한 이사로 구성되고, 법령 또는 정관에 의한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 공시서류제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 곽윤기 대표이사는 당사 정관 제22조에 의거 이사회 의장을 맡고 있으며, 이사회 내에는 감사위원회가 설치되어 있습니다. < 사외이사 및 그 변동현황 > (단위 : 명) 522-2 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 * 제25기(2022년도) 정기주주총회 결과 (2) 이사회 운영에 관한 사항 구분 내용 정관 제37조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 나. 주요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사 등의 성명 사내이사 사외이사 최인환(출석률 :96.7%) 김지석(출석률 :83.3%) 김규환(출석률 :100%) 권세훈(출석률 :83.3%) 최영진(출석률 :26.7%) 신관섭(출석률 :26.7%) 1 2022.01.25 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2 2022.01.26 지점 설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 3 2022.02.10 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2022.02.24 제24기 주총소집결의 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2022.02.24 제24기 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2022.02.25 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 7 2022.03.10 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2022.03.15 제24기 주총소집결의(정정) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 9 2022.03.24 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 10 2022.03.25 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 11 2022.03.29 타법인 주식 양수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 12 2022.03.30 대표이사 선출 및 감사위원회 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 13 2022.04. 13 지점 이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 14 2022.04.25 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 15 2022.05.12 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 16 2022.05.25 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 17 2022.06.03 지점설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 18 2022.06.10 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 19 2022.06.20 토지(원주)매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 20 2022.06.20 타법인 주식 양수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 21 2022.07.11 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 22 2022.07.22 지점설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 23 2022.08.10 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 24 2022.09.23 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 25 2022.10.25 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 26 2022.11.25 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 - 찬성 - 찬성 찬성 27 2022.11.30 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 28 2022.12.13 주주명부폐쇄의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 29 2022.12.26 대표이사 변경 가결 찬성 찬성 찬성 불참 30 2022.12.28 임시주주총회 및 명부폐쇄 가결 - 찬성 불참 찬성 다. 이사회내 위원회 당사는 이사회 내 감사위원회를 두고 있으며 본 공시의 'VI. 이사회 등 회사의 기관에관한 사항→2. 감사제도에 관한 사항'을 참고하시길 바랍니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임상법 제363조 및 당사 정관규정에 따라 주주총회 소집의 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간 전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있습니다. 한편 주주제안권에 의해 이사 선임의안이 제출된 경우는 없었습니다.이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있으며, 이러한 절차에 따라 공시서류제출일 현재 선임된 이사는 아래와 같습니다. 성명 직위 임기 연임여부(횟수) 추천인 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 곽윤기(1)(2) 사내이사(대표이사) 3년 최초 선임 이사회 없음 해당사항 없음 김기용(1) 사내이사 3년 최초 선임 이사회 없음 해당사항 없음 김규환 사내이사 3년 최초 선임 이사회 없음 해당사항 없음 최영진(3) 사외이사 3년 연임(2회) 이사회 없음 해당사항 없음 신관섭(3) 사외이사 3년 연임(2회) 이사회 없음 해당사항 없음 (1) 2023년 3월 3일 임시주주총회에서 권세훈 사내이사가 일신상의 사유로 사임하였으며, 곽윤기, 김기용 사내이사가 신규 선임되었습니다.(2) 대표이사 변경(2022.12.26) : 최인환 → 최인환, 김규환(각자대표) 대표이사 변경(2022.12.29) : 최인환, 김규환(각자대표) → 김규환 대표이사 변경(2023.03.03) : 김규환 → 곽윤기(3) 제25기 정기주주총회(2023.03.29)에서 사외이사(최영진, 신관섭)가 일신상의 사유로 사임 후 사외이사(신영준, 정진국)이 신규 선임 되어질 예정입니다. (2) 사외이사후보추천위원회해당사항이 없습니다. 마. 사외이사 교육실시 현황 2022년 11월 28일당사최영진-미공개정보금지 및 지분공시 안내불공정거래 예방교육2022년 11월 28일당사신관섭-미공개정보금지 및 지분공시 안내불공정거래 예방교육 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회이사회 결의에 의하여 당사는 공시기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있습니다. (1) 감사위원 현황 김규환-- 피에이치씨 부사장(現)- 한국거래소 근무- 전북대학교 경영학과---최영진예- 서울대학교 식품생명공학 교수(現)- University of California- Davis 생명공학 및 농업공학 박사- 연세대학교 식품공학과---신관섭예- 울산과학기술원 인간공학과 교수(現)- University of North Carolina 산업공학 박사- 고려대학교 기계공학과--- 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 나. 감사위원회 독립성감사위원회는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다. 구분 내용 정관 제44조의2(감사위원회의 구성) ① 회사는 감사에 갈음하여 제40조의 2의 규정에 의한 감사위원회를 둘 수 있다. ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총위원의 3분의 2 이상은 사외이사 이어야 한다. ③ 감사위원회는 필요한 경우 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있다. 다. 감사위원회의 활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2022.01.25 타법인 금전대여의 건 가결 2 2022.01.26 지점 설치의 건 가결 3 2022.02.10 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 가결 4 2022.02.24 제24기 주총소집결의 가결 5 2022.02.24 제24기 결산 재무제표 승인의 건 가결 6 2022.02.25 타법인 금전대여의 건 가결 7 2022.03.10 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 가결 8 2022.03.15 제24기 주총소집결의(정정) 가결 9 2022.03.24 타법인 금전대여의 건 가결 10 2022.03.25 타법인 금전대여의 건 가결 11 2022.03.29 타법인 주식 양수의 건 가결 12 2022.03.30 대표이사 선출 및 감사위원회 선임의 건 가결 13 2022.04. 13 지점 이전의 건 가결 14 2022.04.25 타법인 금전대여의 건 가결 15 2022.05.12 타법인 금전대여의 건 가결 16 2022.05.25 타법인 금전대여의 건 가결 17 2022.06.03 지점설치의 건 가결 18 2022.06.10 타법인 금전대여의 건 가결 19 2022.06.20 토지(원주)매각의 건 가결 20 2022.06.20 타법인 주식 양수의 건 가결 21 2022.07.11 타법인 금전대여의 건 가결 22 2022.07.22 지점설치의 건 가결 23 2022.08.10 타법인 금전대여의 건 가결 24 2022.09.23 타법인 금전대여의 건 가결 25 2022.10.25 타법인 금전대여의 건 가결 26 2022.11.25 타법인 금전대여의 건 가결 27 2022.11.30 타법인 금전대여의 건 가결 28 2022.12.13 주주명부폐쇄의 건 가결 29 2022.12.26 대표이사 변경 가결 30 2022.12.28 임시주주총회 및 명부폐쇄 가결 라. 감사위원회 교육실시 현황 2022년 11월 28일당사김규환-미공개정보금지 및 지분공시 안내불공정거래 예방교육2022년 11월 28일당사최영진-미공개정보금지 및 지분공시 안내불공정거래 예방교육2022년 11월 28일당사신관섭-미공개정보금지 및 지분공시 안내불공정거래 예방교육 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 마. 감사위원회(감사) 지원조직 현황회사는 별도의 감사위원회(감사) 지원조직이 없으며, 감사위원회(감사)의 업무와 관련하여 공시법무팀 등에서 지원하고 있습니다. 바. 준법지원인 지원조직 현황최근 사업연도말 자산총액 5천억원 미만으로 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입미실시미실시미실시 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주118,807,375-우선주--보통주520,890-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주118,286,485-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 다. 주식 사무 정관상신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 5. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 중소기업창업투자회사에게 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 및 재무구조개선 등 경영상 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 기타 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하거나 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의 2, 제3호 및 제4호 에서 정하는 사항을 그 납입 기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 ① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다.③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의2주 전에 이를 공고하여야 한다.「주식사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주식등을 전자등록한 경우 주주명부 폐쇄기간의 설정이 불필요하므로 기준일제도만으로 운영할 수도 있다.「주식사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주식등을 전자등록한 경우 주주명부 폐쇄기간의 설정이 불필요하므로기준일 제도만으로 운영할 수도 있다. 명의개서대리인 ㈜하나은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 당사의 인터넷 홈페이지(www.philosyshealthcare.co.kr),매일경제신문 라. 주주총회 의사록 요약 일자 안건 결의내용 임시주주총회(2023.03.03) 1. 이사 선임의 건1-1. 사내이사 곽윤기 선임의 건1-2. 사내이사 김기용 선임의 건1-3. 사내이사 윤봉준 선임의 건 1. 표결1-1. 가결(찬 84%, 반16%)1-2. 가결(찬 84%, 반16%)1-3. 부결(찬 16%, 반84%) 제24기정기주주총회(2022. 03. 30) 1. 제24기 연결 및 별도재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인(3안 정족수 부족으로 철회) 제23기정기주주총회(2021. 03. 26) 1. 제23기 연결 및 별도재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건 4. 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 제22기정기주주총회(2020. 03. 27) 1. 제22기 연결 및 별도재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 임시주주총회(2019. 08. 05) 1. 정관 일부 변경 원안대로 승인 임시주주총회(2019. 05. 23) 1. 정관 일부 변경의 건2. 이사 선임의 건3. 감사 선임의 건 원안대로 승인 제21기정기주주총회(2019.03.28) 1. 제21기 연결 및 별도재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) ㈜엠컨설팅최대주주보통주12,050,88210.1412,050,88210.14-최인환특수관계인보통주256,0290.22256,0290.22-김지석특수관계인보통주52,8170.0452,8170.04-보통주12,359,72810.4012,359,72810.40------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 * 공시기준일 현재 발행주식총수 : 118,807,375주 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 ㈜엠컨설팅4최인환35.00--최인환35.00------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) ㈜엠컨설팅15,40718,697-3,2901,360651336 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 * 작성기준일 : 2022년 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없습니다. 다. 최대주주 변동내역 < 최대주주 변동내역 > 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2019년 05월 28일㈜엠컨설팅2,810,0007.21장외매수- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 라. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) ㈜엠컨설팅12,050,88210.14---1150.00 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 마. 소액주주현황 < 소액주주현황 > 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 61,09761,10099.99106,447,647118,807,37589.60- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 * 최근 주주명부폐쇄일 2022. 12. 31기준으로 작성되었으며, 최대주주 및 특수관계인은 제외하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 곽윤기(1)남1980년 12월대표이사사내이사상근경영총괄- ㈜피에이치씨 대표이사(現)- ㈜엠리테일 대표이사(現) - 호서대학교 경영학과---3.7년2026년 03월 03일김규환(1)남1962년 01월부사장사내이사상근사내이사- ㈜피에이치씨 부사장(現)- 한국거래소 근무- 전북대학교 경영학과---3.6년2024년 03월 26일윤선규남1972년 07월부사장미등기상근CFO- ㈜피에이치씨 부사장(現)- 현대해상 근무- 고려대학교 경영학과---0.7년-김기용(2)남1984년 01월이사사내이사상근공시/IR총괄- ㈜피에이치씨 공시본부 이사(現)- ㈜코아시아 재무팀 차장- 보광그룹 비케이이엔티㈜재무팀- 충주대학교 경영학과---1.2년2026년 03월 03일최영진(3)남1968년 11월사외이사사외이사비상근사외이사- 서울대학교 식품생명공학 교수(現)- University of California- Davis 생명공학 및 농업공학 박사- 연세대학교 식품공학과---3.8년2025년 03월 30일신관섭(3)남1973년 05월사외이사사외이사비상근사외이사- 울산과학기술원 인간공학과 교수(現)- University of North Carolina 산업공학 박사- 고려대학교 기계공학과---3.8년2025년 03월 30일 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 * 대표이사(최인환), 사내이사(김지석, 권세훈) 공시서류제출일 현재 일신상의 사유로 사임하였습니다.(1) 대표이사 변경(2023.03.03) : 김규환 → 곽윤기(2) 2023년 3월 3일 임시주주총회에서 신규 선임되었습니다.(3) 제25기 정기주주총회(2023.03.29)에서 사외이사(최영진, 신관섭)가 일신상의 사유로 사임 후 사외이사(신영준, 정진국)이 신규 선임 되어질 예정입니다. (1) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 선임신영준남1972년 11월사외이사2022.11-현재 ㈜애니파이브 경영지원실 상무2021.01-2022.10 ㈜에이아이더뉴트리진 경영관리본부 이사2017.01-2020.12 ㈜랩지노믹스 기획팀장2023년 03월 29일-선임정진국남1972년 08월사외이사2020.06-현재 아일수지공업㈜ 관리 총괄2007.04-2018.08 ㈜세중 회계 팀장2000.06-2007.03 ㈜한화투어몰 회계팀 근무2023년 03월 29일- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 * 제25기 정기주주총회(2023.03.29)에서 사외이사(최영진, 신관섭)가 일신상의 사유로 사임 후 사외이사(신영준, 정진국)이 신규 선임 되어질 예정입니다. (2) 임원 겸직 현황 성명 당사직위 겸직회사 회사명 직위 곽윤기 대표이사(사내이사) ㈜엠리테일 대표이사(사내이사) 윤선규 부사장 ㈜엠리테일 감사 * 공시서류작성일 기준 나. 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유통, 바이오사업남46---4612,26249----유통, 바이오사업여28---2821,04137-74---7433,30345- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 다. 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 213367- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 * 1인 평균급여액은 급여총액을 임원수로 나누어 단순평균하여 산출하였으며, 보수총액은 총 급여지급액(세전)으로 작성하였습니다. 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사53,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 5813136- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 (2) 유형별 (단위 : 백만원) 3669223-----314448----- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 * 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항이 없습니다. <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 * 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항이 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) ㈜엠컨설팅134 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 134-15,496-6,6438,853-1117,792--17,792--11 2,000-- 2,00015619,79215,496-24,43510,853 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산 양수도 등해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 가. 대주주와의 매출ㆍ매입내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 특수관계자 수익거래 비용거래 이자수익 기타수익(1) 기타비용(1) ㈜엠컨설팅 160,496 258 960,000 (1) 임대수익, 잡이익, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. 나. 대주주에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외) (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원) 특수관계자 구분 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜엠컨설팅 채권채무금액 - 353,475 - 7,225 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 수익거래 비용거래 제상품매출 임대수익 이자수익 기타수익() 재고자산매입 유무형자산매입 기타비용() ㈜엠컨설팅 - 258 160,496 - - - 960,000 ㈜더조인 39,393 - - - - - - ㈜필로시스 270,516 - 465,873 10,637 1,743,051 15,909 - ㈜파이브켐 - - - - 28,347 - - ㈜에이치씨디글로벌 - - - - 56,133 - - ㈜시스웍 780 - - - - - - () 기타수익에는 잡이익 등이, 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. * 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권(2) 매입채무 기타채무 ㈜엠컨설팅 - 353,475 - 7,225 ㈜더조인 - - - 67,582 ㈜필로시스(1) 7,896,933 692,681 - - ㈜파이브켐 - 2,200 - - ㈜에이치씨디글로벌 - - 16,089 - ㈜시스웍(3,4) 858 - - 12,000,000 ㈜비비비 - 1,400,000 - - A&B Health Supplies(2) - - - 6,439,603 전경영진 - 28,401,821 - 279,610 (1) 필로시스의 매출채권 손실충당금은 7,896,933천원입니다. (2) 엠컨설팅,필로시스의 기타채권 손실충당금은 각 104,351천원, 692,681천원입니다. (3) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다. (4) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주)더조인 지분 취득관련 지급된 금액중 43억원을 전경영진에 대한 미수금으로 수정하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다. (주석 34참조).기타채무에는 전경영진의 퇴직금 및 정산금이 포함되어 있습니다. 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 특수관계자와의 대여거래내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말 ㈜엠컨설팅 단기대여금 - 4,500,000 - - 4,500,000 손실충당금 - (4,500,000) - - (4,500,000) ㈜필로시스 단기대여금 14,500,000 6,795,182 (500,000) - 20,795,182 손실충당금 (14,500,000) (6,295,182) - - (20,795,182) 전 경영진 단기대여금 3,900,000 - (3,900,000) - - 계 3,900,000 500,000 (4,400,000) - - 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 라. 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 금융기관 보증을 제공받은 자 대상 여신 연대보증 한도 JB우리캐피탈 (주)엠리테일 운용리스 15,986 * 당기말 현재 당사는 ㈜엠리테일의 차량운반구 할부취득과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜엠리테일의 관련 채무 잔액은 16백만원입니다.(계약기간 2020-04-17~2023-04-20) 마. 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 금융기관 보증을 제공한 자 대상 여신 연대보증 한도 서울보증보험 대표이사 이행보증 20,000 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 연대책임청구 구분 내용 소제기일 2022. 04. 25 2019. 06. 11 소송당사자 원고 : 김기섭피고 : (주)피에이치씨 원고 : 티엔티리써치피고 : (주)피에이치씨 소송의 내용 용역대금 장비판매대금에 대한 연대책임 청구 소송가액 금43,768,180원 금198,000,000원 진행상황 1심 중(보고서 제출일 현재) 1심 원고 일부 승(보고서 제출일 현재) 향후 일정 및 전망 판결에 따른 대응 예정 항소심 진행 예정 향후 소송결과에 따른회사에 미치는 영향 소송에 따른 유출금액 및 시기는 불확실하나,소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 소송에 따른 유출금액 및 시기는 불확실하나,소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 판단됩니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 본 공시의 'X. 대주주 등과의 거래내용 → 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래' 내용을 참고하여 주시기 바랍니다. 라. 채무인수약정 현황해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등본 공시의 'III. 재무에 관한 사항 → 주석' 내용을 참고하여 주시기 바랍니다. 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항 없습니다. 사. 중소기업 확인서 중소기업확인서.jpg 중소기업확인서 3. 제재 등과 관련된 사항 (1) 수사ㆍ사법기관의 제재현황 일자 제재기관 대상자 처벌 또는조치내용 금전적 제재금액 횡령ㆍ배임등 금액 근거법령 2023.01.25 서울남부지방법원 최○○ - - 54,248백만원 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임) 2022.11.25 서울남부지방법원 김○○ - - 서울남부지방법원 권○○ - - * 일자 : 사고발생일자(공소가 제기된 일자) 상기 대상자 최○○는 전 대표이사이며, 김○○, 권○○ 전 임원입니다. 상기 혐의는 확정된 내용이 아니며, 현재 진행 중으로 추후 법원의 판결에 의해 변동될 수 있습니다.(2) 행정기관의 제재현황 일자 제재기관 대상자 사유 처벌 또는조치내용 근거법령 2021.03.24 금융위원회 ㈜피에이치씨 주요사항보고서(영업정지) 지연제출 과징금 6백만원 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제429조 * 과징금 납부 완료(3) 한국거래소 등으로 부터 받은 제재 일자 제재기관 대상자 사유 처벌 또는 조치내용 근거법령 2023.02.08 한국거래소 ㈜피에이치씨 공시번복(단일판매ㆍ공급계약해지) - 불성실공시법인 지정- 부과벌점 5점 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 2022.11.09 한국거래소 ㈜피에이치씨 공시번복(단일판매ㆍ공급계약해지) - 불성실공시법인 지정- 부과벌점 5점 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) ㈜엠리테일2016.08.01경기도 성남시의료기기 도소매1,475의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호 13)미해당㈜필로파마2019.07.11경기도 성남시의료용 S/W 개발공급719의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호 13)미해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 * 최근사업연도말 자산총액 : 2022년 기준 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 1㈜피에이치씨131111-0033389--3㈜엠컨설팅110111-6690790㈜엠리테일131111-0454634㈜필로파마131111-0560853 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) ㈜엠리테일비상장2016.08.01경영참여5,8002,600,000100.00----2,600,000100.00-1,475-3,257㈜필로파마비상장2019.07.24경영참여1020,000100.00----20,000100.00-719-1,097㈜필로시스비상장2019.07.16일반투자18,9986,021,00018.5717,792---17,7926,021,00018.57-32,370-36,337요즈마글로벌 AI펀드 4호(1)-2020.10.15단순투자2,000-36.492,000----36.492,0005,096-167㈜드래곤플라이(2)상장2022.03.29경영참여10,106---4,667,73310,106-6,6434,667,73311.293,46366,022-14,430㈜더조인(3)비상장2022.06.20경영참여5,390---98,0005,390-98,00049.005,3903,469-2818,641,000-19,7924,765,73315,496-24,43513,406,733-10,853-- 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 (1) 주식을 발행하지 않아 수량을 기재하지 않았습니다. (2) 당기 중 주식 양수도 계약 통하여 최대주주의 지분을 확보하였습니다.(3) 당기 중 지분 취득으로 관계기업에 귀속되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.