Quarterly Report • Nov 7, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
|---|---|
| NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 8 |
| NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 23 |
| NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 24 |
| NOT 5 – KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR | 25 |
| NOT 6 – TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR | 26 |
| NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR | 27 |
| NOT 8 – STOKLAR | 28 |
| NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 28 |
| NOT 10 – MADDİ DURAN VARLIKLAR | 29 |
| NOT 11 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 31 |
| NOT 12 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 33 |
| NOT 13 – KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 36 |
| NOT 14– HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 37 |
| NOT 15 – FAALİYET GİDERLERİ | 38 |
| NOT 16 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) | 40 |
| NOT 17 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 41 |
| NOT 18 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEY işareti tanımlanmamış. |
Yİ Hata! Yer |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | 30.Eyl.25 | 31.Ara.24 |
| Dönen varlıklar | 8.146.110.165 | 5.468.040.443 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.874.535.913 | 1.646.506.453 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 2.475.374.611 | 1.392.804.789 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 2.475.374.611 | 1.392.804.789 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 309.261.481 | 57.993.509 |
| -İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 309.261.481 | 57.993.509 | |
| Türev Araçlar | 12.932.066 | 10.697.587 | |
| Stoklar | 9 | 2.651.538.560 | 1.924.844.269 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 585.238.283 | 302.898.874 |
| -İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 585.238.283 | 302.898.874 | |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 237.229.251 | 132.294.962 |
| Ara Toplam | 8.146.110.165 | 5.468.040.443 | |
| Duran varlıklar | 4.383.907.996 | 3.382.073.028 | |
| Finansal yatırımlar | 5 | 42.185.478 | 36.389.724 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 2.439.064 | - |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 19 | 504.195.054 | 428.559.965 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 3.423.578.073 | 2.510.067.924 |
| Kullanım hakkı Varlıkları | 14 | - | 116.182.332 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 6.935.662 | 4.936.243 |
| -Diğer Haklar | 6.935.662 | 4.936.243 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 51.213.538 | 171.097.530 |
| -İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 42.568.253 | 26.021.726 | |
| -İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 8.645.285 | 145.075.804 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 353.361.127 | 114.839.310 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 12.530.018.161 | 8.850.113.471 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş 30.Eyl.25 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.Ara.24 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | 7.174.923.667 4.539.586.221 | ||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 3.534.252.501 | 3.108.842.592 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 1.286.504.225 | 58.530.570 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 6 | 100.330.870 | 181.692.474 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6 | - | 42.799.363 |
| Ticari borçlar | 7 | 1.695.792.537 | 594.342.651 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 1.695.792.537 | 594.342.651 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 49.878.584 | 34.178.868 | |
| Diğer borçlar | 11.268.697 | 37.900.319 | |
| -İlişkili taraflara diğer borçlar | 3-8 | 1.948.930 | 37.862.324 |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 9.319.767 | 37.995 |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 412.344.602 | 413.455.151 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | - | 14.056.448 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 16 | 56.029.792 | 33.928.175 |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 16 | 52.947.681 | 31.308.422 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 3.082.111 | 2.619.753 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11 | 28.521.859 | 19.859.610 |
| ARA TOPLAM | 7.174.923.667 4.539.586.221 | ||
| Uzun vadeli yükümlülükler | 1.047.810.663 | 658.353.068 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 392.425.809 | 318.698.968 |
| Diğer Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler | 6 | 525.585.644 | 159.190.454 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6 | - | 93.682.630 |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 250.820 | 19.065.026 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 129.548.390 | 67.715.990 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
16 | 129.548.390 | 67.715.990 |
| ARA TOPLAM | 1.047.810.663 | 658.353.068 | |
| Toplam Yükümlülükler | 8.222.734.330 5.197.939.289 | ||
| ÖZKAYNAKLAR | 4.307.283.831 3.652.174.182 | ||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 4.307.283.831 | 3.652.174.182 | |
| Ödenmiş sermaye | 21 | 265.000.000 | 265.000.000 |
| Paylara ilişkin primler / iskontolar | 21 | 1.046.789.257 | 1.046.789.257 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler / (giderler) | 21 | (35.763.380) | (25.950.289) |
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları ) | (35.763.380) | (25.950.289) | |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları |
6.269.212 | 6.269.212 | |
| -Tanıml. fayda planl.yen.ölçüm kazançl./(kayıpları) | (42.032.592) | (32.219.501) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
1.050.216.783 | 1.543.119.277 | |
| - Yabancı Para Çevirim Farkları |
1.050.216.783 | 1.543.119.277 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 21 | 23.620.337 | 12.921.398 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 799.595.600 | 387.688.868 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 1.157.825.234 | 422.605.671 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 12.530.018.161 8.850.113.471 | ||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 01 Ocak - | 01 Ocak - | 01 Temmuz - | 01 Temmuz - | |
| Referansı | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | |
| Hasılat | 23 | 16.858.542.919 | 13.794.602.462 | 5.985.384.598 | 4.748.914.839 |
| Satışların maliyeti | 23 | (15.394.484.049) | (12.506.368.864) | (5.496.442.020) | (4.351.062.934) |
| Brüt Kar | 1.464.058.870 | 1.288.233.598 | 488.942.578 | 397.851.905 | |
| Genel yönetim giderleri | 24 | (526.961.002) | (309.696.728) | (178.405.881) | (120.266.037) |
| Pazarlama giderleri | 24 | (467.282.058) | (343.090.226) | (162.666.869) | (123.275.652) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
25 | 53.443.813 | 27.485.430 | 12.170.193 | 6.564.108 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler |
25 | (67.719.901) | (38.241.080) | 11.797.071 | (6.748.473) |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | 455.539.722 | 624.690.994 | 171.837.092 | 154.125.851 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 26 | 50.323.376 | 22.765.386 | 5.245.051 | (11.744.521) |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler |
26 | (3.287.603) | (94.011) | 1.483.832 | |
| Finans.gelir/(gideri) önc.faal.karı/zararı |
502.575.495 | 647.456.380 | 176.988.132 | 143.865.162 | |
| Finansman gelirleri | 27 | 921.561.070 | 454.913.229 | (1.315.088) | 161.937.231 |
| Finansman giderleri | 27 | (394.149.457) | (823.253.684) | (211.801.689) | (298.274.144) |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 1.029.987.108 | 279.115.925 | (36.128.645) | 7.528.249 | |
| Vergi gideri | 127.838.126 | 130.786.630 | 310.461.491 | 50.513.215 | |
| - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
28 | 127.838.126 | 130.786.630 | 310.461.491 | 50.513.215 |
| Sürd. Faal. Dönem karı / (zararı) |
1.157.825.234 | 409.902.555 | 274.332.846 | 58.041.464 | |
| Net dönem karı / (zararı) | 1.157.825.234 | 409.902.555 | 274.332.846 | 58.041.464 | |
| Dönem karının dağılımı Ana Ortaklık payları |
1.157.825.234 | 409.902.555 | 274.332.846 | 58.041.464 | |
| Hisse başına kazanç | 20 | 4,37 | 1,55 | 1,04 | 0,22 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden | |||||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01 Ocak - | 01 Ocak - | 01 Temmuz | 01 Temmuz | ||
| Dipnot Referansı |
30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
- 30 Eylül 2025 |
- 30 Eylül 2024 |
|
| Net dönem karı / (zararı) | 1.157.825.234 | 409.902.555 | 274.332.846 | 58.041.464 | |
| Diğer kapsamlı gelir | (502.715.585) | 457.174.314 | 158.406.604 | 125.874.663 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları |
|||||
| Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
21 | (12.421.634) | (10.899.453) | (7.126.835) | (8.360.591) |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
21 | 2.608.543 | 2.288.885 | 1.496.635 | 1.755.724 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar - Yabancı para çevrim |
|||||
| farklarındaki değişim | 21 | (492.902.494) | 465.784.882 | 164.036.804 | 132.479.530 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) |
655.109.649 | 867.076.869 | 432.739.450 | 183.916.127 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin (Giderin) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
- | - | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 655.109.649 | 867.076.869 | 432.739.450 | 183.916.127 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Para Çevrim |
||||||||||
| Farklarına | Kardan | Geçmiş | ||||||||
| Ödenmiş | Pay ihraç | Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç veya |
Diğer Kazanç / |
ilişkin Birikmiş Diğer Kapsamlı |
ayrılan kıstlanmış |
yıllar karları |
Net dönem | Ana ortaklık | Toplam | |
| Önceki Dönem | sermaye | primleri | kayıpları | Kayıplar | Gelir | yedekler | /(zararları) | karı /(zararı) | özkaynaklar | özkaynaklar |
| 01 Ocak 2024 İtibarıyla Bakiyeler | 265.000.000 | 1.046.789.257 | (13.984.265) | 6.269.212 | 1.063.362.732 | 3.566.619 | 96.921.653 | 300.121.994 | 2.768.047.202 | 2.768.047.202 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 9.354.779 | 290.767.215 | (300.121.994) | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | (8.610.568) | - | 465.784.882 | - | - | 409.902.555 | 867.076.869 | 867.076.869 |
| Dönem Net Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 409.902.555 | 409.902.555 | 409.902.555 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | (8.610.568) | - | 465.784.882 | - | - | - | 457.174.314 | 457.174.314 |
| 30 Eylül 2024 İtibarıyla Bakiyeler |
265.000.000 | 1.046.789.257 | (22.594.833) | 6.269.212 | 1.529.147.614 | 12.921.398 | 387.688.868 | 409.902.555 | 3.450.846.775 | 3.450.846.775 |
| 01 Ocak 2025 İtibarıyla Bakiyeler | 265.000.000 | 1.046.789.257 | (32.219.501) | 6.269.212 | 1.543.119.277 | 12.921.398 | 387.688.868 | 422.605.671 | 3.652.174.182 | 3.652.174.182 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 10.698.939 | 411.906.732 | (422.605.671) | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | (9.813.091) | - | (492.902.494) | 1.157.825.234 | 655.109.649 | 655.109.649 | ||
| Dönem Karı / (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 1.157.825.234 | 1.157.825.234 | 1.157.825.234 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | (9.813.091) | - | (492.902.494) | - | - | - | (502.715.585) | (502.715.585) |
| 30 Eylül 2025 İtibarıyla Bakiyeler | 265.000.000 | 1.046.789.257 | (42.032.592) | 6.269.212 | 1.050.216.783 | 23.620.337 | 799.595.600 | 1.157.825.234 | 4.307.283.831 | 4.307.283.831 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Referansı İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT (850.180.548) (1.190.753.290) AKIŞLARI Dönem Karı (Zararı) 1.157.825.234 409.902.555 - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 1.157.825.234 409.902.555 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler (720.987.007) 456.607.979 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 10 343.448.930 258.434.364 Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 86.080.202 45.587.181 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili 16 86.080.202 45.587.181 düzeltmeler Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 16 394.149.496 335.705.779 Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 16 (381.507.289) (454.913.229) Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler (1.022.043.978) 403.441.368 Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan (13.276.242) (860.854) Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar 24 (13.276.242) (860.854) (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 28 (127.838.126) (130.786.630) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (1.287.018.775) (2.057.263.824) Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (1.082.569.822) (836.941.234) Ticari alacaklardaki artışlar 7 (1.082.569.822) (836.941.234) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (253.707.036) 108.799.898 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış 3-8 7.502.048 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış 8 (253.707.036) 101.297.850 Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 9 (726.694.291) (627.826.682) Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) 9 (162.455.417) (158.770.238) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 1.101.449.886 (543.900.888) - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler 7 1.101.449.886 (543.900.888) Çalışanlara Sağl.Faydal.Kaps.Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler 15.699.716 18.465.238 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 (62.545.016) 321.199 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış (26.631.622) 321.199 Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler (19.924.755) 107.195.393 İşletme Sermayesinde Gerçekl.Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (96.272.040) (124.606.510) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) (104.934.289) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 11 8.662.249 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (850.180.548) (1.190.753.290) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT (82.287.413) (43.994.667) AKIŞLARI Türev Araçlardan Nakit Girişleri /Çıkışları (2.234.479) Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (5.795.754) 128.035.233 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kayn.Nakit 10 (180.009.286) (191.923.281) Çıkışları Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 12 (176.489.800) (185.048.250) Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 12 (3.519.486) 6.875.031 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satımından Kayn.Nakit 10 105.752.106 19.893.381 Girişleri FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 844.983.898 1.407.329.521 Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri / çıkışları (-) 709.074.513 1.228.563.341 Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Giriş/Çıkışları 148.551.592 59.558.730 Ödenen Faiz 16 (394.149.496) (335.705.779) Alınan Faiz 16 381.507.289 454.913.229 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT 315.513.523 (76.429.482) BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (87.484.063) 172.581.564 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 1.646.506.453 1.508.058.873 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 1.874.535.913 1.604.210.955 |
Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmiş 01 Ocak - 30 Eylül 2025 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Mega Metal San. Ve Tic. A.Ş. ("Şirket veya Mega Metal") 14 Mayıs 2004 tarih ve 6050 sayılı T.T. Sicil gazetesinde yayınlanarak kurulmuştur.
Şirket 2004 yılında Dost Telekominikasyon Hizmetleri Tic. Ltd. Şti. Ünvanı ile kurulmuş, 03 Eylül 2004 tarihinde ünvanı Mega Metal Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. Olarak değiştirilmiştir. Şirket'in Mega Metal Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olan ünvanı Türk Ticaret Kanunu'nun 180 ve 193. maddesi uyarınca nev'i değiştirilmesi yoluyla Mega Metal Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. İlgili değişiklik 29 Aralık 2017 tarihinde tescil edilmiş olup 9 Ocak 2018 tarihli 9490 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
Şirket'in faaliyet konusu, her cins bakır hammeddeleri, bakır konsentresi, blister bakır, katot bakır ve emaye ladein telli hurdaları, elektronik bakır, bakır filmaşin, bakırlama, bakır tel ve bilimum, bakır yanmamul ve mamullerinin imalatını, ihracatını, ithalatını, alım, satımını ve pazarlamasını yapmaktır.
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personel sayısı 720'dir (31 Aralık 2024: 713).
Şirket'in bağlı ortaklığı (hep birlikte "Grup" olarak ifade edileceklerdir) ve faaliyet konusu aşağıdaki gibidir;
MEGA METAL INC: Her cins bakır hammadde, bakır konsantresi, blister bakır, anot/katot bakır ve emaye ladein telli hurdaları, elektrolitik bakır, bakır filmaşin, , bakır tel ve bilumum, bakır yan mamul ve mamullerinin imalatını, ihracatını, ithalatını, alım, satımını ve pazarlamasını yapmak amacıyla 12 Ocak 2024 tarihinde ABD'nin Connecticut eyaletinde kurulmuştur.Şirket'in sermayesi 5000.000,00 USD'dir.Şirket MEGA METAL INC'in %100 hissesine sahiptir.
Şirket'in ortaklık yapısı 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı |
| Cüneyt Ali Turgut | 96.575.000 | 36,44% | 96.575.000 | 36,44% |
| Abdullah Turgut | 60.675.000 | 22,90% | 60.675.000 | 22,90% |
| Fatma Dönmez | 22.500.000 | 8,48% | 22.500.000 | 8,48% |
| İhsan Ahmet Turgut | 11.250.000 | 4,25% | 11.250.000 | 4,25% |
| Mehmet Emin Turgut | 11.250.000 | 4,25% | 11.250.000 | 4,25% |
| Halka Açık Kısım | 62.750.000 | 23,68% | 62.750.000 | 23,68% |
| Nominal sermaye | 265.000.000 | 100,00% | 265.000.000 | 100,00% |
Şirket'in, çıkarılmış sermayesinin 225.000.000 TL'den 265.000.000 TL'ye çıkarılması nedeniyle artırılacak 40.000.000 TL nominal değerli payları ile mevcut paylarının 22.500.000 TL nominal değerli kısmı, 7 ve 8 Aralık 2024 tarihlerinde pay başına 28,30 TL fiyattan "Sabit Fiyatla Talep Toplama" yöntemiyle halka arz edilmiş, halka arz edilen payların tamamı ilgili tarihlerde satılmıştır. Artırılan 40.000.000 TL nominal değerli payların satışından halka arz masrafları sonrası 1.046.789.257 TL paylara ilişkin ihraç primi elde edilmiştir. Söz konusu sermaye artırımı 29 Ocak 2025 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Halka arz sonrası oluşan sermaye yapısı yukarıdaki tabloda sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un özet konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2025 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Paramananda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, bu finansal tabloların hazırlanmasında ilgili tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. Ayrıca, Şirket'in finansal tabloları ve açıklayıcı notları, SPK tarafından 07 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Grup'un fonksiyonel para biriminin USD olmasından dolayı, KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2024 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2024 tarihli finansal tabloları TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır.
Grup'un ticari faaliyetlerini gerçekleştirdiği ülkenin para birimi Türk Lirası olmasına rağmen, Grup'un operasyonlarından dolayı fonksiyonel para birimi ABD Doları olarak belirlenmiştir. ABD Doları Grup'un faaliyetlerinde önemli ölçüde kullanılmakta ve bu faaliyetlerde önemli bir etkiye sahiptir ve Grup ile ilgili temel olayların ve ekonomik koşulların özelliğini yansıtmaktadır.
Grup finansal tablolarının ölçümünde ABD Doları ve raporlama para birimi olarak Türk Lirası kullanmaktadır. Finansal tablolardaki kalemlerin ölçümü için seçilen para birimi dışındaki tüm para birimleri yabancı para olarak kabul edilir. Buna göre Grup'un ABD dışındaki işlemleri ve bakiyeleri, TMS 21 Döviz Kurundaki Değişimin Etkileri Standardı'nın ilgili hükümleri uyarınca fonksiyonel para birimi olan ABD Dolarına çevrilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 itibarıyla finansal tabloların sunum para birimi Türk Lirası'dır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, Grup'un ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloları aşağıdaki yöntemle Türk Lirası'na çevrilmiştir:
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Ana Ortaklık tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemi" ne tabi tutulmuştur. Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir :
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesabında gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Ana Ortaklık Grup'un bir bağlı ortaklığı olup %100 iştirak edildiği için azınlık payı bulunmamaktadır
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi" ne tabi tutulmuş şirket aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık | Pay Oranı | Pay Oranı |
| MEGA METAL INC | 100% | 100% |
Grup'un konsolide finansal tabloları, Yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 4 Kasım 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2025 tarihli konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosuyla, 1 Ocak – 30 Eylül 2025 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu ve nakit akış tablosunu da sırasıyla 1 Ocak - 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak hazırlamıştır.
İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Dava karşılığı
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
İzin karşılıkları
Çalışanların kazanılmış ama kullanılmayan izin günlerinin parasal karşılığıdır. Kullanılmamış izin günü ile günlük brüt ücretin çarpılmasıyla hesaplanmıştır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2024'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2024'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2024 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Ocak 2024'te KGK, TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2024'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2025'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Eylül 2024'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. 15 Temmuz 2025 tarihi itibarıyla Belçika'da ilgili standart gereği Grup'un kapsama giren şirketleri belirlenmiştir ve bildirim zamanında yapılmıştır. Ayrıca, her bir ülke bazında mevzuatın yürürlüğe girip girmediği, yasal zaman sınırı ve bildirim yükümlülükleri takip edilmektedir.
Şirket, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibariyle, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal durum tablosunda gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
4 - 16 yıl |
| Demirbaşlar | 3 - 15 yıl |
| Taşıt araçları | 5 yıl |
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler.
Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerlerini diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın finansal durum tablosundan çıkarır.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 15 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Şirket, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 30 Eylül 2025, 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.
TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır.
TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 9'un finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü üzerindeki etkisi ise aşağıda belirtilmiştir.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.
Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporla ma tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal finansal tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
Finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay finansal durum tablosu dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her finansal durum tablosu döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
Şirket'in, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Şirket'in farklı sektörlerde ve coğrafi bölgelerde faaliyet göstermemesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle, azami 41.828,42 TL (31 Aralık 2024: 23.489,82 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal durum tablosu tarihinde etkin faiz oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda yansıtılmıştır.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı | 3,55% | 3,55% |
| Faiz oranı | 29% | 29% |
| Tahmini enflasyon oranı | 24,58% | 24,58% |
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Şirket'in çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla %25'dir ( 31 Aralık 2024: %25).
İlişikteki finansal tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve "borçlanma" metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin raporlanan finansal tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal finansal tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadır.
Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu varlıktan yararlanılamayacağının anlaşıldığı oranda ilgili varlıktan tenzil edilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır,
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla alacak ve borç detayı detayı aşağıdaki gibidir;
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Txt Gayrimenkul Yatırım A.Ş. (aile şirketi) (*) | 42.568.253 | 26.021.726 |
| Toplam | 42.568.253 | 26.021.726 |
(*) Şirket'in aktifinde yer alan ve yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan Zekeriköy arsası üzerinde hali hazırda yapımı devam eden proje için TXT firmasına sözleşme gereği verilmiş olan avanstır. Bu proje kapsamında arsa üzerine 8 adet lüks villa inşa edilmesi ve satılması planlanmaktadır. Söz konusu inşaatın proje yönetimi Şirket adına TXT firması tarafından yürütülmektedir. Anahtar teslim olarak Şirkete teslim edilmesi planlanan villa projesi için bu firma ile sözleşme imzalanmıştır.
| Diğer borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Cüneyt Ali Turgut (Şirket ortağı) | - | 37.862.324 |
| Toplam | - | 37.862.324 |
a) İlişkili taraflara yapılan işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 30 Eylül 2025 |
Gelirler | Alışlar |
|---|---|---|
| Txt Gayrimenkul Yatırım A.Ş. (aile şirketi) | 784.471 | - |
| Toplam | 784.471 | - |
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
Gelirler | Alışlar |
|---|---|---|
| Megatech Yatırım Holding A.Ş. (aile şirketi) |
2.302.985 | - |
| Abdullah Turgut (Şirket ortağı) | - | 2.250.000 |
| Txt Gayrimenkul Yatırım A.Ş. (aile şirketi) | 8.318.967 | 9.848.286 |
| Toplam | 10.621.952 | 12.098.286 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren hesap dönemine ait üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar brüt toplamı 146.865.568TL'dir (30 Eylül 2024: 86.548.781).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Hazır Değerler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 3.860 | 6.350 |
| Bankalar | ||
| - Vadeli |
1.215.967.980 | 1.376.999.670 |
| - Vadesiz |
608.530.946 | 223.275.012 |
| Likit fonlar | 50.033.127 | 46.225.421 |
| Toplam | 1.874.535.913 | 1.646.506.453 |
Şirket'in vadeli mevduatlarının orjinal para cinsinden 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri detayı aşağıdaki gibidir;
30.Eyl.25
| Döviz Tutarı | Vade Tarihi | |
|---|---|---|
| TL | 199.401.122 | 3.10.2025 |
| TL | 153.538.864 | 3.10.2025 |
| TL | 149.550.842 | 6.10.2025 |
| TL | 249.251.400 | 6.10.2025 |
| TL | 464.225.752 | 14.10.2025 |
| Toplam | 1.215.967.980 |
| Döviz Tutarı | Vade Tarihi | |
|---|---|---|
| TL | 169.222.687 | 2.Oca.25 |
| TL | 22.930.478 | 6.Oca.25 |
| TL | 75.102.083 | 7.Oca.25 |
| TL | 35.610.273 | 10.Oca.25 |
| TL | 11.530.205 | 17.Oca.25 |
| TL | 22.383.060 | 31.Oca.25 |
| TL | 16.130.328 | 5.Şub.25 |
| TL | 21.495.628 | 6.Şub.25 |
| TL | 69.946.216 | 10.Şub.25 |
| TL | 25.060.328 | 28.Şub.25 |
| TL | 101.614.706 | 21.Mar.25 |
| TL | 101.614.707 | 24.Nis.25 |
| TL | 704.358.971 | 3.Nis.25 |
| Toplam | 1.376.999.670 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in vadesiz mevduatlarının orijnal para cinsinden 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri detayı aşağıdaki gibidir;
| Para Birimi | Orjinal Para Tutarı 30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2025 TL Karşılığı |
Orjinal Para Tutarı 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2024 TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 7.926.543 | 7.926.543 | 1.877.808 | 1.877.808 |
| USD | 9.692.260 | 402.235.873 | 1.751.424 | 61.790.761 |
| EURO | 3.921.112 | 190.753.805 | 4.251.174 | 156.171.978 |
| GBP | 130.361 | 7.257.224 | 77.690,00 | 3.343.465 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Eurobond | 42.185.478 | 36.389.724 |
| Toplam | 42.185.478 | 36.389.724 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| Kısa vadeli banka kredileri | 3.534.252.501 | 3.108.842.592 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 1.286.504.225 | 58.530.570 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | - | 181.692.474 |
| Kiralama işlemlerinden kısa vadeli borçlar | 100.330.870 | 42.799.363 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 4.921.087.596 | 3.391.864.999 |
| Uzun vadeli | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | 392.425.809 | 318.698.968 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 525.585.644 | 159.190.454 |
| Kiralama işlemlerinden uzun vadeli borçlar | - | 93.682.630 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 918.011.453 | 571.572.052 |
| Toplam borçlanmalar | 5.839.099.049 | 3.963.437.051 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 4.921.087.596 | 3.391.864.999 |
| 1-5 yıl arası | 918.011.453 | 567.843.069 |
| 5 yıl üzeri | - | 3.728.983 |
| Toplam | 5.839.099.049 | 3.963.437.051 |
Banka kredilerinin döviz bazında detayı aşağıdaki gibidir;
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı % |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | - | - | - |
| Euro Krediler | 61.562.125 | 3.006.632.614 | 0,04% |
| Usd Krediler | 53.065.537 | 2.206.549.921 | 0,00% |
| Toplam | 5.213.182.535 |
| Türü | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı % |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 291.721.705 | 291.721.705 | 25,43% |
| Euro Krediler | 61.835.537 | 2.275.696.169 | 7,05% |
| Usd Krediler | 25.991.949 | 918.654.256 | 6,86% |
| Toplam | 3.486.072.130 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 2.009.584.056 | 1.008.516.026 |
| Alacak senetleri | 465.790.555 | 384.288.763 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.202.813 | 3.572.342 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (4.202.813) | (3.572.342) |
| Toplam | 2.475.374.611 | 1.392.804.789 |
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli alacaklar karşılık hareketi | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dönem başı- 1 Ocak |
3.572.342 | 203.536 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 3.209.660 | |
| Çevrim farkları | 630.471 | 159.146 |
| Dönem sonu bakiye | 4.202.813 | 3.572.342 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| Ticari Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 1.591.440.767 | 489.834.109 |
| Borç senetleri | 104.351.770 | 104.508.542 |
| Toplam | 1.695.792.537 | 594.342.651 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 309.259.488 | 3.543.933 |
| Vergi dairesinden alacaklar (*) | 52.564.868 | |
| Personelden alacaklar | 1.619 | 119.635 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 374 | 1.765.073 |
| Toplam | 309.261.481 | 57.993.509 |
(*) İlgili tutar KDV iadesinden doğan alacaklardan oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (*) | 1.948.930 | 37.862.324 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 9.319.767 | 37.995 |
| Toplam | 11.268.697 | 37.900.319 |
(*) Bkz. Not 3
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar |
30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.439.064 | - |
| Toplam | 2.439.064 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir;
| Stoklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 747.275.436 | 565.022.895 |
| Yarı Mamüller | 1.161.317.097 | 649.364.121 |
| Mamüller | 689.964.091 | 624.806.210 |
| Ticari Mallar | 13.923.622 | - |
| Diğer Stoklar | 39.058.314 | 85.651.043 |
| Toplam | 2.651.538.560 | 1.924.844.269 |
Şirket'in yükümlülükleri için teminat olarak gösterilen stok yoktur (31 Aralık 2024: Yoktur).
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 39.891.023 | 15.221.862 |
| Verilen sipariş avansları | 525.091.527 | 286.809.611 |
| Gelir Tahakkukları | 18.811.836 | - |
| İş avansları | 1.443.897 | 867.401 |
| Toplam | 585.238.283 | 302.898.874 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (*) | 42.568.253 | 26.021.726 |
| Verilen sipariş avansları | - | 144.598.920 |
| Peşin ödenen giderler | 8.645.285 | 476.884 |
| Toplam | 51.213.538 | 171.097.530 |
(*) Bkz. Not 3
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| Diğer Dönen varlıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Devreden kdv | 205.382.413 | 95.907.520 |
| Peşin ödenen vergiler | 31.846.838 | 36.387.442 |
| Toplam | 237.229.251 | 132.294.962 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir;
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Vergi yükümlülükleri | 28.521.859 | 19.859.610 |
| Toplam | 28.521.859 | 19.859.610 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 31.Ara.24 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Yabancı para çevrim farkları |
30.Eyl.25 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar | 123.804.853 | 976.697 | - | - | (26.587.917) | 98.193.633 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 3.595.294 | - | - | - | 1.831.222 | 5.426.516 |
| Binalar | 457.924.956 | 50.029.682 | (42.317.303) | - | 908.146.708 | 1.373.783.683 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 3.028.549.303 | 35.234.085 | (368.977.770) | - | 815.605.926 | 3.510.411.544 |
| Taşıt araçları | 197.953.242 | 9.486.545 | (42.055.603) | - | 89.551.370 | 254.935.554 |
| Demirbaşlar | 48.821.057 | 74.009.571 | (4.703.800) | - | 109.446.684 | 666.963.512 |
| Özel maliyetler | 34.916.623 | - | (22.248) | - | 4.855.317 | 39.749.692 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 58.169.312 | 6.753.220 | - | - | 289.497.558 | 354.420.090 |
| 4.393.124.280 | 176.489.800 | (458.076.724) | - | 2.192.346.868 | 6.303.884.224 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (2.186.594) | (214.092) | - | - | (376.202) | (2.776.888) |
| Binalar | (57.526.682) | (22.997.507) | 14.811.079 | - | (132.115.064) | (197.828.174) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (1.377.269.725) | (207.074.893) | 317.438.112 | - | (758.595.698) | (2.025.502.204) |
| Taşıt araçları | (72.409.404) | (34.097.463) | 31.547.907 | - | (63.640.382) | (138.599.342) |
| Demirbaşlar | (349.854.181) | (69.587.852) | 1.784.004 | - | (63.521.089) | (481.179.118) |
| Özel maliyetler | (23.809.770) | (6.826.789) | 19.759 | - | (3.803.625) | (34.420.425) |
| (1.883.056.356) | (340.584.504) | 365.600.861 | - | (1.022.052.060) | (2.880.306.151) | |
| Net defter değeri | 2.510.067.924 | 3.423.578.073 |
| 1.Oca.24 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Yabancı para çevrim farkları |
31.Ara.24 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar | 103.303.884 | - | - | - | 20.500.969 | 123.804.853 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 2.849.268 | 167.758 | - | - | 578.268 | 3.595.294 |
| Binalar | 381.834.436 | 291.668 | - | - | 75.798.492 | 457.924.596 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 2.443.402.417 | 79.159.325 | (45.964) | 14.015.407 | 492.018.118 | 3.028.549.303 |
| Taşıt araçları | 145.761.939 | 59.939.453 | (38.326.833) | 0 | 30.578.683 | 197.953.242 |
| Demirbaşlar | 335.092.577 | 80.362.047 | (152.094) | 258.444 | 72.650.083 | 488.211.057 |
| Özel maliyetler | 25.672.631 | 3.981.821 | - | - | 5.262.171 | 34.916.623 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 35.334.465 | 16.022.048 | - | (14.273.851) | 21.086.650 | 58.169.312 |
| 3.473.251.617 | 239.924.120 | (38.524.891) | - | 718.473.434 | 4.393.124.280 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (1.632.418) | (213.872) | - | - | (340.304) | (2.186.594) |
| Binalar | (40.302.690) | (8.570.764) | - | - | (8.653.228) | (57.526.682) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (967.485.564) | (202.339.349) | 18.386 | - | (207.463.198) | (1.377.269.725) |
| Taşıt araçları | (44.107.050) | (33.361.399) | 15.200.224 | - | (10.141.179) | (72.409.404) |
| Demirbaşlar | (225.974.397) | (73.553.119) | 130.128 | - | (50.456.793) | (349.854.181) |
| Özel maliyetler | (14.704.025) | (5.748.358) | - | - | (3.357.387) | (23.809.770) |
| (1.294.206.144) | (323.786.861) | 15.348.738 | - | (280.412.089) | (1.883.056.356) | |
| Net defter değeri | 2.179.045.473 | 2.510.067.924 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Yabancı para çevrim farkları |
30.09.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 29.503.556 | 3.519.486 | - | - | 3.483.019 | 36.506.061 |
| 29.503.556 | 3.519.486 | - | - | 3.483.019 | 36.506.061 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (24.567.313) | (2.996.666) | - | (2.006.420) | (29.570.399) | |
| (24.567.313) | (2.996.666) | - | - | (2.006.420) | (29.570.399) | |
| Net defter değeri | 4.936.243 | 6.935.662 | ||||
| 1.Oca.24 | İlaveler | Yabancı para |
||||
| Çıkışlar | Transferler | çevrim farkları |
31.Ara.24 | |||
| Maliyet | 21.439.282 | 3.604.100 | 4.460.174 | 29.503.556 | ||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 21.439.282 | 3.604.100 | - | - | 4.460.174 | 29.503.556 |
| Birikmiş amortisman | (17.825.095) | (2.977.238) | (3.764.980) | (24.567.313) | ||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (17.825.095) | (2.977.238) | - | - | (3.764.980) | (24.567.313) |
| Toplam | (17.825.095) | (24.567.313) |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kullanım hakları hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2025 | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Binalar | 116.832.830 | (116.832.830) | - |
| Toplam | 149.846.618 | (116.832.830) | - |
| Birikmiş amortisman | |||
| Binalar | (29.442.943) | 29.442.943 | - |
| Taşıt araçları | (4.221.343) | 4.221.343 | - |
| Toplam | (33.664.286) | - | |
| Net defter değeri | 116.182.332 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |
|---|---|
| Maliyet | |
| Binalar | 116.832.830 |
| Taşıt araçları | 33.013.788 |
| Toplam | 149.846.618 |
| Birikmiş amortisman | |
| Binalar | (29.442.943) |
| Taşıt araçları | (4.221.343) |
| Toplam | (33.664.286) |
| Net defter değeri | 116.182.332 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | - | 35.395.685 |
| Gelecek aylara ait gelirler (*) | 412.344.602 | 371.102.690 |
| Maaş promosyon gelirleri | - | 6.956.776 |
| Toplam | 412.344.602 | 413.455.151 |
(*) İntaçlı satış gelirlerinden (intaç tarihi sonraki dönemde gerçekleşmiş ihracatlardan) oluşmaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait gelirler (*) | 250.820 | 19.065.026 |
| Toplam | 250.820 | 19.065.026 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli karşılıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Davalar karşılığı | 3.082.111 | 2.619.753 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 52.947.681 | 31.308.422 |
| Toplam | 56.029.792 | 33.928.175 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 129.548.390 | 67.715.990 |
| Toplam | 129.548.390 | 67.715.990 |
Grup, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kanunda sayılan aykırı davranışlar dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her yıl için en fazla 46.655,43 TL olmak üzere bir aylık ücret üzerinden hesaplanmaktadır (31 Aralık 2024: 46.655,43 TL).
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 01 Ocak- | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 30.Eyl.25 | 31.Ara.24 | |
| Dönembaşı bakiye | 67.715.990 | 33.611.302 |
| Dönemiçi ödemeler | (8.790.794) | (15.093.718) |
| Hizmet maliyeti | 23.943.611 | 11.927.897 |
| Faiz maliyeti | 22.306.800 | 10.459.167 |
| Aktüeryal (kazanç) / kayıplar | 12.421.631 | 18.147.585 |
| Çevrim farkları | 11.951.152 | 8.663.758 |
| Dönemsonu bakiye | 129.548.390 | 67.715.990 |
Yatırım teşvik ve indirimler; kurumlar/gelir vergisi indirimleri (bölgelere göre farklılaşır), sigorta primi işveren hissesi indirimi, yatırım yeri tahsisi ve faiz desteği gibi desteklerden oluşmaktadır. Grup ifade edildiği üzere yatırım indirimlerinden bu dönem ve gelecek dönemlerde yapacağı yatırımlardan dolayı faydalanacaktır.
Grup'un 01 Ocak 2025 – 30 Eylül 2025 dönemine ilişkin yatırım teşvik belgeleri kapsamında yapmış olduğu harcama tutarı toplam 46.147.971 TL'dir (01 Ocak 2024- 31 Aralık 2024: 53.564.977 TL).
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir;
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal yükümlülükler | 17.423.397 | 11.706.149 |
| Personele borçlar | 32.455.187 | 22.472.719 |
| Toplam | 49.878.584 | 34.178.868 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | İlaveler | Çıkışlar | Çevrim farkları | 30.09.2025 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 283.509.986 | - | - | 50.035.712 | 333.545.698 |
| Binalar | 145.049.979 | - | - | 25.599.377 | 170.649.356 |
| 428.559.965 | - | - | 75.635.089 | 504.195.054 |
| 1.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | Yeniden değerleme artışları |
Çevrim farkları |
31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 258.044.340 | - | - | (27.372.468) | 52.838.114 | 283.509.986 |
| Binalar | 116.175.678 | - | - | 7.447.319 | 21.426.983 | 145.049.979 |
| 374.220.018 | - | - | (19.925.149) | 74.265.097 | 428.559.965 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Pay başına kazanç ve pay başına dağıtılan brüt temettü aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30.Eyl.25 | 31.Ara.24 | |
| Dönem karı / (zararı), net | 1.157.825.234 | 422.605.671 |
| Ağırlıklı ortalama hisse sayısı | 265.000.000 | 265.000.000 |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç / (zarar) (TL) |
4,37 | 1,59 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle kayıtlı sermaye tavanı 1.000.000.000 TL olup, kayıtlı sermaye 1.000.000.000 Adet paya bölünmüştür. Şirket' in 30 Eylül 2025 Tarihi itibariyle çıkarılmış sermayesi 265.000.000 TL olup söz konusu payların 47.250.000 TL itibari değerli 47.250.000 Adeti (A) grubu İmtiyazlı paylardan, geri kalan 217.750.000 TL itibari değerli 217.750.000 adet pay ise (B) grubu paylardan oluşmaktadır. (A) grubu paylar yönetim kuruluna aday gösterme ve oy imtiyazına sahiptirler (her bir pay için 5 oy hakkı). Şirket Yönetim Kurulu'nun 5 üyeden oluşması durumunda 2 yönetim kurulu üyesi, 6 veya 7 üyeden oluşması durumunda 3 yönetim kurulu üyesi, 8 veya 9 üyeden oluşması durumunda 4 yönetim kurulu üyesi (A) Grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilir. Şirketin yapılacak olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında (A) grubu pay sahipleri her bir pay için 5 oy hakkına, (B) grubu pay sahipleri her bir pay için 1 oy hakkına sahiptirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül |
2025 | 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Adı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı |
| Cüneyt Ali Turgut | 96.575.000 | 36,44% | 96.575.000 | 36,44% |
| Abdullah Turgut | 60.675.000 | 22,90% | 60.675.000 | 22,90% |
| Fatma Dönmez | 22.500.000 | 8,48% | 22.500.000 | 8,48% |
| İhsan Ahmet Turgut | 11.250.000 | 4,25% | 11.250.000 | 4,25% |
| Mehmet Emin Turgut | 11.250.000 | 4,25% | 11.250.000 | 4,25% |
| Halka Açık Kısım | 62.750.000 | 23,68% | 62.750.000 | 23,68% |
| Nominal sermaye | 265.000.000 | 100,00% | 265.000.000 | 100,00% |
Şirket'in, çıkarılmış sermayesinin 225.000.000 TL'den 265.000.000 TL'ye çıkarılması nedeniyle artırılacak 40.000.000 TL nominal değerli payları ile mevcut paylarının 22.500.000 TL nominal değerli kısmı, 7 ve 8 Aralık 2024 tarihlerinde pay başına 28,30 TL fiyattan "Sabit Fiyatla Talep Toplama" yöntemiyle halka arz edilmiş, halka arz edilen payların tamamı ilgili tarihlerde satılmıştır. Artırılan 40.000.000 TL nominal değerli payların satışından halka arz masrafları sonrası 1.046.789.257 TL paylara ilişkin ihraç primi elde edilmiştir. Söz konusu sermaye artırımı 29 Ocak 2025 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Halka arz sonrası oluşan sermaye yapısı yukarıdaki tabloda sunulmuştur.
Şirket, 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarına detayı Dipnot 2'de anlatılan esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak konsolide finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları birikmiş yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) | (42.032.592) | (32.219.501) |
| Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/(Kayıpları) | 6.269.212 | 6.269.212 |
| Toplam | (35.763.380) | (25.950.289) |
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler. Ana Ortaklık Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın %5'i olarak ayrılır.
İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| Kardan kısıtlanmış yedekler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 23.620.337 | 12.921.398 |
| Toplam | 23.620.337 | 12.921.398 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla paylara ilişkin primler ve iskontolar detayı aşağıdaki gibidir;
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 1.046.789.257 | 1.046.789.257 |
| Toplam | 1.046.789.257 | 1.046.789.257 |
Halka açık şirketler kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 sayılı Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Kar Payı Tebliği'nde yer alan düzenleme ve açıklamalar aşağıda özetlenmiştir.
Kar dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kar dağıtım politikalarını belirlerken kar dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kar dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK şirketlerin niteliklerine göre kar dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kar dağıtım politikalarında:
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne kural olarak eşit şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez. Ana sözleşmede yer alması kaydıyla imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar ve diğer kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ prensip olarak imtiyazlı paylar hariç olmak üzere sayılan kişilere ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼'ü kadar olabileceğini öngörmektedir.
Pay sahibi dışındaki kişilere kar payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise taksit tutarları pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ ortaklıkların bağış yapmasına imkan tanımaktadır. Ancak bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
a) Koşullu Yükümlülükler
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık Şirket'in vermiş olduğu teminat, rehin ve ipotek pozisyonu aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık tarafından verilen teminat, rehin, ipotekler (TRİ) |
30.Eyl.25 | 31.Ara.24 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
974.682.143 | 2.781.079.003 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| Toplam | 974.682.143 | 2.781.079.003 |
TRİ'lerin 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.Eyl.25 | TL karşılığı | Türk Lirası | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||
| -Teminat | 974.682.143 | 43.477.028 | 9.986.000 | 10.599.087 |
| -İpotek | 2.309.512.000 | 1.822.000.000 | - | 10.000.000 |
| Toplam | 3.284.194.143 | 1.865.477.028 | 9.986.000 | 20.599.087 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| 31.Ara.24 | TL karşılığı | Türk Lirası | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||
| -Teminat | 470.453.453 | 6.690.742 | 5.785.000 | 7.045.704 |
| -İpotek | 2.310.625.550 | 1.863.078.000 | 2.250.000 | 10.000.000 |
| Toplam | 2.781.079.003 | 1.869.768.742 | 8.035.000 | 17.045.704 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
01 Temmuz - |
01 Temmuz - |
|
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | Eylül 2025 |
Eylül 2024 |
30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
| Yurtiçi Gelirleri | 7.342.897.734 | 6.509.558.930 | 2.410.060.547 | 2.151.382.905 |
| Yurtdışı Gelirleri | 9.555.927.873 | 7.317.783.166 | 3.592.719.897 | 2.605.623.425 |
| Diğer Gelirler | 30.031.528 | 56.199.242 | 9.220.579 | 22.528.786 |
| Satıştan iadeler (-) | (10.499.581) | (11.628.775) | (4.584.289) | (3.699.933) |
| Diğer İndirimler | (59.814.635) | (77.310.101) | (22.032.136) | (26.920.344) |
| Toplam | 16.858.542.919 | 13.794.602.462 | 5.985.384.598 | 4.748.914.839 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Satışların | 01 Ocak – | 01 Ocak – | 01 Temmuz – | 01 Temmuz – |
|---|---|---|---|---|
| Maliyeti | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 |
| İlk madde ve malzeme giderleri |
(12.680.163.910) | (10.545.812.028) | (4.572.077.003) | (3.554.381.815) |
| Satılan ticari mallar maliyeti |
(1.638.095.469) | (1.151.783.922) | (555.859.657) | (380.621.500) |
| Elektrik giderleri | (103.520.482) | (133.988.561) | (16.577.242) | (48.828.941) |
| Direk işçilik giderleri |
(378.474.404) | (190.918.579) | (214.506.283) | (70.806.466) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri |
(292.441.669) | (210.986.365) | (88.590.877) | (62.708.859) |
| Malzeme giderleri | (117.206.648) | (68.903.006) | (45.871.553) | (24.515.737) |
| Doğalgaz giderleri Mamul |
(841.358) | (1.489.989) | (80.845) | (486.696) |
| stoklarındaki değişim |
41.873.149 | (148.277.506) | (112.235.245) | (185.853.736) |
| Diğer genel üretim giderleri |
(225.613.258) | (54.208.908) | 109.356.685 | (22.859.184) |
| Toplam | (15.394.484.049) | (12.506.368.864) | (5.496.442.020) | (4.351.062.934) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01 Temmuz - |
||||
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 01 Ocak - 30 |
01 Ocak - 30 |
30 Eylül | 01 Temmuz - |
| Eylül 2025 |
Eylül 2024 |
2025 | 30 Eylül 2024 |
|
| Personel, ücret, prim, ikramiye vb. giderleri | (323.396.812) | (170.575.565) | (104.154.797) | (51.423.202) |
| Danışmanlık giderleri | (40.437.091) | (37.385.991) | (19.615.247) | (26.069.857) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (47.158.405) | (40.577.404) | (30.738.799) | (31.653.773) |
| Bağış ve yardımlar | (1.998.195) | (140.964) | (378.195) | 739.464 |
| Seyahat giderleri | (32.046.704) | (17.763.512) | (8.722.826) | (5.087.588) |
| Sigorta giderleri | (4.410.996) | (3.973.648) | (1.906.013) | (2.612.255) |
| Kira Giderleri | (16.904.349) | (11.445.107) | (6.059.042) | (5.550.963) |
| Bakım onarım giderleri | (2.603.656) | (2.931.090) | (818.442) | (1.960.872) |
| Vergi,resim,harç giderleri | (28.465.320) | (5.421.609) | (21.186.056) | (1.465.517) |
| Telefon, faks, internet giderleri | (1.601.930) | (663.498) | (602.907) | (120.555) |
| Temsil ve Ağırlama | (13.370.987) | (9.992.605) | (7.856.211) | (6.995.467) |
| Yazılım Giderleri | (6.221.114) | (2.536.927) | (2.022.859) | (255.284) |
| Aidat giderleri | (4.247.917) | (2.691.385) | (857.122) | (848.576) |
| Nakliye ve kargo giderleri | (1.630.076) | (923.590) | (1.630.076) | (923.590) |
| Diğer | (2.467.450) | (2.673.833) | 28.142.711 | 13.961.998 |
| Toplam | (526.961.002) | (309.696.728) | (178.405.881) | (120.266.037) |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Pazarlama Giderleri | 01 Ocak – 01 Ocak – |
01 Temmuz – | 01 Temmuz – | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | ||
| İhracat giderleri | (140.581.480) | (100.774.024) | (53.811.780) | (37.437.065) | |
| Nakliye giderleri | (181.469.510) | (110.447.119) | (62.144.325) | (37.634.431) | |
| İthalat giderleri | (549.888) | (41.461.441) | (363.158) | (14.637.786) | |
| Personel giderleri | (114.783.240) | (61.062.343) | (34.927.454) | (20.911.450) | |
| Seyahat giderleri | (7.228.069) | (1.848.083) | (3.056.337) | (525.946) | |
| Benzin ve yağ giderleri | (242.873) | (788.875) | (242.873) | (303.505) | |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (3.848.856) | (2.720.659) | (1.530.000) | (1.018.171) | |
| Sigorta giderleri | (2.995.851) | (129.853) | (1.035.103) | (49.495) | |
| Bakım ve onarım giderleri | (2.083.788) | (1.188.835) | (506.325) | (376.886) | |
| Danışmanlık giderleri | (5.048.311) | (5.048.311) | |||
| Reklam giderleri | (5.184.728) | (5.184.728) | |||
| Diğer | (3.265.464) | (22.668.994) | 5.183.525 | (10.380.917) | |
| Toplam | (467.282.058) | (343.090.226) | (162.666.869) | (123.275.652) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Amortisman ve itfa paylarının fonksiyonel kırılımı aşağıdaki gibidir;
| 01 Ocak – | 01 Ocak – | 01 Temmuz – |
01 Temmuz – |
|
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Satışların maliyeti | (292.441.669) | (210.986.365) | (88.590.877) | (62.708.859) |
| Pazarlama giderleri | (3.848.856) | (2.720.659) | (1.530.000) | (1.018.171) |
| Genel yönetim giderleri | (47.158.405) | (40.577.404) | (30.738.799) | (31.653.773) |
| Toplam | (343.448.930) | (254.284.428) | (120.859.676) | (95.380.803) |
Personel giderlerinin fonksiyonel kırılımı aşağıdaki gibidir;
| 01 Ocak – | 01 Ocak – | 01 Temmuz – |
01 Temmuz – |
|
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
| Satışların maliyeti | (378.474.404) | (190.918.579) | (214.506.283) | (70.806.466) |
| Pazarlama giderleri | (114.783.240) | (61.062.343) | (34.927.454) | (20.911.450) |
| Genel yönetim giderleri | (323.396.812) | (170.575.565) | (104.154.797) | (51.423.202) |
| Toplam | (816.654.456) | (422.556.487) | (353.588.534) | (143.141.118) |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıdaki gibidir;
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01 Ocak - 30 Eylül 2025 |
01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
01 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Reeskont gelirleri | 11.315.886 | 12.047.719 | 1.767.707 | 5.286.754 |
| Maaş promosyon gelirleri | 5.055.558 | 4.661.332 | (1.697.082) | (1.473.577) |
| Sigorta ve tazminat gelirleri | 3.860.745 | 3.871.577 | 3.088.070 | 2.130.461 |
| Önceki dönem gelir ve karları | 291.686 | 113.323 | 8.341 | |
| Fuar Teşvik Gelirleri | 1.098.284 | 72.687 | ||
| Mutabakat ve yuvarlama farkı giderleri | 18.323.979 | 4.436.549 | 436.373 | 3.321.464 |
| Diğer gelirler | 13.497.675 | 2.354.930 | 8.494.097 | (2.700.994) |
| Toplam | 53.443.813 | 27.485.430 | 12.170.193 | 6.564.108 |
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir;
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01 Ocak - 30 Eylül 2025 |
01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
01 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Reeskont giderleri | (8.897.638) | (20.894.673) | 34.967.705 | 1.206.704 |
| Hasar Gören Araç ve Mal Maliyeti | (1.252.686) | (64.761) | ||
| Bağış ve yardımlar | (3.283.270) | (1.590.531) | (709.091) | (734.690) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (27.177.967) | (11.525.435) | (6.492.854) | (4.604.693) |
| Diğer giderler | (27.108.340) | (4.230.441) | (15.903.927) | (2.615.795) |
| Toplam | (67.719.901) | (38.241.080) | 11.797.071 | (6.748.473) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir ;
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 01 Ocak - 30 Eylül 2025 |
01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
01 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karları | 13.276.242 | 860.854 | 407.376 | 860.854 |
| Kira gelirleri | 3.186.471 | 5.130.632 | 1.244.186 | 1.866.069 |
| Menkul kıymet satış karları | 33.860.663 | 16.773.900 | 3.593.489 | (3.042.421) |
| Diğer | - | - | (11.429.023) | |
| Toplam | 50.323.376 | 22.765.386 | 5.245.051 | (11.744.521) |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 01 Ocak - 30 Eylül 2025 |
01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
01 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
| Sabit kıymet satış zararları | (3.287.603) | - | (94.011) | 1.483.832 |
| Toplam | (3.287.603) | - | (94.011) | 1.483.832 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Finansman gelirleri | 01 Ocak – | 01 Ocak – | 01 Temmuz – | 01 Temmuz – |
|---|---|---|---|---|
| 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | |
| Adat faiz gelirleri | - | 8.765.743 | (243.540.535) | - |
| Faiz gelirleri | 381.507.289 | 446.147.486 | (297.828.334) | 161.937.231 |
| Kur farkı gelirleri | 540.053.781 | - | 540.053.781 | - |
| Toplam | 921.561.070 | 454.913.229 | (1.315.088) | 161.937.231 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| Finansman giderleri | 01 Ocak – | 01 Ocak – | 01 Temmuz – | 01 Temmuz – |
|---|---|---|---|---|
| 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 | |
| Kredi Faiz Giderleri | (394.149.457) | (823.253.684) | (211.801.689) | (298.274.144) |
| Toplam | (394.149.457) | (823.253.684) | (211.801.689) | (298.274.144) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolar ile Şirket'in yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar TFRS ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir;
30.Eyl.25
| Ertelenen vergi varlık/(yükümlülükleri) | 30.Eyl.25 | 31.Ara.24 |
|---|---|---|
| Yatırım indirimi ve geçmiş yıl zararları | 48.198.675 | 258.802.056 |
| Alacaklar reeskontu | 2.013.033 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 27.156.223 | 14.220.366 |
| İzin karşılığı giderleri | 11.099.011 | 6.574.760 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 882.591 | 751.551 |
| Kredi faiz tahakkukları | (11.282.379) | (2.053.263) |
| Borçlar reeskontu | (2.560.146) | |
| Kur farkı düzeltmeleri | 1.040.236 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller düzeltmeleri | (31.715.307) | (36.669.051) |
| Maddi-Maddi olmayan duran varlık,amortisman düzeltmeleri | 280.270.283 | (117.035.551) |
| Ertelenmiş gelirlere ilişkin düzeltmeler | (1.143.787) | |
| Diğer | 646.079 | (9.751.558) |
| Ertelenen Vergi Varlıkları | 353.361.127 | 114.839.310 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosunda bulunan vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir;
| Sürdürülen Faaliyetler | 01 Ocak – | 01 Ocak – |
|---|---|---|
| Vergi gelir /(gideri) | 30.Eyl.25 | 30.Eyl.24 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 127.838.126 | 130.786.630 |
| Vergi Gelir / (Gideri), net | 127.838.126 | 130.786.630 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hareketi aşağıda verilmiştir;
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dönem başı açılış bakiyesi | 114.839.310 | (21.632.399) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | 127.838.126 | 126.916.002 |
| Özkaynak altında muhasebeleştirilen | 2.608.543 | 4.847.341 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 108.075.148 | 4.708.366 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | 353.361.127 | 114.839.310 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı. ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar. vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2024: %25). Kurumlar Vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi vb.) tenzili sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borçtan da mahsup edilebilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını değiştirebilirler.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar vergisine ek olarak dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı 2021 yılı sonuna kadar %15 sonraki dönemlerde %10 olarak belirlenmiştir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar aşağıdaki gibidir ;
Grup Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilat yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve nakit benzeri | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
- | 2.475.374.611 | - | 309.261.481 | 1.874.532.053 | 3.860 | |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 2.475.374.611 | - | 309.261.481 | 1.874.532.053 | 3.860 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (**) |
- | - | - | - | - | - | |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | |
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) | - | 4.202.813 | - | - | - | - | |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | (4.202.813) | - | - | - | - | |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve nakit benzeri | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.Ara.24 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
- | 1.392.804.789 | - | 57.993.509 | 1.646.500.103 | 6.350 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 1.392.804.789 | - | 57.993.509 | 1.646.500.103 | 6.350 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (**) |
- | - | - | - | - | - |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | 3.572.342 | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | -3.572.342 | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2025 | Vadesi Geçmiş Tutar | Şüpheli Alacak Karşılıkları |
|||
| Vadesi 1 yıldan fazla geçmiş | 4.202.813 | (4.202.813) | |||
| Toplam | 4.202.813 | (4.202.813) | |||
| - | |||||
| Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | ||||
| Alacaklar | |||||
| Vadesi Geçmiş Tutar | Şüpheli Alacak | ||||
| Vadesi 1 yıldan fazla geçmiş | 3.572.342 | Karşılıkları (3.572.342) |
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un değişken faizli finansal aracı bulunmadığından faiz oranı riski bulunmamaktadır.
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve konsolide finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Grup'un parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle Grup'un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir;
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | 30 Eylül 2025 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Geçerli para birimi USD) |
TL | EUR | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 1.065.281.931 | 457.024.929 | 577.831.350 | 30.425.652 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 206.350.562 | 7.930.403 | 191.158.894 | 7.261.265 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | (301.195.674) | (300.804.814) | (412.348) | 21.489 |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 970.436.819 | 164.150.518 | 768.577.896 | 37.708.406 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 970.436.819 | 164.150.518 | 768.577.896 | 37.708.406 |
| 10. Ticari Borçlar | (135.284.256) | - | (134.667.913) | (616.343) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (2.049.560.680) | - | (2.049.560.680) | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (2.184.844.936) | - | (2.184.228.593) | (616.343) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (1.580.490.049) | - | (1.580.490.049) | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | (1.580.490.049) | - | (1.580.490.049) | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | (3.765.334.985) | - | (3.764.718.642) | (616.343) |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçlarının Net Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (2.794.898.166) | 164.150.518 | (2.996.140.746) | 38.324.749 |
(UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (2.794.898.166) 164.150.518 (2.996.140.746) 38.324.749
21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Toplam TL | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | karşılığı | TL | Avro | GBP | |
| 1. | Ticari alacaklar | 1.068.303.844 | 554.511.690 | 479.661.257 | 34.130.897 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) |
1.538.490.268 | 1.378.882.280 | 156.173.523 | 3.434.465 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | 196.031.104 | 181.284.869 | 14.567.373 | 178.863 |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 2.802.825.216 | 2.114.678.839 | 650.402.153 | 37.744.225 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 2.802.825.216 | 2.114.678.839 | 650.402.153 | 37.744.225 |
| 10. | Ticari borçlar | (270.665.898) | (196.729.978) | (71.792.907) | (2.143.013) |
| 11. | Finansal yükümlülükler | (2.543.462.932) | (291.721.705) | (2.251.741.227) | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | (30.284.270) | (707.339) | (29.568.483) | (8.448) |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (2.844.413.100) | (489.159.022) | (2.353.102.617) | (2.151.461) |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | (496.427.353) | - | (496.427.353) | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (496.427.353) | - | (496.427.353) | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | (3.340.840.453) | (489.159.022) | (2.849.529.970) | (2.151.461) |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. | Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - |
| 19b. | Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - |
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18+19) |
(538.015.237) | 1.625.519.817 | (2.199.127.817) | 35.592.764 |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / /(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10–11-12a–14–15-16a) |
(538.015.237) | 1.625.519.817 | (2.199.127.817) | 35.592.764 |
| 22. | Döviz hedge' i için kullanılan finansal araçları toplam gerçeğe uygun değeri |
- | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle olan konsolide finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar aşağıdaki gibidir;
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| TL'nin ABD doları karşısında %10 değer değişimi halinde; | ||
| 1-Türk Lirası net varlık / yükümlülüğü | 16.415.052 | (16.415.052) |
| 2-Türk Lirası riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3-Türk Lirası Net etki (1+2) | - | - |
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | (299.614.075) | 299.614.075 |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6-Euro Net etki (4+5) | - | - |
| 7-İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | 3.832.475 | (3.832.475) |
| 8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9-İngiliz Sterlini Net etki (7+8) | - | - |
| Toplam (3+6+9) | (279.366.548) | 279.366.548 |
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.Ara.24 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| TL'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||||
| 1- TL Doları net varlık / yükümlülük | 162.551.982 | (162.551.982) | - | - | |
| 2- TL riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- TL net etki (1+2) | - | - | - | - | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük | (219.912.782) | 219.912.782 | - | - | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6- Avro net etki (4+5) | - | - | - | - | |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||||
| 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük | 3.559.276 | (3.559.276) | - | - | |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) | - | - | - | - | |
| Toplam (3+6+9) | (53.801.523) | 53.801.523 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmistir.)
Likidite riski. Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;
| 30 | 0.09.2025 | Kayıtlı değer | Sözleşmeli nakit akışı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan fi yükümlülükler |
nansal | ||||||
| Finansal borçlar | 5.839.099.049 | 5.722.604.588 | 1.665.495.232 | 3.139.386.452 | 910.147.682 | 7.575.222 | |
| Ticari borçlar | 1.695.792.537 | 1.695.792.537 | 1.695.792.537 | - | - | - | |
| Diğer borçlar | 11.268.697 | 11.268.697 | 11.268.697 | - | - | - | |
| Toplam | 7.546.160.283 | 7.429.665.822 | 3.372.556.466 | 3.139.386.452 | 910.147.682 | 7.575.222 |
| 31.Ara.24 | Kayıtlı değer | Sözleşmeli nakit akışı |
3 aydan az | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 3.963.437.051 | 4.229.803.758 | 1.538.467.878 | 2.064.884.744 | 622.663.305 | 3.787.830 |
| Ticari borçlar | 594.342.651 | 597.949.981 | 597.949.981 | - | _ | - |
| Diğer borçlar | 37.900.319 | 37.900.319 | 37.900.319 | - | - | - |
| Toplam | 4.595.680.047 | 4.865.654.058 | 2.174.318.178 | 2.064.884.744 | 622.663.305 | 3.787.830 |
Sermaye'yi yönetirken Grup'un hedefleri ortaklarına getiri diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir;
| 30.Eyl.25 | 31.Ara.24 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 5.839.099.049 | 3.963.437.051 |
| Eksi: Hazır Değerler | (1.874.535.913) | (1.646.506.453) |
| Net Borç | 3.964.563.136 | 2.316.930.598 |
| Toplam özkaynak | 4.307.283.831 | 3.652.174.182 |
| Toplam Sermaye | 8.271.846.967 | 5.969.104.780 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 47,93% | 38,82% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Makul değer zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı şayet varsa. bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup'un finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler Grup'un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup'un finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
Spekülatif amaçla elde tutulan, riskten korunma muhasebesi gereklerini karşılamayan türev araçlar "alım satım amaçlı" olarak sınıflandırılırlar ve bu araçların gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılır. Bilanço tarihini takip eden 12 ay içerisinde kapanması beklenen türev araçlara ilişkin varlıklar dönen varlıklar, yükümlülükler ise kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla türev işlemlerinden oluşan türev varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
Grup'un dönem sonları itibarıyla türev araçları aşağıda açıklanmıştır:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Varlık | Yükümlülük | Varlık | Yükümlülük | |
| Vadeli Döviz Alım / Satım Sözleşmeleri | 12.932.066 | - - |
10.697.587 | 1.303.747 |
| Vadeli Hammadde Mamül Alım/ Satım Sözleşmeleri | - | - - |
- | - |
| Toplam | 12.932.066 | - - |
10.697.587 | 1.303.747 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur.
NOT 32 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
Have a question? We'll get back to you promptly.