Audit Report / Information • Jun 17, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 에르코스 농업회사법인 00391221 100000000000 20240326 1601110372344 000 73916 42704 33015 177 Y Y Y Y N E N 4 N 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 06월 17일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 4월 5일
3. 정정사유 : 기재 착오에 의한 정정공시
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 자본변동표 | 2023년 1월 1일(전기초) | 2022년 1월 1일(전기초) |
| 주석32 | (주1) | (주1) |
(주1)주석32. 현금흐름표- 정정전
(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 433,638 | 6,350,789 |
| 수익ㆍ비용 조정항목: | ||
| 외화환산손실 | 3,363 | 336 |
| 대손상각비 | 431,262 | 23,966 |
| 법인세비용 | (106,673) | 1,815,006 |
| 종속기업투자처분손실 | 902,048 | - |
| 감가상각비 | 2,613,849 | 2,428,909 |
| 유형자산처분손실 | 634 | 6,625 |
| 감가상각비(사용권자산) | 261,529 | 219,827 |
| 무형자산상각비 | 242,836 | 227,331 |
| 이자비용 | 1,922,308 | 1,229,703 |
| 파생상품평가손실 | 141,523 | - |
| 퇴직급여 | 24,414 | 29,026 |
| 외화환산이익 | (6) | (9,566) |
| 이자수익 | (32,108) | (17,725) |
| 유형자산처분이익 | (37,365) | - |
| 투자부동산평가이익 | (2,857,409) | (8,826,727) |
| 리스해지이익 | (2,531) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (199,823) |
| 소계 | 3,507,674 | (3,073,112) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,595,282) | (522,673) |
| 미수금의 감소(증가) | 31,918 | (66,397) |
| 선급금의 감소(증가) | 2,076,537 | (2,193,306) |
| 선급비용의 감소(증가) | 8,400 | (15,203) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 14,310 | 4,495 |
| 재고자산의 감소(증가) | (75,235) | 9,947 |
| 매입채무의 증가(감소) | 79,614 | 37,250 |
| 선수금의 증가(감소) | 847,642 | (60,977) |
| 미지급금의 증가(감소) | 831,536 | 58,253 |
| 예수금의 증가(감소) | 26,960 | (1,202) |
| 계약부채의 증가(감소) | 685,667 | (42,317) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 5,167 | 39,920 |
| 충당부채의 증가(감소) | 3,823 | (15,518) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 46,579 | 37,790 |
| 기타 | - | 15,290 |
| 소계 | 2,987,636 | (2,714,648) |
| 합계 | 6,928,948 | 563,029 |
- 정정후
(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 433,638 | 6,350,789 |
| 수익ㆍ비용 조정항목: | ||
| 외화환산손실 | 3,363 | 336 |
| 대손상각비 | 431,262 | 23,966 |
| 법인세비용 | (106,673) | 1,815,006 |
| 종속기업투자처분손실 | 902,048 | - |
| 감가상각비 | 2,613,849 | 2,428,909 |
| 유형자산처분손실 | 634 | 6,625 |
| 감가상각비(사용권자산) | 261,529 | 219,827 |
| 무형자산상각비 | 242,836 | 227,331 |
| 이자비용 | 1,922,308 | 1,229,703 |
| 파생상품평가손실 | 141,523 | - |
| 퇴직급여 | 24,414 | 29,026 |
| 외화환산이익 | (6) | (9,566) |
| 이자수익 | (32,108) | (17,725) |
| 유형자산처분이익 | (37,365) | - |
| 투자부동산평가이익 | (2,857,409) | (8,826,727) |
| 리스해지이익 | (2,531) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (199,823) |
| 소계 | 3,507,674 | (3,073,112) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,595,282) | (522,673) |
| 미수금의 감소(증가) | 31,918 | (66,397) |
| 선급금의 감소(증가) | 177,048 | (293,818) |
| 선급비용의 감소(증가) | 8,400 | (15,203) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 14,310 | 4,495 |
| 재고자산의 감소(증가) | (75,235) | 9,947 |
| 매입채무의 증가(감소) | 79,614 | 37,250 |
| 선수금의 증가(감소) | 847,642 | (60,977) |
| 미지급금의 증가(감소) | 831,536 | 58,253 |
| 예수금의 증가(감소) | 26,960 | (1,202) |
| 계약부채의 증가(감소) | 685,667 | (42,317) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 5,167 | 39,920 |
| 충당부채의 증가(감소) | 3,823 | (15,518) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 46,579 | 37,790 |
| 기타 | - | 15,290 |
| 소계 | 1,088,147 | (815,160) |
| 합계 | 5,029,459 | 2,462,517 |
주식회사 에르코스 농업회사법인
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 10기 |
| 부터 |
| 까지 |
이촌회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표······························ | 5 |
| 1. 재무상태표····························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 자본변동표····························· | 10 |
| 4. 현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용 ······················ | 112 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에르코스 농업회사법인 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 25일 |
감사의견우리는 주식회사 에르코스 농업회사법인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.회사의 재무제표에 대한 주석1에서 기술되어 있는 바와 같이 당기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실함에 따라 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로, 당기의 재무제표는 개별재무제표이며 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다. 기타사항회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사나 검토 , 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다 . 따라서 우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 에르코스 농업회사법인
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 9 기초(전환일) | |
| 2022년 01월 01일 | 현재 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에르코스 농업회사법인 대표이사 김슬기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 도안동로 329(원신흥동) |
| (전 화) | 070-4771-7106 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 제 9(전) 기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 에르코스 농업회사법인 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기말 | 제 9(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표) | 제 9(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 7,192,004,348 | 12,797,961,931 | 9,472,502,789 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,32 | 1,810,782,167 | 2,846,000,004 | 3,233,751,908 |
| 단기금융상품 | 5,7 | - | 66,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,31 | 4,073,205,552 | 4,212,208,985 | 2,850,862,785 |
| 기타유동자산 | 8 | 84,320,267 | 927,036,029 | 355,104,832 |
| 재고자산 | 23 | 1,223,696,362 | 4,746,554,403 | 2,875,374,927 |
| 당기법인세자산 | - | 162,510 | 157,408,337 | |
| 비유동자산 | 66,724,310,468 | 64,960,681,235 | 42,057,417,260 | |
| 장기금융상품 | 5,7 | 100,000,000 | - | 284,729,167 |
| 매출채권및기타채권 | 5,6 | 234,964,290 | 288,251,448 | 308,450,467 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,7 | 195,000,000 | 13,732,250 | 14,806,050 |
| 유형자산 | 10 | 44,136,031,022 | 42,457,599,425 | 40,130,880,898 |
| 투자부동산 | 9 | 20,871,067,995 | 17,426,045,334 | - |
| 사용권자산 | 11 | 800,065,667 | 1,009,877,050 | 546,502,923 |
| 무형자산 | 12 | 387,181,494 | 3,765,175,728 | 772,047,755 |
| 자 산 총 계 | 73,916,314,816 | 77,758,643,166 | 51,529,920,049 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 24,085,349,608 | 28,123,406,415 | 10,460,325,556 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,13,31 | 2,419,495,324 | 5,315,122,794 | 2,587,897,193 |
| 계약부채 | 23 | 1,897,604,818 | 1,211,937,520 | 1,254,254,084 |
| 충당부채 | 17 | 28,237,241 | 24,414,206 | 39,932,556 |
| 단기차입금 | 5,14,30,33 | 16,830,000,000 | 10,250,000,000 | 1,630,000,000 |
| 유동성장기부채 | 5,14,30,33 | 1,814,510,000 | 9,743,720,000 | 4,480,790,000 |
| 기타유동부채 | 16 | 242,944,515 | 829,175,923 | 303,459,528 |
| 사채 | 5,14,33 | 523,254,088 | 508,494,773 | - |
| 리스부채 | 11 | 228,375,335 | 219,671,319 | 111,750,566 |
| 당기법인세부채 | 100,928,287 | 20,869,880 | 52,241,629 | |
| 비유동부채 | 18,618,406,131 | 20,309,832,771 | 18,173,631,711 | |
| 장기차입금 | 5,14,30,33 | 8,219,080,000 | 12,613,460,000 | 14,984,380,000 |
| 사채 | 5,14,33 | 1,677,278,744 | 2,124,999,717 | - |
| 비유동리스부채 | 11 | 523,551,243 | 704,050,983 | 417,683,539 |
| 순확정급여부채 | 18 | 69,956,647 | 40,318,126 | 23,643,816 |
| 충당부채 | 17 | 30,082,040 | 26,565,904 | 16,316,782 |
| 파생상품부채 | 5,15,33 | 864,678,061 | 60,473,848 | 260,297,293 |
| 전환상환우선주부채 | 5,15,33 | 3,140,388,711 | 1,639,090,500 | 1,437,670,066 |
| 기타비유동부채 | 31 | 421,600,191 | 7,685,586 | 7,698,706 |
| 이연법인세부채 | 27 | 3,671,790,494 | 3,093,188,107 | 1,025,941,509 |
| 부 채 총 계 | 42,703,755,739 | 48,433,239,186 | 28,633,957,267 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 19 | 2,987,995,000 | 2,987,995,000 | 2,987,995,000 |
| 기타자본구성요소 | 20 | (543,920,000) | - | - |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | 2,702,849,729 | 1,190,125,755 | (6,877,689) |
| 이익잉여금 | 22 | 26,065,634,348 | 24,253,200,400 | 17,068,143,680 |
| 비지배지분 | - | 894,082,825 | 2,846,701,791 | |
| 자 본 총 계 | 31,212,559,077 | 29,325,403,980 | 22,895,962,782 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 73,916,314,816 | 77,758,643,166 | 51,529,920,049 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 에르코스 농업회사법인 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23 | 33,014,860,198 | 26,718,161,369 |
| II. 매출원가 | 23,28 | 19,169,182,731 | 16,013,898,678 |
| III. 매출총이익 | 13,845,677,467 | 10,704,262,691 | |
| 판매비와관리비 | 24,28 | 10,723,075,650 | 9,110,124,027 |
| 대손상각비 | 6 | 39,045,550 | 21,841,011 |
| IV. 영업이익 | 3,083,556,267 | 1,572,297,653 | |
| 기타수익 | 25 | 2,975,752,588 | 9,230,341,224 |
| 기타비용 | 25 | 354,563,866 | 142,307,987 |
| 금융수익 | 26 | 51,311,485 | 246,472,423 |
| 금융비용 | 26 | 1,724,558,387 | 1,081,893,445 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 4,031,498,087 | 9,824,909,868 | |
| VI. 법인세비용 | 27 | (106,672,830) | 1,815,006,583 |
| VII. 계속영업이익(손실) | 4,138,170,917 | 8,009,903,285 | |
| VIII. 중단영업이익(손실) | (3,704,532,979) | (1,659,113,974) | |
| IX. 당기순이익 | 433,637,938 | 6,350,789,311 | |
| X. 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,500,847,559 | 1,206,638,218 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (4,132,663) | 9,634,774 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 21 | (28,499) | (837,564) |
| 유형자산재평가손익 | 21 | 1,505,008,721 | 1,197,841,008 |
| 기타포괄손익 합계 | 1,500,847,559 | 1,206,638,218 | |
| XI. 총포괄이익 | 1,934,485,497 | 7,557,427,529 | |
| XII. 당기순이익귀속 | 433,637,938 | 6,350,789,311 | |
| 지배기업소유주 | 1,824,310,363 | 7,175,421,946 | |
| 계속영업이익(손실) | 4,138,170,917 | 8,009,903,285 | |
| 중단영업이익(손실) | (2,313,860,554) | (834,481,339) | |
| 비지배지분 | (1,390,672,425) | (824,632,635) | |
| 계속영업이익(손실) | - | - | |
| 중단영업이익(손실) | (1,390,672,425) | (824,632,635) | |
| XIII. 총포괄이익귀속 | 1,934,485,497 | 7,557,427,529 | |
| 지배기업소유주 | 3,325,157,922 | 8,382,060,164 | |
| 계속영업이익(손실) | 5,639,018,476 | 9,216,541,503 | |
| 중단영업이익(손실) | (2,313,860,554) | (834,481,339) | |
| 비지배지분 | (1,390,672,425) | (824,632,635) | |
| 계속영업이익(손실) | - | - | |
| 중단영업이익(손실) | (1,390,672,425) | (824,632,635) | |
| XIV.주당이익 | 29 | ||
| 기본주당계속영업이익 | 6,925 | 13,403 | |
| 희석주당계속영업이익 | 6,752 | 12,695 | |
| 기본주당중단영업이익 | (3,872) | (1,396) | |
| 희석주당중단영업이익 | (3,733) | (1,398) | |
| 기본주당이익 | 3,053 | 12,007 | |
| 희석주당이익 | 3,019 | 11,297 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 에르코스 농업회사법인 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 2,987,995,000 | - | (6,877,689) | 17,068,143,680 | 20,049,260,991 | 2,846,701,791 | 22,895,962,782 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 7,175,421,946 | 7,175,421,946 | (824,632,635) | 6,350,789,311 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 9,634,774 | 9,634,774 | - | 9,634,774 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | (837,564) | - | (837,564) | - | (837,564) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | 1,197,841,008 | 1,197,841,008 | - | 1,197,841,008 | |
| 총포괄손익 | - | - | 1,197,003,444 | 7,185,056,720 | 8,382,060,164 | (824,632,635) | 7,557,427,529 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | - | (1,127,986,331) | (1,127,986,331) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 2,987,995,000 | - | 1,190,125,755 | 24,253,200,400 | 28,431,321,155 | 894,082,825 | 29,325,403,980 |
| 2023년 1월 1일 (당기초) | 2,987,995,000 | - | 1,190,125,755 | 24,253,200,400 | 28,431,321,155 | 894,082,825 | 29,325,403,980 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,824,310,363 | 1,824,310,363 | (1,390,672,425) | 433,637,938 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (4,132,663) | (4,132,663) | - | (4,132,663) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | - | 7,715,253 | (7,743,752) | (28,499) | - | (28,499) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | 1,505,008,721 | - | 1,505,008,721 | - | 1,505,008,721 |
| 총포괄손익 | - | - | 1,512,723,974 | 1,812,433,948 | 3,325,157,922 | (1,390,672,425) | 1,934,485,497 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | - | 496,589,600 | 496,589,600 |
| 자기주식 취득 | - | (543,920,000) | - | - | (543,920,000) | - | (543,920,000) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 2,987,995,000 | (543,920,000) | 2,702,849,729 | 26,065,634,348 | 31,212,559,077 | - | 31,212,559,077 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) | |
| 주식회사 에르코스 농업회사법인 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 3,483,044,687 | 1,678,799,268 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석32) | 5,029,459,303 | 2,462,517,421 |
| 이자의 수취 | 12,579,209 | 11,710,550 |
| 이자의 지급 | (1,520,005,924) | (834,004,960) |
| 배당금의 수취 | 450,170 | 755,790 |
| 법인세의 환급(납부) | (39,438,071) | 37,820,467 |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (3,368,273,285) | (12,669,343,219) |
| 단기금융상품의 증가 | - | (6,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | 66,000,000 | - |
| 단기대여금의 증가 | (100,000,000) | - |
| 장기금융상품의 증가 | (100,000,000) | - |
| 장기금융상품의 감소 | - | 284,729,167 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 15,879,850 | - |
| 유형자산의 취득 | (4,480,577,070) | (2,473,296,687) |
| 유형자산의 처분 | 86,546,455 | 30,400,000 |
| 투자부동산의 취득 | (587,614,160) | (8,599,318,635) |
| 무형자산의 취득 | (85,300,000) | - |
| 임차보증금의 증가 | (12,035,580) | (46,000,000) |
| 기타보증금의 증가 | - | (20,000,000) |
| 임차보증금의 감소 | 26,000,000 | 17,488,000 |
| 기타보증금의 감소 | - | 8,646,320 |
| 예수보증금의 증가 | 412,500,000 | - |
| 종속기업투자주식의 처분 | 1,569,459,000 | - |
| 연결범위변동으로 인한 현금의 순증감 | (179,131,780) | (1,865,991,384) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (1,146,632,624) | 10,593,561,600 |
| 단기차입금의 차입 | 18,446,473,776 | 6,210,000,000 |
| 단기차입금의 상환 | (8,920,000,000) | - |
| 유동성장기부채의 상환 | (9,743,720,000) | (3,180,790,000) |
| 사채의 발행 | - | 2,543,100,000 |
| 유동성사채의 상환 | (600,000,000) | - |
| 장기차입금의 차입 | 2,500,000,000 | 5,263,600,000 |
| 장기차입금의 상환 | (3,997,830,000) | - |
| 전환사채의 발행 | 2,000,000,000 | - |
| 자기주식의 취득 | (543,920,000) | - |
| 리스부채의 상환 | (287,636,400) | (242,348,400) |
| Ⅳ. 환율변동효과 | (3,356,615) | 9,230,447 |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (1,035,217,837) | (387,751,904) |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 2,846,000,004 | 3,233,751,908 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,810,782,167 | 2,846,000,004 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
주석
| 제 10(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전) 기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 9(전) 기초 2022년 1월 1일 현재(전환일)(감사받지 아니한 재무제표) |
| 회사명 : 주식회사 에르코스 농업회사법인 |
1. 일반사항
(1) 회사의 개요주식회사 에르코스 농업회사법인(이하 "회사")는 제조, 도소매업을 주된 영업으로 하여 2014년 5월 20일에 설립되었으며, 본사는 대전광역시 유성구 도안동로 329에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김슬기 | 359,827 | 60.21% |
| 주식회사 다솔 | 206,990 | 34.64% |
| 기타 | 22,414 | 3.75% |
| 자기주식 | 8,368 | 1.40% |
| 합계 | 597,599 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황당기말 현재 회사의 연결대상 종속회사는 없으며, 전기말 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)해피데이 | 50.05% | 대한민국 | 2023.12.31 | 제조업 | 의결권과반수보유 |
| 이큐맥슨제약(주) | 50.70% | 대한민국 | 2023.12.31 | 제조업 | 의결권과반수보유 |
1. 일반사항, 계속전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)해피데이 | 5,238,640 | 569,520 | 4,669,120 | 1,776,712 | (1,029,983) | (1,029,983) |
| 이큐맥슨제약(주) | 4,755,680 | 7,672,856 | (2,917,176) | 9,627,058 | (629,131) | (629,131) |
(3) 종속기업의 변동내용회사는 당기 중 주식회사 해피데이와 이큐맥슨제약 주식회사에 대한 지배력을 상실하여, 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치 금액을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.당기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2022년 1월 1일 현재의 재무상태 및 2022년 12월 31일로종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.종속기업투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 기업명 | (주)해피데이(*1) | 이큐맥슨제약(주) (*1) |
|---|---|---|
| 처분대가(A) | 495,495 | 1,268,964 |
| 지배력 상실 시점의 순자산(B) | 3,275,321 | (4,325,862) |
| 비지배지분(C) | 1,636,023 | (2,132,612) |
| 영업권(D) | - | 3,220,459 |
| 종속기업투자처분손익(A-B+C+D) | (1,143,803) | 241,755 |
(*1) 해당 회사의 사업은 중단사업으로 분류되었으며, 발생한 손익은 중단사업손익으로 계상되었습니다(주석 34 참조).
2. 중요한 회계정책
(1) 회계정책의 변경과 공시재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일
2. 중요한 회계정책, 계속시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작
2. 중요한 회계정책, 계속하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성 기준
1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속
4) 한국채택국제회계기준의 최초도입
회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 회사 내 기업간의 거래와 관련된 회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 재무제표에 포함되고 있습니다
재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정
2. 중요한 회계정책, 계속보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 재무제표 작성시 회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합
회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속
회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채
2. 중요한 회계정책, 계속를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정
회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
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(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자
2. 중요한 회계정책, 계속산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘
2. 중요한 회계정책, 계속화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 금융상품1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.
2. 중요한 회계정책, 계속
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속
(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중
2. 중요한 회계정책, 계속인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 기타 유형자산 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(12) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준
2. 중요한 회계정책, 계속비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년~7년 | 정액법 |
| 영업권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속(13) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화
2. 중요한 회계정책, 계속폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(15) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 매장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
1) 리스이용자 회계처리회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단
2. 중요한 회계정책, 계속기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2. 중요한 회계정책, 계속
2) 리스제공자 회계처리회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로
2. 중요한 회계정책, 계속 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 이유식 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용
2. 중요한 회계정책, 계속으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다
2. 중요한 회계정책, 계속면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속 (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속(24) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. [가정과 추정의 불확실성]
(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근
3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금 | 700 | 2,716 | 2,273 |
| 보통예금 | 1,810,377 | 2,849,126 | 3,231,479 |
| 정부보조금 | (295) | (5,842) | - |
| 합계 | 1,810,782 | 2,846,000 | 3,233,752 |
5. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 1,810,782 | - | 1,810,782 | 1,810,782 |
| 매출채권및기타채권 | - | 4,073,206 | - | 4,073,206 | 4,073,206 |
| 소계 | - | 5,883,988 | - | 5,883,988 | 5,883,988 |
| <비유동> | - | ||||
| 장기금융상품 | - | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 234,964 | - | 234,964 | 234,964 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 195,000 | 195,000 | 195,000 |
| 소계 | - | 334,964 | 195,000 | 529,964 | 529,964 |
| 합계 | - | 6,218,952 | 195,000 | 6,413,952 | 6,413,952 |
5. 범주별 금융상품, 계속(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | 2,846,000 | - | 2,846,000 | 2,846,000 | |
| 단기금융상품 | - | 66,000 | - | 66,000 | 66,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 4,212,209 | - | 4,212,209 | 4,212,209 |
| 소계 | - | 7,124,209 | - | 7,124,209 | 7,124,209 |
| <비유동> | |||||
| 장기금융상품 | - | ||||
| 매출채권및기타채권 | - | 288,251 | - | 288,251 | 288,251 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 13,732 | 13,732 | 13,732 |
| 소계 | - | 288,251 | 13,732 | 301,983 | 301,983 |
| 합계 | - | 7,412,460 | 13,732 | 7,426,192 | 7,426,192 |
(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 3,233,752 | - | 3,233,752 | 3,233,752 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 2,850,863 | - | 2,850,863 | 2,850,863 |
| 소계 | - | 6,084,615 | - | 6,084,615 | 6,084,615 |
| <비유동> | - | ||||
| 장기금융상품 | - | 284,729 | - | 284,729 | 284,729 |
| 매출채권및기타채권 | - | 308,450 | - | 308,450 | 308,450 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 14,806 | - | 14,806 | 14,806 |
| 소계 | - | 607,985 | - | 607,985 | 607,985 |
| 합계 | - | 6,692,600 | - | 6,692,600 | 6,692,600 |
5. 범주별 금융상품, 계속(2) 보고기간종료일 현재 금융상품부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | 2,419,495 | 2,419,495 | 2,419,495 |
| 단기차입금 | - | 16,830,000 | 16,830,000 | 16,830,000 |
| 유동성장기부채 | - | 1,814,510 | 1,814,510 | 1,814,510 |
| 사채 | - | 523,254 | 523,254 | 523,254 |
| 리스부채 | - | 228,375 | 228,375 | 228,375 |
| 소계 | - | 21,815,634 | 21,815,634 | 21,815,634 |
| <비유동> | ||||
| 장기차입금 | - | 8,219,080 | 8,219,080 | 8,219,080 |
| 사채 | - | 1,677,279 | 1,677,279 | 1,677,279 |
| 리스부채 | - | 523,551 | 523,551 | 523,551 |
| 파생상품부채 | 864,678 | - | 864,678 | 864,678 |
| 전환상환우선주부채 | - | 3,140,389 | 3,140,389 | 3,140,389 |
| 소계 | 864,678 | 13,560,299 | 14,424,977 | 14,424,977 |
| 합계 | 864,678 | 35,375,933 | 36,240,611 | 36,240,611 |
5. 범주별 금융상품, 계속(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | 5,315,123 | 5,315,123 | 5,315,123 |
| 단기차입금 | - | 10,250,000 | 10,250,000 | 10,250,000 |
| 유동성장기부채 | - | 9,743,720 | 9,743,720 | 9,743,720 |
| 사채 | - | 508,495 | 508,495 | 508,495 |
| 리스부채 | - | 219,671 | 219,671 | 219,671 |
| 소계 | - | 26,037,009 | 26,037,009 | 26,037,009 |
| <비유동> | ||||
| 장기차입금 | - | 12,613,460 | 12,613,460 | 12,613,460 |
| 사채 | - | 2,125,000 | 2,125,000 | 2,125,000 |
| 리스부채 | - | 704,051 | 704,051 | 704,051 |
| 파생상품부채 | 60,474 | - | 60,474 | 60,474 |
| 전환상환우선주부채 | - | 1,639,091 | 1,639,091 | 1,639,091 |
| 소계 | 60,474 | 17,081,602 | 17,142,076 | 17,142,076 |
| 합계 | 60,474 | 43,118,611 | 43,179,085 | 43,179,085 |
(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | 2,587,897 | 2,587,897 | 2,587,897 |
| 단기차입금 | - | 1,630,000 | 1,630,000 | 1,630,000 |
| 유동성장기부채 | - | 4,480,790 | 4,480,790 | 4,480,790 |
| 사채 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | 111,751 | 111,751 | 111,751 |
| 소계 | - | 8,810,438 | 8,810,438 | 8,810,438 |
| <비유동> | ||||
| 장기차입금 | - | 14,984,380 | 14,984,380 | 14,984,380 |
| 사채 | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | 417,684 | 417,684 | 417,684 |
| 파생상품부채 | 260,297 | - | 260,297 | 260,297 |
| 전환상환우선주부채 | - | 1,437,670 | 1,437,670 | 1,437,670 |
| 소계 | 260,297 | 16,839,734 | 17,100,031 | 17,100,031 |
| 합계 | 260,297 | 25,650,172 | 25,910,469 | 25,910,469 |
5. 범주별 금융상품, 계속(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 파생상품평가손익 | 이자수익(비용)(주1) | 기타수익(비용) |
| --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 29,888 | 5,153 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (151) |
| 소계 | - | 29,888 | 5,002 |
| <금융부채> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (141,523) | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | (1,576,796) | 10,183 |
| 소계 | (141,523) | (1,576,796) | 10,183 |
| 합계 | (141,523) | (1,546,908) | 15,185 |
(주1) 복구충당부채 관련 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 파생상품평가손익 | 이자수익(비용)(주1) | 기타수익(비용) |
| --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 17,248 | 26,759 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (63,839) |
| 소계 | - | 17,248 | (37,080) |
| <금융부채> | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 199,823 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | (1,009,069) | (6,343) |
| 소계 | 199,823 | (1,009,069) | (6,343) |
| 합계 | 199,823 | (991,821) | (43,423) |
(주1) 복구충당부채 관련 이자비용이 포함되지 않은 금액입니다.
(4) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.
5. 범주별 금융상품, 계속공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | - | 864,678 | 864,678 |
(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분(감사받지 아니한 재무제표) | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | - | 60,474 | 60,474 |
(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분(감사받지 아니한 재무제표) | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | - | 260,297 | 260,297 |
5. 범주별 금융상품, 계속(5) 가치평가기법 및 투입변수
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 평가손실(이익) | 기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 60,474 | 662,681 | 141,523 | 864,678 | 옵션평가모형 | 기초주가, 주가변동성 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(감사받지 아니한 재무제표) | 기초 | 평가손실(이익) | 기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 260,297 | (199,823) | 60,474 | 옵션평가모형 | 기초주가, 주가변동성 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,255,657 | - | 4,280,500 | - | 2,996,053 | - |
| 손실충당금 | (207,948) | - | (176,028) | - | (152,062) | - |
| 소계 | 4,047,709 | - | 4,104,472 | - | 2,843,991 | - |
| 미수금 | 24,334 | - | 107,623 | - | 780 | - |
| 미수수익 | 1,163 | - | 114 | - | 6,092 | - |
| 보증금 | - | 234,964 | - | 288,251 | - | 308,450 |
| 합 계 | 4,073,206 | 234,964 | 4,212,209 | 288,251 | 2,850,863 | 308,450 |
6. 매출채권및기타채권 계속(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하(정상) | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~12개월 | 12개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,047,597 | 14,243 | 9,730 | 15,105 | 168,982 | 4,255,657 |
| 기대손실율 | 0.28% | 42.04% | 66.74% | 100.00% | 100.00% | 4.89% |
| 전체기간기대손실 | 11,379 | 5,988 | 6,494 | 15,105 | 168,982 | 207,948 |
| 순장부금액 | 4,036,218 | 8,255 | 3,236 | - | - | 4,047,709 |
(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하(정상) | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~12개월 | 12개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,102,727 | 5,798 | 937 | 2,824 | 168,214 | 4,280,500 |
| 기대손실율 | 0.07% | 27.46% | 47.74% | 100.00% | 100.00% | 4.11% |
| 전체기간기대손실 | 2,951 | 1,592 | 447 | 2,824 | 168,214 | 176,028 |
| 순장부금액 | 4,099,776 | 4,206 | 490 | - | - | 4,104,472 |
(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하(정상) | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~12개월 | 12개월 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,813,943 | 22,631 | 17,637 | - | 141,842 | 2,996,053 |
| 기대손실율 | 0.06% | 13.66% | 30.38% | 0.00% | 100.00% | 5.08% |
| 전체기간기대손실 | 1,771 | 3,092 | 5,357 | - | 141,842 | 152,062 |
| 순장부금액 | 2,812,172 | 19,539 | 12,280 | - | - | 2,843,991 |
6. 매출채권및기타채권, 계속(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 176,028 | 431,262 | - | (399,342) | 207,948 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 152,062 | 23,966 | - | - | 176,028 |
7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기기타금융자산 : | |||
| 상각후원가측정기타금융자산 | - | 66,000 | - |
| 장기기타금융자산 : | |||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 100,000 | - | 284,729 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 195,000 | 13,732 | 14,806 |
| 소계 | 295,000 | 13,732 | 299,535 |
| 합계 | 295,000 | 79,732 | 299,535 |
7. 기타금융자산, 계속(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | |||
| 단기금융상품 | - | 66,000 | - |
| 비유동항목 : | |||
| 장기금융상품 | 100,000 | - | 284,729 |
| 합계 | 100,000 | 66,000 | 284,729 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 시장성 있는 지분증권 | - | 13,732 | 14,806 |
| 시장성 없는 지분증권 | 195,000 | - | - |
| 합계 | 195,000 | 13,732 | 14,806 |
2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 휠라홀딩스 | 413 | 23,624 | 13,732 | 13,732 | (9,891) |
7. 기타금융자산, 계속(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 휠라홀딩스 | 413 | 23,624 | 14,806 | 14,806 | (8,818) |
(주1) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 휠라홀딩스 | 450 | 756 |
(주2) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 처분시점의 평가손익누계액 |
| --- | --- | --- |
| 휠라홀딩스 | 15,880 | (7,744) |
(나) 시장성 없는 지분증권
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)해피데이 | 39,000 | 19.70% | 195,000 | 195,000 | 195,000 | - |
| 이큐맥슨제약(주) | 65,300 | 19.48% | - | - | - | - |
| 합계 | 195,000 | 195,000 | 195,000 | - |
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 56,210 | 882,436 | 330,795 |
| 선급비용 | 28,110 | 39,513 | 24,310 |
| 부가세대급금 | - | 5,087 | - |
| 소계 | 84,320 | 927,036 | 355,105 |
9. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 공정가치변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,359,924 | 395,853 | 1,218,189 | 2,372,674 | 13,346,640 |
| 건물 | 6,847,933 | 191,761 | - | 484,734 | 7,524,428 |
| 건설중인자산 | 1,218,189 | - | (1,218,189) | - | - |
| 합계 | 17,426,046 | 587,614 | - | 2,857,408 | 20,871,068 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 공정가치변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 4,450,551 | 4,909,373 | 9,359,924 |
| 건물 | - | 2,930,579 | 3,917,354 | 6,847,933 |
| 건설중인자산 | - | 1,218,189 | - | 1,218,189 |
| 합계 | - | 8,599,319 | 8,826,727 | 17,426,046 |
(2) 회사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
9. 투자부동산, 계속
| 구 분 | 공정가치 측정방법 및 주요 투입변수 |
|---|---|
| 토지 | 용도지역, 이용상황, 지목, 주위환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지공시지가를 기준으로 지가변동률 및 인근지역 시세수준 등을종합 참작하여 공정가치 평가를 수행 |
| 건물 | 감정평가기준으로 정하고 있는 원가방식의 모델에 따라 표준적인 건물신축단가를 통한 재조달원가, 대수선을 고려한 유효경과연수에 따른 감가상각을 통해 추정한 금액 및 수익방식인 직접환원법에 따른 금액을 종합 참작하여 공정가치 평가를 수행 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 406,353 | 38,200 |
| 공정가치 변동 | 2,857,409 | 8,826,727 |
| 합계 | 3,263,762 | 8,864,927 |
10. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,053,675 | - | (561,870) | 20,491,805 | 18,745,244 | - | (561,870) | 18,183,374 | 17,209,551 | - | (561,870) | 16,647,681 |
| 건물 | 16,364,714 | (1,697,319) | (106,252) | 14,561,143 | 16,364,714 | (1,288,201) | (109,325) | 14,967,188 | 16,364,714 | (879,083) | (112,397) | 15,373,234 |
| 기계장치 | 5,932,289 | (1,521,557) | (319,472) | 4,091,260 | 13,122,081 | (6,350,635) | (366,561) | 6,404,885 | 8,187,220 | (1,693,068) | (413,650) | 6,080,502 |
| 차량운반구 | 148,271 | (84,505) | - | 63,766 | 175,620 | (84,088) | - | 91,532 | 72,465 | (40,818) | - | 31,647 |
| 공구와기구 | 145,230 | (86,880) | - | 58,350 | 176,104 | (87,019) | - | 89,085 | 145,230 | (28,793) | - | 116,437 |
| 비품 | 1,522,349 | (714,179) | (42,279) | 765,891 | 1,480,091 | (615,471) | (68,983) | 795,637 | 839,115 | (274,806) | (95,687) | 468,622 |
| 시설장치 | 2,576,476 | (1,688,562) | - | 887,914 | 2,966,302 | (1,781,735) | - | 1,184,567 | 2,304,408 | (891,648) | - | 1,412,760 |
| 금형 | - | - | - | - | 638,574 | (578,546) | - | 60,028 | - | - | - | - |
| 실험기기 | - | - | - | - | 38,800 | (38,797) | - | 3 | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 3,215,902 | - | - | 3,215,902 | 681,300 | - | - | 681,300 | - | - | - | - |
| 합계 | 50,958,906 | (5,793,002) | (1,029,873) | 44,136,031 | 54,388,830 | (10,824,492) | (1,106,739) | 42,457,599 | 45,122,703 | (3,808,216) | (1,183,604) | 40,130,883 |
10. 유형자산, 계속(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득액 | 처분액 | 감가상각 | 보조금상계 | 대체 | 재평가 | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,183,374 | - | - | - | - | - | 2,308,431 | - | 20,491,805 |
| 건물 | 14,967,188 | - | - | (409,117) | 3,072 | - | - | - | 14,561,143 |
| 기계장치 | 6,404,885 | 882,900 | (48,089) | (1,482,156) | 47,089 | 579,700 | - | (2,293,069) | 4,091,260 |
| 차량운반구 | 91,532 | 5,350 | (1,725) | (27,653) | - | - | - | (3,738) | 63,766 |
| 공구와기구 | 89,085 | - | - | (29,417) | - | - | - | (1,318) | 58,350 |
| 비품 | 795,637 | 250,582 | - | (279,606) | 26,704 | - | - | (27,426) | 765,891 |
| 시설장치 | 1,184,567 | 120,927 | - | (441,931) | - | 101,600 | - | (77,249) | 887,914 |
| 금형 | 60,028 | 4,916 | - | (20,834) | - | - | - | (44,110) | - |
| 실험기기 | 3 | - | - | - | - | - | - | (3) | - |
| 건설중인자산 | 681,300 | 3,215,902 | - | - | - | (681,300) | - | - | 3,215,902 |
| 합계 | 42,457,599 | 4,480,577 | (49,814) | (2,690,714) | 76,865 | - | 2,308,431 | (2,446,913) | 44,136,031 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득액 | 처분액 | 감가상각 | 보조금상계 | 재평가 | 연결범위 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,647,681 | - | - | - | - | 1,535,693 | - | 18,183,374 |
| 건물 | 15,373,234 | - | - | (409,118) | 3,072 | - | - | 14,967,188 |
| 기계장치 | 6,080,501 | 1,083,748 | (37,025) | (1,364,417) | 47,089 | - | 594,989 | 6,404,885 |
| 차량운반구 | 31,647 | 72,612 | - | (22,638) | - | - | 9,911 | 91,532 |
| 공구와기구 | 116,437 | 1,870 | - | (29,857) | - | - | 635 | 89,085 |
| 비품 | 468,621 | 472,371 | - | (199,789) | 26,704 | - | 27,730 | 795,637 |
| 시설장치 | 1,412,760 | 135,268 | - | (430,969) | - | - | 67,508 | 1,184,567 |
| 금형 | - | 26,128 | - | (43,680) | - | - | 77,580 | 60,028 |
| 실험기기 | - | - | - | (5,306) | - | - | 5,309 | 3 |
| 건설중인자산 | - | 681,300 | - | - | - | - | - | 681,300 |
| 합계 | 40,130,881 | 2,473,297 | (37,025) | (2,505,774) | 76,865 | 1,535,693 | 783,662 | 42,457,599 |
(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).
11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 792,823 | 998,060 | 530,112 |
| 차량운반구 | 7,242 | 11,817 | 16,391 |
| 합계 | 800,065 | 1,009,877 | 546,503 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | |||
| 유동 | 228,375 | 219,671 | 111,751 |
| 비유동 | 523,551 | 704,051 | 417,684 |
| 합계 | 751,926 | 923,722 | 529,435 |
당기 중 증가된 사용권자산은 111백만원(전기 : 683백만원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 256,955 | 215,253 |
| 차량운반구 | 4,574 | 4,574 |
| 합계 | 261,529 | 219,827 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 70,433 | 60,787 |
| 단기리스료 | 29,019 | 29,214 |
| 소액자산 리스료 | 2,445 | 3,975 |
11. 리스, 계속당기 중 리스의 총 현금유출은 390백만원(전기 : 336백만원)입니다.
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,624,660 | (1,237,479) | 387,181 | 1,539,360 | (994,643) | 544,717 | 1,539,360 | (767,312) | 772,048 |
| 영업권 | - | - | - | 3,220,459 | - | 3,220,459 | - | - | - |
| 합계 | 1,624,660 | (1,237,479) | 387,181 | 4,759,819 | (994,643) | 3,765,176 | 1,539,360 | (767,312) | 772,048 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 무형자산상각비 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 544,717 | 85,300 | (242,836) | - | 387,181 |
| 영업권 | 3,220,459 | - | - | (3,220,459) | - |
| 합계 | 3,765,176 | 85,300 | (242,836) | (3,220,459) | 387,181 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 무형자산상각비 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 772,048 | - | (227,331) | - | 544,717 |
| 영업권 | - | - | - | 3,220,459 | 3,220,459 |
| 합계 | 772,048 | - | (227,331) | 3,220,459 | 3,765,176 |
13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||
| 매입채무 | 508,478 | 2,795,096 | 946,650 |
| 미지급금 | 1,388,619 | 2,020,011 | 1,221,318 |
| 미지급비용 | 522,399 | 500,016 | 419,929 |
| 합계 | 2,419,496 | 5,315,123 | 2,587,897 |
14. 차입금
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 : | |||||
| 원화장기차입금 | 농협은행 | 2.82%~4.92% | 1,765,930 | 2,560,440 | 3,893,760 |
| 원화장기차입금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.48% | 48,580 | 83,280 | 83,280 |
| 원화장기차입금 | 기업은행 | - | - | - | 3,750 |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | - | - | 200,000 | 500,000 |
| 원화장기차입금 | 국민은행 | - | - | 6,900,000 | - |
| 사채 | 한국투자증권 | 7.109% | 523,254 | 508,495 | - |
| 소계 | 2,337,764 | 10,252,215 | 4,480,790 | ||
| 기타단기차입금 : | |||||
| 일반대출 | 국민은행 | 4.34%~4.96% | 11,530,000 | 1,630,000 | 1,630,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 4.88% | 5,100,000 | 5,100,000 | - |
| 일반대출 | 하나은행 | 5.26% | 200,000 | 500,000 | - |
| 운전자금 | 기업은행 | - | - | 1,490,000 | - |
| 무역금융 | 기업은행 | - | - | 180,000 | - |
| 운전자금 | 하나은행 | - | - | 200,000 | - |
| 일반대출 | 중소벤처기업진흥공단 | - | - | 250,000 | - |
| 일반대출 | 리공작소주식회사 | - | - | 900,000 | - |
| 소계 | 16,830,000 | 10,250,000 | 1,630,000 | ||
| 합계 | 19,167,764 | 20,502,215 | 6,110,790 |
14. 차입금, 계속(2) 장기차입금 및 사채1) 장기차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 1,677,279 | 2,125,000 | - |
| 기타장기차입금 | 8,219,080 | 12,613,460 | 14,984,380 |
| 합계 | 9,896,359 | 14,738,460 | 14,984,380 |
2) 사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중진공2022제1차스케일업 | 2022.06.28 | 2023.06.28 | 7.109% | - | 600,000 | - | 만기상환 |
| 중진공2022제2차스케일업 | 2022.06.28 | 2024.06.28 | 7.109% | 600,000 | 600,000 | - | 만기상환 |
| 중진공2022제3차스케일업 | 2022.06.28 | 2025.06.28 | 7.109% | 1,800,000 | 1,800,000 | - | 만기상환 |
| 합계 | 2,400,000 | 3,000,000 | - | ||||
| 사채할인발행차금 | (199,467) | (366,505) | - | ||||
| 차감계 | 2,200,533 | 2,633,495 | - | ||||
| 유동성대체액 | (523,254) | (508,495) | - | ||||
| 비유동성잔액 | 1,677,279 | 2,125,000 | - |
3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 농협은행 | 2.82%~4.92% | 9,485,010 | 10,852,520 | 11,646,280 | 분할상환/만기상환 |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 2.73%~3.73% | 500,000 | 200,000 | 700,000 | 분할상환/만기상환 |
| 원화장기차입금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.48% | 48,580 | 531,860 | 215,140 | 분할상환/만기상환 |
| 원화장기차입금 | 국민은행 | - | - | 9,900,000 | 6,900,000 | 분할상환/만기상환 |
| 원화장기차입금 | 기업은행 | - | - | 282,800 | 3,750 | 분할상환 |
| 외화장기차입금 | 주주임원종업원 | - | - | 590,000 | - | 만기상환 |
| 합계 | 10,033,590 | 22,357,180 | 19,465,170 | |||
| 유동성대체액 | (1,814,510) | (9,743,720) | (4,480,790) | |||
| 비유동성잔액 | 8,219,080 | 12,613,460 | 14,984,380 |
14. 차입금, 계속4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 사채 | 기타장기차입금 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 600,000 | 1,814,510 |
| 1년초과 2년이내 | 1,800,000 | 2,865,820 |
| 2년초과 3년이내 | - | 2,315,830 |
| 3년초과 4년이내 | - | 1,499,120 |
| 4년초과 5년이내 | - | 899,100 |
| 5년초과 | - | 639,210 |
| 합계 | 2,400,000 | 10,033,590 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
15. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
<전환상환우선주 제1회차_신용보증기금>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 제1회차 | 2019-10-10 | 2029-10-10 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 사채상환할증금 | 515,875 | 515,875 | 139,091 | ||
| 차감:전환권조정 | (327,650) | (376,784) | (201,420) | ||
| 장부금액 | 1,688,225 | 1,639,091 | 1,437,671 | ||
| 파생상품부채 | 276,126 | 60,474 | 260,297 |
15. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채, 계속<전환상환우선주 제2회차_중소벤처기업진흥공단>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기말(주1) | 전기말(감사받지 아니한재무제표) | 전기초(감사받지 아니한재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 제2회차 | 2023-06-13 | 2033-06-13 | 2,000,000 | - | - |
| 사채상환할증금 | 180,000 | - | - | ||
| 차감:전환권조정 | (727,836) | - | - | ||
| 장부금액 | 1,452,164 | - | - | ||
| 파생상품부채 | 588,552 | - | - |
(주1)중소벤처기업진흥공단에게 최초에 발행한 상품은 전환사채이며, 전환권 행사시전환상환우선주로 전환되는 조건입니다. 전환상환우선주의 경우 조기상환권(풋옵션) 및 보통주로의 전환권이 모두 존재하며 투자자 입장에서는 전환사채로 보유하는 것 보다 전환상환우선주로 전환하는 것이 유리하기 때문에 전환상환우선주로의 전환을 가정하고 회계처리하였습니다.
15. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채, 계속(2) 회사가 발행한 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.<전환상환우선주 1회차>
| 구분 | 전환상환우선주 1회차 |
|---|---|
| 발행일자 | 2019년 10월 10일 |
| 만기일자 | 납입기일 다음날로부터 10년 |
| 발행가액 | 1,500,000,000원 |
| 액면금액 | 1,500,000,000원 |
| 발행주식수 | 30,000주 |
| 1주당 발행가액 | 50,000원 |
| 보장수익률 | 3% |
| 의결권 | 보통주와 동일하게 적용 |
| 상환청구권의 행사 | 거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 |
| 상환조건 | 배당가능이익 한도내에서 상환 |
| 전환기간 | 거래완결일로부터 존속기간 만료일 전일까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 |
| 전환비율 조정 | - 전환가격 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행 시 하회하는 발행가격으로 조정- 회사의 IPO공모단가가 전환가격의 발행일부터 상장일까지의 기간동안 연복리 3%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 이하로 떨어지는 경우에는 1주당 공모가격과 그 당시의 본건 종류주식의 전환가격에 연복리 3%를 합산한 금액과 일치하는 전환비율로 조정- 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 주식수 조정- 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가격이 전환가격 하회하는 경우 전환비율을 조정- 주식분할, 병합 경우 주식 수 조정- 무상감자 시 감자비율에 따라 조정 |
| 기타 약정사항 | - 투자금의 용도 및 제한- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한- 투자자의 공동매도권, 우선매수권 보유- 투자자의 서면에 의한 사전동의 없이 이해관계인의 주식매각 불가 |
15. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채, 계속<전환상환우선주 2회차>
| 구분 | 전환상환우선주 2회차 |
|---|---|
| 발행일자 | 2023년 06월 13일 |
| 만기일자 | 납입기일 다음날로부터 10년 |
| 발행가액 | 2,000,000,000원 |
| 액면금액 | 2,000,000,000원 |
| 발행주식수 | 32,180주 |
| 1주당 발행가액 | 62,150원 |
| 보장수익률 | 8% |
| 의결권 | 보통주와 동일하게 적용 |
| 상환청구권의 행사 | 전환권 행사일의 다음 날로부터 3년이 경과한 때부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환조건 | 배당가능이익 한도내에서 상환 |
| 전환기간 | 거래완결일로부터 존속기간 만료일 전일까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 |
| 전환비율 조정 | - 전환가격 하회하는 가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행 시 하회하는 발행가격으로 조정- 자본감소, 합병, 주식분할, 병합 경우 주식 수 조정- IPO시 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 전환가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정- IPO시 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 전환가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정- 우회상장시 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 전환가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정 |
| 기타 약정사항 | - 투자금의 용도 및 제한- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한- 경영사항에 대한 동의권 및 협의권- 투자자의 공동매도권 보유- 투자자의 서면에 의한 사전동의 없이 이해관계인의 주식매각 불가 |
15. 전환상환우선주부채 및 파생상품부채, 계속(3) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 발행 | 평가손실(이익) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 60,474 | 662,682 | 141,523 | 864,679 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 발행 | 평가손실(이익) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 260,297 | - | (199,823) | 60,474 |
16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||
| 선수금 | 38,264 | 548,283 | 128,706 |
| 부가세예수금 | - | 31,012 | 21,430 |
| 예수금 | 33,354 | 83,721 | 27,083 |
| 연차충당부채 | 171,327 | 166,160 | 126,240 |
| 소계 | 242,945 | 829,176 | 303,459 |
| <비유동> | |||
| 선수금 | 9,100 | 7,686 | 7,699 |
| 예수보증금 | 412,500 | - | - |
| 소계 | 421,600 | 7,686 | 7,699 |
| 합계 | 664,545 | 836,862 | 311,158 |
17. 충당부채보고기간 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트충당부채 | 복구충당부채 | 포인트충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 충당부채변동내용 : | ||||
| 기초 | 24,414 | 26,566 | 39,933 | 16,317 |
| 설정 | 3,823 | 3,485 | - | 9,449 |
| 사용 | - | - | (15,518) | - |
| 환입 | - | (1,085) | - | - |
| 현재가치기간경과 | - | 1,116 | - | 800 |
| 기말 : | 28,237 | 30,082 | 24,415 | 26,566 |
| 유동성 | 28,237 | - | 24,415 | - |
| 비유동성 | - | 30,082 | - | 26,566 |
18. 퇴직급여
회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 동 제도로 회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 컨설팅 주식회사에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
18. 퇴직급여, 계속
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 69,957 | 40,318 | 23,644 |
| 사외적립자산 | - | - | - |
| 순확정급여부채 | 69,957 | 40,318 | 23,644 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 40,318 | 23,644 |
| 당기근무원가 | 22,356 | 28,346 |
| 이자비용 | 2,057 | 680 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 39 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 9,250 | (10,062) |
| - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 | (4,063) | (2,290) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | - | - |
| 당기말 금액 | 69,957 | 40,318 |
(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 22,356 | 28,346 |
| 순이자손익 | 2,057 | 681 |
| 합계 | 24,413 | 29,027 |
18. 퇴직급여, 계속2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 24,414 | 29,027 |
(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | (5,225) | 12,352 |
| 법인세효과 | 1,092 | (2,582) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (4,133) | 9,770 |
(5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 임금상승률 | 4.17% | 3.41% |
| 할인율 | 4.57% | 5.35% |
18. 퇴직급여, 계속2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | (6,044) | (8.64%) |
| 1% 감소 | 6,915 | 9.89% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 7,035 | 10.06% |
| 1% 감소 | (6,248) | (8.93%) |
(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | (3,421) | (8.49%) |
| 1% 감소 | 3,921 | 9.72% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 4,020 | 9.97% |
| 1% 감소 | (3,561) | (8.83%) |
18. 퇴직급여, 계속(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | (2,294) | (9.70%) |
| 1% 감소 | 2,666 | 11.28% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 2,669 | 11.29% |
| 1% 감소 | (2,338) | (9.89%) |
(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.6514년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 5,406 | 6,873 | 29,743 | 78,590 | 425,992 | 546,604 |
(7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 240,497 | 320,608 |
| 판매비와관리비 | 364,905 | 150,308 |
| 합계 | 605,402 | 470,916 |
19. 자본금
자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 주식수 | 597,599 | 597,599 | 597,599 |
| 보통주자본금 | 2,987,995,000 | 2,987,995,000 | 2,987,995,000 |
20. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 543,920 | - | - |
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | - | 543,920 | - | 543,920 |
20. 기타자본, 계속(3) 자기주식당기 중 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 취득 | 8,368 | 543,920 |
| 기말 | 8,368 | 543,920 |
21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한재무제표) | 전기초(감사받지 아니한재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | - | (7,715) | (6,878) |
| 재평가잉여금 | 2,702,850 | 1,197,841 | - |
| 합계 | 2,702,850 | 1,190,126 | (6,878) |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (7,715) | - | 7,715 | - |
| 재평가잉여금 | 1,197,841 | 1,505,009 | - | 2,702,850 |
| 합계 | 1,190,126 | 1,505,009 | 7,715 | 2,702,850 |
21. 기타포괄손익누계액, 계속(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (6,878) | (838) | - | (7,716) |
| 재평가잉여금 | - | 1,197,841 | - | 1,197,841 |
| 합계 | (6,878) | 1,197,003 | - | 1,190,125 |
22. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 26,065,634 | 24,253,200 | 17,068,144 |
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제10기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제9기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 26일 | 처분확정일 | 2023년 3월 31일 |
| 회사명 : (주)에르코스 농업회사법인 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 26,065,634 | 22,730,776 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 22,730,776 | 14,711,238 | ||
| 연결범위 변동 | 1,522,425 | - | ||
| 보험수리적손익 | (4,133) | 9,635 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익 | (7,744) | - | ||
| 당기순이익 | 1,824,310 | 8,009,903 | ||
| 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 26,065,634 | 22,730,776 | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 26,065,634 | 22,730,776 |
전기 이익잉여금처분계산서는 종속기업에 대한 지배력을 상실하기 전 회사의 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.
23. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 14,371,894 | 12,311,160 |
| 제품매출 | 17,544,623 | 13,861,826 |
| 부산물매출 | 8,374 | 11,300 |
| 기타매출 | 1,089,969 | 533,875 |
| 합 계 | 33,014,860 | 26,718,161 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | |||
| - 선수금 | 1,897,605 | 1,211,938 | 1,254,254 |
계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로서, 회사는 선수금으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 667,712 | 573,066 |
23. 매출액 및 매출원가, 계속(4) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 2,507,644 | 1,736,149 |
| 당기제품제조원가 | 19,482,011 | 21,754,971 |
| 연결범위변동 | (2,214,765) | - |
| 기말제품 | (322,549) | (2,507,644) |
| 중단영업손익(제품매출원가) | (8,916,130) | (11,391,020) |
| 제품매출원가 | 10,536,211 | 9,592,456 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | 721,030 | 604,229 |
| 당기상품매입원가 | 8,203,083 | 6,538,244 |
| 연결범위변동 | (249,520) | - |
| 기말상품 | (702,682) | (721,030) |
| 상품매출원가 | 7,971,911 | 6,421,443 |
| <기타매출원가> | 661,061 | - |
| 합계 | 19,169,183 | 16,013,899 |
24. 판매비와관리비당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,402,234 | 2,286,258 |
| 퇴직급여 | 363,785 | 166,871 |
| 복리후생비 | 405,190 | 356,203 |
| 여비교통비 | 134,176 | 109,550 |
| 경상연구개발비 | 33,104 | 52,230 |
| 소모품비 | 203,606 | 385,550 |
| 세금과공과금 | 136,773 | 120,516 |
| 감가상각비 | 567,753 | 514,809 |
| 사용권자산상각비 | 261,530 | 219,827 |
| 무형자산상각비 | 242,836 | 227,330 |
| 지급임차료 | 239,857 | 121,344 |
| 수선비 | 36,371 | 70,472 |
| 보험료 | 52,787 | 43,136 |
| 수도광열비 | 437,539 | 355,387 |
| 지급수수료 | 1,637,385 | 1,108,626 |
| 광고선전비 | 679,932 | 554,097 |
| 외주용역비 | 756,343 | 704,734 |
| 판매촉진비 | 15,947 | 1,421 |
| 운반비 | 2,081,494 | 1,679,045 |
| 기타 | 34,433 | 32,718 |
| 합계 | 10,723,075 | 9,110,124 |
25. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산평가이익 | 2,857,409 | 8,826,727 |
| 유형자산처분이익 | 14,008 | - |
| 리스해지이익 | 2,531 | - |
| 잡이익 | 101,805 | 403,614 |
| 합 계 | 2,975,753 | 9,230,341 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 634 | - |
| 기부금 | 129,716 | 103,081 |
| 보상비 | 219,882 | 6,047 |
| 잡손실 | 4,332 | 33,180 |
| 합 계 | 354,564 | 142,308 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 29,888 | 17,248 |
| 배당금수익 | 450 | 756 |
| 외환차익 | 20,967 | 19,079 |
| 외화환산이익 | 6 | 9,566 |
| 파생상품평가이익 | - | 199,823 |
| 합 계 | 51,311 | 246,472 |
26. 금융수익 및 금융비용, 계속(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,576,796 | 1,009,069 |
| 외환차손 | 2,276 | 7,894 |
| 외화환산손실 | 3,363 | 336 |
| 파생상품평가손실 | 141,522 | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 601 | 64,594 |
| 합 계 | 1,724,558 | 1,081,893 |
27. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 119,231 | 58,109 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 578,602 | 2,067,247 |
| 법인세추납액 | 10,432 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (804,506) | (340,334) |
| 법인세비용 | (96,241) | 1,785,022 |
| 계속영업손익법인세비용 | (106,673) | 1,815,007 |
| 중단영업손익법인세비용 | 10,432 | (29,985) |
27. 법인세비용, 계속(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세 : | ||
| 재평가잉여금 | (803,422) | (337,853) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,176) | (2,718) |
| 확정급여제도재측정요소 | 1,092 | 236 |
| 합계 | (804,506) | (340,335) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 337,397 | 8,135,811 |
| 법인세비용차감전계속영업손익 | 4,031,498 | 9,824,910 |
| 법인세비용차감전중단영업손익 | (3,694,101) | (1,689,099) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 70,517 | 1,789,878 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | - | 10,741 |
| 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 | 10,432 | - |
| 미인식 이연법인세자산 효과 | 33,545 | 341,617 |
| 세액공제 | (269,446) | (359,179) |
| 기타(세율변동 등) | 58,711 | 1,965 |
| 법인세비용 | (96,241) | 1,785,022 |
| 계속영업손익법인세비용 | (106,673) | 1,815,007 |
| 중단영업손익법인세비용 | 10,432 | (29,985) |
| 평균유효세율 | -28.5% | 21.9% |
27. 법인세비용, 계속(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 31,471 | 3,096 | - | 34,567 |
| 정부보조금 | 59,784 | 15,822 | - | 75,606 |
| 매도가능증권 | 2,176 | - | 163,234 | 165,410 |
| 미지급비용 | 31,858 | 3,949 | - | 35,807 |
| 리스부채 | 48,328 | (597) | - | 47,731 |
| 비유동리스부채 | 154,891 | (45,469) | - | 109,422 |
| 현재가치할인차금 | 20,512 | (4,600) | - | 15,912 |
| 복구충당부채 | 5,844 | 443 | - | 6,287 |
| 연차충당부채 | 4,697 | (4,697) | - | - |
| 확정급여채무 | 8,870 | 4,659 | 1,092 | 14,621 |
| 재고자산 | - | 22,148 | - | 22,148 |
| 감가상각누계액 | (321,137) | (104,570) | - | (425,707) |
| 토지 | (2,202,470) | - | (372,338) | (2,574,808) |
| 사용권자산 | (222,173) | 54,959 | - | (167,214) |
| 매출채권 | (33,921) | 33,921 | - | - |
| 투자부동산평가이익 | (1,945,909) | (515,967) | - | (2,461,876) |
| 기타 | 713 | (276) | - | 437 |
| 일시적차이 계 | (4,356,466) | (537,179) | (208,012) | (5,101,657) |
| 세액공제 | 1,263,278 | 166,589 | - | 1,429,867 |
| 이연법인세자산(부채) | (3,093,188) | (3,671,790) |
27. 법인세비용, 계속(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 36,881 | (5,410) | - | 31,471 |
| 정부보조금 | 84,073 | (24,289) | - | 59,784 |
| 매도가능증권 | 1,940 | - | 236 | 2,176 |
| 미지급비용 | 25,727 | 6,131 | - | 31,858 |
| 리스부채 | 24,585 | 23,743 | - | 48,328 |
| 비유동리스부채 | 91,890 | 63,001 | - | 154,891 |
| 현재가치할인차금 | 1,612 | 18,900 | - | 20,512 |
| 복구충당부채 | 3,590 | 2,254 | - | 5,844 |
| 연차충당부채 | 2,046 | 2,651 | - | 4,697 |
| 확정급여채무 | 5,202 | 6,386 | (2,718) | 8,870 |
| 감가상각누계액 | (212,115) | (109,022) | - | (321,137) |
| 토지 | (1,864,617) | - | (337,853) | (2,202,470) |
| 사용권자산 | (120,231) | (101,942) | - | (222,173) |
| 매출채권 | (31,571) | (2,350) | - | (33,921) |
| 투자부동산평가이익 | - | (1,945,909) | - | (1,945,909) |
| 기타 | (29,037) | 29,750 | - | 713 |
| 일시적차이 계 | (1,980,025) | (2,036,106) | (340,335) | (4,356,466) |
| 세액공제 | 954,084 | 309,194 | - | 1,263,278 |
| 이연법인세자산(부채) | (1,025,941) | (3,093,188) |
27. 법인세비용, 계속(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한재무제표) | 전기초(감사받지 아니한재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,857,620 | 3,533,082 | 1,774,639 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 140,253 | 116,354 | 217,034 |
| 이연법인세부채 | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 7,669,420 | 6,708,700 | 2,984,703 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 243 | 33,924 | 32,911 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (3,671,790) | (3,093,188) | (1,025,941) |
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주부채 | 226,731 | 360,600 | 316,288 |
| 파생상품부채 | 180,718 | 13,304 | 57,265 |
| 합계 | 407,449 | 373,904 | 373,553 |
28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (388,893) | (80,445) |
| 상품의 매입 | 8,203,083 | 6,538,244 |
| 원재료비 | 3,938,103 | 4,147,675 |
| 종업원급여 | 5,998,662 | 5,740,038 |
| 복리후생비 | 764,661 | 706,482 |
| 여비교통비 | 140,911 | 109,740 |
| 경상연구개발비 | 33,104 | 52,230 |
| 소모품비 | 604,948 | 591,365 |
| 세금과공과금 | 136,773 | 122,505 |
| 감가상각비 | 1,596,690 | 1,707,494 |
| 사용권자산상각비 | 261,529 | 219,827 |
| 무형자산상각비 | 242,836 | 227,331 |
| 지급임차료 | 243,402 | 124,060 |
| 수도광열비 | 550,407 | 392,574 |
| 지급수수료 | 1,841,213 | 1,147,649 |
| 광고선전비 | 679,932 | 554,097 |
| 외주용역비 | 1,037,144 | 1,038,768 |
| 운반비 | 2,085,156 | 1,679,148 |
| 포장비 | 1,366,962 | 38,126 |
| 기타 | 555,635 | 67,115 |
| 합계 | 29,892,258 | 25,124,023 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 주당손익
(1) 기본주당손익 1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 보통주당기순이익 | 1,824,310,363 | 7,175,421,946 |
| 지배주주 보통주계속영업이익 | 4,138,170,917 | 8,009,903,285 |
| 지배주주 보통주중단영업이익 | (2,313,860,554) | (834,481,339) |
| 가중평균유통보통주식수 | 597,530주 | 597,599주 |
| 기본주당이익 | 3,053 | 12,007 |
| 기본주당계속영업이익 | 6,925 | 13,403 |
| 기본주당중단영업이익 | (3,872) | (1,396) |
2) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 변동내역 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023-01-01 | 기초 보통주식수 | 597,599 | 365 | 597,599 |
| 2023-12-29 | 자기주식 | (8,368) | 3 | (69) |
| 합계 | 589,231 | 597,530 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 변동내역 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022-01-01 | 기초 보통주식수 | 597,599 | 365 | 597,599 |
29. 주당손익, 계속(2) 희석주당손익1) 희석주당손익
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 희석보통주당기순이익 | 1,857,737,107 | 7,089,990,932 |
| 지배주주 희석보통주계속영업이익 | 4,154,884,289 | 7,967,187,778 |
| 지배주주 희석보통주중단영업이익 | (2,297,147,182) | (877,196,846) |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 615,339주 | 627,599주 |
| 희석주당이익 | 3,019 | 11,297 |
| 희석주당계속영업이익 | 6,752 | 12,695 |
| 희석주당중단영업이익 | (3,733) | (1,398) |
2) 희석보통주당기순이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 보통주계속영업이익 | 4,138,170,917 | 8,009,227,368 |
| 지배주주 보통주중단영업이익 | (2,313,860,554) | (834,481,339) |
| 가산 : | ||
| 이자비용 | 90,843,168 | 157,107,938 |
| 차감 : | ||
| 파생상품평가손실 | (74,129,796) | (199,823,445) |
| 희석보통주계속영업이익 | 4,154,884,289 | 7,966,511,861 |
| 희석보통주중단영업이익 | (2,297,147,182) | (877,196,846) |
29. 주당손익, 계속3) 희석가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 597,530 | 597,599 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 전환상환우선주 전환효과 | 17,809 | 30,000 |
| 합계 | 615,339 | 627,599 |
4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주(중소벤처진흥공단) | 2019.10.10~2029.10.10 | 30,000주 |
30. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지, 건물 | 18,290,878 | 8,280,000 | 국민은행 | 차입금담보 |
| 17,323,940 | 27,880,000 | 농협은행 | |||
| 투자부동산 | 18,269,292 | 6,120,000 | 기업은행 | ||
| 합계 | 53,884,110 | 42,280,000 |
30. 우발부채 및 주요 약정사항, 계속(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 없습니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 1,100,000 | 국민은행 | 2023.05.18~2024.05.18 | 차입금 지급보증 |
| 525,000 | 기업은행 | 2022.10.12~2024.10.12 | ||
| 신용보증기금 | 567,000 | 국민은행 | 2021.07.08~2024.06.28 | |
| 640,000 | 하나은행 | 2023.05.09~2025.05.30 | ||
| 서울보증보험 | 483,659 | 케이지이니시스 외 | 2022.05.03~2026.03.26 | 지급보증 |
| 합계 | 3,315,659 |
(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용은 없습니다.(4) 보험가입내용
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물(원신흥동) | 19,228,900 | 농협손해보험㈜ |
| 화재보험 | 건물(신일동) | 10,762,100 | (주)KB손해보험 |
| 화재보험 | 건물(금산) | 1,587,800 | 삼성화재해상보험(주) |
| 배상책임보험 | 재난배상(카페) | 150/인,1,000/사고당 | 삼성화재해상보험(주) |
| 배상책임보험 | 승강기사고(원신흥동) | 80/인,10/대물 | DB손해보험(주) |
| 배상책임보험 | 승강기사고(신일동) | 80/인,10/대물 | DB손해보험(주) |
(5) 계류중인 소송사건은 없습니다.
31. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)리얼커머스 | (주)리얼커머스 |
| (주)다솔 | (주)다솔 |
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 상품매입 | 기타비용 | 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼커머스 | 기타특수관계자 | 686 | - | 377,709 | 921 |
| (주)다솔 | 기타특수관계자 | 3,600 | 7,386 | - | - |
| 합계 | 4,286 | 7,386 | 377,709 | 921 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 상품매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼커머스 | 기타특수관계자 | 22,557 | 210,000 | - |
| (주)다솔 | 기타특수관계자 | - | - | 1,800 |
| 합계 | 22,557 | 210,000 | 1,800 |
31. 특수관계자 거래, 계속(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 자금차입거래 | 자기주식 취득 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼커머스 | 기타특수관계자 | 1,400,000 | (1,400,000) | (543,920) |
| (주)다솔 | 기타특수관계자 | - | - | - |
| 합계 | 1,400,000 | (1,400,000) | (543,920) |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 자금차입거래 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼커머스 | 기타특수관계자 | - | - |
| (주)다솔 | 기타특수관계자 | - | - |
| 합계 | - | - |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 미지급금 | 예수보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼커머스 | 기타특수관계자 | - | - | 220 | - |
| (주)다솔 | 기타특수관계자 | 990 | 2,046 | - | 5,000 |
| 합계 | 990 | 2,046 | 220 | 5,000 |
31. 특수관계자 거래, 계속(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||
| --- | --- | --- |
| (주)리얼커머스 | 기타특수관계자 | - |
| (주)다솔 | 기타특수관계자 | 1,980 |
| 합계 | 1,980 |
(5) 특수관계자와의 담보내용은 없으며 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 1,100,000 | 국민은행 | 2023.05.18~2024.05.18 | 차입금 지급보증 |
| 525,000 | 기업은행 | 2022.10.12~2024.10.12 | ||
| 합계 | 1,625,000 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 280,067 | 272,473 |
| 퇴직급여 | 33,938 | 39,721 |
| 합계 | 314,005 | 312,194 |
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 433,638 | 6,350,789 |
| 수익ㆍ비용 조정항목: | ||
| 외화환산손실 | 3,363 | 336 |
| 대손상각비 | 431,262 | 23,966 |
| 법인세비용 | (106,673) | 1,815,006 |
| 종속기업투자처분손실 | 902,048 | - |
| 감가상각비 | 2,613,849 | 2,428,909 |
| 유형자산처분손실 | 634 | 6,625 |
| 감가상각비(사용권자산) | 261,529 | 219,827 |
| 무형자산상각비 | 242,836 | 227,331 |
| 이자비용 | 1,922,308 | 1,229,703 |
| 파생상품평가손실 | 141,523 | - |
| 퇴직급여 | 24,414 | 29,026 |
| 외화환산이익 | (6) | (9,566) |
| 이자수익 | (32,108) | (17,725) |
| 유형자산처분이익 | (37,365) | - |
| 투자부동산평가이익 | (2,857,409) | (8,826,727) |
| 리스해지이익 | (2,531) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (199,823) |
| 소계 | 3,507,674 | (3,073,112) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,595,282) | (522,673) |
| 미수금의 감소(증가) | 31,918 | (66,397) |
| 선급금의 감소(증가) | 177,048 | (293,818) |
| 선급비용의 감소(증가) | 8,400 | (15,203) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 14,310 | 4,495 |
| 재고자산의 감소(증가) | (75,235) | 9,947 |
| 매입채무의 증가(감소) | 79,614 | 37,250 |
| 선수금의 증가(감소) | 847,642 | (60,977) |
| 미지급금의 증가(감소) | 831,536 | 58,253 |
| 예수금의 증가(감소) | 26,960 | (1,202) |
| 계약부채의 증가(감소) | 685,667 | (42,317) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 5,167 | 39,920 |
| 충당부채의 증가(감소) | 3,823 | (15,518) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 46,579 | 37,790 |
| 기타 | - | 15,290 |
| 소계 | 1,088,147 | (815,160) |
| 합계 | 5,029,459 | 2,462,517 |
32. 현금흐름표, 계속(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,814,510 | 8,443,720 |
| 사채의 유동성대체 | 523,254 | 508,495 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 2,633,494 | (600,000) | - | 167,038 | 2,200,532 |
| 장기차입금 | 22,357,180 | (11,241,550) | - | (1,082,040) | 10,033,590 |
| 단기차입금 | 10,250,000 | 9,526,474 | - | (2,946,474) | 16,830,000 |
| 전환상환우선주부채 | 1,639,091 | 2,000,000 | - | 556,784 | 4,195,875 |
| 파생상품부채 | 60,474 | - | 141,523 | 662,682 | 864,679 |
| 리스부채 | 923,722 | (287,636) | - | 115,841 | 751,927 |
| 합계 | 37,863,961 | (602,712) | 141,523 | (2,526,169) | 34,876,603 |
(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | - | 2,543,100 | - | 90,394 | 2,633,494 |
| 장기차입금 | 19,465,170 | 2,082,810 | - | 809,200 | 22,357,180 |
| 단기차입금 | 1,630,000 | 6,210,000 | - | 2,410,000 | 10,250,000 |
| 전환상환우선주부채 | 1,437,670 | - | - | 201,420 | 1,639,090 |
| 파생상품부채 | 260,297 | - | (199,823) | - | 60,474 |
| 리스부채 | 529,434 | (242,348) | - | 636,637 | 923,723 |
| 합계 | 23,322,571 | 10,593,562 | (199,823) | 4,147,651 | 37,863,961 |
32. 현금흐름표, 계속(4) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산으로 지급한 대가 | - | (2,060,400) |
| 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 | - | 194,409 |
| 차감 계 | - | (1,865,991) |
(5) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 | 1,569,459 | - |
| 차감 : 처분한 현금 및 현금성자산 | (179,132) | - |
| 차감 계 | 1,390,327 | - |
33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,810,782 | 2,846,000 | 3,233,752 |
| 단기금융상품 | - | 66,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,073,206 | 4,212,209 | 2,850,863 |
| 장기금융상품 | 100,000 | - | 284,729 |
| 장기매출채권및기타채권 | 234,964 | 288,251 | 308,450 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 195,000 | 13,732 | 14,806 |
| 합계 | 6,413,952 | 7,426,192 | 6,692,600 |
33. 위험관리, 계속2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,419,495 | 2,419,495 | - | - |
| 단기차입금 | 16,830,000 | 16,830,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 1,814,510 | 1,814,510 | - | - |
| 유동성사채 | 523,254 | 600,000 | - | - |
| 유동리스부채 | 228,375 | 303,596 | - | - |
| 장기차입금 | 8,219,080 | - | 2,865,820 | 5,353,260 |
| 사채 | 1,677,279 | - | 1,800,000 | - |
| 비유동리스부채 | 523,551 | - | 301,638 | 303,954 |
| 전환상환우선주부채 | 3,140,389 | 1,699,529 | - | 2,185,454 |
| 합계 | 35,375,933 | 23,667,130 | 4,967,458 | 7,842,668 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 5,315,123 | 5,315,123 | - | - |
| 단기차입금 | 10,250,000 | 10,250,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 9,743,720 | 9,743,720 | - | - |
| 유동성사채 | 508,495 | 600,000 | - | - |
| 유동리스부채 | 219,671 | 283,716 | - | - |
| 장기차입금 | 12,613,460 | - | 4,975,670 | 7,637,790 |
| 사채 | 2,125,000 | - | 600,000 | 1,800,000 |
| 비유동리스부채 | 704,051 | - | 276,716 | 520,472 |
| 전환상환우선주부채 | 1,639,091 | 1,650,028 | - | - |
| 합계 | 43,118,611 | 27,842,587 | 5,852,386 | 9,958,262 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
33. 위험관리, 계속(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,587,897 | 2,587,897 | - | - |
| 단기차입금 | 1,630,000 | 1,630,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | 4,480,790 | 4,480,790 | - | - |
| 유동리스부채 | 111,751 | 130,700 | - | - |
| 장기차입금 | 14,984,380 | - | 8,443,720 | 6,540,660 |
| 비유동리스부채 | 417,684 | - | 130,700 | 316,772 |
| 전환상환우선주부채 | 1,437,670 | 1,639,091 | - | - |
| 합계 | 25,650,172 | 10,468,478 | 8,574,420 | 6,857,432 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리
① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, HKD, 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 외화예금 | USD | 61,020.47 | 78,680 | 195,901.51 | 248,266 | 237,760.00 | 281,864 |
| HKD | 186.04 | 31 | 63,019.06 | 10,244 | 451,012.16 | 68,567 | |
| 합계 | USD | 61,020.47 | 78,711 | 195,901.51 | 258,510 | 237,760.00 | 350,431 |
| HKD | 186.04 | 63,019.06 | 451,012.16 |
33. 위험관리, 계속② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,868 | (7,868) | 24,827 | (24,827) | 28,186 | (28,186) |
| HKD | 3 | (3) | 1,024 | (1,024) | 6,857 | (6,857) |
(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 13,830,000 | 7,230,000 | 1,150,000 |
| 유동성장기부채 | 1,614,470 | 9,543,680 | 4,280,750 |
| 장기차입금 | 7,369,210 | 12,063,550 | 14,234,430 |
| 합계 | 22,813,680 | 28,837,230 | 19,665,180 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (228,137) | 228,137 | (288,372) | 288,372 | (196,652) | 196,652 |
33. 위험관리, 계속(다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 195백만원및 14백만원입니다(주석7 참조).
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 부채총계 | 42,703,756 | 48,433,239 | 28,633,957 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,810,782) | (2,846,000) | (3,233,752) |
| 순부채 | 40,892,974 | 45,587,239 | 25,400,205 |
| 자본총계 | 31,212,559 | 29,325,404 | 22,895,963 |
| 순부채비율 | 131.01% | 155.45% | 110.94% |
34. 중단영업(1) 당기 중 회사가 보유하고 있는 해피데이 및 이큐맥슨제약의 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 관련 손익을 중단영업으로 인식하였습니다.(2) 중단영업손익포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 7,706,539 | 11,403,770 |
| 매출원가 | 8,916,131 | 11,391,020 |
| 판매비와관리비 | 1,435,390 | 1,511,671 |
| 영업이익(손실) | (2,644,982) | (1,498,921) |
| 금융수익 | 2,221 | 17,653 |
| 금융비용 | 268,376 | 194,463 |
| 기타수익 | 164,202 | 69,247 |
| 기타비용 | 45,118 | 82,615 |
| 중단영업매각손익 | (902,048) | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,694,101) | (1,689,099) |
| 법인세비용(수익) | 10,432 | (29,985) |
| 중단영업이익(손실) | (3,704,533) | (1,659,114) |
(3) 중단영업현금흐름현금흐름표에 포함된 중단영업현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 214,040 | (311,834) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,097) | (70,871) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (264,286) | 673,600 |
| 순현금흐름 | (51,343) | 290,895 |
35. 재무제표승인일과 승인기관회사의 당기 재무제표는 2024년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.
36. 한국채택국제회계기준의 도입 영향회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다. 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(1) 연결범위의 변동전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| (주)해피데이 | 추가 | 지분 취득 |
(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
1) 수익
회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
36. 한국채택국제회계기준의 도입 영향, 계속- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.
2) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다. (3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
1) 사업결합
한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.
2) 간주원가유형자산(토지, 건물 등)에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.
36. 한국채택국제회계기준의 도입 영향, 계속
3) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명1) 유형자산 감가상각방법의 변경
한국채택국제회계기준의 적용에 따라 일부 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경 조정하였습니다.
2) 매출채권등 손실충당금 설정 방법의 변경기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형에 따라 전환일의 손실충당금을 재측정함에 따라 손실충당금의 잔액이 변경되었습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.4) 전환상환우선주에 대한 자본요소에서 부채요소로의 분류 변경과거회계기준에서는 자본요소로 분류하던 전환상환우선주에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 부채요소로 분류 후 공정가치로 측정하였습니다.5) 이연법인세
과거회계기준에서는 중소기업회계처리특례에 따라 이연법인세자산(부채)를 미인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서 이연법인세자산(부채)를 인식하였습니다.
36. 한국채택국제회계기준의 도입 영향, 계속(5) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 1) 2022년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거회계기준 | 37,423,316 | 24,891,816 | 12,531,500 |
| 조정사항 | |||
| 감가상각방법 변경 | 964,160 | - | 964,160 |
| 유형자산재평가 | 8,475,533 | - | 8,475,533 |
| 리스회계처리 | 539,175 | 545,751 | (6,576) |
| 연차수당 | - | 9,300 | (9,300) |
| 확정급여채무 | - | 23,644 | (23,644) |
| 지분법 | (1,678,680) | - | (1,678,680) |
| 전환상환우선주 | - | 1,697,967 | (1,697,967) |
| 수익인식기준 | 143,506 | - | 143,506 |
| 대손충당금 | (10,220) | - | (10,220) |
| 이연법인세 | - | 995,957 | (995,957) |
| 조정사항 합계 | 8,433,474 | 3,272,619 | 5,160,855 |
| 연결범위 변동 효과 | 5,673,130 | 469,522 | 5,203,608 |
| 한국채택국제회계기준 | 51,529,920 | 28,633,957 | 22,895,963 |
36. 한국채택국제회계기준의 도입 영향, 계속2) 2022년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과거회계기준 | 46,854,988 | 34,386,153 | 12,468,835 | (61,590) | (61,590) |
| 조정액: | |||||
| 감가상각방법 변경 | 1,459,713 | - | 1,459,713 | 495,553 | 495,553 |
| 투자부동산 | 8,845,043 | - | 8,845,043 | 8,845,043 | 8,845,043 |
| 유형자산재평가 | 10,011,226 | - | 10,011,226 | - | 1,197,841 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | (838) |
| 리스회계처리 | 916,641 | 950,288 | (33,648) | (27,072) | (27,072) |
| 연차수당 | - | 21,351 | (21,351) | (12,051) | (12,051) |
| 확정급여채무 | - | 40,318 | (40,318) | (29,027) | (19,392) |
| 지분법 | (1,134,225) | - | (1,134,225) | 544,454 | 544,454 |
| 전환상환우선주 | - | 1,699,565 | (1,699,564) | (1,597) | (1,597) |
| 수익인식기준 | 154,188 | - | 154,188 | 10,682 | 10,682 |
| 대손충당금 | (7,814) | - | (7,814) | 2,406 | 2,406 |
| 이연법인세 | - | 3,093,188 | (3,093,188) | (1,756,898) | (1,756,898) |
| 조정사항 합계 | 20,244,772 | 5,804,710 | 14,440,062 | 8,071,493 | 9,278,131 |
| 연결범위 변동 효과 | 10,658,883 | 8,242,376 | 2,416,507 | (1,659,114) | (1,659,113) |
| 한국채택국제회계기준 | 77,758,643 | 48,433,239 | 29,325,404 | 6,350,789 | 7,557,428 |
3) 2022년 현금흐름 조정 내역과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수 입, 법인세부담액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상에 별도로 표시하기위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로표시하였습니다.그 외 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에르코스 농업회사법인2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3-1-4-------8---------------31-224-582-------837-31-224-582-------837-
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 12월4~6일 3회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023년12월19일~22일44-중간감사2024년1월15일~17일340내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2024년 2월1일~2일,2024년 2월5일~8일540재무제표에 대한 감사 2024년 1월 8일1본사 및 대전공장회사의 원재료 및 상품, 제품 재고 실사2024년 1월 8일1회사 본사 사무실유가증권, 회원권 등 실사 및 실사 입회OOO-52023년 12월 11일, 2023년 12월27일, 2024년 1월 8일, 2024년 1월 17일,2024년 2월 7일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 11일회 사 측: 감사, 재무담당임원감사인측: 업무수행이사 등 4인비대면회의감사팀 구성, 감사인이 식별한 유의적 위험 등22023년 12월 27일회 사 측: 감사, 재무담당임원감사인측: 업무수행이사 등 4인대면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의독립성 등32024년 01월 08일 회 사 측: 감사, 재무담당임원 감사인측: 업무수행이사 등 4인대면회의일반감사절차특수관계자거래 검토 등) 계획, 입증절차의 설계42024년 01월 17일회 사 측: 감사, 재무담당임원 감사인측: 업무수행이사 등 5인대면회의내부통제 이해 및 테스트52024년 02월 07일회 사 측: 감사, 재무담당임원 감사인측: 업무수행이사 등 5인대면회의기말현장감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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