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Audit Report / Information • Aug 14, 2024

대유플러스/반기검토의견 부적정 또는 의견거절/(2024.08.14)반기검토의견 부적정 또는 의견거절

반기검토의견 부적정 또는 의견거절

1. 검토의견	연결	의견거절
개별(별도)	의견거절
2. 주요사유		1. 별도재무제표 1) 기초재무제표에 대한 검토범위의 제한 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 회사의 재무제표에 대하여 전반적으로 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없어 2024년 3월 29일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말의 재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. 2) 계속기업의 중요한 불확실성 상기 반기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2024년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,998 백만원, 반기순손실이 11,793 백만원을 인식하였으며, 회사의 2024년 6월 30일 현재 유동부채가 유동자산을 153,402 백만원 초과하였습니다. 또한, 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 9월 25일자로 서울회생법원에 회생절차 신청을 하여 2023년 11월 8일자로 회생절차 개시를 결정 받았습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 32에서 설명하고 있는 회사의 향후 자금조달계획과 경영개선 계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고있습니다. 그러나 본인은 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 증거를 확보할 수 없었습니다. 2. 연결재무제표 1) 기초재무제표에 대한 검토범위의 제한 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 대하여 전반적으로 충분하고 적합한 감사증거를입수할 수 없어 2024년 3월 29일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말의 연결재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. 2) 계속기업의 중요한 불확실성 상기 반기연결재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 2024년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,075백만원, 반기순손실이 13,525백만원을 인식하였으며, 연결회사의 2024년 6월 30일 현재 유동부채가 유동자산을 160,601백만원 초과하였습니다. 또한, 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2023년 9월 25일자로 서울회생법원에 회생절차 신청을 하여 2023년 11월8일자로 회생절차 개시를 결정 받았습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 주석 32에서 설명하고 있는 회사의 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내표하고 있습니다. 그러나 본인은 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익 항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 증거를 확보할 수 없었습니다.
3. 회계감사인명		한영회계법인
4. 향후대책		회사는 전기 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 상장폐지 요건이 발생하였으며, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2024년04월22일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2024년05월10일 한국거래소로부터 2025년04월14일까지 개선기간을 부여받았습니다. 동 개선기간 중 회사의 2023년도 재감사 또는 2024년도 감사의견을 적정의견으로 받아서 회사주권의 거래를 재개하도록 최선의 노력을 다하겠습니다.
5. 접수(확인)일자		2024-08-14
6. 기타 투자판단과 관련한 중요사항		-
※ 관련공시	2024-04-22 기타시장안내(상장폐지 이의신청서 제출) 2024-05-10 기타시장안내(개선기간 부여) 2024-03-29 사업보고서(일반법인)