JR GLOBAL REIT

Audit Report / Information • Sep 13, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 00260091 100000000000 20240926 1101117263728 000 1081990 91750 41410 0 N N N Y N P Y 4 N

주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 06월 30일

제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 07월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	5
1. 재무상태표·······························	6
2. 포괄손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·······························	8
4. 현금흐름표·······························	9
5. 주석··································	10
III. 외부감사 실시내용····························	50

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 6월 30일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 6월 30일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 종속기업투자주식의 손상차손 검토핵심감사사항으로 결정된 이유

2024년 6월 30일 현재 회사의 종속기업투자주식 장부금액은 9,995억원으로 자산총계의 92%를 차지하고 있습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.·종속기업투자주식의 회수가능액 검토 프로세스 관련 통제의 이해 및 평가·경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가·회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 진상일 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2024년 9월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사

2024년 01월 01일2024년 06월 30일

제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 07월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사 대표이사 오남수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 중구 을지로 100, 비동 21층(을지로 2가, 파인에비뉴)
(전 화)	02-2008-7060

재 무 상 태 표
제10(당)기말 2024년 06월 30일 현재
제9(전)기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제10(당)기말	제9(전)기말
자 산
I. 유동자산		49,232,714,248	48,932,742,978
현금및현금성자산	3,4,5	4,072,508,081	5,966,198,551
단기금융자산	3,4,7	2,700,000,000	-
단기기타채권	3,4,6,21	42,169,445,078	42,606,996,233
당기법인세자산	18	254,680,530	310,014,950
기타유동자산	8	36,080,559	49,533,244
II. 비유동자산		1,032,757,000,000	1,032,757,000,000
상각후원가측정금융자산	3,4,7,21	33,300,000,000	33,300,000,000
종속기업투자주식	9	999,457,000,000	999,457,000,000
자 산 총 계		1,081,989,714,248	1,081,689,742,978
부 채
I. 유동부채		91,749,513,847	11,869,438,525
단기기타채무	3,4,10	1,863,079,051	1,869,438,525
기타유동부채	12	143,408,670	-
전자단기사채	3,4,11	10,000,000,000	10,000,000,000
유동성사채	11	79,743,026,126	-
II. 비유동부채		-	79,567,496,900
사채	3,4,11	-	79,567,496,900
부 채 총 계		91,749,513,847	91,436,935,425
자 본
I. 자본금	1,13	197,376,000,000	197,376,000,000
II. 자본잉여금	13	753,647,073,638	753,647,073,638
III. 이익잉여금	14	39,217,126,763	39,229,733,915
자 본 총 계		990,240,200,401	990,252,807,553
부채및자본총계		1,081,989,714,248	1,081,689,742,978

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 6월 30일까지
제9(전)기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제10(당)기	제9(전)기
I. 영업수익	15,21	41,410,000,000	41,120,000,000
II. 영업비용	15,21	1,905,951,049	1,856,605,811
III. 영업이익		39,504,048,951	39,263,394,189
기타수익	16,21	712,746,405	722,936,862
기타비용		-	-
금융수익	3,17,21	1,662,223,538	1,869,883,035
금융비용	3,17,21	3,403,306,046	3,326,609,923
IV. 법인세비용차감전순이익		38,475,712,848	38,529,604,163
V. 법인세비용	18	-	-
VI. 당기순이익		38,475,712,848	38,529,604,163
VII. 기타포괄손익		-	-
VIII. 총포괄이익		38,475,712,848	38,529,604,163
XI.주당이익
보통주 기본주당이익	19	195	195
보통주 희석주당이익	19	195	195

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 6월 30일까지
제9(전)기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	이익잉여금	총 계
2023.07.01(전기초)	197,376,000,000	753,647,073,638	38,201,569,752	989,224,643,390
총포괄이익 :
당기순이익	-	-	38,529,604,163	38,529,604,163
소유주와의거래등 :
연차배당	-	-	(37,501,440,000)	(37,501,440,000)
2023.12.31(전기말)	197,376,000,000	753,647,073,638	39,229,733,915	990,252,807,553
2024.01.01(당기초)	197,376,000,000	753,647,073,638	39,229,733,915	990,252,807,553
총포괄이익 :
당기순이익	-	-	38,475,712,848	38,475,712,848
소유주와의거래등 :
연차배당	-	-	(38,488,320,000)	(38,488,320,000)
2024.06.30(당기말)	197,376,000,000	753,647,073,638	39,217,126,763	990,240,200,401

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 6월 30일까지
제9(전)기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제10(당)기	제9(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		39,294,629,530	36,092,641,105
1. 영업에서 창출된 현금		(322,299,767)	(1,900,030,010)
가. 당기순이익		38,475,712,848	38,529,604,163
나. 당기순이익에 대한 조정	20	(39,668,917,492)	(39,663,273,112)
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	20	870,904,877	(766,361,061)
2. 이자 수취		1,667,175,696	2,018,396,418
3. 이자 지급		(3,225,580,819)	(3,481,991,503)
4. 배당금 수취		41,120,000,000	39,600,000,000
5. 법인세 납부		55,334,420	(143,733,800)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(2,700,000,000)	10,000,000,000
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		2,600,000,000	10,000,000,000
단기금융상품의 감소		2,600,000,000	10,000,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(5,300,000,000)	-
단기금융상품의 증가		5,300,000,000	-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(38,488,320,000)	(41,037,510,000)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		20,000,000,000	90,000,000,000
전자단기사채의 증가	20	20,000,000,000	10,000,000,000
사채의 발행	20	-	80,000,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(58,488,320,000)	(131,037,510,000)
차입금의 감소	20	-	23,000,000,000
전자단기사채의 상환		20,000,000,000	-
사채의 상환	20	-	70,000,000,000
사채발행비	20	-	536,070,000
배당금의 지급		38,488,320,000	37,501,440,000
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)		(1,893,690,470)	5,055,131,105
V. 기초의 현금및현금성자산	20	5,966,198,551	911,067,446
VI. 기말의 현금및현금성자산	20	4,072,508,081	5,966,198,551

별첨 주석 참조주석

제 10(당)기말 2024년 6월 30일 현재
제 9(전)기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사

1. 회사의 개요

주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사(이하 "회사")는 부동산투자회사법에의한 부동산투자회사로서 2019년 10월 18일에 설립되었으며, 2020년 8월 7일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 중구 을지로 100, 비동 21층(을지로 2가, 파인에비뉴)입니다.회사의 존립기간은 회사설립일로부터 40년이고, 사업연도는 매년 6개월(매년 1월 1일과 7월 1일에 개시하고, 6월 30일과 12월 31일에 종료)입니다.

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해 석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 회사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

(8) 수익회사는 부동산투자회사법에 의한 위탁관리부동산투자회사로서 투자주식으로 부터 발생하는 배당금 수익을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(10) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(11) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(12) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산
당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산	4,072,508	5,966,199
단기금융자산	2,700,000	-
단기기타채권	42,169,445	42,606,996
상각후원가측정금융자산	33,300,000	33,300,000
합계	82,241,953	81,873,195

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산
당기	전기
---	---	---
기타지급채무	1,863,079	1,869,439
전자단기사채	10,000,000	10,000,000
유동성사채	79,743,026	-
사채	-	79,567,497
합계	91,606,105	91,436,936

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융자산 :
상각후원가측정금융자산
이자수익	1,662,224	1,869,883
금융부채 :
상각후원가측정금융부채
이자비용	(3,403,306)	(3,326,610)

4. 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

종 류	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산	4,072,508	4,072,508
단기금융자산	2,700,000	2,700,000
상각후원가측정금융자산	33,300,000	33,300,000
기타채권	42,169,445	42,169,445
합계	82,241,953	82,241,953
금융부채 :
기타지급채무	1,863,079	1,863,079
전자단기사채	10,000,000	10,000,000
유동성사채	79,743,026	79,743,026
합계	91,606,105	91,606,105

경영진은 재무상태표 상 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.<전기>

(단위: 천원)

종 류	장부금액	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산	5,966,199	5,966,199
상각후원가측정금융자산	33,300,000	33,300,000
기타채권	42,606,996	42,606,996
합계	81,873,195	81,873,195
금융부채 :
기타지급채무	1,869,439	1,869,439
전자단기사채	10,000,000	10,000,000
사채	79,567,497	79,567,497
합계	91,436,936	91,436,936

경영진은 재무상태표 상 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
예금	4,072,508	5,966,199

6. 기타채권

기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기		전기
채권액	장부금액	채권액	장부금액
---	---	---	---	---
단기기타채권 :
미수배당금	41,410,000	41,410,000	41,120,000	41,120,000
미수수익	759,445	759,445	1,486,996	1,486,996
합계	42,169,445	42,169,445	42,606,996	42,606,996

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	2,700,000	-
소계	2,700,000	-
장기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	33,300,000	33,300,000
소계	33,300,000	33,300,000
합계	36,000,000	33,300,000

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
유동항목 :
단기금융상품	2,700,000	-
비유동항목 :
장기금융상품	33,300,000	33,300,000
합계	36,000,000	33,300,000

8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타유동자산 :
선급비용	36,081	49,533
합계	36,081	49,533

9. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. <당기>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	주요영업활동
(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사	100	한국	3, 9월	부동산투자
(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사	100	한국	3, 9월	부동산투자

<전기>

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	주요영업활동
(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사	100	한국	3, 9월	부동산투자
(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사	100	한국	3, 9월	부동산투자

(2) 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당기			전기
취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사	810,157,000	585,555,890	810,157,000	810,157,000	576,375,184	810,157,000
(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사	189,300,000	180,082,004	189,300,000	189,300,000	183,760,931	189,300,000
합계	999,457,000	765,637,894	999,457,000	999,457,000	760,136,115	999,457,000

(3) 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분	(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사(주1,2)	(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사(주1,2)
유동자산	113,311,629	16,956,597
비유동자산	1,683,471,303	196,030,136
유동부채	1,173,653,662	27,604,728
비유동부채	64,951,564	5,300,000
매출액	58,792,283	2,629,201
영업손익	32,595,329	2,179,253
당기순손익	25,053,205	2,124,543
기타포괄손익	(7,840,682)	207,073
총포괄손익	17,212,523	2,331,616

(주1)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(주2)	상기 요약 재무정보는 연결실체내의 모든 기업을 연결한 연결재무제표 기준입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분	(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사(주1,2)	(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사(주1,2)
유동자산	112,071,573	10,569,655
비유동자산	1,627,351,576	192,009,940
유동부채	1,128,009,175	5,625,536
비유동부채	35,038,790	13,193,128
매출액	58,197,099	2,261,889
영업손익	31,881,526	1,824,461
당기순손익	24,075,436	1,730,401
기타포괄손익	(6,505,224)	(2,534,225)
총포괄손익	17,570,212	(803,824)

(주1)	상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(주2)	상기 요약 재무정보는 연결실체내의 모든 기업을 연결한 연결재무제표 기준입니다.

10. 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기기타채무 :
미지급비용	1,863,079	1,869,439
합계	1,863,079	1,869,439

11. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기	전기
유동성장기차입금 :
사채	제2회 무보증 공모사채	7.364%	79,743,026	-
기타단기차입금 :
전자단기사채	우리종합금융㈜	5.55%	10,000,000	10,000,000
합계			89,743,026	10,000,000

(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기	전기	상환방법
제 2회 무보증 공모사채	2023-09-11	2025-03-11	7.364%	80,000,000	80,000,000	일시상환
합계				80,000,000	80,000,000
사채할인발행차금				(256,974)	(432,503)
유동성대체액				(79,743,026)	-
비유동성잔액				-	79,567,497

2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	사채
1년이내	80,000,000
1년초과 2년이내	-
합계	80,000,000

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

12. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타유동부채 :
부가세예수금	143,409	-
합계	143,409	-

13. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
발행할주식의 총수	5,000,000,000주	5,000,000,000주
1주당 액면금액	1,000원	1,000원
발행한 주식수	197,376,000주	197,376,000주
보통주자본금	197,376,000천원	197,376,000천원

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	자본금	주식발행초과금
<전기>
기초	197,376,000	753,647,074
기말	197,376,000	753,647,074
<당기>
기초	197,376,000	753,647,074
기말	197,376,000	753,647,074

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	753,647,074	753,647,074

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	753,647,074	-	-	753,647,074

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	753,647,074	-	-	753,647,074

14. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
미처분이익잉여금	39,217,127	39,229,734

(2) 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

제10기	2024년 1월 1일	부터	제9기	2023년 7월 1일	부터
2024년 6월 30일	까지	2023년 12월 31일	까지
처분예정일	2024년 9월 26일		처분확정일	2024년 3월 28일

회사명 : 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사	(단위 : 원)

과 목	제 10(당) 기		제 9(전) 기
미처분이익잉여금		39,217,126,763		39,229,733,915
전기이월미처분이익잉여금	741,413,915		700,129,752
당기순이익	38,475,712,848		38,529,604,163
이익잉여금처분액		38,488,320,000		38,488,320,000
배당금	38,488,320,000		38,488,320,000
현금배당 주당배당금(률)보통주：당기195원(19.5%) 전기195원(19.5%)
차기이월미처분이익잉여금		728,806,763		741,413,915

(3) 배당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
보통주	보통주
---	---	---
발행주식수	197,376,000주	197,376,000주
배당주식수	197,376,000주	197,376,000주
주당배당금	195원	195원
배당금	38,488,320	38,488,320

15. 영업수익 및 영업비용(1) 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
배당금수익	41,410,000	41,120,000

(2) 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
임원보수	24,000	24,000
자산관리수수료	1,392,684	1,411,846
자산보관수수료	38,419	38,947
사무수탁수수료	60,029	60,855
지급수수료	189,518	119,966
세금과공과	164,951	167,625
보험료	5,450	5,530
기타비용	30,900	27,837
합계	1,905,951	1,856,606

16. 기타수익 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
수수료수익	711,488	722,937
잡이익	1,259	-
합계	712,747	722,937

17. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	1,662,224	1,869,883

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	3,403,306	3,326,610

18. 법인세비용법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결실체는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 연결실체가 법인세 등은 발생하지 않을 수 있습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감할 일시적차이 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

19. 주당이익 (1) 기본주당이익

1) 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기
<기본주당이익>
보통주당기순이익	38,475,712,848	38,529,604,163
가중평균유통보통주식수	197,376,000주	197,376,000주
기본주당이익	195	195

2) 가중평균유통보통주식수의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	당기	전기
발행주식수	197,376,000	197,376,000
차감 : 가중평균자기주식수	-	-
가중평균유통보통주식수	197,376,000	197,376,000

(2) 희석주당이익보고기간 종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서, 회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

20. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	(1,662,223)	(1,869,883)
이자비용	3,403,306	3,326,610
배당수익	(41,410,000)	(41,120,000)
합계	(39,668,917)	(39,663,273)

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
미수수익의 감소(증가)	722,599	(722,937)
선급비용의 감소(증가)	5,450	(5,429)
미지급비용의 증가(감소)	(553)	(15,540)
부가세예수금의 증가(감소)	143,409	(22,455)
합계	870,905	(766,361)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사채의 유동성대체	79,743,026	-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
환율변동	공정가치변동	기타
---	---	---	---	---	---	---
유동성사채	-	-	-	-	79,743,026	79,743,026
전자단기사채	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000
사채	79,567,497	-	-	-	(79,567,497)	-
합계	89,567,497	-	-	-	175,529	89,743,026

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
환율변동	공정가치변동	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	23,000,000	(23,000,000)	-	-	-	-
유동성사채	69,937,292	(70,000,000)	-	-	62,708	-
전자단기사채	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000
사채	-	79,463,930	-	-	103,567	79,567,497
합계	92,937,292	(3,536,070)	-	-	166,275	89,567,497

21. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 과음과 같습니다.

관계	기업명		비고
당기	전기
---	---	---	---
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사	㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사
Finance Tower Belgium NV	Finance Tower Belgium NV	(*1)
Tour des Finances NV	Tour des Finances NV	(*2)
㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사	㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사
498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC	498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC	(*3)
498 Seventh KOR Holdco L.P	498 Seventh KOR Holdco L.P	(*4)
498 Seventh KOR LLC	498 Seventh KOR LLC	(*5)
종속기업의 공동기업	498/7 Owners, LLC	498/7 Owners, LLC	(*6)
<기타특수관계자>
기타	주요 경영진	주요 경영진

(*1) ㈜제이알제26호위탁관리부동산투자회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) Finance Tower Belgium NV 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) ㈜제이알제28호위탁관리부동산투자회사가 99.9% 지분을 보유하고, 498 Seventh KOR Holdco LP GP, LLC가 0.1% 지분을 보유하여 유효지분율은 100%입니다.(*5) 498 Seventh KOR Holdco L.P가 99.9% 지분을 보유하고 있습니다.(*6) 498 Seventh KOR LLC가 49.9% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	영업수익(배당수익)	이자수익	수수료수익	지급수수료
(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사	종속기업	35,410,000	1,064,000	599,798	-
(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사	종속기업	6,000,000	201,208	111,690	-
합계		41,410,000	1,265,208	711,488	-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	영업수익(배당수익)	이자수익	수수료수익	지급수수료
(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사	종속기업	36,064,000	1,060,187	609,739	6,679
(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사	종속기업	5,056,000	200,670	113,198	-
합계		41,120,000	1,260,857	722,937	6,679

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
미수배당금	미수수익	상각후원가측정금융자산	미지급비용
---	---	---	---	---	---
(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사	종속기업	35,410,000	545,784	28,000,000	-
(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사	종속기업	6,000,000	184,226	5,300,000	-
합계		41,410,000	730,010	33,300,000	-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
미수배당금	미수수익	상각후원가측정금융자산	미지급비용
---	---	---	---	---	---
(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사	종속기업	36,064,000	1,155,523	28,000,000	-
(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사	종속기업	5,056,000	297,279	5,300,000	-
합계		41,120,000	1,452,802	33,300,000	-

(4) 특수관계자를 위한 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자	관계	보증내용	보증기간	보증처
<제공한 내용>
(주)제이알제26호위탁관리부동산투자회사	종속기업	자산관리회사의 요청을 받은 날로부터 10 영업일 이내에 자금부족액 전부에 해당하는 금액을 리츠에 자금보충(지분매입 또는 대여를 말하나 이에 한정하지 않는다)하여야 함	약정을 체결한 때로부터 환헤지 약정기간 내에서 자금보충자, 리츠, 자산관리회사 및 스왑은행이 서면으로 해지하기로 합의한 날까지.	하나은행
(주)제이알제28호위탁관리부동산투자회사	종속기업	우리은행

(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	24,000	24,000

22. 우발상황과 약정사항

(1) 타인을 위한 지급보증제공내용회사는 특수관계자인 ㈜제이알 제26호 위탁관리부동산투자회사 및 ㈜제이알 제28호위탁관리부동산투자회사의 환위험 헷지 목적 장외파생상품계약에 대한 이행 부족자금을 보충하는 약정을 하나은행 및 우리은행과 체결하였습니다(주석21참조).

(2) 주요약정사항

1) 자산관리계약

회사는 제이알투자운용㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발, 임대차 및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산관리수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다.

구 분	내 용
매입수수료	운용자산 취득액(예비비 포함)의 0.15%
운용수수료	결산기말 현재 회사 주식발행금액의 0.29%(단, 운용자산의 최초 취득일로부터기산)
매각성과수수료	매각차익의 10%

2) 일반사무수탁계약

회사는 ㈜국민은행과 일반사무관리회사와 주식발행에 관한 사무, 상장관련 업무, 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며 다음의 일반사무수탁수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다.

구 분	내 용
일반사무수탁수수료	1) 상장전: 회사의 주식발행가액의 0.009% (국토교통부에 제출한 사업계획에 따른 자산의 매입일로부터 기산)2) 상장후: 회사의 주식발행가액의 0.0125%

3) 자산보관계약회사는 ㈜신한은행과 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산보관수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다.

구 분	내 용
자산보관수수료	회계연도 종료일을 기준으로 발행된 주식발행금액 (보통주, 우선주 포함)의 0.008%(단, 운용자산의 최초 취득일로부터 기산)

23. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
현금성자산	4,072,508	5,966,199
단기기타채권	42,169,445	42,606,996
단기기타금융자산	2,700,000	-
장기기타금융자산	33,300,000	33,300,000
합 계	82,241,953	81,873,195

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
기타채무	1,863,079	1,863,079	1,863,079	-	-	-
전자단기사채	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-	-	-
사채(주1)	79,743,026	84,418,400	1,472,800	82,945,600	-	-
합계	91,606,105	96,281,479	13,335,879	82,945,600	-	-

(주1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름이며, 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
기타채무	1,869,439	1,869,439	1,869,439	-	-	-
전자단기사채	10,000,000	10,000,000	10,000,000	-	-	-
사채(주1)	79,567,497	87,037,159	1,472,800	4,418,400	81,145,959	-
합계	91,436,936	98,906,598	13,342,239	4,418,400	81,145,959	-

(주1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름이며, 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.3) 시장위험관리회사는 이자부 자산 및 부채가 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 따라서 회사는 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험)에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
부채총계	91,749,514	91,436,935
차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	6,772,508	5,966,199
순부채	84,977,006	85,470,736
자본총계	990,240,200	990,252,808
순부채비율	8.58%	8.63%

24. 재무제표 발행 승인 재무제표는 2024년 8월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제이알글로벌위탁관리부동산투자회사2024년 01월 01일2024년 06월 30일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

22112522----710524024561848048----1812581719804816027616056----417399222112072216460240104----598657

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024. 4. 22 ~ 4. 254감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2024. 4. 29 ~ 4. 30251반기재무제표에 대한 검토 및 중간감사2024. 8. 26 ~ 8. 27242기말재무제표에 대한 감사--------OO--22024.6.14, 2024.9.12---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 14일회사: 감사감사인:담당이사서면감사위험평가 및 감사계획22024년 09월 12일회사: 감사감사인:담당이사서면기말감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용