HyosungONBCo.,Ltd

Annual / Quarterly Financial Statement • Sep 19, 2024

연결감사보고서 3.5 효성오앤비(주) 00967671 100000000000 92027 13585 28058 128 N N N Y A

효성오앤비 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 07월 01일2024년 06월 30일

제 41 기
부터
까지

제 40 기
2022년 07월 01일	부터
2023년 06월 30일	까지

동현회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................................1
(첨부)연결재무제표
	연결재무상태표 ...................................................................................7
	연결포괄손익계산서 .............................................................................9
	연결자본변동표 ..................................................................................10
	연결현금흐름표 ..................................................................................11
주석 ......................................................................................................13
외부감사 실시내용.....................................................................................66

독립된 감사인의 감사보고서

효성오앤비 주식회사와 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중	2024년 9월 13일

감사의견우리는 효성오앤비 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 6월 30일과 2023년 6월 30일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 6월 30일과 2023년 6월 30일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 핵심감사사항으로 수익인식의 적정성을 선정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석 2, 22에 기술한 바와 같이, 회사는 유기질 비료를 생산 및 판매하고 있으며, 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 인식한 제품매출액은 24,640백만원입니다. 재화의 판매에 따른 수익은 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 고객과의 계약마다 이전되는 시점이 다르기 때문에 이에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 이러한 관점에서 우리는 수익의 인식과 관련한 매출액의 발생사실 및 기간귀속 부정 및 오류위험의 가능성을 고려하여 '수익인식의 발생사실 및 기간귀속'을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.·제품매출 인식기준 및 회계처리의 적정성 확인·제품매출 프로세스 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가·기중 발생된 제품매출 중 표본 추출을 통한 제품매출의 발생사실을 확인하기 위한 문서검사·보고기간말 전후에 발생한 제품매출 중 표본 추출을 통한 제품매출의 기간귀속을 확인하기 위한 문서검사·보고기간 말 현재 제품매출 관련하여 인식되어 있는 외상매출금의 실재성, 정확성, 권리와의무를 확인하기 위한 외부조회

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김현재입니다.

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층
동 현 회 계 법 인
대표이사 장 선 택
2024년 9월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 9월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다

(첨부)연 결 재 무 제 표

효성오앤비 주식회사와 그 종속회사

2023년 07월 01일2024년 06월 30일

제 41 기
부터
까지

제 40 기
2022년 07월 01일	부터
2023년 06월 30일	까지

"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."
효성오앤비주식회사 대표이사 박태헌, 김방식, 박문현

본점 소재지 :	(도로명주소)	충남 아산시 온천대로 1785 (신동)
(전 화)	042-624-7613

연 결 재 무 상 태 표
제 41(당) 기말 : 2024년 06월 30일 현재
제 40(전) 기말 : 2023년 06월 30일 현재
효성오앤비 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주 석	제 41(당) 기말		제 40(전) 기말
자산
유동자산			57,515,161,801		32,795,384,761
현금및현금성자산	4,5,6,7	8,718,524,741		9,081,597,978
금융기관예치금	4,5,6	602,846,927		519,784,837
매출채권	4,5,6,8,31	14,300,026,890		10,660,073,799
기타채권	4,5,6,8	508,041,042		136,068,416
기타유동금융자산	5,6,10	142,555,000		115,000,000
당기손익-공정가치금융자산	5,6,11	5,446,988,668		493,978,009
상각후원가금융자산	4,5,6	19,613,243,511		4,002,302,860
재고자산	9	7,394,444,265		6,753,245,863
기타유동자산	15	788,490,757		1,033,332,999
비유동자산			34,512,116,247		55,126,908,935
기타비유동금융자산	4,5,6,10	432,733,238		408,556,838
상각후원가금융자산	4,5,6	3,405,175,095		23,015,837,870
당기손익-공정가치금융자산	5,6,11	3,162,783,299		4,058,798,700
유형자산	12,13,16,29	27,504,735,909		27,636,168,370
무형자산	14	6,688,706		7,547,157
자산총계			92,027,278,048		87,922,293,696
부채
유동부채			11,927,307,242		12,865,398,991
매입채무	4,5,6,17,31	1,872,527,074		1,887,359,780
단기차입금	4,5,6,16,29,32	6,800,192,511		7,940,784,384
미지급금	4,5,6	2,373,009,894		2,231,302,112
미지급비용	4,5,6	128,996,675		175,892,700
당기법인세부채		455,262,464		376,863,647
유동 리스부채	4,5,6,13,29	73,332,458		79,744,521
기타 유동부채	18	223,986,166		173,451,847
비유동부채			1,657,674,108		1,303,738,940
장기차입금	4,5,6,16,29,31,32	710,000,000		510,000,000
이연법인세부채	28	825,523,779		643,335,714
비유동 리스부채	4,5,6,13,29	122,150,329		150,403,226
부채총계			13,584,981,350		14,169,137,931
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		77,547,645,075		72,886,484,874
자본금	1,19	4,245,000,000		4,245,000,000
자본잉여금	19	14,910,952,173		14,910,952,173
자본조정	19	(2,524,799,100)		(2,524,799,100)
기타포괄손익누계액	20	(1,400,782,857)		(1,570,203,151)
이익잉여금(결손금)	21	62,317,274,859		57,825,534,952
비지배지분		894,651,623		866,670,891
자본총계			78,442,296,698		73,753,155,765
자본과부채총계			92,027,278,048		87,922,293,696

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 41(전) 기 : 2023년 07월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 40(전) 기 : 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지
효성오앤비 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	주 석	제 41(당) 기		제 40(전) 기
매출액	22,30,31		28,058,111,140		29,660,837,674
매출원가	23		15,921,747,738		18,971,992,819
매출총이익			12,136,363,402		10,688,844,855
판매비와관리비	23,24,35	7,878,860,675		9,969,305,682
영업이익(손실)			4,257,502,727		719,539,173
기타수익	6,25	212,436,843		292,612,585
기타비용	6,25	699,234,257		254,797,405
금융수익	6,26	2,442,231,075		1,425,274,106
금융비용	6,26	631,322,669		457,456,878
법인세비용차감전순이익(손실)			5,581,613,719		1,725,171,581
법인세비용(수익)	28	1,061,893,080		490,967,616
당기순이익(손실)			4,519,720,639		1,234,203,965
기타포괄손익			169,420,294		467,016,638
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)		169,420,294		467,016,638
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)		169,420,294		467,016,638
총포괄손익			4,689,140,933		1,701,220,603
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)			4,491,739,907		1,265,534,782
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)			27,980,732		(31,330,817)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분			4,661,160,201		1,732,551,420
총 포괄손익, 비지배지분			27,980,732		(31,330,817)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	27		548		155

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 41(전) 기 : 2023년 07월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 40(전) 기 : 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지
효성오앤비 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배지분합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2022.07.01 (기초자본)	4,245,000,000	14,910,952,173	(2,524,799,100)	(2,037,219,789)	57,379,000,170	71,972,933,454	898,001,708	72,870,935,162
당기순이익(손실)	-	-	-	-	1,265,534,782	1,265,534,782	(31,330,817)	1,234,203,965
해외사업환산손익	-	-	-	467,016,638	-	467,016,638	-	467,016,638
배당금지급	-	-	-	-	(819,000,000)	(819,000,000)	-	(819,000,000)
2023.06.30 (기말자본)	4,245,000,000	14,910,952,173	(2,524,799,100)	(1,570,203,151)	57,825,534,952	72,886,484,874	866,670,891	73,753,155,765
2023.07.01 (기초자본)	4,245,000,000	14,910,952,173	(2,524,799,100)	(1,570,203,151)	57,825,534,952	72,886,484,874	866,670,891	73,753,155,765
당기순이익(손실)	-	-	-	-	4,491,739,907	4,491,739,907	27,980,732	4,519,720,639
해외사업환산손익	-	-	-	169,420,294	-	169,420,294	-	169,420,294
2024.06.30 (기말자본)	4,245,000,000	14,910,952,173	(2,524,799,100)	(1,400,782,857)	62,317,274,859	77,547,645,075	894,651,623	78,442,296,698

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 41(전) 기 : 2023년 07월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 40(전) 기 : 2022년 07월 01일부터 2023년 06월 30일까지
효성오앤비 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

	제 41(당) 기		제 40(전) 기
영업활동현금흐름		1,188,613,718		4,670,341,735
당기순이익(손실)	4,519,720,639		1,234,203,965
당기순이익조정을 위한 가감	622,340,353		1,971,179,150
감가상각비 조정	1,279,566,841		1,234,087,305
대손상각비 조정	(458,124,190)		858,911,338
무형자산상각비 조정	858,451		225,119,091
이자수익 조정	(1,874,568,643)		(1,395,595,976)
이자비용 조정	557,365,680		387,746,595
외화환산이익 조정	(22,082,427)		(77,390,096)
외화환산손실 조정	248,864,846		134,737,629
당기손익-공정가치금융자산평가이익 조정	(443,749,771)		(29,678,130)
당기손익-공정가치금융자산평가손실 조정	69,076,700		69,573,480
당기손익-공정가치금융자산처분이익 조정	(53,600,000)		-
당기손익-공정가치금융자산처분손실 조정	3,718,009		-
배당금수익 조정	(29,095,894)		(18,199,360)
리스처분이익	(380,589)		-
상각후원가금융자산처분손실 조정	1,162,280		136,803
상각후원가금융자산처분이익 조정	(70,312,661)		-
재고자산평가손실 조정	162,511,966		112,946,374
유형자산처분이익 조정	(20,818,691)		(22,183,519)
법인세비용 조정	1,061,893,080		490,967,616
기타의 대손상각비 조정	206,864,338		-
잡손실 조정	3,191,028		-
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(3,551,887,886)		807,452,824
매출채권의 감소(증가)	(2,867,605,225)		630,626,771
기타유동자산의 감소(증가)	1,298,304,205		1,874,276,411
재고자산의 감소(증가)	(762,793,304)		(207,345,543)
매입채무의 증가(감소)	(931,321,334)		(558,506,035)
미지급금의 증가(감소)	140,928,619		(554,014,750)
미지급비용의 증가(감소)	(33,682,921)		(301,979,708)
기타유동부채의 증가(감소)	(395,717,926)		(75,604,322)
이자수취	518,026,788		1,423,705,841
이자지급	(127,772,300)		(330,715,093)
배당금수취	29,095,894		18,199,360
법인세납부	(820,909,770)		(453,684,312)
투자활동현금흐름		(310,386,803)		(7,164,324,763)
금융기관예치금의 감소	417,998,635		12,953,459,035
금융기관예치금의 증가	(500,000,000)		(12,000,000,000)
당기손익-공정가치금융자산의 취득	(5,122,700,196)		(1,468,656,446)
당기손익-공정가치금융자산의 처분	9,666,452,960		-
상각후원가금융자산의 취득	(7,998,130,639)		(7,331,230,000)
상각후원가금융자산의 처분	4,245,954,840		3,002,663,197
기타비유동금융자산의 취득	(67,065,000)		(21,643,840)
기타비유동금융자산의 처분	19,543,000		129,140,312
기타금융자산의 취득	(500,000,000)		-
기타금융자산의 처분	504,920,000		-
유형자산의 취득	(1,008,013,720)		(2,450,693,385)
유형자산의 처분	30,653,317		22,636,364
재무활동현금흐름		(1,277,665,119)		2,741,439,444
단기차입금의 증가	9,788,273,127		6,873,494,260
단기차입금의 상환	(11,147,717,246)		(3,278,609,674)
장기차입금의 증가	200,000,000		-
장기차입금의 상환	(30,000,000)		-
리스부채의 상환	(88,221,000)		(34,445,142)
배당금지급	-		(819,000,000)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		36,364,967		(20,843,606)
현금및현금성자산의순증가(감소)		(363,073,237)		226,612,810
기초현금및현금성자산		9,081,597,978		8,854,985,168
기말현금및현금성자산		8,718,524,741		9,081,597,978

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제41(당) 기말 2024년 06월 30일 현재
제40(전) 기말 2023년 06월 30일 현재
효성오앤비 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

효성오앤비 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 유기질비료의 제조, 판매를 주된 사업목적으로 하며, 지배기업은 1984년 8월 23일 설립되어 충남 아산시 온천대로 1785 (신동)에 본사와 공장을, 경상북도 청도군, 경상북도 의성군, 전라남도 함평군경기도 안성시에 각각 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2006년 6월 21일에 상호를 효성농산 주식회사에서 효성오앤비 주식회사로 변경하였으며, 2008년 4월 4일 KOSDAQ시장에 주식을 상장하였습니다.

2024년 06월 30일 현재 지배회사의 주식은 보통주(액면가액 500원)이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	금액(천원)	지분율(%)
박 태 헌	1,788,472	894,236	21.07
박 문 현	1,284,733	642,366	15.13
박 문 선	406,746	203,373	4.79
자기주식	300,000	150,000	3.53
기 타	4,710,049	2,355,025	55.48
합 계	8,490,000	4,245,000	100.00

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종
HYOSUNG ONB (PVT) LTD(*1)	스리랑카	100%	100%	3월	유기질비료 제조, 판매
황토영농조합법인(*2)	경기도 안성	73%	73%	6월	유기질비료 제조, 판매

(*1) HYOSUNG ONB (PVT) LTD는 비료제조판매를 주 목적으로 스리랑카에 2008년 1월에 설립되었습니다. (*2) 제36기 중 연결회사는 황토영농조합법인의 지분을 추가 취득하여 종속회사로 편입되었으며, 제39기 중 지분율 20%를 추가로 취득하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익	재무정보기준일
HYOSUNG ONB (PVT) LTD	4,538,702	1,252,670	3,286,032	1,123,431	187,466	356,886	2024.06.30
황토영농조합법인	5,146,198	1,988,742	3,157,457	1,818,661	132,657	132,657	2024.06.30

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정, 내부거래 제거가 반영되기 전의 금액입니다.

<전기말>	(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익	재무정보기준일
HYOSUNG ONB (PVT) LTD	4,813,138	1,883,992	2,929,146	2,230,152	(520,101)	(53,084)	2023.06.30
황토영농조합법인	4,692,363	1,667,563	3,024,800	1,483,350	83,481	83,481	2023.06.30

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정, 내부거래 제거가 반영되기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 7월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당 기 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '금융부채'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 상품 및 제품, 재공품은 총평균법, 원재료 및 부재료는 선입선출법, 미착원재료는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40년
구 축 물	5년, 20년
기 계 장 치	5년, 10년
차 량 운 반 구	6년
집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

기타무형자산은 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 시설권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권, 기타무형자산	5~10년
시설권	비한정

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사는 유기질비료 및 퇴비등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 인도하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하고 구매의사를 표시하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 수익을 인식하는 시점에 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,LKR, 천원)

계정과목	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	LKR	5,316,872	24,032	85,516,005	366,864
금융기관예치금	LKR	22,753,745	102,847	4,611,850	19,784
매출채권	USD	367,041	509,893	602,936	791,535
LKR	47,278,091	213,697	82,627,588	354,472
기타비유동금융자산	LKR	65,000,000	293,800	65,000,000	278,850
<금융부채>
매입채무	USD	114,196	158,641	121,506	159,512
미지급금	LKR	3,174,465	14,349	3,387,664	14,534
미지급비용	LKR	18,555,468	83,871	26,007,441	111,572
단기차입금	USD	4,535,123	6,300,193	5,645,022	7,410,784

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(594,894)	594,894	(677,876)	677,876
LKR	53,616	(53,616)	89,387	(89,387)

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

① 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
고정이자율:
금융자산	602,847	519,785
차입금	7,510,193	7,950,784
변동이자율:
금융자산	8,656,346	9,073,967
차입금	-	500,000

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기와 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손 익		자 본
100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락
---	---	---	---	---
변동이자율 금융상품:
당기	86,563	(86,563)	86,563	(86,563)
전기	85,740	(85,740)	85,740	(85,740)

4.2. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

4.2.1 위험관리

연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.2.2 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권① 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 및 정상	6개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과	계
<매출채권>
매출채권	13,800,411	749,665	20,902	514,838	15,085,816
기대손실률	0.74%	20.77%	64.87%	100.00%	-
손실충당금	101,700	155,692	13,559	514,838	785,789
<기타채권>
미수금	556,864	-	-	-	556,864
기대손실률	37.15%	-	-	-	-
손실충당금	206,864	-	-	-	206,864

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 및 정상	6개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과	계
매출채권	10,417,449	201,329	992,553	292,685	11,904,016
기대손실률	0.95%	26.61%	80.52%	100.0%	-
손실충당금	98,471	53,581	799,205	292,685	1,243,942

② 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	1,243,942	406,968
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(251,260)	858,911
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 등	(29)	(21,938)
기말	992,653	1,243,941

③ 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 기타채권의 총 장부금액은 15,800,721천원입니다(전기말: 11,904,015천원).

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권 및 기타채권
- 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동	(251,260)	836,973

4.3. 유동성위험

연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	1,872,527	-	-	-	1,872,527
차입금	6,968,845	320,162	440,562	-	7,729,569
미지급금	2,373,010	-	-	-	2,373,010
미지급비용	128,997	-	-	-	128,997
리스부채	89,059	68,535	70,922	-	228,516

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	1,887,360	-	-	-	1,887,360
차입금	8,092,279	-	-	544,774	8,637,053
미지급금	2,231,302	-	-	-	2,231,302
미지급비용	175,893	-	-	-	175,893
리스부채	85,340	69,276	87,716	-	242,332

차입금의 잔여기간별 만기금액은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용 등을 포함하므로 재무상태표상의 금액과 차이가 있습니다.

4.4. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	13,584,981	14,169,138
차감: 현금및현금성자산	(8,718,525)	(9,081,598)
조정부채	4,866,456	5,087,540
자본총계	78,442,297	73,753,156
조정부채비율	6.2%	6.9%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	8,718,525	8,718,525	9,081,598	9,081,598
금융기관예치금	602,847	602,847	519,785	519,785
당기손익-공정가치 금융자산	8,609,772	8,609,772	4,552,777	4,552,777
상각후원가측정금융자산	23,018,419	23,018,419	27,018,141	27,018,141
매출채권	14,300,027	14,300,027	10,660,074	10,660,074
기타채권	508,041	508,041	136,068	136,068
기타유동금융자산	142,555	142,555	115,000	115,000
기타비유동금융자산	432,733	432,733	408,557	408,557
금융자산 합계	56,332,918	56,332,918	52,492,000	52,492,000
<금융부채>
매입채무	1,872,527	1,872,527	1,887,360	1,887,360
단기차입금	6,800,193	6,800,193	7,940,784	7,940,784
미지급금	2,373,010	2,373,010	2,231,302	2,231,302
미지급비용	128,997	128,997	175,893	175,893
유동성리스부채	73,332	73,332	79,745	79,745
비유동성리스부채	122,150	122,150	150,403	150,403
장기차입금	710,000	710,000	510,000	510,000
금융부채 합계	12,080,209	12,080,209	12,975,487	12,975,487

5.2 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치금융자산	1,189,656	7,356,248	63,868	8,609,772

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치금융자산	-	4,489,019	63,758	4,552,777

① 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

② 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산
출자금,주권	63,868	63,758	3	순자산가치접근법	기초자산 수익률

③ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	8,609,772	4,552,777
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	8,718,525	9,081,598
금융기관예치금	602,847	519,785
매출채권	14,300,027	10,660,074
기타채권	508,041	136,068
기타유동금융자산	142,555	115,000
상각후원가측정금융자산	23,018,419	27,018,141
기타비유동금융자산	432,733	408,557
합 계	56,332,918	52,492,000

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	1,872,527	1,887,360
단기차입금	6,800,193	7,940,784
미지급금	2,373,010	2,231,302
미지급비용	128,997	175,893
유동성리스부채	73,332	79,745
장기차입금	710,000	510,000
비유동성리스부채	122,150	150,403
합 계	12,080,209	12,975,487

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산	453,614	(39,895)
상각후원가 금융자산
이자수익	1,874,569	1,395,596
손상차손/환입	251,260	(858,911)
처분이익/손실	69,501	(137)
외환손익	35,036	(5,808)
상각후원가 금융부채
이자비용	(557,366)	(387,747)
외환손익	(408,315)	(36,743)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	566	7,631
보통예금	8,656,346	9,073,967
제예금(*1)	61,613	-
합 계	8,718,525	9,081,598

(*1) 연구개발비 목적사업예금입니다.

8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
<매출채권>
매출채권	15,085,816	11,904,015
매출채권 대손충당금	(785,789)	(1,243,942)
소 계	14,300,027	10,660,073
<기타채권>
미수금	556,864	-
미수금 대손충당금	(206,864)	-
미수수익	158,041	136,068
소 계	508,041	136,068

9. 재고자산9.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	409,129	525,114
제품	1,011,714	781,383
재고자산평가충당금	(29,255)	-
재공품	540,566	639,088
원재료	4,496,832	3,845,256
재고자산평가충당금	(368,254)	(271,549)
부재료	1,316,294	1,227,527
재고자산평가충당금	(71,904)	(35,353)
미착상품	89,322	41,779
합 계	7,394,444	6,753,246

9.2 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 10,731,738천원(전기: 14,040,198천 원)입니다.9.3 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 162,512천원(전기: 재고자산평가손실 112,946천 원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
보증금	142,555	115,000
<비유동>
보증금	432,733	408,557

11. 당기손익-공정가치금융자산11.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융상품(회사채)	5,446,989	3,098,915	493,978	3,995,041
출자금	-	52,868	-	52,758
주권	-	11,000	-	11,000
합 계	5,446,989	3,162,783	493,978	4,058,799

11.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산평가이익	443,750	29,678
당기손익-공정가치금융자산처분이익	53,600	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	69,077	69,573
당기손익-공정가치금융자산처분손실	4,068	-

12. 유형자산12.1 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	16,299,588	-	-	16,299,588
건물	12,842,484	(4,348,172)	(732,114)	7,762,198
구축물	1,079,542	(502,094)	-	577,448
기계장치	15,097,521	(12,069,019)	(679,004)	2,349,498
차량운반구	1,744,038	(1,586,604)	(6,720)	150,714
기타의유형자산	2,037,613	(1,941,346)	-	96,267
사용권자산	396,707	(196,713)	-	199,994
건설중인자산	69,029	-	-	69,029
합 계	49,566,521	(20,643,948)	(1,417,838)	27,504,736

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	16,245,352	-	-	16,245,352
건물	12,501,350	(3,988,816)	(760,680)	7,751,854
구축물	800,042	(463,392)	-	336,650
기계장치	14,438,932	(11,272,130)	(610,988)	2,555,814
차량운반구	1,709,610	(1,489,299)	(19,932)	200,379
기타의유형자산	2,011,940	(1,893,240)	-	118,700
사용권자산	415,045	(181,399)	-	233,646
건설중인자산	369,740	-	(175,966)	193,774
합 계	48,492,011	(19,288,276)	(1,567,566)	27,636,168

12.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율변동효과	기말
토지	16,245,352	40,316	-	-	-	13,919	16,299,588
건물	7,751,855	248,455	-	(320,515)	53,000	29,404	7,762,198
구축물	336,650	279,500	-	(38,702)	-	-	577,448
기계장치	2,555,813	73,957	-	(670,711)	340,774	49,665	2,349,498
차량운반구	200,378	80,785	(9,646)	(120,894)	-	91	150,714
기타의유형자산	118,700	15,783	-	(41,891)	-	3,675	96,267
사용권자산	233,645	75,007	(21,453)	(86,853)	(353)	-	199,994
건설중인자산	193,774	269,029	-	-	(393,774)	-	69,029
합 계	27,636,167	1,082,833	(31,100)	(1,279,567)	(353)	96,754	27,504,736

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	환율변동효과	기말
토지	16,059,935	146,081	-	-	39,336	16,245,352
건물	7,528,230	513,653	-	(309,179)	19,151	7,751,855
구축물	367,200	-	-	(30,550)	-	336,650
기계장치	1,818,611	1,387,160	-	(630,050)	(19,908)	2,555,813
차량운반구	311,046	10,853	(453)	(121,701)	633	200,378
기타의유형자산	46,769	132,191	-	(58,957)	(1,304)	118,700
사용권자산	250,314	66,981	-	(83,650)	-	233,645
건설중인자산	-	193,774	-	-	-	193,774
합 계	26,382,105	2,450,693	(453)	(1,234,087)	37,908	27,636,167

12.3 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	1,017,972	992,458
판매비와관리비	261,595	241,629
합 계	1,279,567	1,234,087

12.4 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액
국민은행	아산 토지 및 건물 기계장치	2,642,548	단기차입금	6,300,193
농협중앙회	청도,경주 토지 및 건물	1,440,000	-	-
보개협동조합	예탁금	30,000	금융기관예치금	500,000
국민은행	안성 토지 및 건물	960,000	장단기차입금	800,000
안성축산농협	안성 토지	273,000	장기차입금	210,000
개인(대표이사)	안성 토지 및 건물	450,000	장기차입금	200,000
합 계		5,795,548		8,010,193

<전기>	(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액
국민은행	아산 토지 및 건물	2,642,548	단기차입금	7,410,784
농협중앙회	청도,경주 토지 및 건물	1,440,000	-	-
보개협동조합	예탁금	500,000	-	-
국민은행	안성 토지 및 건물	600,000	차입금	500,000
안성축산농협	안성토지	273,000	장기차입금	210,000
개인(대표이사)	안성 토지 및 건물	450,000	장기차입금	330,000
합 계		5,905,548		8,450,784

한편, 경북 경주시 건천면의 보유토지 6,882㎡에 대하여 농협중앙회에 1999년 7월 8일부터 30년간 지상권이 설정되어 있습니다.

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 13.1 재무상태표에 인식된 금액

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
차량운반구	199,994	233,645
합 계	199,994	233,645
리스부채
유동	73,332	79,745
비유동	122,150	150,403
합 계	195,482	230,148

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	기말
차량운반구	233,645	75,007	(21,453)	(86,853)	(353)	199,993

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
차량운반구	250,314	66,981	-	(83,650)	233,645

보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	89,059	73,332	85,340	79,745
1년 초과 5년 이내	139,457	122,150	156,993	150,403
합 계	228,516	195,482	242,333	230,148

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	86,852	83,650
리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)	7,266	7,880

당기 중 리스의 총 현금유출은 88,221천원(전기: 87,246천원)입니다.

14. 무형자산

14.1 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손	장부금액
시설권	14,004	-	(7,910)	6,094
산업재산권	25,113	(24,518)	-	595
기타무형자산(*1)	1,120,872	(1,120,872)	-	-
합 계	1,159,989	(1,145,390)	(7,910)	6,689

(*1) 제36기 중 황토영농조합법인의 사업결합으로 취득한 고객관계 무형자산입니다.

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손	장부금액
시설권	14,004	-	(7,910)	6,094
산업재산권	25,113	(23,660)	-	1,453
기타무형자산(*1)	1,120,872	(1,120,872)	-	-
합 계	1,159,989	(1,144,532)	(7,910)	7,547

(*1) 제36기 중 황토영농조합법인의 사업결합으로 취득한 고객관계 무형자산입니다.14.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말
시설권	6,094	-	-	-	6,094
산업재산권	1,453	-	(858)	-	595
합 계	7,547	-	(858)	-	6,689

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말
시설권	6,094	-	-	-	6,094
산업재산권	2,398	-	(945)	-	1,453
기타무형자산	224,174	-	(224,174)	-	-
합 계	232,666	-	(225,119)	-	7,547

14.3 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	858	225,119

14.4 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
연구 및 개발 지출 총액	292,942	301,136

15. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
선급금	425,169	697,925
선급비용	17,530	19,207
선급부가세	330,419	316,201
선급법인세	15,373	-
합 계	788,491	1,033,333

16. 차입금16.1 보고기간말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다

	(단위 : 천원)

차입처	차입 종류	이자율(%)	당기말	전기말
<단기차입금>
국민은행(*1)(*2)	무역금융	LIBOR+0.3~4.0	6,300,193	7,410,784
국민은행(*1)(*2)	운영자금	4.65	500,000	500,000
농협은행(*1)(*2)	시설자금	2.00	-	30,000
단기차입금 합계			6,800,193	7,940,784
<장기차입금>
농협은행(*1)(*2)	시설자금	2.00	210,000	240,000
국민은행(*1)(*2)	운영자금	5.50	300,000	-
주임종차입금	운영자금	-	200,000	300,000
소 계			710,000	540,000
유동성 대체			-	(30,000)
장기차입금 합계			710,000	510,000

(*1) 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.16.2 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

기 간	금 액
1년 이내	-
1년 초과 2년 이내	300,000
2년 초과 5년 이내	410,000
합 계	710,000

17. 매입채무

보고기간말 현재 매입채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
매입채무	1,872,527	1,887,360

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동>
선수금	177,566	123,239
예수금	46,420	50,212
합 계	223,986	173,451

19. 자본금과 기타자본항목19.1 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는보통주식 8,490,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.19.2 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다.

19.3 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	계정명	당기말	전기말
자본잉여금	주식발행초과금	10,759,417	10,759,417
자기주식처분이익	2,805,127	2,805,127
재평가적립금	1,352,195	1,352,195
기타자본잉여금	(5,786)	(5,786)
합 계	14,910,953	14,910,953
자본조정	자기주식(*1)	(2,524,799)	(2,524,799)

(*1) 연결회사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식 300,000주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있습니다.

20. 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말
해외사업환산손익	(1,570,203)	169,420	(1,400,783)

<전기>	(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말
해외사업환산손익	(2,037,220)	467,017	(1,570,203)

21. 이익잉여금21.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	1,298,350	1,298,350
임의적립금	189,356	189,356
재평가차익	3,365,466	3,365,466
건설사업준비금	300,000	300,000
미처분이익잉여금	57,164,102	52,672,362
합 계	62,317,275	57,825,535

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21.2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	52,672,362	51,406,828
당기순이익	4,491,740	1,265,535
이익잉여금처분액	-	-
기말금액	57,164,102	52,672,362

22. 수익(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

부 문	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	28,058,111	29,660,838

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

부 문	당기	전기
상품매출	3,418,052	3,479,897
제품매출	24,640,059	26,180,941
합 계	28,058,111	29,660,838

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(641,198)	(143,422)
원재료 및 상품매입액	11,372,936	14,183,620
감가상각 및 무형자산상각	1,280,425	1,459,206
인건비	3,570,407	3,702,421
소모품비 등	976,554	1,001,199
수선비	58,614	274,759
운반비	2,576,140	2,584,012
판매수수료등	1,888,909	2,122,299
기타비용	2,717,821	3,757,204
합 계	23,800,608	28,941,298

24. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	2,247,248	2,262,663
퇴직급여	113,894	127,041
복리후생비	209,146	223,946
여비교통비	106,298	145,426
통신비	17,180	24,419
수도광열비	27,967	26,854
세금과공과	41,938	112,939
임차료	464	718
수선비	8,840	46,596
보험료	53,817	55,251
접대비	60,883	59,284
광고선전비	45,421	48,986
차량유지비	99,140	111,754
운반비	2,575,526	2,582,971
지급수수료	264,142	351,963
경상개발비	292,942	301,136
소모품비	18,470	34,964
감가상각비	261,595	241,629
대손상각비	(458,124)	858,911
도서인쇄비	2,305	29,608
판매수수료	1,888,909	2,097,073
무형자산상각비	858	225,119
잡비	2	53
합 계	7,878,861	9,969,304

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
외환차익	84,701	125,121
외화환산이익	21,001	77,390
배당금수익	29,096	18,199
유형자산처분이익	20,819	22,183
잡이익	56,819	49,719
기타수익 합계	212,437	292,613
기타비용
기타의대손상각비	206,864	-
외환차손	229,036	110,325
외화환산손실	249,946	134,738
기부금	9,500	9,500
잡손실	3,888	235
기타비용 합계	699,234	254,798

26. 기타금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 기타금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	1,874,569	1,395,596
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	443,750	29,678
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	53,600	-
상각후원가측정금융자산처분이익	70,312	-
금융수익 합계	2,442,231	1,425,274
금융비용
이자비용	557,366	387,747
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	69,077	69,573
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	3,718	-
상각후원가측정금융자산처분손실	1,162	137
금융비용 합계	631,323	457,457

27. 주당순이익27.1 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

	(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	4,491,739,907	1,265,534,782
가중평균유통보통주식수(*1)	8,190,000	8,190,000
기본주당이익(손실)	548	155

(*1) 가중평균유통보통주식수

<당기>	(단위 : 주)

구 분	주식수	일자	가중치	적 수
당기초	8,490,000	2023.07.01~2024. 06.30	365	3,098,850,000
자기주식	300,000	2023.07.01~2024. 06.30	365	109,500,000
합 계				2,989,350,000
가중평균유통보통주식수				8,190,000

<전기>	(단위 : 주)

구 분	주식수	일자	가중치	적 수
전기초	8,490,000	2022.07.01~2023.06.30	365	3,098,850,000
자기주식	300,000	2022.07.01~2023.06.30	365	109,500,000
합 계				2,989,350,000
가중평균유통보통주식수				8,190,000

27.2 희석주당순이익연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

28. 법인세비용 28.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	879,599	678,547
전기법인세의 조정사항	106	-
이연법인세
일시적차이의 증감	182,188	(187,580)
법인세율 변경효과	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용(수익)	1,061,893	490,968

28.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	5,581,614	1,725,172
각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,146,757	363,839
법인세 효과:
비과세수익	(86)	34
비공제비용	480	566
공제감면세액	(150,450)	(110,759)
공제감면세액(이월세액공제)	(317)	(2,400)
농어촌특별세	63	480
이연법인세 미인식효과	98,179	-
기타(세율차이 등)	(32,733)	239,208
법인세비용(수익)	1,061,893	490,968

28.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	405,318	218,948
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	147,635	386,565
소 계	552,953	605,513
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,266,119)	(1,218,474)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(112,358)	(30,374)
소 계	(1,378,477)	(1,248,848)
이연법인세자산(부채) 순액	(825,524)	(643,335)

28.4 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)
기초금액	손익계산서	기말금액
---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채
감가상각비	28,434	5,091	33,525
업무용승용차 감가상각비	15,637	5,296	20,933
업무용승용차 한도초과	12,452	(1,672)	10,780
사용권자산	(48,832)	7,033	(41,799)
리스부채	48,099	(7,245)	40,854
현재가치할인차금	646	2,375	3,021
지분법손실	98,179	(98,179)	-
해외사업환산대	(34,800)	-	(34,800)
토지재평가차익	(839,321)	-	(839,321)
토지재평가적립금	(229,326)	-	(229,326)
콘도회원권	1,653	-	1,653
장기금융상품평가	60,788	13,630	74,418
국고보조금	-	11,976	11,976
대손충당금	232,231	(56,133)	176,098
단기매매증권평가	(777)	(60,246)	(61,023)
매도가능증권평가	64,079	(43,286)	20,793
미수수익	(28,438)	(4,593)	(33,031)
미지급금	26,114	446	26,560
재고자산평가충당금	64,143	33,964	98,107
유형자산 평가	(36,888)	2,443	(34,445)
감가상각누계액(IFRS 전환)	(77,407)	6,910	(70,497)
합 계	(643,335)	(182,190)	(825,524)

<전기>	(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)
기초금액	손익계산서	기말금액
---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채
감가상각비	126,844	(98,410)	28,434
업무용승용차 감가상각비	10,961	4,676	15,637
업무용승용차 한도초과	14,124	(1,672)	12,452
사용권자산	(55,069)	6,237	(48,832)
리스부채	56,477	(8,378)	48,099
현재가치할인차금	-	646	646
지분법손실	103,346	(5,167)	98,179
해외사업환산대	(36,631)	1,831	(34,800)
토지재평가차익	(883,495)	44,174	(839,321)
토지재평가적립금	(241,396)	12,070	(229,326)
콘도회원권	1,740	(87)	1,653
장기금융상품평가	49,264	11,524	60,788
국고보조금	4,738	(4,738)	-
대손충당금	64,444	167,787	232,231
단기매매증권평가	-	(777)	(777)
매도가능증권평가	72,580	(8,501)	64,079
미수수익	(23,221)	(5,217)	(28,438)
미지급금	27,694	(1,579)	26,115
재고자산평가충당금	42,670	21,473	64,143
유형자산 평가	(39,330)	2,442	(36,888)
기타의무형자산	(49,318)	49,318	-
감가상각누계액(IFRS 전환)	(77,337)	(70)	(77,407)
합 계	(830,915)	187,581	(643,335)

29. 현금흐름표

29.1 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
리스부채 유동성대체	83,294	81,354
리스이자	7,266	7,880
건설중인자산의 기계장치 대체	393,774	-
사용권자산 증가	80,575	52,801
사용권자산 비유동대체	78,692	14,180
보증금 유동대체	-	115,000
장기차입금 유동성대체	-	30,000

29.2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름(차입)	현금흐름(상환)	유동성대체	기타 비금융변동(*1)	기 말
금융부채	7,940,784	9,288,273	(10,677,717)	-	248,852	6,800,193
유동성리스부채	79,745	-	(112,807)	99,129	7,266	73,332
비유동성리스부채	150,403	70,876	-	(99,129)	-	122,150
비유동금융부채	510,000	300,000	(100,000)	-	-	710,000
합 계	8,680,931	9,659,149	(10,890,524)	-	256,118	7,705,675

(*1) 기타 변동에는 외화환산손실(이익)이 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름(차입)	현금흐름(상환)	유동성대체	기타 비금융변동(*1)	기 말
금융부채	4,254,637	6,873,494	(3,278,610)	30,000	61,263	7,940,784
유동성리스부채	77,756	-	(87,245)	81,354	7,880	79,745
비유동성리스부채	178,957	52,801	-	(81,354)	-	150,403
비유동금융부채	540,000	-	-	(30,000)	-	510,000
합 계	5,051,350	6,926,295	(3,365,856)	-	69,143	8,680,931

(*1) 기타 변동에는 외화환산손실(이익)이 포함되어 있습니다.

30. 영업부문 정보30.1 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

30.2 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
농협중앙회	18,042,600	19,771,803

30.3 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
국내	23,098,006	26,747,390
기타	4,960,105	2,913,448
합 계	28,058,111	29,660,838

31. 특수관계자 거래

31.1 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기	전기	비고
기타 특수관계자	㈜아그로텍	㈜아그로텍	(*1)

(*1) 효성오앤비주식회사의 대표이사 및 대표이사의 특수관계자가 ㈜아그로텍의 지분을 45% 보유하고 있습니다.

31.2 당기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입
기타 특수관계자	㈜아그로텍	9,692	1,254,791

<전기>	(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입
기타 특수관계자	㈜아그로텍	40,661	1,207,590

31.3 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무
매출채권	매입채무
---	---	---	---
기타 특수관계자	㈜아그로텍	-	34,001

<전기>	(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무
매출채권	매입채무
---	---	---	---
기타 특수관계자	㈜아그로텍	43,671	27,949

31.4 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	448,000	427,700

31.5 보고기간말 현재 연결회사와 주요 경영진과 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	계정명	당기	전기
주요 경영진	비유동금융부채	200,000	300,000

31.6 당기와 전기 중 연결회사와 주요 경영진간의 자금거래 내역은 없습니다.31.7 당기말 현재 금융기관 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.31.8 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

32. 우발부채와 약정사항32.1 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

금 융 기 관	약정사항	당기말
한도액	실행액
---	---	---	---
국민은행	수입신용장(Usance)	USD 4,900,000	USD 864,051
국민은행	외화대출	USD 4,000,000	USD 3,671,071
국민은행	일반자금대출	300,000	300,000
국민은행	시설자금대출	500,000	500,000
안성축산농협	시설자금대출	210,000	210,000

32.2 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증처	보 증 내 역	보 증 상 대 처	보증금액
서울보증보험	계약이행보증	조달청외	487,106

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 효성오앤비 주식회사와 그 종속회사2023년 07월 01일2024년 06월 30일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

11114421----87442140152907232----249166188108130596762110-----832900221212917074885218232----1,0811,066

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.10.31 ~ 2023.11.012회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2024.1.29~2024.2.2541반기검토 수행2024.7.8~2024.7.12531회사의 업무프로세스와 내부통제제도에 대한 이해2024.8.26~2024.8.30541중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2024.7.31효성오앤비 안성, 아산 공장원재료 및 제품 등 재고자산----OOO-32023.11.1, 2024.7.12, 2024.9.9---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 01일

-회사측 이사 등

-감사인측 이사등

대면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기 등22024년 07월 12일

-회사측 이사 등

-감사인측 이사등

대면회의 중간감사 업무수행결과, 독립성 확인, 핵심감사사항 선정 등에 대한 커뮤니케이션32024년 09월 09일

-회사측 이사 등

-감사인측 이사등

서면회의 기말감사 업무수행결과, 핵심감사사항 등 중점 감사사항에 대한 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용