Quarterly Report • Nov 3, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK-30 EYLÜL 2025 SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
2 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 3 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 4 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 5-34 | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 5-6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 6-16 |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 16 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 16 |
| DİPNOT 5 | TİCARİ ALACAKLAR | 17 |
| DİPNOT 6 | DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 17 |
| DİPNOT 7 | BORÇLANMALAR | 18-25 |
| DİPNOT 8 | TİCARİ BORÇLAR | 26 |
| DİPNOT 9 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 26-27 |
| DİPNOT 10 | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 27 |
| DİPNOT 11 | ÖZKAYNAKLAR | 28 |
| DİPNOT 12 | HASILAT | 28 |
| DİPNOT 13 | SATIŞLARIN MALİYETİ | 29 |
| DİPNOT 14 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 30 |
| DİPNOT 15 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER | 30 |
| DİPNOT 16 | İLİŞKİLİ TARAFLAR | 30-31 |
| DİPNOT 17 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 31-33 |
| DİPNOT 18 | FİNANSAL ARAÇLARIN GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI | 34 |
| DİPNOT 19 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 34 |
| Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar |
4,16 5 5,16 6 |
3.089.276 56.214.985.282 56.214.985.282 2.375 2.375 |
2.319.524 47.421.861.690 47.421.861.690 1.712 1.712 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 56.218.076.933 | 47.424.182.926 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 56.218.076.933 | 47.424.182.926 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar -İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar -İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Ticari Borçlar -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler -İlişkili Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
7 7 7 8 9 10 10,16 10 |
56.214.985.282 56.214.985.282 56.214.985.282 - - 144.133 305.704 - 305.704 |
47.421.570.988 47.421.570.988 47.421.570.988 292.340 292.340 201.003 318.748 - 318.748 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 56.215.435.119 | 47.422.383.079 | |
| Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler -Kar Yedekleri Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) Dönem Net Karı/(Zararı) |
11 11 11 11 |
50.000 563.477 49.309 49.309 1.137.061 841.967 |
50.000 563.477 49.309 49.309 296.518 840.543 |
| Toplam Özkaynaklar | 2.641.814 | 1.799.847 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 56.218.076.933 | 47.424.182.926 |
| Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak – 30 Eylül 2025 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 12 | 9.336.105.671 | 6.494.643.217 | 3.341.680.073 | 2.728.650.033 |
| Satışların Maliyeti | 13 | (9.336.105.671) | (6.494.643.217) | (3.341.680.073) | (2.728.650.033) |
| BRÜT KAR/(ZARAR) | - | - | - | - | |
| Genel Yönetim Giderleri | 14 | (80.633.353) | (54.849.501) | (31.497.725) | (16.392.329) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 15 | 82.523.452 | 56.073.722 | 31.981.498 | 16.543.416 |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) | 1.890.099 | 1.224.221 | 483.773 | 151.087 | |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) |
1.890.099 | 1.224.221 | 483.773 | 151.087 | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | (530.608) | (406.805) | (203.951) | (132.400) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARARI) |
1.359.491 | 817.416 | 279.822 | 18.687 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | 9 | (517.524) | (361.175) | (116.114) | (20.761) |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | (517.524) | (361.175) | (116.114) | (20.761) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) |
841.967 | 456.241 | 163.708 | (2.074) | |
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | 841.967 | 456.241 | 163.708 | (2.074) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | - | - | - | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | 841.967 | 456.241 | 163.708 | (2.074) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | 841.967 | 456.241 | 163.708 | (2.074) |
| Dipnot | Ödenmiş sermaye | Sermaye Düzeltme Farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları/(zararları) |
Dönem Net karı/(zararı) |
Toplam özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 11 | 50.000 | 563.477 | 49.309 | 525.496 | (228.978) | 959.304 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- - |
(228.978) - |
228.978 456.241 |
- 456.241 |
|
| 30 Eylül 2024 |
11 | 50.000 | 563.477 | 49.309 | 296.518 | 456.241 | 1.415.545 |
| 1 Ocak 2025 | 11 | 50.000 | 563.477 | 49.309 | 296.518 | 840.543 | 1.799.847 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- - |
840.543 - |
(840.543) 841.967 |
- 841.967 |
|
| 30 Eylül 2025 |
11 | 50.000 | 563.477 | 49.309 | 1.137.061 | 841.967 | 2.641.814 |
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
||
|---|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: | Dipnot | 723.888 | 749.156 |
| Dönem net karı (zararı) | 841.967 | 456.241 | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: | 430.922 | 181.717 | |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Parasal pozisyon kazanç ve kayıplarıyla ilgili düzeltmeler |
517.524 (86.602) |
361.175 (179.458) |
|
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (2.315) | (35.693) | |
| Ticari alacaklardaki azalış/(artışla) ilgili düzeltmeler - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) Finans sektörü faaliyetlerinden borçlardaki azalış/(artış) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) ile ilgili |
(18.407.553.495) (18.407.553.495) (18.407.785.260) |
(28.941.146.839) (28.941.146.839) (28.941.080.639) |
|
| düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (azalış)/artış ile ilgili |
(1.010) | 49.645 | |
| düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler |
(233.070) - |
125.477 (144.615) |
|
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları: | 1.270.574 | 602.265 | |
| Alınan kira sertifikası gelirleri Ödenen kira sertifikası giderleri Vergi ödemeleri/iadeleri |
12 13 9 |
9.336.105.671 (9.336.105.671) (546.686) |
9.370.890.467 (9.370.890.467) 146.891 |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: | - | - | |
| C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: | - | - | |
| D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | - | - | |
| Nakit ve nakit benzerleri değerlerindeki net değişim (A+B+C+D) | 723.888 | 749.156 | |
| E. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.849.258 | 660.712 |
| Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin enflasyon etkisi | 470.266 | 454.132 | |
| Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri | 4 | 3.043.412 | 1.864.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. ("Şirket"), tamamı Ziraat Katılım tarafından ödenmiş 50.000 TL sermayesi ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ve Sermaye Piyasaları Kurulundan alınan izinle 22 Ocak 2016 tarihinde, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")' nun 7 Haziran 2013 tarihli ve 28760 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Kira Sertifikaları Tebliği (III-61.1) çerçevesinde münhasıran kira sertifikası ihraç etmek amacıyla kurulmuştur.
Şirket, kira sertifikası ihracı ile fon topladığı yatırımcıların vekili sıfatıyla, kuruluş amacını gerçekleştirmek üzere aşağıdaki faaliyetleri yürütür:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yukarıda gösterilen konular dışında ilerleyen dönemlerde Şirket'in amaç ve konusuna uygun olarak, sermaye piyasası mevzuatının izin verdiği faydalı ve lüzumlu görülebilecek her türlü tasarruflarda ve faaliyetlerde, Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gerekli izinler alınmak suretiyle bulunulabilecektir.
Şirket'in merkezi adresi Finanskent Mah. Finans Cad. B Blok No:44B İç Kapı No: 29 Ümraniye/İstanbul'dur.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in personeli bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
| Pay Sahibinin Unvanı | Pay Oranı | Hisse Adedi | Pay Adedi |
|---|---|---|---|
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | %100 | 50.000 | 50.000 |
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS) uygun olarak hazırlanmıştır.
İlişikteki finansal tablolar, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı ("TMS 34") hükümlerini de içerecek şekilde, TFRS'ye uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru"suna uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 28670 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri III, 61.1 nolu "Kira Sertifikaları Tebliği" hükümleri uyarınca her bir tertip kira sertifikası ihracına konu varlık, haklar ve yükümlülükler ile bunlardan elde edilecek gelirler ile katlanılacak giderlerin ilgili kira sertifikası bazında muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı izlenmekte olup ilgili varlık ve yükümlülükler ile elde edilecek gelirler ve katlanılacak giderler ilişikteki finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve borçlanmalar, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılat ve satışların maliyeti hesap kalemlerinde brüt olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu KGK tarafından yayınlanan TFRS'ye uygun olarak arz edebilmek için Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tabloların onaylanması:
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 3 Kasım 2025 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Finansal tablolar, Şirket'in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiş olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır.
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak –30 Eylül 2025 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Eylül 2024 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda (bilanço) net değerleri ile gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kamu Gözetimi Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardı (BOBİ FRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ile "BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceğine ilişkin duyuru yayınlamıştır.
Bu duyuruya istinaden SPK 28 Aralık 2023 tarihli 81/1820 sayılı kararı uyarınca finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar vermiştir. Bu çerçevede Şirket 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren TMS 29'u uygulamıştır. Tüm parasal olmayan varlıkların, parasal olmayan yükümlülüklerin ve gelir tablosunun endekslenmesi TUİK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak yapılmıştır. TMS 29 endekslemesinin 31 Aralık 2021 tarihine kadar etkisi özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. 1 Ocak 2024'ten 30 Eylül 2025'e kadar TMS 29 endekslemesinin etkisi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarihler | Endeks | Katsayı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
2.526,16 | 1,3329 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,2543 |
| 30 Eylül 2025 |
3.367,22 | 1,0000 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 1 Ocak – 30 Eylül 2025 ve 2024 dönemlerine ait TMS 29 endekslemesinin etkisi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi amaçlanan ve sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve faiz ödemelerini içeren nakit akışlara yol açma kriterlerini karşıladığından, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyeti ile ölçülmektedir.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Finansal yükümlülükler iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden değerlenir.
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir.
TFRS 9 finansal varlık ve yükümlülüklerin ve bazı finansal olmayan kalemlerin alım veya satım sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesi ve ölçülmesiyle ilgili gereklilikleri belirler. Önemli yeni muhasebe politikalarının detayları ve önceki muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ve niteliği aşağıda belirtilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
i. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflanması
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen - özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
| GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
|---|---|
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar. |
TFRS 9'a göre finansal varlıklardaki değer düşüklüğü için "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Şirket, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 30 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren orijinal vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Dipnot 4).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır (Dipnot 9).
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez (Dipnot 9).
Ücret ve komisyonlar genel olarak tahsil edildikleri veya ödendikleri tarihte kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Bununla birlikte, ihraç hizmet komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Kar payı gelir ve giderleri ilgili dönemdeki kar veya zarar tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir (Dipnot 20).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dâhildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir (Dipnot 16).
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahmin ve varsayımlar yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla finansal tablolarında kullandığı önemli bir tahmin ve/veya varsayımı bulunmamaktadır.
Şirket, Türkiye'de ve sadece varlık kiralama şirketi olarak faaliyet gösterdiğinden bölümlere göre raporlama açıklaması verilmemiştir.
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 3.089.276 | 2.319.524 |
| Özel Cari Hesap(*) - |
3.089.276 | 2.319.524 |
| TOPLAM | 3.089.276 | 2.319.524 |
(*) Nakit ve nakit benzerleri Ziraat Katılım Bankası A.Ş. nezdindeki özel cari hesaplardan oluşmaktadır (Dipnot 16). 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri tutarı 3.089.276 olup tamamı Türk Lirası'ndan oluşmaktadır. (31 Aralık 2024: 2.319.524 TL). Söz konusu bakiye içerisinde bloke tutar bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar() Kar Payı Tahakkukları() |
53.053.400.000 3.161.585.282 |
44.667.692.595 2.754.169.095 |
| TOPLAM | 56.214.985.282 | 47.421.861.690 |
(*) Şirket, ihraç etmiş olduğu kira sertifikalarından elde ettiği fonları Ziraat Katılım Bankası A.Ş.'ye aynı tutar, vade ve kar payı maliyeti ile fon olarak kullandırmıştır (Dipnot 16).
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Diğer (*) | 2.375 | 1.712 |
| TOPLAM | 2.375 | 1.712 |
(*) Peşin ödenmiş kap hizmet bedeli 2.375 TL'nin (31 Aralık 2024: 1.712 TL) satın alma gücü esasına göre düzeltilmesinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 53.053.400.000 | 44.667.692.595 |
| XS2699906512 | 20.753.400.000 | - |
| TRDZKVK82711 | 10.000.000.000 | - |
| TRDZKVK32617 | 5.000.000.000 | - |
| TRDZKVKA2520 | 4.500.000.000 | - |
| TRDZKVKE2526 | 3.300.000.000 | - |
| TRDZKVK82513 | 3.000.000.000 | - |
| TRDZKVKK2510 | 2.500.000.000 | - |
| TRDZKVKE2518 | 2.000.000.000 | - |
| TRDZKVKA2538 | 2.000.000.000 | - |
| XS2699906512 | - | 22.090.292.595 |
| TRDZKVK22527 | - | 3.135.750.000 |
| TRDZKVK52516 | - | 3.135.750.000 |
| TRDZKVK32518 | - | 2.508.600.000 |
| TRDZKVK62515 | - | 2.508.600.000 |
| TRDZKVK12510 | - | 2.508.600.000 |
| TRDZKVK12528 | - | 2.508.600.000 |
| TRDZKVK32526 | - | 2.508.600.000 |
| TRDZKVK32534 | - | 2.508.600.000 |
| TRDZKVK22519 | - | 1.254.300.000 |
| Kar Payı Tahakkukları | 3.161.585.282 | 2.753.878.393 |
| TRDZKVK32617 | 907.965.006 | - |
| XS2699906512 | 768.929.311 | - |
| TRDZKVK82711 | 436.056.268 | - |
| TRDZKVKE2526 | 327.022.112 | - |
| TRDZKVKE2518 | 241.679.718 | - |
| TRDZKVKK2510 | 177.758.061 | - |
| TRDZKVK82513 | 151.495.556 | - |
| TRDZKVKA2520 | 82.586.184 | - |
| TRDZKVKA2512 | 41.484.113 | - |
| TRDZKVKA2538 | 26.608.953 | - |
| TRDZKVK32518 | - | 862.880.386 |
| TRDZKVK62515 | - | 529.377.351 |
| XS2699906512 | - | 284.732.227 |
| TRDZKVK12510 | - | 282.992.197 |
| TRDZKVK12528 | - | 255.981.250 |
| TRDZKVK22527 | - | 210.946.940 |
| TRDZKVK52516 | - | 117.877.300 |
| TRDZKVK22519 | - | 116.453.516 |
| TRDZKVK32526 | - | 58.082.135 |
| TRDZKVK32534 TOPLAM |
- 56.214.985.282 |
34.555.091 47.421.570.988 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 10 Ocak 2025 tarihinde, TRDZKVK42517 kodlu yıllık basit getiri oranı % 43,00 olan, 91 gün vadeli, 11 Nisan 2025 itfa tarihli, 2.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
10 Ocak 2025 tarihli 2.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 22 Ocak 2025 tarihinde, TRDZKVK42525 kodlu yıllık basit getiri oranı % 41,75 olan, 93 gün vadeli, 25 Nisan 2025 itfa tarihli, 2.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
22 Ocak 2025 tarihli 2.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 04 Şubat 2025 tarihinde, TRDZKVK52524 kodlu yıllık basit getiri oranı % 42,00 olan, 111 gün vadeli, 26 Mayıs 2025 itfa tarihli, 1.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
04 Şubat 2025 tarihli 1.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 14 Şubat 2025 tarihinde, TRDZKVK52532 kodlu yıllık basit getiri oranı % 41,00 olan, 91 gün vadeli, 16 Mayıs 2025 itfa tarihli, 2.500.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
14 Şubat 2025 tarihli 2.500.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 12 Mart 2025 tarihinde, TRDZKVK62523 kodlu yıllık basit getiri oranı % 39,00 olan, 93 gün vadeli, 13 Haziran 2025 itfa tarihli, 2.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
12 Mart 2025 tarihli 2.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 17 Mart 2025 tarihinde, TRDZKVK32617 kodlu yıllık basit getiri oranı % 36,00 olan, 364 gün vadeli, 16 Mart 2026 itfa tarihli, 5.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
17 Mart 2025 tarihli 5.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 27 Mart 2025 tarihinde, TRDZKVK62531 kodlu yıllık basit getiri oranı % 44,00 olan, 92 gün vadeli, 27 Haziran 2025 itfa tarihli, 2.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
27 Mart 2025 tarihli 2.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 11 Nisan 2025 tarihinde, TRDZKVK72514 kodlu yıllık basit getiri oranı % 45,00 olan, 91 gün vadeli, 11 Temmuz 2025 itfa tarihli, 3.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
11 Nisan 2025 tarihli 3.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 25 Nisan 2025 tarihinde, TRDZKVK72522 kodlu yıllık basit getiri oranı % 45,50 olan, 96 gün vadeli, 30 Temmuz 2025 itfa tarihli, 2.500.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
25 Nisan 2025 tarihli 2.500.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 30 Temmuz 2025 | 299.178.000 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 30 Temmuz 2025 | 2.500.000.000 |
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 16 Mayıs 2025 tarihinde, TRDZKVK82513 kodlu yıllık basit getiri oranı % 48,00 olan, 91 gün vadeli, 15 Ağustos 2025 itfa tarihli, 3.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
16 Mayıs 2025 tarihli 3.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 15 Ağustos 2025 | 359.013.600 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 15 Ağustos 2025 | 3.000.000.000 |
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 26 Mayıs 2025 tarihinde, TRDZKVK92512 kodlu yıllık basit getiri oranı % 47,00 olan, 102 gün vadeli, 5 Eylül 2025 itfa tarihli, 1.200.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
26 Mayıs 2025 tarihli 1.200.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 5 Eylül 2025 | 157.611.000 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 5 Eylül 2025 | 1.200.000.000 |
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 27 Mayıs 2025 tarihinde, TRDZKVK92520 kodlu yıllık basit getiri oranı % 46,00 olan, 101 gün vadeli, 5 Eylül 2025 itfa tarihli, 2.500.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
27 Mayıs 2025 tarihli 2.500.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 5 Eylül 2025 | 318.219.250 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 5 Eylül 2025 | 2.500.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 13 Haziran 2025 tarihinde, TRDZKVK92538 kodlu yıllık basit getiri oranı % 46,50 olan, 97 gün vadeli, 18 Eylül 2025 itfa tarihli, 2.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
13 Haziran 2025 tarihli 2.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 27 Haziran 2025 tarihinde, TRDZKVKE2518 kodlu yıllık basit getiri oranı % 46,00 olan, 98 gün vadeli, 3 Ekim 2025 itfa tarihli, 2.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
27 Haziran 2025 tarihli 2.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 11 Temmuz 2025 tarihinde, TRDZKVKE2526 kodlu yıllık basit getiri oranı % 44,50 olan, 97 gün vadeli, 16 Ekim 2025 itfa tarihli, 3.300.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
11 Temmuz 2025 tarihli 3.300.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 30 Temmuz 2025 tarihinde, TRDZKVKK2510 kodlu yıllık basit getiri oranı % 42,00 olan, 98 gün vadeli, 5 Kasım 2025 itfa tarihli, 2.500.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
30 Temmuz 2025 tarihli 2.500.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 8 Ağustos 2025 tarihinde, TRDZKVK82711 kodlu yıllık basit getiri oranı % 39,00 olan, 728 gün vadeli, 6 Ağustos 2027 itfa tarihli, 10.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
8 Ağustos 2025 tarihli 10.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 6 Ağustos 2027 | 7.778.630.000 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 6 Ağustos 2027 | 10.000.000.000 |
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 15 Ağustos 2025 tarihinde, TRDZKVKK2528 kodlu yıllık basit getiri oranı % 40,25 olan, 96 gün vadeli, 19 Kasım 2025 itfa tarihli, 3.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
15 Ağustos 2025 tarihli 3.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 19 Kasım 2025 | 317.589.000 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 19 Kasım 2025 | 3.000.000.000 |
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 5 Eylül 2025 tarihinde, TRDZKVKA2520 kodlu yıllık basit getiri oranı % 40,25 olan, 103 gün vadeli, 17 Aralık 2025 itfa tarihli, 3.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
5 Eylül 2025 tarihli 3.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 17 Aralık 2025 | 340.746.600 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 17 Aralık 2025 | 3.000.000.000 |
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 5 Eylül 2025 tarihinde, TRDZKVKA2512 kodlu yıllık basit getiri oranı % 40,25 olan, 94 gün vadeli, 8 Aralık 2025 itfa tarihli, 1.500.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
5 Eylül 2025 tarihli 1.500.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 8 Aralık 2025 | 155.486.250 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 8 Aralık 2025 | 1.500.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 18 Eylül 2025 tarihinde, TRDZKVKA2538 kodlu yıllık basit getiri oranı % 39,00 olan, 97 gün vadeli, 24 Aralık 2025 itfa tarihli, 2.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
18 Eylül 2025 tarihli 2.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
Aşağıdaki listede Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 01.01.2025-30.09.2025 aralığında ihraç edilen kira sertifikaları sunulmuştur;
| Fon Kullancısı | ISIN Kodu | İhraç Tutarı | Döviz Cinsi |
İhraç Tarihi | İtfa tarihi | Vade | Kar Payı | İtfa Durumu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK42517 | 2.000.000.000,00 | TRY | 10.01.2025 | 11.04.2025 | 91 | 214.411.000,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK42525 | 2.000.000.000,00 | TRY | 22.01.2025 | 25.04.2025 | 93 | 212.753.400,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK52524 | 1.000.000.000,00 | TRY | 4.02.2025 | 26.05.2025 | 111 | 127.726.000,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK52532 | 2.500.000.000,00 | TRY | 14.02.2025 | 16.05.2025 | 91 | 255.548.000,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK62523 | 2.000.000.000,00 | TRY | 12.03.2025 | 13.06.2025 | 93 | 198.739.800,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK32617 | 5.000.000.000,00 | TRY | 17.03.2025 | 16.03.2026 | 364 | 1.795.068.500,00 | İtfa Edilecek |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK62531 | 2.000.000.000,00 | TRY | 27.03.2025 | 27.06.2025 | 92 | 221.808.200,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK72514 | 3.000.000.000,00 | TRY | 11.04.2025 | 11.07.2025 | 91 | 336.575.400,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK72522 | 2.500.000.000,00 | TRY | 25.04.2025 | 30.07.2025 | 96 | 299.178.000,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK82513 | 3.000.000.000,00 | TRY | 16.05.2025 | 15.08.2025 | 91 | 359.013.600,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK92512 | 1.200.000.000,00 | TRY | 26.05.2025 | 05.09.2025 | 102 | 157.611.000,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK92520 | 2.500.000.000,00 | TRY | 27.05.2025 | 05.09.2025 | 101 | 318.219.250,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK92538 | 2.000.000.000,00 | TRY | 13.06.2025 | 18.09.2025 | 97 | 247.150.600,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKE2518 | 2.000.000.000,00 | TRY | 27.06.2025 | 03.10.2025 | 98 | 247.013.600,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKE2526 | 3.300.000.000,00 | TRY | 11.07.2025 | 16.10.2025 | 97 | 390.258.990,00 | İtfa Edildi |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKK2510 | 2.500.000.000,00 | TRY | 30.07.2025 | 05.11.2025 | 98 | 281.917.750,00 | İtfa Edilecek |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK82711 | 10.000.000.000,00 | TRY | 08.08.2025 | 06.08.2027 | 728 | 7.778.630.000,00 | İtfa Edilecek |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKK2528 | 3.000.000.000,00 | TRY | 15.08.2025 | 19.11.2025 | 96 | 317.589.000,00 | İtfa Edilecek |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKA2520 | 3.000.000.000,00 | TRY | 05.09.2025 | 17.12.2025 | 103 | 340.746.600,00 | İtfa Edilecek |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKA2512 | 1.500.000.000,00 | TRY | 05.09.2025 | 08.12.2025 | 94 | 155.486.250,00 | İtfa Edilecek |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKA2538 | 2.000.000.000,00 | TRY | 18.09.2025 | 24.12.2025 | 97 | 207.287.600,00 | İtfa Edilecek |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki listede Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 01.01.2025 öncesi ihraç edilmiş ve 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla henüz itfa edilmemiş kira sertifikası sunulmuştur;
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 6 Kasım 2023 tarihinde, XS2699906512 kodlu yıllık basit getiri oranı %9,375 olan, 735 gün vadeli, 11 Kasım 2026 itfa tarihli, 500.000.000 USD tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
6 Kasım 2023 tarihli 500.000.000 USD sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 10 Mayıs 2024 |
24.218.750 |
|---|---|
| 2. Gelir Dağıtım Tutarı 11 Kasım 2024 | 23.437.500 |
| 3. Gelir Dağıtım Tutarı 9 Mayıs 2025 | 23.437.500 |
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 11 Kasım 2026 | 500.000.000 |
| Fon Kullancısı | ISIN Kodu | İhraç Tutarı | Döviz Cinsi |
İhraç Tarihi | İtfa tarihi | Vade | Kar Payı | İtfa Durumu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İtfa | ||||||||
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | XS2699906512 | 500.000.000,00 | USD | 06.11.2023 | 11.11.2026 | 735 | 24.218.750,00 | Edilecek |
Aşağıdaki listede gösterilen kira sertifikaları Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından ihraç edilmiş ve 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla henüz itfa edilmemiş kira sertifikalarıdır. Kira sertifikaları kalan vadelerine göre sıralanmıştır.
Her bir kira sertifikası ihracı kapsamında Fon Kullanıcı olan Ziraat Katılım Bankası A.Ş. ile imzalanan ilgili Yönetim Sözleşmesi doğrultusunda Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş.'nin sahip olduğu varlık ve haklar Fon Kullanıcının bilançosunda mevcut olan (veya ihraçtan sağlanacak fonla oluşturulacak) Varlık ve Haklar'dan oluşmaktadır.
| Vade Kalan | Yıllık Basit | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Fon Kullancısı | ISIN Kodu | İhraç Tutarı | İhraç Tarihi | İtfa tarihi | Gün | Oran |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK82711 | 10.000.000.000,00 | 08.08.2025 | 06.08.2027 | 675 | 39,00% |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVK32617 | 5.000.000.000,00 | 17.03.2025 | 16.03.2026 | 167 | 36,00% |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKA2538 | 2.000.000.000,00 | 18.09.2025 | 24.12.2025 | 85 | 39,00% |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKA2520 | 3.000.000.000,00 | 05.09.2025 | 17.12.2025 | 78 | 40,25% |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKA2512 | 1.500.000.000,00 | 05.09.2025 | 08.12.2025 | 69 | 40,25% |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKK2528 | 3.000.000.000,00 | 15.08.2025 | 19.11.2025 | 50 | 40,25% |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | TRDZKVKK2510 | 2.500.000.000,00 | 30.07.2025 | 05.11.2025 | 36 | 42,00% |
Varlık ve Haklar; Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından, 1 Kasım 2016 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazetede yayımlanmış olan Bankaların Kredi İşlemlerine İlişkin Yönetmeliğin 19(1)(ç) maddesine uygun olarak katılım bankalarının finansman sağlama yöntemlerinden olan ve Banka tarafından Bireysel/Kurumsal finansman işlemleri ile müşterilerine Varlık Kiralama Şirketi hesabına vekaleten kullandırılacak veya kullandırılmış olan finansal kiralama işlemlerini ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar (*) | - | 292.340 |
| TOPLAM | - | 292.340 |
(*) 31 Aralık 2024: 291.154 TL'si Merkezi Kayıt Kuruluşu Anonim Şirketi'ne, 1.186 TL'si ise denetim hizmetlerinden doğan borçtan oluşmaktadır.
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi oranı, 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere %20 olarak belirlenmiştir.
Ancak, 15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7394 sayılı Kanun'un 25. Maddesi uyarınca; bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için Kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Bu hüküm 2022 yılı vergilendirme dönemi kurum kazançlarına uygulanmak üzere 15 Nisan 2022 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu değişiklik, 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır. Söz konusu vergi oranı değişikliği, şirketlerin 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için geçerli olacaktır. Buna göre; 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarda Kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmıştır.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farkı geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in vergi yükümlülüğü detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 144.133 | 201.003 |
| Vergi Yükümlülüğü | 144.133 | 201.003 |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren dönemlere ait vergi gideri detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|
| Vergi Gideri | 517.524 | 361.175 |
| TOPLAM | 517.524 | 361.175 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar "dönem karı vergi yükümlülüğü" hesabı içindeki "ödenecek kurumlar vergisi" veya "cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar" hesabına kaydedilmektedir.
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 144.133 | 201.003 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri Ödenen Vergiler (-) |
517.524 (373.391) |
540.869 (339.866) |
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||
| Ücret Gelir Vergisi | 177.910 | 214.473 |
| Ödenecek Katma Değer Vergisi | 117.121 | 94.179 |
| Ödenecek Ücret Damga Vergisi | 5.635 | 6.028 |
| Serbest Meslek Stopajları | 5.038 | 4.068 |
| TOPLAM | 305.704 | 318.748 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ödenmiş sermaye tutarı 50.000 TL olup her biri 1 TL tutarında 50.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 50.000 TL). Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: Bulunmamaktadır).
Şirket'in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Ortaklık Yapısı |
Ödenmiş Sermaye |
Ortaklık Yapısı |
|
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | 50.000 | %100 | 50.000 | %100 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 563.477 | %100 | 563.477 | %100 |
| TOPLAM | 613.477 | 613.477 |
Şirket'in özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 (TFRS) |
Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltmesi Etkisi | Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 50.000 | 563.477 | 613.477 |
| Yasal Yedekler | 10.000 | 39.309 | 49.309 |
| 30 Eylül 2025 (VUK) |
Tarihi Değer | Enflasyon Düzeltmesi Etkisi | Endekslenmiş Değer |
| Ödenmiş Sermaye Yasal Yedekler |
50.000 10.000 |
874.101 40.075 |
924.101 50.075 |
Şirket'in 49.309 TL (31 Aralık 2024: 49.309 TL) tutarında kar yedekleri bulunmaktadır.
Şirket'in 1.137.061 TL (31 Aralık 2024: 296.518 TL) tutarında geçmiş yıllar karları bulunmaktadır.
| 30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|
| Kar Payı Gelirleri (*) | 9.336.105.671 | 6.494.643.217 |
| TOPLAM | 9.336.105.671 | 6.494.643.217 |
(*) Şirket, ihraç etmiş olduğu kira sertifikalarından elde ettiği fonları Ziraat Katılım Bankası A.Ş.'ye aynı tutar, vade ve kar payı maliyeti ile kullandırımı sonucu elde ettiği kar payı gelirlerini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihinde sona eren dönemlere ihraç edilen kira sertifikaları için ödenen kar payı giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|
| Kar Payı Giderleri | ||
| XS2699906512 | 1.574.713.683 | - |
| TRDZKVK32617 | 988.011.020 | - |
| TRDZKVK82513 | 555.515.543 | - |
| TRDZKVK62515 | 517.402.763 | - |
| TRDZKVK52516 | 484.671.758 | - |
| TRDZKVK82711 | 474.498.900 | - |
| TRDZKVK72514 | 366.247.821 | - |
| TRDZKVKE2526 TRDZKVK92520 |
355.852.317 346.273.396 |
- - |
| TRDZKVK72522 | 325.553.474 | - |
| TRDZKVK52532 | 278.077.060 | - |
| TRDZKVK92538 | 268.939.348 | - |
| TRDZKVKE2518 | 262.986.154 | - |
| TRDZKVK32518 | 249.777.939 | - |
| TRDZKVK62531 | 241.362.767 | - |
| TRDZKVK42517 | 233.313.432 | - |
| TRDZKVK42525 | 231.509.698 | - |
| TRDZKVK32534 | 224.502.270 | - |
| TRDZKVK62523 | 216.260.662 | - |
| TRDZKVKK2510 | 193.429.177 | - |
| TRDZKVK32526 TRDZKVK92512 |
185.727.100 171.505.955 |
- - |
| TRDZKVK22527 | 152.386.153 | - |
| TRDZKVK52524 | 138.986.299 | - |
| TRDZKVKA2520 | 89.866.965 | - |
| TRDZKVK12528 | 60.429.263 | - |
| TRDZKVK22519 | 48.183.573 | - |
| TRDZKVKA2512 | 45.141.344 | - |
| TRDZKVKA2538 | 28.954.790 | - |
| TRDZKVK12510 | 26.025.047 | |
| XS2699906512 | - | 1.755.715.816 |
| TRDZKVK32518 | - | 648.788.968 |
| TRDZKVKE2419 | - | 349.644.103 |
| TRDZKVK52425 | - | 322.150.274 |
| TRDZKVKE2427 TRDZKVK72415 |
- - |
319.190.803 303.745.255 |
| TRDZKVK92413 | - | 303.745.255 |
| TRDZKVK62515 | - | 300.649.682 |
| TRDZKVK92421 | - | 285.881.400 |
| TRDZKVK52425 | - | 264.649.164 |
| TRDZKVK62424 | - | 198.246.424 |
| TRDZKVK52433 | - | 181.725.855 |
| TRDZKVK62416 | - | 171.540.871 |
| TRDZKVK82414 | - | 150.056.180 |
| TRDZKVKK2411 | - | 148.893.717 |
| TRDZKVK42418 | - | 124.064.380 |
| TRDZKVK32435 | - | 101.657.962 |
| TRDZKVKK2429 | - | 88.161.311 |
| TRDZKVK52417 TRDZKVK32427 |
- - |
83.054.313 76.657.417 |
| TRDZKVKK2312 | - | 71.286.159 |
| TRDZKVKA2413 | - | 67.616.266 |
| TRDZKVK32419 | - | 63.653.732 |
| TRDZKVKA2421 | - | 56.957.295 |
| TRDZKVK22410 | - | 45.954.169 |
| TRDZKVK12411 | - | 10.956.446 |
| TOPLAM | 9.336.105.671 | 6.494.643.217 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|
| Yansıtılacak İhraç Giderleri | 76.682.028 | 51.247.885 |
| Huzur Hakkı Giderleri | 2.462.130 | 2.918.112 |
| Mali Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri | 1.250.316 | 351.223 |
| Ticaret Odası Tescil Giderleri | 99.471 | 81.061 |
| Diğer Çeşitli Giderler | 72.336 | 189.061 |
| Noter Giderleri | 28.270 | 23.623 |
| Damga Vergisi Giderleri | 24.014 | 25.075 |
| Kira Giderleri | 14.788 | 13.461 |
| TOPLAM | 80.633.353 | 54.849.501 |
| 30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|
| Hizmet Komisyon Gelirleri (*) | 82.523.452 | 56.073.722 |
| TOPLAM | 82.523.452 | 56.073.722 |
(*) 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla hizmet komisyon gelirlerinin tamamı ilişkili kuruluşlardan elde edilmiştir (30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hizmet komisyon gelirlerinin tamamı ilişkili kuruluşlardan elde edilmiştir). İlgili komisyon gelirleri ihraçlar ile ilgili yapılan maliyetlerin yansıtma işlemlerinden ve kambiyo kar ve zararlarından oluşmaktadır.
1) 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| -Ziraat Katılım Bankası A.Ş (Dipnot 4) | 3.089.276 | 2.319.524 |
| TOPLAM | 3.089.276 | 2.319.524 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| -Ziraat Katılım Bankası A.Ş* (Dipnot 5) |
56.214.985.282 | 47.421.861.690 |
| TOPLAM | 56.214.985.282 | 47.421.861.690 |
(*) Şirket, ihraç etmiş olduğu kira sertifikalarından elde ettiği fonları Ziraat Katılım Bankası A.Ş.'ye aynı tutar, vade ve kar payı maliyeti ile fon olarak kullandırmıştır.
2) 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan gelir ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemlerden Gelirler | 30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
|---|---|---|
| -Ziraat Katılım Bankası A.Ş - Kar Payı Gelirleri |
9.336.105.671 | 6.494.643.217 |
| -Ziraat Katılım Bankası A.Ş - Hizmet Komisyon Gelirleri |
82.523.452 | 56.073.722 |
| TOPLAM | 9.418.629.123 | 6.550.716.939 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in Yönetim Kurulu üyelerine yapılan ödeme tutarı 2.462.130 TL'dir (30 Eylül 2024: 2.918.112 TL)
Şirket, faaliyetlerini sürdürürken borç ve sermaye arasındaki dengeyi gözetmek suretiyle karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket, faaliyetleri nedeniyle kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.
Şirket'in elinde bulundurduğu finansal araçlar, karşı tarafın anlaşma şartlarını yerine getirmemesi dolayısıyla karşı taraf kredi riskini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 30 Eylül 2025 |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 56.214.985.282 | - | - | 2.375 | 3.089.276 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | |||||
| net defter değeri | 56.214.985.282 | - | - | 2.375 | 3.089.276 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya | |||||
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat. Vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 47.421.861.690 | - | - | 1.712 | 2.319.524 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | |||||
| net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya |
47.421.861.690 | - | - | 1.712 | 2.319.524 |
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat. Vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riskinin yönetimi şirket Yönetim Kurulu sorumluluğundadır. Yönetim kurulu, şirketin likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski Yönetim yapısı oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini düzenli olarak takip ederek, finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin yeterli düzeyde devamını sağlamak suretiyle yönetir.
| 1 Aya | 1 Ay-1 Yıl | 1 Yıl-5 Yıl | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | Kadar | Arası | Arası | Vadesiz | Toplam |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | - | - | - | 3.089.276 | 3.089.276 |
| Ticari Alacaklar | - | 56.214.985.282 | - | - | 56.214.985.282 |
| Diğer Dönen Varlıklar | - | 2.375 | - | - | 2.375 |
| Toplam Varlıklar | - | 56.214.987.657 | - | 3.089.276 | 56.218.076.933 |
| İhraç Edilen Kira Sertifikaları | - | 56.214.985.282 | - | - | 56.214.985.282 |
| Diğer Yükümlülükler | - | 449.837 | - | 2.641.814 | 3.091.651 |
| Toplam Yükümlülükler | - | 56.215.435.119 | - | 2.641.814 | 56.218.076.933 |
| Likidite Riski | - | (447.462) | - | 447.462 | - |
| 1 Aya | 1 Ay-1 Yıl | 1 Yıl-5 Yıl | |||
| 31 Aralık 2024 | Kadar | Arası | Arası | Vadesiz | Toplam |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | - | - | - | 2.319.524 | 2.319.524 |
| Ticari Alacaklar | - | 47.421.861.690 | - | - | 47.421.861.690 |
| Diğer Dönen Varlıklar | - | 1.712 | - | - | 1.712 |
| Toplam Varlıklar | - | 47.421.863.402 | - | 2.319.524 | 47.424.182.926 |
| İhraç Edilen Kira Sertifikaları | - | 47.421.570.988 | - | - | 47.421.570.988 |
| Diğer Yükümlülükler | 292.340 | 519.751 | - | 1.799.847 | 2.611.938 |
| Toplam Yükümlülükler | 292.340 | 47.422.090.739 | - | 1.799.847 | 47.424.182.926 |
| Likidite Riski | (292.340) | (227.337) | - | 519.677 | - |
Şirket, yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüğü ile alım satım taahhütü bulunmaması nedeniyle piyasa riskine maruz kalmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Defter değeri 30 Eylül 2025 |
Gerçeğe uygun değer 30 Eylül 2025 |
|
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||
| İlişkili Taraflardan Alacaklar | 56.214.985.282 | 56.214.985.282 |
| Finansal Yükümlülükler | ||
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 56.214.985.282 | 56.214.985.282 |
| Defter değeri 31 Aralık 2024 |
Gerçeğe uygun değer 31 Aralık 2024 |
|
| Finansal Varlıklar | ||
| İlişkili Taraflardan Alacaklar | 47.421.861.690 | 47.421.861.690 |
| Finansal Yükümlülükler | ||
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değeri ile defter değeri arasında önemli bir fark bulunmadığı varsayılmıştır.
Şirket, 3 Ekim 2025 ve 16 Ekim 2025 tarihlerinde sukuk ihraçları gerçekleştirmiş olup detayları aşağıdaki gibidir:
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 3 Ekim 2025 tarihinde, TRDZKVK12619 kodlu yıllık basit getiri oranı % 38,50 olan, 98 gün vadeli, 9 Ocak 2026 itfa tarihli, 2.000.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
3 Ekim 2025 tarihli 2.000.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 9 Ocak 2026 | 206.739.800 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 9 Ocak 2026 | 2.000.000.000 |
Ziraat Katılım Varlık Kiralama A.Ş. tarafından 16 Ekim 2025 tarihinde, TRDZKVK12627 kodlu yıllık basit getiri oranı % 38,50 olan, 96 gün vadeli, 20 Ocak 2026 itfa tarihli, 3.300.000.000 TL tutarında kira sertifikası ihracı yapılmıştır.
16 Ekim 2025 tarihli 3.300.000.000 TL sukuk ihracı gelir dağıtım tutarlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 1. Gelir Dağıtım Tutarı 20 Ocak 2026 | 334.158.990 |
|---|---|
| Kira Sertifikası Bedeli Ödenme Tutarı 20 Ocak 2026 | 3.300.000.000 |
……….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.