Annual / Quarterly Financial Statement • Oct 30, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
MERKO GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
| Sayfa | |
|---|---|
| 1- Özet Finansal Durum Tablosu |
2-3 |
| 2- Özet Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları |
4-5 |
| 2- Özet Özkaynak Değişim Tablosu |
6 |
| 4- Özet Nakit Akış Tablosu |
7 |
| 5- Özet Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar |
8-46 |
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 30 Eylül 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 30 Haziran 2025 |
|
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Benzerleri | 5 | 2.860.660 | 19.209.129 |
| Finansal Yatırımlar | 29 | 40.264.659 | 36.850.193 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 84.555.114 | 36.842.484 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4,7 | 17.220.723 | 11.350.774 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 67.334.391 | 25.491.710 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 17.634.308 | 51.656.064 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 4,8 | 169.727 | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 17.464.581 | 51.656.064 |
| Stoklar | 9 | 466.519.941 | 109.571.123 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 157.158.169 | 155.078.049 | |
| -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 4,10 | 1.696.054 | 1.805.492 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 155.462.115 | 153.272.557 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 10 | 580.874 | 572.242 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 107.716.212 | 82.606.019 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 877.289.937 | 492.385.303 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 34 | 86.117.500 | 123.311.504 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 1.024.763 | 1.072.309 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 1.024.763 | 1.072.309 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 203.857.626 | 203.857.626 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 1.108.030.721 | 1.107.250.176 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 2.345.659 | 2.702.578 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 19 | 212.117.231 | 211.006.447 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 40.901.983 | 45.786.966 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.654.395.483 | 1.694.987.606 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.531.685.420 | 2.187.372.909 |
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
|
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 190.035.228 | 163.855.015 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 69.421.667 | 112.956.866 |
| Ticari Borçlar | 7 | 378.139.029 | 30.650.220 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 378.139.029 | 30.650.220 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 16.096.777 | 6.486.550 |
| Diğer Borçlar | 75.875.094 | 56.984.171 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4,8 | 75.849.281 | 56.944.283 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 25.813 | 39.888 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 49.905.519 | 39.828.882 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10 | 49.905.519 | 39.828.882 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 5.578.642 | 3.394.765 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin K.V. Karşılıklar |
17 | 1.263.230 | 2.707.223 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
15 | 4.315.412 | 687.542 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 14.027 | 625.643 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 785.065.983 | 414.782.112 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 109.172.414 | 128.212.125 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 59.237.106 | 60.678.299 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin U.V. Karşılıklar | 17 | 13.809.538 | 11.841.673 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar |
15 | 45.427.568 | 48.836.626 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 19 | 261.523 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 168.409.520 | 189.151.947 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 101.125.612 | 101.125.612 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 20 | 861.175.739 | 861.175.739 |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 20 | 718.972.954 | 718.972.954 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | 202.092.542 | 184.743.173 | |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (+/-) | 20 | 202.092.542 | 184.743.173 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 177.484.024 | 159.742.552 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | (460.062.652) | (849.086.675) | |
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | (22.578.302) | 406.765.495 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.578.209.917 | 1.583.438.850 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK VE ÖZKAYNAKLAR |
2.531.685.420 | 2.187.372.909 |
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 01 Temmuz 2025 30 Eylül 2025 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01 Temmuz 2024 30 Eylül 2024 |
||
|---|---|---|---|
| Hasılat | 21 | 87.750.464 | 427.025.928 |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | (55.999.089) | (347.212.524) |
| BRÜT KAR/ZARAR (+/-) | 31.751.375 | 79.813.404 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (23.327.180) | (37.468.337) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 23 | (5.922.350) | (7.063.304) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 54.348.236 | 58.127.852 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (54.267.037) | (78.592.003) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (+/-) | 2.583.044 | 14.817.612 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 22.284.515 | 3.311.001 |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET K/Z | 24.867.559 | 18.128.613 | |
| Finansman Gelirleri | 27 | 883.811 | 69.599.931 |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (40.714.690) | (53.937.658) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 26 | (10.588.424) | (123.616.609) |
| VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KÂRI (ZARARI) | (25.551.744) | (89.825.723) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 2.973.442 | 102.355.070 | |
| -Dönem Vergi Gideri/Geliri | (6.060.609) | ||
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 19 | 2.973.442 | 108.415.679 |
| DÖNEM NET KARI/ZARARI (+/-) | (22.578.302) | 12.529.347 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (22.578.302) | 12.529.347 | |
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 20.074.785 | ||
| -Ana Ortaklık Payları | (22.578.302) | (7.545.438) | |
| Adi Pay Başına Kazanç | 28 | (0,22) | 0,12 |
| 01 Temmuz 2025 |
01 Temmuz 2024 |
||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | ||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, | |||
| Vergi Öncesi | 18.950.505 | (19.565.556) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları) | 11.541.204 | (19.565.556) | |
| Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim | 7.409.301 | ||
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ | |||
| ÖNCESİ | 18.950.505 | (19.565.556) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer | |||
| Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler | (1.601.135) | 4.891.388 | |
| -Tanımlanmış emeklilik fayda yükümlülüklerindeki | |||
| aktüeryal kayıpların vergi etkisi | 19 | (2.885.301) | 4.891.388 |
| -Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim | 19 | 1.284.166 | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ | |||
| SONRASI | 17.349.370 | (14.674.168) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (5.228.932) | (2.144.821) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 8.471.595 | ||
| -Ana Ortaklık Payları | (5.228.932) | (10.616.416) |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç/ (Kayıplar) |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar/kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| Temmuz 1, 2025 Bakiyesi |
101.125.612 | 861.175.739 | 718.972.954 | 13.738.010 | 424.318.448 | (253.313.286) | 159.742.552 | (849.086.675) | 406.765.495 | 1.583.438.849 | ||
| Transferler | 17.741.472 | 389.024.023 | (406.765.495) | |||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | 8.655.903 | 8.693.467 | (22.578.302) | (5.228.932) | ||||||||
| ─Net Dönem Karı/Zararı | (22.578.302) | (22.578.302) | ||||||||||
| ─Diğer Kapsamlı Gelir | 8.655.903 | 8.693.467 | 17.349.370 | |||||||||
| Eylül 30, 2025 Bakiyesi |
101.125.612 | 861.175.739 | 718.972.954 | 22.393.913 | 424.318.448 | (244.619.819) | 177.484.024 | (460.062.652) | (22.578.302) | 1.578.209.917 |
| Temmuz 1, 2024 Bakiyesi |
101.125.612 | 861.091.453 | 718.909.981 | 13.998.308 | 486.267.303 | 159.728.561 |
(838.980.435) | 191.241.042 | 1.693.381.825 | 1.138.784.615 | 2.832.166.440 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transferler | 53.117.752 |
138.123.291 | (191.241.043) | ||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | (28.672.475) | 12.529.346 | (16.143.129) | 20.074.785 | 3.931.656 | ||||||
| ─Net Dönem Karı/Zararı | 12.529.346 | 12.529.346 | 20.074.785 | 32.604.131 | |||||||
| ─Diğer Kapsamlı Gelir | (28.672.475) | (28.672.475) | (28.672.475) | ||||||||
| Eylül 30, 2024 Bakiyesi |
101.125.612 | 861.091.453 | 718.909.981 | (14.674.167) | 486.267.303 | 212.846.313 | (700.857.144) | 12.529.345 | 1.677.238.696 | 1.158.859.400 | 2.836.098.096 |
| 1.Tem.25 | 1.Tem.24 | ||
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 30.Eyl.25 (30.362.888) |
30.Eyl.24 (136.088.764) |
|
| Dönem Karı (Zararı) | (22.578.302) | (7.545.438) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (7.298.799) | (123.560.440) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 13,14 | 16.945.365 | 41.549.824 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 1.368.444 | 5.472.634 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 1.630.933 | (290.737) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 523.872 | 12.862.619 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 218.812 | (131.352) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 19 | (27.383.300) | 53.937.658 |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 289.634 | (69.599.931) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | (23.366.364) | (102.355.070) | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (756.192) | ||
| Parasal Kazanç/(Kayıp) İle İlgili Düzeltmeler | 22.473.805 | (64.249.893) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (485.787) | (4.982.886) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 33.779.538 | 130.482.225 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (49.081.074) | (110.253.948) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | 34.021.756 | (89.118.047) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | (358.579.751) | (348.086.012) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | (2.080.120) | (7.805.205) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | 347.488.809 | 337.146.312 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 18 | 9.610.227 | 14.574.465 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 5.973.603 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | 10.076.637 | 64.716.553 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 12 | (25.110.193) | (2.498.987) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 14 | (611.616) | (113.844) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (18.485.527) | (14.834.856) | |
| Maddi & Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13,14 | (17.262.889) | (9.974.160) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 17 | (1.222.638) | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | (4.860.695) | ||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 33.840.846 | 302.488.410 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 105.683.092 | 313.404.183 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (44.748.580) | (34.629.436) | |
| Ödenen Faiz | (27.383.300) | (38.234.312) | |
| Alınan Faiz | 289.634 | 69.599.931 | |
| Kiralama İşlemlerinden Nakit Girişleri/Çıkışları, net | (7.651.956) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) | (15.007.569) | 151.564.790 | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 19.209.129 | 53.393.762 | |
| E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (1.340.900) | ||
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 5 | 2.860.660 | 204.958.552 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Merko" veya "Şirket")'nin ana faaliyet konusu domates salçası ve küp domates üretimi olup Şirket bu amaçla 1982 yılında kurulmuş ve 13 Aralık 1982 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir.
Şirket; Türkiye'de kayıtlı olup, rapor tarihi itibarıyla merkez adresi; Levent Mah. Cömert Sk. Yapıkredı Plaza Sitesi B Blok No: 1b İç Kapı No: 23 Beşiktaş / İstanbul.
Şirket'in Fabrika adresleri:
Fabrika 1- Tepecik Mah. Bakırköy (Yeni) Cad. No:22 Mustafakemalpaşa/Bursa (Merko salca üretim tesisi)
Fabrika 2- Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde No:25 İnegöl / Bursa (Frigo-Pak üretim tesisi)
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla ortalama personel sayısı 126'dir (30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in ortalama personel sayısı: 147).
Şirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 (iki yüz elli milyon) TL'dir. (30 Haziran 2025: 250.000.000 TL).
Şirket sermayesi, 30 Eylül 2025 tarihi itibari ile 101.125.612 TL (30 Haziran 2025: 101.125.612 TL) tutarındaki sermayenin tamamı ödenmiştir.
30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla ana ortaklığın ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | 30 Eylül | 2025 | 30 Haziran 2025 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse Tutarı (TL) | Hisse Oranı | Hisse Tutarı (TL) | Hisse Oranı | ||
| Merko Holding A.Ş. | 5.774.272 | 5,71% | 5.773.758,55 | 5,71% | |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 14.390.175 | 14,23% | 15.013.225 | 14,85% | |
| Diğer (*) | 80.961.165 | 80,06% | 80.338.628,45 | 79,44% | |
| Toplam | 101.125.612 | 100,00% | 101.125.612 | 100,00% |
(*) Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların ve halka açık kısmının toplamını göstermektedir.
Şirket'in nominal sermayesi her biri 1 TL değerinde 101.125.612 adet hisseden oluşmaktadır. (30 Haziran 2025: 101.125.612 adet).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in iştiraklerinin yapısı aşağıdadır.
| Şirket Ünvanı | Ortaklığın Niteliği |
Pay Oranı |
|---|---|---|
| Frigo-Pak Gıda Maddeleri San. ve Tic. A.Ş. | İştirak | 5,97% |
İştirak "Frigo-Pak Gıda Maddeleri San. ve Tic. A.Ş."nin faaliyet konusu, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze suyu, meyve suyu, meyve ve sebze püreleri ve salça üretimi ve ticaretidir. Bağlı ortaklığın adresi Levent Mah. Cömert Sk. Yapıkredi Plaza Sitesi B Blok No: 1b İç Kapı No: 23 Beşiktaş/İstanbul'dur.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Ayrıca, finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan TMS Taksonomi'sine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in 30 Eylül 2025'de sona eren üç aylık ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tabloları TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" uyarınca hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla özet ara dönem finansal tablolar, 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem finansal tablolar 30 Haziran 2025 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
SPK, 25 Aralık 2023 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının yapılmasına karar vermiştir. Bu durumda TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilerek enflasyon muhasebesine geçiş yapılmıştır. Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, ara dönem özet finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Endeks (%) | Düzeltme Katsayısı Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 3367,22 | 33,29 | 1,00000 |
| 30 Haziran 2025 | 3132,17 | 35,05 | 1,07504 |
| 30 Eylül 2024 | 2526,16 | 49,38 | 1,33294 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
| Döviz Cinsi | Döviz Kuru | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 | |||||
| ABD Doları | 41,5068 | 39,7408 | ||||
| Avro | 48,7512 | 46,6074 | ||||
| GBP | 55,7010 | 54,3777 |
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
Şirket, 30 Eylül 2025 tarihli ara dönem özet finansal durum tablosunu 30 Haziran 2025 tarihli finansal durum tablosu ile, 1 Temmuz – 30 Eylül 2025 ara dönemine ait özet kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Temmuz – 30 Eylül 2024 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Özet ara dönem finansal tablolar 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket'in 1 Temmuz – 30 Eylül 2024 dönemi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak hareket tablosu konsolide esasına göre hazırlanmış olup, 1 Temmuz – 30 Eylül 2025 dönemi tabloları münferit (solo) esasına göre hazırlanmıştır. Bu nedenle, önceki dönem rakamları cari dönemle tam olarak karşılaştırılabilir nitelikte değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması halinde tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminlerindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Temmuz 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar:
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar: (devamı)
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 18 uygulamasının, finansal tabloları üzerinde olası etkisini değerlendirmektedir
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler. Şirket, UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, finansal tabloları üzerinde olası etkisini değerlendirmektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir. Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir: -kamuya hesap verebilirliğinin olmaması - Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması. UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, UFRS 19 uygulamasının finansal tabloları üzerindeki olası etkisini değerlendirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır.
İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) :
UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler):
Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında, defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir. Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır. Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
İlk Defa Uygulayıcılar İçin Korunma Muhasebesi (UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Defa Uygulaması'na Yapılan Değişiklikler)
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir.
Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler):
UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler):
Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla (Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler)
Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir.
Maliyet Yöntemi (UMS 7'ye Yapılan Değişiklikler)
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
Aralık 2024'te, UMSK doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmelere, bazen yenilenebilir enerji tedarik antlaşmaları ("YETA'lar") denilen sözleşmelere UFRS 9'un uygulanmasındaki zorlukları ele almak amacıyla UFRS 9'u değiştirmiştir. Değişiklikler şunlara yönelik rehberlik içermektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
YETA'lar için Kendi için Kullanım Muafiyeti
Eğer YETA'lar aracılığıyla elektrik satın alırken UFRS 9 kapsamında kendi için kullanım muafiyeti uygulanmazsa, YETA'lar türev olarak kabul edilir ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçülür; bu da YETA'lar genellikle uzun vadeli sözleşmeler olduğundan, gelir tablosunda önemli dalgalanmalara yol açabilir.
Kendi için kullanım muafiyetinin YETA'lara uygulanabilmesi için, UFRS 9, şirketlerin sözleşmenin, şirketin beklenen alım veya kullanım gereksinimlerine uygun olup olmadığını değerlendirmelerini gerektirir – örneğin, şirketin satın alınan elektriği tüketeceğini beklemesi gibi. Elektriğin benzersiz özellikleri, depolanamaması ve kullanılmayan elektriğin kısa bir süre içinde piyasaya satılması gerekliliği ve bu satışların piyasa koşullarına göre gerçekleşmesi, kısa vadeli fiyat spekülasyonlarından değildir, bu da mevcut muafiyetin uygulanmasında bir netlik ihtiyacı doğurmuştur. Değişiklikler, şirketlerin, sözleşme dönemi boyunca net elektrik alıcısı olmaya devam etmeleri bekleniyorsa, YETA'lar için kendi için kullanım muafiyetini uygulamalarına izin verir.
Bu değişiklikler, önceki dönemlerin düzeltilmesini gerektirmeksizin, ilk uygulama raporlama döneminin başlangıcındaki durum ve koşullara dayanarak geriye dönük olarak uygulanır.
YETA'lar için Korunma Muhasebesi Gerekliliği
Sanal YETA'lar (fark sözleşmeleri) ile kendi için kullanım muafiyeti karşılamayan YETA'lar türev olarak muhasebeleştirilip gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçüldüğünden, UFRS 9'daki korunma muhasebesi gereklilikleri, YETA'lar için korunma muhasebesinin uygulanmasına izin verecek şekilde değiştirilmiştir. Bu değişiklik, kar veya zarar dalgalanmalarını azaltmayı amaçlamaktadır:
Bu değişiklikler, yalnızca ilk uygulama tarihinden sonra belirlenen yeni korunma işlemlerine ileriye yönelik olarak uygulanır. Ayrıca, şirketlerin mevcut bir korunma muhasebesi ilişkisini sonlandırmalarına ve aynı korunma aracını (yani doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmeleri) yeni bir korunma ilişkisinde belirlemesine ve değişikliklerin uygulanmasına olanak tanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin şirketin finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Şirket'in faaliyet alanı ve bu faaliyet alanını oluşturan ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri ile üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Şirket'in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve faaliyet sonuçları ile bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.1. İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Merko Holding A.Ş. | 17.220.723 | 18.496.316 |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. San. A.Ş. | 9.859.350 | |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (17.004.892) | |
| Toplam | 17.220.723 | 11.350.774 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.2. İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Ünay Tarım Ürün. Turizm. San Tic. Ltd. Şti. | 300.000 | 322.513 |
| Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş. |
1.396.054 | 1.482.979 |
| Toplam | 1.696.054 | 1.805.492 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.3. İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar-Kısa Vade |
30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Alistair Baran Blake | 169.727 | |
| Toplam | 169.727 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.6. İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| AG Girişim Holding A.Ş. | 257.040 | 375.576 |
| Frigo-Pak Gıda | 75.592.241 | 56.568.707 |
| Toplam | 75.849.281 | 56.944.283 |
Şirket'in 30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde ilişkili taraflardan yapılan ürün ve hizmet satışlarının ve alımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2024 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 4.2.1. Ürün ve Hizmet Satışları | -30 Eylül 2025 |
-30 Eylül 2024 |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. San. A.Ş. |
7.466.352 | |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 8.722.697 | |
| Frigo-Pak Gıda Maddeleri San ve Tic A.Ş. | 469.303 | |
| Toplam | 469.303 | 16.189.049 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2025 ve 30 Haziran 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde ilişkili taraflardan yapılan ürün ve hizmet alımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2024 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 4.2.2. Ürün ve Hizmet Alımları / İadeleri | -Eylül 2025 |
-30 Eylül 2024 |
| AG Araç Kiralama A.Ş. | 2.932.468 | |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 879.945 | 1.433.761 |
| Frigo-Pak Gıda Maddeleri San ve Tic A.Ş. | 10.691.047 | |
| Toplam | 11.570.992 | 4.366.229 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde yönetim kurulu üyelerine ve üst yönetim personeline yapılan ödemeler detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.2.3. Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler | 01 Temmuz 2024 -30 Eylül 2025 |
01 Temmuz 2024 -30 Eylül 2024 |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yöneticilere Ödemeler | 1.071.321 | 3.219.065 |
| Toplam | 1.071.321 | 3.219.065 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Kasa | 105.135 | 108.548 |
| Bankalar- Vadesiz Mevduat |
1.751.625 | 17.960.788 |
| Bankalar- Vadeli Mevduat |
1.000.000 | 1.135.600 |
| Bankalar- Bloke Mevduat (*) |
3.900 | 4.193 |
| Toplam | 2.860.660 | 19.209.129 |
30 Haziran 2025 tarihi itibari ile bankalardaki vadesiz yabancı para mevduatları 34.058.-USD, 340.- AVRO, 48.-GBP'den oluşmaktadır.
(*) Şirket'in vadeli ve vadesiz hesapları üzerinde toplam 3.900 TL tutarında bloke bulunmaktadır. (30 Haziran 2025: 4.193 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 6.1.1. Kısa Vadeli Borçlanmalar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri (*) | 189.776.101 | 163.855.007 |
| Kredi Kartı Borçları | 259.127 | 8 |
| Toplam | 190.035.228 | 163.855.015 |
| 6.1.2. Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli | ||
|---|---|---|
| Kısımları | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
| Banka Kredileri | 26.553.889 | 66.093.291 |
| Finansal Kiralamalar | 42.867.778 | 46.863.575 |
| Toplam | 69.421.667 | 112.956.866 |
| 6.1.3. Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 61.610.229 | 71.164.424 |
| Finansal Kiralamalar | 47.562.185 | 57.047.701 |
| Toplam | 109.172.414 | 128.212.125 |
Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlanmalar (Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları) |
30 Eylül 2025 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
30 Haziran 2025 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler ve Kiralamalar | 37.984.673 | 20.92%-45.62% | 98.490.087 | 20.92%-45.62% |
| Avro Krediler ve Kiralamalar | 30.509.304 | 6.69% | 14.466.779 | 6.69% |
| ABD Doları Kiralamalar | 927.690 | |||
| Toplam | 69.421.667 | 112.956.866 |
| Finansal Borçlanmalar (Uzun Vadeli Finansal Borçlar) |
30 Eylül 2025 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
30 Haziran 2025 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | 14.274.303 | 20.92%-45.62% | 78.166.040 | 20.92%-45.62% |
| Avro Krediler ve Kiralamalar | 93.868.578 | 6.69% | 50.046.085 | 6.69% |
| ABD Doları Kiralamalar | 1.029.533 | |||
| Toplam | 109.172.414 | 128.212.125 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 7.1. Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 58.564.834 | 62.395.232 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not-4) | 17.220.723 | 11.350.774 |
| Alacak Senetleri ve Vadeli Çekler | 10.138.001 | 70.745 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (1.368.444) | (29.994.902) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 23.382.562 | 31.477.948 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (23.382.562) | (31.477.948) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazanç (Zarar) |
(6.979.365) | |
| Toplam | 84.555.114 | 36.842.484 |
Alacak senetleri ve vadeli çekler vade dağılımı aşağıdadır.
| 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 | |
|---|---|---|
| 30 Gün Vadeli | 10.138.001 | 14.136 |
| 31-60 Gün Vadeli | 56.609 | |
| Toplam | 10.138.001 | 70.745 |
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| Şüpheli Alacaklar Karşılık Hareketi | -30 Eylül 2025 |
-30 Eylül 2024 |
| Açılış Bakiyesi | 27.618.601 | 29.691.206 |
| Dönem İçinde Ayrılan/(İptal Edilen) Karşılık-Net | (6.609.565) | 6.979.365 |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 2.373.526 | (5.192.623) |
| Toplam | 23.382.562 | 31.477.948 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 7.2. Ticari Borçlar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 346.914.006 | 25.461.597 |
| Verilen Borç Senetleri | 45.042.048 | 55.083.095 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-) | (11.628.639) | (57.813.003) |
| Diğer Ticari Borçlar | (2.188.386) | 7.918.531 |
| Toplam | 378.139.029 | 30.650.220 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Vadeli çek /senetlerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 | |
|---|---|---|
| 30 Gün Vadeli Çek /Senetler | 3.365.773 | 326.345 |
| 31 Gün-60 Gün Vadeli Çek / Senetler | 5.494.936 | 929.432 |
| 61 Gün-90 Gün Vadeli Çek / Senetler | 1.973.443 | 2.174.143 |
| 90 Gün-120 Gün Vadeli Çek / Senetler | 8.520.132 | 13.081.162 |
| 120 Gün-180 Gün Vadeli Çek / Senetler | 5.756.241 | 30.407.035 |
| 180 Gün-270 Gün Vadeli Çek / Senetler | 19.931.523 | 8.164.978 |
| Toplam | 45.042.048 | 55.083.095 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla diğer alacak ve diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 8.1. Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not-4) | 169.727 | - |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 13.350 | 14.352 |
| Personel Avansları | 46.995 | 53.672 |
| Personelden Alacaklar | 195.500 | 405.829 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 17.208.736 | 51.182.211 |
| Toplam | 17.634.308 | 51.656.064 |
| 8.2. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 1.024.763 | 1.072.309 |
| Toplam | 1.024.763 | 1.072.309 |
| 8.3. Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | 75.849.281 | 56.944.283 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 25.813 | 39.888 |
| Toplam | 75.875.094 | 56.984.171 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 9. Stoklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 22.229.665 | 37.624.318 |
| Mamuller | 427.033.654 | 54.230.955 |
| Ticari Mallar | 13.023.090 | 18.588.744 |
| Diğer Stoklar | 5.864.465 | 880.430 |
| Stok Değer Düşüklüğü | (1.630.933) | (1.753.324) |
| Toplam | 466.519.941 | 109.571.123 |
Şirket'in stoklar üzerindeki sigorta tutarı 13.500.000 USD'dir .(30 Eylül 2024 : 1.013.321.069 TL) .
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.1. Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 112.860.571 | 126.465.536 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 36.450.483 | 20.604.037 |
| İlişkili Taraflara Verilen Avanslar (Not-4) | 1.696.054 | 1.805.492 |
| Diğer | 6.151.061 | 6.202.984 |
| Toplam | 157.158.169 | 155.078.049 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.2. Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | 40.901.983 | 45.786.966 |
| Toplam | 40.901.983 | 45.786.966 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.3. Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 580.874 | 572.242 |
| Toplam | 580.874 | 572.242 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.2.1. Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları-İlişkili Olmayan Taraflardan | 49.905.519 | 39.828.882 |
| Toplam | 49.905.519 | 39.828.882 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
1 Temmuz 2025 | Giren/Çıkan | Değer Artışı | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Arsa (Bursa Karacabey Çakaroz 4.250 M2) |
657.663 | 657.663 | ||
| Arsa (Bursa Karacabey Tepecik 47.373 M2) |
203.199.963 | 203.199.963 | ||
| Toplam | 203.857.626 | 203.857.626 |
| Yatırım Amaçlı | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkuller | 1 Temmuz 2024 | Giren/Çıkan | Değer Artışı | 30 Eylül 2024 |
| Arsa (Bursa Karacabey Çakaroz 4.250 M2) |
657.663 | 657.663 | ||
| Arsa (Bursa Karacabey Tepecik 47.373 M2) |
203.199.963 | 203.199.963 | ||
| Toplam | 203.857.626 | 203.857.626 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde haciz bulunmamaktadır (30 Eylül 2024: bulunmamaktadır).
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla diğer varlık ve diğer yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 12.1. Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylarda İndirilecek KDV | 107.716.212 | 81.997.090 |
| Diğer | 608.929 | |
| Toplam | 107.716.212 | 82.606.019 |
| 12.2. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Diğer Yükümlülükler | 14.027 | 625.643 |
| Toplam | 14.027 | 625.643 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların 30 Eylül 2025 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Temmuz 2025 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 36.017.217 | 36.017.217 | ||
| Binalar | 495.285.251 | 495.285.251 | ||
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 449.995.663 | 8.476.584 | 458.472.247 | |
| Leasing İle Edinilen Makine | 45.874.145 | 45.874.145 | ||
| Taşıtlar | 30.438.647 | 30.438.647 | ||
| Demirbaşlar | 204.301.589 | 3.151.758 | 207.453.347 | |
| Özel Maliyetler | 10.793.577 | 10.793.577 | ||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 297.545.605 | 5.634.547 | 303.180.152 | |
| Toplam | 1.570.251.694 | 17.262.889 | 1.587.514.583 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Temmuz 2025 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 22.572.855 | 385.786 | 22.958.641 | |
| Binalar | 31.055.580 | 3.762.361 | 34.817.941 | |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 174.834.782 | 8.802.231 | 183.637.013 | |
| Leasing İle Edinilen Makine | 10.831.391 | 955.711 | 11.787.102 | |
| Taşıtlar | 21.137.419 | 1.192.969 | 22.330.388 | |
| Demirbaşlar | 197.008.301 | 848.727 | 197.857.028 | |
| Özel Maliyetler | 5.561.190 | 534.559 | 6.095.749 | |
| Toplam | 463.001.518 | 16.482.344 | 479.483.862 | |
| Net Defter Değeri | 1.107.250.176 | 1.108.030.721 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların 30 Eylül 2024 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):
| Maddi Duran Varlıklar | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Temmuz 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 | |
| Arazi ve Arsalar | 202.772.022 | 202.772.022 | ||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 38.754.110 | 3.154 | 38.757.264 | |
| Binalar | 568.893.377 | 43.383 | 568.936.760 | |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 827.019.639 | 125.506.060 | 952.525.699 | |
| Leasing İle Edinilen Makine | 45.874.144 | 0 | 45.874.144 | |
| Taşıtlar | 37.044.852 | 40.490.364 | 77.535.216 | |
| Demirbaşlar | 17.292.645 | 233.935.244 | 251.227.889 | |
| Özel Maliyetler | 14.556.275 | (3.096.573) | 11.459.702 | |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 274.868.389 | (240.993.527) | 33.874.862 | |
| Toplam | 2.027.075.453 | 155.888.105 | 2.182.963.558 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Temmuz 2024 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 20.422.303 | 738.283 | 21.160.586 | |
| Binalar | 24.320.824 | 6.965.902 | 31.286.726 | |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 175.432.147 | 32.861.894 | 208.294.041 | |
| Leasing İle Edinilen Makine | 7.008.547 | 976.949 | 7.985.496 | |
| Taşıtlar | 29.789.612 | (4.296.730) | 25.492.882 | |
| Demirbaşlar | 234.137.467 | 3.139.909 | 237.277.376 | |
| Özel Maliyetler | 3.485.598 | 649.586 | 4.135.184 | |
| Toplam | 494.596.498 | 41.035.793 | 535.632.291 | |
| Net Defter Değeri | 1.532.478.956 | 1.647.331.267 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 31.600.000 USD'dir. (30 Eylül 2024: 1.981.557.251 TL'dir)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Rapor tarihi itibarıyla, Şirket'in Bursa-Mustafakemalpaşa-Tepecik'te bulunan fabrika tesisleri Türkiye Vakıflar Bankası A.Ş. lehine 1.040.000.000TL bedel ile 1.Dereceden ipotek edilmiştir.
| İpotek Edilen Varlık | İpotek Bedeli - TL |
Lehdar |
|---|---|---|
| Bursa Tepecik Fabrika | 1.040.000.000 | Türkiye Vakıflar Bankası A.Ş. |
| Toplam | 1.040.000.000 |
Ana Ortaklık Şirket'in binaları, TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş 15.08.2024 tarih 2024-ÖZEL-346/30.06.2024 sayılı raporu esas alınarak yeniden değerlendirilmiştir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Diğer maddi duran varlıklar tarihi maliyet bedelinden amortisman düşülmesi suretiyle gösterilir. Maliyet bedeli, doğrudan varlık ile ilişkilendirilebilen maliyetleri de içerir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış ertelenmiş vergisinden arındırılarak doğrudan öz kaynaklarda yeniden değerleme fonları altında muhasebeleştirilir.
TMS 16 madde 41'e göre bir MDV kalemine ilişkin özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı ilgili varlık elden çıkarıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Temmuz 2024 | Giren | Çıkan | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 8.797.658 | 106.102 | 8.903.760 | |
| Toplam | 8.797.658 | 106.102 | 8.903.760 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Temmuz 2024 | Giren | Çıkan | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 6.095.080 | 463.021 | 6.558.101 | |
| Toplam | 6.095.080 | 463.021 | 6.558.101 | |
| Net Defter Değeri | 2.702.578 | 2.345.659 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
1 Temmuz 2024 | Giren | Çıkan | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 16.617.928 | 16.617.928 | ||
| Toplam | 16.617.928 | 16.617.928 |
| Birikmiş | ||||
|---|---|---|---|---|
| Amortismanlar | 1 Temmuz 2024 | Giren | Çıkan | 30 Eylül 2024 |
| Haklar | 13.411.772 | 514.031 | 13.925.803 | |
| Toplam | 13.411.772 | 514.031 | 13.925.803 | |
| Net Defter Değeri | 3.206.156 | 2.692.125 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla diğer kısa ve uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 15.1. Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 4.315.412 | 687.542 |
| Toplam | 4.315.412 | 687.542 |
| 15.2. Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 45.427.568 | 48.836.626 |
| Toplam | 45.427.568 | 48.836.626 |
Unilever San. ve Tic. A.Ş., 2013 yılında Şirket'e ait antrepo Yalova tesislerinde çıkan yangın nedeniyle, zarar gören malları için kendi sigorta Grup Şirketi'nden alamadığı 500.000 EUR için Şirket aleyhine dava açmıştır. Buna ilişkin bilirkişi raporu Şirket aleyhine görüş vermiş olup, bilirkişi raporuna itiraz edilmiştir. Mahkeme TL hesabı yaparak davacının talep ettiği 817.749 TL anapara ve fer'ilerini reddetmiş ve 348.700 TL tutarında ana para ve fer'ilerini kabul etmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerekçeli kararın taraflara tebliği ile dosya istinaf incelemesine gönderilmiştir. T.C. İstanbul Bölge Adliye Mahkemesi 36. Hukuk Dairesi, 2022/1413 Esas nolu dosyasında verdiği karar ile iki tarafın da istinaf taleplerini reddetmiş ve ilk derece Mahkemesi kararını hukuka uygun bulmuştur. Mahkemece verilen işbu istinaf kararına karşı Şirket Yargıtay'a temyiz başvurusunda bulunmuştur.
Aynı olaya ilişkin olarak karşı taraf sigorta şirketi olan Gulf Sigorta A.Ş., tarafından Şirket aleyhine 974.686 EUR açılan davanın kısmen kabulü kararı sonrası dava istinaf mahkemesinde görülmeye devam edilmektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla koşullu varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotekler (TRİ) | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
1.244.382.162 | 1.118.045.572 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||
| Toplam | 1.244.382.162 | 1.118.045.572 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 | |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar Üzerindeki 1. Derece İpotek | 1.040.000.000 | 1.118.045.572 |
| Teminat Mektupları | 204.382.162 | |
| Teminat Senetleri | ||
| Toplam | 1.244.382.162 | 1.118.045.572 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket ile Gulf Sigorta A.Ş. (Eski Adı AIG Sigorta) arasında görülen ve 974.685,73 Euro tutarın Şirket'ten tahsiline yönelik olarak Şirket avukatları tarafından istinaf yoluna başvurulmuştur.
Şirket ile Unilever San. ve Tic. A.Ş. Arasında görülen ve 500.000 Euro tutarın Şirket'tan kısmet kabul ve kısmet ret ile neticelenmiş, Şirket avukatları tarafından temyiz yoluna başvurulmuştur.
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 17.1. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | ||
|---|---|---|
| Karşılıklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
| İzin Karşılıkları | 1.263.230 | 2.707.223 |
| Toplam | 1.263.230 | 2.707.223 |
| 17.2. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin UzunVadeli | ||
|---|---|---|
| Karşılıklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
| Kıdem Karşılıkları |
13.809.538 | 11.841.673 |
| Toplam | 13.809.538 | 11.841.673 |
| 17.3. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | ||
|---|---|---|
| Karşılıklar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2024 |
| Açılış Bakiyesi | 10.795.580 | 38.668.307 |
| Ödenecek Kıdem Tazminatları | (1.222.638) | (35.242.044) |
| Cari Hizmet Maliyeti | 2.166.968 | 7.315.095 |
| Faiz Maliyeti | 12.438.107 | 5.800.735 |
| Aktüeryal Kazanç / (Kayıp) | (11.541.204) | 14.674.167 |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 1.172.725 | 8.887.706 |
| Toplam | 13.809.538 | 40.103.966 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2025 itibarıyla; 53.919,68 TL (30 Haziran 2025: 53.919,68 TL) ile sınırlandırılmıştır
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Söz konusu karşılık, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan reel iskonto oranı kullanılmıştır:
| 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 | |
|---|---|---|
| Enflasyon Oranı | 52,38% | 52,38% |
| Faiz Oranı | 38,21% | 38,21% |
| Reel İskonto Oranı | 10,25% | 10,25% |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 3.634.476 | 1.435.925 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 3.616.722 | 1.923.071 |
| Vadesi Geçmiş Vergi Borçları | 218.948 | 374.603 |
| Personele Borçlar | 8.626.631 | 2.752.951 |
| Toplam | 16.096.777 | 6.486.550 |
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklığı Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Eylül 2025 tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %25'dir.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2025 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 19.1. Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir /(Gideri) | -30 Eylül 2025 |
-30 Eylül 2024 |
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | (6.060.609) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 2.973.442 | 108.415.679 |
| Toplam | 2.973.442 | 102.355.070 |
| 19.2. Dönem Karı Vergi Varlığı /(Yükümlülüğü) | 30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü | ||
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | (580.874) | (572.242) |
| Toplam | (580.874) | (572.242) |
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Ancak 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30. maddeleri kapsamında kâr payı dağıtımında yapılacak vergi kesintisi oranı %15'ten %10'a düşürülmüştür.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20.
30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde değerlendirilmiştir.
Şirket' un 30 Eylül 2025 ve 30 Haziran 2025 tarihleri itibarıyla ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ertelenmiş Vergi | ||||
|---|---|---|---|---|
| 19.3. Ertelenmiş Vergi | Toplam Geçici Farklar | Varlıkları/(Yükümlülükleri) | ||
| Varlıkları/(Yükümlülükleri) | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
| Ticari Alacaklarla İlgili Düzeltmeler | 1.052.610 | 44.138.805 | (263.153) | (11.034.701) |
| Stoklarla İlgili Düzeltmeler | 15.305.984 | (11.050.375) | (3.826.496) | 2.762.594 |
| Finansal Yatırımla İlgili Düzeltmeler | 79.493.024 | (195.004.761) | (19.873.256) | 48.751.190 |
| Yatırım Amaçlı Gayrımenkullerle İlgili Düzeltmeler |
(203.857.626) | (203.857.627) | 50.964.407 | 50.964.407 |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları ve Amortisman Düzeltmeleri |
(870.119.680) | (502.557.167) | 217.529.920 | 125.639.292 |
| Finansal Borçlarla İlgili Düzeltmeler | 34.761.024 | 31.564.039 | (8.690.256) | (7.891.010) |
| Ticari Borçlarla İlgili Düzeltmeler | (2.880.713) | 60.496.616 | 720.178 | (15.124.154) |
| İzin Karşılığıyla İlgili Düzeltmeler | 1.263.230 | (410.417) | (315.807) | 102.604 |
| Dava Karşılıklarıyla İlgili Düzeltmeler | 46.067.116 | 49.524.168 | (11.516.779) | (12.381.042) |
| Kıdem Karşılığıyla İlgili Düzeltmeler | 13.809.538 | 936.515 | (3.452.385) | (234.128) |
| Diğer Düzeltmeler | 36.636.569 | (116.759.490) | (9.159.142) | 29.189.872 |
| Toplam | 212.117.231 | 210.744.924 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda verilmiştir (TL):
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü-Net | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | 210.744.924 | (297.488.709) |
| Kar veya Zarar Tablosunda Muhasebeleştirilen | 2.973.442 | 108.415.679 |
| Özkaynak Altında Muhasebeleştirilen | (1.601.135) | 4.891.389 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (10.140.819) | |
| Toplam | 212.117.231 | (194.322.460) |
+
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 20.1. Sermaye | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 101.125.612 | 101.125.612 |
| Toplam | 101.125.612 | 101.125.612 |
| 20.2. Sermaye Düzeltme Farkları | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 861.175.739 | 861.175.739 |
| Toplam | 861.175.739 | 861.175.739 |
| 20.3. Paylara İlişkin Primler | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler | 718.972.954 | 718.972.954 |
| Toplam | 718.972.954 | 718.972.954 |
| 20.4. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 2.735.542 | 2.940.731 |
| Özel Yedekler | 174.748.482 | 156.801.821 |
| Toplam | 177.484.024 | 159.742.552 |
| 20.5. Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme Fonu | 424.318.448 | 424.318.450 |
| Aktüeryal Kazanç ve Kayıp Hareketi | 22.393.913 | 13.738.011 |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer | ||
| Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda | (244.619.819) | (253.313.288) |
| Sınıflandırılmayacak Paylar | ||
| Toplam | 202.092.542 | 184.743.173 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları | ||
|---|---|---|
| (Azalışları) | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
| Dönem başı |
424.318.450 | 424.318.450 |
| Girişler | ||
| Toplam | 424.318.450 | 424.318.450 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | ||
|---|---|---|
| (Kayıpları) | 30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
| Dönem başı |
13.738.010 | 13.999.533 |
| Dönem içi Aktüeryal Etkisi |
11.541.204 | 1.046.092 |
| Dönem içi Aktüeryal Ertelenen Vergi Etkisi |
(2.885.301) | (261.523) |
| Toplam | 22.393.913 | 14.784.102 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait hasılatının ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025- | 01 Temmuz 2024- | |
|---|---|---|
| 21.1. Hasılat | 30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
| Yurtiçi Satışlar | 51.670.689 | 44.657.357 |
| Yurtdışı Satışlar | 27.521.595 | 327.891.069 |
| Diğer Gelirler | 9.357.801 | 56.475.155 |
| Satış İadeleri ve İndirimleri | (799.621) | (1.997.653) |
| Satış Gelirleri, Net | 87.750.464 | 427.025.928 |
| Satılan Mamul Maliyeti | (55.993.717) | (346.148.939) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | (5.372) | (1.063.585) |
| 21.2. Satışların Maliyeti, Net | (55.999.089) | (347.212.524) |
| Brüt Esas Kar / (Zarar) | 31.751.375 | 79.813.404 |
(*) Diğer gelirler Şirket'in fasonaj gelirlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait niteliklerine göre giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025- | 01 Temmuz 2024- | |
|---|---|---|
| Niteliklerine Göre Giderler | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 |
| Genel Yönetim Giderleri | (23.327.180) | (37.468.337) |
| Pazarlama Giderleri | (5.922.350) | (7.063.304) |
| Toplam | (29.249.530) | (44.531.641) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 23.1. Genel Yönetim Giderleri | -30 Eylül 2025 | -30 Eylül 2024 |
| Personel Giderleri | (16.863.878) | (25.379.300) |
| Mali Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri | (2.743.999) | (1.215.158) |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | (655.408) | (3.605.472) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (632.792) | (2.116.608) |
| Bilgi İşlem Giderleri | (395.799) | (228.864) |
| Taşıt Giderleri | (349.679) | (487.494) |
| Dışarıdan Sağlanan Hizmet ve Fayda | (180.332) | (1.725.226) |
| Seyahat Giderleri | (148.615) | (475.912) |
| Dava İcra Giderleri | (5.477) | (239) |
| Diğer Giderler | (1.351.201) | (2.234.064) |
| Toplam | (23.327.180) | (37.468.337) |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 23.2. Pazarlama Giderleri (-) | -30 Eylül 2025 | -30 Eylül 2024 |
| Yurtdışı Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | (1.812.143) | (2.044.624) |
| Yurtiçi Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | (2.949.165) | (4.447.330) |
| Satış Personel Giderleri | (1.161.042) | (571.350) |
| Toplam | (5.922.350) | (7.063.304) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 24.1. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01 Temmuz 2025 -30 Eylül 2025 |
01 Temmuz 2024 -30 Eylül 2024 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 44.224.344 | 32.456.492 |
| Karşılık İptalleri | 6.609.565 | |
| Kambiyo Gelirleri | 1.619.344 | 14.457.490 |
| İhracat Teşvik Gelirleri | 420.795 | |
| Diğer Gelirler | 1.894.983 | 10.793.075 |
| Toplam | 54.348.236 | 58.127.852 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 24.2. Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | -30 Eylül 2025 | -30 Eylül 2024 |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | (50.421.550) | (37.909.963) |
| Kambiyo Zararları | (3.152.649) | (14.430.458) |
| Davalar Karşılık Giderleri | (4.010.829) | |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Giderleri | (19.161) | |
| Depolama Giderleri | (2.089.605) | |
| Diğer Giderler | (692.838) | (20.131.987) |
| Toplam | (54.267.037) | (78.592.003) |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerden gelirlerinin ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 25.1. Yatırım Faaliyetlerinden Gelir | -30 Eylül 2025 | -30 Eylül 2024 |
| Menkul Kıymet Satış Karları | 18.314.030 | 3.194.775 |
| Diğer | 3.970.485 | 116.226 |
| Toplam | 22.284.515 | 3.311.001 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait parasal kazanç/(kayıp) detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 30 Eylül 2025 |
|---|---|
| Finansal Yatırımlar | (345.140.752) |
| Stoklar | 8.199.188 |
| Maddi Duran Varlıklar | (51.742.515) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11.438.159 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 63.443.589 |
| Ödenmiş Sermaye | 624.183.328 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
235.630.661 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 101.625.328 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 221.561.631 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | (903.764.105) |
| Diğer Düzeltmeler | 23.439.755 |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | |
| Hasılat | (2.437.135) |
| Satışların Maliyeti | 1.555.288 |
| Genel Yönetim Giderleri | 647.877 |
| Pazarlama Giderleri | 164.484 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (606.249) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 106.803 |
| Finansman Gelirleri | (24.546) |
| Finansman Giderleri | 1.130.787 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (10.588.424) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelir ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01 Temmuz 2025 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 27.1. Finansman Gelirleri | -30 Eylül 2025 | -30 Eylül 2024 |
| Faiz Geliri | 289.634 | 69.599.931 |
| Kur Farkı Gelirleri | 594.177 | |
| Toplam | 883.811 | 69.599.931 |
| 01 Temmuz 2025 | 01 Temmuz 2024 | |
|---|---|---|
| 27.2. Finansman Giderleri (-) | -30 Eylül 2025 | -30 Eylül 2024 |
| Kur Farkı Giderleri | (13.331.390) | (15.251.300) |
| Faiz Giderleri | (27.383.300) | (38.234.312) |
| Diğer Finansman Giderleri | (452.046) | |
| Toplam | (40.714.690) | (53.937.658) |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait pay başına kazanç / (zarar)'ının detayı aşağıdaki gibidir:
| 28.1 Pay Başına Kazanç/Kayıp |
01 Temmuz 2025 -30 Eylül 2025 |
01 Temmuz 2024 -30 Eylül 2024 |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı (Zararı) | (25.992.768) | (7.545.438) |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların Ortalama Sayısı |
101.125.612 | 93.321.441 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç/Kayıp |
(0,26) | (0,08) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir;
| 29.1 Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar |
30 Eylül 2025 |
30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri | 40.264.659 | 36.850.193 |
| Toplam | 40.264.659 | 36.850.193 |
Uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir;
| 29.2 Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar |
30 Eylül 2025 | 30 Haziran 2025 |
|---|---|---|
| Frigo-Pak Gıda | 86.117.500 | 123.311.504 |
| Toplam | 86.117.500 | 123.311.504 |
Şirket'in kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri. nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket'in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Şirket'in işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibarıyla bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır.
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağlarla ilgili olarak; Türk Lirası karşısında söz konusu dövizlerin kurlarında değişmeler olması durumunda döviz kuru riskine maruz kalabilir.
Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun, sürekli analiz ve takip edilmesi ile sınırlandırılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı | DOLAR | AVRO | GBP |
| 1. Ticari Alacaklar | 633.348 | 15.259 | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 1.538.857 | 34.912 | 1.786 | 49 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||
| 3. Diğer | ||||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 2.172.205 | 50.170 | 1.786 | 49 |
| 5. Ticari Alacaklar | ||||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | ||||
| 7. Diğer | ||||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | ||||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 2.172.205 | 50.170 | 1.786 | 49 |
| 10. Ticari Borçlar | 102.052.940 | 2.279.485 | 146.758 | 1.800 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 63.320.713 | 1.296.519 | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 6.585.395 | 22.310 | 115.844 | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 171.959.049 | 2.301.795 | 1.559.122 | 1.800 |
| 14. Ticari Borçlar | ||||
| 15. Finansal Yükümlülükler | 96.847.726 | 24.759 | 1.961.920 | |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | ||||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 96.847.726 | 24.759 | 1.961.920 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 268.806.775 | 2.326.554 | 3.521.041 | 1.800 |
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | ||||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (266.634.570) | (2.276.384) | (3.519.255) | (1.751) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yüküm) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (266.634.570) | (2.276.384) | (3.519.255) | (1.751) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı | DOLAR | AVRO | GBP |
| 1. Ticari Alacaklar | 20.791.764 | 392.504 | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 16.945.313 | 220.263 | 84.893 | 49 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 207.642.195 | 3.561.388 | 305.642 | |
| 3. Diğer | 910.590 | 17.190 | 40.858 | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 246.289.863 | 4.191.345 | 390.535 | 49 |
| 5. Ticari Alacaklar | ||||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 351.689.787 | 122.453 | 5.556.602 | |
| 7. Diğer | 900.526 | 17.000 | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 352.590.313 | 139.453 | 5.556.602 | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 598.880.176 | 4.330.798 | 5.947.137 | 49 |
| 10. Ticari Borçlar | 19.753.843 | 127.927 | 206.670 | 1.903 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 58.172.819 | 21.752 | 917.838 | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 2.352.179 | 1.920 | 36.225 | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 80.278.843 | 151.599 | 1.160.733 | 1.903 |
| 14. Ticari Borçlar | ||||
| 15. Finansal Yükümlülükler | 132.939.340 | 30.537 | 2.113.835 | |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | ||||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 132.939.340 | 30.537 | 2.113.835 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 213.218.183 | 182.136 | 3.274.568 | 1.903 |
| 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | ||||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 385.661.993 | 4.148.662 | 2.672.569 | (1.854) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yüküm) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 385.661.993 | 4.148.662 | 2.672.569 | (1.854) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ABD Doları'nin TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (9.465.943) | 9.465.943 | (7.099.457) | 7.099.457 | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (9.465.943) | 9.465.943 | (7.099.457) | 7.099.457 | |
| 30 Eylül 2025 | EURO'nun TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | (17.187.707) | 17.187.707 | (12.890.780) | 12.890.780 | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (17.187.707) | 17.187.707 | (12.890.780) | 12.890.780 | |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Sterlin'nin TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|
| 7- Strelin Net Varlık / Yükümlülüğü | (9.807) | 9.807 | (7.355) | 7.355 | |
| 9- Sterlin Net Etki (4+5) | (9.807) | 9.807 | (7.355) | 7.355 | |
| Toplam | (26.663.457) | 26.663.457 | (19.997.593) | 19.997.593 |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ABD Doları'nin TL Karşısında | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | ||
| % 10 Değer Değişimi Halinde; | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 1.839.789 | (1.839.789) | 1.839.789 | (1.839.789) | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.839.789 | (1.839.789) | 1.839.789 | (1.839.789) | ||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Eylül 2024 | EURO'nun TL Karşısında % 10 Değer Değişimi Halinde; |
Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | (15.981.866) | 15.981.866 | (15.981.866) | 15.981.866 | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (15.981.866) | 15.981.866 | (15.981.866) | 15.981.866 | ||
| 30 | Kar/Zarar Özkaynaklar |
|||||
| Sterlin'nin TL Karşısında | ||||||
| % 10 Değer Değişimi Halinde; | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | ||
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | |||
| 7- Strelin Net Varlık / Yükümlülüğü | (10.839) | 10.839 | (10.839) | 10.839 | ||
| 9- Sterlin Net Etki (4+5) | (10.839) | 10.839 | (10.839) | 10.839 | ||
| Toplam | (14.152.915) | 14.152.915 | (14.152.915) | 14.152.915 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| Hizmet Bedeli | 30 Eylül 2025 |
30 Eylül 2024 |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 448.000 | 298.578 |
| Toplam | 448.000 | 298.578 |
Şirket'in 02.10.2025 tarih ve 2025-29 sayılı yönetim kurulu kararı çerçevesinde 1.000.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 101.125.612 TL olan çıkarılmış sermayesinin, mevcut ortakların rüçhan hakları tamamen kısıtlanarak nakden, tamamen ve her türlü muvazaadan ari olmak üzere toplam satış hasılatı 250.000.000 TL olacak şekilde Borsa İstanbul A.Ş.'nin (Borsa) "Toptan Alış Satış İşlemlerine İlişkin Prosedür" (TSP Prosedürü) çerçevesinde belirlenen 17,86 TL'lik pay satış fiyatına göre 13.997.760,35 TL artışla 115.123.372,35 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiş ve 13.997.760,35 TL nominal değerli payların tamamı AG Girişim Holding A.Ş.'ye 08.10.2025 tarihinde tahsisli olarak satılmış olup Şirket'in çıkarılmış sermayesi bu doğrultuda 115.123.372,35 TL'ye yükselmiştir.
Artırılan 13.997.760,35 TL sermayeyi temsil eden nama yazılı paylar karşılığında bu payları satın alan AG Girişim Holding A.Ş. tarafından Şirket'e 250.000.000 TL kaynak girişi sağlanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.