Interim / Quarterly Report • Oct 30, 2025
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | |||
|---|---|---|---|
| ARA DÖNEM FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | ||
| ARA DÖNEM KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | ||
| ARA DÖNEM ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | ||
| ARA DÖNEM NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | ||
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6-7 | |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-21 | |
| NOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 22 | |
| NOT 4 | FİNANSAL BORÇLANMALAR | 22-24 | |
| NOT 5 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 24-25 | |
| NOT 6 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 25 | |
| NOT 7 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | 26 | |
| NOT 8 | STOKLAR | 27 | |
| NOT 9 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 27 | |
| NOT 10 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA KARŞILIKLAR | 27-28 | |
| NOT 11 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 28 | |
| NOT 12 | DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 29 | |
| NOT 13 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 30 | |
| NOT 14 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 31-32 | |
| NOT 15 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 33 | |
| NOT 16 | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 34 | |
| NOT 17 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 35 | |
| NOT 18 | ÖZKAYNAKLAR | 35-37 | |
| NOT 19 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 38 | |
| NOT 20 | FAALİYET GİDERLERİ | 39-40 | |
| NOT 21 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 40 | |
| NOT 22 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 41 | |
| NOT 23 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER | 41 | |
| NOT 24 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 42 | |
| NOT 25 | NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI / (KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 43 | |
| NOT 26 | GELİR VERGİLERİ | 44-45 | |
| NOT 27 | PAY BAŞINA KAZANÇ/KAYIP | 46 | |
| NOT 28 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 46 | |
| NOT 29 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 47-52 | |
| NOT 30 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 52 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Bağımsız | Bağımsız | |
| No | Denetimden Geçmemiş | Denetimden Geçmiş | |
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | |
| Dönem | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 576.092.127 | 679.696.646 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 18.500.467 | 6.085.599 |
| Ticari Alacaklar | 88.102.705 | 145.080.308 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 28 | 1.501.751 | 998.550 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 86.600.954 | 144.081.758 |
| Diğer Alacaklar | 5.113.888 | 4.506.686 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 28 | 1.460.508 | 1.629.688 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 3.653.380 | 2.876.998 |
| Stoklar | 8 | 417.540.507 | 447.956.167 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 44.881.508 | 69.891.376 | |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 28 | - | 2.599.719 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 44.881.508 | 67.291.657 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 1.953.052 | 6.176.510 |
| Duran Varlıklar | 1.169.067.209 | 1.170.555.027 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 7 | - | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 21.382.886 | 21.382.886 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 16 | 767.527 | 1.131.090 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 830.931.489 | 868.389.521 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 315.026.877 | 279.410.981 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 958.430 | 240.549 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 958.430 | 240.549 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.745.159.336 | 1.850.251.673 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Bağımsız | Bağımsız | |
| No | Denetimden Geçmemiş | Denetimden Geçmiş | |
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | |
| Dönem | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 783.260.644 | 658.830.417 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 388.341.730 | 253.353.056 | |
| - Banka Kredileri | 4 | 388.139.064 | 253.018.277 |
| - Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar | 4 | 202.666 | 334.779 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 173.625.484 | 251.226.204 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 4 | 10.681.279 | 15.407.391 |
| Ticari Borçlar | 80.475.018 | 57.859.965 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 80.475.018 | 57.859.965 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 9 | 21.806.903 | 10.028.148 |
| Diğer Borçlar | 44.631.653 | 28.563.628 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 28 | 44.616.067 | 28.510.121 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 15.586 | 53.507 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 52.277.169 | 30.470.437 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 3.882.934 | 3.231.079 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 10 | 3.567.000 | 2.812.934 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 315.934 | 418.145 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 7.538.474 | 8.690.509 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 168.926.453 | 187.434.493 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 56.452.747 | 78.221.080 | |
| - Banka Kredileri | 4 | 56.036.076 | 77.581.878 |
| - Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar | 4 | 416.671 | 639.202 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15.376.411 | 16.554.174 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 10 | 15.376.411 | 16.554.174 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 26 | 97.097.295 | 92.659.239 |
| Özkaynaklar | 18 | 792.972.239 | 1.003.986.763 |
| Ödenmiş Sermaye | 165.528.000 | 165.528.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 531.417.581 | 531.417.581 | |
| Paylara İlişkin Primler | 59.502.644 | 59.502.644 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
352.095.721 | 351.804.155 | |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 367.872.664 | 367.872.664 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç (Kayıpları) |
(15.776.943) | (16.068.509) | |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 2.637.601 | 2.637.601 | |
| Geçmiş Yıllar Karları (Zararları) | (106.903.218) | 34.883.068 | |
| Net Dönem Zararı | (211.306.090) | (141.786.286) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.745.159.336 | 1.850.251.673 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ( | TL ) 30 Lytut 2 | Cari Dönem | satur auria gaca esa | Önceki Dönem | idde edili iliştir.) |
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Bağımsız | Bağımsız | |||
| • | Denetimden | Denetimden | |||
| No | Geçmemiş | Geçmemiş | |||
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | Solo | Solo | |
| Dönem | 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz- | |
| Doneili | _ | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Hasılat | 19 | 370.626.739 | 147.154.721 | 278.316.256 | 85.166.068 |
| Satışların Maliyeti | 19 | (297.251.660) | (163.926.816) | (123.331.152) | (49.746.306) |
| BRÜT KAR/ZARAR | _ | 73.375.079 | (16.772.095) | 154.985.104 | 35.419.762 |
| Genel Yönetim Giderleri | 20 | (91.234.232) | (30.804.656) | (73.311.541) | (21.762.984) |
| Pazarlama Giderleri | 20 | (53.835.097) | (20.344.529) | (44.301.932) | (13.538.160) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 20 | (11.558.842) | (1.071.022) | (7.699.434) | (1.504.472) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 46.356.630 | 4.768.672 | 73.344.637 | 19.086.956 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 22 | (31.513.670) | (2.760.017) | (45.218.381) | (11.461.063) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | _ | (68.410.132) | (66.983.647) | 57.798.453 | 6.240.039 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 401.404 | 172.130 | 511.001 | 304.446 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (363.167) | (363.167) | - | - | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar |
7 | - | - | (520.160) | (29.251) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü | - | (4.640.000) | (4.46.004) | (562.005) | 105.070 |
| Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri |
5 | (1.610.828) | (146.921) | (562.905) | 105.970 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI |
_ | (69.982.723) | (67.321.605) | 57.226.389 | 6.621.204 |
| Total 2 total | _ | ||||
| Finansman Gelirleri | 24 | 2.918.963 | 743.022 | 1.866.559 | 338.387 |
| Finansman Giderleri | 24 | (200.442.123) | (56.791.117) | (139.009.787) | (51.775.021) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 25 | 91.879.667 | 32.167.793 | (21.632.894) | 13.657.839 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) |
(175.626.216) | (91.201.907) | (101.549.733) | (31.157.591) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri / Geliri | 26 | (35.679.874) | (10.284.718) | (16.650.380) | (11.326.951) |
| Dönem Vergi Gideri / Geliri | _ | - | - | ||
| Ertelenmiş Vergi Gideri / Geliri | (35.679.874) | (10.284.718) | (16.650.380) | (11.326.951) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 27 | (211.306.090) | (101.486.625) | (118.200.113) | (42.484.542) |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (211.306.090) | (101.486.625) | (118.200.113) | (42.484.542) | |
| Ana Ortaklık Payları | 27 | (211.306.090) | (101.486.625) | (118.200.113) | (42.484.542) |
| Pay başına kazanç / (kayıp) | (1,28) | (0,61) | (1,43) | (0,51) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç / | o= | ||||
| (kayıp) | 27 | (1,28) | (0,61) | (1,43) | (0,51) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 291.566 | (2.577.419) | (3.340.471) | (47.586) | |
| Kar veya Zararda Yeniden | 388.755 | (3.436.559) | (4.453.963) | (63.448) | |
| Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | _ | ||||
| Kazançları (Kayıpları) | 388.755 | (3.436.559) | (4.453.963) | (63.448) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(97.189) | 859.140 | 1.113.492 | 15.862 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
_ | (97.189) | 859.140 | 1.113.492 | 15.862 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (211.014.524) | (104.064.044) | (121.540.584) | (42.532.128) | |
| TOT E SHI IOSI SOSHEL SEERIY (SIDER) | _ | (=::.517.527) | (107.007.07) | (121.370.307) | (72.332.120) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar/(Zararlar) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) |
Net Dönem Karı/(Zararı) |
Özkaynaklar | |
| 01.01.2024 İtibarıyla Bakiyeler | 82.764.000 | 509.303.722 | 57.211.808 | 248.941.558 | (10.948.061) | 2.637.601 | (36.303.281) | 71.352.945 | 924.960.292 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 71.352.945 | (71.352.945) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | (3.340.472) | - | - | (118.200.113) | (121.540.585) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | - | (118.200.113) | (118.200.113) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | (3.340.472) | - | - | - | (3.340.472) | |
| Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış | - | - | - | - | - | - | 124.419 | - | 124.419 | |
| (Azalış) | ||||||||||
| 30.09.2024 İtibarıyla Bakiyeler | 82.764.000 | 509.303.722 | 57.211.808 | 248.941.558 | (14.288.533) | 2.637.601 | 35.174.083 | (118.200.113) | 803.544.126 | |
| 01.01.2025 İtibarıyla Bakiyeler | 18 | 165.528.000 | 531.417.581 | 59.502.644 | 367.872.664 | (16.068.509) | 2.637.601 | 34.883.068 | (141.786.286) | 1.003.986.763 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | (141.786.286) | 141.786.286 | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | 291.566 | - | - | (211.306.090) | (211.014.524) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | - | (211.306.090) | (211.306.090) | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- | - | - | - | 291.566 | - | - | - | 291.566 | |
| 30.09.2025 İtibarıyla Bakiyeler | 18 | 165.528.000 | 531.417.581 | 59.502.644 | 367.872.664 | (15.776.943) | 2.637.601 | (106.903.218) | (211.306.090) | 792.972.239 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot No |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
|
| Finansal Tablo Türü | Solo | Solo | |
| Dönem | 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
|
| İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 213.586.417 | (113.820.944) | |
| Dönem Karı (Zararı) | (211.306.090) | (118.200.113) | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 27 | (211.306.090) | (118.200.113) |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 243.245.362 | 44.202.205 | |
| - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 21 | 65.438.014 | 27.981.382 |
| - Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 6.859.305 | 4.099.757 |
| - Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 217.246.225 | 160.429.646 |
| - Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 3.349.482 | (16.650.380) |
| - Parasal Pozisyon Kayıpları/Kazançları | (49.647.664) | (131.658.200) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 186.418.036 | (38.005.408) | |
| - Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | - | 9.527 | |
| - Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 56.977.603 | 25.624.407 |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 6 | 3.616.256 | 6.961.413 |
| - Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 30.415.660 | (79.465.171) |
| - Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | 24.291.987 | (3.474.821) |
| - Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 22.615.053 | 23.785.938 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 11.778.755 | 3.803.095 |
| - Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
6 | 14.915.990 | 18.220.821 |
| - Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 11 | 21.806.732 | (51.070.317) |
| - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | - | 17.599.700 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan | 10 | (4.770.891) | (1.817.628) |
| Ödemeler | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (62.889.883) | (71.632.744) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
1.583.369 | 2.137.110 | |
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 1.583.369 | 2.137.110 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
(64.473.252) | (73.769.854) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (6.840.134) | (19.292.000) |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (57.633.118) | (54.477.854) |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (138.281.666) | 182.065.383 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 346.561.940 | 696.489.804 | |
| - Kredilerden Nakit Girişleri | 4 | 346.561.940 | 696.489.804 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (287.037.191) | (381.381.409) | |
| - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 4 | (287.037.191) | (381.381.409) |
| Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin | |||
| Nakit Çıkışları | 4 | (283.255) | (247.143) |
| Ödenen Faiz | 24 | (200.442.123) | (132.800.124) |
| Alınan Faiz | 24 | 2.918.963 | 4.255 |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit | |||
| ve Benzerindeki Net Artış (Azalış) | 12.414.868 | (3.388.305) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) | 12.414.868 | (3.388.305) | |
| Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 6.085.599 | 7.352.221 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 18.500.467 | 3.963.916 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Manas Enerji Yönetimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 15 Ağustos 1997 tarihinde TÜRKKART Elektrik Teknik Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi unvanıyla kurulmuştur. Şirket, 21 Temmuz 1999 tarihinde tür değişikliği gerçekleştirerek, Manas Elektronik Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanını almıştır. 30 Temmuz 2009 tarihinde ise; Manas Enerji Yönetimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak unvan değiştirilmiştir.
Şirket'in kayıtlı adresi Ahi Evran OSB Mah. Anadolu Cad. No:25 İç Kapı No:1 Sincan/Ankara'dır.
Şirket; Enerji ve Su kaynakları yönetimi konusunda ürün, hizmet ve yazılım çözümleri sunan teknoloji şirketidir. Şirket'in faaliyet gösterdiği ana faaliyet alanları gaz, su, elektrik ve ısı sayaçlarının üretimi, test ve kalibrasyonu, bakımı, bu konularda teknolojik hizmetler sunulması ve enerji verimliliği çözümleri geliştirilmesi, bilgi sistemleri, programlama, yazılım ve danışmanlık hizmetleri verilmesi, savunma sanayi sektörü başta olmak üzere endüstriyel alanda tasarım, Ar-Ge, ürün geliştirme, imalat ve teknoloji geliştirme hizmetleri sunulmasıdır. 2000 yılında ölçüm araçları sektöründe faaliyet gösteren ITRON'un (Schlumberger) distribütörlüğünü almıştır.
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi İtibarıyla çalışan personelinin sayısı 122'dir. (31 Aralık 2024: 120)
Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Ahmet Reşat Görür | 40.128.000 | 24,24 | 40.128.000 | 24,24 |
| Hüseyin Çelik | 2.508.000 | 1,52 | 2.508.000 | 1,52 |
| Diğer | 122.892.000 | 74,24 | 109.492.000 | 66,14 |
| Levent Ağan | - | - | 13.400.000 | 8,10 |
| Toplam | 165.528.000 | 100% | 165.528.000 | 100% |
Şirket'in çıkarılmış sermayesinin 12.000.000 TL'den 19.800.000 TL'ye artırılması nedeniyle ihraç edilen 7.800.000 TL nominal değerli paylar halka arz edilmiştir.
Şirket paylarının halka arzı 13 Temmuz 2021 ve 14 Temmuz 2021 tarihlerinde "Sabit Fiyatla Talep Toplama ve Satış Yöntemi" ile Borsa İstanbul Birincil Piyasa'da gerçekleşmiştir.
Şirket paylarının halka arzında 1,00 TL nominal değerli payların halka arz fiyatı 9,90 TL olarak açıklanmış olup, belirlenen halka arz fiyatı ile halka arz büyüklüğü 77.220.000 TL olarak gerçekleşmiştir.
Şirket, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 19.800.000 TL olan sermayesini, 17 Ocak 2023 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil ve 10749 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilen Yönetim Kurulu Kararı ile 82.764.000 TL'ye yükseltmiştir. Artırılan 62.964.000 TL sermayenin, (5.358.099) TL kısmı geçmiş yıl karlarından ve 57.605.901 TL kısmı pay ihraç primlerinden karşılanmıştır. Paylara ilişkin prim halka arz edilen payların nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 60.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı, 5 Nisan 2023 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile 400.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Karar 7 Nisan 2023 tarih ve 10807 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil olmuştur.
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 82.764.000 TL olan sermayesini, 30 Aralık 2024 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil ve 11239 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilen Yönetim Kurulu Kararı ile 165.528.000 TL'ye yükseltmiştir. Artırılan 82.764.000 TL sermayenin tamamı muvaazadan ari şekilde ödenmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in, 30 Eylül 2025 tarihi İtibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen Letlucent Enerji Tasarrufu ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi unvanlı yatırımı bulunmaktadır.
Şirket, 11.12.2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile ödenmiş sermayesi 1.000.000 TL (beheri 10.000 TL 100 paya ayrılmış) ana faaliyet konusu ise 4628 sayılı Elektrik Piyasası Kanun'u, 5346 sayılı Yenilebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanun olmak üzere elektrik piyasası mevzuatına uygun olarak enerji tasarrufu sağlaması öngörülen sanayi ve sokak aydınlatmalarında yeni nesil led lambalarının AR-GE ve ÜR-GE faaliyetleri olan Letlucent Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi'nin sermayesinin %45'ini temsil eden 450.000 TL değerindeki 45 adet payı nominal değer üzerinden devralmıştır.
Şirket, 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Tebliğ'in 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir. TFRS'ler, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan ("TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru") ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmasında; Türk Ticaret Kanunu, ("TTK") vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından ilk 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve 16 Ocak 2025 tarihinde güncellenen "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2025 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin ara dönem finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 3.367,22 | 1,00000 | %222 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,25430 | %291 |
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,33294 | %343 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kâra dahil edilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kâr veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklardan fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 30 Eylül 2025 tarihli finansal durum tablosunda, Şirket'in kısa vadeli yükümlülüklerinin toplamı 783.260.644-TL, dönen varlıklarının toplamı 576.092.127-TL'dir. Yönetim, mevcut koşullar ışığında işletmenin sürekliliğinde önemli şüpheler oluşturacak belirsizliklerin olmadığı sonucuna ulaşmıştır. Bu sonuca ulaşılmasında, Şirket yönetiminin bankalarla yürüttüğü görüşmeler ve satışlara ilişkin beklentiler etkili olmuştur. Şirket yönetimi, finansal tablolarını oluştururken varlıklarının taşıdığı değerden nakde çevrilebileceğini ve yükümlülüklerini normal iş akışı içerisinde karşılayabileceğini öngörmekle beraber operasyonlarının sürekliliğini devam ettirmek amacıyla gerekli çalışmalarına devam etmektedir.
1 Ocak- 30 Eylül 2025 hesap dönemine ait finansal tablolar, 30 Ekim 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Şirket'in geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla satış kurundan geçerli para birimine çevrilmiştir. Yeniden çevirimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Döviz kurlarındaki senelik değişimler raporlama dönemi sonları itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış |
| Euro | 48,7512 | 48.,8390 | 36,7362 | 36,8024 |
| Usd | 41,5068 | 41,5816 | 35,2803 | 35,3438 |
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2026 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
KGK Mayıs 2025'te, TMS 1'in yerini alan TFRS 18 Standardını yayımlamıştır. TFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan işlevlere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. TFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber TMS 7, TMS 8 ve TMS 34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. TFRS 18 ve ilgili değişiklikler 1 Ocak 2027 tarihinde ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girecektir. Bununla birlikte, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 18 geriye dönük olarak uygulanacaktır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK, Ağustos 2025'te "Doğaya Bağlı Elektriğe Dayanan Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, kendi için kullanım istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2026 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup erken uygulama durumunda bu husus dipnotlarda açıklanır. Kendi için kullanım hükümleriyle ilgili olarak yapılan açıklığa kavuşturmalar geriye dönük olarak uygulanır, ancak riskten korunma muhasebesine izin veren hükümler ilk uygulama tarihi ya da sonrasında tanımlanan yeni riskten korunma ilişkilerine ileriye yönelik uygulanır.
Ağustos 2025 tarihinde KGK, belirli işletmeler için, TFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan TFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, TFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer TFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde TFRS'lerle uyumlu finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme TFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. TFRS 19, 1 Ocak 2027 tarihi ya da sonrasında başlayan raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmekle birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu Standardın erken uygulanması tercih edildiğinde, bu husus dipnotlarda açıklanır. Bu Standardın ilk kez uygulandığı ilk raporlama döneminde (yıllık ya da ara dönem), karşılaştırmalı dönem için sunulan açıklamaların, TFRS 19 uyarınca cari dönemde yer verilen açıklamalar ile uyumlu hale getirilmesi gerekir.
TFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler – 11. Değişiklik; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hasılat, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi, performans yükümlülüğünün tamamlanması ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Şirket hasılatı aşağıdaki ana koşullara bağlı olarak kaydeder:
Şirket yalnızca aşağıdaki koşullar sağlandığında müşterilerinden elde ettiği hasılatı kaydeder:
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetler düşülerek tahmin edilen tutardır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, arsa, binalar, tesis makine ve cihazlar ile taşıtları yeniden değerleme modeline göre finansal tablolara almış olup, oluşan değer farkı maddi duran varlık yeniden değerleme fonu altında özkaynaklar arasında ve ilgili dönemin kapsamlı gelir tablosunda raporlamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar ya da zarar kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmektedir. Arsalar dışındaki varlıklar amortismana tabi tutulurken varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler, bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilir. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi varlığın kayıtlı değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış, doğrudan öz sermaye hesap grubunda "yeniden değerleme fonu" adı altında finansal tablolara alınır. Ancak, bir yeniden değerleme artışı, aynı varlığın daha önce giderleştirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak finansal tablolara alınır. Yeniden değerleme sonucunda varlığın kayıtlı değeri azalmışsa, bu azalma gider olarak finansal tablolara alınır. Ancak, söz konusu varlıkla ilgili olarak daha önce bir yeniden değerleme fonu oluşturulmuşsa, azalış ilk olarak söz konusu hesaptan düşülür. Değer azalışının yeniden değerleme fonundan yüksek olması durumunda, artan kısım gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Duran Varlık Cinsi | Tahmini Ekonomik Ömür |
|---|---|
| Binalar | 50 Yıl |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 3-20 Yıl |
| Taşıtlar | 5-15 Yıl |
| Demirbaşlar | 2-15 Yıl |
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınmakta, varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peşin fiyatına eşit olarak belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyatı arasındaki fark, aktifleştirmeye izin verilen durumlar hariç, kredi dönemi boyunca faiz gideri olarak mali tablolara alınmaktadır.
| Duran Varlık Cinsi | Tahmini Ekonomik Ömür |
|---|---|
| Haklar | 15 Yıl |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3-15 Yıl |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 15-30 Yıl |
Sipariş usulü alınan veya şirket içi yeni bir fikirle başlatılan bir projenin geliştirilmesi sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında aktifleştirilerek kayda alınırlar:
Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri içerisinde; Şirketin yapmış olduğu elektrik enerjisi sektöründe; alçak gerilim şebekesinde aktif ve reaktif enerji ölçümleri, şebeke güç kalitesi ölçümleri (akım, gerilim, güç faktörü, harmonik), yetkisiz müdahale tespitleri (sökme, manyetik, radyo frekansı, elektro static), yapılan ölçüm ve tespitlerin merkezi yazılıma iletilmesi (RF, GSM (2G,3G,4G,5G), optik, NFC), merkezi yazılımda gelen verilerin depolanması, görüntülenmesi, analiz edilmesi, kayıp, kaçak ve verimlilik hesaplamaları alanlarında gerçekleştirmiş olduğu maliyetler yer almaktadır. Gaz enerjisi sektöründe; mesken, ticari ve endüstriyel gaz abonelerini tüketimlerinin ölçülmesi, basınç ve sıcaklık gibi ölçüme etki parametreler göre ölçümün düzeltilmesi, yetkisiz müdahale tespitleri (sökme, manyetik, radyo frekansı, elektro static), yapılan ölçüm ve tespitlerin merkezi yazılıma iletilmesi (RF, GSM (2G,3G,4G,5G), optik, NFC), merkezi yazılımda gelen verilerin depolanması, görüntülenmesi, analiz edilmesi, kayıp, kaçak ve verimlilik hesaplamaları alanlarında gerçekleştirmiş olduğu maliyetler yer almaktadır. Su şebekelerinde; mesken, ticari ve endüstriyel su abonelerini tüketimlerinin ölçülmesi, şebeke basınç ölçümü ve yönetiminin sağlanması, yetkisiz müdahale tespitleri (sökme, manyetik, radyo frekansı, elektro static), yapılan ölçüm ve tespitlerin merkezi yazılıma iletilmesi (RF, GSM (2G,3G,4G,5G), optik, NFC), merkezi yazılımda gelen verilerin depolanması, görüntülenmesi, analiz edilmesi, kayıp, kaçak ve verimlilik hesaplamaları alanlarında gerçekleştirmiş olduğu maliyetler yer almaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülmesinin mümkün olması ve gelecek ekonomik faydaların olası olması durumunda maliyet değeri üzerinden mali tablolara alınmaktadır. İlk kayıt sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet esasına göre değerlemeye tabi tutulmakta ve maddi varlıklar başlıklı bölümde belirtilen hususlar çerçevesinde muhasebeleştirilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri; nakit para, vadesiz mevduat, vadeli mevduat (vadesi 3 aydan kısa olan mevduat) ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirket, nakit ve nakit benzerlerini beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü için gözden geçirmektedir.
Alıcıya ürün sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Ödenmesi gereken tutarların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde, ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak kar/zarar hesabına kaydedilmektedir. Şirket, ticari alacaklarını beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü için gözden geçirmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınmakta sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenmektedir.
Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınmakta sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmektedir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama dönemi sonu ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır:
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" uyarınca herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıkların söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Şirket'in yatırım projeleri tamamlanıp kullanılmaya başlanıncaya kadar katlanılan ilgili borçlanma giderleri aktifleştirilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Şirket'in geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla satış kurundan geçerli para birimine çevrilmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ekli finansal tablolarda Şirket hissedarları, onların sahibi oldukları şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer kişiler ve kuruluşlar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmaktadır. Buradaki ilişkili taraf deyimi; doğrudan ya da dolaylı olarak bir Şirket'in kontrol edilmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması ya da Şirket'in iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisini ifade etmektedir.
Gelir vergisi gideri, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi toplamından oluşur.
Dönem vergisi cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanır.
Cari vergi varlığı ve yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece belirli şartlar sağlandığında yapılabilir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kar /(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar /(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan 1 yılı doldurmuş çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı 30 gün bazında Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup, finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı tavanı 53.919,68 TL tutarındadır (31 Aralık 2024: 46.655,43 TL). Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında bazı tahminler kullanmıştır.
Kıdem tazminat karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kar veya zararda muhasebeleştirilmeyen finansal varlıklarda her raporlama döneminde değer düşüklüğüne dair nesnel bir kanıt olup olmadığı değerlendirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne dair nesnel kanıtlar aşağıdakileri içerir:
Hisse senetlerine dayalı bir yatırımın gerçeğe uygun değerinin, maliyet bedelinin altına önemli ölçüde veya uzun süreli kalıcı olarak düşmesi de değer düşüklüğünün nesnel kanıtıdır.
Bir sözleşmenin başlangıcında, Şirket, bu sözleşmenin bir kira sözleşmesi veya kira unsuru içeren bir sözleşme olup olmadığını belirler. Sözleşmenin başlangıcında veya yeniden değerlendirilmesine takiben Şirket, böyle bir sözleşmenin gerektirdiği ödemeleri kiralama ve diğer konular için yapılan ödemeler olarak gerçeğe uygun nispi değerlerine göre ayırır.
Şirket, bir finansal kiralama sözleşmesiyle ilgili olarak ödemelerin güvenilir bir şekilde ayrılmasının mümkün olmadığına karar verirse, ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri kadar bir varlık ve bir yükümlülük muhasebeleştirilir. Sonradan ödemeler yapıldıkça yükümlülük azalır ve yükümlülük üzerine ilave edilen finansman maliyetleri Şirket'in alternatif borçlanma oranı kullanılarak kaydedilir.
Varlığın sahipliğine ilişkin önemli bütün risk ve getirilerin Şirket'e devrolduğu kiralama işlemleri yoluyla kullanılan varlıklar finansal kiralama olarak sınıflandırılır. İlk olarak finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden ölçülür. İlk kayıtlara alınmasını takiben ise ilgili varlık için geçerli olan muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama kapsamında yapılan asgari kira ödemeleri, finansal giderler ve kalan yükümlülüğün azaltılması olarak paylaştırılır. Finansman giderleri, yükümlülüğün kalan bakiyesi üzerinden sabit dönem faiz oranı belirlenecek şekilde kira süresince her bir döneme dağıtılır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kasa | 165.222 | 160.909 |
| -TL | 99.055 | 118.206 |
| -USD | 35.329 | 17.299 |
| -EUR | 30.838 | 25.403 |
| Bankalar | 18.335.245 | 5.924.690 |
| Vadeli Mevduatlar | 56.721 | 58.188 |
| -TL | 51.032 | 58.188 |
| -TL Bloke | 5.689 | - |
| Vadesiz Mevduatlar | 18.278.524 | 5.866.502 |
| -TL | 18.020.925 | 4.292.631 |
| -USD | 214.961 | 5.720 |
| -EUR | 26.729 | 1.556.976 |
| -Altın | 15.909 | 11.175 |
| Kredi Kartıyla Satışlardan Alacaklar | - | - |
| 18.500.467 | 6.085.599 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 388.139.064 | 253.018.277 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 202.666 | 334.779 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 173.625.484 | 251.226.204 |
| 561.967.214 | 504.579.260 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 56.036.076 | 77.581.878 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlanmalar | 416.671 | 639.202 |
| 56.452.747 | 78.221.080 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer finansal borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kredi Kartları | 10.681.279 | 15.407.391 |
| 10.681.279 | 15.407.391 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin vade detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 Döviz Cinsi |
Vade | Faiz Aralığı (%) | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
|---|---|---|---|---|
| TL | 2025-2028 | %10,92-%71 | 561.764.548 | 56.036.076 |
| 31 Aralık 2024 Döviz Cinsi |
Vade | Faiz Aralığı (%) | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| TL | 2025-2028 | %10,92-%71 | 497.447.016 | 77.581.878 |
| EUR | 2025 | 5,64%-7% | 6.797.465 | - |
| 30 Eylül 2025 | 0-3 Ay | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | |
| TL | 307.615.794 | 254.148.754 | 56.036.076 | |
| 31 Aralık 2024 | 0-3 Ay | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | |
| TL | 200.337.884 | 297.109.131 | 77.581.878 | |
| EUR | 2.803.055 | 3.994.411 | - |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinden borçların vadelerine göre detay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 0-3 Ay İçerisinde Ödenecekler | 69.282 | 86.916 |
| 3-12 Ay İçerisinde Ödenecekler | 133.384 | 247.863 |
| 1-5 Yıl Ödenecekler | 416.671 | 639.202 |
| 619.337 | 973.981 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal borç hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 581.826.359 | 371.825.335 |
| Alınan Yeni Finansal Borçlar | 346.561.940 | 1.266.094.560 |
| Anapara Ödemeleri | (287.037.191) | (914.943.787) |
| Kur Farkı Değişimi | - | - |
| Faiz Tahakkuk Değişimi | 19.723.065 | 19.670.696 |
| Parasal Pozisyon Farkı | (43.273.549) | (160.820.445) |
| 617.800.624 | 581.826.359 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.501.751 | 998.550 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 86.600.954 | 144.081.758 |
| 88.102.705 | 145.080.308 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 69.445.368 | 143.700.182 |
| Alacak Senetleri | 22.437.656 | 18.193.942 |
| Ertelenmiş Vade Farkı Geliri (-) | (5.282.070) | (17.812.366) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 2.732.922 | 2.123.576 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (2.732.922) | (2.123.576) |
| 86.600.954 | 144.081.758 | |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | 2.123.576 | 2.428.997 |
| Dönem İçi Ayrılan Karşılık | 1.871.679 | 664.401 |
| - Şüpheli Ticari Alacak | 465.809 | (385.458) |
| - TFRS 9 Uyarınca Beklenen Kredi Zararı | 1.405.870 | 1.049.858 |
| İptal Edilen Karşılık (-) | (831.799) | - |
| Parasal Pozisyon Farkı | (430.534) | (969.822) |
| 2.732.922 | 2.123.576 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 58.371.436 | 45.428.984 |
| Borç Senetleri | 19.018.686 | 9.133.762 |
| Ertelenmiş Vade Farkı Giderleri (-) | (856.996) | (2.037.590) |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 3.550 | 4.453 |
| Diğer Ticari Borçlar | 3.938.342 | 5.330.356 |
| 80.475.018 | 57.859.965 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.460.508 | 1.629.688 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 3.653.380 | 2.876.998 |
| 5.113.888 | 4.506.686 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir.
| İlişkili Olmayan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 48.922 | 52.520 |
| Diğer Alacaklar | 3.604.458 | 2.824.478 |
| 3.653.380 | 2.876.998 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 44.616.067 | 28.510.121 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 15.586 | 53.507 |
| 44.631.653 | 28.563.628 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 15.586 | 53.507 |
| 15.586 | 53.507 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri İtibarıyla, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| Letlucent Enerji Tasarrufu ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | %45 | - | - |
| - | - |
Şirket, 11.12.2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile ödenmiş sermayesi 1.000.000 TL (beheri 10.000 TL 100 paya ayrılmış) ana faaliyet konusu ise 4628 sayılı Elektrik Piyasası Kanun'u, 5346 sayılı Yenilebilir Enerji Kaynaklarının Elektrik Enerjisi üretimi Amaçlı Kullanımına İlişkin Kanun olmak üzere elektrik piyasası mevzuatına uygun olarak enerji tasarrufu sağlaması öngörülen sanayi ve sokak aydınlatmalarında yeni nesil led lambalarının AR-GE ve ÜR-GE faaliyetleri olan Letlucent Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi'nin sermayesinin %45'ini temsil eden 450.000 TL değerindeki 45 adet payı nominal değer üzerinden devralmıştır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri İtibarıyla, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Letlucent Enerji Tasarrufu ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibarıyla | - | 622.313 |
| Dönem İçi Giriş / (Çıkış) | - | - |
| Kar/Zararlarından Paylar | - | (622.313) |
| Diğer Kapsamlı Gelirlerinden/Giderlerinden Paylar | - | - |
| Kar Eliminasyonu | - | - |
| 30 Haziran İtibarıyla | - | - |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özet mali tabloları (etkin ortaklık payı öncesi) aşağıdaki gibidir:
| Letlucent Enerji Tasarrufu ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 3.752.618 | 1.179.775 |
| Duran Varlıklar | 1.091.232 | 93.305 |
| Toplam Varlıklar | 4.843.850 | 1.273.080 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11.275.067 | 1.705.222 |
| Özkaynaklar | (6.431.217) | (432.142) |
| Toplam Kaynaklar | 4.843.850 | 1.273.080 |
| Letlucent Enerji Tasarrufu Ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Satış Gelirleri | 66.868 | - |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (5.268.905) | (1.429.396) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 91.951.842 | 205.452.565 |
| Yarı Mamuller | 181.610.064 | 190.687.053 |
| Mamuller | 2.039 | 2.676.955 |
| Ticari Mallar | 143.962.219 | 49.120.088 |
| Diğer Stoklar | 14.343 | 19.506 |
| 417.540.507 | 447.956.167 |
30 Eylül 2025 tarihi İtibarıyla stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ödenecek SGK Kesintileri | 9.452.107 | 3.143.501 |
| Personele Borçlar | 12.354.796 | 6.884.647 |
| 21.806.903 | 10.028.148 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 3.567.000 | 2.812.934 |
| 3.567.000 | 2.812.934 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında uzun vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 15.376.411 | 16.554.174 |
| 15.376.411 | 16.554.174 |
Kıdem tazminatı hesaplamasında aşağıdaki varsayımlar kullanılmıştır.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Tavanı | 53.919,68 | 46.655,43 |
| Enflasyon Oranı | 19,00% | 18,00% |
| Faiz Oranı | 22,00% | 21,00% |
| İskonto Oranı | 2,52% | 2,54% |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 16.554.174 | 7.801.005 |
| Hizmet Maliyeti | 3.678.507 | 4.038.322 |
| Faiz Maliyeti | 3.926.992 | 4.180.552 |
| Aktüeryal Kayıp/ Kazanç | (388.755) | 6.827.263 |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | (4.770.891) | (2.167.017) |
| Parasal Pozisyon Farkı | (3.623.616) | (4.125.951) |
| Dönem Sonu | 15.376.411 | 16.554.174 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları (*) | 42.554.360 | 64.698.773 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 2.327.148 | 2.592.884 |
| 44.881.508 | 67.291.657 |
(*) Verilen sipariş avansları, Şirket'in hammadde alımlarına ilişkin olarak tedarikçilere vermiş olduğu avans tutarlardan oluşmaktadır. İlgili peşin ödenmiş giderlerde dönem sonu itibarıyla, değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenmiş Giderler | 958.430 | 240.549 |
| 958.430 | 240.549 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları (*) | 52.193.077 | 30.364.961 |
| Alınan Diğer Avanslar | 84.092 | 105.476 |
| 52.277.169 | 30.470.437 |
(*) Alınan sipariş avansları, Şirket'in satışlarına ilişkin olarak müşterilerden almış olduğu avans tutarlardan oluşmaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 17.674 | 5.394.918 |
| Personel Avansları | 560.294 | 204.226 |
| İş Avansları | 1.375.084 | 577.366 |
| 1.953.052 | 6.176.510 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi, Harç ve Fonlar | 7.529.199 | 8.606.726 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 9.275 | 83.783 |
| 7.538.474 | 8.690.509 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve ilgili birikmiş amortismanların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2025 |
Girişler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 2.594.789 | - | - | - | 2.594.789 |
| Binalar | 18.788.097 | - | - | - | 18.788.097 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 21.382.886 | - | - | - | 21.382.886 |
| Açıklama | 1 Ocak 2024 |
Girişler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme (*) |
30 Eylül 2025 |
| Arazi ve Arsalar | 2.942.773 | - | - | (347.984) | 2.594.789 |
| Binalar | 23.551.235 | - | - | (4.763.137) | 18.788.097 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 26.494.008 | - | - | (5.111.121) | 21.382.886 |
(*) Şirket'in 31.12.2024 tarihi İtibarıyla aktifinde kayıtlı olan maddi duran varlıklarını SPK lisanslı Abak Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların ve ilgili birikmiş amortismanların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2025 |
Girişler | Çıkışlar | Transferler | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 247.560.064 | - | - | - | 247.560.064 |
| Binalar | 443.258.722 | 956.611 | - | - | 444.215.333 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 192.886.046 | 3.311.256 | - | - | 196.197.302 |
| Taşıtlar | 60.710.231 | 69.404 | (1.200.649) | - | 59.578.986 |
| Demirbaşlar | 35.794.340 | 2.502.863 | - | - | 38.297.203 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 382.720 | - | (382.720) | - | - |
| Toplam Maliyet Bedeli | 980.592.123 | 6.840.134 | (1.583.369) | - | 985.848.888 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2025 |
Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | Transferler | 30 Eylül 2025 |
| Binalar | (32.343.235) | (9.796.703) | - | - | (42.139.938) |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | (45.998.842) | (19.704.595) | - | - | (65.703.437) |
| Taşıtlar | (12.849.110) | (7.280.138) | 342.432 | - | (19.786.816) |
| Demirbaşlar | (21.011.415) | (6.275.793) | - | - | (27.287.208) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (112.202.602) | (43.057.229) | 342.432 | - | (154.917.399) |
| Net Defter Değeri | 868.389.521 | - | - | - | 830.931.489 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi İtibarıyla, taşıtları üzerinde 35.941.675 TL rehin ve gayrimenkulleri üzerinde 638.600.000 TL ipotekleri bulunmaktadır.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların ve ilgili birikmiş amortismanların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2024 |
Girişler | Çıkışlar | Yeniden Değerleme (*) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 257.345.409 | - | - | (9.785.345) | 247.560.064 |
| Binalar | 274.150.982 | 1.365.962 | - | 167.741.778 | 443.258.722 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 179.325.790 | 15.427.933 | (1.867.677) | - | 192.886.046 |
| Taşıtlar | 49.755.144 | 12.147.651 | (1.192.564) | - | 60.710.231 |
| Demirbaşlar | 30.383.244 | 5.411.096 | - | - | 35.794.340 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | 382.720 | - | - | 382.720 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 790.960.569 | 34.735.362 | (3.060.241) | 157.956.433 | 980.592.123 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2024 |
Dönem Amortismanı |
Çıkışlar | Yeniden Değerleme (*) | 31 Aralık 2024 |
| Binalar | (13.468.812) | (5.579.671) | - | (13.294.752) | (32.343.235) |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | (31.307.142) | (15.399.063) | 707.363 | - | (45.998.842) |
| Taşıtlar | (7.576.549) | (5.499.311) | 226.750 | - | (12.849.110) |
| Demirbaşlar | (16.851.762) | (4.159.653) | - | - | (21.011.415) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (69.204.265) | (30.637.698) | 934.113 | (13.294.752) | (112.202.602) |
| Net Defter Değeri | 721.756.304 | 868.389.521 |
(*) Şirket'in 31.12.2024 tarihi İtibarıyla aktifinde kayıtlı olan maddi duran varlıklarını SPK lisanslı Abak Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2025 |
Girişler | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 18.276.019 | - | - | 18.276.019 | |
| Geliştirme Giderleri | 284.216.867 | 57.633.118 | - | 341.849.985 | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9.035.254 | - | - | 9.035.254 | |
| Toplam Maliyet Bedeli | 311.528.140 | 57.633.118 | - | 369.161.258 | |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2025 | Dönem Amortismanı | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 | |
| Haklar | (2.204.643) | (2.639.855) | - | (4.844.498) | |
| Geliştirme Giderleri | (20.932.179) | (19.358.267) | - | (40.290.446) | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (8.980.337) | (19.100) | - | (8.999.437) | |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (32.117.159) | (22.017.222) | - | (54.134.381) | |
| Net Defter Değeri | 279.410.981 | 315.026.877 | |||
| Açıklama | 1 Ocak 2024 |
Girişler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | 1.767.248 | 7.454.086 | - | 9.054.685 | 18.276.019 |
| Geliştirme Giderleri | 179.881.674 | 113.389.878 | - | (9.054.685) | 284.216.867 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9.035.254 | - | - | - | 9.035.254 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 190.684.176 | 120.843.964 | - | - | 311.528.140 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2024 |
Dönem Amortismanı | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | (78.839) | (2.124.013) | - | (1.791) | (2.204.643) |
| Geliştirme Giderleri | (16.351.066) | (4.582.904) | - | 1.791 | (20.932.179) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (8.893.328) | (87.009) | - | - | (8.980.337) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (25.323.233) | (6.793.926) | - | - | (32.117.159) |
| Net Defter Değeri | 165.360.943 | 279.410.981 | |||
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | 1 Ocak 2025 |
Girişler | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 2.067.622 | - | - | 2.067.622 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 2.067.622 | - | - | 2.067.622 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2025 | Dönem Amortismanı | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 |
| Binalar | (936.532) | (363.563) | - | (1.300.095) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (936.532) | (363.563) | - | (1.300.095) |
| Net Defter Değeri | 1.131.090 | 767.527 | ||
| Açıklama | 1 Ocak 2024 |
Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Binalar | 1.316.811 | 750.811 | - | 2.067.622 |
| Toplam Maliyet Bedeli | 1.316.811 | 750.811 | - | 2.067.622 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1 Ocak 2024 |
Dönem Amortismanı | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Binalar | (835.226) | (101.306) | - | (936.532) |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar | (835.226) | (101.306) | - | (936.532) |
| Net Defter Değeri | 481.585 | 1.131.090 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa vadeli karşılık, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 315.934 | 418.145 |
| 315.934 | 418.145 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek ('TRİ') pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 707.893.985 | 119.000 | 702.954.676 |
|---|---|---|
| 33.352.310 | 119.000 | 28.413.001 |
| 35.941.675 | - | 35.941.675 |
| 638.600.000 | - | 638.600.000 |
| 707.893.985 | 119.000 | 702.954.676 |
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | ABD Doları | TL |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam | |||
| Tutarı | 902.959.041 | - | 902.959.041 |
| -Teminat | 52.210.053 | - | 52.210.053 |
| -Rehin | 49.755.640 | - | 49.755.640 |
| -İpotek | 800.993.348 | - | 800.993.348 |
| 902.959.041 | - | 902.959.041 |
| 30 Eylül 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Ahmet Reşat Görür | 40.128.000 | 24,24 | 40.128.000 | 24,24 |
| Hüseyin Çelik | 2.508.000 | 1,52 | 2.508.000 | 1,52 |
| Diğer | 122.892.000 | 74,24 | 109.492.000 | 66,14 |
| Levent Ağan | - | - | 13.400.000 | 8,1 |
| Toplam | 165.528.000 | 100 | 165.528.000 | 100 |
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 82.764.000 TL olan sermayesini, 30 Aralık 2024 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Müdürlüğü'nde tescil ve 11239 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilen Yönetim Kurulu Kararı ile 165.528.000 TL'ye yükseltmiştir. Artırılan 82.764.000 TL sermayenin tamamı muvaazadan ari şekilde ödenmiştir.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 60.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı, 5 Nisan 2023 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile 400.000.000 TL'ye yükseltilmiştir. Karar 7 Nisan 2023 tarih ve 10807 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil olmuştur.
Değer artışları, maddi duran varlıklar üzerinde gösterilen arsa, binaların, tesis makine cihazlar ve taşıtların gerçeğe uygun değer ile gösterilmesinden kaynaklanan değer artışlarını içermektedir. Değer artışlarının ertelenen vergi etkisi hesaplanmasında arsa ve binalar için Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/1-e maddesinde belirtilen %25'lik istisna hakkı kullanılacağı varsayımı dikkate alınmış, ertelenen vergi etkisi %18,75 olmuştur. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla 367.872.664 TL tutarındaki yeniden değerleme fazlasından oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 367.872.664 TL).
Hisse senetleri ihraç primleri, yeni çıkarılan hisse senetlerinin primli satışından kaynaklanan tutarları ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve sermaye artışlarında kullanılabilir. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla 59.502.644 TL tutarındaki primlerden oluşmaktadır. (31 Aralık 2024: 59.502.644 TL)
Diğer kapsamlı gelir unsuru olarak tanımlanan ve ortaya çıktıkları dönemde doğrudan özkaynak unsuru olarak raporlanan ve hiçbir durumda kâr veya zarara aktarılamayacak olan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları "TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı" çerçevesinde hesaplanan Aktüeryal kayıp/kazançlardan oluşmakta olup 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla 15.776.943 TL kayıp bulunmaktadır (31 Aralık 2024: 16.068.509 TL kayıp).
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla 2.637.601 TL tutarındaki kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 2.637.601 TL)
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5'ini aşan tüm kâr payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar, ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak sermaye enflasyon düzeltmesi farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri İtibarıyla şirketin kar yedeklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kar Yedekleri | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 2.637.601 | 2.637.601 |
| Dönem İçinde Ayırılan | - | - |
| Enflasyon Düzeltme Etkisi | - | - |
| 2.637.601 | 2.637.601 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri İtibarıyla geçmiş yıllar kar/zararının detayı aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 34.883.068 | (36.303.281) |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | (113.040.542) | 49.420.662 |
| Diğer Düzeltmeler | - | (107.489) |
| Yasal Yedeklere Aktarılan | - | - |
| Sermaye Artırım İçin Aktarılan | - | - |
| Enflasyon Düzeltme Etkisi | (28.745.744) | 21.873.176 |
| (106.903.218) | 34.883.068 |
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl zararlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 610.340.988 | 531.417.581 | 78.923.407 |
| Hisse Senedi İhraç Primi | 63.999.098 | 59.502.644 | 4.496.454 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.267.286 | 2.637.601 | (370.315) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in satışları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat ve Satışların Maliyeti | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Yurtiçi Satışlar | 363.874.711 | 141.512.839 | 253.823.054 | 83.283.131 |
| Yurtdışı Satışlar | 31.794.352 | 5.688.535 | 27.720.060 | 2.436.249 |
| Diğer Gelirler | 2.765.840 | 227.741 | 250.895 | 19.248 |
| Brüt Satışlar | 398.434.903 | 147.429.115 | 281.794.009 | 85.738.628 |
| Satıştan İadeler (-) | (27.777.284) | (260.876) | (3.320.096) | (459.161) |
| Satış İskontoları (‐) | (30.880) | (13.518) | (157.657) | (113.399) |
| Net Satışlar | 370.626.739 | 147.154.721 | 278.316.256 | 85.166.068 |
| Satılan Mamul Maliyeti | (215.342.575) | (99.469.025) | (75.307.645) | (47.884.820) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | (73.183.155) | (61.497.126) | (37.021.625) | 857.872 |
| Satılan Hizmet Maliyeti | (8.725.930) | (2.960.665) | (11.001.882) | (2.719.358) |
| Satışların Maliyeti | (297.251.660) | (163.926.816) | (123.331.152) | (49.746.306) |
| Brüt Kar/Zarar | 73.375.079 | (16.772.095) | 154.985.104 | 35.419.762 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| Personel Giderleri | (51.407.571) | (17.527.929) | (42.237.599) | (12.499.551) |
| Amortisman Giderleri | (21.000.197) | (6.084.194) | (7.259.860) | (1.860.674) |
| Araç Giderleri | (4.582.370) | (2.036.335) | (2.577.069) | (621.651) |
| Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri | (2.993.170) | (1.513.614) | (4.039.839) | (846.445) |
| Sigorta Giderleri | (2.799.753) | (1.002.251) | (3.673.095) | (1.325.737) |
| Temsil, Ağırlama ve Seyahat Giderleri |
(1.602.069) | (428.469) | (1.615.561) | (814.905) |
| Temizlik Giderleri | (1.494.320) | (471.713) | (1.541.073) | (448.441) |
| Belgelendirme Giderleri | (903.762) | (186.837) | (770.643) | (369.992) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz Giderleri | (903.484) | (158.467) | (573.944) | (118.458) |
| Diğer Giderler | (875.920) | (483.435) | (4.744.445) | (2.079.006) |
| Haberleşme Giderleri | (853.658) | (285.920) | - | - |
| Yazılım, Lisans Giderleri | (829.708) | (324.087) | (1.226.685) | (370.351) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (477.906) | (222.142) | (385.941) | (21.570) |
| Kira Giderleri | (321.127) | (79.263) | (423.029) | (104.540) |
| Bağış ve Yardımlar | (189.217) | - | (802.535) | (10.964) |
| Güvenlik Giderleri | - | - | (1.440.223) | (270.699) |
| (91.234.232) | (30.804.656) | (73.311.541) | (21.762.984) |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Personel Giderleri | (24.138.141) | (7.694.113) | (24.000.381) | (6.942.432) |
| Gecikme Zammı ve Para Cezaları | (11.821.753) | (7.835.528) | - | - |
| Amortisman Giderleri | (8.474.302) | (1.750.443) | (4.456.827) | (1.043.422) |
| Vergi, Resim ve Harçlar | (3.333.637) | (478.638) | (4.033.094) | (3.280.331) |
| Temsil, Ağırlama ve Seyahat Giderleri |
(1.842.609) | (1.127.347) | (1.342.437) | (275.573) |
| Diğer Giderler | (1.338.024) | (518.920) | (3.890.949) | (1.077.589) |
| Nakliye Kargo Ambalaj Giderleri | (1.336.124) | (461.991) | (1.703.239) | (480.693) |
| İlan ve Reklam Giderleri | (704.969) | (150.429) | (1.619.338) | (317.913) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (468.535) | (159.336) | (1.052.056) | (21.398) |
| Kiralamadan Doğan Amortisman Giderleri |
(363.563) | (163.711) | (288.947) | (96.316) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz Giderleri | (12.007) | (4.073) | (11.912) | (2.493) |
| Dava Noter İcra Giderleri | (1.433) | - | (1.049.916) | - |
| Fuar Giderleri | - | - | (852.836) | - |
| (53.835.097) | (20.344.529) | (44.301.932) | (13.538.160) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir:
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| Personel Giderleri | (6.727.936) | (246.997) | (3.369.193) | (973.438) |
| Amortisman Giderleri | (4.588.668) | (809.693) | (3.579.781) | (114.628) |
| Diğer Giderler | (242.238) | (14.332) | (750.460) | (416.406) |
| (11.558.842) | (1.071.022) | (7.699.434) | (1.504.472) |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in amortisman giderlerinin fonksiyonel dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Amortisman Giderleri | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Satışların Maliyeti | (31.374.847) | (6.048.786) | (12.684.914) | (2.445.536) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | (4.588.668) | (809.693) | (3.579.781) | (114.628) |
| Genel Yönetim Giderleri | (21.000.197) | (6.084.194) | (7.259.860) | (1.860.674) |
| Pazarlama Giderleri | (8.474.302) | (1.750.443) | (4.456.827) | (1.043.422) |
| (65.438.014) | (14.693.116) | (27.981.382) | (5.464.260) |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in personel giderlerinin fonksiyonel dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Personel Giderleri | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Genel Yönetim Giderleri | (51.407.571) | (17.527.929) | (42.237.599) | (12.499.551) |
| Pazarlama Giderleri | (24.138.141) | (7.694.113) | (24.000.381) | (6.942.432) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | (6.727.936) | (246.997) | (3.369.193) | (973.438) |
| Satışların Maliyeti | (40.240.606) | (21.696.300) | (22.862.930) | (9.391.199) |
| (122.514.254) | (47.165.339) | (92.470.103) | (29.806.620) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak- 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2025 |
1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Ticari İşlemlere İlişkin Kur Farkı Gelirleri |
21.415.485 | 3.192.792 | 51.925.407 | 13.042.306 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 18.016.778 | (1.587.032) | 16.808.537 | 4.609.063 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 6.075.101 | 3.016.750 | 2.497.377 | 363.354 |
| Diğer | 478.842 | - | 1.617.816 | 1.072.233 |
| SGK Teşvik Gelirleri | 370.424 | 146.162 | 495.500 | - |
| 46.356.630 | 4.768.672 | 73.344.637 | 19.086.956 |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer | 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz |
|---|---|---|---|---|
| Giderler | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Ticari İşlemlere İlişkin Kur Farkı Giderleri |
(20.483.899) | (1.575.423) | (30.388.163) | (11.809.813) |
| Reeskont Faiz Giderleri | (8.162.615) | 828.197 | (9.972.845) | 382.229 |
| Diğer Giderler | (1.987.846) | (1.556.442) | (4.857.373) | (33.479) |
| Karşılık Giderleri | (828.076) | (412.769) | - | - |
| Komisyon Giderleri | (51.234) | (43.580) | - | - |
| (31.513.670) | (2.760.017) | (45.218.381) | (11.461.063) |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in yatırım faaliyetlerinden gelirleri ve giderleri aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak- 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2025 |
1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerden Kira Geliri |
393.714 | 168.807 | 296.682 | 93.178 |
| Menkul Kıymet Satış Karları | 7.690 | 3.323 | 4.157 | 1.106 |
| Sabit Kıymet Satış Karları | - | - | 210.162 | 210.162 |
| 401.404 | 172.130 | 511.001 | 304.446 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 1 Ocak- 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2025 |
1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | (363.167) | - | - | - |
| (363.167) | - | - | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Kambiyo Karları | 2.905.551 | 738.296 | 1.862.304 | 336.538 |
| Faiz Gelirleri | 13.412 | 4.726 | 4.255 | 1.849 |
| 2.918.963 | 743.022 | 1.866.559 | 338.387 |
30 Eylül 2025 ve 30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Şirket'in finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 |
| Faiz Gideri | (194.981.747) | (56.418.964) | (132.800.124) | (50.546.050) |
| Kıdem Tazminatı Faiz Gideri | (3.722.992) | 22.903 | (4.038.561) | (394.130) |
| Kira Sözleşmelerinden Doğan Faiz Gideri |
(133.438) | (91.522) | (146.917) | (51.469) |
| Kambiyo Zararları | (1.603.946) | (303.534) | (2.024.185) | (783.372) |
| (200.442.123) | (56.791.117) | (139.009.787) | (51.775.021) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla TMS 29 uyarınca net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Parasal olmayan kalemler | 30 Eylül 2025 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | 75.352.237 |
| Stoklar | 28.958.047 |
| Peşin ödenmiş giderler | (2.145.666) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 4.335.165 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 229.317 |
| Maddi duran varlıklar | 175.647.244 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 59.334.364 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 12.553.278 |
| Ertelenmiş gelirler | 509.647 |
| Sermaye düzeltme farkları | (141.298.709) |
| Pay ihraç primleri | (12.063.563) |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir/giderler | (71.845.693) |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (534.747) |
| Geçmiş yıllar kârları veya zararları | 21.673.553 |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 16.527.430 |
| Hasılat | (29.033.263) |
| Satışların maliyeti (-) | 21.042.719 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 344.686 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 3.301.471 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 5.813.831 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | (5.719.663) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 3.598.001 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 704.042 |
| Finansman gelirleri | (272.892) |
| Finansman giderleri (-) | 16.543.540 |
| Beklenen Kredi Zararı (-) | 204.958 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 91.879.667 |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Ayrıca, 2025 yılında kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %25 oranında geçici vergi ödenmektedir (31 Aralık 2024: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Şirket'in raporlama dönemi itibarıyla vergi giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| Cari Dönem Vergi Gideri | - | - | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (35.679.874) | (10.284.718) | (16.650.380) | (11.326.951) |
| (35.679.874) | (10.284.718) | (16.650.380) | (11.326.951) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaşmış vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | Geçici Farklar | Vergi Varlığı | Vergi Yükümlülüğü |
|---|---|---|---|
| İndirimli Kurumlar Vergisi | - | 3.397.233 | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 679.135.188 | - | (117.774.354) |
| Şüpheli Alacaklar Karşılıkları | (3.550.123) | 593.596 | - |
| Beklenen Kredi Zararı Karşılıkları | (1.853.931) | 463.485 | - |
| Dava Karşılıkları | (1.213.092) | 501.856 | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | (32.446.759) | 7.291.289 | - |
| Kullanılmayan İzin Karşılıkları | (3.357.654) | 839.413 | - |
| Stoklar | 9.467.728 | - | (2.366.932) |
| Alıcılar ve Alacak Senetleri Reeskontu | (29.387.333) | 7.240.261 | - |
| Borçlar ve Borç Senetleri Reeskontu | 18.430.778 | - | (4.561.774) |
| Faiz Tahakkukları | (28.646.106) | 7.161.528 | - |
| Kur Farkları | (2.056.673) | 426.616 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | (75.103) | 18.776 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 2.366.901 | - | (406.903) |
| Gelir ve Gider Tahakkukları | (201.281) | 46.889 | - |
| Diğer | (124.548) | 31.726 | - |
| Toplam | 606.487.991 | 28.012.668 | (125.109.963) |
| Kümülatif Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (Net) | - | - | (97.097.295) |
| 31 Aralık 2024 | Geçici Farklar | Vergi Varlığı | Vergi Yükümlülüğü |
| İndirimli Kurumlar Vergisi | - | 3.397.233 | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 694.247.390 | - | (121.552.404) |
| Şüpheli Alacaklar Karşılıkları | (3.084.314) | 477.144 | - |
| Beklenen Kredi Zararı Karşılıkları | (1.279.860) | 319.967 | - |
| Dava Karşılıkları | (1.230.528) | 506.215 | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | (30.789.269) | 6.746.681 | - |
| Kullanılmayan İzin Günü Karşılıkları | (2.033.294) | 508.323 | - |
| Alıcılar ve Alacak Senetleri Reeskontu | (22.480.774) | 5.513.621 | - |
| Borçlar ve Borç Senetleri Reeskontu | 3.259.563 | - | (768.970) |
| Kredi Faiz Tahakkukları | (24.605.700) | 6.151.426 | - |
| Kur Farkları | (1.976.407) | 406.549 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | (98.036) | 24.509 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 3.100.041 | - | (590.189) |
| Diğer | 13.551 | - | (2.798) |
| Stoklar Gelir ve Gider Tahakkukları |
(15.784.293) (201.281) |
6.156.561 46.893 |
- - |
| Toplam | 597.056.789 | 30.255.122 | (122.914.361) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın) Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır.
| 1 Ocak- | 1 Temmuz- | 1 Ocak- | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| Ağırlıklı Ortalama Hisse Adedi | 165.528.000 | 165.528.000 | 82.764.000 | 82.764.000 |
| Ana Ortaklığa Ait Net Dönem Karı/Zararı |
(211.306.090) | (101.486.625) | (118.200.113) | (42.281.682) |
| Hisse Başına Düşen Kazanç/Kayıp |
(1,28) | (0,61) | (1,43) | (0,51) |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Argörür Teknoloji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | 1.501.751 | 998.550 |
| 1.501.751 | 998.550 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan diğer alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Hüseyin Çelik | 153.628 | 86.424 |
| Argörür Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 94.931 | 119.072 |
| Alpamış Bilgi Teknoloji Ltd.Şti. | 1.211.949 | 1.424.192 |
| 1.460.508 | 1.629.688 |
30 Eylül 2025 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Ortaklara Borçlar | 44.616.067 | 28.468.416 |
| İbrahim Kapusuz | - | 41.705 |
| 44.616.067 | 28.510.121 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Letlucent Enerji Tasarrufu ve Akıllı Yönetim Anonim Şirketi | - | 2.599.719 |
| - | 2.599.719 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla yönetim kurulu üyelerine ücretler ve sağlanan menfaatler toplam 17.657.951 TL'dir (31 Aralık 2024: 12.981.229 TL).
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Türev | Diğer | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Mevduat | Araçlar | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 998.550 | 144.081.758 | 1.629.688 | 2.876.999 | 5.924.690 | ı | 160.909 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | |||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 998.550 | 144.081.758 | 1.629.688 | 2.876.999 | 5.924.690 | 1 | 160.909 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | 1 | 1 | 1 | _ |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | = | - | - | - | ı | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | = | 2.123.576 | - | ı | ı | ı | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (2.123.576) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | = | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Türev | Diğer | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Mevduat | Araçlar | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 1.501.751 | 86.600.954 | 1.460.508 | 3.653.380 | 18.335.245 | ı | 165.222 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 1.501.751 | 86.600.954 | 1.460.508 | 3.653.380 | 18.335.245 | 1 | 165.222 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | 1 | 1 | - | - |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | = | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.732.922 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | = | (2.732.922) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay arası (II) |
1-5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Finansal Borçlar | 617.800.624 | 598.077.559 | 307.615.794 | 254.148.754 | 36.313.011 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | 619.337 | 619.337 | 69.282 | 133.384 | 416.671 | - |
| Ticari Borçlar | 80.475.018 | 80.475.018 | 80.475.018 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 44.631.653 | 44.631.653 | 44.631.653 | - | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 111.563.170 | 111.563.170 | 111.563.170 | - | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 855.089.802 | 835.366.737 | 544.354.917 | 254.346.321 | 36.665.499 | - |
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay arası (II) |
1-5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Finansal Borçlar | 597.233.749 | 577.552.221 | 198.866.802 | 301.103.542 | 77.581.878 | - |
| Kiralama Yükümlülükleri | 973.981 | 973.981 | 86.916 | 247.863 | 639.202 | - |
| Ticari Borçlar | 57.859.965 | 59.802.039 | 50.668.277 | 9.133.763 | - | - |
| Diğer Borçlar | 66.002.494 | 65.270.798 | 8.043.098 | 57.227.700 | - | - |
| Diğer Yükümlülükler | 31.535.482 | 10.122.800 | 10.122.800 | - | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 753.605.671 | 713.721.839 | 267.787.893 | 367.712.868 | 78.221.080 | - |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
| 30 Eylül 2025 | TL Karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi) |
Usd | Euro | |
|---|---|---|---|---|
| 1.Ticari Alacaklar | 19.549.002 | 88.639 | 325.528 | |
| 2. Parasal finansal varlıklar (Kasa. Banka hesapları dâhil) | 307.857 | 6.030 | 1.181 | |
| 3. Avanslar | 9.763.492 | 105.347 | 110.579 | |
| 4. Dönen varlıklar(1+2+3) | 29.620.350 | 200.017 | 437.288 | |
| 5. Duran varlıklar | - | - | - | |
| 6. Toplam varlıklar (4+5) | 29.620.350 | 200.017 | 437.288 | |
| 7. Ticari Borçlar | 47.733.749 | 85.408 | 904.653 | |
| 8. Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| 9. Avanslar | 20.050.682 | 17.500 | 395.647 | |
| 10. Kısa vadeli yükümlülükler (7+8+9) | 67.784.431 | 102.908 | 1.300.300 | |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | ||
| 12. Uzun vadeli yükümlülükler (11) | - | - | - | |
| 13. Toplam yükümlülükler (10+12) | 67.784.431 | 102.908 | 1.300.300 | |
| 14. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (6-13) |
(38.164.081) | 97.109 | (863.012) |
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
Usd | Euro | |
|---|---|---|---|---|
| 1.Ticari Alacaklar | 16.275.273 | 357.626 | 467.466 | |
| 2. Parasal finansal varlıklar (Kasa. Banka hesapları dâhil) | 1.605.428 | 7.183 | 3.682 | |
| 3. Avanslar | 71.948.046 | 124.046 | 1.858.706 | |
| 4. Dönen varlıklar(1+2+3) | 89.828.747 | 2.329.854 | 488.855 | |
| 5. Duran varlıklar | - | - | - | |
| 6. Toplam varlıklar (4+5) | 89.828.747 | 2.329.854 | 488.855 | |
| 7. Ticari Borçlar | 32.732.323 | 176.279 | 112.559 | |
| 8. Finansal yükümlülükler | 6.700.563 | 105.579 | ||
| 9. Avanslar | 49.053.676 | 1.070.715 | 44.687 | |
| 10. Kısa vadeli yükümlülükler (7+8+9) | 88.486.562 | 157.246 | 1.352.573 | |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - | |
| 12. Uzun vadeli yükümlülükler (11) | - | - | - | |
| 13. Toplam yükümlülükler (10+12) | 88.486.562 | 157.246 | 1.436.729 | |
| 14. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (6-13) |
1.342.185 | 2.172.608 | (947.874) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in kur riski genel olarak TL'nin Euro ve ABD Dolar'ı karşısındaki değer değişikliklerinden oluşmaktadır. 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Türk Lirası'nın kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve %10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları başta olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı ile yapılmıştır.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | |||||||
| Kar/zarar Özkaynaklar |
|||||||
| YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 402.296 | (402.296) | 402.296 | (402.296) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 402.296 | (402.296) | 402.296 | (402.296) | |||
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | |||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (4.218.705) | 4.218.705 | (4.218.705) | 4.218.705 | |||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||||||
| 6- Euro net etki (4+5) | (4.218.705) | 4.218.705 | (4.218.705) | 4.218.705 | |||
| Toplam (3+6) | (3.816.409) | 3.816.409 | (3.816.409) | 3.816.409 |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | ||||||
| Kar/zarar Özkaynaklar |
||||||
| YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
YABANCI PARANIN DEĞER KAZANMASI |
YABANCI PARANIN DEĞER KAYBETMESİ |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (770.447) | 770.447 | (770.447) | 770.447 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | (770.447) | 770.447 | (770.447) | 770.447 | ||
| Euro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde | ||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 904.666 | (904.666) | 904.666 | (904.666) | ||
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6- Euro net etki (4+5) | 904.666 | (904.666) | 904.666 | (904.666) | ||
| Toplam (3+6) | 134.219 | (134.219) | 134.219 | (134.219) |
30 Eylül 2025 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Şirket sermayeyi net finansal borç/özkaynaklar oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, nakit ve nakit benzerlerinin, toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmaktadır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla net borç/sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Borç | 629.101.240 | 598.207.732 |
| (Nakit Değerler ve Bankalar) | (18.500.467) | (6.085.599) |
| Net Finansal Borç | 610.600.773 | 592.122.133 |
| Özkaynaklar | 792.972.239 | 1.003.986.763 |
| Net Finansal Borç / Özkaynaklar Oranı | 0,77 | 0,59 |
Bulunmamaktadır.
Have a question? We'll get back to you promptly.