Audit Report / Information • Apr 11, 2023
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)아스테라시스 00260116 100000000000 20230331 1412110077086 010 14523 9113 15568 58 Y Y Y Y N E Y 4 N
주식회사 아스테라시스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................II. (첨부)재 무 제 표 · 재 무 상 태 표 ............................................................. · 포 괄 손 익 계 산 서 ...................................................... · 자 본 변 동 표 .............................................................. · 현 금 흐 름 표 .............................................................. · 주 석 .........................................................................III. 외부감사 실시내용 ................................................................ | 1689101193 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아스테라시스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 3월 29일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 아스테라시스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.
- 전기 비교표시 재무제표의 수정
재무제표에 대한 주석 30에 기술하고 있는 바와 같이, 수익인식, 재고자산 원가계산 및 연차수당 등의 회계처리 오류와 관련하여 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 오류수정으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 자산 218,123천원 증가, 부채 606,248천원 증가, 자본 388,125천원 감소 및 당기순이익 243,135천원이 감소하였습니다.
우리는 당기 감사를 수행하는 과정에서 전기재무제표에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게 되었으며, 전기재무제표의 수정이 요구되는 전기오류수정사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 전기재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 확인
- 회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책과 관련 세부자료를 검토하여 재작성의 근거가 기준서에 부합하는 지 검토
한편, 전임감사인은 해당오류에 대해서는 회계상 견해차이로 판단하여 전기 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다.
기타사항비교표시된 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 13일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따른 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 2월 9일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 29에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항과 주석 30에서 기술된 전기오류수정 조정사항이반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 2021년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2021년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 27층 |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 아스테라시스
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아스테라시스 대표이사 서은택 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 성동구 성수일로4길 25 |
| (전 화) | 1833-7010 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 8(당) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 7(전) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 7(전) 기초 2021년 01월 01일 현재 |
| 주식회사 아스테라시스 (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기말 | 제 7(전) 기말 (감사받지 않은재무제표) | 제 7(전) 기초 (감사받지 않은재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 10,477,983,533 | 8,928,820,332 | 5,686,953,093 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 4,324,621,908 | 2,351,049,734 | 1,618,260,730 |
| 2. 매출채권및기타채권 | 4,5,7 | 2,084,456,904 | 1,872,732,960 | 926,104,806 |
| 3. 기타금융자산 | 4,5 | 47,635,951 | - | - |
| 4. 재고자산 | 8 | 3,556,534,539 | 4,206,093,787 | 2,963,740,167 |
| 5. 기타자산 | 9 | 464,734,231 | 498,697,051 | 178,642,990 |
| 6. 당기법인세자산 | 18 | - | 246,800 | 204,400 |
| Ⅱ.비유동자산 | 4,044,905,616 | 3,044,138,559 | 3,756,302,153 | |
| 1. 매출채권및기타채권 | 4,5,7 | 19,065,667 | 18,081,642 | 71,319,059 |
| 2. 종속기업투자주식 | 13 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| 3. 기타금융자산 | 4,5 | 386,196,648 | 319,792,593 | 324,810,164 |
| 4. 유형자산 | 10 | 1,879,581,715 | 1,338,979,908 | 1,366,686,946 |
| 5. 사용권자산 | 11 | 885,785,637 | 443,846,284 | 670,883,460 |
| 6. 무형자산 | 12 | 45,506,816 | 71,560,948 | 84,359,211 |
| 7. 기타자산 | 9 | 21,885,384 | - | - |
| 8. 이연법인세자산 | 18 | 796,883,749 | 841,877,184 | 1,238,243,313 |
| 자 산 총 계 | 14,522,889,149 | 11,972,958,891 | 9,443,255,246 | |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 8,722,817,357 | 7,650,868,270 | 6,933,072,104 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,5,14 | 1,322,595,057 | 1,169,770,093 | 1,103,398,192 |
| 2. 차입금 | 4,5,15 | 1,000,000,000 | 1,008,310,000 | 1,033,240,000 |
| 3. 전환사채 | 4,5,16 | 3,829,286,250 | 3,165,658,955 | 2,617,128,704 |
| 4. 당기손익인식금융부채 | 4,5,16 | 871,642,051 | 1,060,746,615 | 1,551,679,401 |
| 5. 기타금융부채 | 4,5 | 45,000,000 | 55,000,000 | - |
| 6. 기타부채 | 17 | 1,129,709,876 | 807,655,031 | 257,052,921 |
| 7. 리스부채 | 4,5,11 | 511,473,656 | 383,727,576 | 370,572,886 |
| 8. 당기법인세부채 | 18 | 13,110,467 | - | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 389,858,790 | 93,078,511 | 392,417,027 | |
| 1. 장기차입금 | 16 | - | - | 8,310,000 |
| 2. 기타부채 | 17 | 16,870,195 | 17,007,863 | 27,994,640 |
| 3. 리스부채 | 4,5,11 | 372,988,595 | 76,070,648 | 356,112,387 |
| 부 채 총 계 | 9,112,676,147 | 7,743,946,781 | 7,325,489,131 | |
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 19 | 2,989,800,000 | 2,989,800,000 | 2,989,800,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 4,274,806,240 | 4,274,806,240 | 4,274,806,240 |
| Ⅲ. 결손금 | 20 | (1,854,393,238) | (3,035,594,130) | (5,146,840,125) |
| 자 본 총 계 | 5,410,213,002 | 4,229,012,110 | 2,117,766,115 | |
| 부채및자본총계 | 14,522,889,149 | 11,972,958,891 | 9,443,255,246 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아스테라시스 (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 (감사받지 않은재무제표) |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,21 | 15,568,125,094 | 13,988,303,130 |
| II. 매출원가 | 23 | (5,113,241,250) | (4,321,405,583) |
| III. 매출총이익 | 10,454,883,844 | 9,666,897,547 | |
| 판매비와관리비 | 22 | (8,708,720,744) | (7,175,233,794) |
| Ⅳ. 영업이익 | 1,746,163,100 | 2,491,663,753 | |
| Ⅴ. 영업외손익 | (506,831,056) | 15,948,371 | |
| 금융수익 | 5,24 | 351,045,417 | 532,492,394 |
| 금융비용 | 5,24 | (937,316,930) | (627,507,203) |
| 기타수익 | 25 | 92,847,079 | 111,201,703 |
| 기타비용 | 25 | (13,406,622) | (238,523) |
| Ⅵ. 법인세차감전순이익 | 1,239,332,044 | 2,507,612,124 | |
| 법인세비용 | 18 | 58,131,152 | 396,366,129 |
| Ⅶ. 당기순이익 | 1,181,200,892 | 2,111,245,995 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | - | - | |
| Ⅸ. 총포괄손익 | 1,181,200,892 | 2,111,245,995 | |
| Ⅹ. 주당이익 | 28 | ||
| 기본주당이익 | 198 | 353 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 |
| 제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아스테라시스 (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 (전기초) (감사받지 않은 재무제표) | 2,989,800,000 | 4,274,806,240 | (5,146,840,125) | 2,117,766,115 |
| 당기순이익 | - | - | 2,111,245,995 | 2,111,245,995 |
| 2021.12.31 (전기말) (감사받지 않은 재무제표) | 2,989,800,000 | 4,274,806,240 | (3,035,594,130) | 4,229,012,110 |
| 2022.01.01 (당기초) (감사받지 않은 재무제표) | 2,989,800,000 | 4,274,806,240 | (3,035,594,130) | 4,229,012,110 |
| 당기순이익 | - | - | 1,181,200,892 | 1,181,200,892 |
| 2022.12.31(당기말) | 2,989,800,000 | 4,274,806,240 | (1,854,393,238) | 5,410,213,002 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 8(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 7(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아스테라시스 (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 27 | 3,551,088,499 | 1,521,256,716 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 3,600,751,233 | 1,568,441,278 | |||
| (1) 당기순이익 | 1,181,200,892 | 2,111,245,995 | |||
| (2) 조정 | 2,256,941,736 | 1,593,371,379 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 162,608,605 | (2,136,176,096) | |||
| 2. 이자의 수취 | 2,973,905 | 1,625,114 | |||
| 3. 이자의 지급 | (52,609,389) | (48,767,276) | |||
| 4. 법인세환급(납부)액 | (27,250) | (42,400) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (971,030,169) | (405,239,074) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 94,089,079 | 134,681,819 | |||
| 기타금융자산의 감소 | 55,389,079 | 106,500,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 38,700,000 | 28,181,819 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,065,119,248) | (539,920,893) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 10,000,000 | |||
| 기타금융자산의 증가 | 135,523,930 | 39,200,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 924,972,220 | 474,365,089 | |||
| 무형자산의 취득 | 4,623,098 | 16,355,804 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (547,701,639) | (384,181,201) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 55,000,000 | |||
| 기타금융부채의 증가 | - | 55,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (547,701,639) | (439,181,201) | |||
| 리스부채의 원금상환 | 529,391,639 | 405,941,201 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 8,310,000 | 33,240,000 | |||
| 기타금융부채의 감소 | 10,000,000 | ||||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (58,784,517) | 952,563 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 | 1,973,572,174 | 732,789,004 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 2,351,049,734 | 1,618,260,730 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,324,621,908 | 2,351,049,734 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 8(당) 기말 | 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 7(전) 기말 | 2021년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
| 제 7(전) 기초 | 2021년 01월 01일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 아스테라시스 |
1. 회사의 개요 주식회사 아스테라시스(이하 "회사")은 2015년 7월 7일에 설립되었으며, 의료기기 및미용기기 제조 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 본점 소재지는 서울특별시 성동구 성수동2가 입니다. 당기말 현재 회사의 대표이사는 서은택입니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(단위:주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 서 은 택 | 2,590,000 | 43.3% |
| 김 종 석 | 464,247 | 7.8% |
| 김 미 라 | 275,000 | 4.6% |
| 정 연 서 | 240,000 | 4.0% |
| 이 인 호 | 230,000 | 3.8% |
| 기타소액주주 | 2,180,353 | 36.5% |
| 합 계 | 5,979,600 | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준 회사는 「주식회사등의외부감사에관한법률」 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대해 주석 29에서 설명하고 있습니다. 회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품
(2) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11 리스 : 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 위험관리 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 5 금융상품 : 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 - 주석 17 법인세 : 이연법인세자산의 인식 차감할 일시적차이와 세무상결손금
② 공정가치 측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다 - 주석 5: 금융상품
2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
③ 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정 가. 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 나. 금융자산: 사업모형평가 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생 액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
라. 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거가. 금융자산 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계 회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품 회사는 내재파생상품에 대하여 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다.
(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험 및 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권과 상표권 | 5년 |
| 실용신안권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 당기손익인식금융부채로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(16) 외화거래회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.그러나 다음 항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자 (기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)- 해외사업장 순투자에 대한 위험회피로 지정된 금융부채 (위험회피에 효과적인 부분)- 조건을 충족한 현금흐름위험회피 (위험회피에 효과적인 부분)
(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 20에 기술되어 있습니다(19) 금융수익과 비용 회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다.그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여이자수익을 계산합니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 개념체계 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위 험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 금융위험관리 1) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용거래뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름 및 금융기관 예치금으로부터도 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,321,944 | 2,348,428 | 1,616,536 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 2,084,457 | 1,872,733 | 926,105 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 19,066 | 18,082 | 71,319 |
| 기타금융자산(유동) | 47,636 | - | - |
| 기타금융자산(비유동) | 386,197 | 319,793 | 324,810 |
| 합 계 | 6,859,300 | 4,559,036 | 2,938,770 |
회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 책임을 담당하고 있는 회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.회사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 1년으로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
- 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 구 분 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기대손실률 | 6.44% | 36.20% | 100.00% | |
| 매출채권총장부금액 | 2,003,922 | 181,476 | 91,645 | 2,277,043 | |
| 손실충당금 | 129,142 | 65,688 | 91,645 | 286,475 |
(단위:천원)
| 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 구 분 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기대손실률 | 0.73% | 4.23% | 100.00% | |
| 매출채권총장부금액 | 1,668,837 | 11,340 | 65,937 | 1,746,114 | |
| 손실충당금 | 12,103 | 480 | 65,937 | 78,520 |
(단위:천원)
| 전기초(감사받지 않은 재무제표) | 구 분 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기대손실률 | 1.41% | 6.29% | 100.00% | |
| 매출채권총장부금액 | 681,279 | 74,000 | 271,945 | 1,027,224 | |
| 손실충당금 | 9,635 | 4,657 | 271,945 | 286,237 |
회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 회사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 각 지역 별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 국 내 | 2,038,892 | 1,478,675 | 999,787 |
| 해 외 | 238,151 | 267,439 | 27,438 |
| 합 계 | 2,277,043 | 1,746,114 | 1,027,225 |
② 현금및현금성자산회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.③ 기타당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으 며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다. 이외 기타채권의 경우 당기말 현재 연체가 발생했을 시에 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.2) 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.
회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,322,595 | - | - | 1,322,595 | 1,322,595 |
| 차입금 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 리스부채(주1) | 540,369 | 365,113 | 16,822 | 922,304 | 884,462 |
| 당기손익인식금융부채 | 871,642 | - | - | 871,642 | 871,642 |
| 전환사채(주1) | 4,739,682 | - | - | 4,739,682 | 3,829,286 |
| 기타금융부채 | 45,000 | - | - | 45,000 | 45,000 |
| 합 계 | 8,519,288 | 365,113 | 16,822 | 8,901,223 | 7,952,985 |
(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.② 전기말(감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,169,770 | - | - | 1,169,770 | 1,169,770 |
| 차입금 | 1,008,310 | - | - | 1,008,310 | 1,008,310 |
| 리스부채(주1) | 391,507 | 47,167 | 31,241 | 469,915 | 459,798 |
| 당기손익인식금융부채 | 1,060,747 | - | - | 1,060,747 | 1,060,747 |
| 전환사채(주1) | 4,663,627 | - | - | 4,663,627 | 3,165,659 |
| 기타금융부채 | 55,000 | - | - | 55,000 | 55,000 |
| 합 계 | 8,348,961 | 47,167 | 31,241 | 8,427,369 | 6,919,284 |
(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,103,398 | - | - | 1,103,398 | 1,103,398 |
| 차입금 | 1,033,240 | - | - | 1,033,240 | 1,033,240 |
| 리스부채(주1) | 386,300 | 341,088 | 20,748 | 748,136 | 726,685 |
| 당기손익인식금융부채 | 1,551,679 | - | - | 1,551,679 | 1,551,679 |
| 전환사채(주1) | 4,548,530 | - | - | 4,548,530 | 2,617,129 |
| 합 계 | 8,623,147 | 341,088 | 20,748 | 8,984,983 | 7,032,131 |
(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은다음과 같습니다.
(단위:USD)
| 통화 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 234,764 | 73,992 | 225,592 | 600 | 25,218 | 18,191 |
당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 통화 | 당기 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,752 | (29,752) | 26,744 | (26,744) | 2,744 | (2,744) |
② 이자율 위험보고기간 종료일 현재 회사는 차입금에 대해서 고정이자율을 사용하고 있어 이자율 변동에 따른 회사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.③ 가격위험보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.(3) 자본관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 회사의 당기말과 전기말및 전기초 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은재무제표) | 전기초(감사받지 않은재무제표) |
|---|---|---|---|
| 부채총계 | 9,112,676 | 7,743,947 | 7,325,489 |
| 차감:현금및현금성자산 | 4,324,622 | 2,351,050 | 1,618,261 |
| 조정후 부채 | 4,788,054 | 5,392,897 | 5,707,228 |
| 자본총계 | 5,410,213 | 4,229,012 | 2,117,766 |
| 조정후 부채비율 | 88.50% | 127.52% | 269.49% |
5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,324,622 | - | - | - | 4,324,622 |
| 매출채권및기타채권 | 2,103,523 | - | - | - | 2,103,523 |
| 기타금융자산 | 433,833 | - | - | - | 433,833 |
| 합 계 | 6,861,978 | - | - | - | 6,861,978 |
| 차입금 | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 리스부채 | - | - | - | 884,462 | 884,462 |
| 전환사채 | - | - | 3,829,286 | - | 3,829,286 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 871,642 | - | - | 871,642 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,322,595 | - | 1,322,595 |
| 기타금융부채 | - | - | 45,000 | - | 45,000 |
| 합 계 | - | 871,642 | 6,196,881 | 884,462 | 7,952,985 |
② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정 가치측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,351,050 | - | - | - | 2,351,050 |
| 매출채권및기타채권 | 1,890,815 | - | - | - | 1,890,815 |
| 기타금융자산 | 319,793 | - | - | - | 319,793 |
| 합 계 | 4,561,658 | - | - | - | 4,561,658 |
| 차입금 | - | - | 1,008,310 | - | 1,008,310 |
| 리스부채 | - | - | - | 459,798 | 459,798 |
| 전환사채 | - | - | 3,165,659 | - | 3,165,659 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 1,060,747 | - | - | 1,060,747 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,169,770 | - | 1,169,770 |
| 기타금융부채 | - | - | 55,000 | - | 55,000 |
| 합 계 | - | 1,060,747 | 5,398,739 | 459,798 | 6,919,284 |
③ 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,618,261 | - | - | - | 1,618,261 |
| 매출채권및기타채권 | 997,424 | - | - | - | 997,424 |
| 기타금융자산 | 324,810 | - | - | - | 324,810 |
| 합 계 | 2,940,495 | - | - | - | 2,940,495 |
| 차입금 | - | - | 1,041,550 | - | 1,041,550 |
| 리스부채 | - | - | - | 726,685 | 726,685 |
| 전환사채 | - | - | 2,617,129 | - | 2,617,129 |
| 당기손익인식금융부채 | - | 1,551,679 | - | - | 1,551,679 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,103,398 | - | 1,103,398 |
| 합 계 | - | 1,551,679 | 4,762,077 | 726,685 | 7,040,441 |
2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 871,642 | 871,642 |
② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 1,060,747 | 1,060,747 |
③ 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 1,551,679 | 1,551,679 |
회사는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 871,642 | 3 | 옵션가치평가모형 | 주가, 할인율 등 |
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 범주 | 상각후원가금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익공정가치금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| [금융수익] | |||||
| 이자수익 | 15,340 | - | - | - | 15,340 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | - | - | 189,105 | - | 189,105 |
| 외환차익 | 146,498 | - | - | - | 146,498 |
| 외화환산이익 | 102 | - | - | - | 102 |
| 합 계 | 161,940 | - | 189,105 | - | 351,045 |
| [금융비용] | |||||
| 이자비용 | - | 699,103 | - | 17,134 | 716,237 |
| 외환차손 | 153,343 | - | - | - | 153,343 |
| 외화환산손실 | 67,738 | - | - | - | 67,738 |
| 합 계 | 221,081 | 699,103 | - | 17,134 | 937,318 |
2) 전기 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 범주 | 상각후원가금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익공정가치금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| [금융수익] | |||||
| 이자수익 | 11,001 | - | - | - | 11,001 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | - | - | 490,933 | - | 490,933 |
| 외환차익 | 29,433 | - | - | - | 29,433 |
| 외화환산이익 | 1,126 | - | - | - | 1,126 |
| 합 계 | 41,560 | - | 490,933 | - | 532,493 |
| [금융비용] | |||||
| 이자비용 | - | 578,824 | - | 18,474 | 597,298 |
| 외환차손 | 29,175 | - | - | - | 29,175 |
| 외화환산손실 | 1,035 | - | - | - | 1,035 |
| 합 계 | 30,210 | 578,824 | - | 18,474 | 627,508 |
(3) 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | |||
| 임차보증금 | 432,981 | 318,941 | 323,959 |
| 기타보증금 | 851 | 851 | 851 |
| 합 계 | 433,832 | 319,792 | 324,810 |
| 기타금융부채 | |||
| 임대보증금 | 45,000 | 55,000 | - |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 현금 | 2,678 | 2,621 | 1,724 |
| 보통예금 | 4,321,944 | 2,348,429 | 1,616,537 |
| 합 계 | 4,324,622 | 2,351,050 | 1,618,261 |
당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 매출채권 | 2,277,043 | 1,746,114 | 1,027,224 |
| 차감: 대손충당금 | (286,475) | (78,520) | (286,238) |
| 매출채권(순액) | 1,990,568 | 1,667,594 | 740,986 |
| 미수금 | 93,889 | 205,139 | 182,618 |
| 단기대여금 | - | - | 2,500 |
| 소 계 | 2,084,457 | 1,872,733 | 926,104 |
| 비유동자산 | |||
| 금융리스채권 | 19,066 | 18,082 | 71,319 |
| 소 계 | 19,066 | 18,082 | 71,319 |
| 합 계 | 2,103,523 | 1,890,815 | 997,423 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 78,520 | 286,238 |
| 대손상각비(환입) | 207,955 | (179,046) |
| 제각 등 | - | (28,672) |
| 기말금액 | 286,475 | 78,520 |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차감전금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 차감전금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 차감전금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 2,468,323 | (290,395) | 2,177,928 | 2,253,335 | (126,515) | 2,126,820 | 1,552,371 | (69,916) | 1,482,455 |
| 상품 | 44,456 | (4,443) | 40,013 | 148,138 | (7,050) | 141,088 | 318,046 | (11,802) | 306,244 |
| 제품 | 1,766,710 | (428,116) | 1,338,594 | 2,171,004 | (232,818) | 1,938,186 | 1,201,104 | (26,062) | 1,175,042 |
| 합계 | 4,279,489 | (722,954) | 3,556,535 | 4,572,477 | (366,383) | 4,206,094 | 3,071,521 | (107,780) | 2,963,741 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액과 재고자산과 관련하여 인식평가손실 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 비용으로 인식한 재고자산 | 5,113,241 | 4,321,406 |
| 재고자산평가손실 | 356,571 | 258,603 |
9. 기타자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 계정명 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 선급금 | 211,057 | 222,408 | 181,063 |
| (-)대손충당금 | (2,608) | (2,608) | (45,860) | |
| 선급비용 | 251,217 | 273,242 | 31,345 | |
| 반품자산회수권 | 5,068 | 5,654 | 12,095 | |
| 소 계 | 464,734 | 498,696 | 178,643 | |
| 비유동 | 장기선급금 | 21,885 | - | - |
| 합 계 | 486,619 | 498,696 | 178,643 |
10.유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 45,905 | (45,904) | 1 |
| 차량운반구 | 315,362 | (98,955) | 216,407 |
| 공구와기구 | 2,544,590 | (1,399,772) | 1,144,818 |
| 비품 | 897,922 | (495,396) | 402,526 |
| 건설중인자산 | 115,830 | - | 115,830 |
| 합 계 | 3,919,609 | (2,040,027) | 1,879,582 |
2) 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 45,905 | (45,904) | 1 |
| 차량운반구 | 166,202 | (87,602) | 78,600 |
| 공구와기구 | 1,981,908 | (1,022,049) | 959,859 |
| 비품 | 679,224 | (378,704) | 300,520 |
| 합 계 | 2,873,239 | (1,534,259) | 1,338,980 |
3) 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 45,905 | (45,904) | 1 |
| 차량운반구 | 192,870 | (57,790) | 135,080 |
| 공구와기구 | 1,613,082 | (685,692) | 927,390 |
| 비품 | 575,436 | (271,220) | 304,216 |
| 합 계 | 2,427,293 | (1,060,606) | 1,366,687 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1 | - | - | - | 1 |
| 차량운반구 | 78,601 | 213,159 | (23,465) | (51,887) | 216,408 |
| 공구와기구 | 959,858 | 562,683 | - | (377,723) | 1,144,818 |
| 비품 | 300,520 | 218,698 | - | (116,693) | 402,525 |
| 건설중인자산 | - | 115,830 | - | - | 115,830 |
| 합 계 | 1,338,980 | 1,110,370 | (23,465) | (546,303) | 1,879,582 |
2) 전기(감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1 | - | - | - | 1 |
| 차량운반구 | 135,080 | - | (26,668) | (29,811) | 78,601 |
| 공구와기구 | 927,390 | 368,825 | - | (336,357) | 959,858 |
| 비품 | 304,216 | 105,540 | (1,752) | (107,483) | 300,520 |
| 합 계 | 1,366,687 | 474,365 | (28,420) | (473,652) | 1,338,980 |
(3) 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 매출원가 | 375,767 | 268,743 |
| 판매비와관리비 | 95,093 | 154,280 |
| 경상연구개발비 | 75,443 | 50,629 |
| 합 계 | 546,303 | 473,652 |
11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 차량운반구 | 51,358 | 77,512 | 35,024 |
| 건물 | 834,428 | 366,334 | 635,860 |
| 합 계 | 885,786 | 443,846 | 670,883 |
| 리스부채 | |||
| 유동 | 511,474 | 383,728 | 370,573 |
| 비유동 | 372,989 | 76,071 | 356,112 |
| 합 계 | 884,463 | 459,799 | 726,685 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 493,524 | 521,760 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 17,134 | 18,474 |
| 단기리스료 | 33,499 | 57,013 |
| 소액리스료 | 4,271 | 2,960 |
| 합 계 | 548,428 | 600,207 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초 | 443,846 | 670,883 |
| 신규리스 | 979,242 | 294,723 |
| 상각 | (493,524) | (521,760) |
| 중도해지 등 | (43,779) | - |
| 기말 | 885,785 | 443,846 |
(4) 당기 및 전기 중 회사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초 | 459,798 | 726,685 |
| 신규리스 | 1,000,854 | 157,528 |
| 상각 | (17,134) | (18,474) |
| 리스료지급 | (529,391) | (405,941) |
| 중도해지 등 | (29,665) | - |
| 기말 | 884,462 | 459,798 |
(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위:천원)
| 계정과목 | 6개월 이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년~2년 | 2년이상 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채(유동)(주1) | 282,584 | 257,784 | - | - | 540,368 | 511,474 |
| 리스부채(비유동)(주1) | - | - | 365,113 | 16,822 | 381,935 | 372,989 |
| 합 계 | 282,584 | 257,784 | 365,113 | 16,822 | 922,303 | 884,463 |
(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
② 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 계정과목 | 6개월 이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년~2년 | 2년이상 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채(유동)(주1) | 209,359 | 182,148 | - | - | 391,507 | 383,728 |
| 리스부채(비유동)(주1) | - | - | 47,167 | 31,241 | 78,408 | 76,071 |
| 합 계 | 209,359 | 182,148 | 47,167 | 31,241 | 469,915 | 459,799 |
(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
③ 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 계정과목 | 6개월 이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년~2년 | 2년이상 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채(유동)(주1) | 193,150 | 193,150 | - | - | 386,300 | 370,573 |
| 리스부채(비유동)(주1) | - | - | 341,088 | 20,748 | 361,836 | 356,112 |
| 합 계 | 193,150 | 193,150 | 341,088 | 20,748 | 748,136 | 726,685 |
(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 재무활동으로 인한 현금유출 | 529,391 | 405,941 |
(7) 리스 가정과 추정의 불확실성리스기간을 산정할때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 23,345 | 15,148 | 8,197 |
| 상표권 | 19,237 | 6,835 | 12,402 |
| 실용신안권 | 2,921 | 1,348 | 1,573 |
| 소프트웨어 | 106,104 | 82,769 | 23,335 |
| 합 계 | 151,607 | 106,100 | 45,507 |
2) 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 20,700 | 10,567 | 10,133 |
| 상표권 | 19,237 | 2,988 | 16,249 |
| 실용신안권 | 6,740 | 3,819 | 2,921 |
| 소프트웨어 | 104,126 | 61,868 | 42,258 |
| 합 계 | 150,802 | 79,241 | 71,561 |
3) 전기초 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 20,700 | 6,427 | 14,273 |
| 상표권 | 2,881 | 147 | 2,734 |
| 실용신안권 | 6,740 | 2,471 | 4,269 |
| 소프트웨어 | 104,126 | 41,042 | 63,084 |
| 합 계 | 134,447 | 50,087 | 84,359 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 10,133 | 2,645 | (4,581) | 8,198 |
| 상표권 | 16,249 | - | (3,847) | 12,401 |
| 실용신안권 | 2,921 | - | (1,348) | 1,573 |
| 소프트웨어 | 42,258 | 1,978 | (20,901) | 23,335 |
| 합 계 | 71,561 | 4,623 | (30,677) | 45,507 |
2) 전기 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 14,273 | - | (4,140) | 10,133 |
| 상표권 | 2,734 | 16,356 | (2,841) | 16,249 |
| 실용신안권 | 4,269 | - | (1,348) | 2,921 |
| 소프트웨어 | 63,084 | - | (20,825) | 42,258 |
| 합 계 | 84,359 | 16,356 | (29,154) | 71,561 |
13. 종속기업투자주식당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)벨레브 | 100.00 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | - |
14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 외상매입금 | 559,248 | 631,292 | 558,064 |
| 미지급금 | 675,755 | 251,019 | 486,931 |
| 미지급비용 | 87,592 | 287,459 | 58,404 |
| 합 계 | 1,322,595 | 1,169,770 | 1,103,399 |
15. 차입금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 기업은행 | 3.96 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 상환방법 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 중소기업진흥공단 | - | 균등상환 | - | 8,310 | 41,550 |
| 차감: 유동성 대체액 | - | (8,310) | (33,240) | |||
| 장기차입금 잔액 | - | - | 8,310 |
16. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 표면이자율 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 0 % | 4,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 가산 : 사채상환할증금 | 1,352,902 | 1,352,902 | 1,352,902 | |
| 차감 : 전환권조정 | (1,523,616) | (2,187,243) | (2,735,774) | |
| 합 계 | 3,829,286 | 3,165,659 | 2,617,129 |
(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구 분 | 세 부 내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 명 칭 | 제1회 사모기명식전환사채(*) | 제2회 사모무기명식전환사채 | |
| 발 행 일 | 2018-11-21 | 2020-11-24 | |
| 만 기 일 | 2023-11-21 | 2025-11-24 | |
| 액 면 금 액 | 4,000,000 | 2,000,000 | |
| 발 행 가 액 | 4,000,000 | 2,000,000 | |
| 이자지급조건 | 표면금리 0% | 표면금리 0% | |
| 만기보장수익률 | 6.00% | 6.00% | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | |
| 전환비율 | 100% | 100% | |
| 조기상환권 | 조기상환 청구기간 | 발행일로부터 2년이되는 2020년11월21일부터 | 발행일로부터 2년이되는 2022년11월24일부터 |
| 2021년 2월 21일까지 | 2023년 2월 24일까지 | ||
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2019-11-21 | 2021-11-24 |
| 종료일 | 2023-11-20 | 2025-11-23 | |
| 전환가액 | 전환가액 | 7,000원/주 | 7,000원/주 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 1. 상장공모시 곰모가격의 70% 또는 상장법인과 합병시 평가가격의 70%가 직전전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 평가가격의 70%로 조정2. 전환청구권을 행사 하기 전에 전환가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채를 발행하는 경우3. 상장 후 전환전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우4. 전환전에 주식배당, 무상증자등으로 회사의 주식수가 증가하는 경우5. 주식분할, 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 |
(*) 회사는 전기 이전에 제1회 전환사채 중 액면 2,000,000천원을 상환하였습니다.(3) 회사는 전환사채의 전환권 및 조기상환권에 대하여 내재파생상품으로 식별하여 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익인식금융부채의 장부가액은 871,642천원, 1,060,747천원 및 1,551,679천원이며, 전환권대가를 자본으로 분류하였을 때 세전이익은 189,105천원, 490,933천원, 739,717천원 감소하는 효과가 발생합니다.
17. 기타부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 계정명 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 선수금 | 1,076,914 | 768,342 | 221,196 |
| 예수금 | 52,796 | 39,313 | 35,857 | |
| 소 계 | 1,129,710 | 807,655 | 257,053 | |
| 비유동 | 환불부채 | 16,870 | 17,008 | 27,995 |
| 소 계 | 16,870 | 17,008 | 27,995 | |
| 합 계 | 1,146,580 | 824,663 | 285,048 |
18. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 등 | 13,138 | - |
| 이연법인세변동 | 44,993 | 396,366 |
| 법인세비용 합계 | 58,131 | 396,366 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,239,332 | 2,507,612 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 250,653 | 529,675 |
| 조정사항: | ||
| - 비공제수익 | (96,418) | (3,813) |
| - 비공제비용 | 16,477 | - |
| - 이월세액공제 | (84,960) | (159,121) |
| - 기타(세율차이 등) | (27,621) | 29,625 |
| 법인세비용 | 58,131 | 396,366 |
| 유효세율 | 4.69% | 15.81% |
(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(4) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 증감 | 당기말 | 당기초 | 증감 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채상환할증금 | 1,352,902 | - | 1,352,902 | 297,639 | (14,882) | 282,757 |
| 대손충당금 | 61,442 | 201,382 | 262,824 | 13,517 | 41,413 | 54,930 |
| 선급비용 | (21,402) | 21,402 | - | (4,708) | 4,708 | - |
| 전환권조정 | (2,187,243) | 663,627 | (1,523,616) | (481,194) | 162,758 | (318,436) |
| 감가상각비한도초과액 | 1,902 | 22,473 | 24,375 | 418 | 4,676 | 5,094 |
| 환불부채 | 17,008 | (138) | 16,870 | 3,742 | (216) | 3,526 |
| 반환자산회수권 | (5,654) | 587 | (5,067) | (1,244) | 185 | (1,059) |
| 재고자산평가충당금 | 366,383 | 356,571 | 722,954 | 80,604 | 70,493 | 151,097 |
| 당기손익인식금융부채 | 1,060,747 | (189,105) | 871,642 | 233,364 | (51,191) | 182,173 |
| 재고자산(회계변경) | (186,004) | 186,004 | - | (40,921) | 40,921 | - |
| 리스부채 | 459,798 | 424,664 | 884,462 | 101,156 | 83,697 | 184,853 |
| 사용권자산 | (443,846) | (441,940) | (885,786) | (97,646) | (87,483) | (185,129) |
| 현재가치할인차금(리스보증금) | 9,735 | 21,484 | 31,219 | 2,142 | 4,383 | 6,525 |
| 금융리스채권 | (18,082) | (984) | (19,066) | (3,978) | (7) | (3,985) |
| 선수금 | 531,892 | (531,892) | - | 117,016 | (117,016) | - |
| 미지급비용(연월차) | 54,498 | 30,706 | 85,204 | 11,990 | 5,818 | 17,808 |
| 미지급비용(판매수수료) | (12,727) | 12,727 | - | (2,800) | 2,800 | - |
| 기타 | 36,826 | (3,391) | 33,435 | 8,102 | (709) | 7,393 |
| 이월결손금 | 1,274,098 | (1,274,098) | - | 280,302 | (280,302) | - |
| 이월세액공제 | - | - | - | 324,377 | 84,960 | 409,337 |
| 합 계 | 2,352,273 | (499,921) | 1,852,352 | 841,878 | (44,994) | 796,884 |
2) 전기(감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 증감 | 전기말 | 전기초 | 증감 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채상환할증금 | 1,352,902 | - | 1,352,902 | 297,639 | - | 297,639 |
| 대손충당금 | 318,188 | (256,746) | 61,442 | 70,001 | (56,484) | 13,517 |
| 선급비용 | - | (21,402) | (21,402) | - | (4,708) | (4,708) |
| 전환권조정 | (2,735,774) | 548,531 | (2,187,243) | (601,870) | 120,676 | (481,194) |
| 감가상각비한도초과액 | 104,857 | (102,955) | 1,902 | 23,069 | (22,651) | 418 |
| 환불부채 | 266,900 | (249,892) | 17,008 | 58,718 | (54,976) | 3,742 |
| 반환자산회수권 | 603 | (6,257) | (5,654) | 133 | (1,377) | (1,244) |
| 재고자산평가충당금 | 27,995 | 338,388 | 366,383 | 6,159 | 74,445 | 80,604 |
| 당기손익인식금융부채 | (12,095) | 1,072,842 | 1,060,747 | (2,661) | 236,025 | 233,364 |
| 재고자산(회계변경) | 107,780 | (293,784) | (186,004) | 23,712 | (64,633) | (40,921) |
| 리스부채 | 1,551,679 | (1,091,881) | 459,798 | 341,369 | (240,213) | 101,156 |
| 사용권자산 | (112,525) | (331,321) | (443,846) | (24,755) | (72,891) | (97,646) |
| 현재가치할인차금(리스보증금) | 726,685 | (716,950) | 9,735 | 159,871 | (157,729) | 2,142 |
| 금융리스채권 | (670,883) | 652,801 | (18,082) | (147,594) | 143,616 | (3,978) |
| 선수금 | 15,517 | 516,375 | 531,892 | 3,414 | 113,602 | 117,016 |
| 미지급비용(연월차) | (71,319) | 125,817 | 54,498 | (15,690) | 27,680 | 11,990 |
| 미지급비용(판매수수료) | 187,342 | (200,069) | (12,727) | 41,215 | (44,015) | (2,800) |
| 기타 | 53,947 | (17,121) | 36,826 | 11,868 | (3,766) | 8,102 |
| 이월결손금 | 3,765,418 | (2,491,320) | 1,274,098 | 828,390 | (548,088) | 280,302 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 165,256 | 159,121 | 324,377 |
| 합 계 | 4,877,217 | (2,524,944) | 2,352,273 | 1,238,244 | (396,366) | 841,878 |
(6) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 회사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 존재하지 않습니다.
19. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주당액면금액(원) | 500 | 500 | 5,000 |
| 발행주식수 | 5,979,600 | 5,979,600 | 597,960 |
| 자본금 | 2,989,800 | 2,989,800 | 2,989,800 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 5,979,600 | 597,960 |
| 액면분할 | - | 5,381,640 |
| 기말 발행주식수 | 5,979,600 | 5,979,600 |
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 4,274,806 | 4,274,806 | 4,274,806 |
20. 결손금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은재무제표) | 전기초(감사받지 않은재무제표) |
|---|---|---|---|
| 미처리 결손금 | 1,854,393 | 3,035,594 | 5,146,840 |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,035,594 | 5,146,840 |
| 당기순이익 | 1,181,201 | 2,111,246 |
| 기말금액 | 1,854,393 | 3,035,594 |
(3) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| (처분예정일: 2023년 3월 31일) | (처분확정일: 2022년 2월 28 일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 1,854,393 | 3,035,594 | ||
| 전기이월미처리 결손금 | 3,035,594 | 5,146,840 | ||
| 당기순손실(이익) | (1,181,201) | (2,111,246) | ||
| Ⅱ. 결손금 처리액 | ||||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 1,854,393 | 3,035,594 |
(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입 및 전기오류수정에 따른 조정내역을 반영한 것으로, 전기오류수정 미반영 및 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2022년 2월 28일에 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다
21. 수익(1) 회사의 주요 수익은 재화의 판매이며, 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내매출 | 3,780,081 | 4,833,482 |
| 국외매출 | 11,788,044 | 9,154,821 |
| 합 계 | 15,568,125 | 13,988,303 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,990,568 | 1,667,594 | 740,987 |
| 계약부채 | 942,090 | 750,923 | 187,342 |
| 반환제품회수권 | 5,068 | 5,654 | 12,095 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 주된 사업으로 의료기기 및 미용기기를 제조, 판매하고 있습니다. 한국채택국제회계기준에서 정의하는 미인도청구약정에해당하지 않는 한, 회사가 고객에게 재화를 이전하지 아니한 카트리지 교환권의 대가를 고객으로부터 수취할 때, 계약부채로 계상하고 있습니다.
22. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 직원급여 | 1,942,073 | 1,606,364 |
| 퇴직급여 | 148,607 | 124,246 |
| 복리후생비 | 136,882 | 123,648 |
| 여비교통비 | 84,202 | 41,001 |
| 접대비 | 50,501 | 34,840 |
| 통신비 | 5,998 | 5,626 |
| 수도광열비 | 23,912 | 20,969 |
| 세금과공과금 | 74,097 | 67,354 |
| 감가상각비 | 95,093 | 154,280 |
| 보험료 | 34,373 | 34,296 |
| 차량유지비 | 35,531 | 30,230 |
| 경상연구개발비 | 1,586,967 | 1,095,555 |
| 운반비 | 20,143 | 9,869 |
| 교육훈련비 | 5,013 | 1,022 |
| 도서인쇄비 | 33,983 | 38,779 |
| 회의비 | 8,367 | 12,114 |
| 포장비 | 478 | 1,063 |
| 소모품비 | 169,872 | 38,245 |
| 지급수수료 | 756,463 | 427,677 |
| 광고선전비 | 1,641,081 | 1,508,457 |
| 판매촉진비 | 873,145 | 535,343 |
| 대손상각비(환입) | 207,955 | (179,046) |
| 수출제비용 | 76,349 | 128,212 |
| 판매수수료 | 150,364 | 777,921 |
| 무형고정자산상각 | 28,363 | 16,538 |
| 견본비 | 29,474 | 1,318 |
| 잡비 | 62 | 2,070 |
| 하자보수비 | 266,150 | 256,460 |
| 사용권자산감가상각비 | 191,598 | 204,689 |
| 단기리스료 | 31,625 | 56,093 |
| 합 계 | 8,708,721 | 7,175,234 |
23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,817,692 | 349,825 |
| 원재료의 매입 | 3,295,550 | 3,971,580 |
| 종업원급여 | 2,904,232 | 2,410,283 |
| 감가상각비와기타상각비 | 1,070,503 | 1,027,045 |
| 지급수수료 | 774,211 | 437,582 |
| 광고선전비 | 1,641,081 | 1,508,457 |
| 판매촉진비 | 873,145 | 535,343 |
| 대손상각비(환입) | 207,955 | (179,046) |
| 기타비용 | 1,237,594 | 1,435,570 |
| 합 계 | 13,821,963 | 11,496,639 |
24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 이자수익 | 15,340 | 11,001 |
| 외환차익 | 146,498 | 29,433 |
| 외화환산이익 | 102 | 1,126 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 189,105 | 490,933 |
| 합 계 | 351,045 | 532,493 |
(2) 금융비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 이자비용 | 716,237 | 597,298 |
| 외환차손 | 153,343 | 29,175 |
| 외화환산손실 | 67,738 | 1,035 |
| 합 계 | 937,318 | 627,508 |
25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 11,715 | 2,383 |
| 기타대손충당금환입 | - | 151 |
| 사용권자산처분이익 | 3,930 | - |
| 잡이익 | 77,202 | 108,668 |
| 합계 | 92,847 | 111,202 |
(2) 기타비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 142 |
| 잡손실 | 13,407 | 96 |
| 합계 | 13,407 | 238 |
26. 특수관계자 거래(1) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 1,251,833 | 982,193 |
| 퇴직급여 | 95,882 | 49,674 |
(2) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계자범주 | 회사명 | 매출 | 기타수익 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜벨레브 | 137,408 | 3,000 |
2) 전기(감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 특수관계자범주 | 회사명 | 매출 | 기타수익 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜벨레브 | 166,191 | 3,600 |
② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말
(단위:천원)
| 특수관계자범주 | 회사명 | 매출채권 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜벨레브 | 14,583 |
2) 전기말 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 특수관계자범주 | 회사명 | 매출채권 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜벨레브 | 22,589 |
27. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 58,131 | 396,366 |
| 감가상각비 | 546,302 | 473,652 |
| 사용권자산상각비 | 493,524 | 521,760 |
| 무형자산상각비 | 30,677 | 29,154 |
| 대손상각비(환입) | 207,955 | (179,046) |
| 재고자산평가손실 | 356,571 | 258,604 |
| 외화환산손실 | 67,738 | 1,035 |
| 이자비용 | 716,237 | 597,298 |
| 유형자산처분손실 | - | 142 |
| 외화환산이익 | (102) | (1,126) |
| 이자수익 | (15,340) | (11,001) |
| 유형자산처분이익 | (11,715) | (2,383) |
| 사용권자산처분이익 | (3,930) | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | (151) |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | (189,105) | (490,933) |
| 합 계 | 2,256,943 | 1,593,371 |
2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (539,779) | (748,816) |
| 기타유동채권의 감소(증가) | 111,249 | (22,128) |
| 재고자산의 감소(증가) | 292,988 | (1,653,795) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (103,506) | (317,424) |
| 매입채무의 증가(감소) | (72,043) | 72,639 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 473,837 | 544,335 |
| 환불부채의 증가(감소) | (138) | (10,987) |
| 합 계 | 162,608 | (2,136,176) |
(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은재무제표) |
|---|---|---|
| 리스실행에 따른 리스부채 및 사용권자산 등의 증가 | 1,000,854 | 139,054 |
| 리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 감소 | 46,798 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 184,792 | 372,895 |
| 리스보증금의 유동성대체 | 47,636 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 8,310 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 | - | 72,165 |
(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 신규리스 등 | 대체 | 해지/상각 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 76,071 | - | - | 488,358 | (184,792) | (6,648) | 372,989 |
| 유동성리스부채 | 383,728 | - | (529,392) | 512,496 | 184,792 | (23,016) | 528,608 |
| 단기차입금 | 1,000,000 | - | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,310 | - | (8,310) | - | - | - | - |
| 전환사채 | 3,165,659 | - | - | - | - | 663,627 | 3,829,286 |
| 부채 합계 | 4,633,768 | - | (537,702) | 1,000,854 | - | 633,963 | 5,730,883 |
28. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | 1,181,200,892 | 2,111,245,995 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,979,600 | 5,979,600 |
| 기본주당손익 | 198 | 353 |
(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
29. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용① 차입원가 자본화회사는 적격자산을 취득하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.② 수익회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.③ 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.
(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용① 금융자산의 제거회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.② 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.
(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준 도입이 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 주기 | 한국채택국제회계기준 | 전환효과 | 과거회계기준 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.유동자산 | 5,686,953 | (197,667) | 5,884,620 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 1,618,261 | - | 1,618,261 | |
| 2. 매출채권및기타채권 | 주2 | 926,105 | (17,145) | 943,250 |
| 3. 재고자산 | 주3 | 2,963,740 | 34,478 | 2,929,262 |
| 4. 기타자산 | 178,643 | - | 178,643 | |
| 5. 기타금융자산 | 주4 | - | (215,000) | 215,000 |
| 6. 당기법인세자산 | 204 | - | 204 | |
| Ⅱ.비유동자산 | 3,756,301 | 2,179,928 | 1,576,373 | |
| 1. 유형자산 | 1,366,687 | - | 1,366,687 | |
| 2. 사용권자산 | 주4 | 670,883 | 670,883 | - |
| 3. 무형자산 | 84,359 | - | 84,359 | |
| 4. 매출채권및기타채권 | 주4 | 71,319 | 71,319 | - |
| 5. 기타자산 | 주4 | 324,810 | 199,483 | 125,327 |
| 6. 이연법인세자산 | 주5 | 1,238,243 | 1,238,243 | - |
| 7. 종속기업투자주식 | - | - | - | |
| 자 산 총 계 | 9,443,254 | 1,982,261 | 7,460,993 | |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 6,933,072 | 728,714 | 6,204,358 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 1,103,398 | - | 1,103,398 | |
| 2. 기타부채 | 257,053 | - | 257,053 | |
| 3. 기타금융부채 | - | - | - | |
| 4. 차입금 | 1,033,240 | - | 1,033,240 | |
| 5. 전환사채 | 주1 | 2,617,129 | (1,193,538) | 3,810,667 |
| 6. 리스부채 | 주4 | 370,573 | 370,573 | - |
| 7. 당기손익인식금융부채 | 주1 | 1,551,679 | 1,551,679 | - |
| 8. 당기법인세부채 | - | - | - | |
| Ⅱ.비유동부채 | 392,417 | 356,112 | 36,305 | |
| 1. 장기차입금 | 8,310 | - | 8,310 | |
| 2. 리스부채 | 주4 | 356,112 | 356,112 | - |
| 3. 기타부채 | 27,995 | - | 27,995 | |
| 부 채 총 계 | 7,325,489 | 1,084,826 | 6,240,663 | |
| 자 본 | ||||
| 1. 자본금 | 2,989,800 | - | 2,989,800 | |
| 2. 자본잉여금 | 주1 | 4,274,806 | (569,634) | 4,844,440 |
| 3. 이익잉여금(결손금) | (5,146,840) | 1,467,069 | (6,613,909) | |
| 자 본 총 계 | 2,117,766 | 897,435 | 1,220,331 | |
| 부채및자본총계 | 9,443,255 | 1,982,261 | 7,460,994 |
(주1) 전환사채 파생상품의 계정과목 분류 변경(부채 분류)(주2) 매출채권 기대신용손실의 측정방법 변경(과거 3개년도 전이율 적용)(주3) 재고자산 단위원가결정방법의 변경(총평균법 적용)(주4) 리스기준서 적용으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식(주5) 중소기업회계처리 미적용으로 이연법인세 인식
② 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태와 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 주기 | 한국채택국제회계기준 | 전환효과 | 과거회계기준 |
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.유동자산 | 8,928,821 | (234,824) | 9,163,645 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 2,351,050 | - | 2,351,050 | |
| 2. 매출채권및기타채권 | 주2 | 1,872,733 | (6,912) | 1,879,645 |
| 3. 재고자산 | 주3 | 4,206,094 | (12,912) | 4,219,006 |
| 4. 기타자산 | 498,697 | - | 498,697 | |
| 5. 기타금융자산 | 주4 | - | (215,000) | 215,000 |
| 6. 당기법인세자산 | 247 | - | 247 | |
| Ⅱ.비유동자산 | 3,044,139 | 1,509,071 | 1,535,068 | |
| 1. 유형자산 | 1,338,980 | - | 1,338,980 | |
| 2. 사용권자산 | 주4 | 443,846 | 443,846 | - |
| 3. 무형자산 | 71,561 | - | 71,561 | |
| 4. 매출채권및기타채권 | 주4 | 18,082 | 18,082 | - |
| 5. 기타자산 | - | - | - | |
| 6. 기타금융자산 | 주4 | 319,793 | 205,266 | 114,527 |
| 7. 이연법인세자산 | 주5 | 841,877 | 841,877 | - |
| 8. 종속기업투자주식 | 10,000 | - | 10,000 | |
| 자 산 총 계 | 11,972,960 | 1,274,247 | 10,698,713 | |
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 7,650,869 | 443,263 | 7,207,606 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 1,169,770 | - | 1,169,770 | |
| 2. 기타부채 | 807,655 | - | 807,655 | |
| 3. 기타금융부채 | 55,000 | - | 55,000 | |
| 4. 차입금 | 1,008,310 | - | 1,008,310 | |
| 5. 전환사채 | 주1 | 3,165,659 | (1,001,212) | 4,166,871 |
| 6. 리스부채 | 주4 | 383,728 | 383,728 | - |
| 7. 당기손익인식금융부채 | 주1 | 1,060,747 | 1,060,747 | - |
| 8. 당기법인세부채 | - | - | - | |
| Ⅱ.비유동부채 | 93,079 | 76,071 | 17,008 | |
| 1. 리스부채 | 주4 | 76,071 | 76,071 | - |
| 2. 기타부채 | 17,008 | - | 17,008 | |
| 부 채 총 계 | 7,743,948 | 519,334 | 7,224,614 | |
| 자 본 | ||||
| 1. 자본금 | 2,989,800 | - | 2,989,800 | |
| 2. 자본잉여금 | 주1 | 4,274,806 | (569,634) | 4,844,440 |
| 3. 이익잉여금(결손금) | (3,035,594) | 1,324,546 | (4,360,140) | |
| 자 본 총 계 | 4,229,012 | 754,912 | 3,474,100 | |
| 부채및자본총계 | 11,972,960 | 1,274,246 | 10,698,714 |
(주1) 전환사채 파생상품의 계정과목 분류 변경(부채 분류)(주2) 매출채권 기대신용손실의 측정방법 변경(과거 3개년도 전이율 적용)(주3) 재고자산 단위원가결정방법의 변경(총평균법 적용)(주4) 리스기준서 적용으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식(주5) 중소기업회계처리 미적용으로 이연법인세 인식3) 2021년(2021년1월1일~2021년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정
(단위:천원)
| 과 목 | 제 7(전) 기 (감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|
| 한국채택국제회계기준 | 전환효과 | 과거회계기준 | |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 13,988,303 | (54,000) | 14,042,303 |
| II. 매출원가 | 4,321,406 | 44,857 | 4,276,549 |
| III. 매출총이익 | 9,666,897 | (98,857) | 9,765,754 |
| 판매비와관리비 | 7,175,234 | (63,191) | 7,238,425 |
| Ⅳ. 영업이익 | 2,491,663 | (35,666) | 2,527,329 |
| Ⅴ. 영업외손익 | 15,948 | 289,509 | (273,561) |
| 금융수익 | 532,492 | 500,309 | 32,183 |
| 금융비용 | 627,507 | 210,800 | 416,707 |
| 기타수익 | 111,202 | - | 111,202 |
| 기타비용 | 239 | - | 239 |
| Ⅵ. 법인세차감전순이익(손실) | 2,507,611 | 253,843 | 2,253,768 |
| 법인세비용(수익) | 396,366 | 396,366 | - |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 2,111,245 | (142,523) | 2,253,768 |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | - | - | - |
| Ⅸ. 총포괄손익 | 2,111,245 | (142,523) | 2,253,768 |
30. 오류수정회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익 인식, 재고자산 원가계산 및 연차충당부채 등의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태에 미치는 영향① 제 7(전)기 기초(감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 과 목 | 주기 | 제 7(전)기 기초 (감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 수정후 | 수정금액 | 수정전 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 주1,주3 | 5,884,620 | 88,565 | 5,796,055 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,576,374 | - | 1,576,374 | |
| 자산총계 | 7,460,994 | 88,565 | 7,372,429 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 주1,주2,주4 | 6,204,358 | 241,289 | 5,963,069 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 주3 | 36,305 | (7,732) | 44,037 |
| 부채총계 | 6,240,663 | 233,557 | 6,007,106 | |
| 자본총계 | 1,220,331 | (144,992) | 1,365,323 |
(주1) 선수금 176,896천원 과소계상, 제품 76,470천원 과소계상: 미인도청구판매 수익인식 오류로 발생하였습니다.(주2) 선수금 10,447천원 과소계상, 미지급금 9,091천원 과소계상: 거래가격 배분 오류로 발생하였습니다.(주3) 반환제품회수권 12,095천원 과소계상, 반품충당금 35,727천원 과대계상, 환불부채 27,995천원 과소계상: 환불부채 미인식오류로 발생하였습니다.(주4) 미지급비용 약 44,856천원 과소계상: 연차수당 인식오류로 발생하였습니다.
② 제 7(전)기 기말(감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 과 목 | 주기 | 제 7(전)기 기말 (감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 수정후 | 수정금액 | 수정전 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 주1, 주3, 주5, 주6 | 9,163,646 | 218,123 | 8,945,523 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 주6 | 1,535,068 | - | 1,535,068 |
| 자산총계 | 10,698,714 | 218,123 | 10,480,591 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 주1, 주2, 주4, 주6 | 7,207,606 | 628,662 | 6,578,944 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 주3 | 17,008 | (22,414) | 39,422 |
| 부채총계 | 7,224,614 | 606,248 | 6,618,366 | |
| 자본총계 | 3,474,100 | (388,125) | 3,862,225 |
(주1) 선수금 175,155천원 과소계상, 제품 53,443천원 과대계상: 미인도청구판매 수익인식 오류로 발생하였습니다.(주2) 선수금 169,394천원 과소계상, 미지급금 9,091천원 과대계상: 거래가격 배분 오류로 발생하였습니다.(주3) 반환제품회수권 6,440천원 과대계상, 반품충당금 3,695천원 과대계상, 환불부채 10,987천원 과대계상: 환불부채 미인식오류로 발생하였습니다.(주4) 미지급비용 약 9,642천원 과소계상: 연차수당 인식오류로 발생하였습니다.(주5) 재고자산 171,266천원 과소계상: 원가배부 오류로 발생하였습니다.(주6) 재고자산 18,174천원 과소계상, 임대보증금 55,000천원 과소계상: 재매입약정 인식오류로 발생하였습니다.
(2) 경영성과에 미치는 영향① 제 7(전)기 (감사받지 않은 재무제표)
(단위:천원)
| 과 목 | 주기 | 제 7(전)기 기말 (감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 수정후 | 수정금액 | 수정전 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 주1, 주2, 주3, 주6 | 14,042,303 | (388,563) | 14,430,866 |
| Ⅱ. 매출원가 | 주1, 주3, 주4, 주5, 주6 | 4,276,549 | 79,974 | 4,196,575 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 9,765,754 | (468,537) | 10,234,291 | |
| 판매비와관리비 | 주2, 주3, 주4, 주5 | 7,238,425 | 65,336 | 7,173,089 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 2,527,329 | (533,873) | 3,061,202 | |
| Ⅴ. 영업외손익 | (273,561) | 290,738 | (564,299) | |
| 금융수익 | 32,183 | - | 32,183 | |
| 금융비용 | 416,707 | - | 416,707 | |
| 기타수익 | 111,202 | - | 111,202 | |
| 기타비용 | 주5 | 239 | (290,738) | 290,977 |
| Ⅵ. 법인세차감전이익(손실) | 2,253,768 | (243,135) | 2,496,903 | |
| 법인세비용(수익) | 주6 | - | - | - |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 2,253,768 | (243,135) | 2,496,903 |
(주1) 매출액 175,155천원 과대계상, 매출원가 53,443천원 과소계상: 미인도청구판매 수익인식 오류로 발생하였습니다.(주2) 매출액 169,394천원 과대계상, 판매관리비 21,818천원 과대계상: 거래가격 배분 오류로 발생하였습니다.(주3) 매출액 10,987천원 과소계상, 매출원가 6,440천원 과소계상, 판매관리비 3,695천원 과대계상: 환불부채 미인식오류로 발생하였습니다.(주4) 매출원가 869천원 과소계상, 판매관리비 8,511천원 과소계상: 연차수당 인식오류로 발생하였습니다.(주5) 매출원가 37,397천원 과소계상, 판매관리비 82,076천원 과소계상, 기타비용 290,738 과대계상: 원가배부 오류로 발생하였습니다.(주6) 매출액 55,000천원 과대계상, 매출원가 18,174천원 과대계상: 재매입약정 인식오류로 발생하였습니다.
31. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)에 64백만원의 이행보증보험 계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자 외로부터 받는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보증회사 | 지금보증처 | 지급보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 기술신용보증 | 기업은행 | 차입금 지급보증 | 950,000 |
(3) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.
32. 보고기간 후 사건회사는 2023년 1월 10일자로 자본금에 대하여 1:5으로 액면분할을 실시하였으며, 이로 인하여 회사의 1주당 액면금액은 기존 500원에서 100원으로 변경되었고 발행주식총수는 기존 5,979,600주에서 29,898,000주가 되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아스테라시스2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4-11322-7---173--------------36-62108476140373-166---1,11324836-62108476140373-166---1,113248
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2022년 12월 5일, 2022년 12일 ~ 13일3중요한 왜곡표시위험 파악 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립2022년 10월 4일~5일232기초재무제표 감사2022년 12월 14일~16일342중간감사 및 한국채택국제회계기준 전환효과 검토2023년 2월 13일 ~17일542별도재무제표 기말 입증감사절차2023년 2월 20일 ~21일242연결재무제표 기말 입증감사절차2023년 1월 3일1아스테라시스 성수동 공장상품, 제품, 원재료2023년 1월 3일1아스테라시스 성수동 본사 사무실현금시재액OOO-32023년 1월 5일, 2023년 2월 16일, 2023년 3월 28일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 01월 05일발신 : 업무수행이사와 업무팀원 1인수신 : 감사외 이사회구성원 6인서면보고감사계획논의22023년 02월 16일발신 : 업무수행이사와 업무팀원 1인수신 : 감사외 이사회구성원 6일서면보고기초재무제표 오류사항 논의32023년 03월 28일발신 : 업무수행이사와 업무팀원 1인수신 : 감사외 이사회구성원 6일서면보고감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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