ASTERASYS Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 22, 2024

감사보고서 4.1 (주)아스테라시스 00260116 100000000000 20240322 1412110077086 010 16543 9879 17454 66 N N N Y N E Y 4 N

주식회사 아스테라시스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................II. (첨부)재 무 제 표 · 재 무 상 태 표 ............................................................. · 포 괄 손 익 계 산 서 ...................................................... · 자 본 변 동 표 .............................................................. · 현 금 흐 름 표 .............................................................. · 주 석 .........................................................................	1578910

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아스테라시스
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 14일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 아스테라시스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 27층
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 아스테라시스

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아스테라시스 대표이사 서은택

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 성동구 성수일로4길 25
(전 화)	1833-7010

재 무 상 태 표
제 9(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 8(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 아스테라시스	(단위: 원)

과 목	주석	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말
자 산
Ⅰ.유동자산		11,202,386,496	10,477,983,533
1. 현금및현금성자산	4,5,6	3,580,670,935	4,324,621,908
2. 매출채권및기타채권	4,5,7	2,073,416,322	2,084,456,904
3. 기타금융자산	4,5	61,716,673	47,635,951
4. 재고자산	8	4,773,685,562	3,556,534,539
5. 기타자산	9	712,897,004	464,734,231
Ⅱ.비유동자산		5,340,811,041	4,044,905,616
1. 매출채권및기타채권	4,5,7	-	19,065,667
2. 종속기업투자주식	13	10,000,000	10,000,000
3. 기타금융자산	4,5	387,604,423	386,196,648
4. 유형자산	10	2,977,398,025	1,879,581,715
5. 사용권자산	11	930,808,889	885,785,637
6. 무형자산	12	23,485,495	45,506,816
7. 기타자산	9	43,231,274	21,885,384
8. 이연법인세자산	18	968,282,935	796,883,749
자 산 총 계		16,543,197,537	14,522,889,149
부 채
Ⅰ.유동부채		9,511,575,605	8,722,817,357
1. 매입채무및기타채무	4,5,14	1,477,908,400	1,322,595,057
2. 단기차입금	4,5,15	1,000,000,000	1,000,000,000
3. 전환사채	4,5,16	4,280,603,154	3,829,286,250
4. 당기손익인식금융부채	4,5,16	1,248,240,332	871,642,051
5. 기타금융부채	4,5	-	45,000,000
6. 기타부채	17	884,065,999	1,129,709,876
7. 리스부채	4,5,11	586,140,116	511,473,656
8. 당기법인세부채	18	34,617,604	13,110,467
Ⅱ.비유동부채		367,585,118	389,858,790
1. 비유동기타채무	5,14	29,416,849	-
2. 비유동기타금융부채	4,5	5,000,000	-
3. 기타부채	17	8,335,317	16,870,195
4. 리스부채	4,5,11	324,832,952	372,988,595
부 채 총 계		9,879,160,723	9,112,676,147
자 본
Ⅰ. 자본금	19	2,989,800,000	2,989,800,000
Ⅱ. 자본잉여금	19	4,274,806,240	4,274,806,240
Ⅲ. 기타자본	20	391,934,597	-
Ⅳ. 결손금	20	(992,504,023)	(1,854,393,238)
자 본 총 계		6,664,036,814	5,410,213,002
부채및자본총계		16,543,197,537	14,522,889,149

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 9(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 아스테라시스	(단위: 원)

과 목	주석	제 9(당) 기	제 8(전) 기
I. 매출액	21	17,454,406,313	15,568,125,094
II. 매출원가	8,23	(4,526,659,731)	(5,113,241,250)
III. 매출총이익		12,927,746,582	10,454,883,844
판매비와관리비	22	(11,383,432,604)	(8,708,720,744)
1. 판매비와관리비		(11,445,568,633)	(8,500,765,562)
2. 대손상각비환입(상각)		62,136,029	(207,955,182)
Ⅳ. 영업이익		1,544,313,978	1,746,163,100
Ⅴ. 영업외손익		(817,710,932)	(506,831,056)
금융수익	5,24	388,016,933	351,045,417
금융비용	5,24	(1,302,813,651)	(937,316,930)
기타수익	25	101,937,055	92,847,079
기타비용	25	(4,851,269)	(13,406,622)
Ⅵ. 법인세차감전순이익		726,603,046	1,239,332,044
법인세비용(수익)	18	(135,286,169)	58,131,152
Ⅶ. 당기순이익		861,889,215	1,181,200,892
Ⅷ. 기타포괄손익		-	-
Ⅸ. 총포괄손익		861,889,215	1,181,200,892
Ⅹ. 주당이익	28
기본주당이익		29	40

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 9(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 아스테라시스	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	결손금	합 계
2022.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)	2,989,800,000	4,274,806,240	-	(3,035,594,130)	4,229,012,110
당기순이익	-	-	-	1,181,200,892	1,181,200,892
2022.12.31(전기말)	2,989,800,000	4,274,806,240	-	(1,854,393,238)	5,410,213,002
2023.01.01(당기초)	2,989,800,000	4,274,806,240	-	(1,854,393,238)	5,410,213,002
당기순이익	-	-	-	861,889,215	861,889,215
주식보상비용	-	-	391,934,597	-	391,934,597
2023.12.31(당기말)	2,989,800,000	4,274,806,240	391,934,597	(992,504,023)	6,664,036,814

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 9(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 아스테라시스	(단위: 원)

과 목	주석	제 9(당) 기		제 8(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			1,477,086,693		3,551,088,499
1. 영업으로부터 창출된 현금	27	1,565,966,937		3,600,751,233
(1) 당기순이익		861,889,215		1,181,200,892
(2) 조정		2,518,936,603		2,256,941,736
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(1,814,858,881)		162,608,605
2. 이자의 수취		2,374,497		2,973,905
3. 이자의 지급		(76,648,861)		(52,609,389)
4. 법인세납부액		(14,605,880)		(27,250)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(1,594,642,808)		(971,030,169)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		47,909,093		94,089,079
기타금융자산의 감소		20,000,000		55,389,079
유형자산의 처분		27,909,093		38,700,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(1,642,551,901)		(1,065,119,248)
기타금융자산의 증가		42,000,000		135,523,930
유형자산의 취득		1,569,922,088		924,972,220
무형자산의 취득		30,629,813		4,623,098
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	27		(606,444,803)		(547,701,639)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		5,000,000		-
기타금융부채의 증가		5,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(611,444,803)		(547,701,639)
리스부채의 원금상환		566,444,803		529,391,639
유동성장기차입금의 상환		-		8,310,000
기타금융부채의 감소		45,000,000		10,000,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(19,950,055)		(58,784,517)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)			(743,950,973)		1,973,572,174
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			4,324,621,908		2,351,049,734
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			3,580,670,935		4,324,621,908

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 9(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 8(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 아스테라시스

1. 회사의 개요 주식회사 아스테라시스(이하 "회사")은 2015년 7월 7일에 설립되었으며, 의료기기 및미용기기 제조 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 본점 소재지는 서울시 성동구 성수일로4길 25입니다. 당기말 현재 회사의 대표이사는 서은택입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(단위:주) (주1)	지분율
서 은 택	12,950,000	43.3%
김 종 석	2,321,235	7.8%
김 미 라	1,275,000	4.3%
정 연 서	1,200,000	4.0%
이 인 호	1,150,000	3.9%
기타소액주주	11,001,765	36.7%
합 계	29,898,000	100.0%

(주1) 2023년 1월 10일 개최된 주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 결의 되어 1주의액면금액은 500원에서 100원으로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 회사는「주식회사등의외부감사에관한법률」제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2024년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 주식기준보상에 따른 주식선택권

(2) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11 리스 : 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 위험관리 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 5 금융상품 : 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 - 주석 18 법인세 : 이연법인세자산의 인식 차감할 일시적차이와 세무상결손금

② 공정가치 측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품

2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하고, 투 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현무환율을 추정하는 규정을 추가해야합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 2.1에 신규로 적용하는 기준서를 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정 가. 금융자산: 사업모형평가 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함. - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계 회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 회사는 내재파생상품에 대하여 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험 및 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
기계장치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
특허권과 상표권	5년
실용신안권	5년
소프트웨어	5년

(9) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(11) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 21에 기술되어 있습니다(13) 금융수익과 비용 회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 사채만기연장손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 개념체계 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위 험, 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리 1) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용거래뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름 및 금융기관 예치금으로부터도 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산 (주1)	3,575,635	4,321,944
매출채권및기타채권(유동)	2,073,416	2,084,457
매출채권및기타채권(비유동)	-	19,066
기타금융자산(유동)	61,717	47,636
기타금융자산(비유동)	387,604	386,197
합 계	6,098,372	6,859,300

(주1) 현금시재액 5,036천원은 제외되어 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 위험관리에 대한 책임을 담당하고 있는 회사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

회사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 1년으로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

- 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	구 분	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	합계
매출채권	기대손실률	5.21%	30.43%	100.00%
매출채권 장부금액	2,079,505	146,973	71,277	2,297,755
손실충당금	108,332	44,730	71,277	224,339

(단위:천원)

전기말	구 분	6개월 이내	6~12개월	1년 초과	합계
매출채권	기대손실률	6.44%	36.20%	100.00%
매출채권 장부금액	2,003,922	181,476	91,645	2,277,043
손실충당금	129,142	65,688	91,645	286,475

회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 회사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역 별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
국 내	1,209,054	2,038,892
해 외	1,088,701	238,151
합 계	2,297,755	2,277,043

② 현금및현금성자산회사는 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 기타당기말 현재 장ㆍ단기금융상품은 주로 금융기관에 대한 예금 등으로 구성되어 있으 며, 신용위험이 높지 않다고 판단되어 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.

2) 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합계	장부금액
매입채무및기타채무	1,477,908	29,417	-	1,507,325	1,507,325
차입금(주1)	1,046,817	-	-	1,046,817	1,000,000
리스부채(주1)	620,906	330,225	2,403	953,534	910,973
당기손익인식금융부채	1,248,240	-	-	1,248,240	1,248,240
전환사채(주1)	-	5,609,276	-	5,609,276	4,280,603
기타금융부채(비유동)	-	5,000	-	5,000	5,000
합 계	4,393,871	5,973,918	2,403	10,370,192	8,952,141

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과	합계	장부금액
매입채무및기타채무	1,322,595	-	-	1,322,595	1,322,595
차입금(주1)	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000
리스부채(주1)	540,369	365,113	16,822	922,304	884,462
당기손익인식금융부채	871,642	-	-	871,642	871,642
전환사채(주1)	4,739,682	-	-	4,739,682	3,829,286
기타금융부채(유동)	45,000	-	-	45,000	45,000
합 계	8,519,288	365,113	16,822	8,901,223	7,952,985

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 주로 보유중인 외화표시 금융상품에서 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 각 외화)

통화	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	1,846,529	-	234,764	73,992
CNY	670	-	-	-
HKD	7,566	-	-	-
AED	740	-	-	-
TWD	4,800	-	-	-
ARS	7,143	-	-	-
EUR	490	-	-	-
RUB	7,550	-	-	-
PHP	6,900	-	-	-
BRL	1,210	-	-	-
THB	13,029	-	-	-
AUD	65	-	-	-
SGD	157	-	-	-
INR	33,850	-	-	-
CLP	160,000	-	-	-
JPY	2,137,903	-	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 상기 금융상품 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	238,091	(238,091)	29,752	(29,752)
CNY	12	(12)	-	-
HKD	125	(125)	-	-
AED	26	(26)	-	-
TWD	20	(20)	-	-
ARS	1	(1)	-	-
EUR	70	(70)	-	-
RUB	11	(11)	-	-
PHP	16	(16)	-	-
BRL	32	(32)	-	-
THB	49	(49)	-	-
AUD	6	(6)	-	-
SGD	15	(15)	-	-
INR	52	(52)	-	-
CLP	23	(23)	-	-
JPY	195,118	(195,118)	-	-

② 이자율 위험보고기간 종료일 현재 회사는 차입금에 대해서 고정이자율을 사용하고 있어 이자율 변동에 따른 회사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.③ 가격위험보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 자본관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 회사의 당기말과 전기말현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	9,879,161	9,112,676
차감:현금및현금성자산	(3,580,671)	(4,324,622)
조정후 부채	6,298,490	4,788,054
자본총계	6,664,037	5,410,213
조정후 부채비율	94.51%	88.50%

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타	합계
현금및현금성자산	3,580,671	-	-	-	3,580,671
매출채권및기타채권	2,073,416	-	-	-	2,073,416
기타금융자산	449,321	-	-	-	449,321
합 계	6,103,408	-	-	-	6,103,408
차입금	-	-	1,000,000	-	1,000,000
리스부채	-	-	-	910,973	910,973
전환사채	-	-	4,280,603	-	4,280,603
당기손익인식금융부채	-	1,248,240	-	-	1,248,240
매입채무및기타채무	-	-	1,507,325	-	1,507,325
기타금융부채	-	-	5,000	-	5,000
합 계	-	1,248,240	6,792,928	910,973	8,952,141

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정 가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타	합계
현금및현금성자산	4,324,622	-	-	-	4,324,622
매출채권및기타채권	2,103,523	-	-	-	2,103,523
기타금융자산	433,833	-	-	-	433,833
합 계	6,861,978	-	-	-	6,861,978
차입금	-	-	1,000,000	-	1,000,000
리스부채	-	-	-	884,462	884,462
전환사채	-	-	3,829,286	-	3,829,286
당기손익인식금융부채	-	871,642	-	-	871,642
매입채무및기타채무	-	-	1,322,595	-	1,322,595
기타금융부채	-	-	45,000	-	45,000
합 계	-	871,642	6,196,881	884,462	7,952,985

2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익인식금융부채	-	-	1,248,240	1,248,240

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익인식금융부채	-	-	871,642	871,642

회사는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수-공정가치 상호관계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익인식금융부채	1,248,240	3	옵션가치평가모형	주가, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가가 높아지는(낮아지는)경우② 할인율이 낮아지는(높아지는)경우

당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기
당기초	871,642
취득	586,678
처분	(197,706)
평가	(12,374)
당기말	1,248,240

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

범주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융부채	기타	합계
금융수익
이자수익	22,320	-	-	-	22,320
당기손익인식금융부채평가이익	-	-	197,706	-	197,706
당기손익인식금융부채처분이익	-	-	12,374	-	12,374
외환차익	155,325	-	-	-	155,325
외화환산이익	292	-	-	-	292
합 계	177,937	-	210,080	-	388,017
금융비용
이자비용	-	819,812	-	33,524	853,336
사채만기연장손실	-	262,326	-	-	262,326
외환차손	157,969	-	-	-	157,969
외화환산손실	29,183	-	-	-	29,183
합 계	187,152	1,082,138	-	33,524	1,302,814

2) 전기

(단위:천원)

범주	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익공정가치금융부채	기타	합계
금융수익
이자수익	15,340	-	-	-	15,340
당기손익인식금융부채평가이익	-	-	189,105	-	189,105
외환차익	146,498	-	-	-	146,498
외화환산이익	102	-	-	-	102
합 계	161,940	-	189,105	-	351,045
금융비용
이자비용	-	699,103	-	17,134	716,237
외환차손	153,343	-	-	-	153,343
외화환산손실	67,738	-	-	-	67,738
합 계	221,081	699,103	-	17,134	937,318

(3) 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말
기타금융자산
유동	임차보증금	61,717	47,636
비유동	임차보증금	386,753	385,345
기타보증금	851	851
합 계		449,321	433,832
기타금융부채
유동	임대보증금	-	45,000
비유동	임대보증금	5,000	-
합 계		5,000	45,000

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금	5,036	2,678
보통예금	3,575,635	4,321,944
합 계	3,580,671	4,324,622

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
매출채권	2,297,755	2,277,043
차감: 대손충당금	(224,339)	(286,475)
매출채권(순액)	2,073,416	1,990,568
미수금	-	93,889
소 계	2,073,416	2,084,457
비유동자산
금융리스채권	-	19,066
소 계	-	19,066
합 계	2,073,416	2,103,523

(2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	286,475	78,520
대손상각비(환입)	(62,136)	207,955
기말금액	224,339	286,475

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
차감전금액	손실충당금	장부금액	차감전금액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	2,512,260	(375,192)	2,137,068	2,468,323	(290,395)	2,177,928
상품	4,131	(2,647)	1,484	44,456	(4,443)	40,013
제품	3,003,845	(383,163)	2,620,682	1,766,710	(428,116)	1,338,594
미착품	14,452	-	14,452	-	-	-
합계	5,534,688	(761,002)	4,773,686	4,279,489	(722,954)	3,556,535

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액과 재고자산과 관련하여 인식한평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출원가:
비용으로 인식한 재고자산	4,526,660	5,113,241
재고자산평가손실	38,048	356,571

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말
유동	선급금	366,739	211,057
대손충당금	(2,009)	(2,608)
선급비용	185,462	251,217
반품자산회수권	2,572	5,068
부가세미수금	160,133	-
소 계	712,897	464,734
비유동	장기선급금	43,231	21,885
합 계		756,128	486,619

10.유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
기계장치	45,905	(45,904)	1
차량운반구	398,139	(134,479)	263,660
공구와기구	4,174,822	(1,950,024)	2,224,798
비품	1,110,799	(656,430)	454,369
건설중인자산	34,570	-	34,570
합 계	5,764,235	(2,786,837)	2,977,398

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
기계장치	45,905	(45,904)	1
차량운반구	315,363	(98,955)	216,408
공구와기구	2,544,590	(1,399,772)	1,144,818
비품	897,921	(495,396)	402,525
건설중인자산	115,830	-	115,830
합 계	3,919,609	(2,040,027)	1,879,582

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	대체	당기말
기계장치	1	-	-	-	-	1
차량운반구	216,408	14,554	(17,456)	(65,676)	115,830	263,660
공구와기구	1,144,818	1,630,232	-	(550,252)	-	2,224,798
비품	402,525	215,032	(826)	(162,362)	-	454,369
건설중인자산	115,830	34,570	-	-	(115,830)	34,570
합 계	1,879,582	1,894,388	(18,282)	(778,290)	-	2,977,398

2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비	전기말
기계장치	1	-	-	-	1
차량운반구	78,601	213,159	(23,465)	(51,887)	216,408
공구와기구	959,858	562,683	-	(377,723)	1,144,818
비품	300,520	218,698	-	(116,693)	402,525
건설중인자산	-	115,830	-	-	115,830
합 계	1,338,980	1,110,370	(23,465)	(546,303)	1,879,582

(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출원가	512,491	375,767
판매비와관리비	108,904	95,093
경상연구개발비	156,895	75,443
합 계	778,290	546,303

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
차량운반구	31,240	51,358
건물	899,569	834,428
합 계	930,809	885,786
리스부채
유동	586,140	511,474
비유동	324,833	372,989
합 계	910,973	884,463

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비(주1)	574,255	493,524
리스부채에 대한 이자비용	33,524	17,134
단기리스료	-	33,499
소액리스료	7,313	4,271
합 계	615,092	548,428

(주1) 당기 중 제조원가로 배부된 사용권자산 감가상각비는 254,067천원(전기: 255,122천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	885,786	443,846
신규리스	619,278	979,243
상각	(574,255)	(493,524)
중도해지 등	-	(43,779)
기말	930,809	885,786

(4) 당기와 전기 중 회사의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	884,463	459,798
신규리스	592,956	983,720
상각	33,524	17,134
리스료지급	(599,970)	(546,525)
중도해지 등	-	(29,664)
기말	910,973	884,463

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

계정과목	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년이상	합계	장부금액
리스부채(유동)(주1)	311,297	309,609	-	-	620,906	586,140
리스부채(비유동)(주1)	-	-	330,225	2,403	332,628	324,833
합 계	311,297	309,609	330,225	2,403	953,534	910,973

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	6개월 이내	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년이상	합계	장부금액
리스부채(유동)(주1)	282,584	257,784	-	-	540,368	511,474
리스부채(비유동)(주1)	-	-	365,113	16,822	381,935	372,989
합 계	282,584	257,784	365,113	16,822	922,303	884,463

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
리스부채 원금상환액	566,444	529,392
리스부채 이자지급액	33,524	17,134
리스부채 총현금유출액	599,968	546,526

(7) 리스 가정과 추정의 불확실성리스기간을 산정할때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.회사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며. 이는 리스부채를 440,007천원 증가시켰습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
특허권	23,345	(19,816)	3,529
상표권	23,020	(11,112)	11,908
실용신안권	6,740	(6,515)	225
소프트웨어	111,604	(103,781)	7,823
합 계	164,709	(141,224)	23,485

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
특허권	23,345	(15,147)	8,198
상표권	19,237	(6,836)	12,401
실용신안권	2,921	(1,348)	1,573
소프트웨어	106,104	(82,769)	23,335
합 계	151,607	(106,100)	45,507

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	감가상각비	당기말
특허권	8,198	-	(4,669)	3,529
상표권	12,401	3,784	(4,277)	11,908
실용신안권	1,573	-	(1,348)	225
소프트웨어	23,335	5,500	(21,012)	7,823
합 계	45,507	9,284	(31,306)	23,485

2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	감가상각비	전기말
특허권	10,133	2,646	(4,581)	8,198
상표권	16,249	-	(3,848)	12,401
실용신안권	2,921	-	(1,348)	1,573
소프트웨어	42,258	1,978	(20,901)	23,335
합 계	71,561	4,624	(30,678)	45,507

13. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
(주)벨레브	100.00	10,000	10,000	10,000

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말
유동	외상매입금	715,351	559,248
미지급금	593,482	675,755
유동성장기미지급금	13,529	-
미지급비용	155,546	87,592
소 계	1,477,908	1,322,595
비유동	장기미지급금	29,417	-
합 계		1,507,325	1,322,595

15. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말
운영자금	중소기업은행	4.68	2024-06-07	1,000,000	1,000,000

16. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	표면이자율(%)	당기말	전기말
전환사채	0.00	4,000,000	4,000,000
가산 : 사채상환할증금		1,609,276	1,352,902
차감 : 전환권조정		(1,328,672)	(1,523,616)
합 계		4,280,604	3,829,286

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분		세 부 내 용
명 칭		제1회 사모기명식전환사채(주1,2)	제2회 사모무기명식전환사채
발 행 일		2018-11-21	2020-11-24
만 기 일		2025-06-15	2025-11-24
액 면 금 액		4,000,000	2,000,000
발 행 가 액		4,000,000	2,000,000
이자지급조건		표면금리 0%	표면금리 0%
만기보장수익률		6.00%	6.00%
전환시 발행할 주식의 종류		기명식 보통주	기명식 보통주
전환비율		100%	100%
조기상환권	조기상환 청구기간	발행일로부터 2년이되는 2020년11월21일부터	발행일로부터 2년이되는 2022년11월24일부터
2021년 2월 21일까지	2023년 2월 24일까지
조기상환 청구금액	권면금액의 100%	권면금액의 100%
전환청구기간	시작일	2019-11-21	2021-11-24
종료일	2025-06-14	2025-11-23
전환가액	전환가액(주3)	1,400원/주	1,400원/주
전환가액 조정에 관한 사항		1. 상장공모시 공모가격의 70% 또는 상장법인과 합병시 평가가격의 70%가 직전전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 평가가격의 70%로 조정2. 전환청구권을 행사 하기 전에 전환가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채를 발행하는 경우3. 상장 후 전환전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우4. 전환전에 주식배당, 무상증자등으로 회사의 주식수가 증가하는 경우5. 주식분할, 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

(주1) 회사는 전기 이전에 제1회 전환사채 중 액면 2,000,000천원을 상환하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 투자자와 전환사채 계약 내용 변경을 합의 하였으며, 전환사채 만기를 기존의 2023년 11월 21일에서 2025년 6월 15일로 연장하였습니다. 계약조건이 실질적으로 달라진 것으로 판단하여 상환 후 발행으로 회계처리 하였으며, 관련하여 사채만기연장손실 262,326천원 및 당기손익인식금융부채처분이익 197,706천원이 인식되었습니다.(주3) 2023년 1월 10일 개최된 주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 결의 되어 1주의액면금액은 500원에서 100원으로 액면분할 되어 전환가액이 7,000원에서 1,400원으로 조정되었습니다.

(3) 회사는 전환사채의 전환권 및 조기상환권에 대하여 내재파생상품으로 식별하여 당기손익인식금융부채로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 장부가액은 1,248,240천원, 871,642천원이며, 전환권대가를 자본으로 분류하였을 때 세전이익은 당기는 210,080천원 감소, 전기는 189,105천원 감소하는 효과가 발생합니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	당기말	전기말
유동	선수금	810,496	1,076,914
예수금	73,570	52,796
소 계	884,066	1,129,710
비유동	환불부채	8,335	16,870
합 계		892,401	1,146,580

18. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액 등	36,111	13,138
이연법인세변동	(171,398)	44,993
법인세비용(수익)	(135,287)	58,131

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	726,603	1,239,332
적용세율에 따른 세부담액	151,860	250,653
조정사항:
- 비공제수익	-	(96,418)
- 비공제비용	83,617	16,477
- 이월세액공제	(473,900)	(84,960)
- 이연법인세 인식 변동액	146,494	-
- 기타(세율차이 등)	(43,358)	(27,621)
법인세비용(수익)	(135,287)	58,131
유효세율(주1)	-	4.69%

(주1) 당기의 경우 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(4) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산 (부채)
당기초	증감	당기말	당기초	증감	당기말
---	---	---	---	---	---	---
사채상환할증금	1,352,902	256,374	1,609,276	282,757	(282,757)	-
대손충당금	262,824	(63,121)	199,703	54,930	(13,192)	41,738
전환권조정	(1,523,616)	194,944	(1,328,672)	(318,436)	318,436	-
감가상각비한도초과액	24,375	26,670	51,045	5,094	5,574	10,668
환불부채	16,870	(8,535)	8,335	3,526	(1,784)	1,742
반환자산회수권	(5,067)	2,495	(2,572)	(1,059)	521	(538)
재고자산평가충당금	722,954	38,048	761,002	151,097	7,952	159,049
당기손익인식금융부채	871,642	376,598	1,248,240	182,173	(182,173)	-
리스부채	884,462	26,511	910,973	184,853	5,540	190,393
사용권자산	(885,786)	(45,023)	(930,809)	(185,129)	(9,410)	(194,539)
현재가치할인차금(리스보증금)	31,219	6,511	37,730	6,525	1,361	7,886
금융리스채권	(19,066)	19,066	-	(3,985)	3,985	-
미지급비용(연월차)	85,204	29,192	114,396	17,808	6,101	23,909
기타	33,435	(28,435)	5,000	7,393	(6,348)	1,045
이월세액공제	-	-	-	409,337	317,592	726,929
합 계	1,852,352	831,295	2,683,647	796,884	171,398	968,282

2) 전기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산 (부채)
당기초	증감	당기말	당기초	증감	당기말
---	---	---	---	---	---	---
사채상환할증금	1,352,902	-	1,352,902	297,639	(14,882)	282,757
대손충당금	61,442	201,382	262,824	13,517	41,413	54,930
선급비용	(21,402)	21,402	-	(4,708)	4,708	-
전환권조정	(2,187,243)	663,627	(1,523,616)	(481,194)	162,758	(318,436)
감가상각비한도초과액	1,902	22,473	24,375	418	4,676	5,094
환불부채	17,008	(138)	16,870	3,742	(216)	3,526
반환자산회수권	(5,654)	587	(5,067)	(1,244)	185	(1,059)
재고자산평가충당금	366,383	356,571	722,954	80,604	70,493	151,097
당기손익인식금융부채	1,060,747	(189,105)	871,642	233,364	(51,191)	182,173
재고자산(회계변경)	(186,004)	186,004	-	(40,921)	40,921	-
리스부채	459,798	424,664	884,462	101,156	83,697	184,853
사용권자산	(443,846)	(441,940)	(885,786)	(97,646)	(87,483)	(185,129)
현재가치할인차금(리스보증금)	9,735	21,484	31,219	2,142	4,383	6,525
금융리스채권	(18,082)	(984)	(19,066)	(3,978)	(7)	(3,985)
선수금	531,892	(531,892)	-	117,016	(117,016)	-
미지급비용(연월차)	54,498	30,706	85,204	11,990	5,818	17,808
미지급비용(판매수수료)	(12,727)	12,727	-	(2,800)	2,800	-
기타	36,826	(3,391)	33,435	8,102	(709)	7,393
이월결손금	1,274,098	(1,274,098)	-	280,302	(280,302)	-
이월세액공제	-	-	-	324,377	84,960	409,337
합 계	2,352,273	(499,921)	1,852,352	841,878	(44,994)	796,884

(6) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 회사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
사채상환할증금	1,609,276	-
전환권조정	(1,328,672)	-
당기손익인식금융부채	1,248,240	-
합 계	1,528,844	-

19. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
주당액면금액(원)	100	500
발행주식수	29,898,000	5,979,600
자본금	2,989,800	2,989,800

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기
기초 발행주식수	5,979,600	5,979,600
액면분할(주1)	23,918,400	-
기말 발행주식수	29,898,000	5,979,600

(주1) 2023년 1월 10일 개최된 주주총회에서 정관 일부 변경의 건이 결의 되어 1주의액면금액은 500원에서 100원으로 변경되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	4,274,806	4,274,806

20. 결손금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
미처리 결손금	992,504	1,854,393

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	1,854,393	3,035,594
당기순손실(이익)	(861,889)	(1,181,201)
기말금액	992,504	1,854,393

(3) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
(처분예정일: 2024년 3월 22일)		(처분확정일: 2023년 3월 31일)
---	---	---	---	---
I. 미처리결손금		992,504		1,854,393
전기이월미처리 결손금	1,854,393		3,035,594
당기순손실(이익)	(861,889)		(1,181,201)
Ⅱ. 결손금 처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		992,504		1,854,393

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권(주1)	391,935	-

(주1) 회사는 2023년 1월 10일 이사회 결의를 통해 주요 경영진 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.(주석 30번 참고)

21. 수익(1) 회사의 주요 수익은 재화의 판매이며, 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
주요 지리적 시장
국내매출	5,004,439	3,780,081
국외매출	12,449,967	11,788,044
합 계	17,454,406	15,568,125

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,073,416	1,990,568
계약부채	794,551	942,090
반환제품회수권	2,572	5,068
환불부채	8,335	16,870

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 주된 사업으로 의료기기 및 미용기기를 제조, 판매하고 있습니다. 한국채택국제회계기준에서 정의하는 미인도청구약정에해당하는 경우, 고객이 제품을 통제하는 시점(고객이 회사가 동석한 상태에서 검수를완료하고 검수확인서 발급하는 시점)에 매출을 인식하고 있습니다. 미인도청구약정에 해당하지 않는 경우, 고객에게 제품을 인도하는 시점에 매출을 인식하고 있습니다.

22. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
직원급여	2,537,091	1,942,073
퇴직급여	182,850	148,607
복리후생비	116,761	136,882
여비교통비	73,805	84,202
접대비	93,616	50,501
통신비	4,226	5,998
수도광열비	32,357	23,912
세금과공과금	91,819	74,097
감가상각비	108,904	95,093
보험료	50,664	34,373
차량유지비	34,810	35,531
경상연구개발비	2,579,064	1,586,967
운반비	19,411	20,143
교육훈련비	4,426	5,013
도서인쇄비	51,525	33,983
회의비	5,581	8,367
포장비	41	478
소모품비	20,216	169,872
지급수수료	1,323,030	756,463
광고선전비	1,521,653	1,641,081
판매촉진비	1,460,902	873,145
대손상각비(환입)	(62,136)	207,955
수출제비용	21,265	76,349
판매수수료	300,698	150,364
무형자산상각	17,378	28,363
견본비	-	29,474
잡비	-	62
하자보수비	346,871	266,150
사용권자산감가상각비	181,447	191,598
단기리스료	36,240	31,625
주식보상비용	200,884	-
수선유지비	28,034	-
합 계	11,383,433	8,708,721

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,217,151)	1,817,692
원재료의 사용액	4,467,008	3,295,550
종업원급여	3,810,440	2,904,232
감가상각비와기타상각비	1,076,602	1,070,503
지급수수료	1,340,515	774,211
광고선전비	1,521,653	1,641,081
판매촉진비	1,460,902	873,145
대손상각비(환입)	(62,136)	207,955
기타비용	3,512,260	1,237,594
합 계	15,910,093	13,821,963

24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기
이자수익	22,320	15,340
외환차익	155,325	146,498
외화환산이익	292	102
당기손익인식금융부채평가이익	12,374	189,105
당기손익인식금융부채처분이익	197,706	-
합 계	388,017	351,045

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기
이자비용	853,336	716,237
외환차손	157,969	153,343
외화환산손실	29,183	67,738
만기연장손실	262,326	-
합 계	1,302,814	937,318

25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	9,816	11,715
사용권자산처분이익	-	3,930
잡이익	92,121	77,202
합계	101,937	92,847

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	189	-
잡손실	4,662	13,407
합계	4,851	13,407

26. 특수관계자 거래(1) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
종업원급여	1,598,325	1,251,833
퇴직급여	123,293	95,882

(2) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

특수관계자범주	회사명	매출	기타수익
종속기업	㈜벨레브	141,485	-

2) 전기

(단위:천원)

특수관계자범주	회사명	매출	기타수익
종속기업	㈜벨레브	137,408	3,000

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

특수관계자범주	회사명	매출채권
종속기업	㈜벨레브	8,440

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계자범주	회사명	매출채권
종속기업	㈜벨레브	14,583

27. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용(수익)	(135,286)	58,131
감가상각비	778,290	546,302
사용권자산상각비	574,255	493,524
무형자산상각비	31,305	30,677
대손상각비(환입)	(62,136)	207,955
재고자산평가손실	38,048	356,571
외화환산손실	29,183	67,738
이자비용	853,336	716,237
유형자산처분손실	189	-
사채만기연장손실	262,326	-
외화환산이익	(292)	(102)
이자수익	(22,320)	(15,340)
유형자산처분이익	(9,816)	(11,715)
사용권자산처분이익	-	(3,930)
당기손익인식금융부채평가이익	(12,374)	(189,106)
당기손익인식금융부채처분이익	(197,706)	-
주식보상비용	391,935	-
합 계	2,518,937	2,256,942

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(10,453)	(539,779)
기타유동채권의 감소(증가)	93,889	111,249
재고자산의 감소(증가)	(1,255,199)	292,988
기타유동자산의 감소(증가)	(248,163)	(103,506)
매입채무의 증가(감소)	(140,754)	(72,042)
기타유동부채의 증가(감소)	(245,644)	473,837
환불부채의 증가(감소)	(8,535)	(138)
합 계	(1,814,859)	162,609

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기
리스실행에 따른 리스부채 및 사용권자산 등의 증가	619,278	1,000,854
리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 감소	-	29,665
리스부채의 유동성대체	488,790	184,792
리스보증금의 유동성대체	37,000	47,636

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름		비현금 변동			기말
유입	유출	신규리스 등	대체	해지/상각 등
---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	372,989	-	-	440,634	(488,790)	-	324,833
유동성리스부채	511,474	-	(566,445)	152,321	488,790	-	586,140
단기차입금	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000
전환사채	3,829,286	-	-	-	-	451,317	4,280,603
기타금융부채	45,000	5,000	(45,000)	-	-	-	5,000
부채 합계	5,758,749	5,000	(611,445)	592,955	-	451,317	6,196,576

28. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익	861,889,215	1,181,200,892
가중평균유통보통주식수(주1)	29,898,000	29,898,000
기본주당순이익	29	40

(주1) 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수 및 주당순이익은 당기 중 액면분할로 인해 재계산 되었습니다.(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)에 56,908천원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액
메리츠캐피탈(주)	사용권자산	20,013	35,107
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아(주)	차량운반구	90,450	43,876

(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 받는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증회사	지금보증처	지급보증내용	보증금액
기술보증기금	중소기업은행	차입금 지급보증	950,000

(4) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	약정내용	약정금액	실행금액
중소기업은행	차입금	1,000,000	1,000,000
메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아(주)	차량할부원금	49,797	48,321

(5) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

30. 주식기준보상회사는 2023년 1월 10일 이사회 결의를 통해 주요 경영진 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여된 행사가격으로 매수할 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상계약 내역은 다음과 같습니다.

약정유형			내용
부여일			2023년 01월 10일
부여수량			1,494,900주
부여방법			주식결제형
행사조건	행사기간	시작일	2025년 01월 10일
종료일	2032년 01월 09일
행사가격	보통주	3,000원
가득조건			부여일로부터 2년 이상 재직시

(2) 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기
당기초	-
부여	1,494,900
소멸	(100,000)
당기말	1,394,900

(3) 부여된 주식선택권의 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용
공정가치 산정방법	이항옵션모형
주식매수선택권의 공정가치	577.8원
기대변동성(가중평균)	51.88%
기대만기(가중평균)	9년
무위험수익률	3.45%

(4) 당기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기
총 보상원가	805,950
기초보상원가 누계액	-
당기보상원가	391,935
잔여보상원가	414,015

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아스테라시스2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

4411434277--2017--------------18365662324476262373133166--7931,11318365662324476262373133166--7931,113

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 12월 4일1중요한 왜곡표시위험 파악 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립2023년 11월 22일~24일342중간감사-통제효과성 검토 등2024년 2월 15일 ~20일442별도재무제표 기말감사- 실증감사절차, 조회 및 실사 등2024년 2월 21일 ~22일242연결재무제표 기말감사- 내부거래제거 확인 등- 부문재무제표 등에 대한 연결감사절차2024년 1월 3일1아스테라시스 성수동 공장상품, 제품, 원재료2024년 1월 3일1아스테라시스 성수동 본사 사무실현금시재액OOO-22023년 12월 28일, 2024년 3월 09일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일발신 : 업무수행이사와 업무팀원 1인수신 : 감사외 이사회구성원 6인서면보고감사계획논의22023년 03월 09일발신 : 업무수행이사와 업무팀원 1인수신 : 감사외 이사회구성원 6일서면보고감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용