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Audit Report / Information • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 인벤티지랩 00260055 100000000000 20240328 1311110409481 000 45182 40771 658 67 N N N Y N A N 1 Y

주식회사 인벤티지랩

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1(첨부)재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 6 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 8 자본변동표 --------------------------------------------------- 9

현금흐름표 --------------------------------------------------- 10 주석 -------------------------------------------------------- 12독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ------------------------ 65외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인벤티지랩
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 인벤티지랩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

전환사채 및 전환우선주 관련 파생상품자산 및 부채의 평가 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 18 및 19에 기재된 바와 같이, 회사는 당기중 15,500백만원의 전환사채 및 3,000백만원의 전환우선주를 발행하였습니다. 회사는 2023년 12월 31일 현재 전환사채 및 전환우선주의 제3자 매도청구권 3,403백만원을 파생상품자산으로 회계처리하고 있으며 전환사채의 상환권 및 전환권 그리고 전환우선주의 전환권 28,047백만원을 파생상품부채 및 공정가치측정금융부채로 회계처리하고 있습니다. 전환사채 및 전환우선주의 평가가 회사의 재무제표에서 미치는 영향이 중요하며 가치평가기법 및 투입변수의 측정 및 관련 가정 등에 따라 공정가치가 왜곡될 위험이 있으므로 파생상품자산 및 부채의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ파생상품평가에 대한 회사의 내부통제 이해와 평가ㆍ전환사채 및 전환우선주의 발행조건 검토를 통해 회사의 회계처리 적정성 확인 ㆍ회사가 사용한 외부전문가의 적격성 및 독립성평가ㆍ파생상품 평가시 외부전문가가 사용한 평가모델 및 사용된 데이터의 적절성 확인 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이재일입니다

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인대표이사 조승호

2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 인벤티지랩

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 인벤티지랩 대표이사 김주희

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 둔촌대로388번길 24 (상대원동, 성남우림라이온스밸리3차) 101호, 601호, 612호
(전 화)	031-608-0514

재 무 상 태 표
제 9 기 2023년 12월 31일 현재
제 8 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 인벤티지랩	(단위: 원)

과 목	주석	제 9(당)기말	제 8(전)기말
자산
Ⅰ.유동자산		26,214,430,449	25,277,936,416
현금및현금성자산	4,5,6,7	18,481,914,224	15,780,964,458
단기금융자산	4,5,6,7	3,128,699,861	8,038,505,304
매출채권및기타채권	4,5,6,8,26	722,659,433	548,002,521
기타유동금융자산	4,5,6,8	3,402,732,394	-
기타유동자산	9	306,428,750	761,061,224
당기법인세자산		126,332,260	18,036,170
재고자산	10	45,663,527	131,366,739
Ⅱ.비유동자산		18,967,912,432	9,583,966,320
유형자산	11	12,970,089,906	7,554,824,110
무형자산	13	3,742,893,945	731,022,482
기타비유동금융자산	4,5,6,8,33	2,015,365,197	1,298,119,728
기타비유동자산	9	239,563,384	-
자 산 총 계		45,182,342,881	34,861,902,736
부채		-	-
Ⅰ.유동부채		28,876,176,987	2,609,080,266
매입채무및기타채무	4,5,6,14	1,939,400,321	1,516,308,998
기타유동금융부채	5,6,17,19	22,437,562,949	-
유동성사채	4,5,6,18	3,588,028,964	-
유동성리스부채	4,5,6,11,30	890,101,741	1,070,240,361
기타유동부채	15	21,083,012	22,530,907
Ⅱ.비유동부채		11,895,538,397	1,818,017,004
매입채무및기타채무		-	13,815,270
사채	4,5,6,18,30	1,657,465,255	-
리스부채	4,5,6,11,30	4,578,701,311	1,730,027,491
복구충당부채	15	49,981,094	74,174,243
기타비유동금융부채	5,6,17,19,30	5,609,390,737	-
부 채 총 계		40,771,715,384	4,427,097,270
Ⅰ.자본금	22	4,226,778,000	4,175,674,000
Ⅱ.자본잉여금	22,24	44,600,101,086	43,462,314,660
Ⅲ.기타자본	22,24	2,444,506,430	2,663,407,062
Ⅳ.이익잉여금(결손금)	25	(46,860,758,019)	(19,866,590,256)
자 본 총 계		4,410,627,497	30,434,805,466
자본과 부채총계		45,182,342,881	34,861,902,736

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 인벤티지랩	(단위: 원)

과 목	주석	제 9(당)기	제 8(전)기
Ⅰ.매출액	26	658,151,686	3,723,683,006
Ⅱ.매출원가	27	74,381,126	401,221,285
Ⅲ.매출총이익		583,770,560	3,322,461,721
판매비와관리비	27	16,544,775,103	14,224,266,824
Ⅳ.영업이익(손실)		(15,961,004,543)	(10,901,805,103)
금융수익	6,29,33	873,223,838	292,481,166
금융비용	6,29	11,386,279,733	132,246,567
기타수익	28	239,420,148	149,450,732
기타비용	28	759,527,473	3,209,220
Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)		(26,994,167,763)	(10,595,328,992)
Ⅵ.법인세비용	21	-	-
Ⅶ.당기순이익(손실)		(26,994,167,763)	(10,595,328,992)
Ⅷ.기타포괄손익		-	-
Ⅸ. 총포괄이익(손실)		(26,994,167,763)	(10,595,328,992)
Ⅹ. 주당손익	31	-	-
1.기본주당이익(손실)		(3,212)	(1,457)
2.희석주당이익(손실)		(3,212)	(1,457)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 인벤티지랩	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본조정	이익잉여금(결손금)	합계
2022년 1월 1일(기초자본)	3,567,074,000	29,534,726,723	2,660,655,228	(9,271,261,264)	26,491,194,687
총포괄이익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	(10,595,328,992)	(10,595,328,992)
소유주와의 거래:
유상증자	608,600,000	13,927,587,937	-	-	14,536,187,937
주식매입선택권	-	-	2,751,834	-	2,751,834
2022년 12월 31일(기말자본)	4,175,674,000	43,462,314,660	2,663,407,062	(19,866,590,256)	30,434,805,466
2023년 1월 1일(기초자본)	4,175,674,000	43,462,314,660	2,663,407,062	(19,866,590,256)	30,434,805,466
총포괄이익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	(26,994,167,763)	(26,994,167,763)
소유주와의 거래:
유상증자	51,104,000	1,137,786,426	-	-	1,188,890,426
주식매입선택권	-	-	(218,900,632)	-	(218,900,632)
2023년 12월 31일(기말자본)	4,226,778,000	44,600,101,086	2,444,506,430	(46,860,758,019)	4,410,627,497

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 인벤티지랩	(단위: 원)

과 목	제 9 기	제 8 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름	(11,711,346,085)	(5,189,236,763)
1.영업으로부터 창출된 현금흐름	(12,410,859,917)	(5,292,793,391)
가. 당기순이익(손실)	(26,994,167,763)	(10,595,328,992)
나. 당기순이익(손실)에 대한 조정 (주석 30)	14,212,260,082	3,520,360,545
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	371,047,764	1,782,175,056
2. 이자의 수취	807,809,922	117,579,258
3. 이자의 지급	-	-
4. 법인세의 납부	(108,296,090)	(14,022,630)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름	(1,513,979,519)	(10,574,211,942)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	18,300,606,539	6,162,145,118
단기금융상품의 처분	16,119,255,390	6,015,481,118
사용권자산의 감소	1,659,735,149	-
장기대여금의 감소	82,116,000	-
보증금의 감소	439,500,000	146,664,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(19,814,586,058)	(16,736,357,060)
단기금융상품의 취득	(11,209,449,947)	(14,053,986,422)
장기대여금의 증가	-	(692,608,000)
유형자산의 취득	(4,058,532,330)	(1,682,223,261)
무형자산의 취득	(3,082,246,781)	(297,539,377)
보증금의 증가	(1,462,957,000)	(10,000,000)
장기선급금의 증가	(1,400,000)	-
Ⅲ. 재무활동 현금흐름	15,926,275,370	12,288,285,807
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	22,276,003,285	16,005,328,364
정부보조금의 수령	2,724,128,339	1,469,140,427
전환우선주의 발행	2,977,768,400	-
전환사채의 발행	15,385,216,120	-
유상증자	1,188,890,426	14,536,187,937
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(6,349,727,915)	(3,717,042,557)
리스부채의 상환	(2,971,074,527)	(1,304,840,240)
정부보조금의 사용	(2,646,101,623)	(1,432,229,100)
주식매입선택권의 행사	(732,551,765)	(979,973,217)
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-
V. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	2,700,949,766	(3,475,162,898)
VI. 기초의 현금및현금성자산	15,780,964,458	19,256,127,356
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	18,481,914,224	15,780,964,458

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 인벤티지랩

1. 일반 사항

주식회사 인벤티지랩(이하 "회사")은 2015년 5월 14일에 설립되었으며, 인의약품, 동물의약품 및 의료기기의 연구개발 및 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말
보통주	우선주	합계	지분율
---	---	---	---	---
김주희	1,469,347	-	1,469,347	16.72
스타셋제2호창업벤처전문사모투자합자회사	300,313	-	300,313	3.42
국민은행(삼성자산-삼성KODEX바이오ETF[주식])	193,641	-	193,641	2.20
임근배	167,206	-	167,206	1.90
류충호	148,614	-	148,614	1.69
김동훈	127,004	-	127,004	1.45
스마일게이트스마트오렌지펀드	120,000	-	120,000	1.37
스톤브릿지DNA혁신성장투자조합	120,000	-	120,000	1.37
한국증권금융(주)	-	100,222	100,222	1.14
레이크투자자문(주)	95,000	-	95,000	1.08
기타소액주주(1%미만)	5,712,431	233,852	5,946,283	67.67
합계	8,453,556	334,074	8,787,630	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세’ (개정 ) 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었 거나 실질적으로 제정된 세법 (그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 ‘필라 2 법률 ’이라 함 )에서 생기는 법인세 (이하 ‘필라 2 법인세 ’라고 함 )에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

회사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환손익은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 리스채권 및 계약자산에 대해 회사는 개별채권별 회수가능성을 판단하여 손상을 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

사. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

회사는 보고기간말 현재 고객의 신용도, 거래형태, 규모, 결제조건 등 미래 전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 개별적으로 추정하고 있으며 이에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

아. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

자. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액, 국고보조금액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

회사에서 인식하는 유형자산의 자본적지출은 내용연수를 연장시키거나 자산의 가치를 현실적으로 증가시키기 위하여 투입된 비용만을 반영합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	30년, 40년
기계장치	5년
비 품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

차. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액, 국고보조금액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년, 7년
소프트웨어	5년
개발비	4년~6년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

타. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하. 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

거. 충당부채 및 우발부채

회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(3) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

너. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 및 리스 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

더. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

러. 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

머. 수익인식

회사는 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 변동대가

회사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

(2) 수행의무의 식별

회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

버. 리스

회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·무담보 차입금이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

서. 주당손익

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

어. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 이자율위험

회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산에 포함된 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	18,481,914	15,780,964
단기금융상품	3,128,700	8,038,505
매출채권	167,719	40,911
기타채권	554,941	507,091
기타유동금융자산	3,402,732	-
기타비유동금융자산	2,015,365	1,298,120
합 계	27,751,371	25,665,591

(3) 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	장부가액	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	1,939,400	1,939,400	-	-	1,939,400
전환사채	5,245,494	3,100,000	12,400,000	-	15,500,000
리스부채	5,468,803	1,162,308	4,123,067	1,348,333	6,633,707
합 계	12,653,697	6,201,708	16,523,067	1,348,333	24,073,107

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	장부가액	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	1,516,309	1,516,309	-	-	1,516,309
매입채무및기타채무(비유동)	13,815		13,815		13,815
리스부채	2,800,268	1,263,465	2,238,127	-	3,501,592
합 계	4,330,392	2,779,774	2,251,942	-	5,031,716

나. 자본위험 관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
총차입금	5,245,494	-
차감: 현금및현금성자산	18,481,914	15,780,964
순부채	(13,236,420)	(15,780,964)
자본총계	4,410,627	30,434,805
자본조달비율 (주1)	-	-

(주1) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 계산하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	18,481,914	18,481,914	15,780,964	15,780,964
단기금융상품	3,128,700	3,128,700	8,038,505	8,038,505
매출채권(주1)	167,719	167,719	40,911	40,911
기타채권(주1)	554,941	554,941	507,091	507,091
기타금융자산(주1)	5,418,098	5,418,098	1,298,120	1,298,120
합 계	27,751,371	27,751,371	25,665,591	25,665,591
금융부채
매입채무및기타채무(주1)	1,939,400	1,939,400	1,530,124	1,530,124
전환사채(주1)	5,245,494	5,245,494	-	-
기타금융부채(주1)	28,046,954	28,046,954	-	-
리스부채(주1)	5,468,803	5,468,803	2,800,268	2,800,268
합 계	40,700,652	40,700,652	4,330,392	4,330,392

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부가액을 공정가치로 산출하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
- 파생상품자산(전환우선주)	-	579,116	-	579,116
- 파생상품자산(전환사채)	-	-	2,823,616	2,823,616
금융부채
- 당기손익_공정가치 측정금융부채(전환우선주)	-	5,698,538	-	5,698,538
- 파생상품부채(전환사채)	-	-	22,348,416	22,348,416

다. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
파생상품자산	2,823,616	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형	신용등급 CCC+의 회사채이자율 등
파생상품부채	22,348,416	3	신용등급 CCC+의 회사채이자율 등

6. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	18,481,914	15,780,964
단기금융상품	3,128,700	8,038,505
매출채권	167,719	40,911
기타채권	554,941	507,091
기타금융자산	2,015,365	1,298,120
공정가치측정금융자산
파생상품자산	3,402,732	-
합 계	27,751,371	25,665,591

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융부채
공정가치측정금융부채(전환우선주)	5,698,538	-
파생상품금융부채(전환사채)	22,348,416	-
상각후원가
매입채무및기타채무	1,939,400	1,530,124
리스부채	5,468,803	2,800,268
전환사채	5,245,494	-
합 계	40,700,651	4,330,392

다. 당기말 및 전기말 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상각후원가 금융자산
이자수익	839,887	189,223
외환손익	8,640	74,365
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품평가손실	(10,442,060)
파생상품거래손실	(36,438)
상각후원가 금융부채
이자비용	(880,753)	(103,353)
합 계	(10,510,724)	160,235

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보통예금	6,053,363	3,744,819
정기예금	12,428,551	12,036,145
합 계	18,481,914	15,780,964

나. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

다. 보고기간말 현재 가입기간이 6개월 이상인 정기예금(당기말 3,128,700천원, 전기말 8,038,505천원)은 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권과 기타금융자산

가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권 및 기타채권
매출채권	167,719	-	40,911	-
미수금	449,314	-	420,416	-
미수수익	105,627	-	86,675	-
소 계	722,660	-	548,002	-
기타금융자산
파생상품자산	3,402,732	-	-	-
장기대여금	-	610,492	-	692,608
보증금	-	1,404,873	-	605,512
소 계	3,402,732	2,015,365	-	1,298,120
합 계	4,125,392	2,015,365	548,002	1,298,120

나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 연체된 채권은 없습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산 중 손상된 자산은 없습니다.

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	120,493	1,400	719,208	-
선급비용	117,379	-	41,853	-
이연파생상품거래손실	68,556	238,163	-	-
합 계	306,428	239,563	761,061	-

10. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---
미착품	-	-	-
원재료	45,664	-	45,664
제품	-	-	-
합 계	45,664	-	45,664

(단위: 천원)
구 분	전기말
---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---
미착품	7,919	-	7,919
원재료	54,337	-	54,337
제품	287,706	(218,595)	69,111
합 계	349,962	(218,595)	131,367

11. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
토지	71,256	-	-	71,256
건물	311,247	(46,687)	-	264,560
사용권자산	6,427,114	(729,012)	-	5,698,102
기계장치	5,822,052	(2,936,808)	(23,429)	2,861,815
비품	2,011,943	(956,741)	(81,480)	973,722
시설장치	2,696,338	(480,702)	-	2,215,636
건설중인자산	885,000	-	-	885,000
합 계	18,224,950	(5,149,950)	(104,909)	12,970,091

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
토지	71,256	-	-	71,256
건물	311,247	(36,312)	-	274,935
사용권자산	4,820,045	(1,980,603)	-	2,839,442
기계장치	3,861,245	(2,241,813)	(8,937)	1,610,495
비품	1,787,825	(610,485)	(59,962)	1,117,378
시설장치	1,880,834	(689,217)	-	1,191,617
건설중인자산	449,700	-	-	449,700
합 계	13,182,152	(5,558,430)	(68,899)	7,554,823

나. 당기말와 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체	당기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	71,256	-	-	-	-	71,256
건물	274,935	-	-	(10,375)	-	264,560
사용권자산	2,839,442	5,590,629	-	(1,072,234)	(1,659,735)	5,698,102
기계장치	1,610,495	1,627,883	(19,838)	(711,091)	354,366	2,861,815
비품	1,117,379	210,236	(8,890)	(345,004)	-	973,721
시설장치	1,191,618	1,741,500	(621,824)	(389,658)	294,000	2,215,636
건설중인자산	449,700	885,000	-	-	(449,700)	885,000
합 계	7,554,825	10,055,248	(650,552)	(2,528,362)	(1,461,069)	12,970,090

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대체	전기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	71,256	-	-	-	-	71,256
건물	285,310	-	-	(10,374)	-	274,936
사용권자산	3,979,346	44,393	-	(1,172,133)	(12,165)	2,839,441
기계장치	1,578,649	481,759	-	(534,460)	84,547	1,610,495
비품	894,667	503,245	-	(280,533)	-	1,117,379
시설장치	1,379,862	142,255	-	(369,951)	39,450	1,191,616
건설중인자산	123,997	449,700	-	-	(123,997)	449,700
합 계	8,313,087	1,621,352	-	(2,367,451)	(12,165)	7,554,823

다. 당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보유토지	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---
경기도 성남시 중원구 상대원동 5445 제101호	71,256	52,346	71,256	54,988
합 계	71,256	52,346	71,256	54,988

라. 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기	전기
---	---	---	---
기초 미사용잔액		-	-
정부보조금 수령액		2,724,128	1,469,140
정부보조금 사용액	경상연구개발비	2,646,102	1,432,229
유형자산 취득	66,012	32,049
무형자산 취득	12,015	4,862
기타비용	-	-
소 계	2,724,128	1,469,140
기말 미사용잔액		-	-

마. 당기와 전기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부 보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	68,900	101,791
자산취득액	66,012	32,050
감가상각비계상액	(30,001)	(64,941)
자산 처분 또는 손상액	-	-
기말잔액	104,911	68,900

바. 당기와 전기 중 무형자산의 취득에 사용된 정부 보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	85,238	96,358
자산취득액	12,015	4,862
감가상각비계상액	(17,030)	(15,982)
자산 처분 또는 손상액	-	-
기말잔액	80,223	85,238

사. 당기와 전기 중 회사의 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	11,094	13,518
증가	-	-
감소	(11,094)	(2,424)
기말잔액	-	11,094

회사는 상환의무가 있는 정부보조금을 기타지급채무(미지급금)으로 계상하고 있으며 당기말 이후 1년 이내 상환할 정부보조금은 없습니다.

12. 리스

가. 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각	순장부가액	취득원가	감가상각	순장부가액
---	---	---	---	---	---	---
부동산	6,105,382	(650,576)	5,454,806	4,102,700	(1,597,592)	2,505,108
기계장치	-	-	-	518,259	(293,680)	224,579
차량운반구	321,732	(78,436)	243,296	199,086	(89,331)	109,755
합 계	6,427,114	(729,012)	5,698,102	4,820,045	(1,980,603)	2,839,442

나. 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
부동산	983,354	1,007,771
기계장치	25,913	103,652
차량운반구	62,966	60,709
소 계	1,072,233	1,172,132
리스부채에 대한 이자비용	139,240	101,214
단기리스료	8,800	10,100
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,535	13,764
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-
합 계	1,231,808	1,297,210

다. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동	890,102	1,070,240
비유동	4,578,701	1,730,027
합 계	5,468,803	2,800,267

13. 무형자산

가. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
산업재산권	1,215,442	(192,421)	(80,223)	942,798
소프트웨어	195,873	(86,442)	-	109,431
개발비	2,690,665	-	-	2,690,665
합 계	4,101,980	(278,863)	(80,223)	3,742,894

(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
산업재산권	868,180	(122,835)	(85,238)	660,107
소프트웨어	127,553	(56,637)	-	70,916
개발비	-	-	-	-
합 계	995,733	(179,472)	(85,238)	731,023

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구 분	당기초	취 득	정부보조금사용	상각	정부보조금상각	대체	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	660,107	385,124	(12,015)	(69,586)	17,030	(37,862)	942,798
소프트웨어	70,916	68,320	-	(29,805)	-	-	109,431
개발비	-	2,690,665	-	-	-	-	2,690,665
합 계	731,022	3,144,109	(12,015)	(99,391)	17,030	(37,862)	3,742,894

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	정부보조금사용	상각	정부보조금상각	대체	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	437,106	264,239	(4,862)	(52,358)	15,982	-	660,107
소프트웨어	58,131	33,300	-	(20,516)	-	-	70,915
개발비	-	-	-	-	-	-	-
합 계	495,237	297,539	(4,862)	(72,874)	15,982	-	731,022

다. 당기 중 자산화한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)						연구개발비		잔여상각기간
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
前임상	1상	2상	3상	판매승인	계	장부금액	손상차손누계액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	개발중	자료제출 의약품	IV3003 치매치료제	-	2,690,665	-	-	-	2,690,665	2,690,665	-	상각 미시작

라. 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 82,362천원(전기: 56,892천원) 포함되어 있습니다.

마. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 12,205백만원 및 10,958백만원입니다.

14. 매입채무와기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
외상매입금	-	-	-	-
미지급금	1,762,975	-	1,307,485	13,815
미지급비용	176,426	-	208,824	-
합 계	1,939,400	-	1,516,309	13,815

15. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	21,083	-	14,371	-
선수금	-	-	8,160	-
복구충당부채	-	49,981		74,174
합 계	21,083	49,981	22,531	74,174

16. 차입금

회사는 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역이 없습니다.

17. 기타금융부채

당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말
---	---	---	---
유동	비유동	계
---	---	---	---
전환사채 파생상품부채	17,878,732	4,469,683	22,348,415
전환우선주 금융부채	4,558,831	1,139,708	5,698,539
합 계	22,437,563	5,609,391	28,046,954

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당기말
제1회차 무보증 사모 전환사채(*)	6/13/2023	6/13/2028	0.00%	15,500,000
가산: 상환할증금				2,498,352
차감: 전환권조정				(12,752,858)
총장부금액				5,245,494
차감: 유동성대체액				(3,588,029)
비유동성금액				1,657,465

(2) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제1회차 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	15,500,000,000원
발행일	6/13/2023	만기일	6/13/2028
표면이자율	0.00%	만기보장수익률	16.12%
옵션에 관한 사항(*)	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 06월 13일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다.)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환을 청구가능함. [매도청구권(Call option)에 관한 사항] 1) 제3자와 회사와의 관계: 미정 2) 행사범위 : 사채발행가액의 최대 20% 3) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 4) 매매가액 : 매도청구권행사금액에 3개월 단위 연복리 3%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액. 5) 투자자 전환권 및 조기상환권과의 관계: 제3자 매도청구권의 행사가능기간인 2024년 6월 13일부터 2025년 6월 13일까지 투자자는 전환권을 행사할 수 없으며, 조기상환청구권과 동시에 행사되는 경우 조기상환청구권이 우선함.
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가격	액면가 500원을 기준으로 주당 9,995원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 발생 및 사채 발행일로부터 매 7개월마다 전환가격 조정을 검토하여 전환가격 조정함)
전환청구기간	2024년 6월 13일부터 2028년 5월 13일까지

(*) 당기말 현재 상기 전환사채에 포함된 옵션을 평가하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다..

19. 전환우선주

(1) 보고기간말 현재 전환우선주 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
당기손익-공정가치측정금융부채	5,698,538

(2) 회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
발행주식수	334,074
주당 발행금액	8,980원
총 발행금액	2,999,984,520원
발행일	6/20/2023
존속기간	발행일로부터 5년이 되는날까지
배당	우선배당률은 없으며 참가적 누적적 우선주
의결권	보통주와 동일한 1주의 의결권
전환권의 내용
- 전환청구기간	2024년 6월 26일부터 존속기간 전일까지
- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주
- 전환가격의 조정	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 발생 및 우선주 발행일로부터 매 7개월마다 전환가격 조정을 검토하여 전환가격 조정함
매도청구권의 내용
- 제3자와 회사와의 관계	미정
- 행사범위	우선주 인수금액의 최대 20%
- 제3자가 될 수 있는 자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자
- 매매가액	매도청구권 대상 우선주의 발행가액에 연복리 3%의 이율을 적용하여 계산한 상환율을 곱한 금액.
- 투자자 전환권과의 관계	제3자 매도청구권의 행사가능기간인 2024년 6월 26일부터 2025년 6월 26일까지 투자자는 전환권을 행사할 수 없음.

20. 확정기여제도

당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 510,607천원, 전기 460,232천원 입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
세전이익(손실)	(26,994,168)	(10,595,329)
적용세율	20.90%	22.00%
적용세율에 따른 법인세	(5,641,781)	(2,330,973)
조정사항
비공제비용	(609,266)	115,902
이연법인세 미계상	6,251,047	1,853,581
기타(세율변경효과)	-	361,490
법인세비용(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 중 세전순손실로 인하여 유효법인세율은 산출하지 아니하였습니다.

나. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,007,002	18,115
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,646,600	546,506
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,007,002)	(18,115)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,646,600)	(546,506)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

다. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	포괄손익계산서	기타포괄손익	당기말
---	---	---	---	---
이연법인세부채
사용권자산	(546,506)	(644,397)	-	(1,190,903)
미수수익	(18,115)	(3,961)	-	(22,076)
전환권조정	-	(2,665,347)	-	(2,665,347)
파생상품자산	-	(711,171)	-	(711,171)
이연파생상품거래손실	-	(64,104)	-	(64,104)
이연법인세자산
리스부채	569,287	573,693	-	1,142,980
복구충당부채	15,502	(5,056)	-	10,446
국고보조금	32,215	6,478	-	38,693
미지급비용	13,780	10,817	-	24,597
기계장치	-	10,019	-	10,019
임차보증금	-	46,836	-	46,836
상환할증금	-	522,156	-	522,156
파생상품부채	-	4,670,819	-	4,670,819
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	1,190,994	-	1,190,994
선급금	-	28,633	-	28,633
미지급금	2,887	(2,887)	-	-
주식매입선택권	626,033	(34,592)	-	591,441
이월결손금	6,127,538	3,366,760	-	9,494,298
기부금한도초과	-	1,045	-	1,045
재고자산평가충당금	45,686	(45,686)	-	-
실현불확실성	(6,868,308)	(6,251,048)	-	(13,119,356)
합 계	-	-	-	-

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	포괄손익계산서	기타포괄손익	전기말
---	---	---	---	---
이연법인세부채
사용권자산	(803,245)	256,739	-	(546,506)
미수수익	(3,307)	(14,808)	-	(18,115)
이연법인세자산
리스부채	821,917	(252,630)	-	569,287
복구충당부채	15,848	(345)	-	15,502
재고자산평가손실충당금	4,283	41,403	-	45,686
선급비용(리스)	8,235	(8,235)	-	-
미지급비용	10,588	3,191	-	13,780
국고보조금	43,593	(11,378)	-	32,215
장기미지급금	-	-	-	-
미지급금	2,441	447	-	2,887
주식매입선택권	592,383	33,651	-	626,033
이월결손금	4,321,992	1,805,546	-	6,127,538
실현불확실성	(5,014,727)	(1,853,581)	-	(6,868,308)
합 계	-	-	-	-

라. 당기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	만 기
---	---	---
12/31/2015	142,152	12/31/2025
12/31/2016	607,274	12/31/2026
12/31/2017	891,962	12/31/2027
12/31/2018	1,757,399	12/31/2028
12/31/2019	3,392,474	12/31/2029
12/31/2020	4,874,231	12/31/2035
12/31/2021	7,979,928	12/31/2036
12/31/2022	9,672,947	12/31/2037
12/31/2023	16,108,898	12/31/2038

이월결손금에 대해 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000 주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,453,556주(전기: 8,351,348주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

나. 당기말 및 전기말 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
---	---	---	---	---
전기초	7,134,148	3,567,074	29,534,727	33,101,801
유상증자	1,071,200	535,600	12,314,343	12,849,943
스톡옵션 행사	146,000	73,000	1,613,245	1,686,245
전기말	8,351,348	4,175,674	43,462,315	47,637,989
스톡옵션 행사	102,208	51,104	1,137,786	1,188,890
당기말	8,453,556	4,226,778	44,600,101	48,826,879

23. 주식기준보상

가. 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ	주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ	부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ	가득조건 및 행사 가능 시점:
-	1차 : 2018-05-17~2025-05-16의 기간에 행사 가능
-	2차 : 2020-12-19~2027-12-18의 기간에 행사 가능
-	3차~10차: 부여후 3년후와 상장일 중 나중에 도래하는날~ 부여후 10년이내
-	11차 : 부여후 3년 ~ 부여후 10년이내

나. 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매입선택권 수량(단위 : 주)		가중평균 행사가격(단위 : 원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	424,308	571,308	8,050	7,225
부여	30,000	-	9,667	-
행사	(102,208)	(146,000)	4,483	4,842
소멸	(27,200)	(1,000)	16,618	5,000
조정	7,118	-	-	-
기말 잔여주	332,018	424,308	8,452	7,229
기말 행사가능한 주식수	186,000	179,208	5,000	8,620

당기말 현재 유효한 주식선택권의 행사가격은 5,000 ~ 17,500 원입니다.

다. 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,124	-
주가변동성(*1)	50.38%	-
배당수익률	-	-
기대만기(*2)	8년	-
무위험수익률	3.29%	-

(*1) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 513,651천원과 982,725천원이며, 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타자본항목 및 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 기타자본 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	44,600,101	43,462,315
주식매입선택권	2,444,506	2,663,407

25. 이익잉여금(결손금)

가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초	(19,866,590,256)	(9,271,261,264)
당기순이익(손실)	(26,994,167,763)	(10,595,328,992)
결손금 보전	-	-
기말	(46,860,758,019)	(19,866,590,256)

나. 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 30일)

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
Ⅰ.미처리결손금	46,860,758,019	19,866,590,256
전기이월미처리결손금	19,866,590,256	9,271,261,264
당기순손실	26,994,167,763	10,595,328,992
Ⅱ.결손금 처리액	-	-
Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ)	46,860,758,019	19,866,590,256

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재화 또는 용역의 유형:
제품매출	69,111	54,747
기술이전	530,416	3,638,936
기타매출	58,625	30,000
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	658,152	3,723,683
지리적 시장:
국내	127,736	2,284,747
해외	530,416	1,438,936
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	658,152	3,723,683
재화나 용역의 이전 시기:
한 시점에 이전하는 재화	69,111	1,054,747
기간에 걸쳐 이전하는 용역	589,041	2,668,936
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	658,152	3,723,683

나. 당기말 및 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	167,719	40,911
계약자산	-	-
합 계	167,719	40,911

27. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류

가. 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	1,821,051	1,166,897
퇴직급여	206,104	134,063
주식보상비용	84,878	141,780
경상연구개발비	12,204,906	10,957,546
복리후생비	253,942	209,176
감가상각비	396,012	394,660
무형자산상각비	10,873	10,061
지급수수료	1,005,450	1,018,720
기타	561,558	191,366
합 계	16,544,774	14,224,269

나. 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	74,381	(41,692)
원재료 등의 사용액	-	19,429
급여	4,874,921	4,348,914
퇴직급여	510,607	460,233
주식보상비용	513,651	982,725
경상연구개발비	6,213,924	4,913,927
복리후생비	253,942	229,175
감가상각비	2,528,361	2,367,451
무형자산상각비	82,360	56,892
지급수수료	1,005,450	1,049,434
기타	561,558	239,001
합 계	16,619,155	14,625,489

28. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타수익
유형자산처분이익	316	-
복구공사이익	16,505
리스해지이익	99,291
잡이익	123,307	149,451
합 계	239,419	149,451
기타비용
유형자산처분손실	626,064	-
유형자산폐기손실	-
복구공사손실	32,362
리스해지손실	31,205
기부금	5,000	-
잡손실	64,896	3,209
합 계	759,527	3,209

29. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
금융수익
이자수익	839,887	189,223
외환차익	26,584	102,186
외화환산이익	6,754	1,072
합 계	873,224	292,481
금융비용
이자비용(전환사채)	741,513	-
이자비용(리스부채)	139,240	101,214
이자비용(충당부채)	2,331	2,139
파생상품평가손실	10,442,060
파생상품거래손실	36,438
외환차손	25,271	27,784
외화환산손실	(574)	1,109
합 계	11,386,279	132,246

30. 현금흐름표

가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
Ⅰ.당기순이익	(26,994,168)	(10,595,329)
Ⅱ.조정	-	-
주식보상비용	513,651	982,725
감가상각비	1,456,128	1,195,318
사용권자산상각비	1,072,234	1,172,132
재고자산평가손실	-	199,125
무형자산상각비	82,360	56,892
유형자산처분손실	626,064	-
이자비용	741,513	-
리스이자비용	139,240	101,214
복구충당부채이자비용	2,331	2,139
외화환산손실	(574)	1,109
유형자산처분이익	(316)	-
이자수익	(839,887)	(189,223)
외화환산이익	(6,754)	(1,072)
파생상품거래손실	36,438	-
파생상품평가손실	10,442,060	-
복구공사이익	15,857	-
리스해지이익	(68,086)	-
소 계	14,212,259	3,520,359
Ⅲ.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	-	-
매출채권의 증감	(119,480)	1,690,317
재고자산의 증감	85,703	(259,116)
미수금의 증감	(4,094)	619,791
선급금의 증감	598,715	(703,679)
선급비용의 증감	(101,526)	(16,945)
부가세대급금의 증감	-	15,329
미지급금의 증감	(40,610)	692,016
장기미지급금의 증감	(13,815)	13,815
미지급비용의 증감	(32,398)	(214,609)
예수금의 증감	6,712	(62,904)
선수금의 증감	(8,160)	8,160
소 계	371,047	1,782,175
Ⅳ.영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(12,410,862)	(5,292,795)

나. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정대체	449,700	249,732
리스부채와 사용권자산의 계상	5,568,456	32,229
유형자산취득 미지급금의 증가(감소)	545,709	(73,215)
합 계	6,563,865	208,746

다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
구 분	기 초	증 가	상 환	상 각	비현금거래	기타	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	2,800,268	-	(2,971,075)	139,240	5,568,456	(68,086)	5,468,803
전환사채	-	15,385,216	-	741,513	686,559	10,780,621	27,593,909
전환우선주	-	2,977,768	-	-	528,424	2,192,346	5,698,538
합 계	2,800,268	18,362,984	(2,971,075)	880,753	6,783,439	12,904,881	38,761,250

(2) 전기

(단위: 천원)
구 분	기 초	상 환	상 각	비현금거래	전기말
---	---	---	---	---	---
리스부채	3,971,665	(1,304,840)	101,214	32,229	2,800,268
합 계	3,971,665	(1,304,840)	101,214	32,229	2,800,268

31. 주당이익(손실)

가. 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
딩기순이익(손실)	(26,994,168)	(10,595,329)
가중평균유통보통주식수(*1)	8,403,348	7,270,613
기본주당이익(손실)(원)	(3,212)	(1,457)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초발행주식수	8,351,348	7,134,148
유상증자	-	132,065
주식매입선택권의 행사	52,000	4,400
기말가중평균유통보통주식수	8,403,348	7,270,613

나. 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있습니다. 당기와 전기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 우발상황 및 약정사항

가. 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 없습니다.

나. 회사는 대웅제약 , 종근당 등 국내외 제약회사와 기술이전 계약을 맺고 있으며 , 향후 마일스톤 및 로열티 수익 등은 임상시험 , 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다 . 한편 , 회사는 치매치료 (IVL 3003) 및 알콜의존증 치료 장기지속형주사제 (IVL 3004)의 임상 1상 시험을 진행을 위해 호주달러 10,000천불을 한도로 하는 임상보험계약에 각각 가입하고 있습니다 .

다. 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 지급 및 이행보증등을 위하여 347,659천원을 보증받고 있습니다.

33. 특수관계자거래

가. 당기말 및 전기말 현재 최상위 지배자는 김주희입니다.

나. 당기과 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
특수관계자명	이자수익	지급수수료 등
---	---	---
임직원	14,950	-
포항공과대학교(주1)		80,000
합 계	14,950	80,000

(주1) 포항공과대학교는 상장된 날로부터 2년간 의결권 공동행사를 약정하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)
특수관계자명	이자수익	지급수수료 등
---	---	---
임직원	451	-
포항공과대학교(주1)	-	40,000
합 계	451	40,000

(주1) 포항공과대학교는 상장된 날로부터 2년간 의결권 공동행사를 약정하였습니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	당기초	증가	감소	당기말
---	---	---	---	---	---
임직원	대여금	325,000	-	-	325,000
우리사주조합	대여금	367,608	-	82,116	285,492
합 계		692,608	-	82,116	610,492

(2) 전기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	전기초	증가	감소	전기말
---	---	---	---	---	---
임직원	대여금	-	325,000	-	325,000
우리사주조합	대여금	-	367,608	-	367,608
합 계		-	692,608	-	692,608

마. 주요 경영진은 대표이사와 부사장 및 상무이사 등을 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여등	1,414,153	1,083,799
주식보상비용	191,022	258,130
퇴직급여	227,102	179,987
스톡옵션 행사차액(주1)		585,000
합 계	1,832,278	2,106,916

(주1) 스톡옵션 행사차액과 관련된 주요 경영진의 스톡옵션 행사주식수 130,000주는 2025년 11월 21일까지(상장일로부터 3년) 의무보유 대상입니다.

34. 영업부문 정보

가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보

회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
고객A		1,000,000
고객B	530,416	1,438,936
고객C		1,000,000
고객E	69,111	-

35. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 12 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 인벤티지랩독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 인벤티지랩의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 인벤티지랩
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

우리는 첨부된 주식회사 인벤티지랩의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 인벤티지랩의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운용 개념체계"에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한 국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국 채택국제회계기준 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 . 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인대표이사 조승호

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 인벤티지랩2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121132111---762-64-80-------146-95180562252807210013---499441115244563052807210013---645441

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.08.07~08.093회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.08.07~08.09321반기 검토2023.11.21~11.23331중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 분개 테스트,입증절차의 설계2024.02.26~02.29431중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2024.01.031회사 창고재고자산----OO--32023.08.09, 2023.12.22, 2024.03.11---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 09일감사,감사담당이사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22023년 12월 22일감사, 감사담당이사서면회의2023년 반기검토보고서 및 2022년 연차감사보고서의 정정공시32024년 03월 11일감사,감사담당이사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용