Audit Report / Information • Jan 24, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 시큐레터 주식회사 00655855 100000000000 - 1201110780818 000 18982 2918 2144 56 Y Y N Y N E N 2 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2025년 1월 24일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 4월 5일3. 정정사유 : 2023년 재무제표에 대한 재감사로 인한 감사의견 변경 등4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2024년 4월 5일 | 2025년 1월 24일 |
| 재무상태표 | (주2) | (주2) |
| 포괄손익계산서 | (주3) | (주3) |
| 자본변동표 | (주4) | (주4) |
| 현금흐름표 | (주5) | (주5) |
| 주석 | (주6) | (주6) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서<정정전>
의견거절 우리는 시큐레터 주식회사(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거
(1) 회계부정의 조사우리는 당기에 발생한 회사의 회계부정이 의심되는 사항에 대하여 회사의 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 평가하기 위하여 회사의 내부감시기구에게 조사를 요청하였으며, 회사의 내부감시기구는 외부전문가를 선임하여 조사를 진행하였습니다. 그러나, 우리는 이러한 회계부정과 관련된 내부감시기구의 최종 조사결과 및 외부전문가의 최종 조사보고서를 감사보고서일 현재까지 수령하지 못하였습니다. 따라서, 회계부정으로 의심되는 사항 및 그로 인하여 추가적으로 발생할 수 있는 사항들이 재무제표 미치는 영향을 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.(2) 주요 감사절차의 제약상기 회계부정의 조사와 관련하여 우리는 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 기초재무제표에 포함되어 있을 수도 있는 왜곡표시에 의한 영향을 결정할 수 없었으며, 재무제표 작성과 관련된 경영진의 주장에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따른 감사계획의 수립 및 수행, 그리고 의견형성을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 또한, 우리는 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 주석을 포함한 날인재무제표 및 경영진의 서면진술서를 제공받지 못하였습니다. 기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 24일자 감사보고서에서 적정의견을 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
<정정후> 감사의견 우리는 시큐레터 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 재무제표 재작성주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 대하여 매출 및 매출채권, 재고자산 인식 등의 오류 및 그에 따른 후속적인 회계처리를 수정 반영하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 조정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 936백만원 감소하여 수정후 순자산은 16,604백만원이며, 포괄손익계산서상 영업손실은 184백만원만큼 증가하고, 당기순손실은 189백만원만큼 증가하여 수정후 영업손실은 5,914백만원, 수정후 당기순손실은 5,786백만원입니다. (2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생가. 감사의견 거절주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2024년 4월 5일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2024년 4월 15일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 동 개선기간중에는 주식매매거래정지가 지속됩니다. 또한, 한국거래소는 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선 계획 이행내역서 및 개선 계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다. 회사는 향후 심의 결과에 대해 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 회사의 재무제표에 반영되지 않았습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회 사는 주석 34와 같이 당기 이전기간부터 수익인식 상의 오류에 의해 당기와 전기, 그리고 그 이전 기간에 대한 재무제표를 재작성하였는 바, 우리는 이러한 재무제표의 재작성이 회계부정 및 수익의 인식과 관련된 감사 과정에서의 높은 위험이 존재하고 있다는 징후로 판단하였습니다. 특히, 회사는 2024년 9월 11일 증권선물위원회로부터의 최종 조치를 수령하였는 바, 이러한 제재사항 역시 당기 재무제표에 미치는 전반적인 영향이 중요하다고 판단하여 회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성에 대응하기 위하여 감사인이 수행한주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.ㆍ 회사 조사인의 객관성과 적격성 평가 수행
ㆍ 회사 조사인의 상세조사방법의 적절성 검토
ㆍ 회사 조사인의 발견한 사항을 재무제표 상 완전하고 정확하게 반영되었는지
여부에 대한 검토
ㆍ 매출에 관한 수익인식기준 및 회계처리 타당성 검토ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교 기타사항 (1) 감사보고서의 재발행 우리는 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2024년 4월 5일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 별첨 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 이는 2024년 4월 8일자 주주총회 속회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2024년 4월 5일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (2) 비교표시 재무제표 회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였습니다. 별첨 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 이는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 이 감사인은 회사의 이사회가 2025년 1월 22일에 수정승인한 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정된 재무제표에 대하여 감사절차를 수행하였고 2025년 1월 23일자의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형민입니다.
(주2) 재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 14,949,907 | (523,051) | 14,426,856 |
| 현금및현금성자산 | 3,674,632 | - | 3,674,632 |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 960,220 | (745,144) | 215,076 |
| 재고자산 | 182,570 | 174,388 | 356,958 |
| 기타유동자산 | 116,504 | 47,705 | 164,209 |
| 당기법인세자산 | 15,981 | - | 15,981 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 4,568,167 | (12,572) | 4,555,595 |
| 장기매출채권및기타채권 | 74,856 | (24,488) | 50,368 |
| 유형자산 | 3,881,762 | 11,916 | 3,893,678 |
| 사용권자산 | 209,262 | - | 209,262 |
| 무형자산 | 402,287 | - | 402,287 |
| 자산총계 | 19,518,074 | (535,623) | 18,982,451 |
| Ⅰ. 유동부채 | 1,932,831 | 379,000 | 2,311,831 |
| 매입채무및기타채무 | 362,494 | (9,588) | 352,906 |
| 차입금 | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 리스부채 | 73,519 | - | 73,519 |
| 충당부채 | - | 158,762 | 158,762 |
| 기타유동부채 | 296,818 | 229,826 | 526,644 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 585,310 | 20,882 | 606,192 |
| 비유동리스부채 | 116,570 | - | 116,570 |
| 순확정급여부채 | 390,741 | - | 390,741 |
| 장기종업원급여부채 | 31,228 | - | 31,228 |
| 충당부채 | 24,439 | - | 24,439 |
| 기타비유동부채 | 22,332 | 20,882 | 43,214 |
| 부채총계 | 2,518,141 | 399,882 | 2,918,023 |
| Ⅰ. 자본금 | 3,974,668 | - | 3,974,668 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 43,316,883 | (2,351,990) | 40,964,893 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 833,012 | (15,763) | 817,249 |
| Ⅳ. 결손금 | (31,124,630) | 1,432,248 | (29,692,382) |
| 자본총계 | 16,999,933 | (935,505) | 16,064,428 |
| 부채및자본총계 | 19,518,074 | (535,623) | 18,982,451 |
(주3) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업수익 | 2,582,665 | (438,788) | 2,143,877 |
| 제품매출 | 1,777,400 | (395,016) | 1,382,384 |
| 용역매출 | 719,695 | (51,466) | 668,229 |
| 라이선스매출 | 85,570 | 7,694 | 93,264 |
| Ⅱ. 영업비용 | 8,312,296 | (254,317) | 8,057,979 |
| Ⅲ. 영업손실 | (5,729,631) | (184,471) | (5,914,102) |
| 기타수익 | 15,596 | - | 15,596 |
| 기타비용 | 542 | 2,000 | 2,542 |
| 금융수익 | 209,982 | (2,908) | 207,074 |
| 금융비용 | 93,168 | (722) | 92,446 |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순손실 | (5,597,763) | (188,657) | (5,786,420) |
| Ⅴ. 당기순손실 | (5,597,763) | (188,657) | (5,786,420) |
| Ⅵ. 기타포괄손익 | (12,129) | - | (12,129) |
| Ⅶ. 당기총포괄손익 | (5,609,892) | (188,657) | (5,798,549) |
| Ⅷ. 주당손실 | |||
| 기본주당손실 | (793) | (27) | (820) |
| 희석주당손실 | (793) | (27) | (820) |
(주4) 자본변동표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(당기초) | 6,736,001 | (735,584) | 6,000,417 |
| 총포괄손익: | |||
| 당기순손실 | (5,597,763) | (188,657) | (5,786,420) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (12,129) | - | (12,129) |
| 소유주와의 거래: | |||
| 유상증자 | 15,569,049 | - | 15,569,049 |
| 주식보상비용 | 230,038 | (11,265) | 218,773 |
| 주식매수선택권행사 | 74,737 | - | 74,737 |
| 2023.12.31(당기말) | 16,999,933 | (935,505) | 16,064,428 |
(주5) 현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,294,363) | 16,401 | (5,319,962) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,305,120) | - | (10,263,120) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,784,003 | (16,401) | 16,767,602 |
(주6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 정정하였습니다.
시큐레터 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
태성회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ......................... | 1 - 6 |
| 재 무 제 표 | ||
| . 재 무 상 태 표 | ......................... | 8 |
| . 포 괄 손 익 계 산 서 | ......................... | 9 |
| . 자 본 변 동 표 | ......................... | 10 |
| . 현 금 흐 름 표 | ......................... | 11 |
| . 주 석 | ......................... | 12 - 76 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| . 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ......................... | 78 - 79 |
| . 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 | ......................... | 80 |
| 외부감사 실시내용 | ......................... | 81 - 82 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 시큐레터 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 시큐레터 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 재무제표 재작성주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 대하여 매출 및 매출채권, 재고자산 인식 등의 오류 및 그에 따른 후속적인 회계처리를 수정 반영하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 조정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 936백만원 감소하여 수정후 순자산은 16,604백만원이며, 포괄손익계산서상 영업손실은 184백만원만큼 증가하고, 당기순손실은 189백만원만큼 증가하여 수정후 영업손실은 5,914백만원, 수정후 당기순손실은 5,786백만원입니다. (2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생가. 감사의견 거절주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2024년 4월 5일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2024년 4월 15일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 동 개선기간중에는 주식매매거래정지가 지속됩니다. 또한, 한국거래소는 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선 계획 이행내역서 및 개선 계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다. 회사는 향후 심의 결과에 대해 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 회사의 재무제표에 반영되지 않았습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회 사는 주석 34와 같이 당기 이전기간부터 수익인식 상의 오류에 의해 당기와 전기, 그리고 그 이전 기간에 대한 재무제표를 재작성하였는 바, 우리는 이러한 재무제표의 재작성이 회계부정 및 수익의 인식과 관련된 감사 과정에서의 높은 위험이 존재하고 있다는 징후로 판단하였습니다. 특히, 회사는 2024년 9월 11일 증권선물위원회로부터의 최종 조치를 수령하였는 바, 이러한 제재사항 역시 당기 재무제표에 미치는 전반적인 영향이 중요하다고 판단하여 회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성에 대응하기 위하여 감사인이 수행한주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.ㆍ 회사 조사인의 객관성과 적격성 평가 수행
ㆍ 회사 조사인의 상세조사방법의 적절성 검토
ㆍ 회사 조사인의 발견한 사항을 재무제표 상 완전하고 정확하게 반영되었는지
여부에 대한 검토
ㆍ 매출에 관한 수익인식기준 및 회계처리 타당성 검토ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교 기타사항 (1) 감사보고서의 재발행 우리는 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2024년 4월 5일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 별첨 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 이는 2024년 4월 8일자 주주총회 속회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2024년 4월 5일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (2) 비교표시 재무제표 회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였습니다. 별첨 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 이는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 이 감사인은 회사의 이사회가 2025년 1월 22일에 수정승인한 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정된 재무제표에 대하여 감사절차를 수행하였고 2025년 1월 23일자의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형민입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태 성 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 상 환 |
| 2025년 1월 24일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
시큐레터 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 시큐레터 주식회사 대표이사 임차성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 수정구 금토로80번길11, 14층 |
| (전 화) | 031-608-8866 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 시큐레터 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당)기말 | 제8(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 14,426,856,583 | 3,431,164,365 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 3,674,631,647 | 2,449,833,598 |
| 단기금융상품 | 5,7,8 | 10,000,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,10 | 215,076,455 | 438,904,484 |
| 재고자산 | 11 | 356,958,000 | 436,102,000 |
| 기타유동자산 | 12 | 164,209,661 | 101,098,173 |
| 당기법인세자산 | 15,980,820 | 5,226,110 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 4,555,594,501 | 4,693,998,279 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 4,5,7,10 | 50,367,621 | 47,867,288 |
| 유형자산 | 13 | 3,893,677,742 | 3,960,882,798 |
| 사용권자산 | 14 | 209,261,907 | 280,699,701 |
| 무형자산 | 15 | 402,287,231 | 404,548,492 |
| 자산총계 | 18,982,451,084 | 8,125,162,644 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 2,311,830,656 | 1,491,507,964 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,7,16 | 352,906,119 | 978,977,797 |
| 단기차입금 | 4,5,7,18 | 1,200,000,000 | - |
| 리스부채 | 4,7,14 | 73,518,925 | 73,308,335 |
| 충당부채 | 20 | 158,761,679 | 129,555,579 |
| 기타유동부채 | 17 | 526,643,933 | 309,666,253 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 606,193,142 | 633,237,326 | |
| 비유동리스부채 | 4,7,14 | 116,569,888 | 176,936,641 |
| 순확정급여부채 | 19 | 390,741,359 | 342,677,784 |
| 장기종업원급여부채 | 19 | 31,227,983 | 23,910,486 |
| 충당부채 | 20 | 24,439,483 | 23,674,787 |
| 기타비유동부채 | 17 | 43,214,429 | 66,037,628 |
| 부채총계 | 2,918,023,798 | 2,124,745,290 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 3,974,667,500 | 3,268,809,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 22 | 40,964,892,685 | 25,765,050,803 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 23,25 | 817,249,764 | 860,391,173 |
| Ⅳ. 결손금 | 24 | (29,692,382,663) | (23,893,834,122) |
| 자본총계 | 16,064,427,286 | 6,000,417,354 | |
| 부채와자본총계 | 18,982,451,084 | 8,125,162,644 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 시큐레터 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당)기 | 제8(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 6,26 | 2,143,877,357 | 2,542,390,024 |
| Ⅱ. 영업비용 | 27 | 8,057,979,164 | 8,344,228,942 |
| Ⅲ. 영업손실 | (5,914,101,807) | (5,801,838,918) | |
| 기타수익 | 28 | 15,595,932 | 31,688,774 |
| 기타비용 | 28 | 2,542,128 | 46,633,710 |
| 금융수익 | 29 | 207,073,844 | 105,193,797 |
| 금융비용 | 29 | 92,445,781 | 13,161,070 |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순손실 | (5,786,419,940) | (5,724,751,127) | |
| 법인세비용 | 21 | - | - |
| Ⅴ. 당기순손실 | (5,786,419,940) | (5,724,751,127) | |
| Ⅵ. 기타포괄손익 | (12,128,601) | 9,293,063 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (12,128,601) | 9,293,063 | |
| - 순확정급여부채 재측정요소 | (12,128,601) | 9,293,063 | |
| Ⅶ. 당기총포괄손익 | (5,798,548,541) | (5,715,458,064) | |
| Ⅷ. 주당손실 | |||
| 기본주당손실 | 30 | (820) | (882) |
| 희석주당손실 | 30 | (820) | (882) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 시큐레터 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 3,017,371,500 | 19,355,707,970 | 610,745,178 | (18,178,376,058) | 4,805,448,590 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (5,724,751,127) | (5,724,751,127) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 9,293,063 | 9,293,063 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 251,438,000 | 6,409,342,833 | - | - | 6,660,780,833 |
| 주식보상비용 | - | - | 249,645,995 | - | 249,645,995 |
| 2022.12.31(전기말) | 3,268,809,500 | 25,765,050,803 | 860,391,173 | (23,893,834,122) | 6,000,417,354 |
| 2023.01.01(당기초) | 3,268,809,500 | 25,765,050,803 | 860,391,173 | (23,893,834,122) | 6,000,417,354 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (5,786,419,940) | (5,786,419,940) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (12,128,601) | (12,128,601) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 686,951,000 | 14,882,097,680 | - | - | 15,569,048,680 |
| 주식보상비용 | - | - | 218,773,103 | - | 218,773,103 |
| 주식매수선택권행사 | 18,907,000 | 317,744,202 | (261,914,512) | - | 74,736,690 |
| 2023.12.31(당기말) | 3,974,667,500 | 40,964,892,685 | 817,249,764 | (29,692,382,663) | 16,064,427,286 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 시큐레터 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당)기 | 제8(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,319,962,288) | (4,900,027,950) | |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (5,340,409,916) | (4,913,496,876) |
| - 당기순손실 | (5,786,419,940) | (5,724,751,127) | |
| - 조정 | 690,690,807 | 592,037,494 | |
| - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (244,680,783) | 219,216,757 | |
| 이자의 수취 | 103,787,910 | 13,705,666 | |
| 이자의 지급 | (72,585,572) | - | |
| 법인세의 환급(납부) | (10,754,710) | (236,740) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,263,119,543) | 139,507,152 | |
| 단기금융상품의 증가 | (10,000,000,000) | (1,000,000,000) | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 2,000,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | - | 1,020,245,900 | |
| 유형자산의 취득 | (223,810,986) | (1,721,000,901) | |
| 유형자산의 처분 | 15,589,909 | 3,043,000 | |
| 무형자산의 취득 | (55,048,466) | (225,299,847) | |
| 보증금의 증가 | (300,000) | (44,281,000) | |
| 보증금의 감소 | 450,000 | 106,800,000 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,767,602,002 | 4,635,518,735 | |
| 단기차입금의 차입 | 3,200,000,000 | - | |
| 단기차입금의 상환 | (2,000,000,000) | - | |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (1,889,700,000) | |
| 리스부채의 지급 | (76,183,368) | (135,562,098) | |
| 유상증자 | 16,486,824,000 | 6,666,627,132 | |
| 주식매수선택권의 행사 | 76,195,210 | - | |
| 신주발행 비용 | (919,233,840) | (5,846,299) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,184,520,171 | (125,002,063) | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 2,449,833,598 | 2,496,673,568 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 40,277,878 | 78,162,093 | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 3,674,631,647 | 2,449,833,598 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 시큐레터 주식회사 |
1. 일반사항
시큐레터 주식회사(이하 "당사")는 2015년 9월 10일 설립되어 정보 보안 소프트웨어 연구개발 및 판매, 정보 보안 처리 기술 교육 및 컨설팅 사업을 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 금토로 80번길 11에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 당사는 2023년 8월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 3,974,667천원으로 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 | 관계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임차성 | 3,164,499 | 39.81% | 대표이사 |
| 기타 | 4,784,836 | 60.19% | |
| 합 계 | 7,949,335 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무및기타채무매입채무와및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 글로벌 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
(1) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 IT보안 소프트웨어 및 하드웨어의 공급, 유지보수, 컨설팅 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 ① 하드웨어 및 소프트웨어 판매, ② 유지보수 용역, ③ 컨설팅 용역, ④ 소프트웨어 라이선스 제공 등의 구별되는 수행의무를 식별하며, 수행의무 이전 시점에 수익을 인식합니다.
(2) 수행의무의 이행시점당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 또한 하드웨어 판매로 인한 수익은 고객에게 제품의 설치가 완료되고 고객이 인수하는 시점에 인식하며, 컨설팅 용역 제공으로 인한 수익은 최종산출물에 대한 검수 완료시점에 인식합니다.한편, 당사는 소프트웨어 라이선스를 고객에게 제공하고 있으며, 당사가 제공하는 소프트웨어 라이선스는 일반적으로 라이선스 기간 동안 당사의 소프트웨어에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 고객에게 제공된 소프트웨어의 사용과정에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 경우, 동 소프트웨어 라이선스에 대한 사용권이 이전된 것으로 보아 고객에게 라이선스를 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '관측가능한 별도의 시장판매단가'을 사용합니다. 2.20 리스 당사는 다양한 사무실, 자동차, IDC(Internet Data Center)상면, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 IDC(Internet Data Center)상면 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
전환일로부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
당사 일부 부동산 및 IDC(Internet Data Center)상면 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 당기 오류 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 당사는 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이당기 이전의 회계기간에 대한 수정사항을 반영하여 비교 표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 수정 재무제표는 2024년 2월 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2025년 1월 22일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(4) 충당부채당사는 보고기간말 현재 주석 2.16에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(6) 주식선택권당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 25 참조).(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 및 IDC(Internet Data Center)상면의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 일부 사무실 및 IDC(Internet Data Center)상면에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 37,542 | (37,542) | 111,973 | (111,973) |
| SGD | - | - | (668) | 668 |
| 합계 | 37,542 | (37,542) | 111,305 | (111,305) |
(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 예금 또는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융상품의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
4.1.2 신용위험(1) 위험관리
신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.
(2) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대 손실률 | 0.00% | - | 76.66% | - | 46.43% |
| 총 장부금액 | 98,200 | - | 150,821 | - | 249,021 |
| 손실충당금 | - | - | 115,621 | - | 115,621 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대 손실률 | - | - | - | - | - |
| 총 장부금액 | 438,904 | - | - | - | 438,904 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 115,621 | - |
| 기말 | 115,621 | - |
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 249,021천원(전기말 : 438,904천원)입니다.
당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연
(2) 상각후원가 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며, 재무제표에 기타채권으로 표시되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.
보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.
4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 순이자비용이 포함된 금액입니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 352,906 | - | - | 352,906 |
| 리스부채 | 76,624 | 135,527 | - | 212,151 |
| 차입금 | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 |
| 합 계 | 1,629,530 | 135,527 | - | 1,765,057 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 978,978 | - | - | 978,978 |
| 리스부채 | 76,036 | 211,292 | - | 287,328 |
| 합 계 | 1,055,014 | 211,292 | - | 1,266,306 |
4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 1,200,000 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,674,632) | (2,449,834) |
| 순부채(A) | (2,474,632) | (2,449,834) |
| 자본총계 | 16,064,427 | 6,000,417 |
| 총자본(B) | 13,589,795 | 3,550,583 |
| 자본조달비율(A/B)(*1) | - | - |
(*1) 당기말과 전기말 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,674,632 | 3,674,632 | 2,449,834 | 2,449,834 |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 265,444 | 265,444 | 486,772 | 486,772 |
| 합 계 | 13,940,076 | 13,940,076 | 2,936,606 | 2,936,606 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 352,906 | 352,906 | 978,978 | 978,978 |
| 차입금 | 1,200,000 | 1,200,000 | - | - |
| 합 계 | 1,552,906 | 1,552,906 | 978,978 | 978,978 |
5.2 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
(1) 수준별 공정가치 측정치
보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 6. 영업부문 정보당사의 영업부문은 보안프로그램의 판매 및 용역제공으로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(1) 당기와 전기 중 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 1,382,385 | 1,940,841 |
| 용역매출액 | 668,228 | 520,890 |
| 라이선스매출 | 93,264 | 80,659 |
| 합 계 | 2,143,877 | 2,542,390 |
(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 2,138,069 | 2,534,720 |
| 말레이시아 | 5,808 | 7,670 |
| 합 계 | 2,143,877 | 2,542,390 |
(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객1 | 108,940 | 312,188 |
| 고객2 | 27,394 | 412,606 |
| 고객3 | 213,079 | 321,592 |
| 고객4 | 24,173 | 267,827 |
| 고객5 | 236,500 | - |
| 합 계 | 610,086 | 1,314,213 |
7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 3,674,632 | 2,449,834 |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 265,444 | 486,772 |
| 합 계 | 13,940,076 | 2,936,606 |
② 금융부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 352,906 | 978,978 |
| 차입금 | 1,200,000 | - |
| 소 계 | 1,552,906 | 978,978 |
| 기타부채: | ||
| 리스부채 | 190,089 | 250,245 |
| 합 계 | 1,742,995 | 1,229,223 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | | | |
| --- | --- | --- |
| 구 분 | | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산: | | |
| 이자수익 | 164,234 | 12,292 |
| 외환차손익 | 1,135 | (2,149) |
| 외화환산손익 | 40,278 | 78,225 |
| 대손상각비 | (115,621) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 9,510 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 4,906 |
| 합 계 | | 90,026 | 102,784 |
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채: | | |
| 이자비용 | (73,852) | (276) |
| 기타부채: | | |
| 이자비용 | (17,166) | (10,476) |
| 합 계 | | (91,018) | (10,752) |
8. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 등 | 3,674,632 | 2,449,834 |
| 정기예적금 | 7,000,000 | - |
| 기타단기금융상품 | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 13,674,632 | 2,449,834 |
(2) 보고기간말 현재 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다. 9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 없습니다.(2) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 1,005,830 |
| 취득금액 | - |
| 처분금액 | (1,020,246) |
| 평가손익 | 9,510 |
| 처분손익 | 4,906 |
| 기말금액 | - |
10. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 249,021 | - | 438,904 | - |
| 손실충당금 | (115,621) | - | - | - |
| 소 계 | 133,400 | - | 438,904 | - |
| 미수금 | 23,881 | - | - | - |
| 미수수익 | 57,795 | - | - | - |
| 보증금 | - | 58,263 | - | 58,413 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (7,895) | - | (10,546) |
| 합 계 | 215,076 | 50,368 | 438,904 | 47,867 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 만기 미도래 채권 | 230,244 | 486,771 |
| 연체되었으나 미손상 채권 | ||
| 3개월 이내 | - | - |
| 6개월 이내 | - | - |
| 1년 이내 | 35,200 | - |
| 1년 초과 | - | - |
| 소 계 | 265,444 | 486,771 |
| 손상된 채권 | 115,621 | |
| 차감: 손실충당금 | (115,621) | - |
| 합 계 | 265,444 | 486,771 |
11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 356,958 | 436,102 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산감모손실은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산감모손실은 18,300천원입니다. 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 19,127 | 20,593 |
| 선급비용 | 97,377 | 80,506 |
| 부가세대급금 | 47,706 | - |
| 합 계 | 164,210 | 101,099 |
13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 678,036 | - | - | 678,036 | 678,036 | - | - | 678,036 |
| 건물 | 2,403,497 | (95,138) | - | 2,308,359 | 2,403,497 | (35,051) | - | 2,368,446 |
| 차량운반구 | 152,906 | (10,194) | - | 142,712 | 31,020 | (31,019) | - | 1 |
| 비품 | 383,297 | (172,571) | - | 210,726 | 363,786 | (101,863) | - | 261,923 |
| 시설장치 | 926,156 | (362,604) | (9,707) | 553,845 | 857,516 | (189,773) | (15,266) | 652,477 |
| 합 계 | 4,543,892 | (640,507) | (9,707) | 3,893,678 | 4,333,855 | (357,706) | (15,266) | 3,960,883 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 및 자본화 | 상각(*1) | 처분 등 | 대체 등(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 678,036 | - | - | - | - | 678,036 |
| 건물 | 2,368,446 | - | (60,087) | - | - | 2,308,359 |
| 차량운반구 | 1 | 152,906 | (10,194) | (1) | - | 142,712 |
| 비품 | 261,923 | 19,511 | (70,708) | - | - | 210,726 |
| 시설장치 | 652,477 | 40,309 | (167,271) | - | 28,330 | 553,845 |
| 합 계 | 3,960,883 | 212,726 | (308,260) | (1) | 28,330 | 3,893,678 |
(*1) 정부보조금 관련 감가상각비 586천원이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 재고자산에서 시설장치로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 및 자본화 | 상각(*1) | 처분 등 | 대체 등(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | - | 678,036 | 678,036 |
| 건물 | - | - | (35,051) | - | 2,403,497 | 2,368,446 |
| 차량운반구 | 7,004 | - | (7,003) | - | - | 1 |
| 비품 | 146,776 | 196,614 | (64,216) | (22,459) | 5,208 | 261,923 |
| 시설장치 | 190,869 | 543,121 | (114,637) | (5,581) | 38,705 | 652,477 |
| 건설중인자산 | 2,123,537 | 963,204 | - | - | (3,086,741) | - |
| 합 계 | 2,468,186 | 1,702,939 | (220,907) | (28,040) | 38,705 | 3,960,883 |
(*1) 정부보조금 관련 감가상각비 340천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 재고자산에서 시설장치로 대체되었습니다.
(3) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 14,599천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.26%입니다. 14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기타 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 166,756 | - | (1,317) | (38,043) | 127,396 |
| 차량 | 25,489 | 944 | - | (10,908) | 15,525 |
| IDC(Internet Data Center)상면 | 88,455 | - | - | (22,114) | 66,341 |
| 합 계 | 280,700 | 944 | (1,317) | (71,065) | 209,262 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 해지 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 193,922 | 192,411 | (124,664) | (94,913) | 166,756 |
| 차량 | 36,261 | - | - | (10,772) | 25,489 |
| IDC(Internet Data Center)상면 | 30,398 | 72,153 | - | (14,097) | 88,454 |
| 합 계 | 260,581 | 264,564 | (124,664) | (119,782) | 280,699 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 250,244 | 262,995 |
| 리스부채의 증가 | 944 | 231,929 |
| 이자비용(*) | 16,401 | 17,196 |
| 리스부채의 감소 | (76,183) | (261,876) |
| 기타 | (1,317) | - |
| 기말금액 | 190,089 | 250,244 |
(*) 차입원가 자본화 차감전 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 16,401 | 9,788 |
| 복구충당부채에 대한 이자비용 | 764 | 689 |
| 단기리스료 | - | 4,650 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 12,595 | 9,021 |
(4) 당기 중 리스의 총 현금 유출은 88,778천원(전기: 149,233천원)입니다.
15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 171,526 | (33,072) | (1,492) | 136,962 | 56,596 | (5,184) | (1,950) | 49,462 |
| 상표권 | 13,162 | (6,609) | - | 6,553 | 12,642 | (4,399) | - | 8,243 |
| 소프트웨어 | 189,966 | (112,122) | (4,912) | 72,932 | 189,966 | (85,386) | (6,423) | 98,157 |
| 회원권 | 136,300 | - | - | 136,300 | 136,300 | - | - | 136,300 |
| 건설중인 무형자산 | 52,363 | - | (2,823) | 49,540 | 115,209 | - | (2,823) | 112,386 |
| 합 계 | 563,317 | (151,803) | (9,227) | 402,287 | 510,713 | (94,969) | (11,196) | 404,548 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 49,462 | - | (27,430) | 114,930 | 136,962 |
| 상표권 | 8,243 | 520 | (2,210) | - | 6,553 |
| 소프트웨어 | 98,157 | - | (25,225) | - | 72,932 |
| 회원권 | 136,300 | - | - | - | 136,300 |
| 건설중인무형자산 | 112,386 | 52,084 | - | (114,930) | 49,540 |
| 합 계 | 404,548 | 52,604 | (54,865) | - | 402,287 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 570 | - | (2,359) | 51,251 | 49,462 |
| 상표권 | 8,116 | - | (1,867) | 1,994 | 8,243 |
| 소프트웨어 | 25,875 | 30,250 | (29,231) | 71,263 | 98,157 |
| 회원권 | 136,300 | - | - | - | 136,300 |
| 건설중인무형자산 | 38,292 | 198,602 | - | (124,508) | 112,386 |
| 합 계 | 209,153 | 228,852 | (33,457) | - | 404,548 |
(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,009,320천원(전기: 1,630,608천원)입니다. 16. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 539,264 |
| 미지급금 | 233,415 | 333,177 |
| 미지급비용 | 119,491 | 106,537 |
| 합 계 | 352,906 | 978,978 |
17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 83,214 | - | 84,524 | - |
| 선수금 | 443,430 | 14,061 | 215,673 | 36,298 |
| 선수수익 | - | 29,153 | - | 29,740 |
| 부가세예수금 | - | - | 9,469 | - |
| 합 계 | 526,644 | 43,214 | 309,666 | 66,038 |
18. 차입금
보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | KEB하나은행 | 2024-02-22 | 4.82 | 1,200,000 | - |
19. 종업원급여 19.1 확정급여제도
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 390,741 | 342,678 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여채무 | 390,741 | 342,678 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 342,678 | 310,049 |
| 당기근무원가 | 38,350 | 40,703 |
| 이자비용 | 3,807 | 1,219 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (6,949) | 9,834 |
| - 인구통계적 가정 변경으로 인한 보험수리적손익 | 177 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 18,901 | (19,127) |
| 급여지급액 | (6,223) | - |
| 기말금액 | 390,741 | 342,678 |
(3) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.59% | 5.36% |
| 임금상승률 | 4.13% | 3.57% |
(4) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.00% 증가 | 1.00% 감소 | 1.00% 증가 | 1.00% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (10,727) | 12,364 | (6,441) | 7,457 |
| 임금상승률 | 12,583 | (11,091) | 7,648 | (6,704) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.81년(전기: 9.78년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 9,649 | 12,378 | 33,130 | 1,215,460 | 1,270,617 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 6,920 | 9,424 | 26,218 | 1,131,404 | 1,173,966 |
19.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 270,042천원(전기: 254,154천원)입니다. 19.3 기타장기종업원급여부채
(1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 23,910 | 16,985 |
| 당기근무원가 | 10,536 | 8,940 |
| 이자비용 | 1,235 | 440 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (2,987) | 1,665 |
| - 인구통계적 가정 변경으로 인한 보험수리적손익 | (680) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,513 | (3,738) |
| 급여지급액 | (2,300) | (381) |
| 기말금액 | 31,227 | 23,911 |
(2) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.15% | 5.24% |
| 임금상승률 | 4.13% | 3.57% |
20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(*1) | 23,675 | 764 | - | 24,439 | 33,258 | 23,862 | 33,445 | 23,675 |
| 기타충당부채(*2) | 129,556 | 29,206 | - | 158,762 | 11,298 | 118,258 | - | 129,556 |
(*1) 당사는 본사건물 등에 대한 임차기간 종료 시 원상복구의무를 부담하며, 복구 시발생될 것으로 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하였습니다. (*2) 당사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다. 그로 인해 당기 및 전기 재무제표의 재작성으로 인한 향후 자원이 유출이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다.(주석 34참조) 21. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당기법인세와 이연법인세자산과 부채, 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 등은 존재하지 않습니다.
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (5,786,420) | (5,724,751) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,209,362) | (1,259,445) |
| 조정사항: | ||
| 미인식결손금 등 | 1,209,362 | 1,259,445 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 미지급비용 | 22,373 | 2,336 | 24,709 | 15,265 | 7,108 | 22,373 |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | - | - |
| 외화환산이익 | (16,428) | 8,010 | (8,418) | (41,365) | 24,937 | (16,428) |
| 매출채권 | 97,020 | (97,020) | - | 113,982 | (16,962) | 97,020 |
| 퇴직급여충당부채 | 71,962 | 9,703 | 81,665 | 68,211 | 3,751 | 71,962 |
| 장기종업권급여부채 | 5,021 | 1,506 | 6,527 | 3,737 | 1,284 | 5,021 |
| 전환우선주부채 | - | - | - | - | - | - |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | (58,947) | 15,211 | (43,736) | (57,328) | (1,619) | (58,947) |
| 임차보증금 | 1,753 | (372) | 1,381 | 1,327 | 426 | 1,753 |
| 단기리스부채 | 15,395 | (30) | 15,365 | 42,392 | (26,997) | 15,395 |
| 장기리스부채 | 37,157 | (12,794) | 24,363 | 15,467 | 21,690 | 37,157 |
| 충당부채 | 33,711 | 4,578 | 38,289 | 9,802 | 23,909 | 33,711 |
| 기타보증금 | 462 | (192) | 270 | 670 | (208) | 462 |
| 국고보조금 | 5,557 | (1,600) | 3,957 | 4,582 | 975 | 5,557 |
| 장기금융상품 | - | - | - | (1,283) | 1,283 | - |
| 미수수익 | - | (12,079) | (12,079) | - | - | - |
| 유형자산 | - | (6,404) | (6,404) | - | - | - |
| 장기선수수익 | - | 6,093 | 6,093 | - | - | - |
| 이월결손금 | 1,864,704 | 1,140,336 | 3,005,040 | 770,398 | 1,094,306 | 1,864,704 |
| 이월세액공제 | 1,781,850 | (1,315,039) | 466,811 | 1,138,057 | 643,793 | 1,781,850 |
| 합 계 | 3,861,590 | (257,757) | 3,603,833 | 2,083,914 | 1,777,676 | 3,861,590 |
| 차감: 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (3,861,590) | 257,757 | (3,603,833) | (2,083,914) | (1,777,676) | (3,861,590) |
| 재무제표 상 이연법인세자산 | - | - | - | - | - | - |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 656,236 | 977,436 |
| 세무상결손금 | 14,378,183 | 8,955,602 |
| 미사용세액공제 | 466,811 | 1,781,850 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 2024년 | - | - |
| 2025년 | 198 | - |
| 2026년 이후 | 14,377,985 | 466,811 |
| 합 계 | 14,378,183 | 466,811 |
당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,949,335주(전기말: 6,537,619주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 전기와 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 6,034,743 | 3,017,372 | 19,355,708 | 22,373,080 |
| 보통주 유상증자 | 502,876 | 251,438 | 6,409,343 | 6,660,781 |
| 당기초 | 6,537,619 | 3,268,810 | 25,765,051 | 29,033,861 |
| 보통주 유상증자 | 1,373,902 | 686,951 | 14,882,098 | 15,569,049 |
| 주식선택권 행사 | 37,814 | 18,907 | 317,744 | 336,651 |
| 당기말 | 7,949,335 | 3,974,668 | 40,964,893 | 44,939,561 |
23. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 744,585 | 787,726 |
| 기타의자본조정 | 72,665 | 72,665 |
| 합 계 | 817,250 | 860,391 |
24. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (29,692,383) | (23,893,834) |
(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (29,692,383) | (23,893,834) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (23,893,834) | (18,178,376) | ||
| 당기순손실 | (5,786,420) | (5,724,751) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (12,129) | 9,293 | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (29,692,383) | (23,893,834) |
(*) 결손금처리계산서는 당사가 수정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2024년 4월 8일(전기: 2023년 3월 31일)에 주주총회에서 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. 25. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정유형 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
| 부여시점 | 2019년 01월 23일 | 2019년 08월 01일 | 2021년 01월 13일 | 2021년 09월 10일 | 2021년 11월 26일 | 2022년 03월 31일 | 2022년 10월 11일 |
| 행사가능기간(*1) | 2022년 1월 23일부터 2027년 1월 22일 | 2022년 8월 1일부터 2027년 7월 31일 | 2023년 1월 13일부터 2028년 1월 12일 2024년 1월 13일부터 2029년 1월 12일 | 2024년 9월 11일부터 2029년 9월 10일 | 2024년 11월 27일부터 2029년 11월 26일 | 2025년 4월 1일부터 2030년 3월 31일 | 2025년 10월 12일부터 2030년 10월 31일 |
| 발행할 주식수(*2) | 11,864주 | 20,843주 | 40,686주 | 44,754주 | 8,138주 | 16,596주 | 52,807주 |
| 행사가격(*2) | 2,015원 | 3,360원 | 7,374원 | 7,374원 | 7,374원 | 13,257원 | 13,257원 |
(*1) 2021년 중 2차~4차 주식선택권의 조건 변경에 따라 행사가능기간이 1년에서 5년으로 변경되었습니다.(*2) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 행사가격입니다.
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 부여 | 행사 | 소멸 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2차 | 49,678 | - | (37,814) | - | 11,864 |
| 3차 | 20,843 | - | - | - | 20,843 |
| 4차 | 47,467 | - | - | (6,781) | 40,686 |
| 5차 | 56,961 | - | - | (12,207) | 44,754 |
| 6차 | 12,207 | - | - | (4,069) | 8,138 |
| 7차 | 18,105 | - | - | (1,509) | 16,596 |
| 8차 | 60,351 | - | - | (7,544) | 52,807 |
| 합 계 | 265,612 | - | (37,814) | (32,110) | 195,688 |
당기말 현재 미행사 수량은 195,688주이며, 가득기준을 충족한 수량은 46,269주 입니다.당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.77년이며, 행사가격은 2,015원부터 13,257원입니다.
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 부여 | 소멸 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2차 | 49,678 | - | - | 49,678 |
| 3차 | 20,843 | - | - | 20,843 |
| 4차 | 65,098 | - | (17,631) | 47,467 |
| 5차 | 70,525 | - | (13,564) | 56,961 |
| 6차 | 18,988 | - | (6,781) | 12,207 |
| 7차 | - | 18,105 | - | 18,105 |
| 8차 | - | 60,351 | - | 60,351 |
| 합 계 | 225,132 | 78,456 | (37,976) | 265,612 |
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2차 | 3차 | 4-1차 | 4-2차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 공정가치(*1,2) | 6,926 | 5,980 | 4,066 | 4,296 | 4,078 | 4,137 | 2,846 | 8,274 |
| 주가(*1,2) | 8,711 | 8,711 | 8,711 | 8,711 | 8,711 | 8,711 | 8,444 | 15,682 |
| 무위험이자율(*2) | 1.31% | 1.31% | 1.31% | 1.31% | 1.75% | 2.06% | 2.86% | 4.31% |
| 기대행사기간(*2) | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 연환산 예상주가변동성(*2) | 37.62% | 37.62% | 37.62% | 37.62% | 33.52% | 33.42% | 37.09% | 37.26% |
(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 행사가능기간의 조건변경이 반영된 제반가정 및 변수입니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 218,773천원과 249,646천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 1,382,385 | 1,940,841 |
| 용역매출 | 668,228 | 520,890 |
| 라이선스매출 | 93,264 | 80,659 |
| 합 계 | 2,143,877 | 2,542,390 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당기와 전기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제품매출 | 용역매출 | 라이선스매출 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 1,382,385 | - | 344,436 | - | - | - | 1,726,821 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 323,792 | - | 87,456 | 5,808 | 417,056 |
| 합 계 | 1,382,385 | - | 668,228 | - | 87,456 | 5,808 | 2,143,877 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제품매출 | 용역매출 | 라이선스매출 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 1,940,841 | - | - | - | - | 7,670 | 1,948,511 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 520,890 | - | 72,989 | - | 593,879 |
| 합 계 | 1,940,841 | - | 520,890 | - | 72,989 | 7,670 | 2,542,390 |
당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).
(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 유지보수용역 선수금(*1) | 118,494 | 173,806 |
| 계약부채 - 라이선스사용권 제공 선수금(*1) | 214,912 | 34,164 |
| 계약부채 - 제품매출 선수금(*1) | 124,085 | 44,000 |
| 합 계 | 457,491 | 251,970 |
(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금 및 장기선수금에 계상되어 있습니다(주석 17 참조).
(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: | ||
| 유지보수용역의 제공 | 141,944 | 76,872 |
| 라이선스사용권의 제공 | 34,165 | 44,094 |
| 합 계 | 176,109 | 120,966 |
27. 영업비용 27.1 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료의 사용 | 466,524 | 821,207 |
| 종업원급여(*) | 4,978,513 | 4,664,556 |
| 여비교통비 | 190,895 | 192,428 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 362,539 | 254,024 |
| 사용권자산상각비 | 71,064 | 119,782 |
| 지급수수료 | 921,468 | 1,080,826 |
| 용역수수료 | 260,028 | 156,167 |
| 광고선전비 | 211,078 | 348,915 |
| 판매수수료 | - | 121,566 |
| 대손상각비 | 115,621 | - |
| 접대비 | 257,661 | 234,977 |
| 기타 | 222,588 | 349,781 |
| 합 계 | 8,057,979 | 8,344,229 |
(*) 경상연구개발비를 성격별로 분류함에 따라 종업원급여에 포함하였습니다.
27.2 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여(*) | 3,864,862 | 3,543,176 |
| 퇴직급여(*) | 312,200 | 296,076 |
| 복리후생비 | 582,678 | 575,658 |
| 주식보상비용(*) | 218,773 | 249,646 |
| 합 계 | 4,978,513 | 4,664,556 |
(*) 경상연구개발비로 분류된 급여, 퇴직급여, 주식보상비용이 포함되어 있습니다. 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 15,590 | - |
| 리스해지이익 | - | 29,757 |
| 잡이익 | 6 | 1,932 |
| 합 계 | 15,596 | 31,689 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | - | 24,996 |
| 재고감모손실 | - | 18,300 |
| 잡손실 | 2,542 | 3,338 |
| 합 계 | 2,542 | 46,634 |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 164,234 | 12,292 |
| 외환차익 | 2,563 | 260 |
| 외화환산이익 | 40,278 | 78,226 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 9,510 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 4,906 |
| 합 계 | 207,075 | 105,194 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 91,018 | 10,752 |
| 외환차손 | 1,428 | 2,410 |
| 합 계 | 92,446 | 13,162 |
30. 주당순손실 기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (5,786,419,940) | (5,724,751,127) |
| 가중평균 유통보통주식수(*1) | 7,057,571 | 6,492,705 |
| 기본주당손실 | (820) | (882) |
(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 유통주식수 | 6,537,619 | 6,034,743 |
| 기중 변동주식수 | 519,952 | 457,962 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 7,057,571 | 6,492,705 |
(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | 195,688 | 265,612 |
31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (5,786,420) | (5,724,751) |
| 조정: | 690,691 | 592,038 |
| 급여 | 9,617 | 7,307 |
| 퇴직급여 | 42,158 | 41,922 |
| 주식보상비용 | 218,773 | 249,646 |
| 감가상각비 | 307,674 | 220,567 |
| 무형자산상각비 | 54,865 | 33,457 |
| 사용권자산상각비 | 71,064 | 119,782 |
| 대손상각비 | 115,621 | - |
| 재고자산감모손실 | - | 18,300 |
| 이자수익 | (164,234) | (12,292) |
| 이자비용 | 91,018 | 10,752 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | (9,510) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | (4,906) |
| 외화환산이익 | (40,277) | (78,226) |
| 유형자산처분이익 | (15,588) | - |
| 유형자산처분손실 | - | 24,996 |
| 리스해지이익 | - | (29,757) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (244,681) | 219,216 |
| 매출채권의 감소(증가) | 189,883 | (109,346) |
| 미수금의 감소(증가) | (23,881) | 37,077 |
| 선급금의 감소(증가) | 1,465 | (2,121) |
| 선급비용의 감소(증가) | (16,871) | (21,423) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (47,705) | 61,326 |
| 재고자산의 감소(증가) | 50,814 | (298,053) |
| 외상매입금의 증가(감소) | (539,264) | 295,977 |
| 미지급금의 증가(감소) | (86,234) | 164,755 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 11,688 | 37,152 |
| 예수금의 증가(감소) | (1,311) | (2,006) |
| 선수금의 증가(감소) | 211,244 | (56,629) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (9,469) | 9,469 |
| 퇴직금의 지급 | (6,223) | - |
| 장기선수금의 증가(감소) | (5,723) | (5,614) |
| 장기종업원급여의 지급 | (2,300) | (381) |
| 장기복구충당부채의 지급 | - | (9,225) |
| 충당부채의 증감 | 29,206 | 118,258 |
| 합 계 | (5,340,410) | (4,913,497) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산과 리스부채 등 계상 | 944 | 264,564 |
| 리스해지로 인한 사용권자산 감소 | - | 154,421 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 77,711 | 142,493 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 3,086,742 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 114,930 | 134,359 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 28,330 | 38,705 |
| 유형자산 취득 미지급금 증가(감소) | (11,084) | (32,660) |
| 무형자산 취득 미지급금 증가(감소) | (2,445) | 3,553 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 상각 등 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 계정대체 등 | 평가손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 3,200,000 | (2,000,000) | - | - | - | 1,200,000 |
| 리스부채 | 73,308 | - | (76,183) | 76,394 | - | - | 73,519 |
| 비유동리스부채 | 176,937 | - | - | (76,768) | - | 16,401 | 116,570 |
② 전기
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 상각 등 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 계정대체 등 | 평가손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 1,882,233 | - | (1,889,700) | - | - | 7,467 | - |
| 리스부채 | 192,691 | - | (135,562) | 16,179 | - | - | 73,308 |
| 비유동리스부채 | 70,304 | - | - | 89,437 | - | 17,196 | 176,937 |
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설일반자금대출 | KEB하나은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보권자 | 관련채무 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입액 | 설정금액 | 차입액 | 설정금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증보험 | KEB하나은행 | 차입금 | 1,200,000 | 1,200,000 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 164,704천원(전기말 : 222,893천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 1,200,000천원 (전기말:2,000,000천원)의 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.
33. 특수관계자 거래
(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적 영향력을행사하는 기업(*1) | - | 아이디어브릿지파트너스 UTC 기술강소기업 투자1호조합, 한국투자 Re-Up 펀드, 주식회사 우리은행, 한국산업은행, 케이비-유티씨 혁신기술금융 벤처투자조합, Riyadh Valley Company, 아이엠엠IMM 세컨더리 벤처펀드 제4호, 동유기술투자주식회사, 동유신기술투자조합 제1호, 삼성증권주식회사 펀드SM2, 삼성증권주식회사 펀드UN2, 아이비케이씨타임폴리오메자닌블라인드 제1호신기술투자조합, 케이티인베스트먼트, 아이엠엠IMM 스타트업 벤처펀드 제1호(*2),아이엠엠IMM 세컨더리 벤처펀드 제5호(*2) |
(*1) 전환우선주 및 전환상환우선주, 보통주 투자계약 상 임원 선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유하고 있으며, 2021년 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2022년 9월 6일 체결된 주식양수도 계약에 따라 한국투자 Venture 15-4호 투자조합 및 한국투자 Venture 15-5호 투자조합이 보유하고 있는 보통주 496,258주가아이엠엠IMM 스타트업 벤처펀드 제1호 및 아이엠엠IMM 세컨더리 벤처펀드 제5호로 양도되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 거래로 인해 발생한 손익항목은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 존재하지 않습니다.
(5) 전기 중 특수관계자와의 자금 및 자본 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주식수, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행 주식수 | 보통주 발행 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 아이엠엠IMM 세컨더리 벤처펀드 제4호 | 125,719 | 1,666,657 |
| 동유기술투자주식회사 | 50,288 | 666,668 | |
| 동유신기술투자조합 제1호 | 100,575 | 1,333,323 | |
| 삼성증권주식회사 펀드SM2 | 60,346 | 800,007 | |
| 삼성증권주식회사 펀드UN2 | 40,230 | 533,329 | |
| 아이비케이씨타임폴리오메자닌블라인드제1호신기술투자조합 | 75,431 | 999,989 | |
| 케이티인베스트먼트 | 50,287 | 666,655 | |
| 합 계 | 502,876 | 6,666,628 |
(6) 보고기기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 존재하지 않습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원 급여 | 424,692 | 344,014 |
| 장기종업원 급여 | 804 | 590 |
| 퇴직급여 | 51,572 | 51,418 |
| 주식보상비용 | 11,301 | 73,215 |
| 합 계 | 488,369 | 469,237 |
34. 재무제표 재작성
당사는 2023년 12월 31일 회계연도의 2024년 4월 8일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표에 대하여 회계처리 수정사항을 반영하였으며, 재작성한 재무제표와의 차이는 다음과 같습니다. 동 재작성된 재무제표는 2025년 1월 22일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
| --- | --- | --- |
| 수정전 순자산 | 16,999,933 | 6,736,001 |
| 오류수정액: | ||
| 매출 기간귀속 오류(*1) | (163,825) | 23,349 |
| 매출 취소(*2) | (848,210) | (630,298) |
| 기타충당부채 인식(*3) | (158,762) | (129,556) |
| 공정가치 변동에 따른 평가 오류(*4) | - | - |
| 매출채권 변동에 따른 손실충당금 오류(*5) | 221,594 | - |
| 자본화 차입원가 인식(*6) | 13,697 | 920 |
| 수정후 순자산 | 16,064,427 | 6,000,416 |
(*1) 당사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 재무제표가 공정하게 표시되어야 함에도 불구하고 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 당사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 재무제표가 공정하게 표시되어야 함에도 불구하고 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 당사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 기업회계기준서 제1115호에 따른수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다.그로 인해 당기 및 전기 재무제표의 재작성으로 인한 향후 자원이 유출이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주와 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년~2023년 매출채권 잔액이 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 손실충당금 산출내역이 변동되었습니다.(*6) 당사는 당기와 전기 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1023호에 따라 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련되는 차입원가는 당해 자산 원가의 일부를 구성하여야 함에도 불구하고 회계처리 오류로 인해 이를 누락한 유형자산의 과소계상, 감가상각비의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
(2) 오류수정된 재무상태표① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 수정 전 | 매출 기간귀속오류(*1) | 매출 취소(*2) | 기타충당부채 인식(*3) | 평가손익오류(*4) | 손실충당금오류(*5) | 자본화차입원가인식(*6) | 수정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 14,949,907 | 35,099 | (779,744) | - | - | 221,594 | - | 14,426,856 |
| 현금및현금성자산 | 3,674,632 | - | - | - | - | - | - | 3,674,632 |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | - | - | - | - | - | - | 10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 960,220 | - | (966,738) | - | - | 221,594 | - | 215,076 |
| 재고자산 | 182,570 | (12,606) | 186,994 | - | - | - | - | 356,958 |
| 기타유동자산 | 116,504 | 47,705 | - | - | - | - | - | 164,209 |
| 당기법인세자산 | 15,981 | - | - | - | - | - | - | 15,981 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 4,568,167 | (30,933) | (24,488) | - | - | - | 42,849 | 4,555,595 |
| 장기매출채권및기타채권 | 74,856 | - | (24,488) | - | - | - | - | 50,368 |
| 유형자산 | 3,881,762 | (30,933) | - | - | - | - | 42,849 | 3,893,678 |
| 사용권자산 | 209,262 | - | - | - | - | - | - | 209,262 |
| 무형자산 | 402,287 | - | - | - | - | - | - | 402,287 |
| 자산총계 | 19,518,074 | 4,166 | (804,232) | - | - | 221,594 | 42,849 | 18,982,451 |
| Ⅰ. 유동부채 | 1,932,831 | 176,260 | 43,978 | 158,762 | - | - | - | 2,311,831 |
| 매입채무및기타채무 | 362,494 | (9,588) | - | - | - | - | - | 352,906 |
| 차입금 | 1,200,000 | - | - | - | - | - | - | 1,200,000 |
| 리스부채 | 73,519 | - | - | - | - | - | - | 73,519 |
| 충당부채 | - | - | - | 158,762 | - | - | - | 158,762 |
| 기타유동부채 | 296,818 | 185,848 | 43,978 | - | - | - | - | 526,644 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 585,310 | (8,271) | - | - | - | - | 29,153 | 606,192 |
| 비유동리스부채 | 116,570 | - | - | - | - | - | - | 116,570 |
| 순확정급여부채 | 390,741 | - | - | - | - | - | - | 390,741 |
| 장기종업원급여부채 | 31,228 | - | - | - | - | - | - | 31,228 |
| 충당부채 | 24,439 | - | - | - | - | - | - | 24,439 |
| 기타비유동부채 | 22,332 | (8,271) | - | - | - | - | 29,153 | 43,214 |
| 부채총계 | 2,518,141 | 167,989 | 43,978 | 158,762 | - | - | 29,153 | 2,918,023 |
| Ⅰ. 자본금 | 3,974,668 | - | - | - | - | - | - | 3,974,668 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 43,316,883 | - | - | - | (2,351,990) | - | - | 40,964,893 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 833,012 | - | - | - | (15,763) | - | - | 817,249 |
| Ⅳ. 결손금 | (31,124,630) | (163,823) | (848,210) | (158,762) | 2,367,753 | 221,594 | 13,696 | (29,692,382) |
| 자본총계 | 16,999,933 | (163,823) | (848,210) | (158,762) | - | 221,594 | 13,696 | 16,064,428 |
| 부채및자본총계 | 19,518,074 | 4,166 | (804,232) | - | - | 221,594 | 42,849 | 18,982,451 |
(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주와 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년~2023년 매출채권 잔액이 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 손실충당금 산출내역이 변동되었습니다.(*6) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 수정 전 | 매출 기간귀속오류(*1) | 매출 취소(*2) | 기타충당부채 인식(*3) | 평가손익오류(*4) | 주식선택권오류(*5) | 자본화차입원가인식(*6) | 수정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 4,087,469 | (57,776) | (598,529) | - | - | - | - | 3,431,164 |
| 현금및현금성자산 | 2,449,834 | - | - | - | - | - | - | 2,449,834 |
| 매출채권및기타채권 | 1,251,491 | (68,860) | (743,727) | - | - | - | - | 438,904 |
| 재고자산 | 279,820 | 11,084 | 145,198 | - | - | - | - | 436,102 |
| 기타유동자산 | 101,098 | - | - | - | - | - | - | 101,098 |
| 당기법인세자산 | 5,226 | - | - | - | - | - | - | 5,226 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 4,663,337 | - | - | - | - | - | 30,661 | 4,693,998 |
| 장기매출채권및기타채권 | 47,867 | - | - | - | - | - | - | 47,867 |
| 유형자산 | 3,930,222 | - | - | - | - | - | 30,661 | 3,960,883 |
| 사용권자산 | 280,700 | - | - | - | - | - | - | 280,700 |
| 무형자산 | 404,548 | - | - | - | - | - | - | 404,548 |
| 자산총계 | 8,750,806 | (57,776) | (598,529) | - | - | - | 30,661 | 8,125,162 |
| Ⅰ. 유동부채 | 1,411,308 | (81,125) | 31,769 | 129,556 | - | - | - | 1,491,508 |
| 매입채무및기타채무 | 978,978 | - | - | - | - | - | - | 978,978 |
| 리스부채 | 73,308 | - | - | - | - | - | - | 73,308 |
| 충당부채 | - | - | - | 129,556 | - | - | - | 129,556 |
| 기타유동부채 | 359,022 | (81,125) | 31,769 | - | - | - | - | 309,666 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 603,497 | - | - | - | - | - | 29,740 | 633,237 |
| 비유동리스부채 | 176,937 | - | - | - | - | - | - | 176,937 |
| 순확정급여부채 | 342,678 | - | - | - | - | - | - | 342,678 |
| 장기종업원급여부채 | 23,910 | - | - | - | - | - | - | 23,910 |
| 충당부채 | 23,675 | - | - | - | - | - | - | 23,675 |
| 기타비유동부채 | 36,297 | - | - | - | - | - | 29,740 | 66,037 |
| 부채총계 | 2,014,805 | (81,125) | 31,769 | 129,556 | - | - | 29,740 | 2,124,745 |
| Ⅰ. 자본금 | 3,268,810 | - | - | - | - | - | - | 3,268,810 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 28,117,041 | - | - | - | (2,351,990) | - | - | 25,765,051 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 864,889 | - | - | - | - | (4,498) | - | 860,391 |
| Ⅳ. 결손금 | (25,514,739) | 23,349 | (630,298) | (129,556) | 2,351,990 | 4,498 | 921 | (23,893,835) |
| 자본총계 | 6,736,001 | 23,349 | (630,298) | (129,556) | - | - | 921 | 6,000,417 |
| 부채및자본총계 | 8,750,806 | (57,776) | (598,529) | - | - | - | 30,661 | 8,125,162 |
(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다. (*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*6) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 감가상각비의 과소계상,이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
(3) 오류수정된 포괄손익계산서① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 수정 전 | 매출 기간귀속 오류(*1) | 매출 취소(*2) | 기타충당부채 인식(*3) | 평가손익오류(*4) | 손실충당금오류(*5) | 자본화차입원가인식(*6) | 수정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업수익 | 2,582,665 | (181,265) | (257,523) | - | - | - | - | 2,143,877 |
| 제품매출 | 1,777,400 | (137,493) | (257,523) | - | - | - | - | 1,382,384 |
| 용역매출 | 719,695 | (51,466) | - | - | - | - | - | 668,229 |
| 라이선스매출 | 85,570 | 7,694 | - | - | - | - | - | 93,264 |
| Ⅱ. 영업비용 | 8,312,296 | 3,907 | (41,796) | 29,206 | (11,265) | (221,594) | (12,775) | 8,057,979 |
| Ⅲ. 영업손실 | (5,729,631) | (185,172) | (215,727) | (29,206) | 11,265 | 221,594 | 12,775 | (5,914,102) |
| 기타수익 | 15,596 | - | - | - | - | - | - | 15,596 |
| 기타비용 | 542 | 2,000 | - | - | - | - | - | 2,542 |
| 금융수익 | 209,982 | - | (2,908) | - | - | - | - | 207,074 |
| 금융비용 | 93,168 | - | (722) | - | - | - | - | 92,446 |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순손실 | (5,597,763) | (187,172) | (217,913) | (29,206) | 11,265 | 221,594 | 12,775 | (5,786,420) |
| Ⅴ. 당기순손실 | (5,597,763) | (187,172) | (217,913) | (29,206) | 11,265 | 221,594 | 12,775 | (5,786,420) |
| Ⅵ. 기타포괄손익 | (12,129) | - | - | - | - | - | - | (12,129) |
| Ⅶ. 당기총포괄손익 | (5,609,892) | (187,172) | (217,913) | (29,206) | 11,265 | 221,594 | 12,775 | (5,798,549) |
(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다. (*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주와 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년~2023년 매출채권 잔액이 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 손실충당금 산출내역이 변동되었습니다.(*6) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 감가상각비의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 수정 전 | 매출 기간귀속 오류(*1) | 매출 취소(*2) | 기타충당부채 인식(*3) | 평가손익오류(*4) | 주식선택권오류(*5) | 자본화차입원가인식(*6) | 수정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업수익 | 2,770,383 | 472,517 | (700,510) | - | - | - | - | 2,542,390 |
| 제품매출 | 2,116,483 | 524,868 | (700,510) | - | - | - | - | 1,940,841 |
| 용역매출 | 573,241 | (52,351) | - | - | - | - | - | 520,890 |
| 라이선스매출 | 80,659 | - | - | - | - | - | - | 80,659 |
| Ⅱ. 영업비용 | 8,307,974 | 57,682 | (135,198) | 118,258 | - | (4,498) | 11 | 8,344,229 |
| Ⅲ. 영업손실 | (5,537,591) | 414,835 | (565,312) | (118,258) | - | 4,498 | (11) | (5,801,839) |
| 기타수익 | 31,689 | - | - | - | - | - | - | 31,689 |
| 기타비용 | 28,334 | 18,300 | - | - | - | - | - | 46,634 |
| 금융수익 | 105,194 | - | - | - | - | - | - | 105,194 |
| 금융비용 | 12,886 | - | - | - | - | - | 276 | 13,162 |
| Ⅳ. 법인세비용차감전순손실 | (5,441,928) | 396,535 | (565,312) | (118,258) | - | 4,498 | (287) | (5,724,752) |
| Ⅴ. 당기순손실 | (5,441,928) | 396,535 | (565,312) | (118,258) | - | 4,498 | (287) | (5,724,752) |
| Ⅵ. 기타포괄손익 | 9,293 | - | - | - | - | - | - | 9,293 |
| Ⅶ. 당기총포괄손익 | (5,432,635) | 396,535 | (565,312) | (118,258) | - | 4,498 | (287) | (5,715,459) |
(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*6) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 감가상각비의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
(4) 오류수정된 자본변동표 ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 수정 전 | 매출 기간귀속오류(*1) | 매출 취소(*2) | 기타충당부채인식(*3) | 평가손익오류(*4) | 손실충당금오류(*5) | 자본화차입원가인식(*6) | 수정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금: | ||||||||
| 2023.1.1(당기초) | 28,117,041 | - | - | - | (2,351,990) | - | - | 25,765,051 |
| 유상증자 | 14,882,098 | - | - | - | - | - | - | 14,882,098 |
| 주식선택권 행사 | 317,744 | - | - | - | - | - | - | 317,744 |
| 2023.12.31(당기말) | 43,316,883 | - | - | - | (2,351,990) | - | - | 40,964,893 |
| 기타자본항목: | ||||||||
| 2023.1.1(당기초) | 864,889 | - | - | - | (4,498) | - | - | 860,391 |
| 주식보상비용 | (31,877) | - | - | - | (11,264) | - | - | (43,141) |
| 2023.12.31(당기말) | 833,012 | - | - | - | (15,762) | - | - | 817,250 |
| 결손금: | ||||||||
| 2023.1.1(당기초) | (25,514,739) | 23,349 | (630,299) | (129,556) | 2,351,991 | 4,498 | 920 | (23,893,836) |
| 당기순이익(손실) | (5,597,763) | (187,172) | (217,913) | (29,206) | 11,265 | 221,594 | 12,776 | (5,786,419) |
| 보험수리적손익 | (12,129) | - | - | - | - | - | - | (12,129) |
| 2023.12.31(당기말) | (31,124,630) | (163,823) | (848,212) | (158,762) | 2,363,256 | 226,092 | 13,696 | (29,692,383) |
(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주와 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년~2023년 매출채권 잔액이 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 손실충당금 산출내역이 변동되었습니다.(*6) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 수정 전 | 매출 기간귀속오류(*1) | 매출 취소(*2) | 기타충당부채인식(*3) | 평가손익오류(*4) | 주식선택권오류(*5) | 자본화차입원가인식(*6) | 수정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금: | ||||||||
| 2022.1.1(당기초) | 21,707,698 | - | - | - | (2,351,990) | - | - | 19,355,708 |
| 유상증자 | 6,409,343 | - | - | - | - | - | - | 6,409,343 |
| 2022.12.31(당기말) | 28,117,041 | - | - | - | (2,351,990) | - | - | 25,765,051 |
| 기타자본항목: | ||||||||
| 2022.1.1(당기초) | 610,745 | - | - | - | - | - | - | 610,745 |
| 주식보상비용 | 254,144 | - | - | - | - | (4,498) | - | 249,646 |
| 2022.12.31(당기말) | 864,889 | - | - | - | - | (4,498) | - | 860,391 |
| 결손금: | ||||||||
| 2022.1.1(당기초) | (20,082,104) | (373,186) | (64,987) | (11,298) | 2,351,991 | - | 1,207 | (18,178,377) |
| 당기순이익(손실) | (5,441,928) | 396,535 | (565,312) | (118,258) | - | 4,498 | (287) | (5,724,752) |
| 보험수리적손익 | 9,293 | - | - | - | - | - | - | 9,293 |
| 2022.12.31(당기말) | (25,514,739) | 23,349 | (630,299) | (129,556) | 2,351,991 | 4,498 | 920 | (23,893,836) |
(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*6) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 감가상각비의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
(5) 오류수정된 현금흐름표① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 수정 전 | 매출 기간귀속 오류(*1) | 매출 취소(*2) | 기타충당부채 인식(*3) | 평가손익오류(*4) | 손실충당금오류(*5) | 자본화차입원가인식(*6) | 수정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,294,363) | (42,000) | - | - | - | - | 16,401 | (5,319,962) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (5,298,410) | (42,000) | - | - | - | - | - | (5,340,410) |
| - 당기순손실 | (5,597,763) | (187,172) | (217,913) | (29,206) | 11,265 | 221,594 | 12,775 | (5,786,420) |
| - 조정 | 935,206 | 1,119 | - | - | (11,265) | (221,594) | (12,775) | 690,691 |
| - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (635,853) | 144,053 | 217,913 | 29,206 | - | - | - | (244,681) |
| 이자의 수취 | 103,788 | - | - | - | - | - | - | 103,788 |
| 이자의 지급 | (88,987) | - | - | - | - | - | 16,401 | (72,586) |
| 법인세의 환급(납부) | (10,755) | - | - | - | - | - | - | (10,755) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,305,120) | 42,000 | - | - | - | - | - | (10,263,120) |
| 단기금융상품의 증가 | (10,000,000) | - | - | - | - | - | - | (10,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 유형자산의 취득 | (265,811) | 42,000 | - | - | - | - | - | (223,811) |
| 유형자산의 처분 | 15,590 | - | - | - | - | - | - | 15,590 |
| 무형자산의 취득 | (55,048) | - | - | - | - | - | - | (55,048) |
| 보증금의 증가 | (300) | - | - | - | - | - | - | (300) |
| 보증금의 감소 | 450 | - | - | - | - | - | - | 450 |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,784,003 | - | - | - | - | - | (16,401) | 16,767,602 |
| 단기차입금의 차입 | 3,200,000 | - | - | - | - | - | - | 3,200,000 |
| 단기차입금의 상환 | (2,000,000) | - | - | - | - | - | - | (2,000,000) |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채의 지급 | (59,782) | - | - | - | - | - | (16,401) | (76,183) |
| 유상증자 | 16,486,824 | - | - | - | - | - | - | 16,486,824 |
| 주식매수선택권의 행사 | 76,195 | - | - | - | - | - | - | 76,195 |
| 신주발행 비용 | (919,234) | - | - | - | - | - | - | (919,234) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,184,520 | - | - | - | - | - | - | 1,184,520 |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 2,449,834 | - | - | - | - | - | - | 2,449,834 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 40,278 | - | - | - | - | - | - | 40,278 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 3,674,632 | - | - | - | - | - | - | 3,674,632 |
(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주와 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년~2023년 매출채권 잔액이 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 손실충당금 산출내역이 변동되었습니다.(*6) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 수정 전 | 매출 기간귀속 오류(*1) | 매출 취소(*2) | 기타충당부채 인식(*3) | 평가손익오류(*4) | 주식선택권오류(*5) | 자본화차입원가인식(*6) | 수정 후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,900,028) | - | - | - | - | - | - | (4,900,028) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (4,913,497) | - | - | - | - | - | - | (4,913,497) |
| - 당기순손실 | (5,441,928) | 396,535 | (565,312) | (118,258) | - | 4,498 | (287) | (5,724,752) |
| - 조정 | 577,949 | 18,300 | - | - | - | (4,498) | 287 | 592,038 |
| - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (49,518) | (414,835) | 565,312 | 118,258 | - | - | - | 219,217 |
| 이자의 수취 | 13,706 | - | - | - | - | - | - | 13,706 |
| 이자의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 법인세의 환급(납부) | (237) | - | - | - | - | - | - | (237) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 139,507 | - | - | - | - | - | - | 139,507 |
| 단기금융상품의 증가 | (1,000,000) | - | - | - | - | - | - | (1,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | 2,000,000 | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 1,020,246 | - | - | - | - | - | - | 1,020,246 |
| 유형자산의 취득 | (1,721,001) | - | - | - | - | - | - | (1,721,001) |
| 유형자산의 처분 | 3,043 | - | - | - | - | - | - | 3,043 |
| 무형자산의 취득 | (225,300) | - | - | - | - | - | - | (225,300) |
| 보증금의 증가 | (44,281) | - | - | - | - | - | - | (44,281) |
| 보증금의 감소 | 106,800 | - | - | - | - | - | - | 106,800 |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,635,519 | - | - | - | - | - | - | 4,635,519 |
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,889,700) | - | - | - | - | - | - | (1,889,700) |
| 리스부채의 지급 | (135,562) | - | - | - | - | - | - | (135,562) |
| 유상증자 | 6,666,627 | - | - | - | - | - | - | 6,666,627 |
| 유상증자 신주발행 비용 | (5,846) | - | - | - | - | - | - | (5,846) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (125,002) | - | - | - | - | - | - | (125,002) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,496,674 | - | - | - | - | - | - | 2,496,674 |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 78,162 | - | - | - | - | - | - | 78,162 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 2,449,834 | - | - | - | - | - | - | 2,449,834 |
(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대(과소)계상, 재고자산의 과대(과소)계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년과 2022년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 상기 오류 수정으로 인해 2021년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된 당사의 보통주 및 주식선택권의 공정가치가 변동되었습니다.(*6) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 감가상각비의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.
(6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표 상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 35. 보고기간 후 사건 (1) 2024년 4월 5일에 당사의 2023 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절로 공시되었으며, 동 사유는 코스닥시장 상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유에 해당합니다. 이와 관련하여 당사는 2024년 4월 15일에 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다. 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 당사 주식의 매매가 정지됩니다.(2) 2024년 9월 11일에 개최된 제16차 증권선물위원회에서 당사의 사업보고서 등에 대한 조사ㆍ감리결과 조치가 의결되었습니다. 동 조치에는 당사의 회계처리기준 위반에 대한 지적사항과 과징금 및 감사인 지정, 검찰고발, 시정요구 등의 조치사항이 명시되어 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
| 시큐레터 주식회사 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 시큐레터 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 =====================================
| 시큐레터 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 4월 5일 |
우리는 첨부된 시큐레터 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 시큐레터 주식회사의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.회사는 우리에게 내부회계관리제도 운영실태보고서와 관련된 설계 및 운영의 효과성에 대한 검토자료를 제출하였으나, 회사가 제시한 동 자료들은 모범규준에 따른 내부회계관리제도의 운영과 평가에 대한 문서화로 충분하지 아니하므로 우리는 내부회계관리제도 검토절차를 충분하게 실시할 수 없었습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 시큐레터 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다.우리가 수임한 검토업무는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 |
| \======================================================== |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 시큐레터 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 21 17 6- 25 10- - 15 213 -34 -96 -- -- -- - 133 -29 96440 7081,380 1,885- 225255 633- - 2,104 3,54732 96474 7081,476 1,885- 225255 633- - 2,237 3,547
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | (주1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.(주2) 당기 투입 인원수 및 시간은 재감사를 포함한 것입니다. |
3. 주요 감사실시내용 2023년 11월 중5감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.8.7 ~ 8.9341반기검토2023.12.11 ~ 12.1334-회사 주요 Process의 이해, 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 등 내부회계관리제도 검토2024.1.29 ~ 2.2542중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.9.23 ~ 9.27553재무제표 재감사 업무2024.10.7 ~ 10.11553재무제표 재감사 업무2025.1.6 ~ 1.10531재무제표 재감사 업무2024.1.3, 2024.9.252본사 창고원재료----OOO사실관계확인 조회서82023.12.28, 2024.3.6, 2024.3.21, 2024.4.5, 2024.9.24, 2024.10.29, 2025.1.4, 2025.1.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일이사회 및 감사서면연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22024년 03월 06일이사회 및 감사서면감사수행 중 직면한 어려움 및 회계감사 관련 요청사항, 지배기구와의 지속적인 communication 촉구32024년 03월 21일이사회 및 감사서면감사수행 중 직면한 어려움 및 회계감사 관련 요청사항, 지배기구와의 지속적인 communication 촉구42024년 04월 05일이사회 및 감사서면감사수행 중 직면한 어려움, 독립성, 감사의견 변형 등52024년 09월 24일이사회 및 감사서면재감사 수행 관련 논의62024년 10월 29일이사회 및 감사서면재감사 수행 관련 논의72025년 01월 14일감사대면재감사 수행 관련 논의82025년 01월 20일이사회 및 감사서면최종 의견 형성 및 감사 종결
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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