Audit Report / Information • Mar 12, 2025
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연결감사보고서 6.0 삼성생명보험주식회사 00260295 100000000000 312218844 279480913 33786029 5163 N N N Y P 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업 연결재무제표 및 연결내부회계관리제도에 대한 감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일 제 69(당) 기 부터 까지 제 68(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 삼일회계법인 목 차 I. 독립된 감사인의 감사보고서 ............................................. 1 II. (첨부)연결재무제표 ............................................. 6 연결재무상태표 ............................................. 7 연결포괄손익계산서 ............................................. 9 연결자본변동표 ............................................. 11 연결현금흐름표 ............................................. 12 주석 ............................................. 14 Ⅲ. 연결내부회계관리제도 감사의견 ............................................. 232 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 ............................................. 233 회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 ............................................. 236 Ⅳ. 외부감사 실시내용 ............................................. 237 독립된 감사인의 감사보고서 삼성생명보험주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견우리는 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. ㆍ위험률 가정의 적정성가. 핵심감사사항으로 결정된 이유 등기업회계기준서 제1117호(보험계약)에서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하여 보험부채를 측정하도록 요구하고 있으며, 현금흐름 추정시 미래에 대한 측정시점의 가정을 포함하여 그 시점에 존재하는 상황을 합리적이고 중립적으로 반영하도록 요구하고 있습니다. 이에 연결회사는 미래현금흐름의 합리적 추정을 위하여 가정산출 방법을 개발하였고 이를 위하여 다양한 정보를 활용하고 있는 바, 보다 높은 경영진의 해석과 판단을 요구합니다. 주석 15에서 언급된 바와 같이 경영진은 다양한 계리적 가정을 투입변수로 하여 미래현금흐름을 추정하고 있으며, 계리적 가정 중 위험률 가정 산출 시 경험통계 등 보다 다양하고 복잡한 투입변수와 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 당기말 현재 미래현금흐름 추정을 통해 산출된 잔여보장부채 순장부금액은 198,196,762백만원으로 연결재무상태표상 보험계약부채 및 보험계약자산 항목으로 표시되고 있습니다. 나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 경영진의 위험률 가정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가하였습니다. 우리는 경영진이 위험률 가정을 충분하고 합리적인 과거 데이터에 근거하여 추정하였는지 그 방법론을 검토하였고, 추정 시 사용된 경험통계 등의 기초정보가 내부통제 절차에 따라 적절히 취합 및 활용되었는지 확인하였습니다. 또한, 우리는 위험률 가정산출 로직을 이해하고, 재계산 등의 절차에 따라 합리성 및 정확성을 검증하였으며, 추정 시 경영진이 활용한 경험통계 자료의 정확성과 완전성을 증빙 대사 등의 절차를 통해 검증하였습니다. 우리는 상기의 절차를 수행함에 있어 보험계리 전문가를 활용하였습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 진현태 입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 12일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업 2024년 01월 01일2024년 12월 31일 제 69(당) 기 부터 까지 제 68(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 삼성생명보험주식회사 대표이사 홍 원 학 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 서초구 서초대로 74길 11 (전 화) 대표전화 1588-3114 연 결 재 무 상 태 표 제 69(당)기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 68(전)기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 69(당)기 기말 제 68(전)기 기말 I. 현금및현금성자산(주석 8,35) 4,177,972 5,494,179 II. 당기손익공정가치측정금융자산(주석 4,8) 45,752,756 44,552,170 III. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(주석 5,8) 164,154,374 167,664,679 IV. 상각후원가측정금융자산(주석 6,8) 82,320,607 82,774,703 V. 파생상품자산(주석 7,8) 1,646,625 1,061,971 VI. 관계기업투자(주석 9) 2,571,600 2,488,597 VII. 금융리스채권(주석 6,8) 29,800 50,773 VIII. 재보험계약자산(주석 16) 2,306,386 1,377,775 IX. 투자부동산(주석 10) 6,612,308 6,549,467 X. 유형자산(주석 11) 434,577 439,982 XI. 무형자산(주석 12) 561,658 569,594 XII. 사용권자산(주석 13) 306,877 230,961 XIII. 당기법인세자산 483,682 521,555 XIV. 이연법인세자산(주석 19) 71,086 68,686 XV. 순확정급여자산(주석 21) 49,449 89,824 XVI. 기타자산(주석 14) 739,087 720,134 자 산 총 계 312,218,844 314,655,050 I. 보험계약부채(주석 15) 203,097,476 190,261,117 II. 재보험계약부채(주석 16) 592,012 520,786 III. 계약자지분조정(주석 17) 7,298,325 10,510,668 IV. 상각후원가측정금융부채(주석 8,18) 7,692,718 8,466,432 V. 투자계약부채(주석 8,18) 30,298,453 29,307,958 VI. 차입부채(주석 8,18) 19,958,867 19,617,536 VII. 리스부채(주석 13,18) 320,332 254,213 VIII. 파생상품부채(주석 7,8) 5,408,040 2,147,926 IX. 당기법인세부채 159,764 122,161 X. 이연법인세부채 (주석 19) 2,718,328 7,207,328 XI. 충당부채(주석 20) 777,968 798,598 XII. 순확정급여부채 (주석 21) 214,942 195,972 XIII. 기타부채(주석 22) 943,688 906,914 부 채 총 계 279,480,913 270,317,609 I. 지배기업지분 30,732,687 42,437,828 1. 자본금(주석 23) 100,000 100,000 2. 자본잉여금(주석 23) 125,115 125,115 3. 자본조정(주석 23) (2,116,955) (2,116,955) 4. 기타포괄손익누계액(주석 23) 13,204,571 26,351,582 5. 이익잉여금(주석 23) 19,419,956 17,978,086 II. 비지배지분 2,005,244 1,899,613 자 본 총 계 32,737,931 44,337,441 부 채 와 자 본 총 계 312,218,844 314,655,050 " 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 69(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 68(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 69(당)기 제 68(전)기 I. 보험서비스수익 9,190,107 8,672,104 1. 일반보험서비스수익(주석 24) 9,011,262 8,536,474 2. 출재보험서비스수익(주석 24) 178,845 135,630 II. 보험서비스비용 8,653,476 7,223,872 1. 일반보험서비스비용(주석 24) 8,358,057 7,000,247 2. 출재보험서비스비용(주석 24) 199,896 162,865 3. 기타사업비용(주석 24,29) 95,523 60,760 III. 투자서비스수익 24,595,922 22,264,910 1. 보험금융수익(주석 25) 1,825,902 1,404,187 2. 재보험금융수익(주석 25) 92,551 47,678 3. 이자수익(주석 8,26) 8,460,953 8,437,019 4. 당기손익공정가치측정금융자산관련이익(주석 8,27) 3,007,414 4,345,918 5. 기타포괄손익공정가치측정금융자산관련이익(주석 8,27) 59,084 70,315 6. 상각후원가측정금융자산관련이익(주석 8,27) 2,411 28 7. 파생상품관련이익(주석 8,27) 2,133,496 2,534,850 8. 외환거래이익 (주석 8,33) 5,036,774 1,605,124 9. 수수료수익 2,030,986 1,951,878 10. 배당금수익(주석 5,8,9) 1,002,409 927,332 11. 임대료수익(주석 10) 463,164 422,547 12. 기타영업수익(주석 28) 276,748 318,398 13. 리스수익 204,030 199,636 IV. 투자서비스비용 22,632,802 21,314,765 1. 보험금융비용(주석 25) 8,056,436 10,593,170 2. 재보험금융비용(주석 25) 41,302 40,313 3. 재산관리비(주석 29) 334,132 305,332 4. 이자비용(주석 8,13) 1,788,350 1,538,797 5. 당기손익공정가치측정금융자산관련손실(주석 8,27) 1,621,066 434,913 6. 기타포괄손익공정가치측정금융자산관련손실(주석 8,27) 39,474 491,470 7. 상각후원가측정금융자산관련손실(주석 8,27) 765,171 823,300 8. 파생상품관련손실(주석 8,27) 6,579,761 3,979,723 9. 외환거래손실(주석 8,33) 731,134 656,927 10. 기타영업비용(주석 28) 2,675,976 2,450,820 V. 영업이익 2,499,751 2,398,377 VI. 영업외수익(주석 28) 357,887 210,691 VII. 영업외비용(주석 28) 43,972 50,017 VIII. 법인세비용차감전순이익 2,813,666 2,559,051 IX. 법인세비용(주석 30) 553,411 525,342 X. 당기연결순이익 2,260,255 2,033,709 XI. 법인세비용차감후기타포괄손익 (13,136,167) 4,667,094 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (6,848,339) (1,102,810) (1) 기타포괄손익공정가치측정채무증권평가손익 1,742,216 5,385,879 (2) 기타포괄보험금융손익 (9,135,510) (7,115,273) (3) 기타포괄재보험금융손익 60,938 44,998 (4) 위험회피목적파생상품평가손익 270,842 532,383 (5) 관계기업투자기타포괄손익 (60,071) 45,823 (6) 해외사업환산손익 273,246 3,380 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (6,287,828) 5,769,904 (1) 순확정급여부채재측정요소 (52,952) (55,897) (2) 기타포괄손익공정가치측정지분증권평가손익 (6,234,876) 5,825,801 XII.당기연결총포괄손익 (10,875,912) 6,700,803 1. 당기연결순이익의 귀속 2,260,255 2,033,709 (1) 지배기업의소유지분 2,106,839 1,895,312 (2) 비지배지분 153,416 138,397 2. 당기연결총포괄손익의 귀속 (10,875,912) 6,700,803 (1) 지배기업의소유지분 (11,040,173) 6,580,989 (2) 비지배지분 164,261 119,814 XIII.지배기업지분 주당이익(단위: 원)(주석 32) 1. 기본주당이익 11,732 10,554 2. 희석주당이익 11,732 10,554 " 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제 69(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 68(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 지배기업 소유지분 비지배지분 총 계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유지분소 계 2023.1.1(전기초) - 변경 전 100,000 125,115 (2,116,955) 24,654,450 16,912,704 39,675,314 1,886,706 41,562,020 회계정책변경효과 - - - (2,988,545) (287,771) (3,276,316) (48,278) (3,324,594) 2023.1.1(전기초) - 변경 후 100,000 125,115 (2,116,955) 21,665,905 16,624,933 36,398,998 1,838,428 38,237,426 Ⅰ. 당기연결총포괄손익 1. 당기연결순이익 - - - - 1,895,312 1,895,312 138,397 2,033,709 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - - - 11,214,402 (104) 11,214,298 (2,722) 11,211,576 3. 기타포괄보험금융손익 - - - (7,115,273) - (7,115,273) - (7,115,273) 4. 기타포괄재보험금융손익 - - - 44,998 - 44,998 - 44,998 5. 위험회피목적파생상품평가손익 - - - 545,359 - 545,359 (12,976) 532,383 6. 관계기업투자기타포괄손익 - - - 45,831 - 45,831 (8) 45,823 7. 해외사업환산손익 - - - 3,171 - 3,171 209 3,380 8. 순확정급여부채재측정요소 - - - (52,811) - (52,811) (3,086) (55,897) Ⅱ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 1. 연차배당 - - - - (538,725) (538,725) (58,629) (597,354) 2. 지분법이익잉여금변동 - - - - (3,330) (3,330) - (3,330) 2023.12.31(전기말) 100,000 125,115 (2,116,955) 26,351,582 17,978,086 42,437,828 1,899,613 44,337,441 2024.1.1(당기초) 100,000 125,115 (2,116,955) 26,351,582 17,978,086 42,437,828 1,899,613 44,337,441 Ⅰ. 당기연결총포괄손익 1. 당기연결순이익 - - - - 2,106,839 2,106,839 153,416 2,260,255 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - - - (4,504,500) 123 (4,504,377) 11,840 (4,492,537) 3. 기타포괄보험금융손익 - - - (9,127,327) - (9,127,327) (8,183) (9,135,510) 4. 기타포괄재보험금융손익 - - - 60,908 - 60,908 30 60,938 5. 위험회피목적파생상품평가손익 - - - 274,584 - 274,584 (3,742) 270,842 6. 관계기업투자기타포괄손익 - - - (60,044) - (60,044) (27) (60,071) 7. 해외사업환산손익 - - - 259,575 - 259,575 13,671 273,246 8. 순확정급여부채재측정요소 - - - (50,207) - (50,207) (2,745) (52,952) Ⅱ.자본에 직접 인식된 주주와의 거래 1. 연차배당 - - - - (664,427) (664,427) (58,629) (723,056) 2. 지분법이익잉여금변동 - - - - (665) (665) - (665) 2024.12.31(당기말) 100,000 125,115 (2,116,955) 13,204,571 19,419,956 30,732,687 2,005,244 32,737,931 " 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제 69(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 68(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 69(당)기 제 68(전)기 I. 영업활동으로부터의 현금흐름 4,999,558 1,465,023 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (3,376,558) (5,481,136) (1) 당기연결순이익 2,260,255 2,033,709 (2) 손익조정사항(주석 35) (1,193,788) (759,238) (3) 자산ㆍ부채의 증감(주석 35) (4,443,025) (6,755,607) 2. 이자의 수취 8,235,987 8,218,981 3. 이자의 지급 (714,854) (705,884) 4. 배당금 수입 1,088,366 1,010,816 5. 법인세부담액 (233,383) (1,577,754) II. 투자활동으로부터의 현금흐름 (5,135,887) (4,244,115) 1. 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 2,011,760 1,784,765 2. 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (4,041,608) (3,427,809) 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 11,121,504 13,560,313 4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (13,468,429) (14,102,300) 5. 상각후원가측정금융자산의 상환 8,688 33,000 6. 상각후원가측정금융자산의 취득 (27,124) (6,000) 7. 파생상품의 정산 (510,457) (709,196) 8. 관계기업투자의 처분 14,834 9,419 9. 관계기업투자의 취득 (40,133) (436,740) 10. 투자부동산의 처분 31,927 7 11. 투자부동산의 취득 (126,983) (887,552) 12. 유형자산의 처분 19,188 450 13. 유형자산의 취득 (24,855) (32,602) 14. 매각예정자산의 처분 - 111,515 15. 무형자산의 처분 18,376 5,613 16. 무형자산의 취득 (91,286) (96,483) 17. 연결범위변동 (31,289) (50,515) III. 재무활동으로부터의 현금흐름 (1,188,107) (585,554) 1. 배당금 지급(주석 35) (723,056) (597,354) 2. 차입금의 차입(주석 35) 22,279,893 13,258,721 3. 차입금의 상환(주석 35) (23,560,988) (13,389,421) 4. 사채의 발행(주석 35) 20,468,340 26,138,143 5. 사채의 상환(주석 35) (19,265,446) (26,692,379) 6. 임대보증금의 증감(주석 35) 18,421 30,194 7. 리스부채의 감소(주석 35) (164,804) (160,492) 8. 비지배지분의 증감 등(주석 35) (240,467) 827,034 IV. 현금및현금성자산의 순감소 (1,324,436) (3,364,646) V. 기초의 현금및현금성자산 5,494,179 8,862,080 VI. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 8,229 (3,255) VII. 기말의 현금및현금성자산(주석 35) 4,177,972 5,494,179 " 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 제 69(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 68(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 :한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼성생명보험주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 1957년 4월 24일 설립된 이래 당기말 현재 지역단 41개, 지점 579개의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약 등을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 2010년 5월 12일에 지배기업의 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 판매중인 보험상품과 신규판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 보 험 상 품 판매중 판매중지 합 계 개인연금보험 24종 253종 277종 기타생존보험 - 46종 46종 사망보험 79종 522종 601종 생사혼합보험 18종 185종 203종 단체보험 12종 311종 323종 합 계 133종 1,317종 1,450종 당기말 현재 주요주주 및 그 특수관계인의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(천주) 지분율(%) 삼성물산 38,688 19.34 이재용 20,879 10.44 자기주식 20,425 10.21 이부진 11,524 5.76 삼성문화재단 9,360 4.68 삼성생명공익재단 4,360 2.18 이서현 3,460 1.73 우리사주조합 1,114 0.56 기타 90,190 45.10 합 계 200,000 100.00 (2) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 주요 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 재무제표결산일 삼성생명서비스손해사정 3,152,919 99.78 서비스업 한국 12월 31일 SSI Holding(1) 32,641,543 49.00 기타 금융업 태국 12월 31일 Park Capital Holding(2) 63,808,753 49.00 기타 금융업 태국 12월 31일 Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd(2) 156,398,443 48.87 보험업 태국 12월 31일 북경삼성치업유한공사 - 90.00 부동산임대업 중국 12월 31일 삼성SRA자산운용 4,000,000 100.00 금융투자업 한국 12월 31일 삼성자산운용 18,686,000 100.00 금융투자업 한국 12월 31일 삼성헤지자산운용(4) - - 금융투자업 한국 12월 31일 삼성액티브자산운용(4) - - 금융투자업 한국 12월 31일 Samsung Asset Management (New york), Inc.(4) - - 신탁운용업무 미국 12월 31일 Samsung Asset Management (Hong Kong) Ltd.(4) - - 신탁운용업무 홍콩 12월 31일 Samsung Asset Management (London) Ltd.(4) - - 신탁운용업무 영국 12월 31일 Samsung Asset Management U.S. Holdings, Inc.(4) - - 신탁운용업무 미국 12월 31일 Samsung Private Equity Manager I Co., Ltd.(4) - - 신탁운용업무 케이맨제도 12월 31일 Samsung Global SME Private Equity Manager Fund Co., Ltd.(4) - - 신탁운용업무 케이맨제도 12월 31일 Samsung Private Equity Fund 2022 GP, Ltd.(4) - - 신탁운용업무 케이맨제도 12월 31일 Samsung Co-Investment 2021 GP, Ltd.(4) - - 신탁운용업무 케이맨제도 12월 31일 삼성글로벌타겟인컴60증권자투자신탁H(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성StableIncome증권모투자신탁제3호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성ETF TDF 증권투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성다빈치전문투자형사모투자신탁제1호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌M&A증권자투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌M&A증권모투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 Samsung Blockchain Technologies ETF(4) - - 집합투자기구 홍콩 12월 31일 Samsung Asia Pacific ex NZ Metaverse Theme ETF(4) - - 집합투자기구 홍콩 12월 31일 삼성평생알아서분할매매EMP증권투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성2년만기매칭형증권투자신탁제1호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성평생알아서투자해주는채권EMP증권투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성H클럽EquityHedge일반사모투자신탁제1호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성USDL III LeveredNote일반사모투자신탁제1호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성CIP IX 일반사모투자신탁제2호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌세컨더리일반사모투자신탁제2호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성지수연계증권투자신탁1호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성EndowmentOCIO일반사모증권투자신탁6호(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성한국형TDF2060증권투자신탁H(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성한국형TDF2060증권투자신탁UH(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌혁신치료제증권자투자신탁H(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌혁신치료제증권모투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성KODEX코리아밸류업증권상장지수투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성카드 83,259,006 71.86 여신전문금융업 한국 12월 31일 삼성카드고객서비스(4) - - 서비스업 한국 12월 31일 첼린저제삼십일차유동화전문유한회사(4) - - 자산유동화업 한국 12월 31일 첼린저제삼십이차유동화전문유한회사(4) - - 자산유동화업 한국 12월 31일 첼린저제삼십삼차유동화전문유한회사(4) - - 자산유동화업 한국 12월 31일 첼린저제삼십사차유동화전문유한회사(4) - - 자산유동화업 한국 12월 31일 첼린저제삼십오차유동화전문유한회사(4) - - 자산유동화업 한국 12월 31일 첼린저제삼십육차유동화전문유한회사(4) - - 자산유동화업 한국 12월 31일 첼린저제삼십칠차유동화전문유한회사(4) - - 자산유동화업 한국 12월 31일 파인더제이차유동화전문유한회사(4) - - 자산유동화업 한국 12월 31일 삼성생명금융서비스 16,000,000 100.00 서비스업 한국 12월 31일 삼성벤처46호 - 99.00 신기술사업투자조합 한국 12월 31일 삼성벤처60호 - 99.00 신기술사업투자조합 한국 12월 31일 삼성SRA사모부동산투자신탁제12호(3) - 47.07 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁제1호(3) - 36.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌코어오피스사모부동산투자신탁제2호(3) - 34.46 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제39호(3) - 39.47 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제42B(3) - 46.78 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제51호(3) - 41.67 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제28E(3) - 34.48 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제62호 - 98.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁57호 - 91.74 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략대출전문투자형사모부동산투자신탁제1호 - 87.63 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제56호 - 53.85 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제70호 - 88.89 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA국내PF대출일반사모부동산투자신탁제1호 - 99.50 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA미국대출일반사모부동산투자신탁제1호 - 98.59 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA아시아BGO일반사모부동산투자신탁제1호 - 66.67 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA세빌스일반사모부동산투자신탁제1호 - 96.87 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산자투자신탁제2호 - 99.40 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제2-1호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제2-2호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제2-3호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제2-4호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제2-6A호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제2-7호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제2-8호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제2-9호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌일반사모부동산자투자신탁제1호 - 99.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA국내담보대출일반사모부동산투자신탁제1호 - 90.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌대출일반사모부동산투자신탁제1호(3) - 50.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA일반사모부동산투자신탁제101호 - 79.90 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA국내담보대출일반사모부동산투자신탁제2호 - 89.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA일반사모부동산투자신탁제75호 - 96.39 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA국내PF대출일반사모부동산투자신탁제2호 - 99.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA블랙스톤파트너쉽일반사모부동산투자신탁제1호 - 80.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA국내PF대출일반사모부동산투자신탁제3호 - 99.50 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA국내담보대출일반사모부동산투자신탁제3호 - 95.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제63호 - 95.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA전문투자형사모부동산투자신탁제64호 - 95.00 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA국내대출일반사모부동산투자신탁제1호(3) - 33.33 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산자투자신탁제3호 - 99.90 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제3-1호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제3-1A호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제3-3호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제3-4호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제3-5호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA글로벌전략일반사모부동산모투자신탁제3-6호(4) - - 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성SRA국내PF대출일반사모부동산투자신탁제4호 - 99.50 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성BTL인프라사모특별자산투자신탁제3호(3) - 36.86 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌PrivateEquityManager사모증권투자신탁제1호 - 61.54 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성UKSolar선순위대출채권사모특별자산투자신탁(3) - 50.00 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성Aircraft전문투자형사모투자신탁제3호(3) - 35.93 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성UK바이오매스전문투자형사모투자신탁제1호 - 76.92 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제1호(3) - 36.84 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성가지안텝전문투자형사모투자신탁제1호 - 95.45 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성IFM글로벌인프라선순위전문투자형사모투자신탁제1호 - 52.08 집합투자기구 한국 12월 31일 KIAMCO터키가지안텝재간접사모특별자산투자신탁 - 99.75 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성ESG착한책임투자증권투자신탁제1호(3) - 41.91 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성미국태양광전문투자형사모투자신탁제1호 - 74.63 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성Axium전문투자형사모투자신탁제1호 - 66.67 집합투자기구 한국 12월 31일 브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁2호 - 99.88 집합투자기구 한국 12월 31일 브이아이오션탱커전문투자형사모투자신탁3호 - 99.88 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성프랑스DKLNG전문투자형사모투자신탁2호(3) - 40.32 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성파워플랜트사모특별자산투자신탁제1호(3) - 30.00 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성PEManager2019전문투자형사모투자신탁제1호 - 84.51 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성달러크레딧중장기채권증권자투자신탁H - 99.83 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성미국중장기채권증권모투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성파워플랜트전문투자형사모투자신탁제2호 - 52.46 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제2호(3) - 40.82 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성Aircraft전문투자형사모특별자산투자신탁제5호 - 80.00 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성ETF TDF 2045증권자투자신탁(3) - 21.31 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성ETF TDF 2045증권모투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성ETF TDF 2050증권자투자신탁(3) - 24.33 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성ETF TDF 2050증권모투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌인프라전문투자형사모투자신탁제1호 - 99.00 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성DIF글로벌인프라전문투자형사모투자신탁1호(3) - 50.00 집합투자기구 한국 12월 31일 마스턴글로벌전문투자형사모부동산투자신탁39호 - 99.16 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성ING-RiverRock유럽PDF전문투자형사모투자신탁제1호 - 67.57 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성인수금융선순위대출전문투자형사모투자신탁제3호(3) - 41.67 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성Co-investment2021일반사모투자신탁제1호 - 55.00 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌인프라일반사모투자신탁제2-2호 - 99.50 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌인프라일반사모투자신탁제2-1호 - 99.50 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성기업금융전략일반사모투자신탁제1호 - 99.50 집합투자기구 한국 12월 31일 KODEX미국종합채권SRI액티브(3) - 47.57 집합투자기구 한국 12월 31일 KODEX아시아달러채권SRI플러스액티브(3) - 38.76 집합투자기구 한국 12월 31일 KODEX국고채30년액티브ETF(3) - 24.47 집합투자기구 한국 12월 31일 KB해외투자일반사모부동산투자신탁제20호 - 92.59 부동산 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성인프라전략일반사모투자신탁제1호 - 99.20 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성미주인프라선순위전문투자형사모투자신탁제1호 - 93.75 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성선박항공기전략일반사모투자신탁제1호 - 89.63 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성PEManager2022일반사모투자신탁제1호 - 99.43 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성인프라크레딧일반사모투자신탁제1호(3) - 50.00 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성BlackstonePE일반사모투자신탁제1호 - 80.00 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성글로벌인프라일반사모투자신탁제3호 - 87.50 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성PEManager2022일반사모투자신탁제2호 - 61.54 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성PE프라임리턴일반사모투자신탁제1호 - 95.24 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성CIP IX 일반사모투자신탁제1호(3) - 34.01 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성PE프라임인컴일반사모투자신탁제1호 - 94.74 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성인프라전략일반사모투자신탁제2호 - 99.14 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성Blackstone글로벌인프라일반사모투자신탁제1호 - 80.00 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성미국나스닥100인덱스증권자투자신탁H - 60.46 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성미국나스닥100인덱스증권모투자신탁(4) - - 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성KODEX 25-11 회사채(A+이상)액티브증권상장지수투자신탁(3) - 27.43 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성KODEX 26-12 회사채(AA-이상)액티브증권상장지수투자신탁(3) - 40.20 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성인수금융선순위대출일반사모투자신탁제4호 - 54.95 집합투자기구 한국 12월 31일 삼성PD솔루션일반사모투자신탁제1호 - 99.80 집합투자기구 한국 12월 31일 (1) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 지배기업이 피투자기업의 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 지배기업의 직접 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 지배기업의 직접 보유지분과 종속기업이 보유한 지분을 고려하면, 피투자기업에 대한 지배력을 행사할 수 있으므로, 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유 지분율 및 사실상 대리인 관계를 고려하여 종속기업에 포함되었습니다.(4) 지배기업의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다. 2) 주요 종속기업의 요약 재무정보 ① 당기 (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 삼성생명서비스손해사정 69,066 64,378 4,688 223,792 (5,976) (11,708) SSI Holding 28,604 1 28,603 - (1) (1) Park Capital Holding 55,960 1 55,959 - (1) (1) Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd 1,144,145 1,003,953 140,192 101,744 27,825 56,426 북경삼성치업유한공사 1,121,664 22,860 1,098,804 67,906 14,912 14,912 삼성SRA자산운용 180,067 18,822 161,245 70,657 22,651 22,312 삼성자산운용(1)(2) 1,906,771 890,046 1,016,725 474,919 121,845 160,611 삼성카드(1)(2) 29,494,083 21,007,902 8,486,181 4,391,748 664,593 617,067 삼성생명금융서비스 74,851 54,994 19,857 98,618 (16,012) (16,153) 삼성벤처46호 41,506 249 41,257 2,149 (7,433) (7,433) 삼성벤처60호 12,782 317 12,465 1,469 214 214 삼성SRA사모부동산투자신탁제12호 외 84개 22,181,853 2,969,931 19,211,922 2,722,531 254,108 98,914 (1) 피투자기업과 피투자기업이 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.(2) 사업결합에 따른 공정가치평가가 반영되지 않은 재무정보입니다. ② 전기 (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본 총수익 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 삼성생명서비스손해사정 82,210 65,814 16,396 219,008 1,465 (5,336) SSI Holding 25,026 1 25,025 - (1) (1) Park Capital Holding 48,959 1 48,958 - (1) (1) Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd 784,879 721,233 63,646 264,026 12,432 24,302 북경삼성치업유한공사 994,986 21,969 973,017 65,419 18,211 18,211 삼성SRA자산운용 155,756 16,823 138,933 62,496 17,935 17,552 삼성자산운용(1)(2) 1,775,278 919,164 856,114 353,590 106,641 109,866 삼성카드(1)(2) 28,806,534 20,670,643 8,135,891 4,010,206 609,439 513,141 삼성생명금융서비스 77,668 41,658 36,010 78,850 (6,469) (6,644) 삼성벤처46호 48,539 250 48,289 9,239 6,581 6,581 삼성벤처60호 9,321 320 9,001 20 (1,069) (1,069) 삼성SRA사모부동산투자신탁제12호 외 73개 16,937,252 2,218,207 14,719,045 1,781,977 295,254 305,802 (1) 피투자기업과 피투자기업이 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.(2) 사업결합에 따른 공정가치평가가 반영되지 않은 재무정보입니다. 3) 종속기업의 변동당기 중 삼성PE프라임리턴일반사모투자신탁제1호 외 37개의 수익증권이 연결대상 종속기업에 신규로 포함되었으며, 삼성글로벌ChatAI증권자투자신탁H 외 22개 수익증권이 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 4) 비지배지분에 대한 정보연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 백만원) 구분 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된당기순손익 누적비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 삼성생명서비스손해사정 0.22 (13) 10 - 북경삼성치업유한공사 10.00 1,491 109,880 - Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd 51.13() 5,861 30,356 - 삼성카드 28.14 146,077 1,864,998 58,629 합 계 153,416 2,005,244 58,629 () 종속기업인 SSI Holding과 Park Capital Holding을 통한 지배지분을 고려할 경우,지분율은 78.94%입니다. ② 전기 (단위: 백만원) 구분 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된당기순손익 누적비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 삼성생명서비스손해사정 0.22 3 36 - 북경삼성치업유한공사 10.00 1,821 97,302 - Samsung Life Insurance (Thailand) Public Co., Ltd 51.13() 2,618 14,260 - 삼성카드 28.14 133,955 1,788,015 58,629 합 계 138,397 1,899,613 58,629 () 종속기업인 SSI Holding과 Park Capital Holding을 통한 지배지분을 고려할 경우,지분율은 78.94%입니다. 2. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ 기타포괄손익공정가치측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.3 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '투자서비스수익 내 이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '투자서비스수익 내 이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '투자서비스손익 내 외환거래손익'으로 표시하고 손상차손은 '투자서비스비용 내 기타포괄손익공정가치측정금융자산관련손실'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자서비스손익 내 당기손익공정가치측정금융자산관련손익' 및 '투자서비스수익 내 이자수익'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '투자서비스수익 내 배당금수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자서비스손익 내 당기손익공정가치측정금융자산관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '상각후원가측정금융부채'로 분류합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. (1) 매매목적 파생상품위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '투자서비스손익 내 파생상품관련손익'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(2) 위험회피목적 파생상품 연결실체는 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결실체는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다. 1) 공정가치위험회피공정가치위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 모두 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상매출이 발생한 시점)에 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 기타포괄손익누계액에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 3) 순투자위험회피연결실체는 일부 해외사업장순투자에 대한 외화위험을 회피하기 위한 순투자위험회피회계를 적용하고 있습니다. 순투자위험회피대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 위험회피수단의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 해외사업장이 일부 처분되거나 매각된 경우 자본에 인식한 누적기타포괄손익은 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (3) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다. 2.2.5 연결기준 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.2.6 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.7 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 기타의 유형자산은 입목 등으로 구성되어 있으며 이에 대하여 감가상각비를 계상하지 않고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 15 ~ 60년 차량운반구 5년 구축물 5 ~ 40년 공구기구비품 5 ~ 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 2.2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 상표권 5 ~ 20년 사용수익기부자산 10 ~ 20년 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식되며,후속적으로 환입되지 않습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.2.11 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)은 적용가능한 기업회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다. 2.2.12 보험계약부채 (1) 보험계약 및 투자계약의 분류연결실체는 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 무배당 퇴직보험 및 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약에 내재된 파생상품요소 중 분리요건을 충족하는 내재파생요소는 없습니다. 연결실체는 보험계약 중 직접 참가 특성이 있는 보험계약에 대하여 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'에 따른 변동수수료접근법을 적용하여 측정합니다. 직접 참가 특성이 있지 않은 보험계약은 일반모형을 적용하여 측정하며, 일반모형의 간편법인 보험료배분접근법은 적용하지 않았습니다. (2) 통합 수준연결실체는 보험계약을 손실 부담 가능성과 위험의 유사성 및 관리 수준에 따라 보험계약집합 및 포트폴리오로 구분합니다. 보험계약의 손실 부담 가능성은 보험계약의 최초인식시점 위험조정 및 보험계약마진의 비율에 따라 결정합니다. 연결실체는 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정하며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다. (3) 인식연결실체는 보험계약집합의 보장기간 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다.(4) 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나, 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 연결실체는 연결실체의 특정 보험계약자 또는 특정 포트폴리오의 위험을 재평가할 수 있는 실제 능력의 보유 여부와 그 재평가 결과를 가격이나 급부의 수준에 반영 가능 여부에 따라 계약의 경계를 결정합니다. 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격 산정은 재평가 이후 시점의 위험을 고려하지 않습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다. 연결실체는 주계약과 특약을 통합한 보험계약 수준에서 계약의 경계를 판단합니다. 따라서 갱신형 특약의 갱신시점이 아닌 주계약의 만기를 기준으로 계약의 경계를 판단합니다. 또한 연결실체가 보장하는 중도부가옵션은 계약의 경계 내의 미래현금흐름으로 판단하였습니다. 재보험계약의 경계는 연결실체와 재보험사의 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우에 재보험계약의 경계와 단절되는 것으로 판단하였습니다. (5) 측정1) 최초 측정연결실체는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치 입니다. 연결실체는 미래현금흐름 추정을 위한 가정 설정 시 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다. 예정현금흐름의 적정성에 대해서는 지속적으로 실제현금흐름과 비교하여 검토하고 모니터링합니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채로서, 비금융위험으로부터 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행의 차를 신뢰수준기법을 통해 산출합니다. 연결실체는 비금융위험에 대한 위험조정을 회사 단위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출한 후 개별계약 단위로 배부합니다. 또한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분을 보험손익과 보험금융손익으로 세분합니다. 보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다. 연결실체는 보험계약자산 및 보험계약부채의 표시는 포트폴리오 기준으로 이행현금흐름과 보험계약마진의 합에 따라 결정합니다. 2) 후속 측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 이행현금흐름 내에는 미보고발생손해액과 감독규정에 따른 배당준비금을 포함하고 있습니다(주석 15 참조).3) 재보험계약연결실체는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다. (6) 계약제거와 변경연결실체는 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다. (7) 보험계약의 전환 관련 회계정책 연결실체는 전환일인 2022년 1월 1일 기준 직전 1년 동안 발행한 보험계약에 대해 수정소급법을, 그 이전에 발행한 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 출재보험계약의 경우 전환일인 2022년 1월 1일 기준 모든 출재보험계약에 대해 공정가치법을 적용하였습니다. 연결실체는 수정소급법을 적용하는 보험계약의 최초인식시점 이행현금흐름 추정 시 2021년 중 발생한 실제현금흐름을 최초인식시점 당시의 예상현금흐름으로 가정하였습니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 전환시점 당시 비금융위험에 대한 위험조정 금액을 측정한 후, 유사한 보험계약의 위험해제로 인한 변동을 예상하여 산출한 비율을 이용하였습니다. 보험계약마진은 최초인식시점의 이행현금흐름을 기준으로 산출한 최초인식시점 보험계약마진에, 전환시점 이전 보험수익으로 인식한 보험계약마진 금액을 추정하여 산출하였습니다. 전환시점 이전에 보험수익으로 인식한 보험계약마진금액은 최초인식시점 당시의 미래보장단위와 전환시점의 미래보장단위를 비교하여 산정하였습니다. 공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(기업회계기준서 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다. (8) 재량의 행사로 인한 미래현금흐름 추정치의 변동 연결실체는 금리연동형 보험계약의 경우 공시기준이율에 적용되는 조정률을, 유배당보험의 경우 유배당상품손익의 계약자지분비율을 재량으로 정의하였습니다. 연결실체는 재량현금흐름의 변동은 미래서비스와 관련된 것으로 간주하여 보험계약마진을 조정합니다. (9) 투자요소의 산정 연결실체는 총 보험료를 부리한 금액을 초과하지 않는 범위 내에서, 보험사건의 발생 여부에 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 기업이 보험계약자에게 상환해야 하는 금액(만기 환급금 등)을 투자요소로 산정하였습니다. 투자요소는 보험서비스수익과 보험서비스비용 산정에서 제외됩니다. (10) 보장단위의 산정 연결실체는 보험계약서비스를 이전함에 따라 보험수익으로 인식되는 금액을 산정하기 위해 순수보장성 보험의 경우 조정가입금액을, 그 외의 경우 조정가입금액과 계약자적립금의 합계액(개시된 연금계약의 경우 보증기간과 연금액을 고려)을 보장단위로 산정하였습니다. 2.2.13 계약자지분조정 기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다.해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해 재무제표 이용자의 오해를 유발할수 있는것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.상기 사항 외 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성되었으며, 기업회계기준서 제1117호를 적용하였을 경우 보다 당기말 부채 및 자본은 각각 7,298,325백만원(전기말 : 10,510,668백만원) 증가 및 감소하였습니다. 또한, 경영진은 상기사항을 포함한 회사의 재무제표가 당기말 및 전기말과 전기초의 재무상태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니다. 계약자지분조정은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 등 - 취득가액과 공정가액의 차액 중 투자연도별 투자재원 구성비율(투자연도방식적용 이전에 취득한 기존자산에서 발생한 투자손익은 당해 보고기간 배당ㆍ무배당보험평균책임 준비금 구성비율)을 기준으로 계산된 계약자지분조정 해당 금액입니다.ㆍ공익사업출연기금 - 재평가적립금 중 계약자지분 해당액을 적립한 것으로서 매년동 금액에 최근 3개 사업연도의 평균자산운용수익률을 곱하여 산출한 금액을 공익사업재원으로 출연하도록 되어 있습니다. 2.2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '상각후원가측정금융부채'로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.2.15 리스부채리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실기기 등으로 구성되어 있습니다.연결실체는 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료 시의 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.2.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.2.17 충당부채 및 우발부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 당기손익으로 인식됩니다.한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2.2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.(3) 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.(4) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다.이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.2.2.19 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.지배기업이 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.2.20 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.2.21 보험서비스수익 및 보험서비스비용연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험서비스수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비스수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험서비스수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.보고기간 동안 발생한 보험금과 비용으로 인한 부채의 증가분 중 투자요소를 제외한 금액 및 보험금과 비용 관련 이행현금흐름 추정치의 후속 변동분은 보험서비스비용으로 인식합니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험서비스수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. 2.2.22 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.연결실체는 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 예상부리이율법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다.보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다. 2.2.23 재보험서비스수익 및 재보험서비스비용재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결실체는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험서비스비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험서비스수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. 2.2.24 지배기업소유지분에 대한 주당이익지배기업소유지분에 대한 주당이익은 지배기업에 귀속되는 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.2.2.25 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3.1 보험계약부채연결실체는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정 산출하고 있으며, 이러한 이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다.연결실체는 보험계약마진의 서비스 제공으로 해당 기간에 얻은 이익을 보험계약집합의 보장단위 수에 기초하여 산출하고 있습니다. 보험계약집합의 보장단위 수는 개별 계약급부의 보험계약서비스 양적 단위와 예상 듀레이션에 의해 결정됩니다.(주석 15 참조)3.2 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 5 및 6 참조) 3.3 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 8 참조)3.4 순확정급여부채의 측정순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 21 참조)3.5 법인세연결실체는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(주석 19 및 30 참조)3.6 충당부채 및 우발부채연결실체의 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 의무를 이행해야 할 금액을 최선의 추정과정을 거쳐 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.(주석 20 및 31 참조) 4. 당기손익공정가치측정금융자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 출자금 21,306 50,324 국공채 3,351,583 4,310,202 특수채 1,719,100 2,400,204 금융채 2,019,309 2,669,619 회사채 1,773,695 1,613,015 수익증권 21,002,893 19,895,061 해외유가증권 12,524,440 10,012,452 기타유가증권 193,560 341,253 소 계 42,605,886 41,292,130 지분증권 주식 2,188,915 2,694,011 해외유가증권 928,939 551,546 기타유가증권 29,016 14,483 소 계 3,146,870 3,260,040 합 계 45,752,756 44,552,170 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 담보제공처 당기말 전기말 담보제공사유 국공채 등 한국증권금융 등 462,462 588,521 파생상품 거래,환매조건부채권매도 등 해외수익증권 AKBANK T.A.S 78,648 67,329 투자펀드 담보 합 계 541,110 655,850 5. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채무증권() 국공채 67,819,002 61,667,696 특수채 26,464,966 28,223,836 금융채 2,414,838 2,398,615 회사채 11,105,299 11,275,780 해외유가증권 24,700,363 20,604,031 기타유가증권 252,581 310,502 소 계 132,757,049 124,480,460 지분증권 주식 30,678,293 42,865,607 기타유가증권 719,032 318,612 소 계 31,397,325 43,184,219 합 계 164,154,374 167,664,679 () 채무증권 중 유가증권 대차거래에 의한 대여유가증권은 주석 8.4.(2)에서 설명하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정채무증권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 124,474,960 - 5,500 124,480,460 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (73,852) 73,852 - - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (5,192) - 5,192 - 취득 13,228,738 - 2,125 13,230,863 매각 (10,889,839) (68,133) (8,213) (10,966,185) 평가 및 환산 등 6,011,213 368 330 6,011,911 기말 132,746,028 6,087 4,934 132,757,049 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 114,137,523 60,136 - 114,197,659 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (9,537) - 9,537 - 취득 13,779,223 - - 13,779,223 매각 (12,590,280) (60,201) - (12,650,481) 평가 및 환산 등 9,158,031 65 (4,037) 9,154,059 기말 124,474,960 - 5,500 124,480,460 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초 손익반영액 평가 등 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 29,414,658 44,827 (9,334,445) 20,125,040 계약자지분조정으로의 배부액 7,246,550 이연법인세부채로의 배부액 3,354,411 기타부채(자산)으로의 배부액 456 기타포괄손익누계액으로의 배부액 9,523,623 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초 손익반영액 평가 등 기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 8,140,567 616,234 20,657,857 29,414,658 계약자지분조정으로의 배부액 10,433,169 이연법인세부채로의 배부액 4,953,492 기타부채(자산)으로의 배부액 149 기타포괄손익누계액으로의 배부액 14,027,848 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정채무증권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 18,590 - 4,500 23,090 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (112) 112 - - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (2,027) - 2,027 - 전입 및 환입 4,933 89 (557) 4,465 기타 (733) (177) (4,410) (5,320) 기말(법인세효과 반영 전) 20,651 24 1,560 22,235 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 18,158 126 - 18,284 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (26) - 26 - 전입 및 환입 3,425 (126) 4,474 7,773 기타 (2,967) - - (2,967) 기말 (법인세효과 반영 전) 18,590 - 4,500 23,090 (5) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보제공자산 담보제공처 장부금액 담보제공사유 당기말 국공채 등 홍콩상하이은행 외 33개 금융기관 6,252,684 파생상품 거래,환매조건부채권매도 등 전기말 국공채 등 홍콩상하이은행 외 33개 금융기관 4,865,084 파생상품 거래,환매조건부채권매도 등 (6) 당기말 및 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식 30,678,293 42,865,607 기타유가증권 719,032 318,612 합 계 31,397,325 43,184,219 전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 당기 중 지분증권의 처분을 통해 자본 내에서 대체된 누적이익은 123백만원 (전기: 누적손실 104백만원) 입니다. 당기 및 전기 중 계정재분류로 인해 대체된 누적손익은 없습니다. (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식 882,957 867,759 기타유가증권 23,122 13,141 합 계 906,079 880,900 6. 상각후원가측정금융자산 및 금융리스채권 : (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정유가증권 특수채 3,000 3,000 해외유가증권 43,523 35,592 기타유가증권 14,992 - 소 계 61,515 38,592 신용손실충당금 (80) (5) 합 계 61,435 38,587 상각후원가측정대출채권 부동산담보대출금 34,569,165 35,285,536 신용대출금 6,705,941 7,518,004 지급보증대출금 3,490,049 4,075,228 기타대출금 7,779,936 6,898,389 카드대출채권 26,315,328 25,185,134 소 계 78,860,419 78,962,291 이연대출부대손익 186,332 174,621 현재가치할인차금 (40,925) (34,805) 신용손실충당금 (887,906) (881,619) 소 계 (742,499) (741,803) 합 계 78,117,920 78,220,488 상각후원가측정기타수취채권 예치금() 1,675,239 1,883,693 미수금 599,430 681,024 보증금 132,129 156,567 미수수익 1,787,667 1,846,669 소 계 4,194,465 4,567,953 현재가치할인차금 (9,147) (7,355) 신용손실충당금 (44,066) (44,970) 소 계 (53,213) (52,325) 합 계 4,141,252 4,515,628 금융리스채권 금융리스채권 29,679 50,717 해지금융리스채권 570 731 선급리스자산 - - 소 계 30,249 51,448 이연대출부대손익 244 359 신용손실충당금 (693) (1,034) 소 계 (449) (675) 합 계 29,800 50,773 합 계 82,350,407 82,825,476 () 당기말 현재 사용이 제한된 예치금은 73,193백만원( 전기말: 205,500백만원)입니다. (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 38,592 - - 38,592 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - 취득 27,124 - - 27,124 상환 (8,688) - - (8,688) 기타 4,487 - - 4,487 기말 61,515 - - 61,515 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 63,559 - - 63,559 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 취득 8,000 - - 8,000 상환 (34,913) - - (34,913) 기타 1,946 - - 1,946 기말 38,592 - - 38,592 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 78,437,127 4,716,571 427,994 83,581,692 12개월 기대신용손실로 대체 648,716 (647,327) (1,389) - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,642,308) 1,643,788 (1,480) - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (103,226) (79,762) 182,988 - 실행 13,170,436 2 10 13,170,448 회수 (14,855,370) (1,186,043) (136,698) (16,178,111) 매각 및 환산 등 2,529,045 14,624 (32,565) 2,511,104 기말 78,184,420 4,461,853 438,860 83,085,133 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 80,968,979 4,792,065 305,563 86,066,607 12개월 기대신용손실로 대체 862,868 (861,916) (952) - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,611,673) 1,613,345 (1,672) - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (710,766) (39,452) 750,218 - 실행 9,413,376 5,241 18,893 9,437,510 회수 (10,280,645) (632,211) 21,018 (10,891,838) 매각 및 환산 등 (205,012) (160,501) (665,074) (1,030,587) 기말 78,437,127 4,716,571 427,994 83,581,692 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권, 기타수취채권 및 금융리스채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 319,186 338,358 270,079 927,623 12개월 기대신용손실로 대체 20,450 (20,394) (56) - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (23,917) 24,340 (423) - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (16,825) (17,484) 34,309 - 전입 및 환입 171,939 158,938 426,104 756,981 상각채권 회수 - - 234,669 234,669 매각 및 환산 등 (117,104) (166,319) (703,185) (986,608) 기말 353,729 317,439 261,497 932,665 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 298,752 356,381 202,489 857,622 12개월 기대신용손실로 대체 20,725 (20,648) (77) - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (21,498) 21,725 (227) - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (16,772) (5,718) 22,490 - 전입 및 환입 136,752 147,544 534,461 818,757 상각채권 회수 (29) - 205,498 205,469 매각 및 환산 등 (98,744) (160,926) (694,555) (954,225) 기말 319,186 338,358 270,079 927,623 7. 파생금융상품 및 위험회피회계 : 연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 채권의 공정가치 및 현금흐름 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하고 있습니다.매매목적의 거래에는 환율 및 이자율 등 기초변수의 변동에 따른 시세차익 획득과 자산ㆍ부채 관리를 위한 통화스왑 등의 거래가 포함되어 있습니다. 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유하고 있는 채권 등에 대한 환율 및 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑, 통화선도 및 채권선도를 이용하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 매매목적 위험회피목적 합 계 자산 부채 자산 부채 자산계 부채계 통화스왑 84,471 338,772 474,972 3,285,444 559,443 3,624,216 통화선도 21,803 1,105,824 - 215,679 21,803 1,321,503 채권선도 - - 828,769 296,869 828,769 296,869 이자율스왑 140,315 162,843 76 2,605 140,391 165,448 이자율스왑션 81,673 - - - 81,673 - 주식스왑 등 14,546 4 - - 14,546 4 합 계 342,808 1,607,443 1,303,817 3,800,597 1,646,625 5,408,040 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 매매목적 위험회피목적 합 계 자산 부채 자산 부채 자산계 부채계 통화스왑 16,627 186,235 326,167 1,195,478 342,794 1,381,713 통화선도 121,728 143,537 45,053 46,179 166,781 189,716 채권선도 - - 468,404 378,076 468,404 378,076 이자율스왑 40,033 180,752 4,299 373 44,332 181,125 이자율스왑션 39,660 - - - 39,660 - 주식스왑 등 - 17,296 - - - 17,296 합 계 218,048 527,820 843,923 1,620,106 1,061,971 2,147,926 (2) 당기와 전기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익 평가손실 미결제약정금액 평가이익(당기손익) 평가손실(당기손익) 평가손익잔액()(기타포괄손익누계액) 통화스왑 3,058,881 147,468 271,798 31,168,794 389,825 2,700,985 279,316 통화선도 15,646,694 15,115 1,108,111 3,280,360 9,623 170,382 (40,035) 통화선물 32,213 - - - - - - 채권선도 - - - 12,201,321 30,655 213 88,875 지수선물 1,859,123 - - - - - - 이자율스왑 82,011,000 184,147 80,044 650,000 - - 7,315 이자율스왑션 1,460,000 23,535 21,087 - - - - 이자율선물 533,183 - - - - - - 주식스왑 등 266,829 12,543 7,701 - - - - 합 계 104,867,923 382,808 1,488,741 47,300,475 430,103 2,871,580 335,471 () 이연법인세 차감 후 금액입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익 평가손실 미결제약정금액 평가이익(당기손익) 평가손실(당기손익) 평가손익잔액()(기타포괄손익누계액) 통화스왑 3,979,297 108,703 202,786 27,097,405 110,490 684,605 347,490 통화선도 9,854,326 97,742 169,023 3,684,771 44,100 41,768 (5,370) 채권선도 - - - 9,772,605 32,428 54 (292,426) 지수선물 1,297,576 - - - - - - 이자율스왑 60,931,000 115,753 35,628 840,000 - 1,530 11,193 이자율스왑션 660,000 9,940 13,580 - - - - 이자율선물 365,023 - - - - - - 주식스왑 등 190,175 - 19,787 - - - - 합 계 77,277,397 332,138 440,804 41,394,781 187,018 727,957 60,887 () 이연법인세 차감 후 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초 손익반영액 평가 등 기말 위험회피목적파생상품평가손익 82,387 2,665,662 (2,294,419) 453,630 이연법인세부채로의 배부액 118,159 기타포괄손익누계액으로의 배부액 335,471 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초 손익반영액 평가 등 기말 위험회피목적파생상품평가손익 (655,646) 623,457 114,576 82,387 이연법인세부채로의 배부액 21,500 기타포괄손익누계액으로의 배부액 60,887 (4) 공정가치위험회피회계1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상 및 위험회피의 내역과 공정가치 변동은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치조정누계액 공정가치변동 자산 부채 위험회피대상 환위험 외화채무증권 240,263 - 48,085 27,492 외화수익증권 2,283,403 - 256,998 144,237 합 계 2,523,666 - 305,083 171,729 위험회피수단 환위험 통화스왑 - 32,181 - (27,492) 통화선도 - 128,623 - (144,237) 합 계 - 160,804 - (171,729) ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치조정누계액 공정가치변동 자산 부채 위험회피대상 환위험 외화채무증권 281,539 - 26,045 (35,335) 외화수익증권 2,528,622 - 52,032 32,795 합 계 2,810,161 - 78,077 (2,540) 위험회피수단 환위험 통화스왑 6,728 31,144 - 35,335 통화선도 33,604 11,095 - (32,795) 합 계 40,332 42,239 - 2,540 2) 당기 및 전기 중 공정가치위험회피대상 및 위험회피수단의 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손 익 당기 전기 위험회피 손익 위험회피대상의 회피위험 관련 손익 171,729 (2,540) 위험회피수단 손익 (171,729) 2,540 (5) 현금흐름위험회피회계 1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피대상 및 위험회피수단의 내역과 공정가치 변동은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 현금흐름위험회피적립금 공정가치변동 자산 부채 위험회피대상 환위험 외화채무증권 - - 467,973 (294,710) 외화대출채권 등 - - (120,286) 120,603 차입금 및 사채 - - (24,128) 325,419 소 계 - - 323,559 151,312 이자율위험 채권예상매입거래() - - 132,600 (485,424) 차입금 및 사채 - - (2,529) 4,968 소 계 - - 130,071 (480,456) 합 계 - - 453,630 (329,144) 위험회피수단 환위험 통화스왑 474,972 3,253,263 377,695 (92,785) 통화선도 - 87,056 (54,136) (46,870) 소 계 474,972 3,340,319 323,559 (139,655) 이자율위험 채권선도 828,769 296,869 120,180 515,866 이자율스왑 76 2,605 9,891 (4,968) 소 계 828,845 299,474 130,071 510,898 합 계 1,303,817 3,639,793 453,630 371,243 () 위험회피대상 중 채권예상매입거래의 공정가치변동액은 가상의 파생상품 공정가치 변동액을 표시한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 현금흐름위험회피적립금 공정가치변동 자산 부채 위험회피대상 환위험 외화채무증권 - - 442,306 360,509 외화대출채권 등 - - 18,563 21,249 차입금 및 사채 - - 6,011 62,629 소 계 - - 466,880 444,387 이자율위험 채권예상매입거래() - - (395,686) (1,105,693) 차입금 및 사채 - - 11,193 (3,926) 소 계 - - (384,493) (1,109,619) 합 계 - - 82,387 (665,232) 위험회피수단 환위험 통화스왑 319,440 1,164,334 474,336 (262,405) 통화선도 11,449 35,085 (7,456) (148,835) 소 계 330,889 1,199,419 466,880 (411,240) 이자율위험 채권선도 468,404 378,076 (395,686) 1,145,347 이자율스왑 4,299 373 11,193 3,926 소 계 472,703 378,449 (384,493) 1,149,273 합 계 803,592 1,577,868 82,387 738,033 () 위험회피대상 중 채권예상매입거래의 공정가치변동액은 가상의 파생상품 공정가치 변동액을 표시한 금액입니다. 2) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피대상 및 위험회피수단의 관련 손익과 위험회피수단의 손익 중 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손 익 당기 전기 위험회피수단손익 현금흐름위험회피지정효과적 손익(기타포괄손익) 당기 평가금액 (2,294,419) 114,576 기타포괄손익의 당기손익 재분류 금액 2,665,662 623,457 법인세 효과 (96,659) (192,674) 합 계 274,584 545,359 현금흐름위험회피지정 비효과적 손익(당기손익) () 42,099 38,306 () 비효과적 손익에는 채권예상매입거래에서 발생한 비효과적 이익 30,442백만원(전기: 이익 32,375백만원)이 포함되어 있습니다.당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2034년 7월 5일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 만기도래 등으로 당기말부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상하는 금액(자본에 부과된 이연법인세 고려 후)은 7,259백만원(전기말: 8,163백만원)입니다. 8. 금융상품의 공정가치 및 범주별 분류 : 8.1 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,177,972 4,177,972 당기손익공정가치측정금융자산 45,752,756 45,752,756 기타포괄손익공정가치측정금융자산 164,154,374 164,154,374 상각후원가측정유가증권 61,435 61,435 상각후원가측정대출채권 78,117,920 78,059,903 상각후원가측정기타수취채권 4,141,252 4,138,435 금융리스채권 29,800 28,571 파생상품자산 1,646,625 1,646,625 금융부채 상각후원가측정금융부채 7,692,718 7,691,762 차입부채 19,958,867 19,137,469 투자계약부채 30,298,453 30,298,453 파생상품부채 5,408,040 5,408,040 (2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,494,179 5,494,179 당기손익공정가치측정금융자산 44,552,170 44,552,170 기타포괄손익공정가치측정금융자산 167,664,679 167,664,679 상각후원가측정유가증권 38,587 38,587 상각후원가측정대출채권 78,220,488 77,400,880 상각후원가측정기타수취채권 4,515,628 4,506,236 금융리스채권 50,773 48,534 파생상품자산 1,061,971 1,061,971 금융부채 상각후원가측정금융부채 8,466,432 8,468,164 차입부채 19,617,536 18,823,503 투자계약부채 29,307,958 29,307,958 파생상품부채 2,147,926 2,147,926 상기 금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다. ① 현금및현금성자산 : 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 또는 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. ② 유가증권 : 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. ③ 상각후원가측정대출채권 및 금융리스채권 : 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 취득일 기준 잔존 만기가 1년 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품 등은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 금융리스채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 기초 이자율인 국고채수익률에 잔여스프레드를 가산하여 산정된 할인율을 사용하였습니다. ④ 파생상품 : 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다.그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 Monte Carlo Simulation 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.⑤ 상각후원가측정기타수취채권, 상각후원가측정금융부채 및 차입부채 : 상각후원가측정기타수취채권 및 상각후원가측정금융부채는 수취 또는 지급이 단기간 내에 발생하는 미수금, 미지급금 등이며, 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 차입부채 중 사채의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하며, DCF모형 적용시 회사신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.⑥ 투자계약부채 : 투자계약부채는 실적배당형 및 원리금보장형 퇴직연금 등 관련 부채이며, 보험계약 및 투자계약의 분류 기준에 따라 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리 하고 있습니다.실적배당형 상품의 경우 순자산가치법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있으며, 원리금보장형 상품의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 8.2 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.ㆍ 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ 수준 2 : 직접적으로 (예: 가격) 또는 간접적으로 (예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.ㆍ 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적 이동은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 공정가치로 측정되는 금융상품() 공정가치를 공시하는 금융상품 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 현금및현금성자산 - - - - 4,177,972 - 4,177,972 당기손익공정가치측정금융자산 18,719,931 14,485,272 12,547,553 - - - 45,752,756 기타포괄손익공정가치측정금융자산 97,874,947 66,058,328 221,099 - - - 164,154,374 상각후원가측정유가증권 - - - - 61,435 - 61,435 상각후원가측정대출채권 - - - - - 78,059,903 78,059,903 상각후원가측정기타수취채권 - - - - 1,674,084 2,464,351 4,138,435 금융리스채권 - - - - - 28,571 28,571 파생상품자산 - 1,646,625 - - - - 1,646,625 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - 7,691,762 7,691,762 차입부채 - - - - - 19,137,469 19,137,469 투자계약부채 - 146,461 - - - 30,151,992 30,298,453 파생상품부채 - 5,408,040 - - - - 5,408,040 () 당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 2,075백만원과 당기손익공정가치측정금융자산 6백만원은 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하여 측정하였습니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 공정가치로 측정되는 금융상품() 공정가치를 공시하는 금융상품 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 현금및현금성자산 - - - - 5,494,179 - 5,494,179 당기손익공정가치측정금융자산 20,239,322 13,083,074 11,229,774 - - - 44,552,170 기타포괄손익공정가치측정금융자산 104,124,528 63,313,032 227,119 - - - 167,664,679 상각후원가측정유가증권 - - - - 38,587 - 38,587 상각후원가측정대출채권 - - - - - 77,400,880 77,400,880 상각후원가측정기타수취채권 - - - - 1,882,840 2,623,396 4,506,236 금융리스채권 - - - - - 48,534 48,534 파생상품자산 - 1,061,971 - - - - 1,061,971 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - 8,468,164 8,468,164 차입부채 - - - - - 18,823,503 18,823,503 투자계약부채 - 159,370 - - - 29,148,588 29,307,958 파생상품부채 - 2,147,926 - - - - 2,147,926 () 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 2,075백만원과 당기손익공정가치측정금융자산 4,331백만원은 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하여 측정하였습니다. 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계 중 수준 3은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 기초 11,229,774 227,119 11,456,893 총손익 당기손익 인식분 3,457 - 3,457 기타포괄손익 인식분 - 3,609 3,609 취득 2,564,233 4,363 2,568,596 매각 (804,827) - (804,827) 수준 3으로의 유입 - - - 수준 3으로부터의 유출 (39,158) (3,464) (42,622) 기타 (405,926) (10,528) (416,454) 기말 12,547,553 221,099 12,768,652 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 기초 8,788,239 283,004 9,071,243 총손익 당기손익 인식분 98,863 - 98,863 기타포괄손익 인식분 - (6,802) (6,802) 취득 2,797,543 651 2,798,194 매각 (616,460) (11,434) (627,894) 수준 3으로의 유입 - - - 수준 3으로부터의 유출 - (38,300) (38,300) 기타 161,589 - 161,589 기말 11,229,774 227,119 11,456,893 (4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권 등이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 공정가치에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익공정가치측정금융자산 112,280 (91,442) 113,538 (94,618) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 19,964 (9,166) 11,444 (9,605) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%), 할인율(-1%~1%), 청산가치(-1%~1%) 및 청산가치 변동률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3투입변수 비관측투입변수추정범위(%) 비관측투입변수의 공정가치에 대한 영향 금융자산 현금및현금성자산 () 4,177,972 2 - - - 당기손익공정가치측정 금융자산 14,485,272 2 DCF모형 - - 12,547,553 3 DCF모형,유사기업비교법,FCFE모형,배당할인모형,순자산가치법 등 할인율 3.41~45.47 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 성장률 0.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 0.00 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 66,058,328 2 DCF모형 - - 221,099 3 DCF모형,유사기업비교법,FCFE모형,배당할인모형,순자산가치법 등 할인율 2.32~16.08 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 성장률 0.00~1.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 0.00 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 상각후원가측정유가증권() 61,435 2 - - - 상각후원가측정 대출채권() 78,059,903 3 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 - 신용스프레드 하락에 따라 공정가치 상승,기타스프레드 하락에 따라 공정가치 상승,조기상환율 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상각후원가측정 기타수취채권() 1,674,084 2 - - - 2,464,351 3 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드 - 신용스프레드 하락에 따라 공정가치 상승,기타스프레드 하락에 따라 공정가치 상승 금융리스채권() 28,571 3 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드 - 신용스프레드 하락에 따라 공정가치 상승,기타스프레드 하락에 따라 공정가치 상승 파생상품자산 1,646,625 2 DCF모형, 내재선도금리산출법 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채() 7,691,762 3 DCF모형 할인율 - 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 차입부채() 19,137,469 3 DCF모형 할인율 - 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 투자계약부채() 146,461 2 순자산가치법 - - 30,151,992 3 - - - 파생상품부채 5,408,040 2 DCF모형,내재선도금리산출법 - - () 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산 및 금융부채의 경우에는 가치평가기법 및 투입변수 관련 공시 중 일부를 생략하였습니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3투입변수 비관측투입변수추정범위(%) 비관측투입변수의 공정가치에 대한 영향 금융자산 현금및현금성자산 () 5,494,179 2 - - - 당기손익공정가치측정 금융자산 13,083,074 2 DCF모형 - - 11,229,774 3 DCF모형,유사기업비교법,FCFE모형,배당할인모형,순자산가치법 등 할인율 2.92~45.45 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 성장률 0.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 0.00 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 63,313,032 2 DCF모형 - - 227,119 3 DCF모형,유사기업비교법,FCFE모형,배당할인모형,순자산가치법 등 할인율 3.94~16.34 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 성장률 0.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 0.00 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 상각후원가측정유가증권() 38,587 2 - - - 상각후원가측정 대출채권() 77,400,880 3 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 - 신용스프레드 하락에 따라 공정가치 상승,기타스프레드 하락에 따라 공정가치 상승,조기상환율 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상각후원가측정 기타수취채권() 1,882,840 2 - - - 2,623,396 3 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드 - 신용스프레드 하락에 따라 공정가치 상승,기타스프레드 하락에 따라 공정가치 상승 금융리스채권() 48,534 3 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드 - 신용스프레드 하락에 따라 공정가치 상승,기타스프레드 하락에 따라 공정가치 상승 파생상품자산 1,061,971 2 DCF모형, 내재선도금리산출법 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채() 8,468,164 3 DCF모형 할인율 - 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 차입부채() 18,823,503 3 DCF모형 할인율 - 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 투자계약부채 () 159,370 2 순자산가치법 - - 29,148,588 3 - - - 파생상품부채 2,147,926 2 DCF모형,내재선도금리산출법 - - () 장부금액은 상각후원가로 측정하고, 공정가치는 공시만 하는 금융자산 및 금융부채의 경우에는 가치평가기법 및 투입변수 관련 공시 중 일부를 생략하였습니다. 8.3 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 당기손익공정가치측정금융상품 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생금융상품 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 4,177,972 - - 4,177,972 당기손익공정가치측정금융자산 45,752,756 - - - - 45,752,756 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 164,154,374 - - - 164,154,374 상각후원가측정유가증권 - - 61,435 - - 61,435 상각후원가측정대출채권 - - 78,117,920 - - 78,117,920 상각후원가측정기타수취채권 - - 4,141,252 - - 4,141,252 금융리스채권 - - 29,800 - - 29,800 파생상품자산 - - - 1,646,625 - 1,646,625 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - 7,692,718 7,692,718 차입부채 - - - - 19,958,867 19,958,867 투자계약부채 146,461 - - - 30,151,992 30,298,453 파생상품부채 - - - 5,408,040 - 5,408,040 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 당기손익공정가치측정금융상품 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 파생금융상품 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 5,494,179 - - 5,494,179 당기손익공정가치측정금융자산 44,552,170 - - - - 44,552,170 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 167,664,679 - - - 167,664,679 상각후원가측정유가증권 - - 38,587 - - 38,587 상각후원가측정대출채권 - - 78,220,488 - - 78,220,488 상각후원가측정기타수취채권 - - 4,515,628 - - 4,515,628 금융리스채권 - - 50,773 - - 50,773 파생상품자산 - - - 1,061,971 - 1,061,971 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - 8,466,432 8,466,432 차입부채 - - - - 19,617,536 19,617,536 투자계약부채 159,370 - - - 29,148,588 29,307,958 파생상품부채 - - - 2,147,926 - 2,147,926 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익공정가치측정금융상품 외환손익 1,494,167 196,043 이자수익 344,147 440,047 평가 및 처분손익 691,450 3,373,613 기타수익 694,898 537,392 배당금수익 96,368 46,466 수수료수익 395 1,127 기타포괄손익공정가치측정금융자산 손상 및 환입 (4,465) (7,774) 외환손익 2,647,692 568,594 이자수익 3,791,618 3,657,602 처분손익 24,075 (413,382) 총평가손익() (9,334,445) 20,657,857 총평가손익 손익대체 44,827 616,234 배당금수익 906,079 880,899 수수료수익 15,856 18,118 상각후원가측정금융자산 손상 및 환입 (757,123) (818,730) 외환손익 162,152 190,929 이자수익 4,224,340 4,200,652 처분손익 (5,638) (4,542) 파생금융상품 이자손익 13,484 50,918 평가/처분손익(당기손익) (4,446,265) (1,444,873) 총평가손익() (2,294,419) 114,576 총평가손익 손익대체 2,665,662 623,457 상각후원가측정금융부채 외환손익 1,629 (7,369) 이자비용 (1,867,984) (1,518,634) () 총평가손익의 변동은 비지배지분, 계약자지분조정 및 이연법인세 배분전 금액입니다. 8.4 금융자산의 양도(1) 환매조건부채권매도 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결실체가 보유 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 양도자산 당기손익공정가치측정금융자산 219,760 584,526 기타포괄손익공정가치측정금융자산 48,810 227,521 관련부채 환매조건부채권매도 253,000 758,600 (2) 유가증권 대차거래연결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대여처 당기손익공정가치측정금융자산 국공채 등 151,247 - 한국예탁결제원 등 기타포괄손익공정가치측정금융자산 국공채 29,144,469 28,128,400 합 계 29,295,716 28,128,400 (3) 종속기업 중 삼성카드는 자산유동화에 관한 법률에 따라 신판자산 등을 양도하였고, 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 양도자산전체를 계속하여 인식하며 수취한 대가를 사채로 인식하고 있습니다. (단위: 백만원) 유동화 회사명 매각자산 양도일 미회수잔액 당기말 전기말 파인더제일차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2019.01.30 - 773,413 첼린저제삼십차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2020.08.20 - 721,545 첼린저제삼십일차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2021.03.26 609,930 622,499 첼린저제삼십이차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2021.06.24 808,571 820,957 첼린저제삼십삼차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2021.09.16 480,806 387,105 첼린저제삼십사차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2022.02.23 825,149 650,854 첼린저제삼십오차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2022.05.25 781,737 605,943 파인더제이차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2022.09.14 534,405 524,017 첼린저제삼십육차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2023.07.26 666,478 675,239 첼린저제삼십칠차유동화전문유한회사 신판 및 단기카드대출(현금서비스) 2024.01.16 1,370,956 - 합 계 6,078,032 5,781,572 9. 관계기업, 공동기업 및 비연결구조화기업 :9.1 관계기업 및 공동기업( 1) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재지 재무제표결산일 당기말 전기말 관계기업 삼성증권 29.39 29.39 한국 12월 31일 에이앤디신용정보(1) 19.50 19.50 한국 12월 31일 신공항하이웨이(1) 8.85 8.85 한국 12월 31일 코리아크레딧뷰로(1) 6.20 - 한국 9월 30일 울산청천(1) 15.00 - 한국 12월 31일 진주청천(1) 14.22 - 한국 12월 31일 삼성벤처30호 21.05 21.05 한국 12월 31일 삼성벤처38호 27.50 27.50 한국 12월 31일 2022 삼성 SBI ESG 펀드(2) 56.52 56.52 한국 12월 31일 삼성벤처59호 21.13 21.13 한국 12월 31일 중은삼성인수보험유한공사 25.00 25.00 중국 12월 31일 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제10호(1)(5) 17.15 17.15 한국 12월 31일 Savills IM Holdings 29.00 25.00 한국 9월 30일 Meridiam SAS 20.04 20.04 프랑스 9월 30일 Amplify Holding Company LLC 21.24 21.45 미국 9월 30일 Amplify Samsung SOFR ETF SOF(4) - 33.00 미국 12월 31일 케이디엑스한국데이터거래소(1) 11.84 11.84 한국 9월 30일 한국신용카드결제(1) 14.46 14.46 한국 9월 30일 SGI신용정보(1) 15.00 15.00 한국 9월 30일 공동기업 Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l(3) 51.00 51.00 이탈리아 12월 31일 (1) 연결실체의 임직원이 피투자기업의 이사로 등재되어 있어, 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 지분율이 50%를 초과하나 해당 회사에 지배력을 행사할 수 없으므로, 관계기업으로 분류하였습니다.(3) 지분율이 50%를 초과하나 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지므로 공동기업으로 분류하였습니다.(4) 당기 중 관계기업에서 제외되었습니다. (5) 당기 중 다함께코리아한국투자민간투자풀전문투자형사모증권투자신탁10호에서 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제10호로 사명이 변경되었습니다. ( 2) 당기와 전기 중 주요 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 회사명 취득원가 기초평가액 지분법평가손익 기타증감액 기말평가액 삼성증권 834,455 1,555,883 263,833 (57,645) 1,762,071 Savills IM Holdings 140,944 130,602 (4,031) 44,611 171,182 Meridiam SAS 358,960 363,665 9,500 11,436 384,601 에이앤디신용정보 외 16개 375,376 438,447 32,426 (217,127) 253,746 합 계 1,709,735 2,488,597 301,728 (218,725) 2,571,600 2) 전기 (단위: 백만원) 회사명 취득원가 기초평가액 지분법평가손익 기타증감액 기말평가액 삼성증권 834,455 1,431,611 160,604 (36,332) 1,555,883 Savills IM Holdings 121,523 125,971 (2,564) 7,195 130,602 Meridiam SAS 358,960 - 4,257 359,408 363,665 에이앤디신용정보 외 13개 357,701 326,062 (8,323) 120,708 438,447 합 계 1,672,639 1,883,644 153,974 450,979 2,488,597 (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 영업수익() 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 삼성증권 62,259,328 54,935,540 2,234,131 898,069 (531) 897,538 Savills IM Holdings 318,416 73,739 119,614 (9,367) - (9,367) Meridiam SAS 178,531 88,260 97,943 34,985 - 34,985 에이앤디신용정보 외 15개 27,297,685 26,870,274 2,104,301 429,769 (1,813,659) (1,383,890) () 증권사의 영업수익은 순영업손익입니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 영업수익() 당기순이익(손실) 기타포괄손익 총포괄손익 삼성증권 56,542,885 49,921,035 1,660,887 547,459 30,292 577,751 Savills IM Holdings 361,981 141,758 154,998 (12,073) - (12,073) Meridiam SAS 152,502 68,565 243,548 40,455 - 40,455 에이앤디신용정보 외 13개 17,397,426 15,749,479 5,296,680 13,647 234,368 248,015 () 증권사의 영업수익은 순영업손익입니다. (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액과 계약자지분조정으로 계상된 관계기업투자기타포괄손익의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 등 기말 관계기업투자기타포괄손익 150,579 (106,995) 43,584 계약자지분조정으로의 배부액 7,775 이연법인세로의 배부액 9,327 기타포괄손익누계액으로의 배부액 26,482 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 등 기말 관계기업투자기타포괄손익 70,174 80,405 150,579 계약자지분조정으로의 배부액 33,499 이연법인세로의 배부액 30,554 기타포괄손익누계액으로의 배부액 86,526 (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 피투자회사명 순자산장부금액 지분율(%) 순자산지분금액 기타 장부금액 삼성증권 7,323,788 29.39 2,152,530 (390,459) 1,762,071 Savills IM Holdings 244,677 29.00 70,956 100,226 171,182 Meridiam SAS 90,271 20.04 18,094 366,507 384,601 에이앤디신용정보 외 15개() 427,411 6.20 ~ 56.52 79,478 174,268 253,746 () 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분변동액은 138,407백만원입니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 피투자회사명 순자산장부금액 지분율(%) 순자산지분금액 기타 장부금액 삼성증권 6,621,850 29.39 1,946,224 (390,341) 1,555,883 Savills IM Holdings 220,223 25.00 55,056 75,546 130,602 Meridiam SAS 83,938 20.04 16,824 346,841 363,665 에이앤디신용정보 외 13개 1,647,946 8.85 ~ 56.52 406,983 31,464 438,447 (6) 당기와 전기 중 발생한 관계기업투자 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 관계기업투자관련이익 평가이익 315,626 178,324 관계기업투자관련손실 평가손실 (13,898) (24,350) (7) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 회사명 소유주식수(주) 주가(원) 시가(백만원) 장부금액(백만원) 삼성증권 26,246,112 43,500 1,141,706 1,762,071 2) 전기말 회사명 소유주식수(주) 주가(원) 시가(백만원) 장부금액(백만원) 삼성증권 26,246,112 38,500 1,010,475 1,555,883 9.2 비연결구조화기업(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결실체는 '자산유동화', '구조화금융', '투자펀드' 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다.'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. (2) 비연결구조화기업에 대한 투자내역당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 합 계 비연결구조화기업의 자산총액 11,653,834 109,871,779 369,771,801 491,297,414 연결재무상태표 상 자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,072,085 - 11,269 8,083,354 당기손익공정가치측정금융자산 7,900 - 6,870,617 6,878,517 상각후원가측정금융자산 988,742 14,820,156 295,713 16,104,611 관계기업투자 - 104,344 79,723 184,067 합 계 9,068,727 14,924,500 7,257,322 31,250,549 최대 손실 노출금액() 10,228,768 33,386,518 17,968,949 61,584,235 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 12 3,480 90,800 94,292 () 최대 손실 노출금액의 결정방법은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다.2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 구조화금융 투자펀드 합 계 비연결구조화기업의 자산총액 11,475,470 125,245,364 270,534,903 407,255,737 연결재무상태표 상 자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 7,978,783 75,702 12,022 8,066,507 당기손익공정가치측정금융자산 4,315 - 5,976,975 5,981,290 상각후원가측정금융자산 980,906 16,133,544 74,996 17,189,446 관계기업투자 - 102,090 78,410 180,500 합 계 8,964,004 16,311,336 6,142,403 31,417,743 최대 손실 노출금액() 10,174,634 36,185,109 15,608,888 61,968,631 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 2 11,116 21,610 32,728 () 최대 손실 노출금액의 결정방법은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다. 10. 투자부동산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 합 계 취득원가 2,214,503 2,821,893 3,411,879 287,356 8,735,631 감가상각누계액 - (943,594) (754,215) - (1,697,809) 손상차손누계액 - (110,822) (314,692) - (425,514) 순장부금액 2,214,503 1,767,477 2,342,972 287,356 6,612,308 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 합 계 취득원가 2,210,754 2,807,187 2,978,624 182,745 8,179,310 감가상각누계액 - (893,848) (535,552) - (1,429,400) 손상차손누계액 - (110,822) (89,621) - (200,443) 순장부금액 2,210,754 1,802,517 2,353,451 182,745 6,549,467 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 합 계 기초 2,210,754 1,802,517 2,353,451 182,745 6,549,467 취득 및 자본적지출 107 6,423 - 119,203 125,733 본계정대체 - 12,732 - (12,732) - 감가상각비 - (51,414) (101,733) - (153,147) 손상 - - (198,613) - (198,613) 처분 등() 3,642 (2,781) 289,867 (1,860) 288,868 기말 2,214,503 1,767,477 2,342,972 287,356 6,612,308 () 처분, 유형자산과의 계정대체 등입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 합 계 기초 1,717,042 1,529,833 2,485,170 79,962 5,812,007 취득 및 자본적지출 470,548 288,149 870 129,662 889,229 본계정대체 - 29,810 - (29,810) - 감가상각비 - (48,217) (100,704) - (148,921) 손상 - - (88,660) - (88,660) 처분 등() 23,164 2,942 56,775 2,931 85,812 기말 2,210,754 1,802,517 2,353,451 182,745 6,549,467 () 처분, 유형자산과의 계정대체 등입니다.당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총 공정가치는 각각 13,000,700백만원 및 10,382,742백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. (3) 당기 및 전기 중에 발생한 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 임대수익 463,164 422,547 운영비용 임대수익 발생부분 266,475 280,423 임대수익 발생부분 이외 49,413 102,150 (4) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물과 관련하여 각각 436,816백만원 및 139,461백만원 (전기말: 413,395백만원 및 138,897백만원)의 근저당 및 전세권이 설정되어 있으며, 해당 금액은 내부거래 제거 전입니다. 11. 유형자산 :(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 기타 합 계 취득원가 62,707 550,892 2,763 11,868 513,464 1,141,694 감가상각누계액 - (256,777) (999) - (441,741) (699,517) 손상차손누계액 - - - - (7,600) (7,600) 순장부금액 62,707 294,115 1,764 11,868 64,123 434,577 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 기타 합 계 취득원가 65,702 554,957 2,474 2,099 525,736 1,150,968 감가상각누계액 - (250,691) (811) - (451,492) (702,994) 손상차손누계액 - - - - (7,992) (7,992) 순장부금액 65,702 304,266 1,663 2,099 66,252 439,982 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 기타 합 계 기초 65,702 304,266 1,663 2,099 66,252 439,982 취득 및 자본적지출 1,708 5,682 - 1,132 17,142 25,664 본계정대체 - 128 - (2,160) 2,032 - 감가상각비 - (4,509) (66) - (21,224) (25,799) 처분 등() (4,703) (11,452) 167 10,797 (79) (5,270) 기말 62,707 294,115 1,764 11,868 64,123 434,577 () 처분, 투자부동산과의 계정대체 등 입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 토 지 건물및구축물 해외부동산 건설중인자산 기타 합 계 기초 88,444 316,629 1,698 7,044 62,719 476,534 취득 및 자본적지출 428 7,557 - 2,128 21,924 32,037 본계정대체 - 461 - (4,332) 3,871 - 감가상각비 - (13,934) (64) - (21,619) (35,617) 처분 등() (23,170) (6,447) 29 (2,741) (643) (32,972) 기말 65,702 304,266 1,663 2,099 66,252 439,982 () 처분, 투자부동산과의 계정대체 등 입니다. 12. 무형자산 :(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 기타 합 계 취득가액 1,337,078 472,401 143,098 182,169 136,379 2,271,125 상각누계액 (1,122,162) (438,129) - - (49,095) (1,609,386) 손상차손누계액 (15,498) (58) (5,083) (13,982) (65,460) (100,081) 순장부금액 199,418 34,214 138,015 168,187 21,824 561,658 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 기타 합 계 취득가액 1,277,635 460,542 138,938 182,169 140,345 2,199,629 상각누계액 (1,063,826) (422,518) - - (46,382) (1,532,726) 손상차손누계액 (13,187) (107) (4,573) (13,982) (65,460) (97,309) 순장부금액 200,622 37,917 134,365 168,187 28,503 569,594 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 기타 합 계 기초 200,622 37,917 134,365 168,187 28,503 569,594 취득 48,576 9,871 6,078 - 29,443 93,968 처분 (2,987) (14) (3,126) - (11,939) (18,066) 손상 및 환입 (2,435) - (669) - - (3,104) 상각 (65,018) (12,811) - - (2,439) (80,268) 기타 20,660 (749) 1,367 - (21,744) (466) 기말 199,418 34,214 138,015 168,187 21,824 561,658 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 기타 합 계 기초 187,459 36,164 130,433 168,187 40,418 562,661 취득 69,709 16,782 5,353 - 1,326 93,170 처분 (95) 110 (1,902) - (3,906) (5,793) 손상 및 환입 (1,106) (30) 172 - (2) (966) 상각 (65,208) (15,422) - - (237) (80,867) 기타 9,863 313 309 - (9,096) 1,389 기말 200,622 37,917 134,365 168,187 28,503 569,594 (3) 영업권의 손상 평가 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 경영자는 영업권을 부문(회사) 단위로 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 회사별로 다음과 같이 배분됐습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 부문 기초 증가 손상 환율효과 기말 삼성생명서비스손해사정 62 - - - 62 삼성자산운용() 167,851 - - - 167,851 삼성SRA자산운용 274 - - - 274 합 계 168,187 - - - 168,187 2) 전기말 (단위: 백만원) 부문 기초 증가 손상 환율효과 기말 삼성생명서비스손해사정 62 - - - 62 삼성자산운용() 167,851 - - - 167,851 삼성SRA자산운용 274 - - - 274 합 계 168,187 - - - 168,187 () 당기말 및 전기말 현재 삼성자산운용의 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 1) 당기말 구 분 삼성자산운용 2025년 2026년 2027년 2028년 2029년 판매수량증가율 2.32% 3.18% 4.22% 3.70% 4.13% 판매가격인상률 - - - - - 영업이익률 37.00% 36.10% 36.20% 35.40% 34.70% 할인율 10.46% 2) 전기말 구 분 삼성자산운용 2024년 2025년 2026년 2027년 2028년 판매수량증가율 4.70% 3.36% 4.37% 4.46% 4.27% 판매가격인상률 - - - - - 영업이익률 39.20% 38.60% 37.70% 37.80% 37.20% 할인율 13.27% 판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 총관리자산의 성장률입니다. 이는 추정기간 동안 BMI(Business Monitor International)의 GDP성장률 예측치와 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초한 자산유형별 시장점유율에 기초합니다. 판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 총관리자산 대비 자산유형별 수수료 합계액의 비율이며, 최근의 실적 및 시장상황에 따라 평가기준일 현재의 수수료율이 추정기간 동안 유지된다고 가정하였습니다. 이는 과거실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업수익 및 영업비용을 추정한 결과 추정기간동안의 연평균 영업이익률은 35.88%(전기: 38.10%)이며, 과거 3개년의 연평균 영업이익률은 38.85%(전기: 37.27%)입니다. 영업비용은 인건비, 변동비, 고정비로 각각 경영진의 계획에 따른 인원 및 임금상승률, 과거실적에 따른 영업수익대비비율, BMI의 물가상승률에 기초하여 추정되었습니다. 할인율은 당기말 현재 주주요구수익률을 적용하였으며, 유사회사 총 14개 사의 2년 주간 베타 단순평균을 적용하였습니다.당기말 및 전기말 현재 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균 자본비용으로 각각 10.46% 및 13.27%로 추정하였습니다. 13. 리스 : (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계 취득원가 323,847 1,405 5,376 330,628 감가상각누계액 (20,283) (804) (2,664) (23,751) 순장부금액 303,564 601 2,712 306,877 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계 취득원가 281,893 2,139 4,773 288,805 감가상각누계액 (54,553) (1,208) (2,083) (57,844) 순장부금액 227,340 931 2,690 230,961 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계 기초 227,340 931 2,690 230,961 취득 83,474 767 8,346 92,587 감가상각비 (145,938) (1,674) (8,469) (156,081) 기타 138,688 577 145 139,410 기말 303,564 601 2,712 306,877 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 부동산 차량운반구 기타 합 계 기초 252,219 1,165 2,607 255,991 취득 29,312 1,435 6,156 36,903 감가상각비 (130,708) (2,096) (3,912) (136,716) 기타 76,517 427 (2,161) 74,783 기말 227,340 931 2,690 230,961 (3) 리스부채와 관련해 연결재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 116,040 117,266 비유동 204,292 136,947 합 계 320,332 254,213 2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 14,162 13,163 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 3,697 2,723 단기리스료 803 870 당기 중 리스의 총 현금유출은 169,304백만원 (전기: 164,085백만원 )입니다. 14. 기타자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 231,619 287,996 선급금 70,540 74,563 운용리스자산 426,570 356,226 기타 10,358 1,349 합 계 739,087 720,134 (2) 운용리스자산 1) 당기말 및 전기말 현재 운용리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 651,057 575,696 감가상각누계액 (216,917) (211,815) 손상차손누계액 (7,570) (7,655) 장부금액 426,570 356,226 2) 당기말 및 전기말 현재 운용리스로 인한 최소리스료의 향후 수입금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 92,255 84,190 1년 초과 5년 이내 135,748 99,770 5년 초과 - 1 합 계 228,003 183,961 15. 보험계약자산 및 보험계약부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 상품라인별 발행한 보험계약에 대한 보험계약자산 및 보험계약부채내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 순부채 자산 부채 순부채 보험계약 사망보험 - 40,456,899 40,456,899 - 34,277,043 34,277,043 건강보험 - 40,500,495 40,500,495 - 37,263,451 37,263,451 연금과저축보험 - 122,140,082 122,140,082 - 118,720,623 118,720,623 합 계 - 203,097,476 203,097,476 - 190,261,117 190,261,117 (2) 당기말 및 전기말 현재 기준 보유계약에 대해 연결실체가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.1) 당기말 구 분 가정값(%) 산출근거 해약률 0 ~ 89 2024년 6월末 기준, 최근 5년 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약보험료 대비 해약보험료의 비율 ※ 초기 36회차의 경우 최근 3년 경험통계 사용 위험률 11 ~ 731 2024년 6월末 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 배당구분, 경험생명표별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율 ※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 직전 5년통계를 사용하고, 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준 사업비율 - 보험 영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산성적, 설계사수수료, 신/보유계약건수, 보험료, 준비금 등 비례 단위비용으로 산출 ※ 통계기간 : 계약체결비,계약유지비,손해조사비는 1년 적용/ 투자관리비용은 3년 적용 할인율 (-)3.76 ~ 15.95 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 75 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 2) 전기말 구 분 가정값(%) 산출근거 해약률 1 ~ 72 2023년 6월末 기준, 최근 5년 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약보험료 대비 해약보험료의 비율 ※ 초기 36회차의 경우 최근 3년 경험통계 사용 위험률 12 ~ 728 2023년 6월末 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 배당구분, 경험생명표별 기준으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율 ※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 직전 5년통계를 사용하고, 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준 사업비율 - 보험 영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산성적, 설계사수수료, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등 비례 단위비용으로 산출 ※ 통계기간 : 계약체결비,계약유지비,손해조사비는 1년 적용/ 투자관리비용은 3년 적용 할인율 (-)3.57 ~ 15.58 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 75 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 (3) 당기와 전기 중 상품라인별 보험계약부채의 잔여보장부채와 발생사고부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기① 사망보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소제외 손실요소 보험계약자산(기초) - - - - 보험계약부채(기초) 33,775,730 22,757 478,556 34,277,043 보험계약 순부채(자산)(기초) 33,775,730 22,757 478,556 34,277,043 당기손익과 기타포괄손익의 변동 보험서비스수익 수정소급법 하 계약 (213,282) - - (213,282) 공정가치법 하 계약 (1,874,651) - - (1,874,651) 완전소급법 및 전환이후 계약 (1,150,714) - - (1,150,714) 소 계 (3,238,647) - - (3,238,647) 보험서비스비용 발생보험금 및 보험서비스비용 (19,939) (3,869) 2,133,871 2,110,063 보험취득현금흐름의 상각 448,285 - - 448,285 손실부담계약의 손실 및 손실 환입 - 74,661 - 74,661 발생사고부채의 조정 - - 38,450 38,450 소 계 428,346 70,792 2,172,321 2,671,459 보험서비스 결과 (2,810,301) 70,792 2,172,321 (567,188) 보험계약의 순 금융손익 4,436,598 1,974 8,635 4,447,207 환율변동효과 등 57,070 711 320 58,101 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 1,683,367 73,477 2,181,276 3,938,120 투자요소 (2,748,063) - 2,748,063 - 현금흐름 수취한 보험료 8,522,789 - - 8,522,789 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 - - (4,842,527) (4,842,527) 보험취득현금흐름 (1,438,526) - - (1,438,526) 총 현금흐름 7,084,263 - (4,842,527) 2,241,736 보험계약 순부채(자산)(기말) 39,795,297 96,234 565,368 40,456,899 보험계약자산(기말) - - - - 보험계약부채(기말) 39,795,297 96,234 565,368 40,456,899 ② 건강보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소제외 손실요소 보험계약자산(기초) - - - - 보험계약부채(기초) 36,044,233 36,295 1,182,923 37,263,451 보험계약 순부채(자산)(기초) 36,044,233 36,295 1,182,923 37,263,451 당기손익과 기타포괄손익의 변동 보험서비스수익 수정소급법 하 계약 (285,547) - - (285,547) 공정가치법 하 계약 (3,285,843) - - (3,285,843) 완전소급법 및 전환이후 계약 (1,210,236) - - (1,210,236) 소 계 (4,781,626) - - (4,781,626) 보험서비스비용 발생보험금 및 보험서비스비용 2,696 (6,660) 3,879,486 3,875,522 보험취득현금흐름의 상각 284,822 - - 284,822 손실부담계약의 손실 및 손실 환입 - 50,374 - 50,374 발생사고부채의 조정 - - 113,862 113,862 소 계 287,518 43,714 3,993,348 4,324,580 보험서비스 결과 (4,494,108) 43,714 3,993,348 (457,046) 보험계약의 순 금융손익 4,925,385 356 59,423 4,985,164 환율변동효과 등 - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 431,277 44,070 4,052,771 4,528,118 투자요소 (1,810,759) - 1,810,759 - 현금흐름 수취한 보험료 5,979,861 - - 5,979,861 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 - - (5,802,495) (5,802,495) 보험취득현금흐름 (1,468,440) - - (1,468,440) 총 현금흐름 4,511,421 - (5,802,495) (1,291,074) 보험계약 순부채(자산)(기말) 39,176,172 80,365 1,243,958 40,500,495 보험계약자산(기말) - - - - 보험계약부채(기말) 39,176,172 80,365 1,243,958 40,500,495 ③ 연금과 저축보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소제외 손실요소 보험계약자산(기초) - - - - 보험계약부채(기초) 115,818,563 126,761 2,775,299 118,720,623 보험계약 순부채(자산)(기초) 115,818,563 126,761 2,775,299 118,720,623 당기손익과 기타포괄손익의 변동 보험서비스수익 수정소급법 하 계약 (26,669) - - (26,669) 공정가치법 하 계약 (764,040) - - (764,040) 완전소급법 및 전환이후 계약 (200,280) - - (200,280) 소 계 (990,989) - - (990,989) 보험서비스비용 발생보험금 및 보험서비스비용 2,468 (915) 727,076 728,629 보험취득현금흐름의 상각 51,780 - - 51,780 손실부담계약의 손실 및 손실 환입 - 397,943 - 397,943 발생사고부채의 조정 - - 183,666 183,666 소 계 54,248 397,028 910,742 1,362,018 보험서비스 결과 (936,741) 397,028 910,742 371,029 보험계약의 순 금융손익 9,035,647 5,994 89,890 9,131,531 환율변동효과 등 69,765 400 65 70,230 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 8,168,671 403,422 1,000,697 9,572,790 투자요소 (11,010,717) - 11,010,717 - 현금흐름 수취한 보험료 5,658,122 - - 5,658,122 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 - - (11,695,325) (11,695,325) 보험취득현금흐름 (116,128) - - (116,128) 총 현금흐름 5,541,994 - (11,695,325) (6,153,331) 보험계약 순부채(자산)(기말) 118,518,511 530,183 3,091,388 122,140,082 보험계약자산(기말) - - - - 보험계약부채(기말) 118,518,511 530,183 3,091,388 122,140,082 2) 전기 ① 사망보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소제외 손실요소 보험계약자산(기초) (17,346) 3,305 52 (13,989) 보험계약부채(기초) 28,679,307 18,279 461,775 29,159,361 보험계약 순부채(자산)(기초) 28,661,961 21,584 461,827 29,145,372 당기손익과 기타포괄손익의 변동 보험서비스수익 수정소급법 하 계약 (217,350) - - (217,350) 공정가치법 하 계약 (1,999,621) - - (1,999,621) 완전소급법 및 전환이후 계약 (810,970) - - (810,970) 소 계 (3,027,941) - - (3,027,941) 보험서비스비용 발생보험금 및 보험서비스비용 13,747 (1,771) 2,080,451 2,092,427 보험취득현금흐름의 상각 251,466 - - 251,466 손실부담계약의 손실 및 손실 환입 - 2,851 - 2,851 발생사고부채의 조정 - - 22,765 22,765 소 계 265,213 1,080 2,103,216 2,369,509 보험서비스 결과 (2,762,728) 1,080 2,103,216 (658,432) 보험계약의 순 금융손익 4,365,290 103 14,522 4,379,915 환율변동효과 등 (327) (10) - (337) 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 1,602,235 1,173 2,117,738 3,721,146 투자요소 (2,994,935) - 2,994,935 - 현금흐름 수취한 보험료 7,819,706 - - 7,819,706 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 - - (5,095,944) (5,095,944) 보험취득현금흐름 (1,313,237) - - (1,313,237) 총 현금흐름 6,506,469 - (5,095,944) 1,410,525 보험계약 순부채(자산)(기말) 33,775,730 22,757 478,556 34,277,043 보험계약자산(기말) - - - - 보험계약부채(기말) 33,775,730 22,757 478,556 34,277,043 ② 건강보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소제외 손실요소 보험계약자산(기초) (6,008) 15 609 (5,384) 보험계약부채(기초) 33,382,815 14,527 1,125,233 34,522,575 보험계약 순부채(자산)(기초) 33,376,807 14,542 1,125,842 34,517,191 당기손익과 기타포괄손익의 변동 보험서비스수익 수정소급법 하 계약 (350,981) - - (350,981) 공정가치법 하 계약 (3,296,781) - - (3,296,781) 완전소급법 및 전환이후 계약 (678,327) - - (678,327) 소 계 (4,326,089) - - (4,326,089) 보험서비스비용 발생보험금 및 보험서비스비용 2,209 (2,372) 3,585,030 3,584,867 보험취득현금흐름의 상각 152,868 - - 152,868 손실부담계약의 손실 및 손실 환입 - 24,037 - 24,037 발생사고부채의 조정 - - 23,569 23,569 소 계 155,077 21,665 3,608,599 3,785,341 보험서비스 결과 (4,171,012) 21,665 3,608,599 (540,748) 보험계약의 순 금융손익 3,656,181 88 50,444 3,706,713 환율변동효과 등 - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 (514,831) 21,753 3,659,043 3,165,965 투자요소 (1,783,843) - 1,783,843 - 현금흐름 수취한 보험료 5,670,789 - - 5,670,789 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 - - (5,385,805) (5,385,805) 보험취득현금흐름 (704,689) - - (704,689) 총 현금흐름 4,966,100 - (5,385,805) (419,705) 보험계약 순부채(자산)(기말) 36,044,233 36,295 1,182,923 37,263,451 보험계약자산(기말) - - - - 보험계약부채(기말) 36,044,233 36,295 1,182,923 37,263,451 ③ 연금과 저축보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장부채 발생사고부채 합 계 손실요소제외 손실요소 보험계약자산(기초) - - - - 보험계약부채(기초) 113,672,796 85,514 2,548,800 116,307,110 보험계약 순부채(자산)(기초) 113,672,796 85,514 2,548,800 116,307,110 당기손익과 기타포괄손익의 변동 보험서비스수익 수정소급법 하 계약 (47,518) - - (47,518) 공정가치법 하 계약 (931,323) - - (931,323) 완전소급법 및 전환이후 계약 (203,602) - - (203,602) 소 계 (1,182,443) - - (1,182,443) 보험서비스비용 발생보험금 및 보험서비스비용 41,802 (253) 698,748 740,297 보험취득현금흐름의 상각 31,739 - - 31,739 손실부담계약의 손실 및 손실 환입 - 38,530 - 38,530 발생사고부채의 조정 - - 34,831 34,831 소 계 73,541 38,277 733,579 845,397 보험서비스 결과 (1,108,902) 38,277 733,579 (337,046) 보험계약의 순 금융손익 10,632,874 2,970 98,519 10,734,363 환율변동효과 등 - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 9,523,972 41,247 832,098 10,397,317 투자요소 (14,077,882) - 14,077,882 - 현금흐름 수취한 보험료 6,878,813 - - 6,878,813 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 - - (14,683,481) (14,683,481) 보험취득현금흐름 (179,136) - - (179,136) 총 현금흐름 6,699,677 - (14,683,481) (7,983,804) 보험계약 순부채(자산)(기말) 115,818,563 126,761 2,775,299 118,720,623 보험계약자산(기말) - - - - 보험계약부채(기말) 115,818,563 126,761 2,775,299 118,720,623 (4) 당기와 전기 중 보험계약 상품라인의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 ① 사망보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 보험계약자산(기초) - - - - - - 보험계약부채(기초) 28,321,364 1,049,744 737,957 1,658,625 2,509,353 34,277,043 보험계약 순부채(자산)(기초) 28,321,364 1,049,744 737,957 1,658,625 2,509,353 34,277,043 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - (66,057) (135,674) (362,259) (563,990) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (117,409) - - - (117,409) 경험조정 1,100 - - - - 1,100 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (1,329,147) 116,197 - - 1,219,849 6,899 보험계약마진 추정의 변경 904,094 (15,668) (283,600) (512) (604,314) - 손실부담계약의 손실(손실환입) 추정의 변경 67,752 10 - - - 67,762 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 41,357 (2,907) - - - 38,450 보험서비스 결과 (314,844) (19,777) (349,657) (136,186) 253,276 (567,188) 보험계약의 순 금융손익 4,284,448 (30,771) 22,755 37,041 133,734 4,447,207 환율변동효과 등 33,633 1,706 5,872 11,882 5,008 58,101 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 4,003,237 (48,842) (321,030) (87,263) 392,018 3,938,120 현금흐름 수취한 보험료 8,522,789 - - - - 8,522,789 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 (4,842,527) - - - - (4,842,527) 보험취득현금흐름 (1,438,526) - - - - (1,438,526) 총 현금흐름 2,241,736 - - - - 2,241,736 보험계약 순부채(자산)(기말) 34,566,337 1,000,902 416,927 1,571,362 2,901,371 40,456,899 보험계약자산(기말) - - - - - - 보험계약부채(기말) 34,566,337 1,000,902 416,927 1,571,362 2,901,371 40,456,899 ② 건강보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 보험계약자산(기초) - - - - - - 보험계약부채(기초) 30,439,276 1,240,618 986,499 2,672,258 1,924,800 37,263,451 보험계약 순부채(자산)(기초) 30,439,276 1,240,618 986,499 2,672,258 1,924,800 37,263,451 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - (93,057) (233,028) (365,481) (691,566) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (151,587) - - - (151,587) 경험조정 221,871 - - - - 221,871 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (2,022,995) 158,538 - - 1,885,155 20,698 보험계약마진 추정의 변경 (194,012) 90,325 (57,219) 784,003 (623,097) - 손실부담계약의 손실(손실환입) 추정의 변경 29,676 - - - - 29,676 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 116,979 (3,117) - - - 113,862 보험서비스 결과 (1,848,481) 94,159 (150,276) 550,975 896,577 (457,046) 보험계약의 순 금융손익 4,766,585 2,497 19,650 87,857 108,575 4,985,164 환율변동효과 등 - - - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 2,918,104 96,656 (130,626) 638,832 1,005,152 4,528,118 현금흐름 수취한 보험료 5,979,861 - - - - 5,979,861 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 (5,802,495) - - - - (5,802,495) 보험취득현금흐름 (1,468,440) - - - - (1,468,440) 총 현금흐름 (1,291,074) - - - - (1,291,074) 보험계약 순부채(자산)(기말) 32,066,306 1,337,274 855,873 3,311,090 2,929,952 40,500,495 보험계약자산(기말) - - - - - - 보험계약부채(기말) 32,066,306 1,337,274 855,873 3,311,090 2,929,952 40,500,495 ③ 연금과 저축보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 보험계약자산(기초) - - - - - - 보험계약부채(기초) 116,234,474 583,071 159,624 1,170,723 572,731 118,720,623 보험계약 순부채(자산)(기초) 116,234,474 583,071 159,624 1,170,723 572,731 118,720,623 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - (5,758) (55,834) (76,230) (137,822) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (54,457) - - - (54,457) 경험조정 (18,301) - - - - (18,301) 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (205,337) 12,915 - - 193,490 1,068 보험계약마진 추정의 변경 912,053 15,317 (89,003) (662,681) (175,686) - 손실부담계약의 손실(손실환입) 추정의 변경 396,878 (3) - - - 396,875 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 184,392 (726) - - - 183,666 보험서비스 결과 1,269,685 (26,954) (94,761) (718,515) (58,426) 371,029 보험계약의 순 금융손익 8,989,525 85,809 4,152 24,201 27,844 9,131,531 환율변동효과 등 63,567 120 - 6,088 455 70,230 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 10,322,777 58,975 (90,609) (688,226) (30,127) 9,572,790 현금흐름 수취한 보험료 5,658,122 - - - - 5,658,122 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 (11,695,325) - - - - (11,695,325) 보험취득현금흐름 (116,128) - - - - (116,128) 총 현금흐름 (6,153,331) - - - - (6,153,331) 보험계약 순부채(자산)(기말) 120,403,920 642,046 69,015 482,497 542,604 122,140,082 보험계약자산(기말) - - - - - - 보험계약부채(기말) 120,403,920 642,046 69,015 482,497 542,604 122,140,082 2) 전기 ① 사망보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 보험계약자산(기초) (78,689) 4,842 49,763 - 10,095 (13,989) 보험계약부채(기초) 24,253,696 1,091,656 977,182 1,489,827 1,347,000 29,159,361 보험계약 순부채(자산)(기초) 24,175,007 1,096,498 1,026,945 1,489,827 1,357,095 29,145,372 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - (105,066) (131,468) (306,553) (543,087) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (166,590) - - - (166,590) 경험조정 25,630 - - - - 25,630 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (2,087,183) 130,411 - - 1,960,198 3,426 보험계약마진 추정의 변경 571,674 (15,991) (218,980) 265,901 (602,604) - 손실부담계약의 손실(손실환입) 추정의 변경 (576) - - - - (576) 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 24,189 (1,424) - - - 22,765 보험서비스 결과 (1,466,266) (53,594) (324,046) 134,433 1,051,041 (658,432) 보험계약의 순 금융손익 4,203,890 6,773 33,919 34,365 100,968 4,379,915 환율변동효과 등 (1,792) 67 1,139 - 249 (337) 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 2,735,832 (46,754) (288,988) 168,798 1,152,258 3,721,146 현금흐름 수취한 보험료 7,819,706 - - - - 7,819,706 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 (5,095,944) - - - - (5,095,944) 보험취득현금흐름 (1,313,237) - - - - (1,313,237) 총 현금흐름 1,410,525 - - - - 1,410,525 보험계약 순부채(자산)(기말) 28,321,364 1,049,744 737,957 1,658,625 2,509,353 34,277,043 보험계약자산(기말) - - - - - - 보험계약부채(기말) 28,321,364 1,049,744 737,957 1,658,625 2,509,353 34,277,043 ② 건강보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 보험계약자산(기초) (15,908) 1,832 - 8,692 - (5,384) 보험계약부채(기초) 27,661,291 1,309,543 1,491,760 2,750,454 1,309,527 34,522,575 보험계약 순부채(자산)(기초) 27,645,383 1,311,375 1,491,760 2,759,146 1,309,527 34,517,191 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - (133,880) (186,705) (261,263) (581,848) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (164,864) - - - (164,864) 경험조정 158,359 - - - - 158,359 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (1,408,411) 92,954 - - 1,325,123 9,666 보험계약마진 추정의 변경 958,193 (58,015) (401,071) 19,483 (518,590) - 손실부담계약의 손실(손실환입) 추정의 변경 14,370 - - - - 14,370 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 23,864 (295) - - - 23,569 보험서비스 결과 (253,625) (130,220) (534,951) (167,222) 545,270 (540,748) 보험계약의 순 금융손익 3,467,223 59,463 29,690 80,334 70,003 3,706,713 환율변동효과 등 - - - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 3,213,598 (70,757) (505,261) (86,888) 615,273 3,165,965 현금흐름 수취한 보험료 5,670,789 - - - - 5,670,789 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 (5,385,805) - - - - (5,385,805) 보험취득현금흐름 (704,689) - - - - (704,689) 총 현금흐름 (419,705) - - - - (419,705) 보험계약 순부채(자산)(기말) 30,439,276 1,240,618 986,499 2,672,258 1,924,800 37,263,451 보험계약자산(기말) - - - - - - 보험계약부채(기말) 30,439,276 1,240,618 986,499 2,672,258 1,924,800 37,263,451 ③ 연금과 저축보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 보험계약자산(기초) - - - - - - 보험계약부채(기초) 114,447,061 545,659 196,415 746,588 371,387 116,307,110 보험계약 순부채(자산)(기초) 114,447,061 545,659 196,415 746,588 371,387 116,307,110 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - (18,991) (114,727) (125,622) (259,340) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (137,188) - - - (137,188) 경험조정 (13,879) - - - - (13,879) 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (359,524) 17,116 - - 342,833 425 보험계약마진 추정의 변경 (528,937) 74,697 (23,200) 515,992 (38,552) - 손실부담계약의 손실(손실환입) 추정의 변경 38,105 - - - - 38,105 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 35,058 (227) - - - 34,831 보험서비스 결과 (829,177) (45,602) (42,191) 401,265 178,659 (337,046) 보험계약의 순 금융손익 10,600,394 83,014 5,400 22,870 22,685 10,734,363 환율변동효과 등 - - - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 9,771,217 37,412 (36,791) 424,135 201,344 10,397,317 현금흐름 수취한 보험료 6,878,813 - - - - 6,878,813 투자요소를 포함한 보험금 및 기타 보험서비스비용 (14,683,481) - - - - (14,683,481) 보험취득현금흐름 (179,136) - - - - (179,136) 총 현금흐름 (7,983,804) - - - - (7,983,804) 보험계약 순부채(자산)(기말) 116,234,474 583,071 159,624 1,170,723 572,731 118,720,623 보험계약자산(기말) - - - - - - 보험계약부채(기말) 116,234,474 583,071 159,624 1,170,723 572,731 118,720,623 (5) 당기와 전기 중 신규로 체결한 보험계약이 연결재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 발행한 계약() 손실계약제외집합 손실계약집합 합 계 미래현금유출액의 현재가치 21,658,866 410,565 22,069,431 보험취득현금흐름 3,079,596 40,287 3,119,883 보험금 및 보험서비스비용 18,579,270 370,278 18,949,548 미래현금유입액의 현재가치 (25,242,312) (384,598) (25,626,910) 위험조정 284,952 2,698 287,650 보험계약마진 3,298,494 - 3,298,494 합 계 - 28,665 28,665 최초인식 시 인식한 손실 - 28,665 28,665 () 당기 보험계약의 이전으로 취득한 계약은 없습니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 발행한 계약() 손실계약제외집합 손실계약집합 합 계 미래현금유출액의 현재가치 17,788,587 151,142 17,939,729 보험취득현금흐름 2,164,261 8,607 2,172,868 보험금 및 보험서비스비용 15,624,326 142,535 15,766,861 미래현금유입액의 현재가치 (21,656,326) (138,521) (21,794,847) 위험조정 239,585 896 240,481 보험계약마진 3,628,154 - 3,628,154 합 계 - 13,517 13,517 최초인식 시 인식한 손실 - 13,517 13,517 () 전기 보험계약의 이전으로 취득한 계약은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 발행한 보험계약에 대한 보험계약마진의 기대상각기간별 당기손익인식 예상액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 보험계약 사망보험 514,108 771,276 538,496 3,065,780 4,889,660 건강보험 442,188 721,720 571,890 5,361,117 7,096,915 연금과 저축보험 99,825 165,334 136,322 692,635 1,094,116 당기손익인식 예상액 1,056,121 1,658,330 1,246,708 9,119,532 13,080,691 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 보험계약 사망보험 518,036 696,399 516,549 3,174,951 4,905,935 건강보험 365,800 613,250 497,049 4,107,458 5,583,557 연금과 저축보험 169,337 287,821 232,335 1,213,585 1,903,078 당기손익인식 예상액 1,053,173 1,597,470 1,245,933 8,495,994 12,392,570 (7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 변동수수료접근법을 사용하여 측정하는 보험계약에 대해 보유하고 있는 기초항목의 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,082,521 1,055,537 주식 1,904,462 2,645,273 채권 7,531,736 8,748,840 수익증권 14,398,053 14,025,109 기타유가증권 340,552 310,427 기타 281,143 2,600,947 합 계 25,538,467 29,386,133 (8) 당기 및 전기 중 발생한 금융위험의 위험경감 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사망보험 43,489 233,420 건강보험 544 1,299 연금/저축보험 16,504 26,930 합 계 60,537 261,649 (9) 당기말 현재 연결실체의 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익누계액 9,540,412백만원(전기말 14,044,912백만원) 중 수정소급법 및 공정가치법 보험계약집합과 관련 있는 금액은 9,137,415백만원(전기말 13,736,278백만원)입니다. (10) 당기말 현재 회계모형 및 포트폴리오별 발행한 보험계약의 잔여보장부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분() 포트폴리오 일반모형 변동수수료접근법 합 계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 소 계 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 소 계 금리확정형 무배당사망 6,268,078 179,581 2,074,805 8,522,464 - - - - 8,522,464 무배당건강 10,658,054 775,216 4,062,103 15,495,373 - - - - 15,495,373 무배당연금/저축 785,116 987 51,272 837,375 - - - - 837,375 소 계 17,711,248 955,784 6,188,180 24,855,212 - - - - 24,855,212 금리연동형/유배당 유배당사망 357,253 3,079 - 360,332 - - - - 360,332 무배당사망 18,326,457 641,621 2,335,798 21,303,876 - - - - 21,303,876 유배당건강 2,986,797 32,041 185,798 3,204,636 - - - - 3,204,636 무배당건강 17,182,997 515,851 2,843,397 20,542,245 - - - - 20,542,245 유배당연금/저축 67,398,382 485,507 317,389 68,201,278 - - - - 68,201,278 무배당연금/저축 36,797,446 112,980 615,675 37,526,101 - - - - 37,526,101 자산연계형 연금/저축 79,920 163 225 80,308 - - - - 80,308 유배당기타 114,203 - - 114,203 - - - - 114,203 소 계 143,243,455 1,791,242 6,298,282 151,332,979 - - - - 151,332,979 실적배당형 변액사망 - - - - 9,056,481 169,321 479,057 9,704,859 9,704,859 변액건강 - - - - 7,611 1,055 5,617 14,283 14,283 변액연금/저축 - - - - 12,138,429 41,445 109,555 12,289,429 12,289,429 소 계 - - - - 21,202,521 211,821 594,229 22,008,571 22,008,571 합 계 160,954,703 2,747,026 12,486,462 176,188,191 21,202,521 211,821 594,229 22,008,571 198,196,762 () 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 1.상당한 영향을 미치지 않는 보험부채(금리확정형), 2.상당한 영향을 미치는 보험부채(금리연동형/유배당), 3.직접적인 영향을 미치는 직접 참가 특성이 있는 보험부채(실적배당형)로 구분합니다. (11) 당기 중 보험계약 측정요소 중 미래서비스 관련 변동 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에대한 위험조정 보험계약마진 당기 최초 인식 계약 (3,557,479) 287,650 3,298,494 보험계약마진 추정의 변경 2,116,441 89,981 (1,712,109) 가정변경효과 1,025,791 (428) (1,025,363) 해지율 가정 1,904,752 - (1,904,752) 위험률 가정 1,160,241 - (1,160,241) 사업비율 가정 (1,756,900) - 1,756,900 기타가정 (282,302) (428) 282,730 물량차이 및 투자요소예실차 등 1,090,650 90,409 (1,181,059) 손실부담계약 추정의 변경 - - 494,313 (12) 당기말 현재 회계모형 및 포트폴리오별 발행한 보험계약에 대한 보험계약마진의 기대상각기간별 당기손익인식 예상액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 포트폴리오 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 초과 합 계 금리확정형 무배당사망 324,428 257,931 200,667 155,552 122,835 101,165 85,642 72,738 59,206 46,828 174,931 128,729 97,855 74,755 171,540 2,074,802 무배당건강 292,074 242,092 202,199 169,085 144,752 128,979 118,390 110,438 104,826 99,962 440,540 381,741 323,357 282,216 1,021,452 4,062,103 무배당연금/저축 10,147 7,262 5,784 4,730 4,109 3,362 2,726 2,167 1,754 1,463 4,149 1,929 1,010 449 230 51,271 금리연동형/유배당 유배당사망 - - - - - - - - - - - - - - - - 무배당사망 144,419 123,763 110,230 101,241 94,238 87,775 84,167 81,077 78,098 75,760 343,642 284,217 222,312 168,491 336,373 2,335,803 유배당건강 17,828 17,001 16,130 15,189 14,191 13,088 11,981 10,889 9,798 8,745 29,763 13,071 5,407 2,099 617 185,797 무배당건강 131,794 124,044 119,385 115,850 112,080 108,358 105,337 102,538 99,956 97,345 445,039 372,181 298,500 225,412 385,579 2,843,398 유배당연금/저축 21,749 20,351 19,437 18,481 17,444 16,439 15,533 14,392 13,051 11,756 46,707 36,605 29,011 21,720 14,714 317,390 무배당연금/저축 51,935 45,614 41,307 37,484 35,487 34,238 33,269 31,272 27,128 23,240 85,792 58,182 41,210 28,982 40,533 615,673 자산연계형 연금/저축 19 18 17 16 14 13 12 10 10 9 32 19 13 9 17 228 유배당기타 - - - - - - - - - - - - - - - - 실적배당형 변액사망 45,261 41,164 37,521 34,103 30,527 27,443 24,979 22,761 20,713 18,835 71,512 44,178 26,755 15,621 17,682 479,055 변액건강 492 452 417 385 358 316 267 245 228 212 817 554 368 232 274 5,617 변액연금/저축 15,975 13,758 11,786 10,022 8,535 7,270 6,142 5,247 4,460 3,770 12,037 5,696 2,634 1,276 946 109,554 합 계 1,056,121 893,450 764,880 662,138 584,570 528,446 488,445 453,774 419,228 387,925 1,654,961 1,327,102 1,048,432 821,262 1,989,957 13,080,691 (13) 당기말 현재 지배기업의 보험금 예실차 비율은 다음과 같습니다. 구 분 예상손해율(A) (%)(1) 실제손해율(B) (%)(2) 보험금 예실차비율(C=A-B) (%) 당기말 90.8 99.0 (-)8.2 (1) 예상손해율(A) = 당기 예상보험금(종신연금지급금 포함) ÷당기 실제위험보험료(2) 실제손해율(B) = (당기 발생보험금 + 당기 발생사고요소조정) ÷당기 실제위험보험료 지배기업 손익계산서 수준에서의 보험금 예실차비율이며, 원수보험계약에 대하여 작성되었습니다. (14) 당기말 현재 지배기업의 보유계약에 대해 적용한 주요가정의 경과기간 별 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 위험보험료 대비 예상보험금 (단위: 백만원, %) 구분(1) 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 초과 현재가치 합 계 예상보험금(A)(2) 4,275,019 4,296,840 4,266,621 4,202,195 4,102,355 4,019,311 3,993,518 3,985,498 3,981,582 3,961,613 19,235,671 18,256,613 16,793,218 14,559,065 40,132,424 80,947,885 위험보험료(B) 5,284,079 5,314,150 5,289,372 5,241,463 5,154,097 5,061,821 5,022,529 5,015,149 4,984,160 4,928,872 23,917,265 22,369,090 20,251,305 17,550,538 47,209,877 99,565,943 비율(A/B) 80.9 80.9 80.7 80.2 79.6 79.4 79.5 79.5 79.9 80.4 80.4 81.6 82.9 83.0 85.0 81.3 금리확정형 무배당사망 예상보험금(A) 150,434 135,341 126,905 119,728 114,594 110,507 107,025 104,421 102,590 100,235 478,064 426,907 370,915 305,095 597,805 2,007,573 위험보험료(B) 292,792 272,856 265,288 268,064 268,046 266,341 281,127 286,655 285,237 282,815 1,390,299 1,311,250 1,186,342 1,008,893 2,116,222 5,392,006 비율(A/B) 51.4 49.6 47.8 44.7 42.8 41.5 38.1 36.4 36.0 35.4 34.4 32.6 31.3 30.2 28.2 37.2 무배당건강 예상보험금(A) 1,882,106 1,877,586 1,820,929 1,754,648 1,699,765 1,664,597 1,658,831 1,656,623 1,650,077 1,622,764 7,523,816 6,813,967 5,928,600 4,815,003 14,680,647 31,436,227 위험보험료(B) 2,054,380 2,037,105 1,985,561 1,928,612 1,873,982 1,836,066 1,817,267 1,802,386 1,784,252 1,745,161 8,068,697 7,126,196 5,957,279 4,801,141 13,567,177 33,176,980 비율(A/B) 91.6 92.2 91.7 91.0 90.7 90.7 91.3 91.9 92.5 93.0 93.2 95.6 99.5 100.3 108.2 94.8 무배당연금/저축 예상보험금(A) 118 99 63 - - - - - - - - - - - - 270 위험보험료(B) 162 158 103 - - - - - - - - - - - - 407 비율(A/B) 72.8 62.7 61.2 - - - - - - - - - - - - 66.3 금리연동형/유배당 유배당사망 예상보험금(A) 5,670 5,482 5,336 5,241 5,177 5,142 5,124 5,127 5,124 5,120 26,203 27,321 27,281 25,166 51,182 113,294 위험보험료(B) 12,200 11,919 11,704 11,565 11,463 11,402 11,363 11,372 11,375 11,385 58,415 60,727 59,524 52,953 115,079 248,875 비율(A/B) 46.5 46.0 45.6 45.3 45.2 45.1 45.1 45.1 45.0 45.0 44.9 45.0 45.8 47.5 44.5 45.5 무배당사망 예상보험금(A) 800,867 815,927 828,038 831,431 818,630 801,637 793,673 794,735 796,885 804,098 4,070,511 4,007,860 3,788,117 3,337,394 8,180,142 16,900,730 위험보험료(B) 1,087,792 1,111,478 1,126,474 1,130,267 1,119,685 1,102,103 1,087,683 1,087,061 1,085,611 1,086,437 5,424,108 5,196,098 4,808,211 4,204,019 10,376,558 22,323,388 비율(A/B) 73.6 73.4 73.5 73.6 73.1 72.7 73.0 73.1 73.4 74.0 75.0 77.1 78.8 79.4 78.8 75.7 유배당건강 예상보험금(A) 136,068 133,874 131,029 127,226 122,526 116,285 109,567 102,559 94,989 87,270 322,593 163,161 74,323 28,527 8,078 1,357,140 위험보험료(B) 232,745 229,725 225,352 219,331 211,692 200,933 189,269 177,249 164,311 151,288 558,941 278,396 129,664 52,197 15,592 2,344,759 비율(A/B) 58.5 58.3 58.1 58.0 57.9 57.9 57.9 57.9 57.8 57.7 57.7 58.6 57.3 54.7 51.8 57.9 무배당건강 예상보험금(A) 943,181 963,827 983,654 995,862 993,955 989,505 992,000 996,364 1,006,874 1,014,008 5,117,021 5,031,768 4,777,101 4,301,368 11,532,356 21,327,355 위험보험료(B) 1,094,314 1,130,661 1,151,961 1,165,477 1,168,900 1,162,362 1,159,764 1,172,078 1,177,377 1,175,786 5,948,572 5,827,410 5,546,395 5,043,884 13,919,550 24,963,815 비율(A/B) 86.2 85.2 85.4 85.4 85.0 85.1 85.5 85.0 85.5 86.2 86.0 86.3 86.1 85.3 82.9 85.4 유배당연금/저축 예상보험금(A) 1,283 1,194 1,163 1,159 1,170 1,196 1,243 1,305 1,372 1,442 8,493 11,008 10,436 7,225 3,827 31,312 위험보험료(B) 2,530 2,372 2,303 2,274 2,270 2,290 2,348 2,438 2,538 2,646 15,275 19,453 18,324 12,647 6,801 57,131 비율(A/B) 50.7 50.3 50.5 51.0 51.5 52.2 52.9 53.5 54.1 54.5 55.6 56.6 57.0 57.1 56.3 54.8 무배당연금/저축 예상보험금(A) 9,727 8,604 7,470 6,414 5,722 5,176 4,647 3,992 3,041 2,552 9,121 5,031 2,095 923 440 61,039 위험보험료(B) 14,123 12,426 10,762 9,173 8,125 7,295 6,542 5,712 4,423 3,734 12,947 7,019 3,417 1,742 1,629 88,156 비율(A/B) 68.9 69.2 69.4 69.9 70.4 71.0 71.0 69.9 68.8 68.3 70.4 71.7 61.3 53.0 27.0 69.2 자산연계형연금/저축 예상보험금(A) 8 8 8 7 5 5 4 3 3 3 8 5 5 3 3 59 위험보험료(B) 21 19 18 17 12 11 10 7 7 6 19 13 14 7 8 145 비율(A/B) 38.1 42.1 44.4 41.2 41.7 45.5 40.0 42.9 42.9 50.0 42.1 38.5 35.7 42.9 37.5 40.7 실적배당형 변액사망 예상보험금(A) 337,601 347,057 354,193 353,292 333,777 319,159 316,698 315,960 316,279 319,826 1,660,220 1,750,149 1,794,155 1,717,872 4,929,407 7,592,908 위험보험료(B) 480,838 493,352 498,245 495,485 479,071 463,259 458,943 462,370 461,398 462,162 2,404,497 2,507,787 2,506,376 2,336,007 6,775,795 10,758,812 비율(A/B) 70.2 70.3 71.1 71.3 69.7 68.9 69.0 68.3 68.5 69.2 69.0 69.8 71.6 73.5 72.8 70.6 변액건강 예상보험금(A) 3,252 3,390 3,533 3,673 3,810 3,096 1,933 1,802 1,861 1,925 9,064 10,120 11,519 12,925 134,062 67,953 위험보험료(B) 3,590 4,028 4,113 4,194 4,316 3,572 2,422 2,315 2,367 2,428 13,356 16,585 20,836 25,464 296,873 113,408 비율(A/B) 90.6 84.2 85.9 87.6 88.3 86.7 79.8 77.8 78.6 79.3 67.9 61.0 55.3 50.8 45.2 59.9 변액연금/저축 예상보험금(A) 4,702 4,451 4,299 3,514 3,224 3,006 2,774 2,606 2,488 2,370 10,557 9,315 8,670 7,564 14,476 52,025 위험보험료(B) 8,593 8,050 7,487 7,003 6,535 6,188 5,790 5,506 5,265 5,023 22,139 18,156 14,923 11,584 18,592 98,062 비율(A/B) 54.7 55.3 57.4 50.2 49.3 48.6 47.9 47.3 47.3 47.2 47.7 51.3 58.1 65.3 77.9 53.1 (1) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. (2) 예상보험금(A)는 손해율 가정 수준을 파악하기 위한 목적임을 감안하여 경과기간별 예상보험금에는 종신연금지급금을 제외하여 작성되었습니다. 나. 예정유지비 대비 예상유지비 등 (단위: 백만원, %) 구분(1) 포트폴리오 경과기간 1년 2년 3년 4년 5년 6년 7년 8년 9년 10년 11년~15년 16년~20년 21년~25년 26년~30년 30년 초과 현재가치 합 계 예상유지비 등(A)(2) 1,611,480 1,212,519 1,114,490 939,075 857,898 777,127 721,707 681,056 647,237 613,580 2,690,356 2,206,670 1,798,912 1,443,138 2,823,510 13,159,886 예정유지비(B) 2,551,061 2,302,723 2,120,661 1,955,684 1,728,345 1,501,362 1,344,481 1,238,849 1,167,346 1,094,115 4,734,464 3,785,376 3,106,000 2,569,031 6,352,476 24,134,042 비율(A/B) 63.2 52.7 52.6 48.0 49.6 51.8 53.7 55.0 55.4 56.1 56.8 58.3 57.9 56.2 44.4 54.5 금리확정형 무배당사망 예상유지비 등(A) 222,994 140,376 126,324 102,991 79,976 56,187 41,246 35,094 32,777 29,537 125,152 106,743 89,778 72,670 162,806 1,036,283 예정유지비(B) 392,822 350,689 322,542 279,166 198,419 119,495 64,236 41,382 35,236 26,752 94,665 70,328 53,280 39,763 78,158 1,830,745 비율(A/B) 56.8 40.0 39.2 36.9 40.3 47.0 64.2 84.8 93.0 110.4 132.2 151.8 168.5 182.8 208.3 56.6 무배당건강 예상유지비 등(A) 442,432 305,669 276,470 243,922 228,634 215,866 207,811 201,177 193,844 183,822 796,507 626,928 489,575 387,967 1,087,597 3,683,471 예정유지비(B) 737,002 655,620 597,577 557,907 526,177 493,560 471,346 455,832 440,673 419,657 1,833,941 1,374,798 1,086,095 919,505 2,587,085 8,078,118 비율(A/B) 60.0 46.6 46.3 43.7 43.5 43.7 44.1 44.1 44.0 43.8 43.4 45.6 45.1 42.2 42.0 45.6 무배당연금/저축 예상유지비 등(A) 850 426 255 1 - - - - - - - - - - - 1,487 예정유지비(B) 5,648 271 159 1 - - - - - - - - - - - 6,042 비율(A/B) 15.0 157.2 160.4 100.0 - - - - - - - - - - - 24.6 금리연동형/유배당 유배당사망 예상유지비 등(A) 1,212 1,163 1,121 942 913 887 862 841 820 801 3,830 3,566 3,154 2,612 5,260 16,650 예정유지비(B) 287 261 238 219 203 189 176 165 154 145 642 538 433 328 547 2,979 비율(A/B) 422.3 445.6 471.0 430.1 449.8 469.3 489.8 509.7 532.5 552.4 596.6 662.8 728.4 796.3 961.6 558.9 무배당사망 예상유지비 등(A) 324,942 251,947 231,584 197,487 183,542 164,894 151,405 142,132 134,701 129,331 577,331 481,543 394,676 314,840 497,260 2,764,843 예정유지비(B) 587,297 533,127 488,947 451,032 407,785 352,596 313,424 285,896 264,777 251,304 1,089,523 873,140 702,449 555,582 1,205,679 5,508,206 비율(A/B) 55.3 47.3 47.4 43.8 45.0 46.8 48.3 49.7 50.9 51.5 53.0 55.2 56.2 56.7 41.2 50.2 유배당건강 예상유지비 등(A) 14,570 13,901 13,194 11,150 10,447 9,679 8,907 8,148 7,394 6,666 23,406 10,859 4,667 1,781 518 115,686 예정유지비(B) 2,594 2,436 2,282 2,125 1,964 1,794 1,628 1,468 1,313 1,167 3,913 1,611 603 208 51 20,291 비율(A/B) 561.7 570.6 578.2 524.7 531.9 539.5 547.1 555.0 563.1 571.2 598.2 674.1 774.0 856.3 1,015.7 570.1 무배당건강 예상유지비 등(A) 252,291 198,454 192,851 169,826 159,248 148,993 142,363 136,589 132,714 128,025 590,640 532,644 474,685 408,676 677,330 2,686,977 예정유지비(B) 445,024 419,861 404,186 389,916 349,857 314,452 292,956 274,005 264,169 248,069 1,109,943 994,800 885,163 758,291 1,859,142 5,422,725 비율(A/B) 56.7 47.3 47.7 43.6 45.5 47.4 48.6 49.8 50.2 51.6 53.2 53.5 53.6 53.9 36.4 49.6 유배당연금/저축 예상유지비 등(A) 124,542 119,371 114,928 87,790 84,091 80,791 77,657 74,509 71,319 68,272 297,739 230,622 173,069 123,212 191,896 1,293,280 예정유지비(B) 38,559 34,918 31,443 28,237 25,500 23,327 21,367 19,631 18,071 16,696 66,988 47,139 33,880 23,975 40,329 332,457 비율(A/B) 323.0 341.9 365.5 310.9 329.8 346.3 363.4 379.5 394.7 408.9 444.5 489.2 510.8 513.9 475.8 389.0 무배당연금/저축 예상유지비 등(A) 129,845 103,634 87,960 62,447 55,360 49,863 45,649 41,530 36,724 33,001 132,768 97,965 72,824 53,098 99,479 796,845 예정유지비(B) 79,767 67,877 56,721 48,679 41,810 37,285 33,487 29,690 24,726 20,972 76,903 50,547 34,134 23,215 38,962 505,215 비율(A/B) 162.8 152.7 155.1 128.3 132.4 133.7 136.3 139.9 148.5 157.4 172.6 193.8 213.3 228.7 255.3 157.7 자산연계형연금/저축 예상유지비 등(A) 160 153 145 100 91 86 81 76 71 67 272 201 154 113 202 1,367 예정유지비(B) 109 98 88 79 68 62 58 50 46 42 152 99 72 46 74 842 비율(A/B) 146.8 156.1 164.8 126.6 133.8 138.7 139.7 152.0 154.3 159.5 178.9 203.0 213.9 245.7 273.0 162.4 실적배당형 변액사망 예상유지비 등(A) 81,962 64,988 59,355 53,725 47,905 43,073 39,794 35,804 32,293 29,871 126,897 104,414 87,841 71,544 85,320 663,586 예정유지비(B) 234,456 213,800 195,862 180,378 160,537 144,549 133,604 119,900 108,460 100,527 427,585 354,393 298,429 240,587 529,124 2,242,015 비율(A/B) 35.0 30.4 30.3 29.8 29.8 29.8 29.8 29.9 29.8 29.7 29.7 29.5 29.4 29.7 16.1 29.6 변액건강 예상유지비 등(A) 1,016 788 770 752 742 624 451 416 408 403 1,156 917 804 658 1,139 7,813 예정유지비(B) 2,460 2,374 2,322 2,291 2,257 1,889 1,372 1,257 1,223 1,199 3,024 2,258 1,986 1,679 4,325 22,240 비율(A/B) 41.3 33.2 33.2 32.8 32.9 33.0 32.9 33.1 33.4 33.6 38.2 40.6 40.5 39.2 26.3 35.1 변액연금/저축 예상유지비 등(A) 14,664 11,649 9,533 7,942 6,949 6,184 5,481 4,740 4,172 3,784 14,658 10,268 7,685 5,967 14,703 91,598 예정유지비(B) 25,036 21,391 18,294 15,654 13,768 12,164 10,827 9,573 8,498 7,585 27,185 15,725 9,476 5,852 9,000 162,167 비율(A/B) 58.6 54.5 52.1 50.7 50.5 50.8 50.6 49.5 49.1 49.9 53.9 65.3 81.1 102.0 163.4 56.5 (1) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.(2) 예상유지비 등(A)는 판매비, 인건비, 관리비, 손해조사비, 보험계약대출수수료, 투자관리비 등 보험계약관련 비용으로 구성되었습니다. 16. 재보험계약자산 및 재보험계약부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 상품라인별 출재보험계약에 대한 재보험계약자산 및 재보험계약부채내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 순자산 자산 부채 순자산 보험계약 사망보험() 2,306,386 (42,630) 2,263,756 1,377,775 (40,026) 1,337,749 건강보험 - (549,382) (549,382) - (480,760) (480,760) 합 계 2,306,386 (592,012) 1,714,374 1,377,775 (520,786) 856,989 () 공동재보험 관련 금액이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 상품라인별 출재보험계약자산의 잔여보장부채와 발생사고부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기① 사망보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소제외 손실회수요소 재보험계약자산(기초) 1,368,562 - 9,213 1,377,775 재보험계약부채(기초) (45,104) 156 4,922 (40,026) 재보험계약 순자산(부채)(기초) 1,323,458 156 14,135 1,337,749 당기손익과 기타포괄손익의 변동 재보험서비스비용 수정소급법 하 계약 - - - - 공정가치법 하 계약 (2,602) - - (2,602) 완전소급법 및 전환이후 계약 (33,890) - - (33,890) 소 계 (36,492) - - (36,492) 재보험서비스수익 재보험자로부터 회수한 재보험금(투자요소 제외) 등 - (64) 9,727 9,663 발생사고자산과 관련된 이행현금흐름 변동 - - 161 161 손실회수요소의 전입(환입) - 161 - 161 소 계 - 97 9,888 9,985 보험서비스결과 (36,492) 97 9,888 (26,507) 재보험계약의 순 금융손익 240,353 - 276 240,629 재보험자의 불이행위험의 변동효과 (573) - - (573) 환율변동효과 등 75 1 329 405 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 203,363 98 10,493 213,954 투자요소 (55,688) - 55,688 - 현금흐름 지급한 보험료 763,647 - - 763,647 수취한 금액 - - (51,594) (51,594) 총 현금흐름 763,647 - (51,594) 712,053 재보험계약순자산(부채)(기말) 2,234,780 254 28,722 2,263,756 재보험계약자산(기말) 2,286,821 14 19,551 2,306,386 재보험계약부채(기말) (52,041) 240 9,171 (42,630) ② 건강보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소제외 손실회수요소 재보험계약자산(기초) - - - - 재보험계약부채(기초) (644,730) 2,890 161,080 (480,760) 재보험계약 순자산(부채)(기초) (644,730) 2,890 161,080 (480,760) 당기손익과 기타포괄손익의 변동 재보험서비스비용 수정소급법 하 계약 - - - - 공정가치법 하 계약 (126,097) - - (126,097) 완전소급법 및 전환이후 계약 (37,307) - - (37,307) 소 계 (163,404) - - (163,404) 재보험서비스수익 재보험자로부터 회수한 재보험금(투자요소 제외) 등 - (647) 143,803 143,156 발생사고자산과 관련된 이행현금흐름 변동 - - 23,625 23,625 손실회수요소의 전입(환입) - 2,079 - 2,079 소 계 - 1,432 167,428 168,860 보험서비스결과 (163,404) 1,432 167,428 5,456 재보험계약의 순 금융손익 (113,008) - 6,104 (106,904) 재보험자의 불이행위험의 변동효과 209 - - 209 환율변동효과 등 - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 (276,203) 1,432 173,532 (101,239) 투자요소 (456,245) - 456,245 - 현금흐름 지급한 보험료 628,215 - - 628,215 수취한 금액 - - (595,598) (595,598) 총 현금흐름 628,215 - (595,598) 32,617 재보험계약순자산(부채)(기말) (748,963) 4,322 195,259 (549,382) 재보험계약자산(기말) - - - - 재보험계약부채(기말) (748,963) 4,322 195,259 (549,382) 2) 전기 ① 사망보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소제외 손실회수요소 재보험계약자산(기초) 445,758 - (2,039) 443,719 재보험계약부채(기초) (46,801) 279 5,670 (40,852) 재보험계약 순자산(부채)(기초) 398,957 279 3,631 402,867 당기손익과 기타포괄손익의 변동 재보험서비스비용 수정소급법 하 계약 - - - - 공정가치법 하 계약 (3,473) - - (3,473) 완전소급법 및 전환이후 계약 (14,332) - - (14,332) 소 계 (17,805) - - (17,805) 재보험서비스수익 재보험자로부터 회수한 재보험금(투자요소 제외) 등 - (152) 4,204 4,052 발생사고자산과 관련된 이행현금흐름 변동 - - 1,695 1,695 손실회수요소의 전입(환입) - 29 - 29 소 계 - (123) 5,899 5,776 보험서비스결과 (17,805) (123) 5,899 (12,029) 재보험계약의 순 금융손익 169,255 - 90 169,345 재보험자의 불이행위험의 변동효과 (1) - - (1) 환율변동효과 등 - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 151,449 (123) 5,989 157,315 투자요소 (34,140) - 34,140 - 현금흐름 지급한 보험료 807,192 - - 807,192 수취한 금액 - - (29,625) (29,625) 총 현금흐름 807,192 - (29,625) 777,567 재보험계약순자산(부채)(기말) 1,323,458 156 14,135 1,337,749 재보험계약자산(기말) 1,368,562 - 9,213 1,377,775 재보험계약부채(기말) (45,104) 156 4,922 (40,026) ② 건강보험 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장자산 발생사고자산 합 계 손실회수요소제외 손실회수요소 재보험계약자산(기초) - - - - 재보험계약부채(기초) (557,416) 1,896 163,470 (392,050) 재보험계약 순자산(부채)(기초) (557,416) 1,896 163,470 (392,050) 당기손익과 기타포괄손익의 변동 재보험서비스비용 수정소급법 하 계약 - - - - 공정가치법 하 계약 (121,016) - - (121,016) 완전소급법 및 전환이후 계약 (24,044) - - (24,044) 소 계 (145,060) - - (145,060) 재보험서비스수익 재보험자로부터 회수한 재보험금(투자요소 제외) 등 - (541) 121,440 120,899 발생사고자산과 관련된 이행현금흐름 변동 - - 7,422 7,422 손실회수요소의 전입(환입) - 1,535 - 1,535 소 계 - 994 128,862 129,856 보험서비스결과 (145,060) 994 128,862 (15,204) 재보험계약의 순 금융손익 (106,005) - 4,146 (101,859) 재보험자의 불이행위험의 변동효과 726 - - 726 환율변동효과 등 - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 (250,339) 994 133,008 (116,337) 투자요소 (457,945) - 457,945 - 현금흐름 지급한 보험료 620,970 - - 620,970 수취한 금액 - - (593,343) (593,343) 총 현금흐름 620,970 - (593,343) 27,627 재보험계약순자산(부채)(기말) (644,730) 2,890 161,080 (480,760) 재보험계약자산(기말) - - - - 재보험계약부채(기말) (644,730) 2,890 161,080 (480,760) (3) 당기와 전기 중 출재보험계약 상품라인의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 ① 사망보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 재보험계약자산(기초) 1,179,121 12,486 - 597 185,571 1,377,775 재보험계약부채(기초) (65,914) 5,112 - 8,747 12,029 (40,026) 재보험계약 순자산(부채)(기초) 1,113,207 17,598 - 9,344 197,600 1,337,749 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - - (771) (18,938) (19,709) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (1,245) - - - (1,245) 경험조정 (5,875) - - - - (5,875) 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (69,314) 4,655 - - 64,681 22 보험계약마진 추정의 변경 (29,631) (31) - (4,276) 33,938 - 손실회수요소 추정의 변경 139 - - - - 139 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 206 (45) - - - 161 보험서비스결과 (104,475) 3,334 - (5,047) 79,681 (26,507) 재보험계약의 순 금융손익 229,107 1,288 - 262 9,972 240,629 재보험자의 불이행위험의 변동효과 (573) - - - - (573) 환율변동효과 등 191 126 - 88 - 405 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 124,250 4,748 - (4,697) 89,653 213,954 현금흐름 지급한 보험료 763,647 - - - - 763,647 수취한 금액 (51,594) - - - - (51,594) 총 현금흐름 712,053 - - - - 712,053 재보험계약순자산(부채)(기말) 1,949,510 22,346 - 4,647 287,253 2,263,756 재보험계약자산(기말) 2,021,458 16,870 - 685 267,373 2,306,386 재보험계약부채(기말) (71,948) 5,476 - 3,962 19,880 (42,630) ② 건강보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 재보험계약자산(기초) - - - - - - 재보험계약부채(기초) (903,842) 72,699 - 229,395 120,988 (480,760) 재보험계약 순자산(부채)(기초) (903,842) 72,699 - 229,395 120,988 (480,760) 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - - (19,353) (13,562) (32,915) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (8,519) - - - (8,519) 경험조정 21,186 - - - - 21,186 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (11,784) 728 - - 11,461 405 보험계약마진 추정의 변경 (126,634) (3,493) - 155,528 (25,401) - 손실회수요소 추정의 변경 1,674 - - - - 1,674 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 24,000 (375) - - - 23,625 보험서비스결과 (91,558) (11,659) - 136,175 (27,502) 5,456 재보험계약의 순 금융손익 (129,340) 9,975 - 7,402 5,059 (106,904) 재보험자의 불이행위험의 변동효과 209 - - - - 209 환율변동효과 등 - - - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 (220,689) (1,684) - 143,577 (22,443) (101,239) 현금흐름 지급한 보험료 628,215 - - - - 628,215 수취한 금액 (595,598) - - - - (595,598) 총 현금흐름 32,617 - - - - 32,617 재보험계약순자산(부채)(기말) (1,091,914) 71,015 - 372,972 98,545 (549,382) 재보험계약자산(기말) - - - - - - 재보험계약부채(기말) (1,091,914) 71,015 - 372,972 98,545 (549,382) 2) 전기 ① 사망보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 재보험계약자산(기초) 386,348 5,193 - - 52,178 443,719 재보험계약부채(기초) (57,173) 4,373 - 10,348 1,600 (40,852) 재보험계약 순자산(부채)(기초) 329,175 9,566 - 10,348 53,778 402,867 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - - 979 (9,261) (8,282) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (1,270) - - - (1,270) 경험조정 (4,202) - - - - (4,202) 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (124,684) 8,993 - - 115,693 2 보험계약마진 추정의 변경 (29,942) (137) - (2,350) 32,429 - 손실회수요소 추정의 변경 28 - - - - 28 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 1,523 172 - - - 1,695 보험서비스결과 (157,277) 7,758 - (1,371) 138,861 (12,029) 재보험계약의 순 금융손익 163,743 274 - 367 4,961 169,345 재보험자의 불이행위험의 변동효과 (1) - - - - (1) 환율변동효과 등 - - - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 6,465 8,032 - (1,004) 143,822 157,315 현금흐름 지급한 보험료 807,192 - - - - 807,192 수취한 금액 (29,625) - - - - (29,625) 총 현금흐름 777,567 - - - - 777,567 재보험계약순자산(부채)(기말) 1,113,207 17,598 - 9,344 197,600 1,337,749 재보험계약자산(기말) 1,179,121 12,486 - 597 185,571 1,377,775 재보험계약부채(기말) (65,914) 5,112 - 8,747 12,029 (40,026) ② 건강보험 (단위: 백만원) 구 분 미래현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합 계 수정소급법 하 계약 공정가치법 하 계약 완전소급법 및 전환이후 계약 재보험계약자산(기초) - - - - - - 재보험계약부채(기초) (774,936) 64,060 - 255,748 63,078 (392,050) 재보험계약 순자산(부채)(기초) (774,936) 64,060 - 255,748 63,078 (392,050) 당기손익과 기타포괄손익의 변동 현행서비스 관련 변동 제공한 서비스에 대해 인식한 보험계약마진 - - - (18,902) (12,264) (31,166) 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (7,643) - - - (7,643) 경험조정 14,647 - - - - 14,647 미래서비스 관련 변동 당기 최초 인식 계약 (58,083) 4,383 - - 54,807 1,107 보험계약마진 추정의 변경 2,773 1,103 - (15,455) 11,579 - 손실회수요소 추정의 변경 429 - - - - 429 과거서비스 관련 변동 발생사고부채의 조정 7,280 142 - - - 7,422 보험서비스결과 (32,954) (2,015) - (34,357) 54,122 (15,204) 재보험계약의 순 금융손익 (124,305) 10,654 - 8,004 3,788 (101,859) 재보험자의 불이행위험의 변동효과 726 - - - - 726 환율변동효과 등 - - - - - - 당기손익 및 기타포괄손익의 총 변동 (156,533) 8,639 - (26,353) 57,910 (116,337) 현금흐름 지급한 보험료 620,970 - - - - 620,970 수취한 금액 (593,343) - - - - (593,343) 총 현금흐름 27,627 - - - - 27,627 재보험계약순자산(부채)(기말) (903,842) 72,699 - 229,395 120,988 (480,760) 재보험계약자산(기말) - - - - - - 재보험계약부채(기말) (903,842) 72,699 - 229,395 120,988 (480,760) (4) 당기와 전기 중 신규로 체결한 출재보험계약이 연결재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 미래현금유출액의 현재가치 (895,224) (1,609,290) 미래현금유입액의 현재가치 814,126 1,426,523 위험조정 5,383 13,376 보험계약마진 76,142 170,500 합 계 427 1,109 최초인식 시 인식한 손실회수요소 427 1,109 (5) 당기말 및 전기말 현재 보유한 출재보험계약에 대한 보험계약마진의 기대상각기간별 당기손익인식 예상액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 출재보험계약 사망보험 11,397 22,184 21,226 237,093 291,900 건강보험 23,552 43,514 38,909 365,542 471,517 당기손익인식 예상액 34,949 65,698 60,135 602,635 763,417 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 출재보험계약 사망보험 8,070 15,307 14,549 169,018 206,944 건강보험 18,088 36,183 31,504 264,608 350,383 당기손익인식 예상액 26,158 51,490 46,053 433,626 557,327 17. 계약자지분조정 : 당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 공익사업출연기금 44,000 44,000 기타포괄손익측정금융자산평가손익 7,246,550 10,433,169 관계기업투자기타포괄손익 7,775 33,499 합 계 7,298,325 10,510,668 18. 금융부채, 투자계약부채, 차입부채 및 리스부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 2,197,661 2,719,696 미지급비용 1,064,505 905,743 임대보증금 452,469 434,048 (현재가치할인차금) (8,239) (11,409) 신탁계정미지급금 18,241 47,946 비지배지분부채 3,918,314 4,305,309 예수보증금 49,767 65,099 합 계 7,692,718 8,466,432 (2) 당기말 및 전기말 현재 투자계약부채, 차입부채 및 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자계약부채 30,298,453 29,307,958 차입부채 차입금 4,339,531 5,562,747 사채 15,632,428 14,065,699 (사채할인발행차금) (13,466) (11,284) (사채할증발행차금) 374 374 소 계 19,958,867 19,617,536 리스부채 320,332 254,213 합 계 50,577,652 49,179,707 (3) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 중 연결실체의 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 환매조건부채권매도 한국증권금융 외 5개사 3.14 ~ 5.00 253,000 3.64 ~ 4.20 758,600 원화차입금 BNK투자증권 외 7개사 1.55 ~ 6.20 2,865,000 1.55 ~ 6.20 3,630,000 외화차입금 New York Life Insurance Company외 5개사 1.47 ~ 15.00 1,221,531 1.47 ~ 4.46 1,174,147 합 계 4,339,531 5,562,747 2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 계약상 잔존만기의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 3개월이하 3개월초과1년이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 합 계 원화차입금 353,000 600,000 2,065,000 100,000 3,118,000 외화차입금 294,000 187,461 740,070 - 1,221,531 합 계 647,000 787,461 2,805,070 100,000 4,339,531 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 3개월이하 3개월초과1년이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 합 계 원화차입금 1,153,600 320,000 2,715,000 200,000 4,388,600 외화차입금 740,880 - 433,267 - 1,174,147 합 계 1,894,480 320,000 3,148,267 200,000 5,562,747 3) 당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금액 담보권자 토지 및 건물 2,143,915 1,303,940 1,284,688 Nuveen Real Estate 외 5개사 ② 전기말 (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금액 담보권자 토지 및 건물 2,227,982 1,249,897 1,230,897 Nuveen Real Estate 외 5개사 (4) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 중 연결실체 내 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 전자단기사채 3.60~3.63 400,000 4.33 ~ 4.41 350,000 사채 원화사채 1.46 ~ 5.61 11,760,000 1.39 ~ 5.74 11,076,667 외화사채 1.34 ~ 4.30 3,472,428 1.34 ~ 4.30 2,639,032 소 계 15,232,428 13,715,699 사채할인발행차금 (13,466) (11,284) 사채할증발행차금 374 374 합 계 15,619,336 14,054,789 2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 계약상 잔존만기의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합 계 사채 1,290,000 2,458,548 11,293,880 590,000 15,632,428 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합 계 사채 1,273,935 2,591,512 9,620,252 580,000 14,065,699 19. 이연법인세자산(부채) : (1) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 I. 미래차감할 일시적차이 기타포괄손익공정가치측정금융자산손실충당금 31,935 - 31,935 8,334 (16) 8,318 상각후원가측정측정금융자산손실충당금 30,446 (30,441) 5 7,945 (7,944) 1 수익증권 526 10,436 10,962 137 2,718 2,855 파생상품 2,835,255 2,407,744 5,242,999 739,906 625,766 1,365,672 수입배당금 2,751,444 816,988 3,568,432 718,034 211,455 929,489 기타자산손상차손 647 - 647 169 (1) 168 예금보험료 94,551 639 95,190 24,675 120 24,795 휴면보험금비용계상액 112,107 (4,802) 107,305 29,256 (1,306) 27,950 미지급비용 62,631 20,755 83,386 16,345 5,375 21,720 기타 855,530 (119,387) 736,143 223,265 1,679 224,944 소 계 6,775,072 3,101,932 9,877,004 1,768,066 837,846 2,605,912 II. 미래가산할 일시적차이 당기손익공정가치측정금융자산 (1,619,172) 71,477 (1,547,695) (422,549) 19,413 (403,136) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (2,545,506) (2,821,531) (5,367,037) (664,292) (733,689) (1,397,981) 채권원가조정 (227,834) 41,049 (186,785) (59,457) 10,804 (48,653) 관계기업투자 (7,381,172) (1,240,033) (8,621,205) (952,979) (197,404) (1,150,383) 미수수익 (780,768) (37,274) (818,042) (203,754) (9,326) (213,080) 토지 (1,646) - (1,646) (429) - (429) 감가상각비 등 (22,218) (1,123) (23,341) (5,798) (282) (6,080) 기타 (139,853) 3,336 (136,517) (36,497) 938 (35,559) 소 계 (12,718,169) (3,984,099) (16,702,268) (2,345,755) (909,546) (3,255,301) III. 이월결손금 9,961,693 (751,695) 9,209,998 2,599,667 (200,689) 2,398,978 IV. 자본에 부과된 이연법인세 (35,842,655) 18,074,266 (17,768,389) (9,355,696) 4,727,029 (4,628,667) 합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (31,824,059) 16,440,404 (15,383,655) (7,333,718) 4,454,640 (2,879,078) V. 실현가능성이 불확실한 부분 지분법평가손익 193,109 45,901 239,010 관계기업투자 1,967 (9,141) (7,174) 소 계 195,076 36,760 231,836 합 계 (7,138,642) 4,491,400 (2,647,242) 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 I. 미래차감할 일시적차이 당기손익공정가치측정금융자산 1,467,751 (1,467,751) - 383,195 (383,195) - 기타포괄손익공정가치측정금융자산손실충당금 462,355 (430,420) 31,935 120,710 (112,376) 8,334 상각후원가측정측정금융자산손실충당금 148,879 (118,433) 30,446 38,869 (30,924) 7,945 수익증권 526 - 526 137 - 137 파생상품 2,570,312 264,943 2,835,255 671,048 68,858 739,906 수입배당금 2,157,369 594,075 2,751,444 563,239 154,795 718,034 기타자산손상차손 720 (73) 647 188 (19) 169 예금보험료 93,989 562 94,551 24,538 137 24,675 휴면보험금비용계상액 125,804 (13,697) 112,107 32,844 (3,588) 29,256 최저보증준비금 1,253,875 (1,253,875) - 327,357 (327,357) - 이원화보증준비금 2,525,412 (2,525,412) - 659,326 (659,326) - 계약자이익배당준비금 78,207 (78,207) - 20,418 (20,418) - 미지급비용 68,109 (5,478) 62,631 17,782 (1,437) 16,345 기타 1,229,526 (373,996) 855,530 321,000 (97,735) 223,265 소 계 12,182,834 (5,407,762) 6,775,072 3,180,651 (1,412,585) 1,768,066 II. 미래가산할 일시적차이 당기손익공정가치측정금융자산 - (1,619,172) (1,619,172) - (422,549) (422,549) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1,791,139) (754,367) (2,545,506) (467,624) (196,668) (664,292) 채권원가조정 (141,951) (85,883) (227,834) (37,060) (22,397) (59,457) 관계기업투자 (6,455,206) (925,966) (7,381,172) (762,663) (190,316) (952,979) 미수수익 (740,368) (40,400) (780,768) (193,293) (10,461) (203,754) 토지 (1,646) - (1,646) (430) 1 (429) 감가상각비 등 (15,543) (6,675) (22,218) (4,058) (1,740) (5,798) 기타 (443,888) 304,035 (139,853) (113,275) 76,778 (36,497) 소 계 (9,589,741) (3,128,428) (12,718,169) (1,578,403) (767,352) (2,345,755) III. 이월결손금 - 9,961,693 9,961,693 - 2,599,667 2,599,667 IV. 자본에 부과된 이연법인세 (29,437,342) (6,405,313) (35,842,655) (1,165,638) (8,190,058) (9,355,696) 합 계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (26,844,249) (4,979,810) (31,824,059) 436,610 (7,770,328) (7,333,718) V. 실현가능성이 불확실한 부분 지분법평가손익 150,144 42,964 193,108 관계기업투자 (1,446) 3,414 1,968 소 계 148,698 46,378 195,076 VI. 회계정책변경효과 (기업회계기준서 제1117호) 기타포괄손익누계액() (6,522,320) 6,522,320 - 이익잉여금 749,751 (749,751) - 소 계 (5,772,569) 5,772,569 - 합 계 (5,187,261) (1,951,381) (7,138,642) () 특별계정 재무상태표상 기타부채로 반영되던 특별계정기타포괄손익누계액의 자본에 부과된 이연법인세효과는 기업회계기준서 1117호 도입에 따라 이연법인세부채로 계정재분류 조정되었습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 차기 이후 예상연평균경상이익이 각 보고기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체는 종속기업과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래기간 내에 피투자기업 주식의 처분 가능성이 높지 않은 법인의 가산할 일시적차이 958,392백만원(전기말 : 855,649백만원) 및 차감할 일시적차이 68,347백만원(전기말 : 108,132백만원)에 대해서는 향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 높지 않아, 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (3) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과 및 자본에 부과된 이연법인세는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 법인세법 등 관계 법규에 해석 및 과거 경험을 포함한 다양한 요소의 평가에 근거하여, 연결실체의 모든 과세연도의 법인세부담액의 산정은 합리적으로 산정되었다고 판단하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금 액 법인세비용 반영 후 금 액 법인세비용 반영 후 당기법인세 순확정급여부채재측정요소 (67,891) 17,684 (50,207) (71,460) 18,649 (52,811) 이연법인세 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (6,104,161) 1,599,661 (4,504,500) 15,173,843 (3,959,441) 11,214,402 기타포괄보험금융손익 (12,342,175) 3,214,848 (9,127,327) (9,631,674) 2,516,401 (7,115,273) 기타포괄재보험금융손익 82,097 (21,189) 60,908 60,846 (15,848) 44,998 위험회피목적파생상품평가손익 371,243 (96,659) 274,584 738,033 (192,674) 545,359 관계기업투자기타포괄손익 (81,271) 21,227 (60,044) 62,007 (16,176) 45,831 소 계 (18,074,267) 4,717,888 (13,356,379) 6,403,055 (1,667,738) 4,735,317 합 계 (18,142,158) 4,735,572 (13,406,586) 6,331,595 (1,649,089) 4,682,506 (5) 당기말 현재의 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세는 각각 304,251백만원과 628,169백만원(전기말 : 279,042백만원 및 678,436백만원)입니다. 20. 충당부채 : (1) 복구충당부채 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 16,428 16,842 증가 1,578 33 사용 (240) (552) 상각 할인 135 105 기말 17,901 16,428 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 3개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다. (2) 기타충당부채당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 내역 기초 증감 기말 휴면보험금 (가) 110,404 (4,794) 105,610 환매지연신탁상품 (다) 71,806 (19,736) 52,070 즉시연금(상속만기형)생존연금 지급 (라) 378,105 25,921 404,026 포인트충당부채 (마) 8,860 (380) 8,480 미사용한도충당부채 (바) 190,759 (17,931) 172,828 기타 (사) 22,236 (5,183) 17,053 합 계 782,170 (22,103) 760,067 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 내역 기초 증감 기말 휴면보험금 (가) 124,100 (13,696) 110,404 사회공헌기금 (나) 77,494 (77,494) - 환매지연신탁상품 (다) 72,244 (438) 71,806 즉시연금(상속만기형)생존연금 지급 (라) 345,325 32,780 378,105 포인트충당부채 (마) 6,856 2,004 8,860 미사용한도충당부채 (바) 263,006 (72,247) 190,759 기타 (사) 23,802 (1,566) 22,236 합 계 912,827 (130,657) 782,170 (가) 지배기업은 소멸시효완성보험계약의 보험금 환급금에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 상기 금액의 지급시기는 보험계약자의 청구시기에 따라 변동될 수 있는 바, 현재로서는 예측할 수 없습니다.(나) 생명보험회사는 자율협약을 통해 세무상이익의 일정 금액을 매년 출연의무가 발생한때 충당부채로 계상하고 있습니다. (다) 지배기업은 과거 판매한 신탁상품의 환매 지연과 관련하여 기업회계기준서 제1037호에 근거하여 당기말 현재 향후 자원이 유출될 것으로 예상되는 금액을 추정하였으며, 당기말 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 그러나 최종 유출금액은 향후 고객 손실 금액의 규모, 당사자간 부담금 산정 및 법적책임비율 등 다양한 변수에 따라 지배기업이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.(라) 지배기업은 과거 판매된 즉시연금(상속만기형)의 생존연금 지급 관련 소송을 진행 중입니다. 진행 중인 소송과 관련하여 법원이 최종 판결하고 지배기업이 동일 상품에 대하여 지급을 결정할 경우, 당기말 현재 예상되는 최선의 추정 금액을 기업회계기준서 제1037호에 근거하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (마) 지배기업은 특정 상품을 가입한 고객에게 매일 8,000보 이상 걷기를 유도, 고객의 건강증진을 도모하는 리워드(포인트) 제도를 운영중이며, 적립 즉시 필수 사용이 아니므로 장래에 발생할 것으로 예상되는 지출액을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 종속기업인 삼성카드는 고정회원의 확보, 우수회원 보상 및 회원의 카드사용을 촉진하기 위하여 시행하는 포인트 적립제도와 관련하여, 매출과 관련되지 아니한 거래로 인하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 지출액을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다.(바) 종속기업인 삼성카드는 신용카드고객에게 제공한 카드사용약정한도 (신용판매약정한도 포함) 중 고객이 사용하지 않은 약정한도에 대하여 미사용한도충당부채로 계상하고 있습니다.(사) 종속기업인 삼성카드는 VAN사 대리점의 수수료 청구소송 및 임직원의 미사용복지포인트 등과 관련하여 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 미사용약정충당부채 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 136,577 52,824 1,358 190,759 12개월 기대신용손실로 대체 25,365 (24,707) (658) - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,747) 6,809 (62) - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (2) (29) 31 - 전입 및 환입 (32,088) 14,122 35 (17,931) 기말 123,105 49,019 704 172,828 2) 전기 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 손상 미인식 손상인식 기초 183,651 78,154 1,201 263,006 12개월 기대신용손실로 대체 35,035 (34,662) (373) - 손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (9,015) 9,058 (43) - 손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체 (6) (42) 48 - 전입 및 환입 (73,088) 316 525 (72,247) 기말 136,577 52,824 1,358 190,759 21. 순확정급여부채(자산) :(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 839,923 746,549 사외적립자산의 공정가치() (910,699) (885,318) 내부거래 상계 전 합계 (70,776) (138,769) 내부거래 조정 236,269 244,917 합 계 165,493 106,148 () 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,111백만원(전기말: 1,126백만원)이 포함된 금액이며, 연결실체 내 내부거래 상계전 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 746,549 660,787 당기근무원가 59,221 54,469 이자비용 35,371 36,666 제도에서의 지급액: - 급여지급액 (15,537) (31,486) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 847 (228) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 40,317 44,654 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 23,499 21,907 계열사로부터의 전출입에 대한 효과 1,778 (735) 확정기여형 전환 등 (52,122) (39,485) 기말 839,923 746,549 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따른 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 885,318 842,872 이자수익 41,526 46,640 사용자의 기여금 61,420 73,950 제도에서의 지급액: - 급여지급액 (20,006) (29,633) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익 포함액 제외) (6,550) (9,126) 계열사로부터의 전출입에 대한 효과 669 62 확정기여형 전환 등 (51,678) (39,447) 기말 910,699 885,318 (4) 당기 및 전기 중 종업원의 퇴직급여로 인하여 연결실체가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 59,221 54,469 확정급여채무의 이자비용 35,371 36,666 사외적립자산의 이자수익 (41,526) (46,640) 합 계 53,066 44,495 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 현금및현금성자산() 788,212 86.55 805,127 90.94 수익증권 121,376 13.33 79,065 8.93 국민연금전환금 1,111 0.12 1,126 0.13 합 계 910,699 100.00 885,318 100.00 () 현금및현금성자산은 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.07 ~ 4.84 4.60 ~ 5.41 임금상승률 3.10 ~ 6.00 3.10 ~ 6.00 퇴직률 경험퇴직률 또는보험개발원 표준퇴직률 경험퇴직률 또는 보험개발원 표준퇴직률 사망률 보험개발원 표준사망률태국표준사망률 보험개발원 표준사망률태국표준사망률 (7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (5.97) 6.38 (5.76) 6.46 임금상승률() 6.31 (6.02) 6.45 (5.85) () 임금상승률에는 물가상승률이 포함되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.39년~8.15년(전기말 : 3.49년~7.96년)입니다.(9) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 검토 결과에 따라 기금에 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 한편, 연결실체의 다음 연차보고기간 동안의 제도에 대한 예상기여금의 추산액은 당기말 현재 67,642백만원입니다.(10) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 18,576백만원 및 23,625백만원입니다. 22. 기타부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 선수금 103,915 89,179 선수수익 포인트이연수익() 175,425 180,113 기타 222,269 200,685 소 계 397,694 380,798 예수금 153,658 161,319 장기종업원급여 151,143 100,690 기타 137,278 174,928 합 계 943,688 906,914 () 연결실체가 부담하는 포인트 중 매출거래의 일부로 부여한 포인트에 대하여 최초매출대가(가맹점수수료)에서 부여한 포인트의 공정가치에 해당하는 금액을 수익에서차감하여 이연하였다가 동 포인트가 회원에 의해 사용되는 시점, 즉 연결실체가 포인트에 대한 의무를 모두 이행한 시점에 수익으로 인식합니다. 따라서, 연결실체 부담포인트 중 매출적립포인트의 부여시점에는 부여한 포인트의 공정가치를 포인트이연수익으로 인식하고, 매출대가로 인식한 가맹점수수료수익 중 포인트의 공정가치 해당액을 차감합니다. 당기 및 전기의 포인트이연수익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 180,113 154,514 당기 수익 이연액 455,598 457,800 당기 수익 실현액 (460,286) (432,201) 기말 175,425 180,113 (2) 장기종업원급여 1) 당기 및 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 백만원) 구 분 내역 기초 증감 기말 임원성과급 (가) 40,351 38,816 79,167 장기근속자포상 (나) 60,339 11,637 71,976 합 계 100,690 50,453 151,143 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 내역 기초 증감 기말 임원성과급 (가) 52,599 (12,248) 40,351 장기근속자포상 (나) 50,214 10,125 60,339 합 계 102,813 (2,123) 100,690 (가) 현 임원들에게 당기를 포함한 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액에 대해서는 장기종업원급여로 계상하고 있습니다. (나) 현 임직원들에게 장기근속에 따라 포상금 등을 지급하는 기타장기종업원급여를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여로 계상하고 있습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기근속에 따른 장기근속자포상을 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.64 ~ 4.56 4.30 ~ 6.00 퇴직률 경험퇴직률 또는보험개발원 표준퇴직률 경험퇴직률 또는보험개발원 표준퇴직률 사망률 보험개발원 표준사망률 보험개발원 표준사망률 3) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 장기근속자포상의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (5.05) 5.64 (5.00) 5.58 23. 자본 : (1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통주자본금 100,000 100,000 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 600,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 당기말 현재 연결실체가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 200,000,000주와 100,000백만원입니다. 또한, 연결실체는 주식매수선택권의 행사 또는 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 우리사주조합원에게 신주를 우선배정 하는 경우 등에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다. (2) 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 재평가적립금 6,131 6,131 기타자본잉여금 118,984 118,984 합 계 125,115 125,115 (3) 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,110,369) (2,110,369) 기타자본조정 (6,586) (6,586) 합 계 (2,116,955) (2,116,955) (4) 기타포괄손익누계액1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 9,540,412 14,044,912 기타포괄보험금융손익 2,918,909 12,046,236 기타포괄재보험금융손익 311,273 250,365 위험회피목적파생상품평가손익 335,471 60,887 관계기업투자기타포괄손익 26,482 86,526 해외사업환산손익 311,184 51,609 순확정급여부채재측정요소 (239,160) (188,953) 합 계 13,204,571 26,351,582 2) 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 발생 배부 기말 계약자지분 이연법인세 기타 소계 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 14,044,912 (9,290,473) 3,186,619 1,599,661 (307) 4,785,973 9,540,412 기타포괄보험금융손익 12,046,236 (12,342,175) - 3,214,848 - 3,214,848 2,918,909 기타포괄재보험금융손익 250,365 82,097 - (21,189) - (21,189) 311,273 위험회피목적파생상품평가손익 60,887 371,243 - (96,659) - (96,659) 335,471 관계기업투자기타포괄손익 86,526 (106,995) 25,724 21,227 - 46,951 26,482 해외사업환산손익 51,609 259,575 - - - - 311,184 순확정급여부채재측정요소 (188,953) (67,891) - - 17,684 17,684 (239,160) 합 계 26,351,582 (21,094,619) 3,212,343 4,717,888 17,377 7,947,608 13,204,571 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 발생 배부 기말 계약자지분 이연법인세 기타 소계 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 2,830,510 21,278,897 (6,102,648) (3,959,441) (2,406) (10,064,495) 14,044,912 기타포괄보험금융손익 19,161,509 (9,631,674) - 2,516,401 - 2,516,401 12,046,236 기타포괄재보험금융손익 205,367 60,846 - (15,848) - (15,848) 250,365 위험회피목적파생상품평가손익 (484,472) 738,033 - (192,674) - (192,674) 60,887 관계기업투자기타포괄손익 40,695 80,405 (18,398) (16,176) - (34,574) 86,526 해외사업환산손익 48,438 3,171 - - - - 51,609 순확정급여부채재측정요소 (136,142) (71,460) - - 18,649 18,649 (188,953) 합 계 21,665,905 12,458,218 (6,121,046) (1,667,738) 16,243 (7,772,541) 26,351,582 (5) 이익잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 50,000 50,000 기타법정적립금() 2,328 2,328 대손준비금 378,261 843,555 보증준비금 12,297 - 미처분이익잉여금 18,977,070 17,082,203 합 계 19,419,956 17,978,086 () 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 2) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배주주에 대한 배당금 664,427백만원은 2024년 4월 19일에 지급되었습니다 (전기 지급액: 538,725백만원). 3) 대손준비금 등연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 부동산프로젝트파이낸싱대출채권 등의 각 호별로 한국채택국제회계기준상 대손충당금 총액과 감독규정상 대손충당금 총액의 차이로 산출되며, 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금을 차감한 금액을 한도로 합니다.동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기존에 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입할 수 있습니다.연결실체는 보험업감독규정 제6-11조의5(보증준비금) 및 보험업감독업무시행세칙 제 4-15조(보증준비금 산출)에 따라 기업회계기준서 제1117호 전환시점에 기 적립한 보증준비금과 전환일 이후 장래 수취할 보증수수료를 이익잉여금 내 보증준비금으로 적립하고 있습니다.또한 연결실체는 보험업감독규정 제6-11조의6(해약환급금준비금)에 따라 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 잔여보장요소 및 투자계약부채 합계액(기타포괄손익으로 인식한 세전 미실현손익을 가산한 금액)이 동 규정 제7-66조 제1항 및 제5항에 따른 해약환급금과 미경과보험료의 합계액에 미달하는 경우, 그 미달하는 금액을 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 대손준비금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 378,261 843,555 대손준비금 적립(환입) 예정액 (42,396) (465,294) 대손준비금 잔액 335,865 378,261 ② 당기말 및 전기말 현재 해약환급금준비금으로 적립한 내역은 없습니다. ③ 당기말 및 전기말 현재 보증준비금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보증준비금 기 적립액 12,297 - 보증준비금 적립(환입) 예정액 (12,297) 12,297 보증준비금 잔액 - 12,297 ④ 당기 및 전기의 대손준비금 등의 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대손준비금 반영전 지배기업소유지분 당기연결순이익 2,106,839 1,895,312 대손준비금 환입(적립) 예정액 42,396 465,294 보증준비금 환입(적립) 예정액 12,297 (12,297) 대손준비금 등 반영후 조정손익() 2,161,532 2,348,309 대손준비금 등 반영후 주당 조정손익 12,037원 13,077원 () 상기 대손준비금 등 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 계약자지분 배분 및 이연법인세효과 고려 전의 대손준비금 및 보증준비금의 환입액(적립액)을 지배기업소유지분 당기연결순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. 24. 보험서비스수익 및 보험서비스비용 :(1) 당기와 전기 중 보험서비스수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 일반보험서비스수익 예상 발생보험금 및 보험서비스비용 6,520,971 6,251,877 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 323,468 468,643 제공된 서비스의 보험계약마진 1,393,380 1,384,276 손실요소의 변동 (11,444) (4,396) 보험취득현금흐름의 회수 784,887 436,074 소 계 9,011,262 8,536,474 출재보험서비스수익 실제 출재보험금 및 보험서비스비용 152,818 124,950 발생사고 이행현금흐름 변동 23,786 9,116 손실회수요소의 변동 2,241 1,564 소 계 178,845 135,630 보험서비스수익 합계 9,190,107 8,672,104 (2) 당기와 전기 중 보험서비스비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 일반보험서비스비용 실제 발생보험금 및 보험서비스비용 6,714,214 6,417,591 발생사고 이행현금흐름 변동 335,978 81,165 손실부담계약 인식 및 손실요소 변동 522,978 65,417 보험취득현금흐름의 회수 784,887 436,074 소 계 8,358,057 7,000,247 출재보험서비스비용 예상 출재보험금 및 보험서비스비용 154,175 122,174 위험해제로 인한 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 9,765 8,913 제공받은 서비스의 보험계약마진 52,624 39,448 손실회수요소의 변동 (712) (694) 당기 및 과거서비스 관련 보험료 경험조정 (15,956) (6,976) 소 계 199,896 162,865 기타사업비용 95,523 60,760 보험서비스비용 합계 8,653,476 7,223,872 25. 보험금융수익 및 보험금융비용 : 당기와 전기 중 투자서비스손익과 보험금융손익 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 투자서비스손익(보험및재보험금융손익 제외) 순이자손익 6,672,602 6,898,221 기타 투자손익 2,430,003 4,148,705 순손상차손 (960,200) (915,163) 당기손익으로 인식된 투자손익 소계 8,142,405 10,131,763 기타포괄손익으로 인식된 투자손익() (8,709,100) 22,025,048 순 투자손익 (566,695) 32,156,811 보험금융손익 직접참가특성이 있는 보험계약의 기초자산 공정가치 변동 493,532 375,244 이자수익 및 할인율 등 금융가정의 변경 효과 1,326,645 1,024,341 외화환산수익 및 외환차익 5,725 4,602 당기손익으로 인식된 보험금융수익 소계 1,825,902 1,404,187 직접참가특성이 있는 보험계약의 기초자산 공정가치 변동 (1,300,088) (2,337,099) 이자비용 및 할인율 등 금융가정의 변경 효과 (6,737,533) (8,251,806) 외화환산손실 및 외환차손 (18,815) (4,265) 당기손익으로 인식된 보험금융비용 소계 (8,056,436) (10,593,170) 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익() (12,350,357) (9,631,674) 순 보험금융손익 (18,580,891) (18,820,657) 재보험금융손익 이자수익 및 할인율 등 금융가정의 변경 효과 92,551 47,678 당기손익으로 인식된 재보험금융수익 소계 92,551 47,678 이자비용 및 할인율 등 금융가정의 변경 효과 (40,938) (41,038) 재보험자 불이행위험 변동액 (364) 725 당기손익으로 인식된 재보험금융비용 소계 (41,302) (40,313) 기타포괄손익으로 인식된 재보험금융손익() 82,127 60,846 순 재보험금융손익 133,376 68,211 당기손익으로 인식된 투자서비스손익 및 보험및재보험금융손익 합계 1,963,120 950,145 기타포괄손익으로 인식된 투자서비스손익 및 보험및재보험금융손익 합계 (20,977,330) 12,454,220 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 투자서비스손익 및 보험및재보험금융손익 합계 (19,014,210) 13,404,365 () 표시된 기타포괄손익은 비지배지분, 계약자지분조정 및 이연법인세 배분 전 금액입니다. 26. 이자수익 :당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 112,386 110,580 당기손익공정가치측정금융자산 344,147 440,047 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,791,618 3,657,602 상각후원가측정유가증권 1,176 2,287 상각후원가측정대출채권및기타수취채권 2,199,144 2,188,734 신용판매수입이자 996,409 1,040,210 카드금융상품이자 902,749 837,752 할부금융상품이자 12,477 14,477 기타 100,847 145,330 합 계 8,460,953 8,437,019 27. 금융상품투자손익 : 당기 및 전기 중 금융상품투자손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융상품투자이익 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 1,428,467 2,716,891 거래이익 884,049 1,091,635 기타이익 694,898 537,392 합 계 3,007,414 4,345,918 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분이익 57,425 70,315 손상환입 1,659 - 합 계 59,084 70,315 상각후원가측정유가증권 손상환입 4 28 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권 손상환입 2,407 - 파생상품자산 및 부채 평가이익 812,911 519,156 거래이익 1,320,585 2,015,694 합 계 2,133,496 2,534,850 금융상품투자손실 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 1,161,224 201,562 거래손실 459,842 233,351 합 계 1,621,066 434,913 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분손실 33,350 483,696 손상차손 6,124 7,774 합 계 39,474 491,470 상각후원가측정유가증권 손상차손 145 - 상각후원가측정대출채권 및 기타수취채권 처분손실 5,638 4,542 손상차손 759,388 818,758 합 계 765,026 823,300 파생상품자산 및 부채 평가손실 4,360,321 1,168,761 거래손실 2,219,440 2,810,962 합 계 6,579,761 3,979,723 28. 기타영업손익 및 영업외손익 :(1) 당기 및 전기 중 기타영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타영업수익 신탁계정이익 16,482 14,820 투자부동산처분이익 31,263 95,131 기타 229,003 208,447 합 계 276,748 318,398 기타영업비용 무형자산상각비 80,268 80,867 투자부동산감가상각비 153,147 148,921 투자부동산손상차손 198,613 88,660 신용카드판매비 954,350 987,658 기타 1,289,598 1,144,714 합 계 2,675,976 2,450,820 (2) 당기 및 전기 중 영업외손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업외수익 관계기업투자평가이익 315,626 178,324 유ㆍ무형자산처분이익 18,930 375 유ㆍ무형자산손상차손환입 - 277 잡이익 23,331 31,715 합 계 357,887 210,691 영업외비용 관계기업투자평가손실 13,898 24,350 유ㆍ무형자산처분손실 314 494 유ㆍ무형자산손상차손 3,104 1,621 기타 26,656 23,552 합 계 43,972 50,017 29. 사업비, 재산관리비 및 종업원급여 : (1) 당기 및 전기 중 보험서비스비용으로 반영된 사업비의 발생내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 계정과목 당기 전기 보험취득현금흐름발생 차액 비례수당 1,946,334 1,582,355 판매촉진비 968,985 523,379 기타 107,775 91,329 회수예상액 (3,037,869) (2,139,304) 소 계 (14,775) 57,759 유지비 급료 및 임금 406,031 388,474 상여금 208,201 143,332 퇴직금 55,688 55,236 복리후생비 152,277 142,718 지급임차료 67,266 66,321 전산비 158,144 136,769 통신비 6,802 7,101 세금과공과 277,456 271,062 협회비 6,842 6,357 감가상각비 116,872 120,613 수금사무비 14,056 11,690 투자관리비 59,486 57,000 기타 535,992 538,890 소 계 2,065,113 1,945,563 계약유지비 합계 2,050,338 2,003,322 기타사업비 교육훈련비 29,297 26,193 기타 66,226 34,567 기타사업비 합계 95,523 60,760 사업비 합계 2,145,861 2,064,082 (2) 당기 및 전기 중 투자서비스비용으로 반영된 재산관리비의 발생내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급료 및 임금 46,608 42,714 상여금 21,796 13,752 퇴직금 7,424 6,431 복리후생비 2,765 12,979 지급임차료 1,082 1,065 전산비 18,956 17,259 통신비 1,805 1,768 세금과공과 63,079 54,464 관리용역비 87,179 80,274 감가상각비() 3,506 4,382 광고선전비 6,897 4,655 수수료 33,343 36,014 기타 39,692 29,575 합 계 334,132 305,332 () 유형자산과 사용권자산의 감가상각비입니다. (3) 당기 및 전기 중 종업원급여 발생내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 장 ㆍ단기종업원급여 1,385,695 1,229,511 퇴직급여() 118,140 112,114 합 계 1,503,835 1,341,625 () 당기 및 전기의 퇴직급여에는 확정기여형 퇴직연금부담금이 포함되어 있습니다. 30. 법인세비용 : (1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 304,251 279,042 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,491,400) 1,951,381 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 세무상 자본에 직접 반영된 법인세비용 4,717,887 (8,190,058) - 회계정책 변경효과 - 6,522,320 소 계 4,717,887 (1,667,738) 법인세 추납액(환급액) 등 22,673 (37,343) 법인세비용 553,411 525,342 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,813,666 2,559,051 적용세율에 따른 법인세 부담액 732,446 665,227 비과세수익 및 비공제비용 (152,018) (106,628) 세율변경효과 등 (27,017) (33,257) 법인세비용 553,411 525,342 당기의 유효법인세율은 19.67%(전기: 20.53%)입니다. (3) 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 연결실체는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 연결실체 내의 모든 기업은 해당 국가의 GLOBE 유효세율이 15%를 초과하고 있으므로 당기에 인식할 필라2 법인세비용은 없으며, 관련된 이연법인세 자산 부채의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다. 31. 우발채무 및 약정사항 : (1) 보험약정 및 신탁계정당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 총 보유계약금액은 각각 6,093,445억원과 6,173,045억원입니다.지배기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁사업을 영위하고 있습니다. 관련 법규에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 지배기업은 신탁보수로 하여 투자서비스수익을 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업과 계약이 체결된 신탁금액은 11,191,977백만원(전기말: 8,953,384백만원)입니다. (2) 재보험협약연결실체는 생존, 고액사망 등 보험리스크 분산이 주목적인 전통형 재보험과 보험리스크외 금리리스크까지 재보험사로 이전하는 공동재보험을 운영 중입니다. 국내외 글로벌 선진 재보험사를 중심으로 재보험 계약을 체결하고 있으며, 주기적으로 재보험사 신용등급, 지급여력 및 적정 담보수준을 점검하여 거래상대방 리스크를 관리하고 있습니다. 연결실체는 ALM 수단 다변화 필요성에 따라 22년 11월 종신보험계약에 대해 공동재보험을 최초 체결하였으며, 공동재보험을 금리 등 시장변화에 따른 자본 변동성을 제어하기 위한 수단으로 지속활용 중입니다. (3) 계류중인 소송사건 등 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금지급 청구소송 등을 포함한 269건으로 소송가액은 122,712백만원(전기말: 265건 및 116,425백만원)입니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 1,196건으로 소송가액은 110,651백만원(전기말: 1,158건 및 160,090백만원)입니다. 이러한 소송사건의 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다. (4) 당좌차월약정당기말 현재 연결실체는 한국스탠다드차타드은행 외 22개 은행과 당좌차월약정 및 한도대출약정을 맺고 있는 바, 당좌차월 등 한도액은 3조 3,275억원(전기말: 3조 3,475억원)입니다. (5) 건물등의 위탁관리계약당기말 및 전기말 현재 연결실체는 에스원 등과 토지 및 건물(부속시설 및 비품포함)과 임차사옥에 대한 위탁관리계약을 맺고 있습니다. 연결실체가 당기 및 전기 중에 상기계약과 관련하여 지급한 위탁관리비는 각각 90,876백만원과 83,131백만원입니다. (6) 기타약정사항 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 내용 당기말 전기말 삼성생명보험 1,881,577 1,920,526 서울보증보험 공탁금 등 삼성카드 318,435 384,552 서울보증보험 공탁금 등 삼성자산운용 6,693 3,925 서울보증보험 입찰보증금 등 삼성SRA자산운용 6,930 6,660 서울보증보험 신원보증금 등 2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 출자약정 등 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 출자약정 13,373,036 11,892,506 대출약정 1,426,515 679,787 당기말 현재 지배기업은 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제10호 외 39개 (전기말: 37개)의 관계ㆍ종속기업과 9,311,008백만원 (전기말: 7,838,386백만원)의 유가증권매입계약을 맺고 있습니다. 또한, 지배기업은 종속기업인 삼성카드로부터 당기말 및 전기말 현재 50,000백만원의 신용카드 사용약정을 제공받고 있습니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 향후 투자부동산 등을 구입하거나 건설하기 위하여 약정된금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자부동산 681,020 681,020 (7) 당기말 현재 연결실체는 기업은행 외 24개의 금융기관 등과의 업무대행계약에 따라 가맹점 매출표접수업무, 현금서비스업무 등을 위탁하고 있는 바, 상기 업무대행에대하여 연결실체는 소정의 업무대행수수료를 지급하고 있습니다. (8) 금융리스 1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의현재가치 리스총투자 최소리스료의현재가치 1년이하 18,681 17,999 32,317 31,206 1년초과 5년이하 14,450 12,494 23,055 20,601 합 계 33,131 30,493 55,372 51,807 2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스총투자 중 미실현이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미실현이자수익 2,882 3,924 (9) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 자산총액 상계된 부채총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 1,646,625 - 1,646,625 1,163,324 - 483,301 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 자산총액 상계된 부채총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 1,061,971 - 1,061,971 729,249 - 332,722 2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 5,408,040 - 5,408,040 4,123,763 - 1,284,277 환매조건부채권매도 253,000 - 253,000 253,000 - - 합 계 5,661,040 - 5,661,040 4,376,763 - 1,284,277 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 2,147,926 - 2,147,926 1,881,465 - 266,461 환매조건부채권매도 758,600 - 758,600 758,600 - - 합 계 2,906,526 - 2,906,526 2,640,065 - 266,461 (10) 당기말 현재 종속기업인 삼성자산운용은 원유선물 펀드와 관련하여 삼성자산운용을 피고로 하는 손해배상청구소송 6건을 진행 중에 있으며, 소송가액은 총 29,975백 만원(전기말: 5건, 27,580백만원)입니다. 이러한 소송사건은 (3)계류중인 소송사건 등에 포함되어 있으며, 소송사건의 최종결과 및 그 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다. (11) 당기말 현재 종속기업인 삼성자산운용이 운용하는 해외 무역금융 재간접형펀드 등 총 9개 펀드가 환매 중단되었으며, 설정금액은 152,804백만원 (전기말: 153,651백만원)입니다. 해당 상품의 환매 재개여부와 시기 및 환매중단으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (12) 당기말 현재 연결실체는 북경삼성치업유한공사의 주주인 삼성물산 주식회사와 중국 북경시에 소재한 Samsung Beijing Office에 대하여, 준공 후 지분 전량 양수도를 위한 양해각서를 체결하고 있습니다.(13) 당기말 현재 연결실체는 Savills Finance Holdings PLC와 주주간 계약에 따라관계 기업인 Savills IM Holdings의 지분 6%를 추가 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 해당 권리의 행사 가능 기간은 주주간 계약 체결일로부터 4년 경과 후, 30일 이내입니다. 32. 지배기업소유지분에 대한 주당이익 : (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업지분 당기연결순이익 2,106,839백만원 1,895,312백만원 유통보통주식수() 179,574,779주 179,574,779주 기본주당이익 11,732원 10,554원 () 유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간 동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석주당이익지배기업은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 외화자산과 외화부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화표시 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 통화별 백만단위) 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화예금(현금및현금성자산) USD 384 564,649 160 205,763 EUR 133 203,568 133 189,977 GBP 45 82,242 27 43,647 CNY 812 163,341 619 111,988 기타 64,458 112,114 소 계 1,078,258 663,489 당기손익공정가치측정금융자산 USD 6,719 9,877,509 6,009 7,745,628 EUR 1,756 2,684,764 1,634 2,330,083 GBP 218 401,522 180 295,514 JPY 16,644 155,868 4,895 44,659 기타 141,143 148,114 소 계 13,260,806 10,563,998 기타포괄손익공정가치측정금융자산 USD 10,242 15,056,320 9,702 12,510,142 EUR 3,317 5,071,268 3,010 4,294,163 GBP 173 318,256 185 303,291 AUD 2,212 2,021,414 2,128 1,872,973 기타 2,232,857 1,623,462 소 계 24,700,115 20,604,031 상각후원가측정금융자산 USD 2,570 3,777,318 2,299 2,964,206 EUR 1,596 2,438,679 1,480 2,111,739 GBP 349 643,874 448 734,911 CAD 208 213,565 209 203,799 기타 545,670 460,857 소 계 7,619,106 6,475,512 기타 USD - 45 - 179 EUR 50 76,849 50 71,283 GBP - - - 14 기타 - 484 소 계 76,894 71,960 자산 합계 46,735,179 38,378,990 사채 및 차입금 USD 2,207 3,244,070 1,751 2,258,126 EUR 742 1,134,622 748 1,067,299 GBP 171 315,267 195 320,149 기타 - 167,605 소 계 4,693,959 3,813,179 기타 USD 5 7,097 11 14,509 EUR 15 22,227 6 8,670 GBP 1 1,027 1 1,086 기타 3,773 3,619 소 계 34,124 27,884 부채 합계 4,728,083 3,841,063 해외 현지법인의 외화자산, 부채는 내부거래 소거 후의 현지법인의 화폐성자산과 부채를 당기말과 전기말 현재 환율로 환산한 금액입니다. (2) 당기 중 외화환산이익과 외환차익은 각각 4,554,995백만원과 481,779백만원(전기: 1,188,621백만원과 416,503백만원)이며, 외화환산손실과 외환차손은 각각 566,529백만원과 164,605백만원(전기: 411,444백만원과 245,483백만원)입니다. 34. 특수관계자와의 거래 : (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 삼성증권 에이앤디신용정보 신공항하이웨이 코리아크레딧뷰로 울산청천 진주청천 삼성벤처30호 삼성벤처38호 2022 삼성 SBI ESG 펀드 삼성벤처59호 중은삼성인수보험유한공사 Savills IM Holdings Meridiam SAS 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제10호 등 공동기업 Porta Nuova Varesine Building 2. S.r.l 대규모기업집단계열회사() 삼성전자 외 51개 () 독점규제 및 공정거래법에 따른 대기업집단 소속회사입니다. (2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 ① 관계기업 (단위: 백만원) 특수관계자명 수익 비용(1)(2) 고정자산 매입 임대료수익 기타수익 지급수수료 기타비용 관계기업 삼성증권 4,701 1,864 2,278 67 - 삼성선물 - 487 195 72 - 에이앤디신용정보 - - 11,384 6 - 신공항하이웨이 - 2,828 - - - 코리아크레딧뷰로 - 241 - 4,249 - 케이디엑스한국데이터거래소 - 5 - 10 - 한국신용카드결제 - 157 - 5,568 - SGI신용정보 - 58 - 13,852 - Amplify Holding Company LLC - - 40 - - 합 계 4,701 5,640 13,897 23,824 - (1) 기타비용은 리스 관련 비용이 포함된 금액입니다.(2) 신용손실충당금전입액을 제외한 금액이며, 당기 발생한 신용손실충당금 순환입액은 1백만원입니다. ② 대규모기업집단계열회사 (단위: 백만원) 특수관계자명 수익 비용(1)(2) 고정자산 매입 임대료수익 배당금수익 기타수익 지급수수료 기타비용 대규모기업집단계열회사 삼성전자 6,614 733,842 55,389 20,867 585,864 - 삼성물산 15,788 - 9,027 1,536 22,396 88,130 삼성에스디에스 - - 7,143 98,934 206,135 7,798 기타(49개) 32,165 129,780 156,506 21,716 369,488 9,134 합 계 54,567 863,622 228,065 143,053 1,183,883 105,062 (1) 기타비용은 리스 관련 비용이 포함된 금액입니다.(2) 신용손실충당금전입액을 제외한 금액이며, 당기 발생한 신용손실충당금 순전입액은 137백만원입니다. 2) 전기① 관계기업 (단위: 백만원) 특수관계자명 수익 비용(1)(2) 고정자산 매입 임대료수익 기타수익 지급수수료 기타비용 관계기업 삼성증권 4,574 1,860 2,069 74 - 삼성선물 - 376 218 63 - 에이앤디신용정보 - - 12,018 13 - 신공항하이웨이 - 2,910 - - - 케이디엑스한국데이터거래소 - 19 - 10 - 한국신용카드결제 - 147 - 5,709 - SGI신용정보 - 61 - 12,218 - 합 계 4,574 5,373 14,305 18,087 - (1) 기타비용은 리스 관련 비용이 포함된 금액입니다. (2) 신용손실충당금전입액을 제외한 금액이며, 전기 발생한 신용손실충당금 순전입액은 4백만원입니다. ② 대규모기업집단계열회사 (단위: 백만원) 특수관계자명 수익 비용(1)(2) 고정자산 매입 임대료수익 배당금수익 기타수익 지급수수료 기타비용 대규모기업집단계열회사 삼성전자 6,259 733,842 201,926 25,811 439,520 - 삼성물산 4,350 - 21,700 3,185 23,164 90,149 삼성에스디에스 - - 7,034 93,964 198,521 30,903 기타(49개) 32,147 111,512 196,434 23,862 347,231 12,697 합 계 42,756 845,354 427,094 146,822 1,008,436 133,749 (1) 기타비용은 리스 관련 비용이 포함된 금액입니다. (2) 신용손실충당금전입액을 제외한 금액이며, 전기 발생한 신용손실충당금 순전입액은 1백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요 채권채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 ① 관계기업 (단위: 백만원) 특수관계자명 채권 채무 상각후원가측정대출채권(1) 기타채권(3) 임대보증금(2) 기타채무(3) 관계기업 삼성증권 - 528 2,935 75 삼성선물 - 127 - 1,644 에이앤디신용정보 - - - 1,451 신공항하이웨이 23,835 266 - 530 한국신용카드결제 - 19 - 68 SGI신용정보 - 65 - - 합 계 23,835 1,005 2,935 3,768 (1) 상각후원가측정대출채권은 신용손실충당금 차감전 금액이며, 대출채권에 대한 신용손실충당금은 16백만원입니다. (2) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 3,229백만원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.(3) 리스관련 자산, 부채가 포함된 금액입니다. ② 대규모기업집단계열회사 (단위: 백만원) 특수관계자명 채권 채무 상각후원가측정대출채권(1) 임차보증금 기타채권(3) 임대보증금(2) 기타채무(3) 대규모기업집단계열회사 삼성전자 - 23,241 129,035 4,556 6,383,177 삼성물산 - 587 54,472 10,890 431,972 삼성에스디에스 - - 6,217 37 987,670 기타(49개) 250,000 17,067 41,890 141,010 5,175,303 합 계 250,000 40,895 231,614 156,493 12,978,122 (1) 상각후원가측정대출채권은 신용손실충당금 차감전 금액이며, 대출채권에 대한 신용손실충당금은 180백만원입니다.(2) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 3,060백만원의 근저당이 설정되어 있습니다.(3) 리스관련 자산, 부채가 포함된 금액입니다. 2) 전기말① 관계기업 (단위: 백만원) 특수관계자명 채권 채무 상각후원가측정대출채권(1) 기타채권(3) 임대보증금(2) 기타채무(3) 관계기업 삼성증권 - 1,466 2,796 379 삼성선물 - 107 - 1,448 에이앤디신용정보 - - - 1,280 신공항하이웨이 26,014 275 - 503 한국신용카드결제 - - - 76 합 계 26,014 1,848 2,796 3,686 (1) 상각후원가측정대출채권은 신용손실충당금 차감전 금액이며, 대출채권에 대한 신용손실충당금은 17백만원입니다. (2) 전기말 현재 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 7,525백만원의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.(3) 리스관련 자산, 부채가 포함된 금액입니다. ② 대규모기업집단계열회사 (단위: 백만원) 특수관계자명 채권 채무 상각후원가측정대출채권(1) 임차보증금 기타채권(3) 임대보증금(2) 기타채무(3) 대규모기업집단계열회사 삼성전자 - 22,372 29,189 3,786 7,056,967 삼성물산 - 587 54,446 10,031 501,588 삼성에스디에스 - - 6,258 32 954,996 기타(49개) 149,100 19,261 44,887 141,162 5,294,133 합 계 149,100 42,220 134,780 155,011 13,807,684 (1) 상각후원가측정대출채권은 신용손실충당금 차감전 금액이며, 대출채권에 대한 신용손실충당금은 43백만원입니다. (2) 전기말 현재 임대보증금과 관련하여 지배기업의 토지, 건물에 대해 3,333백만원의 근저당이 설정되어 있습니다. (3) 리스관련 자산, 부채가 포함된 금액입니다. (4) 용역위탁계약당기말 현재 지배기업은 보험계약적부확인업무 및 콜센터운영 등을 위하여 종속기업인 삼성생명서비스손해사정과 용역위탁계약을 체결하고 있으며, 보험계약체결의 중개 및 보험계약의 유지 및 관리에 필요한 활동 등을 위하여 종속기업인 삼성생명금융서비스와 용역위탁계약을 체결하고 있습니다. 지배기업이 당기 중 상기 계약과 관련하여 지급한 용역비는 303,125백만원 (전기: 265,902백만원)입니다. (5) 주요 경영진 보상 지배기업은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 장단기급여 4,104 5,474 퇴직급여 386 627 합 계 4,490 6,101 당기와 전기 중 최대주주와 주요 경영진 등 특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 284,411백만원 및 230,640백만원입니다. (6) 특수관계자와의 자금거래1) 당기 ① 관계기업 (단위: 백만원) 특수관계자명 자금대여 거래() 자금차입 거래 현금출자 거래 대여 회수 차입 상환 출자 회수 관계기업 신공항하이웨이 - (2,179) - - - - 삼성벤처30호 - - - - - (1,122) 삼성벤처38호 - - - - 350 (12,273) 2022 삼성 SBI ESG 펀드 - - - - 10,400 - 삼성벤처59호 - - - - 9,923 (1,439) 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제10호 - - - - 38 - Savills IM Holdings - - - - 19,422 - 합 계 - (2,179) - - 40,133 (14,834) () 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 신용손실충당금은 16백만원입니다. 또한 지배기업은 당기말 현재 지배기업의 임직원에 대해서 신용대출 등을 하고 있으며, 상각후원가측정대출채권 잔액은 7,412백만원입니다. ② 대규모기업집단계열회사 (단위: 백만원) 특수관계자명 자금대여 거래() 자금차입 거래 현금출자 거래 대여 회수 차입 상환 출자 회수 대규모기업집단계열회사 삼성에프엔위탁관리부동산투자회사 250,000 (149,100) - - 12,527 - () 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 신용손실충당금은 180백만원입니다. 2) 전기 ① 관계기업 (단위: 백만원) 특수관계자명 자금대여 거래() 자금차입 거래 현금출자 거래 대여 회수 차입 상환 출자 회수 관계기업 신공항하이웨이 - (2,012) - - - - 삼성벤처30호 - - - - 40 (1,372) 삼성벤처38호 - - - - 807 (6,628) 2022 삼성 SBI ESG 펀드 - - - - 5,200 - 삼성벤처59호 - - - - 6,000 - 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제10호 - - - - 34 - Meridiam SAS - - - - 358,960 - 케이디엑스한국데이터거래소 - - - - 226 - Amplify Samsung SOFR ETF SOF - - - - 65,474 - 합 계 - (2,012) - - 436,741 (8,000) () 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 신용손실충당금은 17백만원입니다. 또한 지배기업은 전기말 현재 지배기업의 임직원에 대해서 신용대출 등을 하고 있으며, 상각후원가측정대출채권 잔액은 9,358백만원입니다.② 대규모기업집단계열회사전기 중 연결실체와 대규모기업집단계열회사와의 자금거래내역은 없습니다. (7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 특수관계자를 통하여 채권을 매매한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 당기 전기 매도 매수 매도 매수 관계기업 삼성증권 512,893 2,253,333 1,118,730 2,703,350 (8) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 미사용 약정은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제공받는자 당기말 전기말 관계기업 유가증권매입계약 2022 삼성 SBI ESG 펀드 6,000 14,000 삼성벤처59호 11,077 21,000 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제10호 435,600 435,600 합 계 452,677 470,600 35. 연결현금흐름표 : (1) 당기 및 전기 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 일반보험서비스수익 (9,011,262) (8,536,474) 출재보험서비스수익 (178,845) (135,630) 보험금융수익 (1,825,902) (1,404,187) 재보험금융수익 (92,551) (47,678) 이자수익 (8,460,953) (8,437,019) 배당금수익 (1,002,409) (927,332) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (1,428,467) (2,716,891) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (93,154) (60,847) 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 (57,425) (70,315) 기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손환입 (1,659) - 상각후원가측정금융자산손상차손환입 (2,411) (29) 파생상품평가이익 (812,911) (519,156) 파생상품거래이익 (17,263) (45,170) 관계기업투자주식평가이익 (315,626) (178,324) 외화환산이익 (4,554,994) (1,188,621) 복구충당부채환입 (6,888) (6,360) 기타영업수익 (31,263) (95,131) 유ㆍ무형자산처분이익 등 기타영업외수익 (19,747) (5,506) 일반보험서비스비용 8,358,057 7,000,247 출재보험서비스비용 199,896 162,865 보험금융비용 8,056,436 10,593,170 재보험금융비용 41,302 40,313 이자비용 1,788,350 1,538,797 감가상각비(유형자산, 투자부동산 및 사용권자산) 213,970 195,992 무형자산상각비 80,268 80,867 상각후원가측정금융자산관련손실 759,533 818,758 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,161,224 201,562 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 35,761 10,566 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 33,350 483,696 기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손 6,124 7,774 파생상품평가손실 4,360,321 1,168,761 파생상품거래손실 174,342 141,901 투자부동산손상차손 198,613 88,660 관계기업투자주식평가손실 13,898 24,350 외화환산손실 566,529 411,444 퇴직급여 25,272 29,623 법인세비용 553,411 525,342 기타영업비용 89,697 87,919 유ㆍ무형자산처분손실 등 기타영업외비용 3,588 2,825 합 계 (1,193,788) (759,238) (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익공정가치측정금융자산의 증감 1,062,265 (601,040) 상각후원가측정금융자산의 증감 801,947 2,052,807 상각후원가측정금융부채의 증감 (192,957) (406,851) 투자계약부채의 증감 (93,330) (53,911) 파생상품의 증감 (189,181) 91,185 보험계약자산의 증감 - 19,373 재보험계약자산의 증감 (928,611) (934,055) 기타자산 등의 증감 (81,805) (15,959) 보험계약부채의 증감 (4,942,478) (6,872,795) 재보험계약부채의 증감 183,550 128,861 기타부채 등의 증감 (62,425) (163,222) 합 계 (4,443,025) (6,755,607) (3) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 112 162 당좌예금 19,552 98,598 보통예금 535,212 960,247 정기예금 100,000 - 해외예금 1,078,258 663,489 기타예금 2,444,838 3,771,683 합 계 4,177,972 5,494,179 (4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 14,892 34,142 투자부동산 및 유형자산 취득을 위한 미지급금의 변동 440 (1,113) 무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 (2,683) 3,314 투자부동산과 유형자산의 계정대체 (1,736) (34,142) 계약자지분조정의 변동 (3,212,343) 6,121,046 자본에 부과된 이연법인세의 변동 (4,736,148) 1,645,178 기타포괄보험금융손익의 변동 (9,127,327) (7,115,273) 기타포괄재보험금융손익의 변동 60,908 44,998 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 등의 변동 (4,504,500) 11,214,506 관계기업투자 자본변동 (60,044) 45,831 위험회피목적파생상품평가손익의 자본조정 변동 274,584 545,359 순확정급여부채 재측정요소의 변동 (50,207) (52,811) 상각후원가측정대출채권및기타수취채권의 제각 (892,256) (888,241) 복구충당부채의 변동 17,826 13,415 (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 미지급배당금 차입금 사채 임대보증금 리스부채 비지배지분부채 기초 - 5,562,747 14,054,789 422,639 254,213 4,305,309 현금흐름 (723,056) (1,281,095) 1,202,894 18,421 (164,804) (240,467) 기타변동 723,056 57,880 361,652 3,170 230,923 (146,528) 기말 - 4,339,532 15,619,335 444,230 320,332 3,918,314 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 미지급배당금 차입금 사채 임대보증금 리스부채 비지배지분부채 기초 - 5,641,583 14,541,316 392,224 288,243 3,503,874 현금흐름 (597,354) (130,700) (554,236) 30,194 (160,492) 827,034 기타변동 597,354 51,864 67,708 221 126,462 (25,599) 기말 - 5,562,747 14,054,788 422,639 254,213 4,305,309 36. 금융상품 위험 관리 : 36.1 개요 (1) 위험관리정책 개요 생명보험사의 보험 상품은 다른 금융상품과 달리 장기 계약의 속성을 갖고 있어서, 상품 개발시점에 책정한 위험률보다 실제 보험금 지급이 증가하여 발생할 수 있는 보험위험과, 보험부채와 자산운용간 금리 및 만기의 차이에 따라 발생할 수 있는 금리위험 등에 노출될 수 있습니다. 연결실체가 위험을 관리하는 목적은 이러한 불확실한 금융환경과 장기적 속성을 갖고 있는 생명보험 상품의 특성을 반영하여 경영활동 과정에 발생할 수 있는 각종 위험을 사전에 예방하고 체계적으로 관리하여 장기 안정적인 성장과 이익을 창출함으로써 회사가치를 제고하고 주주, 계약자 및 사회에 기여하는데 있습니다. 연결실체의 위험관리 전략은 위험 유형별로 경험통계 또는 모형분석 등을 이용하여 위험규모를 측정하고, 허용가능 한도 및 운용가이드라인을 설정하며, 지속적인 모니터링 및 대책 수립을 통해 위험규모를 축소하는 것입니다. 이를 위하여 연결실체는 위험관리 기본원칙을 정하고 이를 구현하기 위한 제 규정 및 관리체계를 구축하여 실행하고 있습니다. 또한, 위험관리위원회와 위험관리조직을 통해 각종 위험관련 의사결정을 지원하고, 적기에 위험을 파악하고 관리하기 위한 위험관리 절차를 마련하고 있습니다. 일반적으로 위험관리 절차는 노출된 위험을 인식하고, 그 규모를 측정한 후 허용 가능한 한도를 설정하고, 이를 정기적으로 모니터링하여 경영진에게 보고하며, 위험이 한도를 초과할 경우에 대비하여 효율적으로 통제ㆍ관리하는 것입니다. 연결실체의 위험관리 절차는 다음과 같습니다. ① 위험의 유형을 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성 및 운영위험 등으로 인식함. ② 이러한 위험에 대해 연결실체는 경험통계를 이용하거나 모형에 의한 시나리오 분석을 통해 위험규모를 측정함. 일반적으로 위험규모는 위험에 노출된 대상에 위험계수를 곱하는 방법으로 산정함. ③ 위험유형별로 허용 가능한 한도를 설정하여 관리함. 이러한 한도는 위험유형별로설정된 운용 가이드라인에 따라 관리함. ④ 위험관리 부서와 운용부서는 운용 가이드라인을 토대로 주요 위험 모니터링 지표를 설정하고, 그 모니터링 결과를 정기적으로 경영진과 위험관리위원회에 보고함. ⑤ 모니터링 결과 위험규모가 허용한도를 초과할 우려가 있는 경우에는 별도의 관리대책을 수립하여 위험규모를 축소할 수 있도록 노력함. 이러한 절차는 반복하여 이루어짐. 위험유형별 관리방법은 다음과 같습니다. ① 보험위험관리를 위해 상품 개발시점부터 수익성 가이드라인을 설정하여 적정 수익성을 확보할 수 있도록 상품을 개발하고, 역선택을 방지하기 위해 적절한 인수기준을 설정ㆍ운영하고 있으며, 정당하게 보험금 지급이 이루어질 수 있도록 지급심사기준을 운영함. ② 금리위험 관리를 위해서는 시장금리와 자산운용이익률을 감안하여 공시이율과 예정이율을 결정함. 이를 위해 가이드라인을 설정하고 가이드라인 범위 내에서 정기적으로 적용 이율을 결정함. 또한, 부채의 금리수준과 만기구조를 감안하여 자산운용 전략을 설정함으로써 금리위험을 관리함. 장기적인 보험부채에 대한 속성분석 후 운용자산의 위험수준 및 수익률을 종합 고려하여 장기 목표 포트폴리오를 수립하고 매년 실행 가능한 포트폴리오를 가이드라인으로 설정하여 자산을 배분/운용함. ③ 신용위험 관리를 위해서는 신용위험 노출 자산에 대해 투자 적격등급과 투자한도를 설정하여 관리함. ④ 시장위험 관리를 위해서는 운용자산 포트폴리오에서 점유하는 시장성 자산의 비중을 제한함. 이를 위하여 VaR(Value at Risk) 및 스트레스 테스트 등 선진적인 위험관리 시스템을 활용함. ⑤ 유동성위험을 관리하기 위해서는 일일 단위로 지급보험금 규모와 유동성자산을 점검ㆍ관리함. ⑥ 운영위험을 관리하기 위해서는 위험 유형별로 관리지표를 설정하여 정기적으로 모니터링하고, 감사, 준법감시 등 관련 부서와 공조하여 위험을 관리함. (2) 위험관리조직의 구조와 기능 연결실체의 위험관리조직은 위험관련 의사결정 기능을 수행하는 이사회 산하의 위험관리위원회와 이를 보좌하고 위험관리기능을 실행하는 위험관리부서로 나누어집니다. 위험관리위원회는 위험관리 관련 최고 의사결정 기구이며 정기적으로 운영되고 있습니다. 위험관리위원회는 위험관리에 관한 규정의 제정, 위험관리 절차 수립, 위험유형별 위험허용한도 및 가이드라인 설정, 위험수준에 대한 모니터링 및 관리 등을 수행합니다. 위험관리위원회 산하에는 부문별 의사결정 기구로 보험리스크관리위원회와 자산리스크관리위원회, 변액보증리스크관리위원회, 가정관리위원회, 사고관리위원회, 유사시 위기관리위원회를 운영하도록 하고 있습니다. 이와 함께 리스크관련위원회로 상품위원회, 자산운용위원회를 운영하고 있습니다. 위원회별 기능은 다음과 같습니다. 위원회 주요 기능 보험리스크관리위원회 언더라이팅, 보험금 지급 심사 등과 관련된 운용기준 결정 등 자산리스크관리위원회 자산 부문의 위험관리 정책 수립 및 주요 가이드라인 결정 등 ALM헷지위원회 ALM헷지대상 및 헷지로 예정되는 재무적 영향의 승인 등 가정관리위원회 상품수익성, 신계약가치, 회사가치 산출시 적용되는 제가정 결정 사고관리위원회 전사대응이 필요한 대형 금융사고 발생시 중요 의사 결정 위기관리위원회 위기상황시 BCP(Business Contiuity Plan) 수립 상품위원회 보험 신상품의 개발, 개정 및 판매중지 결정, 보험상품 적용이율 결정 등 자산운용위원회 투자 및 여신 거래에 대한 적정성을 종합적으로 심의 위험관리부서는 전사 총괄 위험관리부서와 부문별 위험관리부서로 나누어 운영하고 있습니다. 전사 총괄 위험관리부서는 운용부서와 독립하여 CFO 산하에 있으며 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영 등 제반위험관리를 총괄하고 있습니다. 부문별 위험관리부서는 위험유형별로 나뉘어져 있습니다. 보험부문에서는 상품개발부서에서 위험률, 적용이율을 관리하고, 보험심사부서에서 사차리스크관리를 위해 계약인수 및 지급기준을 운영하고 있습니다. 자산부문에서는 재무심사부서에서 금융자산의 신용평가 및 한도를 설정하고, 소매금융 위험관리부서에서 개인대출의 신용평가 및 한도를 설정하고 있습니다. 이와 별도로 운영위험관리부서에서는 보험상품 판매와 관련된 위험관리와 준법감시, 내부통제 등의 기능을 수행하고 있습니다. (3) 위험관리체계 구축을 위한 활동 위험관리체계가 잘 구축되기 위해서는 위험유형별로 위험관리 절차가 적절하게 갖춰져 있고 규정화되어 있어야 합니다. 또한, 정교한 위험 측정 및 적시 산출을 위한 시스템 구축이 필요하며 이를 잘 활용할 수 있는 우수인력 확보가 필요합니다. 연결실체는 위험유형별로 위험관리 절차를 명확하게 설정하기 위해 위험관리 지침을 수립하여 규정화하고 있습니다. 또한, 이러한 규정을 바탕으로 표준화된 위험관리 절차를 운영하고 있습니다. 또한, 주요 위험을 체계적으로 측정하여 관리할 수 있는 위험관리시스템을 구축하고 지속적인 수정, 보완을 통하여 시스템의 유효성을 제고하고자 노력하고 있습니다. 특히, 보험, 금리, 신용, 시장위험을 측정하기 위해 별도의 시스템을 구축하여 관리하고있으며 이를 통해 일상적인 금융환경의 변화에 따른 위험을 측정함은 물론 비정상적인 환경으로의 급격한 변화에 대해서도 스트레스 테스트 등을 통해 관리하고 있습니다. 위험관리부서에는 위험을 통제, 관리할 수 있는 우수인력이 필요합니다. 이들의 역할은 위험관리 시스템을 활용하여 위험관리 지표를 정교하게 산출하고, 정기적으로 모니터링 하여 위험관리위원회 등에 보고하는 것입니다. 위험관리부서는 보험계리인, 재무위험전문가 등 전문자격을 보유하고 있거나 운용부서의 근무경험이 많은 인력 위주로 구성되어 운영되고 있습니다. 36.2 자본적정성 평가에 관한 사항 연결실체는 지급여력 유지를 위한 필요자본을 관리하기 위해 보험업감독규정상의 신지급여력평가제도(K-ICS)에 따라 지급여력비율을 측정하여, 내부적으로 관리하고 외부에 공시하고 있습니다. K-ICS 지급여력비율은 연결실체가 예상하지 못한 손실을 입거나 혹은 자산가치의 하락시에도 보험계약자에 대한 채무를 얼마나 이행할 수 있는 정도에 대한 척도인 가용자본(지급여력)을 연결실체의 위험액인 요구자본(지급여력기준금액)으로 나누어 산출하는 비율로써, 생명보험사의 재무건전성이나 보험금 지급능력에 대한 척도입니다. 가용자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등으로 구성되며, 요구자본은 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크를 분산효과를 고려해 산출합니다. 연결실체는 K-ICS 요구자본산출을 위해서 리스크를 보험, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하고, 포트폴리오 전략 수립시 K-ICS 영향도를 감안하고 있으며, 보험, 신용, 시장리스크에 대한 내부관리모형으로 내부리스크량을 측정하고 있습니다. 감독기관에서는 K-ICS 지급여력비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있으며,미달하는 경우에 적기시정조치를 통해 재무건전성을 유지할 수 있도록 하고 있습니다. 구 분 지급여력비율 개선조치 경영개선권고 50% 이상 100% 미만 자기자본증액요구, 신규업무제한 등 경영개선요구 0% 이상 50% 미만 임원교체요구, 자회사 정리 등 경영개선명령 0% 미만 임원직무정지, 보험사업 중지 등 연결실체는 감독기관에서 규정한 K-ICS 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 36.3 보험위험 (1) 보험위험의 개요 보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약시 예상했던 위험보다 실제 지급시 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 말합니다. 보험위험액은 계리적 가정 변동시 보험회사에 직ㆍ간접적으로 손실을 초래할 수 있는 자산 및 부채를 대상으로 하며, 자산의 경우 계리적가정 변동 시 장래현금흐름 변동으로 인해 가치가 변동하는 경우(예 : 재보험계약 등)에만 해당되고, 부채의 경우 모든 보험계약을 대상으로 산출합니다. 다만, 퇴직보험 및 퇴직연금은 생명ㆍ장기손해보험리스크 측정대상에 포함하지 않습니다. 보험위험은 위험요인별로 사망위험액, 장수위험액, 장해ㆍ질병위험액, 재물ㆍ기타위험액, 해지위험액, 사업비위험액, 대재해위험액으로 나눌 수 있습니다. 사망위험액, 장수위험액, 장해ㆍ질병위험액, 장기재물ㆍ기타위험액, 해지위험액, 사업비위험액은 충격시나리오 방식으로 측정하고, 대재해위험액은 위험계수 방식으로 측정하며 요인별 위험액 측정 기준은 다음과 같습니다. ① 사망위험 및 장수위험은 보험계약자의 사망과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험을 의미하며, 사망률 수준(level), 추세(trend), 변동성(volatility) 등의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다. ② 장해ㆍ질병위험은 보험계약자의 장해 및 질병과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 장해ㆍ질병담보의 위험률 수준(level), 추세(trend), 변동성(volatility) 등의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다. ③ 재물ㆍ기타위험은 재물, 비용, 배상, 기타 담보와 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 재물, 비용, 배상, 기타 담보의 위험률 수준(level), 추세(trend), 변동성(volatility) 등의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다. ④ 해지위험은 계약의 해지, 갱신, 연금선택 등 보험계약자의 옵션 행사로 인해 예상하지 못한 손실이 발생할 위험을 의미하며, 보험계약자의 옵션 행사율 변화 또는 계약자 집단 해지로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다. ⑤ 사업비위험은 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 발생할 위험을 포함합니다. 보험 계약과 관련된 비용은 수당을 제외한 모든 비용항목을 포함합니다. ⑥ 대재해 위험은 사망위험이나 장해ㆍ질병위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(예시: 신종 전염병 등)으로 인해 발생하는 위험을 의미합니다. (2) 보험위험의 집중 및 재보험정책 연결실체는 보험위험의 집중을 해소하고, 선진기법을 활용한 자본관리 효율성 증대를 목적으로 재보험을 활용하고 있습니다. 재보험 출재 기준은 신계약과 보유계약으로 구분하여 운영하고 있습니다. 신계약은 생존급부 중 위험률 고정상품을 우선대상으로 하며, 미경험 상품으로 일정기간 경험율 확보가 필요한 계약을 대상으로 합니다. 또한, 보유계약은 보험위험의 지속적증가가 예상되는 계약을 대상으로 하고 있습니다. 재보험 출재는 다음과 같은 절차를 통해 이루어집니다. ① 신계약의 경우 상품위원회에서 신상품 출시 의사결정 과정에서 출재여부를 결정하고, 보유계약은 보험위험의 지속적 증가가 우려될 경우 보험위험관리를 담당하는 관련 부서 협의를 통해 출재여부를 결정함. ② ①과 관련 재보험관리부서는 관련부서 협의를 통해 재보험 대상, 한도, 부보비율 및 수익성을 분석함. (3) 보험위험에서 발생하는 위험의 성격과 정도 지배기업의 보험위험은 보유기준의 이행현금흐름을 익스포져로 인식합니다. 당기말 및 전기말 현재 보험위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 일반보험 출재보험 합 계 일반보험 출재보험 합 계 사망보험 35,326,500 (1,968,894) 33,357,606 29,203,246 (1,130,147) 28,073,099 건강보험 33,403,580 1,020,900 34,424,480 31,679,894 831,143 32,511,037 연금과 저축보험 120,524,195 - 120,524,195 116,443,202 - 116,443,202 합 계 189,254,275 (947,994) 188,306,281 177,326,342 (299,004) 177,027,338 (4) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정 지배기업은 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 한국채택국제회계기준 제1117호를 준용하여 최적가정을 적용한 현행추정부채를 매 결산기에 산출하고 있습니다. (5) 보험위험의 민감도분석 지배기업은 보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 위험률, 해지율 및 사업비율 등을 기초로 하여 이행현금흐름의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 위험종류 변동률 구분 상품라인 기준금액 및 변동 후 기준금액 변동금액 자본 영향 이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익 합 계 기준금액 일반 보험 사망보험 35,326,500 4,760,509 - 건강보험 33,403,580 7,096,915 연금/저축보험 120,524,195 1,044,598 소계 189,254,275 12,902,022 출재 보험 사망보험 (1,968,894) (291,209) 건강보험 1,020,900 (471,518) 소계 (947,994) (762,727) 순액 188,306,281 12,139,295 사망위험 3.27% 일반 보험 사망보험 35,659,703 4,438,652 333,203 (321,857) (8,289) (3,057) (11,346) 건강보험 33,584,797 6,916,691 181,217 (180,224) 166 (1,159) (993) 연금/저축보험 120,134,137 1,141,384 (390,058) 96,786 338,421 (45,149) 293,272 소계 189,378,637 12,496,727 124,362 (405,295) 330,298 (49,365) 280,933 출재 보험 사망보험 (1,988,339) (271,858) (19,445) 19,351 (486) 580 94 건강보험 1,012,991 (462,034) (7,909) 9,484 9 (1,584) (1,575) 소계 (975,348) (733,892) (27,354) 28,835 (477) (1,004) (1,481) 순액 188,403,289 11,762,835 97,008 (376,460) 329,821 (50,369) 279,452 (-)3.27% 일반 보험 사망보험 34,987,500 5,087,982 (339,000) 327,473 8,555 2,972 11,527 건강보험 33,219,931 7,279,589 (183,649) 182,674 (177) 1,152 975 연금/저축보험 120,925,508 1,014,876 401,313 (29,722) (418,615) 47,024 (371,591) 소계 189,132,939 13,382,447 (121,336) 480,425 (410,237) 51,148 (359,089) 출재 보험 사망보험 (1,942,526) (317,217) 26,368 (26,008) 662 (1,022) (360) 건강보험 1,028,809 (481,002) 7,909 (9,484) (9) 1,584 1,575 소계 (913,717) (798,219) 34,277 (35,492) 653 562 1,215 순액 188,219,222 12,584,228 (87,059) 444,933 (409,584) 51,710 (357,874) 사망 외위험률 3.40%(실손보상 2.62%) 일반 보험 사망보험 35,518,659 4,571,065 192,159 (189,444) (6,206) 3,491 (2,715) 건강보험 34,322,271 6,166,658 918,691 (930,257) (6,210) 17,776 11,566 연금/저축보험 120,528,760 1,044,294 4,565 (304) (4,425) 164 (4,261) 소계 190,369,690 11,782,017 1,115,415 (1,120,005) (16,841) 21,431 4,590 출재 보험 사망보험 (1,969,358) (290,421) (464) 788 (25) (299) (324) 건강보험 971,546 (420,739) (49,354) 50,779 (337) (1,088) (1,425) 소계 (997,812) (711,160) (49,818) 51,567 (362) (1,387) (1,749) 순액 189,371,878 11,070,857 1,065,597 (1,068,438) (17,203) 20,044 2,841 (-)3.40%(실손보상 (-)2.62%) 일반 보험 사망보험 35,134,263 4,950,057 (192,237) 189,548 6,206 (3,517) 2,689 건강보험 32,483,775 8,028,468 (919,805) 931,553 6,207 (17,955) (11,748) 연금/저축보험 120,519,630 1,044,902 (4,565) 304 4,425 (164) 4,261 소계 188,137,668 14,023,427 (1,116,607) 1,121,405 16,838 (21,636) (4,798) 출재 보험 사망보험 (1,968,430) (291,997) 464 (788) 25 299 324 건강보험 1,070,254 (522,297) 49,354 (50,779) 337 1,088 1,425 소계 (898,176) (814,294) 49,818 (51,567) 362 1,387 1,749 순액 187,239,492 13,209,133 (1,066,789) 1,069,838 17,200 (20,249) (3,049) 해지율 9.16% 일반 보험 사망보험 36,308,477 3,856,909 981,977 (903,600) 4,610 (82,987) (78,377) 건강보험 34,225,106 6,332,553 821,526 (764,362) 3,682 (60,846) (57,164) 연금/저축보험 120,532,790 1,031,528 8,595 (13,070) 18,115 (13,640) 4,475 소계 191,066,373 11,220,990 1,812,098 (1,681,032) 26,407 (157,473) (131,066) 출재 보험 사망보험 (1,976,134) (276,664) (7,240) 14,545 75 (7,380) (7,305) 건강보험 968,239 (415,995) (52,661) 55,523 269 (3,131) (2,862) 소계 (1,007,895) (692,659) (59,901) 70,068 344 (10,511) (10,167) 순액 190,058,478 10,528,331 1,752,197 (1,610,964) 26,751 (167,984) (141,233) (-)9.16% 일반 보험 사망보험 34,237,130 5,754,102 (1,089,370) 993,593 (4,859) 100,636 95,777 건강보험 32,520,119 7,918,198 (883,461) 821,283 (4,066) 66,244 62,178 연금/저축보험 120,500,485 1,163,573 (23,710) 118,975 (109,652) 14,387 (95,265) 소계 187,257,734 14,835,873 (1,996,541) 1,933,851 (118,577) 181,267 62,690 출재 보험 사망보험 (1,960,947) (305,935) 7,947 (14,726) (72) 6,851 6,779 건강보험 1,076,987 (528,046) 56,087 (56,528) (281) 722 441 소계 (883,960) (833,981) 64,034 (71,254) (353) 7,573 7,220 순액 186,373,774 14,001,892 (1,932,507) 1,862,597 (118,930) 188,840 69,910 사업비율 2.62% 일반 보험 사망보험 35,481,783 4,606,409 155,283 (154,100) (2,154) 971 (1,183) 건강보험 33,666,945 6,828,203 263,365 (268,712) (2,971) 8,318 5,347 연금/저축보험 120,596,043 1,018,600 71,848 (25,998) (48,246) 2,396 (45,850) 소계 189,744,771 12,453,212 490,496 (448,810) (53,371) 11,685 (41,686) 출재 보험 사망보험 (1,968,894) (291,209) - - - - - 건강보험 1,020,900 (471,518) - - - - - 소계 (947,994) (762,727) - - - - - 순액 188,796,777 11,690,485 490,496 (448,810) (53,371) 11,685 (41,686) (-)2.62% 일반 보험 사망보험 35,175,542 4,910,187 (150,958) 149,678 2,060 (780) 1,280 건강보험 33,150,449 7,354,667 (253,131) 257,752 2,870 (7,491) (4,621) 연금/저축보험 120,454,104 1,070,221 (70,091) 25,623 46,688 (2,220) 44,468 소계 188,780,095 13,335,075 (474,180) 433,053 51,618 (10,491) 41,127 출재 보험 사망보험 (1,968,894) (291,209) - - - - - 건강보험 1,020,900 (471,518) - - - - - 소계 (947,994) (762,727) - - - - - 순액 187,832,101 12,572,348 (474,180) 433,053 51,618 (10,491) 41,127 2) 전기말 (단위: 백만원) 위험종류 변동률 구분 상품라인 기준금액 및 변동 후 기준금액 변동금액 자본 영향 이행현금흐름 보험계약마진 이행현금흐름 보험계약마진 당기손익 기타포괄손익 합 계 기준금액 일반 보험 사망보험 29,203,246 4,812,932 - 건강보험 31,679,894 5,583,557 연금/저축보험 116,443,202 1,850,883 소계 177,326,342 12,247,372 출재 보험 사망보험 (1,130,147) (206,345) 건강보험 831,143 (350,383) 소계 (299,004) (556,728) 순액 177,027,338 11,690,644 사망위험 3.27% 일반 보험 사망보험 29,524,935 4,467,629 321,689 (345,303) (342) 23,956 23,614 건강보험 31,857,622 5,394,032 177,728 (189,525) 340 11,457 11,797 연금/저축보험 116,103,614 2,213,175 (339,588) 362,292 86,012 (108,716) (22,704) 소계 177,486,171 12,074,836 159,829 (172,536) 86,010 (73,303) 12,707 출재 보험 사망보험 (1,143,503) (195,099) (13,356) 11,246 11 2,099 2,110 건강보험 823,465 (341,400) (7,678) 8,983 (16) (1,289) (1,305) 소계 (320,038) (536,499) (21,034) 20,229 (5) 810 805 순액 177,166,133 11,538,337 138,795 (152,307) 86,005 (72,493) 13,512 (-)3.27% 일반 보험 사망보험 28,876,658 5,163,940 (326,588) 351,008 346 (24,766) (24,420) 건강보험 31,500,052 5,775,520 (179,842) 191,963 (356) (11,765) (12,121) 연금/저축보험 116,792,335 1,580,514 349,133 (270,369) (191,418) 112,654 (78,764) 소계 177,169,045 12,519,974 (157,297) 272,602 (191,428) 76,123 (115,305) 출재 보험 사망보험 (1,112,158) (221,492) 17,989 (15,147) (15) (2,827) (2,842) 건강보험 838,821 (359,367) 7,678 (8,984) 17 1,289 1,306 소계 (273,337) (580,859) 25,667 (24,131) 2 (1,538) (1,536) 순액 176,895,708 11,939,115 (131,630) 248,471 (191,426) 74,585 (116,841) 사망 외위험률 3.40%(실손보상 2.62%) 일반 보험 사망보험 29,396,101 4,603,586 192,855 (209,346) (99) 16,590 16,491 건강보험 32,521,603 5,063,515 841,709 (520,042) (408,783) 87,116 (321,667) 연금/저축보험 116,447,724 1,847,411 4,522 (3,472) (1,604) 554 (1,050) 소계 178,365,428 11,514,512 1,039,086 (732,860) (410,486) 104,260 (306,226) 출재 보험 사망보험 (1,130,451) (206,089) (304) 256 - 48 48 건강보험 780,599 (317,334) (50,544) 33,049 25,979 (8,484) 17,495 소계 (349,852) (523,423) (50,848) 33,305 25,979 (8,436) 17,543 순액 178,015,576 10,991,089 988,238 (699,555) (384,507) 95,824 (288,683) (-)3.40%(실손보상 2.62%) 일반 보험 사망보험 29,010,982 5,021,753 (192,264) 208,821 96 (16,653) (16,557) 건강보험 30,838,813 6,506,340 (841,081) 922,783 5,725 (87,427) (81,702) 연금/저축보험 116,438,680 1,854,355 (4,522) 3,472 1,604 (554) 1,050 소계 176,288,475 13,382,448 (1,037,867) 1,135,076 7,425 (104,634) (97,209) 출재 보험 사망보험 (1,129,843) (206,601) 304 (256) - (48) (48) 건강보험 881,687 (409,047) 50,544 (58,664) (364) 8,484 8,120 소계 (248,156) (615,648) 50,848 (58,920) (364) 8,436 8,072 순액 176,040,319 12,766,800 (987,019) 1,076,156 7,061 (96,198) (89,137) 해지율 9.16% 일반 보험 사망보험 30,279,884 3,911,695 1,076,638 (901,237) (1,781) (173,620) (175,401) 건강보험 32,448,343 4,923,294 768,449 (660,263) 4,541 (112,727) (108,186) 연금/저축보험 116,487,773 1,827,811 44,571 (23,072) 91,175 (112,674) (21,499) 소계 179,216,000 10,662,800 1,889,658 (1,584,572) 93,935 (399,021) (305,086) 출재 보험 사망보험 (1,140,154) (197,928) (10,007) 8,417 17 1,573 1,590 건강보험 782,476 (293,153) (48,667) 57,230 (394) (8,169) (8,563) 소계 (357,678) (491,081) (58,674) 65,647 (377) (6,596) (6,973) 순액 178,858,322 10,171,719 1,830,984 (1,518,925) 93,558 (405,617) (312,059) (-)9.16% 일반 보험 사망보험 28,021,533 5,798,804 (1,181,713) 985,872 1,860 193,981 195,841 건강보험 30,859,621 6,290,493 (820,273) 706,936 (5,618) 118,955 113,337 연금/저축보험 116,383,723 1,888,333 (59,479) 37,450 (95,416) 117,445 22,029 소계 175,264,877 13,977,630 (2,061,465) 1,730,258 (99,174) 430,381 331,207 출재 보험 사망보험 (1,119,340) (215,437) 10,807 (9,092) (17) (1,698) (1,715) 건강보험 883,037 (411,473) 51,894 (61,090) 485 8,711 9,196 소계 (236,303) (626,910) 62,701 (70,182) 468 7,013 7,481 순액 175,028,574 13,350,720 (1,998,764) 1,660,076 (98,706) 437,394 338,688 사업비율 2.62% 일반 보험 사망보험 29,367,253 4,636,197 164,007 (176,735) (546) 13,274 12,728 건강보험 31,928,712 5,305,141 248,818 (278,416) (1,549) 31,147 29,598 연금/저축보험 116,516,085 1,782,372 72,883 (68,511) (13,279) 8,907 (4,372) 소계 177,812,050 11,723,710 485,708 (523,662) (15,374) 53,328 37,954 출재 보험 사망보험 (1,130,147) (206,345) - - - - - 건강보험 831,143 (350,383) - - - - - 소계 (299,004) (556,728) - - - - - 순액 177,513,046 11,166,982 485,708 (523,662) (15,374) 53,328 37,954 (-)2.62% 일반 보험 사망보험 29,041,913 4,986,457 (161,333) 173,525 519 (12,711) (12,192) 건강보험 31,437,088 5,854,390 (242,806) 270,833 1,496 (29,523) (28,027) 연금/저축보험 116,371,619 1,917,973 (71,583) 67,090 12,497 (8,004) 4,493 소계 176,850,620 12,758,820 (475,722) 511,448 14,512 (50,238) (35,726) 출재 보험 사망보험 (1,130,147) (206,345) - - - - - 건강보험 831,143 (350,383) - - - - - 소계 (299,004) (556,728) - - - - - 순액 176,551,616 12,202,092 (475,722) 511,448 14,512 (50,238) (35,726) (6) 보험위험의 보험금진전추이 지배기업은 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM),빈도/심도(Frequency/Severity Method), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferguson Method) 등의 통계적 방식을 적용하여 산출하였습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 / 사고년도 진전년도 합 계 1 2 3 4 5 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 14,681,760 3,071,785 426,412 186,898 158,505 18,525,360 FYD-4 2,564,288 540,222 72,693 33,175 14,826 3,225,204 FYD-3 2,863,044 584,492 81,448 36,024 - 3,565,008 FYD-2 2,929,074 624,864 84,822 - 3,638,760 FYD-1 3,091,449 636,567 - 3,728,016 FYD 3,233,905 - 3,233,905 누적지급보험금 14,681,760 2,386,145 238,963 69,199 14,826 17,390,893 연도별 차이 - 685,640 187,449 117,699 143,679 1,134,467 힐인효과 - (41,467) 비금융위험에 대한 위험조정 21,231 기타조정 - 미지급보험금 등 3,783,633 발생사고부채 4,897,864 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 / 사고년도 진전년도 합 계 1 2 3 4 5 할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치 14,390,143 2,616,660 341,197 151,575 157,138 17,656,713 FYD-4 2,626,468 464,211 63,156 27,072 13,381 3,194,288 FYD-3 2,637,730 482,953 61,424 29,280 - 3,211,387 FYD-2 2,939,100 525,602 70,029 - 3,534,731 FYD-1 3,006,951 561,113 - 3,568,064 FYD 3,179,894 - 3,179,894 누적지급보험금 14,390,143 2,033,879 194,609 56,352 13,381 16,688,364 연도별 차이 - 582,781 146,588 95,223 143,757 968,349 힐인효과 - (48,439) 비금융위험에 대한 위험조정 27,092 기타조정 - 미지급보험금 등 3,486,548 발생사고부채 4,433,550 (7) 보험계약에서 발생하는 신용위험 보험계약에서 발생하는 신용위험이란 거래상대방인 재보험자가 채무불이행 또는 신용등급의 악화 등으로 계약에 명시된 의무를 이행하지 못하게 되어 발생할 수 있는 경제적 손실 가능성을 의미합니다. 지배기업은 총보험금액의 일부에 대하여 재보험사, 또는 손해보험회사 상호간에 특약재보험 계약을 맺고 있습니다. 보유 및 재보험 전략은 회사의 리스크 전가 전략으로 크게 총보유한도와 순보유한도 전략으로 구분되며, 지배기업은 각 계약의 위험도 평가를 통해 보유, 출재를 결정합니다. 총보유한도는 사고당 지배기업이 입을 수 있는 최대 손해액이며 순보유한도는 초과 재보험 적용후 지배기업이 실질적으로 입을 수 있는 손해액을 의미합니다. 새로운 보유 및 재보험 전략 적용은 기존 재보험 전략 대비 예상손익, 리스크 대비 예상손익, 자금조달비용 등을 감안하여 리스크관리위원회에서 결정하고 있습니다. 1) 지배기업의 당기말 현재 재보험자의 수는 총 13개로서 상위 3대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. 재보험사 비율() 신용등급 Scor 31.10% A Korean Re 22.18% A RGA 15.70% AA () 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지의 보고기간을 대상으로 한 출재보험료 기준 비율입니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 재보험사별 잔여보장재보험자산 및 재보험사 군별 발생사고재보험자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 AA A 합 계 출재보험자산 793,171 1,509,520 2,302,691 출재보험부채 (208,894) (383,076) (591,970) ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 AA A 합 계 출재보험자산 7,549 1,368,925 1,376,474 출재보험부채 (181,526) (339,216) (520,742) 36.4 유동성위험 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험이란 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로 인해 유동성 자금의 과부족이 발생할 위험입니다. 유동성위험은 유동성 자산 및 부채의 규모를 통해 파악할 수 있습니다. 예상되는 지급보험금 규모에 비해 상대적으로 유동성 자산이 많을수록 연결실체는 유동성위험에 노출될 가능성이 적다고 할 수 있습니다. (2) 유동성위험의 관리방법 연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성 비율이란 만기 3개월 미만 유동성자산 대비 직전 3개월 지급보험금의 비율로 유동성자산 보유규모의 적정성을 평가하는 지표입니다. 연결실체는 유동성 비율을 최소한 100% 이상이 유지되는 수준으로 관리하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 극단적인 Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능에 대비하기 위하여 당기말 현재 23개 은행과 총 3조 3,275억원 규모의 당좌차월 약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동성자산의 부족에 대비하고 있습니다. (3) 유동성위험 익스포져 현황 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 상품별 만기와 보험계약부채 등의 계약상 현금흐름의 잔존만기의 내용은 다음과 같습니다.당기말 현재 계약자의 요구시 지급할 금액(Payable on demand)은 256,474,604백만원(전기말 252,811,755백만원) 입니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 1년이하 1년초과 5년초과 10년초과 20년 초과 합 계 5년이하 10년이하 20년이하 비파생금융자산 현금및현금성자산 4,177,972 - - - - 4,177,972 당기손익공정가치측정금융자산 23,965,742 7,569,311 7,841,957 5,688,989 686,757 45,752,756 기타포괄손익공정가치측정금융자산 37,408,270 29,344,608 16,654,578 32,016,719 48,730,199 164,154,374 상각후원가측정유가증권 21,814 25,116 9,183 5,402 - 61,515 상각후원가측정대출채권 27,230,161 16,300,711 6,012,331 6,897,067 22,420,149 78,860,419 상각후원가측정기타수취채권 3,098,984 218,788 86,476 765,337 24,880 4,194,465 금융리스채권 16,329 13,920 - - - 30,249 합 계 95,919,272 53,472,454 30,604,525 45,373,514 71,861,985 297,231,750 비파생금융부채 보험계약부채의 순현금흐름현재가치 4,918,687 24,947,093 41,465,519 61,527,517 54,177,747 187,036,563 재보험계약부채의 순현금흐름현재가치 (245,385) (104,127) (147,410) (202,975) (157,699) (857,596) 상각후원가측정금융부채 6,113,050 1,579,612 8,296 - - 7,700,958 투자계약부채 30,298,453 - - - - 30,298,453 차입부채 5,183,009 14,098,950 690,000 - - 19,971,959 리스부채 27,179 284,125 9,028 - - 320,332 합 계 46,294,993 40,805,653 42,025,433 61,324,542 54,020,048 244,470,669 파생금융상품 유출현금흐름 23,967,778 40,172,252 6,819,789 1,374,620 - 72,334,439 유입현금흐름 22,073,366 37,723,718 6,281,517 1,118,607 - 67,197,208 대출미사용약정 1,426,515 - - - - 1,426,515 유가증권매입약정 13,373,036 - - - - 13,373,036 신용카드미사용한도 82,075,979 - - - - 82,075,979 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 1년이하 1년초과 5년초과 10년초과 20년 초과 합 계 5년이하 10년이하 20년이하 비파생금융자산 현금및현금성자산 5,494,179 - - - - 5,494,179 당기손익공정가치측정금융자산 24,737,086 7,590,626 6,918,796 3,282,367 2,023,295 44,552,170 기타포괄손익공정가치측정금융자산 49,343,061 27,050,223 19,495,773 27,540,314 44,235,308 167,664,679 상각후원가측정유가증권 3,962 22,450 4,534 7,646 - 38,592 상각후원가측정대출채권 27,029,526 19,617,755 3,614,769 6,025,579 22,674,662 78,962,291 상각후원가측정기타수취채권 3,802,040 114,303 60,918 575,828 14,864 4,567,953 금융리스채권 28,788 22,660 - - - 51,448 합 계 110,438,642 54,418,017 30,094,790 37,431,734 68,948,129 301,331,312 비파생금융부채 보험계약부채의 순현금흐름현재가치 4,493,288 26,656,428 38,579,726 57,902,663 47,363,009 174,995,114 재보험계약부채의 순현금흐름현재가치 (164,381) 8,018 (35,335) (42,523) 24,856 (209,365) 상각후원가측정금융부채 7,851,326 617,210 9,305 - - 8,477,841 투자계약부채 29,307,958 - - - - 29,307,958 차입부채 6,079,927 12,768,519 780,000 - - 19,628,446 리스부채 56,213 198,000 - - - 254,213 합 계 47,624,331 40,248,175 39,333,696 57,860,140 47,387,865 232,454,207 파생금융상품 유출현금흐름 22,241,905 28,626,854 6,602,511 1,824,458 - 59,295,728 유입현금흐름 21,898,186 31,620,593 6,155,396 1,544,083 - 61,218,258 대출미사용약정 679,787 - - - - 679,787 유가증권매입약정 11,892,506 - - - - 11,892,506 신용카드미사용한도 79,152,973 - - - - 79,152,973 36.5 금리위험 (1) 금리위험의 개요 금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다. 금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 전략적자산배분(SAA,Strategic Asset Allocation)을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다. (2) 금리위험의 익스포져 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금리위험에 대한 주요 익스포져 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금리부자산 당기손익공정가치측정금융자산() 12,939,170 14,455,351 기타포괄손익공정가치측정금융자산() 133,476,082 124,799,072 상각후원가측정유가증권 61,515 38,592 상각후원가측정대출채권 78,860,419 78,962,291 상각후원가측정기타수취채권 4,194,465 4,567,953 합 계 229,531,651 222,823,259 금리부부채 보험계약부채(자산) 190,016,786 177,326,342 재보험계약부채(자산) (950,956) (299,004) 투자계약부채 30,298,453 29,307,958 차입부채 19,958,866 19,617,536 합 계 239,323,149 225,952,832 () 재무상태표의 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 지분증권 및 수익증권을 제외한 금액입니다. 36.6 신용위험 (1) 신용위험의 개요 신용위험이란 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험을 말합니다. 연결실체는 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정부문의 위험 등과 같은 신용노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다. (2) 신용위험의 관리 연결실체는 신용위험 노출자산에 대해 차주의 신용위험 중 기대신용손실로 인식된 금액에 대하여 손실충당금을 적립함으로써 채무불이행에 따른 손실에 대비하며, 또한 차주의 재무불이행 위험을 경감시키기 위해 담보, 보증과 같은 신용보강수단을 통해 신용위험 대상자산을 관리하고 있습니다.당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 다음과 같습니다.- 일반모형: 아래 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.연결실체는 신용위험의 유의적 증가를 판단하기 위하여 포트폴리오별로 정의된 지표를 활용하며, 이러한 지표는 일반적으로 내부 신용등급의 변동으로부터 추정된 채무불이행 위험의 변동과 질적 판단 요소, 그리고 연체일수 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다. 연결실체는 편의가 배제된 중립적인 관점에서 예상되는 미래 거시경제적 상황을 기대예상손실의 측정에 반영합니다. 이러한 관점에서 기대예상손실은 가장 발생가능성이 높다고 판단되는 상황을 반영합니다. 연결실체는 차주의 신용위험을 관리하기 위해 투자자산의 적격 신용등급을 제한하고있습니다. 또한, 적격 차주라 하더라도 특정 차주의 집중을 방지하기 위해 차주별 집중 익스포져 한도를 설정하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(1) 4,177,860 5,494,017 당기손익공정가치측정금융자산 (2) 37,838,061 37,532,476 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (2) 132,757,049 124,480,460 상각후원가측정유가증권 61,515 38,592 상각후원가측정대출채권 78,860,419 78,962,291 상각후원가측정기타수취채권 4,194,465 4,567,953 금융리스채권 30,249 51,448 파생상품자산 1,646,625 1,061,971 소 계 259,566,243 252,189,208 대출미사용약정 1,426,515 679,787 유가증권매입약정 13,373,036 11,892,506 신용카드미사용한도 82,075,978 79,152,973 소 계 96,875,529 91,725,266 합 계 356,441,772 343,914,474 (1) 재무상태표의 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다. (2) 재무상태표의 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 지분증권 성격의 금융상품을 제외한 금액입니다. (4) 신용위험 등급별 신용위험 익스포져 1) 당기말 (단위: 백만원) 구 분 12개월 전체기간 기대신용손실 합 계 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정대출채권 비소매 건전성등급1 16,819,766 632 26 16,820,424 건전성등급2 9,588,040 189,333 213 9,777,586 건전성등급3 814,498 244,406 238 1,059,142 건전성등급4 67 1,259 45,844 47,170 소매 건전성등급1 38,961,303 1,654,515 11,989 40,627,807 건전성등급2 6,698,688 1,073,691 3,026 7,775,405 건전성등급3 1,058,676 780,960 1,284 1,840,920 건전성등급4 60,011 483,581 368,373 911,965 상각후원가측정대출채권 소계 74,001,049 4,428,377 430,993 78,860,419 금융리스채권 건전성등급1 3,717 - - 3,717 건전성등급2 678 25 - 703 건전성등급3 22,741 2,216 537 25,494 건전성등급4 129 86 120 335 금융리스채권 소계 27,265 2,327 657 30,249 기타포괄손익공정가치측정금융자산 건전성등급1 116,073,263 6,081 - 116,079,344 건전성등급2 15,640,422 - - 15,640,422 건전성등급3 2,569 - - 2,569 건전성등급4 1,029,774 6 4,934 1,034,714 기타포괄손익공정가치측정금융자산 소계 132,746,028 6,087 4,934 132,757,049 상각후원가측정유가증권 건전성등급1 61,515 - - 61,515 건전성등급2 - - - - 건전성등급3 - - - - 건전성등급4 - - - - 상각후원가측정유가증권 소계 61,515 - - 61,515 합 계 206,835,857 4,436,791 436,584 211,709,232 2) 전기말 (단위: 백만원) 구 분 12개월 전체기간 기대신용손실 합 계 기대신용손실 손상 미인식 손상 인식 상각후원가측정대출채권 비소매 건전성등급1 19,418,968 1,626 11 19,420,605 건전성등급2 8,054,370 262,250 157 8,316,777 건전성등급3 941,061 201,765 45,283 1,188,109 건전성등급4 35,297 1,463 598 37,358 소매 건전성등급1 37,705,351 1,532,939 13,440 39,251,730 건전성등급2 6,941,061 1,073,081 2,928 8,017,070 건전성등급3 842,385 845,983 1,390 1,689,758 건전성등급4 62,087 623,410 355,387 1,040,884 상각후원가측정대출채권 소계 74,000,580 4,542,517 419,194 78,962,291 금융리스채권 건전성등급1 5,679 33 - 5,712 건전성등급2 892 - - 892 건전성등급3 39,033 4,689 730 44,452 건전성등급4 192 69 131 392 금융리스채권 소계 45,796 4,791 861 51,448 기타포괄손익공정가치측정금융자산 건전성등급1 109,940,618 6,748 - 109,947,366 건전성등급2 14,518,822 - - 14,518,822 건전성등급3 644 - - 644 건전성등급4 - - 13,628 13,628 기타포괄손익공정가치측정금융자산 소계 124,460,084 6,748 13,628 124,480,460 상각후원가측정유가증권 건전성등급1 35,592 3,000 - 38,592 건전성등급2 - - - - 건전성등급3 - - - - 건전성등급4 - - - - 상각후원가측정유가증권 소계 35,592 3,000 - 38,592 합 계 198,542,052 4,557,056 433,683 203,532,791 연결실체는 비소매금융에 대하여 차주 및 거래상대방의 신용건전성을 평가하여, 내부신용등급을 부여 및 관리하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방의 경제적 상황을 고려하여 신용위험에 대한 최선의 추정치를 반영한 18개 비소매등급을 관리하고 있습니다. 소매금융의 경우, 비소매금융과 달리 내부관리목적으로 대출신청모형(ASS)과 고객행동평가모형(BSS)에 따라, 고객 및 대출의 특성에 맞게 세분화하여 관리하고 있으며, 공시목적의 분류를 위해 내부신용리스크관리시스템에 의해 평가된 PD 및 주거용 담보의 회수가능성을 종합적으로 고려하여 분류하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 대출채권에 대한 내부등급과 외부등급과의 관계는 다음과 같습니다. 구 분 건전성등급1 건전성등급2 건전성등급3 건전성등급4 내부신용등급(비소매) AAA ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ ~ BB- B 이하 회사채등급(국내) AAA ~ AA- A+ ~ BBB- BB+ ~ BB- B 이하 CP등급(국내) A1 A2+ ~ B+ B ~ B- C 이하 AM Best(금감원) A++ ~ A- B++ ~ B+ Caa1 이하 CCC 이하 상기 공시등급의 정의는 다음과 같습니다. - 건전성등급 1 : 원리금지급능력이 매우 우수한 익스포져로서, 소매대출채권의 경우, 회수가능성이 매우 높은 주거용부동산 담보대출과 연체가 거의 발생하지 않는 우량한 신용익스포져로 구성되어 있습니다. - 건전성등급 2 : 원리금지급능력이 우수하지만, 상위등급에 비해 경제여건 및 환경변화에 따라 장래 원리금의 지급능력에 영향을 받을 가능성이 다소 존재하는 익스포져입니다. 소매대출채권의 경우, 주거용부동산 중 연체기간이 짧은 익스포져와 비주거용 부동산담보, 신용대출 중, 내부신용평가모델에 따른 평가결과 '공시등급 1'에 비해 상대적으로 주의 깊은 모니터링이 요구되는 익스포져로 구성되어 있습니다. - 건전성등급 3 : 원리금지급능력이 당장은 문제되지는 않으나, 장래의 안정성 면에서 투기적인 요소가 내포되어 있는 익스포져로서 채무불이행 가능성에 대한 주의 깊은 모니터링이 요구됩니다. - 건전성등급 4 : 원리금의 지급능력이 부족하여 채무불이행이 발생하였거나, 장래 발생 가능성이 높은 채권을 말합니다. (5) 파생금융자산의 신용위험경감효과 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보로 인하여 완화되는 파생금융자산의 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 담보 1,632,169 1,232,924 (6) 신용위험의 집중도분석 1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 신용위험의 주요 산업별 집중도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 금융 및보험업 부동산 및임대업 건설업 제조업 도/소매업 가계대출 기타 합 계 부동산담보대출금 4,644,678 5,799,166 141,795 4,687 20,424 23,745,114 213,301 34,569,165 신용대출금 215,518 26,324 513,095 35,281 - 1,598,841 4,316,882 6,705,941 지급보증대출금 481,927 2,217,264 501,812 - - 135,807 153,239 3,490,049 기타대출금 1,015,795 1,191,871 414 - 14,000 87,318 5,470,538 7,779,936 카드대출채권 86,461 329,430 39,701 114,054 134,297 25,401,973 209,412 26,315,328 금융리스채권 370 4,007 - 8,690 814 16,094 274 30,249 합 계 6,444,749 9,568,062 1,196,817 162,712 169,535 50,985,147 10,363,646 78,890,668 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 금융 및보험업 부동산 및임대업 건설업 제조업 도/소매업 가계대출 기타 합 계 부동산담보대출금 5,250,069 5,308,944 603,323 4,607 18,361 23,703,959 396,273 35,285,536 신용대출금 427,162 294,914 530,143 57,846 - 1,573,908 4,634,031 7,518,004 지급보증대출금 533,029 2,356,149 769,414 - - 202,945 213,691 4,075,228 기타대출금 533,738 1,028,055 - 342,509 81,417 - 4,912,670 6,898,389 카드대출채권 90,089 371,669 32,459 138,917 131,801 24,228,327 191,872 25,185,134 금융리스채권 474 10,379 - 5,166 1,402 33,693 334 51,448 합 계 6,834,561 9,370,110 1,935,339 549,045 232,981 49,742,832 10,348,871 79,013,739 2) 당기말 및 전기말 현재 채무증권 신용위험의 산업별 집중도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 공공행정 금융 및보험업 부동산 및임대업 건설업 제조업 도/소매업 기타 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 4,573,407 21,857,018 3,286,107 2,557,909 633,451 146,833 4,783,336 37,838,061 기타포괄손익공정가치측정금융자산 72,572,388 29,573,352 3,792,707 2,415,830 7,003,000 1,286,601 16,113,171 132,757,049 상각후원가측정유가증권 24,169 18,227 - - - 4,127 14,992 61,515 합 계 77,169,964 51,448,597 7,078,814 4,973,739 7,636,451 1,437,561 20,911,499 170,656,625 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 공공행정 금융 및보험업 부동산 및임대업 건설업 제조업 도/소매업 기타 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 5,975,673 21,186,774 2,531,821 2,378,997 615,707 232,410 4,611,094 37,532,476 기타포괄손익공정가치측정금융자산 65,874,979 27,079,022 4,589,673 2,430,144 6,139,137 1,154,764 17,212,741 124,480,460 상각후원가측정유가증권 3,848 4,289 - - - - 30,455 38,592 합 계 71,854,500 48,270,085 7,121,494 4,809,141 6,754,844 1,387,174 21,854,290 162,051,528 3) 당기말 및 전기말 현재 채무증권 신용위험의 국가별 집중도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 한국 미국 영국 프랑스 네덜란드 중국 기타 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 28,476,908 7,032,773 172,469 137,318 - - 2,018,593 37,838,061 기타포괄손익공정가치측정금융자산 110,598,858 9,664,374 1,655,760 2,113,976 880,711 409,848 7,433,522 132,757,049 상각후원가측정유가증권 23,858 10,145 6,559 - - - 20,953 61,515 합 계 139,099,624 16,707,292 1,834,788 2,251,294 880,711 409,848 9,473,068 170,656,625 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 한국 미국 영국 프랑스 네덜란드 중국 기타 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 30,021,211 5,617,316 531,939 - 10,565 - 1,351,445 37,532,476 기타포괄손익공정가치측정금융자산 106,302,642 7,848,685 1,223,578 1,855,822 698,874 448,570 6,102,289 124,480,460 상각후원가측정유가증권 8,137 8,140 1,648 4,326 - - 16,341 38,592 합 계 136,331,990 13,474,141 1,757,165 1,860,148 709,439 448,570 7,470,075 162,051,528 36.7 시장위험 (1) 시장위험의 개요 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 말합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다. 위험요인 대상자산 시장위험액 주가 지분증권/보험부채 주가 하락에 의해 보유주식 현재가치 감소분, 보험부채의 가치 증가분 금리 채무증권/보험부채 금리 상승에 의해 보유채권의 가치 감소분, 보험부채의 가치 증가분 환율 외화표시자산/부채 환율 하락에 의해 보유외화자산의 원화환산시 가치 감소분, 보유외화부채의 원화환산시 가치 증가분 (2) 시장위험의 측정방법 연결실체는 자산의 시가하락으로 인한 손실규모를 관리하기 위해 K-ICS모형 및 내부모형에 의해 시장위험 대상자산의 익스포져 및 위험을 측정하고 있습니다. K-ICS 기준에 따른 주가/금리/환율변동 각각의 시장위험 변수에 충격시나리오를 적용하여 자산과 부채의 가치를 재평가한 후 순자산가치의 감소금액을 측정하여 산출합니다. 외부자본규제와 함께 내부적으로 주식자산의 시가변동위험을 관리하기 위해 MarketVaR를 측정하고 자본의 일정부분만큼 한도를 설정하여 운영하고 있습니다. (3) 시장위험의 관리방법 연결실체는 시장위험 관리를 위해 손실한도, 운용한도 등 각종 한도를 규정화하고 있습니다. 위험관리 부서에서는 운용부서에서 이러한 한도를 준수하고 있는지 정기적으로 모니터링하여 경영진 및 자산리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 연결실체는 해외투자로 인해 발생하는 환위험을 회피하기 위해 외화자산에 대해 100% 환헷지를 원칙으로 하고 있습니다. 이에 따라 해외채권 또는 해외주식 투자 등 통화스왑 또는 선도환계약을 통해 향후 투자기간 동안 발생할 수 있는 환율 변동에 따른 손실을 상쇄시키고 있습니다. 연결실체는 위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율과같은 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기상황분석(Stress Testing)을 실시합니다. 연결실체는 역사적 시나리오를 위기상황분석의 주시나리오로 활용하며 보조적으로는 가상적 시나리오 분석도 활용하고 있습니다. 이러한 위기상황분석은 적어도 분기에 한 번 이상 실시됩니다. (4) 시장위험변수별 민감도정보 당기말 및 전기말 현재 환율 및 이자율, 주가변동에 따라 지배기업의 손익 및 자본에 미치는 영향(민감도) 분석의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장위험 : 이자율위험 ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 CSM 당기손익(1) 기타포괄손익(2) 자본 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 금융자산 - - (400,575) 400,575 (13,989,380) 13,989,380 (14,389,955) 14,389,955 보험계약 - - 382,909 (637,846) 17,493,104 (20,867,821) 17,876,013 (21,505,667) 발행한 보험계약 - - 382,909 (637,846) 17,568,579 (20,956,950) 17,951,488 (21,594,796) 보유하고 있는 재보험계약 - - - - (75,475) 89,129 (75,475) 89,129 순효과 - - (17,666) (237,271) 3,503,724 (6,878,441) 3,486,058 (7,115,712) (1) 법인세 반영 전 손익입니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동은 비지배지분 및 이연법인세 배분 전 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 CSM 당기손익(1) 기타포괄손익(2) 자본 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 100bp 증가 100bp 감소 금융자산 - - (635,630) 635,630 (13,034,642) 13,034,642 (13,670,272) 13,670,272 보험계약 - - 159,142 (455,940) 15,033,050 (18,077,203) 15,192,192 (18,533,143) 발행한 보험계약 - - 159,142 (455,940) 15,036,411 (18,078,932) 15,195,553 (18,534,872) 보유하고 있는 재보험계약 - - - - (3,361) 1,729 (3,361) 1,729 순효과 - - (476,488) 179,690 1,998,408 (5,042,561) 1,521,920 (4,862,871) (1) 법인세 반영 전 손익입니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동은 비지배지분 및 이연법인세 배분 전 금액입니다. 2) 시장위험 : 환율위험 ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 CSM 당기손익(1) 기타포괄손익(2) 자본 100원 증가 100원 감소 100원 증가 100원 감소 100원 증가 100원 감소 100원 증가 100원 감소 금융자산 - - 405,182 (405,182) 109,262 (109,262) 514,444 (514,444) (1) 법인세반영전 손익입니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동은 이연법인세 배분전 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 CSM 당기손익(1) 기타포괄손익(2) 자본 100원 증가 100원 감소 100원 증가 100원 감소 100원 증가 100원 감소 100원 증가 100원 감소 금융자산 - - 431,224 (431,224) 122,665 (122,665) 553,889 (553,889) (1) 법인세반영전 손익입니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동은 이연법인세 배분전 금액입니다. 3) 시장위험 : 주가위험 ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 CSM 당기손익(1) 기타포괄손익(2) 자본 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 - - 323,500 (323,500) 3,036,695 (3,036,695) 3,360,195 (3,360,195) 보험계약 - - 183,517 (183,517) - - 183,517 (183,517) 발행한 보험계약 - - 183,517 (183,517) - - 183,517 (183,517) 보유하고 있는 재보험계약 - - - - - - - - 순효과 - - 507,017 (507,017) 3,036,695 (3,036,695) 3,543,712 (3,543,712) (1) 법인세 반영 전 손익입니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동은 이연법인세 배분 전 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 CSM 당기손익(1) 기타포괄손익(2) 자본 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 10% 증가 10% 감소 금융자산 - - 371,024 (371,024) 4,252,992 (4,252,992) 4,624,016 (4,624,016) 보험계약 - - (264,772) 264,772 - - (264,772) 264,772 발행한 보험계약 - - (264,772) 264,772 - - (264,772) 264,772 보유하고 있는 재보험계약 - - - - - - - - 순효과 - - 106,252 (106,252) 4,252,992 (4,252,992) 4,359,244 (4,359,244) (1) 법인세 반영 전 손익입니다. (2) 기타포괄손익누계액의 변동은 이연법인세 배분 전 금액입니다. 37. 부문별정보 : (1) 경영진은 보험업이 주사업목적인 국내보험부문과 카드 및 할부리스부문, 투자업을 기반으로 하는 국외부문으로 사업부문을 구분하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 국내부문 국외부문 합 계 국내부문 국외부문 합 계 보험 카드 및 할부리스 보험 카드 및 할부리스 총수익 29,581,004 4,391,748 171,163 34,143,915 26,945,897 4,010,206 191,602 31,147,705 지분법이익 299,597 2,130 - 301,727 152,885 1,089 - 153,974 감가상각비(유형자산,투자부동산 및 사용권자산) 177,984 128,218 28,825 335,027 166,408 124,990 29,856 321,254 무형자산상각비 50,313 29,945 10 80,268 50,829 29,224 814 80,867 세전당기순이익 1,871,645 888,010 54,010 2,813,665 1,713,329 811,110 34,612 2,559,051 총자산 280,455,003 29,494,083 2,269,758 312,218,844 284,018,811 28,851,174 1,785,065 314,655,050 총부채 257,446,197 21,007,902 1,026,814 279,480,913 248,821,687 20,751,456 744,465 270,317,608 관계기업투자 1,878,477 14,039 679,084 2,571,600 1,670,994 10,632 806,971 2,488,597 (3) 당기 및 전기의 지역별 공시내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분() 당기 전기 외부고객으로부터의 수익 주요 비유동자산 외부고객으로부터의 수익 주요 비유동자산 국내 33,972,752 6,976,998 30,956,103 6,917,968 아시아지역 171,163 938,422 191,602 872,037 합 계 34,143,915 7,915,420 31,147,705 7,790,005 () 지역별 부문은 현지법인의 소재지에 따라 대륙별로 구분합니다. 38. 보고기간 후 사건연결실체는 보고기간 후 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 5일까지 운영자금의 조달을 위해 총 금액 4조 9,500억원의 사채 및 단기사채를 발행하였습니다. 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 삼성생명보험주식회사독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 :1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서2. 연결회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 삼성생명보험주식회사 주주 및 이사회 귀중 연결내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 삼성생명보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계 연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 진현태 입니다. 서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수 2025년 3월 12일 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. fy2024 내부회계관리제도 운영실태보고_연결.jpg FY2024 내부회계관리제도 운영실태보고_연결 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 삼성생명보험주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일 회 사 명 감사대상 사업연도 부터 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 10142131361282629--8188170871981663,8675,1551,2551,1011,5681,321--7,0587,83018523330334813,25713,7484,6354,2596,5096,522--24,88925,11035532050151417,12418,9035,8905,3608,0777,843--31,94732,940 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 2024-09-05 ~ 2024-09-2721 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정 2024년 6월 10일 ~ 2024년 7월 5일20298내부회계관리제도 설계평가 / 기중거래 감사2024년 8월 19일 ~ 2024년 9월 27일27338내부회계관리제도 운영평가 / 기중거래 감사2024년 11월 25일 ~ 2025년 1월 17일383610내부회계관리제도 운영평가 / 기중거래 감사2025년 1월 20일 ~ 2025년 03월 11일323910별도 및 연결재무제표 감사, 전산감사 및 내부회계관리제도 운영평가 - 중요계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행----2025-01-021삼성생명보험 본사 22층, 36층, 37층현금, 어음, 수표, 유가증권 및 회원권 실물 등OOO-4 2024년 4월 25일, 2024년 7월 22일, 2024년 12월 27일, 2025년 2월 19일 부동산 감정평가2024년 7월 29일 ~ 2024년 8월 7일, 2025년 1월 31일 ~ 2025년 2월 11일20 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 일 명 명 일 명 명 일 명 명 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 25일 회사측: 감사위원회 구성원 3인 감사인측: 업무수행이사 대면회의회계감사 주요 업무 계획, 재무제표에 대한 경영진 책임 및 부정관련사항, 비감사업무 독립성 등22024년 07월 22일회사측: 감사위원회 구성원 2인감사인측: 업무수행이사대면회의감사계획 및 분반기 검토 진행 경과, 핵심감사사항, 비감사업무 독립성 등32024년 12월 27일회사측: 감사위원회 구성원 3인감사인측: 업무수행이사대면회의감사계획 및 분반기 검토 진행 경과, 핵심감사사항, 新지급여력제도 검증업무 진행보고 등42025년 02월 19일회사측: 감사위원회 구성원 3인감사인측: 업무수행이사대면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항, 감사수행시간, 내부회계관리제도 및 입증감사 진행결과 보고, 新지급여력제도 검증업무 진행경과보고 등 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
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