Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 13, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 (주)디엔오토모티브 00469373 100000000000 20250321 1845110000642 010 1907752 641144 1100669 1690 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 디엔오토모티브
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 54 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 (전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 -------------------------------------------------- 6 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 8
자본변동표 -------------------------------------------------- 9
현금흐름표 -------------------------------------------------- 10 주석 ------------------------------------------------------- 11
내부회계관리제도 감사의견 --------------------------------------106 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------111
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디엔오토모티브 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 디엔오토모티브(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 수출매출의 기간귀속1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
주석 41에서 공시한 바와 같이 회사의 전체 매출 중 수출매출의 비중이 69%로서 수익의 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 제품의 수출 거래와 관련하여 고객과의 합의된 계약 및 수출조건에 따라 제품에 대한 통제의 이전시점이 결정되며, 각 재화의 통제 이전 시점과 다른 시점에 수익이 인식될 경우 그 금액이 중요할 수 있습니다. 우리는 수출매출의 기간귀속 왜곡표시 가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.2) 감사에서 다루어진 방법
우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
-수출매출에 대한 수익인식 시점의 정확성을 확인하기 위한 회사의 내부통제 평가
-고객과의 약정상 포함된 인도조건을 검토하여 제품의 통제가 이전되는 시점을 결정
-경영진의 수출거래와 관련하여 수립한 수익인식기준의 적정성을 평가
-고객에게 통제가 이전되기까지 소요기간을 고려하여 보고기간 종료일을 전후한 수출거래에서 표본을 추출하여 거래 조건을 확인하고 수익의 기간 귀속의 적정성을 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
-부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.-재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.-공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이찬호입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2025년 3월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 디엔오토모티브
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 54 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 (전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디엔오토모티브 대표이사 김상헌, 김인환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 양산시 산막공단북11길 103 |
| (전 화) | 055-380-5800 |
| 재무상태표 | |
| 제 54(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 53(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디엔오토모티브 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기말 | 제 53(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 380,033,772 | 407,874,903 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,38 | 11,529,903 | 24,331,893 | ||
| 매출채권 | 6,38,39 | 238,040,479 | 175,922,083 | ||
| 재고자산 | 7,17 | 99,986,961 | 64,893,235 | ||
| 기타유동금융자산 | 8,38 | 7,536,012 | 58,910,190 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 21,627,273 | 14,595,090 | ||
| 파생금융상품자산 | 19,38 | 1,313,144 | 69,222,412 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,527,718,508 | 1,246,876,005 | |||
| 장기투자증권 | 10,38 | 33,012,487 | 39,254,813 | ||
| 종속기업투자주식 | 11,12,17,39 | 1,183,171,072 | 1,011,432,906 | ||
| 관계기업투자주식 | 11,12 | 6,874,420 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,8,38 | 3,662,394 | 3,909,443 | ||
| 유형자산 | 12,17 | 269,185,307 | 185,377,208 | ||
| 투자부동산 | 15 | 16,813,563 | - | ||
| 사용권자산 | 16 | 545,104 | 495,857 | ||
| 무형자산 | 14 | 7,391,182 | 6,405,778 | ||
| 순확정급여자산 | 23 | 7,062,979 | - | ||
| 자 산 총 계 | 1,907,752,280 | 1,654,750,908 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 522,350,886 | 692,320,760 | |||
| 매입채무 | 38,39 | 55,475,775 | 48,411,798 | ||
| 단기차입금 | 18,24,35,38 | 370,782,212 | 383,786,973 | ||
| 유동성사채 | 18,35,38 | 44,975,696 | 117,899,340 | ||
| 유동성차입금 | 18,24,35,38 | 8,750,000 | 63,332,607 | ||
| 기타유동금융부채 | 20,38 | 21,676,478 | 25,867,314 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 11,571,096 | 45,929,709 | ||
| 유동리스부채 | 22,35,38 | 124,069 | 245,509 | ||
| 기타유동부채 | 21,25 | 8,995,560 | 6,847,510 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 118,793,111 | 283,926,279 | |||
| 장기차입금 | 18,24,35,38 | 115,823,960 | 228,915,060 | ||
| 사채 | 18,35,38 | - | 44,919,549 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | - | (6,952,665) | ||
| 비유동리스부채 | 22,35,38 | 256,750 | 192,062 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 2,712,401 | 16,852,273 | ||
| 부 채 총 계 | 641,143,997 | 976,247,039 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,26 | 6,056,497 | 4,997,003 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 26 | 203,507,079 | 28,927,386 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 10,26 | (5,041,926) | 9,183,784 | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 26 | (322,255,957) | (293,303,282) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 27 | 1,384,342,590 | 928,698,978 | ||
| 자 본 총 계 | 1,266,608,283 | 678,503,869 | |||
| 부채및자본총계 | 1,907,752,280 | 1,654,750,908 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 54(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엔오토모티브 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 39,41 | 1,100,669,248 | 677,433,988 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 31,39 | 716,005,907 | 584,725,030 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 384,663,341 | 92,708,958 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 29,31 | 43,384,581 | 36,357,636 | ||
| V. 영업이익 | 341,278,760 | 56,351,322 | |||
| 기타수익 | 30 | 78,081,977 | 49,803,462 | ||
| 기타비용 | 30 | 105,788,810 | 29,612,865 | ||
| 금융수익 | 32 | 3,329,667 | 3,936,567 | ||
| 금융비용 | 32 | 39,142,523 | 40,844,210 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 277,759,071 | 39,634,276 | |||
| VII. 법인세비용(수익) | 33 | (6,159,312) | 12,062,324 | ||
| VIII. 당기순이익 | 283,918,383 | 27,571,952 | |||
| IX. 기타포괄손익 | (2,337,093) | 5,577,513 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,576,573) | 73,522 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 796,039 | 5,503,991 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 2,443,441 | - | |||
| X. 당기총포괄이익 | 281,581,290 | 33,149,465 | |||
| XI. 주당손익 | 34 | ||||
| 기본주당순이익 (단위 : 원) | 6,200 | 640 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 54(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엔오토모티브 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 4,997,003 | 28,927,386 | 5,107,624 | (293,303,282) | 921,170,986 | 666,899,717 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 27,571,952 | 27,571,952 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | - | - | 5,503,991 | - | - | 5,503,991 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | - | - | (1,427,831) | - | 1,427,831 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 73,522 | 73,522 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 중간배당 | - | - | - | - | (4,309,063) | (4,309,063) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (17,236,250) | (17,236,250) |
| 2023.12.31(전기말) | 4,997,003 | 28,927,386 | 9,183,784 | (293,303,282) | 928,698,978 | 678,503,869 |
| 2024.01.01(당기초) | 4,997,003 | 28,927,386 | 9,183,784 | (293,303,282) | 928,698,978 | 678,503,869 |
| 사업결합 | 1,059,494, | 374,579,693 | 7,847,581 | (24,489,722) | - | 358,997,046 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 283,918,383 | 283,918,383 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | - | - | 617,728 | - | - | 617,728 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | - | - | (22,691,019) | - | 25,312,772 | 2,621,753 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (5,576,573) | (5,576,573) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 자기주식 취득 | - | - | - | (10,223,673) | - | (10,223,673) |
| 자기주식 소각 | - | - | - | 5,760,720 | (5,760,720) | - |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | (200,000,000) | - | - | 200,000,000 | - |
| 중간배당 | - | - | - | - | (20,704,938) | (20,704,938) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (21,545,312) | (21,545,312) |
| 2024.12.31(당기말) | 6,056,497 | 203,507,079 | (5,041,926) | (322,255,957) | 1,384,342,590 | 1,266,608,283 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 54(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엔오토모티브 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 290,771,037 | 29,827,181 | |||
| 1.당기순이익 | 283,918,383 | 27,571,952 | |||
| 2.비현금항목 | 35 | (130,841,541) | 52,169,736 | ||
| 3. 운전자본조정 | 35 | 1,809,097 | (15,913,643) | ||
| 4.이자의 수취 | 1,250,332 | 1,415,265 | |||
| 5.배당금의 수취 | 221,891,855 | 2,375,360 | |||
| 6.이자의 지급 | (41,083,184) | (41,608,196) | |||
| 7.법인세의 납부 | (46,173,905) | 3,816,707 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 78,524,330 | (65,758,200) | |||
| 1.임차보증금의 순증감 | 639,235 | 28,900 | |||
| 2. 단기금융상품의 취득 | (300,000) | - | |||
| 3. 장기금융상품의 취득 | (390,000) | - | |||
| 4.유형자산의 처분 | 1,114,998 | 1,653,429 | |||
| 5.유형자산의 취득 | (61,090,131) | (40,133,499) | |||
| 6.무형자산의 처분 | - | 595,266 | |||
| 7.투자부동산의 취득 | (546,269) | - | |||
| 8.장기투자증권의 처분 | 43,797,307 | 23,825,778 | |||
| 9.장기투자증권의 취득 | (51,153,724) | (24,864) | |||
| 10.단기대여금의 회수 | - | 6,487,000 | |||
| 11.단기대여금의 대여 | - | (6,487,000) | |||
| 12.종속기업투자주식의 처분 | 53,435,859 | 1,453,964 | |||
| 13.종속기업투자주식의 취득 | (450,004) | (52,531,000) | |||
| 14.관계기업투자주식의 처분 | - | 90,000 | |||
| 15.관계기업투자주식의 취득 | (2,000,000) | - | |||
| 16.파생금융상품거래로 인한 현금유출 | - | (38,896,750) | |||
| 17.파생금융상품거래로 인한 현금유입 | - | 37,521,360 | |||
| 18.국고보조금의 수령 | - | 659,216 | |||
| 19.합병으로 인한 현금유입 | 40 | 95,467,059 | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (382,394,465) | (47,361,616) | |||
| 1.단기차입금의 증가 | 787,143,558 | 512,780,468 | |||
| 2.단기차입금의 상환 | (825,304,683) | (455,267,184) | |||
| 3.장기차입금의 증가 | 70,000,000 | 39,111,644 | |||
| 4.장기차입금의 상환 | (243,500,000) | (60,000,000) | |||
| 5.리스부채의 상환 | (259,416) | (353,922) | |||
| 6.배당금의 지급 | (42,250,251) | (21,545,312) | |||
| 7.사채의 발행 | - | 27,913,290 | |||
| 8.사채의 상환 | (118,000,000) | (90,000,000) | |||
| 9.임대보증금의 감소 | - | (600) | |||
| 10.자기주식의 취득 | (10,223,673) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 감소 | (13,099,098) | (83,292,635) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 24,331,893 | 110,086,332 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 297,108 | (2,461,804) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 11,529,903 | 24,331,893 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 54(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 53(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디엔오토모티브 |
1. 회사의 개요
주식회사 디엔오토모티브(이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차용 배터리 및 자동차용 방진부품의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 25일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 진주 소재 자동차방진부품사업부 및 온산소재 축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 경상남도 양산시 산막공단북11길 103에 위치하고 있습니다.또한, 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업(주)로 포괄이전하였으며, 상호를 기존 동아타이어공업주식회사에서 주식회사 디티알오토모티브로 변경하였습니다.당사는 2021년 11월 30일 및 2021년 12월 23일을 합병기일로 하여 각각 동아전지 주식회사 및 주식회사 디티알을 흡수합병하였습니다.그리고 2022년 6월 2일자로 상호를 기존 주식회사 디티알오토모티브에서 주식회사 디엔오토모티브로 변경하였습니다. 2024년 9월 7일을 합병기일로 동아타이어공업(주)를 흡수합병하였습니다.
당기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김상헌 등 | 30,521,335 | 51.67% |
| 자기주식 | 7,303,595 | 12.37% |
| 기타 | 21,240,935 | 35.96% |
| 합 계 | 59,065,865 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다
가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
나. 당사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 재고자산의 순실현가능가치의 측정
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
3) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
4) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 6) 금융상품의 공정가치 평가주석38에 기술된 바와 같이,당사는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석38은 금융상품의 공정가치결정에 사용된 평가방법과 주요 투입변수 및 가정에 대한 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3. 중요한 회계정책(1) 별도재무제표
당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다.현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(3) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 또한 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고). 공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 채무자 및 연대보증인이 실질적으로 채무이행 불능 상태인 경우- 법적 조치를 하여도 기대되는 회수 예상액이 아주 적은 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(5) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 32 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(6) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 | 계정과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 56년 | 차량운반구 | 4년 |
| 구 축 물 | 15 ~ 40년 | 기타유형자산 | 4년 |
| 기계장치 | 6년, 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.
(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어있을 장부금액 중 작은금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생금융상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(14) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 3.(8)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(15) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(수익)은 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비로 표시하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 표시하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 수익인식당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 자동차 배터리 제품을 생산하여 판매하는 사업- 자동차 배터리 상품을 매입하여 판매하는 사업- 자동차 방진 제품을 생산하여 판매하는 사업- 자동차 방진 상품을 매입하여 판매하는 사업- 자동차 고무 제품을 생산하여 판매하는 사업- 자동차 고무 상품을 매입하여 판매하는 사업수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 자동차 배터리 사업당사는 납 등을 원료로 하여 자동차용 배터리를 생산하여 판매하고 있습니다. 또한 자동차 배터리 상품을 매입하여 판매하고 있습니다. 자동차 배터리 제품 및 상품을 판매하여 고객이 이를 인도하는 시점에 통제권이 고객에게 이전됨에 따라 수익 및 수취채권을 인식합니다.
2) 자동차 방진제품 사업당사는 고무 등을 원료로 하여 자동차 방진 제품을 생산 또는 상품을 매입하여 판매하고 있습니다. 자동차 방진 제품 및 상품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다.3) 자동차 고무제품 사업당사는 고무 등을 원료로 하여 자동차 튜브 등 고무제품을 생산 또는 상품을 매입하여 판매하고 있습니다. 자동차 고무 제품 및 상품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.또한, 당사는 당사를 연결모법인으로 하고 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하'연결자법인' (주)지엠티홀딩스)을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 당사는 연결모법인으로서 연결법인세 신고납부의 주체가 됨에 따라 연결납세 기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 연결법인의 당기법인세 중 당사에 배부되는 금액을 당기 법인세 비용으로 계상하고 있습니다. 또한, 각 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액은 미수금으로 계상하였습니다.
(19) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
(20) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(22) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. (23) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리하고 있습니다. 인수한 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정합니다. 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 등 | 11,529,903 | 24,331,893 |
5. 사용제한금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 5,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
6. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 240,899,712 | 178,645,699 |
| 손실충당금 | (2,859,233) | (2,723,616) |
| 순장부금액 | 238,040,479 | 175,922,083 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 223,001,859 | 164,449,043 |
| 6개월 초과~1년 이하 | 3,836,290 | 2,145,977 |
| 1년 초과~3년 이하 | 4,140,402 | 6,817,800 |
| 3년 초과 | 9,921,161 | 5,232,879 |
| 합 계 | 240,899,712 | 178,645,699 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,723,616 | 2,768,993 |
| 추가설정(환입)액 | (300,591) | (22,184) |
| 제각 | - | (23,193) |
| 사업결합 | 436,208 | - |
| 기말금액 | 2,859,233 | 2,723,616 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 83,628,889천원과 99,277,521천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다 (주석 18 참고).
7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,294,855 | (5,009) | 2,289,846 | 3,682,234 | (1,688) | 3,680,546 |
| 제품 | 34,962,682 | (167,782) | 34,794,900 | 25,886,744 | (174,229) | 25,712,515 |
| 재공품 | 23,282,387 | - | 23,282,387 | 15,441,179 | - | 15,441,179 |
| 원재료 | 35,413,797 | - | 35,413,797 | 19,582,700 | - | 19,582,700 |
| 저장품 | 326,933 | - | 326,933 | 374,079 | - | 374,079 |
| 미착품 | 3,879,098 | - | 3,879,098 | 102,216 | - | 102,216 |
| 합 계 | 100,159,752 | (172,791) | 99,986,961 | 65,069,152 | (175,917) | 64,893,235 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실액(환입액)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | (120,816) | (779,134) |
8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 300,000 | - |
| 미수금 | 7,198,400 | 58,901,315 |
| 미수수익 | 33,715 | 4,978 |
| 단기대여금 | 3,897 | 3,897 |
| 합 계 | 7,536,012 | 58,910,190 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | 395,000 | 3,000 |
| 보증금 | 3,267,394 | 3,906,443 |
| 장기대여금(주1) | - | - |
| 합 계 | 3,662,394 | 3,909,443 |
(주1) 당기말 및 전기말 현재 장기대여금 500,000천원에 대해 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.
9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 15,159,142 | 8,105,847 |
| 선급비용 | 1,165,875 | 2,357,448 |
| 부가세대급금 | 5,302,256 | 4,131,795 |
| 합 계 | 21,627,273 | 14,595,090 |
10. 장기투자증권
(1) 장기투자증권의 범주별 분류
당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 수익증권 | 8,921,827 | 9,237,621 | 8,703,718 | 8,765,514 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분상품(주1) | ||||
| 상장주식 | 10,201,966 | 5,874,887 | 17,556,717 | 30,117,649 |
| 비상장주식 | 3,337,800 | 2,274,197 | 1,372,677 | 371,650 |
| 채무상품 | ||||
| 국고채 | 17,103,161 | 15,625,782 | - | - |
| 소 계 | 30,642,927 | 23,774,866 | 18,929,394 | 30,489,299 |
| 합 계 | 39,564,754 | 33,012,487 | 27,633,112 | 39,254,813 |
| (주1) | 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 평가손익누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | 분 류 |
|---|---|---|---|---|---|
| <활성시장에서 거래되는 지분증권> | |||||
| (주)케이티 등 | 10,201,966 | (4,327,079) | - | 5,874,887 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| <활성시장에서 거래되는 채무증권> | |||||
| 국고채권01125-3909(19-6) 외 | 17,103,161 | (1,548,436) | 71,057 | 15,625,782 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| <활성시장에서 거래되지 않는 지분증권> | |||||
| (주)디지털스트림테크놀로지 등 | 1,275,300 | (1,001,028) | - | 274,272 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 신한1호케이뱅크(24-876호) | 2,062,500 | (62,575) | - | 1,999,925 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| <수익증권> | |||||
| 한국밸류 10년투자 등 | 8,825,203 | 311,055 | - | 9,136,258 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| 국민주택 1종20-01 | 96,624 | 4,739 | - | 101,363 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| 소 계 | 10,984,327 | 253,219 | - | 11,237,546 | |
| 합 계 | 39,564,754 | (6,623,324) | 71,057 | 33,012,487 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 평가손익누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 분 류 |
|---|---|---|---|---|---|
| <활성시장에서 거래되는 지분증권> | |||||
| (주)케이티 등 | 12,177,399 | (2,888,285) | - | 9,289,114 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 동아타이어공업(주) | 5,379,317 | 15,449,218 | - | 20,828,535 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| 소 계 | 17,556,716 | 12,560,933 | - | 30,117,649 | |
| <활성시장에서 거래되지 않는 지분증권> | |||||
| (주)디지털스트림테크놀로지 등 | 1,372,677 | (1,001,027) | - | 371,650 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
| <수익증권> | |||||
| 한국밸류 10년투자 | 8,607,095 | 60,525 | - | 8,667,620 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| 국민주택 1종20-01 | 96,624 | 1,270 | - | 97,894 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| 소 계 | 8,703,719 | 61,795 | - | 8,765,514 | |
| 합 계 | 27,633,112 | 11,621,701 | - | 39,254,813 |
11. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| (주)지엠티홀딩스 (주1) | 한국 | 기타 금융 투자업 | 100.00 | 987,718,450 | 100.00 | 842,241,180 |
| Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd | 중국 | 자동차부품제조 | 100.00 | 28,813,999 | 100.00 | 28,813,999 |
| DN Automotive USA Inc. | 미국 | 자동차부품판매 | 100.00 | 4,128,263 | 100.00 | 4,128,263 |
| DN Automotive VMS Ltd.(주2) | 영국 | 자동차부품제조 | 100.00 | 13,000,671 | 100.00 | 24,868,548 |
| DN Automotive Italy S.r.l | 이태리 | 자동차부품제조 | 100.00 | 35,058,972 | 100.00 | 35,058,972 |
| DN Automotive Germany GmbH | 독일 | 자동차부품개발 | 100.00 | 1,856,049 | 100.00 | 1,856,049 |
| DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V.(구.DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. DE C.V.) | 멕시코 | 자동차부품제조 | 100.00 | 73,535,441 | 100.00 | 73,535,441 |
| DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | 자동차부품판매 | 100.00 | 360,854 | 100.00 | 360,854 |
| (주)이큐포올(주3) | 한국 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 84.23 | - | 83.62 | - |
| DN AUTOMOTIVE USA TECH CENTER INC. | 미국 | 자동차부품개발 | 100.00 | 569,600 | 100.00 | 569,600 |
| DONG AH VINA CO., LTD.(주4) | 베트남 | 튜브제조 | 100.00 | 38,128,773 | - | - |
| QINGDAO DONGYA TIRE CO., LTD.(주4)(주5) | 중국 | 튜브제조 | - | - | - | - |
| 소 계 | 1,183,171,072 | 1,011,432,906 | ||||
| 관계기업: | ||||||
| 라이프 True Value 일반사모투자신탁 제4호(주6) | 한국 | 집합투자기구 | 86.53 | 6,874,420 | - | - |
| (주1) 당기 중 이해관계인의 콜옵션 행사로 취득한 영구채를 출자전환하였으며, 동아타이어공업(주)와의 사업결합으로 인해 추가 취득하였습니다. |
| (주2) 당기 중 유상감자를 실시하였습니다. |
| (주3) 당기 추가 취득하였으며, 종속기업의 손실 누적으로 인하여 당사가 보유한 투자주식 전액을 손상인식하였습니다. |
| (주4) 당기 중 사업결합으로 인해 종속기업에 편입되었습니다. |
| (주5) 당기 중 해당 종속기업은 매각되었습니다. |
| (주6) 지분율이 50% 초과하지만 지배력을 행사할 수 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
12. 종속기업투자주식 손상
당기말 현재 종속기업투자주식의 공정가치가액은 각 관계회사의 경영진이 승인한 재무예산을 기초로 결정되었으며, 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
1) Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd의 공정가치 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd |
|---|---|
| 매출액이익률(주1) | 3.63% |
| 매출성장률(주2) | 0.96% |
| 할인율(주3) | 12.06% |
| (주1) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액 영업이익률 |
| (주2) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율 |
| (주3) | 해당 회사가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율을 투입변수로 사용하였습니다. |
2) DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V.의 공정가치 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V. |
|---|---|
| 매출액이익률(주1) | 7.06% |
| 매출성장률(주2) | 11.84% |
| 할인율(주3) | 6.45% |
| (주1) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 평균 매출액 영업이익률 |
| (주2) | 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율 |
| (주3) | 해당 회사가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정 위험을 반영하는 할인율을 투입변수로 사용하였습니다. |
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 123,282,322 | - | - | 123,282,322 | 47,738,241 | - | - | 47,738,241 |
| 건물 | 92,874,051 | (38,620,455) | - | 54,253,596 | 64,804,027 | (18,398,795) | - | 46,405,232 |
| 구축물 | 4,206,889 | (2,164,133) | (207,600) | 1,835,156 | 2,851,466 | (931,916) | (227,400) | 1,692,150 |
| 기계장치 | 223,362,507 | (149,025,974) | (150,837) | 74,185,696 | 176,072,208 | (96,788,987) | (175,550) | 79,107,671 |
| 차량운반구 | 4,937,079 | (3,924,156) | - | 1,012,923 | 3,198,554 | (2,162,007) | - | 1,036,547 |
| 기타유형자산 | 73,440,514 | (63,323,323) | (510,793) | 9,606,398 | 47,524,161 | (40,723,086) | (591,689) | 6,209,386 |
| 건설중인자산 | 5,009,216 | - | - | 5,009,216 | 3,187,981 | - | - | 3,187,981 |
| 합 계 | 527,112,578 | (257,058,041) | (869,230) | 269,185,307 | 345,376,638 | (159,004,791) | (994,639) | 185,377,208 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 47,738,241 | 46,081,884 | (31,049) | - | - | 29,493,246 | 123,282,322 |
| 건물 | 46,405,233 | 789,490 | - | (2,129,042) | 1,784,460 | 7,403,455 | 54,253,596 |
| 구축물 | 1,692,150 | 129 | - | (165,143) | - | 308,020 | 1,835,156 |
| 기계장치 | 79,107,671 | 5,853,993 | (755,343) | (12,561,678) | 188,500 | 2,352,553 | 74,185,696 |
| 차량운반구 | 1,036,546 | 137,586 | (34,001) | (366,726) | - | 239,518 | 1,012,923 |
| 기타유형자산 | 6,209,387 | 4,019,612 | (52) | (2,927,673) | 1,200,020 | 1,105,104 | 9,606,398 |
| 건설중인자산 | 3,187,980 | 4,906,288 | - | - | (3,172,980) | 87,928 | 5,009,216 |
| 합 계 | 185,377,208 | 61,788,982 | (820,445) | (18,150,262) | - | 40,989,824 | 269,185,307 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 44,743,111 | 2,995,130 | - | - | - | 47,738,241 |
| 건물 | 45,921,199 | 1,132,205 | - | (1,821,972) | 1,173,800 | 46,405,232 |
| 구축물 | 1,706,512 | 133,918 | - | (148,280) | - | 1,692,150 |
| 기계장치 | 46,333,573 | 26,037,544 | (1,474,942) | (10,446,195) | 18,657,691 | 79,107,671 |
| 차량운반구 | 836,741 | 621,812 | (76,228) | (354,128) | 8,350 | 1,036,547 |
| 기타유형자산 | 6,516,748 | 1,937,704 | (14,975) | (3,053,910) | 823,819 | 6,209,386 |
| 건설중인자산 | 20,087,071 | 3,764,570 | - | - | (20,663,660) | 3,187,981 |
| 합 계 | 166,144,955 | 36,622,883 | (1,566,145) | (15,824,485) | - | 185,377,208 |
14. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 291,359 | - | - | (223,144) | - | 68,215 |
| 회원권 | 6,114,420 | - | - | - | 1,208,547 | 7,322,967 |
| 합 계 | 6,405,779 | - | - | (223,144) | 1,208,547 | 7,391,182 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 107,225 | - | - | (107,225) | - |
| 소프트웨어 | 733,727 | - | - | (442,369) | 291,358 |
| 회원권 | 6,737,754 | - | (623,334) | - | 6,114,420 |
| 합 계 | 7,578,706 | - | (623,334) | (549,594) | 6,405,778 |
15.투자부동산(1) 당기 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 사업결합 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 501,971 | 13,526,937 | - | 14,028,908 |
| 건물 | - | 44,298 | 2,783,424 | (43,067) | 2,784,655 |
| 합 계 | - | 546,269 | 16,310,361 | (43,067) | 16,813,563 |
(2) 당기말 현재 주변 거래시세 등을 감안하여 합리적으로 추정한 투자부동산의 공정가치는 23,593백만원입니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 77,400 | - |
| 운영비용 | 111,312 | - |
| 순손익 | (33,912) | - |
16. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 263,467 | (88,838) | 174,629 |
| 차량운반구 | 517,615 | (147,140) | 370,475 |
| 합 계 | 781,082 | (235,978) | 545,104 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 1,094,727 | (901,296) | 193,431 |
| 차량운반구 | 646,152 | (343,726) | 302,426 |
| 합 계 | 1,740,879 | (1,245,022) | 495,857 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 193,431 | 235,358 | (236,540) | (17,620) | 174,629 |
| 차량운반구 | 302,426 | 199,292 | (131,243) | - | 370,475 |
| 합 계 | 495,857 | 434,650 | (367,783) | (17,620) | 545,104 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 406,554 | 28,108 | (302,157) | 60,926 | 193,431 |
| 차량운반구 | 247,833 | 216,305 | (134,428) | (27,284) | 302,426 |
| 합 계 | 654,387 | 244,413 | (436,585) | 33,642 | 495,857 |
당사는 건물 및 차량을 리스하고 있으며, 평균 리스기간은 3.06년입니다.
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 367,783 | 436,585 |
| 리스부채 이자비용 | 21,946 | 20,866 |
| 단기리스관련비용 | 106,105 | 1,950 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 95,777 | 85,312 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 461,299천원 및 462,050천원 입니다.
17. 담보제공자산
당기말 현재 당사 및 종속기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,EUR,USD) |
| 금융기관 | 구 분 | 장부금액 | 설정금액 |
| 한국수출입은행 | 양도담보 - 재고자산 | 99,986,961 | EUR 1,831,141 |
| 97,500,000 | |||
| USD 39,000,000 | |||
| 한국산업은행 | 근저당권 - 유형자산 | 60,076,869 | 115,400,000 |
| 신보글로벌2022제1차유동화전문 유한회사 | 근질권 - 금융상품 | - | 126,000 |
| 신보2022제9차유동화전문 유한회사 | 근질권 - 금융상품 | - | 99,000 |
| 한국투자제조혁신제1호사모투자 합자회사 외 2곳(주1) | 근질권-주식 | 144,388,187 | 144,388,187 |
| (주1) | 당사는 종속회사인 (주)지엠티홀딩스가 발행한 신종자본증권의 투자자에게 부담하는 금전지급 의무에 대하여 당사가 보유하고 있는 (주)지엠티홀딩스 보통주식 5,844,296주를 담보로 제공하고 있습니다. |
18. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 370,782,212 | - | 383,786,973 | - |
| 장기차입금 | 8,750,000 | 115,823,960 | 63,332,607 | 228,915,060 |
| 사채 | 44,975,696 | - | 117,899,340 | 44,919,549 |
| 합 계 | 424,507,908 | 115,823,960 | 565,018,920 | 273,834,609 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 담보부 차입금 | 하나은행 | 6M SOFR+0.80 | 39,146,737 | 60,687,472 |
| 부산은행 | 6M SOFR+0.70 | 21,592,111 | 4,939,738 | |
| 우리은행 | 6M SOFR+0.85 | 10,092,208 | 4,985,902 | |
| 국민은행 | 6M SOFR+0.85 | 7,811,923 | 18,636,316 | |
| 씨티은행 | 6M SOFR+0.85 | 4,985,910 | 5,034,695 | |
| 신한은행 | - | - | 4,993,398 | |
| 일반자금대출 | 산업은행 | 4.30~4.47 | 98,000,000 | 20,000,000 |
| 한국수출입은행 | 3.46~3.55 | 77,153,323 | 77,009,452 | |
| 농협은행 | 4.48~4.59 | 60,000,000 | 10,000,000 | |
| 부산은행 | 5.07 | 32,000,000 | 14,000,000 | |
| 우리은행 | 4.80 | 10,000,000 | 28,000,000 | |
| 국민은행 | 4.59 | 10,000,000 | 25,000,000 | |
| 하나은행 | - | - | 80,500,000 | |
| 한국투자증권 | - | - | 30,000,000 | |
| 합계 | 370,782,212 | 383,786,973 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업자금대출 | 우리은행 | 3M CD+1.17 | 70,000,000 | - |
| 산업은행 | 산금채(1년)+1.11 | 10,500,000 | 14,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 3M SOFR+1.24 | 44,100,000 | 38,682,000 | |
| 한국수출입은행 | - | - | 120,000,000 | |
| 농협은행 | - | - | 40,000,000 | |
| 우리은행 | - | - | 40,000,000 | |
| 산업은행 | - | - | 40,000,000 | |
| 소 계 | 124,600,000 | 292,682,000 | ||
| 차감: 현재가치할인차금 | (26,040) | (434,333) | ||
| 차감 : 유동성대체 | (8,750,000) | (63,332,607) | ||
| 합 계 | 115,823,960 | 228,915,060 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 1-2회 무보증공모사채 | 2021-10-12 | 2024-10-11 | - | - | 60,000,000 |
| 제 2회 무보증 사모사채 | 2021-11-29 | 2024-11-29 | - | - | 50,000,000 |
| 제 3회 무보증 사모사채 | 2022-05-26 | 2025-05-22 | 3.888% | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 제 4회 무보증 사모사채 | 2022-05-30 | 2025-05-30 | 4.195% | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 제 5회 무보증 사모사채 | 2023-08-28 | 2024-12-27 | - | - | 8,000,000 |
| 제 6-1회 무보증공모사채 | 2023-09-11 | 2025-03-11 | 6.145% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 제 6-2회 무보증공모사채 | 2023-09-11 | 2025-09-11 | 6.093% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 소 계 | 45,000,000 | 163,000,000 | |||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (24,304) | (181,111) | |||
| 차감 : 유동성대체 | (44,975,696) | (117,899,340) | |||
| 합 계 | - | 44,919,549 |
(5) 당기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제3회 무보증 사모사채 |
| 액면금액 | 14,000,000,000원 |
| 발행금액 | 13,971,840,000원 |
| 이자지급 | 분기별 지급 |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환조건 | 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있음 |
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무보증 사모사채 |
| 액면금액 | 11,000,000,000원 |
| 발행금액 | 10,977,870,000원 |
| 이자지급 | 분기별 지급 |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환조건 | 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있음 |
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제 6-1회 무보증공모사채 |
| 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행금액 | 9,964,730,000원 |
| 이자지급 | 분기별 지급 |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환조건 | 해당사항 없음 |
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제 6-2회 무보증공모사채 |
| 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행금액 | 9,964,680,000원 |
| 이자지급 | 분기별 지급 |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환조건 | 해당사항 없음 |
19. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거래구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품 | ||||
| 콜옵션(주1) | 1,313,144 | - | 69,222,412 | - |
(주1)종속회사인 (주)지엠티홀딩스가 2022년 1월 27일에 발행한 신종자본증권에 포함된 콜옵션 (주석24 참조)
(2) 당기 및 전기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 거래구분 | 당기손익 | |||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 콜옵션 | 30,577,986 | 1,021,211 | - | 69,470,872 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 거래구분 | 당기손익 | |||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | - | 167,586 | 942,030 |
| 콜옵션 | 22,216,639 | - | - | - |
20. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 1,821,664 | 7,060,438 |
| 미지급비용 | 19,691,353 | 18,746,230 |
| 임대보증금 | 103,400 | 3,400 |
| 금융보증부채 | 60,061 | 57,246 |
| 합 계 | 21,676,478 | 25,867,314 |
21. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 7,332,743 | 5,480,526 |
| 예수금 | 1,662,817 | 1,366,984 |
| 합 계 | 8,995,560 | 6,847,510 |
22. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 124,069 | 245,509 |
| 비유동부채 | 256,750 | 192,062 |
| 합 계 | 380,819 | 437,571 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 128,040 | 124,069 | 250,477 | 245,509 |
| 1년 초과 2년 이내 | 112,024 | 102,652 | 63,240 | 57,147 |
| 2년 초과 3년 이내 | 92,280 | 79,037 | 63,240 | 53,506 |
| 3년 초과 4년 이내 | 75,210 | 61,034 | 61,080 | 48,459 |
| 4년 초과 5년 이내 | 17,600 | 14,027 | 44,010 | 32,950 |
| 합 계 | 425,154 | 380,819 | 482,047 | 437,571 |
23. 순확정급여부채(자산)
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 62,192,608 | 38,097,970 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (69,255,587) | (45,050,635) |
| 순확정급여부채(자산) | (7,062,979) | (6,952,665) |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 38,097,970 | (45,050,635) | (6,952,665) |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 5,601,061 | - | 5,601,061 |
| 이자비용(이자수익) | 1,221,271 | (1,962,914) | (741,643) |
| 소 계 | 6,822,332 | (1,962,914) | 4,859,418 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 1,260,835 | 1,260,835 |
| 인구통계학적 가정변경에 의한 차이 | 168,798 | - | 168,798 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,264,138 | - | 1,264,138 |
| 경험조정에서 발생하는 보험수리적손익 | 4,557,948 | - | 4,557,948 |
| 소 계 | 5,990,884 | 1,260,835 | 7,251,719 |
| 사업결합 | 16,127,582 | (19,246,664) | (3,119,082) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (9,500,000) | (9,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (4,407,047) | 4,820,025 | 412,978 |
| 기타 증감(관계사 전입액 등) | (439,113) | 423,766 | (15,347) |
| 당기말 | 62,192,608 | (69,255,587) | (7,062,979) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 33,268,595 | (33,398,835) | (130,240) |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 4,317,689 | - | 4,317,689 |
| 이자비용(이자수익) | 1,075,349 | (1,593,934) | (518,585) |
| 소 계 | 5,393,038 | (1,593,934) | 3,799,104 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (2,691,212) | (2,691,212) |
| 인구통계학적 가정변경에 의한 차이 | (137) | - | (137) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,337,873 | - | 1,337,873 |
| 경험조정에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,257,870 | - | 1,257,870 |
| 소 계 | 2,595,606 | (2,691,212) | (95,606) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (11,500,000) | (11,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,673,255) | 3,997,139 | 1,323,884 |
| 기타 증감(관계사 전입액 등) | (486,014) | 136,207 | (349,807) |
| 전기말 | 38,097,970 | (45,050,635) | (6,952,665) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 | 34,803,241 | 17,339,560 |
| 채무상품 | 16,933,485 | 11,112,240 |
| 정기예금 등 | 17,518,861 | 16,598,835 |
| 합 계 | 69,255,587 | 45,050,635 |
(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.51% | 4.12% |
| 미래임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (2,012,685) | 2,219,188 |
| 미래임금인상률 | 2,235,265 | (2,063,478) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (1,330,764) | 1,472,389 |
| 미래임금인상률 | 1,492,227 | (1,371,923) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 4.56년입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 11,447,283 | 10,615,080 | 20,532,100 | 60,824,404 | 103,418,867 |
24. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 외화단위) |
| 약정내용 | 금융기관 | 약정금액, KRW | 약정금액, USD | 약정금액, EUR |
|---|---|---|---|---|
| 기업자금대출 | 국민은행 | 25,000,000 | - | - |
| 농협은행 | 60,000,000 | - | - | |
| 부산은행 | 44,000,000 | - | - | |
| 산업은행 | 110,500,000 | - | - | |
| 한국수출입은행 | 75,000,000 | 30,000,000 | 1,408,570 | |
| 신한은행 | 4,000,000 | - | - | |
| 우리은행 | 128,000,000 | - | - | |
| 하나은행 | 28,000,000 | - | - | |
| 매출채권 담보부대출 | 국민은행 | - | 15,000,000 | - |
| 부산은행 | - | 29,000,000 | - | |
| 씨티은행 | - | 4,000,000 | - | |
| 우리은행 | - | 6,900,000 | - | |
| 하나은행 | - | 74,000,000 | - | |
| 수입신용장개설 | 우리은행 | - | 5,000,000 | - |
| 하나은행 | - | 1,000,000 | - | |
| 외상매출채권담보부대출 | 하나은행 | 11,300,000 | - | - |
| 외화지급보증 | 씨티은행 | - | 36,000,000 | - |
| 하나은행 | - | 6,000,000 | 15,000,000 | |
| 파생상품거래 | 씨티은행 | - | 5,000,000 | - |
(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 외화단위) |
| 보증내용 | 금융기관 | 보증금액, KRW | 보증금액, USD | 보증금액, EUR |
|---|---|---|---|---|
| 인허가, 이행지급보증 등 | 서울보증보험 | 615,003 | - | - |
| 매입외환(LC) | 하나은행 | - | 1,730,474 | 405,546 |
| 기타외화지급보증 | 하나은행 | - | 6,000,000 | 12,000,000 |
| 외상매출채권담보대출약정 | 하나은행 | 7,568,594 | - | - |
(3) 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석39 참조).
(4) 주요 약정사항종속회사인 (주)지엠티홀딩스는 2022년 1월 21일 한국투자제조혁신제1호사모투자 합자회사 외 3(이하 "투자자")를 대상으로 신종자본증권 발행을 위한 인수계약서(이하 "인수계약서")를 체결하고 동년 1월 27일에 발행을 완료하였습니다. (주)지엠티홀딩스의 신종자본증권 발행시 대주주인 당사와 투자자 간에 체결된 인수계약서에 대한 부속합의서는 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 계약의 종류 | 부속합의서 |
| 계약의 당사자 | (주)디엔오토모티브(구, 디티알오토모티브)(주1), (주)지엠티홀딩스, 투자자 |
| 계약체결일, 효력발생일 | 2022년 1월 21일(계약체결일), 2022년 1월 27일(효력발생일) |
| 이해관계인의 콜옵션(Call-option) (주2) | - 행사기간: 효력발생일 이후 1년이 경과한 날부터 4년이 경과한 날 또는 (주)디엔솔루션즈의 기 업공개 완료 후 1년이 경과한 날 중 먼저 도래하는 날까지 - 행사금액: 이해관계인은 투자자에게 투자자가 효력발생일에 취득한 신종자본증권(권면금액의 30% 한도)을 투자자의 취득금액에 약정수익률 가산금액(단, 투자자의 회수금액에 동일수익률 가산금액을 차감)으로 매도할 것을 청구할 수 있음. |
| 이해관계인의 추가콜옵션(Call-option) (주3) | - 행사조건: (주)디엔솔루션즈가 효력발생일로부터 3년 이내에 기업공개를 완료하지 못하거나, 효력발생일로부터 5년이 경과하거나, 기한의이익 상실사유가 확정적으로 발생하여 투자자가 기한의이익 상실을 선언하고 ㈜지엠티홀딩스에 통지한 경우 등 부속합의 서에서 정하는 사유가 발생하는 경우 - 행사기간: 각 사유 발생 후 투자자가 이해관계인에게 추가콜옵션 행사 가능함을 통지하는 날 (단, 효력발생일로부터 5년 경과 시에는 사유 발생일)로부터 일정기한까지 - 행사금액: 이해관계인은 투자자에게 투자자가 보유하고 있는 신종자본증권 전부를 투자자의 취득금액에 일정수익률 가산금액(단, 투자자의 회수금액에 동일수익률 가산금액을 차감)으로 매도할 것을 청구할 수 있음. |
| 투자자의 동반매각권(Drag-along) (주3) | - 행사조건: 이해관계인이 추가콜옵션 행사기간 이내에 추가콜옵션을 행사하지 아니하는 경우 - 행사기간: 부속합의서가 해지 또는 변경되지 않는 한 상기 행사조건이 충족되는 경우 가능 - 행사금액: 투자자는 이해관계인이 보유하고 있는 ㈜지엠티홀딩스의 보통주식 전부를 투자자의 미상환 신종자본증권과 함께 제3자에게 매각할 수 있음. 투자자는 동 매각대금에서 위 이해관계인의 추가콜옵션 행사금액 상당액을 투자자에게 분배하고, 잔여금액을 이해관계인에게 분배함. |
(주1) 부 속합의서상 이해관계인으로 정의됨.(주2) 당기에 신종자본증권 2,200억원 중 1,700억원에 대해 이해관계인의 콜옵션을 행사하여 30% 금액인 510억원을 투자자에게 상환하였으며, 나머지 500억원에 대한 이해관계인의 콜옵션은 (주)지엠티홀딩스의 출자전환을 통한 상환으로 소멸되었습니다.(주3) 부속합의서 변경에 따라 투자자가 보유하고 있는 (주)디엔솔루션즈 주식에 대해서도 신종자본증권과 동일하게 적용됩니다.
25. 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 7,332,743 | 5,480,526 |
| 기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익 | 4,118,116 | 1,985,594 |
(2) 당사의 계약부채는 재무상태표상 선수금(유동부채)에 포함되어 있습니다. 회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 4,118,116천원입니다.
26. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 240,000,000주, 59,065,865주 및 100원입니다. 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 액면금액(주2) | 금액 | 주식수 |
|---|---|---|---|
| 전기말 | 500 | 4,997,002,500 | 9,994,005 |
| 합병신주 (주1) | 500 | 1,059,494,000 | 2,118,988 |
| 자기주식 소각(주3) | 100 | - | (1,499,100) |
| 당기말 | 100 | 6,056,496,500 | 59,065,865 |
| (주1) 당기 주식수변동은 동아타이어공업(주)와 합병으로 교부한 합병신주입니다 |
| (주2) 당사는 2024년 8월 5일 임시주주총회를 통해 1주당 액면가를 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다. |
(주3) 당사는 2024년 10월 10일 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 이익소각하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 92,202,913 | 1,705,891 |
| 기타자본잉여금 | 111,304,166 | 27,221,495 |
| 합 계 | 203,507,079 | 28,927,386 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (5,041,926) | 9,183,784 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,183,784 | 5,107,624 |
| 장기투자증권의 평가로 인한 순평가손익 | 803,287 | 7,157,336 |
| 장기투자증권의 처분으로 인한 당기변동액 | (22,691,019) | (1,427,830) |
| 사업결합 | 7,847,581 | - |
| 기중 변동액에 대한 법인세효과 | (185,559) | (1,653,346) |
| 기말 | (5,041,926) | 9,183,784 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (35,900,475) | (6,947,800) |
| 감자차손(주1) | (286,355,482) | (286,355,482) |
| 합 계 | (322,255,957) | (293,303,282) |
(주1) 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할의 방식으로 분할함에 따라 당사의 소유주에게 분배한 자산집단의 순자산가액과 자본항목들의 차이 286,355,482천원을 감자차손으로 조정하였습니다.
27. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 5,931,755 | 5,931,755 |
| 임의적립금 | 587,293,627 | 587,293,627 |
| 미처분이익잉여금 | 791,117,208 | 335,473,596 |
| 합 계 | 1,384,342,590 | 928,698,978 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 928,698,978 | 921,170,987 |
| 당기순이익 | 283,918,383 | 27,571,952 |
| 배당금지급 | (42,250,250) | (21,545,313) |
| 자기주식 소각 | (5,760,720) | - |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | 200,000,000 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,576,572) | 73,522 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 25,312,771 | 1,427,830 |
| 기말금액 | 1,384,342,590 | 928,698,978 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2025년 3월 21일 | 처분확정일 : 2024년 3월 22일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 791,117,207,867 | 335,473,596,667 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 313,928,284,167 | 310,709,354,711 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,576,572,514) | 73,521,522 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 25,312,771,197 | 1,427,830,576 | ||
| 중간배당 | (20,704,938,000) | (4,309,062,500) | ||
| 자기주식 소각 | (5,760,720,414) | - | ||
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | 200,000,000,000 | - | ||
| 당기순이익 | 283,918,383,431 | 27,571,952,358 | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 이익잉여금처분액 | 31,057,362,000 | 21,545,312,500 | ||
| 배당금 (주당 배당금[액면배당률]): 당기 : 보통주 600원[600%] 전기 : 보통주 600원[600%] | 31,057,362,000 | 21,545,312,500 | ||
| lV. 차기이월미처분이익잉여금 | 760,059,845,867 | 313,928,284,167 |
28. 배당금
(1) 당기와 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 결산배당 | 중간배당 | 결산배당 | 중간배당 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 58,510,865주 | 60,564,965주 | 49,970,025주 | 49,970,025주 |
| 자기주식수 | 6,748,595주 | 8,802,620주 | 6,879,400주 | 6,879,400주 |
| 배당받을주식수 | 51,762,270주 | 51,762,345주 | 43,090,625주 | 43,090,625주 |
| 주당배당금액 | 600원 | 400원 | 500원 | 100원 |
| 액면배당률 | 600% | 400% | 500% | 100% |
| 배당금 | 31,057,362천원 | 20,704,938천원 | 21,545,313천원 | 4,309,063천원 |
(주) 당사는 2024년 8월 5일 임시주주총회를 통해 1주당 액면가를 500원에서 100원으로 액면분할 하였으며 해당 효과를 소급적용하였습니다.
(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금 | 51,762,300 | 25,854,375 |
| 당기순이익 | 283,918,383 | 27,571,952 |
| 배당성향 | 18.23% | 93.77% |
(3) 당기와 전기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 1,000 | 600 |
| 결산일종가 | 18,330 | 14,620 |
| 배당수익률 | 5.46% | 4.10% |
29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,887,636 | 12,332,589 |
| 퇴직급여 | 855,813 | 725,933 |
| 복리후생비 | 2,109,432 | 1,751,514 |
| 여비교통비 | 1,068,955 | 843,606 |
| 통신비 | 86,653 | 78,644 |
| 세금과공과 | 1,300,950 | 1,321,010 |
| 지급수수료 | 6,603,137 | 6,024,597 |
| 감가상각비(주1) | 1,724,431 | 1,653,953 |
| 소모품비 | 562,896 | 529,226 |
| 수선비 | 269,362 | 221,759 |
| 보험료 | 451,913 | 338,557 |
| 기업업무추진비 | 90,891 | 77,668 |
| 광고선전비 | 1,209,265 | 305,879 |
| 교육비 | 50,694 | 84,992 |
| 도서인쇄비 | 8,422 | 4,602 |
| 차량유지비 | 201,777 | 222,489 |
| 운반비 | 3,399,987 | 2,496,565 |
| 수출부대비 | 10,559,606 | 7,163,942 |
| 임차료 | 217,997 | 152,211 |
| 대손상각비 | (300,591) | (22,184) |
| 잡비 | 25,355 | 50,085 |
| 합 계 | 43,384,581 | 36,357,637 |
(주1) 사용권자산상각비,무형자산상각비 및 투자부동산상각비가 포함되어 있습니다.
30. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 27,565,012 | 16,134,797 |
| 외화환산이익 | 14,323,716 | 7,679,088 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 481,370 | 950,489 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 249,217 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 196,560 |
| 파생상품거래이익 | - | 167,586 |
| 파생상품평가이익 | 30,577,986 | 22,216,639 |
| 유형자산처분이익 | 294,964 | 343,677 |
| 금융보증부채환입 | - | 21,956 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 3,795,509 | - |
| 잡이익 | 1,043,420 | 1,843,453 |
| 합 계 | 78,081,977 | 49,803,462 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 19,251,894 | 13,157,005 |
| 외화환산손실 | 10,987,702 | 10,009,577 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 221,785 | 7,358 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 3,650 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 | 3,410,350 | - |
| 기부금 | 800 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 450,000 | 450,000 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 271,672 |
| 유형자산처분손실 | 411 | 256,394 |
| 무형자산처분손실 | - | 28,068 |
| 파생상품거래손실 | 69,470,872 | 942,030 |
| 파생상품평가손실 | 1,021,212 | - |
| 금융보증비용 | 2,815 | - |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 600,000 |
| 잡손실 | 967,319 | 1,239,329 |
| 기타의 대손상각비 | - | 2,651,432 |
| 합 계 | 105,788,810 | 29,612,865 |
31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (16,923,593) | 6,539,774 |
| 원재료사용 | 386,461,656 | 295,580,199 |
| 상품의 판매 | 85,166,238 | 67,776,247 |
| 종업원급여 | 84,784,038 | 69,919,385 |
| 감가상각비 | 18,150,262 | 15,824,485 |
| 무형자산상각비 | 223,144 | 549,594 |
| 사용권자산감가상각비 | 367,783 | 436,585 |
| 투자부동산감가상각비 | 43,067 | - |
| 운반비 | 3,399,987 | 2,496,565 |
| 광고비 | 1,209,265 | 305,879 |
| 포장비 | 6,592,058 | 5,105,489 |
| 소모품비 | 10,430,725 | 9,016,175 |
| 기타비용 | 179,485,857 | 147,532,289 |
| 합 계 | 759,390,487 | 621,082,666 |
32. 금융손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익-유효이자율법 | 1,249,187 | 1,561,207 |
| 배당금수익 | 2,080,480 | 2,375,360 |
| 합 계 | 3,329,667 | 3,936,567 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 39,142,523 | 40,844,210 |
33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 28,742,146 | 9,432,271 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (3,951,032) | (2,220,157) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (18,476,943) | 6,664,722 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 4,463,535 | (1,243,076) |
| 연결납세효과 차감 | (16,937,018) | (571,436) |
| 법인세비용 | (6,159,312) | 12,062,324 |
| 유효세율(주) | - | 30.4% |
(주) 부(-)의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다..
(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,675,147 | (22,085) |
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 2,788,388 | (1,220,991) |
| 합 계 | 4,463,535 | (1,243,076) |
확정급여제도의 재측정요소 및 기타포괄손익공정가치측정평가손익과 관련된 이연법인세 변동액은 기타포괄손익에 반영하였습니다.
(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 277,759,071 | 39,634,276 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 63,700,345 | 8,693,517 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (46,286,803) | (112,491) |
| 비공제비용 | 347,719 | 895,055 |
| 세액공제 | (3,287,443) | (3,335,607) |
| 과거기간 법인세로 인한 당기 조정사항 | (3,951,032) | (2,220,157) |
| 미인식일시적차이로 인한 효과 | - | 52,366 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | - | 7,275,128 |
| 기타 | 254,920 | 1,385,949 |
| 연결납세로 인한 조정 | (16,937,018) | (571,436) |
| 법인세비용 | (6,159,312) | 12,062,324 |
| 유효세율 (주) | - | 30.4% |
(주) 부(-)의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 23.1%를 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 사업결합 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 압축기장충당금 | - | - | - | (2,739,866) | (2,739,866) |
| 파생금융상품(콜옵션) | (15,990,377) | 15,687,040 | - | - | (303,337) |
| 장기투자증권 | (2,610,758) | (60,000) | 2,849,052 | 1,338,763 | 1,517,057 |
| 재고자산 | 40,637 | (27,908) | - | 27,186 | 39,915 |
| 확정급여부채 | - | (1,675,147) | 1,675,147 | - | - |
| 감가상각비 | 1,286,358 | (32,332) | - | 581,121 | 1,835,147 |
| 기타 | 421,867 | 61,091 | - | (3,544,275) | (3,061,317) |
| 합 계 | (16,852,273) | 13,952,744 | 4,524,199 | (4,337,071) | (2,712,401) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 파생금융상품(콜옵션) | (10,858,334) | (5,132,043) | - | (15,990,377) |
| 공정가치측정금융자산 | (1,226,402) | (163,365) | (1,220,991) | (2,610,758) |
| 재고자산 | 220,617 | (179,980) | - | 40,637 |
| 확정급여부채 | 42,960 | (20,875) | (22,085) | - |
| 감가상각비 | 1,148,290 | 138,068 | - | 1,286,358 |
| 기타 | 485,318 | (63,451) | - | 421,867 |
| 합 계 | (10,187,551) | (5,421,646) | (1,243,076) | (16,852,273) |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업투자등과 관련된 일시적차이는 69,436,488천원입니다. (7) 필라 2 법인세의 영향당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다. 당기말 현재 필라2 글로벌최저한세가 당기 법인세에 미치는 영향은 없습니다.
34. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 283,918,383,431 | 27,571,952,358 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 45,792,292 | 43,090,625 |
| 기본주당순이익 | 6,200 | 640 |
(주1) 당사는 2024년 8월 5일 임시주주총회를 통해 1주당 액면가를 500원에서 100원으로 액면분할 하였으며 해당 효과를 소급적용하였습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 52,988,024 | 49,970,025 |
| 가중평균자기주식수 | (7,195,732) | (6,879,400) |
| 가중평균유통보통주식수 | 45,792,292 | 43,090,625 |
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 비현금조정항목 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (120,815) | (779,134) |
| 퇴직급여 | 4,859,418 | 3,799,104 |
| 감가상각비 | 18,193,330 | 15,824,485 |
| 무형자산상각비 | 223,144 | 549,594 |
| 사용권자산감가상각비 | 367,783 | 436,585 |
| 대손상각비 | (300,591) | (22,184) |
| 기타의 대손상각비 | - | 2,651,432 |
| 금융보증비용 | 2,815 | (21,956) |
| 외화환산손실 | 10,987,702 | 10,009,577 |
| 외화환산이익 | (14,323,716) | (7,679,088) |
| 유형자산처분이익 | (294,964) | (343,677) |
| 유형자산처분손실 | 411 | 256,394 |
| 무형자산처분손실 | - | 28,068 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (196,560) |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 271,672 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 450,000 | 450,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (3,795,509) | - |
| 매각예정자산처분손실 | - | 600,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 221,785 | 7,358 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (481,370) | (950,489) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 3,650 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (249,217) |
| 파생상품평가손실 | 1,021,211 | - |
| 파생상품평가이익 | (30,577,986) | (22,216,639) |
| 파생상품거래손실 | 69,470,872 | 942,030 |
| 파생상품거래이익 | - | (167,586) |
| 이자비용 | 39,142,523 | 40,844,210 |
| 이자수익 | (1,249,187) | (1,561,207) |
| 배당금수익 | (2,080,480) | (2,375,360) |
| 기타매출액 | (219,811,375) | - |
| 법인세비용 | (6,159,312) | 12,062,324 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 | 3,410,350 | - |
| 잡이익 | (1,230) | - |
| 소 계 | (130,841,541) | 52,169,736 |
| (2) 운전자본조정 | ||
| 매출채권 | (20,881,930) | 5,816,839 |
| 재고자산 | (10,588,468) | 8,891,261 |
| 기타금융자산 | 54,719,066 | (8,359,451) |
| 기타유동자산 | (8,184,654) | (2,522,665) |
| 매입채무 | 3,369,970 | (8,145,712) |
| 기타금융부채 | (7,854,988) | (2,764,823) |
| 기타유동부채 | 332,470 | 1,696,830 |
| 퇴직금의 지급 | (4,846,160) | (3,159,268) |
| 사외적립자산 | (4,256,209) | (7,366,654) |
| 소 계 | 1,809,097 | (15,913,643) |
| 합 계 | (129,032,444) | 36,256,093 |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,172,980 | 20,663,660 |
| 비유동리스부채의 유동성 대체 | 71,748 | 261,755 |
| 유형자산취득 미지급금 증가 | 1,687,754 | 988,903 |
| 현물출자에 따른 관계기업투자주식 취득 | 4,874,420 | - |
| 종속기업투자주식으로 대체 | 145,477,266 | - |
| 매각예정비유동자산의 매출채권 대체 | - | 9,500,000 |
| 연결납세 조정으로 미수금 증가 | - | 38,934,632 |
| 합병으로 인한 순자산의 증가 | 382,468,267 | - |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 | 비현금 재무활동거래 | 기타 증감(주) | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 | 상 환 | 신규리스 | 유동성 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 383,786,972 | 787,143,558 | (825,304,683) | - | - | 25,156,364 | 370,782,211 |
| 유동성장기차입금 | 63,332,607 | - | (63,500,000) | - | 8,750,000 | 167,393 | 8,750,000 |
| 장기차입금 | 228,915,060 | 70,000,000 | (180,000,000) | - | (8,750,000) | 5,658,900 | 115,823,960 |
| 유동성리스부채 | 245,509 | - | (259,417) | 56,134 | 71,748 | 10,095 | 124,069 |
| 비유동리스부채 | 192,062 | - | - | 131,248 | (71,748) | 5,188 | 256,750 |
| 유동성사채 | 117,899,340 | - | (118,000,000) | - | 45,000,000 | 76,356 | 44,975,696 |
| 사채 | 44,919,550 | - | - | - | (45,000,000) | 80,450 | - |
| 합계 | 839,291,100 | 857,143,558 | (1,187,064,100) | 187,382 | - | 31,154,746 | 540,712,686 |
(주) 기타 증감은 사업결합금액 및 외화환산손익, 이자비용 등입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 | 비현금 재무활동거래 | 기타 증감 (주) | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 | 상 환 | 신규리스 | 유동성 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 328,325,142 | 512,780,468 | (455,267,184) | - | - | (2,051,454) | 383,786,972 |
| 유동성장기차입금 | 30,778,701 | - | (30,000,000) | - | 62,457,607 | 96,299 | 63,332,607 |
| 장기차입금 | 282,258,305 | 39,111,644 | (30,000,000) | - | (62,457,607) | 2,718 | 228,915,060 |
| 유동성리스부채 | 327,926 | - | (353,922) | - | 261,755 | 9,750 | 245,509 |
| 비유동리스부채 | 195,072 | - | - | 216,305 | (261,755) | 42,440 | 192,062 |
| 유동성사채 | 89,881,650 | - | (90,000,000) | - | 117,899,340 | 118,350 | 117,899,340 |
| 사채 | 134,765,979 | 27,913,290 | - | - | (117,899,340) | 139,621 | 44,919,550 |
| 임대보증금 | 4,000 | - | (600) | - | - | - | 3,400 |
| 합계 | 866,536,775 | 579,805,402 | (605,621,706) | 216,305 | - | (1,642,276) | 839,294,500 |
(주) 기타 증감은 외화환산손익, 이자비용 등입니다.
36. 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 641,143,997 | 976,247,039 |
| 자 본 | 1,266,608,283 | 678,503,869 |
| 부채비율 | 50.62% | 143.88% |
37. 금융위험 관리
당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차를 준수하고 있는지를 감독하고 당사가 직면한 위험과 관련하여 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(1) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 장기투자증권 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
(2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(3) 시장위험당사는 시장위험 중 환위험과 이자율위험에 노출되어 있습니다.
1) 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 2) 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 자산과 부채는 예금과 장기투자증권 및 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및시장예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.
38. 금융상품
(1) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산(주1) | 11,517,403 | 24,319,393 |
| 매출채권(주2) | 238,040,479 | 175,922,083 |
| 기타금융자산 | 10,898,406 | 62,819,634 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(주3) | 9,237,621 | 8,765,514 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주3) | 15,625,782 | - |
| 합 계 | 285,319,691 | 271,826,624 |
| (주1) | 당사의 보유현금은 제외하였음. |
| (주2) | 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 관련하여 손실충당금을 각각 2,859,233천원 및 2,723,616천원을 계상하고 있음. |
| (주3) | 지분증권은 제외함. |
당사는 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 신용위험에 대한 최대 노출정도는 당기말 현재 107,687,281천원입니다.
(2) 유동성위험
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 55,475,775 | 55,475,775 | 55,475,775 | - | - |
| 단기차입금 | 370,782,212 | 370,782,212 | 370,782,212 | - | - |
| 장기차입금 | 124,573,960 | 124,600,000 | 8,750,000 | 115,850,000 | - |
| 사채 | 44,975,696 | 46,113,485 | 46,113,485 | - | - |
| 기타금융부채 | 21,676,478 | 21,676,478 | 21,676,478 | - | - |
| 리스부채 | 380,819 | 425,154 | 128,040 | 297,114 | - |
| 금융보증부채(주) | 60,061 | 27,164,760 | 27,164,760 | - | - |
| 합 계 | 617,925,001 | 646,237,864 | 530,090,750 | 116,147,114 | - |
| (주) | 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
(3) 환위험
당사는 원재료 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, JPY, EUR, GBP, CNY, AED, CAD) |
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 금 액 | 환 율 | 원화환산액 | 외 화 금 액 | 환 율 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산합계 | USD | 153,296,479 | 1,470.00 | 225,345,824 | USD | 140,362,921 | 1,289.40 | 180,983,951 |
| JPY | 129,237,858 | 9.3648 | 1,210,287 | JPY | 78,925,941 | 9.1266 | 720,325 | |
| EUR | 6,225,713 | 1,528.73 | 9,517,435 | EUR | 8,828,070 | 1,426.59 | 12,594,036 | |
| GBP | 17,670 | 1,843.67 | 32,577 | GBP | 46,619 | 1,641.79 | 76,539 | |
| CNY | 43,559,883 | 201.27 | 8,767,298 | CNY | 32,257,174 | 180.84 | 5,833,387 | |
| AED | - | 400.22 | - | AED | 2,359,767 | 351.07 | 828,443 | |
| CAD | 68,358 | 1,023.96 | 69,995 | CAD | 883,793 | 974.64 | 861,380 | |
| 외화부채합계 | USD | 94,614,178 | 1,470.00 | 139,082,842 | USD | 110,313,051 | 1,289.40 | 142,237,647 |
| JPY | 1,893,000 | 9.3648 | 17,728 | JPY | - | - | - | |
| EUR | 4,352,332 | 1,528.73 | 6,653,541 | EUR | 5,762,167 | 1,426.59 | 8,220,250 | |
| CNY | 4,595,095 | 201.27 | 924,855 | CNY | 1,817,937 | 180.84 | 328,756 |
2) 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 8,626,298 | (8,626,298) | 3,874,630 | (3,874,630) |
| JPY | 119,256 | (119,256) | 72,033 | (72,033) |
| EUR | 286,389 | (286,389) | 437,379 | (437,379) |
| GBP | 3,258 | (3,258) | 7,654 | (7,654) |
| AED | - | - | 82,844 | (82,844) |
| CAD | 7,000 | (7,000) | 86,138 | (86,138) |
| CNY | 784,244 | (784,244) | 550,463 | (550,463) |
| 합 계 | 9,826,445 | (9,826,445) | 5,111,141 | (5,111,141) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.
(4) 이자율위험
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,703,822 | (3,703,822) | 5,914,690 | (5,914,690) |
(5) 가격위험
당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 913,626천원 감소하고 기타포괄손익은 814,908천원 감소합니다.
(6) 공정가치1) 장부금액과 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(주1): | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,529,903 | 11,529,903 | 24,331,893 | 24,331,893 |
| 매출채권 | 238,040,479 | 238,040,479 | 175,922,083 | 175,922,083 |
| 기타금융자산 | 11,198,406 | 11,198,406 | 62,819,633 | 62,819,633 |
| 합 계 | 260,768,788 | 260,768,788 | 263,073,609 | 263,073,609 |
| 당기손익인식금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | 1,313,144 | 1,313,144 | 69,222,412 | 69,222,412 |
| 장기투자증권: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 23,774,866 | 23,774,866 | 30,489,299 | 30,489,299 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 9,237,621 | 9,237,621 | 8,765,514 | 8,765,514 |
| 합 계 | 33,012,487 | 33,012,487 | 39,254,813 | 39,254,813 |
| 상각후원가측정금융부채(주1): | ||||
| 매입채무 | 55,475,775 | 55,475,775 | 48,411,798 | 48,411,798 |
| 차입금 | 495,356,173 | 495,356,173 | 676,034,640 | 676,034,640 |
| 사채 | 44,975,696 | 44,975,696 | 162,818,890 | 162,818,890 |
| 리스부채 | 380,819 | 380,819 | 437,571 | 437,571 |
| 기타금융부채 | 21,676,478 | 21,676,478 | 25,867,314 | 25,867,314 |
| 합 계 | 617,864,941 | 617,864,941 | 913,570,213 | 913,570,213 |
| (주1) | 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있음. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없음. |
2) 공정가치의 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.
| 수 준 | 투 입 변 수 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 자산 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,874,887 | 17,625,707 | 274,272 | 23,774,866 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,237,621 | - | 9,237,621 |
| 파생상품자산 (주1) | - | - | 1,313,144 | 1,313,144 |
| 합 계 | 5,874,887 | 26,863,328 | 1,587,416 | 34,325,631 |
| <전기말> | ||||
| 자산 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 30,117,649 | - | 371,650 | 30,489,299 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,765,514 | - | 8,765,514 |
| 파생상품자산 (주2) | - | - | 69,222,412 | 69,222,412 |
| 합 계 | 30,117,649 | 8,765,514 | 69,594,062 | 108,477,225 |
| (주1) | 파생결합증권의 콜옵션 공정가치는 CRR 이항모형을 이용하여 측정하였습니다. 평가기준일부터 옵션만기일까지 기초자산가격의 상승 또는 하락하는 두 가지 움직임을 반영하는 주가 트리를 생성, 주가 트리 기준 만료 시점 payoff 를 결정한 후 이를 각 노드 마다 할인하는 Backwardation 방식을 평가기준일까지 반복하여 옵션의 가치를 측정하였습니다. 기초주가, 주가 변동성(무위험/위험 이자율)을 투입변수로 하여 측정하였습니다. |
| (주2) | 파생결합증권의 콜옵션 공정가치는 TF 모형을 이용하여 콜옵션이 없는 영구채의 value 트리를 생성, 해당 value 트리를 이용하여 제3자 지정 가능 콜옵션에 대해 Compound call 평가로직을 적용하여 콜옵션 공정가치를 측정하였습니다. 기초주가, 주가 변동성(무위험/위험 이자율)을 투입변수로 하여 측정하였습니다. |
(7) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익(상각후원가측정금융자산 대손상각비(환입액)는 제외, 주석 6 참조)의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기타수익 | 기타비용 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 32,035,492 | 16,438,312 | 1,249,187 | - | - |
| 파생상품 | 30,577,986 | 70,492,084 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,410,350 | 2,080,480 | - | 3,239,480 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 481,370 | 225,436 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 7,252,898 | 12,939,877 | - | 39,142,523 | - |
| 합 계 | 70,347,746 | 103,506,059 | 3,329,667 | 39,142,523 | 3,239,480 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기타수익 | 기타비용 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 18,221,801 | 21,373,731 | 1,547,064 | - | - |
| 파생상품 | 22,384,224 | 942,030 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,375,360 | - | 5,503,991 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,199,705 | 7,357 | 14,143 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 5,614,041 | 1,792,850 | - | 40,844,210 | - |
| 합 계 | 47,419,771 | 24,115,968 | 3,936,567 | 40,844,210 | 5,503,991 |
39. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 최상위지배자 | 김상헌 | 한국 |
| 종속기업 | (주)지엠티홀딩스 | 한국 |
| Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd | 중국 | |
| DN Automotive USA Inc. | 미국 | |
| DN Automotive VMS Ltd. | 영국 | |
| DN Automotive Germany GmbH | 독일 | |
| Dongah DTR VMS OSVT (주1) | 튀르키예 | |
| DN Automotive Italy S.r.l | 이탈리아 | |
| DN Automotive Poland Sp. z o.o. (주2) | 폴란드 | |
| DN AUTOMOTIVOS BRASIL LTDA (주2) | 브라질 | |
| DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V.(구.DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. DE C.V.) | 멕시코 | |
| DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | |
| (주)이큐포올 | 한국 | |
| DN AUTOMOTIVE USA TECH CENTER INC | 미국 | |
| 주식회사 디엔솔루션즈(주3) | 한국 | |
| DN Solutions America Corporation (주4) | 미국 | |
| DN Solutions China Co.,Ltd (주4) | 중국 | |
| DN Solutions Europe GmbH (주4) | 독일 | |
| DN Solutions Europe R&D GmbH (주4) | 독일 | |
| DN Solutions India Private Limited (주4) | 인도 | |
| DN Solutions Queretaro S. de R.L. de C.V (주4) | 멕시코 | |
| DN Solutions Vina Company Limited (주4) | 베트남 | |
| 주식회사 다현테크(주4) | 한국 | |
| 주식회사 브레이브뉴인베스트먼트 (주5) | 한국 | |
| DONG AH VINA CO., LTD.(주6) | 베트남 | |
| QINGDAO DONGYA TIRE CO., LTD.(주1)(주6) | 중국 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)디와이비 | 한국 |
| 동아타이어공업(주)(주7) | 한국 | |
| 주식회사 디티알 | 한국 | |
| 라이프 True Value 일반사모투자신탁 제4호 (주8) | 한국 | |
| 케이에스덱스터(유) | 한국 |
| (주1) | 당기 중 해당 종속기업은 매각되었습니다. |
| (주2) | DN Automotive Italy S.r.l.이 100%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (주3) | (주)지엠티홀딩스가 84.83%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (주4) | 주식회사 디엔솔루션즈가 100%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (주5) | DN Automotive USA Inc.이 100%의 지분을 소유하고 있습니다. |
| (주6) | 당기 중 사업결합으로 종속기업에 편입되었습니다. |
| (주7) | 당기 중 동아타이어공업(주)와 사업결합으로 기타의 특수관계자에서 제외되었습니다. |
| (주8) | 당기 중 지분취득으로 기타의 특수관계자에 편입되었습니다. |
(2) 당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기 타 | 매 입 | 기 타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd | 5,647,118 | - | 268,759 | - |
| DN Automotive USA Inc. | 191,332,955 | 2,671,400 | 96,949 | - | |
| DN Automotive VMS Ltd. | 91,057 | 6,139,975 | - | - | |
| DN AUTOMOTIVOS BRASIL LTDA | 560,811 | - | - | - | |
| DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V. | 115,221,938 | 997,551 | 12,212 | - | |
| DN Automotive Germany GmbH | 53,666 | - | 2,212,903 | - | |
| DN AUTOMOTIVE USA TECH CENTER INC | - | - | 5,415,059 | - | |
| DN Automotive Italy S,r.l | 502,110 | - | - | - | |
| DONG AH VINA CO.,LTD (주1) | 227,185 | - | 9,593,006 | - | |
| QINGDAO DONGYA TIRE CO., LTD. | - | - | 1,677,873 | - | |
| 주식회사 지엠티홀딩스 | - | 211,000,000 | - | - | |
| (주)이큐포올 | - | 23,000 | - | - | |
| 주식회사 디엔솔루션즈 | 3,926,900 | - | 1,385 | - | |
| 기타의 특수관계자 | (주)디와이비 | 2,863,472 | - | 15,470,682 | - |
| 동아타이어공업(주) (주1) | - | 1,738,609 | 17,189,676 | 137,234 | |
| 주식회사 디티알 | 10,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 320,437,212 | 222,570,535 | 51,938,504 | 137,234 |
(주1) 사업결합 전 거래내역을 포함하였습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기 타 | 매 입 | 기 타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd | 6,806,182 | 219,246 | 234,813 | - |
| DN Automotive USA Inc. | 187,572,222 | 9,500,000 | 95,877 | - | |
| DN Automotive VMS Ltd. | 84,604 | - | 268,692 | - | |
| DN AUTOMOTIVOS BRASIL LTDA | 72,237 | 566,988 | - | - | |
| DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V. | 78,978,505 | 588,455 | - | - | |
| DN Automotive Germany GmbH | 4,069 | - | 3,362,290 | - | |
| DN AUTOMOTIVE USA TECH CENTER INC | - | - | 5,038,113 | - | |
| DN Automotive Italy S,r.l | 549,690 | - | 14,522 | - | |
| DN Automotive Poland Sp. z o.o. | 25,484 | - | - | - | |
| (주)이큐포올 | - | 23,000 | - | - | |
| 주식회사 디엔솔루션즈 | 4,267,462 | - | 1,408 | - | |
| 기타의 특수관계자 | (주)디와이비 | 2,343,508 | - | 11,602,591 | - |
| 동아타이어공업(주) | - | 1,738,609 | 21,662,563 | 202,235 | |
| 합 계 | 280,703,963 | 12,636,298 | 42,280,869 | 202,235 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd | 2,627,951 | 4,806,601 | 2,834 | - |
| DN Automotive USA Inc. | 54,171,094 | - | 48,693 | 230,460 | |
| DN Automotive VMS Ltd. | 20,478 | - | - | - | |
| DN AUTOMOTIVOS BRASIL LTDA | 2,525,071 | - | - | - | |
| DN Automotive Italy S,r.l | - | 108,812 | - | - | |
| DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V. | 30,092,849 | 934,702 | - | - | |
| DN Automotive Germany GmbH | 48,597 | - | - | 152,873 | |
| DN Automotive USA Tech Center | - | - | - | 958,734 | |
| DONG AH VINA CO.,LTD | 2,955,207 | 517,182 | 2,938,691 | - | |
| (주)이큐포올 (주1) | - | 500,000 | - | - | |
| 주식회사 디엔솔루션즈 | - | 131,107 | - | 111,230 | |
| 주식회사 지엠티홀딩스 | - | - | - | 23,082 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)디와이비 | - | - | 1,142,803 | - |
| 주식회사 디티알 | 2,750 | 14,030 | - | - | |
| 합 계 | 92,443,997 | 7,012,434 | 4,133,021 | 1,476,379 |
(주1) 기타채권에 대해서 100% 대손이 설정되었습니다.
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Qingdao DN VMS Automotive Co., Ltd | 1,897,214 | 2,757,907 | 208,233 | 10,489 |
| DN Automotive USA Inc. | 66,435,066 | - | 23,053 | 5,589,453 | |
| DN Automotive VMS Ltd. | 19,920 | - | - | - | |
| DN AUTOMOTIVOS BRASIL LTDA | 1,715,043 | - | - | - | |
| DN Automotive Italy S,r.l | - | 549,690 | - | - | |
| DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V. | 27,428,938 | 11,288,201 | - | 494,469 | |
| DN Automotive Germany GmbH | 1,963 | - | - | 1,069,943 | |
| DN Automotive USA Tech Center | - | - | - | 795,431 | |
| (주)이큐포올(주1) | - | 500,000 | - | - | |
| 주식회사 디엔솔루션즈 | - | 43,540,840 | 212 | - | |
| 주식회사 지엠티홀딩스 | - | - | - | 97,116 | |
| 기타의 특수관계자 | 동아타이어공업주식회사 | - | 20,000 | 3,712,750 | 35,436 |
| (주)디와이비 | - | - | 931,208 | - | |
| 합 계 | 97,498,144 | 58,656,638 | 4,875,456 | 8,092,337 |
(주1) 기타채권에 대해서 100% 대손이 설정되었습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 증자 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 주식회사 지엠티홀딩스(주1) | 79,148,898 |
| 종속기업 | (주)이큐포올 | 450,000 |
(주1) 당사의 콜옵션 행사로 취득한 영구채의 출자전환 금액입니다.(주석24 참조)
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 증자 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 순외환차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. DE C.V. | 6,487,000 | (6,603,500) | 116,500 | 52,081,000 |
| 종속기업 | (주)이큐포올 | - | - | - | 450,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기의 당사의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,903,050 | 1,689,671 |
| 퇴직급여 | 348,800 | 309,723 |
| 합 계 | 2,251,850 | 1,999,394 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 외화단위) |
| 피보증인 | 보증금액 | 보증내역 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| DN Automotive USA Inc. | USD 20,000,000 | 현지법인사업자금대출 | 한국수출입은행 |
| DN Automotive VMS Ltd. | GBP 3,240,000 | 연대보증 | 하나은행 |
| DN AUTOMOTIVE MEXICO S.A. DE C.V | USD 42,000,000 | 운전자금대출 | 씨티은행 |
| USD 6,000,000 | 외화지급보증 | 하나은행 | |
| DN AUTOMOTIVE USA TECH CENTER INC. | USD 1,200,000 | 운전자금대출 | 씨티은행 |
| DN AUTOMOTIVOS BRASIL LTDA | EUR 15,000,000 | 외화지급보증 | 하나은행 |
| DN Automotive Germany GmbH |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,EUR,USD) |
| 금융기관 | 구 분 | 장부금액 | 설정금액 |
| 한국투자제조혁신제1호사모투자 합자회사 외 2곳(주1) | 근질권-주식 | 144,388,187 | 144,388,187 |
| (주1) | 당사는 종속회사인 (주)지엠티홀딩스가 발행한 신종자본증권의 투자자에게 부담하는 금전지급 의무에 대하여 당사가 보유하고 있는 (주)지엠티홀딩스 보통주식 5,844,296주를 담보로 제공하고 있습니다. |
40.사업결합 당사는 합병을 통한 [독점규제 및 공정거래에 관한 법률]에 따른 지주회사 행위제한 규정 준수 및 계열사간 경영자원 통합을 통한 경쟁력 강화 및 시너지효과 시현, 조직운영 효율성 도모 및 지속 성장을 추구할 목적으로 2024년 9월 7일 동아타이어공업(주)와 합병하였습니다.(1) 합병의 개요는 아래와 같습니다.
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 법인명 | (주)디엔오토모티브 | 동아타이어공업(주) |
| 대표이사 | 김상헌 | 김상헌 |
| 주소 | 경남 양산시 산막공단북 11길 103 | 경남 양산시 유산공단11길 11 |
| 설립일 | 1973년 06월 23일 | 2017년 11월 02일 |
| 주요제품 | 자동차방진부품 및 자동차배터리 | 타이어튜브 및 후랩 |
(2) 합병신주발행합병비율은 (주)디엔오토모티브 : 동아타이어공업(주)= 1 : 0.1558169 이며, 합병법인이 합병비율에 따라 교부한 총 주식수는 2,118,988주입니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 합병신주(보통주 2,118,988 주) | 191,556,515 |
(3) 해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로, 취득한 자산과 인수한 부채를 장부금액으로 인식하였습니다. 취득일 현재 동아타이어공업(주)의 식별가능한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | |
| 신주발행(발행 주식 수: 보통주 2,118,988 주) | 191,556,515 |
| Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채 등 | |
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 95,467,059 |
| 매출채권 | 33,809,351 |
| 재고자산 | 24,384,443 |
| 기타유동금융자산 | 1,968,634 |
| 기타유동자산 | 63,819 |
| 종속기업투자주식 | 75,901,246 |
| 장기투자증권 | 131,157,808 |
| 유형자산 | 40,989,825 |
| 사용권자산 | 11,911 |
| 투자부동산 | 16,310,361 |
| 무형자산 | 1,208,547 |
| 기타비유동금융자산 | 104,975 |
| 부채 | |
| 매입채무 | (9,795,686) |
| 단기차입금 | (20,853,853) |
| 기타유동금융부채 | (5,215,300) |
| 기타유동부채 | (1,814,900) |
| 리스유동부채 | (6,796) |
| 비유동리스부채 | (5,188) |
| 순확정급여부채 | 3,119,081 |
| 이연법인세부채 | (4,337,070) |
| 자본 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,708,925 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (12,556,506) |
| Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금 | |
| 기타자본잉여금 | 183,064,171 |
41. 영업부문(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당사는 영업관리목적상 매출을 내수와 수출로 구분하고 있으며, 이에 따른 지역별 매출현황은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내 수 | 수 출 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 아시아 | 미주 | 유럽 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 336,866,904 | 101,197,529 | 537,161,895 | 43,906,514 | 81,536,406 | 1,100,669,248 |
(주) 당기 지주회사 배당금수익에 대하여 매출로 인식한 금액은 219,811,375 천원입니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내 수 | 수 출 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 아시아 | 미주 | 유럽 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 95,453,373 | 81,507,929 | 418,518,229 | 37,852,424 | 44,102,033 | 677,433,988 |
(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 194,004,355 | 187,572,222 |
| B사 | 115,221,938 | 78,978,505 |
42. 보고기간 후 사건당사는 2025년 1월 22일 이사회에서 주주가치 제고를 위하여 보통주식 자사주 555,000주 소각을 결정하였으며, 보고기간말 이후 2025년 2월 3일 소각완료하였습니다.43. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 1월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 디엔오토모티브의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 디엔오토모티브 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 디엔오토모티브(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이찬호입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2025년 3월 13일 |
내부회계관리제도 운영실태보고서_fy2024.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_fy2024 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디엔오토모티브2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5411862-43--201422243703382,1591,842284-----2,8352,20440343603641,6441,846429-217297--2,6902,54162587307023,8033,688713-217297--5,5254,745
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.15~2024.04.162전반감사계획의 수립 및 감사위험 평가 등2024.04.22~2024.04.307521분기 별도/연결 재무제표 검토2024.07.22~2024.08.021052반기 별도/연결 재무제표 검토2024.10.21~2024.11.0110723분기 별도/연결 재무제표 검토2024.11.25~2024.11.29573중간감사2024.12.02~2024.12.06562내부회계관리제도 설계평가및 1차 운영평가2025.01.22~2025.02.07872기말 별도/연결 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 2차 운영평가2024.12.30~2024.12.312본사, 울산공장, 진주공장 등원재료, 재공품, 제품, 상품2024.12.301본사현금시재액, 유가증권 등OOO-42024.04.30, 2024.08.02, 2024.12.23, 2025.03.07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 30일회사 : 감사 외 2명감사인 : 업무수행이사 외 2명서면1) 핵심감사사항 등 중점 감사사항2) 분기검토 진행상황3) 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22024년 08월 02일회사 : 감사 외 2명감사인 : 업무수행이사 외 2명서면1) 2024년 반기 검토 결과2) 주요 종속회사에 대한 감사계획32024년 12월 23일회사 : 감사 외 2명감사인 : 업무수행이사 외 2명서면1) 핵심감사사항 선정2) 기말감사 주요 이슈사항3) 중간감사결과42025년 03월 07일회사 : 감사 외 2명감사인 : 업무수행이사 외 2명서면 1) 기말재무제표에 대한 감사결과 2) 내부회계관리제도 감사결과 3) 감사과정에서 발견된 보고사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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