Audit Report / Information • Mar 14, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 이랜시스 00260091 100000000000 20250324 1101116314449 000 46736 8358 50591 130 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 이랜시스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 재무제표 | ............................................ | 5 |
| ㆍ 재무상태표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 자본변동표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 현금흐름표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ............................................ | 84 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ............................................ | 85 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ............................................ | 87 |
| 외부감사실시내용 | ............................................ | 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이랜시스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 이랜시스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 매출의 발생사실의 적정성회사 수익의 중요한 부분은 기업의 보안솔루션 제품(디지털도어록 및 각종 잠금장치)의 핵심 구동 모듈 및 청정 가전 제품(비데,공기청정기,의류청정기,정수기외) , 생활 가전 제품(로봇청소기,무선청소기,세탁기,전자레인지외)의 핵심부품을 자체 설계, 제조, 판매 하고 있습니다. 회사의 국내 매출과 해외 종속기업을 통한 국외매출은 핵심 재무성과 평가지표 중 하나이며, 수익인식 금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 회사의 매출 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 매출의 발생사실에 대하여 우리는 다음을 포함한 주요감사절차를 수행하였습니다.- 매출과 관련한 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가- 표본으로 추출된 매출 거래에 대한 계약체결, 수익금액 결정, 대금청구 및 회계처리에 대한 입증감사절차- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 주요 문서(선적서류 등)를 징구하여 발 생사실에 대한 검토 및 수익인식시점의 비교- 보고기간말 이후에 취소처리된 매출전표를 선택하여 매출원장에 전기되기까지의 과정을 추적하고 매출의 기간귀속이 적절한지에 대하여 확인- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
- 수익 인식 관련 공시사항의 적정성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박성현입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 이랜시스
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이랜시스 대표이사 심재귀 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 파랑로 466번길 30 |
| (전 화) | 032-573-7542 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제8(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제7(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이랜시스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제8(당)기말 | 제7(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 21,151,616,860 | 20,863,758,488 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,28 | 1,941,734,885 | 1,731,473,803 |
| 매출채권 | 3,5,27 | 9,222,984,615 | 10,288,688,756 |
| 단기기타채권 | 3,5,27 | 151,740,909 | 229,520,989 |
| 단기기타금융자산 | 3,6,29 | 4,500,000,000 | 4,000,000,000 |
| 재고자산 | 8 | 4,863,113,806 | 3,964,870,456 |
| 당기법인세자산 | 19,665,530 | 1,879,731 | |
| 기타유동자산 | 7 | 452,377,115 | 647,324,753 |
| 비유동자산 | 25,584,119,459 | 26,431,957,611 | |
| 장기기타채권 | 3,5 | 250,000 | 250,000 |
| 장기기타금융자산 | 3,6 | 1,706,388,022 | 2,626,460,673 |
| 종속기업및관계기업투자 | 9 | 1,766,691,536 | 1,766,691,536 |
| 투자부동산 | 10 | 4,527,619,867 | 4,591,101,807 |
| 유형자산 | 11,28 | 16,633,958,800 | 16,370,913,368 |
| 무형자산 | 13 | 92,640,035 | 99,677,555 |
| 순확정급여자산 | 18 | 223,971,911 | 400,421,930 |
| 이연법인세자산 | 25 | 632,599,288 | 576,440,742 |
| 자산총계 | 46,735,736,319 | 47,295,716,099 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 6,228,496,345 | 9,564,324,337 | |
| 매입채무 | 3,15,27,29 | 4,193,416,656 | 3,043,944,729 |
| 단기기타채무 | 3,15,29 | 1,839,367,837 | 1,603,979,198 |
| 단기차입금 | 3,14,29 | - | 4,000,000,000 |
| 유동성리스부채 | 3,12 | 21,806,819 | 26,945,655 |
| 당기법인세부채 | - | - | |
| 단기충당부채 | 16 | 7,673,665 | 6,612,169 |
| 기타유동부채 | 17 | 166,231,368 | 882,842,586 |
| 비유동부채 | 2,130,000,000 | 130,000,000 | |
| 장기기타채무 | 3,15,29 | 130,000,000 | 130,000,000 |
| 장기차입금 | 3,14,29 | 2,000,000,000 | - |
| 부채총계 | 8,358,496,345 | 9,694,324,337 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 19 | 3,029,461,200 | 2,985,041,200 |
| 기타불입자본 | 19 | 15,848,830,293 | 14,813,606,242 |
| 기타자본구성요소 | 19 | (2,066,148,414) | (1,636,138,361) |
| 이익잉여금 | 19 | 21,565,096,895 | 21,438,882,681 |
| 자본총계 | 38,377,239,974 | 37,601,391,762 | |
| 부채와자본총계 | 46,735,736,319 | 47,295,716,099 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제8(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제7(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이랜시스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제8(당)기 | 제7(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 20,27 | 50,591,135,386 | 43,333,384,096 |
| 매출원가 | 20,21,27 | 44,663,610,029 | 38,268,271,327 |
| 매출총이익 | 5,927,525,357 | 5,065,112,769 | |
| 판매비와관리비 | 21,22 | 3,364,240,229 | 3,081,977,677 |
| 대손상각비(환입) | 3 | 1,416,453 | 13,268,799 |
| 영업이익 | 2,561,868,675 | 1,969,866,293 | |
| 금융수익 | 3,23 | 733,522,274 | 641,102,612 |
| 금융비용 | 3,23 | 1,596,198,637 | 657,103,415 |
| 기타수익 | 24 | 45,009,996 | 34,778,477 |
| 기타비용 | 24 | 2,463,635 | 17,350,595 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,741,738,673 | 1,971,293,372 | |
| 법인세비용 | 25 | (28,004,533) | 286,741,475 |
| 당기순이익 | 1,769,743,206 | 1,684,551,897 | |
| 기타포괄손익 | (151,008,392) | (93,412,560) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (151,008,392) | (93,412,560) | |
| 확정급여채무재측정요소 | (151,008,392) | (93,412,560) | |
| 총포괄이익 | 1,618,734,814 | 1,591,139,337 | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익 | 26 | 59 | 57 |
| 희석주당이익 | 26 | 59 | 56 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 자 본 변 동 표 | |
| 제8(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제7(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이랜시스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 2,927,101,200 | 13,549,380,142 | (1,235,864,462) | 21,311,293,944 | 36,551,910,824 |
| 총포괄이익 | - | - | - | 1,591,139,337 | 1,591,139,337 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,684,551,897 | 1,684,551,897 |
| 확정급여채무재측정요소 | - | - | - | (93,412,560) | (93,412,560) |
| 소유주와의 거래 | 57,940,000 | 1,264,226,100 | (400,273,899) | (1,463,550,600) | (541,658,399) |
| 연차배당 | - | - | - | (1,463,550,600) | (1,463,550,600) |
| 주식선택권 행사 | 57,940,000 | 1,264,226,100 | - | - | 1,322,166,100 |
| 주식보상비용 | - | - | (400,273,899) | - | (400,273,899) |
| 2023.12.31(전기말) | 2,985,041,200 | 14,813,606,242 | (1,636,138,361) | 21,438,882,681 | 37,601,391,762 |
| 2024.01.01(당기초) | 2,985,041,200 | 14,813,606,242 | (1,636,138,361) | 21,438,882,681 | 37,601,391,762 |
| 총포괄이익 | - | - | - | 1,618,734,814 | 1,618,734,814 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,769,743,206 | 1,769,743,206 |
| 확정급여채무재측정요소 | - | - | - | (151,008,392) | (151,008,392) |
| 소유주와의 거래 | 44,420,000 | 1,035,224,051 | (430,010,053) | (1,492,520,600) | (842,886,602) |
| 연차배당 | - | - | - | (1,492,520,600) | (1,492,520,600) |
| 주식선택권 행사 | 44,420,000 | 1,035,224,051 | - | - | 1,079,644,051 |
| 주식보상비용 | - | - | (424,256,451) | - | (424,256,451) |
| 자기주식처분이익 | - | - | (5,753,602) | - | (5,753,602) |
| 2024.12.31(당기말) | 3,029,461,200 | 15,848,830,293 | (2,066,148,414) | 21,565,096,895 | 38,377,239,974 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제8(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제7(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이랜시스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제8(당)기 | 제7(전)기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,736,944,018 | 7,724,132,126 | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 4,614,030,029 | 7,649,030,700 | |
| 당기순이익 | 1,769,743,206 | 1,684,551,897 | |
| 조정 | 31 | 2,048,062,666 | 1,877,405,705 |
| 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동 | 31 | 796,224,157 | 4,087,073,098 |
| 이자의 수취 | 134,515,506 | 33,807,543 | |
| 이자의 지급 | (95,234,512) | (189,105,932) | |
| 법인세의 환급(납부) | 83,632,995 | 230,399,815 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,527,437,825) | (4,271,261,030) | |
| 단기기타금융자산(상각후원가측정)의 감소 | 4,000,000,000 | - | |
| 장기기타금융자산(당기손익-공정가치측정)의 처분 | - | 61,530,123 | |
| 유형자산의 처분 | 14,936,979 | 31,823,772 | |
| 단기기타금융자산(상각후원가측정)의 증가 | (4,500,000,000) | (4,000,000,000) | |
| 장기기타금융자산(당기손익-공정가치측정)의 증가 | (96,523,536) | (97,793,720) | |
| 유형자산의 취득 | (945,851,268) | (260,821,205) | |
| 무형자산의 취득 | - | (6,000,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,036,914,834) | (4,059,702,400) | |
| 단기차입금의 증가 | - | 4,000,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | - | |
| 주식매수선택권의 행사 | 549,645,766 | 856,353,200 | |
| 단기차입금의 감소 | (4,000,000,000) | (4,900,000,000) | |
| 유동성장기부채의 상환 | - | (520,000,000) | |
| 유동성리스부채의 상환 | (92,900,000) | (81,600,000) | |
| 장기차입금의 상환 | - | (1,950,000,000) | |
| 배당금의 지급 | (1,492,520,600) | (1,463,550,600) | |
| 신주발행비의 지급 | (1,140,000) | (905,000) | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 37,669,723 | - | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 210,261,082 | (606,831,304) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 1,731,473,803 | 2,338,305,107 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 1,941,734,885 | 1,731,473,803 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
주석
| 제8(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제7(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 이랜시스 |
1. 일반 사항
주식회사 이랜시스(이하 "당사")는 2002년 9월 12일 설립되었으며 전자제품 및 부품제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제6호기업인수목적 주식회사와 2019년 7월 4일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 아이비케이에스제6호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 이랜시스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2019년 12월 4일 회사명을 주식회사 이랜시스로 변경하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이랜텍 | 6,293,000 | 20.77% | 6,293,000 | 21.08 |
| 심재귀 | 3,775,800 | 12.46% | 3,978,800 | 13.33 |
| 기타특수관계자 | 7,254,699 | 23.95% | 6,496,000 | 21.76 |
| 기타 | 12,971,113 | 42.82% | 13,082,612 | 43.83 |
| 합계 | 30,294,612 | 100.00% | 29,850,412 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(라 ) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산 중 미착품은 개별법, 그 밖에 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 10년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 20년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30년 | 정액법 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(17) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 채택하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치
3-1. 금융자산의 범주<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 현금및현금성자산 | 상각후원가측정 | 당기손익- 공정가치측정 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,941,734,885 | - | - | 1,941,734,885 |
| 매출채권 | - | 9,222,984,615 | - | 9,222,984,615 |
| 단기기타채권 | - | 151,740,909 | - | 151,740,909 |
| 단기기타금융자산 | - | 4,500,000,000 | - | 4,500,000,000 |
| 장기기타채권 | - | 250,000 | - | 250,000 |
| 장기기타금융자산 | - | - | 1,706,388,022 | 1,706,388,022 |
| 합계 | 1,941,734,885 | 13,874,975,524 | 1,706,388,022 | 17,523,098,431 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 현금및현금성자산 | 상각후원가측정 | 당기손익- 공정가치측정 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,731,473,803 | - | - | 1,731,473,803 |
| 매출채권 | - | 10,288,688,756 | - | 10,288,688,756 |
| 단기기타채권 | - | 229,520,989 | - | 229,520,989 |
| 단기기타금융자산 | - | 4,000,000,000 | - | 4,000,000,000 |
| 장기기타채권 | - | 250,000 | - | 250,000 |
| 장기기타금융자산 | - | - | 2,626,460,673 | 2,626,460,673 |
| 합계 | 1,731,473,803 | 14,518,459,745 | 2,626,460,673 | 18,876,394,221 |
3-2. 금융부채의 범주<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 상각후원가측정 |
|---|---|
| 매입채무 | 4,193,416,656 |
| 단기기타채무 (*1) | 916,224,385 |
| 단기차입금 | - |
| 유동성리스부채 | 21,806,819 |
| 장기기타채무 | 130,000,000 |
| 장기차입금 | 2,000,000,000 |
| 합계 | 7,261,447,860 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 상각후원가측정 |
|---|---|
| 매입채무 | 3,043,944,729 |
| 단기기타채무 (*1) | 764,795,744 |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 |
| 유동성리스부채 | 26,945,655 |
| 장기기타채무 | 130,000,000 |
| 장기차입금 | - |
| 합계 | 7,965,686,128 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 미지급비용등 금액인 923백만원 및 839백만원이 제외된 금액입니다.
3-3. 금융상품 범주별 순손익<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 이자수익(비용) | 외환차익(차손)/ 외화환산이익(손실) |
손실충당금환입(대손상각비) | 제거이익(손실) | 평가이익(손실) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 216,752,414 | 503,387,986 | (1,416,453) | (1,016,596,187) | - | (297,872,240) |
| 상각후원가측정 | 216,752,414 | 503,387,986 | (1,416,453) | - | - | 718,723,947 |
| 당기손익-공정가치측정 | - | - | - | (1,016,596,187) | - | (1,016,596,187) |
| 금융부채 | (95,369,489) | (470,851,087) | - | - | - | (566,220,576) |
| 상각후원가측정 | (95,369,489) | (470,851,087) | - | - | - | (566,220,576) |
| 합계 | 121,382,925 | 32,536,899 | (1,416,453) | (1,016,596,187) | - | (864,092,816) |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 이자수익(비용) | 외환차익(차손)/ 외화환산이익(손실) |
손실충당금환입(대손상각비) | 제거이익(손실) | 평가이익(손실) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 54,682,339 | 560,589,832 | (13,268,799) | 1,016,477 | (25,557,850) | 577,461,999 |
| 상각후원가측정 | 54,682,339 | 560,589,832 | (13,268,799) | - | - | 602,003,372 |
| 당기손익-공정가치측정 | - | - | - | 1,016,477 | (25,557,850) | (24,541,373) |
| 금융부채 | (183,211,390) | (423,520,211) | - | - | - | (606,731,601) |
| 상각후원가측정 | (183,211,390) | (423,520,211) | - | - | - | (606,731,601) |
| 합계 | (128,529,051) | 137,069,621 | (13,268,799) | 1,016,477 | (25,557,850) | (29,269,602) |
3-4. 공정가치
- 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
- 자산 및 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 재무상태표에 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,706,388,022 | - | - | 1,706,388,022 | 1,706,388,022 |
| 시장성 없는 지분증권 | 644,000,000 | - | - | 644,000,000 | 644,000,000 |
| 채무증권 | 1,062,388,022 | - | - | 1,062,388,022 | 1,062,388,022 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,626,460,673 | - | - | 2,626,460,673 | 2,626,460,673 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,655,500,000 | - | - | 1,655,500,000 | 1,655,500,000 |
| 채무증권 | 970,960,673 | - | - | 970,960,673 | 970,960,673 |
- 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 변동내용<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 당기손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,626,460,673 | 96,523,536 | - | (1,016,596,187) | 1,706,388,022 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,655,500,000 | - | - | (1,011,500,000) | 644,000,000 |
| 채무증권 | 970,960,673 | 96,523,536 | - | (5,096,187) | 1,062,388,022 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 당기손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,614,738,449 | 97,793,720 | (60,513,646) | (25,557,850) | 2,626,460,673 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,732,500,000 | - | - | (77,000,000) | 1,655,500,000 |
| 채무증권 | 882,238,449 | 97,793,720 | (60,513,646) | 51,442,150 | 970,960,673 |
- 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수
(단위 : 원)
| 구분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 이앤에프마블 사모투자합자회사 | 순자산가치법 | 순자산가치 | 644,000,000 | 1,655,500,000 |
| 저축성보험 | 환급보험액 | - | 1,062,388,022 | 970,960,673 |
4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,340,000 | 2,100,000 |
| 요구불예금 | 1,940,394,885 | 1,729,373,803 |
| 합계 | 1,941,734,885 | 1,731,473,803 |
5. 매출채권 및 기타채권
5-1. 매출채권 및 기타채권의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,251,440,820 | 28,456,205 | 9,222,984,615 | 10,324,355,308 | 35,666,552 | 10,288,688,756 |
| 단기기타채권 | 151,740,909 | - | 151,740,909 | 229,520,989 | - | 229,520,989 |
| 미수금 | 48,629,205 | - | 48,629,205 | 208,646,193 | - | 208,646,193 |
| 미수수익 | 103,111,704 | - | 103,111,704 | 20,874,796 | - | 20,874,796 |
| 장기기타채권 | 250,000 | - | 250,000 | 250,000 | - | 250,000 |
| 보증금 | 250,000 | - | 250,000 | 250,000 | - | 250,000 |
| 합계 | 9,403,431,729 | 28,456,205 | 9,374,975,524 | 10,554,126,297 | 35,666,552 | 10,518,459,745 |
5-2. 매출채권의 신용위험정보<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 미연체 | 연체기간 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9개월초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 총액 | 9,251,440,820 | - | - | - | - | 9,251,440,820 |
| 기대손실율 | 0.31% | - | - | - | - | |
| 전체기간기대손실 | 28,456,205 | - | - | - | - | 28,456,205 |
| 매출채권 순액 | 9,222,984,615 | - | - | - | - | 9,222,984,615 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 미연체 | 연체기간 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9개월초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 총액 | 10,313,966,748 | 1,761,760 | - | - | 8,626,800 | 10,324,355,308 |
| 기대손실율 | 0.26% | 8.02% | - | - | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | 26,898,468 | 141,284 | - | - | 8,626,800 | 35,666,552 |
| 매출채권 순액 | 10,287,068,280 | 1,620,476 | - | - | - | 10,288,688,756 |
5-3. 손실충당금의 변동내용
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| 매출채권 | 35,666,552 | 1,416,453 | (8,626,800) | - | - | 28,456,205 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| 매출채권 | 29,311,033 | 13,268,799 | (6,913,280) | - | - | 35,666,552 |
6. 기타금융자산
6-1. 기타금융자산의 범주별 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 | 4,500,000,000 | - | 4,000,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정 | - | 1,706,388,022 | - | 2,626,460,673 |
| 합계 | 4,500,000,000 | 1,706,388,022 | 4,000,000,000 | 2,626,460,673 |
6-2. 상각후원가측정 금융자산
보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산은 전액 금융기관에 예치한 예금입니다.
6-3. 당기손익-공정가치측정 금융자산- 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | - | 644,000,000 | - | 1,655,500,000 |
| 채무증권 | - | 1,062,388,022 | - | 970,960,673 |
| 합계 | - | 1,706,388,022 | - | 2,626,460,673 |
- 시장성 없는 지분증권의 내용
<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 이앤에프마블 사모투자합자회사 | 3,500,000,000 | 644,000,000 | (2,856,000,000) |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 이앤에프마블 사모투자합자회사 | 3,500,000,000 | 1,655,500,000 | (1,844,500,000) |
- 채무증권<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 저축성보험 | 991,183,464 | 1,062,388,022 | 71,204,558 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|
| 저축성보험 | 895,669,260 | 970,960,673 | 75,291,413 |
7. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | 452,377,115 | - | 452,377,115 | 647,324,753 | - | 647,324,753 |
| 선급금 | 104,386,332 | - | 104,386,332 | 341,092,615 | - | 341,092,615 |
| 선급비용 | 37,057,486 | - | 37,057,486 | 43,123,992 | - | 43,123,992 |
| 기타 | 310,933,297 | - | 310,933,297 | 263,108,146 | - | 263,108,146 |
| 합계 | 452,377,115 | - | 452,377,115 | 647,324,753 | - | 647,324,753 |
8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,103,640,971 | 80,113,170 | 1,023,527,801 | 823,457,661 | 64,785,721 | 758,671,940 |
| 재공품 | 1,427,116,722 | 109,063,848 | 1,318,052,874 | 995,667,237 | 94,491,884 | 901,175,353 |
| 원재료 | 1,778,880,985 | 119,224,605 | 1,659,656,380 | 1,750,988,671 | 268,681,652 | 1,482,307,019 |
| 미착품 | 861,876,751 | - | 861,876,751 | 822,716,144 | - | 822,716,144 |
| 합계 | 5,171,515,429 | 308,401,623 | 4,863,113,806 | 4,392,829,713 | 427,959,257 | 3,964,870,456 |
9. 종속기업투자9-1. 종속기업 현황
| 회사명 | 소재지 | 소유지분율 | 측정방법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 베트남 | 100.00% | 100.00% | 원가법 |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 베트남 | 100.00% | 100.00% | 원가법 |
9-2. 종속기업투자의 내용
<당기말>
(단위 : 원)
| 회사명 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 |
|---|---|---|---|
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 851,671,097 | 851,671,097 | - |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 915,020,439 | 915,020,439 | - |
| 합계 | 1,766,691,536 | 1,766,691,536 | - |
<전기말>
(단위 : 원)
| 회사명 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 |
|---|---|---|---|
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 851,671,097 | 851,671,097 | - |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 915,020,439 | 915,020,439 | - |
| 합계 | 1,766,691,536 | 1,766,691,536 | - |
9-3. 종속기업의 요약 재무정보<당기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 8,948,778,509 | 5,177,634,862 | 3,771,143,647 | 17,866,515,225 | 635,799,337 | 915,884,341 |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 14,465,902,232 | 2,634,256,467 | 11,831,645,765 | 17,526,332,475 | 2,586,809,426 | 3,452,492,791 |
<전기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 7,665,243,784 | 4,809,984,478 | 2,855,259,306 | 15,287,617,927 | 438,582,644 | 402,943,833 |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 12,249,134,679 | 3,869,981,705 | 8,379,152,974 | 22,357,273,526 | 2,837,879,400 | 2,702,163,229 |
10. 투자부동산10-1. 투자부동산의 내용
<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 3,585,000,000 | - | 3,585,000,000 |
| 건물 | 1,852,410,000 | (913,665,133) | 938,744,867 |
| 기타 | 5,000,000 | (1,125,000) | 3,875,000 |
| 합계 | 5,442,410,000 | (914,790,133) | 4,527,619,867 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 3,585,000,000 | - | 3,585,000,000 |
| 건물 | 1,852,410,000 | (850,683,193) | 1,001,726,807 |
| 기타 | 5,000,000 | (625,000) | 4,375,000 |
| 합계 | 5,442,410,000 | (851,308,193) | 4,591,101,807 |
10-2. 투자부동산의 변동내용
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,585,000,000 | - | - | - | - | 3,585,000,000 |
| 건물 | 1,001,726,807 | - | (62,981,940) | - | - | 938,744,867 |
| 기타 | 4,375,000 | - | (500,000) | - | - | 3,875,000 |
| 합계 | 4,591,101,807 | - | (63,481,940) | - | - | 4,527,619,867 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,585,000,000 | - | - | - | - | 3,585,000,000 |
| 건물 | 1,064,708,741 | - | (62,981,934) | - | - | 1,001,726,807 |
| 기타 | 4,874,999 | - | (499,999) | - | - | 4,375,000 |
| 합계 | 4,654,583,740 | - | (63,481,933) | - | - | 4,591,101,807 |
10-3. 투자부동산과 관련하여 인식한 손익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 237,600,000 | 237,600,000 |
| 임대비용 | 82,875,210 | 95,019,170 |
10-4. 운용리스계약으로 인하여 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1년 이내 | 173,700,000 | 153,900,000 |
10-5. 공정가치평가기법 등
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 회수가능액결정근거 | 순공정가치 |
| 공정가치평가기법 | 공시지가기준법, 재조달원가에서 감가수정을 하는 방법 |
| 투입변수 | 공시지가, 지가변동률, 거래사례가액, 비교부지평가사례가액 등 신축표준단가, 내용연수, 수요정도, 이용관리상태 등 |
| 공정가치 서열체계 수준 | 수준 3 |
10-6. 투자부동산의 공정가치
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물등 | 9,031,189,570 | 4,527,619,867 | 9,031,189,570 | 4,591,101,807 |
11. 유형자산11-1. 유형자산의 내용<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 6,148,348,898 | - | 6,148,348,898 |
| 건물 | 8,768,744,018 | (621,119,367) | 8,147,624,651 |
| 기계장치 | 1,678,814,463 | (793,696,098) | 885,118,365 |
| 차량운반구 | 453,967,097 | (263,783,060) | 190,184,037 |
| 공구와기구 | 1,580,483,156 | (1,397,742,558) | 182,740,598 |
| 비품 | 288,809,093 | (230,463,692) | 58,345,401 |
| 기타의유형자산 | 1,516,563,000 | (516,565,233) | 999,997,767 |
| 사용권자산 | 86,396,347 | (64,797,264) | 21,599,083 |
| 합계 | 20,522,126,072 | (3,888,167,272) | 16,633,958,800 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 6,148,348,898 | - | 6,148,348,898 |
| 건물 | 8,768,744,018 | (401,900,767) | 8,366,843,251 |
| 기계장치 | 954,680,827 | (709,026,008) | 245,654,819 |
| 차량운반구 | 433,979,135 | (277,678,770) | 156,300,365 |
| 공구와기구 | 1,581,916,874 | (1,239,750,755) | 342,166,119 |
| 비품 | 280,809,093 | (207,479,046) | 73,330,047 |
| 기타의유형자산 | 1,391,343,000 | (379,618,401) | 1,011,724,599 |
| 사용권자산 | 79,635,806 | (53,090,536) | 26,545,270 |
| 합계 | 19,639,457,651 | (3,268,544,283) | 16,370,913,368 |
11-2. 유형자산의 변동내용
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,148,348,898 | - | - | - | - | 6,148,348,898 |
| 건물 | 8,366,843,251 | - | (219,218,600) | - | - | 8,147,624,651 |
| 기계장치 | 245,654,819 | 724,133,636 | (84,670,090) | - | - | 885,118,365 |
| 차량운반구 | 156,300,365 | 88,497,632 | (54,037,204) | (576,756) | - | 190,184,037 |
| 공구와기구 | 342,166,119 | - | (158,756,452) | (669,069) | - | 182,740,598 |
| 비품 | 73,330,047 | 8,000,000 | (22,984,646) | - | - | 58,345,401 |
| 기타의유형자산 | 1,011,724,599 | 125,220,000 | (136,946,832) | - | - | 999,997,767 |
| 사용권자산 | 26,545,270 | - | (91,342,534) | - | 86,396,347 | 21,599,083 |
| 합계 | 16,370,913,368 | 945,851,268 | (767,956,358) | (1,245,825) | 86,396,347 | 16,633,958,800 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,148,348,898 | - | - | - | - | 6,148,348,898 |
| 건물 | 8,586,061,854 | - | (219,218,603) | - | - | 8,366,843,251 |
| 기계장치 | 95,741,873 | 201,160,255 | (51,247,309) | - | - | 245,654,819 |
| 차량운반구 | 170,651,355 | 44,660,950 | (55,402,665) | (3,609,275) | - | 156,300,365 |
| 공구와기구 | 564,996,474 | - | (208,401,398) | (14,428,957) | - | 342,166,119 |
| 비품 | 90,565,028 | 5,800,000 | (23,034,981) | - | - | 73,330,047 |
| 기타의유형자산 | 1,133,224,599 | 9,200,000 | (130,700,000) | - | - | 1,011,724,599 |
| 사용권자산 | 25,066,406 | - | (78,156,942) | - | 79,635,806 | 26,545,270 |
| 합계 | 16,814,656,487 | 260,821,205 | (766,161,898) | (18,038,232) | 79,635,806 | 16,370,913,368 |
12. 리스
12-1. 기초자산 유형별 사용권자산의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 85,491,380 | (64,797,264) | 21,599,083 | 79,635,806 | (53,090,536) | 26,545,270 |
12-2. 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | (91,342,534) | (78,156,942) |
| 차량운반구 | (91,342,534) | (78,156,942) |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (1,364,817) | (1,964,194) |
| 합계 | (92,707,351) | (80,121,136) |
12-3. 단기리스 및 소액자산리스료
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 1,280,000 | 320,000 |
12-4. 리스이용과 관련하여 발생한 현금유출액
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금유출액 | 94,180,000 | 81,920,000 |
12-5. 리스부채의 내용
(단위 : 원)
| 기간 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 21,900,000 | 21,806,819 | 27,200,000 | 26,945,655 |
13. 무형자산13-1. 무형자산의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 소프트웨어 | 92,640,035 | 99,677,555 |
13-2. 무형자산의 변동내용
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 99,677,555 | - | (7,037,520) | 92,640,035 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 100,490,075 | 6,000,000 | (6,812,520) | 99,677,555 |
14. 차입금14-1. 단기차입금
(단위 : 원)
| 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 2.23% ~ 2.71% | - | 4,000,000,000 |
14-2. 장기차입금 - 장기차입금의 내용
(단위 : 원)
| 차입처 | 상환방법 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 분할상환 | 3.00% | 2,000,000,000 | - |
| 합계 | 2,000,000,000 | - | ||
| 유동성대체 | - | - | ||
| 비유동 | 2,000,000,000 | - |
- 장기차입금의 연도별 상환계획
(단위 : 원)
| 차입처 | 1년이내 | 1년-2년 | 2년-3년 | 3년-4년 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | - | - | 2,000,000,000 | - |
15. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 4,193,416,656 | 3,043,944,729 |
| 단기기타채무 | 1,839,367,837 | 1,603,979,198 |
| 미지급금 | 539,354,934 | 432,643,025 |
| 미지급비용 | 949,589,798 | 860,573,995 |
| 기 타 | 350,423,105 | 310,762,178 |
| 장기기타채무 | 130,000,000 | 130,000,000 |
| 보증금 | 130,000,000 | 130,000,000 |
| 합계 | 6,162,784,493 | 4,777,923,927 |
16. 충당부채16-1. 충당부채의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품보증충당부채 | 7,673,665 | - | 6,612,169 | - |
당사는 출고한 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 고려, 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.16-2. 제품보증충당부채의 변동내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,612,169 | - | - | 6,390,345 |
| 설정 | 1,061,496 | - | 221,824 | - |
| 대체 | - | - | 6,390,345 | (6,390,345) |
| 기말 | 7,673,665 | - | 6,612,169 | - |
17. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 94,584,392 | 279,204,924 |
| 선수금 | 1,292,500 | 13,796,500 |
| 기타 | 70,354,476 | 589,841,162 |
| 합계 | 166,231,368 | 882,842,586 |
18. 확정급여채무 등
18-1. 확정급여채무(자산)의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 4,729,251,214 | 4,379,758,303 |
| 사외적립자산 공정가치 | (4,953,223,125) | (4,780,180,233) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (223,971,911) | (400,421,930) |
18-2. 확정급여채무의 변동내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,379,758,303 | 3,933,207,834 |
| 근무원가 | 529,439,963 | 501,211,945 |
| 이자원가 | 181,672,896 | 106,300,104 |
| 재측정요소 | 127,104,999 | 36,295,252 |
| 급여지급액 | (488,724,947) | (197,256,832) |
| 기말 | 4,729,251,214 | 4,379,758,303 |
18-3. 사외적립자산의 변동내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,780,180,233 | 4,187,838,434 |
| 이자수익 | 200,245,320 | 227,300,916 |
| 재측정요소 | (52,347,968) | (80,650,494) |
| 사용자의 기여금 | 470,000,000 | 700,000,000 |
| 급여지급액 | (444,854,460) | (254,308,623) |
| 기말 | 4,953,223,125 | 4,780,180,233 |
18-4. 사외적립자산의 구성내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 4,953,223,125 | 4,780,180,233 |
18-5, 사외적립자산의 실제수익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 147,897,352 | 146,650,422 |
18-6. 재측정요소의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 재측정요소 | (127,104,999) | (36,295,252) |
| 경험조정효과 | (14,283,348) | 98,734,218 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | (1,920,181) |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 | (112,821,651) | (133,109,289) |
| 사외적립자산 재측정요소 | (52,347,968) | (80,650,494) |
| 사외적립자산 재측정으로 인한 손익 | (52,347,968) | (80,650,494) |
| 합계 | (179,452,967) | (116,945,746) |
18-7. 당기손익으로 인식한 총비용의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 529,439,963 | 501,211,945 |
| 이자원가 | 181,672,896 | 106,300,104 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (200,245,320) | (227,300,916) |
| 합계 | 510,867,539 | 380,211,133 |
18-8. 당기손익 인식내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 344,839,186 | 254,453,365 |
| 판매비와관리비 | 166,028,353 | 125,757,768 |
| 합계 | 510,867,539 | 380,211,133 |
18-9. 보험수리적가정의 주요내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.90% | 4.48% |
| 미래임금상승율 | 3.00% | 3.00% |
18-10. 민감도분석- 할인율
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1% 감소 | 3.90% | 1% 증가 | 1% 감소 | 5.59% | 1% 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,942,063,719 | 4,729,251,214 | 4,535,753,440 | 4,574,487,416 | 4,379,758,303 | 4,202,531,737 |
- 임금상승율
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1% 감소 | 3.00% | 1% 증가 | 1% 감소 | 3.00% | 1% 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,532,145,269 | 4,729,251,214 | 4,942,100,967 | 4,198,275,337 | 4,379,758,303 | 4,575,649,483 |
19. 자본금 등19-1. 자본금- 자본금의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식총수 (주) | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식수 (주) | 30,294,612 | 29,850,412 |
| 보통주 자본금 | 3,029,461,200 | 2,985,041,200 |
- 자본금 등의 변동내용
(단위 : 원)
| 구분 | 증감주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| <전기> | |||
| 기초 | 29,271,012 | 2,927,101,200 | 13,549,380,142 |
| 주식매수선택권의 행사 | 579,400 | 57,940,000 | 1,264,226,100 |
| 기말 | 29,850,412 | 2,985,041,200 | 14,813,606,242 |
| <당기> | |||
| 기초 | 29,850,412 | 2,985,041,200 | 14,813,606,242 |
| 주식매수선택권의 행사 | 444,200 | 44,420,000 | 1,035,224,051 |
| 기말 | 30,294,612 | 3,029,461,200 | 15,848,830,293 |
19-2. 기타불입자본- 기타불입자본의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 15,848,830,293 | 14,813,606,242 |
- 기타불입자본의 변동내용
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 14,813,606,242 | 1,035,224,051 | - | 15,848,830,293 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,549,380,142 | 1,264,226,100 | - | 14,813,606,242 |
19-3. 기타자본구성요소- 기타자본구성요소의 내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 585,851,586 | 591,605,188 |
| 감자차손 | (2,652,000,000) | (2,652,000,000) |
| 주식매입선택권 | - | 424,256,451 |
| 합계 | (2,066,148,414) | (1,636,138,361) |
- 기타자본구성요소의 변동내용
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 591,605,188 | - | (5,753,602) | 585,851,586 |
| 감자차손 | (2,652,000,000) | - | - | (2,652,000,000) |
| 주식매입선택권 | 424,256,451 | - | (424,256,451) | - |
| 합계 | (1,636,138,361) | - | (430,010,053) | (2,066,148,414) |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 591,605,188 | - | - | 591,605,188 |
| 감자차손 | (2,652,000,000) | - | - | (2,652,000,000) |
| 주식매입선택권 | 824,530,350 | - | (400,273,899) | 424,256,451 |
| 합계 | (1,235,864,462) | - | (400,273,899) | (1,636,138,361) |
19-4. 주식기준보상- 주식매입선택권의 내용
| 구분 | 1차 부여분 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2019.5.31 |
| 최초부여인원 | 9명 |
| 최초부여주식수 | 1,542,800주 |
| 잔존부여인원 | - |
| 잔존부여주식수 | - |
| 행사기간 | 2021.6.1~2024.5.30 |
| 행사방법 | 신주교부 |
| 행사조건 | 부여일로부터 2년 재직 |
| 행사가격 | 1,478원 |
- 주식매입선택권의 변동내용
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 미행사분 | 444,200주 | 1,023,600주 |
| 기중 권리부여 | - | - |
| 기중 권리행사 | (-)444,200주 | (-)579,400주 |
| 기말 미행사분 | - | 444,200주 |
- 보상비용
(단위 : 원)
| 구분 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 보상비용 | 회사가 산정한 총 보상비용 | 1,503,996,254 | 1,503,996,254 |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 1,503,996,254 | 1,503,996,254 | |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | |
| 주식매수선택권의 행사 | (1,503,996,254) | (972,857,969) | |
| 주식매입선택권(자본) | 당기말 잔액 (총액) | - | 531,138,285 |
| 법인세효과 | - | (106,881,834) | |
| 당기말 잔액 (법인세효과 차감후) | - | 424,256,451 |
19-5. 이익잉여금
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 709,810,692 | 560,558,632 |
| 이익준비금 | 709,810,692 | 560,558,632 |
| 미처분이익잉여금 | 20,855,286,203 | 20,878,324,049 |
| 합계 | 21,565,096,895 | 21,438,882,681 |
* 법정적립금은 상법의 규정에 따라 적립한 이익준비금으로서 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
19-6. 이익잉여금처분계산서
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2025년 3월 24일 | 처분확정일 : 2024년 3월 25일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 20,855,286,203 | 20,878,324,049 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 19,236,551,389 | 19,287,184,712 | ||
| 당기순이익 | 1,769,743,206 | 1,684,551,897 | ||
| 확정급여채무재측정요소 | (151,008,392) | (93,412,560) | ||
| 이익잉여금처분액 | 1,666,203,660 | 1,641,772,660 | ||
| 이익준비금 | 151,473,060 | 149,252,060 | ||
| 배당금 | 1,514,730,600 | 1,492,520,600 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 19,189,082,543 | 19,236,551,389 |
20. 매출액 및 매출원가
20-1. 매출액
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 3,906,205,081 | 3,607,269,962 |
| 제품매출액 | 46,447,330,305 | 39,488,514,134 |
| 임대료매출액 | 237,600,000 | 237,600,000 |
| 합계 | 50,591,135,386 | 43,333,384,096 |
20-2. 매출원가
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 3,246,041,936 | 2,951,171,574 |
| 제품매출원가 | 41,334,692,883 | 35,222,080,583 |
| 임대료매출원가 | 82,875,210 | 95,019,170 |
| 합계 | 44,663,610,029 | 38,268,271,327 |
21. 비용의 성격별 분류
매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (859,082,743) | 947,947,196 |
| 원재료의 매입액 | 37,484,584,596 | 30,425,166,611 |
| 급여 | 5,078,725,555 | 4,692,678,590 |
| 퇴직급여 | 510,867,539 | 380,211,133 |
| 복리후생비 | 615,932,867 | 566,972,322 |
| 세금과공과 | 120,832,902 | 91,763,548 |
| 감가상각비 | 676,613,824 | 688,004,956 |
| 사용권자산감가상각비 | 91,342,534 | 78,156,942 |
| 투자부동산감가상각비 | 63,481,940 | 63,481,933 |
| 임차료 | 1,280,000 | 320,000 |
| 수출제비용 | 73,943,632 | 58,934,501 |
| 경상개발비 | 820,908,325 | 798,112,410 |
| 운반비 | 77,052,207 | 75,271,490 |
| 지급수수료 | 945,676,595 | 1,076,415,132 |
| 무형자산상각비 | 7,037,520 | 6,812,520 |
| 기타 | 2,318,652,965 | 1,399,999,720 |
| 합계 | 48,027,850,258 | 41,350,249,004 |
22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 965,700,175 | 856,353,440 |
| 퇴직급여 | 166,028,353 | 125,757,768 |
| 복리후생비 | 272,013,987 | 248,626,482 |
| 세금과공과 | 104,680,310 | 75,452,420 |
| 감가상각비 | 171,793,373 | 177,033,557 |
| 사용권자산감가상각비 | 91,342,534 | 78,156,942 |
| 임차료 | 1,280,000 | 320,000 |
| 수출제비용 | 73,943,632 | 58,934,501 |
| 경상개발비 | 820,908,325 | 798,112,410 |
| 운반비 | 77,052,207 | 75,271,490 |
| 지급수수료 | 215,282,675 | 225,153,056 |
| 무형자산상각비 | 7,037,520 | 6,812,520 |
| 기타 | 397,177,138 | 355,993,091 |
| 합계 | 3,364,240,229 | 3,081,977,677 |
23. 금융수익 및 금융비용23-1. 금융수익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 216,752,414 | 54,682,339 |
| 외환차익 | 402,998,003 | 559,460,680 |
| 외화환산이익 | 100,389,983 | 1,129,152 |
| 금융상품제거이익 | - | 1,016,477 |
| 금융상품자산평가이익 | 13,381,874 | 24,813,964 |
| 합계 | 733,522,274 | 641,102,612 |
23-2. 금융비용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 95,369,489 | 183,211,390 |
| 외환차손 | 408,179,685 | 323,346,557 |
| 외화환산손실 | 62,671,402 | 100,173,654 |
| 금융상품자산평가손실 | 1,029,978,061 | 50,371,814 |
| 합계 | 1,596,198,637 | 657,103,415 |
24. 기타수익 및 기타비용
24-1. 기타수익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 13,691,154 | 13,785,540 |
| 잡이익 | 31,318,842 | 20,992,937 |
| 합계 | 45,009,996 | 34,778,477 |
24-2. 기타비용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 2,463,635 | 17,350,595 |
25. 법인세비용
25-1. 법인세비용(수익)의 구성요소
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세등 부담액 | (101,418,794) | 22,780,326 |
| 누적일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (56,158,546) | 173,983,962 |
| 자본에 가감된 이연법인세 | 129,572,807 | 89,977,187 |
| 법인세비용(이익) | (28,004,533) | 286,741,475 |
25-2. 법인세비용과 법인세비용차감전순이익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,741,738,673 | 1,971,293,372 |
| 적용세율에 의한 법인세 | 361,182,508 | 411,684,542 |
| 조정사항 | (389,187,041) | (124,943,067) |
| 비과세수익 및 비공제비용 | (394,823,526) | (43,041,567) |
| 세액공제 및 세액감면 | - | (115,798,207) |
| 법인세 추납액 및 가산세 등 | (101,418,794) | 11,200,506 |
| 기타 | 107,055,279 | 22,696,201 |
| 법인세비용(이익) | (28,004,533) | 286,741,475 |
| 유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*1) | - | 14.55% |
(*1)당기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
25-3. 자본에 직접 가감된 이연법인세의 변동금액<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 누적일시적차이 | 이연법인세 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | - | (5,753,602) |
| 주식매입선택권 | 531,138,285 | 106,881,834 |
| 재측정요소 | 179,452,967 | 28,444,575 |
| 합계 | 710,591,252 | 129,572,807 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 누적일시적차이 | 이연법인세 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | - | - |
| 주식매입선택권 | 466,717,900 | 66,444,001 |
| 재측정요소 | 116,945,746 | 23,533,186 |
| 합계 | 583,663,646 | 89,977,187 |
25-4. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 누적일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 누적일시적차이 | 2,864,563,002 | 162,227,851 | 3,026,790,853 | 576,440,742 | 632,599,288 |
| 미수수익 | (20,874,796) | (82,236,908) | (103,111,704) | (4,200,670) | (21,550,346) |
| 금융자산평가손실 | 1,788,166,066 | 1,011,885,035 | 2,800,051,101 | 359,835,609 | 585,210,680 |
| 유형자산 | (2,567,159) | 2,567,159 | - | (516,594) | - |
| 업무용승용차비용 | 77,682 | 932,184 | 1,009,866 | 15,632 | 211,062 |
| 주식매입선택권 | 531,138,285 | (531,138,285) | - | 106,881,834 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 4,379,758,303 | 349,492,911 | 4,729,251,214 | 881,345,992 | 988,413,504 |
| 퇴직연금 | (4,780,180,233) | (173,042,892) | (4,953,223,125) | (961,923,558) | (1,035,223,633) |
| 미지급연월차수당 | 87,131,745 | 6,966,145 | 94,097,890 | 17,533,665 | 19,666,459 |
| 반품부채(자산) | 47,654,032 | (8,164,222) | 39,489,810 | 9,589,500 | 8,253,370 |
| 재고자산 | 427,959,257 | (119,557,634) | 308,401,623 | 86,118,948 | 64,455,939 |
| 금형 | 399,288,266 | (296,345,489) | 102,942,777 | 80,349,437 | 21,515,040 |
| 제품보증충당부채 | 6,612,169 | 1,061,496 | 7,673,665 | 1,330,578 | 1,603,796 |
| 리스부채 | 26,944,655 | (5,137,836) | 21,806,819 | 5,422,117 | 4,557,625 |
| 사용권자산 | (26,545,270) | 4,946,187 | (21,599,083) | (5,341,748) | (4,514,208) |
| 누적일시적차이 및 이월결손금 합계 | 2,864,563,002 | 162,227,851 | 3,026,790,853 | 576,440,742 | 632,599,288 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 누적일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 누적일시적차이 | 3,865,689,681 | (1,001,126,679) | 2,864,563,002 | 750,424,704 | 576,440,742 |
| 미수수익 | - | (20,874,796) | (20,874,796) | - | (4,200,670) |
| 금융자산평가손실 | 1,762,747,614 | 25,418,452 | 1,788,166,066 | 354,720,612 | 359,835,609 |
| 유형자산 | (12,889,421) | 10,322,262 | (2,567,159) | (2,593,759) | (516,594) |
| 업무용승용차비용 | - | 77,682 | 77,682 | - | 15,632 |
| 주식매입선택권 | 997,856,185 | (466,717,900) | 531,138,285 | 173,325,835 | 106,881,834 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,933,207,834 | 446,550,469 | 4,379,758,303 | 791,485,904 | 881,345,992 |
| 퇴직연금 | (3,933,207,834) | (846,972,399) | (4,780,180,233) | (791,485,904) | (961,923,558) |
| 미지급연월차수당 | 70,725,455 | 16,406,290 | 87,131,745 | 14,232,200 | 17,533,665 |
| 반품부채(자산) | 37,285,222 | 10,368,810 | 47,654,032 | 7,502,967 | 9,589,500 |
| 재고자산 | 305,782,520 | 122,176,737 | 427,959,257 | 61,533,121 | 86,118,948 |
| 금형 | 697,791,761 | (298,503,495) | 399,288,266 | 140,417,788 | 80,349,437 |
| 제품보증충당부채 | 6,390,345 | 221,824 | 6,612,169 | 1,285,940 | 1,330,578 |
| 리스부채 | - | 26,944,655 | 26,944,655 | - | 5,422,117 |
| 사용권자산 | - | (26,545,270) | (26,545,270) | - | (5,341,748) |
| 누적일시적차이 및 이월결손금 합계 | 3,865,689,681 | (1,001,126,679) | 2,864,563,002 | 750,424,704 | 576,440,742 |
25-5. 이연법인세자산과 부채의 내역 회수 및 결제 시기
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 98,748,251 | 120,010,440 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 1,595,139,224 | 1,428,412,872 |
| 소계 | 1,693,887,475 | 1,548,423,312 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (4,514,208) | (5,341,748) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,056,773,979) | (966,640,822) |
| 소계 | (1,061,288,187) | (971,982,570) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 632,599,288 | 576,440,742 |
26. 주당손익26-1. 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 1,769,743,206 | 1,684,551,897 |
| 가중평균유통보통주식수 (주) | 30,118,867 주 | 29,614,015 주 |
| 기본주당이익 | 59 | 57 |
26-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익 | ||
| 보통주당기순이익 | 1,769,743,206 | 1,684,551,897 |
| 조정 | - | - |
| 희석당기순이익 | 1,769,743,206 | 1,684,551,897 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (주) | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 30,118,867 주 | 29,614,015 주 |
| 주식선택권 | - | 245,953 주 |
| 합계 | 30,118,867 주 | 29,859,968 주 |
| 희석주당이익 | 59 | 56 |
당기 중 주식선택권이 전량 행사됨에 따라 당기말 현재 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.
26-3. 잠재적 보통주
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 청구기간 | 1주당 행사가격 | 발행될 보통주식수 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식매입선택권 | 2021.06.01~2024.05.30 | 1,478 원 | - | 444,200 주 |
당기 중 주식선택권이 전량 행사됨에 따라 당기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않습니다.
27. 특수관계자27-1. 특수관계에 있는 법인 현황
| 관계 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 회사에 영향력을 행사하는 기업 | ||
| 유의적 영향력 행사기업 | (주)이랜텍 | (주)이랜텍 |
| 회사가 영향력을 행사하는 기업 | ||
| 종속기업 | ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | ELENSYS VIETNAM CO., LTD. |
| 종속기업 | ELENSYS TP HCM CO., LTD. | ELENSYS TP HCM CO., LTD. |
27-2. 수익
(단위 : 원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| (주)이랜텍 | 매출액 | - | - |
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 매출액 | 1,834,441,005 | 1,477,627,088 |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 매출액 | 2,229,589,841 | 2,176,845,749 |
| 합계 | 4,064,030,846 | 3,654,472,837 |
27-3. 비용
(단위 : 원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| (주)이랜텍 | 매입액 | - | - |
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 매입액 | 9,907,790,395 | 8,293,225,689 |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 매입액 | 502,503,931 | 544,274,767 |
| 합계 | 10,410,294,326 | 8,837,500,456 |
27-4. 채권
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 매출채권 | 528,566,401 | 1,898,721,687 |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 매출채권 | 439,266,666 | 548,848,079 |
| 합계 | 967,833,067 | 2,447,569,766 |
상기 채권에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다.
27-5. 채무
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| ELENSYS VIETNAM CO., LTD. | 매입채무 | 1,681,589,169 | 1,366,513,212 |
| ELENSYS TP HCM CO., LTD. | 매입채무 | 56,337,383 | 53,526,243 |
| 합계 | 1,737,926,552 | 1,420,039,455 |
27-6. 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같으며, 주요경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 477,432,000 | 477,512,000 |
| 장기급여 | 109,627,833 | 114,903,299 |
| 합계 | 587,059,833 | 592,415,299 |
28. 우발채무 및 약정사항28-1. 금융기관과 체결한 한도약정
(단위 : 원)
| 구분 | 금융기관 | 약정한도 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 하나은행 | 1,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 장기차입금 | 기업은행 | 2,000,000,000 | - |
28-2. 담보로 제공한 자산
(단위 : 원)
| 자산내용 | 계정과목 | 담보권자 | 담보내용 | 담보금액 |
|---|---|---|---|---|
| 공장 토지 및 건물 | 토지 , 건물 | 하나은행 | 차입금 담보 | 3,600,000,000 |
| 기업은행 | 차입금 담보 | 2,880,000,000 |
28-3. 보험가입 자산
(단위 : 원)
| 보험가입자산 | 보험종류 | 보험회사 | 보험금액 |
| 투자부동산 | 화재보험 | KB손해보험 | 4,462,000,000 |
| 공장건물 | 화재보험 | DB손해보험 | 9,101,000,000 |
| 합계 | 13,563,000,000 |
28-4. 제공받은 지급보증
(단위 : 원)
| 보증인 | 보증서제출처 | 보증내용 | 보증금액 |
| 서울보증보험 | 매입거래처 | 지급보증 | 15,000,000 |
| 서울보증보험 | 매출거래처 | 하자보증 | 1,430,000 |
| 서울보증보험 | 매출거래처 | 하자보증 | 1,430,000 |
29. 위험관리29-1. 금융위험당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
(1) 신용위험신용위험은 주로 금융자산과 관련하여 거래상대방이 당사에게 재무손실을 입힐 위험을 의미하며, 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 또한, 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사의 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 장부금액과 일치합니다.
(2) 유동성위험유동성위험은 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 금융부채 관련의무를 충족시키는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미하며, 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.
금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
- 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.
<당기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 합계 | 1년이내 | 1년~3년 | 3년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,193,416,656 | 4,193,416,656 | - | - | - |
| 단기기타채무 (*1) | 916,224,385 | 916,224,385 | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 21,900,000 | 21,900,000 | - | - | - |
| 장기기타채무 | 130,000,000 | - | 130,000,000 | - | - |
| 장기차입금 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - | - |
| 합계 | 7,261,541,041 | 5,131,541,041 | 2,130,000,000 | - | - |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구분 | 합계 | 1년이내 | 1년~3년 | 3년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,043,944,729 | 3,043,944,729 | - | - | - |
| 단기기타채무 (*1) | 764,795,744 | 764,795,744 | - | - | - |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 27,200,000 | 27,200,000 | - | - | - |
| 장기기타채무 | 130,000,000 | - | 130,000,000 | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 7,965,940,473 | 7,835,940,473 | 130,000,000 | - | - |
(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 미지급비용등 금액인 923백만원 및 839백만원이 제외된 금액입니다.
(3) 시장위험(가) 환율변동위험- 외환위험에 노출되어 있는 금융자산과 부채의 내용
(원화단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 보통예금 | USD 498,734 | 733,139,509 | - | - |
| 매출채권 | USD 1,032,635 | 1,517,973,053 | USD 2,205,178 | 2,843,355,946 |
| 미수금 | USD 610 | 896,700 | USD 8,800 | 11,346,720 |
| 합계 | 2,252,009,262 | 2,854,702,666 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | USD 1,718,119 | 2,525,635,209 | USD 1,376,113 | 1,774,360,528 |
| 합계 | 2,525,635,209 | 1,774,360,528 | ||
| 잔액 | (273,625,947) | 1,080,342,138 |
- 환율변동시 민감도 분석내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (2,736,259) | 2,736,259 | 10,803,421 | (10,803,421) |
(나) 이자율변동위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리 차입금과 변동금리 차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.
이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | - | 4,000,000,000 |
| 장기차입금 | 2,000,000,000 | - |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 이자율변동이법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| 법인세차감전순이익 | (20,000,000) | 20,000,000 | (40,000,000) | 40,000,000 |
- 기타가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산과 다른 변수가 일정하고 수익증권의 가격이 1% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정지분증권 | 644,000,000 | 1,655,500,000 |
| 가격변동금액 | 6,440,000 | 16,555,000 |
29-2. 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
- 부채비율
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 8,358,496,345 | 9,694,324,337 |
| 자본 | 38,377,239,974 | 37,601,391,762 |
| 부채비율 | 21.78% | 25.78% |
- 순차입금비율
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 2,021,806,819 | 4,026,945,655 |
| 현금및현금성자산 | (1,941,734,885) | (1,731,473,803) |
| 순부채 | 80,071,934 | 2,295,471,852 |
| 자본 | 38,377,239,974 | 37,601,391,762 |
| 순차입금비율 | 0.21% | 6.10% |
30. 영업부문
당사의 사업부는 전자제품 및 부품 제조업의 단일사업부로 구성되어 있으며, 영업내용은 다음과 같습니다.
30-1. 지역별 영업현황
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 46,449,065,840 | 39,598,823,255 |
| 아시아 | 4,142,069,546 | 3,734,560,841 |
| 합계 | 50,591,135,386 | 43,333,384,096 |
30-2. 주요고객에 대한 정보
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (주)솔리티 | 1,364,022,976 | 2,143,488,984 |
| (주)콜러노비타 | 4,490,762,998 | 3,981,264,305 |
| 코웨이(주) | 8,285,908,079 | 6,153,329,696 |
| 합계 | 14,140,694,053 | 12,278,082,985 |
31. 현금흐름표
31-1. 조정
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | (216,752,414) | (54,682,339) |
| 이자비용 | 95,369,489 | 183,211,390 |
| 법인세비용 | (28,004,533) | 286,741,475 |
| 감가상각비 | 676,613,824 | 688,004,956 |
| 사용권자산감가상각비 | 91,342,534 | 78,156,942 |
| 투자부동산감가상각비 | 63,481,940 | 63,481,933 |
| 무형자산상각비 | 7,037,520 | 6,812,520 |
| 퇴직급여 | 510,867,539 | 380,211,133 |
| 대손상각비(환입) | 1,416,453 | 13,268,799 |
| 외화환산손실 | 62,671,402 | 100,173,654 |
| 재고자산평가손실 | 29,899,413 | 122,176,737 |
| 제품보증비 | 1,061,496 | 221,824 |
| 금융상품자산평가손실(당기손익-공정가치측정) | 1,029,978,061 | 50,371,814 |
| 외화환산이익 | (100,389,983) | (1,129,152) |
| 금융상품자산제거이익(당기손익-공정가치측정) | - | (1,016,477) |
| 금융상품자산평가이익(당기손익-공정가치측정) | (13,381,874) | (24,813,964) |
| 재고자산평가충당금환입 | (149,457,047) | - |
| 유형자산처분이익 | (13,691,154) | (13,785,540) |
| 합계 | 2,048,062,666 | 1,877,405,705 |
31-2. 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,126,957,318 | 4,551,880,856 |
| 미수금 | 160,067,618 | (17,752,046) |
| 선급금 | 236,706,283 | (136,025,705) |
| 선급비용 | 6,066,506 | (8,622,067) |
| 기타의유동자산 | (47,825,151) | (37,629,774) |
| 재고자산 | (778,685,716) | 646,095,380 |
| 매입채무 | 1,086,800,525 | (754,560,421) |
| 미지급금 | 106,711,909 | 20,804,180 |
| 미지급비용 | 90,245,643 | (26,660,537) |
| 예수금 | (184,620,532) | 48,742,619 |
| 선수금 | (12,504,000) | 12,735,076 |
| 기타의유동채무 | 39,660,927 | 47,998,584 |
| 기타의유동부채 | (519,486,686) | 383,015,162 |
| 퇴직금의 지급 | (488,724,947) | (197,256,832) |
| 사외적립자산 | (25,145,540) | (445,691,377) |
| 합계 | 796,224,157 | 4,087,073,098 |
31-3. 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래내용
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소로 인한 변동 | (179,452,967) | (116,945,746) |
| 매출채권의 제각 | 8,626,800 | 6,913,280 |
| 사용권자산과 리스부채의 증감 | 86,396,347 | 79,635,806 |
| 주식매수선택권의 행사 | 531,138,285 | 466,717,900 |
31-4. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | (4,000,000,000) | - | - |
| 장기차입금(유동성포함) | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 리스부채(유동성포함) | 26,945,655 | (92,900,000) | 87,761,164 | 21,806,819 |
| 임대보증금 | 130,000,000 | - | - | 130,000,000 |
| 합계 | 4,156,945,655 | (2,092,900,000) | 87,761,164 | 2,151,806,819 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,900,000,000 | (900,000,000) | - | 4,000,000,000 |
| 장기차입금(유동성포함) | 2,470,000,000 | (2,470,000,000) | - | - |
| 리스부채(유동성포함) | 26,945,655 | (81,600,000) | 81,600,000 | 26,945,655 |
| 임대보증금 | 130,000,000 | - | - | 130,000,000 |
| 합계 | 7,526,945,655 | (3,451,600,000) | 81,600,000 | 4,156,945,655 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 이랜시스내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이랜시스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 이랜시스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 14일 |
우리는 첨부된 주식회사 이랜시스(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 덕 수 |
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 주식회사 이랜시스 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가 보고서_이랜시스_2024.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가 보고서_이랜시스_2024
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 이랜시스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221132------65109110154212178------3323411110170193316236------4974392119280347528414------829780
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.15-195 감사일정 수립, 감사업무분장, 감사리스크 파악 등2024.07.26-07.30.3 3 - 반기검토2024.11.11-11.133 3 - 내부통제구조 평가2025.02.03-02.053 3 - 입증감사2024.12.311 본사제품 및 원재료2024.12.311 본사현금, 받을어음OO--4 감사계획, 반기검토, 중간감사, 기말감사---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 19일대표이사, 감사, 담당이사,책임회계사서면회의감사인의 독립성, 경영진과 감사인의 책임, 계획된 감사범위와 시기22024년 07월 30일대표이사, 감사, 담당이사,책임회계사대면회의검토결과 미수정 왜곡표시사항이 없음을 확인32024년 11월 13일감사, 담당이사유선회의내부통제절차와 관련하여 인식하고 있는 유의적 미비점이 없음을 상호확인42025년 02월 05일대표이사, 감사,담당이사,책임회계사대면회의감사결과 미수정 왜곡표시사항이 없음을 확인
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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