Audit Report / Information • Mar 14, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 6.0 아이크래프트 00260152 100000000000 20250324 1101111858814 000 51322 18561 82428 111 Y N N Y N A Y 1 Y
아이크래프트 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
신한회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | |
| III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 89 | |
| 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 91 | |
| IV. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 92 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 아이크래프트 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 03월 14일 |
감사의견
우리는 아이크래프트 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(재화판매 수익인식의 기간귀속의 적정성)
재무제표에 대한 주석 23에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 네트워크 장비 납품, 구축 및 유지보수 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 회사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표이므로 수익인식 조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익인식시점의 왜곡 가능성이 존재하므로 우리는 재화판매의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
재화판매 수익인식의 기간귀속의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 수익인식 프로세스와 관련된 통제활동에 대한 이해 및 평가 |
| - | 보고기간 종료일 이전 및 이후 기록된 재화판매 거래와 관련하여 추출된 표본에 대해 인수증 등 외부증빙 문서검사를 통한 수익인식시점의 적정성 확인 |
| - | 주요 매출 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 회계처리의 적정성 검토 |
기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조승우입니다.
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 종 만 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
아이크래프트 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아이크래프트 주식회사 대표이사 박우진, 서익수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로44길 8 (역삼동, 아이콘역삼빌딩 8층) |
| (전 화) | 02-541-0474 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 아이크래프트 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25 (당)기 기말 | 제 24 (전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 32,045,251,270 | 40,343,700,822 | ||
| 현금및현금성자산 (주석3,4,5,28) | 8,006,139,875 | 12,333,843,135 | ||
| 단기금융자산 (주석3,4,5,19,28) | 2,340,000,000 | 2,340,000,000 | ||
| 매출채권 (주석3,4,5,22,28) | 8,663,245,580 | 9,619,871,676 | ||
| 재고자산 (주석6) | 8,928,738,280 | 11,008,167,820 | ||
| 기타유동금융자산 (주석3,4,5,28) | 2,189,662,431 | 2,810,351,212 | ||
| 기타유동자산 (주석13) | 1,829,689,295 | 2,231,466,979 | ||
| 당기법인세자산 | 87,775,809 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 19,276,768,082 | 22,816,499,840 | ||
| 관계기업 및 종속기업투자주식 (주석7) | 3,588,615,055 | 3,588,615,055 | ||
| 장기금융자산 (주석3,4,8,19,28) | 4,046,078,716 | 5,811,932,329 | ||
| 기타비유동금융자산 (주석3,4,5,22,28) | 1,050,131,514 | 3,031,956,708 | ||
| 유형자산 (주석9,19) | 8,026,970,095 | 8,837,371,716 | ||
| 투자부동산 (주석10,19) | 881,456,705 | 897,172,913 | ||
| 무형자산 (주석11) | 1,352,872,029 | 646,791,649 | ||
| 기타비유동자산(주석13) | 220,813,859 | 2,659,470 | ||
| 이연법인세자산 (주석12) | 109,830,109 | - | ||
| 자 산 총 계 | 51,322,019,352 | 63,160,200,662 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 13,343,640,183 | 22,615,208,388 | ||
| 매입채무 (주석3,4,15,22,28) | 3,155,555,331 | 7,739,856,772 | ||
| 단기차입부채 (주석3,4,14,28) | 6,674,485,604 | 6,808,117,860 | ||
| 유동성장기차입부채 (주석3,4,14,28) | - | 2,300,000,000 | ||
| 기타유동금융부채 (주석3,4,15,28) | 1,661,701,919 | 3,727,508,581 | ||
| 기타유동부채 (주석16,30) | 1,304,531,658 | 1,794,090,473 | ||
| 계약부채 (주석23) | 547,365,671 | 80,088,840 | ||
| 당기법인세부채 | - | 165,545,862 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,217,398,498 | 5,865,425,969 | ||
| 장기차입부채 (주석3,4,14,28) | - | - | ||
| 기타비유동금융부채 (주석3,4,15,28) | 4,854,559,243 | 5,430,958,319 | ||
| 기타비유동부채 | 225,662,242 | 305,532,509 | ||
| 충당부채 (주석16) | 81,700,000 | 54,555,204 | ||
| 계약부채 (주석23) | 55,477,013 | - | ||
| 이연법인세부채 (주석12) | - | 74,379,937 | ||
| 부 채 총 계 | 18,561,038,681 | 28,480,634,357 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 (주석1,20) | 7,303,968,000 | 7,303,968,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 (주석20) | 1,663,216,043 | 1,663,216,043 | ||
| III. 자본조정 (주석20) | (7,670,890,424) | (7,670,890,424) | ||
| IV. 이익잉여금 (주석20) | 31,464,687,052 | 33,383,272,686 | ||
| 자 본 총 계 | 32,760,980,671 | 34,679,566,305 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 51,322,019,352 | 63,160,200,662 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 아이크래프트 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 (주석22,23,30) | 82,427,946,476 | 114,581,965,297 | ||
| Ⅱ.매출원가 (주석17,22,23,24) | 69,024,771,023 | 96,652,811,574 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 13,403,175,453 | 17,929,153,723 | ||
| Ⅳ.판매관리비 (주석17,22,24,25,26) | 13,301,984,071 | 14,322,753,054 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 101,191,382 | 3,606,400,669 | ||
| Ⅵ.영업외손익 | (1,225,597,983) | 1,524,902,484 | ||
| 금융수익 (주석29) | 691,207,182 | 2,689,562,234 | ||
| 금융비용 (주석29) | 2,688,213,567 | 1,197,494,561 | ||
| 기타수익 (주석27) | 911,396,467 | 93,181,745 | ||
| 기타비용 (주석27) | 139,988,065 | 60,346,934 | ||
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실) | (1,124,406,601) | 5,131,303,153 | ||
| Ⅷ.법인세비용(수익) (주석12) | (162,455,847) | 1,142,397,676 | ||
| IX.당기순이익(손실) (주석21) | (961,950,754) | 3,988,905,477 | ||
| X.총포괄손익 | (961,950,754) | 3,988,905,477 | ||
| XI.기본및희석주당손익 (주석21) | (80) | 334 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 아이크래프트 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 7,303,968,000 | 1,663,216,043 | (7,670,890,424) | 29,394,367,209 | 30,690,660,828 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 3,988,905,477 | 3,988,905,477 |
| 2023.12.31(전기말) | 7,303,968,000 | 1,663,216,043 | (7,670,890,424) | 33,383,272,686 | 34,679,566,305 |
| 2024.01.01(당기초) | 7,303,968,000 | 1,663,216,043 | (7,670,890,424) | 33,383,272,686 | 34,679,566,305 |
| 연차배당 | - | - | - | (956,634,880) | (956,634,880) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (961,950,754) | (961,950,754) |
| 2024.12.31(당기말) | 7,303,968,000 | 1,663,216,043 | (7,670,890,424) | 31,464,687,052 | 32,760,980,671 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 아이크래프트 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,621,420,472) | 5,475,962,557 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (961,950,754) | 3,988,905,477 | ||
| 2. 비현금항목의 조정 | 2,374,998,199 | 744,453,222 | ||
| 법인세비용(수익) | (162,455,847) | 1,142,397,676 | ||
| 이자비용 | 543,253,419 | 760,566,605 | ||
| 매출채권처분손실 | - | 48,128,903 | ||
| 감가상각비 | 1,431,254,376 | 1,235,233,182 | ||
| 무형자산상각비 | - | 258,883 | ||
| 대손상각비 | (9,595,858) | 56,452,010 | ||
| 기타의대손상각비환입 | (187,743,111) | (83,760,813) | ||
| 수선비 | 24,882,393 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 75,581,607 | 10,429 | ||
| 외화환산손실 | 68,455,966 | 51,474,955 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,831,830,000 | - | ||
| 유형자산처분이익 | - | (309,420) | ||
| 무형자산손상차손환입 | (706,080,380) | - | ||
| 이자수익 | (389,832,440) | (397,480,134) | ||
| 배당금수익 | (64,350,000) | (51,480,000) | ||
| 외화환산이익 | (64,225,147) | (30,986,908) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (15,976,779) | (1,986,052,146) | ||
| 3. 자산부채의 변동 | (3,625,845,065) | 1,126,636,618 | ||
| 매출채권 | 984,908,210 | 7,954,832,533 | ||
| 재고자산 | 1,875,959,245 | 1,247,373,094 | ||
| 기타유동금융자산 | (30,903,605) | 103,535,273 | ||
| 기타유동자산 | 347,802,717 | 718,447,797 | ||
| 기타비유동자산 | (218,154,389) | 136,926,657 | ||
| 매입채무 | (4,604,931,554) | (8,384,668,091) | ||
| 기타유동금융부채 | (1,933,850,451) | 1,358,957,853 | ||
| 계약부채 | 467,276,831 | (2,148,099,800) | ||
| 기타유동부채 | (471,873,459) | 152,423,330 | ||
| 기타비유동부채 | (42,078,610) | (13,092,028) | ||
| 4. 이자수취액 | 359,729,654 | 332,010,681 | ||
| 5. 이자지급액 | (557,626,636) | (752,235,471) | ||
| 6. 배당금수취액 | 64,350,000 | 51,480,000 | ||
| 7. 법인세지급액 | (275,075,870) | (15,287,970) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,300,095,249 | 170,901,638 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,123,612,857 | 3,484,631,746 | ||
| 단기금융자산의 처분 | 2,340,000,000 | 2,340,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 5,301,746 | ||
| 유형자산의 처분 | - | 10,540,000 | ||
| 리스채권의 회수 | 73,612,857 | 77,840,000 | ||
| 장기대여금의 회수 | 2,700,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 5,000,000 | 40,000,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 5,000,000 | 10,950,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,823,517,608) | (3,313,730,108) | ||
| 단기금융자산의 취득 | (2,340,000,000) | (2,340,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (49,999,608) | (55,279,608) | ||
| 유형자산의 취득 | (433,518,000) | (910,450,500) | ||
| 임차보증금의 증가 | - | (5,000,000) | ||
| 기타보증금의 증가 | - | (3,000,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,051,916,928) | 239,111,076 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,759,969,008 | 11,769,851,703 | ||
| 단기차입부채의 증가 | 2,759,969,008 | 11,769,851,703 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,811,885,936) | (11,530,740,627) | ||
| 단기차입부채의 감소 | (5,241,427,117) | (10,971,196,718) | ||
| 리스부채의 감소 | (613,823,939) | (559,543,909) | ||
| 배당금지급 | (956,634,880) | - | ||
| IV. 외화환산으로인한 현금의 변동 | 45,538,891 | (51,334,440) | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV) | (4,327,703,260) | 5,834,640,831 | ||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 12,333,843,135 | 6,499,202,304 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 8,006,139,875 | 12,333,843,135 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제 25 (당)기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 24 (전)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 아이크래프트 주식회사 |
1. 회사의 개요아이크래프트 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2000년에 설립되어 2004년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서, 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축, 인터넷장비 개발 및 판매, 인터넷소프트웨어 개발, 네트워크 진단 및 감리 컨설팅, 통신서비스등을 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 약 7,304백만원입니다. 당사의 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, %)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
| 박우진 | 2,772,211 | 19.0 |
| 성시훈 | 70,000 | 0.5 |
| 직원 및 기타투자자 | 9,091,668 | 62.2 |
| 우리사주조합 | 24,057 | 0.2 |
| 자기주식 | 2,650,000 | 18.1 |
| 합 계 | 14,607,936 | 100.0 |
당사의 당기 재무제표는 2025년 2월 10일 이사회에서 승인되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
2.2 중요한 회계정책재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다.2.2.3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의 도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보 고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지 고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정당사는 당기손익-공정가치측증금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 28
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 4
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
2.2.5 외화환산당사는 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원(KRW)입니다.
1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 2년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.2.7 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.8 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
(2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 특 허 권 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
(3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.2.9 재고자산당사는 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로하고 있습니다.2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.
과거에 인식한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.11 현금 및 현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산가. 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석2.2.16의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 없습니다.
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.다. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채가. 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나. 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
2) 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.13 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.14 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.15 종업원급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 네트워크 장비 납품 및 구축, 유지보수 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다.
(1) 상품의 판매
상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 상품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 14일에서 90일입니다.
(2) 구축 용역
당사는 네트워크 장비 납품과 함께 구축 용역을 제공합니다. 일반적으로 장비의 판매와 구축 용역을 함께 제공하는 계약은 하나의 수행의무로 인식합니다. 따라서, 구축용역 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 구축 용역 준공, 검수 등 시점입니다.
(3) 유지보수 용역
당사는 구축 용역과 별개로 유지보수 용역을 제공합니다. 유지보수 용역은 당사가 직접 제공하거나 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 고객이 보유한 네트워크 시스템이 대상입니다. 당사는 유지보수 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.
(4) 시스템 개발 및 구축당사는 시스템 개발 및 구축 용역을 수행하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있거나, 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이는 계약에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
회사는 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있으며, 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 발생한 기간의 손익에 반영하고 있습니다.
(5) 제품의 판매
제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.
(6) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2.2.11의 회계정책을 참조합니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.2.18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다.또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.19 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채, 기타비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용
2.3.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2.4 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3. 재무위험관리3.1 재무위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
3.1.1 시장위험
당사의 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입부채, 예금, 장기금융자산입니다.
(1) 외환위험당사는 일부 자산 및 부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 외화자산과 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD, CNY, NPR, JPY)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 환산금액 | 외화금액 | 환산금액 | ||
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 513,138 | 754,313 | 1,212,091 | 1,562,870 |
| CNY | 0.14 | - | 0.14 | - | |
| NPR | 154,172 | 1,656 | 137,805 | 1,335 | |
| JPY | 17 | - | 17 | - | |
| 매출채권 | USD | 209,677 | 308,225 | 106,260 | 137,012 |
| 합 계 | USD | 722,815 | 1,062,538 | 1,318,351 | 1,699,882 |
| CNY | 0.14 | - | 0.14 | - | |
| NPR | 154,172 | 1,656 | 137,805 | 1,335 | |
| JPY | 17 | - | 17 | - | |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 1,294,542 | 1,902,977 | 669,293 | 862,986 |
| 단기차입부채 | USD | 935,024 | 1,374,486 | 626,739 | 808,118 |
| 합 계 | USD | 2,229,566 | 3,277,463 | 1,296,032 | 1,671,104 |
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재의 환율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 당기순이익(법인세효과 차감전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 당기순이익 효과 | (221,327) | 221,327 | 3,011 | (3,011) |
(2) 이자율위험
당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율위험에 노출되어있습니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율 차입금 | 6,674,486 | 9,108,118 |
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재 이자율 1.0% 변동시 당기순이익(법인세효과차감전) 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |||||
| 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | 당기손익 | 순자산 | |
| 변동이자율 차입금 | (66,745) | (66,745) | 66,745 | 66,745 | (91,081) | (91,081) | 91,081 | 91,081 |
(3) 가격위험당사는 재무상태표상 장기금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권 및 출자금의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권 및 출자금에 대한 투자는 당사가 정한 정책에 따라 이루어집니다.당사의 지분증권 및 출자금은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분증권 및 출자금 등에 한도를 설정하여 지분증권 및 출자금 가격위험을 관리하고 있습니다. 지분증권 및 출자금 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분증권 및 출자금 투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종료일 현재 지분증권 및 출자금의 가격이 10% 변동하였을 경우 현재 당기순이익(법인세효과차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 당기순이익 효과 | 383,702 | (383,702) | 565,933 | (565,933) |
3.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융자산 | 2,340,000 | 2,340,000 |
| 매출채권 | 8,663,246 | 9,619,872 |
| 기타유동금융자산 | 2,189,662 | 2,810,351 |
| 장기금융자산 | 209,059 | 152,600 |
| 기타비유동금융자산 | 1,050,132 | 3,031,957 |
| 합 계 | 14,452,099 | 17,954,780 |
당사는 상기 채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 유의한 채권인 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상차손 인식이 없다 하여도 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산을 집합하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 않습니다.
보고기간종료일 현재 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 국가 | 원화 | 외화 | 합계 | |
| 금액 | 비율(%) | ||||
| 매출채권 | 한국 | 8,355,021 | 2,677 | 8,357,698 | 96.5 |
| 네덜란드 | - | 305,548 | 305,548 | 3.5 | |
| 합계 | 8,355,021 | 308,225 | 8,663,246 | 100.0 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 국가 | 원화 | 외화 | 합계 | |
| 금액 | 비율(%) | ||||
| 매출채권 | 한국 | 9,482,860 | 2,864 | 9,485,724 | 98.6 |
| 미국 | - | 134,148 | 134,148 | 1.4 | |
| 합계 | 9,482,860 | 137,012 | 9,619,872 | 100.0 |
3.1.3 유동성위험신중한 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 자금팀은 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름을 기초로 당사의 예상 유동성 재원과 현금및현금성자산을 검토합니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 유동성위험은 아래의 표와 같습니다. 표에 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년이상 |
| 매입채무 | 3,155,555 | 3,155,555 | 3,155,555 | - | - | - |
| 단기차입부채 | 6,674,486 | 6,714,840 | 6,714,840 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 1,661,702 | 1,877,135 | 1,382,013 | 495,122 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 4,854,559 | 5,476,928 | - | - | 894,356 | 4,582,572 |
| 합 계 | 16,346,302 | 17,224,458 | 11,252,408 | 495,122 | 894,356 | 4,582,572 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년이상 |
| 매입채무 | 7,739,857 | 7,739,857 | 7,739,857 | - | - | - |
| 단기차입부채 | 6,808,118 | 6,906,797 | 6,906,797 | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 2,300,000 | 2,317,564 | 2,317,564 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 3,727,509 | 3,757,036 | 3,328,879 | 428,157 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 5,430,958 | 6,479,958 | - | - | 904,174 | 5,575,784 |
| 합 계 | 26,006,442 | 27,201,212 | 20,293,097 | 428,157 | 904,174 | 5,575,784 |
당사는 상기에 언급된 유동성위험에 대비하여 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산을 각각 8,006,140천원 및 2,340,000천원 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 상기 금융부채 외 종속기업에 대한 지급보증으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 USD 960,000과 원화 2,880,000천원으로 모두 1년 이내에 만기가 도래합니다(주석 22 참조).
3.2 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 총자본부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 총자본부채비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 차입부채 및 사채총계(재무상태표의 장단기차입부채 및 장단기사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 순자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입부채 총계(A) | 6,674,486 | 9,108,118 |
| 현금및현금성자산(B) | 8,006,140 | 12,333,843 |
| 순차입부채(C=A-B) | (1,331,654) | (3,225,725) |
| 총자본(D) | 32,760,981 | 34,679,566 |
| 총자본부채비율(E=C/D)(주1) | - | - |
(주1) 당사의 총자본부채비율은 순차입부채가 (-)이므로 산정하지 않습니다.
4. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.4.1 금융자산
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타금융자산(주1) | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | 8,006,140 | - | 8,006,140 |
| 단기금융자산 | - | 2,340,000 | - | 2,340,000 |
| 매출채권 | - | 8,663,246 | - | 8,663,246 |
| 기타유동금융자산 | - | 2,122,673 | 66,989 | 2,189,662 |
| 장기금융자산 | 4,046,079 | - | - | 4,046,079 |
| 기타비유동금융자산 | - | 530,664 | 519,467 | 1,050,131 |
| 합 계 | 4,046,079 | 21,662,723 | 586,456 | 26,295,258 |
(주1) 리스채권 해당액을 기타금융자산으로 분류하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타금융자산(주1) | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | 12,333,843 | - | 12,333,843 |
| 단기금융자산 | - | 2,340,000 | - | 2,340,000 |
| 매출채권 | - | 9,619,872 | - | 9,619,872 |
| 기타유동금융자산 | - | 2,732,651 | 77,700 | 2,810,351 |
| 장기금융자산 | 5,811,932 | - | - | 5,811,932 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,468,852 | 563,105 | 3,031,957 |
| 합 계 | 5,811,932 | 29,495,218 | 640,805 | 35,947,955 |
(주1) 리스채권 해당액을 기타금융자산으로 분류하였습니다.
4.2 금융부채
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채(주1) | 합 계 |
| 매입채무 | - | 3,155,555 | - | 3,155,555 |
| 단기차입부채 | - | 6,674,486 | - | 6,674,486 |
| 기타유동금융부채 | - | 952,365 | 709,337 | 1,661,702 |
| 기타비유동금융부채 | - | 83,397 | 4,771,162 | 4,854,559 |
| 합 계 | - | 10,865,803 | 5,480,499 | 16,346,302 |
(주1) 리스부채 해당액을 기타금융부채로 분류하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채(주1) | 합 계 |
| 매입채무 | - | 7,739,857 | - | 7,739,857 |
| 단기차입부채 | - | 6,808,118 | - | 6,808,118 |
| 유동성장기차입부채 | - | 2,300,000 | - | 2,300,000 |
| 기타유동금융부채 | - | 2,905,137 | 822,372 | 3,727,509 |
| 기타비유동금융부채 | - | 202,737 | 5,228,221 | 5,430,958 |
| 합 계 | - | 19,955,849 | 6,050,593 | 26,006,442 |
(주1) 리스부채 해당액을 기타금융부채로 분류하였습니다.
5. 상각후원가측정금융자산5.1 현금및현금성자산5.1.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | - | 3,000 |
| 보통예금 및 MMDA | 7,250,171 | 10,766,638 |
| 외화보통예금 | 755,969 | 1,564,205 |
| 합 계 | 8,006,140 | 12,333,843 |
5.1.2 당기 및 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 2,000,000 | 2,700,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 2,300,000 |
| 사용권자산의 증가 | 56,425 | 161,857 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 513,484 | 630,864 |
| 재고자산의 비품 대체 | 127,889 | 104,918 |
5.2 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예적금(주1) | 2,340,000 | 2,340,000 |
(주1) 보고기간종료일 현재 상기 정기예적금은 금융기관의 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19 참조).
5.3 매출채권5.3.1 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
| 집합평가 | 개별평가 | ||
| 매출채권 | 8,664,658 | 55,000 | 8,719,658 |
| 차감: 대손충당금 | (1,412) | (55,000) | (56,412) |
| 매출채권(순액) | 8,663,246 | - | 8,663,246 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실 | 합계 | |
| 집합평가 | 개별평가 | ||
| 매출채권 | 9,549,432 | 159,697 | 9,709,129 |
| 차감: 대손충당금 | (11,038) | (78,219) | (89,257) |
| 매출채권(순액) | 9,538,394 | 81,478 | 9,619,872 |
5.3.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정상채권 | 7,042,504 | 9,439,053 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,622,154 | 110,379 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | - | 81,448 |
| 9개월 초과 12개월 이하 | - | 50 |
| 12개월 초과 | - | - |
| 손상채권 | 55,000 | 78,199 |
| 대손충당금 | (56,412) | (89,257) |
| 합 계 | 8,663,246 | 9,619,872 |
5.3.3 보고기간종료일 현재 매출채권 외화 채권금액은 308,225천원입니다.
5.3.4 대손충당금당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 회수(제각) | 기말 |
| 매출채권 대손충당금 | 89,257 | (9,596) | (23,249) | 56,412 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 회수(제각) | 기말 |
| 매출채권 대손충당금 | 32,642 | 56,452 | 163 | 89,257 |
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액 및 충당금환입은 포괄손익계산서 상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
5.4 기타금융자산5.4.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동금융자산 | 미수금 | 67,318 | 36,414 |
| 미수수익 | 55,355 | 65,226 | |
| 유동성장기대여금 | 2,000,000 | 2,631,011 | |
| 유동성리스채권 | 66,989 | 77,700 | |
| 합 계 | 2,189,662 | 2,810,351 | |
| 기타비유동금융자산 | 장기대여금 | - | 1,948,897 |
| 비유동성리스채권 | 519,467 | 563,105 | |
| 임차보증금 | 520,084 | 504,375 | |
| 기타보증금 | 10,580 | 15,580 | |
| 합 계 | 1,050,131 | 3,031,957 |
5.4.2 리스채권(1) 당사는 리스 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 거래로 판단되는 전대 리스 계약에 대해서 금융리스로 분류하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 리스총투자 | 최소리스료 현재가치(주1) |
| 1년 이내 | 90,059 | 87,674 |
| 1년 초과 2년 이내 | 92,311 | 89,866 |
| 2년 초과 3년 이내 | 103,104 | 100,512 |
| 3년 초과 4년 이내 | 105,678 | 103,022 |
| 4년 초과 5년 이내 | 108,318 | 105,595 |
| 5년 초과 | 176,586 | 99,788 |
| 합 계 | 676,056 | 586,457 |
(주1) 최소리스료 현재가치는 기말 현금흐름할인 방식을 적용하여 산출되었으며 금융리스채권 및 리스순투자금액과 동일한 방식으로 산출되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 최소리스료 현재가치 |
| 리스총투자 | 676,056 |
| 리스순투자 | 586,457 |
| 미실현이자수익 | 89,599 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출손익 | - | - |
| 리스순투자의 금융수익 | 25,436 | 27,550 |
6. 재고자산6.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 9,466,544 | 11,865,002 |
| 재고자산평가손실충당금 | (939,660) | (864,078) |
| 미착품 | 401,854 | 7,244 |
| 합 계 | 8,928,738 | 11,008,168 |
6.2 당기 및 전기 중 재고자산의 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 기말 |
| 재고자산평가손실충당금(상품) | 864,078 | 75,582 | 939,660 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 기말 |
| 재고자산평가손실충당금(상품) | 864,068 | 10 | 864,078 |
7. 종속기업투자
7.1 보고기간종료일 현재 종속기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 업종 |
| 종속기업 | 시엔스㈜ | 대한민국 | 인터넷 네트워크 구축 및 시스템 구축 외 |
| 종속기업 | 에프알씨앤씨㈜ | 대한민국 | 전자상거래 및 컨텐츠 제작, 유통 외 |
7.2 보고기간종료일 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부금액 |
| 종속기업 | 시엔스㈜ | 7,000,000 | 100 | 3,500,000 | 6,628,234 | 3,500,000 |
| 종속기업 | 에프알씨앤씨㈜ | 680,103 | 50.2 | 500,334 | 272,267 | 88,615 |
| 합 계 | 4,000,334 | 6,900,501 | 3,588,615 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부금액 |
| 종속기업 | 시엔스㈜ | 7,000,000 | 100 | 3,500,000 | 6,289,261 | 3,500,000 |
| 종속기업 | 에프알씨앤씨㈜ | 680,103 | 50.2 | 500,334 | 191,463 | 88,615 |
| 합 계 | 4,000,334 | 6,480,724 | 3,588,615 |
7.3 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 시엔스㈜ | 19,772,798 | 13,144,564 | 6,628,234 | 20,034,172 | 338,973 | 338,973 |
| 에프알씨앤씨㈜ | 850,263 | 307,740 | 542,523 | - | 161,010 | 161,010 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 시엔스㈜ | 20,679,069 | 14,389,808 | 6,289,261 | 24,985,896 | 527,869 | 527,869 |
| 에프알씨앤씨㈜ | 787,507 | 405,995 | 381,512 | 851,663 | 72,879 | 72,879 |
8. 장기금융자산보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원, 주) |
| 구 분 | 주식(출자)수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익누적액 | 손상차손누적액 |
| <당기손익-공정가치측정금융자산> | |||||||
| 지분증권 | |||||||
| 상장주식 | 429,000 | 2.65% | 1,496,747 | 3,530,670 | 3,530,670 | 2,033,923 | - |
| 출자금(주1) | |||||||
| 소프트웨어공제조합 | 330 | 1% 미만 | 161,000 | 255,750 | 255,750 | 94,750 | - |
| 정보통신공제조합 | 111 | 1% 미만 | 28,525 | 50,599 | 50,599 | 22,074 | - |
| 보험상품 | |||||||
| 삼성화재해상보험 | 204,654 | 209,059 | 209,059 | 4,405 | - | ||
| 합 계 | 1,890,926 | 4,046,078 | 4,046,078 | 2,155,152 | - |
(주1) 보고기간종료일 현재 소프트웨어공제조합과 정보통신공제조합의 출자금은 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).
| <전기말> | (단위 : 천원, 주) |
| 구 분 | 주식(출자)수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익누적액 | 손상차손누적액 |
| <당기손익-공정가치측정금융자산> | |||||||
| 지분증권 | |||||||
| 상장주식 | 429,000 | 2.65% | 1,496,747 | 5,362,500 | 5,362,500 | 3,865,753 | - |
| 출자금(주1) | |||||||
| 소프트웨어공제조합 | 330 | 1% 미만 | 161,000 | 249,948 | 249,948 | 88,948 | - |
| 정보통신공제조합 | 111 | 1% 미만 | 28,525 | 46,884 | 46,884 | 18,359 | - |
| 보험상품 | |||||||
| 삼성화재해상보험 | 154,655 | 152,600 | 152,600 | (2,054) | - | ||
| 합 계 | 1,840,927 | 5,811,932 | 5,811,932 | 3,971,006 | - |
(주1) 보고기간종료일 현재 소프트웨어공제조합과 정보통신공제조합의 출자금은 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).
9. 유형자산
9.1 보고기간종료일 현재 유형자산별 순장부가액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
| 토지(주1) | 714,094 | - | 714,094 |
| 건물(주1) | 1,439,750 | (134,976) | 1,304,774 |
| 기계장치 | 70,000 | (70,000) | - |
| 차량운반구 | 293,921 | (171,454) | 122,467 |
| 비품 | 3,357,357 | (1,843,144) | 1,514,213 |
| 시설장치 | 561,701 | (415,304) | 146,397 |
| 사용권자산 | 6,748,836 | (2,523,811) | 4,225,025 |
| 합 계 | 13,185,659 | (5,158,689) | 8,026,970 |
(주1) 보고기간종료일 현재 상기 토지와 건물은 금융기관의 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
| 토지 | 714,094 | - | 714,094 |
| 건물 | 1,439,750 | (98,983) | 1,340,767 |
| 기계장치 | 70,000 | (70,000) | - |
| 차량운반구 | 293,921 | (112,670) | 181,251 |
| 비품 | 2,795,950 | (1,374,533) | 1,421,417 |
| 시설장치 | 561,701 | (302,622) | 259,079 |
| 사용권자산 | 6,742,506 | (1,821,743) | 4,920,763 |
| 합 계 | 12,617,922 | (3,780,551) | 8,837,371 |
9.2 당기 및 전기 중 유형자산별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/제거 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| 토지 | 714,094 | - | - | - | - | 714,094 |
| 건물 | 1,340,767 | - | - | - | (35,993) | 1,304,774 |
| 차량운반구 | 181,251 | - | - | - | (58,784) | 122,467 |
| 비품(주1) | 1,421,417 | 433,518 | - | 127,889 | (468,611) | 1,514,213 |
| 시설장치 | 259,079 | - | - | - | (112,682) | 146,397 |
| 사용권자산 | 4,920,763 | 56,425 | (12,695) | - | (739,468) | 4,225,025 |
| 합 계 | 8,837,371 | 489,943 | (12,695) | 127,889 | (1,415,538) | 8,026,970 |
(주1) 비품의 대체금액은 재고자산에서 대체된 것입니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/제거 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| 토지 | 714,094 | - | - | - | - | 714,094 |
| 건물 | 1,376,761 | - | - | - | (35,994) | 1,340,767 |
| 차량운반구 | 240,036 | - | - | - | (58,785) | 181,251 |
| 비품(주1) | 703,547 | 910,451 | (10,231) | 104,918 | (287,268) | 1,421,417 |
| 시설장치 | 371,761 | - | - | - | (112,682) | 259,079 |
| 사용권자산 | 5,498,485 | 161,857 | (14,790) | - | (724,789) | 4,920,763 |
| 합 계 | 8,904,684 | 1,072,308 | (25,021) | 104,918 | (1,219,518) | 8,837,371 |
(주1) 비품의 대체금액은 재고자산에서 대체된 것입니다.
9.3 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 부동산 | 6,380,449 | (2,315,486) | 4,064,963 |
| 차량운반구 | 368,387 | (208,325) | 160,062 |
| 합 계 | 6,748,836 | (2,523,811) | 4,225,025 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 부동산 | 6,380,449 | (1,698,023) | 4,682,426 |
| 차량운반구 | 362,057 | (123,720) | 238,337 |
| 합 계 | 6,742,506 | (1,821,743) | 4,920,763 |
9.4 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 전대리스 수익 | 25,436 | 27,550 |
| 사용권자산 감가상각비 | 739,468 | 724,789 |
| - 부동산 | 617,463 | 617,463 |
| - 차량운반구 | 122,005 | 107,326 |
| 리스부채 이자비용 | 241,890 | 262,244 |
| 사용권자산 복구충당부채 전입액/처분손익 | 2,064 | 1,923 |
| 단기리스 관련 비용 | 102,385 | 88,447 |
| 소액자산리스 비용 | 11,893 | 13,180 |
당기 및 전기 중 리스 관련 총 현금유출액은 각각 983,193천원 및 923,415천원입니다.
9.5 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 | 부보금액 | 보험사 | 비고 |
| 재물보험 (성수센터) | 950,000 | 삼성화재 | (주1) |
| 재물보험 (아이콘역삼) | 2,220,000 | 삼성화재 | |
| 합 계 | 3,170,000 |
(주1) 신한은행 차입금과 관련하여 950,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.
10. 투자부동산
10.1 보고기간종료일 현재 투자부동산별 순장부가액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지(주1) | 311,744 | - | 311,744 |
| 건물(주1) | 628,532 | (58,819) | 569,713 |
| 합 계 | 940,276 | (58,819) | 881,457 |
(주1) 보고기간종료일 현재 상기 토지와 건물은 금융기관의 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 311,744 | - | 311,744 |
| 건물 | 628,532 | (43,103) | 585,429 |
| 합 계 | 940,276 | (43,103) | 897,173 |
10.2 당기 및 전기 중 투자부동산별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/제거 | 감가상각비 | 기말 |
| 토지 | 311,744 | - | - | - | 311,744 |
| 건물 | 585,429 | - | - | (15,716) | 569,713 |
| 합 계 | 897,173 | - | - | (15,716) | 881,457 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/제거 | 감가상각비 | 기말 |
| 토지 | 311,744 | - | - | - | 311,744 |
| 건물 | 601,145 | - | - | (15,716) | 585,429 |
| 합 계 | 912,889 | - | - | (15,716) | 897,173 |
10.3 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장소 | 장부가액 | 공정가치 |
| 토지 | 서울특별시 성동구 | 311,744 | 311,744 |
| 건물 | 서울특별시 성동구 | 569,713 | 628,532 |
| 합 계 | 881,457 | 940,276 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장소 | 장부가액 | 공정가치 |
| 토지 | 서울특별시 성동구 | 311,744 | 311,744 |
| 건물 | 서울특별시 성동구 | 585,429 | 628,532 |
| 합 계 | 897,173 | 940,276 |
10.4 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 직접임대수익과 비용의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 32,370 | 31,324 |
| 임대수익 발생 운용비용 | 23,969 | 28,164 |
11. 무형자산11.1 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 소프트웨어 | 26,450 | (26,450) | - | - |
| 개발비 | 103,811 | (103,811) | - | - |
| 산업재산권 | 6,479 | (6,479) | - | - |
| 회원권 | 1,352,872 | - | - | 1,352,872 |
| 합 계 | 1,489,612 | (136,740) | - | 1,352,872 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 소프트웨어 | 26,450 | (26,450) | - | - |
| 개발비 | 103,811 | (103,811) | - | - |
| 산업재산권 | 6,479 | (6,479) | - | - |
| 회원권 | 1,352,872 | - | (706,080) | 646,792 |
| 합 계 | 1,489,612 | (136,740) | (706,080) | 646,792 |
11.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상환입 | 기말 |
| 회원권 | 646,792 | - | 706,080 | 1,352,872 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
| 산업재산권 | 259 | - | (259) | - |
| 회원권 | 646,792 | - | - | 646,792 |
| 합 계 | 647,051 | - | (259) | 646,792 |
11.3 보고기간종료일 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 골프회원권 | 1,256,080 | 550,000 |
| 콘도회원권 | 96,792 | 96,792 |
| 합 계 | 1,352,872 | 646,792 |
11.4 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 경상연구개발비 | 686,221 | 1,046,009 |
12. 법인세12.1 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(환급액) | 21,754 | 249,898 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (184,210) | 892,500 |
| 법인세비용(수익) | (162,456) | 1,142,398 |
12.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,124,407) | 5,131,303 |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 | (235,001) | 1,072,442 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 101,045 | 197,236 |
| - 세액공제 관련 | (64,229) | (203,408) |
| - 법인세추납(환급)액 | (17,381) | - |
| - 기타차이(세율차이 등) | 53,110 | 76,128 |
| 법인세비용(수익) | (162,456) | 1,142,398 |
| 유효세율(주1) | - | 22.26% |
| (주1) | 당기 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
12.3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 증감내역 및 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 인식한 이연법인세자산 |
| 재고자산평가손실 | 864,078 | 75,582 | 939,660 | 196,389 |
| 대손금 | 315,000 | - | 315,000 | - |
| 대손충당금 | 108,745 | (108,745) | - | - |
| 장기금융자산 | (3,971,005) | 1,815,852 | (2,155,153) | (450,427) |
| 관계기업투자주식 | 411,719 | - | 411,719 | - |
| 선급비용 | (53,975) | 53,975 | - | - |
| 미지급비용 | 600,486 | (7,068) | 593,418 | 124,024 |
| 유형자산상각부인액 | 251,117 | 42,784 | 293,901 | 61,425 |
| 무형자산손상차손 | 706,080 | (706,080) | - | - |
| 사용권자산/리스부채 | 1,129,830 | 125,644 | 1,255,474 | 262,394 |
| 리스채권 | (640,806) | 54,349 | (586,457) | (122,569) |
| 임차보증금현재가치할인 | 180,216 | (20,708) | 159,508 | 33,337 |
| 임대보증금현재가치할인 | (19,889) | 2,286 | (17,603) | (3,679) |
| 선수임대료 | 18,902 | (2,493) | 16,409 | 3,430 |
| 충당부채 | 176,181 | (94,481) | 81,700 | 17,075 |
| 미수수익 | (65,225) | 9,870 | (55,355) | (11,569) |
| 합 계 | 11,454 | 1,240,767 | 1,252,221 | 109,830 |
| 이월결손금 | - | - | - | - |
| 이월세액공제 | 75,110 | (75,110) | - | - |
| 이연법인세자산(순액) | (74,380) | 184,210 | 109,830 | 109,830 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 인식한 이연법인세자산 |
| 재고자산평가손실 | 864,068 | 10 | 864,078 | 180,592 |
| 대손금 | 315,000 | - | 315,000 | - |
| 대손충당금 | 49,727 | 59,018 | 108,745 | 22,728 |
| 장기금융자산 | (1,955,055) | (2,015,950) | (3,971,005) | (829,940) |
| 관계기업투자주식 | 411,719 | - | 411,719 | - |
| 선급비용 | (53,975) | - | (53,975) | (11,281) |
| 미지급비용 | 585,576 | 14,910 | 600,486 | 125,502 |
| 유형자산상각부인액 | 208,016 | 43,101 | 251,117 | 52,483 |
| 무형자산손상차손 | 706,080 | - | 706,080 | 147,571 |
| 사용권자산/리스부채 | 964,585 | 165,245 | 1,129,830 | 236,135 |
| 리스채권 | (691,096) | 50,290 | (640,806) | (133,928) |
| 임차보증금현재가치할인 | 200,101 | (19,885) | 180,216 | 37,665 |
| 임대보증금현재가치할인 | (22,209) | 2,320 | (19,889) | (4,157) |
| 선수임대료 | 21,518 | (2,616) | 18,902 | 3,950 |
| 충당부채 | 179,107 | (2,926) | 176,181 | 36,822 |
| 미수수익 | (47,190) | (18,035) | (65,225) | (13,632) |
| 합 계 | 1,735,972 | (1,724,518) | 11,454 | (149,490) |
| 이월결손금 | 2,110,248 | (2,110,248) | - | - |
| 이월세액공제 | 163,025 | (87,915) | 75,110 | 75,110 |
| 이연법인세자산(순액) | 818,120 | (892,500) | (74,380) | (74,380) |
12.4 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
12.5 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적 차이 726,719천원에 대하여 실현 가능성이 낮은 것으로 보아 이연법인세자산으로 미인식하였으며, 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업투자지분 관련 차감할 일시적차이 | 411,719 | 411,719 |
| 대손금 | 315,000 | 315,000 |
| 합계 | 726,719 | 726,719 |
13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산 | 선급금 | 23,043 | 2,587 |
| 선급비용(주1) | 1,806,646 | 2,228,880 | |
| 합 계 | 1,829,689 | 2,231,467 | |
| 기타비유동자산 | 장기선급비용(주1) | 220,814 | 2,659 |
| (주1) | 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있으며, 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각합니다. 진행중인 계약과 관련하여 계약이행원가로 인식한 금액은 당기말 2,017,347천원, 전기말 2,168,760천원입니다. |
14. 차입부채
14.1 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 차입처 | 차입용도 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 기업은행 | 운영자금 | Koribor3개월+2.797% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 신한은행 | Usance | TERM SOFR + 1.1% | 1,374,486($ 935,024.22) | 808,118($ 626,739.46) |
| 운영자금 | - | - | 3,000,000 | |
| 시설자금(주1) | 금융채수익률+0.85% | 2,300,000 | - | |
| 합 계 | 6,674,486 ($ 935,024.22) | 6,808,118($ 626,739.46) |
| (주1) | 상기 차입금과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조). |
14.2 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| 신한은행 | 시설자금 | 금융채수익률+1.06% | 2024.02.26 | - | 2,300,000 |
| 차감 : 유동성장기부채 | - | (2,300,000) | |||
| 장기차입금 잔액 | - | - |
15. 매입채무 및 기타금융부채
15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 매입채무 | 외상매입금 | 3,155,555 | - | 7,739,857 | - |
| 기타금융부채 | 미지급금 | 201,411 | - | 595,707 | - |
| 미지급비용 | 750,954 | - | 2,309,430 | - | |
| 리스부채 | 709,336 | 4,771,163 | 822,371 | 5,228,222 | |
| 임대보증금 | - | 83,396 | - | 81,111 | |
| 금융보증계약 | - | - | - | 121,625 | |
| 소 계 | 1,661,701 | 4,854,559 | 3,727,508 | 5,430,958 | |
| 합 계 | 4,817,256 | 4,854,559 | 11,467,365 | 5,430,958 |
15.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 감소 | 상환 | 기말 |
| 리스부채 | 6,050,593 | 56,425 | 241,890 | (12,893) | (855,516) | 5,480,499 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 감소 | 상환 | 기말 |
| 리스부채 | 6,463,070 | 161,857 | 262,244 | (15,040) | (821,538) | 6,050,593 |
15.3 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
| 1년 이내 현금유출 | 924,770 |
| 2년 이내 현금유출 | 894,356 |
| 2년 이후 현금유출 | 4,481,572 |
| 합 계 | 6,300,698 |
16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 | 예수금 | 150,008 | 405,639 |
| 부가세예수금 | 770,359 | 927,965 | |
| 선수수익 | 16,409 | 127,741 | |
| 종업원급여 | 367,756 | 332,745 | |
| 소 계 | 1,304,532 | 1,794,090 | |
| 기타비유동부채 | 장기선수수익 | - | 37,792 |
| 장기종업원급여 | 225,662 | 267,741 | |
| 소 계 | 225,662 | 305,533 | |
| 충당부채 | 복구충당부채(주1) | 81,700 | 54,555 |
| 합 계 | 1,611,894 | 2,154,178 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 당사가 임차한 사무실의 임차종료시 예상되는 복구비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. |
17. 퇴직급여
17.1 확정기여형 퇴직급여제도확정기여제도에서 가입자의 미래급여금액은 사용자나 가입자가 출연하는 기여금과 기금의 운영효율성 및 투자수익에 따라 결정되며, 당사는 기금에 기여금을 출연함으로써 급여지급의무를 다하게 됩니다.당사는 대한민국의 자격요건을 갖춘 종업원 등을 위하여 확정기여형 퇴직급여를 운영하였습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직직전 3개월 평균임금에 재직년수를 곱하여 산출한 금액을 지급받게 되며, 그 외의 퇴직급여는 없습니다.
17.2 당기 및 전기의 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 235,878 | 265,023 |
| 판매비와관리비 | 608,187 | 577,565 |
| 경상연구개발비 | 60,186 | 68,674 |
| 합 계 | 904,251 | 911,262 |
18. 우발채무, 지급보증 및 약정사항
18.1 보고기간종료일 현재 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 없습니다.
18.2 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| 서울보증보험 | 145,929 | 지급보증 |
| 소프트웨어공제조합 | 15,165,995 | 입찰/계약/하자/선급금 보증 |
| KEB하나은행 | 1,000,000 | 외상매출채권담보대출약정 |
| 기업은행 | 500,000 | 납세보증 |
| $1,000,000 | 신용장개설 | |
| $1,008,000 | 외화지급보증 | |
| 신한은행 | $6,000,000 | 신용장개설 |
18.3 보고기간종료일 현재 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 금융기관 | 약정한도 | 실행액 | 약정내역 |
| KEB하나은행 | 1,000,000 | - | 외상매출채권담보대출 |
| 기업은행 | $1,000,000 | - | 수입신용장 |
| $1,008,000 | - | 기타외화지급보증 | |
| 500,000 | 500,000 | 기타원화지급보증 | |
| 3,000,000 | 3,000,000 | 일반자금대출 | |
| 2,000,000 | - | 종합통장대출 | |
| 신한은행 | $6,000,000 | $2,347,420 | 수입신용장 |
| 2,300,000 | 2,300,000 | 일반자금대출 | |
| 1,000,000 | - | 종합통장대출 |
19. 사용제한 및 담보제공자산보고기간종료일 현재 사용제한 및 담보제공자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 내역 |
| 기업은행 | 단기금융자산 | 330,000 | 363,000 | Usance |
| 1,000,000 | 1,000,000 | 타법인질권설정 | ||
| 500,000 | 550,000 | 외화지급보증 | ||
| 10,000 | 11,000 | 외화지급보증 | ||
| 500,000 | 550,000 | 납세보증 | ||
| 신한은행 | 토지와 건물(유형자산, 투자부동산) | 2,900,325 | 2,760,000 | 담보제공 |
| 소프트웨어공제조합 | 장기금융자산 | 255,750 | 255,750 | 담보제공 |
| 정보통신공제조합 | 장기금융자산 | 50,599 | 50,599 | 담보제공 |
20. 자본20.1 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 총수 | 14,607,936 | 14,607,936 |
| 자본금 | 7,303,968,000 | 7,303,968,000 |
20.2 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 1,195,623 | 1,195,623 |
| 자기주식처분이익 | 467,593 | 467,593 |
| 합 계 | 1,663,216 | 1,663,216 |
| 자본조정 | ||
| 자기주식 (주1) | (7,670,890) | (7,670,890) |
| 기타포괄손익누계액 | - | - |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식 7,670,890천원(2,650,000주)은 자사주식의 가격안정을 목적으로 취득하였으며, 향후 주가변동추이를 고려하여 처분할 예정입니다. 자기주식의 평균 취득단가는 주당 2,895원입니다. |
20.3 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 (주1) | 840,667 | 745,004 |
| 임의적립금 | 10,210 | 10,210 |
| 미처분이익잉여금 | 30,613,810 | 32,628,059 |
| 합 계 | 31,464,687 | 33,383,273 |
| (주1) | 상법상 당사는 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
20.4 이익잉여금처분계산서
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기(처분예정일: 2025년 3월 24일) | 전기(처분확정일: 2024년 3월 25일) | ||
| I. 미처분이익잉여금 | 30,613,810 | 32,628,058 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 31,575,760 | 28,639,153 | ||
| 당기순이익(손실) | (961,950) | 3,988,905 | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 합계 | 30,613,810 | 32,628,058 | ||
| IV. 이익잉여금처분액 | - | (1,052,298) | ||
| 이익준비금 | - | (95,663) | ||
| 배당금(보통주배당금(률): 당기 : 0원(0%) 전기 : 80원(16%) | - | (956,635) | ||
| V. 차기이월미처분이익잉여금 | 30,613,810 | 31,575,760 |
21. 주당이익
당기 및 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
21.1 기본주당이익
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) | (961,950,754) | 3,988,905,477 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 11,957,936 | 11,957,936 |
| 기본주당이익(손실) | (80) | 334 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초유통주식수(주) | 11,957,936 | 11,957,936 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 11,957,936 | 11,957,936 |
21.2 보고기간종료일 현재 희석성잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
22. 특수관계자와의 거래
22.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기업명 |
| 종속기업 | 시엔스 주식회사 |
| 종속기업 | 에프알씨앤씨 주식회사 |
| 기타특수관계자 (주1) | 유티젠스 주식회사 |
| (주1) | 유티젠스 주식회사는 당사의 대표이사 등이 100%의 지분을 보유하고 있습니다. |
22.2 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 상근 임원(미등기임원포함)으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 2,644,392 | 2,886,063 |
| 퇴직급여 | 328,459 | 318,766 |
| 합 계 | 2,972,851 | 3,204,829 |
22.3 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 거래구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출거래 등 | 매입거래 등 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | |||
| 종속기업 | 시엔스㈜ | 임대매출 | 44,515 | - | 43,497 | - |
| 매출/매입(*1) | 141,957 | 2,544,989 | 109,275 | 1,981,186 | ||
| 이자수익 | 120,644 | - | 217,235 | - | ||
| 기타대손상각비(환입) | - | (181,022) | - | (10,777) | ||
| 소 계 | 307,116 | 2,363,967 | 370,007 | 1,970,409 | ||
| 에프알씨앤씨㈜ | 이자수익 | - | - | 11,986 | - | |
| 기타대손상각비(환입) | - | (6,721) | - | (18,984) | ||
| 소 계 | - | (6,721) | 11,986 | (18,984) | ||
| 기타특수관계자 | 유티젠스㈜ | 임대매출 | 32,370 | - | 31,324 | - |
| 매출/매입 | - | 492,910 | 55,000 | 365,860 | ||
| 소 계 | 32,370 | 492,910 | 86,324 | 365,860 |
(*1) 종속기업인 시엔스에 대한 순액 매출 조정 전 거래금액입니다.
22.4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무의 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 거래구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채 권 | 채 무 | 채 권 | 채 무 | |||
| 종속기업 | 시엔스㈜ | 매출채권 | 20,693 | - | 19,800 | - |
| 매입채무 | - | 305,697 | 182,987 | |||
| 대여금 | 2,000,000 | - | 4,700,000 | - | ||
| 미수수익 | 5,367 | - | 11,960 | - | ||
| 리스채권 | 586,457 | - | 640,805 | - | ||
| 임대보증금 | - | 75,000 | - | 75,000 | ||
| 소 계 | 2,612,517 | 380,697 | 5,372,565 | 257,987 | ||
| 기타특수관계자 | 유티젠스㈜ | 매입채무 | - | - | - | 31,416 |
| 임대보증금 | - | 26,000 | - | 26,000 | ||
| 소 계 | - | 26,000 | - | 57,416 |
22.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증
보고기간종료일 현재 당사는 최대주주로부터 USANCE 사용과 관련하여 외화 USD 8,773,537과 원화 7,200,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.22.6 특수관계자에게 제공하는 지급보증보고기간종료일 현재 당사는 종속기업 시엔스㈜에 외화 USD 960,000과 원화 2,520,000천원, 에프알씨앤씨㈜에 원화 360,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
22.7 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 거래구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 종속기업 | 시엔스㈜ | 자금대여 | 4,700,000 | - | (2,700,000) | 2,000,000 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 거래구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 종속기업 | 시엔스㈜ | 자금대여 | 5,000,000 | - | (300,000) | 4,700,000 |
| 에프알씨앤씨㈜ | 자금대여 | 700,000 | - | (700,000) | - |
시엔스㈜의 대여금 대해 대손충당금 120,092천원을 계상하고 있습니다.
23. 매출액 및 매출원가
23.1 당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 : | ||
| 용역매출 | 19,219,593 | 27,481,888 |
| 상품매출 | 63,123,069 | 87,017,927 |
| 제품매출 | - | 7,330 |
| 임대매출 | 85,284 | 74,820 |
| 소 계 | 82,427,946 | 114,581,965 |
| 매출원가 : | ||
| 용역매출원가 | 18,658,364 | 25,174,455 |
| 상품매출원가 | 50,326,722 | 71,434,477 |
| 기초상품재고액 | 11,000,924 | 12,264,179 |
| 당기상품매입액 | 48,036,621 | 75,860,058 |
| 타계정대체 | (183,939) | (5,688,836) |
| 기말상품재고액 | (8,526,884) | (11,000,924) |
| 제품매출원가 | - | - |
| 임대매출원가 | 39,685 | 43,880 |
| 소 계 | 69,024,771 | 96,652,812 |
| 매출총이익 | 13,403,175 | 17,929,153 |
23.2 당기 및 전기 중 당사 수익의 원천은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 82,427,946 | 114,581,965 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | - | - |
| 합 계 | 82,427,946 | 114,581,965 |
23.3 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다. 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 이전하는 재화나 용역 | ||
| 용역매출 - 인터넷 망구축 등 | 1,663,868 | 11,018,340 |
| 상품매출 - 장비공급 등 | 63,123,069 | 87,017,927 |
| 제품매출 - 기타제품판매 등 | - | 7,330 |
| 소 계 | 64,786,937 | 98,043,597 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | ||
| 용역매출 - SI 개발용역 등 | - | - |
| 용역매출 - 유지보수용역 등 | 17,555,724 | 16,463,548 |
| 소 계 | 17,555,724 | 16,463,548 |
| 기타매출 | ||
| 임대매출 | 85,285 | 74,820 |
| 소 계 | 85,285 | 74,820 |
| 합 계 | 82,427,946 | 114,581,965 |
23.4 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이행한 수행의무와 관련된 계약자산 | - | - |
| 이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채 | 602,843 | 80,089 |
한편, 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 수익은 각각 110,822천원 및 2,150,082천원입니다.
23.5 보고기간종료일 현재 계약원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약이행원가 | 2,017,347 | 2,168,760 |
계약이행원가는 계약에 따른 의무를 이행하기 위해 발생한 비용으로 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각합니다.
24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재료비 | 105,174 | 5,021,882 |
| 상품의 판매 | 49,212,670 | 70,005,167 |
| 종업원급여 | 12,515,338 | 13,692,295 |
| 운반비 | 379,403 | 357,439 |
| 감가상각비 | 1,431,254 | 1,235,233 |
| 무형자산상각비 | - | 259 |
| 지급임차료 | 223,677 | 200,081 |
| 여비교통비 | 402,710 | 508,615 |
| 지급수수료 | 10,296,401 | 10,174,773 |
| 외주용역비 | 2,968,340 | 4,793,632 |
| 유지보수비 | 3,154,490 | 2,697,617 |
| 기타 | 1,637,298 | 2,288,572 |
| 합 계(주1) | 82,326,755 | 110,975,565 |
| (주1) | 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 금액입니다. |
25. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 5,941,254 | 5,663,883 |
| 상여금 | 300,830 | 631,854 |
| 퇴직급여 | 608,187 | 577,565 |
| 복리후생비 | 1,200,942 | 1,153,103 |
| 수도광열비 | 22,008 | 9,345 |
| 운반비 | 356,926 | 354,882 |
| 감가상각비 | 840,228 | 673,794 |
| 무형자산상각비 | - | 259 |
| 수선비 | 29,393 | 25,599 |
| 소모품비 | 113,860 | 144,425 |
| 사무용품비 | 34,188 | 31,149 |
| 세금과공과 | 155,640 | 177,612 |
| 지급임차료 | 63,030 | 76,233 |
| 건물관리비 | 237,491 | 216,740 |
| 보험료 | 66,763 | 75,945 |
| 여비교통비 | 219,444 | 286,084 |
| 통신비 | 19,726 | 19,249 |
| 차량유지비 | 61,882 | 69,541 |
| 교육훈련비 | 9,327 | 8,763 |
| 도서인쇄비 | 9,234 | 11,309 |
| 지급수수료 | 1,057,192 | 900,530 |
| 대손상각비(충당금환입) | (9,596) | 56,452 |
| 접대비 | 494,992 | 760,940 |
| 광고선전비 | 43,797 | 362,315 |
| 외주용역비 | 739,025 | 989,173 |
| 경상연구개발비 | 686,221 | 1,046,009 |
| 합 계 | 13,301,984 | 14,322,753 |
26. 종업원급여당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 복리후생비 | 11,611,087 | 12,325,095 |
| 퇴직급여 | 904,251 | 911,262 |
| 합 계 | 12,515,338 | 13,236,357 |
27. 기타수익ㆍ기타비용당기 및 전기의 기타수익ㆍ기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | - | 309 |
| 무형자산손상차손환입 | 706,080 | - |
| 기타의 대손상각비환입(주1) | 187,743 | |
| 잡이익 | 17,573 | 92,872 |
| 합 계 | 911,396 | 93,181 |
| 기타비용: | ||
| 기타의 대손상각비(주1) | - | (83,761) |
| 기부금 | 50,000 | 11,000 |
| 잡손실 | 89,988 | 133,108 |
| 합 계 | 139,988 | 60,347 |
| (주1) | 종속기업(시엔스㈜, 에프알씨앤씨㈜)의 대여금에 대한 대손상각비 합계 금액이 포함되어 있습니다. |
28. 금융자산과 금융부채의 공정가치28.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 용 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 장기금융자산 | 4,046,079 | 4,046,079 | 5,811,932 | 5,811,932 |
| 소 계 | 4,046,079 | 4,046,079 | 5,811,932 | 5,811,932 |
| 상각후원가 측정 금융자산(*1) | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,006,140 | 8,006,140 | 12,333,843 | 12,333,843 |
| 단기금융자산 | 2,340,000 | 2,340,000 | 2,340,000 | 2,340,000 |
| 매출채권 | 8,663,246 | 8,663,246 | 9,619,872 | 9,619,872 |
| 기타유동금융자산 | 2,189,662 | 2,189,662 | 2,810,351 | 2,810,351 |
| 기타비유동금융자산 | 1,050,132 | 1,050,132 | 3,031,957 | 3,031,957 |
| 소 계 | 22,249,180 | 22,249,180 | 30,136,023 | 30,136,023 |
| 합 계 | 26,295,259 | 26,295,259 | 35,947,955 | 35,947,955 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채(*1) | ||||
| 매입채무 | 3,155,555 | 3,155,555 | 7,739,857 | 7,739,857 |
| 단기차입부채 | 6,674,486 | 6,674,486 | 6,808,118 | 6,808,118 |
| 유동성장기차입부채 | - | - | 2,300,000 | 2,300,000 |
| 기타유동금융부채 | 1,661,702 | 1,661,702 | 3,727,509 | 3,727,509 |
| 기타비유동금융부채 | 4,854,559 | 4,854,559 | 5,430,958 | 5,430,958 |
| 합 계 | 16,346,302 | 16,346,302 | 26,006,442 | 26,006,442 |
(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
28.2 금융상품의 공정가치 체계당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음의 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
28.2.1 보고기간종료일 현재 공정가치 평가대상 금융자산의 공정가치는 다음과 같은공정가치 체계로 분류하고 있습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,530,670 | - | 515,409 | 4,046,079 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,362,500 | - | 449,432 | 5,811,932 |
보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
28.2.2 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 장기금융자산: | |||
| 보험상품 | 209,060 | 해지환급금 기준 | 해당 없음 |
| 출자금 | 306,349 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 합 계 | 515,409 |
28.2.3 당기 및 전기 중 공정가치로 측정된 금융자산의 평가유형 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 기초 | 평가손익 | 매입 | 처분 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 449,432 | 15,977 | 50,000 | - | 515,409 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 내 용 | 기초 | 평가손익 | 매입 | 처분 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 386,802 | 12,652 | 55,280 | (5,302) | 449,432 |
28.2.4 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 다만 당사 보유한 보험상품은 해지환급금 금액 기준으로 평가됨에 따라 민감도에 따른 효과를 예상할 수 없습니다.
또한 기타상품에 해당하는 출자금은 투자회사의 순자산에 따라 평가됨에 따라 관측 불가능한 투입변수에 영향을 받지 않습니다.
29. 금융상품의 성격별ㆍ범주별 손익내역29.1 당기 및 전기 중 금융상품의 성격별 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 389,832 | 397,480 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 15,977 | 1,986,052 |
| 외환차익 | 156,823 | 223,563 |
| 외화환산이익 | 64,225 | 30,987 |
| 배당금수익 | 64,350 | 51,480 |
| 합 계 | 691,207 | 2,689,562 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용(주1) | 543,253 | 760,567 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,831,830 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 48,129 |
| 외환차손 | 244,674 | 337,324 |
| 외화환산손실 | 68,456 | 51,475 |
| 합 계 | 2,688,213 | 1,197,495 |
| (주1) | 당기 및 전기 이자비용에는 각각 241,890천원 및 262,244천원의 리스부채관련이자비용이 포함되어 있습니다. |
29.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 64,350 | 51,480 |
| 평가이익 | 15,977 | 1,986,052 |
| 소 계 | 80,327 | 2,037,532 |
| 상각후원가측정금융상품 | ||
| 이자수익 | 389,832 | 397,480 |
| 외환차익 | 24,278 | - |
| 외화환산이익 | 45,539 | |
| 소 계 | 459,649 | 397,480 |
| 매출채권 | ||
| 외환차익 | 51,493 | 3,308 |
| 외화환산이익 | 18,686 | - |
| 소 계 | 70,179 | 3,308 |
| 매입채무 | ||
| 외환차익 | 61,843 | 191,960 |
| 외화환산이익 | - | 12,155 |
| 소 계 | 61,843 | 204,115 |
| 단기차입부채 | ||
| 외환차익 | 19,209 | 28,295 |
| 외화환산이익 | - | 18,832 |
| 소 계 | 19,209 | 47,127 |
| 합 계 | 691,207 | 2,689,562 |
| 금융비용: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손실 | 1,831,830 | - |
| 상각후원가측정금융상품 | ||
| 이자비용(주1) | 246,438 | 266,737 |
| 외환차손 | (26,797) | - |
| 외화환산손실 | - | 51,334 |
| 소 계 | 219,641 | 318,071 |
| 매출채권 | ||
| 매출채권처분손실 | - | 48,129 |
| 외환차손 | 49,580 | 13,329 |
| 외화환산손실 | - | 141 |
| 소 계 | 49,580 | 61,599 |
| 매입채무 | ||
| 외환차손 | 94,488 | 234,583 |
| 외환환산손실 | 20,630 | - |
| 소 계 | 115,118 | 234,583 |
| 단기차입부채 | ||
| 이자비용 | 279,607 | 388,148 |
| 외환차손 | 127,403 | 89,412 |
| 외화환산손실 | 47,826 | - |
| 소 계 | 454,836 | 477,560 |
| 장기차입부채 | ||
| 이자비용 | 17,208 | 105,682 |
| 합 계 | 2,688,213 | 1,197,495 |
| (주1) | 당기 및 전기 이자비용에는 각각 241,890천원 및 262,244천원의 리스부채관련 이자비용이 포함되어 있습니다. |
30. 영업부문당사는 인터넷네트워크 및 서비스시스템 구축 업무가 대부분을 차지하므로, 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다. 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 주요 거래처의 당기 및 전기 중 매출액은 각각 25,817백만원 및 42,347백만원 입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 아이크래프트 주식회사의 2024년 12월 31자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 아이크래프트 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 14일 |
우리는 첨부된 아이크래프트 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 아이크래프트 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다'고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
신 한 회 계 법 인 대 표 이 사 최 종 만 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_수정.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 아이크래프트 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134-1-1--58443928188192------231224311918044655648-160-24--866895352321972843840-160-24--1,0971,119
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
| (주) | 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. |
3. 주요 감사실시내용 2024년 6월 24일~6월25일2전반감사계획 수립 및 일정 계획2024.07.22~2024.07.26541반기검토2024.11.04~2024.11.08541중간감사2025.01.31~2025.02.05441기말감사2025.01.031사외창고재고자산----OOX타처보관재고자산 조회22024.11.20, 2025.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 20일감사, 재무담당이사, 감사인서면회의감사계획, 중간감사결과, 핵심감사사항22025년 02월 28일감사, 재무담당이사, 감사인서면회의감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Have a question? We'll get back to you promptly.