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Audit Report / Information • Mar 17, 2025

감사보고서 6.0 (주)서산 00469373 100000000000 20250325 2042110000370 100 46736 3960 21036 67 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 서산

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 51기
부터
까지

제 50 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

한울회계법인

목 차

			페이지
독립된 감사인의 감사보고서		............................................................	1
재 무 제 표
	재무상태표	............................................................	6
	포괄손익계산서	............................................................	7
	자본변동표	............................................................	8
	현금흐름표	............................................................	9
	주석	............................................................	10
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
	독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 .................................		70
	대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ....		72
외부감사 실시내용		............................................................	73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 서산
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 서산(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 제품매출의 수익인식

1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 23에서 공시한 바와 같이, 회사의 제품매출은 재무제표에서 가장 큰 비중을 차지하는 계정으로 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나로, 상대적으로 오류나 고의에 따른 과대계상 위험에 보다 크게 노출되어 있습니다. 이에 따라 우리는 제품매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 제품매출 수익인식과 관련된 회사의 업무절차 확인 및 이와 관련한 내부통제에 대한 이해 및 설계의 적정성 평가ㆍ 제품매출의 과거기간과의 실적 비교 및 월별 실적의 추세 분석 등의 분석적 절차를 수행ㆍ 당기 중 제품매출로 인식된 거래에 대해 표본추출방식을 이용한 테스트 대상 산정 후 거래의 발생사실을 확인할 수 있는 관련 증빙 문서 검사

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는;

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성희입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인대 표 이 사 신 성 섭

2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 서산

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 51 기
부터
까지

제 50 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 서산 대표이사 염 종 학

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 광산구 하남산단4번로 143
(전 화)	062) 950-5000

재 무 상 태 표
제51(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제50(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 서산	(단위: 원)

과목	주석	제51(당)기말	제50(전)기말
자산
I. 유동자산		35,186,117,650	32,822,078,274
현금및현금성자산	3,4,5	5,874,875,464	3,864,280,481
기타유동금융자산	3,4,7	24,000,000,000	24,000,000,000
매출채권 및 기타유동채권	3,4,6,31	3,721,639,469	2,897,161,925
재고자산	8	1,584,077,553	2,053,413,073
기타유동자산	9	5,525,164	7,222,795
II. 비유동자산		11,550,086,879	11,471,015,157
기타비유동금융자산	3,4,7	4,700,985,111	4,678,655,922
종속기업투자	10	450,000,000	450,000,000
유형자산	11,32	3,799,103,238	3,992,451,277
투자부동산	12	638,447,878	639,879,780
무형자산	13	1,017,180,000	1,019,180,000
이연법인세자산	28	944,370,652	690,848,178
자산총계		46,736,204,529	44,293,093,431
부채
I. 유동부채		3,913,120,916	2,256,017,491
매입채무 및 기타유동채무	3,4,14,31	1,566,060,553	1,455,206,874
당기법인세부채		190,903,200	161,939,160
기타유동금융부채	3,4,15	387,937,104	-
기타유동부채	16	520,858,500	486,476,850
단기충당부채	18,32	1,247,361,559	152,394,607
II. 비유동부채		46,607,063	434,949,874
기타비유동금융부채	3,4,15	-	370,521,414
기타비유동부채	16	46,607,063	64,428,460
부채총계		3,959,727,979	2,690,967,365
자본
I. 자본금	20	2,000,000,000	2,000,000,000
II. 자본잉여금	20	779,468,000	779,468,000
III. 기타포괄손익누계액	7,21	(347,397,434)	(375,204,910)
IV. 이익잉여금	22	40,344,405,984	39,197,862,976
자본총계		42,776,476,550	41,602,126,066
부채및자본총계		46,736,204,529	44,293,093,431

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제51(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제50(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 서산	(단위: 원)

과목	주석	제51(당)기	제50(전)기
I. 매출액	23,31	21,036,379,626	20,381,696,691
II. 매출원가	19,23,25,31	18,139,052,617	17,330,718,481
III. 매출총이익		2,897,327,009	3,050,978,210
IV. 판매비와관리비	6,19,24,25,31	2,047,849,389	2,650,496,808
V. 영업이익		849,477,620	400,481,402
금융수익	3,26	1,172,033,680	1,105,641,963
금융비용	3,26	17,415,690	50,864,735
기타수익	27	543,174,901	487,331,387
기타비용	27	1,170,410,791	1,000,000
V I. 법인세비용차감전순이익		1,376,859,720	1,941,590,017
V II. 법인세비용	28	230,316,712	361,920,124
V III. 당기순이익		1,146,543,008	1,579,669,893
IX. 기타포괄이익		27,807,476	25,496,767
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		27,807,476	25,496,767
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	7	27,807,476	25,496,767
X. 당기총포괄이익		1,174,350,484	1,605,166,660
X I. 주당이익	29
기본주당순이익		57	79
희석주당순이익		57	79

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제51(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제50(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 서산	(단위: 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
2023.1.1.(전기초)	2,000,000,000	779,468,000	(403,664,538)	37,621,155,944	39,996,959,406
1. 총포괄손익
(1) 당기순이익	-	-	-	1,579,669,893	1,579,669,893
(2) 기타포괄이익(손실)	-	-	28,459,628	(2,962,861)	25,496,767
2023.12.31.(전기말)	2,000,000,000	779,468,000	(375,204,910)	39,197,862,976	41,602,126,066
2024.1.1.(당기초)	2,000,000,000	779,468,000	(375,204,910)	39,197,862,976	41,602,126,066
1. 총포괄손익
(1) 당기순이익	-	-	-	1,146,543,008	1,146,543,008
(2) 기타포괄이익	-	-	27,807,476	-	27,807,476
2024.12.31.(당기말)	2,000,000,000	779,468,000	(347,397,434)	40,344,405,984	42,776,476,550

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제51(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제50(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 서산	(단위: 원)

과목	주석	제51(당)기	제50(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		2,141,076,095	2,912,965,876
1. 영업에서 창출된 현금		1,316,013,315	2,326,167,485
당기순이익		1,146,543,008	1,579,669,893
당기순이익에 대한 조정	30	490,519,435	(83,353,246)
영업활동 자산ㆍ부채의 증감	30	(321,049,128)	829,850,838
2. 이자 수취		1,261,613,706	677,757,574
3. 배당금 수취		25,671,581	29,047
4. 법인세 환급(납부)		(462,222,507)	(90,988,230)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(130,481,112)	(2,206,300,563)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		20,458,113,479	22,002,880,000
단기금융상품의 처분		20,400,000,000	22,000,000,000
단기대여금의 처분		2,000,000	-
당기손익인식금융자산의 처분		21,204,389	-
유형자산의 처분		30,909,090	2,880,000
기타비유동금융자산의 처분		4,000,000	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(20,588,594,591)	(24,209,180,563)
단기금융상품의 취득		(20,400,000,000)	(24,000,000,000)
유형자산의 취득		(179,073,010)	(209,151,516)
기타비유동금융자산의 취득		(3,500,000)	-
단기대여금의 취득		(6,000,000)	-
당기손익인식금융자산의 취득		(21,581)	(29,047)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		-	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)		2,010,594,983	706,665,313
V. 기초의 현금및현금성자산		3,864,280,481	3,157,615,168
VI. 기말의 현금및현금성자산		5,874,875,464	3,864,280,481

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 51(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 50(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 서산

1. 일반사항

주식회사 서산(이하 '회사')은 콘크리트 제품의 생산 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1974년 2월 16일에 설립되었으며, 광주광역시 광산구에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 1월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 주)

주주명	당기		전기
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---
염종학	12,200,000	61.00%	12,200,000	61.00%
김수아	1,000,000	5.00%	1,000,000	5.00%
염등원	375,000	1.88%	375,000	1.88%
염홍섭	5,000	0.02%	5,000	0.02%
기타주주	6,420,000	32.10%	6,420,000	32.10%
합계	20,000,000	100.00%	20,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다.재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 제무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 신규 적용한 제 · 개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2) 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(*)	보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업과 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업과 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으 며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동 산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으 며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	12년~60년	정액법
구축물	10년~40년	정액법
기계장치	8년~20년	정액법
차량운반구	4년	정액법
공구와기구	4년	정액법
비품	4년	정액법
시험기구	3년	정액법
전기시설	15년	정액법
전화시설	15년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
기타의무형자산	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 리스

1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하 여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적 인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료 가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정 합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가 상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '자산손상'의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 레미콘 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다 . 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 회사의 수행의무는 재화의 공급입니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 공급에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (20) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 10일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주

<당기>	(단위: 원)

계정과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	5,874,875,464	-	-	5,874,875,464
기타유동금융자산	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000
매출채권및기타유동채권	3,721,639,469	-	-	3,721,639,469
기타비유동금융자산	25,590,500	27,994,050	4,647,400,561	4,700,985,111
합계	33,622,105,433	27,994,050	4,647,400,561	38,297,500,044

<전기>	(단위: 원)

계정과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	3,864,280,481	-	-	3,864,280,481
기타유동금융자산	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000
매출채권및기타유동채권	2,897,161,925	-	-	2,897,161,925
기타비유동금융자산	26,090,500	40,319,698	4,612,245,724	4,678,655,922
합계	30,787,532,906	40,319,698	4,612,245,724	35,440,098,328

(2) 금융부채의 범주

<당기>	(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타유동채무	1,566,060,553	1,566,060,553
기타유동금융부채	387,937,104	387,937,104
합계	1,953,997,657	1,953,997,657

<전기>	(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무및기타유동채무	1,455,206,874	1,455,206,874
기타비유동금융부채	370,521,414	370,521,414
합계	1,825,728,288	1,825,728,288

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>	(단위: 원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	대손상각비(환입)	처분및평가이익(손실)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	1,137,504,939	-	(132,702,170)	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	21,581	-	8,857,160
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	25,650,000	-	35,154,837
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(17,415,690)	-	-	-

<전기>	(단위: 원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	대손상각비(환입)	처분및평가이익(손실)
<금융자산>
상각후원가측정금융자산	1,105,612,916	-	274,382,050	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	29,047	-	(40,488,301)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	36,625,278
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(10,376,434)	-	-	-

4. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

종류	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	5,874,875,464	5,874,875,464	3,864,280,481	3,864,280,481
단기금융상품	24,000,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000
매출채권및기타채권	3,721,639,469	3,721,639,469	2,897,161,925	2,897,161,925
당기손익-공정가치측정금융자산	27,994,050	27,994,050	40,319,698	40,319,698
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,647,400,561	4,647,400,561	4,612,245,724	4,612,245,724
기타비유동금융자산	25,590,500	25,590,500	26,090,500	26,090,500
합계	38,297,500,044	38,297,500,044	35,440,098,328	35,440,098,328
<금융부채>
매입채무및기타채무(유동,비유동)	1,566,060,553	1,566,060,553	1,455,206,874	1,455,206,874
기타금융부채(유동,비유동)	387,937,104	387,937,104	370,521,414	370,521,414
합계	1,953,997,657	1,953,997,657	1,825,728,288	1,825,728,288

(*) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정 방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	27,994,050	-	-	27,994,050	27,994,050
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,647,400,561	-	-	4,647,400,561	4,647,400,561
합계	4,675,394,611	-	-	4,675,394,611	4,675,394,611

<전기>	(단위: 원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	40,319,698	-	-	40,319,698	40,319,698
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,612,245,724	-	-	4,612,245,724	4,612,245,724
합계	4,652,565,422	-	-	4,652,565,422	4,652,565,422

3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 조합 출자금은 발행자 공시가격으로 평가되었으며, 발행자공시가격이 없는 지분증권은 외부평가 기관에서 수익가치 접근법을 이용하여 측정되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	4,652,565,422	4,656,399,398
총손익
- 당기손익인식금액	8,857,160	(40,488,301)
- 기타포괄손익인식금액	35,154,837	36,625,278
취득	21,581	29,047
처분	(21,204,389)	-
기말금액	4,675,394,611	4,652,565,422

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 주요 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
비시장성지분증권	이익접근법동 피투자회사의 소유에서파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다	특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한장기매출액 성장률	매출액성장률이 증가할수록 공정가치는증가합니다. 다른 변수가 동일하고 매출액성장률이 상승(하락)한다면 장부금액은 증가 (감소)할 것입니다.
특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한세전영업이익률 및 세전이익률	세전영업이익(세전이익)이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 다른 변수가 동일하고 세전영업이익(세전이익)이 상승(하락)한다면 장부금액은 증가(감소)할 것입니다
가중평균자본비용 및 자기자본비용	가중평균자본비용(자기자본비용)이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. 다른 변수가 동일하고 가중평균자본비용(자기자본비용)이 상승(하락)한다면 장부금액은 감소(증가)할 것입니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
현금	2,002,067	3,029,442
예금	558,741,185	93,584,559
특정금전신탁(*)	5,314,132,212	3,767,666,480
합계	5,874,875,464	3,864,280,481

(*)	동 특정금전신탁은 취득일로부터 환매가 3개월 이내인 환매채에 투자하는 상품으로,회사는 동 자산을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기			전기
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	4,364,513,383	(1,429,085,448)	2,935,427,935	3,542,969,185	(1,561,787,618)	1,981,181,567
기타유동채권:
미수금	36,454,000	-	36,454,000	46,114,057	-	46,114,057
미수수익	745,757,534	-	745,757,534	869,866,301	-	869,866,301
단기대여금	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-
합계	5,150,724,917	(1,429,085,448)	3,721,639,469	4,458,949,543	(1,561,787,618)	2,897,161,925

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권에 대한 발생일 기준 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	4개월 이하	4개월 초과8개월 이하	8개월 초과12개월 이하	12개월 초과	개별평가	합계
총장부금액	2,910,623,057	53,897,520	-	-	1,399,992,806	4,364,513,383
기대손실율	0.83%	9.12%	-	-	100.00%
전체기간기대손실	(24,178,345)	(4,914,297)	-	-	(1,399,992,806)	(1,429,085,448)
순장부금액	2,886,444,712	48,983,223	-	-	-	2,935,427,935

<전기>	(단위: 원)

구분	4개월 이하	4개월 초과8개월 이하	8개월 초과12개월 이하	12개월 초과	개별평가	합계
총장부금액	1,813,363,348	188,665,422	13,608,760	191,108,655	1,336,223,000	3,542,969,185
기대손실율	0.89%	7.14%	36.04%	100.00%	100.00%
전체기간기대손실	(16,076,690)	(13,475,127)	(4,904,146)	(191,108,655)	(1,336,223,000)	(1,561,787,618)
순장부금액	1,797,286,658	175,190,295	8,704,614	-	-	1,981,181,567

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	1,561,787,618	1,287,405,568
손상(환입)	(132,702,170)	274,382,050
기말금액	1,429,085,448	1,561,787,618

7. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기		전기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
정기예금	24,000,000,000	-	24,000,000,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,994,050	-	40,319,698
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,647,400,561	-	4,612,245,724
보증금	-	25,590,500	-	26,090,500
합계	24,000,000,000	4,700,985,111	24,000,000,000	4,678,655,922

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	취득원가(*1)	공정가치	장부금액	누적평가손익
원심력콘크리트조합 등	33,414,770	27,994,050	27,994,050	(5,420,720)

(*1)	기준서 제1109호의 최초적용에 따른 조정이 반영된 후의 간주취득원가입니다.

<전기>	(단위: 원)

구분	취득원가(*1)	공정가치	장부금액	누적평가손익
원심력콘크리트조합 등	89,574,273	40,319,698	40,319,698	(49,254,575)

(*1)	기준서 제1109호의 최초적용에 따른 조정이 반영된 후의 간주취득원가입니다.

2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	40,319,698	80,778,952
취득	21,581	29,047
처분	(21,204,389)	-
평가	8,857,160	(40,488,301)
기말 장부금액	27,994,050	40,319,698

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 모두 시장성없는 지분증권으로 그 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	주식수	지분율	취득원가(*3)	공정가치	장부금액	미실현보유손익	법인세효과(*4)
(주)광주방송(*1)	513,000	6.40%	5,080,752,000	4,645,228,861	4,645,228,861	(435,523,139)	91,024,337
KDB생명(*2)	855	-	5,836,215	2,171,700	2,171,700	(3,664,515)	765,883
합계			5,086,588,215	4,647,400,561	4,647,400,561	(439,187,654)	91,790,220

(*1)	독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
(*2)	KDB생명은 장외시장에서 형성된 매매가를 공정가치로 평가하였습니다. 주식병합으로 주식수가 감소하였습니다.
(*3)	기준서 제1109호의 최초적용에 따른 조정이 반영된 후의 간주취득원가입니다.
(*4)	이연법인세 자산 장부 계상 하였습니다.

<전기>	(단위: 원)

구분	주식수	지분율	취득원가(*3)	공정가치	장부금액	미실현보유손익	법인세효과(*4)
(주)광주방송(*1)	513,000	6.40%	5,080,752,000	4,609,663,624	4,609,663,624	(471,088,376)	98,457,471
KDB생명(*2)	3,423	-	5,836,215	2,582,100	2,582,100	(3,254,115)	680,110
합계			5,086,588,215	4,612,245,724	4,612,245,724	(474,342,491)	99,137,581

(*1)	독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
(*2)	조합의 출자금으로서 발행자의 공시가격을 공정가치로 평가하였습니다.
(*3)	기준서 제1109호의 최초적용에 따른 조정이 반영된 후의 간주취득원가입니다.
(*4)	이연법인세 자산 장부 계상 하였습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기초 장부금액	4,612,245,724	4,575,620,446
평가이익(손실)	35,154,837	36,625,278
기말 장부금액	4,647,400,561	4,612,245,724

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
환입(전입)	당기 잔액
---	---	---	---	---
제품	858,138,279	777,688,221	(46,636,294)	(80,450,058)
상품	9,425,698	9,425,698	-	-
원재료	745,271,460	745,271,460	-	-
보조재료	51,692,174	51,692,174	-	-
합계	1,664,527,611	1,584,077,553	(46,636,294)	(80,450,058)

<전기>	(단위: 원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
환입(전입)	전기 잔액
---	---	---	---	---
제품	1,041,004,279	1,007,190,515	(23,781,414)	(33,813,764)
상품	9,034,122	9,034,122	-	-
원재료	975,328,578	975,328,578	-	-
보조재료	61,859,858	61,859,858	-	-
합계	2,087,226,837	2,053,413,073	(23,781,414)	(33,813,764)

9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
선급금	5,525,164	7,222,795

10. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

기업명	지분율	주된사업장	보고기간말	업종	측정방법
(주)성암(*1)	45.00%	전라남도 장성군	2024.12.31.	콘크리트 제품제조업	원가법

(*1)	(주)성암에 대해서는 지분율이 50% 미만이나 주주간 의결권 위임 약정 및 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

<전기>

기업명	지분율	주된사업장	보고기간말	업종	측정방법
(주)성암(*1)	45.00%	전라남도 장성군	2023.12.31	콘크리트 제품제조업	원가법

(*1)	(주)성암에 대해서는 지분율이 50% 미만이나 주주간 의결권 위임 약정 및 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말			전기말
취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)성암	450,000,000	27,702,381,358	450,000,000	450,000,000	29,324,900,753	450,000,000

(3) 변동내역 당기 및 전기에 종속기업투자의 변동내용은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)
(주)성암	65,434,032,223	3,873,184,759	61,560,847,464	14,781,882,976	(3,610,143,615)	(3,610,143,615)

<전기>	(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)
(주)성암	70,066,437,400	4,899,979,321	65,166,458,079	21,228,464,377	(1,056,649)	(1,056,649)

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	1,232,432,310	-	1,232,432,310
건물	1,316,991,018	(941,201,775)	375,789,243
구축물	1,642,095,435	(1,169,153,462)	472,941,973
기계장치	10,750,109,989	(9,368,717,214)	1,381,392,775
차량운반구	1,266,628,984	(940,825,308)	325,803,676
공구와기구	42,782,384	(42,782,384)	-
비품	323,834,719	(318,273,680)	5,561,039
시험기구	111,679,098	(106,496,876)	5,182,222
전기시설	273,379,681	(273,379,681)	-
전화시설	32,387,818	(32,387,818)	-
합계	16,992,321,436	(13,193,218,198)	3,799,103,238

<전기>	(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	1,232,432,310	-	1,232,432,310
건물	1,316,991,018	(921,152,980)	395,838,038
구축물	1,642,095,435	(1,126,744,729)	515,350,706
기계장치	10,750,109,989	(9,157,371,368)	1,592,738,621
차량운반구	1,377,343,115	(1,137,578,347)	239,764,768
공구와기구	42,782,384	(42,782,384)	-
비품	324,034,719	(317,127,884)	6,906,835
시험기구	111,679,098	(102,259,099)	9,419,999
전기시설	273,379,681	(273,379,681)	-
전화시설	32,387,818	(32,387,818)	-
합계	17,103,235,567	(13,110,784,290)	3,992,451,277

(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비(*)	기말잔액
토지	1,232,432,310	-	-	-	1,232,432,310
건물	395,838,038	-	-	(20,048,795)	375,789,243
구축물	515,350,706	-	-	(42,408,733)	472,941,973
기계장치	1,592,738,621	-	-	(211,345,846)	1,381,392,775
차량운반구	239,764,768	176,723,010	(15,501,256)	(75,182,846)	325,803,676
비품	6,906,835	2,350,000	-	(3,695,796)	5,561,039
시험기구	9,419,999	-	-	(4,237,777)	5,182,222
합계	3,992,451,277	179,073,010	(15,501,256)	(356,919,793)	3,799,103,238

(*)	감가상각비 중 당기 손익으로 인식된 감가상각비는 71,880,410원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 285,039,383원입니다.

<전기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비(*)	기말잔액
토지	1,232,432,310	-	-	-	1,232,432,310
건물	415,920,476	-	-	(20,082,438)	395,838,038
구축물	557,968,876	-	-	(42,618,170)	515,350,706
기계장치	1,813,849,716	-	-	(221,111,095)	1,592,738,621
차량운반구	69,869,695	198,801,516	-	(28,906,443)	239,764,768
비품	8,266,173	1,850,000	-	(3,209,338)	6,906,835
시험기구	3,302,222	8,500,000	-	(2,382,223)	9,419,999
합계	4,101,609,468	209,151,516	-	(318,309,707)	3,992,451,277

(*)	감가상각비 중 전기 손익으로 인식된 감가상각비는 60,402,446원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 257,907,261원입니다.

12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	626,826,473	-	626,826,473
건물	208,378,391	(198,759,966)	9,618,425
구축물	172,628,244	(170,625,264)	2,002,980
합계	1,007,833,108	(369,385,230)	638,447,878

(*)	투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다

<전기>	(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	626,826,473	-	626,826,473
건물	208,378,391	(198,140,610)	10,237,781
구축물	172,628,244	(169,812,718)	2,815,526
합계	1,007,833,108	(367,953,328)	639,879,780

(*)	투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있으며, 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액
토지	626,826,473	-	-	-	626,826,473
건물	10,237,781	-	-	(619,356)	9,618,425
구축물	2,815,526	-	-	(812,546)	2,002,980
합계	639,879,780	-	-	(1,431,902)	638,447,878

<전기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기말잔액
토지	626,826,473	-	-	-	626,826,473
건물	10,857,137	-	-	(619,356)	10,237,781
구축물	4,778,067	-	-	(1,962,541)	2,815,526
합계	642,461,677	-	-	(2,581,897)	639,879,780

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	413,554,152	382,459,470
임대수익투자부동산 직접운영비용	18,847,592	12,958,331

(4) 운용리스 제공 내역회사는 보유중인 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
운용리스의 리스수익	413,554,152	382,459,470

(5) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

리스기간	당기	전기
1년이내	275,702,770	413,554,152
1년초과 5년이내	-	275,702,770
합계	275,702,770	689,256,922

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액
회원권(*)	1,118,444,044	(101,264,044)	1,017,180,000

(*)	회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기>	(단위: 원)

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액
회원권(*)	1,118,444,044	(99,264,044)	1,019,180,000

(*)	회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	환입(손상차손)	기말잔액
회원권	1,019,180,000	-	-	(2,000,000)	1,017,180,000

<전기>	(단위: 원)

구분	기초잔액	취득	처분	환입(손상차손)	기말잔액
회원권	1,020,180,000	-	-	(1,000,000)	1,019,180,000

14. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
매입채무	970,719,427	815,122,992
미지급금	595,341,126	640,083,882
합계	1,566,060,553	1,455,206,874

15. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
임대보증금(유동)	387,937,104	-
임대보증금(비유동)	-	370,521,414

16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기타유동부채:
선수금	186,290,120	190,128,120
예수금	15,066,690	15,737,820
부가가치세예수금	207,916,180	163,576,480
선수수익	11,702,770	-
미지급비용	99,882,740	117,034,430
소계	520,858,500	486,476,850
기타비유동부채:
장기선수수익	-	29,256,922
장기미지급비용	46,607,063	35,171,538
소계	46,607,063	64,428,460
합계	567,465,563	550,905,310

17. 계약부채 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
계약부채	186,290,120	190,128,120

(*)	계약부채는 전액 선수금에 포함되어 있습니다.

회사는 당기초 계약부채 전액을 당기수익으로 인식하였습니다.

18. 충당부채 회사는 손해배상 등 법적소송관련 추정가능 손실액을 단기충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 중 진행중이던 다수의 소송건이 종결됨에 따라 그 결과를 반영하여 회사의 손실추정액을 추가로 설정하였습니다. 당기 및 전기 중 회사의 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초금액	설정(환입)	지급	기말금액
단기법적소송충당부채	152,394,607	1,162,909,535	(67,942,583)	1,247,361,559

<전기>	(단위: 원)

구분	기초금액	설정(환입)	지급	기말금액
단기법적소송충당부채	210,695,562	(7,953,625)	(50,347,330)	152,394,607

19. 퇴직급여 회사는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	69,493,450	39,140,490
제조원가	132,492,780	175,097,660
합계	201,986,230	214,238,150

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
발행할 주식의 총수	60,000,000	60,000,000
1주당 액면금액	100	100
발행한 주식수	20,000,000	20,000,000
보통주자본금	2,000,000,000	2,000,000,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
주식발행초과금	779,468,000	779,468,000

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(347,397,434)	(375,204,910)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	법인세	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(375,204,910)	35,154,837	-	(7,347,361)	(347,397,434)

<전기>	(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	법인세	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(403,664,538)	36,625,278	-	(8,165,650)	(375,204,910)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
이익준비금(*)	1,000,000,000	1,000,000,000
임의적립금	20,000,000,000	20,000,000,000
미처분이익잉여금	19,344,405,984	18,197,862,976
합계	40,344,405,984	39,197,862,976

(*)	상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	39,197,862,976	37,621,155,944
당기순이익	1,146,543,008	1,579,669,893
기타포괄이익(손실)	-	(2,962,861)
기말금액	40,344,405,984	39,197,862,976

( 3) 이익잉여금처분계산서

제51기	2024년 1월 1일	부터	제50기	2023년 1월 1일	부터
2024년 12월 31일	까지	2023년 12월 31일	까지
처분예정일	2025년 3월 25일		처분확정일	2024년 3월 26일

주식회사 서산	(단위: 원)

과목	제 51(당) 기		제 50(전) 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		19,344,405,984		18,197,862,976
1. 전기이월미처분이익잉여금	18,197,862,976		16,621,155,944
2. 당기순이익	1,146,543,008		1,579,669,893
3. 기타포괄이익(손실)	-		(2,962,861)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		19,344,405,984		18,197,862,976

23. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
한시점에 인식하는 수익;
제품매출액	20,828,818,766	19,787,555,629
상품매출액	207,560,860	594,141,062
소계	21,036,379,626	20,381,696,691
기간에 걸쳐 인식하는 수익;	-	-
합계	21,036,379,626	20,381,696,691

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
<제품매출원가>
기초제품	1,007,190,515	1,387,953,577
당기제품제조원가	17,753,720,999	16,540,241,204
기말제품	(777,688,221)	(1,007,190,515)
제품매출원가	17,983,223,293	16,921,004,266
<상품매출원가>
기초상품	9,034,122	5,165,709
당기상품매입원가	156,220,900	413,582,628
기말상품	(9,425,698)	(9,034,122)
상품매출원가	155,829,324	409,714,215
합계	18,139,052,617	17,330,718,481

24. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	880,862,410	937,961,400
퇴직급여	69,493,450	39,140,490
복리후생비	110,620,638	106,232,567
여비교통비	52,784,339	53,784,209
통신비	24,533,884	25,335,521
수도광열비	54,100,482	66,507,935
세금과공과	175,063,032	291,360,252
지급임차료	20,520,000	11,950,000
감가상각비	73,312,312	62,984,343
수선비	9,046,455	3,370,364
차량유지비	43,367,318	46,443,858
보험료	14,330,980	15,103,020
기업업무추진비	45,474,145	59,438,760
광고선전비	5,126,000	2,000,000
운반비	113,276,000	230,583,000
지급수수료	427,633,073	380,534,195
대손상각비(환입)	(132,702,170)	274,382,050
소모품비	42,033,311	23,747,684
도서인쇄비	12,476,100	12,861,160
교육훈련비	4,465,500	2,709,000
잡비	2,032,130	4,067,000
합계	2,047,849,389	2,650,496,808

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
제품의 감소(증가)	229,502,294	380,763,062
상품의 감소(증가)	(391,576)	(3,868,413)
원부재료의 사용액	11,859,239,657	10,874,408,684
상품의 매입	156,220,900	413,582,628
종업원급여	2,768,836,400	2,895,445,380
복리후생비	384,871,754	398,433,670
여비교통비	52,784,339	53,784,209
통신비	24,533,884	25,335,521
수도광열비	54,100,482	66,507,935
세금과공과	279,455,078	400,882,998
지급임차료	20,520,000	11,950,000
감가상각비	358,351,695	320,891,604
수선비	30,781,455	25,765,664
차량유지비	182,830,244	183,779,780
보험료	17,530,180	17,807,940
기업업무추진비	45,474,145	59,438,760
광고선전비	5,126,000	2,000,000
운반비	2,622,937,496	2,192,176,442
지급수수료	429,833,073	383,934,195
대손상각비(환입)	(132,702,170)	274,382,050
소모품비	270,584,111	369,986,655
도서인쇄비	12,476,100	12,861,160
교육훈련비	4,465,500	2,709,000
동력비	507,508,835	614,189,365
잡비	2,032,130	4,067,000
합계	20,186,902,006	19,981,215,289

(*)	포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	1,137,504,939	1,105,612,916
배당금수익	25,671,581	29,047
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	8,857,160	-
합계	1,172,033,680	1,105,641,963

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	17,415,690	10,376,434
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	40,488,301
합계	17,415,690	50,864,735

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
수입운반비	107,741,420	93,478,056
유형자산처분이익	20,909,090	2,880,000
수입임대료	413,554,152	382,459,470
충당부채환입	-	7,953,625
잡이익	970,239	560,236
합계	543,174,901	487,331,387

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	5,501,256	-
충당부채전입	1,162,909,535	-
무형자산손상차손	2,000,000	1,000,000
합계	1,170,410,791	1,000,000

28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세부담액	503,185,070	365,843,890
일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액	(253,522,474)	7,204,745
자본에 직접 반영된 이연법인세	(7,347,361)	(11,128,511)
과거기간 법인세 당기 계상액	(11,998,523)	-
법인세비용	230,316,712	361,920,124

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(7,347,361)	(11,128,511)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	1,376,859,720	1,941,590,017
적용세율에 따른 법인세	265,763,681	383,792,313
조정사항:
기타(세액감면 및 세율차이등)	(35,446,969)	(21,872,189)
법인세비용	230,316,712	361,920,124
평균유효세율	16.73%	18.64%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	일시적차이등의 변동내역				이연법인세자산(부채)
기초	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	1,525,896,786	1,385,075,775	1,525,896,786	1,385,075,775	318,912,428	289,480,837
재고자산평가손실충당금	33,813,764	80,450,058	33,813,764	80,450,058	7,067,077	16,814,062
장기미지급비용	35,171,538	46,607,063	35,171,538	46,607,063	7,350,851	9,740,876
법적소송충당부채	152,394,607	1,247,361,559	152,394,607	1,247,361,559	31,850,473	260,698,566
미지급비용	117,034,430	99,882,740	117,034,430	99,882,740	24,460,196	20,875,493
미지급금	19,753,970	15,380,650	19,753,970	15,380,650	4,128,580	3,214,556
공정가치측정금융자산	(12,207,502)	(8,857,160)	(13,070,612)	(7,994,050)	(2,551,368)	(1,670,756)
무형자산	99,264,044	101,264,044	99,264,044	101,264,044	20,746,185	21,164,185
업무용차량	72,530,584	10,084,428	46,215,643	36,399,369	15,158,892	7,607,468
감가상각누계액	(1,305,495,521)	166,202,000	2,904,728	(1,142,198,249)	(272,848,564)	(238,719,434)
미수수익	(869,866,301)	(745,757,534)	(869,866,301)	(745,757,534)	(181,802,057)	(155,863,325)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,437,203,276	-	35,154,837	3,402,048,439	718,375,485	711,028,124
합계	3,305,493,675	2,397,693,623	1,184,667,434	4,518,519,864	690,848,178	944,370,652

<전기>	(단위: 원)

구분	일시적차이등의 변동내역				이연법인세자산(부채)
기초	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	1,243,224,270	1,525,896,786	1,243,224,270	1,525,896,786	261,077,097	318,912,428
재고자산평가손실충당금	10,032,350	33,813,764	10,032,350	33,813,764	2,106,794	7,067,077
장기미지급비용	38,922,623	35,171,538	38,922,623	35,171,538	8,173,751	7,350,851
법적소송충당부채	210,695,562	152,394,607	210,695,562	152,394,607	44,246,068	31,850,473
미지급비용	122,295,430	117,034,430	122,295,430	117,034,430	25,682,040	24,460,196
미지급금	18,900,260	19,753,970	18,900,260	19,753,970	3,969,055	4,128,580
공정가치측정금융자산	(52,695,803)	-	(40,488,301)	(12,207,502)	(11,066,119)	(2,551,368)
무형자산	98,264,044	99,264,044	98,264,044	99,264,044	20,635,449	20,746,185
업무용차량	72,636,101	7,894,483	8,000,000	72,530,584	15,253,581	15,158,892
감가상각누계액	(1,470,030,893)	(24,988,636)	(189,524,008)	(1,305,495,521)	(308,706,488)	(272,848,564)
미수수익	(442,010,959)	(869,866,301)	(442,010,959)	(869,866,301)	(92,822,301)	(181,802,057)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,473,828,554	-	36,625,278	3,437,203,276	729,503,996	718,375,485
합계	3,324,061,539	1,096,368,685	1,114,936,549	3,305,493,675	698,052,923	690,848,178

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	454,713,618	222,811,514
12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	489,657,034	468,036,664
계	944,370,652	690,848,178

29. 주당이익

(1) 기본주당순이익

	(단위: 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	1,146,543,008	1,579,669,893
가중평균유통보통주식수(*)	20,000,000	20,000,000
기본주당순이익	57	79

(*)	가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 일치합니다.

(2) 희석주당순이익당기 및 전기에 회사는 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용	230,316,712	361,920,124
퇴직급여	16,303,510	19,753,970
대손상각비(대손충당금 환입)	(132,702,170)	274,382,050
당기손익-금융자산평가손실(이익)	(8,857,160)	40,488,301
복리후생비	(5,716,165)	(9,012,085)
감가상각비	358,351,695	320,891,604
이자수익	(1,137,504,939)	(1,105,612,916)
이자비용	17,415,690	10,376,434
수입임대료	(17,554,152)	(10,459,470)
유형자산처분손실	5,501,256	-
배당금수익	(25,671,581)	(29,047)
충당부채전입액(환입액)	1,162,909,535	(7,953,625)
무형자산손상차손 (손상차손환입)	2,000,000	1,000,000
재고자산평가손실(환입)	46,636,294	23,781,414
유형자산처분이익	(20,909,090)	(2,880,000)
합계	490,519,435	(83,353,246)

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(821,544,198)	842,094,698
미수금의 감소(증가)	9,660,057	(13,048,057)
기타비유동자산의 감소(증가)	1,697,631	6,393,122
재고자산의 감소(증가)	422,699,226	190,642,220
매입채무및기타채무의 증가(감소)	94,550,169	(266,425,037)
유동충당부채의 증가(감소)	(67,942,583)	(50,347,330)
기타부채의 증가(감소)	39,830,570	120,541,222
합계	(321,049,128)	829,850,838

31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기	전기
<종속기업>
종속기업	(주)성암, (주)성암에너지(*1)	(주)성암, (주)성암에너지(*1)
<기타특수관계자>
종속기업의 관계기업	(주)성암아스콘(*2)	(주)성암아스콘(*2)
기타특수관계자	-(*3)	(주)성암토건 등

(*1)	종속기업인 (주)성암이 100%를 투자한 회사입니다.
(*2)	종속기업인 (주)성암이 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.
(*3)	당기 중 특수관계가 해소되어 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에 해당하는 기간의 거래액은 특수관계자 거래내역에 포함되어 있습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

특수관계자명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---
(주)성암	-	134,497,600	3,799,900	353,616,700
(주)성암토건 등	2,254,158,900	579,449,958	1,475,080,900	594,131,393
합계	2,254,158,900	713,947,558	1,478,880,800	947,748,093

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

특수관계자명	당기		전기
매출채권 등	매입채무 등	매출채권 등	매입채무 등
---	---	---	---	---
(주)성암토건 등	-	-	221,769,020	56,236,992
합계	-	-	221,769,020	56,236,992

(4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	302,264,420	292,399,280
퇴직급여	23,654,250	22,624,240

32. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용
서울보증보험	254,438,655	한국전력공사외	2022.12.02-2029.04.15	이행(하자)보증보험
서울보증보험	105,257,817	한국전력공사	2024.02.05-2025.02.15	이행(계약)보증보험
서울보증보험	400,000,000	회계 및 영업직원	2024.03.01-2025.02.28	신용보증보험

(2) 당기말 현재 회사의 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

보험의 종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험기간	보험회사
화재보험	건물	181,124,315	835,000,000	2024.03.20-2025.03.20	삼성화재
가스배상책임보험 3건		-	1,140,000,000	2024.07.15-2025.11.16	메리츠화재
자동차보험 17건	차량운반구	325,803,676	266,400,000	2024.03.20-2025.09.20	삼성화재외

(3) 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사의 채권추심을 위한 가압류 2건(272백만원)과 과거 담합입찰관련 계류중인 소송사건으로서 공공기관으로부터 담합 참여업체들과 공동으로 피소된 손해배상 11건(소송가액 중 회사 해당 손해배상 추정액 1,247백만원)이 있으며, 상기 손해배상 추정액에 대해 최근의 판결 결과를 반영하여 1,247백만원의 충당부채를 인식하고 있습니다. 또한 공공기관으로부터 손해배상 독촉 공문 2건(26백만원)이 있습니다.

33. 영업부문

(1) 당기말 현재 회사의 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.

사업부문	주요재화 및 용역	주요 고객정보	지역정보
콘크리트제품 제조	레미콘	건설업체, 주택업체 및 일반수요자 등	광주광역시 광산구
흄관, 파일 및 전주 등	관급: 원심력조합(조달청), 한국전력공사 및 한국통신공사민수: 건설업체, 주택업체 및 일반수요자 등

(2) 회사는 단일 사업부문으로써 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 아니합니다.(3) 당기와 전기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

부문	회사명	당기	전기
콘크리트제품제조	A사	3,472,078,881	3,843,784,259
B사	2,849,352,800	-
C사	2,762,043,160	3,312,699,300
D사	2,351,852,400	-

34. 위험관리 (1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기		전기
장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산(*1)	5,874,875,464	5,872,873,397	3,864,280,481	3,861,251,039
기타유동금융자산	24,000,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000	24,000,000,000
매출채권 및 기타유동채권(*2)	3,721,639,469	5,150,724,917	2,897,161,925	4,458,949,543
기타비유동금융자산(*3)	4,700,985,111	53,584,550	4,678,655,922	66,410,198
합계	38,297,500,044	35,077,182,864	35,440,098,328	32,386,610,780

(*1)	신용위험 최대 노출금액은 현금시재가 제외된 금액입니다.
(*2)	신용위험 최대 노출금액은 대손충당금이 제외된 금액입니다.
(*3)	신용위험 최대 노출금액은 지분증권인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 제외된 금액입니다.

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구분	장부금액	1년미만	1년~5년	5년초과
매입채무 및 기타채무	1,566,060,553	1,566,060,553	-	-
기타금융부채	387,937,104	400,000,000	-	-
합계	1,953,997,657	1,966,060,553	-	-

<전기>	(단위: 원)

구분	장부금액	1년미만	1년~5년	5년초과
매입채무 및 기타채무	1,455,206,874	1,455,206,874	-	-
기타금융부채	370,521,414	-	400,000,000	-
합계	1,825,728,288	1,455,206,874	400,000,000	-

3) 시장위험관리회사는 지분상품에서 발생하는 가격 변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 4,647백만원 및 4,612백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 465백만원 및 461백만원입니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정, 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

	(단위: 원)

구분	당기	전기
부채총계	3,959,727,979	2,690,967,365
차감: 현금및현금성자산	5,874,875,464	3,864,280,481
순부채	(1,915,147,485)	(1,173,313,116)
자본총계	42,776,476,550	41,602,126,066
순부채비율(*)	-	-

(*) 당기말 및 전기말 순부채가 부(-)의 금액이므로 순부채비율을 비율을 산정하지 않았습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 서산의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 서산
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 서산의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 서산의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 ‘주식회사 등의 외부감사에 관한 법률’에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인대 표 이 사 신 성 섭

2025년 3월 17일

운영실태보고서_2024년..jpg 운영실태보고서_2024년.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 서산2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

321145------88444048236248------280300151488108514550------6176721918128156750798------897972

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.07.24 ~ 263회사에 대한 이해를 바탕으로 감사계획 수립2024.10.28 ~ 11.0155-내부통제 이해 및 주요 이슈사항 파악2024.02.03 ~ 0755-기말 입증감사 수행2024.12.301본사 공장제품, 상품, 원재료2024.12.301본사현금, 회원권 등OOO-22024.11.01, 2025.02.12---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 01일

회사측: 감사

감사인측: 업무수행이사

서면회의감사계획단계에서 식별된 유의적 위험 등 전반적인 감사계획에 대한 토의22025년 02월 12일

회사측: 감사

감사인측: 업무수행이사

서면회의감사인의 독립성 등 감사종료단계에서 요구되는 논의사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용