Audit Report / Information • Mar 17, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)신세계푸드 00260082 100000000000 20250325 1101110305288 100 827854 528226 1521350 3399 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 신세계푸드
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인목 차
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------재무제표 재무상태표 -------------------------------------------- 포괄손익계산서 ----------------------------------------
자본변동표 --------------------------------------------
현금흐름표 -------------------------------------------- 주석 ------------------------------------------------ 내부회계관리제도 감사의견 ------------------------------외부감사 실시내용 -------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 신세계푸드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 신세계푸드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검사(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유주석 12.(6)에서 기재한 바와 같이 회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당기 회사는 자산손상을 시사하는 징후를 검토한 결과 일부 현금창출단위에서 손상의 징후를 파악하였고, 손상의 징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 이로 인하여 1,373백만원의 손상차손을 인식하였습니다.현금창출단위의 손상평가를 위해서는 미래예상현금흐름 및 할인율 등을 포함한 경영진의 추정 및 판단이 필요하며, 동 추정 및 판단에는 상당한 불확실성이 존재하는 바,우리는 당기 중 자산손상을 시사하는 징후가 있는 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어지는 방법당기말 현재 현금창출단위의 손상평가가 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ① 현금창출단위의 손상검사와 관련된 회사의 내부통제를 이해하고 설계 및 운영평가 수행② 현금창출단위가 기업회계기준서 제1036호의 요구 사항에 따라 모두 식별되고, 구분되었는지 여부 평가③ 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가④ 감사인측 전문가를 활용하여 주요 투입변수와 가정, 가치평가모형들의 적정성 및 결과에 대한 독립적인 확인⑤ 미래현금흐름, 할인율, 유사기업 선정 등 경영진측 외부전문가가 사용한 data를 독립적으로 검토하고, 질의 및 문서검사 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오행섭입니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 신세계푸드
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 29 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 신세계푸드 대표이사 송현석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 성동구 성수일로 56, 4~7층(성수동 2가, 백영성수빌딩) |
| (전 화) | 02-3397-6000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 30 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 29 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 신세계푸드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 30(당) 기말 | 제 29(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 322,418,040,137 | 309,201,756,846 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 99,801,166,593 | 58,855,433,791 |
| 매출채권 | 4,5,6,8,23,31 | 129,986,570,993 | 137,910,724,832 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,8,13,31 | 15,893,618,262 | 15,494,103,827 |
| 재고자산 | 9 | 74,370,636,386 | 93,347,578,711 |
| 기타유동자산 | 10 | 2,366,047,903 | 3,593,915,685 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 505,435,863,498 | 558,140,485,132 | |
| 종속기업투자 | 11 | 13,636,365,120 | 13,636,365,120 |
| 공동기업투자 | 11 | 2,964,871,130 | 2,964,871,130 |
| 유형자산 | 12 | 213,356,786,987 | 228,404,316,191 |
| 사용권자산 | 12,13 | 89,742,896,590 | 106,582,328,889 |
| 무형자산 | 14 | 69,428,161,071 | 73,890,622,515 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,8,13,31 | 87,153,201,505 | 95,719,072,033 |
| 기타비유동자산 | 10 | 711,685,600 | 596,409,736 |
| 순확정급여자산 | 18 | 13,762,606,008 | 27,679,169,818 |
| 이연법인세자산 | 19 | 14,679,289,487 | 8,667,329,700 |
| 자 산 총 계 | 827,853,903,635 | 867,342,241,978 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 193,694,945,773 | 385,248,021,758 | |
| 매입채무 | 4,5,6,15,31 | 67,786,133,572 | 67,647,279,330 |
| 단기차입금 | 4,5,6,17,29,30 | - | 44,500,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,15,29,31 | 73,319,014,355 | 73,816,002,542 |
| 유동리스부채 | 4,5,6,13,29,31 | 28,254,141,862 | 31,607,501,116 |
| 유동성장기부채 | 4,5,6,17,29 | - | 149,946,718,665 |
| 기타유동부채 | 16,23 | 18,939,022,531 | 16,541,083,995 |
| 유동복구충당부채 | 2,894,025,028 | 89,325,318 | |
| 당기법인세부채 | 2,502,608,425 | 1,100,110,792 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 334,531,088,911 | 191,225,883,931 | |
| 사채 | 4,5,6,17,29 | 164,698,790,840 | - |
| 기타비유동금융부채 | 4.5,6,15,29,31 | 8,253,082,747 | 8,698,090,584 |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,13,29,31 | 147,462,119,529 | 168,488,822,955 |
| 복구충당부채 | 79,573,069 | 3,276,141,274 | |
| 기타비유동부채 | 18 | 14,037,522,726 | 10,762,829,118 |
| 부 채 총 계 | 528,226,034,684 | 576,473,905,689 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 19,362,400,000 | 19,362,400,000 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 21 | 44,358,761,484 | 44,358,761,484 |
| Ⅲ. 기타의자본항목 | 21 | 23,920,734,409 | 23,920,734,409 |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 22 | 211,985,973,058 | 203,226,440,396 |
| 자 본 총 계 | 299,627,868,951 | 290,868,336,289 | |
| 부채와 자본총계 | 827,853,903,635 | 867,342,241,978 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 30 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신세계푸드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,31 | 1,521,349,514,715 | 1,473,420,329,336 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24,31 | (1,270,881,414,879) | (1,241,949,594,872) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 250,468,099,836 | 231,470,734,464 | |
| 판매비와관리비 | 6,24,25,31 | (227,506,586,798) | (203,723,383,016) |
| 판매비 | (70,279,762,431) | (67,974,276,473) | |
| 관리비 | (157,226,824,367) | (135,749,106,543) | |
| Ⅳ. 영업이익 | 22,961,513,038 | 27,747,351,448 | |
| 기타영업외수익 | 6,26 | 5,198,547,444 | 8,550,220,472 |
| 기타영업외비용 | 26 | (4,545,072,505) | (10,978,702,800) |
| 금융수익 | 6,27 | 6,078,119,983 | 6,063,595,605 |
| 금융비용 | 6,27 | (16,774,995,704) | (15,270,438,079) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 12,918,112,256 | 16,112,026,646 | |
| 법인세수익(비용) | 19 | 1,109,607,922 | (3,971,052,789) |
| Ⅵ. 당기순이익 | 14,027,720,178 | 12,140,973,857 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (2,363,969,266) | (9,884,618,288) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 18,19 | (2,363,969,266) | (9,884,618,288) |
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | 11,663,750,912 | 2,256,355,569 | |
| Ⅸ. 주당순이익 | 28 | ||
| 기본 및 희석주당순이익 | 3,623 | 3,135 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 30 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신세계푸드 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타의자본항목 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 19,362,400,000 | 44,358,761,484 | 23,920,734,409 | 203,874,303,077 | 291,516,198,970 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 12,140,973,857 | 12,140,973,857 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | (9,884,618,288) | (9,884,618,288) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||
| 연차배당(주당 750원) | - | - | - | (2,904,218,250) | (2,904,218,250) |
| 2023.12.31(전기말) | 19,362,400,000 | 44,358,761,484 | 23,920,734,409 | 203,226,440,396 | 290,868,336,289 |
| 2024.01.01(당기초) | 19,362,400,000 | 44,358,761,484 | 23,920,734,409 | 203,226,440,396 | 290,868,336,289 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 14,027,720,178 | 14,027,720,178 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | (2,363,969,266) | (2,363,969,266) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||
| 연차배당(주당 750원) | - | - | - | (2,904,218,250) | (2,904,218,250) |
| 2024.12.31(당기말) | 19,362,400,000 | 44,358,761,484 | 23,920,734,409 | 211,985,973,058 | 299,627,868,951 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 30 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 신세계푸드 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주 석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 102,032,884,421 | 85,481,416,606 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | 114,441,695,602 | 96,911,756,997 |
| 당기순이익 | 14,027,720,178 | 12,140,973,857 | |
| 조정 | 79,225,652,535 | 74,358,770,224 | |
| 순운전자본의 변동 | 21,188,322,889 | 10,412,012,916 | |
| 이자의 수취 | 4,863,858,378 | 4,264,521,434 | |
| 이자의 지급 | (14,397,429,204) | (13,631,388,437) | |
| 법인세의 납부 | (2,875,240,355) | (2,063,473,388) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,564,248,959) | (21,063,159,553) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 19,326,464,940 | 20,184,153,590 | |
| 단기금융상품의 감소 | 10,000,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 654,630,445 | 5,520,504,302 | |
| 무형자산의 처분 | - | 40,910,168 | |
| 리스채권의 감소 | 6,642,650,495 | 6,385,784,440 | |
| 임차보증금의 감소 | 2,029,184,000 | 8,236,954,680 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (25,890,713,899) | (41,247,313,143) | |
| 단기금융상품의 취득 | 10,000,000,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | 14,663,040,827 | 32,456,807,574 | |
| 무형자산의 취득 | 243,514,582 | 6,372,790,494 | |
| 사용권자산의 취득 | - | 93,545,455 | |
| 임차보증금의 증가 | 984,158,490 | 2,324,169,620 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (54,522,902,660) | (75,410,555,922) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 166,221,234,476 | 63,889,330,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | 13,700,000,000 | |
| 사채의 발행 | 164,574,636,800 | 49,862,930,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 646,597,676 | 326,400,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (220,744,137,136) | (139,299,885,922) | |
| 단기차입금의 상환 | 45,500,000,000 | 13,700,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | 21,989,808,386 | 22,436,073,579 | |
| 유동성장기부채의 감소 | 150,000,000,000 | 100,000,000,000 | |
| 임대보증금의 감소 | 351,000,000 | 182,249,500 | |
| 배당금의 지급 | 2,903,328,750 | 2,904,218,250 | |
| 파생상품의 감소 | - | 77,344,593 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 40,945,732,802 | (10,992,298,869) | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 58,855,433,791 | 69,847,732,660 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 99,801,166,593 | 58,855,433,791 |
주석 참조주석
| 제 30 기 : 2024년 1월1일부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 29 기 : 2023년 1월1일부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 신세계푸드 |
1. 일반사항
주식회사 신세계푸드(이하 "당사")는 단체급식사업, 외식사업, 식품유통업 등을 영위할 목적으로 1995년 7월 1일에 설립하였으며, 서울특별시 성동구에 본사를 두고, 당기말 현재 전국에 532개의 사업장을 운영하고 있습니다.
당사는 2001년 7월에 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장되었으며, 2010년 4월 29일에 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 2006년 3월3일자 정기주주총회 결의에 의거, 당사의 상호를 주식회사 신세계푸드시스템에서 주식회사 신세계푸드로 변경하였습니다.
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 19,362백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)이마트 | 1,815,223 | 46.87% |
| (주)조선호텔앤리조트 | 332,910 | 8.60% |
| 국민연금공단 | 163,843 | 4.23% |
| 기타 | 1,560,504 | 40.30% |
| 합 계 | 3,872,480 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성 기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
한편, 당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행 상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(4) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
(5) 수익인식
당사는 식음사업, 식품유통사업 및 물류사업을 통하여 고객에게 재화 판매 및 물류용역을 제공하고 있습니다. 당사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품매출 | 제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. | 제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
| 용역매출 | 용역은 고객이 당사가 수행하는 대로, 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는대로 고객에게 통제가 이전됩니다. | 당사는 용역제공기간에 걸쳐 통제를 이전한다고 판단하여 그 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
| 본인 대 대리인 | 일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 당사가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 당사의수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 당사는 대리인에 해당합니다. | 수입 대행, 상품 직구매 등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는계약에서 당사가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다. |
(6) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| - | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| - | 기업 특유의 위험조정 |
| - | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| - | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 (12) 참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(7) 외화환산
재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(8) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(10) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를들어 사외적립자산의 손실이나보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(11) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 22년 ~ 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 6년 ~ 8년 |
| 인테리어 | 5년 ~ 8년 |
| 차량운반구 | 5년 ~ 6년 |
| 공구기구비품 | 3년 ~ 8년 |
| 주방기구 | 6년 ~ 8년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 20년 |
| 소프트웨어 | 5년 ~ 10년 |
| 상표권 | 5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을완성하여사용하거나판매하려는기업의의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서발생한무형자산관련지출을신뢰성있게측정할수있는기업의능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(17) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익 - 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| - | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| - | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고) |
| - | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| - | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| - | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건 이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 인식합니다.
(21) 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
| - | 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 |
| - | 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 |
| 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 |
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.
대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 손상검사 - 현금창출단위
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).
(2) 손상검사 - 종속기업투자
종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).
(3) 손상검사 - 영업권
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).
(4) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다(주석 18 참조).
(5) 장기종업원급여부채
당사는 장기근속 포상제도를 운영하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 장기종업원급여부채는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한불확실성을 포함하고 있습니다(주석 18 참조).
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연장선택권(종료선택권)이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 연장선택권(종료선택권)을 행사 할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권 또는 종료선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(7) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위 험 | 노출 위험 | 측 정 | 관 리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정민감도 분석 | 통화선도 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 상각후원가 측정 기타 금융자산 | 연체율 분석신용등급 | 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C,채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
| 이자율위험 | 차입금 및 사채 | 현금흐름 추정 | 이자율 노출에 대한 시나리오 시뮬레이션,이자율스왑 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
1) 외환위험
당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD,EUR,GBP,NOK) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | GBP | NOK | USD | GBP | NOK | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | |||||||
| 매입채무 | 6,873,003 | 365,580 | 45,182 | 1,511,927 | 1,012,058 | 158,021 | 18,899,394 |
2) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 원/USD | 상승시 | (1,010,331) | (130,495) |
| 하락시 | 1,010,331 | 130,495 | |
| 원/EUR | 상승시 | (55,887) | - |
| 하락시 | 55,887 | - | |
| 원/GBP | 상승시 | (8,330) | (25,944) |
| 하락시 | 8,330 | 25,944 | |
| 원/NOK | 상승시 | (19,598) | (238,907) |
| 하락시 | 19,598 | 238,907 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
당사는 신용위험을 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 이전 60개월 동안의 매출채권 지불정보의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||
| 기대신용손실률 | 0.00% | 0.04% | 0.02% | 2.44% | 100.00% | - |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 125,340,372 | 2,185,157 | 1,549,268 | 936,599 | 1,642,323 | 131,653,719 |
| 손실충당금 | 684 | 948 | 327 | 22,866 | 1,642,323 | 1,667,148 |
| 전기말 | ||||||
| 기대신용손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.11% | 24.12% | 100.00% | - |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 136,040,747 | 1,774,592 | 56,278 | 51,804 | 1,617,297 | 139,540,718 |
| 손실충당금 | 76 | 63 | 60 | 12,497 | 1,617,297 | 1,629,993 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,629,993 | 1,925,730 |
| 매출채권손상차손 | 42,873 | 27,234 |
| 제각 | (5,718) | (322,329) |
| 회수 | - | (642) |
| 기말 | 1,667,148 | 1,629,993 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 보증금, 금융리스채권 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 444,197 | 444,197 |
| 기타채권손상차손환입 | (1,896) | - |
| 제각 | (20,825) | - |
| 기말 | 421,476 | 444,197 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.1.3 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사는 미사용 차입금 한도(주석 30 참조)를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름으로, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||
| 매입채무 | 67,786,134 | - | 67,786,134 |
| 사채 | 6,610,750 | 170,634,250 | 177,245,000 |
| 기타금융부채 | 73,321,210 | 9,566,565 | 82,887,775 |
| 리스부채 | 28,848,695 | 177,947,789 | 206,796,484 |
| 합 계 | 176,566,789 | 358,148,604 | 534,715,393 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||
| 매입채무 | 67,647,279 | - | 67,647,279 |
| 단기차입금 | 46,437,584 | - | 46,437,584 |
| 유동성장기부채 | 151,447,337 | - | 151,447,337 |
| 기타금융부채 | 73,816,520 | 10,120,768 | 83,937,288 |
| 리스부채 | 32,288,627 | 206,071,036 | 238,359,663 |
| 합 계 | 371,637,347 | 216,191,804 | 587,829,151 |
4.1.4 이자율 위험
당사의 이자율위험은 사채, 장단기차입금에서 비롯됩니다. 당사는 고정이자율로 발행된 사채 및 고정 또는 변동이자율 조건의 차입금으로 인하여 공정가액 및 현금흐름이자율위험에 노출되어 있습니다.
당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를시뮬레이션하고 있습니다.
4.2 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총 부채 | 528,226,035 | 576,473,906 |
| 총 자본 | 299,627,869 | 290,868,336 |
| 부채비율 | 176.29% | 198.19% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 99,801,167 | (*) | 58,855,434 | (*) |
| 매출채권 | 129,986,571 | (*) | 137,910,725 | (*) |
| 기타유동금융자산 | 6,592,132 | (*) | 5,695,485 | (*) |
| 유동리스채권 | 9,301,486 | 8,837,607 | 9,798,619 | 9,139,484 |
| 기타비유동금융자산 | 22,294,816 | (*) | 24,692,404 | (*) |
| 비유동리스채권 | 64,858,386 | 61,004,498 | 71,026,668 | 62,323,247 |
| 합 계 | 332,834,558 | - | 307,979,335 | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 67,786,134 | (*) | 67,647,279 | (*) |
| 단기차입금 | - | (*) | 44,500,000 | (*) |
| 기타유동금융부채 | 73,319,014 | (*) | 73,816,003 | (*) |
| 유동리스부채 | 28,254,142 | (*) | 31,607,501 | (*) |
| 유동성장기부채 | - | (*) | 149,946,719 | (*) |
| 사채 | 164,698,791 | 161,703,820 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 8,253,083 | (*) | 8,698,091 | (*) |
| 비유동리스부채 | 147,462,120 | (*) | 168,488,823 | (*) |
| 합 계 | 489,773,284 | - | 544,704,416 | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 후속적인 공정가치 측정 정보를 공시하는 금융자산 및 금융부채 | ||||
| 리스채권 | - | 69,842,105 | - | 69,842,105 |
| 사채 | - | 161,703,820 | - | 161,703,820 |
| 합 계 | - | 231,545,925 | - | 231,545,925 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 후속적인 공정가치 측정 정보를 공시하는 금융자산 및 금융부채 | ||||
| 리스채권 | - | 71,462,731 | - | 71,462,731 |
수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 리스채권 | 현금흐름할인법 | 할인율 |
| 사채 | 현금흐름할인법 | 할인율 |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 금융자산
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타금융자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 99,801,167 | - | 99,801,167 |
| 매출채권 | 129,986,571 | - | 129,986,571 |
| 기타유동금융자산 | 6,592,132 | 9,301,486 | 15,893,618 |
| 기타비유동금융자산 | 22,294,816 | 64,858,386 | 87,153,202 |
| 합 계 | 258,674,686 | 74,159,872 | 332,834,558 |
(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타금융자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 58,855,434 | - | 58,855,434 |
| 매출채권 | 137,910,725 | - | 137,910,725 |
| 기타유동금융자산 | 5,695,485 | 9,798,619 | 15,494,104 |
| 기타비유동금융자산 | 24,692,404 | 71,026,668 | 95,719,072 |
| 합 계 | 227,154,048 | 80,825,287 | 307,979,335 |
(*) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.
(2) 금융부채
당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 67,786,134 | - | 67,786,134 |
| 기타유동금융부채(*2) | 73,319,014 | - | 73,319,014 |
| 유동리스부채 | - | 28,254,142 | 28,254,142 |
| 사채 | 164,698,791 | - | 164,698,791 |
| 기타비유동금융부채 | 8,253,083 | - | 8,253,083 |
| 비유동리스부채 | - | 147,462,120 | 147,462,120 |
| 합 계 | 314,057,022 | 175,716,262 | 489,773,284 |
(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원관련 부채 22,762,743천원이 포함되어 있습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 67,647,279 | - | 67,647,279 |
| 단기차입금 | 44,500,000 | - | 44,500,000 |
| 기타유동금융부채(*2) | 73,816,003 | - | 73,816,003 |
| 유동리스부채 | - | 31,607,501 | 31,607,501 |
| 유동성장기부채 | 149,946,719 | - | 149,946,719 |
| 기타비유동금융부채 | 8,698,091 | - | 8,698,091 |
| 비유동리스부채 | - | 168,488,823 | 168,488,823 |
| 합 계 | 344,608,092 | 200,096,324 | 544,704,416 |
(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원관련 부채 21,637,151천원이 포함되어 있습니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 2,460,768 | 1,671,124 |
| 매출채권손상차손 | (42,873) | (26,592) |
| 기타채권손상차손환입 | 1,896 | - |
| 외환차손익 | (91,465) | (32,363) |
| 기타금융자산 | ||
| 이자수익 | 2,903,966 | 3,113,984 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (7,930,175) | (6,777,697) |
| 외화환산손익 | (196,415) | 2,474 |
| 외환차손익 | (656,534) | (66,322) |
| 파생상품 | ||
| 평가손익 | - | 30,851 |
| 거래손익 | - | (77,345) |
| 기타금융부채 | ||
| 이자비용 | (7,187,021) | (7,071,548) |
| 금융순손익 합계 | (10,737,853) | (9,233,434) |
7. 사용제한금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
8. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 131,653,719 | 139,540,718 |
| 손실충당금 | (1,667,148) | (1,629,993) |
| 매출채권(순액) | 129,986,571 | 137,910,725 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 | ||
| 미수금 | 1,712,655 | 2,691,812 |
| 손실충당금(미수금) | (421,476) | (444,197) |
| 미수수익 | 50,328 | 75,955 |
| 금융리스채권 | 9,301,486 | 9,798,619 |
| 보증금 | 5,283,881 | 3,407,814 |
| 현재가치할인차금(보증금) | (33,256) | (35,899) |
| 합 계 | 15,893,618 | 15,494,104 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 보증금 | 25,137,483 | 28,058,576 |
| 현재가치할인차금(보증금) | (2,842,667) | (3,366,172) |
| 금융리스채권 | 64,858,386 | 71,026,668 |
| 합 계 | 87,153,202 | 95,719,072 |
당사는 미수금 등 기타금융자산에 대하여 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석
4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가전금액 | 평가충당금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 31,857,684 | (67,580) | 31,790,104 |
| 제품 | 14,896,403 | (86,265) | 14,810,138 |
| 원재료 | 10,090,806 | - | 10,090,806 |
| 미착품 | 17,679,588 | - | 17,679,588 |
| 합 계 | 74,524,481 | (153,845) | 74,370,636 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가전금액 | 평가충당금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 53,530,862 | (567,808) | 52,963,054 |
| 제품 | 17,117,070 | (1,437,114) | 15,679,956 |
| 원재료 | 9,293,454 | - | 9,293,454 |
| 미착품 | 15,411,115 | - | 15,411,115 |
| 합 계 | 95,352,501 | (2,004,922) | 93,347,579 |
(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 817,933백만원(전기:784,573백만원)입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당사는 일부 재고자산에 대하여 삼성화재해상보험주식회사에 재산종합보험(부보금액: 당기말 89,051백만원 및 전기말 73,089백만원)을 가입하고 있습니다.
10. 기타유동자산 및 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 1,311,864 | 2,403,804 |
| 선급비용 | 1,054,184 | 1,190,112 |
| 합 계 | 2,366,048 | 3,593,916 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 711,686 | 596,410 |
11. 종속기업투자 및 공동기업투자
(1) 종속기업투자
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세린식품(주) | 한국 | 15,298,465 | 100% | 9,405,465 | 100% | 9,405,465 |
| 스무디킹코리아(주) | 한국 | 19,151,913 | 100% | - | 100% | - |
| Better Foods Inc. | 미국 | 4,230,900 | 100% | 4,230,900 | 100% | 4,230,900 |
| 합 계 | 38,681,278 | 13,636,365 | 13,636,365 |
미래현금흐름할인법의 사용가치 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당사는 재무예산 및 세후현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 추정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 당기와 전기 중 세린식품(주)의 미래현금흐름할인법 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요 가정치 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액성장률 | 3.93%~13.92% | 3.56%~5.67% |
| 영구성장률(*) | 1.00% | 1.00% |
| 세전할인율 | 11.61% | 12.70% |
(*) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률
2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세린식품(주) | 스무디킹코리아(주) | Better Foods Inc. |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 11,773,452 | 3,332,735 | 3,265,086 |
| 부채 | 3,765,709 | 3,350,517 | 5,477,864 |
| 자본 | 8,007,743 | (17,782) | (2,212,778) |
| 매출 | 20,221,051 | 4,788,133 | 11,178 |
| 당기순손익 | (241,754) | (924,558) | (2,177,969) |
| 총포괄손익 | (273,374) | (924,558) | (2,316,094) |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세린식품(주) | 스무디킹코리아(주) | Better Foods Inc. |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 14,018,786 | 4,156,202 | 4,682,263 |
| 부채 | 5,737,669 | 3,249,427 | 2,012,959 |
| 자본 | 8,281,117 | 906,775 | 2,669,304 |
| 매출 | 24,329,706 | 6,079,885 | 1,352 |
| 당기순손익 | (210,942) | (297,522) | (1,179,230) |
| 총포괄손익 | (287,745) | (270,008) | (1,099,053) |
(2) 공동기업투자
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.(*) | 말레이시아 | 2,964,871 | 50% | 2,964,871 | 50% | 2,964,871 |
(*) 당사는 2018년 중 말레이시아 소재 합작투자법인 SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.의 지분 50%를 취득하였습니다. 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.
2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 9,689,691 | 7,577,796 |
| 부채 | 2,159,123 | 2,088,434 |
| 자본 | 7,530,568 | 5,489,362 |
| 매출 | 7,432,364 | 7,189,399 |
| 당기순손익 | 971,930 | 439,587 |
| 총포괄손익 | 2,041,206 | 309,434 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 37,857,225 | - | - | 37,857,225 |
| 건물 | 144,839,257 | (43,055,466) | - | 101,783,791 |
| 구축물 | 5,623,570 | (3,587,543) | - | 2,036,027 |
| 기계장치(*) | 114,465,900 | (76,286,670) | (225,628) | 37,953,602 |
| 차량운반구 | 8,700 | (8,699) | - | 1 |
| 공구기구비품 | 28,222,643 | (18,922,273) | (928,916) | 8,371,454 |
| 인테리어 | 56,011,796 | (34,927,804) | (4,506,815) | 16,577,177 |
| 주방기구 | 42,034,655 | (32,737,973) | (2,145,518) | 7,151,164 |
| 건설중인자산 | 1,626,346 | - | - | 1,626,346 |
| 합 계 | 430,690,092 | (209,526,428) | (7,806,877) | 213,356,787 |
(*) 기계장치의 감가상각누계액은 정부보조금을 포함한 금액입니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 37,857,225 | - | - | 37,857,225 |
| 건물 | 144,216,170 | (39,193,080) | - | 105,023,090 |
| 구축물 | 5,629,833 | (3,355,370) | - | 2,274,463 |
| 기계장치(*) | 111,782,780 | (69,432,697) | (313,137) | 42,036,946 |
| 차량운반구 | 24,882 | (14,902) | - | 9,980 |
| 공구기구비품 | 27,275,141 | (17,308,481) | (1,162,486) | 8,804,174 |
| 인테리어 | 57,985,016 | (31,872,064) | (5,804,582) | 20,308,370 |
| 주방기구 | 43,721,083 | (31,167,974) | (2,571,671) | 9,981,438 |
| 건설중인자산 | 2,108,630 | - | - | 2,108,630 |
| 합 계 | 430,600,760 | (192,344,568) | (9,851,876) | 228,404,316 |
(*) 기계장치 감가상각누계액은 정부보조금을 포함한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 37,857,225 | - | - | - | - | - | 37,857,225 |
| 건물 | 105,023,090 | 374,587 | 248,500 | - | - | (3,862,386) | 101,783,791 |
| 구축물 | 2,274,463 | 3,570 | - | (5,520) | - | (236,486) | 2,036,027 |
| 기계장치 | 42,036,946 | 4,078,188 | 1,378,342 | (48,629) | - | (9,491,245) | 37,953,602 |
| 차량운반구 | 9,980 | - | - | (7,552) | - | (2,427) | 1 |
| 공구기구비품 | 8,804,174 | 2,620,780 | 152,872 | (146,979) | (61,636) | (2,997,757) | 8,371,454 |
| 인테리어 | 20,308,370 | 2,479,074 | - | (685,796) | (419,769) | (5,104,702) | 16,577,177 |
| 주방기구 | 9,981,438 | 1,271,667 | - | (513,410) | (175,452) | (3,413,079) | 7,151,164 |
| 건설중인자산 | 2,108,630 | 1,623,448 | (2,105,732) | - | - | - | 1,626,346 |
| 합 계 | 228,404,316 | 12,451,314 | (326,018) | (1,407,886) | (656,857) | (25,108,082) | 213,356,787 |
(*) 당기 중 326,018천원이 소프트웨어로 대체되었습니다(주석 14 참고).
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 37,857,225 | - | - | - | - | - | 37,857,225 |
| 건물 | 108,834,545 | 39,900 | - | - | - | (3,851,355) | 105,023,090 |
| 구축물 | 2,494,279 | 16,300 | - | (7) | - | (236,109) | 2,274,463 |
| 기계장치 | 39,732,162 | 5,301,979 | 7,418,471 | (315,779) | (3,987) | (10,095,900) | 42,036,946 |
| 차량운반구 | 13,218 | - | - | (1) | - | (3,236) | 9,981 |
| 공구기구비품 | 6,796,057 | 5,466,016 | 20,782 | (181,501) | (350,601) | (2,946,579) | 8,804,174 |
| 인테리어 | 19,656,436 | 7,789,220 | 1,984,114 | (703,023) | (2,271,434) | (6,146,943) | 20,308,370 |
| 주방기구 | 14,525,770 | 1,274,889 | - | (601,106) | (825,796) | (4,392,320) | 9,981,437 |
| 건설중인자산 | 28,069,263 | 11,539,999 | (33,374,527) | (4,126,105) | - | - | 2,108,630 |
| 합 계 | 257,978,955 | 31,428,303 | (23,951,160) | (5,927,522) | (3,451,818) | (27,672,442) | 228,404,316 |
(*) 전기 중 23,951,160천원이 소프트웨어로 대체되었습니다(주석 14 참고).
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 19,774,938 | 23,065,781 |
| 판매비와관리비 | 5,333,144 | 4,604,219 |
| 기타(건설중인자산대체) | - | 2,442 |
| 합 계 | 25,108,082 | 27,672,442 |
(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 장부금액 | 부보금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 토지, 건설중인자산 외 유형자산 | 삼성화재해상보험(주) | 173,873,216 | 521,884,305 |
또한, 당사는 상기 보험 이외에 당사의 차량운반구에 대해 삼성화재해상보험(주)에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 유형자산과 관련한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 375,000 | 500,000 |
| 손익인식 | (125,000) | (125,000) |
| 기말 | 250,000 | 375,000 |
(6) 자산손상
당사는 당기 중 높은 인플레이션, 환율 변동성 및 식자재 가격상승 등 부정적인 시장환경에 노출되어 있습니다. 경쟁적 시장상황으로 인해 점포별 수익성이 하락하는 상황을 고려하여 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 각 현금창출단위 (집단)에 대한 손상검사를 수행했습니다. 그 결과 당사의 유형자산과 사용권자산에 각각 657백만원과 716백만원(주석 12, 13 참조)의 손상차손을 인식하였고, 동 손상금액은 현금창출단위(집단)에 계상된 유형자산 및 사용권자산에 배분되었으며 주로 F&B 및 FC사업장의 인테리어, 주방기구 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되었습니다.
현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정과 현금창출단위(집단)에 손상차손이 인식된 경우의 회수가능액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제조서비스 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 베이커리 | F&B | FC | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출성장률 | 3.39%~4.22% | (-)16.21%~23.35% | (-)4.05%~4.22% |
| 영업이익률 | 6.60%~6.66% | (-)50.62%~ 2.98% | (-)16.00%~(-)6.09% |
| 영구성장률(*1) | - | - | - |
| 세전할인율 | 7.46%~19.28% | 7.46%~16.46% | 7.46% |
| 현금창출단위(집단)의 손상검토대상자산 | 217 | 412,263 | 1,352,722 |
| 현금창출단위(집단)의 회수가능액(*2) | - | 288,120 | 103,781 |
| 손상차손 인식 | 217 | 124,143 | 1,248,941 |
(*1) 제조서비스는 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 현금창출단위(집단)에 배부된 영업용 자산의 평균 내용연수 또는 잔여리스기간을 예측기간으로 결정하였으며, 이에 따라 장기 성장을 가정하지 않았습니다.
(*2) 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 더 큰 금액입니다.
13. 리스
13.1 사용권자산
(1) 재무상태표에 인식된 금액
1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 89,261,475 | 105,850,503 |
| 차량운반구 | 481,422 | 730,309 |
| 기타 | - | 1,517 |
| 합 계 | 89,742,897 | 106,582,329 |
2) 사용권자산의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 106,582,329 | 102,034,783 |
| 사용권자산의 기중 신규추가 | 1,000,788 | 26,618,724 |
| 감가상각비 | (16,451,065) | (14,846,664) |
| 기타(건설중인자산 대체) | - | (1,038,604) |
| 리스계약의 해지 | (672,711) | (1,419,187) |
| 리스기간 재평가 | - | 4,856 |
| 전대리스로 대체 | - | (1,829,795) |
| 사용권자산의 손상(*) | (716,444) | (2,955,236) |
| 기타 | - | 13,452 |
| 기말 | 89,742,897 | 106,582,329 |
(*) 당사는 현금창출단위(집단)에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 F&B 및 FC사업부에 배부된 사용권자산에 대해 716백만원(전기: 2,955백만원)의 손상차손을인식하였습니다.
3) 금융리스채권의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 80,825,287 | 84,305,408 |
| 이자수익 | 2,903,966 | 3,113,983 |
| 금융리스채권의 기중 신규추가 | - | 1,075,868 |
| 사용권자산 대체 | - | 1,829,795 |
| 금융리스채권 현금유입 | (9,546,616) | (9,499,767) |
| 금융리스계약의 해지 | (22,765) | - |
| 기말 | 74,159,872 | 80,825,287 |
(2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약으로 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 |
| --- | --- |
| 운용리스수익 | 1,868,715 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 |
| --- | --- |
| 운용리스수익 | 1,836,615 |
(3) 리스채권의 만기분석
당기말과 전기말 현재 리스채권의 잔여기간 별 만기 분석 금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 3년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권(*) | 9,491,488 | 18,514,036 | 17,188,798 | 43,870,565 |
(*) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 3년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권(*) | 10,000,988 | 18,673,036 | 17,848,799 | 52,111,681 |
(*) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
13.2 리스부채
(1) 재무상태표에 인식된 금액
1) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 28,254,142 | 31,607,501 |
| 비유동 | 147,462,120 | 168,488,823 |
| 합 계 | 175,716,262 | 200,096,324 |
2) 리스부채의 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 200,096,324 | 201,577,753 |
| 이자비용 | 7,187,021 | 7,249,557 |
| 리스부채의 기중 신규추가 | 977,890 | 25,798,673 |
| 리스부채 현금유출 | (29,176,829) | (29,685,631) |
| 리스계약의 해지 | (1,333,020) | (4,142,853) |
| 리스기간 재평가 | - | 47,223 |
| 기타 | (2,035,124) | (748,398) |
| 기말 | 175,716,262 | 200,096,324 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | (16,119,374) | (14,380,607) |
| 차량운반구 | (331,612) | (465,099) |
| 기타 | (79) | (958) |
| 합 계 | (16,451,065) | (14,846,664) |
| 리스순투자의 이자수익 | 2,903,966 | 3,113,983 |
| 리스순투자 제외된 리스수익 | 212,544 | 207,842 |
| 운용리스 임대료수익 총액 | 3,199,584 | 3,081,899 |
| 운용리스 임대료수익 중 변동리스료 관련 수익 | 1,395,614 | 1,290,127 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | (7,187,021) | (7,249,557) |
| 단기리스료 | (8,531,332) | (9,282,893) |
| 소액자산 리스료 | (669,955) | (684,611) |
| 리스부채에 포함되지 않는 변동리스료 | (3,240,305) | (4,703,996) |
한편, 당기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 41,618백만원(전기: 44,357백만원)입니다.
(3) 리스부채의 만기분석
당기말과 전기말 현재 리스부채의 잔여기간 별 만기 분석 금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 1년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(*) | 7,714,279 | 21,134,416 | 91,501,842 | 86,445,947 |
(*) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 1년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(*) | 8,080,206 | 24,208,421 | 103,141,308 | 102,929,727 |
(*) 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 427,610 | (318,718) | - | 108,892 |
| 소프트웨어 | 44,326,513 | (17,549,707) | - | 26,776,806 |
| 회원권 | 1,937,774 | - | (4,360) | 1,933,414 |
| 영업권 | 40,609,049 | - | - | 40,609,049 |
| 합 계 | 87,300,946 | (17,868,425) | (4,360) | 69,428,161 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 427,610 | (279,738) | - | 147,872 |
| 소프트웨어 | 43,760,019 | (12,559,731) | - | 31,200,288 |
| 회원권 | 1,937,774 | - | (4,360) | 1,933,414 |
| 영업권 | 40,609,049 | - | - | 40,609,049 |
| 합 계 | 86,734,452 | (12,839,469) | (4,360) | 73,890,623 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 147,872 | - | - | - | (38,980) | 108,892 |
| 소프트웨어 | 31,200,288 | 243,515 | 326,018 | (4) | (4,993,011) | 26,776,806 |
| 회원권 | 1,933,414 | - | - | - | - | 1,933,414 |
| 영업권 | 40,609,049 | - | - | - | - | 40,609,049 |
| 합 계 | 73,890,623 | 243,515 | 326,018 | (4) | (5,031,991) | 69,428,161 |
(*) 당기 중 326,018천원이 건설중인자산으로부터 대체되었습니다(주석 12 참고).
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 135,533 | 53,212 | - | - | (40,873) | 147,872 |
| 소프트웨어 | 5,353,669 | 6,319,578 | 23,951,160 | (8) | (4,424,111) | 31,200,288 |
| 회원권 | 1,933,414 | - | - | - | - | 1,933,414 |
| 영업권 | 40,609,049 | - | - | - | - | 40,609,049 |
| 합 계 | 48,031,665 | 6,372,790 | 23,951,160 | (8) | (4,464,984) | 73,890,623 |
(*) 전기 중 23,951,160천원이 건설중인자산으로부터 대체되었습니다(주석 12 참고).
(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 61,205 | 16,948 |
| 판매비와관리비 | 4,970,786 | 4,448,036 |
| 합 계 | 5,031,991 | 4,464,984 |
(4) 영업권의 손상검사
영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위(집단)별로 배분되었습니다. 2024년 12월 31일 현재 40,609백만원의 영업권은 모두 2014년 중 주식회사 신세계에스브이엔과의 합병으로 발생하였으며, 관련 현금창출단위(집단)에 배분되었습니다.
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상평가 수행결과, 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1036호에 의한 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액과 비교하여 손상여부를 결정하도록 되어 있으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하도록 되어 있습니다. 당사는 현금창출단위집단의 사용가치를 기준으로 영업권 손상검사 업무를 수행하였으며, 순공정가치는 별도로 고려하지 않았고, 사용가치는 미래현금흐름할인법을 적용하여 산정하였습니다.
미래현금흐름할인법의 사용가치 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당사는 재무예산 및 세후 현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정이 사용되었으며, 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 미래현금흐름할인법 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요 가정치 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액성장률 | (-)1.85~5.91% | (-)0.66~8.53% |
| 영구성장률(*) | 1.00% | 1.00% |
| 세전할인율 | 9.13~9.52% | 10.54~10.92% |
(*) 5년 이후 예상되는 산업 예상 수치와 일관된 성장률
15. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 67,786,134 | 67,647,279 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 43,660,832 | 47,622,298 |
| 미지급비용 | 28,406,346 | 25,790,742 |
| 임대보증금 | 1,249,400 | 399,600 |
| 현재가치할인차금 | (2,196) | (517) |
| 미지급배당금 | 4,632 | 3,880 |
| 합 계 | 73,319,014 | 73,816,003 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 임대보증금 | 9,566,565 | 10,120,768 |
| 현재가치할인차금 | (1,313,482) | (1,422,677) |
| 합 계 | 8,253,083 | 8,698,091 |
16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 7,134,497 | 5,719,742 |
| 예수금 | 3,370,247 | 3,748,871 |
| 부가세예수금 | 8,434,279 | 7,072,471 |
| 합 계 | 18,939,023 | 16,541,084 |
17. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 당기말연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 신한은행 | 2024년 11월 09일 | - | - | 30,000,000 |
| 하나은행 | 2024년 11월 15일 | - | - | 14,500,000 | |
| 합 계 | - | 44,500,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 무보증 공모사채 | 2021년 1월 27일 | 2024년 1월 27일 | - | - | 100,000,000 |
| 제3회 무보증 공모사채 | 2023년 1월 27일 | 2024년 7월 26일 | - | - | 50,000,000 |
| 제4-1회 무보증 공모사채(*) | 2024년 1월 26일 | 2026년 1월 26일 | 4.31% | 65,000,000 | - |
| 제4-2회 무보증 공모사채(*) | 2024년 1월 26일 | 2027년 1월 26일 | 4.34% | 30,000,000 | - |
| 제5-1회 무보증 공모사채(*) | 2024년 7월 25일 | 2026년 7월 24일 | 3.53% | 30,000,000 | - |
| 제5-2회 무보증 공모사채(*) | 2024년 7월 25일 | 2027년 7월 23일 | 3.62% | 40,000,000 | - |
| 차감: 사채할인발행차금 | (301,209) | (53,281) | |||
| 차감: 유동성대체 | - | (149,946,719) | |||
| 합계 | 164,698,791 | - |
(*) 상기 사채와 관련하여 당사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(제 4-1회: 부채비율 400% 이하, 제 4-2회: 부채비율 400% 이하, 제 5-1회: 부채비율 400% 이하, 제 5-2회: 부채비율 400% 이하) 등의 제약을 받습니다. 또한 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 자산의 처분제한, 담보권의 설정제한 등의 제약을 받습니다.
18. 퇴직급여
18.1 확정급여제도
(1) 당기와 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 13,511,924 | 7,031,462 |
| 판매비와관리비 | 6,956,194 | 2,804,122 |
| 기타(건설중인자산대체) | - | 157,526 |
| 합 계 | 20,468,118 | 9,993,110 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 138,096,889 | 118,379,312 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) | (151,859,495) | (146,058,482) |
| 재무상태표 상 순확정급여자산 | (13,762,606) | (27,679,170) |
(*1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 23백만원(전기말: 28백만원)이 포함된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 118,379,312 | 102,687,650 |
| 당기근무원가 | 13,121,662 | 11,947,872 |
| 과거근무원가 | 8,535,454 | - |
| 이자비용 | 4,885,080 | 5,166,347 |
| 재측정요소 | 2,833,706 | 13,362,073 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (66,641) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 5,871,496 | 8,705,020 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (2,971,149) | 4,657,053 |
| 퇴직급여지급액 | (10,534,118) | (14,194,237) |
| 관계사 전출입액 | 875,793 | (590,393) |
| 기말 | 138,096,889 | 118,379,312 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 146,058,482 | 139,807,996 |
| 이자수익 | 6,074,078 | 7,121,109 |
| 재측정요소 | (154,877) | 865,716 |
| 사용자의 기여금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 퇴직급여지급액 | (10,421,330) | (11,641,039) |
| 국민연금전환금 지급액 | (4,722) | - |
| 관계사 전출입액 | 307,864 | (95,300) |
| 기말 | 151,859,495 | 146,058,482 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,912,019 | 23,763 |
| 수익증권 | 90,952,988 | 84,304,573 |
| 단기금융상품(*) | 56,971,130 | 61,702,066 |
| 국민연금전환금 | 23,358 | 28,080 |
| 합 계 | 151,859,495 | 146,058,482 |
(*) 단기금융상품은 예금, 이율보증형 보험 등으로 이루어져 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.58% | 4.30% |
| 기대임금상승률 | 3.80%~9.70% | 3.80%~10.10% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (9,908,126) | 11,316,266 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 11,390,255 | (10,147,863) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 13,728백만원입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 7.93년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 14,089,773 | 66,895,883 | 307,464,823 | 388,450,479 |
18.2 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 321백만원입니다.
18.3 기타장단기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가비와 관련하여 결제될 것으로 예상되는 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여부채 | 11,421,188 | 10,638,983 |
| 기타장기종업원급여부채(기타비유동부채) | 14,037,523 | 10,762,829 |
19. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 3,409,020 | 1,888,811 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 868,717 | 488,991 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (6,155,205) | (1,310,072) |
| 이월기부금으로 인한 이연법인세 변동액 | 142,463 | 103,658 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | 783 | 187,926 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 624,614 | 2,611,739 |
| 법인세비용(수익) | (1,109,608) | 3,971,053 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 12,918,112 | 16,112,027 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,677,885 | 3,345,414 |
| 조정효과 | ||
| - 세무상 차감하지 않는 비용 및 세무상 가산하지 않는 수익 효과 | 48,737 | 19,214 |
| - 세액공제 | (443,679) | (501,884) |
| - 과거 인식하지 못했던 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 | (3,738,952) | - |
| - 세율의 변동 | - | 125,866 |
| - 기타 | (522,316) | 493,452 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 868,717 | 488,991 |
| 법인세비용(수익) | (1,109,608) | 3,971,053 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (*) | 24.65% |
(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | (2,988,583) | 624,614 | (2,363,969) | (12,496,357) | 2,611,739 | (9,884,618) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 18,845,891 | 13,569,321 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 74,824,489 | 74,841,344 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (9,994,299) | (9,974,169) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (68,996,792) | (69,769,166) |
| 이연법인세자산 순액 | 14,679,289 | 8,667,330 |
(5) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 손실충당금 | 651,865 | 103,096 | 754,961 | 136,240 | 21,547 | 157,787 |
| 미지급비용(연차수당) | 7,757,877 | 729,988 | 8,487,865 | 1,621,396 | 152,568 | 1,773,964 |
| 퇴직급여충당부채 | 108,474,691 | 18,841,783 | 127,316,474 | 22,671,210 | 3,937,933 | 26,609,143 |
| 복구충당부채 | 3,365,467 | (391,869) | 2,973,598 | 703,383 | (81,901) | 621,482 |
| 리스부채 | 200,096,324 | (24,380,063) | 175,716,261 | 41,820,132 | (5,095,433) | 36,724,699 |
| 임차보증금 | 3,402,071 | (526,148) | 2,875,923 | 711,033 | (109,965) | 601,068 |
| 사용권자산(감가상각누계액) | 58,906,141 | 13,503,816 | 72,409,957 | 12,311,383 | 2,822,298 | 15,133,681 |
| 장기종업원급여 | 10,762,829 | 3,274,694 | 14,037,523 | 2,249,431 | 684,411 | 2,933,842 |
| 유형자산손상차손 | 21,036,365 | (2,928,176) | 18,108,189 | 4,396,600 | (611,989) | 3,784,611 |
| 재고자산평가손실 | 2,004,923 | (1,851,078) | 153,845 | 419,029 | (386,875) | 32,154 |
| 국고보조금 | 375,000 | (125,000) | 250,000 | 78,375 | (26,125) | 52,250 |
| 종속기업투자손상차손 | 25,044,913 | - | 25,044,913 | - | 4,002,750 | 4,002,750 |
| 기타 | 4,551,502 | 1,710,728 | 6,262,230 | 951,264 | 93,742 | 1,045,006 |
| 미수수익 | (68,060) | 23,768 | (44,292) | (14,225) | 4,968 | (9,257) |
| 퇴직연금운용자산 | (119,551,580) | (7,309,754) | (126,861,334) | (24,986,280) | (1,527,739) | (26,514,019) |
| 임대보증금 | (1,423,194) | 107,515 | (1,315,679) | (297,448) | 22,471 | (274,977) |
| 리스채권 | (80,825,287) | 6,665,415 | (74,159,872) | (16,892,485) | 1,393,072 | (15,499,413) |
| 사용권자산 | (176,668,598) | 4,218,793 | (172,449,805) | (36,923,737) | 881,728 | (36,042,009) |
| 자산조정(토지) | (614,576) | - | (614,576) | (128,446) | - | (128,446) |
| 자산조정(건물) | (314,090) | 27,125 | (286,965) | (65,644) | 5,668 | (59,976) |
| 영업권 | (40,609,049) | - | (40,609,049) | - | - | - |
| 유형자산손상차손(상각비) | (1,706,677) | (258,605) | (1,965,282) | (356,695) | (54,049) | (410,744) |
| 압축기장충당금 | (375,000) | 125,000 | (250,000) | (78,375) | 26,125 | (52,250) |
| 자산조정 | (2,573,862) | - | (2,573,862) | - | - | - |
| 기부금 이월액 | 1,041,895 | (681,642) | 360,253 | 217,756 | (142,463) | 75,293 |
| 세액공제 이월액 | 123,433 | (783) | 122,650 | 123,433 | (783) | 122,650 |
| 합 계 | 8,667,330 | 6,011,959 | 14,679,289 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 손실충당금 | 1,102,137 | (450,272) | 651,865 | 240,039 | (103,799) | 136,240 |
| 미지급비용(연차수당) | 7,544,146 | 213,731 | 7,757,877 | 1,654,823 | (33,427) | 1,621,396 |
| 퇴직급여충당부채 | 89,734,737 | 18,739,954 | 108,474,691 | 19,835,334 | 2,835,876 | 22,671,210 |
| 복구충당부채 | 3,710,762 | (345,295) | 3,365,467 | 815,659 | (112,276) | 703,383 |
| 리스부채 | 202,316,467 | (2,220,143) | 200,096,324 | 44,744,075 | (2,923,943) | 41,820,132 |
| 임차보증금 | 3,896,283 | (494,212) | 3,402,071 | 857,919 | (146,886) | 711,033 |
| 사용권자산(감가상각누계액) | 53,703,305 | 5,202,836 | 58,906,141 | 11,740,058 | 571,325 | 12,311,383 |
| 장기종업원급여 | 8,481,731 | 2,281,098 | 10,762,829 | 1,857,571 | 391,860 | 2,249,431 |
| 유형자산손상차손 | 33,666,553 | (12,630,188) | 21,036,365 | 7,273,326 | (2,876,726) | 4,396,600 |
| 재고자산평가손실 | 2,572,119 | (567,196) | 2,004,923 | 545,707 | (126,678) | 419,029 |
| 국고보조금 | 500,000 | (125,000) | 375,000 | 111,250 | (32,875) | 78,375 |
| 종속기업투자손상차손 | 25,044,913 | - | 25,044,913 | - | - | - |
| 기타 | 3,738,359 | 813,143 | 4,551,502 | 611,826 | 339,438 | 951,264 |
| 미수수익 | (41,534) | (26,526) | (68,060) | (8,759) | (5,466) | (14,225) |
| 퇴직연금운용자산 | (119,188,945) | (362,635) | (119,551,580) | (26,160,527) | 1,174,247 | (24,986,280) |
| 임대보증금 | (1,422,429) | (765) | (1,423,194) | (313,789) | 16,341 | (297,448) |
| 리스채권 | (84,305,408) | 3,480,121 | (80,825,287) | (18,593,699) | 1,701,214 | (16,892,485) |
| 사용권자산 | (170,109,688) | (6,558,910) | (176,668,598) | (37,544,311) | 620,574 | (36,923,737) |
| 자산조정(토지) | (614,576) | - | (614,576) | (135,207) | 6,761 | (128,446) |
| 자산조정(건물) | (341,215) | 27,125 | (314,090) | (75,338) | 9,694 | (65,644) |
| 영업권 | (40,609,049) | - | (40,609,049) | - | - | - |
| 유형자산손상차손(상각비) | (1,475,328) | (231,349) | (1,706,677) | (328,638) | (28,057) | (356,695) |
| 압축기장충당금 | (500,000) | 125,000 | (375,000) | (111,250) | 32,875 | (78,375) |
| 자산조정 | (2,573,862) | - | (2,573,862) | - | - | - |
| 기부금 이월액 | 1,360,971 | (319,076) | 1,041,895 | 321,414 | (103,658) | 217,756 |
| 세액공제 이월액 | 311,360 | (187,927) | 123,433 | 311,359 | (187,926) | 123,433 |
| 합 계 | 7,648,842 | 1,018,488 | 8,667,330 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 6,609,597 | 25,044,913 | 종속기업투자 손상 등 |
| 공동기업투자 | 545,595 | - | 해외공동기업 비용대납분 손금부인 |
| 영업권 등 | (43,182,911) | (43,182,911) | SVN 합병 시 발생한 영업권의 최초 인식 등 |
20. 자본금
당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 발행할 주식의총수 | 1주의 금액 | 발행주식수 | 자본금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6,000,000주 | 5,000원 | 3,872,480주 | 3,872,480주 | 19,362,400 | 19,362,400 |
21. 주식발행초과금 및 기타의자본항목
당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 44,358,761 | 44,358,761 |
| 기타의자본항목 | ||
| 자본조정 | (1,911,661) | (1,911,661) |
| 합병차액 | 25,851,862 | 25,851,862 |
| 자기주식(*) | (19,467) | (19,467) |
| 소 계 | 23,920,734 | 23,920,734 |
(*) 전기 이전 합병으로 인한 신주발행시 단주로 189주를 취득하였습니다.
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 5,970,491 | 5,680,070 |
| 임의적립금 | 194,267,222 | 195,289,623 |
| 미처분이익잉여금 | 11,748,260 | 2,256,747 |
| 합 계 | 211,985,973 | 203,226,440 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서(안)
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 25일 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 11,748,260 | 2,256,749 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 84,509 | 393 | ||
| 당기순이익 | 14,027,720 | 12,140,974 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,363,969) | (9,884,618) | ||
| 임의적립금 이입액 | - | 1,022,400 | ||
| 사업확장적립금 이입 | - | 1,022,400 | ||
| 이익잉여금처분액 | 11,733,568 | 3,194,640 | ||
| 이익준비금 적립 | 348,506 | 290,422 | ||
| 사업확장적립금 적립 | 7,900,000 | - | ||
| 배당금(*)(주당배당금(율)보통주: 당기 900원(18%) 전기 750원(15%)) | 3,485,062 | 2,904,218 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 14,692 | 84,509 |
(*) 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각750원 및 2,904,218천원으로 2024년 4월에 지급되었으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 900원 및 3,485,062천원으로 2025년 3월 25일자로 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다.
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산, 부채
(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,517,616,324 | 1,469,831,494 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 등 | 3,733,191 | 3,588,835 |
| 총 수익 | 1,521,349,515 | 1,473,420,329 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제조서비스 | 매입유통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 576,851,827 | 930,418,627 | 1,507,270,454 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,892,860 | 6,453,010 | 10,345,870 |
| 합 계 | 580,744,687 | 936,871,637 | 1,517,616,324 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제조서비스 | 매입유통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 587,399,098 | 875,457,670 | 1,462,856,768 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,441,221 | 3,533,505 | 6,974,726 |
| 합 계 | 590,840,319 | 878,991,175 | 1,469,831,494 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 - 급식관련 계약자산 | 2,873,481 | 2,672,337 |
| 계약부채 - 급식관련 선수금 등 | 3,850,596 | 3,955,139 |
상기 계약자산은 매출채권, 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다(주석8, 16 참조).
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 급식관련 선수금 등 | 3,955,139 | 3,838,141 |
24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비 | 관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 20,828,020 | - | - | 20,828,020 |
| 상품 및 원부재료 매입액 | 797,105,273 | - | - | 797,105,273 |
| 운반비 | 5,298,053 | 56,852,052 | - | 62,150,105 |
| 종업원급여 | 137,123,510 | - | 55,656,292 | 192,779,802 |
| 감가상각비 | 19,774,938 | - | 5,333,144 | 25,108,082 |
| 무형자산상각비 | 61,205 | - | 4,970,786 | 5,031,991 |
| 사용권자산상각비 | 3,981,955 | - | 12,469,110 | 16,451,065 |
| 지급수수료 | 186,969,741 | - | 43,088,180 | 230,057,921 |
| 수도광열비 | 16,655,554 | - | 4,110,180 | 20,765,734 |
| 복리후생비 | 24,465,906 | - | 9,522,041 | 33,987,947 |
| 소모품비 | 18,247,772 | - | 5,676,524 | 23,924,296 |
| 임차료 | 9,852,055 | - | 2,589,537 | 12,441,592 |
| 세금과공과 | 6,062,462 | - | 6,254,707 | 12,317,169 |
| 기타 | 24,454,971 | 13,427,710 | 7,556,323 | 45,439,004 |
| 합 계 | 1,270,881,415 | 70,279,762 | 157,226,824 | 1,498,388,001 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비 | 관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 17,558,780 | - | - | 17,558,780 |
| 상품 및 원부재료 매입액 | 767,013,760 | - | - | 767,013,760 |
| 운반비 | 4,963,229 | 55,583,813 | - | 60,547,042 |
| 종업원급여 | 136,515,867 | - | 45,322,294 | 181,838,161 |
| 감가상각비 | 23,065,781 | - | 4,604,219 | 27,670,000 |
| 무형자산상각비 | 16,948 | - | 4,448,036 | 4,464,984 |
| 사용권자산상각비 | 5,570,747 | - | 9,275,917 | 14,846,664 |
| 지급수수료 | 186,424,587 | - | 40,669,099 | 227,093,686 |
| 수도광열비 | 16,921,583 | - | 3,114,997 | 20,036,580 |
| 복리후생비 | 26,104,251 | - | 6,395,630 | 32,499,881 |
| 소모품비 | 19,253,521 | - | 5,570,326 | 24,823,847 |
| 임차료 | 11,980,087 | - | 2,691,413 | 14,671,500 |
| 세금과공과 | 6,410,365 | - | 5,590,310 | 12,000,675 |
| 기타 | 20,150,089 | 12,390,463 | 8,066,866 | 40,607,418 |
| 합 계 | 1,241,949,595 | 67,974,276 | 135,749,107 | 1,445,672,978 |
25. 판매비와관리비
(1) 당기와 전기 중 판매비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 운반비 | 56,852,052 | 55,583,813 |
| 광고선전비 | 7,432,886 | 7,802,109 |
| 판매촉진비 | 5,994,824 | 4,588,354 |
| 합 계 | 70,279,762 | 67,974,276 |
(2) 당기와 전기 중 관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 46,844,589 | 42,491,601 |
| 퇴직급여 | 8,811,703 | 2,830,693 |
| 복리후생비 | 9,522,041 | 6,395,630 |
| 교육훈련비 | 1,234,332 | 1,084,111 |
| 여비교통비 | 958,138 | 1,110,954 |
| 통신비 | 417,043 | 441,741 |
| 차량유지비 | 658,237 | 587,295 |
| 소모품비 | 5,676,524 | 5,570,326 |
| 보험료 | 1,140,539 | 1,107,186 |
| 임차료 | 2,589,537 | 2,691,413 |
| 세금과공과 | 6,254,707 | 5,590,310 |
| 지급수수료 | 43,088,180 | 40,669,099 |
| 수도광열비 | 4,110,180 | 3,114,997 |
| 감가상각비 | 5,333,144 | 4,604,219 |
| 사용권자산상각비 | 12,469,110 | 9,275,917 |
| 무형자산상각비 | 4,970,786 | 4,448,036 |
| 경상연구개발비 | 511,093 | 609,960 |
| 기타 | 2,636,941 | 3,125,619 |
| 합 계 | 157,226,824 | 135,749,107 |
26. 기타영업외수익 및 비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 197,726 | 471,297 |
| 무형자산처분이익 | - | 40,909 |
| 사용권자산처분이익 | 1,205,168 | 4,634,977 |
| 기타채권손상차손환입 | 1,896 | - |
| 잡이익 | 3,793,757 | 3,403,037 |
| 합 계 | 5,198,547 | 8,550,220 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 844,426 | 1,104,598 |
| 사용권자산처분손실 | 12,658 | - |
| 무형자산처분손실 | 4 | 8 |
| 유형자산손상차손 | 656,857 | 3,451,818 |
| 사용권자산손상차손 | 716,444 | 2,955,236 |
| 기부금 | 1,930,043 | 1,197,537 |
| 잡손실 | 384,641 | 2,269,506 |
| 합 계 | 4,545,073 | 10,978,703 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 5,364,734 | 4,785,108 |
| 외화환산이익 | 2,991 | 28,890 |
| 외환차익 | 710,395 | 1,185,025 |
| 이자율스왑평가이익 | - | 64,573 |
| 합 계 | 6,078,120 | 6,063,596 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 15,117,196 | 14,046,952 |
| 외화환산손실 | 199,406 | 26,416 |
| 외환차손 | 1,458,394 | 1,283,710 |
| 이자율스왑평가손실 | - | 33,722 |
| 이자율스왑거래손실 | - | 77,345 |
| 소 계 | 16,774,996 | 15,468,145 |
| 차감: 적격자산에 대한 자본화 금액(*) | - | (197,707) |
| 합 계 | 16,774,996 | 15,270,438 |
(*) 전기 자본화 할 차입원가 금액을 산정하는데 사용한 자본화이자율은 일반차입금에 적용된 가중평균이자율 3.34%입니다.
28. 주당순이익
기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 14,027,720천원 | 12,140,974천원 |
| 유통보통주식수(*) | 3,872,291주 | 3,872,291주 |
| 기본주당순이익 | 3,623원 | 3,135원 |
(*) 당기와 전기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.
(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
29. 현금흐름 관련 정보
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익 | 14,027,720 | 12,140,974 |
| (2) 조정 | 79,225,653 | 74,358,770 |
| 법인세비용(수익) | (1,109,608) | 3,971,053 |
| 재고자산평가손실환입 | (1,851,077) | (567,196) |
| 감가상각비 | 25,108,082 | 27,670,000 |
| 사용권자산상각비 | 16,451,065 | 14,846,664 |
| 무형자산상각비 | 5,031,991 | 4,464,984 |
| 퇴직급여 | 20,468,118 | 9,835,584 |
| 매출채권손상차손 | 42,873 | 26,592 |
| 유형자산처분손실 | 844,426 | 1,104,598 |
| 사용권자산처분손실 | 12,658 | - |
| 무형자산처분손실 | 4 | 8 |
| 유형자산손상차손 | 656,857 | 3,451,818 |
| 사용권자산손상차손 | 716,444 | 2,955,236 |
| 외화환산손실 | 199,406 | 26,416 |
| 이자비용 | 15,117,196 | 13,849,245 |
| 이자율스왑거래손실 | - | 77,345 |
| 이자율스왑평가손실 | - | 33,722 |
| 유형자산처분이익 | (197,726) | (471,297) |
| 사용권자산처분이익 | (1,205,168) | (4,634,977) |
| 무형자산처분이익 | - | (40,909) |
| 이자율스왑평가이익 | - | (64,573) |
| 이자수익 | (5,364,734) | (4,785,108) |
| 외화환산이익 | (2,991) | (28,890) |
| 기타 | 4,307,837 | 2,638,455 |
| (3) 순운전자본의 변동 | 21,188,323 | 10,412,013 |
| 매출채권의 감소(증가) | 7,881,281 | (14,786,853) |
| 미수금의 감소(증가) | 1,164,886 | (1,215,317) |
| 재고자산의 감소 | 20,828,020 | 17,558,780 |
| 선급금의 감소 | 1,091,940 | 758,801 |
| 선급비용의 감소 | 381,865 | 156,179 |
| 장기선급비용의 증가 | (344,822) | (15,310) |
| 매입채무의 증가(감소) | (57,561) | 15,970,386 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,749,738) | 3,562,602 |
| 미지급배당금의 증가 | - | 753 |
| 미지급비용의 증가 | 2,325,546 | 2,128,740 |
| 선수금의 증가(감소) | (717,722) | 1,881,601 |
| 예수금의 감소 | (378,762) | (782,534) |
| 퇴직금의 지급 | (10,534,118) | (14,194,237) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 1,358,016 | (1,275,110) |
| 확정급여부채 관계사전출입 | 875,793 | (590,393) |
| 국민연금전환금의 감소 | 4,722 | - |
| 사외적립자산의 감소 | 113,466 | 1,736,339 |
| 기타부채의 감소 | (1,054,489) | (482,414) |
| 합 계 | 114,441,696 | 96,911,757 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사채의 유동성 대체 | - | 149,946,719 |
| 유형자산 취득에 의한 미지급금의 감소 | (2,211,727) | (1,383,736) |
| 유형자산 처분에 의한 미수금의 감소(증가) | (106,554) | 226,285 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 326,018 | 23,951,160 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,779,714 | 9,423,367 |
| 사용권자산의 인식 | 1,000,788 | 26,525,179 |
| 리스부채의 인식 | 977,890 | 25,798,673 |
| 기타비유동금융자산의 유동성 대체 | 8,021,585 | 3,947,146 |
| 기타비유동금융부채의 유동성 대체 | 552,232 | 470,293 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 20,710,507 | 26,337,156 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 44,500,000 | (44,500,000) | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 149,946,719 | (150,000,000) | 53,281 | - | - |
| 사채 | - | 164,574,637 | 124,154 | - | 164,698,791 |
| 리스부채 | 200,096,324 | (21,989,808) | 4,796,767 | (7,187,021) | 175,716,262 |
| 임대보증금 | 9,097,174 | 295,598 | 107,515 | - | 9,500,287 |
| 합 계 | 403,640,217 | (51,619,573) | 5,081,717 | (7,187,021) | 349,915,340 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 44,500,000 | - | - | - | 44,500,000 |
| 유동성장기부채 | 99,994,622 | (100,000,000) | 149,952,097 | - | 149,946,719 |
| 사채 | 99,912,085 | 49,862,930 | (149,775,015) | - | - |
| 리스부채 | 201,577,753 | (22,436,074) | 28,204,201 | (7,249,556) | 200,096,324 |
| 임대보증금 | 8,953,788 | 144,151 | (765) | - | 9,097,174 |
| 합 계 | 454,938,248 | (72,428,993) | 28,380,518 | (7,249,556) | 403,640,217 |
30. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한도액 | 실행액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | USD 5,000,000 | USD 436,064 | 수입신용장약정 |
| 20,000,000 | - | 단기한도차입약정 | |
| 10,000,000 | - | 외상매출채권 담보대출 | |
| USD 1,000,000 | - | 파생상품거래손실한도약정 | |
| 농협은행 | USD 1,000,000 | - | 파생상품거래손실한도약정 |
| 20,000,000 | - | 단기한도차입약정 | |
| 5,000,000 | - | 외상매출채권 담보대출 | |
| 우리은행 | 5,700,000 | - | 외상매출채권 담보대출 |
| KDB산업은행 | 15,000,000 | - | 단기한도차입약정 |
| 수협은행 | 10,000,000 | - | 단기한도차입약정 |
2) 전기말
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한도액 | 실행액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | USD 10,000,000 | USD 526,932 | 수입신용장약정 |
| 30,000,000 | 30,000,000 | 일반대차입약정 | |
| 20,000,000 | - | 단기한도차입약정 | |
| 10,000,000 | - | 외상매출채권 담보대출 | |
| USD 1,000,000 | - | 파생상품거래손실한도약정 | |
| 농협은행 | 20,000,000 | - | 단기한도차입약정 |
| 5,000,000 | - | 외상매출채권 담보대출 | |
| USD 1,000,000 | - | 파생상품거래손실한도약정 | |
| 우리은행 | 6,000,000 | - | 외상매출채권 담보대출 |
| KDB산업은행 | 15,000,000 | - | 단기한도차입약정 |
| 하나은행 | 14,500,000 | 14,500,000 | 일반대차입약정 |
| 수협은행 | 10,000,000 | - | 단기한도차입약정 |
(2) 제공받은 지급보증 내역
당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사에 보증보험(부보금액: 당기말
9,984백만원 및 전기말 9,413백만원)을 가입하고 있습니다.
또한, 당사는 수입신용장거래 등과 관련하여 금융기관으로부터 당기말과 전기말 현재 각각 USD 436,064 및 USD 526,932의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사건의 종류 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물인도 | 110,144 | 람정제주개발(주) | ㈜신세계푸드 외 1 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행중 |
31. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)이마트 |
| 종속기업 | 세린식품(주), 스무디킹코리아(주), Better Foods Inc. |
| 공동기업 | SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD. |
| 기타 특수관계자<이마트의 종속기업에 따른 특수관계자>(*3) | 신세계건설(주), (주)조선호텔앤리조트, (주)에스씨케이컴퍼니, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비,(주)이마트24, (주)스타필드청라, (주)스타필드고양, E-MART AMERICA, INC., 상해이매득무역유한공사,에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, PK Retail Holdings Inc., Good Food Holdings, LLC,New Bristol Farms, Inc., Bristol Farms, Inc., Metropolitan Market, LLC, (주)에스에스지닷컴, (주)신세계프라퍼티,(주)신세계동서울피에프브이, 캡스톤APAC전문투자형사모투자신탁 2호, (주)신세계화성,(주)신세계야구단, (주)더블유컨셉코리아, (주)에메랄드에스피브이, 에스피남양주별내피에프브이(주),SHINSEGAE FOODS, INC., NEW SEASONS MARKET, LLC, NEW LEAF COMMUNITY MARKETS, INC.,DA VINCI HOLDCO PTE. LTD, WCONCEPT USA, INC., 아폴로코리아(주), (주)지마켓,(주)디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사, STARFIELD PROPERTIES, INC., SHAFER VINEYARDS, INC.,PKRE Investments, LLC, (주)플그림, E-MART EUROPE GmbH, Emart Hong Kong Trading Limited,Emart Weihai Network Technology Co.Ltd., Emart Shanghai Network Technology Co.Ltd.,(주)신세계프라퍼티투자운용(*4), 매직플로우(주), (주)스타필드광주, 포항프라이머스프로젝트투자금융,이터널포항제삼차(주), 글로리포항제일차(주), 연신내베스트제일차(주), Pacific Aliance Ventures, LLC,에스이엔씨피닉스제일차(주), 에스이엔씨피닉스제이차(주) , 에스이엔씨피닉스제삼차(주),에스이엔씨피닉스제사차(주), (주)신세계스타위탁관리부동산투자회사, Asia Legend Capital Limited |
| 기타 특수관계자<이마트의 관계기업 및 공동기업 등에 따른 특수관계자> | (주)위바이옴, 오케이미트(주), 이지스제삼호사모투자합자회사, 미래에셋 이마트 신성장투자조합 1호,유진AgTech신기술사업투자조합 1호, (주)스타필드하남, (주)스타필드안성, (주)스타필드수원, (주)스타필드창원, (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사, (주)스몹컴퍼니(*2), 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁 2호, 이든에스피전문투자형사모부동산자투자신탁제1호,에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호, 이지스제210호전문투자형사모부동산투자회사,(주)에스엠피엠씨, 아이지아이피제삼호 유한회사, 쉐프파트너(주), Olive Street Owner LLC., 캡스톤디티일반사모투자신탁전문, 캡스톤디티일반부동산사모투자회사전문, 제주시트러스피에프브이(주),(주)신세계청담피에프브이, 캡스톤오피스가치부가플러스일반사모부동산자투자신탁1호(전문) |
| 기타(*1) | (주)신세계, (주)신세계인터내셔날, 신세계의정부역사(주), (주)신세계사이먼, (주)신세계센트럴시티,(주)신세계동대구복합환승센터, (주)신세계디에프, (주)신세계디에프글로벌, (주)신세계라이브쇼핑,(주)신세계까사, (주)신세계톰보이, 서울고속버스터미널(주), (주)마인드마크, (주)시그나이트파트너스,(주)광주신세계, (주)대전신세계, (주)퍼셀, (주)스튜디오329, (주)인천신세계, (주)어뮤즈 |
(*1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(*2) 전기 중 위피크(주)는 (주)스몹컴퍼니로 상호를 변경하였습니다.(*3) 당기 중 (주)이마트에브리데이는 2024년 6월 30일을 합병기일로 하여 (주)이마트에 흡수합병되었습니다.(*4) 당기 중 (주)신세계프라퍼티인베스트먼트는 (주)신세계프라퍼티투자운용으로 상호를 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 유,무형자산처분 | 매입 등 | 유,무형자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)이마트 | 262,240,030 | - | 24,512,190 | - |
| 종속기업 | 세린식품(주) | 5,949,523 | - | 4,698,425 | - |
| 스무디킹코리아(주) | 449,390 | - | 171,854 | - | |
| Better Foods Inc. | 379,821 | - | - | - | |
| 공동기업 | SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD. | 159,424 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)이마트에브리데이(*) | 4,588,821 | - | 387,378 | - |
| (주)조선호텔앤리조트 | 16,699,389 | 37,200 | 22,547,009 | - | |
| 신세계건설(주) | 685,696 | - | 989,810 | - | |
| (주)신세계아이앤씨 | 651,918 | - | 9,153,879 | 419,389 | |
| (주)에스씨케이컴퍼니 | 226,260,859 | - | - | - | |
| (주)신세계엘앤비 | 1,525,175 | - | 315,545 | - | |
| (주)이마트24 | 2,457,392 | - | 4,732,706 | - | |
| (주)신세계프라퍼티 | - | - | 173,219 | - | |
| (주)스타필드고양 | - | - | 45,599 | - | |
| (주)에스에스지닷컴 | 7,559,112 | - | 329,383 | - | |
| (주)스타필드안성 | - | - | 100,838 | - | |
| (주)신세계야구단 | 3,276 | - | 298,687 | - | |
| 오케이미트(주) | 59,869 | - | 595,061 | - | |
| (주)스타필드수원 | 146,289 | - | - | - | |
| (주)지마켓 | - | - | 1,390,126 | - | |
| (주)에스엠피엠씨 | 36,548 | - | - | - | |
| 기타 | (주)신세계 | 25,913,659 | - | 3,992,569 | - |
| (주)신세계인터내셔날 | 1,700,261 | - | - | - | |
| (주)신세계사이먼 | 367,719 | - | - | - | |
| (주)신세계톰보이 | 151,289 | - | - | - | |
| (주)신세계동대구복합환승센터 | 3,904,025 | - | 180,990 | - | |
| (주)광주신세계 | 1,212,660 | - | 41,272 | - | |
| (주)신세계센트럴시티 | 2,514,957 | - | 726,149 | - | |
| 서울고속버스터미널(주) | 1,452 | - | 385,094 | - | |
| (주)신세계디에프 | 536,490 | - | - | - | |
| (주)신세계까사 | 185,009 | - | - | - | |
| (주)신세계디에프글로벌 | 112,954 | - | - | - | |
| (주)마인드마크 | 13,544 | - | - | - | |
| (주)시그나이트파트너스 | 5,967 | - | - | - | |
| (주)대전신세계 | 1,989,557 | - | 129,631 | - | |
| (주)퍼셀 | 4,893 | - | - | - | |
| (주)신세계라이브쇼핑 | 400,959 | - | 387,743 | - | |
| 합 계 | 568,867,927 | 37,200 | 76,285,157 | 419,389 |
(*) (주)이마트에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 유,무형자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)이마트 | 249,763,064 | 25,432,629 | - |
| 종속기업 | 세린식품(주) | 7,652,340 | 6,281,405 | - |
| 스무디킹코리아(주) | 620,699 | 308,418 | - | |
| Better Foods Inc. | 155,177 | - | - | |
| 공동기업 | SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD. | 189,350 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)이마트에브리데이 | 10,594,301 | 1,150,509 | - |
| (주)조선호텔앤리조트 | 12,287,203 | 21,323,090 | - | |
| 신세계건설(주) | 808,876 | 2,372,773 | - | |
| (주)신세계아이앤씨 | 476,082 | 7,763,702 | 5,350,525 | |
| (주)에스씨케이컴퍼니 | 236,955,202 | 818 | - | |
| (주)신세계엘앤비 | 31,807 | 156,800 | - | |
| (주)신세계영랑호리조트 | 221,295 | 39,704 | - | |
| (주)이마트24 | 2,403,920 | 4,426,058 | - | |
| (주)신세계프라퍼티 | - | 85,857 | - | |
| (주)스타필드고양 | - | 70,635 | - | |
| (주)에스에스지닷컴 | 6,129,727 | 633,033 | - | |
| (주)스타필드안성 | - | 100,618 | - | |
| (주)신세계야구단 | 31,145 | 315,822 | - | |
| 오케이미트(주) | - | 3,816,382 | - | |
| (주)스타필드수원 | 662 | - | - | |
| (주)지마켓 | 62,742 | 1,986,702 | - | |
| (주)에스엠피엠씨 | 10,221 | - | - | |
| 기타 | (주)신세계 | 23,873,557 | 3,734,678 | - |
| (주)신세계인터내셔날 | 1,800,455 | - | - | |
| (주)신세계사이먼 | 324,428 | - | - | |
| (주)신세계톰보이 | 66,203 | - | - | |
| (주)신세계동대구복합환승센터 | 4,095,899 | 187,487 | - | |
| (주)광주신세계 | 964,466 | 4,619 | - | |
| (주)신세계센트럴시티 | 1,743,657 | 777,409 | - | |
| 서울고속버스터미널(주) | 773 | 366,362 | - | |
| (주)신세계디에프 | 448,074 | - | - | |
| (주)신세계까사 | 84,240 | - | - | |
| (주)신세계디에프글로벌 | 86,439 | - | - | |
| (주)마인드마크 | 12,349 | - | - | |
| (주)시그나이트파트너스 | 2,984 | - | - | |
| (주)대전신세계 | 2,329,693 | 203,188 | - | |
| (주)퍼셀 | 7,565 | - | - | |
| (주)신세계라이브쇼핑 | 418,172 | 446,172 | - | |
| 합 계 | 564,652,767 | 81,984,870 | 5,350,525 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)이마트 | 29,237,397 | 57,170,280 | 89,225 | 6,794,594 |
| 종속기업 | 세린식품(주) | 98,110 | 14,423 | 474,415 | 2,563 |
| 스무디킹코리아(주) | 34,891 | 497 | - | - | |
| 공동기업 | SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD. | - | 86,181 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)조선호텔앤리조트 | 2,412,825 | 654,920 | 822,848 | 115,081 |
| (주)신세계아이앤씨 | 52,473 | - | - | 727,889 | |
| (주)에스씨케이컴퍼니 | 24,751,585 | - | - | 50,000 | |
| (주)신세계엘앤비 | 347,716 | 2,584 | - | 45,671 | |
| (주)이마트24 | 414,567 | 14,920,029 | 142,781 | 1,775,550 | |
| (주)신세계프라퍼티 | 24,687 | 171,000 | - | 468,302 | |
| (주)스타필드고양 | - | 12,000 | - | 19,242 | |
| (주)에스에스지닷컴 | 1,000,153 | 35,250 | - | 60,884 | |
| (주)스타필드안성 | - | 21,000 | - | 120,494 | |
| (주)신세계야구단 | - | - | - | 2,093 | |
| 오케이미트(주) | - | - | 44,579 | - | |
| (주)스타필드수원 | 14,336 | - | - | - | |
| (주)지마켓 | 136,078 | - | - | 37,219 | |
| (주)에스엠피엠씨 | 3,724 | - | - | - | |
| 기타 | (주)신세계 | 3,836,701 | 77,160 | 42,604 | 213,081 |
| (주)신세계인터내셔날 | 165,076 | - | - | - | |
| (주)신세계사이먼 | 34,123 | - | - | - | |
| (주)신세계톰보이 | 13,452 | - | - | - | |
| (주)신세계동대구복합환승센터 | 458,643 | - | - | - | |
| (주)광주신세계 | 124,194 | - | - | - | |
| (주)신세계센트럴시티 | 267,624 | 1,233,200 | - | 80,694 | |
| 서울고속버스터미널(주) | 18 | 150,000 | - | 36,631 | |
| (주)신세계디에프 | 58,181 | - | - | - | |
| (주)신세계까사 | 16,752 | - | - | - | |
| (주)신세계디에프글로벌 | 6,955 | - | - | - | |
| (주)마인드마크 | 1,404 | - | - | - | |
| (주)시그나이트파트너스 | 570 | - | - | - | |
| (주)대전신세계 | 197,555 | - | - | - | |
| (주)퍼셀 | 504 | - | - | - | |
| (주)신세계라이브쇼핑 | 76,965 | - | - | 552 | |
| 합 계 | 63,787,259 | 74,548,524 | 1,616,452 | 10,550,540 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)이마트 | 31,213,262 | - | - | 305,796 |
| 종속기업 | 세린식품(주) | 1,432,170 | 41,736 | 317,327 | 24,548 |
| 스무디킹코리아(주) | 36,374 | 10,469 | - | 40,741 | |
| 공동기업 | SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD. | - | 90,495 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)이마트에브리데이 | 406,025 | 61,459,426 | - | 6,541,177 |
| (주)조선호텔앤리조트 | 1,422,976 | - | 839,356 | 153,873 | |
| 신세계건설(주) | 892,767 | 643,700 | - | 550 | |
| (주)신세계아이앤씨 | 28,892 | 1,174 | - | 1,287,985 | |
| (주)에스씨케이컴퍼니 | 25,877,771 | 3,114 | - | 50,000 | |
| (주)신세계엘앤비 | - | 32,898 | - | 56,057 | |
| (주)이마트24 | 172,819 | 16,053,430 | 671,154 | 1,877,764 | |
| (주)신세계프라퍼티 | 49,656 | 165,000 | - | 688,584 | |
| (주)스타필드고양 | - | 12,000 | - | 7,516 | |
| (주)에스에스지닷컴 | 713,786 | 35,250 | - | 43,073 | |
| (주)스타필드안성 | - | 21,000 | - | 157,750 | |
| 오케이미트(주) | - | - | 180,682 | - | |
| (주)스타필드수원 | 728 | - | - | - | |
| (주)지마켓 | 165,443 | 16,265 | - | 63,932 | |
| (주)에스엠피엠씨 | 1,112 | - | - | - | |
| 기타 | (주)신세계 | 4,207,425 | 17,691 | 76,206 | 252,781 |
| (주)신세계인터내셔날 | 123,957 | - | - | - | |
| (주)신세계사이먼 | 31,086 | - | - | - | |
| (주)신세계톰보이 | 10,820 | - | - | - | |
| (주)신세계동대구복합환승센터 | 495,652 | - | - | - | |
| (주)광주신세계 | 116,644 | - | - | - | |
| (주)신세계센트럴시티 | 257,240 | 1,233,200 | - | 106,266 | |
| 서울고속버스터미널(주) | 144 | 150,000 | - | 34,392 | |
| (주)신세계디에프 | 34,700 | - | - | - | |
| (주)신세계까사 | 7,184 | 281 | - | - | |
| (주)신세계디에프글로벌 | 7,979 | - | - | - | |
| (주)마인드마크 | 762 | - | - | - | |
| (주)시그나이트파트너스 | 258 | - | - | - | |
| (주)대전신세계 | 327,412 | - | - | - | |
| (주)퍼셀 | 510 | - | - | - | |
| (주)신세계라이브쇼핑 | 137,123 | - | - | 1,100 | |
| 합 계 | 68,172,677 | 79,987,129 | 2,084,725 | 11,693,885 |
(4) 특수관계자와의 자금거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 금융리스채권의회수 | 리스부채의상환 | 배당금의 지급(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)이마트 | 3,275,270 | - | 1,361,417 |
| 기타특수관계자 | (주)이마트에브리데이(*2) | 3,259,056 | - | - |
| (주)조선호텔앤리조트 | - | - | 249,683 | |
| (주)이마트24 | 1,706,790 | 102,000 | - | |
| (주)신세계프라퍼티 | - | 205,663 | - | |
| (주)스타필드고양 | - | 25,798 | - | |
| (주)스타필드안성 | - | 40,606 | - | |
| 합 계 | 8,241,116 | 374,067 | 1,611,100 |
(*1) 2023년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 배당금으로, 2024년 4월 22일에 지급 되었습니다(주석 22 참고).(*2) (주)이마트에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 금융리스채권의회수 | 리스부채의상환 | 배당금의 지급(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)이마트 | - | - | 1,361,417 |
| 기타특수관계자 | (주)이마트에브리데이 | 6,485,683 | - | - |
| (주)조선호텔앤리조트 | - | - | 249,683 | |
| (주)이마트24 | 1,694,085 | 127,499 | - | |
| (주)신세계프라퍼티 | - | 125,663 | - | |
| (주)스타필드안성 | - | 40,606 | - | |
| 합 계 | 8,179,768 | 293,768 | 1,611,100 |
(*) 2022년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 배당금으로, 2023년 4월 21일에 지급되었습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,821,414 | 1,814,900 |
| 퇴직급여 | 453,945 | 317,002 |
| 합 계 | 2,275,359 | 2,131,902 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 신세계푸드의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 신세계푸드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 신세계푸드(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오행섭입니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 24년도 내부회계관리제도 운영실태 보고서1.jpg 24년도 내부회계관리제도 운영실태 보고서1 24년도 내부회계관리제도 운영실태 보고서2.jpg 24년도 내부회계관리제도 운영실태 보고서2 24년도 내부회계관리제도 운영실태 보고서3.jpg 24년도 내부회계관리제도 운영실태 보고서3
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 신세계푸드2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
431177231418--28323130148931,7661,444-288----1,9451,85545571602162,2132,437336503604900--3,3584,11376873083093,9793,881336791604900--5,3035,968
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.27~2024.06.1410회사 및 산업에 대한 이해를 통한 당기 감사위험의 평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2024.04.15~2024.04.269541분기 별도/연결재무제표 검토2024.05.27~2024.06.058541차 중간감사(회사의 이해 및 위험평가)2024.06.24~2024.07.051054내부회계관리제도감사 설계평가2024.07.15~2024.07.2610542분기 별도/연결재무제표 검토2024.10.14~2024.10.2510543분기 별도/연결재무제표 검토2024.11.18~2024.11.291054내부회계관리제도감사 운영평가2025.01.20~2025.02.141554기말 별도/연결재무제표 감사2024.12.311평택, 음성, 용인물류센터 3곳상품 및 제품 등 회사 보유 재고자산2025.01.031회사 본사회사보유 현금, 회원권 등 유가증권 시재 확인OOO타처 보관 재고자산 조회서42024.05.21 / 2024.09.12 / 2024.12.17 / 2025.02.24 순확정급여자산(부채) 평가2025.01.20~2025.03.123
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 21일감사위원회: 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면회의2024년 회계감사 계획내부회계관리제도감사 포함 연간 감사일정22024년 09월 12일감사위원회: 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 선정그룹재무제표 감사계획내부회계관리제도 감사현황32024년 12월 17일감사위원회: 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면회의중점감사사항 감사현황핵심감사사항 감사현황내부회계관리제도 감사현황자금 관련 부정위험에 대한 커뮤니케이션42025년 02월 24일감사위원회: 3인감사인: 업무수행이사 외 1인서면회의중점감사사항 감사결과핵심감사사항 감사결과내부회계관리제도 감사결과 감사과정에서 발견된 보고사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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