Audit Report / Information • Mar 17, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)필옵틱스 00469373 100000000000 382748 144114 410894 303 Y N N Y A
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한울회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................... | 1 - 6 |
| 연결재무제표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................... | 8 - 9 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................... | 10 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................... | 11 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................... | 12 - 13 |
| 주 석 | ............................................... | 14 - 91 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................... | 92 - 93 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 필옵틱스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 제품매출의 발생사실(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 각 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사의 총 수익금액의 대부분을 차지하는 제품매출은 개별 매출액의 금액이 중요하여 재무제표에 미치는 영향이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이고, 각 고객과의 개별 계약에 기초하여 제품의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있기 때문에 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 제품매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.
(2) 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 연결회사의 제품매출 수익인식 프로세스와 회계정책 및 관련 내부통제 설계에 대한 이해 및 평가 - 복수의 수행의무의 거래가격 배분의 적정성 검토 - 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 계약의 실재성 확인 - 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 회사의 수행의무 완료 여부 확인
기타사항비교표시된 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견을 표명하였습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : ·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영안입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대표이사 신 성 섭 |
2025년 3월 17일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 필옵틱스 대표이사 한기수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동) |
| (전 화) | 031-292-8321 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 17 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 16 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제17기 | 제16기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 213,803,676,077 | 296,218,125,991 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 84,951,204,807 | 147,658,542,931 |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,5,6,9 | 23,783,802,949 | 13,361,361,985 |
| 유동계약자산 | 36 | 33,462,745,598 | 1,746,857,597 |
| 유동재고자산 | 12 | 66,009,146,584 | 119,332,909,730 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,8 | 3,753,144,014 | 1,560,955,382 |
| 기타유동자산 | 10 | 1,843,632,125 | 12,557,498,366 |
| II. 비유동자산 | 168,944,392,710 | 154,693,243,950 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 9 | 603,054,230 | 748,272,030 |
| 관계기업투자 | 13 | 14,002,645 | 28,928,782 |
| 투자부동산 | 16 | 1,097,184,989 | 1,120,016,849 |
| 유형자산 | 14 | 135,903,132,794 | 129,475,456,015 |
| 사용권자산 | 20 | 1,004,219,249 | 1,243,879,193 |
| 무형자산 | 15 | 7,355,285,309 | 7,588,030,662 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,8 | 8,012,695,662 | 1,012,839,200 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,8 | 3,155,275,038 | 4,541,178,770 |
| 기타비유동자산 | 10 | 48,736,157 | 35,640,000 |
| 이연법인세자산 | 22 | 11,750,806,637 | 8,899,002,449 |
| 자 산 총 계 | 382,748,068,787 | 450,911,369,941 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 136,828,998,163 | 207,355,199,548 | |
| 단기매입채무 | 4,5,6,17 | 4,051,174,416 | 61,971,893,619 |
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | 54,000,000,000 | 50,100,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,19 | 5,354,940,000 | 5,075,000,000 |
| 유동성전환사채 | 23 | - | 452,141,206 |
| 당기법인세부채 | 22 | 9,063,903,240 | 684,634,871 |
| 기타충당부채 | 24 | 7,262,401,986 | 4,913,166,003 |
| 기타유동금융부채 | 5,6,17 | 9,089,141,446 | 10,604,456,487 |
| 기타유동부채 | 18 | 47,150,973,632 | 72,736,337,877 |
| 유동성리스부채 | 4,6,20 | 856,463,443 | 817,569,485 |
| II. 비유동부채 | 7,284,880,298 | 11,649,734,122 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,19 | 6,000,000,000 | 10,673,200,000 |
| 장기매입채무 | 5,6,17 | 697,900,000 | 167,552,911 |
| 기타비유동부채 | 18 | 390,719,368 | 338,282,900 |
| 비유동성리스부채 | 4,6,20 | 196,260,930 | 470,698,311 |
| 부 채 총 계 | 144,113,878,461 | 219,004,933,670 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업 소유주지분 | 154,759,095,059 | 163,276,373,699 | |
| 자본금 | 25 | 11,814,031,000 | 11,728,122,000 |
| 자본잉여금 | 25 | 127,427,363,378 | 107,701,013,575 |
| 기타자본구성요소 | 25,26 | 713,693,811 | (5,616,135,431) |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (25,753,470) | (352,500,276) |
| 이익잉여금 | 25 | 14,829,760,340 | 49,815,873,831 |
| II. 비지배지분 | 83,875,095,267 | 68,630,062,572 | |
| 자 본 총 계 | 238,634,190,326 | 231,906,436,271 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 382,748,068,787 | 450,911,369,941 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제17기 | 제16기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 35,36 | 410,893,768,511 | 300,001,066,109 |
| II. 매출원가 | 341,347,950,334 | 256,357,728,762 | |
| III. 매출총이익 | 69,545,818,177 | 43,643,337,347 | |
| 판매비와관리비 | 27 | 55,749,783,130 | 33,378,040,463 |
| IV. 영업이익 | 13,796,035,047 | 10,265,296,884 | |
| 기타영업외수익 | 29 | 781,827,188 | 1,294,921,576 |
| 기타영업외비용 | 29 | 336,931,269 | 3,248,912,448 |
| 금융수익 | 30 | 3,843,148,710 | 5,901,230,054 |
| 금융비용 | 30 | 3,726,643,052 | 24,495,789,963 |
| 지분법이익(손실) | (14,926,138) | (14,911,067) | |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | 14,342,510,486 | (10,298,164,964) | |
| 법인세수익(비용) | 22 | (1,401,217,667) | 2,178,207,916 |
| VI. 당기순이익(손실) | 12,941,292,819 | (8,119,957,048) | |
| 지배기업 소유주지분 | 5,576,684,847 | (7,979,753,377) | |
| 비지배지분 | 7,364,607,972 | (140,203,671) | |
| VII. 기타포괄손익(손실) | 479,361,327 | (472,235,324) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 479,361,327 | (472,235,324) | |
| 해외사업장환산차이 | 479,361,327 | (472,235,324) | |
| VIII. 당기총포괄이익(손실) | 13,420,654,146 | (8,592,192,372) | |
| 지배기업 소유주지분 | 9,692,818,143 | (8,442,699,491) | |
| 비지배지분 | 3,727,836,003 | (149,492,881) | |
| IX. 지배기업 소유주지분 주당이익(손실) | - | ||
| 기본주당이익(손실) | 245 | (357) | |
| 희석주당이익(손실) | 238 | (357) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주 귀속 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1(전기초) | 10,994,553,500 | 72,943,509,279 | 575,372,201 | 110,445,838 | 11,450,317,922 | 96,074,198,740 | 5,321,856,357 | 101,396,055,097 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (7,979,753,377) | (7,979,753,377) | (140,203,671) | (8,119,957,048) |
| 전환사채 행사 | 728,568,500 | 12,448,515,674 | - | - | - | 13,177,084,174 | - | 13,177,084,174 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | (462,946,114) | - | (462,946,114) | (9,289,210) | (472,235,324) |
| 주식매수선택권 소멸 | - | 56,639,001 | (56,639,001) | - | - | - | - | - |
| 주식기준보상거래의 인식 및 행사 | 5,000,000 | 80,484,300 | 70,947,549 | - | - | 156,431,849 | 1,394,007,526 | 1,550,439,375 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (3,654,690,714) | (3,654,690,714) | - | (3,654,690,714) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (6,205,816,180) | - | - | (6,205,816,180) | - | (6,205,816,180) |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 | - | (50,000,000,000) | - | - | 50,000,000,000 | - | - | - |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | 825,486,531 | 825,486,531 |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 인식 | - | 72,171,865,321 | - | - | - | 72,171,865,321 | 61,238,205,039 | 133,410,070,360 |
| 2023.12.31(전기말) | 11,728,122,000 | 107,701,013,575 | (5,616,135,431) | (352,500,276) | 49,815,873,831 | 163,276,373,699 | 68,630,062,572 | 231,906,436,271 |
| 2024.1.1(당기초) | 11,728,122,000 | 107,701,013,575 | (5,616,135,431) | (352,500,276) | 49,815,873,831 | 163,276,373,699 | 68,630,062,572 | 231,906,436,271 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,576,684,848 | 5,576,684,848 | 7,364,607,972 | 12,941,292,820 |
| 전환사채 행사 | 24,857,000 | 429,039,436 | - | - | - | 453,896,436 | - | 453,896,436 |
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 326,746,806 | - | 326,746,806 | 152,614,521 | 479,361,327 |
| 주식매수선택권의 소멸 | - | - | 68,257,500 | - | - | 68,257,500 | - | 68,257,500 |
| 주식기준보상거래의 행사 | 61,052,000 | 1,849,354,079 | (530,547,960) | - | - | 1,379,858,119 | - | 1,379,858,119 |
| 주식기준보상거래의 부여 | - | - | 586,303,521 | - | - | 586,303,521 | 477,750,107 | 1,064,053,628 |
| 배당금지급(현물) | - | - | - | - | (31,136,434,575) | (31,136,434,575) | - | (31,136,434,575) |
| 배당금지급(현금) | - | - | - | - | (3,220,547,584) | (3,220,547,584) | - | (3,220,547,584) |
| 자기주식의 이익소각 | - | - | 6,205,816,180 | - | (6,205,816,180) | - | - | - |
| 종속기업투자주식처분 | - | 17,447,956,288 | - | - | - | 17,447,956,288 | 7,250,060,095 | 24,698,016,383 |
| 2024.12.31(당기말) | 11,814,031,000 | 127,427,363,378 | 713,693,810 | (25,753,470) | 14,829,760,340 | 154,759,095,058 | 83,875,095,267 | 238,634,190,325 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제17기 | 제16기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (39,394,562,544) | 111,093,907,453 |
| 1. 영업에서 창출된 현금(주석 30) | (36,388,250,254) | 117,934,624,964 |
| 2. 이자수익의 수취 | 1,150,091,318 | 2,065,762,530 |
| 3. 이자비용의 지급 | (2,970,773,845) | (3,492,888,988) |
| 4. 법인세의 납부 | (1,185,629,763) | (5,413,591,053) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (20,538,453,747) | (35,177,679,327) |
| 단기금융상품의 처분 | (6,999,963,698) | 50,047,455,220 |
| 장기금융상품의 처분 | - | 208,710,827 |
| 국고보조금의 수령 | 233,120,000 | - |
| 대여금의 회수 | 1,258,552,220 | 1,633,772,450 |
| 보증금의 회수 | 251,528,778 | 1,219,442,065 |
| 선물,선도계약등 파생상품계약에 따른 현금유입 | - | 218,100,000 |
| 유형자산의 처분 | 181,857,250 | 196,270,511 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (51,651,455,220) |
| 장기금융상품의 취득 | (102,600,000) | (127,886,000) |
| 대여금의 증가 | (2,353,000,000) | (1,614,722,000) |
| 보증금의 증가 | (1,041,338,732) | (1,148,866,313) |
| 사업결합으로인한 현금유출 | - | (1,816,067,907) |
| 유형자산의 취득 | (11,500,649,037) | (28,797,983,153) |
| 무형자산의 취득 | (465,960,528) | (3,544,449,807) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,871,341,208) | 53,811,151,217 |
| 단기차입금의 차입 | 11,000,000,000 | 12,500,000,000 |
| 단기차입금의 상환 | (7,100,000,000) | (28,500,000,000) |
| 유상증자 | - | 63,099,129,800 |
| 주식매수선택권 행사 | 1,406,997,232 | 78,300,000 |
| 임대 보증금의 증가 | 71,000,000 | 2,400,000 |
| 기타보증금의 증가 | 3,100,000 | - |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | - | 31,078,125,000 |
| 유동성장기차입금의 상환 | (4,394,920,000) | (5,000,000,000) |
| 전환사채의 상환 | - | (3,106,704,240) |
| 배당금지급 | (3,220,547,584) | (3,654,690,714) |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | - | (5,238,159,408) |
| 리스부채의 상환 | (1,636,970,856) | (1,241,433,041) |
| 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 | - | (6,205,816,180) |
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금의 순증감(I+Ⅱ+Ⅲ) | (63,804,357,499) | 129,727,379,343 |
| V. 외화현금 환율변동효과 | 1,097,019,373 | (645,346,960) |
| VI. 환율변동효과 반영후 현금의 순증감 | (62,707,338,126) | 129,082,032,383 |
| VII. 기초의 현금 | 147,658,542,931 | 18,576,510,546 |
| VIII. 기말의 현금 | 84,951,204,805 | 147,658,542,929 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제17기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제16기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 그 종속회사(이하 '연결회사') 로 구성되어 있습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 필옵틱스(이하 "지배기업"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD&PCB 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편,지배기업은 2021년 1월 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)으로 본사를 이전하였으며, 2017년 9월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다.
지배기업의 2024년 12월 31일 현재 자본금은 11,814백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 한기수 외 특수관계자 | 6,091,324 | 26.66% |
| 기타 | 16,758,856 | 73.34% |
| 합 계 | 22,850,180 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 현황당말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | 주요영업활동 | 지배력 판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 소유지분율(%) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜필에너지(*1) | 한국 | 42.33 | 47.74 | 12월 | 2차전지 공정용 설비개발 | 지배기업의 피투자회사에 대한 지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려한 결과, 지배기업이 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단 |
| ㈜필머티리얼즈 | 한국 | 100 | 100 | 12월 | OLED 소재 개발 | 의결권 과반수보유 |
| PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD | 베트남 | 100 | 100 | 12월 | 유지보수, 부품 유통 | 의결권 과반수보유 |
| PHILOPTICS USA,INC | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 3차원 측정 기술 개발 | 의결권 과반수보유 |
| PHILOPTICS CHINA CO.,LTD | 중국 | 100 | 100 | 12월 | 유지보수, 부품 유통 | 의결권 과반수보유 |
| PHILENERGY-HUNGARY KFT.(*2) | 헝가리 | 80 | 80 | 12월 | 유지보수, 부품 유통 | 의결권 과반수보유 |
| PHILENERGY U.S.A., INC (*2) | 미국 | 100 | 100 | 12월 | 유지보수 | 의결권 과반수보유 |
| ㈜도원위즈테크(*2) | 대한민국 | 50%+1주 | 50%+1주 | 12월 | 기타 특수 목적 기계 제조 | 의결권 과반수보유 |
(*1) 당기 주식매수선택권 행사 및 현물배당을 반영한 지분율입니다. (*2) ㈜필에너지의 종속기업입니다.2) 요약재무정보당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위:천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)필에너지(*) | 212,502,610 | 69,553,477 | 142,949,133 | 285,399,723 | 13,366,408 | 13,643,624 |
| (주)필머티리얼즈 | 830,601 | 1,612,187 | (781,585) | 213,367 | (100,442) | (100,442) |
| PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD | 299,019 | 70,415 | 228,604 | 1,894,449 | (61,185) | 92,729 |
| PHILOPTICS USA,INC | 23,109 | - | 23,109 | - | (5,439) | (2,303) |
| PHILOPTICS CHINA CO..LTD | 336,723 | 25,680 | 311,043 | 711,329 | (311,987) | (266,891) |
(*) (주)필에너지 연결재무제표 기준 재무현황입니다.<전기말>
(단위:천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)필에너지(*) | 249,849,612 | 121,237,353 | 128,612,259 | 196,715,168 | (6,416,727) | (6,415,745) |
| (주)필머티리얼즈 | 1,189,204 | 1,837,990 | (648,786) | 121,127 | (2,986,230) | (2,986,230) |
| PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD | 321,863 | 185,988 | 135,875 | 1,187,914 | 55,089 | (72,235) |
| PHILOPTICS USA,INC | 25,411 | - | 25,411 | 116,663 | (83,638) | (417,130) |
| PHILOPTICS CHINA CO..LTD | 606,280 | 28,345 | 577,935 | 1,354,063 | 36,383 | 23,981 |
(*) (주)필에너지 연결재무제표 기준 재무현황입니다.상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
3) 연결범위의 변동
당기와 전기 중 연결대상종속기업의 연결범위 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 | 지역 | 기업명 | 사유 |
| - | - | - | - |
<전기>
| 구분 | 지역 | 기업명 | 사유 |
| 신규연결 | 미국 | PHILENERGY USA INC | 전기 중 신규설립 |
| 신규연결 | 대한민국 | ㈜도원위즈테크 | 전기 중 지배력 획득을 통한 종속기업으로 편입 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
주식회사 필옵틱스와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분 류, 약정사항이 있는 비유동부채
·기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시
·기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
·제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
·제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
·제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
·제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타영업외비용''으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)’으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
| 영업권 | 비한정 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 연결회사의 보고기간후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.19 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
연결회사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.
1) 수행의무의 식별 및 수익인식
연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역 등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든사실 및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
고객과의 계약은 제조나 완성에 일반적으로 1년 이내의 기간이 소요됩니다. 연결회사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다.
연결회사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 제품 및 부품은 고객에게 제품 및 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 제품 인도후 수행의무로 식별되는 설치용역 또한 의무가 완료되어 작동에 대한 통제가 고객에게 완전히 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다.
2) 거래가격의 배분
고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
3) 계약 잔액
-계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
-매출채권
수취채권은 시간이 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다.
-계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.24 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 기숙사, 업무용차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용로 배분합니다. 금융비용는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
주차부지, 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등 사무용 기기로 구성되어 있습니다.
2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.26 재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세
이연법인세자산의 장부금액은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성에 기초하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말에 이연법인세자산 의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 수익인식
가격이 확정된 일부 장비 제작 계약은 완제품의 인도 후 현지 설치용역을 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다.
경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 제작장비 종류와 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. 개별 판매가격을 추정하기 어려운 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.(5) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 추가투입원가 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다.(6) 하자보수충당부채 연결회사는 판매한 제품에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치 를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.
4. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 연결재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동금리 | 변동금리 | |
| --- | --- | --- |
| 변동이자부차입금 | 12,173,200 | 51,548,200 |
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 121,732 | (121,732) | 515,482 | (515,482) |
나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,257,174 | (1,257,174) | 1,931,319 | (1,931,319) |
| VND | 18,712 | (18,712) | (2,660) | 2,660 |
| EUR | 416,338 | (416,338) | 472,901 | (472,901) |
| CNY | 14,565 | (14,565) | 8,540 | (8,540) |
| HUF | 70,408 | (70,408) | 50,717 | (50,717) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 13,926,320 | 1,354,582 | 22,765,557 | 3,452,363 |
| CNY | 171,333 | 25,680 | 113,747 | 28,345 |
| EUR | 4,187,172 | 23,792 | 4,729,009 | - |
| VND | 257,539 | 70,415 | 267,492 | 294,092 |
| HUF | 721,606 | 17,531 | 534,502 | 27,335 |
| 합계 | 19,263,970 | 1,492,000 | 28,410,307 | 3,802,135 |
다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산(*1) | 84,512,168 | 147,382,743 |
| 매출채권 및 기타채권 | 63,290,457 | 19,087,740 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 8,012,696 | 1,012,839 |
| 기타금융자산 | 7,143,731 | 6,346,173 |
| 합 계 | 162,959,052 | 173,829,495 |
(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결회사의 회계팀이 수행합니다. 연결회사의 회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.연결회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.<당기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년초과 2년 이하 | 2년초과 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*) | 8,535,781 | 694,800 | - | 9,230,581 |
| 차입금 | 61,806,072 | 2,293,294 | 4,757,218 | 68,856,584 |
| 리스부채 | 869,675 | 195,843 | 50,905 | 1,116,423 |
| 합계 | 71,211,528 | 3,183,937 | 4,808,123 | 79,203,588 |
(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.
<전기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*) | 67,566,896 | 167,553 | - | 67,734,449 |
| 차입금 | 57,726,344 | 3,182,711 | 9,302,383 | 70,211,438 |
| 전환사채 | 452,730 | - | - | 452,730 |
| 리스부채 | 838,228 | 368,723 | 117,636 | 1,324,587 |
| 합계 | 126,584,198 | 3,718,987 | 9,420,019 | 139,723,204 |
(*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 144,561,598 | 219,004,934 |
| 자본(B) | 238,634,190 | 231,906,436 |
| 현금및현금성자산(C) | 84,951,205 | 147,658,543 |
| 차입금(D) | 65,354,940 | 66,300,341 |
| 부채비율(A/B) | 60.58% | 94.44% |
| 순차입금비율((D-C)/B) (*) | - (*) | - (*) |
(*) 순차입금비율이 음수이므로 산정하지 않았습니다.
5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치금융자산 | 8,012,696 | 8,012,696 | 1,012,839 | 1,012,839 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 8,012,696 | 8,012,696 | 1,012,839 | 1,012,839 |
| 상각후 원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 84,951,205 | 84,951,205 | 147,658,543 | 147,658,543 |
| - 매출채권및기타채권 | 24,386,857 | 24,386,857 | 13,739,092 | 13,739,092 |
| - 기타금융자산 | 6,908,419 | 6,908,419 | 6,102,134 | 6,102,134 |
| 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 | 116,246,481 | 116,246,481 | 167,499,769 | 167,499,769 |
| 금융자산 합계 | 124,259,177 | 124,259,177 | 168,512,608 | 168,512,608 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 인식된 부채 | ||||
| 상각후 원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 차입금(유동) | 59,354,940 | 59,354,940 | 55,175,000 | 55,175,000 |
| - 차입금(비유동) | 6,000,000 | 6,000,000 | 10,673,200 | 10,673,200 |
| - 전환사채(유동,비유동) | - | - | 452,141 | 452,141 |
| - 매입채무및기타금융채무(유동,비유동) | 9,105,770 | 9,105,770 | 67,734,448 | 67,734,448 |
| 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 | 74,460,710 | 74,460,710 | 134,034,789 | 134,034,789 |
| 금융부채 합계 | 74,460,710 | 74,460,710 | 134,034,789 | 134,034,789 |
(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 8,012,696 | 8,012,696 |
| 합계 | - | - | 8,012,696 | 8,012,696 |
| 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,012,839 | 1,012,839 |
| 합계 | - | - | 1,012,839 | 1,012,839 |
연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 반복적인 공정가치 측정치의 변동내역 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3으로 분류된 자산 부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,012,839 | - | 1,012,839 |
| 평가손익 | (107) | - | (107) |
| 취득 | 6,999,964 | - | 6,999,964 |
| 기말 | 8,012,696 | - | 8,012,696 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 12,657 | 14,688,432 | 14,701,089 |
| 매도(*) | - | (31,912,722) | (31,912,722) |
| 평가손익 | 182 | 17,224,290 | 17,224,472 |
| 취득 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 기말 | 1,012,839 | - | 1,012,839 |
(*)필에너지가 발행한 전환사채가 전량 보통주 전환됨에 따라 감소하였습니다.(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 | 투입변수 | 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 : | |||||
| 사모부동산신탁 | 12,732 | 순자산가치법 | 3 | - | - |
| 비상장지분증권 | 7,999,964 | 취득원가법(*) | 3 | - | - |
| 합계 | 8,012,696 |
(*) 당사는 비상장주식의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 경우, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산
(단위:천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공정가치로 인식된 자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 8,012,696 | 1,012,839 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 매출채권및기타채권 | 24,386,857 | 13,739,092 |
| 기타금융자산 | 6,908,419 | 6,102,134 |
| 현금및현금성자산 | 84,951,205 | 147,658,543 |
| 합계 | 124,259,177 | 168,512,608 |
나. 부채
(단위:천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 4,498,894 | 61,971,894 |
| 기타금융부채(유동,비유동)(*) | 4,731,686 | 5,762,555 |
| 전환사채(유동,비유동) | - | 452,141 |
| 리스부채(유동) | 856,463 | 817,569 |
| 리스부채(비유동) | 196,261 | 470,698 |
| 차입금(유동) | 59,354,940 | 55,175,000 |
| 차입금(비유동) | 6,000,000 | 10,673,200 |
| 합계 | 75,638,244 | 135,323,057 |
(2) 당기말와 전기말 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치금융자산 | 당기손익 공정가치 금융부채 | 상각후원가 금융자산 | 상각후원가금융부채 | 리스부채 | 합계 | 당기손익공정가치금융자산 | 당기손익공정가치금융부채 | 상각후원가 금융자산 | 상각후원가금융부채 | 리스부채 | 파생상품부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비(환입) | - | - | 2,209,605 | - | - | 2,209,605 | - | - | (1,799,735) | - | - | - | (1,799,735) |
| 외화환산이익 | - | - | 1,478,105 | 47 | - | 1,478,152 | - | - | 202,616 | 42,294 | - | - | 244,910 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 187,039 | - | 187,039 | - | - | 328,195 | 11,703 | - | - | 339,898 |
| 외환차익 | - | - | 937,065 | 221,235 | - | 1,158,300 | - | - | 1,279,465 | 228,393 | - | - | 1,507,858 |
| 외환차손 | - | - | 286,616 | 267,077 | - | 553,693 | - | - | 245,661 | 520,545 | - | - | 766,206 |
| 평가이익 | - | - | - | - | - | - | 744 | - | - | - | - | 1,798,796 | 1,799,540 |
| 평가손실 | 107 | - | - | - | - | 107 | 562 | - | - | - | - | 19,023,086 | 19,023,648 |
| 이자수익 | - | - | 1,206,697 | - | - | 1,206,697 | - | - | 2,078,367 | - | - | - | 2,078,367 |
| 이자비용 | - | - | - | 2,898,411 | 87,393 | 2,985,804 | - | - | - | 4,286,369 | 79,669 | - | 4,366,038 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 270,556 | 270,556 |
7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 439,037 | 275,800 |
| 보통예금 | 84,512,168 | 147,382,743 |
| 합 계 | 84,951,205 | 147,658,543 |
8. 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장지분증권 | 7,999,964 | 1,000,000 |
| 사모부동산신탁 | 12,732 | 12,839 |
| 합 계 | 8,012,696 | 1,012,839 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (107) | 183 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 종류 | 거래상대방 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융상품 | 저축보험 | 삼성생명 | - | 109,542 | - | 106,459 |
| 저축보험 | 교보생명 | - | 278,987 | - | 164,334 | |
| 정기예금 | 국민은행 | 500,000 | - | 500,000 | - | |
| 정기예금 | 한국증권금융 | 604,000 | - | 604,000 | - | |
| 기업보장보험 | 교보생명 | - | 14,688 | - | 5,961 | |
| 임차보증금 | 숙소보증금외 | - | 2,649,144 | 2,644,504 | 456,955 | 4,196,231 |
| 기타보증금 | 시설관리보증금외 | - | - | 357,554 | - | 318,194 |
| 대손충당금 | - | - | (250,000) | - | (250,000) | |
| 합 계 | 3,753,144 | 3,155,275 | 1,560,955 | 4,541,179 |
(4) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 담보제공처 | 담보제공자산 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정기예금 | 국민은행 | 정기예금 | 500,000 | 500,000 | 파생상품거래관련 정기예금 담보 |
| 정기예금 | 한국증권금융 | 정기예금 | 604,000 | 604,000 | ㈜필에너지 우리사주 취득자금 관련 정기예금 담보 |
| 합계 | 1,104,000 | 1,104,000 |
9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 27,080,808 | 15,535,056 |
| 손실충당금 | (5,377,964) | (2,741,887) |
| 매출채권(순액) | 21,702,844 | 12,793,169 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 10,456 | - | 10,574 | - |
| 미수금 | 1,767,628 | - | 494,409 | - |
| 대여금 | 312,024 | 622,347 | 72,359 | 767,564 |
| 손실충당금 | (9,149) | (19,292) | (9,149) | (19,292) |
| 합 계 | 2,080,959 | 603,055 | 568,193 | 748,272 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등(*1) | 채무불이행률 | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 2,612,910 | 0.0% | - | |
| 연체된 채권 | 3개월 이하 | 52,493,788 | 0.02% | 11,164 |
| 3개월초과 ~ 6개월이하 | - | 1.39% | - | |
| 6개월초과 ~ 9개월이하 | 2,160 | 0.00% | 120 | |
| 9개월초과 ~ 1년이하 | 93,708 | 0.00% | - | |
| 1년초과 | 5,375,436 | 100.00% | 5,375,436 | |
| 소계 | 57,965,092 | - | 5,386,720 | |
| 합계(*) | 60,578,002 | - | 5,386,720 |
(*1) 매출채권 등에는 계약자산이 포함되어 있습니다.<전기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등(*1) | 채무불이행률 | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 9,230,722 | 0.0% | - | |
| 연체된 채권 | 3개월 이하 | 5,213,005 | 0.05% | 2,460 |
| 3개월초과 ~ 6개월이하 | - | 0.0% | - | |
| 6개월초과 ~ 9개월이하 | - | 0.0% | - | |
| 9개월초과 ~ 1년이하 | 155,550 | 36.5% | 56,789 | |
| 1년초과 | 3,143,557 | 100.0% | 3,143,557 | |
| 소계 | 8,512,112 | - | 3,202,807 | |
| 합계(*) | 17,742,834 | - | 3,202,807 |
(*1) 매출채권 등에는 계약자산이 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 손실충당금 | 3,202,807 | 5,002,543 | 28,441 | 28,441 |
| 대손상각비(환입) | 2,209,605 | (1,799,735) | - | - |
| 기말 손실충당금 | 5,412,412 | 3,202,808 | 28,441 | 28,441 |
10. 기타유동자산 및 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 선급금 | 1,284,697 | 9,757,729 |
| 선급비용 | 501,459 | 800,710 |
| 부가세대급금 | 57,415 | 1,998,971 |
| 선납세금 | 61 | 89 |
| 소 계 | 1,843,632 | 12,557,499 |
| 비유동 : | ||
| 장기선급비용 | 48,736 | 35,640 |
| 소 계 | 48,736 | 35,640 |
| 합 계 | 1,540,588 | 12,593,139 |
11. 파생상품
(1) 당기말 및 전기말의 파생금융상품 내역은 없습니다.
(2) 당기와 전기 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품평가손익(*1) | - | (17,224,290) |
| 파생상품거래손익 | - | 270,556 |
(*1) 제3자가 보유한 종속회사 필머티리얼즈 발행 전환우선주에 대하여 연결회사가 부담하던 상환의무에 대해 파생상품부채를 인식하고 있었으며 전기 중 해당 전환우선주를 연결회사에서 매입하여 동 파생상품부채를 환입하고 파생상품평가손익을 인식하였습니다. 필머트리얼즈 발행한 전환우선주는 당사가 매입후에 보통주로 전환되었습니다. 한편, 연결회사는 종속회사 (주)필에너지가 발행한 1회차 전환사채의 전환권에 대해 파생상품부채를 인식하고 있었으며, 전기 중 해당 전환사채가 전액 보통주로 전환되었습니다. 전환시점에 동 파생상품부채를 평가하여 파생상품평가손익을 인식하였고 전액 자본으로 전입되었습니다. 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 6,321,973 | (2,434,310) | 3,887,663 | 17,673,265 | (2,184,942) | 15,488,323 |
| 재공품 | 85,274,752 | (23,153,269) | 62,121,483 | 119,763,797 | (16,305,962) | 103,457,835 |
| 미착품 | - | - | - | 386,752 | - | 386,752 |
| 합 계 | 91,596,725 | (25,587,579) | 66,009,146 | 137,823,814 | (18,490,904) | 119,332,910 |
당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 7,096백만원(전기: 1,474백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 13. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||||
| 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호(*) | 한국 | 벤처투자 | 47.27 | 14,003 | 47.27 | 28,929 |
(*) 당기 관계기업이 보유한 지분의 공정가치 감소를 반영하여 지분법손실 14,926천원을 인식하였으며, 전기 관계기업이 보유한 지분의 공정가치 감소를 반영하여 지분법손실 14,911천원 및 손상차손 18,367천원을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위:천원)
| 기업명 | 당기초 | 대체 | 지분법손익 | 손상 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호 | 28,929 | - | (14,926) | - | 14,003 |
<전기말>
(단위:천원)
| 기업명 | 전기초 | 대체 | 지분법손익 | 손상 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호 | 62,207 | - | (14,911) | (18,367) | 28,929 |
14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와 기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 35,032,202 | 63,222,803 | 444,969 | 10,576,938 | 1,004,935 | 1,015,843 | 4,404,594 | 28,927,851 | 144,630,135 |
| 취득금액 | 240,204 | 5,770,646 | 11,700 | 271,344 | 1,030,115 | 576,990 | 825,335 | 2,616,133 | 11,342,467 |
| 처분금액 | - | - | - | (65,000) | (182,286) | - | (83,711) | - | (330,997) |
| 대체금액(*1) | - | 28,004,527 | - | 998,173 | - | - | 18,800 | (29,052,381) | (30,881) |
| 환산차이 | - | (3,708) | - | (6) | 26,059 | - | 2,223 | - | 24,568 |
| 사업취득으로 인한 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 35,272,406 | 96,994,268 | 456,669 | 11,781,449 | 1,878,823 | 1,592,833 | 5,167,241 | 2,491,603 | 155,635,292 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | 5,417,406 | 84,910 | 5,678,969 | 542,346 | 455,600 | 2,847,907 | - | 15,027,138 |
| 처분금액 | - | - | - | (65,000) | (90,679) | - | (83,652) | - | (239,331) |
| 감가상각비(*2) | - | 2,201,271 | 22,735 | 1,193,719 | 262,885 | 233,739 | 679,445 | - | 4,593,794 |
| 대체금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 환산차이 | - | (694) | - | 1,205 | 4,439 | - | (349) | - | 4,601 |
| 사업취득으로 인한 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | 7,617,983 | 107,645 | 6,808,893 | 718,991 | 689,339 | 3,443,351 | - | 19,386,202 |
| 정부보조금: | |||||||||
| 기초금액 | - | - | 117,636 | - | - | - | 9,904 | - | 127,540 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - | - | 233,120 | 233,120 |
| 대체금액 | - | - | - | 233,120 | - | - | - | (233,120) | - |
| 정부보조금 차감(*2) | - | - | (6,725) | (3,885) | - | - | (4,098) | - | (14,708) |
| 기말금액 | - | - | 110,911 | 229,235 | - | - | 5,806 | - | 345,952 |
| 장부금액 | |||||||||
| 기초금액 | 35,032,202 | 57,805,397 | 242,424 | 4,897,969 | 462,589 | 560,243 | 1,546,783 | 28,927,851 | 129,475,458 |
| 기말금액 | 35,272,406 | 89,376,285 | 238,113 | 4,743,321 | 1,159,832 | 903,494 | 1,718,084 | 2,491,603 | 135,903,138 |
(*1) 건설중인자산 29,052,381천원은 기계장치 998,173천원, 건물 28,004,527천원, 비품 18,800천원, 기타무형자산 30,000천원, 지급수수료 881천원으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 4,579,088천원은 매출원가에 1,670,947천원, 판매비와관리비에 1,529,096천원, 경상연구개발비에 1,379,045천원 계상되어 있습니다.<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와 기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 34,980,146 | 61,133,690 | 444,969 | 11,903,291 | 638,680 | 619,568 | 4,592,901 | 7,985,906 | 122,299,151 |
| 취득금액 | - | 1,911,736 | - | 281,780 | 323,239 | 396,275 | 498,844 | 25,386,109 | 28,797,983 |
| 처분금액 | - | - | - | (6,284,527) | (22,529) | - | (703,747) | - | (7,010,803) |
| 대체금액(*1) | 52,056 | 165,058 | - | 4,676,394 | - | - | - | (4,444,251) | 449,257 |
| 환산차이 | - | 12,319 | - | - | (339) | - | 857 | 87 | 12,924 |
| 사업취득으로 인한 변동 | - | - | - | - | 65,884 | - | 15,739 | - | 81,623 |
| 기말금액 | 35,032,202 | 63,222,803 | 444,969 | 10,576,938 | 1,004,935 | 1,015,843 | 4,404,594 | 28,927,851 | 144,630,135 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | 3,866,779 | 62,660 | 9,210,624 | 452,628 | 286,751 | 2,792,026 | - | 16,671,468 |
| 처분금액 | - | - | - | (4,447,135) | (17,265) | - | (510,367) | - | (4,974,767) |
| 감가상각비(*2) | - | 1,540,954 | 22,250 | 915,480 | 93,010 | 168,849 | 563,581 | - | 3,304,124 |
| 대체금액 | - | 9,633 | - | - | - | - | - | - | 9,633 |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 환산차이 | - | 40 | - | - | (154) | - | 491 | - | 377 |
| 사업취득으로 인한 변동 | - | - | - | - | 14,127 | - | 2,176 | - | 16,303 |
| 기말금액 | - | 5,417,406 | 84,910 | 5,678,969 | 542,346 | 455,600 | 2,847,907 | - | 15,027,138 |
| 정부보조금: | |||||||||
| 기초금액 | - | - | 124,360 | - | - | - | 14,002 | - | 138,362 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 정부보조금 차감(*2) | - | - | (6,725) | - | - | - | (4,098) | - | (10,823) |
| 기말금액 | - | - | 117,636 | - | - | - | 9,904 | - | 127,539 |
| 장부금액 | |||||||||
| 기초금액 | 34,980,146 | 57,266,911 | 257,949 | 2,692,667 | 186,052 | 332,817 | 1,786,873 | 7,985,906 | 105,489,321 |
| 기말금액 | 35,032,202 | 57,805,397 | 242,424 | 4,897,969 | 462,589 | 560,243 | 1,546,783 | 28,927,851 | 129,475,458 |
(*1) 건설중인자산 4,685,393천원이 기계장치 4,676,393천원, 기타무형자산 9,000천원으로 대체되었으며, 재고자산 241,142천원이 건설중인자산으로 대체되었으며, 투자부동산에서 토지로 52,056천원, 건물로 165,058천원이 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 3,293,301천원은 매출원가에 896,544천원, 판매비와관리비에 1,687,581천원, 경상연구개발비에 709,175천원 계상되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부가액(*) | 채권최고액 | 차입금종류 | 차입금잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 토지(오산) | 21,932,663 | 27,600,000 | 시설자금대출및운전자금대출 | 25,000,000 |
| 건물(오산) | 50,615,254 | ||||
| 토지(평동기숙사) | 1,364,475 | ||||
| 건물(평동기숙사) | 1,960,387 | ||||
| 산업은행 | 토지(오산) | 21,932,663 | 24,000,000 | 시설자금대출 및운전자금대출 | 13,500,000 |
| 건물(오산) | 50,615,254 | ||||
| 산업은행 | 토지(남사공장) | 2,094,331 | 6,550,000 | 운전자금대출 | 5,000,000 |
| 건물(남사공장) | 1,440,528 | ||||
| 토지(천안기숙사) | 387,479 | ||||
| 건물(천안기숙사) | 929,688 | ||||
| 국민은행 | 토지(오산기숙사) | 9,751,015 | 9,600,000 | 운전자금대출 | 8,000,000 |
| 합계 | 163,023,737 | 67,750,000 | 51,500,000 |
(*) 토지와 건물의 일부를 종속기업에 임대하여 별도 재무제표에서 투자부동산으로 계상하고 있습니다.
15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한정내용연수 | 소프트웨어 | 4,326,252 | (3,417,333) | (27,000) | - | 881,919 |
| 특허권 | 4,040,800 | (2,990,602) | - | (989,960) | 60,238 | |
| 개발비 | 4,104,277 | (2,052,139) | (1,562,100) | - | 490,038 | |
| 기타무형자산 | 1,580,188 | (1,319,122) | (28,861) | - | 232,205 | |
| 비한정내용연수 | 회원권 | 4,569,460 | - | - | (553,172) | 4,016,288 |
| 영업권 | 1,674,597 | - | - | - | 1,674,597 | |
| 합 계 | 20,295,574 | (9,779,196) | (1,617,961) | (1,543,132) | 7,355,285 |
<전기말>
(단위:천원)
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한정내용연수 | 소프트웨어 | 3,878,136 | (3,019,006) | (56,276) | - | 802,854 |
| 특허권 | 4,022,956 | (2,969,693) | - | (983,449) | 69,814 | |
| 개발비 | 4,104,277 | (1,231,283) | (2,186,940) | - | 686,054 | |
| 기타무형자산 | 1,550,188 | (1,133,822) | (72,153) | - | 344,213 | |
| 비한정내용연수 | 회원권 | 4,706,147 | - | - | (695,647) | 4,010,500 |
| 영업권 | 1,674,597 | - | - | - | 1,674,597 | |
| 합 계 | 19,936,301 | (8,353,804) | (2,315,369) | (1,679,096) | 7,588,032 |
(2) 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 대체(*1) | 사업결합 | 무형자산 상각비(*2) | 손상차손 | 국고보조금상각(*2) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 802,854 | 448,117 | - | - | (398,329) | - | 29,277 | 881,919 |
| 특허권 | 69,814 | 17,844 | - | - | (20,909) | (6,511) | - | 60,238 |
| 개발비 | 686,054 | - | - | - | (820,856) | - | 624,840 | 490,038 |
| 기타무형자산 | 344,213 | - | 30,000 | - | (185,300) | - | 43,292 | 232,205 |
| 회원권 | 4,010,500 | - | - | - | - | 5,788 | - | 4,016,288 |
| 영업권 | 1,674,597 | - | - | - | - | - | - | 1,674,597 |
| 합 계 | 7,588,032 | 465,961 | 30,000 | - | (1,425,394) | (723) | 697,409 | 7,355,285 |
(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비 727,985천원은 매출원가로 267,258천원, 판매비와관리비로 373,911천원, 경상연구개발비로 86,816원 계상되어 되었습니다.
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 대체(*1) | 사업결합 | 무형자산상각비(*2) | 손상차손 | 국고보조금상각(*2) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 849,066 | 309,504 | - | - | (395,133) | - | 39,416 | 802,853 |
| 특허권 | 1,252,990 | 23,472 | - | - | (326,030) | (880,617) | - | 69,815 |
| 개발비 | 882,069 | - | - | - | (820,855) | - | 624,840 | 686,054 |
| 기타무형자산 | 576,506 | 16,000 | 9,000 | - | (300,585) | - | 43,292 | 344,213 |
| 회원권 | 943,575 | 3,195,474 | - | - | - | (128,550) | - | 4,010,499 |
| 영업권 | - | - | - | 1,674,597 | - | - | - | 1,674,597 |
| 합 계 | 4,504,206 | 3,544,450 | 9,000 | 1,674,597 | (1,842,603) | (1,009,167) | 707,548 | 7,588,031 |
(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비 1,135,055천원은 매출원가로 290,791천원, 판매비와관리비로 749,255천원, 경상연구개발비로 95,009원 계상되어 되었습니다.
16. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 275,238 | 912,774 | 1,188,012 |
| 대체금액 | - | - | - |
| 기말금액 | 275,238 | 912,774 | 1,188,012 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | 67,996 | 67,996 |
| 감가상각비 | - | 22,832 | 22,832 |
| 대체금액 | - | - | - |
| 기말금액 | - | 90,828 | 90,828 |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 275,238 | 844,778 | 1,120,016 |
| 기말금액 | 275,238 | 821,946 | 1,097,184 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 327,294 | 1,077,832 | 1,405,126 |
| 대체금액 | (52,056) | (165,058) | (217,114) |
| 기말금액 | 275,238 | 912,774 | 1,188,012 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | - | 53,824 | 53,824 |
| 감가상각비 | - | 23,804 | 23,804 |
| 대체금액 | - | (9,632) | (9,632) |
| 기말금액 | - | 67,996 | 67,996 |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 327,294 | 1,024,009 | 1,351,303 |
| 기말금액 | 275,238 | 844,778 | 1,120,016 |
(2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 78,000 | 96,200 |
| 감가상각비 | 22,832 | 23,804 |
(3) 투자부동산의 공정가치연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|
| 오산시 세교동 644 | 395 | 275,238 | 250,825 |
| 합계 | 275,238 | 250,825 |
17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,051,174 | - | 61,971,894 | - |
| 미지급금 | 7,343,034 | 657,000 | 8,711,296 | 129,753 |
| 미지급비용 | 1,746,107 | - | 1,893,160 | - |
| 임대보증금 | - | 40,900 | - | 37,800 |
| 합 계 | 13,140,315 | 697,900 | 72,576,350 | 167,553 |
18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 991,210 | - | 1,026,191 | - |
| 부가세예수금 | 4,114,474 | - | 2,742,323 | - |
| 선수금 | 266,226 | - | - | - |
| 계약부채 | 41,779,064 | - | 68,967,824 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 390,719 | - | 338,283 |
| 합계 | 47,150,974 | 390,719 | 72,736,338 | 338,283 |
19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 운전자금대출(*1) | 4.17% | 2025-09-26 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출(*1) | 3.53% | 2025-12-12 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 기업은행 | 운전자금대출(*1) | 4.72% | 2025-03-15 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 기업은행 | 시설자금대출(*1) | 3.95% | 2025-09-05 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 기업은행 | 시설자금대출(*1) | 3.77% | 2025-10-17 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 산업은행 | 운전자금대출(*1) | 4.30% | 2025-02-28 | 5,000,000 | - | |
| 산업은행 | 운전자금대출(*1) | 4.13% | 2025-08-09 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 산업은행 | 시설자금대출(*1) | 3.93% | 2025-12-15 | 2,500,000 | 3,000,000 | |
| 산업은행 | 시설자금대출(*1) | 4.24% | 2025-10-25 | 3,500,000 | 4,000,000 | |
| 하나은행 | 운영자금대출(*1) | 5.18% | 2025-05-24 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 국민은행 | 운영자금대출(*1) | 4.74% | 2025-03-23 | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| 기업은행 | 중소기업자금회전대출(*2) | 7.15% | 2025-05-16 | - | 100,000 | |
| 합 계 | 54,000,000 | 50,100,000 |
(*1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 16 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주석 37 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 국민은행 | 해외온렌딩대출(*1) | 5.60% | 2024-07-15 | - | 1,875,000 |
| 산업은행 | 산업시설자금대출(*2) | 4.29%~4.88% | 2025-10-25 | 2,500,000 | 5,000,000 | |
| 산업은행 | 시설자금대출(*1)(*2) | 5.250% | 2028-10-14 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 기업은행 | 중소기업자금대출(*3) | 5.662% | 2025-09-05 | - | 173,200 | |
| 기업은행 | 중소기업자금대출(*4) | 5.662% | 2025-09-05 | 154,940 | - | |
| 기업은행 | 중소기업자금대출(*5) | 4.373% | 2025-09-12 | 500,000 | 500,000 | |
| 기업은행 | 중소기업자금대출(*6) | 6.613% | 2025-05-16 | 200,000 | 200,000 | |
| 차감 : 유동성장기차입금 | (5,354,940) | (5,075,000) | ||||
| 합 계 | 6,000,000 | 10,673,200 |
(*1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주석 37 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)(*3),(*4),(*5) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.(*6) 상기 차입금에 대하여 ㈜도원위즈테크 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 연도 | 금액 |
|---|---|
| 2025.01.01~2025.12.31 | 5,354,940 |
| 2026.01.01~2026.12.31 | 2,000,000 |
| 2027.01.01~2027.12.31 | 2,000,000 |
| 2028.01.01~2028.12.31 | 2,000,000 |
| 합계 | 11,354,940 |
20. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 14 | 735,579 | 741,924 |
| 차량운반구 | 14 | 268,640 | 501,955 |
| 합계 | 1,004,219 | 1,243,879 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | |||
| 유동 | 5,6 | 856,463 | 817,569 |
| 비유동 | 5,6 | 196,261 | 470,698 |
| 합계 | 1,052,724 | 1,288,268 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,384,670천원(전기 : 2,314,023천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,223,446 | 601,303 |
| 차량운반구 | 338,505 | 561,679 |
| 합계 | 1,561,951 | 1,162,982 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 87,393 | 79,669 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 373,955 | 989,527 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 70,800 | 29,030 |
당기 중 리스의 현금유출은 2,158,325천원입니다.(전기: 2,259,989천원)
21. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 944백만원, 경상연구개발비 545백만원, 제조경비 1,679백만원 총 금액 3,168백만원(전기: 2,734백만원) 입니다.
22. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 9,918,155 | 2,319,941 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 318,767 |
| 일시적차이의 증감 | (3,881,442) | 557,158 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (4,635,495) | (5,374,073) |
| 법인세비용(수익) | 1,401,218 | (2,178,207) |
(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 14,342,510 | (10,298,165) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,975,585 | (2,152,316) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 및 비공제비용 | (40,520) | 4,973,872 |
| - 미인식 이연법인세 변동 | 1,713,843 | (5,324,822) |
| - 법인세율 변경효과 | - | 43,287 |
| - 세액공제 및 감면 | (3,644,664) | - |
| - 토지양도중과세 | 53,811 | - |
| - 농특세 | 227,097 | - |
| - 전기법인세의 조정사항 | - | 318,767 |
| - 기타 | 116,066 | (36,995) |
| 법인세비용(수익) | 1,401,218 | (2,178,207) |
| 평균유효세율 | 9.77% | - |
(3) 연결회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 관련계정과목 | 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 | 이연법인세 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 사업결합 | 기말잔액 | 자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 1,366,572 | 1,085,982 | 570,767 | - | 851,357 | 177,934 |
| 대손충당금 | 3,222,071 | 3,222,071 | 5,384,046 | - | 5,384,046 | 1,125,266 |
| 대손금 | 66,772 | - | - | - | 66,772 | 13,955 |
| 재고자산평가충당금 | 18,490,904 | 18,490,904 | 25,587,578 | - | 25,587,578 | 5,347,804 |
| 무형자산 | 1,581,874 | - | 23,713 | - | 1,605,587 | 335,568 |
| 하자보수충당부채 | 4,913,166 | 4,913,166 | 7,262,402 | - | 7,262,402 | 1,517,842 |
| 국고보조금 | 2,361,243 | 2,361,243 | 1,807,629 | - | 1,807,629 | 377,794 |
| 종속기업투자주식 | (5,239,187) | - | 5,239,187 | - | - | - |
| 주식매수선택권 | 4,317,376 | 158,100 | 1,642,925 | - | 5,802,201 | 1,212,660 |
| 세액공제 | 1,476,259 | 1,641,365 | 165,106 | - | - | - |
| 기타 | 4,434,719 | 2,853,049 | 6,274,713 | - | 7,856,383 | 1,641,984 |
| 합 계 | 36,991,769 | 34,725,880 | 53,958,066 | - | 56,223,955 | 11,750,807 |
<전기말>
(단위:천원)
| 관련계정과목 | 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 | 이연법인세 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 사업결합 | 기말잔액 | 자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 3,044,511 | 1,828,031 | 150,092 | - | 1,366,572 | 285,614 |
| 대손충당금 | 4,907,384 | 4,907,384 | 3,222,071 | - | 3,222,071 | 673,413 |
| 대손금 | 66,772 | - | - | - | 66,772 | 13,955 |
| 재고자산평가충당금 | 16,798,591 | 16,798,591 | 18,272,751 | 218,153 | 18,490,904 | 3,864,599 |
| 무형자산 | 1,193,150 | 372,672 | 761,396 | - | 1,581,874 | 330,612 |
| 하자보수충당부채 | 12,276,637 | 12,276,637 | 4,913,166 | - | 4,913,166 | 1,026,852 |
| 국고보조금 | 2,869,719 | 2,869,719 | 2,361,243 | - | 2,361,243 | 493,500 |
| 종속기업투자주식 | - | 5,239,187 | - | - | (5,239,187) | (1,094,990) |
| 주식매수선택권 | 604,753 | - | 3,712,623 | - | 4,317,376 | 902,332 |
| 세액공제 | - | - | 1,476,259 | - | 1,476,259 | 1,476,259 |
| 기타 | 1,416,973 | 2,186,831 | 4,170,677 | 1,033,900 | 4,434,719 | 926,856 |
| 합 계 | 43,178,490 | 46,479,052 | 39,040,278 | 1,252,053 | 36,991,769 | 8,899,002 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,873,666 | 5,648,027 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 7,563,085 | 5,074,065 |
| 소 계 | 12,436,751 | 10,722,092 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (657,343) | (1,813,968) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (28,601) | (9,122) |
| 소 계 | (685,944) | (1,823,090) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 11,750,807 | 8,899,002 |
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | 1,453,121 | 214,131 | 1,667,252 | 1,128,513 | 752,139 | 1,880,652 |
| 기타자본잉여금 | 5,808,908 | (4,734,421) | 1,074,487 | 29,312,017 | (6,126,211) | 23,185,806 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속회사투자지분 | 14,046,059 | 13,179,405 | 처분하지 않을 예정 |
| 이월결손금 | 7,864,226 | 7,659,923 | 미래과세소득의 불확실 |
| 대손충당금 | 1,494,057 | 1,509,182 | 미래 세무상 손금불산입 |
| 이월기부금 | 20,282 | 20,282 | 미래과세소득의 불확실 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2025년 | 2,975 | 2,975 |
| 2026년 | 176,381 | 176,381 |
| 2027년 | 633,968 | 633,968 |
| 2028년 | - | - |
| 2029년 | 380,638 | 380,638 |
| 2030년 | - | - |
| 2031년 | - | - |
| 2032년 | - | - |
| 2033년 | - | - |
| 2034년 | - | - |
| 2035년 | 609,853 | 609,853 |
| 2036년 | 1,346,196 | 1,346,196 |
| 2037년 | 2,365,558 | 2,365,558 |
| 2038년 | 2,144,354 | 2,144,354 |
| 2039년 | 204,302 | - |
| 합계 | 7,864,226 | 7,659,923 |
23. 전환사채
(1) 지배기업인 주식회사 필옵틱스가 발행한 전환사채의 3회차 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액(원) | 25,000,000,000 |
| 표면이자율 | 연 0.0% |
| 만기이자율(YTM) | 연 1.0% |
| 발행일 | 2020년 02월 17일 |
| 만기일 | 2025년 02월 17일 |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 |
| 전환에 관한 사항 | 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% |
| 전환청구기간 | 2021-02-17 ~ 2025-01-17 |
| 조기상환청구권 (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 2월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 구 분 | 당기말(*3) | 전기말 |
|---|---|---|
| 행사가격(*1) | - | 8,750원 |
| 행사가능주식수(*2) | - | 49,714주 |
(*1) 상장 후 매 3개월마다 시가기준 하회시 행사가격 조정규정에 따라 조정된 행사가격입니다.(*2) 전기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다. (*3) 당기 중 전환사채 49,714주가 행사되어 주식으로 전환되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면가액 | - | 435,000 |
| 사채상환할증금 | - | 22,275 |
| 사채할인발행차금 | - | (5,134) |
| 장부금액 | - | 452,141 |
| 차감 : 유동항목 | - | (452,141) |
24. 충당부채 당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 사용액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 4,913,166 | 8,810,987 | (6,461,751) | 7,262,402 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 전입(환입) | 사용액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 12,276,636 | (2,716,157) | (4,647,314) | 4,913,166 |
25. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식수 | 22,850,180 | 23,291,643 |
| 1주당금액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 11,814,031 | 11,728,122 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 23,291,643 | 21,824,506 |
| 주식매수선택권 행사 | 122,104 | 10,000 |
| 전환사채 행사 | 49,714 | 1,457,137 |
| 자기주식 소각 | (613,281) | - |
| 기말 | 22,850,180 | 23,291,643 |
(3) 당기말과 전기말 현재 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 발행주식수(*) | - | - |
| 1주당금액 | 500 | 500 |
| 우선주자본금 | - | - |
(*) 전기 중 잔여 전환우선주에 대한 전환청구권행사로 전액 보통주로 전환되었습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 35,581,758 | 33,772,456 |
| 기타자본잉여금 | 91,845,605 | 73,928,558 |
| 소계 | 127,427,363 | 107,701,014 |
| 기타자본구성요소 | ||
| 주식매수선택권 | 645,436 | 589,681 |
| 자기주식 | - | (6,205,816) |
| 기타자본조정 | 68,258 | - |
| 소계 | 713,694 | (5,616,135) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 해외사업장환산차이 | (25,753) | (352,500) |
| 소계 | (25,753) | (352,500) |
| 이익잉여금 | ||
| 이익준비금 | 3,847,802 | 224,935 |
| 미처분이익잉여금 | 10,981,959 | 49,590,939 |
| 소계 | 14,829,761 | 49,815,874 |
| 비지배지분 | 83,875,095 | 68,630,063 |
| 소계 | 83,875,095 | 68,630,063 |
26. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을부여하였는바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격
| 구분 | (주)필옵틱스 | (주)필에너지 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 3차(*) | 4차 | 5차 | 1차(*) | 2차(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2018-03-28 | 2019-03-27 | 2022-03-29 | 2022-02-28 | 2022-05-24 |
| 행사시작일 | 2020-03-29 | 2021-03-28 | 2024-03-30 | 2024-02-27 | 2024-05-23 |
| 행사종료일 | 2025-03-28 | 2026-03-27 | 2029-03-29 | 2029-02-28 | 2029-05-24 |
| 부여수량(*) | 94,208주 | 130,000주 | 75,000주 | 590,500주 | 142,500주 |
| 행사가격(*) | 9,983원 | 7,830원 | 9,340원 | 4,055원 | 4,055원 |
(*) 주식선택권의 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)이 반영되어 있습니다.4) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 발행회사의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 매년 최초 부여주식의 20%를 행사할 수 있음(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | (주)필옵틱스 | (주)필에너지 | (주)필머티리얼즈 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3차(완료) | 4차(완료) | 5차 | 1차 | 2차 | 1차(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 453,112 | 93,396 | 158,840 | 903,488 | 134,683 | 100,615 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | 69,092 | 350,210 | 52,650 | 36,697 |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | - | 93,323 | 443,117 | 101,987 | - |
| 합계 | 453,112 | 93,396 | 321,255 | 1,696,815 | 289,320 | 137,312 |
(*) 취소 혹은 중도청산으로 인한 변동내역을 포함하고 있습니다.
( 3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | (주)필옵틱스 | (주)필에너지 | (주)필머티리얼즈 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3차 | 4차 | 5차 | 1차 | 2차 | 1차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | |||
| 무위험이자율 | 2.44% | 1.87% | 3.07% | 2.64% | 3.17% | 2.95% |
| 기대행사기간 | 4.5년 | 4.5년 | 2.6~5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 예상주가변동성 | 63.38% | 17.20% | 41.66% | 55.70% | 53.44% | 35.66% |
| 주당공정가치 | 4,810원 | 718원 | 4,283원 | 2,514원 | 1,929원 | 27,303원 |
(4) 연결회사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위:천원)
| 구분 | (주)필옵틱스 | (주)필에너지 | (주)필머티리얼즈 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3차 | 4차 | 5차 | 1차 | 2차 | 1차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 70,656 | 102,000 | 75,000 | 675,000 | 150,000 | 7,875 |
| 신규부여 | - | - | - | - | - | - |
| 무상증자 | - | - | - | - | - | - |
| 취소 | - | - | - | 15,000 | - | - |
| 상실 | - | - | - | - | - | (7,875) |
| 행사 | (58,104) | (55,000) | (9,000) | (51,500) | (7,500) | - |
| 기타 | - | - | - | (18,000) | - | - |
| 당기말 | 12,552 | 47,000 | 66,000 | 590,500 | 142,500 | - |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | (주)필옵틱스 | (주)필에너지 | (주)필머티리얼즈 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3차 | 4차 | 5차 | 1차 | 2차 | 1차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 82,432 | 112,000 | 75,000 | 337,500 | 75,000 | 7,875 |
| 신규부여 | - | - | - | - | - | - |
| 무상증자 | - | - | - | 337,500 | 75,000 | - |
| 취소 | (11,776) | - | - | - | - | - |
| 소멸 | - | - | - | - | - | - |
| 행사 | - | (10,000) | - | - | - | - |
| 당기말 | 70,656 | 102,000 | 75,000 | 675,000 | 150,000 | 7,875 |
27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,494,785 | 10,573,622 |
| 퇴직급여 | 980,109 | 986,288 |
| 복리후생비 | 2,295,103 | 2,111,715 |
| 여비교통비 | 770,337 | 737,462 |
| 수도광열비 | 746,796 | 594,437 |
| 세금과공과금 | 1,057,588 | 1,553,518 |
| 감가상각비 | 1,983,769 | 2,042,605 |
| 보험료 | 538,249 | 328,509 |
| 경상연구개발비 | 18,047,550 | 11,672,399 |
| 차량유지비 | 264,173 | 158,135 |
| 소모품비 | 265,789 | 342,586 |
| 지급수수료 | 1,980,845 | 2,317,077 |
| 대손상각비(환입) | 2,209,605 | (1,799,735) |
| 무형자산상각 | 373,909 | 749,255 |
| 하자보수충당금전입(환입) | 8,810,987 | (2,716,157) |
| 주식보상비 | 296,216 | 443,763 |
| 기타 | 3,633,973 | 3,282,560 |
| 합 계 | 55,749,783 | 33,378,039 |
28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품 등의 변동 | 28,540,632 | (4,930,109) |
| 원재료 사용액 | 219,008,691 | 190,575,520 |
| 타계정대체 | 10,299,649 | 5,636,555 |
| 종업원급여 | 42,760,488 | 36,115,140 |
| 복리후생비 | 7,495,446 | 6,304,253 |
| 여비교통비 | 4,241,368 | 4,034,821 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 6,891,853 | 5,615,142 |
| 운반비 | 2,961,230 | 3,140,441 |
| 지급수수료 | 9,261,824 | 4,813,146 |
| 소모품비 | 8,862,747 | 6,455,967 |
| 외주가공비 | 28,221,647 | 24,466,876 |
| 기타비용 | 28,552,159 | 7,508,017 |
| 매출원가 및 판매관리비 합계(*) | 397,097,734 | 289,735,769 |
(*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 583,627 | 1,273,937 |
| 유형자산처분이익 | 74,771 | 1,272 |
| 무형자산손상차손환입 | 37,000 | 19,713 |
| 기타의대손상각비환입 | 86,429 | - |
| 합 계 | 781,827 | 1,294,922 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 139,927 | 130,283 |
| 유형자산처분손실 | 29 | 3,566 |
| 잡손실 | 159,221 | 230,345 |
| 유형자산폐기손실 | 30 | 1,837,472 |
| 투자자산손상차손 | - | 18,367 |
| 무형자산손상차손 | 37,724 | 1,028,879 |
| 합 계 | 336,931 | 3,248,912 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1.금융수익 | ||
| 외환차익 | 1,158,300 | 1,507,858 |
| 외화환산이익 | 1,478,152 | 244,910 |
| 이자수익 | 1,206,697 | 2,078,367 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 744 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,798,796 |
| 파생상품거래이익 | - | 270,556 |
| 금융수익소계 | 3,843,149 | 5,901,231 |
| 2.금융비용 | ||
| 외환차손 | 553,693 | 766,206 |
| 외화환산손실 | 187,039 | 339,898 |
| 이자비용 | 2,985,804 | 4,366,039 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 107 | 562 |
| 파생상품평가손실 | - | 19,023,086 |
| 금융비용소계 | 3,726,643 | 24,495,791 |
(2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 발생원천 금융자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 1,088,844 | 2,006,224 |
| 기타이자수익 | 117,853 | 72,143 |
| 합 계 | 1,206,697 | 2,078,367 |
(3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 발생원천 금융부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융부채 | 2,896,904 | 3,593,529 |
| 사채이자 | 1,508 | 692,840 |
| 이자비용(리스부채) | 87,393 | 79,669 |
| 합 계 | 2,985,805 | 4,366,038 |
31. 주당손익 가. 기본주당순이익(손실)(1) 연결회사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분 연결당기순이익(손실) | 5,576,684,848 | (7,979,753,377) |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,788,297 | 22,335,065 |
| 기본주당순이익(손실) | 245 | (357) |
(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:주)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 22,678,362 | 366 | 8,300,280,492 |
| 전환사채 전환 | 2024-04-11 | 26,857 | 265 | 7,117,105 |
| 전환사채 전환 | 2024-04-25 | 22,857 | 251 | 5,737,107 |
| 주식매수선택권 행사 | 2024-04-12 | 81,000 | 264 | 21,384,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2024-07-12 | 34,104 | 173 | 5,899,992 |
| 주식매수선택권 행사 | 2024-12-18 | 7,000 | 14 | 98,000 |
| 합계 | 366 | 8,340,516,696 | ||
| 가중평균유통주식수 | 22,788,297 |
<전기>
(단위:주)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 21,824,506 | 365 | 7,965,944,690 |
| 전환사채 전환 | 2023-04-04 | 188,571 | 272 | 51,291,312 |
| 전환사채 전환 | 2023-06-30 | 525,713 | 185 | 97,256,905 |
| 전환사채 전환 | 2023-07-31 | 742,853 | 154 | 114,399,362 |
| 자기주식 취득 | 2023-07-31 | (70,000) | 154 | (10,780,000) |
| 자기주식 취득 | 2023-08-31 | (543,281) | 123 | (66,823,563) |
| 스톡옵션 행사 | 2023-09-22 | 10,000 | 101 | 1,010,000 |
| 합계 | 365 | 8,152,298,706 | ||
| 가중평균유통주식수 | 22,335,065 |
나. 희석주당순손익(1) 연결회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 연결 NI 지배기업 소유주지분 | 5,576,684,848 |
| 전환사채 이자비용 | 1,192,614 |
| 주식매입선택권 | - |
| 종속기업의 희석효과 | 133,457,446 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 5,444,420,016 |
| 지배기업 가중평균주식수 | 22,788,297 |
| 조정내역 | |
| 전환사채 전환 가정 | 49,714 |
| 주식선택권(4차) | 53,694 |
| 희석가중평균유통주식수 | 22,891,705 |
| 희석주당이익 | 238 |
(*) 전기말 주식매수선택권 및 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.
(2) 당기말 현재 희석효과가 없는 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구기간 | 발행될주식수 | 전환조건 |
|---|---|---|---|
| 주식매수선택권(3차) | 2020.03.29~2025.03.28 | 12,552 | 약정용역제공 |
| 주식매수선택권(4차) | 2021.03.28~2026.03.27 | 47,000 | 약정용역제공 |
| 주식매수선택권(5차) | 2024.03.30~2029.03.29 | 66,000 | 약정용역제공 |
32. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위:천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| I. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (36,388,250) | 117,934,624 |
| 1. 당기순이익(손실) | 12,941,293 | (8,119,957) |
| 2. 수익비용 조정 | 27,156,983 | 23,568,394 |
| 감가상각비 | 6,163,872 | 4,480,087 |
| 대손상각비 | 2,209,605 | (1,799,735) |
| 무형자산상각비 | 727,982 | 1,135,055 |
| 하자보수충당부채전입액 | 8,810,987 | (2,716,157) |
| 재고자산평가손실 | 7,096,674 | 1,474,161 |
| 무형자산손상차손 | 37,724 | 1,028,879 |
| 유형자산처분손실 | 29 | 3,566 |
| 유형자산폐기손실 | 30 | 1,837,472 |
| 이자비용 | 2,984,296 | 3,673,198 |
| 사채이자 | 1,508 | 692,840 |
| 외화환산손실 | 187,039 | 339,898 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 107 | 562 |
| 주식보상비용 | 494,531 | 720,001 |
| 지분법평가손실 | 14,926 | 14,911 |
| 관계기업손상차손 | - | 18,367 |
| 파생상품평가손실 | - | 19,023,086 |
| 장기종업원급여 | 30,342 | 163,532 |
| 기타 | (2,663) | 71,003 |
| 법인세비용(수익) | 1,405,182 | (2,178,208) |
| 유형자산처분이익 | (74,771) | (1,272) |
| 파생상품평가이익 | - | (1,798,796) |
| 파생상품거래이익 | (86,429) | (270,556) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | (744) |
| 무형자산손상차손환입 | (37,000) | (19,713) |
| 이자수익 | (1,206,697) | (2,078,367) |
| 외화환산이익 | (1,478,152) | (244,910) |
| 기타 | (122,139) | 234 |
| 3. 운전자본의 변동 | (76,486,526) | 102,486,188 |
| 매출채권 감소(증가) | (41,388,300) | 52,985,669 |
| 기타채권 감소(증가) | (104,393) | (44,943) |
| 재고자산 감소(증가) | 46,227,089 | (19,436,021) |
| 기타유동자산 감소(증가) | 10,429,054 | (207,021) |
| 기타비유동자산 감소(증가) | (17,060) | 26,730 |
| 매입채무 증가(감소) | (58,514,471) | 31,216,777 |
| 기타금융부채 증가(감소) | (1,385,486) | 1,205,752 |
| 기타유동부채 증가(감소) | (25,693,182) | 41,931,200 |
| 기타충당부채 증가(감소) | (6,434,873) | (4,647,314) |
| 기타비유동금융부채 증가(감소) | 400,000 | (544,641) |
| 순확정급여채무 증가(감소) | (4,904) | - |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 29,012,099 | 4,676,393 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 15,000,000 | 9,000 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | - | 241,143 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 207,482 |
| 사용권자산과 관련된 리스부채 증가 | 1,428,279 | 1,434,099 |
| 전환사채의 전환청구권 행사 | 453,649 | 28,392,813 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 4,174,860 | 4,375,000 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 2,466,459 | - |
| 종속기업투자주식의 미지급배당금 대체 | 1,202,767 | - |
| 주식매수선택권 대체 | 1,944,199 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 조정 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 유동성대체 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 50,100,000 | 3,900,000 | - | - | - | 54,000,000 |
| 유동성장기부채 | 5,075,000 | (4,394,920) | - | 4,674,860 | - | 5,354,940 |
| 전환사채(*1) | 452,141 | - | 1,508 | - | (453,649) | - |
| 장기차입금 | 10,673,200 | - | - | (4,673,200) | - | 6,000,000 |
| 리스부채(유동) | 817,569 | (1,635,957) | 87,193 | 477,825 | 1,109,832 | 856,462 |
| 리스부채(비유동) | 470,698 | (1,014) | 199 | (477,825) | 204,202 | 196,260 |
| 임대보증금 | 37,800 | - | - | - | - | 37,800 |
| 합계 | 67,626,408 | (2,131,891) | 88,900 | 1,660 | 860,385 | 66,445,462 |
(*1) 4/11 26,857주, 4/25 22,857주 전환에 따른 보통주자본금과 주식발행초과금등으로 구성됨.
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 조정 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 유동성대체 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 66,000,000 | (16,000,000) | - | - | 100,000 | 50,100,000 |
| 유동성장기부채 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | 4,375,000 | 700,000 | 5,075,000 |
| 전환사채 | 31,258,818 | (3,106,704) | 692,840 | - | (28,392,813) | 452,141 |
| 장기차입금 | 14,875,000 | - | - | (4,375,000) | 173,200 | 10,673,200 |
| 리스부채(유동) | 343,293 | (1,241,433) | 79,669 | 311,433 | 1,324,607 | 817,569 |
| 리스부채(비유동) | 176,003 | - | - | (311,433) | 606,128 | 470,698 |
| 임대보증금 | 35,400 | 2,400 | - | - | - | 37,800 |
| 합계 | 117,688,514 | (25,345,737) | 772,509 | - | (25,488,878) | 67,626,408 |
(*) 사업결합으로 인한 증가, 전환사채 전환 등 비현금거래가 포함되어있습니다.
33. 지급보증 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD)
| 제공자 | 제공대상자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | ㈜엔씨디 외 | 501,548 | 계약보증금 외 |
| 기술보증기금 | 기업은행 | 622,193 | 중소기업 자금대출 |
| 지배기업의 대표이사 | 기업은행 | 6,000 | 회전자금대출보증 |
| 신한은행 | USD 840,000 | 외화지급보증대출보증 | |
| 국민은행 | USD 5,005,000 | 포괄외화지급보증대출보증 | |
| 종속기업의 대표이사 | 기업은행 | 240,000 | 중소기업 자금회전대출 |
34. 우발채무 및 약정사항 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD)
| 금융기관 | 한도 | 내용 |
|---|---|---|
| 신한은행 | USD 700,000 | 외화지급보증 |
| 국민은행 | USD 4,550,000 | 포괄외화지급보증 |
| 국민은행 | 12,000,000 | 운영자금대출 |
| IBK기업은행 | 20,000,000 | 시설자금 |
| IBK기업은행 | 5,000,000 | 운전자금 |
| IBK기업은행 | 5,000,000 | 회전자금 |
| 기업은행 | 100,000 | 중소기업자금회전대출 |
| 기업은행 | 900,000 | 중소기업자금대출 |
| 산업은행 | 10,000,000 | 시설자금 |
| 산업은행 | 28,000,000 | 시설자금 |
| 산업은행 | USD 4,000,000 | 기타외화지급보증 |
| 하나은행 | 4,000,000 | 운영자금대출 |
| 하나은행 | 1,000,000 | 전자방식외상매출채권담보대출 |
| 우리은행 | 300,000 | 우리상생파트너론 |
35. 영업부문 (1) 당기말 현재 연결회사의 각 사업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요사업내용 |
|---|---|
| 디스플레이 사업 부문 | 디스플레이 장비제작판매 및 설치용역 등 |
| 2차전지 사업 부문 | 2차전지 공정용 설비개발 |
(2) 당기와 전기의 부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 디스플레이 사업부문 | 2차전지 사업부문 | 계 | 연결회사 내 내부거래조정 | 조정후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 130,623,326 | 285,399,724 | 416,023,050 | (5,129,281) | 410,893,769 |
| 내부매출액 | (5,129,281) | - | (5,129,281) | 5,129,281 | - |
| 순매출액 | 125,494,045 | 285,399,724 | 410,893,769 | - | 410,893,769 |
| 감가상각비 | 2,859,512 | 4,986,484 | 7,845,996 | (1,682,125) | 6,163,871 |
| 무형자산상각비 | 489,205 | 248,532 | 737,737 | (9,755) | 727,982 |
| 영업이익(손실) | 274,382 | 14,201,565 | 14,475,947 | (679,913) | 13,796,034 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 디스플레이 사업부문 | 2차전지 사업부문 | 계 | 연결회사 내 내부거래조정 | 조정후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 106,863,386 | 196,715,168 | 303,578,554 | (3,577,488) | 300,001,066 |
| 내부매출액 | (3,577,488) | - | (3,577,488) | 3,577,488 | - |
| 순매출액 | 103,285,898 | 196,715,168 | 300,001,066 | - | 300,001,066 |
| 감가상각비 | 3,351,747 | 2,737,315 | 6,089,062 | (1,608,975) | 4,480,087 |
| 무형자산상각비 | 955,074 | 181,699 | 1,136,773 | (1,718) | 1,135,055 |
| 영업이익 | (3,992,756) | 15,311,911 | 11,319,155 | (1,053,858) | 10,265,297 |
(3) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 362,670,574 | 235,421,320 |
| 중국 | 10,182,093 | 16,902,898 |
| 베트남 | 29,903,744 | 40,293,293 |
| 기타 | 8,137,358 | 7,383,555 |
| 합계 | 410,893,769 | 300,001,066 |
(4) 당기 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 282,339,785 | 195,790,408 |
| B사 | 107,010,850 | 82,399,247 |
| C사(*) | 5,817,348 | 13,440,785 |
| 합계 | 395,167,983 | 291,630,440 |
(*) 당기 연결회사 수익의 10% 미만입니다.
36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에서 인식하는 수익 | 410,815,769 | 299,904,866 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 : 임대수익 | 78,000 | 96,200 |
| 총 수익 | 410,893,769 | 300,001,066 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 설비 및 개조 등 계약과 관련한 계약자산 | 33,497,194 | 2,207,778 |
| 대손충당금 | (34,449) | (460,920) |
| 계약자산 합계 | 33,462,745 | 1,746,858 |
| 계약부채-선수금 | 41,779,064 | 68,967,824 |
| 계약부채 합계 | 41,779,064 | 68,967,824 |
| 계약체결 증분원가로 인식한 자산 | 393,940 | 621,838 |
| 계약체결 증분원가로 인식한 부채 | 657,513 | 801,077 |
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 .
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | - | - |
| 설비 및 개조 등 계약 | 57,375,611 | 25,822,179 |
37. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 에이피아이 스프라우트 벤처투자조합 제1호 | 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호 |
| 기타 특수관계자 | 삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1), 임직원 | 삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1), 임직원 |
(*1) 종속기업 (주)필에너지에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 매출 및 매입 등 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 삼성SDI㈜와 그 종속기업 | 279,809,386 | - | - | - |
<전기>
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 삼성SDI㈜와 그 종속기업 | 195,790,408 | - | - | - |
(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 삼성SDI㈜와 그 종속기업 | 33,756,237 | - | - | - | - | 23,045,751 |
| 임직원 | - | 2,200,674 | 187,711 | - | - | - | |
| 합 계 | 33,756,237 | 2,200,674 | 187,711 | - | - | 23,045,751 |
<전기말>
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 삼성SDI㈜와 그 종속기업 | 2,869,758 | - | 258 | - | - | 34,271,054 |
| 임직원 | - | 839,922 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 2,869,758 | 839,922 | 258 | - | - | 34,271,054 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 353,000 | 258,552 | - | - |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 606,504 | 133,772 | - | - |
(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.
2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증
(단위:천원, USD)
| 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 외화지급보증 | 신한은행 | USD 840,000 | USD 840,000 |
| 운전자금대출보증 | 국민은행 | - | 2,062,500 | |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 | USD 5,005,000 | USD 3,850,000 | |
| 회전자금대출보증 | 기업은행 | 6,000,000 | - | |
| 운전자금대출보증 | 국민은행 | - | 7,810,000 | |
| 종속기업의 대표이사 | 중소기업자금대출지급보증 | 산업은행 | 240,000 | - |
(6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,480,246 | 2,423,108 |
| 퇴직급여 | 386,695 | 304,267 |
| 기타장기급여 | 3,050 | 6,734 |
| 주식기준보상 | 420,047 | 582,643 |
| 합계 | 4,290,038 | 3,316,752 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3611316-412--82911412045116376-80----2475052142249755511,060-438726--893162132463691206671,436-518726--1,1402126
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.4.1~10.3110회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정중간감사1041감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등 추가검토 내부통제의 이해 및 내부회계관리제도 설계평가 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검 및 내부회계관리제도 운영평가기말감사1041기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 기말 운영평가 기말 연결재무제표 감사2025.01.021본사재고자산2025.01.021본사유가증권, 회원권 확인OO--22024.12.13, 2025.3.9---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 13일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사,담당회계사서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 유의적 위험, 핵심감사사항 등22025년 03월 09일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사,담당회계사서면회의핵심감사사항, 그룹감사와 관련된 사항, 독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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