Audit Report / Information • Mar 17, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 6.0 현대바이오사이언스 00260116 100000000000 67705 28266 15050 58 Y N N Y A
현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
독립된 감사인의 감사보고서
| 현대바이오사이언스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 17일 |
감사의견
우리는 별첨된 현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 (이하 " 연결 회사")의 연결 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결 포괄손익계산서, 연결 자본변동표, 연결 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결 회사의 연결 재무제표는 연결 회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결 재무성과 및 연결 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
라이선스 이전거래에 따른 수익인식 연결회사는 당기 중 유의적인 규모의 라이선스 이전 계약을 체결하습니다. 해당 거래로 인하여 회사는 당기 중 9,100백만원의 매출액을 인식하였으며, 이는 당기 연결매출액의 약 60.5%에 해당하여 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 라이선스 이전수익은 고객과의 계약 및 거래 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재할 수 있으며, 각 재화나 용역의통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 우리는 해당 거래의 규모가 유의적인 수준이고, 거래 조건 별로 수행의무의 식별 및 귀속시기 결정에 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하였습니다. 이에 따라 라이선스 이전거래에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 라이선스 이전거래 관련 회계정책 및 내부통제에 대한 이해- 라이선스 이전거래에 대한 수익인식 기준 확인을 위한 문서검사
- 라이선스 이전거래 관련 계약서 및 수익인식 기준에 근거한 매출인식액과 대금회수금액의 비교대사
- 라이선스 이전거래 대가의 적정성 검토- 라이선스 이전 대상 특허의 실재성 및 권리보유 여부에 대한 검토
기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 6일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결 재무제표를 작성할 때, 연결 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결 회사의 연결 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이채능입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일)현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 현대바이오사이언스 주식회사 대표이사 오상기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 김천시 아포읍 아포공단길 106 |
| (전 화) | 070-7008-0141 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 기 | 제 24 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 6,809,973,145 | 15,162,589,130 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,32 | 3,656,601,916 | 1,811,880,156 | ||
| 단기금융상품 | 29,30 | - | 10,000,000,000 | ||
| 매출채권및기타금융자산 | 6,28,29,30 | 1,641,796,655 | 465,749,368 | ||
| 재고자산 | 7 | 1,075,783,256 | 2,588,144,096 | ||
| 기타자산 | 8 | 404,173,678 | 209,830,340 | ||
| 당기법인세자산 | 31,617,640 | 86,985,170 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 60,894,811,786 | 37,629,171,888 | |||
| 기타금융자산 | 6,29,30 | 1,229,198,097 | 1,917,179,293 | ||
| 관계기업투자 | 9 | 21,125,004,749 | - | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 9 | 1,607,197,679 | 1,593,150,819 | ||
| 유형자산 | 10,33 | 3,582,639,608 | 2,903,743,011 | ||
| 무형자산 | 11,28,30 | 33,169,921,200 | 31,169,921,200 | ||
| 순확정급여자산 | 16 | 180,850,453 | 45,177,565 | ||
| 자산총계 | 67,704,784,931 | 52,791,761,018 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 27,486,792,004 | 6,946,760,083 | |||
| 매입채무및기타금융부채 | 14,29,30 | 1,653,764,935 | 1,545,900,977 | ||
| 단기차입금 | 12,29,30 | 5,000,000,000 | 5,400,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 651,104 | 859,106 | |||
| 전환사채 | 13 | 20,832,375,965 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 779,570,499 | 573,988,666 | |||
| 기타금융부채 | 14,29,30 | 335,530,005 | 47,431,976 | ||
| 비유동충당부채 | 15 | 444,040,494 | 526,556,690 | ||
| 부채총계 | 28,266,362,503 | 7,520,748,749 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 39,438,422,428 | 45,271,012,269 | |||
| 납입자본 | 18 | 22,982,924,992 | 22,814,511,328 | ||
| 기타자본 | 19 | 36,028,198,013 | 35,010,919,466 | ||
| 결손금 | 20 | (19,572,700,577) | (12,554,418,525) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 39,438,422,428 | 45,271,012,269 | |||
| 부채와자본총계 | 67,704,784,931 | 52,791,761,018 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 기 | 제 24 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,23 | 15,050,025,356 | 9,481,384,632 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 7,27 | 3,184,749,097 | 4,440,200,164 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 11,865,276,259 | 5,041,184,468 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 24 | 11,074,303,475 | 14,826,333,098 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 790,972,784 | (9,785,148,630) | |||
| 금융수익 | 25,31 | 386,744,282 | 792,865,834 | ||
| 금융비용 | 25,31 | (2,347,002,167) | (314,572,668) | ||
| 기타수익 | 26 | 94,110,764 | 179,068,764 | ||
| 기타비용 | 26 | (124,226,008) | (5,370,526,682) | ||
| 지분법손익 | (5,730,128,161) | - | |||
| Ⅵ.법인세비용차감전순손실 | (6,929,528,506) | (14,498,313,382) | |||
| Ⅶ.법인세비용 | 17 | - | 1,044,328 | ||
| Ⅷ.당기순손실 | (6,929,528,506) | (14,499,357,710) | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | (6,929,528,506) | (14,499,357,710) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ.기타포괄손익 | 239,415,969 | 38,464,931 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여의 재측정요소 | (88,753,546) | (185,091,387) | |||
| 지분법자본변동 | (74,826,209) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 지분법자본변동 | 2,320,631 | - | |||
| 해외사업환산손익 | 400,675,093 | 223,556,318 | |||
| Ⅹ.총포괄이익(손실) | (6,690,112,537) | (14,460,892,779) | |||
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | (6,690,112,537) | (14,460,892,779) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| ⅩⅠ.주당손익 | |||||
| 기본주당순손실 | 21 | (174) | (365) | ||
| 희석주당순손실 | (174) | (365) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 지배기업의소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 19,841,354,000 | 109,558,045,847 | 36,927,989,336 | (2,245,961,775) | (105,846,038,876) | 58,235,388,532 | - | 58,235,388,532 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (14,499,357,710) | (14,499,357,710) | - | (14,499,357,710) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (185,091,387) | (185,091,387) | - | (185,091,387) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 223,556,318 | - | 223,556,318 | - | 223,556,318 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 223,556,318 | (14,684,449,097) | (14,460,892,779) | - | (14,460,892,779) |
| 결손금 보전 | - | (107,976,069,448) | - | - | 107,976,069,448 | - | - | - |
| 주식선택권 | - | - | 402,424,016 | - | - | 402,424,016 | - | 402,424,016 |
| 주식매입선택권 행사 | 63,650,000 | 1,327,530,929 | (297,088,429) | - | - | 1,094,092,500 | - | 1,094,092,500 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 19,905,004,000 | 2,909,507,328 | 37,033,324,923 | (2,022,405,457) | (12,554,418,525) | 45,271,012,269 | - | 45,271,012,269 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 19,905,004,000 | 2,909,507,328 | 37,033,324,923 | (2,022,405,457) | (12,554,418,525) | 45,271,012,269 | - | 45,271,012,269 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (6,929,528,506) | (6,929,528,506) | - | (6,929,528,506) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (88,753,546) | (88,753,546) | - | (88,753,546) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (72,505,578) | - | (72,505,578) | - | (72,505,578) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 400,675,093 | - | 400,675,093 | - | 400,675,093 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 328,169,515 | (7,018,282,052) | (6,690,112,537) | - | (6,690,112,537) |
| 전환사채의 발행 | - | - | 801,603,038 | - | - | 801,603,038 | - | 801,603,038 |
| 주식매입선택권 행사 | 5,800,000 | 162,613,664 | (28,449,664) | - | - | 139,964,000 | - | 139,964,000 |
| 주식매입선택권 | - | - | (77,981,335) | - | - | (77,981,335) | - | (77,981,335) |
| 지분법기타자본변동 | - | - | (6,063,007) | - | - | (6,063,007) | - | (6,063,007) |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 19,910,804,000 | 3,072,120,992 | 37,722,433,955 | (1,694,235,942) | (19,572,700,577) | 39,438,422,428 | - | 39,438,422,428 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 기 | 제 24 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,257,053,807 | (6,008,318,920) | |||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 32 | 1,978,042,983 | (6,686,305,976) | ||
| 이자의수취 | 224,734,478 | 697,179,784 | |||
| 법인세의 환급(납부) | 54,276,346 | (19,192,728) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (19,740,413,436) | 5,177,463,910 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 10,268,512,918 | 6,425,000,000 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 10,000,000,000 | 6,000,000,000 | |||
| 대여금의 감소 | 246,000,000 | 415,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 22,512,918 | 10,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (30,008,926,354) | (1,247,536,090) | |||
| 대여금의 증가 | (110,000,000) | (93,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (795,650,000) | (567,000,000) | |||
| 회원권의 취득 | - | (47,841,090) | |||
| 기타유형자산의 취득 | (55,284,639) | (461,195,000) | |||
| 건설중인자산의 취득 | (114,290,220) | (78,500,000) | |||
| 건설중인무형자산의 취득 | (2,000,000,000) | - | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (26,933,701,495) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 19,189,606,970 | (57,965,952) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 20,140,964,000 | 1,094,092,500 | |||
| 주식매입선택권의 행사 | 139,964,000 | 1,094,092,500 | |||
| 전환사채의발행 | 20,001,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (951,357,030) | (1,152,058,452) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | - | (111,080,000) | |||
| 단기차입금의 상환 | (400,000,000) | (500,000,000) | |||
| 이자의 지급 | (434,779,303) | (289,182,852) | |||
| 금융리스부채의 지급 | (116,577,727) | (251,795,600) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 138,474,419 | (31,723,584) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,844,721,760 | (920,544,546) | |||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 1,811,880,156 | 2,732,424,702 | |||
| VII.기말 현금및현금성자산 | 3,656,601,916 | 1,811,880,156 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제24기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 현대바이오사이언스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요현대바이오사이언스 주식회사(이하 "지배기업")는 해외에 종속기업을 보유하고 있는 회사로서 일반사항은 다음과 같습니다. 지배기업은 2000년 5월 25일 설립되었으며, 2000년 8월 16일부로 (주)하이닉스반도체로부터 모니터사업부를 양수하여 모니터사업과 바이오사업을 주사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2002년 8월 8일 주식을 한국거래소(코스닥시장)에 상장하였으며, 경상북도 김천시에 본점을 두고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 30,000백만원이었으나, 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 19,911백만원입니다.
(2) 종속기업의 현황
1) 보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 기 업 명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| Hyundai IT America Co., Ltd. (*1) | 100.00% | 미국 | 12월 | 디스플레이 판매 |
| 비타브리드코리아㈜ | 100.00% | 미국 | 12월 | 바이오 부문 판매 |
| Hyundai Bioscience Australia Pty. Ltd | 100.00% | 호주 | 12월 | 연구개발 |
| Hyundai Bioscience USA inc | 100.00% | 미국 | 12월 | 연구개발 |
(*1) Hyundai IT America Co., Ltd.는 청산 진행중입니다.
| <전기말> |
| 기 업 명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| Hyundai IT America Co., Ltd. | 100% | 미국 | 12월 | 디스플레이 판매 등 |
| 비타브리드코리아㈜ | 100% | 한국 | 12월 | 바이오 부문 판매 |
| Hyundai Bioscience Australia Pty. Ltd | 100% | 호주 | 12월 | 연구개발 |
| Hyundai Bioscience USA inc | 100% | 미국 | 12월 | 연구개발 |
2) 보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 기 업 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| Hyundai IT America Co., Ltd. | 3,372,224 | 1,028,734,327 | - | 1,104,952,996 |
| 비타브리드코리아㈜ | 36,272,198 | 137,387,820 | - | (13,894,406) |
| Hyundai Bioscience Australia Pty. Ltd | 10,659,009 | 2,648,457 | - | (42,818,852) |
| Hyundai Bioscience USA inc | 313,488,907 | - | - | (1,394,665,131) |
상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 기 업 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| Hyundai IT America Co., Ltd. | 12,159,906 | 1,956,085,083 | - | (81,738,599) |
| 비타브리드코리아㈜ | 50,166,604 | 137,387,820 | - | (14,511,274) |
| Hyundai Bioscience Australia Pty. Ltd | 51,021,952 | 1,418,099 | - | (33,552,944) |
| Hyundai Bioscience USA inc | 948,681,878 | - | - | (344,948,692) |
3) 연결범위의 변동
< 당기 >
당기 중 연결범위의 변동내역은 없습니다.
< 전기 >
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| Hyundai Bioscience USA inc | 포함 | 신설 |
| Hyundai IBT Europe GmbH | 제외 | 청산 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 "리스" 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류
(2) 종속회사 및 관계회사
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산
연결회사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(5) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정
연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.
연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
3) 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
4) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 금융부채
1) 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 15년 | 기타유형자산 | 5년 |
| 기계장치 | 5 ~ 15년 | 금형 | 2년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 5년 ~ 10년 | 취득 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 | 취득 |
(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스거래 회계처리연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 숙소 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
② 퇴직급여보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
2) 본인과 대리인의 구분
연결회사는 재화와 관련된 거래에서는 "본인"의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산
연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 영업부문의 식별연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| IT 부문 | 디스플레이 생산 및 판매 |
| 바이오 부문 | 양모제 등 생산 및 판매 |
(2) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | IT 부문 | 바이오 부문 | 연결 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | - | 15,050,025,356 | - | 15,050,025,356 |
| 영업이익(손실) | (24,437,939) | 799,130,571 | 16,280,152 | 790,972,784 |
| 당기순이익(손실) | 1,104,952,996 | (2,550,930,726) | (5,483,550,776) | (6,929,528,506) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | IT 부문 | 바이오 부문 | 연결 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | - | 9,481,384,632 | - | 9,481,384,632 |
| 영업이익(손실) | (80,694,271) | (9,695,355,292) | (9,099,067) | (9,785,148,630) |
| 당기순이익(손실) | (81,738,599) | (14,538,546,858) | 120,927,747 | (14,499,357,710) |
(3) 보고기간 종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | IT 부문 | 바이오 부문 | 연결 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 3,372,224 | 73,831,608,912 | (6,130,196,205) | 67,704,784,931 |
| 총부채 | 1,028,734,327 | 28,418,734,339 | (1,181,106,163) | 28,266,362,503 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | IT 부문 | 바이오 부문 | 연결 조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 12,159,906 | 53,777,886,842 | (998,285,730) | 52,791,761,018 |
| 총부채 | 1,956,085,083 | 7,349,611,411 | (1,784,947,745) | 7,520,748,749 |
(4) 지역에 대한 정보 1) 외부고객으로부터의 수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출액 | 9,815,456,996 | 284,498,850 |
| 해외매출액 | 5,234,568,360 | 9,196,885,782 |
| 합 계 | 15,050,025,356 | 9,481,384,632 |
2) 비유동자산
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국 내 | 60,894,811,786 | 37,625,472,922 |
| 해 외 | - | 3,698,966 |
| 합 계 | 60,894,811,786 | 37,629,171,888 |
상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.
(5) 연결회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 2개사(전기 1개사)이며 해당 거래처에 대한 당기 매출은 총 13,963,931천원(전기 : 8,999,291천원)입니다.
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 등 | 3,656,601,916 | 1,811,880,156 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 매출채권 | 6,697,516,319 | 6,639,067,558 |
| 손실충당금 | (6,450,308,617) | (6,192,855,530) | |
| 미수금 | 85,088,953 | 1,090,764 | |
| 미수수익 | - | 18,446,576 | |
| 보증금 | 1,309,500,000 | - | |
| 소 계 | 1,641,796,655 | 465,749,368 | |
| 비유동자산 | 보증금 | 317,198,097 | 869,179,293 |
| 대여금 | 912,000,000 | 1,048,000,000 | |
| 소 계 | 1,229,198,097 | 1,917,179,293 | |
| 합 계 | 2,870,994,752 | 2,382,928,661 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위: 원) |
| 과 목 | 기초 | 설정 | 대체 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 6,192,855,530 | 156,125,535 | - | 101,327,552 | 6,450,308,617 |
| < 전기 > | (단위: 원) |
| 과 목 | 기초 | 설정 | 대체 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 6,300,524,812 | (28,776,170) | (91,292,552) | 12,399,440 | 6,192,855,530 |
7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| < 당기말 > | (단위: 원) |
| 구분 | 평가전금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 976,659,322 | (154,786,272) | 821,873,050 |
| 원재료 | 203,169,711 | (98,691,503) | 104,478,208 |
| 저장품 | 149,431,998 | - | 149,431,998 |
| 합 계 | 1,329,261,031 | (253,477,775) | 1,075,783,256 |
| < 전기말 > | (단위: 원) |
| 구분 | 평가전금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 2,389,588,382 | (31,396,877) | 2,358,191,505 |
| 원재료 | 228,056,634 | (83,237,408) | 144,819,226 |
| 저장품 | 85,133,365 | - | 85,133,365 |
| 합 계 | 2,702,778,381 | (114,634,285) | 2,588,144,096 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산(환입)된 재고자산평가손실액(환입액)은 138,843천원과 ( 48,924)천원입니다.
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 22,652,686 | - | 5,380,130 | - |
| 선급비용 | 31,439,702 | - | 22,408,618 | - |
| 부가세대급금 | 350,081,290 | - | 182,041,592 | - |
| 합계 | 404,173,678 | - | 209,830,340 | - |
9. 관계기업투자 등(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 지분율(*2) | 취득원가 | 손상차손누계액 | 당기말장부금액 | 전기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| VITABRID INC. | USA | 30.00% | 1,985,273,800 | 1,985,273,800 | - | - |
| Vitabrid MENA LIMITED | UAE | 24.50% | 132,594,000 | 132,594,000 | - | - |
| 현대에이디엠바이오㈜ (*1) | 대한민국 | 31.31% | 26,933,701,495 | - | 21,125,004,749 | - |
| 합 계 | 29,051,569,295 | 2,117,867,800 | 21,125,004,749 | - |
(*1) 당기 중 관계기업투자주식으로 신규 취득하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
| < 당기 > | (단위: 원) |
| 회 사 명 | 기초 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법기타자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| VITABRID INC. | - | - | - | - | - | - |
| Vitabrid MENA LIMITED | - | - | - | - | - | - |
| 현대에이디엠바이오㈜ | - | 26,933,701,495 | (5,730,128,161) | (72,505,578) | (6,063,007) | 21,125,004,749 |
| 합 계 | - | 26,933,701,495 | (5,730,128,161) | (72,505,578) | (6,063,007) | 21,125,004,749 |
| < 전기 > | (단위: 원) |
| 회 사 명 | 기초 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| VITABRID INC. | - | - | - | - | - | - |
| Vitabrid MENA LIMITED | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
(3) 지분법적용 중지로 인한 미인식내역관계기업투자에 대한 투자계정 잔액이 영(0)이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기 이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.
| < 당기말 > | (단위: 원) |
| 회사명 | 당기지분변동액 | 전기 이전지분변동액 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| VITABRID INC. | (381,464,271) | (2,253,723,442) | (2,635,187,713) |
| Vitabrid MENA LIMITED | (4,148,546) | (152,629,008) | (156,777,554) |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
| < 당기말 > | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| VITABRID INC. | 73,901,766 | 2,189,799,186 | (2,115,897,420) | 345,579,119 | (1,157,190,348) |
| Vitabrid MENA LIMITED | 33,788,313 | 132,496,697 | (98,708,384) | - | (5,088,746) |
| 현대에이디엠바이오㈜ | 28,503,544,075 | 21,893,367,560 | 6,610,176,515 | 9,780,313,355 | (20,096,901,598) |
| < 전기말 > | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| VITABRID INC. | 1,213,638,956 | 1,975,666,027 | (762,027,071) | 796,077,932 | (381,355,950) |
| Vitabrid MENA LIMITED | 29,493,668 | 111,269,214 | (81,775,546) | - | (27,260,469) |
(5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 지분율(*2) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Vitabrid Japan Inc. | 일본 | 4.56% | 41,902,516 | 1,607,197,679 | 1,593,150,819 |
| Hyundai IT Japan Ltd(*1) | 일본 | 19.00% | 450,957,970 | - | - |
| 합 계 | 492,860,486 | 1,607,197,679 | 1,593,150,819 |
(*1) 전기 이전 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.
10. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 계 정 명 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 | 감가상각비(*) | 대 체 | 환율차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 토지 | 1,100,116,594 | - | - | - | - | - | 1,100,116,594 |
| 건물 | 5,190,431,256 | - | - | - | - | - | 5,190,431,256 | |
| 기계장치 | 11,611,715,054 | - | - | - | - | - | 11,611,715,054 | |
| 금형 | 32,000,000 | - | - | - | - | - | 32,000,000 | |
| 기타의유형자산 | 3,300,111,155 | 55,284,639 | - | - | 17,200,000 | 4,680,639 | 3,377,276,433 | |
| 사용권자산 | 399,500,000 | 114,290,220 | - | - | (17,200,000) | - | 496,590,220 | |
| 건설중인자산 | 272,951,362 | 1,143,139,979 | (53,520,378) | - | - | - | 1,362,570,963 | |
| 합 계 | 21,906,825,421 | 1,312,714,838 | (53,520,378) | - | - | 4,680,639 | 23,170,700,520 | |
| 감가상각누계액 | 건물 | (3,833,729,404) | - | - | - | - | - | (3,833,729,404) |
| 기계장치 | (10,403,484,054) | - | - | - | - | - | (10,403,484,054) | |
| 금형 | (31,999,000) | - | - | - | - | - | (31,999,000) | |
| 기타의유형자산 | (1,556,026,476) | - | - | (533,012,470) | - | (4,680,639) | (2,093,719,585) | |
| 사용권자산 | (133,205,574) | - | 46,087,049 | (100,805,771) | - | - | (187,924,296) | |
| 합 계 | (15,958,444,508) | - | 46,087,049 | (633,818,241) | - | (4,680,639) | (16,550,856,339) | |
| 손상차손누계액 | 건물 | (1,356,701,852) | - | - | - | - | - | (1,356,701,852) |
| 기계장치 | (1,208,231,000) | - | - | - | - | - | (1,208,231,000) | |
| 기타의유형자산 | - | - | - | - | (1,200,000) | - | (1,200,000) | |
| 건설중인자산 | (383,500,000) | - | - | - | 1,200,000 | - | (382,300,000) | |
| 사용권자산 | (96,205,050) | - | 7,433,329 | - | - | - | (88,771,721) | |
| 합 계 | (3,044,637,902) | - | 7,433,329 | - | - | - | (3,037,204,573) | |
| 순장부금액 | 토지 | 1,100,116,594 | - | - | - | - | - | 1,100,116,594 |
| 건물 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기계장치 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 금형 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 | |
| 기타의유형자산 | 1,744,084,679 | 55,284,639 | - | (533,012,470) | 16,000,000 | - | 1,282,356,848 | |
| 사용권자산 | 16,000,000 | 114,290,220 | - | - | (16,000,000) | - | 114,290,220 | |
| 건설중인자산 | 43,540,738 | 1,143,139,979 | - | (100,805,771) | - | - | 1,085,874,946 | |
| 합 계 | 2,903,743,011 | 1,312,714,838 | - | (633,818,241) | - | - | 3,582,639,608 |
(*) 감가상각비중 제조원가로 598천원, 판매관리비로 111,231천원, 경상연구개발비로 521,989천원을 인식하였습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 계 정 명 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 | 감가상각비(*) | 손상차손 | 대 체 | 환율차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 토지 | 1,100,116,594 | - | - | - | - | - | - | 1,100,116,594 |
| 건물 | 5,190,431,256 | - | - | - | - | - | - | 5,190,431,256 | |
| 기계장치 | 11,611,715,054 | - | - | - | - | - | - | 11,611,715,054 | |
| 금형 | 32,000,000 | - | - | - | - | - | - | 32,000,000 | |
| 기타의유형자산 | 2,385,943,386 | 461,195,000 | - | - | - | 452,400,000 | 572,769 | 3,300,111,155 | |
| 사용권자산 | 951,408,023 | 152,998,179 | (831,454,840) | - | - | - | - | 272,951,362 | |
| 건설중인자산 | 773,400,000 | 78,500,000 | - | - | - | (452,400,000) | - | 399,500,000 | |
| 합 계 | 22,045,014,313 | 692,693,179 | (831,454,840) | - | - | - | 572,769 | 21,906,825,421 | |
| 감가상각누계액 | 건물 | (3,670,629,237) | - | - | (163,100,167) | - | - | - | (3,833,729,404) |
| 기계장치 | (10,251,920,124) | - | - | (151,563,930) | - | - | - | (10,403,484,054) | |
| 금형 | (19,200,000) | - | - | (12,799,000) | - | - | - | (31,999,000) | |
| 기타의유형자산 | (1,006,791,050) | - | - | (548,662,657) | - | - | (572,769) | (1,556,026,476) | |
| 사용권자산 | (720,848,564) | - | 818,041,784 | (230,398,794) | - | - | - | (133,205,574) | |
| 합 계 | (15,669,388,975) | - | 818,041,784 | (1,106,524,548) | - | - | (572,769) | (15,958,444,508) | |
| 손상차손누계액 | 건물 | - | - | - | - | (1,356,701,852) | - | - | (1,356,701,852) |
| 기계장치 | - | - | - | - | (1,208,231,000) | - | - | (1,208,231,000) | |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | (383,500,000) | - | - | (383,500,000) | |
| 사용권자산 | - | - | - | - | (96,205,050) | - | - | (96,205,050) | |
| 합 계 | - | - | - | - | (3,044,637,902) | - | - | (3,044,637,902) | |
| 순장부금액 | 토지 | 1,100,116,594 | - | - | - | - | - | - | 1,100,116,594 |
| 건물 | 1,519,802,019 | - | - | (163,100,167) | (1,356,701,852) | - | - | - | |
| 기계장치 | 1,359,794,930 | - | - | (151,563,930) | (1,208,231,000) | - | - | - | |
| 금형 | 12,800,000 | - | - | (12,799,000) | - | - | - | 1,000 | |
| 기타의유형자산 | 1,379,152,336 | 461,195,000 | - | (548,662,657) | - | 452,400,000 | - | 1,744,084,679 | |
| 사용권자산 | 230,559,459 | 152,998,179 | (13,413,056) | (230,398,794) | (96,205,050) | - | - | 43,540,738 | |
| 건설중인자산 | 773,400,000 | 78,500,000 | - | - | (383,500,000) | (452,400,000) | - | 16,000,000 | |
| 합 계 | 6,375,625,338 | 692,693,179 | (13,413,056) | (1,106,524,548) | (3,044,637,902) | - | - | 2,903,743,011 |
(*) 감가상각비중 제조원가로 310,629천원, 판매관리비로 188,005천원, 경상연구개발비로 607,890천원을 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,173,887,258 | (131,271,768) | (55,555,275) | 987,060,215 |
| 차량운반구 | 188,683,705 | (56,652,528) | (33,216,446) | 98,814,731 |
| 합 계 | 1,362,570,963 | (187,924,296) | (88,771,721) | 1,085,874,946 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 152,998,130 | (53,902,117) | (55,555,275) | 43,540,738 |
| 차량운반구 | 119,953,232 | (79,303,457) | (40,649,775) | - |
| 합 계 | 272,951,362 | (133,205,574) | (96,205,050) | 43,540,738 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 100,805,771 | 230,398,794 |
| 이자비용 | 38,762,573 | 27,998,778 |
| 단기 및 소액자산리스료 | 43,941,196 | 35,064,360 |
| 합 계 | 183,509,540 | 293,461,932 |
11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 계 정 명 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 산업재산권 | 19,450,000,000 | - | - | - | 19,450,000,000 |
| 회원권 | 169,921,200 | - | - | - | 169,921,200 | |
| 건설중인자산 | 31,000,000,000 | 2,000,000,000 | - | - | 33,000,000,000 | |
| 합 계 | 50,619,921,200 | 2,000,000,000 | - | - | 52,619,921,200 | |
| 상각비 및 손상차손 | 산업재산권_상각누계 | (7,274,990,269) | - | - | - | (7,274,990,269) |
| 산업재산권_손상누계 | (12,175,009,731) | - | - | - | (12,175,009,731) | |
| 합 계 | (19,450,000,000) | - | - | - | (19,450,000,000) | |
| 순장부금액 | 산업재산권 | - | - | - | - | - |
| 회원권 | 169,921,200 | - | - | - | 169,921,200 | |
| 건설중인자산 | 31,000,000,000 | 2,000,000,000 | - | - | 33,000,000,000 | |
| 합 계 | 31,169,921,200 | 2,000,000,000 | - | - | 33,169,921,200 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 계 정 명 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 산업재산권 | 19,450,000,000 | - | - | - | 19,450,000,000 |
| 회원권 | 122,080,110 | 47,841,090 | - | - | 169,921,200 | |
| 건설중인자산 | 31,000,000,000 | - | - | - | 31,000,000,000 | |
| 합 계 | 50,572,080,110 | 47,841,090 | - | - | 50,619,921,200 | |
| 상각비 및 손상차손 | 산업재산권_상각누계 | (6,946,572,525) | - | (328,417,744) | - | (7,274,990,269) |
| 산업재산권_손상누계 | (10,450,886,037) | - | - | (1,724,123,694) | (12,175,009,731) | |
| 합 계 | (17,397,458,562) | - | (328,417,744) | (1,724,123,694) | (19,450,000,000) | |
| 순장부금액 | 산업재산권 | 2,052,541,438 | - | (328,417,744) | (1,724,123,694) | - |
| 회원권 | 122,080,110 | 47,841,090 | - | - | 169,921,200 | |
| 건설중인자산 | 31,000,000,000 | - | - | - | 31,000,000,000 | |
| 합 계 | 33,174,621,548 | 47,841,090 | (328,417,744) | (1,724,123,694) | 31,169,921,200 |
(2) 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
(3) 신약개발1) 당기 및 전기 중 신약개발관련 지출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 개별자산명 | 단계 | 연구개발비 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 코로나치료제(CP-COV03) | 임상3상 신청 | 694,119,108 | 3,059,174,257 |
| 췌장암(POLYTAXEL) | 임상1상 신청 | 1,815,943,043 | 2,604,854,428 |
| 합계 | 2,510,062,151 | 5,664,028,685 |
2) 연결회사는 ㈜씨앤팜으로부터 2019년 계약을 통해 '췌장암치료용 약물에 대한 특허권자로서의 권리를 가지고 신약을 독점적으로 생산 및 판매를 할 권리'와 2021년 계약을 통해 '코로나 치료제에 대한 독점적사업권과 제조에 대한 독점적 권한'을 부여받았으며, 이 계약들을 건설중인 무형자산으로 인식하고 있습니다.3) 췌장암치료제는 췌장암 신약 개발 프로젝트이며, 당기 중 국내 임상1상을 신청하였습니다.4) 코로나치료제는 코로나 치료신약 개발 프로젝트이며, 당기 중 국내 임상 3상을 신청하였습니다.
12. 단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입금 종류 | 차 입 처 | 만기 (*) | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 한국산업은행 | 2025년 4월 11일 | 4.78 | 5,000,000,000 | 5,400,000,000 |
(*) 2025년 3월 11일에 조기상환 하였습니다.
(2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 종 류 | 장부금액 | 설정금액 | 관련차입금 | 차입처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지,건물 및 기계장치 | 1,100,116,594 | 10,380,000,000 | 5,000,000,000 | 한국산업은행 |
13. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 발행일 | 상환기일 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 제9회 무기명 사모전환사채(*1) | 2024-05-20 | 2027-05-20 | 18,000,000,000 |
| 제10회 무기명 사모전환사채(*1) | 2024-06-19 | 2027-06-19 | 3,000,000,000 |
| 소계 | 21,000,000,000 | ||
| 상환할증금 | 1,139,445,000 | ||
| 전환권조정 | (843,816,292) | ||
| 사채할인발행차금 | (463,252,743) | ||
| 합계 | 20,832,375,965 |
(*1) 조기상환권의 행사가능일이 9회차의 경우 2025년 5월20일이며 10회차의 경우 2025년 6월 19일부터이므로 상기 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이00094)(*)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 한편 전환사채에 내재된 중도상환청구권과 조기상환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하지 못하여 주계약에 포함된 내재파생상품으로 인식하였습니다.(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다.(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 만기일 | 발행일로부터 3년 | 발행일로부터 3년 |
| 액면이자율 | 연 2.0% | 연 0% |
| 보장수익율 | 연 7.0% | 연 7.0% |
| 전환가액(최초) | 주당 20,963원 | 주당 19,127원 |
| 전환가액(기말) | 주당 14,675원 | 주당 19,127원 |
| 전환청구기간 | 발행일 1년 경과한날(2025년05월20일)로 부터 원금상환기일이 1개월 이전이 되는날(2027년4월20일)까지로 한다. | 발행일 1년 경과한날(2025년06월19일)로 부터 원금상환기일이 1개월 이전이 되는 날(2027년5월19일)까지로 한다. |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 5월 20일전자등록금액의 116.5313%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 6월 19일 전자등록금액의 123.1439%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 05월 20일 및 그 이후매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 조기상환수익율(연복리 7%)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할수 있다. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 조기상환수익율(연복리 7%)을 가산한금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할수 있다. |
| 중도상환청구권 | 발행회사는 사채 원금 기준 45%를 초과하지 않는 범위 이내에서 사채의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수 차례 중도상환청구권을 인수인 또는 해당 사채권자별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가진다. | - |
| 시가 변동에 따른 전환가액 조정 조항 | - 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가격의 70%까지로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). | - 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2025년 01월 19일) 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. |
| - 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다. | - 위에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다. |
(3) 상기 제9회 전환사채와 관련하여 연결회사는 특수관계인과 공동으로 현대에이디엠바이오㈜ 관계기업투자주식을 아래와 같이 담보로 제공하였습니다.
| (단위: 주) |
| 담보제공자 | 담보주식수 |
|---|---|
| 현대바이오사이언스㈜ | 13,247,282 |
| ㈜씨앤팜 | 1,260,000 |
| 기타 | 740,000 |
| 합 계 | 15,247,282 |
(4) 거래일 평가손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품자산 | (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 신규거래 | 2,549,922,429 | - |
| 손익인식 | (34,020,000) | - |
| 기말금액 | 2,583,942,429 | - |
관계회사인 현대에이디엠바이오㈜가 발행한 전환사채의 옵션 매도를 청구할 수 있는 옵션계약은 별도의 파생상품자산으로 계상하여야 합니다. 이 경우 금융자산은 거래가격으로 계상하여야 하나, 거래가격이 공정가치와 다른 경우(연결회사는 대가를 지급하고 옵션계약을 체결하였으며 거래가격이 34백만원입니다.) 공정가치가 수준1의 투입변수에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하여 평가된 경우에 차액은 손익으로 인식하고 그 밖의 경우(파생상품자산의 공정가치는 수준 3)는 차액을 이연하여 회계처리하도록 하고 있습니다.
| 파생상품부채 | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 신규거래 | 2,346,799,486 | - |
| 손익인식 | 162,000,000 | - |
| 기말금액 | 2,508,799,486 | - |
연결회사와 제3자간에 계약한 제3자가 연결회사에 매도를 청구할 수 있는 옵션계약은 별도의 파생상품부채로 계상하여야 합니다. 이 경우 금융부채는 거래가격으로 계상하여야 하나, 거래가격이 공정가치와 다른 경우(연결회사는 대가를 받고 옵션계약을 체결하였으며 거래가격이 162백만원입니다.) 공정가치가 수준1의 투입변수에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하여 평가된 경우에 차액은 손익으로 인식하고 그 밖의 경우(파생상품부채의 공정가치는 수준 3)는 차액을 이연하여 회계처리하도록 하고 있습니다.
14. 매입채무 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | 매입채무 | 555,326,819 | 430,519,510 |
| 미지급금 | 446,332,757 | 749,034,699 | |
| 예수금 | 74,428,826 | 110,533,756 | |
| 미지급비용 | 137,188,085 | 141,710,497 | |
| 리스부채 | 440,488,448 | 114,102,515 | |
| 소 계 | 1,653,764,935 | 1,545,900,977 | |
| 비유동부채 | 리스부채 | 320,530,005 | 32,431,976 |
| 임대보증금 | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| 소 계 | 335,530,005 | 47,431,976 | |
| 합 계 | 1,989,294,940 | 1,593,332,953 |
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 122,663,200 | 125,161,500 |
| 1년초과 5년이내 | 88,110,900 | 40,720,000 |
| 합 계 | 210,774,100 | 165,881,500 |
15. 충당부채 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 사용액 | 상각할인 | 기 말 | 유 동 | 비 유 동 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 46,309,100 | 391,836,540 | - | 5,894,854 | 444,040,494 | - | 444,040,494 |
| 기타충당부채 | 480,247,590 | - | (480,247,590) | - | - | - | - |
| 합 계 | 526,556,690 | 391,836,540 | (480,247,590) | 5,894,854 | 444,040,494 | - | 444,040,494 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 사용액 | 기 말 | 유 동 | 비 유 동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 42,232,100 | 4,077,000 | - | 46,309,100 | - | 46,309,100 |
| 기타충당부채 | - | 480,247,590 | - | 480,247,590 | - | 480,247,590 |
| 합 계 | 42,232,100 | 484,324,590 | - | 526,556,690 | - | 526,556,690 |
16. 퇴직급여연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기 및 전기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 순확정급여자산 | (45,177,565) | (317,516,721) |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 387,797,664 | 326,121,396 |
| - 순이자비용 | (2,059,308) | (16,960,848) |
| 소 계 | 385,738,356 | 309,160,548 |
| 퇴직급여 지급액 | (72,480,960) | (21,912,779) |
| 관계회사 전입액 | 12,316,170 | - |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 54,075,969 | 108,709,078 |
| - 경험조정에 의한 효과 | 13,536,675 | 56,673,332 |
| - 이자수익과 실제수익의 차이 | 21,140,902 | 19,708,977 |
| 소 계 | 88,753,546 | 185,091,387 |
| 기여금 납입액 | (550,000,000) | (200,000,000) |
| 기말 순확정급여자산 | (180,850,453) | (45,177,565) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 1,611,011,526 | 1,265,519,712 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 387,797,664 | 326,121,396 |
| - 이자비용 | 68,534,328 | 63,290,340 |
| 소 계 | 456,331,992 | 389,411,736 |
| 퇴직급여지급액 | (570,983,320) | (209,302,332) |
| 관계회사 전입액 | 37,432,330 | - |
| 확정급여채무의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 54,075,969 | 108,709,078 |
| - 경험조정에 의한 효과 | 13,536,675 | 56,673,332 |
| 소 계 | 67,612,644 | 165,382,410 |
| 기말 확정급여채무 | 1,601,405,172 | 1,611,011,526 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 1,656,189,091 | 1,583,036,433 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 70,593,636 | 80,251,188 |
| 퇴직급여지급액 | (498,502,360) | (187,389,553) |
| 사외적립자산채의 재측정요소 | ||
| - 이자수익과 실제수익의 차이 | (21,140,902) | (19,708,977) |
| 기여금 납입액 | 550,000,000 | 200,000,000 |
| 관계회사 전입액 | 25,116,160 | - |
| 기말 사외적립자산 | 1,782,255,625 | 1,656,189,091 |
당기 중 사외적립자산의 실제수익은 49,453천원(전기: 72,176천원)입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승율 | 4.25% | 4.23% |
| 할인율 | 4.05% | 4.56% |
(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 120,004,583 | (105,021,331) |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | (102,078,193) | 118,575,571 |
17. 법인세(1) 연결회사의 법인세율은 과세표준 2억원까지는 9%, 2억원 초과분에 대해서는 19%를 적용받고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액(법인세추납액포함) | - | 1,044,328 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 기타포괄손익에 인식된 법인세비용(효익) | - | - |
| 법인세비용 | - | 1,044,328 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (6,929,528,506) | (14,498,313,382) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (250,674,672) | (3,030,147,497) |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익비용 | 151,734,679 | 40,940,552 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산의 변동 | (278,103,999) | (2,624,455,362) |
| 세액공제감면 | 354,446,894 | - |
| 이월결손금증감 | - | 5,614,706,635 |
| 기타(세율차이 등) | 22,597,098 | - |
| 법인세비용 | - | 1,044,328 |
| 유효세율 | - | - |
(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가(*) | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 1,611,011,526 | 523,944,636 | 533,550,990 | 1,601,405,172 | 334,693,680 |
| 퇴직보험예치금 | (1,611,011,526) | (488,896,006) | (498,502,360) | (1,601,405,172) | (334,693,680) |
| 재고자산평가충당금 | 114,634,285 | 253,477,775 | 114,634,285 | 253,477,775 | 52,976,854 |
| 대손금 | - | 888,543,879 | - | 888,543,879 | 185,705,670 |
| 복구충당부채 | 640,958,690 | 444,040,494 | 640,958,690 | 444,040,494 | 92,804,463 |
| 금융리스부채 | 146,534,491 | 761,018,453 | 146,534,491 | 761,018,453 | 159,052,856 |
| 기타미수금 | 3,466,848,952 | - | - | 3,466,848,952 | 724,571,430 |
| 대손충당금 | 7,168,675,486 | 6,438,030,950 | 7,168,675,487 | 6,438,030,949 | 1,345,548,468 |
| 미지급비용 | 121,140,088 | 97,911,611 | 121,140,088 | 97,911,611 | 20,463,526 |
| 현재가치할인차금 | 4,249,673 | 20,081,903 | 4,249,673 | 20,081,903 | 4,197,117 |
| 지분법적용투자주식 | 27,953,046,033 | 1,343,136,270 | - | 29,296,182,303 | 6,122,902,101 |
| 미수수익 | (18,446,576) | - | (18,446,576) | - | - |
| 사용권자산 | - | (1,085,874,946) | - | (1,085,874,946) | (226,947,863) |
| 매출채권 | 25,903,316,787 | - | - | 25,903,316,787 | 5,413,793,208 |
| 전환사채 | - | (167,624,035) | - | (167,624,035) | (35,033,423) |
| 파생상품 | - | (127,980,000) | - | (127,980,000) | (26,747,820) |
| 지급보증료 | 151,641,076 | - | - | 151,641,076 | 31,692,984 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (1,551,248,303) | (14,046,860) | - | (1,565,295,163) | (327,146,689) |
| 무형자산감액손실 | 9,606,301,759 | - | 1,216,365,591 | 8,389,936,167 | 1,753,496,658 |
| 소 계 | 73,707,652,441 | 8,885,764,124 | 9,429,160,359 | 73,164,256,205 | 15,291,329,540 |
| 이월결손금 | 91,238,215,876 | 751,542,654 | 157,130,591 | 92,146,889,121 | 19,258,699,826 |
| 이월세액공제 | 6,422,376,930 | 156,806,136 | 511,253,030 | 6,067,930,036 | 6,067,930,036 |
| 이연법인세자신미인식 | (171,368,245,247) | (9,794,112,914) | (10,097,543,980) | (171,379,075,362) | (40,617,959,402) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(*) 전기 세무조정차이를 반영하였습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가(*) | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 1,265,519,712 | 554,794,146 | 209,302,332 | 1,611,011,526 | 336,701,408 |
| 퇴직보험예치금 | (1,265,519,712) | (532,881,367) | (187,389,553) | (1,611,011,526) | (336,701,408) |
| 재고자산평가충당금 | 163,558,176 | 114,634,285 | 163,558,176 | 114,634,285 | 23,958,565 |
| 복구충당부채 | - | 640,958,690 | - | 640,958,690 | 133,960,366 |
| 금융리스부채 | 237,862,583 | 146,534,491 | 237,862,583 | 146,534,491 | 30,625,708 |
| 기타미수금 | 3,466,848,952 | - | - | 3,466,848,952 | 724,571,430 |
| 대손충당금 | 7,278,556,904 | 7,168,675,486 | 7,278,556,904 | 7,168,675,486 | 1,498,253,176 |
| 미지급비용 | 114,973,522 | 121,140,088 | 114,973,522 | 121,140,088 | 25,318,278 |
| 현재가치할인차금 | 1,643,882 | 4,249,673 | 1,643,882 | 4,249,673 | 888,181 |
| 지분법적용투자주식 | 62,908,068,058 | 384,649,270 | 35,339,671,295 | 27,953,046,033 | 5,842,186,620 |
| 미수수익 | (46,434,247) | (18,446,576) | (46,434,247) | (18,446,576) | (3,855,334) |
| 사용권자산 | (230,559,459) | - | (230,559,459) | - | - |
| 매출채권 | 25,903,316,787 | - | - | 25,903,316,787 | 5,413,793,208 |
| 관계회사손실보전비 | 23,378,455,505 | - | 23,378,455,505 | - | - |
| 지급보증료 | 151,641,076 | - | - | 151,641,076 | 31,692,984 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (1,427,574,582) | (123,673,721) | - | (1,551,248,303) | (324,210,895) |
| 무형자산감액손실 | 6,108,098,193 | 3,498,203,566 | - | 9,606,301,759 | 2,007,717,067 |
| 소 계 | 128,008,455,349 | 11,958,838,031 | 66,259,640,940 | 73,707,652,441 | 15,404,899,354 |
| 이월결손금 | 50,478,943,037 | 50,042,624,986 | 9,283,352,147 | 91,238,215,876 | 19,068,787,118 |
| 이월세액공제 | 6,038,165,108 | 384,211,822 | - | 6,422,376,930 | 6,422,376,930 |
| 이연법인세자산미인식 | (184,525,563,495) | (62,385,674,839) | (75,542,993,087) | (171,368,245,247) | (40,896,063,402) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(5) 회사는 누적결손 등으로 인하여 차감할 일시적 차이가 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 7,243,261,358 | 15,404,899,354 |
| 이월결손금 | 9,122,542,022 | 19,068,787,118 |
| 이월세액공제 | 6,067,930,036 | 6,422,376,930 |
18. 납입자본(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식수는 900,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주(액면가 500원) | 39,821,608 | 19,910,804,000 | 39,810,008 | 19,905,004,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:주, 원) |
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 39,810,008 | 19,905,004,000 | 2,909,507,328 |
| 주식매입선택권 행사 | 11,600 | 5,800,000 | 162,613,664 |
| 당기말 | 39,821,608 | 19,910,804,000 | 3,072,120,992 |
| <전기> | (단위:주, 원) |
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 39,682,708 | 19,841,354,000 | 109,558,045,847 |
| 주식매입선택권 행사 | 127,300 | 63,650,000 | 1,327,530,929 |
| 결손금 보전 | - | - | (107,976,069,448) |
| 전기말 | 39,810,008 | 19,905,004,000 | 2,909,507,328 |
19. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 출자전환채무 | 32,989,792 | 32,989,792 |
| 전환권대가 | 801,603,038 | - |
| 신주인수권대가 | 25,899,292 | 25,899,292 |
| 감자차익 | 45,155,047,395 | 45,155,047,395 |
| 주식매입선택권 | 965,975,380 | 1,086,598,059 |
| 자기주식 | (4,038,240) | (4,038,240) |
| 자기주식처분손실 | (9,263,171,375) | (9,263,171,375) |
| 지분법자본변동 | (91,406,240) | (18,900,662) |
| 지분법기타자본변동 | (6,063,007) | - |
| 기타자본잉여금 | 14,191,680 | - |
| 해외사업환산손익 | (1,602,829,702) | (2,003,504,795) |
| 합 계 | 36,028,198,013 | 35,010,919,466 |
20. 결손금
보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 168,347,775 | 257,101,321 |
| 미처리결손금 | (19,742,139,536) | (12,811,519,846) |
| 합 계 | (19,573,791,761) | (12,554,418,525) |
21. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (6,929,528,506) | (14,499,357,710) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 39,817,897 | 39,775,972 |
| 기본주당손익 | (174) | (365) |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 39,807,752 | 39,680,452 |
| 주식매입선택권행사 | 10,145 | 95,520 |
| 가중평균유통보통주식수 | 39,817,897 | 39,775,972 |
(2) 희석주당이익(손실)
당기와 전기 중 희석화 효과를 검토한 결과 희석화 효과가 없습니다.
22. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은 가액입니다.
| (주식단위: 주, 금액단위: 원) |
| 부여시점 | 주식수 | 행사기간 | 행사가격 |
|---|---|---|---|
| 2020-06-17 | - | 2022.06.18~2024.06.18 | 11,780 |
| 2020-07-01 | - | 2022.07.01~2024.07.01 | 12,930 |
| 2021-01-08 | 21,000 | 2023.01.09~2025.01.08 | 23,950 |
| 2022-01-11 | 39,180 | 2024.01.12~2026.01.11 | 27,580 |
| 2023-07-25 | 20,050 | 2025.07.26~2027.07.25 | 26,250 |
(2) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보상원가 | (77,981,335) | 402,424,016 |
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 113,060 | 218,490 |
| 부여 | - | 21,870 |
| 행사 | (11,600) | (127,300) |
| 소멸 | (21,230) | - |
| 기말 | 80,230 | 113,060 |
(4) 상기보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 2020-06-17 | 2020-07-01 | 2021-01-08 | 2022-01-11 | 2023-07-25 |
|---|---|---|---|---|---|
| 배당률(%) | - | - | - | - | - |
| 기대변동율(%) | 22.95 | 22.25 | 53.40 | 59.40 | 52.30 |
| 무위험이자율(%) | 1.08 | 1.05 | 1.22 | 2.19 | 3.59 |
| 기대옵션행사기간(년) | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| 권리부여일 전일 종가(원) | 12,250 | 12,700 | 29,200 | 28,250 | 23,800 |
| 사용된모델 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
23. 고객과의 계약으로부터의 수익당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 유형: | ||
| 재화의 공급 등 | 14,834,625,356 | 9,315,624,982 |
| 용역의 제공 | 215,400,000 | 165,759,650 |
| 합 계 | 15,050,025,356 | 9,481,384,632 |
| 지리적 지역: | ||
| 국내 | 9,815,456,996 | 284,498,850 |
| 해외 | 5,234,568,360 | 9,196,885,782 |
| 합 계 | 15,050,025,356 | 9,481,384,632 |
| 수익 인식시기: | ||
| 한 시점에 인식 | 14,834,625,356 | 9,315,624,982 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 215,400,000 | 165,759,650 |
| 합 계 | 15,050,025,356 | 9,481,384,632 |
24. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,969,355,467 | 2,853,949,410 |
| 퇴직급여 | 191,562,916 | 219,067,374 |
| 복리후생비 | 839,137,119 | 777,704,022 |
| 여비교통비 | 251,638,865 | 199,347,430 |
| 통신비 | 20,935,053 | 28,366,061 |
| 차량유지비 | 72,952,444 | 45,576,756 |
| 세금과공과 | 38,399,389 | 42,253,959 |
| 감가상각비 | 111,231,230 | 188,005,289 |
| 수선비 | - | 4,077,000 |
| 보험료 | 98,272,204 | 66,031,933 |
| 광고선전비 | 78,502,446 | 622,850,000 |
| 지급수수료 | 1,921,826,576 | 1,117,863,932 |
| 임차료 | 379,926,296 | 570,873,371 |
| 운반보관비 | 57,414,233 | 94,506,547 |
| 소모품비 | 40,848,154 | 63,150,190 |
| 도서비 | 7,371,228 | 3,282,565 |
| 교육훈련비 | 1,919,000 | 1,445,929 |
| 대손상각비 | 156,125,535 | (28,776,170) |
| 수도광열비 | 143,041,656 | 129,543,549 |
| 접대비 | 246,747,472 | 223,630,333 |
| 무형자산상각비 | - | 328,417,744 |
| 경상개발비 | 3,055,185,943 | 6,401,202,369 |
| 수출비 | 22,119,991 | 27,730,971 |
| 해외시장개척비 | 159,566,883 | 329,735,730 |
| 판매수수료 | 254,538,005 | 453,155,709 |
| 판매촉진비 | 29,571,285 | 44,042,924 |
| 송무비 | 8,183,880 | - |
| 사무용품비 | 14,637,729 | 9,862,545 |
| 주식보상비용 | (98,904,355) | - |
| 기타의판관비 | 2,196,831 | 9,435,626 |
| 합 계 | 11,074,303,475 | 14,826,333,098 |
25. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 항 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 현금및현금성자산 | 134,876,213 | 207,432,436 |
| 단기금융상품 | 40,734,517 | 421,316,703 | |
| 대여금및수취채권 | 30,677,172 | 36,918,083 | |
| 리스 | 4,409,520 | 3,524,891 | |
| 소 계 | 210,697,422 | 669,192,113 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 14,046,860 | 123,673,721 | |
| 파생상품평가이익 | 162,000,000 | - | |
| 합 계 | 386,744,282 | 792,865,834 |
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 항 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 차입금 | 253,237,041 | 286,573,890 |
| 사채 | 2,015,087,699 | - | |
| 리스 | 38,762,573 | 27,998,778 | |
| 복구충당부채 | 5,894,854 | - | |
| 소 계 | 2,312,982,167 | 314,572,668 | |
| 파생상품평가손실 | 34,020,000 | - | |
| 합 계 | 2,347,002,167 | 314,572,668 |
26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 기타수익 | ||
| 외환차익 | 16,780,745 | 173,513,095 |
| 외화환산이익 | 44,599,800 | - |
| 잡이익 | 32,730,219 | 5,555,669 |
| 소계 | 94,110,764 | 179,068,764 |
| Ⅱ. 기타영업비용 | ||
| 외환차손 | 57,027,132 | 237,060,256 |
| 외화환산손실 | 622,321 | 5,123,267 |
| 해외사업환산손실 | - | 254,622,456 |
| 기타대손상각비 | - | 18,552,360 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,724,123,694 |
| 유형자산손상차손 | - | 3,044,637,902 |
| 기부금 | 7,459,932 | 47,469,091 |
| 잡손실 | 59,116,623 | 38,937,656 |
| 소계 | 124,226,008 | 5,370,526,682 |
| Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ) | (30,115,244) | (5,191,457,918) |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,373,517,350 | 377,537,799 |
| 사용된 원재료 | 594,324,495 | 1,681,793,136 |
| 종업원급여 | 5,116,774,142 | 5,710,400,892 |
| 복리후생비 | 1,236,770,336 | 777,704,022 |
| 유형/무형감가상각비 | 633,818,241 | 1,434,942,292 |
| 여비교통비 | 299,270,850 | 348,779,836 |
| 지급수수료 | 1,181,169,114 | 1,513,645,337 |
| 임차료 | 527,083,719 | 630,257,447 |
| 외주가공비 | 468,736,243 | 1,473,665,360 |
| 판매수수료 | 251,830,505 | 449,960,000 |
| 기타비용 | 2,575,757,577 | 4,867,847,141 |
| 합 계 | 14,259,052,572 | 19,266,533,262 |
28. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)씨앤팜 | 12.16% | 12.16% | 유의적인 영향을 미치는 회사 |
| 현대에이디엠바이오㈜ (*) | 31.31% | - | 관계기업 |
| Vitabrid MENA LIMITED | 24.50% | 24.50% | 관계기업 |
| VITABRID INC. | 30.00% | 30.00% | 관계기업 |
| Hyundai IT Japan Ltd. | 19.00% | 19.00% | 기타특수관계자 |
(*) 당기 중 관계기업투자주식으로 신규 편입되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 자 산 | |
|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | |
| --- | --- | --- |
| (주)씨앤팜 | 9,460,000 | - |
| VITABRID INC.(*1) | 1,630,865,460 | - |
| 관계사 임원 | - | 78,000,000 |
| 합 계 | 1,640,325,460 | 78,000,000 |
(*1) 상기채권에 대하여 1,630,865천원의 대손충당금을 설정하였습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 자 산 | |
|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- |
| (주)씨앤팜 | 18,920,000 | - |
| VITABRID INC.(*1) | 1,668,442,960 | - |
| 합 계 | 1,687,362,960 | - |
(*1) 상기채권에 대하여 1,551,645천원의 대손충당금을 설정하였습니다.
(3) 특수관계자와의 거래내역
| < 당기 > | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 매 출 | 건설중인자산(*) |
|---|---|---|
| (주)씨앤팜 | 103,200,000 | 2,000,000,000 |
| VITABRID INC. | 208,423,478 | - |
| 현대에이디엠바이오㈜ | 9,217,200,000 | - |
(*) 회사는 2023년 3월 27일 체결한 특허전용실시권 계약과 관련하여 해당 특허가 미국, 일본, 중국, 호주에서 신규 등록됨에 따라 20억원을 추가로 지급하였습니다.( 33 참조)
| < 전기 > | (단위: 원) |
| 특수관계자 | 매 출 |
|---|---|
| (주)씨앤팜 | 103,200,000 |
| VITABRID INC. | 197,594,422 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,126,934,000 | 1,169,197,000 |
| 퇴직급여 | 123,285,840 | 133,085,670 |
| 합 계 | 1,250,219,840 | 1,302,282,670 |
(6) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 (주)씨앤팜으로부터 786백만원의 차입금연대보증을 제공받고 있습니다.
29. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| < 금융자산 > | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분상품 | 1,607,197,679 | 1,607,197,679 | 1,593,150,819 | 1,593,150,819 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,656,601,916 | 3,656,601,916 | 1,811,880,156 | 1,811,880,156 |
| 단기금융상품 | - | - | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 장ㆍ단기대여금 | 912,000,000 | 912,000,000 | 1,048,000,000 | 1,048,000,000 |
| 매출채권 | 247,207,702 | 247,207,702 | 446,212,028 | 446,212,028 |
| 미수금 | 85,088,953 | 85,088,953 | 1,090,764 | 1,090,764 |
| 미수수익 | - | - | 18,446,576 | 18,446,576 |
| 보증금 | 1,626,698,097 | 1,626,698,097 | 869,179,293 | 869,179,293 |
| 소 계 | 6,527,596,668 | 6,527,596,668 | 14,194,808,817 | 14,194,808,817 |
| 합 계 | 8,134,794,347 | 8,134,794,347 | 15,787,959,636 | 15,787,959,636 |
| < 금융부채 > | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 555,326,819 | 555,326,819 | 430,519,510 | 430,519,510 |
| 미지급금 | 446,332,757 | 446,332,757 | 749,034,699 | 749,034,699 |
| 미지급비용 | 137,188,085 | 137,188,085 | 141,710,497 | 141,710,497 |
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 5,400,000,000 | 5,400,000,000 |
| 전환사채 | 20,832,375,965 | 20,832,375,965 | - | - |
| 임대보증금 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 합 계 | 26,986,223,626 | 26,986,223,626 | 6,736,264,706 | 6,736,264,706 |
(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | - | - | 1,607,197,679 | 1,607,197,679 |
| 파생상품자산(*1) | - | - | - | - |
| 파생상품부채(*1) | - | - | - | - |
(*1) 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 복합금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.(주석13 참조)
(4) 가치평가기법과 투입변수
당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 서열체계 | 장부금액 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | 3 | 1,607,197,679 | 1,607,197,679 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 |
| 파생상품자산 | 3 | - | - | 이항모형 | 주가변동성 |
| 파생상품부채 | 3 | - | - | 이항모형 | 주가변동성 |
30. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,656,601,916 | 3,656,601,916 |
| 매출채권 | - | - | 247,207,702 | 247,207,702 |
| 미수금 | - | - | 85,088,953 | 85,088,953 |
| 보증금 | - | - | 1,309,500,000 | 1,309,500,000 |
| 소 계 | - | - | 5,298,398,571 | 5,298,398,571 |
| 비유동: | ||||
| 지분상품 | 1,607,197,679 | - | - | 1,607,197,679 |
| 장기대여금 | - | - | 912,000,000 | 912,000,000 |
| 보증금 | - | - | 317,198,097 | 317,198,097 |
| 소 계 | 1,607,197,679 | - | 1,229,198,097 | 2,836,395,776 |
| 합 계 | 1,607,197,679 | - | 6,527,596,668 | 8,134,794,347 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,811,880,156 | 1,811,880,156 |
| 단기금융상품 | - | - | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 매출채권 | - | - | 446,212,028 | 446,212,028 |
| 미수금 | - | - | 1,090,764 | 1,090,764 |
| 미수수익 | - | - | 18,446,576 | 18,446,576 |
| 소 계 | - | - | 12,277,629,524 | 12,277,629,524 |
| 비유동: | ||||
| 지분상품 | 1,593,150,819 | - | - | 1,593,150,819 |
| 장기대여금 | - | - | 1,048,000,000 | 1,048,000,000 |
| 보증금 | - | - | 869,179,293 | 869,179,293 |
| 소 계 | 1,593,150,819 | - | 1,917,179,293 | 3,510,330,112 |
| 합 계 | 1,593,150,819 | - | 14,194,808,817 | 15,787,959,636 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기타 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동: | |||
| 매입채무 | - | 555,326,819 | 555,326,819 |
| 단기차입금 | - | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 전환사채 | - | 20,832,375,965 | 20,832,375,965 |
| 미지급금 | - | 446,332,757 | 446,332,757 |
| 미지급비용 | - | 137,188,085 | 137,188,085 |
| 리스부채 | 440,488,448 | - | 440,488,448 |
| 소 계 | 440,488,448 | 26,971,223,626 | 27,411,712,074 |
| 비유동: | |||
| 임대보증금 | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 리스부채 | 320,530,005 | - | 320,530,005 |
| 소 계 | 320,530,005 | 15,000,000 | 335,530,005 |
| 합 계 | 761,018,453 | 26,986,223,626 | 27,747,242,079 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기타 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동: | |||
| 매입채무 | - | 430,519,510 | 430,519,510 |
| 단기차입금 | - | 5,400,000,000 | 5,400,000,000 |
| 미지급금 | - | 749,034,699 | 749,034,699 |
| 미지급비용 | - | 141,710,497 | 141,710,497 |
| 리스부채 | 114,102,515 | - | 114,102,515 |
| 소 계 | 114,102,515 | 6,721,264,706 | 6,835,367,221 |
| 비유동: | |||
| 임대보증금 | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 리스부채 | 32,431,976 | - | 32,431,976 |
| 소 계 | 32,431,976 | 15,000,000 | 47,431,976 |
| 합 계 | 146,534,491 | 6,736,264,706 | 6,882,799,197 |
31. 금융상품 범주별 손익금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타 | 상각후원가측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 210,697,422 | - | - | - | 210,697,422 |
| 외환차익 | - | 16,780,745 | - | - | - | 16,780,745 |
| 외화환산이익 | - | 44,599,800 | - | - | - | 44,599,800 |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | 14,046,860 | - | - | - | - | 14,046,860 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 162,000,000 | - | - | 162,000,000 |
| 이자비용 | - | - | - | (44,657,427) | (2,268,324,740) | (2,312,982,167) |
| 외환차손 | - | (57,027,132) | - | - | - | (57,027,132) |
| 외화환산손실 | - | (622,321) | - | - | - | (622,321) |
| 대손상각비 | - | (156,125,535) | - | - | - | (156,125,535) |
| 파생상품평가손실 | (34,020,000) | - | - | - | - | (34,020,000) |
| 합 계 | (19,973,140) | 58,302,979 | 162,000,000 | (44,657,427) | (2,268,324,740) | (2,112,652,328) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타 | 상각후원가측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 669,192,113 | - | - | 669,192,113 |
| 외환차익 | - | 173,513,095 | - | - | 173,513,095 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | - |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | 123,673,721 | - | - | - | 123,673,721 |
| 이자비용 | - | - | (27,998,778) | (286,573,890) | (314,572,668) |
| 외환차손 | - | (237,060,256) | - | - | (237,060,256) |
| 외화환산손실 | - | (5,123,267) | - | - | (5,123,267) |
| 대손상각비 | - | 28,776,170 | - | - | 28,776,170 |
| 합 계 | 123,673,721 | 629,297,855 | (27,998,778) | (286,573,890) | 438,398,908 |
32. 현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (6,929,528,506) | (14,499,357,710) |
| 조정항목 | 8,727,557,467 | 6,687,127,925 |
| 퇴직급여 | 385,738,356 | 309,160,548 |
| 감가상각비 | 633,818,241 | 1,106,524,548 |
| 무형자산상각비 | - | 328,417,744 |
| 유형자산손상차손 | - | 3,044,637,902 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,724,123,694 |
| 대손상각비(환입) | 156,125,535 | (28,776,170) |
| 기타대손상각비 | - | 18,552,360 |
| 파생상품평가손실 | 34,020,000 | - |
| 해외사업환산손실 | - | 254,622,456 |
| 지분법손실 | 5,730,128,161 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (14,046,860) | (123,673,721) |
| 파생상품평가이익 | (162,000,000) | - |
| 수선비 | - | 4,077,000 |
| 외화환산손실 | 622,321 | 5,123,267 |
| 금융원가(이자비용) | 2,312,982,167 | 314,572,668 |
| 급여(주식매입선택권) | (77,981,335) | 402,424,016 |
| 외화환산이익 | (44,599,800) | - |
| 금융수익(이자수익) | (210,697,422) | (669,192,113) |
| 리스손익 | - | (4,510,602) |
| 잡이익 | (16,551,897) | - |
| 법인세비용 | - | 1,044,328 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 180,014,022 | 1,125,923,809 |
| 매출채권 | 43,520,812 | 864,232,468 |
| 미수금 | 78,001,811 | 3,466,174 |
| 선급금 | (17,272,556) | 19,110,916 |
| 선급비용 | (9,031,084) | (9,107,675) |
| 선급부가세 | (168,026,131) | 373,289,417 |
| 재고자산 | 1,512,360,840 | 358,121,050 |
| 매입채무 | 447,895,943 | (256,199,305) |
| 미지급금 | (498,761,353) | (458,795,553) |
| 선수금 | (226,815) | (13,980) |
| 예수금 | (36,104,930) | (29,481,690) |
| 미지급비용 | (81,930,135) | 2,967,176 |
| 기타충당부채 | (480,247,590) | 480,247,590 |
| 퇴직금의 지급 | (72,480,960) | (209,302,332) |
| 퇴직급여충당금관계사전입액 | 12,316,170 | - |
| 단체퇴직보험예치금(사외적립자산 적립) | (550,000,000) | (12,610,447) |
| 합 계 | 1,978,042,983 | (6,686,305,976) |
(3) 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 행사 | 28,449,664 | 297,088,429 |
| 단기대여금 장기대여금 계정대체 | - | 331,000,000 |
| 금융리스부채 사용권자산 계상 | 731,061,689 | 152,998,179 |
| 복구충당부채 사용권자산 계상 | 391,836,540 | - |
| 임차보증금 현재가치할인차금 사용권자산 계상 | 20,241,750 | - |
| 금융리스부채 유동성대체 | 71,851,151 | 154,914,661 |
| 결손금 보전 | - | 107,976,069,448 |
| 전환사채 전환권대가 | 801,603,038 | - |
| 건설중인자산 유형자산대체 | 17,200,000 | 452,400,000 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각(이자비용) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,400,000,000 | (400,000,000) | - | - | 5,000,000,000 |
| 전환사채 | - | 20,001,000,000 | (1,183,711,734) | 2,015,087,699 | 20,832,375,965 |
| 리스부채 | 146,534,491 | (155,340,300) | 731,061,689 | 38,762,573 | 761,018,453 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금거래 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각(이자비용) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,900,000,000 | (500,000,000) | - | - | 5,400,000,000 |
| 유동성장기부채 | 111,080,000 | (111,080,000) | - | - | - |
| 리스부채 | 237,862,583 | (251,795,600) | 132,468,730 | 27,998,778 | 146,534,491 |
33. 약정사항(1) 주요약정지배기업은 대주주인 ㈜씨앤팜이 연구하여 특허출원한 기술과 후속기술에 대한 신약관련사업권 및 코로나19 치료제 공동 개발에 관한 독점적 사업권 양수도 계약을 체결하여 계약금 33,000백만원을 건설중인자산으로 계상하였습니다.
(2) 미회수 어음연 결회사는 2006년 발생한 횡령사건과 관련하여 2006년 6월 13일 회사 명의로 발행된 약속어음(권면금액 14,999백만원)에 대해 2006년 11월 15일 사고신고를 하고 지급제한 조치를 취한 바 있습니다. 이후 연결회사와 어음소지인 간에 소송을 통한 조정이 성립(2009.5.18)되어 최종적으로 연결회사가 어음금의 일부를 지급하고 어음소지인은 나머지 부분을 포기하는 것으로 정리되었습니다.
(3) 계류중인 소송사건
연결회사가 피소되어 계류 중이던 부동산 인도 청구 소송사건에 대해 당기 중 대법원의 심리불속행기각이 결정되어 소송절차가 종료되었습니다.
(4) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 명 | 당기말 |
|---|---|
| 서울보증보험 | 30,000 |
34. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 금융보증계약으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금을 보유하고 있습니다.
연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험과 환위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무입니다. 1) 이자율위험
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | 5,400,000,000 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 50,000,000 | (50,000,000) | 54,000,000 | (54,000,000) |
2) 환위험연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10,587,899 | (10,587,899) | 6,892,568 | (6,892,568) |
| JPY | 142,741,430 | (142,741,430) | - | - |
| 합 계 | 153,329,329 | (153,329,329) | 6,892,568 | (6,892,568) |
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 6,697,516,319 | 6,639,067,558 |
| 장기대여금 | 912,000,000 | 1,048,000,000 |
| 미수금 | 85,088,953 | 1,090,764 |
| 합 계 | 7,694,605,272 | 7,688,158,322 |
(3) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 1,213,276,487 | - | 15,000,000 | 1,228,276,487 |
| 단기차입금 | - | 5,000,000,000 | - | 5,000,000,000 |
| 리스부채 | 137,434,106 | 303,054,342 | 320,530,005 | 761,018,453 |
| 전환사채 | - | 22,139,445,000 | - | 22,139,445,000 |
| 합 계 | 1,350,710,593 | 27,442,499,342 | 335,530,005 | 29,128,739,940 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 1,431,798,462 | - | 15,000,000 | 1,446,798,462 |
| 단기차입금 | - | 5,400,000,000 | - | 5,400,000,000 |
| 리스부채 | 27,836,920 | 86,265,595 | 32,431,976 | 146,534,491 |
| 합 계 | 1,459,635,382 | 5,486,265,595 | 47,431,976 | 6,993,332,953 |
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 28,266,362,503 | 7,520,748,749 |
| 자기자본 | 39,438,422,428 | 45,271,012,269 |
| 부채비율 | 71.68% | 16.61% |
35. 보고기간 후 사건회사는 2024년 11월 15일 증권신고서를 제출하고 진행 중이던 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자가 2025년 2월 13일 주금 납입이 완료되어 8,200,000주의 신주를발행하였고, 85,854백만원의 자금을 조달하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 현대바이오사이언스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
912110324191--42107428792771547884----39032161241341901,20734326616438424--2,05274568281622691,48449734424838424--2,4421,066
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.09.041전반/세부감사계획의 수립, 회사의 이해 및 위험의 예비적평가2024년 7월15일~18일452반기검토2024년 10월 27일~30일452중간감사2025년 2월 3일~7일552기말감사2025년 1월 3일1김천공장 및 인천 물류센터제품, 재공품, 원재료, 부재료 등----OOO타처보관재고자산 조회2 2025년 1월 15일 2025년 3월 14일 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 01월 15일현대바이오사이언스 감사 및 이사회삼정회계법인 업무수행이사 외 1명서면감사계획, 독립성 등22025년 03월 14일현대바이오사이언스 감사 및 이사회삼정회계법인 업무수행이사 외 1명서면외부감사 수행결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.