Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 17, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 6.0 지씨셀 00260198 100000000000 578349 115983 174451 811 N N N Y A
주식회사 지씨셀과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페이지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서.............................................................. | |
| 연결재무제표 | |
| · 연결재무상태표 ......................................................................... | |
| · 연결포괄손익계산서 .................................................................. | |
| · 연결자본변동표 ......................................................................... | |
| · 연결현금흐름표 ......................................................................... | |
| · 주석 ........................................................................................ | |
| 외부감사 실시내용.........................................................................,. |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 지씨셀 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 지씨셀과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권의 손상평가
연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 14-(4)에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 셀부문(면역항암제)의 영업권 잔액은 330,352백만원입니다. 연결회사는 관련 영업권에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 미래 수익, 영업비용, 영구성장률 그리고 할인율 등과 관련한 회사의 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 바, 우리는 영업권 손상검사를핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 사용가치 평가를 연결회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성, 독립성 평가
- 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 경영진이 사용한 주요 가정 검토
- 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 전문가 활용
- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며, 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성연입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인대 표 이 사 박 용 근 |
2025년 3월 17일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 지씨셀과 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 14(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지씨셀 대표이사 원성용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107 |
| (전 화) | 031) 736 - 6700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 14(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 13(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 지씨셀과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당)기말 | 제 13(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 42,043,067,615 | 63,887,519,167 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,36,37 | 5,040,571,186 | 12,557,663,014 | ||
| 매출채권및기타채권 | 9, 36,37 | 22,788,860,134 | 35,362,501,267 | ||
| 재고자산 | 7 | 8,943,248,342 | 9,709,610,237 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 5,265,156,573 | 6,008,714,863 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | 5,231,380 | 249,029,786 | ||
| II. 비유동자산 | 536,306,096,389 | 601,285,857,465 | |||
| 기타비유동금융자산 | 5,6,36,37 | 23,785,497,375 | 5,622,143,792 | ||
| 관계기업투자 | 8 | 18,182,351,453 | 33,811,872,632 | ||
| 유형자산 | 11 | 76,323,452,560 | 81,110,387,873 | ||
| 무형자산 | 14 | 363,343,029,374 | 412,825,263,056 | ||
| 사용권자산 | 12 | 33,244,289,631 | 44,354,993,782 | ||
| 기타채권 | 9,36,37 | 9,344,778,844 | 10,013,343,389 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 712,957,872 | 672,916,650 | ||
| 순확정급여자산 | 17 | - | 5,173,127,028 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 11,369,739,280 | 7,701,809,263 | ||
| 자산 총계 | 578,349,164,004 | 665,173,376,632 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 81,582,107,426 | 76,816,032,313 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,36,37 | 18,907,396,647 | 21,761,147,507 | ||
| 단기차입부채 | 16,34,36,37 | 51,990,000,000 | 44,608,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 4,113,196,270 | 3,605,479,083 | ||
| 단기리스부채 | 12, 34,36,37 | 6,042,742,092 | 6,151,179,537 | ||
| 충당부채 | 19 | 528,772,417 | 690,226,186 | ||
| II. 비유동부채 | 34,401,320,281 | 46,875,587,816 | |||
| 장기차입부채 | 16,34,36,37 | - | 5,000,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 1,175,105,762 | - | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 5,936,205,750 | 5,529,991,189 | ||
| 장기리스부채 | 12,34,36,37 | 26,598,568,395 | 35,670,857,502 | ||
| 장기충당부채 | 19 | 691,440,374 | 674,739,125 | ||
| 부채 총계 | 115,983,427,707 | 123,691,620,129 | |||
| 자본 | |||||
| I.지배기업소유주지분 | 457,789,877,599 | 534,021,181,489 | |||
| 자본금 | 1,20 | 7,900,172,000 | 7,900,172,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 493,331,905,764 | 493,331,905,764 | ||
| 기타자본구성요소 | 22,23 | (77,741,908,810) | (76,976,796,875) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 3,036,928,729 | 944,388,426 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 31,262,779,916 | 108,821,512,174 | ||
| II. 비지배지분 | 4,575,858,698 | 7,460,575,014 | |||
| 자본 총계 | 462,365,736,297 | 541,481,756,503 | |||
| 부채와 자본 총계 | 578,349,164,004 | 665,173,376,632 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제14(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지씨셀과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 3,27 | 174,451,440,266 | 187,544,189,442 | ||
| II. 매출원가 | 27,31 | 141,362,936,176 | 132,408,805,002 | ||
| III. 매출총이익 | 33,088,504,090 | 55,135,384,440 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 28,31 | 53,087,227,015 | 51,058,615,891 | ||
| V. 영업이익(손실) | (19,998,722,925) | 4,076,768,549 | |||
| 기타수익 | 29 | 270,833,275 | 2,155,024,478 | ||
| 기타비용 | 29 | 48,570,262,181 | 1,918,602,593 | ||
| 금융수익 | 30,37 | 11,372,560,927 | 1,054,540,080 | ||
| 금융원가 | 30,37 | 7,530,751,561 | 3,533,100,981 | ||
| 관계기업투자손익 | 8 | (14,459,142,854) | (9,298,193,229) | ||
| 종속기업투자손익 | 1 | 338,534,688 | - | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (78,576,950,631) | (7,463,563,696) | |||
| VII. 법인세비용(수익) | 32 | (2,839,915,899) | (7,542,668,622) | ||
| VIII. 당기순이익(손실) | (75,737,034,732) | 79,104,926 | |||
| IX. 기타포괄손익 | (596,382,597) | (396,531,257) | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 지분법자본변동 | 8 | 1,210,709,884 | 537,798,945 | ||
| 해외사업장환산차이 | 601,025,279 | (144,976,562) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (2,232,161,783) | (185,995,645) | ||
| 지분법자본변동 | 8 | (175,955,977) | (603,357,995) | ||
| X. 총포괄손실 | (76,333,417,329) | (317,426,331) | |||
| XI. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | (73,900,341,085) | (174,009,632) | |||
| 비지배지분 | (1,836,693,647) | 253,114,558 | |||
| XII. 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | (74,435,388,099) | (489,272,340) | |||
| 비지배지분 | (1,898,029,230) | 171,846,009 | |||
| XIII. 주당손실 | |||||
| 기본(희석)주당손실 | 26 | (4,918) | (12) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제14(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지씨셀과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄 손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 7,900,172,000 | 493,441,384,810 | (78,394,329,950) | 1,120,060,887 | 114,390,940,253 | 538,458,228,000 | 7,288,729,005 | 545,746,957,005 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (5,255,828,200) | (5,255,828,200) | - | (5,255,828,200) |
| 자기주식취득 | - | - | (545,000) | - | - | (545,000) | - | (545,000) |
| 자기주식처분 | - | (109,479,046) | 401,679,046 | - | - | 292,200,000 | - | 292,200,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 1,016,399,029 | - | - | 1,016,399,029 | - | 1,016,399,029 |
| 포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (174,009,632) | (174,009,632) | 253,114,558 | 79,104,926 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (139,590,247) | (139,590,247) | (46,405,398) | (185,995,645) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (110,113,411) | - | (110,113,411) | (34,863,151) | (144,976,562) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (65,559,050) | - | (65,559,050) | (65,559,050) | |
| 2023.12.31(전기말) | 7,900,172,000 | 493,331,905,764 | (76,976,796,875) | 944,388,426 | 108,821,512,174 | 534,021,181,489 | 7,460,575,014 | 541,481,756,503 |
| 2024.01.01(당기초) | 7,900,172,000 | 493,331,905,764 | (76,976,796,875) | 944,388,426 | 108,821,512,174 | 534,021,181,489 | 7,460,575,014 | 541,481,756,503 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,502,264,100) | (1,502,264,100) | - | (1,502,264,100) |
| 자기주식처분 | - | - | 219,150,000 | - | - | 219,150,000 | - | 219,150,000 |
| 주식보상비용 | - | - | (984,261,935) | - | - | (984,261,935) | - | (984,261,935) |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | 471,460,244 | - | 471,460,244 | (986,687,086) | (515,226,842) |
| 포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (73,900,341,085) | (73,900,341,085) | (1,836,693,647) | (75,737,034,732) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,156,127,073) | (2,156,127,073) | (76,034,710) | (2,232,161,783) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 586,326,152 | - | 586,326,152 | 14,699,127 | 601,025,279 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,034,753,907 | - | 1,034,753,907 | - | 1,034,753,907 |
| 2024.12.31(당기말) | 7,900,172,000 | 493,331,905,764 | (77,741,908,810) | 3,036,928,729 | 31,262,779,916 | 457,789,877,599 | 4,575,858,698 | 462,365,736,297 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제14(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제13(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지씨셀과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 11,342,214,056 | 3,670,712,242 | |
| 영업에서 창출된 현금 | 34 | 11,356,888,582 | 2,401,578,255 |
| 이자의 수취 | 34,901,426 | 432,565,622 | |
| 배당금의 수취 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 법인세의 환급(납부) | (50,575,952) | 835,568,365 | |
| II. 투자활동순현금흐름 | (10,620,524,543) | (34,301,188,721) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (3,666,981,674) | |
| 유형자산의 취득 | (3,396,798,936) | (11,396,514,400) | |
| 유형자산의 처분 | 76,492,519 | 1,154,233,008 | |
| 무형자산의 취득 | (2,637,154,490) | (7,000,522,996) | |
| 무형자산의 처분 | 1,054,545,454 | 779,413,445 | |
| 기타채권의 증가 | (1,320,450,001) | (5,952,661,760) | |
| 기타채권의 감소 | 2,289,086,000 | 2,992,547,200 | |
| 종속기업투자의 처분 | 215,154,911 | - | |
| 관계기업투자의 취득 | (6,901,400,000) | (11,210,701,544) | |
| III. 재무활동순현금흐름 | (8,852,933,356) | (4,062,057,551) | |
| 단기차입금의 증가 | 21,140,000,000 | 15,000,000,000 | |
| 단기차입금의 감소 | (13,150,000,000) | (6,000,000,000) | |
| 장기차입금의 증가 | - | 5,000,000,000 | |
| 유동성장기차입금의 감소 | (5,608,000,000) | (5,000,000,000) | |
| 자기주식의 취득 | - | (545,000) | |
| 이자의 지급 | (4,916,297,059) | (3,354,294,321) | |
| 배당금의 지급 | (1,501,834,660) | (5,254,325,190) | |
| 리스부채의 상환 | (4,816,801,637) | (4,452,893,040) | |
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (8,131,243,843) | (34,692,534,030) | |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 12,557,663,014 | 47,374,243,653 | |
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 614,152,015 | (124,046,609) | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 5,040,571,186 | 12,557,663,014 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 14(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 13(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 지씨셀과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요1-1 지배기업의 개요
주식회사 지씨셀(이하 "지배기업")은 검체 용역 및 수탁사업, 제대혈 보관사업, 임상수탁사업, 바이오 물류사업 등을 목적으로 2011년 6월 21일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2021년 11월 1일을 기준일로 주식회사 녹십자셀을 흡수합병 하였으며, 이로 인해 지배기업이 영위하는 사업에는 항암면역세포치료제사업, CDMO사업 등이 추가되었습니다. 또한, 지배기업은 동일자를 기준일로 하여 사명을 주식회사 녹십자랩셀에서 주식회사 지씨셀로 변경하였습니다.지배기업은 2016년 6월 23일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 7,900,172,000원입니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주식분포상황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)녹십자 | 5,257,712 | 33.3 |
| (주)녹십자홀딩스 | 1,339,318 | 8.5 |
| 자기주식 | 773,203 | 4.9 |
| 기타 | 8,430,111 | 53.3 |
| 합 계 | 15,800,344 | 100.0 |
1-2 종속기업의 현황
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업은 아래와 같습니다.
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지씨씨엘 | 65.45 | 65.45 | 한국 | 12월 | 임상시험 검사분석 서비스업 |
| Lymphotec Inc. (*) | - | 83.27 | 일본 | 12월 | 의약품 제조 및 판매업 |
| Novacel Inc. | 100.00 | 100.00 | 미국 | 12월 | 의약품 제조업 |
(*) 당기 중 보유주식의 일부를 특수관계자에게 매각하였으며, 지배력이 상실됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다(주석 8, 35 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지씨씨엘 | 23,233,082 | 9,990,713 | 14,773,530 | (5,653,354) | (5,873,396) |
| Novacel Inc. | 4,371,069 | 203,666 | - | (21,887) | 491,300 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지씨씨엘 | 26,195,830 | 7,080,065 | 16,077,277 | 184,129 | 49,833 |
| Lymphotec Inc. | 5,841,258 | 657,668 | 4,686,408 | 929,063 | 720,731 |
| Novacel Inc. | 3,854,746 | 178,644 | - | (11,969) | 51,387 |
(3) 당기 및 전기 현재 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:%, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)지씨씨엘 | 34.55 | (1,953,499) | 4,575,859 |
| Lymphotec Inc. (*) | - | 116,805 | - |
(*) 연결범위 제외 전까지 발생한 금액입니다.② 전기
| (단위:%, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 비지배지분이보유한 소유지분율 | 비지배지분에배분된 당기순손익 | 누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)지씨씨엘 | 34.55 | 63,625 | 6,605,392 |
| Lymphotec Inc. | 16.73 | 189,490 | 855,183 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결기업의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4 관계기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-5 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-7 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-8 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 (가) 최초 인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-19의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정 후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)- 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)- 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치측정금융자산① 상각후원가측정금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니 다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약(pass-through)에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약(pass-through)을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다 . 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채 (가) 최초 인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니 다. 연결기업은 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. (나) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 당기말 현재 어떤 금융부채도당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 36에 언급되어 있습니다.
(다) 제거 금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-9 공정가치측정 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 38 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38 ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 6 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 38
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최선으로 사용하거나 혹은 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-10 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-11 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30 ~ 50년 |
| 구 축 물 | 2 ~ 30년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 |
| 공구와비품 | 4 ~ 5년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 5년 |
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2-12 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
| 토지 및 건물 | 2 ~ 50년 | 기타 | 2 ∼ 5년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료(재고자산을 생산하는데발생된 것이 아니라면)는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-13 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10 ~ 20년 |
| 기타의무형자산 | 10년 |
| 영업권 | 비한정 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2-14 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간 또는 사업계획과 개발사이클에 따라 10년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 그 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다 만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-15 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.연결기업은 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
2-16 전환사채 연결기업이 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식 시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2-17 자기주식 연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2-18 종업원급여
(1) 연금 및 퇴직급여
연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위 적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결기업의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 원래 가득기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다.
2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결기업의 회계정책은 주석 27에 기술되어있습니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8 부분을 참조합니다.
③ 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(4) 반품권에서 생기는 부채① 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2-20 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제 되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-21 정부보조금
정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
2-22 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-23 보고기간후사건연결기업은 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결기업은 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.2-24 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동/비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-26 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업은 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정의 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-27 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 36)이 있습니다.
(1) 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
① 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(2) 회계 추정 및 가정
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
① 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.
② 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 36에 공시됩니다.
③ 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
④ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
⑤ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.
⑥ 리스 - 증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
연결기업은 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.⑦ 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 연결기업은 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를측정하기 위하여 이항모형을 사용하였습니다. ⑧ 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 12,559백만원(전기말: 11,486백만원)입니다. ⑨ 유형자산의 내용연수와 잔존가치연결기업은 적어도 매년 유형자산의 추정 잔존가치와 예상 내용연수를 검토합니다. 특히 예상 내용연수와 추정 잔존가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 관련 법률의 영향을 고려합니다. 또한, 물리적 위험과 전환 위험을 포함한 기후 관련 사항을 고려합니다. 특히 기후 관련 법률 및 규정이 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지(예: 연결기업의 화석 연료 구동 기계와 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 건물과 사무실 자산에 추가 에너지 효율 요구사항을 부과하는 등)를 결정합니다. ⑩ 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용중인 사용권자산과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 충당부채의 공정가치를 결정하기 위해 할인율, 발생한 환경피해를 복구하기 위해 제조설비를 해체하고 제거하는 데 예상되는 비용, 그러한 비용의 예상 시기를추정해야 합니다. 예상 비용을 추정할 때 연결기업은 제조설비의 해체 및 제거 과정에 영향을 미칠 수 있는 환경 법규 및 규정의 변경을 고려합니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 691백만원(전기말 675백만원)입니다. ⑪ 반품에 대한 변동대가 추정 연결기업은 상품판매의 거래가격에 포함된 반품권으로 인한 변동대가를 추정합니다.연결기업은 반품의 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의과거 반품 데이터를 사용하여 예상 반품률을 추정합니다. 이 비율은 변동대가의 예상금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품률을 매분기 수정하며 이에 상응하여 환불부채도 조정합니다. 예상되는 반품에 대한 추정은 상황의 변화에 민감합니다. 또한, 연결기업의 반품에 대한 과거 경험율은 향후 고객들의 실제 반품을 나타내지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 529백만원(전기말 690백만원)입니다.
(3) 기후 관련 위험
연결기업은 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결기업에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결기업이 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만기후 관련 위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과같습니다. ㆍ유형자산의 내용연수 : 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 연결기업는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.
3. 부문정보(1) 연결기업은 본부단위별로 보고부문을 식별하고 있으며, 당기와 전기의 연결기업의 부문별수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 검체용역수탁 | 83,526,198 | 94,194,312 |
| 바이오물류 | 34,418,864 | 25,822,602 |
| 세포치료제 | 1,311,918 | 13,795,447 |
| 면역항암제 | 38,101,369 | 34,937,902 |
| 상품매출 | 7,819,396 | 8,396,773 |
| 세포보관 | 2,447,970 | 2,508,642 |
| CDMO | 5,063,552 | 5,711,838 |
| 기타 | 1,762,173 | 2,176,673 |
| 합 계 | 174,451,440 | 187,544,189 |
(2) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 미국 | 일본 | 기타 | 국내 | 미국 | 일본 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 검체용역수탁 | 82,528,518 | 872,158 | - | 125,522 | 93,397,624 | 783,435 | - | 13,253 |
| 바이오물류 | 33,917,496 | 365,556 | - | 135,812 | 25,428,032 | 295,511 | - | 99,059 |
| 세포치료제 | - | - | - | 1,311,918 | - | 13,795,447 | - | - |
| 면역항암제 | 38,101,369 | - | - | - | 34,937,902 | - | - | - |
| 상품매출 | 7,701,577 | - | 117,819 | - | 8,396,773 | - | - | - |
| 세포보관 | 2,447,970 | - | - | - | 2,508,642 | - | - | - |
| CDMO | 768,811 | 4,294,741 | - | - | 460,986 | 5,250,852 | - | - |
| 기타 | 215,147 | - | 1,356,557 | 190,469 | 84,213 | - | 1,537,787 | 554,673 |
| 합 계 | 165,680,888 | 5,532,455 | 1,474,376 | 1,763,721 | 165,214,172 | 20,125,245 | 1,537,787 | 666,985 |
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 등 | 5,040,581 | 12,557,703 |
| 정부보조금 | (10) | (40) |
| 합 계 | 5,040,571 | 12,557,663 |
5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공처 | 당기말 | 전기말 | 제공사유 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 신한은행 외 | 3,500 | 3,500 | 당좌개설보증금 |
6. 기타비유동금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 23,781,997 | 5,618,644 |
| 상각후원가측정금융자산 | 3,500 | 3,500 |
| 합 계 | 23,785,497 | 5,622,144 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익 -공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는지분증권 | (주)녹십자웰빙 | 100,600 | 81,300 |
| Artiva Biotherapeutics, Inc.(*1) | 18,677,762 | 3,470,910 | |
| 시장성 없는지분증권 | (주)지씨지놈 | 28,855 | 28,855 |
| 비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 기타 | 534,780 | 537,579 | |
| 시장성 없는채무증권 | ㈜디엑솜(전환상환우선주) | 500,000 | 500,000 |
| Feldan Therapeutics(전환상환우선주)(*2) | 2,940,000 | - | |
| 합계 | 23,781,997 | 5,618,644 |
(*1) 당기 중 Artiva Biotherapeutics, Inc.가 NASDAQ에 상장됨에 따라, 조건부지분인수계약(SAFE)이 보통주로 전환되었으며, 보통주 416,666주를 추가 취득하였습니다. 또한, 보유중인 Artiva Biotherapeutics, Inc.의 우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 이사선임권한이 해제됨에 따라 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다(주석 8, 33, 35 참조).(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다(주석 8 참조).
7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 합계 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 985,372 | - | 985,372 | 3,434 | - | 3,434 |
| 제품 | - | - | - | 329,576 | - | 329,576 |
| 반제품 | 5,307,631 | (453,774) | 4,853,857 | 6,497,474 | (988,827) | 5,508,647 |
| 재공품 | - | - | - | 76,290 | - | 76,290 |
| 원재료 | 2,602,226 | (19,194) | 2,583,032 | 3,475,203 | - | 3,475,203 |
| 저장품 | 520,987 | - | 520,987 | 316,460 | - | 316,460 |
| 합 계 | 9,416,216 | (472,968) | 8,943,248 | 10,698,437 | (988,827) | 9,709,610 |
당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 515,859천원(전기 평가손실: 224,093천원)은 매출원가에 반영되어 있습니다.
8. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Artiva Biotherapeutics, Inc.(보통주)(*1) | 미국 | 12월 | 혈액 진단업 | - | - | 26.00 | - |
| Artiva Biotherapeutics, Inc.(우선주)(*1) | 미국 | 12월 | 혈액 진단업 | - | - | 5.76 | 2,630,763 |
| 펫플랫폼제1호조합(*2) | 한국 | 12월 | 투자업 | 46.73 | 468,509 | 46.73 | 473,504 |
| 펫플랫폼제2호사모투자합자회사(*3) | 한국 | 12월 | 투자업 | 22.45 | 1,795,111 | 22.45 | 1,832,643 |
| COERA,Inc. | 미국 | 12월 | 투자업 | 27.40 | 8,009,746 | 27.40 | 16,411,782 |
| Feldan Therapeutics(*4) | 캐나다 | 9월 | 연구개발업 | - | - | 7.10 | 2,547,379 |
| BIOCENTRIQ,Inc.(*5)(*6) | 미국 | 12월 | CDMO | 8.21 | 6,506,864 | 8.21 | 9,915,802 |
| Lymphotec Inc.(*7) | 일본 | 12월 | 의약품 제조 및 판매업 | 24.43 | 1,402,121 | - | - |
| 합 계 | 18,182,351 | 33,811,873 |
(*1) 당기 중 보유중인 Artiva Biotherapeutics, Inc.의 우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 이사선임권한이 해제됨에 따라 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다(주석 6 참조).(*2) 해당 조합의 일반조합원입니다. (*3) 해당 합자회사의 유한책임사원입니다.(*4) 피투자기업이 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다(주석 6 참조).(*5) 지분율은 20% 미만이지만 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*6) 보통주 기준 지분율이며, 피투자기업이 발행하고 제 3자가 보유하고 있는 의결권이 부여된 전환상환우선주를 고려한 지분율은 6.7%입니다.(*7) 당기 중 보유주식의 일부를 특수관계자에게 매각하였으며, 지배력이 상실됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다(주석 1, 35 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 펫플랫폼제1호조합 | 1,013,310 | 10,700 | - | (10,689) | (10,689) |
| 펫플랫폼제2호사모투자합자회사 | 8,103,967 | 106,749 | 115 | (218,158) | (218,158) |
| COERA,Inc | 106,952,634 | 66,250,023 | 3,135,851 | (35,677,665) | (35,677,665) |
| BIOCENTRIQ, Inc. | 7,275,603 | 66,245,237 | 3,135,851 | (35,671,940) | (35,671,940) |
| Lymphotec Inc. | 7,345,898 | 1,400,576 | 5,120,458 | 602,315 | 602,315 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Artiva Biotherapeutics, Inc. | 136,541,678 | 68,871,890 | 42,838,633 | (38,112,287) | (38,112,287) |
| 펫플랫폼제1호조합 | 1,013,299 | - | - | (10,692) | (10,692) |
| 펫플랫폼제2호사모투자합자회사 | 8,217,105 | 52,682 | 280 | (266,078) | (266,078) |
| COERA,Inc | 108,511,593 | 38,809,069 | 9,796,728 | (25,928,057) | (25,928,057) |
| Feldan Therapeutics(*) | 11,106,934 | 758,561 | 191,182 | (6,202,380) | (6,202,380) |
| BIOCENTRIQ, Inc.(*) | 21,076,803 | 10,951,570 | - | - | - |
(*) 전기 중 신규 취득하였으며, 취득시점 이후의 재무정보입니다.
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 관계기업투자손익 | 기타변동(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Artiva Biotherapeutics, Inc. | 2,630,763 | 6,901,400 | (7,647,741) | (1,998,826) | 114,404 | - |
| 펫플랫폼제1호조합 | 473,504 | - | - | (4,995) | - | 468,509 |
| 펫플랫폼제2호사모투자합자회사 | 1,832,643 | - | - | (37,532) | - | 1,795,111 |
| COERA,Inc | 16,411,782 | - | - | (9,782,774) | 1,380,738 | 8,009,746 |
| Feldan Therapeutics | 2,547,379 | - | (2,547,379) | - | - | - |
| BIOCENTRIQ, Inc. | 9,915,802 | - | - | (2,930,159) | (478,779) | 6,506,864 |
| Lymphotec Inc. | - | - | 1,088,587 | 295,143 | 18,391 | 1,402,121 |
| 합 계 | 33,811,873 | 6,901,400 | (9,106,533) | (14,459,143) | 1,034,754 | 18,182,351 |
(*) 기타변동에는 지분법자본변동, 배당금수익 등이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 관계기업투자손익 | 기타변동(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Artiva Biotherapeutics, Inc. | 4,991,909 | - | - | (1,783,455) | (577,691) | 2,630,763 |
| 펫플랫폼제1호조합 | 478,500 | - | - | (4,996) | - | 473,504 |
| 펫플랫폼제2호사모투자합자회사 | 1,892,346 | - | - | (59,703) | - | 1,832,643 |
| COERA,Inc | 22,983,608 | - | - | (7,103,577) | 531,751 | 16,411,782 |
| Feldan Therapeutics | - | 1,294,900 | 1,618,560 | (346,462) | (19,619) | 2,547,379 |
| BIOCENTRIQ, Inc. | - | 9,915,802 | - | - | - | 9,915,802 |
| 합 계 | 30,346,363 | 11,210,702 | 1,618,560 | (9,298,193) | (65,559) | 33,811,873 |
(*) 기타변동에는 지분법자본변동, 배당금수익 등이 포함되어 있습니다.
9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 22,099,686 | 33,723,977 |
| 대손충당금 | (2,603,540) | (1,049,723) |
| 합 계 | 19,496,146 | 32,674,254 |
(*) 당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액은 각각 882,198천원( 전기말: 15,268,979천원)입니다 (주석 35 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금(*) | 226,493 | - | 376,517 | - |
| 대손충당금 | (4,905) | - | (11,011) | - |
| 소 계 | 221,588 | - | 365,506 | - |
| 보증금(*) | 3,105,910 | 11,618,611 | 2,378,250 | 13,512,041 |
| 대손충당금 | - | (88,000) | - | (88,000) |
| 현재가치할인차금 | (34,784) | (2,185,832) | (55,509) | (3,410,698) |
| 소 계 | 3,071,126 | 9,344,779 | 2,322,741 | 10,013,343 |
| 합 계 | 3,292,714 | 9,344,779 | 2,688,247 | 10,013,343 |
(*) 당기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권 잔액은 각각 8,455,715천원(전기말:10,174,596천원)입니다.(3) 연결기업의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 36에서 설명하고 있습니다.
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,007,719 | - | 4,735,014 | 657,300 |
| 선급비용 | 3,773,759 | 712,958 | 680,496 | 15,617 |
| 반환상품회수권 | 483,679 | - | 593,205 | - |
| 합 계 | 5,265,157 | 712,958 | 6,008,715 | 672,917 |
11. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 19,649 | 48,433,867 | 11,763,400 | 17,767,636 | 2,878,553 | 105,683 | 141,600 | 81,110,388 |
| 취득 | - | - | 234,495 | 1,718,341 | 942,671 | - | 236,000 | 3,131,507 |
| 처분 | - | - | (10,564) | (68,586) | (116,610) | (49,932) | - | (245,692) |
| 감가상각 | - | (1,060,278) | (2,129,297) | (2,836,580) | (1,323,741) | (18,870) | - | (7,368,766) |
| 외화환산차이 | - | - | - | 886 | 436 | - | - | 1,322 |
| 연결범위변동 | - | - | - | (147,814) | (157,492) | - | - | (305,306) |
| 기말장부금액 | 19,649 | 47,373,589 | 9,858,034 | 16,433,883 | 2,223,817 | 36,881 | 377,600 | 76,323,453 |
| - 취득원가 | 19,649 | 50,820,053 | 15,867,345 | 28,454,429 | 7,029,293 | 156,816 | 377,600 | 102,725,185 |
| - 감가상각누계액 | - | (3,363,143) | (6,009,311) | (12,020,546) | (4,805,476) | (119,935) | - | (26,318,411) |
| - 정부보조금 | - | (83,321) | - | - | - | - | - | (83,321) |
(2) 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 19,649 | 49,564,575 | 6,365,948 | 18,654,711 | 3,739,149 | 166,334 | 4,368,243 | 82,878,609 |
| 취득 | - | - | 331,050 | 2,292,744 | 899,220 | - | 4,991,787 | 8,514,801 |
| 처분 | - | (69,480) | (1,094,472) | (1,102,574) | (328,166) | (9,031) | - | (2,603,723) |
| 대체 | - | - | 8,566,000 | 652,430 | - | - | (9,218,430) | - |
| 감가상각 | - | (1,061,228) | (2,405,126) | (2,723,934) | (1,429,813) | (51,620) | - | (7,671,721) |
| 외화환산차이 | - | - | - | (5,741) | (1,837) | - | - | (7,578) |
| 기말장부금액 | 19,649 | 48,433,867 | 11,763,400 | 17,767,636 | 2,878,553 | 105,683 | 141,600 | 81,110,388 |
| - 취득원가 | 19,649 | 50,820,053 | 15,655,722 | 28,301,950 | 7,217,328 | 262,770 | 141,600 | 102,419,072 |
| - 감가상각누계액 | - | (2,301,086) | (3,892,322) | (10,534,314) | (4,338,775) | (157,087) | - | (21,223,584) |
| - 정부보조금 | - | (85,100) | - | - | - | - | - | (85,100) |
(3) 당기와 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 2,676,768 | 2,528,047 |
| 판매비와관리비 | 744,246 | 709,551 |
| 경상연구개발비 | 1,652,685 | 1,757,698 |
| 용역매출원가 | 2,295,067 | 2,676,425 |
| 합 계 | 7,368,766 | 7,671,721 |
12. 리스
(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 23,723,627 | 17,703,955 | 2,927,412 | 44,354,994 |
| 증가 | 75,198 | 2,138,838 | 437,796 | 2,651,832 |
| 대체 | - | 2,097,548 | (2,097,548) | - |
| 처분 | (5,329,111) | (1,647,248) | (104,392) | (7,080,751) |
| 상각 | (392,556) | (5,241,817) | (453,698) | (6,088,071) |
| 외화환산차이 | - | (6,090) | 17 | (6,073) |
| 연결범위변동 | - | (442,006) | (145,635) | (587,641) |
| 기말 | 18,077,158 | 14,603,180 | 563,952 | 33,244,290 |
(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 21,484,743 | 13,669,957 | 1,137,499 | 36,292,199 |
| 증가 | 2,712,519 | 17,024,191 | 2,358,730 | 22,095,440 |
| 처분 | - | (8,473,128) | (3,769) | (8,476,897) |
| 상각 | (473,635) | (4,506,864) | (560,269) | (5,540,768) |
| 외화환산차이 | - | (10,201) | (4,779) | (14,980) |
| 기말 | 23,723,627 | 17,703,955 | 2,927,412 | 44,354,994 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 41,822,037 | 34,440,959 |
| 증가 | 1,653,958 | 19,268,720 |
| 처분 | (5,420,981) | (7,412,339) |
| 이자비용 | 1,772,188 | 1,474,595 |
| 지급 | (6,588,990) | (5,927,488) |
| 외화환산차이 | 2,275 | (22,410) |
| 연결범위변동 | (599,177) | - |
| 기말 | 32,641,310 | 41,822,037 |
(4) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 리스비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 6,088,071 | 5,540,768 |
| 사용권자산의 외화환산차이 | 6,073 | 14,980 |
| 리스부채의 이자비용 | 1,772,188 | 1,474,595 |
| 리스부채의 외화환산차이 | 2,275 | 22,410 |
| 리스료-단기 리스 | 41,465 | 121,807 |
| 리스료-소액 기초자산 리스 | 1,269,331 | 954,287 |
| 연결포괄손익계산서에 인식된 총금액 | 9,179,403 | 8,128,847 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 6,042,742 | 6,151,180 |
| 비유동부채 | 26,598,568 | 35,670,858 |
| 합 계 | 32,641,310 | 41,822,038 |
| 1년 이내(*) | 5,980,029 | 6,132,692 |
| 1년 초과 5년 이내(*) | 12,709,331 | 17,289,284 |
| 5년 초과(*) | 40,218,272 | 43,154,368 |
| 합 계 | 58,907,632 | 66,576,344 |
(*) 상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결기업이 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결기업은 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결기업만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결기업은 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결기업은 연결기업이 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
13. 보험가입내용연결기업은 보유중인 유형자산 및 사용권 자산등에 대하여 책임보험, 화재보험 및 종합보험 등에 가입하고 있으며, 종업원에 대해 건강보험과 산업재해보상보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
14. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 등 | 회원권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 378,642,616 | 6,852,563 | 2,892,365 | 11,485,747 | 12,111,541 | 840,431 | 412,825,263 |
| 취득 | - | 486,202 | - | 1,073,505 | - | 812,533 | 2,372,240 |
| 처분 | - | - | (1,230,216) | - | - | - | (1,230,216) |
| 대체(*) | - | 1,311,044 | - | - | - | (1,319,251) | (8,207) |
| 상각 | - | (1,036,206) | - | - | (1,532,463) | - | (2,568,669) |
| 손상 | (47,831,028) | (216,354) | - | - | - | - | (48,047,382) |
| 기말장부금액 | 330,811,588 | 7,397,249 | 1,662,149 | 12,559,252 | 10,579,078 | 333,713 | 363,343,029 |
| - 취득원가 | 380,164,616 | 11,865,100 | 1,662,149 | 12,559,252 | 15,437,712 | 333,713 | 422,022,542 |
| - 상각누계액및손상차손누계액 | (49,353,028) | (4,130,998) | - | - | (4,858,634) | - | (58,342,660) |
| - 정부보조금 | - | (336,853) | - | - | - | - | (336,853) |
(*) 당기 중 건설중인무형자산 8,207천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 등 | 회원권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 378,642,616 | 7,021,134 | 1,478,802 | 7,498,838 | 13,638,842 | 256,143 | 408,536,375 |
| 취득 | - | 419,000 | 1,917,533 | 3,986,909 | 4,916 | 891,368 | 7,219,726 |
| 처분 | - | - | (503,970) | - | - | - | (503,970) |
| 대체 | - | 307,080 | - | - | - | (307,080) | - |
| 상각 | - | (894,651) | - | - | (1,532,217) | - | (2,426,868) |
| 기말장부금액 | 378,642,616 | 6,852,563 | 2,892,365 | 11,485,747 | 12,111,541 | 840,431 | 412,825,263 |
| - 취득원가 | 380,164,616 | 9,641,698 | 3,198,964 | 11,485,747 | 15,437,712 | 840,431 | 420,769,168 |
| - 상각누계액및손상차손누계액 | (1,522,000) | (2,789,135) | (306,599) | - | (3,326,171) | - | (7,943,905) |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타의무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기술가치 | 5,681,893 | 6,513,390 |
| 고객관계 | 4,741,391 | 5,435,253 |
| 기타 | 155,794 | 162,898 |
| 합 계 | 10,579,078 | 12,111,541 |
(4) 무형자산의 손상검토와 관련한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별자산 | 취득가액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 회수가능가액 평가방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 췌장암 | 12,559,252 | - | 12,559,252 | 사용가치 |
| 영업권 | 면역항암제 등(*1)(*2) | 378,182,616 | (47,831,028) | 330,351,588 | 사용가치 |
| 검사분석서비스(*1)(*3) | 1,982,000 | (1,522,000) | 460,000 | 사용가치 | |
| 합 계 | 392,723,868 | (49,353,028) | 343,370,840 |
(*1) 영업권은 손상검사 목적으로 내부관리 목적상 영업권을 관리하는 처리 수준인 사업부문을 하나의 현금창출단위(Cash Generating Unit)로 보아 배분하고 있습니다.(*2) 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 10년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여조정한 가중평균자본비용인 9.75%로 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액의 추정 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 사용가치 측정을 위한할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12.33%로 추정하였습니다.
15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,867,104 | 3,038,042 |
| 미지급금 | 1,841,085 | 1,908,698 |
| 미지급비용 | 14,187,112 | 16,802,742 |
| 미지급배당금 | 12,096 | 11,666 |
| 합 계 | 18,907,397 | 21,761,148 |
16. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 51,990,000 | - | 44,000,000 | - |
| 장기차입금 | - | - | 608,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 51,990,000 | - | 44,608,000 | 5,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 산업은행 | 4.52 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 산업은행 | 4.55 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 우리은행 | 4.63 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| KEB하나은행 | 4.86 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| KEB하나은행 | 4.86 | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| KEB하나은행 | 5.25 | 2,350,000 | - | |
| KEB하나은행 | 5.13 | 32,000 | - | |
| NH농협은행 | 4.30 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 국민은행 | 4.45 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 국민은행 | 4.59 | 5,000,000 | - | |
| 신한은행 | 4.48 | 608,000 | - | |
| 유동성장기차입금 | 신한은행 | - | - | 608,000 |
| 합 계 | 51,990,000 | 44,608,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 수출입은행 | - | - | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 신한은행 | - | - | - | 608,000 |
| 소 계 | - | 5,608,000 | |||
| 유동성대체 | - | (608,000) | |||
| 합 계 | - | 5,000,000 |
17. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 21,647,351 | 20,021,576 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (20,472,245) | (25,194,703) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | 1,175,106 | (5,173,127) |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 20,021,576 | 20,686,920 | (25,194,703) | (26,351,591) |
| 당기근무원가 | 4,388,672 | 3,961,342 | - | - |
| 이자원가(수익) | 836,768 | 1,034,921 | (1,067,539) | (1,335,907) |
| 재측정요소 | 2,439,248 | 120,279 | 324,562 | 114,861 |
| 지급액(관계사전출입 포함) | (6,038,913) | (5,781,886) | 5,465,435 | 5,077,934 |
| 사외적립자산 납입액 | - | - | - | (2,700,000) |
| 기말금액 | 21,647,351 | 20,021,576 | (20,472,245) | (25,194,703) |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익 | ||
| 재무적 가정 변동 | (1,366,075) | (648,664) |
| 경험조정 | (1,335,433) | 534,969 |
| 인구통계적 가정 | 262,260 | (6,584) |
| 소 계 | (2,439,248) | (120,279) |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | (324,562) | (114,861) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 합계 | (2,763,810) | (235,140) |
| 법인세효과 | 531,648 | 49,144 |
| 법인세 차감 후 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,232,162) | (185,996) |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보유금액 | 보유비중 | 보유금액 | 보유비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유가증권 등 | 20,472,245 | 100% | 25,194,703 | 100.00% |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.78%~4.12% | 4.45%~4.61% |
| 미래임금상승률 | 4.57%~4.65% | 5.12%~5.31% |
연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.71년(전기말: 6.98년)입니다.
(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 포인트 상승시 | 1% 포인트 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (1,126,677) | 1,262,897 |
| 미래임금상승률 | 1,276,516 | (1,158,525) |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
(7) 당기와 전기 중 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 연금 급여지급액 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 12개월 이내 | 3,410,757 | 2,361,345 |
| 1년에서 5년 사이 | 10,072,217 | 7,729,712 |
| 5년에서 10년 사이 | 6,857,978 | 6,454,531 |
| 10년 이상 | 7,149,136 | 10,499,506 |
| 합 계 | 27,490,088 | 27,045,094 |
(8) 당기말과 전기말 현재 차기연도의 예상기여금 납입액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 예상기여금 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 12개월 이내 | 5,173,848 | (1,174,700) |
18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,966,936 | 139,043 | 1,669,537 | 212,472 |
| 부가가치세예수금 | 1,427,190 | - | 1,136,991 | - |
| 선수수익(*) | 521,825 | 4,902,559 | 687,495 | 4,586,391 |
| 예수금 | 154,275 | - | 106,865 | - |
| 금융보증부채 | 42,970 | - | 4,591 | - |
| 기타장기종업원급여 | - | 894,604 | - | 731,128 |
| 합 계 | 4,113,196 | 5,936,206 | 3,605,479 | 5,529,991 |
(*) 연결기업은 기술이전계약과 관련하여 수익으로 인식되지 않은 1,495,012천원(전기: 1,495,012 천원)을 선수수익으로 계상하였습니다(주석 33참조). 19. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 528,772 | - | 690,226 | - |
| 복구충당부채 | - | 691,440 | - | 674,739 |
| 합 계 | 528,772 | 691,440 | 690,226 | 674,739 |
20. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 15,800,344주 | 15,800,344주 |
| 보통주자본금 | 7,900,172,000원 | 7,900,172,000원 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식 및 자본금의 변동은 없습니다.
21. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 492,565,869 | 492,565,869 |
| 전환권대가 | 766,037 | 766,037 |
| 합 계 | 493,331,906 | 493,331,906 |
(2) 당기 중 자본잉여금의 변동은 없으며 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 자기주식처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 492,565,869 | - | 492,565,869 |
| 전환권대가 | 766,037 | - | 766,037 |
| 자기주식처분이익 | 109,479 | (109,479) | - |
| 합 계 | 493,441,385 | (109,479) | 493,331,906 |
22. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (77,665,602) | (78,117,614) |
| 주식선택권 | 285,746 | 1,270,009 |
| 자기주식처분손실 | (433,864) | (201,003) |
| 기타자본잉여금 | 71,811 | 71,811 |
| 합 계 | (77,741,909) | (76,976,797) |
(2) 연결기업은 취득한 자기주식을 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 경영성과에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 777,703 | 78,117,614 | 783,692 | 78,719,751 |
| 취득 | - | - | 11 | 545 |
| 감소(*) | (4,500) | (452,012) | (6,000) | (602,682) |
| 기말 | 773,203 | 77,665,602 | 777,703 | 78,117,614 |
(*) 임직원의 주식선택권 행사로 인해 자기주식이 감소하였습니다.
23. 주식선택권
(1) 연결기업은 당기에 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 |
|---|---|
| 종류 | 2024년 1차 |
| 부여기준일 | 2024년 2월 8일 |
| 발행(부여)할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 20,000주 |
| 행사가능기간 | 2026년 2월 8일 ~ 2031년 2월 8일 |
| 행사가격 | 35,855원 |
| 행사/부여방식 | 2026년 2월 8일 50%, 2027년 2월 8일 50% 내 행사 가능 |
(2) 당기 중 연결기업이 보유한 주식선택권의 부여현황은 다음과 같습니다.
| 종류 | 부여연도 | 기초 | 부여 | 행사 | 소멸 | 기말 | 행사가능시점 | 부여방법 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권(*) | 2022년 | 30,000 | - | - | 30,000 | - | 2024.12.02 ~ 2025.12.02 | 이사회에서 정함 | 용역제공기간: 2년 |
| 주식선택권(*) | 2023년 | 70,000 | - | - | 70,000 | - | 2025.02.09 ~ 2026.02.09 | 이사회에서 정함 | 용역제공기간: 2년 |
| 양도제한조건부주식 | 2023년 | 4,500 | - | 4,500 | - | - | 2024.02.09 | 이사회에서 정함 | 용역제공기간: 1년 |
| 양도제한조건부주식(*) | 2024년 | - | 4,500 | - | 4,500 | - | 2024.02.09 | 이사회에서 정함 | 용역제공기간: 1년 |
| 주식선택권 | 2024년 | - | 20,000 | - | - | 20,000 | 2026.02.08 ~ 2027.02.08 | 이사회에서 정함 | 용역제공기간: 2년 |
(*) 주식선택권이 부여된 임직원의 중도퇴사로 부여한 주식선택권이 모두 소멸하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,270,009 | 253,610 |
| 주식보상비용 | 145,633 | 1,308,599 |
| 주식선택권의 소멸 | (1,129,896) | (292,200) |
| 기말 | 285,746 | 1,270,009 |
24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (390,000) | (390,000) |
| 해외사업환산손익 | 992,247 | (65,540) |
| 지분법자본변동 | 2,434,682 | 1,399,928 |
| 합 계 | 3,036,929 | 944,388 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (390,000) | - | - | (390,000) |
| 해외사업환산손익 | (65,540) | 586,326 | 471,461 | 992,247 |
| 지분법자본변동 | 1,399,928 | 1,034,754 | - | 2,434,682 |
| 합 계 | 944,388 | 1,621,080 | 471,461 | 3,036,929 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (390,000) | - | (390,000) |
| 해외사업환산손익 | 44,573 | (110,113) | (65,540) |
| 지분법자본변동 | 1,465,488 | (65,560) | 1,399,928 |
| 합 계 | 1,120,061 | (175,673) | 944,388 |
25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 1,049,697 | 899,397 |
| 임의적립금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 25,213,083 | 102,922,115 |
| 합 계 | 31,262,780 | 108,821,512 |
(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
26. 주당손실(1) 기본주당순손실1) 당기와 전기의 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주에게 귀속되는 당기순손실 | (73,900,341,085) | (174,009,632) |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,026,661주 | 15,021,557주 |
| 기본주당순손실 | (4,918)원/주 | (12)원/주 |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유통주식수 | 일수 | 적수 | 유통주식수 | 일수 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 15,022,641 | 366 | 5,498,286,606 | 15,016,652 | 365 | 5,481,077,980 |
| 자기주식 취득 및 처분 | 4,500 | 327 | 1,471,500 | (10) | 334 | (3,340) |
| - | - | - | 6,000 | 299 | 1,794,000 | |
| - | - | - | (1) | 179 | (179) | |
| 합 계 | 5,499,758,106 | 5,482,868,461 | ||||
| 가중평균 유통보통주식수 | 15,026,661 | 15,021,557 |
(2) 희석주당순손실당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다.
27. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | ||
| 상품매출액 | 7,819,396 | 8,396,773 |
| 용역매출액 | 126,980,506 | 142,037,741 |
| 제품매출액 | 39,651,538 | 37,109,675 |
| 합 계 | 174,451,440 | 187,544,189 |
| 매출원가 | ||
| 상품매출원가 | 6,720,309 | 7,523,168 |
| 용역매출원가 | 107,595,220 | 100,673,555 |
| 제품매출원가 | 27,047,407 | 24,212,082 |
| 합 계 | 141,362,936 | 132,408,805 |
(2) 당기와 전기 중 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 56,070,394 | 59,461,952 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 118,381,046 | 128,082,237 |
| 합 계 | 174,451,440 | 187,544,189 |
(3) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 6,827,110천원(전기말: 6,384,730천원)입니다.
(4) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 12,770,209천원(전기: 20,731,746천원)입니다.
(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(6) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 70,562,674 | 81,480,175 |
| B사 | (*) | 19,046,299 |
(*) 당기에 매출액이 10%를 초과하지 않아 금액을 기재하지 않았습니다. 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,977,897 | 11,351,133 |
| 퇴직급여 | 1,176,459 | 789,138 |
| 복리후생비 | 814,178 | 587,419 |
| 여비교통비 | 798,374 | 660,850 |
| 세금과공과 | 108,544 | 103,884 |
| 접대비 | 774,459 | 728,392 |
| 지급수수료 | 4,609,239 | 5,219,577 |
| 임차료 | 851,922 | 674,897 |
| 대손상각비(환입) | 1,557,199 | (28,578) |
| 감가상각비 | 744,246 | 709,551 |
| 무형자산상각비 | 1,902,766 | 1,859,893 |
| 사용권자산상각비 | 536,444 | 569,353 |
| 경상연구개발비(*) | 25,211,188 | 24,681,276 |
| 기타 | 2,024,312 | 3,151,831 |
| 합 계 | 53,087,227 | 51,058,616 |
(*) 기술이전계약과 관련된 비용은 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 99,882 | 171,014 |
| 외화환산이익 | 29,103 | 14,155 |
| 유형자산처분이익 | 5,716 | 42,053 |
| 기타의대손상각비환입 | 6,106 | 2,576 |
| 잡이익 | 91,817 | 1,534,889 |
| 수입임대료 | - | 300 |
| 사용권자산처분이익 | 38,209 | 114,594 |
| 무형자산처분이익 | - | 275,443 |
| 합 계 | 270,833 | 2,155,024 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 43,522 | 63,983 |
| 유형자산폐기손실 | 131,393 | 1,427,559 |
| 사용권자산처분손실 | - | 1,217 |
| 무형자산처분손실 | 175,671 | - |
| 무형자산손상차손 | 48,047,382 | - |
| 외환차손 | 39,726 | 107,518 |
| 외화환산손실 | 19,414 | 19,393 |
| 기부금 | 3,000 | 6,401 |
| 잡손실 | 110,154 | 292,532 |
| 합 계 | 48,570,262 | 1,918,603 |
30. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 584,495 | 806,543 |
| 배당금수익 | 1,000 | 1,000 |
| 외환차익 | 212,573 | 55,437 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 9,801,117 | 191,560 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 773,376 | - |
| 합 계 | 11,372,561 | 1,054,540 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 4,891,856 | 3,408,551 |
| 외화환산손실 | - | 69 |
| 외환차손 | 32,637 | 85,678 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,606,259 | 38,803 |
| 합 계 | 7,530,752 | 3,533,101 |
| 순금융손익 | 3,841,809 | (2,478,561) |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 411,502 | (219,973) |
| 재고자산 등 매입액 | 9,705,282 | 7,516,593 |
| 급여 | 51,326,399 | 50,735,050 |
| 퇴직급여 | 4,191,017 | 3,660,355 |
| 감가상각비 | 7,368,766 | 7,671,721 |
| 무형자산상각비 | 2,568,669 | 2,426,868 |
| 접대비 | 825,322 | 762,535 |
| 지급수수료 | 52,403,661 | 47,140,941 |
| 임차료 | 3,670,779 | 3,952,369 |
| 사용권자산상각비 | 6,088,071 | 5,540,768 |
| 기타 | 55,890,695 | 54,280,194 |
| 합 계 | 194,450,163 | 183,467,421 |
32. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 185,515 | 197,079 |
| 법인세추납액(환급액) | 110,851 | (6,381,782) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,667,930) | (1,407,110) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 531,648 | 49,144 |
| 법인세비용(수익) | (2,839,916) | (7,542,669) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 531,648 | 49,144 |
(3) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (78,576,951) | (7,463,564) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (16,444,583) | (1,581,885) |
| 조정사항 | ||
| 영구적차이 | 720,599 | 1,263,299 |
| 법인세추납액(환급액) | 110,851 | (6,381,782) |
| 이월세액공제 | 112,571 | (3,162,181) |
| 과거 미인식 일시적차이의변동 | 7,478,889 | - |
| 당기 미인식 이연법인세자산 | 2,811,039 | (129,057) |
| 기타(세율변동효과 등) | 2,370,718 | 2,448,937 |
| 법인세비용(수익) | (2,839,916) | (7,542,669) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 연결기업의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | ||||||
| 확정급여채무 | 16,875,101 | 2,060,515 | 18,935,616 | 3,526,896 | 430,648 | 3,957,544 |
| 연차수당 | 1,853,988 | (375,255) | 1,478,733 | 387,483 | (78,428) | 309,055 |
| 대손충당금 | 722,409 | 1,682,601 | 2,405,010 | 150,984 | 351,663 | 502,647 |
| 선수수익 | 242,290 | (63,252) | 179,038 | 50,639 | (13,220) | 37,419 |
| 감가상각비 | 1,430,538 | (100,371) | 1,330,167 | 298,982 | (21,346) | 277,636 |
| 장기미지급비용 | 731,128 | 163,475 | 894,603 | 152,806 | 34,166 | 186,972 |
| 리스부채 | 41,656,243 | (8,715,967) | 32,940,276 | 8,706,155 | (1,821,637) | 6,884,518 |
| 현재가치할인차금 | 3,410,009 | (1,289,802) | 2,120,207 | 712,692 | (269,569) | 443,123 |
| 회원권 손상 | 306,599 | - | 306,599 | 64,079 | - | 64,079 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 500,000 | - | 500,000 | 104,500 | - | 104,500 |
| 재고자산평가충당금 | 420,027 | (56,251) | 363,776 | 87,786 | (11,757) | 76,029 |
| 무형자산 | 5,068,728 | 318 | 5,069,046 | 1,059,364 | 67 | 1,059,431 |
| 관계기업투자주식 | 193,854 | 42,527 | 236,381 | 40,515 | 8,889 | 49,404 |
| 반품추정부채 | 690,226 | (161,454) | 528,772 | 144,257 | (33,744) | 110,513 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,915,457 | - | 2,915,457 | - | - | - |
| 가지급금인정이자 | 5,449 | - | 5,449 | - | - | - |
| 세금과공과 | 3,688 | - | 3,688 | - | - | - |
| 복구충당부채 | 674,739 | 16,701 | 691,440 | 141,020 | 3,491 | 144,511 |
| 정부보조금 | 442,998 | (22,823) | 420,175 | 92,586 | (4,769) | 87,817 |
| 매출인식(아티바) | 1,495,012 | (227,712) | 1,267,300 | 312,458 | (47,592) | 264,866 |
| 개발비(뇌종양) | 167,923 | (167,923) | - | 35,096 | (35,096) | - |
| 미지급비용(CMC) | 165,992 | - | 165,992 | 34,692 | - | 34,692 |
| 기타 | 1,405,077 | (1,362,107) | 42,970 | 293,661 | (108,474) | 185,187 |
| 소 계 | 81,377,475 | (8,576,780) | 72,800,695 | 16,396,651 | (1,616,708) | 14,779,943 |
| (가산할 일시적차이) | ||||||
| 사용권자산 | (44,198,254) | 10,234,084 | (33,964,170) | (9,237,435) | 2,138,923 | (7,098,512) |
| 퇴직연금 | (16,875,101) | (2,060,515) | (18,935,616) | (3,526,896) | (430,648) | (3,957,544) |
| 반품상품회수권 | (593,205) | 109,525 | (483,680) | (123,980) | 22,891 | (101,089) |
| 금융자산평가이익 | (578,812) | 2,969,541 | 2,390,729 | (120,972) | 620,634 | 499,662 |
| 시설이용권 | 44,970 | 8,768 | 53,738 | 9,399 | 1,832 | 11,231 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (25,115) | (43,040) | (68,155) | (5,249) | (8,995) | (14,244) |
| 무형자산 | (488,179) | 87,435 | (400,744) | (102,029) | 18,274 | (83,755) |
| 압축기장충당금 | (442,998) | 22,823 | (420,175) | (92,586) | 4,769 | (87,817) |
| 합병효과 | (6,659,032) | 966,248 | (5,692,784) | (1,391,738) | 201,946 | (1,189,792) |
| 소 계 | (69,815,726) | 12,294,869 | (57,520,857) | (14,591,486) | 2,569,626 | (12,021,860) |
| 이월결손금 | 5,707,672 | 20,128,358 | 25,836,030 | 1,192,903 | 5,638,622 | 6,831,525 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 4,703,741 | (112,571) | 4,591,170 |
| 소 계 | 5,707,672 | 20,128,358 | 25,836,030 | 5,896,644 | 5,526,051 | 11,422,695 |
| 합 계 | 17,269,421 | 23,846,447 | 41,115,868 | 7,701,809 | 6,478,969 | 14,180,778 |
| 미인식 이연법인세자산 | - | - | - | - | (2,811,039) | (2,811,039) |
| 합 계 | 17,269,421 | 23,846,447 | 41,115,868 | 7,701,809 | 3,667,930 | 11,369,739 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | ||||||
| 특정연구개발비 | 2,306 | (2,306) | - | 535 | (535) | - |
| 확정급여채무 | 17,035,334 | (160,233) | 16,875,101 | 3,936,532 | (409,636) | 3,526,896 |
| 연차수당 | 1,450,586 | 403,402 | 1,853,988 | 333,201 | 54,282 | 387,483 |
| 대손충당금 | 764,699 | (42,290) | 722,409 | 177,410 | (26,426) | 150,984 |
| 선수수익 | 317,726 | (75,436) | 242,290 | 73,712 | (23,073) | 50,639 |
| 감가상각비 | 963,803 | 466,735 | 1,430,538 | 226,327 | 72,655 | 298,982 |
| 장기미지급비용 | 577,099 | 154,029 | 731,128 | 132,726 | 20,080 | 152,806 |
| 리스부채 | 33,915,058 | 7,741,185 | 41,656,243 | 7,786,924 | 919,231 | 8,706,155 |
| 현재가치할인차금 | 2,336,742 | 1,073,267 | 3,410,009 | 535,781 | 176,911 | 712,692 |
| 회원권 손상 | 306,599 | - | 306,599 | 71,131 | (7,052) | 64,079 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 500,000 | - | 500,000 | 116,000 | (11,500) | 104,500 |
| 재고자산평가충당금 | 764,735 | (344,708) | 420,027 | 177,418 | (89,632) | 87,786 |
| 무형자산 | 5,069,046 | (318) | 5,068,728 | 1,115,194 | (55,830) | 1,059,364 |
| 관계기업투자주식 | 129,154 | 64,700 | 193,854 | 28,414 | 12,101 | 40,515 |
| 반품추정부채 | 779,465 | (89,239) | 690,226 | 180,836 | (36,579) | 144,257 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,915,457 | - | 2,915,457 | - | - | - |
| 가지급금인정이자 | 17,256 | (11,807) | 5,449 | - | - | - |
| 세금과공과 | 3,688 | - | 3,688 | - | - | - |
| 복구충당부채 | 659,487 | 15,252 | 674,739 | 149,310 | (8,290) | 141,020 |
| 정부보조금 | 444,147 | (1,149) | 442,998 | 103,042 | (10,456) | 92,586 |
| 매출인식(아티바) | 13,444,950 | (11,949,938) | 1,495,012 | 3,119,228 | (2,806,770) | 312,458 |
| 개발비(뇌종양) | 636,122 | (468,199) | 167,923 | 147,580 | (112,484) | 35,096 |
| 미지급비용(CMC) | 165,992 | - | 165,992 | 38,510 | (3,818) | 34,692 |
| 기타 | 1,012,970 | 392,107 | 1,405,077 | 233,996 | 59,665 | 293,661 |
| 소 계 | 84,212,421 | (2,834,946) | 81,377,475 | 18,683,807 | (2,287,156) | 16,396,651 |
| (가산할 일시적차이) | ||||||
| 사용권자산 | (35,778,704) | (8,419,550) | (44,198,254) | (8,215,149) | (1,022,286) | (9,237,435) |
| 미수수익 | (55,036) | 55,036 | - | (12,768) | 12,768 | - |
| 퇴직연금 | (17,035,333) | 160,232 | (16,875,101) | (3,936,532) | 409,636 | (3,526,896) |
| 반품상품회수권 | (651,998) | 58,793 | (593,205) | (151,263) | 27,283 | (123,980) |
| 금융자산평가이익 | (578,812) | - | (578,812) | (134,284) | 13,312 | (120,972) |
| 시설이용권 | 66,328 | (21,358) | 44,970 | 15,388 | (5,989) | 9,399 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (63,919) | 38,804 | (25,115) | (14,829) | 9,580 | (5,249) |
| 무형자산 | (575,614) | 87,435 | (488,179) | (120,303) | 18,274 | (102,029) |
| 압축기장충당금 | (444,147) | 1,149 | (442,998) | (103,042) | 10,456 | (92,586) |
| 합병효과 | (5,786,899) | (872,133) | (6,659,032) | (1,769,064) | 377,326 | (1,391,738) |
| 소 계 | (60,904,134) | (8,911,592) | (69,815,726) | (14,441,846) | (149,640) | (14,591,486) |
| 이월결손금 | 2,445,826 | 3,261,846 | 5,707,672 | 511,178 | 681,725 | 1,192,903 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 1,541,560 | 3,162,181 | 4,703,741 |
| 합 계 | 25,754,113 | (8,484,692) | 17,269,421 | 6,294,699 | 1,407,110 | 7,701,809 |
(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,915,457 | 2,915,457 |
| 관계기업투자주식 | 22,315,754 | 24,572,049 |
| 기타 | 9,137 | 9,137 |
| 합 계 | 25,240,348 | 27,496,643 |
33. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 등과 관련하여 2,091,864천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
(3) 연결기업은 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 향후 보관기간동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 향후 인식할 매출액을 장ㆍ단기 선수수익으로 계상하고 있습니다. 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
(4) 연결기업은 종속기업인 (주)지씨씨엘에 대한 (주)씨엔알리서치와의 합작투자 계약에 따라, 연결기업은 (주)씨엔알리서치의 사전 서면동의 없이 주식을 매각하거나 그 주식 상에 다른 권리의 설정 등을 할 수 없습니다. 또한 (주)씨엔알리서치는 연결기업이 (주)지씨씨엘의 지분을 매각하는 경우, 동일 조건으로 매각할 수 있는 동반 매도권을 부여받았습니다.(5) 연결기업은 Feldan Therapeutics와의 지분투자와 관련하여 우선매수권(First Refusal Right), 동반매도참여권(Co-Sale Right), 동반매도요구권(Drag-Along) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 연결기업이 보유중인 Artiva Biotherapeutics Inc. 및 Feldan Therapeutics의 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(6) 연결기업은 전기 중 Artiva Biotherapeutics Inc.와의 지분투자와 관련하여 투자금액의 상환만기일이 없고, 이자가 발생하지 아니하며, Artiva Biotherapeutics, Inc.가 후속투자를 받는 경우 Artiva Biotherapeutics, Inc.의 기업가치와 연동하여 지분율이 결정되는 SAFE(조건부지분인수계약)을 체결하였습니다. Artiva Biotherapeutics, Inc.는 2024년 7월 19일 NASDAQ 시장에 상장하였으며, 이에 연동되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계상된 조건부지분인수계약(SAFE)이 보통주 256,316주로 전환되었습니다.
(7) 연결기업은 관계기업인 펫플랫폼 제1호조합, 펫플랫폼 제2호사모투자합자회사에출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분처분이 제한됩니다.
(8) 주요 기술이전계약1) 연결기업이 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.
① 2019년 9월 4일 미국의 Artiva Biotherapeutics, Inc.(이하 'Artiva')와 연결기업이개발 중인 제대혈 유래 NK세포치료제를 기술 이전하는 계약(이하 'Master 계약')을 체결하였습니다. Artiva는 미국을 시작으로 제대혈 유래 NK세포치료제로 암치료제 개발을 진행 중입니다. 계약 지역은 아시아 및 오세아니아를 제외한 전 세계입니다. Artiva는 미국 현지에서 다양한 암표적 항체 또는 면역관문항체를 제대혈 유래 NK세포치료제와 병용하여 치료 효과가 극대화된 암치료제 개발을 위한 임상을 진행하고 있습니다. 당 계약은 제대혈 유래 NK세포치료제의 임상 연구 진행에 따라 각각의 라이선스 제품에 대한 Option을 실행할 수 있는 Master계약입니다. 양사 합의에 의해 계약금(Upfront Payment) 및 마일스톤 금액(Milestone Payment)은 각 라이선스 제품 계약에 따라 달라질 수 있습니다.- 상기 Master 계약에 의거, 2019년 11월 21일 제대혈 유래 NK 세포 치료제 AB-101에 대한 옵션계약이 체결되었습니다. 2020년 12월 미국 IND에 승인을 받았으며, 당기말 현재 임상이 진행 중입니다. 해당 계약에 계약금(Upfront Payment)은 없으며, 마일스톤 금액(Milestone Payment)은 양사 합의에 의해 비공개입니다.- 상기 Master 계약에 의거, 2020년 9월 29일 암 항원 표적 제대혈 유래 NK 세포 치료제 AB-201에 대한 옵션계약이 체결되었습니다. 계약금(Upfront payment)은 USD 293,800이며, 2020년 중 일시에 수령하여 수익으로 인식하였습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 양사 합의에 의해 비공개입니다.
- 상기 Master 계약에 의거, 2021년 3월 24일 B-cell Lymphoma 및 혈액암 타겟 NK 세포 치료제 AB-202에 대한 옵션계약이 체결되었습니다. 계약금(Upfront payment)은 USD 5,000,000이며 해당 금액 중 USD 2,500,000은 2021년 4월 22일 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. USD 2,500,000은 전임상 완료시 수령 예정입니다. 향후 개발/허가 및 매출에 따른 단계별마일스톤 지급 조건을 모두 충족시 최대 USD 81,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.- 상기 Master 계약에 의거, 2022년 12월 20일 CD5 Selected Product License Agreement(AB-205)에 대한 옵션계약이 체결되었습니다. 연결기업은 전기 이전에 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 수익으로 인식할 예정입니다.
② 2022년 1월 3일 인도의 RIVAARA IMMUNE PRIVATE LIMITED.와 연결기업은 Immuncell-LC 기술이전 계약을 체결하였으며, 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 450,000을 수령하였습니다. 연결기업은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익으로 인식하였으며, 당기 중 수행의무가 완료되어 모두 수익으로 인식하였습니다.
③ 2024년 9월 10일 인도네시아의 PT Bifarma Adiluhung와 연결기업은 Immuncell-LC 기술이전 계약을 체결하였습니다. 계약금(Upfront payment)은 USD 1,900,000이며, 해당 금액 중 USD 900,000을 당기 중 수령하였고 관련된 수행의무가 완료되어 모두 수익으로 인식하였습니다. 잔여금액인 USD 1,000,000은 협의한 계약조건을 완료시 수령 예정입니다. 향후 매출에 따른 단계별 마일스톤 지급 조건을 모두 충족시 최대 USD 10,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.
2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결기업의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생 가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
34. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (75,737,035) | 79,105 |
| 조정 | ||
| 감가상각비 | 7,368,766 | 7,671,721 |
| 무형자산상각비 | 2,568,669 | 2,426,868 |
| 사용권자산상각비 | 6,088,071 | 5,540,768 |
| 대손상각비(환입) | 1,557,199 | (28,578) |
| 퇴직급여 | 4,157,901 | 3,660,356 |
| 기타장기종업원급여 | 260,506 | 254,429 |
| 외화환산손실 | 19,414 | 19,462 |
| 유형자산처분손실 | 43,522 | 63,983 |
| 유형자산폐기손실 | 131,393 | 1,427,559 |
| 무형자산처분손실 | 175,671 | - |
| 무형자산손상차손 | 48,047,382 | - |
| 사용권자산처분손실 | - | 1,217 |
| 재고자산평가손실(환입) | (515,859) | 224,093 |
| 법인세수익 | (2,839,916) | (7,542,669) |
| 주식보상비용 | (765,112) | 1,308,599 |
| 외화환산이익 | (29,103) | (14,155) |
| 기타의대손상각비환입 | (6,106) | (2,576) |
| 이자수익 | (584,495) | (806,543) |
| 이자비용 | 4,891,856 | 3,408,551 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,606,259 | 38,803 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (9,801,117) | (191,560) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (773,376) | - |
| 관계기업투자손익 | 14,459,143 | 9,298,193 |
| 종속기업투자손익 | (338,535) | - |
| 유형자산처분이익 | (5,716) | (42,053) |
| 무형자산처분이익 | - | (275,443) |
| 사용권자산처분이익 | (38,209) | (114,594) |
| 배당금수익 | (1,000) | (1,000) |
| 기타비용 | 8,207 | - |
| 소 계 | 76,685,415 | 26,325,431 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권및기타채권 | 11,338,431 | 898,208 |
| 재고자산 | 151,731 | (1,427,110) |
| 기타유동자산 | 709,195 | (3,249,114) |
| 기타비유동자산 | (63,002) | (141,638) |
| 반품충당부채 | (161,453) | (89,239) |
| 매입채무및기타채무 | (1,622,097) | (3,369,583) |
| 기타유동부채 | 473,578 | (18,816,130) |
| 기타비유동부채 | 252,701 | 5,727,980 |
| 퇴직금 | (512,896) | (379,022) |
| 사외적립자산 | - | (2,700,000) |
| 확정급여채무의 관계사전출입 | (60,581) | (324,929) |
| 기타장기종업원급여 | (97,030) | (132,381) |
| 당기법인세자산 | (68) | - |
| 소 계 | 10,408,509 | (24,002,958) |
| 영업에서 창출된 현금 | 11,356,889 | 2,401,578 |
(2) 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산취득 미지급금 변동 | (265,292) | (2,881,713) |
| 무형자산취득 미지급금 변동 | (264,914) | 219,203 |
| 사용권자산의 취득 | 2,651,831 | 22,095,440 |
| 리스부채의 변동 | (1,653,958) | (19,268,720) |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 44,000,000 | 7,990,000 | - | 51,990,000 |
| 유동성장기차입금 | 608,000 | (5,608,000) | 5,000,000 | - |
| 장기차입금 | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - |
| 리스부채 | 41,822,037 | (4,816,802) | (4,363,925) | 32,641,310 |
| 자기주식 | (78,117,614) | - | 452,012 | (77,665,602) |
| 합 계 | 13,312,423 | (2,434,802) | (3,911,913) | 6,965,708 |
(*) 리스부채의 증가, 처분, 리스 이자비용 및 유동성 대체 등 입니다.② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 35,000,000 | 9,000,000 | - | 44,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000 | (5,000,000) | 608,000 | 608,000 |
| 장기차입금 | 608,000 | 5,000,000 | (608,000) | 5,000,000 |
| 리스부채 | 34,440,959 | (4,452,893) | 11,833,971 | 41,822,037 |
| 자기주식 | (78,719,751) | (545) | 602,682 | (78,117,614) |
| 합 계 | (3,670,792) | 4,546,562 | 12,436,653 | 13,312,423 |
(*) 리스부채의 증가, 처분, 리스 이자비용 및 유동성 대체 등 입니다.
35. 특수관계자 거래 (1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출 등 | 매입 등(*2) | 자산취득 | 자산매각 | 배당수익 | 배당지급 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | (주)녹십자홀딩스(*1) | - | 5,537,946 | - | - | - | 133,932 |
| 지배기업 | (주)녹십자 | 4,143,521 | 1,191,237 | - | - | - | 525,771 |
| 관계기업 | BIOCENTRIQ, Inc. | - | 377,774 | - | - | - | - |
| Lymphotec Inc. | - | 3,115,934 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)녹십자엠에스 | 339,305 | 2,461,355 | - | - | - | - |
| (주)녹십자이엠 | - | 1,808,387 | 62,000 | - | - | - | |
| (주)녹십자웰빙 | 313,832 | 4,027 | - | - | 1,000 | - | |
| 의료법인 녹십자의료재단(*1) | 70,562,674 | 768,181 | - | - | - | 700 | |
| (주)지씨웰페어 | - | 32,333 | - | - | - | - | |
| (주)지씨지놈 | 256,875 | 20,192 | - | - | - | - | |
| (주)GC케어 | 409,657 | 27,927 | - | - | - | - | |
| (주)유비케어 | - | 1,779,615 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인 인백팜(주) | 177,000 | - | - | - | - | - | |
| (주)그린벳 | 384,014 | 6,892 | - | 45,963 | - | - | |
| (주)헥톤프로젝트 | - | 16,000 | - | - | - | - | |
| (주)진스랩 | - | 160,027 | - | - | - | - | |
| Artiva Biotherapeutics, Inc. | 4,294,741 | 1,820,131 | - | - | - | - | |
| (주)어니스트리 | 294,860 | 1,944 | - | - | - | - | |
| (주)크레템 | 41,625 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 81,218,104 | 19,129,902 | 62,000 | 45,963 | 1,000 | 660,403 |
(*1) 연결기업은 의료법인 녹십자의료재단과 검체검사업무용역 계약을 체결하고 검체검사업무와 관련한 영업, 물류 및 마케팅 업무 전반의 업무 용역을 수행하고 있습니다. 또한 (주)녹십자홀딩스와 상표권 사용계약을 체결하고 녹십자 로고에 대한 상표권 사용료를 지급하고 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 리스부채의 상환 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출 등 | 매입 등(*2) | 지분출자 | 배당수익 | 배당지급 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | (주)녹십자홀딩스(*1) | - | 5,191,842 | - | - | 468,761 |
| 지배기업 | (주)녹십자 | 5,134,389 | 886,630 | - | - | 1,840,199 |
| 관계기업 | Artiva Biotherapeutics, Inc. | 19,046,299 | 23,612 | 3,470,910 | - | - |
| Feldan Therapeutics | - | - | 1,294,900 | - | - | |
| BIOCENTRIQ, Inc. | - | - | 9,915,802 | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)녹십자엠에스 | 105,631 | 1,991,401 | - | - | - |
| (주)녹십자이엠 | - | 1,200,504 | - | - | - | |
| (주)녹십자웰빙 | 814,549 | 34,355 | - | 1,000 | - | |
| (재)목암생명과학연구소 | - | 729,559 | - | - | - | |
| 의료법인 녹십자의료재단(*1) | 81,480,175 | 1,096,893 | - | - | - | |
| (주)지씨웰페어 | - | 35,329 | - | - | - | |
| (주)지씨지놈 | 274,897 | 39,960 | - | - | - | |
| (주)GC케어 | 70,321 | 69,016 | - | - | - | |
| (주)유비케어 | - | 1,025,207 | - | - | - | |
| 농업회사법인 인백팜(주) | 167,000 | - | - | - | - | |
| (주)그린벳 | 358,588 | 4,438 | - | - | - | |
| (주)헥톤프로젝트 | - | 23,000 | - | - | - | |
| (주)진스랩 | - | 61,147 | - | - | - | |
| 합 계 | 107,451,849 | 12,412,893 | 14,681,612 | 1,000 | 2,308,960 |
(*1) 연결기업은 의료법인 녹십자의료재단과 검체검사업무용역 계약을 체결하고 검체검사업무와 관련한 영업, 물류 및 마케팅 업무 전반의 업무 용역을 수행하고 있습니다. 또한 (주)녹십자홀딩스와 상표권 사용계약을 체결하고 녹십자 로고에 대한 상표권 사용료를 지급하고 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 리스부채의 상환 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출채권 | 기타채권(*) | 미지급비용 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | (주)녹십자홀딩스 | - | 7,623,959 | 5,119 |
| 지배기업 | (주)녹십자 | 58,549 | 30,000 | 155,961 |
| 기타특수관계자 | (주)녹십자엠에스 | 484 | - | 545,180 |
| (주)녹십자이엠 | - | - | 344,667 | |
| (주)녹십자웰빙 | 10,643 | - | - | |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 260,018 | - | 147,991 | |
| (주)지씨웰페어 | - | 312 | 2,115 | |
| (주)지씨지놈 | 12,925 | 11,772 | - | |
| (주)GC케어 | 58,714 | 4,316 | 10,708 | |
| (주)유비케어 | - | - | 711,428 | |
| (주)그린벳 | 33,622 | - | 188 | |
| (주)헥톤프로젝트 | - | - | 550 | |
| (주)진스랩 | - | - | 45,384 | |
| Artiva Biotherapeutics, Inc. | 405,205 | 785,356 | 1,804,079 | |
| (주)어니스트리 | 42,038 | - | 165 | |
| 합 계 | 882,198 | 8,455,715 | 3,773,535 |
(*) 당기말 기타채권의 잔액은 현재가치할인차금이 포함되지 않은 금액입니다.(*) 당기말 현재 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 25,385,922천원 및 리스부채 24,423,545천원입니다.
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출채권 | 기타채권(*) | 미지급비용 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | (주)녹십자홀딩스 | - | 8,601,999 | 1,062,631 |
| 지배기업 | (주)녹십자 | 339,112 | 30,000 | 221,518 |
| 관계기업 | Artiva Biotherapeutics, Inc. | 1,884,720 | 1,358,919 | 1,804,079 |
| 기타특수관계자 | (주)녹십자엠에스 | 484 | - | 573,790 |
| (주)녹십자이엠 | - | - | 304,512 | |
| (주)녹십자웰빙 | 60,541 | - | 508,530 | |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 12,879,583 | 173,854 | 243,118 | |
| (주)지씨웰페어 | - | 89 | 1,783 | |
| (주)지씨지놈 | 15,994 | 5,665 | 495 | |
| (주)GC케어 | 7,840 | 4,070 | 194,069 | |
| (주)유비케어 | - | - | 265,574 | |
| 농업회사법인 인백팜(주) | 15,400 | - | - | |
| (주)그린벳 | 65,305 | - | - | |
| (주)헥톤프로젝트 | - | - | 550 | |
| (주)진스랩 | - | - | 29,482 | |
| 합 계 | 15,268,979 | 10,174,596 | 5,210,131 |
(*) 전기말 기타채권의 잔액은 현재가치할인차금이 포함되지 않은 금액입니다.(*) 전기말 현재 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 33,828,559천원 및 리스부채 31,119,302천원입니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 지분 취득 | 지분 매각(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | ㈜녹십자홀딩스 | - | 3,450,346 |
| 기타특수관계자 | ㈜지씨지놈 | - | 1,180,540 |
| Artiva Biotherapeutics, Inc. | 6,901,400 | - | |
| 합 계 | 6,901,400 | 4,630,886 |
(*) 당기 중 보유중인 Lymphotec Inc.의 지분의 일부를 특수관계자에게 매각하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 지분 및 채무상품 취득 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 | Artiva Biotherapeutics, Inc.(*) | 3,470,910 |
| Feldan Therapeutics | 1,294,900 | |
| BIOCENTRIQ, Inc. | 9,915,802 | |
| 합 계 | 14,681,612 |
(*) 전기 중 조건부지분 인수계약(SAFE)을 체결하였으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(4) 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 연결기업이 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 3,708,180 | 3,847,262 |
| 퇴직급여 | 702,004 | 511,661 |
| 합 계 | 4,410,184 | 4,358,923 |
36. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결기업은 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 및 옵션과 같은 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화 각 천단위)) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 외화금액 | 환산금액 | 통화 | 외화금액 | 환산금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 616 | 905,568 | USD | 1,874 | 2,416,646 |
| EUR | 53 | 81,645 | EUR | 27 | 38,000 | |
| AUD | 9 | 8,288 | - | - | - | |
| 외화부채 | USD | (248) | (365,139) | USD | (470) | (606,543) |
| THB | (48) | (2,064) | - | - | - |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 손익은 62,830천원(전기: 184,811천원 증가) 증가합니다.
② 이자율위험연결기업은 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 포인트 상승(하락)할 경우, 당기 손익은 223,820천원 감소(증가)합니다.
(3) 신용위험
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금, 임차보증금으로부터 발생하고 있습니다.
연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다(주석 9 참조).
① 신용위험에 대한 노출
보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타비유동금융자산 | 23,781,997 | 5,618,644 |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 5,040,571 | 12,557,663 |
| 매출채권및기타채권 | 34,354,254 | 48,842,051 | |
| 기타비유동금융자산 | 3,500 | 3,500 | |
| 합 계 | 63,180,322 | 67,021,858 |
② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 29,447,509 | 374,681 | 45,634,301 | 253,064 |
| 3개월 이하 | 3,365,731 | 285,333 | 3,494,204 | 272,104 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 2,880,677 | 1,300,657 | 298,233 | 75,211 |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | 118,719 | 61,502 | 89,975 | 85,528 |
| 9개월 초과 | 1,238,063 | 674,272 | 474,072 | 462,827 |
| 합 계 | 37,050,699 | 2,696,445 | 49,990,785 | 1,148,734 |
③ 대손충당금의 변동내역
상기의 개별적으로 손상된 채권을 포함하여 집합적인 손상검사를 수행한 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,060,734 | 88,000 | 1,093,799 | 88,000 |
| 설정(환입) | 1,551,093 | - | (28,578) | - |
| 제각 | (3,382) | - | (4,487) | - |
| 기말 | 2,608,445 | 88,000 | 1,060,734 | 88,000 |
매출채권및기타채권의 대손충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.
(4) 유동성위험유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결기업은 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 이자 현금흐름을 포함하고 있으며 할인하지 아니한 금액입니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,907,397 | - | - | - | 18,907,397 |
| 리스부채 | 2,106,127 | 3,873,902 | 12,709,331 | 40,218,272 | 58,907,632 |
| 차입부채 | 2,951,605 | 50,785,204 | - | - | 53,736,809 |
| 합 계 | 23,965,129 | 54,659,106 | 12,709,331 | 40,218,272 | 131,551,838 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 21,761,148 | - | - | - | 21,761,148 |
| 리스부채 | 1,668,930 | 4,463,762 | 17,289,284 | 43,154,368 | 66,576,344 |
| 차입부채 | 613,340 | 46,000,612 | 5,130,104 | - | 51,744,056 |
| 합 계 | 24,043,418 | 50,464,374 | 22,419,388 | 43,154,368 | 140,081,548 |
(5) 자본관리
연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결기업은 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 115,983,428 | 123,691,620 |
| 자본총계(B) | 462,365,736 | 541,481,757 |
| 부채비율(A/B) | 25.08% | 22.84% |
37. 범주별 금융상품 등(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 기타금융자산 | 23,781,997 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | 5,040,571 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 22,788,860 | - |
| 기타비유동금융자산 | - | 3,500 | - |
| 장기기타채권 | - | 9,344,779 | - |
| 소 계 | - | 37,177,710 | - |
| 합 계 | 23,781,997 | 37,177,710 | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||
| 단기차입부채 | - | - | 51,990,000 |
| 단기리스부채 | - | - | 6,042,742 |
| 장기리스부채 | - | - | 26,598,568 |
| 소 계 | - | - | 84,631,310 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 18,907,397 |
| 합 계 | - | - | 103,538,707 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 기타금융자산 | 5,618,644 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | 12,557,663 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 35,362,501 | - |
| 기타비유동금융자산 | - | 3,500 | - |
| 장기기타채권 | - | 10,013,343 | - |
| 소 계 | - | 57,937,007 | - |
| 합 계 | 5,618,644 | 57,937,007 | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||
| 단기차입부채 | - | - | 44,608,000 |
| 단기리스부채 | - | - | 6,151,180 |
| 장기차입부채 | - | - | 5,000,000 |
| 장기리스부채 | - | - | 35,670,858 |
| 소 계 | - | - | 91,430,038 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 21,761,148 |
| 합 계 | - | - | 113,191,186 |
(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | |||
| 이자수익 | 1,283 | 583,212 | - |
| 외환차익 | - | 212,573 | - |
| 배당금수익 | 1,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 9,801,117 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 773,376 | - | - |
| 합 계 | 10,576,776 | 795,785 | - |
| 금융원가 | |||
| 이자비용 | - | - | 4,891,856 |
| 외화환산손실 | - | - | - |
| 외환차손 | - | 32,637 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,606,259 | - | - |
| 합 계 | 2,606,259 | 32,637 | 4,891,856 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | |||
| 이자수익 | 161,041 | 645,502 | - |
| 외환차익 | - | 55,437 | - |
| 배당금수익 | 1,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 191,560 | - | - |
| 합 계 | 353,601 | 700,939 | - |
| 금융원가 | |||
| 이자비용 | - | - | 3,408,551 |
| 외화환산손실 | - | 69 | - |
| 외환차손 | - | 85,678 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 38,803 | - | - |
| 합 계 | 38,803 | 85,747 | 3,408,551 |
38. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 23,781,997 | 18,778,362 | 57,357 | 4,946,278 | 23,781,997 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 5,618,644 | 81,300 | 60,157 | 5,477,187 | 5,618,644 |
(2) 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 가치평가기법 | 관측가능하지 않은 투입변수 |
|||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 4,946,278 | 수준3 | 현금흐름할인법,이항모형 등 | 할인율 등 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 가치평가기법 | 관측가능하지 않은 투입변수 |
|||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 5,477,187 | 수준3 | 현금흐름할인법 등 | 할인율 등 |
연결기업은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 지씨셀과 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
551178-22527--384320187936736535-56893104--9281,261444723301,510786-548406501--1,9831,9126465102662,2461,321-1,116499605--2,9113,173
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.111회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.04.11~ 04.16442분기 재무제표 검토2024.07.01 ~ 07.05542내부회계관리제도 설계의 효과성 평가2024.07.15 ~ 07.19542반기 재무제표 검토2024.08.26 ~ 08.30542내부회계관리제도 운영의 효과성 1차 평가2024.10.14 ~ 10.18542분기 재무제표 검토2024.12.09 ~ 12.13542내부회계관리제도 운영의 효과성 2차 평가2025.01.16 ~ 01.21442내부회계관리제도 운영의 효과성 3차 평가2025.01.22 ~ 01.31442 별도재무제표 및 연결재무제표 감사 2025.01.021용인 본사, 용인 외부 창고, 곤지암 외부창고상품, 제품, 반제품, 원재료, 저장품2025.01.021용인 본사유가증권 등OOX-32024.05.07, 2025.02.10, 2025.03.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 07일
회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2인
서면회의 외부감사인의 독립성에 대한 안내, 외부감사 수행계획 22025년 02월 10일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2인서면회의외부감사인의 독립성에 대한 안내 및 기말감사 및 내부회계관리제도 진행경과 보고32025년 03월 12일
회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2인
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