Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 18, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 그린케미칼(주) 00260091 100000000000 20250326 1614110012349 000 204791 82464 330339 209 N N N Y N P N 1 Y
그린케미칼 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- | 1 |
| Ⅱ. 재무제표 ------------------------------------------------------- | 5 |
| 1. 재무상태표 -------------------------------------------------- | 6 |
| 2. 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- | 8 |
| 3. 자본변동표 -------------------------------------------------- | 9 |
| 4. 현금흐름표 -------------------------------------------------- | 10 |
| 5. 주석 -------------------------------------------------------- | 11 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 감사의견 ---------------------------------------- | 77 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 -------------------- | 78 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ------------------------ | 81 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- | 82 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 그린케미칼 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 그린케미칼 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.수익인식1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전 되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 다수의 이해관계가 존재하는 유가증권시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재하며, 수익인식조건 충족과 관련한 고유위험이 높으므로 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 수익인식 회계정책이 한국채택국제회계기준서 내용에 적합한지에 대한 평가
- 수익인식 관련 내부통제 이해 및 평가
- 매출유형별로 과거 기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식 기간귀속 확인 절차 수행- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형남입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 7일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
(첨부)재 무 제 표
그린케미칼 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 그린케미칼 주식회사 대표이사 양준화 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 서산시 대산읍 독곶2로 103 |
| (전 화) | 041-661-5000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 그린케미칼 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 85,906,423,035 | 82,164,430,553 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 9,201,029,125 | 6,723,095,085 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,31 | 1,000,000,000 | 2,802,765,652 | ||
| 단기당기손익공정가치금융자산 | 5,8 | 3,222,824,610 | 1,581,151,465 | ||
| 매출채권 | 5,7,28,30 | 36,734,212,798 | 35,608,036,884 | ||
| 단기대여금 | 7 | 1,600,000 | - | ||
| 미수금 | 5,7,28 | 27,042,470 | 52,125,327 | ||
| 미수수익 | 5,7 | 191,466,389 | 113,743,563 | ||
| 선급금 | 1,749,901,386 | 297,215,617 | |||
| 선급비용 | 157,777,857 | 132,116,060 | |||
| 선급부가세 | 2,890,068,644 | 2,756,520,051 | |||
| 재고자산 | 10,11,30 | 30,730,499,756 | 32,097,660,849 | ||
| 비유동자산 | 118,884,238,482 | 119,213,493,525 | |||
| 장기금융상품 | 5 | 3,500,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 장기당기손익공정가치금융자산 | 5,8 | 8,086,151,680 | 3,485,195,440 | ||
| 장기대여금 | 7 | 8,000,000 | - | ||
| 관계기업투자자산 | 9 | 5,463,900,000 | 6,016,400,000 | ||
| 유형자산 | 11,28,30 | 96,562,641,214 | 102,652,779,718 | ||
| 무형자산 | 12 | 2,345,674,701 | 2,549,637,264 | ||
| 사용권자산 | 33 | 1,031,046,527 | 1,264,396,743 | ||
| 보증금 | 5,7,28 | 1,886,824,360 | 1,245,084,360 | ||
| 자 산 총 계 | 204,790,661,517 | 201,377,924,078 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 79,432,424,938 | 78,319,227,043 | |||
| 매입채무 | 5,28,32 | 24,562,988,891 | 20,681,176,301 | ||
| 단기차입금 | 5,14,30,31,32 | 46,492,009,804 | 46,443,472,704 | ||
| 미지급금 | 5,32 | 4,288,744,621 | 8,141,195,617 | ||
| 선수금 | 50,000,000 | 50,000,000 | |||
| 미지급비용 | 5 | 115,855,432 | 113,695,890 | ||
| 예수금 | 868,600,335 | 766,407,808 | |||
| 당기법인세부채 | 1,524,736,087 | 491,816,421 | |||
| 단기종업원급여채무 | 16 | 598,728,000 | 594,246,000 | ||
| 통화선도부채 | 5,6,32 | - | 3,400,000 | ||
| 유동성임대보증금 | - | 20,000,000 | |||
| 유동리스부채 | 5,28,32,33 | 930,761,768 | 1,013,816,302 | ||
| 비유동부채 | 3,031,457,777 | 2,689,871,799 | |||
| 정부보조금 | 13 | 497,972,588 | 370,210,009 | ||
| 순확정급여부채 | 15 | 1,310,372,622 | 600,167,582 | ||
| 장기종업원급여채무 | 16 | 156,608,762 | 140,917,679 | ||
| 이연법인세부채 | 952,896,400 | 1,315,693,186 | |||
| 비유동리스부채 | 5,28,32,33 | 113,607,405 | 262,883,343 | ||
| 부 채 총 계 | 82,463,882,715 | 81,009,098,842 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 17 | 12,000,000,000 | 12,000,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 17 | 18,326,135,437 | 18,326,135,437 | ||
| 이익잉여금 | 18 | 92,000,643,365 | 90,042,689,799 | ||
| 자 본 총 계 | 122,326,778,802 | 120,368,825,236 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 204,790,661,517 | 201,377,924,078 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 그린케미칼 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 19,28,29 | 330,339,365,530 | 282,345,762,196 |
| 매출원가 | 20,22,28 | 302,735,131,882 | 264,492,112,113 |
| 매출총이익 | 27,604,233,648 | 17,853,650,083 | |
| 판매비와관리비 | 21,22,28 | 16,917,499,450 | 12,901,473,716 |
| 영업이익 | 10,686,734,198 | 4,952,176,367 | |
| 금융수익 | 5,23,28 | 3,117,588,026 | 3,145,224,614 |
| 금융비용 | 5,23 | 3,546,147,821 | 3,736,831,730 |
| 기타수익 | 24,28 | 270,020,685 | 242,715,900 |
| 기타비용 | 24,28 | 110,638,024 | 491,908,225 |
| 지분법관련손익 | 9,24 | (552,500,000) | (3,315,443,335) |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,865,057,064 | 795,933,591 | |
| 법인세비용(수익) | 25 | 1,670,157,975 | (2,553,901,531) |
| 당기순이익 | 8,194,899,089 | 3,349,835,122 | |
| 기타포괄손익 | (871,891,003) | (93,137,153) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목: | |||
| 종업원급여 재측정요소 | (871,891,003) | (108,424,782) | |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | 15,287,629 | |
| 총포괄이익 | 7,323,008,086 | 3,256,697,969 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 26 | 351 | 144 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 그린케미칼 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 12,000,000,000 | 18,326,135,437 | (15,287,629) | 92,166,333,979 | 122,477,181,787 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,349,835,122 | 3,349,835,122 |
| 종업원급여 재측정요소 | - | - | - | (108,424,782) | (108,424,782) |
| 지분법자본변동 | - | - | 15,287,629 | - | 15,287,629 |
| 소유주와의 거래 등: | |||||
| 배당금지급 | - | - | - | (5,365,054,520) | (5,365,054,520) |
| 2023.12.31(전기말) | 12,000,000,000 | 18,326,135,437 | - | 90,042,689,799 | 120,368,825,236 |
| 2024.01.01(당기초) | 12,000,000,000 | 18,326,135,437 | - | 90,042,689,799 | 120,368,825,236 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 8,194,899,089 | 8,194,899,089 |
| 종업원급여 재측정요소 | - | - | - | (871,891,003) | (871,891,003) |
| 소유주와의 거래 등: | |||||
| 배당금지급 | - | - | - | (5,365,054,520) | (5,365,054,520) |
| 2024.12.31(당기말) | 12,000,000,000 | 18,326,135,437 | - | 92,000,643,365 | 122,326,778,802 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 그린케미칼 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,075,717,406 | 21,701,437,486 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 21,519,976,783 | 24,783,815,873 | |||
| 당기순이익 | 8,194,899,089 | 3,349,835,122 | |||
| 비현금항목의 조정 | 27 | 14,287,709,991 | 13,103,022,479 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 27 | (962,632,297) | 8,330,958,272 | ||
| 이자의 수취 | 350,568,587 | 376,804,108 | |||
| 이자의 지급 | (2,056,700,310) | (1,754,501,853) | |||
| 법인세 납부 | (738,127,654) | (1,704,680,642) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,171,471,735) | (31,305,690,622) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입 | 5,575,320,010 | 21,696,039,242 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 2,800,000,000 | 17,000,000,000 | |||
| 단기당기손익공정가치금융자산의 감소 | 1,600,741,510 | 1,401,659,842 | |||
| 장기당기손익공정가치금융자산의 감소 | 1,051,000,000 | 3,227,300,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 400,000 | - | |||
| 유형자산의 감소 | 1,098,500 | 1,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 122,080,000 | 66,079,400 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출 | (15,746,791,745) | (53,001,729,864) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (1,000,000,000) | (17,002,765,652) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (1,500,000,000) | (2,000,000,000) | |||
| 단기당기손익공정가치금융자산의 증가 | (3,452,667,704) | (1,413,640,677) | |||
| 장기당기손익공정가치금융자산의 증가 | (5,299,988,400) | (2,000,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (10,000,000) | - | |||
| 관계기업투자자산의 증가 | 1,684,134,388 | (680,467,335) | |||
| 유형자산의 증가 | (5,387,770,029) | (29,015,584,490) | |||
| 무형자산의 증가 | (16,680,000) | (47,491,710) | |||
| 보증금의 증가 | (763,820,000) | (841,780,000) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,442,191,573) | 4,586,988,382 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입 | 55,171,556,041 | 63,968,217,412 | |||
| 단기차입금의 차입 | 55,171,556,041 | 63,968,217,412 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출 | (61,613,747,614) | (59,381,229,030) | |||
| 단기차입금의 상환 | (55,173,270,166) | (53,092,766,452) | |||
| 리스부채의 지급 | (1,075,422,928) | (923,408,058) | |||
| 배당금의 지급 | (5,365,054,520) | (5,365,054,520) | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 15,879,942 | (6,600,667) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,477,934,040 | (5,023,865,421) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 6,723,095,085 | 11,746,960,506 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 9,201,029,125 | 6,723,095,085 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 22 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 그린케미칼 주식회사 |
1. 일반 사항
그린케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 유기화학제품, 화공약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며 2003년 1월 1일 한국포리올(주)로부터 물적분할하여 2005년 10월 20일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 충청남도 대산에 본사와 공장을 두고 있으며, 서울 마포구에 서울영업소를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)건덕상사 | 6,113,391 | 25.47 |
| 양준화 | 4,732,029 | 19.72 |
| (주)관악상사 | 2,785,202 | 11.60 |
| KPX문화재단 | 722,436 | 3.01 |
| 신인균 | 7,000 | 0.03 |
| 자기주식 | 673,676 | 2.81 |
| 기타주주 | 8,966,266 | 37.36 |
| 합 계 | 24,000,000 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 외화환산
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")인 대한민국 원화를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
가. 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
나. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
다. 확정급여부채
확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서
보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 가. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정특정 기준을 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것을 간주할 수 있도록 허용하며, 금융자산 분류(기본대여계약과 일관된 계약조건, 비소구 특성이 있는 금융자산, 계약상 연계된 금융상품)시 계약상 현금흐름 특성을 명확히 평가하기 위해 SPPI 관련 규정에 대한 구체적인 적용지침을 제공합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 한국채택국제회계기준 연차개선 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'위험회피회계 적용 조건을 IFRS 9의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 금융상품의 공정가치 측정 및 실무적용지침과 관련한 기준서간의 용어와 내용을 일관되게 수정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품리스부채의 제거시 당기손익을 인식함을 명확히 하고, 거래가격에 대한 정의를 삭제하여 매출채권 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1115호와의 일관성을 확보하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 투자자를 대신하여 행동하는 '사실상 대리인'의 판단과 관련하여 관계의 성격과 이해관계자간 상호작용을 고려하여 판단하도록 한 기준서의 문구가 상충되지 않도록 보완하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 관계기업, 공동기업 또는 종속기업에 대한 회계처리 방법과 관련하여 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 2024년 1월 1일부터 새로 도입된 아래의 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 존재하는 부채의 유동ㆍ비유동 분류를판단할 때, 보고기간 이후에 준수해야 하는 약정사항에 대해서는 보고기간 말 현재 그 충족 여부를 고려하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 약정사항이 있는 비유동부채기업이 부채의 결제를 연기하기 위하여 차입약정 상의 특정 조건을 준수해야 하는 경우 약정사항에 관한 정보와 기업이 그 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등의 관련 정보를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 거래에서 생기는 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 사용권자산ㆍ리스부채의 후속 측정 방식을 적용하되 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
라. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정과 관련하여 기업(구매자)이 약정의 조건과 금액을 공시하여 부채와 현금흐름에 미치는 영향과 공급자에게 지급해야할 채무 일부가 공급자금융약정 때문에 일부 금융제공자에게 집중되면서 발생하는 유동성위험 등을 을 파악할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정한 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 금융자산가. 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정
가치 변동은 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 금융부채가. 분류 및 측정
금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(5) 파생상품당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 관계기업투자자산관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 단위원가 결정방법 |
|---|---|
| 상품, 제품 | 이동평균법 |
| 반제품, 원재료, 저장품, 운반용기 | 이동평균법 |
| 미착수입품 | 개 별 법 |
재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라 면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 12 ~ 40년 |
| 구축물 | 3 ~ 20년 |
| 기계장치 | 3 ~ 15년 |
| 차량운반구, 공기구, 비품 | 4 ~ 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 회원권에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5 ~ 10년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
가. 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
신제품 개발 프로젝트는 신제품 개발계획 착수, 연구/개발 진행, 품질평가 승인, 제조법 및 규격 설계, 시제품 생산, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.
나. 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 있으며, 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여인식하고 있습니다. (12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 온실가스 배출권 및 배출부채당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.가. 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성되며, 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
나. 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당
이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(15) 수익인식당사는 화학제품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
(16) 종업원 급여가. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.나. 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다. 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.
라. 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(17) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
가. 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
나. 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익
당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 11,566,977 | 29,204,381 |
| 요구불예금 | 9,189,462,148 | 6,693,890,704 |
| 합 계 | 9,201,029,125 | 6,723,095,085 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 금융상품의 종류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 정기예금 | 3,500,000,000 | 2,000,000,000 | 질권설정 |
5. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 9,201,029,125 | - | 9,201,029,125 |
| 단기금융상품 | 1,000,000,000 | - | 1,000,000,000 |
| 장기금융상품 | 3,500,000,000 | - | 3,500,000,000 |
| 매출채권 | 36,734,212,798 | - | 36,734,212,798 |
| 미수금 | 27,042,470 | - | 27,042,470 |
| 미수수익 | 191,466,389 | - | 191,466,389 |
| 단기대여금 | 1,600,000 | - | 1,600,000 |
| 장기대여금 | 8,000,000 | - | 8,000,000 |
| 보증금 | 1,886,824,360 | - | 1,886,824,360 |
| 소 계 | 52,550,175,142 | - | 52,550,175,142 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 단기당기손익공정가치금융자산 | - | 3,222,824,610 | 3,222,824,610 |
| 장기당기손익공정가치금융자산 | - | 8,086,151,680 | 8,086,151,680 |
| 소 계 | - | 11,308,976,290 | 11,308,976,290 |
| 합 계 | 52,550,175,142 | 11,308,976,290 | 63,859,151,432 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 6,723,095,085 | - | 6,723,095,085 |
| 단기금융상품 | 2,802,765,652 | - | 2,802,765,652 |
| 장기금융상품 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 매출채권 | 35,608,036,884 | - | 35,608,036,884 |
| 미수금 | 52,125,327 | - | 52,125,327 |
| 미수수익 | 113,743,563 | - | 113,743,563 |
| 보증금 | 1,245,084,360 | - | 1,245,084,360 |
| 소 계 | 48,544,850,871 | - | 48,544,850,871 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 단기당기손익공정가치금융자산 | - | 1,581,151,465 | 1,581,151,465 |
| 장기당기손익공정가치금융자산 | - | 3,485,195,440 | 3,485,195,440 |
| 소 계 | - | 5,066,346,905 | 5,066,346,905 |
| 합 계 | 48,544,850,871 | 5,066,346,905 | 53,611,197,776 |
(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 위험회피지정파생상품 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 매입채무 | - | 24,562,988,891 | 24,562,988,891 |
| 단기차입금 | - | 46,492,009,804 | 46,492,009,804 |
| 미지급금 | - | 4,288,744,621 | 4,288,744,621 |
| 미지급비용 | - | 115,855,432 | 115,855,432 |
| 유동성리스부채 | - | 930,761,768 | 930,761,768 |
| 비유동리스부채 | - | 113,607,405 | 113,607,405 |
| 합 계 | - | 76,503,967,921 | 76,503,967,921 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 위험회피지정파생상품 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 매입채무 | - | 20,681,176,301 | 20,681,176,301 |
| 단기차입금 | - | 46,443,472,704 | 46,443,472,704 |
| 미지급금 | - | 8,141,195,617 | 8,141,195,617 |
| 미지급비용 | - | 113,695,890 | 113,695,890 |
| 유동성리스부채 | - | 1,013,816,302 | 1,013,816,302 |
| 유동성임대보증금 | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 비유동리스부채 | - | 262,883,343 | 262,883,343 |
| 소 계 | - | 76,676,240,157 | 76,676,240,157 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||
| 통화선도부채 | 3,400,000 | - | 3,400,000 |
| 소 계 | 3,400,000 | - | 3,400,000 |
| 합 계 | 3,400,000 | 76,676,240,157 | 76,679,640,157 |
(3) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익(법인세비용차감전 기타포괄손익 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 위험회피지정 파생상품 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | - | - | 428,291,413 | (1,743,789,026) | (1,315,497,613) |
| 평가이익(손실) | - | 124,741,011 | - | - | 124,741,011 |
| 처분이익(손실) | - | 14,208,128 | - | - | 14,208,128 |
| 외환차익(차손) | - | - | 650,019,955 | (72,998,810) | 577,021,145 |
| 외화환산이익(손실) | - | - | 368,166,726 | (66,887,872) | 301,278,854 |
| 금융수수료 | - | (381,320) | - | - | (381,320) |
| 통화선도거래이익(손실) | (129,930,000) | - | - | - | (129,930,000) |
| 금융순손익 | (129,930,000) | 138,567,819 | 1,446,478,094 | (1,883,675,708) | (428,559,795) |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 위험회피지정 파생상품 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | - | - | 467,328,494 | (1,090,280,882) | (622,952,388) |
| 평가이익(손실) | - | (533,882,146) | - | - | (533,882,146) |
| 처분이익(손실) | - | 630,912,112 | - | - | 630,912,112 |
| 외환차익(차손) | - | - | 88,503,157 | (28,411,230) | 60,091,927 |
| 외화환산이익(손실) | - | - | (136,193,334) | 26,445,585 | (109,747,749) |
| 금융수수료 | - | (13,898,872) | - | - | (13,898,872) |
| 통화선도거래이익(손실) | 1,270,000 | - | - | - | 1,270,000 |
| 통화선도평가이익(손실) | (3,400,000) | - | - | - | (3,400,000) |
| 금융순손익 | (2,130,000) | 83,131,094 | 419,638,317 | (1,092,246,527) | (591,607,116) |
(4) 금융상품의 공정가치 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니 다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 단기당기손익공정가치금융자산 | 1,234,698,930 | 1,988,125,680 | - | 3,222,824,610 |
| 장기당기손익공정가치금융자산 | - | 6,227,492,081 | 1,858,659,599 | 8,086,151,680 |
| 합 계 | 1,234,698,930 | 8,215,617,761 | 1,858,659,599 | 11,308,976,290 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 단기당기손익공정가치금융자산 | 1,581,101,755 | 49,710 | - | 1,581,151,465 |
| 장기당기손익공정가치금융자산 | - | 1,424,352,130 | 2,060,843,310 | 3,485,195,440 |
| 합 계 | 1,581,101,755 | 1,424,401,840 | 2,060,843,310 | 5,066,346,905 |
| 금융부채 | ||||
| 통화선도부채 | - | 3,400,000 | - | 3,400,000 |
(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계 수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 단기당기손익공정가치금융자산: | |||
| 채권형 펀드 | 39,768 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
| 지분상품 | 1,988,085,912 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
| 장기당기손익공정가치금융자산: | |||
| 주가연계증권 | 5,551,187,560 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
| 지분상품 | 676,304,521 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
| 금융자산 합계 | 8,215,617,761 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 단기당기손익공정가치금융자산: | |||
| 채권형 펀드 | 49,710 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
| 장기당기손익공정가치금융자산: | |||
| 주가연계증권 | 1,032,176,000 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
| 지분상품 | 392,176,130 | 시장접근법 | 기초자산 공시가격 |
| 금융자산 합계 | 1,424,401,840 | ||
| <금융부채> | |||
| 통화선도부채 | 3,400,000 | 시장접근법 | 환율 |
| 금융부채 합계 | 3,400,000 |
(6) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융상품의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기당기손익공정가치금융자산 | 2,060,843,310 | - | - | (202,183,711) | 1,858,659,599 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기당기손익공정가치금융자산 | 2,836,591,006 | - | - | (775,747,696) | 2,060,843,310 |
(7) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산(주1) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 1,492,009,804 | 1,443,472,704 |
| 관련부채의 장부금액 | (1,492,009,804) | (1,443,472,704) |
(주1) 보고기간종료일 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 당사는 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보부차입금으로 인식하였습니다
6. 파생상품 당사는 외화매출채권 및 외화매입채무의 환율위험을 회피하기 위한 목적으로 (주)신한은행 및 (주)하나은행과 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
| (전기말) | (원화단위 : 원) |
| 구 분 | 평균약정환율 | 외화금액 | 계약금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피: | ||||
| USD 통화매도 | 1,286.00 | USD 1,000,000.00 | 1,286,000,000 | 1,289,400,000 |
보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 없으며, 당기 중 발생한 통화선도거래이익과 통화선도거래손실은 각각 38,780천원 및 168,710천원(전기 92,000천원 및 90,730천원)입니다. 한편, 전기말 공정가치 변동으로 인한 평가손실 3,400천원을 금융손익의 통화선도평가손실로 인식하였습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 37,116,950,329 | - | 35,994,565,374 | - |
| 차감: 대손충당금 | (382,737,531) | - | (386,528,490) | - |
| 매출채권(순액) | 36,734,212,798 | - | 35,608,036,884 | - |
| 미수금 | 27,042,470 | - | 52,125,327 | - |
| 미수수익 | 191,466,389 | - | 113,743,563 | - |
| 대여금 | 1,600,000 | 8,000,000 | - | - |
| 보증금 | - | 1,886,824,360 | - | 1,245,084,360 |
| 합 계 | 36,954,321,657 | 1,894,824,360 | 35,773,905,774 | 1,245,084,360 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 37,091,702,916 | 27,042,470 | 191,466,389 | 9,600,000 | 1,886,824,360 | 39,206,636,135 |
| 만기 경과 후 3개월 이하 | 25,247,413 | - | - | - | - | 25,247,413 |
| 만기 경과 후 3~12개월 | - | - | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 12개월 초과 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 37,116,950,329 | 27,042,470 | 191,466,389 | 9,600,000 | 1,886,824,360 | 39,231,883,548 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 35,994,565,374 | 52,125,327 | 113,743,563 | - | 1,245,084,360 | 37,405,518,624 |
| 만기 경과 후 3개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 3~12개월 | - | - | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 12개월 초과 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 35,994,565,374 | 52,125,327 | 113,743,563 | - | 1,245,084,360 | 37,405,518,624 |
(3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 386,528,490 | 383,926,566 |
| 대손상각비(환입) | (3,790,959) | 2,601,924 |
| 기말금액 | 382,737,531 | 386,528,490 |
8. 당기손익공정가치금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 | 평가손익 | 취득원가 | 공정가액 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||||
| 수익증권 | 931,663,224 | 39,768 | (931,623,456) | 933,972,979 | 49,710 | (933,923,269) |
| 일임투자 | 3,433,487,484 | 3,222,784,842 | (210,702,642) | 1,366,299,867 | 1,581,101,755 | 214,801,888 |
| 소 계 | 4,365,150,708 | 3,222,824,610 | (1,142,326,098) | 2,300,272,846 | 1,581,151,465 | (719,121,381) |
| 비유동자산 : | ||||||
| 지분증권 | 3,629,091,006 | 2,527,464,120 | (1,101,626,886) | 3,329,091,006 | 2,445,519,440 | (883,571,566) |
| 주가연계증권 | 4,999,988,400 | 5,551,187,560 | 551,199,160 | 1,000,000,000 | 1,032,176,000 | 32,176,000 |
| 출자금 | 7,500,000 | 7,500,000 | - | 7,500,000 | 7,500,000 | - |
| 소 계 | 8,636,579,406 | 8,086,151,680 | (550,427,726) | 4,336,591,006 | 3,485,195,440 | (851,395,566) |
| 합 계 | 13,001,730,114 | 11,308,976,290 | (1,692,753,824) | 6,636,863,852 | 5,066,346,905 | (1,570,516,947) |
9. 관계기업투자자산 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(주2) | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 그린생명과학㈜(주1) | 대한민국 | 13.62% | 5,463,900,000 | 13.10% | 6,016,400,000 |
(주1) 소유지분율은 20% 미만이나, 당사는 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (주2) 보고기간 중 피투자회사의 자기주식 취득에 따라 지분율이 0.52% 상승하였습니다.
(2) 보고기간 중 관계기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 그린생명과학㈜ | 6,016,400,000 | - | 289,567,194 | - | (842,067,194) | 5,463,900,000 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득(주1) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 그린생명과학㈜ | 8,651,376,000 | 660,520,725 | (2,283,075,123) | 19,946,610 | (1,032,368,212) | 6,016,400,000 |
(주1) 전기 중 활성시장에서 그린생명과학㈜의 지분 1%를 매수하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 그린생명과학㈜ | 45,093,125,817 | 8,642,434,301 | 36,450,691,516 | 24,860,636,227 | 2,193,542,959 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 그린생명과학㈜ | 43,828,428,055 | 7,874,427,156 | 35,954,000,899 | 22,369,480,277 | (16,357,737,235) |
(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 경우의 공정가치는 다음과같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 회사명 | 보유주식수 | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 그린생명과학㈜ | 2,600,000 | 1,604.0 | 4,170,400,000 | 5,463,900,000 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 회사명 | 보유주식수 | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 그린생명과학㈜ | 2,600,000 | 2,135.0 | 5,551,000,000 | 6,016,400,000 |
10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,584,059,962 | (23,924,899) | 2,560,135,063 | 1,353,466,120 | (110,643,474) | 1,242,822,646 |
| 제품 | 20,712,035,466 | (792,462,108) | 19,919,573,358 | 23,224,702,277 | (1,414,892,581) | 21,809,809,696 |
| 반제품 | 1,153,205,317 | (23,308,008) | 1,129,897,309 | 1,782,621,352 | (21,914,104) | 1,760,707,248 |
| 원재료 | 6,295,160,362 | (100,084,052) | 6,195,076,310 | 6,480,640,900 | (100,748,941) | 6,379,891,959 |
| 저장품 | 190,311,667 | - | 190,311,667 | 91,035,000 | - | 91,035,000 |
| 미착수입품 | 658,086,107 | - | 658,086,107 | 749,177,413 | - | 749,177,413 |
| 운반용기 | 77,419,942 | - | 77,419,942 | 64,216,887 | - | 64,216,887 |
| 합 계 | 31,670,278,823 | (939,779,067) | 30,730,499,756 | 33,745,859,949 | (1,648,199,100) | 32,097,660,849 |
보고기간 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실환입 708,420천원(전기 재고자산평가손실 684,726천원) 등이 포함되어 있습니다.
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,633,902,771 | - | 18,633,902,771 | 18,533,848,991 | - | 18,533,848,991 |
| 건물 | 18,523,730,362 | (5,278,759,806) | 13,244,970,556 | 15,678,498,134 | (4,678,974,352) | 10,999,523,782 |
| 구축물 | 25,366,925,748 | (16,961,198,017) | 8,405,727,731 | 24,440,969,978 | (15,454,710,541) | 8,986,259,437 |
| 기계장치 | 204,558,379,753 | (152,389,790,472) | 52,168,589,281 | 177,052,487,368 | (144,475,798,049) | 32,576,689,319 |
| 차량운반구 | 467,971,126 | (447,040,454) | 20,930,672 | 467,971,126 | (440,763,052) | 27,208,074 |
| 기타유형자산 | 9,633,417,624 | (7,572,582,706) | 2,060,834,918 | 8,882,786,865 | (6,934,688,428) | 1,948,098,437 |
| 건설중인자산 | 2,027,685,285 | - | 2,027,685,285 | 29,581,151,678 | - | 29,581,151,678 |
| 합 계 | 279,212,012,669 | (182,649,371,455) | 96,562,641,214 | 274,637,714,140 | (171,984,934,422) | 102,652,779,718 |
(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,533,848,991 | - | - | - | 100,053,780 | 18,633,902,771 |
| 건물 | 10,999,523,782 | - | - | (599,785,454) | 2,845,232,228 | 13,244,970,556 |
| 구축물 | 8,986,259,437 | 225,200,000 | (1,000) | (1,510,956,476) | 705,225,770 | 8,405,727,731 |
| 기계장치 | 32,576,689,319 | 208,350,000 | (2,000) | (7,919,430,423) | 27,302,982,385 | 52,168,589,281 |
| 차량운반구 | 27,208,074 | - | - | (6,277,402) | - | 20,930,672 |
| 기타의유형자산 | 1,948,098,437 | 366,240,680 | - | (637,894,278) | 384,390,079 | 2,060,834,918 |
| 건설중인자산 | 29,581,151,678 | 3,784,417,849 | - | - | (31,337,884,242) | 2,027,685,285 |
| 합 계 | 102,652,779,718 | 4,584,208,529 | (3,000) | (10,674,344,033) | - | 96,562,641,214 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(주1) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,527,262,201 | 141,790 | - | - | 6,445,000 | 18,533,848,991 |
| 건물 | 9,712,227,914 | 177,359,880 | (332,831,307) | (614,520,954) | 2,057,288,249 | 10,999,523,782 |
| 구축물 | 8,796,879,429 | 147,000,000 | - | (1,322,745,083) | 1,365,125,091 | 8,986,259,437 |
| 기계장치 | 36,576,383,765 | 140,900,000 | (62,732,432) | (6,972,233,014) | 2,894,371,000 | 32,576,689,319 |
| 차량운반구 | 11,835,548 | - | - | (16,016,482) | 31,389,008 | 27,208,074 |
| 기타의유형자산 | 1,527,354,600 | 294,853,363 | (43,580,064) | (550,374,393) | 719,844,931 | 1,948,098,437 |
| 건설중인자산 | 9,565,677,000 | 27,245,437,957 | - | - | (7,229,963,279) | 29,581,151,678 |
| 합 계 | 84,717,620,457 | 28,005,692,990 | (439,143,803) | (9,475,889,926) | (155,500,000) | 102,652,779,718 |
(주1) 건설중인자산의 대체에는 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 부보자산명 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물 | 13,244,970,556 | 21,168,081,000 | KB손해보험 |
| 구축물 | 8,405,727,731 | 10,865,181,000 | ||
| 기계장치 | 52,168,589,281 | 108,279,006,000 | ||
| 공기구 및 비품 | 1,977,234,918 | 4,228,795,000 | ||
| 재고자산 | 31,012,192,716 | 22,000,000,000 | ||
| 합 계 | 106,808,715,202 | 166,541,063,000 |
당사는 상기 이외에 환경책임보험, 시설소유자배상책임보험, 기업휴지위험보험 및 고압가스사고보험에 가입하고 있으며, 당사 소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다. (4) 당사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당기와 전기 중 자본화한 금액은 각각 328,474천원 및 791,813천원으로 건설중인자산으로 계상하였습니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 당기와 전기 각각 4.04% 및 4.37%입니다. (5) 보고기간 종료일 현재 단기차입금 및 특수관계자를 위하여 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28 및 30 참조).
12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 7,821,710 | (1,573,266) | 6,248,444 | 7,821,710 | (462,725) | 7,358,985 |
| 개발비 | 2,480,811,252 | (2,480,811,252) | - | 2,480,811,252 | (2,480,811,252) | - |
| 소프트웨어 | 2,110,055,496 | (1,593,284,239) | 516,771,257 | 2,093,375,496 | (1,373,752,217) | 719,623,279 |
| 회원권 | 1,822,655,000 | - | 1,822,655,000 | 1,822,655,000 | - | 1,822,655,000 |
| 합 계 | 6,421,343,458 | (4,075,668,757) | 2,345,674,701 | 6,404,663,458 | (3,855,026,194) | 2,549,637,264 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 7,358,985 | - | - | (1,110,541) | - | 6,248,444 |
| 소프트웨어 | 719,623,279 | 16,680,000 | - | (219,532,022) | - | 516,771,257 |
| 회원권 | 1,822,655,000 | - | - | - | - | 1,822,655,000 |
| 합 계 | 2,549,637,264 | 16,680,000 | - | (220,642,563) | - | 2,345,674,701 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | - | 7,821,710 | - | (462,725) | - | 7,358,985 |
| 소프트웨어 | 769,447,974 | 39,670,000 | (35,491,300) | (209,503,395) | 155,500,000 | 719,623,279 |
| 회원권 | 1,822,655,000 | - | - | - | - | 1,822,655,000 |
| 합 계 | 2,592,102,974 | 47,491,710 | (35,491,300) | (209,966,120) | 155,500,000 | 2,549,637,264 |
(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,633,512,863 | 2,191,422,431 |
| 정부보조금 | (93,148,250) | - |
| 합 계 | 2,540,364,613 | 2,191,422,431 |
13. 정부보조금 보고기간 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 370,210,009 | 459,865,345 |
| 정부보조금 수령 | 318,588,468 | - |
| 당기손익으로 인식 | (190,825,889) | (89,655,336) |
| 기말금액 | 497,972,588 | 370,210,009 |
14. 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차입처 | 내 역 | 변동/고정이율 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)하나은행 | 매입외환 | 변동 | 5.24% | 1,492,009,804 | 1,443,472,704 |
| KDB산업은행 | 운영자금 | 변동 | 4.70% | - | 15,000,000,000 |
| 운영자금 | 변동 | 3.70% | 20,000,000,000 | 15,000,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 운영자금 | 변동 | 3.60% | 5,000,000,000 | 15,000,000,000 |
| 신한은행 | 운영자금 | 변동 | 3.60% | 10,000,000,000 | - |
| 우리은행 | 운영자금 | 변동 | 3.72% | 10,000,000,000 | - |
| 합 계 | 46,492,009,804 | 46,443,472,704 |
단기차입금과 관련하여 유형자산, 재고자산 및 매출채권 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 및 30 참조).
15. 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 관련 퇴직급여 | 1,549,596,890 | 1,341,194,924 |
| 확정기여제도 관련 퇴직급여 | 367,474,960 | 80,216,500 |
| 합 계 | 1,917,071,850 | 1,421,411,424 |
| 계정과목: | ||
| 매출원가 | 1,545,071,850 | 1,133,827,108 |
| 판매비와관리비 | 372,000,000 | 287,584,316 |
| 합 계 | 1,917,071,850 | 1,421,411,424 |
(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 확정급여채무의현재가치 | 사외적립자산의공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 12,724,594,732 | (12,124,427,150) | 600,167,582 |
| 당기손익으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 1,692,057,891 | - | 1,692,057,891 |
| 순이자비용(수익) | 405,179,667 | (547,640,668) | (142,461,001) |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 경험조정효과 | (147,681,353) | - | (147,681,353) |
| 인구통계적가정변경효과 | (89,101,182) | - | (89,101,182) |
| 재무적가정변경효과 | 1,472,536,462 | - | 1,472,536,462 |
| 사외적립자산의 재측정손익 | - | (101,955,483) | (101,955,483) |
| 지급액 | (651,302,290) | 878,111,996 | 226,809,706 |
| 사외적립자산 납입액 | - | (2,200,000,000) | (2,200,000,000) |
| 기말금액 | 15,406,283,927 | (14,095,911,305) | 1,310,372,622 |
확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,885,411,104원입니다.
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 확정급여채무의현재가치 | 사외적립자산의공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 11,610,959,437 | (10,257,689,173) | 1,353,270,264 |
| 당기손익으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 1,463,033,183 | - | 1,463,033,183 |
| 순이자비용(수익) | 422,777,534 | (544,615,793) | (121,838,259) |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 경험조정효과 | (402,826,463) | - | (402,826,463) |
| 재무적가정변경효과 | 548,248,221 | - | 548,248,221 |
| 사외적립자산의재측정손익 | - | (4,427,243) | (4,427,243) |
| 지급액 | (917,597,180) | 482,305,059 | (435,292,121) |
| 사외적립자산 납입액 | - | (1,800,000,000) | (1,800,000,000) |
| 기말금액 | 12,724,594,732 | (12,124,427,150) | 600,167,582 |
(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,382,636,533 | 4,845,222,810 |
| 투자신탁 | 3,442,307,189 | 3,160,814,417 |
| ELB | 503,120,500 | 101,933,098 |
| 이율보증형보험 | 5,044,751,283 | 4,016,456,825 |
| 국공채 | 2,723,095,800 | - |
| 합 계 | 14,095,911,305 | 12,124,427,150 |
보고기간 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 649,596천원 및 549,043천원입니다.
(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (1,133,798,444) | (140,994,515) |
| 법인세효과 | 261,907,441 | 32,569,733 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (871,891,003) | (108,424,782) |
(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.71 | 4.34 |
| 미래임금인상률 | 4.40 | 4.00 |
당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 1.00% 상승시 | 1.00% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (1,084,518,834) | 1,262,174,562 |
| 기대임금인상률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 1,241,826,246 | (1,088,666,188) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,131,567,059 | 957,476,117 | 2,848,154,646 | 5,635,489,023 | 19,639,643,401 | 30,212,330,246 |
16. 종업원급여채무
(1) 보고기간 중 단기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 594,246,000 | 567,685,042 |
| 전입액(환입액) | 339,047,150 | 398,533,578 |
| 지급액 | (334,565,150) | (371,972,620) |
| 기말금액 | 598,728,000 | 594,246,000 |
당사는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 단기종업원급여를 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 140,917,679 | 118,574,041 |
| 전입액(환입액) | 39,191,083 | 53,243,638 |
| 지급액 | (23,500,000) | (30,900,000) |
| 기말금액 | 156,608,762 | 140,917,679 |
당사에서는 추후에 지급될 장기근속에 따른 장기종업원급여를 5개년 평균퇴직률과 보고기간말 우량회사채의 시장수익률을 반영하여 계산된 근무원가를 부채로 인식하고 있습니다.
17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행예정주식수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 총발행주식수 | 24,000,000 | 24,000,000 |
| 주당액면가액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 12,000,000,000 | 12,000,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 20,970,283,820 | 20,970,283,820 |
| 자기주식 | (2,746,262,116) | (2,746,262,116) |
| 자기주식처분손익 | 102,113,733 | 102,113,733 |
| 합 계 | 18,326,135,437 | 18,326,135,437 |
(3) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본금 | 자본잉여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,000,000,000 | 18,326,135,437 | 12,000,000,000 | 18,326,135,437 |
| 기중변동 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 12,000,000,000 | 18,326,135,437 | 12,000,000,000 | 18,326,135,437 |
18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 임의적립금 | 66,300,000,000 | 66,300,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 19,700,643,365 | 17,742,689,799 |
| 합 계 | 92,000,643,365 | 90,042,689,799 |
당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 90,042,689,799 | 92,166,333,979 |
| 당기순이익 | 8,194,899,089 | 3,349,835,122 |
| 배당금 지급 | (5,365,054,520) | (5,365,054,520) |
| 종업원급여 재측정요소 | (871,891,003) | (108,424,782) |
| 기말금액 | 92,000,643,365 | 90,042,689,799 |
(3) 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2025년 3월 26일 | 처분확정일 : 2024년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 19,700,643,365 | 17,742,689,799 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 14,243,741,199 | 16,367,385,379 | ||
| 2. 중간배당액 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주: 당기 80원(16%) 보통주: 전기 80원(16%) | (1,866,105,920) | (1,866,105,920) | ||
| 3. 종업원급여 재측정요소 | (871,891,003) | (108,424,782) | ||
| 4. 당기순이익 | 8,194,899,089 | 3,349,835,122 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 3,732,211,840 | 3,498,948,600 | ||
| 1. 법정적립금 | - | - | ||
| 2. 배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주: 당기 160원(32%) 보통주: 전기 150원(30%) | 3,732,211,840 | 3,498,948,600 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 15,968,431,525 | 14,243,741,199 |
(4) 보고기간 중 산정한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 중간배당 : | ||
| 배당주식수(보통주) | 23,326,324 | 23,326,324 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 주당 배당금 | 80 | 80 |
| 배당률 | 16% | 16% |
| 배당금액 | 1,866,105,920 | 1,866,105,920 |
| 기말배당 : | ||
| 배당주식수(보통주) | 23,326,324 | 23,326,324 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 주당 배당금 | 160 | 150 |
| 배당률 | 32% | 30% |
| 배당(예정)금액 | 3,732,211,840 | 3,498,948,600 |
19. 매출액
당사는 한국표준산업분류표 상 '화학물질 및 화학제품 제조업'을 영위하고 있으며, 재화(제품 및 상품)를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 313,237,283,919 | 268,663,030,377 |
| 상품매출 | 17,102,081,611 | 13,682,731,819 |
| 합 계 | 330,339,365,530 | 282,345,762,196 |
(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 화학물질 및 화학제품 제조업 | ||
|---|---|---|---|
| 국 내 | 해 외 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 97,461,805,457 | 215,775,478,462 | 313,237,283,919 |
| 상품매출 | 10,439,948,570 | 6,662,133,041 | 17,102,081,611 |
| 합 계 | 107,901,754,027 | 222,437,611,503 | 330,339,365,530 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 화학물질 및 화학제품 제조업 | ||
|---|---|---|---|
| 국 내 | 해 외 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 101,946,661,320 | 166,716,369,057 | 268,663,030,377 |
| 상품매출 | 8,423,433,975 | 5,259,297,844 | 13,682,731,819 |
| 합 계 | 110,370,095,295 | 171,975,666,901 | 282,345,762,196 |
20. 매출원가 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 288,728,501,254 | 252,811,738,661 |
| 상품매출원가 | 14,006,630,628 | 11,680,373,452 |
| 합 계 | 302,735,131,882 | 264,492,112,113 |
21. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,758,437,443 | 3,366,801,308 |
| 퇴직급여 | 372,000,000 | 287,584,316 |
| 복리후생비 | 595,843,930 | 553,028,011 |
| 감가상각비 | 21,789,225 | 29,804,642 |
| 무형자산상각비 | 43,981,264 | 38,714,318 |
| 사용권자산상각비 | 458,740,216 | 451,632,846 |
| 기타 | 11,666,707,372 | 8,173,908,275 |
| 합 계 | 16,917,499,450 | 12,901,473,716 |
22. 비용의 성격별 분류
보고기간의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (683,219,000) | 10,215,931,344 |
| 원재료 및 상품매입액 | 221,971,117,849 | 182,922,675,645 |
| 급여 | 16,722,304,520 | 14,581,888,086 |
| 퇴직급여 | 1,917,071,850 | 1,421,411,424 |
| 복리후생비 | 2,999,700,532 | 2,963,215,748 |
| 감가상각비 | 10,589,191,814 | 9,398,760,010 |
| 무형자산상각비 | 220,642,563 | 209,966,120 |
| 사용권자산상각비 | 1,033,456,810 | 887,918,416 |
| 기타 | 64,882,364,394 | 54,791,819,036 |
| 합 계 | 319,652,631,332 | 277,393,585,829 |
23. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 428,291,413 | 467,328,494 |
| 당기손익금융자산처분이익 | 18,824,000 | 630,912,112 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 637,091,441 | 263,600,893 |
| 외환차익 | 1,619,366,778 | 1,661,255,190 |
| 외화환산이익 | 375,234,394 | 30,127,925 |
| 통화선도거래이익 | 38,780,000 | 92,000,000 |
| 합 계 | 3,117,588,026 | 3,145,224,614 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,698,405,994 | 1,045,075,496 |
| 리스이자비용 | 45,383,032 | 45,205,386 |
| 당기손익금융자산처분손실 | 4,615,872 | - |
| 당기손익금융자산평가손실 | 512,350,430 | 797,483,039 |
| 외환차손 | 1,042,345,633 | 1,601,163,263 |
| 외화환산손실 | 73,955,540 | 139,875,674 |
| 통화선도거래손실 | 168,710,000 | 90,730,000 |
| 통화선도평가손실 | - | 3,400,000 |
| 금융수수료 | 381,320 | 13,898,872 |
| 합 계 | 3,546,147,821 | 3,736,831,730 |
24. 기타수익, 기타비용 및 지분법관련손익 (1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,095,500 | 999,000 |
| 정부보조금수익 | 12,525,420 | 12,525,420 |
| 리스변경이익 | 2,397,170 | 1,429,747 |
| 잡이익 | 254,002,595 | 227,761,733 |
| 합 계 | 270,020,685 | 242,715,900 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 439,142,803 |
| 무형자산처분손실 | - | 35,491,300 |
| 기부금 | 9,300,000 | 13,800,000 |
| 잡손실 | 101,338,024 | 3,474,122 |
| 합 계 | 110,638,024 | 491,908,225 |
(3) 보고기간 중 지분법관련손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 289,567,194 | - |
| 지분법손실 | - | (2,283,075,123) |
| 관계기업투자손상차손 | (842,067,194) | (1,032,368,212) |
| 합 계 | (552,500,000) | (3,315,443,335) |
25. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,768,151,320 | 552,476,634 |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 | 2,896,000 | (297,518,390) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (362,796,786) | (2,836,770,527) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 261,907,441 | 27,910,752 |
| 법인세비용(수익) | 1,670,157,975 | (2,553,901,531) |
(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 9,865,057,064 | 795,933,591 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,041,996,926 | 146,550,120 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 44,034,085 | 62,947,698 |
| 세액공제 효과 | (415,196,200) | (2,801,911,122) |
| 이연법인세 미인식효과 | 127,627,500 | 761,259,743 |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 | 2,896,000 | (297,518,390) |
| 기타 | (131,200,336) | (425,229,580) |
| 조정계 | (371,838,951) | (2,700,451,651) |
| 법인세비용(수익) | 1,670,157,975 | (2,553,901,531) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)[*1] | 16.9% | - |
[*1] 전기 법인세비용은 부(-)의 금액이므로 법인세유효세율을 산정하지 않습니다.
(3) 보고기간 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 종업원급여의 재측정요소 | 261,907,441 | 32,569,733 |
| 지분법자본변동 | - | (4,658,981) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 261,907,441 | 27,910,752 |
(4) 보고기간 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||||
| 대손충당금 한도초과 | 26,061,583 | (14,763,979) | 11,297,604 | 6,020,226 | (3,410,479) | - | 2,609,747 |
| 미수수익 | (113,743,563) | (77,722,826) | (191,466,389) | (26,274,763) | (17,953,973) | - | (44,228,736) |
| 당기손익금융자산평가손실 | 1,817,494,835 | 510,050,617 | 2,327,545,452 | 419,841,306 | 117,821,692 | - | 537,662,998 |
| 당기손익금융자산평가이익 | (246,977,888) | (387,813,740) | (634,791,628) | (57,051,892) | (89,584,974) | - | (146,636,866) |
| 감가상각비 | 1,169,190,382 | 3,660,143,311 | 4,829,333,693 | 270,082,978 | 845,493,104 | - | 1,115,576,082 |
| 자산재평가차익 | (24,309,131,748) | 4,528,000 | (24,304,603,748) | (5,615,409,434) | 1,045,968 | - | (5,614,363,466) |
| 외화환산손실 | 139,875,674 | (65,920,134) | 73,955,540 | 32,311,281 | (15,227,551) | - | 17,083,730 |
| 외화환산이익 | (30,127,925) | (345,106,469) | (375,234,394) | (6,959,551) | (79,719,594) | - | (86,679,145) |
| 장기종업원급여채무 | 140,917,679 | 15,691,083 | 156,608,762 | 32,551,983 | 3,624,640 | - | 36,176,623 |
| 단기종업원급여채무 | 594,246,000 | 4,482,000 | 598,728,000 | 137,270,825 | 1,035,342 | - | 138,306,167 |
| 확정급여채무 | 12,724,594,732 | 2,681,689,195 | 15,406,283,927 | 2,939,381,384 | 334,011,046 | 285,459,158 | 3,558,851,588 |
| 사외적립자산 | (12,124,427,150) | (1,971,484,155) | (14,095,911,305) | (2,800,742,671) | (431,861,123) | (23,551,717) | (3,256,155,511) |
| 수선비부인 | 31,007,818 | (19,126,318) | 11,881,500 | 7,162,805 | (4,418,179) | - | 2,744,626 |
| 감가상각비추인 | 147,380,250 | (29,007,000) | 118,373,250 | 34,044,838 | (6,700,617) | - | 27,344,221 |
| 재고자산평가손실 | 1,648,199,100 | (708,420,033) | 939,779,067 | 380,733,993 | (163,645,028) | - | 217,088,965 |
| 업무용승용차 | 174,400,448 | (14,666,864) | 159,733,584 | 40,286,503 | (3,388,046) | - | 36,898,457 |
| 사용권자산상각비 | 12,302,902 | 1,019,744 | 13,322,646 | 2,841,970 | 235,561 | - | 3,077,531 |
| 관계기업투자 | 15,693,981,775 | 552,500,000 | 16,246,481,775 | - | - | - | - |
| 통화선도평가손실 | 3,400,000 | (3,400,000) | - | 785,400 | (785,400) | - | - |
| 정부보조금 | 370,210,009 | 127,762,579 | 497,972,588 | 85,518,511 | 29,513,156 | - | 115,031,667 |
| 소 계 | (2,131,145,087) | 3,920,435,011 | 1,789,289,924 | (4,117,604,308) | 516,085,545 | 261,907,441 | (3,339,611,322) |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | |||||||
| 세액공제이월액 | 2,801,911,122 | (415,196,200) | - | 2,386,714,922 | |||
| 합 계 | (1,315,693,186) | 100,889,345 | 261,907,441 | (952,896,400) |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||||
| 대손충당금 한도초과 | 46,721,115 | (20,659,532) | 26,061,583 | 10,839,298 | (4,819,072) | - | 6,020,226 |
| 미수수익 | (23,219,177) | (90,524,386) | (113,743,563) | (5,386,850) | (20,887,913) | - | (26,274,763) |
| 당기손익금융자산평가손실 | 1,482,996,927 | 334,497,908 | 1,817,494,835 | 344,055,286 | 75,786,020 | - | 419,841,306 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | (246,977,888) | (246,977,888) | - | (57,051,892) | - | (57,051,892) |
| 감가상각비 | (836,587,220) | 2,005,777,602 | 1,169,190,382 | (194,088,236) | 464,171,214 | - | 270,082,978 |
| 자산재평가차익 | (24,316,615,819) | 7,484,071 | (24,309,131,748) | (5,641,454,868) | 26,045,434 | - | (5,615,409,434) |
| 외화환산손실 | 619,361,062 | (479,485,388) | 139,875,674 | 143,691,766 | (111,380,485) | - | 32,311,281 |
| 외화환산이익 | (114,434,908) | 84,306,983 | (30,127,925) | (26,548,899) | 19,589,348 | - | (6,959,551) |
| 장기종업원급여채무 | 118,574,041 | 22,343,638 | 140,917,679 | 27,509,177 | 5,042,806 | - | 32,551,983 |
| 단기종업원급여채무 | 567,685,042 | 26,560,958 | 594,246,000 | 131,702,929 | 5,567,896 | - | 137,270,825 |
| 확정급여채무 | 11,610,959,437 | 1,113,635,295 | 12,724,594,732 | 2,693,742,590 | 212,046,368 | 33,592,426 | 2,939,381,384 |
| 사외적립자산 | (10,257,689,173) | (1,866,737,977) | (12,124,427,150) | (2,379,783,888) | (419,936,090) | (1,022,693) | (2,800,742,671) |
| 수선비부인 | 40,680,144 | (9,672,326) | 31,007,818 | 9,437,792 | (2,274,987) | - | 7,162,805 |
| 감가상각비추인 | 179,979,514 | (32,599,264) | 147,380,250 | 41,755,247 | (7,710,409) | - | 34,044,838 |
| 재고자산평가손실 | 2,332,925,092 | (684,725,992) | 1,648,199,100 | 541,238,622 | (160,504,629) | - | 380,733,993 |
| 업무용승용차 | 182,400,448 | (8,000,000) | 174,400,448 | 42,316,903 | (2,030,400) | - | 40,286,503 |
| 사용권자산상각비 | 2,697,669 | 9,605,233 | 12,302,902 | 625,859 | 2,216,111 | - | 2,841,970 |
| 관계기업투자 | 12,398,485,050 | 3,295,496,725 | 15,693,981,775 | - | - | - | - |
| 통화선도평가손실 | 5,150,000 | (1,750,000) | 3,400,000 | 1,194,800 | (409,400) | - | 785,400 |
| 정부보조금 | 459,865,345 | (89,655,336) | 370,210,009 | 106,688,759 | (21,170,248) | - | 85,518,511 |
| 소 계 | (5,500,065,411) | 3,368,920,324 | (2,131,145,087) | (4,152,463,713) | 2,289,672 | 32,569,733 | (4,117,604,308) |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | |||||||
| 세액공제이월액 | - | 2,801,911,122 | - | 2,801,911,122 | |||
| 합 계 | (4,152,463,713) | 2,804,200,794 | 32,569,733 | (1,315,693,186) |
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) | 632,597,113 | 879,871,199 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) | (1,585,493,513) | (2,195,564,385) |
| 합 계 | (952,896,400) | (1,315,693,186) |
(6) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급법인세(총액) | 1,768,151,320 | 552,476,634 |
| 선급법인세 | (243,415,233) | (60,660,213) |
| 당기법인세부채(당기법인세자산) | 1,524,736,087 | 491,816,421 |
26. 주당이익
(1) 보고기간 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 8,194,899,089 | 3,349,835,122 |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,326,324 | 23,326,324 |
| 기본주당순이익 | 351원 | 144원 |
(2) 기본주당순이익의 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 24,000,000 | 24,000,000 |
| 자기주식 | (673,676) | (673,676) |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,326,324 | 23,326,324 |
(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
27. 현금흐름표에 따른 주석사항
보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 비현금항목의 조정
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 1,670,157,975 | (2,553,901,531) |
| 퇴직급여 | 1,549,596,890 | 1,341,194,924 |
| 감가상각비 | 10,589,191,814 | 9,398,760,010 |
| 무형자산상각비 | 220,642,563 | 209,966,120 |
| 대손상각비 | (3,790,959) | 2,601,924 |
| 사용권자산상각비 | 1,033,456,810 | 887,918,416 |
| 이자수익 | (428,291,413) | (467,328,494) |
| 이자비용 | 1,743,789,026 | 1,090,280,882 |
| 당기손익금융자산처분이익 | (18,824,000) | (630,912,112) |
| 당기손익금융자산처분손실 | 4,615,872 | - |
| 당기손익금융자산평가이익 | (637,091,441) | (263,600,893) |
| 당기손익금융자산평가손실 | 512,350,430 | 797,483,039 |
| 외화환산이익 | (375,234,394) | (30,127,925) |
| 외화환산손실 | 73,955,540 | 139,875,674 |
| 통화선도거래손실 | 168,710,000 | 90,730,000 |
| 통화선도거래이익 | (38,780,000) | (92,000,000) |
| 통화선도평가손실 | - | 3,400,000 |
| 정부보조금수익 | (12,525,420) | (12,525,420) |
| 유형자산처분이익 | (1,095,500) | (999,000) |
| 유형자산처분손실 | - | 439,142,803 |
| 무형자산처분손실 | - | 35,491,300 |
| 지분법이익 | (289,567,194) | - |
| 지분법손실 | - | 2,283,075,123 |
| 관계기업투자손상차손 | (842,067,194) | 1,032,368,212 |
| 재고자산폐기손실 | 54,238,043 | 47,679,203 |
| 재고자산평가손실 | (708,420,033) | (684,725,992) |
| 재고자산감모손실 | 25,089,746 | 40,605,963 |
| 리스변경이익 | (2,397,170) | (1,429,747) |
| 합 계 | 14,287,709,991 | 13,103,022,479 |
(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (770,098,171) | (2,427,677,125) |
| 미수금의 감소(증가) | 25,082,857 | (28,061,053) |
| 선급금의 감소(증가) | (1,452,685,769) | (190,344,500) |
| 선급비용의 감소(증가) | (25,661,797) | 5,775,195 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (133,548,593) | (553,651,854) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,996,253,337 | 11,227,127,913 |
| 매입채무의 증가(감소) | 3,865,175,943 | (665,623,289) |
| 미지급금의 증가(감소) | (2,730,225,496) | 4,250,713,224 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 41,789,858 | (958,960,000) |
| 예수금의 증가(감소) | 102,192,527 | (158,072,714) |
| 단기종업원급여채무의 증가(감소) | 4,482,000 | 26,560,958 |
| 장기종업원급여채무의 증가(감소) | 15,691,083 | 22,343,638 |
| 임대보증금의 증가(감소) | (20,000,000) | 20,000,000 |
| 정부보조금의 증가(감소) | 225,440,218 | - |
| 통화선도의 정산 | (133,330,000) | (3,880,000) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,321,888,004) | (1,317,694,941) |
| 퇴직금지급액 | (651,302,290) | (917,597,180) |
| 합 계 | (962,632,297) | 8,330,958,272 |
(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 31,337,884,242 | 7,074,463,279 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 859,192,853 | 1,208,357,958 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 등 조정 | 1,122,225,500 | 1,774,379,500 |
(4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 순부채 | 46,443,472,704 | 1,276,699,645 | 47,720,172,349 |
| 현금흐름 | (1,714,125) | (1,075,422,928) | (1,077,137,053) |
| 리스부채 증감 | - | 797,709,424 | 797,709,424 |
| 기타(주1) | 50,251,225 | 45,383,032 | 95,634,257 |
| 당기말 순부채 | 46,492,009,804 | 1,044,369,173 | 47,536,378,977 |
(주1) 외화환산효과, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.
28. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
| 구 분 | 특수관계자명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)건덕상사 | 25.47 | 25.47 |
| (주)관악상사 | 11.60 | 11.60 |
2) 관계기업 및 기타특수관계자
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | 그린생명과학㈜ |
| 기타 | KPX홀딩스㈜, KPX케미칼㈜, KPX글로벌㈜, KPX개발㈜, KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(GEORGIA), KPX CHEMICAL(INDIA), KPX VINA Co.,Ltd., 거림상사, ㈜진양홀딩스와 그 종속기업 등 |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요거래 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 거래 | 매입 거래 | ||
| 매출 | 기타수익 | 재고자산 매입 | 기타비용 | ||
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜건덕상사 | - | 2,400,000 | - | 506,520,000 |
| ㈜관악상사 | - | 2,400,000 | - | - | |
| 관계기업 | 그린생명과학㈜ | 494,000 | 18,357,000 | 3,379,756,771 | 513,951,560 |
| 기타 | KPX케미칼㈜ | 1,558,844,800 | - | 40,425,500 | - |
| KPX CHEMICAL (NANJING) | - | - | 3,380,245,981 | - | |
| KPX홀딩스㈜ | 17,220,000 | - | 15,165,000 | - | |
| 거림상사 | - | - | - | 15,000,000 | |
| 합 계 | 1,576,558,800 | 23,157,000 | 6,815,593,252 | 1,035,471,560 |
| (전기) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 거래 | 매입 거래 | ||
| 매출 | 기타수익 | 재고자산 매입 | 기타비용 | ||
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜건덕상사 | - | 2,400,000 | - | 366,520,000 |
| ㈜관악상사 | - | 2,400,000 | - | - | |
| 관계기업 | 그린생명과학㈜ | - | 16,811,000 | 709,937,255 | 475,885,920 |
| 기타 | KPX케미칼㈜ | 1,774,943,900 | - | 188,291,000 | - |
| KPX CHEMICAL (NANJING) | - | - | 2,619,169,561 | - | |
| KPX홀딩스㈜ | 179,111,040 | - | 100,598,200 | 3,000,000 | |
| 거림상사 | - | - | - | 15,000,000 | |
| 합 계 | 1,954,054,940 | 21,611,000 | 3,617,996,016 | 860,405,920 |
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜건덕상사 | - | 500,000,000 | - | - | 400,460,214 |
| 관계기업 | 그린생명과학㈜ | 1,650,000 | - | 1,003,449,997 | 377,124,550 | - |
| 기타 | KPX케미칼㈜ | 111,091,200 | - | 2,640,000 | - | - |
| KPX CHEMICAL(NANJING) | - | - | 858,843,972 | - | - | |
| KPX홀딩스㈜ | - | - | 6,330,500 | - | - | |
| 거림상사 | - | 30,000,000 | - | - | 14,837,535 | |
| 합 계 | 112,741,200 | 530,000,000 | 1,871,264,469 | 377,124,550 | 415,297,749 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜건덕상사 | - | 500,000,000 | - | 22,000,000 | 622,773,432 |
| 관계기업 | 그린생명과학㈜ | - | 30,000,000 | 123,578,031 | - | - |
| 기타 | KPX케미칼㈜ | 175,117,580 | - | 3,333,000 | - | - |
| KPX CHEMICAL(NANJING) | - | - | 303,473,700 | - | - | |
| KPX홀딩스㈜ | 1,894,200 | - | 20,259,580 | - | - | |
| 거림상사 | - | 30,000,000 | - | - | 14,611,068 | |
| 합 계 | 177,011,780 | 560,000,000 | 450,644,311 | 22,000,000 | 637,384,500 |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)건덕상사 | 건물 | 798,318,672 | 924,000,000 | (주)하나은행 |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)건덕상사 | 건물 | 821,027,244 | 924,000,000 | (주)하나은행 |
(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 997,909,020 | 932,121,000 |
| 퇴직급여 | 70,101,463 | 85,906,810 |
| 합 계 | 1,068,010,483 | 1,018,027,810 |
당사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함)를 포함하였습니다.
29. 보고부문 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 지역에 대한 정보
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 매출 | 107,901,754,027 | 110,370,095,295 |
| 해외 매출 | 222,437,611,503 | 171,975,666,901 |
| 합 계 | 330,339,365,530 | 282,345,762,196 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
보고기간 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 고객 A | 91,665,799,396 | 80,486,500,194 |
| 주요 고객 B | 35,903,430,636 | 28,828,247,157 |
| 합 계 | 127,569,230,032 | 109,314,747,351 |
30. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 차입금액 | 담보설정액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,492,009,804 | 1,492,009,804 | 1,492,009,804 | (주)하나은행 |
| 재고자산 | 30,072,413,649 | 5,000,000,000 | 19,500,000,000 | 한국수출입은행 |
| 토지 | 782,928,000 | 20,000,000,000 | 12,000,000,000 | KDB산업은행 |
| 건물 | 4,000 | |||
| 기계장치 | 39,000 | |||
| 합 계 | 32,347,394,453 | 26,492,009,804 | 32,992,009,804 |
(2) 보고기간종료일 현재 타인을 위해 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 수혜자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종업원 | 장기금융상품 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 | ㈜하나은행 | 종업원 주택자금대출 연대보증 |
| ㈜건덕상사 | 건물 | 798,318,672 | 924,000,000 | ㈜하나은행 | 일반자금대출 관련근저당권 |
31. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD, CNY) |
| 금융기관 | 약정사항 | 한도액 | 사용액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)하나은행 | 무역어음대출 | 8,000,000,000 | - | 8,000,000,000 |
| 국내신용장 | - | |||
| 매입외환(DP,DA) | USD 3,000,000.00 | USD 50,040.00 | USD 2,949,960.00 | |
| 매입외환(LC) | USD 15,840.00 | USD 15,840.00 | - | |
| 매입외환(LC) | CNY 6,931,814.00 | CNY 6,931,814.00 | - | |
| 할인어음 | 500,000,000 | - | 500,000,000 | |
| 상생외담대 | 800,000,000 | - | 800,000,000 | |
| 선물환거래 | USD 1,000,000.00 | - | USD 1,000,000.00 | |
| (주)신한은행 | 수입신용장 | USD 5,000,000.00 | USD 115,817.73 | USD 4,884,182.27 |
| 일반대출 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | - | |
| 동반성장론 | 6,000,000,000 | 226,554,000 | 5,773,446,000 | |
| 한국수출입은행 | 일반대출 | 15,000,000,000 | 5,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| KDB산업은행 | 일반운영자금 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | - |
| 우리은행 | 일반운영자금 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | - |
| 원화 합계 | 70,300,000,000 | 45,226,554,000 | 25,073,446,000 | |
| USD 합계 | USD 9,015,840.00 | USD 181,697.73 | USD 8,834,142.27 | |
| CNY 합계 | CNY 6,931,814.00 | CNY 6,931,814.00 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 당사는 공장부지 조성사업 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 (주)으로부터 142백만원의 이행보증을 제공 받고 있습니다. 또한, 수입 원재료의 신용장 개설과 관련하여 (주)신한은행으로부터 170백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 진행중인 소송
보고기간종료일 현재 진행중인 주요 소송의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 당사가 피고인 사건: | |||||
| 대전고등법원 | 최승하 | 그린케미칼(주)외 1 | 공사대금 | 568,692,902 | 2심 진행중 |
| 당사가 원고인 사건: | |||||
| 대전지방법원 | 그린케미칼(주) | (주)삼우티씨씨 | 손해배상(기) | 292,430,511 | 1심 진행중 |
32. 위험관리
당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 자본위험관리
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 82,463,882,715 | 81,009,098,842 |
| 자 본 | 122,326,778,802 | 120,368,825,236 |
| 부채비율(부채/자본) | 67.4% | 67.3% |
(2) 재무위험관리
당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해 당사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 당사 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등 실행활동을 하고 있습니다.
가. 시장위험① 외환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) | 1,270,047,185 | (1,270,047,185) | 991,810,810 | (991,810,810) |
당사는 외화매출채권의 회수 및 외화매입채무의 지급시 발생할 수 있는 환율변동위험의 헷지를 목적으로 외환은행과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 이러한 계약은 공정가치위험회피회계가 적용됩니다. 당기말 현재 미결제된 통화선도계약은 없습니다(주석 6 참조).
② 이자율 위험
당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 연1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) | (1,859,680,392) | 1,859,680,392 | (464,434,727) | 464,434,727 |
나. 신용위험
당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으 며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.당사는 채권 발생일로부터 만기일이 도래하지 않은 채권은 정상채권으로, 만기일이 경과하였으나 회수하지 않은 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
다. 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.
① 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 24,562,988,891 | 24,562,988,891 | 24,562,988,891 | - | - | - |
| 미지급금 | 4,288,744,621 | 4,288,744,621 | 4,288,744,621 | - | - | - |
| 미지급비용 | 115,855,432 | 115,855,432 | 115,855,432 | - | - | - |
| 단기차입금 | 46,492,009,804 | 47,463,608,773 | 22,225,745,760 | 25,237,863,013 | - | - |
| 유동성리스부채 | 930,761,768 | 960,400,018 | 539,285,584 | 421,114,434 | - | - |
| 비유동성리스부채 | 113,607,405 | 119,680,075 | - | - | 119,680,075 | - |
| 합 계 | 76,503,967,921 | 77,511,277,810 | 51,732,620,288 | 25,658,977,447 | 119,680,075 | - |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 20,681,176,301 | 20,681,176,301 | 20,681,176,301 | - | - | - |
| 미지급금 | 8,141,195,617 | 8,141,195,617 | 8,141,195,617 | - | - | - |
| 미지급비용 | 113,695,890 | 113,695,890 | 113,695,890 | - | - | - |
| 단기차입금 | 46,443,472,704 | 47,451,559,881 | 32,433,354,402 | 15,018,205,479 | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,013,816,302 | 1,055,789,808 | 531,284,904 | 524,504,904 | - | - |
| 유동성임대보증금 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | 20,000,000 | - | - |
| 비유동성리스부채 | 262,883,343 | 270,442,573 | - | - | 270,442,573 | |
| 합 계 | 76,676,240,157 | 77,733,860,070 | 61,900,707,114 | 15,562,710,383 | 270,442,573 | - |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 보고기간 종료일 현재 파생상품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 없습니다.
33. 리스
(1) 보고기간 종료일 현재 유형별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지사용권 | 277,824,074 | 274,220,522 |
| 건물사용권 | 565,548,628 | 800,127,290 |
| 차량사용권 | 140,054,185 | 161,463,733 |
| 기타사용권 | 47,619,640 | 28,585,198 |
| 합 계 | 1,031,046,527 | 1,264,396,743 |
(2) 보고기간 종료일 현재 운용리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 930,761,768 | 1,013,816,302 |
| 비유동리스부채 | 113,607,405 | 262,883,343 |
| 합 계 | 1,044,369,173 | 1,276,699,645 |
(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 토지사용권 | 274,220,522 | 272,947,339 |
| 건물사용권 | 665,869,680 | 530,191,358 |
| 차량사용권 | 68,980,656 | 66,725,911 |
| 기타사용권 | 24,385,952 | 18,053,808 |
| 합 계 | 1,033,456,810 | 887,918,416 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 45,383,032 | 45,205,386 |
| 단기리스료 | 136,764,200 | 407,238,950 |
| 단기리스가 아닌 소액자산리스료 | 48,376,390 | 44,493,160 |
보고기간 중 리스의 총 현금유출액은 1,260,563천원 입니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채에 대한 만기 분석내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~ 5년 | 5년 초과 |
| 유동성리스부채 | 930,761,768 | 960,400,018 | 539,285,584 | 421,114,434 | - | - |
| 비유동리스부채 | 113,607,405 | 119,680,075 | - | - | 119,680,075 | - |
| (전기말) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~ 5년 | 5년 초과 |
| 유동성리스부채 | 1,013,816,302 | 1,055,789,808 | 531,284,904 | 524,504,904 | - | - |
| 비유동리스부채 | 262,883,343 | 270,442,573 | - | - | 270,442,573 | - |
34. 온실가스 배출권과 배출부채 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 계획기간별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| 구분 | 3차 계획기간 | ||||
| 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | |
| 무상할당배출권 | 65,261 | 65,261 | 64,650 | 64,650 | 64,650 |
(2) 보고기간 중 배출권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : tCO2-eq) |
| 구 분 | 기초 | 무상할당 | 매입(매각) | 차입 | 이월 | 정부제출 | 기말 |
| 3차계획기간 | |||||||
| 2021년도분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2022년도분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2023년도분 | 71,663 | - | (3,827) | - | (11,479) | (56,357) | - |
| 2024년도분 | 64,650 | - | - | - | 11,479 | - | 76,129 |
| 2025년도분 | 64,650 | - | - | - | - | - | 64,650 |
| 합 계 | 200,963 | - | (3,827) | - | - | (56,357) | 140,779 |
| (전기) | (단위 : tCO2-eq) |
| 구 분 | 기초 | 무상할당 | 매입(매각) | 차입 | 이월 | 정부제출 | 기말 |
| 3차계획기간 | |||||||
| 2021년도분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2022년도분 | 75,216 | - | (3,201) | - | (6,402) | (65,613) | - |
| 2023년도분 | 65,261 | - | - | - | 6,402 | - | 71,663 |
| 2024년도분 | 64,650 | - | - | - | - | - | 64,650 |
| 2025년도분 | 64,650 | - | - | - | - | - | 64,650 |
| 합 계 | 269,777 | - | (3,201) | - | - | (65,613) | 200,963 |
(3) 보고기간 중 무상할당 배출권 수량을 초과하여 부담할 것으로 예상하여 배출부채로 인식한 금액은 없습니다.
35. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 그린케미칼 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 그린케미칼 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 그린케미칼 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월7일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형남입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 7일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서_250204.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_250204 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 그린케미칼 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221155--11--99884050166170------2142281919183170752681--126118--1,0809882727223220918851--126118--1,2941,216
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.021감사계획 수립2024.07.22~07.24342반기 검토2024.10.21~10.23342내부회계감사(설계/운영평가), 전산감사2024.11.11~11.13342중간감사2025.01.15~01.1734-내부회계감사(운영평가), 전산감사2025.01.22~01.24343기말 입증감사, 전산감사2025.01.031본사공장(서산)원재료, 제품2025.01.031본사공장(서산)현금OOO-32024.07.24, 2024.11.13, 2025.01.24---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 24일감사인, 등기감사대면 회의반기 검토 주요 이슈사항 등22024년 11월 13일감사인, 등기감사대면 회의중간감사시 주요 이슈사항 등32025년 01월 24일감사인, 등기감사대면/서면주요 감사결과, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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