Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 파버나인 00260055 100000000000 20250326 1201110155011 100 117012 56163 77502 240 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 파버나인
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 7 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 9 자본변동표 --------------------------------------------------- 10
현금흐름표 --------------------------------------------------- 11
주석 -------------------------------------------------------- 13
내부회계관리제도 감사의견 ---------------------------------------- 105외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 109
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 파버나인 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 파버나인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재무제표에 대한 주석 33(특수관계자)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자 등이 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액이 적절히 공시되는데 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자거래 공시금액의 정확성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 주주총회 및 이사회 의사록 등의 문서를 확인하여 공시하지 아니한 특수관계자 거래, 중요한 담보내역 등이 있는지 검토- 주석으로 공시된 특수관계자간 거래내역의 완전성을 확인하기 위하여 특수관계자에 대한 거래처별 원장과 대사- 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권장시 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인대 표 이 사 김 영 백 |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 파버나인
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 파버나인 대표이사 이제훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 호구포로 33(고잔동) |
| (전 화) | 032 - 814 - 6900 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 28(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 27(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파버나인 (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28(당)기말 | 제 27(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 38,931,414,048 | 28,980,484,752 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 31 | 2,953,567,128 | 2,548,559,081 | ||
| 2.단기금융상품 | 31 | 1,039,548,732 | 12,790,884 | ||
| 3.공정가치측정금융자산 | 6,31,32 | 812,400,000 | 37,438,374 | ||
| 4.매출채권및기타채권 | 5,31,33 | 13,523,858,788 | 8,949,238,344 | ||
| 5.재고자산 | 7 | 14,978,877,020 | 11,962,884,053 | ||
| 6.기타금융자산 | 8,31 | 3,015,693,914 | 2,138,947,314 | ||
| 7.기타유동자산 | 9 | 2,607,468,466 | 3,238,245,282 | ||
| 8.당기법인세자산 | 28 | - | 92,381,420 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 78,080,393,638 | 72,583,712,394 | |||
| 1.장기금융상품 | 31 | 2,172,075,918 | 1,931,002,480 | ||
| 2.공정가치측정금융자산 | 6,31,32,33 | 1,593,205,056 | 1,408,005,056 | ||
| 3.종속기업투자 | 10,33 | 15,552,504,382 | 11,914,759,201 | ||
| 4.유형자산 | 11,14,33 | 40,065,918,309 | 40,805,629,578 | ||
| 5.무형자산 | 12,14 | 166,350,381 | 198,448,798 | ||
| 6.기타금융자산 | 8,31 | 16,516,497,646 | 13,823,160,946 | ||
| 7.이연법인세자산 | 28 | 2,013,841,946 | 2,502,706,335 | ||
| 자산총계 | 117,011,807,686 | 101,564,197,146 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 52,557,301,563 | 38,190,521,853 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 13,31,33 | 6,498,817,976 | 5,945,391,723 | ||
| 2.차입금 | 11,12,14,31,35 | 29,410,000,000 | 25,830,000,000 | ||
| 3.전환사채 | 17,31 | 8,661,530,927 | 3,830,754,984 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 28 | 94,054,710 | - | ||
| 5.기타유동금융부채 | 11,15,31 | 519,549,694 | 171,495,648 | ||
| 6.기타유동부채 | 16 | 323,457,215 | 524,760,565 | ||
| 7.파생상품부채 | 18,31,32 | 7,049,891,041 | 1,888,118,933 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 3,606,049,402 | 3,362,554,954 | |||
| 1.차입금 | 11,12,14,31,35 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 2. 기타비유동금융부채 | 11,15,31 | 408,490,146 | 78,913,508 | ||
| 3.순확정급여부채 | 19 | 197,559,256 | 283,641,446 | ||
| 부채총계 | 56,163,350,965 | 41,553,076,807 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,20 | 7,144,376,500 | 7,144,376,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 21 | 35,918,424,051 | 35,918,424,051 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 22 | (6,574,110,096) | (7,026,694,656) | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 23 | 24,359,766,266 | 23,975,014,444 | ||
| 자본총계 | 60,848,456,721 | 60,011,120,339 | |||
| 부채및자본총계 | 117,011,807,686 | 101,564,197,146 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 파버나인 (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28(당)기 | 제 27(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 4,31 | 77,501,740,551 | 77,516,668,307 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | 66,029,630,860 | 71,124,920,332 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 11,472,109,691 | 6,391,747,975 | |||
| 판매비와관리비 | 24,29 | 7,756,870,690 | 7,355,936,014 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 3,715,239,001 | (964,188,039) | |||
| 금융수익 | 25,31 | 8,172,515,770 | 3,991,635,726 | ||
| 금융비용 | 26,31 | (4,912,053,930) | (3,390,021,508) | ||
| 기타수익 | 27 | 830,722,890 | 431,229,603 | ||
| 기타비용 | 27 | (1,947,543,625) | (914,525,079) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,858,880,106 | (845,869,297) | |||
| 법인세비용(이익) | 28 | 692,280,837 | (792,174,486) | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | 5,166,599,269 | (53,694,811) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 95,386,393 | (125,195,685) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 95,386,393 | (125,195,685) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 120,589,624 | (158,275,202) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (25,203,231) | 33,079,517 | |||
| Ⅷ. 당기총포괄이익(손실) | 5,261,985,662 | (178,890,496) | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 기본주당순손익 | 30 | 426 | (4) | ||
| 희석주당순손익 | 30 | 280 | (4) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 |
| 제 28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 파버나인 (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 2023.01.01(전기초) | 7,144,376,500 | 35,918,424,051 | (6,698,492,186) | 25,417,732,340 | 61,782,040,705 |
| 당기순손익 | - | - | - | (53,694,811) | (53,694,811) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (125,195,685) | (125,195,685) |
| 연차배당 | - | - | - | (1,263,827,400) | (1,263,827,400) |
| 자기주식 취득 | - | - | (328,202,470) | - | (328,202,470) |
| Ⅱ. 2023.12.31(전기말) | 7,144,376,500 | 35,918,424,051 | (7,026,694,656) | 23,975,014,444 | 60,011,120,339 |
| Ⅲ. 2024.01.01(당기초) | 7,144,376,500 | 35,918,424,051 | (7,026,694,656) | 23,975,014,444 | 60,011,120,339 |
| 당기순손익 | - | - | - | 5,166,599,269 | 5,166,599,269 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 95,386,393 | 95,386,393 |
| 연차배당 | - | - | - | (877,233,840) | (877,233,840) |
| 자기주식 취득 | - | - | (3,547,415,440) | - | (3,547,415,440) |
| 자기주식 소각 | - | - | 4,000,000,000 | (4,000,000,000) | - |
| Ⅳ. 2024.12.31(당기말) | 7,144,376,500 | 35,918,424,051 | (6,574,110,096) | 24,359,766,266 | 60,848,456,721 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 파버나인 (단위: 원) |
| 과 목 | 제 28(당)기 | 제 27(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 571,761,769 | 9,827,879,756 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 726,940,587 | 10,047,909,093 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | 5,166,599,269 | (53,694,811) | ||
| 나. 당기순이익(손실)에 대한 조정사항 | 1,608,044,908 | 2,811,180,070 | ||
| 법인세비용(이익) | 692,280,837 | (792,174,486) | ||
| 이자수익 | (826,372,733) | (804,187,502) | ||
| 이자비용 | 2,617,531,543 | 2,397,143,473 | ||
| 외화환산이익 | (2,572,039,469) | (223,424,178) | ||
| 외화환산손실 | 3,387,561 | 175,566,223 | ||
| 유형자산처분이익 | (169,079,724) | (149,674,465) | ||
| 유형자산처분손실 | 42,291,189 | 10,897,336 | ||
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (185,200,000) | - | ||
| 공정가치측정금융자산처분이익 | - | (35,403,237) | ||
| 사채상환이익 | (219,740,724) | (399,494,,643) | ||
| 사채상환손실 | 67,899,390 | - | ||
| 리스부채상환이익 | (349,074) | - | ||
| 파생상품거래이익 | (71,461,438) | (545,382,031) | ||
| 파생상품거래손실 | 182,388,350 | 531,309,262 | ||
| 파생상품평가이익 | (3,076,652,500) | (606,829,420) | ||
| 파생상품평가손실 | 1,716,191,041 | 8,686,433 | ||
| 재고자산평가손실 | (223,950,953) | 65,426,127 | ||
| 대손상각비(환입) | (14,106,837) | (1,095,426,943) | ||
| 기타의대손상각비 | 7,431,487 | 339,272,999 | ||
| 감가상각비 | 3,332,480,536 | 3,630,458,558 | ||
| 무형자산상각비 | 73,359,286 | 69,137,210 | ||
| 퇴직급여 | 231,757,140 | 235,279,354 | ||
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | (6,047,703,590) | 7,290,423,834 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,948,006,218) | 6,043,099,090 | ||
| 기타채권의 감소 | 58,546,942 | 448,209,171 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 15,445,911 | 9,151,639 | ||
| 기타자산의 감소(증가) | 632,778,032 | (581,606,895) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (2,792,042,014) | 2,650,838,157 | ||
| 매입채무의 증가 | 506,682,515 | 52,824,179 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 24,779,177 | (44,171,461) | ||
| 기타금융채무의 증가(감소) | (147,334,879) | (591,823,384) | ||
| 기타부채의 증가(감소) | (201,303,350) | (102,949,916) | ||
| 확정급여부채의 지급 | (75,348,460) | (1,763,597,360) | ||
| 사외적립자산의 증가(감소) | (121,901,246) | 1,170,450,614 | ||
| 2. 법인세의 환급(납부) | (42,183,549) | (385,352,096) | ||
| 3. 이자의 수취 | 777,581,040 | 816,305,826 | ||
| 4. 이자의 지급 | (890,576,309) | (650,983,067) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,441,554,731) | (3,612,434,075) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 34,788,245,875 | 24,718,122,993 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 20,296,084,517 | 17,556,212,697 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 8,977,040 | - | ||
| 대여금의 감소 | 2,900,688,156 | 4,635,340,000 | ||
| 공정가치측정금융자산의 감소 | 10,949,983,562 | 1,549,836,987 | ||
| 유형자산의 처분 | 241,022,600 | 344,369,387 | ||
| 정부보조금의 증가 | 370,990,000 | 194,163,300 | ||
| 보증금의 감소 | 20,500,000 | 438,200,622 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (43,229,800,606) | (28,330,557,068) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 21,322,842,365 | 17,204,661,092 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 250,050,478 | 272,464,641 | ||
| 대여금의 증가 | 4,581,250,000 | 2,298,152,630 | ||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | 10,949,983,562 | 1,384,800,000 | ||
| 종속기업투자의 취득 | 2,999,997,000 | 3,937,300,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,062,209,018 | 3,161,178,705 | ||
| 무형자산의 취득 | 38,468,183 | - | ||
| 보증금의 증가 | 25,000,000 | 72,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,234,924,248 | (11,577,465,923) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 66,731,824,000 | 24,630,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 52,110,000,000 | 21,630,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 3,000,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 14,621,824,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (58,496,899,752) | (36,207,462,923) | ||
| 단기차입금의 상환 | 48,530,000,000 | 17,910,000,000 | ||
| 유동성장기부채 상환 | - | 5,841,666,672 | ||
| 리스부채의 상환 | 77,545,876 | 88,552,604 | ||
| 파생상품부채의 감소 | 82,174,971 | 357,965,977 | ||
| 전환사채의 상환 | 5,382,529,625 | 10,417,247,800 | ||
| 배당금의 지급 | 877,233,840 | 1,263,827,400 | ||
| 자기주식의 취득 | 3,547,415,440 | 328,202,470 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 365,131,286 | (5,362,017,242) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 2,548,559,081 | 7,935,715,772 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 39,876,761 | (25,139,449) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 2,953,567,128 | 2,548,559,081 |
별첨 주석 참조주석
| 제 28(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 27(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 파버나인 |
1. 회사의 개요
주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 7,144,377 천원이며 주주현황은 다음과 같습니다
(단위: 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이제훈(대표이사) | 3,018,782 | 22.7% | 2,997,949 | 21.0% |
| 오종철 | 720,080 | 5.4% | 720,080 | 5.0% |
| 기타 | 9,549,891 | 71.9% | 10,570,724 | 74.0% |
| 합 계 | 13,288,753 | 100.0% | 14,288,753 | 100.0% |
한편, 당기 중 이익소각 목적으로 취득하여 소각한 자기주식 1,000,000주로 인하여 주당 액면금액에 발행주식수를 곱한 금액은 자본금과 차이가 있습니다.
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호'재무제표표시' 개정 - '가상자산공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서.당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 8~10 년 |
| 차량운반구 | 4~8 년 |
| 공구와기구 | 5~8 년 |
| 비 품 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 산업재산권 | 5 년 |
| 기타의 무형자산 | 40년 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,029백만원(전기말:1,004백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 부문 정보(1) 회사의 사업부문회사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 77,502 백만원(전기: 77,517 백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 33,215 백만원(전기: 36,185 백만원)이 포함되어있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 다른 고객에서발생한 매출액은 각각 8,056 백만원 및 10,359 백만원 입니다.
5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,225,945 | 536,543 | 9,608,031 | 539,056 |
| 차감: 손실충당금 | (732,980) | (536,543) | (744,574) | (539,056) |
| 매출채권(순액) | 13,492,965 | - | 8,863,457 | - |
| 미수금 | 31,206 | 253,701 | 86,647 | 253,701 |
| 차감: 손실충당금 | (312) | (253,701) | (866) | (253,701) |
| 미수금(순액) | 30,894 | - | 85,781 | - |
| 합 계 | 13,523,859 | - | 8,949,238 | - |
(2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 14,225,945 천원(전기: 9,608,031 천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 7,316,736 천원(전기: 5,191,054 천원)이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 60일 이하 | 60일~90일 | 90일~180일 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 8,199,701 | 2,377,317 | 2,577,209 | 1,071,718 | 14,225,945 |
| (-)손실충당금 | (84,152) | (70,755) | (133,816) | (444,257) | (732,980) |
| 합 계 | 8,115,549 | 2,306,562 | 2,443,393 | 627,461 | 13,492,965 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 60일 이하 | 60일~90일 | 90일~180일 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 6,761,113 | 510,070 | 1,122,172 | 1,214,676 | 9,608,031 |
| (-)손실충당금 | (97,872) | (21,204) | (117,306) | (508,192) | (744,574) |
| 합 계 | 6,663,241 | 488,866 | 1,004,866 | 706,484 | 8,863,457 |
(4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 90일 이하 | 90일~180일 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 536,543 | 536,543 |
| (-)손실충당금 | - | - | (536,543) | (536,543) |
| 미수금 | - | - | 253,701 | 253,701 |
| (-)손실충당금 | - | - | (253,701) | (253,701) |
| 합 계 | - | - | - | - |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 90일 이하 | 90일~180일 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 539,056 | 539,056 |
| (-)손실충당금 | - | - | (539,056) | (539,056) |
| 미수금 | - | - | 253,701 | 253,701 |
| (-)손실충당금 | - | - | (253,701) | (253,701) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,283,630 | 254,567 | 2,379,057 | 262,694 |
| 손상차손 인식 | - | - | - | - |
| 손상차손 환입 | (14,106) | (554) | (1,095,427) | (8,127) |
| 기말금액 | 1,269,524 | 254,013 | 1,283,630 | 254,567 |
6. 공정가치측정금융자산
(1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산: | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | 123,205 | - | 123,205 |
| 전환사채 | - | 1,470,000 | - | 1,284,800 |
| 파생상품자산(매도청구권) | 812,400 | - | - | - |
| 파생상품자산(옵션)(주1) | - | - | 37,438 | - |
| 합 계 | 812,400 | 1,593,205 | 37,438 | 1,408,005 |
(주1) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다.
(2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식(출자좌)수 | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가치 또는순자산가치 | 장부가액 | 공정가치변동누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 블루윈밸류업조합 | 100 | 5.0 | 1,000,000 | 22,252 | 22,252 | (977,748) |
| CYREX INC | 953 | 7.3 | 953 | 953 | 953 | - |
| ㈜파버나인코리아 | 555,555 | 19.7 | 2,499,998 | - | - | (2,499,998) |
| 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 | 180,000 | 15.0 | 288,000 | - | - | (288,000) |
| 어업회사법인(주)디비에프티 | 30,000 | 14.5 | 900,000 | - | - | (900,000) |
| ㈜자드미디어웍스 | 10,000 | 2.9 | 50,000 | - | - | (50,000) |
| (주)패스콘 | 1,990 | 19.9 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | - |
| 합 계 | - | - | 4,838,951 | 123,205 | 123,205 | (4,715,746) |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가치 또는순자산가치 | 장부가액 | 공정가치변동누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 블루윈밸류업조합 | 100 | 5.0 | 1,000,000 | 22,252 | 22,252 | (977,748) |
| CYREX INC | 953 | 7.3 | 953 | 953 | 953 | - |
| ㈜파버나인코리아 | 555,555 | 19.7 | 2,499,998 | - | - | (2,499,998) |
| 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 | 180,000 | 15.0 | 288,000 | - | - | (288,000) |
| 어업회사법인(주)디비에프티 | 30,000 | 14.5 | 900,000 | - | - | (900,000) |
| ㈜자드미디어웍스 | 10,000 | 2.9 | 50,000 | - | - | (50,000) |
| (주)패스콘 | 1,990 | 19.9 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | - |
| 합 계 | - | - | 4,838,951 | 123,205 | 123,205 | (4,715,746) |
2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행회사 | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손누계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | DIGIGOOZ. INC | 1,284,800 | 1,470,000 | 1,470,000 | - |
| ㈜마이베네핏 | 500,000 | - | - | (500,000) | |
| 어업회사법인 ㈜디비에프티 | 1,000,000 | - | - | (1,000,000) | |
| 합 계 | 2,784,800 | 1,470,000 | 1,470,000 | (1,500,000) |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행회사 | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손누계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | DIGIGOOZ. INC | 1,284,800 | 1,284,800 | 1,284,800 | - |
| ㈜마이베네핏 | 500,000 | - | - | (500,000) | |
| 어업회사법인 ㈜디비에프티 | 1,000,000 | - | - | (1,000,000) | |
| 합 계 | 2,784,800 | 1,284,800 | 1,284,800 | (1,500,000) |
활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품, 채무증권에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 6,576,744 | (653,487) | 5,923,257 |
| 상품 | 411,633 | - | 411,633 |
| 재공품 | 3,856,530 | (63,237) | 3,793,293 |
| 원재료 | 542,940 | - | 542,940 |
| 부재료 | 3,978,288 | - | 3,978,288 |
| 미착품 | 329,466 | - | 329,466 |
| 합 계 | 15,695,601 | (716,724) | 14,978,877 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 5,056,600 | (857,556) | 4,199,044 |
| 상품 | 43,252 | - | 43,252 |
| 재공품 | 3,357,507 | (83,119) | 3,274,388 |
| 원재료 | 406,446 | - | 406,446 |
| 부재료 | 4,039,754 | - | 4,039,754 |
| 합 계 | 12,903,559 | (940,675) | 11,962,884 |
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 당기 재고자산평가환입 223,951 천원과 전기 재고자산평가손실 65,426 천원을 포함하고 있습니다.
8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정기타금융자산: | ||||
| 대여금 | 3,037,670 | 19,279,886 | 2,188,288 | 16,589,556 |
| (차감 : 손실충당금) | (104,377) | (3,457,358) | (95,883) | (3,455,865) |
| 대여금(순액) | 2,933,293 | 15,822,528 | 2,092,405 | 13,133,691 |
| 미수수익 | 82,401 | - | 46,542 | - |
| 보증금 | - | 693,970 | - | 689,470 |
| 합 계 | 3,015,694 | 16,516,498 | 2,138,947 | 13,823,161 |
(2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 장기대여금 | 단기대여금 | 장기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 95,883 | 3,455,865 | 394,496 | 3,032,517 |
| 손상차손 인식 | 8,494 | 1,493 | - | 423,348 |
| 손상차손 환입 | - | - | (298,613) | - |
| 기타 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 104,377 | 3,457,358 | 95,883 | 3,455,865 |
9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,632,249 | 1,424,585 | 2,408,581 | 1,424,585 |
| (차감 : 손실충당금) | (21,303) | (1,424,585) | (23,304) | (1,424,585) |
| 선급금(순액) | 1,610,946 | - | 2,385,277 | - |
| 선급비용 | 143,615 | - | 102,164 | - |
| 부가세대급금 | 852,907 | - | 750,804 | - |
| 합 계 | 2,607,468 | - | 3,238,245 | - |
(2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단기 | 장기 | 단기 | 장기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 23,304 | 1,424,585 | 312,400 | 912,824 |
| 손상차손 인식 | - | - | - | 511,761 |
| 손상차손 환입 | (2,001) | - | (289,096) | - |
| 계정재분류 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 21,303 | 1,424,585 | 23,304 | 1,424,585 |
10. 종속기업투자
(1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 취득일 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| PAVONINE ASIA PTE. LTD. | 100% | 2015.12.09 | 싱가포르 | 12월 | 전자제품부품제조업 | 원가법 |
| P&9,INC | 100% | 2022.08.24 | 미국 | 12월 | 전자제품부품제조업 | 원가법 |
| (주)이아이라이팅 | 59.93% | 2024.07.16 | 대한민국 | 12월 | 조명장치 제조업 | 원가법 |
<전기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 취득일 | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| PAVONINE ASIA PTE. LTD. | 100% | 2015.12.09 | 싱가포르 | 12월 | 전자제품부품제조업 | 원가법 |
| P&9,INC | 100% | 2022.08.24 | 미국 | 12월 | 전자제품부품제조업 | 원가법 |
(2) 투자내용종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| PAVONINE ASIA PTE. LTD. | 7,275,107 | 6,123,809 | 7,275,107 | 6,637,359 | 6,105,804 | 6,637,359 |
| P&9, INC | 5,277,400 | 4,079,690 | 5,277,400 | 5,277,400 | 4,231,149 | 5,277,400 |
| (주)이아이라이팅 | 2,999,997 | 920,646 | 2,999,997 | - | - | - |
| 합계 | 15,552,504 | 11,124,145 | 15,552,504 | 11,914,759 | 10,336,953 | 11,914,759 |
(3) 변동내역종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| PAVONINE ASIA PTE. LTD. | 6,637,359 | - | - | 637,748 | 7,275,107 |
| P&9, INC | 5,277,400 | - | - | - | 5,277,400 |
| (주)이아이라이팅 | - | 2,999,997 | - | - | 2,999,997 |
| 합계 | 11,914,759 | 3,637,745 | - | - | 15,552,504 |
(주) 당기 중 금융보증부채 인식에 따른 증가입니다.<전기>
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| PAVONINE ASIA PTE. LTD. | 6,637,359 | - | - | - | 6,637,359 |
| P&9, INC | 1,340,100 | 3,937,300 | - | - | 5,277,400 |
| 합계 | 7,977,459 | 3,937,300 | - | - | 11,914,759 |
(4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| PAVONINE ASIA PTE. LTD | 6,131,482 | 7,673 | 6,123,809 | - | (37,529) | (37,529) |
| P&9, INC | 12,884,595 | 8,804,905 | 4,079,690 | 24,923,524 | (689,542) | (689,542) |
| (주)이아이라이팅 | 2,059,698 | 1,139,052 | 920,646 | 114,396 | (612,132) | (650,250) |
<전기>
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| PAVONINE ASIA PTE. LTD | 6,107,986 | 2,182 | 6,105,804 | - | (21,383) | (21,383) |
| P&9, INC | 7,149,932 | 2,918,783 | 4,231,149 | 1,715,299 | (937,797) | (937,797) |
11. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,789,101 | - | - | 17,789,101 |
| 건물 | 17,317,078 | (6,163,370) | (766,950) | 10,386,758 |
| 기계장치 | 33,722,417 | (26,685,144) | (273,849) | 6,763,424 |
| 차량운반구 | 522,167 | (412,136) | - | 110,031 |
| 공구와기구 | 17,886,905 | (16,224,913) | (44,805) | 1,617,187 |
| 비품 | 3,677,685 | (3,236,722) | (100,638) | 340,325 |
| 건설중인자산 | 2,985,434 | - | - | 2,985,434 |
| 사용권자산 | 168,475 | (94,817) | - | 73,658 |
| 합 계 | 94,069,262 | (52,817,102) | (1,186,242) | 40,065,918 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,789,101 | - | - | 17,789,101 |
| 건물 | 17,317,078 | (5,730,443) | (793,327) | 10,793,308 |
| 기계장치 | 33,017,987 | (25,937,029) | (18,502) | 7,062,456 |
| 차량운반구 | 545,790 | (377,443) | - | 168,347 |
| 공구와기구 | 17,503,277 | (15,493,109) | (8,703) | 2,001,465 |
| 비품 | 3,529,865 | (3,052,537) | (80,300) | 397,028 |
| 건설중인자산 | 2,453,768 | - | - | 2,453,768 |
| 사용권자산 | 259,575 | (119,418) | - | 140,157 |
| 합 계 | 92,416,441 | (50,709,979) | (900,832) | 40,805,630 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 취득가액 | 처분가액 | 감가상각비 | 대체(주1) | 정부보조금수령 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,789,101 | - | - | - | - | - | 17,789,101 |
| 건물 | 10,793,308 | - | - | (406,550) | - | - | 10,386,758 |
| 기계장치 | 7,062,456 | 1,043,992 | (66,397) | (1,797,309) | 795,272 | (274,590) | 6,763,424 |
| 차량운반구 | 168,347 | - | (5,906) | (52,410) | - | - | 110,031 |
| 공구와기구 | 2,001,465 | 498,890 | (41,931) | (849,142) | 49,905 | (42,000) | 1,617,187 |
| 비품 | 397,028 | 136,551 | - | (160,570) | 11,270 | (43,954) | 340,325 |
| 건설중인자산 | 2,453,768 | 1,401,352 | - | - | (869,686) | - | 2,985,434 |
| 사용권자산 | 140,157 | - | - | (66,499) | - | - | 73,658 |
| 합 계 | 40,805,630 | 3,080,786 | (114,234) | (3,332,481) | (13,239) | (360,544) | 40,065,918 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 소프트웨어로 13,239 천원 대체되었습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 취득가액 | 처분가액 | 감가상각비 | 대체(주1) | 정부보조금수령 | 기타(주2) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,789,101 | - | - | - | - | - | - | 17,789,101 |
| 건물 | 11,199,858 | - | - | (406,550) | - | - | - | 10,793,308 |
| 기계장치 | 7,710,696 | 1,263,960 | (70,127) | (1,947,732) | 105,659 | - | - | 7,062,456 |
| 차량운반구 | 106,630 | 99,600 | (2) | (46,431) | 8,550 | - | - | 168,347 |
| 공구와기구 | 2,620,023 | 499,647 | (135,463) | (995,742) | 13,000 | - | - | 2,001,465 |
| 비품 | 349,712 | 263,494 | - | (152,425) | 150 | (63,903) | - | 397,028 |
| 건설중인자산 | 1,944,933 | 1,070,074 | - | - | (561,239) | - | - | 2,453,768 |
| 사용권자산 | 146,618 | - | - | (81,579) | - | - | 75,118 | 140,157 |
| 합 계 | 41,867,571 | 3,196,775 | (205,592) | (3,630,459) | (433,880) | (63,903) | 75,118 | 40,805,630 |
(주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 소프트웨어( 261,861 천원), 선급금( 172,019 천원) 으로 대체되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증가입니다.
(3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | - | 27,721 |
| 차량운반구 | 73,657 | 112,436 |
| 합계 | 73,657 | 140,157 |
2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 27,721 | 27,081 |
| 차량운반구 | 38,779 | 54,498 |
| 소 계 | 66,500 | 81,579 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 5,148 | 9,370 |
| 단기리스료 | 30,669 | 1,137 |
| 소액자산리스료 | 14,579 | 14,593 |
3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 38,854 | 70,668 |
| 1년 초과 5년 이내 | 40,060 | 78,913 |
| 합계 | 78,914 | 149,581 |
4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.
리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다.
(4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 공장물건종합 | 95,230,217 | 삼성화재보험 |
한편, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다.
(5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 담보제공장부가액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 장ㆍ단기차입금 | 토지, 건물 등 | 34,939,283 | 15,444,000 |
| 우리은행 | 장ㆍ단기차입금 | 토지, 건물 등 | 18,000,000 | |
| 합 계 | 34,939,283 | 33,444,000 |
한편, 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의보험부보금액 중 일부금액(4,500 백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조).
12. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,746,887 | (1,462,037) | (118,500) | 166,350 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,695,180 | (1,332,782) | (163,949) | 198,449 |
(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 정부보조금 | 대체(주) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 198,449 | 38,468 | (73,359) | (10,447) | 13,239 | 166,350 |
(주) 건설중인 자산에서 대체된 금액 13,239 천원이 포함되어 있습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 정부보조금 | 대체(주) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 135,985 | - | (69,137) | (130,260) | 261,861 | 198,449 |
(주) 건설중인 자산에서 대체된 금액 261,861 천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 1,189,359 천원 및 1,547,118 천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다.
(4) 회사의 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 7,800 백만원)하고 있습니다(주석14참조).
13. 매입채무및기타채무
매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,539,454 | - | 3,029,384 | - |
| 미지급금 | 2,959,364 | - | 2,916,008 | - |
| 합 계 | 6,498,818 | - | 5,945,392 | - |
14. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 28,410,000 | - | 24,830,000 | - |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 3,000,000 | 1,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 29,410,000 | 3,000,000 | 25,830,000 | 3,000,000 |
(2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 | 중소기업은행 | 3.79% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 중소기업자금대출 | 중소기업은행 | 3.62% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 운전자금대출 | 중소기업은행 | 3.69%~3.71% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운영자금 | 중소기업은행 | 3.64% | 1,500,000 | - |
| 무역금융 | 중소기업은행 | 3.84% | 7,500,000 | 3,520,000 |
| 무역금융 | 신한은행 | 4.16% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 4.42% | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 3.75% | 3,950,000 | 3,950,000 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 3.75% | 1,260,000 | 1,260,000 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 3.75% | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 4.86% | 1,500,000 | 3,400,000 |
| 합 계 | 28,410,000 | 24,830,000 |
상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부와 무형자산 중 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석11,12 및 33참조).
(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업자금 | 중소기업은행 | 3.80% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금 | 중소기업은행 | 3.61% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 소 계 | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (1,000,000) | (1,000,000) | ||
| 합 계 | 3,000,000 | 3,000,000 |
상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석11,12 및 33참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기말잔액 | 상환금액 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1~2년 이내 | 2~3년 이내 | 3년 이후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 4,000,000 | 1,000,000 | 3,000,000 | - | - |
15. 기타금융부채
기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채: | ||||
| 미지급비용 | 211,378 | - | 100,828 | - |
| 리스부채 | 38,854 | 40,060 | 70,668 | 78,914 |
| 금융보증부채 | 269,318 | 368,430 | - | - |
| 합 계 | 519,550 | 408,490 | 171,496 | 78,914 |
16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 150,341 | - | 324,119 | - |
| 예수금 | 143,545 | - | 171,071 | - |
| 예수보증금 | 29,571 | - | 29,571 | - |
| 합 계 | 323,457 | - | 524,761 | - |
17. 전환사채(1) 제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 4 회 무기명식 이권부 | 2021년 09월 13일 | 2026년 09월 13일 | - | 1.0 | - | 5,225,000 |
| 사채상환할증금 | - | 267,546 | ||||
| 전환사채조정 | - | (1,661,791) | ||||
| 합 계 | - | 3,830,755 |
2) 회사가 발행한 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 4 회 무보증 비분리형 |
|---|---|
| 사채권자 | 삼성증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 엔에이치투자증권 주식회사 |
| 발행일 | 2021년 09월 13일 |
| 만기일 | 2026년 09월 13일 |
| 액면총액(주) | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 행사가능 사채액면비율 | 100% |
| 발행시 전환가능주식수 | 2,677,137주 |
| 발행시 전환가격 | 5,603원 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 09월 13일에 전자등록금액의 105.12%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 다음 영업일에 상환하고, 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환에 관한 사항 | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사의기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. |
| 조기상환권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 09월 13일 및 이후 매3개월에해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권 | 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 09월 13일부터 2년이 되는 2023년 09월 13일까지 매 3개월에 해당되는 날인 2022년 09월 13일, 2022년 12월 13일, 2023년 03월 13일, 2023년 06월 13일, 2023년 09월 13일 (이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 45%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(주) 전환사채 발행 액면총액 중 당기말 까지 15,000,000천원은 상환되었습니다.
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다.
(2) 제 5 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 5회 무기명식 이권부 | 2024년 02월 14일 | 2029년 02월 14일 | - | 1.5 | 15,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | 1,165,980 | - | ||||
| 전환사채조정 | (7,504,449) | - | ||||
| 합계 | 8,661,531 | - |
2) 회사가 발행한 제 5 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 5 회 무보증 비분리형 |
|---|---|
| 사채권자 | 삼성증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 엔에이치투자증권 주식회사, 미래에셋증권 주식회사,한국증권금융 주식회사, 한국투자증권 주식회사, DB금융투자 주식회사, 에이스수성신기술투자조합17호 |
| 발행일 | 2024년 02월 14일 |
| 만기일 | 2029년 02월 14일 |
| 액면총액(주) | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 행사가능 사채액면비율 | 100% |
| 발행시 전환가능주식수 | 4,227,733주 |
| 발행시 전환가격 | 3,548원 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 02월 14일에 전자등록금액의 107.7732%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 다음 영업일에 상환하고, 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 전환에 관한 사항 | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사의전환사채발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채및 신주인수권부사채의 발행일로 한다 |
| 조기상환권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 02월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 | 발행회사 및 또는 최대주주 및 최대주주의 특수관계인(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 02월 14일 이후 2026년 08월 14일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다. |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치 금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 한편, 당기말 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션(매도청구권)은 812,400 천원 이며, 콜옵션의 공정가치평가손실은 1,267,200 천원 입니다.
18. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권(주) | 6,600,900 | - | 1,879,433 | - |
| 통화옵션 | 448,991 | - | 8,686 | - |
| 합계 | 7,049,891 | - | 1,888,119 | - |
(주) 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 등을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석17참조).
19. 퇴직급여제도
(1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 1,029,024 | 1,004,318 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (831,465) | (720,677) |
| 순확정급여채무 | 197,559 | 283,641 |
(2) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,004,318 | (720,677) | 283,641 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 227,412 | - | 227,412 |
| 제도축소 및 정산으로 인한손실 | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | 4,345 | (35,395) | (31,050) |
| 소 계 | 231,757 | (35,395) | 196,362 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 11,113 | 11,113 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,948) | - | (1,948) |
| 경험적조정 | (129,755) | - | (129,755) |
| 소 계 | (131,703) | 11,113 | (120,590) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (124,498) | (124,498) |
| 제도의 축소로 인한 변동 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (75,348) | 37,992 | (37,356) |
| 당기말 | 1,029,024 | (831,465) | 197,559 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,379,948 | (1,896,715) | 483,233 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 225,292 | - | 225,292 |
| 제도축소 및 정산으로 인한손실 | (51,353) | - | (51,353) |
| 이자비용(이자수익) | 61,340 | (33,898) | 27,442 |
| 소 계 | 235,279 | (33,898) | 201,381 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 5,587 | 5,587 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,902 | - | 1,902 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 39,445 | - | 39,445 |
| 경험적조정 | 111,341 | - | 111,341 |
| 소 계 | 152,688 | 5,587 | 158,275 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (420,000) | (420,000) |
| 제도의 축소로 인한 변동 | (1,594,209) | 1,594,209 | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (169,388) | 30,140 | (139,248) |
| 전기말 | 1,004,318 | (720,677) | 283,641 |
한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 363,834 천원(전기: 360,875 천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다.(3) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 831,465 | 720,677 |
(4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.50 | 4.40 |
| 할인율 | 4.60 | 4.99 |
(5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여(판) | 136,070 | 137,741 |
| 퇴직급여(제) | 631,553 | 516,448 |
| 경상연구개발비(판) | 40,240 | 40,992 |
| 합 계 | 808,863 | 695,181 |
(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (3,344) | 3,933 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 4,090 | (3,520) |
| 퇴직률 10% 변동 | 87 | (123) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (5,049) | 5,847 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 6,105 | (5,337) |
| 퇴직률 10% 변동 | 57 | (82) |
(7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.3 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 9,752 | 18,474 | 56,821 | 177,154 | 1,507,938 | 1,770,139 |
20. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 80,000,000 | 80,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수(주1) | 13,288,753 | 14,288,753 |
| 보통주자본금 | 7,144,376,500 | 7,144,376,500 |
(주1) 당기 중 이익소각 목적으로 취득하여 소각한 자기주식 1,000,000주로 인하여 주당 액면금액에 발행주식수를 곱한 금액은 자본금과 차이가 있습니다.
21. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 35,913,021 | 35,913,021 |
| 자기주식처분이익 | 5,403 | 5,403 |
| 합 계 | 35,918,424 | 35,918,424 |
22. 자본조정
(1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 6,574,110 | 7,026,695 |
(2) 자본조정의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 7,026,695 | 3,547,415 | (4,000,000) | 6,574,110 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 6,698,492 | 328,203 | - | 7,026,695 |
(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,756,841 | 7,026,695 | 1,667,499 | 6,698,492 |
| 취 득 | 1,098,269 | 3,547,415 | 89,342 | 328,203 |
| 소 각 | (1,000,000) | (4,000,000) | - | - |
| 기 말 | 1,855,110 | 6,574,110 | 1,756,841 | 7,026,695 |
23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 214,106 | 126,383 |
| 임의적립금 | 462,123 | 462,123 |
| 미처분이익잉여금(주2) | 23,683,538 | 23,386,508 |
| 합 계 | 24,359,767 | 23,975,014 |
| (주1) | 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금에 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
| (주2) | 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 23,975,014 | 25,417,733 |
| 당기순이익(손실) | 5,166,599 | (53,695) |
| 결산배당 | (877,234) | (1,263,829) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 120,590 | (158,275) |
| 법인세효과 | (25,203) | 33,080 |
| 자기주식소각 | (4,000,000) | - |
| 기말금액 | 24,359,766 | 23,975,014 |
(3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 433,960 | 559,156 |
| 당기변동 | 120,590 | (158,275) |
| 법인세 효과 | (25,203) | 33,079 |
| 기말금액 | 529,346 | 433,960 |
(4) 이익잉여금처분계산서
| 당기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 전기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 03월 26일 | 처분확정일 | 2024년 03월 28일 |
(단위: 원)
| 과목 | 제28(당)기 | 제27(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 23,683,537,525 | 23,386,509,083 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 22,421,551,863 | 23,565,399,579 | ||
| 2. 당기순이익 | 5,166,599,269 | (53,694,811) | ||
| 3. 자기주식소각 | (4,000,000,000) | |||
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | 95,386,393 | (125,195,685) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (1,008,564,810) | (964,957,220) | ||
| 1. 이익준비금(주) | (91,687,770) | (87,723,380) | ||
| 2. 배당금 [현금배당 주당배당금(률): 보통주 : 당기 80 원(2.6%) 전기 70 원(2.0%) | (916,877,040) | (877,233,840) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 22,674,972,715 | 22,421,551,863 |
㈜ 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(5) 배당금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 13,288,753 | 14,288,753 |
| 자기주식수 | (1,827,790) | (1,756,841) |
| 배당주식수 | 11,460,963 | 12,531,912 |
| 주당배당금 | 80 | 70 |
| 배당금 | 916,877,040 | 877,233,840 |
24. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,955,782 | 2,897,577 |
| 퇴직급여 | 323,595 | 319,297 |
| 복리후생비 | 273,594 | 285,235 |
| 여비교통비 | 441,082 | 365,354 |
| 접대비 | 54,352 | 65,797 |
| 통신비 | 22,578 | 27,062 |
| 수도광열비 | 11,450 | 12,626 |
| 세금과공과 | 96,904 | 79,436 |
| 전력비 | 143,768 | 142,006 |
| 임차료 | 32,463 | 6,584 |
| 감가상각비 | 120,390 | 152,092 |
| 무형자산상각비 | 14,672 | 13,827 |
| 경상개발비 | 1,189,359 | 1,547,118 |
| 보험료 | 50,953 | 125,169 |
| 차량유지비 | 30,935 | 28,969 |
| 운반비 | 1,152,820 | 1,516,580 |
| 교육훈련비 | 2,414 | 1,771 |
| 도서인쇄비 | 4,146 | 6,724 |
| 사무용품비 | 5,186 | 8,070 |
| 소모품비 | 30,142 | 33,409 |
| 지급수수료 | 804,204 | 812,401 |
| 수선비 | 3,188 | 4,259 |
| 광고선전비 | 7,000 | - |
| 대손상각비환입 | (14,107) | (1,095,427) |
| 합 계 | 7,756,871 | 7,355,936 |
25. 금융수익금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 826,373 | 804,188 |
| 외환차익 | 1,220,700 | 1,376,915 |
| 외화환산이익 | 2,572,039 | 223,424 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | - | 35,403 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 185,200 | - |
| 파생상품 평가이익 | 3,076,653 | 606,829 |
| 파생상품거래이익 | 71,461 | 545,382 |
| 사채상환이익 | 219,741 | 399,495 |
| 리스부채 상환 이익 | 349 | - |
| 합 계 | 8,172,516 | 3,991,636 |
26. 금융비용금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,617,532 | 2,397,143 |
| 외환차손 | 324,656 | 277,317 |
| 외화환산손실 | 3,388 | 175,566 |
| 사채상환손실 | 67,899 | - |
| 파생상품거래손실 | 182,388 | 531,309 |
| 파생상품평가손실 | 1,716,191 | 8,687 |
| 합 계 | 4,912,054 | 3,390,022 |
27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 169,080 | 149,674 |
| 잡이익 | 661,643 | 281,555 |
| 합 계 | 830,723 | 431,229 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 24,600 | 24,600 |
| 기타의대손상각비 | 7,431 | 339,273 |
| 유형자산처분손실 | 42,291 | 10,897 |
| 잡손실 | 1,873,221 | 539,755 |
| 합 계 | 1,947,543 | 914,525 |
28. 법인세(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 228,620 | 292,971 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (25,203) | 33,080 |
| 이연법인세비용(이익) | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | 488,865 | (1,118,226) |
| 법인세비용(이익) | 692,282 | (792,175) |
| (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 | 2,013,842 | 2,502,707 |
| 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 | 2,502,707 | 1,384,481 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 488,865 | (1,118,226) |
(2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 5,858,880 | (845,869) |
| 적용세율(당기: 20.52%,전기: -%)에 따른 세부담액 | 1,202,506 | - |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용(당기: 52,830 천원, 전기: 150,500 천원) | 10,843 | - |
| 결손금 및 세액공제와 감면으로 인한 효과 | (490,649) | - |
| 농어촌특별세 | 61,222 | - |
| 기타(이연법인세 변동 및 세율차이 등)(주1) | (91,641) | (792,175) |
| 법인세비용(이익) | 692,281 | (792,175) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) | 11.82% | - |
| (주1)(주2) | 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억원 초과분에 대해 적용하는 세율차이 등으로 구성되어 있습니다.전기중에는 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (25,203) | 33,080 |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초(주1) | 증 감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] | |||
| 대손충당금 | 6,360,155 | (58,828) | 6,301,327 |
| 사용권자산 | (140,157) | 66,500 | (73,657) |
| 리스부채 | 149,582 | (70,668) | 78,914 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,004,319 | 24,706 | 1,029,025 |
| 재고자산평가손실 | 940,676 | (223,951) | 716,725 |
| 공정가치측정금융자산손상차손 | 6,215,744 | (185,200) | 6,030,544 |
| 퇴직연금예치금 | (720,677) | (110,788) | (831,465) |
| 미수수익 | (46,542) | (35,859) | (82,401) |
| 선급비용 | 44 | (19) | 25 |
| 외화환산손익 | (47,857) | (2,520,794) | (2,568,651) |
| 사채상환할증금 | 267,547 | 898,434 | 1,165,981 |
| 파생상품부채 | 1,879,432 | 4,721,468 | 6,600,900 |
| 사채할인발생차금 | (1,661,791) | (5,842,658) | (7,504,449) |
| 파생상품자산(CB) | - | (812,400) | (812,400) |
| 파생상품자산(옵션) | (37,438) | 37,438 | - |
| 파생상품부채(옵션) | 8,686 | 440,305 | 448,991 |
| 잡손실 | - | 1,802,377 | 1,802,377 |
| 종속기업투자 | - | (637,748) | (637,748) |
| 금융보증부채 | - | 637,748 | 637,748 |
| 이월결손금 | 1,459,591 | (1,459,591) | - |
| 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 | 15,631,314 | (3,329,528) | 12,301,786 |
| 이연법인세인식제외 | 10,209,761 | (823,027) | 9,386,734 |
| 이연법인세인식대상 금액 | 5,421,553 | - | 2,915,052 |
| 세율(주2) | 20.9% | 20.9% | |
| 소 계 | 1,133,105 | (523,859) | 609,246 |
| [이월세액공제로 인한 이연법인세] | |||
| 이월세액공제 | 1,369,602 | 34,994 | 1,404,596 |
| 합 계 | 2,502,707 | (488,865) | 2,013,842 |
(주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초(주1) | 증 감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] | |||
| 대손충당금 | 7,096,777 | (736,622) | 6,360,155 |
| 사용권자산 | (146,618) | 6,461 | (140,157) |
| 리스부채 | 153,647 | (4,065) | 149,582 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,379,949 | (1,375,630) | 1,004,319 |
| 재고자산평가손실 | 241,120 | 699,556 | 940,676 |
| 공정가치측정금융자산손상차손 | 6,215,744 | - | 6,215,744 |
| 퇴직연금예치금 | (1,896,715) | 1,176,038 | (720,677) |
| 미수수익 | (58,660) | 12,118 | (46,542) |
| 선급비용 | - | 44 | 44 |
| 외화환산손익 | (1,139,498) | 1,091,641 | (47,857) |
| 사채상환할증금 | 805,396 | (537,849) | 267,547 |
| 파생상품부채 | 6,412,560 | (4,553,128) | 1,879,432 |
| 사채할인발생차금 | (6,152,080) | 4,490,289 | (1,661,791) |
| 파생상품자산(CB) | (532,410) | 532,410 | - |
| 파생상품자산(옵션) | - | (37,438) | (37,438) |
| 파생상품부채(옵션) | 372,038 | (363,352) | 8,686 |
| 이월결손금 | - | 1,459,591 | 1,459,591 |
| 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 | 13,751,250 | 1,880,064 | 15,631,314 |
| 이연법인세인식제외 | 12,239,943 | (2,030,182) | 10,209,761 |
| 이연법인세인식대상 금액 | 1,511,307 | - | 5,421,553 |
| 세율(주2) | 21.0% | - | 20.9% |
| 소 계 | 317,374 | 815,731 | 1,133,105 |
| [이월세액공제로 인한 이연법인세] | |||
| 이월세액공제 | 1,067,107 | 302,495 | 1,369,602 |
| 합 계 | 1,384,481 | 1,118,226 | 2,502,707 |
(주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 9,386,734 | 10,209,761 |
(6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
29. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 경상연구개발비(주) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | 2,611,499 | - | 2,611,499 |
| 사용된 원재료 | - | 36,157,545 | - | 36,157,545 |
| 종업원급여 | 2,955,782 | 11,056,765 | 435,284 | 14,447,831 |
| 퇴직급여 | 323,595 | 640,390 | 40,240 | 1,004,225 |
| 복리후생비 | 273,594 | 922,064 | 40,974 | 1,236,632 |
| 감가상각비 | 120,390 | 2,798,536 | 413,355 | 3,332,481 |
| 무형자산상각비 | 14,672 | 58,687 | - | 73,359 |
| 지급수수료 | 804,204 | 862,752 | 12,489 | 1,679,445 |
| 기타 | 2,075,275 | 10,921,393 | 246,817 | 13,243,485 |
| 합 계 | 6,567,512 | 66,029,631 | 1,189,359 | 73,786,502 |
| (주) | 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. |
<전기>
(단위: 천원)
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 경상연구개발비(주) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | (5,433,268) | - | (5,433,268) |
| 사용된 원재료 | - | 34,887,577 | - | 34,887,577 |
| 종업원급여 | 2,897,577 | 12,237,806 | 532,140 | 15,667,523 |
| 퇴직급여 | 319,297 | 535,687 | 41,579 | 896,563 |
| 복리후생비 | 285,235 | 953,428 | 45,805 | 1,284,468 |
| 감가상각비 | 152,092 | 3,020,258 | 458,108 | 3,630,458 |
| 무형자산상각비 | 13,827 | 55,310 | - | 69,137 |
| 지급수수료 | 812,401 | 871,297 | 27,395 | 1,711,093 |
| 기타 | 1,328,389 | 23,996,825 | 442,091 | 25,767,305 |
| 합 계 | 5,808,818 | 71,124,920 | 1,547,118 | 78,480,856 |
| (주) | 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. |
30. 주당손익
(1) 기본주당손익
기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 5,166,599,269 | (53,694,811) |
| 보통주 당기순이익(손실) | 5,166,599,269 | (53,694,811) |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,120,870주 | 12,597,772주 |
| 기본주당이익(손실) | 426 | (4) |
기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 주)
| 기간 | 일수 | 유통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2024-01-01~2024-03-13 | 73 | 12,531,912 | 914,829,576 |
| 2024-03-13~2024-03-14 | 1 | 12,481,912 | 12,481,912 |
| 2024-03-14~2024-03-15 | 1 | 12,466,912 | 12,466,912 |
| 2024-03-15~2024-03-18 | 3 | 12,461,912 | 37,385,736 |
| 2024-03-18~2024-03-19 | 1 | 12,455,946 | 12,455,946 |
| 2024-03-19~2024-03-20 | 1 | 12,436,771 | 12,436,771 |
| 2024-03-20~2024-03-21 | 1 | 12,414,455 | 12,414,455 |
| 2024-03-21~2024-03-22 | 1 | 12,394,708 | 12,394,708 |
| 2024-03-22~2024-03-25 | 3 | 12,371,147 | 37,113,441 |
| 2024-03-25~2024-03-26 | 1 | 12,351,147 | 12,351,147 |
| 2024-03-26~2024-03-27 | 1 | 12,335,147 | 12,335,147 |
| 2024-03-27~2024-03-28 | 1 | 12,315,147 | 12,315,147 |
| 2024-03-28~2024-04-04 | 7 | 12,305,699 | 86,139,893 |
| 2024-04-04~2024-04-05 | 1 | 12,291,712 | 12,291,712 |
| 2024-04-05~2024-04-08 | 3 | 12,285,118 | 36,855,354 |
| 2024-04-08~2024-04-09 | 1 | 12,268,142 | 12,268,142 |
| 2024-04-09~2024-04-12 | 3 | 12,253,858 | 36,761,574 |
| 2024-04-12~2024-04-17 | 5 | 12,239,432 | 61,197,160 |
| 2024-04-17~2024-04-18 | 1 | 12,209,432 | 12,209,432 |
| 2024-04-18~2024-04-19 | 1 | 12,195,432 | 12,195,432 |
| 2024-04-19~2024-04-22 | 3 | 12,185,432 | 36,556,296 |
| 2024-04-22~2024-04-23 | 1 | 12,175,432 | 12,175,432 |
| 2024-04-23~2024-07-26 | 94 | 12,165,432 | 1,143,550,608 |
| 2024-07-26~2024-07-29 | 3 | 12,146,384 | 36,439,152 |
| 2024-07-29~2024-08-05 | 7 | 12,143,384 | 85,003,688 |
| 2024-08-05~2024-08-06 | 1 | 12,123,384 | 12,123,384 |
| 2024-08-06~2024-08-14 | 8 | 12,101,384 | 96,811,072 |
| 2024-08-14~2024-09-05 | 22 | 12,097,384 | 266,142,448 |
| 2024-09-05~2024-09-06 | 1 | 12,042,284 | 12,042,284 |
| 2024-09-06~2024-09-09 | 3 | 12,012,284 | 36,036,852 |
| 2024-09-09~2024-09-10 | 1 | 11,992,284 | 11,992,284 |
| 2024-09-10~2024-09-11 | 1 | 11,980,662 | 11,980,662 |
| 2024-09-11~2024-09-13 | 2 | 11,968,992 | 23,937,984 |
| 2024-09-13~2024-09-20 | 7 | 11,958,992 | 83,712,944 |
| 2024-09-20~2024-09-23 | 3 | 11,939,597 | 35,818,791 |
| 2024-09-23~2024-09-24 | 1 | 11,931,269 | 11,931,269 |
| 2024-09-24~2024-09-25 | 1 | 11,917,269 | 11,917,269 |
| 2024-09-25~2024-10-04 | 9 | 11,898,877 | 107,089,893 |
| 2024-10-04~2024-10-07 | 3 | 11,897,222 | 35,691,666 |
| 2024-10-07~2024-10-16 | 9 | 11,888,541 | 106,996,869 |
| 2024-10-16~2024-10-25 | 9 | 11,868,541 | 106,816,869 |
| 2024-10-25~2024-10-28 | 3 | 11,838,541 | 35,515,623 |
| 2024-10-28~2024-11-04 | 7 | 11,826,541 | 82,785,787 |
| 2024-11-04~2024-11-12 | 8 | 11,816,541 | 94,532,328 |
| 2024-11-12~2024-11-13 | 1 | 11,799,120 | 11,799,120 |
| 2024-11-13~2024-11-14 | 1 | 11,769,120 | 11,769,120 |
| 2024-11-14~2024-11-15 | 1 | 11,729,120 | 11,729,120 |
| 2024-11-15~2024-11-18 | 3 | 11,699,120 | 35,097,360 |
| 2024-11-18~2024-11-19 | 1 | 11,673,824 | 11,673,824 |
| 2024-11-19~2024-11-25 | 6 | 11,666,703 | 70,000,218 |
| 2024-11-25~2024-11-28 | 3 | 11,657,358 | 34,972,074 |
| 2024-11-28~2024-11-29 | 1 | 11,641,509 | 11,641,509 |
| 2024-11-29~2024-12-03 | 4 | 11,636,605 | 46,546,420 |
| 2024-12-03~2024-12-05 | 2 | 11,626,605 | 23,253,210 |
| 2024-12-05~2024-12-09 | 4 | 11,621,605 | 46,486,420 |
| 2024-12-09~2024-12-10 | 1 | 11,618,605 | 11,618,605 |
| 2024-12-10~2024-12-11 | 1 | 11,566,035 | 11,566,035 |
| 2024-12-11~2024-12-12 | 1 | 11,546,035 | 11,546,035 |
| 2024-12-12~2024-12-13 | 1 | 11,527,798 | 11,527,798 |
| 2024-12-13~2024-12-17 | 4 | 11,507,798 | 46,031,192 |
| 2024-12-17~2024-12-18 | 1 | 11,497,798 | 11,497,798 |
| 2024-12-18~2024-12-19 | 1 | 11,489,608 | 11,489,608 |
| 2024-12-19~2024-12-20 | 1 | 11,479,608 | 11,479,608 |
| 2024-12-20~2024-12-23 | 3 | 11,470,963 | 34,412,889 |
| 2024-12-23~2024-12-27 | 4 | 11,460,963 | 45,843,852 |
| 2024-12-27~2024-12-30 | 3 | 11,440,643 | 34,321,929 |
| 2024-12-30~2024-12-31 | 1 | 11,433,643 | 11,433,643 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,120,870 |
<전기>
(단위 : 주)
| 기간 | 일수 | 유통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2023-01-01~2023-07-27 | 208 | 12,621,254 | 2,625,220,832 |
| 2023-07-27~2023-07-28 | 1 | 12,613,155 | 12,613,155 |
| 2023-07-28~2023-07-31 | 3 | 12,600,262 | 37,800,786 |
| 2023-07-31~2023-10-16 | 77 | 12,597,262 | 969,989,174 |
| 2023-10-16~2023-10-17 | 1 | 12,584,262 | 12,584,262 |
| 2023-10-17~2023-10-18 | 1 | 12,566,912 | 12,566,912 |
| 2023-10-18~2023-10-19 | 1 | 12,561,912 | 12,561,912 |
| 2023-10-19~2023-10-20 | 1 | 12,551,912 | 12,551,912 |
| 2023-10-20~2023-12-31 | 72 | 12,531,912 | 902,297,664 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,597,772 |
(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 행사가격으로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
1) 희석주당손익
희석주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | 5,166,599,269 | (53,694,811) |
| 가산: | ||
| 파생상품평가손익 등 | (395,065,687) | - |
| 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 | 4,771,533,582 | (53,694,811) |
| 희석유통보통주식수(주) | 17,032,548주 | 12,597,772주 |
| 희석주당순이익(손실) | 280 | (4) |
(주) 전기 중 전환권에 반희석효가가 존재하여 희석주당손익의 산정시 고려하지 않았습니다.
2) 희석유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 12,120,870주 | 12,597,772주 |
| 희석성잠재적보통주 : | - | - |
| 전환권 행사효과 | 4,911,678주 | - |
| 합계 | 17,032,548주 | 12,597,772주 |
(주) 전기 중 전환권에 반희석효과가 존재하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.
3) 잠재적 보통주해당사항 없음
31. 금융상품(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 | 56,163,351 | 41,553,077 |
| 자본 | 60,848,457 | 60,011,120 |
| 부채비율 | 92.30% | 69.24% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,953,567 | - | 2,953,567 |
| 단기금융상품 | 1,039,549 | - | 1,039,549 |
| 장기금융상품 | 2,172,076 | - | 2,172,076 |
| 매출채권및기타채권 | 13,523,859 | - | 13,523,859 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 2,405,605 | 2,405,605 |
| 기타금융자산 | 19,532,192 | - | 19,532,192 |
| 합 계 | 39,221,243 | 2,405,605 | 41,626,848 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,548,559 | - | 2,548,559 |
| 단기금융상품 | 12,791 | - | 12,791 |
| 장기금융상품 | 1,931,002 | - | 1,931,002 |
| 매출채권및기타채권 | 8,949,238 | - | 8,949,238 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 1,445,443 | 1,445,443 |
| 기타금융자산 | 15,962,108 | - | 15,962,108 |
| 합 계 | 29,403,698 | 1,445,443 | 30,849,141 |
2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 6,498,818 | 5,945,392 |
| 차입금 | - | - | 32,410,000 | 28,830,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 928,040 | 250,409 |
| 전환사채 | - | - | 8,661,531 | 3,830,755 |
| 파생상품부채 | 7,049,891 | 1,888,119 | - | - |
| 합 계 | 7,049,891 | 1,888,119 | 48,498,389 | 38,856,556 |
(4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 상각후 원가측정금융자산 | ||
| 대손상각비환입 | 14,107 | 1,095,427 |
| 기타의 대손상각비 | (7,431) | (339,273) |
| 이자수익 | 826,373 | 804,188 |
| 외화환산이익 | 2,572,039 | 223,424 |
| 외환차익 | 1,220,700 | 1,376,915 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 공정가치측정금융자산처분이익 | - | 35,403 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 185,200 | - |
| 파생상품평가이익 | 3,076,653 | 606,829 |
| 파생상품거래이익 | 71,461 | 545,382 |
| 소 계 | 7,959,101 | 4,348,295 |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,617,532) | (2,397,143) |
| 외화환산손실 | (3,388) | (175,566) |
| 사채상환이익 | 219,741 | 399,495 |
| 외환차손 | (324,656) | (277,316) |
| 리스부채상환이익 | 349 | - |
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (1,716,191) | (104,315) |
| 파생상품거래손실 | (182,388) | (531,309) |
| 소 계 | (4,624,065) | (3,086,154) |
(5) 금융위험관리
1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 통 화 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 20,347,726 | 16,554,803 | 150,217 | 115,636 |
상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,969,034 | 2,119,666 | (2,969,034) | (2,119,666) |
나. 이자율위험 관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 중소기업은행 외 | 18,410,000 | 18,830,000 |
| 장기차입금 | 중소기업은행 외 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 21,410,000 | 21,830,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 214,100 | (214,100) | 218,300 | (218,300) |
다. 기타 가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산에 해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 123,205 천원 및 123,205 천원이며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 12,321 천원 및 12,321 천원입니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.
4) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 1개월 이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 6,498,818 | 6,437,050 | 61,768 | - | - |
| 차입금(주1) | 32,410,000 | 100,895 | 192,026 | 29,960,467 | 3,076,192 |
| 금융보증부채(주2) | 637,748 | - | - | 269,318 | 368,430 |
| 기타금융부채 | 290,292 | 222,329 | 42,327 | 7,359 | 50,272 |
| 전환사채(주1) | 8,661,531 | - | - | 16,165,980 | - |
| 당기손익인식금융부채: | |||||
| 파생상품부채-통화옵션 | 448,991 | - | - | 448,991 | - |
| 합 계 | 48,947,380 | 6,760,274 | 296,120 | 46,852,115 | 3,494,894 |
(주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구 될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 1개월 이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 5,945,392 | 5,910,813 | 34,579 | - | - |
| 차입금(주1) | 28,830,000 | 112,557 | 217,852 | 26,433,781 | 3,219,774 |
| 기타금융부채 | 250,409 | 92,808 | 16,057 | 56,807 | 84,737 |
| 전환사채(주1) | 3,830,755 | - | - | - | 5,330,414 |
| 당기손익인식금융부채: | |||||
| 파생상품부채-통화옵션 | 8,686 | - | - | 8,686 | - |
| 합 계 | 38,865,242 | 6,116,178 | 268,488 | 26,499,274 | 8,634,925 |
(주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.
다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 : | ||||
| 매출채권 | 14,225,945 | 390,664 | 145,879 | 14,762,488 |
| 미수금 | 31,206 | - | 253,701 | 284,907 |
| 미수수익 | 82,401 | - | - | 82,401 |
| 보증금 | - | 693,970 | - | 693,970 |
| 고정금리부 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,953,567 | - | - | 2,953,567 |
| 단기금융상품 | 1,039,549 | - | - | 1,039,549 |
| 단기대여금 | 3,037,670 | - | - | 3,037,670 |
| 장기금융상품 | - | 2,172,076 | - | 2,172,076 |
| 장기대여금 | - | 19,279,886 | - | 19,279,886 |
| 합 계 | 21,370,338 | 22,536,596 | 399,580 | 44,306,514 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 : | ||||
| 매출채권 | 9,608,032 | 393,177 | 145,879 | 10,147,088 |
| 미수금 | 86,648 | - | 253,701 | 340,349 |
| 미수수익 | 46,542 | - | - | 46,542 |
| 보증금 | - | 689,470 | - | 689,470 |
| 고정금리부 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,548,559 | - | - | 2,548,559 |
| 단기금융상품 | 12,791 | - | - | 12,791 |
| 단기대여금 | 2,188,288 | - | - | 2,188,288 |
| 장기금융상품 | - | 1,931,002 | - | 1,931,002 |
| 장기대여금 | - | 16,589,556 | - | 16,589,556 |
| 합 계 | 14,490,860 | 19,603,205 | 399,580 | 34,493,645 |
5) 자금조달약정회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 통 화 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|---|
| 차입한도약정 | 사용금액 | KRW | 32,410,000 | 28,830,000 |
| 미사용금액 | KRW | 1,270,000 | 5,250,000 | |
| 합 계 | KRW | 33,680,000 | 34,080,000 |
(6) 파생상품회사는 부산은행 등과 기초변수의 변동에 따른 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 계약일 | 만기일 | 약정환율 | 미결제약정금액 | 평가이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화옵션 | 2023-08-03 | 2025-01-23 | 1,320.50 | USD 300,000 | (42,616) |
| 2024-01-10 | 2025-07-29 | 1,362.00 | USD 2,100,000 | (198,990) | |
| 2024-01-16 | 2025-01-19 | 1,356.00 | USD 200,000 | (22,548) | |
| 2024-10-08 | 2026-09-28 | 1,387.90 | USD 3,300,000 | (184,836) | |
| 합 계 | USD 5,900,000 | (448,991) |
(7) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
32. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산: | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 123,205 | 123,205 |
| 투자전환사채 | - | - | 1,470,000 | 1,470,000 |
| 파생상품자산(매도청구권) | - | - | 812,400 | 812,400 |
| 합 계 | - | - | 2,405,605 | 2,405,605 |
| <부채> | ||||
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(옵션)(주) | - | 448,991 | - | 448,991 |
| 파생상품부채(전환권) | - | - | 6,600,900 | 6,600,900 |
| 합 계 | - | 448,991 | 6,600,900 | 7,049,891 |
(주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산: | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | - | 123,205 | 123,205 |
| 투자전환사채 | - | - | 1,284,800 | 1,284,800 |
| 파생상품자산 | - | 37,438 | - | 37,438 |
| 합 계 | - | 37,438 | 1,408,005 | 1,445,443 |
| <부채> | ||||
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(옵션)(주) | - | 8,686 | - | 8,686 |
| 파생상품부채(전환권) | - | 1,879,433 | 1,879,433 | |
| 합 계 | - | 8,686 | 1,879,433 | 1,888,119 |
(주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다.
(2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 수준 | 공정가치 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| <기타당기손익인식-공정가치측정금융자산> | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 3 | 123,205 | 원가법 | - | - |
| 투자전환사채 | 3 | 1,470,000 | 원가법 | - | - |
| 파생상품자산(매도청구권) | 3 | 812,400 | 이항모형 | 주가 | 할인율 변동성 등 |
| 합 계 | 2,405,605 | ||||
| 금융부채: | |||||
| 파생상품부채(옵션) | 2 | 448,991 | 금융기관평가서 | 시장에서 공시된선도환율 | 시장평균 환율 |
| 파생상품부채(전환권) | 3 | 6,600,900 | 이항모형 | 주가 | 할인율 변동성 등 |
| 합 계 | 7,049,891 |
(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 수준3으로의 이동 | 당기손익에 포함된 손익㈜ | 취득 | 상환 | 기타증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,408,005 | - | 185,200 | - | - | - | 1,593,205 |
| 파생상품자산(매도청구권) | 37,438 | - | (1,267,200) | - | - | 2,042,162 | 812,400 |
| 파생상품부채(전환권) | 1,879,433 | - | (3,076,653) | - | - | 7,798,120 | 6,600,900 |
㈜ 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식금액 | - | - | (543,153) | (543,153) |
| 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 | 185,200 | (1,267,200) | (2,533,500) | (3,615,500) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 수준3으로의 이동 | 당기손익에 포함된 손익㈜ | 취득 | 전환 | 기타증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 23,205 | - | - | 1,384,800 | - | - | 1,408,005 |
| 파생상품자산(매도청구권) | 532,410 | - | 54,771 | - | - | (549,743) | 37,438 |
| 파생상품부채(전환권) | 6,412,560 | - | (514,620) | - | - | (4,018,507) | 1,879,433 |
㈜ 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 , 부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식금액 | - | 54,771 | (335,362) | (280,591) |
| 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 | - | - | (179,258) | (179,258) |
33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | PAVONINE ASIA PTE. LTD. | PAVONINE ASIA PTE. LTD. | |
| PAVONINE VINA CO., LTD. | PAVONINE VINA CO., LTD. | ||
| P&9, INC | P&9, INC | ||
| P&NINE MEXICO S DE RL DE CV | P&NINE MEXICO S DE RL DE CV | ||
| (주)이아이라이팅 | - | ||
| 기타특수관계자 | ㈜파버나인코리아 | ㈜파버나인코리아 | |
| 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 | 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 | ||
| 어업회사법인㈜디비에프티 | 어업회사법인㈜디비에프티 | ||
| 블루윈밸류업조합 | 블루윈밸류업조합 | ||
| ㈜마이베네핏 | ㈜마이베네핏 | ||
| ㈜케이피이언스 | ㈜케이피이언스 | ||
| ㈜그루핀 | ㈜그루핀 | ||
| CYREX INC | CYREX INC | ||
| DIGIGOOZ, INC | DIGIGOOZ, INC | ||
| ㈜패스콘 | ㈜패스콘 |
(2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 유형자산처분 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | PAVONINE VINA CO., LTD. | 2,879,782 | 540,172 | - | 237,905 | 581,760 |
| P&9, INC | 461,630 | - | - | - | 61,509 | |
| 합계 | 3,341,412 | 540,172 | - | 237,905 | 643,269 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 유형자산처분 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | PAVONINE VINA CO., LTD. | 3,708,828 | 399,388 | - | 165,155 | 615,329 |
| P&9, INC | 96,489 | - | - | 14,140 | - | |
| P&NINE MEXICO S DE RL DE CV | 44,103 | - | - | - | - | |
| 합계 | 3,849,420 | 399,388 | - | 179,285 | 615,329 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(원화단위: 천원)
| 구분 | 회사의명칭 | 자금대여거래 | 전환사채 취득 | 지분 취득 | 현금 출자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PAVONINE VINA CO., LTD. | - | 1,289,400(USD 1,000,000) | - | - | - |
| P&NINE MEXICO S DE RL DE CV | - | 495,848(USD 384,557.28) | - | - | - | |
| P&9, INC | 3,675,000(USD 2,500,000) | - | - | - | - | |
| (주)이아이라이팅 | 200,000 | 200,000 | - | 2,999,997 | - | |
| 합 계 | 3,875,000(USD 2,500,000) | 1,985,248(USD 1,384,557.28) | - | 2,999,997 | - |
<전기>
(원화단위: 천원)
| 구분 | 회사의명칭 | 자금대여거래 | 전환사채 취득 | 지분 취득 | 현금 출자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PAVONINE VINA CO., LTD. | - | 3,801,900(USD 3,000,000) | - | - | - |
| P&NINE MEXICO S DE RL DE CV | 495,848 (USD 384,557.28) |
- | - | - | - | |
| P&9, INC | - | - | - | - | 3,937,300 (USD 3,000,000) |
|
| 기타특수관계자 | ㈜패스콘 | - | - | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 495,848 (USD 384,557.28) |
3,801,900(USD 3,000,000) | - | 100,000 | 3,937,300 (USD 3,000,000) |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 공정가치측정금융자산 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PAVONINE VINA CO., LTD. | 692,466 | 13,230,000 (USD 9,000,000) |
- | 60,796 | 38,018 | - | 88,720 |
| P&9, INC | 508,687 | 3,675,000(USD 2,500,000) | - | 51,540 | - | - | - | |
| 기타특수관계 | ㈜파버나인코리아 | - | 1,100,000 | 2,499,998 | - | - | - | - |
| 어업회사법인 ㈜디비에프티 | - | 500,000 | 1,900,000 | - | - | - | - | |
| 블루윈밸류업조합 | - | - | 1,000,000 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 | - | - | 288,000 | - | - | - | - | |
| ㈜마이베네핏 | - | - | 500,000 | - | - | - | - | |
| CYREX, INC | - | - | 953 | - | - | - | - | |
| ㈜패스콘 | - | - | 100,000 | - | - | - | - | |
| 합계 | 1,201,153 | 18,505,000 (USD 11,500,000) |
6,288,951 | 112,236 | 38,018 | - | 88,720 |
(주1) 종속기업에 대한 매출채권에 대하여 24,071 천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 대손상각비는 18,758 천원입니다.(주2) 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원과 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 지분증권 900,000천원, 농업회사법인 (주)스피루리나팜스 지분증권 288,000 천원, 마이베네핏 에 대한 전환사채 500,000 천원에 대하여는 100% 손실충당금을 인식하고 있으며, 블루윈밸루업조합 지분투자에 대하여는 977,748 천원의 평가손실을 인식하고 있습니다.
<전기말>
(원화단위: 천원)
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 공정가치측정금융자산 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PAVONINE VINA CO., LTD. | 328,991 | 12,894,000 (USD 10,000,000) |
- | 48,292 | 144,485 | - | - |
| P&9, INC | 117,074 | - | - | 17,248 | - | - | - | |
| P&NINE MEXICO S DE RL DE CV | 44,103 | 495,848 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계 | ㈜파버나인코리아 | - | 1,100,000 | 2,499,998 | - | - | - | - |
| 어업회사법인 ㈜디비에프티 | - | 500,000 | 1,900,000 | - | - | - | - | |
| 블루윈밸류업조합 | - | - | 1,000,000 | - | - | - | - | |
| 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 | - | - | 288,000 | - | - | - | - | |
| ㈜마이베네핏 | - | - | 500,000 | - | - | - | - | |
| CYREX, INC | - | - | 953 | - | - | - | - | |
| ㈜패스콘 | - | - | 100,000 | - | - | - | - | |
| 합계 | 490,168 | 14,989,848 (USD 10,000,000) |
6,288,951 | 65,540 | 144,485 | - | - |
(주1) 종속기업인 PAVONINE VINA CO., LTD.에 대한 매출채권에 대하여 5,314 천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 대 손상각비환입은 23,764 천원입니다.(주2) 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원과 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 지분증권 900,000천원, 농업회사법인 (주)스피루리나팜스 지분증권 288,000 천원, 마이베네핏 에 대한 전환사채 500,000 천원에 대하여는 100% 손실충당금을 인식하고 있으며, 블루윈밸루업조합 지분투자에 대하여는 977,748 천원의 평가손실을 인식하고 있습니다.
(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증 등의 내용 | 금융기관 | 보증 또는 담보금액 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금 지급보증 | 중소기업은행 | 235,200 |
| KEB하나은행 | 348,000 |
(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 피 보증회사 | 보증 등의 내용 | 보증 제공처 | 보증설정금액 |
|---|---|---|---|
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금 지급보증 | IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH | VND 144,000,000,000 |
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금 지급보증 | IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH | USD 2,040,000 |
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금 지급보증 | SHINHAN BANK VIETNAM | USD 6,000,000 |
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금 지급보증 | SHINHAN BANK VIETNAM | USD 1,400,000 |
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금 지급보증 | SHINHAN BANK VIETNAM | VND 34,800,000,000 |
(7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,022,000 | 1,018,797 |
| 퇴직급여 | 77,000 | 77,525 |
34. 비현금거래
(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금 및 현금성자산입니다.(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(3) 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금의 장기대여금으로의 대체 | 29,800 | 298,600 |
| 선급금의 장기선급금으로의 대체 | - | 511,761 |
| 금융보증부채의 증가 | 637,748 | - |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 21,570 | 25,240 |
| 사용권자산의 증가 | - | 75,117 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 856,447 | 127,359 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 13,239 | 261,861 |
| 자기주식소각 | 4,000,000 | - |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 24,830,000 | 3,580,000 | - | - | - | - | 28,410,000 |
| 유동성장기부채 | 1,000,000 | - | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 유동금융보증부채 | - | - | - | - | - | 269,318 | 269,318 |
| 리스부채 | 149,581 | (77,546) | - | - | - | 6,879 | 78,914 |
| 유동성전환사채 | 3,830,755 | 9,239,294 | - | - | - | (4,408,518) | 8,661,531 |
| 유동성파생상품부채 | 1,888,119 | (82,175) | - | - | (2,445,273) | 7,689,220 | 7,049,891 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 비유동금융보증부채 | - | - | - | - | - | 368,430 | 368,430 |
| 미지급배당금 | - | (877,234) | - | - | - | 877,234 | - |
| 합계 | 34,698,455 | 11,782,339 | - | - | (2,445,273) | 4,802,563 | 48,838,084 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 21,110,000 | 3,720,000 | - | - | - | - | 24,830,000 |
| 유동성장기부채 | 6,841,667 | (5,841,667) | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 리스부채 | 153,647 | (88,553) | 75,117 | - | - | 9,370 | 149,581 |
| 유동성전환사채 | 10,053,315 | (10,417,248) | - | - | - | 4,194,209 | 3,830,755 |
| 유동성파생상품부채 | 6,784,599 | (357,966) | - | - | (410,305) | (4,128,209) | 1,888,119 |
| 장기차입금 | - | 3,000,000 | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 미지급배당금 | - | (1,263,827) | - | - | - | 1,263,827 | - |
| 합계 | 44,943,228 | (11,249,260) | 75,117 | - | (410,305) | 1,339,676 | 34,698,455 |
35. 우발부채 및 약정사항
(1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 중소기업자금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 중소자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 중소기업자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 무역어음대출 | 8,600,000 | 7,500,000 | |
| 중소기업자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 중소기업자금대출 | 1,170,000 | 1,000,000 | |
| 중소기업자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 신한은행 | 중소기업자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 중소기업자금대출 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 중소기업자금대출 | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| 중소기업자금대출 | 3,950,000 | 3,950,000 | |
| 운영자금대출 | 1,260,000 | 1,260,000 | |
| KEB하나은행 | 중소기업자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 합계 | 33,680,000 | 32,410,000 |
(2) 특수관계자에게 제공한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 보증 등의 내용 | 제공처 | 보증설정금액 |
|---|---|---|---|
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금지급보증 | IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH | VND 144,000,000,000 |
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금지급보증 | IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH | USD 2,040,000 |
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금지급보증 | SHINHAN BANK VIETNAM | USD 6,000,000 |
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금지급보증 | SHINHAN BANK VIETNAM | USD 1,400,000 |
| PAVONINE VINA CO.,LTD. | 차입금지급보증 | SHINHAN BANK VIETNAM | VND 34,800,000,000 |
(3) 회사는 기술보증기금에서 PAVONINE VINA CO.,LTD.의 금융기관 차입금 지급보증과 관련하여 USD 1,190,000의 지급보증을 받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보를 제공한자의 명칭 | 차입금등의 내역 | 보증내역 | 보증설정금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | - | 이행지보 | 338,049 |
36. 보고기간후 사건 동 재무제표는 2025년 2월 10일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 파버나인의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서주식회사 파버나인
주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 파버나인(이하 “회사”)의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권장시 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대 표 이 사 김 영 백 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 파버나인2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111167--11--910342624344216------373244182060801,2201,300--2121--1,3191,4212124861041,5641,516--2121--1,6921,665
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.06.26~272회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.08.05~09561반기검토2024.10.28~11.01561중간감사/내부회계관리제도 설계평가2024.12.16~22561내부회계관리제도 운영평가2025.02.10~14561재무제표 중요 계정잔액 및공시내용에 대하여 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2024.12.311인천본사, 광주공장제품, 상품, 원재료, 재공품, 부재료2024.12.311인천본사현금OO--22024.11.01, 2025.02.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 03일회사측 : 감사, 재무담당팀장감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 5인대면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 핵심감사사항의 소개 및 논의, 감사수행계획,감사인의 독립성 등22025년 03월 03일회사측 : 감사, 재무담당팀장감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 5인대면회의핵심감사사항, 감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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