Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 예스이십사주식회사 01073748 100000000000 20250326 1101111673288 000 419585020 236863149 655803146 461 N N N Y N A Y 1 Y
예스이십사 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼도회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................... | 1 |
| 재 무 제 표 | ....................... | 6 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ....................... | 7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ....................... | 9 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ....................... | 10 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ....................... | 11 |
| ㆍ 주 석 | ....................... | 12 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ....................... | 97 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ....................... | 98 |
| ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ....................... | 101 |
| 외부감사 실시내용 | ....................... | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 예스이십사 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 예스이십사 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1. 수준3으로 분류되는 공정가치측정 금융상품 공정가치 평가(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 5.2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하는 경우 수준3으로 분류하고 있으며, 이 때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다.우리는 공정가치 수준 3으로 분류한 공정가치측정 금융상품 24,816백만원에 대하여 금액이 유의적이며, 금융상품 공정가치 평가에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 해당 공정가치측정 금융상품의 공정가치평가에 관심을 기울였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 공정가치평가관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 금융감독원이 지정한 공정가치평가관련 가이드라인에 의한 원가법 적용 여부- 회사가 적용한 금융상품 공정가치 평가방법에 대한 적정성 검토- 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인- 공정가치평가에 사용된 가치평가기법의 적합성 및 투입변수가정의 합리성 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양명수 입니다.
| 서울특별시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
예스이십사 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 예스이십사 주식회사 대표이사 김석환, 최세라 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 은행로 11 5, 6층(여의도동, 일신빌딩) |
| (전 화) | 02-578-3581 |
재 무 상 태 표
| 제 26 기 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 예스이십사 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 97,110,879,938 | 97,064,855,396 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 4,936,796,273 | 1,655,086,888 | ||
| 금융기관예치금 | 5,6,7,37 | 103,010,288 | 103,010,288 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,8,38 | 38,291,679,234 | 39,101,372,156 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,12 | 1,000,000,000 | 3,126,760,000 | ||
| 재고자산 | 9 | 49,241,982,592 | 50,486,663,550 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 3,537,411,551 | 2,591,962,514 | ||
| 비유동자산 | 322,474,140,126 | 344,264,395,403 | |||
| 장기성기타채권 | 5,6,11 | 11,982,144,000 | 10,465,872,572 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,12 | 23,401,564,433 | 26,917,628,575 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,12 | 120,007,322,650 | 162,333,700,500 | ||
| 종속기업투자 | 14 | 10,161,293,463 | 15,722,035,156 | ||
| 관계기업투자주식 | 13 | 8,779,880,042 | 17,132,075,891 | ||
| 유형자산 | 15 | 133,259,094,421 | 93,747,278,763 | ||
| 무형자산 | 16 | 10,612,684,903 | 13,762,454,873 | ||
| 사용권자산 | 15,20 | 4,221,629,823 | 4,131,946,559 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 48,526,391 | 51,402,514 | ||
| 자 산 총 계 | 419,585,020,064 | 441,329,250,799 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 193,570,743,181 | 190,581,961,739 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,18,38 | 94,981,453,436 | 90,728,447,075 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,17 | 40,801,500,000 | 43,301,500,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6 | 26,647,240 | 34,711,622 | ||
| 당기법인세부채 | 23 | 1,644,182,050 | 2,304,883,448 | ||
| 유동계약부채 | 21 | 54,585,530,306 | 52,604,135,344 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 239,867,575 | 517,166,087 | ||
| 유동리스부채 | 4,5,6,20 | 1,291,562,574 | 1,091,118,163 | ||
| 비유동부채 | 43,292,406,073 | 29,548,570,162 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 4,5,6,18 | 1,032,153,517 | 1,541,336,672 | ||
| 장기차입금 | 4,5,6,17 | 21,685,500,000 | - | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 13,942,376,433 | 11,088,041,479 | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,6,20 | 3,161,195,617 | 3,220,796,304 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6 | 16,000,000 | 16,000,000 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 365,648,173 | 189,648,173 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 3,089,532,333 | 13,492,747,534 | ||
| 부 채 총 계 | 236,863,149,254 | 220,130,531,901 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,24 | 12,500,000,000 | 12,500,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 24,566,492,687 | 24,566,492,687 | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | 91,680,840,667 | 125,161,005,546 | ||
| 이익잉여금 | 26 | 53,974,537,456 | 58,971,220,665 | ||
| 자 본 총 계 | 182,721,870,810 | 221,198,718,898 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 419,585,020,064 | 441,329,250,799 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서
| 제 26 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 예스이십사 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,38 | 655,803,146,007 | 641,893,732,814 |
| 매출원가 | 9,28,38 | 520,143,050,458 | 509,447,488,609 |
| 매출총이익 | 135,660,095,549 | 132,446,244,205 | |
| 판매비와관리비 | 28,29,38 | 117,154,334,324 | 123,391,452,586 |
| 영업이익 | 18,505,761,225 | 9,054,791,619 | |
| 기타수익 | 30,38 | 419,699,453 | 614,715,438 |
| 기타비용 | 31,38 | 11,528,512,211 | 6,503,156,784 |
| 금융수익 | 32 | 4,874,473,036 | 3,640,109,140 |
| 금융비용 | 33 | 9,590,766,940 | 10,847,479,707 |
| 법인세차감전순이익(손실) | 2,680,654,563 | (4,041,020,294) | |
| 법인세비용 | 23 | 1,068,900,949 | 100,191,598 |
| 당기순이익(손실) | 1,611,753,614 | (4,141,211,892) | |
| 기타포괄손익 | (35,091,471,302) | 45,625,398,268 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (35,091,471,302) | 45,625,398,268 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 12 | (42,326,377,850) | 23,861,850,600 |
| 기타포괄손익의 법인세효과 | 23 | 8,846,212,971 | (4,886,099,804) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22,23 | (2,037,049,839) | (213,204,144) |
| 보험수리적손익의 법인세효과 | 23 | 425,743,416 | 44,559,666 |
| 유형자산재평가잉여금 | 15,23 | - | 33,904,288,179 |
| 유형자산재평가잉여금의 법인세효과 | 15,23 | - | (7,085,996,229) |
| 총포괄손익 | (33,479,717,688) | 41,484,186,376 | |
| 주당손익 | |||
| 기본 및 희석주당손익 | 34 | 65 | (166) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 제 26 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 예스이십사 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 12,500,000,000 | 24,566,492,687 | 79,366,962,800 | 68,278,207,435 | 184,711,662,922 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,141,211,892) | (4,141,211,892) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | 18,975,750,796 | - | 18,975,750,796 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (168,644,478) | (168,644,478) | |
| 유형자산재평가잉여금 | - | - | 26,818,291,950 | - | 26,818,291,950 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | 35 | - | - | - | (4,997,130,400) | (4,997,130,400) |
| 2023.12.31(전기말) | 12,500,000,000 | 24,566,492,687 | 125,161,005,546 | 58,971,220,665 | 221,198,718,898 | |
| 2024.01.01(당기초) | 12,500,000,000 | 24,566,492,687 | 125,161,005,546 | 58,971,220,665 | 221,198,718,898 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,611,753,614 | 1,611,753,614 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | (33,480,164,879) | - | (33,480,164,879) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (1,611,306,423) | (1,611,306,423) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | 35 | - | - | - | (4,997,130,400) | (4,997,130,400) |
| 2024.12.31(당기말) | 12,500,000,000 | 24,566,492,687 | 91,680,840,667 | 53,974,537,456 | 182,721,870,810 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제 26 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 예스이십사 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 37,818,893,180 | 21,235,408,689 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | 40,837,844,693 | 24,571,734,487 | ||
| 이자의 수취 | 535,929,440 | 468,103,927 | |||
| 이자의 지급 | (1,546,228,742) | (2,533,341,188) | |||
| 법인세의 납부 | (2,860,861,161) | (1,725,599,977) | |||
| 배당금의 수취 | 852,208,950 | 454,511,440 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (47,214,509,273) | (16,280,415,631) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 40,141,209,236 | 45,581,569,104 | |||
| 단기대여금의 회수 | 10,329,872,861 | 9,886,000,000 | |||
| 공연대여금의 회수 | 18,782,326,766 | 28,383,316,877 | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 3,243,128,928 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 5,794,523,166 | 3,864,712,799 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 5,224,486,443 | - | |||
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | 204,410,500 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (87,355,718,509) | (61,861,984,735) | |||
| 단기대여금의 증가 | 13,810,000,000 | 13,720,000,000 | |||
| 공연대여금의 증가 | 25,550,000,000 | 28,000,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 41,588,076,191 | 4,679,241,751 | |||
| 무형자산의 취득 | 2,467,368,840 | 7,689,274,400 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 3,229,863,478 | 5,345,473,584 | |||
| 보증금의 증가 | 85,410,000 | 3,000,000 | |||
| 종속기업투자주식 취득 | - | 1,500,000,000 | |||
| 관계기업투자주식 취득 | 625,000,000 | 924,995,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 12,677,325,478 | (4,048,940,400) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 261,385,500,000 | 377,701,500,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 239,700,000,000 | 377,701,500,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 21,685,500,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (248,708,174,522) | (381,750,440,400) | |||
| 배당금의 지급 | 4,997,130,400 | 4,997,130,400 | |||
| 단기차입금의 상환 | 242,200,000,000 | 365,900,000,000 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 9,301,500,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 1,502,209,500 | 1,551,810,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | 8,834,622 | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 3,281,709,385 | 906,052,658 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 1,655,086,888 | 749,034,230 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 4,936,796,273 | 1,655,086,888 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 당기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 전기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 예스이십사 주식회사 |
1. 일반사항예스이십사 주식회사(이하 "회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 도서 전자상거래 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 1999년 3월 31일 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유, 무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 12,500백만원입니다.회사는 2008년 5월 7일 주식을 한국거래소 코스닥시장 일반기업부에 상장하였으며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 한세예스24홀딩스(주) | 12,502,906 | 50.01% |
| 김동녕 | 786,347 | 3.15% |
| 김석환 | 75,302 | 0.30% |
| 김익환 | 13,754 | 0.06% |
| 김지원 | 54,729 | 0.22% |
| 박건희 | 261,627 | 1.05% |
| 김규준 | 72,674 | 0.29% |
| 김시윤 | 72,674 | 0.29% |
| 김아윤 | 72,674 | 0.29% |
| 예스이십사(주) | 14,348 | 0.06% |
| 기타 | 11,072,965 | 44.28% |
| 합 계 | 25,000,000 | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 측정기준
회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 유형자산
- 확정급여채무의 현재가치
(2) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.5 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 6'에 공시하였습니다.2.6 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.7 금융자산 (1) 분류2019년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무 상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 2년~5년 |
| 시설장치 | 3년~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있으며, 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 당기말 현재 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 6개월~6년 |
| 소프트웨어 | 1년~5년 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.전기말 및 당기말 현재 재무상태표에서 관련 부채 잔액은 없습니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무 신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점회사는 도서 및 음반, 컨텐츠 등의 구입 및 판매, 공연 및 영화의 예매 대행, 플랫폼의제공을 통한 판매 대행 사업을 영위하고 있습니다.재화의 판매에 따른 수익의 인식은 재화의 물리적인 점유 및 재화의 진부화와 손실에따른 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나그 승인기간이 만료되어 재화에 대한 통제가 고객으로 이전되었다는 객관적인 증거를 충족하는 시점에 인식하고 있습니다.
예매 및 판매의 대행에 따른 수익의 인식은 대행용역의 제공에 따른 위험과 효익을 고객에게 이전한 시점에 하고 있으며, 고객과의 계약에 따라서 제공하기로 한 대행용역의 제공이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 거래가격의 배분회사는 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로 획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다.하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(3) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.21 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스 기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석23 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.
(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석4 참조)(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석22 참조)(5) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 각각 934백만원 및 934백만원 증액하였습니다. (7) 유형자산 중 토지의 재평가회사는 유형자산의 후속측정과 관련하여 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하는 것이 토지의 공정가치에 대해 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단을 하고 있습니다.(주석15 참조)
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 가격위험① 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나 회사는 상품가격 위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.② 민감도 분석회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 증가(감소)할 경우 가격변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 법인세효과 반영 전 11,959백만원 (전기 : 16,192백만원)의 증가(감소)입니다.③ 당기손익 및 기타포괄손익회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.
(2) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100 bp 상승 또는 하락할 경우, 이자율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다. (전기 : 193백만원)(3) 환율변동위험회사는 기능통화와 다른 통화로도 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 주요 통화로는 USD, GBP, EUR, JPY 등이 있습니다.회사는 통화별 자산과 부채규모를 일치하는 수준으로 유지하여 환율변동 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 이를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 금융거래 발생시 기능통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시킴으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있으나, 일부 발생된 환포지션은 채권매각, 선물환 등을 활용하여 환변동영향을 축소하고 있습니다. 이는 회사가 노출된 환율변동위험을 감소시키지만 완전히 제거하지는 않을 수 있습니다. 또한, 회사는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.당기말 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 5% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 환율 상승시 | 환율 하락시 | 환율 상승시 | 환율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (11,353) | 11,353 | (11,703) | 11,703 |
| GBP | (6,763) | 6,763 | (5,894) | 5,894 |
| EUR | (1,472) | 1,472 | (1,591) | 1,591 |
| JPY | (12,267) | 12,267 | (11,103) | 11,103 |
| 합 계 | (31,855) | 31,855 | (30,291) | 30,291 |
4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.현금흐름의 예측은 회사의 재무팀이 수행합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 수시입출금식예금 등에 4,937백만원 (전기말 : 1,655백만원)을 투자하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 93,746,187 | - | - | - | 93,746,187 |
| 단기차입금 | 41,332,840 | - | - | - | 41,332,840 |
| 기타유동금융부채 | 26,647 | - | - | - | 26,647 |
| 리스부채 | 1,513,220 | 1,166,774 | 1,957,172 | 432,000 | 5,069,166 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 600,000 | - | - | 600,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 16,000 | - | - | 16,000 |
| 장기차입금 | 746,408 | 754,655 | 22,065,906 | - | 23,566,969 |
| 합 계 | 137,365,302 | 2,537,429 | 24,023,078 | 432,000 | 164,357,809 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 90,728,447 | - | - | - | 90,728,447 |
| 단기차입금 | 43,589,059 | - | - | - | 43,589,059 |
| 기타유동금융부채 | 34,712 | - | - | - | 34,712 |
| 리스부채 | 1,304,216 | 921,344 | 1,886,400 | 902,740 | 5,014,700 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 600,000 | 600,000 | 341,337 | 1,541,337 |
| 기타비유동금융부채 | - | 16,000 | - | - | 16,000 |
| 합 계 | 135,656,434 | 1,537,344 | 2,486,400 | 1,244,077 | 140,924,255 |
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4.2. 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 비교표시된 회계기간 말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 236,863,149 | 220,130,532 |
| 자본총계(B) | 182,721,871 | 221,198,719 |
| 부채비율(A/B) | 129.63% | 99.52% |
5. 금융상품공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,936,796 | (*1) | 1,655,087 | (*1) |
| 금융기관예치금 | 103,010 | (*1) | 103,010 | (*1) |
| 매출채권및기타채권 | 38,291,679 | (*1) | 39,101,372 | (*1) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 24,401,564 | 24,401,564 | 30,044,389 | 30,044,389 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 120,007,323 | 120,007,323 | 162,333,701 | 162,333,701 |
| 장기성기타채권 | 11,982,144 | (*1) | 10,465,873 | (*1) |
| 합 계 | 199,722,516 | 243,703,432 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*3) | 93,746,187 | (*1) | 89,500,524 | (*1) |
| 단기차입금 | 40,801,500 | (*1) | 43,301,500 | (*1) |
| 기타유동금융부채 | 26,647 | (*1) | 34,712 | (*1) |
| 리스부채 | 4,452,758 | (*2) | 4,311,914 | (*2) |
| 장기매입채무및기타채무(*3) | 600,000 | (*1) | 1,200,000 | (*1) |
| 장기차입금 | 21,685,500 | (*1) | - | (*1) |
| 기타비유동금융부채 | 16,000 | (*1) | 16,000 | (*1) |
| 합 계 | 161,328,592 | 138,364,650 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여 제도에 따른 사용자의 권리와 의무는 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다. |
| - | 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다. |
| - | 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. |
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산: | ||||
| - 출자금 외(*1) | - | - | 17,601,017 | 17,601,017 |
| - 상환전환우선주 | - | - | 6,800,547 | 6,800,547 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: | ||||
| - 시장성 있는 지분증권 | 119,593,323 | - | - | 119,593,323 |
| - 시장성 없는 지분증권 | - | - | 414,000 | 414,000 |
| 금융자산 합계 | 119,593,323 | - | 24,815,564 | 144,408,887 |
(*1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 1,730백만원이 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산: | ||||
| - 출자금 외(*1) | - | - | 25,390,354 | 25,390,354 |
| - 상환전환우선주 | - | - | 4,654,034 | 4,654,034 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: | ||||
| - 시장성 있는 지분증권 | 161,919,701 | - | - | 161,919,701 |
| - 시장성 없는 지분증권 | - | - | 414,000 | 414,000 |
| 금융자산 합계 | 161,919,701 | - | 30,458,388 | 192,378,089 |
(*1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 8,793백만원이 포함되어 있습니다.
5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 인식되는 자산의변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당 기 | 기초 | 매입 | 매도 | 당기손익 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 처분손익 | 평가손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 78,064 | - | - | - | 218,886 | - | 296,950 |
| 미시간글로벌콘텐츠투자조합5호 | 119,035 | - | - | - | (63,139) | - | 55,896 |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사 | 1,276,011 | - | (83,580) | - | (39,081) | - | 1,153,350 |
| 스마트에스케이티인피니툼게임펀드 | 766,133 | - | - | - | (43,202) | - | 722,931 |
| NIFTY GAMES, INC. | - | - | - | - | - | - | - |
| TRANSPARENT ARTS CORP. | - | - | - | - | - | - | - |
| 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호 | 1,967,113 | - | (236,486) | - | (34,924) | - | 1,695,703 |
| 엠아이피(MIP)위지윅글로벌콘텐츠 투자조합 | 877,906 | - | - | - | (19,088) | - | 858,818 |
| K-BLOSSOM HOLDINGS CAYMAN LIMITED | 547,229 | - | - | - | 281,438 | - | 828,667 |
| Terapin Studios, Inc. | 5,666,717 | - | - | - | (3,314,359) | - | 2,352,358 |
| 케이아이피-크릿 인터랙티브 콘텐츠 펀드 | 1,893,008 | - | (188,000) | - | (137,229) | - | 1,567,779 |
| 브이티아이파트너스그로쓰창업벤처전문사모투자 합자회사 | 785,761 | - | - | - | (16,538) | - | 769,223 |
| 주식회사 허그랩 | 918,374 | - | - | - | 329,520 | - | 1,247,894 |
| 엔피엑스콘텐츠펀드2창업벤처전문사모투자 합자회사 | 296,185 | - | - | - | (246,674) | - | 49,511 |
| Argonautic Ventures Spectrum I SPC | 6,345,395 | - | - | - | (100,448) | - | 6,244,947 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 | 742,628 | - | - | - | 68,042 | - | 810,670 |
| ㈜컴퍼니블루 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)북팔(*1) | 1,784,855 | - | - | - | - | (1,784,855) | - |
| 아이엘씨에쿼티파트너스 주식회사 | 39,813 | - | - | - | 6,872 | - | 46,685 |
| 주식회사 마이뮤직테이스트 | 2,718,100 | - | - | - | 1,160,314 | - | 3,878,414 |
| 전천당사모투자 합자회사 | 95,301 | - | - | - | (3,396) | - | 91,905 |
| 어트랙트 주식회사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 딥세일즈(주) (*2) | - | 729,863 | - | - | - | - | 729,863 |
| 주식회사 마스트인터내셔널 | 3,126,760 | - | (3,747,389) | 620,629 | - | - | - |
| (주)프라이빗커브 | - | 1,500,000 | (1,500,000) | - | - | - | - |
| 주식회사 웨이즈비 | - | 1,000,000 | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 제이티비씨주식회사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 스푼랩스 | 414,000 | - | - | - | - | - | 414,000 |
| 합계 | 30,458,388 | 3,229,863 | (5,755,455) | 620,629 | (1,953,006) | (1,784,855) | 24,815,564 |
(*1) 상환전환우선주에서 보통주로 전환되어 당기손익-공정가치금융자산에서 제외되었습니다.(*2) 조건부지분인수계약(SAFE)에 따라 피투자회사가 후속 투자를 받는 경우, 피투자회사로부터 주식을 발행 받을 권리를 보유하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 전 기 | 기초 | 매입 | 매도 | 당기손익 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 처분손익 | 평가손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드 | 470,874 | - | (450,000) | - | 57,190 | - | 78,064 |
| 미시간글로벌콘텐츠투자조합5호 | 320,490 | - | - | - | (201,455) | - | 119,035 |
| 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사 | 1,304,425 | - | - | - | (28,414) | - | 1,276,011 |
| 스마트에스케이티인피니툼게임펀드 | 860,975 | - | - | - | (94,842) | - | 766,133 |
| NIFTY GAMES, INC. | 178,908 | - | - | - | (178,908) | - | - |
| TRANSPARENT ARTS CORP. | 22,721 | - | - | - | (22,721) | - | - |
| 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호 | 1,940,989 | - | - | - | 26,124 | - | 1,967,113 |
| 엠아이피(MIP)위지윅글로벌콘텐츠 투자조합 | 898,266 | - | - | - | (20,360) | - | 877,906 |
| K-BLOSSOM HOLDINGS CAYMAN LIMITED | 870,123 | - | - | - | (322,894) | - | 547,229 |
| 케이아이피-크릿 인터랙티브 콘텐츠 펀드 | 1,938,979 | - | - | - | (45,971) | - | 1,893,008 |
| 브이티아이파트너스그로쓰창업벤처전문사모투자 합자회사 | 593,451 | 215,000 | - | - | (22,690) | - | 785,761 |
| 주식회사 허그랩 | 849,997 | 1,003,714 | - | - | (935,337) | - | 918,374 |
| 엔피엑스콘텐츠펀드2창업벤처전문사모투자 합자회사 | 302,238 | - | - | - | (6,053) | - | 296,185 |
| 요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합 | 827,788 | - | - | - | (85,160) | - | 742,628 |
| ㈜컴퍼니블루 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)북팔 | 4,367,200 | - | - | - | (2,582,345) | - | 1,784,855 |
| 아이엘씨에쿼티파트너스 주식회사 | 500,023 | - | - | - | (460,210) | - | 39,813 |
| Terapin Studios, Inc. | 5,666,717 | - | - | - | - | - | 5,666,717 |
| 주식회사 마이뮤직테이스트 | 2,013,865 | - | - | - | 704,235 | - | 2,718,100 |
| 전천당사모투자 합자회사 | 100,000 | - | - | - | (4,699) | - | 95,301 |
| 어트랙트 주식회사 | - | 1,000,000 | - | - | (1,000,000) | - | - |
| 주식회사 마스트인터내셔널 | 2,730,000 | 3,126,760 | (3,114,713) | 384,713 | - | - | 3,126,760 |
| Argonautic Ventures Spectrum I SPC | 5,927,500 | - | - | - | 417,895 | - | 6,345,395 |
| 제이티비씨주식회사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 스푼랩스 | 414,000 | - | - | - | - | - | 414,000 |
| 합계 | 33,099,529 | 5,345,474 | (3,564,713) | 384,713 | (4,806,615) | - | 30,458,388 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산: | |||||
| - 출자금 외 | 17,601,017 | 25,390,354 | 3 | 현금흐름할인법 등 | - |
| - 상환전환우선주 | 6,800,547 | 4,654,034 | 3 | 이항모형 등 | 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: | |||||
| - 시장성 없는 지분증권 | 414,000 | 414,000 | 3 | 현금흐름할인법 등 | 자기자본비용 등 |
6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황
(단위 : 천원)
| 당기말 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익공정가치 측정 | 당기손익공정가치 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성금융자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 4,936,796 | - | - | 4,936,796 |
| - 금융기관예치금 | 103,010 | - | - | 103,010 |
| - 매출채권및기타채권 | 38,291,679 | - | - | 38,291,679 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 비유동성금융자산: | ||||
| - 장기성기타채권 | 11,982,144 | - | - | 11,982,144 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 23,401,564 | 23,401,564 |
| - 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 120,007,323 | - | 120,007,323 |
| 합 계 | 55,313,629 | 120,007,323 | 24,401,564 | 199,722,516 |
(단위 : 천원)
| 전기말 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익공정가치 측정 | 당기손익공정가치 측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성금융자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 1,655,087 | - | - | 1,655,087 |
| - 금융기관예치금 | 103,010 | - | - | 103,010 |
| - 매출채권및기타채권 | 39,101,372 | - | - | 39,101,372 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,126,760 | 3,126,760 |
| 비유동성금융자산: | ||||
| - 장기성기타채권 | 10,465,873 | - | - | 10,465,873 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 26,917,629 | 26,917,629 |
| - 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 162,333,701 | - | 162,333,701 |
| 합 계 | 51,325,342 | 162,333,701 | 30,044,389 | 243,703,432 |
(2) 금융부채의 범주별 분류현황
(단위 : 천원)
| 당기말 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*2) | 93,746,187 | - | 93,746,187 |
| 단기차입금 | 40,801,500 | - | 40,801,500 |
| 기타유동금융부채 | 26,647 | - | 26,647 |
| 장기차입금 | 21,685,500 | - | 21,685,500 |
| 리스부채 | - | 4,452,758 | 4,452,758 |
| 장기매입채무및기타채무(*2) | 600,000 | - | 600,000 |
| 기타비유동금융부채 | 16,000 | - | 16,000 |
| 합 계 | 156,875,834 | 4,452,758 | 161,328,592 |
(*1) 기타금융부채는 금융부채의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.(*2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여 제도에 따른 사용자의 권리와 의무는 제외하였습니다.
(단위 : 천원)
| 전기말 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*2) | 89,500,524 | - | 89,500,524 |
| 단기차입금 | 43,301,500 | - | 43,301,500 |
| 기타유동금융부채 | 34,712 | - | 34,712 |
| 리스부채 | - | 4,311,914 | 4,311,914 |
| 장기매입채무및기타채무(*2) | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 기타비유동금융부채 | 16,000 | - | 16,000 |
| 합 계 | 134,052,736 | 4,311,914 | 138,364,650 |
(*1) 기타금융부채는 금융부채의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다. (*2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여 제도에 따른 사용자의 권리와 의무는 제외하였습니다.
(3) 금융부채의 범주별 순손익 구분
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <상각후원가금융자산> | ||
| 이자수익 | 536,033 | 467,886 |
| 대손상각비 | (486,740) | (62,423) |
| 기타의 대손상각비 | (3,477,158) | (1,907,764) |
| 기타의 대손충당금환입 | 609,247 | 745,087 |
| <당기손익-공정가치금융자산> | ||
| 평가손익 | (1,953,006) | (3,806,615) |
| 처분손익 | 659,697 | 684,713 |
| 손상차손익 | - | (1,000,000) |
| <기타포괄손익-공정가치금융자산> | ||
| 평가손익(*) | (42,326,378) | 23,861,851 |
| 배당금수익 | 852,209 | 454,511 |
| <상각후원가로 측정하는 금융부채> | ||
| 이자비용 | (1,546,229) | (2,493,344) |
| 외환차손익 | (133,843) | (58,861) |
| 외화환산손익 | (13,366) | 1,727 |
| <기타금융부채> | ||
| 이자비용 | (249,878) | (294,710) |
(*) 법인세효과를 고려하기 전 금액입니다.
7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 현금및현금성자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 등 | 4,936,796 | 1,655,087 |
(2) 금융기관예치금당기말 현재 금융기관예치금 중 비씨카드(주) 지급보증과 관련한 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있는 금액은 103백만원(전기말: 103백만원)입니다. 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 23,202,153 | (3,019,127) | 20,183,026 | 25,194,540 | (2,532,388) | 22,662,152 |
| 미수금 | 4,220,935 | (1,811,167) | 2,409,768 | 8,511,970 | (1,809,132) | 6,702,838 |
| 미수수익 | 732 | - | 732 | 629 | - | 629 |
| 공연대여금 | 23,067,148 | (9,191,495) | 13,875,653 | 17,542,604 | (8,427,084) | 9,115,520 |
| 단기대여금 | 15,258,453 | (13,858,453) | 1,400,000 | 12,056,275 | (12,056,275) | - |
| 유동성임차보증금 | 422,500 | - | 422,500 | 620,233 | - | 620,233 |
| 합 계 | 66,171,921 | (27,880,242) | 38,291,679 | 63,926,251 | (24,824,879) | 39,101,372 |
(2) 매출채권및기타채권의 공정가치당기말 현재 매출채권 및 유동성 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 비유동성 기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.
(3) 매출채권및기타채권의 연령분석
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 19,646,723 | 11,874,241 | 31,520,964 | 21,674,937 | 13,005,903 | 34,680,840 |
| 소 계 | 19,646,723 | 11,874,241 | 31,520,964 | 21,674,937 | 13,005,903 | 34,680,840 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||||||
| 3개월 이하 | 193,400 | 2,234,405 | 2,427,805 | 5,629 | 3,363,316 | 3,368,945 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 265,610 | 4,000,000 | 4,265,610 | 970,538 | 69,490 | 1,040,028 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 77,293 | 7 | 77,300 | 11,049 | 94 | 11,143 |
| 소 계 | 536,303 | 6,234,412 | 6,770,715 | 987,216 | 3,432,900 | 4,420,116 |
| 손상채권(*2) | 3,019,127 | 24,861,115 | 27,880,242 | 2,532,388 | 22,292,907 | 24,825,295 |
| 합 계 | 23,202,153 | 42,969,768 | 66,171,921 | 25,194,541 | 38,731,710 | 63,926,251 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련 있습니다.(*2) 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 27,880백만원(전기말: 24,825백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,532,388 | 22,292,491 | 2,469,964 | 21,129,814 |
| 대손상각비(환입) | 486,739 | - | 62,424 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 3,177,870 | - | 1,907,764 |
| 기타의대손충당금환입 | - | (609,246) | - | (745,087) |
| 기말 | 3,019,127 | 24,861,115 | 2,532,388 | 22,292,491 |
당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 기대손실률은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 6개월 미만 | 12개월 미만 | 12개월 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 : | |||||
| 기대손실률 | 0.07% | 68.04% | 14.50% | 100.00% | 13.01% |
| 총장부금액 | 19,854,166 | 831,196 | 90,369 | 2,426,422 | 23,202,153 |
| 손실충당금 | 14,043 | 565,586 | 13,104 | 2,426,394 | 3,019,127 |
| 전기말 : | |||||
| 기대손실률 | 0.15% | 5.77% | 22.52% | 100.00% | 10.05% |
| 총장부금액 | 21,714,155 | 1,030,012 | 14,258 | 2,436,115 | 25,194,540 |
| 손실충당금 | 33,588 | 59,474 | 3,211 | 2,436,115 | 2,532,388 |
9. 재고자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 51,486,542 | 54,181,512 |
| 상품 평가손실충당금 | (2,244,559) | (3,694,848) |
| 합 계 | 49,241,983 | 50,486,664 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 475,758백만원 (전기: 474,731백만원)입니다. 회사는 당기 중 재고자산평가손실 1,531백만원 (전기: 재고자산평가손실 1,728백만원)을 인식하였으며, 재고자산의 폐기는 2,981백만원 (전기 : 0원) 발생하였습니다.재고자산평가손실(환입) 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 10. 기타자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 2,841,661 | 1,659,796 |
| 대손충당금(*) | (355,833) | (334,495) |
| 선급비용 | 865,252 | 993,259 |
| 기타 | 186,332 | 273,403 |
| 소 계 | 3,537,412 | 2,591,963 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 48,526 | 51,403 |
| 소 계 | 48,526 | 51,403 |
| 합 계 | 3,585,938 | 2,643,366 |
(*) 당기에 인식한 기타의대손상각비는 21백만원 입니다. (전기 : 0원)
11. 장기성기타채권
(1) 장기성기타채권의 구성내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보증금 | 1,982,144 | 1,709,002 |
| 장기대여금 | 10,000,000 | 8,756,871 |
| 합 계 | 11,982,144 | 10,465,873 |
(2) 장기성기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.
12. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 구성 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 종 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 출자금 외 | 1,000,000 | 1,000,000 | 3,126,760 | 3,126,760 |
| 비유동자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 출자금 외 | 31,102,562 | 16,601,017 | 36,547,483 | 22,263,594 |
| 상환전환우선주 | 8,180,575 | 6,800,547 | 6,881,058 | 4,654,034 | |
| 전환사채 | 1,300,000 | - | 1,300,000 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 시장성 있는 지분증권 | 34,194,878 | 119,593,323 | 34,194,878 | 161,919,701 |
| 시장성 없는 지분증권 | 3,250,000 | 414,000 | 3,250,000 | 414,000 | |
| 소 계 | 78,028,015 | 143,408,887 | 82,173,419 | 189,251,329 | |
| 합 계 | 79,028,015 | 144,408,887 | 85,300,179 | 192,378,089 |
(2) 공정가치금융자산의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 30,044,389 | 162,333,701 | 26,758,030 | 144,399,350 |
| 취득 | 3,229,863 | - | 5,345,474 | - |
| 기타 | (1,784,855) | - | 5,927,500 | (5,927,500) |
| 당기손익으로 계상한 손상차손 | - | - | (1,000,000) | - |
| 당기손익으로 계상한 평가손익 | (1,953,006) | - | (3,806,615) | - |
| 당기손익으로 계상한 처분손익 | 659,697 | - | 684,713 | - |
| 자본으로 계상한 평가손익 | - | (42,326,378) | - | 23,861,851 |
| 처분 | (5,794,524) | - | (3,864,713) | - |
| 기말금액 | 24,401,564 | 120,007,323 | 30,044,389 | 162,333,701 |
| 차감: 유동항목 | (1,000,000) | - | (3,126,760) | - |
| 비유동항목 | 23,401,564 | 120,007,323 | 26,917,629 | 162,333,701 |
13. 관계기업투자
(1) 관계기업투자 내역
(단위 : 천원,%)
| 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한세예스24라이징스타투자조합 | 대한민국 | 34.62 | 3,500,000 | 3,500,000 | 34.62 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| DKI글로벌컨텐츠투자조합 | 대한민국 | 36.62 | 1,300,000 | 539,654 | 36.62 | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 우리-모노 고성장 투자조합18호(*1) | 대한민국 | 18.69 | 2,600,000 | 107,071 | 18.69 | 2,600,000 | 107,071 |
| 엔피엑스웰릭스콘텐츠 신기술투자조합 | 대한민국 | 34.72 | 5,000,000 | 2,075,591 | 34.72 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 엔피엑스콘텐츠펀드1 창업벤처전문사모투자합자회사 | 대한민국 | 45.05 | 500,000 | 207,559 | 45.05 | 500,000 | 500,000 |
| 엔피엑스케이 디지털콘텐츠 신기술사업투자조합(*4) | 대한민국 | - | - | - | 20.00 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 빅웨이브엔터테인먼트 주식회사 | 대한민국 | 22.22 | 800,010 | 800,010 | 22.22 | 800,010 | 800,010 |
| ㈜컴퍼니블루(*1)(*2) | 대한민국 | 18.52 | 499,968 | - | 18.52 | 499,968 | - |
| 한세예스24라이징스타2호 투자조합(*5) | 대한민국 | 24.73 | 1,250,000 | 1,250,000 | 24.73 | 625,000 | 625,000 |
| 마이닷 주식회사(*3) | 대한민국 | 37.74 | 299,995 | 299,995 | 50.00 | 299,995 | 299,995 |
| 합 계 | 15,749,973 | 8,779,880 | 20,124,973 | 17,132,076 |
(*1) 지분율이 20% 미만이나 계열회사가 지분을 보유하고 있으며 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 전액 손상인식하였습니다.(*3) 당기 중 마이닷 주식회사의 유상증자로 인해 지분율이 감소하였습니다.(*4) 당기 중 전액 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 추가 출자로 인해 취득금액이 증가하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 17,132,076 | 16,207,081 |
| 취득 | 625,000 | 924,995 |
| 처분 | (5,000,000) | - |
| 손상 | (3,977,196) | - |
| 기말 장부금액 | 8,779,880 | 17,132,076 |
(3) 관계기업의 재무현황
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한세예스24라이징스타투자조합 | 6,718,456 | - | 6,718,456 | - | (1,020,521) |
| DKI글로벌컨텐츠투자조합 | 3,370,902 | 36,449 | 3,334,453 | 80 | (55,599) |
| 우리-모노 고성장 투자조합18호 | 2,261,923 | 5,498 | 2,256,425 | 1,729,986 | 1,721,381 |
| 엔피엑스웰릭스콘텐츠신기술투자조합 | 13,535,919 | 111,263 | 13,424,656 | 490 | (295,088) |
| 엔피엑스콘텐츠펀드1 창업벤처전문사모투자합자회사 | 1,301,123 | - | 1,301,123 | - | (26,853) |
| 빅웨이브엔터테인먼트 주식회사 | 2,686,248 | 1,587,566 | 1,098,682 | 1,287,117 | 8,487 |
| ㈜컴퍼니블루 | 511,539 | 870,523 | (358,984) | 211,851 | (210,232) |
| 한세예스24라이징스타2호 투자조합 | 4,489,940 | - | 4,489,940 | - | (354,735) |
| 마이닷 주식회사 | 1,615,358 | 364,986 | 1,250,372 | 2,588,679 | 468,811 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한세예스24라이징스타투자조합 | 8,839,375 | - | 8,839,375 | - | (189,186) |
| DKI글로벌컨텐츠투자조합 | 3,404,743 | 14,690 | 3,390,053 | 190 | (58,274) |
| 우리-모노 고성장 투자조합18호 | 540,551 | 5,506 | 535,045 | 17,502 | (37,933) |
| 엔피엑스웰릭스콘텐츠신기술투자조합 | 13,719,744 | - | 13,719,744 | 686 | (261,309) |
| 엔피엑스콘텐츠펀드1 창업벤처전문사모투자합자회사 | 1,327,976 | - | 1,327,976 | - | (25,199) |
| 엔피엑스케이 디지털콘텐츠 신기술사업투자조합 | 26,508,258 | 380,508 | 26,127,750 | 2,294,400 | (1,784,664) |
| 빅웨이브엔터테인먼트 주식회사 | 2,404,939 | 1,315,188 | 1,089,751 | 421,283 | 6,956 |
| ㈜컴퍼니블루 | 511,539 | 870,523 | (358,984) | 211,689 | (149,715) |
| 한세예스24라이징스타2호 투자조합 | 2,317,175 | - | 2,317,175 | - | (210,325) |
| 마이닷 주식회사 | 601,342 | 23,210 | 578,132 | 1,051,495 | (21,868) |
14. 종속기업투자
(1) 종속기업투자 내역
(단위 : 천원,%)
| 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. | 베트남 | 100.00 | 9,567,866 | - | 100.00 | 9,567,866 | - |
| PT. HANSAE YES24 INDONESIA | 인도네시아 | 95.00 | 651,700 | - | 95.00 | 651,700 | - |
| 예스이십사라이브홀(주) | 대한민국 | 100.00 | 800,000 | - | 100.00 | 800,000 | - |
| (주)와이앤케이미디어 | 대한민국 | 100.00 | 200,000 | - | 100.00 | 200,000 | - |
| 스튜디오예스원(주)(*1) | 대한민국 | - | - | - | 71.43 | 2,500,005 | 2,500,005 |
| (주)북팔(*2)(*3) | 대한민국 | 95.14 | 19,118,889 | 7,161,293 | 93.92 | 14,751,689 | 10,222,030 |
| (주)아티피오 | 대한민국 | 100.00 | 3,000,000 | 3,000,000 | 100.00 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 33,338,455 | 10,161,293 | 31,471,260 | 15,722,035 |
(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*2) 당기 중 (주)북팔의 상환전환우선주가 보통주로 전환되어 지분율이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 (주)북팔의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.(2) 종속기업투자의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 장부금액 | 15,722,035 | 16,251,694 |
| 취득 | - | 4,000,000 |
| 처분 | (2,500,005) | - |
| 손상 | (4,845,592) | (4,529,659) |
| 대체 | 1,784,855 | - |
| 기말 장부금액 | 10,161,293 | 15,722,035 |
(3) 종속기업의 재무현황
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. | 112,886 | 1,034,093 | (921,207) | - | - |
| PT. HANSAE YES24 INDONESIA | 285,878 | 3,050,574 | (2,764,696) | - | - |
| 예스이십사라이브홀(주) | 11,364,337 | 10,053,736 | 1,310,601 | 5,299,326 | 904,266 |
| 와이앤케이미디어(주) | 3,696,874 | 12,365,279 | (8,668,405) | 3,672,503 | (916,209) |
| 스튜디오예스원㈜ | 38,980 | 38,980 | - | 619,515 | (467,533) |
| ㈜북팔 | 3,159,618 | 4,626,056 | (1,466,438) | 6,855,522 | (2,887,426) |
| ㈜아티피오 | 2,472,381 | 1,495,607 | 976,774 | - | (981,155) |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. | 104,082 | 953,444 | (849,362) | - | - |
| PT. HANSAE YES24 INDONESIA | 347,844 | 2,884,930 | (2,537,086) | - | - |
| 예스이십사라이브홀(주) | 3,482,342 | 3,041,582 | 440,760 | 4,085,680 | 1,250,240 |
| 와이앤케이미디어(주) | 2,700,807 | 10,469,736 | (7,768,929) | 3,492,573 | (1,795,973) |
| 스튜디오예스원㈜ | 1,135,538 | 668,005 | 467,533 | 727,666 | (1,419,562) |
| ㈜북팔 | 4,656,022 | 6,200,230 | (1,544,208) | 8,217,849 | (1,243,411) |
| ㈜아티피오 | 2,024,685 | 58,870 | 1,965,815 | - | (718,059) |
15. 유형자산 및 사용권자산 (1) 유형자산 및 사용권자산의 변동내역
(단위 : 천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 77,600,940 | 4,745,869 | 71,077 | 4,587,070 | 3,846,675 | 2,895,648 | 4,131,947 | 97,879,226 |
| 취득 | - | - | - | 1,183,444 | 112,200 | 44,195,419 | 934,101 | 46,425,164 |
| 대체 (*1) | - | - | - | - | 18,205 | (2,581,139) | - | (2,562,934) |
| 기타 증감(*2) | - | - | - | - | - | - | 459,074 | 459,074 |
| 감가상각비 | - | (551,396) | (27,867) | (2,045,937) | (791,114) | - | (1,303,492) | (4,719,806) |
| 기말 순장부금액 | 77,600,940 | 4,194,473 | 43,210 | 3,724,577 | 3,185,966 | 44,509,928 | 4,221,630 | 137,480,724 |
| 취득원가 | 77,600,940 | 11,027,918 | 242,649 | 21,903,743 | 11,498,965 | 44,509,928 | 7,846,666 | 174,630,809 |
| 감가상각누계액 | - | (6,833,445) | (199,439) | (18,179,166) | (8,312,999) | - | (3,625,036) | (37,150,085) |
(*1) 건설중인자산의 대체로 인한 증감은 시설장치 18백만원, 기타의무형자산 2,563백만원으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타증감은 기타 계정대체로 인한 증감, 리스계약 변경으로 인한 조정 등으로 구성되어 있습니다.
(단위 : 천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 27,099,235 | 5,297,265 | 98,944 | 5,365,324 | 5,891,472 | 17,782,122 | 4,613,891 | 66,148,253 |
| 취득 | 511,418 | - | - | 1,239,192 | - | 2,714,990 | 27,400 | 4,493,000 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | (465,245) | (465,245) |
| 폐기 | - | - | - | - | (1,011,511) | - | - | (1,011,511) |
| 대체 | 16,781,810 | - | - | - | - | (17,641,460) | - | (859,650) |
| 기타 증감(*) | 33,208,477 | - | - | - | - | 39,996 | 1,305,105 | 34,553,578 |
| 감가상각비 | - | (551,396) | (27,867) | (2,017,446) | (1,033,286) | - | (1,349,204) | (4,979,199) |
| 기말 순장부금액 | 77,600,940 | 4,745,869 | 71,077 | 4,587,070 | 3,846,675 | 2,895,648 | 4,131,947 | 97,879,226 |
| 취득원가 | 77,600,940 | 11,027,918 | 242,649 | 20,720,299 | 11,368,560 | 2,895,648 | 7,436,198 | 131,292,212 |
| 감가상각누계액 | - | (6,282,049) | (171,572) | (16,133,229) | (7,521,885) | - | (3,304,251) | (33,412,986) |
(*) 기타증감은 토지재평가로 인한 변동, 기타 계정대체로 인한 증감, 리스계약 변경으로 인한 조정 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 토지의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 전문평가인이 2023년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.1) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액
(단위 : 천원)
| 구 분 | 재평가금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 |
|---|---|---|
| 토지 | 77,600,940 | 44,392,463 |
2) 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 26,818,292 | - |
| 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가 | - | 33,904,288 |
| 법인세효과 | - | (7,085,996) |
| 기말 | 26,818,292 | 26,818,292 |
3) 토지의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜삼창감정평가법인에서 2023년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 77,600,940 | 77,600,940 |
(단위 : 천원)
| 전기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 77,600,940 | 77,600,940 |
(4) 당기말 현재 회사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 DB손해보험등에 부보금액 166,220백만원(전기말: 145,330백만원)의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 602백만원 (전기: 40백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.19% (전기: 4.5%) 입니다.
16. 무형자산
(1) 무형자산의 변동내역
(단위 : 천원)
| 당기 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,240,112 | 12,522,342 | 13,762,454 |
| 취득 | 22,000 | 2,447,169 | 2,469,169 |
| 기타증감(*) | - | (1,200,000) | (1,200,000) |
| 무형자산상각비 | (480,777) | (6,501,096) | (6,981,873) |
| 대체 | - | 2,562,934 | 2,562,934 |
| 기말 순장부금액 | 781,335 | 9,831,349 | 10,612,684 |
| 취득원가 | 7,875,615 | 51,395,518 | 59,271,133 |
| 상각누계액 | (7,094,280) | (40,049,655) | (47,143,935) |
| 손상누계액 | - | (1,514,514) | (1,514,514) |
(*) 기타증감은 계약변경으로 인한 증감액 입니다.
(단위 : 천원)
| 전기 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,508,541 | 12,427,817 | 13,936,358 |
| 취득 | 254,650 | 6,434,624 | 6,689,274 |
| 폐기 | (2,200) | - | (2,200) |
| 무형자산상각비 | (520,879) | (7,199,749) | (7,720,628) |
| 대체 | - | 859,650 | 859,650 |
| 기말 순장부금액 | 1,240,112 | 12,522,342 | 13,762,454 |
| 취득원가 | 7,853,615 | 47,585,415 | 55,439,030 |
| 상각누계액 | (6,613,503) | (33,548,560) | (40,162,063) |
| 손상누계액 | - | (1,514,513) | (1,514,513) |
(2) 당기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 2,060백만원, 4,922백만원 포함되어 있으며, 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
17. 차입금(1) 차입금 상세 내역
(단위 : 천원)
| 유동성구분 | 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.12.31 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 신한은행 | 2025-06-08 | 고정금리 4.17% | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 산업은행 | 2025-03-11 | 고정금리 4.41% | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 국민은행 | 2025-08-12 | 고정금리 3.82% | 7,500,000 | - | ||
| 한도대출 | 신한은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| 토지분양자금대출 | 신한은행 | 2025-01-10 | 고정금리 4.65% | 9,301,500 | 9,301,500 | |
| 소 계 | 40,801,500 | 43,301,500 | ||||
| 장기차입금 | 시설대 | 신한은행 | 2027-06-28 | 고정금리 3.48% | 21,685,500 | - |
| 합 계 | 62,487,000 | 43,301,500 |
(2) 당기말 현재 차입금에 대해 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주석37 참조)(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석37 참조)
18. 매입채무및기타채무
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 44,554,165 | 46,014,134 |
| 미지급금 | 22,062,573 | 17,338,155 |
| 미지급비용 | 28,364,715 | 27,376,158 |
| 소 계 | 94,981,453 | 90,728,447 |
| 비유동부채 | ||
| 장기미지급금 | 600,000 | 1,200,000 |
| 장기미지급비용 | 432,154 | 341,337 |
| 소 계 | 1,032,154 | 1,541,337 |
| 합 계 | 96,013,607 | 92,269,784 |
19. 기타부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 반품충당부채 | 239,292 | 341,018 |
| 복구충당부채 | - | 176,000 |
| 예수금 | 576 | 148 |
| 소 계 | 239,868 | 517,166 |
| 비유동부채 | ||
| 복구충당부채 | 365,648 | 189,648 |
| 소 계 | 365,648 | 189,648 |
| 합 계 | 605,516 | 706,814 |
20. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | 4,221,630 | 4,131,947 |
| 부동산 | 4,221,630 | 4,117,165 |
| 차량운반구 | - | 14,782 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | 4,452,759 | 4,311,914 |
| 유동 | 1,291,563 | 1,091,118 |
| 비유동 | 3,161,196 | 3,220,796 |
당기 중 증가된 사용권자산은 934백만원 입니다. (전기: 27백만원)
(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,303,492 | 1,349,205 |
| 부동산 | 1,288,710 | 1,319,641 |
| 차량운반구 | 14,782 | 29,564 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 249,878 | 294,710 |
| 단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 380,166 | 321,581 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 320,637 | 472,880 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,203백만원 (전기 : 2,641백만원)입니다.(3) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,513,220 | 1,291,563 |
| 1년 초과 5년 이내 | 3,123,946 | 2,745,021 |
| 5년 초과 | 432,000 | 416,175 |
| 합 계 | 5,069,166 | 4,452,759 |
(4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 관련 매출이 5% 상승한다면 총리스료 지급은 약 16백만원만큼 증가합니다.2) 연장선택권 및 종료선택권당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 각각 934백만원 및 934백만원 증액하였습니다.
21. 계약부채(1) 계약부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 거래선수금 | 9,621,418 | 8,879,363 |
| 이연수익 | 44,964,113 | 43,724,772 |
| 합 계 | 54,585,531 | 52,604,135 |
(2) 계약부채에 대하여 인식한 수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 거래선수금 | 8,879,363 | 8,414,314 |
| 이연수익 | 19,987,264 | 22,086,630 |
| 합 계 | 28,866,627 | 30,500,944 |
(3) 이연수익의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 43,724,772 | 41,692,177 |
| 수익이연 | 21,226,605 | 24,119,225 |
| 수익인식 | (19,987,264) | (22,086,630) |
| 기말금액 | 44,964,113 | 43,724,772 |
22. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 13,942,376 | 11,088,041 |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 13,942,376 | 11,088,041 |
(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,834,677 | 2,021,385 |
| 이자비용 | 449,092 | 486,785 |
| 종업원급여에 포함된 비용 | 2,283,769 | 2,508,170 |
(3) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,088,041 | 10,119,188 |
| 당기근무원가 | 1,834,677 | 2,021,385 |
| 이자비용 | 449,092 | 486,785 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 149,308 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,423,430 | 588,626 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 464,312 | (375,422) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,349,466) | (1,737,554) |
| 관계회사전출입 | (117,018) | (14,967) |
| 기말 금액 | 13,942,376 | 11,088,041 |
(4) 주요 보험수리적 가정
(단위: %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.89 | 4.41 |
| 미래임금상승률 | 4.09 | 3.93 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 7.13% 감소 | 8.11% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 7.94% 증가 | 7.12% 감소 |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | - | 288,151 | 1,762,467 | 17,285,697 | 19,336,315 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.51년(전기 : 6.54년)입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 2,876,690 | 3,079,710 |
| 전기법인세 조정사항 | (676,530) | (1,196,954) |
| 경정청구 | (676,530) | (1,196,954) |
| 총 당기법인세 | 2,200,160 | 1,882,756 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 효과 | (10,403,215) | 10,144,972 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 9,271,956 | (11,927,537) |
| 법인세비용 | 1,068,901 | 100,191 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 2,680,655 | (4,041,020) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 560,257 | - |
| 조정사항 : | ||
| ㆍ세무상 과세되지 않은 수익 | (48,659) | - |
| ㆍ세무상 과세되지 않은 비용 | 196,921 | 198,102 |
| ㆍ이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | 1,929,093 | 1,315,375 |
| ㆍ세액공제효과 | (1,152,051) | (13,123) |
| ㆍ세율변경으로 인한 이연법인세변동 | - | 85,085 |
| ㆍ경정청구 | (676,530) | (1,196,954) |
| ㆍ기타 | 259,870 | (288,294) |
| 법인세비용 | 1,068,901 | 100,191 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 39.9% | - (*) |
(*) 전기 유효법인세율은 (-)효과가 발생하여 산출하지 않았습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,037,050) | 425,743 | (1,611,307) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (42,326,378) | 8,846,213 | (33,480,165) |
| 합 계 | (44,363,428) | 9,271,956 | (35,091,472) |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (213,204) | 44,560 | (168,644) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 23,861,851 | (4,886,100) | 18,975,751 |
| 유형자산재평가잉여금 | 33,904,288 | (7,085,996) | 26,818,292 |
| 합 계 | 57,552,935 | (11,927,536) | 45,625,399 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 실현될 이연법인세자산 | 16,564,595 | 16,476,479 |
| 12개월 이후에 실현될 이연법인세자산 | 6,651,167 | 5,163,516 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 23,215,762 | 21,639,995 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (17,255,704) | (26,101,896) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (9,049,590) | (9,030,847) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (26,305,294) | (35,132,743) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (3,089,532) | (13,492,748) |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (132) | (22) | - | (154) |
| 토지재평가 | (1,081,274) | - | - | (1,081,274) |
| 토지재평가잉여금 | (7,085,996) | - | - | (7,085,996) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (26,101,764) | - | 8,846,214 | (17,255,550) |
| 사용권자산 | (863,577) | (18,743) | - | (882,320) |
| 이연법인세부채 | (35,132,743) | (18,765) | 8,846,214 | (26,305,294) |
| 재고자산평가충당금 | 772,223 | (303,110) | - | 469,113 |
| 순확정급여부채 | 2,317,401 | 170,813 | 425,743 | 2,913,957 |
| 대손충당금 | 2,639,712 | 262,893 | - | 2,902,605 |
| 건물감가상각비 | 656,474 | 57,621 | - | 714,095 |
| 업무용승용차감가상각비 | 952 | 357 | - | 1,309 |
| 이연수익 | 9,138,477 | 259,022 | - | 9,397,499 |
| 미지급비용 | 203,585 | 843 | - | 204,428 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 | 3,722,480 | (131,532) | - | 3,590,948 |
| 토지재평가손실 | 145,425 | - | - | 145,425 |
| 리스부채 | 901,191 | 29,436 | - | 930,627 |
| 기타 | 1,142,075 | 803,681 | - | 1,945,756 |
| 이연법인세자산 | 21,639,995 | 1,150,024 | 425,743 | 23,215,762 |
| 이연법인세자산(부채) | (13,492,748) | 1,131,259 | 9,271,957 | (3,089,532) |
(단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (178) | 46 | - | (132) |
| 토지재평가 | (1,086,447) | 5,173 | - | (1,081,274) |
| 토지재평가잉여금 | - | - | (7,085,996) | (7,085,996) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (21,215,664) | - | (4,886,100) | (26,101,764) |
| 사용권자산 | (968,917) | 105,340 | - | (863,577) |
| 이연법인세부채 | (23,271,206) | 110,559 | (11,972,096) | (35,132,743) |
| 재고자산평가충당금 | 413,119 | 359,104 | - | 772,223 |
| 순확정급여부채 | 2,125,030 | 147,811 | 44,560 | 2,317,401 |
| 대손충당금 | 2,770,727 | (131,015) | - | 2,639,712 |
| 건물감가상각비 | 601,718 | 54,756 | - | 656,474 |
| 업무용승용차감가상각비 | 598 | 354 | - | 952 |
| 이연수익 | 8,755,357 | 383,120 | - | 9,138,477 |
| 미지급비용 | 184,154 | 19,431 | - | 203,585 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 | 2,888,402 | 834,078 | - | 3,722,480 |
| 토지재평가손실 | - | 145,425 | - | 145,425 |
| 리스부채 | 1,006,392 | (105,201) | - | 901,191 |
| 기타 | 1,177,933 | (35,858) | - | 1,142,075 |
| 이연법인세자산 | 19,923,430 | 1,672,005 | 44,560 | 21,639,995 |
| 이연법인세자산(부채) | (3,347,776) | 1,782,564 | (11,927,536) | (13,492,748) |
(6) 당기말 현재 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 손상차손 | 23,177,162 | 15,749,225 |
| 종속기업 대여금 대손충당금 | 13,858,453 | 12,056,275 |
24. 자본금 및 기타불입자본(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 25,000,000주(전기: 25,000,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 자본금의 변동
(단위 : 주, 천원)
| 일 자 | 주식수(주) | 금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 | 25,000,000 | 12,500,000 | 24,566,493 | 37,066,493 |
| 당기말 | 25,000,000 | 12,500,000 | 24,566,493 | 37,066,493 |
25. 기타자본구성요소
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (195,837) | (195,837) |
| 기타자본조정 | (248,508) | (248,508) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 65,306,894 | 98,787,059 |
| 유형자산재평가잉여금 | 26,818,292 | 26,818,292 |
| 합 계 | 91,680,841 | 125,161,006 |
26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 4,216,739 | 3,717,026 |
| 미처분이익잉여금 | 49,757,798 | 55,254,194 |
| 합 계 | 53,974,537 | 58,971,220 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 58,971,220 | 68,278,207 |
| 당기순이익(손실) | 1,611,754 | (4,141,213) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,611,307) | (168,644) |
| 배당금 지급 | (4,997,130) | (4,997,130) |
| 기말금액 | 53,974,537 | 58,971,220 |
(3) 이익잉여금처분계산서
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | |||||
| 제 26기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제 25기 | 2023년 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 3월 26일 | 처분확정일 | 2024년 3월 28일 |
(단위 : 천원)
| 과 목 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 49,757,798 | 55,254,194 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 49,757,351 | 59,564,050 | ||
| 보험수리적손익 재측정요소 | (1,611,307) | (168,644) | ||
| 당기순이익(손실) | 1,611,754 | (4,141,212) | ||
| 이익잉여금 처분액 | 5,496,843 | 5,496,843 | ||
| 이익준비금 | 499,713 | 499,713 | ||
| 배당금(현금배당주당배당금(률):보통주: 당기 200원(40%) 전기 200원(40%) | 4,997,130 | 4,997,130 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 44,260,955 | 49,757,351 |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상품매출 | 수수료매출 | 광고매출 | 기타매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 621,616,218 | 3,721,175 | 4,725,339 | 25,740,414 | 655,803,146 |
| 수익인식시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 621,616,218 | 3,721,175 | - | 23,926,587 | 649,263,980 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 4,725,339 | 1,813,827 | 6,539,166 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상품매출 | 수수료매출 | 광고매출 | 기타매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 611,438,849 | 4,622,014 | 5,138,363 | 20,694,507 | 641,893,733 |
| 수익인식시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 611,438,849 | 4,622,014 | - | 20,694,507 | 636,755,370 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 5,138,363 | - | 5,138,363 |
28. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,244,681 | (5,511,573) |
| 상품매입액 | 477,494,069 | 480,242,527 |
| 종업원급여 | 27,670,472 | 27,652,220 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 11,701,678 | 12,699,828 |
| 운반비 | 37,196,667 | 35,747,867 |
| 지급수수료 및 판매수수료 | 58,407,221 | 58,357,190 |
| 기타비용 | 23,582,597 | 23,650,882 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계(*) | 637,297,385 | 632,838,941 |
(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비입니다.
29. 판매비와관리비
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 23,179,172 | 22,873,261 |
| 퇴직급여 | 2,283,769 | 2,508,170 |
| 복리후생비 | 3,639,196 | 3,622,402 |
| 지급임차료 | 2,110,935 | 2,157,427 |
| 광고선전비 | 3,578,744 | 7,333,067 |
| 감가상각비 | 3,416,314 | 3,629,996 |
| 사용권자산상각비 | 1,303,492 | 1,349,204 |
| 무형자산상각비 | 4,922,014 | 7,720,628 |
| 지급수수료 | 46,897,475 | 47,824,492 |
| 대손상각비 | 486,740 | 62,423 |
| 운반비 | 1,287,738 | 1,283,747 |
| 포장비 | 4,961,717 | 4,953,175 |
| 판매수수료 | 11,509,746 | 10,532,699 |
| 기타 | 7,577,282 | 7,540,764 |
| 합 계 | 117,154,334 | 123,391,455 |
30. 기타수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산해지이익 | - | 42,892 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 224,486 | - |
| 잡이익 | 195,213 | 571,823 |
| 합 계 | 419,699 | 614,715 |
31. 기타비용
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식손상차손 | 3,977,196 | - |
| 종속기업투자자산손상차손 | 4,845,592 | 4,529,659 |
| 종속기업투자자산처분손실 | 2,500,005 | - |
| 재고자산폐기손실 | 32,590 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,011,511 |
| 유형자산재평가손실 | - | 695,812 |
| 무형자산폐기손실 | - | 2,200 |
| 기부금 | 169,207 | 148,036 |
| 잡손실 | 3,923 | 115,939 |
| 합 계 | 11,528,513 | 6,503,157 |
32. 금융수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 536,033 | 467,886 |
| 외환차익 | 63,039 | 78,123 |
| 외환환산이익 | - | 4,346 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,154,249 | 1,205,443 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 659,697 | 684,713 |
| 기타의대손충당금환입 | 609,247 | 745,087 |
| 배당금수익 | 852,209 | 454,511 |
| 합 계 | 4,874,474 | 3,640,109 |
33. 금융비용
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,546,229 | 2,493,344 |
| 리스이자비용 | 249,878 | 294,710 |
| 외환차손 | 196,882 | 136,983 |
| 외환환산손실 | 13,366 | 2,619 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,107,255 | 5,012,059 |
| 당기손익-공정가치금융자산손상차손 | - | 1,000,000 |
| 기타의대손상각비 | 3,477,158 | 1,907,764 |
| 합 계 | 9,590,768 | 10,847,479 |
34. 주당이익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위 : 천원, 천주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | 1,611,754 | (4,141,212) |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,986 | 24,986 |
| 기본주당순손익 | 65 | (166) |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
35. 배당금2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 200원(배당률: 40%)과 4,997백만원이며, 2025년 3월 26일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. (2023년 배당금 지급액: 4,997백만원).
36. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,680,655 | (4,041,020) |
| 조정 : | ||
| 이자비용 | 1,796,107 | 2,788,054 |
| 감가상각비 | 3,416,314 | 3,629,995 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,303,492 | 1,349,204 |
| 무형자산상각비 | 6,981,873 | 7,720,628 |
| 퇴직급여 | 2,283,769 | 2,508,170 |
| 대손상각비 | 486,740 | 62,423 |
| 기타의대손상각비 | 3,477,158 | 1,907,764 |
| 재고자산평가손실 | 1,530,505 | 1,727,612 |
| 재고자산폐기손실 | 32,589 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 4,487,824 | 5,012,059 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (2,534,818) | (1,205,443) |
| 당기손익-공정가치금융자산손상차손 | - | 1,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (659,697) | (684,713) |
| 종속기업손상차손 | 4,845,591 | 4,529,659 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 2,500,005 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 3,977,196 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (224,486) | - |
| 배당금수익 | (852,209) | (454,511) |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,011,511 |
| 무형자산폐기손실 | - | 2,200 |
| 유형자산재평가손실 | - | 695,812 |
| 사용권자산해지이익 | - | (42,892) |
| 이자수익 | (536,033) | (467,886) |
| 외화환산손실 | 13,366 | 2,619 |
| 외화환산이익 | - | (4,346) |
| 기타의대손충당금환입 | (609,247) | (745,087) |
| 잡이익 | - | (47,694) |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,992,387 | (2,411,596) |
| 매입채무의 감소 | (1,473,334) | (1,424,898) |
| 재고자산의 증가 | (318,413) | (7,239,186) |
| 기타유동자산의 증가 | (963,911) | (152,753) |
| 기타유동부채의 감소 | (101,299) | (21,370) |
| 기타비유동부채의 감소 | - | (24,837) |
| 계약부채의 증가 | 1,981,395 | 2,497,644 |
| 기타금융부채의 증가 | 770 | 792 |
| 기타채권의 감소(증가) | 4,291,036 | (3,616,716) |
| 기타채무의 증가 | 2,499,004 | 12,463,057 |
| 퇴직금의 지급 | (1,349,466) | (1,737,554) |
| 관계회사전출입 | (117,018) | (14,967) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금 | 40,837,845 | 24,571,734 |
(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 42,326,378 | 23,861,851 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의당기손익-공정가치금융자산 대체 | - | 5,927,500 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 3,902,987 | 213,642 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 1,800 | 1,000,000 |
| 유형자산 재평가 잉여금 | - | 33,904,288 |
| 무형자산 구매계약변경관련 미지급금의 변동 | 1,200,000 | - |
| 사용권자산의 취득 | 934,101 | 27,401 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 18,205 | 16,781,810 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 2,562,934 | 859,650 |
| 재고자산의 폐기 | 2,980,794 | - |
| 종속기업 출자전환 | - | 2,500,000 |
| 이익준비금 전입 | 499,713 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의 종속기업투자주식 대체 | 1,784,855 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신규 등 | 상각 등 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 43,301,500 | (2,500,000) | - | - | - | 40,801,500 |
| 장기차입금 | - | 21,685,500 | - | - | - | 21,685,500 |
| 리스부채 | 4,311,914 | (1,502,210) | 1,393,177 | 249,878 | - | 4,452,759 |
| 유동성임대보증금 | 8,835 | (8,835) | - | - | - | - |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신규 등 | 상각 등 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 31,500,000 | 11,801,500 | - | - | - | 43,301,500 |
| 유동성장기부채 | 9,301,500 | (9,301,500) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 4,792,341 | (1,551,810) | 776,673 | 294,710 | - | 4,311,914 |
| 유동성임대보증금 | - | - | - | - | 8,835 | 8,835 |
| 임대보증금 | 8,835 | - | - | - | (8,835) | - |
37. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관예치금 중 103백만원 (전기말: 103백만원)이 (주)비씨카드 지급보증과 관련한 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 설정금액 | 차입금 | 설정금액 | 차입금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국씨티은행 | 건물 및 토지 | - | - | - | 9,100,000 | - |
| 신한은행 | 건물 및 토지 | 65,053,581 | 49,561,800 | 23,301,500 | 49,561,800 | 33,301,500 |
| 국민은행 | 건물 및 토지 | 16,802,948 | 9,000,000 | 7,500,000 | - | - |
| 신한은행 | 시장성 있는 지분증권 | 77,885,000 | 48,000,000 | 21,685,500 | - | - |
| 산업은행 | 저작물 저작재산권 | - | 12,000,000 | 10,000,000 | 12,000,000 | 10,000,000 |
(3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내 용 | 제공자 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 설정금액 | 한도금액 | 설정금액 | 한도금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급보증 | 구매자금지급보증 | 신한은행 | 4,003,000 | 6,000,000 | 3,801,000 | 6,000,000 |
| 전자상거래지급보증 | 서울보증보험 | 141,607 | 1,000,000 | 126,928 | 1,000,000 | |
| 차입금지급보증 | 한세예스24홀딩스(주) 대표이사 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 1,384,896 | - | 1,487,752 | - | |
| 합 계 | 8,529,503 | 7,000,000 | 8,415,680 | 7,000,000 |
(4) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 한국씨티은행 | 일반자금대출 | - | 14,500,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 28,000,000 | 28,000,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 10,500,000 | 8,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 4,000,000 | 7,000,000 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 9,000,000 | - |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 신한은행 | 토지분양자금대출 | 9,301,500 | 9,301,500 |
| 신한은행 | 시설대 | 40,000,000 | - |
(주) 보고기간말 현재 회사는 KEB하나은행 등과 113,302백만원 (전기말: 79,302백만원)을 한도로 일반대출약정을 체결하고 있으며, 미사용금액은 50,815백만원 (전기말: 36,000백만원)입니다.(5) 회사는 한세예스24홀딩스(주)로부터 경영자문 용역을 제공받고 있습니다.(6) 유형자산 취득 약정보고기간말 현재 회사는 스마트물류센터 신규 건설을 위한 계약 (약정액 92,774백만원)을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 43,276백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.
(7) 보고기간말 현재 회사가 원고로 계류 중인 사건은 1건 (소송가액 : 50백만원) 이며, 피고로 계류중인 사건은 없습니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
38. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01%)이며, 당기말 및 전기말 최상위 지배자는 김석환입니다.2) 종속기업 및 관계기업 현황
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. | HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. | - |
| PT. HANSAE YES24 INDONESIA. | PT. HANSAE YES24 INDONESIA. | - | |
| PT. YES24 ENT INDONESIA(*1) | PT. YES24 ENT INDONESIA(*1) | - | |
| 예스이십사라이브홀(주) | 예스이십사라이브홀(주) | - | |
| -(*2) | 스튜디오예스원(주)(*2) | - | |
| (주)와이앤케이미디어 | (주)와이앤케이미디어 | - | |
| (주)북팔 | (주)북팔 | - | |
| (주)아티피오 | (주)아티피오 | - | |
| 관계기업 | 한세예스24라이징스타투자조합 | 한세예스24라이징스타투자조합 | - |
| DKI글로벌컨텐츠투자조합 | DKI글로벌컨텐츠투자조합 | - | |
| 우리-모노 고성장 투자조합18호(*3) | 우리-모노 고성장 투자조합18호(*3) | - | |
| 엔피엑스웰릭스콘텐츠신기술투자조합 | 엔피엑스웰릭스콘텐츠신기술투자조합 | - | |
| 엔피엑스콘텐츠펀드1 창업벤처전문사모투자합자회사 | 엔피엑스콘텐츠펀드1 창업벤처전문사모투자합자회사 | - | |
| -(*4) | 엔피엑스케이 디지털콘텐츠 신기술사업투자조합(*4) | - | |
| 빅웨이브엔터테인먼트 주식회사 | 빅웨이브엔터테인먼트 주식회사 | - | |
| (주)컴퍼니블루(*5) | (주)컴퍼니블루(*5) | - | |
| 한세예스24라이징스타2호투자조합 | 한세예스24라이징스타2호투자조합 | - | |
| 마이닷 주식회사 | 마이닷 주식회사 | - |
(*1) PT. HANSAE YES24 INDONESIA.의 종속기업입니다.(*2) 당기말 기준 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 계열회사가 지분을 보유하고 있으며 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 당기 중 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기손익-공정가치금융자산으로 전환사채를 보유하고 있으며, 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.
3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 한세실업(주) | 한세실업(주) | 지배기업의 종속기업 |
| 한세엠케이(주) | 한세엠케이(주) | 지배기업의 종속기업 | |
| 칼라앤터치(주) | 칼라앤터치(주) | 지배기업의 종속기업 | |
| 동아출판(주) | 동아출판(주) | 지배기업의 종속기업 | |
| 스타일이십사(주) | 스타일이십사(주) | 주요경영진이 지배하는 회사 | |
| (주)그립랩스 | (주)그립랩스 | 주요경영진이 지배하는 회사 | |
| (주)한세예스이십사 파트너스 | (주)한세예스이십사 파트너스 | 주요경영진이 지배하는 회사 | |
| (주)에이치에스소싱 | (주)에이치에스소싱 | 지배기업의 종속기업 | |
| (주)뉴피니언 | (주)뉴피니언 | 주요경영진이 지배하는 회사의 종속회사 |
(2) 매출 및 매입 등 거래
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출(*1) | 기타수익(*2) | 매입(*3)(*5) | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 한세예스24홀딩스 | 4,368 | - | - | 924,000 |
| 종속기업 | 예스이십사라이브홀(주) | 7,167 | - | - | 106,495 |
| 스튜디오예스원(주)(*6) | 31,669 | 17,039 | 3,018 | - | |
| (주)와이앤케이미디어 | 36,229 | 489,730 | 168,033 | - | |
| (주)북팔 | 9,120 | - | 83,906 | - | |
| (주)아티피오 | 41,894 | 16,056 | - | - | |
| 관계기업 | 마이닷 주식회사(*5) | - | - | 2,229,900 | 272,145 |
| 빅웨이브엔터테인먼트 주식회사 | - | - | 361 | - | |
| 기타특수관계자 | 스타일이십사(주)(*4) | 598,226 | - | - | - |
| (주)한세예스이십사 파트너스 | 480 | - | - | - | |
| (주)그립랩스 | 392,213 | - | - | - | |
| (주)뉴피니언 | 1,392 | - | - | 30,000 | |
| 동아출판(주) | 31,007 | 198,287 | 3,974,509 | 215,523 | |
| 한세실업(주) | 206,680 | - | - | - | |
| 칼라앤터치(주) | 15,524 | - | - | - | |
| 한세엠케이(주) | 69,456 | - | - | 1,403 | |
| (주)에이치에스소싱 | 2,448 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,447,873 | 721,112 | 6,459,727 | 1,549,566 |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 이자수익이 포함되어 있습니다.(*3) 회사는 해당 특수관계자와 재화 및 외주개발용역의 구입 관련 계약을 맺고 있습니다.(*4) 회사는 해당 특수관계자와 CS도급 서비스 계약을 맺고 있습니다.(*5) 마이닷 주식회사의 매입액에는 스마트물류센터 신규 건설 계약과 관련하여 지출된 계약금 등이 존재합니다.(*6) 청산 전까지 발생한 거래내역입니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출(*1) | 기타수익(*2) | 매입(*3) | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 한세예스24홀딩스 | 10,685 | - | - | 828,000 |
| 종속기업 | 예스이십사라이브홀(주) | 2,778 | 2,533 | - | 93,368 |
| 스튜디오예스원(주) | 13,306 | 1,244 | 10,141 | - | |
| (주)와이앤케이미디어 | 52,157 | 408,291 | 199,671 | - | |
| (주)북팔 | 8,640 | - | 172,176 | - | |
| (주)아티피오 | 21,275 | 43,826 | - | - | |
| 관계기업 | 마이닷 주식회사 | - | - | - | 1,051,364 |
| 빅웨이브엔터테인먼트 주식회사 | - | - | 445 | - | |
| 기타특수관계자 | 스타일이십사(주)(*4) | 649,074 | - | - | - |
| (주)한세예스이십사 파트너스 | 672 | - | - | - | |
| (주)그립랩스 | 34,061 | - | - | - | |
| 동아출판(주) | 1,536 | 201,145 | 4,992,474 | 301,559 | |
| 한세실업(주) | 179,990 | - | - | 9,669 | |
| 칼라앤터치(주) | 16,128 | - | - | - | |
| 한세엠케이(주) | 64,464 | - | - | 2,784 | |
| (주)에이치에스소싱 | 816 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,055,582 | 657,039 | 5,374,907 | 2,286,744 |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 이자수익이 포함되어 있습니다.(*3) 매입액에는 재화 및 외주개발용역의 구입이 포함되어 있습니다.(*4) 회사는 해당 특수관계자와 CS도급 서비스 계약을 맺고 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*2) | 기타채권(*1)(*2) | 대여금(*2) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 한세예스24홀딩스 | - | - | - | - | 84,700 |
| 종속기업 | 예스이십사라이브홀(주) | - | - | - | - | 108,570 |
| PT.HANSAE YES24 INDONESIA | 28,098 | 635,899 | 2,208,453 | - | - | |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD | 435,407 | 519,009 | - | - | - | |
| 스튜디오예스원(주) | - | 7,051 | - | - | - | |
| (주)북팔(*3) | - | - | - | 4,562 | - | |
| (주)아티피오 | 2,298 | - | 1,400,000 | - | - | |
| (주)와이앤케이미디어 | 2,799 | - | 11,650,000 | 31,298 | - | |
| 관계기업 | 마이닷 주식회사 | - | - | - | - | 55,715 |
| 기타특수관계자 | 스타일이십사(주) | 397,235 | 1,029 | - | - | 2,259 |
| 동아출판(주) | 39,955 | - | - | 495,313 | 15,975 | |
| 한세실업(주) | 2,102 | - | - | - | - | |
| 한세엠케이(주) | - | - | - | - | 299 | |
| (주)에이치에스소싱 | 48 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 907,942 | 1,162,988 | 15,258,453 | 531,173 | 267,518 |
(*1) 기타채권에는 재화의 구매와 관련한 선급금이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자 대손충당금은 매출채권 835백만원, 기타채권 1,156백만원, 대여금에 대하여 13,858백만원이 설정되어 있습니다.(*3) 당기 중 (주)북팔의 당기손익-공정가치금융자산이 보통주로 전환되어 당기말 장부금액은 0원입니다.
2) 전기말
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*2) | 기타채권(*1)(*2) | 대여금(*2) | 당기손익-공정가치금융자산(*3) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 한세예스24홀딩스 | - | - | - | - | - | 75,900 |
| 종속기업 | 예스이십사라이브홀(주) | - | - | - | - | - | 108,570 |
| PT.HANSAE YES24 INDONESIA | 28,098 | 635,899 | 2,301,275 | - | - | - | |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD | 435,407 | 519,009 | - | - | - | - | |
| 스튜디오예스원(주) | 7,450 | - | - | - | 735 | - | |
| (주)북팔 | - | - | - | 1,784,855 | 7,515 | - | |
| (주)아티피오 | 21,818 | - | - | - | - | - | |
| (주)와이앤케이미디어 | 55,767 | - | 9,755,000 | - | 25,995 | - | |
| 기타특수관계자 | 스타일이십사(주) | 680,440 | 1,029 | - | - | - | 2,259 |
| 그립랩스 | 11,529 | - | - | - | - | - | |
| 동아출판(주) | 33,701 | - | - | - | 1,103,081 | 11,100 | |
| 한세실업(주) | 1,440 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,275,650 | 1,155,937 | 12,056,275 | 1,784,855 | 1,137,326 | 197,829 |
(*1) 기타채권에는 재화의 구매와 관련한 선급금이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자 대손충당금은 매출채권 891백만원, 기타채권 1,156백만원, 대여금에 대하여 12,056백만원이 설정되어 있습니다.(*3) 당기손익-공정가치금융자산은 상환전환우선주이며, 장부금액은 1,785백만원 입니다.
(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자급차입 거래 | 기타 거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 현금출자 | 현금배당 | 투자자산의 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 한세예스24홀딩스(주) | - | - | - | - | - | 2,500,581 | - |
| 종속기업 | PT. HANSAE YES24 INDONESIA. | - | 92,822 | - | - | - | - | - |
| (주)와이앤케이미디어 | 11,710,000 | 9,815,000 | - | - | - | - | - | |
| 스튜디오예스원(주) | 700,000 | 700,000 | ||||||
| (주)아티피오 | 1,400,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 한세예스24라이징스타2호투자조합 | - | - | - | - | 625,000 | - | - |
| 엔피엑스케이 디지털콘텐츠신기술사업투자조합 | - | - | - | - | - | - | 5,224,486 | |
| 합 계 | 13,810,000 | 10,607,822 | - | - | 625,000 | 2,500,581 | 5,224,486 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자급차입 거래 | 기타 거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 현금출자 | 현금배당 | 출자전환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 한세예스24홀딩스(주) | - | - | - | - | - | 2,500,581 | - |
| 종속기업 | 예스이십사라이브홀(주) | 200,000 | 500,000 | - | - | - | - | - |
| (주)와이앤케이미디어 | 10,560,000 | 8,496,000 | - | - | - | - | - | |
| 스튜디오예스원(주) | 460,000 | 460,000 | - | - | 1,500,000 | - | - | |
| (주)아티피오 | 2,500,000 | 430,000 | - | - | - | - | 2,500,000 | |
| 관계기업 | 한세예스24라이징스타2호투자조합 | - | - | - | - | 625,000 | - | - |
| 마이닷 주식회사 | - | - | - | - | 299,995 | - | - | |
| 합 계 | 13,720,000 | 9,886,000 | - | - | 2,424,995 | 2,500,581 | 2,500,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,242,215 | 889,182 |
| 퇴직급여 | 162,133 | 144,000 |
| 합 계 | 1,404,348 | 1,033,182 |
상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 예스이십사 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 예스이십사 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 예스이십사 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양명수입니다.
| 서울특별시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 예스이십사 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221175--11--119202014560445385------61046548462562901,1901,161--3070--1,5241,56768664013501,6351,546--3070--2,1342,032
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.13~2024.05.175감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.07.25~07.3155-반기검토2024.11.11~11.152025.02.03~02.07 105-내부통제 이해 및 평가
2025.02.10~02.14
55-입증감사2025.01.02~01.032파주 및 대구 물류센터 등재고자산----OOO-42024.07.31, 2024.08.05, 2024.11.15, 2025.03.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 31일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등감사인측: 업무수행이사서면회의연간 회계감사 일정 계획기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션사항22024년 08월 05일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등감사인측: 업무수행이사서면회의반기검토 결과보고32024년 11월 15일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등감사인측: 업무수행이사서면회의기말감사수행 계획 및 핵심감사사항 논의42025년 03월 17일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등감사인측: 업무수행이사서면회의감사에서 발견한 유의적인 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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