Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 금호전기 주식회사 00469373 100000000000 33342 24426 53172 88 Y N Y Y P
금호전기 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 71 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한 울 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- | 1 |
| (첨부) 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ----------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- | 10 |
| 주석 | ----------------------------- | 11 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 금호전기 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 금호전기 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표, 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 첨부된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 13,844백만원의 당기순손실이 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 1,035백만원 초과하였습니다. 이러한 사건이나 상황은 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산의 평가주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 재고자산의 평가에는 경영진의 판단과 추정이 개입되며 재고자산이 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이므로, 우리는 재고자산 평가 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
ㆍ 재고자산 평가 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가
ㆍ 재고자산 평가시 미래판매가격 등 경영진이 사용한 가정에 대한 근거자료 확인
ㆍ 재고자산 평가충당금에 대한 재계산 검증
기타사항
비교표시된 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니 다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권성호입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 신 성 섭 | |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
금호전기 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 71 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 70 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 금호전기 주식회사 대표이사 이홍민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 국제금융로10 THREE IFC 14층 |
| (전 화) | 1566-2718 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 71(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 70(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 금호전기주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 71(당) 기 | 제 70(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 19,385,525,236 | 27,154,653,320 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,18,32 | 2,499,469,259 | 8,407,626,144 | ||
| 매출채권 | 7,26,32,33 | 7,599,749,000 | 9,104,835,065 | ||
| 재고자산 | 8 | 7,305,803,494 | 7,326,941,134 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 834,055,168 | 1,771,678,274 | ||
| 기타금융자산 | 10,18,32 | 604,320,973 | 132,417,490 | ||
| 당기법인세자산 | 81,427,860 | 124,996,770 | |||
| 계약자산 | 26,32 | 46,188,917 | 286,158,443 | ||
| 파생금융자산 | 9 | 414,510,565 | - | ||
| II. 비유동자산 | 13,956,039,592 | 25,750,473,229 | |||
| 관계기업투자주식 | 13 | 222,679,257 | 434,217,608 | ||
| 유형자산 | 14,18 | 8,349,109,615 | 8,722,582,739 | ||
| 무형자산 | 17 | 473,720,679 | 7,061,435,092 | ||
| 투자부동산 | 15 | 2,426,529,765 | 2,415,047,735 | ||
| 사용권자산 | 16 | 940,963,437 | 5,100,152,240 | ||
| 기타금융자산 | 6,10,32 | 1,432,533,971 | 1,891,345,293 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 15,144,433 | 33,454,541 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 95,358,435 | 92,237,981 | ||
| 자 산 총 계 | 33,341,564,828 | 52,905,126,549 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 20,420,748,765 | 39,040,424,174 | |||
| 매입채무 | 32,33 | 5,231,137,269 | 6,516,226,819 | ||
| 단기차입금 | 18,32,34,36 | 1,668,183,648 | 2,137,132,029 | ||
| 유동성사채및장기차입금 | 18,32,34,36 | 6,121,700,908 | 23,434,309,098 | ||
| 지급보증및충당부채 | 22 | 326,208,274 | 305,452,284 | ||
| 기타금융부채 | 20,32 | 2,176,864,498 | 2,647,708,155 | ||
| 기타유동부채 | 21,26,33 | 2,203,909,987 | 1,003,849,494 | ||
| 계약부채 | 26,32 | 931,607,846 | 1,727,968,063 | ||
| 리스부채(유동) | 16,32,36 | 1,761,136,335 | 1,267,778,232 | ||
| II. 비유동부채 | 4,004,950,260 | 6,716,385,901 | |||
| 사채및장기차입금 | 18 | - | 182,570,000 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 1,970,721,190 | 1,034,898,267 | ||
| 지급보증및충당부채(비유동) | 22 | 472,727,367 | 455,831,214 | ||
| 기타비유동부채 | 19,21 | 22,317,255 | 22,335,545 | ||
| 리스부채(비유동) | 16,32,36 | 1,539,184,448 | 4,787,921,006 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | - | 232,829,869 | ||
| 부 채 총 계 | 24,425,699,025 | 45,756,810,075 | |||
| 자본 | |||||
| I. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 | 22,371,162,739 | 20,757,830,890 | |||
| 자본금 | 23 | 28,044,916,500 | 18,521,506,500 | ||
| 기타불입자본 | 18,23 | 57,032,139,497 | 53,057,664,242 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 1,601,061,473 | 632,072,189 | ||
| 결손금 | 25 | (64,306,954,731) | (51,453,412,041) | ||
| II. 비지배주주지분 | (13,455,296,936) | (13,609,514,416) | |||
| 자 본 총 계 | 8,915,865,803 | 7,148,316,474 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 33,341,564,828 | 52,905,126,549 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 71(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 70(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 금호전기주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 71(당) 기 | 제 70(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 5,26,33 | 53,171,559,352 | 53,372,993,650 | ||
| II. 매출원가 | 26,29,33 | (39,111,013,484) | (38,597,839,541) | ||
| III. 매출총이익 | 14,060,545,868 | 14,775,154,109 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 26,29 | (19,017,813,401) | (23,003,822,438) | ||
| V. 영업이익(손실) | (4,957,267,533) | (8,228,668,329) | |||
| VI. 영업외손익 | (8,932,323,211) | (9,762,436,631) | |||
| 1. 금융수익 | 27,32 | 573,869,591 | 232,108,470 | ||
| 2. 금융원가 | 27,32 | (2,184,042,414) | (2,651,041,025) | ||
| 3. 기타영업외수익 | 28,33 | 1,021,837,143 | 895,689,698 | ||
| 4. 기타영업외비용 | 28,33 | (8,132,449,180) | (8,173,411,382) | ||
| 5. 지분법투자손실 | 13 | (211,538,351) | (65,782,392) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,889,590,744) | (17,991,104,960) | |||
| VIII. 법인세비용(수익) | 30 | (45,726,702) | 351,212,179 | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (13,843,864,042) | (18,342,317,139) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (12,196,816,073) | (16,587,845,313) | |||
| 비지배지분 | (1,647,047,969) | (1,754,471,826) | |||
| X. 기타포괄이익(손실) | 322,874,203 | 1,521,888,615 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (656,726,617) | 1,333,883,014 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (656,726,617) | (357,282,312) | ||
| 유형자산재평가차익 | - | 1,691,165,326 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | 979,600,820 | 188,005,601 | |||
| 해외사업환산손익 | 979,600,820 | 188,005,601 | |||
| XI. 총포괄이익(손실) | (13,520,989,839) | (16,820,428,524) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (11,873,941,870) | (15,065,956,698) | |||
| 비지배지분 | (1,647,047,969) | (1,754,471,826) | |||
| XII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | 31 | ||||
| 기본및희석주당손익 | (297) | (509) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 71(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 70(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 금호전기주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배주주지분 | 총계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | 기타 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1(전기초) | 13,777,095,500 | 97,053,840,085 | (27,879,979,598) | 472,289,905 | (23,232,379,564) | (1,247,098,738) | (34,508,284,416) | 24,435,483,174 | (10,911,752,419) | 13,523,730,755 |
| 총포괄손익: | ||||||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | (16,587,845,313) | (16,587,845,313) | (1,754,471,826) | (18,342,317,139) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (357,282,312) | (357,282,312) | - | (357,282,312) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | 188,005,601 | - | 188,005,601 | - | 188,005,601 |
| 유형자산재평가차익 | - | - | - | - | - | 1,691,165,326 | - | 1,691,165,326 | - | 1,691,165,326 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||||
| 연결범위변동에 따른 증감 | - | - | - | - | 1,587,500,310 | - | - | 1,587,500,310 | (943,290,171) | 644,210,139 |
| 신주인수권 행사 | 209,000 | 1,919,097 | - | - | (158,481) | - | - | 1,969,616 | - | 1,969,616 |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | - | - | - | 335,837,473 | - | - | 335,837,473 | - | 335,837,473 |
| 전환청구 | 4,744,202,000 | 4,934,062,040 | - | - | (567,351,013) | - | - | 9,110,913,027 | - | 9,110,913,027 |
| 전환사채의 상환 | - | - | - | - | 66,946,486 | - | - | 66,946,486 | - | 66,946,486 |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 290,396,834 | - | - | 290,396,834 | - | 290,396,834 |
| 법인세율변동효과 | - | - | - | - | (5,259,332) | - | - | (5,259,332) | - | (5,259,332) |
| 2023.12.31(전기말) | 18,521,506,500 | 101,989,821,222 | (27,879,979,598) | 472,289,905 | (21,524,467,287) | 632,072,189 | (51,453,412,041) | 20,757,830,890 | (13,609,514,416) | 7,148,316,474 |
| 2024.1.1(당기초) | 18,521,506,500 | 101,989,821,222 | (27,879,979,598) | 472,289,905 | (21,524,467,287) | 632,072,189 | (51,453,412,041) | 20,757,830,890 | (13,609,514,416) | 7,148,316,474 |
| 총포괄손익: | ||||||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | (12,196,816,073) | (12,196,816,073) | (1,647,047,969) | (13,843,864,042) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (656,726,617) | (656,726,617) | - | (656,726,617) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | 968,989,284 | - | 968,989,284 | 10,611,536 | 979,600,820 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||||
| 연결범위변동에 따른 증감 | - | - | - | - | (1,447,501,437) | - | - | (1,447,501,437) | 1,864,050,915 | 416,549,478 |
| 전환사채 발행 | - | - | - | - | 484,830,377 | - | - | 484,830,377 | - | 484,830,377 |
| 전환사채 전환권 청구 | 9,523,410,000 | 5,406,997,317 | - | - | (469,851,002) | - | - | 14,460,556,315 | - | 14,460,556,315 |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | - | - | - | - | (73,397,002) | (73,397,002) |
| 2024.12.31(당기말) | 28,044,916,500 | 107,396,818,539 | (27,879,979,598) | 472,289,905 | (22,956,989,349) | 1,601,061,473 | (64,306,954,731) | 22,371,162,739 | (13,455,296,936) | 8,915,865,803 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 71(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 70(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 금호전기주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 71(당) 기 | 제 70(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (1,452,730,366) | (1,174,035,887) | |||
| 영업활동에서 유출된 현금흐름 | 35 | (1,483,039,316) | (1,014,826,691) | ||
| 법인세의 환급(납부) | 30,308,950 | (159,209,196) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 17,424,756 | 7,683,476,779 | |||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,731,820,787 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 181,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,425,885 | 9,382,106 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 9,008,765,000 | |||
| 보증금의 감소 | 377,816,713 | 5,652,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (1,698,820,787) | |||
| 단기대여금의 증가 | (300,000,000) | (500,000,000) | |||
| 파생상품의 취득 | (15,000,000) | - | |||
| 보증금의 증가 | - | (134,863,499) | |||
| 유형자산의 취득 | (165,574,505) | (511,685,158) | |||
| 무형자산의 취득 | - | (7,777,620) | |||
| 관계기업투자의 취득 | - | (500,000,000) | |||
| 종속기업투자의 처분 | 37 | (1,209,877) | - | ||
| 종속기업투자의 취득 | 37 | - | 63,270,794 | ||
| 이자의 수취 | 117,713,613 | 99,960,900 | |||
| 배당금의 수취 | 43,050 | 43,050 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,522,359,577) | (6,328,843,963) | |||
| 단기차입금의 차입 | 3,020,209,927 | 3,802,805,836 | |||
| 전환사채의 발행 | 2,597,219,686 | - | |||
| 자기전환사채의 매도 | 4,000,000,000 | 4,740,000,000 | |||
| 유상증자 증거금 | 999,998,652 | - | |||
| 비지배지분의 증가 | - | 999,148,656 | |||
| 신주인수권의 행사 | - | 1,969,616 | |||
| 단기차입금의 상환 | (3,165,182,752) | (1,679,147,038) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,746,166,144) | (2,591,250,631) | |||
| 장기차입금의 상환 | (126,630,000) | (93,890,000) | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | (1,037,247,460) | |||
| 전환사채의 상환 | (8,356,977,923) | (9,385,073,300) | |||
| 전환청구 등에 따른 비용 | (56,354,788) | (39,071,803) | |||
| 이자의 지급 | (1,688,476,235) | (1,047,087,839) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감 (I + II + III) | (5,957,665,187) | 180,596,929 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 8,407,626,144 | 8,145,912,228 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 50,718,179 | 17,846,193 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 2,499,469,259 | 8,407,626,144 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 71(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 70(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 금호전기주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 금호전기주식회사(이하 '당사')는 1935년 5월에 창립되어 조명기기 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 1973년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 쓰리아이에프씨동 14층에 소재하고 있으며 공장은 경기도 화성시 동탄 등에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 28,044,917천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 정규용 | 4,074,364 | 7.26% |
| 케이비전투자조합 1호 | 3,208,000 | 5.72% |
| 양정산업㈜오창 | 2,870,264 | 5.12% |
| ㈜신주홀딩스 | 1,422,023 | 2.54% |
| ㈜신주피이SHINJU PE Co.,ltd. | 915,160 | 1.63% |
| 정헌욱 | 801,356 | 1.43% |
| 양정산업㈜경산 | 365,431 | 0.65% |
| 유미애 | 251,256 | 0.45% |
| 이홍민 | 121,477 | 0.22% |
| 화이트웨일투자조합제2호 | 2,886,002 | 5.15% |
| CNJ, Inc. | 7,215,007 | 12.86% |
| 기타주주(*) | 31,959,493 | 56.97% |
| 합 계 | 56,089,833 | 100.00% |
(*) 자기주식 865,884주를 포함하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 주석 10: 기타금융자산의 기대신용손실 측정 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주석 22: 충당부채 - 주석 30: 법인세비용 2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 회계정책의 변경
(1) 당기 중 연결실체는 이자의 지급을 영업활동 현금흐름에서 재무활동 현금흐름으로 재분류하였으며, 이자 및 배당의 수취는 영업활동 현금흐름에서 투자활동 현금흐름으로 재분류하였습니다. 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급적용하였으며, 비교기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 신규로 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'(개정): 교환가능성 결여ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정ㆍ한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
4. 중요한 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다(미착품은 개별법). 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 구 분 | 후속측정과 손익 |
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 |
당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후 원가로 측정하는 금융자산 | 상각후 원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품 | 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익과 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익 - 공정가치로 축정하는 지분상품 | 기타포괄손익 - 공정가치로 축정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
1) 신용위험에 대한 판단
연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 60년 |
| 구 축 물 | 5 ~ 40년 |
| 기계장치 | 2 ~ 15년 |
| 차량운반구, 기타의 유형자산 | 2 ~ 20년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 10 ~ 15년 |
| 회원권 | 비한정 |
1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
당기말 현재 연결실체는 적격자산이 존재하지 않습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 매각예정유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(13) 리스
연결실체는 사무실, 차량 및 IT기기를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 복합금융상품
연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 신주인수권부사채 및 전환사채입니다.1) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
2) 전환사채전환사채의 전환권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 주요 수익은 조명기기 등의 재화판매로 인한 것입니다. 1) 조명기기 등수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 연결체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식 |
|---|---|---|
| 재화판매 | 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이부여되어 있습니다. | 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 충당부채에 포함되어 있고, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 기타유동자산에 포함되어 있습니다. |
2) 소프트웨어개발매출 등연결실체의 수익 중 소프트웨어개발매출, 정부지원매출, 전담개발배치인력매출, 컨설팅매출은 고객 요구사항에 따른 플랫폼, 앱 등 소프트웨어 개발 및 유지보수, 자문 등 용역의 제공으로 인한 것 입니다.
연결실체가 고객에게 개발 또는 관련 용역을 제공하는 경우, 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 투입법에 따른 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.
기간에 결쳐 인식한 수익 중 고객에게 청구된 금액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식하고, 고객에게 청구된 금액이 기간에 걸쳐 인식한 수익을 초과하는 경우 계약부채로 인식합니다.
수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.
(21) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
5. 부문정보
(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전문 조명제조업체로 단일 사업부문으로 운영되고 있으므로, 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.
(2) 제품과 용역에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체의 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품매출 | LED | 37,817,235 | 36,603,106 |
| 조명 | 7,128,942 | 8,111,392 | |
| 기타상품 | - | 165,676 | |
| 소계 | 44,946,177 | 44,880,174 | |
| 시스템매출 | 770,726 | 274,110 | |
| 임대수입 | 461,998 | 495,247 | |
| 용역매출 | 6,992,658 | 7,723,463 | |
| 합계 | 53,171,559 | 53,372,994 |
(3) 지역에 대한 정보
당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 50,835,173 | 50,652,477 |
| 해외 | 2,336,386 | 2,720,517 |
| 합계 | 53,171,559 | 53,372,994 |
당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 7,270,998 | 16,937,977 |
| 해외 | 4,934,470 | 6,394,695 |
| 합계 | 12,205,468 | 23,332,672 |
상기 비유동자산은 유ㆍ무형자산, 투자부동산, 사용권자산, 기타비유동자산으로 구성되어 있습니다.
6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 메리츠증권 | - | 4,387,142 | 9회 전환사채 계좌 근질권 설정 |
| - | 154,216 | |||
| 미래에셋증권 | - | 500,236 | 5회 전환사채 계좌 근질권 설정 | |
| 한국증권금융 | 999,999 | - | 제3자배정 유상증자 소액공모 청약증거금 | |
| 장기금융상품 | 우리은행 등 | 12,500 | 12,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 1,012,499 | 5,054,094 |
7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,825,420 | 9,596,873 |
| 대손충당금 | (225,671) | (492,038) |
| 차감계 | 7,599,749 | 9,104,835 |
(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용손실률 | 대손충당금 | 채권잔액 | 기대신용손실률 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 5,613,979 | 0.1% | 7,414 | 7,509,479 | 0.3% | 22,768 | |
| 연체된일수 | 3개월 미만 | 715,549 | 1.1% | 8,018 | 189,769 | 14.0% | 26,494 |
| 3개월 ~ 6개월 | 82,182 | 5.8% | 4,807 | 150,475 | 9.5% | 14,364 | |
| 6개월 ~ 1년 | 38,692 | 12.1% | 4,682 | 121,724 | 32.1% | 39,089 | |
| 1년 이상 | 1,375,018 | 14.6% | 200,750 | 1,625,426 | 24.0% | 389,323 | |
| 소계 | 2,211,441 | 9.9% | 218,257 | 2,087,394 | 22.5% | 469,270 | |
| 합계 | 7,825,420 | 2.9% | 225,671 | 9,596,873 | 5.1% | 492,038 |
2) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 492,038 | 528,338 |
| 손상(환입)으로 인식된 금액 | (178,941) | 34,891 |
| 보고기간 중 제각금액 | (96,231) | (69,835) |
| 기타 | 8,805 | (1,356) |
| 기말잔액 | 225,671 | 492,038 |
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,211,500 | (466,781) | 4,744,719 | 4,721,351 | (131,432) | 4,589,919 |
| 제품 | 842,831 | (232,759) | 610,072 | 941,010 | (101,001) | 840,009 |
| 재공품 | 2,284 | - | 2,284 | - | - | - |
| 원재료 | 1,538,831 | (981,026) | 557,805 | 1,569,633 | (1,000,523) | 569,110 |
| 저장품 | - | - | - | 30 | - | 30 |
| 미착품 | 1,390,923 | - | 1,390,923 | 1,327,873 | - | 1,327,873 |
| 합계 | 8,986,369 | (1,680,566) | 7,305,803 | 8,559,897 | (1,232,956) | 7,326,941 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 441,345천원 및 (-) 513,142천원입니다.
9. 파생상품금융자산
당기말과 전기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 평가손익 | 소멸 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기 이전 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제11회 전환사채 콜옵션(*) | 492,982 | (78,471) | - | - | 414,511 |
(*) 제11회 전환사채의 수의상환옵션(콜옵션)에 대한 공정가치를 파생상품자산으로 계상하고 있습니다.
(2) 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 평가손익 | 소멸 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기 | 전기 이전 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 전환사채 콜옵션(*) | 177,672 | - | (49,516) | (128,156) | - |
(*) 전기 중 콜옵션행사 만기가 도래하여 관련 손익을 파생상품거래손익으로 인식하였습니다.
10. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 67,292 | - | 67,292 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 38,175 | - | 38,175 |
| 상각후원가측정 기타금융자산 | 604,321 | 1,327,067 | 132,417 | 1,785,878 |
| 합계 | 604,321 | 1,432,534 | 132,417 | 1,891,345 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | ||||||
| 전기공사조합(*) | 0.01 | 67,292 | - | 67,292 | - | 67,292 |
| (*) | 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지분율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||||
| ㈜한국경제신문(*) | 0.01 | 12,175 | - | 12,175 | - | 12,175 |
| 비앤씨헬스케어(*) | 13.27 | 26,000 | - | 26,000 | - | 26,000 |
| 합계 | 38,175 | - | 38,175 | - | 38,175 |
| (*) | 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 1,478,702 | - | 920,870 | - |
| 차감:대손충당금 | (941,133) | - | (788,453) | - |
| 미수금(순액) | 537,569 | - | 132,417 | - |
| 대여금 | 300,000 | - | - | - |
| 차감:대손충당금 | (300,000) | - | - | - |
| 대여금(순액) | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | 12,789 | - | 12,766 |
| 임차보증금 | - | 1,501,268 | - | 1,952,569 |
| 차감:현재가치할인차금 | - | (255,564) | - | (340,421) |
| 임차보증금(순액) | - | 1,245,704 | - | 1,612,148 |
| 전화보증금 | - | 12,310 | - | 12,640 |
| 영업보증금 | 66,752 | 56,264 | - | 148,324 |
| 합계 | 604,321 | 1,327,067 | 132,417 | 1,785,878 |
(5) 신용위험 및 대손충당금
1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용손실률 | 대손충당금 | 채권잔액 | 기대신용손실률 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 493,208 | 0.0% | - | 8,945 | 0.0% | - | |
| 연체된일수 | 6개월 ~ 1년 | - | - | - | 1,573 | 0.0% | - |
| 1년 이상 | 1,285,494 | 86.6% | 1,241,133 | 910,351 | 86.6% | 788,452 | |
| 소계 | 1,285,494 | 86.5% | 1,241,133 | 911,924 | 86.5% | 788,452 | |
| 합계 | 1,778,702 | 69.8% | 1,241,133 | 920,869 | 85.6% | 788,452 |
2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 788,452 | 791,403 |
| 손상(환입)으로 인식된 금액 | 452,681 | (2,951) |
| 기말잔액 | 1,241,133 | 788,452 |
연결실체는 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 670,825 | 1,197 | 1,530,888 | - |
| 선급비용 | 45,009 | 13,947 | 48,592 | 33,455 |
| 선급제세 | 118,221 | - | 192,198 | - |
| 합계 | 834,055 | 15,144 | 1,771,678 | 33,455 |
12. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜금호에이엠티(*1) | 조명 | 대한민국 | 72.45 | 72.45 | 12월 |
| KUMHO ELECTRIC VINA, INC. | 조명 | 베트남 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co., Ltd. | 조명 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| 브릭메이트㈜ | IT | 대한민국 | 58.26 | 58.26 | 12월 |
| BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED(*2) | IT | 베트남 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| ㈜프리모아(*3) | IT | 대한민국 | - | 40.79 | 12월 |
| (*1) | ㈜금호에이엠티는 전기 이전에 폐업하였습니다. |
| (*2) | 브릭메이트㈜의 100% 자회사입니다. |
| (*3) | 전기 중 브릭메이트㈜가 지분 70.01%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 당기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 연결실체에서 제외되었습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜금호에이엠티 | 1,337 | 44,159,582 | (44,158,245) | - | - | - | - |
| KUMHO ELECTRIC VINA,INC. | 5,802,553 | 3,391,861 | 2,410,692 | 3,516,395 | 11,181 | (15,926) | 172,434 |
| KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co., Ltd. | 2,291,235 | 529,225 | 1,762,010 | 6,132,390 | 109,674 | 126,682 | 299,938 |
| 브릭메이트㈜ | 1,419,861 | 5,154,111 | (3,734,250) | 6,544,334 | (2,921,192) | (3,826,000) | (3,826,000) |
| BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED | 740,298 | 368,025 | 372,273 | 3,588,201 | 305,465 | 163,682 | 189,105 |
| ㈜프리모아 | - | - | - | 451,506 | (144,240) | (199,942) | (199,942) |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜금호에이엠티 | 1,337 | 44,159,582 | (44,158,245) | - | - | - | - |
| KUMHO ELECTRIC VINA,INC. | 5,307,369 | 3,069,111 | 2,238,258 | 4,160,857 | (271,689) | (248,634) | (264,679) |
| KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co., Ltd. | 1,997,105 | 535,033 | 1,462,072 | 5,164,620 | 137,185 | 109,156 | 102,658 |
| 브릭메이트㈜ | 4,792,270 | 4,627,123 | 165,147 | 7,539,492 | (3,226,727) | (3,578,025) | (3,578,025) |
| BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED | 1,998,189 | 1,815,021 | 183,168 | 2,979,502 | (321,471) | (482,109) | (474,153) |
| ㈜프리모아 | 497,260 | 2,788,641 | (2,291,381) | 1,714,645 | (127,467) | (206,930) | (206,930) |
상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
13. 관계기업
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바로보다 | IT | 대한민국 | 33.30 | 12월 | 500,000 | 222,679 | 434,218 |
(*) 전기 중 브릭메이트㈜가 제3자 배정 유상증자에 참여하여 신규 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바로보다 | 434,218 | - | (211,539) | 222,679 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바로보다 | - | 500,000 | (65,782) | 434,218 |
14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 5,960,934 | 4,537,473 | 477,559 | 930,526 | 246,094 | 2,709,843 | 136,680 | 14,999,109 |
| 감가상각누계액 | - | (2,131,483) | (346,559) | (923,568) | (229,674) | (1,935,330) | - | (5,566,614) |
| 손상차손누계액 | - | (321,417) | (130,995) | (2,331) | (16,407) | (612,235) | - | (1,083,385) |
| 장부금액 | 5,960,934 | 2,084,573 | 5 | 4,627 | 13 | 162,278 | 136,680 | 8,349,110 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 5,960,934 | 4,311,399 | 477,559 | 957,007 | 272,543 | 2,887,551 | 11,199 | 14,878,192 |
| 감가상각누계액 | - | (1,878,572) | (340,237) | (950,518) | (264,463) | (1,808,118) | - | (5,241,908) |
| 손상차손누계액 | - | (321,417) | (81,723) | (2,331) | - | (457,671) | (8,561) | (871,703) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (42,000) | - | (42,000) |
| 장부금액 | 5,960,934 | 2,111,410 | 55,599 | 4,158 | 8,080 | 579,762 | 2,638 | 8,722,581 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,960,934 | 2,111,410 | 55,599 | 4,158 | 8,080 | 579,762 | 2,638 | 8,722,581 |
| 취득액 | - | - | - | - | 16,038 | 12,673 | 136,863 | 165,574 |
| 처분 | - | - | - | - | (1) | (125,662) | - | (125,663) |
| 대체 | - | - | - | - | - | 10,638 | (10,638) | - |
| 손상차손 (*1) | - | - | (49,272) | - | (16,407) | (127,062) | - | (192,741) |
| 감가상각비 | - | (140,810) | (6,322) | - | (7,697) | (205,169) | - | (359,998) |
| 보조금상각 | - | - | - | - | - | 14,000 | - | 14,000 |
| 기타증감(*2) | - | 113,973 | - | 469 | - | 12,414 | 7,817 | 134,673 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | (9,316) | - | (9,316) |
| 기말금액 | 5,960,934 | 2,084,573 | 5 | 4,627 | 13 | 162,278 | 136,680 | 8,349,110 |
| (*1) | 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 192,741천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) | 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다. |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,823,070 | 5,215,862 | 158,966 | 4,756 | 22,139 | 937,382 | 15,250 | 10,177,425 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | 453,084 | 58,601 | 511,685 |
| 재평가 | 2,137,864 | - | - | - | - | - | - | 2,137,864 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (565) | - | (565) |
| 폐기 | - | - | - | (316,368) | - | (3,485) | - | (319,853) |
| 대체 | - | (2,487,681) | - | 316,368 | - | 30,500 | (346,868) | (2,487,681) |
| 손상차손(*1) | - | (321,417) | (81,723) | - | - | (375,395) | - | (778,535) |
| 감가상각비 | - | (292,046) | (21,644) | - | (19,176) | (474,996) | - | (807,862) |
| 보조금상각 | - | - | - | - | - | 14,000 | - | 14,000 |
| 기타증감(*2) | - | (3,308) | - | (598) | - | (6,748) | - | (10,654) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 5,117 | 5,985 | 275,655 | 286,757 |
| 기말금액 | 5,960,934 | 2,111,410 | 55,599 | 4,158 | 8,080 | 579,762 | 2,638 | 8,722,581 |
| (*1) | 개별자산 손상으로 건물과 공기구비품에 각각 321,417천원과 123,048천원의 손상차손을 인식하였으며, 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 334,070천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) | 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다. |
(3) 담보로 제공된 유형자산
당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).
(4) 공정가치 측정
1) 공정가치 서열체계
토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 공정가치측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.
2) 수준 3 공정가치
수준 3으로 분류되는 토지의 공정가치 측정치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,960,934 | 3,823,070 |
| 재평가 | - | 2,137,864 |
| 기말금액 | 5,960,934 | 5,960,934 |
3) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장부금액 | 3,708,167 | 3,708,167 |
(5) 현금창출단위 자산손상 연결실체는 당기와 전기 중 영업 실적부진 및 영업손실 발생 등으로 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행했습니다. 당기와 전기 중 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 기타영업외비용으로 계상된 손상차손은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 | 192,741 | 334,070 |
| 사용권자산 | 1,996,306 | 1,874,333 |
| 무형자산 | 73,900 | 139,082 |
| 손상차손 합계 | 2,262,947 | 2,347,485 |
동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 현금흐름은 과거 경험과 향후 사업계획을 근거로 추정하였으며, 추정을 위한 주요 가정은 경영진의 해당 사업부문의 미래 추정을 기초로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.
사용가치 산정에 사용된 세후할인율은 12.9%이며, 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 0%의 성장률을 적용하였습니다. 성장률은 현금창출단위의 장기성장률을 초과하지 않습니다
손상검사 결과는 주요 변수에 대한 가정에 따라 변동될 수 있는바, 주요 가정 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율의 변동 | 성장률의 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5% 감소 | 0.5% 증가 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회수가능액 변동(*) | 778,789 | (716,604) | 411,760 | (481,148) |
15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 건물 | 2,426,530 | 2,415,048 |
(2) 연결실체의 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,415,048 | - |
| 대체 | - | 2,487,681 |
| 감가상각비 | (181,772) | - |
| 외환차이 | 193,254 | (72,633) |
| 기말금액 | 2,426,530 | 2,415,048 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 461,998 | 355,948 |
| 운영비용 | (266,677) | (211,815) |
16. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,911,824 | 185,127 | 3,202 | 5,100,153 |
| 증감 | (825,251) | 9,332 | - | (815,919) |
| 감가상각비 | (1,337,024) | (98,789) | (3,202) | (1,439,015) |
| 손상(*) | (1,919,001) | (77,305) | - | (1,996,306) |
| 환율변동효과 | 110,415 | - | - | 110,415 |
| 연결범위변동 | - | (18,365) | - | (18,365) |
| 기말금액 | 940,963 | - | - | 940,963 |
(*) 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 1,996백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 14 참조)
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,806,555 | 235,559 | - | 2,042,114 |
| 증감 | 7,375,650 | 133,244 | 18,181 | 7,527,075 |
| 감가상각비 | (2,460,637) | (138,083) | (12,202) | (2,610,922) |
| 손상 | (1,796,935) | (74,621) | (2,777) | (1,874,333) |
| 환율변동효과 | (68,579) | - | - | (68,579) |
| 연결범위변동 | 55,770 | 29,028 | - | 84,798 |
| 기말금액 | 4,911,824 | 185,127 | 3,202 | 5,100,153 |
(*) 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 1,874백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 14 참조)
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기초금액 | 6,055,699 | 1,896,779 |
| 증감 | (908,325) | 7,766,436 |
| 이자비용 | 435,954 | 370,491 |
| 리스료지급 | (2,300,299) | (2,591,251) |
| 연결범위변동 | (20,142) | 30,052 |
| 환율변동효과 | 37,433 | (45,008) |
| 연결조정 | - | (1,371,800) |
| 당기말금액 | 3,300,320 | 6,055,699 |
| 유동 | 1,761,136 | 1,267,778 |
| 비유동 | 1,539,184 | 4,787,921 |
(3) 당기와 전기 중 인식면제 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기리스 | 37,559 | 37,524 |
| 소액자산리스 | 40,725 | 29,882 |
(4) 당기 중 리스관련 총 현금유출액은 2,378,583천원(전기: 2,658,657 천원)입니다.
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 고객관계 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 10,371,064 | 6,270,624 | 21,031,676 | 37,219 | 2,753,477 | 558,939 | 41,022,999 |
| 상각누계액 | - | (5,603,488) | (9,342,170) | (37,219) | (2,707,534) | - | (17,690,411) |
| 손상차손누계액 | (10,371,064) | (662,586) | (11,689,506) | - | (8,535) | (100,427) | (22,832,118) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (26,749) | - | (26,749) |
| 장부금액 | - | 4,550 | - | - | 10,659 | 458,512 | 473,721 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 브랜드 | 고객관계 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 16,224,139 | 6,270,624 | 21,031,676 | 1,064,393 | 74,439 | 2,752,397 | 558,939 | 47,976,607 |
| 상각누계액 | - | (5,587,314) | (9,316,562) | - | (24,813) | (2,698,855) | - | (17,627,544) |
| 손상차손누계액 | (10,922,247) | (588,686) | (11,689,506) | - | - | (8,535) | (51,905) | (23,260,879) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | (26,749) | - | (26,749) |
| 장부금액 | 5,301,893 | 94,624 | 25,608 | 1,064,393 | 49,626 | 18,258 | 507,034 | 7,061,436 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 브랜드 | 고객관계 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,301,893 | 94,624 | 25,608 | 1,064,393 | 49,626 | 18,258 | 507,034 | 7,061,436 |
| 무형자산상각비 | - | (16,174) | (25,608) | - | (12,406) | (8,679) | - | (62,867) |
| 손상(*) | (4,001,869) | (73,900) | - | - | - | - | (48,522) | (4,124,291) |
| 연결범위 변동 | (1,300,024) | - | - | (1,064,393) | (37,220) | - | - | (2,401,637) |
| 외환차이 | - | - | - | - | - | 1,080 | - | 1,080 |
| 기말금액 | - | 4,550 | - | - | - | 10,659 | 458,512 | 473,721 |
| (*) | 영업권 손상평가에 따라 브릭메이트㈜의 영업권에 대하여 4,002백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 개별자산 손상으로 회원권에 49백만원의 손상차손을 인식하였으며, 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 74백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 14 참조). |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 브랜드 | 고객관계 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,376,247 | 295,597 | 93,717 | - | - | 914,114 | 507,034 | 10,186,709 |
| 취득액 | - | 5,886 | - | - | - | 1,892 | - | 7,778 |
| 대체액 | - | - | (907,582) | - | (907,582) | |||
| 무형자산상각비 | - | (67,777) | (68,109) | - | (24,813) | (8,449) | - | (169,148) |
| 손상(*) | (4,553,052) | (139,082) | - | - | - | - | - | (4,692,134) |
| 연결범위 변동 | 1,478,697 | - | - | 1,064,393 | 74,439 | - | - | 2,617,529 |
| 외환차이 | - | - | - | - | - | 18,283 | - | 18,283 |
| 기말금액 | 5,301,893 | 94,624 | 25,608 | 1,064,393 | 49,626 | 18,258 | 507,034 | 7,061,436 |
| (*) | 영업권 손상평가에 따라 브릭메이트㈜와 ㈜프리모아의 영업권에 대하여 각각 4,374백만원과 179백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 68백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 14 참조) |
(3) 당기와 전기 중 연구 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 74,420 | 276,336 |
(4) 영업권에 대한 손상평가
연결실체는 영업권에 대하여 매년 손상평가를 수행하고 있습니다. 영업권의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세후 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 사업의 특성과 대상 부문이 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 매출액 성장률을 결정하였습니다.
당기말 현재 회수가능액의 추정에 사용된 할인율과 영구성장률은 11.27% 및 1.00%, ㈜프리모아의 경우 각각 17.1% 및 1%입니다.
당기말 현재 영업권에 대한 손상평가 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 영업권 전액에 대하여 손상차손 4,002백만원을 인식하였습니다.
한편, 현금창출단위의 회수가능액은 손상평가에 사용된 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 현금창출단위의 장부가액 대비 회수가능가액 초과액에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율의 변동 | 영구성장율의 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금창출단위 장부금액 대비 회수가능가액 초과액 변동(*) | - | - | - | - |
(*) 할인율 및 영구성장율이 1% 증가 및 감소하여도 장부금액 대비 회수가능가액 초과액은 발생하지 않습니다.
18. 차입금과 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,668,184 | - | 2,137,132 | - |
| 장기차입금 | - | - | 1,070,120 | 182,570 |
| 전환사채(*) | 6,121,701 | - | 22,364,189 | - |
| 합계 | 7,789,885 | - | 25,571,441 | 182,570 |
(*) 당기말 현재 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대 | 신한은행(베트남빈증) 등 | Libor 3개월+2.7% | 310,974 | 87,204 |
| 주임종단기차입금 | 임직원 등 | 5.0% | 1,357,210 | - |
| 일반대 | 기업은행 | 8.07% | - | 50,000 |
| 부동산담보대출 | 상상인저축은행 | 15.0% | - | 1,999,928 |
| 합계 | 1,668,184 | 2,137,132 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대 | 하나은행 | 2.3% ~ 8.06% | - | 1,252,690 |
| 합계 | - | 1,252,690 | ||
| 차감:유동성 대체 | - | (1,070,120) | ||
| 유동성 대체 차감후 장부금액 | - | 182,570 |
(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2021.03.25 | 2024.03.25 | 3.00 | - | 500,000 |
| 전환사채상환할증금 | - | 44,487 | |||
| 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2021.08.23 | 2024.08.23 | 5.00 | - | 200,000 |
| 전환사채상환할증금 | - | 15,230 | |||
| 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2021.10.29 | 2024.10.29 | 5.00 | - | 3,600,000 |
| 전환사채상환할증금 | - | 252,828 | |||
| 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*) | 2024.11.26 | 2025.11.26 | 2.00 | 3,000,000 | 12,700,000 |
| 전환사채상환할증금 | 289,356 | 830,466 | |||
| 전환사채할인발행차금 | (351,675) | - | |||
| 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2022.01.20 | 2025.01.20 | 0.00 | - | 3,998,400 |
| 전환사채상환할증금 | - | 246,637 | |||
| 전환권조정 | - | (23,858) | |||
| 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2024.01.04 | 2027.01.03 | 3.00 | 3,000,000 | - |
| 전환사채상환할증금 | 186,165 | - | |||
| 전환사채할인발행차금 | (11) | - | |||
| 전환권조정 | (2,134) | - | |||
| 합계 | 6,121,701 | 22,364,190 | |||
| 차감:유동성 대체 | (6,121,701) | (22,364,190) | |||
| 유동성 대체 차감후 장부금액 | - | - |
| (*) | 당기 중 제9회 전환사채의 만기가 도래하여 전환권은 소멸하였으나, 전환사채 원본에 대한 만기가 1년 연장되었습니다. |
(5) 당기와 전기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 발행 | 행사 | 조기상환 | 자기사채매도 | 자기사채취득 | 상각액 | 기타조정 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 액면금액 | 20,998,400 | 3,000,000 | (13,300,000) | (4,698,400) | 4,000,000 | (4,000,000) | - | - | 6,000,000 |
| 상환할증금 | 1,389,648 | 186,165 | (1,216,911) | (361,683) | 301,745 | (339,964) | - | 516,521 | 475,521 | |
| 사채할인발행차금 | - | (1,322) | - | - | - | - | 51,094 | (401,458) | (351,686) | |
| 전환권조정 | (23,858) | (246,286) | - | - | (301,745) | - | 1,086,276 | (516,521) | (2,134) | |
| 장부금액 | 22,364,190 | 2,938,557 | (14,516,911) | (5,060,083) | 4,000,000 | (4,339,964) | 1,137,370 | (401,458) | 6,121,701 | |
| 전환권대가 | 1,208,860 | 484,830 | (371,652) | (659,389) | - | (94,484) | - | (83,335) | 484,830 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 행사 | 상환 | 자기사채매도 | 상각액 | 기타조정 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 액면금액 | 953,391 | - | (953,391) | - | - | - | - |
| 상환할증금 | 83,856 | - | (83,856) | - | - | - | - | |
| 장부금액 | 1,037,247 | - | (1,037,247) | - | - | - | - | |
| 신주인수권대가 | 1,271,199 | (159) | (1,271,040) | - | - | - | - |
| 전환사채 | 액면금액 | 33,818,400 | (8,500,000) | (9,020,000) | 4,700,000 | - | - | 20,998,400 |
| 상환할증금 | 1,362,817 | (68,350) | (402,673) | - | 497,854 | - | 1,389,648 | |
| 사채할인발행차금 | - | - | - | - | 1,172,636 | (1,172,636) | - | |
| 전환권조정 | (482,185) | - | - | - | 458,327 | - | (23,858) | |
| 장부금액 | 34,699,032 | (8,568,350) | (9,422,673) | 4,700,000 | 2,128,817 | (1,172,636) | 22,364,190 | |
| 전환권대가 | 2,296,497 | (549,333) | (552,201) | 15,329 | - | (1,432) | 1,208,860 |
(6) 당기말과 전기말 현재 전환사채는 사모의 방법에 의해 발행되었으며 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 5,000,000,000원 |
| 발행가액 | 4,997,298,640원 |
| 발행일자 | 2021.3.25 |
| 만기일자 | 2024.3.25 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 3.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 6.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 3월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 2월 25일)까지 |
| 전환에 대한 내용 | 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 |
| 전환가액 | (1) 최초 전환가액: 2,599원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,595원/주 (2021년 09월 23일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,120원/주 (2022년 03월 25일 조정)(4) 주식전환청구액 : 3,500,000,000 (2022년 06월 10일 주식전환)(5) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2022년 06월 15일 주식전환)(6) 3차 조정전환가액 : 1,819원/주 (2022년 06월 27일 조정)(7) 4차 조정전환가액 : 1,799원/주 (2022년 09월 01일 조정)(8) 5차 조정전환가액 : 1,233원/주 (2022년 09월 26일 조정)(9) 6차 조정전환가액 : 976원/주 (2022년 12월 26일 조정)(10) 7차 조정전환가액 : 884원/주 (2023년 03월 27일 조정)(11) 8차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2022년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행회사에 의한 매도청구권 | 발행회사는 2022년 1월 25일부터 2022년 8월 25일까지 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 2,000,000,000원 |
| 발행가액 | 1,998,876,760원 |
| 발행일자 | 2021.08.23 |
| 만기일자 | 2024.08.23 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 5.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 8.0% |
| 상환방법 | 2024년 08월 23일에 미상환사채 원금의 100%(만기보장수익률 8%)에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 8월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 7월 23일)까지 |
| 전환에 대한 내용 | 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 |
| 전환가액 | (1) 최초 전환가액: 2,889원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,885원/주 (2021년 09월 23일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,222원/주 (2022년 02월 23일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 2,187원/주 (2022년 03월 23일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 1,927원/주 (2022년 06월 23일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,387원/주 (2022년 07월 25일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,384원/주 (2022년 08월 23일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 09월 01일 조정)(9) 8차 조정전환가액 : 1,293원/주 (2022년 09월 23일 조정)(10) 9차 조정전환가액 : 1,065원/주 (2022년 10월 24일 조정)(11) 10차 조정전환가액 : 1,010원/주 (2022년 11월 23일 조정)(12) 11차 조정전환가액 : 988원/주 (2022년 12월 23일 조정)(13) 12차 조정전환가액 : 940원/주 (2023년 01월 25일 조정)(14) 주식전환청구액 : 200,000,000 (2023년 03월 15일 주식전환)(15) 13차 조정전환가액 : 905원/주 (2023년 03월 23일 조정)(16) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 05월 04일 주식전환)(17) 주식전환청구액 : 500,000,000 (2023년 05월 23일 주식전환)(18) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2023년 07월 20일 주식전환)(19) 14차 조정전환가액 : 856원/주 (2023년 08월 23일 조정)(20) 15차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정)(21) 16차 조정전환가액 : 803원/주 (24년 01월 23일 조정)(22) 17차 조정전환가액 : 768원/주 (24년 02월 23일 조정) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2022년 8월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행회사에 의한 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 회사는 2022년 8월 23일부터 2023년 2월 23일까지 원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 4,000,000,000원 |
| 발행가액 | 3,998,676,760원 |
| 발행일자 | 2021.10.29 |
| 만기일자 | 2024.10.29 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 5.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 8.0% |
| 상환방법 | 2024년 10월 29일에 미상환사채 원금의 110.059%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 12개월이 경과하는 날(2022년 10월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 9월 29일)까지 |
| 전환에 대한 내용 | 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 |
| 전환가액 | (1)최초 전환가액: 2,889원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,604원/주 (2022년 02월 03일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,151원/주 (2022년 03월 02일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 1,666원/주 (2022년 06월 29일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 07월 29일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,354원/주 (2022년 09월 01일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,136원/주 (2022년 09월 29일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,054원/주 (2022년 10월 31일 조정)(9) 조기상환청구액 : 300,000,000원 (2022년 10월 31일 상환)(10) 8차 조정전환가액 : 1,003원/주 (2022년 11월 29일 조정)(11) 9차 조정전환가액 : 957원/주 (2022년 12월 29일 조정)(12) 10차 조정전환가액 : 945원/주 (2023년 01월 30일 조정)(13) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 03월 15일 주식전환)(14) 11차 조정전환가액 : 871원/주 (2023년 03월 29일 조정)(15) 12차 조정전환가액 : 867원/주 (2023년 08월 29일 조정)(16) 13차 조정전환가액 : 856원/주 (2023년 10월 04일 조정)(17) 14차 조정전환가액 : 848원/주 (2023년 11월 29일 조정)(18) 15차 조정전환가액 : 831원/주 (2023년 12월 29일 조정)(19) 16차 조정전환가액 : 783원/주 (24년 01월 29일 조정)(20) 주식전환청구액 : 200,000,000원 (24년 04월 22일 조정)(21) 18차 조정전환가액 : 733원/주 (24년 03월 29일 조정)(22) 19차 조정전환가액 : 722원/주 (24년 04월 29일 조정)(23) 주식전환청구액 : 300,000,000원 (24년 05월 28일 조정)(24) 20차 조정전환가액 : 719원/주 (24년 07월 01일 조정)(25) 21차 조정전환가액 : 693원/주 (24년 07월 29일 조정) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2022년 10월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (만기연장) |
| 액면금액 | 30,000,000,000원 |
| 발행가액 | 29,246,576,760원 |
| 발행일자 | 2021.11.26 |
| 만기일자 | 최초만기: 2024.11.26 / 연장만기: 2025.11.26 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 2.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 5.0% |
| 상환방법 | 만기일에 미상환사채 원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 11월 26일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 10월 26일)까지(전환권 소멸) |
| 전환에 대한 내용 | 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 |
| 전환가액 | (1) 최초 전환가액: 3,585원/주(2) 1차 조정전환가액 : 3,445원/주 (2021년 12월 27일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,680원/주 (2022년 01월 26일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 2,180원/주 (2022년 02월 28일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 2,125원/주 (2022년 03월 28일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,740원/주 (2022년 06월 27일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,395원/주 (2022년 07월 26일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,380원/주 (2022년 09월 01일 조정)(9) 8차 조정전환가액 : 1,230원/주 (2022년 09월 26일 조정)(10) 9차 조정전환가액 : 1,070원/주 (2022년 10월 26일 조정)(11) 10차 조정전환가액 : 1,005원/주 (2022년 11월 28일 조정)(12) 11차 조정전환가액 : 976원/주 (2022년 12월 26일 조정)(13) 12차 조정전환가액 : 941원/주 (2023년 01월 26일 조정)(14) 조기상환청구액 : 4,500,000,000원 (2023년 02월 26일 상환)(15) 13차 조정전환가액 : 884원/주 (2023년 03월 27일 조정)(16) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 05월 23일 주식전환)(17) 주식전환청구액 : 400,000,000 (2023년 07월 20일 주식전환)(18) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2023년 08월 01일 주식전환)(19) 14차 조정전환가액 : 859원/주 (2023년 09월 26일 조정)(20) 15차 조정전환가액 : 852원/주 (2023년 11월 27일 조정)(21) 자기사채 소각 : 6,300,000,000 (2023년 12월 21일 소각)(22) 16차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정)(23) 17차 조정전환가액 : 790원/주 (2024년 01월 26일 조정)(24) 18차 조정전환가액 : 765원/주 (2024년 02월 26일 조정)(25) 자기사채 매도 : 2,000,000,000 (2024년 02월 28일 조정)(26) 자기사채 매도 : 1,000,000,000 (2024년 03월 14일 조정)(27) 19차 조정전환가액 : 724원/주 (2024년 04월 26일 조정)(28) 20차 조정전환가액 : 722원/주 (2024년 06월 26일 조정)(29) 21차 조정전환가액 : 693원/주 (2024년 07월 26일 조정) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2022년 11월 26일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행회사에 의한 매도청구권 | 발행회사는 2022년 11월 6일부터 2024년 10월 16일까지 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 3,998,400,000원 |
| 발행가액 | 3,997,146,760원 |
| 발행일자 | 2022.01.20 |
| 만기일자 | 2025.01.20 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 3.0% |
| 상환방법 | 만기일에 미상환사채 원금의 109.3806%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2023년 01월 21일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 12월 20일)까지 |
| 전환에 대한 내용 | 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 |
| 전환가액 | (1) 최초 전환가액: 3,796원/주(2) 조기상환청구액 : 1,998,400,000원 (24년 04월 22일 조정) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 2024년 1월 21일 및 이후 매월 21일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 3,000,000,000원 |
| 발행가액 | 2,998,677,760원 |
| 발행일자 | 2024.01.03 |
| 만기일자 | 2027.01.03 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 3.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 9.0% |
| 상환방법 | 만기일에 미상환사채 원금의 120.4033%에 해당하는 금액을 일시상환 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날(2025년 01월 03일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 12월 03일)까지 |
| 전환에 대한 내용 | 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 |
| 전환가액 | (1) 최초 전환가액: 831원/주(2) 1차 조정전환가액 : 730원/주 (2024년 04월 03일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 716원/주 (2024년 07월 03일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 831원/주 (2024년 10월 04일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 723원/주 (2025년 01월 07일 조정) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2025년 1월 03일 및 이후 매월 03일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행회사에 의한 매도청구권 | 발행회사는 2025년 01월 04일부터 2025년 07월 04일까지 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음. |
당기말 현재 전환권의 행사가 가능한 제11회 전환사채의 미전환된 주식수는 3,610,108주입니다.
연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 및 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가 및 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.
| (*) | 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하조건대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. |
(7) 당기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 상환연도 | 전환사채 |
| --- | --- |
| 2025년 | 3,289,356 |
| 2026년 이후(*) | 3,186,165 |
| 합계 | 6,475,521 |
(*) 당기말 현재 조기상환청구권을 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.
(8) 당기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제11회 전환사채 | 토지 및 건물 | 6,616,069 | 3,900,000 | 바로저축은행 |
19. 퇴직급여제도
연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 연결실체는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 하나은행 등과 퇴직보험계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.연결실체의 퇴직금과 관련된 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리의 전문성과 적격성을 갖춘 외부기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 4,539,577 | 3,567,166 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,568,159) | (2,531,571) |
| 국민연금전환금 | (697) | (697) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 1,970,721 | 1,034,898 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 등 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,567,166 | (2,532,268) | 1,034,898 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 696,244 | - | 696,244 |
| 이자원가(수익) | 149,761 | (106,476) | 43,285 |
| 소계 | 846,005 | (106,476) | 739,529 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 27,959 | 27,959 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (11,639) | - | (11,639) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 648,549 | - | 648,549 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (8,142) | - | (8,142) |
| 소계 | 628,768 | 27,959 | 656,727 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (502,362) | 41,929 | (460,433) |
| 기말 | 4,539,577 | (2,568,856) | 1,970,721 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 등 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,848,399 | (2,293,614) | 554,785 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 720,786 | - | 720,786 |
| 이자원가(수익) | 142,184 | (115,170) | 27,014 |
| 소계 | 862,970 | (115,170) | 747,800 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 25,392 | 25,392 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 187,079 | 187,079 | |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 239,213 | 239,213 | |
| 소계 | 426,292 | 25,392 | 451,684 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (570,495) | (148,876) | (719,371) |
| 기말 | 3,567,166 | (2,532,268) | 1,034,898 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 2,568,856 | 2,532,268 |
당기 사외적립자산의 실제 수익은 78,517천원(전기: 89,778천원)입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.90% | 4.44% |
| 미래임금상승률 | 5.86% | 3.90% |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.066년입니다.
(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% point 변동 | (290,080) | 329,583 |
| 기대임금상승률의 1% point 변동 | 328,283 | (294,356) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 당기말 현재 확정급여채무의 연도별 예상지급액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 예상지급액 |
| --- | --- |
| 2025년 | 448,644 |
| 2026년 | 662,676 |
| 2027년 | 1,107,076 |
| 2028년 이후 | 14,085,811 |
| 합계 | 16,304,207 |
(7) 당기와 전기 중 기타비유동부채(장기종업원부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 22,336 | 23,191 |
| 당기근무원가 등 | (19) | (855) |
| 기말 | 22,317 | 22,336 |
20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,203,011 | 1,427,119 |
| 미지급비용 | 716,184 | 1,044,954 |
| 미지급배당금 | 579 | 579 |
| 예수보증금 | 257,090 | 175,056 |
| 합계 | 2,176,864 | 2,647,708 |
21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,018 | - | 340,294 | - |
| 예수금 | 1,629,437 | - | 70,231 | - |
| 예수제세 | 573,455 | - | 593,324 | - |
| 장기종업원급여 | - | 22,317 | - | 22,336 |
| 합계 | 2,203,910 | 22,317 | 1,003,849 | 22,336 |
22. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 교환보상충당부채(*1) | 228,612 | - | 227,994 | - |
| 환불부채(*2) | 61,981 | - | 77,458 | - |
| 기타충당부채(*3) | 35,615 | - | - | - |
| 복구충당부채(*4) | - | 472,727 | - | 455,831 |
| 합계 | 326,208 | 472,727 | 305,452 | 455,831 |
| (*1) | 출고한 제품과 관련하여 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체 및 출고제품의 하자로 인한 사고 보상으로 인한 미래 경제적 유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것입니다. 당사의 이러한 추정은 과거 경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정의 변경, 제품품질에 영향을 줄 수있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. |
| (*2) | 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다. |
| (*3) | 용역원가가 용역수익을 초과할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 손실충당부채를 인식하였습니다. |
| (*4) | 본사 사무실의 임대차계약과 관련하여 계약종료시 원상복구의무의 이행을 위해 소요될 것으로 추정되는 복구비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 교환보상충당부채 | 환불부채 | 기타충당부채 | 복구충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 227,994 | 77,458 | - | 455,831 |
| 전입금액 | 141,290 | - | 35,615 | 16,896 |
| 사용금액 | (140,672) | (15,477) | - | - |
| 기말 | 228,612 | 61,981 | 35,615 | 472,727 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 교환보상충당부채 | 환불부채 | 기타충당부채 | 복구충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 205,866 | 130,738 | - | 493,013 |
| 전입금액 | 198,023 | - | - | 66,348 |
| 사용금액 | (175,895) | (53,280) | - | (103,530) |
| 기말 | 227,994 | 77,458 | - | 455,831 |
23. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금은 1,000,000,000주(주당 액면금액: 500원)의 수권주식수에서 각각 56,089,833주, 37,043,013주의 보통주가 발행되어 각각 28,044,917천원, 18,521,507천원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 107,396,819 | 101,989,821 |
| 자기주식처분이익 | 472,290 | 472,290 |
| 자기주식 | (27,879,979) | (27,879,979) |
| 주식선택권 | - | 290,397 |
| 전환권대가(*1) | 484,830 | 1,208,860 |
| 연결실체 내 자본거래 등(*2) | (23,441,821) | (23,023,725) |
| 합계 | 57,032,139 | 53,057,664 |
| (*1) 전환사채 발행과 관련하여 전환권대가가 발생하였습니다. |
| (*2) 종속기업투자의 처분 및 종속기업의 유상증자 등으로 인하여 지분율 변동이 발생한 금액입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금액 | 27,879,979 | 27,879,979 |
| 자기주식수 | 865,884주 | 865,884주 |
연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.
24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산재평가차익 | 1,781,938 | 1,781,938 |
| 해외사업환산손익 | (180,877) | (1,149,866) |
| 합계 | 1,601,061 | 632,072 |
25. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 이익준비금(*1) | 2,920,400 | 2,920,400 |
| 임의적립금 | 연구인력개발준비금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 미처리결손금(*2) | (73,227,355) | (60,373,812) | |
| 합계 | (64,306,955) | (51,453,412) |
| (*1) | 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 금액으로 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다. |
| (*2) | 미처리결손금에는 재평가적립금이 포함되어 있으며, 동 금액은 처분이나 배당이 제한되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | (51,453,412) | (34,508,284) |
| 당기순손실 | (12,196,816) | (16,587,846) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (656,726) | (357,282) |
| 기말잔액 | (64,306,954) | (51,453,412) |
26. 영업손익(1) 매출액 1) 매출액의 원천연결실체의 주요 매출액은 조명기기 등의 재화 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 52,709,561 | 52,877,746 |
| 제품 및 상품매출액 | 44,946,177 | 44,880,173 |
| 시스템매출액 | 770,726 | 274,110 |
| 용역매출액 | 6,992,658 | 7,723,463 |
| 이외 수익 | 461,998 | 495,247 |
| 임대수입 | 461,998 | 495,247 |
| 합계 | 53,171,559 | 53,372,993 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [주요 지리적 시장] | ||
| 국내 | 50,373,173 | 50,157,229 |
| 해외 | 2,336,386 | 2,720,517 |
| 합계 | 52,709,559 | 52,877,746 |
| [주요 제품] | ||
| LED | 37,817,235 | 36,603,107 |
| 조명 | 7,128,942 | 8,111,391 |
| 기타상품 | - | 165,676 |
| 시스템 | 770,726 | 274,110 |
| 기타 | 6,992,656 | 7,723,462 |
| 합계 | 52,709,559 | 52,877,746 |
| [수익인식 시기] | ||
| 한 시점에 이행 | 45,716,903 | 45,154,283 |
| 기간에 걸친 이행 | 6,992,658 | 7,723,463 |
| 합계 | 52,709,561 | 52,877,746 |
3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 자산, 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 수취채권 | 7,825,420 | 9,596,873 |
| 계약자산 | 46,189 | 286,158 | |
| 부채 | 선수금 | 1,018 | 340,295 |
| 계약부채 | 931,608 | 1,727,968 |
4) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 매출 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약명 | 계약일 | 진행률 | 계약금액 | 수익인식금액 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 누적 | 당기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| X-TCS | 2022-12-29 | 86% | 1,620,000 | 1,400,000 | 694,220 | - | - |
| ESL 관제프로그램 개선 및 통합 | 2024-04-15 | 35% | 467,000 | 164,453 | 164,453 | - | 187,547 |
| 3PL 전산시스템 개발 | 2023-11-17 | 48% | 450,000 | 216,000 | 216,000 | - | 177,750 |
| CMS 개발 | 2024-02-16 | 40% | 260,000 | 103,981 | 103,981 | - | 78,019 |
| 외주 문항 제작 관리 프로그램 개발 | 2024-03-06 | 40% | 250,000 | 99,806 | 99,806 | - | 75,194 |
| 웨딩 입점형 플랫폼 개발 | 2024-03-28 | 79% | 250,000 | 196,743 | 196,743 | - | 3,257 |
| B2C BE 개발 | 2024-09-01 | 9% | 250,000 | 21,750 | 21,750 | - | 103,250 |
| 스마트 대시보드 프로젝트 | 2023-08-07 | 57% | 225,000 | 128,857 | - | 3,857 | - |
| 게임개발 | 2024-12-10 | 0% | 220,000 | - | - | - | 66,000 |
| 위치기반 SNS 커뮤니티 플랫폼 개발 | 2023-12-28 | 49% | 170,000 | 84,000 | 84,000 | - | 52,000 |
| B2C 아동용 개발 | 2024-06-01 | 30% | 150,000 | 45,000 | 45,000 | - | 60,000 |
| 플랫폼 개발 | 2024-10-01 | 55% | 120,000 | 66,139 | 66,139 | - | 5,861 |
| 여행 웹 개발 | 2024-03-13 | 22% | 95,000 | 20,833 | 20,833 | - | 26,667 |
| 헬스케어웹 개발 | 2024-08-23 | 81% | 90,000 | 72,832 | 72,832 | 9,832 | - |
| 성형앱 개발 | 2024-02-29 | 72% | 85,760 | 61,679 | 61,679 | - | 4,881 |
| 유지보수서비스 | 2024-10-30 | 14% | 84,000 | 12,000 | 12,000 | - | - |
| 기타 | - | - | 760,900 | 350,545 | 350,545 | 32,500 | 91,182 |
| 합계 | 5,547,660 | 3,044,618 | 2,209,981 | 46,189 | 931,608 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 상품매출원가 | 32,018,802 | 32,342,874 |
| 시스템매출원가 | 659,702 | 215,801 |
| 임대수입원가 | 266,677 | 211,815 |
| 용역수입원가 | 6,165,832 | 5,827,350 |
| 합계 | 39,111,013 | 38,597,840 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,165,803 | 8,328,230 |
| 퇴직급여 | 854,985 | 786,406 |
| 법정복리비 | 417,675 | 458,274 |
| 복리후생비 | 335,547 | 384,686 |
| 수도광열비 | 26,375 | 32,206 |
| 임차료 | 662,165 | 634,359 |
| 운반비 | 1,628,077 | 1,624,344 |
| 감가상각비 | 1,289,022 | 3,040,689 |
| 무형자산상각비 | 62,868 | 169,147 |
| 수선비 | 489 | 70,650 |
| 소모품비 | 102,476 | 76,739 |
| 경상연구개발비 | 74,420 | 276,336 |
| 세금과공과 | 931,356 | 745,243 |
| 보험료 | 111,218 | 128,539 |
| 여비교통비 | 317,058 | 379,226 |
| 통신비 | 47,444 | 74,397 |
| 차량비 | 187,116 | 220,151 |
| 교육훈련비 | 11,194 | 8,745 |
| 도서인쇄비 | 13,534 | 13,475 |
| 지급수수료 | 3,030,857 | 3,144,596 |
| 판매촉진비 | 1,221,999 | 1,179,574 |
| 교환보상비 | 141,290 | 198,022 |
| 대손상각비(환입) | (178,941) | 34,891 |
| 접대비 | 404,694 | 422,112 |
| 광고선전비 | 201,644 | 267,624 |
| 잡비 | 30,845 | 14,765 |
| 주식보상비용 | (73,397) | 290,396 |
| 합계 | 19,017,813 | 23,003,822 |
27. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기 중 발생한 순금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | 573,870 | 232,108 |
| 이자수익 | 172,369 | 232,065 |
| 배당금수익 | 43 | 43 |
| 사채상환이익 | 401,458 | - |
| 금융원가 | (2,184,042) | (2,651,041) |
| 이자비용 | (2,045,535) | (2,522,885) |
| 사채상환손실 | (60,036) | - |
| 파생상품평가손실 | (78,471) | - |
| 파생상품거래손실 | - | (128,156) |
| 순금융비용 | (1,610,172) | (2,418,933) |
28. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 : | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | 26,325 |
| 외환차익 | 255,741 | 343,600 |
| 외화환산이익 | 28,484 | 73,736 |
| 유형자산처분이익 | 2,425 | 8,817 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 3,520 |
| 리스자산해지이익 | 93,998 | - |
| 잡이익 | 180,704 | 336,163 |
| 복구충당부채환입 | 103,529 | |
| 보험수익 | 460,485 | - |
| 합계 | 1,021,837 | 895,690 |
| 기타영업외비용 : | ||
| 외환차손 | 746,236 | 423,197 |
| 외화환산손실 | 260,260 | 35,038 |
| 유형자산처분손실 | 125,662 | - |
| 유형자산손상차손 | 192,741 | 778,535 |
| 유형자산폐기손실 | - | 93,744 |
| 기타의대손상각비 | 452,681 | 6,639 |
| 기부금 | 2,400 | 3,117 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 10,212 |
| 무형자산손상차손 | 4,124,291 | 4,692,133 |
| 사용권자산손상차손 | 1,996,306 | 1,874,333 |
| 종속기업투자처분손실 | 95,625 | - |
| 잡손실 | 136,247 | 256,463 |
| 합계 | 8,132,449 | 8,173,411 |
29. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 4,871,057 | 4,871,057 |
| 제품 | - | (892,975) | (892,975) |
| 기타 재고자산 | - | 5,764,032 | 5,764,032 |
| 상품매입 등 | - | 29,536,146 | 29,536,146 |
| 사용된 원재료 | - | 1,482,865 | 1,482,865 |
| 종업원급여 | 8,774,013 | 137,551 | 8,911,564 |
| 감가상각비 | 1,289,022 | 677,763 | 1,966,785 |
| 무형자산상각비 | 62,867 | - | 62,867 |
| 운반비 | 1,628,077 | - | 1,628,077 |
| 지급수수료 | 3,030,857 | 1,040 | 3,031,897 |
| 기타비용 | 4,232,977 | 2,404,591 | 6,637,568 |
| 합계 | 19,017,813 | 39,111,013 | 58,128,826 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 7,007,776 | 7,007,776 |
| 제품 | - | 968,611 | 968,611 |
| 기타 재고자산 | - | 6,039,165 | 6,039,165 |
| 상품매입 등 | - | 28,043,717 | 28,043,717 |
| 사용된 원재료 | - | 1,830,363 | 1,830,363 |
| 종업원급여 | 9,957,596 | 108,522 | 10,066,118 |
| 감가상각비 | 3,040,689 | 659,942 | 3,700,631 |
| 무형자산상각비 | 169,147 | - | 169,147 |
| 운반비 | 1,624,344 | - | 1,624,344 |
| 지급수수료 | 3,144,596 | 1,000 | 3,145,596 |
| 기타비용 | 5,067,450 | 946,520 | 6,013,970 |
| 합계 | 23,003,822 | 38,597,840 | 61,601,662 |
30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | 243,495 | (212,859) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (235,950) | 287,328 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (53,272) | 276,743 |
| 법인세비용(수익) | (45,727) | 351,212 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | (140,592) | 146,736 |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | 95,358 | (140,592) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 235,950 | (287,328) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (13,889,591) | (17,991,105) |
| 적용세율(20.9%)에 따른 세부담액 | (2,902,925) | (3,760,141) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (5,604) | (10,647) |
| 비공제비용 | 549,105 | 780,838 |
| 일시적차이 미인식 | 2,164,786 | 1,383,531 |
| 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금 | 168,671 | 1,040,967 |
| 기타(세율차이 등) | (19,760) | 916,664 |
| 법인세비용(수익) | (45,727) | 351,212 |
연결실체는 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도 재측정손익 | (656,727) | - | (656,727) | (451,684) | 94,402 | (357,282) |
| 재평가차익 | - | - | - | 2,137,864 | (446,698) | 1,691,165 |
| 신주인수권대가 | - | - | - | (1,607,036) | 335,837 | (1,271,199) |
| 전환권대가 | (670,758) | (53,272) | (724,030) | (1,383,054) | 295,417 | (1,087,637) |
| 합계 | (1,327,485) | (53,272) | (1,380,757) | (1,303,910) | 278,958 | (1,024,953) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||
| 재고자산 | 399,392 | 2,230,265 | 2,629,657 |
| 대손충당금 | 48,221,462 | (28,284) | 48,193,178 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,566,469 | 972,411 | 4,538,880 |
| 정부보조금 | 42,000 | (42,000) | - |
| 무형자산손상차손 | 178,682 | 49,055 | 227,737 |
| 감가상각비 | 1,009,948 | (35,267) | 974,681 |
| 매도가능금융자산 | 40,000 | - | 40,000 |
| 교환보상충당부채 | 227,994 | 618 | 228,612 |
| 대손금 | 115,601 | 93,830 | 209,431 |
| 금융보증부채 | 10,953 | (319) | 10,634 |
| 전환권대가 | 1,389,647 | (914,126) | 475,521 |
| 리스부채 | 4,469,314 | (1,214,192) | 3,255,122 |
| 미지급연차수당 | 192,440 | (44,867) | 147,573 |
| 종속기업투자 | 71,163,897 | 5,244,419 | 76,408,316 |
| 복구충당부채 | 455,831 | 16,896 | 472,727 |
| 임차보증금(현할차) | 340,421 | (84,857) | 255,564 |
| 기타 | 552,426 | 534,986 | 1,087,412 |
| 이월결손금 | 136,557,672 | 853,647 | 137,411,319 |
| 소계 | 268,934,149 | 7,632,215 | 276,566,364 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (259,962,753) | - | (268,764,477) |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 8,971,396 | - | 7,801,887 |
| 이연법인세자산 | 1,875,022 | - | 1,630,594 |
| <가산할 일시적차이> | |||
| 퇴직보험예치금 | (2,531,571) | (36,588) | (2,568,159) |
| 전환권조정 | (23,858) | 21,724 | (2,134) |
| 재평가이익 | (4,360,152) | - | (4,360,152) |
| 사용권자산 | (1,275,189) | 1,275,189 | - |
| 리스채권 | (1,378,122) | 1,378,122 | - |
| 불균등증자에 따른 이익 | (2,616,086) | - | (2,616,086) |
| 기타 | (75,193) | (339,989) | (415,182) |
| 소계 | (12,260,171) | 2,298,458 | (9,961,713) |
| 이연법인세부채 인식제외 금액 | 2,616,086 | - | 2,616,086 |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 | (9,644,084) | - | (7,345,627) |
| 이연법인세부채 | (2,015,614) | - | (1,535,236) |
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | (140,592) | - | 95,358 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | |||
| 재고자산 | 1,713,026 | (1,313,634) | 399,392 |
| 대손충당금 | 48,719,970 | (498,508) | 48,221,462 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,830,039 | 736,430 | 3,566,469 |
| 정부보조금 | 56,000 | (14,000) | 42,000 |
| 무형자산손상차손 | 104,351 | 74,331 | 178,682 |
| 감가상각비 | 281,217 | 728,731 | 1,009,948 |
| 매도가능금융자산 | 40,000 | - | 40,000 |
| 교환보상충당부채 | 205,866 | 22,128 | 227,994 |
| 대손금 | 402,289 | (286,688) | 115,601 |
| 금융보증부채 | 7,775 | 3,178 | 10,953 |
| 신주인수권대가 | 107,560 | (107,560) | - |
| 전환권대가 | 2,966,734 | (1,577,087) | 1,389,647 |
| 리스부채 | 1,793,669 | 2,675,645 | 4,469,314 |
| 미지급연차수당 | 219,354 | (26,914) | 192,440 |
| 종속기업투자 | 65,132,831 | 6,031,066 | 71,163,897 |
| 복구충당부채 | 493,013 | (37,182) | 455,831 |
| 임차보증금(현할차) | - | 340,421 | 340,421 |
| 기타 | 501,500 | 50,926 | 552,426 |
| 이월결손금 | 134,143,274 | 2,414,398 | 136,557,672 |
| 소계 | 259,718,468 | 9,215,681 | 268,934,149 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (250,463,043) | - | (259,962,753) |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 9,255,425 | - | 8,971,396 |
| 이연법인세자산 | 1,943,639 | - | 1,875,022 |
| <가산할 일시적차이> | |||
| 퇴직보험예치금 | (2,232,608) | (298,963) | (2,531,571) |
| 전환권조정 | (583,960) | 560,102 | (23,858) |
| 재평가이익 | (2,222,288) | (2,137,864) | (4,360,152) |
| 사용권자산 | (1,911,585) | 636,396 | (1,275,189) |
| 리스채권 | (76,511) | (1,301,611) | (1,378,122) |
| 불균등증자에 따른 이익 | (2,616,086) | - | (2,616,086) |
| 신주인수권사채할인발행차금 | (48,294) | 48,294 | - |
| 전환사채할인발행차금 | (1,172,025) | 1,172,025 | - |
| 기타 | (309,406) | 234,214 | (75,192) |
| 소계 | (11,172,763) | (1,087,407) | (12,260,170) |
| 이연법인세부채 인식제외 금액 | 2,616,086 | - | 2,616,086 |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 | (8,556,677) | - | (9,644,084) |
| 이연법인세부채 | (1,796,902) | - | (2,015,614) |
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | 146,737 | - | (140,592) |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 가산할 일시적 차이 | ||
| 종속기업투자주식 | (2,616,086) | (2,616,086) |
| 가산할 일시적 차이 계 | (2,616,086) | (2,616,086) |
| 차감할 일시적 차이 | ||
| 종속기업투자주식 | 76,408,316 | 71,163,897 |
| 기타 차감할 일시적차이(이월결손금 포함) | 192,356,161 | 188,798,857 |
| 차감할 일시적 차이 계 | 268,764,477 | 259,962,753 |
31. 주당손익
(1) 기본주당손익1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순손익 | (12,196,816,073) | (16,587,845,313) |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,040,438 | 32,589,436 |
| 기본주당손실 | (297) | (509) |
2) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산을 위한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 37,043,013 | 27,554,191 |
| 자기주식 효과 | (865,884) | (865,884) |
| 신주발행(BW행사) 효과 | - | 244 |
| 신주발행(CB전환청구) 효과 | 4,863,309 | 5,900,885 |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,040,438 | 32,589,436 |
(2) 희석주당손익
연결실체의 신주인수권 및 전환권은 당기 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 잠재적보통주 | 청구가능기간 |
|---|---|---|
| 제11회 전환사채 | 3,610,108주 | 2025.01.03~2026.12.03 |
32. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 7,789,885 | 25,754,011 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (2,499,469) | (8,407,626) |
| 순부채 | 5,290,416 | 17,346,385 |
| 부채총계(A) | 24,425,699 | 45,756,810 |
| 자본총계(B) | 8,915,866 | 7,148,316 |
| 부채비율(=A/B) | 273.96% | 640.11% |
(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산(원화환산액) | 부채(원화환산액) | 자산(원화환산액) | 부채(원화환산액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 783,297 | 369,612 | 2,360,635 | 327,778 |
| RMB | 115,093 | 4,013,584 | 339,665 | 3,638,923 |
| JPY | 42 | - | - | - |
| 합계 | 898,432 | 4,383,196 | 2,700,300 | 3,966,701 |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 41,369 | (41,369) | 203,286 | (203,286) |
| RMB | (389,849) | 389,849 | (329,926) | 329,926 |
| JPY | 4 | (4) | - | - |
| 합계 | (348,476) | 348,476 | (126,640) | 126,640 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 확정금리지급형 투자상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고정이자율 | 변동이자율 | 고정이자율 | 변동이자율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 2,499,469 | - | 8,407,626 | - |
| 금융부채 | 7,478,911 | 310,974 | 25,303,400 | 450,611 |
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이100bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기와 전기의 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | (3,110) | 3,110 | (4,506) | 4,506 |
3) 가격위험 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 3,818 | (3,818) | 3,818 | (3,818) |
4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 2,498,476 | 8,399,783 |
| 매출채권(*) | 7,825,420 | 9,596,873 |
| 기타채권(*) | 1,778,702 | 920,869 |
| 기타금융자산 | 1,582,631 | 2,126,299 |
| 계약자산 | 46,189 | 286,158 |
| 합계 | 13,731,418 | 21,329,982 |
| (*) | 대손충당금 차감 전 금액입니다. |
당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 7,417,910 | 9,230,894 |
| 중국 | 20,206 | 26,128 |
| 기타 | 387,304 | 339,851 |
| 합계 | 7,825,420 | 9,596,873 |
당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 도매업체 | 7,764,446 | 9,542,296 |
| 최종소비자 | 60,974 | 54,577 |
| 합계 | 7,825,420 | 9,596,873 |
5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,408,001 | - | 7,408,001 |
| 단기차입금 | 1,668,184 | - | 1,668,184 |
| 전환사채(*1) | 3,439,356 | 3,634,599 | 7,073,955 |
| 리스부채(*2) | 1,838,353 | 1,799,435 | 3,637,788 |
| 합계 | 14,353,894 | 5,434,034 | 19,787,928 |
| (*1) 사채의 현금흐름은 사채를 만기까지 보유했을 경우의 원리금입니다. |
| (*2) 리스부채의 현금흐름은 할인금액이 반영되지 아니한 리스료의 예상스케줄상 금액입니다. |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,163,935 | - | 9,163,935 |
| 단기차입금 | 2,077,070 | - | 2,077,070 |
| 전환사채(*1) | 24,683,597 | 4,373,474 | 29,057,071 |
| 리스부채(*2) | 1,267,778 | 4,787,921 | 6,055,699 |
| 합계 | 37,192,380 | 9,161,395 | 46,353,775 |
| (*1) 사채의 현금흐름은 사채를 만기까지 보유했을 경우의 원리금입니다. |
| (*2) 리스부채의 현금흐름은 할인금액이 반영되지 아니한 리스료의 예상스케줄상 금액입니다. |
(3) 금융상품의 구분 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 금융자산① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 2,499,469 | 2,499,469 | - | - |
| 매출채권 | 7,599,749 | 7,599,749 | - | - | |
| 미수금 | 537,569 | 537,569 | - | - | |
| 장기금융상품 | - | - | 12,789 | 12,789 | |
| 보증금 | 66,752 | 66,752 | 1,314,278 | 1,314,278 | |
| 소계 | 10,703,539 | 10,703,539 | 1,327,067 | 1,327,067 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 출자금 | - | - | 67,292 | 67,292 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 지분상품 | - | - | 38,175 | 38,175 |
| 기타 | 파생상품자산 | 414,511 | 414,511 | - | - |
| 합계 | 11,118,050 | 11,118,050 | 1,432,534 | 1,432,534 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,407,626 | 8,407,626 | - | - |
| 매출채권 | 9,104,835 | 9,104,835 | - | - | |
| 미수금 | 132,417 | 132,417 | - | - | |
| 장기금융상품 | - | - | 12,766 | 12,766 | |
| 보증금 | - | - | 1,773,112 | 1,773,112 | |
| 소계 | 17,644,878 | 17,644,878 | 1,785,878 | 1,785,878 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 출자금 | - | - | 67,292 | 67,292 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 지분상품 | - | - | 38,175 | 38,175 |
| 합계 | 17,644,878 | 17,644,878 | 1,891,345 | 1,891,345 |
2) 금융부채① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 계정명 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무 | 5,231,137 | 5,231,137 | - | - |
| 미지급금 | 1,203,011 | 1,203,011 | - | - | |
| 차입금 | 1,668,184 | 1,668,184 | - | - | |
| 사채 | 6,121,701 | 6,121,701 | - | - | |
| 미지급비용 | 716,184 | 716,184 | - | - | |
| 미지급배당금 | 579 | 579 | - | - | |
| 예수보증금 | 257,090 | 257,090 | - | - | |
| 기타 | 리스부채 | 1,595,014 | 1,595,014 | 1,705,306 | 1,705,306 |
| 합계 | 16,792,900 | 16,792,900 | 1,705,306 | 1,705,306 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 계정명 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무 | 6,516,227 | 6,516,227 | - | - |
| 미지급금 | 1,427,119 | 1,427,119 | - | - | |
| 차입금 | 3,207,252 | 3,207,252 | 182,570 | 182,570 | |
| 사채 | 22,364,189 | 22,364,189 | - | - | |
| 미지급비용 | 1,044,954 | 1,044,954 | - | - | |
| 미지급배당금 | 579 | 579 | - | - | |
| 예수보증금 | 175,056 | 175,056 | - | - | |
| 기타 | 리스부채 | 1,267,778 | 1,267,778 | 4,787,921 | 4,787,921 |
| 합계 | 36,003,154 | 36,003,154 | 4,970,491 | 4,970,491 |
경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다.
3) 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 67,292 | 67,292 | - | - | 67,292 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 38,175 | 38,175 | - | - | 38,175 |
| 파생상품자산 | 414,511 | 414,511 | - | - | 414,511 |
| 전기말: | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 67,292 | 67,292 | - | - | 67,292 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 38,175 | 38,175 | - | - | 38,175 |
당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 414,511 | 3 | 이익접근법(이항모형) | 기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격 |
수준3으로 분류한 공정가치측정금융자산은 투자조합 출자금과 비상장기업의 지분증권은 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.
당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 순금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 172,369 | - | 232,065 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 43 | - | 43 | - |
| 파생상품자산 | - | 78,471 | - | 128,156 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 401,458 | 1,669,617 | - | 2,151,978 |
| 리스부채 | - | 435,954 | - | 370,906 |
| 합계 | 573,870 | 2,184,042 | 232,108 | 2,651,040 |
33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜바로보다 | ㈜바로보다 | 관계기업 |
| 기타특수관계자 | ㈜신주홀딩스 | ㈜신주홀딩스 | 유의적인 영향력을 행사하는 개인 및 기업집단 |
| ㈜신주피이 | ㈜신주피이 | ||
| 양정산업㈜ | 양정산업㈜ | ||
| 케이비전 투자조합1호 | 케이비전 투자조합1호 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 매출 및 기타수익 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 양정산업㈜ | 2,665 | - |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자간 자금대여 거래 등의 내역은 없습니다.
(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 보상금액의 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,163,003 | 1,163,003 |
| 퇴직급여 | 569,377 | 1,311,642 |
34. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : VND, CNY) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 신한베트남 | 707,276(VND 12,259,447,200) | 310,974(VND 5,389,504,369) |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 1,000,000 | - |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 735,944 | 735,944 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 종속기업을 제외한 특수관계자 등의 채무 등에 대해 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 피고인 소송중인 사건은 없습니다.
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출(유출)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순손익 | (13,843,864) | (18,342,317) | ||
| 현금의 유입이 없는 비용등의 가산 | 13,001,637 | 15,750,924 | ||
| 재고자산평가손실 | 721,468 | - | ||
| 퇴직급여 | 717,918 | 799,157 | ||
| 감가상각비 | 1,966,785 | 3,700,630 | ||
| 무형자산상각비 | 62,867 | 169,147 | ||
| 교환보상비 | 141,290 | 198,022 | ||
| 대손상각비 | (178,941) | 34,891 | ||
| 기타의대손상각비 | 452,681 | 6,639 | ||
| 파생상품평가손실 | 78,471 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 125,662 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | - | 93,744 | ||
| 유형자산손상차손 | 192,741 | 778,535 | ||
| 무형자산손상차손 | 4,124,291 | 4,692,134 | ||
| 사용권자산손상차손 | 1,996,306 | 1,874,333 | ||
| 종속기업투자처분손실 | 95,625 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 10,222 | ||
| 사채상환손실 | 60,036 | - | ||
| 외화환산손실 | 260,260 | 35,038 | ||
| 이자비용 | 2,045,535 | 2,522,885 | ||
| 법인세비용(수익) | (45,727) | 351,212 | ||
| 파생상품거래손실 | - | 128,156 | ||
| 주식보상비용 | (73,397) | 290,397 | ||
| 손실충당부채전입액 | 35,616 | - | ||
| 지분법손실 | 211,539 | 65,782 | ||
| 기타비용 | 10,611 | - | ||
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | - | (1,439,385) | (1,019,774) | |
| 외화환산이익 | (28,485) | (73,736) | ||
| 유형자산처분이익 | (2,425) | (8,817) | ||
| 기타의대손충당금환입 | - | (3,520) | ||
| 재고자산평가손실환입 | (280,123) | (513,142) | ||
| 사채상환이익 | (401,458) | - | ||
| 이자수익 | (172,368) | (232,065) | ||
| 배당금수익 | (43) | (43) | ||
| 리스계약해지이익 | (93,998) | - | ||
| 보험수익 | (460,485) | - | ||
| 잡이익 | - | (58,597) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | (26,325) | ||
| 복구충당부채환입 | - | (103,529) | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 798,573 | 2,596,339 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,484,016 | (2,046,617) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (26,910) | 1,314,586 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 5 | - | ||
| 선급금의 감소(증가) | 855,485 | (699,244) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 4,422 | 8,184 | ||
| 선급제세의 감소(증가) | 86,508 | (11,647) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (453,792) | 2,533,085 | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | 19,931 | 1,782 | ||
| 계약자산의 감소(증가) | 198,146 | (145,284) | ||
| 리스채권의 감소(증가) | - | 119,844 | ||
| 보증금의 감소(증가) | (500) | (53,279) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 2,264,928 | 1,866,598 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (342,077) | (777,792) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 278,458 | 685,432 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 74,712 | 41,072 | ||
| 교환보상비의 지급 | (45,690) | (175,895) | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | (15,478) | (53,280) | ||
| 반품제품회수권의 감소(증가) | - | 84,333 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (3,244,981) | 372,130 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 501,152 | (443,264) | ||
| 예수제세의 증가(감소) | 89,306 | 232,775 | ||
| 퇴직금의 지급 | (584,526) | (692,921) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 41,929 | (148,876) | ||
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | (18) | (856) | ||
| 계약부채의 증가(감소) | (386,453) | 585,473 | ||
| 영업에서 유출된 현금흐름 | (1,483,039) | (1,014,828) |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 유동성대체 | - | 3,815,310 |
| 건설중인 자산의 본계정 대체 | 10,638 | 346,868 |
| 전환사채의 전환권행사 | 14,516,911 | 8,984,531 |
| 매출채권 제각 | 96,231 | 69,835 |
| 단기대여금 종속기업과 대체 | - | 350,000 |
| 장기공정가치측정금융자산 종속기업과 대체 | - | 300,000 |
| 유형자산 투자부동산으로 대체 | - | 2,415,048 |
| 기타무형자산 사용권자산으로 대체 | - | 881,084 |
36. 재무활동 관련 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 연결범위의변동 | 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 리스부채의변동 | 전환청구 | 외화환산효과 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,137,131 | (644,971) | - | - | - | 25,024 | - | 151,000 | 1,668,184 |
| 유동성단기차입금 | 1,070,120 | (126,630) | - | - | - | - | 48,060 | (991,550) | - |
| 장기차입금 | 182,570 | - | - | - | - | - | (48,060) | (134,510) | - |
| 전환사채 | 22,364,189 | (2,802,826) | 1,137,370 | - | (14,516,911) | - | (60,121) | - | 6,121,701 |
| 리스부채 | 6,055,700 | (2,300,299) | 435,954 | (908,325) | - | 37,433 | - | (20,142) | 3,300,321 |
| 청약증거금 | - | 999,999 | - | - | - | - | - | - | 999,999 |
| 재무활동 관련 총부채 | 31,809,710 | (4,874,727) | 1,573,324 | (908,325) | (14,516,911) | 62,457 | (60,121) | (995,202) | 12,090,205 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 연결범위의 변동 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 이자비용 | 리스부채의 변동 | 전환청구 | 상환할증금 | 외화환산효과 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 454,846 | 1,623,659 | - | - | - | - | - | 8,627 | - | 50,000 | 2,137,132 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 1,070,120 | - | - | - | - | - | - | - | 1,070,120 |
| 장기차입금 | - | (93,890) | (1,070,120) | - | - | - | - | - | - | 1,346,580 | 182,570 |
| 신주인수권부사채 | 1,037,247 | (1,055,821) | - | - | - | - | - | - | 18,574 | - | - |
| 전환사채 | 34,699,030 | (4,645,073) | - | 1,726,320 | - | (8,984,531) | - | - | (431,559) | - | 22,364,188 |
| 리스부채 | 1,896,779 | (2,591,250) | - | 370,490 | 6,394,636 | - | - | (45,007) | - | 30,052 | 6,055,700 |
| 재무활동 관련 총부채 | 38,087,902 | (6,762,375) | - | 2,096,810 | 6,394,636 | (8,984,531) | - | (36,380) | (412,985) | 1,426,632 | 31,809,710 |
37. 종속기업의 매각
연결실체는 2022년 중 ㈜프리모아의 신주 95,480주를 취득하고, 2023년 1월 ㈜프리모아의 대표이사로부터 구주 111,394주를 인수하여 총지분 70.01%로 피투자기업에 대한 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 2024년 6월 ㈜프리모아의 보유 지분 전량을 매각하였습니다.
(1) 상기 종속기업의 매각으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 순자산 및 지배기업의 소유지분 변동: | |
| 유동자산 | 216,682 |
| 비유동자산 | 2,429,316 |
| 유동부채 | (2,588,338) |
| 비유동부채 | (377,585) |
| 지배기업의 소유지분 감소에 따른 비지배지분의 증가 | 416,550 |
| 합계 | 96,625 |
| 매각대가 | 1,000 |
| 종속기업투자처분손실 | 95,625 |
(2) 상기 종속기업의 매각으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 매각대가 | 1,000 |
| 매각된 현금및현금성자산 | (2,210) |
| 순현금유출액 | (1,210) |
(3) 전기 ㈜프리모아의 취득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | 300,000 |
| 대여금 | 350,000 |
| 합계 | 650,000 |
| 인수한 현금및현금성자산 | 63,271 |
| 순현금유입액 | 63,271 |
38. 계속기업에 대한 가정의 불확실성연결실체의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계 처리되었습니다. 그러나 연결실체는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 4,957백만원의 영업손실과 13,844백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 재무제표일 현재로 5개년간 연속으로 부의 영업활동으로 인한 현금흐름이 발생하였으며 유동부채가 유동자산보다 1,035백만원 만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 연결실체가 재무적 유동성 위험에 빠질 수 있으며, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통해 회수되거나 상환되지 못할 위험이 있음을 의미합니다.
연결실체는 이와 같은 유동성 위험을 해소하기 위해 필요한 자금조달 계획을 수립하였으며, 안정적인 경상이익 달성을 위한 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.
그러나, 미래의 사건이나 상황의 변화로 인해 연결실체의 계획에 차질이 발생할 수 있으며, 이러한 불확실성에 따라 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 금호전기 주식회사와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111352--2--89432448184272------2123231712141126623899172--54--9531,09121151651748071,171172--54--1,1651,414
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.291회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2024.05.27~05.29332기초잔액 감사2024.07.24~07.26332반기검토2024.12.06~12.10341프로세스/통제 및 기타 위험 평가2025.02.13~02.18451실증절차를 통한 감사증거 획득2024.12.311평택, 동탄원재료, 상품, 제품2025.01.081금호전기 본사현금시재, 회원권, 유가증권OOO-32024.05.31 / 2024.12.23 / 2025.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 31일내부감사, 외부감사인 2인서면회의감사착수 및 일정22024년 12월 23일내부감사, 외부감사인 2인서면회의위험평가 등 전반감사계획32025년 03월 13일내부감사, 외부감사인 2인서면회의입증감사 등 회계감사 진행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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