KakaoBank Corp.

감사보고서 6.0 주식회사 카카오뱅크 00260295 100000000000 20250326 1311110435767 000 62805282 56265151 2945621 1395 N N N Y N P N 1 Y

주식회사 카카오뱅크 재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일


제 9 기
부터
까지


제 8 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차


I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1

II.	(첨부)재무제표

	재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7

	포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8

	자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9

	현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10

	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12

Ⅲ.	내부회계관리제도 감사 의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	129

	독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - -	130

	회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - -	133

Ⅳ.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	134

독립된 감사인의 감사보고서


주식회사 카카오뱅크
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 카카오뱅크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 4일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.상각후원가 측정 대출채권의 집합평가 손실충당금

핵심감사사항으로 결정된 이유

재무제표에 대한 주석3에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 상각후원가로 측정되는 대출채권에 대하여, 미래전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

회사의 대출채권 잔액은 44,912,079백만원이며 관련 손실충당금은 500,318백만원으로(주석9참조) 재무상태표 및 손익계산서에 중요한 영향을 끼치는 항목입니다. 집합평가 기대신용손실은 다양하고 복잡한 투입변수 및 가정에 근거하여 측정됩니다. 우리는 기대신용손실의 측정에 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 경영진이 집합평가 기대신용손실 측정을 위하여 설계, 적용하고 있는 내부통제에 대한 이해 및 평가

- 전산 전문가를 활용하여 집합평가 기대신용손실 산출에 사용되는 시스템 및 관련 Data의 신뢰성 검증

- 경영진이 사용하는 기대신용손실 추정 모델의 합리성 평가

- 신용위험의 유의적 증가여부 판단(STAGE분류)의 합리성에 대한 검증

- 집합평가 기대신용손실 측정에 필요한 부도율과 부도 시 손실률 산출 방법론 검토

- 부도율과 부도 시 손실률 산출에 필요한 주요 기초정보의 신뢰성에 대하여 표본 추출을 통해 확인하고, 부도율과 부도 시 손실률의 정확성에 대한 재계산 검증

- 리스크 전문가를 활용하여 경영진이 미래전망 정보를 기대신용손실 추정에 반영하는 방법의 적정성을 확인하고, 재계산 및 관련 자료 대사 등의 절차를 통해 합리성 및 계산의 정확성 검증 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김대길 입니다.


서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 4일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 4일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 카카오뱅크

2024년 01월 01일2024년 12월 31일


제 9(당) 기
부터
까지


제 8(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지


"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 카카오뱅크 대표이사 윤호영


본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 분당내곡로 131, 판교테크원 11층
(전 화)	02-6288-6000

재 무 상 태 표


제9(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제8(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 카카오뱅크	(단위 : 백만원)

과 목	주석	제9(당)기		제8(전)기
자산
Ⅰ. 현금및예치금	4, 25, 27, 31	1,855,353		2,733,244
Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산	5, 25, 27, 32	4,288,492		2,554,933
Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6, 13, 25, 27	6,786,959		5,382,091
Ⅳ. 상각후원가측정유가증권	7, 13, 25, 27	4,084,641		3,792,226
Ⅴ. 관계기업등에대한투자자산	8, 33	117,710		101,419
Ⅵ. 상각후원가측정대출채권	9, 25, 27	44,503,765		38,649,038
Ⅶ. 유형자산	10, 30	176,842		180,806
Ⅷ. 무형자산	11	43,323		34,207
Ⅸ. 순확정급여자산	15	13,285		14,205
Ⅹ. 기타자산	12, 25, 27, 33	934,912		1,045,988
자산총계			62,805,282		54,488,157
부채
Ⅰ. 예수부채	14, 25, 27, 33	54,971,042		47,142,842
Ⅱ. 충당부채	16	58,014		56,119
Ⅲ. 당기법인세부채	26	52,629		50,243
Ⅳ. 이연법인세부채	26	70,367		29,365
Ⅴ. 기타부채	17, 25, 27, 30, 33	1,113,099		1,091,894
부채총계			56,265,151		48,370,463
자본
Ⅰ. 자본금	18	2,384,843		2,384,361
Ⅱ. 자본잉여금	18	2,988,152		2,987,543
Ⅲ. 자본조정	18, 19	219		939
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	18	43,714		(9,738)
Ⅴ. 이익잉여금 (대손준비금 적립액) (대손준비금 전입(환입) 필요액) (대손준비금 전입(환입) 예정액)	18, 34	1,123,203(162,559) (7,472)(7,472)		754,589(132,182)(30,377)(30,377)
자본총계			6,540,131		6,117,694
부채와 자본총계			62,805,282		54,488,157

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서


제9(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 카카오뱅크	(단위 : 백만원)

과 목	주석	제9(당)기		제8(전)기
Ⅰ. 영업수익			2,945,621		2,494,045
1. 이자수익	20, 25, 33	2,399,865		2,048,170
2. 수수료수익	21, 25, 33	301,780		267,797
3. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	25	180,838		148,199
4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이익	25	6,468		-
5. 기타의영업수익	23	56,670		29,879
Ⅱ. 영업비용			2,068,211		1,767,212
1. 이자비용	20, 25, 33	1,130,465		932,200
2. 수수료비용	21, 25, 33	279,125		269,827
3. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실	25	5,241		3,027
4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손실	25	8		-
5. 판매비와관리비	22, 33	493,239		435,542
6. 기타의영업비용	23	160,133		126,616
Ⅲ. 금융자산신용손실충당금전입액	9, 12, 25, 27		270,530		248,348
Ⅳ. 영업이익			606,880		478,485
Ⅴ. 영업외수익	24		4,373		1,187
Ⅵ. 영업외비용	24		22,343		10,465
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익			588,910		469,207
Ⅷ. 법인세비용	26		148,845		114,295
Ⅸ. 당기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익 당기: 432,593백만원 전기: 324,535백만원)	18, 29, 34		440,065		354,912
Ⅹ.기타포괄손익			53,452		92,278
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	18, 25	47,650		97,464
2. 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	8, 18	8,182		(2,740)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
1. 순확정급여자산의 재측정요소	15, 18	(2,313)		(2,446)
2. 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분		(67)		-
XI. 총포괄이익			493,517		447,190
XII. 주당이익
1. 기본주당이익	29		924원		745원
2. 희석주당이익	29		923원		744원

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표


제9(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 카카오뱅크	(단위 : 백만원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
Ⅰ. 2023년 1월 1일 (전기초)	2,383,653	2,986,761	(6,680)	(102,016)	453,392	5,715,110
총포괄이익:
1. 당기순이익	-	-	-	-	354,912	354,912
2. 기타포괄손익
(1) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	97,464	-	97,464
(2) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	-	(2,740)	-	(2,740)
(3) 순확정급여자산의 재측정요소	-	-	-	(2,446)	-	(2,446)
소유주와의 거래 등:
1. 연차배당	-	-	-	-	(38,138)	(38,138)
2. 유상증자	708	205	-	-	-	913
3. 자기주식의 취득	-	-	(13,000)	-	-	(13,000)
4. 자본조정 잉여금 처분	-	-	15,577	-	(15,577)	-
5. 기타자본조정	-	577	5,042	-	-	5,619
Ⅱ. 2023년 12월 31일 (전기말)	2,384,361	2,987,543	939	(9,738)	754,589	6,117,694
Ⅲ. 2024년 1월 1일 (당기초)	2,384,361	2,987,543	939	(9,738)	754,589	6,117,694
총포괄이익:
1. 당기순이익	-	-	-	-	440,065	440,065
2. 기타포괄손익
(1) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	47,650	-	47,650
(2) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	-	8,115	-	8,115
(3) 순확정급여자산의 재측정요소	-	-	-	(2,313)	-	(2,313)
소유주와의 거래 등:
1. 연차배당	-	-	-	-	(71,451)	(71,451)
2. 유상증자	482	140	-	-	-	622
3. 기타자본조정	-	469	(720)	-	-	(251)
Ⅳ. 2024년 12월 31일 (당기말)	2,384,843	2,988,152	219	43,714	1,123,203	6,540,131

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표


제9(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 카카오뱅크	(단위 : 백만원)

과 목	제9(당)기		제8(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		841,356		2,890,812
1. 당기순이익	440,065		354,912
2. 손익조정항목	(1,269,400)		(1,115,970)
(1) 이자수익	(2,399,865)		(2,048,170)
(2) 이자비용	1,130,465		932,200
3. 현금의 유출입이 없는 비용(수익)등의 가감	438,708		415,318
(1) 금융자산신용손실충당금전입액	270,530		248,348
(2) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익	(57,333)		(32,761)
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익	(6,460)		-
(4) 관계기업투자자산관련손익	3,459		4,581
(5) 유형자산관련손익	2		(9)
(6) 감가상각비	47,062		39,654
(7) 무형자산관련손익	(953)		-
(8) 무형자산상각비	7,037		6,578
(9) 법인세비용	148,845		114,295
(10) 확정급여형퇴직급여	12,158		9,881
(11) 주식보상비용	1,000		5,156
(12) 충당부채전입액	10,872		19,516
(13) 외화환산손익	2,484		77
(14) 기타손익	5		2
4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	197		1,968,911
(1) 예치금	(1,387)		(21)
(2) 당기손익-공정가치측정금융상품	(1,676,226)		(1,197,775)
(3) 상각후원가측정대출채권	(6,183,322)		(10,882,024)
(4) 순확정급여자산	(14,381)		(13,904)
(5) 기타자산	83,609		(190,765)
(6) 예수부채	7,828,200		14,087,038
(7) 충당부채	(9,884)		(480)
(8) 기타부채	(26,412)		166,842
5. 법인세의 납부	(123,806)		(87,538)
6. 이자의 수취	2,428,319		2,037,702
7. 이자의 지급	(1,072,727)		(682,523)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(1,627,273)		(1,467,956)
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	2,503,081		1,530,000
2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(3,792,942)		(2,561,807)
3. 상각후원가측정유가증권의 처분	470,000		330,000
4. 상각후원가측정유가증권의 취득	(741,755)		(614,876)
5. 관계기업투자자산의 취득	(10,652)		(103,272)
6. 유형자산의 처분	8		13
7. 유형자산의 취득	(26,845)		(22,242)
8. 무형자산의 처분	1,745		-
9. 무형자산의 취득	(15,380)		(10,433)
10. 임차보증금의 감소	1,320		-
11. 임차보증금의 증가	(3,048)		(1,644)
12. 선급금의 증가	(12,805)		(13,695)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(95,664)		(71,103)
1. 리스부채의 감소	(24,687)		(20,665)
2. 자기주식의 취득	-		(13,000)
3. 유상증자	482		708
4. 주식발행비용	(8)		(8)
5. 배당금의 지급	(71,451)		(38,138)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		2,304		(70)
V. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III + IV)		(879,277)		1,351,683
VI. 기초 현금및현금성자산 (주석 4)		2,733,222		1,381,539
VII. 기말 현금및현금성자산 (주석 4)		1,853,945		2,733,222

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석


제9(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제8(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 카카오뱅크

1. 회사의 개요

주식회사 카카오뱅크(이하 "당사")는 인터넷전문은행으로서 전자금융거래의 방법을 통한 비대면영업을 주된 업무로 하고 있으며, 금융과 IT기술을 접목한 혁신을 통해 기존 시중은행과 차별화된 고객서비스를 제공하고 있습니다. 본점은 경기도 성남시 분당구 분당내곡로 131, 11층(백현동, 판교테크원)에 있으며, 원활한 대고객 서비스 제공을 위하여 모바일뱅킹센터 7개, 전산데이터센터 4개 를 운영하고 있습니다.

당사는 2016년 1월 22일에 설립되었으며, 2017년 4월 5일 인터넷전문은행 은행업본인가를 득하여, 2017년 7월 27일 대고객 영업을 개시하였습니다. 당사는 2020년 6월1일자로 한국카카오은행 주식회사에서 주식회사 카카오뱅크로 사명을 변경하였고, 2021년 8월 6일자로 유가증권시장 상장이 이루어졌습니다.

당사의 설립시 자본금은 900백만원이며, 이후 추가증자 및 상장이 이루어져 당기말 현재 자본금은 2,384,843백만원입니다. 당기말 현재 주주의 구성현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수(주)	지분율(%)
주식회사 카카오	129,533,725	27.16
한국투자증권 주식회사	129,533,724	27.16
국민연금	27,439,808	5.75
주식회사 국민은행	23,287,200	4.88
서울보증보험 주식회사	15,239,183	3.20
Keto Holdings, L.P.	10,640,000	2.23
IPB Ltd.	10,640,000	2.23
MORGAN STANLEY INVESTMENT FUNDS	7,995,850	1.68
예스이십사 주식회사	5,681,393	1.19
기타(주1)	116,977,754	24.52
합 계	476,968,637	100.00

(주1) 우리사주조합, 소액주주 및 자기주식으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2025년 2월 4일자 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사는 2024년 1월 1일 개시하는 회계기간부터 다음의 재무제표 항목의 표시를 변경하였으며 이를 소급적용하였습니다.

재무제표에 투자금융자산으로 표시된 항목을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 상각후원가측정유가증권으로 세분화하였고, 대출채권을 상각후원가측정대출채권으로 변경하였습니다. 이러한 변경된 표시방법이 재무제표 이용자에게 신뢰성 있고 더욱 목적적합한 정보를 제공하며, 변경된 구조가 지속적으로 유지될 가능성이 높아 비교가능성을 저해하지 않을 것으로 판단하였습니다.

이러한 재무제표 항목의 표시 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 미치는 효과

(단위: 백만원)
구 분	변경 전	변경 후	제9(당)기말	제8(전)기말	제8(전)기초
---	---	---	---	---	---
자산	투자금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,786,959	5,382,091	4,192,951
상각후원가측정유가증권	4,084,641	3,792,226	3,493,953
소 계		10,871,600	9,174,317	7,686,904
대출채권	상각후원가측정대출채권	44,503,765	38,649,038	28,053,416
합 계			55,375,365	47,823,355	35,740,320

② 포괄손익계산서에 미치는 효과

(단위: 백만원)
구 분	변경 전	변경 후	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---
영업수익	투자금융자산관련이익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이익	6,468	-
상각후원가측정유가증권관련이익	-	-
합 계			6,468	-
영업비용	투자금융자산관련손실	기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손실	8	-
상각후원가측정유가증권관련손실	-	-
합 계			8	-

③ 현금흐름표에 미치는 효과

(단위: 백만원)
구 분		변경 전	변경 후	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---	---
영업활동으로인한 현금흐름	현금의 유출입이 없는비용(수익)등의 가감	투자금융자산관련손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익	(6,460)	-
상각후원가측정유가증권관련손익	-	-
영업활동으로 인한자산부채의 변동	대출채권	상각후원가측정대출채권	(6,183,322)	(10,882,024)
합 계				(6,189,782)	(10,882,024)
투자활동으로 인한 현금흐름		투자금융자산의처분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	2,503,081	1,530,000
상각후원가측정유가증권의 처분	470,000	330,000
소 계		2,973,081	1,860,000
투자금융자산의취득	기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(3,792,942)	(2,561,807)
상각후원가측정유가증권의 취득	(741,755)	(614,876)
소 계		(4,534,697)	(3,176,683)
합 계				(1,561,616)	(1,316,683)

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 주식기준보상

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단 및 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래와 같습니다.

1) 신용손실에 대한 충당금(대손충당금, 미사용약정충당부채)

당사는 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 집합평가 대손충당금 및 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

향후 경기 전망 및 스트레스 상황이 당사의 재무성과에 미칠 영향을 고려하여 미래전망정보를 산출하였습니다.

2) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3. (19)에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당사는 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 관계기업 투자지분

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우 지분법 적용을 중지합니다. 단, 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

당사는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는지를 판단하여야 합니다. 만약 객관적인 손상징후가 있다면 당사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시됩니다.

(2) 구조화기업

구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 당사가 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다.

(3) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융자산

당사는 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치측정금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 후속적인 공정가치 변동을 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '이자수익'에 포함됩니다.

상각후원가측정금융자산의 장부가액은 대손충당금을 차감한 금액으로 산출되며, 대손충당금의 측정방법은 주석 3. (5). 5)에서 기술하고 있습니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '이자수익'에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 대손충당금의 측정방법은 주석 3. (5). 5)에서 기술하고 있습니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

당사는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 당사의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 당사는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로회수권을 행사할 수 있습니다.

4) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

5) 금융자산의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 2가지로 분류합니다.

- 일반모형: 아래 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정

- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

당사가 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 일반적으로 활용할 수 있는 정보는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다.

- 연체 30일 초과 여부

- 자산건전성분류기준에 따라 '요주의' 이하 분류 여부

- 차주의 상환이력 및 신용정보 등을 활용하여 산출되는 부실징후 지표

- 차주가 보유한 당사 수신계좌의 압류 설정 여부 등

당사는 최초 인식 이후에 다음 중 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정 미래 현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.

- 90일 이상 연체한 경우

- 금융자산이 무수익여신으로 분류되는 경우

- 신용 악화에 따른 금융자산의 상각 또는 매각이 발생하는 경우

- 채권 재조정으로 인하여 채권이 감소한 경우

- 차주가 은행에 대한 채무상환의 지연, 혹은 회피를 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우

- 차주가 신용정보원의 일반신용정보관리규약에 의해 연체정보, 부도정보 등에 등록된 경우

- 차주가 사망한 경우 등

① 미래전망정보의 반영

당사는 기대신용손실 측정 시 경기변동관련 정보를 활용하여 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

신용손실 위험 예측을 위해 주요 거시경제변수와 기대신용손실의 측정요소 간 회귀분석을 통해 예측 모형을 생성하였으며, 기대신용손실 측정 시 각 주요 거시경제변수에 시나리오별 확률가중치를 적용하여 미래경기전망을 반영한 예측부도율과 예측부도시손실률을 산출하고 있습니다.

당사가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험 간 상관관계는 다음과 같습니다.

주요 거시경제변수	신용위험 간 상관관계
GDP 성장률	음(-)의 상관관계
금리 스프레드	양(+)의 상관관계
주택매매가격지수 증감률	음(-)의 상관관계
총저축률	음(-)의 상관관계
건설투자 증감률	음(-)의 상관관계

- 거시경제변수 전망치

(가) 시나리오별 확률가중치

당기말 현재 당사는 Outlook, Recession, Crisis의 3가지 시나리오를 검토하였으며, 최근 악화된 경기 상황을 고려하여 최악 시나리오인 Crisis 발생확률을 20%로 설정해 미래경기전망 정보를 반영하였습니다.

(단위: %)
구 분	Outlook	Recession	Crisis
---	---	---	---
확률가중치	51.3	28.7	20.0

(나) 당기말 현재 시나리오별 주요 경제변수 경기전망은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분	Outlook	Recession	Crisis
---	---	---	---
GDP 성장률	2.2	1.0	(5.0)
금리 스프레드	0.5	1.2	6.4
주택매매가격지수 증감률	(1.0)	(3.5)	(11.7)
총저축률	37.0	33.4	26.6
건설투자 증감률	0.5	(3.0)	(15.4)

(다) 민감도

현재 경기 수준이 10% 악화될 경우 시나리오별 확률 가중치는 다음과 같이 변동되며기대신용손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분	Outlook	Recession	Crisis
---	---	---	---
확률가중치	48.1	31.9	20.0

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기
---	---
기대신용손실 영향	3,930

② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.

이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해서는 예상회수현금흐름을 산출하는 방식으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. (개별평가 대손충당금)

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우에는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금)

(가) 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

(나) 집합평가 대손충당금

집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 담보의 유형, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 각 자산별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토 되고 있으며, 당기 중 신용사면 차주에 대해 오버레이를 적용하여 향후 해당 차주들의 신용도 악화에 대비하고 있습니다.

전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 매 기간 원금 상환 예정액을 고려해 산출한 기간별 장부금액에 기간별 부도율 및 부도시손실률 값을 적용해 측정합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 산출된 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
업무용건물	40년
기구비품	5년
사용권자산(주1)	2 ~ 10년
기타의유형자산	5년

(주1) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
소프트웨어	5년
개발비	5년
기타의무형자산	5 ~ 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정이거나, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대하여는 매년, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

(9) 금융부채

당사는 금융부채 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.

1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채

서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치측정금융상품관련손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

4) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

(10) 납입자본

보통주 및 우선주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감합니다. 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 다양한 사무실, 사무용품, 전산장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하고 있습니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리하고 있습니다. 다만, 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용하고 있습니다.

리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 리스부채를 인식하고 있습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분하고 있습니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각하고 있습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하고 있습니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함하고 있습니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되어 근무기간 동안 발생되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 퇴직급여 : 확정급여제도

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 경험조정과 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

4) 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 당사는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율,부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

- 1단계: 고객과의 계약을 식별

- 2단계: 수행의무를 식별

- 3단계: 거래가격을 산정

- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분

- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료수익

당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.

③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료

한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

3) 당기손익-공정가치측정금융상품 순손익

당기손익-공정가치측정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식한 이자수익을 제외)

- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)

4) 배당수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익항목으로 인식합니 다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 영업부문보고

당사의 영업부문은 단일부문인 은행업부문으로 구성되어 있습니다. 이러한 부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 당사의 조직을 기초로 구분되었습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

당사는 국내에서 사업을 영위하고 있으며, 재무상태표상 비유동자산(유형자산 및 무형자산 등)은 국내 귀속분에 해당합니다. 제품과 용역에 따른 외부고객으로부터의 수익은 손익계산서 상 수익과 동일하며 모든 수익은 국내에서 발생하고 있습니다.

(19) 채택 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포져에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 ' 연결재무제표 ' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표 ' : 원가법

4. 현금및예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
현금및현금성자산	현 금	8,556	8,105
요구불예금	105,566	8,154
지준예치금	1,739,823	2,716,963
소 계	1,853,945	2,733,222
원화예치금	기타	1,408	22
합 계		1,855,353	2,733,244

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		금융기관명	제9(당)기	제8(전)기	사용제한 내용
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	지준예치금	한국은행	1,739,823	2,716,963	한국은행결제이행담보
원화예치금	기타	한국증권금융㈜(주1)	1,408	22	집합투자증권 투자자예탁금
합 계			1,741,231	2,716,985

(주1) 자본시장과금융투자업에관한법률 및 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 투자자의 요구에 응하기 위하여 집합투자증권투자에 대하여 금융위원회가 정하는 바에 따라 일정금액을 한국증권금융㈜에 별도 예치하고 있습니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분			제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	수익증권	4,283,981	2,553,963
출자금	3,103	970
기타	1,408	-
합 계			4,288,492	2,554,933

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분			제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	채무증권	국채	3,512,877	4,030,565
금융채	2,803,560	669,382
회사채	470,321	681,943
지분증권	주식	201	201
합 계			6,786,959	5,382,091

(2) 당기말과 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
주식(주1)	201	201

(주1) 당사가 보유한 지분증권은 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 전략적 보유 목적에 해당하여 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손상차손의 내역은 없습니다.

7. 상각후원가측정유가증권

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분			제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---
상각후원가측정유가증권	채무증권	국채	1,339,873	1,219,890
금융채	509,400	469,323
회사채	2,235,368	2,103,013
합 계			4,084,641	3,792,226

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권의 손상차손의 내역은 없습니다.

8. 관계기업 등에 대한 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
회사명	소재국	업 종	재무제표기준월	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
한국평가정보 주식회사	대한민국	개인사업자 신용평가서비스업	12월	20.74%	4,620	615
주식회사 널리소프트(주1)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급업	12월	13.49%	3,745	3,325
PT Super Bank Indonesia(주2)	인도네시아	은행업	12월	10.00%	113,924	113,770
합 계					122,289	117,710

(주1) 지분율이 20% 미만이나 당사가 지명하는 이사가 피투자회사의 이사회에 참여하고 있어 해당 회사의 중요한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주2) 지분율이 20% 미만이나 당사가 피투자회사의 이사회에 참여할 구성원 1인을 선임할 수 있어 해당 회사의 중요한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
회사명	소재국	업 종	재무제표기준월	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
한국평가정보 주식회사	대한민국	개인사업자 신용평가서비스업	12월	30.25%	4,620	619
주식회사 널리소프트(주1)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급업	12월	14.99%	3,745	3,238
PT Super Bank Indonesia(주2)	인도네시아	은행업	12월	10.05%	103,272	97,562
합 계					111,637	101,419

(2) 당기 및 전기 중 현재 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 타	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
한국평가정보 주식회사	619	-	-	(1,331)	-	1,327	615
주식회사 널리소프트	3,238	-	-	(265)	-	352	3,325
PT Super Bank Indonesia	97,562	10,652	-	(3,098)	9,087	(433)	113,770
합 계	101,419	10,652	-	(4,694)	9,087	1,246	117,710

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	기 타	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
한국평가정보 주식회사	2,706	-	-	(2,397)	-	310	619
주식회사 널리소프트	3,745	-	-	(507)	-	-	3,238
PT Super Bank Indonesia	-	103,272	-	(1,987)	(3,723)	-	97,562
합 계	6,451	103,272	-	(4,891)	(3,723)	310	101,419

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
회사명	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a) x (b)	영업권 등	장부금액
---	---	---	---	---	---
한국평가정보 주식회사	2,127	20.74%	441	174	615
주식회사 널리소프트	4,749	13.49%	641	2,684	3,325
PT Super Bank Indonesia(주1)	469,801	10.00%	46,980	66,790	113,770
합 계	476,677		48,062	69,648	117,710

(주1) PT Super Bank Indonesia의 재무정보에 PPA 평가금액이 반영된 재무정보입니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
회사명	전기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a) x (b)	영업권 등	장부금액
---	---	---	---	---	---
한국평가정보 주식회사	1,265	30.25%	383	236	619
주식회사 널리소프트	1,706	14.99%	256	2,982	3,238
PT Super Bank Indonesia(주1)	357,858	10.05%	35,965	61,597	97,562
합 계	360,829		36,604	64,815	101,419

(주1) PT Super Bank Indonesia의 재무정보에 PPA 평가금액이 반영된 재무정보입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
회사명	자 산	부 채	영업수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
한국평가정보 주식회사	3,355	1,228	1,879	(6,037)	-	(6,037)
주식회사 널리소프트	6,199	1,450	4,000	(1,899)	-	(1,899)
PT Super Bank Indonesia(주1)	1,030,984	561,183	68,513	(39,131)	26,915	(12,216)
합 계	1,040,538	563,861	74,392	(47,067)	26,915	(20,152)

(주1) PT Super Bank Indonesia의 재무정보에 PPA 평가금액이 반영된 재무정보입니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
회사명	자 산	부 채	영업수익	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
한국평가정보 주식회사	2,179	914	725	(7,429)	-	(7,429)
주식회사 널리소프트	2,966	1,260	3,066	(3,395)	-	(3,395)
PT Super Bank Indonesia(주1)	465,951	99,295	30,366	(33,042)	6,562	(26,480)
합 계	471,096	101,469	34,157	(43,866)	6,562	(37,304)

(주1) PT Super Bank Indonesia의 재무정보에 PPA 평가금액이 반영된 재무정보입니다.

9. 상각후원가측정대출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
대출채권	44,912,079	38,982,049
이연대출부대비용	92,004	64,487
충당금 차감전 대출채권 총계	45,004,083	39,046,536
대손충당금	(500,318)	(397,498)
충당금 차감후 대출채권 총계	44,503,765	38,649,038

(2) 대손충당금 변동내역

당기 및 전기 중 상각후원가측정대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
기초	397,498	261,828
전입액	270,462	247,831
상각액	(168,897)	(112,259)
매각액	(3,919)	(1,399)
Unwinding Effect	(2,250)	(2,312)
상각채권 회수	7,435	3,809
기타	(11)	-
기말	500,318	397,498

(3) 이연대출부대비용

당기 및 전기 중 이연대출부대비용의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
기초	64,487	27,558
신규발생	87,911	77,812
상각액	(60,383)	(40,883)
기타	(11)	-
기말	92,004	64,487

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
업무용토지	377	-	377
업무용건물	2,503	(130)	2,373
기구비품	147,626	(88,510)	59,116
사용권자산	161,846	(61,038)	100,808
기타의유형자산	26,465	(12,297)	14,168
합 계	338,817	(161,975)	176,842

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
업무용토지	377	-	377
업무용건물	2,503	(68)	2,435
기구비품	122,278	(69,822)	52,456
사용권자산	151,845	(39,339)	112,506
기타의유형자산	20,428	(7,396)	13,032
합 계	297,431	(116,625)	180,806

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	취 득	감가상각	처 분	기타(주1)	기 말
---	---	---	---	---	---	---
업무용토지	377	-	-	-	-	377
업무용건물	2,435	-	(62)	-	-	2,373
기구비품	52,456	25,905	(19,235)	(10)	-	59,116
사용권자산	112,506	11,382	(22,864)	(48)	(168)	100,808
기타의유형자산	13,032	6,037	(4,901)	-	-	14,168
합 계	180,806	43,324	(47,062)	(58)	(168)	176,842

(주1) 복구충당부채 재추정으로 인한 전 입(환입) 금액입니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	취 득	감가상각	처 분	기타(주1)	기 말
---	---	---	---	---	---	---
업무용토지	377	-	-	-	-	377
업무용건물	2,498	-	(63)	-	-	2,435
기구비품	47,285	21,303	(16,127)	(5)	-	52,456
사용권자산	107,917	24,391	(19,879)	(59)	136	112,506
기타의유형자산	14,823	1,794	(3,585)	-	-	13,032
합 계	172,900	47,488	(39,654)	(64)	136	180,806

(주1) 복구충당부채 재추정으로 인한 전입(환입) 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 각각 3,046백만원과 6,371백만원입니다. 지급한 금액은 각각 1,023백만원과 5,097백만원이며 지급할 금액은 각각 2,023백만원과 1,274백만원입니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	취득가액	상각누계액	장부금액
---	---	---	---
개발비	76,296	(70,224)	6,072
소프트웨어	53,047	(35,559)	17,488
기타의무형자산(주1)	20,010	(247)	19,763
합 계	149,353	(106,030)	43,323

(주1) 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않는 무형자산 19,105백만원이 포함되어 있습니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	취득가액	상각누계액	장부금액
---	---	---	---
개발비	72,265	(68,587)	3,678
소프트웨어	43,536	(30,269)	13,267
기타의무형자산(주1)	17,400	(138)	17,262
합 계	133,201	(98,994)	34,207

(주1) 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않는 무형자산 16,830백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	취 득	무형자산상각비	처 분	기 말
---	---	---	---	---	---
개발비	3,678	4,031	(1,637)	-	6,072
소프트웨어	13,267	9,511	(5,290)	-	17,488
기타의무형자산	17,262	3,402	(110)	(791)	19,763
합 계	34,207	16,944	(7,037)	(791)	43,323

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	취 득	무형자산상각비	기 말
---	---	---	---	---
개발비	3,679	1,677	(1,678)	3,678
소프트웨어	13,498	4,610	(4,841)	13,267
기타의무형자산	11,017	6,304	(59)	17,262
합 계	28,194	12,591	(6,578)	34,207

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 각각 34,316백만원과 24,022백만원입니다. 지급한 금액은 각각 21,221백만원과 11,028백만원이며 지급할 금액은 각각 13,095백만원과 12,994백만원입니다.

12. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
<기타금융자산>
미수금	4,764	1,016
미수수익	167,936	203,275
보증금	19,098	17,370
미회수내국환채권	689,513	790,885
가지급금	85	121
공탁금	1,206	1,659
대손충당금	(1,495)	(1,454)
현재가치할인차금	(1,766)	(1,835)
소 계	879,341	1,011,037
<기타자산>
선급비용	26,414	13,787
기타	29,157	21,164
소 계	55,571	34,951
합 계	934,912	1,045,988

(2) 대손충당금 변동내역

당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
기초	1,454	956
전입액	68	517
상각액	(54)	(35)
상각채권 회수	27	16
기말	1,495	1,454

13. 담보제공자산 및 담보로 제공받은 자산

(1) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기	담보제공사유
---	---	---	---	---
유가증권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	660,009	685,629	한국은행결제이행담보
상각후원가측정유가증권	669,572	582,830
합 계		1,329,581	1,268,459

(2) 당기말과 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 보유담보의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기		제8(전)기
---	---	---	---	---
담보물의 공정가치	매도하거나 담보로 다시제공한 담보물의 공정가치	담보물의 공정가치	매도하거나 담보로 다시제공한 담보물의 공정가치
---	---	---	---	---
유가증권	1,166,373	-	328,663	-

14. 예수부채

당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
요구불예수부채	원화예수부채	33,289,358	26,076,376
기한부예수부채	원화예수부채	21,681,684	21,066,466
합 계		54,971,042	47,142,842

15. 순확정급여자산 및 부채

당사는 종업원의 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있습니다.

(1) 확정급여제도 자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	56,464	41,711
사외적립자산의 공정가치	(69,749)	(55,916)
순확정급여부채(자산)(주1)	(13,285)	(14,205)

(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 사외에 적립하여 발생한 확정급여자산 금액은 초과적립액의 이용가능한 경제적효익의 기대가치와 유사하여 자산인식상한효과는 인식하지 아니하였습니다.

(2) 확정급여채무의 현재가치

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
기초	41,711	28,179
당기근무원가	12,909	10,689
이자비용	2,136	1,624
재측정요소
인구통계학적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(2)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,059	3,193
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	68	98
퇴직급여 지급액	(3,419)	(2,070)
기말	56,464	41,711

(3) 사외적립자산의 공정가치

당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
기초	55,916	41,682
이자수익	2,887	2,432
재측정요소
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(16)	(32)
고용인(사용자)의 기여금	14,440	14,000
지급액	(3,478)	(2,166)
기말	69,749	55,916

(4) 사외적립자산 구성내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기		제8(전)기
---	---	---	---	---
활성시장가격존재	활성시장가격미존재	활성시장가격존재	활성시장가격미존재
---	---	---	---	---
주가연계파생결합사채	-	13,668	-	12,261
정기예금	-	10,900	-	21,676
이율보증형 보험	-	29,757	-	21,977
기타	-	15,424	-	2
합 계	-	69,749	-	55,916

(5) 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분	제9(당)기	제8(전)기	비 고
---	---	---	---
할인율(기대수익률)	4.82	5.29	우량 회사채 수익률
미래임금상승률	2.00 + 승급률	2.00 + 승급률

(6) 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다.

1) 할인율

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
적용된 가정에 따른 현재가치
1% Point 증가	(6,330)	(4,589)
1% Point 감소	7,580	5,489

2) 임금인상률

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
적용된 가정에 따른 현재가치
1% Point 증가	7,732	5,626
1% Point 감소	(6,551)	(4,769)

(7) 당기말과 전기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~5년이하	5년초과~10년이하	10년초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---
급여지급액	3,257	3,958	15,401	40,111	526,756	589,483

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~5년이하	5년초과~10년이하	10년초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---
급여지급액	2,604	3,259	13,273	34,011	489,341	542,488

(8) 당기말과 전기말 현재 향후 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~5년이하	5년초과~10년이하	10년초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---
급여지급액	2,804	2,612	6,911	10,186	33,952	56,465

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	1년이하	1년초과~2년이하	2년초과~5년이하	5년초과~10년이하	10년초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---
급여지급액	2,251	2,200	6,507	11,060	65,438	87,456

당기말과 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 12.83년과 12.64년입니다.

(9) 당사는 확정급여제도와 관련하여 차기에 납부할 기여금은 없을 것으로 예측하고 있습니다.

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
복구충당부채	9,645	8,738
미사용약정충당부채	17,654	16,677
장기종업원급여부채	30,605	21,527
기타충당부채	110	9,177
합 계	58,014	56,119

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	복구충당부채(주1)	미사용약정충당부채	장기종업원급여부채	기타충당부채	합 계
---	---	---	---	---	---
기초	8,738	16,677	21,527	9,177	56,119
상각액	358	-	-	-	358
할인율변동효과 등	(169)	-	-	-	(169)
전입액	718	977	9,785	110	11,590
사용액	-	-	(707)	(9,177)	(9,884)
기말	9,645	17,654	30,605	110	58,014

(주1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 할인 기간은 유형자산 임차시설물의 상각기간인 2 ~ 5년을 적용하였습니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	복구충당부채(주1)	미사용약정충당부채	장기종업원급여부채	기타충당부채	합 계
---	---	---	---	---	---
기초	7,273	12,365	15,980	-	35,618
상각액	405	-	-	-	405
할인율변동효과 등	136	-	-	-	136
전입액	924	4,312	6,027	9,177	20,440
사용액	-	-	(480)	-	(480)
기말	8,738	16,677	21,527	9,177	56,119

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
<기타금융부채>
미지급금	272,230	379,761
미지급비용	456,287	361,452
미지급내국환채무	167,114	150,575
미지급외국환채무	382	954
대행업무수입금	19,309	6,260
리스부채	106,371	116,614
수입보증금	287	165
선불전자기타부채	63,047	56,440
대리점	3,682	1,864
기타	1,390	77
소 계	1,090,099	1,074,162
<기타부채>
선수수익	818	967
수입제세	22,182	16,721
기타	-	44
소 계	23,000	17,732
합 계	1,113,099	1,091,894

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
자본금	보통주자본금	2,384,843	2,384,361
자본잉여금	주식발행초과금	2,958,841	2,958,709
기타자본잉여금	29,311	28,834
자본조정	주식선택권	13,219	13,939
자기주식	(13,000)	(13,000)
기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	44,394	(3,256)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	5,375	(2,740)
순확정급여자산의 재측정요소	(6,055)	(3,742)
이익잉여금	법정적립금(주1)	61,799	3,813
대손준비금	162,559	132,182
미처분이익잉여금	898,845	618,594
합 계		6,540,131	6,117,694

(주1) 은행법 제40조 규정에 의하여 적립금이 자본금의 총액에 달할 때까지 결산 순이익금을 배당할 때마다 그 순이익금의 10% 이상을 매 결산기에 적립한 이익준비금으로, 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 이를 사용할 수 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9(당)기	제8(전)기
발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주
1주의 금액	5,000원	5,000원
발행한 주식의 총수	476,968,637주	476,872,137주
자본금	2,384,843백만원	2,384,361백만원

(3) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
기초 유통주식수	476,339,803	476,730,637
주식매수선택권 행사	96,500	141,500
자기주식의 취득	-	(532,334)
기말 유통주식수	476,436,303	476,339,803

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	순확정급여부채(자산)의 재측정요소	관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
---	---	---	---
기초	(3,256)	(3,742)	(2,740)
공정가치평가로 인한 증감	63,510	(3,142)	-
지분법 평가로 인한 증감	-	-	9,087
재분류조정
처분 등으로 인한 증감	1,231	-	11
법인세효과	(17,091)	829	(983)
기말	44,394	(6,055)	5,375

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	순확정급여부채(자산)의 재측정요소	관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
---	---	---	---
기초	(100,720)	(1,296)	-
공정가치평가로 인한 증감	114,718	(3,321)	-
지분법 평가로 인한 증감	-	-	(3,723)
재분류조정
처분 등으로 인한 증감	17,892	-	-
법인세효과	(35,146)	875	983
기말	(3,256)	(3,742)	(2,740)

(5) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
내 용	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
처분예정일: 2025년 3월 26일	처분확정일: 2024년 3월 28일
---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금	898,845	618,594
1. 전기이월이익잉여금	458,780	263,682
2. 당기순이익	440,065	354,912
Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	-
1. 대손준비금이입액	-	-
Ⅲ. 이익잉여금처분액	222,999	159,814
1. 이익준비금	44,007	57,986
2. 대손준비금	7,472	30,377
3. 이익잉여금 처분에 의한 상각	-	-
4. 배당금	171,520	71,451
(1) 현금배당금(주당배당금(률)) 당기: 360 원(7.20%) 전기: 150원(3.00%)	171,520	71,451
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	675,846	458,780

(6) 배당금

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 360원, 171,520백만원이며 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

19. 주식기준보상

(1) 당기 중 존재한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차-01(주1)	1차-02(주1)	1차-03(주1)	2차	3차
권리부여일	2019.03.25	2019.03.25	2019.03.25	2022.03.10	2022.09.28
부여수량	550,000주	2,890,000주	1,760,000주	467,062주	15,500주
부여방법	회사선택형 주식기준보상	회사선택형 주식기준보상	회사선택형 주식기준보상	주식결제형 주식기준보상	주식결제형 주식기준보상
행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	46,693원	25,215원
행사가능기간	2021.03.25~2026.03.25	1차(50%): 2021.03.25 ~2026.03.25 2차(50%): 2022.03.26 ~2026.03.25	1차(30%): 2021.03.25 ~2026.03.25 2차(30%): 2022.03.26 ~2026.03.25 3차(40%): 2023.03.26 ~2026.03.25	2024.03.10~2029.03.10	2024.09.28~2029.09.28
가득조건(주2)	용역제공조건2년	용역제공조건2~3년	용역제공조건2~4년	용역제공조건2년	용역제공조건2년

(주1) 당사의 주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.

(주2) 1차-03유형에 대한 가득조건은 당사의 성과달성 조건을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 주)
구 분	1차-01	1차-02	1차-03	2차	3차
---	---	---	---	---	---
기초	2,500	204,400	408,000	412,685	15,500
부여	-	-	-	-	-
권리상실	-	-	-	(17,297)	-
행사(주1)	(2,500)	(50,000)	(44,000)	-	-
기말	-	154,400	364,000	395,388	15,500
행사가능 수량	-	154,400	364,000	395,388	15,500
행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	46,693원	25,215원

(주1) 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균주가는 25,174원입니다.

<제8(전)기>

(단위: 주)
구 분	1차-01	1차-02	1차-03	2차	3차
---	---	---	---	---	---
기초	2,500	245,900	508,000	424,135	15,500
부여	-	-	-	-	-
권리상실	-	-	-	(11,450)	-
행사(주1)	-	(41,500)	(100,000)	-	-
기말	2,500	204,400	408,000	412,685	15,500
행사가능 수량	2,500	204,400	408,000	-	-
행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	46,693원	25,215원

(주1) 전기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 가중평균주가는 22,101원입니다.

(3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.55년입니다.

(4) 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형과 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차-01	1차-02	1차-03	2차	3차
옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형
주식선택권 공정가치	1,451원	1,451원	1,451원	25,067원	10,216원
주식의 공정가치(주1)	5,022원	5,022원	5,022원	48,000원	21,500원
행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	46,693원	25,215원
무위험수익률(주2)	1.86%	1.86%	1.86%	2.65%	4.27%
적용 변동성(주3)	22.61%	22.61%	22.61%	46.95%	43.22%

(주1) 주식가치 평가를 위하여 1차는 수익접근법 중 주주잉여현금흐름할인모형을 사용하였으며, 2차 및 3차는 주식선택권 부여일 현재 당행의 최근 종가를 사용하였습니다.

(주2) 평가기준일 기준 잔여만기(일)에 해당하는 국고채 수익률을 사용하였습니다.

(주3) 변동성의 경우 1차는 유사회사 과거 1개년 주가 일일변동성의 연환산 중간값을사용하였으며, 2차 및 3차는 평가기준일로부터 과거 6개월간 주가변동성을 사용하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
보상원가	1,000	5,156

20. 순이자손익

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
이자수익	예치금	770	1,405
상각후원가측정대출채권	2,079,895	1,804,935
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	192,768	137,420
상각후원가측정유가증권	117,660	96,634
기타	8,772	7,776
합 계	2,399,865	2,048,170
이자비용	예수부채	1,124,201	926,574
차입부채	597	227
기타	5,667	5,399
합 계	1,130,465	932,200
순이자손익		1,269,400	1,115,970

21. 순수수료손익

당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
수수료수익	송금수입수수료	2,814	2,971
카드수입수수료	180,310	179,126
전자금융수입수수료	49,142	29,468
연계대출수입수수료	31,793	17,003
연계계좌수입수수료	18,883	15,520
광고대행수입수수료	12,252	9,224
기타	6,586	14,485
합 계	301,780	267,797
수수료비용	여신업무관련지급수수료	21,156	18,076
카드업무관련지급수수료	111,187	117,575
수신업무관련지급수수료	25,246	18,218
외환업무관련지급수수료	275	202
전자금융지급수수료	434	354
CD/ATM지급수수료	64,643	64,743
지급인지세	7,016	7,673
기타	49,168	42,986
합 계	279,125	269,827
순수수료손익		22,655	(2,030)

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
종업원급여	장ㆍ단기종업원급여	198,580	170,775
퇴직급여-확정급여형	12,158	9,881
퇴직급여-확정기여형	1,838	1,635
주식보상비용	1,000	5,156
소 계	213,576	187,447
유형자산감가상각비		47,062	39,654
무형자산상각비		7,037	6,578
기타일반관리비	복리후생비	44,716	46,691
임차료	10,924	9,626
광고선전비	26,626	23,173
전산운용비	50,831	41,715
세금과공과	23,513	20,008
여비교통비	1,006	1,060
통신비	5,602	4,619
소모품비	836	774
용역비	57,237	50,052
기타	4,273	4,145
소 계	225,564	201,863
합 계		493,239	435,542

23. 기타의영업손익

당기 및 전기 중 기타의영업수익 및 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
기타의영업수익	외환거래이익	13,189	5,807
대출채권매각이익	43,327	23,986
기타	154	86
합 계	56,670	29,879
기타의영업비용	외환거래손실	6,523	202
예금보험료	88,428	69,377
주택보증출연료	36,926	33,781
신용보증기금출연료	7,584	2,082
미사용약정충당부채전입액	977	4,312
기타충당부채전입액	110	9,177
대출채권매각손실	3,184	1,519
기타	16,401	6,166
합 계	160,133	126,616

24. 영업외손익

당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분		제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
영업외수익	유형자산관련이익	8	13
무형자산관련이익	953	-
관계기업투자자산관련이익	1,680	310
기타	1,732	864
합 계	4,373	1,187
영업외비용	기부금	17,080	5,562
유형자산관련손실	13	6
관계기업투자자산관련손실	5,139	4,891
기타	111	6
합 계	22,343	10,465

25. 금융상품 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
---	---	---	---	---	---
현금및예치금	-	-	-	1,855,353	1,855,353
당기손익-공정가치측정금융자산	4,288,492	-	-	-	4,288,492
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,786,758	201	-	6,786,959
상각후원가측정유가증권	-	-	-	4,084,641	4,084,641
상각후원가측정대출채권	-	-	-	44,503,765	44,503,765
기타금융자산	-	-	-	879,341	879,341
합 계	4,288,492	6,786,758	201	51,323,100	62,398,551

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
---	---	---	---	---	---
현금및예치금	-	-	-	2,733,244	2,733,244
당기손익-공정가치측정금융자산	2,554,933	-	-	-	2,554,933
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,381,890	201	-	5,382,091
상각후원가측정유가증권	-	-	-	3,792,226	3,792,226
상각후원가측정대출채권	-	-	-	38,649,038	38,649,038
기타금융자산	-	-	-	1,011,037	1,011,037
합 계	2,554,933	5,381,890	201	46,185,545	54,122,569

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	상각후원가측정금융부채
---	---
예수부채	54,971,042
기타금융부채	983,728
합 계	55,954,770

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	상각후원가측정금융부채
---	---
예수부채	47,142,842
기타금융부채	957,548
합 계	48,100,390

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	순이자손익	순수수료손익	제충당금전입액	기 타	합 계	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	175,597	175,597	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	192,768	-	-	(6,460)	186,308	64,741
상각후원가측정금융자산	2,207,097	(13,268)	(270,530)	40,144	1,963,443	-
합 계	2,399,865	(13,268)	(270,530)	209,281	2,325,348	64,741
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(1,125,948)	(26,900)	-	-	(1,152,848)	-

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	순이자손익	순수수료손익	제충당금전입액	기 타	합 계	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	145,172	145,172	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	137,420	-	-	-	137,420	97,464
상각후원가측정금융자산	1,910,750	(13,584)	(248,348)	22,467	1,671,285	-
합 계	2,048,170	(13,584)	(248,348)	167,639	1,953,877	97,464
<금융부채>
상각후원가측정금융부채	(927,988)	(19,754)	-	-	(947,742)	-

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성내역

당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
당기 법인세 부담액	126,192	100,807
법인세추납액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	41,002	46,099
자본에 직접 반영된 법인세	(18,349)	(32,611)
법인세비용	148,845	114,295

(2) 법인세비용 차이내역

당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	588,910	469,207
적용세율에 따른 법인세(주1)	145,110	113,509
비공제비용으로 인한 차이 조정	176	109
기타 차이 조정(주2)	3,559	677
법인세비용	148,845	114,295
유효세율	25.27%	24.36%

(주1) 당기는 2억원 이하 9.9%, 2억원 초과 200억원 이하 20.9%, 200억 초과 3,000억 이하 23.1% 및 3,000억원 초과 26.4% 세율을 적용하였습니다.

(주2) 당기 및 전기 중 기타 차이 조정에는 세율변동효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 아래와 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영 등	기 말
---	---	---	---	---
복구충당부채	764	340	-	1,104
퇴직연금	(3,165)	(20)	829	(2,356)
미수이자	(28,700)	6,463	-	(22,237)
임차보증금	484	(18)	-	466
미확정충당부채	12,510	260	-	12,770
당기손익-공정가치측정금융자산(평가손익)	(8,937)	(10,979)	-	(19,916)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(평가손익)	1,167	-	(17,091)	(15,924)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상각이자)	(7,555)	(5,638)	-	(13,193)
상각후원가측정유가증권(상각이자)	(5,007)	(5,609)	-	(10,616)
관계기업등에대한투자자산	2,917	(1,935)	(983)	(1)
미사용연차	954	(102)	-	852
미지급비용	-	410	-	410
정규복리비 환입	2	-	-	2
즉시상각의제	760	(450)	-	310
성과급이연	3,142	465	-	3,607
이연대출부대비용	(7,268)	(2,426)	-	(9,694)
사용권자산	(28,159)	2,987	-	(25,172)
리스부채	30,785	(2,704)	-	28,081
소송비용	2	-	-	2
대손금	51	(51)	-	-
예금보험료	2,157	421	-	2,578
지분취득부대비용	456	(455)	-	1
미확정출연료	42	43	-	85
소멸시효완성예금	12	113	-	125
특별출연금	(737)	(3,238)	-	(3,975)
업무용승용차	37	12	-	49
주식선택권	3,823	(522)	(1,104)	2,197
소 계	(29,463)	(22,633)	(18,349)	(70,445)
세무상 결손금	-	-	-	-
미사용세액공제 등	98	(20)	-	78
소 계	98	(20)	-	78
합 계	(29,365)	(22,653)	(18,349)	(70,367)

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영 등	기 말
---	---	---	---	---
복구충당부채	439	325	-	764
퇴직연금	(2,988)	(1,052)	875	(3,165)
미수이자	(29,201)	501	-	(28,700)
임차보증금	462	22	-	484
미확정충당부채	7,512	4,998	-	12,510
당기손익-공정가치측정금융자산(평가손익)	(1,166)	(7,771)	-	(8,937)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(평가손익)	36,313	-	(35,146)	1,167
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상각이자)	(2,386)	(5,169)	-	(7,555)
상각후원가측정유가증권(상각이자)	(2,575)	(2,432)	-	(5,007)
관계기업등에대한투자자산	507	1,427	983	2,917
미사용연차	808	146	-	954
정규복리비 환입	1	1	-	2
즉시상각의제	1,392	(632)	-	760
성과급이연	1,014	2,128	-	3,142
이연대출부대비용	(903)	(6,365)	-	(7,268)
사용권자산	(27,110)	(1,049)	-	(28,159)
리스부채	29,054	1,731	-	30,785
소송비용	1	1	-	2
대손금	51	-	-	51
예금보험료	1,579	578	-	2,157
지분취득부대비용	29	427	-	456
미확정출연료	3	39	-	42
소멸시효완성예금	-	12	-	12
특별출연금	-	(737)	-	(737)
업무용승용차	30	7	-	37
주식선택권	3,770	(624)	677	3,823
소 계	16,636	(13,488)	(32,611)	(29,463)
세무상 결손금	-	-	-	-
미사용세액공제 등	98	-	-	98
소 계	98	-	-	98
합 계	16,734	(13,488)	(32,611)	(29,365)

(4) 자본에 직접 가감하는 항목과 관련된 이연법인세

당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	기말 세전 금액	기말 법인세효과	기초 세전 금액	기초 법인세효과	법인세효과 증감
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	60,318	(15,924)	(4,423)	1,167	(17,091)
확정급여제도의 재측정요소	(8,227)	2,172	(5,085)	1,343	829
주식선택권	(126,456)	31,309	(130,639)	32,413	(1,104)
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	5,375	-	(3,723)	983	(983)

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	기말 세전 금액	기말 법인세효과	기초 세전 금액	기초 법인세효과	법인세효과 증감
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,423)	1,167	(137,033)	36,313	(35,146)
확정급여제도의 재측정요소	(5,085)	1,343	(1,764)	468	875
주식선택권	(130,639)	32,413	(128,023)	31,736	677
관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(3,723)	983	-	-	983

(5) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역

당기말 현재 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 7,136백만원에대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 금융상품 위험관리

27-1. 리스크관리 개요

(1) 리스크관리정책

당사가 노출될 수 있는 리스크의 유형은 신용리스크(Credit risk), 시장리스크(Market risk), 운영리스크(Operational risk), 은행계정의 금리리스크(Interest rate risk in the banking book), 유동성리스크(Liquidity risk), 전략리스크(Strategic risk), 평판리스크(Reputational risk) 등이 있으며 리스크 유형별로 내재된 특성 및 규모, 복잡성 등을 반영하여 관리하고 있습니다.

본 주석은 당사가 노출되어 있는 주요 리스크에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리 등에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.

(2) 리스크관리조직

1) 이사회

당사의 최상위 의사결정기구로서 위험관리기준의 제정 및 개정, 위험관리위원회 위원 선임 및 해임 등 소관사항에 대하여 의결하고, 위험관리위원회의 활동내역을 보고받고 있습니다.

2) 위험관리위원회

위험관리위원회는 리스크관리 업무에 관한 최고 의사결정기구로서 이사회를 대신하여 리스크관리의 기본방침 및 전략 등의 리스크관리에 대한 중요사항을 의결하고 내부자본 관리를 위한 제 한도를 설정하는 등 당사가 직면하는 모든 리스크의 인식, 측정, 통제 등의 종합적인 리스크관리 정책을 수립하고 이에 대한 준수여부를 감시하고있습니다.

3) 위험관리협의회

위험관리협의회는 위험관리위원회로부터 위임받은 리스크 관련 주요사항을 심의하고 은행 경영상 발생할 수 있는 리스크를 실무적으로 종합ㆍ관리ㆍ전담하며 이사회(위원회 포함)와 경영진을 지원하는 역할을 하고 있습니다.

4) 위험관리책임자

위험관리책임자는 위험관리위원회 업무 보좌, 리스크관리 관련 정책 및 전략 수립, 리스크관리 보고체계의 운영, 리스크관리 관련 제규정 또는 절차 등의 점검 및 개선, 위험관리기준의 준수 여부 점검, 기타 위험관리위원회로부터 위임 받은 업무 등을 수행하고 있습니다.

5) 리스크관리 전담조직

리스크실은 당사의 리스크관리 전담조직으로서 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 관리합니다.

27-2. 신용위험

(1) 신용위험의 개요

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나 이행능력을 상실함으로 인해 당사가 입게 될 재무손실을 의미하며, 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다.

(2) 신용위험의 관리

당사는 거래상대방의 채무불이행 가능성을 측정하기 위하여 통계적 방법으로 개발된 신용평점시스템을 활용하여 차주에 대해 신용평점을 부여하고 있으며, 부도시 익스포져, 부도시 손실률 등을 고려하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 당사의 대출 이용 차주에 대해 산출되는 신용평점은 개인의 경우 소득정보, 은행내부실적정보 및 외부신용정보를 합산하여 상품군에 따라 산출되고, 개인사업자의 경우 사업장 정보 등을 추가로 고려하여 산출됩니다. 신용평점시스템의 경우 신규 고객에 대한 신용평점 부여 뿐 아니라, 기존 고객의 신용도 변화를 주기적으로 모니터링 하여 자동연장, 대손충당금 적립, 부실징후 차주 선별 등에 활용되고 있습니다.

당사는 신용위험의 경감을 필요로 하는 일부 상품에 대해 서울보증보험과의 보험금 지급계약, 한국주택금융공사와의 보증 협약, 국민행복기금 및 서민금융진흥원과의 보증 협약, 신용보증재단과의 보증 협약 등을 체결하고 있으며, 주거용주택담보대출 상품에 대해서는 차주의 상환능력 및 담보에 따른 적정 LTV 범위 내로 취급함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

신용위험관리 체계 확립을 위해 영업조직과 독립된 리스크관리 전담조직인 리스크그룹을 구성하여 운영하고 있으며, 리스크그룹에서는 신용리스크 관련 규정 및 지침의 수립, 신용평가모형 개발 및 모니터링, 신용리스크 측정 및 신용감리, 내부자본 측정 및 한도관리, 운영리스크 관리 등의 업무를 수행하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.

당기말과 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
<난내계정>
예치금	1,846,797	2,725,139
상각후원가측정대출채권	44,503,765	38,649,038
당기손익-공정가치측정금융자산	4,288,492	2,554,933
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,786,758	5,381,890
상각후원가측정유가증권	4,084,641	3,792,226
기타금융자산	879,341	1,011,037
소 계	62,389,794	54,114,263
<난외계정>
약정	9,594,251	9,287,400
합 계	71,984,045	63,401,663

(4) 대출채권의 신용위험

당사는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	12개월 기대신용손실측정 (1단계)	전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계)	전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계)
---	---	---	---
서울보증보험의 보증보험증권	6,755,906	218,039	19,562
주택금융공사의 보증보험증권	8,396,271	407,963	75,324
국민행복기금 신용보증서	16,181	25,690	4,981
신용보증재단 신용보증서	739,176	115,602	23,070
서민금융진흥원 신용보증서	43,329	9,925	841
주거용부동산	12,323,593	79,631	7,601

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	12개월 기대신용손실측정 (1단계)	전체기간 기대신용손실 측정-손상되지 않은 자산(2단계)	전체기간 기대신용손실 측정-손상된 자산(3단계)
---	---	---	---
서울보증보험의 보증보험증권	3,846,659	152,056	17,273
주택금융공사의 보증보험증권	10,780,668	314,865	81,867
국민행복기금 신용보증서	35,861	40,177	7,624
신용보증재단 신용보증서	219,851	6,208	2,253
주거용부동산	8,932,537	12,964	1,582

(5) 채무증권의 신용등급별 구성내역

당기말과 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	신용등급	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	합 계
---	---	---	---	---
AAA		2,859,711	2,744,768	5,604,479
AA0 ~ AA+		50,147	-	50,147
A- ~ AA-		161,341	-	161,341
무등급	국채	3,512,878	1,339,873	4,852,751
통안채	202,681	-	202,681
합 계		6,786,758	4,084,641	10,871,399

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	신용등급	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	합 계
---	---	---	---	---
AAA		1,070,059	2,572,336	3,642,395
무등급	국채	4,030,565	1,219,890	5,250,455
통안채	281,266	-	281,266
합 계		5,381,890	3,792,226	9,174,116

(6) 신용손실충당금 변동

당기 및 전기 중 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	변동내역	12개월 기대신용손실 측정 (1단계)	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
---	---	---	---	---	---
손상되지 않은 자산 (2단계)	손상된 자산 (3단계)
---	---	---	---	---	---
상각후원가측정대출채권	기초	161,330	123,620	112,548	397,498
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(28,534)	29,537	(1,003)	-
3단계로 이동	(8,903)	(33,769)	42,672	-
1단계로 이동	22,697	(22,292)	(405)	-
상각	-	-	(168,897)	(168,897)
매각	-	-	(3,919)	(3,919)
기타	-	-	5,174	5,174
충당금전입	20,911	99,255	150,296	270,462
기말	167,501	196,351	136,466	500,318
기타금융자산	기초	596	778	80	1,454
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(116)	116	-	-
3단계로 이동	(46)	(350)	396	-
1단계로 이동	94	(94)	-	-
상각	-	-	(54)	(54)
기타	-	-	27	27
충당금전입(환입)	(42)	516	(406)	68
기말	486	966	43	1,495
미사용약정	기초	13,174	3,499	4	16,677
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(599)	599	-	-
3단계로 이동	(115)	(241)	356	-
1단계로 이동	1,673	(1,673)	-	-
충당금전입(환입)	(702)	2,035	(356)	977
기말	13,431	4,219	4	17,654

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	변동내역	12개월 기대신용손실 측정 (1단계)	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
---	---	---	---	---	---
손상되지 않은 자산 (2단계)	손상된 자산 (3단계)
---	---	---	---	---	---
상각후원가측정대출채권	기초	163,237	32,519	66,072	261,828
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(34,803)	35,196	(393)	-
3단계로 이동	(14,617)	(17,407)	32,024	-
1단계로 이동	3,595	(3,375)	(220)	-
상각	-	-	(112,259)	(112,259)
매각	-	-	(1,399)	(1,399)
기타	-	-	1,497	1,497
충당금전입	43,918	76,687	127,226	247,831
기말	161,330	123,620	112,548	397,498
기타금융자산	기초	643	294	19	956
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(142)	142	-	-
3단계로 이동	(79)	(208)	287	-
1단계로 이동	16	(16)	-	-
상각	-	-	(35)	(35)
기타	-	-	16	16
충당금전입(환입)	158	566	(207)	517
기말	596	778	80	1,454
미사용약정	기초	12,131	234	-	12,365
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(1,159)	1,159	-	-
3단계로 이동	(141)	(43)	184	-
1단계로 이동	58	(58)	-	-
충당금전입(환입)	2,285	2,207	(180)	4,312
기말	13,174	3,499	4	16,677

(7) 총장부금액 변동

당기 및 전기 중 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	변동내역	12개월 기대신용손실 측정 (1단계)	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
---	---	---	---	---	---
손상되지 않은 자산 (2단계)	손상된 자산 (3단계)
---	---	---	---	---	---
예치금	기초	2,725,139	-	-	2,725,139
순증감	(878,342)	-	-	(878,342)
기말	1,846,797	-	-	1,846,797
상각후원가측정대출채권	기초	37,646,267	1,149,369	250,900	39,046,536
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(1,251,414)	1,257,082	(5,668)	-
3단계로 이동	(268,110)	(178,870)	446,980	-
1단계로 이동	321,358	(319,105)	(2,253)	-
순증감(실행, 회수 및 기타)	6,454,736	(109,196)	(206,011)	6,139,529
상각	-	-	(168,897)	(168,897)
매각	-	-	(13,085)	(13,085)
기말	42,902,837	1,799,280	301,966	45,004,083
상각후원가측정채무증권	기초	3,792,226	-	-	3,792,226
순증감	292,415	-	-	292,415
기말	4,084,641	-	-	4,084,641
기타포괄손익-공정가치측정채무증권	기초	5,381,890	-	-	5,381,890
순증감	1,404,868	-	-	1,404,868
기말	6,786,758	-	-	6,786,758
기타금융자산	기초	1,007,729	4,569	193	1,012,491
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(3,728)	3,730	(2)	-
3단계로 이동	(832)	(1,147)	1,979	-
1단계로 이동	1,094	(1,093)	(1)	-
순증감	(129,351)	(313)	(1,936)	(131,600)
상각	-	-	(54)	(54)
매각	-	-	(1)	(1)
기말	874,912	5,746	178	880,836
미사용약정	기초	9,221,253	66,143	4	9,287,400
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(62,903)	62,904	(1)	-
3단계로 이동	(9,704)	(2,752)	12,456	-
1단계로 이동	38,951	(38,951)	-	-
순증감	339,754	(20,448)	(12,455)	306,851
기말	9,527,351	66,896	4	9,594,251

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	변동내역	12개월 기대신용손실 측정 (1단계)	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
---	---	---	---	---	---
손상되지 않은 자산 (2단계)	손상된 자산 (3단계)
---	---	---	---	---	---
예치금	기초	1,374,103	-	-	1,374,103
순증감	1,351,036	-	-	1,351,036
기말	2,725,139	-	-	2,725,139
상각후원가측정대출채권	기초	27,931,032	226,781	157,431	28,315,244
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(1,042,431)	1,044,790	(2,359)	-
3단계로 이동	(291,804)	(89,294)	381,098	-
1단계로 이동	40,138	(38,693)	(1,445)	-
순증감(실행, 회수 및 기타)	11,009,332	5,785	(166,377)	10,848,740
상각	-	-	(112,259)	(112,259)
매각	-	-	(5,189)	(5,189)
기말	37,646,267	1,149,369	250,900	39,046,536
상각후원가측정채무증권	기초	3,493,953	-	-	3,493,953
순증감	298,273	-	-	298,273
기말	3,792,226	-	-	3,792,226
기타포괄손익-공정가치측정채무증권	기초	4,192,951	-	-	4,192,951
순증감	1,188,939	-	-	1,188,939
기말	5,381,890	-	-	5,381,890
기타금융자산	기초	811,145	1,123	80	812,348
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(3,113)	3,114	(1)	-
3단계로 이동	(1,002)	(641)	1,643	-
1단계로 이동	124	(124)	-	-
순증감	200,575	1,097	(1,494)	200,178
상각	-	-	(35)	(35)
기말	1,007,729	4,569	193	1,012,491
미사용약정	기초	8,406,258	5,136	-	8,411,394
대손충당금 단계이동
2단계로 이동	(78,001)	78,001	-	-
3단계로 이동	(10,450)	(579)	11,029	-
1단계로 이동	1,836	(1,836)	-	-
순증감	901,610	(14,579)	(11,025)	876,006
기말	9,221,253	66,143	4	9,287,400

(8) 신용위험 등급별 익스포져

당기말과 전기말 현재 신용위험 등급별 익스포져는 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	변동내역	12개월 기대신용손실 측정 (1단계)	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
---	---	---	---	---	---
손상되지 않은 자산 (2단계)	손상된 자산 (3단계)
---	---	---	---	---	---
예치금(주1)	GRADE 1	1,750,088	-	-	1,750,088
GRADE 2	96,709	-	-	96,709
총장부금액 합계	1,846,797	-	-	1,846,797
신용손실 충당금	-	-	-	-
장부금액	1,846,797	-	-	1,846,797
상각후원가측정대출채권(주2)	GRADE 1	33,409,951	48,252	-	33,458,203
GRADE 2	3,080,629	22,032	-	3,102,661
GRADE 3	3,744,802	112,428	-	3,857,230
GRADE 4	1,261,565	496,178	-	1,757,743
GRADE 5	605,890	1,120,390	301,966	2,028,246
무등급(주3)	800,000	-	-	800,000
총장부금액 합계	42,902,837	1,799,280	301,966	45,004,083
신용손실 충당금	(167,501)	(196,351)	(136,466)	(500,318)
장부금액	42,735,336	1,602,929	165,500	44,503,765
상각후원가측정채무증권(주1)	GRADE 1	4,084,641	-	-	4,084,641
총장부금액 합계	4,084,641	-	-	4,084,641
신용손실 충당금	-	-	-	-
장부금액	4,084,641	-	-	4,084,641
기타포괄손익-공정가치측정채무증권(주1)	GRADE 1	6,575,270	-	-	6,575,270
GRADE 2	211,488	-	-	211,488
총장부금액 합계	6,786,758	-	-	6,786,758
신용손실 충당금	-	-	-	-
장부금액	6,786,758	-	-	6,786,758
기타금융자산(주4)	GRADE 1	141,167	87	-	141,254
GRADE 2	6,407	55	-	6,462
GRADE 3	9,179	262	-	9,441
GRADE 4	3,426	1,460	-	4,886
GRADE 5	1,630	3,882	178	5,690
무등급	713,103	-	-	713,103
총장부금액 합계	874,912	5,746	178	880,836
신용손실 충당금	(486)	(966)	(43)	(1,495)
장부금액	874,426	4,780	135	879,341
미사용약정(주2)	GRADE 1	8,888,895	4,587	-	8,893,482
GRADE 2	289,257	4,244	-	293,501
GRADE 3	298,239	6,892	-	305,131
GRADE 4	37,842	27,353	-	65,195
GRADE 5	3,988	23,820	4	27,812
무등급(주5)	9,130	-	-	9,130
총장부금액 합계	9,527,351	66,896	4	9,594,251
신용손실 충당금	(13,431)	(4,219)	(4)	(17,654)
장부금액	9,513,920	62,677	-	9,576,597

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	변동내역	12개월 기대신용손실 측정 (1단계)	전체기간 기대신용손실 측정		합 계
---	---	---	---	---	---
손상되지 않은 자산 (2단계)	손상된 자산 (3단계)
---	---	---	---	---	---
예치금(주1)	GRADE 1	2,717,604	-	-	2,717,604
GRADE 2	7,535	-	-	7,535
총장부금액 합계	2,725,139	-	-	2,725,139
신용손실 충당금	-	-	-	-
장부금액	2,725,139	-	-	2,725,139
상각후원가측정대출채권(주2)	GRADE 1	29,775,465	28,468	-	29,803,933
GRADE 2	2,056,172	5,818	-	2,061,990
GRADE 3	4,232,898	68,223	-	4,301,121
GRADE 4	855,432	367,422	-	1,222,854
GRADE 5	417,800	679,438	250,900	1,348,138
무등급(주3)	308,500	-	-	308,500
총장부금액 합계	37,646,267	1,149,369	250,900	39,046,536
신용손실 충당금	(161,330)	(123,620)	(112,548)	(397,498)
장부금액	37,484,937	1,025,749	138,352	38,649,038
상각후원가측정채무증권(주1)	GRADE 1	3,792,226	-	-	3,792,226
총장부금액 합계	3,792,226	-	-	3,792,226
신용손실 충당금	-	-	-	-
장부금액	3,792,226	-	-	3,792,226
기타포괄손익-공정가치측정채무증권(주1)	GRADE 1	5,381,890	-	-	5,381,890
총장부금액 합계	5,381,890	-	-	5,381,890
신용손실 충당금	-	-	-	-
장부금액	5,381,890	-	-	5,381,890
기타금융자산(주4)	GRADE 1	176,507	75	-	176,582
GRADE 2	4,739	17	-	4,756
GRADE 3	13,001	237	-	13,238
GRADE 4	2,593	1,252	-	3,845
GRADE 5	1,456	2,988	148	4,592
무등급	809,433	-	45	809,478
총장부금액 합계	1,007,729	4,569	193	1,012,491
신용손실 충당금	(596)	(778)	(80)	(1,454)
장부금액	1,007,133	3,791	113	1,011,037
미사용약정(주2)	GRADE 1	8,565,699	3,101	-	8,568,800
GRADE 2	113,034	153	-	113,187
GRADE 3	498,808	14,991	-	513,799
GRADE 4	31,659	27,214	-	58,873
GRADE 5	8,053	20,684	4	28,741
무등급(주5)	4,000	-	-	4,000
총장부금액 합계	9,221,253	66,143	4	9,287,400
신용손실 충당금	(13,174)	(3,499)	(4)	(16,677)
장부금액	9,208,079	62,644	-	9,270,723

(주1) 예치금, 유가증권, 환매조건부채권매수 및 콜론의 등급분류 기준은 다음과 같습니다.

구 분	국 내	해 외
GRADE 1	외부신용등급 AAA국공채/정부보증 및 손실보전 채권 한국은행 예치금	외부신용등급 AA
GRADE 2	외부신용등급 AA	외부신용등급 A
GRADE 3	외부신용등급 A	외부신용등급 BBB
GRADE 4	외부신용등급 BBB	외부신용등급 BB
GRADE 5	외부신용등급 BB 이하	외부신용등급 B 이하

(주2) 대출채권 및 미사용약정의 등급분류 기준은 다음과 같습니다.

구 분	기 준
GRADE 1	부도율 0.75% 이하
GRADE 2	부도율 1.35% 이하
GRADE 3	부도율 5% 이하
GRADE 4	부도율 10% 이하
GRADE 5	부도율 100% 이하

(주3) 환매조건부채권매수 자산 중 거래상대방의 신용평가등급이 존재하지 않는 경우 무등급으로 분류되었으며, 이 경우 비소매 무등급 차주는 BBB 등급을 적용하여 충당금을 적립하고 있습니다. 전기말 현재 당사가 보유한 환매조건부채권매수 자산의 경우 증거금율 100% 초과하는 국공채 등 우량 담보 취득조건으로 취급된 바, 손실 가능성이 극히 낮다고 판단해 충당금을 적립하지 않았습니다. 다만, 추후 증거금율 하락 등 회수 가능성이 유의미하게 낮아질 경우 개별평가로 충당금을 적립할 수 있습니다.

(주4) 당사는 기타금융자산 중 여신성가지급금과 미수이자의 등급분류를 원계좌의 정보를 따라서 분류하였고, 그 외의 항목에 대한 등급은 무등급으로 분류하였습니다.

(주5) 미사용약정 중 유가증권매입계약의 경우 거래상대방의 신용평가등급이 존재하지 않아 무등급으로 분류하였습니다.

(9) 거래상대방별 익스포져

1) 당기말과 전기말 현재 산업별 익스포져는 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	세부구분	총장부금액	신용손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---
예치금	정부 및 공공기관	1,739,823	-	1,739,823
은행	105,566	-	105,566
기타금융기관	1,408	-	1,408
합 계	1,846,797	-	1,846,797
상각후원가측정대출채권	정부 및 공공기관	10,000	-	10,000
은행	300,000	-	300,000
기타금융기관	1,400,000	-	1,400,000
기업 및 기타	1,904,728	(64,563)	1,840,165
가계	41,389,355	(435,755)	40,953,600
합 계	45,004,083	(500,318)	44,503,765
당기손익-공정가치측정채무증권	기타금융기관	4,287,084	-	4,287,084
기업 및 기타	1,408	-	1,408
합 계	4,288,492	-	4,288,492
상각후원가측정채무증권	정부 및 공공기관	4,014,641	-	4,014,641
은행	70,000	-	70,000
합 계	4,084,641	-	4,084,641
기타포괄손익-공정가치측정채무증권	정부 및 공공기관	4,993,347	-	4,993,347
은행	1,571,891	-	1,571,891
기타금융기관	221,520	-	221,520
합 계	6,786,758	-	6,786,758
기타금융자산	정부 및 공공기관	80,664	-	80,664
은행	53,186	-	53,186
기타금융기관	644,189	-	644,189
기업 및 기타	27,767	(160)	27,607
가계	75,030	(1,335)	73,695
합 계	880,836	(1,495)	879,341
미사용약정	기타금융기관	9,130	-	9,130
가계	9,585,121	(17,654)	9,567,467
합 계	9,594,251	(17,654)	9,576,597

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	세부구분	총장부금액	신용손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---
예치금	정부 및 공공기관	2,716,963	-	2,716,963
은행	8,154	-	8,154
기타금융기관	22	-	22
합 계	2,725,139	-	2,725,139
대출채권	기타금융기관	308,500	-	308,500
기업 및 기타	952,007	(14,203)	937,804
가계	37,786,029	(383,295)	37,402,734
합 계	39,046,536	(397,498)	38,649,038
당기손익-공정가치측정채무증권	기타금융기관	2,554,933	-	2,554,933
상각후원가측정채무증권	정부 및 공공기관	3,742,226	-	3,742,226
은행	50,000	-	50,000
합 계	3,792,226	-	3,792,226
기타포괄손익-공정가치측정채무증권	정부 및 공공기관	5,301,917	-	5,301,917
은행	79,973	-	79,973
합 계	5,381,890	-	5,381,890
기타금융자산	정부 및 공공기관	116,414	-	116,414
은행	52,778	-	52,778
기타금융기관	738,984	-	738,984
기업 및 기타	20,968	(90)	20,878
가계	83,347	(1,364)	81,983
합 계	1,012,491	(1,454)	1,011,037
미사용약정	기타금융기관	4,000	-	4,000
가계	9,283,400	(16,677)	9,266,723
합 계	9,287,400	(16,677)	9,270,723

2) 당사는 대한민국에서만 영업을 수행하고 있어, 신용위험의 국가별 익스포져 관련 공시사항은 생략하였습니다.

(10) 당사는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권 미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 상각채권 잔액은 162,809백만원 및 105,019백만원입니다.

27-3. 유동성위험

(1) 유동성위험의 개요

자산과 부채간의 계약상 만기 불일치로 인하여 현재 또는 미래의 지급 의무를 상환하지 못할 리스크(조달유동성리스크)와 시장 위기에 따른 시장가격 하락으로 인하여 은행 보유자산의 현금화 과정에서의 손실이 발생하는 리스크(시장유동성리스크)를 의미합니다.

(2) 유동성위험의 관리

금융감독원의 경영지도비율인 유동성커버리지비율(LCR : Liquidity Coverage Ratio) 및 순안정자금조달비율(NSFR : Net Stable Funding Ratio)과 외화 부문 규제비율인 외화유동성비율 및 만기불일치비율을 ALM리스크관리시스템을 통해 산출하여 관리하고 있으며, 위험관리위원회에서는 내부적 관리를 위하여 감독당국의 규제수준과는별도로 각종 유동성리스크의 한도를 설정하여 관리하며, 한도 준수 여부를 매월 위험관리협의회에 보고하고 있습니다. 또한 한도 준수를 위해 다양한 유동성리스크 지표를 일별 모니터링 하고 있습니다.

유동성위기상황에 따른 시나리오에 따라 위기상황분석을 분기별로 수행하여 위험관리협의회 및 위험관리위원회에 보고하고 있으며, 위기상황에 대한 판단을 위하여 조기경보지표를 설정하여 모니터링하고, 그 결과를 월별로 위험관리협의회에 보고하고있습니다. 또한 유동성위기상황에 대비한 비상조달계획(Contingency Funding Plan)을 수립하여 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~12개월 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
<금융부채>
예수부채	37,903,177	6,009,012	3,911,495	5,740,525	2,154,996	-	55,719,205
기타금융부채	529,637	3,793	5,674	10,984	65,181	32,746	648,015
합 계	38,432,814	6,012,805	3,917,169	5,751,509	2,220,177	32,746	56,367,220
<난외계정>
약정	9,594,251	-	-	-	-	-	9,594,251

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~12개월 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
<금융부채>
예수부채	30,830,179	5,392,318	3,299,610	6,039,148	2,352,217	-	47,913,472
기타금융부채	566,147	3,952	5,887	11,759	64,853	45,582	698,180
합 계	31,396,326	5,396,270	3,305,497	6,050,907	2,417,070	45,582	48,611,652
<난외계정>
약정	9,287,400	-	-	-	-	-	9,287,400

상기 기간구분은 경영진의 판단에 근거하여 세분화 되었습니다. 표시된 금액은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사의 지급의무가 발생하는 가장 빠른 만기일로 분류하였습니다. 당사가 제공한 약정의 경우 약정만기가 존재하나, 거래상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다.

27-4. 시장위험

(1) 시장위험의 개요

시장위험은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장가격의 비우호적인 변동으로 인해 발생할 수 있는 손실 위험을 의미합니다. 당사는 외화순포지션, 시장성 유가증권, 파생상품, 기타 시장위험이 내재된 금융상품 자산 및 부채 등을 보유함에 따라 시장위험에 노출될 수 있으며, 보유 목적 및 금융상품의 특성에 따라 트레이딩계정과 은행계정으로 구분하여 시장위험을 관리합니다. 시장위험의 관리 목적은 동 손실 위험에 상응하여 최대한 소요될 것으로 예상되는 자기자본금액을 측정하고 이를 당사가 감내할 수 있는 적정 범위 내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 동시에 추구하는 것입니다.

(2) 시장위험의 관리

1) 트레이딩계정에 대한 시장위험 관리

① 측정방법

당사는 「은행업감독업무시행세칙」 <별표3-2> "신용 ㆍ운영ㆍ시장리스크 위험가중자산에 대한 자기자본비율 산출기준"에서 정하고 있는 표준방법에 따라 트레이딩계정에 대한 시장위험을 크게 민감도위험과 부도위험, 잔여위험으로 나누어 산출합니다.

- 민감도위험은 시장가격의 비우호적인 변동으로 인해 직접적으로 트레이딩계정에서 발생할 수 있는 선형 ㆍ비선형 손실 위험을 말합니다.

- 부도위험은 민감도위험에서 고려하고 있는 신용스프레드 변동 또는 신용등급 전이로 인한 손실 위험과는 달리 발행자의 갑작스러운 부도 사건으로 발생할 수 있는 계약불이행 위험을 말합니다.

- 잔여위험은 상품의 기초자산의 특성 또는 비정형적인 손익 구조로 인해 민감도위험과 부도위험에서 고려되지 못한 그 밖의 요인으로 인해 발생할 수 있는 추가적인 손실 위험을 말합니다.

② 관리방법

당사는 시장위험 관리를 위한 내부 지침으로 '위험관리협의회'에서 「트레이딩정책지침 」과 「시장리스크관리지침」, 「공정가치평가지침」을 정하여 운영하고 있습니다. 「트레이딩정책지침」에서는 계정 분류 및 변경, 가치평가, 소요자기자본 산출 등에 관한 기본 원칙 및 절차를 정하고 있으며, 「시장리스크관리지침」에서는 보다 구체적으로 트레이딩계정에 대한 시장위험을 인식, 측정, 보고 및 관리함에 따른 제반 업무 체계 및 절차를 정하고 있습니다. 또한, 「공정가치평가지침」을 통해 시장리스크 산출대상 상품의 공정가치 평가에 필요한 평가방법 선정 및 변경 절차, 상품별 평가기준가격, 가치평가 시스템 운영, 사후관리 절차 등 세부사항을 정하고 있습니다. 동 내부 지침들에 의거하여 당사는 트레이딩계정으로 분류되는 새로운 상품을 거래하고자 하는 경우 대상 상품, 거래전담조직, 관리한도 등 관련된 사항을 사전에 문서화하고 경영진의 승인을 득하도록 정책적으로 제한하고 있습니다.

당사는 시장위험의 관리를 위한 수단으로 크게 다음과 같은 한도를 두고 있으며, 필요에 따라 전행 한도에 더해 영업단위별(조직별, 데스크별, 상품별, 만기구간별 등) 세부 한도를 설정 및 운용합니다.

- 시장리스크 한도 : 시장위험에 상응한 소요자기자본을 적정 수준 범위 내에서 관리하기 위한 한도

- 손실 한도 : 전사 수준 또는 포트폴리오 단위별로 누적되는 손실 수준을 관리하기 위한 한도

- 손절매 한도 : 주식, 채권 등 유가증권 거래와 관련하여 매입건별 손실 수준을 관리하기 위한 한도

- 익스포져 한도 : 투자/거래한도, 민감도한도 등과 같이 절대적인 리스크 노출 수준을 관리하기 위한 한도

한도 준수 여부는 일 단위로 모니터링하며, 설정된 한도가 초과되는 경우 운용조직장은 초과 사실 및 원인, 대응방안을 수립하여 위험관리위원회 및 위험관리협의회에 보고하고 가능한 한 즉시 한도초과가 해소되도록 관리하고 있습니다.

③ 시장리스크 소요자기자본

당기말과 전기말 현재 시장리스크 소요자기자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	위험군	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
민감도위험	GIRR(금리리스크)	-	-
CSR(비유동화)	-	-
CSR(유동화(CTP 제외))	-	-
CSR(유동화(CTP))	-	-
주식리스크	-	-
외환리스크(주1)	20,023	15,235
일반상품리스크	-	-
소 계	20,023	15,235
부도위험	비유동화	-	-
유동화(CTP 제외)	-	-
유동화(CTP)	-	-
소 계	-	-
잔여위험		-	-
합 계		20,023	15,235

(주1) 외환위험의 경우 환율변동에 대한 통화 간 상관관계를 고려하여 민감도위험에 상응하는 소요자기자본을 측정하므로, 동 수치는 트레이딩계정과 은행계정의 구분없이 당사가 보유한 외화포지션을 포괄하여 산출한 값입니다.

2) 은행계정에 대한 시장위험 관리

은행계정에 대한 시장위험은 금리변동에 따른 금리부자산과 금리부부채의 만기불일치로 인해 발생하는 금리위험을 말합니다. 당사는「은행업감독업무시행세칙」<별표9의1> "금리리스크 산출기준" 제2장에서 정하고 있는 바에 따라 표준방법으로 금리위험을 측정 및 관리하고 있습니다.

당사는 금리충격에 따른 순자산가치의 변동을 보여주는 △EVE(Change in Economic Value of Equity)와 금리충격에 따른 순이자이익의 변동을 보여주는 △NII(Changein Net Interest Income)에 대하여 한도를 설정하여 관리하고 있으며, 매월 모니터링하고 변동요인을 분석하여 '위험관리협의회'에 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 그 결과값은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
△EVE	100,540	97,440
△NII	178,145	151,566

3) 외환위험의 관리

보고기간말 현재 당사는 현물 외환포지션만 보유하고 있으며, 트레이딩계정 및 은행계정에서 발생하는 외환위험을 종합적으로 관리하고 있습니다. 이를 위해 위험관리협의회는 위험관리위원회에서 정한 시장리스크 한도를 기반으로 외환포지션한도 및 손실한도 등을 설정하여 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화표시 자산 및 부채의 통화별 원화환산잔액은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	USD	JPY	EUR	GBP	기 타	합 계
---	---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및예치금	96,642	4,140	529	596	3,659	105,566
관계기업등에대한투자자산	-	-	-	-	113,770	113,770
합 계	96,642	4,140	529	596	117,429	219,336
<금융부채>
기타금융부채	70,108	2	9	2	-	70,121

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	USD	JPY	EUR	GBP	기 타	합 계
---	---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및예치금	3,218	219	2,057	888	1,772	8,154
관계기업등에대한투자자산	-	-	-	-	97,562	97,562
합 계	3,218	219	2,057	888	99,334	105,716
<금융부채>
기타금융부채	934	3	9	-	16	962

27-5. 운영위험

(1) 운영위험의 개요

운영위험은 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로인하여 발생할 수 있는 손실 위험을 말하며, 법률리스크를 포함하되 전략, 평판리스크를 제외합니다. 동 법률리스크에는 벌금, 과징금, 감독적 행위에 기인한 징벌적 손해배상 및 사적 합의 관련 익스포져를 포함하되, 이에 한정되지 않습니다.

(2) 운영위험의 관리

당사는 운영리스크 관리시스템을 통하여 일반적인 운영리스크 관리수단인 RCSA(Risk & Control Self Assessment)와 KRI(Key Risk Indicator)를 비롯하여 운영리스크 소요자기자본의 산출, 은행에서 실제로 발생한 운영리스크 사건 및 손실데이터를 체계적으로 축적하여 관리하고 있으며 이와 관련한 사항을 주기적으로 위험관리협의회및 위험관리위원회에 보고하고 있습니다.

27-6. 자본위험

당사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 국내 은행에 대한 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 바젤Ⅲ 협약에 근거한 것으로, 당사의 경우 은행업감독규정에 의거하여 2020년 1월 1일부터 동 기준에 따른 최소자본비율 규제를 받고 있습니다.

동 규제에 따라 당사가 준수해야 하는 최소 적립의무 자기자본비율은 보통주자본비율 4.5%, 기본자본비율 6%, 총자본비율 8% 이며, 이에 더해 당사는 보유 자기자본의 손실흡수능력 제고를 위하여 2020년부터 2023년까지 자본보전완충자본을 매년 0.625% 씩 증분하여 추가 적립해야 합니다. 2024년 5월 1일부터 경기대응완충자본 적립수준이 기존 0%에서 1%로 상향됨에 따라 현재 당사가 규제적으로 준수해야 하는 최소자본비율은 보통주자본비율 8%, 기본자본비율 9.5%, 총자본비율 11.5% 입니다.

당기말과 전기말 현재 자본비율의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
자기자본 합계	6,589,371	6,234,765
보통주자본	6,312,003	5,997,832
보완자본	277,368	236,933
위험가중자산 합계	24,187,860	20,582,058
신용위험가중자산	22,080,957	18,886,017
운영위험가중자산	2,106,903	1,696,041
보통주자본비율	26.10%	29.14%
기본자본비율	26.10%	29.14%
총자본비율	27.24%	30.29%

당사는 최소 적립의무 자기자본비율 준수와는 별도로 은행이 경영상 직면할 수 있는 중요 리스크 대비 적정한 자본을 보유하고 있는지를 평가하는 내부자본적정성평가를실시하고 있습니다.

내부자본적정성평가는 당사의 영업환경 및 사업목표, 위기상황 등을 고려했을 때 당사가 직면하는 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요한 자본량(내부자본)을 산출하고, 은행의 가용자본(경영상 손실을 보전하기 위해 실질적으로 사용 가능한 자본)이 이러한 필요자본량을 상회할 정도로 적정한 수준으로 유지될 수 있는지 확인하고 관리하는 것입니다.

당사는 현재 및 향후 가용자본의 규모 및 질, 리스크 감내수준, 사업전략 등을 고려하여 가용자본범위 내에서 내부자본한도를 결정하고(Risk appetite), 사업전략 및 리스크 유형별 특성 등을 고려하여 결정된 내부자본한도를 각 리스크 유형(신용, 신용편중, 시장, 운영, 금리, 유동성, 전략, 평판 등)별로 배분하여 리스크 유형별 한도를 설정합니다. 각 리스크 유형별로 설정된 한도 이내에서 관리되도록 매월 모니터링을 하고 모니터링 결과를 위험관리위원회와 위험관리협의회에 보고하고 있습니다. 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우, 각 위험단계별로 리스크 유형별 한도 재배분, 내부자본한도 재설정, 리스크축소계획 수립, 자본확충 등의 적절한 조치가 취해지도록 하여당사의 자본적정성을 관리하고 있으며, 각 단계별 대응책은 위험관리위원회와 위험관리협의회의 검토 및 승인 절차를 걸쳐 시행됩니다.

당사는 내부자본적정성평가 및 관리의 일환으로써 정기적으로 위기상황분석(Stress testing)을 실시하고 있으며, 이를 통해 시장 충격 등 예상 외의 위기상황이 발생하는 경우에 은행이 적정한 수준으로 자기자본을 유지할 수 있는지 평가하고 잠재적인 취약성을 진단하고 있습니다.

27-7. 공정가치 공시

활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부 전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다.

당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.

- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하고 있습니다.

(1) 상각후원가로 측정되는 금융상품

1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출 방법
현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
상각후원가측정대출채권	대출채권의 경우 현금흐름할인모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.
상각후원가측정유가증권	㈜에프앤자산평가, 나이스피앤아이㈜, 키스자산평가㈜가 제공하는 기준단가의 평균값으로 공정가치를 산출하였습니다. 외부평가전문기관은 현금흐름할인모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.
예수부채 및 차입부채	요구불예수부채는 초단기성 부채로 장부금액을 공정가치로 평가하였으며, 나머지 예수부채와 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.
기타금융자산 및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과 계정으로서 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 현금흐름할인모형을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	장부금액				공정가치
---	---	---	---	---	---
잔 액	미상각잔액(주1)	충당금	합 계
---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및예치금
현금및현금성자산	1,853,945	-	-	1,853,945	1,853,945
예치금	1,408	-	-	1,408	1,408
소 계	1,855,353	-	-	1,855,353	1,855,353
상각후원가측정유가증권	4,084,641	-	-	4,084,641	4,122,386
상각후원가측정대출채권	44,912,079	92,004	(500,318)	44,503,765	44,632,079
기타금융자산	882,602	(1,766)	(1,495)	879,341	879,341
합 계	51,734,675	90,238	(501,813)	51,323,100	51,489,159
<금융부채>
예수부채	54,971,042	-	-	54,971,042	54,997,842
기타금융부채	1,090,099	-	-	1,090,099	1,090,099
합 계	56,061,141	-	-	56,061,141	56,087,941

(주1) 이연대출부대비용과 현재가치할인차금으로 구성되어 있습니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	장부금액				공정가치
---	---	---	---	---	---
잔 액	미상각잔액(주1)	충당금	합 계
---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및예치금
현금및현금성자산	2,733,222	-	-	2,733,222	2,733,222
예치금	22	-	-	22	22
소 계	2,733,244	-	-	2,733,244	2,733,244
상각후원가측정유가증권	3,792,226	-	-	3,792,226	3,764,815
상각후원가측정대출채권	38,982,049	64,487	(397,498)	38,649,038	38,803,339
기타금융자산	1,014,326	(1,835)	(1,454)	1,011,037	1,011,037
합 계	46,521,845	62,652	(398,952)	46,185,545	46,312,435
<금융부채>
예수부채	47,142,842	-	-	47,142,842	47,159,160
기타금융부채	1,074,162	-	-	1,074,162	1,074,162
합 계	48,217,004	-	-	48,217,004	48,233,322

(주1) 이연대출부대비용과 현재가치할인차금으로 구성되어 있습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가공시되는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및예치금
현금및현금성자산	8,556	1,845,389	-	1,853,945
예치금	-	1,408	-	1,408
소 계	8,556	1,846,797	-	1,855,353
상각후원가측정유가증권
채무증권	312,678	3,809,708	-	4,122,386
상각후원가측정대출채권
가계 및 기업	-	-	42,922,079	42,922,079
환매조건부채권매수 및 콜론	-	-	1,710,000	1,710,000
소 계	-	-	44,632,079	44,632,079
기타금융자산	-	-	879,341	879,341
합 계	321,234	5,656,505	45,511,420	51,489,159
<금융부채>
예수부채	-	33,403,210	21,594,632	54,997,842
기타금융부채	-	-	1,090,099	1,090,099
합 계	-	33,403,210	22,684,731	56,087,941

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및예치금
현금및현금성자산	8,105	2,725,117	-	2,733,222
예치금	-	22	-	22
소 계	8,105	2,725,139	-	2,733,244
상각후원가측정금융자산
채무증권	1,234,972	2,529,843	-	3,764,815
상각후원가측정대출채권
가계 및 기업	-	-	38,494,839	38,494,839
환매조건부채권매수	-	-	308,500	308,500
소 계	-	-	38,803,339	38,803,339
기타금융자산	-	-	1,011,037	1,011,037
합 계	1,243,077	5,254,982	39,814,376	46,312,435
<금융부채>
예수부채	-	26,214,539	20,944,621	47,159,160
기타금융부채	-	-	1,074,162	1,074,162
합 계	-	26,214,539	22,018,783	48,233,322

4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 공시를 위하여 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
공정가치 수준	구 분	제9(당)기	제8(전)기	평가모형	투입변수
---	---	---	---	---	---
<금융자산>
수준 2	현금및현금성자산(주1)	1,845,389	2,725,117	-	-
예치금(주1)	1,408	22	-	-
상각후원가측정채무증권	3,809,708	2,529,843	현금흐름할인모형	할인율
수준 3	대출채권(가계 및 기업)	42,922,079	38,494,839	현금흐름할인모형	신용스프레드, 기타스프레드, 금리
환매조건부채권매수및 콜론(주1)	1,710,000	308,500	-	-
기타금융자산(주1)	879,341	1,011,037	-	-
합 계		51,167,925	45,069,358
<금융부채>
수준 2	예수부채(주1)	33,403,210	26,214,539	-	-
수준 3	예수부채	21,594,632	20,944,621	현금흐름할인모형	기타스프레드, 금리
기타금융부채(주1)	1,090,099	1,074,162	-	-
합 계		56,087,941	48,233,322

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가모형과 투입변수는 공시하지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품

1) 금융상품의 평가수준별 공정가치

당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융자산의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권(주1)	-	4,283,981	4,511	4,288,492
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권	2,995,994	3,790,764	-	6,786,758
지분증권(주1)	-	-	201	201
합 계	2,995,994	8,074,745	4,712	11,075,451

(주1) 수준3으로 분류된 해당 항목의 경우 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으므로 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권(주1)	-	2,553,963	970	2,554,933
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권	4,311,831	1,070,059	-	5,381,890
지분증권(주1)	-	-	201	201
합 계	4,311,831	3,624,022	1,171	7,937,024

2) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 1과 수준 2 사이의 이동금액은 없습니다.

3) 공정가치 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산	4,283,981	2,553,963	순자산가치평가	기초자산의 가격
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,790,764	1,070,059	현금흐름할인모형	할인율
합 계	8,074,745	3,624,022

27-8. 금융자산과 금융부채의 상계

미회수내국환채권 및 미지급내국환채무 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계후 금액을 기준으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는인식된 금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액		순 액
---	---	---	---	---	---	---
금융상품	수취한 현금담보
---	---	---	---	---	---	---
미회수내국환채권	2,813,883	(2,124,370)	689,513	-	-	689,513
환매조건부채권매수	1,110,000	-	1,110,000	(1,110,000)	-	-

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는인식된 금융부채 총액	재무상태표에 표시되는 금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액		순 액
---	---	---	---	---	---	---
금융상품	수취한 현금담보
---	---	---	---	---	---	---
미회수내국환채권	1,534,137	(743,252)	790,885	-	-	790,885
환매조건부채권매수	308,500	-	308,500	(308,500)	-	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액		순 액
---	---	---	---	---	---	---
금융상품	제공한 현금담보
---	---	---	---	---	---	---
미지급내국환채무	2,291,484	(2,124,370)	167,114	(167,114)	-	-

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	재무상태표에 표시되는 금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않는 관련금액		순 액
---	---	---	---	---	---	---
금융상품	제공한 현금담보
---	---	---	---	---	---	---
미지급내국환채무	893,827	(743,252)	150,575	(150,575)	-	-

28. 우발 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 7건(대여금존재 등)으로 소송금액은 805백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 34건(채무부존재확인 등)으로 소송금액은 1,173백만원입니다. 보고기간말 현재 피고로 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송충당부채를 계상하지 않았습니다.

(2) 자금보충 및 매입약정사항

당기말과 전기말 현재 발행일의 잔여 자금보충 및 매입약정(유형자산 취득 및 자본적지출 약정 제외) 체결내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
약정
원화대출약정	9,585,121	9,283,400
유가증권매입계약	9,130	4,000
합 계	9,594,251	9,287,400

(3) 당기말 현재 당사는 SCB X PUBLIC COMPANY LIMITED와 공동 설립 예정인 합작투자회사(Joint Venture) 지분 취득을 위한 주요 계약조건 합의서(Term Sheet)를 체결하였으며, 추후 이 합의서 내용에 따라 본계약을 체결할 예정입니다.

29. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
당기순이익	440,065	354,912
보통주에 귀속되는 이익	440,065	354,912
가중평균보통유통주식수	476,399,821	476,421,898
기본주당이익	924원	745원

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	제9(당)기		제8(전)기
---	---	---	---	---
주식수	적수	주식수	적수
---	---	---	---	---
기초발행보통주식수	476,339,803	174,340,367,898	476,730,637	174,006,682,505
주식선택권 행사	96,500	21,966,500	141,500	14,416,500
자기주식	-	-	(532,334)	(127,106,346)
유통보통주식수	476,436,303	174,362,334,398	476,339,803	173,893,992,659
일수		366		365
가중평균유통보통주식수		476,399,821		476,421,898

(3) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
당기순이익	440,065	354,912
보통주에 귀속되는 이익	440,065	354,912
가중평균유통주식수	476,399,821	476,421,898
조정내역
주식선택권	438,694	573,962
희석주당이익을 산정하기 위한가중평균유통주식수	476,838,515	476,995,860
희석주당이익	923원	744원

30. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
건물	160,700	(60,568)	100,132
차량운반구	1,146	(470)	676
합 계	161,846	(61,038)	100,808

상기 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
건물	150,665	(38,900)	111,765
차량운반구	1,180	(439)	741
합 계	151,845	(39,339)	112,506

상기 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	취 득	감가상각	처 분	기타(주1)	기 말
---	---	---	---	---	---	---
건물	111,765	11,109	(22,574)	-	(168)	100,132
차량운반구	741	273	(290)	(48)	-	676
합 계	112,506	11,382	(22,864)	(48)	(168)	100,808

(주1) 복구충당부채 재추정으로 인한 전입(환입) 금액입니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	취 득	감가상각	처 분	기타(주1)	기 말
---	---	---	---	---	---	---
건물	107,379	23,876	(19,626)	-	136	111,765
차량운반구	538	515	(253)	(59)	-	741
합 계	107,917	24,391	(19,879)	(59)	136	112,506

(주1) 복구충당부채 재추정으로 인한 전입(환입) 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
건물	105,674	115,858
차량운반구	697	756
합 계	106,371	116,614

상기 리스부채는 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	증 가	지급액	상 각	기 타	기 말
---	---	---	---	---	---	---
건물	115,858	10,056	(24,371)	4,131	-	105,674
차량운반구	756	273	(316)	28	(44)	697
합 계	116,614	10,329	(24,687)	4,159	(44)	106,371

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	기 초	증 가	지급액	상 각	기 타	기 말
---	---	---	---	---	---	---
건물	109,093	23,375	(20,391)	3,781	-	115,858
차량운반구	546	515	(274)	26	(57)	756
합 계	109,639	23,890	(20,665)	3,807	(57)	116,614

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
1개월 이하	2,196	1,952
1개월 초과~3개월 이하	3,793	3,952
3개월 초과~6개월 이하	5,674	5,887
6개월 초과~12개월 이하	10,984	11,759
1년 초과~5년 이하	65,181	64,854
5년 초과	32,746	45,582
합 계	120,574	133,986

(6) 당기 및 전기 중 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 436백만원과 390백만원입니다.

(7) 당기 및 전기 중 단기리스에 관련되는 비용은 각각 2백만원과 17백만원입니다.

(8) 전산센터 리스는 센터 내 상면(전산장비 포함) 사용량에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 사용하지 않는 기초자산에 대한 지출금액을 최소화하기 위한 이유로 사용됩니다. 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은 각각 2,445백만원과 1,828백만원이며, 고정리스료 대비 상대적인 크기는 각각 약 61.54%와 59.97% 입니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	64,741	132,610
순확정급여자산의 재측정요소	(3,142)	(3,321)
선급금의 유형자산 대체	(5,097)	-
선급금의 무형자산 대체	(1,564)	(2,158)
대출채권 대손상각	(168,897)	(112,259)
사용권자산의 취득	11,214	24,527
리스부채의 인식	10,329	23,890
관계기업기타포괄손익에 대한 지분	9,098	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	리스부채
---	---
기초	116,614
현금흐름	(24,687)
취득	10,329
상각	4,159
기타	(44)
기말	106,371

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	리스부채
---	---
기초	109,639
현금흐름	(20,665)
취득	23,890
상각	3,807
기타	(57)
기말	116,614

32. 비연결구조화기업

(1) 당사가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동, 자금조달방법 및 규모는 다음과 같습니다.

성격	목적	활동	자금조달방법
투자펀드	투자 및 배분	투자펀드자산의 관리 및 운용	수익증권 발행 및 출자

(2) 비연결구조화기업에 대한 위험의 성격

당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	투자펀드
---	---
비연결구조화기업의 총자산	48,575,434
재무제표상 장부금액
자산
당기손익-공정가치측정금융자산	4,287,084
최대 노출 금액
보유자산	4,287,084
매입 및 출자약정	9,130
합 계	4,296,214
최대 노출의 결정 방법	보유자산 장부금액 등

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	투자펀드
---	---
비연결구조화기업의 총자산	21,344,700
재무제표상 장부금액
자산
당기손익-공정가치측정금융자산	2,554,933
최대 노출 금액
보유자산	2,554,933
최대 노출의 결정 방법	보유자산 장부금액

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제9(당)기
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜카카오
한국투자증권㈜
한국투자금융지주㈜
관계기업	한국평가정보 주식회사
주식회사 널리소프트
PT Super Bank Indonesia
그 밖의 특수관계자	㈜한국투자저축은행
㈜카카오페이
㈜카카오페이증권
㈜디케이테크인
㈜카카오 VX
㈜카카오엔터프라이즈
㈜카카오모빌리티
㈜그라운드엑스
㈜카카오스타일
㈜카카오엔터테인먼트
㈜카카오페이손해보험
㈜카카오헬스케어
㈜케이엠파킹앤스페이스
한국투자캐피탈㈜

(2) 특수관계자 채권ㆍ채무

당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	특수관계자명	채권 ㆍ채무	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜카카오	기타자산(주1)	9,074	7,835
예수부채	1,943	38
리스부채(주2)	90,104	89,679
기타부채	3,606	2,183
한국투자증권㈜	예수부채	3,416	2,390
기타부채	175	121
관계기업	한국평가정보 주식회사	기타자산	-	41
기타부채	9	-
주식회사 널리소프트	기타자산	297	-
PT Super Bank Indonesia	기타자산	25	-
그 밖의 특수관계자	㈜카카오페이	기타자산	228	-
예수부채	101	98
㈜카카오페이증권	기타자산	92	-
㈜디케이테크인	기타부채	29	-
㈜카카오엔터프라이즈	기타부채	-	34
리스부채(주2)	464	95
㈜카카오스타일	예수부채	56	-
㈜카카오엔터테인먼트	기타부채	4	-
주요경영진		예수부채	1,202	609
기타부채	6,029	5,719

(주1) 임차보증금의 현재가치할인차금을 차감한 순장부금액입니다.

(주2) 당기말과 전기말 현재 리스거래와 관련하여 인식한 사용권자산 장부금액은 각각 87,125백만원과 87,422백만원입니다.

(3) 특수관계자 수익ㆍ비용

당기 및 전기 중 특수관계자 간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	특수관계자명	거래내역	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜카카오	이자수익	179	135
수수료수익	2,162	3,349
이자비용	3,412	3,012
수수료비용	13,207	11,449
판매비와관리비(주1)	9,812	8,831
기타영업비용	2,363	-
한국투자증권㈜	이자수익	77	183
수수료수익	3,672	4,288
이자비용	2	2
수수료비용	179	124
관계기업	한국평가정보 주식회사	수수료비용	96	69
주식회사 널리소프트	수수료수익	1,271	250
PT Super Bank Indonesia	수수료수익	25	-
그 밖의 특수관계자	㈜한국투자저축은행	수수료수익	2,148	2,005
㈜카카오페이	수수료수익	9,957	11,539
이자비용	-	1
판매비와관리비	17	13
㈜카카오페이증권	이자수익	30	159
㈜디케이테크인	수수료비용	8,918	-
판매비와관리비	3,659	3,088
㈜카카오 VX	판매비와관리비	64	32
㈜카카오엔터프라이즈	이자비용	22	8
수수료비용	-	8,211
판매비와관리비(주1)	132	135
㈜카카오모빌리티	수수료수익	527	313
수수료비용	283	234
판매비와관리비	-	3
㈜그라운드엑스	수수료비용	2	5
㈜카카오엔터테인먼트	판매비와관리비	1,255	1,338
㈜카카오페이손해보험	수수료수익	6	10
㈜카카오헬스케어	판매비와관리비	106	-
㈜케이엠파킹앤스페이스	판매비와관리비	2	-
한국투자캐피탈㈜	수수료수익	157	-
주요경영진		이자비용	38	22

(주1) 당기 및 전기 중 리스부채에서 차감 지급한 리스료 각각 12,538백만원과 10,221백만원은 제외하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.

<제9(당)기>

(단위: 백만원)
구 분	특수관계자명	거래내역	기 초	차 입	상 환	기타(주1)	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜카카오	리스부채	89,679	9,172	(12,157)	3,410	90,104
그 밖의 특수관계자	㈜카카오엔터프라이즈	리스부채	95	728	(381)	22	464
주요경영진		예수부채(주2)	483	1,174	(1,247)	547	957

(주1) 예수부채의 기타 항목은 사외이사 변동에 따른 효과이며, 리스부채의 기타 항목은 리스부채 상각에 따른 효과입니다.

(주2) 수시입출금식 예수금 거래는 제외하였습니다.

<제8(전)기>

(단위: 백만원)
구 분	특수관계자명	거래내역	기 초	차 입	상 환	기타(주1)	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜카카오	리스부채	79,020	17,487	(9,840)	3,012	89,679
그 밖의 특수관계자	㈜카카오엔터프라이즈	리스부채	468	-	(381)	8	95
주요경영진		예수부채(주2)	413	597	(527)	-	483

(주1) 예수부채의 기타 항목은 사외이사 변동에 따른 효과이며, 리스부채의 기타 항목은 리스부채 상각에 따른 효과입니다.

(주2) 수시입출금식 예수금 거래는 제외하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 금융약정에 따른 이전 내역은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 미사용약정 내역은 없습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 특수관계자를 통한 채권거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	특수관계자명	거래내역	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	한국투자증권㈜	채권매수	428,494	476,748
채권매도	129,820	-
그 밖의 특수관계자	㈜카카오페이증권	채권매수	391,876	512,901
채권매도	137,300	-

(9) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 출자 및 회수거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	특수관계자명	제9(당)기		제8(전)기
---	---	---	---	---	---
출자	회수	출자	회수
---	---	---	---	---	---
관계기업	PT Super Bank Indonesia	10,652	-	103,272	-

(10) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	특수관계자명	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜카카오	19,430	10,363
한국투자증권㈜	19,430	10,363

(11) 당사가 전기 중 관계기업인 한국평가정보 주식회사를 통해 취득한 무형자산의 금액은 330백만원이며, 당기 및 전기 중 그 밖의 특수관계자인 ㈜디케이테크인을 통해 취득한 무형자산은 각각 453 백만원, 27백만원입니다.

(12) 당사는 당기 중 그 밖의 특수관계자인 ㈜디케이테크인과 정보보호 관리체계 시스템 개발 용역계약을 체결하였으며, 총 계약금액 454백만원 중 당기까지 272 백만원을 지급하였습니다.

(13) 당사가 당기 및 전기 중 그 밖의 특수관계자인 ㈜카카오페이에게 지급한 대출모집수수료 총액은 각각 7백만원, 1,670백만원입니다. 해당 수수료는 이연대출부대비용으로 계상되며 유효이자율법에 따라 상각하여 대출채권 이자수익에서 차감하고 있습니다.

(14) 당사가 당기 중 제공한 정보와 관련하여 인식한 마이데이터 수입수수료 총액은 2,165백만원이며, 해당 금액에는 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜한국투자증권과 그 밖의 특수관계자인 ㈜카카오페이와의 거래금액이 포함되어 있습니다.

(15) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
장ㆍ단기종업원급여	3,902	5,308
퇴직급여	333	288
주식보상비용	-	17
합 계	4,235	5,613

주요 경영진은 당사 활동의 계획 ㆍ지휘 ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)들로 구성되어 있습니다.

34. 대손준비금

대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.

(1) 대손준비금 잔액

당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
대손준비금 적립액	162,559	132,182
대손준비금 전입 예정액	7,472	30,377
대손준비금 잔액	170,031	162,559

(2) 대손준비금 전입 필요액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등

당기 및 전기 중 대손준비금 전입 필요액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	제9(당)기	제8(전)기
---	---	---
대손준비금 전입(환입) 필요액	7,472	30,377
대손준비금 반영후 조정이익	432,593	324,535
대손준비금 반영후 기본 주당 조정이익	908원	681원
대손준비금 반영후 희석 주당 조정이익	907원	680원

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 카카오뱅크

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 카카오뱅크의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서


주식회사 카카오뱅크
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 카카오뱅크(이하"회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 4일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김대길 입니다.


서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 4일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 4일) 현재로 유효한 것입니다.따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 카카오뱅크2024년 01월 01일2024년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

812111311731214--41413431103441,2721,2321823001210--1,6031,6171081164392232,6012,8298681,2231,2231,268--5,2395,6591421475422673,8734,0611,0501,5231,2351,278--6,8427,276


감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.04.02~2024.09.3030감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024.08.19~2024.08.302024.11.25~2024.12.062025.01.20~2025.02.0730195내부통제 이해 및 평가2025.01.20~2025.02.07101119중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등)--------OOO타처보관유가증권 조회, 타처보관재고자산 조회서 41회 : 2024.05.092회 : 2024.08.083회 : 2024.11.074회 : 2025.03.04---


구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 09일회사측:감사위원회감사인측:업무수행이사및 담당회계사 1인대면회의- 2024년(제9기) 회계연도 감사계획 보고- 2024년 1분기 재무제표에 대한 검토 결과 보고22024년 08월 08일회사측:감사위원회감사인측:업무수행이사및 담당회계사 1인대면회의- 2024년 반기 재무제표에 대한 검토 결과 보고32024년 11월 07일회사측:감사위원회감사인측:업무수행이사및 담당회계사 1인대면회의- 2024년 3분기 재무제표에 대한 검토 결과 및 내부회계관리제도 감사 중간 결과 보고42025년 03월 04일회사측:감사위원회감사인측:업무수행이사및 담당회계사 1인대면회의- 2024년 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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