Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 부광약품 주식회사 00260082 100000000000 373180 129035 160087 582 N N N Y P
부광약품주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 65 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 64 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
| 페 이 지------- | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................... | |
| 연 결 재 무 제 표 | |
| ·연 결 재 무 상 태 표 .............................................................. | |
| ·연 결 손 익 계 산 서 .............................................................. | |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...................................................... | |
| ·연 결 자 본 변 동 표 .............................................................. | |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 .............................................................. | |
| ·주 석 ................................................................................... | |
| 외부감사 실시내용 ........................................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 부광약품주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 부광약품주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.종속기업(ProteKt Therapeutics)과 관련한 무형자산 손상 검사핵심감사사항으로 결정한 이유2024년 12월 31일 현재 종속기업(ProteKt Therapeutics)과 관련한 무형자산에 대해인식한 손상차손은 3,586백만원입니다. 연결재무제표에 대한 주석 17에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기에 ProteKt Therapeutics 현금창출단위와 관련한 무형자산에 대해 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하였습니다.무형자산의 회수가능액 평가를 위한 미래현금흐름 추정 시 불확실성이 존재하며, 경영진의 유의적인 가정이 개입됩니다. 그러므로 우리는 ProteKt Therapeutics와 관련된 무형자산의 손상금액이 중요하고, 손상평가시 경영진의 유의적인 가정이 개입된다는 점을 고려하여 ProteKt Therapeutics의 무형자산 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 경영진의 회계정책 및 손상평가 프로세스 및 내부통제에 대한 이해- 경영진이 사용한 전문가의 객관성 및 적격성 확인- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적정성 검토- 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 경영진이 미래 예상현금흐름 추정 시 사용한 주요 가정 및 방법론에 대해 질문하고 주요 가정, 방법론 및 사용가치 평가 결과에 대한 유효성 검증
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이 환 수 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
부광약품주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 65 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 64 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 부광약품 주식회사 대표이사 이제영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동작구 상도로 7(대방동) |
| (전 화) | 02 - 828 - 8114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 65 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 64 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 65 (당) 기 | 제 64 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 203,739,430,076 | 254,178,522,748 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 90,091,131,962 | 151,227,173,290 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 23,558,840,664 | 35,729,276,953 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,10 | 40,994,305,512 | 1,647,085,304 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 729,788,247 | 1,079,006,781 | ||
| 유동환불자산 | 9 | 5,034,794,653 | 6,597,152,702 | ||
| 재고자산 | 12 | 41,667,041,774 | 56,831,838,019 | ||
| 당기법인세자산 | 23 | 1,663,527,264 | 1,066,989,699 | ||
| 비유동자산 | 169,440,881,752 | 174,838,526,650 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,13,36 | 15,391,072,921 | 14,241,538,810 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,14 | 1,326,594,797 | 4,459,545,887 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,10 | 359,493,896 | 1,116,658,931 | ||
| 유형자산 | 15 | 140,417,070,677 | 120,981,396,920 | ||
| 사용권자산 | 16 | 1,063,671,144 | 1,807,112,762 | ||
| 무형자산 | 17 | 6,275,041,998 | 10,056,182,934 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | 4,593,235,777 | 9,293,423,125 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자주식 | 18 | 14,700,542 | 12,882,667,281 | ||
| 자 산 총 계 | 373,180,311,828 | 429,017,049,398 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 35,398,194,086 | 97,544,074,713 | |||
| 매입채무 | 4,6 | 5,062,208,013 | 2,368,355,099 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,20,36 | 12,215,850,152 | 74,555,193,526 | ||
| 유동환불부채 | 9 | 15,198,233,902 | 18,463,954,861 | ||
| 유동리스부채 | 4,16 | 130,194,025 | 217,604,354 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 2,791,707,994 | 1,581,494,415 | ||
| 당기법인세부채 | - | 357,472,458 | |||
| 비유동부채 | 93,636,537,678 | 97,208,302,440 | |||
| 장기차입금 | 4,6,19 | 79,024,183,374 | 78,525,127,415 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,20 | 425,118,311 | 7,971,201,971 | ||
| 비유동리스부채 | 4,16 | 269,907,950 | 644,168,219 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 13,917,328,043 | 10,067,804,835 | ||
| 부 채 총 계 | 129,034,731,764 | 194,752,377,153 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 243,675,730,043 | 226,311,356,061 | |||
| 자본금 | 24 | 36,401,993,000 | 36,401,993,000 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 2,581,379,750 | 2,581,379,750 | ||
| 기타자본항목 | 25 | 37,869,864,242 | (38,455,306,453) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 166,822,493,051 | 225,783,289,764 | ||
| 비지배지분 | 469,850,021 | 7,953,316,184 | |||
| 자 본 총 계 | 244,145,580,064 | 234,264,672,245 | |||
| 부채 및 자본총계 | 373,180,311,828 | 429,017,049,398 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 65 (당) 기 | 제 64 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 37,38 | 160,086,870,107 | 125,928,240,771 |
| 매출원가 | 30,37 | 85,743,702,327 | 78,854,724,754 |
| 매출총이익 | 74,343,167,780 | 47,073,516,017 | |
| 판매비와관리비 | 28,30 | 49,294,862,998 | 50,019,068,192 |
| 경상연구개발비 | 29,30 | 23,430,643,358 | 34,551,207,828 |
| 영업이익(손실) | 38 | 1,617,661,424 | (37,496,760,003) |
| 기타수익 | 31 | 10,096,658,682 | 2,299,643,639 |
| 기타비용 | 31 | 13,928,521,351 | 2,001,927,369 |
| 금융수익 | 32 | 5,680,159,804 | 3,845,771,926 |
| 금융비용 | 32 | 7,076,703,315 | 5,315,379,162 |
| 지분법이익(손실) | 18 | 641,229,543 | (900,735,026) |
| 법인세비용차감전순손실 | (2,969,515,213) | (39,569,385,995) | |
| 법인세비용(수익) | 23 | 489,246,625 | (5,162,873,828) |
| 당기순손실 | (3,458,761,838) | (34,406,512,167) | |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (2,641,325,691) | (31,329,660,646) | |
| 비지배지분 | (817,436,147) | (3,076,851,521) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순손실 | 33 | ||
| 기본주당순손실 | (39) | (458) | |
| 희석주당순손실 | (39) | (458) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 65 (당) 기 | 제 64 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순손실 | (3,458,761,838) | (34,406,512,167) | |
| 기타포괄손익 | 13,081,464,147 | (3,378,940,397) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | (3,188,685,638) | (1,471,953,259) |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | 15,717,129,600 | (1,689,165,914) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | (375,499,172) | (1,294,499,356) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | (356,069,078) | 71,190,000 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 25 | (51,357,277) | - |
| 해외사업환산손익 | 25 | 1,335,945,712 | 1,005,488,132 |
| 총포괄손익 | 9,622,702,309 | (37,785,452,564) | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | 10,313,195,220 | (34,913,976,049) | |
| 비지배지분 | (690,492,911) | (2,871,476,515) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1(전기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (34,350,902,131) | 258,584,903,669 | 263,217,374,288 | 8,630,081,744 | 271,847,456,032 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (31,329,660,646) | (31,329,660,646) | (3,076,851,521) | (34,406,512,167) | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (1,471,953,259) | (1,471,953,259) | - | (1,471,953,259) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | - | - | 71,190,000 | - | 71,190,000 | - | 71,190,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | - | - | (1,294,499,356) | - | (1,294,499,356) | - | (1,294,499,356) |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | 800,113,126 | - | 800,113,126 | 205,375,006 | 1,005,488,132 |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | - | - | (1,689,165,914) | - | (1,689,165,914) | - | (1,689,165,914) |
| 당기총포괄손익 | - | - | (2,112,362,144) | (32,801,613,905) | (34,913,976,049) | (2,871,476,515) | (37,785,452,564) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 비지배지분과의 거래 | 39 | - | - | (1,992,042,178) | - | (1,992,042,178) | 2,047,223,099 | 55,180,921 |
| 주식선택권 | 26 | - | - | - | - | - | 147,487,856 | 147,487,856 |
| 소유주와의 거래총액 | - | - | (1,992,042,178) | - | (1,992,042,178) | 2,194,710,955 | 202,668,777 | |
| 2023.12.31(전기말) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (38,455,306,453) | 225,783,289,764 | 226,311,356,061 | 7,953,316,184 | 234,264,672,245 | |
| 2024.1.1(당기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (38,455,306,453) | 225,783,289,764 | 226,311,356,061 | 7,953,316,184 | 234,264,672,245 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,641,325,691) | (2,641,325,691) | (817,436,147) | (3,458,761,838) | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (3,188,685,638) | (3,188,685,638) | - | (3,188,685,638) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | - | - | (356,069,078) | - | (356,069,078) | - | (356,069,078) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | - | - | 1,970,829,793 | (2,346,328,965) | (375,499,172) | - | (375,499,172) |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | 1,209,002,476 | - | 1,209,002,476 | 126,943,236 | 1,335,945,712 |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | - | - | 15,717,129,600 | - | 15,717,129,600 | - | 15,717,129,600 |
| 지분법자본변동 | 25 | - | - | (51,357,277) | - | (51,357,277) | - | (51,357,277) |
| 당기총포괄손익 | - | - | 18,489,535,514 | (8,176,340,294) | 10,313,195,220 | (690,492,911) | 9,622,702,309 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식의 소각 | 25 | - | - | 50,784,456,419 | (50,784,456,419) | - | - | - |
| 연결범위의 변동 | 40 | - | - | - | - | - | 261,738,295 | 261,738,295 |
| 비지배지분과의 거래 | 39 | - | - | 4,191,001,162 | - | 4,191,001,162 | (4,191,001,162) | - |
| 주식선택권 | 26 | - | - | 2,860,177,600 | - | 2,860,177,600 | (2,863,710,385) | (3,532,785) |
| 소유주와의 거래총액 | - | - | 57,835,635,181 | (50,784,456,419) | 7,051,178,762 | (6,792,973,252) | 258,205,510 | |
| 2024.12.31(당기말) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 37,869,864,242 | 166,822,493,051 | 243,675,730,043 | 469,850,021 | 244,145,580,064 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 65 (당) 기 | 제 64 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 34,361,977,014 | (9,361,822,427) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 31,405,785,247 | (11,024,482,341) | ||
| 이자의 수취 | 4,544,451,573 | 2,563,063,048 | |||
| 법인세의 지급 | (1,588,259,806) | (900,403,134) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (27,727,115,638) | (2,319,127,909) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 10 | (40,000,000,000) | - | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 1,040,126,262 | 441,323,248 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (124,995,000) | (4,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 641,129,586 | 128,815,663 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (1,261,485,732) | (1,915,346,631) | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 2,208,086,046 | 590,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 45,518,182 | 142,199,999 | |||
| 유형자산의 취득 | (1,938,212,946) | (2,834,665,108) | |||
| 무형자산의 처분 | 45,000,000 | 267,300,000 | |||
| 무형자산의 취득 | (674,250,965) | - | |||
| 국고보조금의 수취 | - | 20,000,000 | |||
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 처분 | 37 | 11,922,222,390 | 606,357,603 | ||
| 연결범위 변동 | 40 | 369,746,539 | 238,887,317 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (67,650,882,121) | 76,838,553,958 | |||
| 리스부채의 상환 | 35 | (364,763,670) | (447,860,442) | ||
| 단기차입금의 감소 | (10,000,000,000) | - | |||
| 단기차입금의 증가 | 10,000,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 증가 | 35 | - | 80,000,000,000 | ||
| 차입부대비용 | 35 | - | (1,575,000,000) | ||
| 기타금융부채의 상환 | 37 | (63,237,230,752) | - | ||
| 이자의 지급 | (4,031,746,599) | (1,138,585,600) | |||
| 청산으로 인한 잔여재산 분배 | (17,141,100) | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (61,016,020,745) | 65,157,603,622 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 151,227,173,290 | 85,516,747,995 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (120,020,583) | 552,821,673 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 90,091,131,962 | 151,227,173,290 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 65 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 보유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| OCI홀딩스주식회사 | 7,747,934 | 11.32 | 최대주주 |
| 김동연 | 7,053,266 | 10.30 | - |
| 국민연금공단 | 478,598 | 0.70 | - |
| 기타 | 53,174,873 | 77.68 | - |
| 합 계 | 68,454,671 | 100 |
1.1 종속기업 현황
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Contera Pharma A/S | 덴마크 | 99.33 | 74.14 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
| 부광메디카(주) | 대한민국 | 100 | 100 | 12월 | 완제 의약품 제조 및 의약품 도매업 |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 대한민국 | - | 98.84 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
| ProteKt Therapeutics | 이스라엘 | 97.24 | 97.44 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
| JaguAHR Therapeutics | 싱가포르 | 75.02 | 65.00 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
1.2 종속기업 요약 재무정보
(단위: 원)
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Contera Pharma A/S | 12,523,314,397 | 1,393,719,405 | 11,129,594,992 | - | (13,347,415,439) | (12,827,255,823) |
| 부광메디카(주) | 2,715,157,520 | 371,439,956 | 2,343,717,564 | 5,076,761,023 | 236,503,760 | 236,326,377 |
| 다이나세라퓨틱스(주)(*1) | - | - | - | - | (1,389,425,612) | (1,389,425,612) |
| ProteKt Therapeutics | 355,529,643 | 4,730,311,809 | (4,374,782,166) | - | (1,120,258,598) | (1,611,471,751) |
| JaguAHR Therapeutics(*2) | 351,629,939 | 1,421,679,263 | (1,070,049,324) | - | (93,166,654) | (150,078,398) |
(*1) 다이나세라퓨틱스㈜의 당기순손익 및 총포괄손익은 청산일까지의 금액입니다.(*2) JaguAHR Therapeutics의 당기순손익 및 총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.
(단위: 원)
| 전기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Contera Pharma A/S | 17,685,002,454 | 1,170,264,738 | 16,514,737,716 | - | (13,682,205,893) | (13,005,188,408) |
| 부광메디카(주) | 5,284,789,917 | 177,396,444 | 5,107,393,473 | 4,309,383,846 | 490,196,752 | 487,379,441 |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 3,079,902,884 | 216,330,276 | 2,863,572,608 | - | (1,837,547,896) | (1,837,547,896) |
| ProteKt Therapeutics | 267,161,247 | 3,030,471,662 | (2,763,310,415) | - | (2,552,226,672) | (2,534,898,296) |
1.3 연결대상범위의 변동당기중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황
| 기업명 | 사유 |
| JaguAHR Therapeutics | 지분 취득 |
당기중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황
| 기업명 | 사유 |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 청산 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
동 개정과 관련한 공시내용은 주석 36에 포함되어 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치' 를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에 는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 30년 |
| 구축물 | 10 ~ 15년 |
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.3) 반품 및 수금할인연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.또한, 연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다(주석 9 참조).
2.20 리스
연결회사는 사택, 창고, 차량, 물류용 파렛트, 복사기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류용 파렛트, 사무용 복사기 등으로 구성되어 있습니다.
- 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 일부 리스 계약의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
또한, 연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초한 기댓값 방법으로 할인액을 예측하고 있으며,연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다(주석 9 참조).
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 회사가 보유하고 있는 외화표시 금융자산 및 금융부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 달러, 유로화 및 엔화에 대한 원화환율이 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 유로화/원 | 상승시 | (43,081,939) | (485,346,558) | (43,081,939) | (485,346,558) |
| 하락시 | 43,081,939 | 485,346,558 | 43,081,939 | 485,346,558 | |
| 미국달러/원 | 상승시 | 102,461,088 | 6,795,210 | 102,461,088 | 6,795,210 |
| 하락시 | (102,461,088) | (6,795,210) | (102,461,088) | (6,795,210) | |
| 일본엔화/원 | 상승시 | 9,509,617 | (469,244) | 9,509,617 | (469,244) |
| 하락시 | (9,509,617) | 469,244 | (9,509,617) | 469,244 |
(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 상승시 | (63,280,000) | (63,280,000) | (63,280,000) | (63,280,000) |
| 하락시 | 63,280,000 | 63,280,000 | 63,280,000 | 63,280,000 |
(3) 가격위험
연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| NASDAQ | 상승시 | 6,676,259 | 44,019,462 | 111,609,908 | 44,019,462 |
| 하락시 | (6,676,259) | (44,019,462) | (111,609,908) | (44,019,462) |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 등 우량 기관과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 영업본부가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 및 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 8.(3) 참조).(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권(주석 8.(2) 참조)- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(주석 10 참조)- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석 14 참조)현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
(단위: 원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 차입금 | - | - | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 |
| 매입채무 | 5,062,208,013 | - | - | 5,062,208,013 |
| 기타금융부채(*) | 10,612,543,792 | 87,000,000 | - | 10,699,543,792 |
| 리스부채 | 36,105,750 | 106,405,480 | 282,428,337 | 424,939,567 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 등 1,941백만원이 제외되어 있습니다.
(단위: 원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 차입금 | - | - | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 |
| 매입채무 | 2,368,355,099 | - | - | 2,368,355,099 |
| 기타금융부채(*) | 10,706,727,060 | 61,414,845,052 | 7,753,272,340 | 79,874,844,452 |
| 리스부채 | 68,278,470 | 177,171,410 | 692,781,656 | 938,231,536 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 등 2,652백만원이 제외되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 129,034,731,764 | 194,752,377,153 |
| 자본총계 | 244,145,580,064 | 234,264,672,245 |
| 부채비율 | 52.85% | 83.13% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
(1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,890,837,370 | - | 12,890,837,370 | 5,000,000 | 9,978,867,129 | 2,906,970,241 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 23,360,604,251 | - | 23,360,604,251 | 8,000,000 | 11,588,624,828 | 11,763,979,423 |
(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채 | 8,000,000 | - | 8,000,000 | 8,000,000 | - |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 15,391,072,921 | 15,391,072,921 | 14,241,538,810 | 14,241,538,810 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,326,594,797 | 1,326,594,797 | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-조건부대가 | - | - | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 |
| 기타금융부채-자기주식매입의무(*) | - | - | 61,303,845,052 | 61,303,845,052 |
(*) 연결회사는 종속기업 Contera Pharma A/S의 비지배지분과의 주주간계약에 따라투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련해 자기주식매입의무 부채를 계상하고, 이를 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다(주석 36, 39 참조).
상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 84,402,770 | - | 15,306,670,151 | 15,391,072,921 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,326,594,797 | - | - | 1,326,594,797 |
(단위: 원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 556,503,944 | - | 13,685,034,866 | 14,241,538,810 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채- 조건부대가 | - | - | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |
| 기초금액 | 13,685,034,866 | 4,459,545,887 | 11,497,516,193 | 6,595,547,182 |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | 1,013,004,553 | - | 539,398,009 | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | - | - | (1,636,001,295) |
| 종속회사편입 | (652,855,000) | - | (210,353,930) | - |
| 매입금액 | 1,261,485,732 | - | 1,915,346,631 | - |
| 매도금액 | - | (4,459,545,887) | (56,872,037) | (500,000,000) |
| 기말금액 | 15,306,670,151 | - | 13,685,034,866 | 4,459,545,887 |
(단위: 원)
| 구 분 | 기타금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,753,272,340 | 6,022,579,449 |
| 설정(환입)(*) | (7,753,272,340) | 1,730,692,891 |
| 기말금액 | - | 7,753,272,340 |
(*) 당기 중 연결회사가 개발 중이던 의약품(JM-010)의 임상을 중단함에 따라, 관련 조건부대가에 대해 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다(주석 36 참조).
5.4 가치평가기법 및 투입변수
당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 및 수익증권 | 15,017,988,327 | 3 | 순자산가치법취득원가법 | - | NA |
| 전환사채 등 | 288,681,824 | 3 | 취득원가법 | - | NA |
(단위:원)
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 및 수익증권 | 12,743,498,042 | 3 | 순자산가치법취득원가법 | - | NA |
| 조건부지분인수계약 등 | 941,536,824 | 3 | 순자산가치법 | - | NA |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 4,459,545,887 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 | 13.44% |
| 기타금융부채 | |||||
| 조건부대가 | 7,753,272,340 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 13.56% |
| 기대확률 | 12.34 ~ 26.8% |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 90,091,131,962 | - | - | 90,091,131,962 |
| 매출채권 | 23,558,840,664 | - | - | 23,558,840,664 |
| 기타유동금융자산 | 40,994,305,512 | - | - | 40,994,305,512 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 15,391,072,921 | - | 15,391,072,921 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,326,594,797 | 1,326,594,797 |
| 기타비유동금융자산 | 359,493,896 | - | - | 359,493,896 |
| 합 계 | 155,003,772,034 | 15,391,072,921 | 1,326,594,797 | 171,721,439,752 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 자산 | 전기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 151,227,173,290 | - | - | 151,227,173,290 |
| 매출채권 | 35,729,276,953 | - | - | 35,729,276,953 |
| 기타유동금융자산 | 1,647,085,304 | - | - | 1,647,085,304 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 14,241,538,810 | - | 14,241,538,810 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 |
| 기타비유동금융자산 | 1,116,658,931 | - | - | 1,116,658,931 |
| 합 계 | 189,720,194,478 | 14,241,538,810 | 4,459,545,887 | 208,421,279,175 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | 5,062,208,013 | - | 5,062,208,013 |
| 기타유동금융부채(*) | 10,274,425,481 | - | 10,274,425,481 |
| 장기차입금 | 79,024,183,374 | - | 79,024,183,374 |
| 합 계 | 94,360,816,868 | - | 94,360,816,868 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 부채 | 전기말 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | 2,368,355,099 | - | 2,368,355,099 |
| 기타유동금융부채(*) | 72,121,572,112 | - | 72,121,572,112 |
| 기타비유동금융부채 | - | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 |
| 장기차입금 | 78,525,127,415 | - | 78,525,127,415 |
| 합 계 | 153,015,054,626 | 7,753,272,340 | 160,768,326,966 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 등 1,941백만원(전기말 : 2,652백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | 654,273,083 | (636,338,450) |
| 처분손익(당기손익) | 84,625,642 | 71,942,429 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (375,499,172) | (1,636,001,295) |
| 처분손익(기타포괄손익) | (356,069,078) | 90,000,000 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 대손상각비환입 | 554,544,919 | 4,896,525,096 |
| 이자수익 | 4,418,745,652 | 3,079,805,308 |
| 외환손익 | 65,950,092 | (7,262,724) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 외환손익 | (130,542,888) | (170,179,017) |
| 이자비용 | (6,463,781,390) | (3,772,389,147) |
7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 1,000,000 | 278,973,355 |
| 보통예금(*) | 9,551,622,891 | 22,273,199,935 |
| RP | 20,538,509,071 | 4,675,000,000 |
| 정기예금 | 60,000,000,000 | 124,000,000,000 |
| 합 계 | 90,091,131,962 | 151,227,173,290 |
(*) 전기말 보통예금 중 5백만원은 미결제타점권으로 사용제한이 되어있는 예금입니다. 8. 매출채권
(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 23,703,786,336 | 36,475,332,304 |
| 차감: 손실충당금 | (144,945,672) | (746,055,351) |
| 매출채권(순액) | 23,558,840,664 | 35,729,276,953 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 매출채권 손실충당금의 측정
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 경과기간별 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 23,064,910,423 | 26,685,585,204 |
| 6개월 이하 연체 | 497,829,298 | 9,167,852,723 |
| 6개월 초과 연체 | 53,562,684 | 179,375,559 |
| 1년 초과 연체 | 87,483,931 | 442,518,818 |
| 소 계 | 23,703,786,336 | 36,475,332,304 |
| 손상채권 | (144,945,672) | (746,055,351) |
| 합 계 | 23,558,840,664 | 35,729,276,953 |
(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 746,055,351 | 5,812,916,317 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소 | (554,544,919) | (4,896,525,096) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (46,690,688) | (262,151,225) |
| 손상채권 회수 | 125,928 | 91,815,355 |
| 기말 | 144,945,672 | 746,055,351 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사는거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 15,903백만원(전기말: 15,807백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
9. 환불자산과 환불부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불자산 - 예상 고객반품 | 5,034,794,653 | 6,597,152,702 |
| 환불부채 - 반품충당부채 | 15,143,382,091 | 18,381,479,418 |
| 환불부채 - 수금할인 변동대가 | 54,851,811 | 82,475,443 |
10. 기타금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | 40,000,000,000 | - | - | - |
| 미수금 | 394,105,010 | - | 901,226,734 | - |
| 미수수익 | 600,200,502 | - | 745,858,570 | - |
| 장기금융상품(*) | - | 42,500,000 | - | 42,500,000 |
| 보증금 | - | 335,524,740 | - | 1,197,656,002 |
| 현재가치할인차금 | - | (18,530,844) | - | (123,497,071) |
| 합 계 | 40,994,305,512 | 359,493,896 | 1,647,085,304 | 1,116,658,931 |
(*) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
11. 기타유동자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 331,495,303 | 912,039,460 |
| 선급비용 | 398,292,944 | 166,967,321 |
| 합 계 | 729,788,247 | 1,079,006,781 |
12. 재고자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 5,201,680,441 | 6,745,695,940 |
| 제품 | 13,573,873,054 | 17,498,589,840 |
| 재공품 | 6,960,060,684 | 8,690,440,542 |
| 원재료 | 17,299,121,850 | 23,593,941,215 |
| 저장품 | 9,788,140 | 4,591,534 |
| 미착품 | 1,675,501,694 | 2,482,856,039 |
| 평가손실충당금 | (3,052,984,089) | (2,184,277,091) |
| 합 계 | 41,667,041,774 | 56,831,838,019 |
당기 중 연결회사는 재고자산평가손실 869백만원(전기: 재고자산평가손실 163백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산되었습니다.
13. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기손익-공정가치금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | ||
| Zevra Therapeutics Inc. | - | 556,503,944 |
| CytoSite BioPharma Inc. | 1,720,050,057 | 1,720,050,057 |
| Biodexa Pharmaceuticals(*1) | 84,402,770 | - |
| 수익증권 | ||
| TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P | 9,950,719,924 | 8,892,075,295 |
| TVM Life Science Innovation II SCSp | 3,084,129,735 | 1,868,284,079 |
| KDB 오픈이노베이션 제2호 | 263,088,611 | 263,088,611 |
| 채무증권 | ||
| JaguAHR Therapeutics (*2) | - | 652,855,000 |
| CytoSite BioPharma Inc. | 288,681,824 | 288,681,824 |
| 합 계 | 15,391,072,921 | 14,241,538,810 |
(*1) 당기 중 파이프라인 'MLR-1023' 의 판권을 반환하는 대가로 354,428주의 Biodexa Pharmaceuticals 주식을 수령하였습니다.(*2) 당기 중 JaguAHR Therapeutics가 연결범위에 포함되어 연결 조정으로 제거 되었습니다.
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 | 654,273,083 | (636,338,450) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 | 84,625,642 | 71,942,429 |
| 합 계 | 738,898,725 | (564,396,021) |
(3) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무상품의 장부금액(당기말: 289백만원, 전기말: 942백만원)입니다.
14. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | ||
| ImmPACT Bio Ltd(*) | - | 4,459,545,887 |
| Lyell immunopharma(*) | 1,326,594,797 | - |
| 합 계 | 1,326,594,797 | 4,459,545,887 |
(*) 당기 중 ImmPACT Bio Ltd는 Lyell immunopharma에 합병되었으며, 기존 ImmPACT Bio Ltd의 주식 147,886주는 현금 2,208백만원과 Lyell immunopharma 주식 1,410,071주로 교환되었습니다.
(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(법인세효과 반영전)
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (450,150,541) | 90,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (474,714,503) | (1,636,001,295) |
| 합 계 | (924,865,044) | (1,546,001,295) |
15. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 113,313,500,000 | - | 113,313,500,000 |
| 건물 | 49,677,899,587 | (27,635,511,990) | 22,042,387,597 |
| 구축물 | 1,821,203,273 | (1,598,861,047) | 222,342,226 |
| 기계장치 | 37,417,238,048 | (36,171,593,592) | 1,245,644,456 |
| 차량운반구 | 1,045,007,381 | (1,002,791,057) | 42,216,324 |
| 공구기구 | 6,507,361,517 | (5,236,521,919) | 1,270,839,598 |
| 비품 | 4,306,001,596 | (2,337,032,220) | 1,968,969,376 |
| 건설중인자산 | 311,171,100 | - | 311,171,100 |
| 합 계 | 214,399,382,502 | (73,982,311,825) | 140,417,070,677 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 49,677,899,587 | (25,942,599,390) | 23,735,300,197 |
| 구축물 | 1,772,203,273 | (1,539,463,385) | 232,739,888 |
| 기계장치 | 37,048,137,729 | (35,800,829,953) | 1,247,307,776 |
| 차량운반구 | 1,244,655,880 | (1,167,822,546) | 76,833,334 |
| 공구기구 | 6,120,217,605 | (5,125,681,060) | 994,536,545 |
| 비품 | 3,993,097,941 | (2,173,518,761) | 1,819,579,180 |
| 합 계 | 192,731,312,015 | (71,749,915,095) | 120,981,396,920 |
(2) 유형자산의 변동내역
1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 기타(*) | 토지재평가 | 감가상각비 | 기말순장부가액 |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | - | - | 20,438,400,000 | - | 113,313,500,000 |
| 건물 | 23,735,300,197 | - | - | - | - | (1,692,912,600) | 22,042,387,597 |
| 구축물 | 232,739,888 | 49,000,000 | - | - | - | (59,397,662) | 222,342,226 |
| 기계장치 | 1,247,307,776 | 656,408,266 | (20,000) | - | - | (658,051,586) | 1,245,644,456 |
| 차량운반구 | 76,833,334 | 350,000 | (3,000) | 619,000 | - | (35,583,010) | 42,216,324 |
| 공구기구 | 994,536,545 | 717,344,800 | (2,761,319) | - | - | (438,280,428) | 1,270,839,598 |
| 비품 | 1,819,579,180 | 671,068,385 | (4,165,619) | (14,493,094) | (503,019,476) | 1,968,969,376 | |
| 건설중인자산 | - | 311,171,100 | - | - | - | - | 311,171,100 |
| 합 계 | 120,981,396,920 | 2,405,342,551 | (6,949,938) | (13,874,094) | 20,438,400,000 | (3,387,244,762) | 140,417,070,677 |
(*) 기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이로 구성되어 있습니다.
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 본계정대체 | 기타(*) | 감가상각비 | 기말순장부가액 |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | - | - | - | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 24,678,131,619 | 738,500,000 | - | - | - | (1,681,331,422) | 23,735,300,197 |
| 구축물 | 178,670,933 | 110,000,000 | - | - | - | (55,931,045) | 232,739,888 |
| 기계장치 | 1,783,907,327 | 314,528,260 | (1,031,105) | 76,204,883 | - | (926,301,589) | 1,247,307,776 |
| 차량운반구 | 280,426,672 | 19,746,522 | (117,215,071) | - | - | (106,124,789) | 76,833,334 |
| 공구기구 | 728,231,978 | 631,360,000 | (21,003) | - | - | (365,034,430) | 994,536,545 |
| 비품 | 1,311,314,521 | 887,748,326 | (203,689) | - | 55,717,784 | (434,997,762) | 1,819,579,180 |
| 건설중인자산 | 76,204,883 | - | - | (76,204,883) | - | - | - |
| 합 계 | 121,911,987,933 | 2,701,883,108 | (118,470,868) | - | 55,717,784 | (3,569,721,037) | 120,981,396,920 |
(*) 기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이로 구성되어 있습니다.
(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분
(단위:원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 113,313,500,000 | 113,313,500,000 |
(단위:원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
| 토지재평가 | 20,438,400,000 | - |
| 기말금액 | 113,313,500,000 | 92,875,100,000 |
| 미실현손익(법인세효과 반영후) | 77,572,776,649 | 61,868,956,147 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수
(단위: 원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 토지 | 113,313,500,000 | 3 | 비교표준지공시지가 기준법 | 공시지가 시점수정요인, 지역요인, 개별요인 등 |
(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 2,287,648,997 | 2,585,542,179 |
| 판매비와관리비 | 703,097,556 | 683,229,849 |
| 경상연구개발비 | 396,498,209 | 300,949,009 |
| 합 계 | 3,387,244,762 | 3,569,721,037 |
(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 36 참조).
16. 리스
(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 717,313,742 | 1,645,522,712 |
| 차량운반구 | 346,357,402 | 161,590,050 |
| 합 계 | 1,063,671,144 | 1,807,112,762 |
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 130,194,025 | 217,604,354 |
| 비유동 | 269,907,950 | 644,168,219 |
| 합 계 | 400,101,975 | 861,772,573 |
당기 중 감소된 사용권자산은 139백만원(전기 : 450백만원 증가)입니다.
(2) 연결손익계산서에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 422,643,202 | 581,957,973 |
| 차량운반구 | 181,366,752 | 108,894,278 |
| 합 계 | 604,009,954 | 690,852,251 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 25,813,702 | 35,185,635 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 227,952,559 | 181,296,722 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 28,651,966 | 32,806,162 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 621백만원(전기: 662백만원)입니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 737,444,927 | (669,631,767) | - | 67,813,160 |
| 회원권 | 1,090,961,954 | - | (435,014,398) | 655,947,556 |
| 영업권 | 1,322,257,700 | - | (915,640,085) | 406,617,615 |
| 기타의무형자산 | 17,224,870,352 | (63,589,667) | (12,208,179,518) | 4,953,101,167 |
| 소프트웨어 | 215,000,000 | (23,437,500) | - | 191,562,500 |
| 합 계 | 20,590,534,933 | (756,658,934) | (13,558,834,001) | 6,275,041,998 |
(단위: 원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 707,878,370 | (618,070,461) | - | 89,807,909 |
| 회원권 | 1,134,396,954 | - | (435,014,398) | 699,382,556 |
| 영업권 | 878,733,287 | - | - | 878,733,287 |
| 기타의무형자산 | 11,926,762,172 | - | (3,538,502,990) | 8,388,259,182 |
| 합 계 | 14,647,770,783 | (618,070,461) | (3,973,517,388) | 10,056,182,934 |
(2) 무형자산의 변동내역
1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타(*) | 손상차손 | 환율변동효과 | 기말 |
| 산업재산권 | 89,807,909 | 5,750,965 | - | (27,745,714) | - | - | - | 67,813,160 |
| 회원권 | 699,382,556 | - | (43,435,000) | - | - | - | - | 655,947,556 |
| 영업권 | 878,733,287 | - | - | - | 406,617,615 | (915,640,085) | 36,906,798 | 406,617,615 |
| 기타의무형자산 | 8,388,259,182 | 2,253,500,000 | - | (63,589,667) | 2,453,614,834 | (8,669,676,528) | 590,993,346 | 4,953,101,167 |
| 소프트웨어 | - | 215,000,000 | - | (23,437,500) | - | - | - | 191,562,500 |
| 합 계 | 10,056,182,934 | 2,474,250,965 | (43,435,000) | (114,772,881) | 2,860,232,449 | (9,585,316,613) | 627,900,144 | 6,275,041,998 |
(*) JaguAHR Therapeutics와의 사업결합으로 인한 증가입니다(주석 40 참조).2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 처분 | 상각비 | 기타(*) | 환율변동효과 | 기말 |
| 산업재산권 | 121,672,442 | - | (31,864,533) | - | - | 89,807,909 |
| 회원권 | 972,563,156 | (273,180,600) | - | - | - | 699,382,556 |
| 영업권 | 834,504,546 | - | - | - | 44,228,741 | 878,733,287 |
| 기타의무형자산 | 5,062,352,612 | - | - | 3,092,803,439 | 233,103,131 | 8,388,259,182 |
| 합 계 | 6,991,092,756 | (273,180,600) | (31,864,533) | 3,092,803,439 | 277,331,872 | 10,056,182,934 |
(*) ProteKt Therapeutics와의 사업결합으로 인한 증가입니다.
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 114,772,881 | 31,864,533 |
| 합계 | 114,772,881 | 31,864,533 |
(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | ||
| 연구비 | 4,956,447,549 | 4,965,120,358 |
| 경상연구개발비 | ||
| 연구비 | 9,168,819,518 | 8,655,250,137 |
| 경상개발비 | 14,261,823,840 | 25,895,957,690 |
| 소 계 | 23,430,643,358 | 34,551,207,827 |
| 합 계 | 28,387,090,907 | 39,516,328,185 |
(5) 무형자산 손상검사
연결회사는 매년 Contera Pharma A/S 관련 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사 결과 관련 무형자산의 장부가액이 회수가능액을 초과할 것이라고 판단하여, 영업권 916백만원과 기타의무형자산 3,742백만원을 손상 반영하였습니다. 연결회사는 매년 ProteKt Therapeutics 관련 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사 결과 관련 무형자산의 장부가액이 회수가능액을 초과할 것이라고 판단하여, 기타의무형자산 3,586백만원을 손상 반영하였습니다.
현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | Contera Pharma A/S | JaguAHR Therapeutics | ProteKt Therapeutics |
|---|---|---|---|
| 영업이익률 | 45.18%(*) | 46.59% | 75.53% |
| 매출성장률 | 6.04%(*) | 7.53% | 50.07% |
| 세후할인율 | 14.35%(*) | 19.50% | 16.42% |
(*) 기타의무형자산은 Contera Pharma A/S가 개발중이던 JM-010의 임상 중단으로 전액 손상 반영하였습니다.손상검사 시 연결회사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.
가정의 변동에 대한 민감도
당기말 현재 손상검사 결과, 현금창출단위의 사용가치 산정과 관련하여 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.
| 구 분 | Contera Pharma A/S | JaguAHR Therapeutics | ProteKt Therapeutics |
|---|---|---|---|
| 평균영업이익률이 해당값으로 감소(*2) | N/A (*1) | 40.62% | N/A (*1) |
| 평균세후할인율이 해당값으로 상승(*3) | N/A (*1) | 20.85% | N/A (*1) |
(*1) 당기 손상발생으로 해당사항 없습니다.(*2) 영업이익율: 수요의 감소는 영업이익율의 감소로 이어질 수 있습니다.(*3) 세후할인율: 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의 변화에 따라 세후할인율이 변동될 수 있습니다.
18. 관계기업 및 공동기업 투자주식
(1) 관계기업 및 공동기업 투자주식 현황
| (단위: 원) |
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 공동기업 | JaguAHR Therapeutics(*1) | 싱가포르 | - | - | 65.00 | 2,298,644,670 |
| 소 계 | - | 2,298,644,670 | ||||
| 관계기업 | 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 대한민국 | 50.00 | 14,700,542 | 50.00 | 15,544,486 |
| 에이치 델타 사모투자합자회사(*2) | 대한민국 | - | - | 18.87 | 10,568,478,125 | |
| 소 계 | 14,700,542 | 10,584,022,611 | ||||
| 합 계 | 14,700,542 | 12,882,667,281 |
(*1) JaguAHR Therapeutics의 설립 파트너사인 Aslan Pharma가 청산됨에 따라, Aslan Pharma로부터 22,050주를 인수하고 지배력을 획득하였습니다. (*2) 당기 중 에이치 델타 사모투자합자회사가 보유한 Contera Pharma A/S 보통주 159,380주를 당사가 양수하였으며, 에이치 델타 사모투자합자회사는 최종 청산 완료되었습니다.
(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역1) 당기
(단위: 원)
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타(*) | 기말 |
| JaguAHR Therapeutics | 2,298,644,670 | - | (269,242,305) | (2,029,402,365) | - |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 15,544,486 | - | (843,944) | - | 14,700,542 |
| 에이치 델타 사모투자합자회사 | 10,568,478,125 | (11,428,436,640) | 859,958,515 | - | - |
| 합 계 | 12,882,667,281 | (11,428,436,640) | 589,872,266 | (2,029,402,365) | 14,700,542 |
(*) 당기 중 공동기업인 JaguAHR Therapeutics의 연결범위 편입으로 인한 변동입니다.
2) 전기
(단위: 원)
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타(*) | 기말 |
| 비앤오바이오(주) | 481,097,179 | (481,097,179) | - | - | - |
| JaguAHR Therapeutics | 2,616,983,488 | - | (318,338,818) | - | 2,298,644,670 |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | - | - | 15,544,486 | - | 15,544,486 |
| ProteKt Therapeutics | 999,459,395 | - | - | (999,459,395) | - |
| 에이치 델타 사모투자합자회사 | 11,166,418,819 | - | (597,940,694) | - | 10,568,478,125 |
| 합 계 | 15,263,958,881 | (481,097,179) | (900,735,026) | (999,459,395) | 12,882,667,281 |
(*) 전기 중 관계기업인 ProteKt Therapeutics의 연결범위 편입으로 인한 변동입니다.
(3) 관계기업 및 공동기업의 주요 재무정보 및 수령한 배당금 1) 당기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보 | 배당금 수령액 | |||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 67,501,083 | 38,099,999 | 29,401,084 | - | (1,687,888) | (1,687,888) | - |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보 | 배당금 수령액 | |||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| JaguAHR Therapeutics | 248,391,886 | 700,502,847 | (452,110,961) | - | (489,752,027) | (489,752,027) | - |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 70,403,490 | 39,314,518 | 31,088,972 | - | 77,202,310 | 77,202,310 | - |
| 에이치 델타 사모투자합자회사 | 63,048,129,445 | 131,490,937 | 62,916,638,508 | - | (3,169,085,677) | (3,169,085,677) | - |
(4) 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역1) 당기말
| (단위: 원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 29,401,084 | 50.00 | 14,700,542 | - | - | 14,700,542 |
2) 전기말
| (단위: 원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
| JaguAHR Therapeutics | (452,110,961) | 65.00 | (293,872,125) | 2,680,477,679 | (87,960,884) | 2,298,644,670 |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 31,088,972 | 50.00 | 15,544,486 | - | - | 15,544,486 |
| 에이치 델타 사모투자합작회사 |
62,916,638,508 | 18.87 | 11,872,369,686 | - | (1,303,891,561) | 10,568,478,125 |
19. 차입금
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 최종 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 2026-08-16 | CD91일물 + 1.484 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 원화장기차입금(*) | 신한은행 | 2026-10-13 | CD91일물 + 1.39 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 소계 | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 | |||
| 유동성 대체 | - | - | |||
| 차감 : 장기차입금할인발행차금 | (975,816,626) | (1,474,872,585) | |||
| 합계 | 79,024,183,374 | 78,525,127,415 |
(*) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15, 36 참조).
20. 기타금융부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 10,222,128,184 | - | 10,162,006,623 | 7,753,272,340 |
| 미지급비용 | 1,906,721,968 | 425,118,311 | 2,978,341,851 | 217,929,631 |
| 예수보증금 | 87,000,000 | - | 111,000,000 | - |
| 자기주식매입의무(*) | - | - | 61,303,845,052 | - |
| 합 계 | 12,215,850,152 | 425,118,311 | 74,555,193,526 | 7,971,201,971 |
(*) 연결회사는 종속기업 Contera Pharma A/S의 비지배지분과의 주주간계약에 따라투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련해 자기주식매입의무 부채를 계상하고, 이를 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다(주석 36, 39 참조).
21. 기타유동부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 42,575,068 | 35,981,911 |
| 선수금 | 592,964,878 | 595,711,521 |
| 예수부가가치세 | 2,156,168,048 | 949,800,983 |
| 합 계 | 2,791,707,994 | 1,581,494,415 |
22. 순확정급여자산
연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산 산정내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 35,230,954,054 | 32,139,096,246 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (39,824,189,831) | (41,432,519,371) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | (4,593,235,777) | (9,293,423,125) |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 32,139,096,246 | 29,785,478,997 |
| 당기근무원가 | 3,155,075,580 | 3,107,935,224 |
| 이자비용 | 1,655,059,848 | 1,752,116,364 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 222,971,240 | 162,012 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 2,162,430,796 | 2,456,822,847 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 876,733,200 | (1,071,979,492) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (4,980,412,856) | (3,891,439,706) |
| 기말금액 | 35,230,954,054 | 32,139,096,246 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 41,432,519,371 | 41,893,017,648 |
| 이자수익 | 2,160,396,528 | 2,504,731,620 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (769,072,903) | (478,222,098) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 2,300,000,000 | 1,000,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (5,299,653,165) | (3,487,007,799) |
| 기말금액 | 39,824,189,831 | 41,432,519,371 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| 예적금 | 13,176,293 | 0.03 | 20,780,180,014 | 50.16 |
| 지분상품 | - | - | 1,774,759,056 | 4.28 |
| 채무상품 | - | - | 144,859,468 | 0.35 |
| 기타 | 39,811,013,538 | 99.97 | 18,732,720,833 | 45.21 |
| 합 계 | 39,824,189,831 | 100 | 41,432,519,371 | 100 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 4.22 ~ 4.78% | 5.43 ~ 5.69% |
| 임금상승률 | 3.53 ~ 4.06% | 3.84 ~ 3.98% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | (-) 6.70% | 7.65% |
| 임금상승률 | 1.00% | 7.76% | (-) 6.90% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 2,001,349,569 | 5,207,073,942 | 13,188,537,134 | 18,848,312,876 | 39,245,273,521 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.17년(전기: 7.99년)이며, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 4,577백만원입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (170,455,055) | (174,799,700) |
| 전기법인세의 조정사항 | 2,000,424,099 | (1,315,521,995) |
| 총당기법인세 | 1,829,969,044 | (1,490,321,695) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 2,344,728,686 | (2,697,352,364) |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세 | (3,685,451,105) | (975,199,769) |
| 총이연법인세 | (1,340,722,419) | (3,672,552,133) |
| 법인세비용(수익) | 489,246,625 | (5,162,873,828) |
(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (2,969,515,213) | (39,569,385,995) |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) | (631,293,346) | (8,998,840,155) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 456,857,216 | 331,530,595 |
| 세액공제 | (73,190,014) | - |
| 전기법인세의 조정사항 | 2,000,424,099 | (1,315,521,995) |
| 미환류소득에 대한 법인세 | (296,544,067) | (198,838,476) |
| 미인식이연법인세자산의 변동 | 2,554,244,480 | 5,101,178,899 |
| 이연법인세 적용세율 변동효과 등 | - | 1,902,371,071 |
| 기타 | (3,521,251,743) | (1,984,753,767) |
| 법인세비용(수익) | 489,246,625 | (5,162,873,828) |
(*) 가중평균적용세율은 21.26%(전기: 22.74%)입니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여자산 재측정요소 | (4,031,208,139) | 842,522,501 | (3,188,685,638) | (1,863,227,465) | 391,274,206 | (1,471,953,259) |
| 유형자산재평가손익 | 20,438,400,000 | (4,721,270,400) | 15,717,129,600 | - | (1,689,165,914) | (1,689,165,914) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (474,714,503) | 99,215,331 | (375,499,172) | (1,636,001,295) | 341,501,939 | (1,294,499,356) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (450,150,541) | 94,081,463 | (356,069,078) | 90,000,000 | (18,810,000) | 71,190,000 |
| 합 계 | 15,482,326,817 | (3,685,451,105) | 11,796,875,712 | (3,409,228,760) | (975,199,769) | (4,384,428,529) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 22,620,121,806 | 20,402,521,267 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 3,604,654,431 | 3,805,754,338 |
| 소 계 | 26,224,776,237 | 24,208,275,605 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (25,779,271,239) | (22,443,112,884) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (131,525,180) | (155,904,175) |
| 소 계 | (25,910,796,419) | (22,599,017,059) |
| 미인식된 이연법인세자산 | 14,231,307,861 | 11,677,063,381 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (13,917,328,043) | (10,067,804,835) |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 사업결합으로 인한 증가 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 이자수익 | (155,799,101) | 30,344,131 | - | - | (125,454,970) |
| 사용권자산 | - | (81,495,577) | - | - | (81,495,577) |
| 무형자산 | (1,450,889,502) | 1,429,161,175 | - | (417,114,522) | (438,842,849) |
| 압축기장충당금 | (1,752,891,682) | - | - | - | (1,752,891,682) |
| 유형자산재평가이익 | (18,580,825,056) | - | (4,721,270,400) | - | (23,302,095,456) |
| 외화환산손익 | (105,074) | (5,965,136) | - | - | (6,070,210) |
| 장기차입금(현할차) | - | (203,945,675) | - | - | (203,945,675) |
| 소 계 | (21,940,510,415) | 1,168,098,918 | (4,721,270,400) | (417,114,522) | (25,910,796,419) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 손실충당금 | 515,716,601 | (67,203,454) | - | - | 448,513,147 |
| 순확정급여자산 | (658,506,644) | (183,494,197) | 842,522,501 | - | 521,660 |
| 재고자산평가충당금 | 456,513,912 | 181,559,763 | - | - | 638,073,675 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,948,837,805 | (1,442,370,791) | - | - | 1,506,467,014 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 621,491,648 | - | 193,296,794 | - | 814,788,442 |
| 매출채권 | 17,237,368 | (5,773,340) | - | - | 11,464,028 |
| 관계기업투자주식 | 1,176,303,082 | (723,371,980) | - | - | 452,931,102 |
| 환불자산및환불부채 | 2,451,072,464 | (350,229,510) | - | - | 2,100,842,954 |
| 무형자산 | 90,918,009 | 376,998,351 | - | - | 467,916,360 |
| 보증금(현할차) | - | 850,741 | - | - | 850,741 |
| 리스부채 | - | 81,704,700 | - | - | 81,704,700 |
| 미지급비용 | 365,213,993 | 40,546,634 | - | - | 405,760,627 |
| 감가상각비 | 138,928,543 | (33,405,041) | - | - | 105,523,502 |
| 이월결손금 | 14,727,547,237 | 2,122,582,211 | - | 1,669,431,992 | 18,519,561,440 |
| 세액공제 | 195,105,534 | (28,638,098) | - | - | 166,467,436 |
| 기타 | 503,389,409 | - | - | - | 503,389,409 |
| 소 계 | 23,549,768,961 | (30,244,011) | 1,035,819,295 | 1,669,431,992 | 26,224,776,237 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (11,677,063,381) | (884,812,488) | - | (1,669,431,992) | (14,231,307,861) |
| 순 액 | (10,067,804,835) | 253,042,419 | (3,685,451,105) | (417,114,522) | (13,917,328,043) |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 사업결합으로 인한 증가 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 이자수익 | (56,733,622) | (99,065,479) | - | - | (155,799,101) |
| 무형자산 | (739,544,711) | - | - | (711,344,791) | (1,450,889,502) |
| 압축기장충당금 | (1,593,537,893) | (159,353,789) | - | - | (1,752,891,682) |
| 유형자산재평가이익 | (16,891,659,142) | - | (1,689,165,914) | - | (18,580,825,056) |
| 외화환산손익 | (9,199,903) | 9,094,829 | - | - | (105,074) |
| 순확정급여자산 | (1,162,617,825) | 112,836,975 | 391,274,206 | - | (658,506,644) |
| 소 계 | (20,453,293,096) | (136,487,464) | (1,297,891,708) | (711,344,791) | (22,599,017,059) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 손실충당금 | 1,439,359,516 | (923,642,915) | - | - | 515,716,601 |
| 재고자산평가충당금 | 424,521,330 | 31,992,582 | - | - | 456,513,912 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,788,938,252 | 159,899,553 | - | - | 2,948,837,805 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 280,905,020 | (915,312) | 341,501,940 | - | 621,491,648 |
| 매출채권 | 29,228,371 | (11,991,003) | - | - | 17,237,368 |
| 관계기업투자주식 | 1,126,283,165 | 50,019,917 | - | - | 1,176,303,082 |
| 환불자산및환불부채 | 2,369,916,846 | 81,155,618 | - | - | 2,451,072,464 |
| 무형자산 | 834,438,651 | (743,520,642) | - | - | 90,918,009 |
| 미지급비용 | 334,816,188 | 30,397,805 | - | - | 365,213,993 |
| 감가상각비 | 158,237,584 | (19,309,041) | - | - | 138,928,543 |
| 이월결손금 | 5,725,447,827 | 6,811,690,992 | - | 2,190,408,418 | 14,727,547,237 |
| 세액공제 | - | 195,105,534 | - | - | 195,105,534 |
| 기타 | 505,797,420 | (2,408,011) | - | - | 503,389,409 |
| 소 계 | 16,017,890,170 | 5,658,475,077 | 341,501,940 | 2,190,408,418 | 24,208,275,605 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (6,575,884,482) | (2,910,770,481) | - | (2,190,408,418) | (11,677,063,381) |
| 순 액 | (11,011,287,408) | 2,611,217,132 | (956,389,768) | (711,344,791) | (10,067,804,835) |
(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| 종속기업결손금 등 | 68,092,382,110 | 55,851,740,108 | 처분하지 않을 예정 |
24. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 68,454,671주 | 71,063,049주 |
| 보통주자본금 | 36,401,993,000원 | 36,401,993,000원 |
연결회사는 2020년 및 2024년 자기주식을 소각하여, 전기말 및 당기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
25. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분이익 | 23,018,905,016 | 23,018,905,016 |
| 자기주식 (*1) | - | (50,784,456,419) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,394,485,845) | (51,038,416,767) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (375,499,172) | (2,346,328,965) |
| 해외사업환산손익 | 2,293,268,035 | 1,084,265,559 |
| 주식선택권 (*2) | - | 592,594,637 |
| 지분법자본변동 | (109,767,832) | (58,410,555) |
| 유형자산재평가손익 | 77,586,085,747 | 61,868,956,147 |
| 비지배지분과의 주주간계약(주석 39 참조) | (18,359,358,826) | (22,550,359,988) |
| 기타 | 5,210,717,119 | 1,757,944,882 |
| 합 계 | 37,869,864,242 | (38,455,306,453) |
(*1) 회사는 2024년 3월 22일 이사회결의에 따라 자기주식 2,608,378주(장부가액 50,784백만원)를 소각하였습니다.(*2) 임직원 퇴직으로 인하여 주식선택권 130,000주가 소멸되었습니다(주석 26 참조).
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,038,416,767) | (356,069,078) | (51,394,485,845) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (2,346,328,965) | 1,970,829,793 | (375,499,172) |
| 유형자산재평가손익 | 61,868,956,147 | 15,717,129,600 | 77,586,085,747 |
| 해외사업환산손익 | 1,084,265,559 | 1,209,002,476 | 2,293,268,035 |
| 지분법자본변동 | (58,410,555) | (51,357,277) | (109,767,832) |
| 합 계 | 9,510,065,419 | 18,489,535,514 | 27,999,600,933 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 14 참조).
2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,109,606,767) | 71,190,000 | (51,038,416,767) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (1,051,829,609) | (1,294,499,356) | (2,346,328,965) |
| 유형자산재평가손익 | 63,558,122,061 | (1,689,165,914) | 61,868,956,147 |
| 해외사업환산손익 | 284,152,432 | 800,113,127 | 1,084,265,559 |
| 지분법자본변동 | (58,410,555) | - | (58,410,555) |
| 합 계 | 11,622,427,562 | (2,112,362,143) | 9,510,065,419 |
(3) 자기주식의 변동내역
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초금액 | 2,608,378 | 50,784,456,419 | 2,608,378 | 50,784,456,419 |
| 매입 | - | - | - | - |
| 소각 | (2,608,378) | (50,784,456,419) | - | - |
| 기말금액 | - | - | 2,608,378 | 50,784,456,419 |
26. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일 | 2018년 3월 16일 |
| 부여주식수 | - |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정 |
| 행사가격 | 16,915원 |
| 행사가능기간 | 2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균 행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 130,000 | 130,000 | 16,915 | 16,915 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 취소(*) | (130,000) | - | (16,915) | - |
| 기말 | - | 130,000 | - | 16,915 |
(*) 임직원 퇴직으로 인해 주식매수선택권 부여 취소되었습니다.
(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.
| 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 | 기대배당수익률 | 기대권리소멸율 |
|---|---|---|---|---|
| 2.72% | 7년 | 10.85% | 0.80% | 0.00% |
(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다.
(5) 연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 Contera Pharma A/S 주식에 대해 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이로 인하여 당기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용환입액은 4백만원(전기 : 주식보상비용 147백만원) 입니다. 한편, Contera Pharma A/S의 임직원 퇴사에 따른 주식선택권 부여 취소로 인해 비지배지분이 2,860백만원 감소하였으며, 기타자본항목 2,860백만원이 증가하였습니다.
27. 이익잉여금
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 19,000,000,000 | 19,000,000,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(*2) | 7,613,625,329 | 7,613,625,329 |
| 기타임의적립금 | 182,853,041,337 | 182,853,041,337 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (42,644,173,615) | 16,316,623,098 |
| 합 계 | 166,822,493,051 | 225,783,289,764 |
(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
28. 판매비와관리비
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 24,721,389,871 | 24,861,098,129 |
| 퇴직급여 | 1,909,879,083 | 1,697,329,710 |
| 복리후생비 | 2,242,970,587 | 2,435,953,392 |
| 회의비 | 368,920,280 | 337,265,400 |
| 여비교통비 | 999,427,983 | 1,308,368,294 |
| 통신비 | 303,115,284 | 310,771,907 |
| 수도광열비 | 158,949,350 | 224,886,836 |
| 세금과공과 | 2,225,271,025 | 2,078,389,502 |
| 지급임차료 | 253,959,100 | 173,725,794 |
| 감가상각비 | 703,097,556 | 683,229,849 |
| 사용권자산감가상각비 | 561,757,390 | 690,852,232 |
| 수선비 | 174,520,406 | 93,393,846 |
| 보험료 | 231,631,029 | 293,481,674 |
| 접대비 | 134,669,138 | 201,497,542 |
| 교육훈련비 | 264,513,985 | 318,847,509 |
| 광고선전비 | 6,307,449,699 | 12,764,361,417 |
| 견본비 | 19,206,462 | 42,025,664 |
| 도서인쇄비 | 101,251,120 | 147,818,112 |
| 소모품비 | 134,610,288 | 167,375,888 |
| 차량유지비 | 104,350,680 | 64,199,698 |
| 운반및포장비 | 1,617,417,405 | 1,788,137,759 |
| 지급수수료 | 4,490,964,820 | 2,896,159,917 |
| 노무용역비 | 1,692,960,755 | 1,278,542,858 |
| 대손상각비(환입) | (554,544,919) | (4,896,525,096) |
| 무형자산상각비 | 114,772,881 | 31,864,533 |
| 잡비 | 12,351,740 | 26,015,826 |
| 합 계 | 49,294,862,998 | 50,019,068,192 |
29. 경상연구개발비
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 연구비 | 9,168,819,518 | 8,655,250,137 |
| 경상개발비 | 14,261,823,840 | 25,895,957,690 |
| 합 계 | 23,430,643,358 | 34,551,207,827 |
30. 비용의 성격별 분류
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 6,113,812,818 | (13,208,956,458) |
| 원재료 및 상품의 사용액 | 52,841,359,939 | 64,899,725,784 |
| 종업원급여 | 48,638,470,324 | 48,305,506,112 |
| 감가상각비 | 3,387,244,762 | 3,569,721,037 |
| 사용권자산감가상각비 | 604,009,954 | 690,852,232 |
| 광고선전비 | 6,366,017,854 | 12,796,680,053 |
| 무형자산상각비 | 114,772,881 | 31,864,533 |
| 지급수수료 | 16,642,877,035 | 21,598,519,306 |
| 노무용역비 | 4,824,325,072 | 6,402,452,225 |
| 외주가공비 | 6,160,311,146 | 11,728,484,838 |
| 여비교통비 | 1,167,161,807 | 1,664,354,175 |
| 수도광열비 | 2,782,856,591 | 2,851,171,717 |
| 세금과공과 | 2,770,598,079 | 2,700,675,105 |
| 운반및포장비 | 1,637,548,623 | 1,859,143,517 |
| 기타비용 | 4,417,841,798 | (2,465,193,402) |
| 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비 합계 | 158,469,208,683 | 163,425,000,774 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | - | 1,000,000 |
| 유형자산처분이익 | 58,510,148 | 64,503,914 |
| 무형자산처분이익 | 1,565,000 | - |
| 채무면제이익 | 7,753,272,340 | - |
| 공동기업투자주식처분이익 | - | 125,260,424 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 493,785,894 | - |
| 염가매수차익 | - | 1,824,324,191 |
| 기타의영업외수익 | 1,789,525,300 | 284,555,110 |
| 합 계 | 10,096,658,682 | 2,299,643,639 |
(2) 기타비용의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 424,482,913 | 239,544,399 |
| 유형자산처분손실 | 6,324,938 | 27,980,214 |
| 무형자산손상차손 | 8,669,676,528 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 5,880,600 |
| 영업권손상차손 | 915,640,085 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 725,917,978 |
| 공동기업투자주식처분손실 | 791,889,763 | - |
| 기타의영업외비용 | 3,120,507,124 | 1,002,604,178 |
| 합 계 | 13,928,521,351 | 2,001,927,369 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(*) | 4,418,745,652 | 3,079,805,308 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,013,004,553 | 539,399,206 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 84,625,642 | 74,849,564 |
| 외환차익 | 74,426,950 | 150,469,220 |
| 외화환산이익 | 89,357,007 | 1,248,628 |
| 합 계 | 5,680,159,804 | 3,845,771,926 |
(*) 전액 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 입니다.
(2) 금융비용의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 358,731,470 | 1,175,737,656 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | 2,907,135 |
| 이자비용(*) | 6,489,595,092 | 3,807,574,782 |
| 외환차손 | 167,519,584 | 321,896,865 |
| 외화환산손실 | 60,857,169 | 7,262,724 |
| 합 계 | 7,076,703,315 | 5,315,379,162 |
(*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 리스부채에 대한 유효이자율법으로 산출된 이자비용 26백만원(전기: 35백만원)과 주주간계약으로 인한 금융부채 상각액 1,933백만원(전기: 2,326백만원)이 포함되어 있습니다.
33. 주당순손실
(1) 기본주당순손실기본주당순손실은 연결회사의 당기순손실을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주 보통주 당기순손실 | (2,641,325,691) | (31,329,660,646) |
| ÷ 가중평균 유통보통주식수 | 68,454,671주 | 68,454,671주 |
| 기본주당순손실 | (39) | (458) |
당기 가중평균 유통보통주식수 : 25,054,409,586 / 366일 = 68,454,671 주(전기 가중평균 유통보통주식수 : 24,985,954,915 / 365일 = 68,454,671 주)
(2) 희석주당순이익(손실)희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며(주석 26 참조), 주식선택권으로인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기 및 전기 중 주식선택권으로 인한 희석효과는 없습니다.
34. 배당금 전기 회계연도에 대한 배당금은 지급하지 않았으며, 당기 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (2,969,515,213) | (39,569,385,995) |
| 조정항목: | ||
| 주식보상비용 | (3,532,786) | 147,487,856 |
| 급여 | 280,088,680 | 45,590,613 |
| 퇴직급여 | 2,649,738,900 | 2,355,319,968 |
| 경상개발비 | - | 1,730,692,891 |
| 감가상각비 | 3,387,244,762 | 3,569,721,037 |
| 사용권자산감가상각비 | 604,009,954 | 690,852,232 |
| 무형자산상각비 | 114,772,881 | 31,864,533 |
| 대손상각비(환입) | (554,544,919) | (4,896,525,096) |
| 재고자산평가손실 | 868,706,998 | 162,746,948 |
| 유형자산처분이익 | (58,510,148) | (64,503,914) |
| 유형자산처분손실 | 6,324,938 | 27,980,214 |
| 무형자산처분이익 | (1,565,000) | - |
| 무형자산처분손실 | - | 5,880,600 |
| 무형자산손상차손 | 8,669,676,528 | - |
| 영업권손상차손 | 915,640,085 | - |
| 기술매출 | (443,134,240) | - |
| 채무면제이익 | (7,753,272,340) | - |
| 이자비용 | 6,489,595,092 | 3,807,574,782 |
| 공동기업투자주식처분이익 | - | (125,260,424) |
| 공동기업투자주식처분손실 | 791,889,763 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (493,785,894) | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 725,917,978 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (1,013,004,553) | (539,399,206) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 358,731,470 | 1,175,737,656 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (84,625,642) | (74,849,564) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | 2,907,135 |
| 염가매수차익 | - | (1,824,324,191) |
| 이자수익 | (4,418,745,652) | (3,079,805,308) |
| 외화환산이익 | (89,357,007) | (1,248,628) |
| 외화환산손실 | 60,857,169 | 7,262,724 |
| 지분법손실(이익) | (641,229,543) | 900,735,026 |
| 기타의영업외비용 | 107,500,000 | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소 | 12,932,936,208 | 57,117,443,285 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 209,638,583 | (847,544,037) |
| 기타유동자산의 감소 | 349,601,925 | 494,044,507 |
| 재고자산의 감소(증가) | 14,296,089,247 | (18,388,041,937) |
| 환불자산의 감소(증가) | 1,562,358,049 | (917,322,044) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,431,858,000 | (14,160,203,160) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | (3,007,679,795) | 2,290,880,032 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,210,213,579 | (1,753,900,119) |
| 기타비유동금융부채의 감소 | (72,900,000) | (28,000,000) |
| 순확정급여자산의 증가 | (2,020,563,873) | (1,404,431,907) |
| 환불부채의 증가(감소) | (3,265,720,959) | 1,359,623,172 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 31,405,785,247 | (11,024,482,341) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 제각 | 46,690,688 | 262,151,225 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 76,204,883 |
| 토지재평가 | 20,438,400,000 | - |
| 무형자산 취득 미지급금 증가 | 1,800,000,000 | - |
| 유형자산 취득 미지급금 증가(감소) | 467,129,605 | (112,782,000) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
(단위: 원)
| 구 분 | 유동 리스부채 | 비유동 리스부채 | 장기차입금 | 상환부채 |
| 전기초 | 242,909,082 | 687,879,629 | - | 58,978,163,021 |
| 현금흐름 | (447,860,442) | - | 78,425,000,000 | - |
| 비금융변동(*) | 422,555,714 | (43,711,410) | 100,127,415 | 2,325,682,031 |
| 전기말 | 217,604,354 | 644,168,219 | 78,525,127,415 | 61,303,845,052 |
| 당기초 | 217,604,354 | 644,168,219 | 78,525,127,415 | 61,303,845,052 |
| 현금흐름 | (364,763,670) | - | - | (63,237,230,752) |
| 비금융변동(*) | 277,353,341 | (374,260,269) | 499,055,959 | 1,933,385,700 |
| 당기말 | 130,194,025 | 269,907,950 | 79,024,183,374 | - |
(*) 리스부채의 비금융변동에는 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.
36. 우발상황 및 약정사항
(1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역
(단위: 원, USD)
| 금융기관 | 약정사항 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 수입신용장 | USD 1,000,000 | - | USD 1,000,000 | - | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 30,000,000,000 | - | 40,000,000,000 | - |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
상기 약정 이외에 연결회사는 국민은행과 기업구매론약정(당기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)과 신한은행과 전자방식외상매출채권담보대출약정(당기말: 한도 2,500백만원, 전기말: 한도 2,500백만원)의 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.당기말 현재 매입채무및기타채무 금액 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 2,449백만원이며, 공급자가 금융기관으로부터 당기말 현재 이미 대금을 수취한 금액은 411백만원입니다.공급자금융약정에 해당하는 금융부채와 공급자금융약정에 해당하지 않는 금융부채의 지급기일에는 유의적인 차이가 없습니다.공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 회사의 정상영업주기 내에사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무및기타채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
(단위: 원)
| 금융기관 | 약정사항 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 납품계약이행보증 | - | 7,000,000 |
| 공탁보증 | 60,000,000 | 111,750,000 | |
| 물품대금보증 | 1,000,000,000 | - | |
| 합 계 | 1,060,000,000 | 118,750,000 |
(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어있는 자산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 신한은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 73,543,176,915 | 60,000,000,000 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 원고로서 진행 중인 소송은 약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소소송 1건, 권리범위확인(특) 3건, 총 4건(전기말: 1건)으로소송가액은 없습니다. 또한, 연결회사가 피고로서 진행중인 소송은 권리범위확인(특) 총 1건(전기말: 0건)으로 소송가액은 없습니다.
| 관할법원 | 원고 | 피고 | 소송의 내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 서울고등법원 | 당사 | 보건복지부장관 | 약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소 | - | 계류중 |
| 특허법원 | 당사 | 라퀼리아 파마 인코포레이티드 | 권리범위확인(특) | - | 계류중 |
| 특허법원 | 당사 | 라퀼리아 파마 인코포레이티드 | 권리범위확인(특) | - | 계류중 |
| 특허법원 | 당사 | 라퀼리아 파마 인코포레이티드 | 권리범위확인(특) | - | 계류중 |
| 특허법원 | 에치케이이노엔 | 당사 | 권리범위확인(특) | - | 계류중 |
(5) 연결회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기 중 연결회사는 해당 의약품의 임상을 중단하였으며, 이에 따라미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 0으로 평가하였습니다(전기말 : 기타금융부채 7,753백만원).
(6) 연결회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 TVM LifeScience Innovation II SCSP에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,623,072에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 376,928은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.(7) 연결회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 5억원 납입이 완료되었습니다.
(8) Contera Pharma A/S의 출자를 목적으로 설립된 에이치 델타 사모투자합자회사(이하 "투자자")는 당기 중 연결회사를 상대로 Contera Pharma A/S의 보통주식 159,380 주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 행사하였으며, 연결회사는 인수대가 63,237백만원에 해당 주식 전량을 취득하고, 관련된 기타유동금융부채 63,237백만원을 제거하였습니다.
(9) 연결회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 관련하여 개발 중인 의약품의 License 관련 판매 및 배당 등의 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다.
37. 특수관계자거래
(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업 | -(*1) | JaguAHR Therapeutics |
| 관계기업 | 덴탈플랫폼투자조합제1호 | 덴탈플랫폼투자조합제1호 |
| -(*2) | 에이치 델타 사모투자합자회사 | |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | OCI홀딩스 주식회사 |
| (주)디씨알이 | (주)디씨알이 | |
| 오씨아이드림(주) | 오씨아이드림(주) | |
| OCI(주) | OCI(주) | |
| OCI정보통신 | - |
(*1) 당기 중 공동기업인 JaguAHR Therapeutics의 종속기업 편입으로 인한 변동입니다.(*2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 비앤오바이오(주) | - | - | 3,952,000 | - |
| 대규모기업집단 계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 66,552,043 | 34,748,485 | 94,885,955 | 49,643,306 |
| (주)디씨알이 | 15,415,355 | - | 13,179,091 | - | |
| 오씨아이드림(주) | 17,064,000 | 91,544 | 4,852,900 | 122,448 | |
| OCI(주) | 24,862,479 | 45,491,982 | 10,944,631 | 57,905,727 | |
| OCI정보통신 | - | 277,897,400 | - | - | |
| 합 계 | 123,893,877 | 358,229,411 | 127,814,577 | 107,671,481 |
(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 968,542 | 1,235,664 |
| 오씨아이드림(주) | 1,725,350 | - | |
| OCI(주) | - | 16,896,000 | |
| OCI 정보통신 | - | 10,964,800 | |
| 합 계 | 2,693,892 | 29,096,464 |
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 988,652 | 1,919,035 |
| 오씨아이드림(주) | 2,235,200 | - | |
| 합 계 | 3,223,852 | 1,919,035 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기 | |
|---|---|---|---|
| 청산배당 | 기타금융부채 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 에이치 델타 사모투자합자회사 | 11,922,222,390 | (63,237,230,752) |
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 청산배당 | 기타(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | JaguAHR Therapeutics | - | 652,855,000 |
| 비앤오바이오(주) | 606,357,603 | - |
(*) 조건부지분인수계약에 따른 자금 투자입니다. (5) 연결회사는 관계기업인 에이치 델타 사모투자합자회사와의 주주간계약이 종료됨에 따라 당기 중 자기주식 매입의무에 대한 금융부채를 제거하였습니다(주석 36 참조).
(6) 주요 경영진에 대한 보상내역주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 4,096,299,062 | 4,075,639,238 |
| 퇴직급여 | 115,535,736 | 169,380,695 |
| 합 계 | 4,211,834,798 | 4,245,019,933 |
38. 영업부문 정보
(1) 영업부문에 대한 일반 정보
연결회사의 영업부문은 '의약품 제조 및 판매 부문'과 '의약품 연구 및 개발 부문'으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.
(2) 보고부문 정보
(단위: 원)
| 당 기 | 매출액 | 영업손익 | 유무형자산 | 감가상각비 및 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 제약부문 | 162,684,057,137 | 17,223,148,194 | 142,353,731,923 | 3,175,339,283 |
| 연구개발부문 | - | (15,740,608,772) | 1,478,148,303 | 326,678,360 |
| 연결조정 | (2,597,187,030) | 135,122,002 | 2,860,232,449 | - |
| 합 계 | 160,086,870,107 | 1,617,661,424 | 146,692,112,675 | 3,502,017,643 |
(단위: 원)
| 전 기 | 매출액 | 영업손익 | 유무형자산 | 감가상각비 및 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 제약부문 | 129,485,573,571 | (16,767,038,764) | 122,373,005,942 | 3,360,459,991 |
| 연구개발부문 | - | (19,240,188,736) | 2,849,716,261 | 241,125,579 |
| 연결조정 | (3,557,332,800) | (1,489,532,503) | 5,814,857,651 | - |
| 합 계 | 125,928,240,771 | (37,496,760,003) | 131,037,579,854 | 3,601,585,570 |
(3) 연결회사 매출의 상세내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 14,401,017,951 | 21,953,819,449 |
| 제품매출액 | 145,204,961,341 | 103,824,585,657 |
| 기술매출액 | 443,134,240 | - |
| 수출매출액 | 37,756,575 | 149,835,665 |
| 합 계 | 160,086,870,107 | 125,928,240,771 |
(4) 지역별 매출의 구성
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 160,049,113,532 | 125,778,405,106 |
| 해 외 | 37,756,575 | 149,835,665 |
| 합 계 | 160,086,870,107 | 125,928,240,771 |
(5) 주요 고객에 대한 정보
| 구 분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고객 A | 20,007,863,530 | 6,631,090,763 | 제약 부문 |
| 고객 B | 4,313,470,391 | 16,026,508,986 |
39. 비지배지분과의 거래
당기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.연결회사와 에이치 델타사모투자합자회사(이하 "비지배주주")간 체결된 주주간계약에 의거하여 비지배주주가 당기 중 Contera Pharma A/S 지분에 대한 주식매수청구권(Put option)을 전량 행사하였습니다. 행사일 현재 Contera Pharma A/S의 비지배지분은 동 거래로 인해 4,179백만원이 감소하였으며, 기타자본항목 4,179백만원이 증가하였습니다.연결회사는 당기 중 2회에 걸쳐 종속기업 Contera Pharma A/S의 지분 750,493주에 대해 주주배정방식 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자일 현재 Contera Pharma A/S에 대한 비지배지분은 12백만원이 감소하였으며, 기타자본항목이 12백만원 증가하였습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | Contera Pharma A/S |
| 주주간계약 종료에 따른 비지배지분 변동 | (4,178,838,348) |
| 유상증자에 따른 비지배지분 변동 | (12,162,814) |
| 합 계 | (4,191,001,162) |
주주간계약으로 인한 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 61,303,845,052 | 58,978,163,021 |
| 상환 | (63,237,230,752) | - |
| 상각 | 1,933,385,700 | 2,325,682,031 |
| 기말금액 | - | 61,303,845,052 |
40. 사업결합
연결회사는 2019년 Aslan Pharma와의 합작투자계약에 따라 싱가포르 소재 의약품 개발회사 JaguAHR Therapeutics를 설립하여 공동기업으로 분류하였으며, 당기 중 Aslan Pharma가 청산됨에 따라 Aslan Pharma로부터 JaguAHR Therapeutics의 주식 22,050주(지분율: 10.02%) 인수 및 이사회 권한을 위임받아 지배력을 획득하였습니다. 당기 중 지배력 획득과 관련하여 이전대가, 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권, 식별한 무형자산은 다음과 같습니다.
(1) 식별가능한 자산 및 부채
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
| 이전대가 | |
| 사업결합시점 보유주식 공정가치(*) | 1,237,512,602 |
| 현금및현금성자산 | 6,754,860 |
| 이전대가의 합계 | 1,244,267,462 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 취득한 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 376,501,399 |
| 자산총계 | 376,501,399 |
| 인수한 부채 | |
| 기타금융부채 | 1,266,033,707 |
| 기타채무 | 30,438,618 |
| 부채총계 | 1,296,472,325 |
| 취득한 순자산의 공정가치 | (919,970,926) |
| 식별가능한 무형자산 | 2,453,614,834 |
| 이연법인세부채 | (417,114,522) |
| 비지배지분 | (278,879,539) |
| 영업권 | 406,617,615 |
(*) 사업결합시점 보유지분(65%)을 공정가치로 재측정한 결과 인식한 손실은 792백만원이며, 손익계산서의 '기타비용'으로 인식하였습니다.
(2) 영업권
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
| 취득한 종속기업의 순자산 | (919,970,926) |
| 식별가능한 무형자산 및 이연법인세부채 | 2,036,500,312 |
| 차감: 총이전대가 | (1,244,267,462) |
| 차감: 비지배지분 귀속 | (278,879,539) |
| 영업권 | (406,617,615) |
(3) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
| 총이전대가 | 1,244,267,462 |
| 차감: 주식취득시점의 기존보유주식 공정가치 | (1,237,512,602) |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | (376,501,399) |
| 순현금유출(유입)액 | (369,746,539) |
(4) 당기 중 동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 당기 매출액은 없으며, 당기순손실은 93백만원입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 부광약품주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121277122020--30338624262802968064----39239245471281091,3731,261266232461565--2,2732,21453531521351,6531,557346296461565--2,6652,606
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.20 ~ 2024.12.315회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024.05.20 ~ 2024.11.081542내부회계관리제도 감사2024.11.25 ~ 2025.02.05842중간감사 및 내부회계관리제도 감사2025.02.06 ~ 2025.02.14742별도 및 연결재무제표 감사2025.1.21안산공장, 평택 외주창고제품, 상품, 재공품, 반제품, 원재료2025.1.21서울본사현금시재, 유가증권, 회원권OOO타처보관재고조회32024.04.23, 2024.10.22, 2025.02.27감정평가2025.1.7 ~ 2025.1.223
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 23일회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획, 감사 계약, 연간 회계감사 계획 등22024년 10월 22일회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의지배기구와의 필수 커뮤니케이션 사항, 중요성, 핵심감사사항 등32025년 02월 27일회사측 : 감사위원회 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의중점감사사항, 내부회계관리제도 감사, 재무제표 감사 진행 상황 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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