Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 6.0 AJ네트웍스 주식회사 00260198 100000000000 1717770 1274047 1014156 618 N N N Y P
AJ네트웍스 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 연결재무제표 감사보고서 | 1 - 5 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | 6 |
| ·연 결 재 무 상 태 표 | 7 - 8 |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | 9 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | 10 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | 11 - 12 |
| · 주석 | 13 - 140 |
독립된 감사인의 감사보고서
| AJ네트웍스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 AJ네트웍스 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) AJ Rental, Inc. 현금창출단위 손상검사 - 회수가능액 추정
연결재무제표에 대한 주석 1에서 기술한 바와 같이 2024년 12월 31일 현재 AJ Rental, Inc.의 순장부금액은 105,453백만원입니다. 연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 매년 영업권이 배부된 현금창출단위에 대하여 사용가치 또는 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 더 많은 금액으로 회수가능액을 측정하여 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하고 있습니다. 연결회사는 AJ Rental, Inc. 현금창출단위에 손상 징후가 있다고 판단하여, 연결재무제표에 대한 주석 1.(4)에서 기술한 바와 같이 사용가치에 근거하여 회수가능액을 추정하였습니다. 사용가치 계산에는 미래현금흐름의 추정치, 할인율 및 영구성장률 등 경영진의 유의적인 판단과 추정을 수반하므로, 우리는 AJ Rental, Inc. 현금창출단위의 회수가능액 추정을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 회수가능액 검토 프로세스 관련 통제의 이해 및 평가 |
| ㆍ | 경영진의 자체 평가에 활용한 외부 전문가의 독립성 및 적격성 검토 |
| ㆍ | 경영진이 사용가치 측정에 사용한 가치평가 방법에 대해 감사인의 전문가를 활용한 평가 |
| ㆍ | 경영진의 사용가치 측정에 사용된 주요 가정에 대한 평가 |
| ㆍ | 경영진이 제시한 가치평가 모델 방법론에 따라 회수가능액 재계산 |
| ㆍ | 할인율 및 영구성장률의 변동에 따른 사용가치 민감도를 평가 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종석입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
AJ네트웍스 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 25(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| AJ네트웍스 주식회사 대표이사 손삼달 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 정의로 8길 9(문정동, 에이제이빌딩) |
| (전 화) | 02-6240-9999 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| AJ네트웍스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주기 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 304,434,525,487 | 303,255,111,295 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,35 | 105,005,298,611 | 122,102,072,409 | ||
| 매출채권 | 35,36 | 111,197,248,052 | 110,780,653,029 | ||
| 재고자산 | 6 | 25,129,909,338 | 17,826,546,561 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7 | 1,886,700,667 | 1,428,485,563 | ||
| 기타유동금융자산 | 14,19,20,35,36 | 39,574,429,620 | 34,152,806,751 | ||
| 기타유동자산 | 15 | 21,640,939,199 | 16,964,546,982 | ||
| 매각예정비유동자산 | 38 | 31,951,468,710 | - | ||
| 비유동자산 | 1,381,384,440,192 | 1,318,902,230,583 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,35 | 18,825,892,915 | 17,986,116,788 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,35 | 14,350,415,787 | 13,447,135,567 | ||
| 관계기업투자주식 | 8,36 | 29,349,418,483 | 43,154,424,299 | ||
| 렌탈자산 | 9,19 | 772,085,585,192 | 773,760,341,055 | ||
| 유형자산 | 10,19 | 269,546,792,811 | 280,183,983,969 | ||
| 무형자산 | 12 | 29,151,684,095 | 22,359,494,343 | ||
| 투자부동산 | 13 | 151,409,298,351 | 98,412,559,986 | ||
| 사용권자산 | 11 | 48,517,196,335 | 27,664,067,344 | ||
| 기타비유동금융자산 | 14,20,35 | 40,616,527,417 | 35,546,223,770 | ||
| 기타비유동자산 | 15 | 6,809,111,985 | 4,738,505,287 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 722,516,821 | 1,649,378,175 | ||
| 자산총계 | 1,717,770,434,389 | 1,622,157,341,878 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 631,018,876,833 | 675,267,840,653 | |||
| 매입채무 | 35,36 | 37,495,032,258 | 50,943,140,897 | ||
| 단기차입금 | 16,19,35 | 72,699,798,681 | 124,371,577,836 | ||
| 유동성장기차입금 | 16,19,35 | 193,538,880,255 | 249,070,911,979 | ||
| 유동성사채 | 16,35 | 258,330,808,806 | 174,248,120,539 | ||
| 기타유동금융부채 | 17,19,20,35,36 | 44,157,678,479 | 54,361,744,656 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 12,446,818,531 | 8,052,173,099 | ||
| 유동리스부채 | 11 | 7,169,923,674 | 6,586,006,203 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 5,179,936,149 | 7,634,165,444 | ||
| 매각예정비유동부채 | 38 | 626,566,920 | - | ||
| 비유동부채 | 642,401,812,211 | 527,237,691,535 | |||
| 장기차입금 | 16,19,35 | 354,237,665,908 | 328,063,150,625 | ||
| 비유동사채 | 16,35 | 239,469,254,227 | 172,164,330,541 | ||
| 기타비유동금융부채 | 17,19,20,35 | 6,483,187,946 | 4,330,372,096 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 183,730,790 | 267,800,932 | ||
| 비유동리스부채 | 11 | 34,133,280,415 | 13,847,293,073 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 7,894,692,925 | 8,564,744,268 | ||
| 부채총계 | 1,274,047,255,964 | 1,202,505,532,188 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 443,115,993,835 | 419,217,662,077 | |||
| 자본금 | 1,21 | 46,822,295,000 | 46,822,295,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 101,101,027,241 | 101,169,895,468 | ||
| 자본조정 | 22 | (32,295,247,834) | (31,421,318,284) | ||
| 기타자본 | 22,23 | (432,120,476) | (437,639,816) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 72,945,564,141 | 57,724,837,026 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 254,974,475,763 | 245,359,592,683 | ||
| 비지배지분 | 37 | 607,184,590 | 434,147,613 | ||
| 자본총계 | 443,723,178,425 | 419,651,809,690 | |||
| 부채및자본총계 | 1,717,770,434,389 | 1,622,157,341,878 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| AJ네트웍스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주기 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4,26,36 | 1,014,156,314,426 | 936,525,061,005 |
| II. 영업비용 | 4,27,32,36 | 941,366,106,783 | 858,052,772,263 |
| III. 영업이익 | 4 | 72,790,207,643 | 78,472,288,742 |
| 기타수익 | 29 | 24,195,948,966 | 47,788,333,732 |
| 기타비용 | 29 | 16,679,975,685 | 9,471,950,801 |
| 관계기업지분법손익 | 8,30 | 2,427,677,415 | (20,223,219,353) |
| 금융수익 | 28,34,35 | 16,836,909,390 | 9,999,255,718 |
| 금융비용 | 28,34,35 | 72,534,689,043 | 78,644,136,555 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 833,763,946 | 1,045,869,910 | |
| IV. 계속영업법인세비용차감전순이익 | 27,869,842,632 | 28,966,441,393 | |
| 계속영업법인세비용 | 31 | 8,174,144,996 | 12,713,160,869 |
| V. 계속영업당기순이익 | 19,695,697,636 | 16,253,280,524 | |
| VI. 중단영업당기순이익 | 38 | 1,905,103,350 | 219,074,426 |
| VII. 당기순이익 | 21,600,800,986 | 16,472,354,950 | |
| 지배기업의 소유주: | |||
| 계속영업당기순이익 | 19,846,566,740 | 16,305,546,184 | |
| 중단영업당기순이익 | 1,905,103,350 | 219,074,426 | |
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 | 21,751,670,090 | 16,524,620,610 | |
| 비지배지분: | |||
| 계속영업당기순 손실 | (150,869,104) | (52,265,660) | |
| 비지배지분 귀속 당기순 손실 | (150,869,104) | (52,265,660) | |
| VIII. 기타포괄손익 | 15,233,121,581 | 50,255,482,815 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (207,290,431) | 152,534,250 | |
| 재평가잉여금 | 107,723,416 | 48,487,773,383 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | 22 | 15,584,682,120 | 791,035,736 |
| 지분법자본변동 | 22 | (251,993,524) | 824,139,446 |
| Ⅸ. 총포괄이익 | 36,833,922,567 | 66,727,837,765 | |
| 총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주지분 | 36,972,397,205 | 66,755,784,866 | |
| 비지배지분 | 37 | (138,474,638) | (27,947,101) |
| 주당이익: | 25 | ||
| 계속영업 기본주당순손익 | 443 | 362 | |
| 중단영업 기본주당순손익 | 42 | 5 | |
| 지배기업지분에 대한 주당순손익 | 485 | 367 | |
| 계속영업 희석주당순손익 | 443 | 362 | |
| 중단영업 희석주당순손익 | 42 | 5 | |
| 지배기업지분에 대한 희석순손익 | 485 | 367 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| AJ네트웍스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 46,822,295,000 | 100,589,604,129 | (37,203,171,749) | (605,114,014) | 7,169,408,219 | 246,588,278,108 | 329,941,714 | 363,691,241,407 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 (손실) | - | - | - | - | - | 16,524,620,610 | (52,265,660) | 16,472,354,950 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | - | 152,534,250 | - | - | 152,534,250 |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | - | 766,717,177 | - | 24,318,559 | 791,035,736 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 824,139,446 | - | - | 824,139,446 |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 주식매입선택권 | - | - | - | 167,474,198 | - | - | - | 167,474,198 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (12,087,310,320) | - | (12,087,310,320) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | - | 48,487,773,383 | - | - | 48,487,773,383 |
| 자기주식의 처분 | - | 580,291,339 | 1,650,446,461 | - | - | - | - | 2,230,737,800 |
| 자기주식의 소각 | - | 5,341,731,164 | - | - | (5,341,731,164) | - | - | |
| 자기주식의 취득 | - | (1,210,324,160) | - | - | - | - | (1,210,324,160) | |
| 기타포괄-공정가치금융 자산평가손익의 대체 | - | - | - | - | 150,296,444 | (150,296,444) | - | - |
| 확정급여부채 재측정요소의 대체 | - | - | - | - | 173,968,107 | (173,968,107) | - | - |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | 132,153,000 | 132,153,000 |
| 2023.12.31(전기말) | 46,822,295,000 | 101,169,895,468 | (31,421,318,284) | (437,639,816) | 57,724,837,026 | 245,359,592,683 | 434,147,613 | 419,651,809,690 |
| 2024.01.01(당기초) | 46,822,295,000 | 101,169,895,468 | (31,421,318,284) | (437,639,816) | 57,724,837,026 | 245,359,592,683 | 434,147,613 | 419,651,809,690 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 (손실) | - | - | - | - | - | 21,751,670,090 | (150,869,104) | 21,600,800,986 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | - | (207,290,431) | - | - | (207,290,431) |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | - | 15,572,287,654 | - | 12,394,466 | 15,584,682,120 |
| 지분법자본변동 | - | (79,951,506) | - | 79,951,506 | (251,993,524) | - | - | (251,993,524) |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 주식매입선택권 | - | 11,083,279 | - | (74,432,166) | - | - | - | (63,348,887) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (12,136,787,010) | - | (12,136,787,010) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | - | 107,723,416 | - | - | 107,723,416 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (873,929,550) | - | - | - | - | (873,929,550) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | 311,511,615 | 311,511,615 |
| 2024.12.31(당기말) | 46,822,295,000 | 101,101,027,241 | (32,295,247,834) | (432,120,476) | 72,945,564,141 | 254,974,475,763 | 607,184,590 | 443,723,178,425 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| AJ네트웍스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주기 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 33,382,441,527 | (18,141,404,626) | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 33 | 103,414,537,966 | 50,390,045,654 | ||
| 이자의 수취 | 5,382,039,391 | 4,858,334,048 | |||
| 이자의 지급 | (66,982,739,504) | (60,892,873,013) | |||
| 배당의 수취 | 2,347,242,860 | 1,774,517,504 | |||
| 법인세 납부액 | (10,778,639,186) | (14,271,428,819) | |||
| 투자활동 현금흐름 | (100,692,065,017) | (106,360,588,043) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (101,376,100,000) | (10,468,625,531) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 93,979,326,000 | 2,937,110,000 | |||
| 단기대여금 증가 | (17,280,000) | (342,370,000) | |||
| 단기대여금 감소 | 85,390,000 | 1,073,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (4,162,890,000) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 114,250,000 | 1,000,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 | (24,726,229) | (302,700,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | 873,606,002 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (1,825,887,472) | (44,787,798,260) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 716,331,299 | 41,153,504,768 | |||
| 보증금의 증가 | (2,019,364,284) | (1,735,148,194) | |||
| 보증금의 감소 | 1,684,225,905 | 349,990,380 | |||
| 장기대여금의 증가 | (4,622,530,948) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (34,083,310,723) | (74,150,100,661) | |||
| 유형자산의 처분 | 5,330,325,788 | 22,360,652,632 | |||
| 무형자산의 취득 | (19,945,390,518) | (2,661,838,222) | |||
| 무형자산의 처분 | 8,670,000 | 1,336,869,274 | |||
| 파렛트렌탈자산의 취득 | (49,974,532,120) | - | |||
| 파렛트렌탈자산의 처분 | 3,608,472,517 | - | |||
| 투자부동산의 취득 | (16,028,507,291) | (46,386,548,660) | |||
| 투자부동산의 처분 | 4,851,697,699 | - | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금유출 | (828,958,739) | (6,689,367,101) | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금유입 | 7,200,000,000 | 7,391,529,177 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 3,670,683,963 | 7,724,142,355 | |||
| 보험금의 수취 | 7,931,544,134 | - | |||
| 재무활동 현금흐름 | 47,076,332,496 | 116,307,778,503 | |||
| 단기차입금 차입 | 104,153,506,681 | 257,196,242,189 | |||
| 단기차입금 상환 | (154,098,117,836) | (345,748,438,568) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (323,842,132,077) | (276,337,052,321) | |||
| 장기차입금 차입 | 291,958,399,507 | 451,863,036,199 | |||
| 장기차입금 상환 | (1,744,199,994) | (4,992,874,250) | |||
| 사채의 발행 | 325,142,702,969 | 280,663,368,400 | |||
| 사채의 상환 | (174,500,000,000) | (231,000,000,000) | |||
| 임대보증금의 증가 | 1,532,475,718 | 693,696,100 | |||
| 임대보증금의 감소 | (849,875,362) | (845,420,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (7,665,710,550) | (2,836,521,766) | |||
| 자기주식의 취득 | (873,929,550) | (1,210,324,160) | |||
| 배당금의 지급 | (12,136,787,010) | (12,087,310,320) | |||
| 비지배지분 변동 | - | 949,377,000 | |||
| 매각예정비유동자산으로대체 | - | (662,724,949) | |||
| 현금및현금성자산의증감 | (20,233,290,994) | (8,856,939,115) | |||
| 기초의현금및현금성자산 | 122,102,072,409 | 131,861,397,964 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 3,136,517,196 | (902,386,440) | |||
| 당기말 현금및현금성자산 | 105,005,298,611 | 122,102,072,409 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| AJ네트웍스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 AJ네트웍스 주식회사(이하 "당사")는 전자통신기기와 OA기기 및 산업용 특수장비 등의 장ㆍ단기 대여 및 판매를 사업목적으로 2000년 2월 10일 설립되었습니다. 당사는 2013년 12월 30일자를 합병기일로 하여 지배기업인 아주엘앤에프홀딩스 주식회사를 흡수합병하였으며, 상호를 아주렌탈 주식회사에서 AJ네트웍스 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2015년 8월 21일 유가증권시장에 상장되었습니다.
당사의 설립시 자본금은 10,000백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 46,822백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 문덕영 | 11,760,923 | 25.99 |
| 문지회 | 6,597,178 | 14.58 |
| 문선우 | 6,597,173 | 14.58 |
| 어쎈타 제삼호 사모투자합자회사 | 3,498,445 | 7.73 |
| 자기주식 | 501,709 | 1.11 |
| 기타 | 16,297,331 | 36.01 |
| 합 계 | 45,252,759 | 100.00 |
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 당사는 당기말 현재 AJ토탈㈜ 등 28개의 종속기업(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")를 연결대상으로하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(2) 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말
| 회사명 | 소재지 | 소유지분율 | 결산월 | 주요 영업활동 | |
| 지배기업 | 종속기업 | ||||
| AJ토탈㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 프랜차이즈 관리 |
| AJ리테일㈜(*1) | 대한민국 | - | 100.00% | 12월 | 편의점 운영업 |
| AJ Total Vietnam Co., Ltd.(*2) | 베트남 | 100.00% | - | 12월 | 냉장창고 임대 |
| AJ Dong Nai Cold Co., Ltd.(*3) | 베트남 | - | 100.00% | 12월 | 냉장 및 냉동창고 임대 |
| AJ렌탈서비스㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 물류용파렛트 임대업 |
| AJ Rental Co., Ltd. | 베트남 | 100.00% | - | 12월 | 건설 및 토목공사용 기계장비 임대업 |
| ㈜AJ전국스카이 | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 건설 및 토목공사용 기계장비 임대업 |
| AJ대원㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 부동산 종합건물 관리 |
| 에이스산업기술㈜(*4) | 대한민국 | - | 100.00% | 12월 | 기계설비성능점검업 |
| 에이아이앤솔루션즈㈜(*4) | 대한민국 | - | 90.00% | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급제작 판매업 |
| AJ Rental, Inc. | 미국 | 100.00% | - | 12월 | 렌탈업 |
| AJ Rental Dallas Inc.(*5,6) | 미국 | - | 100.00% | 12월 | 산업장비렌탈 |
| AJ Networks America, Inc.(*5) | 미국 | - | 100.00% | 12월 | 경영컨설팅 |
| AJ International TOGO. Inc.(*7) | 미국 | - | 100.00% | 12월 | 경영컨설팅 |
| AJ Rental Georgia LLC.(*5,8) | 미국 | - | 100.00% | 12월 | 부동산 임대업 |
| AJ에너지㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 유류판매 및 자동차세차업 |
| 월드컨설팅㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 경영컨설팅 |
| 포시즌컨설팅㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 경영컨설팅 |
| 류가형골프아카데미㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 서비스업 |
| AJ Rental Arabia, Ltd. | 사우디 | 100.00% | - | 12월 | 렌탈업 |
| AJ ICT㈜ | 대한민국 | 99.83% | - | 12월 | 서비스업 |
| AJ LogisValue Poland Sp. Z.o.o. | 폴란드 | 100.00% | - | 12월 | 포장 및 물류대행업 |
| AJ Eco Soultions Sp. Z.o.o.(*9) | 폴란드 | - | 90.00% | 12월 | 폐배터리 및 폐기물처리업 |
| AJ트랜스밸류㈜(*8) | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 물류용파렛트 임대업 |
| ㈜티에스글로벌 | 대한민국 | 70.00% | - | 12월 | 물류용기 제조, 임대, 판매업 |
| AJ LogisValue Hungary Kft. | 헝가리 | 100.00% | 12월 | 물류 포장재 및 파렛트 임대업 | |
| AJ LogisValue USA Inc. | 미국 | 100.00% | - | 12월 | 물류 포장재 및 파렛트 임대업 |
| AJ LogisValue India Pvt Ltd.(*8) | 인도 | 99.99% | - | 4월 | 물류용기 렌탈 |
(*1) 회사의 종속기업인 AJ토탈㈜의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 AJ Total Hanoi Co., Ltd.를 흡수합병하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 AJ Total Vietnam Co., Ltd.의 종속기업입니다.(*4) 회사의 종속기업인 AJ대원㈜의 종속기업입니다.(*5) 회사의 종속기업인 AJ Rental, Inc.의 종속기업입니다.(*6) 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(*7) 회사의 손자기업인 AJ Networks America, Inc.의 종속기업입니다.(*8) 당기 중 출자하여 신규설립하였습니다.(*9) 회사의 종속기업인 AJ LogisValue Poland Sp. Z.o.o.의 종속기업입니다.
한편, 당기 중 연결회사는 AJ Networks America, Inc.의 종속기업인 Auto Gallery International. Inc.의 지분을 전량 매각하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.
② 전기말
| 회사명 | 소재지 | 소유지분율 | 결산월 | 주요 영업활동 | |
| 지배기업 | 종속기업 | ||||
| AJ토탈㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 프랜차이즈 관리 |
| AJ리테일㈜(*1) | 대한민국 | - | 100.00% | 12월 | 편의점 운영업 |
| AJ Total Vietnam Co., Ltd. | 베트남 | 100.00% | - | 12월 | 냉장창고 임대 |
| AJ Dong Nai Cold Co., Ltd.(*2,3) | 베트남 | - | 100.00% | 12월 | 냉장 및 냉동창고 임대 |
| AJ Total Hanoi Co., Ltd. | 베트남 | 100.00% | - | 12월 | 냉장창고 임대 |
| AJ렌탈서비스㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 물류용파렛트 임대업 |
| AJ Rental Co., Ltd. | 베트남 | 100.00% | - | 12월 | 건설 및 토목공사용 기계장비 임대업 |
| ㈜AJ전국스카이 | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 건설 및 토목공사용 기계장비 임대업 |
| AJ대원㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 부동산 종합건물 관리 |
| 에이스산업기술㈜(*4) | 대한민국 | - | 100.00% | 12월 | 기계설비성능점검업 |
| 에이아이앤솔루션즈㈜(*4,5) | 대한민국 | - | 90.00% | 12월 | 소프트웨어 개발 및 공급제작 판매업 |
| AJ Rental, Inc. | 미국 | 100.00% | - | 12월 | 렌탈업 |
| AJ Rental Dallas, Inc.(*6) | 미국 | - | 100.00% | 12월 | 산업장비렌탈 |
| AJ Networks America, Inc.(*6) | 미국 | - | 100.00% | 12월 | 경영컨설팅 |
| AJ International TOGO. Inc.(*7) | 미국 | - | 100.00% | 12월 | 경영컨설팅 |
| Auto Gallery International, Inc.(*7) | 미국 | - | 60.03% | 12월 | 자동차수리 |
| AJ메인터넌스파트너스㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 차량관리 |
| AJ에너지㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 유류판매 및 자동차세차업 |
| 월드컨설팅㈜(*8) | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 경영컨설팅 |
| 포시즌컨설팅㈜(*9) | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 경영컨설팅 |
| 류가형골프아카데미㈜ | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 서비스업 |
| AJ Rental Arabia, Ltd. | 사우디 | 100.00% | - | 12월 | 렌탈업 |
| AJ ICT㈜ | 대한민국 | 99.83% | - | 12월 | 서비스업 |
| AJ LogisValue Poland Sp. Z.o.o.(*10) | 폴란드 | 100.00% | - | 12월 | 포장 및 물류대행업 |
| AJ Eco Soultions Sp. Z.o.o.(*5,11) | 폴란드 | - | 90.00% | 12월 | 폐배터리 및 폐기물처리업 |
| ㈜티에스글로벌 | 대한민국 | 70.00% | - | 12월 | 물류용기 제조, 임대, 판매업 |
| AJ LogisValue Hungary Kft. | 헝가리 | 100.00% | - | 12월 | 물류 포장재 및 파렛트 임대업 |
| AJ LogisValue USA Inc.(*5) | 미국 | 100.00% | - | 12월 | 물류 포장재 및 파렛트 임대업 |
(*1) 회사의 종속기업인 AJ토탈㈜의 종속기업입니다.(*2) 전기 중 외부주주로부터 100%의 지분을 인수하였습니다.(*3) 회사의 종속기업인 AJ Total Vietnam Co., Ltd.의 종속기업입니다.(*4) 회사의 종속기업인 AJ대원㈜의 종속기업입니다.(*5) 전기 중 출자하여 신규설립하였습니다.(*6) 회사의 종속기업인 AJ Rental, Inc.의 종속기업입니다.
(*7) 회사의 손자기업인 AJ Networks America, Inc.의 종속기업입니다.(*8) 전기 중 월드렌트카㈜에서 상호가 변경되었습니다.(*9) 전기 중 포시즌렌트카㈜에서 상호가 변경되었습니다.(*10) 전기 중 AJ POLSKA Sp. Z.o.o.에서 상호가 변경되었습니다.(*11) 회사의 종속기업인 AJ LogisValue Poland Sp. Z.o.o.의 종속기업입니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보① 당기말
(단위: 백만원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| AJ토탈㈜(*1) | 24,308 | 2,139 | 22,169 | 27,686 | 604 | 604 |
| AJ에너지㈜ | 41,302 | 15,610 | 25,692 | 254,999 | 154 | 154 |
| AJ Total Vietnam Co., Ltd.(*1) | 78,355 | 54,727 | 23,628 | 10,567 | (3,851) | (2,004) |
| AJ Total Hanoi Co., Ltd.(*2) | - | - | - | - | 52 | (264) |
| AJ렌탈서비스㈜ | 4,474 | 4,308 | 166 | 25,620 | (295) | (295) |
| AJ전국스카이㈜ | 6,011 | 477 | 5,534 | 6,336 | 356 | 356 |
| AJ Rental Co., Ltd. | 19,711 | 5,262 | 14,449 | 9,561 | 1,795 | 2,882 |
| AJ Rental, Inc.(*1,3) | 117,597 | 12,144 | 105,453 | 24,978 | 283 | 13,183 |
| 월드컨설팅㈜ | 621 | - | 621 | - | 14 | 14 |
| 포시즌컨설팅㈜ | 180 | 355 | (175) | - | (14) | (14) |
| AJ대원㈜(*1) | 11,166 | 4,899 | 6,267 | 37,008 | 1,125 | 1,125 |
| 류가형골프아카데미㈜ | 104 | 88 | 16 | 547 | (161) | (161) |
| AJ Rental Arabia, Ltd. | 37 | 40 | (3) | 102 | (44) | (42) |
| AJ ICT㈜ | 19,282 | 16,860 | 2,422 | 51,817 | (4,144) | (4,144) |
| AJ LogisValue Poland Sp. Z.o.o(*1) | 6,266 | 7,613 | (1,347) | 8,917 | (1,830) | (1,881) |
| ㈜티에스글로벌 | 3,113 | 594 | 2,519 | 7,251 | 280 | 280 |
| AJ트랜스밸류㈜ | 6,222 | 5,715 | 507 | 57,234 | 6 | 6 |
| AJ LogisValue Hungary Kft. | 76 | 367 | (291) | 68 | (171) | (177) |
| AJ LogisValue USA Inc. | 22,064 | 23,738 | (1,674) | 1,683 | (2,756) | (2,811) |
| AJ LogisValue India Pvt. Ltd. | 14 | - | 14 | - | (3) | (3) |
(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(*2) 당기 중 AJ Total Vietnam Co., Ltd.에 흡수합병 되었습니다.(*3) 당기 중 손자기업인 AJ Rental Dallas, Inc.을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 중단영업손익을 포함하고 있습니다.
② 전기말
(단위: 백만원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| AJ토탈㈜(*1) | 34,111 | 12,547 | 21,564 | 31,586 | 3,993 | 3,993 |
| AJ에너지㈜ | 38,366 | 12,828 | 25,538 | 244,915 | 52 | 4,154 |
| AJ메인터넌스파트너스㈜ | 7,837 | 5,741 | 2,096 | 38,556 | (825) | (825) |
| AJ Total Vietnam Co., Ltd.(*1) | 72,414 | 55,910 | 16,504 | 9,071 | (4,907) | (4,515) |
| AJ Total Hanoi Co., Ltd. | 9,192 | 200 | 8,992 | - | 467 | 373 |
| AJ렌탈서비스㈜ | 8,226 | 7,764 | 462 | 74,074 | (11) | (11) |
| AJ전국스카이㈜ | 5,774 | 597 | 5,177 | 7,647 | 902 | 902 |
| AJ Rental Co., Ltd. | 18,592 | 7,026 | 11,566 | 7,956 | 440 | 323 |
| AJ Rental, Inc.(*1) | 99,343 | 7,411 | 91,932 | 24,362 | 6,946 | 8,385 |
| 월드컨설팅㈜ | 607 | - | 607 | - | 23 | 23 |
| 포시즌컨설팅㈜ | 180 | 341 | (161) | - | (8) | (8) |
| AJ대원㈜(*1) | 9,208 | 4,065 | 5,143 | 30,251 | 759 | 759 |
| 류가형골프아카데미㈜ | 251 | 74 | 177 | 537 | (92) | (92) |
| AJ Rental Arabia, Ltd. | 50 | 11 | 39 | 116 | (2) | (1) |
| AJ ICT㈜ | 24,157 | 17,590 | 6,567 | 43,286 | 209 | 275 |
| AJ LogisValue Poland Sp. Z.o.o.(*1) | 6,107 | 6,577 | (470) | 15,894 | (1,345) | (1,307) |
| ㈜티에스글로벌 | 3,204 | 965 | 2,239 | 9,831 | 941 | 941 |
| AJ LogisValue Hungary Kft. | 214 | 329 | (115) | 27 | (123) | (123) |
| AJ LogisValue USA Inc. | 1,145 | 8 | 1,137 | 20 | (154) | (165) |
(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다. (4) 당기 중 연결회사의 현금창출단위 중 AJ Rental, Inc.를 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.그 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았으며, 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 세전할인율과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 다음과 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
| 회사명 | 가중평균자본비용 | 영구성장률 |
| AJ Rental, Inc. | 9.8% | 1.0% |
투입변수의 변동에 따른 회수가능액에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 관측가능하지 않은유의적인 투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|
| 투입변수의 변동 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영구성장률 | 1.0% | 3,454 | (2,749) |
| 가중평균자본비용 | 1.0% | (4,096) | 5,215 |
현금창출단위 장부금액과 회수가능액을 일치시키는 가중평균자본비용은 9.81%입니다. 유의적인 투입변수의 변동에 따라 손상 가능성이 존재하며, 예상되는 손상 인식 액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 유의적인 투입변수의 변동 | 가중평균자본비용(1% 증가) | 영구성장률(1% 감소) |
| 손상금액 | 4,086 | 2,740 |
(5) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속회사와 제외된 종속회사의 현황은 다음과같습니다.① 연결범위에 포함된 종속회사
| 회사명 | 사 유 |
| AJ트랜스밸류㈜ | 당기 중 신규설립하였습니다. |
| AJ Rental Georgia LLC. | |
| AJ LogisValue India Pvt Ltd. |
② 연결범위에 제외된 종속회사
| 회사명 | 사 유 |
| AJ Total Hanoi Co., Ltd. | 당기 중 당사의 종속기업인 AJ Total Vietnam Co., Ltd에 흡수합병되어 연결범위에서 제외되었습니다. |
| AJ메인터넌스파트너스㈜ | 당기 중 지분매각으로 연결범위에서 제외되었습니다. |
| Auto Gallery International, Inc. |
2. 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성 기준다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결회사의 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사가 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결회사의 기말 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채이 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 회사의 기말 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 회사의 기말 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 회사의 기말 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 연결 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 기업회계기준서 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'및 제1107호 '금융상품: 공시'개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를결제일 전에 제거하기 위한 회계정책의 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는것을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
이 개정사항은 연결 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 조기 적용을 하지 않을 계획입니다. 이 개정사항이 연결 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 회계정책연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 연결
① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속회사에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속회사에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금이나 자본조정에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(3) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
② 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 금융자산
① 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34 참조)
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 16 참조).
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 손상 등 추가적인 사항은 주석 35 참조)
(7) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가와 순실현가능가치 중낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(9) 유형자산(렌탈자산 포함)토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 "재평가이익"의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지와 건물을 제외한 유형자산 및 렌탈자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
연결회사의 당기 유형자산 및 렌탈자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 유형자산 | |
| 건물 | 20,40년 |
| 구축물 | 8년 |
| 비품 | 2~5년 |
| 차량운반구 | 4, 8년 |
| 기계장치 | 4~10년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 렌탈자산 | |
| B&T렌탈자산 | 1~6년 |
| 산업장비렌탈자산 | 1~15년 |
| 파렛트렌탈자산 | 2~10년 |
연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.렌탈자산은 렌탈계약이 종료되고 판매목적으로 보유하게 되는 시점에 장부금액을 재고자산으로 대체합니다.(10) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 한 편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화할 수있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사 용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의 무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
연결회사의 당기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 1~10년 |
| 기타의 무형자산 | 2~5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(13) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(15) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
(16) 금융부채
① 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
(18) 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(19) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(21) 종업원급여
① 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
② 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(22) 수익인식
① 고객과의 계약에서 생기는 수익- 재화의 판매 : 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하였습니다.- 용역의 제공 : 연결회사는 냉장창고 및 부동산 임대용역과 관련하여 용역의 제공으로 인한 수익을 계약기간 동안 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.② 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.③ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
(23) 리스
① 리스제공자연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 회사는 제조자 또는 판매자인 리스제공자로 리스개시일에 각 금융리스에 대하여 다음과 같이 인식합니다.- 기초자산의 공정가치와, 리스제공자에게 귀속되는 리스료를 시장이자율로 할인한 현재가치 중 적은 금액으로 수익을 인식- 기초자산의 원가(원가와 장부금액이 다를 경우에는 장부금액)에서 무보증잔존가치 의 현재가치를 차감한 금액을 매출원가로 인식금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다② 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
모든 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
③ 변동리스료
변동리스료를 지급하는 계약조건은 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
④ 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(24) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
(25) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(26) 렌탈자산의 현금흐름 분류 연결회사는 타인에게 임대할 목적으로 보유하다가 후속적으로 판매목적으로 보유하는 자산을 제조하거나 취득하기 위한 현금 지급액과 후속적인 판매로 수취하는 현금을 영업활동 현금흐름으로 분류합니다. 다만, 후속적인 판매목적 없이 타인에게 임대할 목적으로 보유하는 자산을 취득하기 위한 현금 지급액은 투자활동 현금흐름으로 분류합니다.
(27) 연결재무제표 승인
연결회사의 당기 연결재무제표는 2025년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 12 참조)
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(6) 파렛트렌탈자산 취득 현금흐름의 분류 변경 연결회사는 당기부터 파렛트렌탈자산의 취득시 임대 후 판매목적으로 보유하는 것에서 임대할 목적으로만 보유하는 것으로 추정을 변경함에 따라 파렛트렌탈자산의 취득으로 인한 현금 지급액을 영업활동에서 투자활동으로 변경하였습니다.이러한 회계추정의 변경으로 인하여 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 후속 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 실무적으로 추정할 수 없으므로 공시하지 아니합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 추정변경 전 | 추정변경 후 | 변동사항 | |
|---|---|---|---|---|
| 현금흐름표 | 영업활동 현금흐름 | (12,983,618) | 33,382,442 | 46,366,060 |
| 투자활동 현금흐름 | (54,326,005) | (100,692,065) | (46,366,060) | |
| 손익계산서 | 영업수익 | 1,018,059,059 | 1,014,156,314 | (3,902,745) |
| 영업비용 | 944,786,563 | 941,366,107 | (3,420,456) | |
| 영업이익 | 73,272,497 | 72,790,208 | (482,289) | |
| 영업외손익 | (45,402,654) | (44,920,365) | 482,289 | |
| 당기순이익 | 21,600,801 | 21,600,801 | - |
4. 부문별 보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 대부분 렌탈수익, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 용역의 유형을 기준으로 식별되었으며 당기말 현재 영업부문은 렌탈 부문, 창고 및 유통 부문 및 기타 부문으로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기의 영업부문의 부문별 정보는 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 렌 탈 | 창고 및 유통 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 633,736,435 | 344,769,867 | 35,650,012 | 1,014,156,314 |
| 감가상각비 | 157,829,690 | 5,690,813 | 65,734 | 163,586,237 |
| 무형자산상각비 | 2,595,005 | 229,850 | 823,296 | 3,648,151 |
| 영업이익 | 78,758,895 | (5,326,526) | (642,161) | 72,790,208 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 렌 탈 | 창고 및 유통 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 581,618,197 | 326,445,817 | 28,461,047 | 936,525,061 |
| 감가상각비 | 154,517,665 | 4,563,927 | 71,637 | 159,153,229 |
| 무형자산상각비 | 1,485,383 | 105,473 | 1,097,544 | 2,688,400 |
| 영업이익 | 78,592,166 | 1,486,388 | (1,606,265) | 78,472,289 |
(1) 경영진에게 보고되고 있는 부문별 자산 및 수익의 주요정보는 다음과 같습니다.① 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산
(단위: 천원)
| 해당국가 | 외부고객으로부터의 수익(*1) | 비유동자산(*2) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 1,101,634,033 | 1,031,981,570 | 1,359,332,163 | 1,317,030,425 |
| 해외 | 58,696,021 | 58,139,517 | 165,037,516 | 137,356,353 |
| 연결조정 등 | (146,173,740) | (153,596,026) | (217,500,592) | (204,113,402) |
| 합 계 | 1,014,156,314 | 936,525,061 | 1,306,869,087 | 1,250,273,376 |
(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시켰습니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.② 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다.
5. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 29,253 | 28,947 |
| 금융기관예금 | 104,976,046 | 122,073,125 |
| 합 계 | 105,005,299 | 122,102,072 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 현금성자산에는 당좌개설보증금 등이 존재합니다(주석 19. (5) 참조).
6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 33,512 | 214,768 |
| 상품 | 20,562,410 | 14,447,906 |
| 상품평가충당금 | (236,629) | (1,063,940) |
| 소모품 | 5,445,335 | 4,227,813 |
| 소모품평가충당금 | (677,570) | - |
| 미착품 | 2,851 | - |
| 합 계 | 25,129,909 | 17,826,547 |
7. 공정가치로 측정하는 금융자산
7.1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | ||||
| ㈜케이탑자기관리부동산투자회사 | 4,169,666 | 3,779,682 | 4,169,666 | 4,045,410 |
| 시장성 없는 지분증권 | ||||
| 기타 | 10,621,932 | 10,570,734 | 9,635,752 | 9,401,726 |
| 합 계 | 14,791,598 | 14,350,416 | 13,805,418 | 13,447,136 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 13,447,136 | 12,685,376 |
| 취득 | 24,726 | 302,700 |
| 처분 | (924,805) | - |
| 평가손익 | (265,728) | 264,195 |
| 기타증감 | 2,069,087 | 194,865 |
| 기말금액 | 14,350,416 | 13,447,136 |
7.2 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 채무상품 | 968,242 | 606,180 |
| 신탁투자상품 | 918,459 | 822,306 |
| 소 계 | 1,886,701 | 1,428,486 |
| 비유동항목 | ||
| 채무상품 | 880,776 | 933,505 |
| 지분증권 | 17,945,117 | 17,052,612 |
| 소 계 | 18,825,893 | 17,986,117 |
| 합 계 | 20,712,594 | 19,414,603 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 19,414,603 | 26,660,847 |
| 취득 | 1,825,887 | 44,787,798 |
| 처분 | (726,785) | (41,146,736) |
| 평가손익, 손상차손 | 119,175 | (11,159,067) |
| 기타 | 79,714 | 271,761 |
| 기말금액 | 20,712,594 | 19,414,603 |
8. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 기초평가액 | 지분법손익 | 배당수취 | 기타증감액 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AJ플릿링크㈜ (*1) | - | 150,000 | 177,826 | - | - | (177,826) | - |
| ㈜비앤피아이앤씨 | 25.00% | 75,000 | 982,245 | (79,519) | - | - | 902,726 |
| ㈜다래파크텍(*2) | 37.30% | 7,867,982 | - | - | - | - | - |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제1호 사모투자합자회사 | 49.38% | 7,900,000 | 7,615,011 | 132,127 | - | - | 7,747,138 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제2호 사모투자합자회사 | 49.38% | 7,900,000 | 7,081,502 | 1,392,474 | (474,000) | - | 7,999,976 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제3호 사모투자합자회사 | 49.50% | 9,900,000 | 9,676,929 | 1,047,523 | (594,000) | - | 10,130,452 |
| 에이투파트너스라이노스 제1호 사모투자합자회사 | 33.20% | 18,503,407 | - | - | - | - | - |
| Auto Gallery Holdings, Inc. (*6) | - | 18,087,600 | 9,347,702 | 493,164 | - | (9,840,866) | - |
| ㈜모스트엑스(*3,4) | 10.53% | 9,078,712 | 5,145,992 | - | - | (5,145,992) | - |
| 전시몰닷컴㈜ (*5) | 33.33% | 10,000,527 | 3,127,218 | (558,092) | - | - | 2,569,126 |
| 합 계 | 89,463,228 | 43,154,424 | 2,427,677 | (1,068,000) | (15,164,683) | 29,349,418 |
(*1) 당기 중 처분하였습니다.(*2) 연결회사는 2021년 3월 9일 추가 약정을 통해 지분 7.5%에 상당하는 주식을 최대주주로부터 무상양수 할 수 있는 권리 및 요건 미충족시 최대주주 보유주식 전체에대한 동반매도요구권을 보유하고 있습니다. (참조 주석 19. (8) ②)(*3) 연결회사는 당기 중 ㈜모스트엑스에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이 5,146백만원을 손상차손으로 인식하였고, 연계된 파생상품자산평가손실 1백만원과 파생상품부채평가이익 5,146백만원을 인식하였습니다. (참조 주석 19. (8) ①)(*4) 보통주만을 고려한 지분율은 15.38%이며, 이사회 선임권을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*5) 연결회사의 관계기업인 전시몰닷컴㈜이 2024년 6월 25일 발행한 전환사채 계약에 의해 전환사채 투자자는 일정요건 충족 시 최대주주와 연결회사에게 동반매각청구권을 행사할 수 있습니다. (참조 주석 19. (8) ④)(*6) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체한 후 처분하였습니다(주석 38 참조).
② 전기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 기초평가액 | 지분법손익 | 배당수취 | 기타증감액 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AJ플릿링크㈜ | 50.00% | 150,000 | 175,519 | 2,307 | - | - | 177,826 |
| ㈜다래파크텍(*1,2) | 37.30% | 7,867,982 | 3,846,249 | (1,800,789) | - | (2,045,460) | - |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제1호 사모투자합자회사 | 49.38% | 7,900,000 | 7,313,364 | 786,569 | (474,000) | (10,922) | 7,615,011 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제2호 사모투자합자회사 | 49.38% | 7,900,000 | 4,951,886 | 2,129,616 | - | - | 7,081,502 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제3호 사모투자합자회사 | 49.50% | 9,900,000 | 7,856,563 | 979,397 | - | 840,969 | 9,676,929 |
| 에이투파트너스라이노스 제1호 사모투자합자회사 | 33.20% | 18,503,407 | 18,841,132 | (18,841,132) | - | - | - |
| Auto Gallery Holdings, Inc. | 49.98% | 18,087,600 | 8,981,929 | 215,154 | - | 150,618 | 9,347,702 |
| ㈜비앤피아이앤씨 | 25.00% | 75,000 | 1,262,371 | (280,126) | - | - | 982,245 |
| ㈜모스트엑스(*3,4,5,6) | 10.53% | 9,078,712 | 10,687,834 | (2,023,687) | - | (3,518,155) | 5,145,992 |
| 전시몰닷컴㈜ | 33.33% | 10,000,527 | 4,515,440 | (1,388,222) | - | - | 3,127,218 |
| 합 계 | 89,463,228 | 68,432,287 | (20,220,912) | (474,000) | (4,582,950) | 43,154,424 |
(*1) 연결회사는 2021년 3월 9일 추가 약정을 통해 지분 7.5%에 상당하는 주식을 최대주주로부터 무상양수 할 수 있는 권리 및 요건 미충족시 최대주주 보유주식 전체에대한 동반매도요구권을 보유하고 있습니다. (참조 주석 19. (8) ② )(*2) 연결회사는 전기 중 ㈜다래파크텍에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이 2,102백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 보통주만을 고려한 지분율은 15.38%이며, 이사회 선임권을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 모두렌탈㈜에서 상호가 변경되었습니다.(*5) 연결회사는 전기 중 ㈜모스트엑스에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이 3,491백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*6) ㈜모스트엑스 관계기업투자주식과 연계하여 파생상품자산 1백만원과 파생상품부채 5,146백만원을 계상하고 있습니다. (참조 주석 19. (8) ①)
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤피아이앤씨 | 한국 | 12월 | 3,653,262 | 42,356 | 9,982,485 | (318,075) | (318,075) |
| ㈜다래파크텍 | 한국 | 12월 | 10,041,010 | 13,726,563 | 27,345,420 | (758,897) | (758,897) |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제1호 사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 63,543,195 | 47,170,211 | 85,686,222 | 1,105,430 | 1,105,430 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제2호 사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 87,233,879 | 70,883,219 | 96,075,222 | 2,481,293 | 2,481,293 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제3호 사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 88,690,934 | 62,148,248 | 57,336,952 | 1,655,880 | 1,655,880 |
| 에이투파트너스라이노스 제1호 사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 102,753,580 | 78,560,608 | 89,601,300 | (12,682,604) | (12,677,243) |
| ㈜모스트엑스 | 한국 | 12월 | 59,139,560 | 40,236,505 | 26,694,587 | (22,727,656) | (22,596,966) |
| 전시몰닷컴㈜ | 한국 | 12월 | 27,647,032 | 19,775,061 | 90,440,193 | (1,198,017) | (1,198,017) |
② 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AJ플릿링크㈜ | 한국 | 12월 | 363,198 | 7,546 | 259,652 | 4,614 | 4,614 |
| ㈜다래파크텍 | 한국 | 12월 | 11,308,170 | 14,198,318 | 26,342,460 | (1,617,688) | (1,466,155) |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제1호 사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 68,955,658 | 53,370,374 | 92,444,042 | 1,970,815 | 1,948,697 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제2호 사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 81,933,146 | 67,103,779 | 95,248,232 | 3,038,032 | 3,038,032 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제3호 사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 85,236,667 | 58,779,112 | 59,991,554 | 1,576,222 | 3,275,149 |
| 에이투파트너스라이노스 제1호 사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 139,023,428 | 102,247,901 | 81,323,903 | (16,810,514) | (16,775,959) |
| Auto Gallery Holdings, Inc. | 미국 | 12월 | 73,439,489 | 52,244,401 | 125,230,570 | (1,016,994) | (715,618) |
| ㈜비앤피아이앤씨 | 한국 | 12월 | 3,981,100 | (52,119) | 22,013,043 | (1,120,503) | (1,120,503) |
| ㈜모스트엑스 | 한국 | 12월 | 109,921,954 | 66,937,493 | 30,925,916 | (13,161,240) | (13,333,037) |
| 전시몰닷컴㈜ | 한국 | 12월 | 21,776,342 | 12,606,587 | 82,667,300 | (3,829,375) | (3,829,375) |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 기말 순자산 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 공정가치차액 | 기타(*1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤피아이앤씨 | 3,610,906 | 902,726 | - | - | - | 902,726 |
| ㈜다래파크텍 | (3,685,553) | (1,374,668) | 2,773,322 | 268,766 | (1,667,420) | - |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제1호 사모투자합자회사 | 16,372,984 | 8,084,161 | - | - | (337,023) | 7,747,138 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제2호 사모투자합자회사 | 16,350,660 | 8,073,138 | - | - | (73,162) | 7,999,976 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제3호 사모투자합자회사 | 26,542,687 | 13,138,630 | - | - | (3,008,178) | 10,130,452 |
| 에이투파트너스라이노스 제1호 사모투자합자회사 | 24,192,972 | 8,036,905 | - | - | ( 8,036,905) | - |
| ㈜모스트엑스 | 18,903,055 | 2,908,169 | - | - | (2,908,169) | - |
| 전시몰닷컴㈜ | 7,871,971 | 2,623,728 | - | - | (54,602) | 2,569,126 |
(*1) 손상차손을 포함하고 있습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 기말 순자산 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 공정가치차액 | 기타 (*1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| AJ플릿링크㈜ | 355,651 | 177,826 | - | - | - | 177,826 |
| ㈜다래파크텍 | (2,890,148) | (1,077,992) | 2,773,322 | 406,649 | (2,101,980) | - |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제1호 사모투자합자회사 | 15,585,284 | 7,695,234 | - | - | (80,223) | 7,615,011 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제2호 사모투자합자회사 | 14,829,367 | 7,322,000 | - | - | (240,497) | 7,081,502 |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제3호 사모투자합자회사 | 26,457,554 | 13,096,489 | - | - | (3,419,561) | 9,676,929 |
| 에이투파트너스라이노스 제1호 사모투자합자회사 | 36,775,527 | 12,216,830 | - | - | (12,216,830) | - |
| Auto Gallery Holdings, Inc. | 20,969,368 | 10,479,832 | - | - | (1,132,131) | 9,347,702 |
| ㈜비앤피아이앤씨 | 4,033,219 | 982,245 | - | - | - | 982,245 |
| ㈜모스트엑스 | 41,965,709 | 6,456,278 | 2,003,447 | 190,416 | (3,504,149) | 5,145,992 |
| 전시몰닷컴㈜ | 9,169,754 | 3,056,279 | - | - | 70,938 | 3,127,218 |
(*1) 손상차손을 포함하고 있습니다.
9. 렌탈자산
(1) 당기말과 전기말 현재 렌탈자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*1) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| B&T렌탈자산 | 320,600,392 | (155,635,410) | 164,964,982 | 320,015,628 | (155,580,658) | 164,434,970 |
| 파렛트렌탈자산 | 677,079,400 | (357,165,354) | 319,914,046 | 637,550,772 | (325,589,469) | 311,961,303 |
| 산업장비렌탈자산 | 503,306,027 | (216,425,424) | 286,880,603 | 499,716,621 | (204,038,662) | 295,677,959 |
| 기타렌탈자산 | 361,823 | (35,869) | 325,954 | 1,686,109 | - | 1,686,109 |
| 합 계 | 1,501,347,642 | (729,262,057) | 772,085,585 | 1,458,969,130 | (685,208,789) | 773,760,341 |
(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 중 렌탈자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | B&T렌탈자산 | 파렛트렌탈자산 | 산업장비렌탈자산 | 기타렌탈자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 164,434,970 | 311,961,303 | 295,677,959 | 1,686,109 | 773,760,341 |
| 취득 | 106,453,590 | 57,980,694 | 31,867,239 | 23,763,977 | 220,065,500 |
| 처분 | (9,492,002) | (3,067,593) | (6,638,985) | (236,426) | (19,435,006) |
| 감가상각비 | (64,364,255) | (46,057,347) | (37,471,722) | (35,869) | (147,929,193) |
| 손상차손(*1,2) | (726,471) | (922,636) | (8,252) | - | (1,657,359) |
| 대체 | (32,054,591) | (3,136) | (177,912) | (24,851,837) | (57,087,476) |
| 기타 | 713,741 | 22,761 | 3,632,276 | - | 4,368,778 |
| 기말 순장부금액 | 164,964,982 | 319,914,046 | 286,880,603 | 325,954 | 772,085,585 |
(*1) 렌탈기간 종료 후 장기간 사용 또는 매각되지 않은 자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 화재로 인해 소실된 자산손상비용은 약 657백만원이며, 이에 따른 비용은 연결포괄손익계산서에 포함되어있습니다.
(3) 전기 중 렌탈자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | B&T렌탈자산 | 파렛트렌탈자산 | 산업장비렌탈자산 | 기타렌탈자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 163,889,862 | 302,570,535 | 271,232,086 | 4,281,593 | 741,974,076 |
| 취득 | 74,321,167 | 58,247,572 | 59,651,316 | 1,655,703 | 193,875,758 |
| 처분 | (9,233,112) | (2,285,860) | (6,780,709) | (55,385) | (18,355,066) |
| 감가상각비 | (63,386,407) | (45,934,796) | (34,698,417) | (57,545) | (144,077,165) |
| 손상차손(*1) | (6,274) | (638,570) | (192,454) | - | (837,298) |
| 대체 | (1,044,903) | - | 5,834,856 | (4,138,257) | 651,696 |
| 기타 | (105,363) | 2,422 | 631,281 | - | 528,340 |
| 기말 순장부금액 | 164,434,970 | 311,961,303 | 295,677,959 | 1,686,109 | 773,760,341 |
(*1) 렌탈기간 종료 후 장기간 사용 또는 매각되지 않은 자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(4) 운용리스 내역연결회사는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여,연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 129,950,935 | 141,795,573 |
| 1년 초과 2년 이내 | 67,653,858 | 66,652,229 |
| 2년 초과 3년 이내 | 36,234,553 | 29,798,999 |
| 3년 초과 4년 이내 | 12,801,711 | 8,953,227 |
| 4년 초과 5년 이내 | 3,089,511 | 1,866,707 |
| 5년 초과 | 180,572 | 152,624 |
| 합 계 | 249,911,140 | 249,219,359 |
당기말 및 전기말 기대되는 AJ네트웍스 로지스부문의 미래리스료는 계약기간이 확정되지 않는 계약 특성에 따라 제외하였습니다.
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*1) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 127,562,864 | - | 127,562,864 | 126,728,145 | - | 126,728,145 |
| 건물 | 100,683,123 | (11,219,385) | 89,463,738 | 114,217,270 | (11,351,499) | 102,865,771 |
| 구축물 | 5,090,011 | (2,645,703) | 2,444,308 | 4,723,791 | (2,375,302) | 2,348,489 |
| 기계장치 | 46,869,045 | (14,738,334) | 32,130,711 | 40,357,094 | (14,477,454) | 25,879,640 |
| 비품 | 10,354,872 | (6,903,132) | 3,451,740 | 10,634,883 | (7,372,338) | 3,262,545 |
| 차량운반구 | 11,545,032 | (6,966,525) | 4,578,507 | 12,956,796 | (6,888,169) | 6,068,627 |
| 기타의유형자산 | 164,012 | (40,888) | 123,124 | 782,202 | (514,448) | 267,754 |
| 건설중인자산 | 9,791,801 | - | 9,791,801 | 12,763,013 | - | 12,763,013 |
| 합 계 | 312,060,760 | (42,513,967) | 269,546,793 | 323,163,194 | (42,979,210) | 280,183,984 |
(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 126,728,145 | 102,865,771 | 2,348,489 | 25,879,640 | 3,262,545 | 6,068,627 | 267,754 | 12,763,013 | 280,183,984 |
| 취득액 (*1) | - | 3,395 | 438,501 | 876,459 | 1,363,277 | 242,213 | 209,700 | 46,560,322 | 49,693,867 |
| 처분액 | (3,172,093) | (1,115,869) | - | (246,033) | (58,552) | (545,872) | (15,148) | - | (5,153,567) |
| 감가상각비 | - | (2,885,185) | (342,283) | (3,743,499) | (1,684,242) | (1,211,971) | (40,894) | - | (9,908,074) |
| 손상차손(*2) | - | (3,573,949) | (16,209) | (382,425) | (13,252) | (5,109) | - | - | (3,990,944) |
| 재평가 (*3) | 263,593 | (125,501) | - | - | - | - | - | - | 138,092 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | (30) | (79,966) | (11,120) | - | (91,116) |
| 기타(*4) | 3,743,219 | (5,704,924) | 15,810 | 9,746,569 | 581,994 | 110,585 | (287,168) | (49,531,534) | (41,325,449) |
| 기말장부금액 | 127,562,864 | 89,463,738 | 2,444,308 | 32,130,711 | 3,451,740 | 4,578,507 | 123,124 | 9,791,801 | 269,546,793 |
(*1) 자본화된 차입원가는 189백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 6.1%입니다.(*2) 당기 중 화재 소실로 인한 자산손상비용 3,765백만원이 포함되어 있습니다. (*3) 유형자산을 투자부동산으로 대체함에 따라 발생한 재평가잉여금이 포함되어 있습니다.(*4) 기타 금액에는 건설중인자산 대체 금액에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 57,469,688 | 59,707,876 | 3,688,930 | 27,813,476 | 2,488,826 | 6,842,811 | 535,717 | 7,443,590 | 165,990,914 |
| 취득액(*1) | 35,519,847 | 24,870,595 | 8,500 | 1,950,152 | 1,268,861 | 325,552 | 152,905 | 14,443,222 | 78,539,634 |
| 처분액 | (12,013,063) | (2,557,500) | (1,021,417) | (140,457) | (94,752) | (162,514) | (96,866) | - | (16,086,569) |
| 감가상각비 | - | (2,270,140) | (327,524) | (3,591,814) | (1,432,663) | (1,309,429) | (99,603) | - | (9,031,173) |
| 재평가(*2) | 44,650,647 | 17,677,752 | - | - | - | - | - | - | 62,328,399 |
| 연결범위변동 | - | 4,965,414 | - | 15,299 | (4,612) | 256,926 | (84,812) | - | 5,148,215 |
| 기타(*3) | 1,101,026 | 471,774 | - | (167,016) | 1,036,885 | 115,281 | (139,587) | (9,123,799) | (6,705,436) |
| 기말장부금액 | 126,728,145 | 102,865,771 | 2,348,489 | 25,879,640 | 3,262,545 | 6,068,627 | 267,754 | 12,763,013 | 280,183,984 |
(*1) 자본화된 차입원가는 704백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 6.0% 입니다.(*2) 전기 중 취득한 AJ빌딩 및 AJ비전타워의 자가사용분에 대한 재평가가 포함되어있습니다.(*3) 매각예정비유동자산 및 투자부동산으로 대체 된 금액이 포함되어 있습니다.
(4) 유형자산 재평가 전기말 연결회사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지, 건물에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가 기준일은 2023년 3월 31일, 2023년 6월 30일, 2023년 12월 31일입니다.유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 재평가결과를 근거로 하였습니다.
당기말 현재 유형자산의 재평가모형과 원가모형을 적용한 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 | 재평가 기준일 | |
| 토지 | 장부금액 | 58,739,281 | 36,441,339 | 2023-03-31 |
| 장부금액 | 49,779,591 | 35,267,610 | 2023-12-31 | |
| 장부금액 | 19,043,992 | 19,043,992 | ||
| 소 계 | 127,562,864 | 90,752,941 | ||
| 건물 | 취득가액 | 24,523,760 | 17,058,549 | 2023-03-31 |
| 감가상각누계액 | (6,210,385) | (3,588,515) | ||
| 순장부금액 | 18,313,375 | 13,470,034 | ||
| 취득가액 | 43,583,622 | 42,950,716 | 2023-06-30 | |
| 감가상각누계액 | (3,958,622) | (3,900,718) | ||
| 순장부금액 | 39,625,000 | 39,049,998 | ||
| 취득가액 | 32,010,178 | 25,024,941 | 2023-12-31 | |
| 감가상각누계액 | (1,045,305) | (832,287) | ||
| 순장부금액 | 30,964,873 | 24,192,653 | ||
| 취득가액 | 567,080 | 567,080 | ||
| 감가상각누계액 | (6,590) | (6,590) | ||
| 순장부금액 | 560,490 | 560,490 | ||
| 소 계 | 89,463,738 | 77,273,175 | ||
| 합 계 | 217,026,602 | 168,026,116 |
당기말 현재 유형자산의 재평가 잉여금의 변동내역은 다음과 같으며 자산재평가로 인한 재평가잉여금의 주주배당에 제한이 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재평가(*1) | 법인세효과 | 기말 |
| 재평가잉여금 | 48,487,773 | 138,092 | (30,368) | 48,595,497 |
(*1) 유형자산을 투자부동산으로 대체함에 따라 발생한 재평가잉여금입니다.
11. 리스
- 리스이용자
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 구성내역① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 및 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득가액 | 52,654,082 | 10,153,859 | 62,807,941 |
| 감가상각누계액 | (10,180,997) | (4,109,748) | (14,290,745) |
| 순장부금액 | 42,473,085 | 6,044,111 | 48,517,196 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 및 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| 취득가액 | 34,304,549 | 10,339,688 | 44,644,237 |
| 감가상각누계액 | (10,787,466) | (6,192,704) | (16,980,170) |
| 순장부금액 | 23,517,083 | 4,146,984 | 27,664,067 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감가상각비 | 계약의 종료 | 기타증감 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 23,517,083 | 27,088,290 | (5,709,909) | (1,835,363) | (587,016) | 42,473,085 |
| 차량운반구 | 4,146,984 | 5,251,803 | (2,438,563) | (597,958) | (318,155) | 6,044,111 |
| 합 계 | 27,664,067 | 32,340,093 | (8,148,472) | (2,433,321) | (905,171) | 48,517,196 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감가상각비 | 계약의 종료 | 사업결합 | 기타증감 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 38,824,113 | 5,473,652 | (7,826,059) | (12,078,994) | 3,145,177 | (4,020,806) | 23,517,083 |
| 차량운반구 | 4,494,196 | 2,265,065 | (2,497,832) | (86,514) | - | (27,931) | 4,146,984 |
| 합 계 | 43,318,309 | 7,738,717 | (10,323,891) | (12,165,508) | 3,145,177 | (4,048,737) | 27,664,067 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 7,169,924 | 6,586,006 |
| 비유동리스부채 | 34,133,280 | 13,847,293 |
| 합 계 | 41,303,204 | 20,433,299 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 유동성대체 | 리스료 | 이자비용 | 기타증감 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 6,586,006 | 762,159 | 8,590,022 | (9,287,966) | 1,586,488 | (1,066,785) | 7,169,924 |
| 비유동리스부채 | 13,847,293 | 31,566,266 | (8,590,022) | - | 35,767 | (2,726,024) | 34,133,280 |
| 합 계 | 20,433,299 | 32,328,425 | - | (9,287,966) | 1,622,255 | (3,792,809) | 41,303,204 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 유동성대체 | 리스료 | 이자비용 | 기타증감 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 11,000,761 | 3,180,087 | 12,330,342 | (13,811,395) | 877,011 | (6,990,800) | 6,586,006 |
| 비유동리스부채 | 34,014,828 | 4,970,100 | (12,330,342) | - | 1,449,035 | (14,256,328) | 13,847,293 |
| 합 계 | 45,015,589 | 8,150,187 | - | (13,811,395) | 2,326,046 | (21,247,128) | 20,433,299 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채 만기일정보① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1개월 이하 | 1개월 초과 3개월 이하 | 3개월 초과 1년이하 | 1년초과 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
| 토지 및 건물 | 625,630 | 1,234,662 | 4,920,493 | 20,496,859 | 16,448,009 | 43,725,653 |
| 차량운반구 | 261,771 | 507,204 | 1,768,928 | 4,331,092 | - | 6,868,995 |
| 합 계 | 887,401 | 1,741,866 | 6,689,421 | 24,827,951 | 16,448,009 | 50,594,648 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1개월 이하 | 1개월 초과 3개월 이하 | 3개월 초과 1년이하 | 1년초과 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
| 토지 및 건물 | 428,701 | 840,567 | 3,323,352 | 9,200,946 | 4,636,100 | 18,429,666 |
| 차량운반구 | 219,882 | 404,964 | 1,469,663 | 2,512,111 | - | 4,606,620 |
| 합 계 | 648,583 | 1,245,531 | 4,793,015 | 11,713,057 | 4,636,100 | 23,036,286 |
(6) 연결손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 5,709,909 | 7,826,059 |
| 차량운반구 | 2,438,563 | 2,497,832 |
| 합 계 | 8,148,472 | 10,323,891 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,622,255 | 2,326,046 |
| 단기리스료 | 2,884,484 | 2,459,400 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 1,155,720 | 112,610 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 | 4,385,524 | 2,898,971 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 17,714백만원(전기: 19,282백만원)입니다.
- 리스제공자
(1) 당기말과 전기말 현재 리스채권 구성내역은 다음과 같습니다.(참조 주석 14)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스채권 | 18,196,673 | 11,571,632 |
| 비유동리스채권 | 22,591,695 | 21,833,358 |
| 대손충당금 | (118,960) | (104,718) |
| 합 계 | 40,669,408 | 33,300,272 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스 채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 20,071,722 | 18,196,673 | 14,891,414 | 11,571,632 |
| 1년 초과 2년 이내 | 14,517,935 | 10,428,806 | 11,222,709 | 8,731,470 |
| 2년 초과 3년 이내 | 10,689,761 | 8,385,463 | 7,957,183 | 6,389,549 |
| 3년 초과 4년 이내 | 3,916,165 | 2,968,458 | 5,934,002 | 4,950,522 |
| 4년 초과 5년 이내 | 1,081,995 | 808,968 | 2,097,830 | 1,761,817 |
| 5년 초과 | - | - | 1,181 | - |
| 합 계 | 50,277,578 | 40,788,368 | 42,104,319 | 33,404,990 |
(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액당기 중 리스 순투자 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 수익은 없습니다. 당기 중 리스채권에 대한 금융리스매출 및 원가는 각각 19,304백만원, 20,254백만원(전기: 17,340백만원, 21,718백만원)이며, 당기 리스채권에 대한 이자수익은 5,255백만원 (전기: 4,120백만원) 입니다.
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*1) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 6,973,086 | (3,086,735) | 3,886,351 | 13,470,021 | (5,965,076) | 7,504,945 |
| 소프트웨어 | 26,470,971 | (6,955,859) | 19,515,112 | 10,405,641 | (7,172,438) | 3,233,203 |
| 기타의무형자산 | 13,335,827 | (7,585,605) | 5,750,222 | 19,571,475 | (7,950,129) | 11,621,346 |
| 합 계 | 46,779,884 | (17,628,199) | 29,151,685 | 43,447,137 | (21,087,643) | 22,359,494 |
(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 7,504,945 | 3,233,203 | 11,621,346 | 22,359,494 |
| 취득 | - | 602,033 | 283,219 | 885,252 |
| 처분 | - | (8,670) | (3,861,765) | (3,870,435) |
| 상각비 | - | (2,464,395) | (1,829,399) | (4,293,794) |
| 손상차손 | (1,522,703) | (7,583) | (337,041) | (1,867,327) |
| 대체 | (2,217,119) | 18,224,947 | (80,833) | 15,926,995 |
| 연결범위 변동 | - | (81,501) | (54,000) | (135,501) |
| 기타증감 | 121,228 | 17,078 | 8,695 | 147,001 |
| 기말 순장부금액 | 3,886,351 | 19,515,112 | 5,750,222 | 29,151,685 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 7,840,348 | 4,158,669 | 13,271,666 | 25,270,683 |
| 취득 | - | 1,098,869 | 1,562,969 | 2,661,838 |
| 처분 | - | (893,901) | (221,102) | (1,115,003) |
| 상각비 | - | (1,630,475) | (2,593,870) | (4,224,345) |
| 손상차손 | (371,326) | (577,558) | 177,083 | (771,801) |
| 대체(*1) | - | 1,081,447 | 435,858 | 1,517,305 |
| 연결범위 변동 | - | (3,367) | (1,012,323) | (1,015,690) |
| 기타증감 | 35,923 | (481) | 1,065 | 36,507 |
| 기말 순장부금액 | 7,504,945 | 3,233,203 | 11,621,346 | 22,359,494 |
(*1) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액을 합산한 금액입니다.
(3) 영업권 손상검사영업권은 연결회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 부 문 | 기 초 | 증 가 | 감 소(*3) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜AJ전국스카이 | 308,169 | - | - | 308,169 |
| AJ대원㈜ | 3,578,182 | - | - | 3,578,182 |
| AJ Rental, Inc.(*1,3) | 2,095,891 | 121,228 | (2,217,119) | - |
| ㈜티에스글로벌(*2) | 1,522,703 | - | (1,522,703) | - |
| 합 계 | 7,504,945 | 121,228 | (3,739,822) | 3,886,351 |
(*1) 외화 환산으로 인한 변동입니다.(*2) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 부 문 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜AJ전국스카이 | 308,169 | - | - | 308,169 |
| AJ대원㈜ | 3,578,182 | - | - | 3,578,182 |
| AJ Rental, Inc.(*1) | 2,059,968 | 35,923 | - | 2,095,891 |
| ㈜티에스글로벌(*2) | 1,894,029 | - | (371,326) | 1,522,703 |
| 합 계 | 7,840,348 | 35,923 | (371,326) | 7,504,945 |
(*1) 외화 환산으로 인한 변동입니다.(*2) 당기 중 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상차손 인식한 부분을 제외하고는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.
사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 연결회사는 재무예산 및 현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업 평균 성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
당기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 주요 가정치 | AJ대원㈜ | ㈜티에스글로벌 |
|---|---|---|
| 기말영업권 | 3,578,181 | - |
| 영구성장률(*1) | 0.00% | 0.00% |
| 가중평균차입이자율(*2) | 11.46% | 10.37% |
(*1) 1%가 증가 또는 감소함에 따라 손상차손 결과에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.(*2) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 106,930,498 | 63,928,139 |
| 건물 | 44,478,800 | 34,484,421 |
| 합 계 | 151,409,298 | 98,412,560 |
(2) 당기과 전기 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| 기초 순장부금액 | 63,928,139 | 34,484,421 | 98,412,560 | 8,103,697 | 15,609,478 | 23,713,175 |
| 취 득 | 27,766,556 | 3,746,382 | 31,512,938 | 32,711,468 | 22,638,080 | 55,349,548 |
| 처 분 | (2,242,759) | (1,301,496) | (3,544,255) | - | - | - |
| 공정가치 평가(*1) | 2,555,471 | (1,990,329) | 565,142 | 19,529,568 | 9,286,114 | 28,815,682 |
| 기타증감 | 14,923,091 | 9,539,822 | 24,462,913 | 3,583,406 | (13,049,251) | (9,465,845) |
| 기말 순장부금액 | 106,930,498 | 44,478,800 | 151,409,298 | 63,928,139 | 34,484,421 | 98,412,560 |
(*1) 전기 중 취득한 AJ빌딩 및 AJ비전타워의 임대사용분에 대한 공정가치 평가가 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 6,168백만원(전기: 5,915백만원)이며임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1,623백만원(전기: 1,995백만원)입니다.
(4) 운용리스 제공내역 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 5,147,739 | 2,478,940 |
| 1년 초과 2년 이내 | 3,371,188 | 1,727,570 |
| 2년 초과 3년 이내 | 2,435,361 | 877,903 |
| 3년 초과 4년 이내 | 1,455,692 | 689,000 |
| 4년 초과 5년 이내 | 615,357 | 503,133 |
| 5년 초과 | 70,000 | - |
| 합 계 | 13,095,337 | 6,276,546 |
(5) 당기말 연결회사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하였으며, 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 가온감정평가법인의 공정가치 평가결과를 근거로 하였습니다.당기말과 전기말 투자부동산의 공정가치는 서열체계에 따른 수준3으로 측정되고 있습니다.
14. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 340,260 | 5,565,970 |
| 단기대여금 대손충당금 | (200,000) | (200,000) |
| 미수금 | 2,245,569 | 6,381,240 |
| 미수금 대손충당금 | (269,290) | (265,282) |
| 미수수익 | 497,013 | 339,824 |
| 파생상품자산 | - | 5,507 |
| 유동성금융리스채권 | 18,196,673 | 11,571,632 |
| 단기금융상품 | 18,301,110 | 10,752,728 |
| 보증금 | 463,095 | 1,188 |
| 합 계 | 39,574,430 | 34,152,807 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 금융리스채권 | 22,591,695 | 21,833,358 |
| 금융리스채권대손충당금 | (118,960) | (104,718) |
| 장기미수금 | 6,911 | - |
| 장기금융상품 | 4,660,640 | 4,774,890 |
| 장기대여금 | 4,981,833 | - |
| 보증금 | 8,494,408 | 9,042,694 |
| 합 계 | 40,616,527 | 35,546,224 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 570,000 | 550,760 |
| 대손상각비 | 14,242 | 29,304 |
| 기타의대손상각비 | 4,008 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | (10) |
| 제각 | - | (10,054) |
| 기말금액 | 588,250 | 570,000 |
15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 15,521,176 | 8,715,461 |
| 선급금 대손충당금 | (32,260) | (32,260) |
| 선급비용 | 5,266,685 | 7,070,926 |
| 부가세대급금 | 755,207 | 1,140,719 |
| 미수법인세환급액 | 130,131 | 69,701 |
| 합 계 | 21,640,939 | 16,964,547 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급금 | 6,566,618 | 4,434,895 |
| 장기선급비용 | 242,494 | 303,610 |
| 합 계 | 6,809,112 | 4,738,505 |
16. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금
(단위: 천원)
| 차입처 | 당기말연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜대구은행 | - | - | 9,833,310 |
| ㈜신한은행(*1) | 2.50%~5.23% | 10,050,000 | 5,200,000 |
| ㈜하나은행 | 5.41% | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 한국산업은행(*1) | 4.39%~5.07% | 29,700,000 | 20,000,000 |
| ㈜우리은행 | 5.42%~5.84% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| ㈜한국씨티은행 | - | - | 10,000,000 |
| 신영증권㈜ | - | - | 40,000,000 |
| NH투자증권㈜ | 5.00% | 20,000,000 | - |
| 키움증권㈜ | - | - | 1,000,000 |
| 케이비증권㈜ | - | - | 11,000,000 |
| ㈜국민은행 | - | - | 500,000 |
| 농협은행㈜ | 5.62% | 449,799 | 338,268 |
| 흥국증권㈜ | - | - | 9,000,000 |
| 유진투자증권㈜ | - | - | 5,000,000 |
| SK증권㈜ | - | - | 3,000,000 |
| ㈜전북은행 | 5.37% | 3,000,000 | - |
| 합 계 | 72,699,799 | 124,371,578 |
(*1) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다. (주석 19.(3) 참조)
② 장기차입금
(단위: 천원)
| 차입처 | 당기말연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜신한은행(*1) | 4.51%~7.50% | 83,972,411 | 60,802,606 |
| ㈜신한은행, 신협(ABL)(*1) | 5.18% | 45,000,000 | - |
| ㈜하나은행(*2) | 4.59%~6.75% | 74,705,253 | 91,124,006 |
| 네트원큐제이차 유한회사(*1) | 5.84% | 17,500,000 | 27,500,000 |
| ㈜국민은행(*1) | 3.93%~6.80% | 49,897,909 | 44,265,121 |
| 농협은행㈜(*1) | 4.33%~5.95% | 50,416,470 | 60,833,210 |
| 한국산업은행(*2) | 4.50% | 20,000,000 | 33,333,280 |
| 한국산업은행(ABL)(*1) | 4.77%~6.01% | 68,000,000 | 40,000,000 |
| ㈜전북은행(*1) | - | - | 1,500,600 |
| 수협은행(*1) | 6.93% | 1,250,000 | 2,916,667 |
| ㈜우리은행(*1) | 4.36%~6.02% | 26,833,315 | 14,500,000 |
| 경남은행 | 5.37%~5.74% | 12,958,327 | 9,000,000 |
| 광주은행 | 5.16% | 2,500,000 | 4,305,556 |
| ㈜한국씨티은행 | 5.73% | 15,520,000 | - |
| 키스플러스제일차 주식회사 | - | - | 20,000,000 |
| 신한캐피탈㈜(*1) | - | - | 10,833,333 |
| ㈜아이비케이캐피탈(*1) | 5.56%~6.47% | 23,338,843 | 28,728,237 |
| 케이비캐피탈㈜(*1) | 6.91% | 8,888,889 | 15,555,556 |
| 하나캐피탈㈜(*1) | 4.88%~5.99% | 8,723,310 | 42,020,184 |
| 비엔케이캐피탈㈜(*1) | 4.10% | 3,737,480 | 5,918,202 |
| 산은캐피탈㈜(*1) | 5.59%~6.47% | 11,844,077 | 15,180,855 |
| ㈜KB국민카드(*1) | 5.83% | 9,827,665 | - |
| 한국캐피탈㈜ 외 1(*1) | - | - | 10,837,580 |
| 우리카드(*1) | - | - | 8,027,130 |
| DB캐피탈 외(*1) | - | - | 10,000,000 |
| JB우리캐피탈 | 5.98% | 5,555,556 | 18,888,889 |
| Hanmi Bank | 7.13% | 9,199,004 | - |
| U.S. Small Business Administration | - | - | 644,700 |
| J & J Financial | - | - | 125,007 |
| BIDV Bank | - | - | 1,215,620 |
| 소 계 | 549,668,509 | 578,056,339 | |
| 차감:현재가치할인차금 | (1,891,963) | (922,276) | |
| 차감:유동성대체 | (193,538,880) | (249,070,912) | |
| 합 계 | 354,237,666 | 328,063,151 |
(*1) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 및 렌탈자산 등을 담보로 제공하거나 렌탈자산 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.(주석 19.(3) 참조)(*2) 하나은행, 한국산업은행으로부터 장래매출채권에 대한 우선수익권을 질권제공하여 차입한 매출채권 유동화 차입금입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 만기일 | 당기말 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제45회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.03.29 | - | - | 30,000,000 |
| 제51회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.01.22 | - | - | 3,500,000 |
| 제52회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.03.13 | - | - | 2,000,000 |
| 제53회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.11.04 | 4.91% | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 제56회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.08.27 | - | - | 15,000,000 |
| 제57회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.07.02 | - | - | 4,000,000 |
| 제58회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.03.15 | - | - | 5,000,000 |
| 제59회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.09.23 | - | - | 10,000,000 |
| 제60-1회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.04.25 | - | - | 20,000,000 |
| 제60-2회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.04.26 | - | - | 10,000,000 |
| 제60-3회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.10.22 | - | - | 8,500,000 |
| 제61-1회 무기명 이권부 무보증사채(*1) | 2024.05.27 | - | - | 10,000,000 |
| 제61-2회 무기명 이권부 무보증사채(*1) | 2024.06.19 | - | - | 8,000,000 |
| 제61-3회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.11.26 | - | - | 8,000,000 |
| 제61-4회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.12.26 | - | - | 4,000,000 |
| 제61-5회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.05.26 | 7.20% | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 제62회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.12.09 | - | - | 25,500,000 |
| 제63-1회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.01.31 | 6.51% | 17,000,000 | 17,000,000 |
| 제63-2회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.08.01 | 6.66% | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 제64-1회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.09.06 | - | - | 5,000,000 |
| 제64-2회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.02.26 | 6.50% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 제64-3회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.03.07 | 6.50% | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 제65회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.03.13 | 6.50% | 19,000,000 | 19,000,000 |
| 제66회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.09.25 | 5.19% | 42,000,000 | 42,000,000 |
| 제67회 무기명 이권부 무보증사채 | 2024.10.30 | - | - | 6,000,000 |
| 제68회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.10.31 | 7.10% | 27,500,000 | 27,500,000 |
| 제69회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.03.26 | 5.90% | 15,000,000 | - |
| 제70-1회 무기명 이권부 무보증사채(*1) | 2025.02.07 | 5.06% | 19,000,000 | - |
| 제70-2회 무기명 이권부 무보증사채(*1) | 2026.02.06 | 5.84% | 30,000,000 | - |
| 제71회 무기명 이권부 무보증사채 | 2027.02.27 | 4.47% | 18,000,000 | - |
| 제72회 무기명 이권부 무보증사채 | 2026.03.28 | 4.58% | 21,000,000 | - |
| 제73-1회차 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.10.27 | 5.30% | 10,000,000 | - |
| 제73-2회차 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.06.18 | 5.10% | 12,000,000 | - |
| 제74-1회차 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.04.24 | 4.95% | 10,000,000 | - |
| 제74-2회차 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.04.25 | 4.95% | 10,000,000 | - |
| 제74-3회 무기명 이권부 무보증사채 | 2025.08.26 | 5.20% | 10,000,000 | - |
| 제75회차 무기명 이권부 무보증사채 | 2026.04.30 | 5.65% | 10,000,000 | - |
| 제76회 무기명 이권부 무보증사채 | 2026.05.04 | 5.80% | 10,000,000 | - |
| 제77회차 무기명 이권부 무보증사채 | 2026.06.05 | 5.65% | 15,000,000 | - |
| 제78회차 무기명 이권부 무보증사채 | 2027.06.28 | 5.20% | 30,000,000 | - |
| 제79차 무기명 이권부 무보증사채 | 2026.07.01 | 5.50% | 10,000,000 | - |
| 제80-1차 무기명 이권부 무보증사채(*1) | 2026.07.24 | 4.62% | 30,000,000 | - |
| 제80-2차 무기명 이권부 무보증사채(*1) | 2027.07.23 | 5.29% | 11,000,000 | - |
| 제81차 무기명 이권부 무보증사채 | 2026.09.21 | 4.40% | 10,000,000 | - |
| 제82-1차 무기명 이권부 무보증사채(*1) | 2026.11.06 | 4.60% | 25,000,000 | - |
| 제82-2차 무기명 이권부 무보증사채(*1) | 2027.11.05 | 4.97% | 11,000,000 | - |
| 제83차 무기명 이권부 무보증사채 | 2027.11.28 | 3.57% | 9,000,000 | - |
| 소 계 | 498,500,000 | 347,000,000 | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (699,937) | (587,548) | ||
| 차감: 유동성대체 | (258,330,809) | (174,248,121) | ||
| 합 계 | 239,469,254 | 172,164,331 |
(*1) 공모사채는 재무비율유지, 담보제공제한, 자산처분제한 및 지배구조변경제한 등의 조건이 있습니다.
17. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 19,840,661 | 22,423,624 |
| 미지급비용 | 15,226,824 | 18,993,556 |
| 임대보증금 | 1,106,797 | 1,429,074 |
| 예수보증금 | 5,000 | 25,000 |
| 유동성렌탈보증금 | 7,827,663 | 6,341,212 |
| 파생상품금융부채(유동) | - | 5,146,661 |
| 금융보증부채 | 150,733 | 2,618 |
| 합 계 | 44,157,678 | 54,361,745 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기렌탈보증금 | 670,592 | 972,556 |
| 파생상품금융부채 | 173,462 | 55,550 |
| 임대보증금 | 2,641,599 | 1,506,347 |
| 장기미지급비용 | 2,847,022 | 1,795,205 |
| 장기금융보증부채 | 150,513 | 714 |
| 합 계 | 6,483,188 | 4,330,372 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금(*1) | 4,271,864 | 4,213,350 |
| 선수수익 | 1,254,473 | 932 |
| 예수금 | 1,782,113 | 1,504,894 |
| 부가세예수금 | 5,138,369 | 2,332,997 |
| 합 계 | 12,446,819 | 8,052,173 |
| 기타비유동부채 | ||
| 소송충당부채 | 100,000 | 101,000 |
| 기타충당부채 | 83,731 | 166,801 |
| 합 계 | 183,731 | 267,801 |
(*1) 한국채택국제회계기준 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 의한 계약부채가 포함되어 있습니다.
18. 퇴직급여연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입함에 따라 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 7,453백만원 및 6, 455백만원입니다.
19. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 금융기관 | 내역 | 약정한도 | 차입금 |
| ㈜국민은행 | 시설자금 외 | 52,738,322 | 49,897,909 |
| ㈜신한은행 | 시설자금 외 | 103,165,311 | 94,022,411 |
| ㈜신한은행, 신협(*1) | ABL | 45,000,000 | 45,000,000 |
| ㈜아이비케이캐피탈 | 시설자금 | 23,338,843 | 23,338,843 |
| ㈜우리은행(*2) | 시설자금 외 | 31,833,315 | 31,833,315 |
| ㈜전북은행 | 일반자금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| ㈜KB국민카드 | 시설자금 | 9,827,665 | 9,827,665 |
| ㈜하나은행(*1) | 시설자금 외 | 110,788,361 | 96,705,253 |
| JB우리캐피탈 | 시설자금 | 5,555,556 | 5,555,556 |
| NH투자증권㈜ | 전자단기사채 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 경남은행 | 시설자금 외 | 12,958,327 | 12,958,327 |
| 광주은행 | 시설자금 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 농협은행㈜ | 시설자금 | 53,216,470 | 50,866,269 |
| 비엔케이캐피탈㈜ | 시설자금 | 3,737,480 | 3,737,480 |
| 산은캐피탈㈜ | 시설자금 | 11,844,077 | 11,844,077 |
| 수협은행 | 시설자금 외 | 4,250,000 | 1,250,000 |
| ㈜한국씨티은행 | 시설자금 외 | 15,520,000 | 15,520,000 |
| 케이비캐피탈㈜ | 시설자금 | 8,888,889 | 8,888,889 |
| 하나캐피탈㈜ | 시설자금 | 8,723,310 | 8,723,310 |
| 한국산업은행(*1) | 시설자금 외 | 117,700,000 | 117,700,000 |
| Hanmi Bank | 일반자금 | 9,199,004 | 9,199,004 |
| 합 계 | 653,784,930 | 622,368,308 |
(*1) 신한은행, 신협은행, 하나은행, 한국산업은행으로부터 장래매출채권에 대한 우선수익권을 질권제공하여 차입한 매출채권 유동화 차입금을 포함한 잔액입니다.(*2) 회사는 차입금 중 일부를 변동금리에서 고정금리로 변경하기 위하여 이자율스왑 거래 약정을 체결하였습니다. 이자율 변동에 따른 파생상품평가손실 발생 한도는 USD 669,911이며, 해당 약정으로 인해 추가 담보를 제공할 가능성이 존재합니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 금융기관 | 내역 | 약정한도 | 차입금 |
| ㈜국민은행 | 시설자금 외 | 45,744,000 | 44,765,122 |
| ㈜대구은행 | 시설자금 외 | 9,833,310 | 9,833,310 |
| ㈜신한은행 | 시설자금 외 | 73,476,354 | 66,002,606 |
| ㈜아이비케이캐피탈 | 시설자금 | 28,728,237 | 28,728,237 |
| ㈜우리은행 | 시설자금 외 | 19,500,000 | 19,500,000 |
| ㈜우리카드 | 시설자금 | 8,027,130 | 8,027,130 |
| ㈜전북은행 | 시설자금 | 1,500,600 | 1,500,600 |
| ㈜하나은행 | 시설자금 외 | 130,436,800 | 123,124,006 |
| BIDV Bank | 시설자금 | 2,128,000 | 1,215,620 |
| DB캐피탈 외 | 시설자금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| J & J Financial | 일반자금 | 125,007 | 125,007 |
| JB우리캐피탈 | 시설자금 | 18,888,889 | 18,888,889 |
| SK증권㈜ | CP(기업어음) | 3,000,000 | 3,000,000 |
| U.S. Small Business Administration | EIDL Loan | 644,700 | 644,700 |
| 경남은행 | 시설자금 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 광주은행 | 시설자금 | 4,305,556 | 4,305,556 |
| 농협은행㈜ | 시설자금 외 | 62,736,824 | 61,171,478 |
| 비엔케이캐피탈㈜ | 시설자금 | 5,918,202 | 5,918,202 |
| 산은캐피탈㈜ | 시설자금 | 15,180,855 | 15,180,855 |
| 수협은행 | 시설자금 | 5,916,667 | 2,916,667 |
| 신영증권㈜ | CP(기업어음) 외 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 신한캐피탈 | 시설자금 | 10,833,333 | 10,833,333 |
| ㈜한국씨티은행 | 일반대 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 유진투자증권㈜ | CP(기업어음) | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 케이비증권㈜ | CP(기업어음) | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 케이비캐피탈㈜ | 시설자금 | 15,555,556 | 15,555,556 |
| 키스플러스제일차 주식회사 | 일반대 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 키움증권㈜ | CP(기업어음) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 하나캐피탈㈜ | 시설자금 | 42,020,183 | 42,020,183 |
| 한국산업은행(*1) | 시설자금 외 | 93,333,280 | 93,333,280 |
| 한국캐피탈㈜ 외 1 | 시설자금 | 10,837,580 | 10,837,580 |
| 흥국증권㈜ | CP(기업어음) | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 합 계 | 723,671,063 | 702,427,917 |
(*1) 하나은행 및 한국산업은행으로부터 장래매출채권에 대한 우선수익권을 질권제공하여 차입한 매출채권 유동화 차입금을 포함한 잔액입니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 각종 계약과 관련하여 서울보증보험㈜, 전문건설공제조합 등으로부터 27,481백만원(전기말: 22,423백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외 타인의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피보증인 | 지급보증처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 하이그린파킹㈜(*1) | 한국주차장운영㈜ | 10,952,179 | 2,700,927 |
| 아주이파킹논현3호㈜ | AJ네트웍스한국민간운영권사모특별자산투자신탁제3호㈜ | 6,074,140 | 7,567,021 |
| ㈜앱스 | 전문건설공제조합 | 524,117 | 1,183,890 |
| 서울보증보험 | 5,223 | 169,870 | |
| 합 계 | 17,555,659 | 11,621,708 |
(*1) 계약 연장에 따라 보증금액이 증가하였으며, 해당 보증과 관련하여 보충적 책임만을 부담하고 있습니다.(주석 19.(6) 참조)
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되거나 처분 금지 약정을 체결한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 렌탈자산(*1,4) | 263,334,063 | 439,289,664 | ㈜신한은행, 한국산업은행,㈜국민은행 등 |
| 토지, 건물 기계장치 등(*2) | 443,927,556 | ||
| 정기예금(*3) | 4,800,000 | 38,000,000 | 한국산업은행 |
| 출자증권 등 | 715,837 | 554,127 | 엔지니어링공제조합,소프트웨어공제조합 등 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,849,018 | 90,000,000 | 신보2020제15차유동화전문회사 외 |
(*1) 연결회사는 IBK캐피탈 등 일부 금융기관과 리스기간 종료 후 무상양수 조건을 포함하는 렌탈자산 판매후리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 이러한 계약을 그 실질에 따라 담보부차입으로 인식하고 있으며, 상기 렌탈자산의 담보설정금액은 차입잔액의 100%~130%로 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 신한은행, 농협은행, 하나은행, 한국산업은행으로부터 총 1,305억원을 차입하여 약정금액의 120%에 해당하는 총 1,680억원만큼 AJ사옥을 담보로 제공하였습니다.(*3) 연결회사는 한국산업은행 ABL 400억 차입 관련하여 신한은행 정기예금 40억에대한 근질권 설정(48억원) 계약을 체결하고 있습니다.(*4) 연결회사는 렌탈자산에 대하여 담보를 설정하거나 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 렌탈자산(*1,4) | 344,254,243 | 449,791,758 | ㈜신한은행, 한국산업은행, ㈜국민은행 등 |
| 토지, 건물 기계장치 등(*2) | 306,746,055 | ||
| 정기예금(*3) | 4,800,000 | 40,000,000 | 한국산업은행 |
| 출자증권 등 | 8,094,807 | 1,757,174 | ㈜아주, 전문건설공제조합엔지니어링공제조합 등 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,536,355 | 72,000,000 | 신보2020제15차유동화전문회사 외 |
(*1) 연결회사는 IBK캐피탈 등 일부 금융기관과 리스기간 종료 후 무상양수 조건을 포함하는 렌탈자산 판매후리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 이러한 계약을 그 실질에 따라 담보부차입으로 인식하고 있으며, 상기 렌탈자산의 담보설정금액은 차입잔액의 100%~120%로 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 신한은행, 농협은행, 하나은행, 한국산업은행으로부터 총 1,305억원을 차입하여 약정금액의 120%에 해당하는 총 1,680억원만큼 AJ사옥을 담보로 제공하였습니다.(*3) 연결회사는 한국산업은행 ABL 400억 차입 관련하여 신한은행 정기예금 40억에대한 근질권 설정(48억원) 계약을 체결하고 있습니다.(*4) 연결회사는 렌탈자산에 대하여 담보를 설정하거나 처분 금지 약정을 체결하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | Bank of America | 223,180 | 38,682 | 신용카드 개설보증금 |
| KEB Hana Bank / BIDV Bank | 391,149 | 483,540 | 상환예정이자 질권설정 | |
| 단기금융상품 | ㈜신한은행 | 958,490 | 315,600 | 임대보증금 질권설정 |
| ㈜국민은행 | 15,000,000 | - | 전단채(ABSTB) 신탁 | |
| ㈜하나은행 | - | 2,128 | 결제예정금 질권설정 | |
| 장기금융상품 | ㈜신한은행 | 4,656,140 | 4,770,390 | 여신 담보 질권설정임대보증금 질권설정당좌개설보증금 등 |
| ㈜하나은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| ㈜한국씨티은행 | 2,500 | 2,500 | ||
| 합 계 | 21,233,459 | 5,614,840 |
(6) 2021년에 매각된 종속기업인 하이그린파킹㈜(구,AJ파크㈜)가 운영하고 있는 이스턴시티타워 등 6개 주차타워에 대하여 임대차기간이 만료되기 전에 종료되는 것을조건으로 연결회사는 임대인에게 임대차보증금의 납입, 임대료 및 관리비의 지급 등 임대차목적물 대체 임차에 따른 계약상 의무를 부담하는 약정이 존재하며, 이와 관련하여 연결회사는AJ파크㈜ 매수자인 ㈜휴맥스모빌리티와 하이파킹이 대체임차약정에 따른 책임을 연대보증하며, 연결회사는 보충적 책임만 부담한다는 확약을 매수자와 체결하였습니다. (7) 당기에 매각된 종속기업인 주식회사 앱스(구, AJ오토파킹시스템즈)와 전문건설공제조합 및 서울보증보험간 보증보험 한도거래에 대해 연결회사는 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증과 관련한 손실 발생 시 매수자인 주식회사 오트로닉이 전액 보전하는 확약을 체결하였습니다.
(8) Call-option 및 Drag-along계약, 무상양수권계약① Call-option 및 Drag-along계약 (㈜모스트엑스)
| 체결계약 | 발생조건 | 비 고 |
| Call - option (주식매도청구권) | AJ네트웍스㈜가 주식매매 거래종결일부터 24개월이 경과한 날부터 5년동안 모두렌탈홀딩스㈜가 보유한 RCPS(*1)에 대해 주식매도청구권 행사 | 행사가격 : 매도청구 대상주식의 IRR 8%를 달성할 수 있는 금액 |
| Drag-along (동반매각청구권) | ㈜모스트엑스의 경영실적이 목표경영실적에 미달하는 경우로써 적격상장기한 (거래종결일로부터 4년)이 도과하고 대상회사가 적격상장 요건을 구비하지 못해 기업공개가 이루어지지 않고 적격상장 기한이 도과한 경우 | 투자자가 옵션행사시, 총 매각대금을 한도로 하고, 투자자에게 [대상주식의 IRR 8%를 달성할 수 있는 금액]을 우선 상환하고, 남은 금원을 한도로 AJ네트웍스㈜가 주식 취득원가에 대한 IRR 8%를 달성할 수 있는 금액을 분배하는 조건 |
(*1) 현재 RCPS는 모두 전환되어 보통주로 변경되었으나, 해당 주식에 대한 Call-option은 계속 유지됩니다.
2019년 12월 23일 AJ캐피탈파트너스㈜와 모두렌탈홀딩스㈜가 체결한 주주간계약을 통해 AJ캐피탈파트너스㈜는 모두렌탈홀딩스㈜가 보유한 ㈜모스트엑스의 상환전환우선주식 전부 또는 일부에 대한 콜옵션을 부여받았습니다. 또한, AJ캐피탈파트너스㈜는 모두렌탈홀딩스㈜가 보유한 ㈜모스트엑스의 주식을 매각할 경우 동반매각청구할 수 있는 권리를 모두렌탈홀딩스㈜에 부여하였습니다. 이후 회사는 2021년 3월 31일 AJ캐피탈파트너스㈜의 ㈜모스트엑스 관련 부문을 흡수합병함에 따라 모든 계약의 주체를 이전받았습니다. 이러한 콜옵션 등에 대하여 전기말 관계기업투자주식 5,146백만원, 파생상품자산 1백만원, 파생상품부채 5,147백만원을 계상하였으나, 당기 중 관계기업투자주식 손상검사에 의해 관계기업투자주식 손상차손 5,146백만원과 파생상품자산 및 파생상품부채와 관련하여 각각 파생상품평가손실 1백만원, 파생상품평가이익 5,147백만원을인식하였으며 이에 따라 당기말 잔액은 없습니다.
② 무상양수권계약
당기말 현재 관계기업인 다래파크텍이 최대주주가 보유한 대상회사 주식 중 17,915주와 양도시점의 다래파크텍 발행주식총수의 7.5%에 해당하는 주식수 중 큰수를 무상양수할 수 있는 권리인 무상양수권을 가지고 있습니다.
③ Call option 및 Put option 계약 (㈜티에스글로벌)
| 체결계약 | 발생조건 | 비 고 |
| Call - option (주식양도청구권) | AJ네트웍스㈜는 주식매매 거래종결일부터 5년이 경과한 날부터 2년간 박세진이 보유한 ㈜티에스글로벌의 주식 4,800주에 대해 주식양도청구권 행사 | 행사가격 : 행사일 직전 회계연도의 행사대상회사의 재무제표 순자산가액과 당기순이익이 계약에 명시된 금액 대비 미달액, 초과액에 따라 조정 |
| Put - option (주식양수청구권) | 박세진은 주식매매 거래종결일부터 5년이 경과한 날부터 2년간 AJ네트웍스㈜에 ㈜티에스글로벌의 주식 4,800주에 대해 주식양수청구권 행사 | 행사가격 : 행사일 직전 회계연도의 행사대상회사의 재무제표 순자산가액과 당기순이익이 계약에 명시된 금액 대비 미달액, 초과액에 따라 조정 |
2022년 10월 6일 AJ네트웍스㈜와 ㈜티에스글로벌의 주주와 체결한 계약과 2022년 11월 15일 동계약의 거래종결합의서를 통해 ㈜티에스글로벌 주식 4,800주에 대해 상호간 주식양수도청구권을 부여하였습니다.
④ Put-option 계약(전시몰닷컴㈜)
| 체결계약 | 발생조건 | 비고 |
|---|---|---|
| Drag-along (동반매각청구권) | 전환사채 발행일로부터 5년이도과하는 시점까지 회사의 경영권 매각이 이루어지지 않거나 투자자의 조기상환권 청구에도 불구하고 본건 전환사채의 조기상환이 이루어지지 않는 경우 | 투자자가 보통주식으로 전환한 후 옵션행사 시, 투자자에게[전환사채 발행일로부터 IRR 10%를 달성할 수 있는 금액]을 우선 상환하고, 최대주주와 AJ네트웍스㈜(2대주주)에게 회수단가를 고려한 매각 금액을 분배한 이후 주식 수의 비율대로 잔여 매각금액을 분배하는 조건 |
2024년 6월 25일 관계기업 전시몰닷컴㈜의 전환사채 발행 투자계약 조건에 따라 투자자인 엠아이피(MIP)디지털실감콘텐츠투자조합 및 스마트헬스케어MIP투자조합에게 보통주식으로 전환한 이후 전시몰닷컴㈜의 주식을 매각할 경우 최대주주와 2대주주인 AJ네트웍스㈜에게 동반매각을 청구할 수 있는 권리가 부여되었습니다. (9) 당기말 현재 회사가 보유한 관계기업투자주식 중 ㈜모스트엑스의 보통주 32,381주(취득가 91억원)를 모두렌탈홀딩스㈜의 미래에셋대우㈜와 신한캐피탈㈜로부터 차입한 차입금 한도 420억원에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. (10) 당기말 현재 렌탈료에 대한 채무부존재 소송 등으로 연결회사가 피고로 진행중인소송사건은 총 12건(전기말: 10건)이며, 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다. 소송가액은 1,564백만원(전기말: 993백만원)이며 소송과 관련하여 매출채권 대손충당금 및 렌탈자산 손상누계액 등으로 재무제표에 반영된 금액은 없습니다.(전기말: 917백만원) 연결회사는 소송으로 인해 향후 지출될 가능성이 높은 충당부채를 인식하고 있으며, 당기말 현재 소송충당부채로 인식된 금액은 100백만원(전기말: 101백만원)입니다.
(11) 연결회사는 관리주체가 설립되지 않은 관리단지를 위하여 연결회사의 계좌를 개설하여 이용하도록 하고 있습니다. 이에 따라 연결회사의 계좌에 잔액이 있으나, 연결회사의 자산이 아닌 금액은 12,014백만원(전기말: 11,497백만원)이며, 해당 금액은 재무제표에 반영되어 있지 아니 합니다. (12) 당기말 현재 연결회사가 신한은행 등으로부터 교부 받은 미발행 된 어음 25매가존재합니다.
20. 파생상품
당기말과 전기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 이자율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 이자율스왑계약을 금융기관과 체결하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품의 미결제약정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 파생상품 종류 | 계약기간 | 당기말 | 전기말 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 이자율스왑 | 2021.01.29 ~ 2024.01.29 | - | 2,083,333 | ㈜하나은행 |
| 2023.05.10 ~ 2026.05. 11 | 7,500,000 | 12,500,000 | ㈜우리은행 | |
| 2024.09.24 ~ 2027.09.24 | 18,333,315 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 부채 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | ㈜하나은행 | - | 4,838 | - |
| 이자율스왑 | ㈜우리은행 | 173,462 | - | 55,550 |
| 주식매도청구권 (Call-option) | 모두렌탈홀딩스㈜ | - | 669 | - |
| 동반매각청구권 (Drag-along) | - | - | 5,146,661 | |
| 합 계 | 173,462 | 5,507 | 5,202,211 |
당기 중 파생상품과 관련하여 5,023백만원의 평가이익(전기: 1,583백만원의 평가손실)을 인식하였습니다.
21. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 45,252,759주 및 1,000원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | 발행주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 45,252,759 | 46,822,295 | 101,169,895 | 46,822,295 | 46,822,295 | 100,589,604 |
| 자기주식의 처분 | - | - | - | - | - | 580,291 |
| 자기주식의 소각 | - | - | - | (1,569,536) | - | - |
| 주식매수선택권 소멸 | - | - | 11,083 | - | - | - |
| 지분법자본변동 대체 | - | - | (79,951) | - | - | - |
| 기말 | 45,252,759 | 46,822,295 | 101,101,027 | 45,252,759 | 46,822,295 | 101,169,895 |
회사는 전기 중 보통주 1,569,536주를 이익소각 하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
22. 자본조정, 기타자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 자본조정, 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본조정 | ||
| 자기주식 | (2,084,254) | (1,210,324) |
| 기타자본조정 | (30,210,994) | (30,210,994) |
| 합 계 | (32,295,248) | (31,421,318) |
| 기타자본 | ||
| 주식매입선택권 | 267,656 | 342,088 |
| 지분법기타자본 | (699,776) | (779,728) |
| 합 계 | (432,120) | (437,640) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (609,415) | (402,124) |
| 지분법자본변동 | 1,022,776 | 1,274,769 |
| 해외사업환산손익 | 23,942,927 | 8,370,640 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (6,221) | (6,221) |
| 재평가잉여금 | 48,595,497 | 48,487,773 |
| 합 계 | 72,945,564 | 57,724,837 |
23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여(*1) | 2차 부여(*1) |
| 부여시점 | 2021-03-30 | 2022-03-29 |
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 방식 중 행사 시점에 이사회가 정하는 방식으로 부여예정 | |
| 가득조건 및 행사가능기간 | - 1차~5차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한하여 2년 경과시점부터 매년 20%씩 5년간 행사 가능 - 5차년도에는 잔여 주식매수선택권 일괄 행사 - 행사기간은 2023년 3월 30일부터 2028년 3월 29일까지입니다. | - 1차~2차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임원으로 재직한 자에 한하여 1년 경과시점부터 매년 50%씩 2년간 행사 가능 - 2차년도에는 잔여 주식매수선택권 일괄 행사 - 행사기간은 2024년 3월 29일부터 2026년 3월 28일까지입니다. |
| 발행할 주식수 | 20,936주 | 172,740주 |
| 행사가격 | 4,650원 | 6,180원 |
(*1) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 수량 | 가중평균 행사가격 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 374,490 | 5,826 | 374,490 | 5,826 |
| 취소 | (165,914) | 5,625 | - | - |
| 소멸 | (14,900) | 4,650 | - | - |
| 기말 잔여주 | 193,676 | 6,015 | 374,490 | 5,826 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 91,604 | 6,093 | 17,316 | 4,650 |
(3) 당기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 행사가능일 | 만기 | 주당 행사가격(단위: 원) | 주식수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021-03-30 | 2023-03-30 | 2024-03-29 | - | - | 17,316 |
| 2021-03-30 | 2024-03-30 | 2025-03-29 | 4,650 | 5,234 | 17,316 |
| 2021-03-30 | 2025-03-30 | 2026-03-29 | 4,650 | 5,234 | 17,316 |
| 2021-03-30 | 2026-03-30 | 2027-03-29 | 4,650 | 5,234 | 17,316 |
| 2021-03-30 | 2027-03-30 | 2028-03-29 | 4,650 | 5,234 | 17,316 |
| 2022-03-29 | 2024-03-29 | 2025-03-28 | 6,180 | 86,370 | 143,955 |
| 2022-03-29 | 2025-03-29 | 2026-03-28 | 6,180 | 86,370 | 143,955 |
| 합 계 | 193,676 | 374,490 | |||
| 당기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기 | 1.4 | 2.1 |
(4) 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 부여 | 1차 부여 |
|---|---|---|
| 부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치 | 1,134원 | 736원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 6,180원 | 4,435원 |
| 주가변동성 | 30.6% | 31.1% |
| 배당수익률 | 4.37% | 4.74% |
| 무위험수익률 | 2.95% | 1.78% |
(5) 당기 중 비용에서 환입한 주식기준보상은 63백만원, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 167백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 8,922,924 | 7,630,245 |
| 기업합리화적립금(*2) | 1,173,040 | 1,173,040 |
| 미처분이익잉여금(*3) | 244,878,512 | 236,556,308 |
| 합 계 | 254,974,476 | 245,359,593 |
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (*3) 전기 투자부동산 정책변경으로 투자부동산의 공정가치를 소급적용하여 미처분이익잉여금이 변동 반영되었습니다.
25. 주당이익
(1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 연결회사의 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 주식을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주에게 귀속되는 계속영업이익 | 19,846,567 | 16,305,546 |
| 지배주주에게 귀속되는 중단영업이익 | 1,905,103 | 219,074 |
| 합 계 | 21,751,670 | 16,524,621 |
| 가중평균유통보통주식수 | 44,844,917주 | 45,034,654주 |
| 계속영업 보통주 주당이익(원) | 443 | 362 |
| 중단영업 보통주 주당 이익(원) | 42 | 5 |
(2) 연결회사는 주식선택권을 발행하였으나 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 희석효과 없는 잠재적 보통주 주식수는 당기말 193,676주(전기말: 374,490주) 입니다.
26. 영업수익
(1) 당기와 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 렌탈수익 | 462,594,646 | 442,843,654 |
| 상품매출액 | 459,232,707 | 411,637,469 |
| 기타매출액 | 92,328,961 | 82,043,938 |
| 합 계 | 1,014,156,314 | 936,525,061 |
(2) 연결회사는 수익과 관련해 당기 중 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 리스요소 | 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 합 계 |
| 기간에 걸쳐 이행 | |||
| 렌탈수익 | 431,874,538 | 30,720,108 | 462,594,646 |
| 기타매출액 | - | 63,880,105 | 63,880,105 |
| 한 시점에 이행 | |||
| 상품매출액 | - | 459,232,707 | 459,232,707 |
| 기타매출액 | - | 28,448,856 | 28,448,856 |
| 총수익 | 431,874,538 | 582,281,776 | 1,014,156,314 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 리스요소 | 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 합 계 |
| 기간에 걸쳐 이행 | |||
| 렌탈수익 | 409,743,850 | 33,099,804 | 442,843,654 |
| 기타매출액 | - | 51,037,087 | 51,037,087 |
| 한 시점에 이행 | |||
| 상품매출액 | - | 411,637,469 | 411,637,469 |
| 기타매출액 | - | 31,006,851 | 31,006,851 |
| 총수익 | 409,743,850 | 526,781,211 | 936,525,061 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 영업비용에 포함된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 55,674,572 | 47,584,987 |
| 퇴직급여 | 4,873,392 | 4,303,786 |
| 복리후생비 | 9,963,611 | 8,782,983 |
| 여비교통비 | 1,223,209 | 1,693,302 |
| 통신비 | 553,263 | 511,346 |
| 접대비 | 2,222,256 | 2,389,808 |
| 지급임차료 | 4,347,320 | 3,354,243 |
| 감가상각비 | 7,412,486 | 7,127,692 |
| 지급수수료 | 15,788,627 | 13,024,183 |
| 차량유지비 | 1,870,076 | 1,765,286 |
| 광고선전비 | 744,191 | 774,679 |
| 무형자산상각비 | 3,321,159 | 2,395,566 |
| 대손상각비 | 2,717,206 | 2,693,918 |
| 세금과공과 | 1,511,668 | 1,307,119 |
| 용역비 | 1,331,682 | 1,997,219 |
| 운반비 | 738,731 | 781,027 |
| 기타 | 3,819,652 | 3,905,919 |
| 합 계 | 118,113,101 | 104,393,063 |
28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 4,882,554 | 3,711,254 |
| 배당금수익 | 1,279,243 | 1,300,518 |
| 외환차익 | 490,429 | 260,997 |
| 외화환산이익 | 4,838,405 | 1,285,216 |
| 금융보증수익 | 4,162 | 33,043 |
| 파생상품평가이익 | 5,157,799 | 1,825,221 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 184,083 | 1,571,964 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 234 | 11,044 |
| 합 계 | 16,836,909 | 9,999,256 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 69,379,739 | 61,092,694 |
| 외환차손 | 693,405 | 344,932 |
| 외화환산손실 | 1,895,682 | 1,062,868 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 64,908 | 12,731,031 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | 10,687 | 4,275 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 51,199 | - |
| 파생상품평가손실 | 134,557 | 3,408,336 |
| 금융보증비용 | 304,513 | - |
| 합 계 | 72,534,689 | 78,644,137 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,606,003 | 8,294,165 |
| 무형자산처분이익 | - | 439 |
| 투자부동산평가이익 | 2,742,551 | 29,025,151 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 1,002,035 | - |
| 기타 | 18,845,360 | 10,468,579 |
| 합 계 | 24,195,949 | 47,788,334 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 158,269 | 832,772 |
| 유형자산손상차손 | - | 19,420 |
| 무형자산처분손실 | 2,532 | 1,253 |
| 무형자산손상차손 | 1,867,327 | 948,884 |
| 지분법손상차손 | 5,145,992 | 5,593,118 |
| 투자부동산평가손실 | 2,177,409 | 209,469 |
| 기타 | 7,328,447 | 1,867,035 |
| 합 계 | 16,679,976 | 9,471,951 |
30. 관계기업지분법손익
당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 3,065,288 | 4,110,736 |
| 지분법손실 | (637,611) | (24,333,955) |
| 합 계 | 2,427,677 | (20,223,219) |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 등 | 8,644,469 | 8,410,794 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 256,810 | 15,417,308 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 102,299 | (14,141,001) |
| 법인세추납액 | 527,111 | 75,925 |
| 기타 | (1,204,591) | 3,586,477 |
| 법인세비용 | 8,326,098 | 13,349,503 |
| 계속사업 법인세비용 | 8,174,145 | 12,713,161 |
| 중단사업 법인세비용 | 151,953 | 636,342 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 29,926,900 | 29,821,857 |
| 계속사업 법인세비용차감전순이익 | 27,869,843 | 28,966,441 |
| 중단사업 법인세비용차감전순이익 | 2,057,057 | 855,416 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 6,706,618 | 6,683,078 |
| 법인세 효과: | ||
| 영구적 차이 | 4,119,739 | 9,911,191 |
| 세액공제 | (75,187) | (1,388,357) |
| 이연법인세자산 미인식효과 등 | (2,425,071) | (1,856,410) |
| 법인세비용 | 8,326,098 | 13,349,503 |
| 계속사업 법인세비용 | 8,174,145 | 12,713,161 |
| 중단사업 법인세비용 | 151,953 | 636,342 |
| 유효세율 | ||
| 계속사업 평균유효세율 | 29% | 44% |
| 중단사업 평균유효세율 | 7% | 74% |
(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | - | 19,771,139 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 722,517 | 7,413,253 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (891,861) | (29,771,005) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (7,002,832) | (4,328,754) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (7,172,176) | (6,915,366) |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (267,168) | 59,877 | (207,290) | 196,595 | (44,060) | 152,534 |
| 지분법자본변동 | (324,783) | 72,790 | (251,994) | 1,062,197 | (238,058) | 824,139 |
| 재평가잉여금 | 138,092 | (30,368) | 107,723 | 62,346,656 | (13,858,883) | 48,487,773 |
| 합 계 | (453,859) | 102,299 | (351,561) | 63,605,448 | (14,141,001) | 49,464,447 |
(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사용권자산 | (322,626) | (216,578) | - | (539,204) |
| 압축기장충당금 | (6,809,934) | 127,726 | - | (6,682,208) |
| 종속기업투자주식 | (882,689) | 809,899 | 72,790 | - |
| 감가상각비 | - | 3,925,256 | - | 3,925,256 |
| 투자부동산 | (8,454,395) | (19,867) | - | (8,474,262) |
| 재평가모형 | (12,009,373) | 281,194 | (30,368) | (11,758,547) |
| 기타 | (1,832,700) | 2,942,174 | - | 1,109,474 |
| 소 계 | (30,311,717) | 7,849,804 | 42,421 | (22,419,492) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 종속기업투자주식 | 8,731,278 | (8,594,656) | - | 136,622 |
| 대손충당금 | 3,441,582 | 161,763 | - | 3,603,345 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 16,586 | - | 16,586 |
| 리스부채 | 346,129 | (149,609) | - | 196,520 |
| 감가상각비 | 81,900 | (58,760) | - | 23,140 |
| 이월결손금 | 7,693,780 | 1,543,361 | - | 9,237,141 |
| 파생상품평가손실 | 189,279 | (1,109,446) | - | (920,167) |
| 재고자산감모손실 | 1,821,320 | (98,682) | - | 1,722,638 |
| 금융보증 | (26,170) | 56,423 | - | 30,253 |
| 당기손익인식금융상품 | 4,540,965 | (167,529) | 59,877 | 4,433,313 |
| 기타 | (2,066,093) | (2,446,893) | - | (4,512,986) |
| 소 계 | 24,753,970 | (10,847,441) | 59,877 | 13,966,406 |
| 합 계 | (5,557,747) | (2,997,637) | 102,299 | (8,453,085) |
| 이연법인세인식제외효과 | 1,357,619 | (2,638,529) | - | (1,280,910) |
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (6,915,366) | (359,109) | 102,299 | (7,172,176) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사용권자산 | (604,634) | 282,008 | - | (322,626) |
| 압축기장충당금 | (6,803,893) | (6,042) | - | (6,809,934) |
| 종속기업투자주식 | (701,898) | 57,267 | (238,058) | (882,689) |
| 감가상각비 | (1,933,898) | 1,933,898 | - | - |
| 투자부동산 | - | (8,454,395) | - | (8,454,395) |
| 재평가모형 | - | 1,849,510 | (13,858,883) | (12,009,373) |
| 기타 | (1,098,455) | (734,245) | (1,832,700) | |
| 소 계 | (11,142,778) | (5,071,999) | (14,096,940) | (30,311,717) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 종속기업투자주식 | 5,121,686 | 3,609,593 | - | 8,731,278 |
| 대손충당금 | 5,076,047 | (1,634,465) | - | 3,441,582 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 12,111 | (12,111) | - | - |
| 리스부채 | 801,017 | (454,888) | - | 346,129 |
| 감가상각비 | 32,356 | 49,543 | - | 81,900 |
| 이월결손금 | 4,085,338 | 3,608,442 | - | 7,693,780 |
| 파생상품평가손실 | 585,375 | (396,096) | - | 189,279 |
| 재고자산감모손실 | 1,849,584 | (28,265) | - | 1,821,320 |
| 금융보증 | 3,147,139 | (3,173,309) | - | (26,170) |
| 당기손익인식금융상품 | 1,498,413 | 3,086,613 | (44,060) | 4,540,965 |
| 기타 | 5,156,111 | (7,222,205) | - | (2,066,093) |
| 소 계 | 27,365,177 | (2,567,146) | (44,060) | 24,753,970 |
| 합 계 | 16,222,399 | (7,639,145) | (14,141,001) | (5,557,747) |
| 이연법인세인식제외효과 | 7,720,458 | (6,362,839) | - | 1,357,619 |
| 이연법인세자산(부채)인식액 | 8,501,941 | (1,276,307) | (14,141,001) | (6,915,366) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | ||
| 종속기업및관계기업투자주식 | (6,399,717) | 13,293,343 |
| 이월결손금 | 9,924,615 | 5,575,035 |
| 금융보증 | 165,092 | (89,760) |
| 기타 | 410,051 | 390,890 |
| 합 계 | 4,100,039 | 19,169,507 |
(7) 당기와 전기 중 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 만료 시기 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2027년말 | 54,226 | 54,226 |
| 2028년말 | 347,085 | 347,085 |
| 2029년말 | 589,641 | 589,641 |
| 2030년말 | 260,718 | 260,718 |
| 2030년 이후 | 15,685,980 | 10,921,956 |
| 합 계 | 16,937,650 | 12,173,626 |
(8) 글로벌 최저한세글로벌 최저한세는 연결회사의 직전 4개 연도 중 2개 연도 이상의 연결재무제표 상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업, 고정사업장 및 특정 요건을 충족하는 지분법 처리 기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속한 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도분부터 적용하여야 합니다.연결회사는 글로벌 최저한세 제도의 대상이 되는 다국적 그룹의 최종모기업으로서 글로벌 최저한세 대상 구성기업들의 추가세액 발생분에 대한 납세의무를 가지고 있습니다.연결회사는 글로벌 최저한세제도가 법인세에 미치는 영향 분석을 진행하였으며, 글로벌 최저한세 제도의 대상이 되는 구성기업들 모두 전환기적용면제요건에 부합하여2024년 기말 현재 연결회사의 당기 법인세비용에 중요하게 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품 및 저장품의 사용 등 | 474,403,550 | 457,401,801 |
| 급여 | 92,048,585 | 79,853,644 |
| 퇴직급여 | 7,452,945 | 6,454,612 |
| 복리후생비 | 14,427,723 | 12,607,461 |
| 지급임차료 | 8,218,751 | 7,575,963 |
| 감가상각비 | 163,586,237 | 159,153,229 |
| 무형자산상각비 | 3,648,151 | 2,688,400 |
| 지급수수료 | 54,143,011 | 54,455,989 |
| 차량유지비 | 5,462,904 | 5,417,046 |
| 광고선전비 | 744,191 | 774,679 |
| 대손상각비 | 2,717,206 | 2,693,918 |
| 운반비 | 67,413,493 | 58,230,220 |
| 렌탈자산손상차손 | 75,443 | 837,297 |
| 기타비용 | 47,023,917 | 9,908,513 |
| 합 계 | 941,366,107 | 858,052,772 |
33. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 (*1) |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 21,600,801 | 16,472,355 |
| 2. 조정: | 229,365,601 | 241,183,769 |
| 관계기업 지분법손실 | 637,611 | 24,333,955 |
| 관계기업 지분법손상차손 | 5,145,992 | 5,593,118 |
| 감가상각비 | 165,985,740 | 163,432,228 |
| 무형자산상각비 | 4,293,794 | 4,224,345 |
| 대손상각비 | 2,744,124 | 3,038,676 |
| 재고자산평가손실 | 1,004,014 | 1,049,085 |
| 이자비용 | 69,448,879 | 61,391,387 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 10,687 | 4,275 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 64,908 | 12,731,031 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 51,199 | - |
| 유형자산감모손실 | 5,049,319 | - |
| 유형자산처분손실 | 158,855 | 914,091 |
| 무형자산처분손실 | 3,861,765 | 897,287 |
| 렌탈자산감모손실 | 734,723 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,867,327 | 948,884 |
| 기타의대손상각비 | 4,008 | - |
| 투자부동산평가손실 | 2,177,409 | 209,469 |
| 법인세비용 | 8,326,098 | 13,349,503 |
| 관계기업 지분법이익 | (3,065,288) | (4,113,043) |
| 연결범위변동으로 인한 처분이익 | (6,086,061) | - |
| 관계기업처분이익 | (1,002,035) | - |
| 잡이익 | (7,971,818) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,635,446) | (8,304,077) |
| 무형자산처분이익 | - | (1,119,153) |
| 이자수익 | (5,169,896) | (3,837,518) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (184,083) | (1,770,608) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (234) | (11,044) |
| 투자부동산평가이익 | (2,742,551) | (29,025,151) |
| 투자부동산처분이익 | (1,307,442) | - |
| 급여 | - | 2,229,438 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (3,963,530) | (1,732,291) |
| 기타 (*2) | (9,072,467) | (3,250,119) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의변동: | (147,551,863) | (207,266,077) |
| 매출채권의 증감 | (3,183,450) | (16,163,154) |
| 기타유동금융자산의 증감 | (2,925,031) | 3,610,486 |
| 기타비유동금융자산의 증감 | 136,315 | (12,083,943) |
| 기타유동자산의 증감 | (6,393,988) | 5,993,221 |
| 기타비유동자산의 증감 | (151,056) | (722) |
| 렌탈자산의 증감 | (170,090,968) | (193,875,758) |
| 재고자산의 증감 | 40,667,277 | 21,047,242 |
| 매입채무의 증감 | (8,922,735) | (4,427,333) |
| 기타유동금융부채의 증감 | (1,644,808) | (9,201,827) |
| 기타비유동금융부채의 증감 | 361,132 | 51,665 |
| 기타유동부채의 증감 | 4,582,862 | (2,839,457) |
| 기타비유동부채의 증감 | 13,587 | 924,268 |
| 기타 | (1,000) | (300,765) |
| 4. 영업으로부터창출된현금(1+2+3) | 103,414,538 | 50,390,046 |
(*1) 전기 투자부동산 정책변경으로 회사가 보유한 투자부동산감가상각비를 제외하였습니다.(*2) 당기 중 화재 소실로 인한 재고자산 감모손실 283백만원이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 264,480,349 | 292,048,507 |
| 사채의 유동성 대체 | 258,469,106 | 174,691,239 |
| 투자부동산(건물) 보증금 대체 | - | 8,963,000 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 | (517,484) | 505,833 |
| 무형자산 취득관련 미지급금의 증감 | (2,932,098) | 3,883,700 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 8,590,022 | 12,330,342 |
| 사용권자산의 신규증가 | 32,328,425 | 8,150,188 |
| 유형자산의 재평가이익 증가 | 138,092 | 62,346,656 |
| 투자부동산 평가이익 증가 | 565,142 | 28,815,682 |
| 자기주식의 상여금 지급 | - | 2,229,438 |
| 대여금 대물변제에 의한 투자부동산 취득 | 5,157,600 | - |
| 매각예정자산 대물변제에 의한 투자부동산 취득 | 10,326,831 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 701,505,640 | (83,572,543) | 2,543,248 | 620,476,345 |
| 사채 | 346,412,451 | 150,642,703 | 744,909 | 497,800,063 |
| 리스부채 | 20,433,299 | (7,665,711) | 28,535,615 | 41,303,203 |
| 임대보증금 | 2,935,423 | 682,600 | 130,373 | 3,748,396 |
| 합 계 | 1,071,286,813 | 60,087,049 | 31,954,145 | 1,163,328,007 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 614,092,068 | 81,980,913 | 5,432,659 | 701,505,640 |
| 사채 | 296,004,618 | 49,663,368 | 744,465 | 346,412,451 |
| 리스부채 | 45,015,588 | (2,836,522) | (21,745,767) | 20,433,299 |
| 임대보증금 | 2,895,934 | (172,676) | 212,165 | 2,935,423 |
| 합 계 | 958,008,208 | 128,635,083 | (15,356,478) | 1,071,286,813 |
34. 금융위험 관리연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실 위험을 의미합니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금, 금융보증부채로부터발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.
(2) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
(3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험주요 환관리 대상 통화는 달러화, 위안화 등이며, 연결회사는 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데있습니다.③ 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있습니다.
(4) 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
35. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*1) | 104,976,046 | 122,073,125 |
| 매출채권 | 111,197,248 | 110,780,653 |
| 기타유동금융자산 | 39,574,430 | 34,147,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 1,886,701 | 1,428,486 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 880,776 | 933,505 |
| 기타비유동금융자산 | 40,616,527 | 35,546,224 |
| 파생상품자산(유동) | - | 5,507 |
| 금융보증계약(*2) | 17,555,659 | 11,621,708 |
(*1) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약으로 인해 향후 지급될 수도 있는 총 한도액을 표시하였습니다.
② 손상차손당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 3개월 초과 연체채권 | 6개월 초과 연체채권 | 1년 초과연체채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.23% | 9.57% | 29.07% | 93.90% | |
| 총 장부금액-매출채권 | 104,218,779 | 4,256,521 | 3,519,354 | 14,361,041 | 126,355,695 |
| 손실충당금 | 242,655 | 407,202 | 1,022,906 | 13,485,684 | 15,158,447 |
전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 3개월 초과 연체채권 | 6개월 초과 연체채권 | 1년 초과연체채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.34% | 5.29% | 38.39% | 99.37% | |
| 총 장부금액-매출채권 | 105,703,956 | 4,837,992 | 1,257,733 | 12,780,959 | 124,580,640 |
| 손실충당금 | 360,760 | 255,997 | 482,838 | 12,700,392 | 13,799,987 |
당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,799,987 | 12,466,794 |
| 대손상각비 | 2,723,219 | 2,690,376 |
| 제각 | (1,438,210) | (1,340,521) |
| 해외사업변동 | 73,451 | (4,659) |
| 연결범위변동(*1) | - | (12,003) |
| 기말 | 15,158,447 | 13,799,987 |
(*1) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액을 합산한 금액입니다.
(2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 ~ 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 37,495,032 | - | - | 37,495,032 |
| 장단기차입금 | 264,792,321 | 240,851,589 | 156,442,440 | 662,086,350 |
| 사채 | 279,804,340 | 169,469,913 | 80,895,790 | 530,170,043 |
| 기타금융부채 | 41,172,383 | 3,351,136 | 4,488,147 | 49,011,666 |
| 금융보증계약(*1) | 17,555,659 | - | - | 17,555,659 |
(*1) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총 한도액을 표시하였으며, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*) 리스부채의 연도별 상환계획은 주석 11 참조.
② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 ~ 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 50,943,141 | - | - | 50,943,141 |
| 장단기차입금 | 410,318,219 | 307,459,029 | 48,698,127 | 766,475,375 |
| 사채 | 191,444,472 | 178,673,445 | - | 370,117,917 |
| 기타금융부채 | 45,816,569 | 1,891,581 | 2,990,214 | 50,698,364 |
| 금융보증계약(*1) | 11,621,708 | - | - | 11,621,708 |
(*1) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총 한도액을 표시하였으며, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*) 리스부채의 연도별 상환계획은 주석 11 참조.(3) 환위험당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 연결회사의 세전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 150,512 | (150,512) | 519,347 | (519,347) |
| 베트남동/원 | (239,068) | 239,068 | 683,848 | (683,848) |
| 일본엔화/원 | 3,269 | (3,269) | 3,296 | (3,296) |
| 사우디리얄/원 | 640 | (640) | 562 | (562) |
| 헝가리포린트/원 | 3,451 | (3,451) | 2,338 | (2,338) |
| 폴란드즈워티/원 | 104,214 | (104,214) | 122,183 | (122,183) |
| 인도루피/원 | 141 | (141) | - | - |
| 유로/원 | 147 | (147) | - | - |
(4) 이자율위험
당기말과 전기말 현재 변동금리부 예금과 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 100bp 변동시 연결회사의 세전순이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (5,860,665) | 5,860,665 | (6,029,210) | 6,029,210 |
| 이자수익 | 523,486 | (523,486) | 694,456 | (694,456) |
(5) 자본위험당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 1,159,579,612 | 1,068,351,391 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 105,005,299 | 122,102,072 |
| 순부채 (a) | 1,054,574,313 | 946,249,319 |
| 자본총계 | 443,723,178 | 419,651,810 |
| 총자본 (b) | 1,498,297,491 | 1,365,901,129 |
| 자본조달비율 (a/b) | 70.38% | 69.28% |
(6) 공정가치
1) 장부금액과 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| 당기손익공정가치측정 | 기타포괄손익공정가치측정 | 상각후원가 | 금융보증부채 | 합계 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 1,886,701 | - | - | - | 1,886,701 | 1,886,701 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | 18,825,893 | - | - | - | 18,825,893 | 18,825,893 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 14,350,416 | - | - | 14,350,416 | 14,350,416 |
| 합 계 | 20,712,594 | 14,350,416 | - | - | 35,063,010 | 35,063,0 10 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 105,005,299 | - | 105,005,299 | (*1) |
| 매출채권 | - | - | 111,197,248 | - | 111,197,248 | (*1) |
| 기타유동금융자산 (파생상품 제외) | - | - | 39,574,430 | - | 39,574,430 | (*1) |
| 기타비유동금융자산 (장기금융상품, 파생상품제외) | - | - | 35,955,887 | - | 35,955,887 | (*1) |
| 장기금융상품 | - | - | 4,660,640 | - | 4,660,640 | (*1) |
| 합 계 | - | - | 296,393,504 | - | 296,393,504 | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 파생상품금융부채 | 173,462 | - | - | - | 173,462 | 173,462 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | - | - | 37,495,032 | - | 37,495,032 | (*1) |
| 차입금 | - | - | 620,476,345 | - | 620,476,345 | 621,770,401 |
| 사채 | - | - | 497,800,063 | - | 497,800,063 | 499,909,116 |
| 기타유동금융부채(파생상품, 금융보증부채 제외) | - | - | 44,006,945 | - | 44,006,945 | (*1) |
| 기타비유동금융부채( 파생상품, 금융보증부채 제외) | - | - | 6,159,213 | - | 6,159,213 | (*1) |
| 금융보증부채 | - | - | - | 301,246 | 301,246 | (*1) |
| 합 계 | - | - | 1,205,937,598 | 301,246 | 1,206,238,844 | 1,121,679,517 |
(*1) 해당 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| 당기손익 | 기타포괄손익 | 상각후원가 | 금융보증부채 | 합 계 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 1,428,486 | - | - | - | 1,428,486 | 1,428,486 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | 17,986,117 | - | - | - | 17,986,117 | 17,986,117 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 13,447,136 | - | - | 13,447,136 | 13,447,136 |
| 파생상품금융자산 | 5,507 | - | - | - | 5,507 | 5,507 |
| 합 계 | 19,420,110 | 13,447,136 | - | - | 32,867,246 | 32,867,246 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 122,102,072 | - | 122,102,072 | (*1) |
| 매출채권 | - | - | 110,780,653 | - | 110,780,653 | (*1) |
| 기타유동금융자산 | - | - | 34,147,300 | - | 34,147,300 | (*1) |
| 기타비유동금융자산(장기금융상품, 파생상품제외) | - | - | 30,771,334 | - | 30,771,334 | (*1) |
| 장기금융상품 | - | - | 4,774,890 | - | 4,774,890 | (*1) |
| 합 계 | - | - | 302,576,249 | - | 302,576,249 | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 파생상품금융부채 | 5,202,211 | - | - | - | 5,202,211 | 5,202,211 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | - | - | 50,943,141 | - | 50,943,141 | (*1) |
| 차입금 | - | - | 701,505,640 | - | 701,505,640 | 700,317,802 |
| 사채 | - | - | 346,412,451 | - | 346,412,451 | 347,276,050 |
| 기타유동금융부채 (파생상품, 금융보증부채 제외) | - | - | 49,212,466 | - | 49,212,466 | (*1) |
| 기타비유동금융부채 (파생상품, 금융보증부채 제외) | - | - | 4,274,109 | - | 4,274,109 | (*1) |
| 금융보증부채 | - | - | - | 3,332 | 3,332 | (*1) |
| 합 계 | - | - | 1,152,347,807 | 3,332 | 1,152,351,139 | 1,047,593,852 |
(*1) 해당 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서제외하였습니다.
2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 20,712,594 | 20,712,594 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 3,779,682 | - | 10,570,734 | 14,350,416 |
| 파생상품금융부채 | - | 173,462 | - | 173,462 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 19,414,602 | 19,414,602 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4,045,410 | - | 9,401,726 | 13,447,136 |
| 파생상품금융자산 | - | 4,838 | 669 | 5,507 |
| 파생상품금융부채 | - | 55,550 | 5,146,661 | 5,202,211 |
수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 파생상품금융자산 | - | 4,838 | 신용위험을 감안한 할인률(*1) |
| 파생상품금융부채 | 173,462 | 55,550 |
(*1) 예상 현금흐름을 할인하는 데 이용된 이자율은 당기말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 20,712,594 | 19,414,602 | 신용위험을 감안한 할인율 | 순자산가치법, 현금흐름할인모형 등 |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 | 10,570,734 | 9,401,726 | ||
| 파생상품금융자산 | - | 669 | 펀드포트폴리오의 가치, 기초자산주가 등 | 이항모형 |
| 파생상품금융부채 | - | 5,146,661 |
당기말과 전기말 현재 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품 | 파생상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,401,726 | 19,414,602 | 669 | 5,146,661 |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | - | 119,175 | (669) | (5,146,661) |
| 매입금액 | 24,726 | 1,825,887 | - | - |
| 매도금액 | (924,805) | (726,784) | - | - |
| 기타금액 | 2,069,087 | 79,714 | - | - |
| 기말 | 10,570,734 | 20,712,594 | - | - |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품 | 파생상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,440,888 | 26,660,847 | 3,163,317 | 6,971,882 |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | - | (10,960,423) | (3,162,648) | (1,825,221) |
| 기타포괄손익인식액 | (188,478) | - | - | - |
| 매입금액 | - | 45,090,498 | - | - |
| 매도금액 | - | (41,186,170) | - | - |
| 기타금액 | 149,316 | (190,150) | - | - |
| 기말 | 9,401,726 | 19,414,602 | 669 | 5,146,661 |
수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정의 민감도 분석상기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 투입변수 변동에 따른 세전기타포괄손익에 대한 민감도 및 당기손익-공정가치측정 금융자산, 파생상품금융자산 및 부채에 대한 투입변수의 변동에 따른 세전포괄손익에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동(1%하락시) | 불리한 변동(1%상승시) | 유리한 변동(1%하락시) | 불리한 변동(1%상승시) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) | 207,126 | (207,126) | 194,146 | (194,146) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1) | 105,707 | (105,707) | 94,017 | (94,017) |
| 파생상품금융자산(*2) | - | - | 96 | (96) |
| 파생상품금융부채(*2) | - | - | (51,546) | 51,553 |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산주가를 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.주요 관측불가능한 투입변수를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 투입변수를 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동(파생상품금융부채는 불리한 변동), 투입변수를 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동(파생상품금융부채는 유리한 변동)으로 하여 산출하였습니다.
3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | - | 621,770,401 | 621,770,401 |
| 사채 | - | - | 499,909,116 | 499,909,116 |
| 합 계 | - | - | 1,121,679,517 | 1,121,679,517 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | - | 700,317,802 | 700,317,802 |
| 사채 | - | - | 347,276,050 | 347,276,050 |
| 합 계 | - | - | 1,047,593,852 | 1,047,593,852 |
당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 가치평가기법 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 차입금 | 621,770,401 | 700,317,802 | 신용위험을 감안한 할인율 | 현금흐름할인모형 |
| 사채 | 499,909,116 | 347,276,050 |
(7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 인식된 자산 | 10,211,388 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,086,782 | 75,595 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 376,778 | 51,199 | (207,290) |
| 상각후원가로 인식된 부채 | - | 71,968,825 | - |
| 금융보증부채 | 4,162 | 304,513 | - |
| 파생금융상품 | 5,157,799 | 134,557 | - |
| 합 계 | 16,836,909 | 72,534,689 | (207,290) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 인식된 자산 | 5,257,466 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,487,588 | 12,735,306 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 395,938 | - | 152,534 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | - | 62,500,495 | - |
| 금융보증부채 | 33,043 | - | - |
| 파생금융상품 | 1,825,221 | 3,408,336 | - |
| 합 계 | 9,999,256 | 78,644,137 | 152,534 |
36. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | 차파트너스 퍼블릭모빌리티 1호 사모투자합자회사차파트너스 퍼블릭모빌리티 2호 사모투자합자회사차파트너스 퍼블릭모빌리티 3호 사모투자합자회사㈜다래파크텍, 모스트엑스㈜, ㈜비앤피아이앤씨, 전시몰닷컴㈜에이투파트너스라이노스 제 1호 사모투자합자회사 |
한편, 당기 중 연결회사는 Auto Gallery Holdings, Inc.와 AJ플릿링크㈜의 지분을 전량 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.② 전기말
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | Auto Gallery Holdings, Inc.차파트너스 퍼블릭모빌리티 1호 사모투자합자회사차파트너스 퍼블릭모빌리티 2호 사모투자합자회사차파트너스 퍼블릭모빌리티 3호 사모투자합자회사㈜다래파크텍, ㈜구로현주모터스, AJ플릿링크㈜, ㈜모스트엑스(*1),㈜비앤피아이앤씨, 전시몰닷컴㈜,에이투파트너스라이노스 제 1호 사모투자합자회사 |
| 기타 | ㈜아주 |
(*1) 전기 중 모두렌탈㈜에서 ㈜모스트엑스로 상호가 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 영업수익 | 영업외수익 | 영업비용 | 비유동자산 매입 | 비유동자산 매각 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | Auto Gallery Holdings, Inc.(*1) | 64,098 | 77,926 | 121,199 | 31,250,835 | 811,710 |
| ㈜다래파크텍 | 36,096 | - | - | - | - | |
| ㈜모스트엑스 | 1,368 | - | - | - | - | |
| 전시몰닷컴㈜ | 8,180,378 | 25,680 | 3,739,525 | 2,145 | 1,789 | |
| AJ플릿링크㈜ (*2) | 22,825 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 8,304,765 | 103,606 | 3,860,724 | 31,252,980 | 813,499 |
(*1) 당기 중 Auto Gallery Holdings, Inc.의 거래는 매각 전 거래내역입니다.(*2) 당기 중 AJ플릿링크㈜의 거래는 매각 전 거래내역입니다.② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 영업수익 | 영업외수익 | 영업비용 | 기타비용 | 비유동자산 매입 | 비유동자산 매각 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | Auto Gallery Holdings, Inc. | - | 466,805 | 440,261 | - | - | - |
| ㈜다래파크텍 | 17,962 | - | - | - | - | - | |
| ㈜모스트엑스 | 2,233 | - | - | - | - | - | |
| 전시몰닷컴㈜ | 6,385,169 | 12,091 | 9,710 | - | 16,862 | 16,900 | |
| AJ플릿링크㈜ | 171,423 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | ㈜아주 | 52,774 | - | - | 1,237,652 | - | - |
| 합 계 | 6,629,561 | 478,896 | 449,971 | 1,237,652 | 16,862 | 16,900 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 미수수익 등 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Auto Gallery Holdings, Inc. | - | - | - | - | - | 5,157,600 | 39,074 | - |
| ㈜다래파크텍 | 9,768 | - | - | 1,535 | - | - | - | - | |
| ㈜모스트엑스 | 99 | - | - | 409 | - | - | - | - | |
| 전시몰닷컴㈜ | 855,575 | 108,532 | 440,000 | 1,400,305 | 108,532 | - | 440,000 | 11,220 | |
| AJ플릿링크㈜ | - | - | - | 7,216 | - | - | - | - | |
| ㈜구로현주모터스 | - | - | - | 583 | - | - | - | 1,180 | |
| 기타 | ㈜아주 | - | - | - | 495 | - | - | - | - |
| 합 계 | 865,442 | 108,532 | 440,000 | 1,410,543 | 108,532 | 5,157,600 | 479,074 | 12,400 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 거래 | 배당 거래 | 자금차입거래 | 배당 거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회수 | 배당 수취 | 차입 | 상환 | 배당 수취 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Auto Gallery Holdings, Inc.(*1) | USD 4,000,000 | - | - | - | - |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제1호 사모투자합자회사 | - | - | - | - | 474,000 | |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제2호 사모투자합자회사 | - | 474,000 | - | - | - | |
| 차파트너스 퍼블릭모빌리티 제3호 사모투자합자회사 | - | 594,000 | - | - | - | |
| 기타 | ㈜아주 | - | - | 15,000,000 | 55,000,000 | - |
| 원화 합 계 | - | 1,068,000 | 15,000,000 | 55,000,000 | 474,000 | |
| USD 합 계 | USD 4,000,000 | - | - | - | - |
(*1) 당기 중 Auto Gallery Holdings, Inc.의 거래는 매각 전 거래내역입니다.(5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증은 존재하지 않습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기 임원으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,832,617 | 1,373,905 |
| 퇴직급여 | 565,117 | 300,131 |
| 주식보상비용 | 8,000 | 41,095 |
| 합 계 | 3,405,734 | 1,715,131 |
37. 비지배지분 정보
(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 비지배지분율 | 당기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기타 | 당기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| AJ Rental Inc.(*1) | 39.97% | (311,511) | - | 311,511 | - |
| AJ ICT㈜ | 0.17% | 10,631 | (6,934) | - | 3,697 |
| AJ대원㈜(*2) | 10.00% | 24,009 | (4,851) | - | 19,158 |
| AJ LogisValue Poland Sp. z o.o.(*3) | 10.00% | 75,576 | (66,282) | 12,394 | 21,688 |
| ㈜티에스글로벌 | 30.00% | 635,443 | (72,803) | - | 562,640 |
| 합 계 | 434,148 | (150,870) | 323,905 | 607,183 |
(*1) AJ Rental Inc.의 종속기업 Auto Gallery International, Inc.에 대한 비지배지분 39.97%를 당기 중 처분하였습니다.(*2) AJ대원㈜의 종속기업으로부터 발생한 비지배지분으로, 에이아이앤솔루션즈㈜에 대한 비지배지분 10%입니다.(*3) AJ LogisValue Poland Sp. z o.o.의 종속기업으로부터 발생한 비지배지분으로, AJ ECO SOULTIONS Sp. Z.o.o.에 대한 비지배지분 10%입니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 비지배지분율 | 당기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 기타 | 당기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| AJ Rental Inc.(*1) | 39.97% | (69,767) | (264,859) | 23,114 | (311,511) |
| AJ ICT㈜ | 0.17% | 10,164 | 467 | - | 10,631 |
| AJ대원㈜(*2) | 10.00% | - | (5,991) | 30,000 | 24,009 |
| AJ LogisValue Poland Sp. z o.o.(*3) | 10.00% | - | (27,781) | 103,357 | 75,576 |
| ㈜티에스글로벌 | 30.00% | 389,545 | 245,899 | - | 635,443 |
| 합 계 | 329,942 | (52,265) | 156,471 | 434,148 |
(*1) AJ Rental Inc.의 종속기업으로부터 발생한 비지배지분으로, Auto Gallery International, Inc.에 대한 비지배지분 39.97%입니다.(*2) AJ대원㈜의 종속기업으로부터 발생한 비지배지분으로, 에이아이앤솔루션즈㈜에 대한 비지배지분 10%입니다.(*3) AJ LogisValue Poland Sp. z o.o.의 종속기업으로부터 발생한 비지배지분으로, AJ ECO SOULTIONS Sp. Z.o.o.에 대한 비지배지분 10%입니다.(2) 비지배지분과의 거래
비지배지분과의 거래로 인한 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본의 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연결범위변동 | 311,512 | 132,153 |
| 자본에 미치는 영향(순액) | 311,512 | 132,153 |
38. 매각예정비유동자산과 중단영업
(1) 종속기업인 AJ Rental, Inc은 2024년 3월 18일 이사회 결의로 AJ Rental, Inc의 부동산 중 일부를 매각하기로 결의하였습니다. 이러한 의사결정에 따라 당기 중 AJ Rental, Inc가 보유한 부동산 중 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기중 매각완료되었습니다. 매각예정과 관련된 63백만원의 처분이익은 중단영업 요건을 충족하지 아니하여 계속영업으로 표시되었습니다.(2) 2024년 5월 7일 이사회에서 관계기업인 Auto Gallery Holdings, Inc.의 보유지분 전체를 처분하는 것으로 보고하였습니다. 이러한 의사결정에 따라 당기 중 Auto Gallery Holdings, Inc.의 지분인 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류 후 매각하였으며 관련 처분이익은 1,773백만원입니다.
(3) 당사는 종속기업인 AJ Rental, Inc.는 종속기업인 AJ Rental Dallas, Inc.를 영업양도하기로 결정하였습니다. 이러한 의사결정에 따라 당기 중 AJ Rental Dallas, Inc.의자산, 부채를 매각예정비유동자산, 매각예정비유동부채로 분류하였습니다.(4) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역당기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 유동자산 | |
| 매출채권 | 1,922,441 |
| 재고자산 | 13,042 |
| 비유동자산 | |
| 유형자산 | 27,626,533 |
| 무형자산 | 2,389,453 |
| 자산총계 | 31,951,469 |
| 유동부채 | |
| 차입금 및 사채 | 534,742 |
| 기타유동부채 | 91,825 |
| 부채총계 | 626,567 |
(5) 중단영업손익 당사의 종속기업인 AJ토탈㈜은 2023년 12월 18일 이사회 결의로 AJ토탈㈜의 자회사인 AJ한록㈜의 지분 전체를 양도하기로 결의하였으며, 전기 중 매각완료하였습니다. 또한, 2024년 10월 21일 이사회 결의로 AJ토탈㈜의 치킨 프랜차이즈 사업 및 F&B 매장운영 사업부문을 매각하기로 결의하였으며, 당기 중 매각완료하였습니다. 매각예정과 관련된 손익은 중단영업 요건을 충족하여 중단영업으로 표시하였으며, 당기 비교표시되는 전기 손익계산서를 재작성하였습니다.당사는 종속기업인 AJ메인터넌스파트너스㈜를 처분하기로 결정하여 2024년 7월 26일 이사회에서 보고하였으며, 당기 중 매각완료하였습니다. 매각 관련된 손익은 중단영업 요건을 충족하여 중단영업으로 표시하였으며, 당기 비교표시되는 전기 손익계산서를 재작성하였습니다.당사의 종속기업인 AJ Rental, Inc.는 종속기업인 AJ Rental Dallas, Inc.를 처분하기로 결정하였습니다. 매각예정과 관련된 손익은 중단영업 요건을 충족하여 중단영업으로 표시하였으며, 당기 비교표시되는 전기 손익계산서를 재작성하였습니다.비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 중단영업손익: | ||
| 영업수익 | 48,118,009 | 85,879,499 |
| 영업비용 | (45,635,442) | (85,547,654) |
| 영업이익 | 2,482,567 | 331,845 |
| 기타수익 | 3,372,853 | 1,920,503 |
| 기타비용 | (4,015,021) | (1,239,081) |
| 관계기업지분법손익 | - | 2,307 |
| 금융수익 | 285,798 | 226,501 |
| 금융비용 | (69,141) | (386,659) |
| 중단영업세전이익 | 2,057,056 | 855,416 |
| 법인세효과 | (151,953) | (636,342) |
| 중단영업순손익 | 1,905,103 | 219,074 |
(6) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,511,944 | (272,638) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (856,218) | 3,284,485 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (584,172) | 222,835 |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 2,071,555 | 3,234,682 |
39. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 기존 채무를 상환할 목적으로 2025년 2월 20일 무보증사채 140억원 및 200억원을 발행하였습니다.(2) 연결회사는 2025년 3월 13일 종속기업인 AJ Rental Dallas, Inc의 영업양도계약을 체결하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 AJ네트웍스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6411910321929--3846151852561,3171,695269458157--1,6542,284978675501,9441,1741,012538843738--3,9712,5861121041271063,2612,8691,281996844795--5,6254,870
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024년 09월 23일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정
2024년 04월 22일~2024년 05월 03일
962중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해, 1분기 검토2024년 07월 22일~ 2024년 08월 02일1062중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해, 반기 검토2024년 10월 21일~ 2024년 11월 01일1062중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 3분기 검토2024년 12월 09일~ 2024년 12월 20일1062통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(특수관계자 거래 검토 등) 계획2025년 02월 12일~ 2025년 2월 28일1362후속 기간의 통제 테스트, 분개 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2025년 01월 02일1천안, 안성, 울산 센터 및 구로, 광명 창고파렛트, 고소장비, 지게차, IT기기 등2025년 01월 24일1본사 사무실현금, 수표, 유가증권OOO타처보관재고조회52024년 05월 02일, 2024년 07월 30일, 2024년 11월 01일,2025년 02월 27일, 2025년 03월 18일감정평가전문기관2024년 12월 ~ 2025년 3월-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 02일회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2024년 1분기 검토 결과,2024년 통합감사 계획 등22024년 07월 30일회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2024년 반기 검토 결과,2024년 통합감사 전략 등32024년 11월 01일회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2024년 3분기 검토 결과, 핵심감사사항 선정,2024년 내부회계관리제도 감사 경과 등42025년 02월 27일회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2024년 재무제표 감사 결과,핵심감사사항에 대한 감사절차 등52025년 03월 18일회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2024년 내부회계관리제도 감사 결과,감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.