Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)종근당홀딩스 00260198 100000000000 1495802 646028 957753 44 N N N Y P
주식회사 종근당홀딩스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 70 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 69 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................... | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ................................ | |
| 연결손익계산서 | ................................ | |
| 연결포괄손익계산서 | ................................ | |
| 연결자본변동표 | ................................ | |
| 연결현금흐름표 | ................................ | |
| 주석 | ................................ | |
| 외부감사 실시내용 | ................................ | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 종근당홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 전체 연결재무제표 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.종속기업 (주)종근당건강 현금창출단위 손상평가
연결재무제표에 대한 주석2에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매 보고기간말 비금융자산의 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 경우 자산의 회수가능가액을 추정하여 손상검사 평가를 수행합니다. 연결회사는 종속기업인 (주)종근당건강의 현금창출단위에 대한 손상징후가 존재한다 판단하여 손상평가를 수행하였습니다.연결재무제표에서 (주)종근당건강의 현금창출단위 규모가 유의적이며, 현금창출단위의 사용가치 추정에 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 현금창출단위의 사업계획 등에는 유의적 경영진판단이 수반되는 점을 고려하여 우리는 (주)종근당건강의 현금창출단위에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ 경영진이 식별한 현금창출단위의 적절성 평가ㆍ 경영진이 활용한 외부전문가의 적격성과 독립성 검토
ㆍ 미래현금 추정치가 경영진에 보고된 사업계획에 근거하여 산정되었는지 평가
ㆍ 미래현금흐름 추정에 대한 가정과 과거 실제 재무정보의 비교
ㆍ 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 검토
ㆍ 연결회사가 제시한 회수가능액에 대한 독립적인 재계산 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 연결감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 연결감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 연결감사사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 연결감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김윤희입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2025년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 종근당홀딩스
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 70 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 69 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 종근당홀딩스 대표이사 최 희 남 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서대문구 충정로 8 종근당빌딩 |
| (전 화) | 02-6373-0600 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제70기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제69기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당) 기 | 제69(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 438,920,169,131 | 419,678,255,654 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 28 | 29,396,698,424 | 45,192,083,141 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,28 | 13,580,225,004 | 19,732,598,054 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,28 | 18,096,553,928 | 16,189,142,087 | ||
| 4. 매출채권 | 5,28,29 | 123,903,589,944 | 126,213,581,906 | ||
| 5. 미수금 | 5,28,29 | 4,027,440,391 | 4,251,672,439 | ||
| 6. 단기대여금 | 5,28 | 660,000,000 | 1,141,340,000 | ||
| 7. 보증금 | 5,28 | 42,700,000 | 41,700,000 | ||
| 8. 선급금 | 5,057,195,696 | 3,554,153,740 | |||
| 9. 선급비용 | 4,833,353,291 | 4,314,368,971 | |||
| 10. 미수수익 | 5,28 | 61,609,298 | 252,677,091 | ||
| 11. 재고자산 | 6 | 237,708,599,258 | 194,764,939,932 | ||
| 12. 당기법인세자산 | 94,099,323 | 187,176,830 | |||
| 13. 파생상품자산 | 14,28 | - | 2,627,257,364 | ||
| 14. 기타유동자산 | 1,458,104,574 | 1,215,564,099 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,056,881,435,726 | 1,036,325,394,857 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,28 | 300,980,393 | 1,211,163,506 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,28 | 42,488,152,873 | 41,489,251,767 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,28 | 7,583,773,184 | 12,093,944,718 | ||
| 4. 관계기업투자 | 8 | 343,115,846,753 | 324,249,577,034 | ||
| 5. 보증금 | 5,28 | 4,024,352,632 | 3,378,499,604 | ||
| 6. 유형자산 | 9,30 | 483,904,168,800 | 498,472,395,711 | ||
| 7. 투자부동산 | 10 | 123,883,236,155 | 102,633,284,068 | ||
| 8. 사용권자산 | 12,30 | 2,610,307,423 | 5,468,504,210 | ||
| 9. 무형자산 | 11,30 | 31,419,338,593 | 27,286,194,150 | ||
| 10. 기타투자자산 | 28,800,000 | 28,800,000 | |||
| 11. 기타비유동자산 | 2,701,548,215 | 5,999,757,756 | |||
| 12. 이연법인세자산 | 25 | 14,820,930,705 | 14,014,022,333 | ||
| 자 산 총 계 | 1,495,801,604,857 | 1,456,003,650,511 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 502,533,923,523 | 519,907,649,344 | |||
| 1. 매입채무 | 28,29 | 58,296,639,324 | 62,221,482,910 | ||
| 2. 미지급금 | 28,29 | 41,079,106,716 | 37,585,091,456 | ||
| 3. 차입금 | 13,28 | 369,454,715,646 | 390,290,801,693 | ||
| 4. 예수금 | 3,034,528,154 | 2,717,124,628 | |||
| 5. 부가세예수금 | 1,165,498,636 | 1,815,347,634 | |||
| 6. 보증금 | 28 | 8,153,460,000 | 4,129,845,000 | ||
| 7. 미지급비용 | 28 | 13,308,988,090 | 12,414,224,678 | ||
| 8. 충당부채 | 16 | 1,748,244,780 | 1,465,064,820 | ||
| 9. 유동성 리스부채 | 12,28 | 1,861,061,584 | 3,304,897,934 | ||
| 10. 당기법인세부채 | 1,906,779,431 | 2,047,869,000 | |||
| 11. 기타유동부채 | 2,524,901,162 | 1,915,899,591 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 143,494,255,773 | 112,611,284,302 | |||
| 1. 차입금 | 13,28 | 40,464,228,536 | 35,180,630,000 | ||
| 2. 사채 | 13,28 | 66,955,581,959 | 36,931,750,959 | ||
| 3. 장기미지급금 | 28 | 804,576,629 | 656,433,165 | ||
| 4. 장기종업원급여부채 | 15 | 4,067,884,896 | 2,841,353,361 | ||
| 5. 보증금 | 28 | 3,319,072,000 | 5,565,287,000 | ||
| 6. 순확정급여채무 | 15 | 1,497,342,124 | - | ||
| 7. 이연법인세부채 | 25 | 24,152,548,721 | 27,030,390,851 | ||
| 8. 충당부채 | 16 | 1,314,986,508 | 2,079,597,738 | ||
| 9. 비유동성 리스부채 | 12,28 | 918,034,400 | 2,325,841,228 | ||
| 부 채 총 계 | 646,028,179,296 | 632,518,933,646 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 587,498,486,055 | 562,950,342,281 | |||
| 1. 자본금 | 17 | 12,524,652,500 | 12,524,652,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | 18 | 159,175,681,849 | 159,175,681,849 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 19 | (10,798,414,161) | (8,871,541,410) | ||
| 4. 이익잉여금 | 20 | 426,596,565,867 | 400,121,549,342 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 262,274,939,506 | 260,534,374,584 | |||
| 자 본 총 계 | 849,773,425,561 | 823,484,716,865 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,495,801,604,857 | 1,456,003,650,511 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제70기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당) 기 | 제69(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21,29,30 | 957,752,613,068 | 879,780,769,949 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26 | 513,176,834,393 | 495,916,857,919 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 30 | 444,575,778,675 | 383,863,912,030 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22, 26 | 409,089,343,627 | 366,858,645,326 |
| Ⅴ. 영업이익 | 30 | 35,486,435,048 | 17,005,266,704 |
| 1. 금융수익 | 23 | 14,926,645,497 | 11,140,063,139 |
| 2. 금융비용 | 23 | 31,469,159,271 | 28,509,832,874 |
| 3. 관계기업투자이익 | 8 | 21,758,844,057 | 52,513,888,716 |
| 4. 기타영업외수익 | 24, 26 | 1,070,488,733 | 1,890,988,514 |
| 5. 기타영업외비용 | 24 | 1,394,776,223 | 10,334,703,991 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 40,378,477,841 | 43,705,670,208 | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 25 | 84,459,130 | 3,130,248,047 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 30 | 40,294,018,711 | 40,575,422,161 |
| 당기순이익의 귀속 : | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | 33,595,915,643 | 47,007,481,869 | |
| 2. 비지배지분 | 6,698,103,068 | (6,432,059,708) | |
| Ⅸ. 지배기업 소유주주당이익 | 27 | ||
| 기본 및 희석주당이익 | 7,057 | 9,744 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제70기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당) 기 | 제69(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | 30 | 40,294,018,711 | 40,575,422,161 |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (4,209,686,574) | (1,832,137,556) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,932,890,254) | (883,565,437) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,255,695,420) | (1,343,516,306) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 7 | 442,909,928 | 443,169,417 |
| 지분법이익잉여금변동 | 8 | (549,919,916) | (144,121,549) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 429,815,154 | 160,903,001 | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (2,276,796,320) | (948,572,119) | |
| 지분법자본변동 | 8 | (1,444,302,226) | (947,359,793) |
| 해외환산손익 | 124,958 | 359,250,490 | |
| 파생상품평가손익 | 14 | (1,125,795,919) | (533,000,963) |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | 293,176,867 | 172,538,147 | |
| Ⅲ. 총포괄이익 | 36,084,332,137 | 38,743,284,605 | |
| 1. 지배기업의 소유주 | 31,212,929,174 | 46,240,148,127 | |
| 2. 비지배지분 | 4,871,402,963 | (7,496,863,522) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제70기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유지분 계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 공정가치측정금융자산평가손익 | 지분법자본변동 | 해외환산손익 | 파생상품평가손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1 (전기초) | 12,524,652,500 | 126,602,212,932 | 37,920,317,517 | (4,360,170,715) | (6,099,783,822) | (62,080,080) | 505,974,605 | 361,834,619,617 | 528,865,742,554 | 269,678,203,540 | 798,543,946,094 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | (6,808,699,800) | (6,808,699,800) | (1,646,965,434) | (8,455,665,234) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (5,346,848,600) | - | - | - | - | - | (5,346,848,600) | - | (5,346,848,600) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 47,007,481,869 | 47,007,481,869 | (6,432,059,708) | 40,575,422,161 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 692,728,719 | - | - | - | - | 692,728,719 | (372,164,598) | 320,564,121 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산처분으로 인한 대체 | - | - | - | 1,343,961,266 | - | - | - | (1,343,961,266) | - | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | (904,465,612) | - | - | - | (904,465,612) | - | (904,465,612) |
| 해외환산손익 | - | - | - | - | - | 170,030,112 | - | - | 170,030,112 | 189,220,377 | 359,250,490 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | - | - | (157,735,883) | - | (157,735,883) | (245,621,114) | (403,356,997) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | - | - | - | (126,474,140) | (126,474,140) | - | (126,474,140) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (441,416,938) | (441,416,938) | (636,238,480) | (1,077,655,418) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 2,036,689,985 | (904,465,612) | 170,030,112 | (157,735,883) | 45,095,629,525 | 46,240,148,127 | (7,496,863,522) | 38,743,284,605 |
| 2023.12.31 (전기말) | 12,524,652,500 | 126,602,212,932 | 32,573,468,917 | (2,323,480,730) | (7,004,249,434) | 107,950,032 | 348,238,722 | 400,121,549,342 | 562,950,342,281 | 260,534,374,584 | 823,484,716,865 |
| 2024.1.1 (당기초) | 12,524,652,500 | 126,602,212,932 | 32,573,468,917 | (2,323,480,730) | (7,004,249,434) | 107,950,032 | 348,238,722 | 400,121,549,342 | 562,950,342,281 | 260,534,374,584 | 823,484,716,865 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | (6,664,785,400) | (6,664,785,400) | (3,130,838,041) | (9,795,623,441) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 33,595,915,643 | 33,595,915,643 | 6,698,103,068 | 40,294,018,711 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 680,415,356 | - | - | - | - | 680,415,356 | (330,073,603) | 350,341,753 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분으로 인한 대체 | - | - | - | (872,696,408) | - | - | - | 872,696,408 | - | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | (1,386,416,707) | - | - | - | (1,386,416,707) | - | (1,386,416,707) |
| 해외환산손익 | - | - | - | - | - | 63,730 | - | - | 63,730 | 61,228 | 124,958 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | - | - | (348,238,722) | - | (348,238,722) | (542,265,850) | (890,504,572) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | - | - | - | (495,508,708) | (495,508,708) | - | (495,508,708) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (833,301,418) | (833,301,418) | (954,421,880) | (1,787,723,298) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (192,281,052) | (1,386,416,707) | 63,730 | (348,238,722) | 33,139,801,925 | 31,212,929,174 | 4,871,402,963 | 36,084,332,137 |
| 2024.12.31 (당기말) | 12,524,652,500 | 126,602,212,932 | 32,573,468,917 | (2,515,761,782) | (8,390,666,141) | 108,013,762 | - | 426,596,565,867 | 587,498,486,055 | 262,274,939,506 | 849,773,425,561 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제70기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제70(당) 기 | 제69(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 24,483,160,711 | 37,146,789,183 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 38,901,497,213 | 46,724,205,587 | |||
| 당기순이익 | 40,294,018,711 | 40,575,422,161 | |||
| 조정 | 31 | 45,235,756,866 | 38,541,631,473 | ||
| 순운전자본의 변동 | 31 | (46,628,278,364) | (32,392,848,047) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,526,048,494 | 2,287,039,827 | |||
| 3. 이자의 지급 | (20,725,462,375) | (19,358,156,536) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 8,154,024,144 | 6,960,398,121 | |||
| 5. 법인세의 납부(환급) | (3,372,946,765) | 533,302,184 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (37,531,941,769) | (23,994,762,558) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 160,891,495,234 | 229,390,182,040 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 67,148,996,818 | 71,088,995,550 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 8,000,000,000 | |||
| 관계기업투자주식의 감소 | 380,516,630 | 2,260,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분 | 83,292,376,990 | 124,028,217,746 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | 5,149,427,908 | 21,245,127,534 | |||
| 정부보조금의 증가 | - | 65,032,000 | |||
| 단기대여금의 회수 | 510,858,205 | 41,340,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 58,156,000 | 41,167,392 | |||
| 무형자산의 처분 | 35,280 | 652,881,818 | |||
| 파생상품정산으로 인한 유입액 | 4,292,000,000 | 1,967,420,000 | |||
| 사업결합으로 인한 순유입액 | 59,127,403 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (198,423,437,003) | (253,384,944,598) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 59,762,979,291 | 75,943,268,704 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 1,347,616 | 13,943,457 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산취득 | 87,741,242,491 | 117,739,706,122 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산취득 | 198,885,800 | 13,808,297,335 | |||
| 유형자산의 취득 | 21,170,079,713 | 25,376,106,028 | |||
| 투자부동산의 취득 | 20,351,314,035 | 162,639,544 | |||
| 무형자산의 취득 | 3,245,571,079 | 6,700,288,509 | |||
| 사업결합으로 인한 순유출액 | - | 8,642,174,893 | |||
| 단기대여금의 증가 | 926,000,000 | 148,680,000 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | 4,300,017,767 | 4,385,200,577 | |||
| 장기선급금의 증가 | 725,999,211 | 464,639,429 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,815,592,841) | (4,132,062,711) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 395,419,088,802 | 347,589,151,448 | |||
| 단기차입금의 증가 | 346,769,088,802 | 310,663,541,448 | |||
| 장기차입금의 증가 | 18,650,000,000 | - | |||
| 사채의 발행 | 30,000,000,000 | 36,925,610,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (399,234,681,643) | (351,721,214,159) | |||
| 단기차입금의 상환 | 263,509,435,878 | 309,862,478,236 | |||
| 장기차입금의 상환 | 6,316,229 | 5,399,210,680 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 45,205,371,391 | 19,449,072,997 | |||
| 사채의 상환 | 75,788,000,000 | - | |||
| 유동성리스부채의 상환 | 1,752,429,745 | 1,621,560,846 | |||
| 자기주식의 취득 | - | 5,346,848,600 | |||
| 배당금 지급 | 12,973,128,400 | 10,042,042,800 | |||
| Ⅳ. 현금의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (16,864,373,899) | 9,019,963,914 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 45,192,083,141 | 35,937,959,045 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,068,989,182 | 234,160,182 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금 (Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 29,396,698,424 | 45,192,083,141 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제70기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제69기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 종근당홀딩스(이하 "지배기업")는 1941년 5월 7일에 궁본약방으로 창업되었으며, 1956년1월 10일 의약품 제조 및 판매업을 사업 목적으로 주식회사 종근당 제약사(1969년 2월 14일 주식회사 종근당으로 상호변경)로 법인설립된 후, 1976년 6월 30일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 기업공개시점의 지배기업의 자본금은 1,200백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳤으며, 2001년 11월 12일자로 인적분할을 통하여 8,289백만원의 감자를 실시하였습니다.한편, 지배기업은 2013년 10월 1일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여, 의약품 제조 및 판매업 등을 수행하는 의약사업부문(이하 "분할신설회사", 주식회사 종근당)과 자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(이하 "분할존속회사", 주식회사 종근당홀딩스)을 인적분할하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 11월 2일자로 분할을 실시함에 따라 상호를 주식회사 종근당홀딩스로 변경하였습니다.
당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 12,525백만원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 이장한 | 1,689,586 | 33.7% |
| 최대주주의 특수관계인 | 696,913 | 13.9% |
| 자기주식 | 249,300 | 5.0% |
| 기타 | 2,374,062 | 47.4% |
| 합 계 | 5,009,861 | 100.0% |
(2) 종속기업의 개요
1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 법인설립 및영업소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 연결기업 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜경보제약(*1) | 충청남도 아산시 | 의약품 제조업 | 12월 | 43.41% | 43.41% |
| ㈜종근당바이오(*1) | 서울시 | 의약품 제조업 | 12월 | 39.11% | 39.11% |
| 종근당건강㈜ | 충청남도 당진시 | 건강식품 제조업 | 12월 | 51.00% | 51.00% |
| ㈜벨커뮤니케이션즈 | 서울시 | 광고대행업 | 12월 | 51.00% | 51.00% |
| 종근당산업㈜ | 서울시 | 부동산임대업 | 12월 | 57.55% | 57.55% |
| ㈜텔라이프(*2) | 서울시 | 텔레마케팅업 | 12월 | 50.00% | 50.00% |
| ㈜에이뉴힐(*2) | 서울시 | 도소매업 | 12월 | 50.00% | 50.00% |
| ㈜씨에이치랩스(*2) | 서울시 | 연구개발업 | 12월 | 50.00% | 50.00% |
| 벨프레시푸드㈜(*3) | 서울시 | 음식점업 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜더헤리티지너싱홈(*3) | 경기도 성남시 | 보건업 및 사회복지 서비스업 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| QingDao Zhong Gen Tang Health(*2) | 중국 | 건강기능식품 제조 및 도소매업 | 12월 | 50.00% | 50.00% |
| ㈜디트라이브 (*4) | 서울시 | 광고대행업 | 12월 | 100.00% | - |
(*1) 연결기업은 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 지배기업의 종속기업인 종근당건강㈜가 보유하고 있습니다.(*3) 지배기업의 종속기업인 종근당산업㈜가 보유하고 있습니다. (*4) 지배기업의 종속기업인 ㈜벨커뮤니케이션즈가 당기 중 신규 취득하였습니다. 당기 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | ㈜경보제약 | ㈜종근당바이오 | 종근당건강㈜ | ㈜벨커뮤니케이션즈 | 종근당산업㈜ | ㈜텔라이프 | ㈜에이뉴힐 | ㈜씨에이치랩스 | 벨프레시푸드㈜ | ㈜더헤리티지너싱홈 | ㈜디트라이브 | QingDao Zhong Gen Tang Health |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 151,941,082 | 115,212,166 | 116,422,131 | 22,860,883 | 1,383,181 | 2,665,716 | 954,329 | 1,932,276 | 247,725 | 1,501,012 | 4,599,081 | 6,523,578 |
| 비유동자산 | 131,945,574 | 169,279,827 | 179,610,338 | 1,569,060 | 78,824,776 | 5,237,206 | 822,509 | 1,137,031 | 437,356 | 21,385,313 | 2,493,709 | 27,029 |
| 자산계 | 283,886,656 | 284,491,993 | 296,032,469 | 24,429,943 | 80,207,957 | 7,902,922 | 1,776,838 | 3,069,307 | 685,081 | 22,886,325 | 7,092,790 | 6,550,607 |
| 유동부채 | 132,660,414 | 90,680,813 | 196,475,989 | 6,641,127 | 38,355,071 | 1,851,509 | 1,332,988 | 1,468,115 | 370,322 | 22,513,291 | 9,039,214 | 7,179,201 |
| 비유동부채 | 5,072,220 | 62,802,030 | 5,623,281 | 687,884 | 17,542,160 | 396,289 | 156,800 | 511,144 | - | 118,582 | 1,172,679 | - |
| 부채계 | 137,732,634 | 153,482,843 | 202,099,270 | 7,329,011 | 55,897,231 | 2,247,798 | 1,489,788 | 1,979,259 | 370,322 | 22,631,873 | 10,211,893 | 7,179,201 |
| 자본계 | 146,154,022 | 131,009,150 | 93,933,199 | 17,100,932 | 24,310,726 | 5,655,124 | 287,050 | 1,090,048 | 314,759 | 254,452 | (3,119,103) | (628,594) |
3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | ㈜경보제약 | ㈜종근당바이오 | 종근당건강㈜ | ㈜벨커뮤니케이션즈 | 종근당산업㈜ | ㈜텔라이프 | ㈜에이뉴힐 | ㈜씨에이치랩스 | 벨프레시푸드㈜ | ㈜더헤리티지너싱홈 | ㈜디트라이브 | QingDao Zhong Gen Tang Health |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 238,556,126 | 171,756,009 | 497,261,826 | 19,464,452 | 14,406,772 | 18,669,321 | 1,119,681 | 2,707,554 | 1,597,481 | 9,190,601 | 406,897 | 16,083,914 |
| 영업손익 | 10,453,728 | 10,953,544 | (220,223) | 2,070,205 | 2,710,992 | 677,841 | (354,419) | (248,432) | (17,845) | 1,305,293 | (247,120) | (1,708,688) |
| 당기순손익 | 4,639,326 | 8,700,827 | (6,748,168) | 2,057,554 | 1,146,751 | 695,891 | (453,508) | (219,655) | (24,541) | 332,135 | (274,028) | (1,068,507) |
| 기타포괄손익 | (1,671,382) | (716,115) | (669,017) | (20,080) | (194,124) | (17,588) | - | (15,601) | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | 2,967,944 | 7,984,712 | (7,417,185) | 2,037,474 | 952,627 | 678,303 | (453,508) | (235,256) | (24,541) | 332,135 | (274,028) | (1,068,507) |
4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | ㈜경보제약 | ㈜종근당바이오 | 종근당건강㈜ | ㈜벨커뮤니케이션즈 | 종근당산업㈜ | 텔라이프 | 에이뉴힐 | ㈜씨에이치랩스 | 벨프레시푸드㈜ | ㈜더헤리티지너싱홈 | ㈜디트라이브 | QingDao Zhong Gen Tang Health |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
149,116 | 14,031,126 | (6,041,941) | 3,401,007 | 2,397,526 | (367,778) | (510,946) | 1,536,705 | 102,356 | 1,019,080 | (979,284) | (147,374) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(14,632,647) | (4,753,341) | (2,212,153) | (1,048,908) | (20,361,196) | (193,262) | 126,958 | (4,261) | (352,661) | (504,759) | (2,342) | (8,670) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
13,867,981 | (11,813,895) | 8,570,488 | (1,847,454) | 18,134,909 | (400,703) | (171,830) | (310,996) | 100,000 | (240,000) | 2,307,980 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 |
(615,550) | (2,536,110) | 316,394 | 504,645 | 171,239 | (961,743) | (555,818) | 1,221,448 | (150,305) | 274,321 | 1,326,354 | (156,044) |
| 기초 현금및현금성자산 | 4,477,057 | 3,630,222 | 5,115,837 | 1,464,810 | 343,466 | 2,572,565 | 986,470 | 569,838 | 267,165 | 918,665 | 222,663 | 587,891 |
| 환율변동 효과 | 266,243 | 167 | - | - | - | - | - | 4,663 | - | - | - | 769,904 |
| 기말 현금및현금성자산 | 4,127,750 | 1,094,279 | 5,432,231 | 1,969,455 | 514,705 | 1,610,822 | 430,652 | 1,795,949 | 116,860 | 1,192,986 | 1,549,017 | 1,201,751 |
5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 비지배지분에배분된 당기순손익 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에지급한 배당금 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜종근당바이오 | 60.89% | 5,298,301 | 79,777,006 | - |
| ㈜경보제약 | 56.59% | 2,625,574 | 82,714,203 | 676,491 |
| ㈜종근당건강 | 49.00% | (2,083,266) | 48,347,081 | 1,506,750 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천원단위)로 표시되어 있습니다.(2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용
하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정
가치로 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자자산손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
(4) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동
이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
2) 거래와 잔액연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
3) 해외사업장해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(7) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 및 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩 니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.2) 금융부채
(가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(8) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 28에 공시하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(9) 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원료는 개별법, 기타의 재고자산은 이동평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
(10) 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 55년 |
| 구 축 물 | 3 ~ 35년 |
| 기 계 장 치 | 2 ~ 11년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 2 ~ 6년 |
| 집 기 비 품 | 3 ~ 10년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
(11) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
(12) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석3 (2) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
연결기업은 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경,리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 광고대행용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
ㆍ반품권
연결기업은 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.
ㆍ매출할인
연결기업은 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.
ㆍ 광고대행용역연결기업은 광고를 대행 집행하는 대가로 매체사 등으로부터 수취하는 광고수입대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식하며 이 계약에서 연결기업은 대리인입니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결기업이 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결기업은 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. 광고제작매출과 기타용역매출에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
한시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. - 고객이 자산을 인수하였다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다 - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
3) 반품권에서 생기는 자산과 부채
반품자산회수권반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다.
환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.
(16) 기후 관련 위험연결기업은 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결기업에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다.
연결기업은 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련 위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다.
(17) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채이 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동·비유동 분류 이 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지 분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(18) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 -교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정이 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결기업은 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결기업은 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연차재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.
조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정(1) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(3) 이연법인세자산
차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(4) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
4. 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 4,045,540 | 1,670,000 | 차입금담보 등 |
| 11,353 | 10,485 | 연구개발과제 | |
| 장기금융상품 | 15,000 | 15,000 | 당좌개설보증금 등 |
| 합 계 | 4,071,893 | 1,695,485 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 126,140,089 | - | 127,785,409 | - |
| 차감: 대손충당금 | (2,236,499) | - | (1,571,827) | - |
| 매출채권(순액) | 123,903,590 | - | 126,213,582 | - |
| 미수금 | 5,421,679 | - | 5,645,912 | - |
| 차감: 대손충당금 | (1,394,239) | - | (1,394,239) | - |
| 미수금(순액) | 4,027,440 | - | 4,251,672 | - |
| 대여금 | 660,000 | - | 1,141,340 | - |
| 보증금 | 42,700 | 4,024,353 | 41,700 | 3,378,500 |
| 미수수익 | 61,609 | - | 252,677 | - |
| 합 계 | 128,695,339 | 4,024,353 | 131,900,971 | 3,378,500 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 105,381,692 | 4,027,440 | 61,609 | 4,067,053 | 660,000 | 114,197,794 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 19,030,595 | - | - | - | - | 19,030,595 |
| 손상채권 | 1,727,802 | 1,394,239 | - | - | - | 3,122,041 |
| 합 계 | 126,140,089 | 5,421,679 | 61,609 | 4,067,053 | 660,000 | 136,350,430 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 | 대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 108,899,086 | 4,251,673 | 252,677 | 3,420,200 | 1,141,340 | 117,964,976 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 17,370,298 | - | - | - | - | 17,370,298 |
| 손상채권 | 1,516,025 | 1,394,239 | - | - | - | 2,910,264 |
| 합 계 | 127,785,409 | 5,645,912 | 252,677 | 3,420,200 | 1,141,340 | 138,245,538 |
연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기 경과 후6개월 이하 | 만기 경과 후7~12개월 | 만기 경과 후13개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 17,415,712 | 1,573,099 | 41,784 | 19,030,595 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기 경과 후6개월 이하 | 만기 경과 후7~12개월 | 만기 경과 후13개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 15,352,110 | 1,954,855 | 63,333 | 17,370,298 |
(4) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기 경과 후6개월 이하 | 만기 경과 후7~12개월 | 만기 경과 후13개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 320,454 | 620,907 | 786,441 | 1,727,802 |
| 미수금 | - | - | 1,394,239 | 1,394,239 |
| 합 계 | 320,454 | 620,907 | 2,180,680 | 3,122,041 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기 경과 후6개월 이하 | 만기 경과 후7~12개월 | 만기 경과 후13개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 201,203 | 229,372 | 1,085,450 | 1,516,025 |
| 미수금 | - | - | 1,394,239 | 1,394,239 |
| 합 계 | 201,203 | 229,372 | 2,479,689 | 2,910,264 |
(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,571,827 | 1,394,239 | 1,352,773 | 1,394,239 |
| 손상차손 | 791,602 | - | 217,557 | - |
| 환입 | - | - | - | - |
| 제각 | (126,930) | - | (10,967) | - |
| 연결범위변동으로인한 증감 | - | - | 12,464 | - |
| 기말금액 | 2,236,499 | 1,394,239 | 1,571,827 | 1,394,239 |
채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 35,818,112 | (236,651) | 35,581,461 | 30,574,875 | (372,307) | 30,202,568 |
| 제품 | 128,755,337 | (11,036,329) | 117,719,008 | 99,958,426 | (12,110,470) | 87,847,956 |
| 반제품 | 31,524,464 | (239,611) | 31,284,853 | 28,875,346 | (533,401) | 28,341,945 |
| 원재료 | 46,903,061 | (559,049) | 46,344,012 | 41,383,963 | (570,691) | 40,813,272 |
| 부재료 | 785,225 | - | 785,225 | 788,266 | - | 788,266 |
| 저장품 | 2,964,180 | (43,299) | 2,920,881 | 2,074,797 | (23,329) | 2,051,468 |
| 미착품 | 3,073,159 | - | 3,073,159 | 4,719,465 | - | 4,719,465 |
| 합 계 | 249,823,538 | (12,114,939) | 237,708,599 | 208,375,138 | (13,610,198) | 194,764,940 |
(2) 연결기업은 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.
7. 공정가치측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 상장주식(비유동) (*1) | 5,693,068 | 10,063,240 |
| 비상장주식(비유동) (*1) | 1,890,705 | 2,030,705 |
| 소 계 | 7,583,773 | 12,093,945 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 상장주식(유동) | 10,997,517 | 8,957,966 |
| 비상장주식(비유동) | 19,676,654 | 22,711,195 |
| 집합투자자산(유동) | 7,099,037 | 7,231,177 |
| 집합투자자산(비유동) | 22,811,499 | 18,778,057 |
| 소 계 | 60,584,707 | 57,678,395 |
| 합 계 | 68,168,480 | 69,772,339 |
(*1) 연결기업은 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 공정가치측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 69,772,339 | 83,829,826 |
| 취득 | 87,940,128 | 131,548,003 |
| 처분 | (88,655,522) | (145,428,133) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,370,652) | (620,526) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (*1) | 442,910 | 443,169 |
| 기타증감 | 39,277 | - |
| 기말잔액 | 68,168,480 | 69,772,339 |
(*1) 당기 중 처분으로 인해 이익잉여금으로 대체된 금액은 1,103,282천원(전기:(1,699,066천원)입니다.
8. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 |
|---|---|---|---|
| CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 서울시 | 금융업 | 12월 |
| ㈜벨이앤씨 | 경기도 화성시 | 주형, 금형 제조 | 12월 |
| ㈜벨아이앤에스 | 서울시 | 컴퓨터자문설계 | 12월 |
| ㈜종근당 | 서울시 | 의약품제조업 | 12월 |
| CKD Start-Up 3호 벤처투자조합 | 서울시 | 금융업 | 12월 |
| 아우름-코리아 글로벌 바이오 헬스케어 신기술투자조합 | 서울시 | 금융업 | 12월 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 75.3 | - | 6,569,142 | 6,569,142 |
| ㈜벨이앤씨 | 42.4 | 1,827,887 | 675,799 | 88,749 |
| ㈜벨아이앤에스 | 40.0 | 3,898,560 | 3,931,874 | 3,931,874 |
| ㈜종근당 | 25.8 | 160,399,357 | 325,652,606 | 325,652,606 |
| CKD Start-Up 3호 벤처투자조합 | 34.0 | 7,619,483 | 4,956,024 | 4,956,024 |
| 아우름-코리아 글로벌 바이오 헬스케어 신기술투자조합 | 40.2 | 2,000,000 | 1,917,452 | 1,917,452 |
| 합 계 | 175,745,287 | 343,702,897 | 343,115,847 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 75.3 | - | 8,720,812 | 8,720,812 |
| ㈜벨이앤씨 | 42.4 | 1,827,887 | 2,155,890 | 1,313,294 |
| ㈜벨아이앤에스 | 40.0 | 3,898,560 | 3,648,591 | 3,648,591 |
| ㈜종근당 | 25.4 | 156,099,340 | 301,893,679 | 301,893,679 |
| CKD Start-Up 3호 벤처투자조합 | 34.0 | 8,000,000 | 6,712,179 | 6,712,179 |
| 아우름-코리아 글로벌 바이오 헬스케어 신기술투자조합 | 40.2 | 2,000,000 | 1,961,021 | 1,961,021 |
| 합 계 | 171,825,787 | 325,092,172 | 324,249,576 |
(3) 당기 및 전기 중 현재 연결기업의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초잔액 | 취득 및 처분 | 지분법손익 | 지분법지본변동 | 이익잉여금변동 | 배당금수익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 8,720,812 | - | (1,127,137) | - | - | (1,024,533) | 6,569,142 |
| ㈜벨이앤씨 | 1,313,294 | - | (789,876) | 14,870 | (187,946) | (261,593) | 88,749 |
| ㈜벨아이앤에스 | 3,648,591 | - | 303,283 | - | - | (20,000) | 3,931,874 |
| ㈜종근당(*1) | 301,893,679 | 4,300,018 | 24,791,782 | (1,459,173) | (361,974) | (3,511,726) | 325,652,606 |
| CKD Start-Up 3호 벤처투자조합 | 6,712,179 | (380,517) | (1,375,638) | - | - | - | 4,956,024 |
| 아우름-코리아 글로벌 바이오 헬스케어 신기술투자조합 | 1,961,021 | - | (43,569) | - | - | - | 1,917,452 |
| 합 계 | 324,249,576 | 3,919,501 | 21,758,844 | (1,444,302) | (549,920) | (4,817,852) | 343,115,847 |
(*1) 당기 중 ㈜종근당 주식 43,000주를 장내에서 매수하였습니다.<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초잔액 | 취득 및 처분 | 지분법손익 | 지분법지본변동 | 이익잉여금변동 | 배당금수익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 12,908,893 | (2,043,303) | (245,930) | - | - | (1,898,848) | 8,720,812 |
| ㈜벨이앤씨 | 1,405,002 | - | 297,600 | (58,197) | (69,517) | (261,594) | 1,313,294 |
| ㈜벨아이앤에스 | 3,726,465 | - | 22,261 | (20,135) | - | (80,000) | 3,648,591 |
| ㈜종근당(*1) | 250,825,288 | 2,385,200 | 52,638,568 | (869,027) | (74,606) | (3,011,744) | 301,893,679 |
| CKD Start-Up 3호 벤처투자조합 | 7,088,507 | - | (376,328) | - | - | - | 6,712,179 |
| 아우름-코리아 글로벌 바이오 헬스케어 신기술투자조합 | - | 2,000,000 | (38,979) | - | - | - | 1,961,021 |
| 합 계 | 275,954,155 | 2,341,897 | 52,297,192 | (947,359) | (144,123) | (5,252,186) | 324,249,576 |
(*1) 전기 중 ㈜종근당 주식 30,147주를 장내에서 매수하였습니다
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 8,432,450 | - | 8,432,450 | 34,384 | (1,496,199) |
| ㈜벨이앤씨 | 43,942,869 | 41,042,438 | 2,900,431 | 117,259,038 | (2,466,780) |
| ㈜벨아이앤에스 | 11,954,265 | 4,809,589 | 7,144,676 | 23,676,033 | 758,206 |
| ㈜종근당 | 1,458,764,796 | 562,386,857 | 896,377,939 | 1,586,430,796 | 111,441,725 |
| CKD Start-Up 3호 벤처투자조합 | 14,887,924 | 329,602 | 14,558,322 | 2,082,472 | (4,040,936) |
| 아우름-코리아 글로벌 바이오 헬스케어 신기술투자조합 | 4,764,868 | - | 4,764,868 | 23,757 | (108,270) |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 11,288,649 | - | 11,288,649 | 2,054,727 | (326,456) |
| ㈜벨이앤씨 | 26,194,367 | 19,801,508 | 6,392,859 | 84,040,227 | 102,510 |
| ㈜벨아이앤에스 | 10,886,925 | 4,450,455 | 6,436,470 | 21,305,428 | 55,653 |
| ㈜종근당 | 1,376,782,373 | 569,093,409 | 807,688,964 | 1,649,640,907 | 208,856,497 |
| CKD Start-Up 3호 벤처투자조합 | 20,133,773 | 416,746 | 19,717,027 | 32,090 | (1,105,463) |
| 아우름-코리아 글로벌 바이오 헬스케어 신기술투자조합 | 4,873,138 | - | 4,873,138 | 13,582 | (96,862) |
(5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 보유주식수(천주) | 주당시장가격(단위:원) | 시장가격 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜종근당 | 3,395 | 89,000 | 302,163,989 | 325,652,606 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 보유주식수(천주) | 주당시장가격(단위:원) | 시장가격 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜종근당 | 3,192 | 130,900 | 417,895,370 | 301,893,679 |
9. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 191,760,659 | - | - | 191,760,659 |
| 건물 | 226,487,478 | (51,052,297) | (6,315,520) | 169,119,661 |
| 구축물 | 96,079,037 | (57,426,089) | - | 38,652,948 |
| 기계장치 | 325,179,083 | (258,077,258) | (1,482,240) | 65,619,585 |
| 차량운반구 | 1,399,705 | (1,182,705) | - | 217,000 |
| 공구와기구 | 16,167,258 | (11,340,337) | (3) | 4,826,918 |
| 집기비품 | 23,758,118 | (18,897,903) | - | 4,860,215 |
| 건설중인자산(주1) | 8,847,183 | - | - | 8,847,183 |
| 합 계 | 889,678,521 | (397,976,589) | (7,797,763) | 483,904,169 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 190,247,984 | - | - | 190,247,984 |
| 건물 | 226,379,027 | (42,237,638) | (6,673,546) | 177,467,843 |
| 구축물 | 94,613,136 | (54,408,710) | - | 40,204,426 |
| 기계장치 | 316,121,668 | (237,891,764) | (1,693,341) | 76,536,563 |
| 차량운반구 | 1,423,089 | (1,016,044) | - | 407,045 |
| 공구와기구 | 14,655,221 | (9,465,971) | (3) | 5,189,247 |
| 집기비품 | 22,167,179 | (16,861,756) | - | 5,305,423 |
| 건설중인자산 | 3,113,865 | - | - | 3,113,865 |
| 합 계 | 868,721,169 | (361,881,883) | (8,366,890) | 498,472,396 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(*1) | 연결범위변동으로 인한 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 190,247,984 | - | - | - | 1,512,675 | - | 191,760,659 |
| 건물 | 177,467,843 | - | - | (8,341,085) | (7,097) | - | 169,119,661 |
| 구축물 | 40,204,426 | 8,200 | (4) | (3,020,188) | 1,460,514 | - | 38,652,948 |
| 기계장치 | 76,536,563 | 3,612,453 | (50) | (21,441,142) | 6,911,761 | - | 65,619,585 |
| 차량운반구 | 407,045 | - | (28,880) | (183,816) | - | 22,651 | 217,000 |
| 공구와기구 | 5,189,247 | 1,228,388 | (4,943) | (2,173,934) | 541,000 | 47,160 | 4,826,918 |
| 집기비품 | 5,305,423 | 856,264 | (2,731) | (2,238,457) | 939,716 | - | 4,860,215 |
| 건설중인자산 | 3,113,865 | 17,739,532 | - | - | (12,006,214) | - | 8,847,183 |
| 합 계 | 498,472,396 | 23,444,837 | (36,608) | (37,398,622) | (647,645) | 69,811 | 483,904,169 |
(*1) 건설중인자산의 본계정대체 및 무형자산으로의 대체가 포함되었습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(*1) | 연결범위변동으로 인한 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 172,288,394 | 1,161 | - | - | 933,429 | 17,025,000 | 190,247,984 |
| 건물 | 175,777,120 | 187,887 | - | (8,471,000) | 648,836 | 9,325,000 | 177,467,843 |
| 구축물 | 41,607,634 | - | (7) | (2,968,517) | 1,565,316 | - | 40,204,426 |
| 기계장치 | 81,887,804 | 5,139,298 | (12,681) | (21,822,020) | 11,344,162 | - | 76,536,563 |
| 차량운반구 | 559,442 | - | - | (194,636) | 24,599 | 17,640 | 407,045 |
| 공구와기구 | 4,507,544 | 1,507,813 | (3,956) | (2,091,273) | 618,498 | 650,621 | 5,189,247 |
| 집기비품 | 4,538,713 | 715,802 | (19,483) | (2,565,198) | 2,635,589 | - | 5,305,423 |
| 건설중인자산 | 11,043,540 | 18,684,192 | - | - | (26,613,867) | - | 3,113,865 |
| 합 계 | 492,210,191 | 26,236,153 | (36,128) | (38,112,643) | (8,843,437) | 27,018,260 | 498,472,396 |
(*1) 건설중인자산의 본계정대체 및 무형자산, 투자부동산으로의 대체가 포함되었습니다.
10. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 109,602,132 | - | 109,602,132 | 92,603,357 | - | 92,603,357 |
| 건물 | 24,134,291 | (9,853,187) | 14,281,104 | 19,143,189 | (9,113,262) | 10,029,927 |
| 합 계 | 133,736,423 | (9,853,187) | 123,883,236 | 111,746,546 | (9,113,262) | 102,633,284 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 감가상각비 | 연결범위변동으로 인한 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 92,603,357 | 16,667,342 | - | 331,433 | 109,602,132 |
| 건물 | 10,029,927 | 3,683,972 | (422,637) | 989,842 | 14,281,104 |
| 합 계 | 102,633,284 | 20,351,314 | (422,637) | 1,321,275 | 123,883,236 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 감가상각비 | 기타증감(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 83,453,752 | 162,640 | - | 8,986,965 | 92,603,357 |
| 건물 | 10,436,725 | - | (438,954) | 32,156 | 10,029,927 |
| 합 계 | 93,890,477 | 162,640 | (438,954) | 9,019,121 | 102,633,284 |
(*1) 전기 중 임차비율 변경에 따라 토지, 건물로 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기 간 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 6,691,642 | 6,500,179 |
| 감가상각비 | (422,637) | (438,954) |
| 합 계 | 6,269,005 | 6,061,225 |
(4) 투자부동산에 대한 공정가치연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
11. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,065,516 | (892,700) | - | 172,816 |
| 상표권 | 1,635,611 | (634,965) | - | 1,000,646 |
| 영업권 | 16,863,206 | - | (8,242,390) | 8,620,816 |
| 기타의무형자산(*1) | 49,462,937 | (30,291,584) | (1,090,236) | 18,081,117 |
| 건설중인무형자산 | 3,543,944 | - | - | 3,543,944 |
| 합 계 | 72,571,214 | (31,819,249) | (9,332,626) | 31,419,339 |
(*1) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,026,861 | (845,074) | - | 181,787 |
| 상표권 | 891,574 | (432,329) | - | 459,245 |
| 영업권 | 13,048,857 | - | (7,964,390) | 5,084,467 |
| 기타의무형자산(*1) | 46,655,213 | (27,102,375) | (1,090,236) | 18,462,602 |
| 건설중인무형자산 | 3,098,094 | - | - | 3,098,094 |
| 합 계 | 64,720,599 | (28,379,778) | (9,054,626) | 27,286,196 |
(*1) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기타증감(*1) | 연결범위변동으로 인한 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 181,788 | 38,654 | - | (47,626) | - | - | - | 172,816 |
| 상표권 | 459,246 | 711,126 | - | (202,636) | - | 32,910 | - | 1,000,646 |
| 영업권 | 5,084,467 | - | (35) | - | (278,000) | - | 3,814,384 | 8,620,816 |
| 기타의무형자산 | 18,462,601 | 872,429 | - | (3,411,265) | - | 1,906,378 | 250,974 | 18,081,117 |
| 건설중인무형자산 | 3,098,094 | 1,734,655 | - | - | - | (1,288,805) | - | 3,543,944 |
| 합 계 | 27,286,196 | 3,356,864 | (35) | (3,661,527) | (278,000) | 650,483 | 4,065,358 | 31,419,339 |
(*1) 기타증감액은 무형자산 및 건설중인자산에서의 대체 등으로 인한 변동액입니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기타증감(*1) | 연결범위변동으로 인한 증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 221,905 | 8,658 | - | (48,775) | - | - | 181,788 | |
| 상표권 | 358,549 | 219,429 | - | (126,487) | 7,755 | - | 459,246 | |
| 영업권 | 7,964,390 | - | - | - | (7,964,390) | - | 5,084,467 | 5,084,467 |
| 기타의무형자산 | 15,487,193 | 1,490,644 | (499,474) | (4,739,961) | (1,088,793) | 7,029,962 | 783,030 | 18,462,601 |
| 건설중인무형자산 | 5,356,236 | 4,981,558 | - | - | (7,239,700) | - | 3,098,094 | |
| 합 계 | 29,388,273 | 6,700,289 | (499,474) | (4,915,223) | (9,053,183) | (201,984) | 5,867,497 | 27,286,196 |
(*1) 기타증감액은 무형자산 및 보증금에서의 대체 등으로 인한 변동액입니다.
(3) 비한정 내용연수 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 무형자산에 대해 인식한 손상차손은 당기 278,000천원 및 전기 9,053,183천원입니다. 회원권과 영업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
영업권은 연결기업의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종근당산업의 요양사업부문 | 4,806,432 | 5,084,467 |
| 벨커뮤니케이션즈의 광고대행사업부문 | 3,814,384 | - |
| 합 계 | 8,620,816 | 5,084,467 |
12. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||||
| 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타장비 | 토지 | 합계 | ||
| 기초잔액 | 4,592,679 | 304,905 | 553,576 | 15,293 | 2,050 | 5,468,503 | 5,630,739 |
| 증가 | 3,305,300 | - | 515,933 | 122,396 | - | 3,943,629 | 3,887,406 |
| 감소 | (4,847,596) | - | (98,801) | - | - | (4,946,397) | (4,986,619) |
| 감가상각 | (1,342,774) | (159,081) | (333,417) | (19,664) | (492) | (1,855,428) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - | 443,653 |
| 지급 | - | - | - | - | - | - | (2,196,083) |
| 기말잔액 | 1,707,609 | 145,824 | 637,291 | 118,025 | 1,558 | 2,610,307 | 2,779,096 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||||
| 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타장비 | 토지 | 합계 | ||
| 기초잔액 | 1,354,355 | 463,986 | 618,395 | 41,509 | - | 2,478,244 | 2,490,174 |
| 증가 | 5,244,740 | - | 335,840 | - | 2,460 | 5,583,040 | 5,554,693 |
| 감소 | (701,019) | - | (78,853) | - | - | (779,871) | (792,568) |
| 감가상각 | (1,305,397) | (159,081) | (321,806) | (26,216) | (410) | (1,812,909) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - | 351,783 |
| 지급 | - | - | - | - | - | - | (1,973,343) |
| 기말잔액 | 4,592,679 | 304,905 | 553,576 | 15,293 | 2,050 | 5,468,503 | 5,630,739 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 1,342,774 | 1,305,397 |
| 기계장치 | 159,081 | 159,081 |
| 차량운반구 | 333,417 | 321,806 |
| 기타장비 | 19,664 | 26,216 |
| 토지 | 492 | 410 |
| 합 계 | 1,855,428 | 1,812,909 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 443,653 | 351,783 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 367,395 | 361,777 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 256,208 | 197,809 |
| 합 계 | 1,067,256 | 911,369 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,819,686천원입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 1,861,062 | 3,304,898 |
| 비유동리스부채 | 918,034 | 2,325,841 |
| 총리스부채 | 2,779,096 | 5,630,739 |
| 1년 이내 | 1,861,062 | 3,304,898 |
| 1년 초과 5년 미만 | 918,034 | 2,325,841 |
| 합 계 | 2,779,096 | 5,630,739 |
13. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 344,178,077 | - | 258,551,184 | - |
| 유동성장기부채 | 25,276,639 | - | 56,035,680 | - |
| 장기차입금 | - | 40,464,229 | - | 35,180,630 |
| 사채 | - | 66,955,582 | 75,703,938 | 36,931,751 |
| 합 계 | 369,454,716 | 107,419,811 | 390,290,802 | 72,112,381 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 당기 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 우리은행 외 | 3.00~8.00 | 291,860,540 | 209,150,000 |
| 무역자금 | 수출입은행 외 | 4.61~5.39 | 19,820,000 | 26,000,000 |
| 수입결제 | 우리은행 | 4.71~4.92 | 1,306,279 | 1,353,638 |
| 한도대출 | NH농협은행 외 | 4.63~5.63 | 18,744,876 | 8,375,100 |
| NEGO대출 | 하나은행 | - | 2,446,382 | 1,381,418 |
| 시설대출 | 산업은행 | 4.34 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 할인어음 | 우리은행 | - | - | 2,291,028 |
| 합 계 | 344,178,077 | 258,551,184 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 당기 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 신한은행 | 2.29~4.27 | 12,980,000 | 11,830,000 |
| 일반대출 | 국민은행 | 9.51 | 37,500 | - |
| 일반대출 | 우리은행 | - | - | 12,000,000 |
| 일반대출 | NH농협은행 | 4.32 | 2,636,200 | 7,532,000 |
| 일반대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 3.13 | 22,200 | - |
| 일반대출 | KB캐피탈 | 11.90 | 20,537 | - |
| 시설대출 | 신한은행 | 1.03~4.01 | 17,545,000 | 135,000 |
| 시설대출 | KDB산업은행 | 1.76~2.68 | 31,599,430 | 42,199,310 |
| 시설대출 | 하나은행 | - | - | 16,520,000 |
| 대기개선기금 | 시흥녹색환경지원센터 | - | 900,000 | 1,000,000 |
| 차감: 1년이내 도래분 | (25,276,639) | (56,035,680) | ||
| 합 계 | 40,464,229 | 35,180,630 |
(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종류 | 발행일 | 최종상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 무보증사채 | 2021.07.02 | 2024.07.02 | 2.10 | - | 50,000,000 |
| 제2회 무보증사채(주1) | 2024.07.01 | 2026.07.01 | 3.806 | 30,000,000 | - |
| 사채 | 2023.09.25 | 2026.09.25 | 5.28 | 36,955,582 | 36,931,751 |
| 외화사채 | 2021.11.22 | 2024.11.22 | - | - | 25,703,938 |
| 유동성 | - | 75,703,938 | |||
| 비유동성 | 66,955,582 | 36,931,751 |
(주1) 지배기업은 제2회 무보증사채와 관련하여, 원리금지급의무이행 완료시까지 연결재무제표 기준 부채비율 300% 이하 유지를 요구하는 재무비율 약정이 존재합니다. 또한 담보권 설정 시 자기자본의 200% 미만 유지를 요구하는 제한약정, 연간 자산총계 50%이상의 자산 매매ㆍ양도ㆍ임대ㆍ기타 처분 제한약정 및 지배구조 변경사유(최대주주 변경 등)발생 금지약정이 존재합니다.
(5) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기 간 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 25,276,639 |
| 1년 이후 | 40,464,229 |
| 합 계 | 65,740,868 |
(6) 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 등이 우리은행 등에 237,161백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.
14. 파생상품
(1) 당기말 현재 체결한 파생상품 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연결기업은 외화표시 화폐성자산 및 부채에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 한편, 연결기업은 외화사채의 원금으로부터 예상되는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 파생상품 종류 | 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 통화스왑 | 파생상품평가이익 | - | 670,413 |
(3) 연결기업은 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정가치의 변동 | 253,798 | 401,966 |
| 당기손익(이자비용)으로 재분류 | (1,379,594) | (1,047,183) |
| 파생상품평가손익 | (1,125,796) | (645,217) |
15. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련 연결손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 6,320,630천원(전기: 6,154,433천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 36,177,375 | 32,025,005 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (34,680,033) | (35,989,178) |
| 순확정급여부채(자산) | 1,497,342 | (3,964,173) |
2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초 | 32,025,005 | (35,989,178) | (3,964,173) |
| 당기근무원가 | 5,440,327 | - | 5,440,327 |
| 이자비용(이자수익) | 1,326,971 | (1,510,986) | (184,015) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 | 110,604 | - | 110,604 |
| 확정급여제도 재측정요소 | |||
| - 사외적립자산의 수익 | 366,694 | 209,433 | 576,127 |
| - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 580,702 | - | 580,702 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,313,622 | 58,512 | 1,372,134 |
| - 기타(경험에 의한 차이) | (273,268) | - | (273,268) |
| 납입액 | - | (1,940,401) | (1,940,401) |
| 지급액 | (4,617,657) | 4,496,182 | (121,475) |
| 관계사 전출입액 | (95,625) | (3,595) | (99,220) |
| 기말 | 36,177,375 | (34,680,033) | 1,497,342 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초 | 29,528,802 | (32,481,332) | (2,952,530) |
| 당기근무원가 | 5,230,027 | - | 5,230,027 |
| 이자비용(이자수익) | 1,415,869 | (1,593,896) | (178,027) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 | 36,203 | - | 36,203 |
| 확정급여제도 재측정요소 | |||
| - 사외적립자산의 수익 | 306,454 | 181,866 | 488,320 |
| - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 765 | - | 765 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 760,639 | 106,550 | 867,189 |
| - 기타(경험에 의한 차이) | (46,743) | - | (46,743) |
| 납입액 | - | (6,530,234) | (6,530,234) |
| 지급액 | (5,226,782) | 4,353,817 | (872,966) |
| 관계사 전출입액 | 19,771 | (25,948) | (6,177) |
| 기말 | 32,025,005 | (35,989,178) | (3,964,173) |
3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.93%~4.22% | 4.41%~4.83% |
| 기대임금상승률 | 3.00%~5.25% | 3.00%~5.06% |
4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로인한 영향 | 가정의 감소로인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 0.50% | (1,563,798) | 1,693,748 |
| 임금상승률 | 0.50% | 1,717,784 | (1,599,591) |
5) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,841,353 | 2,336,136 |
| 당기근무원가 | 443,399 | 355,586 |
| 이자비용 | 121,105 | 109,253 |
| 재측정요소 | 1,061,811 | 373,771 |
| 지급액 | (399,783) | (333,393) |
| 기말 | 4,067,885 | 2,841,353 |
16. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품충당부채 | 2,770,478 | 1,658,418 |
| 기타충당부채 | 292,754 | 1,886,245 |
| 합 계 | 3,063,232 | 3,544,663 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,465,065 | 2,079,598 | 1,243,589 | 2,490,957 |
| 충당부채 전입액 | 283,180 | 88,066 | 221,476 | 139,501 |
| 충당부채 환입액 | - | (826,097) | - | (357,090) |
| 충당부채 사용액 | - | (26,580) | - | (193,770) |
| 기말잔액 | 1,748,245 | 1,314,987 | 1,465,065 | 2,079,598 |
17. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 2,500원 | 2,500원 |
| 발행한 주식의 수 | 5,009,861주 | 5,009,861주 |
| 보통주자본금 | 12,524,653천원 | 12,524,653천원 |
18. 기타불입자본
보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 126,602,213 | 126,602,213 |
| 기타자본잉여금 | 48,830,073 | 48,830,073 |
| 자기주식 | (16,256,604) | (16,256,604) |
| 합 계 | 159,175,682 | 159,175,682 |
19. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (2,515,762) | (2,323,481) |
| 해외환산손익 | 108,014 | 107,950 |
| 파생상품평가손익 | - | 348,239 |
| 지분법자본변동 | (8,390,666) | (7,004,249) |
| 합 계 | (10,798,414) | (8,871,541) |
20. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 7,623,512 | 7,623,512 |
| 미처분이익잉여금 | 418,973,054 | 392,498,037 |
| 합 계 | 426,596,566 | 400,121,549 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 400,121,549 | 361,834,620 |
| 지배기업의 소유주 당기순이익 | 33,595,916 | 47,007,482 |
| 배당금 지급 | (6,664,785) | (6,808,700) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (833,300) | (441,417) |
| 지분법이익잉여금 변동 | (495,509) | (126,474) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분으로 인한 증감 | 872,695 | (1,343,962) |
| 기말잔액 | 426,596,566 | 400,121,549 |
(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 주식의종류 | 발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 5,009,861 | (249,300) | 4,760,561 | 1,400 | 6,664,785,400 |
<전기>
(단위 : 원)
| 주식의종류 | 발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 5,009,861 | (249,300) | 4,760,561 | 1,400 | 6,664,785,400 |
21. 수익
(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 613,317,043 | 580,866,342 |
| 상품매출액 | 279,040,752 | 241,333,430 |
| 기타매출액(*1) | 65,394,818 | 57,580,998 |
| 합 계 | 957,752,613 | 879,780,770 |
(*1) 배당금 수익이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 635,003,802 | 597,199,104 |
| 상품매출 | 279,040,752 | 241,333,430 |
| 수탁매출 | 3,077,692 | 2,009,947 |
| 광고용역매출 | 14,695,455 | 15,851,892 |
| 임대용역매출 | 8,660,405 | 8,352,499 |
| 요양사업매출 | 14,837,243 | 14,085,661 |
| 브랜드매출 | 15,251,202 | 13,932,141 |
| 수수료 매출 | 18,659,540 | 10,772,142 |
| 식음료매출 | 970,643 | 860,271 |
| 연결조정 | (32,625,113) | (24,737,601) |
| 소 계 | 957,571,621 | 879,659,486 |
| 기타 원천으로부터의 수익: | ||
| 배당금수익 | 8,154,024 | 6,960,398 |
| 연결조정 | (7,973,032) | (6,839,114) |
| 소 계 | 180,992 | 121,284 |
| 합 계 | 957,752,613 | 879,780,770 |
(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약 등에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 635,003,802 | 597,199,104 |
| 상품매출 | 279,040,752 | 241,333,430 |
| 수탁매출 | 3,077,692 | 2,009,947 |
| 광고용역매출 | 14,695,455 | 15,851,892 |
| 임대용역매출 | 8,660,405 | 8,352,499 |
| 요양사업매출 | 14,837,243 | 14,085,661 |
| 브랜드매출 | 15,251,202 | 13,932,141 |
| 수수료 매출 | 18,659,540 | 10,772,142 |
| 식음료매출 | 970,643 | 860,271 |
| 연결조정 | (32,625,113) | (24,737,601) |
| 소 계 | 957,571,621 | 879,659,486 |
| 지리적지역: | ||
| 국내 | 828,210,864 | 724,595,924 |
| 아시아 | 63,406,799 | 76,151,192 |
| 유럽 | 48,704,013 | 56,278,726 |
| 중동 | 11,167,434 | 12,901,797 |
| 기타 | 38,707,624 | 34,469,448 |
| 연결조정 | (32,625,113) | (24,737,601) |
| 소 계 | 957,571,621 | 879,659,486 |
| 수익인식시기: | ||
| 한시점에 인식 | 915,015,197 | 839,392,805 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 75,181,537 | 65,004,282 |
| 연결조정 | (32,625,113) | (24,737,601) |
| 소 계 | 957,571,621 | 879,659,486 |
22. 판매비 및 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 61,140,881 | 55,710,081 |
| 퇴직급여 | 6,485,765 | 6,355,489 |
| 복리후생비 | 7,353,970 | 7,023,141 |
| 여비교통비 | 1,819,457 | 1,739,236 |
| 전력비 | 689,684 | 715,686 |
| 세금과공과 | 4,406,917 | 3,610,946 |
| 지급임차료 | 651,616 | 609,415 |
| 감가상각비 | 7,300,759 | 7,461,848 |
| 투자부동산상각비 | 417,138 | 438,954 |
| 무형자산상각비 | 3,212,846 | 4,629,848 |
| 광고선전비 | 98,447,903 | 93,906,357 |
| 교육훈련비 | 2,373,452 | 1,834,940 |
| 판매촉진비 | 2,833,178 | 2,280,413 |
| 지급수수료 | 161,405,271 | 133,096,644 |
| 식자재비 | 703,911 | 886,247 |
| 대손상각비 | 791,602 | 217,557 |
| 연구개발비 | 23,193,669 | 23,222,449 |
| 기타 | 25,861,325 | 23,119,394 |
| 합 계 | 409,089,344 | 366,858,645 |
23. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,470,457 | 2,453,506 |
| 외환차익 | 4,334,469 | 3,934,410 |
| 외화환산이익 | 2,772,241 | 1,232,423 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,237,439 | 305,892 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,222,195 | 1,778,079 |
| 파생상품평가이익 | - | 670,413 |
| 기타금융수익 | 2,889,844 | 765,340 |
| 합 계 | 14,926,645 | 11,140,063 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 20,602,029 | 19,603,059 |
| 외환차손 | 4,962,880 | 3,437,079 |
| 외화환산손실 | 837,342 | 1,814,637 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,451,157 | 458,117 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,592,847 | 2,398,605 |
| 기타금융비용 | 22,904 | 798,336 |
| 합 계 | 31,469,159 | 28,509,833 |
24. 기타영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 32,805 | 35,243 |
| 무형자산처분이익 | - | 160,357 |
| 잡이익 | 1,015,016 | 1,695,016 |
| 리스해지이익 | 22,668 | 373 |
| 합 계 | 1,070,489 | 1,890,989 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,012,199 | 1,101,295 |
| 유형자산처분손실 | 11,257 | 30,203 |
| 무형자산처분손실 | - | 6,949 |
| 무형자산손상차손 | 278,000 | 9,053,183 |
| 기타의 대손상각비 | 50,000 | - |
| 잡손실 | 43,320 | 143,074 |
| 합 계 | 1,394,776 | 10,334,704 |
25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 3,046,217 | 1,811,897 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) | (4,587,026) | (1,393,271) |
| ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액(*2) | (373,312) | 1,237,681 |
| ±이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액(*3) | 1,275,588 | 1,140,500 |
| 총법인세효과 | (638,533) | 2,796,807 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 722,992 | 333,441 |
| 법인세비용 | 84,459 | 3,130,248 |
| (*1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | (21,675,422) | (26,262,448) |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | (26,262,448) | (27,655,719) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 4,587,026 | 1,393,271 |
| (*2) 이월세액공제로 인한 기말 이연법인세자산(부채) | 9,484,917 | 9,111,605 |
| 이월세액공제로 인한 기초 이연법인세자산(부채) | 9,111,605 | 10,349,286 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | 373,312 | (1,237,681) |
| (*3) 이월결손금으로 인한 기말 이연법인세자산(부채) | 2,858,887 | 4,134,475 |
| 이월결손금으로 인한 기초 이연법인세자산(부채) | 4,134,475 | 5,274,975 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,275,588) | (1,140,500) |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 40,378,478 | 43,705,670 |
| 적용세율에 따른 세부담액 (당기: 21.94%, 전기: 22.21%) | 8,861,028 | 9,629,610 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (1,186,509) | (730,989) |
| 비공제비용 | 908,153 | 293,310 |
| 세액공제 | (1,356,887) | (1,657,578) |
| 법인세추납액 | 82,496 | (3,664,865) |
| 기타(세율차이 등) | (7,223,822) | (739,240) |
| 법인세비용 | 84,459 | 3,130,248 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 0.2% | 7.1% |
(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적 차이) | |||
| 퇴직급여채무 | (1,152,410) | 3,668,853 | 2,516,443 |
| 퇴직보험료 | (86,070) | 60,353 | (25,717) |
| 토지 | (84,322,495) | - | (84,322,495) |
| 건물 | (5,391,485) | 162,558 | (5,228,927) |
| 종속기업 및 관계기업투자 | (244,010,963) | 68,684,824 | (175,326,139) |
| 관계기업자산손상차손 | 1,175,414 | - | 1,175,414 |
| 외화환산손익 | (538,968) | 232,403 | (306,565) |
| 대손충당금 | 2,474,006 | 1,460,953 | 3,934,959 |
| 미수이자 | (218,679) | 157,145 | (61,534) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 100,000 | - | 100,000 |
| FVPL 평가손익 | (4,703,366) | 1,882,121 | (2,821,245) |
| FVOCI 평가손익 | 6,911,159 | 662,912 | 7,574,071 |
| 장기미지급금 | 575,288 | 295,769 | 871,057 |
| 미지급금 | 1,261,596 | 33,150 | 1,294,746 |
| 기타충당부채 | 1,149,074 | (852,677) | 296,397 |
| 기타 | (13,829,281) | 1,528,935 | (12,300,346) |
| 소 계 | (340,607,180) | 77,977,299 | (262,629,881) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | (11,445,199) | 24,124,439 | 12,679,240 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 | (329,161,981) | 53,852,860 | (275,309,121) |
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | (13,016,368) | (9,331,618) | |
| 일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채) | (26,262,448) | (21,675,422) | |
| 이월세액공에 대한 이연법인세자산(부채) | 9,111,605 | 9,484,917 | |
| 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채) | 4,134,475 | 2,858,887 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적 차이) | |||
| 퇴직급여채무 | (2,928,407) | 1,775,997 | (1,152,410) |
| 퇴직보험료 | (175,461) | 89,391 | (86,070) |
| 토지 | (84,322,495) | - | (84,322,495) |
| 건물 | (5,554,042) | 162,557 | (5,391,485) |
| 종속기업 및 관계기업투자 | (200,308,670) | (43,702,293) | (244,010,963) |
| 관계기업자산손상차손 | 1,175,414 | - | 1,175,414 |
| 외화환산손익 | (110,118) | (428,850) | (538,968) |
| 대손충당금 | 3,838,136 | (1,364,130) | 2,474,006 |
| 미수이자 | (158,193) | (60,486) | (218,679) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 100,000 | - | 100,000 |
| FVPL 평가손익 | (5,379,735) | 676,369 | (4,703,366) |
| FVOCI 평가손익 | 9,018,347 | (2,107,188) | 6,911,159 |
| 장기미지급금 | 480,761 | 94,527 | 575,288 |
| 미지급금 | 197,299 | 1,064,297 | 1,261,596 |
| 기타충당부채 | 2,137,511 | (988,437) | 1,149,074 |
| 기타 | (9,218,817) | (4,610,464) | (13,829,281) |
| 소 계 | (291,208,470) | (49,398,710) | (340,607,180) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | (34,104,775) | 22,659,576 | (11,445,199) |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 | (257,103,695) | (72,058,286) | (329,161,981) |
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | (12,031,458) | (13,016,368) | |
| 일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채) | (27,655,719) | (26,262,448) | |
| 이월세액공에 대한 이연법인세자산(부채) | 10,349,286 | 9,111,605 | |
| 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채) | 5,274,975 | 4,134,475 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (660,373) | 138,018 | (522,355) | 2,225,582 | (561,056) | 1,664,526 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 1,103,282 | (230,586) | 872,696 | (1,782,412) | 438,451 | (1,343,961) |
| 지분법자본변동 | (1,444,302) | 57,886 | (1,386,416) | (947,360) | 42,894 | (904,466) |
| 지분법이익잉여금변동 | (549,920) | 54,411 | (495,509) | (144,122) | 17,647 | (126,475) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,255,695) | 467,972 | (1,787,723) | (1,343,516) | 265,861 | (1,077,655) |
| 파생상품평가손익 | (1,125,796) | 235,291 | (890,505) | (533,001) | 129,644 | (403,357) |
| 합 계 | (4,932,804) | 722,992 | (4,209,812) | (2,524,829) | 333,441 | (2,191,388) |
연결기업의 자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 연결기타포괄손익 및 연결이익잉여금에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식된 금액 및자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다.
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (40,453,729) | (6,270,653) |
| 원재료 및 상품매입액 | 336,018,643 | 300,872,723 |
| 종업원급여 | 132,247,995 | 127,461,783 |
| 광고선전비 | 98,447,903 | 93,906,357 |
| 경상연구개발비 | 11,962,254 | 9,798,818 |
| 판매촉진비 | 2,833,178 | 2,280,413 |
| 여비교통비 | 2,023,730 | 1,905,809 |
| 지급수수료 | 176,076,793 | 145,557,053 |
| 대손상각비 | 841,602 | 164,651 |
| 감가상각비, 투자부동산상각비, 무형자산상각비 및 손상차손 | 43,616,214 | 54,332,912 |
| 기타비용 | 160,046,371 | 143,100,341 |
| 합 계(*1) | 923,660,954 | 873,110,207 |
(*1) 연결손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.
27. 주당이익당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 33,595,916 | 47,007,482 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,760,561주 | 4,824,301주 |
| 기본주당이익(*1) | 7,057원 | 9,744원 |
(*1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식적수 | 1,742,365,326주 | 1,760,869,949주 |
| 일수 | 366일 | 365일 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,760,561주 | 4,824,301주 |
28. 금융상품(1) 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 646,028,179 | 632,518,934 |
| 자본 (B) | 849,773,426 | 823,484,717 |
| 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C) | 42,976,923 | 64,924,681 |
| 차입금 (D) | 476,874,526 | 462,403,183 |
| 부채비율 (A/B) | 76.02% | 76.81% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 51.06% | 48.27% |
(2) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | 기타금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 29,396,698 | - | - | - | 29,396,698 |
| 단기금융상품 | 13,580,225 | - | - | - | 13,580,225 |
| 단기대여금 | 660,000 | - | - | - | 660,000 |
| 매출채권 | 123,903,590 | - | - | - | 123,903,590 |
| 미수금 | 4,027,440 | - | - | - | 4,027,440 |
| 보증금(유동) | 42,700 | - | - | - | 42,700 |
| 미수수익 | 61,609 | - | - | - | 61,609 |
| 장기금융상품 | 300,980 | - | - | - | 300,980 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 18,096,554 | - | - | 18,096,554 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 42,488,153 | - | - | 42,488,153 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 7,583,773 | - | 7,583,773 |
| 보증금(비유동) | 4,024,353 | - | - | - | 4,024,353 |
| 합 계 | 175,997,595 | 60,584,707 | 7,583,773 | - | 244,166,075 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 | 기타금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 45,192,083 | - | - | - | 45,192,083 |
| 단기금융상품 | 19,732,598 | - | - | - | 19,732,598 |
| 단기대여금 | 1,141,340 | - | - | - | 1,141,340 |
| 매출채권 | 126,213,582 | - | - | - | 126,213,582 |
| 미수금 | 4,251,672 | - | - | - | 4,251,672 |
| 보증금(유동) | 41,700 | - | - | - | 41,700 |
| 미수수익 | 252,677 | - | - | - | 252,677 |
| 장기금융상품 | 1,211,164 | - | - | - | 1,211,164 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 16,189,142 | - | - | 16,189,142 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 41,489,252 | - | - | 41,489,252 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 12,093,945 | - | 12,093,945 |
| 파생상품자산 | - | - | - | 2,627,257 | 2,627,257 |
| 보증금(비유동) | 3,378,500 | - | - | - | 3,378,500 |
| 합 계 | 201,415,316 | 57,678,394 | 12,093,945 | 2,627,257 | 273,814,912 |
2) 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후 원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 상각후 원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 58,296,639 | - | 62,221,483 | - |
| 미지급금 | 41,079,107 | - | 37,585,091 | - |
| 단기차입금 | 344,178,077 | - | 258,551,184 | - |
| 유동성장기부채 | 25,276,639 | - | 81,739,618 | - |
| 유동성사채 | - | - | 50,000,000 | - |
| 사채 | 66,955,582 | - | 36,931,751 | - |
| 보증금(유동) | 8,153,460 | - | 4,129,845 | - |
| 미지급비용 | 13,308,988 | - | 12,414,225 | - |
| 장기차입금 | 40,464,229 | - | 35,180,630 | - |
| 장기미지급금 | 804,577 | - | 656,433 | - |
| 보증금(비유동) | 3,319,072 | - | 5,565,287 | - |
| 리스부채(유동) | - | 1,861,062 | - | 3,304,898 |
| 리스부채(비유동) | - | 918,034 | - | 2,325,841 |
| 합 계 | 601,836,370 | 2,779,096 | 584,975,547 | 5,630,739 |
(3) 금융위험관리1) 금융위험요소
연결기업은 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.
재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결기업의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.
2) 시장위험가. 외화위험관리
연결기업은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로가 있습니다.
환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.
연결기업은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원 화 | 외 화 | 원 화 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 2,291,272 | 3,368,170 | USD | 4,191,810 | 5,404,919 |
| JPY | 93,829,250 | 878,692 | JPY | 90,393,650 | 824,987 | |
| EUR | 122,938 | 181,218 | EUR | - | - | |
| 매출채권 | USD | 19,313,470 | 28,390,801 | USD | 25,075,685 | 32,332,588 |
| JPY | 173,252,400 | 1,622,474 | JPY | 194,458,050 | 1,774,741 | |
| EUR | 10,963 | 16,160 | EUR | 20,388 | 29,085 | |
| SGD | 102,520 | 110,832 | SGD | - | - | |
| 미수금 | JPY | - | - | JPY | 281,650 | 2,571 |
| USD | 340,596 | 500,676 | USD | - | - | |
| 합 계 | 35,069,023 | 40,368,891 | ||||
| 부 채 : | ||||||
| 매입채무 | USD | 5,341,670 | 7,852,255 | USD | 8,260,036 | 10,650,490 |
| JPY | 32,000,000 | 299,674 | JPY | - | - | |
| EUR | 24,425 | 37,339 | EUR | 294,626 | 420,311 | |
| 미지급금 | USD | 28,774 | 42,298 | USD | 17,780 | 22,926 |
| JPY | 62,400 | 584 | JPY | 2,127 | 19 | |
| EUR | - | - | EUR | 744,201 | 1,061,670 | |
| GBP | 19,320 | 35,620 | GBP | - | - | |
| CNY | 500 | 101 | CNY | 428,905 | 77,563 | |
| 미지급비용 | USD | 915,183 | 1,345,318 | USD | 1,063,715 | 1,371,554 |
| 단기차입금 | USD | 2,552,830 | 3,752,661 | USD | 2,121,185 | 2,735,056 |
| 사채 | USD | - | - | USD | 19,934,805 | 25,703,938 |
| 합 계 | 13,365,850 | 42,043,527 |
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기말 및 전기말 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,926,712 | (1,926,712) | (274,646) | 274,646 |
| JPY | 220,091 | (220,091) | 260,228 | (260,228) |
| EUR | 16,004 | (16,004) | (145,290) | 145,290 |
| GBP | (3,562) | 3,562 | - | - |
| CNY | (10) | 10 | (7,756) | 7,756 |
| SGD | 11,083 | (11,083) | - | - |
| 합 계 | 2,170,318 | (2,170,318) | (167,464) | 167,464 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
나. 이자율위험관리
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.
연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.
당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 339,239 | (339,239) | 346,409 | (346,409) |
| 이자비용 | (3,149,601) | 3,149,601 | (2,596,283) | 2,596,283 |
다. 기타 가격위험요소
연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 출자지분 의 장부금액은 각각 59,040,839천원 및 53,020,082 천원입니다.
보고기간종료일 현재 상장주식의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기말 및 전기말 자본에 미치는 영향은 각각 166,906천원 및 190,212천원입니다.
3) 유동성위험관리유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당기말 현재 연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 58,296,639 | - | - | 58,296,639 |
| 미지급금 | 41,079,107 | - | - | 41,079,107 |
| 단기차입금 | 344,178,077 | - | - | 344,178,077 |
| 유동성장기부채 | 25,276,639 | - | - | 25,276,639 |
| 보증금(유동) | 8,153,460 | - | - | 8,153,460 |
| 미지급비용 | 13,308,988 | - | - | 13,308,988 |
| 장기미지급금 | - | - | 804,577 | 804,577 |
| 장기차입금 | - | 23,206,475 | 17,257,754 | 40,464,229 |
| 사채 | - | 66,955,582 | - | 66,955,582 |
| 보증금(비유동) | - | - | 3,319,072 | 3,319,072 |
| 리스부채 | 1,861,062 | 271,864 | 646,170 | 2,779,096 |
| 합 계 | 492,153,972 | 90,433,921 | 22,027,573 | 604,615,466 |
(4) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 29,396,698 | 29,396,698 | 45,192,083 | 45,192,083 |
| 단기금융상품 | 13,580,225 | 13,580,225 | 19,732,598 | 19,732,598 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 18,096,554 | 18,096,554 | 16,189,142 | 16,189,142 |
| 매출채권 | 123,903,590 | 123,903,590 | 126,213,582 | 126,213,582 |
| 미수금 | 4,027,440 | 4,027,440 | 4,251,672 | 4,251,672 |
| 단기대여금 | 660,000 | 660,000 | 1,141,340 | 1,141,340 |
| 보증금(유동) | 42,700 | 42,700 | 41,700 | 41,700 |
| 미수수익 | 61,609 | 61,609 | 252,677 | 252,677 |
| 장기금융상품 | 300,980 | 300,980 | 1,211,164 | 1,211,164 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 42,488,153 | 42,488,153 | 41,489,252 | 41,489,252 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 7,583,773 | 7,583,773 | 12,093,945 | 12,093,945 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,627,257 | 2,627,257 |
| 보증금(비유동) | 4,024,353 | 4,024,353 | 3,378,500 | 3,378,500 |
| 합 계 | 244,166,075 | 244,166,075 | 273,814,912 | 273,814,912 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 58,296,639 | 58,296,639 | 62,221,483 | 62,221,483 |
| 미지급금 | 41,079,107 | 41,079,107 | 37,585,091 | 37,585,091 |
| 차입금(유동) | 344,178,077 | 344,178,077 | 258,551,184 | 258,551,184 |
| 유동성장기부채 | 25,276,639 | 25,276,639 | 81,739,618 | 81,739,618 |
| 유동성사채 | - | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 보증금(유동) | 8,153,460 | 8,153,460 | 4,129,845 | 4,129,845 |
| 미지급비용 | 13,308,988 | 13,308,988 | 12,414,225 | 12,414,225 |
| 장기차입금 | 40,464,229 | 40,464,229 | 35,180,630 | 35,180,630 |
| 사채 | 66,955,582 | 66,955,582 | 36,931,751 | 36,931,751 |
| 장기미지급금 | 804,577 | 804,577 | 656,433 | 656,433 |
| 보증금(비유동) | 3,319,072 | 3,319,072 | 5,565,287 | 5,565,287 |
| 리스부채(유동) | 1,861,062 | 1,861,062 | 3,304,898 | 3,304,898 |
| 리스부채(비유동) | 918,034 | 918,034 | 2,325,841 | 2,325,841 |
| 합 계 | 604,615,466 | 604,615,466 | 590,606,286 | 590,606,286 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.
2) 금융상품의 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다 .
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 13,057,876 | 3,603,483 | 1,435,194 | 18,096,553 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 6,629,470 | 35,858,683 | 42,488,153 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,693,068 | 140,000 | 1,750,705 | 7,583,773 |
(*1) 공정가치측정금융자산 중 일부 지분상품은 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우로서, 공정가치의 적절한 추정치로 원가를 사용하였습니다.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 11,560,549 | 4,628,593 | - | 16,189,142 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 6,481,857 | 35,007,395 | 41,489,252 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,063,240 | 280,000 | 1,750,705 | 12,093,945 |
| 파생상품자산 | - | 2,627,257 | - | 2,627,257 |
(*1) 공정가치측정금융자산 중 일부 지분상품은 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우로서, 공정가치의 적절한 추정치로 원가를 사용하였습니다.
3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 등(유동) | 17,617,222 | 12,330,169 | 시장접근법 등 | 기초자산가치 등 |
| 비상장주식 | 19,676,654 | 22,677,226 | 현금흐름할인법 등 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 1,750,705 | 1,750,705 | 취득원가법(주1) |
(주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 보고기간 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
29. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜벨이앤씨, 벨아이앤에스, ㈜종근당, CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합, CKD Start-Up 3호 벤처투자조합, 아우름-코리아 글로벌 바이오 헬스케어 신기술투자조합 |
| 기타특수관계자 | ㈜벨에스엠, PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS, (재)종근당고촌재단, (학)종근당고촌학원,스마트 CKD 바이오헬스케어 1호 벤처투자조합 등 |
(2) 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 재고자산 매입 | 유무형자산취득 | 기타 매입 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜벨이앤씨 | 388,145 | - | 4,382,500 | 412,850 |
| ㈜벨아이앤에스 | 280,994 | - | 1,751,411 | 5,076,883 | |
| ㈜종근당 | 88,546,517 | 506,562 | - | 36,665 | |
| CKD 바이오헬스케어Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 1,024,533 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 기타 | 9,869,795 | - | - | 24,381,395 |
| 합 계 | 100,109,984 | 506,562 | 6,133,911 | 29,907,793 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 재고자산 매입 | 유무형자산취득 | 기타 매입 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜벨이앤씨 | 354,384 | - | 5,156,500 | 51,400 |
| ㈜벨아이앤에스 | 283,437 | - | 3,919,789 | 3,514,787 | |
| ㈜종근당 | 75,070,956 | 608,568 | 418,182 | 62,648 | |
| CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 | 1,898,848 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 기타 | 9,054,720 | - | - | 20,984,882 |
| 합 계 | 86,662,345 | 608,568 | 9,494,471 | 24,613,717 |
(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜벨이앤씨 | 11,783 | - | - | 44,550 | 944,273 | - |
| ㈜벨아이엔에스 | 11,045 | - | 5,898 | - | 1,340,499 | 67,150 | |
| ㈜종근당 | 15,176,788 | 1,593,517 | 35,000 | 455 | 2,406 | 1,801,210 | |
| 기타특수관계자 | ㈜벨에스엠 등 | 1,457,686 | - | 606,600 | - | 2,211,436 | 661,493 |
| 합 계 | 16,657,302 | 1,593,517 | 647,498 | 45,005 | 4,498,614 | 2,529,853 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜벨이앤씨 | 10,935 | - | - | - | 221,100 | - |
| ㈜벨아이엔에스 | 9,411 | 1,580 | - | - | 1,592,253 | 65,570 | |
| ㈜종근당 | 20,109,953 | 1,284,597 | 35,000 | 126,160 | 807 | 1,778,220 | |
| 기타특수관계자 | ㈜벨에스엠 등 | 1,690,680 | - | 1,006,600 | 362,629 | 1,753,689 | 604,140 |
| 합 계 | 21,820,979 | 1,286,177 | 1,041,600 | 488,789 | 3,567,849 | 2,447,930 |
상기 특수관계자 채권에 대하여 당기말 및 전기말에 대손상각비로 인식한 금액은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 거래상대방 | 관련 지분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 출자지분회수 | CKD Start-Up 1호 벤처투자조합 | CKD Start-Up 1호 벤처투자조합 | 현금 | - | 157,228 |
| 출자지분회수 | CKD 바이오-헬스케어Corporate-Fund 1호 | CKD 바이오-헬스케어Corporate-Fund 1호 | 현금 | - | 2,260,000 |
| 출자지분회수 | CKD-BS Start-Up 1호 벤처투자조합 | CKD-BS Start-Up 1호 벤처투자조합 | 현금 | 251,184 | - |
| 출자지분회수 | CKD Start-Up 3호벤처투자조합 | CKD Start-Up 3호벤처투자조합 | 현금 | 380,517 | - |
| 출자 | 아우름-코리아 글로벌 바이오헬스케어 신기술투자조합 | 아우름-코리아 글로벌 바이오헬스케어 신기술투자조합 | 현금 | - | 2,000,000 |
| 출자 | 스마트 CKD 바이오-헬스케어1호 벤처투자조합 | 스마트 CKD 바이오-헬스케어1호 벤처투자조합 | 현금 | 3,000,000 | - |
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 9,181,176 | 9,801,998 |
| 퇴직급여등 | 1,404,915 | 2,193,617 |
| 합 계 | 10,586,091 | 11,995,615 |
30. 부문별 정보 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 재화 또는 용역 | 주요고객 | 매출액비율 |
|---|---|---|---|
| 의약 | 의약품 제조 및 판매업 | 다수 | 94.39% |
| 기타 | 광고대행업 및 부동산임대업 등 | 다수 | 5.61% |
| 합 계 | 100.00% |
(1) 사업부문별 구분
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 의약 | 기타 | 연결조정 | 연결조정 후 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 925,734,576 | 72,616,181 | (40,598,144) | 957,752,613 |
| 매출총이익 | 404,563,156 | 59,653,172 | (19,640,549) | 444,575,779 |
| 영업이익 | 21,998,387 | 22,176,111 | (8,688,063) | 35,486,435 |
| 감가상각비(판매비및관리비) | 6,951,695 | 2,306,576 | (1,540,374) | 7,717,897 |
| 무형자산상각비(판매비및관리비) | 3,071,887 | 258,959 | (118,000) | 3,212,846 |
| 당기순이익 | 8,565,700 | 14,796,304 | 16,932,015 | 40,294,019 |
| 유형및무형자산(사용권자산 포함) | 429,616,615 | 75,607,396 | 12,709,804 | 517,933,815 |
| 총자산 | 876,394,290 | 549,749,918 | 69,657,397 | 1,495,801,605 |
| 총부채 | 497,361,792 | 138,908,519 | 9,757,868 | 646,028,179 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 의약 | 기타 | 연결조정 | 연결조정 후 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 846,809,731 | 64,547,754 | (31,576,715) | 879,780,770 |
| 매출총이익 | 343,178,403 | 55,672,584 | (14,987,075) | 383,863,912 |
| 영업이익 | 5,136,831 | 20,287,725 | (8,419,289) | 17,005,267 |
| 감가상각비(판매비및관리비) | 8,746,498 | 2,173,908 | (1,233,327) | 9,687,079 |
| 무형자산상각비(판매비및관리비) | 1,171,895 | 551,716 | 1,647,610 | 3,371,221 |
| 당기순이익 | (8,879,515) | 14,767,524 | 34,687,413 | 40,575,422 |
| 유형및무형자산(사용권자산 포함) | 444,767,331 | 71,582,363 | 14,877,400 | 531,227,094 |
| 총자산 | 859,917,596 | 538,331,738 | 57,754,317 | 1,456,003,651 |
| 총부채 | 482,113,203 | 134,345,674 | 16,060,057 | 632,518,934 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.
31. 현금흐름표 조정내역당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 비현금항목 조정
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 5,366,916 | 5,088,203 |
| 장기종업원급여 | 1,626,315 | 838,610 |
| 감가상각비 | 37,398,622 | 38,112,643 |
| 투자부동산상각비 | 422,637 | 438,954 |
| 리스자산상각비 | 1,855,428 | 1,812,909 |
| 무형자산상각비 | 3,661,527 | 4,915,225 |
| 지급임차료 | 8,707 | 137,112 |
| 대손상각비 | 791,602 | 217,557 |
| 기타의대손상각비 | 50,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,451,157 | 458,117 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,592,847 | 2,398,605 |
| 외화환산손실 | 837,342 | 1,814,636 |
| 유형자산처분손실 | 11,257 | 30,203 |
| 무형자산처분손실 | - | 6,949 |
| 충당금전입액 | 371,246 | 360,977 |
| 기타비용 | - | 3,561,578 |
| 법인세비용 | 84,459 | 3,130,248 |
| 이자비용 | 20,602,029 | 19,603,059 |
| 기타금융비용 | 22,904 | 798,336 |
| 재고자산평가손실 | 234,253 | 7,341,663 |
| 기타충당부채환입 | (826,097) | (357,090) |
| 배당금수익 | (180,993) | (121,284) |
| 관계기업투자이익 | (21,758,844) | (52,513,889) |
| 외화환산이익 | (2,772,241) | (1,232,423) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,237,439) | (305,892) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,222,195) | (1,778,079) |
| 파생상품평가이익 | - | (670,413) |
| 유형자산처분이익 | (32,805) | (35,243) |
| 무형자산처분이익 | - | (160,357) |
| 무형자산손상차손 | 278,000 | 9,053,183 |
| 리스해지이익 | (22,668) | (373) |
| 이자수익 | (1,470,457) | (2,453,506) |
| 기타금융수익 | (2,889,843) | (765,340) |
| 잡이익 | (17,909) | (1,183,247) |
| 합 계 | 45,235,757 | 38,541,631 |
(2) 순운전자본의 변동
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,643,601 | (19,061,732) |
| 미수금 | 3,633,508 | 931,399 |
| 선급금 | (1,120,338) | (719,637) |
| 선급비용 | (1,142,924) | 853,692 |
| 기타당좌자산 | (481,640) | (49,502) |
| 재고자산 | (42,633,320) | (15,159,598) |
| 예치보증금 | 19,000 | - |
| 임차보증금(유동) | 46,517 | 162,874 |
| 임차보증금(비유동) | (224,640) | (41,167) |
| 반환회수권 | (106,450) | - |
| 기타비유동자산 | - | (346,590) |
| 매입채무 | (3,180,618) | 12,748,885 |
| 미지급금 | (2,657,345) | (2,795,554) |
| 선수금 | 569,737 | 225,669 |
| 선수수익 | 105,734 | (1,609,641) |
| 예수금 | 823,731 | 345,817 |
| 부가세예수금 | (735,468) | 480,248 |
| 예수보증금 | - | (60,015) |
| 미지급비용 | 395,035 | (807,817) |
| 반품충당부채 | - | (224,923) |
| 기타충당부채 | (26,580) | (132,583) |
| 장기종업원급여부채 | (238,524) | (129,919) |
| 장기미지급금 | 148,143 | 293,040 |
| 임대보증금(유동) | 4,023,615 | (19,975) |
| 임대보증금(비유동) | (3,327,955) | 133,560 |
| 퇴직금의 지급 | (4,713,282) | (5,207,011) |
| 사외적립자산 | 2,552,185 | (2,202,366) |
| 합 계 | (46,628,278) | (32,392,848) |
32. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유무형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동 | 2,287,386 | 10,274,418 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 12,006,214 | 26,613,868 |
| 건설중인무형자산의 무형자산 대체 | 505,409 | 779,570 |
| 장기차입금 및 사채의 유동성 대체 | 13,381,080 | 68,763,818 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 유동성대체 | 환율변동 | 기타(주1) | ||||
| 단기차입금 | 258,551,184 | 83,259,653 | - | 171,700 | 2,195,540 | 344,178,077 |
| 유동성장기부채 | 56,035,680 | (45,205,371) | 13,381,080 | - | 1,065,250 | 25,276,639 |
| 장기차입금 | 35,180,630 | 18,643,684 | (13,381,080) | - | 20,995 | 40,464,229 |
| 사채 | 112,635,689 | (45,788,000) | - | - | 107,893 | 66,955,582 |
| 리스부채 | 5,630,739 | (1,752,430) | - | - | (1,099,213) | 2,779,096 |
(주1) 연결범위변동으로 인한 증가 및 사용권자산 등의 변동입니다. <전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 유동성대체 | 환율변동 | 기타(주1) | ||||
| 단기차입금 | 257,771,385 | 801,063 | - | (21,264) | - | 258,551,184 |
| 유동성장기부채 | 27,815,680 | (19,449,080) | 47,429,080 | - | 240,000 | 56,035,680 |
| 장기차입금 | 66,089,710 | (5,399,211) | (47,429,080) | - | 21,919,211 | 35,180,630 |
| 사채 | 75,174,053 | 36,931,751 | - | 529,885 | - | 112,635,689 |
| 리스부채 | 2,490,174 | (1,621,561) | - | - | 4,762,126 | 5,630,739 |
(주1) 연결범위변동으로 인한 증가 및 사용권자산 등의 변동입니다.
33. 우발부채 및 우발자산
(1) 당기말 현재 연결기업은 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 9,579,497천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 금융기관 | 구분 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 일반대출 | 55,000,000 | 45,000,000 |
| B2B(*1) | 1,900,000 | - | |
| 당좌대출 | 1,000,000 | - | |
| 한도대출 | 10,000,000 | - | |
| 무역금융 | 12,000,000 | 3,000,000 | |
| 수입결제 | USD 7,000,000 | USD 886,625 | |
| 기타원화지급보증 | 750,000 | - | |
| 신한은행 | 일반대출 | 57,835,540 | 56,430,000 |
| 한도대출 | 15,000,000 | 3,000,000 | |
| 시설대출 | 17,500,000 | 17,545,000 | |
| 마이너스대출 | 1,000,000 | 534,525 | |
| 하나은행 | 무역금융 | 11,000,000 | - |
| 일반대출 | 67,880,000 | 60,625,000 | |
| B2B(*1) | 2,200,000 | - | |
| 한도대출 | 5,000,000 | 1,647,122 | |
| 수출환어음 | USD 3,600,000 | USD 1,664,205 | |
| WR외담대 | 1,500,000 | 57,800 | |
| 수입결제 | USD 2,000,000 | - | |
| KDB산업은행 | 일반대출 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 한도대출 | 10,000,000 | - | |
| 시설대출 | 31,599,430 | 41,599,430 | |
| NH농협은행 | 무역금융 | 5,000,000 | - |
| 일반대출 | 88,600,000 | 59,636,200 | |
| 한도대출 | 20,000,000 | 9,949,999 | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 56,000,000 | 12,820,000 |
| 국민은행 | 무역금융 | 15,000,000 | - |
| 수입결제 | USD 2,000,000 | - | |
| 일반대출 | 58,037,500 | 58,037,500 | |
| 한도대출 | 4,000,000 | 3,613,230 | |
| 기업은행 | 일반대출 | 1,250,000 | 1,250,000 |
| KB캐피탈 | 일반대출 | 20,537 | 20,537 |
(*1) 연결기업의 신용으로 협력업체가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니 다.(4) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 설정가액 | 내용 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 유형자산,투자부동산 | 117,000,000 | 차입금 | KDB산업은행 |
| 27,120,000 | 차입금 | NH농협은행 | |
| 75,614,700 | 차입금 | 신한은행 외 | |
| 17,426,000 | 차입금 | KEB 하나은행 |
(5) 당기말 현재 연결기업이 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 구 분 | 지급보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리사주조합 | 우리사주대출 지급보증(주1) | 1,750,704 | 2,130,818 |
(주1) 연결기업의 신용으로 우리사주조합을 지급보증하기 위해 한국증권금융에 제공한 내역입니다.
(6) 당기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 구 분 | 지급보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)디트라이브 | 차입금 지급보증(주1) | 1,125,000 | - |
(주1) 기술보증기금이 연결기업을 지급보증하기 위해 기업은행에 제공한 내역입니다.(7) 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.연결기업은 보고기간종료일 현재 사해행위취소와 추심금청구소송 등에 피소되어 2심에 계류중이며 보고기간종료일 현재 소송의 결과는 예측할수 없습니다.
| 계류법원 | 소송 상대방 | 소송사건 내용 | 진행상황 |
| 연결기업이 피고인 사건: | |||
| 서울고등법원 | 제일호더블류홀딩스자산대부㈜ | 추심금 청구의 소 및 사해행위취소의 소 | 2심 진행 중 |
| 서울고등법원 | 개인 | 독립당사자참가의 소 | 2심 진행 중 |
(8) 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가 실시2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 연결기업은 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험 계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 임상 재평가를 진행하였으나, 9월말 임상 재평가 시험 참여 중단 결정을 하였고 콜린알포세레이트제제의 품목 허가를 모두 취하하였습니다.또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 연결기업은 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결 하였습니다. 한편, 연결기업은 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 상고심 끝에 최종 대법원에서 심리불속행(기각) 판정을 받았습니다. 또한 재협상 명령도 1심에서 각하되어 항소하였고, 2심 재판이 진행 중에 있습니다.당기말 현재 연결기업은 임상 재평가의 성공여부와 환수조치 협상 및 재협상 명령에 대한취소청구 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(9) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송2020년 8월 26일 보건복지부는 치매 및 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증 중 치매를 제외한 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였고, 연결기업은 이에 불복하여 2020년 8월 27일 선별급여 전환 고시 취소를 청구하는 행정소송을 진행하였습니다. 그러나 2025년 3월 13일 대법원에서 최종 기각 판결을 하였습니다. 다만, 콜린 알포세레이트제제를 보유한 타 사에서 동일한 사건(선별급여 취소 소송)이 아직 서울고등법원에서 심리 중에 있고 집행정지 효력이 여전히 유효한 바, 콜린 알포세레이트제제에 대한 선별급여 전환이 즉시효력 발생하는 것은 아닙니다. 따라서 타 사의 동일 사건에 대한 확정 판결 전까지는 종전의 요양급여가 유지됩니다.(10) 콜린알포세레이트 환수 계약 무효 확인 소송현재 진행 중인 콜린알포세레이트 환수 협상명령 취소 소송과는 별개로 환수 계약 자체에 대한 별도의 무효 소송을 2024년 10월 10일에 종근당 외 23개사와 함께 서울행정법원에 제기하였습니다.
34. 사업결합 (1) ㈜디트라이브 및 ㈜디트라이브커뮤니케이션즈1) 당기 중 ㈜디트라이브 및 ㈜디트라이브커뮤니케이션즈의 지분 100%를 인수하여 지배력을 획득하였으며, 인수시점 동 일자로 ㈜디트라이브가 ㈜디트라이브커뮤니케이션즈를 흡수합병하였습니다. 지배력 획득 이후 ㈜디트라이브는 407백만원의 영업수익과 274백만원의 당기순손실을 인식하였습니다.
2) 취득일 현재 사업결합의 이전대가의 공정가치
(단위 : 천원)
| 구 분 | (주)디트라이브 | (주)디트라이브커뮤니케이션즈 |
|---|---|---|
| 현 금 | 163,535 | - |
3) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치
(단위 : 천원)
| 구분 | (주)디트라이브 | (주)디트라이브커뮤니케이션즈 |
|---|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | ||
| 유동자산: | 1,573,318 | 1,595,643 |
| 현금및현금성자산 | 215,410 | 7,253 |
| 매출채권및기타채권 | 1,246,970 | 1,361,160 |
| 기타유동자산 | 110,938 | 227,230 |
| 비유동자산: | 1,696,927 | 84,534 |
| 유형자산 | 88,662 | 58,691 |
| 무형자산 | 250,974 | - |
| 투자부동산 | 1,321,275 | - |
| 기타비유동자산 | 36,016 | 25,843 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | ||
| 유동부채: | 4,634,658 | 2,724,570 |
| 매입채무및기타채무 | 1,023,371 | 1,736,804 |
| 차입금 | 3,501,250 | 924,540 |
| 기타유동부채 | 110,037 | 63,226 |
| 비유동부채: | 1,242,043 | - |
| 장기차입금 | 20,995 | - |
| 기타비유동부채 | 1,158,000 | - |
| 이연법인세부채(비유동) | 63,048 | - |
| 식별가능순자산 공정가치 | (2,606,456) | (1,044,393) |
4) 사업결합에서 발생한 영업권
(단위 : 천원)
| 구 분 | (주)디트라이브 | (주)디트라이브커뮤니케이션즈 |
|---|---|---|
| 가. 총 이전대가 | 163,535 | - |
| 나. 식별가능순자산 공정가치 | (2,606,456) | (1,044,393) |
| 다. 영업권 (다 = 가 - 나) | 2,769,991 | 1,044,393 |
5) 사업결합으로 인한 순현금유출
(단위 : 천원)
| 구 분 | (주)디트라이브 | (주)디트라이브커뮤니케이션즈 |
|---|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 163,535 | - |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | 215,410 | 7,253 |
| 순현금유입 | 51,875 | 7,253 |
(2) ㈜더헤리티지너싱홈 1) 전기 중 ㈜더헤리티지너싱홈의 지분 100%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다.사업결합의 이전대가 9,717백만원은 모두 현금으로 지급되었으며, 식별가능한 순자산의 공정가치와 이전대가의 차액 4,090백만원은 전액 영업권으로 인식되었습니다. 지배력 획득 이후 ㈜더헤리티지너싱홈은 8,788백만원의 수익과 90백만원의 순이익을 인식하였습니다.2) 취득일 현재 사업결합의 이전대가의 공정가치
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현 금 | 9,717,457 |
3) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| 유동자산: | 1,098,919 |
| 현금및현금성자산 | 1,075,282 |
| 매출채권및기타채권 | 20,006 |
| 기타유동자산 | 3,631 |
| 비유동자산: | 29,088,319 |
| 유형자산 | 27,018,260 |
| 무형자산 | 1,777,282 |
| 이연법인세자산(비유동) | 98,801 |
| 기타금융자산 | 193,976 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |
| 유동부채: | 976,114 |
| 매입채무및기타채무 | 667,385 |
| 차입금 | 240,000 |
| 기타유동부채 | 68,729 |
| 비유동부채: | 23,583,882 |
| 장기차입금 | 21,919,211 |
| 기타비유동부채 | 159,722 |
| 이연법인세부채(비유동) | 1,504,949 |
| 식별가능순자산 공정가치 | 5,627,242 |
4) 사업결합에서 발생한 영업권
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 가. 총 이전대가 | 9,717,457 |
| 나. 식별가능순자산 공정가치 | 5,627,242 |
| 다. 영업권 (다 = 가 - 나) | 4,090,215 |
5) 사업결합으로 인한 순현금유출
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 9,717,457 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | 1,075,282 |
| 순현금유출 | 8,642,175 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 종근당홀딩스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321155121822--28328142032336360-1762010--384592375377629084321132185307--1,208986456797941,2447921308205317--1,5921,578
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.11.28,1회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위결정 등
반기검토
24.07.29~24.08.07
832주요 계정 분석적 검토
내부회계감사및 중간감사24.07.01~24.07.05
24.11.25~24.11.29
1032 내부회계관리제도 설계 평가 내부회계관리제도 통제 테스트 조기입증감사 수행 기말감사 25.02.10~25.02.21 1032재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행----2025.01.081서울시 서대문구 충정로 8금융자산 일체OOO-42024.06.12, 2024.08.13, 2024.11.29, 2025.02.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 12일회사: 감사감사인: 담당이사 외 2명대면회의외부감사 계획단계에 대한 커뮤니케이션22024년 08월 13일회사: 감사감사인: 담당이사 외 2명대면회의반기재무제표에 대한 검토결과커뮤니케이션32024년 11월 29일회사: 감사감사인: 담당이사 외 2명대면회의외부감사 계획 및 핵심감사사항(KAM) 적용계획에 대한 커뮤니케이션42025년 02월 20일회사: 감사감사인: 담당이사 외 2명대면회의기말감사 업무수행결과와 핵심감사사항(KAM) 결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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