Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 한미사이언스(주) 00260082 100000000000 1349079 510375 1283432 453 N N N Y P
한미사이언스 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 52 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 51 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안 진 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 |
| 주 석 | ..................................................... | 14 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 한미사이언스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 한미사이언스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
관계기업투자주식(㈜제이브이엠)의 손상검사
핵심감사사항으로 결정한 이유주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사의 연결재무상태표 상 ㈜제이브이엠에 대한 관계기업투자주식의 장부금액은 175,078백만원으로 자산총계의 13.0%를 차지하고 있습니다.관계기업투자주식의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정 시 불확실성이 존재하며, 경영진의 유의적인 가정이 개입됩니다. 그러므로 우리는 관계기업투자주식(㈜제이브이엠)의 장부금액이 중요하고, 손상검사 시 경영진의 유의적인 가정이 개입된다는 점을 고려하여 관계기업투자주식(㈜제이브이엠)의 손상검사와 관련한 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 관계기업투자주식(㈜제이브이엠)의 손상검사와 관련한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 경영진의 회계정책 및 손상평가 프로세스 및 내부통제에 대한 이해 |
| ㆍ | 경영진이 활용한 전문가의 객관성 및 적격성 확인 |
| ㆍ | 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 검토 |
| ㆍ | 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 경영진이 미래 예상현금흐름 추정 시 사용한 주요 가정 및 방법론에 대해 질문하고 주요 가정, 방법론 및 사용가치 평가 결과에 대한 합리성 평가 |
| ㆍ | 손상평가 보고서의 회수가능액 계산 정확성 확인 |
| ㆍ | 미래 예상현금흐름, 할인율 등 사용가치 측정 시 사용된 주요 항목에 대한 민감도 분석 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김 동 환 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2025년 03월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 03월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
한미사이언스 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 52 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 51 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한미사이언스 주식회사 대표이사 송영숙 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 팔탄면 무하로 214 |
| (전 화) | 031-350-5600 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 52 기 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 51 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 한미사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 52(당)기 기말 | 제 51(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 327,964,548,355 | 273,900,397,168 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,8 | 85,228,453,221 | 27,578,958,569 | ||
| 단기금융상품 | 4 | 2,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,9,35 | 102,820,314,195 | 108,519,767,835 | ||
| 재고자산 | 10 | 108,730,608,243 | 104,868,807,910 | ||
| 당기법인세자산 | 55,250,620 | 71,884,381 | |||
| 기타금융자산 | 4,6,12,35 | 2,037,884,010 | 1,128,101,318 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 27,092,038,066 | 25,732,877,155 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 1,021,114,384,014 | 952,269,649,229 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,9,35 | 599,713,684 | 558,803,770 | ||
| 관계기업투자주식 | 7,14,37 | 788,860,108,450 | 725,633,325,766 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,11 | 3,521,733,707 | 3,115,310,130 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,11 | 19,846,306,054 | 8,651,507,906 | ||
| 유형자산 | 15,37 | 98,547,043,251 | 92,296,210,930 | ||
| 투자부동산 | 5,16,37 | 37,513,203,217 | 37,956,042,923 | ||
| 무형자산 | 17 | 54,539,771,096 | 67,138,043,757 | ||
| 사용권자산 | 18 | 1,805,528,342 | 1,772,035,526 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,6,8,12,35 | 1,083,244,934 | 2,413,430,707 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 5,520,001,349 | 485,351,526 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | 7,457,044,282 | 11,387,748,186 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | 1,820,685,648 | 861,838,102 | ||
| 자산총계 | 1,349,078,932,369 | 1,226,170,046,397 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 468,827,139,886 | 395,202,031,620 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,19,35 | 119,816,680,497 | 65,653,002,856 | ||
| 단기차입금 | 4,6,20,36 | 202,450,000,000 | 200,850,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,6,20,36 | 12,777,080,000 | 1,311,111,125 | ||
| 당기법인세부채 | 4,618,691,931 | 5,544,216,039 | |||
| 기타금융부채 | 4,6,18,22,35,36 | 28,026,789,953 | 27,964,396,640 | ||
| 전환상환우선주부채 | 4,6,25 | 9,821,907,729 | 8,393,376,743 | ||
| 유동파생금융상품부채 | 5,6,25 | 18,625,372,790 | 19,308,927,082 | ||
| 계약부채및환불부채 | 24 | 29,369,855,683 | 28,467,780,236 | ||
| 기타비금융부채 | 23 | 43,320,761,303 | 37,709,220,899 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 41,548,080,201 | 43,495,545,389 | |||
| 장기차입금 | 4,6,20,36 | 350,000,000 | 10,197,480,000 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 2,556,148,154 | 2,045,366,119 | ||
| 기타금융부채 | 4,6,18,22,35,36 | 14,027,485,975 | 15,335,996,991 | ||
| 기타비금융부채 | 23 | 11,642,815,990 | 3,434,170,344 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 12,971,630,082 | 12,482,531,935 | ||
| 부채총계 | 510,375,220,087 | 438,697,577,009 | |||
| 자본 | |||||
| I.지배기업의 소유주에 귀속되는 자본 | 840,928,986,273 | 787,506,950,826 | |||
| 자본금 | 1,26 | 34,978,470,000 | 34,978,470,000 | ||
| 기타불입자본 | 26 | 172,012,785,407 | 241,246,141,181 | ||
| 이익잉여금 | 28 | 631,254,416,643 | 533,274,488,294 | ||
| 기타자본구성요소 | 27 | 2,683,314,223 | (21,992,148,649) | ||
| II.비지배지분 | (2,225,273,991) | (34,481,438) | |||
| 자본총계 | 838,703,712,282 | 787,472,469,388 | |||
| 부채및자본총계 | 1,349,078,932,369 | 1,226,170,046,397 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 52 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 51 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한미사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제52(당)기 | 제51(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업수익 | 7,29,35 | 1,283,432,295,647 | 1,247,906,379,068 | ||
| II.영업비용 | 32,35 | 1,245,474,008,065 | 1,190,894,463,352 | ||
| III.지분법이익 | 7,14 | 60,909,624,643 | 67,456,765,282 | ||
| IV.영업이익 | 98,867,912,225 | 124,468,680,998 | |||
| V.금융수익 | 6,30 | 3,004,058,331 | 643,371,519 | ||
| VI.금융비용 | 6,30 | 11,739,721,248 | 10,206,213,135 | ||
| VII.기타영업외수익 | 6,31 | 1,640,573,911 | 18,559,930,390 | ||
| VIII.기타영업외비용 | 6,31 | 28,677,756,094 | 2,924,122,757 | ||
| IX.법인세비용차감전순이익 | 63,095,067,125 | 130,541,647,015 | |||
| X.법인세비용 | 33 | 6,401,960,762 | 15,421,788,544 | ||
| XI.당기순이익 | 56,693,106,363 | 115,119,858,471 | |||
| 지배주주지분순이익 | 34 | 59,421,641,043 | 115,121,512,760 | ||
| 비지배주주지분순손실 | (2,728,534,680) | (1,654,289) | |||
| XII.기타포괄손익 | 16,239,893,751 | (31,203,105,716) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,060,414,579) | (31,268,373,839) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | (3,362,826,148) | (4,808,083,175) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 11 | 11,194,798,148 | (5,331,214,802) | ||
| 지분법자본변동 | 14,27 | (2,479,930,793) | (18,174,233,672) | ||
| 지분법이익잉여금변동 | 14,28 | (5,759,435,031) | (4,772,305,660) | ||
| 법인세효과 | 33 | (1,653,020,755) | 1,817,463,470 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 18,300,308,330 | 65,268,123 | |||
| 지분법자본변동 | 14,27 | 16,379,511,715 | - | ||
| 해외사업환산이익 | 27 | 1,920,796,615 | 65,268,123 | ||
| XIII.당기총포괄이익 | 72,933,000,114 | 83,916,752,755 | |||
| 지배주주지분포괄이익 | 75,676,616,167 | 83,918,765,869 | |||
| 비지배주주지분포괄손실 | (2,743,616,053) | (2,013,114) | |||
| XIV.주당이익 | 34 | ||||
| 기본및희석주당순이익 | 878 | 1,694 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 52 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 51 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한미사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | 기타 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초) | 34,311,842,000 | 221,794,356,905 | (37,099,679,273) | 73,941,217,807 | (8,897,678,248) | 461,187,744,661 | (20,491,610,685) | 724,746,193,167 | 1,776,618 | 724,747,969,785 |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | - | 106,543,305,592 | (22,624,539,723) | 83,918,765,869 | (2,013,114) | 83,916,752,755 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | 115,121,512,760 | - | 115,121,512,760 | (1,654,289) | 115,119,858,471 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (3,805,901,508) | - | (3,805,901,508) | (358,825) | (3,806,260,333) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | (4,515,574,174) | (4,515,574,174) | - | (4,515,574,174) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | (4,772,305,660) | (18,174,233,672) | (22,946,539,332) | - | (22,946,539,332) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | 65,268,123 | 65,268,123 | - | 65,268,123 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산대체 | - | - | - | - | - | (21,124,001,759) | 21,124,001,759 | - | - | - |
| 무상증자 | 666,628,000 | (666,628,000) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 자기주식취득 | - | - | (7,825,448,010) | - | - | - | - | (7,825,448,010) | - | (7,825,448,010) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | (34,244,942) | (34,244,942) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | - | (13,332,560,200) | - | (13,332,560,200) | - | (13,332,560,200) |
| 2023.12.31(전기말) | 34,978,470,000 | 221,127,728,905 | (44,925,127,283) | 73,941,217,807 | (8,897,678,248) | 533,274,488,294 | (21,992,148,649) | 787,506,950,826 | (34,481,438) | 787,472,469,388 |
| 2024.01.01(당기초) | 34,978,470,000 | 221,127,728,905 | (44,925,127,283) | 73,941,217,807 | (8,897,678,248) | 533,274,488,294 | (21,992,148,649) | 787,506,950,826 | (34,481,438) | 787,472,469,388 |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | - | 51,001,153,295 | 24,675,462,872 | 75,676,616,167 | (2,743,616,053) | 72,933,000,114 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | - | 59,421,641,043 | - | 59,421,641,043 | (2,728,534,680) | 56,693,106,363 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (2,661,052,717) | - | (2,661,052,717) | (15,081,373) | (2,676,134,090) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | 8,855,085,335 | 8,855,085,335 | - | 8,855,085,335 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | (5,759,435,031) | 13,899,580,922 | 8,140,145,891 | - | 8,140,145,891 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | 1,920,796,615 | 1,920,796,615 | - | 1,920,796,615 |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | - | - | - | - | 552,823,500 | 552,823,500 |
| 자기주식취득 | - | - | (1,930,477,520) | - | - | - | - | (1,930,477,520) | - | (1,930,477,520) |
| 자기주식소각 | - | - | 32,697,121,746 | - | - | (32,697,121,746) | - | - | - | - |
| 대체 (주석 26) | - | (100,000,000,000) | - | - | - | 100,000,000,000 | - | - | - | - |
| 배당금지급 | - | - | - | - | - | (20,324,103,200) | - | (20,324,103,200) | - | (20,324,103,200) |
| 2024.12.31(당기말) | 34,978,470,000 | 121,127,728,905 | (14,158,483,057) | 73,941,217,807 | (8,897,678,248) | 631,254,416,643 | 2,683,314,223 | 840,928,986,273 | (2,225,273,991) | 838,703,712,282 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 52 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 51 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한미사이언스 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제52(당)기 | 제51(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 82,986,394,448 | 35,158,260,380 | ||
| 1.당기순이익 | 56,693,106,363 | 115,119,858,471 | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 44,942,686,170 | 42,842,240,948 | ||
| 퇴직급여 | 5,825,209,652 | 7,374,603,250 | ||
| 감가상각비 | 5,424,868,058 | 5,524,914,011 | ||
| 무형자산상각비 | 4,285,741,624 | 3,207,466,200 | ||
| 이자비용 | 11,345,919,559 | 10,160,600,891 | ||
| 외화환산손실 | - | 38,382,484 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 9,830,313 | 3,334,124 | ||
| 유형자산폐기손실 | 49,000 | 13,000 | ||
| 유형자산처분손실 | 524,478 | 37,870,350 | ||
| 무형자산손상차손 | 10,524,744,718 | 690,484,033 | ||
| 매출채권처분손실 | - | 42,278,120 | ||
| 재고자산평가손실 | 187,043,130 | - | ||
| 법인세비용 | 6,401,960,762 | 15,421,788,544 | ||
| 대손상각비 | - | 340,505,941 | ||
| 파생상품부채평가손실 | 383,971,376 | - | ||
| 주식보상비용 | 552,823,500 | - | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (64,499,675,810) | (87,574,131,466) | ||
| 이자수익 | 1,524,352,965 | 643,371,519 | ||
| 대손충당금환입 | 186,236,792 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 11,476,260 | - | ||
| 재고자산평가손실환입 | - | 2,347,872,401 | ||
| 지분법이익 | 60,909,624,643 | 67,456,765,282 | ||
| 외화환산이익 | 384,191,830 | 43,902,552 | ||
| 리스해지이익 | 4,087,954 | 4,444,887 | ||
| 무형자산손상차손환입 | - | 33,833,334 | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 17,043,941,491 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 412,179,698 | - | ||
| 파생상품부채평가이익 | 1,067,525,668 | - | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 56,981,435,461 | (25,969,904,350) | ||
| 매출채권 | 5,199,087,949 | (8,587,482,336) | ||
| 미수금 | 242,937,706 | (191,701,231) | ||
| 재고자산 | (4,048,843,463) | 9,708,293,246 | ||
| 선급금 | (5,686,458,491) | (730,988,508) | ||
| 기타비유동금융자산 | 110,000 | (13,021,040) | ||
| 계약자산 | (256,019,853) | (2,623,852) | ||
| 기타유동자산 | (428,918,246) | (8,762,888,983) | ||
| 기타비유동자산 | 57,983,754 | 141,885,217 | ||
| 매입채무 | 51,909,486,194 | (17,715,558,785) | ||
| 미지급금 | 16,865,756,170 | (1,462,635,402) | ||
| 선수금 | (802,046,714) | 5,021,557,121 | ||
| 선수수익 | (31,818,245) | (40,545,434) | ||
| 예수금 | (2,361,305,546) | 8,217,208,503 | ||
| 부가세예수금 | 629,011,441 | (331,286,770) | ||
| 기타비유동금융부채 | 25,847,877 | - | ||
| 임대보증금 | - | (5,659,000) | ||
| 미지급비용 | (968,634,851) | 1,759,040,038 | ||
| 판매적립충당금 | 92,450,355 | (42,382,657) | ||
| 계약부채및환불부채 | 902,075,447 | 10,088,594,351 | ||
| 기타유동금융부채 | 5,115,792 | (178,903,571) | ||
| 기타비유동부채 | (581,542,884) | (581,603,409) | ||
| 퇴직급여부채 | (2,944,452,600) | (6,751,293,038) | ||
| 사외적립자산 | (838,386,331) | (15,507,908,810) | ||
| 5.배당금수취 | 5,822,987,850 | 3,971,602,700 | ||
| 6.이자수취 | 1,609,140,111 | 548,974,978 | ||
| 7.이자지급 | (9,279,753,222) | (9,528,867,439) | ||
| 8.법인세의 납부 | (9,283,532,475) | (4,251,513,462) | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,873,101,565) | (18,675,116,809) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 18,131,610,142 | 1,043,359,873 | ||
| 임차보증금의 감소 | 915,345,000 | 534,437,500 | ||
| 공구와비품의 처분 | 31,265,142 | 12,682,012 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | - | 44,352,289 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 451,888,072 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 17,000,000,000 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | 185,000,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (25,004,711,707) | (19,718,476,682) | ||
| 기계장치의 취득 | 62,830,000 | 236,950,000 | ||
| 공구와비품의 취득 | 659,703,057 | 1,261,020,913 | ||
| 토지의 취득 | - | 72,032,037 | ||
| 건물의 취득 | - | 533,855,963 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 9,110,225,858 | 4,898,610,709 | ||
| 기타의무형자산의 취득 | 1,551,300,922 | 1,675,089,756 | ||
| 회원권및가입권의 취득 | 254,288,109 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 255,000,000 | 340,000,000 | ||
| 종속기업투자자산의 취득 | - | 10,515,982,109 | ||
| 단기금융상품의 증가 | 13,000,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 4,074,192 | 93,387,195 | ||
| 기타비유동자산의 증가 | 107,289,569 | 91,548,000 | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (20,388,962,290) | (10,227,974,012) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 125,629,600,000 | 202,297,577,258 | ||
| 차입금의 차입 | 125,629,600,000 | 202,297,577,258 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (146,018,562,290) | (212,525,551,270) | ||
| 차입금의 상환 | 122,411,111,125 | 189,615,003,918 | ||
| 리스부채의 감소 | 1,352,870,445 | 1,752,539,142 | ||
| 배당금의 지급 | 20,324,103,200 | 13,332,560,200 | ||
| 자기주식의 취득 | 1,930,477,520 | 7,825,448,010 | ||
| I V.현금및현금성자산의 증가 | 55,724,330,593 | 6,255,169,559 | ||
| V.기초 현금및현금성자산 | 27,578,958,569 | 21,420,647,432 | ||
| VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 1,925,164,059 | (96,858,422) | ||
| VII.기말 현금및현금성자산 | 85,228,453,221 | 27,578,958,569 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 52 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 51 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 한미사이언스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
한미사이언스 주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 6월 15일에 설립되었으며, 1988년 6월에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2010년 7월 1일에 의약품의 제조 및 판매사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 지배기업의 상호를 '한미약품 주식회사'에서 '한미홀딩스 주식회사'로 변경하였고, 2012년 3월 23일자 정기주주총회에서 사명을 '한미홀딩스 주식회사'에서 '한미사이언스 주식회사'로 변경하였습니다.
지배기업은 2022년 11월 1일을 기준일로 '한미헬스케어 주식회사'를 흡수합병 하였으며, 지배기업이 영위하는 사업에는 의료용구의 제조 및 판매, 전두유제품, 건강보조식품, IT 사업 등이 추가되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 34,978,470천원이며 주요 주주는 송영숙 외 특수관계자, 임종윤,임종훈 외 특수관계자 등으로 구성되어 있습니다.
1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 온라인팜㈜ | 대한민국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 의약품도매 |
| ㈜에르무루스 | 대한민국 | 98.6 | 98.6 | 12월 | 음식점 |
| 일본한미약품 | 일본 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 의약품판매 |
| Hanmi Europe Ltd. | 유럽 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 의약품판매 |
| 한미(중국)유한공사 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 의약품제조및판매 |
| 북경한미IT유한공사 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 정보통신업 |
| ㈜에비드넷 | 대한민국 | 50.0 | 50.0 | 12월 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 |
1.2 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 |
| 온라인팜㈜ | 266,634,583 | 192,726,078 | 73,908,505 | 1,100,334,182 | 21,271,683 | 16,716,478 |
| ㈜에르무루스 | 1,724,793 | 1,800,211 | (75,418) | 2,525,610 | (65,269) | (74,589) |
| 일본한미약품 | 148 | 3,933 | (3,785) | 2,701 | 21 | (609) |
| Hanmi Europe Ltd. | 5,531 | - | 5,531 | - | - | - |
| 한미(중국)유한공사 | 13,390,091 | - | 13,390,091 | - | - | - |
| 북경한미IT유한공사 | 6,300,844 | 591,867 | 5,708,977 | 13,228,166 | 590,136 | 581,618 |
| ㈜에비드넷 | 7,600,625 | 36,652,171 | (29,051,546) | 3,373,894 | (4,755,930) | (5,286,391) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 |
| 온라인팜㈜ | 209,760,172 | 141,346,397 | 68,413,775 | 1,071,207,404 | 21,283,627 | 16,761,411 |
| ㈜에르무루스 | 1,714,716 | 1,731,270 | (16,554) | 2,571,632 | (174,918) | (115,800) |
| 일본한미약품 | 123 | 3,194 | (3,071) | 2,794 | (1,211) | (1,862) |
| Hanmi Europe Ltd. | 4,925 | - | 4,925 | - | - | - |
| 한미(중국)유한공사 | 12,030,924 | - | 12,030,924 | - | - | - |
| 북경한미IT유한공사 | 4,803,979 | 230,413 | 4,573,566 | 12,966,267 | 666,033 | 496,987 |
| ㈜에비드넷(*1) | 11,024,041 | 35,278,031 | (24,253,990) | - | - | - |
(*1) 전기말 종속기업으로 편입됨에 따라 재무성과는 포함하고 있지 않습니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
한미사이언스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.ㆍ 약정의 조건ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향ㆍ 유동성위험 정보 (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 연결기준
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 3 참조.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 건물 | 40~57년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 4~10년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 공구와비품 | 4~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 특허권 | 7~10년 |
| 기타의무형자산 | 3~10년 |
| 상표권 | 4년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2.16 매입채무및기타채무
매입채무및기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 복합금융상품으로 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주 및 전환상환우선주입니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 용역의 제공 연결회사는 관계기업의 회계, 세무, 자금, 법무 등의 업무를 대행하고 각 용역의 수행정도를 반영하는 기준으로 업무수임수입으로 계상하고 있습니다. 또한 지주회사로서관계기업에 대한 특허권, 상표권 수입은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 IT 관련 아웃소싱 용역을 제공하고 있으며, 연결회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 기술수출수익
연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.
계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.
마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(3) 임대수익투자부동산으로부터 발생하는 임대수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.
(4) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(5) 재화의 판매연결회사는 의료용구의 제조 및 판매, 전두유제품, 건강보조식품 및 의약품 등을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.(6) 변동대가
연결회사는 의료용구, 전두유제품, 건강보조식품, 의약품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.
(7) 반품권연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(8) 계약 잔액① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 비금융자산의 손상에 대한 주석 2.15의 회계정책을 참조합니다.
② 매출채권무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우(즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.5의 회계정책을 참조합니다.
③ 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.24 리스
연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자연결회사는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 연결회사는 사용권자산에 대한손상 검토를 수행합니다.② 리스부채리스개시일에 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액자산 리스연결회사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 현금및현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.27 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.28 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생 시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1) 취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술,지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2) 취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.
연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.29 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조의2 및 지배회사 정관 제44조에 따라 2025년 3월 24일자 이사회에서 최종 승인 및 2025년 3월 26일 주주총회에서 보고될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.연결회사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.
4. 금융위험관리4.1 금융위험 관리요소(1) 시장위험관리가. 외환위험연결회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 외화 각 1단위)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 금액 | 원화 금액 | 외화 금액 | 원화 금액 | 외화 금액 | 원화 금액 | 외화 금액 | 원화 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,154,459 | 6,107,055 | 5,933,037 | 7,650,057 | - | - | 30,932 | 39,884 |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전손익은 610,706천원(전기: 761,017천원) 증가(감소)합니다.
나. 이자율위험연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1%p 상승(하락)할 경우, 당기손익은 709,771천원(전기: 892,586 천원) 감소(증가)합니다.
다. 가격위험 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재기타포괄손익-공정가치로 평가하는 상장된 지분상품은 14,772,778천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자본에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 상승 시 | 738,639 | 224,587 |
| 하락 시 | (738,639) | (224,587) |
(2) 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 (*1) | 85,224,069 | 27,575,190 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | 6,000,000 |
| 매출채권 (*2) | 103,731,172 | 108,724,916 |
| 미수금 (*2) | 1,347,614 | 2,271,338 |
| 장기금융상품 | 300,000 | 300,000 |
| 보증금 (*3) | 2,864,766 | 3,389,768 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 182,551 | 188,307 |
| 합 계 | 195,650,172 | 148,449,519 |
(*1) 당기말 현금시재액 4,384천원(전기말: 3,768천원)이 제외된 금액입니다.(*2) 손실충당금 차감전 금액입니다.(*3) 현재가치할인차금이 제외된 금액입니다.
(3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역당기말 및 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균 유효이자율(%) | 1년 이내 | 1년 초과5년 이내 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | - | 119,816,680 | - | 119,816,680 |
| 임대보증금 | - | 2,000,000 | 15,566,482 | 17,566,482 |
| 전환상환우선주부채 | - | 9,821,908 | - | 9,821,908 |
| 변동금리부부채 | 4.3 | 72,183,036 | 357,044 | 72,540,080 |
| 고정금리부부채 | 4.4 | 146,341,377 | - | 146,341,377 |
| 합 계 | 350,163,001 | 15,923,526 | 366,086,527 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균 유효이자율(%) | 1년 이내 | 1년 초과5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | - | 65,653,003 | - | - | 65,653,003 |
| 임대보증금 | - | - | 2,258,840 | 15,307,642 | 17,566,482 |
| 전환상환우선주부채 | - | 8,393,377 | - | - | 8,393,377 |
| 변동금리부부채 | 5.2 | 84,201,619 | 8,188,648 | - | 92,390,267 |
| 고정금리부부채 | 4.9 | 122,381,028 | 3,023,678 | - | 125,404,706 |
| 합 계 | 280,629,027 | 13,471,166 | 15,307,642 | 309,407,835 |
4.2 자본위험관리연결회사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 510,375,220 | 438,697,577 |
| 자본 | 838,703,712 | 787,472,469 |
| 부채비율 | 60.9% | 55.7% |
5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1 공정가치 서열체계연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 투자부동산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 182,551 | - | 3,339,183 | 3,521,734 | 188,307 | - | 2,927,003 | 3,115,310 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 14,772,778 | - | 5,073,528 | 19,846,306 | 4,491,743 | - | 4,159,765 | 8,651,508 | |
| 금융부채 | 파생금융상품부채 | - | - | 18,625,373 | 18,625,373 | - | - | 19,308,927 | 19,308,927 |
| 투자부동산 | - | - | 71,484,850 | 71,484,850 | - | - | 68,614,025 | 68,614,025 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.당기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품 및 투자부동산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 평가 | 수준 이동(*1) | 기말 | |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 2,927,003 | 412,180 | - | 3,339,183 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,159,765 | 969,144 | (55,381) | 5,073,528 | |
| 금융부채 | 파생금융상품부채 | 19,308,927 | (683,554) | - | 18,625,373 |
| 투자부동산 | 68,614,025 | 2,870,825 | - | 71,484,850 |
(*1) 당기 중 토모큐브의 주식은 상장되었고 활성시장에서 거래되고 있습니다. 당기말에 공시가격이 존재하기 때문에 당기말의 공정가치 서열체계 분류는 수준 3에서 수준 1로 이동하였습니다.
5.2 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정(1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
(2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
(3) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있으며, 투자부동산의 손상평가시 비교금액으로 사용하고 있습니다.
(4) 기타매출채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치금융자산 | ㈜조인앤조인 외 2개 주식 | 3,339,183 | 3 | - | - | - |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | AmplifySurgical,Inc 외 4개 주식 | 5,073,528 | 순자산가치법 등 | - | - | |
| 파생금융상품부채 | 18,625,373 | 3 | 옵션가격결정모형 등 | 주가변동성 | 44.52%~45.16% | |
| 투자부동산 | 71,484,850 | 3 | (*1) | 공시지가, 거래사례, 재조달원가 |
(*1) 주석 16 참고.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치금융자산 | ㈜조인앤조인 외 2개 주식 | 2,927,003 | 3 | - | - | - |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | AmplifySurgical,Inc 외 5개 주식 | 4,159,765 | 순자산가치법 | - | - | |
| 파생금융상품부채 | 19,308,927 | 3 | 옵션가격결정모형 | 할인율주가변동성 | 21.53%44.34%~44.40% | |
| 투자부동산 | 68,614,025 | 3 | (*1) | 공시지가, 거래사례, 재조달원가 |
(*1) 주석 16 참고.
5.4 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신탁상품 | 182,551 | 182,551 | 188,307 | 188,307 |
| 상장주식 | 14,772,778 | 14,772,778 | 4,491,743 | 4,491,743 |
| 비상장주식 | 8,412,711 | 8,412,711 | 7,086,768 | 7,086,768 |
| 합 계 | 23,368,040 | 23,368,040 | 11,766,818 | 11,766,818 |
6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 금융자산과 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| (금융자산) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 매출채권및기타채권 | 103,420,028 | 109,078,571 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | 6,000,000 |
| 기타금융자산 | 3,121,129 | 3,541,532 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,521,734 | 3,115,310 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,846,306 | 8,651,508 |
| 합 계 | 131,909,197 | 130,386,921 |
| (금융부채) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 119,816,680 | 65,653,003 |
| 차입금 | 215,577,080 | 212,358,591 |
| 기타금융부채 | 42,054,276 | 43,300,394 |
| 전환상환우선주부채 | 9,821,908 | 8,393,377 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 18,625,373 | 19,308,927 |
| 합 계 | 405,895,317 | 349,014,292 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치금융부채 | 합 계 |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가이익 (*1) | - | - | 8,855,085 | - | - | 8,855,085 |
| 당기손익- 공정가치금융자산평가이익 | - | 412,180 | - | - | - | 412,180 |
| 당기손익- 공정가치금융자산평가손실 | - | (9,830) | - | - | - | (9,830) |
| 이자수익 | 1,524,352 | - | - | - | - | 1,524,352 |
| 이자비용 | - | - | - | (11,345,920) | - | (11,345,920) |
| 외환차익 | 658,341 | - | - | 122,403 | - | 780,744 |
| 외화환산이익 | 384,192 | - | - | - | - | 384,192 |
| 외환차손 | (167,715) | - | - | (143,485) | - | (311,200) |
| 파생상품부채평가이익 | - | - | - | - | 1,067,526 | 1,067,526 |
| 파생상품부채평가손실 | - | - | - | - | (383,971) | (383,971) |
| 대손충당금환입 | 186,236 | - | - | - | - | 186,236 |
| 합 계 | 2,585,406 | 402,350 | 8,855,085 | (11,367,002) | 683,555 | 1,159,394 |
(*1) 법인세 효과 고려 후 금액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산평가손실 (*1) | - | - | (4,515,574) | - | (4,515,574) |
| 당기손익- 공정가치금융자산평가손실 | - | (3,334) | - | - | (3,334) |
| 이자수익 | 643,372 | - | - | - | 643,372 |
| 이자비용 | - | - | - | (10,160,601) | (10,160,601) |
| 외환차익 | 677,015 | - | - | 174,181 | 851,196 |
| 외화환산이익 | 43,457 | - | - | 446 | 43,903 |
| 외환차손 | (671,015) | - | - | (205,604) | (876,619) |
| 외화환산손실 | (38,382) | - | - | - | (38,382) |
| 매출채권처분손실 | (42,278) | - | - | - | (42,278) |
| 대손상각비 | (340,506) | - | - | - | (340,506) |
| 합 계 | 271,663 | (3,334) | (4,515,574) | (10,191,578) | (14,438,823) |
(*1) 법인세 효과 고려 후 금액입니다.
7. 영업부문정보(1) 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 지주부문, 헬스케어사업부문, 의약품도매부문, 기타부문으로 구성됩니다.
(2) 당기 및 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지주부문 | 헬스케어사업부문 | 의약품도매부문 | 기타부문 | 보고부문 소계 | 조정 및 제거 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 64,057,154 | 129,467,063 | 1,100,334,182 | 19,130,372 | 1,312,988,771 | (29,556,475) | 1,283,432,296 |
| 부문간수익 | (17,080,983) | (11,892,937) | (390,499) | (192,056) | (29,556,475) | 29,556,475 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 46,976,171 | 117,574,126 | 1,099,943,683 | 18,938,316 | 1,283,432,296 | - | 1,283,432,296 |
| 보고부문영업손익(*1) | 19,877,374 | 19,070,430 | 21,271,683 | (4,231,042) | 55,988,445 | 42,879,467 | 98,867,912 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,438,346 | 4,044,095 | 1,247,508 | 751,024 | 8,480,973 | 1,229,637 | 9,710,610 |
(*1) 영업손익을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지주부문 | 헬스케어사업부문 | 의약품도매부문 | 기타부문 | 보고부문 소계 | 조정 및 제거 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 66,304,018 | 120,122,761 | 1,071,207,404 | 15,540,693 | 1,273,174,876 | (25,268,497) | 1,247,906,379 |
| 부문간수익 | (15,068,256) | (9,184,968) | (830,913) | (184,360) | (25,268,497) | 25,268,497 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 51,235,762 | 110,937,793 | 1,070,376,491 | 15,356,333 | 1,247,906,379 | - | 1,247,906,379 |
| 보고부문영업손익(*1) | 32,557,034 | 15,980,117 | 21,283,627 | 378,968 | 70,199,746 | 54,268,935 | 124,468,681 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,573,854 | 4,065,841 | 2,163,579 | 93,010 | 8,896,284 | (163,904) | 8,732,380 |
(*1) 영업손익을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정내역과 부채 및 연결총부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지주부문 | 헬스케어사업부문 | 의약품도매부문 | 기타부문 | 보고부문 소계 | 조정 및 제거 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 122,624,637 | 115,377,780 | 202,049,759 | 6,254,121 | 446,306,297 | (6,626,907) | 439,679,390 |
| 관계기업투자자산 | 500,897,464 | - | - | - | 500,897,464 | 287,962,644 | 788,860,108 |
| 공통자산(*1) | 124,565,731 | (4,026,297) | 120,539,434 | ||||
| 총자산 | 1,071,769,492 | 277,309,440 | 1,349,078,932 | ||||
| 비유동자산의 증감액(*2) | 9,584,301 | (4,300,905) | 4,897,087 | (462,818) | 9,717,665 | (11,439,802) | (1,722,137) |
| 보고부문부채 | 18,142,984 | 10,912,573 | 158,817,969 | 1,280,057 | 189,153,583 | (2,623,536) | 186,530,047 |
| 공통부채(*1) | 315,837,034 | 8,008,139 | 323,845,173 | ||||
| 총부채 | 504,990,617 | 5,384,603 | 510,375,220 |
(*1) 공통자산 중에는 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 공통부채 중에는 차입금, 이연법인세부채 등이 포함되어 있습니다. (*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지주부문 | 헬스케어사업부문 | 의약품도매부문 | 기타부문 | 보고부문 소계 | 조정 및 제거 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 114,198,653 | 121,698,131 | 193,547,120 | 5,602,947 | 435,046,851 | 6,129,223 | 441,176,074 |
| 관계기업투자자산 | 500,897,465 | - | - | - | 500,897,465 | 224,735,861 | 725,633,326 |
| 공통자산(*1) | 64,304,480 | (4,943,834) | 59,360,646 | ||||
| 총자산 | 1,000,248,796 | 225,921,250 | 1,226,170,046 | ||||
| 비유동자산의 증감액(*2) | 1,541,737 | (2,416,697) | (4,573,401) | 872,658 | (4,575,703) | 50,191,701 | 45,615,998 |
| 보고부문부채 | 17,738,511 | 12,062,633 | 105,331,531 | 1,207,308 | 136,339,983 | (2,748,575) | 133,591,408 |
| 공통부채(*1) | 300,824,943 | 4,281,226 | 305,106,169 | ||||
| 총부채 | 437,164,926 | 1,532,651 | 438,697,577 |
(*1) 공통자산 중에는 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 공통부채 중에는 차입금, 이연법인세부채 등이 포함되어 있습니다. (*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.
(4) 당기 및 전기의 연결회사 전체 수준의 공시내역은 다음과 같습니다.
가. 당기 및 전기의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 외부고객으로부터의 수익 (*1) | 비유동자산 (*2) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 1,248,128,276 | 1,211,816,303 | 197,379,709 | 199,536,304 |
| 중국 | 33,381,842 | 33,860,485 | 545,839 | 111,381 |
| 기타 | 1,922,178 | 2,229,591 | - | - |
| 합 계 | 1,283,432,296 | 1,247,906,379 | 197,925,548 | 199,647,685 |
(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.
나. 당기 및 전기 중 연결회사 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 8. 사용이 제한되어 있는 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,000 | 4,000 |
| 기타비유동금융자산 | 300,000 | 300,000 |
9. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동항목 | ||
| 매출채권 | 103,077,862 | 108,062,881 |
| 차감: 손실충당금 | (928,593) | (1,187,179) |
| 매출채권(순액) | 102,149,269 | 106,875,702 |
| 미수금 | 1,347,614 | 2,271,338 |
| 차감: 손실충당금 | (729,797) | (729,797) |
| 미수금(순액) | 617,817 | 1,541,541 |
| 유동성금융리스채권 | 53,496 | 103,040 |
| 차감: 손실충당금 | (268) | (515) |
| 유동성금융리스채권(순액) | 53,228 | 102,525 |
| 소 계 | 102,820,314 | 108,519,768 |
| 비유동항목 | ||
| 장기매출채권 | 579,658 | 520,819 |
| 비유동금융리스채권 | 20,157 | 38,175 |
| 차감:손실충당금 | (101) | (191) |
| 비유동금융리스채권(순액) | 20,056 | 37,984 |
| 소 계 | 599,714 | 558,803 |
| 합 계 | 103,420,028 | 109,078,571 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 손상구분 | 연령구분 | 매출채권 | 유동성금융리스채권 | 장기매출채권(*3) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손상되지 않은 채권 (*1) | 1개월 이하 | 85,049,401 | 15,932 | 1,024 | 85,066,357 |
| 1개월 초과 6개월 이하 | 16,672,523 | 15,429 | 12,654 | 16,700,606 | |
| 6개월 초과 1년 이하 | 150,773 | 3,775 | 5,075 | 159,623 | |
| 1년 초과 | 1,091,325 | 18,360 | 581,062 | 1,690,747 | |
| 손상된 채권 (*2) | 113,840 | - | - | 113,840 | |
| 합 계 | 103,077,862 | 53,496 | 599,815 | 103,731,173 |
(*1) 발생일 기준으로 연령을 구분하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 113,840천원입니다.(*3) 비유동금융리스채권 20,157 천원 이 포함되어 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 손상구분 | 연령구분 | 매출채권 | 유동성금융리스채권 | 장기매출채권(*3) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손상되지 않은 채권 (*1) | 1개월 이하 | 89,424,174 | 28,829 | 3,613 | 89,456,616 |
| 1개월 초과 6개월 이하 | 16,545,211 | 13,287 | 10,899 | 16,569,397 | |
| 6개월 초과 1년 이하 | 678,121 | 19,345 | 6,492 | 703,958 | |
| 1년 초과 | 1,003,848 | 41,579 | 537,990 | 1,583,417 | |
| 손상된 채권 (*2) | 411,527 | - | - | 411,527 | |
| 합 계 | 108,062,881 | 103,040 | 558,994 | 108,724,915 |
(*1) 발생일 기준으로 연령을 구분하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 411,527천원입니다.(*3) 비유동금융리스채권 38,175천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 손상구분 | 연령구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 손상되지 않은 채권 (*1) | 1개월 이하 | 605,338 | 1,392,190 |
| 1개월 초과 6개월 이하 | 12,479 | 7,517 | |
| 6개월 초과 1년 이하 | - | 141,834 | |
| 손상된 채권 (*2) | 729,797 | 729,797 | |
| 합 계 | 1,347,614 | 2,271,338 |
(*1) 발생일 기준으로 연령을 구분하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 729,797천원(전기: 729,797천원)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손실충당금환입 | 제각 | 기말 |
| 매출채권및기타채권 | 1,917,682 | (186,236) | (72,687) | 1,658,759 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손실충당금전입 | 기타 | 기말 |
| 매출채권및기타채권 | 1,576,940 | 340,506 | 236 | 1,917,682 |
(5) 금융리스채권가. 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 55,168 | 53,496 | 106,571 | 103,040 |
| 1년 초과 5년 이내 | 20,523 | 20,157 | 39,138 | 38,175 |
| 합 계 | 75,691 | 73,653 | 145,709 | 141,215 |
나. 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스총투자 | 75,691 | 145,709 |
| 리스순투자 | 73,653 | 141,215 |
| 미실현 이자수익 | 2,038 | 4,494 |
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 1,592,691 | (6,500) | 1,586,191 | 497,283 | (18,766) | 478,517 |
| 상품 | 108,385,195 | (3,440,464) | 104,944,731 | 105,300,989 | (3,225,047) | 102,075,942 |
| 원재료 | 1,383,676 | (6,179) | 1,377,497 | 1,449,288 | (19,833) | 1,429,455 |
| 부재료 | 823,125 | (936) | 822,189 | 888,284 | (3,390) | 884,894 |
| 합 계 | 112,184,687 | (3,454,079) | 108,730,608 | 108,135,844 | (3,267,036) | 104,868,808 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 증가로 인한 평가손실 액 187,043천원(전기: 평가손실 환입액 2,347,872천원)이 가산되어 있습니다.
11. 금융자산
11.1 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 신탁상품 | 182,551 | 188,307 |
| 비상장주식 | 3,339,183 | 2,927,003 |
| 합 계 | 3,521,734 | 3,115,310 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,115,310 | 3,660,935 |
| 취득 | 4,074 | 93,387 |
| 대체 | - | (649,271) |
| 평가 | 402,350 | 10,259 |
| 기말 | 3,521,734 | 3,115,310 |
11.2 기타포괄손익-공정가치금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | 14,772,778 | 4,491,743 |
| 비상장주식 (*1) | 5,073,528 | 4,159,765 |
| 합 계 | 19,846,306 | 8,651,508 |
위 금융상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(*1) 2020년 취득한 ㈜바이오앱의 주식과 관련하여 주식인수계약 체결일로부터 5년 이내에 기업공개(상장)하지 못할 경우, 연이율 1.5%를 적용하여 주식회사 바이오앱의 최대주주(개인)에게 지배회사가 주식매수청구권을 행사할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,651,508 | 13,377,804 |
| 대체 | - | 649,271 |
| 처분 | - | (44,352) |
| 평가 | 11,194,798 | (5,331,215) |
| 기말 | 19,846,306 | 8,651,508 |
12. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 임차보증금 | 2,048,126 | 749,518 | 938,895 | 2,383,644 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (30,736) | (33,395) | (9,999) | (337,443) |
| 기타보증금 | - | 67,122 | - | 67,230 |
| 장기금융상품 | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 미수수익 | 20,494 | - | 199,205 | - |
| 합 계 | 2,037,884 | 1,083,245 | 1,128,101 | 2,413,431 |
13. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 5,709,084 | 5,520,001 | 5,012,441 | 485,352 |
| 계약자산 | 435,226 | - | 179,206 | - |
| 반품권자산 | 20,726,248 | - | 20,297,330 | - |
| 선급비용 | 221,480 | - | 243,900 | - |
| 합 계 | 27,092,038 | 5,520,001 | 25,732,877 | 485,352 |
14. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소재국가 | 지분율(%) | 결산월 | 주요 영업활동 |
| 한미약품㈜ | 대한민국 | 41.4 | 12월 31일 | 의약품 제조 및 판매 |
| ㈜제이브이엠 | 대한민국 | 39.2 | 12월 31일 | 병원, 약국자동화 시스템 판매 |
| ㈜테라시온바이오메디칼 | 대한민국 | 24.7 | 12월 31일 | 의료용품 및 기타 관련제품 제조업 |
(2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 지분법이익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 배당 | 기말 |
| 한미약품㈜ | 557,311,871 | 50,377,671 | 14,152,948 | (5,446,189) | (3,927,570) | 612,468,731 |
| ㈜제이브이엠 | 166,959,629 | 10,586,724 | (253,334) | (319,914) | (1,895,418) | 175,077,687 |
| ㈜테라시온바이오메디칼 | 1,361,826 | (54,770) | (34) | 6,668 | - | 1,313,690 |
| 합 계 | 725,633,326 | 60,909,625 | 13,899,580 | (5,759,435) | (5,822,988) | 788,860,108 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 지분법이익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 배당 | 기말 |
| 한미약품㈜ | 520,710,752 | 61,511,646 | (17,993,166) | (4,367,321) | (2,550,040) | 557,311,871 |
| ㈜제이브이엠 | 159,428,814 | 9,535,497 | (181,161) | (401,958) | (1,421,563) | 166,959,629 |
| ㈜테라시온바이오메디칼 | 1,505,159 | (140,400) | 93 | (3,026) | - | 1,361,826 |
| ㈜에비드넷(*1) | 3,449,978 | (3,449,978) | - | - | - | - |
| 합 계 | 685,094,703 | 67,456,765 | (18,174,234) | (4,772,305) | (3,971,603) | 725,633,326 |
(*1) 전기말 지배기업이 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류변경 되었습니다.
(3) 당기 및 전기 관계기업 요약재무정보 및 수령한 배당금 정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한미약품㈜ | ㈜제이브이엠 | ㈜테라시온바이오메디칼 |
| 유동자산 | 746,306,484 | 176,537,138 | 4,148,318 |
| 비유동자산 | 1,274,534,009 | 108,262,640 | 5,073,526 |
| 유동부채 | 682,758,544 | 79,284,847 | 495,709 |
| 비유동부채 | 97,330,357 | 3,178,909 | 3,594,564 |
| 순자산 | 1,240,751,592 | 202,336,022 | 5,131,571 |
| 피투자기업에서 수령한 배당금 | 3,927,570 | 1,895,418 | - |
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한미약품㈜ | ㈜제이브이엠 | ㈜테라시온바이오메디칼 |
| 매출액 | 1,495,501,576 | 159,434,151 | 2,776,486 |
| 영업이익 | 216,186,188 | 30,675,011 | (401,780) |
| 당기순이익 | 140,431,062 | 28,844,340 | (66,857) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한미약품㈜ | ㈜제이브이엠 | ㈜테라시온바이오메디칼 |
| 유동자산 | 730,623,667 | 147,604,953 | 4,743,136 |
| 비유동자산 | 1,168,044,708 | 109,917,540 | 2,672,541 |
| 유동부채 | 704,762,991 | 74,642,079 | 435,920 |
| 비유동부채 | 93,694,740 | 3,388,153 | 1,807,580 |
| 순자산 | 1,100,210,644 | 179,492,261 | 5,172,177 |
| 피투자기업에서 수령한 배당금 | 2,550,040 | 1,421,563 | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 한미약품㈜ | ㈜제이브이엠 | ㈜테라시온바이오메디칼 |
| 매출액 | 1,490,887,464 | 157,085,343 | 1,633,476 |
| 영업이익 | 220,691,065 | 29,770,728 | (610,901) |
| 당기순이익 | 165,366,178 | 26,243,572 | (258,173) |
(4) 당기말 및 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말순자산(a) | 유효지분율 (*1) (b) | 순자산지분금액(axb) | 영업권 | 투자차액 | 내부거래 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 한미약품㈜ | 1,084,893,342 | 41.85% | 453,980,930 | 175,260,150 | - | (16,772,349) | - | 612,468,731 |
| ㈜제이브이엠 | 202,336,022 | 41.14% | 83,241,952 | 81,272,737 | 22,099,987 | (57,210) | (11,479,779) | 175,077,687 |
| ㈜테라시온바이오메디칼 | 5,131,571 | 25.27% | 1,296,902 | 157,178 | - | (140,390) | - | 1,313,690 |
| 합 계 | 538,519,784 | 256,690,065 | 22,099,987 | (16,969,949) | (11,479,779) | 788,860,108 |
(*1) 관계기업이 보유한 자기주식 및 우선주를 발행주식수에서 차감하고 계산한 지분율입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말순자산(a) | 유효지분율 (*1) (b) | 순자산지분금액(axb) | 영업권 | 투자차액 | 내부거래 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 한미약품㈜ | 955,442,390 | 41.81% | 399,486,384 | 174,212,501 | - | (16,387,014) | - | 557,311,871 |
| ㈜제이브이엠 | 179,492,261 | 41.14% | 73,843,926 | 81,272,737 | 23,385,128 | (62,383) | (11,479,779) | 166,959,629 |
| ㈜테라시온바이오메디칼 | 5,172,177 | 25.27% | 1,307,164 | 157,178 | - | (102,516) | - | 1,361,826 |
| 합 계 | 474,637,474 | 255,642,416 | 23,385,128 | (16,551,913) | (11,479,779) | 725,633,326 |
(*1) 관계기업이 보유한 자기주식 및 우선주를 발행주식수에서 차감하고 계산한 지분율입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | |
| 한미약품㈜ | 1,488,366,941 | 612,468,731 | 1,833,733,200 | 557,311,871 |
| ㈜제이브이엠 | 90,316,649 | 175,077,687 | 125,571,416 | 166,959,629 |
(6) 관계기업 투자자산 손상검사
연결회사는 관계기업 투자자산에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 관계기업인 주식회사 제이브이엠과 그 종속기업을 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 추정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 실현가능한 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1.00%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용의 범위는 9.48%~11.01%입니다. - 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 영구성장률의 1%p 변동 | 14,275,566 | (11,278,424) |
| 가중평균자본비용의 1%p 변동 | (16,840,827) | 21,352,480 |
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위별 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 초과하여 당기 중 인식된 관계기업투자주식 손상차손 금액은없습니다. (7) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 관계기업투자주식은 주석 37 에서 설명하고 있습니다.
15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 37,294,952 | 31,270,571 | 7,763,058 | 10,573,601 | 23,821 | 16,547,091 | 18,387,448 | 121,860,542 |
| 감가상각누계액 | - | (5,529,089) | (700,842) | (5,044,546) | (23,816) | (12,015,206) | - | (23,313,499) |
| 장부금액 | 37,294,952 | 25,741,482 | 7,062,216 | 5,529,055 | 5 | 4,531,885 | 18,387,448 | 98,547,043 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 37,294,952 | 31,270,571 | 7,763,058 | 10,464,761 | 23,821 | 15,699,772 | 9,366,059 | 111,882,994 |
| 감가상각누계액 | - | (4,732,070) | (444,866) | (3,444,643) | (23,816) | (10,941,388) | - | (19,586,783) |
| 장부금액 | 37,294,952 | 26,538,501 | 7,318,192 | 7,020,118 | 5 | 4,758,384 | 9,366,059 | 92,296,211 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 건설중인자산(*2) | 합 계 |
| 기초 | 37,294,952 | 26,538,501 | 7,318,192 | 7,020,118 | 5 | 4,758,384 | 9,366,059 | 92,296,211 |
| 취득 | - | - | - | 108,840 | - | 665,926 | 9,037,781 | 9,812,547 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (30,879) | - | (30,879) |
| 상각 | - | (797,019) | (255,976) | (1,599,903) | - | (875,583) | - | (3,528,481) |
| 대체 (*1) | - | - | - | - | - | - | (16,392) | (16,392) |
| 기타 | - | - | - | - | - | 14,037 | - | 14,037 |
| 기말 | 37,294,952 | 25,741,482 | 7,062,216 | 5,529,055 | 5 | 4,531,885 | 18,387,448 | 98,547,043 |
(*1) 기타비유동자산으로 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 572,468천원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 4.70%입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 건설중인자산(*2) | 합 계 |
| 기초 | 36,450,665 | 25,123,120 | 7,576,351 | 8,256,772 | 5 | 3,765,634 | 5,306,210 | 86,478,757 |
| 취득 | 72,032 | 435,856 | - | 222,451 | - | 1,255,463 | 4,486,150 | 6,471,952 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (50,565) | - | (50,565) |
| 상각 | - | (792,592) | (258,159) | (1,568,545) | - | (738,787) | - | (3,358,083) |
| 대체 (*1) | 772,255 | 1,772,117 | - | 28,000 | - | 414,693 | (442,693) | 2,544,372 |
| 연결범위변동 | - | - | - | 81,440 | - | 111,337 | 16,392 | 209,169 |
| 기타 | - | - | - | - | - | 609 | - | 609 |
| 기말 | 37,294,952 | 26,538,501 | 7,318,192 | 7,020,118 | 5 | 4,758,384 | 9,366,059 | 92,296,211 |
(*1) 투자부동산에서 대체 및 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(*2) 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 354,728천원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 5.01%입니다.
(3) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 유형자산은 주석 37 에서 설명하고 있습니다.
16. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 취득원가 | 22,733,421 | 20,230,168 | 42,963,589 |
| 감가상각누계액 | - | (5,450,386) | (5,450,386) |
| 장부금액 | 22,733,421 | 14,779,782 | 37,513,203 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 취득원가 | 22,733,421 | 20,230,168 | 42,963,589 |
| 감가상각누계액 | - | (5,007,546) | (5,007,546) |
| 장부금액 | 22,733,421 | 15,222,622 | 37,956,043 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 기초 | 22,733,421 | 15,222,622 | 37,956,043 |
| 상각 | - | (442,840) | (442,840) |
| 기말 | 22,733,421 | 14,779,782 | 37,513,203 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| 기초 | 23,505,676 | 17,437,579 | 40,943,255 |
| 상각 | - | (442,840) | (442,840) |
| 대체 (*1) | (772,255) | (1,772,117) | (2,544,372) |
| 기말 | 22,733,421 | 15,222,622 | 37,956,043 |
(*1) 유형자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 22,733,421 | 71,484,850 | 22,733,421 | 68,614,025 |
| 건물 | 14,779,782 | 15,222,622 |
연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 각각 3,379,239천원(전기: 3,365,729천원)과 1,020,934천원(전기: 1,022,847천원)입니다.(5) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 주석 37 에서 설명하고 있습니다.
17. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 기타의무형자산 | 회원권및가입권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 11,331,061 | 78,487,724 | 2,544,105 | 70,813 | 92,433,703 |
| 상각누계액 | (7,717,487) | (18,506,248) | - | - | (26,223,735) |
| 손상차손누계액 | (1,096,181) | (10,516,578) | (57,438) | - | (11,670,197) |
| 장부금액 | 2,517,393 | 49,464,898 | 2,486,667 | 70,813 | 54,539,771 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 기타의무형자산 | 회원권및가입권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 12,370,492 | 76,750,512 | 2,289,817 | 40,800 | 91,451,621 |
| 상각누계액 | (8,192,721) | (14,975,404) | - | - | (23,168,125) |
| 손상차손누계액 | (1,096,181) | - | (49,271) | - | (1,145,452) |
| 장부금액 | 3,081,590 | 61,775,108 | 2,240,546 | 40,800 | 67,138,044 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 기타의무형자산 | 회원권및가입권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 3,081,590 | 61,775,108 | 2,240,546 | 40,800 | 67,138,044 |
| 취득 | - | 1,688,433 | 254,288 | 72,445 | 2,015,166 |
| 상각 | (761,245) | (3,524,497) | - | - | (4,285,742) |
| 대체 (*1) | 197,048 | 42,432 | - | (42,432) | 197,048 |
| 손상 | - | (10,516,578) | (8,167) | - | (10,524,745) |
| 기말 | 2,517,393 | 49,464,898 | 2,486,667 | 70,813 | 54,539,771 |
(*1) 선급금에서 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 기타의무형자산 | 회원권및가입권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 4,055,210 | 11,729,131 | 2,175,923 | 1,166,502 | 19,126,766 |
| 취득 | - | 51,150,400 | - | 184,500 | 51,334,900 |
| 상각 | (782,639) | (2,424,827) | - | - | (3,207,466) |
| 대체 (*1) | 87,505 | 1,310,202 | 5,290 | (1,310,202) | 92,795 |
| 손상 | (689,984) | - | 33,333 | - | (656,651) |
| 연결범위변동 | 411,498 | 10,202 | 26,000 | - | 447,700 |
| 기말 | 3,081,590 | 61,775,108 | 2,240,546 | 40,800 | 67,138,044 |
(*1) 선급금에서 대체되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타의무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고객관계 | 5,763,861 | 6,600,771 |
| 기술가치 | 10,334,252 | 11,482,502 |
| 영업권 | 27,438,563 | 37,955,141 |
| 전기시설이용권 | - | 57,735 |
| 기타 | 5,928,222 | 5,678,959 |
| 합 계 | 49,464,898 | 61,775,108 |
(4) 영업권의 손상검사연결회사는 영업권에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.연결회사는 종속기업인 주식회사 에비드넷을 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 추정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균성장률의 추세, 실현가능한 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1.00%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 미래현금흐름의 할인에 적용된 가중평균자본비용은 14.26%입니다.- 사용가치 계산시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 영구성장률의 1%p 변동 | 3,763,163 | (3,235,370) |
| 가중평균자본비용의 1%p 변동 | (4,724,371) | 5,550,503 |
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위별 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 미달하여 당기 중 10,516,578천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.
18. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 등 | 장부금액 |
| 건물 | 1,900,491 | (1,217,842) | 682,649 |
| 차량운반구 | 1,838,081 | (743,113) | 1,094,968 |
| 기계장치 | 170,369 | (142,458) | 27,911 |
| 합 계 | 3,908,941 | (2,103,413) | 1,805,528 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 등 | 장부금액 |
| 건물 | 1,371,534 | (425,781) | 945,753 |
| 차량운반구 | 1,425,856 | (706,763) | 719,093 |
| 기계장치 | 181,526 | (74,336) | 107,190 |
| 합 계 | 2,978,916 | (1,206,880) | 1,772,036 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 환산차이 | 기말 |
| 건물 | 945,753 | 544,060 | - | (829,930) | 22,766 | 682,649 |
| 차량운반구 | 719,093 | 973,390 | (72,543) | (526,051) | 1,079 | 1,094,968 |
| 기계장치 | 107,190 | 18,287 | - | (97,566) | - | 27,911 |
| 합 계 | 1,772,036 | 1,535,737 | (72,543) | (1,453,547) | 23,845 | 1,805,528 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 증가 | 감소 | 상각 | 기말 |
| 건물 | 1,326,223 | 759,354 | 652,236 | (586,029) | (1,206,031) | 945,753 |
| 차량운반구 | 959,586 | 47,320 | 437,277 | (271,327) | (453,763) | 719,093 |
| 기계장치 | 154,588 | - | 1,283,200 | (1,266,401) | (64,197) | 107,190 |
| 합 계 | 2,440,397 | 806,674 | 2,372,713 | (2,123,757) | (1,723,991) | 1,772,036 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 환산차이 | 기말 |
| 리스부채 (*1) | 1,377,482 | 1,725,124 | (76,631) | (1,352,870) | 77,719 | 24,380 | 1,775,204 |
(*1) 리스부채는 기타금융부채에 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 기말 |
| 리스부채 (*1) | 2,326,861 | 502,940 | 2,330,708 | (2,128,202) | (1,752,539) | 97,714 | 1,377,482 |
(*1) 리스부채는 기타금융부채에 포함되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 1,352,870 | 1,752,539 |
| 단기리스 관련 비용 | 131,945 | 69,090 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 112,393 | 103,394 |
| 총현금유출액 | 1,597,208 | 1,925,023 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 | 1,145,491 | 1,116,082 |
| 1년 초과 5년 이내 | 751,165 | 659,122 |
| 소 계 | 1,896,656 | 1,775,204 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (121,452) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 1,775,204 | 1,775,204 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 | 859,883 | 806,345 |
| 1년 초과 5년 이내 | 690,806 | 571,137 |
| 소 계 | 1,550,689 | 1,377,482 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (173,207) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 1,377,482 | 1,377,482 |
(6) 연결회사는 보유한 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 기간별 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,323,432 | 2,306,366 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,292,489 | 6,956,547 |
| 5년 초과 | - | 515,733 |
| 합 계 | 7,615,921 | 9,778,646 |
19. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 111,751,197 | 59,841,711 |
| 미지급금 | 8,065,483 | 5,811,292 |
| 합 계 | 119,816,680 | 65,653,003 |
20. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 202,450,000 | - | 200,850,000 | - |
| 장기차입금 | 12,777,080 | 350,000 | 1,311,111 | 10,197,480 |
| 합 계 | 215,227,080 | 350,000 | 202,161,111 | 10,197,480 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 4.8(고정) | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 4.8(고정) | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 4.8(고정) | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 산업은행 | 4.1(고정) | 10,000,000 | - |
| 4.5(고정) | 25,000,000 | - | |
| 4.5(고정) | 10,000,000 | - | |
| - | - | 15,000,000 | |
| - | - | 10,000,000 | |
| - | - | 10,000,000 | |
| 우리은행 | 4.1(고정) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 4.3(고정) | 14,000,000 | 14,000,000 | |
| 하나은행 | 4.3(변동) | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 4.2(변동) | 5,850,000 | 5,850,000 | |
| 4.5(고정) | 3,000,000 | - | |
| - | - | 2,000,000 | |
| - | - | 1,500,000 | |
| - | - | 1,000,000 | |
| 국민은행 | 4.0(고정) | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 4.0(고정) | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 4.2(고정) | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 4.4(변동) | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 4.4(변동) | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 4.7(고정) | 26,600,000 | - | |
| - | - | 3,500,000 | |
| - | - | 4,900,000 | |
| - | - | 6,600,000 | |
| - | - | 8,600,000 | |
| 농협은행 | 4.4(변동) | 30,000,000 | 30,000,000 |
| - | - | 5,000,000 | |
| 대구은행 | - | - | 4,900,000 |
| 합 계 | 202,450,000 | 200,850,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 4.2(변동) | 12,077,080 | - | - | 6,147,480 |
| 국민은행 | - | - | - | 611,111 | - |
| - | - | - | - | 3,000,000 | |
| 산업은행 | 4.8(변동) | 700,000 | 350,000 | 700,000 | 1,050,000 |
| 합 계 | 12,777,080 | 350,000 | 1,311,111 | 10,197,480 |
(4) 당기 및 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 212,358,591 | 199,676,018 |
| 차입 | 125,629,600 | 202,297,577 |
| 상환 | (122,411,111) | (189,615,004) |
| 기말 | 215,577,080 | 212,358,591 |
21. 순확정급여부채 및 자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 자산과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직급여부채의 현재가치 | 51,192,140 | 43,374,489 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (56,093,036) | (52,716,871) |
| 합 계 | (4,900,896) | (9,342,382) |
| 순확정급여자산 금액 | 7,457,044 | 11,387,748 |
| 순확정급여부채 금액 | 2,556,148 | 2,045,366 |
(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 43,374,489 | 34,259,209 |
| 연결범위변동 | - | 893,708 |
| 당기근무원가 | 6,349,703 | 5,323,157 |
| 이자비용 | 2,086,800 | 1,952,390 |
| 재측정요소 : | ||
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (219,973) | 44,688 |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 1,833,875 | 1,667,432 |
| -경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | 1,128,125 | 2,650,883 |
| 급여지급 | (2,944,453) | (6,751,293) |
| 과거근무원가 | - | 2,179,183 |
| 타사전입자전입액 | 570,351 | 1,375,813 |
| 타사전출자전출액 | (986,777) | (220,681) |
| 기말 | 51,192,140 | 43,374,489 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 52,716,871 | 36,012,892 |
| 이자수익 | 2,611,293 | 2,080,127 |
| 운용관리원가 | (62,647) | (46,957) |
| 재측정요소 : | ||
| -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (620,800) | (445,081) |
| 연결회사가 납부한 기여금 | 4,500,000 | 21,400,000 |
| 제도에서 지급한 금액 | (3,652,740) | (5,855,362) |
| 타사전입자전입액 | 1,289,550 | 425,520 |
| 타사전출자전출액 | (688,491) | (854,268) |
| 기말 | 56,093,036 | 52,716,871 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,216 | 2,039,376 |
| 금융상품 | 56,086,820 | 50,677,495 |
| 합 계 | 56,093,036 | 52,716,871 |
당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 1,990,493천원(전기: 1,635,046천원)입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말(%) | 전기말(%) |
|---|---|---|
| 할인률 | 4.3 ~ 5.0 | 4.9 ~ 5.6 |
| 기대임금상승률 | 4.0 ~ 5.5 | 4.0 ~ 5.6 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1%p 변동 | (2,940,986) | 3,296,331 |
| 기대임금상승률의 1%p 변동 | 3,294,518 | (2,993,469) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1%p 변동 | (2,658,075) | 2,989,757 |
| 기대임금상승률의 1%p 변동 | 3,007,127 | (2,720,844) |
(7) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,389,166천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 4.8~10.0년(전기말: 5.4~10.6년)이며, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 6,403,950 | 7,161,246 | 14,118,296 | 44,163,359 | 71,846,851 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 4,792,712 | 5,694,506 | 11,610,732 | 43,459,460 | 65,557,410 |
22. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 2,000,000 | 15,566,482 | - | 17,566,482 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (11,684) | (2,528,139) | - | (3,105,795) |
| 거래보증금 | 262,541 | - | 257,425 | - |
| 미지급비용 | 611,952 | 330,021 | 522,676 | 304,173 |
| 예수금 | 24,047,899 | - | 26,377,951 | - |
| 리스부채 | 1,116,082 | 659,122 | 806,345 | 571,137 |
| 합 계 | 28,026,790 | 14,027,486 | 27,964,397 | 15,335,997 |
23. 기타비금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 8,539,291 | 552,794 | 9,788,526 | 385,254 |
| 미지급금 | 6,750,000 | 8,750,000 | - | - |
| 선수금 | 21,917,218 | 2,340,022 | 22,494,073 | 2,932,623 |
| 예수금 | 2,068,530 | - | 2,099,784 | - |
| 부가세예수금 | 3,512,704 | - | 2,883,693 | - |
| 선수수익 | 34,909 | - | 66,727 | - |
| 판매적립충당부채 | 377,405 | - | 376,418 | - |
| 복구충당부채 | 120,704 | - | - | 116,293 |
| 합 계 | 43,320,761 | 11,642,816 | 37,709,221 | 3,434,170 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 판매적립충당부채 | 376,418 | 985,910 | (984,923) | 377,405 |
| 복구충당부채 | 116,293 | 4,411 | - | 120,704 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 판매적립충당부채 | 362,535 | - | 825,320 | (811,437) | 376,418 |
| 복구충당부채 | - | 116,293 | - | - | 116,293 |
24. 계약부채및환불부채당기 및 전기 중 계약부채및환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 예상 소모품 지급 | 선수수익 | 예상 고객 환불 | 예상 매출 할인 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,405,150 | 285,341 | 22,160,675 | 616,614 | 28,467,780 |
| 증감 | 512,202 | 54,923 | 320,534 | 14,417 | 902,076 |
| 기말 | 5,917,352 | 340,264 | 22,481,209 | 631,031 | 29,369,856 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 예상 소모품 지급 | 선수수익 | 예상 고객 환불 | 예상 매출 할인 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,677,006 | 246,359 | 12,618,774 | 860,465 | 18,402,604 |
| 연결범위변동 | - | 222,941 | - | - | 222,941 |
| 증감 | 728,144 | (183,959) | 9,541,901 | (243,851) | 9,842,235 |
| 기말 | 5,405,150 | 285,341 | 22,160,675 | 616,614 | 28,467,780 |
25. 복합금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 22,070,558 | 22,070,558 |
| 상환할증금 | 12,963,592 | 12,963,592 |
| 현재가치할인차금 | (25,212,242) | (26,640,773) |
| 합 계 | 9,821,908 | 8,393,377 |
(2) 연결회사가 발행한 각 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 발행분 | 3차 발행분 | 4차 발행분 | 5차 발행분 |
|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2020-10-13 | 2020-10-24 | 2020-10-24 | 2022-02-12 |
| 발행주식수(*) | 6,711주 | 1,342주 | 2,013주 | 100,514주 |
| 발행금액 | 9,999,390,000원 | 1,999,580,000원 | 2,999,370,000원 | 9,999,936,832원 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적 | |||
| 우선배당율 | 0% | |||
| 전환가액(*) | 1,490,000원 | 1,490,000원 | 1,490,000원 | 99,488원 |
| 전환가능주식수(*) | 6,711주 | 1,342주 | 2,013주 | 100,514주 |
| 전환신주 | 기명식 보통주 | |||
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지 | |||
| 상환가액 | 발행일로부터 만기일까지 기간에 대하여 만기보장수익율(4.5%)을 적용하여 일할 계산된 금액에서 상환직전까지 지급한 배당금이 있는 경우 이를 공제한 금액 | 발행일로부터 만기일까지 기간에 대하여 만기보장수익율(5%)을 적용하여 일할 계산된 금액에서 상환직전까지 지급한 배당금이 있는 경우 이를 공제한 금액 | ||
| 상환청구기간 | 2023.10.13~2030.10.13 | 2023.10.24~2030.10.24 | 2023.10.24~2030.10.24 | 2025.02.12~2032.02.12 |
| Refixing 조항 | 1) 주식분할, 주식병합 등으로 발행주식수가 변경되는 경우 | |||
| 2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 발행하는 경우 | ||||
| 3) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 관련 사채(전환사채, 신수인수권부사채 등) 발행하는 경우 | ||||
| 4) IPO 공모단가(우회상장포함)의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 (상장공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정) | ||||
| 5) 회사가 타사와 인수, 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%가 전환가격을 하회할 경우 (전환가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향조정) |
(*) 2차, 3차 및 4차 발행분은 2021년 액면분할 및 무상증자 전 기준입니다.
(3) 연결회사는 연결회사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 전환상환우선주부채로 인식하였고, 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 최초 발행시 전환상환우선주부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환상환우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 후속측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환권은 매기말 공정가치로 후속측정 됩니다.
| <최초 발행시> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행가액(A)(*1) | 전환상환우선주부채(B) | 파생상품부채(C=A-B) |
|---|---|---|---|
| 2차 발행분 | 7,631,681 | 1,695,856 | 5,935,825 |
| 3, 4차 발행분 | 3,875,688 | 863,772 | 3,011,916 |
| 5차 발행분 | 9,999,937 | 2,121,093 | 7,878,844 |
| 합 계 | 21,507,306 | 4,680,721 | 16,826,585 |
(*1) 연결회사가 보유하고 있는 전환상환우선주부채는 제외하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 전환상환우선주부채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권 및 조기상환권 | 18,625,373 | 19,308,927 |
(5) 당기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 조정 전 법인세비용차감전순이익 | 63,095,067 |
| 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가이익(*1) | (683,554) |
| 조정 후 법인세비용차감전순이익 | 62,411,513 |
(*1) 연결회사가 발행한 전환상환우선주는 리픽싱조건부입니다.
26. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주(*1) | 100,000,000주 | 68,391,550주 | 500원 | 34,978,470 | 34,978,470 |
(*1) 연결회사는 2024년 4월 4일 이사회결의에 따라 1,565,390주를 이익소각함에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 782,695천원만큼 차이가 발생합니다.(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 69,956,940 | 68,623,684 |
| 무상증자 | - | 1,333,256 |
| 자기주식소각 | (1,565,390) | - |
| 기말 | 68,391,550 | 69,956,940 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 121,127,728 | 221,127,728 |
| 자기주식 | (14,158,482) | (44,925,127) |
| 자기주식처분이익 | 73,941,218 | 73,941,218 |
| 기타 | (8,897,678) | (8,897,678) |
| 합 계 | 172,012,786 | 241,246,141 |
(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | 기타 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 221,127,728 | 2,193,277 | (44,925,127) | 73,941,218 | (8,897,678) |
| 자기주식취득 | - | 49,957 | (1,930,477) | - | - |
| 자기주식소각 | - | (1,565,390) | 32,697,122 | - | - |
| 대체(*1) | (100,000,000) | - | - | - | - |
| 기말 | 121,127,728 | 677,844 | (14,158,482) | 73,941,218 | (8,897,678) |
(*1) 연결회사는 2024년 11월 28일 임시주주총회 결의에 따라 자본잉여금을 감액하여 이익잉여금으로 전환하였습니다.
| (전기) | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | 기타 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 221,794,356 | 1,960,883 | (37,099,679) | 73,941,218 | (8,897,678) |
| 자기주식취득 | - | 232,394 | (7,825,448) | - | - |
| 무상증자 | (666,628) | - | - | - | - |
| 기말 | 221,127,728 | 2,193,277 | (44,925,127) | 73,941,218 | (8,897,678) |
27. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (14,335,906) | (28,235,487) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | 512,883 | (8,342,202) |
| 해외사업환산손실 | 1,773,759 | (147,037) |
| 기타자본잉여금 | 14,732,577 | 14,732,577 |
| 합 계 | 2,683,313 | (21,992,149) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | 기타자본잉여금 | 지분법자본변동 | 해외사업환산손익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | (8,342,202) | 14,732,577 | (28,235,487) | (147,037) | (21,992,149) |
| 평가 | 8,855,085 | - | 13,899,581 | 1,920,796 | 24,675,462 |
| 기말 | 512,883 | 14,732,577 | (14,335,906) | 1,773,759 | 2,683,313 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | 기타자본잉여금 | 지분법자본변동 | 해외사업환산손익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | (24,950,629) | 14,732,577 | (10,061,253) | (212,305) | (20,491,610) |
| 대체 | 21,124,002 | - | - | - | 21,124,002 |
| 평가 | (4,515,575) | - | (18,174,234) | 65,268 | (22,624,541) |
| 기말 | (8,342,202) | 14,732,577 | (28,235,487) | (147,037) | (21,992,149) |
28. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (*1) | 19,489,235 | 18,155,921 |
| 임의적립금 | ||
| 재무구조개선적립금 | 15,100,000 | 15,100,000 |
| 연구인력개발준비금 | 38,500,000 | 38,500,000 |
| IFRS전환적립금 | 77,306,739 | 77,306,739 |
| 신사업확장적립금 | 56,000,000 | 56,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 424,858,443 | 328,211,828 |
| 합 계 | 631,254,417 | 533,274,488 |
(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 533,274,488 | 461,187,745 |
| 지배기업주주지분귀속 당기손익 | 59,421,641 | 115,121,513 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,661,052) | (3,805,903) |
| 지분법이익잉여금변동 | (5,759,435) | (4,772,305) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산대체 | - | (21,124,002) |
| 자기주식소각 | (32,697,122) | - |
| 대체(*1) | 100,000,000 | - |
| 배당금지급 | (20,324,103) | (13,332,560) |
| 기말 | 631,254,417 | 533,274,488 |
(*1) 연결회사는 2024년 11월 28일 임시주주총회 결의에 따라 자본잉여금을 감액하여 이익잉여금으로 전환하였습니다.
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지주 | 헬스케어 | 의약품도매 | 기타 | 합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 | |||||
| 기술수출수익 | 19,638,712 | - | - | - | 19,638,712 |
| 임대수익 | 2,291,939 | 1,087,300 | - | - | 3,379,239 |
| 수수료수익 | 11,984,847 | 3,397,151 | 48,764,612 | 2,701 | 64,149,311 |
| 특허권수익 | 9,788,630 | - | - | - | 9,788,630 |
| 상표권수익 | 3,272,043 | - | - | - | 3,272,043 |
| 제품매출 | - | 39,670,747 | - | 2,022,842 | 41,693,589 |
| 상품매출 | - | 54,233,504 | 1,051,179,071 | 1,018,042 | 1,106,430,617 |
| 용역매출 | - | 19,185,424 | - | 15,894,731 | 35,080,155 |
| 합 계 | 46,976,171 | 117,574,126 | 1,099,943,683 | 18,938,316 | 1,283,432,296 |
| 수익 인식 시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | - | 93,904,251 | 1,098,459,173 | 3,043,585 | 1,195,407,009 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 46,976,171 | 23,669,875 | 1,484,510 | 15,894,731 | 88,025,287 |
| 합 계 | 46,976,171 | 117,574,126 | 1,099,943,683 | 18,938,316 | 1,283,432,296 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 지주 | 헬스케어 | 의약품도매 | 기타 | 합 계 |
| 재화 또는 용역의 유형 | |||||
| 기술수출수익 | 24,514,970 | - | - | - | 24,514,970 |
| 임대수익 | 2,293,169 | 1,072,560 | - | - | 3,365,729 |
| 수수료수익 | 11,043,812 | 3,464,655 | 44,174,009 | 2,794 | 58,685,270 |
| 특허권수익 | 10,066,848 | - | - | - | 10,066,848 |
| 상표권수익 | 3,316,963 | - | - | - | 3,316,963 |
| 제품매출 | - | 41,784,003 | - | 2,094,903 | 43,878,906 |
| 상품매출 | - | 48,017,284 | 1,026,202,482 | 921,989 | 1,075,141,755 |
| 용역매출 | - | 16,599,291 | - | 12,336,647 | 28,935,938 |
| 합 계 | 51,235,762 | 110,937,793 | 1,070,376,491 | 15,356,333 | 1,247,906,379 |
| 수익 인식 시기 | |||||
| 한 시점에 인식 | - | 89,801,287 | 1,068,852,446 | 3,019,686 | 1,161,673,419 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 51,235,762 | 21,136,506 | 1,524,045 | 12,336,647 | 86,232,960 |
| 합 계 | 51,235,762 | 110,937,793 | 1,070,376,491 | 15,356,333 | 1,247,906,379 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역 및 원천은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익: | ||
| 현금및현금성자산 | 1,426,605 | 538,490 |
| 금융리스채권 | 3,823 | 10,485 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 상각 | 93,924 | 94,397 |
| 파생상품부채평가이익 | 1,067,526 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 412,180 | - |
| 합 계 | 3,004,058 | 643,372 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역 및 원천은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용: | ||
| 차입금 | 9,269,287 | 9,518,782 |
| 임대보증금 현재가치할인차금 상각 | 565,972 | 544,105 |
| 전환상환우선주부채 현재가치할인차금 상각 | 1,428,531 | - |
| 리스부채 | 82,130 | 97,714 |
| 파생상품부채평가손실 | 383,971 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 9,830 | 3,334 |
| 매출채권처분손실 | - | 42,278 |
| 합 계 | 11,739,721 | 10,206,213 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외환차익 | 780,744 | 851,196 |
| 외화환산이익 | 384,192 | 43,903 |
| 유형자산처분이익 | 11,476 | - |
| 무형자산손상차손환입 | - | 33,833 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 17,043,941 |
| 기타 | 464,162 | 587,057 |
| 합 계 | 1,640,574 | 18,559,930 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외환차손 | 311,200 | 876,619 |
| 외화환산손실 | - | 38,382 |
| 유형자산폐기손실 | 49 | 13 |
| 유형자산처분손실 | 524 | 37,870 |
| 무형자산손상차손 | 10,524,745 | 690,484 |
| 기부금 | 12,093,300 | 1,023,704 |
| 기타 | 5,747,938 | 257,051 |
| 합 계 | 28,677,756 | 2,924,123 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | (1,107,674) | 773,057 |
| 상품의 판매 | 1,011,962,891 | 982,029,600 |
| 원재료 및 포장재료의 사용액 | 29,965,009 | 29,513,647 |
| 종업원급여 | 86,495,418 | 83,296,670 |
| 감가상각비 및 기타상각비 | 9,710,610 | 8,732,380 |
| 수수료비용 | 62,345,299 | 47,843,547 |
| 광고비 및 판매촉진비 | 15,017,220 | 12,221,545 |
| 수선비 및 소모품비 | 4,296,917 | 3,648,869 |
| 임차료 및 건물관리비 | 6,944,447 | 6,048,234 |
| 운반비 | 7,631,001 | 7,765,746 |
| 교육훈련비 | 452,453 | 354,536 |
| 여비교통비 | 5,668,474 | 5,003,379 |
| 기타 | 6,091,943 | 3,663,253 |
| 합 계 | 1,245,474,008 | 1,190,894,463 |
33. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 8,738,878 | 8,099,458 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (469,749) | 5,753,990 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,653,021) | 1,817,463 |
| 법인세환급액 | (958,945) | (124,068) |
| 법인세추납액 | 729,545 | - |
| 기타 | 15,253 | (125,054) |
| 법인세비용 | 6,401,961 | 15,421,789 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 63,095,067 | 130,541,647 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 14,112,961 | 28,827,846 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (4,755) | (1,348) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 150,452 | 90,771 |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 변동 효과 | 2,197,965 | (4,573,384) |
| 공제감면세액 | (2,338,135) | (1,572,252) |
| 법인세환급액 | (958,945) | (124,068) |
| 법인세추납액 | 729,545 | - |
| 기타 | (7,487,127) | (7,225,776) |
| 법인세비용 | 6,401,961 | 15,421,789 |
| 유효세율 | 10.1% | 11.8% |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (2,339,713) | 815,641 |
| 확정급여제도 재측정요소 | 686,692 | 1,001,822 |
| 합 계 | (1,653,021) | 1,817,463 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 389,597 | 4,113 | - | 393,710 |
| 장기종업원급여 | (1,247,271) | 157,867 | 686,692 | (402,712) |
| 유형자산 | (8,848,093) | 116,334 | - | (8,731,759) |
| 무형자산 | (1,307,715) | 135,838 | - | (1,171,877) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 9,320,104 | - | (2,339,713) | 6,980,391 |
| 계약부채 | 843,708 | 68,674 | - | 912,382 |
| 기타 | (10,771,024) | 1,639,944 | - | (9,131,080) |
| 합 계 | (11,620,694) | 2,122,770 | (1,653,021) | (11,150,945) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 384,819 | - | 4,778 | - | 389,597 |
| 장기종업원급여 | (17,523) | - | (2,231,570) | 1,001,822 | (1,247,271) |
| 유형자산 | (9,130,216) | - | 282,123 | - | (8,848,093) |
| 무형자산 | (1,444,315) | (1,136,768) | 1,273,368 | - | (1,307,715) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 8,222,906 | - | 281,557 | 815,641 | 9,320,104 |
| 계약부채 | 605,653 | - | 238,055 | - | 843,708 |
| 기타 | (3,351,261) | - | (7,419,763) | - | (10,771,024) |
| 합 계 | (4,729,937) | (1,136,768) | (7,571,452) | 1,817,463 | (11,620,694) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없으며, 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감 (가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자관련 | (2,246,927) | (3,401,742) |
| 관계기업투자관련 | 5,686,322 | 3,548,099 |
| 기타 | 108,566 | 108,566 |
| 합 계 | 3,547,961 | 254,923 |
(6) 글로벌 최저한세글로벌최저한세는 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정을 적용하고 있습니다. 연결회사는 영업활동을 수행중인 국가에서 전환기적용면제를 통과하였거나 글로벌 최저한세 유효세율이 15%를 초과하였으며, 따라서 글로벌 최저한세 관련 잠재적인 영향은 매우 적을 것으로 예상되어 추가세액에 대한 당기법인세비용을 인식하지 않고 있습니다.
34. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분순이익 | 59,421,641,043 | 115,121,512,760 |
| 지배주주지분순이익 중 보통주 해당분 | 59,421,641,043 | 115,121,512,760 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 67,715,394 | 67,955,809 |
| 보통주의 기본주당이익 | 878 | 1,694 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통주식수 | 적 수 |
| 기초 | 2024.01.01~2024.12.31 | 366 | 67,763,663 | 24,801,500,658 |
| 자기주식 효과 (*1) | 2024.01.01~2024.01.24 | - | (49,957) | (17,666,438) |
| 합 계 | 24,783,834,220 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 67,715,394 |
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통주식수 | 적 수 |
| 기 초 | 2023.01.01~2023.12.31 | 365 | 66,662,801 | 24,331,922,365 |
| 무상증자 효과 | 2023.01.01~2023.12.31 | 365 | 1,333,256 | 486,638,440 |
| 자기주식 효과 | 2023.01.20~2023.12.31 | 346 | (13,492) | (4,668,232) |
| 자기주식 효과 (*1) | 2023.10.25~2023.12.31 | - | (218,902) | (10,022,162) |
| 합 계 | 24,803,870,411 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 67,955,809 |
(*1) 연결회사는 당기 및 전기 중 자기주식을 취득하였으며 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하였습니다.(3) 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
35. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
| 관계기업 | 한미약품㈜, ㈜제이브이엠, ㈜테라시온바이오메디칼 |
| 기타 | 북경한미약품유한공사, 한미정밀화학㈜, 오브맘코리아컴퍼니㈜, 화이트머그헬스케어피티이엘티디, ㈜화이트타이거, ㈜조인앤조인 외 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 배당금 수취 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타 | 유무형자산취득 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 한미약품㈜ | 47,130,869 | 9,668 | 890,193,986 | 2,148,324 | 11,817 | 3,927,570 |
| ㈜제이브이엠 | 893,986 | - | 82,176,305 | 136,393 | - | 1,895,418 | |
| ㈜테라시온바이오메디칼 | - | - | 2,650,127 | - | - | - | |
| 기타 | 북경한미약품유한공사 | 27,617,757 | - | - | - | - | - |
| 한미정밀화학㈜ | 1,601,840 | - | - | - | - | - | |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ | 55,048 | - | 1,499 | - | - | - | |
| 화이트머그헬스케어피티이엘티디 | 12 | - | 6,150 | - | - | - | |
| ㈜조인앤조인 | 455 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 77,299,967 | 9,668 | 975,028,067 | 2,284,717 | 11,817 | 5,822,988 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 배당금 수취 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타 | 유무형자산취득 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 한미약품㈜ | 49,242,130 | 10,138 | 867,231,903 | 2,118,317 | 9,537 | 2,550,040 |
| ㈜제이브이엠 | 384,666 | - | 82,541,295 | 121,756 | - | 1,421,563 | |
| ㈜테라시온바이오메디칼 | 4,938 | - | 1,604,961 | - | - | - | |
| 기타 | 북경한미약품유한공사 | 27,560,091 | - | - | - | - | - |
| 한미정밀화학㈜ | 1,295,276 | - | - | - | - | - | |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ | 57,112 | - | (41,933) | - | - | - | |
| 화이트머그헬스케어피티이엘티디 | 54 | - | 33,209 | - | - | - | |
| ㈜화이트타이거 | 3,396 | - | - | - | - | - | |
| ㈜조인앤조인 | 84 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 78,547,747 | 10,138 | 951,369,435 | 2,240,073 | 9,537 | 3,971,603 |
한편, 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 등 | 임차보증금 | 매입채무 | 기타채무 등 | 임대보증금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 한미약품㈜ | 8,273,285 | 137,475 | - | 86,787,392 | 345,742 | 14,722,776 | - |
| ㈜제이브이엠 | 193,993 | 4,443,049 | 8,550 | 15,829,142 | 13,538 | - | 7,512 | |
| 기타 | 북경한미약품유한공사 | 3,709,402 | - | - | - | 30,290 | - | - |
| 한미정밀화학㈜ | 268,367 | 6,378 | - | - | 198 | - | - | |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ | - | 123,871 | - | - | - | 84,866 | - | |
| 화이트머그헬스케어피티이엘티디 | 1 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 12,445,048 | 4,710,773 | 8,550 | 102,616,534 | 389,768 | 14,807,642 | 7,512 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 등 | 임차보증금 | 매입채무 | 기타채무 등 | 임대보증금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 한미약품㈜ | 8,124,909 | 116,075 | - | 41,379,713 | 200,022 | 14,722,776 | - |
| ㈜제이브이엠 | 1,122 | 4,062,589 | 8,550 | 8,422,240 | 11,745 | - | 7,459 | |
| 기타 | 북경한미약품유한공사 | 4,926,422 | - | - | - | 27,097 | - | - |
| 한미정밀화학㈜ | 238,925 | 5,073 | - | - | - | 84,866 | - | |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ | - | 123,871 | - | 367 | - | - | - | |
| 화이트머그헬스케어피티이엘티디 | 8 | - | - | 1,673 | - | - | - | |
| 합 계 | 13,291,386 | 4,307,608 | 8,550 | 49,803,993 | 238,864 | 14,807,642 | 7,459 |
(4) 연결회사는 관계기업인 한미약품 주식회사와 지적재산실시계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 근거하여 한미약품 주식회사의 기술이전계약별 일정비율로 수령하는 금액을 기술수출수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 특허권 및 상표권에 대한 사용대가를 특허권수익, 상표권수익으로 각각 인식하고 있습니다.
(5) 연결회사는 관계기업의 업무대행과 관련하여 위탁업무계약에 따른 수수료수익을 인식하고 있습니다.
(6) 연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,208,731 | 2,012,389 |
| 퇴직급여 | 6,565,333 | 1,148,146 |
| 장기종업원급여 | 339 | - |
| 합 계 | 10,774,403 | 3,160,535 |
36. 현금흐름정보(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 본계정 대체 | 58,824 | 1,752,895 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 52,233 | (118,058) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 322,132 | (190,293) |
| 선급금의 무형자산 대체 | 197,048 | 92,795 |
| 사용권자산의 증감 | 1,463,194 | 248,956 |
| 리스부채의 증감 | 1,672,873 | 202,506 |
| 투자부동산의 유형자산으로의 대체 | - | 2,544,372 |
| 연결범위변동으로 인한 미수금 | - | (324,559) |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 상각 | 대체 | 비현금흐름 | 기말 |
| 단기차입금 | 200,850,000 | (627,520) | - | 2,227,520 | - | 202,450,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,311,111 | 1,577,529 | - | 9,888,440 | - | 12,777,080 |
| 장기차입금 | 10,197,480 | 2,268,480 | - | (12,115,960) | - | 350,000 |
| 리스부채 | 1,377,482 | (1,352,870) | 77,719 | - | 1,672,873 | 1,775,204 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위변동 | 현금흐름 | 상각 | 대체 | 비현금흐름 | 기말 |
| 단기차입금 | 191,250,000 | - | 12,600,000 | - | (3,000,000) | - | 200,850,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,606,667 | - | (2,606,667) | - | 1,311,111 | - | 1,311,111 |
| 장기차입금 | 5,819,351 | - | 2,689,240 | - | 1,688,889 | - | 10,197,480 |
| 리스부채 | 2,326,861 | 502,940 | (1,752,539) | 97,714 | - | 202,506 | 1,377,482 |
37. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 차입약정 | 사용금액 | 215,577,080 | 212,358,591 |
| 미사용금액 | 49,922,920 | 40,952,520 | |
| 합 계 | 265,500,000 | 253,311,111 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증금액 | 보증내역 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 2,562,791 | 2,547,982 | 공탁 및 이행보증 등 |
(3) 당기말 현재 연결회사는 기업어음 27,000,000천원을 발행하여 차입금으로 계상하였고, 해당 기업어음에 대하여 신한은행으로부터 27,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 민간협약 토지분양자금 대출 5,000,000천원과 관련하여 진위3산단주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련차입금 |
| 산업은행 | 토지 | 7,208,000 | 7,208,000 |
| 건물 | |||
| 기계장치 | |||
| 신한은행 | 관계기업투자주식 | 24,000,000 | - |
| 농협은행 | 토지 | 24,000,000 | 42,077,080 |
| 관계기업투자주식 | 42,000,000 | ||
| 하나은행 | 토지 | 10,400,000 | 10,850,000 |
| 건물 | |||
| 관계기업투자주식 | 15,750,000 | ||
| 국민은행 | 토지 | 25,200,000 | 36,323,000 |
| 건물 | |||
| 관계기업투자주식 | 42,000,000 | ||
| 우리은행 | 관계기업투자주식 | 16,800,000 | 14,000,000 |
| 합 계 | 207,358,000 | 110,458,080 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 한미사이언스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
351186151716--303352028295688148812831---72099175801791832,0901,405282662535638--3,1612,968801002072122,6582,219370790566638--3,8813,959
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2024.04.24 ~ 2024.05.3116회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024년 6월 17일~2025년 2월 6일181014내부회계관리제도 감사와 중간감사 및 전산감사2025년 2월 10일~2025년 3월 14일101014별도 및 연결재무제표 입증감사절차2025.01.021서울창고, 공장창고 및 물류창고재고자산2025.01.221송파 한미타워빌딩회원권 등OOO-42024.05.03 / 2024.07.30 / 2024.10.31 / 2025.03.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 03일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의연간 감사 일정 및 전반 감사전략 논의분기 검토사항 논의기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22024년 07월 30일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의재무제표감사 및 내부회계감사 계획 및 진행 상황핵심감사사항 선정계획반기 검토사항 논의 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항32024년 10월 31일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 선정 및 관련 감사수행계획내부회계관리제도 감사 진행 상황분기 검토사항 논의 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항42025년 03월 17일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의기말감사 및 핵심감사사항에 대한 감사 진행 결과기타 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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