Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 18, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 6.0 풀무원 00260295 100000000000 2331158 1747718 3213697 528 N N N Y P
주식회사 풀무원과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 40 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................................... | 1 ~ 5 |
| (첨부)연 결 재 무 제 표 | ................................................................... | 6 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | ................................................................... | 7 ~ 8 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................................................... | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ................................................................... | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ................................................................... | 11 ~ 12 |
| 주 석 | ................................................................... | 13 ~ 115 |
| 외부감사 실시내용 | ................................................................... | 116 ~ 117 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 풀무원 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 풀무원과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
현금창출단위 손상검사 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석16에 공시한 바와 같이, 연결회사는 독립된 현금창출단위인 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, (주)아사히코 및 (주)풀무원푸드앤컬처 개별 사업장의 손상징후를 식별하였으며 해당 부문에 귀속되는 영업용 자산의 장부금액은 중요합니다.또한, 연결재무제표에 대한 주석18에 공시한 바와 같이, 연결회사는 풀무원샘물(주)의 영업권 및 취수권, Nasoya Foods U.S.A., LLC의 상표권이 배부된 현금창출단위에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있으며 해당 장부금액은 중요합니다.우리는 상기 현금창출단위에 대한 손상 검사 시 미래 현금흐름의 추정, 성장율 및 할인율 등 주요 가정에 유의적인 경영진의 판단과 가정이 적용된다는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 연결회사가 활용한 외부전문가의 적격성 평가- 연결회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순자산 적절성 검토- 사용가치 평가에 사용한 모델의 적절성 평가- 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 사용가치의 적절성 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정양수입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 | |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 풀무원과 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 40 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 풀무원 대표이사 이우봉 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 음성군 대소면 삼양로 730-27 |
| (전 화) | 043-879-4500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 41 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 40 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 풀무원과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기말 | 제 40(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 818,179,437,324 | 730,136,230,683 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,9,10 | 170,346,504,447 | 127,285,312,169 | ||
| 단기금융자산 | 5,6,7 | 7,966,787,260 | 10,228,808,343 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,11,38 | 306,181,308,809 | 281,022,809,693 | ||
| 유동성리스채권 | 6,7,22 | 332,165,501 | 218,920,200 | ||
| 단기투자자산 | 6,7,14 | 108,022,636,217 | 110,732,552,926 | ||
| 당기법인세자산 | 23 | 47,619,974 | 34,677,630 | ||
| 재고자산 | 12 | 187,078,704,039 | 164,852,881,111 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 27,302,395,181 | 35,760,268,611 | ||
| 매각예정자산 | 41 | 10,901,315,896 | - | ||
| 비유동자산 | 1,512,978,268,537 | 1,426,653,352,707 | |||
| 장기금융자산 | 6,7,10 | 7,500,000 | 3,632,986,469 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,6,7,11,37 | 32,629,056,065 | 35,606,977,144 | ||
| 리스채권 | 5,7,22 | 166,270,466 | 422,926,000 | ||
| 장기투자자산 | 6,7,14 | 12,138,413,385 | 14,682,840,581 | ||
| 관계기업투자 | 8,15,37 | 4,700,812,549 | 4,902,533,710 | ||
| 유형자산 | 16,22 | 1,247,734,370,692 | 1,196,676,982,472 | ||
| 투자부동산 | 17 | 47,124,116,978 | 36,569,229,981 | ||
| 무형자산 | 18 | 122,912,121,041 | 95,014,640,380 | ||
| 이연법인세자산 | 23 | 37,534,203,699 | 23,520,012,875 | ||
| 순확정급여자산 | 1,727,326,704 | 8,934,051,886 | |||
| 기타비유동자산 | 13 | 6,304,076,958 | 6,690,171,209 | ||
| 자 산 총 계 | 2,331,157,705,861 | 2,156,789,583,390 | |||
| 부 채 및 자 본 | |||||
| 유동부채 | 1,145,117,063,926 | 977,800,752,144 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,6,7,19,37 | 345,247,743,715 | 338,670,149,618 | ||
| 단기차입금 | 5,6,7,20 | 624,942,937,171 | 491,744,667,165 | ||
| 유동성리스부채 | 5,7,22 | 58,431,356,764 | 50,993,894,155 | ||
| 당기법인세부채 | 23 | 9,865,482,761 | 8,625,097,560 | ||
| 기타유동충당부채 | 25 | 6,075,000,439 | 4,447,271,751 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,7,26,37 | 34,100,408,807 | 25,712,598,946 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 62,552,289,246 | 57,607,072,949 | ||
| 매각예정부채 | 41 | 3,901,845,023 | - | ||
| 비유동부채 | 602,601,299,813 | 672,444,190,218 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 5,6,7,19,37 | 748,247,930 | 811,135,236 | ||
| 장기차입금 | 5,6,7,20 | 190,568,034,940 | 330,420,418,875 | ||
| 장기리스부채 | 5,7,22 | 356,924,557,402 | 315,218,689,715 | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 37,728,190,633 | 15,674,509,062 | ||
| 기타비유동충당부채 | 25 | 8,305,670,668 | 6,716,928,615 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 5,088,426,422 | 668,461,172 | ||
| 기타비유동금융부채 | 6,7,26 | 1,193,566,891 | - | ||
| 기타비유동부채 | 2,044,604,927 | 2,934,047,543 | |||
| 부 채 총 계 | 1,747,718,363,739 | 1,650,244,942,362 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 303,640,620,956 | 317,611,623,913 | |||
| 자본금 | 1,27 | 21,077,561,000 | 21,077,561,000 | ||
| 기타불입자본 | 28,36 | 75,691,678,107 | 129,303,160,253 | ||
| 기타자본구성요소 | 53,835,824,226 | 22,154,487,670 | |||
| 이익잉여금 | 29 | 151,772,478,978 | 145,076,414,990 | ||
| 매각예정기타포괄손익누계액 | 41 | 1,263,078,645 | - | ||
| 비지배지분 | 1 | 279,798,721,166 | 188,933,017,115 | ||
| 자 본 총 계 | 583,439,342,122 | 506,544,641,028 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,331,157,705,861 | 2,156,789,583,390 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 41 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 풀무원과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 8,30,37 | 3,213,696,853,910 | 2,993,468,191,302 | ||
| 매출원가 | 31,37 | 2,399,221,775,924 | 2,234,426,797,182 | ||
| 매출총이익 | 814,475,077,986 | 759,041,394,120 | |||
| 물류비 | 31 | 234,380,526,242 | 212,717,090,965 | ||
| 판매관리비 | 31,32,37 | 458,174,065,659 | 454,521,545,829 | ||
| 연구개발비 | 31 | 29,790,190,755 | 29,646,055,710 | ||
| 매출채권에 대한 손상차손 | 5,31 | 300,887,403 | 175,427,088 | ||
| 영업이익 | 91,829,407,927 | 61,981,274,528 | |||
| 금융수익 | 7,8,33 | 17,528,718,994 | 20,454,156,026 | ||
| 금융비용 | 7,8,33 | 67,620,928,577 | 58,023,847,919 | ||
| 관계기업 순손익에 대한 지분 | 15 | (786,894,427) | (652,234,840) | ||
| 기타영업외수익 | 7,34 | 16,525,158,816 | 8,173,362,280 | ||
| 기타영업외비용 | 34 | 16,505,394,080 | 17,621,000,195 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 40,970,068,653 | 14,311,709,880 | |||
| 법인세비용 | 23 | 6,583,517,461 | 954,082,200 | ||
| 당기순이익 | 34,386,551,192 | 13,357,627,680 | |||
| 기타포괄손익 | 23,795,297,874 | 7,398,304,945 | |||
| 후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목: | (15,428,161,005) | 4,439,837,166 | |||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동 | 7,17 | (2,425,216,198) | 460,305,765 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23,24 | (12,989,375,562) | 4,004,455,469 | ||
| 지분법자본변동 | 15 | (13,569,245) | (24,924,068) | ||
| 후속적으로 당기손익으로재분류되는 항목: | 39,223,458,879 | 2,958,467,779 | |||
| 해외사업환산손익 | 39,223,458,879 | 2,969,651,953 | |||
| 파생상품평가손익 | - | (11,184,174) | |||
| 당기총포괄손익 | 58,181,849,066 | 20,755,932,625 | |||
| 당기순손익의 귀속: | |||||
| 지배기업의 소유주 | 35,402,742,032 | 19,515,792,298 | |||
| 비지배지분 | 1 | (1,016,190,840) | (6,158,164,618) | ||
| 당기총포괄손익의 귀속: | |||||
| 지배기업의 소유주 | 54,679,952,194 | 26,172,329,166 | |||
| 비지배지분 | 3,501,896,872 | (5,416,396,541) | |||
| 지배기업 지분에 대한 주당순손익: | |||||
| 기본주당손익 | 35 | 637 | 255 | ||
| 희석주당손익 | 35 | 546 | 216 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 41 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 풀무원과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 매각예정기타포괄손익누계액 | 지배기업소유지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 01월 01일(전기초) | 21,077,561,000 | 148,888,832,229 | 19,599,489,018 | 222,694,036,609 | - | 412,259,918,856 | 134,386,851,396 | 546,646,770,252 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 19,515,792,298 | - | 19,515,792,298 | (6,158,164,618) | 13,357,627,680 |
| 기타포괄손익 | - | - | 2,554,998,652 | 4,101,538,216 | - | 6,656,536,868 | 741,768,077 | 7,398,304,945 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 투자자산의 공정가치 변동 | - | - | 460,305,765 | - | - | 460,305,765 | - | 460,305,765 |
| - 해외사업환산손익 | - | - | 2,130,801,129 | - | - | 2,130,801,129 | 838,850,824 | 2,969,651,953 |
| - 지분법자본변동 | - | - | (24,924,068) | - | - | (24,924,068) | - | (24,924,068) |
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 4,101,538,216 | - | 4,101,538,216 | (97,082,747) | 4,004,455,469 |
| - 파생상품평가손실 | - | - | (11,184,174) | - | - | (11,184,174) | - | (11,184,174) |
| 당기총포괄손익 | - | - | 2,554,998,652 | 23,617,330,514 | - | 26,172,329,166 | (5,416,396,541) | 20,755,932,625 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| - 연차배당 | - | - | - | (3,750,625,884) | - | (3,750,625,884) | - | (3,750,625,884) |
| - 주식매입선택권 | - | 939,120,603 | - | - | - | 939,120,603 | - | 939,120,603 |
| - 신종자본증권의 발행 | - | 99,956,376,750 | - | - | - | 99,956,376,750 | 19,939,780,000 | 119,896,156,750 |
| - 신종자본증권의 상환 | - | (112,054,180,643) | - | (945,619,357) | - | (112,999,800,000) | - | (112,999,800,000) |
| - 신종자본증권 수익분배금 | - | - | - | (10,150,700,808) | - | (10,150,700,808) | - | (10,150,700,808) |
| - 상환전환우선주의 상환 | - | - | - | (86,388,006,084) | - | (86,388,006,084) | - | (86,388,006,084) |
| - 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | (8,426,988,686) | - | - | - | (8,426,988,686) | 39,999,997,600 | 31,573,008,914 |
| - 기타 | - | - | - | - | - | - | 22,784,660 | 22,784,660 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 21,077,561,000 | 129,303,160,253 | 22,154,487,670 | 145,076,414,990 | - | 317,611,623,913 | 188,933,017,115 | 506,544,641,028 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 21,077,561,000 | 129,303,160,253 | 22,154,487,670 | 145,076,414,990 | - | 317,611,623,913 | 188,933,017,115 | 506,544,641,028 |
| 당기총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 35,402,742,032 | - | 35,402,742,032 | (1,016,190,840) | 34,386,551,192 |
| 기타포괄손익 | - | - | 31,681,336,556 | (12,404,126,394) | - | 19,277,210,162 | 4,518,087,712 | 23,795,297,874 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 투자자산의 공정가치 변동 | - | - | (2,401,339,184) | - | - | (2,401,339,184) | (23,877,014) | (2,425,216,198) |
| - 해외사업환산손익 | - | - | 34,096,244,985 | - | - | 34,096,244,985 | 5,127,213,894 | 39,223,458,879 |
| - 지분법자본변동 | - | - | (13,569,245) | - | - | (13,569,245) | - | (13,569,245) |
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (12,404,126,394) | - | (12,404,126,394) | (585,249,168) | (12,989,375,562) |
| 당기총포괄손익 | - | - | 31,681,336,556 | 22,998,615,638 | - | 54,679,952,194 | 3,501,896,872 | 58,181,849,066 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| - 연차배당 | - | - | - | (3,750,625,884) | - | (3,750,625,884) | - | (3,750,625,884) |
| - 주식매입선택권 | - | (1,139,829,335) | - | - | - | (1,139,829,335) | - | (1,139,829,335) |
| - 신종자본증권의 발행 | - | 69,534,580,000 | - | - | - | 69,534,580,000 | 88,726,160,000 | 158,260,740,000 |
| - 신종자본증권의 상환 | - | (69,397,788,767) | - | (602,055,233) | - | (69,999,844,000) | - | (69,999,844,000) |
| - 신종자본증권 수익분배금 | - | - | - | (11,949,570,533) | - | (11,949,570,533) | - | (11,949,570,533) |
| - 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | (54,220,932,377) | - | - | - | (54,220,932,377) | (1,499,926,011) | (55,720,858,388) |
| - 자기주식처분 | 1,612,488,333 | - | - | - | 1,612,488,333 | - | 1,612,488,333 | |
| - 기타 | - | - | - | (300,000) | 1,263,078,645 | 1,262,778,645 | 137,573,190 | 1,400,351,835 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 21,077,561,000 | 75,691,678,107 | 53,835,824,226 | 151,772,478,978 | 1,263,078,645 | 303,640,620,956 | 279,798,721,166 | 583,439,342,122 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 41 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 풀무원과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 172,619,508,049 | 193,580,429,927 | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 248,100,956,693 | 214,157,498,065 | |||
| 당기순이익 | 34,386,551,192 | 13,357,627,680 | |||
| 조정 | 39 | 255,101,311,040 | 229,819,470,522 | ||
| 자산ㆍ부채의 증감 | 39 | (41,386,905,539) | (29,019,600,137) | ||
| 배당금의수취 | 305,618,791 | 120,698,355 | |||
| 이자수취 | 3,545,699,750 | 3,626,711,902 | |||
| 이자지급 | (66,356,501,448) | (55,060,641,874) | |||
| 법인세의 환급(납부) | (12,976,265,737) | 30,736,163,479 | |||
| 투자활동현금흐름 | (106,738,438,075) | (147,726,610,172) | |||
| 단기금융자산의 감소 | 7,784,569,411 | 5,073,638,339 | |||
| 단기투자자산의 감소 | 278,225,638,211 | 296,390,510,340 | |||
| 단기대여금의 감소 | 1,217,747,456 | - | |||
| 장기금융자산의감소 | - | 47,403,918 | |||
| 장기투자자산의 감소 | 38,000,000 | 34,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 4,975,919,697 | 4,977,853,542 | |||
| 유형자산의 처분 | 3,473,470,608 | 2,281,661,782 | |||
| 무형자산의 처분 | 4,000 | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 731,784,607 | 6,864,800,105 | |||
| 기타투자활동으로인한현금유입액 | 1,547,985,000 | - | |||
| 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | 401,371,639 | 634,628,361 | |||
| 단기금융자산의 증가 | (5,174,734,865) | (8,205,580,299) | |||
| 단기투자자산의 취득 | (271,637,060,334) | (289,300,000,000) | |||
| 단기대여금의 증가 | (3,055,518,000) | - | |||
| 장기투자자산의 취득 | (246,362,423) | (403,048,999) | |||
| 보증금의 증가 | (9,240,031,058) | (14,391,235,307) | |||
| 금융리스채권의 증가 | - | (567,820,000) | |||
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (1,000,114,150) | (2,712,350,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (93,246,446,476) | (122,656,025,806) | |||
| 무형자산의 취득 | (5,162,996,549) | (4,767,162,488) | |||
| 종속기업 투자자산의 취득 | (12,102,182,127) | (21,027,883,660) | |||
| 기타투자활동으로인한현금유출액 | (4,269,482,722) | - | |||
| 재무활동현금흐름 | 39 | (27,087,155,042) | (51,036,611,792) | ||
| 차입금의 증가 | 298,576,405,785 | 323,187,865,176 | |||
| 종속기업에 대한 소유지분 감소 | 20,206,499,833 | 39,999,997,600 | |||
| 신종자본증권의 발행 | 158,260,740,000 | 119,896,156,750 | |||
| 기타의 예수보증금 증가 | 7,755,560,000 | - | |||
| 차입금의 상환 | (322,807,370,633) | (284,881,630,599) | |||
| 신종자본증권의 상환 | (69,999,844,000) | (112,999,800,000) | |||
| 배당금의 지급 | (3,750,587,124) | (3,750,587,124) | |||
| 리스료의 지급 | (36,266,921,471) | (33,157,449,887) | |||
| 상환전환우선주의 상환 | - | (86,388,006,084) | |||
| 종속기업투자의 추가 취득 | (63,551,626,871) | - | |||
| 신종자본증권의 수익분배금 | (15,265,992,512) | (12,832,744,384) | |||
| 기타의 재무활동으로 인한 증감 | (244,018,049) | (110,413,240) | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 4,267,277,346 | (117,664,691) | |||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 43,061,192,278 | (5,300,456,728) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 127,285,312,169 | 132,585,768,897 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 170,346,504,447 | 127,285,312,169 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 41 (당)기 당기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 40 (전)기 전기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 풀무원과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 풀무원(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.
지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 21,078백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 남승우 | 21,635,780 | 56.76 |
| (재)한마음재단 | 3,809,060 | 9.99 |
| 피씨아이(주) | 747,000 | 1.96 |
| 기타 | 11,928,702 | 31.29 |
| 합 계 | 38,120,542 | 100 |
2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율(%) | 결산일 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 식품제조 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 단체급식 및 외식업 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| ㈜풀무원아카데미(구, ㈜로하스아카데미) | 부동산 임대 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 풀무원건강생활(주) | 건강식품제조 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| (주)씨디스어소시에이츠 | 디자인, 광고물제작 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 풀무원다논(주) | 유제품 제조 | 대한민국 | 69.3 | 69.3 | 12월31일 | |
| 풀무원샘물(주)(*1) | 음료제조 판매 | 대한민국 | 69.2 | 69.2 | 12월31일 | |
| (주)풀무원녹즙 | 건강식품제조 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | 풀무원식품(주) 보유 |
| Pulmuone U.S.A., Inc. | 음식료품제조 | 미국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| (주)피피이씨춘천 | 식품제조 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| (주)피피이씨의령 | 식품제조 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| (주)피피이씨음성나물 | 식품제조 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| (주)피피이씨음성생면 | 식품제조 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 피피이씨글로벌김치(주) | 식품제조 판매 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 엑소후레쉬물류(주) | 식품물류대행 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 영농조합법인 피티에이 | 식품제조 판매 | 대한민국 | 99.9 | 99.9 | 12월31일 | |
| (주)풀무원기분 | 식품제조, 도소매 | 대한민국 | 66 | 66 | 12월31일 | |
| (주)푸드머스 | 식자재 도매업 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 신선나또(주) | 식품제조 | 대한민국 | 81 | 81 | 12월31일 | |
| 풀무원아이엔(주) | 인력공급업 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 상해포미다식품유한공사 | 식품제조 판매 | 중국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 북경포미다녹색식품유한공사 | 식품제조 판매 | 중국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| (주)아사히코(*2) | 식품제조 판매 | 일본 | 75.1 | 100 | 12월31일 | |
| Pulmuone Vietnam Co., Ltd. | 식품제조 판매 | 베트남 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| Pulmuone Foods, U.S.A., Inc. | 음식료품제조 | 미국 | 82.6 | 82.6 | 12월31일 | Pulmuone U.S.A., Inc. 보유 |
| Nasoya Foods U.S.A., LLC.(*3) | 식품제조 판매 | 미국 | 100 | 57.6 | 12월31일 | |
| 한국바이오기술투자(주) | 경영자문 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 푸메이뚜어러훠 유한공사(*4) | 건강식품제조 판매 | 중국 | - | 100 | 12월31일 | 풀무원건강생활(주) 보유 |
| 포미다건강생활㈜(*4) | 건강식품제조 판매 | 대한민국 | - | - | 12월31일 | |
| (주)에이서비스 | 고속도로휴게업 | 대한민국 | 51 | 51 | 12월31일 | (주)풀무원푸드앤컬처 보유 |
| (주)풀무원투게더 | 아이스팩 제조 | 대한민국 | 100 | 100 | 12월31일 | |
| 샘소슬㈜(*5) | 음료제조 판매 | 대한민국 | 51 | - | 12월31일 | ㈜풀무원샘물 보유 |
(*1) 전기중 연결실체는 Nestle Waters SAS로부터 풀무원샘물(주)의 30% 지분 추가취득 하였고 풀무원샘물(주)은 상환우선주 30.8%를 발행하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)아사히코 유상증자로 인해 풀무원식품(주)의 (주)아사히코에 대한 지분율이 75.1%로 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 연결실체는 풀무원글로벌투자파트너십사모투자전문회사로부터 Nasoya Foods U.S.A., LLC의 42.4% 지분을 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 신규 설립 후, 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(*5) 당기 중 연결실체는 샘소슬(주)의 51% 지분을 취득하였습니다(주석40참조).
당기중 연결실체는 상해풀무원복생녹색식품 유한공사의 지분을 인수하여 단일주주가 되었으나, 당기말 및 전기말 현재 사실상의 휴업상태로 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않은 것으로 판단하고 연결범위에 포함하지 아니하였으며, 장기투자자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말의 주요 연결대상 종속기업의 요약연결재무상태는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배지분 | 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 674,217 | 783,833 | 774,800 | 180,794 | 454,528 | 47,928 |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 93,935 | 458,372 | 158,585 | 382,015 | 12,030 | (322) |
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배지분 | 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 588,294 | 784,716 | 647,912 | 299,184 | 380,362 | 45,552 |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 76,264 | 402,106 | 149,879 | 310,010 | 17,666 | 815 |
(4) 당기와 전기 중 비지배지분의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 누적비지배 지분 | 비지배지분에배분된 당기순손익 | 기타 | 당기말 누적비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 150,617,171 | (1,093,393) | 92,195,172 | 241,718,950 |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 815,482 | (1,137,325) | - | (321,843) |
| 풀무원다논(주) | (2,499,634) | (545,325) | (160,102) | (3,205,061) |
| 풀무원샘물㈜ | 39,999,998 | 1,759,852 | (153,175) | 41,606,674 |
| 합 계 | 188,933,017 | (1,016,191) | 91,881,895 | 279,798,720 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 누적비지배 지분 | 비지배지분에배분된 당기순손익 | 기타 | 당기말 누적비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 133,154,916 | (3,302,627) | 20,764,882 | 150,617,171 |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 1,923,040 | (1,107,558) | - | 815,482 |
| 풀무원다논(주) | (691,105) | (1,747,980) | (60,549) | (2,499,634) |
| 풀무원샘물㈜ | - | - | 39,999,998 | 39,999,998 |
| 합 계 | 134,386,851 | (6,158,165) | 60,704,331 | 188,933,017 |
(5) 주요 종속기업의 요약 연결경영성과
당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약연결포괄손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 2,433,694 | 29,312 | 60,283 |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 828,361 | (1,132) | (6,760) |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 2,329,926 | 23,994 | 31,406 |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 691,181 | (6,015) | (6,286) |
(4) 주요 종속기업의 요약 연결현금흐름
당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약 연결현금흐름은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 |
| --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 97,469 | (69,259) | 8,775 |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 59,065 | (29,690) | (23,333) |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 |
| --- | --- | --- | --- |
| 풀무원식품(주) | 128,220 | (127,328) | (15,408) |
| (주)풀무원푸드앤컬처 | 35,315 | (18,627) | (17,025) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 19에 추가하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3. 중요한 회계추정과 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5참조).
(3) 리스
연결실체는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석22참조).
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24참조).
(5) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석23참조).
연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(6) 비금융자산의 손상차손
비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석16, 18참조).
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법 등으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석5참조).
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 8 ~ 40년 |
| 부대설비 | 5 ~ 40년 |
| 구축물 | 8 ~ 40년 |
| 기계장치 | 2 ~ 12년 |
| 공기구비품 | 1 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 3 ~ 5년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 3 ~ 7년 |
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년, 비한정 |
| 수도시설이용권 | 비한정 |
| 회원권 | 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년~45년동안 정액법으로 상각됩니다.
(10) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 별도로 표시하였습니다.
연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정합니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
(14) 종업원급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 외화거래
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하며, 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 게약에서 식별한 각 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련한 연결실체의 수익인식정책은 다음과 같습니다.
① 제상품 판매수익
연결실체는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행함으로써 수익을 인식합니다.
② 용역수익
연결실체는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정하며, 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별판매가격은 연결실체가 개별거래에서 판매하는 가격에 따라 결정됩니다.
③ 고객충성제도
연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.
(20) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익인식금융부채에서 발생하는 공정가치 변동
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 연결재무제표의 승인
연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
5. 재무위험관리
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 관계부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
1) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 외환위험
외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 외화 각 1단위,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 11,196,531 | 16,458,900 | 1,675,837 | 2,463,480 |
| JPY | - | - | 33,834,240 | 316,851 |
| CNY | 9,895 | 1,992 | 20,855,897 | 4,616,912 |
| EUR | - | - | 614,747 | 939,802 |
당기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기말 자본은 812백만원 증가(감소)합니다.
② 이자율위험
이자율 위험은 변동이자율 조건으로 차입한 차입금과 변동이자율 조건으로 발행한 사채에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익은 3,804백만원 감소(증가)합니다.
2) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(*) | 8,600,000 | 8,600,000 |
(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석38참조).
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
① 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 수익 주석에 포함되어 있습니다.
위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.
(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 178,926,900 | 196,739,386 |
| 해외 | 108,216,517 | 73,207,222 |
| 합 계 | 287,143,417 | 269,946,608 |
(ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 일반고객 | 283,854,085 | 266,884,596 |
| 특수관계자 | 3,289,331 | 3,062,012 |
| 합 계 | 287,143,416 | 269,946,608 |
(ⅲ) 당기말과 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | Group 1 | 12,533,545 | 5,668,084 |
| Group 2 | 264,283,780 | 235,844,871 | |
| Group 3 | 20,000 | - | |
| 합 계 | 276,837,325 | 241,512,955 |
Group 1 새로운 고객(6개월 미만)
Group 2 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) & 관계기업에 대한 매출채권
Group 3 과거 부도경험이 있는 기존 고객(6개월 이상)
(ⅳ) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,184,844 | 4,372,040 | 3,232,678 | 4,357,085 |
| 대손상각비 | 343,709 | 3 | 175,427 | 65,333 |
| 대손충당금환입 | (42,822) | (115,560) | - | - |
| 제각 | (207,777) | (50,959) | (218,045) | - |
| 기타(*) | 106,878 | - | (5,216) | (50,378) |
| 기말 | 3,384,832 | 4,205,524 | 3,184,844 | 4,372,040 |
(*) 기타에는 해외사업환산이 포함되어 있습니다.
② 채무증권
연결실체는 채무증권 취득 시 거래상대방의 사업성 및 지분구조의 안정성 등을 감안하여 투자위험성을 최소화하고 있습니다.
③ 현금성자산
연결실체는 당기말 현재 현금성자산 170,347백만원을 보유하고 있으며, 신용평가등급이 우량한 은행 및 금융기관에 보유하고 있습니다.
현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
3) 유동성 위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 잔존계약만기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년미만 | 1년에서 5년이하 | 5년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 차입금 | 649,689,211 | 197,390,551 | - | 847,079,762 |
| 매입채무및기타채무 | 345,247,744 | 748,248 | - | 345,995,992 |
| 리스부채 | 61,497,628 | 203,703,803 | 435,074,605 | 700,276,036 |
| 기타금융부채 | 34,100,409 | 1,193,567 | - | 35,293,976 |
| 금융보증계약 | 8,600,000 | - | - | 8,600,000 |
| 합계 | 1,099,134,992 | 403,036,169 | 435,074,605 | 1,937,245,766 |
| 전기말: | ||||
| 차입금 | 521,305,346 | 347,984,983 | - | 869,290,329 |
| 매입채무및기타채무 | 338,670,150 | 811,135 | - | 339,481,285 |
| 리스부채 | 53,539,130 | 195,975,522 | 400,176,382 | 649,691,034 |
| 기타금융부채 | 25,712,599 | - | - | 25,712,599 |
| 금융보증계약 | 8,600,000 | - | - | 8,600,000 |
| 합계 | 947,827,225 | 544,771,640 | 400,176,382 | 1,892,775,247 |
4) 자본위험
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니 다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 815,510,972 | 822,165,086 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산 | (178,313,292) | (137,514,121) |
| 순차입금(A) | 637,197,680 | 684,650,965 |
| 자본총계(B) | 583,439,342 | 506,544,641 |
| 총자본(C=A+B) | 1,220,637,023 | 1,191,195,606 |
| 자본조달비율(A/C) | 52.20% | 57.48% |
6. 공정가치
당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 170,346,504 | 170,346,504 | 127,285,312 | 127,285,312 |
| 단기금융자산 | 7,966,787 | 7,966,787 | 10,228,808 | 10,228,808 |
| 매출채권및기타채권 | 32,629,056 | 32,629,056 | 35,606,977 | 35,606,977 |
| 리스채권 | 498,436 | 498,436 | 641,846 | 641,846 |
| 단기투자자산 | 108,022,636 | 108,022,636 | 110,732,553 | 110,732,553 |
| 장기금융자산 | 7,500 | 7,500 | 3,632,986 | 3,632,986 |
| 장기투자자산(지분상품) | 10,651,458 | 10,651,458 | 12,503,839 | 12,503,839 |
| 장기투자자산(채무상품) | 1,486,956 | 1,486,956 | 2,179,002 | 2,179,002 |
| 관계기업투자(*) | 1,499,239 | 1,499,239 | 499,125 | 499,125 |
| 금융자산 합계 | 333,108,572 | 333,108,572 | 303,310,448 | 303,310,448 |
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 534,985,196 | 534,985,196 | 471,753,259 | 471,753,259 |
| 유동성사채 | 89,957,742 | 89,957,742 | 19,991,408 | 19,991,408 |
| 매입채무및기타채무 | 748,248 | 748,248 | 811,135 | 811,135 |
| 장기차입금 | 130,677,215 | 130,415,423 | 190,662,677 | 189,794,342 |
| 사채 | 59,890,820 | 59,901,988 | 139,757,742 | 137,892,864 |
| 기타금융부채 | 35,293,976 | 35,293,976 | 25,712,599 | 25,712,599 |
| 금융부채 합계 | 851,553,197 | 851,302,573 | 848,688,820 | 845,955,607 |
(*) 유의적인 영향력을 보유하는 상환우선주에 투자하였으나 관계기업에 대한 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다(주석15).
유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 단기투자자산 | - | 107,182,636 | - | 107,182,636 |
| 장기투자자산(지분상품) | 475,348 | - | 10,176,110 | 10,651,458 |
| 장기투자자산(채무상품) | - | - | 1,486,956 | 1,486,956 |
| 관계기업투자(*) | - | - | 1,499,239 | 1,499,239 |
| 합 계 | 475,348 | 107,182,636 | 13,162,305 | 120,820,289 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 35,293,976 | 35,293,976 |
(*) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인에 의거하여, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 해당 지분상품 금액이 당사의 재무제표 작성을 위한 중요성 판단 기준에 미달하여 장부가액을 공정가치로 측정하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 단기투자자산 | - | 110,732,553 | - | 110,732,553 |
| 장기투자자산(지분상품) | 585,640 | - | 11,918,199 | 12,503,839 |
| 장기투자자산(채무상품) | - | - | 1,339,002 | 1,339,002 |
| 관계기업투자(*) | - | - | 499,125 | 499,125 |
| 합 계 | 585,640 | 110,732,553 | 13,756,326 | 125,074,519 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 25,704,105 | 25,704,105 |
(*) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인에 의거하여, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 해당 지분상품 금액이 당사의 재무제표 작성을 위한 중요성 판단 기준에 미달하여 장부가액을 공정가치로 측정하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 단기투자자산 | 107,182,636 | 110,732,553 | 2 | 순자산가치평가 | 편입자산의 공정가치 | - |
| 장기투자자산 | 1,486,956 | 1,339,002 | 3 | 순자산가치평가 | 편입자산의 공정가치 | - |
| 장기투자자산 | 10,176,110 | 11,918,199 | 3 | 이익접근법(현재가치기법) | 사업위험이 반영된 할인율 | 할인율: 7.62~9.36%영구성장률: 1% |
| 관계기업투자 | 1,499,239 | 499,125 | 3 | 순자산가치평가 | 편입자산의 공정가치 | - |
| 금융부채 | ||||||
| 기타금융부채 | 20,222,913 | 19,876,123 | 3 | 파생금융부채가치평가: LSMC모형 | 기초자산가격무위험이자율만기 Pay-off기초자산변동성잔존만기상관계수 | 무위험이자율: 2.60%~2.99%기초자산변동성: 24.37%~41.48%잔존만기: 9년 |
| 기타금융부채 | 12,417,574 | - | 3 | 이익접근법(현재가치기법) | 영업현금흐름 및사업위험이 반영된 할인율 | 할인율: 10.24%영구성장률 : 1% |
| 기타금융부채 | 1,193,567 | - | 3 | 이익접근법(현재가치기법) | 사업위험이 반영된 할인율 | 할인율: 9.85%영구성장률: 1% |
| 기타금융부채 | - | 4,269,483 | 3 | 파생금융부채가치평가 : 위험중립확률에 따른 이항모형 | 기초자산가격 무위험이자율 기초자산변동성 잔존만기 | 무위험이자율: 3.43% 기초자산변동성: 42.72% 잔존만기: 0.31년 |
| 기타금융부채 | 1,459,922 | 1,558,500 | 3 | 이익접근법(현재가치기법) | 영업현금흐름 및사업위험이 반영된 할인율 | 할인율: 8.76%영구성장률: 1%매출성장률: 3.62% |
(4) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 채무상품 | 파생상품 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 12,612,862 | 324,248 | 29,147,491 |
| 취득 | 77,820 | 320,000 | 8,426,989 |
| 금융수익(비용)에 포함된 손익 | |||
| - 미실현 공정가치의 순변동 | - | (52,295) | (11,870,374) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | |||
| - 미실현 공정가치의 순변동 | 310,682 | - | - |
| 처분 | - | (34,000) | - |
| 기타 | (584,040) | 781,049 | - |
| 전기말 | 12,417,324 | 1,339,002 | 25,704,106 |
| 당기초 | 12,417,324 | 1,339,002 | 25,704,106 |
| 취득 | 1,000,114 | 240,000 | 20,876,216 |
| 금융비용에 포함된 손익 | |||
| - 미실현 공정가치의 순변동 | - | (56,601) | (7,016,863) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | |||
| - 미실현 공정가치의 순변동 | (2,245,298) | - | - |
| 처분 | - | (38,000) | (4,269,483) |
| 기타 | 503,209 | 2,556 | - |
| 당기말 | 11,675,349 | 1,486,957 | 35,293,976 |
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산/부채 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 170,346,504 | - | - | - | - |
| 단기금융자산 | 7,966,787 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 338,810,365 | - | - | - | - |
| 리스채권 | 498,436 | - | - | - | - |
| 단기투자자자산 | 840,000 | 107,182,636 | - | - | - |
| 장기금융자산 | 7,500 | - | - | - | - |
| 장기투자자산 | - | 1,564,776 | 10,573,638 | - | - |
| 관계기업투자 | - | 1,499,239 | - | - | - |
| 차입금 | - | - | - | 815,510,972 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 345,995,992 | - |
| 기타금융부채 | - | - | - | - | 35,293,976 |
| 합 계 | 518,469,592 | 110,246,651 | 10,573,638 | 1,161,506,964 | 35,293,976 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산/부채 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 127,285,312 | - | - | - | - |
| 단기금융자산 | 10,228,808 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 316,629,787 | - | - | - | - |
| 리스채권 | 641,846 | - | - | - | - |
| 단기투자자자산 | - | 110,732,553 | - | - | - |
| 장기금융자산 | 3,632,986 | - | - | - | - |
| 장기투자자산 | 840,000 | 1,416,822 | 12,426,019 | - | - |
| 관계기업투자 | - | 499,125 | - | - | - |
| 차입금 | - | - | - | 822,165,086 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 339,481,285 | - |
| 기타금융부채 | - | - | - | 8,494 | 25,704,105 |
| 합 계 | 459,258,739 | 112,648,500 | 12,426,019 | 1,161,654,865 | 25,704,105 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3,956,150 | - | - | - | - | 3,956,150 |
| 평가손익 | - | 830,302 | - | - | - | 830,302 |
| 처분이익 | - | 2,078,858 | - | - | - | 2,078,858 |
| 외환손익 | 8,043,101 | - | - | 2,017,533 | - | 10,060,634 |
| 배당수익 | - | 7,693 | - | - | - | 7,693 |
| 이자비용 | - | - | - | (40,713,879) | - | (40,713,879) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | 7,016,863 | 7,016,863 |
| 기타포괄손익 | - | - | (2,425,216) | - | - | (2,425,216) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3,417,461 | - | - | - | - | - | 3,417,461 |
| 평가손익 | - | 878,607 | - | - | - | - | 878,607 |
| 처분이익 | - | 2,756,645 | - | - | - | - | 2,756,645 |
| 외환손익 | 434,408 | - | - | (324,646) | - | - | 109,762 |
| 배당수익 | - | 6,361 | - | - | - | - | 6,361 |
| 이자비용 | - | - | - | (38,828,825) | - | - | (38,828,825) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | 11,870,374 | - | 11,870,374 |
| 기타포괄손익 | - | - | 460,306 | - | - | (11,184) | 449,122 |
8. 영업부문
(1) 일반정보
- 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명
연결실체는 4개의 부문(지주, 식품제조유통, 식품서비스유통, 건강케어제조유통)을 구분하고 있습니다.
- 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정
경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.
- 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소
연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국지역 | 해외지역 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지주 | 식품제조유통 | 식품서비스유통 | 건강케어제조유통 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 124,163,000 | 2,412,491,480 | 902,096,556 | 130,311,206 | 3,569,062,242 | 644,851,943 | 4,213,914,185 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 623,096 | 1,576,811,645 | 897,957,382 | 103,112,561 | 2,578,504,684 | 635,192,169 | 3,213,696,853 |
| 부문간수익 | 123,539,904 | 835,679,835 | 4,139,174 | 27,198,645 | 990,557,558 | 9,659,774 | 1,000,217,332 |
| 금융수익 | 413,887 | 14,643,114 | 1,829,037 | 290,880 | 17,176,918 | 351,802 | 17,528,720 |
| 금융비용 | 8,350,744 | 24,772,351 | 25,977,470 | 1,199,275 | 60,299,840 | 7,321,089 | 67,620,929 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 8,128,452 | 55,370,897 | 44,699,891 | 4,697,788 | 112,897,028 | 47,893,496 | 160,790,524 |
| 보고부문영업이익(손실) | 24,649,217 | 71,037,062 | 27,838,582 | (9,737,577) | 113,787,284 | (5,516,782) | 108,270,502 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국지역 | 해외지역 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지주 | 식품제조유통 | 식품서비스유통 | 건강케어제조유통 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 129,742,667 | 2,368,308,883 | 755,105,806 | 141,162,884 | 3,394,320,240 | 570,055,621 | 3,964,375,861 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 1,345,755 | 1,572,207,618 | 752,051,823 | 107,522,687 | 2,433,127,883 | 560,340,308 | 2,993,468,191 |
| 부문간수익 | 128,396,911 | 796,101,265 | 3,053,983 | 33,640,197 | 961,192,356 | 9,715,313 | 970,907,669 |
| 금융수익 | 2,238,679 | 15,955,560 | 1,370,731 | 426,426 | 19,991,396 | 462,761 | 20,454,157 |
| 금융비용 | 7,438,853 | 26,107,206 | 17,357,952 | 1,337,427 | 52,241,438 | 5,782,410 | 58,023,848 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 8,100,743 | 56,089,077 | 36,809,870 | 4,844,585 | 105,844,275 | 42,132,944 | 147,977,219 |
| 보고부문영업이익(손실) | 24,331,199 | 60,738,454 | 14,169,597 | (4,199,064) | 95,040,186 | (22,177,782) | 72,862,404 |
(3) 당기와 전기 중 보고부문들의 영업이익 측정치 합계에서 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보고부문 영업이익의 합계 | 108,270,502 | 72,862,405 |
| 부문간 손익 | (16,441,094) | (10,881,130) |
| 금융수익 | 17,528,719 | 20,454,156 |
| 금융비용 | (67,620,929) | (58,023,848) |
| 기타영업외손익 | 19,765 | (9,447,638) |
| 관계기업의 순손익에 대한 지분 | (786,894) | (652,235) |
| 법인세비용차감전순이익 | 40,970,069 | 14,311,710 |
(4) 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국지역 | 해외지역 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지주 | 식품제조유통 | 식품서비스유통 | 건강케어제조유통 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 중요한 비현금성 항목: | |||||||
| 당기말 보고부문 자산 | 607,458,023 | 1,876,942,960 | 561,566,757 | 70,248,063 | 3,116,215,803 | 661,526,935 | 3,777,742,738 |
| 조정내역 | 부문간 내부채권/채무 제거 | (244,106,512) | |||||
| 부문간 비현금성자산 제거 | (1,202,478,520) | ||||||
| 기업전체 자산 | 2,331,157,706 | ||||||
| 보고부문 자산에 포함된 항목: | |||||||
| 당기말 관계기업투자 | 499,125 | 1,000,114 | 3,201,573 | - | 4,700,812 | - | 4,700,812 |
| 당기 비유동성자산의 증가액(*) | 4,012,220 | 37,668,502 | 18,381,239 | 1,807,398 | 61,869,359 | 36,540,083 | 98,409,442 |
| 당기말 보고부문 부채 | 194,557,325 | 901,304,234 | 550,654,003 | 43,223,515 | 1,689,739,077 | 308,297,019 | 1,998,036,096 |
| 조정내역 | 부문간 내부채권/채무 제거 | (244,106,512) | |||||
| 부문간 비현금성자산 제거 | (6,211,220) | ||||||
| 기업전체 부채 | 1,747,718,364 |
(*) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외)
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한국지역 | 해외지역 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지주 | 식품제조유통 | 식품서비스유통 | 건강케어제조유통 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 중요한 비현금성 항목: | |||||||
| 전기말 보고부문 자산 | 613,388,703 | 1,819,621,278 | 485,055,432 | 73,351,954 | 2,991,417,367 | 601,860,852 | 3,593,278,219 |
| 조정내역 | 부문간 내부채권/채무 제거 | (272,926,460) | |||||
| 부문간 비현금성자산 제거 | (1,163,562,176) | ||||||
| 기업전체 자산 | 2,156,789,583 | ||||||
| 보고부문 자산에 포함된 항목: | |||||||
| 전기말 관계기업투자 | 499,125 | 401,372 | 4,002,037 | - | 4,902,534 | - | 4,902,534 |
| 전기 비유동성자산의 증가액(*) | 3,196,568 | 39,045,312 | 14,351,384 | 4,826,046 | 61,419,310 | 66,003,878 | 127,423,188 |
| 전기말 보고부문 부채 | 203,325,978 | 914,903,020 | 467,836,916 | 38,008,755 | 1,624,074,669 | 309,048,597 | 1,933,123,266 |
| 조정내역 | 부문간 내부채권/채무 제거 | (272,926,460) | |||||
| 부문간 비현금성자산 제거 | (9,951,864) | ||||||
| 기업전체 부채 | 1,650,244,942 |
(*) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외)
(5) 당기와 전기 중 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외부고객으로부터의 수익 | 비유동자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 2,578,504,685 | 2,433,127,883 | 1,042,185,576 | 976,321,311 |
| 중국 | 88,918,176 | 81,592,841 | 56,363,990 | 61,276,156 |
| 미국 | 444,459,734 | 365,493,862 | 288,831,909 | 267,051,232 |
| 일본 | 98,284,174 | 109,940,586 | 62,973,199 | 59,191,332 |
| 베트남 | 3,530,085 | 3,313,019 | 44,990 | 27,799 |
| 합 계 | 3,213,696,854 | 2,993,468,191 | 1,450,399,664 | 1,363,867,830 |
비유동자산은 연결재무제표상 장기성매출채권및기타채권, 유형자산, 투자부동산, 무형자산의 합계액입니다.
(6) 당기와 전기 중 단일외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10%이상인 거래처는 없습니다.
9. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 478,861 | 603,505 |
| 보통예금 | 169,867,644 | 126,681,807 |
| 합 계 | 170,346,505 | 127,285,312 |
10. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | CD계정/LC보증금 | 4,829,556 | 4,542,910 |
| 단기투자자산 | 후순위사채 | 840,000 | - |
| 장기투자자산 | 후순위사채 | - | 840,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 등 | 7,500 | 3,632,986 |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 6,060,345 | 5,325,931 |
| 합 계 | 11,737,401 | 14,341,827 |
11. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매출채권 | 290,299,512 | 272,603,554 |
| 차감: 손실충당금 | (3,296,892) | (3,103,152) |
| 매출채권(순액) | 287,002,620 | 269,500,402 |
| 단기대여금 | 1,858,195 | - |
| 미수금 | 10,857,575 | 10,420,854 |
| 차감: 손실충당금 | (4,205,524) | (4,372,040) |
| 미수금(순액) | 6,652,051 | 6,048,814 |
| 미수수익 | 35,941 | 9,155 |
| 유동성임차보증금 | 10,712,180 | 5,573,923 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (79,678) | (109,484) |
| 유동성임차보증금 순액 | 10,632,502 | 5,464,439 |
| 소 계 | 306,181,309 | 281,022,810 |
| 비유동 | ||
| 매출채권 | 233,831 | 546,787 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (5,095) | (18,890) |
| 차감: 손실충당금 | (87,940) | (81,692) |
| 매출채권(순액) | 140,796 | 446,205 |
| 장기미수금 | - | 179,751 |
| 보증금 | 42,226,776 | 42,958,315 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (9,738,516) | (7,977,294) |
| 보증금(순액) | 32,488,260 | 34,981,021 |
| 소 계 | 32,629,056 | 35,606,977 |
| 합 계 | 338,810,365 | 316,629,787 |
(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유효이자율 | 금액 | 유효이자율 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성임차보증금 | 1.12%~9.38% | 10,712,180 | 0.85%~9.37% | 5,573,923 |
| 현재가치할인차금 | (79,678) | (109,484) | ||
| 장부금액 | 10,632,502 | 5,464,439 | ||
| 보증금 | 42,226,776 | 42,958,315 | ||
| 현재가치할인차금 | (9,738,516) | (7,977,294) | ||
| 장부금액 | 32,488,260 | 34,981,021 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 매출채권에 대해 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 담보항목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 가맹보증금_현금담보 | 2,747,473 | 4,352,883 |
| 가맹보증금_근저당 | 23,671,756 | 23,769,236 | |
| 가맹보증금_보증보험 | 45,032,450 | 32,884,213 | |
| 수입보증금 | 2,500 | 2,500 | |
| 합 계 | 71,454,179 | 61,008,832 |
12. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 86,042,251 | 79,025,583 |
| 재공품 | 1,379,158 | 1,991,569 |
| 상품 | 32,914,757 | 30,446,698 |
| 제품 | 42,186,976 | 32,571,006 |
| 저장품 | 11,177,822 | 10,129,592 |
| 반제품 | 3,230,478 | 2,665,755 |
| 미착품 | 10,147,263 | 8,022,678 |
| 합 계 | 187,078,705 | 164,852,881 |
당기와 전기 중 연결실체가 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 1,705,397백만원 및 1,604,471백만원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.
13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 선급금 | 13,734,937 | 15,913,962 |
| 선급비용 | 8,810,622 | 9,523,969 |
| 기타 | 4,756,836 | 10,322,338 |
| 소 계 | 27,302,395 | 35,760,269 |
| 비유동 | ||
| 선급금 | 198,667 | 477,333 |
| 선급비용 | 6,105,410 | 6,212,838 |
| 소 계 | 6,304,077 | 6,690,171 |
| 합 계 | 33,606,472 | 42,450,440 |
14. 투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기투자자산 | ||
| 수익증권 등 - 당기손익-공정가치측정 | 107,182,636 | 110,732,553 |
| 채무증권-상각후원가 | 840,000 | - |
| 장기투자자산 | ||
| 채무증권-상각후원가 | - | 840,000 |
| 채무증권-당기손익-공정가치측정 | 1,486,956 | 557,953 |
| 지분증권-당기손익-공정가치측정 | 77,820 | 858,869 |
| 지분증권-기타포괄손익-공정가치측정 | 10,573,638 | 12,426,019 |
| 합 계 | 120,161,050 | 125,415,394 |
(2) 당기와 전기중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 125,415,394 | 127,918,949 |
| 취득 | 271,883,423 | 289,703,049 |
| 기타포괄 평가손익 | (2,451,885) | 357,646 |
| 당기손익 평가손익 | 830,302 | 826,313 |
| 처분 | (276,184,780) | (293,667,866) |
| 기타(환율변동 등) | 668,596 | 277,303 |
| 기말 | 120,161,050 | 125,415,394 |
15. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)그린익스프레스파크 | 고속도로휴게소 운영 | 대한민국 | 12월 31일 | 45.21% | 3,201,573 | 45.21% | 4,002,037 |
| 풀무원 글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1) | 사모투자전문회사 | 대한민국 | 12월 31일 | 0.00% | - | 1.00% | 401,372 |
| (주)심플플래닛(*2) | 자연과학 연구개발업 | 대한민국 | 12월 31일 | 2.40% | 499,125 | 2.99% | 499,125 |
| ㈜엘로이랩(*2)(*3) | 이물검사 솔루션 개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 1.80% | 500,118 | - | - |
| ㈜마이베네핏(*2)(*3) | 헬스케어 플랫폼 개발 | 대한민국 | 12월 31일 | 4.31% | 499,996 | - | - |
| 합 계 | 4,700,812 | 4,902,534 |
(*1) 지분율이 20%미만이나 투자심의위원회 의결 규정에 근거하여 유의적 영향력이있는 것으로 판단하였습니다. 당기 중 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사는 청산되었습니다(주석38).
(*2) 피투자기업이 발행한 상환우선주에 투자하였으며, 이사 선임권을 보유하여 유의적 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있으나 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다.
(*3) 당기중 신규 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 회수 | 손익에대한 지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜그린익스프레스파크 | 4,002,037 | - | - | (786,894) | (13,569) | 3,201,573 |
| 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 | 401,372 | - | (401,372) | - | - | - |
| ㈜심플플래닛 | 499,125 | - | - | - | - | 499,125 |
| ㈜엘로이랩 | - | 500,118 | - | - | - | 500,118 |
| ㈜마이베네핏 | - | 499,996 | - | - | - | 499,996 |
| 합 계 | 4,902,534 | 1,000,114 | (401,372) | (786,894) | (13,569) | 4,700,812 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 회수 | 손익에대한지분 | 기타포괄손익에 대한 지분 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜그린익스프레스파크 | 1,873,875 | 2,712,350 | - | (559,264) | (24,924) | - | 4,002,037 |
| 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 | 1,143,132 | - | (634,628) | (92,971) | - | (14,161) | 401,372 |
| ㈜심플플래닛 | 499,125 | - | - | - | - | - | 499,125 |
| 합 계 | 3,516,132 | 2,712,350 | (634,628) | (652,235) | (24,924) | (14,161) | 4,902,534 |
(3) 당기와 전기 중 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)그린익스프레스파크 | 3,909 | 42,067 | 5,764 | 33,156 | 12,539 | (1,768) | (1,798) |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)그린익스프레스파크 | 6,059 | 44,376 | 5,386 | 36,196 | 12,701 | (1,237) | (1,259) |
(4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)그린익스프레스파크 |
| --- | --- |
| 순자산(A) | 7,055,350 |
| 연결실체 지분율(B) | 45.21% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 3,189,724 |
| 기타 | 11,849 |
| 기말 장부금액 | 3,201,573 |
② 전기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)그린익스프레스파크 |
| --- | --- |
| 순자산(A) | 8,852,922 |
| 연결실체 지분율(B) | 45.21% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 4,002,037 |
| 기말 장부금액 | 4,002,037 |
16. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,209,516,163 | 2,058,726,679 |
| 감가상각누계액과 손상차손누계액 | (961,781,792) | (862,049,697) |
| 장부가액 | 1,247,734,371 | 1,196,676,982 |
한편 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 차입금 및 차입약정 관련하여 유형자산이 담보로 제공되었으며, 관련내역은 주석 38에 설명되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 부대설비 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||||||||
| 기초 | 88,127,682 | 426,389,083 | 169,227,084 | 116,411,286 | 554,865,378 | 247,398,115 | 1,263,561 | 45,104,664 | 409,900,691 | 39,135 | 2,058,726,679 |
| 취득 | 1,539,298 | 1,787,196 | 5,331,932 | 1,015,848 | 22,823,650 | 26,261,887 | 152,233 | 35,556,472 | 83,305,759 | - | 177,774,275 |
| 처분 | (229,149) | (3,840,113) | (3,754,993) | (1,159,313) | (16,453,789) | (31,312,143) | (128,997) | (376,154) | (12,139,938) | (39,135) | (69,433,724) |
| 기타(*1) | 64,939 | 6,897,773 | 1,721,985 | 11,196,222 | 34,221,926 | 1,257,316 | 23,475 | 3,147,235 | 2,775,923 | - | 61,306,794 |
| 대체(*2) | - | (627,897) | 208,622 | 2,023,426 | 35,564,376 | 1,941,429 | - | (42,439,443) | (19,423,856) | - | (22,753,343) |
| 연결범위변동 등 | 5,043,668 | (5,107,348) | - | - | 6,911,126 | (168,925) | 206,601 | 205,057 | (3,194,697) | - | 3,895,482 |
| 기말 | 94,546,438 | 425,498,694 | 172,734,630 | 129,487,469 | 637,932,667 | 245,377,679 | 1,516,873 | 41,197,831 | 461,223,882 | - | 2,209,516,163 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||||||
| 기초 | 2,269,380 | 118,768,785 | 86,734,485 | 47,213,310 | 330,526,253 | 185,614,572 | 1,052,702 | 137,855 | 89,693,220 | 39,135 | 862,049,697 |
| 감가상각비 | - | 11,330,281 | 9,095,499 | 5,354,260 | 48,965,326 | 26,447,175 | 143,345 | - | 48,901,376 | - | 150,237,262 |
| 손상차손 | - | 434,090 | 62,337 | 51,791 | 363,459 | 11,295 | - | 321,209 | 3,319,166 | - | 4,563,347 |
| 처분 | - | (2,315,114) | (3,601,455) | (1,195,296) | (16,099,693) | (29,977,120) | (94,630) | - | (7,549,638) | (39,135) | (60,872,081) |
| 기타(*1) | - | 2,567,324 | 697,249 | 4,095,878 | 17,643,648 | 842,452 | 36,333 | (321,209) | 244,458 | - | 25,806,133 |
| 대체(*2) | - | - | - | - | 413,624 | (413,624) | - | - | (18,816,148) | - | (18,816,148) |
| 연결범위변동 등 | - | (1,421,999) | - | - | 3,144,024 | (82,205) | 144,208 | - | (2,970,446) | - | (1,186,418) |
| 기말 | 2,269,380 | 129,363,367 | 92,988,115 | 55,519,943 | 384,956,641 | 182,442,545 | 1,281,958 | 137,855 | 112,821,988 | - | 961,781,792 |
| 순장부금액 | |||||||||||
| 기초금액 | 85,858,302 | 307,620,298 | 82,492,599 | 69,197,976 | 224,339,125 | 61,783,543 | 210,859 | 44,966,809 | 320,207,471 | - | 1,196,676,982 |
| 기말금액 | 92,277,058 | 296,135,327 | 79,746,515 | 73,967,526 | 252,976,026 | 62,935,134 | 234,915 | 41,059,976 | 348,401,894 | - | 1,247,734,371 |
(*1) 기타에는 정부보조금을 이용한 취득액 및 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.
(*2) 대체는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 및 임대비율 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 및 부대설비에서 구축물로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 부대설비 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||||||||
| 기초 | 83,934,269 | 419,787,437 | 163,518,098 | 86,777,226 | 514,642,002 | 234,690,684 | 1,426,616 | 57,928,776 | 287,055,086 | 39,135 | 1,849,799,329 |
| 취득 | 20,796 | 2,084,185 | 8,681,747 | 1,857,827 | 20,890,206 | 25,886,753 | 40,154 | 63,624,725 | 149,525,328 | - | 272,611,721 |
| 처분 | - | (134,280) | (3,603,640) | (332,159) | (11,575,638) | (17,546,156) | (185,464) | (475,650) | (28,658,081) | - | (62,511,068) |
| 기타(*1) | (301,696) | (217,337) | (471,008) | 394,351 | 67,099 | (58,219) | (17,746) | 1,059,836 | 2,013,758 | - | 2,469,038 |
| 대체(*2) | 4,474,314 | 4,869,079 | 1,101,887 | 27,714,040 | 30,841,710 | 4,425,052 | - | (77,033,023) | (35,400) | - | (3,642,341) |
| 기말 | 88,127,683 | 426,389,084 | 169,227,084 | 116,411,285 | 554,865,379 | 247,398,114 | 1,263,560 | 45,104,664 | 409,900,691 | 39,135 | 2,058,726,679 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||||||
| 기초 | 2,269,380 | 105,005,863 | 77,322,689 | 42,994,962 | 296,047,368 | 173,841,756 | 1,120,385 | - | 64,752,573 | 39,135 | 763,394,111 |
| 감가상각비 | - | 11,520,288 | 9,679,626 | 4,191,086 | 44,109,880 | 26,090,944 | 131,060 | - | 42,077,129 | - | 137,800,013 |
| 손상차손 | - | 489,537 | 68,990 | - | - | 116,967 | 1 | 137,855 | 6,500,965 | - | 7,314,315 |
| 처분 | - | (50,325) | (2,547,037) | (222,661) | (11,226,859) | (15,426,159) | (183,664) | - | (24,105,479) | - | (53,762,184) |
| 기타(*1) | - | 1,803,422 | 2,210,217 | 249,923 | 1,595,865 | 991,064 | (15,081) | - | 468,032 | - | 7,303,442 |
| 기말 | 2,269,380 | 118,768,785 | 86,734,485 | 47,213,310 | 330,526,254 | 185,614,572 | 1,052,701 | 137,855 | 89,693,220 | 39,135 | 862,049,697 |
| 순장부금액 | |||||||||||
| 기초금액 | 81,664,889 | 314,781,574 | 86,195,409 | 43,782,264 | 218,594,634 | 60,848,928 | 306,231 | 57,928,776 | 222,302,513 | - | 1,086,405,218 |
| 기말금액 | 85,858,303 | 307,620,299 | 82,492,599 | 69,197,975 | 224,339,125 | 61,783,542 | 210,859 | 44,966,809 | 320,207,471 | - | 1,196,676,982 |
(*1) 기타에는 정부보조금을 이용한 취득액 및 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.
(*2) 대체는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 및 임대비율 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 및 부대설비에서 구축물로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 현금창출단위의 손상검사
연결실체는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다.
1) 당기말
연결실체는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, (주)아사히코, (주)풀무원다논, ㈜풀무원건강생활 리빙케어 사업부문 및 (주)풀무원푸드앤컬처의 개별 사업장, (주)풀무원녹즙에 대한 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.
당기말 현재 각 자산에 배분한 손상차손은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | Nasoya Foods U.S.A.,LLC | ㈜풀무원푸드앤컬처 사업장 | ㈜풀무원건강생활 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 32,698 | 401,392 | - | 434,090 |
| 부대설비 | - | 62,337 | - | 62,337 |
| 기계장치 | 363,459 | - | - | 363,459 |
| 구축물 | 51,791 | - | - | 51,791 |
| 공기구비품 | - | 2,371 | 8,924 | 11,295 |
| 건설중인자산 | 321,209 | - | - | 321,209 |
| 사용권자산 | - | 3,319,166 | - | 3,319,166 |
| 투자부동산 | - | 571,733 | - | 571,733 |
| 합계 | 769,157 | 4,357,000 | 8,924 | 5,135,081 |
현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.
사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연평균 영업이익율 | 연평균 매출성장률 | 할인율 | 영구성장율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pulmuone Foods, U.S.A., Inc(*) | 1.32%~8.74% | 4.17%~13.71% | 10.09% | 1% |
| Nasoya Foods U.S.A., LLC(*) | -1.26%~5.09% | 4.17%~17.3% | 10.09% | 1% |
| (주)아사히코 | -5.5%~4.73% | 3.03%~13.05% | 7.79% | 1% |
| (주)풀무원다논 | 1.0%~5.6% | 3.6%~8.4% | 9.85% | 1% |
| (주)풀무원푸드앤컬처 사업장 | 3.94~17.11% | 2.64%~25.71% | 6.69% | 0% |
| (주)풀무원건강생활 리빙케어부문 | -12.6%~4.8% | 16.08%~53.00% | 11.14% | 1% |
| (주)풀무원녹즙 | -0.27%~2.38% | 0.52%~6.66% | 9.46% | 1% |
(*) Pulmuone U.S.A., Inc.의 사용가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Nasoya Foods U.S.A., LLC, Pulmuone Foods, U.S.A., Inc. 등을 포함하였습니다.
당기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | Pulmuone Foods,U.S.A., Inc | Nasoya FoodsU.S.A., LLC | ㈜아사히코 | ㈜풀무원푸드앤컬처 사업장 | ㈜풀무원다논 | (주)풀무원건강생활 리빙케어부문 | (주)풀무원녹즙 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (37,459) | 46,778 | (12,383) | 15,515 | (8,640) | 11,588 | (7,700) | 6,762 | (7,084) | 8,912 | - | 118 | (2,009) | 2,540 |
| 영구성장률 | 26,559 | (21,294) | 10,972 | (8,797) | 8,954 | (6,655) | - | - | 5,574 | (4,442) | - | - | 1,742 | (1,374) |
2) 전기말
연결실체는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, (주)아사히코 사업부문, ㈜풀무원건강생활 리빙케어 사업부문 및 (주)풀무원푸드앤컬처의 개별 사업장에 대한 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.
전기말 현재 각 자산에 배분한 손상차손은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜풀무원푸드앤컬처 사업장 | ㈜풀무원건강생활 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 489,537 | - | 489,537 |
| 기계장치 | 68,990 | - | 68,990 |
| 공기구비품 | 2,816 | 114,151 | 116,967 |
| 건설중인자산 | - | 137,855 | 137,855 |
| 사용권자산 | 4,038,656 | 2,462,308 | 6,500,964 |
| 합계 | 4,599,999 | 2,714,314 | 7,314,313 |
현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.
사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내 ·외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연평균 영업이익율 | 연평균 매출성장률 | 할인율 | 영구성장율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Pulmuone Foods, U.S.A., Inc(*) | -1.4%~7.5% | 4.1%~15.5% | 9.58% | 1% |
| Nasoya Foods U.S.A., LLC(*) | -0.9%~7.3% | 4.1%~15.2% | 9.58% | 1% |
| ㈜아사히코 | -5.7%~4.8% | 4.6~10.5% | 6.91% | 1% |
| ㈜풀무원다논 | -0.3%~6.3% | 4.6%~5.5% | 10.73% | 1% |
| ㈜풀무원푸드앤컬처 사업장 | 5.4%~21.0% | 0.5%~17.3% | 8.04%~8.4% | 0% |
| ㈜풀무원건강생활 리빙케어부문 | -5.3%~5.8% | 19.5%~42.7% | 13.06% | 1% |
(*) Pulmuone U.S.A., Inc.의 사용가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Nasoya Foods U.S.A., LLC, Pulmuone Foods, U.S.A., Inc. 등을 포함하였습니다.
전기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | Pulmuone Foods, U.S.A., Inc | Nasoya Foods U.S.A., LLC | ㈜아사히코 | ㈜풀무원푸드앤컬처 사업장 | ㈜풀무원다논 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (26,166) | 33,048 | (16,283) | 20,619 | (11,305) | 15,968 | (7,971) | 8,977 | (6,140) | 7,553 |
| 영구성장률 | 22,791 | (18,034) | 15,616 | (12,356) | 13,058 | (9,279) | - | - | 4,042 | (3,280) |
㈜풀무원건강생활 부문은 민감도 분석시 현금흐름의 현재가치가 모두 부의 금액으로산출되어 제외하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매관리비 | 22,256,521 | 24,047,875 |
| 매출원가 | 124,809,725 | 112,595,295 |
| 물류비 | 898,973 | 755,144 |
| 연구개발비 등 | 2,272,043 | 401,699 |
| 합계 | 150,237,262 | 137,800,013 |
(5) 당기와 전기 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원,천USD,천JPY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 환종 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물,기계장치 | KRW | 166,086,213 | 166,128,000 | 차입금 | 94,819,000 | 산업은행 등 |
| USD | 13,172 | 20,000 | 차입금 | 18,648 | Hanmi Bank | |
| JPY | 1,063,444 | 1,800,000 | 차입금 | 530,940 | 신한은행 |
② 전기
| (단위: 천원,천USD,천JPY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 환종 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, | KRW | 166,182,604 | 162,936,000 | 차입금 | 107,299,000 | 산업은행 등 |
| USD | 13,480 | 20,000 | 차입금 | 18,780 | Hanmi Bank | |
| JPY | 1,242,921 | 1,800,000 | 차입금 | 999,840 | 신한은행 |
17. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 56,244,731 | 38,994,833 |
| 감가상각누계액과 손상차손누계액 | (9,120,614) | (2,425,603) |
| 장부가액 | 47,124,117 | 36,569,230 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||
| 기초 | 9,481,411 | 28,878,431 | 634,990 | 38,994,832 |
| 대체 | - | 1,654,430 | 11,339,396 | 12,993,826 |
| 기타 | 1,328,015 | 2,928,057 | - | 4,256,072 |
| 기말 | 10,809,426 | 33,460,918 | 11,974,386 | 56,244,730 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||
| 기초 | 584,552 | 1,792,260 | 48,791 | 2,425,603 |
| 감가상각비 | - | 1,546,001 | 476,012 | 2,022,013 |
| 손상차손 | 1,000,344 | 2,807,228 | 510,052 | 4,317,624 |
| 기타 | 521,057 | (355,288) | 189,605 | 355,374 |
| 기말 | 2,105,953 | 5,790,201 | 1,224,460 | 9,120,614 |
| 순장부금액 | ||||
| 기초금액 | 8,896,859 | 27,086,171 | 586,199 | 36,569,229 |
| 기말금액 | 8,703,473 | 27,670,717 | 10,749,926 | 47,124,116 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||
| 기초 | 34,567,720 | 3,460,528 | 599,590 | 38,627,838 |
| 대체 | (26,001,218) | 25,743,785 | 35,400 | (222,033) |
| 기타 | 914,909 | (325,882) | - | 589,027 |
| 기말 | 9,481,411 | 28,878,431 | 634,990 | 38,994,832 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||
| 기초 | - | 396,172 | 23,668 | 419,840 |
| 감가상각비 | - | 769,526 | 25,123 | 794,649 |
| 손상차손 | 591,810 | 973,913 | - | 1,565,723 |
| 기타 | (7,258) | (347,351) | - | (354,609) |
| 기말 | 584,552 | 1,792,260 | 48,791 | 2,425,603 |
| 순장부금액 | ||||
| 기초금액 | 34,567,720 | 3,064,356 | 575,922 | 38,207,998 |
| 기말금액 | 8,896,859 | 27,086,171 | 586,199 | 36,569,230 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 2,385,828 | 2,385,828 |
| 임대비용(감가상각비) | 2,022,014 | 794,648 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,703,474 | 8,703,474 | 8,896,860 | 8,896,860 |
| 건물 및 구축물 | 38,420,643 | 38,420,643 | 27,672,370 | 27,672,370 |
| 합 계 | 47,124,117 | 47,124,117 | 36,569,230 | 36,569,230 |
18. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 244,369,565 | 215,997,559 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (121,457,444) | (120,982,919) |
| 장부가액 | 122,912,121 | 95,014,640 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 및 상표권 | 소프트웨어 | 수도시설이용권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 (*1) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||||
| 기초 | 78,303,013 | 72,430,757 | 2,746,998 | 4,749,646 | 57,767,145 | 215,997,559 |
| 취득 | - | 3,759,623 | - | 203,442 | 2,308,214 | 6,271,279 |
| 처분 | - | (12,340,265) | - | - | (4,410) | (12,344,675) |
| 기타 (*2) | 1,787,940 | 37,709 | - | 1,819,121 | 4,381,151 | 8,025,921 |
| 대체 | - | 1,605,252 | - | (1,703,570) | (1,381,365) | (1,479,683) |
| 사업결합 | 5,020,467 | - | - | - | 22,878,697 | 27,899,164 |
| 기말 | 85,111,420 | 65,493,076 | 2,746,998 | 5,068,639 | 85,949,432 | 244,369,565 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||
| 기초 | 37,390,135 | 56,609,408 | - | 3,892,004 | 23,091,372 | 120,982,917 |
| 무형자산상각비 | - | 6,272,633 | - | 264,929 | 1,993,686 | 8,531,247 |
| 손상차손 | 185,844 | 14,144 | - | - | - | 199,988 |
| 처분 | - | (12,296,673) | - | - | (4,407) | (12,301,080) |
| 기타 (*2) | - | 334,382 | - | (26,097) | 3,736,086 | 4,044,371 |
| 기말 | 37,575,979 | 50,933,894 | - | 4,130,835 | 28,816,737 | 121,457,444 |
| 순장부금액 | ||||||
| 기초금액 | 40,912,878 | 15,821,349 | 2,746,998 | 857,642 | 34,675,773 | 95,014,640 |
| 기말금액 | 47,535,441 | 14,559,182 | 2,746,998 | 937,805 | 57,132,695 | 122,912,121 |
(*1) 기타무형자산은 토지 및 시설물 이용권, 상표권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 및 상표권 | 소프트웨어 | 수도시설이용권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 (*1) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||||
| 기초 | 78,084,223 | 66,069,747 | 2,746,998 | 4,442,785 | 56,988,762 | 208,332,515 |
| 취득 | - | 3,232,745 | - | 242,439 | 1,112,502 | 4,587,686 |
| 처분 | - | (460,887) | - | - | (7,821) | (468,708) |
| 기타 (*2) | 218,790 | 3,305,459 | - | (177,857) | (817,127) | 2,529,265 |
| 대체 | - | 283,693 | - | 242,279 | 490,829 | 1,016,801 |
| 기말 | 78,303,013 | 72,430,757 | 2,746,998 | 4,749,646 | 57,767,145 | 215,997,559 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||
| 기초 | 37,390,135 | 49,358,493 | - | 3,623,485 | 20,194,048 | 110,566,161 |
| 무형자산상각비 | - | 6,668,031 | - | 251,290 | 2,463,238 | 9,382,559 |
| 손상차손 | - | 61,402 | - | - | 4,225 | 65,627 |
| 처분 | - | (460,868) | - | - | (6,019) | (466,887) |
| 기타 (*2) | - | 982,350 | - | 17,229 | 435,880 | 1,435,459 |
| 기말 | 37,390,135 | 56,609,408 | - | 3,892,004 | 23,091,372 | 120,982,917 |
| 순장부금액 | ||||||
| 기초금액 | 40,694,088 | 16,711,254 | 2,746,998 | 819,300 | 36,794,714 | 97,766,354 |
| 기말금액 | 40,912,878 | 15,821,349 | 2,746,998 | 857,642 | 34,675,773 | 95,014,640 |
(*1) 기타무형자산은 토지 및 시설물 이용권, 상표권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매관리비 | 7,193,022 | 8,327,452 |
| 매출원가 | 984,618 | 780,386 |
| 연구개발비 등 | 353,607 | 274,720 |
| 합 계 | 8,531,247 | 9,382,558 |
(4) 무형자산 손상검사
당기말과 전기말 현재 영업권 및 상표권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 풀무원다논(주) 사업부문 | 3,635,617 | 3,635,617 |
| 풀무원샘물(주) 사업부문 | 29,532,668 | 22,119,257 |
| 기타 | - | 2,392,944 |
| 영업권 소계 | 33,168,285 | 28,147,818 |
| Nasoya Foods USA, LLC 상표권 | 14,367,156 | 12,765,060 |
| 합 계 | 47,535,441 | 40,912,878 |
연결실체는 매년 영업권 및 상표권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권 및 상표권을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.
회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.
| 구 분 | 계정과목 | 연평균 영업이익률 | 연평균 매출성장률 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|---|---|---|
| Nasoya Foods USA, LLC | 상표권 | -1.26%~5.09% | 4.17%~17.3% | 10.09% | 1% |
| 풀무원다논㈜ | 영업권 | 1.0%~5.6% | 3.6%~8.4% | 9.85% | 1% |
| 풀무원샘물㈜ | 영업권 | 5.5%~9.7% | 5.2%~7.4% | 9.72% | 1% |
| (주)풀무원건강생활 리빙케어부문 | 소프트웨어 | -12.6%~4.8% | 16.08%~53.00% | 11.14% | 1% |
Nasoya Foods USA, LLC를 제외한 사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.
당기말 현재 각 자산에 배분한 손상차손은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | Nasoya Foods USA, LLC | (주)풀무원건강생활 |
| --- | --- | --- |
| 상표권 | 185,843 | - |
| 소프트웨어 | - | 9 |
당기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | Nasoya Foods U.S.A., LLC | 풀무원다논(주) | 풀무원샘물(주) | (주)풀무원건강생활 리빙케어부문 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | 1% 상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (12,383) | 15,515 | (7,084) | 8,912 | (10,344) | 13,074 | - | 118 |
| 영구성장률 | 10,972 | (8,797) | 5,574 | (4,442) | 9,285 | (7,373) | - | - |
19. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매입채무(*) | 208,824,650 | 203,168,949 |
| 미지급금 | 101,024,983 | 108,225,377 |
| 미지급비용 | 20,300,581 | 20,333,453 |
| 예수보증금 | 13,886,631 | 5,551,775 |
| 유동성임대보증금 | 1,219,897 | 1,421,678 |
| 차감: 현할차 | (8,998) | (31,082) |
| 유동성임대보증금(순액) | 1,210,899 | 1,390,596 |
| 소 계 | 345,247,744 | 338,670,150 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 810,126 | 902,733 |
| 차감: 현할차 | (61,878) | (91,598) |
| 임대보증금(순액) | 748,248 | 811,135 |
| 소 계 | 748,248 | 811,135 |
| 합 계 | 345,995,992 | 339,481,285 |
(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 15,571백만원(한도: 45,389백만원)이 포함되어 있습니다.
20. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 금리(%) | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 원화대출 | (주)국민은행 | 2025년 08월 28일 | 7.79% | 34,809,671 | - | 34,036,156 | - |
| 원화대출 | 농협은행㈜ | 2025년 09월 15일 | 5.40% | 27,000,000 | - | 21,000,000 | - | |
| 원화대출 | 한국산업은행 | 2025년 12월 23일 | 4.99% | 49,682,400 | - | 48,000,000 | - | |
| 원화대출 | 수협은행 | 2025년 01월 19일 | 5.40% | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - | |
| 원화대출 | (주)신한은행 | 2025년 08월 26일 | 5.82% | 50,789,000 | - | 71,593,000 | - | |
| 원화대출 | ㈜한국씨티은행 | 2025년 11월 17일 | 5.95% | 26,400,000 | - | 25,000,000 | - | |
| 원화대출 | (주)우리은행 | 2025년 06월 26일 | 5.44% | 17,411,460 | - | 16,000,000 | - | |
| 원화대출 | 중국광대은행 | 2025년 08월 04일 | 5.38% | 72,000,000 | - | 72,000,000 | - | |
| 원화대출 | 하나은행 | 2025년 05월 16일 | 5.53% | 61,646,615 | - | 59,700,000 | - | |
| 원화대출 | 경남은행 | 2025년 11월 18일 | 4.99% | 1,400,000 | - | - | - | |
| 원화대출 | 애큐온캐피탈 | 2025년 03월 17일 | 6.50% | 1,760 | - | - | - | |
| 원화대출 | 기업은행 | 2025년 11월 26일 | 3.27% | 1,245,364 | - | - | - | |
| 외화대출 | 하나은행 등 | 2025년 10월 31일 | 6.86% | 97,074,181 | - | 81,060,565 | - | |
| 소 계 | 444,460,451 | - | 433,389,720 | - | ||||
| 장기차입금 | 원화대출 | (주)국민은행 | 2026년 02월 28일 | 5.28% | 3,333,333 | 833,333 | 3,333,333 | 3,333,333 |
| 원화대출 | 농협은행㈜ | 2026년 12월 09일 | 5.23% | 10,475,000 | 3,375,000 | 3,675,000 | 11,150,000 | |
| 원화대출 | 한국산업은행(*) | 2028년 04월 28일 | 5.01% | 18,100,000 | 29,500,000 | 18,100,000 | 41,600,000 | |
| 원화대출 | 수출입은행 | 2025년 05월 08일 | 5.11% | 26,000,000 | - | - | 26,000,000 | |
| 원화대출 | (주)신한은행 | 2027년 12월 20일 | 6.29% | 2,125,000 | 14,000,000 | 1,500,000 | 1,125,000 | |
| 원화대출 | 에스솔루션피엠 | 2026년 11월 10일 | 5.53% | 4,000,000 | 13,000,000 | 3,000,000 | 17,000,000 | |
| 원화대출 | (주)우리은행 | 2025년 10월 25일 | 4.45% | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 | |
| 원화대출 | 하나은행 | 2025년 05월 15일 | 5.11% | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | |
| 원화대출 | 경남은행 | 2030년 01월 25일 | 5.68% | 558,728 | 2,271,056 | - | - | |
| 원화대출 | 한국농수산식품유통공사(*1) | 2028년 10월 30일 | 0.00% | - | 18,703,952 | - | 17,852,659 | |
| 외화대출 | Hanmi Bank 등 | 2026년 05월 27일 | 3.60% | 8,100,484 | 27,251,835 | 7,583,162 | 33,027,447 | |
| PF대출 | 신한은행, IBK캐피탈 | 2035년 09월 30일 | 5.89% | 1,832,199 | 21,742,038 | 1,172,043 | 23,574,238 | |
| 소 계 | 90,524,744 | 130,677,214 | 38,363,538 | 190,662,677 | ||||
| 사채 | 확정금리 원화사채 | 70회 공모사채 | 2026년 10월 07일 | 4.19% | - | 49,913,419 | - | 49,867,245 |
| 확정금리 원화사채 | 73회 공모사채 | 2025년 06월 23일 | 5.57% | 19,993,427 | - | - | 19,979,578 | |
| 확정금리 원화사채 | 74회 공모사채 | 2025년 08월 25일 | 4.74% | 69,964,314 | - | - | 69,910,919 | |
| 확정금리 원화사채 | 회사채 | 2024년 06월 28일 | 3.09% | - | - | 19,991,408 | - | |
| 확정금리 원화사채 | 회사채 (*2) | 2026년 06월 27일 | 4.85% | - | 9,977,401 | - | - | |
| 소 계 | 89,957,741 | 59,890,820 | 19,991,408 | 139,757,742 | ||||
| 합 계 | 624,942,936 | 190,568,034 | 491,744,667 | 330,420,419 |
(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정 의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에 차입금상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다.
(*2) 상기 사채는 신보2024제13차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 신보2024 제13차유동화전문유한회사는 선순위채권 10,000백만원과 후순위채권 300백만원을 발행하였으며, 해당 선순위채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 연결 실체는 당기 중 동 후순위채권을 인수하였으며, 신보2024제13차유동화전문유한회사가 질권을 설정하고 있습니다. 연결 실체는 동 후순위 채권 300백만원의 회수 가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 손상 처리 하였습니다.
(2) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 차입금 중 일부에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 선수금 | 11,666,225 | 7,269,828 |
| 선수수익 | 68,597 | 117,054 |
| 예수금 | 8,273,693 | 9,412,707 |
| 이연수익 | 889,443 | 1,025,174 |
| 기타 | 41,654,332 | 39,782,310 |
| 소 계 | 62,552,290 | 57,607,073 |
| 비유동 | ||
| 장기성이연수익 | 2,044,605 | - |
| 합 계 | 64,596,895 | 57,607,073 |
22. 리스
(1) 리스이용자
연결실체는 부동산과 차량을 리스하고 있습니다. 연결실체는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.
일부 리스계약은 지역 물가 지수 변동이나 해당 기간 동안 리스된 점포에서 발생하는연결실체의 매출 규모에 기초하여 추가적인 임차료를 지급합니다.
연결실체는 사무용기기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 사용권자산
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 31,009,203 | 285,517,052 | 3,681,216 | 320,207,471 |
| 감가상각비 | (1,452,733) | (45,195,765) | (2,252,878) | (48,901,376) |
| 사용권자산 추가 | - | 80,087,649 | 3,218,110 | 83,305,759 |
| 사용권자산 제거 | - | (4,182,847) | (407,453) | (4,590,300) |
| 손상 | - | (3,319,166) | - | (3,319,166) |
| 기타(*) | 1,217,637 | 142,302 | 339,567 | 1,699,506 |
| 기말 | 30,774,107 | 313,049,225 | 4,578,562 | 348,401,894 |
(*) 기타증감에는 해외종속기업의 환율변동 및 매각예정자산으로 인한 대체 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 32,679,458 | 186,724,176 | 2,898,879 | 222,302,513 |
| 감가상각비 | (1,392,488) | (39,045,652) | (1,638,988) | (42,077,128) |
| 사용권자산 추가 | 18,718 | 146,853,053 | 2,653,557 | 149,525,328 |
| 사용권자산 제거 | - | (4,391,146) | (161,455) | (4,552,601) |
| 손상 | (2,148,623) | (4,327,261) | (25,082) | (6,500,966) |
| 기타(*) | 1,852,138 | (296,118) | (45,695) | 1,510,325 |
| 기말 | 31,009,203 | 285,517,052 | 3,681,216 | 320,207,471 |
(*) 기타증감에는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.
2) 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 366,212,584 | 252,069,759 |
| 리스부채 증가 | 87,751,726 | 150,079,007 |
| 리스부채 감소 | (2,341,475) | (2,778,733) |
| 리스료 지급 | (61,601,559) | (50,496,758) |
| 이자비용 | 25,334,638 | 17,339,308 |
| 기말 | 415,355,914 | 366,212,584 |
3) 리스부채의 만기분석
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 61,497,628 | 53,539,130 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 203,703,803 | 195,975,522 |
| 5년 초과 | 435,074,604 | 400,176,382 |
| 현재 할인되지 않은 리스부채 | 700,276,035 | 649,691,034 |
| 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채 | 415,355,914 | 366,212,584 |
| 유동 리스부채 | 58,431,357 | 50,993,894 |
| 비유동 리스부채 | 356,924,557 | 315,218,690 |
4) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익: | ||
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 29,864 | 10,329 |
| 운용리스수익 | 9,161,382 | 8,569,427 |
| 리스변경이익 | 160,341 | 17,570 |
| 비용: | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 | 25,334,638 | 17,339,308 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 32,647,349 | 33,690,388 |
| 임차료환급액 | - | (1,623,559) |
| 감가상각비 | 48,901,376 | 42,077,127 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 2,317,186 | 1,151,235 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에서 발생한 비용 | 3,232,496 | 4,923,385 |
| 리스변경손실 | 8,214 | 4,935 |
5) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 99,798,590 | 88,638,207 |
6) 매출액에 기초한 변동리스료
연결실체는 컨세션, 급식사업장 등 일부 리스계약에서 최소리스료 및 해당 사업장에서 발생하는 연결실체의 매출액에 기초한 변동리스료를 지급하고 있습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 고정 지급액 | 변동 지급액 | 환급액 | 합계 | 매출액 1% 증가 시임차료에 미치는 영향 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스료가 매출액에 연동된 리스계약 | 40,968,337 | 32,647,349 | - | 73,615,686 | 326,473 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 고정 지급액 | 변동 지급액 | 환급액 | 합계 | 매출액 1% 증가 시임차료에 미치는 영향 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스료가 매출액에 연동된 리스계약 | 31,985,476 | 33,690,388 | (1,623,559) | 64,052,305 | 336,904 |
연결실체는 향후에도 고정 및 변동 지급액의 비중이 비슷하게 유지될 것으로 예상합니다.
(2) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 리스계약에서 다음과 같은 리스수익이 발생하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융리스 | ||
| 리스순투자에서 생기는 금융수익 | 29,864 | 10,329 |
| 운용리스(*) | ||
| 리스수익 | 9,161,382 | 8,569,427 |
(*) 연결실체는 휴게소 내 영업장 등 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 운용리스
연결실체는 휴게소 내 영업장 등 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.
다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 리 스 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 2,927,042 | 3,867,225 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 2,308,577 | 3,750,608 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | 1,604,518 | 2,347,986 |
| 3년 초과 ~ 4년 이내 | 758,555 | 1,054,590 |
| 4년 초과 ~ 5년 이내 | 656,992 | 392,465 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 8,255,684 | 11,412,874 |
2) 금융리스
연결실체는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으 며, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하고 있습니다.
(1) 리스채권의 만기분석
당기말과 전기말 현재 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융리스 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 332,166 | 218,920 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 166,270 | 422,926 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 498,436 | 641,846 |
| 미실현 금융수익 | - | - |
| 리스순투자 | 498,436 | 641,846 |
23. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구성내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 15,151,056 | 14,636,553 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (9,594,225) | (7,168,525) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 6,234,298 | 1,785,433 |
| 연결납세 적용에 따른 변동액 | (1,954,878) | (1,666,567) |
| 과거기간 법인세 납부 | 1,970,967 | (6,632,812) |
| 사업결합효과에 따른 변동 | (5,223,701) | - |
| 법인세비용 | 6,583,517 | 954,082 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 40,970,069 | 14,311,710 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 12,665,070 | 4,093,970 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (10,988,041) | (5,106,946) |
| 비공제비용 | 1,984,741 | 1,482,889 |
| 기타(세율차이 등) | 2,921,747 | 484,169 |
| 법인세비용 | 6,583,517 | 954,082 |
| 유효세율(*) | 16.07% | 6.67% |
(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 136,119,603 | 112,174,804 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,155,129 | 6,233,984 |
| 이연법인세자산 합계 | 139,274,732 | 118,408,788 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (104,772,556) | (93,482,213) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (2,056,399) | (2,075,023) |
| 이연법인세부채 합계 | (106,828,955) | (95,557,236) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 당기손익에인식된금액 | 연결볌위변동 | 기타포괄손익에인식된금액 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 1,715,982 | 1,822,109 | - | 3,137,571 | 6,675,662 |
| 장기투자자산 | 4,424,937 | 701,136 | - | (26,669) | 5,099,404 |
| 유형자산 | (48,299,013) | (10,300,836) | - | - | (58,599,849) |
| 무형자산 | (400,244) | 373,303 | (5,223,701) | - | (5,250,642) |
| 기타 | 65,409,889 | 19,163,000 | - | (51,687) | 84,521,202 |
| 합 계 | 22,851,552 | 11,758,712 | (5,223,701) | 3,059,215 | 32,445,777 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 당기손익에인식된금액 | 기타포괄손익에인식된금액 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여 | (133,056) | 2,763,777 | (914,739) | 1,715,982 |
| 장기투자자산 | 2,808,341 | 1,513,937 | 102,659 | 4,424,937 |
| 유형자산 | (1,058,086) | (47,240,926) | - | (48,299,012) |
| 무형자산 | (132,985) | (267,259) | - | (400,244) |
| 기타 | 14,198,813 | 51,211,076 | - | 65,409,889 |
| 합 계 | 15,683,027 | 7,980,605 | (812,080) | 22,851,552 |
(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 226,790,854 | 235,402,629 |
| 신종자본증권 | (363,282,157) | (274,419,206) |
| 세무상결손금 등 | 564,415,878 | 510,100,170 |
| 합 계 | 427,924,575 | 471,083,593 |
(9) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | 3,137,571 | (914,739) |
| 매도가능증권 | (26,669) | 102,659 |
| 신종자본증권 등 | 3,123,396 | 2,597,513 |
| 합 계 | 6,234,298 | 1,785,433 |
(10) 필라2 법률은 2024년 1월 1일부터 시행되었으며 법률 시행으로 인하여 연결실체에서 인식한 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.
24. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 444,248,079 | 424,550,727 |
| 복리후생비 | 80,579,558 | 71,853,373 |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 598,193 | 826,599 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 29,571,348 | 29,224,228 |
| 주식결제형 주식기준보상 | 621,895 | 939,121 |
| 합 계 | 555,619,073 | 527,394,048 |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 현재가치 | 226,636,120 | 195,485,060 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (190,635,256) | (188,744,603) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 36,000,864 | 6,740,457 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 195,485,060 | 177,354,116 |
| 당기근무원가 | 29,394,659 | 28,272,784 |
| 과거근무원가 | - | 362,180 |
| 이자비용 | 8,659,207 | 8,361,045 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 132,360 | (1,809,196) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 15,125,550 | 2,707,129 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 2,224,358 | (2,016,900) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (23,601,916) | (17,915,889) |
| 전출입 정산 | (212,192) | 560,431 |
| 사업결합 | 571,035 | - |
| 기타 | (1,142,001) | (390,640) |
| 기말 | 226,636,120 | 195,485,060 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 188,744,603 | 162,510,425 |
| 이자수익 | 8,482,517 | 7,771,780 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | 1,355,320 | 3,800,227 |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 8,355,809 | 29,444,547 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (15,972,415) | (15,040,360) |
| 전출입 정산 | (196,471) | 397,832 |
| 사업결합 | 12,842 | - |
| 기타 | (146,950) | (139,848) |
| 기말 | 190,635,255 | 188,744,603 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무상품 | 183,705,731 | 188,736,846 |
| 기타 | 6,929,524 | 7,757 |
| 합 계 | 190,635,255 | 188,744,603 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.29~5.13 | 0.97~5.28 |
| 가중평균 임금상승률 | 1.49~6.61 | 2.15~6.44 |
(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1%p 변동 | (11,509,332) | 12,858,771 |
| 기대임금상승률의 1%p 변동 | 12,753,102 | (11,676,271) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(8) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 15,443,515 | 16,086,286 |
| 제조원가 | 13,349,357 | 12,505,723 |
| 연구개발비 | 1,376,670 | 1,458,819 |
| 합 계 | 30,169,542 | 30,050,828 |
(9) 당기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 28,951,118 | 32,086,028 | 80,403,704 | 154,865,160 | 296,306,010 |
회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 2.33~9.94년 입니다.
25. 충당부채
(1) 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임차복구충당부채 | 장기종업원급여부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,924,785 | 2,592,433 | 4,646,983 | 11,164,201 |
| 충당금 전입액 | 1,934,040 | 621,515 | 23,598,612 | 26,154,167 |
| 미사용금액 환입 | (334,540) | (22,238) | (13,730,105) | (14,086,883) |
| 연중 사용액 | - | (491,475) | (8,614,033) | (9,105,508) |
| 기타 | (76,961) | 38,278 | 293,377 | 254,694 |
| 기말 | 5,447,324 | 2,738,513 | 6,194,834 | 14,380,671 |
| 유동충당부채 | 731,750 | 536,250 | 4,807,000 | 6,075,000 |
| 비유동충당부채 | 4,715,574 | 2,202,263 | 1,387,834 | 8,305,671 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임차복구충당부채 | 장기종업원급여부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,625,114 | 2,524,780 | 540,355 | 6,690,249 |
| 충당금 전입액 | 307,095 | 543,467 | 22,410,279 | 23,260,841 |
| 미사용금액 환입 | - | - | (3,181,129) | (3,181,129) |
| 연중 사용액 | - | (475,814) | (15,035,916) | (15,511,730) |
| 기타 | (7,424) | - | (86,606) | (94,030) |
| 기말 | 3,924,785 | 2,592,433 | 4,646,983 | 11,164,201 |
| 유동충당부채 | - | 489,150 | 3,958,122 | 4,447,272 |
| 비유동충당부채 | 3,924,785 | 2,103,283 | 688,861 | 6,716,929 |
26. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채(*) | 34,100,408 | 1,193,567 | 25,712,599 | - |
(*) 당기중 샘소슬(주)의 49% 지분 추가취득 약정에 따른 매입 의무를 기타금융부채로 계상하였습니다(주석40참조).
(2) 당기말 현재 연결실체는 신선나또(주)의 비지배주주인 아사히마츠식품 주식회사와 체결하고 있는 약정에 따라 비지배주주가 보유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 행사가격으로 매입해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매년 말 비지배지분의 공정가치를 측정하여 그 변동액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
상기 약정사항과 관련하여 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 기타유동금융부채는 1,460백만원 및 1,559백만원이며, 당기 중 인식한 평가이익은 99백만원입니다.
(3) 연결실체는 종속회사인 Nasoya Foods U.S.A., Inc.,의 비지배주주인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사와 공동투자약정을 체결하였습니다. 공동투자약정에 따라 투자자 당사자들은 투자주식의 처분이나 피투자회사의 청산 등을 통하여 투자수익을 정산받습니다. 한편, 당기 중 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사와 공동투자약정이 종료됨에 따라 당기말 현재 동 종속기업과 관련하여 파생상품을 인식하고 있지 않습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체는 ㈜아사히코, Pulmuone Foods U.S.A, Inc. 및 풀무원샘물㈜에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와 손익정산에 대한 약정을 체결하였으며, 연결실체와 비지배주주가 체결한 약정은 파생상품의 정의를 충족함에 따라 동 약정의 공정가치를 측정하여 그 변동액을 파생상품평가손익으로 인식하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체가 투자수익 정산약정과 관련하여 인식하고 있는 기타금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 공동투자대상 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| Nasoya Foods U.S.A LLC. | - | 4,269,483 |
| Pulmuone Foods U.S.A, Inc. | 3,103,248 | 11,449,134 |
| 풀무원샘물㈜ | 8,661,022 | 8,426,989 |
| 아사히코 | 8,458,642 | - |
| 합 계 | 20,222,912 | 24,145,606 |
(5) 당기말 현재 연결실체는 풀무원다논(주)의 비지배주주인 DANONE DAIRY ASIA SAS와 체결하고 있는 약정에 따라 비지배주주가 보유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 행사가격으로 매입해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.
상기 약정사항과 관련하여 당기말 현재 연결실체가 인식한 기타비유동금융부채는 1,194백만원이며, 전기말 인식한 금액은 없습니다.
27. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 액면가액 | 자본금 | 발행주식수 | 액면가액 | 자본금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 200,000,000주 | 38,120,542주 | 500원 | 19,060,271 | 38,120,542주 | 500원 | 19,060,271 |
| 상환전환우선주(*) | - | - | 2,017,290 | - | - | 2,017,290 | |
| 합 계 | 200,000,000주 | 38,120,542주 | 21,077,561 | 38,120,542주 | 21,077,561 |
(*) 전기 중 연결실체는 상환전환우선주를 이익소각 방식으로 상환하여 당기말 현재 자본금은 발행주식수의 액면총액과 일치하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 38,120,542 | 4,034,580 | 19,060,271 | 2,017,290 |
| 상환전환우선주 상환 | - | (4,034,580) | - | - |
| 전기말 | 38,120,542 | - | 19,060,271 | 2,017,290 |
| 당기초 | 38,120,542 | - | 19,060,271 | 2,017,290 |
| 당기말 | 38,120,542 | - | 19,060,271 | 2,017,290 |
28. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 142,777,853 | 142,777,853 |
| 자기주식 | (12,081,027) | (12,970,077) |
| 자기주식처분이익 | 1,678,405 | 954,966 |
| 감자차손 | (67,727,325) | (67,727,325) |
| 기타자본잉여금 | (159,661,299) | (105,440,368) |
| 신종자본증권 | 169,490,957 | 169,354,166 |
| 주식매입선택권 | 1,214,115 | 2,353,945 |
| 합 계 | 75,691,679 | 129,303,160 |
(2) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제66회 공모 전환사채 | 2019.09.30 | 2049.09.30 | 4.8 | - | 69,999,844 |
| 제70회 사모 전환사채(*) | 2023.09.05 | 2053.09.05 | 2.0 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 제71회 사모 전환사채(*) | 2023.09.05 | 2053.09.05 | 2.0 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 제72회 공모 신종자본증권 | 2024.07.24 | 2054.07.24 | 6.7 | 70,000,000 | - |
| 소 계 | 170,000,000 | 169,999,844 | |||
| 차감: 발행비용 | (509,043) | (645,678) | |||
| 합 계 | 169,490,957 | 169,354,166 |
(*) 만기보장수익율은 제70회 연복리 8%, 제71회 연복리 9.5%입니다.
(3) 당기말 현재 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
① 제66회 공모 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면금액 | 700억원 |
| 교환 가능 주식수 | 2,592,587주 |
| 발행시 전환가액 | 1주당 27,000원 |
| 발행일 | 2019년 9월 30일 |
| 만기일 | 2049년 9월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능) |
| 이자율 | 4.8%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능) |
| 이자지급 | 3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능) |
| 전환에 관한 사항 | 전환비율: 100%전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시 |
| 기타 | 회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능 |
제66회 공모 전환사채는 당기 중 상환되었습니다.
② 제70회 사모 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면금액 | 400억원 |
| 전환 가능 주식수 | 3,533,881주 |
| 발행시 전환가액 | 1주당 11,319원 |
| 발행일 | 2023년 9월 5일 |
| 만기일 | 2053년 9월 5일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능) |
| 이자율 | 표면 2%, 만기보장 연복리 8% (2028.09.05 미상환시 매 5년마다 만기보장수익률+2.5% 가산 변경) |
| 이자지급 | 3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년9월6일)부터 만기일 1개월 전일(2053년8월5일)까지로 한다. 만기 연장시 전환청구기간은 변경된 만기 1개월 전일까지로 연장된다(발행회사는 동 사항에 대하여 만기일 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 사전 통지한다). 전환기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일을 전환청구기간의 종료일로 한다. 단, 원리금 지급일 직전 2영업일부터 원리금지급일까지는 전환청구를 할 수 없다. |
| 전환에 관한 사항 | 전환비율: 100%전환가액조정: 전환청구가 있기 전 주식배당 및 무상증자시, 유상증자, 전환사채발행,신주인수권부사채발행, 기타 주식연계 사채 발행, 분할 및 합병, 주식분할, 감자 및 주식병합시 |
| 기타 | 회사는 발행일로부터 5년 경과 시 및 그 후 매 3개월이 되는날마다 중도상환 가능 |
(*) 제70회 사모 전환사채는 전기 중 발행되었습니다.
③ 제71회 사모 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면금액 | 600억원 |
| 전환 가능 주식수 | 5,300,821주 |
| 발행시 전환가액 | 1주당 11,319원 |
| 발행일 | 2023년 9월 5일 |
| 만기일 | 2053년 9월 5일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능) |
| 이자율 | 표면 2%, 만기보장 연복리 9.5% (2028.09.05 미상환시 매 5년마다 만기보장수익률+2.5% 가산 변경) |
| 이자지급 | 3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 3년이 경과한 날(2026년9월6일)부터 만기일 1개월 전일(2053년8월5일)까지로 한다. 만기 연장시 전환청구기간은 변경된 만기 1개월 전일까지로 연장된다(발행회사는 동 사항에 대하여 만기일 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 사전 통지한다). 전환기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일을 전환청구기간의 종료일로 한다. 단, 원리금 지급일 직전 2영업일부터 원리금지급일까지는 전환청구를 할 수 없다. |
| 전환에 관한 사항 | 전환비율: 100%전환가액조정: 전환청구가 있기 전 주식배당 및 무상증자시, 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계 사채 발행, 분할 및 합병, 주식분할, 감자 및 주식병합시 |
| 기타 | 회사는 발행일로부터 3년 경과 시 및 그 후 매 3개월이 되는 날마다 중도상환 가능 |
(*) 제71회 사모 전환사채는 전기 중 발행되었습니다.
④ 제72회 공모 신종자본증권
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면금액 | 700억원 |
| 발행일 | 2024년 7월 24일 |
| 만기일 | 2054년 07월 24일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능) |
| 이자율 | 6.70%, (발행후 만 2년이 되는 날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 2년마다 재산정(2년만기 개별민평 수익률＋가산금리＋2.5% 적용)) |
| 이자지급 | 3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능) |
| 기타 | 회사는 발행일로부터 2년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능 |
(3) 당기말 현재 연결실체의 종속기업이 발행한 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 해당 신종자본증권은 비지배지분으로 분류되었습니다.
① 제69회 사모 채권형 신종자본증권
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 |
| 사채의 발행금액 | 58,500,000,000원(액면가의 100%) |
| 사채 발행일 | 2021년 7월 30일 |
| 사채 만기일 | 2051년 7월 30일 |
| 사채의 순위 | 당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.) |
| 이자율 | 5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능) |
② 제71회 사모 채권형 신종자본증권
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 |
| 사채의 발행금액 | 10,000,000,000원(액면가의 100%) |
| 사채 발행일 | 2021년 10월 14일 |
| 사채 만기일 | 2051년 10월 14일 |
| 사채의 순위 | 당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.) |
| 이자율 | 5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능) |
③ 제72회 사모 채권형 신종자본증권
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 |
| 사채의 발행금액 | 17,000,000,000원(액면가의 100%) |
| 사채 발행일 | 2022년 5월 30일 |
| 사채 만기일 | 2052년 5월 30일 |
| 사채의 순위 | 당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.) |
| 이자율 | 5.8%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능) |
④ 제75회 사모 채권형 신종자본증권
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 |
| 사채의 발행금액 | 20,000,000,000원(액면가의 100%) |
| 사채 발행일 | 2023년 10월 31일 |
| 사채 만기일 | 2053년 10월 31일 |
| 사채의 순위 | 당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.) |
| 이자율 | 7.9%(발행일로부터 2년이 경과 시 변동 가능) |
⑤ 제76회 사모 채권형 신종자본증권
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 |
| 사채의 발행금액 | 50,000,000,000원(액면가의 100%) |
| 사채 발행일 | 2024년 03월 12일 |
| 사채 만기일 | 2054년 03월 12일 |
| 사채의 순위 | 당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.) |
| 이자율 | 6.4%(발행일로부터 2년이 경과시 변동 가능) |
⑥ 제77회 공모 채권형 신종자본증권
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권 |
| 사채의 발행금액 | 40,000,000,000원(액면가의 100%) |
| 사채 발행일 | 2024년 11월 13일 |
| 사채의 순위 | 지배기업 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음) |
| 이자율 | 6.2%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능) |
| 이자에 관한 사항 | 1) 선택적 연기: 이자지급일로부터 5영업일 전에 통보하여 차회 이자지급일까지 연기 가능2) 지급의무의 부존재: 이자지급을 연기하기로 선택한 경우 어느 이자지급일에 지급할 의무가 없으며 채무불이행을 구성하지 않음3) 누적적 연기: 이자와 미지급이자를 연기하는 횟수에 제한을 받지 않음 |
| 상환에 관한 사항 | 1) 사전에 상환 또는 소각되지 않는 한, 2054년 11월 13일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능2) 위 기간에 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 30년간 기간의 말일에 미지급이자(또는 추가이자)를 포함한 원금상환 가능3) 지배기업은 한국예탁결제원과 지급대리인에게 상환일로부터 30일 이전의 기간에 사전 통지를 통해 만기를 30년간 연장 가능4) "본 사채"의 보유자는 어떤 경우에도 지배기업에 대하여 "본 사채"의 조기상환을 요구할 수 없음 |
| 기타 | 지배기업은 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능 |
(4) 자기주식
당기말 현재 자기주식 1,257,187주를 보유하고 있습니다.
29. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 29,468,305 | 28,368,498 |
| 임의적립금 | 35,949,613 | 35,949,613 |
| 미처분이익잉여금 | 86,354,560 | 80,758,304 |
| 합 계 | 151,772,478 | 145,076,415 |
당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 3,751백만원과 3,751백만원입니다.
30. 수익
(1) 수익 원천
연결실체의 주요 수익은 식품의 제조 및 판매 등입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 한 시점에 이행 | 3,182,226,335 | 2,962,452,067 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 29,084,691 | 28,630,297 |
| 투자부동산 임대수익 | 2,385,828 | 2,385,827 |
| 합 계 | 3,213,696,854 | 2,993,468,191 |
(2) 수익의 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품판매 | 1,670,259,829 | 1,511,371,384 |
| 제품판매 | 1,508,849,051 | 1,447,411,745 |
| 용역매출 | 21,219,676 | 20,456,932 |
| 기타수익 | 13,368,298 | 14,228,130 |
| 합 계 | 3,213,696,854 | 2,993,468,191 |
(3) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한국 | 2,578,504,685 | 2,433,127,883 |
| 중국 | 88,918,176 | 81,592,841 |
| 미국 | 444,459,734 | 365,493,862 |
| 일본 | 98,284,174 | 109,940,586 |
| 베트남 | 3,530,085 | 3,313,019 |
| 합 계 | 3,213,696,854 | 2,993,468,191 |
(4) 계약 잔액
당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권 | 287,143,416 | 269,946,608 |
| 계약부채 | 12,624,265 | 8,412,056 |
계약부채는 온라인 판매에 대한 적립금 관련 이연수익 등이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되거나 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (8,563,544) | (1,636,250) |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 358,602,799 | 342,670,207 |
| 상품의 판매 | 1,355,358,100 | 1,263,436,880 |
| 종업원급여 | 475,039,515 | 455,540,675 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 160,790,523 | 147,977,218 |
| 물류비 | 234,813,408 | 212,409,973 |
| 복리후생비 | 80,579,558 | 71,853,373 |
| 광고비 및 판매촉진비 | 56,963,071 | 58,725,117 |
| 임차료 | 38,197,031 | 38,141,449 |
| 경상연구개발비 | 3,788,596 | 4,282,713 |
| 지급수수료 | 306,530,916 | 278,480,713 |
| 기타 | 59,767,473 | 59,604,849 |
| 합계(*) | 3,121,867,446 | 2,931,486,917 |
(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비, 매출채권에 대한 손상차 손, 연구개발비의 합계액입니다.
32. 판매관리비
당기와 전기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 193,043,527 | 193,595,427 |
| 퇴직급여 | 15,443,515 | 16,086,286 |
| 복리후생비 | 42,817,991 | 39,018,787 |
| 여비교통비 | 8,959,625 | 8,774,981 |
| 지급임차료 | 6,647,729 | 4,522,495 |
| 감가상각비 | 22,256,521 | 24,047,875 |
| 광고선전비 | 56,636,640 | 58,400,158 |
| 지급수수료 | 79,966,249 | 77,583,392 |
| 주식보상비용 | 621,895 | 892,286 |
| 무형자산상각비 | 7,193,022 | 8,327,452 |
| 교육훈련비 | 3,060,530 | 3,122,315 |
| 기타 | 21,526,822 | 20,150,092 |
| 합 계 | 458,174,066 | 454,521,546 |
33. 금융손익
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 3,956,150 | 3,417,461 |
| 단기투자자산평가이익 | 886,904 | 878,607 |
| 단기투자자산처분이익 | 2,078,858 | 2,756,645 |
| 외환차익 | 356,344 | 30,190 |
| 외화환산이익 | 1,806,000 | 840 |
| 파생상품평가이익 | 8,444,463 | 13,370,413 |
| 합 계 | 17,528,719 | 20,454,156 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 66,048,517 | 56,168,133 |
| 외환차손 | 141,394 | 49,676 |
| 외화환산손실 | 3,418 | 306,000 |
| 파생상품평가손실 | 1,427,600 | 1,500,039 |
| 합 계 | 67,620,929 | 58,023,848 |
34. 기타영업외손익
당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 1,045,726 | 462,611 |
| 리스변경이익 | 160,341 | 17,570 |
| 임대료수익 | 334,396 | 369,566 |
| 외환차익 | 6,513,936 | 2,370,672 |
| 외화환산이익 | 3,542,303 | 358,211 |
| 배당금수익 | 7,693 | 6,361 |
| 업무수임수익 | 16,800 | 112,242 |
| 잡이익 등 | 4,903,964 | 4,476,129 |
| 합 계 | 16,525,159 | 8,173,362 |
| 기타영업외비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 1,476,046 | 2,206,217 |
| 무형자산처분손실 | 43,507 | 1,821 |
| 투자부동산처분손실 | 23,523 | - |
| 외환차손 | 1,937,074 | 1,137,704 |
| 외화환산손실 | 76,064 | 1,156,772 |
| 기부금 | 2,021,067 | 1,966,817 |
| 유형자산손상차손 | 4,563,347 | 7,314,316 |
| 무형자산손상차손 | 199,988 | 65,627 |
| 투자부동산손상차손 | 4,317,624 | 1,565,723 |
| 잡손실 등 | 1,847,155 | 2,206,003 |
| 합 계 | 16,505,395 | 17,621,000 |
35. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 보통주순손익 | 35,402,742,032 | 19,515,792,298 |
| 차감:신종자본증권 수익분배금(세후) | 11,949,570,533 | 10,150,700,808 |
| 보통주지분순손익 | 23,453,171,499 | 9,365,091,490 |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,830,382 | 36,770,842 |
| 기본주당순손익 | 637 | 255 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 38,120,542 | 38,120,542 |
| 가중평균자기주식수 | (1,290,160) | (1,349,700) |
| 합 계 | 36,830,382 | 36,770,842 |
(3) 당기와 전기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주지분순손익 | 23,453,171,499 | 9,365,091,490 |
| - 전환권 | 1,581,999,872 | 511,441,055 |
| - 주식기준보상 | - | - |
| 희석주당순손익 계산에 사용된 순이익 | 25,035,171,371 | 9,876,532,545 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 45,854,403 | 45,677,034 |
| 희석주당순손익 | 546 | 216 |
(4) 당기와 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 36,830,382 | 36,770,842 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | ||
| - 전환권(*1)(*2) | 8,834,702 | 8,834,702 |
| - 주식기준보상 | 189,319 | 71,490 |
| 희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 45,854,403 | 45,677,034 |
(*1) 신종자본증권으로 계상된 66회 공모 전환사채는 당기중 전액 상환되었으며, 전기 반희석효과로 인해 희석주식수 산정에서 제외되었습니다.
(*2) 신종자본증권으로 계상된 제70회, 제71회 사모 전환사채는 전기 중 발행되었습니다.
당기말 현재 잠재적 보통주식수는 9,268,662주 입니다.
36. 주식기준보상
(1) 주식기준보상약정
당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | 1차 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스탁그랜트 (*1) | 주식선택권(*2) | 스탁그랜트(*2) | 스탁그랜트(*3) | 스탁그랜트(*4) | 스탁그랜트(*4) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 /부여받은 종업원 | 2024년 6월 28일/현 대표이사 | 2024년 6월 28일/차기 대표이사 | 2024년 6월 28일/주요임원 | 2020년 3월 27일/대표이사 | 2020년 7월 30일/대표이사 | 2020년 11월 27일/주요 임원 | 2021년 2월 25일/주요 임원 | 2021년 7월 19일 /주요 임원 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대 부여 수량 | 32,800주 | 98,400주 | 468,600주 | 237,000주 | 108,548주 | 54,915주 | 64,066주 | 12,000주 |
| 가득조건 | 1년간 근무 | 3년간 근무 | 4년간 근무 | 4년간 근무 | 3년간 근무 | 3년간 근무 | 3년간 근무 | |
| 약정기간 | 1년 | 3년 | 4년 | 7년 | 3년 | 3년 | 3년 |
(*1) 연결실체는 2024년 6월 28일자 이사회에서 이사회일 기준 현 대표이사는 2024년 경영목표 달성률에 따라 최대 32,800주, 차기 대표이사는 2027년 경영목표 달성률에 따라 최대 98,400주, 주요임원은 2027년 경영목표 달성률에 따라 최대 468,600주의 스탁그랜트를 부여하는 것을 결의하였습니다.
(*2) 2020년 3월 27일자로 연결실체는 대표이사에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 연결실체는 추가적으로 2020년 7월 30일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 최대 108,548주의 스탁그랜트를 추가 부여하는 것을 결의하였습니다. 2024년에 부여대상자는 주식매수선택권과 스탁그랜트 방식 중 하나를 선택할 수 있으며, 스탁그랜트 방식을 선택하는 경우주식매수선택권 부여는 자동적으로 취소됩니다. 당기 중 2023년 경영목표 달성율에 따라 스탁그랜트 46,133주를 부여하였으며, 스탁그랜트 방식 선택에 따라 주식매수선택권은 자동적으로 취소되었습니다.
(*3) 연결실체는 2020년 11월 27일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 주요 임원에게 최대 54,915주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하는 것을 결의하였습니다. 당기 중 2023년 경영목표 달성률에 따라 주요임원에게 스탁그랜트 36,380주를 부여하였습니다.
(*4) 연결실체는 2021년 2월 25일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 주요 임원에게 최대 76,066주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하는 것을 결의하였습니다. 당기 중 2023년 경영목표 달성률에 따라 주요임원에게 스탁그랜트 10,000주를 부여하였습니다.
(2) 공정가치의 측정
1) 당기말
당사는 2024년 6월 28에 부여한 2차 스탁그랜트의 공정가치를 부여일의 시장에서의 종가로 측정하였으며, 부여일 시점의 공정가치는 15,900원입니다.
2) 전기말
- 주식결제형 주식기준보상약정
연결실체는 주식선택권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.
당기말과 전기말 주식결제형 및 스탁그랜트 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2차 | 1차 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스탁그랜트 | 주식매수선택권 | Stock grant(결합) | Stock grant | Stock grant | Stock grant | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 공정가치 | 15,900 | 1,189.07 | 10,358.94 | 16,150 | 17,000 | 20,000 |
| 부여일 주식 가격 | 15,900 | 8,790 | 18,450 | 16,150 | 17,000 | 20,000 |
| 행사가격 | - | 15,000 | - | - | - | - |
| 기대 변동성(가중평균) | - | 26.30% | 29.51% | - | - | - |
| 잔존만기 | 4년 | 7년 | 6.67년 | 3년 | 3년 | 3년 |
| 무위험이자율 | - | 1.41% | 1.19% | - | - | - |
주가의 기대변동성은 과거기간의 평균주가 변동성을 근거로 추정하였습니다.
(3) 미행사 주식선택권의 변동
주식선택권제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식매수선택권 | Stock Grant(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 미행사분 | 237,000 | 237,000 | 239,529 | 239,529 |
| 부여 | - | - | 433,960 | - |
| 처분 | - | - | (92,513) | - |
| 취소 | (237,000) | - | (147,016) | - |
| 기말 미행사분 | - | 237,000 | 433,960 | 239,529 |
(*) 스탁그랜트는 최대 부여 수량입니다. 당기말 현재 당사는 비시장조건을 고려하여 307,649주에 해당하는 스탁그랜트를 계상하였습니다.
(4) 당기 중 인식된 비용
당기 중 인식된 주식결제형 주식기준보상비용은 621,895천원(전기 : 939,121천원)입니다.
37. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지배ㆍ종속기업 등의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배자 | 남승우 |
| 관계기업 | ㈜그린익스프레스파크, ㈜심플플래닛, ㈜마이베네핏, ㈜엘로이랩 |
| 기 타 | 피씨아이(주), (주)올가홀푸드, (재)한마음재단, 글로벌이에스지혁신성장사모투자회사(*), DANONE DAIRY ASIA SAS 및 Groupe Danone 등 (*), 로하스 사모투자 합자회사(*), 아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사(*), 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*), 키분코리아(주)(*), 아사히마츠식품(주)(*), (주)비지에프리테일(*) |
(*) 해당 회사는 연결실체의 이사에 대한 선임권 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ||||
| 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 | 46,637 | - | - | - |
| 그린익스프레스파크 | 163,664 | - | - | 288,464 |
| ㈜마이베네핏 | 1,318 | - | - | 4,200 |
| 기타 | ||||
| (재)한마음재단 | - | 8,400 | - | - |
| Compagnie Gervais Danone | - | - | - | 3,717,867 |
| ㈜올가홀푸드 | 7,285,912 | 2 | 1,122,088 | 95,482 |
| 키분코리아㈜ | - | - | 297,886 | - |
| 아사히마츠식품㈜ | - | - | - | 148,323 |
| ㈜비지에프리테일 | 27,456,721 | 12,623 | 5,048,470 | 6,022,514 |
| 합 계 | 34,954,252 | 21,025 | 6,468,444 | 10,276,850 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | - | - | - | - |
| (주)그린익스프레스파크 | 160,790 | - | - | 301,129 |
| 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 | 258,075 | - | - | - |
| 기타 | ||||
| Compagnie Gervais Danone | - | - | - | 3,429,006 |
| (주)올가홀푸드 | 8,001,973 | - | 1,018,577 | 316,531 |
| Nestle Waters S.A.S | - | - | - | 4,582,672 |
| 키분코리아㈜ | - | - | 416,429 | - |
| 아사히마츠식품㈜ | - | - | - | 131,581 |
| ㈜비지에프리테일 | 23,762,582 | 52,542 | 4,889,800 | 5,924,804 |
| 합 계 | 32,183,420 | 52,542 | 6,324,806 | 14,685,723 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||
| (주)그린익스프레스파크 | 141,781 | - | 450,000 | - | 37,006 |
| 기타 | |||||
| (주)올가홀푸드 | 1,030,482 | 16,865 | - | 200,241 | 859,647 |
| Compagnie Gervais Danone | - | - | - | - | 288,861 |
| ㈜비지에프리테일 | 2,117,067 | 1,244 | - | 469,291 | 89,733 |
| 합 계 | 3,289,330 | 18,109 | 450,000 | 669,532 | 1,275,247 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||
| (주)그린익스프레스파크 | 116,048 | - | 450,000 | - | 38,316 |
| 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 | 206,681 | - | - | - | - |
| 기타 | |||||
| (주)올가홀푸드 | 1,009,332 | 42,694 | - | 127,312 | 1,557,527 |
| Compagnie Gervais Danone | - | - | - | - | 201,511 |
| 키분코리아㈜ | - | - | - | 47,707 | - |
| ㈜비지에프리테일 | 1,729,951 | - | - | 131,043 | 3,020 |
| 합 계 | 3,062,012 | 42,694 | 450,000 | 306,062 | 1,800,374 |
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 13,445,477 | 14,445,439 |
| 퇴직급여 | 1,243,069 | 1,302,357 |
| 장기급여 | 1,983,035 | 637,388 |
| 주식기준보상 | 621,895 | 939,121 |
| 합 계 | 17,293,476 | 17,324,305 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 거래구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금유입 | 현금유출 | 현금유입 | 현금유출 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자 | 남승우 | 배당지급 | - | 2,217,050 | - | 2,217,050 |
| 관계기업 | 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 | 지분취득, 지분회수 | 630,060 | - | 634,628 | - |
| ㈜그린익스프레스파크 | 지분취득 | - | - | - | 2,712,350 | |
| ㈜마이베네핏 | 지분취득 | - | 499,996 | - | - | |
| ㈜엘로이랩 | 지분취득 | - | 500,118 | - | - | |
| 기타 | 로하스 사모투자 합자회사 | 신종자본증권의 수익분배금 | - | 1,750,000 | - | 437,500 |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | 87,461,830 | - | ||
| 아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사 | 신종자본증권의 수익분배금 | - | 150,000 | - | 37,500 | |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | 7,496,728 | - | ||
| 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드 | 신종자본증권의 수익분배금 | - | 100,000 | - | 25,000 | |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | 4,997,819 | - | ||
| 글로벌이에스지혁신성장사모투자합자회사 | 유상증자 | 20,206,500 | - | 40,000,000 | - | |
| Nestle Waters SAS | 지분취득 | - | - | - | 21,200,000 | |
| 계 | 20,836,560 | 5,217,164 | 140,591,005 | 26,629,400 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 관계회사인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 및 기타특수관계자인 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와 공동투자약정 등을 체결하고 있으며, 이에 따른 파생상품부채 20,223백만원(전기말 : 24,146백만원)을 계상하고 있습니다.
38. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,천USD,천JPY,천CNY) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 환 종 | 한도액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반대 | (주)국민은행 등 | KRW | 442,158,000 |
| 한도대 | (주)하나은행 등 | KRW | 65,000,000 |
| 외담대 | (주)하나은행 등 | KRW | 77,500,000 |
| 당좌차월 | (주)국민은행 등 | KRW | 5,000,000 |
| 통장대 | (주)하나은행 등 | KRW | 15,000,000 |
| 시설대 | (주)산업은행 등 | KRW | 135,872,000 |
| 구매카드 등 | (주)국민은행 등 | KRW | 5,900,000 |
| 수입L/C 등 | (주)하나은행 등 | USD | 70,750 |
| JPY | 5,863,532 | ||
| CNY | 110,000 | ||
| 합 계 | KRW | 746,430,000 | |
| USD | 70,750 | ||
| JPY | 5,863,532 | ||
| CNY | 110,000 |
(2) 당기말 현재 종속기업인 풀무원다논(주)의 비지배지분과 관련하여 연결실체와 DANONE DAIRY ASIA SAS 간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 연결실체의 매수청구권 | DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 연결실체가 행사가격으로 매입할 수 있는 권리 |
| DANONE DAIRY ASIA SAS의 매도청구권 | DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 연결실체에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리 |
| 행사가능시기 | 2026년 6월 1일 이후 |
당기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 연결실체는 금융부채 1,194백만원을 계상하였습니다.
(3) 당기말 현재 종속기업인 신선나또(주)의 비지배지분과 관련하여 연결실체와 아사히마츠식품 주식회사 간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 연결실체의 매수청구권 | 아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 연결실체가 행사가격으로 매입할 수 있는 권리 |
| 아사히마츠식품 주식회사의 매도청구권 | 아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 연결실체에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리 |
| 행사가능시기 | 2020년 7월 6일 이후 |
당기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 연결실체는 금융부채 1,460백만원을 계상하였습니다.
(4) 당기 중 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사는 청산되었으며, 2015년 9월 10일에 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사와 체결한 공동투자약정은 종료되었습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체(이하 "풀무원측")는 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자별로 당사자들 사이에서 작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 풀무원측의 우선참여기회 | PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우 |
| PEF의 우선참여기회 | 펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M&A 및 유사한 자산인수의 경우 |
| 공동투자 방식(비율) | 풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사)단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능(단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함) |
| 공동투자 형태 | 개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐) |
| 지분매각에 관한 권리 | 가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right) |
| 투자금 배분 순서 | 가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에 투자금액 비례 분배 |
| 경영권 및 임원선임권 | 풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유 |
(6) 당기말 현재 연결실체의 종속회사인 Pulmuone USA(이하 "대주주")는 종속회사의 자회사 Pulmuone Foods USA,. Inc(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 연결실체는 상기 공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여 주주간계약에 참여하였습니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 공동투자 방식 | 대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 대주주 20%, PEF 80%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 82.6%, PEF 17.4%임 |
| 공동투자 형태 | 대주주 보통주, PEF 보통주 |
| 대상회사의 기업공개 | 대주주는 6년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능) |
| 지분매각에 관한 권리 | 가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right) |
| 투자금 분배 순서 | 가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배 |
| 연대의무 | 공동투자자는 상기 분배과 관련하여 PEF가 지급받아야 할 금액을 연대 지급할 의무가 있음 |
| 임원선임권 | 대주주는 이사 3인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유 |
당기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 연결실체는 금융부채 3,103백만원을 계상하였습니다.
(7) 당기말 현재 연결실체의 종속회사인 풀무원식품(이하 "대주주")는 종속회사인 (주)아사히코(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 공동투자 방식 | 대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 82.6%, PEF 17.4%임 |
| 공동투자 형태 | 대주주 보통주, PEF 보통주 |
| 대상회사의 기업공개 | 대주주는 5년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능) |
| 지분매각에 관한 권리 | 가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right) |
| 투자금 분배 순서 | 가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배 |
| 임원선임권 | 대주주는 이사 4인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유 |
당기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 연결실체는 금융부채 8,459백만원을 계상하였습니다.
(8) 당기말 현재 연결실체의 종속회사인 풀무원샘물(주)(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 연결실체는 상기 공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여 주주간계약에 참여하였습니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 공동투자 방식 | 대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 69.2%, PEF 30.8%임 |
| 공동투자 형태 | 대주주 보통주, PEF 상환전환우선주 |
| 대상회사의 기업공개 | 대주주는 5년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능) |
| 지분매각에 관한 권리 | 가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right) |
| 투자금 분배 순서 | 가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배 |
| 임원선임권 | 대주주는 이사 3인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유 |
당기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 연결실체는 금융부채 8,661백만원을 계상하였습니다.
(9) 당기말 현재 연결실체의 종속회사인 풀무원샘물㈜(이하 "대주주")은 샘소슬㈜(이하 "대상회사")에 대하여 ㈜비테크와 주주간계약을 체결하고 있으며, ㈜비테크의 지분을 대주주가 전액 매입하기 전까지 상호협조하고 ㈜비테크는 공동매도청구권의 행사 권한을 갖습니다.
연결실체는 상기 계약에 따른 2차 매입 의무를 기타금융부채 12,418백만원으로 계상하였으며, 이익에 접근할 수 있는 잠재적 의결권을 고려하여 풀무원샘물㈜의 지분율을 100%로 인식하였습니다.
(10) 영동고속도로 안산복합휴게시설 개발 민자유치사업 사업공동추진 협약
2013년 5월 3일 한국도로공사와 연결실체는 영동고속도로 서창기점 14km 안산 복합 휴게시설의 개발ㆍ소유 및 운영에 대한 사업협약을 체결하였으며, 사업시행법인으로 (주)에이서비스를 설립하였습니다. 사업 협약에 따라 연결실체는 사업시설 건설, 소유 및 운영권리를 부여받으며, 사업기간은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 사업기간 |
|---|---|
| 건설기간 | 부지조성공사가 완료된 날로부터 2년 이내 |
| 운영기간 | 사업시설 실제 영업개시일로부터 25년간 |
사업부지에 대한 소유권은 한국도로공사에게 귀속되며, 연결실체가 설치한 시설은 사업기간 동안은 연결실체 소유이나, 운영기간 종료 시 한국도로공사로 귀속됩니다.
또한 연결실체는 안산복합휴게시설 개발의 PF대출 관련하여 ㈜에이서비스 주식 415,956주를 31,200백만원 한도로 하여 담보를 제공하고 있으며, 자금보충약정을 맺고 있습니다.
당기말 현재 종속기업인 ㈜에이서비스의 비지배지분과 관련하여 연결실체와 비지에프리테일 간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 동반매각참여권 | 연결실체가 보유 주식의 전부 또는 일부를 제 3자에게 매각하고자 하는 경우, 비지에프리테일은 대상주식을 회사의 매각 조건과 동일한 조건으로 제 3자에게 매각하도록 회사에게 요구할 수 있는 권리 |
| 동반매각요구권 | 연결실체가 보유 주식의 전부 또는 일부를 제 3자에게 매각하고자 하고 비지에프리테일이 동반매각참여권을 행사하지 않은 경우, 비지에프리테일이 보유한 대상주식 전부를 회사의 매각 조건과 동일한 조건으로 제 3자에게 매각하도록 요구할 수 있는 권리 |
| 이사선임권 | 비지에프리테일이 (주)에이서비스의 이사 1인을 지명할 권리 |
| 지분에 대한 매입우선협상권 | 연결실체가 에이서비스 사업권 전체 매각 추진시 비지에프리테일이 우선 협상권을 가질 권리 |
| F&B시설운영권 | 비지에프리테일이 에이서비스 전체 주식을 매입할 경우, 연결실체에 F&B시설 우선 운영권을 보장 |
| 편의점 운영권 | ㈜에이서비스가 운영하는 휴게소의 편의점 운영권을 비지에프리테일에게 부여 |
당기말 연결실체가 종속기업인 ㈜에이서비스와 관련하여 대주인 ㈜신한은행 및 ㈜IBK캐피탈과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 주식의 처분제한 | 에이서비스의 대출원리금이 모두 상환되기 전까지 회사는 출자자로서의 지위를 유지하여야 하며, 대리은행의 사전 서면동의 없이 제3자에게 주식을 양도하거나 처분할 수 없는 제한 |
| 대주의 우선매수권 | 회사가 에이서비스 보유 주식의 일부 또는 전부를 양도하는 경우, 대주가 해당 주식을 우선 매수할 수 있는 권리 |
| 이익배당 등의 제한 | 에이서비스와 대주간 대출약정서에 규정된 바에 따라 이익배당의 제한 및 에이서비스에 대한 후순위대출 원리금 지급에 관한 제한 |
(11) 연결실체는 한국농수산유통공사 일반대 차입금(한도액: 21,638백만원)과 관련하여 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에게 차입금 상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다. 당기말 현재 계약재배 약정 의무는 이행완료되었습니다.
(12) 브랜드사용 계약
연결실체는 Compagnie Gervais Danone과 순매출의 일정비율을 브랜드 사용료로 지급하는 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체는 동 브랜드 사용료와 관련하여 당기 중 지급수수료 3,718백만원을 계상하였습니다.
연결실체가 체결하였던 프랑스의 Nestle Waters Management and Technology와의 Technical Assistance Agreement는 2023년 11월로 종료 되었으며, 스위스의 Nestle S.A.와의 상표사용계약은 2024년 2월로 종료되었습니다.
(13) 당기말 현재 연결실체가 진행중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 원 고 | 피 고 | 소송내용 |
|---|---|---|---|
| 한국 | ㈜풀무원(*) | 상해장소보녹색식품발전유한회사 | 중재취소소송(소가:USD 2,200,000, 중재비용:USD 106,576) |
| 한국 | 안예주산내 | 풀무원다논임직원 3명 | 업무상과실치사소송(소가:KRW 263,029,600) |
| 한국 | ㈜행남사 | 풀무원식품㈜ | 부당이득, 불법행위로 인한 손해배상(소가:1,600백만원) |
(*) 지배회사는 피고가 보유한 상해풀무원복생녹색식품지분을 인수하였으며, 추가출자의무에 대하여 상해제1중급인민법원에 집행정지신청을 하였습니다.
상기사항 외에 계류중인 소송은 17건이며 소송가액은 1,273백만원, 61,430천JPY 입니다.
(14) 제공하고 있는 지급보증
당기말 현재 연결실체는 특수관계자가 아닌 제3자에게 8,600백만원에 대해서 자금보충약정을 제공하고 있습니다.
(15) 제공받은 지급보증
당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로 부터 66,061백만원의 이행지급보증, 농협은행(주)으로부터 8,569백만원의 보증을 제공받고 있습니다.39신보2024제13차유동화전문유한회사는 선순위채권 10,000백만원과 후순위채권 300백만원을 발행하였으며, 해당 선순위채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 동 후순위채권을 인수하였으며, 신보2024제13차유동화전문유한회사가 질권을 설정하고 있습니다. 연결실체는 동 후순위 채권 300백만원의 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 당기 중 전액 손상 처리 하였습니다.
(16) 당기말 현재 연결실체는 관계기업인 ㈜그린익스프레스파크의 차입금 관련하여 연결실체가 보유한 ㈜그린익스프레스파크 주식 1,400,363주를 52,800백만원 한도로 하여 담보로 제공하고 있으며, 자금보충약정을 맺고 있습니다.
당기말 연결실체가 관계기업인 (주)그린익스프레스파크와 관련하여 대주인 (주)신한은행 및 새마을금고중앙회과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 주식의 처분제한 | 그린익스프레스파크의 대출원리금이 모두 상환되기 전까지 회사는 출자자로서의 지위를 유지하여야 하며, 대리은행의 사전 서면동의 없이 제3자에게 주식을 양도하거나 처분할 수 없는 제한 |
| 대주의 우선매수권 | 회사가 그린익스프레스파크 보유 주식의 일부 또는 전부를 양도하는 경우, 대주가 해당 주식을 우선 매수할 수 있는 권리 |
| 이익배당 등의 제한 | 그린익스프레스파크와 대주간 대출약정서에 규정된 바에 따라 이익배당의 제한 및 그린익스프레스파크에 대한 후순위대출 원리금 지급에 관한 제한 |
(17) 당기말 현재 연결실체는 빌랑스 징검다리 농식품 투자조합에 240백만원을 출자하였습니다. 조합규약에 따라 당사는 120백만원을 추가 출자해야하는 의무가 있습니다.
(18) 당기말 현재 연결실체는 KB손해보험 재산종합보험에 가입하였으며, 부보금액에 대해 한국산업은행 등이 141,450백만원 질권을 설정하고 있습니다.
(19) 당기말 연결실체는 구리포천고속도로내 부속시설 운영과 관련하여 계약이행 보증 24,000백만원을 제공하였으며, 서울보증보험(주)의 이행보증서 6,000백만원을 제출하였습니다.
39. 현금흐름 정보
(1) 당기와 전기 중 중요한 비현금 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사채의 유동성 대체 | 89,957,741 | 19,991,408 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 82,611,115 | 38,477,267 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 42,439,442 | 77,033,023 |
| 유무형자산취득 미지급금 | 4,445,013 | 6,775,365 |
| 사용권자산의 취득 | 83,490,972 | 149,525,329 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 468,327,681 | 320,005,772 | 254,994,384 | 1,043,327,837 |
| 현금흐름 | (35,840,046) | 74,146,281 | 33,157,450 | 71,463,685 |
| 비현금변동 | 38,477,267 | (38,477,267) | 78,060,750 | 78,060,750 |
| 기타(*) | 20,779,765 | (25,254,367) | - | (4,474,602) |
| 전기말 | 491,744,667 | 330,420,419 | 366,212,584 | 1,188,377,670 |
| 당기초 | 491,744,667 | 330,420,419 | 366,212,584 | 1,188,377,670 |
| 현금흐름 | (55,384,388) | 31,153,423 | (61,601,559) | (85,832,524) |
| 비현금변동 | 172,568,856 | (172,568,856) | 85,410,251 | 85,410,251 |
| 연결범위변동 | 1,349,849 | 2,698,924 | - | 4,048,773 |
| 기타 | 14,663,953 | (1,135,875) | 25,334,638 | 38,862,716 |
| 당기말 | 624,942,937 | 190,568,035 | 415,355,914 | 1,230,866,886 |
(*) 해외사업장에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 29,571,348 | 29,224,228 |
| 주식보상비용 | 621,895 | 939,121 |
| 투자부동산감가상각비 | 2,022,014 | 794,648 |
| 감가상각비 | 150,237,262 | 137,800,012 |
| 무형자산상각비 | 8,531,247 | 9,382,558 |
| 법인세비용 | 6,583,517 | 954,082 |
| 이자비용 | 66,048,517 | 56,168,133 |
| 외화환산손실 | 79,481 | 1,462,770 |
| 유형자산처분손실 | 1,476,046 | 2,206,217 |
| 무형자산처분손실 | 43,507 | 1,821 |
| 투자부동산평가손실 | 4,317,624 | 1,565,723 |
| 리스변경손실 | 8,214 | 4,935 |
| 파생상품평가손실 | 1,427,600 | 1,500,039 |
| 유형자산손상차손 | 4,563,347 | 7,314,316 |
| 무형자산손상차손 | 199,988 | 65,627 |
| 투자자산평가손실 | 56,601 | 52,295 |
| 대손상각비 | 343,712 | 240,760 |
| 관계기업순손익에 대한 지분 | 786,894 | 652,235 |
| 기타 현금의 유출 없는 비용 등 | 963,894 | 1,187,891 |
| 이자수익 | (3,956,150) | (3,417,461) |
| 외화환산이익 | (5,348,303) | (359,051) |
| 리스변경이익 | (160,341) | (17,570) |
| 대손충당금환입 | (158,382) | - |
| 단기투자자산평가이익 | (886,904) | (878,607) |
| 단기투자자산처분이익 | (2,078,858) | (2,756,645) |
| 유형자산처분이익 | (1,045,726) | (462,611) |
| 파생상품평가이익 | (8,444,463) | (13,370,413) |
| 관계기업투자처분이익 | (228,688) | - |
| 기타 현금의 유입 없는 수익 등 | (473,581) | (435,584) |
| 합 계 | 255,101,312 | 229,819,469 |
(4)당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의증감 | (2,879,423) | (25,314,563) |
| 재고자산의증감 | (13,819,531) | 4,572,590 |
| 기타유동성금융채권의 증감 | (512,924) | 6,101,516 |
| 기타유동자산의증감 | (2,437,848) | (10,126,126) |
| 기타비유동자산의증감 | 81,460 | 143,321 |
| 매입채무의증감 | (10,367,009) | 478,863 |
| 기타유동성금융채무의 증감 | (9,784,175) | 10,148,431 |
| 기타유동부채의증감 | 13,238,383 | 14,430,429 |
| 기타비유동부채의증감 | (600,238) | (8,355) |
| 기타충당부채의증감 | 1,283,215 | 3,154,489 |
| 기타비유동금융부채의증감 | (78,244) | (679,785) |
| 순확정급여부채의증감 | (15,522,105) | (31,934,525) |
| 기타영업활동으로인한자산부채의증감 | 11,534 | 14,115 |
| 합 계 | (41,386,905) | (29,019,600) |
40. 사업결합
(1) 당기 중 연결실체는 2024년 7월 8일에 샘소슬(주) 지분 51%를 12,924백만원에 취득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 동 시장에서의 추가 원수 확보를 통한 매출 및 수익성 개선을 통해 기업가치가 제고 될 것으로 기대하고 있습니다.
연결실체는 당기 지분인수거래시 주식매매계약서상 잔여지분(지분 49%)에 대한 실질적인 현재소유권(Present access)를 보유한다고 판단하여 종속기업투자주식과 파생금융부채의 장부금액에 반영하였습니다.
연결실체가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 당시의 공정가치로 재측정되었습니다. 재측정된 공정가치와 인수대가의 차이내역은 영업권으로 반영하였습니다.
(2) 취득일 현재 샘소슬(주)의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 영업권 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 현금 및 현금성자산 | 883,195 |
| 유형자산 | 10,468,686 |
| 무형자산: | |
| 취수권 | 20,146,416 |
| 계약적 고객관계 | 2,732,283 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,277,453 |
| 기타자산 | 343,780 |
| 자산 합계(*1) | 35,851,813 |
| 부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,457,818 |
| 퇴직급여채무 | 558,193 |
| 차입금 | 8,013,792 |
| 이연법인세부채 | 5,223,701 |
| 기타부채 | 215,825 |
| 부채 합계 | 15,469,330 |
| 식별가능 순자산의 공정가치(A) | 20,382,483 |
| 총이전대가(B)(*1) | 25,402,950 |
| 영업권(C=A-B)(*2) | 5,020,467 |
(*1) 당기 인수대가로 지불한 금액 12,924,413천원과 잔여지분 매수의무에 따른 파생금융부채 12,417,574천원 및 간주취득세 60,963천원의 합계액입니다.(*2) 이전대가와 취득한 자산 및 인수한 부채 공정가치 합계액과의 차이 5,020,467천원은 영업권으로 인식하였습니다.
(3) 사업결합과 관련된 이전대가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금 | 12,985,376 |
| 기타금융부채 | 12,417,574 |
| 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 | 883,195 |
41. 매각예정비유동자산
2024년 8월 25일 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 연결실체가 보유한 포미다건강생활 연결회사 지분 100%를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 포미다건강생활 연결회사와 관련된 자산 및 부채는 매각예정 자산, 부채로 표시됐습니다. 동 거래는 2025년 12월까지 완료될 것으로 예상됩니다.
(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 처분자산 집단 | |
| 현금 및 현금성자산 | 1,987 |
| 매출채권및기타채권 | 300 |
| 재고자산 | 830,959 |
| 기타유동자산 | 222,318 |
| 장기금융자산 | 4,025,583 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 604 |
| 유형자산 | 5,386,786 |
| 무형자산 | 182,640 |
| 기타비유동자산 | 250,138 |
| 합 계 | 10,901,315 |
| 처분자산집단내 부채 | |
| 매입채무 및 기타 채무 | 7,969 |
| 단기차입금 | 3,965,019 |
| 기타유동부채 | (71,143) |
| 합 계 | 3,901,845 |
매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 6,813백만원으로 측정됐습니다.
(2) 매각예정자산 및 부채와 관련한 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산조정 | 1,263,079 | - |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 풀무원2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
8911171991676--42513498753899526117240----1,1378282910369711,1251,122410686119130--1,7522,112631121561242,0241,648527926119130--2,8892,940
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.10.07 ~ 2024.10.3010회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2024.04.15 ~ 2024.04.232024.06.24 ~ 2024.06.282024.07.10 ~ 2024.07.192024.09.23 ~ 2024.09.302024.10.17 ~ 2024.10.252024.12.16 ~ 2024.12.203796조기입증 감사(연중감사) 및 내부회계관리제도 감사2025.01.23 ~ 2025.02.079108중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2025.01.021수서 사무소투자주식 등OOO거래사실조회72024.04.24, 2024.05.22, 2024.07.25, 2024.10.30, 2024.11.20, 2025.02.11, 2025.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 04월 24일회사측: 감사위원회 4인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의연간 회계감사 일정 계획연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획22024년 05월 22일회사측: 감사위원회 4인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 계획그룹 감사 세부 계획 내부회계관리제도 감사 계획32024년 07월 25일회사측: 감사위원회 4인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 선정내부회계관리제도 감사 진행 상황감사인의 독립성 등42024년 10월 30일회사측: 감사위원회 4인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 주요 감사절차 계획내부회계관리제도 감사 진행 상황부정 및 부정위험, 독립성, 경영진 및 감사인의 책임 등52024년 11월 20일회사측: 감사위원회 4인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 및 주요 감사 진행 상황내부회계관리제도 감사 진행 상황독립성, 그룹감사와 관련한 사항 등 필수 커뮤니케이션 사항62025년 02월 11일회사측: 감사위원회 4인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의감사위원회 커뮤니케이션 일정,감사 주요 논의사항,내부회계관리제도 결과72025년 03월 18일회사측: 감사위원회 4인감사인측: 업무수행이사 외 1인서면회의핵심감사사항, 감사결과, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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