Audit Report / Information • Mar 18, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 코오롱 00260116 100000000000 20250326 1353110011139 000 1757004 1111348 94217 87 N N Y Y N P Y 1 Y
주식회사 코오롱
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 70 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 69 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - | 80 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 83 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 84 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코오롱 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 18일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 코오롱(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자에 대한 손상평가회사는 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자금액에 근거하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 손상징후가 발생한 경우, 회사는 회수가능액을 추정하고 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우 손상차손을 인식하여 재무제표에 반영해야 합니다.회사가 회수가능액을 산정하기 위해서는 경영진의 유의적인 판단과 주요 산정요소에대한 가정이 필요하며, 경영진의 편향가능성이 존재할 경우 재무제표에 중요한 영향이 발생할 수 있습니다.당기말 현재 회사의 종속기업투자 중 ㈜파파모빌리티에 대하여 손상평가를 수행한 결과, 종속기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 종속기업투자에 대하여 26,681백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 우리는 ㈜파파모빌리티의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정의 복잡성 및 경영진의 유의적 판단의 개입가능성을 고려하여 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
종속기업투자에 대한 손상평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 손상 관련 징후 식별 및 손상검사 통제의 설계 및 운영 효과성에 대한 평가- 회사의 손상평가에 대한 회계정책 검토 및 손상징후 여부 검토- 손상징후가 발생한 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 평가를 수행한 경영진 측 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 경영진 및 외부전문가가 평가에 사용한 가정에 대해 내부 평가 전문가를 활용하여 검토 수행- 평가에 사용한 재무데이터의 경영진 승인여부 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김철영입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 코오롱
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 70(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 69(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코오롱 대표이사 안병덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 코오롱로 11 |
| (전 화) | 02-3677-3114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 70(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 69(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코오롱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 70(당)기말 | 제 69(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 24,211,416,962 | 19,248,965,537 | ||
| 현금및현금성자산(주5,6,12) | 3,300,421,430 | 6,390,174,868 | ||
| 매출채권(주5,7,12,34) | 189,491,142 | 300,480,509 | ||
| 기타채권(주5,8,12,34) | 4,834,470,547 | 2,346,003,574 | ||
| 금융자산(주5,9,12,21,35) | 7,308,060,922 | 3,403,028,701 | ||
| 파생상품자산(주5,11,12) | 7,710,959,447 | 6,215,462,566 | ||
| 기타자산(주10) | 868,013,474 | 593,815,319 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 1,732,792,388,623 | 1,555,308,280,892 | ||
| 기타채권(주5,8,12,34) | 1,050,042,962 | 83,063,827 | ||
| 금융자산(주5,9,12,35) | 11,465,707,820 | 12,503,558,808 | ||
| 파생상품자산(주5,11,12) | 3,279,994,247 | 447,548,002 | ||
| 종속기업, 관계기업및공동기업투자(주13,21,34) | 1,385,258,029,192 | 1,218,980,365,321 | ||
| 유형자산(주14,21,34,35) | 30,049,483,535 | 10,652,879,815 | ||
| 사용권자산(주15,35) | 485,482,091 | 481,366,206 | ||
| 무형자산(주17,34) | 6,837,804,782 | 7,710,364,919 | ||
| 투자부동산(주16,21,35) | 294,365,843,994 | 304,449,133,994 | ||
| 자 산 총 계 | 1,757,003,805,585 | 1,574,557,246,429 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 879,759,451,801 | 641,243,633,940 | ||
| 단기차입금(주5,12,18,33,35) | 587,000,000,000 | 442,000,000,000 | ||
| 유동성사채(주5,12,18,21,33,35) | 136,919,776,376 | 91,615,254,562 | ||
| 유동성장기차입금(주5,12,18,21,33,35) | 130,000,000,000 | 85,000,000,000 | ||
| 리스부채(주5,12,15,35) | 290,926,064 | 256,483,935 | ||
| 기타채무(주5,12,19,21,34) | 18,371,695,645 | 17,687,264,620 | ||
| 파생상품부채(주5,11,12,33) | 5,957,856,031 | 3,591,506,144 | ||
| 기타부채(주20) | 1,219,197,685 | 1,093,124,679 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 231,588,126,825 | 267,477,578,254 | ||
| 장기차입금(주5,12,18,21,33,35) | 64,500,000,000 | 130,000,000,000 | ||
| 사채(주5,12,18,33,35) | 113,112,846,911 | 88,453,240,867 | ||
| 리스부채(주5,12,15,35) | 201,479,563 | 223,993,794 | ||
| 기타채무(주5,12,19,34) | - | 6,650,000 | ||
| 파생상품부채(주5,11,12) | 321,129,294 | 931,536,543 | ||
| 종업원급여부채(주22) | 254,822,906 | 61,127,837 | ||
| 이연법인세부채(주31) | 53,197,848,151 | 47,801,029,213 | ||
| 부 채 총 계 | 1,111,347,578,626 | 908,721,212,194 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주1,23) | 68,514,080,000 | 68,514,080,000 | ||
| Ⅱ.주식발행초과금(주23) | 113,713,220,196 | 113,713,220,196 | ||
| Ⅲ.이익잉여금(주25) | 177,684,445,676 | 203,561,581,947 | ||
| Ⅳ.기타자본구성요소(주24) | 285,744,481,087 | 280,047,152,092 | ||
| 자 본 총 계 | 645,656,226,959 | 665,836,034,235 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,757,003,805,585 | 1,574,557,246,429 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 70(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 69(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코오롱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 70(당) 기 | 제 69(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익(주12,16,27,34) | 94,216,679,088 | 83,930,224,347 | ||
| 배당금수익 | 39,431,818,734 | 35,167,453,529 | ||
| 임대수익 | 15,153,201,434 | 15,353,136,366 | ||
| 수입수수료 | 39,631,658,920 | 33,409,634,452 | ||
| II. 영업비용(주16,27,34) | 40,412,999,469 | 31,070,761,491 | ||
| III. 영업이익 | 53,803,679,619 | 52,859,462,856 | ||
| 기타수익(주16,28) | 17,589,499 | 6,790,167,692 | ||
| 기타비용(주12,16,28) | 39,537,584,373 | 3,654,298,289 | ||
| 금융수익(주11,12,29) | 22,876,247,727 | 9,163,102,600 | ||
| 금융비용(주11,12,29) | 50,955,066,182 | 45,367,795,864 | ||
| IV. 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,795,133,710) | 19,790,638,995 | ||
| V. 법인세비용(주31) | 4,096,174,876 | 4,632,295,926 | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (17,891,308,586) | 15,158,343,069 | ||
| VII. 기타포괄손익 | 5,301,869,610 | (3,875,320,410) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 6,689,513,575 | (1,551,066,812) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주22) | (395,459,385) | (996,622,565) | ||
| 기타포괄손익인식금융자산평가손익(주12) | - | (624,122,995) | ||
| 유형자산재평가이익(주14) | 7,084,972,960 | 69,678,748 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | (1,387,643,965) | (2,324,253,598) | ||
| 파생상품평가손익(주11,12) | (1,387,643,965) | (2,324,253,598) | ||
| VIII.총포괄이익(손실) | (12,589,438,976) | 11,283,022,659 | ||
| IX. 주당손익(주32) | ||||
| 보통주 기본주당순이익(손실) | (1,310) | 1,102 | ||
| 보통주 희석주당순이익 (손실) | (1,310) | 1,096 | ||
| 우선주 기본주당순이익 (손실) | (1,260) | 1,152 | ||
| 우선주 희석주당순이익 (손실) | (1,260) | 1,146 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 70(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 69(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코오롱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 68,514,080,000 | 113,713,220,196 | 194,506,597,743 | 285,409,481,937 | 662,143,379,876 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 15,158,343,069 | - | 15,158,343,069 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (996,622,565) | - | (996,622,565) |
| 기타포괄손익인식금융자산평가손익 | - | - | - | (624,122,995) | (624,122,995) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | - | 69,678,748 | 69,678,748 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (2,324,253,598) | (2,324,253,598) |
| 기타포괄손익인식금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 | - | - | 2,483,632,000 | (2,483,632,000) | - |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 배당금의 지급 | - | - | (7,590,368,300) | - | (7,590,368,300) |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 68,514,080,000 | 113,713,220,196 | 203,561,581,947 | 280,047,152,092 | 665,836,034,235 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 68,514,080,000 | 113,713,220,196 | 203,561,581,947 | 280,047,152,092 | 665,836,034,235 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | (17,891,308,586) | - | (17,891,308,586) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (395,459,385) | - | (395,459,385) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | - | 7,084,972,960 | 7,084,972,960 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (1,387,643,965) | (1,387,643,965) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 배당금의 지급 | - | - | (7,590,368,300) | - | (7,590,368,300) |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 68,514,080,000 | 113,713,220,196 | 177,684,445,676 | 285,744,481,087 | 645,656,226,959 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 70(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 69(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코오롱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 70(당) 기 | 제 69(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,612,011,766 | 6,202,639,336 | ||
| １.당기순이익(손실) | (17,891,308,586) | 15,158,343,069 | ||
| ２.비현금항목의 조정 | 32,452,493,528 | 4,920,394,804 | ||
| 법인세비용 | 4,096,174,876 | 4,632,295,926 | ||
| 퇴직급여 | 1,420,298,732 | 883,304,157 | ||
| 장기종업원급여 | 99,374,063 | 19,448,706 | ||
| 감가상각비 | 872,950,745 | 747,955,231 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 358,033,455 | 270,183,075 | ||
| 무형자산상각비 | 872,560,137 | 872,560,137 | ||
| 유형자산처분이익 | - | (999,000) | ||
| 사용권자산처분이익 | (6,002,286) | (5,820,314) | ||
| 투자부동산평가이익 | - | (6,771,879,400) | ||
| 무형자산처분손실 | - | 990,000 | ||
| 투자부동산평가손실 | - | 1,909,116,551 | ||
| 외화환산손실 | 9,250,468,827 | 1,326,000,000 | ||
| 종속기업투자손상차손 | 26,681,229,433 | - | ||
| 대손상각비 | 160,405,825 | - | ||
| 금융비용 | 50,955,066,182 | 45,367,795,864 | ||
| 금융수익 | (22,876,247,727) | (9,163,102,600) | ||
| 배당금수익 | (39,431,818,734) | (35,167,453,529) | ||
| ３.운전자본의 조정 | 1,206,252,868 | (6,316,412,699) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (49,416,458) | 151,305,556 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 2,507,805,498 | 73,026,644 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (48,694,682) | 49,137,505 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 13,898,171 | (95,325,248) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 69,081,081 | (500) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 495,206,333 | (704,308,483) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (12,692,623) | 166,354,798 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 16,036,030 | 37,281,420 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 40,955,895 | (33,171,173) | ||
| 기타충당부채의 증가(감소) | - | (4,964,436,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (680,130,770) | (1,499,852,981) | ||
| 장기종업원급여의 지급 | (5,500,000) | (5,500,000) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,513,726,388) | 276,446,900 | ||
| 관계회사 전입ㆍ전출에 따른 순확정급여부채의 변동 | 373,430,781 | 232,628,863 | ||
| ４.이자의 수취 | 696,246,233 | 609,149,436 | ||
| ５.이자의 지급 | (50,126,806,051) | (43,189,942,742) | ||
| ６.배당금의 수취 | 39,431,818,734 | 35,167,453,529 | ||
| ７.법인세의 납부 | (156,684,960) | (146,346,061) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (194,116,033,519) | (67,092,525,009) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (1,000,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 2,204,180,814 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 취득 | - | (11,169,188,000) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (124,698,790,449) | (14,499,968,972) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (68,260,102,855) | (40,979,032,395) | ||
| 보증금의 감소(증가) | - | 22,734,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (1,160,222,818) | (332,230,456) | ||
| 유형자산의 처분 | 3,082,603 | 1,000,000 | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (1,385,020,000) | ||
| 무형자산의 처분 | - | 45,000,000 | ||
| 대여금의 증가 | (40,000,000,000) | - | ||
| 대여금의 감소 | 40,000,000,000 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 185,414,268,315 | 33,284,950,465 | ||
| 단기차입금의 차입 | 148,000,000,000 | 90,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (73,000,000,000) | (20,000,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (15,000,000,000) | (20,000,000,000) | ||
| 장기차입금의 차입 | 64,500,000,000 | - | ||
| 사채의 발행 | 152,303,000,000 | 49,905,600,000 | ||
| 유동성사채의 상환 | (91,682,000,000) | (60,000,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (312,673,056) | (280,144,159) | ||
| 파생상품의 정산 | 8,372,577,960 | 1,423,771,231 | ||
| 배당금의 지급 | (7,590,368,300) | (7,590,368,300) | ||
| 임대보증금의 증가(감소) | (176,268,289) | (173,908,307) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (3,089,753,438) | (27,604,935,208) | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 6,390,174,868 | 33,995,110,076 | ||
| Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 | 3,300,421,430 | 6,390,174,868 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 당기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코오롱 |
1. 회사의 개요주식회사 코오롱(이하 "당사")은 1957년 4월 12일에 설립된 후 1975년 6월 23일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2009년 12월 31일자로 인적분할 방식에 의하여 주요 제조사업부문을 분할신설법인인 코오롱인더스트리㈜로 포괄이전함에 따라 투자사업과 임대사업만을 전담하는 지주회사의 역할을 수행하고 있으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 68,514,080천원(우선주 자본금 5,381,950천원 포함)입니다.당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주 | 보통주 | |
|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 이웅열 | 6,279,798 | 49.74 |
| 특수관계자 | 특수관계자 | 303,241 | 2.40 |
| 기타 | 기타법인 및 개인 | 6,043,387 | 47.86 |
| 합계 | 12,626,426 | 100.00 |
한편, 우선주는 모두 기타법인 및 개인주주가 보유하고 있으며, 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없습니다. 동 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비참가적ㆍ비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정하는 투자부동산 - 공정가치로 측정하는 유형자산 토지 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업투자자산(연결범위)② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업투자자산(회수가능액에 대한 가정)
- 주석 22 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 12 : 금융상품
3. 회계정책의 변경
(1) 유형자산 회계정책 변경당사는 유형자산 중 토지의 분류에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 과거에 모든 유형자산을 기업회계기준서 제1016호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 계상하였습니다.
당기에 당사는 유형자산 중 토지의 후속측정을 기업회계기준서 제1016호 문단 31에 따른 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 재평가모형이 유형자산 중토지의 재무상태를 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며, 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다.당기에 유형자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 유형자산의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였으며, 전기재무제표는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 문단 17에 따라 소급반영하지 않았습니다.
(2) 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 당사의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(예: 당사가 발행한 전환사채)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 당사의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 K-IFRS 1032의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 전환권을 고려하여 주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다. 이 개정사항은 당사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일에 당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시재무상태표를 소급재작성 하지 않았습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 후속측정
i) 금융자산 - 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 현금흐름수취 목적 | 당사는 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권 원금의 수취입니다. |
ii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계
당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.
위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
② 현금흐름위험회피당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 이자율 및 통화스왑의 공정가치변동만을 지정합니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 비품 | 5년, 비한정(미술품) |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 20년 |
| 개발비(ERP) | 10년 |
| 회원권 | 비한정 |
(8) 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산
투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.
(10) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
당사는 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 각각 별도의 항목으로 표시하였습니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(12) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 수수료수익
수수료수익은 브랜드 사용료 등으로서 고객의 사용기간에 따라 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.② 임대수익임대로 인한 수익은 임차인으로부터 수취하는 임대료를 임대기간에 비례하여 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(14) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익- 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(15) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 환율변동효과) - 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 금융상품) - 연차개선(기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기주서 제1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표)
5. 위험관리
(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 경영관리실(자금팀, 회계팀)에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래 상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 3,300,421 | 6,390,175 |
| 매출채권 | 189,491 | 300,481 |
| 기타채권 | 5,884,514 | 2,429,068 |
| 금융자산(*1) | 7,581,977 | 7,329,015 |
| 파생상품자산 (*2) | 8,257,848 | 6,444,857 |
| 합계 | 25,214,251 | 22,893,596 |
(*1) 당사가 보유하고 있는 지분증권 잔액을 제외하였습니다.
(*2) 관계기업인 코오롱생명과학㈜이 발행한 제3회차 전환사채에 관하여 당사가 갖게 되는 매도청구권(Call Option)에 관한 옵션평가금액은 제외되어 있습니다(주석 11참조).
3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년미만 | 1년이상2년미만 | 2년이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 781,500,000 | 804,352,413 | 737,992,033 | 66,360,380 | - |
| 사채 | 250,032,623 | 253,445,403 | 141,294,098 | 106,977,264 | 5,174,041 |
| 리스부채 | 492,406 | 511,763 | 297,775 | 186,166 | 27,822 |
| 기타채무 | 18,371,696 | 18,371,696 | 18,371,696 | - | - |
| 파생상품부채(*) | 359,148 | 359,148 | 38,019 | 321,129 | - |
| 합계 | 1,050,755,873 | 1,077,040,423 | 897,993,621 | 173,844,939 | 5,201,863 |
(*) 종속기업인 코오롱티슈진㈜이 발행한 제1회차 전환사채 및 관계기업인 코오롱생명과학㈜이 발행한 제3회차 전환사채에 관하여 당사가 갖게되는 매수청구권(Put Option)의 의무에 관한 옵션평가금액 및 신용파생상품 의무에 관한 옵션 평가금액은 제외되어 있습니다(주석 11 참조).
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 657,000,000 | 681,784,243 | 548,699,362 | 133,084,881 | - |
| 사채 | 180,068,496 | 188,694,950 | 98,088,521 | 90,606,429 | - |
| 리스부채 | 480,478 | 500,348 | 261,385 | 181,923 | 57,040 |
| 기타채무 | 17,693,915 | 17,693,915 | 17,687,265 | 6,650 | - |
| 파생상품부채(*) | 991,117 | 991,117 | 59,580 | 539,068 | 392,469 |
| 합계 | 856,234,006 | 889,664,573 | 664,796,113 | 224,418,951 | 449,509 |
(*) 종속기업인 코오롱티슈진㈜이 발행한 제1회차 전환사채 및 관계기업인 코오롱생명과학㈜이 발행한 제2회차, 제3회차 전환사채에 관하여 당사가 갖게 되는 매수청구권(Put Option)의 의무에 관한 옵션평가금액은 제외되어 있습니다(주석 11 참조).
4) 이자율위험당사는 사채 및 차입금과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | 4,300,421 | 7,382,175 |
| 금융부채 | 737,787,288 | 500,364,000 |
| 순금융부채 | (733,486,867) | (492,981,825) |
| 이자율스왑의 효과 | 144,787,288 | 172,364,000 |
| 합계 | (588,699,579) | (320,617,825) |
한편, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 이자율이 100bp 변동할 경우 이자율변동이 당기와 전기의 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 자본 | 손익 | 자본 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리부 순금융부채 | (5,886,996) | 5,886,996 | (5,886,996) | 5,886,996 | (3,206,178) | 3,206,178 | (3,206,178) | 3,206,178 |
5) 가격위험당사는 지분상품 및 관계회사가 발행한 전환사채와 관련하여 인수인과 체결한 부속합의에 따라 인식된 파생상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 지분상품및 파생상품에 대한 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채총계를 자본총계로 나누어 산출한 부채비율을 이용하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 1,111,347,579 | 908,721,212 |
| 자본총계(B) | 645,656,227 | 665,836,034 |
| 현금및현금성자산및금융기관예치금(C) | 3,300,421 | 6,390,175 |
| 차입금및사채(D) | 1,031,532,623 | 837,068,496 |
| 부채비율(C = A ÷ B) | 172.13% | 136.48% |
| 순차입금비율(F = (D - C) ÷ B) | 159.25% | 124.76% |
6. 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 등 | 3,300,421 | 6,390,175 |
7. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수입채권 | 229,116 | 175,718 |
| 대손충당금 (*) | (160,406) | - |
| 수입수수료채권 | 120,781 | 124,763 |
| 합계 | 189,491 | 300,481 |
(*) 당기 중 특수관계자에 대한 임대 매출채권과 관련하여 대손충당금을 설정하였습니다(주석 34 참조).
8. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 4,747,479 | 970,838 | 2,312,271 | 6,993 |
| 미수수익 | 86,992 | - | 33,733 | - |
| 보증금 | - | 79,205 | - | 76,071 |
| 합계 | 4,834,471 | 1,050,043 | 2,346,004 | 83,064 |
9. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 비상장지분상품 | - | 11,191,792 | - | 8,577,573 |
| 후순위채(*) | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 채무형금융상품 | 6,308,061 | 273,916 | 3,403,029 | 2,925,986 |
| 합계 | 7,308,061 | 11,465,708 | 3,403,029 | 12,503,559 |
(*) 당기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 21 참조).(2) 비상장지분증권의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다.
10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 60,905 | 12,210 |
| 선급비용 | 807,108 | 581,605 |
| 합계 | 868,013 | 593,815 |
11. 파생상품
(1) 당기말 현재 당사의 위험회피회계처리 개요는 다음과 같습니다.
| 구분 | 종류 | 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 |
|---|---|---|
| 현금흐름위험회피 | 통화스왑 | 변동금리부 외화사채의 환율 변동위험을 회피 |
| 이자율스왑 | 변동금리부 원화차입금의 이자율 변동위험을 회피 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑(*1) | - | - | 735,166 | 55,079 | 38,019 | 321,129 | - | - |
| 통화스왑(*2) | 4,977,854 | 3,279,994 | 5,262,143 | 392,469 | - | - | 59,580 | 931,537 |
| 콜옵션(*3) | 2,733,105 | - | 218,154 | - | - | - | - | - |
| 풋옵션(*3) | - | - | - | - | 349,957 | - | 251,382 | - |
| 풋옵션(*4) | - | - | - | - | 99,410 | - | 3,280,544 | - |
| 신용파생상품(*5) | - | - | - | - | 5,470,470 | - | - | - |
| 합계 | 7,710,959 | 3,279,994 | 6,215,463 | 447,548 | 5,957,856 | 321,129 | 3,591,506 | 931,537 |
(*1) 변동금리부 차입금에 대해 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.
(*2) 변동금리부 사모사채에 대해 변동금리 및 외화를 수취하고 고정금리 및 원화를 지급하는 스왑계약의 평가금액입니다.
(*3) 관계기업인 코오롱생명과학㈜이 발행한 제2회차 및 제3회차 전환사채 40,000백만원에 관하여 당사가 갖게 되는 매도청구권(Call Option)의 권리 및 매수청구권(PutOption)의 의무에 관한 옵션평가금액입니다. 매도청구권의 행사기간은 제2회차의 경우 사채권자의 전환권 최초 행사일부터 발행일 후 3년이 되는 날의 전일(2024년 12월 5일), 제3회차의 경우 사채권자의 전환권 최초 행사일부터 발행일 후 5년이 되는 날의 전일(2026년 12월 9일)이며, 매수청구권은 상장폐지가 최종 확정될 경우 미전환된 사채에 대해 사채권자가 행사 가능합니다.
(*4) 종속기업인 코오롱티슈진㈜이 발행한 제1회차 전환사채 33,000백만원 중 당기말 기준 미전환사채잔액 1,000백만원에 관하여 당사가 갖게 되는 매수청구권(Put Option)의 의무에 관한 옵션평가금액입니다. 매수청구권은 발행일로부터 30개월이 되는 날(2025년 3월 7일)까지 발행인이 중도상환권을 행사하지 않거나 중도상환권을 행사하였으나 중도상환원리금을 지급하지 않을 경우 또는 상장폐지가 최종확정될 경우, 미전환된 사채에 대해 사채권자가 행사 가능합니다.(*5) 하나마치제이차 유한회사가 하나마치제일차 유한회사에 대출한 금액에 대해 당사가 체결한 신용파생상품계약의 평가금액 3,321백만원 및 우리케이지제이차㈜가 우리케이지제일차㈜에게 대출한 금액에 대해 당사가 체결한 신용파생상품계약의 평가금액 2,149백만원입니다(주석 33 참조).
(3) 당기와 전기 중 파생상품평가이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 세전기타포괄손익 | 당기손익 | 세전기타포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | - | (1,149,393) | - | (1,827,644) |
| 통화스왑 | 9,331,590 | (604,898) | 1,358,961 | (1,116,182) |
| 콜옵션 | 2,514,951 | - | (895,486) | - |
| 풋옵션 | (98,575) | - | 2,229,690 | - |
| 신용파생상품 | 379,934 | - | - | - |
| 합계 | 12,127,900 | (1,754,291) | 2,693,165 | (2,943,826) |
12. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피지정파생상품 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,300,421 | 3,300,421 |
| 매출채권 | - | - | 189,491 | 189,491 |
| 기타채권 | - | - | 5,884,514 | 5,884,514 |
| 금융자산 | 18,773,769 | - | - | 18,773,769 |
| 파생상품자산 | 2,777,280 | 8,213,673 | - | 10,990,953 |
| 합계 | 21,551,049 | 8,213,673 | 9,374,426 | 39,139,148 |
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 위험회피지정파생상품 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | - | - | 18,371,696 | 18,371,696 |
| 차입금및사채 | - | - | 1,031,532,623 | 1,031,532,623 |
| 리스부채 | - | - | 492,406 | 492,406 |
| 파생상품부채 | 5,919,837 | 359,148 | - | 6,278,985 |
| 합계 | 5,919,837 | 359,148 | 1,050,396,725 | 1,056,675,710 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피지정파생상품 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 6,390,175 | 6,390,175 |
| 매출채권 | - | - | 300,481 | 300,481 |
| 기타채권 | - | - | 2,429,068 | 2,429,068 |
| 금융자산 | 15,906,588 | - | - | 15,906,588 |
| 파생상품자산 | 625,072 | 6,037,939 | - | 6,663,011 |
| 합계 | 16,531,660 | 6,037,939 | 9,119,724 | 31,689,323 |
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 위험회피지정파생상품 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채무 | - | - | 17,693,915 | 17,693,915 |
| 차입금및사채 | - | - | 837,068,496 | 837,068,496 |
| 리스부채 | - | - | 480,478 | 480,478 |
| 파생상품부채 | 3,628,451 | 894,592 | - | 4,523,043 |
| 합계 | 3,628,451 | 894,592 | 855,242,889 | 859,765,932 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 및 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산: | |||||
| 금융자산 | 18,773,769 | - | - | 18,773,769 | 18,773,769 |
| 파생상품자산 | |||||
| 통화스왑 | 8,257,848 | - | 8,257,848 | - | 8,257,848 |
| 콜옵션 | 2,733,105 | - | - | 2,733,105 | 2,733,105 |
| 공정가치로 인식된 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | |||||
| 이자율스왑 | 359,148 | - | 359,148 | - | 359,148 |
| 풋옵션 | 449,367 | - | - | 449,367 | 449,367 |
| 신용파생상품 | 5,470,470 | - | - | 5,470,470 | 5,470,470 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산: | |||||
| 금융자산 | 15,906,588 | - | - | 15,906,588 | 15,906,588 |
| 파생상품자산 | |||||
| 이자율스왑 | 790,245 | - | 790,245 | - | 790,245 |
| 통화스왑 | 5,654,612 | - | 5,654,612 | - | 5,654,612 |
| 콜옵션 | 218,154 | - | - | 218,154 | 218,154 |
| 공정가치로 인식된 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | |||||
| 통화스왑 | 991,117 | - | 991,117 | - | 991,117 |
| 풋옵션 | 3,531,926 | - | - | 3,531,926 | 3,531,926 |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 비상장주식 | 현금흐름할인모형 | - 가중평균자본비용 : 23.49%- 영구성장률 : 0% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 전환사채 | 이항모형 | - 기초자산 주가 : 1,446,686원 - 타인자본비용: 10.40% ~ 12.83% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산 주가가 높아지는(낮아지는) 경우 - 타인자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 | |
| 파생상품 | 콜옵션 | 이항모형 | - 위험조정할인율 : 12.90% ~ 18.04% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정할인율이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 풋옵션 | 현금흐름할인모형 | - 위험조정할인율 : 5.30%, 6.43%- 기초자산의 상장폐지확률 : 1.34% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 기초자산의 상장폐지확률이 높아지는(낮아지는) 경우 | |
| 풋옵션 | 이항모형 | - 위험조정할인율 : 5.68% ~ 7.21% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정할인율 간 차이가 높아지는(낮아지는) 경우 | |
| 이자율스왑 | 시장접근법 | - | - | |
| 통화선도 | 시장접근법 | - | - | |
| 신용파생상품 | Jarrow & Turnbell 모형 | - 내재부도확률 스프레드: 0.32% ~ 0.69%- 추정 스왑수수료율: 1.3319% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 내재부도확률 스프레드가 높아지는(낮아지는) 경우- 추정 스왑수수료율이 높아지는(낮아지는) 경우 | |
| 신용파생상품 | Jarrow & Turnbell 모형 | - 내재부도확률 스프레드: 0.25% ~ 0.77%- 추정 스왑수수료율: 1.4372% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 내재부도확률 스프레드가 높아지는(낮아지는) 경우- 추정 스왑수수료율이 높아지는(낮아지는) 경우 |
(4) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 위험회피지정파생상품 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 배당금수익 | - | 298,680 | - | - | 298,680 |
| 금융수익 | 이자수익 | 698,491 | 54,148 | - | - | 752,639 |
| 파생상품거래이익 | - | 2,905,957 | - | 3,922,334 | 6,828,291 | |
| 파생상품평가이익 | - | 3,570,137 | - | 8,858,000 | 12,428,137 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 2,867,181 | - | - | 2,867,181 | |
| 금융비용 | 이자비용 | - | - | (50,609,427) | - | (50,609,427) |
| 리스부채이자비용 | - | - | (30,953) | - | (30,953) | |
| 파생상품거래손실 | - | (14,449) | - | - | (14,449) | |
| 파생상품평가손실 | - | (300,237) | - | - | (300,237) | |
| 기타비용 | 외화환산손실 | - | - | (9,250,469) | - | (9,250,469) |
| 외환차손 | - | - | (2,994,000) | - | (2,994,000) | |
| 당기손익 합계 | 698,491 | 9,381,417 | (62,884,849) | 12,780,334 | (40,024,607) | |
| 세전기타포괄손익 | 파생상품평가손익 | - | - | - | (1,754,291) | (1,754,291) |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | (1,754,291) | (1,754,291) |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 위험회피지정파생상품 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 배당금수익 | - | 113,461 | - | - | 113,461 |
| 금융수익 | 이자수익 | 504,970 | 91,565 | - | - | 596,535 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 1,423,771 | 1,423,771 | |
| 파생상품평가이익 | - | 2,703,953 | - | 1,326,023 | 4,029,976 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 3,082,775 | - | - | 3,082,775 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 30,046 | - | - | 30,046 | |
| 금융비용 | 이자비용 | - | - | (43,873,343) | - | (43,873,343) |
| 리스부채이자비용 | - | - | (18,725) | - | (18,725) | |
| 파생상품평가손실 | - | (1,336,811) | - | - | (1,336,811) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (138,917) | - | - | (138,917) | |
| 기타비용 | 외화환산손실 | - | - | (1,326,000) | - | (1,326,000) |
| 당기손익 합계 | 504,970 | 4,546,072 | (45,218,068) | 2,749,794 | (37,417,232) | |
| 세전기타포괄손익 | 파생상품평가손익 | - | - | - | (2,943,826) | (2,943,826) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | - | 2,483,632 | 2,483,632 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | - | (3,928,894) | (3,928,894) | |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | (4,389,088) | (4,389,088) |
(5) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 금융부채 | 금융자산 | 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,124,742 | 3,531,926 | 24,009,398 | 5,761,616 |
| 증가 | - | 5,850,403 | 12,169,188 | - |
| 감소 | - | (3,181,134) | (2,174,135) | - |
| 평가 | 5,382,132 | (281,358) | 603,111 | (2,229,690) |
| 대체(*) | - | - | (18,482,820) | - |
| 기말 | 21,506,874 | 5,919,837 | 16,124,742 | 3,531,926 |
(*) 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있었던 플랫바이오㈜에 대하여 전기 중 구주 112억원을 추가 취득하였으며, 전기 중 플랫바이오㈜는 코오롱제약㈜에 흡수합병되어 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.
13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코오롱글로벌㈜(*1) (*3) | 한국 | 12월 | 도로건설업, 상품종합도소매업 및 수출입업 | 74.84 | 187,729,058 | 74.84 | 187,729,058 |
| 코오롱모빌리티그룹㈜ (*1) | 한국 | 12월 | 자동차 판매업 및 오디오 관련 무역업, 전자상거래 | 76.44 | 181,833,188 | 76.44 | 181,833,188 |
| 코오롱베니트㈜ | 한국 | 12월 | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 | 100.00 | 38,435,777 | 100.00 | 38,435,777 |
| 코오롱제약㈜ (*2) | 한국 | 12월 | 완제 의약품 제조업 | 40.00 | 37,661,364 | 35.54 | 30,869,424 |
| 이노베이스㈜ | 한국 | 12월 | 경영컨설팅 및 공공관계서비스업 | 100.00 | 27,000,000 | 100.00 | 27,000,000 |
| 코오롱엘에스아이㈜ | 한국 | 12월 | 사업시설 유지관리 서비스업 | 100.00 | 14,834,000 | 100.00 | 14,834,000 |
| ㈜파파모빌리티 (*1)(*4)(*7) | 한국 | 12월 | 여객자동차운송플랫폼사업 | 93.37 | 6,796,260 | 90.06 | 21,077,490 |
| 에픽프라퍼티인베스트먼트컴퍼니㈜ | 한국 | 12월 | 부동산 개발 및 공급업 | 100.00 | 3,000,000 | 100.00 | 3,000,000 |
| 코오롱티슈진㈜ (*5) | 미국 | 12월 | 기초 의약물질 제조업 | 38.73 | 165,205,438 | - | - |
| 코오롱스페이스웍스㈜(*6) | 한국 | 12월 | 항공기용 부품 제조업 | 100.00 | 105,506,852 | - | - |
| 합계 | 768,001,937 | 504,778,937 |
(*1) 당사의 지분율은 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율로 계산되었으며, 당기말 현재 의결권 있는 보통주만을 고려할 경우, 당사의 지분율은 코오롱글로벌㈜ 75.52%, 코오롱모빌리티그룹㈜ 77.00%, ㈜파파모빌리티 95.08%입니다.(*2) 전기 중 코오롱제약㈜은 플랫바이오㈜를 흡수합병하였으며, 당사는 보유중인 플랫바이오㈜ 주식을 코오롱제약㈜에 납입하고 신주 221,798주를 교부받았습니다. 이로 인하여 당사의 지분율이 기존 48.07%에서 35.54%로 변동하였습니다. 또한 당사는 당기 중 유상증자 참여 및 코오롱제약㈜이 보유한 자기주식을 매입하여 6,792백만원을 추가로 취득하였습니다. 당사의 지분율이 50%를 초과하지 아니하나, 당사를 제외한 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할경우 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당사의 종속기업인 코오롱글로벌㈜은 2023년 1월 1일을 분할기일로 하여 수입 자동차 판매 사업부문을 영위하는 코오롱모빌리티그룹㈜을 신설법인으로, 기존 건설/상사사업 부문을 존속법인으로 분할하는 단순 인적분할이 이루어졌습니다.(*4) 당기 중 유상증자에 참여하여 12,400백만원을 추가로 취득하였습니다.
(*5) 당사는 당기 중 코오롱티슈진㈜의 유상증자에 참여하여 47,754백만원을 추가로취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다. 당사의 지분율이50%를 초과하지 아니하나, 당사를 제외한 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 관계기업인 코오롱글로텍㈜로부터 코오롱스페이스웍스㈜(구, 코오롱데크컴퍼지트㈜)의 구주 35,507백만원을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 또한, 당기 중 유상증자에 참여하여 70,000백만원을 추가로 취득하였습니다.
(*7) 당기 중 ㈜파파모빌리티의 손상징후를 식별함에 따라 당사가 보유한 지분의 회수가능가액을 추정하기 위해 객관적이고 전문성을 가진 외부전문기관에게 공정가치 평가를 의뢰하였습니다. 손상검사 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 당기 중 26,681백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액 측정을 위해 사용된 평가기법과 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 평가기법 | 주요 투입변수 | 회수가능액과 주요 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|
| 예상현금흐름할인모형 | - 예상 현금흐름- 가중평균자본비용: 17.07%- 영구성장률: 1.0% | 추정된 사용가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상 현금흐름이 증가(감소)하는 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | KOLON CHINA (HK)COMPANY LIMITED(*1) (*2) | 중국 | 12월 | 비금융 지주회사 | 5.48 | 4,337,766 | 5.48 | 3,983,758 |
| 코오롱티슈진㈜(*3) | 미국 | 12월 | 기초 의약물질 제조업 | - | - | 37.14 | 117,451,835 | |
| 코오롱생명과학㈜(*4) | 한국 | 12월 | 기초 의약물질 제조업 | 26.09 | 77,134,588 | 20.35 | 57,134,536 | |
| 코오롱인더스트리㈜(*5) | 한국 | 12월 | 화학물질 및 화학제품 제조업 | 31.14 | 466,625,654 | 31.14 | 466,625,654 | |
| KOLON WORLDINVESTMENT CO., LTD | 중국 | 12월 | 투자업 | 20.00 | 2,032,395 | 20.00 | 2,032,395 | |
| ㈜엠오디 | 한국 | 12월 | 골프장 운영업 | 50.00 | 13,315,000 | 50.00 | 13,315,000 | |
| 지오앤케이피에프브이㈜ | 한국 | 12월 | 부동산 개발업 | 49.00 | 30,723,000 | 49.00 | 30,723,000 | |
| 더블유에이치와이비㈜(*6) | 한국 | 12월 | 경영자문업 | 24.99 | 153,689 | 24.99 | 1,250 | |
| 공동기업 | Kolon Sport ChinaHoldings Limited.(*7) | 중국 | 12월 | 의류 유통업 | 25.00 | 22,934,000 | 25.00 | 22,934,000 |
| 합계 | 617,256,092 | 714,201,428 |
(*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 주요 의사결정에 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자에 참여하여 354백만원을 추가로 취득하였습니다.
(*3) 당기 중 유상증자에 참여하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.
(*4) 당사의 관계기업인 코오롱생명과학㈜이 발행한 제2회차 및 제3회차 전환사채와관련하여 인수인과 해당 사채에 대한 매도청구권(Call Option) 및 매수청구권(Put Option) 약정을 체결하였으며, 이에 따라 취득시 인식한 매수청구권(Put Option) 가치를 관계기업투자로 계상하였습니다(주석 11 참조). 또한 당사는 당기 중 유상증자에 참여하여 20,000백만원을 취득하였습니다.(*5) 당사의 지분율은 우선주가 보통주와 같이 잔여재산분배에 참가할 수 있는 청구권이 있으므로 우선주와 보통주를 합산한 지분율로 계산되었으며, 당기말 현재 의결권 있는 보통주만을 고려할 경우, 동 관계기업에 대한 당사의 지분율은 33.44%입니다.(*6) 당기 중 유상증자에 참여하여 152백만원을 추가로 취득하였습니다.
(*7) 의결권의 과반 미만을 보유하고 있으나, 파트너사인 Anko Sports Products Limited와의 공동 의사결정 사항이 중요한 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보유주식수 | 주당 시장가격 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코오롱인더스트리㈜ | 9,200,416주 | 229,349주 | 27,150원 | 18,660원 | 254,070,947 | 466,625,654 |
| 코오롱생명과학㈜ | 3,241,600주 | - | 23,000원 | - | 74,556,800 | 77,134,588 |
14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,560,171 | - | - | 21,560,171 | 4,617,232 | - | - | 4,617,232 |
| 건물 | 9,420,180 | (5,164,275) | - | 4,255,905 | 5,459,235 | (3,057,139) | - | 2,402,096 |
| 비품 | 11,976,336 | (7,928,682) | (975) | 4,046,679 | 10,887,171 | (7,295,555) | (6,908) | 3,584,708 |
| 건설중인자산 | 186,729 | - | - | 186,729 | 48,844 | - | - | 48,844 |
| 합계 | 43,143,416 | (13,092,957) | (975) | 30,049,484 | 21,012,482 | (10,352,694) | (6,908) | 10,652,880 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 평가(*1) | 대체(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,617,232 | - | - | - | 8,956,983 | 7,985,956 | 21,560,171 |
| 건물 | 2,402,096 | - | - | (243,525) | - | 2,097,334 | 4,255,905 |
| 비품 | 3,584,708 | 1,094,480 | (3,083) | (629,426) | - | - | 4,046,679 |
| 건설중인자산 | 48,844 | 137,885 | - | - | - | - | 186,729 |
| 합계 | 10,652,880 | 1,232,365 | (3,083) | (872,951) | 8,956,983 | 10,083,290 | 30,049,484 |
(*1) 당기 토지에 대한 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경함에 따라공정가치를 장부금액으로 인식함에 따른 평가액입니다.(*2) 유형자산과 투자부동산 간 계정 대체입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 평가(*1) | 대체(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,942,584 | - | - | - | - | 674,648 | 4,617,232 |
| 건물 | 2,282,694 | - | - | (135,468) | 77,689 | 177,181 | 2,402,096 |
| 차량운반구 | 1 | - | (1) | - | - | - | - |
| 비품 | 4,017,588 | 179,607 | - | (612,487) | - | - | 3,584,708 |
| 건설중인자산 | 249,000 | 48,844 | - | - | - | (249,000) | 48,844 |
| 합계 | 10,491,867 | 228,451 | (1) | (747,955) | 77,689 | 602,829 | 10,652,880 |
(*1) 기업회계기준서 제1040호 문단 61에 따라 유형자산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체시 용도 변경시점의 공정가치를 장부금액으로 인식함에 따른 평가액입니다.(*2) 유형자산과 투자부동산 간 계정 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체입니다.
15. 리스계약
(1) 당기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각/이자비용 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 481,366 | 594,905 | (232,756) | (358,033) | - | 485,482 |
| 리스부채 | 480,478 | 594,905 | (238,758) | 30,953 | (375,172) | 492,406 |
(2) 전기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각/이자비용 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 457,896 | 419,413 | (125,760) | (270,183) | - | 481,366 |
| 리스부채 | 460,014 | 409,722 | (127,201) | 18,725 | (280,782) | 480,478 |
(3) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기리스와 관련된 비용 | 7,615 | 5,939 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 23,023 | 16,819 |
(4) 당기와 전기 중 리스계약으로 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 374,264 | 321,627 |
(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 리스부채 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 297,775 |
| 1년초과 2년이내 | 186,166 |
| 2년초과 3년이내 | 27,822 |
| 합계 | 511,763 |
16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 248,389,589 | 256,375,545 |
| 건물 | 45,976,255 | 48,073,589 |
| 합계 | 294,365,844 | 304,449,134 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 256,375,545 | - | - | (7,985,956) | 248,389,589 |
| 건물 | 48,073,589 | - | - | (2,097,334) | 45,976,255 |
| 합계 | 304,449,134 | - | - | (10,083,290) | 294,365,844 |
(*) 유형자산과 투자부동산 간 계정대체입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 250,278,314 | - | 6,771,879 | (674,648) | 256,375,545 |
| 건물 | 48,525,867 | 1,385,020 | (1,909,117) | 71,819 | 48,073,589 |
| 합계 | 298,804,181 | 1,385,020 | 4,862,762 | (602,829) | 304,449,134 |
(*) 유형자산과 투자부동산 간 계정대체입니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 15,153,201 | 15,353,136 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 | (8,664,825) | (8,425,531) |
| 투자부동산평가이익 | - | 6,771,879 |
| 투자부동산평가손실 | - | (1,909,117) |
| 합계 | 6,488,376 | 11,790,367 |
(4) 투자부동산의 공정가치 모형의 적용당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조, 제15조 및 제16조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와건물에 대하여 공시지가기준법, 거래사례비교법, 원가법 등을 적용하였습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 248,389,589 | 248,389,589 |
| 건물 | - | - | 45,976,255 | 45,976,255 |
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 256,375,545 | 256,375,545 |
| 건물 | - | - | 48,073,589 | 48,073,589 |
17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 18,630,756 | (14,343,660) | 4,287,096 | 18,630,756 | (13,486,275) | 5,144,481 |
| 회원권 | 2,549,910 | - | 2,549,910 | 2,549,910 | - | 2,549,910 |
| 개발비(ERP) | 151,747 | (150,948) | 799 | 151,747 | (135,773) | 15,974 |
| 합계 | 21,332,413 | (14,494,608) | 6,837,805 | 21,332,413 | (13,622,048) | 7,710,365 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 5,144,481 | - | (857,385) | 4,287,096 |
| 회원권 | 2,549,910 | - | - | 2,549,910 |
| 개발비(ERP) | 15,974 | - | (15,175) | 799 |
| 합계 | 7,710,365 | - | (872,560) | 6,837,805 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 6,001,866 | - | (857,385) | 5,144,481 |
| 회원권 | 2,595,900 | (45,990) | - | 2,549,910 |
| 개발비(ERP) | 31,149 | - | (15,175) | 15,974 |
| 합계 | 8,628,915 | (45,990) | (872,560) | 7,710,365 |
18. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 당기말 이자율(%)(*) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금 대출 | 우리은행 | 5.37 | 2,000,000 | 40,000,000 |
| 하나은행 | 5.13~5.46 | 205,000,000 | 110,000,000 | |
| KDB산업은행 | 4.95~5.18 | 235,000,000 | 202,000,000 | |
| KB국민은행 | 5.27 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 아이엠뱅크 | 5.26~5.57 | 20,000,000 | 15,000,000 | |
| 중국은행 | 5.02~5.03 | 25,000,000 | 25,000,000 | |
| 수협은행 | 5.51~5.77 | 20,000,000 | 10,000,000 | |
| SC은행 | 5.10 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 중국광대은행 | 5.14 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 부산은행 | 5.38 | 10,000,000 | - | |
| 키스에스에프제삼십이차㈜ | 3.80 | 30,000,000 | - | |
| 합계 | 587,000,000 | 442,000,000 |
(*) 변동이자율 차입금은 당기말 기준 이자율로 산정하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 당기말 이자율(%)(*) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금 대출 | 우리은행 | 4.88~5.77 | 134,500,000 | 70,000,000 |
| 하나은행 | 5.59 | 40,000,000 | 95,000,000 | |
| 한국투자증권 | - | - | 15,000,000 | |
| 키스아이비제삼십구차㈜ | - | - | 15,000,000 | |
| 우리투자증권 | 5.75 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 합계 | 194,500,000 | 215,000,000 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (130,000,000) | (85,000,000) | ||
| 차감계 | 64,500,000 | 130,000,000 |
(*) 변동이자율 차입금은 당기말 기준 이자율로 산정하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 이자율(%)(*) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 235회 사모사채 | 2021-02-26 | 2024-02-26 | - | - | 20,000,000 |
| 변동금리부사모사채 | 2021-06-29 | 2024-06-29 | - | - | 38,682,000 |
| 239회 사모사채 | 2022-08-19 | 2024-08-19 | - | - | 33,000,000 |
| 변동금리부사모사채 | 2022-08-19 | 2025-08-19 | 3.87 | 44,100,000 | 38,682,000 |
| 240회 사모사채 | 2023-03-10 | 2025-03-10 | 6.80 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 241회 사모사채 | 2023-05-24 | 2025-05-24 | 5.74 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 242회 사모사채 | 2023-07-10 | 2025-05-30 | 5.50 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 변동금리부사모사채 | 2024-02-26 | 2026-02-26 | 4.16 | 29,400,000 | - |
| 243회 사모사채 | 2024-02-28 | 2026-02-28 | 5.70 | 20,000,000 | - |
| 244회 사모사채 | 2024-03-08 | 2026-03-08 | 5.80 | 20,000,000 | - |
| 245회 사모사채 | 2024-03-14 | 2025-09-15 | 4.80 | 17,000,000 | - |
| 246-1회 사모사채 | 2024-05-13 | 2025-05-13 | 4.50 | 11,000,000 | - |
| 246-2회 사모사채 | 2024-05-13 | 2025-11-13 | 4.80 | 10,000,000 | - |
| 247-1회 사모사채 | 2024-06-18 | 2025-12-18 | 4.70 | 5,000,000 | - |
| 247-2회 사모사채 | 2024-06-18 | 2026-05-18 | 5.00 | 9,000,000 | - |
| 248회 사모사채 | 2024-08-19 | 2026-08-19 | 5.30 | 30,000,000 | - |
| 249회 사모사채 | 2024-08-19 | 2027-08-19 | 5.50 | 5,000,000 | - |
| 합계 | 250,500,000 | 180,364,000 | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | (467,377) | (295,504) | |||
| 차감계 | 250,032,623 | 180,068,496 | |||
| 재무상태표 | |||||
| - 유동성 | 136,919,776 | 91,615,255 | |||
| - 비유동성 | 113,112,847 | 88,453,241 |
(*) 변동이자율 사채는 당기말 기준 이자율로 산정하였습니다.
19. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 2,198,206 | - | 1,592,662 | 6,650 |
| 미지급비용 | 3,743,020 | - | 3,487,865 | - |
| 임대보증금 | 12,430,470 | - | 12,606,738 | - |
| 합계 | 18,371,696 | - | 17,687,265 | 6,650 |
20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 281,455 | 265,419 |
| 부가세예수금 | 868,662 | 827,706 |
| 선수금 | 69,081 | - |
| 합계 | 1,219,198 | 1,093,125 |
21. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무 또는 타인을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 채무종류 | 채무금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,086,992 | 1,086,992 | 241회 사모사채 | 18,000,000 | 케이파이브제십차㈜ |
| 종속기업투자 | 67,305,069 | 48,000,000 | 유동성장기차입금 | 40,000,000 | 우리은행 |
| 35,506,851 | 37,800,000 | 장기차입금 | 31,500,000 | ||
| 토지, 건물 | 241,579,454 | 6,500,000 | 임대보증금 | 5,100,000 | |
| 36,000,000 | 유동성장기차입금 | 30,000,000 |
22. 종업원급여
(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,013,948 | 11,398,224 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,903,915) | (11,388,012) |
| 기타장기급여채무 | 144,790 | 50,916 |
| 재무상태표상 종업원급여부채 | 254,823 | 61,128 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,398,224 | 10,116,263 |
| 당기근무원가 | 1,446,825 | 1,061,175 |
| 이자원가 | 424,189 | 402,556 |
| 관계사전입(전출)액 | 17,045 | 203,998 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 407,796 | 1,114,085 |
| 지급액 | (680,131) | (1,499,853) |
| 기말금액 | 13,013,948 | 11,398,224 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,388,012 | 11,252,680 |
| 사용자기여금 | 2,200,000 | 1,200,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (686,274) | (1,476,447) |
| 이자수익 | 450,715 | 580,427 |
| 관계사전출액 | (356,386) | (28,631) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (92,152) | (140,017) |
| 기말금액 | 12,903,915 | 11,388,012 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 12,903,915 | 11,388,012 |
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,584,063 | 6,179,083 |
| 확정급여형 퇴직급여 | 1,420,299 | 883,304 |
| 확정기여형 퇴직급여 | 4,592 | - |
| 기타장기종업원급여 | 99,374 | 19,449 |
| 합계 | 9,108,328 | 7,081,836 |
(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.35 | 3.95 |
| 미래임금인상률 | 4.21 | 4.39 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 5.54년 및 5.58년입니다.
② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 감소 | 증가 | |
| --- | --- | --- |
| 미래임금인상률(1% 변동) | (659,599) | 726,284 |
| 할인율(1% 변동) | 739,344 | (658,188) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 재측정요소손실(이익) | 407,796 | 1,114,085 |
| 재무적 가정 | 219,341 | (467,985) |
| 인구통계적 가정 | (9,695) | - |
| 경험조정 | 198,150 | 1,582,070 |
| 사외적립자산의 재측정요소손실 | 92,153 | 140,017 |
| 사외적립자산의 손실 | 92,153 | 140,017 |
23. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 수 | 13,702,816주 | 13,702,816주 |
| 보통주 | 12,626,426주 | 12,626,426주 |
| 우선주 | 1,076,390주 | 1,076,390주 |
| 자본금 | 68,514,080 | 68,514,080 |
| 보통주 | 63,132,130 | 63,132,130 |
| 우선주 | 5,381,950 | 5,381,950 |
| 주식발행초과금 | 113,713,220 | 113,713,220 |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 배당권 | 비참가적, 비누적적 이익 배당권 |
| 의결권 | 무의결권 주식 |
| 최저배당률 | 보통주보다 1% 추가 배당(단, 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우와 주식으로 배당하는 경우에는 적용하지 아니함.) |
24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가적립금 | 255,369,726 | 255,369,726 |
| 기타자본잉여금 | 26,049,350 | 26,049,350 |
| 파생상품평가손익 | (304,911) | 1,082,733 |
| 유형자산재평가이익 | 7,738,071 | 653,098 |
| 기타포괄손익인식금융자산평가손익 | (3,107,755) | (3,107,755) |
| 합계 | 285,744,481 | 280,047,152 |
25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 10,440,762 | 9,681,725 |
| 미처분이익잉여금 | 167,243,684 | 193,879,857 |
| 합계 | 177,684,446 | 203,561,582 |
(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로, 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 (처분예정일:2025년 3월 26일) | 전기(처분확정일:2024년 3월 28일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 167,243,684 | 193,879,857 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 185,530,452 | 177,234,505 | ||
| 당기순이익(손실) | (17,891,309) | 15,158,343 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (395,459) | (996,623) | ||
| 기타포괄손익인식금융자산평가손익 | - | 2,483,632 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | 45,000,000 | - | ||
| 주식발행초과금 | 45,000,000 | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (8,349,405) | (8,349,405) | ||
| 이익준비금 | (759,037) | (759,037) | ||
| 배당금지급(현금배당) (보통주배당금(율): 당기 : 550원(11%) 전기: 550원(11%)) (우선주배당금(율): 당기 : 600원(12%) 전기: 600원(12%)) | (7,590,368) | (7,590,368) | ||
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 203,894,279 | 185,530,452 |
26. 배당금당기와 전기 중 주주총회결의에 의하여 지급된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 1주당 550원(전기 : 550원) | 6,944,534 | 6,944,534 |
| 우선주 1주당 600원(전기 : 600원) | 645,834 | 645,834 |
| 합계 | 7,590,368 | 7,590,368 |
27. 영업손익
(1) 수익 원천
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 54,784,860 | 48,762,770 |
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에서 생기는 배당금수익 | 39,133,139 | 35,053,993 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산에서 생기는 배당금수익 | 298,680 | 113,461 |
| 합계 | 94,216,679 | 83,930,224 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식시기 및 고객의 특성에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객의 특성: | ||
| 특수관계자 | 47,768,130 | 46,729,807 |
| 특수관계자 외 고객 | 7,016,730 | 2,032,963 |
| 합계 | 54,784,860 | 48,762,770 |
| 수익인식 시기: | ||
| 기간에 걸쳐 이행 | 54,784,860 | 48,762,770 |
(3) 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같으며, 모두 특수관계자에 해당합니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입수수료 | 임대수익 | 배당금수익 | 합계 | 수입수수료 | 임대수익 | 배당금수익 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코오롱인더스트리㈜ | 16,746,642 | 1,154,500 | 12,270,162 | 30,171,304 | 16,786,066 | 1,456,646 | 12,270,162 | 30,512,874 |
| 코오롱글로벌㈜ | 9,710,312 | 4,999,572 | 5,886,106 | 20,595,990 | 8,529,238 | 4,694,141 | 7,351,639 | 20,575,018 |
| 코오롱베니트㈜ | 194,339 | 3,414,229 | 10,024,000 | 13,632,568 | 199,231 | 3,425,475 | 15,008,000 | 18,632,706 |
| 합계 | 26,651,293 | 9,568,301 | 28,180,268 | 64,399,862 | 25,514,535 | 9,576,262 | 34,629,801 | 69,720,598 |
(4) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,584,063 | 6,179,083 |
| 퇴직급여 | 1,424,891 | 883,304 |
| 장기종업원급여 | 99,374 | 19,449 |
| 복리후생비 | 889,057 | 792,791 |
| 여비교통비 | 466,443 | 329,277 |
| 차량유지비 | 257,402 | 184,123 |
| 통신비 | 172,440 | 154,400 |
| 세금과공과 | 1,621,723 | 1,674,950 |
| 지급임차료 | 23,023 | 15,827 |
| 감가상각비 | 872,951 | 747,955 |
| 무형자산감가상각비 | 872,560 | 872,560 |
| 사용권자산상각비 | 358,033 | 270,183 |
| 대손상각비 | 160,406 | - |
| 보험료 | 726,335 | 753,722 |
| 교육비 | 237,380 | 143,749 |
| 접대비 | 1,635,599 | 1,379,387 |
| 광고선전비 | 8,053,900 | 6,427,428 |
| 사무비 | 19,536 | 15,491 |
| 지급수수료 | 13,262,139 | 8,642,562 |
| 수도광열비 | 1,210,498 | 1,249,684 |
| 도서인쇄비 및 운반비 | 231,292 | 118,020 |
| 회의비 | 208,082 | 215,448 |
| 소모품비 | 25,872 | 1,368 |
| 합계 | 40,412,999 | 31,070,761 |
28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | - | 999 |
| 투자부동산평가이익 | - | 6,771,879 |
| 사용권자산처분이익 | 6,002 | 5,820 |
| 잡이익 | 11,587 | 11,470 |
| 합계 | 17,589 | 6,790,168 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 470,426 | 353,209 |
| 무형자산처분손실 | - | 990 |
| 투자부동산평가손실 | - | 1,909,117 |
| 잡손실 | 141,460 | 64,982 |
| 외화환산손실 | 9,250,469 | 1,326,000 |
| 외환차손 | 2,994,000 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 26,681,229 | - |
| 합계 | 39,537,584 | 3,654,298 |
29. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 752,639 | 596,535 |
| 파생상품거래이익 | 6,828,291 | 1,423,771 |
| 파생상품평가이익 | 12,428,137 | 4,029,976 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,867,181 | 3,082,775 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 30,046 |
| 합계 | 22,876,248 | 9,163,103 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 50,609,427 | 43,873,343 |
| 리스부채이자비용 | 30,953 | 18,725 |
| 파생상품거래손실 | 14,449 | - |
| 파생상품평가손실 | 300,237 | 1,336,811 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 138,917 |
| 합계 | 50,955,066 | 45,367,796 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 2,103,544 | 1,890,698 |
| 급여, 퇴직급여 및 복리후생비 | 9,997,385 | 7,874,627 |
| 광고선전비 | 8,053,900 | 6,427,428 |
| 지급수수료 | 13,262,139 | 8,642,562 |
| 기타비용 | 6,996,031 | 6,235,446 |
| 합계 | 40,412,999 | 31,070,761 |
31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 100,229 | (22,240) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | 5,396,819 | 2,964,354 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (1,400,873) | 1,690,182 |
| 법인세비용 | 4,096,175 | 4,632,296 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 104,489 | 257,480 |
| 파생상품평가 | 366,647 | 619,572 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | 821,139 |
| 유형자산재평가 | (1,872,009) | (8,009) |
| 합계 | (1,400,873) | 1,690,182 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (13,795,134) | 19,790,639 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,883,183) | 4,114,243 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (3,487,639) | (2,921,166) |
| 비공제비용 | 805,904 | 945,485 |
| 법인세환급액 등 전기법인세 조정사항 | 100,229 | (22,240) |
| 발생한 일시적차이의 이연법인세 미인식효과 | 5,348,711 | - |
| 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 | 2,316,419 | - |
| 과거기간과 관련된 추정의 변경 | 1,910,596 | 1,306,615 |
| 기타 | (14,862) | 1,209,359 |
| 법인세비용 | 4,096,175 | 4,632,296 |
| 평균유효세율 | (*) | 23.41% |
(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.(4) 보고기간말 현재의 이연법인세부채 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세부채 | 53,197,848 | 47,801,029 |
| 기초 이연법인세부채 | 47,801,029 | 44,836,675 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용 | 5,396,819 | 2,964,354 |
(5) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가 | (9,870,113) | - | - | (9,870,113) |
| 재평가차액 | (2,611,584) | - | - | (2,611,584) |
| 확정급여채무 | 1,550,582 | (103,621) | 85,229 | 1,532,190 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,550,582) | (868) | 19,260 | (1,532,190) |
| 연차수당 | 109,938 | (2,405) | - | 107,533 |
| 미수이자 | (7,050) | (11,131) | - | (18,181) |
| 감가상각비 | 944 | (470,287) | - | (469,343) |
| 금융비용자본화 | (3,155) | - | - | (3,155) |
| 파생상품 등 | (3,715,542) | (897,797) | 366,647 | (4,246,692) |
| 투자부동산 평가 | (34,779,258) | - | (1,872,009) | (36,651,267) |
| 투자지분증권 | 1,164,195 | (599,241) | - | 564,954 |
| 세무상결손금 | 1,910,596 | (1,910,596) | - | - |
| 합계 | (47,801,029) | (3,995,946) | (1,400,873) | (53,197,848) |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가 | (9,917,338) | 47,225 | - | (9,870,113) |
| 재평가차액 | (2,624,080) | 12,496 | - | (2,611,584) |
| 확정급여채무 | 1,426,960 | (105,111) | 228,733 | 1,550,582 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,454,078) | (125,251) | 28,747 | (1,550,582) |
| 연차수당 | 79,222 | 30,716 | - | 109,938 |
| 미수이자 | (10,430) | 3,380 | - | (7,050) |
| 감가상각비 | 949 | (5) | - | 944 |
| 금융비용자본화 | (3,170) | 15 | - | (3,155) |
| 파생상품 등 | (2,763,731) | (1,571,383) | 619,572 | (3,715,542) |
| 투자부동산 평가 | (33,751,097) | (1,020,152) | (8,009) | (34,779,258) |
| 투자지분증권 | 962,908 | (619,852) | 821,139 | 1,164,195 |
| 세무상결손금 | 3,217,210 | (1,306,614) | - | 1,910,596 |
| 합계 | (44,836,675) | (4,654,536) | 1,690,182 | (47,801,029) |
(8) 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이는 96,031백만원으로, 당사는 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 또한, 당사는 당기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 78,541백만원과 세무상결손금 중 155,822백만원에 대해서는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(9) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.
32. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 귀속되는 당기순이익(손실) | (16,535,494,006) | (1,355,814,580) | 13,918,025,982 | 1,240,317,087 |
| 가중평균유통보통(우선)주식수(*) | 12,626,426 | 1,076,390 | 12,626,426 | 1,076,390 |
| 기본주당이익(손실) | (1,310) | (1,260) | 1,102 | 1,152 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.
(2) 당기와 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 귀속되는 당기순이익(손실) | (16,535,494,006) | (1,355,814,580) | 13,918,025,982 | 1,240,317,087 |
| 신주인수권 발행에 따른 귀속 조정 | - | - | 7,294,240 | (7,294,240) |
| 조정후 희석당기순이익 (손실)(A) | (16,535,494,006) | (1,355,814,580) | 13,925,320,222 | 1,233,022,847 |
| 가중평균유통보통(우선)주식수(B) | 12,626,426 | 1,076,390 | 12,626,426 | 1,076,390 |
| 희석성잠재적보통주(C)(*) | - | - | 84,762 | - |
| 합계(D=B+C) | 12,626,426 | 1,076,390 | 12,711,188 | 1,076,390 |
| 희석주당이익 (손실)(A÷D) | (1,310) | (1,260) | 1,096 | 1,146 |
(*) 전량 신주인수권으로서 자기주식법에 의하여 행사가격으로 발행될 주식수와 그 유입된 현금으로 시장에서 구입가능한 자기주식수와의 차이로 계산되었습니다.
신주인수권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 종류 | 제121회 무보증 신주인수권부사채(*) |
| 행사대상 주식의 종류 | 보통주 |
| 신주인수권 행사가능기간 | 2000.06.04 ~ 2039.06.03 |
| 행사가격 | 16,000원 |
| 행사가능 주식수 | 498,750주 |
(*) 상기 제121회 신주인수권부사채의 채무는 모두 상환되었습니다.
33. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 한도 약정내역당기말 현재 당사는 금융기관과 889,500백만원의 여신한도 약정을 유지하고 있으며,차입조건을 모두 충족하여 즉시 사용가능한 미사용 차입한도는 108,000백만원입니다.(2) 당사가 발행한 사채 및 차입금 계약 중 일부 약정에는 신용등급 유지 등과 관련된기한의 이익 상실 규정이 포함되어 있습니다.
(3) 지급보증
① 금융기관으로부터 제공받는 지급보증 내역
당기말 현재 당사는 변동금리부 사모사채와 관련하여 우리은행으로부터 USD 51,000,000에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.
② 특수관계자에게 제공하는 채무보증 내역 당기말 현재 당사는 종속기업인 코오롱티슈진㈜이 발행한 제1회 사모사채 33,000백만원 중 미전환사채잔액 1,000백만원과 관련하여 동 사채의 인수인과 매수청구권(Put Option) 약정을 체결하고 있습니다. 사채의 인수인이 매수청구권(Put Option) 행사 시 원금에 대한 지급보증 약정입니다.
(4) 이행보증당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 이행지급 등과 관련하여 439백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. (5) 소송사건 ① 당사가 원고인 사건
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소송상대방 | 소송사건 내용 | 진행상황 | 소송가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울중앙지방법원 | 올레팜㈜ | 임대채권 청구 | 1심 진행중 | 75,662 |
② 당사는 자본시장법 위반 혐의로 형사소송이 진행 중에 있습니다.
(6) 약정사항 ① 당사는 당사의 관계기업인 코오롱생명과학㈜이 발행한 제3회차 전환사채 40,000백만원에 관하여 당사가 갖게 되는 매도청구권(Call Option)의 권리 및 매수청구권(Put Option)의 의무에 관한 약정을 체결하고 있습니다. 매도청구권의 행사기간은 사채권자의 전환권 최초 행사일부터 발행일 후 5년이 되는 날의 전일(2026년 12월 9일)이며, 매수청구권은 상장폐지가 최종 확정될 경우 미전환된 사채에 대해 사채권자가 행사 가능합니다.② 당사는 당사의 종속기업인 코오롱티슈진㈜의 경영 안정화 및 투자자 보호를 목적으로 보유주식 4,638,913주에 대해 2022년 10월 25일부터 2025년 10월 24일까지 자발적 의무 보유를 결정하였습니다. (7) 신용파생상품계약 ① 당사는 2024년 3월 14일 하나마치제이차 유한회사가 하나마치제일차 유한회사에대출한 금액(이하 '준거채무')에 대해 신용파생상품계약을 체결하였습니다. 신용파생상품의 준거채무 금액은 200,000백만원이며, 2024년 3월 15일자로 본 스왑계약효력이 발생하여 2026년 3월 16일 만기 예정입니다. 본 스왑계약에 따라 당사가 수취한 스왑수수료율은 연 0.97%(부가가치세 별도)이며, 상기 계약에 대한 양도 및 담보제공은 하나마치제이차 유한회사의 사전 서면 동의 없이 어떠한 권리나 의무를 양도하거나 기타 담보로 제공할 수 없습니다. 한편, 이와 관련하여 재무상태표상 미수금 2,429백만원과 파생상품부채 3,321백만원이 계상되어 있습니다. ② 당사는 2024년 5월 31일 우리케이지제이차㈜가 우리케이지제일차㈜에 대출한 금액(이하 '준거채무')에 대해 신용파생상품계약을 체결하였습니다. 신용파생상품의 준거채무 금액은 100,000백만원이며, 2024년 5월 31일자로 본 스왑계약효력이 발생하여 2026년 6월 1일 만기 예정입니다. 본 스왑계약에 따라 당사가 수취한 스왑수수료율은 연 0.97%(부가가치세 별도)이며, 상기 계약에 대한 양도 및 담보제공은 우리케이지제이차㈜의 사전 서면 동의 없이 어떠한 권리나 의무를 양도하거나 기타 담보로 제공할 수 없습니다. 한편, 이와 관련하여 재무상태표상 미수금 1,455백만원과 파생상품부채 2,149백만원이 계상되어 있습니다.
34. 특수관계자(1) 당사는 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 종속기업과 관계기업 및 공동기업은 각각 코오롱글로벌㈜ 외 9개사와 코오롱인더스트리㈜ 외 6개사 그리고 Kolon Sport China Holdings Limited.입니다(주석 13 참조).
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 영업수익 | 영업비용 | 자산취득 | 자산매각 | 지분취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업(*1) | 코오롱글로벌㈜ | 20,595,990 | 6,668,316 | - | - | - |
| 코오롱베니트㈜ | 13,632,568 | 613,187 | 24,074 | - | - | |
| 코오롱엘에스아이㈜ | 5,856,615 | 5,898,113 | 4,850 | - | - | |
| 코오롱모빌리티그룹㈜ | 3,665,436 | - | 2,067 | 1,454 | - | |
| 코오롱제약㈜ | 1,579,503 | 3,600 | - | - | - | |
| 코오롱스페이스웍스㈜ | 259,713 | - | - | 1,629 | - | |
| 코오롱모터스㈜ | 250,317 | 1,813 | - | - | - | |
| 코오롱이앤씨㈜ | 190,406 | - | - | - | - | |
| ㈜테크비전 | 151,036 | - | - | - | - | |
| 코오롱하우스비전㈜ | 140,670 | - | - | - | - | |
| ㈜파파모빌리티 | 139,500 | 138,616 | - | - | - | |
| 코오롱티슈진㈜ | 96,021 | 38,405 | 50,928 | - | - | |
| 코오롱오토모티브㈜ | 30,272 | - | - | - | - | |
| 이노베이스㈜ | 1,176 | - | - | - | - | |
| 코오롱아우토㈜ | 616 | - | - | - | - | |
| 로터스카스코리아㈜ | 144 | - | - | - | - | |
| 코오롱제이모빌리티㈜ | 97 | - | - | - | - | |
| 코오롱라이프스타일컴퍼니㈜ | 28 | - | - | - | - | |
| 관계기업(*2) | 코오롱인더스트리㈜ | 30,171,304 | 10,497 | 1,646 | - | - |
| 코오롱글로텍㈜ (*4) | 3,980,111 | 66,818 | - | - | 35,506,851 | |
| 코오롱이앤피㈜ | 2,919,306 | - | - | - | - | |
| 코오롱생명과학㈜ | 468,883 | - | - | - | - | |
| 슈퍼트레인㈜ | 50,218 | - | - | - | - | |
| 코오롱인베스트먼트㈜ | 46,433 | - | - | - | - | |
| 올레팜㈜ | 35,257 | - | - | - | - | |
| 스위트밀㈜ | 26,401 | 12,632 | - | - | - | |
| ㈜한우즈벡실린더투자 | 5,104 | - | - | - | - | |
| 더블유에이치와이비㈜ | 3,000 | - | - | - | - | |
| ㈜한우즈벡씨엔지투자 | 1,865 | - | - | - | - | |
| ㈜엠오디 | 1,302 | 33,818 | - | - | - | |
| 코오롱머티리얼㈜ | 1,204 | - | - | - | - | |
| 코오롱바이오텍㈜ | 747 | - | - | - | - | |
| 그린나래㈜ | 744 | 32,182 | - | - | - | |
| 아토메탈테크코리아㈜ | 90 | - | - | - | - | |
| ㈜케이오에이 | 22 | - | - | - | - | |
| ㈜퍼플아이오 | 4 | - | - | - | - | |
| 공동기업 | Kolon Sport ChinaHoldings Limited. | 2,542,590 | - | - | - | - |
| 그 밖의 특수관계자 | 기타(*3) | 56,576 | 240,000 | - | - | - |
| 합계 | 86,901,269 | 13,757,997 | 83,565 | 3,083 | 35,506,851 |
(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*3) 해당 금액에는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 거래금액이 포함되어 있습니다.
(*4) 당사는 당기 중 관계기업인 코오롱글로텍 ㈜ 로부터 코오롱스페이스웍스 ㈜ (구,코오롱데크컴퍼지트 ㈜ )의 구주 35,507백만원을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 영업수익 | 영업비용 | 자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업(*1) | 코오롱글로벌㈜ | 20,575,018 | 3,082,947 | 11,547 |
| 코오롱베니트㈜ | 18,632,706 | 477,975 | 12,357 | |
| 코오롱제약㈜ | 1,479,140 | - | - | |
| 코오롱엘에스아이㈜ | 880,591 | 5,788,685 | 3,050 | |
| 코오롱모빌리티그룹㈜ | 525,641 | 7,174 | - | |
| ㈜테크비전 | 148,274 | - | - | |
| 코오롱하우스비전㈜ | 119,763 | - | - | |
| ㈜파파모빌리티 | 111,730 | - | - | |
| 코오롱이앤씨㈜ | 98,405 | - | - | |
| 코오롱오토모티브㈜ | 30,232 | - | - | |
| 코오롱모터스㈜ | 5,250 | 1,543 | - | |
| 이노베이스㈜ | 1,124 | - | - | |
| 코오롱아우토㈜ | 481 | - | - | |
| 코오롱제이모빌리티㈜ | 108 | - | - | |
| 코오롱라이프스타일컴퍼니㈜ | 31 | - | - | |
| 로터스카스코리아㈜ | 28 | - | - | |
| 관계기업(*2) | 코오롱인더스트리㈜ | 30,512,874 | 15,168 | - |
| 코오롱글로텍㈜ | 4,144,387 | 36,928 | - | |
| 코오롱이앤피㈜ | 2,948,373 | - | - | |
| 코오롱생명과학㈜ | 526,502 | - | - | |
| 코오롱스페이스웍스㈜ | 181,360 | - | - | |
| 올레팜㈜ | 118,635 | - | - | |
| 코오롱티슈진㈜ | 94,772 | 27,454 | - | |
| 코오롱인베스트먼트㈜ | 71,111 | - | - | |
| 스위트밀㈜ | 25,434 | 6,590 | - | |
| 슈퍼트레인㈜ | 20,199 | - | - | |
| 코오롱머티리얼㈜ | 6,448 | - | - | |
| ㈜한우즈벡실린더투자 | 5,015 | - | - | |
| 더블유에이치와이비㈜ | 2,600 | - | - | |
| ㈜한우즈벡씨엔지투자 | 1,833 | - | - | |
| 코오롱바이오텍㈜ | 1,571 | - | - | |
| ㈜엠오디 | 1,552 | 18,909 | - | |
| 그린나래㈜ | 672 | 32,400 | - | |
| 아토메탈테크코리아㈜ | 113 | - | - | |
| ㈜케이오에이 | 36 | - | - | |
| 공동기업 | Kolon Sport China Holdings Limited. | 424,191 | - | - |
| 그 밖의 특수관계자 | 기타(*3) | 87,600 | 240,000 | - |
| 합계 | 81,783,800 | 9,735,773 | 26,954 |
(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.
(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*3) 해당 금액에는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 거래금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 회원권 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업(*1) | 코오롱모터스㈜ | 5,874 | 116,228 | - | - | 2,732 |
| 코오롱모빌리티그룹㈜ | 1,741 | 15,041 | - | - | 110,769 | |
| 코오롱제약㈜ | 1,616 | 10,664 | - | - | 470,831 | |
| 코오롱글로벌㈜ | 1,524 | 282,184 | 28,720 | 1,283 | 2,312,823 | |
| 코오롱아우토㈜ | 678 | 13,503 | - | - | - | |
| 코오롱엘에스아이㈜ | 519 | 10,748 | - | 2,888 | 222,604 | |
| 코오롱베니트㈜ | 356 | 36,032 | - | 52,069 | 721,189 | |
| 코오롱오토모티브㈜ | 299 | 19,769 | - | - | - | |
| 로터스카스코리아㈜ | 158 | - | - | - | - | |
| 코오롱스페이스웍스㈜ | 114 | 3,506 | - | - | - | |
| 코오롱제이모빌리티㈜ | 107 | 1,641 | - | - | - | |
| 코오롱라이프스타일컴퍼니㈜ | 31 | - | - | - | - | |
| 코오롱티슈진㈜ | 7 | - | - | 3,356 | 37,803 | |
| 코오롱이앤씨㈜ | - | 2,313 | - | - | 24,091 | |
| 네이처브리지㈜ | - | 1,268 | - | - | - | |
| 코오롱하우스비전㈜ | - | 1,194 | - | - | 24,539 | |
| ㈜테크비전 | - | 821 | - | - | 69,081 | |
| ㈜파파모빌리티 | - | - | - | 1,798 | - | |
| 이노베이스㈜ | - | - | - | - | 15,010 | |
| 관계기업(*2) | 올레팜㈜ (*4) | 160,406 | - | - | - | 40,664 |
| 코오롱인더스트리㈜ | 108,155 | 717,141 | - | - | 2,530,573 | |
| 코오롱이앤피㈜ | 9,463 | 35,388 | - | - | 495,943 | |
| 코오롱생명과학㈜ | 9,257 | 32,430 | - | - | 3,492 | |
| 코오롱글로텍㈜ | 3,493 | 294,856 | - | 18,362 | 53,755 | |
| ㈜엠오디 | 1,432 | 39,757 | 430,600 | 4,400 | - | |
| 코오롱바이오텍㈜ | 1,260 | - | - | - | - | |
| 스위트밀㈜ | 863 | - | - | 1,202 | 7,703 | |
| 그린나래㈜ | 818 | 32,682 | 2,000,000 | - | - | |
| 슈퍼트레인㈜ | 240 | 4,178 | - | - | - | |
| 아토메탈테크코리아㈜ | 99 | - | - | - | - | |
| 코오롱머티리얼㈜ | 31 | - | - | - | 15,010 | |
| ㈜케이오에이 | 24 | - | - | - | - | |
| ㈜퍼플아이오 | 4 | - | - | - | - | |
| ㈜케이에프엔티 | - | 1,492 | - | - | - | |
| 그 밖의 특수관계자 | 기타(*3) | - | - | - | - | 15,010 |
| 합계 | 308,569 | 1,672,836 | 2,459,320 | 85,358 | 7,173,622 |
(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.
(*3) 해당 금액에는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 거래금액이 포함되어 있습니다.
(*4) 상기의 특수관계자 채권금액에 대하여 대손충당금 160,406천원을 계상하고 있으며, 당기에 설정된 대손상각비는 160,406천원입니다.
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 회원권 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업(*1) | 코오롱모터스㈜ | 5,775 | 117,608 | - | - | - |
| 코오롱제약㈜ | 1,586 | 8,225 | - | - | 458,431 | |
| 코오롱글로벌㈜ | 1,529 | 271,171 | 28,720 | - | 2,188,832 | |
| 코오롱엘에스아이㈜ | 587 | 8,391 | - | 1,818 | 222,604 | |
| 코오롱아우토㈜ | 529 | 13,287 | - | - | - | |
| 코오롱베니트㈜ | 353 | 33,635 | - | 33,633 | 763,146 | |
| 코오롱오토모티브㈜ | 255 | 16,931 | - | - | - | |
| 코오롱모빌리티그룹㈜ | 230 | 9,187 | - | - | 133,767 | |
| 코오롱제이모빌리티㈜ | 119 | - | - | - | - | |
| 코오롱라이프스타일컴퍼니㈜ | 34 | - | - | - | - | |
| 로터스카스코리아㈜ | 31 | - | - | - | - | |
| 코오롱이앤씨㈜ | - | 2,202 | - | - | 24,091 | |
| ㈜테크비전 | - | 1,215 | - | - | 69,081 | |
| 네이처브리지㈜ | - | 1,139 | - | - | - | |
| 코오롱하우스비전㈜ | - | - | - | - | 24,539 | |
| 이노베이스㈜ | - | - | - | - | 15,010 | |
| 관계기업(*2) | 올레팜㈜ | 121,623 | - | - | - | 40,664 |
| 코오롱인더스트리㈜ | 106,106 | 820,929 | - | 6,700 | 2,715,118 | |
| 코오롱이앤피㈜ | 15,786 | 39,092 | - | - | 503,269 | |
| 코오롱생명과학㈜ | 13,569 | 42,589 | - | - | 18,159 | |
| 코오롱글로텍㈜ | 4,136 | 324,262 | - | 4,330 | 101,114 | |
| 코오롱바이오텍㈜ | 2,204 | - | - | - | - | |
| ㈜엠오디 | 1,707 | 58,913 | 430,600 | 600 | - | |
| 스위트밀㈜ | 905 | - | - | 240 | 7,703 | |
| 그린나래㈜ | 739 | 9,255 | 2,000,000 | - | - | |
| 슈퍼트레인㈜ | 219 | 2,657 | - | - | - | |
| 아토메탈테크코리아㈜ | 124 | - | - | - | - | |
| 코오롱머티리얼㈜ | 61 | - | - | - | 6,305 | |
| ㈜케이오에이 | 40 | - | - | - | - | |
| 코오롱티슈진㈜ | 13 | 431,388 | - | 26 | 43,048 | |
| 코오롱스페이스웍스㈜ | - | 3,341 | - | - | - | |
| ㈜케이에프엔티 | - | 1,291 | - | - | - | |
| 코오롱인베스트먼트㈜ | - | 987 | - | - | - | |
| 그 밖의 특수관계자 | 기타(*3) | - | - | - | - | 15,010 |
| 합계 | 278,260 | 2,217,695 | 2,459,320 | 47,347 | 7,349,891 |
(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.
(*2) 종속기업의 관계기업과 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.
(*3) 해당 금액에는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 거래금액이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 코오롱제약㈜ | - | - | - | - | 6,791,939 |
| ㈜파파모빌리티 | - | - | - | - | 12,400,000 | |
| 코오롱티슈진㈜ | - | - | - | - | 47,753,603 | |
| 코오롱스페이스웍스㈜ | - | 40,000,000 | (40,000,000) | - | 70,000,001 | |
| 관계기업 | 더블유에이치와이비㈜ | - | - | - | - | 152,439 |
| 코오롱생명과학㈜ | - | - | - | - | 20,000,052 | |
| KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED | - | - | - | - | 354,009 |
② 전기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 현금출자 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜파파모빌리티 | 7,500,000 |
| 관계기업 | 코오롱티슈진㈜ | 39,999,033 |
| 지오앤케이피에프브이㈜ | 980,000 |
(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 4,232,555 | 3,439,217 |
| 퇴직급여 | 694,906 | 574,660 |
| 합계 | 4,927,461 | 4,013,877 |
(6) 특수관계자에 대한 보증 및 약정사항은 주석 33. 우발부채 및 약정사항에 기술되어 있습니다.
35. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산의 유동성 대체 | 3,765,920 | 3,403,029 |
| 금융자산의 유동성 재분류 | - | 2,029,314 |
| 사채의 유동성 대체 | 125,939,207 | 91,615,255 |
| 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 | - | 60,000,000 |
| 장기차입금의 단기차입금 대체 | 70,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 60,000,000 | 85,000,000 |
| 사용권자산의 증감 | 362,149 | 293,653 |
| 리스부채의 증감 | 356,147 | 282,521 |
| 리스 신규계약에 따른 보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체 | - | 9,691 |
| 리스 해지에 따른 보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체 | - | (4,379) |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 10,083,290 | 602,829 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 249,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 72,142 | (103,779) |
| 리스부채 상환 관련 미지급금의 증가(감소) | 31,546 | (18,087) |
(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 대체 | 상각 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 442,000,000 | 148,000,000 | (73,000,000) | 70,000,000 | - | - | 587,000,000 |
| 유동장기차입금 | 85,000,000 | - | (15,000,000) | 60,000,000 | - | - | 130,000,000 |
| 장기차입금 | 130,000,000 | 64,500,000 | - | (130,000,000) | - | - | 64,500,000 |
| 유동성사채 | 91,615,255 | 10,947,800 | (91,682,000) | 125,939,207 | 99,514 | - | 136,919,776 |
| 사채 | 88,453,241 | 141,355,200 | - | (125,939,207) | 385,613 | 8,858,000 | 113,112,847 |
| 리스부채 | 480,478 | - | (344,219) | - | - | 356,147 | 492,406 |
| 합계 | 837,548,974 | 364,803,000 | (180,026,219) | - | 485,127 | 9,214,147 | 1,032,025,029 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 대체 | 상각 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 372,000,000 | 90,000,000 | (20,000,000) | - | - | - | 442,000,000 |
| 유동장기차입금 | 80,000,000 | - | (20,000,000) | 25,000,000 | - | - | 85,000,000 |
| 장기차입금 | 155,000,000 | - | - | (25,000,000) | - | - | 130,000,000 |
| 유동성사채 | 59,965,165 | - | (60,000,000) | 91,615,255 | 34,835 | - | 91,615,255 |
| 사채 | 128,578,555 | 49,905,600 | - | (91,615,255) | 258,341 | 1,326,000 | 88,453,241 |
| 리스부채 | 460,014 | - | (262,057) | - | - | 282,521 | 480,478 |
| 합계 | 796,003,734 | 139,905,600 | (100,262,057) | - | 293,176 | 1,608,521 | 837,548,974 |
36. 보고기간후 사건
(1) 당사는 2025년 1월 3일 이사회에서 당사의 종속기업인 코오롱티슈진㈜의 제3자배정 유상증자 참여를 결의하였으며, 증자대금은 44,099백만원입니다.(2) 당사는 2025년 1월 24일 이사회에서 농협은행으로부터 단기차입금 12,000백만원의 차입을 결의하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 코오롱의 2024년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 코오롱 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 18일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한주식회사 코오롱(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 . 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김철영입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 24년내부회계관리제도_운영실태보고서.jpg 24년내부회계관리제도_운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코오롱2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
682247151610--29321317103781,26874937449185---1,8431,33538391621581,6851,4154871,024349234--2,7212,87051562652362,9532,1648611,515434234--4,5644,205
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024년 6월5감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2024.04.22~2024.05.0813431분기 검토2024.07.17~2024.08.0913432분기 검토, 2024.09.02~2024.09.0654-내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2024.10.18~2024.11.0614433분기 검토2024.12.16~2024.12.2054-내부회계관리제도 운영평가, 계획된감사절차의 일부 사전 수행,2025.01.17~2025.02.2122430기말 입증감사, 내부회계관리제도 운영평가----2025.01.031본사유가증권, 회원권OOO-62024.05.02, 2024.08.05, 2024.11.05, 2024.12.31, 2025.02.21, 2025.03. 18 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 02일업무수행이사, 감사대면보고2024년 1분기 검토 계획 보고22024년 08월 05일업무수행이사, 감사대면보고2024년 반기 검토 계획 보고32024년 11월 05일업무수행이사, 감사대면보고2024년 3분기 검토 계획 보고42024년 12월 31일업무수행이사, 감사서면보고2024년도 감사계획 및 핵심감사사항 협의52025년 02월 21일업무수행이사, 감사대면보고2024년 기말감사계획 보고62025년 03월 18일업무수행이사, 감사서면보고2024년 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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