Annual Report • Mar 18, 2025
Annual Report
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사업보고서 6.1 (주)비지에프 C A Y 110111-1105215 정 정 신 고 (보고) 2025년 03월 18일 1. 정정대상 공시서류 : 제31기 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2025년 3월 18일 3. 정정사항 항 목 정정요구ㆍ명령관련 여부 정정사유 정 정 전 정 정 후 III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 5-18. 종속기업 및 관계기업투자 아니오 단순 기재 오류 주1) 주2) 주1) 정정 전 (1) 종속기업 및 관계기업투자의 현황 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 - - 100.00 39,495 69.95 370,210 65.10 330,211 370,210 369,706 30.00 902,163 30.00 902,163 - - 30.00 1,008 - - 35.00 1,326 - - 40.00 1,909 902,163 906,406 1,272,373 1,276,112 주2) 정정 후 (1) 종속기업 및 관계기업투자의 현황 (단위: 백만원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)비지에프네트웍스 대한민국 - - 100.00 39,495 (주)비지에프에코머티리얼즈 대한민국 69.95 370,210 65.10 330,211 소 계 370,210 369,706 관계기업 (주)비지에프리테일 대한민국 30.00 902,163 30.00 902,163 동부로지스(주) 대한민국 - - 30.00 1,008 하이로지스(주) 대한민국 - - 35.00 1,326 (주)화인로지텍 대한민국 - - 40.00 1,909 소 계 902,163 906,406 합 계 1,272,373 1,276,112 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인서_1_1.jpg 대표이사 등의 확인서_1 사 업 보 고 서 (제 31 기) 2024년 01월 01일2024년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2025년 3월 18일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 비지에프 대 표 이 사 : 홍 정 국 본 점 소 재 지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) (전 화) 02-708-1372 (홈페이지) http://www.bgf.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 재경담당 (성 명) 류 철 한 (전 화) 02-708-1372 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- I. 회사의 개요 ----------------------- 1. 회사의 개요 ----------------------- 2. 회사의 연혁 ----------------------- 3. 자본금 변동사항 ----------------------- 4. 주식의 총수 등 ----------------------- 5. 정관에 관한 사항 ----------------------- II. 사업의 내용 ----------------------- 1. 사업의 개요 ----------------------- 2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 7. 기타 참고사항 ----------------------- III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 1. 요약재무정보 ----------------------- 2. 연결재무제표 ----------------------- 3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 4. 재무제표 ----------------------- 5. 재무제표 주석 ----------------------- 6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 ----------------------- 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ----------------------- 8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 2. 임원의 보수 등 ----------------------- IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- XII. 상세표 ----------------------- 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 【 전문가의 확인 】 ----------------------- 1. 전문가의 확인 ----------------------- 2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인서_1.jpg 대표이사 등의 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황 (1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 2--2211121011312123 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 대원케미칼(주)종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈의 지분취득에 따른 편입--(주)케이엔더블유매터리얼스(주)케이엔더블유와 합병으로 인한 소멸(주)비지에프네트웍스지분매각 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 주) 당사는 2024년 6월 13일 이사회를 통해 당사가 보유하고 있는 (주)비지에프네트웍스의 보통주식 전량을 (주)비지에프리테일에 전량 매도하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 주식매각을 완료하였습니다. 주) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2024년 09월 12일 이사회에서 대원케미칼(주)의 주식을 전량 취득하기로 결의하였으며, 거래 종결일인 2024년 10월 31일을 기점으로 지분 취득을 완료하였습니다. 나. 회사의 법적 ·상업적 명칭 당사의 명칭은 "주식회사 BGF" 혹은 "주식회사 비지에프"라 표기하며, 영문으로는 "BGF Co., LTD."라 표기합니다. 다. 회사의 설립일자 당사는 1990년 10월 가락시영점(당시 Family Mart)을 오픈하여 편의점 사업을 시작하였으며, 편의점 체인화 사업을 목적으로 1994년 12월 1일 (주)보광 CVS 사업부에서 별도법인 (주)보광훼미리마트를 설립하였습니다.2012년 6월 7일 당사는 (주)보광훼미리마트에서 (주)비지에프리테일로 상호를 변경하였습니다.2017년 11월 1일을 분할기일로 당사는 "주식회사 비지에프"로 상호를 변경하고 투자부문인 (주)비지에프와 사업부문인 (주)비지에프리테일로 인적분할을 하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 (1) 본사의 주소: 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) (2) 전화번호: 02-708-1372(3) 홈페이지 주소: http://www.bgf.co.kr 마. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 주요 사업의 내용 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하였으며, 투자사업 부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] (주)비지에프에코머티리얼즈는 1997년 설립된 후 21세기 첨단 소재 산업인 고기능성 폴리머 소재를 생산ㆍ판매하고 있습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈의 주요제품은 엔지니어링 플라스틱 컴파운드 제품으로, PA66, PA6, PP 등의 원재료와 Glass Fiber, Carbon Fiber 등의 부재료를 각 수요처의 용도에 맞게 합성하여 생산ㆍ공급하고 있습니다. 완성차 업체의 외장ㆍ공조ㆍ엔진 계통의 부품협력사를 주요 고객사로 두고 있으며, 최근 E-Mobility 수요의 급증에 따라 배터리, 모터, 인버터 등 전장부품으로 제품의 적용범위를 확장하고 있습니다. 자세한 내용은『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조 하시기 바랍니다. [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] (주)케이엔더블유 및 그 종속회사는 전자부품, 자동차 소재 제조 전문기업으로서, 선도적 기술력과 품질로 다양한 종류의 전자 분야에 사용되는 공정용 소재 및 국내외 자동차메이커에 공급되는 자동차용 내장재 등을 생산하고 있습니다.기타 자세한 사항은 본 보고서의『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조 하시기 바랍니다. 반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티비지에프에코스페셜티(주)는 반도체 소재 사업을 영위하는 기업으로 반도체 공정에 사용되는 특수가스, 2차전지 전해액 첨가제 등을 생산하고 있습니다.기타 자세한 사항은 본 보고서의『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조 하시기 바랍니다. ■ 주요 자회사 편의점 사업, (주)비지에프리테일비지에프리테일은 편의점 체인화 사업을 영위하고 있으며, (주)비지에프리테일의 종속회사는 물류사업, 식품제조 및 유통 등 (주)비지에프리테일을 보조하는 업무를 수행하고 있습니다. (주)비지에프리테일이 영위하고 있는 편의점 체인화사업은 가맹본부가 자신의 상표, 서비스표, 상호, 영업표지 등을 제공하고 경영활동에 대한 지원, 교육과 통제를 하며, 가맹점사업자는 가맹본부의 품질기준, 영업방식이나 시스템을 사용하여 점포를 책임 운영하여 상품을 판매하는 방식으로 운영됩니다. 전국에 위치한 (주)비지에프리테일의 가맹점에서는 식품, 가공식품, 담배, 비식품 위주의 다양한 품목을 취급하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. 사. 신용평가에 관한 사항 공시대상기간 중 신용평가 전문기관으로부터 평가를 받은 내역이 없습니다. 아. 회사의 주권상장현황 및 특례상장에 관한 사항 유가증권시장 상장2014년 05월 19일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 내 용 1994.12.01 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2020.03.25정기주총사내이사 류철한사외이사 성영훈사외이사 한상대사내이사 이건준(사임)2022.03.29정기주총-대표이사 홍정국감사 전홍-2023.03.28정기주총사외이사 김봉환사내이사 류철한사외이사 성영훈사외이사 한상대(임기만료) 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 주) 2023년 3월 28일 정기주주총회를 통해 류철한 사내이사, 성영훈 사외이사가 재선임, 김봉환 사외이사가 신규선임 되었습니다.주) 공시서류 제출일 이후 개최되는 제31기 정기주주총회에서 경영진 및 감사의 변동이 예정되어 있습니다. 자세한 사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 > 1. 임원 및 직원 등의 현황 > 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황"을 참고하시기 바랍니다. 다. 최대주주의 변동해당사항 없습니다. 라. 상호의 변경 회사명 년월 회사명 비 고 (주)비지에프(지주회사) 1994.12 (주)보광훼미리마트 설립 2012.06 (주)비지에프리테일 - 2017.11 (주)비지에프 주1) (주)비지에프에코머티리얼즈(주요 종속회사) 1997.10 (주)공영플라테크 설립 2005.07 (주)코프라 - 2022.12 (주)비지에프에코머티리얼즈 - (주)케이엔더블유 (주요 종속회사) 2001.01 (주)케이.엠.더블유 설립 2008.08 (주)케이엔더블유 - (주)비지에프에코스페셜티(주요 종속회사) 2005.07 솔베이케미칼(주) 설립 설립 2011.10 솔베이코리아(주) 상호 변경 - 2021.03 플루오린코리아(주) 상호 변경 - 2024.12 (주)비지에프에코스페셜티 상호 변경 주2) (주)비지에프리테일(주요 자회사) 2017.11 (주)비지에프리테일 설립 주1) 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하였습니다. 주2) 당기 중 플루오린코리아(주)가 (주)비지에프에코스페셜티로 상호를 변경하였습니다. 마. 회사가 화의, 정리절차등을 한 경우 그 내용 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 해당사항 없습니다. ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 해당사항 없습니다. [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] 해당사항 없습니다. [반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티(주)] 해당사항 없습니다. ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용해당사항 없습니다. ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 1) 중요한 자산양수도 일 자 내용 비고 2020.12.28 (주)사우스스프링스 타법인 주식 및 출자증권 처분 결정 주1) 2021.11.04 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, (주)코프라) 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정 주2) 2023.04.13 (주)비지에프에코머티리얼즈 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 주3) 2023.08.03 (주)비지에프에코머티리얼즈 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 주4) 2024.06.13 (주)비지에프네트웍스 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 주5) 주1) (주)비지에프의 (주)사우스스프링스 주식 및 출자증권 처분의 건 세부내역당사는 2020년 12월 28일 이사회에서 (주)사우스스프링스의 보통주식 전량(발행주식총수 기준 87.3%)을 매각하기로 결정하였으며, 2021년 3월 5일에 지분매각을 완료하였습니다. 구 분 주요내용 거래상대방 프레스티지프로퍼티2 주식회사 이사회 결의일 2020년 12월 28일 매매거래일 2021년 3월 5일 양도대상 자산 (주)사우스스프링스 보통주식 26,020,000주 양도 목적 유동성 확보 등 양도금액 1,503억원 거래대금 지급 현금 지급 자기자본대비주) 9.83% 주) 자기자본대비 비율은 2019년 12월말 연결재무제표 기준입니다.기타 자세한 사항은 2021년 2월 15일에 공시된 "[정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정"을 참조하시기 바랍니다.주2) (주)비지에프의 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, (주)코프라) 타법인 주식 및 출자증권 취득의 건 세부내역당사는 2021년 11월 4일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 구주 및 유상증자(제3자 배정)를 통해 신주를 취득하였으며, 해당 거래에 따른 취득 지분율은 44.34%입니다. 구 분 주요내용 거래상대방 한상용 외 3인 (주)비지에프에코머티리얼즈 취득대상 자산 (주)비지에프에코머티리얼즈구주 7,346,174주 유상증자(제3자 배정)를 통한 신주 3,623,000주 이사회 결의일 2021년 11월 4일 주금납입일 2021년 12월 22일 취득 목적 신성장동력 발굴 취득금액 1,809억원 거래대금 지급 현금 지급 총자산대비 주) 9.05% 주) 상기 총자산대비 비율은 2020년 12월말 연결재무제표 기준이며, 주요사항보고서 제출 대상인 자산양수에 해당하는 구주의 취득가액만을 기준으로 산출하였고, 제3자배정 유상증자를 통한 신주 인수가액은 포함하지 않았습니다. 신주 인수가액을 포함 시, 총자산대비 비율은 10.91%입니다. 기타 자세한 사항은 2021년 11월 4일에 공시된 "타법인 주식 및 출자증권 취득결정" 공시를 참조하시기 바랍니다.상기 보통주 외에도 (주)비지에프에코머티리얼즈의 운영자금 확보를 위해 당사는 2021년 11월 4일 이사회에서 (주)비지에프에코머티리얼즈가 발행하는 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원) 인수를 결정하였으며, 2021년 12월 22일 인수를 완료하였습니다. 당사는 2023년 4월 13일 개최된 이사회 결의에 따라 해당 신주인수권부사채 및 전환사채의 신주인수권과 전환권을 행사하였습니다. 기타 자세한 사항은 2023년 4월 13일에 공시된 "타법인 주식 및 출자증권 취득결정" 공시를 참조하시기 바랍니다.주3) (주)비지에프의 (주)비지에프에코머티리얼즈 타법인 주식 및 출자증권 취득의 건 세부내역당사는 2023년 4월 13일 개최된 이사회 결의에 따라, 당사가 보유한 (주)비지에프에코머티리얼즈의 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권과 신주인수권을 행사하였습니다. 해당 거래에 따른 취득 주식수는 11,333,120주 이며, 취득 후 소유 주식수는 26,300,011주, 지분율은 64.35% 입니다. 구 분 주요내용 거래상대방 (주)비지에프에코머티리얼즈 취득대상 자산 (주)비지에프에코머티리얼즈전환권 행사 4,201,973주 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권 행사 7,131,147주 이사회 결의일 2023년 4월 13일 취득 목적 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따른 지분 취득 취득금액 101,884,748,800원 자기자본대비 주) 5.87% 주) 자기자본대비 비율은 2022년 12월말 연결재무제표 기준입니다.기타 자세한 사항은 2023년 4월 13일에 공시된 "타법인 주식 및 출자증권 취득결정"을 참조하시기 바랍니다.주4) (주)비지에프의 (주)비지에프에코머티리얼즈 타법인 주식 및 출자증권 취득의 건 세부내역당사는 2023년 8월 3일 개최된 이사회에서 (주)비지에프에코머티리얼즈의 주주배정 유상증자 참여를 결의하였으며, 2023년 8월 10일 주금납입을 완료하였습니다. 취득 주식수는 (주)비지에프에코머티리얼즈 보통주 8,870,418주이며, 총 취득금액은 39,473,360,100원(주당 4,450원) 입니다. 해당 거래로 인해 당사의 (주)비지에프에코머티리얼즈에 대한 지분율은 64.35% → 65.09%로 변동되었습니다. 주5) (주)비지에프의 (주)비지에프네트웍스 타법인 주식 및 출자증권 처분의 건 세부내역당사는 2024년 6월 13일 지배구조 개편 및 유동성 확보를 위해 당사가 보유한 종속기업인 (주)비지에프네트웍스(지분율 100%)의 주식을 (주)비지에프리테일에 매도하기로 이사회에서 결의하였고, 2024년 7월 1일 완료했습니다. 구 분 주요내용 거래상대방 (주)비지에프리테일 이사회 결의일 2024년 6월 13일 매매거래일 2024년 7월 1일 양도대상 자산 (주)비지에프네트웍스 보통주식 17,389,755주 양도 목적 지배구조 개편 및 유동성 확보 양도금액 72,045,754,965원 거래대금 지급 현금 지급 자기자본대비주) 3.79% 주) 자기자본대비 비율은 2023년 12월말 연결재무제표 기준입니다.기타 자세한 사항은 2024년 7월 1일에 공시된 "[정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정"을 참조하시기 바랍니다. 2) 주식의 포괄적 교환 일 자 내용 비고 2019.06.18 (주)비지에프포스트와 주식교환 - 주) 2019년 4월 4일 진행된 이사회를 통해, 당사와 자회사 (주)비지에프포스트와의 주식교환을 결의하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 세부내역 이사회 결의일 2019년 4월 4일 주식교환일 2019년 6월 18일 주식교환목적 (주)비지에프는 본건 주식교환을 통하여 (주)비지에프포스트를 100% 완전자회사로 편입, 경영상의 효율성 증대 및 시너지 효과 극대화를 통하여 경쟁력을 강화하고 주주가치 및 기업가치를 제고하고자 함 주식교환방법 (주)비지에프는 포괄적 주식교환 방식으로 (주)비지에프포스트를 완전자회사로 편입. 기타 세부사항은 2019년 4월 17일 공시된 주요사항 보고서 및 증권신고서 참조 교환비율 (주)비지에프 : (주)비지에프포스트 = 1 : 2.0472489 ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 일자 내용 비고 2022.03.10 용산구 이촌동 부동산 양수 결정 주1) 2022.04.11 용산구 이촌동 부동산 양수 2022.07.04 (주)비지에프에코바이오 타법인 주식 취득 결정 주2) 2022.08.09 (주)비지에프에코바이오 주식 전량 취득 2022.08.29 (주)비지에프에코바이오와 합병 결정 2023.02.09 (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득 결정 주3) 2023.04.01 (주)신일테크와 (주)제이에코사이클 합병 2023.04.05 (주)비지에프에코사이클 타법인 주식 취득 2023.05.25 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 결정 주4) 2023.08.25 (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득 2024.06.13 (주)케이엔더블유 전환사채 취득 결정 주5) 2024.09.12 대원케미칼(주) 타법인 주식 취득 결정 주6) 2024.10.31 대원케미칼(주) 주식 전량 취득 주1) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도가. 시기 및 대상회사(주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 3월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.① 중요한 자산양수도 배경- 장기 성장을 위한 R&D 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고 ② 세부내역 구 분 주요내용 거래상대방 (주)에프에스컨설팅 본점소재지(주소) 서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동) 이사회 결의일 2022년 3월 10일 계약체결일 2022년 3월 10일 양수기준일 2022년 4월 11일 양수대상 자산 1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지) 2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지) 3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물) 4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지) 양수 목적 기업부설연구센터 신축 부지 취득 거래대금 1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급) 2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급) 총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도) 주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구 분 자산양수도 전 금액 증가 또는 감소 금액 자산양수도 후 금액 자산 [유동자산] 259,475,465 (18,730,273) 240,745,192 [비유동자산] 47,288,039 18,730,273 66,018,312 자산 총계 306,763,504 - 306,763,504 주) 상기 증가 또는 감소 금액은 취득에 따른 관련 부대비용이 포함되어 있습니다.다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주요사항보고서(유형자산양수결정) 2022년 03월 10일 - 주2) (주)비지에프에코바이오 주식 취득 및 합병가. 시기 및 대상회사(주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 7월 4일 이사회 결의로 현물출자를 통해 당사의 지배회사인 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션(구, 케이비에프(주))도 연결범위에 포함되었습니다. 동일지배하의 거래로 연결장부금액을 취득금액으로 측정하였으며, 식별가능한 순자산 금액과 지불한 이전대가와의 차이 17,000백만원은 자본으로 인식하였습니다① 배경- (주)비지에프에코머티리얼즈는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.② 주식 취득 세부내역 구분 내용 발행회사에 관한 사항 회사명 주식회사 비지에프에코바이오 발행주식 총수 보통주식 60,000주 회사와의 관계 계열회사 주요사업 친환경 원료를 이용한 제조, 판매 및도매업 취득내역 취득주식수 보통주식 60,000주 취득 후 당사의 지분율 100% 취득금액 28,063,978,828원 발행가액 5,850원 이사회 결의일 2022년 7월 4일 납입일 2022년 8월 9일 비고 당사는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다. 주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다.③ 합병에 대한 세부내역 구분 내용 합병방법 (주)비지에프에코머티리얼즈(구: (주)코프라)가 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병- 존속회사 : (주)비지에프에코머티리얼즈- 소멸회사 : (주)비지에프에코바이오 합병형태 소규모 합병 합병목적 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화 합병의 중요영향 및 효과 1. 회사 경영에 미치는 영향본 주요사항보고서 제출일 현재, (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병 완료 시, (주)비지에프에코머티리얼즈는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주 변경은 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 양사 간 인적/물적 자원을 통합하여 경영효율성을 제고할 수 있을 것이며, ESG경영전략을 수립하고 신성장동력을 확보해 나갈 예정입니다.2. 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 완전자회사로서 합병 완료 시 연결측면의 재무에 미치는 영향은 제한적이나, 각 사가 영위하는 사업 부문의 일괄 체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용해 일원화된 관리체제로 운영효율성 향상을 통한 재무구조 및 수익성 개선이 기대됩니다. 합병비율 (주)비지에프에코머티리얼즈 : (주)비지에프에코바이오 = 1 : 0.0000000 일정 이사회 결의일 2022년 08월 29일 합병계약일 2022년 08년 30일 합병반대 주주확정 기준일 2022년 09월 13일 합병반대의사통지 접수기간 2022년 09월 13일~ 2022년 09월 27일 합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음) 2022년 09월 28일 채권자이의 제출기간 2022년 09월 28일~ 2022년 10월 28일 합병기일 2022년 10월 31일 합병 종료보고 이사회및 종료보고서 제출일 2022년 11월 01일 주)「 자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서에 의하여 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니합니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 16,408,407 매출채권 3,442,706 기타유동금융자산 64,524 기타유동자산 393,008 재고자산 3,659,012 매각예정자산 1,268,769 당기손익금융자산(비유동) 3,139,316 유무형자산 33,514,362 기타비유동금융자산 304,839 이연법인세자산 (75,632) 자산 계 62,119,311 매입채무 2,019,307 기타유동금융부채 12,987,516 기타유동부채 250,687 장기차입금 14,360,000 기타비유동금융부채 15,664,710 기타비유동부채 7,945 확정급여부채 333,001 부채 계 45,623,166 순자산 16,496,145 지배지분 13,654,380 비지배지분 2,841,765 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2022년 07월 04일 정정 : 2022년 08월 09일 주요사항보고서(유상증자결정) 2022년 07월 04일 1차 정정 : 2022년 08월 09일2차 정정 : 2022년 08월 25일 증권발행결과(자율공시) 2022년 08월 09일 - 주요사항보고서(회사합병결정) 2022년 08월 29일 정정 : 2022년 08월 30일 합병등종료보고서(합병) 2022년 11월 01일 - 주3) (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사(주)비지에프에코머티리얼즈는 2023년 2월 9일 이사회 결의를 통해 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2023년 4월 5일 유상증자를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자자 (주)비지에프에코머티리얼즈 - 증자방식 제3자배정 유상증자 - 증자금액 총 19,999,863,425원 - 발행주식수 96,325주 - 주당 발행가액 207,629 / 주 22.12.31 공정가치 평가액 주금 납입일 2023년 4월 5일 - ① (주)신일테크와 (주)제이에코사이클의 합병2023년 4월 1일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병되었고, 상기 유상증자를 포함하여 당사는 합병법인의 신주 총 121,047주를 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. 동 합병은 동일지배하의 거래로 장부상금액을 취득금액으로 측정하였으며, 합병으로 인해 제거되는 순자산과의 차이는 자본으로 인식하였습니다. 나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 취득일 현재 피합병회사의 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,314,464 매출채권 444,566 기타유동금융자산 578,760 기타유동자산 231,813 재고자산 39,282 유무형자산 25,720,423 기타비유동금융자산 25,300 자산 계 28,354,608 매입채무 3,065,251 기타유동금융부채 605,312 기타유동부채 11,922 단기차입금 12,713,991 기타비유동금융부채 21,039 확정급여부채 167,555 부채 계 16,585,070 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 02월 09일 - 주4) (주)케이엔더블유 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사2023년 5월 25일 이사회 결의를 통해 (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자배정 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 당사는 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%를 보유하게 되었습니다. (주)케이엔더블유는 전자부품 및 자동차 부품소재 , 반도체 관련 특수가스 등의 제조 및 판매사업 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 10,527백만원이 발생하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 식별가능한 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 22,365,985 매출채권및기타채권 12,924,231 기타유동금융자산 213,273 기타유동자산 781,383 재고자산 11,514,743 당기손익인식금융자산 17,471,875 장기금융상품 2,239 기타비유동금융자산 447,473 유형자산() 105,368,219 무형자산() 21,127,511 투자부동산() 31,912,813 사용권자산 267,649 자산 계 224,397,394 매입채무및기타채무 5,546,996 단기차입금 4,400,000 유동성장기부채 1,000,000 장기차입금 5,200,000 기타유동금융부채 6,534,501 기타유동부채 3,908,228 당기법인세부채 131,381 기타비유동금융부채 639,877 기타비유동부채 443,541 확정급여부채 348,693 이연법인세부채 16,968,084 부채 계 45,121,301 순자산 179,276,093 () 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산, 투자부동산 시장접근법 무형자산 이익접근법 ② 영업권 (단위 : 천원) 구 분 금 액 총 이전대가 113,480,024 이전대가 - 현금 113,480,024 피취득자에 대한 비지배지분() 76,323,271 합계 189,803,295 차감 : 순자산 공정가치() 179,276,093 영업권() 10,527,202 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 113,480,024 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (23,365,985) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 91,114,039 ④ 사업결합 관련 비용(주)비지에프에코머티리얼즈는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 949백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 2023년 05월 25일 - 타법인주식및출자증권취득결정 2023년 05월 25일 - 합병등종료보고서(자산양수도) 2023년 08월 25일 - 주5) (주)케이엔더블유 전환사채 취득 결정 및 (주)비지에프에코스페셜티 타법인 주식 취득 결정 가. 시기 및 대상회사당사는 2024년 6월 13일 이사회 결의를 통해 (주)케이엔더블유 전환사채 취득을 결의하였으며, 2024년 7월 17일 납입을 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 출자자 (주)비지에프에코머티리얼즈 종류 기명식 무보증 사모 전환사채 권면 총액 금 50,000,000,000원 전환사채 발행가액 사채 권면금액의 100% 납입일 2024년 07월 17일 나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향회사는 2024년 07월 (주)케이엔더블유 전환사채 (50,000백만원)를 인수하였습니다. 전환사채의 전환권은 발행일(2024년 7월 17일)로부터 1년 경과일에서 만기일(2027년 7월 17일)의 직전일까지 행사가능하며, 조기상환청구권은 발행일(2024년 7월 17일)로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가 가능합니다. 또한 행사(전환)가액은 1주당 9,035원(증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제5-22조에서 정하고 있는 방법에 따라 산정한 가액으로 결정)이며, 시가 또는 주식수에 따라 조정될 수 있습니다.다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 주권관련사채권의취득결정 2024년 06월 13일 - 주6) 대원케미칼(주) 타법인 주식 취득(주)비지에프에코머티리얼즈는 2024년 9월 12일 사업다각화 및 사업시너지 창출을 목적으로 대원케미칼 주식회사의 구주 520,000주를 약 72,238백만원에 양수 및 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다. 양수 및 취득일자는 2024년 10월 31일 입니다. 자세한 사항은 당사가 2024년 9월 12일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)' 공시 및 2024년 10월 31일에 공시한 '합병등종료보고서(자산양수도)' 공시를 참고하시기 바랍니다. [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] 일자 내용 비고 2023.10.27 (주)케이엔더블유의 (주)케이엔더블유매터리얼스 합병 주1) 2024.06.13 (주)비지에프에코스페셜티 타법인 주식 취득 결정 주2) 주1) (주)케이엔더블유와 (주)케이엔더블유매터리얼스의 합병가. 시기 및 대상회사당분기 중 종속기업인 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일을 합병기일로 합병이 완료되었습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사의 종속기업인 (주)케이엔더블유는 피합병회사 (주)케이엔더블유매터리얼스의 지분 100%를 소유하고 있으며, 합병비율 1:0의 소규모합병으로, (주)케이엔더블유의 신주 발행 및 자본금 변동사항이 없습니다. 또한, 해당 종속회사간 합병으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 동 합병에 관련한 자세한 사항은 (주)케이엔더블유가 전자공시시스템(DART)에 2023년 10월 27일 공시한 '회사합병 결정(소규모합병)' 및 2024년 1월 2일 공시한 '합병등종료보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다.(2) (주)비지에프에코스페셜티 타법인 주식 취득가. 시기 및 대상회사2024년 6월 13일 당사의 종속회사인 (주)케이엔더블유는 이사회 결의를 통해 (주)비지에프에코스페셜티의 주주배정 유상증자를 결의하였으며, 2024년 7월 25일 납입을 완료하였습니다.나. 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사의 종속회사인 (주)케이엔더블유는 2024년 6월 13일 그 종속회사인 (주)비지에프에코스페셜티의 주주배정 유상증자를 결의하였습니다. 상기 유상증자를 통해 취득한 취득주식수는 2,949,678주, 취득금액은 49,999,991,778원이며, 취득 후 소유주식수는 8,639,514주이고, (주)케이엔더블유의 보유지분율은 100%입니다. 다. 관련 공시 제출 일자 구 분 제출일자 비고 유상증자결정(종속회사의주요경영사항) 2024년 06월 13일 - [반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티] 1) (주)비지에프에코스페셜티, 플루오린코리아정밀화학(주) 흡수합병종속회사인 (주)비지에프에코스페셜티가 경영 합리성과 효율성을 증대시키고 회사의 이익과 주주가치를 극대화 하고자, 2021년 09월 02일자로 플루오린코리아정밀화학(주)를 흡수합병하였습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 1) 중요한 자산양수도 당사는 2024년 6월 13일 유통부문 계열화를 통한 경영효율화를 위해 (주)비지에프가 보유한 (주)비지에프네트웍스(지분율 100%)의 보통주식을 취득하기로 결정했으며, 2024년 7월 1일 취득을 완료했습니다. 구 분 주요내용 거래상대방 (주)비지에프 이사회 결의일 2024년 6월 13일 매매거래일 2024년 7월 1일 양수대상 자산 (주)비지에프네트웍스 보통주식 17,389,755주 양수 목적 유통부문 계열화를 통한 경영 효율화 양수 금액 72,045,754,965 원 취득 방법 현금취득 자기자본대비 주1) 6.71% 주1) 자기자본대비 비율은 2023년 12월말 연결재무제표 기준입니다. 이와 관련된 상세한 내용은 2024년 7월 1일 한국거래소 전자공시시스템을 통해 공시 된 '[정정]타법인주식 및 출자증권 취득결정'을 참조하시기 바랍니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프]2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회 결의에 따라 분할등기일(2017년 11월 1일)이후, 지주회사 사업을 영위하기 위한 목적을 정관에 추가하였으며, 제25기 주주총회에 따라 정관에 일부 변경이 있습니다. 당사의 사업목적은 다음과 같습니다. 1. 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 (이하 "공정거래법"이라 한다)상 자회사의 주식 또는 지분을 취득 또는 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배·경영지도·정리·육성하는 지주사업2. 브랜드 및 상표권 등 지식재산권의 관리 및 라이센스업3. 회사가 보유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업4. 평생교육시설 운영5. 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업6. 국내외 광고의 대행업 및 광고물의 제작 및 매매7. 공정거래법 상 자회사, 손자회사 및 증손회사(이하 "자회사 등"이라 한다)에 대한 자금 및 업무지원 사업8. 자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달사업9. 자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발 판매 및 설비 전산시스템의 공동활용 등을 위한 사무지원사업10. 식품，생활용품 및 각종 물품을 제조，가공, 판매하는 종합 도소매업11. 국내외 편의점 개발 및 연쇄화 지원 사업12. 주류중개업 및 판매업13. 일반제품 및 상품유통업14. 백화점 경영15. 음식점업16. 창고 및 운송관련 서비스업17. 부동산 매매, 임대, 분양, 개발업18. 정보제공 및 부가서비스업19. 전자상거래 관련사업 일체20. 유가증권 투자에 관한 사업21. 광고업22. 자판기 운영업, 임대업, 자판기 및 동 부품 판매업과 그 관련 사업23. 전자 전기제품 판매업24. 통신기기 및 사무기기 도소매업25. 첨단기술 및 매체 활용 사업26. 무역업 및 무역대리업27. 물품매도 확약서 발행업28. 소프트웨어 개발 및 공급업29. 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업30. 컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업31. 정보서비스업32. 별정통신사업33. 통신공사업34. 상품 중개업35. 작물재배 및 축산 관련 서비스업36. 양식어업 및 어업관련 서비스업37. 수렵 및 관련 서비스업38. 개인 및 가정용품 임대업39. 산업용 기계 및 장비 임대업40. 사업시설 유지 관리 서비스업41. 전 각 호에 부대되는 사업 ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사]해당사항 없습니다. [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사]해당사항 없습니다. [반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티]해당사항 없습니다. ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 회사명 회사의 연혁 (주)비지에프(지배회사) 1990.10 1호점 개점(가락시영점)1992.01 국내 최초 편의점 전용 물류센터 가동(서울물류센터)1994.12 법인설립2001.10 업계최초 제주도 출점(전국 Network 완성)2002.10 북한 금강산공원 내 출점2004.12 북한 개성공업지구 내 출점2012.06 (주)비지에프리테일로 상호 변경, CU브랜드 런칭2014.05 KOSPI 상장2016.06 업계최초 1만호점 달성2017.11 회사 분할2017.12 KOSPI 변경상장2018.07 지주회사 전환 (주)비지에프리테일(주요 자회사) 2017.11 법인설립2017.12 KOSPI 재상장 (주)비지에프에코머티리얼즈(주요 종속회사) 1997.10 (주)공영플라테크 설립 "상표명 : 코프라(KOPLA)등록"2005.07 (주)코프라로 상호 변경2010.11 KOSDAQ 상장2013.08 미국 해외법인 설립2016.03 중국 해외법인 설립2016.12 인도 해외법인 지분인수2021.12 기업집단 BGF 편입2022.12 (주)비지에프에코머티리얼즈로 상호 변경 (주)케이엔더블유(주요 종속회사) 2008.08 (주)케이엔더블유 상호 변경2009.09 KOSDAQ 상장 및 미국, 멕시코법인 설립2016.02 창주 현지법인 설립2020.09 (주)케이엔더블유매터리얼스 설립2023.09 기업집단 BGF 편입 (주)비지에프에코스페셜티(주요 종속회사) 2005.07 플루오린코리아 (주) 설립2021.09 플루오린코리아정밀화학(주) 흡수합병 2024.12 (주)비지에프에코스페셜티로 상호 변경 3. 자본금 변동사항 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제31기 (2024년 말) 제30기 (2023년말) 제29기 (2022년말) 제28기 (2021년말) 제27기 (2020년말) 보통주 발행주식총수 95,716,791 95,716,791 95,716,791 95,716,791 95,716,791 액면금액 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 자본금 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 분할 후, 당사의 정관상 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행주식의 총수는 보통주 95,716,791주입니다 2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 보통주우선주200,000,000-200,000,000-116,094,967-116,094,967-20,378,176-20,378,176-20,378,176-20,378,176주1)------------95,716,791-95,716,791-8,025-8,025-95,708,766-95,708,766-0.01-0.01- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) Ⅶ. 자기주식 보유비율 주) 종류주식의 발행할 주식의 총수는 정관 제8조에 의거, 당사 발행주식총수의 2분의1 범위 내로 합니다. (단, 의결권 배제, 제한에 관한 종류주식의 총수는 당사 발행주식총수의 4분의 1과 법령상 달리 허용되는 한도 중 더 높은 범위 내로 합니다.)주) 상기 주식의 총수는 주당 액면가 1,000원 기준으로 산정하였습니다. (2013년 12월 23일에 1주의 금액이 5,000원에서 1,000원으로 변경되었습니다.)주) 2016년 11월 무상증자를 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 24,773,661주를 발행하였습니다.주1) 2017년 11월 1일 인적분할함에 따라 주식수가 감소하였으며, 인적분할로 인해 감소된 주식 수는 17,283,906주 입니다.주) 2018년 3월 유상증자를 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 63,105,460주를 발행하였습니다.주) 2019년 6월 포괄적 주식교환을 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 347,612주를 발행하였습니다. 나. 자기주식 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주8,025---8,025-우선주------보통주8,025---8,025-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 다. 다양한 종류의 주식 당사는 보통주 이외의 종류주식이 없습니다 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력 당사의 최근 정관 개정일은 제30기 정기주주총회('24.03.21)이며, 보고기간 이후부터 공시서류 제출일까지 정관 변동사항은 없습니다. 2024년 03월 21일 제30기 정기주주총회 ① 배당기준일 관련 : 제12조, 제15조, 제19조, 제20조, 제51조, 제52조 ② 전자등록제도 및 전자증권법 관련: 제16조, 제16조의2,제21조 ③ 의결권 행사 기준일 관련 : 제17조, 제23조 ④ 감사의 선임 관련 : 제43조 ⑤ 기타 ① 각종 주식의 배당관련 규정에서 매 직전영업연도말 배당일 준용 관련 내용 삭제 및 주식발행시기 관계없이 동등배당 가능 취지로 규정을 정비 / 배당기준일을 배당결정일 이후의 날로 정할수 있음에 따라 정기/중간 배당일을 명시한 내용을 삭제하고, 이사회에서 배당기준일을 결정하도록 관련 규정을 정비 ② 전자등록제도 도입에 따른 증권에 대한 명의개서대행업무 사라진 현황 반영 / 전자증권법 시행에 따른 전자등록기관에 소유자명세 요청 근거 및 전자문서로 주주명부 작성 근거 규정 신설 / 전자등록제도 도입에 따라 주주 확정방법으로 주주명부폐쇄 절차 불필요함에 따라 관련 규정 삭제 / 전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록 제외 근거를 신설 ③ 주주총회 기준일은 이사회의 결의에 따라 의결권 행사기준일을 정할 수 있도록 근거규정 수정 / 의결권 행사 기준일 변경에 따라 정기주주총회 소집시기 조항 수정 ④ 상법 및 전자투표제도에 따른 감사 선임 및 해임에 관한 의결권제한 등 관련 조항 수정 ⑤ 조문번호 변경, 부칙 추가 등 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 나. 사업목적 현황 1「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」(이하 "공정거래법"이라 한다)상 자회사의 주식 또는 지분을 취득 또는 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배·경영지도·정리·육성하는 지주사업영위2브랜드 및 상표권 등 지식재산권의 관리 및 라이센스업영위3회사가 보유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업영위4평생교육시설 운영영위5시장조사, 경영자문 및 컨설팅업영위6국내외 광고의 대행업 및 광고물의 제작 및 매매미영위7「공정거래법」상 자회사, 손자회사 및 증손회사(이하 "자회사 등"이라 한다)에 대한 자금 및 업무지원 사업영위8자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달사업영위9자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발 판매 및 설비 전산시스템의 공동활용 등을 위한 사무지원사업미영위10식품, 생활용품 및 각종 물품을 제조, 가공, 판매하는 종합 도소매업미영위11국내외 편의점 개발 및 연쇄화 지원 사업미영위12주류중개업 및 판매업미영위13일반제품 및 상품유통업미영위14백화점 경영미영위15음식점업미영위16창고 및 운송관련 서비스업미영위17부동산 매매, 임대, 분양, 개발업영위18정보제공 및 부가서비스업미영위19전자상거래 관련사업 일체미영위20유가증권 투자에 관한 사업미영위21광고업미영위22자판기 운영업, 임대업, 자판기 및 동 부품 판매업과 그 관련 사업미영위23전자 전기제품 판매업미영위24통신기기 및 사무기기 도소매업미영위25첨단기술 및 매체 활용 사업미영위26무역업 및 무역대리업미영위27물품매도 확약서 발행업미영위28소프트웨어 개발 및 공급업미영위29컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업미영위30컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업미영위31정보서비스업미영위32별정통신사업미영위33통신공사업미영위34상품 중개업미영위35작물재배 및 축산 관련 서비스업미영위36양식어업 및 어업관련 서비스업미영위37수렵 및 관련 서비스업미영위38개인 및 가정용품 임대업미영위39산업용 기계 및 장비 임대업미영위40사업시설 유지 관리 서비스업미영위41전 각 호에 부대되는 사업영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 ■ 지주회사[투자사업, (주)비지에프]당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하였으며, 투자사업 부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2018년 3월 9일 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였으며 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.당사는 BGF 브랜드의 사용자로부터 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원용역수익, 자회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익을 인식하고 있습니다.- 연결실체의 사업부문 구 분 회사명 주요사업 비 고 투자 (주)비지에프 투자사업 등 지주회사 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈 고기능성폴리머칩 제조업 주요 종속회사 (주)비지에프에코사이클 선별 및 원료재생업,플라스틱 물질 제조업 - (주)비지에프에코솔루션 기타 플라스틱 제품 제조업 - 대원케미칼(주)주1) 고기능성폴리머칩 제조업 - BGFecomaterials America, Inc 고기능성폴리머칩 제조업 - BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.주2) 고기능성폴리머칩 제조업 - BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 고기능성폴리머칩 판매업 - 전자/자동차부품소재 (주)케이엔더블유 전자/자동차내장재 제조업 주요 종속회사 K.N.W Vietnam Co., Ltd 자동차내장재 제조업 - 북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 자동차내장재 제조업 - 창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 자동차내장재 제조업 - 반도체소재 (주)비지에프에코스페셜티주3) 산업용가스 제조업 주요 종속회사 주) 당사의 종속회사 케이비에프(주)는 2023년 3월 27일 정기주주총회 결의에 따라 상호를 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.주) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.주) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 제30기(2023년) 3분기 중 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사는 당사의 연결종속회사로 편입되었으며, (주)케이엔더블유의 종속회사 중 당사의 주요종속회사에 해당하는 (주)케이엔더블유는 전자/자동차부품소재 사업부문으로, (주)비지에프에코스페셜티(주)는 반도체소재 사업부문으로 구분하여 기재하였습니다. 주) (주)케이엔더블유의 종속회사 중 당사의 주요종속회사에 해당하는 (주)케이엔더블유매터리얼스는 SPC(특수목적기업)로 별도의 사업을 영위하지는 않으며, 2024년 1월 1일을 합병기일로 하여 (주)케이엔더블유에 흡수합병되었습니다. 주) 당사의 종속회사 중 (주)비지에프네트웍스는 2024년 6월 13일 이사회를 통해 (주)비지에프리테일에 보유 주식 전량을 매도하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 주식매각을 완료하였습니다.주1) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2024년 9월 12일 이사회에서 대원케미칼(주)의 주식 100%를을 양수하기로 결정하였으며, 양수 지분율은 100%이며, 양수금액은 72,238백만원 입니다. 양수일자는 2024년 10월 31일입니다.주2) 당기 중 KOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.가 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.로 상호를 변경하였습니다.주3) 플루오린코리아(주)가 (주)비지에프에코스페셜티로 상호를 변경하였습니다.- 연결기준 매출실적 요약 (단위 : 백만원) 사업부문 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 금액 금액 금액 투 자 55,742 60,360 49,496 소재/화학 322,160 294,724 318,239 전자/자동차부품소재 30,996 7,535 - 반도체소재 35,507 17,552 - 광고/택배/전자상거래 주1) 42,106 87,061 80,661 기 타 - - 28,004 합 계 486,511 467,232 476,400 연결조정 효과(내부거래제거 및 중단사업 조정) (52,426) (110,839) (41,403) 합 계(내부거래제거 및 중단사업 조정 후) 434,085 356,393 434,997 주) 상기 표는 매출실적 요약으로 자세한 내용은 『II. 사업의 내용』> '4. 매출 및 수주상황'을 참고하시기 바랍니다. ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] (주)비지에프에코머티리얼즈는 21세기 첨단 소재 산업인 고기능성 폴리머 소재를 생산ㆍ판매하고 있습니다. 고기능성 폴리머 소재 산업은 화학 분야의 대표적인 고부가가치 산업으로, 타 산업에 핵심 소재로 사용되어 각 산업의 고기능화 및 고부가가치 창출에 기여하고 있습니다. 현재 자동차 분야, 전기ㆍ전자 분야 및 가구 분야 등 수 많은 전방산업의 발전과 밀접하게 연관되어 있으며, 특히 자동차 분야의 경량화, 연료소비 효율의 증대, 승차감 및 안전성의 증대, 배기가스 저감, 코스트 절감, 고성능화, 생산성 증대 및 스타일의 개량 등 금속(STEEL)을 대체할 수 있는 특성으로, 수요 및 중요성이 지속적으로 증가하고 있습니다. - 연결기준 매출실적 요약 (단위 : 백만원, %) 구 분 제28기 (2024년) 제27기 (2023년) 제26기 (2022년) 비율 매출액 비율 매출액 비율 엔지니어링플라스틱소재ㆍ화학 PA66 108,836 38.1% 114,392 43.9% 127,800 48.5% PA6 80,175 28.0% 74,448 28.6% 69,247 26.3% PP 47,972 16.8% 48,521 18.6% 54,174 20.6% 기타 48,868 17.1% 23,211 8.9% 12,081 4.6% 합 계 285,851 100.0% 260,572 100.0% 263,302 100.0% 주) 대원케미칼(주) 관련 연결 편입 효과가 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 2024년 11월 1일 입니다. (주)비지에프에코머티리얼즈는 주요 원부재료인 Base Resin(PA66, PA6, PP 등)과 Filler(GF, MF, CF 등)에 첨가제를 적절하게 선택하고 배합하여 최종제품의 용도에 적합한 고부가가치 기능성 소재를 제조하고 있으며, 기존 진출분야에 더해 전기차, 수소연료전지차, 친환경발전, 우주항공 분야 등에서 요구하는 니즈에 맞추어 다양한 기능을 보유한 신규소재 연구개발을 수행해나갈 예정입니다.(주)비지에프에코머티리얼즈는의 주요 생산설비의 경우 국내(화성 및 청라공장)와 해외(미국, 중국, 인도)에 다수 운영하여, 지속적인 신규 생산설비 구축 및 연구개발로 다양한 고객의 요구에 부응하고 있습니다. [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] (주)케이엔더블유 및 그 종속회사는 전자부품, 자동차, 그리고 반도체 및 2차전지 분야의 소재 제조 전문기업으로서, 선도적기술력과 품질로 다양한 종류의 전자 분야에 사용되는 공정용 소재 및 국내외 자동차메이커에 공급되는 자동차용 내장재, 반도체 공정 등에 사용되는 특수가스, 2차전지 전해액 첨가제 등을 생산하고 있습니다. (주)케이엔더블유 및 그 종속회사의 사업은 전자부품소재 사업부문(점착 코팅 소재 등)과 자동차부품소재 사업부문(자동차용 내장재 등), 반도체소재 사업부문(F2, SF6 특수가스 등)으로 구성되어 있으며, 경기도 파주시, 울산광역시, 중국 및 베트남에 생산시설을 보유하고 있습니다. 사업부문 주요 사업의 내용 연결실체내 관련기업 전자부품소재 광학필름류, MLCC 블랑켓 코팅소재 등 (주)케이엔더블유 자동차부품소재 자동차용 내장재(라미스폰지, 자동차용TAPE, 열선용부직포등) (주)케이엔더블유북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co.,Ltd)창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co.,Ltd)K.N.W Vietnam Co., LTD. [반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티] (주)비지에프에코스페셜티는 반도체 소재 사업을 영위하는 기업으로 반도체 공정에 사용되는 특수가스, 2차전지 전해액 첨가제 등을 생산하고 있습니다. 사업부문 주요 사업의 내용 반도체소재 F2 가스, SF6가스 등 ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 당사는 2017년 11월 1일을 분할기준일로 분할존속회사인 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)에서 인적분할하여 신설된 법인입니다. 하기 내용은 인적분할 전 현황을 포함하고 있습니다.1990년 10월 1호점인 가락시영점을 오픈하면서 편의점 체인화사업을 시작하였습니다. 낙후된 개인슈퍼와 비교해서 소비자의 편의를 높일 수 있는 새로운 포맷을 제시하면서 빠르게 소비자들의 생활속에 밀접한 소매점으로 자리를 잡기 시작하였습니다. 또한 물류, POS시스템, 서비스상품 등 편의점 체인화사업을 위한 네트워크를 확립하였습니다. 2000년을 지나면서 10년간의 준비과정을 통한 탄탄한 사업배경과 우호적인 시장 환경에 힘입어 빠르게 성장하였습니다. 소자본 창업 수요가 늘면서 가맹희망자가 폭발적으로 증가하여 점포수 증가에 우호적인 환경이 조성되었습니다. 이에 당사는 네트워크와 시스템을 업그레이드하고 전국적인 점포망 네트워크를 완성하였으며 당사만의 PB상품, 24시간 콜센터 운영 등 편의점 관련 시스템을 한층 업그레이드하였습니다. 2012년 일본훼미리마트사와 라이선스 계약을 종료하고 당사만의 독자 브랜드 CU를성공적으로 런칭하였으며 한국 시장에 맞는 한국형 편의점 모델을 정립하였습니다. 또한 가맹점 수익 중심의 운영 전략을 통하여 우량점 중심으로 출점함으로써 편의점 시장에서 선도적인 역할을 하고 있습니다.뿐만 아니라 국내 편의점 운영 노하우를 기반으로 2018년 몽골, 2021년 말레이시아, 2024년 카자흐스탄에 성공적으로 편의점을 출점하고 있습니다. 진출 방식은 현지 파트너사와의 마스터 프랜차이즈 계약 방식으로, 당사는 브랜드와 시스템, 사업 노하우 등을 제공하고 현지 파트너사에서 투자와 운영을 담당하는 형태로 운영하고 있습니다.당사는 전국에 위치한 당사의 가맹점에서 식품, 가공식품, 담배, 비식품 위주의 다양한 품목을 취급하고 있으며 물류센터, 시설인테리어 등을 영업설비로 보유하고 있습니다. - 연결실체의 사업부문 구 분 회사명 주요사업 비 고 편의점 (주)비지에프리테일 도소매, 상품중개업 및 가맹사업 - 물 류 (주)비지에프로지스 물류 및 창고 사업 주요 종속회사 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 광고 및 택배업 및 전자상거래업 주요 종속회사 기 타 (주)씨펙스로지스틱 자동차 운송 사업 - (주)비지에프푸드 식품 제조 및 유통 사업 - (주)비지에프휴먼넷 근로자파견대행, 업무위탁운영 사업 - - 연결기준 매출실적 요약 (단위 : 백만원) 사업부문 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 금액 금액 금액 편의점 8,592,136 8,131,702 7,577,773 물 류 333,815 309,234 275,512 광고/택배/전자상거래주1) 40,924 - - 기타 부문 273,741 255,645 216,155 합 계 9,240,616 8,696,581 8,069,440 연결조정 효과(내부거래제거) (541,859) (501,827) (453,671) 합 계(내부거래 제거 후) 8,698,757 8,194,754 7,615,769 주) 상기 표는 매출실적 요약으로 자세한 내용은 『II. 사업의 내용』> '4. 매출 및 수주상황'을 참고하시기 바랍니다.주1) (주)비지에프네트웍스는 2024년 7월 1일 당사의 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제8기(2024년) 3분기입니다. [물류 사업, (주)비지에프로지스] 당사의 물류 사업은 비지에프리테일 가맹점의 공급을 기반으로 운영되고 있습니다. 이러한 공급의 영역은 국내의 섬지역(울릉도, 대청도, 백령도 등) 및 제주도를 포함한 전 지역 입니다. 물류 사업의 범위는 개별 고객 기업들의 조달, 생산, 보관, 유통관리 및 수배송 서비스입니다. 당사는 전국에 물류센터를 보유하며 이를 기반으로 한 물류효율을 통해 고객의 요구 사항들에 부응하고 있으며, 편의점의 소분화된 물류 노하우를 기반으로 시스템 기반의 최상의 서비스와 최적의 물류비용을 제공하고 있습니다.당사는 전국에 위치한 편의점에 상품을 공급하는 용역의 공급을 통한 매출액을 인식하고 있으며, 토지, 건물, 기계장치 등을 영업설비로 보유하고 있습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] (주)비지에프네트웍스는 ICT기반의 마케팅 회사로서 편의점 CU 플랫폼을 통해 디지털사이니지 광고, 편의점 택배, 모바일 관련 사업(비즈메시징, 모바일상품권) 등 각종 생활 서비스 사업을 운영하여 고객의 생활에 편리함을 제공하고 있습니다. 주요사업 내 용 광고 사업 디지털사이니지를 통한 광고 사업 편의점 택배 사업 단말기 및 인터넷을 통한 접수물건을 외부운송사업자를 통해 전달 및 수령하는 사업 비즈메시징 사업 시스템을 통한 대량의 문자 메시지를 발송해 주는 서비스 사업 모바일상품권 사업 모바일 상품권의 발행, 유통, 매매 및 관련 부대사업 2. 주요 제품 및 서비스 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프]가. 주요 상품 등의 현황 당사의 주요 수익은 BGF 브랜드의 사용자로부터 수취하는 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원 용역수익, 자회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익입니다 나. 주요 상품의 매출 구성비 (단위 : %) 구 분 2024년 2023년 2022년 상표권수익 31.4 27.3 30.8 경영지원용역수익 3.6 3.8 12.9 배당금수익 55.6 61.2 48.2 임대수익 및 기타 9.4 7.7 8.1 다. 주요 상품 등의 가격변동 추이 및 가격변동 원인해당사항 없습니다. ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 2024년(제28기) 2023년(제27기) 2022년(제26기) 제품설명 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 엔지니어링플라스틱소재ㆍ화학 제품 등 PA66 108,836,400 38.1% 114,391,681 43.9% 127,799,697 48.5% 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성수지로써 자동차 부품, 전기ㆍ전자부품, 그리고 각종 산업자재로 널리 사용. PA6 80,174,961 28.0% 74,447,912 28.6% 69,247,499 26.3% 카프로락탐의 개환중합으로 만들어지는 고기능성 수지인 NYLON6에 기계적 강도 및 내열성 등의 제반 물성을 강화시킨 것으로 자동차, 전기 전자 및 기타 산업 기계 분야에 가장 폭넓게 사용. PP 47,971,791 16.8% 48,520,842 18.6% 54,174,444 20.6% 폴리프로필렌(Polypropylene)에 충진제 및 다양한 첨가제를 혼합하여 여러가지 특성을 부여한 제품으로 자동차 내/외장재, 전기전자부품 등에 널리 사용 기타 48,867,606 17.1% 23,211,767 8.9% 12,079,951 4.6% - 합계 285,850,758 100.0% 260,572,202 100.0% 263,301,591 100.0% - 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 제28기 제27기 제26기 PA66 3,605 3,865 4,908 PA6 3,345 3,301 3,617 PP 1,772 1,900 2,051 (1) 산출기준 - KG당 가격 = ITEM별 매출액(원) ÷ ITEM별 매출수량(KG) (단순평균가격) (2) 주요 가격변동원인 ① 국제유가 및 기초원재료 가격변동② 환율변동 ③ 품목 다변화 [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] 가. 주요 제품 등의 현황 (2024년) (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율(%) 전자부품소재 제품매출 광학필름 등 디스플레이 소재 KNW 3,552,276 11.6 상품매출 POP라벨 등 제품표시라벨 KNW 82,498 0.3 자동차부품소재 제품매출 자동차 내장재 자동차 Seat Part 등 KNW 23,303,734 76.0 상품매출 자동차 내장재 자동차 Seat Part 등 KNW 3,697,240 12.1 합 계 30,635,748 100.0 □ OCA (Optically Clear Adhesive) 제품 개요 및 특징 ○ TSP와 디스플레이 라미시 air gap을 차단시키고 시인성과 광학적 특성을 향상○ 열 경화 / UV경화 방식○ Slot-die Coating 방식으로 두께 구현 신뢰성 확보○ 내열성, 내화학성, 내후성 우수○ 저유전율, 수분 Barrier 기능이 부여된 OCA 개발 □ 기능성 하드코팅 필름 제품 개요 및 특징 ○ Anti-reflectance, Anti-fog 및Anti-fingerprint, Anti-scratch 등○ 디스플레이 패널의 오염, 스크레치, 크랙 방지 표면 강화 코팅 기술○ 다양한DID (Digital Information Display) 기반 기술/제품 적용 가능 □ 자동차 내장 부품소재 ( Seat , Door Trim , Head Line ) 제품 개요 및 특징 ○ 자동차 Seat Part , Door Trim , Head Line 제작에 쓰이는 내장용 부품 소재○ 아크릴 Type 자동차 열선 시트 고정/ 열선용 부직포○ Head Liner, Door Trim 등 자동차용 내장 소재○ 우수한 내열성 , 난연성 , 무독성 및 작업성○ Hook&Loop 기술을 통해 시트 제작 공수 절감 및 생산성 극대화 □ 자동차용 테이프 제품 개요 및 특징 ○ 시트 커버내의 Foam Pad Assy에 고정하는 역할을 하며, 자동차 요구 SPEC에 충족 하도록 개발된 자동차용 테이프○ 우수한 내열성 , 난연성 , 무독성이 특징 [반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티] 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율(%) 반도체소재 제품매출 반도체용 특수가스 등 반도체 식각 및 세정 Fluorine Korea 41,731,107 87.3 상품매출 선박용, 단열재 등 태양광패널세정액원료 Fluorine Korea 5,022,500 10.5 기타매출 CERs, 용역 탄소배출권 등 Fluorine Korea 1,074,280 2.2 합 계 47,827,887 100.00 □ F2가스 제품 개요 및 특징 ○ 산화/확산/이온주입/증착 공정에서의 열처리 장비 세정에 주로 사용, 고순도 불산 제조용 및 자동차 연료탱크 코팅용 등에 사용되는 고순도 불산가스○ 산화/확산/이온주입/증착 공정에서의 열처리 장비 세정 분야에서 기존 특수가스의 새로운 대체재로 부각되고 있으며 오존영향이 제로이고 세척력은 5배 이상 되는 것이 특징 □ SF6가스 제품 개요 및 특징 ○ 산화/확산/이온주입/증착 공정에서의 열처리 장비 세정에 주로 사용, 중/고전압 스위치 기어 절연 가스 등에 사용되는 고순도 불소계 가스○ 국내 유일한 자체SF6생산 ■ 주요 자회사 가. 주요 상품 등의 현황 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 전국 네트워크를 형성하고 있는 편의점 업태의 특성상 입지별, 지역별로 고객의 니즈에 맞춘 다양한 상품을 판매, 관리하고 있습니다. 주요 판매상품은 다음과 같습니다. 상품군(대분류) 대표 상품(중/소분류) 간편식사 도시락 / 삼각김밥 / 샌드위치 / 햄버거 / 샐러드 등 즉석조리 튀김류 / 베이커리 / 커피 / 호빵 / 오뎅 등 가공식사 / 식재료 봉지, 용기면 / 즉석밥 / 죽 / 국, 스프 / 냉장 간편식, 면 /반찬류/ 분식류/ 냉동 간편식, 만두, 면 / 과일, 채소 / 두부, 계란 / 치즈 / 맛살, 오뎅 / 김치 / 통조림 / 조미료, 장류, 소스류 / 분말커피차, 컵 등 음료 / 유제품 / 주류 과일야채음료 / 기능건강(두유, 비타민, 이온음료 등)음료 / 생수 / 커피 / 탄산음료 / 요구르트 / 우유 / 얼음 / 맥주 / 소주 / 양주 / 와인 등 과자류 / 아이스크림 빵 / 디저트 / 안주류 빵 / 케익 / 젤리 / 디저트 / 비스켓 / 쿠키파이 / 스낵 / 씨리얼 / 껌, 초콜릿, 캔디 / 농산, 수산, 축산안주 /냉장안주, 햄, 소시지, 핫바 등 생활잡화 / 신변잡화 / 취미레저 / 유가증권 / 담배 화장품 / 삼푸, 린스 / 비누, 바디워시 /구강, 세안, 면도용품 / 티슈 / 생리용품 / 스타킹, 양말 / 가정, 방충용품 / 문구류 / 전기 연료 / 우산 / 완구 /소형가전 / 상품권 / 담배 등 서비스상품 / 기타 교통카드, 하이패스 / 택배, 픽업서비스 / CD기 / 모바일 결제 /프리페이드,기프트카드 / 공과금 수납 / 휴대폰 충전 /로또, 스포츠토토 / 수납대행 / 의약외품 / 안전상비의약품 등 [물류 사업, (주)비지에프로지스] (주)비지에프리테일 상품의 위탁관리 및 편의점 영업을 위한 상품의 공급 및 물류서비스 일체를 제공하고 있습니다.또한, 비지에프리테일 외 외부 고객사에 제3자 물류 및 수출입 물류 대행서비스를 제공함으로써 전문 물류기업으로서 성장을 이어나가고 있습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] (주)비지에프네트웍스는 ICT기반의 마케팅 회사로서 디지털사이니지를 기반으로 하는 광고 사업과 편의점 택배 사업, 비즈메시징 사업, 모바일상품권 판매 사업 등을 통해 다양한 서비스 및 상품을 소비자들에게 제공하고 있습니다. 나. 주요 상품의 매출 구성비[편의점 사업, (주)비지에프리테일] (주)비지에프리테일의 가맹점은 식료품과 잡화 위주의 다양한 품목을 취급하고 있으며, 총 매출액의 5%를 초과하는 개별 품목은 없습니다. 매출액 중 상위 품목을 살펴보면 주로 담배 및 가공식품이 차지하고 있음을 알 수 있습니다. (단위 : %) 상품종류 2024년 2023년 2022년 식품 13.2 13.3 12.8 가공식품 44.5 43.5 42.8 담배 37.1 37.3 37.8 비식품 5.2 5.9 6.6 (출처 : 당사) [물류 사업, (주)비지에프로지스] (단위 : %) 구 분 2024년 2023년 2022년 물류 용역 99.9 99.9 99.9 기 타 0.1 0.1 0.1 (출처 : 당사) [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] (단위 : %) 구 분 2024년 2023년 2022년 편의점 택배 61.5 61.1 63.6 광고 20.0 17.8 16.2 비즈메시징 11.0 11.1 11.7 모바일상품권 6.5 6.8 5.3 기 타 1.0 3.2 3.2 다. 주요 상품 등의 가격변동 추이 및 가격변동 원인[편의점 사업, (주)비지에프리테일] (주)비지에프리테일의 매출 상품 중 대부분을 차지하는 담배 및 가공식품, 주류, Fresh Food 등의 경우 주요 매입처의 가격정책 또는 관련 세금의 변동에 따라 가격이 변동됩니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 영업설비 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 자산별 사업장명 소재지 기 초2024.01.01(장부가액) 당기증감 당기상각 손상 표시통화환산손익 기 말2024.12.31(장부가액) 증가 감소 투자 (주)비지에프 토지 본사사옥 서울 강남구 70,669 9,074 - - - - 79,743 강북교육센터 서울 종로구 4,489 - - - - - 4,489 동숭동 부동산 서울 종로구 4,217 - - - - - 4,217 삼성동 부동산 서울 강남구 26,178 - - - - - 26,178 건물 본사사옥 서울 강남구 4,525 2,332 - 217 - - 6,640 강북교육센터 서울 종로구 2,606 - - 65 - - 2,541 동숭동 부동산 서울 종로구 2,122 - - 48 - - 2,074 삼성동 부동산 서울 강남구 4,149 - - 133 - - 4,016 공구기구비품 본사 공구기구비품 등 209 96 6 84 - - 215 시설인테리어 본사 인테리어 공사 등 119 10 - 53 - - 76 건설중인자산 삼성동 부동산 서울 강남구 20 185 20 - - - 185 투자 사업부문 소계 119,303 11,697 26 600 - - 130,374 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈,(주)비지에프에코사이클 (주)비지에프에코솔루션 대원케미칼(주) 주1)BGFecomaterials America, Inc BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. 주2)BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 토지 국내 화성시 등 70,133 6,390 - - - - 76,523 해외 미국,중국,인도 - - - - - - - 건물 국내 화성시 등 15,674 17,719 - 792 - - 32,601 해외 미국,중국,인도 12,141 - - 481 - 1,529 13,189 구축물 국내 화성시 등 61 643 40 26 - - 638 해외 미국,중국,인도 19 18 - 16 - 2 23 기계장치 국내 화성시 등 6,918 11,708 724 1,351 - - 16,551 해외 미국,중국,인도 4,942 137 8 1,080 - 551 4,542 차량운반구 국내 화성시 등 1,131 437 - 354 - - 1,214 해외 미국,중국,인도 221 212 2 91 - 39 379 비품 국내 화성시 등 924 724 - 369 - - 1,279 해외 미국,중국,인도 73 207 - 43 - 22 259 건설중인자산 국내 화성시 등 19,169 17,652 23,264 - - - 13,557 해외 미국,중국,인도 - 1,123 - - - 87 1,210 시설인테리어 801 2,197 - 270 - - 2,728 소재/화학 사업부문 소계 132,207 59,167 24,038 4,873 - 2,230 164,693 전자/자동차부품 소재주3) (주)케이엔더블유,북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd),창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd),K.N.W Vietnam Co., Ltd 토지 국내 파주시 8,689 - - - - - 8,689 건물 국내 파주시 10,721 - - 296 - - 10,425 기계장치 국내 파주시 182 - - 58 - - 124 비품 국내 파주시 30 13 - 14 - - 29 시설인테리어 8 - - 6 - - 2 전자/자동차부품소재 사업부문 소계 19,630 13 - 374 - - 19,269 반도체소재 (주)비지에프에코스페셜티 주4) 토지 국내 울산광역시 87,781 - - - - - 87,781 건물 국내 울산광역시 5,115 2,855 - 468 - - 7,502 구축물 국내 울산광역시 4,744 122 - 432 - - 4,434 기계장치 국내 울산광역시 5,833 2,527 - 954 - - 7,406 차량운반구 국내 울산광역시 27 8 - 7 - - 28 비품 국내 울산광역시 11,669 2,304 481 1,880 - - 11,612 건설중인자산 국내 울산광역시 3,426 21,868 4,993 - - - 20,301 반도체소재 사업부문 소계 118,595 29,684 5,474 3,741 - - 139,064 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 주3) 공구기구비품 11,720 9 9,682 2,047 - - - 기계장치 1,377 80 1,258 199 - - - 건설중인 자산 108 - 108 - - - - 광고/택배/전자상거래 사업부문 소계 13,205 89 11,048 2,246 - - - 총 합계 402,940 100,650 40,586 11,834 - 2,230 453,400 주) 주요 유형자산에 대한 시가는 객관적인 시가판단이 어려워 기재를 생략했습니다. 주1) 당기 중 대원케미칼(주)은 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입 효과가 반영되는 시점은 2024년 11월 1일 입니다.주2) 당기 중 KOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.가 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.로 상호를 변경하였습니다.주3) 당사의 종속회사 중 (주)비지에프네트웍스는 2024년 6월 13일 이사회를 통해 (주)비지에프리테일에 보유 주식 전량을 매도하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 주식매각을 완료하였습니다.주4) 플루오린코리아(주)가 (주)비지에프에코스페셜티로 상호를 변경하였습니다. ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 나. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 품 목 매입유형 구체적용도 2024년(제28기) 비 고 매입액 비율(%) 소재/화학 PA66 국내 BASE 6,913,032 3.8% 바스프퍼포먼스폴리아마이드코리아(주) 외 수입 45,489,592 25.1% INVISTA 외 PA6 국내 BASE 8,050,808 4.4% 효성티앤씨 외 수입 38,819,117 21.4% MEIDA 외 PP 국내 BASE 20,299,692 11.2% 롯데케미칼 외 수입 9,011,257 5.0% 효성화학 외 기타 국내 보강재/충진재 외 35,970,995 19.9% 한국오웬스코닝 외 수입 16,708,245 9.2% NEG 외 합계 181,262,738 100.0% - 다. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : $/MT) 구 분 품 목 제28기 제27기 제26기 Base Resin PA66 2,608 2,623 3,688 PA6 1,830 1,793 2,171 PP 922 910 1,062 기타 1,262 1,506 2,346 주) 상기 자료는 글로벌 평균시세를 참고하였습니다. 국제유가 및 세계석유화학 산업의 수급 상황, PA6 주원료인 Caprolactam 의 가격, PA66 주원료인 Hexanediamine과 Adipic Acid의 가격, 국내 경기 및 수요증감 여부 등에 따른 원재료 가격 변동이 존재합니다. 라. 생산능력 및 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 톤) 구 분 제28기 제27기 제26기 컴포지팅 생산능력 106,637 97,834 96,638 (2) 생산능력의 산출근거 구 분 제28기 제27기 제26기 일생산수량(TON) 444 407 402 연가동일수(일) 240 240 240 연생산능력(TON) 106,637 97,834 96,638 * 일생산수량 : 24시간 기준 설비별 생산량 합계 연가동일수 : 한국, 중국, 미국 연평균 가동일 수 240일 적용 (나라별 상이함) 연생산능력 : 일생산수량 * 연가동일수 마. 생산실적 및 가동률 (단위 : 톤) 구 분 제28기 제27기 제26기 컴포지팅 생산능력 106,637 97,834 96,638 생산실적 86,796 79,488 74,144 가 동 률(%) 81.4 81.2 76.7 [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] 나. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 매입액 비율(%) 전자부품소재 원재료 점착제 등 1,460,167 14.7 자동차부품소재 원재료 이형지,HTC원단 등 8,452,897 85.3 합계 9,913,064 100.0 다. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 사업부문 품목 규격 2024년(당기)(제 24기) 2023년(전기)(제 23기) 2022년(전기)(제22기) 전자/자동차부품소재 점착제 kg 3,000 3,050 3,050 이형지 m 591 591 591 HS원단 m 14,500 14,500 14,500 HTC원단 m 22,800 22,800 22,800 라. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 사업부문 품목 단위 제24기 제23기 제22기 전자부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅 천SQM 3,615 3,675 3,585 PDMS Donor 장 8,033 8,085 - 자동차부품소재 HOOK 천EA 98,000 98,000 97,600 (2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등① 산출기준 - 품목별 정상조업하의 산출가능 생산물량 2024년(제24기) 사업부문 품목 단위 일일생산가능물량 당기작업예정일수 생산능력 전자부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅 천SQM 15 241 3,615 PDMS Donor 장 33 241 8,033 자동차부품소재 HOOK 천EA 400 245 98,000 ② 산출방법 - 부문별 생산능력 = 일일생산가능물량 * 당기작업예정일수 ※ 일일생산가능물량 = 시간당 평균생산량 * 일평균가동시간(나) 평균가동시간 구분 전자부품소재 자동차부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅 PDMS Donor HOOK 1일 평균 가동시간 11시간 9시간 8시간 월평균 가동일수 19일 17일 20일 가동가능일수 226일 198일 245일 마. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 구분 품목 단위 제24기(당기) 제23기 제22기 전자부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅, 내장재 천SQM 1,264 1,590 1,969 PDMS Donor 장 3,851 10,800 - 자동차부품소재 HOOK 등 천EA 84,751 83,855 76,053 (2) 가동률 구분 품목 단위 생산가능수량 실제생산수량 가동률 전자부품소재 보호필름,DOF,광학필름코팅, 내장재 천SQM 3,615 1,264 35.0% PDMS Donor 장 8,033 3,851 47.9% 자동차부품소재 HOOK 등 천EA 98,000 84,751 86,5% [반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티] 나. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품 목 매입액(24년 당기) 비율(%) 반도체소재 원재료 AHF,KOH,AL(OH)3 13,247,649 100.00 다. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 사업부문 품목 규격 2024년(당기)(제 24기) 2023년(전기)(제 23기) 2022년(전기)(제22기) 반도체소재 AHF kg 2,706 2,554 2,775 KOH kg 930 965 1,205 AL(OH)3 kg 700 693 711 라. 생산능력 및 산출근거 (1) 생산능력 사업부문 품목 단위 제24기 제23기 제22기 반도체소재(주1) 특수가스 등 Ton 1,551 1,551 1,551 (주1) (주)비지에프에코스페셜티의 반도체소재부문 생산능력 수치는 현재 인원과 설비 등을 기준으로 산정된 수치입니다. (2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등① 산출기준 - 품목별 정상조업하의 산출가능 생산물량 2024년(제24기) 사업부문 품목 단위 일일생산가능물량 당기작업예정일수 생산능력 반도체소재 특수가스 등 Ton 4.7 334 1,551 ② 산출방법 - 부문별 생산능력 = 일일생산가능물량 * 당기작업예정일수 ※ 일일생산가능물량 = 시간당 평균생산량 * 일평균가동시간(나) 평균가동시간 구분 반도체소재 특수가스 등 1일 평균 가동시간 24시간 월평균 가동일수 28일 가동가능일수 334일 마. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 구분 품목 단위 제24기 제23기 제22기 반도체 소재 특수가스 등 Ton 1,004 1,106 1,336 (2) 가동률 구분 품목 단위 생산가능수량 실제생산수량 가동률 반도체소재 특수가스 등 Ton 1,551 1,004 64,7% ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 영업설비 (단위 : 억원) 사업 부문 회사명 자산별 사업장명 소재지 기 초2024.01.01(장부가액) 당기증감 당기상각 기 말2024.12.31(장부가액) 증가 감소 편의점 (주)비지에프리테일 토지 중부물류센터 경기도 화성시 26 - - - 26 영남물류센터 울산시 울주군 11 - - - 11 안성물류센터 경기도 안성시 45 - - - 45 나주물류센터 전남 나주시 20 - - - 20 진주물류센터 경남 진주시 40 - - - 40 강릉물류센터 강원도 강릉시 6 - - - 6 진천신물류부지 충북 진천군 46 - - - 46 서귀포신물류센터 제주 서귀포시 25 - - - 25 광주물류센터 경기도 광주시 3 - - - 3 남동부 통합물류센터 경기도 광주시 100 - - - 100 대전물류센터 대전광역시 353 - - - 353 부산물류센터 부산광역시 295 - - - 295 건물 영남물류센터 울산시 울주군 9 - - - 9 안성물류센터 경기도 안성시 56 - - 2 54 나주물류센터 전남 나주시 83 - - 2 81 진주물류센터 경남 진주시 51 - - 1 50 강릉물류센터 강원도 강릉시 35 - - 1 34 서귀포신물류센터 제주 서귀포시 63 - - 1 62 광주물류센터 경기도 광주시 248 - - 6 242 진천CDC 충북 진천군 519 - - 12 507 대전물류센터 대전광역시 63 - - 1 62 공구기구비품 가맹점 및 직영점 중집기 등 2,851 1,177 19 1,090 2,919 시설인테리어 가맹점 및 직영점 인테리어 공사 등 1,819 715 61 669 1,804 편의점 사업부문 소계 6,767 1,892 80 1,785 6,794 물류 (주)비지에프로지스 토지 147 - - - 147 건물 123 - 6 4 113 구축물 4 - - - 4 기계장치 441 2 - 18 425 시설인테리어 30 14 - 5 39 공구기구비품 28 10 1 9 28 건설중인 자산 - 77 1 - 76 물류 사업부문 소계 773 103 8 36 832 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 공구기구비품 - 102 - 20 82 기계장치 - 16 - 2 14 건설중인 자산 - 19 5 - 14 광고/택배/전자상거래 사업부문 소계 - 137 5 22 110 기타 (주)씨펙스로지스틱(주)비지에프푸드(주)비지에프휴먼넷 공구기구비품 5 3 - 2 6 시설인테리어 - 1 - - 1 구축물 85 83 - 6 162 기계장치 101 73 2 14 158 건설중인 자산 3 89 84 - 8 기타 사업부문 소계 194 249 86 22 335 총 합계 7,734 2,381 179 1,865 8,071 주) 주요 유형자산에 대한 시가는 객관적인 시가판단이 어려워 기재를 생략했습니다. 나. 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 투자계획 구 분 투자계획 기대효과 2025년 편의점 (주)비지에프리테일 신규 및 경상 보증금 32,304 매출증대 유형자산 등 351,512 소 계 383,816 물류 (주)비지에프로지스 신규 및 경상 유형자산 등 17,312 매출증대 광고/택배/ 전자상거래 (주)비지에프네트웍스주1) 신규 및 경상 유형자산 등 2,526 매출증대 합 계 403,654 주) 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다.주) (주)비지에프리테일은 지속 성장을 위한 물류 CAPA 확보 및 운영 효율 증대를 위해 2023년 12월 이사회 결의를 통해 부산 신규 물류센터 설립에 대한 투자를 결정하였습니다. 총 투자비는 건축, 시스템 등을 포함한 약 1,895억원이며, 투자기간은 2026년 12월 말까지로 계획하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 2023년 12월 07일에 (주)비지에프리테일이 공시한 "신규시설투자등"을 참조하시기 바랍니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 매출 유형 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 투 자 (주)비지에프 상표권 수익 17,514 16,495 15,235 경영지원용역 수익 2,001 2,292 6,361 배당금 수익 30,991 36,956 23,852 임대수익 및 기타 5,236 4,617 4,048 소계 55,742 60,360 49,496 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈,(주)비지에프에코사이클 주1),(주)비지에프에코솔루션, 대원케미칼(주) 주2),BGFecomaterials America, Inc, BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 상품 49,936 42,320 47,811 제품 268,639 251,511 269,619 기타 3,585 893 809 소계 322,160 294,724 318,239 전자/자동차부품소재 (주)케이엔더블유,북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd),창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd),K.N.W Vietnam Co., Ltd 상품 3,780 792 - 제품 27,206 6,740 - 기타 10 3 - 소계 30,996 7,535 - 반도체소재 (주)비지에프에코스페셜티 상품 3,776 3,255 - 제품 30,931 14,056 - 기타 800 241 - 소계 35,507 17,552 - 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 주3) 택배 26,795 53,158 51,272 광고 7,468 15,527 13,095 기타 7,843 18,376 16,294 소계 42,106 87,061 80,661 기 타 소계 - - 28,004 합 계 486,511 467,232 476,400 연결조정 효과(내부거래제거 및 중단사업 조정) (52,426) (110,839) (41,403) 합 계(내부거래제거 및 중단사업 조정 후) 434,085 356,393 434,997 주) 사업부문의 매출실적은 별도 재무제표 기준으로 작성하였습니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었으며, (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제29기(2022년)입니다.주) (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며, 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 이에 제29기 및 제28기 재무정보에서 (주)헬로네이처의 중단 사업부문의 경영성과는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제28기 재무정보는 재작성되었습니다. 더불어 (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.주) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 제30기(2023년) 3분기 중 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사는 당사의 연결종속회사로 편입되었으며, (주)케이엔더블유의 종속회사 중 당사의 주요종속회사에 해당하는 (주)케이엔더블유는 전자/자동차부품소재 사업부문으로, (주)비지에프에코스페셜티는 반도체소재 사업부문으로 구분하여 기재하였습니다. (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제30기(2023년) 4분기입니다. 주1) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 주2) 대원케미칼(주)는 2024년 10월 31일 당사의 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입효과가 연결기준 시점은 2024년 11월 1일 입니다.주3) 당사는 2024년 6월 13일 이사회에서 (주)비지에프네트웍스를 (주)비지에프리테일에 매각하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 주식매각을 완료하였습니다. 이에 (주)비지에프네트웍스는 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. (주)비지에프네트웍스 지분 매각에 따라 중단사업으로 분류하여 전년동기실적을 재작성하였으며, 제29기 재무정보는 재작성되지 않았습니다. ■ 지주회사[투자사업, (주)비지에프]나. 판매경로해당사항 없습니다. ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품목 구분 제28기 제27기 제26기 소재/화학 제품 등 PA66 내수 72,689,428 55,239,579 62,232,012 수출 36,146,972 59,152,102 65,567,685 계 108,836,400 114,391,681 127,799,697 PA6 내수 54,432,632 42,188,110 39,075,230 수출 25,742,329 32,259,802 30,172,269 계 80,174,961 74,447,912 69,247,499 PP 내수 29,566,743 23,553,637 22,477,277 수출 18,405,048 24,967,205 31,697,167 계 47,971,791 48,520,842 54,174,444 기타 내수 39,447,141 14,179,558 8,431,297 수출 9,420,465 9,032,209 3,648,654 계 48,867,606 23,211,767 12,079,951 합계 내수 196,135,944 135,160,884 132,215,816 수출 89,714,814 125,411,318 131,085,775 계 285,850,758 260,572,202 263,301,591 나. 판매경로 및 판매방법, 전략 (1) 판매경로 - 국내판매 : 고정거래선 및 실수요자를 통한 직주문 판매 : 약 54% └ Order 접수 → 재고판매 또는 생산판매→ 인도 - 수출 : 고정거래선등 신용장 및 로칼을 통한 수출판매 : 약 46% └ Order 접수 → 재고판매 또는 생산판매→ 선적 → Buyer 인도 (2) 결제조건 - 국내판매 : 당월 또는 익월 현금판매 및 1 ~ 4 개월 어음결제 조건 - 수 출 : L/C에 의한 At Sight, Usance 거래, T/T에 조건에 의한 판매(3) 판매전략 - 우량 거래처를 바탕으로 내수 판매기반의 안정화 - 시장조사를 통해 신규거래선 개발 - 수출 시장의 시장 다변화 추진 다. 주요 매출처 - 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출비중은 다음과 같습니다. 구분 제28기 제27기 제26기 고객 A 17.74% 21.07% 20.86% [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] 가. 매출실적 (단위: 천원, %) 업부문 매출유형 품목 제24기 (당기) 제23기(전기) 제22기(전전기) 금액 금액 금액 전자부품소재 제품 보호필름,DOF,광학필름코팅등 내수 3,393,709 3,819,926 4,382,374 해외 158,567 73,661 91,950 계 3,552,276 3,893,587 4,474,324 상품 POP라벨 등 내수 82,498 149,353 306,486 해외 - 3,052 - 계 82,498 152,405 306,486 자동차부품소재 제품 자동차내장재 내수 17,527,474 17,322,724 14,515,882 해외 5,776,260 5,963,419 10,977,688 계 23,303,734 23,286,143 25,493,570 상품 자동차내장재 내수 - - - 해외 3,697,240 2,867,067 - 계 3,697,240 2,867,067 - 기타 자동차내장재 내수 - - - 해외 - 2,601 - 계 - 2,601 - 합계 내수 21,003,681 21,292,003 19,204,742 해외 9,632,067 8,909,800 11,069,638 합계 30,635,748 30,201,803 30,274,380 [반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티] 가. 매출실적 (단위: 천원, %) 사업부문 매출유형 품목 제24기(당기) 제23기(전기) 제22기(전전기) 금액 금액 금액 반도체 소재 제품 반도체용 특수가스 내수 26,972,145 39,555,481 43,348,114 해외 14,758,961 14,039,243 12,636,965 계 41,731,106 53,594,724 55,985,079 상품 선박용단열재 등 내수 4,545,820 10,492,760 8,659,396 해외 476,680 116,273 365,366 계 5,022,500 10,609,033 9,024,762 기타 CERs, 용역 내수 1,074,280 964,152 4,297,492 해외 - - - 계 1,074,280 964152 4297492 합계 내수 31,517,965 51,012,393 56,305,002 해외 15,235,641 14,155,516 13,002,331 합계 46,753,606 65,167,909 69,307,333 ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 매출 유형 품 목 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 금액 금액 금액 편의점 (주)비지에프리테일 상품 직영/가맹점 상품 판매 7,492,591 7,083,352 6,603,039 상품 외 용역 (가맹점), 기타수수료 1,099,545 1,048,350 974,734 소계 8,592,136 8,131,702 7,577,773 물 류 (주)비지에프로지스 상품 상품 판매 21 - - 상품 외 용역, 기타수수료 333,794 309,234 275,512 소계 333,815 309,234 275,512 광고/택배/ 전자상거래(주1) (주)비지에프네트웍스 상품 외 택배 25,123 - - 광고 7,986 - - 기타 7,815 - - 소계 40,924 - - 기타부문 (주)씨펙스로지스틱(주)비지에프푸드(주)비지에프휴먼넷 상품 상품/제품 판매 250,559 233,863 199,436 상품 외 임대/기타 23,182 21,782 16,719 소계 273,741 255,645 216,155 합 계 9,240,616 8,696,581 8,069,440 내부거래제거 (541,859) (501,827) (453,671) 합 계(내부거래 제거 후) 8,698,757 8,194,754 7,615,769 주1) (주)비지에프네트웍스가 2024년 7월 1일 (주)비지에프리테일의 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입효과가 반영되는 시점은 제8기(2024년) 3분기입니다. 나. 판매경로와 판매 방법, 전략 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] (1) 판매경로 (주)비지에프리테일이 가맹점을 모집하는 경로는 다음과 같습니다. 가맹점 모집경로.jpg 가맹점 모집경로 이와 같은 과정을 거쳐 모집된 가맹점포 및 직영점포를 통하여 일반 소비자들을 대상으로 상품 판매가 이루어지게 됩니다. (2) 판매 방법 및 조건판매방법은 점포에서의 소비자 대면 판매로 현금, 신용카드, 상품권 등의 결제수단을사용하고 있습니다. (3) 판매전략상권 내에서 가장 운영력이 좋은 점포를 구현하고자 영업SC(Store Consultant)를 통하여 가맹점사업자의 점포 운영을 컨설팅해주고 있습니다. 가맹본부는 입지에 맞는 점포 모델을 개발하고, 다양한 PB상품과 서비스상품, CU멤버쉽 등을 활용하여, 가맹점사업자의 매출 향상을 지원해 주고 있으며, 또한 점포 운영이 편리할 수 있도록 각종 시스템을 지원하고 있습니다. [물류 사업, (주)비지에프로지스] (1) 판매경로 (주)비지에프리테일의 물류 위탁을 통해 전국 가맹점으로의 물류 공급을 진행하고 있습니다. (2) 판매 방법 및 조건(주)비지에프리테일 상품의 위탁관리와 편의점 영업을 위한 상품의 공급 및 물류서비스 일체를 제공하여 매출을 발생시킵니다. (3) 판매전략 (주)비지에프리테일의 성장과 동반하여 성장 및 판매 전략이 가능합니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] (1) 판매경로디지털사이니지 광고 사업은 전국에 있는 편의점 등 유동인구가 많은 공공장소를 중심으로 디지털미디어를 설치하여 365일 연중무휴로 광고서비스를 제공하고 있습니다. 비즈메시징 및 모바일상품권 사업은 다양한 판매경로를 확장하고 있고, 편의점 택배 사업은 편의점 외 외부거점을 확보하여 서비스를 제공하고 있습니다. (2) 판매전략 디지털사이니지 광고 사업은 공공장소 또는 매장에 다양한 디지털 미디어를 설치 운영하여 상품광고 및 다양한 컨텐츠 상품과 결합하여 새로운 형태의 컨텐츠형 광고 상품을 구성합니다. 모바일상품권 사업은 일반 소비자를 대상으로 하는 B2C와 기업 등의 경품 지급, 이벤트 진행 등을 중점으로 하는 B2B 시장으로 나누어 집니다. 당사는 B2B 시장을 중점으로 당사만의 차별화 전략(상품권 이미지에 제휴업체 로고 및 요청 이미지 적용)으로 사업을 확대하고 도모하고 있으며, 또한 모바일상품권과 메시징서비스를 결합한 상품을 구성하여 사업 경쟁력을 강화하고자 노력하고 있습니다.편의점 택배 사업은 다양한 전자상거래 업체와의 제휴 및 외부거점 확대를 통해 사업을 확대해 나가고 있으며, 신규 서비스 등 플랫폼을 강화하여 내/외부 경쟁력을 확보하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연결실체는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 환율의 변동 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제31기(2024년) 상승시 1,914 1,914 하락시 (1,914) (1,914) 제30기(2023년) 상승시 184 184 하락시 (184) (184) 제29기(2022년) 상승시 (213) (213) 하락시 213 213 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품 중 4,572백만원(전기말:5,088백만원) 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 457백만원(전기:509백만원)입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에 의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. (2) 주가변동위험 보고기간말 현재 연결실체는 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결실체의 자본의 변동금액은 없습니다.(전기: 2,103백만원) (3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고서 작성기준일 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 백만원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 상승 시 (76) (35) (12) (76) (35) (12) 하락 시 76 35 12 76 35 12 나. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(연결감사보고서 주석 28 참조)과 같습니다. ① 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. ② 매출채권 및 기타채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 연결실체는 관계사를 제외한 고객의 매출채권및기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권및기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있으며, 이들로부터 손실은발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용 보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다. ③ 채무증권 연결실체가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 연결실체는 투자금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. 연결실체는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 다. 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제31기(2024년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무 24,370 - - - 기타금융부채 31,662 273 200 - 리스부채 주1) 2,709 2,300 5,248 - 차입금 98,640 2,562 1,309 9,819 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주 1) - 25,526 - - 합 계 157,381 30,661 6,757 26,108 주1) 현재가치할인차금을 차감 하기 전의 금액입니다. 주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (단위 : 백만원) 제30기(2023년) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년 초과 매입채무 25,128 - - - 기타금융부채 32,608 6,521 1,655 - 리스부채 주1) 4,307 3,751 8,565 7,800 차입금 43,201 117 2,093 1,258 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주1) - - 25,526 - 합 계 105,244 10,389 37,839 25,347 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기 상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (단위 : 백만원) 제29기(2022년) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년 초과 매입채무 20,542 - - - 기타금융부채 23,917 4,621 - 1,655 리스부채 주1) 3,059 2,692 8,441 9,939 차입금 2,290 14,687 - - 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주1) - - 25,526 - 합 계 49,808 22,000 33,967 27,883 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. 라. 자본위험 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율(A)은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제31기 (2024년) 제30기 (2023년) 제29기 (2022년) 부채총계(B) 319,876 270,623 201,491 자본총계(C) 1,981,103 1,900,643 1,736,523 부채비율(A = B / C) 16.15% 14.24% 11.60% 마. 위험관리 연결실체의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다. 바. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 파생상품 보고서 작성기준일 기준 연결실체는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑과 같은 위험회피수단의 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다. 다만, 연결실체는 종속기업 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주와 관련하여 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 보고서 작성기준일 기준 연결실체의 종속기업 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주 관련 파생상품부채 내역 및 파생상품손익은 다음과 같습니다. 구 분 제31기 (2024년) 제30기 (2023년) 제29기 (2022년) 기초금액 7,222 7,625 8,016 취득 - - - 당기손실인식액 515 (403) (391) 기말금액 7,737 7,222 7,625 (2) 옵션계약 (2)-1 콜옵션 및 풋옵션 (주요종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈)종속회사 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주 관련 주요종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈의 옵션계약 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식매도권(Put option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사기간 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 가. 시장위험과 위험관리 (1) 외환위험 연결실체의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결실체에 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. 연결실체는 당기말 현재 27,769백만원 규모의 외화정기예금 등을 외화로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD입니다. 환율 10% 변동 시 세전 손익에 미치는 영향은 2,777백만원 입니다. 상기 내역에 대한 환율변동위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표 상 당기손익인식금융자산 및 기타포괄-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 채무상품 등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 금융상품 등에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산 및 기타포괄-공정가치 금융자산의 공정가치가 10% 변동시 연결실체의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 백만원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 당기손익인식금융자산 상승 시 2,356 3,083 10,234 2,356 3,083 10,234 하락 시 (2,356) (3,083) (10,234) (2,356) (3,083) (10,234) 기타포괄-공정가치 금융자산 상승 시 - - - 2,219 1,239 1,256 하락 시 - - - (2,219) (1,239) (1,256) (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 상승 시 (2) (6) (8) (2) (6) (8) 하락 시 2 6 8 2 6 8 나. 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 수취채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 현금및현금성자산 309,979 290,577 257,320 당기손익인식금융자산(유동) 19,955 19,793 115,285 당기손익인식금융자산(비유동) 10,683 20,300 19,730 단기금융상품 49,125 50,971 34,804 장기금융상품 6 4 4 기타금융자산(유동) 239,582 219,724 198,137 기타금융자산(비유동) 331,079 338,623 312,314 매출채권및기타채권 168,316 179,673 127,654 합 계 1,128,725 1,119,665 1,065,248 ① 매출채권 및 기타채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 모든 개인 가맹 고객에 대해 가맹계약 체결시 보증금을 수령하여 신용위험을 보강하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 법인 고객의 경우 신규 고객 검토시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 연결실체는 개인과 법인 고객의 매출채권 및 기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권 및 기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 신용등급, 부도실적, 보증금납입을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권 및 기타채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 채권발생기간별 회수율을 고려하여 산출되었습니다.채무불이행률은 과거 10년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제8기(2024년) 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기미도래주1) 0.12% 139,460 173 1년이하 0.00% 1,410 - 1년초과 3년이하 16.98% 531 89 3년초과 9.59% 58 6 주1) 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권내역 중 실제 손실이 발생하지는 않았으나 예상폐업률과 폐업시 손실률을 기초로 하여 기대신용손실금액을 설정하였습니다. (단위 : 백만원) 제7기(2023년) 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기미도래주1) 0.15% 158,280 239 1년이하 0.00% 824 - 1년초과 3년이하 21.23% 154 33 3년초과 20.60% 155 32 주1) 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권내역 중 실제 손실이 발생하지는 않았으나 예상폐업률과 폐업시 손실률을 기초로 하여 기대신용손실금액을 설정하였습니다. (단위 : 백만원) 제6기(2022년) 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기미도래주1) 0.16% 110,336 175 1년이하 0.67% 535 3 1년초과 3년이하 22.20% 278 62 3년초과 23.26% 124 29 주1) 가맹점과 연결실체 간에 발생한 채권내역 중 실제 손실이 발생하지는 않았으나 예상폐업률과 폐업시 손실률을 기초로 하여 기대신용손실금액을 설정하였습니다. ② 채무증권연결실체는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.연결실체는 투자 금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. ③ 현금 및 현금성자산연결실체의 현금 및 현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금 및 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금 및 현금성자산의 기대신용손실 평가 시 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. 다. 유동성위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제8기(2024년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 611,582 - - - 기타금융부채 미지급금 159,741 - - - 미지급비용 24,280 - - - 보증금 주1) 70,411 74,717 254,995 6,312 리스부채 주1) 284,855 208,170 365,807 94,525 차입금 3,206 - - - 합 계 1,154,075 282,887 620,802 100,837 주1) 현재가치로 할인하기전 금액입니다. (단위 : 백만원) 제7기(2023년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 547,458 - - - 기타금융부채 미지급금 159,495 - - - 미지급비용 13,786 - - - 보증금 주1) 65,860 70,310 260,709 5,282 리스부채 주1) 277,461 203,756 378,017 126,547 차입금 11,111 - - - 합 계 1,075,171 274,066 638,726 131,829 주1) 현재가치로 할인하기전 금액입니다. (단위 : 백만원) 제6기(2022년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 526,378 - - - 기타금융부채 미지급금 136,906 - - - 미지급비용 12,113 - - - 보증금 주1) 57,013 65,627 141,280 104,361 리스부채 주1) 243,821 180,402 327,178 128,008 차입금 13,956 - - - 합 계 990,187 246,029 468,458 232,369 주1) 현재가치로 할인하기전 금액입니다. 라. 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 부채총계(B) 2,218,457 2,144,625 1,983,608 자본총계(C) 1,184,133 1,074,453 962,627 부채비율(A = B / C) 187% 200% 206% 마. 위험 관리연결실체의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다. 바. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황(1) 파생상품보고서 작성기준일 현재 파생상품 관련 사항은 없습니다. (2) 옵션계약(2)-1 풋옵션 구분 내 용 계약명칭 풋옵션 거래상대방주1) Premium Nexus JSC 및 Premium Group LLC 계약일 2018년 4월 17일 만기일 2028년 4월 16일 계약체결목적 향후 지분투자 시, 안정적인 회수장치 마련 계약내용 및 조건 거래상대방의 귀책사유로 본 계약이 해지되는 경우 당사는 해당주식을 보증인(Premium Group LLC)에게 매도할 수 있는 권리를 획득 계약금액 주식의 액면금액에 상응하는 가격 결제 방법 현금 중도상환 가능여부 및 상환조건 없음 주1) 2024년 2월 28일에 몽골 Central Express CVS LCC는 Premium Nexus JSC로 사명을 변경했습니다.(2)-2 콜옵션 구분 내 용 계약명칭 콜옵션 거래상대방주1) Premium Nexus JSC 계약일 2020년 09월 15일 만기일 대여금 상환시까지 계약체결목적 파트너사와 협력관계 강화 계약내용 및 조건 계약일자로 3년 경과 후 거래상대방의 기발행 주식 총수의 10% 한도 내에서 매입할 수 있는 권리(콜옵션)를 획득 계약금액 글로벌 4대 회계법인에서 평가한 공정가치금액 결제 방법 현금 중도상환 가능여부 및 상환조건 없음 주1) 2024년 2월 28일에 몽골 Central Express CVS LCC는 Premium Nexus JSC로 사명을 변경했습니다.주) 당사는 몽골 Premium Nexus JSC(구. Central Express CVS LLC, 이하 '파트너사')와 2020년 9월 현금 5,000백만원을 운전자금 명목으로 대여하는 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 집행완료되었습니다. 현재까지 파트너사의 유상증자에 따른 신주인수대금 3,948백만원을 대여금에서 전환하였으며, 당기에 172백만원이 상환되어 당기말 대여금 잔액은 880백만원입니다. (2)-3 풋옵션 구분 내 용 계약명칭 풋옵션 거래상대방 주1) Premium Nexus JSC의 최대주주 등 계약일 2021년 6월 25일 만기일 대상회사 주식을 소유하지 않을 시 계약체결목적 안정적인 회수장치 마련 계약내용 및 조건 마스터프렌차이즈 또는 주주간계약이 해지되거나 종료되는 경우 당사는 보유중인 Central Express CVS LLC 주식을 거래상대방에 전부 매도할 수 있는 권리를 획득 계약금액 공정시장가격 (단, 공정시장가격이 액면가격보다 낮은 경우 액면가) 결제 방법 현금 중도상환 가능여부 및 상환조건 없음 주1) 2024년 2월 28일에 몽골 Central Express CVS LCC는 Premium Nexus JSC로 사명을 변경했습니다. (2)-4 콜옵션 구분 내 용 계약명칭 콜옵션 거래상대방 CU Central Asia LLP 계약일 2023년 6월 19일 만기일 Master Franchise 계약 종료 시 계약체결목적 파트너사와 협력관계 강화 계약내용 및 조건 카자흐스탄 CU Central Asia LLP(이하 파트너사)와 Master Franchise 계약에 따라 파트너사의 최초 점포 개점 후 1년이 경과한 날 이후에 파트너사의 자본금 10% 한도 내에서 지분투자할 수 있는 권리(콜옵션) 보유 계약금액 콜옵션 행사 시점의 자본금 평가액 결제 방법 현금 중도상환 가능여부 및 상환조건 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 가. 경영상의 주요계약 등 구분 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약 목적 및주요 내용 계약금액 경영지원용역 계약서 (주)비지에프리테일 2017.11.1주1) 1년 경영지원용역 주2) 상표권사용 계약서 1년 상표권 사용 주3) 주1) 계약체결시기는 최초 계약체결시기이며, 매년 계약 연장 진행주2) 경영지원용역 계약에 따른 수익과 비용은 그 거래의 진행기준에 따라 인식주3) BGF 상표 사용에 대하여 상표권사용료 지급 약정 나. 연구개발활동 해당사항 없습니다. ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 가. 경영상의 주요 계약 - 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요(주)비지에프에코머티리얼즈는 1997년 설립된 이후 산업용 특화소재 개발에 주력해왔으며, 범용플라스틱에서부터 엔지니어링플라스틱까지 개발범위를 넓혀가고 있습니다. 이를 통해 자동차, 전기ㆍ전자 및 기타 특수산업영역에서 요구하는 다양한 기능을 부여한 컴파운드 소재를 고객사에 공급중입니다.PA(PA66, PA6) 뿐만 아니라 소재 다변화 연구를 통해 PA Alloy, Polyester(PBT, PET), mPPO, PP 복합소재와 같은 기능성 제품과 슈퍼엔지니어링 복합 소재인 고내열 PA(PPA), PPS 등을 개발하였으며, 장섬유 강화복합기술(GF, CF)을 접목하여 다양한 금속 구조체 및 부품을 대체하고 있습니다.또한, 탄소섬유, 고강도 유리섬유 및 천연섬유를 활용한 초고강도 경량화 복합소재를 개발하여 고부가가치 산업용 제품에 적용될 예정이며, 글로벌 e-Mobility 트렌드에 부합하는 Halogen-Free 친환경 난연 복합소재, 전기적 특성이 우수한 CTI, 내열성이 우수한 고기능성 복합소재 등을 개발하고 있습니다. 친환경, 폐자원활용, 차량경량화 및 탄소저감 등 시장에서 요구하는 니즈에 맞추어 다양한 기능을 보유한 신규소재 연구개발을 수행하고 있으며, 일환으로 PCR, ELV(폐차)소스를 활용하여 다양한 친환경 소재 개발 및 프로젝트를 수행하고 있습니다.(2) 연구개발 담당조직(주)비지에프에코머티리얼즈의 연구개발 조직은 크게 3개의 조직으로 되어 있습니다. 소재개발1실은 2개의 팀(ENPLA소재개발팀/기능EP소재개발팀)으로 구성되어 다양한 범위의 복합소재를 개발하고 있습니다. ENPLA소재개발팀은 엔지니어링 플라스틱의 다양한 소재 제품 포트폴리오 확대에 힘을 쓰고 있습니다. 특히 당사는 친환경, 재활용, 경량화, 난연, 전기적 특성 등의 키워드를 가진 복합소재 개발에 집중하고 있으며, 기능EP소재개발팀은 고기능성을 가지는 플라스틱 소재 신규 Item을 개발하고 있습니다. 고기능 소재로는 부품에서 발생하는 열을 외부로 방출시키는 열 전도성 소재와 각종 전자파의 침투를 방어할 수 있는 EMI 차폐 플라스틱이 대표적입니다. 또한, 가공공법에 관한 연구를 병행 진행하여 다양한 기능성을 부여할 수 있는 연구개발 활동 중에 있습니다. 소재개발2실은 2개의 팀(범용소재개발팀/CAE해석팀)으로 구성되어 있으며, 범용소재개발팀은 범용 플라스틱의 다양한 소재 제품 포트폴리오 확대에 힘을 쓰고 있습니다. 신성장 산업(EV/FCEV 부품, 전기차 배터리 등) 부품에 구조 및 성형 CAE/CAD 해석을 통해 차별화 복합소재 개발을 수행하고 있으며, 지속 성장 가능한 기계적 리사이클링 소재기술 개발을 수행하고 있습니다. Bio소재TFT는 바이오 플라스틱 복합소재 및 이를 활용한 어플리케이션 개발 중에 있습니다. 이외 정부에서 주관하는 과제에 대해 다양한 산학연 컨소시엄을 통한 연구 활동을 진행하고 있으며, 24년 Q2에 "신 ELV 규제 및 순환경제 대응 자동차용 고부가 재활용 소재 개발 및 재활용 소재 30% 이상 함유한 경량 부품 핵심기술 개발”과제를 수주하여 진행 중에 있습니다. (3) 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 제28기 제27기 제26기 비 고 연구개발비용 계 3,282,073 2,751,345 1,759,536 - (정부보조금) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.90% 0.96% 0.67% - (4) 연구개발실적 분야 항목(소재) 내용 비고 자동차 PA66/612/GF 내염화칼슘성이 우수한 라디에이터탱크용 소재 2008년 현대(차)와 공동 장영실상 MPPO/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 EV용 배터리 부품용 소재 고객사 MS등재 PP/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 EV용 배터리 부품용 경량화 소재 고객사 MS등재 PP/GF, PP/LGF EV용 라디에이터탱크 부품용 소재, Reservoir tank용 소재 - PA6/GF/내충격 자동차 에어백용 하우징 소재 - PP/GF/MD EV용 발포 경량 격벽 소재 고객사 MS등재 PA6/GF/재활용 프레임이너커버용 소재, EPS TILT LEVER용 소재 고객사 MS등재 PA6/GF/MD Roofrack body용 소재 - PBT/GF 점화코일하우징용 소재 고객사 MS등재 PA66/GF/고내열 터보인터쿨러 Inlet용 초고내열 소재 고객사 MS등재 PA66/CF 하이드로 부쉬용 CF강화 소재 - PP/GF, CF tape PPS/GF, PPA/GF 전기차 배터리커버 구조체용 소재, 고강성, 고내열용 소재 - PP/TD, PP/GF 재활용 헤드램프 하우징용 소재 연료도어 하우징 소재 고객사 MS등재ES 만족 PP 재활용 전장부품용 프로텍터 소재 고객사 MS등재 PA6/GF/난연/재활용 전장부품용 충전기 인렛 커넥터 소재 고객사 MS등재 PA66/GF/난연 Fuse box용 소재 - PA6/난연 Fuse box용 소재 - PA66/PPE 전장부품용 정션박스 소재 고객사 MS 등재 PA66/GF/내충격 오일가이드용 소재 - PA612/GF A/C 냉매라인 PL화 경량화 소재 - PBT/GF/HF EV용 커넥터 부품용 내가수분해성 소재 고객사 ES 만족 PBT/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 EV용 고전압 충전기 부품용 소재 - PBT/GF 유리 그립 홀더용 소재 고객사 MS 등재 PA66/PA6/GF 에어 인테이크 매니폴드(AIM)용 소재 고객사 MS 등재 전기전자 PA6, 66/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 MCB 전용 소재 및 EV용 배터리 부품용 소재 고객사 MS 등재 PA66/GF 냉장고 도어힌지용 고강성소재, Motor worm gear 및 Tail cover용 소재 - PP/GF+MD 세탁기 Tub assembly용 소재, 스타일러 Cover water inlet용 소재 고객사 ES만족 PA6, 66/전도성 LED벌브, Heat sink용 열전도성 소재 - 일반산업 PA66/LGF, GF 탄창케이스용 고강성,고충격 소재 - PA66비강화 고속사출용 Cable tie용 소재 - PA/GF, PP/GF 가구 의자 부품용 소재 - PA6/GF/난연 건축, 선박용 고압전선 cable clamp 소재 - [전자/자동차부품소재 및 반도체소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] 가. 경영상의 주요계약 - 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다. 다만, 2024년 7월 17일에 최대주주인 (주)비지에프에코머티리얼즈를 상대로 전환사채 발행 시 계약체결한 내역이 있으며, 자세한 사항은 당사가 2024년 6월 13일에 전자공시시시스템(DART)에 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'를 참고하시기 바랍니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 (주)케이엔더블유는 2007년 8월 기업부설 기술연구소를 설립하였으며, 연구소 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 기능성 전자 부품 소재 및 자동차 부품 소재 분야에서 특허 23개, 출원진행 2개(스트레처블 디스플레이 관련)로 꾸준한 연구 실적을 나타내고 있습니다. 현재는 기능성 코팅 및 실리콘 기반 제품을 위주로 집중적인 연구를 진행하고 있으며 관련 분야에서 다수의 연구개발 성과를 낼 것으로 기대하고 있습니다. (2) 연구개발 비용 (단위 : 천원, %) 구 분 2024년(당기)(제24기) 2023년(전기)(제23기) 2022년(전전기)(제22기) 연구개발비용 계 330,632 286,595 288,395 회계처리 판매비와관리비 330,632 286,595 288,395 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계 ÷당기매출액×100] 0.36% 0.30% 0.29% (3) 연구개발실적① 전장용 후미등 및 주간 주행등용 Silicone Resin 구분 내역 개발과제 전장용 후미등 및 주간 주행등에 사용되는 마이크로 LED 빛 분산용 실리콘 레진 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 - 기존 에폭시, 아크릴 레진 대비 뛰어난 신뢰성 확보 - 효과적인 광확산 능력을 통한 광원의 Hot spot 상쇄 (면발광 구현) - 면발광 상태에서 빛의 Local dimming 성능 최대화 - 높은 휘도와 다양한 색상(붉은색, 노란색) 구현 가능 기대효과 1. 자동차 후미등 및 주간 주행등의 휘도 향상 2. 디자인 점등 구현 3. 내열성, UV 안정성, 내한성 등의 우수한 신뢰성 확보 관련 핵심기술 - 실리콘 레진의 포뮬레이션 기술 - 다양한 입자 및 크기의 분산 기술 - 기판에 대한 부착력과 높은 신뢰성 구현 ② 방열패드용 Silicone Resin 구분 내역 개발과제 방열 패드용 실리콘 레진 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 - 실리콘 포뮬레이션 기술로 방열 필러(입자) 함량 최대화 - 높은 방열 성능 - 낮은 점도와 높은 성형성 기대효과 1. 자동차용 배터리 및 기타 발열 부위에 부착 방열 성능 확보 관련 핵심기술 - 실리콘 레진의 포뮬레이션 기술 - 다양한 입자 및 크기의 분산 기술 - 높은 코팅성 및 성형성 ③ 스트레처블 디스플레이용 연신기판(국책과제) 구분 내역 개발과제 스트레처블 디스플레이용 연신기판 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 - 스트레처블 디스플레이용 기판 소재 개발 가. 연신율 100% 이상 나. 투과율 95% 이상, 헤이즈 0.5% 이하 다. 점착력 1,000gf/25mm 이상 라. 모듈러스 0.5Mpa 이하 기대효과 1.차세대 디스플레이 필수 소재로 시장 선점 관련 핵심기술 - 실리콘 포뮬레이션을 통한 필름 제조 기술 - 자외선, 내열성, 내한성, 고온/다습 조건에서의 높은 신뢰성 확보 - 높은 연신 신뢰성 확보 ④ Protection Film 개발 실적(가) Glass Mesh Protection Film 구 분 내 역 개발과제 PDP Glass Filter 용 Protection Film 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 보호 기능과 표면 이물 제거 기능을 겸비하고, Protection Film 부착 후 장기간 보관 후에도 점착제의 전이가 없을 뿐만 아니라, 후기 경시 변화도 안적적인 물성을 발현하는 제품으로 치수 안정성이 검증되어 부착 후 재박리시에도 용이하여 PDP Glass Mesh 제조분야에서 국내 뿐만 아니라 세계적으로 품질인증을 받는 LG 마이크론의 요구 Spec을 만족하여 제품 인증 승인 받음 기대효과 FPD용 Glass Mesh 제조시 필수적인 소비 재료로서 Copper Mesh를 이용하는 모든 제품에 적용 할 수 있을 것으로 기대하며, 가격 경쟁력을 바탕으로 일본 업체에 수출도 가능 할 것으로 기대 됨 관련핵심기술 - 경시변화에 대한 안정성 : 초기 부착 후 시간 경과 후 점착력의 변화가 20% 이내로 안정적인 물성 발현- 우수한 내열 안정성 : 2중 가교 Mechanism도입을 통한 열적 안정성 확보- None Migration : 가교 밀도의 증대로 인한 선형 구조에서 망사형 구조로의 전환을 통하여, 전이에 대한 안정성 확보- Clean 제조 공정 기술개발 : FPD 재료 제조의 필수 사항인 zero defect 코팅 기술 확보 (나) Prism Sheet Protection Film 구 분 내 역 개발과제 Prism Sheet Protection Film 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 1. Prism sheet의 표면 보호 및 이물 제거 기능을 보유한 제품2. 내열 특성 및 점착제 none migration 고객의 요구를 만족3. 현재 광기능성 필름 시장에서 가장 많은 수량을 차지하는 Prism sheet Protection Film 제품을 개발하여 시장 창출4. 부착 용이성뿐만 아니라 재박리성 우수5. 품질과 월등한 가격 경쟁력으로 시장 확대6. 재료 개발을 통한 연계 제품 활용도 증대 기대효과 광기능성 필름 소재 제조의 필수 재료인 Protection Film 제품의 연계 개발 가능성및 우수한 경쟁력을 바탕으로 대만, 일본등 동일 유사 시장 진입이 가능 할 뿐만 아니라, 현재 일본에서 수입되는 제품의 국산화 대체 및 생산수량 증대에 따른 설비 투자 및 신규 고용 창출 효과 기대 관련핵심기술 1. None migration : 저분자 함유량이 적은 Rubber계 binder 개발 및 Oligomer 함량을 최소한 resin도입으로 migration 최소화2. 기재 부착력이 우수한 소재 개발을 통한 공정 간소화(primer 공정 제거)3. 경시변화에 대한 안정성 (후기 경시 20% 이내로 안정)4. 우수한 내열성 : 현 유통중인 제품의 내열 안정성 60℃에 비하여 80℃로해외 수출에 대비한 안정성 확보5. Cross-linking System도입을 통한 물성 조정 용이 (다) 형광체 Cleaning Tape 개발 구 분 내 역 개발과제 PDP 평행 광원 제조 시 사용되는 잔여 형광체 제거용 Cleaning Tape 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 Rib Top 위에 잔류된 형광체를 제거하기 위한 Cleaning tape으로서, 부착 후 장기간 보관 후에도 점착제의 전이가 없을 뿐만 이니라, 후기 경시 변화도 안정적인 물성을 발현하는 제품으로 치수 안정성이 검증되어 부착 후 재박리시에도 용이하여 PDP 형광체 형성 제조분야에서 국내 뿐만 아니라 세계적으로품질인증을 받는 LG전자의 요구 Spec을 만족하여 제품 인증 승인 받음 기대효과 PDP RGB 형광체 주입공정시 격벽 밖으로 Over-Flow되는 형광체 Paste 잔여물을 제거하는데 필요한 소재이며, 이때 사용되는 Mask의 Cleaning을 실시함으로써 PDP 화질 개선의 효과를 얻어 생산수율의 증대 및 품질 및 가격 경쟁력을 바탕으로 일본 업체에 수출도 가능함 관련핵심기술 - 경시변화에 대한 안정성 : 초기 부착 후 시간 경과 후 점착력의 변화가 20% 이내로 안정적인 물성 발현- 우수한 내열 안정성 : 2중 가교 Mechanism도입을 통한 열적 안정성 확보- None Migration : 고분자량의 점착제 사용으로 가교 밀도가 향상되어 경화 후 Network 형성으로, 내열 안정성 및 전이에 대한 품질 안정성 확보- Clean 제조 공정 기술개발 : PDP 재료 제조의 필수 사항인 zero defect 코팅 기술 확보 (라) OLED 등 산업용 보호필름 구 분 내 역 개발과제 공정, 출하용 보호필름 개발 연구결과 - 어플리케이션에 적용 공정 및 출하 시 제품 보호와 이물 제거 기능- 장기간 보관 및 고온고습의 열악한 환경에서의 점착제 전이 없음.- 우수한 내열성 기대효과 - 불량 최소화와 경시 변화율 최소화로 인한 첨단 제품 공정용 보호필름에 적용 가능- 다양한 종류의 출하용 보호필름에 적용 가능 관련핵심기술 - 초기 부착 후 시간 경과에 따른 경시 변화(점착력 변화) 10%이내의 안정적 물성 발현- 가교 밀도 조절로 점착제 전이 및 저분자 오일 전사 최소화 (잔류 점착률 90% 이상)- 우수한 내열 안정성 (제품 장기 보관 및 해외 수출용 컨테이너 사용 가능)- 다양한 점착력 제어 (1gf/25mm ~ 200gf/25mm)- Zero defect 코팅 기술로 불량 최소화 관련 산업군 - OLED 디스플레이 패널 공정용 보호필름 (상판, 하판)- 각종 디스플레이 출하용 보호필름 ⑤ Blanket 개발과제 수행실적 (가) ADD용 Blanket 구 분 내 역 개발과제 Offset ADD용 Blanket 개발(KNW-#3007, Address 전극 패턴 인쇄) 연구기관 총괄 - KNW 기술연구소재료개발 - 다우코닝(실리콘) , 코오롱(PET) 연구결과 - Offset ADD용 Blanket 개발 완료- 기존의 노광 및 에칭의 중복적인 공정을 통해 생산을 하던 Photolithography 공정을 대체하는 Direct roll printing 기술로써 이는 Photolithography 공정의 생산성 (lead time 증가) 저하 및 재료loss의 증가, 근래 사회적으로 대두되고 있는 환경친화 제품과는 거리가 먼 케미컬 에칭 등의 단점을 극복하게 하는 효과가 있음.▶ 노광 / 현상공정 삭제로 인한 cost절감의 효과, 재료 이용의 효율 극대화로 향후 LCD color filter 및 TFT, Copper Mesh 필름 등의 여러 분야로의 확대 적용이 가능함 기대효과 - 생산성 향상- 원가 절감 : Photolithography 공정 ▶ Direct Printing(Offset 인쇄)로 변경됨 에 따른 원가 절감 효과(5단계 공정 감소, Cost 30% 절감)- 생산성 증가 : 공정 횟수 감소에 따른 생산성 증가 관련핵심기술 - 세계 최대 사이즈 코팅 가능 ▶ 8면취 가능(3000mm)- 후막 코팅 재료의 두께 편차 최소화 ▶ △30㎛- Sheet 제조 공정 간소화- 기존 : Primer 공정후 Coating 공정 실시(2회 공정) ▶ 개발 : In Line 구조로 Direct 코팅 실시(1회 공정 , Primer+Coating)- 후막 Sheet의 낮은 경도 구현 : 31~33(Shore A Type)- 후막 Sheet의 높은 인장 강도 구현 : 290~335 g.f/㎟- 반복 인쇄 성능 증가를 위한 높은 회복율 : 10~13%- 반복 인쇄 성능 증가를 위한 높은 Swelling : 15~16% (나) BUS용 Blanket 구 분 내 역 개발과제 Offset BUS용 Blanket 개발(KNW-#3006, BUS 전극 패턴 인쇄) 연구기관 총괄 - KNW 기술연구소재료개발 - 다우코닝(실리콘) , 코오롱(PET) 연구결과 - Offset BUS용 Blanket 개발 완료- #3007은 전극 Roll Printing용으로 개발되어 PDP 모듈의 전극 Paste를 Printing하는 것으로 기존 사용된 스크린 인쇄 공법 대비생산성 향상에 효 과가 큰 것으로 확인 기대효과 - 생산성 향상- 원가 절감 : Photolithography 공정 ▶ Direct Printing(Offset 인쇄)로 변경됨 에 따른 원가 절감 효과(5단계 공정 감소, Cost 30% 절감)- 생산성 증가 : 공정 횟수 감소에 따른 생산성 증가 관련핵심기술 - 세계 최대 사이즈 코팅 가능 ▶ 8면취 가능(3000mm)- 후막 코팅 재료의 두께 편차 최소화 ▶ △30㎛- Sheet 제조 공정 간소화- 기존 : Primer 공정후 Coating 공정 실시(2회 공정) ▶ 개발 : In Line 구조로 Direct 코팅 실시(1회 공정 , Primer+Coating)- 후막 Sheet의 낮은 경도 구현 : 23~26(Shore A Type)- 후막 Sheet의 높은 인장 강도 구현 : 220~260 g.f/㎟- 반복 인쇄 성능 증가를 위한 높은 회복율 : 14~18%- 반복 인쇄 성능 증가를 위한 높은 Swelling : 18~21% (다) EMI Mesh용 Blanket 구 분 내 역 개발과제 Offset EMI Mesh용 Blanket 개발(KNW-#3013)- 기존 Cu 노광 에칭 Type EMI Mesh 공법 변경 연구기관 총괄 - KNW 기술연구소재료개발 - 다우코닝(실리콘) , 코오롱(PET) 연구결과 - Glass에 EMI Mesh 패턴을 Roll Printing용 #3013을 이용하여 인쇄- 기존 Mesh 제작후 Glass에 부착하는 방식 대비 인쇄 성능 향상 및 이물 발 생을 최소화하여 고객사의 공정Loss를 최소화고 생산성 향상에 효과가 큰 것으로 확인- 에칭공정 감소에 따른 친환경적인 소재 기대효과 - 생산성 향상- 생산성 증가 : 기존 EMI Mesh 제작 / 부착 공정이 없어지고 Glass에 직접 Printing됨으로써 고객사의 작업 Loss 최소화- 공정 안정화 및 생산성 향상 효과 기대 관련핵심기술 - 세계 최대 사이즈 코팅 가능 ▶ 8면취 가능(3000mm)- 후막 코팅 재료의 두께 편차 최소화 ▶ △30㎛- Sheet 제조 공정 간소화- 기존 : Primer 공정후 Coating 공정 실시(2회 공정) ▶ 개발 : In Line 구조로 Direct 코팅 실시(1회 공정 , Primer+Coating)- 후막 Sheet의 낮은 경도 구현 : 20~25(Shore A Type)- 후막 Sheet의 높은 인장 강도 구현 : 150~185 g.f/㎟- EMI 인쇄 성능 증가를 위한 낮은 회복율 : 4~5%- EMI 인쇄 성능 증가를 위한 낮은 Swelling : 5~6% (라) 옵셋(Off-Set) 인쇄용 실리콘 블랑켓 구분 내역 개발과제 정밀 연속인쇄가 가능한 인쇄전자용 옵셋 인쇄용 블랑켓 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 인쇄 전자용 그라비아 옵셋, 리버스 옵셋 블랑켓 개발 고객사 양산 검토 진행 중 기대효과 1. 기존 인쇄전자용 인쇄 방식(스크린, 그라비아 인쇄) 대비 생산성 향상 2. 전극 인쇄 시 정밀도, 해상도 향상 3. 어플리케이션 적용 시 고해상도로 인한 용량 증가 관련 핵심기술 - 실리콘 원료 포뮬레이션을 통한 잉크 용제의 흡수율 조절 - 박막(10㎛)부터 후막(500㎛)까지 코팅 가능하여 다양한 어플리케이션에 적용 가능 관련산업군 - 디스플레이용 전극 인쇄- MLCC 전극 인쇄- RF-ID, 유기태양전지, 배터리, 메모리 인쇄- 인덕터 전극 인쇄 ⑥ DOF 분야(PDP용) 개발과제 수행실적 구 분 내 역 개발과제 - 원가절감- 디자인 다양화 연구기관 총괄 - KNW 기술연구소 , LGE재료 개발 - LGC , SKC인쇄구현 - KNW 기술연구소 연구결과 - 디자인 구현시 기존 사출 Frame 장착 공법(실크스크린 인쇄 또는 UV 인쇄 후 장착)에서 Film에 디자인을 Direct Roll To Roll 인쇄를 통해 Glass 부착하는 공 법으로 변경됨에 따라 생산성 향상과 원가 절감 및 다양한 디자인 구현이 가 능 기대효과 - 고객이 원하는 다양한 Color 및 디자인 구현이 가능함에 따라 원가 절감 및 생산 수율을 극대화 할수 있음 관련핵심기술 - 이물 관리 : 청정도 1,000Class 에서 코팅 및 가공 공정 실시- 다양한 Inch 구현 : 32" ~ 60" 까지 구현 가능- 인쇄 정밀도 구현 : 0.02mm Pint 조절.(기존 0.1mm)- 다양한 Color 구현 : 7도(7색) 구현 가능 설비로 다양한 색상 구현- Base Film 두께의 다변화 대응 : 국내 적용 가능한 모든 Film에 인쇄 가능 ▶ 두께 25~250㎛ 까지 인쇄 ⑦ OCR (Optically Clear Resin) 분야 개발과제 수행실적 구 분 내 역 개발과제 디스플레이 각 Layer(TSP, Display, Glass등)를 합지하기 위한 광학용 실리콘 레진 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 - Acryl계 OCA 대비 뛰어난 신뢰성 확보- 우수한 광학특성: 투과율 90%이상, Haze1%이하- 다양한 점착력 (0gf/25mm ~ 500gf/25mm) 및 점도 1,000 ~ 10,000cPs 기대효과 - Acryl계 OCR 대비 높은 내열특성- UV안정성등 우수한 신뢰성 확보 관련핵심기술 - 실리콘 포뮬레이션 기술을 통한 점착력 제어- 입자 분산 기술을 활용한 Local dimming 제어- 우수한 신뢰성: 85/85, 100℃, -40℃ 1000시간의 가혹한 신뢰성 조건 하 광학특성 변화율 5% 이하- 내자외선 테스트 시 황변 현상 없음. 관련산업군 - Micro LED, Mini LED 몰딩- Outdoor 디스플레이 (디지털 사이니지 제품 군)- 전장용 디스플레이 제품 ⑧ OCA (Optically Clear Adhesives) 개발과제 수행 실적 □ Optical Bonding용 Silicone OCA 구분 내역 개발과제 디스플레이 각 Layer(TSP, Display, Glass등)를 합지하기 위한 광학용 실리콘 양면 점착 필름 개발 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 - Acryl계 OCA 대비 뛰어난 신뢰성 확보- 우수한 광학성능 : 투과율 95%이상, Haze 0.5% 이하 - 다양한 점착력 (10gf/25mm ~ 2,500gf/25mm) 및 두께 (25㎛ ~ 250㎛) 제어 가능- 모듈러스 제어 가능(-25℃ 0.5MPa ~ 3 Mpa) 기대효과 - Acryl계 OCA 대비 낮은 모듈러스로 Flexibility가 높아 폴더블 디스플레이에 적용 가능- 내열성, UV안정성등 우수한 신뢰성 확보 관련 핵심기술 - 실리콘 포뮬레이션 기술을 통한 점착력 및 모듈러스 제어 - 25㎛ ~ 250㎛까지의 다양한 도막 두께 제품 양산 기술- 우수한 신뢰성: 85/85, 100℃, -40℃ 1000시간의 가혹한 신뢰성 조건 하 광학특성 변화율 3% 이하- 내자외선 테스트 시 황변 현상 없음. 관련산업군 - 폴더블 디스플레이- Outdoor 디스플레이 (디지털 사이니지 제품 군)- Micro LED, Mini LED 적용 제품 (내열성 필요)- 전장용 디스플레이 제품 ⑨ 스마트 윈도우 코팅액 개발 구분 내역 개발과제 스마트 윈도우 코팅액 연구기관 KNW 기술연구소 연구결과 - 외부온도에 의해 자율적으로 상전이 특성을 갖는 코팅액 개발 - 상전이 후 90% 이상 적외선을 차단하는 코팅액 - 가시광 투과율, 적외선 차단율 특성 장기간 유지 - 자연적인 환경에서 장기간 고 내구성을 갖는 코팅액 - 저렴한 원료로 우수한 부가가치 실현가능 - 기존 일반 또는 로이 복층 유리에 비해 우수한 에너지 저감효과 기대효과 1. 자동 열 조절 기능을 갖는 혁신 소재 및 자동 조절 창호 제조 기술 확보 2. 기존의 전기에너지를 이용한 투과 조절 방식에서 벗어나, 외부 온도 환경에 의해 열 유입을 조절하는 특성을 갖는 혁신적인 제품 3. 승용차, 버스, 기차 등 운송수단을 생산하는 기업의 수요가 기대되고, 이로 인한 수출 증대 효과 예상 4. 에너지 소비 저감을 통해, 공해 물질 발생이 줄어들어, 지구온난화 등의 현상 발생을 줄이는 효과 예상 관련 핵심기술 - 상온에서 안정적인 상전이 코팅액 제조 기술 - 상온 근처에서 상전이 온도 제어 기술 - 상전이 후 가시광 투과율이 우수한 코팅액 제조 - 장기간 실외 노출 시에도 내구성 우수한 코팅액 제조 - 인체에 안전한 코팅액 제조 ■ 주요 자회사 가. 경영상의 주요계약 등 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 구분 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약 목적 및주요 내용 계약금액 가맹계약서 계약자 업체별상이 주1) 편의점가맹계약 주1) 상품공급계약서 상품거래선 업체별상이 1년 편의점상품공급계약 주2) 물류위탁계약서 물류업체 업체별상이 1년 물류업무위탁계약 주3) 경영지원용역 계약서 (주)비지에프 2017.11.1주4) 1년 경영지원용역 주5) 상표권사용 계약서 (주)비지에프 1년 상표권 사용 주6) 마스터프랜차이즈계약서 프리미엄 넥서스(Premium Nexus JSC)주8) 2018.04.17 10년 해외진출(몽골) 주7) 라이센스 계약서 마이씨유 리테일(MYCU Retail) 2020.10.12 10년 해외진출 (말레이시아) 주9) 마스터프랜차이즈계약서 마이씨유 리테일(MYCU Retail) 2021.05.12 10년 해외진출 (말레이시아) 주10) 마스터프랜차이즈계약서 씨유 센트럴 아시아(CU Central Asia) 2023.06.19 10년 해외진출 (카자흐스탄) 주7) 주1) 가맹형태별로 계약기간 및 계약금액이 상이주2) 상품마다 계약금액이 다르며, 같은 상품에 대해서는 같은 조건으로 계약주3) 취급상품 및 지역별 운송 거리 등 물류서비스 난이도에 따라 요율 차이가 있음주4) 계약체결시기는 최초 계약체결시기이며, 매년 계약 연장 진행주5) 경영지원용역에 대한 비용 및 수익은 거래의 진행기준에 따라 인식주6) BGF 상표 사용에 대하여 상표권사용료 지급 약정주7) 마스터 프랜차이즈 계약 체결을 통한 브랜드 로열티 수입 수취주8) 2024년 2월 28일에 몽골 Central Express CVS LCC는 Premium Nexus JSC로 사명을 변경했습니다.주9) 라이센스 계약 체결을 통한 브랜드 로열티 수입 수취주10) 마스터프랜차이즈 계약 효력 발생 시, 기존 라이센스 계약은 마스터프랜차이즈 계약으로 대체 예정 [물류사업, (주)비지에프로지스] 구분 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약 목적 및주요 내용 계약금액 화물운송계약 화물운송사 업체별상이 1년 화물운송차량사용 주1) 인력용역계약 인력운용사 업체별상이 1년 작업인력 사용 주1) 업체별 및 관리업무에 따라 계약금액 상이 [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 구 분 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약목적 및 주요내용 계약금액 광고계약 광고시행사 업체별상이 주1) 디지털사이니지광고 주1) 중계관리위탁계약 중계관리업체 업체별상이 메시지 중계 관리 화물운송계약 운송업체 업체별상이 화물 운송 물류운송대행계약 전자상거래업체 업체별상이 상품 운송대행 주1) 형태별로 계약기간 및 계약금액 상이 나. 연구개발활동 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] (1) 연구개발 담당조직 보고서 작성기준일 현재 별도의 연구개발 담당 전담 조직을 보유하고 있지 않습니다.그러나 아래와 같이 일부 부서에서 고유 업무와 관련된 연구개발업무를 병행하고 있습니다. 구 분 주요 개발 업무 QC팀 식품안정성, 위해ㆍ유해 상품 관리 및 협력사 위생평가,상품 품질 관리 기준 수립 상품본부 PB상품개발(간편식 및 식사 대용식 상품개발)상품평가단 운영을 통해 상품 모니터링 실시 빅데이터팀 상품 판매 트랜드 및 고객니즈 조사 분석 정보시스템본부 점포 운영의 편리성 향상을 위한 가맹점 POS시스템및 본부시스템의 개발 Retail Tech IT/기술 기반 점포 운영 효율화 연구 및 점포 플랫폼 기능 강화 UX Design Lab O4O 사용자 경험 개선을 위한 고객 니즈 분석 및포켓 CU UX/UI 강화 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원, %) 구 분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 연구개발비용 계 4,350 5,427 9,843 (정부보조금) - - - 연구개발비/매출액비율 [연구개발비용계÷당기매출액x100] 0.05 0.07 0.13 ※ 연구개발비용 계는 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정하였습니다. 7. 기타 참고사항 가. 주요 재무정보 (단위 : 백만원, %) 사업부문 회사명 구분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 투 자 (주)비지에프 총자산 1,646,680 71.6 1,578,501 72.7 1,513,374 78.1 매출액 55,742 12.8 60,360 16.9 49,496 11.4 영업이익 37,584 68.1 43,544 71.9 26,706 43.6 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈,(주)비지에프에코사이클 주1),(주)비지에프에코솔루션 주2),대원케미칼(주) BGFecomaterials America, Inc 주3), BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 주4) 총자산 693,552 30.1 535,061 24.6 424,043 21.9 매출액 322,160 74.2 294,724 82.7 318,239 73.2 영업이익 18,311 33.2 14,253 23.5 13,661 22.3 전자/자동차부품소재 (주)케이엔더블유,북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd),창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd),K.N.W Vietnam Co., Ltd 총자산 164,702 7.2 193,727 8.9 - - 매출액 30,996 7.1 7,535 2.1 - - 영업이익 2,401 4.3 483 0.8 - - 반도체소재 (주)비지에프에코스페셜티 총자산 178,378 7.7 126,105 5.8 - - 매출액 35,507 8.2 17,552 4.9 - - 영업이익 (2,530) (4.6) 3,730 6.2 - - 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 주5) 총자산 - - 88,018 4.1 86,028 4.4 매출액 42,106 9.7 87,061 24.5 80,661 18.5 영업이익 4,821 8.7 10,088 16.6 8,070 13.2 기 타 - 총자산 - - - - - - 매출액 - - - - 28,004 6.4 영업이익 - - - - (10,874) (17.8) 연결조정 효과(내부거래 및중단사업 조정) - 총자산 (382,334) (16.6) (350,146) (16.1) (85,431) (4.4) 매출액 (52,426) (12.1) (110,839) (31.1) (41,403) (9.5) 영업이익 (5,358) (9.7) (11,528) (19.0) 23,641 38.7 합계 - 총자산 2,300,978 100.0 2,171,266 100.0 1,938,014 100.0 매출액 434,085 100.0 356,393 100.0 434,997 100.0 영업이익 55,229 100.0 60,570 100.0 61,204 100.0 주) 사업부문의 매출실적은 별도 재무제표 기준으로 작성하였습니다. 주) (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 재무상태표에 반영된 시점은 제28기(2021년)이며, 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제29기(2022년)입니다. 주) (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며, 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 이에 제29기 및 제28기 재무정보에서 (주)헬로네이처의 중단 사업부문의 경영성과는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제28기 재무정보는 재작성되었습니다. 더불어 (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.주) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 제30기(2023년) 3분기 중 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사는 당사의 연결종속회사로 편입되었으며, (주)케이엔더블유의 종속회사 중 당사의 주요종속회사에 해당하는 (주)케이엔더블유는 전자/자동차부품소재 사업부문으로, (주)비지에프에코스페셜티는 반도체소재 사업부문으로 구분하여 기재하였습니다. (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 연결기준 재무상태표에 반영된 시점은 제30기(2023년) 3분기이며, 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제30기(2023년) 4분기입니다.주) (주)케이엔더블유매터리얼스가 2024년 1월 1일을 합병기일로 (주)케이엔더블유에 흡수합병되어 소멸됨에 따라, (주)케이엔더블유매터리얼스의 총자산을 (주)케이엔더블유의 전자/자동차부품소재 사업부문으로 분류하여 기재하였습니다.주1) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.주2) 당사의 종속회사 케이비에프(주)는 2023년 3월 27일 정기주주총회 결의에 따라 상호를 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.주3) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주4) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다. 주5) 당사는 2024년 6월 13일 이사회에서 (주)비지에프네트웍스를 (주)비지에프리테일에 매각하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 주식매각을 완료하였습니다. 이에 (주)비지에프네트웍스는 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. 연결기준 제31기 (주)비지에프네트웍스는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제30기 재무정보는 재작성되었습니다. 제29기 재무정보는 재작성되지 않았습니다.주6) 대원케미칼(주)를 24년 10월말 종속기업으로 편입하였으며, 연결기준 손익계산서는 24년 4분기부터 반영되었습니다. ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 나. 규제에 관한 사항 지주회사가 경제력 집중과 무리하게 계열사를 확장하거나 유지하는 행위를 방지하기 위해 독점규제및공정거래에관한법률의 제18조 제2항 규정에 의거 다음 각호에 해당하는 행위를 금지하고 있습니다. 1. 자본총액의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위2. 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 50 [자회사가 상장법인인 경우, 주식 소유의 분산요건 등 상장요건이 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권시장으로서 대통령령으로 정하는 국내 증권시장의 상장요건에 상당하는 것으로 공정거래위원회가 고시하는 국외 증권거래소에 상장된 법인(이하 “국외상장법인”이라 한다)인 경우 또는 공동출자법인인 경우에는 100분의 30으로 하고, 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20으로 한다. 이하 이 조에서 “자회사주식보유기준”이라 한다] 미만으로 소유하는 행위3. 계열회사가 아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미만인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위4. 금융업 또는 보험업을 영위하는 자회사의 주식을 소유하는 지주회사(이하 "금융지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사외의 국내회사의 주식을 소유하는 행위5. 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위 다. 사업부문별 현황 (1) 산업의 특성지주회사란, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억 원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 다른 회사를 지배하는 회사를 지주회사(Holding Company) 또는 모회사라 하고 지배를 받는 회사를 사업회사(Operation Company) 또는 자회사라 합니다.우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족한 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다. 지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업 가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한, 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다. (2) 회사의 현황당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하여 투자를 목적으로 하는투자사업부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사의 주요 수익은 BGF 브랜드의 사용자로부터 수취하는 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원용역수익, 자회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익입니다.당사는 2018년 3월 9일 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였으며 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다. (3) 산업의 성장성 공정거래위원회에 따르면 국내 지주회사는 2023년 말 기준, 총 172개사입니다. 국내 지주회사의 수는 2017년 자산총액 요건의 상향됨에 따라 매년 감소하였으나, 2021년 이후 다시 증가하는 추세로 전환하였습니다. 2021년 12월 이후 국내 지주회사 23개가 신설되고 19개가 제외되며, 2023년도 말까지 2% 증가하였습니다. 최근 5개년 지주회사의 수는 아래와 같습니다. (단위 : 수, %) 구분 2023년 12월말 2023년 9월말 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 말 지주회사 수 174 172 168 164 173 증가율 1% 2% 2% -5% 0% (출처: 공정거래위원회, 2023년 지주회사 현황 분석) ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사]나. 사업 부문별 현황 (1) 산업의 특성 폴리머 컴파운드는 모든 산업과 매우 밀접한 관계가 있는 산업용 화학소재 제품으로써 자동차, 전기ㆍ전자, 가구 및 기타 다양한 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다. 각 수요처의 요구사항에 충족하는 물성을 내기 위한 전문적인 제조 기술이 필요하며, 부가가치가 매우 높은 기술집약적 산업입니다. 일반적으로 컴파운드란, 자연에서 얻어지는 천연수지(셀룰로오스, 프로테인 등)와 원유에서 얻어지는 단량체(Monomer)의 중합으로 고분자(Polymer)인 합성수지가 만들어지는데, 여기에 여러 종류의 보강제, 첨가제 등을 혼합하여 사용 목적에 적합한 압출, 사출 등의 성형가공이 가능하게 하는 중간제품을 말합니다. 또한, 컴파운드를 포괄하는 합성 고분자 제품으로는 범용폴리머, 고기능성 폴리머, 슈퍼고기능성 폴리머 제품으로 구분되며, 산업의 고도화, 소비수준의 고급화 및 다양화 추세에 따라 기능적인 제품의 요구가 증가하고 있습니다. 고기능성 폴리머는 기계적 강도(내열성, 내화학성, 내충격성, 고강성 등)가 우수하여 특수기능 컴파운드 제품의 수요가 증가하고 있는 추세이며, 고객의 수요에 맞는 제품 등의 꾸준한 개발로 기술 또한 꾸준히 발전하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 글로벌 경제 성장과 끊임없는 기술개발 그리고 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확장에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 자연스럽게 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용됩니다. 최근에는 금속제품을 대체하기 위한 차량경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있으며, 이를 통해 연료효율을 증대하고 탄소배출을 저감할 수 있는 대체재로 각광받고 있습니다. 이처럼 고기능성 폴리머 산업은 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등 전방위 산업으로부터의 끊임없는 성능개선 요구와 응용 분야의 확대로 인해 시장은 점차적으로 커질 것으로 예상합니다. (3) 경기변동의 특성 (주)비지에프에코머티리얼즈의 주요 사업인 고기능성 폴리머 소재 산업은 전반적으로 글로벌 경제 및 국내 시장환경과 밀접한 관련이 있으며, 특히 전기ㆍ전자, 자동차 산업에 영향을 많이 받고 있습니다. 또한, (주)비지에프에코머티리얼즈의 주요 사업인 고기능성 폴리머 소재 제조는 폴리머 산업의 기초 산업으로써 기초 원료인 원유가격의 변동 및 환율변동에 따라 가격이 연동되는 특성이 있으며, 수출 및 내수시장의 경기변동과도 밀접한 관계를 맺고 있습니다. (4) 시장의 특성 최근 고기능성 폴리머 소재 관련하여 가장 활발히 연구개발이 이루어 지고 있는 산업은 자동차 및 전기ㆍ전자 산업으로 볼 수 있습니다. 특히 자동차의 기능이 점점 고도화, 경량화 되고 복잡한 기능을 다양하게 추가함에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세이며, 환경문제 해소를 위해 전 세계적으로 확대되고 있는 자동차의 탄소 배출에 대한 규제 강화에 따라, 자동차의 경량화 달성을 위한 고기능성 폴리머 소재의 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. (5) 시장점유율 (주)비지에프에코머티리얼즈의 고기능성 폴리머 소재 제품은 전기ㆍ전자, 자동차, 가구산업 등 적용되는 전방 산업의 범위가 넓기 때문에 각 산업에서 요구하는 소재의 기능이 상이합니다. 따라서 정확한 시장점유율을 산출하기는 어렵습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈 매출의 높은 비중을 차지하고 있는 자동차 산업의 경우 차량 경량화 및 탄소배출 저감 등의 시장 요구를 반영하기 위한 지속적인 연구개발이 지속되어 고기능성 폴리머 소재의 사용량이 증가하고 있으며, (주)비지에프에코머티리얼즈 또한 이에 발맞춰 연구개발 및 원가절감에 기반한 경쟁력 향상을 통해 시장점유율을 확대하기 위해 노력하고 있습니다. (6) 경쟁요소 (주)비지에프에코머티리얼즈는 완성차업체와 신차 개발에서부터 대체 소재 개발에 직접 참여하고 있으며, 고기능성 폴리머 소재를 자동차 제조사의 협력 업체인 부품 제조ㆍ개발업체 및 성형업체에 납품하고 있습니다. 현재 자동차의 기능이 점점 고도화되어 복잡한 기능들이 추가됨에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세입니다. (주)비지에프에코머티리얼즈는 꾸준한 기술력 확보와 연구개발 등을 통하여 원가를 절감하고 다양한 제품 개발을 통해 글로벌 기업들과 경쟁하고 있습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈는 생산라인의 자동화 및 기술연구에 집중하기 위하여 화성 및 청라에 생산시설 및 R&D 센터를 완공하였으며, 향후 기술개발에 전력을 다하여 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 통해 경쟁력을 확보할 예정입니다. (7) 신규사업 등의 내용 및 전망 현재 국내외 시장의 환경규제에 따른 거시환경의 변화가 친환경 소재에 대한 수요를 증가시키고 있습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코머티리얼즈는 바이오 소재 사업 관련 사업영역을 확대하여 국내외 환경규제 등에 따른 친환경 제품에 대한 수요 증가 대응 및 지속적인 연구 개발을 통한 (주)비지에프에코머티리얼즈 제품 포트폴리오를 확대할 예정입니다. [전자/자동차부품소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] ■ 전자부품소재 부문 (1)산업의 특성 및 성장성 전자부품소재 산업은 기술 및 자본 집약적인 특성과 규모의 경제를 통한 대량 생산을 필요로 하기 때문에 높은 진입장벽을 가지고 있고 생산 업체들 사이에서 경쟁이치열하며 당사를 포함한 업계 전체의 기술 개발 투자가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 전자부품 소재산업은 IT 및 디스플레이 시장과 일정 부분 연동하여 성장하는 양상이며 향후 5G, 자율주행차, IoT 등의 확대가 예상됨에 따라 그 수요가 지속적으로 늘어날 것으로 기대됩니다. (2) 경기변동의 특성 전자부품소재 산업은 IT, 생활기기 및 디스플레이 시장의 경기변동에 많은 영향을받고 있습니다. 이러한 제품은 경기에 따라 구매에 영향을 많이 받게 되는 소비성내구재에 성격이 강한 제품입니다. 따라서 경기변동에 민감한 특징을 가지고 있습니다. (3) 국내외 시장여건 전자부품 소재산업은 AI, 5G, IoT, 전기차 등의 기술발전 및 시장 성장으로 인해지속적인 성장세를 보일 것으로 전망됩니다. 해당 산업은 4차 산업혁명 시대의 핵심 원동력으로 그 중요성이 더욱 커질 전망입니다. (4) 회사의 경쟁우위 요소 (주)케이엔더블유는 2007년 삼성 SDI Blanket을 공동개발/공급하였고, SiliconeBlanket을 지속적으로 연구개발하고 있습니다. 정밀 연속 인쇄가 가능한 옵셋 인쇄용 Blanket 공법을 S社 전극 부품에 접목하였으며, 이러한 공법은 전극 부품의 성능 향상에 크게 기여할 것으로 전망됩니다. 향후에는 이러한 기술이 RF-ID, 유기태양전지, 배터리, 인덕터 부문 등 다양한 부품 소재의 전극 제조 공법으로 확대가 예상됩니다. ■ 자동차부품소재 부문 (1)산업의 특성 및 성장성 자동차산업은 부품 제조와 완성차 조립, 판매, 정비, 할부 금융, 보험을 포함하는광범위한 연관 산업을 가지고 있는 대표적인 종합산업입니다. 산업에 대한 파급 효과와 규모의 경제 효과가 큰 산업이며, 지속적인 첨단기술의 개발과 성장이 이루어지고 있는 산업입니다. (2) 경기변동의 특성 자동차 수요는 경기변동과 밀접한 연관이 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그런 관계가 더욱 뚜렷하게 나타나고 있으며 자동차 , 보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는경기변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 성숙단계에 들어선 1995년부터는 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 특히 경기 침체기엔 대표적 내구재인 자동차의 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있습니다. (3) 국내외 시장여건 자동차 부품소재 산업은 기술발전과 시장변화에 발맞추어 지속적으로 성장하고 있으며, 전기차 및 자율주행차 시장의 성장으로 인해 자동차 부품 및 소재 기술의 혁신이 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한 완성차 시장의 첨단화, 고급화는 유관 제조기업들의 품질 및 원가경쟁력을 요구하고 있으며, 자동차 부품의 모듈화, 시스템화는 이러한 흐름을 가속하고 있습니다. (4) 회사의 경쟁우위 요소 (주)케이엔더블유는 기존 영위하던 사업영역에 신규로 Hook&Loop 제품을 라인업에 추가함에 따라 다양한 제품 라인업을 구축하였습니다. 또한 합병을 통한 영업망통합, 설비 공유를 통한 생산원가 절감 및 시너지 효과 발휘를 통해 차별화된 경쟁력을 가지게 되었습니다. 기존 자동차내장재 사업영역에서도 단순 Laminating 공급에서 벗어나 Dry Laminating, Punching, Quilting 등 다양한 사업영역을 고도화함으로써 자동차 Interior 시장의 종합소재가공기업으로 거듭나고 있습니다. [반도체소재 사업, (주)비지에프에코스페셜티] (1) 산업의 특성 및 성장성 특수가스 수요는 2014년 하반기 이후, 반도체 및 디스플레이 시장을 중심으로 지속적으로 증가하고 있습니다. 이러한 수요 증가의 원인으로는 첫째, 반도체 3DNAND 시장의 개화로 삼성전자, SK하이닉스 등 Global 선두 기업들의 신규 Fab 가동이 본격화되었으며, 둘째, DRAM 미세화 및 3D NAND 단수 증가로 인한 칩당 제조 공정수의 증가, 셋째, 중국 Local 패널업체의 대면적 LCD 및 OLED 신규라인증설 투자, 넷째, 애플社 등의 Flexible OLED 출시에 따른 디스플레이 업체들의 신규 증설 투자 및 제품당 공정수 증가에 기인한 결과로 볼 수 있습니다. 또한, 중장기적으로 기존 PC, 모바일 수요보다 더 큰 성장 잠재력을 가진 인공지능(AI)과 자율주행자동차, 사물인터넷(IoT)등으로 반도체 수요처가 확대되며 후방 산업인 특수가스 수요 증가에도 영향을 끼치고 있습니다. (2) 경기변동의 특성 (주)비지에프에코스페셜티의 주력 제품인 F2, SF6 등이 포함된 특수가스 산업은 반도체 및 디스플레이의 전방시장에 대한 민감도가 높아 시장 수요 변화에 따른 변동가능성이 있습니다. 다만 장기적으로 반도체 및 디스플레이의 전방시장의 수요는증가할 것으로 예상되어 후방산업인 특수가스 산업 또한 지속적인 성장이 전망됩니다. (3) 국내외 시장여건 공급 측면에서 특수가스는 반도체, 디스플레이 및 태양전지 산업의 제조 공정에서필수로 사용되고 있으며, 대규모 생산설비를 통한 제조원가 경쟁력과 기술 경쟁력에 따른 수율 및 품질 극대화가 전체적인 기업 경쟁력에 많은 영향을 끼치고 있습니다. 이러한 요인들로 인해 후발사업자의 시장 진입 장벽이 높아 세계적으로 과점시장이 형성되어 있으며, 국내 시장에서는 반도체, 디스플레이 산업의 발달로 전체특수가스 시장에서 큰 비중을 차지하고 있습니다. 수요 측면에서 특수가스는 기존PC, 모바일에서의 반도체/디스플레이 수요 성장과 함께 중장기적으로는 자율 주행자동차와 IoT 트렌드의 실질 구현 가시화에 따라 전방산업 수요가 장기적으로 증가할 것으로 전망됩니다. (4) 회사의 경쟁우위 요소 과거 일본 불화수소 수출 금지 이후 국내 반도체용 특수가스의 국산화 필요성으로인한 국내시장 성장성이 있다고 파악하였고 향후 큰폭의 성장이 예상되는 시장으로전망하고 있습니다. 또한 (주)비지에프에코스페셜티의 주요 생산제품인 F2가스는높은 취급난이도와 규제장벽으로 인해 진입장벽이 높은 시장이며, 반도체 미세공정고도화가 진행됨에 따라 도입 범위가 점차 확대되고 있어 향후 시장 규모 확대가예상됩니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 주요 재무정보 (단위 : 백만원, %) 사업 부문 회사명 구분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 제6기(2022년) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 편의점 (주)비지에프리테일 총자산 3,271,138 96.1 3,125,008 97.1 2,857,091 97.0 매출액 8,592,136 98.8 8,131,702 99.2 7,577,773 99.5 영업이익 230,408 91.5 241,387 95.3 249,222 98.7 물류 (주)비지에프로지스 총자산 164,623 4.8 143,646 4.5 142,274 4.8 매출액 333,815 3.8 309,235 3.8 275,512 3.6 영업이익 10,232 4.1 3,037 1.2 1,961 0.8 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 총자산 82,111 2.4 - - - - 매출액 40,924 0.5 - - - - 영업이익 5,000 2.0 - - - - 기타부문 (주)씨펙스로지스틱(주)비지에프푸드(주)비지에프휴먼넷 총자산 108,055 3.2 81,258 2.5 74,611 2.5 매출액 273,741 3.1 255,644 3.1 216,155 2.8 영업이익 7,226 2.9 9,027 3.6 1,496 0.6 내부거래제거 - 총자산 (223,337) (6.5) (130,834) (4.1) (127,740) (4.3) 매출액 (541,859) (6.2) (501,827) (6.1) (453,671) (5.9) 영업이익 (1,225) (0.5) (263) (0.1) (271) (0.1) 합계 - 총자산 3,402,590 100.0 3,219,078 100.0 2,946,236 100.0 매출액 8,698,757 100.0 8,194,754 100.0 7,615,769 100.0 영업이익 251,641 100.0 253,188 100.0 252,408 100.0 나. 규제에 관한 사항 (주)비지에프리테일은 편의점 연쇄화 사업을 영위하는 법인으로, (주)비지에프리테일은에 영향을 미치는 주요한 법률은 가맹본부로서 「가맹사업거래의 공정화에 관한 법률」(이하 '가맹사업법'이라 합니다.)과 대규모유통업자로서「대규모유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률」(이하 '대규모유통업법'이라 합니다.)이 있으며 그 주요 내용 등은 아래와 같습니다. (1) 가맹사업법 (1)-1. 주요 규제내용 조 항 주요내용 제7조 (정보공개서 제공의무 등) 가맹본부는 가맹희망자에게 정보공개서 및 인근가맹점 현황문서(이하 '정보공개서등')를 제공하여야 하고, 정보공개서등을 제공한 날부터 14일이 지나지 아니한 경우에는 가맹금을 수령하거나 가맹계약을 체결하는 행위를 하면 아니됨. 제9조 (허위, 과장된 정보제공 등의 금지) 1. 가맹본부는 가맹점사업자에게 정보를 제공함에 있어 '사실과 다르게 정보를 제공하거나 사실을 부풀려 정보를 제공하는 행위' 또는 '계약의 체결ㆍ유지에 중대한 영향을 미치는 사실을 은폐하거나 축소하는 방법으로 정보를 제공하는 행위'를 하면 아니됨. 2. 가맹희망자나 가맹점사업자에게 예상수익상황에 관한 정보를 제공할 때는 서면으로 하여야 하고, 그 산출근거자료를 사무소에 비치하여 영업시간 중 언제든지 가맹희망자나 가맹점사업자가 열람할 수 있도록 하여야 함. 3. 위와 같음에도 불구하고 당사는 법률에서 정하는 방법으로 산출된 예상매출액 산정서를 가맹계약 체결 시 가맹희망자나 가맹점사업자에게 제공하여야 하고, 이를 가맹계약 체결일부터 5년간 보관하여야 함. 제12조 (불공정거래행위의 금지) 가맹본부는 다음과 같은 가맹사업의 공정한 거래를 저해할 우려가 있는 행위를 하면 아니됨. 1. 가맹점사업자에게 상품이나 용역의 공급 또는 영업의 지원 등을 부당하게 중단 또는 거절하거나 그 내용을 현저히 제한하는 행위 2. 가맹점사업자가 취급하는 상품 또는 가격, 거래상대방, 거래지역이나 가맹점사업자의 사업활동을 부당하게 구속하거나 제한하는 행위 3. 거래상의 지위를 이용하여 부당하게 가맹점사업자에게 불이익을 주는 행위 4. 계약의 목적과 내용, 발생할 손해 등에 비하여 과중한 위약금을 부과하는 등 가맹점사업자에게 부당하게 손해배상의무를 부담시키는 행위 5. 부당하게 경쟁가맹본부의 가맹점사업자를 자기와 거래하도록 유인하는 행위 제12조의2 (부당한 점포환경개선 강요 금지 등) 가맹본부는 정당한 사유 없이 점포환경개선을 강요하면 아니됨. 제12조의3 (부당한 영업시간 구속 금지) 가맹본부는 정상적인 거래관행에 비추어 부당하게 가맹점사업자의 영업시간을 구속하는 행위를 하여서는 아니됨. 제12조의4(부당한 영업지역 침해금지) 가맹본부는 가맹계약 체결 시 가맹점사업자의 영업지역을 설정하여 가맹계약서에 이를 기재하여야 함. 제12조의6 (광고ㆍ판촉행사의 실시 및 집행 내역 통보) 1. 가맹본부는 가맹점사업자가 비용의 전부 또는 일부를 부담하는 광고나 판촉행사를 실시하려는 경우(가맹점사업자와 약정을 체결하고 실시하는 경우 제외) 그 비용 부담에 관하여 전체 가맹점사업자 중 대통령령으로 정하는 비율(광고 50%, 판촉행사 70%) 이상의 가맹점사업자의 동의를 받아야 함. 다만, 판촉행사의 경우에는 해당 판촉행사의 비용 부담에 동의한 가맹점사업자만을 대상으로 하여 이를 실시할 수 있음.2. 가맹본부는 가맹점사업자가 비용의 전부 또는 일부를 부담하는 광고나 판촉행사를 실시한 경우 그 집행 내역을 가맹점사업자에게 통보하고 가맹점사업자의 요구가 있는 경우 이를 열람할 수 있도록 하여야 함. 제13조 (가맹계약의 갱신 등) 1. 가맹본부는 가맹점사업자가 가맹계약기간 만료 전 180일부터 90일까지 사이에 가맹계약의 갱신을 요구하면 정당한 사유 없이 이를 거절하지 못함. 2. 가맹점사업자의 계약갱신요구권은 가맹계약기간이 10년을 초과하지 아니하는 범위 내에서만 행사 가능. 3. 가맹본부가 갱신요구에 대해 거절통지를 하지 아니하거나 가맹계약기간 만료 180일부터 90일까지 사이에 가맹점사업자에게 조건의 변경에 대한 통지나 가맹계약을 갱신하지 아니한다는 사실의 통지를 서면으로 하지 아니하면, 계약 만료 전의 가맹계약과 같은 조건으로 다시 가맹계약을 체결한 것으로 봄. 제14조 (가맹계약해지의 제한) 가맹본부는 가맹계약을 해지하려는 경우에는 가맹점사업자에게 2개월 이상의 유예기간을 두고 계약의 위반 사실을 구체적으로 밝히고 이를 시정하지 아니하면 그 계약을 해지한다는 사실을 서면으로 2회 이상 통지하여야 함. ※위 표는 가맹사업법 일부를 축약해서 작성한 것으로, 상세내용은 가맹사업법 전문을 참조하시기 바랍니다. (1)-2. (주)비지에프리테일에 미치는 영향위와 같은 규제에 따라 (주)비지에프리테일은 정보공개서 등 사전 제공, 예상매출액 산정서 검증 등을 시스템화하였고, 허위ㆍ과장된 정보제공 등의 금지, 불공정거래행위의 금지, 가맹계약해지 제한 등을 준수하기 위하여 임직원을 대상으로 체계적이고 반복적인 교육을 진행 중에 있습니다. (2) 대규모유통업법 (2)-1. 주요 규제내용 조 항 주요내용 제6조 (서면의 교부 및 서류의 보존 등) 대규모유통업자는 납품업자등과 계약을 체결한 즉시 납품업자등에게 거래형태 등 대통령령으로 정하는 계약사항이 명시된 서면을 주어야 함. 제7조 (상품대금 감액의 금지) 대규모유통업자는 특별한 사유가 없는 한 납품받은 상품의 대금을 감액하여서는 아니됨. 제9조 (상품 수령 거부, 지체 금지) 대규모유통업자는 특별한 사유가 없는 한 납품업자와 납품에 관한 계약을 체결한 후 해당 상품의 전부 또는 일부의 수령을 거부하거나 지체하여서는 아니됨. 제10조 (상품의 반품 금지) 대규모유통업자는 정당한 사유 없이 납품받은 상품의 전부 또는 일부를 반품하여서는 아니됨. 제11조 (판매촉진비용의 부담전가 금지) 1. 대규모유통업자는 판매촉진행사를 실시하기 이전에 대통령령으로 정하는 바에 따라 판매촉진행사에 소요되는 비용(이하 '판매촉진비용')의 부담 등을 납품업자등과 약정하지 아니하고는 이를 납품업자에게 부담시키는 행위를 하여서는 아니됨. 2. 납품업자등의 판매촉진비용 분담비율은 100분의 50을 초과하여서는 아니됨 제12조 (납품업자등의 종업원 사용 금지 등) 대규모유통업자는 특별한 사정이 없는 한 납품업자등으로부터 종업원이나 그 밖에 납품업자등에 고용된 인력을 파견받아 자기의 사업장에서 근무하게 하여서는 아니됨 제14조 (경영정보 제공 요구 금지) 대규모유통업자는 부당하게 납품업자등에게 납품업자가 다른 사업자에게 공급하는 상품의 공급조건에 관한 정보, 매출정보 등을 제공하도록 요구하여서는 아니됨. 제15조 (경제적 이익 제공 요구 금지) 대규모유통업자는 정당한 사유 없이 납품업자등에게 자기 또는 제3자를 위하여 금전, 물품, 용역, 그 밖의 경제적 이익을 제공하게 하여서는 아니됨 ※위 표는 대규모유통법 일부를 축약해서 작성한 것으로, 상세내용은 대규모유통법 전문을 참조하시기 바랍니다.(2)-2. (주)비지에프리테일에 미치는 영향위와 같은 규제에 따라 (주)비지에프리테일은 납품업자와 거래하는 경우 상품공급약정서를 계약 체결 즉시 교부, 상품 반품을 금지, 판매촉진비용을 사전에 약정, 경제적 이익 제공 요구 금지 등 대규모유통업법에서 정하는 규제사항을 철저히 준수하고 있으며 임직원을 대상으로 체계적이고 반복적인 교육을 진행 중에 있습니다. [물류 사업, (주)비지에프로지스] 비지에프로지스는 물류업을 영위하고 있는 법인입니다. 영향을 받는 주요한 법률은 용역위탁자로서 「하도급거래 공정화에 관한 법률」(이하 '하도급법'이라 합니다.)이 있으며 그 주요 내용 등은 아래와 같습니다. - 주요 규제내용 법조문 내용 대표 조치 사항 하도급법 제3조 제1항(서면발급 의무) 원사업자는 수급사업자가 용역 수행행위를 시작하기 전에 계약서면을 발급해야 합니다. 시정명령(벌점 2.0점) 하도급법 제3조의 4 제1항(부당한 특약 설정 금지) 원사업자가 부담해야 할 비용을 수급사업자에게 전가하거나, 수급사업자의 권리를 제한하는 등의 부당한 특약을 설정하는 것이 금지됩니다. 시정명령(벌점2.0점) 및 과징금 하도급법 제11조(감액 금지) 원사업자는 제조 등의 위탁을 한 후에 목적물 등의 공급원가가 변동되었음에도 불구하고, 그 변동된 금액을 정산하지 않고 기존의 하도급대금을 그대로 유지하는 행위를 해서는 안 됩니다. 시정명령(벌점2.0점) 및 과징금 하도급법 제13조 제1항(대금 지급 의무) 원사업자는 수급사업자에게 용역 수행행위에 대한 대가를 목적물 수령일로부터 60일 이내에 지급해야 합니다. 시정명령(벌점2.0점) 및 과징금 하도급법 제19조 제1항(보복 조치 금지) 수급사업자가 하도급법 위반행위를 신고하거나 공정위 조사에 협조했다는 이유로 불이익을 주는 보복 조치를 할 경우 벌금이 부과됩니다. 입찰참가자격제한(벌점 5.0점) 또는 영업정지 조치(벌점 10.0점) - (주)비지에프로지스에 미치는 영향 하도급거래 공정화에 관한 법률 시행령 제17조 벌점 부과 기준에 따르면, 하도급법 위반에 따른 벌점 누산 시 제재는 다음과 같습니다. 누산점수(3년간) 행정 제재 조치 비고 5.0점 이상 입찰 참가자격의 제한 - 10.0점 이상 영업정지 고발 「건설산업기본법」 제82조 제1항 제7호의 사유에 따름 위와 같이, 규정에 따라 용역을 수탁하는 사업자와 거래를 하는 경우 비지에프로지스는 용역계약서를 계약 즉시 교부하고 있으며, 부당한 특약의 금지, 감액 금지, 대금 지급의 의무 준수, 보복 조치 금지 등 하도급법률에서 정하는 규제와 의무사항을 철저히 준수하며 임직원을 대상으로 체계적이고 반복적인 교육을 진행하고 있습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 디지털사이니지 광고를 영위하는 기업으로 '옥외광고물 등의 관리와 옥외광고산업 진흥에 관한 법률'에 영향을 받고 있으며, 2016년 7월 7일 '옥외광고물 등의 관리와 옥외광고산업 진흥에 관한 법률 및 시행령'이 개정되었습니다. 이 중 (주)비지에프네트웍스에 해당하는 주요 규제사항은 옥외광고물 표시대상, 옥외광고물의 분류, 디지털광고물의 적용 표시대상, 허가대상 광고물 및 게시시설, 전기를 사용하는 광고물의 표시방법이 있습니다. 주요 개정사항별 쟁점 내용으로는 (주)비지에프네트웍스의 디지털사이니지는 허가대상 광고물에 해당되며, 디지털사이니지 장비 각 1기당 허가의무가 발생되고, 지자체별 허가비용이 상이 합니다. 표시방법에 따른 설치지역 제한 구역의 규제를 받아 전용/일반주거 지역은 설치불가 지역으로 선정되어 철수 및 이전설치를 진행하였으며, 경과규정 없이 지자체별 조례 제정 공포 후 즉시 적용됨에 따라 항시 모니터링을 하고 있습니다. (주)비지에프네트웍스가 영위하는 모바일상품권 사업과 관련하여 인지세법 제3조1항8호, 8의2호가 2020년 3월 31일부로 개정 되었습니다. 주요 내용으로는 권면금액이 5만원을 초과하는 모바일상품권에 대해서는 인지세를 부과하도록 했습니다. 구 분 내 용 8.대통령령으로 정하는 상품권(모바일상품권은제외한다) 및 선불카드 권면금액이 1만원인 경우 : 50원 권면금액이 1만원 초과 5만원 이하인 경우 : 200원 권면금액이 5만원 초과 10만원 이하인 경우 : 400원 권면금액이 10만원을 초과하는 경우 : 800원 8의2. 모바일 상품권(판매일부터 7일 이내에 판매가 취소되어 전액 환불되고 폐기되는 것은 제외한다) 권면금액이 5만원 초과 10만원 이하인 경우 : 400원 권면금액이 10만원을 초과하는 경우 : 800원 다. 사업부문별 현황 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] (1) 산업의 특성 1989년 국내에 처음 소개된 편의점은 시간 및 지리적 접근성, 생활필수재 위주의 상품 취급, 택배 및 공과금 수납 등의 서비스 상품 운영 등 소비자에게 가장 가까운 곳에서 편리함을 제공하는 종합소매점입니다. 이러한 편리함을 제공하기 위하여 대부분의 편의점은 연중무휴, 24시간 운영의 특징을 갖고 있으며 식품, 가공식품, 담배, 비식품 등의 다양한 상품을 취급하고 있습니다. (주)비지에프리테일이 영위하고 있는 편의점 체인화사업은 가맹본부가 자신의 상표, 서비스표, 상호, 영업표지 등을 제공하고 경영활동에 대한 지원, 교육과 통제를 하며, 가맹점사업자는 가맹본부의 품질기준, 영업방식이나 시스템을 사용하여 점포를 책임 운영하여 상품을 판매하는 방식으로 운영됩니다. 가맹본부는 상품을 판매하여 얻은 매출이익에서 일정비율을 수취하는 형태로 운영되는 점이 타 프랜차이즈 사업과는 상이합니다. 즉, 가맹본부와 가맹점사업자가 상호 win-win하는 공동성장 체계를 기반으로 하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 유통관련 규제와 저성장의 경제여건에 따라 소매업 전반이 어려움을 겪고 있지만, 오프라인 업태 중 편의점만이 꾸준한 성장세를 지속하고 있습니다. 1~2인가구의 증가에 따른 근거리 소량구매 패턴의 확산과 다양한 생활편의서비스 기능 강화를 통해 편의점의 성장세는 계속 될 것으로 전망되고 있습니다. [편의점 업태 매출 성장률] 연 도 전년대비 매출 성장률(%) 2019 4.1 2020 2.4 2021 6.8 2022 10.8 2023 8.1 2024 4.3 (출처 : 산업통상자원부, 편의점 3개사(CU, GS25, 세븐일레븐))[편의점 업태 점포수 및 성장률] 연 도 점포수 개수(개) 전년대비 성장률(%) 2020 39,962 5.7 2021 42,277 5.8 2022 45,975 8.7 2023 48,088 4.6 2024 48,722 1.3 (출처 : 산업통상자원부, 편의점 3개사(CU, GS25, 세븐일레븐)) (3) 경기변동의 특성 편의점 체인화사업은 근거리에서 소량의 상품을 판매하는 업의 특성상 다른 유통 업태와는 달리 경기변동 및 소비심리의 변화에 덜 민감한 업태의 특징을 갖고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 시장 초기 편의점 체인화사업자수는 최대 11개 사업자까지 증가하였으나, 2000년대 안정적인 성장기에 접어들면서 8개 사업자로 축소되었습니다. 이후 바이더웨이 및 미니스톱이 코리아세븐에 인수되고 주유소 병설 편의점사업자의 사업철수로 인하여 현재는 실질적으로 4개 사업자가 국내 편의점 시장을 주도하고 있습니다. 편의점 체인화사업은 인프라 구축에 따른 고정비 성격의 비용이 발생하고, 구매협상력 강화로 원가율의 안정화가 가능하며, 통합관리 및 통합 마케팅을 통한 인건비, 광고비, 판촉비, 일반관리비 등의 각종 경비 절감효과를 기대할 수 있는 등 규모의 경제가 경쟁력 확보에 중요한 역할을 하고 있어 상위 2개 업체의 점유율은 지속적으로 상승할 것으로 예상합니다.또한, 당사는 현지 파트너사와의 마스터 프랜차이즈 계약 체결을 통해 해외에서 편의점을 출점하고 있습니다. 마스터 프랜차이즈 계약은 로열티 기반의 계약으로 당사가 투자하는 금액이 없어 투자 리스크는 없으며, 당사가 브랜드와 시스템, 사업 노하우 등을 제공하고, 현지 파트너사에서 투자와 운영을 담당하는 형태로 운영되고 있습니다. (5) 회사의 현황 (주)비지에프리테일은 2017년 11월 1일을 분할기준일로 분할존속회사인 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)에서 인적분할하여 신설된 법인입니다.하기 내용은 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)의 편의점사업 부문일 때의 현황을 포함하고 있습니다.1990년 10월 1호점인 가락시영점을 오픈하면서 편의점 체인화사업을 시작하였습니다. 낙후된 개인슈퍼와 비교해서 소비자의 편의를 높일 수 있는 새로운 포맷을 제시하면서 빠르게 소비자들의 생활속에 밀접한 소매점으로 자리를 잡기 시작하였습니다. 또한 물류, POS시스템, 서비스상품 등 편의점 체인화사업을 위한 네트워크를 확립하였습니다. 2000년을 지나면서 10년간의 준비과정을 통한 탄탄한 사업배경과 우호적인 시장 환경에 힘입어 빠르게 성장하였습니다. 소자본 창업 수요가 늘면서 가맹희망자가 폭발적으로 증가하여 점포수 증가에 우호적인 환경이 조성되었습니다. 이에 당사는 네트워크와 시스템을 업그레이드하고 전국적인 점포망 네트워크를 완성하였으며 당사만의 PB상품, 24시간 콜센터 운영 등 편의점 관련 시스템을 한층 업그레이드하였습니다. 2012년 일본훼미리마트사와 라이선스 계약을 종료하고 당사만의 독자 브랜드 CU를성공적으로 런칭하였으며 한국 시장에 맞는 한국형 편의점 모델을 정립하였습니다. 또한 가맹점 수익 중심의 운영 전략을 통하여 우량점 중심으로 출점함으로써 편의점 시장에서 선도적인 역할을 하고 있습니다. 뿐만 아니라 국내 편의점 운영 노하우를 기반으로 2018년 몽골, 2021년 말레이시아에 성공적으로 편의점을 출점하고 있습니다. 진출 방식은 현지 파트너사와의 마스터 프랜차이즈 계약 방식으로, 당사는 브랜드와 시스템, 사업 노하우 등을 제공하고 현지 파트너사에서 투자와 운영을 담당하는 형태로 운영하고 있습니다.(주)비지에프리테일은 수익성 위주의 점포 확장 정책에 따라 성장하였으며, 향후에도 수익성 중심의 점포개발과 가맹점 수익성 향상을 목표로 내실경영 체계를 더욱 공고히 할 예정입니다. (단위 : 점, %) 구분 2024년 2023년 2022년 점포수 18,458 17,762 16,787 점유율 38% 37% 37% (출처 : 산업통상자원부, 당사)주) 상기 점유율은 점포수 기준으로 산출하였습니다. (6) 경쟁력 및 당사의 강점 브랜드 독립에 맞춰 차별화된 한국형 편의점 모델을 개발하였으며, 가맹점의 수익성과 운영 편리성을 향상시킴으로써 점포 개발 경쟁력 또한 갖추고 있습니다. 또한 MD역량을 바탕으로 다양한 PB상품과 서비스상품을 개발하고 있으며, 트렌드를 반영하여 입지별, 지역별 점포 포맷을 다양하게 개발, 접목하고 있습니다. 물류 사업, (주)비지에프로지스 산업의 특성 물류 산업은 서비스의 효과적인 흐름을 관리하는 사업으로 원,부자재의 공급 관리 및 완제품의 생산, 출하와 이것을 최종 소비자에게 공급하는 수송, 하역, 포장, 보관 등의 서비스를 제공하는 사업입니다. (2) 산업의 성장성 전자정보통신의 발전과 급속한 IT인프라의 확산으로 현재 물류의 서비스는 단순한 생산자와 소비자의 연결에서 조달, 생산, 회수물류 전반의 과학적인 시스템을 요구하고 있으며 이에 따른 기업의 경쟁력을 강화하기 위해 물류의 역할이 점차 증대되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 교통연구원에서 발표한 국가물류비 산정 및 추이분석에 따르면 GDP의 성장에 따른 물류 화물 수송실적도 또한 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. 다만 물류산업은 자체적인 성장동력이 있다기보다는 산업전반의 성장과 함께 움직이는 추이가 강하기 때문에 규모는 성장했지만 GDP에서 차지하는 물류비의 비중은 매년 크게 변동이 없습니다. (4) 국내외 시장여건 물류사업의 특성은 가맹 점포 수의 증가에 따라서 증가하는 구조로, 편의점 사업의 지속적인 확장에 따라서 물류사업도 지속적으로 성장할 것으로 예측됩니다. (5) 회사의 현황 당사의 물류 사업은 비지에프리테일 가맹점의 공급을 기반으로 운영되고 있습니다. 이러한 공급의 영역은 국내의 섬지역(울릉도, 대청도, 백령도 등) 및 제주도를 포함한 전 지역 입니다. 물류 사업의 범위는 개별 고객 기업들의 조달, 생산, 보관, 유통관리 및 수배송 서비스입니다. 당사는 전국에 물류센터를 보유하며 이를 기반으로 한 물류효율을 통해 고객의 요구 사항들에 부응하고 있으며, 편의점의 소분화된 물류 노하우를 기반으로 시스템 기반의 최상의 서비스와 최적의 물류비용을 제공하고 있습니다. (6) 경쟁력 및 당사의 강점 당사의 물류 사업은 비지에프리테일의 점포 공급 전체를 관할하며 이는 다양한 물류시스템을 기반으로 인프라 확보에 따른 사업입니다. 이에 비지에프로지스는 전국 물류센터의 사업장을 통해 안정적인 사업을 운영하고 있으며, 이는 비지에프리테일의 지속적인 성장과 함께 동반성장을 진행하고 있습니다. 또한, 365일 완벽한 물류배송 지원을 위해, 자동화 시스템을 갖춘 중앙허브물류센터(CDC, Central Distribution Center)를 구축하였습니다. CDC를 통해 저회전 및 전략적 운영상품에 대한 재고 운영 효율화를 실천하고 있으며, 물동량 집중화에 따른 물류비 효율화 등 운영 효율성을 제고하고 있습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] (1) 산업의 특성 - 광고 사업 디지털사이니지를 기반으로 공공장소 또는 매장에 다양한 디지털미디어를 설치 운영하고 있으며, 상품광고 및 다양한 컨텐츠 상품과 결합하여 소비자에게 정보를 제공하고 있습니다. 디지털사이니지는 디지털 정보, 광고 미디어 차원을 넘어 종합적인 융합서비스시스템으로써 디스플레이, 플랫폼, 네트워크 콘텐츠로 구성되어 사용자 경험 및 개인 맟춤형 마케팅을 추구합니다. - 편의점 택배 사업 운송접수 단말기 또는 인터넷을 통하여 주문을 접수받고 외부운송 사업자를 통하여 택배운송을 이행하며, 오픈마켓 운영회사와 운송계약을 통하여 오픈마켓 사업자의 발송 및 주문고객의 반품 회수 등에 대한 운송서비스를 제공하고 있습니다. 또한 온라인쇼핑몰 등에서 상품을 주문 후 근처 편의점에서 택배를 찾아가는 픽업 서비스 등을 제공하고 있습니다. - 비즈메시징 사업 기업이나 단체, 공공기관 등에서 고객들에게 관련 소식 및 이벤트 등 상품을 소개하거나 프로모션을 수행할 목적 또는 고객에게 필요한 정보를 문자로 전달하는 서비스를 제공하고 있습니다. 최근에는 카카오톡을 이용한 알림톡 서비스로 비즈메시징 시장이 점차 늘고 있습니다. - 모바일상품권 사업 모바일상품권은 상품권을 모바일에 저장한 후 가맹제휴사에서 상품 구매시 제시하여 결제하는 방식으로써 기존 상품권에 비해 소지가 간편하고, 쉽게 선물을 주고 받을 수 있는 장점을 가지고 있습니다. 상품권의 형태에 따라 물품교환형 상품권과 금액형상품권으로 구분하고 있으며, 기존의 종이 및 플라스틱 카드 형태의 상품권을 빠르게 대체하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 - 광고 사업 디지털사이니지 광고 시장은 국내 및 글로벌 시장에서 현재 급속도로 성장하고 있으며, 향후 광고 ,콘텐츠, 소프트웨어 분야 및 하드웨어나 솔루션 시스템 분야에서 모두 빠른 성장세를 보일것으로 전망되고 있는 신성장 산업입니다. - 편의점 택배 사업 편의점 택배 서비스 시장은 온라인쇼핑몰과 같이 전자상거래 시장의 성장과 더불어 지속적으로 성장하고 있습니다. 편의점 택배 이용자 수는 매년 증가하고 있고 무인 택배 보관함 및 국제 택배 서비스 등 다양한 서비스를 제공하고 있습니다. - 비즈메시징 사업 메시징 산업은 대부분의 국가에서 이미 보편적으로 제공되는 서비스로 자리매김 하고 있으며, 국내 기업메시징 시장 규모는 통신 3사 기준 2013년 5,000억원에서 2018년 8,000억원, 2021년 1조 700억원으로 빠르게 성장하고 있습니다. 또한, 중앙전파관리소 자료에 따르면 기업메시징 시장 참여자(사업자) 수도 증가세를 보이고 있는 만큼 향후 비즈메시징 시장 규모는 지속 확대될 것으로 예상됩니다. - 모바일상품권 사업 국내 모바일상품권 시장은 편의성과 실용성을 바탕으로 빠르게 성장하고 있으며, 개인뿐만 아니라 기업에서도 고객 이벤트와 같은 행사를 모바일상품권으로 이용하는 추세로 빠르게 확대되고 있습니다. 이동통신사를 중심으로 형성되기 시작한 모바일상품권 시장은 MMS 및 모바일메신저의 활성화를 통하여 더욱 성장하였습니다. 또한 소액의 모바일상품권은 별도의 신분확인 없이도 구매가 가능하고 전자지갑과도 연동이 된다는 장점을 갖고 기존의 종이 및 플라스틱 카드 상품권 시장을 빠르게 흡수하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 - 광고 사업 디지털사이니지 광고 시장은 경기변동의 영향을 받는 시장으로 경기 침체 시 기업들의 마케팅 비용 지출 절감으로 인해 광고시장 전체가 위축되는 경향을 보이고 있습니다. 하지만 비지에프네트웍스의 디지털사이니지를 통한 광고는 저렴한 비용 대비 높은 효과가 장점입니다. - 편의점 택배 사업 편의점 택배 서비스 시장은 경기변동성의 영향을 받고 있으며, 특히 전자상거래 시장의 영향을 많이 받고 있습니다. 전자상거래 시장은 매년 증가하고 있으며 이에 따른 택배 시장도 함께 증가 하고 있습니다. - 비즈메시징 사업 기업 비즈메시징 시장은 경기변동의 영향을 받는 시장으로 경기 침체시 고객에게 보내는 정보 및 이벤트성 문자 등 서비스 제공을 제안하고 있습니다. - 모바일상품권 사업 모바일상품권 및 모바일 쇼핑 시장은 장기적인 경기 침체에도 불구하고 오프라인과 달리 부대비용에 대한 지출이 적고, 높은 할인율로 인하여 구매 비용이 절감된다는 장점을 가지고 소비자들의 구매심리를 자극할 수 있습니다. (4) 국내외 시장여건 - 광고 사업 디지털사이니지 광고는 기존 특정 목적에 의한 단순 콘텐츠 정보 전달 방식에서 양방향 커뮤니케이션 유도를 통한 인터렉티브 사이니지 형태로 변화하고 있습니다. 또한 삼성동 '옥외광고물 자유표시구역' 선정 및 실행으로 디지털 옥외광고 시장의 활성화가 예상됩니다. - 편의점 택배 사업 편의점 택배 서비스 시장은 소셜커머스의 성장과 1인 가구의 증가로 인하여 지속적으로 성장하고 있으며, 국내는 물론 해외배송까지 시장을 확대 하고 있습니다. - 비즈메시징 사업 기업 비즈메시징 시장은 이동통신망이 4G, 5G로 거듭 진화하고 챗봇, 인공지능 비서 등 다양한 응용이 구현되고 있습니다. 이에 클라우드와 고객을 연결해 줄수 있는 메시징 인프라 확보 경쟁이 진행되고 있습니다. - 모바일상품권 사업 모바일상품권 시장은 최근 모바일메신저가 급속도로 발전함에 따라 통신사의 독자서비스의 형태에서 모바일메신저를 통해 유통되는 형태로 변화하였습니다. (5) 회사의 현황 - 광고 사업 시장점유율에 관한 공신력 있는 자료가 없어서 정확한 시장점유율 산출이 불가합니다. - 편의점 택배 사업 전체 택배물량에 비하여 편의점택배 물량은 미미한 수준이나, 편의점을 이용한 택배 서비스 부문에서는 높은 시장점유율을 차지하고 있습니다. 더불어 국토교통부는 생활물류서비스산업 5개년 중장기 로드맵인 제 1차 생활물류서비스산업 발전 기본계획(2022~2026)을 발표하여 2026년까지 규제 완화 등을 통해 택배를 포함한 생활물류를 키운다는 계획을 확정하였습니다. 이에 팬데믹 이후 높은 성장세를 보였던 편의점 택배 사업 또한 사업환경이 개선될 것으로 기대되고 있습니다. - 비즈메시징 사업 시장에 진출한 기간이 오래 되지 않아 재판사의 위치해 있기 때문에 시장 점유율은 미미하지만, 점차 시장에서의 인지도를 높여가고 있습니다. - 모바일상품권 사업 시장에 진출한 기간이 오래 되지 않기 때문에 시장점유율은 미미하지만, 다양한 연령층을 갖는 고객들의 니즈(Needs)를 충족시킬 수 있도록 다양하고 획기적인 상품을 개발, 판매함으로써 시장에서의 인지도를 점차 높여가고 있습니다. (6) 경쟁력 및 (주)비지에프네트웍스의 강점 - 광고 사업 (주)비지에프네트웍스가 운영하는 디지털사이니지는 타 미디어 매체 보다 비용대비 높은 효율성을 자랑하며, 또한 24시간 운영되는 편의점에 위치하여 소비자가 항시 광고 매체를 접할 수 있는 강점을 가지고 있습니다. - 편의점 택배 사업 편의점 택배 서비스의 경쟁력은 전국 어디서나 24시간 이용이 가능하며 저렴한 가격으로 편리하게 사용할수 있다는 것입니다. 또한, 홈택배 및 안심 퀵 서비스 등 (주)비지에프네트웍스만의 차별화 서비스를 바탕으로 고객에게 안전하고 신속하게 배송할수 있는 시스템을 운영하고 있습니다. - 모바일상품권 사업 모바일상품권은 일반소비자를 대상으로 하는 B2C와 기업 등의 경품지급, 이벤트 진행 등을 중점으로 하는 B2B 시장으로 나누어지며 비지에프네트웍스는 B2B 시장을 중점으로 (주)비지에프네트웍스만의 차별화 전략(상품권 이미지에 제휴업체 로고 및 요청 이미지 적용)으로 사업 확대를 도모하고 있으며, 또한 모바일상품권과 메시징서비스를 결합한 상품을 구성하여 사업 경쟁력을 강화하고자 노력하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제31기(2024년 12월말) 제30기(2023년 12월말) 제29기(2022년 12월말) [유동자산] 488,000 430,685 422,787 -현금및현금성자산 280,617 246,257 179,909 -매출채권 83,260 75,894 63,076 -기타유동금융자산 46,311 45,939 117,896 -재고자산 72,727 60,113 59,749 -기타 5,085 2,482 2,157 [비유동자산] 1,812,978 1,740,581 1,515,227 -기타비유동금융자산 42,493 75,070 69,445 -관계기업투자 1,056,390 1,043,645 1,021,433 -유형자산 321,439 274,778 131,437 -사용권자산 9,204 2,776 1,365 -투자부동산 139,593 136,326 102,663 -무형자산 240,158 198,859 177,739 -기타 3,701 9,127 11,145 자산총계 2,300,978 2,171,266 1,938,014 [유동부채] 178,970 129,892 71,498 [비유동부채] 140,905 140,731 129,993 부채총계 319,875 270,623 201,491 [지배기업 소유주지분] 1,742,061 1,654,399 1,581,882 -자본금 95,717 95,717 95,717 -주식발행초과금 680,126 680,126 680,126 -기타자본 86,431 76,625 72,035 -기타포괄손익누계액 (24,345) (22,725) (28,761) -이익잉여금 904,132 824,656 762,765 [비지배지분] 239,042 246,244 154,641 자본총계 1,981,103 1,900,643 1,736,523 연결에 포함된 회사 수 13개 14개 8개 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 재무상태표에 반영된 시점은 제29기(2022년)입니다.주) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 제30기(2023년) 3분기 중 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사는 당사의 연결종속회사로 편입되었으며, (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 연결기준 재무상태표에 반영된 시점은 제30기(2023년) 3분기입니다.주) 당기 중 대원케미칼(주)은 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입 효과가 반영되는 시점은 2024년 11월 1일 입니다. 나. 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제31기(2024년 1월 1일~2024년 12월 31일) 제30기(2023년 1월 1일~2023년 12월 31일) 제29기(2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) 매출액 434,085 356,393 434,997 영업이익 55,229 60,570 61,204 계속사업당기순이익 63,600 60,843 42,105 중단사업당기순이익 31,177 8,294 (15,928) 당기순이익 94,777 69,137 26,177 지배기업 소유주지분 92,141 77,812 23,615 비지배지분 2,636 (8,675) 2,562 기본및희석주당순이익 주1) - - - 계속영업주당순이익(원) 637 726 332 중단영업주당순이익(원) 326 87 (85) ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 주) (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었으며, (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제29기(2022년)입니다.주) (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며, 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 이에 제29기 및 제28기 재무정보에서 (주)헬로네이처의 중단 사업부문의 경영성과는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제28기 재무정보는 재작성되었습니다. 더불어 (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.주) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 제30기(2023년) 3분기 중 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사는 당사의 연결종속회사로 편입되었으며, (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제30기(2023년) 4분기입니다.주) 당사는 2024년 6월 13일 이사회에서 (주)비지에프네트웍스를 (주)비지에프리테일에 매각하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 주식매각을 완료하였습니다. 이에 (주)비지에프네트웍스는 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. 연결기준 제31기 (주)비지에프네트웍스는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제30기 재무정보는 재작성되었습니다. 제29기 재무정보는 재작성되지 않았습니다.주) 당기 중 대원케미칼(주)은 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입 효과가 반영되는 시점은 2024년 11월 1일 입니다. 다. 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제31기(2024년 12월말) 제30기(2023년 12월말) 제29기(2022년 12월말) [유동자산] 198,239 149,829 148,937 -현금및현금성자산 151,578 112,070 54,747 -매출채권 5,501 5,107 5,896 -기타유동금융자산 40,884 32,055 87,631 -기타 276 597 663 [비유동자산] 1,448,441 1,428,672 1,364,437 -기타비유동금융자산 40,890 28,099 105,635 -종속기업및관계기업투자 1,272,373 1,276,112 1,134,754 -유형자산 16,131 16,353 17,514 -사용권자산 282 462 273 -투자부동산 115,552 104,454 102,663 -무형자산 3,162 3,180 3,408 -기타 51 12 190 자산총계 1,646,680 1,578,501 1,513,374 [유동부채] 19,287 7,720 9,568 [비유동부채] 41,934 43,203 38,244 부채총계 61,221 50,923 47,812 [자본금] 95,717 95,717 95,717 [주식발행초과금] 680,126 680,126 680,126 [기타자본] 16,290 16,290 16,290 [이익잉여금] 793,326 735,445 673,429 자본총계 1,585,459 1,527,578 1,465,562 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 라. 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제31기(2024년 1월 1일~2024년 12월 31일) 제30기(2023년 1월 1일~2023년 12월 31일) 제29기(2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) 매출액 55,742 60,360 49,496 영업이익 37,584 43,544 26,706 계속사업당기순이익 68,662 73,347 (13,299) 중단사업당기순이익 - - - 당기순이익 68,662 73,347 (13,299) 기본및희석주당순이익 주1) - - - 계속영업주당순이익(원) 717 766 (139) 중단영업주당순이익(원) - - - ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 31 기 2024.12.31 현재 제 30 기 2023.12.31 현재 제 29 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 유동자산 487,999,688,478 430,684,911,646 422,786,609,370 현금및현금성자산 280,617,466,409 246,256,546,866 179,908,804,186 단기금융상품 20,100,000,000 30,100,000,000 25,000,000,000 기타금융자산 2,674,238,519 11,147,216,763 9,141,549,967 유동 당기손익인식금융자산 23,536,238,070 4,691,827,247 83,754,836,677 당기법인세자산 406,013,838 433,809,283 678,608,386 매출채권 및 기타채권 83,259,631,860 75,894,188,224 63,075,663,436 유동재고자산 72,726,894,707 60,113,049,390 59,748,645,880 기타유동자산 4,679,205,075 2,048,273,873 1,478,500,838 비유동자산 1,812,978,569,972 1,740,581,541,475 1,515,227,361,533 장기금융상품 21,284,238,861 16,000,000 14,000,000 기타금융자산 1,591,475,337 18,643,278,038 19,935,174,759 관계기업투자주식 1,056,389,676,578 1,043,645,476,108 1,021,433,283,861 비유동 당기손익인식금융자산 19,617,716,671 29,828,300,425 29,688,022,535 기타포괄손익금융자산 0 26,582,611,440 19,807,497,810 유형자산 321,438,592,794 274,777,843,359 131,437,458,495 사용권자산 9,204,543,032 2,775,941,096 1,365,102,330 투자부동산 139,593,396,449 136,325,508,309 102,662,624,054 무형자산 240,158,153,369 198,859,177,458 177,739,416,335 순확정급여자산 1,550,858,386 1,601,061,508 1,003,505,215 기타비유동자산 187,521,139 458,198,610 653,513,510 이연법인세자산 1,962,397,356 7,068,145,124 9,487,762,629 자산총계 2,300,978,258,450 2,171,266,453,121 1,938,013,970,903 부채 유동부채 178,970,172,062 129,891,631,140 71,497,959,445 매입채무 및 기타유동채무 24,369,510,107 25,128,008,806 20,542,053,839 기타금융부채 31,476,374,520 32,541,218,150 23,740,161,964 유동 리스부채 2,479,639,226 3,997,614,679 3,013,115,372 단기차입금 78,902,200,000 24,621,758,187 1,607,679,101 유동성장기차입금 및 사채 16,697,914,927 17,360,000,000 0 상환전환우선주부채 3,333,194,551 2,624,200,375 2,066,014,299 파생상품부채 7,736,778,740 7,222,290,667 7,625,028,386 당기법인세부채 10,211,530,412 4,103,998,225 2,456,714,721 기타유동부채 3,763,029,579 12,292,542,051 10,447,191,763 비유동부채 140,905,469,930 140,731,485,524 129,992,592,069 기타금융부채 819,490,616 7,580,205,890 6,018,329,497 비유동 리스부채 5,997,319,212 17,567,639,908 18,748,523,967 장기차입금 12,141,800,000 3,200,000,000 14,360,000,000 비지배지분부채 20,869,088,800 18,356,618,653 16,143,174,635 순확정급여부채 3,121,398,948 3,229,403,201 1,584,696,653 기타비유동부채 1,014,205,201 1,023,065,865 322,230,809 이연법인세부채 96,942,167,153 89,774,552,007 72,815,636,508 부채총계 319,875,641,992 270,623,116,664 201,490,551,514 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,742,060,582,850 1,654,399,301,569 1,581,881,723,259 자본금 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 주식발행초과금 680,125,759,347 680,125,759,347 680,125,759,347 기타자본구성요소 86,431,289,581 76,625,772,215 72,035,081,572 기타포괄손익누계액 (24,345,218,964) (22,724,849,949) (28,761,270,784) 이익잉여금 904,131,961,886 824,655,828,956 762,765,362,124 비지배지분 239,042,033,608 246,244,034,888 154,641,696,130 자본총계 1,981,102,616,458 1,900,643,336,457 1,736,523,419,389 자본과부채총계 2,300,978,258,450 2,171,266,453,121 1,938,013,970,903 제 31 기 제 30 기 제 29 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 매출액 434,085,472,661 356,392,506,416 434,997,439,995 매출원가 292,737,951,055 232,371,277,096 303,418,248,317 매출총이익 141,347,521,606 124,021,229,320 131,579,191,678 판매비와관리비 86,118,409,309 63,451,479,720 70,375,399,025 영업이익 55,229,112,297 60,569,749,600 61,203,792,653 기타이익 7,315,865,547 1,369,160,837 1,503,361,257 기타손실 1,287,137,076 1,296,530,023 14,570,463,736 금융수익 19,145,843,068 15,746,075,751 11,254,949,078 금융원가 9,747,346,856 7,186,548,584 20,496,253,656 법인세비용차감전순이익(손실) 70,656,336,980 69,201,907,581 38,895,385,596 법인세비용(수익) 7,056,572,655 8,358,516,685 (3,209,426,421) 계속영업이익(손실) 63,599,764,325 60,843,390,896 42,104,812,017 중단영업이익(손실) 31,176,861,043 8,293,246,112 (15,927,931,005) 당기순이익(손실) 94,776,625,368 69,136,637,008 26,176,881,012 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 92,140,482,143 77,812,368,293 23,614,515,503 계속사업당기순이익 60,963,621,100 69,519,122,181 31,746,170,129 중단사업당기순이익 31,176,861,043 8,293,246,112 (8,131,654,626) 비지배지분 2,636,143,225 (8,675,731,285) 2,562,365,509 계속사업당기순이익 2,636,143,225 (8,675,731,285) 10,358,641,888 중단사업당기순이익 0 0 (7,796,276,379) 기타포괄손익 (1,570,883,157) (316,534,727) 2,482,423,519 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (7,336,333,672) (715,001,563) 1,516,839,479 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (4,427,804,222) (3,965,145,692) 3,489,693,208 순확정급여부채의 재측정요소 402,516,050 (2,108,970,752) 1,426,829,245 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (3,311,045,500) 5,359,114,881 (3,399,682,974) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 5,765,450,515 398,466,836 965,584,040 해외사업장환산손익 5,765,450,515 398,466,836 965,584,040 당기총포괄이익 93,205,742,211 68,820,102,281 28,659,304,531 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 88,960,038,933 77,738,717,904 24,967,475,426 비지배지분 4,245,703,278 (8,918,615,623) 3,691,829,105 주당이익 주당이익 (단위 : 원) 963 813 247 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 637 726 332 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 326 87 (85) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 2022.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 59,337,433,523 (25,536,833,912) 744,290,812,770 1,568,908,577,122 163,854,818,029 1,732,763,395,151 당기순이익(손실) 0 0 0 0 23,614,515,503 23,614,515,503 2,562,365,509 26,176,881,012 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 (328,420,049) 3,818,113,257 3,489,693,208 0 3,489,693,208 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 0 (3,399,682,974) 0 (3,399,682,974) 0 (3,399,682,974) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 1,111,117,702 1,111,117,702 315,711,543 1,426,829,245 해외사업장환산손익 0 0 0 151,831,987 0 151,831,987 813,752,053 965,584,040 연차배당 0 0 0 0 (10,527,964,370) (10,527,964,370) (1,292,676,100) (11,820,640,470) 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 세율변경효과 0 (14,974,614,394) 0 0 458,767,262 (14,515,847,132) 0 (14,515,847,132) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 12,697,648,049 351,834,164 0 13,049,482,213 (11,612,274,904) 1,437,207,309 자본 증가(감소) 합계 0 (14,974,614,394) 12,697,648,049 (3,224,436,872) 18,474,549,354 12,973,146,137 (9,213,121,899) 3,760,024,238 2022.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 72,035,081,572 (28,761,270,784) 762,765,362,124 1,581,881,723,259 154,641,696,130 1,736,523,419,389 2023.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 72,035,081,572 (28,761,270,784) 762,765,362,124 1,581,881,723,259 154,641,696,130 1,736,523,419,389 당기순이익(손실) 0 0 0 0 77,812,368,293 77,812,368,293 (8,675,731,285) 69,136,637,008 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 (108,087,505) (3,857,058,187) (3,965,145,692) 0 (3,965,145,692) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 0 5,359,114,881 0 5,359,114,881 0 5,359,114,881 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (1,536,879,014) (1,536,879,014) (572,091,738) (2,108,970,752) 해외사업장환산손익 0 0 0 69,259,436 0 69,259,436 329,207,400 398,466,836 연차배당 0 0 0 0 (10,527,964,260) (10,527,964,260) (1,372,630,400) (11,900,594,660) 사업결합 0 0 (435,284,806) 0 0 (435,284,806) 88,528,092,903 88,092,808,097 세율변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 5,025,975,449 716,134,023 0 5,742,109,472 13,365,491,878 19,107,601,350 자본 증가(감소) 합계 0 0 4,590,690,643 6,036,420,835 61,890,466,832 72,517,578,310 91,602,338,758 164,119,917,068 2023.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 76,625,772,215 (22,724,849,949) 824,655,828,956 1,654,399,301,569 246,244,034,888 1,900,643,336,457 2024.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 76,625,772,215 (22,724,849,949) 824,655,828,956 1,654,399,301,569 246,244,034,888 1,900,643,336,457 당기순이익(손실) 0 0 0 0 92,140,482,143 92,140,482,143 2,636,143,225 94,776,625,368 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 0 0 0 (2,704,820,416) (1,722,983,806) (4,427,804,222) 0 (4,427,804,222) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 0 (3,311,045,500) 0 (3,311,045,500) 0 (3,311,045,500) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 543,686,513 543,686,513 (141,170,463) 402,516,050 해외사업장환산손익 0 0 0 4,014,719,999 0 4,014,719,999 1,750,730,516 5,765,450,515 연차배당 0 0 0 0 (11,485,051,920) (11,485,051,920) (1,261,410,290) (12,746,462,210) 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 세율변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 9,805,517,366 380,776,902 0 10,186,294,268 (10,186,294,268) 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 9,805,517,366 (1,620,369,015) 79,476,132,930 87,661,281,281 (7,202,001,280) 80,459,280,001 2024.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 86,431,289,581 (24,345,218,964) 904,131,961,886 1,742,060,582,850 239,042,033,608 1,981,102,616,458 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 49,187,881,771 70,296,369,270 207,458,308 영업에서 창출된 현금흐름 28,394,083,954 52,306,092,584 480,855,177 이자수취 8,885,687,856 6,038,630,633 1,795,832,100 이자지급 (2,136,159,345) (1,950,856,594) (651,559,746) 법인세납부 (8,024,355,769) (8,031,504,608) (18,219,070,369) 배당금수취 22,068,625,075 21,934,007,255 16,801,401,146 투자활동현금흐름 (48,137,895,500) (16,339,754,860) 5,798,604,526 당기손익인식금융자산의 취득 (270,279,808,822) (1,049,594,425,090) (503,111,977,205) 당기손익인식금융자산의 처분 261,548,476,918 1,134,716,016,357 565,201,008,010 단기금융상품의 취득 (20,000,585,000) (40,100,000,000) (25,000,000,000) 단기금융상품의 처분 30,000,000,000 35,000,000,000 0 장기금융상품의 취득 (21,372,090,164) 0 0 장기금융상품의 처분 45,803,732 0 0 기타유동금융자산의 취득 (1,809,002,134) 188,433,296 0 기타유동금융자산의 처분 1,338,292,104 2,321,332,594 902,906,350 기타비유동금융자산의 취득 0 (500,000,000) (739,174,050) 기타비유동금융자산의 처분 0 402,991,250 362,116,000 관계기업투자주식의 처분 12,092,846,380 0 0 유형자산의 취득 (46,520,087,973) (23,897,702,091) (29,033,168,468) 유형자산의 처분 1,652,075,705 318,345,978 3,027,536,997 무형자산의 취득 (530,210,921) (938,491,920) (1,202,221,752) 무형자산의 처분 0 465,909,091 0 투자부동산의 취득 (11,231,308,194) (1,080,000,000) 0 사업결합으로 인한 순현금 유출 (51,853,717,669) (73,642,164,325) (4,608,421,356) 중단영업매각으로 인한 순현금 유입 68,781,420,538 0 0 재무활동현금흐름 30,939,346,973 12,224,243,979 (33,324,626,259) 연결자본거래로 인한 현금유입 0 19,107,601,350 0 연결자본거래로 인한 현금유출 0 0 (203,061,741) 동일지배하의 사업결합으로 인한 현금 유입 0 1,314,463,558 0 차입금의 증가 55,570,000,000 13,427,626,360 14,360,000,000 차입금의 상환 (8,640,245,685) (5,939,831,681) (31,449,758,840) 리스부채의 상환 (3,243,945,132) (3,785,020,948) (4,211,165,208) 배당금지급 (12,746,462,210) (11,900,594,660) (11,820,640,470) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 31,989,333,244 66,180,858,389 (27,318,563,425) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,371,586,299 166,884,291 (31,930,871) 현금및현금성자산의 순증감 34,360,919,543 66,347,742,680 (27,350,494,296) 기초의 현금및현금성자산 246,256,546,866 179,908,804,186 207,259,298,482 당기말의 현금및현금성자산 280,617,466,409 246,256,546,866 179,908,804,186 제 31 기 제 30 기 제 29 기 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항 (연결) (1) 주식회사 비지에프(이하 '지배기업')은 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (32.4%)입니다.지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있으며 (주)비지에프에코머티리얼즈 등 12개 회사(이하 '종속기업')(이하 (주)비지에프와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)비지에프리테일을 지분법 적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다. (2) 종속기업의 현황 종속기업 소재지 의결권지분율(1) 결산월 업종 당기말 전기말 (주)비지에프네트웍스(8) 대한민국 - 100.00 12월 광고 및 택배업 (주)비지에프에코솔루션(2) 대한민국 71.43 71.43 12월 기타 플라스틱 제품 제조업 (주)비지에프에코머티리얼즈(3)(9) 대한민국 70.90 66.12 12월 고기능성폴리머칩 제조업 BGFecomaterials America Inc.(7) 미국 100.00 100.00 12월 고기능성폴리머칩 제조업 BGFecomaterials(SUZHOU) Co., LTD(10) 중국 100.00 100.00 12월 고기능성폴리머칩 제조업 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED(7) 인도 100.00 100.00 3월 고기능성폴리머칩 판매업 (주)비지에프에코사이클(4) 대한민국 66.86 66.86 12월 고기능성폴리머칩 제조업 (주)케이엔더블유(5) 대한민국 57.43 57.43 12월 제조업 북경특가기차령부건유한공사(5) 중국 100.00 100.00 12월 제조업 KNW VIETNAM CO., LTD(5) 베트남 100.00 100.00 12월 제조업 창주특가기차령부건유한공사(5) 중국 100.00 100.00 12월 제조업 (주)케이엔더블유매터리얼스(6) 대한민국 - 100.00 12월 기타금융업 (주)비지에프에코스페셜티(5)(10) 대한민국 100.00 100.00 12월 제조업 대원케미칼(주)(11) 대한민국 100.00 - 12월 제조업 (1) 지배기업 및 중간지배기업의 의결권지분율 입니다. (2) 전기 중 사명을 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.(3) 전기 중 지배기업은 보유한 (주)비지에프에코머티리얼즈로부터 취득한 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채의 전환권을 행사하여 13.68% 지분을 추가 취득하였습니다. 또한 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 주주배정방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)비지에프에코머티리얼즈의지분 65.09%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 66.12%)를 보유하게 되었습니다.(4) 전기 중 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병하여 연결회사는 24,722주를 교부받고 합병법인의 신주 96,325주를 유상증자하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. (5) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 전기 중 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)케이엔더블유의 지분 56.75%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 57.43%)를 보유하게 되었습니다.(6) 연결회사의 종속기업인 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 흡수합병 방식으로 그 종속기업인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 합병하기로 이사회에서 결의하고, 2024년 01월 01일 합병하였습니다.(7) 전기 중 아래와 같이 상호가 변경되었습니다. 변경 전 변경 후 Kopla America Inc, BGFecomaterials America Inc. Kopla Polymers Private Limited BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED (8) 지배기업은 2024년 7월 1일부로 종속기업인 (주)비지에프네트웍스 지분 전량(보통주 17,389,755주, 지분율 100%)을 관계기업인 (주)비지에프리테일에 매각하였습니다. (9) 당기 중 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 제3자 배정방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)비지에프에코머티리얼즈의지분 69.95%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 70.90%)를 보유하게 되었습니다. (10) 당기 중 아래와 같이 상호가 변경되었습니다. 변경 전 변경 후 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD BGFecomaterials(SUZHOU) Co., LTD 플루오린코리아(주) (주)비지에프에코스페셜티 (11)지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 당기 중 대원케미칼의 보통주식 전량을 취득하였습니다. (3) 주요 종속기업의 요약 재무정보요약 재무상태표 및 포괄손익계산서① 당기 (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 715,244 221,316 493,928 364,314 15,489 20,965 ② 전기 (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)비지에프네트웍스 88,018 47,440 40,578 87,061 8,405 13,662 (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 570,459 133,708 436,751 285,659 (9,806) (10,612) (4) 비지배지분1) 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈에 대한 누적비지배지분의 변동① 당기 (단위: 백만원) 구분 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 총포괄손익 비지배지분에 배분된 배당금 사업결합으로 인한 증감 소유지분 변동 등 기말누적비지배지분 당기 29.1% 246,243 4,246 (1,261) - (10,186) 239,042 ② 전기 (단위: 백만원) 구분 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 총포괄손익 비지배지분에 배분된 배당금 사업결합으로 인한 증감 소유지분 변동 등 기말누적비지배지분 전기 33.9% 154,642 (8,919) (1,373) 88,528 13,365 246,243 2) 요약연결현금흐름표 ① 당기 (단위: 백만원) 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 12,482 (97,470) 81,692 (3,296) 129,964 2,372 129,040 ② 전기 (단위: 백만원) 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 26,623 (72,931) 58,795 12,487 117,310 167 129,964 3) 비지배지분과의 거래 전기 중 연결회사의 종속회사 (주)신일테크와 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)이 합병하여 비지배지분이 12,205백만원 증가하였으며, (주)비지에프에코머티리얼즈에 대한 신주인수권 및 전환권 행사와 유상증자로 지분율이 변경 됨에 따라 비지배지분이 13,365백만원 증가하였습니다. 4) 비지배지분의 유의적 제약종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)비지에프에코솔루션의 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다. 기업명 유의적인 제약 내용 (주)비지에프에코솔루션 다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공 (통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외) 5) 비지배지분부채의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 행사가격 현재가치할인차금 현재가치 행사가격 현재가치할인차금 현재가치 기초 25,526 (7,169) 18,357 25,526 (9,383) 16,143 현재가치할인차금 기간 상각 - 2,512 2,512 - 2,214 2,214 기말 25,526 (4,657) 20,869 25,526 (7,169) 18,357 6) 연결회사의 종속기업 (주)비지에프에코솔루션이 비지배주주와 체결한 주주간 계약의 내역 구 분 내 용 주식매도권(Put option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사기간 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 (주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 2. 재무제표 작성기준 (연결) 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함) 및 기타포괄손익인식 금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (3) 제ㆍ개정 기준서의 적용 연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계정책 (연결) 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.단, 연결회사는 종속기업을 관계기업에 처분하는 경우, 기업회계기준서 제1110호를 준용하여 지배지분에 귀속되는 지배력 상실과 관련되는 손익을 전부 인식합니다.② 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 연결회사는 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 7,8 참조). 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.③ 손상 1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ④ 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결회사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 20~40년 구축물 5~30년 기계장치 10~15년 시설인테리어 5~8년 차량운반구 5년 공구기구비품 3~5년 기타의유형자산 5년 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 임차권리금 5년 산업재산권 5~10년 기타무형자산 7년~16년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 리스이용자연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채, 전환상환우선주 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화① 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. ① 계약 및 수행의무의 식별연결회사는 경영관리 서비스 제공 사업, 자료처리사업, 택배주선업, 전자상거래업, 친환경제품 제조 및 판매사업, 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업, 디스플레이 및 자동차 부품소재 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.연결회사는 각 고객사와의 계약을 통해 (1) 경영지원용역수익의 제공 (2) 상표권에 대한 접근권한 제공 (3) 현금영수증 발행 정산 (4) 광고홍보 업무 대행 (5) 발행 상품권 정산 (6) 택배상품 정산 (7) 제품 및 상품공급 등과 같은 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 연결회사는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며 관련원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 제품 및 상품은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 통제가 이전되므로 별도의 수행의무는 없습니다. 다만, 수출 중 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하는 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.② 거래가격의 산정 및 배분연결회사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 고객에게 지급하는 대가가 통제가능여부 및 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하고 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (22) 주당이익 연결회사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (23) 중단사업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적 용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 기업은 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한,기업은 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 (연결) 구분 주요 판단사항 ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 1 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 20 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 18 : 손상검사 - 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 26 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정 연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결회사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. 5. 사업결합 (연결) 사업결합에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 피취득자에 대한 명칭 대원케미칼(주) 피취득자에 대한 설명 대원케미칼(주)은 플라스틱 컴파운딩 제품 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 취득한 의결권이 있는 지분율 1.0000 취득일 현재 인식한 현금및현금성자산 20,385 취득일 현재 인식한 매출채권 7,893 취득일 현재 인식한 금융자산 227 취득일 현재 인식한 재고자산 3,633 취득일 현재 인식한 유형자산 9,757 취득일 현재 인식한 식별가능한 무형자산 17,660 취득일 현재 인식한 투자부동산 0 취득일 현재 인식한 기타자산 60 취득일 현재 인식한 자산 합계 59,615 취득일 현재 인식한 매입채무 및 기타채무 3,230 취득일 현재 인식한 차입금 15,384 취득일 현재 인식한 금융부채 1,931 취득일 현재 인식한 기타부채 2,822 취득일 현재 인식한 이연법인세부채 3,800 취득일 현재 인식한 부채 합계 27,167 취득한 식별가능한 순자산 32,448 이전대가, 취득일의 공정가치 72,238 취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분 0 취득일에 인식한 영업권 39,790 사업결합의 내용과 재무효과에 대한 추가정보 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. 대원케미칼(주) (주)케이엔더블유 (주)제이에코사이클 전기 (단위 : 백만원) 피취득자에 대한 명칭 (주)케이엔더블유 (주)제이에코사이클 피취득자에 대한 설명 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된영업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 재활용 플라스틱을 성상별로 선별 및 분리작업하여 판매 영업하고 있습니다. 취득한 의결권이 있는 지분율 0.5743 0.6686 취득일 현재 인식한 현금및현금성자산 39,838 1,314 취득일 현재 인식한 매출채권 12,924 445 취득일 현재 인식한 금융자산 662 604 취득일 현재 인식한 재고자산 11,515 39 취득일 현재 인식한 유형자산 105,368 24,871 취득일 현재 인식한 식별가능한 무형자산 21,128 850 취득일 현재 인식한 투자부동산 31,913 0 취득일 현재 인식한 기타자산 1,049 232 취득일 현재 인식한 자산 합계 224,397 28,355 취득일 현재 인식한 매입채무 및 기타채무 5,547 3,065 취득일 현재 인식한 차입금 10,600 12,714 취득일 현재 인식한 금융부채 7,618 626 취득일 현재 인식한 기타부채 4,388 180 취득일 현재 인식한 이연법인세부채 16,968 0 취득일 현재 인식한 부채 합계 45,121 16,585 취득한 식별가능한 순자산 179,276 11,770 이전대가, 취득일의 공정가치 113,480 취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분 76,323 취득일에 인식한 영업권 10,527 사업결합의 내용과 재무효과에 대한 추가정보 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계회사인 (주)비지에프에코사이클(구, (주)제이에코사이클)은 합병하여 연결회사는 24,722주를 교부받고 합병법인의 신주 96,325주를 유상증자하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다. 동 합병은 동일지배하의 거래로 장부상금액을 취득금액으로 측정하였으며, 합병으로 인해 제거되는순자산과의 차이는 자본으로 인식하였습니다. 대원케미칼(주) (주)케이엔더블유 (주)제이에코사이클 영업권 변동내역에 대한 공시 전기 (단위 : 백만원) 기초 영업권 10,527 이연법인세의 후속인식, 영업권 (511) 기말 영업권 10,016 (주)케이엔더블유 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법 당기 유형자산 및 투자부동산 시장접근법 무형자산 이익접근법 대원케미칼(주) (주)케이엔더블유 전기 유형자산 및 투자부동산 시장접근법 무형자산 이익접근법 대원케미칼(주) (주)케이엔더블유 사업결합에서 비롯된 자산의 취득과 부채의 인수와는 별도로 인식된 거래에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 사업결합에서 비롯된 자산의 취득과 부채의 인수와는 별도로 인식된 거래에 대한 기술 주식가치평가 수수료 사업결합에서 비롯된 자산의 취득과 부채의 인수와는 별도로 인식된 거래의 회계처리에 대한 기술 판매비와 관리비 사업결합에서 비롯된 자산의 취득과 부채의 인수와는 별도로 인식된 거래에서 인식한 금액 365 대원케미칼(주) (주)케이엔더블유 전기 (단위 : 백만원) 사업결합에서 비롯된 자산의 취득과 부채의 인수와는 별도로 인식된 거래에 대한 기술 주식가치평가 수수료 사업결합에서 비롯된 자산의 취득과 부채의 인수와는 별도로 인식된 거래의 회계처리에 대한 기술 판매비와 관리비 사업결합에서 비롯된 자산의 취득과 부채의 인수와는 별도로 인식된 거래에서 인식한 금액 949 대원케미칼(주) (주)케이엔더블유 6. 재무위험관리 (연결) 재무위험관리요소 위험 시장위험 외환위험 연결회사는 수출거래 등 영업활동을영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 4,572백만원(전기말:5,088백만원) 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 주가변동위험 보고기간말 현재 연결회사는 KOSPI주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라현금 및 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자본위험 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 위험의 형태 위험관리 방침 보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석 당기 (단위 : 백만원) 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 다른변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 미치는 영향 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결회사에 미치는 영향 시장변수 상승 시 당기손익 증가 1,914 시장변수 하락 시 당기손익 감소 (1,914) 시장변수 상승 시 당기손익 감소 (76) 시장변수 하락 시 당기손익 증가 76 시장변수 상승 시 자본의 증가 1,914 시장변수 하락 시 자본의 감소 (1,914) 시장변수 상승 시 자본의 감소 (76) 시장변수 하락 시 자본의 증가 76 위험 시장위험 환위험 주가변동위험 이자율위험 전기 (단위 : 백만원) 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 다른변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 미치는 영향 다른변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사에 미치는 영향 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결회사에 미치는 영향 시장변수 상승 시 당기손익 증가 184 시장변수 하락 시 당기손익 감소 (184) 시장변수 상승 시 당기손익 감소 (35) 시장변수 하락 시 당기손익 증가 35 시장변수 상승 시 자본의 증가 184 2,103 시장변수 하락 시 자본의 감소 (184) (2,103) 시장변수 상승 시 자본의 감소 (35) 시장변수 하락 시 자본의 증가 35 위험 시장위험 환위험 주가변동위험 이자율위험 신용위험 익스포저에 대한 공시 신용위험 익스포저에 대한 기술 연결회사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의영향을 받습니다. 연결회사는 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.연결회사는 관계사를 제외한 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있으며, 이들로부터 손실은발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용 보강여부와 연체일을고려하고 있습니다. 연결회사가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 연결회사는 투자금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 28 참조)과 같습니다.연결회사는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를제한하고 있습니다. 금융상품의 신용손상 금융상품의 신용손상 합계 신용이 손상되지 않은 금융상품 현금 및 현금성자산 매출채권 채무증권 비파생상품의 유동성 위험 분석 당기 (단위 : 백만원) 매입채무 24,370 0 0 0 기타금융부채 31,662 273 200 0 총 리스부채 2,709 2,300 5,248 0 차입금(사채 포함) 98,640 2,562 1,309 9,819 상환전환우선주부채 0 0 0 16,289 비지배지분부채 0 25,526 0 0 합계 157,381 30,661 6,757 26,108 위험 유동성위험 합계 구간 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 전기 (단위 : 백만원) 매입채무 25,128 0 0 0 기타금융부채 32,608 6,521 1,655 0 총 리스부채 4,307 3,751 8,565 7,800 차입금(사채 포함) 43,201 117 2,093 1,258 상환전환우선주부채 0 0 0 16,289 비지배지분부채 0 0 25,526 0 합계 105,244 10,389 37,839 25,347 위험 유동성위험 합계 구간 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 자본위험관리 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본위험 부채비율 당기 (단위 : 백만원) 부채 319,876 자본 1,981,103 부채비율 0.1615 자본위험 전기 (단위 : 백만원) 부채 270,623 자본 1,900,643 부채비율 0.1424 자본위험 7. 공정가치측정 (연결) 금융상품 종류별 공정가치 자산의 공정가치 및 장부금액 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산및금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분 당기 (단위 : 백만원) 지분증권 0 9,804 4,050 13,854 수익증권 및 투자조합 0 10,256 19,044 29,300 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 0 0 0 0 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 전기 (단위 : 백만원) 지분증권 0 9,369 3,285 12,654 수익증권 및 투자조합 0 31 21,835 21,866 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 26,583 0 0 26,583 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분 당기 (단위 : 백만원) 파생상품 금융부채 0 0 7,737 7,737 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융부채, 분류 공정가치로 측정하는 금융부채 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 전기 (단위 : 백만원) 파생상품 금융부채 0 0 7,222 7,222 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융부채, 분류 공정가치로 측정하는 금융부채 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역 당기 (단위 : 백만원) 기초금융자산 25,120 취득 1,165 처분 (332) 당기손익인식액 (1,117) 연결범위의 변동 (1,742) 기말금융자산 23,094 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 전기 (단위 : 백만원) 기초금융자산 24,977 취득 4,455 처분 (4,280) 당기손익인식액 (32) 연결범위의 변동 0 기말금융자산 25,120 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내역 당기 (단위 : 백만원) 기초 금융부채 7,222 취득 0 처분 0 당기손익인식액 515 기말 금융부채 7,737 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융부채, 분류 공정가치로 측정하는 금융부채 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 전기 (단위 : 백만원) 기초 금융부채 7,625 취득 0 처분 0 당기손익인식액 (403) 기말 금융부채 7,222 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융부채, 분류 공정가치로 측정하는 금융부채 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 자산에 대한 가치평가기법 당기 (단위 : 백만원) 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분증권 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 2 9,804 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 공정가치 서열체계 수준 3 4,050 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(현금흐름할인법) 수익증권 공정가치 서열체계 수준 2 10,256 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(순자산가치법) 공정가치 서열체계 수준 3 12,222 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(옵션모형) 금융자산, 공정가치 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산 전기 (단위 : 백만원) 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분증권 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 2 9,369 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 공정가치 서열체계 수준 3 3,285 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(현금흐름할인법) 수익증권 공정가치 서열체계 수준 2 31 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(순자산가치법) 공정가치 서열체계 수준 3 15,538 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(옵션모형) 금융자산, 공정가치 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산 부채에 대한 가치평가기법 당기 (단위 : 백만원) 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융부채, 분류 공정가치로 측정하는 금융부채 금융부채, 범주 당기손익인식금융부채 파생상품 금융부채 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 7,737 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(BDT모형) 금융부채, 공정가치 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채 전기 (단위 : 백만원) 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융부채, 분류 공정가치로 측정하는 금융부채 금융부채, 범주 당기손익인식금융부채 파생상품 금융부채 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 7,222 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(BDT모형) 금융부채, 공정가치 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채 자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 투입변수 0.1430 0.1430 0.0100 0.0100 0.2210 0.3500 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분증권 수익증권 관측할 수 없는 투입변수 미래현금흐름 추정에 사용된 할인율 옵션가치평가모형 할인율 성장률 미래현금흐름 추정에 사용된 할인율 옵션가치평가모형 할인율 성장률 범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 전기 (단위 : 백만원) 투입변수 0.1797 0.1797 0.0100 0.0100 0.2210 0.3500 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분증권 수익증권 관측할 수 없는 투입변수 미래현금흐름 추정에 사용된 할인율 옵션가치평가모형 할인율 성장률 미래현금흐름 추정에 사용된 할인율 옵션가치평가모형 할인율 성장률 범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 투입변수 0.2202 0.1885 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융부채, 분류 공정가치로 측정하는 금융부채 금융부채, 범주 당기손익인식금융부채 파생상품 금융부채 관측할 수 없는 투입변수 할인율, 측정 투입변수 변동성 전기 (단위 : 백만원) 투입변수 0.1913 0.2386 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융부채, 분류 공정가치로 측정하는 금융부채 금융부채, 범주 당기손익인식금융부채 파생상품 금융부채 관측할 수 없는 투입변수 할인율, 측정 투입변수 변동성 8. 범주별 금융상품 (연결) 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 백만원) 현금및현금성자산 0 280,617 0 0 280,617 단기금융상품 0 20,100 0 0 20,100 장기금융상품 0 21,284 0 0 21,284 매출채권 및 기타채권 0 83,260 0 0 83,260 기타유동금융자산 0 2,674 0 0 2,674 기타비유동금융자산 0 1,591 0 0 1,591 유동 당기손익인식금융자산 23,536 0 0 0 23,536 비유동 당기손익인식금융자산 19,618 0 0 0 19,618 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산 0 0 0 0 0 총 금융자산 43,154 409,526 0 0 452,680 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 기타 금융자산, 범주 합계 전기 (단위 : 백만원) 현금및현금성자산 0 246,257 0 0 246,257 단기금융상품 0 30,100 0 0 30,100 장기금융상품 0 16 0 0 16 매출채권 및 기타채권 0 75,894 0 0 75,894 기타유동금융자산 0 8,657 0 2,490 11,147 기타비유동금융자산 0 2,205 0 16,438 18,643 유동 당기손익인식금융자산 4,692 0 0 0 4,692 비유동 당기손익인식금융자산 29,828 0 0 0 29,828 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산 0 0 26,583 0 26,583 총 금융자산 34,520 363,129 26,583 18,928 443,160 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 기타 금융자산, 범주 합계 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 백만원) 매입채무 및 기타유동채무 0 24,370 0 기타유동금융부채 0 31,476 0 기타비유동금융부채 0 819 0 유동 리스부채 0 0 2,480 비유동 리스부채 0 0 5,997 차입금 및 사채(유동) 0 95,600 0 차입금(비유동) 0 12,142 0 파생상품부채 7,737 0 0 유동성전환상환우선주부채 0 3,333 0 비지배지분부채 0 20,869 0 총 금융부채 7,737 188,609 8,477 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 기타 전기 (단위 : 백만원) 매입채무 및 기타유동채무 0 25,128 0 기타유동금융부채 0 32,541 0 기타비유동금융부채 0 7,580 0 유동 리스부채 0 0 3,998 비유동 리스부채 0 0 17,568 차입금 및 사채(유동) 0 41,982 0 차입금(비유동) 0 3,200 0 파생상품부채 7,222 0 0 유동성전환상환우선주부채 0 2,624 0 비지배지분부채 0 18,357 0 총 금융부채 7,222 131,412 21,566 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 기타 금융자산 범주별 순손익 당기 (단위 : 백만원) 당기손익인식금융자산평가이익 2,002 0 0 당기손익인식금융자산평가손실 (1,399) 0 0 당기손익인식금융자산처분이익 1,041 0 0 당기손익인식금융자산처분손실 0 0 0 배당금수익(금융수익) 0 0 539 이자수익 0 9,978 0 중단사업에 포함된 순손익 (107) (289) (539) 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 전기 (단위 : 백만원) 당기손익인식금융자산평가이익 1,228 0 0 당기손익인식금융자산평가손실 (266) 0 0 당기손익인식금융자산처분이익 5,368 0 0 당기손익인식금융자산처분손실 (139) 0 0 배당금수익(금융수익) 13 0 475 이자수익 0 6,959 0 중단사업에 포함된 순손익 (267) (582) (475) 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채 범주별 순손익 당기 (단위 : 백만원) 파생상품관련손익 (514) 0 0 이자비용 0 (5,510) (468) 외화거래이익 0 2,730 0 외화거래손실 0 (1,578) 0 외화환산이익 0 3,793 0 외화환산손실 0 (536) 0 투자자산처분순이익(손실) 0 (3) 0 중단사업에 포함된 순손익 0 22 234 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 리스 부채 전기 (단위 : 백만원) 파생상품관련손익 403 0 0 이자비용 0 (4,127) (587) 외화거래이익 0 1,894 0 외화거래손실 0 (1,514) 0 외화환산이익 0 732 0 외화환산손실 0 (1,063) 0 투자자산처분순이익(손실) 0 (1) 0 중단사업에 포함된 순손익 0 182 325 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 리스 부채 9. 현금및현금성자산 (연결) 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 백만원) 보유현금 2 예금잔액 129,040 기타현금및현금성자산 151,575 현금및현금성자산 합계 280,617 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 보유현금 2 예금잔액 129,965 기타현금및현금성자산 116,290 현금및현금성자산 합계 246,257 공시금액 10. 기타금융자산 (연결) 기타금융자산에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 유동미수금 504 유동미수수익 1,522 유동보증금 560 유동금융리스채권 0 유동대여금 88 합계 2,674 비유동보증금 1,321 비유동금융리스채권 0 비유동대여금 271 장기투자자산 21,284 합계 22,876 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유동미수금 7,908 유동미수수익 662 유동보증금 12 유동금융리스채권 2,490 유동대여금 75 합계 11,147 비유동보증금 2,081 비유동금융리스채권 16,438 비유동대여금 124 장기투자자산 0 합계 18,643 공시금액 11. 사용이 제한된 금융자산 (연결) 사용이 제한된 금융자산 당기 (단위 : 백만원) 금융자산, 분류 당좌개설보증금 4 사용이 제한된 금융자산 전기 (단위 : 백만원) 금융자산, 분류 당좌개설보증금 4 사용이 제한된 금융자산 12. 금융상품 (연결) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상세내역 당기 (단위 : 백만원) 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분상품 신종자본증권 9,804 비상장 주식 4,050 채무상품 투자펀드 12,222 CP 등 10,256 투자조합 6,822 금융자산, 범주 합계 43,154 금융자산, 공정가치 전기 (단위 : 백만원) 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분상품 신종자본증권 9,369 비상장 주식 3,285 채무상품 투자펀드 15,538 CP 등 31 투자조합 6,297 금융자산, 범주 합계 34,520 금융자산, 공정가치 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 상세 내역 전기 (단위 : 백만원) 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 지분상품 한국전자금융(주) 26,583 금융자산, 공정가치 상환전환우선주부채 상세내역 발행회사 (주)비지에프에코솔루션 발행일 2021-08-19 발행가액(백만원) 10,000 발행주식수 266,667 주당 액면가액 37,500 투자자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사 메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 존속기간 발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 주당 배당률 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 전환권 전환권 전환청구기간 발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지 전환비율 a) 우선주 1주당 보통주 1주 b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능) 상환권 상환권 상환기간 발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지 주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매도권 주식매도권 행사가능 주식수 266,667 행사가능 기간 적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우). 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권 주식매수권 행사가능 주식수 88,888 행사가능 기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 상환전환우선주부채 내용 13. 매출채권 (연결) 매출채권의 공시 당기 (단위 : 백만원) 매출채권 85,717 (2,457) 83,260 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 전기 (단위 : 백만원) 매출채권 77,987 (2,093) 75,894 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 매출채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초금융자산 (2,093) 사업결합 (6) 대손상각비(환입) (472) 제각 95 환율변동효과 (34) 연결범위의 변동 53 기말금융자산 (2,457) 금융상품 매출채권 장부금액 손상차손누계액 전기 (단위 : 백만원) 기초금융자산 (983) 사업결합 (1,228) 대손상각비(환입) 23 제각 0 환율변동효과 95 연결범위의 변동 0 기말금융자산 (2,093) 금융상품 매출채권 장부금액 손상차손누계액 14. 기타자산 (연결) 기타자산에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 유동선급금 1,551 유동선급비용 990 부가가치세 대급금 2,138 기타유동자산 합계 4,679 비유동선급금 59 비유동선급비용 129 기타비유동자산 합계 188 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유동선급금 623 유동선급비용 1,160 부가가치세 대급금 265 기타유동자산 합계 2,048 비유동선급금 458 비유동선급비용 0 기타비유동자산 합계 458 공시금액 15. 재고자산 (연결) 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 백만원) 상품 5,230 (177) 5,053 원재료 23,090 (1,952) 21,138 부재료 2,512 (278) 2,234 저장품 3,327 (916) 2,411 재공품 1,136 0 1,136 제품 32,261 (1,354) 30,907 미착품 9,848 0 9,848 합계 77,404 (4,677) 72,727 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 전기 (단위 : 백만원) 상품 3,737 (150) 3,587 원재료 19,257 (2,146) 17,111 부재료 1,701 (261) 1,440 저장품 2,926 (928) 1,998 재공품 791 0 791 제품 29,341 (1,067) 28,274 미착품 6,912 0 6,912 합계 64,665 (4,552) 60,113 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 당기에 연결회사의 온실가스 배출권은 의무이행모형, 매매모형이 아닌 자가생산 CER에 해당하며, 환경부 산하 인증위원회의 승인 및 외부사업 인증실적(KOC, Korean Offset Credits) 전환 전으로 재공품으로 분류된 배출권은 337백만원 인식되어 있습니다. 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 재고자산평가손실 당기 (단위 : 백만원) 재고자산 평가손실 79 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 226,402 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 재고자산 평가손실 1,544 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 197,986 공시금액 16. 유형자산 (연결) 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 유형자산 165,861 0 (735) 0 165,126 86,082 (16,581) (21) (362) 69,118 11,066 (5,779) 0 (9) 5,278 103,381 (73,459) (146) (1,153) 28,623 9,005 (5,786) 0 (412) 2,807 4,138 (2,458) 0 (59) 1,621 41,781 (28,321) (19) (50) 13,391 226 0 0 0 226 35,249 0 0 0 35,249 유형자산 토지 건물 구축물 기계장치 시설인테리어 차량운반구 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 전기 (단위 : 백만원) 유형자산 151,976 0 (645) 0 151,331 62,444 (12,795) (23) (334) 49,292 8,846 (3,811) 0 (9) 5,026 81,989 (61,469) (161) (1,107) 19,252 6,797 (5,455) 0 (412) 930 3,442 (2,006) 0 (57) 1,379 72,746 (48,056) (18) (48) 24,624 226 0 0 0 226 22,719 0 0 0 22,719 유형자산 토지 건물 구축물 기계장치 시설인테리어 차량운반구 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 총 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 유형자산 456,789 (132,384) (921) (2,045) 321,439 자산 유형자산 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 전기 (단위 : 백만원) 유형자산 411,185 (133,592) (847) (1,967) 274,778 자산 유형자산 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 유형자산의 변동내역 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 유형자산 151,331 49,292 5,026 19,252 930 1,379 24,624 226 22,719 274,778 사업결합 5,464 1,714 643 1,469 0 34 96 0 0 9,420 취득 137 0 18 5,781 2,119 304 2,385 0 40,827 51,571 처분 0 0 (40) (732) 0 (3) (488) 0 (20) (1,283) 감가상각비, 유형자산 0 (2,287) (493) (3,642) (329) (452) (4,439) 0 0 (11,642) 손상차손, 유형자산 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 대체 8,194 18,870 122 7,202 87 320 871 0 (28,257) 7,409 환율차이 0 1,529 2 550 0 39 23 0 88 2,231 연결범위의 변동 0 0 0 (1,257) 0 0 (9,681) 0 (108) (11,046) 기말 유형자산 165,126 69,118 5,278 28,623 2,807 1,621 13,391 226 35,249 321,439 토지 건물 구축물 기계장치 시설인테리어 차량운반구 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 유형자산 합계 전기 (단위 : 백만원) 기초 유형자산 62,690 40,861 405 12,726 911 448 12,589 226 581 131,437 사업결합 84,283 9,961 4,894 6,425 47 866 11,723 0 11,982 130,181 취득 5,323 5 56 2,403 252 380 4,549 0 11,725 24,693 처분 0 (229) (58) (126) (12) (4) (86) 0 0 (515) 감가상각비, 유형자산 0 (1,601) (295) (2,735) (262) (311) (4,828) 0 0 (10,032) 손상차손, 유형자산 0 0 0 (10) (36) 0 0 0 0 (46) 대체 (965) 178 19 517 30 0 676 0 (1,569) (1,114) 환율차이 0 117 5 52 0 0 1 0 0 175 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기말 유형자산 151,331 49,292 5,026 19,252 930 1,379 24,624 226 22,719 274,778 토지 건물 구축물 기계장치 시설인테리어 차량운반구 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 유형자산 합계 감가상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 백만원) 감가상각비, 유형자산 6,373 3,022 2,062 185 계속영업 계속영업 중단영업 기능별 항목 매출원가 판매비와 일반관리비 매출원가 판매비와 일반관리비 전기 (단위 : 백만원) 감가상각비, 유형자산 4,137 1,606 3,980 309 계속영업 계속영업 중단영업 기능별 항목 매출원가 판매비와 일반관리비 매출원가 판매비와 일반관리비 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화차입이자율 당기 (단위 : 백만원) 자본화된 차입원가 457 자본화차입이자율 0.0301 유형자산 전기 (단위 : 백만원) 자본화된 차입원가 597 자본화차입이자율 0.0520 유형자산 유형자산 추가 취득을 위한 약정액 당기 (단위 : 백만원) 유형자산을 취득하기 위한 약정액 14,970 유형자산 전기 (단위 : 백만원) 유형자산을 취득하기 위한 약정액 6,287 유형자산 17. 투자부동산 (연결) 투자부동산의 내역 당기 (단위 : 백만원) 투자부동산 120,908 0 120,908 25,850 (8,070) 17,780 905 0 905 측정 전체 취득원가 투자부동산 토지 건물 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 전기 (단위 : 백만원) 투자부동산 119,238 0 119,238 23,552 (7,544) 16,008 1,080 0 1,080 측정 전체 취득원가 투자부동산 토지 건물 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총 투자부동산 상세내역 당기 (단위 : 백만원) 투자부동산 147,663 (8,070) 139,593 측정 전체 취득원가 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 전기 (단위 : 백만원) 투자부동산 143,870 (7,544) 136,326 측정 전체 취득원가 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 투자부동산 119,238 16,008 1,080 136,326 사업결합 0 0 0 0 취득 8,215 2,111 905 11,231 감가상각비, 투자부동산 0 (549) 0 (549) 대체 (6,545) 210 (1,080) (7,415) 기말 투자 부동산 120,908 17,780 905 139,593 측정 전체 취득원가 투자부동산 투자부동산 합계 토지 건물 건설중인자산 전기 (단위 : 백만원) 기초 투자부동산 92,360 10,303 0 102,663 사업결합 25,913 6,000 0 31,913 취득 0 0 1,080 1,080 감가상각비, 투자부동산 0 (354) 0 (354) 대체 965 59 0 1,024 기말 투자 부동산 119,238 16,008 1,080 136,326 측정 전체 취득원가 투자부동산 투자부동산 합계 토지 건물 건설중인자산 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대비용 당기 (단위 : 백만원) 임대수익 5,466 임대비용 3,282 측정 전체 취득원가 장부금액 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 임대수익 4,633 임대비용 3,127 측정 전체 취득원가 장부금액 공시금액 투자부동산의 공정가치 당기 (단위 : 백만원) 투자부동산 343,708 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술 시장접근법 측정 전체 재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치 투자부동산 투자부동산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 전기 (단위 : 백만원) 투자부동산 337,502 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술 시장접근법 측정 전체 재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치 투자부동산 투자부동산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 18. 무형자산 (연결) 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 무형자산 0 0 0 0 446 (302) 0 144 196,346 (36,029) 0 160,317 3,706 0 0 3,706 92,504 0 (16,513) 75,991 무형자산 및 영업권 임차권리금 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 전기 (단위 : 백만원) 무형자산 37 0 0 37 594 (329) 0 265 187,105 (28,157) (1,900) 157,048 3,735 0 0 3,735 66,477 0 (28,703) 37,774 무형자산 및 영업권 임차권리금 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 총 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 무형자산 293,002 (36,331) (16,513) 240,158 자산 무형자산 및 영업권 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 전기 (단위 : 백만원) 무형자산 257,948 (28,486) (30,603) 198,859 자산 무형자산 및 영업권 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 37 265 157,048 3,735 37,774 198,859 사업결합 0 0 17,661 0 39,790 57,451 취득 0 20 511 0 0 531 처분 0 (1) 0 0 0 (1) 감가상각비, 무형자산 0 (95) (13,168) 0 0 (13,263) 대체 0 0 357 0 (512) (155) 연결범위의 변동 (37) (45) (2,092) (29) (1,061) (3,264) 기말 0 144 160,317 3,706 75,991 240,158 임차권리금 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 무형자산 및 영업권 합계 전기 (단위 : 백만원) 기초 37 201 146,636 3,619 27,247 177,739 사업결합 0 123 21,227 628 10,527 32,505 취득 0 20 834 0 0 854 처분 0 0 0 (512) 0 (512) 감가상각비, 무형자산 0 (79) (11,823) 0 0 (11,902) 대체 0 0 174 0 0 174 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 기말 37 265 157,048 3,735 37,774 198,859 임차권리금 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 무형자산 및 영업권 합계 무형자산상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 백만원) 계속영업 계속영업 기능별 항목 매출원가 0 판매비와 일반관리비 12,938 중단영업 매출원가 240 판매비와 일반관리비 85 무형자산상각비 전기 (단위 : 백만원) 계속영업 계속영업 기능별 항목 매출원가 판매비와 일반관리비 11,147 중단영업 매출원가 450 판매비와 일반관리비 305 무형자산상각비 현금창출단위에 배부된 영업권 당기 (단위 : 백만원) 현금창출단위 합계 친환경제조 부문 2,131 고기능폴리머칩 제조부문 24,055 광고및택배업 부문 0 자동차부품소재제조 부문 10,015 플라스틱 컴파운딩제조 부문 39,790 현금창출단위 합계 합계 75,991 영업권 전기 (단위 : 백만원) 현금창출단위 합계 친환경제조 부문 2,131 고기능폴리머칩 제조부문 24,055 광고및택배업 부문 1,061 자동차부품소재제조 부문 10,527 플라스틱 컴파운딩제조 부문 0 현금창출단위 합계 합계 37,774 영업권 영업권 추정에 대한 주요 가정 현금창출단위에 대한 기술 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료를 근거로 추정하였습니다. 현금창출단위 영업권 추정에 대한 주요 가정 성장률 0.0100 0.0100 0.0100 0.0100 0.0000 0.0000 할인율 0.1178 0.1178 0.1004 0.1156 0.1221 0.1221 비한정 내용연수 무형자산 영업권 현금창출단위 합계 친환경제조 부문 고기능성폴리머칩제조 부문 자동차부품소재제조 부문 범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 할인율 변동에 따라 변동하는 영업권의 민감도 분석 (단위 : 백만원) 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 다른 모든 변수가 일정하고 할인율의 1% 변동 시 연결회사의 영업권의 민감도를 분석하였습니다. 시장변수 상승 시 당기손익 감소 (20,821) 시장변수 하락 시 당기손익 증가 25,673 영업권 19. 사용권자산 (연결) 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 사용권자산 2,776 취득 9,469 사업결합 336 감가상각비, 사용권자산 (1,870) 손상차손, 사용권자산 (154) 계약 종료 또는 해지 (1,130) 환율변동 30 연결범위의 변동 (252) 기말 사용권자산 9,205 사용권자산 전기 (단위 : 백만원) 기초 사용권자산 1,365 취득 2,580 사업결합 324 감가상각비, 사용권자산 (1,266) 손상차손, 사용권자산 0 계약 종료 또는 해지 (174) 환율변동 (53) 연결범위의 변동 0 기말 사용권자산 2,776 사용권자산 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액 당기 (단위 : 백만원) 사용권자산상각비 1,870 리스부채에 대한 이자비용 468 단기리스료 1 소액자산 리스료 236 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 사용권자산상각비 1,266 리스부채에 대한 이자비용 587 단기리스료 6 소액자산 리스료 181 공시금액 운용리스료의 만기분석 공시 당기 (단위 : 백만원) 운용리스 3,518 288 456 0 4,262 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 전기 (단위 : 백만원) 운용리스 4,622 3,586 864 444 9,516 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 20. 관계기업투자주식 (연결) (1) 관계기업투자의 현황 회 사 명 소재지 사용재무제표일 소유지분율(%) 업종 당기말 전기말 동부로지스(주) 대한민국 12월 31일 - 30.00 일반 창고업 하이로지스(주) 대한민국 12월 31일 - 35.00 일반 창고업 (주)화인로지텍 대한민국 12월 31일 - 40.00 일반 창고업 (주)비지에프리테일() 대한민국 12월 31일 30.00 30.00 편의점 가맹사업 () 비지에프리테일의 자기주식수를 고려한 의결권 기준 유효지분율은 30.02% 입니다. (2) 관계기업투자의 변동내역① 당기 (단위: 백만원) 회 사 명 기초금액 지분법손익 기타포괄손익 배당금수령 처분 기말금액 동부로지스(주) 745 (45) (4) - (696) - 하이로지스(주) 1,402 18 (14) (70) (1,336) - (주)화인로지텍 4,617 191 - (200) (4,608) - (주)비지에프리테일 1,036,882 45,177 (4,410) (21,259) - 1,056,390 합 계 1,043,646 45,341 (4,428) (21,529) (6,640) 1,056,390 ② 전기 (단위: 백만원) 회 사 명 기초금액 지분법손익 기타포괄손익 배당금수령 기말금액 동부로지스(주) 1,110 (365) - - 745 하이로지스(주) 870 532 - - 1,402 (주)화인로지텍 4,339 478 - (200) 4,617 (주)비지에프리테일 1,015,114 46,992 (3,965) (21,259) 1,036,882 합 계 1,021,433 47,637 (3,965) (21,459) 1,043,646 (3) 관계기업에 대한 주요 재무정보 ① 당기 (단위: 백만원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 기타포괄손익 배당금 (주)비지에프리테일 3,402,590 2,218,457 1,184,133 8,698,757 195,218 (14,710) (70,828) ② 전기말 (단위: 백만원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 기타포괄손익 배당금 동부로지스(주) 10,910 8,428 2,482 13,678 (1,218) - - 하이로지스(주) 9,026 5,020 4,006 13,073 1,519 - - (주)화인로지텍 13,573 2,031 11,542 15,418 1,194 - (500) (주)비지에프리테일 3,219,060 2,144,625 1,074,435 8,194,754 195,845 (13,210) (70,828) 합 계 3,252,569 2,160,104 1,092,465 8,236,923 197,340 (13,210) (71,328) (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역① 당기 (단위: 백만원) 회 사 명 순자산(a) 유효지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 투자차액 및 미실현손익 장부금액 (주)비지에프리테일 1,184,133 30.00 355,423 700,967 1,056,390 ② 전기 (단위: 백만원) 회 사 명 순자산(a) 유효지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 투자차액 및 미실현손익 장부금액 동부로지스(주) 2,482 30.00 745 - 745 하이로지스(주) 4,006 35.00 1,402 - 1,402 (주)화인로지텍 11,542 40.00 4,617 - 4,617 (주)비지에프리테일 1,074,435 30.00 322,496 714,386 1,036,882 합 계 1,092,465 - 329,260 714,386 1,043,646 (5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업 (단위: 백만원) 회 사 명 보유주식수 주당시장가격 공정가치 (주)비지에프리테일 5,185,172주 102,500원 531,480 21. 기타금융부채 (연결) 기타금융부채에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 유동미지급금 21,071 유동미지급비용 3,839 유동보증금 6,566 유동기타금융부채 합계 31,476 비유동미지급금 371 비유동보증금 449 비유동기타금융부채 합계 820 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유동미지급금 23,213 유동미지급비용 5,071 유동보증금 4,257 유동기타금융부채 합계 32,541 비유동미지급금 307 비유동보증금 7,273 비유동기타금융부채 합계 7,580 공시금액 22. 리스부채 (연결) 리스부채에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 리스부채 21,566 사업결합 328 리스부채의 취득 7,705 리스부채의 상환 (3,244) 계약 종료 또는 해지 (203) 리스부채에 대한 이자비용 468 연결대상 범위의 변동 (18,143) 기말 리스부채 8,477 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 기초 리스부채 21,761 사업결합 913 리스부채의 취득 2,256 리스부채의 상환 (3,785) 계약 종료 또는 해지 (166) 리스부채에 대한 이자비용 587 연결대상 범위의 변동 0 기말 리스부채 21,566 공시금액 단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액 당기 (단위 : 백만원) 리스 현금유출 4,016 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 리스 현금유출 3,972 공시금액 23. 차입금 및 사채 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 백만원) 차입금, 이자율 0.0572 0.0572 0.0143 0.0677 단기차입금 529 78,373 78,902 유동성장기차입금 및 사채 16,698 16,698 장기차입금 12,142 12,142 차입금명칭 차입금명칭 합계 외화대출 원화대출 거래상대방 Shinhan Bank America (주)신한은행 외 Shinhan Bank America (주)신한은행 외 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 전기 (단위 : 백만원) 차입금, 이자율 0.0675 0.0675 0.0130 0.0566 단기차입금 971 23,651 24,622 유동성장기차입금 및 사채 17,360 17,360 장기차입금 3,200 3,200 차입금명칭 차입금명칭 합계 외화대출 원화대출 거래상대방 Shinhan Bank America (주)신한은행 외 Shinhan Bank America (주)신한은행 외 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 24. 기타부채 (연결) 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 유동선수금 1,924 유동예수금 1,656 유동선수수익 184 기타유동부채 합계 3,764 비유동선수수익 23 장기종업원급여부채 663 복구충당부채 328 기타비유동부채 합계 1,014 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유동선수금 1,135 유동예수금 11,093 유동선수수익 64 기타유동부채 합계 12,292 비유동선수수익 468 장기종업원급여부채 555 복구충당부채 0 기타비유동부채 합계 1,023 공시금액 25. 순확정급여자산 및 부채 (연결) 순확정급여자산 및 부채 내역 당기 (단위 : 백만원) 확정급여채무, 현재가치 23,870 사외적립자산, 공정가치 (22,300) 순확정급여자산 1,551 순확정급여부채 (3,121) 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 전기 (단위 : 백만원) 확정급여채무, 현재가치 23,347 사외적립자산, 공정가치 (21,719) 순확정급여자산 1,601 순확정급여부채 (3,229) 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 순확정급여부채(자산) 23,347 (21,719) 1,628 사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) (233) 1,570 1,337 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 2,664 0 2,664 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 875 (900) (25) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) (1) 0 (1) 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산) (812) 0 (812) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 99 0 99 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 0 172 172 급여지급액을 통한 감소, 보상권, 공정가치 (1,403) 1,274 (129) 기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산) 0 (3,320) (3,320) 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) (666) 623 (43) 기말 순확정급여부채(자산) 23,870 (22,300) 1,570 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 전기 (단위 : 백만원) 기초 순확정급여부채(자산) 11,695 (11,115) 580 사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) 7,929 (7,413) 516 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 1,988 0 1,988 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 649 (1,061) (412) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 65 0 65 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산) 1,027 0 1,027 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 1,371 0 1,371 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 0 175 175 급여지급액을 통한 감소, 보상권, 공정가치 (1,441) 1,256 (185) 기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산) 0 (3,820) (3,820) 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) 64 259 323 기말 순확정급여부채(자산) 23,347 (21,719) 1,628 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 순확정급여부채(자산) 사외적립자산 22,300 채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 전기 (단위 : 백만원) 순확정급여부채(자산) 사외적립자산 21,719 채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 주요 보험수리적 가정 당기 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0393 0.0462 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0300 0.0520 하위범위 상위범위 전기 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0463 0.0542 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0383 0.0471 하위범위 상위범위 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 보험수리적 가정 할인율 0.0100 0.0100 (1,304) 1,479 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 임금상승률 0.0100 0.0100 1,499 (1,345) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 발생가능한 증가율 발생가능한 감소율 가정의 증가 가정의 감소 보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술 전기 (단위 : 백만원) 보험수리적 가정 할인율 0.0100 0.0100 (1,238) 1,397 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 임금상승률 0.0100 0.0100 1,411 (1,271) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 발생가능한 증가율 발생가능한 감소율 가정의 증가 가정의 감소 보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 당기 (단위 : 백만원) 확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치 5,985 3,235 8,150 13,836 44,452 75,658 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 구간 합계 전기 (단위 : 백만원) 확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치 5,781 3,035 7,670 12,977 38,330 67,793 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 구간 합계 확정급여채무의 가중평균 만기 당기 확정급여채무의 가중평균만기 6년7개월 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 전기 확정급여채무의 가중평균만기 6년5개월 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 확정기여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 퇴직급여비용, 확정기여제도 503 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 퇴직급여비용, 확정기여제도 606 공시금액 26. 법인세 (연결) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 백만원) 당기손익에 대한 당기법인세 15,833 과거기간의 당기법인세 조정 (4) 총 당기법인세 15,829 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 1,604 계속사업 법인세비용 7,057 중단사업 법인세비용 10,376 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 당기손익에 대한 당기법인세 9,498 과거기간의 당기법인세 조정 0 총 당기법인세 9,498 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 1,298 계속사업 법인세비용 8,359 중단사업 법인세비용 2,437 공시금액 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 백만원) 법인세비용차감전순이익(손실) 76,095 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 17,116 세무상 과세되지 않는 수익 (3,209) 세무상 차감되지 않는 비용 638 기타 2,888 계속사업 법인세비용 7,057 중단사업 법인세비용 10,376 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 법인세비용차감전순이익(손실) 79,932 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 18,002 세무상 과세되지 않는 수익 (4,295) 세무상 차감되지 않는 비용 351 기타 (3,262) 계속사업 법인세비용 8,359 중단사업 법인세비용 2,437 공시금액 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 당기 (단위 : 백만원) 순확정급여부채의 재측정요소 (123) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 875 법인세 효과 전기 (단위 : 백만원) 순확정급여부채의 재측정요소 529 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1,416) 법인세 효과 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 순확정급여부채(자산) (621) 76 119 (209) (51) (686) 미수수익 102 185 0 0 (1) 286 관계기업 및 종속기업투자주식 40,946 322 0 0 0 41,268 토지재평가 12,091 0 0 0 0 12,091 미지급비용 (319) (41) 0 (13) 27 (346) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (6,898) 124 0 (18) 263 (6,529) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (1,692) 0 (875) 0 7,134 4,567 유형자산 12,849 9,652 0 621 224 23,346 영업권 이외의 무형자산 37,163 3,151 0 3,436 0 43,750 대손충당금 (828) (84) 0 0 21 (891) 사용권자산 및 리스부채 1,764 (173) 0 (2) (4) 1,585 파생상품부채 (4,862) (2,004) 0 0 0 (6,866) 이월결손금 (10,100) 4,697 0 0 10 (5,393) 기타 (3,021) (16,874) 0 (16) 0 (19,911) 미인식 이연법인세 6,132 2,573 4 0 0 8,709 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 82,706 1,604 (752) 3,799 7,623 94,980 기초 이연법인세부채(자산) 당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산) 연결범위의 변동 기말 이연법인세부채(자산) 전기 (단위 : 백만원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 순확정급여부채(자산) (247) 235 (536) (73) (621) 미수수익 8 94 0 0 102 관계기업 및 종속기업투자주식 39,660 1,587 0 (301) 40,946 토지재평가 12,091 0 0 0 12,091 미지급비용 (86) 10 0 (243) (319) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (5,359) (1,540) 0 1 (6,898) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (3,107) 0 1,415 0 (1,692) 유형자산 (936) (2,469) 0 16,254 12,849 영업권 이외의 무형자산 31,784 40 0 5,339 37,163 대손충당금 (552) 144 0 (420) (828) 사용권자산 및 리스부채 1,779 28 0 (43) 1,764 파생상품부채 (6,891) 2,029 0 0 (4,862) 이월결손금 (9,789) 2,107 0 (2,418) (10,100) 기타 (320) (2,158) 0 (543) (3,021) 미인식 이연법인세 5,293 1,208 8 (377) 6,132 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 63,328 1,315 887 17,176 82,706 기초 이연법인세부채(자산) 당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산) 연결범위의 변동 기말 이연법인세부채(자산) 27. 우발부채와 약정사항 (연결) 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역 당기 (단위 : 백만원) 약정의 유형 시설자금대출 (주)농협은행 외 13,000 8,410 운용자금대출 (주)신한은행 외 10,835 1,362 전자외상매출채권담보대출 (주)하나은행 외 5,800 26 약정처 약정 금액 실행금액 전기 (단위 : 백만원) 약정의 유형 시설자금대출 (주)농협은행 외 971 971 운용자금대출 (주)신한은행 외 14,000 1,416 전자외상매출채권담보대출 (주)농협은행 외 700 0 약정처 약정 금액 실행금액 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 당기 (단위 : 백만원) 보증처 (주)신한은행 외 서울보증보험 약정사항 수입신용장약정 인허가 등 보증금액 9,201 2,566 지급보증의 구분 제공받은 지급보증 수입신용장 약정 외화지급보증 서울보증보험 보증 전기 (단위 : 백만원) 보증처 (주)신한은행 외 (주)신한은행 서울보증보험 약정사항 수입신용장약정 외화지급보증 인허가 등 보증금액 1,341 1,028 3,222 지급보증의 구분 제공받은 지급보증 수입신용장 약정 외화지급보증 서울보증보험 보증 기타 약정사항에 대한 공시 약정의 유형 브랜드 사용 계약 지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 신주인수관련 연대보증책임 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며,당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)비지에프에코머티리얼즈는 구 최대주주의위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.계약 내용 : 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 보험계약 2016년 1월 1일부터시행된 환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률 제17조에 따라 DB손해보험(주)에 환경책임보험 및 건물 등과 관련하여 재산종합보험을 가입하고 있으며, 총 부보금액은 206,897백만원입니다. 약정에 대한 설명 28. 담보제공자산 (연결) 담보로 제공된 자산에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 담보제공처 (주)우리은행 외 103,904 119,212 담보로 제공된 유형자산 담보설정금액 전기 (단위 : 백만원) 담보제공처 (주)우리은행 외 105,181 78,482 담보로 제공된 유형자산 담보설정금액 29. 자본금 (연결) 자본금 (단위 : 원) 수권주식수 200,000,000 총 발행주식수 95,716,791 주당 액면가액 1,000 보통주 30. 이익잉여금 (연결) 이익잉여금의 구성내역 당기 (단위 : 백만원) 법정적립금 22,689 임의적립금 735 미처분이익잉여금 880,708 이익잉여금 904,132 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 법정적립금 21,541 임의적립금 735 미처분이익잉여금 802,379 이익잉여금 824,655 공시금액 이익잉여금의 성격 및 목적 적립금의 성격 및 목적 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다. 이익잉여금 31. 수익 (연결) 수익으로 인식한 금액 당기 (단위 : 백만원) 고객과의 계약에서 생기는 수익 425,494 지분법수익 45,340 기타수익 5,236 중단사업에 포함된 수익 (41,985) 합계 434,085 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 고객과의 계약에서 생기는 수익 390,920 지분법수익 47,637 기타수익 4,617 중단사업에 포함된 수익 (86,781) 합계 356,393 공시금액 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 제,상품매출액 362,080 기타수익(매출액) 63,414 중단사업에 포함된 수익 (41,985) 고객과의 계약에서 생기는 수익(중단제외) 383,509 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 제,상품매출액 287,082 기타수익(매출액) 103,838 중단사업에 포함된 수익 (86,781) 고객과의 계약에서 생기는 수익(중단제외) 304,139 공시금액 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화나 서비스 371,838 기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스 53,656 중단영업 (41,985) 재화나 용역의 이전 시기 합계 383,509 고객과의 계약에서 생기는 수익 전기 (단위 : 백만원) 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화나 서비스 303,690 기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스 87,230 중단영업 (86,781) 재화나 용역의 이전 시기 합계 304,139 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기 (단위 : 백만원) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 83,260 계약부채 604 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 75,894 계약부채 575 공시금액 32. 판매비와 관리비 (연결) 판매비와관리비에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 급여, 판관비 24,867 퇴직급여, 판관비 1,947 복리후생비, 판관비 3,517 여비교통비, 판관비 798 수도광열비, 판관비 1,207 세금과공과, 판관비 3,860 임차료, 판관비 301 유형자산감가상각비, 판관비 2,658 투자부동산감가상각비, 판관비 549 사용권자산상각비, 판관비 1,870 무형자산상각비, 판관비 13,023 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 472 지급수수료, 판관비 13,201 수선비, 판관비 542 소모품비, 판관비 983 광고선전비, 판관비 2,596 판매촉진비, 판관비 379 운반비, 판관비 10,600 교육훈련비, 판관비 121 행사비, 판관비 52 회의비, 판관비 514 조사분석비, 판관비 2 잡비, 판관비 9 기타판매비와관리비 6,284 중단사업에 포함된 비용 (4,234) 판매비와관리비 86,118 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 급여, 판관비 21,063 퇴직급여, 판관비 1,419 복리후생비, 판관비 2,619 여비교통비, 판관비 576 수도광열비, 판관비 723 세금과공과, 판관비 2,863 임차료, 판관비 136 유형자산감가상각비, 판관비 1,833 투자부동산감가상각비, 판관비 354 사용권자산상각비, 판관비 1,266 무형자산상각비, 판관비 11,452 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 (23) 지급수수료, 판관비 11,431 수선비, 판관비 215 소모품비, 판관비 588 광고선전비, 판관비 2,930 판매촉진비, 판관비 938 운반비, 판관비 6,708 교육훈련비, 판관비 108 행사비, 판관비 67 회의비, 판관비 398 조사분석비, 판관비 0 잡비, 판관비 9 기타판매비와관리비 4,867 중단사업에 포함된 비용 (9,089) 판매비와관리비 63,451 공시금액 33. 기타수익과 기타비용 (연결) 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 백만원) 수수료수익 29 유형자산처분이익 1,152 사용권자산처분이익 4 잡이익 712 관계기업투자주식처분이익 5,422 중단사업에 포함된 기타수익 (4) 합계 7,315 기부금 231 유형자산처분손실 761 유형자산손상차손 0 무형자산처분손실 1 사용권자산손상차손 154 잡손실 165 투자자산처분손실 3 중단사업에 포함된 비용 (28) 합계 1,287 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 수수료수익 30 유형자산처분이익 142 사용권자산처분이익 110 잡이익 1,106 관계기업투자주식처분이익 0 중단사업에 포함된 기타수익 (19) 합계 1,369 기부금 17 유형자산처분손실 337 유형자산손상차손 46 무형자산처분손실 46 사용권자산손상차손 0 잡손실 932 투자자산처분손실 1 중단사업에 포함된 비용 (82) 합계 1,297 공시금액 34. 금융수익과 금융비용 (연결) 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 백만원) 이자수익(금융수익) 9,978 배당금수익(금융수익) 539 외환차익(금융수익) 2,730 외화환산이익(금융수익) 3,793 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 2,002 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 1,041 파생상품평가이익(금융수익) 0 중단사업에 포함된 수익(금융수익) (938) 합계 19,145 이자비용(금융원가) 5,978 외환차손(금융원가) 1,578 외화환산손실(금융원가) 536 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 1,399 당기손익인식금융자산처분손실(금융원가) 0 파생상품평가손실(금융원가) 514 중단사업에 포함된 비용(금융원가) (258) 합계 9,747 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 이자수익(금융수익) 6,959 배당금수익(금융수익) 488 외환차익(금융수익) 1,894 외화환산이익(금융수익) 732 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 1,228 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 5,368 파생상품평가이익(금융수익) 403 중단사업에 포함된 수익(금융수익) (1,326) 합계 15,746 이자비용(금융원가) 4,714 외환차손(금융원가) 1,514 외화환산손실(금융원가) 1,063 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 266 당기손익인식금융자산처분손실(금융원가) 139 파생상품평가손실(금융원가) 0 중단사업에 포함된 비용(금융원가) (509) 합계 7,187 공시금액 35. 비용의 성격별 분류 (연결) 비용의 성격별 분류 공시 당기 (단위 : 백만원) 재고자산의 변동 (1,186) 재고자산의 매입 227,588 급여 43,689 퇴직급여 3,078 복리후생비 6,885 여비교통비 921 수도광열비 9,753 세금과공과 3,860 임차료 771 감가상각비와 상각비 25,455 사용권자산상각비 1,870 수선비 5,786 소모품비 3,204 광고선전비 3,739 판매촉진비 379 운반비 27,025 지급수수료 42,177 교육훈련비 121 행사비 52 회의비 514 기타 비용 10,377 중단사업에 포함된 비용 (37,202) 성격별 비용 합계 378,856 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 재고자산의 변동 11,190 재고자산의 매입 186,796 급여 28,828 퇴직급여 2,004 복리후생비 4,339 여비교통비 614 수도광열비 5,841 세금과공과 2,863 임차료 1,101 감가상각비와 상각비 22,288 사용권자산상각비 1,266 수선비 2,651 소모품비 1,422 광고선전비 5,087 판매촉진비 938 운반비 39,351 지급수수료 40,849 교육훈련비 108 행사비 67 회의비 398 기타 비용 14,627 중단사업에 포함된 비용 (76,805) 성격별 비용 합계 295,823 공시금액 36. 주당이익 (연결) 주당이익 당기 (단위 : 원) 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 92,140,482,143 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업당기순이익(손실) 60,963,621,100 지배기업의 보통주에 귀속되는 중단영업당기순이익(손실) 31,176,861,043 가중평균유통보통주식수 95,708,766 기본주당이익(손실) 합계 963 계속영업기본주당이익(손실) 637 중단영업기본주당이익(손실) 326 희석주당이익(손실) 합계 963 계속영업희석주당이익(손실) 637 중단영업희석주당이익(손실) 326 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 보통주 전기 (단위 : 원) 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 77,812,368,293 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업당기순이익(손실) 69,519,122,181 지배기업의 보통주에 귀속되는 중단영업당기순이익(손실) 8,293,246,112 가중평균유통보통주식수 95,708,766 기본주당이익(손실) 합계 813 계속영업기본주당이익(손실) 726 중단영업기본주당이익(손실) 87 희석주당이익(손실) 합계 813 계속영업희석주당이익(손실) 726 중단영업희석주당이익(손실) 87 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 보통주 37. 배당금 (연결) 배당금에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 지급된 배당금 11,485,051,920 주당배당금 120 배당의 구분 연차배당 주식 보통주 전기 (단위 : 원) 지급된 배당금 10,527,964,260 주당배당금 110 배당의 구분 연차배당 주식 보통주 38. 현금흐름정보 (연결) 영업활동현금흐름 당기 (단위 : 백만원) 당기순이익(손실) 94,777 퇴직급여 조정 2,762 감가상각비에 대한 조정 11,643 투자부동산감가상각비 조정 549 무형자산상각비에 대한 조정 13,263 사용권자산감가상각비 조정 1,870 재고자산평가손실 조정 79 대손상각비 조정 472 법인세비용 조정 17,432 유형자산처분이익(손실)에 대한 조정 (391) 유형자산손상차손 조정 0 무형자산처분손익 조정 1 사용권자산처분손익 조정 (4) 사용권자산손상차손 조정 154 임대료수익 (313) 외화환산손익 조정 (3,257) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (2,002) 당기손익인식금융자산처분이익 조정 (1,041) 당기손익인식금융자산평가손실 조정 1,399 당기손익인식금융자산처분손실 조정 0 지분법이익 조정 (45,340) 관계기업투자자산처분이익 조정 (5,422) 파생상품평가손익 조정 514 투자자산처분손실 조정 3 배당수익에 대한 조정 (539) 이자수익에 대한 조정 (9,978) 이자비용에 대한 조정 5,978 중단영업이익(손실) 조정 (36,114) 기타 (4) 기타유동금융자산의 감소(증가) 995 대출채권의 감소(증가) 276 재고자산의 감소(증가) (6,178) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (3,110) 기타비유동자산의 감소(증가) (129) 매입채무의 증가(감소) (4,031) 기타유동금융부채의 증가(감소) (3,177) 기타비유동금융부채의 증가(감소) 904 기타유동부채의 증가(감소) (47) 충당부채의 증가(감소) (1) 퇴직금의지급 (1,598) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (1,958) 관계사 전출입액 (43) 영업에서 창출된 현금흐름 28,394 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 당기순이익(손실) 69,137 퇴직급여 조정 1,577 감가상각비에 대한 조정 10,032 투자부동산감가상각비 조정 354 무형자산상각비에 대한 조정 11,902 사용권자산감가상각비 조정 1,266 재고자산평가손실 조정 1,544 대손상각비 조정 (23) 법인세비용 조정 10,796 유형자산처분이익(손실)에 대한 조정 195 유형자산손상차손 조정 46 무형자산처분손익 조정 46 사용권자산처분손익 조정 (110) 사용권자산손상차손 조정 0 임대료수익 (358) 외화환산손익 조정 330 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (1,229) 당기손익인식금융자산처분이익 조정 (5,368) 당기손익인식금융자산평가손실 조정 266 당기손익인식금융자산처분손실 조정 139 지분법이익 조정 (47,637) 관계기업투자자산처분이익 조정 0 파생상품평가손익 조정 (403) 투자자산처분손실 조정 1 배당수익에 대한 조정 (488) 이자수익에 대한 조정 (6,959) 이자비용에 대한 조정 4,714 중단영업이익(손실) 조정 0 기타 0 기타유동금융자산의 감소(증가) (1,338) 대출채권의 감소(증가) (607) 재고자산의 감소(증가) 10,004 기타유동자산의 감소(증가) 조정 657 기타비유동자산의 감소(증가) 0 매입채무의 증가(감소) (5,227) 기타유동금융부채의 증가(감소) 3,148 기타비유동금융부채의 증가(감소) 1,395 기타유동부채의 증가(감소) (1,886) 충당부채의 증가(감소) (8) 퇴직금의지급 (1,514) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (2,088) 관계사 전출입액 0 영업에서 창출된 현금흐름 52,306 공시금액 현금 유출입이 없는 중요한 거래 당기 (단위 : 백만원) 리스부채의 사용권자산 대체 7,705 유무형자산 관련 미지급금 대체 5,194 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 리스부채의 사용권자산 대체 2,256 유무형자산 관련 미지급금 대체 1,229 공시금액 재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시 당기 (단위 : 백만원) 재무활동에서 생기는 부채 차입금 및 사채 45,182 15,385 46,930 22 223 107,742 리스 부채 21,566 328 (3,244) (10,173) 0 8,477 상환전환우선주부채 2,624 0 0 709 0 3,333 파생상품 금융부채 7,222 0 0 515 0 7,737 비지배지분부채 18,357 0 0 2,512 0 20,869 재무활동에서 생기는 부채 합계 94,951 15,713 43,686 (6,415) 223 148,158 재무활동에서 생기는 기초 부채 사업결합 재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 재무비현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 재무활동에서 생기는 기말 부채 전기 (단위 : 백만원) 재무활동에서 생기는 부채 차입금 및 사채 15,968 23,314 7,488 (1,624) 36 45,182 리스 부채 21,762 913 (3,785) 2,676 0 21,566 상환전환우선주부채 2,066 0 0 558 0 2,624 파생상품 금융부채 7,625 0 0 (403) 0 7,222 비지배지분부채 16,143 0 0 2,214 0 18,357 재무활동에서 생기는 부채 합계 63,564 24,227 3,703 3,421 36 94,951 재무활동에서 생기는 기초 부채 사업결합 재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 재무비현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 재무활동에서 생기는 기말 부채 39. 특수관계자와의 거래 (연결) 특수관계자에 대한 공시 당기 전체 특수관계자 관계기업 (주)비지에프리테일 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프휴먼넷, (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)씨펙스로지스틱스, (주)비지에프네트웍스 특수관계자에 대한 공시 전기 전체 특수관계자 관계기업 (주)비지에프리테일동부로지스(주)하이로지스(주)(주)화인로지텍 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프휴먼넷(주)비지에프로지스(주)비지에프푸드(주)씨펙스로지스틱 특수관계자에 대한 공시 특수관계자와의 거래내역 당기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 관계기업 (주)비지에프리테일 44,951 1,656 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프휴먼넷 5 0 (주)비지에프로지스 1,303 2,445 (주)비지에프푸드 1,656 0 (주)비지에프네트웍스 82 120 (주)화인로지텍 200 107 동부로지스(주) 0 19 하이로지스(주) 70 22 전체 특수관계자 합계 48,267 4,369 매출 매입 전기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 관계기업 (주)비지에프리테일 46,127 2,856 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프휴먼넷 9 0 (주)비지에프로지스 2,494 2,935 (주)비지에프푸드 2,110 2 (주)비지에프네트웍스 0 0 (주)화인로지텍 200 181 동부로지스(주) 0 31 하이로지스(주) 0 40 전체 특수관계자 합계 50,940 6,045 매출 매입 특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 관계기업 (주)비지에프리테일 5,533 6,234 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프휴먼넷 3 0 (주)비지에프로지스 10 123 (주)비지에프푸드 84 0 (주)비지에프네트웍스 47 23 (주)화인로지텍 0 0 동부로지스(주) 0 0 하이로지스(주) 0 0 전체 특수관계자 합계 5,677 6,380 특수관계자거래의 채권·채무 잔액 수취채권, 특수관계자거래 채무액, 특수관계자거래 전기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 관계기업 (주)비지에프리테일 5,920 14,312 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프휴먼넷 7 0 (주)비지에프로지스 18,945 1,730 (주)비지에프푸드 176 0 (주)비지에프네트웍스 0 0 (주)화인로지텍 0 16 동부로지스(주) 0 3 하이로지스(주) 0 4 전체 특수관계자 합계 25,048 16,065 특수관계자거래의 채권·채무 잔액 수취채권, 특수관계자거래 채무액, 특수관계자거래 특수관계자 자금거래에 관한 공시 (단위 : 백만원) 주식양도 84,181 전체 특수관계자 관계기업 (주)비지에프리테일 주요 경영진에 대한 보상 당기 (단위 : 백만원) 급여 및 기타단기종업원급여 6,349 퇴직급여 933 기타장기종업원급여 2 합계 7,284 당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진 전기 (단위 : 백만원) 급여 및 기타단기종업원급여 7,067 퇴직급여 1,215 기타장기종업원급여 5 합계 8,287 당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진 40. 영업부문 (연결) 영업부문에 대한 공시 기업의 영업부문에 대한 공시 연결회사는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. 보고부문 지역에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 매출액 275,424 77,379 35,942 45,340 434,085 비유동자산 1,592,235 8,600 11,262 154,874 1,766,971 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 연결조정 아시아 아메리카 전기 (단위 : 백만원) 매출액 205,539 48,762 54,455 47,637 356,393 비유동자산 1,472,479 8,246 9,493 166,624 1,656,842 지역 지역 합계 본사 소재지 국가 외국 연결조정 아시아 아메리카 계속영업부문에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 외부고객으로부터의 수익 69,771 285,851 30,635 47,828 0 434,085 영업이익 82,925 16,382 3,012 (5,384) (41,706) 55,229 감가상각비와 상각비 798 17,458 2,410 3,948 0 24,614 부문 부문 합계 계속영업 지주회사 고기능폴리머칩 제조부문 자동차부품소재제조 부문 반도체소재업 연결조정 전기 (단위 : 백만원) 외부고객으로부터의 수익 70,734 260,572 7,535 17,552 0 356,393 영업이익 91,180 12,980 483 3,730 (47,803) 60,570 감가상각비와 상각비 749 15,870 600 1,035 0 18,254 부문 부문 합계 계속영업 지주회사 고기능폴리머칩 제조부문 자동차부품소재제조 부문 반도체소재업 연결조정 중단영업부문에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 외부고객으로부터의 수익 15,052 26,933 0 41,985 영업이익 2,297 2,524 (37) 4,784 감가상각비와 상각비 1,115 1,596 0 2,711 부문 중단영업 자료처리업 택배주선업 연결조정 중단영업 합계 전기 (단위 : 백만원) 외부고객으로부터의 수익 31,422 55,359 0 86,781 영업이익 2,944 7,144 (112) 9,976 감가상각비와 상각비 2,128 3,172 0 5,300 부문 중단영업 자료처리업 택배주선업 연결조정 중단영업 합계 주요 고객에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 매출액 64,613 기업전체 수익에 대한 비율 0.1488 A사 전기 (단위 : 백만원) 매출액 60,179 기업전체 수익에 대한 비율 0.1689 A사 41. 중단영업 (연결) 중단영업 단일금액의 분석 공시 당기 (단위 : 백만원) 매출액 41,985 영업이익(손실) 4,784 법인세비용차감전순이익(손실) 5,439 중단사업 법인세비용 (2,034) 법인세비용 차감후 중단사업이익 3,405 중단사업처분이익 27,772 중단영업이익(손실) 31,177 중단영업 전기 (단위 : 백만원) 매출액 86,781 영업이익(손실) 9,976 법인세비용차감전순이익(손실) 10,730 중단사업 법인세비용 (2,437) 법인세비용 차감후 중단사업이익 8,293 중단사업처분이익 0 중단영업이익(손실) 8,293 중단영업 중단영업에서 발생한 현금흐름 당기 (단위 : 백만원) 영업활동현금흐름 6,047 투자활동현금흐름 1,134 재무활동현금흐름 (8,391) 중단영업 전기 (단위 : 백만원) 영업활동현금흐름 15,178 투자활동현금흐름 (2,056) 재무활동현금흐름 (16,751) 중단영업 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 2024.12.31 현재 제 30 기 2023.12.31 현재 제 29 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 유동자산 198,239,266,734 149,828,338,108 148,936,895,963 현금및현금성자산 151,577,873,692 112,069,763,773 54,746,832,333 단기금융상품 20,000,000,000 30,000,000,000 10,000,000,000 유동 당기손익인식금융자산 19,466,059,632 1,378,694,168 77,492,507,192 기타금융자산 1,418,023,886 676,205,609 138,570,672 매출채권 및 기타채권 5,501,598,074 5,106,567,712 5,896,397,693 기타유동자산 275,711,450 286,256,873 301,089,393 당기법인세자산 0 310,849,973 361,498,680 비유동자산 1,448,440,574,184 1,428,672,292,277 1,364,436,880,016 비유동 당기손익인식금융자산 19,617,716,671 28,086,650,661 105,623,302,829 기타금융자산 21,271,841,061 12,000,000 12,000,000 종속기업및관계기업투자 1,272,373,023,834 1,276,111,998,974 1,134,753,890,074 유형자산 16,131,329,986 16,353,207,697 17,513,612,965 투자부동산 115,552,118,122 104,454,543,082 102,662,624,054 영업권 이외의 무형자산 3,162,306,308 3,180,043,880 3,407,691,134 사용권자산 281,480,291 462,289,720 273,389,234 기타비유동자산 50,757,911 11,558,263 190,369,726 자산총계 1,646,679,840,918 1,578,500,630,385 1,513,373,775,979 부채 유동부채 19,286,909,453 7,720,180,655 9,568,278,778 기타금융부채 9,618,793,845 6,936,167,133 8,509,056,059 유동 리스부채 112,477,180 144,698,505 136,037,118 당기법인세부채 8,489,674,824 0 0 기타 유동부채 1,065,963,604 639,315,017 923,185,601 비유동부채 41,934,063,549 43,202,866,600 38,243,952,835 기타금융부채 175,170,464 6,013,271,608 4,262,752,635 비유동 리스부채 178,504,060 319,022,439 140,161,475 순확정급여부채 3,064,663,557 3,192,358,372 1,235,117,540 기타 비유동 부채 60,512,706 507,482,690 295,365,260 이연법인세부채 38,455,212,762 33,170,731,491 32,310,555,925 부채총계 61,220,973,002 50,923,047,255 47,812,231,613 자본 자본금 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 주식발행초과금 680,125,759,347 680,125,759,347 680,125,759,347 기타자본구성요소 16,290,021,309 16,290,021,309 16,290,021,309 이익잉여금 793,326,296,260 735,445,011,474 673,428,972,710 자본총계 1,585,458,867,916 1,527,577,583,130 1,465,561,544,366 자본과부채총계 1,646,679,840,918 1,578,500,630,385 1,513,373,775,979 제 31 기 제 30 기 제 29 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 영업수익 55,741,592,383 60,360,383,246 49,496,018,411 영업비용 18,157,224,397 16,816,609,074 22,789,818,939 영업이익 37,584,367,986 43,543,774,172 26,706,199,472 기타이익 40,164,566,530 164,463,916 480,831,171 기타손실 325,100,761 30,708,747 25,726,099,541 금융수익 7,453,534,891 31,888,494,500 2,569,303,037 금융원가 1,717,891,702 621,736,847 32,216,766,297 법인세비용차감전순이익(손실) 83,159,476,944 74,944,286,994 (28,186,532,158) 법인세비용(수익) 14,497,422,277 1,597,630,047 (14,887,863,559) 당기순이익(손실) 68,662,054,667 73,346,656,947 (13,298,668,599) 기타포괄손익 704,282,039 (802,653,923) 570,420,663 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 704,282,039 (802,653,923) 570,420,663 순확정급여부채의 재측정요소 704,282,039 (802,653,923) 570,420,663 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 당기총포괄이익 69,366,336,706 72,544,003,024 (12,728,247,936) 주당이익 주당이익 (단위 : 원) 717 766 (139) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 2022.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 16,290,021,309 696,226,417,754 1,503,333,603,804 당기순이익(손실) 0 0 0 (13,298,668,599) (13,298,668,599) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 570,420,663 570,420,663 연차배당 0 0 0 (10,527,964,370) (10,527,964,370) 세율변경효과 0 (14,974,614,394) 0 458,767,262 (14,515,847,132) 자본 증가(감소) 합계 0 (14,974,614,394) 0 (22,797,445,044) (37,772,059,438) 2022.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 16,290,021,309 673,428,972,710 1,465,561,544,366 2023.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 16,290,021,309 673,428,972,710 1,465,561,544,366 당기순이익(손실) 0 0 0 73,346,656,947 73,346,656,947 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (802,653,923) (802,653,923) 연차배당 0 0 0 (10,527,964,260) (10,527,964,260) 세율변경효과 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 62,016,038,764 62,016,038,764 2023.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 16,290,021,309 735,445,011,474 1,527,577,583,130 2024.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 16,290,021,309 735,445,011,474 1,527,577,583,130 당기순이익(손실) 0 0 0 68,662,054,667 68,662,054,667 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 704,282,039 704,282,039 연차배당 0 0 0 (11,485,051,920) (11,485,051,920) 세율변경효과 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 57,881,284,786 57,881,284,786 2024.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 16,290,021,309 793,326,296,260 1,585,458,867,916 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 39,363,475,498 47,557,272,761 22,151,751,511 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,956,591,930 9,129,901,211 4,221,971,678 이자수취 5,014,251,713 1,991,484,108 110,546,627 법인세납부 (598,503,375) (520,006,858) (6,033,200,194) 배당금수취 30,991,135,230 36,955,894,300 23,852,433,400 투자활동현금흐름 11,781,846,797 20,443,488,405 35,005,077,512 당기손익인식금융자산의 취득 (15,400,000,000) (739,972,741,454) (362,511,841,973) 당기손익인식금융자산의 처분 6,181,352,624 820,933,768,372 407,644,165,679 단기금융상품의 취득 (20,000,000,000) (40,000,000,000) (10,000,000,000) 단기금융상품의 처분 30,000,000,000 20,000,000,000 0 장기금융상품의 취득 (21,372,090,164) 0 0 장기금융상품의 처분 45,803,732 0 0 종속기업투자주식의 취득 (39,999,997,920) (39,473,360,100) 0 종속기업투자주식의 처분 71,751,121,203 0 203,880,901 유형자산의 취득 (280,124,328) (139,942,765) (167,320,453) 유형자산의 처분 5,610,492 14,282,575 96,837,858 무형자산의 취득 (53,840,648) (13,518,223) (260,644,500) 무형자산의 처분 0 175,000,000 0 투자부동산의 취득 (11,231,308,194) (1,080,000,000) 0 관계기업투자주식의 처분 12,135,320,000 0 0 재무활동현금흐름 (11,637,212,376) (10,677,829,726) (10,690,444,317) 배당금지급 (11,485,051,920) (10,527,964,260) (10,527,964,370) 리스부채의 상환 (152,160,456) (149,865,466) (162,479,947) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 39,508,109,919 57,322,931,440 46,466,384,706 현금및현금성자산의 순증감 39,508,109,919 57,322,931,440 46,466,384,706 기초의 현금및현금성자산 112,069,763,773 54,746,832,333 8,280,447,627 당기말의 현금및현금성자산 151,577,873,692 112,069,763,773 54,746,832,333 제 31 기 제 30 기 제 29 기 4-5. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 제 31기 제 30기 제 29기 미처분이익잉여금 769,901,457,635 713,168,678,041 652,205,435,703 전기이월미처분이익잉여금 700,535,120,929 640,624,675,017 664,474,916,377 순확정급여부채의 재측정요소 704,282,039 (802,653,923) 570,420,663 당기순이익 68,662,054,667 73,346,656,947 (13,298,668,599) 기타 주1) - - 458,767,262 이익잉여금처분액 (13,686,353,538) (12,633,557,112) (11,580,760,686) 이익준비금 1,244,213,958 1,148,505,192 1,052,796,426 배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 130원 ( 13%) 전기 120원 (12%) 전전기 110원 (11%)) 12,442,139,580 11,485,051,920 10,527,964,260 차기이월미처분이익잉여금 756,215,104,097 700,535,120,929 640,624,675,017 주1) 제29기 중 법인세 세율 개정에 따라 토지재평가 관련 이연법인세부채가 변동되어이익잉여금으로 인식하였습니다. ※ 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 비지에프(이하 '당사')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되어 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조(32.4%)입니다.당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 회사의 별도재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 제ㆍ개정 기준서의 적용 당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 6,7 참조). 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. ③ 손상가) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 나) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 다) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 마) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ④ 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용년수 구분 내용년수 건물 30 ~ 50년 구축물 20년 시설인테리어 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 구분 내용년수 산업재산권 5~10년 기타무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (6) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 평가한 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여에는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간말부터 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정합니다. 일반적으로 장기종업원급여를 측정할 때 나타나는 불확실성은 퇴직급여를 측정할 때 나타나는 불확실성에 비하여 크지 않기 때문에 퇴직급여에 대한 회계처리와는 달리 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화① 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한순액으로 표시하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 중단사업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 기업은 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한,기업은 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 구 분 주요 판단사항 ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 18 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 18 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 18 : 손상검사 - 종속기업및관계기업의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정ㆍ주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치 측정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.당사는 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다. 5. 재무위험관리 재무위험관리요소 위험 시장위험 외환위험 당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 당사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. 당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 당사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. 다만, 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 4,572백만원(전기말:5,088백만원) 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는통화는 USD 입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환율변동으로 인한불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고있습니다. 주가변동위험 보고기간말 현재 회사는 KOSPI 주가지수 또는KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한한도에 따라 이루어집니다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터발생하고 있습니다. 당사의 수취채권은 대부분종속기업 등 특수관계자에 대한 채권이며, 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 특수관계자로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 유동성위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자본위험 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 위험의 형태 위험관리 방침 신용위험 익스포저에 대한 공시 신용위험 익스포저에 대한 기술 당사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객의 대부분은 관계사이며 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다. 당사가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한 것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 당사는 투자금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. 당사는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 금융상품의 신용손상 금융상품의 신용손상 합계 신용이 손상되지 않은 금융상품 현금 및 현금성자산 매출채권 채무증권 비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 기타금융부채 9,804 0 200 0 총 리스부채 115 97 99 0 합계 9,919 97 299 0 위험 유동성위험 합계 구간 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 전기 (단위 : 백만원) 기타금융부채 7,002 6,285 200 0 총 리스부채 148 128 228 0 합계 7,150 6,413 428 0 위험 유동성위험 합계 구간 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본위험 자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 부채 61,221 자본 1,585,459 부채비율 0.0386 자본위험 전기 (단위 : 백만원) 부채 50,923 자본 1,527,578 부채비율 0.0333 자본위험 6. 공정가치측정 금융상품 종류별 공정가치 자산의 공정가치 및 장부금액 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산 자산의 공정가치측정에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 지분증권 0 9,804 0 9,804 수익증권 및 투자조합 0 10,236 19,044 29,280 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 전기 (단위 : 백만원) 지분증권 0 9,369 0 9,369 수익증권 및 투자조합 0 3 20,093 20,096 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역 당기 (단위 : 백만원) 기초금융자산 20,093 취득 400 처분 (332) 당기손익인식액 (1,117) 기말금융자산 19,044 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 전기 (단위 : 백만원) 기초금융자산 97,652 취득 1,200 처분 (101,038) 당기손익인식액 22,279 기말금융자산 20,093 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 자산에 대한 가치평가기법 당기 (단위 : 백만원) 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분증권 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 2 9,804 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 공정가치 서열체계 수준 3 수익증권 공정가치 서열체계 수준 2 10,231 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 공정가치 서열체계 수준 3 12,222 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(옵션모형) 금융자산, 공정가치 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산 전기 (단위 : 백만원) 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분증권 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 2 9,369 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 공정가치 서열체계 수준 3 수익증권 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 13,796 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(옵션모형) 금융자산, 공정가치 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산 자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 투입변수 0.2210 0.3500 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 수익증권 관측할 수 없는 투입변수 옵션가치평가모형 할인율 범위 하위범위 상위범위 전기 (단위 : 백만원) 투입변수 0.2210 0.3500 측정 전체 공정가치 반복적인 공정가치측정치 금융자산, 분류 공정가치로 측정하는 금융자산 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 수익증권 관측할 수 없는 투입변수 옵션가치평가모형 할인율 범위 하위범위 상위범위 7. 범주별 금융상품 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 백만원) 현금및현금성자산 0 151,578 151,578 유동 당기손익인식금융자산 19,466 0 19,466 비유동 당기손익인식금융자산 19,618 0 19,618 단기금융상품 0 20,000 20,000 기타유동금융자산 0 1,418 1,418 기타비유동금융자산 0 21,272 21,272 매출채권 및 기타채권 0 5,502 5,502 총 금융자산 39,084 199,769 238,853 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 전기 (단위 : 백만원) 현금및현금성자산 0 112,070 112,070 유동 당기손익인식금융자산 1,379 0 1,379 비유동 당기손익인식금융자산 28,087 0 28,087 단기금융상품 0 30,000 30,000 기타유동금융자산 0 676 676 기타비유동금융자산 0 12 12 매출채권 및 기타채권 0 5,107 5,107 총 금융자산 29,465 147,865 177,330 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 백만원) 기타유동금융부채 9,619 112 기타비유동금융부채 175 179 총 금융부채 9,794 291 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 기타 전기 (단위 : 백만원) 기타유동금융부채 6,936 145 기타비유동금융부채 6,013 319 총 금융부채 12,949 464 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 기타 금융자산 범주별 순손익 당기 (단위 : 백만원) 당기손익인식금융자산평가이익 1,237 0 당기손익인식금융자산평가손실 (1,391) 0 당기손익인식금융자산처분이익 554 0 이자수익 0 5,663 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 전기 (단위 : 백만원) 당기손익인식금융자산평가이익 23,540 0 당기손익인식금융자산평가손실 (255) 0 당기손익인식금융자산처분이익 5,910 0 이자수익 0 2,438 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융부채 범주별 순손익 당기 (단위 : 백만원) 이자비용 (312) (15) 투자자산처분순이익(손실) (5) 0 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 리스 부채 전기 (단위 : 백만원) 이자비용 (357) (10) 투자자산처분순이익(손실) (1) 0 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 리스 부채 8. 현금및현금성자산 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 백만원) 보유현금 2 예금잔액 140,001 기타현금및현금성자산 11,575 합계 151,578 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 보유현금 2 예금잔액 80,001 기타현금및현금성자산 32,067 합계 112,070 공시금액 9. 기타금융자산 기타금융자산에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 유동미수금 225 유동미수수익 1,193 합계 1,418 비유동보증금 12 장기금융상품 21,260 합계 21,272 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유동미수금 198 유동미수수익 478 합계 676 비유동보증금 12 장기금융상품 0 합계 12 공시금액 10. 사용이 제한된 금융자산 사용이 제한된 금융자산 당기 (단위 : 백만원) 사용이 제한된 금융자산 2 당좌개설보증금 전기 (단위 : 백만원) 사용이 제한된 금융자산 2 당좌개설보증금 11. 공정가치금융자산 금융상품에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분상품 신종자본증권 9,804 채무상품 투자펀드 12,222 CP 등 10,236 투자조합 6,822 금융자산, 범주 합계 39,084 금융자산, 공정가치 전기 (단위 : 백만원) 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 지분상품 신종자본증권 9,369 채무상품 투자펀드 13,796 CP 등 3 투자조합 6,297 금융자산, 범주 합계 29,465 금융자산, 공정가치 12. 매출채권 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 백만원) 매출채권 5,502 0 5,502 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 전기 (단위 : 백만원) 매출채권 5,107 0 5,107 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 13. 기타자산 기타자산에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 유동선급금 0 유동선급비용 275 합계 275 비유동선급금 51 합계 51 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유동선급금 5 유동선급비용 282 합계 287 비유동선급금 11 합계 11 공시금액 14. 유형자산 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 유형자산 11,996 0 11,996 4,136 (881) 3,255 439 (260) 179 1,063 (987) 76 1,800 1,585 215 226 0 226 184 0 184 유형자산 토지 건물 구축물 시설인테리어 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 전기 (단위 : 백만원) 유형자산 12,229 0 12,229 4,160 (808) 3,352 439 (240) 199 1,052 (933) 119 1,731 (1,522) 209 226 0 226 20 0 20 유형자산 토지 건물 구축물 시설인테리어 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 유형자산 19,844 (3,713) 16,131 자산 유형자산 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 전기 (단위 : 백만원) 유형자산 19,857 (3,503) 16,354 자산 유형자산 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 유형자산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 유형자산 12,229 3,352 199 119 209 226 20 16,353 취득 0 0 0 10 96 0 184 290 처분 0 0 0 0 (6) 0 0 (6) 감가상각비, 유형자산 0 (72) (20) (53) (84) 0 0 (229) 대체 (233) (25) 0 0 0 0 (20) (278) 기말 유형자산 11,996 3,255 179 76 215 226 184 16,131 토지 건물 구축물 시설인테리어 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 유형자산 합계 전기 (단위 : 백만원) 기초 유형자산 13,193 3,496 219 146 233 226 0 17,514 취득 0 0 0 61 62 0 20 143 처분 0 0 0 (11) (3) 0 0 (14) 감가상각비, 유형자산 0 (85) (20) (77) (83) 0 0 (265) 대체 (964) (59) 0 0 0 0 0 (1,023) 기말 유형자산 12,229 3,352 199 119 209 226 20 16,353 토지 건물 구축물 시설인테리어 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 유형자산 합계 감가상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 백만원) 기능별 항목 영업비용 229 감가상각비, 유형자산 전기 (단위 : 백만원) 기능별 항목 영업비용 265 감가상각비, 유형자산 15. 투자부동산 투자부동산의 내역 당기 (단위 : 백만원) 투자부동산 102,631 0 102,631 16,229 (4,213) 12,016 905 0 905 측정 전체 취득원가 투자부동산 토지 건물 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 전기 (단위 : 백만원) 투자부동산 93,324 0 93,324 13,872 (3,822) 10,050 1,080 0 1,080 측정 전체 취득원가 투자부동산 토지 건물 건설중인자산 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총 투자부동산 상세내역 당기 (단위 : 백만원) 투자부동산 119,765 (4,213) 115,552 측정 전체 취득원가 자산 투자부동산 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 전기 (단위 : 백만원) 투자부동산 108,276 (3,822) 104,454 측정 전체 취득원가 자산 투자부동산 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 93,324 10,050 1,080 104,454 취득 8,215 2,111 905 11,231 감가상각비, 투자부동산 0 (391) 0 (391) 대체 1,092 246 (1,080) 258 기말 102,631 12,016 905 115,552 측정 전체 취득원가 투자부동산 투자부동산 합계 토지 건물 건설중인자산 전기 (단위 : 백만원) 기초 92,360 10,303 0 102,663 취득 0 0 1,080 1,080 감가상각비, 투자부동산 0 (312) 0 (312) 대체 964 59 0 1,023 기말 93,324 10,050 1,080 104,454 측정 전체 취득원가 투자부동산 투자부동산 합계 토지 건물 건설중인자산 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대비용 당기 (단위 : 백만원) 임대수익 4,773 임대비용 3,094 측정 전체 취득원가 장부금액 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 임대수익 4,392 임대비용 3,123 측정 전체 취득원가 장부금액 공시금액 투자부동산의 공정가치 당기 (단위 : 백만원) 투자부동산 319,309 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술 시장접근법 측정 전체 재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치 투자부동산 투자부동산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 전기 (단위 : 백만원) 투자부동산 305,427 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술 시장접근법 측정 전체 재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치 투자부동산 투자부동산 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 3 16. 무형자산 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 무형자산 153 (122) 31 990 (937) 53 3,078 0 3,078 무형자산 및 영업권 산업재산권 기타무형자산 회원권 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 전기 (단위 : 백만원) 무형자산 139 (111) 28 990 (916) 74 3,078 0 3,078 무형자산 및 영업권 산업재산권 기타무형자산 회원권 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 총 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 무형자산 4,221 (1,059) 3,162 자산 무형자산 및 영업권 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 전기 (단위 : 백만원) 무형자산 4,207 (1,027) 3,180 자산 무형자산 및 영업권 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초의 무형자산 28 74 3,078 3,180 무형자산의 취득 15 0 0 15 무형자산의 처분 (1) 0 0 (1) 무형자산상각비 (11) (21) 0 (32) 기말의 무형자산 31 53 3,078 3,162 산업재산권 기타무형자산 회원권 무형자산 합계 전기 (단위 : 백만원) 기초의 무형자산 30 95 3,283 3,408 무형자산의 취득 9 0 0 9 무형자산의 처분 0 0 (205) (205) 무형자산상각비 (11) (21) 0 (32) 기말의 무형자산 28 74 3,078 3,180 산업재산권 기타무형자산 회원권 무형자산 합계 무형자산상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 백만원) 기능별 항목 영업비용 32 무형자산상각비 전기 (단위 : 백만원) 기능별 항목 영업비용 32 무형자산상각비 17. 사용권자산 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 사용권자산 462 취득 40 감가상각비, 사용권자산 (145) 계약 종료 또는 해지 (76) 기말 사용권자산 281 사용권자산 전기 (단위 : 백만원) 기초 사용권자산 273 취득 365 감가상각비, 사용권자산 (139) 계약 종료 또는 해지 (37) 기말 사용권자산 462 사용권자산 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액 당기 (단위 : 백만원) 사용권자산상각비 145 리스부채에 대한 이자비용 15 단기리스료 1 소액자산 리스료 5 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 사용권자산상각비 139 리스부채에 대한 이자비용 10 단기리스료 6 소액자산 리스료 5 공시금액 운용리스료의 만기분석 공시 당기 (단위 : 백만원) 운용리스 3,518 288 456 0 4,262 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 전기 (단위 : 백만원) 운용리스 4,622 3,586 864 444 9,516 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 18. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업투자 종속기업 및 관계기업투자의 현황 (단위: 백만원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)비지에프네트웍스 대한민국 - - 100.00 39,495 (주)비지에프에코머티리얼즈 대한민국 69.95 370,210 65.10 330,211 소 계 370,210 369,706 관계기업 (주)비지에프리테일 대한민국 30.00 902,163 30.00 902,163 동부로지스(주) 대한민국 - - 30.00 1,008 하이로지스(주) 대한민국 - - 35.00 1,326 (주)화인로지텍 대한민국 - - 40.00 1,909 소 계 902,163 906,406 합 계 1,272,373 1,276,112 (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기(1) 기초 1,276,112 1,134,753 취득(2) 40,000 141,359 처분(3) (43,739) - 기말 1,272,373 1,276,112 (1) 전기 중 (주)비지에프에코머티리얼즈로부터 취득한 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채의 전환권을 행사하였으며, (주)비지에프에코머티리얼즈의 유상증자(보통주 8,870,418주, 지분율 0.74%, 39,473백만원)에 참여하였습니다.(2) 당기 중 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 제3자배정 유상증자(보통주 8,733,624주, 지분율 4.86%, 40,000백만원)에 참여하였습니다.(3) 당기 중 종속기업인 (주)비지에프네트웍스 지분전량(보통주 17,389,755주, 지분율 100%)과 관계기업인 동부로지스(주) 지분전량(보통주 90,000주, 지분율 30%), 하이로지스(주) 지분전량(보통주 70,000주, 지분율 35%), (주)화인로지텍 지분 전량(보통주 160,000주, 지분율 40%)을 관계기업인 (주)비지에프리테일에 매각하였습니다.(4) 당기에는 회수가능가액이 장부금액보다 큼에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다. 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 할인율 10.04% ~ 11.56%(전기: 10.7%)를 적용하였습니다. 19. 기타금융부채 기타금융부채에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 유동미지급금 2,606 유동미지급비용 447 유동보증금 6,566 유동기타금융부채 합계 9,619 장기예수보증금 175 비유동기타금융부채 합계 175 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유동미지급금 2,453 유동미지급비용 229 유동보증금 4,254 유동기타금융부채 합계 6,936 장기예수보증금 6,013 비유동기타금융부채 합계 6,013 공시금액 20. 리스부채 리스부채에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 리스부채 464 리스부채의 추가 40 리스부채의 상환 (152) 계약 종료 또는 해지 (76) 이자비용 15 기말 리스부채 291 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 기초 리스부채 276 리스부채의 추가 365 리스부채의 상환 (150) 계약 종료 또는 해지 (37) 이자비용 10 기말 리스부채 464 공시금액 단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액 당기 (단위 : 백만원) 리스 현금유출 158 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 리스 현금유출 161 공시금액 21. 기타부채 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 유동예수금 882 유동선수수익 184 기타유동부채 합계 1,066 비유동선수수익 22 장기종업원급여부채 38 기타비유동부채 합계 60 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유동예수금 575 유동선수수익 64 기타유동부채 합계 639 비유동선수수익 468 장기종업원급여부채 40 기타비유동부채 합계 508 공시금액 22. 순확정급여 및 부채 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 확정급여채무, 현재가치 8,558 사외적립자산, 공정가치 (5,493) 순확정급여부채 3,065 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 전기 (단위 : 백만원) 확정급여채무, 현재가치 9,119 사외적립자산, 공정가치 (5,927) 순확정급여부채 3,192 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 기초 순확정급여부채(자산) 9,119 (5,927) 3,192 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 745 0 745 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 323 (262) 61 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) (1) 0 (1) 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산) (976) 0 (976) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 99 0 99 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 0 (12) (12) 급여지급액을 통한 감소, 보상권, 공정가치 (85) 85 0 기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산) 0 0 0 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) (666) 623 (43) 기말 순확정급여부채(자산) 8,558 (5,493) 3,065 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 전기 (단위 : 백만원) 기초 순확정급여부채(자산) 7,257 (6,022) 1,235 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 630 0 630 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 320 (346) (26) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 58 0 58 경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산) 397 0 397 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 559 0 559 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 0 1 1 급여지급액을 통한 감소, 보상권, 공정가치 (106) 179 73 기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산) 0 338 338 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) 4 (77) (73) 기말 순확정급여부채(자산) 9,119 (5,927) 3,192 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 순확정급여부채(자산) 사외적립자산 5,493 채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 전기 (단위 : 백만원) 순확정급여부채(자산) 사외적립자산 5,927 채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 주요 보험수리적 가정 당기 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0414 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0386 가중범위 전기 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0463 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0383 가중범위 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 보험수리적 가정 할인율 0.0100 0.0100 (306) 339 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 임금상승률 0.0100 0.0100 346 (317) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 발생가능한 증가율 발생가능한 감소율 가정의 증가 가정의 감소 보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술 전기 (단위 : 백만원) 보험수리적 가정 할인율 0.0100 0.0100 (334) 368 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 임금상승률 0.0100 0.0100 377 (348) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 발생가능한 증가율 발생가능한 감소율 가정의 증가 가정의 감소 보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 당기 (단위 : 백만원) 확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치 4,376 674 1,901 3,626 5,080 15,657 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 구간 합계 전기 (단위 : 백만원) 확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치 4,302 741 2,374 4,678 5,648 17,743 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 10년 이내 10년 초과 합계 구간 합계 확정급여채무의 가중평균 만기 당기 확정급여채무의 가중평균만기 3년9개월 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 전기 확정급여채무의 가중평균만기 4년 전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도 확정기여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 퇴직급여비용, 확정기여제도 30 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 퇴직급여비용, 확정기여제도 41 공시금액 23. 법인세 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 백만원) 당기손익에 대한 당기법인세 9,399 총 당기법인세 9,399 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 5,098 법인세비용(수익) 14,497 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 당기손익에 대한 당기법인세 525 총 당기법인세 525 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 1,073 법인세비용(수익) 1,598 공시금액 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 백만원) 법인세비용차감전순이익(손실) 83,159 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 18,748 세무상 과세되지 않는 수익 (6,024) 세무상 차감되지 않는 비용 283 세액공제 (16) 이연법인세가 인식되지 않은 항목 2,162 세율차이 등 기타 (656) 법인세비용(수익) 14,497 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 법인세비용차감전순이익(손실) 74,944 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 16,850 세무상 과세되지 않는 수익 (7,871) 세무상 차감되지 않는 비용 61 세액공제 (112) 이연법인세가 인식되지 않은 항목 (6,915) 세율차이 등 기타 (415) 법인세비용(수익) 1,598 공시금액 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 당기 (단위 : 백만원) 순확정급여부채의 재측정요소 (186) 법인세 효과 전기 (단위 : 백만원) 순확정급여부채의 재측정요소 212 법인세 효과 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 순확정급여부채(자산) (651) (176) 186 (641) 토지재평가 9,634 0 0 9,634 미지급비용 (47) (46) 0 (93) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (2,126) (34) 0 (2,160) 관계기업 및 종속기업투자주식 36,828 (2,162) 0 34,666 이월결손금 (5,206) 5,206 0 0 기타 120 148 0 268 미인식 이연법인세 (5,381) 2,162 0 (3,219) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 33,171 5,098 186 38,455 기초 이연법인세부채(자산) 당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 기말 이연법인세부채(자산) 전기 (단위 : 백만원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 순확정급여부채(자산) (258) (181) (212) (651) 토지재평가 9,634 0 0 9,634 미지급비용 (48) 1 0 (47) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (475) (1,651) 0 (2,126) 관계기업 및 종속기업투자주식 29,913 6,915 0 36,828 이월결손금 (8,015) 2,809 0 (5,206) 기타 26 94 0 120 미인식 이연법인세 1,534 (6,915) 0 (5,381) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 32,311 1,072 (212) 33,171 기초 이연법인세부채(자산) 당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 기말 이연법인세부채(자산) 보고기간말 현재 이연법인세부채(자산)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역 당기 (단위 : 백만원) 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이 15,402 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이 25,748 공시금액 24. 우발부채와 약정사항 기타 약정사항에 대한 공시 약정의 유형 브랜드 사용 계약 지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 연대보증책임 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 약정에 대한 설명 25. 담보제공자산 담보로 제공된 자산에 대한 공시 전기 (단위 : 백만원) 담보제공처 대구은행 33,487 5,184 담보로 제공된 유형자산 담보설정금액 26. 자본금, 주식발행초과금 주식의 분류에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 수권주식수 200,000,000 발행주식수 95,716,791 주당 액면가액 1,000 보통주 전기 (단위 : 원) 수권주식수 200,000,000 발행주식수 95,716,791 주당 액면가액 1,000 보통주 주식발행초과금의 내역 당기 (단위 : 백만원) 주식발행초과금 680,125 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 주식발행초과금 680,125 공시금액 26 - (3). 기타자본 기타자본의 내역 당기 (단위 : 백만원) 기타자본조정 16,548 자기주식 (258) 기타자본구성요소 16,290 자기주식수 8,025 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 기타자본조정 16,548 자기주식 (258) 기타자본구성요소 16,290 자기주식수 8,025 공시금액 27. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역 당기 (단위 : 백만원) 법정적립금 22,689 임의적립금 736 미처분이익잉여금 769,901 이익잉여금 793,326 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 법정적립금 21,541 임의적립금 735 미처분이익잉여금 713,169 이익잉여금 735,445 공시금액 이익잉여금의 성격 및 목적 적립금의 성격 및 목적 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다. 이익잉여금 이익잉여금 처분계산서 당기 (단위 : 백만원) 미처분이익잉여금 769,901 미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 700,535 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 704 당기순이익(손실) 68,662 이익잉여금 처분액 (13,686) 이익잉여금 처분액 이익준비금 1,244 배당금 12,442 배당금 보통주에 지급될 주당배당금 130 보통주에 지급된 주당배당금 보통주 주당 배당률 0.13 차기이월 미처분이익잉여금 756,215 처분 예정일 2025-03-26 처분 확정일 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 미처분이익잉여금 713,169 미처분이익잉여금 전기이월이익잉여금 640,625 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (803) 당기순이익(손실) 73,347 이익잉여금 처분액 (12,634) 이익잉여금 처분액 이익준비금 1,149 배당금 11,485 배당금 보통주에 지급될 주당배당금 보통주에 지급된 주당배당금 120 보통주 주당 배당률 0.12 차기이월 미처분이익잉여금 700,535 처분 예정일 처분 확정일 2024-03-21 공시금액 28. 수익 수익으로 인식한 금액 당기 (단위 : 백만원) 고객과의 계약에서 생기는 수익 19,514 이외 수익 36,228 합계 55,742 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 고객과의 계약에서 생기는 수익 18,787 이외 수익 41,573 합계 60,360 공시금액 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 상표권수익 17,514 경영지원용역수익 2,000 합계 19,514 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 상표권수익 16,495 경영지원용역수익 2,292 합계 18,787 공시금액 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화나 서비스 0 기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스 19,514 재화나 용역의 이전 시기 합계 19,514 고객과의 계약에서 생기는 수익 전기 (단위 : 백만원) 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화나 서비스 0 기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스 18,787 재화나 용역의 이전 시기 합계 18,787 고객과의 계약에서 생기는 수익 29. 영업비용 영업비용에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 급여, 판관비 6,811 퇴직급여, 판관비 836 복리후생비, 판관비 528 여비교통비, 판관비 48 수도광열비, 판관비 349 세금과공과, 판관비 2,187 유형자산감가상각비, 판관비 230 투자부동산감가상각비, 판관비 391 무형자산상각비, 판관비 32 사용권자산상각비, 판관비 145 광고선전비, 판관비 2,582 지급수수료, 판관비 3,084 기타판매비와관리비 934 합계 18,157 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 급여, 판관비 6,390 퇴직급여, 판관비 644 복리후생비, 판관비 509 여비교통비, 판관비 44 수도광열비, 판관비 357 세금과공과, 판관비 1,638 유형자산감가상각비, 판관비 265 투자부동산감가상각비, 판관비 312 무형자산상각비, 판관비 33 사용권자산상각비, 판관비 139 광고선전비, 판관비 2,576 지급수수료, 판관비 3,104 기타판매비와관리비 806 합계 16,817 공시금액 30. 기타수익과 기타비용 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 백만원) 수수료수익 22 종속기업투자주식처분이익 32,226 관계기업투자주식처분이익 7,860 사용권자산처분이익 0 잡이익 57 합계 40,165 기부금 220 무형자산처분손실 1 투자자산처분손실 3 잡손실 101 합계 325 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 수수료수익 28 종속기업투자주식처분이익 0 관계기업투자주식처분이익 0 사용권자산처분이익 1 잡이익 135 합계 164 기부금 0 무형자산처분손실 29 투자자산처분손실 1 잡손실 0 합계 30 공시금액 31. 금융수익과 금융비용 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 백만원) 이자수익(금융수익) 5,663 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 1,237 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 554 합계 7,454 이자비용(금융원가) 327 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 1,391 합계 1,718 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 이자수익(금융수익) 2,438 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 23,540 당기손익인식금융자산처분이익(금융수익) 5,910 합계 31,888 이자비용(금융원가) 367 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 255 합계 622 공시금액 32. 주당이익 주당이익 당기 (단위 : 원) 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 68,662,054,667 가중평균유통보통주식수 95,708,766 주당이익 717 희석주당이익(손실) 717 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 공시금액 전기 (단위 : 원) 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 73,346,656,947 가중평균유통보통주식수 95,708,766 주당이익 766 희석주당이익(손실) 766 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 공시금액 33. 배당금 배당금에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 지급된 배당금 11,485,051,920 주당배당금 120 배당의 구분 연차배당 주식 보통주 전기 (단위 : 원) 지급된 배당금 10,527,964,260 주당배당금 110 배당의 구분 연차배당 주식 보통주 34. 현금흐름정보 영업활동현금흐름 당기 (단위 : 백만원) 당기순이익(손실) 68,662 퇴직급여 조정 806 감가상각비에 대한 조정 621 무형자산상각비에 대한 조정 32 사용권자산감가상각비 조정 145 법인세비용 조정 14,497 무형자산처분손익 조정 1 임대료수익 (313) 사용권자산처분손익 조정 0 종속기업투자자산처분이익 (32,226) 관계기업투자자산처분이익 (7,860) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (1,237) 당기손익인식금융자산처분이익 조정 (554) 당기손익인식금융자산처분손실 조정 1,391 투자자산처분손실 조정 4 이자수익에 대한 조정 (5,663) 배당수익에 대한 조정 (30,991) 이자비용에 대한 조정 327 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정 (395) 기타유동금융자산의 감소(증가) (27) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (51) 기타유동금융부채의 증가(감소) (3,941) 기타비유동금융부채의 증가(감소) 467 기타유동부채의 증가(감소) 307 충당부채의 증가(감소) (2) 퇴직금의지급 (85) 관계사 전출입액 (43) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 85 영업에서 창출된 현금흐름 3,957 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 당기순이익(손실) 73,347 퇴직급여 조정 604 감가상각비에 대한 조정 577 무형자산상각비에 대한 조정 33 사용권자산감가상각비 조정 139 법인세비용 조정 1,598 무형자산처분손익 조정 29 임대료수익 (358) 사용권자산처분손익 조정 (1) 종속기업투자자산처분이익 0 관계기업투자자산처분이익 0 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (23,540) 당기손익인식금융자산처분이익 조정 (5,910) 당기손익인식금융자산처분손실 조정 255 투자자산처분손실 조정 1 이자수익에 대한 조정 (2,438) 배당수익에 대한 조정 (36,956) 이자비용에 대한 조정 367 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정 790 기타유동금융자산의 감소(증가) 92 기타유동자산의 감소(증가) 조정 60 기타유동금융부채의 증가(감소) (1,156) 기타비유동금융부채의 증가(감소) 1,434 기타유동부채의 증가(감소) (172) 충당부채의 증가(감소) (4) 퇴직금의지급 (179) 관계사 전출입액 0 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 518 영업에서 창출된 현금흐름 9,130 공시금액 현금 유출입이 없는 중요한 거래 당기 (단위 : 백만원) 유무형자산 관련 미지급금 대체 0 리스부채의 사용권자산 대체 0 당기손익인식금융자산의 종속기업투자주식 대체 0 보험수리적 손익 (890) 건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 1,080 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 유무형자산 관련 미지급금 대체 9 리스부채의 사용권자산 대체 365 당기손익인식금융자산의 종속기업투자주식 대체 101,885 보험수리적 손익 0 건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 0 공시금액 재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시 당기 (단위 : 백만원) 재무활동에서 생기는 기초 부채 464 재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) (152) 재무비현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) (21) 재무활동에서 생기는 기말 부채 291 리스 부채 전기 (단위 : 백만원) 재무활동에서 생기는 기초 부채 276 재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) (150) 재무비현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 338 재무활동에서 생기는 기말 부채 464 리스 부채 35. 특수관계자 특수관계자에 대한 공시 당기 전체 특수관계자 종속기업 (주)비지에프에코솔루션, (주)비지에프에코머티리얼즈, BGF ecomaterials America Inc, BGFecomaterials(SUZHOU) CO., LTD, BGF ecomaterials India Private Ltd, (주)비지에프에코사이클, (주)케이엔더블유, 북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile PartsCo. ,Ltd), KNW VietnamCo., LTD, 창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co.,Ltd), (주)비지에프에코스페셜티, 대원케미칼 관계기업 (주)비지에프리테일 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)비지에프휴먼넷, (주)씨펙스로지스틱, (주)비지에프네트웍스 특수관계자에 대한 공시 전기 전체 특수관계자 종속기업 (주)비지에프네트웍스, (주)비지에프에코솔루션, (주)비지에프에코머티리얼즈, BGF ecomaterials America Inc, KOPLA ENGINEERING PLASTIC, (SUZHOU) CO., LTD, BGF ecomaterials India Private Ltd, (주)비지에프에코사이클, (주)케이엔더블유, 북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile PartsCo. ,Ltd), KNW VietnamCo., LTD, 창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co.,Ltd), (주)케이엔더블유매터리얼스, 플루오린코리아(주) 관계기업 (주)비지에프리테일, 동부로지스(주), 하이로지스(주), (주)화인로지텍 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프로지스, (주)비지에프푸드, (주)비지에프휴먼넷, (주)씨펙스로지스틱 특수관계자에 대한 공시 특수관계자거래에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈 2,688 0 관계기업 (주)비지에프리테일 44,437 521 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프휴먼넷 5 0 (주)비지에프푸드 15 0 (주)비지에프로지스 2 0 (주)비지에프에코솔루션 10 0 (주)비지에프네트웍스 7,165 240 (주)화인로지텍 200 0 하이로지스(주) 70 0 전체 특수관계자 합계 54,592 761 재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래 재화의 매입, 특수관계자거래 전기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈 1,636 0 관계기업 (주)비지에프리테일 43,473 487 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프휴먼넷 3 0 (주)비지에프푸드 13 2 (주)비지에프로지스 1 0 (주)비지에프에코솔루션 0 0 (주)비지에프네트웍스 14,168 280 (주)화인로지텍 200 0 하이로지스(주) 0 0 전체 특수관계자 합계 59,494 769 재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래 재화의 매입, 특수관계자거래 특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시 당기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈 70 0 관계기업 (주)비지에프리테일 5,533 6,232 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프로지스 4 0 (주)비지에프푸드 5 0 (주)비지에프휴먼넷 3 0 (주)비지에프네트웍스 47 22 (주)비지에프에코솔루션 3 0 전체 특수관계자 합계 5,665 6,254 특수관계자거래의 채권·채무 잔액 수취채권, 특수관계자거래 채무액, 특수관계자거래 전기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈 36 0 관계기업 (주)비지에프리테일 5,212 5,400 그 밖의 특수관계자 (주)비지에프로지스 0 0 (주)비지에프푸드 4 0 (주)비지에프휴먼넷 4 0 (주)비지에프네트웍스 47 22 (주)비지에프에코솔루션 0 0 전체 특수관계자 합계 5,303 5,422 특수관계자거래의 채권·채무 잔액 수취채권, 특수관계자거래 채무액, 특수관계자거래 특수관계자 자금거래에 관한 공시 당기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈 0 40,000 관계기업 (주)비지에프리테일 84,181 0 주식양도 유상증자 전기 (단위 : 백만원) 전체 특수관계자 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈 39,473 관계기업 (주)비지에프리테일 주식양도 유상증자 주요 경영진에 대한 보상 당기 (단위 : 백만원) 급여 및 기타단기종업원급여 3,222 퇴직급여 678 기타장기종업원급여 2 합계 3,902 공시금액 전기 (단위 : 백만원) 급여 및 기타단기종업원급여 3,153 퇴직급여 664 기타장기종업원급여 5 합계 3,822 공시금액 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 주주환원정책의 일환으로 연 1회 현금배당을 지속적으로 실시해오고 있으며, 당사는 회사의 성과에 따른 이익 배당 및 장기적 기업가치 상승을 통한 주주가치 제고를 주주환원의 기본원칙으로 합니다. 이익 배당의 규모는 배당가능이익 범위 내에서 투자계획, 현금흐름, 재무구조 등을 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 현재 구체적인 자사주 매입 및 소각 계획은 없으나, 경영 효율화를 통해 이익을 지속적 확대를 목표하고 있습니다. 이러한 이익 증대를 바탕으로 주주 가치를 제고하기 위해 노력하고 있습니다. 향후 추가적인 주주 환원 정책의 원칙을 수립할 경우, 수시 공시 의무 관련 사항(공정 공시)을 통해 발표하겠습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 결산배당 : 주주총회 분기배당 : 이사회 가능배당절차 개선방안 지속 준수 예정 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 다. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 제31기 결산배당2024년 12월O2025년 02월 11일2025년 02월 28일O-제30기 결산배당2023년 12월O2024년 02월 07일2023년 12월 31일X-제29기 결산배당2022년 12월O2023년 02월 09일2022년 12월 31일X- 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 ※ 상기 내용 중 배당액 확정일은 현금ㆍ현물배당결정 공시일입니다. 라. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사는 배당의 예측가능성을 제공하고자 2024년 3월 21일 제31기 주주총회에서 배당 기준일에 대하여 이사회를 통해 결정할 수 있도록 당사 정관 제51조를 개정하였습니다.(1) 배당에 관한 일반적인 사항 구 분 내 용 제 51 조 (이익의 배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ③ 회사는 배당금을 주주총회 승인이 있은 날부터 1개월 이내에 지급하여야 한다. 다만, 주주총회에서 배당금의 지급시기를 따로 정한 경우에는 그러하지 아니하다. ④ 제2항의 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ⑤ 회사는 주주총회의 결의에 의하여 이익의 배당을 새로이 발행하는 주식으로써 할 수 있다. 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. 제 52 조 (중간배당) ① 이 회사는 회계연도 중 1회에 한하여 이사회 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 금전, 주식으로 이익을 배당할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 한다. ③ 중간배당은 직전 결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본금의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 「상법」 시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액 5. 직전 결산기까지 「정관」의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 (2) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 1,0001,0001,00094,77777,81223,61568,66273,347-13,29996381324712,44211,48510,528---13.114.844.6보통주3.83.12.5우선주---보통주---우선주---보통주130120110우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주) (연결)당기순이익, (연결)현금배당성향은 지배기업소유지분 귀속 당기순이익을 기준으로 기재하였습니다. 주) 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) -243.12.7 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 상기 표의 결산배당은 당사 설립일 이후 연속 배당횟수입니다. 주) 상기 표의 연속 배당횟수와 평균 배당수익률은 정기주주총회 승인 전 사항을 포함하고 있으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자) 현황 2024년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2018년 03월 09일유상증자(일반공모)보통주63,105,4601,00014,7362019년 06월 19일-보통주347,6121,0008,233 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 주1) 주2) 주1) 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습니다. 유상증자 후 주식의 총수는 95,369,179주 입니다. 주2) 2019년 4월 4일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프포스트의 완전자회사 편입을 위해 (주)비지에프포스트의 주주들로부터 당해 회사의 발행주식을 이전받고 그 대가로 신주 347,612주를 발행하였습니다. 주식교환 후 주식의 총수는 95,716,791주 입니다. 나. 전환사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 다. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 채무증권 발행실적 2024년 12월 31일(단위 : 원, %) (기준일 : ) ------------------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - (2) 기업어음증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (3) 단기사채 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 (4) 회사채 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (5) 신종자본증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (7) 미상환 회사채와 관련된 사채관리계약 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용 당사는 공시대상기간 중 증권의 발행 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결재무제표 재작성 (1) (주)비지에프네트웍스 매각당사는 2024년 6월 13일 지배구조 개편 및 유동성 확보를 위해 당사가 보유한 종속기업인 (주)비지에프네트웍스(지분율 100%)의 주식을 (주)비지에프리테일에 매도하기로 이사회에서 결의하였고, 2024년 7월 1일 완료했습니다. 이에 비지에프네트웍스는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제30기 재무정보는 재작성되었습니다. 제29기 재무정보는 재작성되지 않았습니다. ① 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출액 41,985 86,781 영업이익(손실) 4,784 9,976 법인세비용차감전중단사업이익 5,439 10,730 법인세비용 (2,034) (2,437) 법인세비용차감후중단사업이익 3,405 8,293 중단사업처분이익 27,772 - 중단사업당기순이익 31,177 8,293 ② 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 6,047 15,178 투자활동으로 인한 현금흐름 1,134 (2,056) 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,391) (16,751) (2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도 일 자 회 사 거래 상대방 내 용 재무제표에 미치는영향 관련 공시서류 제출일 2022.04.11 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)에프에스컨설팅 부동산 양수 주1) 2022.03.10((주)비지에프에코머티리얼즈) 2022.06.01 (주)비지에프네트웍스 (주)헬로네이처 (주)헬로네이처 흡수합병 주2) - 2022.08.09 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프 (주)비지에프에코바이오 지분취득 주3) 2022.08.09((주)비지에프에코머티리얼즈) 홍정혁 2022.10.31 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프에코바이오 (주)비지에프에코바이오 흡수합병 2022.08.29, 2022.11.01((주)비지에프에코머티리얼즈) 2023.04.01 (주)제이에코사이클 (주)신일테크 (주)신일테크 흡수합병 주4) - 2023.04.05 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)제이에코사이클 (주)제이에코사이클 지분취득 2023.02.09((주)비지에프에코머티리얼즈) 2023.04.13 (주)비지에프 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권부사채 신주인수권 행사 주5) 2023.04.13 (주)비지에프에코머티리얼즈전환사채 전환권 행사 2023.08.03 (주)비지에프 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 참여 주6) 2023.08.03 2023.08.25 (주)비지에프에코머티리얼즈 오원석 외 4인 (주)케이엔더블유 지분취득 주7) 2023.05.25, 2023.08.25((주)비지에프에코머티리얼즈) (주)케이엔더블유 (주)케이엔더블유유상증자 참여 2024.01.01 (주)케이엔더블유 (주)케이엔더블유머티리얼즈 (주)케이엔더블유머티리얼즈 흡수합병 주8) 2023.10.27, 2024.01.02((주)케이엔더블유) 2024.07.01 (주)비지에프 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프네트웍스 지분매각 주9) 2024.06.13, 2024.07.01 2024.10.31 (주)비지에프에코머티리얼즈 구자균 외 5개사 대원케미칼(주) 지분취득 주10) 2024.09.12, 2024.10.31 대원케미칼(주) 주) 본 보고서의『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 > 나. 합병등의 사후정보 내 '중요한 자산양수도'을 참고하시기 바랍니다.주1) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 3월 10일 이사회를 통해 기업부설연구센터 신축 부지 취득을 목적으로 (주)에프에스컨설팅으로부터의 토지 및 건물 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 자산취득을 완료하였습니다. 취득금액은 17,700백만원이며, 기타 자세한 사항은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 공시한 '유형자산 양수 결정(2022.03.10)'을 참조하시기 바랍니다. 주2) 당사의 종속회사 (주)비지에프네트웍스는 2022년 4월 15일 (주)헬로네이처의 보통주식 전량을 취득하고, 2022년 4월 27일 이사회 및 임시주주총회를 통해 (주)헬로네이처와의 흡수합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 6월 1일이며, 해당 흡수합병으로 인해 (주)헬로네이처는 소멸되었습니다. 해당 합병은 연결실체간 합병으로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.주3) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 8월 9일 당사 외 1인으로부터 (주)비지에프에코바이오의 보유주식 전량을 현물출자 받아 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하게 되었으며, 2022년 8월 29일 이사회 결의를 통해 (주)비지에프에코바이오와의 흡수합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 10월 31일이며, 해당거래로 인하여 연결유효지분율이 변동되었습니다. 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 비지배지분의 15,691백만원 감소입니다. 기타 자세한 사항은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 공시한 '[정정]타법인 주식 및 출자증권 취득 결정(2022.08.09)', '회사합병 결정(2022.08.29)', '합병등 종료보고서(2022.11.01)'을 참조하시기 바랍니다.주4) 당사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클은 2023년 2월 9일 이사회에서 당사의 종속기업인 (주)신일테크와의 합병을 결의하였으며, 당사의 주요종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 동일 이사회에서 (주)제이에코사이클의 제3자배정 유상증자 참여를 결의하였습니다.(주)신일테크와 (주)제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였으며, 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 더불어, (주)비지에프에코머티리얼즈는 2023년 4월 5일 (주)제이에코사이클에 유상증자를 완료하였으며, 증자 금액은 19,999,863,425원입니다. 합병으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 비지배지분 122,205백만원 증가, 유상증자로 인하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 비지배지분 4,832백만원 감소입니다. 기타 자세한 사항은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 2023년 2월 9일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '타법인 주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참조하시기 바랍니다.주5) 당사는 2023년 4월 13일 이사회 결의를 통해 당사가 취득 및 보유한 주요종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈의 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권과 신주인수권을 행사하였습니다. 해당 거래로 인하여 연결유효지분율이 변동되었으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 자본 항목 중 지배기업소유지분(기타자본)이 증가하고 비지배지분이 감소합니다.주6) 당사는 2023년 8월 3일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 주주배정 유상증자 참여를 결의하였습니다. 취득 주식수는 (주)비지에프에코머티리얼즈 보통주 8,870,418주이며, 총 취득 금액은 39,473,360,100원(주당 4,450원)입니다. 취득후 소유 주식수는 35,170,429주, 지분율은 65.09%입니다.주7) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2023년 5월 25일 이사회에서 (주)케이엔더블유의 구주 및 신주(제3자배정 유상증자) 취득을 결의하였으며, 2023년 8월 25일 (주)케이엔더블유의 지분 56.8%를 취득함에 따라 (주)케이엔더블유 및 그 종속회사(이하 '(주)케이엔더블유')는 2023년 9월 30일을 취득일로 간주하여 연결 종속회사로 편입되었습니다. 당사의 연결 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 식별가능한 자산과 부채 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 39,838 매출채권 12,924 기타유동금융자산 213 기타유동자산 781 재고자산 11,515 장기금융상품 2 기타비유동금융자산 447 유형자산 주1) 105,368 무형자산 주1) 21,128 투자부동산 주1) 31,913 사용권자산 268 자산 계 224,397 매입채무 5,547 단기차입금 4,400 유동성장기차입금 1,000 기타유동금융부채 6,535 기타유동부채 3,908 당기법인세부채 131 장기차입금 5,200 기타비유동금융부채 1,083 확정급여부채 349 이연법인세부채 16,968 부채 계 45,121 순자산 계 179,276 주1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다.② 영업권 (단위: 백만원) 구 분 금 액 이전대가 현금및현금성자산 113,480 승계한 자산 및 부채 식별가능순자산 공정가치 102,953 영업권 10,527 주) 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다.③ 사업결합 관련 비용연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 949백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.주8) 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 경영효율성을 제고하고 지배구조를 합리화하기 위한 목적으로 종속회사인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 이사회(이사회결의일: 2023년 10월 27일)에서 결의하였으며, 2024년 1월 1일을 합병기일로 하고 2024년 1월 2일자로 모든 합병절차가 완료되었습니다. 본 합병으로 인해 (주)케이엔더블유의 경영권 변동에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 당사의 최대주주 변경은 없습니다.또한 합병비율은 (주)케이엔더블유:(주)케이엔더블유매터리얼스 = 1:0 이며, 본 합병으로 신주를 발행하지 않았으므로 발행주식 수 및 자본금의 변동은 없습니다.(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 등에 의거, 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하여 외부평가기관의 평가를 거치지 않습니다.)합병과 관련된 진행사항은 아래와 같습니다. 내용 일(예정) 비고 합병계약체결 2023년 10월 30일 진행완료 주주확정기준일 2023년 11월 13일 진행완료 합병반대의사 통지접수기간 2023년11월13일 ~ 11월27일 진행완료 채권이의제출기간 2023년11월29일 ~ 12월29일 진행완료 합병기일 2024년 1월 1일 진행완료 합병등기예정일 2024년 1월 2일 진행완료 합병등 종료보고서 제출일 2024년 1월 2일 진행완료 본 합병과 관련한 자세한 내용은 (주)케이엔더블유가 2023년 10월 27일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 「회사합병 결정(소규모합병)」및 2024년 1월 2일에 공시한 「합병등 종료보고서(합병)」을 참고하여 주시기 바랍니다. 주9) (주)비지에프네트웍스 매각연결실체는 종속기업 (주)비지에프네트웍스의 지분 100%를 2024년 7월 1일에 관계기업인 (주)비지에프리테일에게 매각하기로 2024년 6월 13일 이사회에서 결정하였습니다. 7월 1일부로 (주)비지에프네트웍스에 대한 지배력이 상실되었으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업손익으로 표시되어 있습니다.① 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출액 41,985 86,781 영업이익(손실) 4,784 9,976 법인세비용차감전중단사업이익 5,439 10,730 법인세비용 (2,034) (2,437) 법인세비용차감후중단사업이익 3,405 8,293 중단사업처분이익 27,772 - 중단사업당기순이익 31,177 8,293 ② 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 6,047 11,845 투자활동으로 인한 현금흐름 1,134 (2,356) 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,391) (10,183) 주10) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 당기 중 대원케미칼의 보통주식 100.00%를 취득하였습니다. 대원케미칼(주)은 플라스틱 컴파운딩 제품 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 39,790백만원이 발생하였습니다. ①식별가능한 자산과 부채 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 20,385 매출채권 7,893 기타유동금융자산 139 기타유동자산 60 재고자산 3,633 장기금융상품 10 기타비유동금융자산 78 유형자산() 9,757 무형자산() 17,660 자산 계 59,615 매입채무 3,230 단기차입금 12,478 유동성장기차입금 282 기타유동금융부채 1,787 기타유동부채 1,255 당기법인세부채 549 장기차입금 및 사채 2,624 기타비유동금융부채 144 확정급여부채 1,018 이연법인세부채 3,800 부채 계 27,167 순자산 계 32,448 () 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법 취득한 자산 가치평가기법 유형자산, 투자부동산 시장접근법 무형자산 이익접근법 ② 영업권 (단위: 백만원) 구 분 금 액 이전대가 현금및현금성자산 72,238 승계한 자산 및 부채 식별가능순자산 공정가치 32,448 영업권() 39,790 () 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 사업결합 관련 비용연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 365백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 2. 우발부채 등을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 연결 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제31기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 1. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가 제30기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 1. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가 제29기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 1. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가 - 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제31기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 1. 종속기업투자주식의 손상 평가 제30기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 1. 종속기업투자주식의 손상 평가 제29기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 1. 종속기업투자주식의 손상 평가 나. 재무제표 작성기준 - 연결재무제표 작성기준 (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함) 및 기타포괄손익인식 금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. - 연결재무제표 제 ㆍ 개정 기준서의 적용 연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 연결재무제표 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.단, 연결실체는 종속기업을 관계기업에 처분하는 경우, 기업회계기준서 제1110호를 준용하여 지배지분에 귀속되는 지배력 상실과 관련되는 손익을 전부 인식합니다.② 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 연결실체는 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 7,8 참조). 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.③ 손상 1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ④ 제거 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 20~40년 구축물 5~30년 기계장치 10~15년 시설인테리어 5~8년 차량운반구 5년 공구기구비품 3~5년 기타의유형자산 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 임차권리금 5년 산업재산권 5~10년 기타무형자산 7년~16년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채, 전환상환우선주 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화① 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. ① 계약 및 수행의무의 식별연결실체는 경영관리 서비스 제공 사업, 자료처리사업, 택배주선업, 전자상거래업, 친환경제품 제조 및 판매사업, 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업, 디스플레이 및 자동차 부품소재 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.연결실체는 각 고객사와의 계약을 통해 (1) 경영지원용역수익의 제공 (2) 상표권에 대한 접근권한 제공 (3) 현금영수증 발행 정산 (4) 광고홍보 업무 대행 (5) 발행 상품권 정산 (6) 택배상품 정산 (7) 제품 및 상품공급 등과 같은 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 연결실체는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며 관련원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 제품 및 상품은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 통제가 이전되므로 별도의 수행의무는 없습니다. 다만, 수출 중 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하는 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.② 거래가격의 산정 및 배분연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 고객에게 지급하는 대가가 통제가능여부 및 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하고 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (23) 중단사업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적 용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 기업은 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한,기업은 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 별도재무제표 작성기준 회사의 별도재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. - 별도재무제표 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 별도재무제표 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 6,7 참조). 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. ③ 손상가) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 나) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 다) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 마) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ④ 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용년수 구분 내용년수 건물 30 ~ 50년 구축물 20년 시설인테리어 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 구분 내용년수 산업재산권 5~10년 기타무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (6) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 평가한 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여에는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간말부터 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정합니다. 일반적으로 장기종업원급여를 측정할 때 나타나는 불확실성은 퇴직급여를 측정할 때 나타나는 불확실성에 비하여 크지 않기 때문에 퇴직급여에 대한 회계처리와는 달리 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화① 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한순액으로 표시하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 중단사업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 - 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 기업은 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한,기업은 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 다. 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 주) 대손충당금 대손충당금설정률 제31기(2024년) 매출채권 85,717 2,457 2.9% 단기미수금 504 - 0.0% 장기미수금 218 218 100.0% 장기대여금 273 2 0.7% 합계 86,712 2,678 3.1% 제30기(2023년) 매출채권 77,987 2,093 2.7% 단기미수금 7,908 - 0.0% 장기미수금 218 218 100.0% 장기대여금 126 2 1.6 합계 86,239 2,313 1.6% 제29기(2022년) 매출채권 64,059 984 1.5% 단기미수금 5,768 - 0.0% 장기미수금 - - 0.0% 합계 69,827 984 1.4% 주) 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다 라. 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 2,313 984 1,050 2. 순대손처리액(①-②±③) (95) - (2) ① 대손처리액(상각채권액) (95) - (2) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 472 (23) (57) 4. 사업결합 (46) 1,448 - 5. 환율변동효과 34 (96) (7) 5. 기말 대손충당금 잔액합계 2,678 2,313 984 마. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사의 매출채권에 대한 신용공여기간은 일반적으로 3개월 이내이며 3개월 이내 채권은 정상채권으로 분류하여 채권관리를 수행하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 2년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 바. 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 83,145 653 1,919 - 85,717 구성비율 97.0 0.8 2.2 - 100.0% 사. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022) 투 자 소계 - - - 소재/화학 상품 3,567 3,029 4,129 제품 27,580 23,637 19,359 원재료 18,849 15,583 21,444 부재료 2,234 1,439 1,930 저장품 - - - 재공품 573 537 528 미착품 9,279 6,555 12,357 소계 62,082 50,780 59,747 전자/자동차부품소재 상품 106 93 - 제품 309 279 - 원재료 587 351 - 부재료 - - - 저장품 - - - 재공품 227 205 - 미착품 49 56 - 소계 1,278 984 - 반도체소재 상품 1,380 465 - 제품 3,018 4,323 - 원재료 1,702 1,212 - 부재료 - - - 저장품 2,411 1,998 - 재공품 337 49 - 미착품 519 301 - 소계 9,367 8,348 - 광고/택배/전자상거래 상품 - - 2 소계 - - 2 합 계 상품 5,053 3,588 4,131 제품 30,907 28,238 19,359 원재료 21,138 17,146 21,444 부재료 2,234 1,439 1,930 저장품 2,411 1,998 - 재공품 1,136 791 528 미착품 9,848 6,913 12,357 합계 72,727 60,113 59,749 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.2% 2.8% 3.1% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.4회 5.0회 5.5회 (2) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 매년 2회(반기) 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 매년말에는 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)비지에프에코머티리얼즈 2022.12.30 삼화회계법인 (주)비지에프에코솔루션 2023.01.04 한울회계법인 (주)비지에프에코머티리얼즈 2023.12.29 삼화회계법인 (주)비지에프에코머티리얼즈 2024.12.31 삼정회계법인 (주)케이엔더블유 2024.12.30 한미회계법인 대원케미칼(주) 2024.12.30 위드회계법인 (3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 상품 5,230 3,737 4,190 원재료 23,090 19,257 21,623 부재료 2,512 1,701 2,287 저장품 1,136 2,926 528 재공품 3,327 791 - 제품 32,261 29,341 19,911 미착품 9,848 6,912 12,357 재고자산평가충당금 주1) (4,677) (4,552) (1,147) 합 계 72,727 60,113 59,749 주1) 당기 중 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산 평가손실환입 79백만원(전기: 평가손실 1,544백만원)을 인식하였습니다. 아. 공정가치평가 내역(1) 범주별 금융상품(1)-1 금융자산 (단위: 백만원) 제31기(2024년) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 280,617 280,617 단기금융상품 - 20,100 20,100 장기금융상품 - 21,284 21,284 매출채권 - 83,260 83,260 기타금융자산(유동) - 2,674 2,674 기타금융자산(비유동) - 1,591 1,591 당기손익인식금융자산(유동) 23,536 - 23,536 당기손익인식금융자산(비유동) 19,618 - 19,618 합 계 43,154 409,526 452,680 (단위: 백만원) 제30기(2023년) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 기타주) 합계 현금및현금성자산 - 246,257 - - 246,257 단기금융상품 - 30,100 - - 30,100 장기금융상품 - 16 - - 16 매출채권 - 75,894 - - 75,894 기타금융자산(유동) - 8,657 - 2,490 11,147 기타금융자산(비유동) - 2,205 - 16,438 18,643 당기손익인식금융자산(유동) 4,692 - - - 4,692 당기손익인식금융자산(비유동) 29,828 - - - 29,828 기타포괄손익인식금융자산 - - 26,583 - 26,583 합 계 34,520 363,129 26,583 18,928 443,160 주) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어있습니다. (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 179,909 - 179,909 단기금융자산 - 25,000 - 25,000 매출채권 - 63,076 - 63,076 기타금융자산(유동) - 9,142 - 9,142 기타금융자산(비유동) - 19,949 - 19,949 당기손익인식금융자산(유동) 83,755 - - 83,755 당기손익인식금융자산(비유동) 29,688 - - 29,688 기타포괄손익인식금융자산 - - 19,807 19,807 합 계 113,443 297,076 19,807 430,326 (1)-2 금융부채 (단위: 백만원) 구 분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 제29기(2022년) 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타주1) 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타주1) 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채주1) 매입채무 - 24,370 - - 25,128 - - 20,542 - 기타금융부채(유동) - 31,476 - - 32,541 - - 23,740 - 기타금융부채(비유동) - 819 - - 7,580 - - 6,018 - 리스부채(유동) - - 2,480 - - 3,998 - - 3,013 리스부채(비유동) - - 5,997 - - 17,568 - - 18,749 차입금(유동) - 95,600 - - 41,982 - - 1,608 - 차입금(비유동) - 12,142 - - 3,200 - - 14,360 - 파생상품부채(유동) 7,737 - - 7,222 - - 7,625 - - 상환우선주부채(유동) - 3,333 - - 2,624 - - 2,066 - 비지배지분부채(비유동) 주2) - 20,869 - - 18,357 - - 16,143 - 합 계 7,737 188,609 8,477 7,222 131,412 21,566 7,625 84,477 21,762 주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다.주2) 연결실체의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결실체가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. (나) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (단위: 백만원) 구 분 제31기(2024년) 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 지분증권 - 9,804 4,050 13,854 수익증권 - 10,256 12,222 22,478 투자조합 - - 6,822 6,822 당기손익인식금융부채(파생상품부채) - - 7,737 7,737 (단위: 백만원) 구 분 제30기(2023년) 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 지분증권 - 9,369 3,285 12,654 수익증권 - 31 15,538 15,569 투자조합 - - 6,297 6,297 기타포괄손익인식금융자산 (지분증권) 26,583 - - 26,583 당기손익인식금융부채(파생상품부채) - - 7,222 7,222 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 채무증권 - 63,749 3,260 67,009 지분증권 6,054 8,666 - 14,720 수익증권 주1) - 9,997 15,961 25,958 투자조합 - - 5,756 5,756 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 19,807 - - 19,807 파생상품부채 - - 7,625 7,625 주1) 연결실체가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다.(다) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 백만원) 구 분 제31기(2024년) 당기손익인식금융자산 파생상품부채 합계 기초금액 25,120 7,222 32,342 취득 1,165 - 1,165 처분 (332) - (332) 당기손익인식액 (1,117) 515 (602) 연결범위의 변동 (1,742) - (1,742) 기말금액 23,094 7,737 30,831 (단위: 백만원) 구 분 제30기(2023년) 당기손익인식금융자산 파생상품부채 합계 기초금액 24,977 7,625 32,602 취득 4,455 - 4,455 처분 (4,280) - (4,280) 당기손익인식액 (32) (403) (435) 기말금액 25,120 7,222 32,342 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 당기손익인식금융자산 조건부대가부채 파생상품부채 합계 기초금액 30,438 1,675 8,016 40,129 취득 1,600 - - 1,600 처분 (1,373) (1,675) - (3,048) 당기손익인식액 (5,688) - (391) (6,079) 기말금액 24,977 - 7,625 32,602 (라) 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 백만원) 제31기(2024년) 구분 공정가치 수준 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술 당기손익인식금융자산 지분증권 9,804 2 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 지분증권 4,050 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (현금흐름할인법) 수익증권 10,256 2 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(순자산가치법) 수익증권 12,222 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(옵션모형) (단위: 백만원) 제30기(2023년) 구분 공정가치 수준 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술 당기손익인식금융자산 지분증권 9,369 2 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 지분증권 3,285 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (현금흐름할인법) 수익증권 31 2 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(순자산가치법) 수익증권 15,538 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가(옵션모형) (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 63,749 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법) - - 3,260 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형) 위험조정할인율: 12.43%기초자산의 변동성: 30.4% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) 지분증권 8,666 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가 - - 수익증권 9,997 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법) - - 15,961 3 순자산가치법,옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션) 위험조정할인율: 11.4 ~ 35.0% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승) 기타금융부채(유동) 파생상품부채(유동) 7,625 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) 위험조정할인율: 20.20%기초자산의 변동성: 32.72% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 경영성과 등에 대해 분석한 의견과 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영하고 있습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정에 근거한 예측정보는 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 또한 향후 전망은 현재의 시장상황과 회사의 경영방향등을 고려한 것으로서 향후 시장환경의 변화와 전략수정 등에 따라 달라질 수 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위해 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 2017년 6월 8일자 이사회에서 '지주회사 부문'과 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 9월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 주식회사 비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사인 당사의 명칭을 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 2018년 3월 9일 지주회사로 전환을 완료하였습니다.당사는 다른 회사의 주식을 소유하여 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로써 2024년 12월말 현재 (주)비지에프리테일, (주)비지에프에코머티리얼즈를 자회사로 두고 있으며, 연결재무제표기준 지주회사의 매출은 연결종속회사매출, 지분법손익, 별도기준 매출 등으로 구성되어 있습니다.2024년 지정학적 리스크로 글로벌 공급망이 흔들리며 장기화된 고물가-고금리로 국내 소비를 약화하는 등 높은 시장 변동성을 보였음에도 불구하고 당사의 2024년 연결기준 매출액은 4,341억원, 영업이익은 552억원을 기록했습니다. 매출액 개선 이유로는 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈의 대원케미칼(주) 인수에 따른 연결 편입 효과가 있었으며, 영업이익 감소로는 지분법 손익 감소가 영항을 미쳤습니다.재무적인 측면에서 연결기준 자기자본비율은 전년대비 1.4%p 감소한 86.1%, 부채비율은 전년대비 1.9%p 증가한 16.1% 견실한 재무구조를 지속하였습니다. 지주회사의 특성상 주요자회사 및 주요종속회사의 실적이 당사 재무상태 및 영업실적에 큰 영향을 미칩니다. 따라서, 주요자회사 및 주요종속회사의 추가적인 분석의견이 필요한 사항은 별도로 설명하였으니 참고하시기 바랍니다. - 연결실체의 사업부문 구 분 회사명 주요사업 비 고 투자 (주)비지에프 투자사업 등 지주회사 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈 고기능성폴리머칩 제조업 주요 종속회사 (주)비지에프에코사이클 선별 및 원료재생업,플라스틱 물질 제조업 - (주)비지에프에코솔루션 기타 플라스틱 제품 제조업 - 대원케미칼(주) 고기능성폴리머칩 제조업 - BGFecomaterials America, Inc주1) 고기능성폴리머칩 제조업 - BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.주4) 고기능성폴리머칩 제조업 - BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED주2) 고기능성폴리머칩 판매업 - 전자/자동차부품소재 (주)케이엔더블유 전자/자동차내장재 제조업 주요 종속회사 K.N.W Vietnam Co., Ltd 자동차내장재 제조업 - 북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 자동차내장재 제조업 - 창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 자동차내장재 제조업 - 반도체소재 (주)비지에프에코스페셜티주3) 산업용가스 제조업 주요 종속회사 주1) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주2) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다. 주3) 플루오린코리아(주)가 (주)비지에프에코스페셜티로 상호를 변경하였습니다.주4) 당기 중 KOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.가 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.로 상호를 변경하였습니다. ■ 주요종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 2024년 세계 경제는 완만한 회복세 속 러시아-우크라이나 전쟁 장기화 및 중동발 전쟁 발발로 인한 지정학적 갈등이 장기화 되었으며, 세계 각국의 보호무역 기조 강화 등 하방리스크의 상존으로 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 당사는 이러한 경영여건 하에서도 2024년 연결기준 매출 3,643억원, 영업이익 140억원, 별도기준 매출 1,807억원, 영업이익 117억원을 기록하였습니다.글로벌 경제 성장과 그에 따른 기술개발, 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확대에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 현재 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용되고 있으며, 최근 금속제품을 대체하기 위한 차량 경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있습니다.재무실적은 연결기준 유동비율 181.4%, 부채비율 44.8%, 자기자본비율69.1%, 별도기준 유동비율 193.7%, 부채비율 28.2%, 자기자본비율 78.0% 등 견실한 재무구조를 지속하였고, 영업실적은 각 소재별 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 수요의 계절적 변동 및 국제유가, 환율 등 거시경제요인 등의 영향을 민감하게 받아, 연결기준 매출액증가율 27.5%, 영업이익증가율 -18.5%, 당기순이익증가율 258.0%, 별도기준 매출액증가율 6.1%, 영업이익증가율 44.7%, 당기순이익증가율 182.7%를 달성하였습니다.2024년 한해 사업은 판매 확대와 동시에 Risk 관리를 강화하며 매출액 증가 및 안정화를 실현하였습니다. 다만, 불안정한 공급망에 따른 원자재 가격상승, 달러 강세 현상에 따른 환율 변동 등으로 인해 불확실한 영업환경이 지속 될 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 앞으로도 꾸준한 기술력 확보 및 연구개발을 통해 원가를 절감하고, 다양한 제품 개발을 통한 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 실현하여 성장해 나아가겠습니다. [전자/자동차부품소재 및 반도체소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.2024년 연결실체(당사 및 종속회사 포함) 매출액은 약 785억원으로 전년 대비 17.7% 감소하였으며, 영업손실은 약 23억원으로 전년대비 적자전환하였습니다.종속회사인 (주)비지에프에코스페셜티의 반도체 소재부문 전방산업 수요 부진 영향 등으로 매출액 및 영업이익이 전년대비 감소하였습니다.2024년 별도기준(당사) 매출액은 약 248억원으로 전년 대비 0.1% 감소, 영업이익은 약 31억원으로 전년 대비 109.4% 증가, 당기순이익은 약 17.5억원으로 전년 대비 133.2% 증가하였습니다. ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 2024년 한국 경제는 대내외 불확실성 속에서도 수출 중심으로 완만한 회복세를 보였습니다. 국내 소비 시장은 점진적으로 개선되었으나, 고물가와 금리 부담으로 인한 소비 심리 위축이 지속되었습니다. 이러한 환경에서 소매유통업, 특히 편의점 업계는 근거리 쇼핑과 소량 구매 트렌드에 힘입어 안정적인 성장을 유지했습니다. 당사는 이러한 시장 환경 속에서 우수한 브랜드 경쟁력과 혁신적인 운영 전략을 바탕으로 성장을 이어갔습니다. 신규 출점 확대와 함께 다양한 신상품 출시로 고객 만족도를 높였으며, 그 결과 2024년 연결기준 매출액 8조6,988억원, 영업이익 2,516억원, 별도기준 매출액 8조5,921억원, 영업이익 2,304억원을 달성하였습니다. 2024년 말 기준 당사의 점포 수는 18,458점입니다. 재무적 측면에서는 연결기준 자기자본비율이 전년대비 1.4%p 증가한 34.8%, 부채비율은 전년 대비 12.3%p 감소한 187.3%로, 견고한 재무구조를 유지하고 있습니다. 2025년 국내 소매유통 시장은 1-2인 가구 증가에 따른 소비 패턴 변화, 디지털 기술 도입을 통한 고객 경험 혁신, 친환경 및 건강 중심의 소비 트렌드 강화, 온라인과 오프라인의 융합가속화, 그리고 인건비 상승에 따른 무인화 및 자동화 확대 등의 변화가 예상됩니다. 이에 대응하여 당사는 우량점포 중심의 개점전략 전개, 상품 포트폴리오 최적화, 디지털 전환 가속화, 새로운 점포 형태 도입, 친환경 경영 강화, 그리고 배달 및 픽업 서비스 강화 등의 전략을 추진할 계획입니다. 우크라이나 전쟁과 미-중 갈등 등 국제 지정학적 리스크와 무역갈등이 지속되고 있으며, 이는 글로벌 공급망과 원자재 가격 변동성을 확대시키고 있습니다. 당사는 이러한 불확실성에 대비해 환율 변동 및 수입 원자재 가격 변화 등 간접적 영향에 탄력적으로 대응할 수 있는 체계를 구축할 것입니다. 이러한 노력을 통해 당사는 국내 편의점 업계를 선도하는 기업으로서 지속적인 성장과 혁신을 이어나갈 것이며, 변화하는 소비 환경 속에서도 고객과 주주 여러분의 기대에 부응하는 기업이 되도록 최선을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제31기(2024년) 제30기(2023년) 증감액 [유동자산] 488,000 430,685 57,315 -현금및현금성자산 280,617 246,257 34,360 - 매출채권및기타채권 83,260 75,894 7,366 -기타유동금융자산 46,311 45,939 372 -재고자산 72,727 60,113 12,614 -기타 5,085 2,482 2,603 [비유동자산] 1,812,978 1,740,581 72,397 -기타비유동금융자산 42,493 75,070 (32,577) -관계기업투자 1,056,390 1,043,645 12,745 -유형자산 321,439 274,778 46,661 -사용권자산 9,204 2,776 6,428 -투자부동산 139,593 136,326 3,267 -무형자산 240,158 198,859 41,299 -기타 3,701 9,127 (5,426) 자산총계 2,300,978 2,171,266 129,712 [유동부채] 178,970 129,892 49,078 [비유동부채] 140,905 140,731 174 부채총계 319,875 270,623 49,252 [지배기업 소유주지분] 1,742,061 1,654,399 87,662 [비지배지분] 239,042 246,244 (7,202) 자본총계 1,981,103 1,900,643 80,460 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.연결실체의 2024년 말 총 자산은 2조 3010억원으로 전년대비 1,297억원 증가하였으며, 자산 증가의 주요인은 대원케미칼(주)의 편입에 따른 자산 596억원 증가에 기인합니다. 연결실체의 2024년 말 총 부채는 3,199억원으로 전년대비 493억원 증가하였습니다.이는 위와 동일한 사유로 대원케미칼(주) 편입효과에 따른 단기차입금 125억원 증가, 이연법인세부채 38억원 등 부채 272억원 증가에 기인합니다.연결실체의 2024년 말 총 자본은 1조 9,811억원으로 전년대비 805억원 증가하였습니다. 자본의 증가요인은 (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 자본 증가에 따른 572억원 등에 기인합니다 재무적인 측면에서 연결기준 자기자본비율은 전년대비 1.4%p 감소한 86.1%, 부채비율은 전년대비 1.9%p 증가한 16.1% 견실한 재무구조를 지속하였습니다.(※ 자기자본비율=자기자본/자산, 부채비율=부채/자본)(2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제31기(2024년) 제30기(2023년) 증감액 매출액 434,085 356,393 77,692 영업이익 55,229 60,570 (5,341) 계속사업당기순이익 63,600 60,843 2,757 중단사업당기순이익 31,177 8,293 22,884 당기순이익 94,777 69,137 25,640 지배기업 소유주지분 92,140 77,812 14,328 비지배지분 2,636 (8,676) 11,312 기본및희석주당순이익 주1) - - - 계속영업주당순이익(원) 637 726 (89) 중단영업주당순이익(원) 326 87 239 ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다주) (주)케이엔더블유는 2023년 9월 말 당사의 종속회사로 편입되었으며, (주)케이엔더블유 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제30기(2023년) 4분기 입니다.주) (주)비지에프네트웍스는 2024년 7월 1일 당사의 종속회사에서 제외되었으며, 지분 매각에 따라 중단사업으로 분류하여 전년동기실적을 재작성하였습니다.주) 당기 중 대원케미칼(주)은 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입 효과가 반영되는 시점은 2024년 11월 1일 입니다.주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 2024년 연결기준 매출액은 4,341억원으로 전년대비 777억원(21.8%) 증가하였습니다. 이는 대원케미칼(주) 인수에 따른 연결 편입 효과 등으로 매출액이 증가하였습니다. 영업이익 552억원으로 지분법 손익 영향으로 전년대비 -53억원(-8.8%) 감소하였으며, 당기순이익 948억원(37.1%)으로 (주)비지에프네트웍스 지분 매각에 따른 처분이익 인식으로 크게 증가하였습니다. 수익성 지표 측면에서는 ROE(자기자본이익률)는 전년대비 1.2%p 증가한 4.8%, ROA(총자산이익률)는 전년대비 0.9%p 증가한 4.1%이로 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하였습니다. (※ ROE=당기순이익/평균자기자본, ROA=당기순이익/평균자산) 당사 지주사업부문의 주요 수익은 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원 용역수익, 자회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익입니다. - 상표권수익은 BGF상표에 대한 상표권사용료 수익으로, 상표권 사용료로 지급받고 있습니다. 당기 상표권수익은 175억원입니다. - 업무위탁 용역의 제공에 따른 수익은 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 당기 업무위탁 용역수익은 20억원입니다. - 당기 자회사 등으로부터 수취한 배당금 수익은 310억원입니다. - 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있으며, 당기 임대수익은 52억원입니다. 지주사업부문의 별도기준 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 증감액 상표권수익 17,514 16,495 1,019 경영지원 용역수익 2,001 2,292 (291) 배당금수익 30,991 36,956 (5,965) 임대수익 5,236 4,617 619 합 계 55,742 60,360 (4,618) ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] (1) 연결 재무상태 ((주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사) (단위 : 백만원) 구 분 제28기 제27기 증감액 [유동자산] 289,834 262,081 27,752 ㆍ현금및현금성자산 129,140 130,064 (925) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 4,070 3,313 757 ㆍ매출채권 77,830 65,362 12,468 ㆍ기타금융자산 1,257 1,379 (122) ㆍ재고자산 72,727 60,113 12,614 ㆍ기타유동자산 4,810 1,850 2,960 [비유동자산] 425,410 308,378 117,032 ㆍ유형자산 307,519 240,116 67,403 ㆍ무형자산 88,833 34,326 54,507 ㆍ투자부동산 24,041 31,871 (7,830) ㆍ이연법인세자산 1,726 87 1,638 ㆍ기타비유동자산 3,291 1,977 1,315 자산총계 715,244 570,459 144,785 [유동부채] 159,756 92,405 67,351 [비유동부채] 61,559 41,303 20,256 부채총계 221,316 133,708 87,607 [자본금] 31,383 27,017 4,367 [주식발행초과금] 264,305 228,737 35,569 [기타자본] (19,812) (19,812) - [기타포괄손익누계액] 17,021 11,150 5,871 [이익잉여금] 108,058 97,095 10,962 [지배기업 소유주지분] 400,956 344,187 56,769 [비지배지분] 92,972 92,564 409 자본총계 493,928 436,751 57,177 ※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다(주)비지에프에코머티리얼즈의 자산은 전기 5,705억원에서 7,152억원으로 1,448억원 증가하였습니다. 이는 대원케미칼(주) 인수로 인한 유무형자산 등 비유동자산의 증가 1,170억원 등이 주요 요인입니다.부채는 전기 1,337억에서 876억 증가한 2,213억이며, 대원케미칼(주) 인수로 인한 차입금 400억 증가 및 연결법인 차입금 226억원 증가, 기타유동금융부채 95억원 증가 등이 주요 요인입니다.자본은 전년 4,368억 대비 4,939억원으로 571억 증가하였으며, 제3자배정 유상증자 400억 및 이익잉여금 110억 증가 등으로 인하여 증가하였습니다.(2) 연결 영업실적 ((주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사) (단위 : 백만원) 구분 제28기 제27기 증감액 수익(매출액) 364,314 285,659 78,655 매출원가 (292,685) (232,318) (60,367) 매출총이익 71,629 53,341 18,289 판매비와관리비 (57,619) (36,147) (21,471) 영업이익(손실) 14,011 17,193 (3,183) 기타이익 1,815 1,205 610 기타손실 (962) (1,266) 304 금융수익 11,692 8,144 3,548 금융원가 (8,029) (27,661) 19,631 법인세비용차감전순이익(손실) 18,526 (2,384) 20,911 법인세비용 (3,038) (7,422) 4,384 당기순이익(손실) 15,489 (9,806) 25,295 (주)비지에프에코머티리얼즈 매출액은 당기 중 타법인 지분 인수로 인한 신규 연결법인 확대 등으로 전년 대비 787억원(27.5%) 증가하여 연간 최대 매출인 3,643억원을 기록하였으며, 영업이익은 전년 대비 -32억원(-18.5%) 감소하여 140억원을 기록하였습니다. 다만 전기 중 당사가 기 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 행사로 인한 파생상품 평가손실로인하여 금융원가가 증가하였으며, 당기 법인세비용차감전순이익은 전년 대비 209억원(877.0%) 증가한 185억원, 당기순이익은 전년 대비 253억원(257.9%) 증가한 155억원을 기록하였습니다. [전자/자동차부품소재 및 반도체소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] (1) 연결 재무상태 ((주)케이엔더블유 및 그 종속회사) (단위 : 백만원) 구 분 제24기(2024.12.31) 제23기(2023.12.31) 증감액 - 유동자산 98,752 64,851 33,901 - 비유동자산 108,871 86,973 21,898 [자산총계] 207,622 151,824 55,798 - 유동부채 74,391 22,419 51,972 - 비유동부채 5,084 4,296 788 [부채총계] 79,475 26,715 52,760 - 자본금 8,030 8,030 0 - 자본잉여금 96,042 96,042 0 - 기타자본구성요소 (4,754) (4,754) 0 - 기타포괄손익누계액 (1,037) (635) (402) - 이익잉여금 29,867 26,426 3,441 [자본총계] 128,147 125,109 3,038 2024년 말 기준 총자산은 2,076억원으로 전기대비 약 558억원 증가하였습니다.(유동자산은 전기대비 339억원 증가하였고, 비유동자산은 219억원 증가)이는 2024년 7월 (주)비지에프에코머티리얼즈를 대상으로 전환사채(500억원)를 발행하여 현금 및 현금성 자산이 증가한 영향입니다.2024년 말 기준 총부채는 794억원으로 전기대비 527억원 증가하였습니다.이는 2024년 7월 (주)비지에프에코머티리얼즈를 대상으로 전환사채(500억원)를 발행한 것이 주요인입니다.2024년 말 기준 자본총계는 1,281억원으로 전기대비 30억원 증가하였습니다. (2) 요약 손익계산서 ((주)케이엔더블유 및 그 종속회사) (단위 : 백만원) 구 분 제24기 제23기 증감 매출액 78,464 95,370 (16,906) 매출원가 66,173 75,128 8,954 매출총이익 12,290 20,242 (7,952) 판매비와관리비 14,575 15,021 446 영업이익(손실) (2,285) 5,221 (7,506) 당기순이익(손실) 3,442 2,052 1,389 종속회사인 (주)비지에프에코스페셜티의 반도체 소재부문 전방산업 수요 부진 영향 등으로 매출액 및 영업이익이 전년대비 감소하였으나, 전환사채 발행에 따른 파생상품평가이익 및 외환손익 등의 영향으로 당기순이익은 전년대비 68% 증가하였습니다. 나. 신규사업 해당사항 없습니다. 다. 중단사업 (1) (주)비지에프네트웍스 매각연결실체는 종속기업 (주)비지에프네트웍스의 지분 100%를 2024년 7월 1일에 관계기업인 (주)비지에프리테일에게 매각하기로 2024년 6월 13일 이사회에서 결정하였습니다. 7월 1일부로 (주)비지에프네트웍스에 대한 지배력이 상실되었으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업손익으로 표시되어 있습니다.① 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출액 41,985 86,781 영업이익(손실) 4,784 9,976 법인세비용차감전중단사업이익 5,439 10,730 법인세비용 (2,034) (2,437) 법인세비용차감후중단사업이익 3,405 8,293 중단사업처분이익 27,772 - 중단사업당기순이익 31,177 8,293 ② 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 6,047 15,178 투자활동으로 인한 현금흐름 1,134 (2,056) 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,391) (16,751) 라. 사업부문 재분류해당사항 없습니다. 마. 환율변동 영향 연결실체는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 환율의 변동 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제31기(2024년) 상승시 1,914 1,914 하락시 (1,914) (1,914) 제30기(2023년) 상승시 184 184 하락시 (184) (184) 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품 중 4,572백만원(전기말:5,088백만원) 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 457백만원(전기:509백만원)입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에 의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결실체의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 바. 자산손상 연결실체는 매 보고기간 말마다 자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 - 46 사용권자산손상차손 154 - 합 계 154 46 ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 요약 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제8기(2024년) 제7기(2023년) 증 감 [유동자산] 1,051,822 978,981 72,841 -현금및현금성자산 324,779 302,293 22,486 -매출채권및기타채권 168,316 179,673 (11,357) -기타유동금융자산 308,661 290,488 18,173 -재고자산 212,274 176,968 35,306 -기타 37,792 29,559 8,233 [비유동자산] 2,350,768 2,240,097 110,671 -유형자산 833,695 776,433 57,262 -무형자산 78,626 37,455 41,171 -사용권자산 930,571 951,572 (21,001) -투자부동산 784 636 148 -관계기업투자주식 18,279 6,861 11,418 -기타비유동금융자산 370,622 375,033 (4,411) -기타 118,191 92,107 26,084 자산총계 3,402,590 3,219,078 183,512 [유동부채] 1,296,162 1,191,298 104,864 [비유동부채] 922,295 953,327 (31,032) 부채총계 2,218,457 2,144,625 73,832 [지배기업 소유주지분] 1,184,133 1,074,453 109,680 -자본금 17,284 17,284 - -주식발행초과금 321,649 321,649 - -기타자본 22,416 22,416 - -기타포괄손익누계액 (8,171) 840 (9,011) -이익잉여금 830,955 712,264 118,691 [비지배지분] - - - 자본총계 1,184,133 1,074,453 109,680 연결에 포함된 회사 수 6 5 1 주) 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2024년 말 연결기준 총자산은 3조 4,026억원으로 전기대비 1,835억원 증가하였습니다. 유동자산은 1조 518억원으로 전기대비 728억원 증가하였으며 비유동자산은 2조 3,508억원으로 1,107억원 증가하였습니다. 신규 가맹점포 출점과 기존점포의 리뉴얼 투자 및 물류/제조시설 투자에 따른 유무형 자산이 약 984억원 증가하였습니다. 2024년 말 연결기준 부채는 2조 2,185억원으로 전기대비 738억원 증가하였습니다. 본부임차 점포 증가수 둔화에 따른 리스부채(유동,비유동 포함)가 약 169억원 감소하였고 상품 매입과 가맹점과의 계약에서 발생한 채무로 인해 매입채무및기타채무가 약 641억원 증가하였으며, 미지급비용이 105억원 증가했습니다. 2024년 말 연결기준 자본은 1조 1,841억원으로 전기대비 1,097억원 증가하였습니다. 당기순이익 1,952억원 및 배당금 지급 708억원 등으로 이익잉여금이 1,187억원 증가하였습니다. 재무적인 측면에서 연결기준 자기자본비율이 전년대비 1.4%p 증가한 34.8%, 부채비율은 전년 대비 12.3%p 감소한 187.3%, 차입금의존도는 0.2%p 감소한 0.1%로 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하고 있습니다. (※ 자기자본비율=자기자본/자산, 부채비율=부채/자본, 차입금의존도=차입금/자산) (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제8기(2024년) 제7기(2023년) 증 감 매출액 8,698,757 8,194,754 504,003 영업이익 251,641 253,188 (1,547) 당기순이익 195,218 195,845 (627) 지배기업 소유주지분 195,218 195,845 (627) 비지배지분 - - 기본및희석주당순이익(원) 주1) 11,301 11,337 (36) 주) 제8기(2024년)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 주) (주)비지에프네트웍스는 2024년 7월 1일 당사의 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제8기(2024년) 3분기입니다. 주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 2024년 연결기준 매출액은 편의점 점포 순증에 따라 전기대비 5,040억원(6.2%) 증가한 8조 6,988억원을 기록했으며, 점포 고정비 및 급여 등 판관비 상승으로 인해 영업이익은 전기대비 16억원(0.6%)감소한 2,516억원을 기록했습니다. 당기순이익은 전기대비 6억(0.3%)감소한 1,952억원을 기록했습니다. 수익성 지표 측면에서는 ROE(자기자본이익률)가 전년대비 1.9%p 감소한 17.3%, ROA(총자산이익률)가 전년대비 0.5%p 감소한 5.9%로, 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하였습니다. (※ ROE=당기순이익/평균자기자본, ROA=당기순이익/평균자산) (3) 주요 종속회사 영업실적 [물류 사업, (주)비지에프로지스] 1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제26기(2024년) 제25기(2023년) 증 감 [유동자산] 52,539 36,636 15,903 -현금및현금성자산 22,927 10,203 12,724 -당기손익인식금융상품 - - - -단기금융상품 - - - -매출채권및기타채권 28,399 25,857 2,542 -기타유동금융자산 664 205 459 -기타 549 371 178 [비유동자산] 112,084 107,010 5,074 -당기손익인식금융상품 500 500 - -기타비유동금융자산 1,553 1,584 (31) -유형자산 82,457 76,694 5,763 -무형자산 1,079 822 257 -투자부동산 784 636 148 -사용권자산 23,069 23,672 (603) -종속기업투자 1,450 1,450 - -관계기업투자 100 100 - -순확정급여자산 1,092 1,501 (409) -기타 - 51 (51) 자산총계 164,623 143,646 20,977 [유동부채] 48,118 33,907 14,211 [비유동부채] 19,071 20,576 (1,505) 부채총계 67,189 54,483 12,706 [지배기업 소유주지분] 3,835 3,835 - -자본금 40,970 40,970 - -주식발행초과금 472 472 - -기타자본 - - - -기타포괄손익누계액 52,157 43,886 8,271 -이익잉여금 97,434 89,163 8,271 [비지배지분] - - - 자본총계 97,434 89,163 8,271 2024년 말 기준 자산은 1,646억원으로 전기대비 210억원 증가하였습니다. 유동자산은 525억원으로 전기대비 159억원 증가하였으며 , 비유동자산은 1,121억원으로 전기대비 51억원 증가하였습니다 . 유동자산의 주 요 증가요인으로는 현금 및 현금성자산 127억 증가, 물류용역매출 증가로 매출채권 25억원 증가가 있으며, 비유동자산의 주요 증감요인은 K-IFRS 1116호 리스 회계처리에 의한 사용권자산 6억원 감소, 유무형자산은 60억원 증가가 있습니다. 2024년 말 기준 부채는 672억원으로 전기대비 127억원 증가하였습니다. 매출액 증가와 비례하여 발생하는 배송, 인력 용역료 등 유동부채가 142억원 증가한 반면, K-IFRS 1116호 리스 회계처리에 의한 리스부채 등 비유동부채는 15억 가량 감소하였습니다. 2024년말 기준 자본은 974억원으로 전기대비 83억원 증가하였습니다. 당기순이익 87억원 등으로 이익잉여금이 83억원 증가하였습니다. 2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제26기(2024년) 제25기(2023년) 증 감 매출액 333,815 309,235 24,580 영업이익 10,232 3,037 7,195 당기순이익 8,741 3,349 5,392 기본및희석주당순이익(보통주) (원) 11,397 4,367 7,030 2024년 말 매출액과 영업이익은 전기대비 각각 246억원(7.9%) 증가, 72억원(236%) 증가한 3,338억원, 102억원을 기록했습니다. 2024년은 임직원 수의 증가로 인한 인건비 증가와 유류대등 금액상승으로 인한 인력용역료, 배송용역료의 상승으로 판매관리비가 증가하였습니다. 하지만 수출입대행물류 등 신규매출액 증가와 신규 오픈 RDC 가동 안정화를 통해 물동량이 증가하며 물류용역매출액이 상승으로 전체 매출액이 상승했습니다. 2025년에도 고물가 영향으로 불확실한 영업환경이 지속될 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 상황에서 물류효율화를 위해 지속적인 노력을 기울일 계획입니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제 16기 제 15기 증감액 (2024년) (2023년) [유동자산] 24,833 18,880 5,953 -현금및현금성자산 7,723 4,223 3,500 -매출채권및기타채권 4,958 5,530 (572) -기타유동금융자산 12,080 9,092 2,988 -재고자산 - - - -기타 72 35 37 [비유동자산] 57,278 69,138 (11,860) -기타비유동금융자산 15,143 17,940 (2,797) -당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,742 (1,742) -기타포괄손익-공정가치금융자산 19,980 26,583 (6,603) -유형자산 11,012 13,205 (2,193) -무형자산 1,990 1,786 204 -사용권자산 154 360 (206) -순확정급여자산 359 339 20 -이연법인세자산 8,111 6,744 1,367 -기타비유동자산 529 439 90 자산총계 82,111 88,018 (5,907) [유동부채] 30,582 29,871 711 [비유동부채] 15,281 17,568 (2,287) 부채총계 45,863 47,439 (1,576) -자본금 8,695 8,695 - -주식발행초과금 7,441 7,441 - -기타자본 - - - -기타포괄손익누계액 (28,912) (23,689) (5,223) -이익잉여금 49,024 48,132 892 자본총계 36,248 40,579 (4,331) 주) 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2024년 말 기준 총자산은 821억원으로 전년 대비 59억원 감소 하였습니다. 유동자산은 248억원으로 전년 대비 60억원 증가하였으며 이는 현금성자산 및 미수금(기타유동금융자산) 증가가 주된 요인입니다.비유동자산은 전년 대비 119억 감소한 573억원으로 당사가 보유한 한국전자금융 주식가치 하락으로 투자자산 83억 감소 및 유형자산 22억 감소 등이 주요 요인입니다. 2024년 말 부채는 459억원으로 전년대비 16억원 감소 하였습니다. 유동부채는 미지급비용 등 7억 증가하였고, 비유동부채는 23억 감소 하였습니다. 2024년 말 당사의 부채비율은 전년도 116.9%에서 126.5%로 9.6%p 증가 하였습니다. 2024년 말 자본은 362억원으로 전년 대비 43억원 감소 하였습니다. 당기순이익 81억원, 중간배당 70억 등으로 이익잉여금이 9억원 증가하였습니다. 2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제16기(2024년) 제15기(2023년) 증 감 매출액 83,029 87,061 (4,032) 영업이익 9,821 10,088 (267) 당기순이익 8,087 8,405 (318) 기본및희석주당순이익(보통주) (원) 465 483 (18) 주) 상기 재무제표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주) (주)비지에프네트웍스는 2024년 7월 1일 (주)비지에프리테일의 종속회사로 편입되었으며, 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영되는 시점은 제8기(2024년) 3분기입니다. 2024년 별도 재무제표 기준 매출액은 830억원으로 전년 대비 40억원 감소 하였습니다. 상품소싱사업 중단으로 상품매출이 19억원 감소 하였고, 이커머스 산업 침체 및 택배 시장내 치열한 경쟁으로 택배매출이 13억원 감소 하였습니다. 국내 경기 침체로 인하여 기업들의 마케팅 비용 감소로 광고매출 및 메시징 매출 등 8억원 감소 하였습니다. 2024년 판매비와관리비는 총 86억으로 인건비, 지급수수료, 광고판촉비가 판매비와관리비의 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 판매비와관리비의 매출대비 구성비는 10.3% 수준으로 전년보다 7억 감소 하였습니다. 주요 변동 내역으로는 인건비 5억, 광고판촉비 5억 등이 감소 하였고, 지급수수료 5억 등이 증가 하였습니다. 2024년 당기순이익은 81억원으로 전년대비 3억 감소 하였습니다. 나. 신규 사업 및 중단 사업 해당사항 없습니다. 다. 환율변동 영향 연결실체의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결실체에 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. 연결실체는 당기말 현재 27,769백만원 규모의 외화정기예금 등을 외화로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는USD입니다. 환율 10% 변동 시 세전 손익에 미치는 영향은 2,777백만원 입니다. 상기 내역에 대한 환율변동위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 라. 자산손상 또는 감액손실 연결실체는 매 보고기간 말마다 자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금흐름창출단위의 회수가능액을 산정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당기말과 전기말 손상차손을 인식한 자산 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 자산명 자산손상액 및 감액손실액 제8기(2024년) 제7기(2023년) 무형자산 임차권리금주1) 125 45 기타무형자산주2) 33 - 유형자산 구축물 29 27 사용권자산주4) 9,801 7,412 관계기업투자주식 주5) 787 - 주1) 연결실체는 매년 임차권리금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 가맹점의 실적변동으로 임차권리금의 장부가액이 회수가능액(사용가치)을 초과하는 부문에 대해 손상을 인식하였고, 미달하는 부문에 대해 이전에 손상을 인식하기 전 장부가액을 한도로 손상환입을 인식하였습니다. 주2) 연결실체는 매년 산업재산권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 주3) 연결실체는 매년 유형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 제주센터의 자산 장부가액이 회수가능액을 초과하는 부분에대해 손상을 인식하였습니다. 주4) 연결실체는 매년 사용권자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 가맹점의 실적악화 등으로 인한 일부 점포의 사용권자산 장부가액을 손상 인식하였습니다. 주5) 연결실체는 매년 관계기업에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 (주)에이서비스의 순공정가치와 장부금액의 차이분에 대하여 손상차손 787백만원을 인식하였습니다. 회수가능액은 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획 및 도로교통량에 관한 외부자료를 근거로 추정하였습니다. - 임대인과 장기임대차 계약에 따른 휴게소 운영기간의 현금흐름을 추정하였습니다.5년간은 도로확장 및 산업단지 개발효과를 구체적으로 반영하여 산정하였으며, 5년 이후는 휴게소 물품 판매가격 수준 증가를 고려하여 산업성장률을 적용하였습니다.-회수가능액 산정을 위한 할인율은 가중평균자본비용 7.04%를 적용하였습니다. 이외 당사의 자산손상에 대한 구체적인 내용은 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' - '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기를 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 연결실체는 내부 자금계획 및 경영계획 등을 고려하여 유동성에 대한 예측을 하고 있습니다. 당사는 보유중인 금융자산 대부분을 RP 등으로 운용하고 있으며, 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 연결실체는 제31기 말 약 2,806억원의 현금및현금성자산, 201억원의 단기금융상품, 235억원의 당기손익인식금융자산(유동)을 보유하고 있으며, 전기 대비 현금및현금성자산은 344억원 증가, 단기금융상품은 100억원 감소, 당기손익인식금융자산(유동)은188억원 증가하였습니다.연결실체의 현금흐름은 영업활동으로 인하여 492억원이 유입되었으며, 이는 영업으로부터 창출된 현근흐름 284억원 유입, 배당금의 수취로 인한 220억원 유입이 주요인입니다. 금융상품 및 금융자산의 취득과 처분, 유무형자산 취득 등 투자활동으로 인하여 약 481억원이 유출되었습니다. 재무활동으로 인하여 309억원이 유입되었는데, 이는 차입금 증가/상환에 따른 469억 유입, 배당금 지급에 따른 127억 유출 등에 기인합니다. 유동비율은 사업결합 효과 등에 따른 단기차입금 543억원 증가 등에 따라 전년도 331%에서 59%로 272%p 감소되었습니다. 당기말 현재 연결실체의 당기손익인식금융자산 등을 포함한 실질적 현금성자산은 2,806억원으로 양호한 수준을 유지하고 있습니다.(1) 현금 및 현금성자산 현황 (단위: 백만원) 구 분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 증 감 현금 2 2 - 예금 등 129,040 129,965 (925) RP 등 151,575 116,290 35,285 합 계 280,617 246,257 34,360 (2) 단기 금융상품 (단위: 백만원) 구 분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 증 감 단기금융상품 20,100 30,100 (10,000) 합 계 20,100 30,100 (10,000) (3) 당기손익인식금융자산 (단위: 백만원) 구 분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 증 감 당기손익인식금융자산 43,154 34,520 8,634 합 계 43,154 34,520 8,634 (4) 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 제31기(2024년) 제30기(2023년) 증 감 기초의 현금 및 현금성자산 246,257 179,909 66,348 영업활동으로 인한 현금흐름 49,188 70,296 (21,108) 투자활동으로 인한 현금흐름 (48,138) (16,340) (31,798) 재무활동으로 인한 현금흐름 30,939 12,224 18,715 현금및현금성자산에 대한환율변동효과 2,372 167 2,205 기말의 현금 및 현금성자산 280,617 246,257 34,360 나. 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제31기(2024년) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무 24,370 - - - 기타금융부채 31,662 273 200 - 리스부채 주1) 2,709 2,300 5,248 - 차입금 98,640 2,562 1,309 9,819 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주1) - 25,526 - - 합 계 157,381 30,661 6,757 26,108 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. 주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (단위 : 백만원) 제30기(2023년) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무 25,128 - - - 기타금융부채 32,608 6,521 1,655 - 리스부채 주1) 4,307 3,751 8,565 7,800 차입금 43,201 117 2,093 1,258 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주1) - - 25,526 - 합 계 105,244 10,389 37,839 25,347 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. 다. 자금조달 현황 (1) 단기차입금 내역 (단위:백만원, 외화단위:천USD) 차입처() 종류 당기말 전기말 이자율 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 Shinhan Bank America 단기차입금 5.72% 360 529 753 971 신한은행 외 단기차입금 3.62% ~ 6.77% - 78,373 - 23,651 합 계 360 78,902 753 24,622 (2) 장기차입금 및 사채 내역 (단위:백만원) 차입처() 종류 만기일 당기말 전기말 이자율 원화금액 원화금액 우리은행 시설자금 2025.07.01 3개월 CD금리 + 0.97% 14,360 14,360 기업은행 운영자금 2026.06.15 3.57% 2,000 2,000 기업은행 운영자금 2024.06.15 - - 1,000 기업은행 운영자금 2024.11.15 - - 2,000 기업은행 운영자금 2032.09.25 1.43% 1,200 1,200 농협은행 시설자금 2034.09.25 1.93% 8,410 - 중소기업진흥공단 운영자금 2025.05.07 2.81% 69 - 중소기업진흥공단 운영자금 2026.10.19 2.89% 183 - 중소기업진흥공단 운영자금 2031.10.20 2.59% 581 - 중소기업진흥공단 사채 2025.06.28 - 2,036 - 차감 : 유동성장기차입금 (16,697) (17,360) 합 계 12,142 3,200 (3) 상환전환우선주 보고서 작성기준일 기준 연결실체의 종속회사 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 내 용 발행일 2021-08-19 발행가액(백만원) 10,000 발행주식수 266,667 1주당 발행가액(원) 37,500 투자자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 존속기간 발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고그 다음날에 보통주식으로 자동 전환 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 배당률 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 전환권 주1) 전환청구기간 발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지 전환비율 a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능) 상환권 주1) 상환기간 발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매도권(Put option) 주1) 행사가능 주식수 266,667 행사가능 기간 적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우). 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 주1) 행사가능 주식수 88,888 행사가능 기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주1) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 유동성 현황 연결실체는 내부 자금계획 및 경영계획등을 고려하여 유동성에 대한 예측을 하고 있습니다. 연결실체는 제8기 말 약 3,248억원의 현금및현금성자산, 491억원의 단기금융상품, 200억원의 당기손익인식금융자산(유동)을 보유하고 있으며, 전기 대비 현금및현금성자산은 225억원 증가, 단기금융상품은 18억원 감소, 당기손익인식금융자산(유동)은 2억원 증가하였습니다. 유동비율은 전기 82%에서 81%로 1%p 감소하였습니다. 100% 미만의 수치를 보이고 있으나 당사의 편의점 사업부문의 현금창출능력이 우수한 점을 미루어볼 때 유동비율은 안정적으로 개선될 것으로 예상됩니다. 연결실체의 현금흐름은 영업활동으로 인하여 7,688억원이 유입되었으며, 금융상품 및 금융자산의 취득과 처분, 유무형자산 취득 등 투자활동으로 인하여 3,460억원이 유출되었고, 배당금 지급, 차입금 상환 등 재무활동으로 인하여 4,003억원이 유출되었습니다. 당기말 현금및현금성자산은 전기말 3,023억원 대비 225억원이 증가한 3,248억원이 되었으나, 단기금융상품 및 당기손익인식금융자산(유동) 등을 포함한 실질적 현금성자산은 3,939억원으로 전기 3,731억원 대비 208억원 증가한 상태입니다. (1) 현금 및 현금성자산 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 증 감 현금 14,800 11,717 3,083 당좌예금 485 232 253 보통예금 6,847 3,028 3,819 정기예금 외 2,044 280,737 (278,693) 외화RP 외 300,603 6,580 294,023 합 계 324,779 302,294 22,485 (2) 단기금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 증 감 정기예금 주1) 49,125 33,971 15,154 발행어음 - 17,000 (17,000) 합 계 49,125 50,971 (1,846) 주1) 정기예금(단기금융상품) 중 23,000백만원(전기말: 24,300백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매 등에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. (3) 당기손익인식금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 증 감 당기손익인식금융자산 19,955 19,793 162 (4) 현금흐름 (단위 : 백만원) 구 분 제8기(2024년) 제7기(2023년) 증 감 기초의 현금 및 현금성자산 302,294 268,596 33,698 영업활동으로 인한 현금흐름 768,788 647,081 121,707 투자활동으로 인한 현금흐름 (346,031) (244,137) (101,894) 재무활동으로 인한 현금흐름 (400,282) (369,215) (31,067) 현금및현금성자산의 환율변동효과 10 (31) 41 기말의 현금 및 현금성자산 324,779 302,294 22,485 나. 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제8기 (2024년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 611,582 - - - 기타금융부채 미지급금 159,741 - - - 미지급비용 24,280 - - - 보증금 주1) 70,411 74,717 254,995 6,312 리스부채 주1) 284,855 208,170 365,807 94,525 차입금 3,206 - - - 합 계 1,154,075 282,887 620,802 100,837 주1) 현재가치로 할인하기 전 금액입니다. (단위 : 백만원) 제7기 (2023년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 547,458 - - - 기타금융부채 미지급금 159,495 - - - 미지급비용 13,786 - - - 보증금 주1) 65,860 70,310 260,709 5,282 리스부채 주1) 277,461 203,756 378,017 126,547 차입금 11,111 - - - 합 계 1,075,171 274,066 638,726 131,829 주1) 현재가치로 할인하기 전 금액입니다. 다. 자금조달 현황 (1) 단기차입금 내역 (단위 : 백만원) 차입처 종류 이자율(%) 금액 제8기(2024년) 제7기(2023년) 증 감 (주)신한은행 시설자금 4.35~4.66 (전기:4.81~5.27) 3,200 10,690 (7,490) (2) 사채해당사항 없습니다. 5. 부외거래 가. 우발채무와 약정사항 ( 1) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 금융기관 약정사항 내역 (단위 : 백만원) 구분 금융기관 당기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 시설자금 (주)농협은행 외 13,000 8,410 971 971 운영자금 (주)신한은행 외 10,835 1,362 14,000 1,416 수입신용장 (주)신한은행 외 17,680 9,201 3,868 1,341 외화지급보증 (주)신한은행 - - 1,028 1,028 전자외상매출채권담보대출 (주)하나은행 외 5,800 26 700 - (3) 기타 약정사항 구 분 내 용 브랜드 사용료 계약 체결 지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 신주인수계약 체결 관련 연대보증책임 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며,당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)비지에프에코머티리얼즈는 구 최대주주의위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.계약 내용 : 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 매출 및 인허가 등 관련 보험가입 당기말 현재 연결실체는 매출 및 인허가 등과 관련하여 부보금액, 2,566 백만원(전기말: 3,222백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 2016년 1월 1일부터시행된 환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률 제17조에 따라 DB손해보험(주)에 환경책임보험 및 건물 등과 관련하여 재산종합보험을 가입하고 있으며, 총 부보금액은206,897백만원입니다. (3) 담보제공내역 ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (주)우리은행(주)신한은행(주)농협은행(주)기업은행 (주)산업은행중소기업진흥공단 (주)비지에프에코머티리얼즈 외 유형자산 103,904 119,212 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액() (주)우리은행(주)신한은행(주)농협은행(주)기업은행 (주)비지에프에코머티리얼즈 외 유형자산 71,694 73,298 (주)대구은행 지배기업 유형자산 및 투자부동산 33,487 5,184 () 신용보증기금을 통해 설정된 10,000백만원이 포함되어 있습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 가맹점 매출이익의 일정 비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어 있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 (주)비지에프와 연결실체의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다. (3) 연결실체는 몽골 Premium Nexus JSC (이하 '파트너사')와 2020년 9월 현금 5,000백만원을 운전자금 명목으로 대여하는 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 집행완료되었습니다. 현재까지 파트너사의 유상증자에 따른 신주인수대금 3,948백만원을 대여금에서 전환하였으며, 당기에 172백만원이 상환되어 당기말 대여금 잔액은 880백만원입니다. Premium Group LLC(기존 모회사)의 주식 320,016주(전체주식의 2.1%)를 담보로 제공받았으며, 원금과 이자에 대한 지급보증도 제공받았습니다. 또한 계약일로부터 3년 후, 대여금 잔액에 대해 파트너사의 주식(총 주식의 9.99% 한도)으로 교환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (4) 연결실체는 2019년 11월에 몽골 Premium Nexus JSC (이하 '파트너사') 의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 2021년 6월 유상증자에 따른 신주인수권행사로 주식 50,835,512주를 추가 취득하였습니다. 총 지분율은 8.3%로 전기와 동일하며, 파트너사의 나머지 주식을 소유하고 있는 주주와 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도참여권(Tag-Along right), 매도청구권(put option), 신주인수권이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다. (5) 연결실체는 2021년 10월 유통 관련 AI기술을 보유하고 있는 미국 Standard Cognition사의 전환우선주 247,838주를 주당 40.3달러(USD) (원화기준 12,271백만원)에 취득하였습니다. 총 지분율은 1% 수준이며 신주인수권, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도권(Co-Sale)이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다. (6) 연결실체는 2021년 12월 안산복합휴게소를 운영하는 (주)에이서비스 지분 24%(주식수 195,744주)를 기존 주주인 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 주당 40,870원에 취득하였습니다. 동반매각참여권(Tag-Along right), 동반매각요구권(Drag-Along right)이 포함된 주주간계약을 체결하였으며, 이사 1인을 선임하였습니다. 연결실체가 취득한 주식은 (주)에이서비스가 신한은행 및 아이비케이캐피탈로부터 시설투자 및 운용자금목적 등으로 차입한 금액에 대해 7,488백만원을 한도로 담보 설정되었으며, 당기말 현재 (주)에이서비스의 전체 차입금잔액은 23,574백만원입니다. 또한 출자의무, 자금제공 의무 및 책임준공 등이 포함된 출자자약정서를 체결하였습니다. (7) 연결실체는 카자흐스탄 CU CENTRAL ASIA LLP(이하 '파트너사')와 Master Franchise 계약에 따라 파트너사의 최초 점포 개점 후 1년이 경과한 날 이후에 지분율 10%한도로 지분을 매입할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 지분투자가액은 행사 시점의 파트너사 자본금에 따릅니다. (8) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, USD) 구 분 약정처 약정한도 실행액 당좌차월약정 (주)우리은행 600 - 구매카드한도약정 (주)우리은행 7,500 2,968 일반자금대출약정 (주)신한은행 외 11,700 - 시설자금대출약정 (주)신한은행 3,200 3,200 원화지급보증 (주)신한은행 외 84,553 83,149 수입신용장 (주)신한은행 USD 1,500,000 USD 781,661 (9) 당기말 현재 연결실체는 매출과 관련하여 부보금액 71,848백만원(전기말:54,220 백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (10) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류 중인 소송사건은 25건으로서, 소송가액은 6,611백만원이며, 피고로 계류 중인 소송사건은 23건으로서 소송가액은 4,053백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (11) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(연결재무제표 주석 17 참조). ① 당기말 (단위 : 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 유형자산 16,482 12,000 단기차입금 3,200 (주)신한은행 11,500 - 한국산업은행 합 계 16,482 23,500 3,200 ② 전기말 (단위 : 백만원) (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 유형자산 17,374 14,832 단기차입금 10,690 (주)신한은행 11,500 - 한국산업은행 합 계 17,374 26,332 10,690 (12) 당기말 현재 정기예금(단기금융상품) 23,000백만원(전기말: 24,300백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. (13) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (14) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 주식회사 비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (15) 당기말 현재 연결실체는 가맹점의 원활한 출점을 지원하기 위해 하나은행과 5,000백만원을 한도로 집단대출 업무협약을 체결하고 있습니다. (16) 연결실체는 2021년 12월 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사 사업이익의 배분 및 화성도시공사(시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사의 공공출자자)의 출자금 회수와 관련한 주식매수청구권(put option)이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 사업보고서의 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 『3. 연결재무제표 주석』내 『2. 재무제표 작성기준』을 참조하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항당사는 지주회사로써 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 등의 법률에 영향을 받습니다. 법규상의 규제에 관한 상세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』중 『7. 기타 참고사항』내 『가. 규제에 관한 사항』및 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』중 『3. 제재 등과 관련된 사항』을 참조하시기 바랍니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항험관리정책에 관한 사항은 본 보고서의 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 『3. 연결재무제표 주석』내 『6. 재무위험관리』를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제31기(당기)한영회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음종속기업투자주식의 손상 평가한영회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가제30기(전기)한영회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음종속기업투자주식의 손상 평가한영회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가제29기(전전기)한영회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음종속기업투자주식의 손상 평가한영회계법인적정의견-해당사항 없음해당사항 없음영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 감사보고서 연결감사보고서 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 제31기(당기)한영회계법인별도 및 연결 분ㆍ반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사4053,4004053,141제30기(전기)한영회계법인별도 및 연결 분ㆍ반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사3953,4003953,429제29기(전전기)한영회계법인별도 및 연결 분ㆍ반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사3803,2503803,539 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 - 제31기 연결 및 별도 재무제표 검토 및 감사 일정은 다음과 같습니다. 구 분 일정 1분기 2024.04.22 ~ 2024.05.03 반기 2024.07.22 ~ 2024.08.02 3분기 2024.10.21 ~ 2024.11.01 4분기 2025.01.22 ~ 2025.02.14 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 제31기(당기)2025.02.21세무자문 용역2025.03 ~ 종료시점37주1)제30기(전기)-----제29기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 주) 작성 기준일 이후 변경사항으로 제32기(2025년) 회계법인은 한영회계법인에서 삼정회계법인으로 변경되었습니다.주1) 계약체결일 당시의 회계감사인은 변경 전 회계감사인이지만, 2025년 3월 감사보고서 기간과 겹쳐 이를 공시합니다. 라. 내부감사기구와 회계감사인의 주요 논의 내용 12024.02.29 회사측: 감사, 총 1명 감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 대면회의 - 기말감사 결과 요약 - 핵심감사사항 감사결과 - 내부회계관리제도 감사결과 22024.03.13 회사측: 감사, 총 1명 감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 서면 - 외부감사인 독립성 확인 - 핵심감사사항 감사결과 - 기말감사 및 내부회계관리제도 감사결과 32024.04.30 회사측: 감사, 총 1명 감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 대면회의 - 감사계획 - 1분기 검토결과- 기타 감사와 커뮤니케이션이 필요한 사항 42024.07.31 회사측: 감사, 총 1명 감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 대면회의 - 감사계획 - 반기 검토결과- 기타 감사와 커뮤니케이션이 필요한 사항 52024.11.06 회사측: 감사, 총 1명 감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 대면회의 - 3분기 검토결과 - 내부회계관리제도 설계평가 절차 수행 진행경과 62025.03.05 회사측: 감사, 총 1명 감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 대면회의 - 기말감사 결과 요약 - 핵심감사사항 감사결과 - 내부회계관리제도 감사결과 72025.03.14 회사측: 감사, 총 1명 감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 서면 - 외부감사인 독립성 확인 - 핵심감사사항 감사결과 - 기말감사 및 내부회계관리제도 감사결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 마. 종속회사에 대한 감사의견 공시대상기간중 모든 종속회사가 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 해당사항 없습니다. 사. 회계감사인의 변경 당사는 제29기(2022년) 회계감사인을 삼정회계법인에서 한영회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및「외부감사및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른 감사인 주기적지정에 의한 것입니다.- 연결대상 종속회사 회계감사인의 변경 사업연도 종속회사명 변경 전 변경 후 변경사유 2022년 (주)비지에프에코바이오 주1) 삼도회계법인 한울회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 (주)비지에프에코솔루션 주2) - 한울회계법인 신규선임(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조) 2023년 (주)비지에프에코사이클 - 한울회계법인 신규선임(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조) BGFecomaterials America, Inc CKP LEK 계약기간 만료에 따른 변경 2024년 (주)비지에프에코머티리얼즈 주3) 삼화회계법인 삼정회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 (주)케이엔더블유 주3) 이촌회계법인 한미회계법인 지정감사인 선임에 따른 변경 (주)비지에프에코스페셜티 주3) 참회계법인 삼정회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 주1) (주)비지에프에코바이오는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코머티리얼즈에 흡수합병되어 소멸되었습니다.주2) 당사의 종속회사 케이비에프(주)는 2023년 3월 27일 정기주주총회 결의에 따라 상호를 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.주3) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈와 (주)비지에프에코스페셜티는 자율선임으로 각각 삼화회계법인과 참회계법인에서 삼정회계법인으로 2024년 사업연도의 외부감사인을 변경하였으며, (주)케이엔더블유는 지정감사 선임에 따라 이촌회계법인에서 한미회계법인으로 2024년 사업연도의 외부감사인을 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 제31기(당기)2025.02.11중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음----제30기(전기)2024.02.06중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음----제29기(전전기)2023.02.09중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음---- 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 나. 감사의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 제31기(당기)2025년 03월 06일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음----제30기(전기)2024년 02월 29일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음----제29기(전전기)2023년 03월 09일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단해당사항 없음해당사항 없음---- 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 제31기(당기)한영회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음-----제30기(전기)한영회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음-----제29기(전전기)한영회계법인감사적정의견해당사항 없음해당사항 없음----- 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 내부회계관리제도 연결내부회계관리제도 라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 감사111100.086재경담당11--328회계처리부서66--48인사규정부서33--89 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 마. 회계담당자의 경력 및 교육실적 내부회계관리자 및 회계담당임원류철한O33년28년15회계담당직원김찬기O19년12년15 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 4인의 이사로 구성되어 있으며(사내이사 2인, 사외이사 2인), 이사회 의장은 당사 정관 제37조에 따라 대표이사로 정하고, 직무를 수행 할 수 없는 경우 이사회에서 정하는 바에 따르도록 하고 있습니다. 이사회 내 위원회로는 내부거래위원회(사내이사 1인, 사외이사 2인)와 사외이사후보추천위원회(사내이사 1인, 사외이사 2인)가 설치되어 있습니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 42--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 나. 중요의결사항 등 연도 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 이사의 성명 홍정국(출석률: 100%) 류철한(출석률: 100%) 성영훈(출석률: 100%) 김봉환(출석률: 100%) 찬반여부 2024년 1 '24.01.04 2024년 BGF 손익계획 및 연간 자금 운영계획(안) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 복리후생 지원제도 변경/신설 보고 보고 - - - - 2 '24.02.07 제30기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제30기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제30기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2024년 임원 평가지표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 의결권 제한주1) 찬성 찬성 찬성 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 점검 보고 보고 - - - - 3 '24.03.04 2024년 임금 조정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 비등기임원의 보수한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제30기 사업연도 감사의 감사 보고 보고 - - - - 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 - - - - 제30기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 '24.05.02 2024년 1분기 경영실적 보고 보고 - - - - 5 '24.06.13 비지에프네트웍스 및 물류투자사(하이로지스, 동부로지스, 화인로지텍) 보유주식 양도의 건 가결 의결권 제한주1) 찬성 찬성 찬성 비지에프에코머티리얼즈 유상증자 참여의 건 가결 의결권 제한주1) 찬성 찬성 찬성 7 '24.08.01 2024년 반기 경영 실적보고 보고 - - - - 주식회사 비지에프네트웍스, 주식회사 화인로지텍, 하이로지스 주식회사, 동부로지스 주식회사 주식 양도 확정 보고 보고 - - - - 8 '24.11.07 재단 기부금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 신규 부동산 매입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2024년 3분기 경영실적 보고 보고 - - - - 9 '24.11.14 임원 인사(안)의 건 가결 찬 성 찬성 찬성 찬성 10 '24.12.05 주주확정 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 규정 제·개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 계열회사 간 경영지원(자문) 계약 체결의 건 가결 의결권 제한주1) 찬성 찬성 찬성 계열회사의 비지에프 상표 사용 계약 체결의 건(대규모내부거래) 가결 의결권 제한주1) 찬성 찬성 찬성 계열회사의 비지에프 상표 사용 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2024년 이사회 평가 시행 보고의 건 보고 - - - - 2025 1 '25.01.09주) 2025년 비지에프 지표 및 손익 경영계획, 연간 자금 운영계획(안) 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 계열회사와의 비지에프 상표 사용 계약 체결의 건 가결 의결권 제한주1) 찬성 찬성 찬성 규정 개정 보고의 건 보고 - - - - 2 '25.02.11주) 제31기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제31기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 배당기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제31기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2025년 임원 평가지표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 점검 보고 보고 - - - - 24년도 이사회 평가 결과 및 25년도 개선안 보고 보고 - - - - 3 '25.03.06주) 제31기 정기주주총회 소집의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 비등기임원의 보수한도 승인의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 25년도 ESG 중대성 이슈 검토 및 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제31기 사업연도 감사의 감사 보고 보고 - - - - 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 - - - - 주) 보고서 작성기준일 이후 이사회 의결사항입니다. 주1) 상법 제391조 3항, 상법 제368조 3항에 따라, 당사와 BGF리테일 등기이사를 겸하는 홍정국 대표이사의 의결권을 제한하였습니다. 다. 이사회내 위원회 (1) 이사회 내 위원회 구성 위원회명 구 성 소속 이사명 위원장 설치목적 및 권한사항 내부거래위원회 사외이사 2명상근이사 1명 성영훈(사외이사)김봉환(사외이사)류철한(사내이사) 성영훈(사외이사) 계열사간 내부거래 심사 및 승인 등 주) 사외이사 후보추천위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.(2) 이사회 내 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 성영훈 류철한 김봉환 (출석률: 100%) 내부거래위원회 '24.02.07 이사 등과 회사와의 거래 사전심사 가결 찬성 찬성 찬성 '24.06.13 비지에프네트웍스 및 물류투자사(하이로지스, 동부로지스, 화인로지텍) 보유주식 양도 사전심의 가결 찬성 찬성 찬성 비지에프에코머티리얼즈 유상증자 참여 사전심사 가결 찬성 찬성 찬성 '24.12.05 계열회사 간 경영지원(자문) 용역계약 체결 사전심사 가결 찬성 찬성 찬성 비지에프리테일과 비지에프 상표사용 계약 체결 사전심사_대규모내부거래 가결 찬성 찬성 찬성 계열회사와 비지에프 상표사용 계약 체결 사전심사 가결 찬성 찬성 찬성 '25.01.09주) 계열회사와의 비지에프 상표 사용 계약 체결 사전심의 가결 찬성 찬성 찬성 '25.02.11주) 이사 등과 회사와의 거래 사전심의 가결 찬성 찬성 찬성 주) 보고서 작성기준일 이후 내부거래위원회 의결사항입니다. 라. 이사의 독립성보고서 작성기준일 현재 당사는 이사를 주주총회에서 선임하며, 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정토록 하고 있습니다. 이사는 관련 법률 및 정관에 따라 선임하고 있으며 사내이사는 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정하고, 사외이사는 법률 등 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정합니다. 이와 같은 법률 및 정관 상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다.이사의 선임에 대하여 관련법률에 따른 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (1) 이사회 구성 현황 구 분 성 명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의관계 임기만료 연임여부(횟수) 대표이사 홍정국 이사회 경영 전략 분야 전문가 대표이사 및 총괄 - 최대주주의 자(子)/임원 2025년 3월 연임 (3회) 사내이사 류철한 이사회 당사의 해당 산업 분야 전문가 재경담당 - 임원 2026년 3월 연임(1회) 사외이사 성영훈 사외이사후보추천위원회 법학 분야 전문가 경영전반에 대한 업무 - - 2026년 3월 연임(1회) 사외이사 김봉환 사외이사후보추천위원회 경영·경제분야 전문가 경영전반에 대한 업무 - - 2026년 3월 없음 (2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 2021년 11월 4일 이사회를 통해 사외이사후보추천위원회를 설치하였으며, 보고서 작성기준일 현재 사외이사 2명과 사내이사 1명(김봉환 사외이사, 성영훈 사외이사, 홍정국 사내이사)으로 구성되어 있습니다.보고서 작성기준일 속하는 사업연도의 개시일부터 보고서 작성기준일까지 사외이사 후보추천위원회는 개최되지 않았습니다. 성 명 사외이사 여부 비 고 위원장 김봉환 O 사외이사 과반수 충족 김봉환(사외이사) 성영훈 O 홍정국 X 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 직무수행 지원조직 부서(팀)명 소속 직원의 현황 주요 활동내역 직원수(명) 직위(근속연수) 지원업무 담당 기간 등 사업관리팀 2명 팀장 1명( 19년)책임 1명( 8년 6개월) 팀장 1명(2개월)책임 1명(15개월) 사무업무 전반 (2) 사외이사 교육실시 현황 2024.12.05 ESG경영위원회 환경 자문교수 성영훈, 김봉환해당사항 없음기업경영과 환경이슈 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치 여부 당사는 보고서 작성기준일 현재 상법 제542조의 11에 의거하여 최근 사업연도 말 현재의 자산총액이 2조원 미만인 회사이므로 감사위원회설치 대상이 아님에 따라 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회의 결의에 의해 선임된 상근 감사 1인이 등재되어 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비고 전 홍 1987년1989년1993~1995년1987~2017년2015~2017년2017~2021년2017~2019년2019년~ 서울대학교 경영학과 졸업서울대학교 대학원 회계학 석사Coopers&Lybrand 미국 NewYork Office삼일회계법인 회계사한국공인회계사회 공공부문 연구위원한국공인회계사회 회계감사기준 위원비지에프리테일 상근감사現비지에프 상근감사 해당사항 없음 상근 다. 감사의 독립성당사는 이사회의 추천을 받아 주주총회의 의결을 통해 감사를 선임하고 있습니다. 당사의 상근감사는 감사 활동의 독립성을 저해할 최대주주등과의 이해관계가 없으며 선임배경, 임기 및 연임여부는 아래와 같습니다. 감사 선임배경 임기만료 연임여부(횟수) 전 홍 재무 및 회계 분야 전문가 2025년 3월 연임(1회) 또한, 당사는 정관 및 감사직무규정에 다음과 같은 규정을 두어 감사의 독립성을 보장하고 있습니다. 구분 내용 정관 제45조 (감사의 직무 등) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. 감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. 감사 직무규정 제5조 (독립성과 객관성의 원칙) ① 감사는 이사회 및 집행기관과 타 부서로부터 독립된 위치에서 감사 직무를 수행하여야 한다. ② 감사는 감사 직무를 수행함에 있어 객관성을 유지하여야 한다. 감사 직무규정 제10조(감사의 의견표명) ① 감사는 다음의 각 호에 해당하는 경우 이사에게 의견의 제시, 조언, 권고의 의견표명을 할 수 있다. 1. 회사 업무의 적정한 운영 및 합리화 등에 대하여 의견이 있는 경우2. 회사에 현저한 손해 또는 중대한 사고 등이 초래될 염려가 있는 사실을 발견한 경우 3. 회사의 업무집행이 법령 또는 정관, 회계처리기준 등을 위반하거나 위반할 염려가 있는 사실을 발견한 경우 ② 감사가 의견을 제시하거나 조언 또는 권고할 경우에는 이사는 책임의식을 가지고 그 사실관계 및 배경 등을 충분히 조사하여야 한다. 라. 감사의 주요 활동내용 연도 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 이사의 성명 전 홍(출석률: 100%) 찬반여부 2024년 1 '24.01.04 2024년 BGF 손익계획 및 연간 자금 운영계획(안) 승인의 건 가결 찬성 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 복리후생 지원제도 변경/신설 보고 보고 - 2 '24.02.07 제30기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 가결 찬성 제30기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 제30기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 2024년 임원 평가지표 승인의 건 가결 찬성 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 찬성 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 점검 보고 보고 - 3 '24.03.04 2024년 임금 조정의 건 가결 찬성 비등기임원의 보수한도 승인의 건 가결 찬성 제30기 사업연도 감사의 감사 보고 보고 - 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 - 제30기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 4 '24.05.02 2024년 1분기 경영실적 보고 보고 찬성 5 '24.06.13 비지에프네트웍스 및 물류투자사(하이로지스, 동부로지스, 화인로지텍) 보유주식 양도의 건 가결 찬성 비지에프에코머티리얼즈 유상증자 참여의 건 가결 찬성 6 '24.08.01 2024년 반기 경영 실적보고 보고 - 주식회사 비지에프네트웍스, 화인로지텍, 하이로지스, 동부로지스 주식 양도 확정 보고 보고 - 8 '24.11.07 재단 기부금 지급의 건 가결 찬성 신규 부동산 매입의 건 가결 찬성 2024년 3분기 경영실적 보고 보고 - 9 '24.12.05 주주확정 기준일 설정의 건 가결 찬성 이사회 규정 제·개정의 건 가결 찬성 계열회사 간 경영지원(자문) 계약 체결의 건 가결 찬성 계열회사와의 비지에프 상표 사용 계약 체결의 건_대규모내부거래 가결 찬성 계열회사와의 비지에프 상표 사용 계약 체결의 건 가결 찬성 2024년 이사회 평가 시행 보고의 건 보고 - 2025 1 '25.01.09주) 2025년 비지에프 지표 및 손익 경영계획, 연간 자금 운영계획(안) 결의의 건 가결 찬성 계열회사와의 비지에프 상표 사용 계약 체결의 건 가결 찬성 규정 개정 보고의 건 보고 - 2 '25.02.11주) 제31기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 가결 찬성 제31기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 배당기준일 설정의 건 가결 찬성 제31기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 2025년 임원 평가지표 승인의 건 가결 찬성 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 찬성 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 점검 보고 보고 - 24년도 이사회 평가 결과 및 25년도 개선안 보고 보고 - 3 '25.03.06주) 제31기 정기주주총회 소입의 건 가결 찬성 비등기임원의 보수한도 승인의 건 가결 찬성 25년도 ESG 중대성 이슈 검토 및 승인의 건 가결 찬성 제31기 사업연도 감사의 감사 보고 보고 - 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 - 주) 보고서 작성기준일 이후 이사회 의결사항입니다. 마. 감사 교육 실시계획당사는 내부회계관리제도 정책 및 절차를 수립하고 유지 및 관리할 수 있도록 외부기관 및 회계법인 등에서 제공하는 내부통제 관련 교육을 연 1회 이상 실시하고 있습니다. 바. 감사 교육 실시 현황 2024.01.03한국상장사협의회(온라인)사례로 이해하는 내부회계관리제도 설명회2024.02.22상장회사감사회행동주의 펀드 및 소수주주의 주주권 행사와 기업의 대응2024.05.23삼일회계법인ESG관점에서 이해관계자 자본주의 이해, 이사회의 역할, 사외이사의 역할2024.06.03안진회계법인자금사고 방지를 위한 기업의 내부통제현황 및 준비사항 등2024.06.10상장회사감사회중대재해처벌법2024.07.04삼정회계법인감사위원회 지원세미나(사이버보안, IT통제 및 디지털감사, 준법감도, 기업 밸류업 프로그램)2024.09.12안진회계법인이사회와 감사위원회가 인지해야 할 국내외 환경변화 및 당면과제2024.10.14삼일회계법인제5회 내부통제 미래전략 세미나 중 session 1-1. "내부통제 진화 방향성"2024.11.05안진회계법인경영지표와 ESG공시/회사의 부정과 이사회의 역할/기업 밸류업프로그램과 이사회의 역할 등2024.11.14상장회사감사회기술유출 리스크 방지를 위한 기업의 대응2024.11.21삼일회계법인이사 충실의무와 실질적인 밸류업 방안2024.11.29감사위원회 포럼스튜어드십 코드, 외부감사 감독방안, 내부회계관리제도 평가 및 보고기준 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 사. 감사위원회 지원조직 현황 경영진단팀 6 팀장 1명(3년 2개월)책임 4명(평균 4년 7개월 ) 사원 1명(10개월) ·감사업무 보좌 내부회계관리팀4팀장 1명(5년 6개월) 책임 3명(평균 3년 7개월) ·내부회계관리제도 설계 및 운영 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 주) 상기 근속연수는 지원업무 담당기간으로 작성되었습니다. 아. 준법지원인에 관한 사항 보고서 제출일 현재 당사는 준법지원인을 선임하고 있지 않으며, 준법지원인을 위한 별도의 지원조직은 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2024년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제30기(2024년 3월) 정기주총 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 주) 당사는 2024년 2월 이사회 결의를 통해 제30기 정기주주총회에서 전자투표제도를 채택하였습니다. 주주는 당사와 전자투표 및 전자위임장 제도 위탁 계약을 체결한 삼성증권의 전자투표, 전자위임장권유관리시스템에 접속하여 주주총회 개별 안건에 대하여 의결권 행사를 할 수 있도록 하였습니다.주) 당사는 제30기 정기주주총회에서 의결권 대리행사권유제도를 실시하였으며, 서면(직접교부 등) 및 전자위임장을 교부하여 의결권을 위임할 수 있도록 하였습니다.주) 보고서 작성기준일 이후 변동사항으로 당사는 2025년 2월 이사회 결의를 통해 제31기(2025년 3월) 정기주주총회에서 전자투표제도를 채택하였습니다. 주주는 당사와 전자투표 및 전자위임장 제도 위탁 계약을 체결한 삼성증권의 전자투표, 전자위임장권유관리시스템에 접속하여 주주총회 개별 안건에 대하여 의결권 행사를 할 수 있습니다. 더불어 당사는 제31기 정기주주총회에서 의결권 대리행사권유제도를 실시하고 있으며, 서면(직접교부 등) 및 전자위임장을 교부하여 의결권을 위임할 수 있도록 하고 있습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁 해당사항 없습니다. 라. 의결권 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주95,716,791-우선주--보통주8,025자기주식 우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주95,708,766-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주식사무 정관상신주의 발행 및 배정 내용 ① 이 회사는 발행할 주식의 총수 범위 내에서 이사회 결의로 신주를 발행할 수 있고, 이 경우 회사의 주주는 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 최초로 증권시장에 상장하는 과정에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 긴급한 자금조달 또는 경영상 필요에 의하여 「외국인투자 촉진법」에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 회사의 재무구조개선, 긴급한 자금조달 또는 경영상 필요에 의하여 국내외 기업 또는 개인에게 신주를 발행하는 경우 7. 기타 관련 법령 또는 이 「정관」에서 따로 정한 경우 ③ 제1항 및 제2항의 규정에도 불구하고 회사가 「공정거래법」에 따른 지주회사 요건 또는 규제를 충족하기 위하거나 지주사업을 원활하게 수행하기 위하여 자회사 또는 다른 회사의 주주들로부터 당해 회사의 발행주식을 현물출자 받는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회 결의로 정한다. ⑤ 제1항 및 제2항에 따라 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 발행시 이사회 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일 이후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 - 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」(이하 "전자증권법")의 2019년 9월 시행으로, 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화 되었으며, 당사 정관 제13조에 따라 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록하도록 하고 있습니다. 이에 '주권의 종류'에 대한 구분은 없습니다. 명의개서대리인 한국예탁결제원(연락처 : 051-519-1500) 부산시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC) 공고게재신문 당사 홈페이지(http://www.bgf.co.kr)(단, 부득이한 경우 중앙일보) 주주의 특전 - 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주주총회의 종류 의안내용 가결여부 2022.03.29 정기주총 제1호 의안 : 제28기 재무제표 및 이익잉여금처분 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 홍정국 선임의 건제3호 의안 : 상근감사 전홍 선임의 건제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안대로가결 2023.03.28 정기주총 제1호 의안 : 제29기 재무제표 및 이익잉여금처분 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 류철한 선임의 건 제2-2호 : 사외이사 성영훈 선임의 건 제2-3호 : 사외이사 김봉환 선임의 건제3호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안대로가결 2024.03.21 정기주총 제1호 의안 : 제30기 재무제표 및 이익잉여금처분 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경 승인의 건제3호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안대로가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 홍석조최대주주 본인보통주31,009,02532.4031,009,02532.40-홍정국최대주주의 자/임원보통주19,878,04020.7719,878,04020.77-홍정혁최대주주의 자보통주10,050,81210.5010,050,81210.50-홍석현친인척보통주1,021,2121.071,021,2121.07-홍라영친인척보통주1,719,8231.801,719,8231.80-홍석준친인척보통주1,604,6931.681,604,6931.68-홍승연친인척보통주470,2060.49470,2060.49-홍정환친인척보통주502,1130.52502,1130.52-신연균친인척보통주335,6690.35335,6690.35-정경선친인척보통주36,8160.0436,8160.04-류철한임원보통주8,1390.018,1390.01-유선웅계열회사임원보통주2,3420.002,3420.00-김강민계열회사임원보통주8350.008350.00-장영철계열회사임원보통주3250.0000.00특수관계인 해소민승배계열회사임원보통주2,3100.002,3100.00-황환조계열회사임원보통주6,6410.016,6410.01-이윤성계열회사임원보통주1,0000.001,0000.00-서유승기타법인임원보통주66,4190.0766,4190.07-임민재계열회사임원보통주3,1000.0000.00특수관계인 해소연정욱계열회사임원보통주8400.008400.00-송영민계열회사임원보통주3,3000.003,3000.00-김명수기타법인임원보통주1,1270.0000.00특수관계인 해소양재석계열회사임원보통주00.003,5160.00신규선임(유상취득)박준용계열회사임원보통주00.002,3000.00신규선임(유상취득)윤현수계열회사임원보통주00.0010,0000.01신규선임(유상취득)(재)홍진기법률연구재단특수관계인보통주3,3600.003,3600.00-(재)비지에프복지재단특수관계인보통주3,3560.003,3560.00-계66,731,50369.7266,742,76769.73-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주) 보고서 작성기준일 시점으로 작성되었습니다. 이후 주식소유 변동현황은 전자공시시스템의 지분공시를 참조하시기 바랍니다. 나. 최대주주의 주요경력 직위 성명 주요 경력 회장(상근) 홍석조 1975년 서울대학교 법과대학 졸업 1986년 美 하버드대학교 법과대학원 졸업 2005년 광주고등검찰청 검사장 2007년 비지에프리테일(現 비지에프) 회장2017년~ 現 비지에프리테일, 비지에프 회장 다. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 해당사항 없습니다. 라. 공시 대상기간 동안의 최대주주 변동현황 해당사항 없습니다. 2. 주식의 분포 가. 5% 이상 주주와 우리사주 조합 등의 주식소유 현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 홍석조31,009,02532.40홍정국19,878,04020.77홍정혁10,050,81210.502,6570.00 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - 우리사주조합 - 주) 보고서 작성기준일 시점으로 작성되었습니다. 이후 주식소유 변동현황은 전자공시시스템의 지분공시를 참조하시기 바랍니다. 나. 소액주주현황 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 30,69630,67099.9228,965,96995,716,79130.26- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주) 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다. 주) 상기 총발행주식수에는 자기주식수(8,025주)가 포함되어 있습니다. 3. 주가 및 주식거래실적당사의 주식은 한국거래소에 상장되어 있으며, 해외의 조직화된 시장에 상장되어 있지 않습니다. (단위 : 원, 주) 종류 2024년 12월 2024년 11월 2024년 10월 2024년 9월 2024년 8월 2024년 7월 보통주 주가 최고 3,655 3,630 3,645 3,635 3,680 3,560 최저 3,370 3,480 3,525 3,460 3,340 3,415 평균 3,536 3,550 3,584 3,543 3,523 3,499 거래량 최고(일) 211,329 109,414 164,263 176,190 309,244 93,214 최저(일) 33,187 21,746 15,627 21,835 26,382 16,761 월간 1,644,679 1,185,877 990,840 1,426,133 1,581,817 819,482 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 등기 임원 2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 홍정국남1982.01부회장사내이사상근대표이사사외이사후보 추천위원회 ·美스탠포드대학교 경제학과 졸업 ·美스탠포드대학교 산업공학 석사 ·美와튼 경영대학원(MBA) 졸업·보스턴컨설팅그룹 컨설턴트·舊비지에프리테일 전략기획본부장 경영혁신실장 전략혁신부문장·비지에프리테일 경영전략부문장·비지에프 전략부문장·現비지에프리테일 사내이사兼·19년~現비지에프 대표이사 19,878,040-최대주주의 자/임원11년7개월2025.03.28류철한남1969.02전무사내이사상근재경담당내부거래위원회 ·동국대학교 무역학과 졸업 ·舊비지에프리테일 재무팀장 경영관리팀장 HR팀장/인사총무실장 재무지원실장·비지에프 재무지원실장·22년~現비지에프 재경담당 現비지에프리테일 경영지원부문장 8,139-임원32년1개월 2026.03.27성영훈남1960.01이사사외이사비상근자문역내부거래위원회사외이사후보추천위원회 ·연세대학교 법학과 졸업·연세대학교 법과대학원 석사·연세대학교 법과대학원 박사·제5대 국민권익위원회 위원장·연세대학교 법학전문대학원 특임교수·現서울중앙지방법원 조정위원·18년~現법무법인(유한) 태평양·20년~現비지에프 사외이사·24년~現삼성화재 사외이사 --임원4년10개월2026.03.27김봉환남1969.06이사사외이사비상근자문역내부거래위원회사외이사후보추천위원회 ·서울대학교 경제학과 졸업·미시건대학 경영학과(MBA) 졸업·워싱턴대학 경영학과 경영학 박사·농림수산부 행정사무관·한국 다우케미칼 자금 부장·서울시 금융도시담당관·서울대학교 행정대학원 부교수·19년~現서울대학교 행정대학원 교수· 23년~現한화오션(주) 사외이사 ·23년~現비지에프 사외이사 --임원1년10개월2026.03.27전 홍남1965.01감사감사상근감사·서울대학교 경영학과 졸업·서울대학교 회계학 석사·삼일회계법인·비지에프리테일 상근감사·19년~現비지에프 상근감사--임원5년10개월2025.03.28 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2025년 3월 18일) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 홍정국 남 1982.01 사내이사 ·美스탠포드대학교 경제학과 졸업 ·美스탠포드대학교 산업공학 석사 ·美와튼 경영대학원(MBA) 졸업·보스턴컨설팅그룹 컨설턴트·舊BGF리테일 전략기획본부장 경영혁신실장 전략혁신부문장 ·BGF리테일 경영전략부문장·BGF 전략부문장·現BGF리테일 기타비상무이사兼·19년~現BGF 대표이사 2025.03.26 최대주주의 자/임원 선임 전 홍 남 1965.01 감사 ·서울대학교 경영학과 졸업·서울대학교 회계학 석사·삼일회계법인·BGF리테일 상근감사·19년~現BGF 상근감사 2025.03.26 임원 주) 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제31기 정기주주총회의 안건으로, 당사는 홍정국 사내이사와 전홍 감사를 재선임 후보로 선정하였습니다. 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 미등기임원 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 의결권있는 주식 의결권없는 주식 홍석조 남 1953.01 회장 미등기임원 상근 회장 ·서울대학교 법과대학 졸업 ·美하버드대학교 법과대학원 졸업 ·광주고등검찰청 검사장 ·舊비지에프리테일 회장 ·17년~ 現비지에프 회장 現비지에프리테일 회장兼 31,009,025 - 본인 18년 홍정혁 남 1983.12 사장 미등기임원 상근 신사업 담당 ·카네기 멜론대학 Decision Science BA ·게이오 경영대학 Retail Innovation MBA ·넥슨 Global Development부문 매니저 ·미쓰비시 Living Essential부문 매니저 ·KPMG(싱가포르) ASEAN지역 전략컨설팅 매니저· 現BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.동사장兼·現비지에프에코솔루션 대표이사兼·現비지에프에코사이클 등기이사兼 ·現비지에프에코머티리얼즈 대표이사兼·現BGFecomaterials America Inc Director兼·現(주)비지에프에코스페셜티 대표이사兼 ·現대원케미칼(주) 대표이사兼·18년~現비지에프 신사업담당 10,050,812 - 최대주주의 자/계열회사임원 6년7개월 오명란 여 1979.04 상무 미등기임원 상근 전략기획총괄 ·서울대학교 기계공학과 졸업·서울대학교 산업공학대학교 석사 졸업·Accenture 컨설턴트·A.T. Kearney 컨설턴트·Boston Consulting Group 컨설턴트 ·BGF 전략기획·미래사업팀장 ·BGF리테일 마케팅실장 ·Moloco GTM Sr. Directorㄴ·24년~現비지에프 전략담당 - - 계열회사임원 2개월 라. 사실상의 임원 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 의결권있는 주식 의결권없는 주식 장영식 남 1978.01 수석 미등기임원 상근 인사 담당 ·한양대학교 도시공학과 졸업·舊비지에프리테일 HR팀장 ·비지에프 HR팀장 사업관리팀장 ·22년~現비지에프 인사담당 現비지에프리테일 인사총무실장兼 520 - 사실상의임원 21년9개월 마. 직원의 현황 2024년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 투 자남36-2-387.74,186102----투 자여14-1-154.682166-50-3-536.85,00793- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주) 급여총액은 소득세법 제20조에 따른 근로소득지급명세서 상의 근로소득을 기준으로 산정하였습니다.주) 연간급여총액 및 1인 평균급여액은 '24년(1.1 ~ 12.31) 지급된 급여를 기준으로 산정하였습니다.주) 1인 평균급여액은 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값입니다.주) 미등기임원의 경우 기간제근로자에 포함하여 산정하였습니다. 바. 육아지원제도 사용 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 명) 구분 제31기 (2024년) 제30기 (2023년) 제29기 (2022년) 육아휴직 사용자수(남) 0 0 1 육아휴직 사용자수(여) 0 0 3 육아휴직 사용자수(전체) 0 0 4 육아휴직 사용률(남) 0 0 0 육아휴직 사용률(여) 0% 0% 100% 육아휴직 사용률(전체) 0% 0% 33% 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남) 0 1 0 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) 1 1 0 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) 1 2 0 육아기 단축근무제 사용자 수 1 0 0 배우자 출산휴가 사용자 수 3 2 5 주) 육아휴직 사용률 계산법 산식:당해 출산 이후 1년 이내에 육아휴직을 사용한 근로자 수 / 당해 출생일로부터 1년이내의 자녀가 있는 근로자 수주) 육아휴직 사용자 수: 해당년도에 육아휴직을 개시 또는 사용중인 근로자 수주) 육아기 단축근무제 사용자 수: 해당연도에 육아기 단축근무제를 개시 또는 사용중인 근로자 수주) 배우자 출산휴가 사용자 수: 해당년도에 배우자 출산휴가를 개시 또는 사용중인 근로자 수 사. 유연근무제도 사용 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 명) 구분 제31기 (2024년) 제30기 (2023년) 제29기 (2022년) 유연근무제 활용 여부 O O O 시차출퇴근제 사용자 수 7 5 1 선택근무제 사용자 수 0 0 0 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 0 0 0 주) 유연근무제 활용 여부 : 시차출퇴근제, 선택근무제, 원격근무(재택근무 포함) 중 1개 이상 제도의 도입·활용 여부주) 선택근무제 : 1개월 이내의 정산기간을 평균하여 1주간의 소정근로시간이 40시간을 초과하지 않는 범위에서 근무의 시작·종료시각 및 1일 근무시간을 조정하는 제도주) 유연근무제 사용자 수 : 해당연도에 각 유연근무제를 개시 또는 사용중인 근로자 수 아. 미등기임원 보수 현황 2024년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 41,557389- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 주) 급여총액은 소득세법 제20조에 따른 근로소득지급명세서 상의 근로소득을 기준으로 산정하였습니다.주) 미등기임원 및 사실상의 임원을 포함하여 산정하였습니다.주) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다. 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 등기이사(사내이사 2명, 사외이사 2명)45,000-감사1500- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 주) 인원수는 주주총회 승인일 기준입니다. 주) 주주총회 승인금액은 2024년 3월 21일 주주총회 결의를 통해 승인받은 이사 및 감사의 보수 한도입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 51,696339- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 21,360680-212663-----1210210- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 주) 인원수는 보고서 작성기준일 기준으로 작성하였습니다.주) 보수총액은 보고서 작성기준일 기준, 당해 사업연도에 재임 또는 퇴임한 등기이사, 사외이사, 상근감사가 지급받은 보수총액입니다.주) 1인당 평균보수액은 보수총액을 보고서 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산하였습니다. 3. 이사, 감사의 보수지급기준 등기이사 및 감사의 보수는 급여, 상여, 변동급, 기타근로소득으로 구성되어 있으며 임원보수규정에 따라 지급하고 있습니다. 변동급의 경우 매년 이사회에서 성과 지표를 결정하고 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시하여 산정하고 있습니다.사외이사의 보수는 급여로 구성되어 있으며, 연간 급여를 12로 나눈 금액을 매월 지급하고 있습니다. 4. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 해당사항 없습니다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 홍정국부회장1,233- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 홍정국 근로소득 급여 654 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 따라, 기본급과 역할급을 총 654백만원으로 설정하고, 매월 약 54백만원을 지급 상여 50 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 의거, 상여금을 총 50백만원으로 설정하고, 설과 추석에 1/2를 각각 지급 변동급 522 임원보수규정에 따라 연간 경영성과를 평가하여 변동급을 지급할 수 있고, 경영성과를 평가하기 위한 성과 지표는 매년 이사회에서 결정하며, 회사의 경영상황 및 업무실적 등을 고려하여 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시. 이 때 지급률 범위는 변동 기준급의 0%~175%. 2024년 경영성과와 직위변경을 고려하여 임원보수규정에 따라 변동급 522백만원을 지급하였음. 기타 근로소득 7 복리후생적 성격의 기타 근로소득을 지급 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 홍석조회장987-홍정국부회장1,233- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 홍석조 근로소득 급여 453 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 따라, 기본급을 총 453백만원으로 설정하고, 매월 약 38백만원을 지급 상여 37 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 의거, 상여금을 총 37백만원으로 설정하고, 설과 추석에 1/2를 각각 지급 변동급 490 임원보수규정에 따라 연간 경영성과를 평가하여 변동급을 지급할 수 있고, 경영성과를 평가하기 위한 성과 지표는 매년 이사회에서 결정하며, 회사의 경영상황 및 업무실적 등을 고려하여 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시. 이 때 지급률 범위는 변동 기준급의 0%~175%. 2024년 경영성과를 고려하여 임원보수규정에 따라 변동급 490백만원을 지급하였음 기타 근로소득 7 복리후생적 성격의 기타 근로소득을 지급 퇴직소득 - - 기타소득 - - 홍정국 근로소득 급여 654 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 따라, 기본급과 역할급을 총 654백만원으로 설정하고, 매월 약 54백만원을 지급 상여 50 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 의거, 상여금을 총 50백만원으로 설정하고, 설과 추석에 1/2를 각각 지급 변동급 522 임원보수규정에 따라 연간 경영성과를 평가하여 변동급을 지급할 수 있고, 경영성과를 평가하기 위한 성과 지표는 매년 이사회에서 결정하며, 회사의 경영상황 및 업무실적 등을 고려하여 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시. 이 때 지급률 범위는 변동 기준급의 0%~175%. 2024년 경영성과와 직위변경을 고려하여 임원보수규정에 따라 변동급 522백만원을 지급하였음. 기타 근로소득 7 복리후생적 성격의 기타 근로소득을 지급 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단에 소속된 회사 (요약) 보고서 제출일 기준, 기업집단 BGF에는 당사를 포함하여 19개 국내 계열회사가 있습니다. 2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) BGF41519 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자현황 [국내] (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : %) 출자회사/피출자회사 (주)비지에프리테일 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프로지스 (주)씨펙스로지스틱 (주)비지에프푸드 (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프에코솔루션 (주)에미커스파트너스 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프에코사이클 (주)케이엔더블유 (주)비지에프에코스페셜티 대원케미칼(주) (주)비지에프 30.0 - - - - - - - 70.0주2) - - - - (주)비지에프리테일 - 100.0 100.0 - 100.0 100.0 - - - - - - - (주)비지에프로지스 - - - 100.0 - - - - - - - - - (주)피와이언홀딩스 - - - - - - - 87.0 - - - - - (주)비지에프에코머티리얼즈 - - - - - - 71.4주1) - - 66.9 56.8주3) - 100.0주4) (주)케이엔더블유 - - - - - - - - - - - 100.0 - 합계 30.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 71.4 87.0 70.0 66.9 56.8 100.0 100.0 주) 당사의 종속회사 케이비에프(주)는 2023년 3월 27일 정기주주총회 결의에 따라 상호를 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다. 주) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 주) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2023년 5월 25일 이사회에서 (주)케이엔더블유의 구주 및 신주(제3자배정 유상증자) 취득을 결의하였으며, 2023년 8월 25일 (주)케이엔더블유의 지분 56.8%를 취득하였습니다. 주) 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 2024년 1월 1일을 합병기일로 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하였으며, 이로 인하여 (주)케이엔더블유매터리얼스는 소멸되었습니다. 주) 당사는 2024년 6월 13일 이사회를 통해 당사가 보유하고 있는 (주)비지에프네트웍스의 보통주식 전량을 (주)비지에프리테일에 매도하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 주식매각을 완료하였습니다.주1) 해당 지분율은 보통주 기준으로 기재하였습니다. 상환전환우선주를 포함한 지분율은 62.5%입니다.주2) 당사는 2024년 6월 13일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 제3자배정 유상증자 참여를 결의하였습니다. 취득 주식수는 (주)비지에프에코머티리얼즈 보통주 8,733,624주이며, 총 취득 금액은 39,999,997,920원(주당 4,580원) 입니다. 취득후 소유 주식수는 43,904,053주, 지분율은 69.95% 이며, 2024년 7월 1일 취득을 완료했습니다.주3) 해당 지분율은 보통주 기준으로 기재하였습니다. 전환사채를 포함한 지분율은71.02% 입니다. 주4) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2024년 9월 12일 사업다각화 및 사업시너지 창출을 목적으로 대원케미칼(주)의 구주 520,000주를 약 72,238백만원에 양수 및 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다. 거래 종결일인 2024년 10월 31일을 기점으로 지분 취득을 완료하였습니다. [해외] (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : %) 출자회사 피출자회사 지분율 (주)비지에프에코머티리얼즈 BGFecomaterials America, Inc 100.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. 100.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 100.0 (주)케이엔더블유 북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 100.0 (주)케이엔더블유 K.N.W Vietnam Co., Ltd 100.0 북경특가기차령부건유한공사(Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 창주특가기차령부건유한공사(Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 100.0 주) 당기 중 KOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.가 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.로 상호를 변경하였습니다. 다. 계열회사간 임원 겸직현황 (기준일 : 2024년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직책 홍석조 회장(상근) (주)비지에프리테일 회장 홍정국 사장(상근) (주)비지에프리테일 부회장 홍정혁 사장(상근) (주)비지에프에코솔루션 대표이사 (주)비지에프에코사이클 사내이사 (주)비지에프에코머티리얼즈 대표이사 BGFecomaterials America, Inc. Director BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. 동사장 (주)비지에프에코스페셜티 대표이사 대원케미칼(주) 대표이사 류철한 전무(상근) (주)비지에프리테일 경영지원부문장 장영식 수석(상근) (주)비지에프리테일 인사총무실장 주) 플루오린코리아(주)가 (주)비지에프에코스페셜티로 상호를 변경하였습니다.주) 당기 중 KOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.가 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.로 상호를 변경하였습니다. 라. 계열회사 중 회사의 경영에 영향력을 미치는 회사 당사는 순수지주회사로서 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업을 중심으로 하고 있습니다. 보고서 작성기준일 기준 지주회사인 당사의 국내 자회사는 (주)비지에프리테일, (주)비지에프에코머티리얼즈로 총 2개사 입니다. 2. 타법인 출자 현황 요약 2024년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 2461,276,112-3,739-1,272,373--------776,3084001256,833211131,282,420-3,3391251,279,206 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 (단위 : 백만원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 (주)비지에프네트웍스 연결대상회사 (주)헬로네이처 주식장외거래매매 2022.04 (주)헬로네이처 주식 주1) 204 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결대상회사 현물출자((주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 참여) 2022.08 (주)비지에프에코바이오 주식((주)비지에프에코머티리얼즈 주식) 주2) 23,387 재단법인 홍진기법률연구재단 대주주의특수관계인 무상 출연 2022.11 현금 기부 190 (주)비지에프리테일 관계기업 콘도 회원권 양도 2023.01 콘도 회원권주3) - 188 (주)비지에프리테일 관계기업 전자구매시스템 양도 2023.04 전자구매 시스템주4) - 183 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결대상회사 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권부사채 신주인수권 행사 및전환사채 전환권 행사 2023.04 (주)비지에프에코머티리얼즈 주식 주5) 101,885 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결대상회사 (주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 2023.08 (주)비지에프에코머티리얼즈 주식 주6) 39,473 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결대상회사 (주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 2024.07 (주)비지에프에코머티리얼즈 주식 주7) 40,000 (주)비지에프리테일 연결대상회사 (주)비지에프네트웍스하이로지스(주)동부로지수(주)(주)화인로지텍주식 장외 거래매매 2024.07 (주)비지에프네트웍스하이로지스(주)동부로지수(주)(주)화인로지텍 주8) 84,181 재단법인 홍진기법률연구재단 대주주의 특수관계인 무상 출연 2024.11 현금 기부 220 주1) 당사는 2022년 4월 15일 이사회에서 사업 시너지 강화를 위해 (주)헬로네이처 보통주식 442,248주(지분율 50.1%, 1주당 461원)를 (주)비지에프네트웍스에 양도하기로 결정하였으며, 동일자에 지분매각을 완료하였습니다. 동 거래는 연결실체간 거래로 연결실체의 손익에 미치는 영향은 없습니다.주2) 당사는 2022년 7월 4일 이사회에서 사업 경쟁력 강화를 위해 당사가 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오 보통주식 50,000주(지분율 83.3%)를 (주)비지에프에코머티리얼즈에 현물출자하기로 결정하였으며, 2022년 8월 9일 현물출자를 완료하였습니다. 상기거래금액은 당사가 현물출자의 대가로 취득한 (주)비지에프에코머티리얼즈의 제3자배정 유상증자 신주 3,997,717주에 발행가액(1주당 5,850원)을 곱한 금액으로 작성되었으며, 장부가액은 신주발행일 전일인 2022년 8월 9일의 종가 6,390원으로 인식한 25,546백만원입니다.주3) 당사는 2023년 1월 5일 이사회 결의를 통해 당사가 보유한 콘도 회원권을 주요 자회사인 (주)비지에프리테일에게 양도하였습니다. 해당 거래에 따른 처분손실은 29백만원입니다.주4) 당사는 2023년 3월 9일 이사회 결의를 통해 당사가 개발한 전자구매시스템을 주요 자회사인 (주)비지에프리테일에게 양도하기로 결정하였으며, 2023년 4월 20일 양도를 완료하였습니다. 해당 거래에 따른 처분손익은 없습니다.주5) 당사는 2023년 4월 13일 개최된 이사회 결의에 따라, 당사가 보유한 (주)비지에프에코머티리얼즈의 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권과 신주인수권을 행사하였습니다. 해당 거래에 따른 취득 주식수는 11,333,120주 이며, 취득 후 소유 주식수는 26,300,011주, 지분율은 64.35% 입니다.주6) 당사는 2023년 8월 3일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 주주배정 유상증자 참여를 결의하였습니다. 취득 주식수는 (주)비지에프에코머티리얼즈 보통주 8,870,418주이며, 총 취득 금액은 39,473,360,100원(주당 4,450원) 입니다. 취득후 소유 주식수는 35,170,429주, 지분율은 65.09% 입니다. 주7) 당사는 2024년 6월 13일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 제3자배정 유상증자 참여를 결의하였습니다. 취득 주식수는 (주)비지에프에코머티리얼즈 보통주 8,733,624주이며, 총 취득 금액은 39,999,997,920원(주당 4,580원) 입니다. 취득후 소유 주식수는 43,904,053주, 지분율은 69.95% 이며, 2024년 7월 1일 취득을 완료했습니다.주8) 당사는 2024년 6월 13일 개최된 이사회 결의에 따라 당사가 보유한 (주)비지에프네트웍스(지분율 100%), 동부로지수(주)(지분율 30%), 하이로지스(주)(지분율 35%), (주)화인로지텍(지분율 40%)의 보통주식을 처분하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 처분을 완료했습니다. 3. 대주주와의 영업거래 가. 매출, 매입거래 보고서 작성대상 기간 중 최대주주 등과 영업거래 금액이 당사 최근 사업연도 매출액의 5% 이상인 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 거래종류 성 명(법인명) 회사와의 관계 거래기간 2024년 거래금액 거래내용 매출 (주)비지에프네트웍스 계열회사 2024.1.1~2024.12.31 7,165 배당금 수익및 용역 (주)비지에프리테일 계열회사 44,437 배당금 수익및 용역 합 계 51,602 - 매입 (주)비지에프네트웍스 계열회사 2024.1.1~2024.12.31 240 용역 (주)비지에프리테일 계열회사 521 용역 합 계 761 - ※ 기타 특수관계자와의 주요거래내역, 채권/채무내역 및 주요 경영진 보상 내역 등은 본 보고서에 첨부된 "별도검토보고서 주석 23.특수관계자 거래" 등을 참고하시기 바랍니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 ■ 지주회사 및 주요 종속회사당분기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. ■ 주요자회사 당기말 현재 연결실체가 국내에서 원고로 계류 중인 소송사건은 25건으로서, 소송가액은 6,611백만원이며, 피고로 계류 중인 소송사건은 23건으로서 소송가액은 4,053백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 ■ 지주회사 및 주요 종속회사 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 ■ 지주회사 및 주요 종속회사 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 금융기관 대출 약정사항 내역 (단위 : 백만원) 구분 금융기관 당기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 시설자금 (주)농협은행 외 13,000 8,410 971 971 운영자금 (주)신한은행 외 10,835 1,362 14,000 1,416 전자외상매출채권담보대출 (주)하나은행 외 5,800 26 700 - 주) 작성기준일 이후인 10월 31일, 당사의 주요종속회사인 BGF에코머티리얼즈는 타법인 주식 취득을 위해 (주)신한은행과 한도 30,000백만원, (주)우리은행과 한도 20,000백만원의 차입약정을 체결했습니다. (2) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 (단위 : 백만원) 금융기관 약정사항 보증금액 당기말 전기말 (주)신한은행 외 수입신용장약정 9,201 1,341 (주)신한은행 외화지급보증 - 1,028 서울보증보험 인허가 등 2,566 3,222 (3) 기타 약정사항 구 분 내 용 브랜드 사용료 계약 체결 지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 신주인수계약 체결 관련 연대보증책임 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며,당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)비지에프에코머티리얼즈는 구 최대주주의위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.계약 내용 : 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 환경책임보험 및 건물 등관련 보험가입 2016년 1월 1일부터시행된 환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률 제17조에 따라 DB손해보험(주)에 환경책임보험 및 건물 등과 관련하여 재산종합보험을 가입하고 있으며, 총 부보금액은 206,897백만원입니다. (4) 담보제공내역① 당기말 (단위: 백만원) 구분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (주)우리은행 외 유형자산 103,904 119,212 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액주) (주)우리은행 외 유형자산 71,694 73,298 (주)대구은행 유형자산 및 투자부동산 33,487 5,184 주) 신용보증기금을 통해 설정된 10,000백만원이 포함되어 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 ■ 지주회사 가. 제재현황 1) 수사 / 사법기관의 제재현황 해당사항 없습니다. 2) 행정기관의 제재현황 해당사항 없습니다 .나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 당사는 공시대상기간 중 한국거래소 등으로부터 받은 제재 이력이 없습니다. 다. 단기매매차익 발생 및 환수 당사는 공시대상기간 중 단기매매차익 발생 및 환수에 대해 통보받은 이력이 없습니다. ■ 주요 종속회사 가. 제재현황 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 1) 수사 / 사법기관의 제재현황 해당사항 없습니다. 2) 행정기관의 제재현황 해당사항 없습니다. [전자/자동차부품소재 및 반도체소재 사업, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사] 1) 제재현황 일자 제재기관 조치대상자 조치내용 금전적제재금액 횡령·배임금액 근거법령 2023.07.04. 금융위원회 (주)케이엔더블유 ·감사인 지정 1년 및 각서(외감법규 성실한 준수 확약) 제출 - 2024회계연도(2024.1.1~2024.12.31.) 없음 없음 주식회사 등의 외부감사에관한 법률제6조, 제29조 제1항 등 주) 당사 종속회사인 (주)케이엔더블유의 2020 회계연도(2020.1.1~2020.12.31.)에 감사 前 재무제표를 한국거래소에 미제출한 것에 따른 조치사항 ■ 주요자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황 해당사항 없습니다. 나. 행정ㆍ공공기관의 제재현황(1) 기타 행정ㆍ공공기관(금융감독ㆍ과세당국 등 포함)의 제재현황 - 요약 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 금전적제재금액 사유 근거법령 2023.09.07주1) 방송통신위원회방송통신사무소 (주)비지에프리테일 과태료 부과 300만원 영리목적의 광고성 정보 전송 제한 법률 위반 정보통신망 이용촉진 및 정보보호등에 관한 법률 제50조 2024.11.07주2) 공정거래위원회 (주)비지에프리테일 과태료 부과 262만원 기업집단현황 공시규정 위반(단순 기재사항 오류) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률제28조 및 제130조 - 세부내용주1) 방송통신사무소는 비지에프리테일 마케팅 수신 동의 철회자에게 영리 목적의 광고성정보가 전송된 사유로 3,000천원 과태료를 부과하여 해당 과태료 납부를 완료했습니다. 향후 재발 방지를 위해 시스템 개선 및 임직원에 대한 재발 방지 교육 등을 진행했습니다. 주2) 2024년 5월 대규모기업집단 소속회사에 대한 현황공시를 하면서 이사회 운영현황 중 내부거래위원회의 의안 일부를 누락하여 기재하였다가 공시기한이 도과한 2024년 8월 2일 이를 정정했습니다. 당사는 이에 대한 과태료 2,624천원을 2024년 11월 13일 납부 완료 했습니다. 향후 재발 방지를 위해 시스템 개선 및 임직원에 대한 재발 방지 교육 등을 진행했습니다.※ 기타 제재사항1) 당사는 2023년 6월부터 약 4개월간 서울지방국세청으로부터 정기세무조사를 받았으며, 2023년 12월 추징세액을 전액 납부 완료했습니다. 또한, 세무조사 결과에 따른 업무 프로세스 개선 및 임직원에 대한 교육을 진행했습니다. 2) 당사는 2024년 11월 경기도 광주시 지방세 세무조사를 받았으며, 그 결과 2020년에 취득한 광주물류센터 관련 추징 취득세액을 2024년 12월 전액 납부 완료했습니다. 또한, 세무조사 결과에 따른 업무 프로세스 개선 및 임직원에 대한 교육을 진행했습니다. 다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재해당사항 없습니다. 라. 단기매매차익 발생 및 환수 해당사항 없습니다. [물류 사업, (주)비지에프로지스] 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황해당사항 없습니다. 나. 행정ㆍ공공기관의 제재현황 - 요약 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 금전적제재금액 사유 근거법령 2024.02.19주1) 나주시청 (주)비지에프로지스 과태료 부과 20만원 폐기물 배출 관련 내역 전자정보처리 프로그램에 미입력 폐기물관리법 제18조 제3항,동법 제68조 2024.07.04주2) 광주시청 (주)비지에프로지스 과태료 부과 48만원 폐수배출시설 환경기술인 교육 미이수 물환경보존법 제82조 제3항 제5호 -세부내용주1) 나주시청은 사업장폐기물(폐합성수지류) 배출 관련 내용을 전자정보처리 프로그램에 입력해야하지만 입력하지 않은 이유로 과태료 200천원을 부과했으며, 납부기한 내 납부를 완료했습니다. 향후 재발 방지를 위해 시스템 개선 및 임직원 교육 등을 진행했습니다.주2) 경기도 광주시청은 (주)비지에프로지스의 폐수배출시설 환경기술인 교육 미이수를 이유로 과태료 480천원을 부과했으며, 납부기한 내 납부를 완료했습니다. 향후 재발 방지를 위해 시스템 개선 및 임직원에 대한 재발 방지 교육 등을 진행했습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황 해당사항 없습니다. 나. 행정ㆍ공공기관의 제재현황 - 요약 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2022.12.16 광진구청 (주)비지에프네트웍스 과태료 처분 40만원 2022년 12월 대표이사 변경에 따라통신판매업 허가증 변경 신고를 15일 이내에 관할 구청장에게 신고 하여야하나 지연신고 전자상거래 등에서의소비자보호에 관한 법률 제45조 2023.01.16주1) 서울전파관리소 (주)비지에프네트웍스 과태료 처분 400만원 인터넷문자발송사이트 사용계정의명의자와 그 계정에 등록된 발신번호명의자 일치여부 확인 불가 전기통신사업법 제 84조의 2(전화번호의 거짓표시 금지 및이용자 보호) 제3항제4호 - 세부내용주1) 서울전파관리소의 2022년 12월 발신번호 거짓표시 금지 관련 감사 결과, 인터넷문자발송사이트 사용계정의 명의자와 그 계정에 등록된 발신번호 명의자 일치여부 관련 조치 미흡사항 발생으로 동 관리소로부터 2023년 1월 16일 과태료(400만원)의 행정처분을 통보받았습니다. 이에 비지에프네트웍스는 과태료(400만원) 납부를 완료했으며, 임직원에 대한 재발 방지 교육 등을 진행했습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 ■ 지주회사 및 주요 종속회사 해당사항 없습니다. ■ 주요자회사해당사항 없습니다. 나. 합병등의 사후정보 [중요한 자산양수도] 해당사항 없습니다. 다. 녹색경영 해당사항 없습니다. 라. 보호예수 현황 해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) (주)비지에프에코머티리얼즈1997.10.13경기도 화성시 장안면 상두원길 142고기능성폴리머칩 제조업715,244 기업 의결권의 과반수 소유 해당 (최근 사업연도 자산 총액 750억원 이상 / 지배회사 별도 자산총액의 10% 이상)(주)비지에프에코솔루션 주1) 2011.09.16 인천광역시 서구 파랑로 185기타플라스틱 제품 제조업23,975 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음(주)비지에프에코사이클 주1) 주2) 2021.01.21 인천광역시 서구 건지로 121번길 11선별 및 원료재생업, 플라스틱 물질 제조업66,182 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음대원케미칼(주)주8)2008.10.01충청남도 천안시 서북구 성거읍 천흥8길 67-34고기능성폴리머칩 제조업38,881 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음BGFecomaterials America, Inc 주1), 주4)2013.08.14.371 Progress Blvd Westpoint GA 31833 USA고기능성폴리머칩 제조업41,833 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. 주1), 주7) 2016.03.11ROOM 803，NO. 1，NEW & HI-TECH INDUSTRIAL DEVELOPMENT ZONE, CHANGSHU, JIANGSU 고기능성폴리머칩 제조업26,886 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 주1), 주5)2012.08.24PLOT NO.215,1 FLOOR, NITIKHAND-1 GHAZIABAD-201014고기능성폴리머칩 판매업15,072 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음(주)케이엔더블유2001.01.12경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51전자부품소재 제조업160,699기업 의결권의 과반수 소유해당 (최근 사업연도 자산 총액 750억원 이상)(주)비지에프에코스페셜티 주3), 주6)2005.07.12울산광역시 울주군 온산읍 이진로 100산업용가스 제조업178,378기업 의결권의 과반수 소유해당 (최근 사업연도 자산 총액 750억원 이상)북경특가기차령부건유한공사 (Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 주3)2004.07.15China, Beijing, Shunyi-District자동차내장재 제조업2,175기업 의결권의 과반수 소유해당없음창주특가기차령부건유한공사 (Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 주3)2016.02.04China, Hebei, Cangzhou-city자동차내장재 제조업1,992기업 의결권의 과반수 소유해당없음K.N.W Vietnam Co., Ltd 주3)2008.05.09Vietnam, Province, Binh duong lot 9-2자동차내장재 제조업2,382기업 의결권의 과반수 소유해당없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주) 당사의 종속회사 케이비에프(주)는 2023년 3월 27일 정기주주총회 결의에 따라 상호를 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 변경하였습니다.주) 당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 주) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 전기 중 (주)케이엔더블유의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여, (주)케이엔더블유 및 그 종속회사는 당사의 연결종속회사로 편입되었습니다. 주) 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 이사회에서 그 종속회사인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 결의하였으며, 2024년 1월 1일 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)케이엔더블유매터리얼스는 소멸되었습니다. 주) 당사는 2024년 6월 13일 이사회에서 (주)비지에프네트웍스를 (주)비지에프리테일에 매각하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 주식매각을 완료하였습니다. 이에 (주)비지에프네트웍스는 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다. 주1) (주)비지에프에코머티리얼즈의 종속회사입니다.주2) (주)비지에프에코사이클의 최근사업연도말 자산총액은 합병 후 재무상태표 기준 자산총액입니다.주3) (주)케이엔더블유의 종속회사입니다.주4) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주5) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다.주6) 플루오린코리아(주)가 (주)비지에프에코스페셜티로 상호를 변경하였습니다.주7) 당기 중 KOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.가 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.로 상호를 변경하였습니다. 주8) 당기 중 대원케미칼(주)가 신규편입 되었습니다. 2. 계열회사 현황(상세) 가. 국내 계열회사 현황 보고서 제출일 기준, 기업집단 BGF에는 당사를 포함하여 19개 국내 계열회사가 있습니다. 이 중 상장사는 당사를 포함하여 총 4개사이며 비상장사는 15개사입니다. ☞ 본문 위치로 이동 2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 4(주)비지에프110111-1105215(주)비지에프리테일110111-6555770(주)비지에프에코머티리얼즈135011-0079381(주)케이엔더블유131111-005648015(주)비지에프로지스134511-0036845(주)비지에프푸드210111-0058828(주)씨펙스로지스틱234111-0083736(주)비지에프휴먼넷110111-4062347(주)비지에프네트웍스110111-4235267(주)비지에프에코솔루션120111-0581919대원케미칼(주)134511-0130910보광인베스트먼트(주)170111-0038895(주)피와이언홀딩스110111-3163196(주)에미커스파트너스110111-3796658(주)비지에프에코사이클124411-0285975폴스타파트너스(주)110111-7781754폴스타홀딩스(주)110111-7926566에이치아너스(주)110111-7942455(주)비지에프에코스페셜티230111-0114139 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 주) 당사의 종속회사 (주)케이엔더블유는 2023년 10월 27일 이사회를 통해 그 종속회사인 (주)케이엔더블유매터리얼스를 흡수합병하기로 결의하였으며, 2024년 01월 01일 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)케이엔더블유매터리얼스는 소멸하였습니다. 주) 당기 중 대원케미칼(주)가 신규편입 되었습니다.주) 당기 중 플루오린코리아(주)가 (주)비지에프에코스페셜티로 상호를 변경하였습니다. 나. 해외 계열회사 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 소재국 비상장 6 BGFecomaterials America, Inc. 미 국 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. 중 국 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED 인 도 북경특가기차령부건유한공사 (Beijing Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 중 국 창주특가기차령부건유한공사 (Cangzhou Tejia Automobile Parts Co., Ltd) 중 국 K.N.W Vietnam Co., Ltd 베트남 주) KOPLA America Inc.가 BGFecomaterials America, Inc.로 상호를 변경하였습니다.주) KOPLA Polymers Private Limited가 BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED로 상호를 변경하였습니다. 주) 당기 중 KOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.가 BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.로 상호를 변경하였습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2024년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) 보광20호 청년창업투자조합비상장2013.06.24단순투자400-13.3135---33-13.3102763-249보광22호 스포츠-IT융복합 투자조합비상장2015.06.10단순투자400-11.81,244--240-11.81,48412,612-5보광25호 스포츠융복합S2투자조합 비상장2017.09.29단순투자200-8.3587---14-8.35737,208-172보광밸런스투자조합비상장2019.07.17단순투자400-13.31,790---10-13.31,78013,579-75보광 청년창업 콘텐츠 투자조합비상장2019.11.22단순투자400-13.31,804---16-13.31,78813,839875보광 DTC 스포츠 투자조합 비상장2022.09.16단순투자400-7.0738-400-42-7.01,09615,671-600한국편의점협회비상장1993.10.21단순투자10-11.110----11.11081(주)비지에프리테일상장2017.11.01경영참여225,185,17230.0902,163---5,185,17230.0902,1633,271,138172,762 (주)비지에프네트웍스 주1) 비상장2009.12.07경영참여4,90117,389,755100.039,496-17,389,755-39,496----82,1118,087 (주)동부로지스 주1) 비상장2003.07.16경영참여45090,00030.01,008-90,000-1,008----11,708153 (주)하이로지스 주1) 비상장2004.06.14경영참여35070,00035.01,326-70,000-1,326----10,7101,250 (주)화인로지텍 주1) 비상장2006.05.22경영참여800160,00040.01,909-160,000-1,909----14,7991,669 (주)비지에프에코머티리얼 주2) 상장2021.12.22경영참여180,86935,170,42965.0330,2108,733,62440,000-43,904,05370.0370,210480,72412,61958,065,356-1,282,420-8,976,131-3,33912549,089,225-1,279,2063,934,870196,315 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 주) 최근사업년도 재무현황은 2024년말 기준입니다.주) 당사는 기업회계기준에 따라 금융상품(지분상품)에 대해서는 공정가치로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대해서는 매년 손상(감액) 징후가 있는지 검토하고 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 회계처리를 하고 있습니다.주) 당사는 2023년 4월 13일 개최된 이사회 결의에 따라, 당사가 보유한 (주)비지에프에코머티리얼즈의 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권과 신주인수권을 행사하였습니다. 해당 거래에 따른 취득 주식수는 11,333,120주 이며, 취득 후 소유 주식수는 26,300,011주, 지분율은 64.35% 입니다.주) 당사는 2023년 8월 3일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 주주배정 유상증자 참여를 결의하였습니다. 취득 주식수는 (주)비지에프에코머티리얼즈 보통주 8,870,418주이며, 총 취득 금액은 39,473,360,100원(주당 4,450원)입니다. 취득후 소유 주식수는 35,170,429주, 지분율은 65.09%입니다.주1)당사는 2024년 6월 13일 개최된 이사회 결의에 따라 당사가 보유한 (주)비지에프네트웍스(지분율 100%), 동부로지수(주)(지분율 30%), 하이로지스(주)(지분율 35%), (주)화인로지텍(지분율 40%)의 보통주식을 처분하기로 결정하였으며, 2024년 7월 1일 처분을 완료했습니다.주2) 당사는 2024년 6월 13일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 제3자배정 유상증자 참여를 결의하였습니다. 취득 주식수는 (주)비지에프에코머티리얼즈 보통주 8,733,624주이며, 총 취득 금액은 39,999,997,920원(주당 4,580원) 입니다. 취득후 소유 주식수는 43,904,053주, 지분율은 69.95% 이며, 2024년 7월 1일 취득을 완료했습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.
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