Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 동양생명보험주식회사 00260198 100000000000 34547212 32580517 3499447 915 Y N Y Y P
동양생명보험주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 36 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 (전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................... | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 .................................................................................. | 7 |
| 연결포괄손익계산서 ........................................................................... | 8 |
| 연결자본변동표 .................................................................................. | 10 |
| 연결현금흐름표 .................................................................................. | 12 |
| 주석 .................................................................................................. | 13 |
| 연결내부회계관리제도 감사 또는 검토의견................................................ | 198 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서......... | 202 |
| 외부감사 실시내용 ................................................................................. | 203 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 동양생명보험주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 동양생명보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대해 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
보험계약부채 평가에 적용된 가정 중 위험률
연결재무제표에 대한 주석 2(연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 언급한 바와 같이, 연결회사의 보험계약부채는 보유하고 있는 보험계약에 대하여 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름, 보험계약마진 및 보험사고가 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)에서 설명한 바와 같이 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 보험계약의 이행현금흐름의 측정은 보험연결회사가 결정한 결산시점 가정의 영향을 받으며, 이 중 위험률은 보험기간동안 미래 보험금의 추정과 관련된 가정으로 경영진의 유의적 판단이 포함되어 있는 항목 중가장 중요한 항목입니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정했습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사가 보험계약부채 측정에 적용된 위험률 가정에 대하여우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ위험률 가정 산출과 관련된 연결회사의 절차와 산출기준을 이해하고 산출기준은 보험업감독규정 및 보험업감독규정시행세칙을 준수하였는지 확인
ㆍ위험률 가정 산출과 관련된 내부통제를 이해하고 내부통제의 설계 및 운영의 효과성을 평가
ㆍ위험률 가정 산출에 이용된 기초 데이터를 연결회사 계리 결산 시스템 데이터 및 관련 명세서와 비교하여 데이터 누락 및 매핑 오류 여부를 확인
ㆍ위험률 가정 산출결과와 위험률 가정을 이용하는 현금흐름모델 입력 테이블의 수치 대사를 통하여 데이터 누락 및 매핑 오류 여부를 확인
ㆍ위험률 가정 세부항목은 감사인이 재계산한 결과와 연결회사의 결과를 비교하여 오류 여부를 확인
기타사항
비교표시 목적으로 첨부한 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 및 2023년 1월 1일 현재의 연결재무상태표는 주석 2에서 기술하고 있는 회계정책 변경사항을 반영하여 소급 재작성 되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황성연입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2025년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
동양생명보험주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 36 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 (전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동양생명보험주식회사 대표이사 이문구 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 종로구 종로 33 그랑서울빌딩 |
| (전 화) | 02-728-9312 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 36(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 35(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 35(전)기초 2023년 01월 01일 현재 | |
| 동양생명보험주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당)기말 | 제 35(전)기말 | 제 35(전)기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 1. 현금및현금성자산 | 4, 6, 12 | 269,107,843,866 | 961,674,860,600 | 602,036,177,820 |
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5, 6, 12 | 5,857,335,621,093 | 5,497,372,576,031 | 8,737,984,706,891 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5, 6, 12 | 20,037,393,225,611 | 18,570,667,309,792 | 14,891,876,989,609 |
| 4. 상각후원가측정금융자산 | 5, 6, 12 | 7,068,086,087,690 | 7,223,395,892,458 | 7,520,218,967,213 |
| 5. 위험회피목적파생상품자산 | 5, 6 | 92,073,177,878 | 132,750,696,712 | 186,232,672,665 |
| 6. 관계기업투자자산 | 7 | 51,642,754,136 | - | - |
| 7. 유형자산 | 8 | 91,013,598,937 | 59,257,060,904 | 70,942,949,235 |
| 8. 투자부동산 | 9 | 307,249,469,873 | 308,301,929,957 | 274,193,609,234 |
| 9. 무형자산 | 10 | 18,704,735,364 | 19,978,127,658 | 24,801,360,047 |
| 10. 순확정급여자산 | 17 | - | - | 4,895,343,798 |
| 11. 당기법인세자산 | 28 | 90,436,303,282 | 81,981,724,682 | 81,997,677,986 |
| 12. 이연법인세자산 | 28 | 205,199,525,497 | - | - |
| 13. 그밖의기타자산 | 11 | 9,842,572,567 | 1,723,966,299 | 2,033,217,682 |
| 14. 재보험계약자산 | 13 | 449,126,940,456 | 12,333,245,076 | 31,868,571,896 |
| 자산 총계 | 34,547,211,856,250 | 32,869,437,390,169 | 32,429,082,244,076 | |
| 부채 | ||||
| 1. 보험계약부채 | 13 | 28,221,455,749,061 | 26,417,000,323,931 | 26,240,368,974,589 |
| 2. 재보험계약부채 | 13 | 11,136,160,827 | 8,909,175,948 | 7,542,004,265 |
| 3. 투자계약부채 | 6, 15 | 3,469,088,291,050 | 3,058,395,190,919 | 2,463,630,677,044 |
| 4. 계약자지분조정 | 14 | 3,145,246,036 | (1,676,958,492) | 793,074,690 |
| 5. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 6 | 431,893,518 | 19,227,102,683 | 465,774,519 |
| 6. 상각후원가측정금융부채 | 6, 15 | 365,528,379,807 | 253,263,801,723 | 336,931,245,105 |
| 7. 위험회피목적파생상품부채 | 5, 6 | 424,941,663,781 | 53,139,376,109 | 209,950,122,433 |
| 8. 충당부채 | 16 | 19,720,722,325 | 18,770,505,840 | 27,479,870,441 |
| 9. 순확정급여부채 | 17 | 16,301,719,512 | 6,349,290,589 | 135,943,102 |
| 10. 이연법인세부채 | 28 | - | 91,282,053,698 | 117,472,288,135 |
| 11. 그밖의기타부채 | 18 | 48,767,424,757 | 40,810,940,077 | 31,780,225,067 |
| 부채 총계 | 32,580,517,250,674 | 29,965,470,803,025 | 29,436,550,199,390 | |
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 지배주주지분 | 1,966,694,605,576 | 2,903,966,587,144 | 2,992,532,044,686 | |
| 1. 자본금 | 20 | 806,792,925,000 | 806,792,925,000 | 806,792,925,000 |
| 2. 자본잉여금 | 20 | 463,680,391,349 | 463,680,391,349 | 463,680,391,349 |
| 3. 신종자본증권 | 20 | 344,567,360,747 | 344,567,360,747 | 344,572,058,588 |
| 4. 연결자본조정 | 20 | (60,260,611,553) | (60,666,659,540) | (60,806,002,790) |
| 5. 연결기타포괄손익누계액 | 5 | (1,105,490,514,099) | 56,853,824,906 | 364,628,841,418 |
| 6. 연결이익잉여금 | 20 | 1,517,405,054,132 | 1,292,738,744,682 | 1,073,663,831,121 |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | - | |
| 자본 총계 | 1,966,694,605,576 | 2,903,966,587,144 | 2,992,532,044,686 | |
| 부채 및 자본 총계 | 34,547,211,856,250 | 32,869,437,390,169 | 32,429,082,244,076 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 36(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 동양생명보험주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당)기 | 제 35(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 보험손익 | 13, 21 | 230,789,561,980 | 175,969,732,535 | ||
| 1. 보험영업수익 | 1,233,613,962,236 | 1,131,389,699,633 | |||
| (1) 보험수익 | 1,186,510,718,065 | 1,107,194,272,077 | |||
| (2) 재보험수익 | 47,103,244,171 | 24,195,427,556 | |||
| 2. 보험서비스비용 | 1,002,824,400,256 | 955,419,967,098 | |||
| (1) 보험비용 | 883,828,068,783 | 851,905,690,815 | |||
| (2) 재보험비용 | 41,345,518,245 | 17,953,772,930 | |||
| (3) 기타사업비용 | 77,650,813,228 | 85,560,503,353 | |||
| Ⅱ. 투자손익 | 137,268,596,075 | 118,282,648,639 | |||
| 1. 투자영업수익 | 22, 23, 24,25, 30 | 2,265,833,601,837 | 2,119,431,283,498 | ||
| (1) 보험금융수익 | 514,922,806 | 647,468,881 | |||
| (2) 재보험금융수익 | 7,142,640,596 | 315,441,843 | |||
| (3) 이자수익 | 995,307,446,197 | 924,035,710,468 | |||
| (4) 배당금수익 | 4,685,062,997 | 596,672,369 | |||
| (5) 당기손익-공정가치측정금융자산관련이익 | 323,215,749,890 | 594,802,475,626 | |||
| (6) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련이익 | 94,123,535,686 | 2,975,698,262 | |||
| (7) 상각후원가측정금융자산관련이익 | 89,875,585 | 1,716,898,506 | |||
| (8) 외화거래이익 | 12 | 613,192,810,803 | 209,150,572,844 | ||
| (9) 파생상품관련수익 | 29,526,806,323 | 167,653,911,720 | |||
| (10) 수수료수익 | 50,216,641,715 | 49,288,884,133 | |||
| (11) 기타투자수익 | 25 | 147,818,109,239 | 168,247,548,846 | ||
| 2. 투자영업비용 | 22, 23, 25,26, 30 | 2,128,565,005,762 | 2,001,148,634,859 | ||
| (1) 보험금융비용 | 954,222,661,894 | 1,105,915,137,106 | |||
| (2) 금융부채의 이자비용 | 132,245,571,549 | 134,034,180,377 | |||
| (3) 당기손익-공정가치측정금융자산관련손실 | 336,269,979,945 | 271,029,815,494 | |||
| (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손실 | 4,020,868,656 | 2,940,119,151 | |||
| (5) 상각후원가측정금융자산관련손실 | - | 1,664,361 | |||
| (6) 신용손실충당금 전입액 | 8,422,281,693 | 57,533,547,892 | |||
| (7) 외화거래손실 | 12 | 3,271,418,419 | 47,634,563,693 | ||
| (8) 파생상품관련비용 | 662,711,083,752 | 354,834,624,838 | |||
| (9) 재산관리비 | 4,454,766,395 | 4,496,061,064 | |||
| (10) 기타투자비용 | 25 | 22,946,373,459 | 22,728,920,883 | ||
| Ⅲ. 영업이익 | 368,058,158,055 | 294,252,381,174 | |||
| Ⅳ. 영업외수익 | 27 | 29,240,173,301 | 14,257,789,999 | ||
| Ⅴ. 영업외비용 | 27 | 26,244,147,320 | 850,906,115 | ||
| Ⅵ. 법인세차감전순이익 | 371,054,184,036 | 307,659,265,058 | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 28 | 56,760,749,775 | 67,832,855,320 | ||
| Ⅷ. 연결당기순이익 | 314,293,434,261 | 239,826,409,738 | |||
| Ⅸ. 연결기타포괄손익 | 5 | (1,162,391,273,078) | (307,775,016,512) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 기타포괄손익 | (1,171,946,224,140) | (323,320,028,225) | |||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 | 174,620,280,915 | 769,899,834,859 | |||
| (2) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 62,766,693,835 | 51,027,058,227 | |||
| (3) 보험계약자산(부채)순금융손익 | (1,442,630,160,241) | (1,121,304,812,252) | |||
| (4) 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 33,296,961,351 | (22,942,109,059) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | 9,554,951,062 | 15,545,011,713 | |||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 | 19,261,177,985 | 22,717,920,717 | |||
| (2) 자산재평가손익 | 7,626,281 | 9,225 | |||
| (3) 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (9,713,853,204) | (7,172,918,229) | ||
| Ⅹ. 연결총포괄손익 | (848,097,838,817) | (67,948,606,774) | |||
| 1. 지배주주지분총포괄손익 | (848,097,838,817) | (67,948,606,774) | |||
| 2. 비지배주주지분총포괄손익 | - | - | |||
| 기본 및 희석주당순이익 | 2,015 | 1,538 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 36(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 동양생명보험주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 자 본 금 | 연결자본잉여금 | 신종자본증권 | 연결자본조정 | 연결기타포괄손익 누계액 | 연결이익잉여금 | 지배주주지분소계 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 (전기초) | 806,792,925,000 | 463,680,391,349 | 344,572,058,588 | (60,806,002,790) | 1,526,855,429,597 | 1,778,495,002,383 | 4,859,589,804,127 | - | 4,859,589,804,127 | |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | (1,162,226,588,179) | (704,831,171,262) | (1,867,057,759,441) | - | (1,867,057,759,441) | |
| 2023년 1월 1일 (조정후) | 806,792,925,000 | 463,680,391,349 | 344,572,058,588 | (60,806,002,790) | 364,628,841,418 | 1,073,663,831,121 | 2,992,532,044,686 | - | 2,992,532,044,686 | |
| Ⅰ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | ||||||||||
| 1. 세율변동효과 | - | - | (4,697,841) | - | - | - | (4,697,841) | - | (4,697,841) | |
| 2. 신종자본증권배당 | 20 | - | - | - | - | - | (20,751,496,177) | (20,751,496,177) | - | (20,751,496,177) |
| 3. 자기주식처분 | 20 | - | - | - | 139,343,250 | - | - | 139,343,250 | - | 139,343,250 |
| Ⅱ. 연결총포괄손익 : | ||||||||||
| 1. 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 239,826,409,738 | 239,826,409,738 | - | 239,826,409,738 | |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 | 5 | - | - | - | - | 769,899,834,859 | - | 769,899,834,859 | - | 769,899,834,859 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 | 5 | - | - | - | - | 22,717,920,717 | - | 22,717,920,717 | - | 22,717,920,717 |
| 4. 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 5 | - | - | - | - | 51,027,058,227 | - | 51,027,058,227 | - | 51,027,058,227 |
| 5. 보험계약자산(부채) 순금융손익 | 13 | - | - | - | - | (1,121,304,812,252) | - | (1,121,304,812,252) | - | (1,121,304,812,252) |
| 6. 재보험계약자산(부채) 순금융손익 | 13 | - | - | - | - | (22,942,109,059) | - | (22,942,109,059) | - | (22,942,109,059) |
| 7. 재평가잉여금 | 14 | - | - | - | - | 9,225 | - | 9,225 | - | 9,225 |
| 8. 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | (7,172,918,229) | - | (7,172,918,229) | - | (7,172,918,229) |
| 2023년 12월 31일 (전기말) | 806,792,925,000 | 463,680,391,349 | 344,567,360,747 | (60,666,659,540) | 56,853,824,906 | 1,292,738,744,682 | 2,903,966,587,144 | - | 2,903,966,587,144 | |
| 2024년 1월 1일 (당기초) | 806,792,925,000 | 463,680,391,349 | 344,567,360,747 | (60,666,659,540) | 56,853,824,906 | 1,292,738,744,682 | 2,903,966,587,144 | - | 2,903,966,587,144 | |
| Ⅰ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | ||||||||||
| 1. 연차배당 | - | - | - | - | - | (62,378,105,200) | (62,378,105,200) | - | (62,378,105,200) | |
| 2. 신종자본증권배당 | 20 | - | - | - | - | - | (21,026,018,713) | (21,026,018,713) | - | (21,026,018,713) |
| 3. 자기주식처분 | 20 | - | - | - | 406,047,987 | - | - | 406,047,987 | - | 406,047,987 |
| 4. 기타항목 | - | - | - | - | - | (6,176,066,825) | (6,176,066,825) | - | (6,176,066,825) | |
| Ⅱ. 연결총포괄손익 : | ||||||||||
| 1. 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 314,293,434,261 | 314,293,434,261 | - | 314,293,434,261 | |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 | 5 | - | - | - | - | 174,620,280,915 | - | 174,620,280,915 | - | 174,620,280,915 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 | 5 | - | - | - | - | 19,261,177,985 | - | 19,261,177,985 | - | 19,261,177,985 |
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익의 자본 내 대체 | 5 | - | - | - | - | 46,934,073 | (46,934,073) | - | - | - |
| 5. 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 5 | - | - | - | - | 62,766,693,835 | - | 62,766,693,835 | - | 62,766,693,835 |
| 6. 보험계약자산(부채)순금융손익 | 13 | - | - | - | - | (1,442,630,160,241) | - | (1,442,630,160,241) | - | (1,442,630,160,241) |
| 7. 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 13 | - | - | - | - | 33,296,961,351 | - | 33,296,961,351 | - | 33,296,961,351 |
| 8. 재평가잉여금 | 14 | - | - | - | - | 7,626,281 | - | 7,626,281 | - | 7,626,281 |
| 9. 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | (9,713,853,204) | - | (9,713,853,204) | - | (9,713,853,204) |
| 2024년 12월 31일 (당기말) | 806,792,925,000 | 463,680,391,349 | 344,567,360,747 | (60,260,611,553) | (1,105,490,514,099) | 1,517,405,054,132 | 1,966,694,605,576 | - | 1,966,694,605,576 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 36(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 동양생명보험주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 36(당)기 | 제 35(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동순현금흐름 | (388,237,287,980) | 1,051,295,187,581 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (1,118,592,083,651) | 345,690,437,665 | |||
| (1) 연결당기순이익 | 314,293,434,261 | 239,826,409,738 | |||
| (2) 연결당기순이익조정을 위한 가감 합계 | 31 | (297,786,333,106) | (178,647,474,891) | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 31 | (1,135,099,184,806) | 284,511,502,818 | ||
| 2. 이자수취 | 877,482,533,616 | 824,007,714,402 | |||
| 3. 이자지급 | (128,220,801,812) | (130,416,349,149) | |||
| 4. 배당금수취 | 5,985,353,054 | 3,690,625,679 | |||
| 5. 법인세납부(환급) | (24,892,289,187) | 8,322,758,984 | |||
| Ⅱ. 투자활동순현금흐름 | (310,253,674,725) | (560,514,240,633) | |||
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (5,381,593,490,736) | (3,798,008,042,718) | |||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 4,841,907,364,640 | 1,350,388,849,118 | |||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,073,961,794,755) | (2,082,466,616,789) | |||
| 4. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,430,229,904,402 | 4,241,461,837,293 | |||
| 5. 위험회피목적파생상품의 정산 | (160,732,634,224) | (224,954,009,464) | |||
| 6. 관계기업투자자산의 취득 | (1,500,000,000) | (43,706,939,549) | |||
| 7. 관계기업투자자산의 처분 | 56,520,237,379 | - | |||
| 8. 유형자산의 취득 | (8,841,776,008) | (6,333,404,045) | |||
| 9. 유형자산의 처분 | 1,146,281,000 | 3,430,433,863 | |||
| 10. 투자부동산의 취득 | (95,883,711) | (685,013,555) | |||
| 11. 투자부동산의 처분 | 41,483,000 | - | |||
| 12. 무형자산의 취득 | (5,497,746,948) | (1,890,337,904) | |||
| 13. 임차보증금의 증가 | (7,290,686,900) | (1,023,525,500) | |||
| 14. 임차보증금의 감소 | 5,419,170,916 | 3,272,528,617 | |||
| 15. 선급금의 증가 | (6,004,102,780) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동순현금흐름 | 31 | 5,923,944,291 | (131,034,956,629) | ||
| 1. 배당금의 지급 | (62,378,105,200) | - | |||
| 2. 임대보증금의 증가 | 481,060,000 | 293,359,500 | |||
| 3. 임대보증금의 감소 | (112,780,000) | (216,708,000) | |||
| 4. 자기주식의 처분 | - | 139,343,250 | |||
| 5. 리스부채의 지급 | 32 | (11,040,211,796) | (10,499,455,202) | ||
| 6. 신종자본증권 배당 | (21,026,018,713) | (20,751,496,177) | |||
| 7. 후순위채 상환 | (200,000,000,000) | (100,000,000,000) | |||
| 8. 후순위채 발행 | 300,000,000,000 | - | |||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 1,680 | (107,307,539) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (692,567,016,734) | 359,638,682,780 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 961,674,860,600 | 602,036,177,820 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 269,107,843,866 | 961,674,860,600 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 36(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 35(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 동양생명보험주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동양생명보험주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 동양생명보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 지배기업의 개요
지배기업은 생명보험업을 주업으로 1989년 4월 20일 한국의 주식회사 동양(구, 동양메이저 주식회사)과 미국의 Mutual Benefits Life Insurance Co.가 공동출자하여 동양베네피트생명주식회사로 설립된 후 외국인 지분이 정리됨에 따라 상호를 동양생명보험주식회사로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2000년 7월 1일자로 태평양생명보험주식회사를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 14개의 본부(사업단)와 51개의 지점 조직을 운영하며 인보험 등을 주요 영업내용으로 하고 있습니다. 지배기업은 2009년 10월 8일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 보통주식을 상장하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 판매중인 보험상품과 판매는 중지되었으나 계약이 유지되고 있는 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 건) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매중 | 판매중지 | 합계 | 판매중 | 판매중지 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개인보험 | 생존보험 | 1 | 72 | 73 | 5 | 68 | 73 |
| 사망보험 | 20 | 247 | 267 | 24 | 235 | 259 | |
| 생사혼합보험 | 1 | 74 | 75 | 6 | 69 | 75 | |
| 단체보험 | 단체보험 | 5 | 10 | 15 | 5 | 10 | 15 |
| 합계 | 27 | 403 | 430 | 40 | 382 | 422 |
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | Dajia Life Insurance Co., Ltd.(구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) | 67,779,432 | 42.01 | 67,779,432 | 42.01 |
| Anbang Group Holdings Co. Limited | 53,786,195 | 33.33 | 53,786,195 | 33.33 | |
| 우리사주조합 | 166,703 | 0.10 | 331,013 | 0.21 | |
| 자기주식 | 5,413,322 | 3.35 | 5,468,510 | 3.39 | |
| 기타주주 | 34,212,933 | 21.21 | 33,993,435 | 21.06 | |
| 합계 | 161,358,585 | 100.00 | 161,358,585 | 100.00 |
(4) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 재무제표 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 동양생명금융서비스 | 14,000,000 | 100 | 서비스업 | 한국 | 12월 31일 |
2) 주요 종속기업의 요약 재무정보
① 당기
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자본 | 총수익 | 당기순이익 (손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동양생명금융서비스 | 29,994 | 27,404 | 2,590 | 70,566 | (18,829) | (19,029) |
② 전기
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자본 | 총수익 | 당기순이익 (손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동양생명금융서비스 | 28,828 | 17,065 | 11,763 | 57,031 | (24,376) | (24,385) |
| 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) | 55,049 | 5,011 | 50,038 | - | - | - |
| 다올EMP글로벌자산배분일사1호 | 56,178 | 5,112 | 51,066 | - | - | - |
3) 종속기업의 변동 당기 중 다올EMP글로벌자산배분일사1호와 다올월드멀티에셋일사1호(채권혼합형재간접형)이 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.
4) 비지배지분에 대한 정보당기말과 전기말 현재연결실체에 포함된 비지배지분은 없습니다.
(5) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다.
| 유형 | 목적 | 주요 자본조달 방법 |
| 부동산금융 | 부동산개발 및 사회간접시설 투자 | 지분투자 및 신용보강 등 |
| 투자펀드 및 투자신탁 | 유가증권 투자 | 지분투자 및 펀드운영 등 |
| 인수금융 | 지분 인수를 위한 자금 조달 등 | 출자 및 차입 |
(6) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 투자펀드 및 투자신탁 | 부동산금융 | 인수금융 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비연결구조화기업의 자산총액 | 95,267,781 | 855,347 | - | 96,123,128 |
| 연결재무제표에 인식된 자산 | 3,022,255 | 262,834 | - | 3,285,089 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(A) | 3,022,255 | 50,811 | - | 3,073,066 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) | - | - | - | - |
| 상각후원가측정 금융자산(C) | - | 212,023 | - | 212,023 |
| 최대손실노출금액 | 3,401,889 | 262,834 | - | 3,664,723 |
| 투자자산(A+B+C) | 3,022,255 | 262,834 | - | 3,285,089 |
| 매입약정및신용공여 | 379,634 | - | - | 379,634 |
| 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 | (36,758) | - | - | (36,758) |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 투자펀드 및 투자신탁 | 부동산금융 | 인수금융 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비연결구조화기업의 자산총액 | 47,731,968 | 666,443 | 28,086 | 48,426,497 |
| 연결재무제표에 인식된 자산 | 2,296,886 | 139,343 | 2,585 | 2,438,814 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(A) | 2,296,886 | 36,317 | 2,585 | 2,335,788 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(B) | - | - | - | - |
| 상각후원가측정 금융자산(C) | - | 103,026 | - | 103,026 |
| 최대손실노출금액 | 2,774,282 | 139,343 | 2,585 | 2,916,210 |
| 투자자산(A+B+C) | 2,296,886 | 139,343 | 2,585 | 2,438,814 |
| 매입약정및신용공여 | 477,396 | - | - | 477,396 |
| 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 | (42,944) | (2,017) | - | (44,961) |
(7) 재무정보 요약사항은 다음과 같습니다.
이번 연도 영업이익은 3,681억원입니다. 영업이익 3,681억원 중 보험손익은 2,308억원이며, 투자손익은 1,373억원입니다. 영업외이익은 30억원입니다. 법인세비용은 568억원이며 영업이익에서 영업외이익을 가산하고 법인세비용을 차감한 당기순이익은 3,143억원입니다.
보험손익의 주요 원인은 보험계약마진상각 2,600억원 위험조정상각 472억원입니다. 투자손익은 이자손익 8,631억원, 기타투자손익 1,429억원(수익증권 배당수익 포함), 매각에 의해 969억원, 평가 (-)360억원, 보험금융손익 (-)9,466억원 등에 따라 발생하였습니다.
자산은 34조 5,472억원이며 이 중 운용자산은 33조 3,136억원으로 현금및현금성자산 2,691억원, 당기손익-공정가치측정금융자산 5조 8,573억원, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20조 374억원, 상각후원가측정자산 7조 681억원, 기타자산 817억원입니다. 운용자산의 주요 변동원인은 금융자산 순매입효과와 금리 인하로 인한 평가손익에 기인합니다.
보험부채는 최선추정부채 25조 790억원, 위험조정 4,714억원, 보험계약마진 2조 6,711억원입니다. 전기 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 신계약효과 (-)8,003억원, 계리적가정 변동효과 2,652억원, 할인율 변경효과 1조 8,760억원 및 기타 변동효과 3,003억원 등이 있습니다. 보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 7,320억원, 가정변경 (-)2,652억원, 이자비용 1,134억원, 상각 (-)2,600억원 및 기타 (-)1,909억원입니다.
자본은 1조 9,667억원이며 이중 자본금 8,068억원, 자본잉여금 4,637억원, 신종자본증권 3,446억원, 자본조정 (-)603억원, 이익잉여금 1조 5,174억원, 기타포괄손익누계액 (-)1조 1,055억원으로 구성됩니다. 이익잉여금의 주요 변동원인은 당기순이익 등이며, 기타포괄손익누계액의 주요 변동원인은 장기선도금리하락 및 할인율에 가산하는 유동성프리미엄 하락으로 인한 보험부채 평가손실 등에 기인합니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 11일 지배기업의 이사회에서 승인되었으며,2025년 3월 27일 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 보험 및재보험계약자산(부채)을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 연결실체는 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결실체는 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다. 2023년 1월 1일 현재의 추가적인 연결재무상태표는 주석2에서 설명하고 있는 일부 회계정책의 소급적용으로 인하여 연결재무제표에 표시되어 있습니다.
(2) 연결기준 및 연결회계처리방법1) 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체는 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
| - | 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) |
| - | 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 |
| - | 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 |
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 |
| - | 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 |
연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2) 연결회계처리방법연결재무제표 작성시 연결실체가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.① 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결실체는 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결실체는 종속기업 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다.
② 투자계정과 자본계정의 상계지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.
③ 투자차액의 처리연결실체는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하여야 하나, 보고기간종료일 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 주식취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.④ 내부거래 제거연결실체는 연결실체 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계하였습니다.
⑤ 지분법의 적용연결실체는 관계기업투자자산의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 연결당기순이익 또는 연결당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 다만, 종속기업 주식의 처분 후에도 당해 종속기업이 계속하여 연결대상에 속하는 경우에는 그 처분가액과 장부가액의 차액은 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.
⑥ 비지배지분종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다.
(3) 중요한 회계정책 1) 외화거래① 기능통화연결실체는 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.
② 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다.
2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.
3) 비파생금융자산연결실체는 계약의 연결실체자가 되는 때에 금융자산을 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 관련되는 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 처리합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 의무적으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되도록 요구되는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융상품평가이익 또는 금융상품평가손실'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 신용손실충당금전입(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
4) 파생상품 및 위험회피회계파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.① 공정가치위험회피회계
공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피회계
현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 손익으로 즉시 당기손익 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치측정금융자산 순손익의 일부로 인식됩니다.
5) 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.
연결실체는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.
- 연체 30일 초과
- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락
- 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 개시시점
- 자산건전성분류 상 요주의인 경우상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
또한 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다.
- 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우
- 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점
- 자산건전성분류 상 고정이하인 경우
- 기업신용등급 D업체
- 채권재조정 등
① 미래전망정보의 반영
연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.
기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.
② 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정
상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.
개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.
기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 손실충당금을 증가시키며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정
기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하며, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식하고, 손실충당금은 기타포괄손익누계액에 반영됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.
④ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수
신용위험측정요소는 연결실체가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.
개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다.
(가) 소매여신
- 부도율(PD)
연결실체는 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용합니다.
- 부도 시 손실률(LGD)
부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다. 단, 아직 회수가 완료되지 않은 채권의 회수데이터가 LGD산출에 영향을 미치지 않도록 자산집합별 평균 회수기간에 해당하는 회수데이터를 보정하여 이를 산출하고 있습니다.
- 부도 시 익스포저(EAD)
부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.
- 미래전망정보의 반영
연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.
(나) 기업여신 및 채무증권
- 부도율(PD)
연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다.
- 부도 시 손실률(LGD)
부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 40%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다.
- 부도 시 익스포저(EAD)부도 시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포저는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.
- 미래전망정보의 반영
연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.
6) 금융자산의 재분류
최초에 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 분류합니다. 금융자산은 해당 자산을 관리하는 사업모형이 변경되는 경우에만, 영향을 받게 되는 모든 금융자산을 재분류합니다. 재분류하는 경우에는 재분류일의 공정가치를 측정하여 재분류일부터 전진적으로 적용하며, 재분류 전에 인식한 손익이나 이자는 다시 작성하지 않습니다. 다만, 특정 금융자산과 관련된 의도의 변경이나 특정 금융자산 시장의 일시적 소멸, 기업내 서로 다른 사업모형간의 금융자산 이전 등은 사업모형 변경에 해당하지 않으며, 위험회피회계의 적용 및 중단이나 신용익스포져에 대한 당기손익-공정가치로의 지정 및 중단에 의한 분류의 변화는 재분류에 해당하지 않습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결실체는 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결실체가 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.
8) 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
역사적원가 및 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수(년) |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 10 ~ 40 |
| 차량운반구 | 5 |
| 공구기구비품 | 4 |
매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 연결실체는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로 연결실체는 기후 관련 법률 및 규제가 연결실체의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결실체의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
9) 투자부동산연결실체는 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.
연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
투자부동산(토지 제외)의 경우, 아래의 자산별 감가상각방법 및 경제적내용연수에 따라 감가상각을 수행하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수(년) | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물, 구축물 | 10 ~ 40 | 정액법 |
10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 개발비 및 회원권을 포함하고 있습니다.
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 상각을 수행하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수(년) | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어, 개발비 | 5 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
11) 비금융자산의 손상연결실체는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.
한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.연결실체는 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감사상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 "유형자산"으로 표시하고 리스부채는 "상각후원가측정금융부채"로 표시하였습니다. 연결실체는 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
13) 보험계약부채
① 보험계약 및 투자계약의 분류
연결실체는 계약실체자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의 경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다.
한편, 연결실체는 유의적인 보험위험이 없는 계약의 경우, 재량적 참가특성이 있는 투자계약을 제외하고, 투자계약으로 분류하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 인식하고 있습니다.
② 보험계약 구성요소의 분리연결실체는 다음과 같은 구성요소를 보험 또는 재보험 계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다.
| - | 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 |
| - | 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매될 수 있는 투자구성요소 |
금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 연결실체는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련 되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성요소와 함께 회계처리되며, 연결실체는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다. 연결실체가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다.
③ 보험계약의 통합수준연결실체는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다.
| - | 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 |
| - | 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합 |
| - | 포트폴리오 내 잔여 계약집합 |
또한, 보험계약의 각 집합은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 집합은 인식 및 측정의회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 집합은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다.
④ 보험취득현금흐름보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다.
⑤ 보험계약자산(부채)(가) 최초인식연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다.
| - | 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. |
| - | 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. |
| - | 사실과 상황이 보험 계약이 속할 집합이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. |
연결실체는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다. 보장기간은 기업이 원수보험계약의 재보험 부분에서 발생하는 보험금을 수령하는 기간입니다. 후속적으로 집합의 모든 계약이 같은 연도에 발행되거나 개시된다면, 신규 계약은 발행되거나 개시될 때 동일집합에 추가되며 취득일에 보험계약집합을 인식합니다.(나) 측정계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래현금흐름이 포함되며, 현금흐름은 연결실체가 계약실체자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다. 서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경될 수 있습니다.
| - | 연결실체는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 수준의 급여를 설정할 수 있습니다. |
| - | 연결실체는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 수준의 수익을 설정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. |
ⅰ) 최초측정최초 인식 시점에 연결실체는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.㉠ 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름㉡ 보험계약마진보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약집합이 인식전에 기업이 지불하는 보험 취득 현금흐름은 보험 계약 자산으로 표시됩니다. 계약의 집합이 인식되면 이러한 현금흐름은 집합의 측정에 포함되고 이전에 인식된 자산은 제거됩니다.보험계약집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라 인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다. 보험계약의 최초인식시점에 이행현금흐름의 합계, 해당 시점에 발생하는 현금흐름 및 보험 인수 현금흐름에 대한 인식에서 제외된 자산이 순유입액이라면 해당 집단은 손실을 부담하지 않습니다. 이 경우 보험계약마진은 순유입액과 동일하고 부호만 반대인 금액으로 측정되므로 초기 인식시 발생하는 수익이나 비용은 없습니다.
이행현금흐름 합계가 순유출인 경우, 해당 집합은 손실부담집합으로 분류합니다. 이러한 경우에, 순현금유출은 손실을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손실요소는 손익으로 인식되는 손실을 표시하기 위해 작성되며, 손실부담계약집합에 대한 손실 환입으로 당기손익으로 표시되는 금액을 결정합니다.
ⅱ) 후속측정보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다.잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다.
ⅲ) 보험료배분접근법이 적용되는 계약연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다.
| - | 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. |
| - | 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. |
ⅳ) 제거연결실체는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진을 조정합니다.
⑥ 재보험계약자산(부채)보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 보험계약에 적용하는 회계정책에 대해 아래와같이 수정하여 적용합니다.
(가) 최초인식최초 인식시, 재보험 계약 집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다. 그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과관련된 경우, 연결실체는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 재보험계약은손실부담계약이 될 수 없습니다. 비금융위험에 대한 리스크 조정은 기업이 재보험사로 이전한 리스크의 금액입니다.
(나) 측정각 보고기간 일에 재보험 계약집합의 장부 금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 연결실체는 기본 보험계약의 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래현금흐름의 현재가치를 측정하고, 불이행위험을 조정합니다. 불이행위험의 영향은 매 보고기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기손익으로 인식됩니다.
(다) 보험료배분접근법이 적용되는 계약연결실체는 아래의 조건 중 한가지를 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용할 수 있습니다.
| - | 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. |
| - | 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. |
후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 제공한 재보험료로 인해 증가하고 제공받은보장에 대하여 재보험금으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 연결실체는 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을것이라고 합리적으로 기대합니다. 또한, 연결실체는 해당 재보험계약 이행현금흐름에 대해서 화폐의 시간 가치와 금융위험의 효과가 미미하다고 판단하여 할인하지 아니 하였습니다.
14) 계약자지분조정
기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련 현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록 요구하고 있습니다. 해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당 보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적 적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해연결재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.15) 비파생금융부채금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체가 당기손익-공정가치 항목으로지정한 금융부채는 없습니다.
② 상각후원가측정금융부채 최초 인식 이후에, 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각후원가로 측정됩니다.부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 연결포괄손익계산서의 이자비용에 포함되어 있습니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.16) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.17) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다.충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.
18) 복구충당부채연결실체는 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상 회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.
19) 퇴직급여부채① 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직연금제도와 관련해서 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 퇴직급여부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다.
② 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.
20) 자본① 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.② 자기주식연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
③ 이익준비금이익준비금은 연결실체가 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.
④ 대손준비금연결실체는 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 손실충당금잔액이 보험업감독규정 제7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 손실충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.
⑤ 해약환급금준비금연결실체는 보험계약 해지에 대한 위험을 고려하여 보험업감독규정 제6-11조의 6에서 정하고 있는 방법에 따라 산출한 금액을 이익잉여금 내의 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다.
⑥ 보증준비금연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 결산일 현재 보험금 등을 일정수준 이상으로보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보증준비금을 적립하도록 요구받고 있습니다. 보증준비금은 해약환급금준비금을 적립한 후에 적립하여야 하며, 이익잉여금에서 해약환급금준비금을 차감한 금액을 한도로 합니다.⑦ 주식기준보상연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
21) 수익인식① 보험수익
연결실체는 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 해당 기간에 보험계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 당기 및 잔여보장기간에 체계적으로 배분한 후 당기에 배분된 금액을 당기손익에 인식합니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초 시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다.
② 보험금융손익
보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 기초항목을 보유하고 있는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 장부수익률법을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접참가특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 장부수익률법을 적용한 경우 당기손익으로 재분류하지 않고, 장부수익률법을 적용한보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.
③재보험수익 및 재보험비용
재보험손익은 재보험비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결실체는 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다.
④ 이자수익 및 이자비용연결실체는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결실체는 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결실체가 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.
⑤ 수수료수익연결실체는 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.
| (가) | 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. |
| (나) | 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. |
| (다) | 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는시점에 즉시 인식하고 있습니다. |
⑥ 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.당기 법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.
연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.
23) 주당이익 및 희석주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 연결포괄손익계산서상의 연결당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서 희석연결당기순이익을 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 계산하고 있습니다.
24) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다.
25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
26) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 - ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 - 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 회계정책의 변경
연결실체는 당기 중 금융감독원 질의회신연석회의 및 회계심의위원회의 결정사항을 반영하여 보험금융수익(비용) 인식에 대한 회계정책을 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류'에 따라, 비교표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하였습니다. 회계정책의 변경을 적용한 결과 전기말 및 전기초 현재의 연결재무상태표와 전기의 연결포괄손익계산서에 미치는 효과는 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표 ① 2023년 1월 1일 기준 연결재무상태표
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 변경 전 | 계정과목 | 변경 후 | 증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 자산 | |||
| Ⅰ. 현금및현금성자산 | 602,036 | Ⅰ. 현금및현금성자산 | 602,036 | - |
| Ⅱ. 금융자산 | 31,336,313 | Ⅱ. 금융자산 | 31,336,313 | - |
| Ⅲ. 유형자산 | 70,943 | Ⅲ. 유형자산 | 70,943 | - |
| Ⅳ. 투자부동산 | 274,194 | Ⅳ. 투자부동산 | 274,194 | - |
| Ⅴ. 무형자산 | 24,801 | Ⅴ. 무형자산 | 24,801 | - |
| Ⅵ. 기타자산 | 88,926 | Ⅵ. 기타자산 | 88,926 | - |
| Ⅷ. 재보험계약자산 | 31,869 | Ⅷ. 재보험계약자산 | 31,869 | - |
| 자산 총계 | 32,429,082 | 자산 총계 | 32,429,082 | - |
| 부채 | 부채 | |||
| Ⅰ. 보험계약부채 | 26,240,369 | Ⅰ. 보험계약부채 | 26,240,369 | - |
| Ⅱ. 재보험계약부채 | 7,542 | Ⅱ. 재보험계약부채 | 7,542 | - |
| Ⅲ. 투자계약부채 | 2,463,631 | Ⅲ. 투자계약부채 | 2,463,631 | - |
| Ⅱ. 계약자지분조정 | 793 | Ⅱ. 계약자지분조정 | 793 | - |
| Ⅲ. 금융부채 | 547,347 | Ⅲ. 금융부채 | 547,347 | - |
| Ⅳ. 기타부채 | 176,868 | Ⅳ. 기타부채 | 176,868 | - |
| 부채 총계 | 29,436,550 | 부채 총계 | 29,436,550 | - |
| 자본 | 자본 | |||
| Ⅰ.지배주주지분 | 2,992,532 | Ⅰ.지배주주지분 | 2,992,532 | - |
| 1. 자본금 | 806,793 | 1. 자본금 | 806,793 | - |
| 2. 자본잉여금 | 463,680 | 2. 자본잉여금 | 463,680 | - |
| 3. 신종자본증권 | 344,572 | 3. 신종자본증권 | 344,572 | - |
| 4. 연결자본조정 | (60,806) | 4. 연결자본조정 | (60,806) | - |
| 5. 연결기타포괄손익누계액 | 374,831 | 5. 연결기타포괄손익누계액 | 364,629 | (10,202) |
| 6. 연결이익잉여금 | 1,063,462 | 6. 연결이익잉여금 | 1,073,664 | 10,202 |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | Ⅱ. 비지배지분 | - | - |
| 자본총계 | 2,992,532 | 자본총계 | 2,992,532 | - |
| 부채 및 자본총계 | 32,429,082 | 부채 및 자본총계 | 32,429,082 | - |
② 2023년 12월 31일 기준 연결재무상태표
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 변경 전 | 계정과목 | 변경 후 | 증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 자산 | |||
| Ⅰ. 현금및현금성자산 | 961,675 | Ⅰ. 현금및현금성자산 | 961,675 | - |
| Ⅱ. 금융자산 | 31,424,186 | Ⅱ. 금융자산 | 31,424,186 | - |
| Ⅲ. 유형자산 | 59,257 | Ⅲ. 유형자산 | 59,257 | - |
| Ⅳ. 투자부동산 | 308,302 | Ⅳ. 투자부동산 | 308,302 | - |
| Ⅴ. 무형자산 | 19,978 | Ⅴ. 무형자산 | 19,978 | - |
| Ⅵ. 기타자산 | 83,706 | Ⅵ. 기타자산 | 83,706 | - |
| Ⅷ. 재보험계약자산 | 12,333 | Ⅷ. 재보험계약자산 | 12,333 | - |
| 자산 총계 | 32,869,437 | 자산 총계 | 32,869,437 | - |
| 부채 | 부채 | |||
| Ⅰ. 보험계약부채 | 26,417,000 | Ⅰ. 보험계약부채 | 26,417,000 | - |
| Ⅱ. 재보험계약부채 | 8,909 | Ⅱ. 재보험계약부채 | 8,909 | - |
| Ⅲ. 투자계약부채 | 3,058,395 | Ⅲ. 투자계약부채 | 3,058,395 | - |
| Ⅱ. 계약자지분조정 | (1,677) | Ⅱ. 계약자지분조정 | (1,677) | - |
| Ⅲ. 금융부채 | 325,630 | Ⅲ. 금융부채 | 325,630 | - |
| Ⅳ. 그밖의기타부채 | 157,200 | Ⅳ. 그밖의기타부채 | 157,213 | 13 |
| 부채 총계 | 29,965,457 | 부채 총계 | 29,965,470 | 13 |
| 자본 | 자본 | |||
| Ⅰ.지배주주지분 | 2,903,980 | Ⅰ.지배주주지분 | 2,903,967 | (13) |
| 1. 자본금 | 806,793 | 1. 자본금 | 806,793 | - |
| 2. 자본잉여금 | 463,680 | 2. 자본잉여금 | 463,680 | - |
| 3. 신종자본증권 | 344,567 | 3. 신종자본증권 | 344,567 | - |
| 4. 연결자본조정 | (60,666) | 4. 연결자본조정 | (60,666) | - |
| 5. 연결기타포괄손익누계액 | 36,250 | 5. 연결기타포괄손익누계액 | 56,854 | 20,604 |
| 6. 연결이익잉여금 | 1,313,356 | 6. 연결이익잉여금 | 1,292,739 | (20,617) |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | Ⅱ. 비지배지분 | - | - |
| 자본총계 | 2,903,980 | 자본총계 | 2,903,967 | (13) |
| 부채 및 자본총계 | 32,869,437 | 부채 및 자본총계 | 32,869,437 | - |
2) 2023년 12월 31일 기준 연결포 괄손익계산서
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 변경 전 | 계정과목 | 변경 후 | 증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 보험손익 | 175,970 | Ⅰ. 보험손익 | 175,970 | - |
| Ⅱ. 투자손익 | 158,360 | Ⅱ. 투자손익 | 118,283 | (40,077) |
| Ⅲ. 영업이익 | 334,330 | Ⅲ. 영업이익 | 294,253 | (40,077) |
| Ⅳ. 영업외수익 | 14,258 | Ⅳ. 영업외수익 | 14,258 | - |
| Ⅴ. 영업외비용 | 851 | Ⅴ. 영업외비용 | 851 | - |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 347,737 | Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 307,660 | (40,077) |
| Ⅶ. 법인세비용 | 77,091 | Ⅶ. 법인세비용 | 67,833 | (9,258) |
| Ⅷ. 연결당기순이익 | 270,646 | Ⅷ. 연결당기순이익 | 239,827 | (30,819) |
| Ⅸ. 연결기타포괄손익 | (338,581) | Ⅸ. 연결기타포괄손익 | (307,775) | 30,806 |
| Ⅹ. 연결총포괄손익 | (67,935) | Ⅹ. 연결총포괄손익 | (67,948) | (13) |
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석2에서 설명하고 있는 회계정책 변경사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.보험료 납입기간내 경과기간 중 경험통계가 충분하지 않은 경과기간의 무ㆍ저해지상품 해지율은 로그-선형 회귀모형을 사용하여 보험료 납입완료 시점에 "0%"로 수렴하도록 산출하였습니다. 다만, 로그-선형모형으로 해지율 추정시 해지율 "0%"는 log를 적용할 수 없으므로 실무적으로 "0%" 대신 "0.1%"를 적용하였습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당좌예금 | 918 | 472 |
| 보통예금 | 56,833 | 151,172 |
| 원화기타예금 | 183,771 | 798,542 |
| 외화기타예금 | 27,586 | 11,489 |
| 합계 | 269,108 | 961,675 |
5. 금융자산
5-1 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 주식 | 327,128 |
| 출자금 | 54,662 |
| 국공채 | 209,113 |
| 특수채 | 105,869 |
| 금융채 | 427,297 |
| 회사채 | 120,493 |
| 수익증권 | 3,467,256 |
| 외화유가증권 | 672,462 |
| 기타유가증권 | 472,879 |
| 매매목적파생상품(*) | 177 |
| 합계 | 5,857,336 |
(*) 주석 5-3 파생상품 참조
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 주식 | 354,990 |
| 출자금 | 67,752 |
| 국공채 | 200,036 |
| 특수채 | 130,585 |
| 금융채 | 473,476 |
| 회사채 | 146,005 |
| 수익증권 | 2,852,486 |
| 외화유가증권 | 597,463 |
| 기타유가증권 | 672,490 |
| 매매목적파생상품(*) | 2,090 |
| 합계 | 5,497,373 |
(*) 주석 5-3 파생상품 참조
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 채무증권 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 액면가액 | 취득가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식 | - | 76,386 | 78,719 |
| 출자금 | - | 59,767 | 54,662 |
| 국공채 | 226,120 | 207,090 | 209,113 |
| 특수채 | 107,800 | 107,710 | 105,869 |
| 금융채 | 440,000 | 439,511 | 427,297 |
| 회사채 | 120,000 | 120,343 | 120,493 |
| 수익증권 | - | 3,432,957 | 3,467,256 |
| 외화유가증권 | 881,342 | 752,193 | 627,202 |
| 기타유가증권 | 485,000 | 473,684 | 472,879 |
| 합계 | 2,260,262 | 5,669,641 | 5,563,490 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 액면가액 | 취득가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식 | - | 49,941 | 45,399 |
| 출자금 | - | 85,485 | 67,752 |
| 국공채 | 220,902 | 200,738 | 200,036 |
| 특수채 | 136,487 | 136,279 | 130,585 |
| 금융채 | 501,600 | 500,600 | 473,476 |
| 회사채 | 145,870 | 146,047 | 146,005 |
| 수익증권 | - | 2,815,759 | 2,852,486 |
| 외화유가증권 | 779,671 | 719,219 | 562,937 |
| 기타유가증권 | 694,000 | 673,328 | 672,489 |
| 합계 | 2,478,530 | 5,327,396 | 5,151,165 |
5-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 지분증권 | |
| 주식 | 1,886 |
| 기타유가증권 | 397,062 |
| 소계 | 398,948 |
| 채무증권 | |
| 국공채 | 8,498,657 |
| 특수채 | 2,978,356 |
| 금융채 | 2,349,678 |
| 회사채 | 1,851,873 |
| 외화채무증권 | 3,959,881 |
| 소계 | 19,638,445 |
| 합계 | 20,037,393 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 지분증권 | |
| 주식 | 1,868 |
| 기타유가증권 | 302,027 |
| 소계 | 303,895 |
| 채무증권 | |
| 국공채 | 7,970,118 |
| 특수채 | 2,839,129 |
| 금융채 | 2,079,309 |
| 회사채 | 1,725,551 |
| 외화채무증권 | 3,652,665 |
| 소계 | 18,266,772 |
| 합계 | 18,570,667 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분(*) | 취득가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 주식 | 1,906 | 1,886 |
| 기타유가증권 | 405,595 | 397,062 |
| 합계 | 407,501 | 398,948 |
(*) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분(*) | 취득가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 주식 | 1,906 | 1,868 |
| 기타유가증권 | 335,651 | 302,027 |
| 합계 | 337,557 | 303,895 |
(*) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.
(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제거한 지분상품 | 보유중인 지분상품 |
| --- | --- | --- |
| 비시장성주식 | - | 52 |
(4) 연결실체는 당기 중 당초 장기보유 목적으로 보유하던 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 중 110,005백만원을 투자전략 변경에 따른 장기보유 목적이 수정됨에 따라 매도하였습니다. 처분시점의 공정가치는 110,005백만원이며, 처분시점의 누적손익은 (-)61백만원입니다. 이 중 법인세효과를 고려해 자본 내 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체된 금액은 (-)47백만원입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산중 채무증권 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 액면가액 | 취득가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 11,640,158 | 8,386,587 | 8,498,657 |
| 특수채 | 2,981,700 | 3,011,112 | 2,978,356 |
| 금융채 | 2,310,000 | 2,309,680 | 2,349,678 |
| 회사채 | 1,846,500 | 1,841,949 | 1,851,873 |
| 외화채무증권 | 5,137,596 | 4,009,129 | 3,959,881 |
| 합계 | 23,915,954 | 19,558,457 | 19,638,445 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 액면가액 | 취득가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 10,933,658 | 8,147,833 | 7,970,118 |
| 특수채 | 2,946,800 | 2,972,054 | 2,839,129 |
| 금융채 | 2,100,000 | 2,098,225 | 2,079,309 |
| 회사채 | 1,768,176 | 1,764,316 | 1,725,551 |
| 외화채무증권 | 4,599,471 | 3,959,726 | 3,652,665 |
| 합계 | 22,348,105 | 18,942,154 | 18,266,772 |
(6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 채무증권 만기별 보유 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 5년이내 | 10년이내 | 10년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 814,919 | 2,639,606 | 1,478,164 | 3,565,968 | 8,498,657 |
| 특수채 | 79,999 | 495,077 | 672,059 | 1,731,221 | 2,978,356 |
| 금융채 | 209,031 | 1,329,109 | 596,727 | 214,811 | 2,349,678 |
| 회사채 | 227,982 | 1,183,909 | 352,155 | 87,827 | 1,851,873 |
| 외화채무증권 | 438,763 | 1,256,935 | - | 2,264,183 | 3,959,881 |
| 합계 | 1,770,694 | 6,904,636 | 3,099,105 | 7,864,010 | 19,638,445 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 5년이내 | 10년이내 | 10년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 235,025 | 3,278,139 | 2,130,538 | 2,326,416 | 7,970,118 |
| 특수채 | 75,177 | 425,451 | 745,066 | 1,593,435 | 2,839,129 |
| 금융채 | 269,427 | 1,429,160 | 318,772 | 61,950 | 2,079,309 |
| 회사채 | 198,721 | 1,153,844 | 262,446 | 110,540 | 1,725,551 |
| 외화채무증권 | 102,588 | 1,437,179 | 24,484 | 2,088,414 | 3,652,665 |
| 합계 | 880,938 | 7,723,773 | 3,481,306 | 6,180,755 | 18,266,772 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 인식한 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 신용손실충당금전입액 | 사유 |
| --- | --- | --- |
| 특수채 | 17 | 부도율 증가 등 |
| 금융채 | 720 | 부도율 증가 등 |
| 회사채 | 1,086 | 부도율 증가 등 |
| 외화채무증권 | 339 | 부도율 증가 등 |
| 합계 | 2,162 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 신용손실충당금전입액 | 사유 |
| --- | --- | --- |
| 특수채 | 180 | 부도율 증가 등 |
| 금융채 | 1,747 | 부도율 증가 등 |
| 회사채 | 1,405 | 부도율 증가 등 |
| 외화채무증권 | 931 | 부도율 증가 등 |
| 합계 | 4,263 |
(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 등 실현 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,632,195) | 347,117 | (90,103) | (1,375,181) |
| 계약자지분조정대체 | 2,496 | - | - | (2,335) |
| 법인세효과차감전 | (1,629,699) | - | - | (1,377,516) |
| 법인세효과 | 376,460 | - | - | 318,207 |
| 법인세효과차감후 | (1,253,239) | - | - | (1,059,309) |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 등 실현 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,663,874) | 1,031,716 | (37) | (1,632,195) |
| 계약자지분조정대체 | - | - | - | 2,497 |
| 법인세효과차감전 | (2,663,874) | - | - | (1,629,698) |
| 법인세효과 | 618,018 | - | - | 376,460 |
| 법인세효과차감후 | (2,045,856) | - | - | (1,253,238) |
(9) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,293 | - | - | 4,293 |
| 신용위험의 유의적 증감에 따른 변동 | - | - | - | - |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | - | - | - | - |
| 신용손실충당금전입 | 3,228 | - | - | 3,228 |
| 매각 | (1,065) | - | - | (1,065) |
| 기타 | (155) | - | - | (155) |
| 기말 | 6,301 | - | - | 6,301 |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30 | - | - | 30 |
| 신용위험의 유의적 증감에 따른 변동 | - | - | - | - |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | - | - | - | - |
| 신용손실충당금전입 | 4,266 | - | - | 4,266 |
| 매각 | (3) | - | - | (3) |
| 기말 | 4,293 | - | - | 4,293 |
(10) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,266,772 | - | - | 18,266,772 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 실행 또는 매입한 금융자산 | 5,201,593 | - | - | 5,201,593 |
| 제거 및 회수 | (4,641,796) | - | - | (4,641,796) |
| 유효이자율 상각 | 87,851 | - | - | 87,851 |
| 환율변동 등 기타 | 724,025 | - | - | 724,025 |
| 기말 | 19,638,445 | - | - | 19,638,445 |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 측정대상 | 전체기간 기대신용손실 측정대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,604,266 | - | - | 14,604,266 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 실행 또는 매입한 금융자산 | 3,768,008 | - | - | 3,768,008 |
| 제거 및 회수 | (1,310,353) | - | - | (1,310,353) |
| 유효이자율 상각 | 78,596 | - | - | 78,596 |
| 환율변동 등 기타 | 1,126,255 | - | - | 1,126,255 |
| 기말 | 18,266,772 | - | - | 18,266,772 |
(11) 당기말과 전기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 대차거래로서, 한국증권금융에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회계구분 | 당기말 | 전기말 | 대여처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,274,156 | - | 한국증권금융, 한국예탁결제원 |
| 외화채무증권 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 61,687 | 59,064 | 노무라금융투자 |
| 합계 | 1,335,843 | 59,064 |
5-3 파생상품(1) 연결실체의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 유형 | 위험회피대상항목 | 위험회피수단 | 회피대상위험 |
|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산(외화유가증권), 당기손익-공정가치측정금융자산(외화유가증권) | 통화선도 | 환율 |
| 현금흐름위험회피 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산(외화유가증권) | 통화스왑, 국채선도 | 환율,금리 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 111 | 418,371 | - | - | - | 432 | 111 | 418,803 |
| 통화스왑 | - | - | - | 4,834 | - | - | - | 4,834 |
| 국채선도 | - | - | 91,963 | 1,737 | - | - | 91,963 | 1,737 |
| 국채선물 | - | - | - | - | 177 | - | 177 | - |
| 합계 | 111 | 418,371 | 91,963 | 6,571 | 177 | 432 | 92,251 | 425,374 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 106,092 | 50,700 | - | - | 2,089 | - | 108,181 | 50,700 |
| 통화스왑 | - | - | - | 1,031 | - | - | - | 1,031 |
| 국채선도 | - | - | 26,659 | 1,408 | - | - | 26,659 | 1,408 |
| 국채선물 | - | - | - | - | - | 19,227 | - | 19,227 |
| 합계 | 106,092 | 50,700 | 26,659 | 2,439 | 2,089 | 19,227 | 134,840 | 72,366 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품관련손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 29,305 | (661,129) | - | - | 8,845 | (13,737) | 38,150 | (674,866) |
| 통화스왑 | - | - | 189 | (1,461) | - | - | 189 | (1,461) |
| 국채선도 | - | - | 33 | (121) | - | - | 33 | (121) |
| 국채선물 | - | - | - | - | 78,671 | (59,367) | 78,671 | (59,367) |
| 주가지수선물 | - | - | - | - | 6,456 | (4,477) | 6,456 | (4,477) |
| 합계 | 29,305 | (661,129) | 222 | (1,582) | 93,972 | (77,581) | 123,499 | (740,292) |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 166,960 | (352,198) | 693 | (2,623) | 27,554 | (39,423) | 195,207 | (394,244) |
| 통화스왑 | - | - | - | (1) | - | - | - | (1) |
| 국채선물 | - | - | - | - | 69,560 | (113,283) | 69,560 | (113,283) |
| 국채선도 | - | - | 1 | (13) | - | - | 1 | (13) |
| 합계 | 166,960 | (352,198) | 694 | (2,637) | 97,114 | (152,706) | 264,768 | (507,541) |
(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당기와 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 재무상태표상위험회피대상의 계정과목 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 변동누계액 | 공정가치 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환위험 | 외화유가증권 | 4,403,532 | 1,065,683 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 572,062 |
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 재무상태표상위험회피대상의 계정과목 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 변동누계액 | 공정가치 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환위험 | 외화유가증권 | 4,198,602 | 506,109 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 138,894 |
(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기와 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기 | 전기말 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 약정금액 | 장부금액 | 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 | 공정가치변동 | 약정금액 | 장부금액 | 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 | 공정가치변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 5,222,897 | 111 | 418,371 | 위험회피목적파생상품자산(부채) | (621,189) | 5,288,524 | 106,092 | 50,700 | 위험회피목적파생상품자산(부채) | (164,072) |
(6) 당기 및 전기의 공정가치위험회피수단 손익 및 공정가치위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 위험회피수단 손익 | (621,189) | (164,072) |
| 위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익 | 572,062 | 138,894 |
| 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 | (49,127) | (25,178) |
(7) 당기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피회계대상의 내역과 당기와 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 현금흐름위험회피적립금 | 공정가치 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 환위험 | 756 | (177) | 4,845 | 463 |
| 이자율위험 | 105,984 | 25,297 | (80,731) | (66,018) |
| 합계 | 106,740 | 25,120 | (75,886) | (65,555) |
(8) 당기말과 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 내역과 당기와 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기 | 전기말 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 약정금액 | 장부금액 | 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 | 공정가치변동 | 약정금액 | 장부금액 | 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 | 공정가치변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | 128,050 | - | 4,834 | 위험회피목적파생상품자산(부채) | (4,845) | 29,950 | - | 1,031 | 위험회피목적파생상품자산(부채) | (463) |
| 국채선도 | 1,200,000 | 91,963 | 1,737 | 80,725 | 750,000 | 26,659 | 1,408 | 66,007 | ||
| 합계 | 1,328,050 | 91,963 | 6,571 | 75,880 | 779,950 | 26,659 | 2,439 | 65,544 |
(9) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피수단손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 위험회피수단손익 | 75,880 | 65,543 |
| 효과적손익(기타포괄손익) | 75,886 | 65,555 |
| 비효과적 손익(당기손익)(*) | (6) | (12) |
(*) 파생상품관련손익에 포함되어 있습니다.
(10) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익인식 | 75,886 | 65,555 |
| 당기손익재분류 | 5,735 | 853 |
| 법인세효과 | (18,854) | (15,382) |
| 합계 | 62,767 | 51,026 |
(11) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상에 대하여 연결실체가 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 최장기간은 2027년 10월 12일입니다.
(12) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | USD | 2,618,858 | - | 4,060 | 2,622,918 |
| EUR | 979,354 | - | - | 979,354 | |
| AUD | 419,970 | - | - | 419,970 | |
| 통화스왑 | USD | - | 37,410 | - | 37,410 |
| AUD | - | 85,000 | - | 85,000 | |
| 국채선물 | USD | - | - | 9,690 | 9,690 |
| 국채선도 | KRW | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 합계 | USD | 2,618,858 | 37,410 | 13,750 | 2,670,018 |
| EUR | 979,354 | - | - | 979,354 | |
| AUD | 419,970 | 85,000 | - | 504,970 | |
| KRW | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
<전기말>
| (단위 : 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | USD | 2,695,900 | - | 37,279 | 2,733,179 |
| EUR | 977,704 | - | - | 977,704 | |
| AUD | 483,160 | - | - | 483,160 | |
| 통화스왑 | AUD | - | 35,000 | - | 35,000 |
| 국채선물 | USD | - | - | 466,440 | 466,440 |
| 국채선도 | KRW | - | 750,000 | - | 750,000 |
| 합계 | USD | 2,695,900 | - | 503,719 | 3,199,619 |
| EUR | 977,704 | - | - | 977,704 | |
| AUD | 483,160 | 35,000 | - | 518,160 | |
| KRW | - | 750,000 | - | 750,000 |
(13) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.<자산>
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 인식된 금융자산 | 92,250 | 134,840 |
| 상계되는 금융부채 | - | - |
| 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 | 92,250 | 134,840 |
| 상계되지 않은 관련 금액 | ||
| 금융상품 | 92,250 | 134,840 |
| 순액 | - | - |
<부채>
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 인식된 금융부채 | 425,374 | 72,366 |
| 상계되는 금융자산 | - | - |
| 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 | 425,374 | 72,366 |
| 상계되지 않은 관련 금액 | ||
| 금융상품 | 92,250 | 134,377 |
| 금융담보 | 116,278 | 21,036 |
| 순액 | 216,846 | (83,047) |
5-4 상각후원가측정 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과같습니다. <당기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 1,883,277 |
| 신용대출금 | 46,413 |
| 지급보증대출금 | 1,024,936 |
| 기타대출금 | 3,174,400 |
| 소계 | 6,129,026 |
| 현재가치할인차금 | - |
| 이연대출부대수익 | (16,402) |
| 손실충당금 | (76,233) |
| 합계 | 6,036,391 |
| 손실충당금설정비율 | 1.24% |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 1,768,847 |
| 신용대출금 | 55,506 |
| 지급보증대출금 | 1,228,811 |
| 기타대출금 | 3,251,821 |
| 소계 | 6,304,985 |
| 현재가치할인차금 | - |
| 이연대출부대수익 | (14,156) |
| 손실충당금 | (73,030) |
| 합계 | 6,217,799 |
| 손실충당금설정비율 | 1.16% |
(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 2년이내 | 3년이내 | 4년이내 | 4년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 734,662 | 741,533 | 302,416 | - | 104,666 | 1,883,277 |
| 신용대출금 | 46,187 | 226 | - | - | - | 46,413 |
| 지급보증대출금 | 254,195 | 897 | 150 | 45,024 | 724,670 | 1,024,936 |
| 기타대출금 | 638,284 | 754,448 | 592,205 | 310,859 | 878,604 | 3,174,400 |
| 합계 | 1,673,328 | 1,497,104 | 894,771 | 355,883 | 1,707,940 | 6,129,026 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 2년이내 | 3년이내 | 4년이내 | 4년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | 488,211 | 694,837 | 432,443 | 152,416 | 940 | 1,768,847 |
| 신용대출금 | 55,506 | - | - | - | - | 55,506 |
| 지급보증대출금 | 104,605 | 412,948 | 8 | 30 | 711,220 | 1,228,811 |
| 기타대출금 | 1,032,386 | 464,850 | 385,027 | 427,023 | 942,535 | 3,251,821 |
| 합계 | 1,680,708 | 1,572,635 | 817,478 | 579,469 | 1,654,695 | 6,304,985 |
(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실측정 대상 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,712,463 | 540,435 | 52,087 | 6,304,985 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 426,239 | (426,196) | (43) | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (6,976) | 7,032 | (56) | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (2,235) | (2,100) | 4,335 | - |
| 매각 | - | - | (310) | (310) |
| 제각 | - | - | (2,743) | (2,743) |
| 순증감(발행 및 상환 등) | (122,577) | (44,540) | (5,789) | (172,906) |
| 당기말 | 6,006,914 | 74,631 | 47,481 | 6,129,026 |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실측정 대상 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(*) | 6,765,816 | 23,244 | 31,686 | 6,820,746 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 9,734 | (9,726) | (8) | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (491,248) | 501,601 | (10,353) | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (33,595) | (906) | 34,501 | - |
| 매각 | - | - | (205) | (205) |
| 제각 | - | - | (2,383) | (2,383) |
| 순증감(발행 및 상환 등) | (538,244) | 26,222 | (1,151) | (513,173) |
| 전기말 | 5,712,463 | 540,435 | 52,087 | 6,304,985 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실측정 대상 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,717 | 33,965 | 28,348 | 73,030 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 29,743 | (29,712) | (31) | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (348) | 354 | (6) | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (154) | (281) | 435 | - |
| 전입(환입)액 | 388 | 4,546 | 1,298 | 6,232 |
| 상각채권회수 | - | - | 573 | 573 |
| 제각 | - | - | (2,743) | (2,743) |
| 매각 | - | - | (304) | (304) |
| Unwinding effect | - | - | (555) | (555) |
| 당기말 | 40,346 | 8,872 | 27,015 | 76,233 |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실측정 대상 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(*) | 1,840 | 411 | 20,121 | 22,372 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 163 | (158) | (5) | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (168) | 4,827 | (4,659) | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (93) | (178) | 271 | - |
| 전입(환입)액 | 8,975 | 29,063 | 15,085 | 53,123 |
| 상각채권회수 | - | - | 777 | 777 |
| 제각 | - | - | (2,383) | (2,383) |
| 매각 | - | - | (203) | (203) |
| Unwinding effect | - | - | (656) | (656) |
| 전기말 | 10,717 | 33,965 | 28,348 | 73,030 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다.
(5) 당기와 전기 중 이연대출부대수익(비용)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 발생 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | (2,888) | (7,186) | 3,482 | (6,592) |
| 지급보증대출금 | - | (185) | 100 | (85) |
| 기타대출금 | (11,268) | (3,688) | 5,231 | (9,725) |
| 합계 | (14,156) | (11,059) | 8,813 | (16,402) |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 발생 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산담보대출금 | (5,723) | (109) | 2,944 | (2,888) |
| 지급보증대출금 | - | (305) | 305 | - |
| 기타대출금 | (14,190) | (3,470) | 6,392 | (11,268) |
| 합계 | (19,913) | (3,884) | 9,641 | (14,156) |
5-5 상각후원가측정 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 미수금 | 15,618 |
| 보증금 | 17,934 |
| 미수수익 | 280,118 |
| 소계 | 313,670 |
| 손실충당금 | (1,768) |
| 현재가치할인차금 | (2,076) |
| 합계 | 309,826 |
| 손실충당금설정비율 | 0.56% |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 미수금 | 63,127 |
| 보증금 | 16,083 |
| 미수수익 | 259,254 |
| 소계 | 338,464 |
| 손실충당금 | (529) |
| 현재가치할인차금 | (366) |
| 합계 | 337,569 |
| 손실충당금설정비율 | 0.16% |
(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정 수취채권 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실측정 대상 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 337,426 | 693 | 344 | 338,463 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 307 | (307) | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (17) | 17 | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (7) | (13) | 20 | - |
| 매각 | - | - | (1) | (1) |
| 제각 | - | - | (41) | (41) |
| 순증감(발행 및 상환 등) | (27,622) | (236) | 3,107 | (24,751) |
| 당기말 | 310,087 | 154 | 3,429 | 313,670 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실측정 대상 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(*) | 305,729 | 61 | 335 | 306,125 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 22 | (22) | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (611) | 611 | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (278) | (10) | 288 | - |
| 매각 | - | - | - | - |
| 제각 | - | - | (6) | (6) |
| 순증감(발행 및 상환 등) | 32,564 | 53 | (273) | 32,344 |
| 전기말 | 337,426 | 693 | 344 | 338,463 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 수취채권 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 199 | 5 | 325 | 529 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | 1 | (1) | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (1) | 1 | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (1) | (1) | 2 | - |
| 전입액 | 63 | 2 | (37) | 28 |
| 상각채권회수 | - | - | (12) | (12) |
| 제각 | - | - | (41) | (41) |
| 매각 | - | - | (1) | (1) |
| 외화환산과 그밖의 변동 | - | - | 1,265 | 1,265 |
| 기말 | 261 | 6 | 1,501 | 1,768 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(*) | 99 | 3 | 298 | 400 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | (1) | 1 | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | (1) | (2) | 3 | - |
| 전입액 | 102 | 3 | 43 | 148 |
| 상각채권회수 | - | - | 9 | 9 |
| 제각 | - | - | (28) | (28) |
| 기말 | 199 | 5 | 325 | 529 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다.
5-6 상각후원가측정 예치금(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 정기예금 | 390,000 |
| 외화예금 | 60,013 |
| 해외제예금 | 1,617 |
| 선물거래예치금 | 42,688 |
| 기타예금 | 227,551 |
| 합계 | 721,869 |
<전기말>
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 정기예금 | 214,000 |
| 외화예금 | 12,159 |
| 해외제예금 | 1,028 |
| 선물거래예치금 | 58,032 |
| 기타예금 | 382,809 |
| 합계 | 668,028 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 상각후원가측정 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 선물거래예치금 | 선물거래 관련 | 285 |
| 기타예금 | 당좌개설보증금 | 11 |
| 합계 | 296 |
<전기말>
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 선물거래예치금 | 선물거래 관련 | 18,030 |
| 기타예금 | 당좌개설보증금 | 11 |
| 합계 | 18,041 |
(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 예치금의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 측정 대상 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 668,028 | - | - | 668,028 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | - | - | - | - |
| 순증감 | 53,841 | - | - | 53,841 |
| 당기말 | 721,869 | - | - | 721,869 |
<전기>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 12개월 기대신용손실 측정 대상 | 전체기간 기대신용손실 측정 대상 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 미인식 | 손상 인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(*) | 436,452 | - | - | 436,452 |
| 12개월 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 전체기간 기대신용손실로 대체 | - | - | - | - |
| 신용이 손상된 금융자산으로 대체 | - | - | - | - |
| 순증감 | 231,576 | - | - | 231,576 |
| 전기말 | 668,028 | - | - | 668,028 |
(*) 기초 금액은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 적용 후 금액입니다.
5-7 담보로 제공된 금융자산당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 액면금액 | 장부금액 | 목적 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,601 | 2,147 | 파생상품계약담보 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 699,413 | 635,410 | 파생상품계약담보, 지급보증 |
| 합계 | 701,014 | 637,557 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 액면금액 | 장부금액 | 목적 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,601 | 3,181 | 파생상품계약담보 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 378,213 | 360,334 | 파생상품계약담보 |
| 합계 | 380,814 | 363,515 |
6. 금융상품 공정가치
6-1 금융상품 범주별 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 위험회피목적 파생상품 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 269,108 | - | - | 269,108 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,857,336 | - | - | - | - | 5,857,336 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 20,037,393 | - | - | - | 20,037,393 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | - | 92,073 | - | 92,073 |
| 상각후원가측정 예치금 | - | - | 721,869 | - | - | 721,869 |
| 상각후원가측정 대출채권 | - | - | 6,036,391 | - | - | 6,036,391 |
| 상각후원가측정 기타수취채권 | - | - | 309,826 | - | - | 309,826 |
| 금융부채 : | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 432 | - | - | - | - | 432 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | 365,528 | 365,528 |
| 투자계약부채 | - | - | - | - | 3,469,088 | 3,469,088 |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | - | - | 424,942 | - | 424,942 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 위험회피목적 파생상품 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 961,675 | - | - | 961,675 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,497,373 | - | - | - | - | 5,497,373 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 18,570,667 | - | - | - | 18,570,667 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | - | 132,751 | - | 132,751 |
| 상각후원가측정 예치금 | - | - | 668,028 | - | - | 668,028 |
| 상각후원가측정 대출채권 | - | - | 6,217,799 | - | - | 6,217,799 |
| 상각후원가측정 기타수취채권 | - | - | 337,569 | - | - | 337,569 |
| 금융부채 : | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 19,227 | - | - | - | - | 19,227 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | 253,264 | 253,264 |
| 투자계약부채 | - | - | - | - | 3,058,395 | 3,058,395 |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | - | - | 53,139 | - | 53,139 |
6-2 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||
| 현금및현금성자산 | 269,108 | 269,108 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,857,336 | 5,857,336 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 20,037,393 | 20,037,393 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 92,073 | 92,073 |
| 상각후원가측정 예치금 | 721,869 | 709,860 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 6,036,391 | 6,093,829 |
| 상각후원가측정 기타수취채권 | 309,826 | 310,057 |
| 합계 | 33,323,996 | 33,369,656 |
| 금융부채 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 432 | 432 |
| 상각후원가측정금융부채 | 365,528 | 365,796 |
| 투자계약부채 | 3,469,087 | 3,469,087 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 424,942 | 424,942 |
| 합계 | 4,259,989 | 4,260,257 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||
| 현금및현금성자산 | 961,675 | 961,675 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,497,373 | 5,497,373 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 18,570,667 | 18,570,667 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 132,751 | 132,751 |
| 상각후원가측정 예치금 | 668,028 | 617,718 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 6,217,799 | 6,140,320 |
| 상각후원가측정 기타수취채권 | 337,569 | 337,766 |
| 합계 | 32,385,862 | 32,258,270 |
| 금융부채 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 19,227 | 19,227 |
| 상각후원가측정금융부채 | 253,264 | 253,477 |
| 투자계약부채 | 3,058,395 | 3,058,395 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 53,139 | 53,139 |
| 합계 | 3,384,025 | 3,384,238 |
(2) 상기의 금융상품 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
2) 예치금단기성 예치금의 경우 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며 장기성 예치금의 경우 약정 만기를 반영한 추정가능한 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다.
3) 당기손익-공정가치측정금융자산 (매매목적파생상품 제외)상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow M-odel), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여, DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.5) 파생상품장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.
6) 대출채권대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다.
7) 수취채권수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다.
(3) 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격2) 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변 수를 이용한 공정가치연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 2사이의 유의적 이동은 없습니다.
6-3 공정가치로 측정되는 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 522,920 | 3,272,179 | 2,055,378 | 5,850,477 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 8,498,657 | 11,139,788 | 398,802 | 20,037,247 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | 92,073 | - | 92,073 |
| 합계 | 9,021,577 | 14,504,040 | 2,454,180 | 25,979,797 |
| 금융부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 432 | - | 432 |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 424,942 | - | 424,942 |
| 합계 | - | 425,374 | - | 425,374 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 496,174 | 2,939,550 | 2,054,491 | 5,490,215 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 7,970,118 | 10,296,654 | 303,750 | 18,570,522 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | 132,751 | - | 132,751 |
| 합계 | 8,466,292 | 13,368,955 | 2,358,241 | 24,193,488 |
| 금융부채 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 19,227 | - | 19,227 |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 53,139 | - | 53,139 |
| 합계 | - | 72,366 | - | 72,366 |
(2) 당기말과 전기말 현재 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |
| 비상장주식 | 5,765 |
| 출자금 | 1,094 |
| 소계 | 6,859 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | |
| 비상장주식 | 145 |
| 합계 | 7,004 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |
| 비상장주식 | 5,733 |
| 출자금 | 1,424 |
| 소계 | 7,157 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | |
| 비상장주식 | 145 |
| 합계 | 7,302 |
(3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,054,491 | 303,750 | - |
| 당기손익 | 15,203 | - | - |
| 기타포괄손익 | - | 20,349 | - |
| 취득 | 175,805 | 180,000 | - |
| 처분 | (207,652) | (105,297) | - |
| 수준3으로 이동(*) | 17,531 | - | - |
| 당기말 | 2,055,378 | 398,802 | - |
(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다.
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,910,565 | 287,611 | - |
| 당기손익 | 42,558 | - | - |
| 기타포괄손익 | - | 22,718 | - |
| 취득 | 204,140 | 30,000 | - |
| 처분 | (96,745) | (36,434) | - |
| 수준3으로 이동(*) | 1,179 | (145) | - |
| 수준3으로부터의 이동(*) | (7,205) | - | - |
| 전기말 | 2,054,492 | 303,750 | - |
(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 공정가치서열체계 수준 3과 관련된 총 손익 중 당기손익으로 인식된 금액과 당기말과 전기말 현재 보유분과 관련된 당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총손익 | 당기말 현재보유분 관련 손익 | 총손익 | 전기말 현재보유분 관련 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식액 | 17,727 | 15,203 | 42,558 | 37,206 |
(5) 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 562,291 | 순자산가치법 등 | 금리, 환율, 주가 등 |
| 채무증권 | 2,709,711 | DCF모형, Monte-Carlo Simulation, Hull, White model | 금리, 환율, 주가 등 | |
| 매매목적파생상품자산 | 177 | DCF모형,내재선도금리산출법 | 금리, 환율 등 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 | 채무증권 | 11,139,788 | DCF모형 | 금리, 환율 등 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 92,073 | DCF모형,내재선도금리 산출법 | 금리, 환율 등 | |
| 금융부채 | ||||
| 매매목적파생상품부채 | 432 | DCF모형,내재선도금리 산출법 | 금리, 환율 등 | |
| 위험회피목적파생상품부채 | 424,942 | DCF모형,내재선도금리 산출법 | 금리, 환율 등 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 34,526 | 순자산가치법 등 | 금리, 환율, 주가 등 |
| 채무증권 | 2,902,934 | DCF모형, Monte-Carlo Simulation, Hull, White model | 금리, 환율, 주가 등 | |
| 매매목적파생상품자산 | 2,090 | DCF모형,내재선도금리산출법 | 금리, 환율 등 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 | 채무증권 | 10,296,654 | DCF모형 | 금리, 환율 등 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 132,751 | DCF모형,내재선도금리 산출법 | 금리, 환율 등 | |
| 금융부채 | ||||
| 매매목적파생상품부채 | 19,227 | DCF모형,내재선도금리 산출법 | 금리, 환율 등 | |
| 위험회피목적파생상품부채 | 53,139 | DCF모형,내재선도금리 산출법 | 금리, 환율 등 |
(6) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수, 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 비관측 투입변수의 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 26,242 | 배당할인모형, 유사기업비교법 | 금리, 할인율, 성장율, 주가 등 | 8.15%~14.14% |
| 채무증권 | 2,029,136 | DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법, 잉여현금흐름법 등 | 할인율, 환율, 성장율, 청산가치변동률 등 | 3.13%~18.11% | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 398,802 | DCF모형, Hull & White model | 상관계수 | 0.65%~0.80% |
| 할인율 | 2.28%~5.70% | ||||
| 금리 | 2.60%~2.98% | ||||
| 가중평균자본비용 | 11.26% | ||||
| 금융부채 | |||||
| 투자계약부채 | 3,469,088 | DCF모형 | 할인율 | - |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 비관측 투입변수의 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 26,828 | 배당할인모형, 유사기업비교법 | 금리, 할인율, 성장율, 주가 등 | 9.89% ~ 14.29% |
| 채무증권 | 2,027,663 | Monte-Carlo Simulation | 기초자산 변동성 | 22.33%~27.33% | |
| DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치법, 잉여현금흐름법 | 할인율, 환율, 성장율, 청산가치변동률 등 | 4.53%~20.29% | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 398,802 | DCF모형, Hull & White model | 상관계수 | 0.67%~0.99% |
| 할인율 | 2.49%~5.05% | ||||
| 금리 | 3.06%~3.55% | ||||
| 가중평균자본비용 | 11.10% | ||||
| 금융부채 | |||||
| 투자계약부채 | 3,058,395 | DCF모형 | 할인율 | - |
(7) 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목별 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 유리한변동 | 불리한변동 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 28,796 | (27,543) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 194 | (186) |
6-4 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 269,108 | - | 269,108 |
| 상각후원가측정 예치금 | - | 709,860 | - | 709,860 |
| 상각후원가측정 대출채권 | - | - | 6,093,829 | 6,093,829 |
| 상각후원가측정 기타수취채권 | - | - | 310,057 | 310,057 |
| 합계 | - | 978,968 | 6,403,886 | 7,382,854 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | - | - | 365,796 | 365,796 |
| 투자계약부채 | - | - | 3,469,088 | 3,469,088 |
| 합계 | - | - | 3,834,884 | 3,834,884 |
(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않았습니다.<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산(*) | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 961,675 | - | 961,675 |
| 상각후원가측정 예치금 | - | 617,718 | - | 617,718 |
| 상각후원가측정 대출채권 | - | - | 6,140,320 | 6,140,320 |
| 상각후원가측정 기타수취채권 | - | - | 337,766 | 337,766 |
| 합계 | - | 1,579,393 | 6,478,086 | 8,057,479 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | - | - | 253,477 | 253,477 |
| 투자계약부채 | - | - | 3,058,395 | 3,058,395 |
| 합계 | - | - | 3,311,872 | 3,311,872 |
(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않았습니다.
6-5 이자율 지표 개혁전세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 연결실체는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 노출된 주요 IBOR는 CD금리이며, CD를 대체하는 이자율지표는 KOFR(The Korea Overnight Financing Repo rate)로 대체될 예정입니다.연결실체는 아직 산출이 중단되지 않은 CD 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 CD 금리를 직접 다른 대체 지표 이자율로 변경할 계획입니다.연결실체는 아직 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체 조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표이자율로전환되는 진척도를 모니터링할 계획입니다.연결실체는 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환되지 않은 계약의 총 금액은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위 : 천USD, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 이자율지표 | 통화 | 금융자산 | 금융부채 | 파생상품 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CD | KRW | 35,846 | - | - |
| CD | USD | 21,701 | - | - |
<전기말>
| (단위 : 천USD, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 이자율지표 | 통화 | 금융자산 | 금융부채 | 파생상품 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CD | KRW | 32,987 | - | - |
| CD | USD | 26,221 | - | - |
7. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산 현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업 | 지분율 | 결산월 | 취득가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 다올EMP글로벌자산배분일사1호 (*1) | 금융업 | 99.37% | 2024년12월31일 | 44,730 | 50,107 |
| 웰컴베스트단기채투자증권신탁 | 금융업 | 21.17% | 2024년12월31일 | 1,500 | 1,536 |
| 합계 | 46,230 | 51,643 |
(*1) 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나 해당 수익증권에 대한 힘을 보유하고 있지 않으므로 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하였으며, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.(*2) 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁 및 조합계약에 따라 관련 활동에 대한 영향력이 제한된 투자신탁과 조합은 관계기업에서 제외하였습니다.<전기말>전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 신규취득 | 대체(*) | 지분법이익 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 다올EMP글로벌자산배분일사1호 | - | - | 51,066 | 5,377 | (6,336) | 50,107 |
| 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) | - | - | 50,038 | - | (50,038) | - |
| 웰컴베스트단기채투자증권신탁 | - | 1,500 | - | 36 | - | 1,536 |
| 합계 | - | 1,500 | 101,104 | 5,413 | (56,374) | 51,643 |
(*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 일부 추가취득으로 유의적 영향력을 확보하여 관계기업투자자산으로 재분류되었습니다.<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 신규취득 | 재분류(*1) | 지분법이익(손실) | 대체(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 다올EMP글로벌자산배분일사1호 | - | 24,500 | 25,642 | 924 | (51,066) | - |
| 다올월드멀티에셋일사1(채권혼합형_재간접형) | - | 24,500 | 25,846 | (308) | (50,038) | - |
| 합계 | - | 49,000 | 51,488 | 616 | (101,104) | - |
(*1) 전기 중 일부 추가취득으로인해 유의적 영향력을 확보하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자자산으로 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 관계기업투자자산의 지분율 변동으로 실질적인 지배력이 확보되어 종속기업투자자산으로 대체되었습니다.
8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 24,117 | - | 24,117 |
| 건물 | 25,420 | (16,873) | 8,547 |
| 구축물 | 133 | (38) | 95 |
| 차량운반구 | 173 | (173) | - |
| 공기구비품 | 51,917 | (39,140) | 12,777 |
| 사용권자산 | 70,365 | (25,024) | 45,341 |
| 임차 | 61,441 | (20,163) | 41,278 |
| 임차점포시설물 | 2,615 | (1,799) | 816 |
| 선급리스료 | 3,223 | (1,172) | 2,051 |
| 차량 | 1,099 | (494) | 605 |
| IT | 1,987 | (1,396) | 591 |
| 기타의 유형자산 | 137 | - | 137 |
| 합계 | 172,262 | (81,248) | 91,014 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,452 | - | 25,452 |
| 건물 | 30,455 | (19,337) | 11,118 |
| 구축물 | 95 | (24) | 71 |
| 차량운반구 | 173 | (173) | - |
| 공기구비품 | 47,756 | (39,289) | 8,467 |
| 사용권자산 | 47,067 | (33,055) | 14,012 |
| 임차 | 40,200 | (28,736) | 11,464 |
| 임차점포시설물 | 2,353 | (1,783) | 570 |
| 선급리스료 | 1,396 | (1,033) | 363 |
| 차량 | 1,131 | (392) | 739 |
| IT | 1,987 | (1,111) | 876 |
| 기타의 유형자산 | 137 | - | 137 |
| 합계 | 151,135 | (91,878) | 59,257 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,452 | - | (1,259) | (76) | - | 24,117 |
| 건물 | 11,118 | 9 | (283) | (1,498) | (799) | 8,547 |
| 구축물 | 71 | - | - | 28 | (4) | 95 |
| 공기구비품 | 8,467 | 8,827 | (193) | - | (4,324) | 12,777 |
| 사용권자산 | 14,012 | 46,203 | (2,638) | - | (12,236) | 45,341 |
| 임차 | 11,464 | 42,679 | (2,091) | - | (10,774) | 41,278 |
| 임차점포시설물 | 570 | 778 | (251) | - | (281) | 816 |
| 선급리스료 | 363 | 2,291 | (61) | - | (542) | 2,051 |
| 차량 | 739 | 455 | (235) | - | (355) | 604 |
| IT | 876 | - | - | - | (284) | 592 |
| 기타의 유형자산 | 137 | 7 | (7) | - | - | 137 |
| 합계 | 59,257 | 55,046 | (4,380) | (1,546) | (17,363) | 91,014 |
(*) 투자부동산과의 대체입니다.
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 29,945 | - | (1,687) | (2,806) | - | 25,452 |
| 건물 | 14,090 | 197 | (71) | (2,156) | (942) | 11,118 |
| 구축물 | 47 | 14 | (2) | 15 | (3) | 71 |
| 공기구비품 | 4,967 | 6,122 | (14) | - | (2,608) | 8,467 |
| 사용권자산 | 21,757 | 6,945 | (4,824) | - | (9,866) | 14,012 |
| 임차 | 19,045 | 5,608 | (4,493) | - | (8,696) | 11,464 |
| 임차점포시설물 | 487 | 360 | (54) | - | (223) | 570 |
| 선급리스료 | 375 | 392 | (80) | - | (324) | 363 |
| 차량 | 689 | 585 | (197) | - | (338) | 739 |
| IT | 1,161 | - | - | - | (285) | 876 |
| 기타의 유형자산 | 137 | - | - | - | - | 137 |
| 합계 | 70,943 | 13,278 | (6,598) | (4,947) | (13,419) | 59,257 |
(*) 투자부동산과의 대체입니다.
9. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 267,318 | - | - | 267,318 |
| 건물 | 91,950 | (53,536) | (1,943) | 36,471 |
| 구축물 | 6,181 | (2,359) | (362) | 3,460 |
| 합계 | 365,449 | (55,895) | (2,305) | 307,249 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 267,279 | - | - | 267,279 |
| 건물 | 88,199 | (48,897) | (1,946) | 37,356 |
| 구축물 | 6,220 | (2,192) | (362) | 3,666 |
| 합계 | 361,698 | (51,089) | (2,308) | 308,301 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각 | 손상차손환입 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 267,279 | - | (37) | 76 | - | - | 267,318 |
| 건물 | 37,356 | 97 | (37) | 1,498 | (2,443) | - | 36,471 |
| 구축물 | 3,666 | - | - | (28) | (178) | - | 3,460 |
| 합계 | 308,301 | 97 | (74) | 1,546 | (2,621) | - | 307,249 |
(*) 유형자산과의 대체입니다.
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각 | 손상차손환입 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 235,498 | - | - | 2,806 | - | 28,975 | 267,279 |
| 건물 | 35,654 | 614 | (221) | 2,156 | (2,202) | 1,355 | 37,356 |
| 구축물 | 3,041 | 71 | - | (15) | (142) | 711 | 3,666 |
| 합계 | 274,193 | 685 | (221) | 4,947 | (2,344) | 31,041 | 308,301 |
(*) 유형자산과의 대체입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 425,893 | 408,230 |
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가법인인 하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 해당 평가법인은 한국감정평가사협회의 구성원으로서 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 가치평가는 부동산 가치산정과 관련한 제반 법규 및 일반감정평가 이론을 반영하여 산정하였으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.1) 토지인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행하였습니다.2) 건물건물의 구조, 용도, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 고려하고 한국감정 원 발행 건물신축단가표, 조달원가 등을 산정한 후 건물의 경과년수를 감가하여 공 정가치 평가를 수행하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산처분손익 | (31) | 1,157 |
| 임대수익 | 17,412 | 15,985 |
| 투자부동산 감가상각비 | (2,621) | (2,344) |
| 임대수익 발생 운용비용 | (5,967) | (5,305) |
| 합계 | 8,793 | 9,493 |
(5) 당기말 현재의 토지, 건물에 대해서는 임대보증금과 관련하여 각각 11,933백만원에 대하여 10,618백만원(전기말 11,525백만원에 대하여 10,279백만원)의 근저당 및 전세권이 설정되어 있습니다.
10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 77,594 | (68,513) | - | 9,081 |
| 소프트웨어 | 22,947 | (19,806) | - | 3,141 |
| 기타의 무형자산 | 7,127 | - | (644) | 6,483 |
| 합계 | 107,668 | (88,319) | (644) | 18,705 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 74,744 | (62,190) | - | 12,554 |
| 소프트웨어 | 21,352 | (18,773) | - | 2,579 |
| 기타의 무형자산 | 5,491 | (2) | (644) | 4,845 |
| 합계 | 101,587 | (80,965) | (644) | 19,978 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 12,554 | 2,850 | - | (6,323) | 9,081 |
| 소프트웨어 | 2,579 | 1,595 | - | (1,033) | 3,141 |
| 기타의 무형자산 | 4,845 | 1,639 | - | (1) | 6,483 |
| 합계 | 19,978 | 6,084 | - | (7,357) | 18,705 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 17,031 | 1,665 | - | (6,142) | 12,554 |
| 소프트웨어 | 2,924 | 761 | - | (1,106) | 2,579 |
| 기타의 무형자산 | 4,846 | - | - | (1) | 4,845 |
| 합계 | 24,801 | 2,426 | - | (7,249) | 19,978 |
11. 그밖의기타자산당기말과 전기말 현재 그밖의기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 | 3,785 | 1,108 |
| 선급금 | 6,058 | 615 |
| 합계 | 9,843 | 1,723 |
12. 외화표시 자산, 부채당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 외화 | 원화환산액 | 환산손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화예금 | USD | 74,912 | 110,120 | 3,780 |
| SGD | 17 | 19 | 2 | |
| EUR | 4 | 7 | - | |
| CNH | 737 | 148 | 3 | |
| 소계 | 110,294 | 3,785 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | USD | 377,616 | 555,096 | 100,474 |
| EUR | 34,740 | 53,109 | 4,596 | |
| AUD | 20,792 | 18,997 | 1,176 | |
| 소계 | 627,202 | 106,246 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | USD | 1,787,710 | 2,627,934 | 364,566 |
| EUR | 642,849 | 982,742 | 94,515 | |
| AUD | 382,196 | 349,205 | 13,551 | |
| 소계 | 3,959,881 | 472,632 | ||
| 미수수익 | USD | 61,745 | 90,765 | 8,621 |
| EUR | 8,143 | 12,448 | 376 | |
| AUD | 11,496 | 10,503 | 257 | |
| 소계 | 113,716 | 9,254 | ||
| 합계 | 4,811,093 | 591,917 |
<전기말>
| (단위 : 천USD, 천CNH, 천EUR, 천AUD, 천SGD, 천HKD, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 외화 | 원화환산액 | 환산손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 8,702 | 11,220 | (107) |
| 외화예금 | USD | 42,160 | 54,362 | (733) |
| SGD | 17 | 17 | 1 | |
| HKD | 75 | 12 | (1) | |
| EUR | 4 | 6 | - | |
| CNH | 10 | 2 | - | |
| 소계 | 54,399 | (733) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | USD | 380,600 | 490,746 | 11,584 |
| EUR | 34,915 | 49,810 | 3,393 | |
| AUD | 21,682 | 19,082 | 758 | |
| HKD | 19,989 | 3,299 | (97) | |
| 소계 | 562,937 | 15,638 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | USD | 1,812,358 | 2,336,854 | 45,329 |
| EUR | 678,163 | 967,461 | 69,514 | |
| AUD | 395,816 | 348,350 | 9,426 | |
| 소계 | 3,652,665 | 124,269 | ||
| 미수수익 | USD | 73,456 | 94,714 | 247 |
| EUR | 7,566 | 10,793 | 17 | |
| AUD | 17,319 | 15,242 | 279 | |
| 소계 | 120,749 | 543 | ||
| 합계 | 4,401,970 | 139,610 |
13. 보험계약
(1) 당기와 전기 중 보험계약 구성내역별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료 배분접근법 외 보험계약 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장부채(자산) | 발생사고부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실요소 제외 | 손실요소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 발행한 보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - |
| 발행한 보험계약부채 포트폴리오 | 24,354,901 | 159,296 | 1,902,803 | 26,417,000 | |
| 순부채(자산) (A) | 24,354,901 | 159,296 | 1,902,803 | 26,417,000 | |
| 보험수익 | 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 | (254,033) | - | - | (254,033) |
| 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 | (588,815) | - | - | (588,815) | |
| 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) | (343,662) | - | - | (343,662) | |
| 소계 (B) | (1,186,510) | - | - | (1,186,510) | |
| 보험서비스비용 | 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 | (18,565) | (12,738) | 761,491 | 730,188 |
| 보험취득 현금흐름 상각 | 131,964 | - | - | 131,964 | |
| 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) | - | - | 327 | 327 | |
| 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) | - | 21,347 | - | 21,347 | |
| 소계 (C) | 113,399 | 8,609 | 761,818 | 883,826 | |
| 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) | (3,009,989) | - | 3,009,989 | - | |
| 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) | (4,083,100) | 8,609 | 3,771,807 | (302,684) | |
| 보험금융비용(수익) | 당기손익 | 889,373 | 3,087 | 61,248 | 953,708 |
| 기타포괄손익 | 1,874,471 | - | 1,511 | 1,875,982 | |
| 소계 (F) | 2,763,844 | 3,087 | 62,759 | 2,829,690 | |
| 총 포괄손익 (G = E+F) | (1,319,256) | 11,696 | 3,834,566 | 2,527,006 | |
| 해당기간의현금흐름 | 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 | 4,015,315 | - | - | 4,015,315 |
| 보험취득 현금흐름 | (766,288) | - | - | (766,288) | |
| 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 | - | - | (742,580) | (742,580) | |
| 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 | - | - | (3,231,044) | (3,231,044) | |
| 기타 현금흐름 | - | - | - | - | |
| 소계 (H) | 3,249,027 | - | (3,973,624) | (724,597) | |
| 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) | 16,524 | (16,524) | 2,046 | 2,046 | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) | 3,265,551 | (16,524) | (3,971,578) | (722,551) | |
| 기말 | 발행한 보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - |
| 발행한 보험계약부채 포트폴리오 | 26,301,196 | 154,468 | 1,765,791 | 28,221,455 | |
| 순부채(자산) (K = A + G + J) | 26,301,196 | 154,468 | 1,765,791 | 28,221,455 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장부채(자산) | 발생사고부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실요소제외 | 손실요소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 발행한 보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - |
| 발행한 보험계약부채 포트폴리오 | 24,029,052 | 126,328 | 2,084,989 | 26,240,369 | |
| 순부채(자산) (A) | 24,029,052 | 126,328 | 2,084,989 | 26,240,369 | |
| 보험수익 | 전환시점 수정소급법을 적용한 보험계약 | (286,297) | - | - | (286,297) |
| 전환시점 공정가치법을 적용한 보험계약 | (612,879) | - | - | (612,879) | |
| 그 밖의 모든 보험계약(신계약+완전소급) | (208,018) | - | - | (208,018) | |
| 소계 (B) | (1,107,194) | - | - | (1,107,194) | |
| 보험서비스비용 | 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 | (1,124) | (12,223) | 694,165 | 680,818 |
| 보험취득 현금흐름 상각 | 112,665 | - | - | 112,665 | |
| 과거 서비스와 관련된 변동분(발생사고부채 이행현금흐름 변동) | - | - | (395) | (395) | |
| 미래 서비스와 관련된 변동분(손실부담계약 손실전입 및 손실환입) | - | 58,818 | - | 58,818 | |
| 소계 (C) | 111,541 | 46,595 | 693,770 | 851,906 | |
| 투자요소 (수취)지급 및 보험료 환급 (D) | (4,477,529) | - | 4,477,529 | - | |
| 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) | (5,473,182) | 46,595 | 5,171,299 | (255,288) | |
| 보험금융비용(수익) | 당기손익 | 1,044,886 | 1,836 | 58,545 | 1,105,267 |
| 기타포괄손익 | 1,461,688 | - | 561 | 1,462,249 | |
| 소계 (F) | 2,506,574 | 1,836 | 59,106 | 2,567,516 | |
| 총 포괄손익 (G = E+F) | (2,966,608) | 48,431 | 5,230,405 | 2,312,228 | |
| 해당기간의현금흐름 | 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 | 3,823,940 | - | - | 3,823,940 |
| 보험취득 현금흐름 | (546,946) | - | - | (546,946) | |
| 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 | - | - | (691,467) | (691,467) | |
| 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 | - | - | (4,692,879) | (4,692,879) | |
| 기타 현금흐름 | - | - | - | - | |
| 소계 (H) | 3,276,994 | - | (5,384,346) | (2,107,352) | |
| 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) | 15,463 | (15,463) | (28,245) | (28,245) | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) | 3,292,457 | (15,463) | (5,412,591) | (2,135,597) | |
| 기말 | 발행한 보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - |
| 발행한 보험계약부채 포트폴리오 | 24,354,901 | 159,296 | 1,902,803 | 26,417,000 | |
| 순부채(자산) (K = A + G + J) | 24,354,901 | 159,296 | 1,902,803 | 26,417,000 |
(2) 당기와 전기 중 보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험 위험조정 | 보험계약마진 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환시점 수정소급법 적용계약 | 전환시점 공정가치법 적용계약 | 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 발행한 보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - | - | - | - |
| 발행한 보험계약부채 포트폴리오 | 23,437,806 | 437,393 | 1,024,291 | 409,112 | 1,108,398 | 2,541,801 | 26,417,000 | |
| 순부채(자산) (A) | 23,437,806 | 437,393 | 1,024,291 | 409,112 | 1,108,398 | 2,541,801 | 26,417,000 | |
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 | 442,040 | 14,099 | (98,698) | 9,916 | (367,357) | (456,139) | - |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 | 34,656 | (17,929) | - | - | - | - | 16,727 | |
| 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 | (800,328) | 72,972 | - | - | 731,976 | 731,976 | 4,620 | |
| 소계 (B) | (323,632) | 69,142 | (98,698) | 9,916 | 364,619 | 275,837 | 21,347 | |
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 | - | - | (87,458) | (41,356) | (131,173) | (259,987) | (259,987) |
| 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 | - | (47,227) | - | - | - | - | (47,227) | |
| 경험조정 | (778,635) | - | - | - | - | - | (778,635) | |
| 소계 (C) | (778,635) | (47,227) | (87,458) | (41,356) | (131,173) | (259,987) | (1,085,849) | |
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 | 761,491 | 327 | - | - | - | - | 761,818 |
| 소계 (D) | 761,491 | 327 | - | - | - | - | 761,818 | |
| 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) | (340,776) | 22,242 | (186,156) | (31,440) | 233,446 | 15,850 | (302,684) | |
| 보험금융비용(수익) | 당기손익 | 824,364 | 15,907 | 38,323 | 10,810 | 64,304 | 113,437 | 953,708 |
| 기타포괄손익 | 1,880,122 | (4,140) | - | - | - | - | 1,875,982 | |
| 소계 (F) | 2,704,486 | 11,767 | 38,323 | 10,810 | 64,304 | 113,437 | 2,829,690 | |
| 총 포괄손익 (G = E+F) | 2,363,710 | 34,009 | (147,833) | (20,630) | 297,750 | 129,287 | 2,527,006 | |
| 해당기간의 현금흐름 | 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 | 4,015,315 | - | - | - | - | - | 4,015,315 |
| 보험취득 현금흐름 | (766,288) | - | - | - | - | - | (766,288) | |
| 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 | (742,580) | - | - | - | - | - | (742,580) | |
| 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 | (3,231,044) | - | - | - | - | - | (3,231,044) | |
| 기타 현금흐름 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 소계 (H) | (724,597) | - | - | - | - | - | (724,597) | |
| 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) | 2,046 | - | - | - | - | - | 2,046 | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) | (722,551) | - | - | - | - | - | (722,551) | |
| 기말 | 발행한 보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - | - | - | - |
| 발행한 보험계약부채 포트폴리오 | 25,078,965 | 471,402 | 876,458 | 388,482 | 1,406,148 | 2,671,088 | 28,221,455 | |
| 순부채(자산) (K = A + G + J) | 25,078,965 | 471,402 | 876,458 | 388,482 | 1,406,148 | 2,671,088 | 28,221,455 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 외 보험계약 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험 위험조정 | 보험계약마진 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환시점 수정소급법 적용계약 | 전환시점 공정가치법 적용계약 | 그 밖의 모든 계약(신계약+완전소급) | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 발행한 보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - | - | - | - |
| 발행한 보험계약부채 포트폴리오 | 23,421,169 | 444,972 | 1,263,839 | 620,330 | 490,059 | 2,374,228 | 26,240,369 | |
| 순부채(자산) (A) | 23,421,169 | 444,972 | 1,263,839 | 620,330 | 490,059 | 2,374,228 | 26,240,369 | |
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 | 431,332 | (25,549) | (179,245) | (135,935) | (90,603) | (405,783) | - |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 | 54,379 | 901 | - | - | - | - | 55,280 | |
| 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 | (819,555) | 62,936 | - | - | 760,162 | 760,162 | 3,543 | |
| 소계 (B) | (333,844) | 38,288 | (179,245) | (135,935) | 669,559 | 354,379 | 58,823 | |
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 서비스 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 | - | - | (105,573) | (63,021) | (89,121) | (257,715) | (257,715) |
| 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 | - | (45,258) | - | - | - | - | (45,258) | |
| 경험조정 | (704,906) | - | - | - | - | - | (704,906) | |
| 소계 (C) | (704,906) | (45,258) | (105,573) | (63,021) | (89,121) | (257,715) | (1,007,879) | |
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고부채 이행현금흐름 추정치의 변동 | 694,165 | (395) | - | - | - | - | 693,770 |
| 소계 (D) | 694,165 | (395) | - | - | - | - | 693,770 | |
| 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) | (344,587) | (7,365) | (284,818) | (198,956) | 580,438 | 96,664 | (255,288) | |
| 보험금융비용(수익) | 당기손익 | 1,019,380 | 14,978 | 45,270 | (12,262) | 37,901 | 70,909 | 1,105,267 |
| 기타포괄손익 | 1,477,441 | (15,192) | - | - | - | - | 1,462,249 | |
| 소계 (F) | 2,496,821 | (214) | 45,270 | (12,262) | 37,901 | 70,909 | 2,567,516 | |
| 총 포괄손익 (G = E+F) | 2,152,234 | (7,579) | (239,548) | (211,218) | 618,339 | 167,573 | 2,312,228 | |
| 해당기간의현금흐름 | 발행한 보험계약에 대해 수취한 보험료 | 3,823,940 | - | - | - | - | - | 3,823,940 |
| 보험취득 현금흐름 | (546,946) | - | - | - | - | - | (546,946) | |
| 보험취득 현금흐름을 제외한 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 보험서비스비용 지급액 | (691,467) | - | - | - | - | - | (691,467) | |
| 투자요소 수취(지급) 및 보험료 환급액 | (4,692,879) | - | - | - | - | - | (4,692,879) | |
| 기타 현금흐름 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 소계 (H) | (2,107,352) | - | - | - | - | - | (2,107,352) | |
| 보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) | (28,245) | - | - | - | - | - | (28,245) | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) | (2,135,597) | - | - | - | - | - | (2,135,597) | |
| 기말 | 발행한 보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - | - | - | - |
| 발행한 보험계약부채 포트폴리오 | 23,437,806 | 437,393 | 1,024,291 | 409,112 | 1,108,398 | 2,541,801 | 26,417,000 | |
| 순부채(자산) (K = A + G + J) | 23,437,806 | 437,393 | 1,024,291 | 409,112 | 1,108,398 | 2,541,801 | 26,417,000 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체 신계약의 최초인식 효과는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험취득현금흐름 | 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 | 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초 발행한 보험계약 | 손실부담계약집합 외 | 921,001 | 5,862,716 | (7,585,851) | 70,158 | 731,976 |
| 손실부담계약집합 | 30,852 | 113,014 | (142,060) | 2,814 | - | |
| 소계 | 951,853 | 5,975,730 | (7,727,911) | 72,972 | 731,976 | |
| 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 | - | - | - | - | - | |
| 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 951,853 | 5,975,730 | (7,727,911) | 72,972 | 731,976 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험취득현금흐름 | 보험금 및 기타 미래현금흐름 유출액 | 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초 발행한 보험계약 | 손실부담계약집합 외 | 641,606 | 4,412,897 | (5,876,667) | 62,002 | 760,162 |
| 손실부담계약집합 | 8,985 | 38,477 | (44,853) | 934 | - | |
| 소계 | 650,591 | 4,451,374 | (5,921,520) | 62,936 | 760,162 | |
| 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 | - | - | - | - | - | |
| 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 650,591 | 4,451,374 | (5,921,520) | 62,936 | 760,162 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 변동수수료접근법을 사용하여 측정하는 보험계약에 대해 보유하고 있는 기초항목의 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금과예치금 | 49,783 | 60,445 |
| 유가증권 | 984,511 | 1,032,995 |
| 기타자산 | 91,353 | 102,533 |
| 합계 | 1,125,647 | 1,195,973 |
(5) 당기와 전기 중 연결실체 재보험계약의 구성요소별 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 외 출재보험계약 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장자산(부채) | 발생사고자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실회수요소제외 | 손실회수요소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | (12,727) | 7,598 | 17,462 | 12,333 |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 9,787 | (57) | (835) | 8,895 | |
| 순자산(부채) (A) | (22,514) | 7,655 | 18,297 | 3,438 | |
| 재보험수익 | 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 | - | (725) | 43,481 | 42,756 |
| 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) | - | - | 58 | 58 | |
| 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) | - | 4,290 | - | 4,290 | |
| 소계 (B) | - | 3,565 | 43,539 | 47,104 | |
| 재보험비용 | 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 | (11,753) | - | - | (11,753) |
| 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 | (15,724) | - | - | (15,724) | |
| 그 밖의 모든 출재보험계약 | (12,918) | - | - | (12,918) | |
| 소계 (C) | (40,395) | - | - | (40,395) | |
| 투자요소 회수 (D) | (36,140) | - | 36,140 | - | |
| 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) | (76,535) | 3,565 | 79,679 | 6,709 | |
| 출재보험금융비용(수익) | 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 | 240 | - | (1) | 239 |
| 당기손익 | 5,985 | 256 | 662 | 6,903 | |
| 기타포괄손익 | 43,117 | - | 182 | 43,299 | |
| 소계 (F) | 49,342 | 256 | 843 | 50,441 | |
| 총 포괄손익 (G = E+F) | (27,193) | 3,821 | 80,522 | 57,150 | |
| 해당기간의 현금흐름 | 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 | 452,794 | - | - | 452,794 |
| 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 | - | - | (40,469) | (40,469) | |
| 투자요소 수취 | - | - | (36,151) | (36,151) | |
| 소계 (H) | 452,794 | - | (76,620) | 376,174 | |
| 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 | - | - | 1,231 | 1,231 | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) | 452,794 | - | (75,389) | 377,405 | |
| 기말 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | 414,608 | 11,314 | 23,204 | 449,126 |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 11,521 | (162) | (226) | 11,133 | |
| 순자산(부채) (K = A + G + J) | 403,087 | 11,476 | 23,430 | 437,993 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 외 출재보험계약 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장자산(부채) | 발생사고자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실회수요소제외 | 손실회수요소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | 10,948 | 3,953 | 16,968 | 31,869 |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 8,075 | (5) | (528) | 7,542 | |
| 순자산(부채) (A) | 2,873 | 3,958 | 17,496 | 24,327 | |
| 재보험수익 | 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 | - | (198) | 20,732 | 20,534 |
| 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) | - | - | (95) | (95) | |
| 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) | - | 3,757 | - | 3,757 | |
| 소계 (B) | - | 3,559 | 20,637 | 24,196 | |
| 재보험비용 | 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 | (5,905) | - | - | (5,905) |
| 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 | (7,594) | - | - | (7,594) | |
| 그 밖의 모든 출재보험계약 | (3,329) | - | - | (3,329) | |
| 소계 (C) | (16,828) | - | - | (16,828) | |
| 투자요소 회수 (D) | (43,878) | - | 43,878 | - | |
| 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) | (60,706) | 3,559 | 64,515 | 7,368 | |
| 출재보험 금융비용(수익) | 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 | (538) | - | - | (538) |
| 당기손익 | 155 | 138 | 560 | 853 | |
| 기타포괄손익 | (29,945) | - | 111 | (29,834) | |
| 소계 (F) | (30,328) | 138 | 671 | (29,519) | |
| 총 포괄손익 (G = E+F) | (91,034) | 3,697 | 65,186 | (22,151) | |
| 해당기간의 현금흐름 | 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 | 65,647 | - | - | 65,647 |
| 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 | - | - | (21,347) | (21,347) | |
| 투자요소 수취 | - | - | (43,878) | (43,878) | |
| 소계 (H) | 65,647 | - | (65,225) | 422 | |
| 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 | - | - | 840 | 840 | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) | 65,647 | - | (64,385) | 1,262 | |
| 기말 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | (12,727) | 7,598 | 17,462 | 12,333 |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 9,787 | (57) | (835) | 8,895 | |
| 순자산(부채) (K = A + G + J) | (22,514) | 7,655 | 18,297 | 3,438 |
(6) 당기와 전기 중 연결실체 재보험계약의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 외 출재보험계약 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험 위험조정 | 보험계약마진 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환시점 수정소급법 적용계약 | 전환시점 공정가치법 적용계약 | 그 밖의 모든 계약 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | 76,215 | 23,030 | (452) | (89,800) | 3,340 | (86,912) | 12,333 |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 11,463 | (945) | (1,108) | 338 | (853) | (1,623) | 8,895 | |
| 순자산(부채) (A) | 64,752 | 23,975 | 656 | (90,138) | 4,193 | (85,289) | 3,438 | |
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 | (87,372) | (12,283) | 62,132 | 26,598 | 10,925 | 99,655 | - |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 | 3,289 | (938) | - | - | - | - | 2,351 | |
| 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 | (15,695) | 1,795 | - | - | 15,840 | 15,840 | 1,940 | |
| 소계 (B) | (99,778) | (11,426) | 62,132 | 26,598 | 26,765 | 115,495 | 4,291 | |
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 | - | - | (3,266) | 7,546 | (2,569) | 1,711 | 1,711 |
| 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 | - | (1,559) | - | - | - | - | (1,559) | |
| 경험조정 | (41,273) | - | - | - | - | - | (41,273) | |
| 소계 (C) | (41,273) | (1,559) | (3,266) | 7,546 | (2,569) | 1,711 | (41,121) | |
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 | 43,481 | 58 | - | - | - | - | 43,539 |
| 소계 (D) | 43,481 | 58 | - | - | - | - | 43,539 | |
| 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) | (97,570) | (12,927) | 58,866 | 34,144 | 24,196 | 117,206 | 6,709 | |
| 출재보험 금융비용(수익) | 재보험 발행자의 채무불이행위험변동효과 | 239 | - | - | - | - | - | 239 |
| 당기손익 | 8,232 | 836 | 301 | (3,143) | 677 | (2,165) | 6,903 | |
| 기타포괄손익 | 40,741 | 2,558 | - | - | - | - | 43,299 | |
| 소계 (F) | 49,212 | 3,394 | 301 | (3,143) | 677 | (2,165) | 50,441 | |
| 총 포괄손익 (G = E+F) | (48,358) | (9,533) | 59,167 | 31,001 | 24,873 | 115,041 | 57,150 | |
| 해당기간의 현금흐름 | 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 | 452,794 | - | - | - | - | - | 452,794 |
| 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 | (40,469) | - | - | - | - | - | (40,469) | |
| 투자요소 수취 | (36,151) | - | - | - | - | - | (36,151) | |
| 소계 (H) | 376,174 | - | - | - | - | - | 376,174 | |
| 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 | 1,231 | - | - | - | - | - | 1,231 | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) | 377,405 | - | - | - | - | - | 377,405 | |
| 기말 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | 404,947 | 13,731 | 59,459 | (57,622) | 28,611 | 30,448 | 449,126 |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 11,148 | (711) | (364) | 1,515 | (455) | 696 | 11,133 | |
| 순자산(부채) (K = A + G + J) | 393,799 | 14,442 | 59,823 | (59,137) | 29,066 | 29,752 | 437,993 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 외 출재보험계약 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래현금흐름의 현재가치 추정치 | 비금융위험 위험조정 | 보험계약마진 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환시점 수정소급법 적용계약 | 전환시점 공정가치법 적용계약 | 그 밖의 모든 계약 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | (6,621) | 15,591 | 13,804 | 5,536 | 3,559 | 22,899 | 31,869 |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 10,812 | (709) | (1,461) | (400) | (700) | (2,561) | 7,542 | |
| 순자산(부채) (A) | (17,433) | 16,300 | 15,265 | 5,936 | 4,259 | 25,460 | 24,327 | |
| 미래서비스와 관련된 변동분 | 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동 | 105,904 | 8,215 | (13,855) | (99,034) | (1,230) | (114,119) | - |
| 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치의 변동 | 3,343 | 101 | - | - | - | - | 3,444 | |
| 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과 | (1,768) | 570 | - | - | 1,511 | 1,511 | 313 | |
| 소계 (B) | 107,479 | 8,886 | (13,855) | (99,034) | 281 | (112,608) | 3,757 | |
| 현행서비스와 관련된 변동분 | 제공받은 서비스를 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 | - | - | (899) | 3,638 | (554) | 2,185 | 2,185 |
| 비금융위험에 대한 위험조정 상각액 | - | (1,400) | - | - | - | - | (1,400) | |
| 경험조정 | (17,811) | - | - | - | - | - | (17,811) | |
| 소계 (C) | (17,811) | (1,400) | (899) | 3,638 | (554) | 2,185 | (17,026) | |
| 과거서비스와 관련된 변동분 | 발생사고자산(부채) 이행현금흐름 추정치의 변동 | 20,732 | (95) | - | - | - | - | 20,637 |
| 소계 (D) | 20,732 | (95) | - | - | - | - | 20,637 | |
| 보험서비스 관련 조정 계 (E = B+C+D) | 110,400 | 7,391 | (14,754) | (95,396) | (273) | (110,423) | 7,368 | |
| 출재보험 금융비용(수익) | 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 | (538) | - | - | - | - | - | (538) |
| 당기손익 | 493 | 686 | 145 | (678) | 207 | (326) | 853 | |
| 기타포괄손익 | (29,432) | (402) | - | - | - | - | (29,834) | |
| 소계 (F) | (29,477) | 284 | 145 | (678) | 207 | (326) | (29,519) | |
| 총 포괄손익 (G = E+F) | 80,923 | 7,675 | (14,609) | (96,074) | (66) | (110,749) | (22,151) | |
| 해당기간의 현금흐름 | 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 | 65,647 | - | - | - | - | - | 65,647 |
| 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 | (21,347) | - | - | - | - | - | (21,347) | |
| 투자요소 수취 | (43,878) | - | - | - | - | - | (43,878) | |
| 소계 (H) | 422 | - | - | - | - | - | 422 | |
| 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 | 840 | - | - | - | - | - | 840 | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H+I) | 1,262 | - | - | - | - | - | 1,262 | |
| 기말 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | 76,215 | 23,030 | (452) | (89,800) | 3,340 | (86,912) | 12,333 |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 11,463 | (945) | (1,108) | 338 | (853) | (1,623) | 8,895 | |
| 순자산(부채) (K = A + G + J) | 64,752 | 23,975 | 656 | (90,138) | 4,193 | (85,289) | 3,438 |
(7) 당기와 전기 중 연결실체 재보험계약에 대한 최초인식효과는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 | 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초 출재보험계약 | 순이익계약집합 외 | (6,370) | 6,451 | 154 | (42) |
| 순이익계약집합 | (327,871) | 312,094 | 1,642 | 15,883 | |
| 소계 | (334,241) | 318,545 | 1,796 | 15,841 | |
| 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 | - | - | - | - | |
| 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 | - | - | - | - | |
| 합계 | (334,240) | 318,546 | 1,795 | 15,840 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 미래 현금흐름 유출액의 현재가치 추정치 | 미래 현금흐름 유입액의 현재가치 추정치 | 비금융위험에 대한 위험조정 | 보험계약마진 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초 출재보험계약 | 순이익계약집합 외 | (7,267) | 7,406 | 134 | (273) |
| 순이익계약집합 | (29,243) | 27,337 | 437 | 1,783 | |
| 소계 | (36,510) | 34,743 | 571 | 1,510 | |
| 보험계약의 이전에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 | - | - | - | - | |
| 사업결합에 따라 다른 기업으로부터 취득한 계약 | - | - | - | - | |
| 합계 | (36,510) | 34,743 | 571 | 1,510 |
(8) 당기와 전기 중 보험료배분접근법이 적용된 재보험계약 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 출재보험계약 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장자산(부채) | 발생사고자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실회수요소제외 | 손실회수요소 | 미래현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험 위험조정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - | - |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 12 | - | - | - | 12 | |
| 순자산(부채) (A) | (12) | - | - | - | (12) | |
| 재보험수익 | 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 | - | - | - | - | - |
| 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) | - | - | - | - | - | |
| 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) | - | - | - | - | - | |
| 소계 (B) | - | - | - | - | - | |
| 재보험비용 | 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 | - | - | - | - | - |
| 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 | - | - | - | - | - | |
| 그 밖의 모든 출재보험계약 | (950) | - | - | - | (950) | |
| 소계 (C) | (950) | - | - | - | (950) | |
| 투자요소 회수 (D) | - | - | - | - | - | |
| 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) | (950) | - | - | - | (950) | |
| 출재보험금융비용(수익) | 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 | - | - | - | - | - |
| 당기손익 | - | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | |
| 소계 (F) | - | - | - | - | - | |
| 총 포괄손익 (G = E + F) | (950) | - | - | - | (950) | |
| 해당기간의 현금흐름 | 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 | 962 | - | - | - | 962 |
| 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 | - | - | - | - | - | |
| 투자요소 수취 | - | - | - | - | - | |
| 소계 (H) | 962 | - | - | - | 962 | |
| 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) | - | - | - | - | - | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) | 962 | - | - | - | 962 | |
| 기말 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - | - |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | - | - | - | - | - | |
| 순자산(부채) (K = A + G + J) | - | - | - | - | - |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상세 | 보험료배분접근법 출재보험계약 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잔여보장자산(부채) | 발생사고자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실회수요소제외 | 손실회수요소 | 미래현금흐름의현재가치 추정치 | 비금융위험 위험조정 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - | - |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | - | - | - | - | - | |
| 순자산(부채) (A) | - | - | - | - | - | |
| 재보험수익 | 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 재보험수익 | - | - | - | - | - |
| 과거서비스와 관련된 변동분(발생사고자산(부채) 이행현금흐름 변동) | - | - | - | - | - | |
| 손실부담 원수보험계약으로 인한 손실회수요소의 전입(환입) | - | - | - | - | - | |
| 소계 (B) | - | - | - | - | - | |
| 재보험비용 | 전환시점 수정소급법을 적용한 출재보험계약 | - | - | - | - | - |
| 전환시점 공정가치법을 적용한 출재보험계약 | - | - | - | - | - | |
| 그 밖의 모든 출재보험계약 | (1,125) | - | - | - | (1,125) | |
| 소계 (C) | (1,125) | - | - | - | (1,125) | |
| 투자요소 회수 (D) | - | - | - | - | - | |
| 보험서비스 관련 조정 계(E = B+C+D) | (1,125) | - | - | - | (1,125) | |
| 출재보험금융비용(수익) | 재보험 발행자의 채무불이행위험 변동효과 | - | - | - | - | - |
| 당기손익 | - | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | |
| 소계 (F) | - | - | - | - | - | |
| 총 포괄손익 (G = E + F) | (1,125) | - | - | - | (1,125) | |
| 해당기간의 현금흐름 | 출재보험계약에 대해 지급한 보험료 | 1,113 | - | - | - | 1,113 |
| 발생한 재보험금(투자요소 제외) 및 기타 재보험사로부터 수령액 | - | - | - | - | - | |
| 투자요소 수취 | - | - | - | - | - | |
| 소계 (H) | 1,113 | - | - | - | 1,113 | |
| 출재보험계약의 순장부금액의 변동을 이해하는데 필요할 수 있는 추가적인 모든 항목 (I) | - | - | - | - | - | |
| 보험서비스 관련 없는 조정 계 (J = H + I) | 1,113 | - | - | - | 1,113 | |
| 기말 | 출재보험계약자산 포트폴리오 | - | - | - | - | - |
| 출재보험계약부채 포트폴리오 | 12 | - | - | - | 12 | |
| 순자산(부채) (K = A + G + J) | (12) | - | - | - | (12) |
(9) 전환시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약 또는 공정가치법을 적용한 보험계약의 전환금액을 산정할 때 사용한 방법과 적용한 가정은 다음과 같습니다.연결실체는 2019년~2021년 중 발행된 계약에 대해서는 수정소급법을 사용하였으며, 수정소급기간 이내 실제현금흐름과 이후 예상현금흐름을 사용하여 전환시점 보험계약마진을 산정하였습니다. 수정소급법을 사용시 계리적가정은 전환시점의 가정을 사용하였고, 경제적가정은 소급시점의 가정을 사용하였습니다. 2018년 이전에 발행된 계약에 대해서는 공정가치법을 사용하였으며, 전환시점의 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 전환시점 보험계약마진을 산정하였습니다. 공정가치법을 사용시 계리적가정 및 경제적가정 모두 전환시점의 가정을 사용하였습니다.
(10) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약 중 미래현금흐름의 현재가치 추정치의 가정과 그 산출방법은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 | 가정(%) | 산출 방법 |
| 해약율 | 0 ~ 71 | 2024년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 상품군/납입형태/채널/납입기간/경과기간별 보유보험료 대비 해약보험료의 비율로 산출 |
| 위험률 | 25.0 ~ 517.1 | 2024년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보/성별/채널/경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금의 비율로 산출 * A/E Ratio는 5개년, Trend는 10개년 경험통계 이용 |
| 사업비율 | - | 2024년 6월말 기준, 최근 1년 경험통계(투자관리비는 3년 통계)를 기초로 사업비 집행실적을 기준으로 채널/상품군별로 원가동인 비례 단위비용으로 산출 * 설계사 수수료 및 판매촉진비는 경과회차별로 모집수당 규정 등 관련 규정에 따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출 * 원가동인은 비용집행 성격에 따라 환산성적, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등을 사용 |
<전기말>
| 구 분 | 가정(%) | 산출 방법 |
|---|---|---|
| 해약율 | 0.25 ~ 65 | 2023년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 상품군/납입형태/채널/납입기간/경과기간별 보유보험료 대비 해약보험료의 비율로 산출 |
| 위험률 | 24.9 ~ 499.1 | 2023년 6월말 기준, 최근 5년 경험통계를 기초로 담보/성별/채널/경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금의 비율로 산출 * A/E Ratio는 5개년, Trend는 8개년 경험통계 이용 |
| 사업비율 | - | 2023년 6월말 기준, 최근 1년 경험통계(투자관리비는 3년 통계)를기초로 사업비 집행실적을 기준으로 채널/상품군별로 원가동인 비례 단위비용으로 산출 * 설계사 수수료 및 판매촉진비는 경과회차별로 모집수당 규정 등 관련 규정에 따라 미래에 실제 집행될 금액 기준으로 산출 * 원가동인은 비용집행 성격에 따라 환산성적, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등을 사용 |
(11) 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약의 미래현금흐름의 추정치에 적용하고 있는 할인율을 산정하기 위해 사용한 방법은 다음과 같습니다.연결실체는 보험계약 및 출재보험계약의 공정가치를 현금흐름할인법(DCF)을 적용하여 평가하고 있습니다. 또한, 보험업 감독규정 [별표27호], [별표35호]에 따라 미래 현금흐름 추정치는 위험중립(Risk-Neutral) 및 시장일관적(Market-Consistent) 가정하에서 발생시키고 있습니다.따라서, 할인율은 결산시점의 무위험금리(국채 수익률)을 기본으로 부채의 비유동적 성격을 반영하기 위해 유동성 프리미엄을 가산하여 산출하고 있습니다. 또한, 장기만기인 보험부채 할인율을 산출하기 위해 보간 및 보외가 필요하며, 이를 위해 Smith-Wilson 방법을 사용하고 있으며, 옵션 및 보증가치 산출을 위해 Hull-White 1 Factor(채권), Log-Normal(주식) 모형을 활용하여 확률론적 시나리오를 산출하고 있습니다.
(12) 연결실체의 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약의 이행현금흐름에 포함되어 있는 투자요소의 산정 방법은 전기와 비교하여 유의적인 변경사항은 없으며 당기와 전기 투자요소의 산정 방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 산정 방법 |
|---|---|
| 생존급부 | 해약환급금, 만기보험금, 기타생존급부를 투자요소로 구분 |
| 종신연금 | 연금개시 이후 보증기간까지의 연금액을 투자요소로 구분 |
| 사고보험금 | 사고시점 해약환급금 상당액을 투자요소로 구분 |
(13) 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약의 보험계약마진을 당기손익에 인식하기 위해 보험계약이 제공하는 급부의 양을 결정할 때 보험계약서비스 중 보험보장 및 투자수익서비스 또는 보험보장 및 투자관련서비스에 의해 제공되는 급부의 상대적 비중의 산정 방법은 전기와 비교하여 유의적인 변경사항은 없으며 당기와 전기 급부의 상대적 비중의 산정 방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 산정 방법 |
|---|---|
| 보험보장 및 투자수익서비스 (직접참가특성이 없는 보험계약) | 보험보장과 투자수익서비스 비중을 동일하게 적용 |
| 보험보장 및 투자관련서비스 (직접참가특성이 있는 보험계약) | 보험보장과 투자관련서비스 비중을 동일하게 적용 |
(14) 연결실체는 보험금융수익(비용)을 당기손익으로 표시하는 금액과 기타포괄손익으로 표시하는 금액으로 세분하기로 선택하였습니다. 이와 관련하여, 당기손익으로 인식하는 보험금융수익(비용)을 산정하기 위하여 사용한 방법은 전기와 비교하여 유의적인 변경사항은 없으며, 당기와 전기 보험금융손익 세분화 방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보험금융손익 세분화 방법 |
|---|---|
| 직접참가특성이 없는 보험계약 | 체계적으로 배분된 이자비용에 대해 당기손익으로 반영하며, 기타 보험금융수익(비용)은 기타포괄손익으로 반영 |
| 직접참가특성이 있는 보험계약 | 보험금융수익(비용) 모두 당기손익으로 반영 |
(15) 연결실체가 비금융위험에 대한 위험조정을 산정하기 위해 사용한 신뢰수준은 전기와 비교하여 유의적인 변경사항은 없으며 전기와 당기 위험조정을 산정하기 위해 사용한 산정 기법과 신뢰수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 산정 기법 | 신뢰수준 |
|---|---|---|
| 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약 | 신뢰수준기법 | 75% |
(16) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 기초항목의 수익에 따라 변동하지 않는 현금흐름을 할인하는 데 사용한 수익률 곡선은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 | 통화 | 1년 | 5년 | 10년 | 20년 | 30년 | 40년 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약 | KRW | 3.35% | 3.26% | 3.02% | 3.29% | 4.19% | 4.44% |
<전기말>
| 구분 | 통화 | 1년 | 5년 | 10년 | 20년 | 30년 | 40년 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결실체가 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약 | KRW | 4.30% | 4.03% | 4.01% | 3.94% | 4.53% | 4.71% |
(17) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 발행한 보험계약 및 보유한 출재보험계약에 관해 공시되는 정보의 통합기준으로 포트폴리오를 사용하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다.1) 보험계약 포트폴리오
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험계약 포트폴리오 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유배당사망 | - | - | 26,268 | 28,029 |
| 무배당사망 | - | - | 4,978,524 | 3,827,188 |
| 변액사망 | - | - | 580,315 | 573,569 |
| 유배당건강 | - | - | 187,046 | 188,575 |
| 무배당건강 | - | - | 5,038,529 | 4,073,031 |
| 유배당연금저축 | - | - | 2,849,751 | 2,639,493 |
| 무배당연금저축 | - | - | 13,910,527 | 14,348,157 |
| 변액연금저축 | - | - | 637,815 | 725,051 |
| 자산연계형연금저축 | - | - | 5,973 | 7,019 |
| 유배당기타 | - | - | 6,709 | 6,888 |
| 합계 | - | - | 28,221,457 | 26,417,000 |
2) 출재보험계약 포트폴리오
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 출재보험계약 포트폴리오 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사망 | 402,658 | - | 11,136 | 8,896 |
| 건강 | 46,469 | 12,333 | - | - |
| 대량해지 | - | - | - | 13 |
| 합계 | 449,127 | 12,333 | 11,136 | 8,909 |
(18) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 보험계약과 관련하여 해당 보고기간말에남아있는 보험계약마진을 당기손익으로 인식하게 될 것이라고 예상하는 기간은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분(*1) | 포트폴리오 | 1년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | 6년 | 7년 | 8년 | 9년 | 10년 | 11년~15년 | 16년~20년 | 21년~25년 | 26년~30년 | 30년 이후 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금리확정형 | 유배당사망 | 102 | 95 | 88 | 81 | 74 | 68 | 62 | 57 | 51 | 45 | 158 | 77 | 32 | 5 | - | 996 |
| 무배당사망 | 20,983 | 18,172 | 17,055 | 16,779 | 16,927 | 16,619 | 15,151 | 14,300 | 13,927 | 13,222 | 56,729 | 52,472 | 49,484 | 46,314 | 174,157 | 542,293 | |
| 유배당건강 | 392 | 371 | 349 | 326 | 303 | 280 | 256 | 233 | 213 | 194 | 732 | 411 | 195 | 71 | 26 | 4,353 | |
| 무배당건강 | 78,057 | 70,706 | 62,027 | 55,940 | 51,508 | 48,229 | 45,742 | 43,725 | 41,994 | 40,465 | 188,404 | 173,310 | 160,314 | 137,902 | 507,998 | 1,706,321 | |
| 유배당연금 ㆍ저축 | 81 | 72 | 64 | 56 | 48 | 41 | 35 | 31 | 27 | 23 | 75 | 41 | 26 | 24 | 55 | 701 | |
| 무배당연금 ㆍ저축 | 2,773 | 2,585 | 1,614 | 280 | 235 | 214 | 203 | 199 | 107 | 4 | 2 | 1 | 1 | - | - | 8,219 | |
| 금리연동형 | 무배당사망 | 4,052 | 3,272 | 2,681 | 2,225 | 1,885 | 1,646 | 1,468 | 1,344 | 1,257 | 1,200 | 5,591 | 5,119 | 5,023 | 4,898 | 18,005 | 59,665 |
| 무배당건강 | 43 | 41 | 39 | 39 | 37 | 35 | 34 | 33 | 32 | 31 | 86 | - | - | - | - | 449 | |
| 유배당연금 ㆍ저축 | 2,727 | 2,671 | 2,607 | 2,528 | 2,434 | 2,335 | 2,223 | 2,107 | 1,993 | 1,876 | 7,750 | 5,595 | 4,066 | 2,892 | 4,665 | 48,468 | |
| 무배당연금 ㆍ저축 | 29,991 | 26,068 | 22,467 | 20,364 | 18,084 | 15,592 | 13,747 | 12,621 | 11,486 | 9,742 | 37,010 | 24,841 | 17,492 | 12,451 | 23,518 | 295,475 | |
| 자산연계형 연금 ㆍ저축 | 179 | 170 | 162 | 155 | 88 | 72 | 68 | 64 | 62 | 61 | 265 | 216 | 154 | 82 | 72 | 1,869 | |
| 유배당기타 | 35 | 35 | 36 | 37 | 37 | 38 | 37 | 38 | 38 | 38 | 147 | 19 | - | - | - | 533 | |
| 직접참가특성형(*2) | 변액사망 | 35 | 30 | 26 | 23 | 20 | 18 | 17 | 16 | 15 | 15 | 75 | 62 | 54 | 49 | 161 | 616 |
| 변액연금 ㆍ저축 | 90 | 88 | 85 | 82 | 79 | 75 | 70 | 62 | 55 | 49 | 169 | 91 | 56 | 33 | 48 | 1,132 | |
| 합계 | 139,538 | 124,376 | 109,301 | 98,918 | 91,759 | 85,263 | 79,112 | 74,829 | 71,257 | 66,964 | 297,191 | 262,256 | 236,898 | 204,722 | 728,705 | 2,671,089 |
(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각금액입니다.(*2) 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급되는 보험계약.
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분(*1) | 포트폴리오 | 1년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | 6년 | 7년 | 8년 | 9년 | 10년 | 11년~15년 | 16년~20년 | 21년~25년 | 26년~30년 | 30년 이후 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금리확정형 | 유배당사망 | 43 | 41 | 38 | 35 | 32 | 30 | 27 | 25 | 22 | 20 | 71 | 35 | 16 | 3 | - | 439 |
| 무배당사망 | 28,643 | 23,177 | 19,802 | 17,770 | 16,544 | 15,915 | 15,317 | 14,084 | 13,610 | 13,489 | 65,308 | 64,195 | 61,786 | 58,471 | 225,186 | 653,297 | |
| 유배당건강 | 201 | 192 | 181 | 170 | 159 | 148 | 136 | 124 | 113 | 103 | 391 | 227 | 111 | 44 | 17 | 2,319 | |
| 무배당건강 | 62,397 | 58,596 | 52,233 | 47,157 | 42,998 | 39,652 | 37,023 | 34,912 | 33,191 | 31,745 | 144,664 | 130,421 | 119,868 | 105,815 | 414,217 | 1,354,891 | |
| 유배당연금 ㆍ저축 | 1,000 | 902 | 801 | 704 | 613 | 521 | 440 | 370 | 314 | 266 | 772 | 339 | 215 | 193 | 438 | 7,887 | |
| 무배당연금 ㆍ저축 | 2,825 | 2,606 | 2,446 | 1,456 | 145 | 123 | 114 | 109 | 108 | 49 | 6 | 3 | 2 | 1 | 1 | 9,995 | |
| 금리연동형 | 무배당사망 | 8,003 | 6,263 | 5,182 | 4,377 | 3,763 | 3,306 | 2,980 | 2,731 | 2,573 | 2,478 | 11,821 | 11,469 | 11,709 | 11,780 | 44,906 | 133,340 |
| 무배당건강 | 58 | 55 | 53 | 52 | 51 | 47 | 45 | 43 | 42 | 41 | 149 | - | - | - | - | 636 | |
| 유배당연금 ㆍ저축 | 2,297 | 2,278 | 2,262 | 2,224 | 2,171 | 2,108 | 2,042 | 1,959 | 1,871 | 1,782 | 7,507 | 5,556 | 4,182 | 3,066 | 5,210 | 46,514 | |
| 무배당연금 ㆍ저축 | 23,643 | 21,206 | 18,643 | 16,301 | 15,047 | 13,631 | 11,986 | 10,692 | 9,890 | 8,913 | 31,853 | 21,781 | 15,588 | 11,395 | 23,060 | 253,630 | |
| 자산연계형 연금 ㆍ저축 | 191 | 178 | 170 | 163 | 156 | 85 | 70 | 66 | 63 | 61 | 273 | 221 | 171 | 89 | 80 | 2,035 | |
| 유배당기타 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 38 | 38 | 39 | 40 | 176 | 34 | - | - | - | 576 | |
| 직접참가특성형(*2) | 변액사망 | 3,308 | 3,131 | 2,993 | 2,882 | 2,783 | 2,691 | 2,599 | 2,507 | 2,419 | 2,337 | 10,401 | 8,883 | 7,666 | 6,358 | 12,914 | 73,871 |
| 변액연금 ㆍ저축 | 240 | 207 | 185 | 167 | 153 | 141 | 131 | 120 | 106 | 95 | 344 | 195 | 121 | 76 | 90 | 2,371 | |
| 합계 | 132,882 | 118,867 | 105,024 | 93,494 | 84,653 | 78,434 | 72,948 | 67,780 | 64,363 | 61,419 | 273,737 | 243,359 | 221,435 | 197,289 | 726,118 | 2,541,802 |
(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각금액입니다. (*2) 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급되는 보험계약.
(19) 당기말 현재 회계모형별, 포트폴리오별 보험부채 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분(*1) | 포트폴리오 | 일반모형 | 변동수수료접근법 | 보험료배분접근법 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최선추정부채 | 위험조정 | 보험계약마진 | 최선추정부채 | 위험조정 | 보험계약마진 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금리확정형 | 유배당사망 | 22,977 | 235 | 996 | - | - | - | - |
| 무배당사망 | 2,982,014 | 103,935 | 542,293 | - | - | - | - | |
| 유배당건강 | 169,905 | 1,980 | 4,353 | - | - | - | - | |
| 무배당건강 | 2,651,268 | 269,034 | 1,706,321 | - | - | - | - | |
| 유배당연금 ㆍ 저축 | 2,220,207 | 13,168 | 701 | - | - | - | - | |
| 무배당연금 ㆍ 저축 | 4,269,474 | 1,467 | 8,219 | - | - | - | - | |
| 유배당기타 | 157 | - | - | - | - | - | - | |
| 금리연동형 | 무배당사망 | 1,158,291 | 43,016 | 59,665 | - | - | - | - |
| 무배당건강 | 4,498 | 83 | 449 | - | - | - | - | |
| 유배당연금 ㆍ 저축 | 495,615 | 1,160 | 48,468 | - | - | - | - | |
| 무배당연금 ㆍ 저축 | 8,150,005 | 15,609 | 295,475 | - | - | - | - | |
| 유배당기타 | 5,917 | - | 533 | - | - | - | - | |
| 직접참가특성형(*2) | 무배당사망 | - | - | - | 556,441 | 14,085 | 616 | - |
| 무배당연금 ㆍ 저축 | - | - | - | 627,479 | 2,554 | 1,132 | - | |
| 자산연계형 연금ㆍ저축 | 3,993 | 11 | 1,869 | - | - | - | - | |
| 합계 | 22,134,321 | 449,698 | 2,669,342 | 1,183,920 | 16,639 | 1,748 | - |
(*1) 잔여보장요소로 작성되었습니다. 음수는 잔여보장자산을 의미합니다. (*2) 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급되는 보험계약.
(20) 당기말 현재 미래서비스와 관련된 세부변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분(*) | | | 최선추정 | 위험조정 | 보험계약마진 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미래서비스의 변동 | | | (323,632) | 69,142 | 275,836 |
| | 신계약 | | (800,328) | 72,972 | 731,976 |
| 신계약 이외의 변동 | | 476,696 | (3,829) | (456,139) |
| | 가정변경효과 | 265,202 | - | (265,202) |
| 해지율 가정 변경 | 614,976 | - | (614,976) |
| 위험률 가정 변경 | (271,515) | - | 271,515 |
| 사업비율 가정 변경 | (23,981) | - | 23,981 |
| 기타가정 변경 | (54,278) | - | 54,278 |
| 물량차이 및 투자요소예실차 등 | 211,494 | (3,829) | (195,165) |
| 손실요소 | - | - | 4,228 |
(*) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.
(21) 당기말 현재 보험금 예실차비율은 다음과 같습니다.
| 예상손해율(A) (%) | 실제손해율(B) (%) | 보험금 예실차비율(C=A-B) (%p) |
|---|---|---|
| 85.3% | 86.7%(*) | -1.4%(*) |
(*) 2024년 손해진전계수 금감원 제도변경 등 제외시 실제 손해율(B) 83.0%입니다.
(22) 당기말 현재 위험보험료 대비 예상보험금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분(*1) | 포트폴리오 | 경과기간 | 1년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | 6년 | 7년 | 8년 | 9년 | 10년 | 11년~15년 | 16년~20년 | 21년~25년 | 26년~30년 | 30년 이후 | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합계 | 예상보험금(A) | 519,246 | 515,123 | 508,121 | 503,222 | 502,716 | 503,441 | 504,620 | 507,375 | 508,887 | 508,592 | 2,547,463 | 2,513,323 | 2,454,467 | 2,288,791 | 10,398,179 | 11,464,968 | |
| 위험보험료(B) | 638,411 | 629,844 | 616,229 | 606,666 | 603,238 | 602,320 | 602,659 | 602,739 | 601,367 | 599,079 | 2,959,938 | 2,867,933 | 2,755,476 | 2,539,156 | 10,784,815 | 13,215,389 | ||
| 비율(A/B) | 81.3% | 81.8% | 82.5% | 82.9% | 83.3% | 83.6% | 83.7% | 84.2% | 84.6% | 84.9% | 86.1% | 87.6% | 89.1% | 90.1% | 96.4% | 86.8% | ||
| 금리확정형 | 유배당사망 | 예상보험금(A) | 990 | 936 | 881 | 816 | 755 | 704 | 652 | 608 | 566 | 523 | 1,987 | 1,082 | 493 | 78 | 4 | 8,636 |
| 위험보험료(B) | 2,247 | 2,126 | 2,021 | 1,888 | 1,757 | 1,649 | 1,529 | 1,433 | 1,338 | 1,239 | 4,751 | 2,654 | 1,256 | 203 | 7 | 20,293 | ||
| 비율(A/B) | 44.1% | 44.0% | 43.6% | 43.2% | 43.0% | 42.7% | 42.6% | 42.4% | 42.3% | 42.2% | 41.8% | 40.8% | 39.2% | 38.7% | 59.3% | 42.6% | ||
| 무배당사망 | 예상보험금(A) | 72,766 | 73,417 | 73,283 | 72,819 | 72,287 | 70,956 | 69,240 | 68,335 | 68,080 | 67,572 | 320,534 | 284,559 | 260,687 | 234,854 | 877,272 | 1,376,468 | |
| 위험보험료(B) | 99,223 | 100,118 | 99,476 | 99,016 | 98,805 | 98,422 | 98,171 | 98,416 | 98,849 | 99,069 | 482,461 | 447,965 | 418,491 | 382,299 | 1,467,428 | 2,075,859 | ||
| 비율(A/B) | 73.3% | 73.3% | 73.7% | 73.5% | 73.2% | 72.1% | 70.5% | 69.4% | 68.9% | 68.2% | 66.4% | 63.5% | 62.3% | 61.4% | 59.8% | 66.3% | ||
| 유배당건강 | 예상보험금(A) | 8,233 | 7,950 | 7,601 | 7,236 | 6,831 | 6,420 | 5,989 | 5,590 | 5,206 | 4,856 | 19,158 | 11,381 | 5,896 | 2,409 | 1,016 | 80,094 | |
| 위험보험료(B) | 12,916 | 12,587 | 12,151 | 11,666 | 11,102 | 10,521 | 9,896 | 9,322 | 8,746 | 8,229 | 33,379 | 20,592 | 10,958 | 4,575 | 1,931 | 133,986 | ||
| 비율(A/B) | 63.7% | 63.2% | 62.6% | 62.0% | 61.5% | 61.0% | 60.5% | 60.0% | 59.5% | 59.0% | 57.4% | 55.3% | 53.8% | 52.7% | 52.6% | 59.8% | ||
| 무배당건강 | 예상보험금(A) | 368,881 | 364,616 | 358,789 | 356,175 | 356,470 | 358,571 | 361,451 | 365,040 | 366,742 | 366,787 | 1,853,457 | 1,852,269 | 1,811,274 | 1,677,206 | 8,139,343 | 8,355,876 | |
| 위험보험료(B) | 431,173 | 423,508 | 412,451 | 406,458 | 404,064 | 403,947 | 404,952 | 405,157 | 403,869 | 401,904 | 1,996,126 | 1,944,919 | 1,861,322 | 1,693,124 | 7,714,426 | 8,916,427 | ||
| 비율(A/B) | 85.6% | 86.1% | 87.0% | 87.6% | 88.2% | 88.8% | 89.3% | 90.1% | 90.8% | 91.3% | 92.9% | 95.2% | 97.3% | 99.1% | 105.5% | 93.7% | ||
| 유배당 연금 ㆍ저축 | 예상보험금(A) | 169 | 809 | 682 | 593 | 521 | 466 | 421 | 389 | 366 | 352 | 1,734 | 1,292 | 961 | 673 | 1,099 | 7,228 | |
| 위험보험료(B) | 300 | 1,463 | 1,249 | 1,095 | 941 | 823 | 730 | 666 | 612 | 576 | 2,530 | 1,855 | 1,356 | 935 | 1,500 | 11,418 | ||
| 비율(A/B) | 56.3% | 55.3% | 54.6% | 54.2% | 55.4% | 56.6% | 57.7% | 58.4% | 59.9% | 61.2% | 68.5% | 69.7% | 70.8% | 72.0% | 73.2% | 63.3% | ||
| 무배당 연금 ㆍ저축 | 예상보험금(A) | 1,700 | 1,625 | 1,412 | 62 | 50 | 41 | 35 | 30 | 22 | 14 | 47 | 27 | 16 | 10 | 5 | 4,794 | |
| 위험보험료(B) | 2,757 | 2,636 | 2,206 | 106 | 88 | 75 | 64 | 55 | 42 | 25 | 78 | 46 | 27 | 15 | 8 | 7,756 | ||
| 비율(A/B) | 61.7% | 61.6% | 64.0% | 58.7% | 56.3% | 54.8% | 54.3% | 54.9% | 51.8% | 58.1% | 60.2% | 58.6% | 60.8% | 66.3% | 67.8% | 61.8% | ||
| 금리연동형 | 무배당사망 | 예상보험금(A) | 40,073 | 39,690 | 39,506 | 39,518 | 39,711 | 40,014 | 40,338 | 40,682 | 41,055 | 41,421 | 211,524 | 220,337 | 233,824 | 242,827 | 1,040,492 | 1,032,860 |
| 위험보험료(B) | 52,926 | 51,637 | 51,353 | 51,326 | 51,518 | 51,882 | 52,175 | 52,565 | 52,914 | 53,038 | 264,865 | 272,712 | 287,869 | 298,055 | 1,192,656 | 1,290,303 | ||
| 비율(A/B) | 75.7% | 76.9% | 76.9% | 77.0% | 77.1% | 77.1% | 77.3% | 77.4% | 77.6% | 78.1% | 79.9% | 80.8% | 81.2% | 81.5% | 87.2% | 80.0% | ||
| 무배당건강 | 예상보험금(A) | 165 | 160 | 133 | 107 | 100 | 96 | 94 | 93 | 91 | 90 | 249 | - | - | - | - | 1,151 | |
| 위험보험료(B) | 345 | 333 | 299 | 277 | 261 | 251 | 245 | 242 | 238 | 235 | 655 | - | - | - | - | 2,802 | ||
| 비율(A/B) | 47.9% | 47.9% | 44.4% | 38.8% | 38.5% | 38.3% | 38.4% | 38.4% | 38.4% | 38.4% | 38.1% | - | - | - | - | 41.1% | ||
| 유배당 연금 ㆍ저축 | 예상보험금(A) | 43 | 45 | 46 | 47 | 49 | 50 | 51 | 53 | 55 | 56 | 303 | 218 | 82 | 14 | 6 | 804 | |
| 위험보험료(B) | 83 | 87 | 91 | 94 | 95 | 94 | 95 | 97 | 98 | 97 | 469 | 333 | 122 | 20 | 9 | 1,358 | ||
| 비율(A/B) | 52.3% | 51.3% | 50.6% | 50.2% | 51.4% | 52.6% | 53.7% | 54.4% | 55.9% | 57.2% | 64.5% | 65.7% | 66.8% | 68.0% | 69.2% | 59.2% | ||
| 무배당 연금 ㆍ저축 | 예상보험금(A) | 5,173 | 4,554 | 4,122 | 3,793 | 3,498 | 3,250 | 3,052 | 2,862 | 2,613 | 2,403 | 10,133 | 9,000 | 9,241 | 9,939 | 43,318 | 60,565 | |
| 위험보험료(B) | 9,909 | 8,730 | 7,853 | 7,200 | 6,613 | 6,127 | 5,768 | 5,411 | 4,997 | 4,681 | 20,432 | 17,459 | 16,634 | 16,337 | 56,616 | 109,580 | ||
| 비율(A/B) | 52.2% | 52.2% | 52.5% | 52.7% | 52.9% | 53.0% | 52.9% | 52.9% | 52.3% | 51.3% | 49.6% | 51.5% | 55.6% | 60.8% | 76.5% | 55.3% | ||
| 자산연계형 연금 ㆍ저축 | 예상보험금(A) | 7 | 7 | 6 | 6 | 5 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 23 | 23 | 18 | 10 | 6 | 88 | |
| 위험보험료(B) | 18 | 18 | 17 | 16 | 11 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 47 | 41 | 29 | 15 | 10 | 192 | ||
| 비율(A/B) | 39.3% | 38.3% | 37.7% | 38.3% | 40.1% | 41.5% | 42.3% | 43.2% | 43.1% | 44.5% | 49.2% | 54.8% | 62.7% | 64.7% | 58.1% | 45.9% | ||
| 직접참가특성형(*2) | 변액사망 | 예상보험금(A) | 20,526 | 20,844 | 21,228 | 21,652 | 22,075 | 22,532 | 22,980 | 23,398 | 23,817 | 24,261 | 127,281 | 132,376 | 131,408 | 120,379 | 295,056 | 531,424 |
| 위험보험료(B) | 25,732 | 25,889 | 26,405 | 26,916 | 27,417 | 27,991 | 28,529 | 28,903 | 29,220 | 29,569 | 152,428 | 158,068 | 156,456 | 142,907 | 349,254 | 637,663 | ||
| 비율(A/B) | 79.8% | 80.5% | 80.4% | 80.4% | 80.5% | 80.5% | 80.5% | 81.0% | 81.5% | 82.0% | 83.5% | 83.7% | 84.0% | 84.2% | 84.5% | 83.3% | ||
| 변액 연금 ㆍ저축 | 예상보험금(A) | 520 | 472 | 432 | 396 | 365 | 337 | 312 | 290 | 271 | 252 | 1,033 | 758 | 568 | 393 | 561 | 4,978 | |
| 위험보험료(B) | 782 | 711 | 655 | 608 | 566 | 527 | 493 | 463 | 435 | 408 | 1,716 | 1,289 | 956 | 673 | 969 | 7,753 | ||
| 비율(A/B) | 66.5% | 66.4% | 65.9% | 65.2% | 64.5% | 63.9% | 63.3% | 62.7% | 62.2% | 61.8% | 60.2% | 58.9% | 59.4% | 58.4% | 57.9% | 64.2% |
(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다. (*2) 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급되는 보험계약.
(23) 당기말 현재 예정유지비 대비 예상유지비등 사업비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분(*1) | 포트폴리오 | 경과기간 | 1년 | 2년 | 3년 | 4년 | 5년 | 6년 | 7년 | 8년 | 9년 | 10년 | 11년~15년 | 16년~20년 | 21년~25년 | 26년~30년 | 30년 이후 | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합계 | 예상유지비 등(A) | 192,173 | 179,030 | 167,842 | 142,722 | 137,969 | 133,045 | 125,027 | 119,051 | 115,330 | 111,629 | 508,636 | 434,051 | 374,805 | 320,132 | 1,158,455 | 2,354,789 | |
| 예정유지비(B) | 441,847 | 395,196 | 354,081 | 322,352 | 296,831 | 275,047 | 241,017 | 216,083 | 202,421 | 192,319 | 802,012 | 545,858 | 345,981 | 244,756 | 820,641 | 3,832,872 | ||
| 비율(A/B) | 43.5% | 45.3% | 47.4% | 44.3% | 46.5% | 48.4% | 51.9% | 55.1% | 57.0% | 58.0% | 63.4% | 79.5% | 108.3% | 130.8% | 141.2% | 61.4% | ||
| 금리확정형 | 유배당사망 | 예상유지비 등(A) | 200 | 186 | 174 | 150 | 138 | 127 | 115 | 105 | 95 | 85 | 297 | 152 | 65 | 10 | 1 | 1,522 |
| 예정유지비(B) | 20 | 16 | 13 | 10 | 8 | 7 | 5 | 4 | 3 | 2 | 3 | - | - | - | - | 83 | ||
| 비율(A/B) | 993.6% | 1181.4% | 1345.7% | 1440.1% | 1644.3% | 1881.8% | 2132.9% | 2566.9% | 3244.1% | 4198.2% | 10336.9% | 44599.0% | 95546.2% | 26007.0% | 2608.4% | 1842.7% | ||
| 무배당사망 | 예상유지비 등(A) | 38,426 | 36,788 | 35,931 | 31,783 | 31,596 | 30,375 | 25,272 | 22,013 | 21,456 | 21,063 | 93,781 | 80,169 | 71,732 | 63,752 | 209,366 | 468,378 | |
| 예정유지비(B) | 93,720 | 86,201 | 77,206 | 70,996 | 66,501 | 61,843 | 41,485 | 28,411 | 26,161 | 26,887 | 106,392 | 60,971 | 45,200 | 36,360 | 104,737 | 678,226 | ||
| 비율(A/B) | 41.0% | 42.7% | 46.5% | 44.8% | 47.5% | 49.1% | 60.9% | 77.5% | 82.0% | 78.3% | 88.1% | 131.5% | 158.7% | 175.3% | 199.9% | 69.0% | ||
| 유배당건강 | 예상유지비 등(A) | 1,231 | 1,175 | 1,112 | 979 | 917 | 855 | 792 | 732 | 676 | 623 | 2,417 | 1,423 | 718 | 284 | 114 | 10,808 | |
| 예정유지비(B) | 60 | 55 | 50 | 46 | 41 | 38 | 34 | 31 | 27 | 25 | 94 | 54 | 27 | 11 | 4 | 467 | ||
| 비율(A/B) | 2045.8% | 2128.2% | 2204.6% | 2145.8% | 2216.9% | 2269.9% | 2320.7% | 2396.0% | 2484.7% | 2533.5% | 2567.7% | 2656.1% | 2665.1% | 2662.2% | 2712.2% | 2312.1% | ||
| 무배당건강 | 예상유지비 등(A) | 98,414 | 92,483 | 88,490 | 80,950 | 78,529 | 76,710 | 75,260 | 73,792 | 71,946 | 69,953 | 327,122 | 285,206 | 247,215 | 210,788 | 834,317 | 1,434,543 | |
| 예정유지비(B) | 265,555 | 235,942 | 213,270 | 195,204 | 180,299 | 168,919 | 160,725 | 153,398 | 145,733 | 138,106 | 604,049 | 426,605 | 258,024 | 173,736 | 595,990 | 2,559,464 | ||
| 비율(A/B) | 37.1% | 39.2% | 41.5% | 41.5% | 43.6% | 45.4% | 46.8% | 48.1% | 49.4% | 50.7% | 54.2% | 66.9% | 95.8% | 121.3% | 140.0% | 56.0% | ||
| 유배당 연금 ㆍ저축 | 예상유지비 등(A) | 2,392 | 2,405 | 2,404 | 1,887 | 1,881 | 1,873 | 1,863 | 1,852 | 1,840 | 1,827 | 8,851 | 8,259 | 7,486 | 6,482 | 14,388 | 37,563 | |
| 예정유지비(B) | 148 | 133 | 120 | 108 | 96 | 86 | 78 | 71 | 65 | 61 | 257 | 216 | 193 | 169 | 400 | 1,396 | ||
| 비율(A/B) | 1620.3% | 1808.5% | 2001.6% | 1743.7% | 1958.8% | 2180.9% | 2402.9% | 2613.5% | 2820.7% | 3002.1% | 3440.3% | 3818.2% | 3880.8% | 3825.1% | 3592.5% | 2690.4% | ||
| 무배당 연금 ㆍ저축 | 예상유지비 등(A) | 8,028 | 7,572 | 5,901 | 108 | 87 | 79 | 74 | 72 | 40 | 5 | 13 | 7 | 5 | 2 | 1 | 20,974 | |
| 예정유지비(B) | 228 | 173 | 148 | 92 | 41 | 32 | 26 | 25 | 15 | 2 | 5 | 2 | 1 | 1 | - | 730 | ||
| 비율(A/B) | 3528.0% | 4388.3% | 3977.7% | 117.4% | 214.3% | 248.0% | 280.5% | 293.9% | 271.3% | 214.9% | 258.5% | 353.1% | 410.1% | 356.0% | 620.2% | 2873.2% | ||
| 금리연동형 | 무배당사망 | 예상유지비 등(A) | 12,262 | 11,702 | 11,186 | 9,591 | 9,245 | 8,920 | 8,595 | 8,310 | 8,022 | 7,725 | 33,633 | 28,536 | 24,875 | 21,615 | 62,165 | 155,535 |
| 예정유지비(B) | 43,035 | 38,890 | 34,891 | 31,891 | 29,199 | 26,643 | 24,174 | 22,102 | 20,046 | 17,937 | 58,979 | 37,413 | 27,692 | 22,729 | 81,222 | 352,733 | ||
| 비율(A/B) | 28.5% | 30.1% | 32.1% | 30.1% | 31.7% | 33.5% | 35.6% | 37.6% | 40.0% | 43.1% | 57.0% | 76.3% | 89.8% | 95.1% | 76.5% | 44.1% | ||
| 무배당건강 | 예상유지비 등(A) | 303 | 288 | 233 | 130 | 117 | 111 | 107 | 104 | 100 | 97 | 250 | - | - | - | - | 1,585 | |
| 예정유지비(B) | 874 | 821 | 557 | 33 | 10 | 9 | 9 | 8 | 8 | 7 | 19 | - | - | - | - | 2,245 | ||
| 비율(A/B) | 34.7% | 35.1% | 41.9% | 396.0% | 1196.2% | 1216.5% | 1237.5% | 1258.8% | 1280.3% | 1302.9% | 1339.3% | - | - | - | - | 70.6% | ||
| 유배당 연금 ㆍ저축 | 예상유지비 등(A) | 1,298 | 1,248 | 1,185 | 892 | 846 | 802 | 760 | 717 | 677 | 639 | 2,695 | 2,027 | 1,545 | 1,181 | 2,599 | 12,646 | |
| 예정유지비(B) | 1,019 | 887 | 751 | 640 | 546 | 472 | 404 | 345 | 297 | 259 | 931 | 558 | 382 | 279 | 589 | 6,360 | ||
| 비율(A/B) | 127.3% | 140.7% | 157.9% | 139.4% | 154.9% | 169.8% | 188.2% | 208.0% | 228.0% | 246.8% | 289.6% | 363.3% | 404.0% | 423.5% | 441.6% | 198.8% | ||
| 무배당 연금 ㆍ저축 | 예상유지비 등(A) | 21,994 | 17,937 | 14,323 | 9,933 | 8,568 | 7,423 | 6,684 | 6,129 | 5,531 | 4,919 | 19,331 | 12,145 | 8,405 | 6,061 | 13,078 | 121,381 | |
| 예정유지비(B) | 19,815 | 16,230 | 12,599 | 10,237 | 8,155 | 6,268 | 4,688 | 3,613 | 3,068 | 2,837 | 9,900 | 5,760 | 3,630 | 2,437 | 4,229 | 92,698 | ||
| 비율(A/B) | 111.0% | 110.5% | 113.7% | 97.0% | 105.1% | 118.4% | 142.6% | 169.6% | 180.3% | 173.4% | 195.3% | 210.9% | 231.6% | 248.7% | 309.3% | 130.9% | ||
| 자산연계형 연금 ㆍ저축 | 예상유지비 등(A) | 10 | 10 | 9 | 7 | 4 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 13 | 11 | 8 | 4 | 4 | 71 | |
| 예정유지비(B) | 5 | 4 | 4 | 4 | 2 | 2 | 2 | 1 | 1 | 1 | 5 | 3 | 2 | 1 | 1 | 29 | ||
| 비율(A/B) | 213.4% | 221.2% | 230.2% | 185.7% | 182.5% | 201.8% | 209.0% | 215.8% | 223.8% | 234.3% | 276.1% | 413.9% | 450.8% | 480.6% | 580.5% | 244.8% | ||
| 직접참가특성형(*2) | 변액사망 | 예상유지비 등(A) | 5,012 | 4,926 | 4,836 | 4,500 | 4,408 | 4,297 | 4,169 | 4,017 | 3,856 | 3,707 | 16,432 | 13,604 | 11,063 | 8,768 | 20,026 | 69,564 |
| 예정유지비(B) | 15,808 | 14,560 | 13,394 | 12,172 | 11,143 | 10,052 | 8,807 | 7,573 | 6,559 | 5,813 | 20,026 | 13,516 | 10,394 | 8,774 | 33,086 | 129,409 | ||
| 비율(A/B) | 31.7% | 33.8% | 36.1% | 37.0% | 39.6% | 42.7% | 47.3% | 53.0% | 58.8% | 63.8% | 82.1% | 100.6% | 106.4% | 99.9% | 60.5% | 53.8% | ||
| 변액 연금 ㆍ저축 | 예상유지비 등(A) | 2,603 | 2,311 | 2,058 | 1,811 | 1,633 | 1,468 | 1,331 | 1,204 | 1,088 | 984 | 3,801 | 2,512 | 1,689 | 1,185 | 2,397 | 20,220 | |
| 예정유지비(B) | 1,561 | 1,285 | 1,077 | 918 | 790 | 676 | 581 | 502 | 436 | 383 | 1,352 | 760 | 436 | 259 | 382 | 9,031 | ||
| 비율(A/B) | 166.7% | 179.9% | 191.2% | 197.2% | 206.7% | 217.2% | 229.3% | 240.0% | 249.3% | 257.0% | 281.1% | 330.5% | 387.6% | 456.9% | 626.9% | 223.9% |
(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.(*2) 기초항목에서 발생하는 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급되는 보험계약.
14. 계약자지분조정기업회계기준서 제1117호에 따르면 유배당보험계약에서 발생할 배당금에 대하여 관련현금흐름을 추정하고 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 부채를 측정하도록요구하고 있습니다. 해당 요구사항은 기업회계기준서 제1104호에서 인정하던 기존 회계처리 관행과 달리 유배당보험계약자에 대한 잠재적 의무를 목적적합하게 표시하지 못함에 따라 "개념체계"에서 정하고 있는 "재무제표 목적"과의 상충으로 인해 연결재무제표 이용자의 오해를 유발할 수 있는 것으로 판단하여 연결실체는 보고기간말 현재 미실현된 자산의 평가손익에서 발생할 것으로 예상되는 미래 잠재적 의무에 대하여는 보험업감독업무시행세칙 4-1조 2에서 정하는 방법으로 부채를 산출하였습니다.
상기 사항 외 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성되었으며, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하였을 경우보다 당기말 부채 및 자본은 각각 3,146백만원 (전기말 : (-)1,677백만원) 증가 및 감소하였습니다.
또한, 경영진은 상기 사항을 포함한 연결실체의 연결재무제표가 당기말 및 전기말의 재무상태 및 당기와 전기의 재무성과 및 현금흐름을 공정하게 표시하고 있는 것으로 판단하였습니다.
당기말과 전기말 현재 계약자지분조정의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,336 | (2,496) |
| 재평가잉여금 | 810 | 819 |
| 합계 | 3,146 | (1,677) |
15. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채는 전액 매매목적의 파생상품부채입니다.(주석 5-3. 파생상품 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 후순위사채 | 300,000 | 200,000 |
| 미지급금 | 10,639 | 29,280 |
| 임대보증금 | 10,618 | 10,250 |
| 리스부채 | 45,329 | 14,157 |
| 소계 | 366,586 | 253,687 |
| 현재가치할인차금 | (1,058) | (423) |
| 합계 | 365,528 | 253,264 |
(3) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처/발행회사명 | 차입일/발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 이자지급및상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 후순위사채 | 동양생명보험주식회사 | 2024.10.07 | 2034.10.07 | 4.7 | 299,129 | - | 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 |
| 후순위사채 | 동양생명보험주식회사 | 2019.01.29 | 2029.01.29 | 4.3 | - | 199,727 | 이자: 분기별 납입,원금: 만기일시상환 |
| 합계 | 299,129 | 199,727 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원리금보장형 | 3,462,632 | 3,052,966 |
| 실적배당형 | 6,456 | 5,429 |
| 합계 | 3,469,088 | 3,058,395 |
16. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 복구충당부채(*1) | 2,896 | 2,913 |
| 미사용약정 충당부채(*2) | 3,467 | 2,872 |
| 기타충당부채(*3) | 13,358 | 12,985 |
| 합계 | 19,721 | 18,770 |
(*1) 원상복구에 따른 미래가치 추정은 생산자평균물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다. 이러한 추정은 외부 계약 당사자끼리 거래에 사용하는 시장기준에 따른 것입니다.(*2) 출자약정 및 대출약정과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정에 대한 충당부채입니다.(*3) 계류 중인 소송사건들과 관련된 충당부채를 인식하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 복구충당부채 | 미사용약정충당부채 | 기타충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,913 | 2,872 | 12,985 | 18,770 |
| 신규 | 778 | - | - | 778 |
| 전입(환입) | (188) | 595 | 373 | 780 |
| 사용 | (607) | - | - | (607) |
| 기말 | 2,896 | 3,467 | 13,358 | 19,721 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 복구충당부채 | 미사용약정충당부채 | 사회공헌기금 | 기타충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,726 | - | 419 | 24,309 | 27,454 |
| 신규 | 360 | 2,872 | - | - | 3,232 |
| 전입(환입) | 159 | - | (419) | (11,324) | (11,584) |
| 사용 | (332) | - | - | - | (332) |
| 기말 | 2,913 | 2,872 | - | 12,985 | 18,770 |
(3) 당기말과 전기말 현재 충당부채별 경제적 효익의 예상 유출시기는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
| 구분 | 1년 미만 | 1년~5년 | 5년~10년 | 10년 이상 | 합계 |
| 복구충당부채 | 1,038 | 1,296 | 562 | - | 2,896 |
| 미사용약정충당부채 | 434 | 131 | 497 | 2,405 | 3,467 |
| 합계 | 1,472 | 1,427 | 1,059 | 2,405 | 6,363 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
| 구분 | 1년 미만 | 1년~5년 | 5년~10년 | 10년 이상 | 합계 |
| 복구충당부채 | 978 | 1,935 | - | - | 2,913 |
| 미사용약정충당부채 | 400 | 45 | 519 | 1,908 | 2,872 |
| 합계 | 1,378 | 1,980 | 519 | 1,908 | 5,785 |
17. 순확정급여자산(부채)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | (97,244) | (82,579) |
| 사외적립자산의 공정가치 | 80,942 | 76,230 |
| 순확정급여자산(부채) | (16,302) | (6,349) |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (6,349) | 4,760 |
| 급여비용(당기손익) : | ||
| 근무원가 | (8,120) | (6,481) |
| 순이자비용 | (263) | 258 |
| 소계 | (8,383) | (6,223) |
| 퇴직급여지급액 | 5,478 | 4,111 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (12,572) | (9,328) |
| 기여금 납입액 | 5,524 | 331 |
| 기말 | (16,302) | (6,349) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (11,225) | (4,052) |
| 증감 | (9,714) | (7,173) |
| 기말 | (20,939) | (11,225) |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 7,230 | 6,481 |
| 과거근무원가 | 890 | - |
| 순확정급여부채 순이자비용 | 263 | (258) |
| 합계 | 8,383 | 6,223 |
(5) 당기와 전기 중 확정기여형으로 인해 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 1,402 | 1,455 |
(6) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 82,579 | 73,603 |
| 급여비용(당기손익) : | ||
| 당기근무원가 | 7,230 | 6,481 |
| 과거근무원가 | 890 | - |
| 이자비용 | 3,378 | 3,612 |
| 소계 | 11,498 | 10,093 |
| 퇴직급여지급액 | (8,980) | (9,565) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 : | ||
| 인구통계학적 가정의 변동 | (6,194) | (1,279) |
| 재무적 가정의 변동 | 14,849 | 5,951 |
| 경험조정 | 3,492 | 3,776 |
| 소계 | 12,147 | 8,448 |
| 계열사간 퇴직금 승계 | - | - |
| 기말 | 97,244 | 82,579 |
(7) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 76,230 | 78,362 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 3,115 | 3,870 |
| 퇴직급여지급액 | (3,502) | (5,454) |
| 재측정요소 | (425) | (879) |
| 기여금납입액 | 5,524 | 331 |
| 계열사간 퇴직금 승계 | - | - |
| 기말 | 80,942 | 76,230 |
| 사외적립자산의 실제수익 | 2,690 | 2,991 |
(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 수익률(%) | 공정가치 | 수익률(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및예치금 | 75,892 | 3.35 | 62,714 | 4.23 |
| 기타 | 5,050 | 4.69 | 13,516 | 3.42 |
| 합계 | 80,942 | 76,230 |
(9) 당기와 전기 중 주요한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.30%~3.61% | 4.09%~4.30% |
| 임금상승률 | 6.77%~6.79% | 5.63%~5.78% |
| 사망률 | 0.01%~0.02% | 0.01%~0.02% |
| 퇴직률 | 4.30%~10.38% | 1.96%~11.08% |
(10) 보험수리적 가정의 변동 시 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1.00%p 상승 | 1.00%p 하락 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (6,829) | 7,750 |
| 미래의 임금상승률 | 6,944 | (6,221) |
18. 그밖의기타부채당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 32,902 | 30,197 |
| 선수수익 | 9,261 | 4,870 |
| 예수금 | 1,386 | 1,269 |
| 기타 | 5,218 | 4,475 |
| 합계 | 48,767 | 40,811 |
19. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약건수와 보험가입금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 건, 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보험계약건수 | 4,302,883 | 4,119,479 |
| 보험가입금액 | 86,895,809 | 88,012,238 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 출재보험 협약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재보험사 | 출재비율(%) | 보험상품 |
|---|---|---|---|
| 비례 | Korean Re | 5~30 | 일반, 상해, 암, 종합보장, 아가사랑, 실손, 간편심사건강,내가만드는보장, 종신 |
| Munich Re | 30 ~ 80 | CI, 고액계약, 임의 | |
| RGA | 10~80 | 정기, 임의, 치매, 내가만드는보장 | |
| 100 | 공동재보험 | ||
| Swiss Re | 50~80 | 실버암,표적항암약물치료 | |
| Gen Re | 30 | 고혈압자 정기 | |
| SCOR | 50~80 | 치아, 시니어보장 | |
| Hannover Re | 10~20 | 내가만드는보장 | |
| Pacific Life Re | 10~50 | The간편한건강, 간편심사정기, 간편335내만보 | |
| 비례초과 | Korean Re | 5 | 종신 |
| RGA | 10 | 종신 | |
| SCOR | 10 | 종신 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 관련되어 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다
| (단위 : 건, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소송건수 | 소송금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 피소(*1) | 36 | 34 | 2,301 | 5,437 |
| 제소(*2) | 13 | 35 | 406 | 635 |
(*1) 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 지급청구 소송입니다. (*2) 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 보험금, 손해배상, 수수료, 대출금 등 반환청구 소송으로 이러한 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
(4) 당기말 현재 당좌차월약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 은행명 | 한도액 |
| --- | --- |
| 우리은행 | 10,000 |
(5) 방카슈랑스 업무제휴연결실체는 당기말 현재 국내 금융기관 보험대리점(은행 16개, 증권사 7개, 상호저축은행2개)과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기금융기관 보험대리점은 연결실체의 보험대리점으로서 연결실체를 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙 제외), 보험료 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 출자약정 등 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 출자약정 | 514,684 | 604,629 |
| 대출약정 | 987,107 | 1,103,505 |
(7) 기타약정사항연결실체는 당기말 현재 골프장의 대중제 전환, 회원의 동의 및 회생계획인가를 전제로 동양레저와 임대차 변경 및 운영권처분 등에 관한 합의서를 체결하고 있으며, 합의서에는 골프장 매각시 본 합의서의 의무이행, 영업권 양도 등의 대가로 매각대금에따라 매각보상금을 차등지급하기로 한 약정이 포함되어 있습니다. 현재 회원의 동의 및 골프장의 대중제 전환이 완료되었으며, 차등지급하기로 한 매각보상금은 매각하기로 결정되는 시점에 반영할 예정입니다.
20. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 보통주자본금(*1) | 806,793 | 806,793 |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 463,680 | 463,680 |
| 신종자본증권 | 신종자본증권 | 344,567 | 344,567 |
| 자본조정 | 자기주식 | (59,848) | (60,458) |
| 기타자본조정 | (413) | (208) | |
| 소 계 | (60,261) | (60,666) | |
| 기타포괄손익누계액 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,064,154) | (1,256,539) |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무자산손실충당금 | 4,845 | 3,302 | |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 82,084 | 19,317 | |
| 재평가잉여금 | 15,602 | 15,594 | |
| 확정급여의 재측정요소 | (20,939) | (11,225) | |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | (133,478) | 1,309,152 | |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 10,550 | (22,747) | |
| 소 계 | (1,105,490) | 56,854 | |
| 이익잉여금 | 이익준비금 | 61,503 | 55,266 |
| 대손준비금 | 30,243 | 71,030 | |
| 해약환급금준비금 | 640,201 | - | |
| 보증준비금 | 16,959 | - | |
| 미처분이익잉여금(*2) | 768,498 | 1,166,444 | |
| 소계 | 1,517,404 | 1,292,740 | |
| 합계 | 1,966,693 | 2,903,968 |
(*1) 연결실체는 상법에서 요구하는 자본항목의 유지에 관한 사항을 준수하였으며, 연결실체의 수권주식수는 300,000,000주입니다. 전액 납입된 보통주(액면가액 5,000원)는 주당 하나의 의결권과 배당금에 관한 권리를 가집니다.(*2) 당기 이입 예정인 대손준비금은 27,404백만원, 당기 적립 예정인 해약환급금준비금 및 보증준비금은 각 278,634백만원, 1,937백만원 입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 외화신종자본증권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화신종자본증권(*1) | 2020-09-22 | 2050-09-22 | 5.25 | 300,000 | 348,180 | 300,000 | 348,180 |
| 할인발행차금(*2) | (3,613) | (3,613) | |||||
| 합계 | 344,567 | 344,567 |
(*1) 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 연결실체가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 10년 경과 후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우에는 연결실체의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다.(*2) 주관사수수료 및 기타직접발행비용 등이 포함되어 있습니다.
(3) 당 기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 1주의 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 161,358,585주 | 161,358,585주 |
| 보통주 | 161,358,585주 | 161,358,585주 |
(4) 당기와 전기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||
| 구분 | 발행주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| 기초 | 161,358,585 | 806,793 | 463,680 | 1,270,473 |
| 기말 | 161,358,585 | 806,793 | 463,680 | 1,270,473 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | ||||
| 구분 | 발행주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| 기초 | 161,358,585 | 806,793 | 463,680 | 1,270,473 |
| 기말 | 161,358,585 | 806,793 | 463,680 | 1,270,473 |
(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (59,848) | (60,458) |
| 자기주식처분손실 | (413) | (208) |
| 합계 | (60,261) | (60,666) |
(6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 82,084 | 19,317 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,064,154) | (1,256,539) |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무자산손실충당금 | 4,845 | 3,302 |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | (133,478) | 1,309,152 |
| 재보험계약자산(부채)순금융손익 | 10,550 | (22,747) |
| 재평가잉여금(*) | 15,602 | 15,594 |
| 확정급여의 재측정요소 | (20,939) | (11,225) |
| 합계 | (1,105,490) | 56,854 |
(*) 전환일 이전에 실시한 토지 재평가차액 21,098백만원(전기말: 21,098백만원) 중 계약자지분조정 810백만원(전기말: 820백만원)과 법인세효과 4,686백만원(전기말: 4,684백만원)을 차감한 잔액입니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 61,503 | 55,266 |
| 대손준비금 | 30,243 | 71,030 |
| 해약환급금준비금 | 640,201 | - |
| 보증준비금 | 16,959 | - |
| 미처분이익잉여금 | 768,498 | 1,166,444 |
| 합계 | 1,517,404 | 1,292,740 |
(8) 당기말과 전기말 현재 준비금의 내역은 다음과 같습니다.1) 대손준비금
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 대손준비금 적립액 | 30,243 | 71,030 |
| 추가 대손준비금 적립예정금액 | (27,405) | (40,786) |
| 기말 대손준비금 | 2,838 | 30,244 |
2) 해약환급금
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 해약환급금 적립액 | 640,201 | - |
| 추가 해약환급금 적립예정금액 | 278,634 | 640,201 |
| 기말 해약환급금 | 918,835 | 640,201 |
3) 보증준비금
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 보증준비금 적립액 | 16,959 | - |
| 추가 보증준비금 적립예정금액 | 1,937 | 16,959 |
| 기말 보증준비금 | 18,896 | 16,959 |
(9) 당기와 전기 중 준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 준비금 전입전 연결당기순이익 | 314,293 | 270,646 |
| 대손준비금 전입액 | 27,405 | 40,786 |
| 해약환급금준비금 전입액 | (278,634) | (640,201) |
| 보증준비금 전입액 | (1,937) | (16,959) |
| 준비금 반영후 조정이익 | 61,127 | (345,728) |
21. 순보험손익
당기와 전기 중 순보험손익은 아래와 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 보험계약의 보험서비스결과 | 302,683 | 255,289 |
| (1) 보험수익 | 1,186,511 | 1,107,194 |
| 가. 예상 발생보험금 | 563,420 | 524,176 |
| 나. 예상 기타보험서비스비용 | 196,651 | 179,603 |
| 다. 위험조정 상각 | 47,227 | 45,258 |
| 라. 제공된 서비스의 보험계약마진 | 259,987 | 257,715 |
| 마. 보험취득현금흐름 회수 | 131,964 | 112,665 |
| 바. 손실요소 배분액 | (12,738) | (12,223) |
| (2) 보험서비스비용 | 883,828 | 851,905 |
| 가. 실제 발생보험금 | 545,944 | 507,140 |
| 나. 실제 기타보험서비스비용 | 193,436 | 180,909 |
| 다. 손실부담계약 인식 및 환입 | 21,347 | 58,818 |
| 라. 발생사고부채 변동 | 22,425 | 5,720 |
| 마. 보험취득현금흐름 상각 | 131,964 | 112,665 |
| 바. 손실요소 배분액 | (12,738) | (12,223) |
| 사. 기타영업비용 | (18,550) | (1,124) |
| 2. 재보험계약의 보험서비스결과 | 5,758 | 6,241 |
| (1) 재보험수익 | 47,103 | 24,195 |
| (2) 재보험비용 | 41,345 | 17,954 |
| 3. 기타보험비용 | 77,796 | 85,561 |
| 총 보험서비스 결과 | 230,645 | 175,969 |
22. 순보험금융손익당기와 전기 중 순보험금융손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자손익 | ||
| 당기손익으로 인식한 투자손익 합계 | 1,083,833 | 1,223,235 |
| 순이자수익 | 863,062 | 790,002 |
| 금융자산손익 | 45,683 | 238,426 |
| 기타투자손익 | 175,088 | 194,807 |
| 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 | 338,575 | 1,098,089 |
| 투자손익 합계 | 1,422,408 | 2,321,324 |
| 보험금융손익 | ||
| 당기손익으로 인식된 보험금융손익 소계 | (953,708) | (1,105,268) |
| 이자손익으로 인식된 투자손익 | (971,367) | (998,352) |
| 직접참가특성이 있는 보험계약의 공정가치변동효과 | 17,659 | (106,916) |
| 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 | (1,875,982) | (1,462,249) |
| 보험금융손익 합계 | (2,829,690) | (2,567,517) |
| 재보험금융손익 | ||
| 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 | 7,143 | 315 |
| 이자손익으로 인식된 투자손익 | 6,903 | 853 |
| 재보험 발행자의 채무불이행위험변동효과 | 240 | (538) |
| 기타포괄손익으로 인식된 재보험금융손익 | 43,299 | (29,834) |
| 재보험금융손익 합계 | 50,442 | (29,519) |
| 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 | (1,356,840) | (275,712) |
23. 금융상품관련손익
당기와 전기 중 금융상품관련손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익(이자비용)(*1) | 배당수익 | 평가 및 거래손익 | 신용손실충당금환입(전입)액 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 5,266 | - | - | - | 5,266 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 75,698 | 4,633 | (13,054) | - | 67,277 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 608,886 | 52 | 90,103 | (2,162) | 696,879 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | (633,184) | - | (633,184) |
| 상각후원가 예치금 | 13,548 | - | - | - | 13,548 |
| 상각후원가 대출채권 | 291,282 | - | 90 | (6,232) | 285,140 |
| 상각후원가 기타수취채권 | 628 | - | - | (28) | 600 |
| 소계 | 995,308 | 4,685 | (556,045) | (8,422) | 435,526 |
| 금융부채 : | |||||
| 상각후취득원가측정금융부채(*2) | (132,246) | - | - | - | (132,246) |
| 합계 | 863,062 | 4,685 | (556,045) | (8,422) | 303,280 |
(*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다.(*2) 리스부채이자비용 1,442백만원이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익(이자비용)(*1) | 배당수익 | 평가 및 거래손익 | 신용손실충당금환입(전입)액 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | 9,110 | - | - | - | 9,110 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 90,499 | 544 | 323,773 | - | 414,816 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 536,114 | 52 | 36 | (4,263) | 531,939 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | (187,181) | - | (187,181) |
| 상각후원가 예치금 | 8,884 | - | - | - | 8,884 |
| 상각후원가 대출채권 | 279,040 | - | 1,715 | (53,123) | 227,632 |
| 상각후원가 기타수취채권 | 387 | - | - | (148) | 239 |
| 소계 | 924,034 | 596 | 138,343 | (57,534) | 1,005,439 |
| 금융부채 : | |||||
| 상각후원가측정금융부채(*2) | (134,034) | - | - | - | (134,034) |
| 합계 | 790,000 | 596 | 138,343 | (57,534) | 871,405 |
(*1) 비금융자산에서 발생한 이자수익 및 이자비용은 제외하였습니다.(*2) 리스부채이자비용 806백만원이 포함되어 있습니다.
24. 수수료수익당기와 전기 중 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대출채권 | 14,499 | 12,846 |
| 기타 | 35,717 | 36,443 |
| 합계 | 50,216 | 49,289 |
25. 기타투자손익(1) 당기와 전기 중 기타투자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 17,412 | 15,985 |
| 부동산손상차손환입 | - | 31,041 |
| 기타투자수익 | 130,405 | 121,222 |
| 합계 | 147,817 | 168,248 |
(2) 당기와 전기 중 기타투자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산감가상각비 | 7,357 | 7,249 |
| 부동산관리비 | 11,691 | 10,186 |
| 부동산감가상각비 | 2,621 | 2,344 |
| 기타투자비용 | 1,277 | 2,949 |
| 합계 | 22,946 | 22,728 |
26. 재산관리비당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 571 | 421 |
| 퇴직급여 | 31 | 16 |
| 복리후생비 | 28 | 24 |
| 수수료 | 781 | 636 |
| 세금과공과 | 1,485 | 1,565 |
| 감가상각비 | 1 | 1 |
| 기타 | 1,558 | 1,833 |
| 합계 | 4,455 | 4,496 |
27. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산처분이익 | 5 | - |
| 유형자산처분이익 | 326 | 1,746 |
| 관계기업투자자산처분이익 | 663 | - |
| 지분법평가이익 | 5,413 | 924 |
| 잡이익 | 22,833 | 11,588 |
| 합계 | 29,240 | 14,258 |
(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산처분손실 | 36 | 221 |
| 유형자산처분손실 | 842 | 90 |
| 관계기업투자자산처분손실 | 518 | - |
| 기부금 | 22,905 | 58 |
| 지분법평가손실 | - | 308 |
| 잡손실 | 1,943 | 174 |
| 합계 | 26,244 | 851 |
28. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 9,777 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (296,482) | (26,190) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 349,097 | 93,069 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 | (114) | 314 |
| 전기확정세무조정금액 등 | 520 | 637 |
| 기타 | (6,037) | 3 |
| 법인세비용 | 56,761 | 67,833 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유가증권평가손익 | (58,254) | (241,559) |
| 파생상품평가손익 | (18,854) | (15,382) |
| 재평가잉여금 | (2) | 26 |
| 신종자본증권할인발행차금 | - | (2) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,858 | 2,150 |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | 423,349 | 347,836 |
| 합계 | 349,097 | 93,069 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 | 371,054 | 307,659 |
| Ⅱ. 적용세율에따른법인세 | 87,596 | 70,860 |
| Ⅲ. 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (206) | (345) |
| 비공제비용 | 367 | 47 |
| 기타 | (30,996) | (2,729) |
| Ⅳ.법인세비용 | 56,761 | 67,833 |
| Ⅴ.유효세율 | 15.30% | 22.05% |
(4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 누적일시적차이: | |||
| 미수수익 | (1,014,773) | 267,569 | (747,204) |
| 순확정급여부채 | 20,358 | 7,286 | 27,644 |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 257,877 | 32,895 | 290,772 |
| 파생상품평가손익 | (37,744) | 456,239 | 418,495 |
| 감가상각비 | 7,174 | (1,735) | 5,439 |
| 기타 | (1,067,495) | (569,959) | (1,637,454) |
| 소계 | (1,834,603) | 192,295 | (1,642,308) |
| 이연법인세자산(부채) 소계 | (423,794) | 44,422 | (379,372) |
| 자본에 반영된 일시적차이: | |||
| 유가증권평가손익 | 1,629,698 | (252,182) | 1,377,516 |
| 파생상품평가손익 | (25,120) | (81,621) | (106,741) |
| 재평가잉여금 | (20,278) | (10) | (20,288) |
| 보험수리적손익 | 11,607 | 12,372 | 23,979 |
| 신종자본증권할인발행차금 | 4,698 | - | 4,698 |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | (1,672,829) | 1,832,682 | 159,853 |
| 소계 | (72,224) | 1,511,241 | 1,439,017 |
| 이연법인세자산(부채) 소계 | (16,682) | 349,097 | 332,415 |
| 과세표준 (-)효과 이월액 | 345,663 | (101,114) | 244,549 |
| 세액공제한도초과 이월액 | 2,796 | (114) | 2,682 |
| 기부금한도초과 | 735 | 4,191 | 4,926 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (91,282) | 296,482 | 205,200 |
<전기>
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 누적일시적차이: | |||
| 미수수익 | (613,734) | (401,039) | (1,014,773) |
| 순확정급여부채 | 15,001 | 5,357 | 20,358 |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 51,826 | 206,051 | 257,877 |
| 유가증권손상차손 | 94,207 | (94,207) | - |
| 파생상품평가손익 | (22,375) | (15,369) | (37,744) |
| 예금보험료 | 16,679 | (16,679) | - |
| 감가상각비 | 6,870 | 304 | 7,174 |
| 최저보증준비금 | 173,008 | (173,008) | - |
| 기타부채 | 26,477 | (26,477) | - |
| 기타 | (434,796) | (632,699) | (1,067,495) |
| 소계 | (686,837) | (1,147,766) | (1,834,603) |
| 이연법인세자산(부채) 소계 | (159,346) | (264,448) | (423,794) |
| 자본에 반영된 일시적차이: | |||
| 유가증권평가손익 | 2,663,874 | (1,034,176) | 1,629,698 |
| 파생상품평가손익 | 41,289 | (66,409) | (25,120) |
| 재평가잉여금 | (20,305) | 27 | (20,278) |
| 보험수리적손익 | 2,291 | 9,316 | 11,607 |
| 신종자본증권할인발행차금 | 4,698 | - | 4,698 |
| 보험계약자산(부채)순금융손익 | (3,164,912) | 1,492,083 | (1,672,829) |
| 소계 | (473,065) | 400,841 | (72,224) |
| 이연법인세자산(부채) 소계 | (109,751) | 93,069 | (16,682) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 4,872 | (4,872) | - |
| 과세표준 (-)효과 이월액 | 87,888 | 257,775 | 345,663 |
| 세액공제한도초과 이월액 | 2,481 | 315 | 2,796 |
| 기부금한도초과 | 725 | 10 | 735 |
| 회계정책 변경 효과 | 55,659 | (55,659) | - |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (117,472) | 26,190 | (91,282) |
(5) 글로벌 최저한세의 도입 및 영향 연결실체는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.지배기업은 부분소유모기업으로 소득산입보완규칙 전환기면제 규정의 적용 및 저율과세구성기업을 직접 또는 간접으로 보유하는 하는 경우에 해당하지 않아 당기 중 필라 2 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.
29. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 연결당기순이익 | 314,293,434,261 | 239,826,409,738 |
| 가중평균유통보통주식수 | 155,939,533 | 155,886,020 |
| 기본주당이익 | 2,015 | 1,538 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 가중치(일) | 적수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024.01.01 | 161,358,585 | (5,468,510) | 155,890,075 | 366 | 57,055,767,450 | 155,890,075 |
| 자기주식처분 | 2024.02.07 | - | 55,188 | 55,188 | 328 | 18,101,664 | 49,458 |
| 기말 | 2024.12.31 | 161,358,585 | (5,413,322) | 155,945,263 | - | 57,073,869,114 | 155,939,533 |
<전기>
| (단위 : 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 가중치(일) | 적수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023.01.01 | 161,358,585 | (5,500,000) | 155,858,585 | 365 | 56,888,383,525 | 155,858,585 |
| 자기주식처분 | 2023.02.16 | - | 31,490 | 31,490 | 318 | 10,013,820 | 27,435 |
| 기말 | 2023.12.31 | 161,358,585 | (5,468,510) | 155,890,075 | - | 56,898,397,345 | 155,886,020 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | Dajia Insurance Group Co., Ltd. | Dajia Insurance Group Co., Ltd. |
| 지배기업 | Dajia Life Insurance Co., Ltd. (구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) | Dajia Life Insurance Co., Ltd. (구, Anbang Life Insurance Co., Ltd.) |
| 유의적 영향력 행사기업 | Anbang Group Holdings Co. Limited (*1) | Anbang Group Holdings Co. Limited (*1) |
| 관계기업 | 다올EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접)웰컴베스트단기채투자증권신탁[채권형] | - |
| 기타특수관계자 (*2) | 에이비엘생명보험(주)에이비에이금융서비스(유) 등 | 에이비엘생명보험(주)에이비에이금융서비스(유) 등 |
(*1) Anbang Group Holdings Co. Limited는 Dajia Life Insurance Co., Ltd.의 100% 종속기업입니다.(*2) 최상위지배기업인 Dajia Insurance Group Co., Ltd.의 종속기업입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수익 : | |||
| 에이비엘생명보험(주) | 임대료수익 | 182 | 180 |
| 비용 : | |||
| 에이비엘생명보험(주) | 유지비 | 353 | 338 |
| 재산관리비 | - | 4 | |
| 에이비에이금융서비스(유) | 수수료비용 | 2,643 | 1,699 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차 보증금 | 미지급비용 | 임대 보증금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이비엘생명보험(주) | 286 | - | 81 | 811 |
| 에이비에이금융서비스(유) | - | 99 | - | - |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차 보증금 | 미지급비용 | 임대 보증금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이비엘생명보험(주) | 210 | - | 81 | 358 |
| 에이비에이금융서비스(유) | - | 116 | - | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분 관련 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 다올EMP글로벌자산배분전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접형) | 지분취득 | - | - |
| 지분처분 | 6,337 | - | |
| 다올월드멀티에셋전략전문투자형사모증권투자신탁1호(채권혼합-재간접형) | 지분취득 | - | - |
| 지분처분 | 50,038 | - | |
| 웰컴베스트단기채투자증권신탁[채권형] | 지분취득 | 1,500 | - |
| 지분처분 | - | - |
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,278 | 1,237 |
| 퇴직급여 | 289 | 252 |
| 합계 | 1,567 | 1,489 |
연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 132,246 | 134,034 |
| 보험서비스비용 | 883,828 | 851,905 |
| 재보험비용 | 41,346 | 17,954 |
| 보험계약의 보험금융손익 | 953,708 | 1,105,268 |
| 재보험계약의 보험금융손익 | (7,143) | (315) |
| 퇴직급여 | 8,383 | 6,223 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 164,947 | 53,054 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,024 | 4,344 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 4,021 | 2,940 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 | 2,162 | 4,263 |
| 지분법평가손실 | - | 308 |
| 관계기업투자자산처분손실 | 518 | - |
| 매매목적파생상품평가손실 | 432 | 19,228 |
| 위험회피목적파생상품거래손실 | 204,239 | 295,475 |
| 위험회피목적파생상품평가손실 | 458,472 | 59,360 |
| 손실충당금 전입액 | 6,260 | 53,271 |
| 외화환산손실 | - | 1,794 |
| 유형자산감가상각비 | 17,366 | 13,419 |
| 투자부동산감가상각비 | 2,620 | 2,344 |
| 무형자산상각비 | 7,356 | 7,249 |
| 투자부동산처분손실 | 36 | 221 |
| 유형자산처분손실 | 842 | 90 |
| 기타투자비용 | 1,277 | 2,949 |
| 충당부채전입액(환입액) | (188) | 138 |
| 법인세비용 | 56,761 | 67,833 |
| 잡손실 | 1,516 | 106 |
| 이자수익 | (995,308) | (924,036) |
| 보험수익 | (1,186,511) | (1,107,194) |
| 재보험수익 | (47,103) | (24,195) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (128,950) | (294,693) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,868) | (51,205) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (94,124) | (2,976) |
| 지분법평가이익 | (5,413) | (924) |
| 관계기업투자자산처분이익 | (663) | - |
| 매매목적파생상품평가이익 | (177) | (1,627) |
| 위험회피목적파생상품거래이익 | (29,440) | (115,868) |
| 위험회피목적파생상품평가이익 | (87) | (51,786) |
| 외화환산이익 | (591,917) | (141,405) |
| 유형자산처분이익 | (326) | (1,746) |
| 투자부동산손상차손환입 | - | (31,041) |
| 투자부동산처분이익 | (5) | - |
| 배당수익 | (4,685) | (596) |
| 기타투자수익 | (130,405) | (121,222) |
| 잡이익 | (22,833) | (11,588) |
| 합계 | (297,786) | (178,647) |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정예치금 | (55,427) | (232,296) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (740,859) | 1,429,986 |
| 상각후원가측정대출채권 | 182,818 | 514,293 |
| 상각후원가측정수취채권 | 177,901 | 105,236 |
| 기타자산 | 21,202 | 12,170 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (19,050) | 1,161 |
| 상각후취득원가측정금융부채 | (13,410) | 13,430 |
| 기타부채 | (4,013) | (6,904) |
| 보험계약부채 | (716,376) | (2,144,854) |
| 재보험계약자산 | (436,794) | 19,535 |
| 재보험계약부채 | 58,426 | (21,910) |
| 투자계약부채 | 410,483 | 594,665 |
| 합계 | (1,135,099) | 284,512 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산과 투자부동산의 대체 | 1,545 | 4,947 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 193,881 | 1,031,680 |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 62,767 | 66,409 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (9,714) | (7,173) |
| 상각후원가측정대출채권의 제각 | (2,743) | (2,383) |
| 상각후원가측정수취채권의 제각 | (60) | (28) |
| 사용권자산과 리스부채 대체 | 42,689 | 1,759 |
| 보험계약자산(부채) 순금융손익 | (1,442,630) | (1,121,305) |
| 재보험계약자산(부채) 순금융손익 | 33,297 | (22,942) |
| 종속기업투자자산의 관계기업투자자산 대체 | (101,104) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산과 관계기업투자자산의 대체 | - | 51,489 |
| 선급금과 무형자산 대체 | 585 | 1,121 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미지급배당금 | 사채 | 임대보증금 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2 | 199,727 | 10,100 | 14,157 |
| 현금흐름 | (62,378) | 100,000 | 368 | (11,040) |
| 기타 변동 | 62,378 | (597) | (38) | 42,212 |
| 기말 | 2 | 299,130 | 10,430 | 45,329 |
<전기>
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사채 | 임대보증금 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 299,493 | 10,028 | 22,737 |
| 현금흐름 | (100,000) | 77 | (10,499) |
| 기타 변동 | 234 | (4) | 1,919 |
| 기말 | 199,727 | 10,101 | 14,157 |
32. 리스(리스이용자)(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*2) | 전기(*2) |
| --- | --- | --- |
| 소액자산리스 현금유출(*1) | 5,954 | 2,367 |
| 리스부채 현금유출 | 11,040 | 10,499 |
| 리스의 총 현금유출 | 16,994 | 12,866 |
(*1) 소액자산리스 현금유출은 리스부채측정에 포함되지 않았습니다.(*2) 당기와 전기 중 발생한 변동리스료는 없습니다.
(3) 연결실체는 소유하고 있는 부동산 중 일부를 운용리스로 제공하고 있으며 당기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 1,920 | 1,343 |
| 1년 초과 5년 이하 | 861 | 153 |
| 합계 | 2,781 | 1,496 |
33. 위험관리(1) 위험관리정책1) 개요
생명보험사의 보험 상품은 타 금융상품과 달리 장기 계약의 속성을 갖고 있어 계약자와 피보험자의 권익 보호를 위해 연결실체는 불확실한 금융환경에 효과적으로 대응하고 경영활동 과정에서 발생할 수 있는 각종 리스크를 사전에 예방하고 체계적으로 관리할 필요성이 있습니다. 이에 따라 연결실체는 계약자와 피보험자, 주주 및 사회에 기여하기 위해 수익의 안정화와 지속적인 성장을 도모함으로써 기업가치를 제고하고 경영 전반에 걸쳐 발생할 수 있는 제반 리스크를 관리하고 있습니다. 연결실체가 경영활동 과정에서 관리하고 있는 리스크는 보험(사망, 장수, 장해/질병, 장기재물/기타, 해지, 사업비), 시장(금리, 주식, 환율, 부동산, 자산집중), 신용, 운영, 유동성 등이 있습니다.2) 위험관리목적지배기업의 위험관리는 변동하는 금융환경 및 경영활동 과정에서 발생하는 각종 불확실성 또는 손실발생 가능성을 사전에 예방하고 이를 효과적으로 평가, 관리함으로써 계약자와 피보험자, 주주 및 사회에 대한 회사의 기업가치의 극대화 및 지속적이고 안정적인 성장확보를 추구하는데 그 목적이 있습니다.3) 위험관리전략연결실체는 위험관리정책의 목적을 달성하기 위해 보험업법과 동법 하위 규정들이 정의하고 있는 리스크 관리 제반 사항을 준수하고 있으며, '23년부터 변경 시행된 회계제도에 맞춰 신지급여력제도(K-ICS)에 따라 적정 지급여력비율이 유지될 수 있도록 허용 가능한 범위 내에서 한도를 설정하고 모니터링하며, 재무건전성 확보를 위해노력하고 있습니다. 이를 위해 연결실체는 위험관리 기본 원칙을 정하고 이를 구현하기 위한 위험관리 제규정 및 관리체계를 구축하고 실행 중에 있으며, 위험관리위원회와 위험관리조직을 통해 각종 경영활동(보험상품 개발, 투자, ALM관리 등)을 위한 위험관련 의사결정을 지원하고 적기에 위험을 파악하고 관리하기 위한 위험관리 절차를 마련 시행하고 있습니다. 또한, 이를 위해 리스크관리조직과 보고 체계는 독립성 및 견제와 균형 기능을 유지하고 있습니다.
4) 위험관리 관련 조직의 구조와 기능연결실체는 이사회 산하 위원회인 위험관리위원회와 이를 보조하기 위한 위험관리실무위원회를 통해 위험관련 주요 의사결정을 지원하고 있습니다. 또한 위원회 지원 및위험관련 제반 업무를 수행하는 리스크관리팀이 별도의 독립적인 조직으로 마련되어있습니다. 5) 내부 자본 적정성 평가 및 관리절차연결실체는 지급여력 유지를 위한 필요자본을 관리하기 위해 보험업감독규정상의 신지급여력평가제도(K-ICS)에 따라 지급여력비율을 측정하여, 내부적으로 관리하고 외부에 공시하고 있으며 사업계획 수립시에도 예측되는 지급여력비율을 반영하여 자본 관리 계획을 수립하고 있습니다. K-ICS 지급여력비율이란 가용자본(지급여력금액)을 지배기업의 각 리스크별 위험액인 요구자본(지급여력기준금액)으로 나누어 산출하는 비율로써 연결실체가 사업을 영위하는데 심각한 재무적위험(예상치 못한 손실의 발생, 자산가치의 하락 등)에 직면하더라도 보험계약자에 대한 보험금 지급 의무를 이행할 수 있는 자본의 정도를 나타내는 척도입니다. - 가용자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등으로 구성됩니다.- 요구자본은 보험리스크(사망위험, 장수위험, 장해/질병위험, 장기재물/기타위험, 해지위험, 사업비위험), 시장리스크(금리위험, 주식위험, 환율위험, 부동산위험, 자산집중위험), 신용리스크, 운영리스크 등에 대해 분산효과를 반영하여 산출됩니다. - 위험 측정의 한계를 보완하기 위해 스트레스테스트를 실시하여 비정상적인 상황하에서의 위험 증가가 지배기업의 가용자본으로 감내 가능한지 여부를 정기적으로 점검하고 있습니다.- 사업계획 시 K-ICS의 영향도를 감안하여 사업 전략을 수립하고 있으며, 신용 및 시장리스크는 표준모형 외 자체모형으로 자체 리스크량을 측정 관리 중에 있습니다. - 감독당국에서는 K-ICS 지급여력비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있습니다. 즉, K-ICS 지급여력비율이 100%미달되는 경우 적기시정조치를 통해 부실심화를 방지하고 있으며, 연결실체의 K-ICS 지급여력비율은 100%를 상회하고 있어 감독당국의 요구조건 대비 안정적인 수준입니다.
| 구분 | 지급여력비율 | 개선조치 |
|---|---|---|
| 경영개선권고 | 50% 이상 100% 미만 | 자기자본증액요구, 신규업무제한 등 |
| 경영개선요구 | 0% 이상 50% 미만 | 임원교체요구, 자회사 정리 등 |
| 경영개선명령 | 0% 미만 | 임원직무정지, 보험사업 중지 등 |
(2) 보험위험관리1) 보험위험의 개요"보험리스크"란 예기치 못한 사태의 발생이나 경제 환경 등의 변화에 의해 보험료 설정 시 예상한 수준을 초과하여 보험금 등이 지급되는 경우로 연결실체는 "순보험계약부채-순보험계약자산"으로 보험리스크를 관리하고 있습니다. 또한 지급여력기준금액의 보험리스크는 하위위험으로 사망위험, 장수위험, 장해/질병위험, 장기재물/기타위험, 해지위험, 사업비위험으로 구분하고 있으며, 각 위험과 관련된 계리적 가정에 대한 충격 시나리오방법으로 미래 현금흐름에 따른 순자산 가치 변동으로 위험량을 측정하고 있습니다. 따라서 연결실체는 보험계약의 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미치는 계리적가정 및 금리 등 금융시장 지표에 기초하여 보험리스크를 관리하고 있습니다.
| 구분 | 가정 및 금융지표 | 비고 |
|---|---|---|
| 계리적가정 | 위험률 가정 | 사망위험, 장수위험, 장해/질병위험, 장기재물/기타위험 |
| 해지율 가정 | 해지위험 | |
| 사업비율 가정 | 사업비위험 | |
| 기타 가정 | 계약자행동가정 등 | |
| 금융시장 지표 | 금리 | 금리에 연동되는 보험계약 미래현금흐름 및 현재가치 계산의 할인율 |
| 주가 | 주가에 연동되는 보험계약 미래현금흐름 | |
| 환율 | 환율에 연동되는 보험계약 미래현금흐름 |
2) 보험위험의 민감도 분석연결실체가 관리하는 계리적가정 및 금융시장 지표와 관련된 보험위험의 재무적 영향도는 다음과 같습니다.① 계리적가정 변동에 따른 재무적 영향도당기말과 전기말 현재 보험계약이 각 계리적가정 변동에 따른 재무적 영향도는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 가정 및 금융지표 | 출재보험계약에 의한 위험 경감전 | 출재보험계약에 의한 위험 경감후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 변동 | 자본 변동 | 당기손익 변동 | 자본 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위험률 | 10% 상승 | (401,927) | (497,518) | (364,519) | (436,706) |
| 10% 하락 | 18,119 | 118,334 | 13,648 | 120,592 | |
| 해지율 | 10% 상승 | (49,753) | (65,597) | (45,737) | (62,299) |
| 10% 하락 | 17,256 | 37,848 | 14,431 | 35,929 | |
| 사업비율 | 10% 상승 | (49,049) | (54,300) | (45,054) | (50,305) |
| 10% 하락 | 33,274 | 39,641 | 29,992 | 36,360 |
<전기말>
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 가정 및 금융지표 | 출재보험계약에 의한 위험 경감전 | 출재보험계약에 의한 위험 경감후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 변동 | 자본 변동 | 당기손익 변동 | 자본 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위험률 | 10% 상승 | (402,396) | (370,514) | (371,765) | (349,974) |
| 10% 하락 | 12,886 | (18,181) | 11,944 | (9,426) | |
| 해지율 | 10% 상승 | (35,887) | (127,603) | (35,270) | (129,532) |
| 10% 하락 | 17,182 | 117,213 | 17,024 | 119,932 | |
| 사업비율 | 10% 상승 | (20,241) | (10,709) | (19,664) | (10,132) |
| 10% 하락 | 20,243 | 10,888 | 19,667 | 10,312 |
② 금융시장 지표 변동에 따른 재무적 영향도당기말과 전기말 현재 각 금융시장지표 변동에 따른 재무적 영향도는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험계약 | 출재보험계약 | 금융자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 변동 | 자본 변동 | 당기손익 변동 | 자본 변동 | 당기손익 변동 | 자본 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금리 | 금리 100bp 상승 | 12,033 | 2,524,630 | - | (53,771) | (100,394) | (1,798,118) |
| 금리 100bp 하락 | (94,770) | (3,038,771) | - | 65,780 | 100,394 | 1,798,118 | |
| 주가 | 주가지수 10% 상승 | - | - | - | - | 29,663 | - |
| 주가지수 10% 하락 | - | - | - | - | (29,663) | - | |
| 환율 | 환율 10% 상승 | - | - | - | - | 18,404 | - |
| 환율 10% 하락 | - | - | - | - | (18,404) | - |
(*1) 연결실체의 경우 주가의 변동이 보험계약과 관련하여 당기손익 변동 및 자본 변동에 미치는 영향은 없습니다.(*2) 연결실체의 경우 외화보험을 판매하지 않았으므로 환율의 변동이 보험계약과 관련하여 당기손익 변동 및 자본 변동에 미치는 영향은 없습니다.<전기말>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험계약 | 출재보험계약 | 금융자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 변동 | 자본 변동 | 당기손익 변동 | 자본 변동 | 당기손익 변동 | 자본 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금리 | 금리 100bp 상승 | 1,305 | 2,094,832 | - | (10,626) | (99,152) | (1,589,169) |
| 금리 100bp 하락 | (4,126) | (2,524,827) | - | 14,664 | 101,973 | 1,589,169 | |
| 주가 | 주가지수 10% 상승 | - | - | - | - | 12,329 | - |
| 주가지수 10% 하락 | - | - | - | - | (12,329) | - | |
| 환율 | 환율 10% 상승 | - | - | - | - | (17,935) | - |
| 환율 10% 하락 | - | - | - | - | 17,935 | - |
(*1) 연결실체의 경우 주가의 변동이 보험계약과 관련하여 당기손익 변동 및 자본 변동에 미치는 영향은 없습니다.(*2) 연결실체의 경우 외화보험을 판매하지 않았으므로 환율의 변동이 보험계약과 관련하여 당기손익 변동 및 자본 변동에 미치는 영향은 없습니다.③ 기타 가정 변동에 따른 재무적 영향도당기말 현재 비금융위험에 대한 위험조정의 가정 변동에 따른 재무적 영향도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 충격수준 | 기준금액 | 변동금액 | 이익 및 자본 영향 (세전) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이행현금흐름 | 보험계약마진 | 이행현금흐름 | 보험계약마진 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사망률 | 3.27% 증가 | 23,758,974 | 2,671,089 | 27,227 | (6,055) | (21,172) | 1,670 |
| 장해질병(정액보상) | 3.40% 증가 | 244,497 | (192,296) | (52,200) | 9,984 | ||
| 장해질병(실손보상) | 2.62% 증가 | 9,010 | (6,512) | (2,498) | (457) | ||
| 장기재물기타 | 4.19% 증가 | - | - | - | - | ||
| 해지율(상승) | 9.16% 증가 | 237,613 | (199,309) | (38,305) | 14,692 | ||
| 해지율(하락) | 9.16% 감소 | (259,713) | 251,418 | 8,295 | (18,829) | ||
| 사업비(수준) | 2.62% 증가 | 103,806 | (83,223) | (20,583) | 2,077 | ||
| 사업비(인플레이션) | 0.26%p |
(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.(*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.
3) 보험계약과 관련된 유동성 위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 발행한 보험계약 및 보유한 재보험계약과 관련하여 미래현금흐름의 현재가치 추정치의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미래현금흐름의 현재가치 추정치에 대한 만기 분석 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 843,892 | 1,578,769 | 4,822,724 | 404,555 | 576,125 | 15,066,573 | 23,292,638 |
| 재보험계약자산(부채) | (49) | (41) | (36) | 53 | - | 371,077 | 371,004 |
<전기말>
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미래현금흐름의 현재가치 추정치에 대한 만기 분석 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험계약자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 813,233 | 854,699 | 1,586,561 | 4,841,296 | 418,771 | 12,991,486 | 21,506,047 |
| 재보험계약자산(부채) | (57) | (132) | (237) | (435) | (560) | 48,420 | 46,999 |
② 당기말과 전기말 현재 보험계약자가 요구시 지급할 금액과 해당 계약과 관련된 보험계약 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 요구시 지급할 금액 | 보험계약 장부금액(*) | 요구시 지급할 금액 | 보험계약 장부금액(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험계약자산 | - | - | - | - |
| 보험계약부채 | 28,955,606 | 28,112,996 | 28,620,813 | 26,302,748 |
(*) 요구시 지급할 금액과 관련된 보험계약의 보고기간종료일 현재 미래현금흐름의 현재가치추정치, 위험조정, 보험계약마진입니다.
4) 보험위험의 집중연결실체는 발행한 보험계약 및 보유한 재보험계약과 관련된 과거의 경험률 등을 고려하여 위험의 집중을 산정하고 있습니다. 또한, 산정된 위험의 집중과 관련하여 공통된 특성별로 식별하고 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 유의적이라고 판단하고 있는 포트폴리오별 미래현금흐름의 현재가치추정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험계약부채(자산) | 재보험계약자산(부채) | 보험계약부채(자산) | 재보험계약자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금리확정형 | 유배당사망 | 25,038 | - | 27,335 | - |
| 무배당사망 | 3,046,828 | - | 2,037,914 | - | |
| 유배당건강 | 180,759 | - | 184,305 | - | |
| 무배당건강 | 2,921,091 | - | 2,336,269 | - | |
| 유배당연금 ㆍ 저축 | 2,267,268 | - | 2,053,285 | - | |
| 무배당연금 ㆍ 저축 | 4,270,485 | - | 4,265,530 | - | |
| 유배당기타 | 157 | - | 152 | - | |
| 무배당기타 | - | - | - | - | |
| 금리연동형 | 유배당사망 | - | - | - | - |
| 무배당사망 | 1,182,894 | - | 857,610 | - | |
| 유배당건강 | - | - | - | - | |
| 무배당건강 | 110,125 | - | 106,415 | - | |
| 유배당연금 ㆍ 저축 | 520,432 | - | 520,316 | - | |
| 무배당연금 ㆍ 저축 | 9,318,601 | - | 9,799,403 | - | |
| 유배당기타 | 6,019 | - | 6,160 | - | |
| 무배당기타 | - | - | - | - | |
| 직접참가특성형 | 유배당사망 | - | - | - | - |
| 무배당사망 | 565,498 | - | 484,559 | - | |
| 유배당건강 | - | - | - | - | |
| 무배당건강 | - | - | - | - | |
| 유배당연금 ㆍ 저축 | - | - | - | - | |
| 무배당연금 ㆍ 저축 | 634,074 | - | 720,139 | - | |
| 자산연계형 연금ㆍ저축 | 4,094 | 4,973 | - | ||
| 재보험_사망 | 372,350 | - | (12,276) | ||
| 재보험_건강 | (1,346) | - | 59,275 | ||
| 합계 | 25,053,363 | 371,004 | 23,404,365 | 46,999 |
② 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보험계약의 보장이 제공되고 있는 국가별 미래현금흐름의 현재가치추정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험계약부채(자산) | 재보험계약자산(부채) | 보험계약부채(자산) | 재보험계약자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 25,078,965 | 371,004 | 23,437,806 | 46,999 |
| 해외 | - | - | - | - |
| 합계 | 25,078,965 | 371,004 | 23,437,806 | 46,999 |
③ 재보험 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 재보험사 신용등급 군별 미래현금흐름의 현재가치추정치 현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | AA- 이상 | A+ ~ A- | BBB+ 이하 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재보험계약자산 | 384,918 | 57,368 | - | 442,286 |
| 재보험계약부채 | 51,949 | 19,331 | - | 71,280 |
<전기말>
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | AA- 이상 | A+ ~ A- | BBB+ 이하 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재보험계약자산 | 5,519 | 81,296 | - | 86,815 |
| 재보험계약부채 | 29,262 | 10,554 | - | 39,816 |
(3) 신용위험관리1) 개념"신용리스크"란 채무자의 부도, 거래상대방의 채무불이행이나 신용등급 하락 등으로 인하여 발생할 수 있는 손실로 연결실체는 예상 손실(EL)과 예상 손실을 초과하는 위험(미예상손실, UEL)로 신용리스크를 관리하고 있습니다. 또한 예상 손실은 손실충당금(준비금)으로 측정되며 예상 손실을 초과하는 위험은 지급여력기준금액의 신용리스크로 측정 관리하고 있습니다. 2) 측정방법신용리스크의 측정은 표준모형 및 자체모형을 동시에 사용하고 있습니다. 표준모형은 보험업법감독규정 및 보험업감독업무시행세칙에서 제시하고 있는 산출 방식으로 예상손실은 회수율 및 부도율을 감안한 기대값으로 자산건전성 분류에 따른자산 익스포져의 일정 비율을 적립하며, 예상 손실을 초과하는 위험(미예상손실)을 측정하는 지급여력기준금액은 보유하고 있는 자산의 예상되는 미래 현금흐름에 거래상대방의 신용등급별 위험계수를 곱하여 위험량을 산출, 신용리스크를 관리하고 있습니다.또한 표준모형의 지급여력기준의 측정방법 외 은행의 Basel 제도의 내부등급법을 차용하여 차주별 부도율, 신용등급, 부도시손실율 등을 활용한 자체모형으로도 미예상손실을 측정하여 관리 중에 있습니다. 3) 관리방법① 허용한도를 통한 관리연결실체는 자체모형 및 표준모형 하에서 사업계획 시 차주, 투자상품의 부도 및 등급하락의 변화에 연결실체 보유 포트폴리오에 최대로 발생할 수 있는 미예상 손실액(99.5% 신뢰수준하)을 연간 한도로 부여하여 최대 미예상 손실액이 연결실체 가용자본을 넘지 않도록 정기적으로 산출 관리하고 있습니다.② 개별 차주 및 투자상품에 대한 개별 심사를 통한 관리연결실체는 자산 운용시 개별 차주 및 투자상품에 대하여 심사담당부서에서 정밀 분석을 통한 자체심사를 실시하고 있으며, 이 결과를 바탕으로 투자 가능한 차주 및 투자상품에 대하여 투자를 실시하고 있습니다. 투자 실행 이후에도 정기 론리뷰 분석 등을 통해 모니터링 관리하고 있습니다. ③ 분산투자 및 운용한도를 통한 관리연결실체는 투자시 발생할 수 있는 집중도 리스크를 방지하기 위하여 산업별, 그룹별, 차주별, 상품별 한도 등을 설정하여 관리하고 있으며, 위험도별로 한도를 부여하여 관리하고 있습니다. 4) 신용리스크 최대 노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산의 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 269,108 | 961,675 |
| 상각후원가측정 예치금 | 721,869 | 668,028 |
| 당기손익공정가치측정 유가증권 | 5,857,336 | 5,497,373 |
| 기타포괄손익공정가치측정 유가증권 | 20,037,393 | 18,570,667 |
| 상각후원가측정 대출채권 | 6,129,026 | 6,304,985 |
| 상각후원가측정 수취채권 | 309,826 | 337,569 |
| 파생상품자산 | 92,073 | 132,751 |
| 대출약정 | 987,107 | 1,103,505 |
5) 신용등급 별 익스포져 현황당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권 및 대출채권의 신용등급별 익스포져 현황은 다음과 같습니다.① 채무증권<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 무위험 | AAA | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 8,707,770 | - | - | - | 8,707,770 |
| 특수채 | 37,247 | 2,978,757 | 68,221 | - | 3,084,225 |
| 금융채 | - | 210,651 | 2,279,011 | 287,313 | 2,776,975 |
| 회사채 | - | 255,330 | 846,233 | 870,804 | 1,972,367 |
| 외화유가증권 | - | 379,823 | 2,359,757 | 1,803,109 | 4,542,689 |
| 기타유가증권 | - | - | 472,879 | - | 472,879 |
| 합계 | 8,745,017 | 3,824,561 | 6,026,101 | 2,961,226 | 21,556,905 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 무위험 | AAA | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 8,170,154 | - | - | - | 8,170,154 |
| 특수채 | 35,918 | 2,868,783 | 65,012 | - | 2,969,713 |
| 금융채 | - | 100,872 | 2,124,423 | 327,490 | 2,552,785 |
| 회사채 | - | 321,479 | 961,734 | 588,343 | 1,871,556 |
| 외화유가증권 | - | 263,939 | 2,280,615 | 1,671,047 | 4,215,601 |
| 기타유가증권 | - | 105,189 | 567,300 | - | 672,489 |
| 합계 | 8,206,072 | 3,660,262 | 5,999,084 | 2,586,880 | 20,452,298 |
② 대출채권<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분(*) | 무위험 | AAA | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | BBB- 미만 | 무등급 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용대출 | - | - | - | - | - | 46,413 | 46,413 |
| 지급보증대출 | 1,022,960 | - | - | - | - | 1,976 | 1,024,936 |
| 부동산담보대출 | - | - | - | 1,825,538 | - | 57,739 | 1,883,277 |
| 기타대출 | 526,321 | - | 659,558 | 1,769,784 | 40,000 | 178,737 | 3,174,400 |
| 합계 | 1,549,281 | - | 659,558 | 3,595,322 | 40,000 | 284,865 | 6,129,026 |
(*) 상각후원가측정대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분(*) | 무위험 | AAA | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | BBB- 미만 | 무등급 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용대출 | - | - | - | - | - | 55,506 | 55,506 |
| 지급보증대출 | 1,169,408 | 57,000 | - | - | - | 2,403 | 1,228,811 |
| 부동산담보대출 | - | - | 50,000 | 1,549,361 | - | 169,485 | 1,768,847 |
| 기타대출 | 557,995 | - | 656,757 | 1,952,967 | 40,000 | 44,103 | 3,251,821 |
| 합계 | 1,727,403 | 57,000 | 706,757 | 3,502,328 | 40,000 | 271,497 | 6,304,985 |
(*) 상각후원가측정대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.
6) 산업별 편중도당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권 및 대출채권의 산업별 편중도 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국가 및 공공기관 | 금융 및 보험업 | 전기, 가스, 증기 및 수도업 | 건설업 | 부동산업 및 임대업 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 11,367,624 | 5,644,042 | 623,990 | 91,254 | 218,908 | 3,611,087 | 21,556,905 |
| 대출채권(*) | - | 2,219,600 | 231,592 | 653,838 | 2,092,720 | 931,276 | 6,129,026 |
| 합계 | 11,367,624 | 7,863,642 | 855,582 | 745,092 | 2,311,628 | 4,542,363 | 27,685,931 |
(*) 상각후원가측정대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국가 및 공공기관 | 금융 및 보험업 | 전기, 가스, 증기 및 수도업 | 건설업 | 부동산업 및 임대업 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 11,293,888 | 7,156,452 | 483,018 | 80,292 | - | 1,438,651 | 20,452,301 |
| 대출채권(*) | - | 2,155,272 | 205,124 | 1,055,566 | 1,792,951 | 1,096,072 | 6,304,985 |
| 합계 | 11,293,888 | 9,311,724 | 688,142 | 1,135,858 | 1,792,951 | 2,534,723 | 26,757,286 |
(*) 상각후원가측정대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.
(4) 시장위험관리1) 개념
"시장리스크"란 금리, 주가 및 환율 등의 시장변수의 불리한 가격 변동으로 인하여 보유 자산의 가치 하락 등의 손실이 발생할 위험으로 연결실체는 Market VaR와 순자산가치 변동으로 시장리스크를 관리하고 있습니다. 또한 지급여력기준금액의 시장리스크는 하위위험으로 금리위험, 주식위험, 환율위험, 부동산위험, 자산집중도 위험 등으로 구분하고 있으며, 각 위험과 관련된 변수들의 시나리오 충격 시나리오 방법으로 순자산 가치 변동을 위험량으로 측정하고 있습니다. 2) 측정방법시장리스크의 측정은 신뢰수준 99.5%의 표준모형과 자체모형을 사용하고 있습니다.표준모형은 보험업법감독규정 및 보험업감독업무시행세칙에서 제시하고 있는 산출 방식으로 금리, 주가 및 환율 등의 시장 변수에 대한 충격 시나리오를 적용 후 순자산가치 변동분을 위험량으로 측정 관리합니다. 자체모형은 일정 기간동안 대상 자산의 가격 변동성의 Market VaR 방식으로 정기적으로 위험량을 측정 관리 중에 있습니다. 3) 관리방법① 허용한도를 통한 관리 연결실체는 사업계획 시 표준모형 및 자체모형 기반으로 주가, 금리, 환율 등의 시장 변수의 변동성에 따라 연결실체 보유 포트폴리오에서 발생할 수 있는 최대 예상손실액을 추정하여 연간 한도를 부여합니다. 또한 순자산가치 변동으로 인한 손실액이 연결실체 가용자본을 넘지 않도록 정기적으로 관리 모니터링하고 있습니다.② ALM 관리 부채의 듀레이션이 장기인 생명보험사는 미래 시장금리 변동에 따른 자산과 부채의 순자산가치 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 지급여력기준금액의 시장리스크 하위위험 금리리스크를 통해 금리 변동에 따른 순자산가치 변동위험을 측정하고 있으며, 이 외 적정 자본 변동성과 지급여력비율 관리를 위해 정기적으로 자산과 부채의 유효 듀레이션을 산출하여 단기 및 중장기적으로 자산과 부채의 듀레이션 갭을 적정 수준으로 유지될 수 있도록 노력하고 있습니다.
③ 손실한도연결실체는 회계 계정별, 자산 유형별로 손실한도를 설정하여 손실율이 일정수준을 초과하거나 신용등급상 부정적 이슈가 발생한 경우 매도를 통해 추가 손실을 방지하고, 자산가치 손상이 정해진 범위를 넘지 않도록 관리하고 있습니다.④ 운용한도연결실체는 안정적인 지급여력비율이 유지되는 범위내에서 상품군별로 투자 가능한범위인 운용한도를 설정하여 특정 상품군에 투자가 집중되는 것을 방지하고 있습니다.
(5) 유동성위험관리1) 개념"유동성리스크"란 자산과 부채의 만기구조 불일치나 급격한 현금흐름의 변동으로 유동성 자금의 과부족이 발생하여 예상치 못한 손실이 발생할 위험을 의미합니다.2) 관리방법연결실체는 월별 보험의 현금흐름계획을 고려한 유동성자산의 관리와 더불어 일별 자금흐름의 예측 및 관리에도 만전을 기하고 있습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 해당기간의 잔여 만기별 부채 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 5년 미만 | 5년 이상 ~ 10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입부채 | - | - | 299,129 | - | 299,129 |
| 기타금융부채 | 54,985 | 11,058 | 36,741 | - | 102,784 |
| 파생상품부채 | 265,530 | 159,844 | - | - | 425,374 |
| 대출약정 | 27,260 | 573,119 | 136,198 | 250,530 | 987,107 |
| 출자약정 | 509 | 19,384 | 73,804 | 420,986 | 514,683 |
| 합계 | 348,284 | 763,405 | 545,872 | 671,516 | 2,329,077 |
<전기말>
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 5년 미만 | 5년 이상 ~ 10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입부채 | 6,939 | 30,333 | 162,455 | - | 199,727 |
| 기타금융부채 | 75,013 | 11,833 | - | - | 86,846 |
| 파생상품부채 | 50,125 | 21,832 | 409 | - | 72,366 |
| 대출약정 | 209,375 | 476,717 | 119,396 | 298,017 | 1,103,505 |
| 출자약정 | 604,629 | - | - | - | 604,629 |
| 합계 | 946,081 | 540,715 | 282,260 | 298,017 | 2,067,073 |
(6) 운영위험관리1) 개념"운영리스크"란 부적절한 내부절차, 인력, 시스템 또는 외부사건, 평판 및 법률규제 등으로 인해 발생할 수 있는 재무적 손실과 비재무적 손실이 발생할 가능성으로 연결실체는 지급여력기준금액의 운영리스크로 재무적 손실을 산출 관리하고 있습니다. 지급여력기준금액의 운영리스크는 직전 1년간 납입된 보험료와 초과 납입된 보험료의 일정비율과 지급금 예실차 익스포져와 사업비 예실차 익스포져를 합산한 금액에 위험계수를 곱하여 산출합니다. 2) 관리방법연결실체는 운영리스크에 대해 지급여력기준금액을 활용한 정기적인 재무적 손실 산출 외에 경영진이 감시할 수 있도록 명확한 보고체계를 확립, 담당부서에 권한과 책임을 부여하여 자체평가 및 모니터링을 통해 내부 통제 절차를 마련하여 비재무적 손실을 관리하고 있습니다. 또한 시스템의 안정성을 확보하기 위한 비상대책 수립, 사고 및 부정방지를 위한 주기적인 교육실시, 고객과의 분쟁 민원에 대한 처리 절차 및 사후 관리 등에 대한 업무 기준을 마련하는 등 운영리스크를 최소화하기 위한 노력을하고 있습니다.
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 동양생명보험주식회사와 그 종속기업들의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
| 동양생명보험주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 동양생명보험주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
연결내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계
연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 회사와 그 종속기업 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가작성되도록 거래가 기록되고, 회사와 그 종속기업의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사와 그 종속기업 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황성연입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2025년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 동양생명보험주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
68111571183041--6365178191136582,4521,6319031,0463,0041,391--6,6734,3171111563351832,2382,0741,3581,6922,7192,722--6,7616,8272893474712414,6903,7052,2612,7385,7234,113--13,43411,144
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024년 4월 5일,2024년 8월 19일2회사와 회사제반환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성,전문가활용 검토, 유의적 계정 및 공시 식별,핵심감사사항의 결정 등 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2024년 4월 22일~ 5월 3일10 771분기검토, 유의적인 변동내역에 대한 질문 및 분석적 절차, 재무제표수준의 분석적검토, 검토결과 요약2024년 5월 27일~ 6월 14일14 613재무보고 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가,시스템 및 자동내부통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가2024년 7월 22일 ~ 8월 2일10 115반기검토, 유의적인 변동내역에 대한 질문 및 분석적 절차,재무제표수준의 분석적검토, 검토결과 요약2024년 8월 26일 ~ 9월 13일15 412재무보고 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2024년 10월 21일 ~ 11월 1일10 166 3분기검토, 유의적인 변동내역에 대한 질문 및 분석적 절차, 재무제표수준의 분석적검토, 검토결과 요약, 시스템 및 자동내부통제에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가 2024년 12월 9일 ~ 12월 20일10 49재무보고 내부통제의 운영의 효과성 평가2025년 2월 7일 ~ 2월 28일16 718기말감사 및 하반기 잔여기간에 대한 내부통제의 운영의 효과성 평가----2025년 1월 2일1동양생명보험 본사유가증권 및 회원권 등OOO-41회 : 2024.06.21, 2회 : 2024.08.21, 3회 : 2024.12.03, 4회 : 2025.03.05---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 21일감사위원, 업무수행이사대면2024년 외부감사계획 및 핵심감사사항 논의, 2024년 1분기 검토 결과 보고22024년 08월 21일감사위원, 업무수행이사대면2024년 반기 검토 결과 보고32024년 12월 03일감사위원, 업무수행이사대면2024년 3분기 검토 결과 보고 및 핵심감사사항 논의42025년 03월 05일감사위원, 업무수행이사대면2024년 회계연도 외부감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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