Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 케어랩스 00469373 100000000000 143257 88279 83187 125 N Y N Y A
주식회사 케어랩스와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 |
| 연결자본변동표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 |
| 연결현금흐름표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 |
| 주석 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 14 |
| 외부감사 실시내용 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 104 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케어랩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 케어랩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 각 현금창출단위에 대한 영업권 평가 1) 핵심감사사항으로 결정된 이유우리는 2024년 12월 31일 현재 영업권 금액의 규모(8,426백만원)가 유의적이며, 연결회사의 현금창출단위(Cash Generating Unit, 이하 "CGU")들의 회수가능액 측정에포함된 미래현금흐름추정에는 미래사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되고 그 결과가 연결재무제표에서 미치는 영향이 유의적이므로 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 관련 내용은 회사의 연결재무제표 주석 14에 표시되어 있습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 영업권 손상평가 관련 가치평가방법, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.
| - | 회사가 각 CGU별 영업권 손상평가시 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토수행 |
| - | 각 CGU별 향후 현금흐름에 대한 이해를 바탕으로 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증 |
| - | 각 CGU의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성 평가 |
| - | 가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 어느 정도까지 변동되는 경우 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 |
| - | 경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 |
| - | 각 CGU에 배부한 영업권 장부금액, 회수가능액을 선정한 기준, 경영진이 사용한 주요 가정치 등 경영진의 자산손상 관련 공시사항의 완전성 검토 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정재진입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대표이사 신 성 섭 |
2025년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 케어랩스와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 13(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케어랩스 대표이사 이민경 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 역삼로2길 16, 11층 |
| (전 화) | 02-6929-2340 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케어랩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 99,001,173,981 | 103,620,843,094 | |
| 현금및현금성자산 | 5, 30, 31 | 30,628,751,248 | 23,747,418,872 |
| 단기금융상품 | 6, 30, 31 | 2,000,000,000 | 1,036,760,730 |
| 매출채권및기타채권 | 7, 30, 31 | 5,555,858,445 | 5,692,881,129 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8, 30, 31 | 10,461,926,711 | 6,475,644,436 |
| 재고자산 | 10 | 34,525,118 | 19,507,577 |
| 당기법인세자산 | 29,933,861 | 239,070,978 | |
| 기타유동자산 | 15 | 1,612,572,910 | 5,734,407,061 |
| 매각예정자산 | 16 | 48,677,605,688 | 60,675,152,311 |
| II. 비유동자산 | 44,255,561,718 | 58,580,109,470 | |
| 장기금융상품 | 6, 30, 31 | 95,436,842 | 303,514,558 |
| 매출채권및기타채권 | 7, 30, 31 | 1,787,640,759 | 1,753,257,839 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8, 30, 31 | 5,011,335,551 | 23,161,933,487 |
| 관계기업및공동기업투자 | 11 | 4,511,150,667 | 5,067,319,933 |
| 유형자산 | 12, 13 | 20,008,289,891 | 9,295,071,610 |
| 무형자산 | 14 | 12,684,626,184 | 18,666,002,385 |
| 이연법인세자산 | 28 | 157,081,824 | 333,009,658 |
| 자 산 총 계 | 143,256,735,699 | 162,200,952,564 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 84,375,208,747 | 36,383,776,069 | |
| 매입채무및기타채무 | 17, 30, 31 | 9,070,807,888 | 7,527,584,853 |
| 차입금 | 18, 30, 31 | 43,832,900,000 | 17,348,160,000 |
| 전환사채 | 18, 30, 31 | - | 902,191,537 |
| 상환전환우선주부채 | 18, 30, 31 | 8,510,166,896 | - |
| 파생금융상품부채 | 9, 18, 30, 31 | - | 11,177,933 |
| 당기법인세부채 | 648,611,935 | 118,413,673 | |
| 유동성리스부채 | 13, 30, 31 | 1,619,562,457 | 1,456,210,780 |
| 충당부채 | 21 | 33,642,622 | 44,105,052 |
| 기타유동부채 | 20 | 20,659,516,949 | 8,975,932,241 |
| II. 비유동부채 | 3,903,673,014 | 50,751,147,892 | |
| 매입채무및기타채무 | 17, 30, 31 | 5,000,000 | 38,104,160 |
| 차입금 | 18, 30, 31 | - | 32,832,900,000 |
| 상환전환우선주부채 | 18, 30, 31 | - | 7,751,163,768 |
| 파생금융상품부채 | 9, 18, 30, 31 | - | 8,692,605,764 |
| 리스부채 | 13, 30, 31 | 3,221,220,405 | 809,966,985 |
| 충당부채 | 21 | 216,015,579 | 180,980,892 |
| 이연법인세부채 | 28 | 461,437,030 | 445,426,323 |
| 부 채 총 계 | 88,278,881,761 | 87,134,923,961 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업소유주지분 | 48,443,567,676 | 68,531,506,169 | |
| 자본금 | 22 | 9,804,883,000 | 9,804,883,000 |
| 주식발행초과금 | 22 | 94,413,495,370 | 94,413,495,370 |
| 기타자본항목 | 22 | 1,022,387,659 | 830,281,094 |
| 결손금 | 23 | (56,797,198,353) | (36,517,153,295) |
| II. 비지배지분 | 6,534,286,262 | 6,534,522,434 | |
| 자 본 총 계 | 54,977,853,938 | 75,066,028,603 | |
| 부채와자본총계 | 143,256,735,699 | 162,200,952,564 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케어랩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4, 24 | 83,187,386,696 | 81,827,462,250 |
| II. 영업비용 | 25 | 87,649,676,715 | 93,426,291,704 |
| III. 영업손실 | (4,462,290,019) | (11,598,829,454) | |
| 금융수익 | 26, 30 | 11,176,294,973 | 1,949,649,468 |
| 금융비용 | 26, 30 | 13,048,067,075 | 7,174,648,811 |
| 지분법손익 | 11 | (566,900,916) | 272,485,850 |
| 관계기업및공동기업 관련 손익 | 11 | - | (61,053,771) |
| 기타수익 | 27 | 451,904,440 | 429,564,569 |
| 기타비용 | 27 | 12,689,541,312 | 5,464,838,772 |
| IV. 법인세차감전순손실 | (19,138,599,909) | (21,647,670,921) | |
| 법인세비용 | 28 | 531,105,908 | 2,219,471,171 |
| V. 당기순손실 | (19,669,705,817) | (23,867,142,092) | |
| 지배기업소유주지분 | (20,280,045,058) | (24,470,421,890) | |
| 비지배지분 | 610,339,241 | 603,279,798 | |
| VI. 기타포괄손익 | - | (95,132,273) | |
| - 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| - 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | - | (95,132,273) | |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | (95,132,273) | |
| VII. 총포괄손실 | (19,669,705,817) | (23,962,274,365) | |
| 지배기업소유주지분 | (20,280,045,058) | (24,565,554,163) | |
| 비지배지분 | 610,339,241 | 603,279,798 | |
| VIII. 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당순손익 | (1,045) | (1,289) | |
| 희석주당순손익 | (1,045) | (1,289) |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 13(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케어랩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1.(전기초) | 9,205,482,000 | 83,574,428,373 | 3,779,373,088 | (11,951,599,132) | 6,969,329,647 | 91,577,013,976 |
| 당기순손익 | - | - | - | (24,470,421,890) | 603,279,798 | (23,867,142,092) |
| 전환사채의 전환권행사 | 599,401,000 | 10,839,066,997 | (2,281,590,242) | - | - | 9,156,877,755 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (215,861,616) | - | - | (215,861,616) |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | (807,716,749) | (807,716,749) |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | (3,044,000) | - | - | (3,044,000) |
| 종속기업 소유지분의 변동 | - | - | (481,867,737) | - | 346,868,237 | (134,999,500) |
| 종속기업의 처분 | - | - | 1,362,151 | - | (87,238,499) | (85,876,348) |
| 종속기업 배당금의 지급 | - | - | - | - | (490,000,000) | (490,000,000) |
| 관계기업 및 공동기업의 처분 | - | - | 31,909,450 | - | - | 31,909,450 |
| 관계기업 및 공동기업의 기타 포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (95,132,273) | - | (95,132,273) |
| 2023.12.31.(전기말) | 9,804,883,000 | 94,413,495,370 | 830,281,094 | (36,517,153,295) | 6,534,522,434 | 75,066,028,603 |
| 2024.1.1.(당기초) | 9,804,883,000 | 94,413,495,370 | 830,281,094 | (36,517,153,295) | 6,534,522,434 | 75,066,028,603 |
| 당기순손익 | - | - | - | (20,280,045,058) | 610,339,241 | (19,669,705,817) |
| 전환사채의 상환 | - | - | (2,292,445) | - | - | (2,292,445) |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 19,091,947 | 19,091,947 |
| 종속기업 주식선택권의 행사 | - | - | 142,653,470 | - | (98,653,470) | 44,000,000 |
| 종속기업 주식선택권의 소멸 | - | - | 41,013,890 | - | (41,013,890) | - |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | 10,731,650 | - | - | 10,731,650 |
| 종속기업 배당금의 지급 | - | - | - | - | (490,000,000) | (490,000,000) |
| 2024.12.31.(당기말) | 9,804,883,000 | 94,413,495,370 | 1,022,387,659 | (56,797,198,353) | 6,534,286,262 | 54,977,853,938 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케어랩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (1,889,059,222) | (10,619,644,005) |
| 1. 영업활동으로 창출된 현금 | (821,787,849) | (8,368,551,285) |
| (1) 당기순손실 | (19,669,705,817) | (23,867,142,092) |
| (2) 손익항목의 조정 | 18,866,272,191 | 16,167,773,656 |
| 대손상각비 | 206,173,272 | 592,222,646 |
| 기타의대손상각비 | 23,000,000 | 99,556,980 |
| 감가상각비 | 3,135,238,331 | 3,726,950,948 |
| 무형자산상각비 | 520,191,321 | 698,594,627 |
| 유형자산처분손실 | 302,627,853 | 121,978,658 |
| 유형자산손상차손 | 194,204,621 | 312,195,686 |
| 유형자산폐기손실 | 4,378,893,528 | 256,980,629 |
| 무형자산손상차손 | 6,083,046,311 | 4,122,077,874 |
| 무형자산처분손실 | 14,080,000 | - |
| 무형자산폐기손실 | 76,152 | - |
| 재고자산평가손실 | - | 32,159,000 |
| 주식보상비용 | 19,091,947 | (807,716,749) |
| 종속기업처분손실 | - | 36,269,324 |
| 이자비용 | 3,118,069,123 | 2,995,731,558 |
| 장기금융상품처분손실 | 39,523,919 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,280,884,875 | 2,254,921,626 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 601,872,009 | 41,205,479 |
| 파생금융상품평가손실 | - | 1,517,135,928 |
| 파생금융상품처분손실 | - | 352,583,131 |
| 관계기업및공동기업손상차손 | - | 29,484,489 |
| 관계기업및공동기업처분손실 | - | 31,569,282 |
| 지분법손실 | 566,900,916 | 106,539,581 |
| 법인세비용 | 531,105,908 | 2,219,471,171 |
| 잡손실 | 1,321,896,250 | 18,649,514 |
| 유형자산처분이익 | (3,000) | (72,839,069) |
| 무형자산처분이익 | (199,399,527) | - |
| 채무면제이익 | - | (18,148) |
| 이자수익 | (865,380,542) | (694,039,160) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,151,272,606) | (456,526,332) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (451,464,551) | (161,798,494) |
| 파생금융상품평가이익 | (8,692,605,764) | (98,979,569) |
| 파생금융상품처분이익 | (8,891,538) | - |
| 사채상환이익 | (4,658,087) | (535,374,120) |
| 지분법이익 | - | (379,025,431) |
| 잡이익 | (96,928,530) | (192,187,403) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (18,354,223) | (669,182,849) |
| 매출채권의 감소(증가) | (425,573,624) | (936,700,889) |
| 미수금의 증가 | 538,825,026 | (361,622,724) |
| 재고자산의 감소(증가) | (10,873,041) | 356,117,394 |
| 선급금의 증가 | (160,781,167) | (2,133,697,731) |
| 선급비용의 증가 | (39,783,495) | (5,626,759) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (59,696,020) | 26,959,040 |
| 매입채무의 증가(감소) | (272,256,288) | 91,720,398 |
| 미지급금의 증가 | 59,004,956 | 2,182,691,806 |
| 미지급비용의 증가 | 819,010,922 | 34,525,418 |
| 선수금의 증가(감소) | (413,011,651) | 22,152,628 |
| 선수수익의 감소 | (17,859,160) | - |
| 예수금의 감소 | (13,554,553) | (43,811,190) |
| 부가세예수금의 증가 | 103,193,872 | 98,109,760 |
| 임대보증금의 감소 | (125,000,000) | - |
| 2. 이자수취 | 714,554,641 | 656,633,322 |
| 3. 이자지급 | (2,175,532,932) | (2,069,026,302) |
| 4. 법인세(환급액)지급액 | 393,706,918 | (838,699,740) |
| II. 투자활동현금흐름 | 18,355,543,340 | 4,557,745,981 |
| 단기금융상품의 증가 | (2,000,000,000) | (1,036,760,730) |
| 단기금융상품의 감소 | 1,036,760,730 | 3,000,000,000 |
| 장기금융상품의 증가 | (21,014,532) | (54,552,280) |
| 장기금융상품의 감소 | 185,662,105 | 246,981,000 |
| 단기대여금의 증가 | (1,000,000,000) | (20,000,000) |
| 단기대여금의 감소 | - | 1,752,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (1,800,000,000) | (9,029,740,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 7,684,295,934 | 10,551,420,091 |
| 관계기업및공동기업투자의 증가 | - | (132,000,000) |
| 관계기업및공동기업투자의 감소 | - | 340,168 |
| 매각예정자산의 증가 | - | (24,380,940) |
| 차량운반구의 취득 | (35,294,012) | (74,374,158) |
| 차량운반구의 처분 | 34,708,778 | 50,418,001 |
| 비품의 취득 | (276,624,926) | (1,331,027,362) |
| 비품의 처분 | 34,038,885 | 723,120,265 |
| 시설장치의 취득 | (186,920,000) | (511,235,000) |
| 시설장치의 처분 | 2,000,000 | 5,500,000 |
| 건설중인자산의 취득 | (1,813,817,370) | - |
| 상표권의 취득 | (60,813,960) | - |
| 특허권의 취득 | (1,502,100) | - |
| 회원권의 처분 | 1,867,272,727 | - |
| 소프트웨어의 취득 | (113,000,000) | - |
| 선수금의 증가 | 14,906,803,200 | - |
| 임차보증금의 증가 | (380,886,000) | (28,600,000) |
| 임차보증금의 감소 | 676,040,000 | 363,600,000 |
| 기타보증금의 증가 | (810,000) | (6,878,000) |
| 기타보증금의 감소 | 92,335,000 | 407,236,000 |
| 종속기업 처분으로 인한 현금 순유출 | - | (46,936,257) |
| 사업결합로 인한 순현금흐름 | (473,691,119) | (246,884,817) |
| III. 재무활동현금흐름 | (9,585,151,742) | 3,280,193,236 |
| 차입금의 증가 | - | 12,073,500,000 |
| 차입금의 감소 | (6,432,160,000) | (2,403,560,000) |
| 종속기업 주식선택권의 행사 | 44,000,000 | - |
| 종속기업 유상증자 | - | (3,044,000) |
| 종속기업의 지분변동 | - | (134,999,500) |
| 전환사채의 상환 | (906,460,280) | (3,824,412,770) |
| 배당금의 지급 | (490,000,000) | (490,000,000) |
| 리스부채의 감소 | (1,800,531,462) | (1,937,290,494) |
| IV. 현금및현금성자산의 감소 | 6,881,332,376 | (2,781,704,788) |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 23,747,418,872 | 26,529,123,660 |
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 30,628,751,248 | 23,747,418,872 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 13(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 12(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케어랩스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 케어랩스(이하 "지배기업")는 2012년 4월 10일 설립되어 2018년 3월 28일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 연결실체는 플랫폼 사업부문, 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼로 2길 16에 소재하고 있습니다.
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 9,804,883천원입니다. 지배기업의 주요주주는 ㈜원익홀딩스(소유주식수: 6,168,442주, 지분율: 31.8%)입니다.
(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 업 종 | 소재지 | 보유지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이디비㈜(주3) | 소프트웨어제작및 공급 | 대한민국 | 51.0% | 51.0% | 12월 |
| ㈜굿닥 | 소프트웨어제작및 공급 | 대한민국 | 87.6% | 87.6% | 12월 |
| ㈜바비톡 | 소프트웨어제작및 공급 | 대한민국 | 99.6% | 100.0% | 12월 |
| ㈜공간소프트(주1) | 소프트웨어제작및 공급 | 대한민국 | - | 100.0% | 12월 |
| ㈜메디잡리더스(주1) | 간호조무사 교육 및 학원 외 | 대한민국 | - | 100.0% | 12월 |
| 병원과컴퓨터㈜(주2) | 소프트웨어제작및 공급 | 대한민국 | - | 100.0% | 12월 |
| ㈜엠디아이티 (주2) | 소프트웨어제작및 공급 | 대한민국 | - | 100.0% | 12월 |
| (주1) | 당기 중 ㈜메디잡리더스와 ㈜공간소프트는 지배회사와 합병으로 인해 소멸되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 병원과컴퓨터㈜와 ㈜엠디아이티는 ㈜굿닥과 합병으로 인해 소멸되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 이디비㈜는 터울㈜를 취득 후 합병하였습니다. |
2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이디비㈜ | 14,603,017 | 4,744,766 | 9,858,251 | 11,237,029 | 1,525,590 | 1,525,590 |
| ㈜굿닥 | 5,748,559 | 14,819,818 | (9,071,259) | 971,653 | 2,832,496 | 2,832,496 |
| ㈜바비톡 | 25,307,489 | 9,019,191 | 16,288,298 | 30,757,316 | 2,037,646 | 2,037,646 |
| ㈜메디잡리더스 | - | - | - | 1,062,408 | (851,736) | (851,736) |
| 병원과컴퓨터㈜ | - | - | - | 713,768 | 138,350 | 138,350 |
| ㈜엠디아이티 | - | - | - | 177,145 | 24,547 | 24,547 |
| 터울㈜ | - | - | - | 202,912 | (219,495) | (219,495) |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이디비㈜ | 13,767,878 | 4,435,217 | 9,332,661 | 10,388,899 | 1,909,086 | 1,909,086 |
| ㈜굿닥 | 5,489,670 | 17,582,465 | (12,092,795) | 4,507,907 | (13,832,442) | (13,832,442) |
| ㈜바비톡 | 20,254,367 | 6,066,807 | 14,187,560 | 25,455,036 | 2,342,773 | 2,342,773 |
| ㈜나인커뮤니케이션 | - | - | - | 1,871,491 | (22,323) | (22,323) |
| ㈜공간소프트 | 1,855,819 | 1,011,109 | 844,710 | 2,515,002 | (1,187,718) | (1,187,718) |
| ㈜메디잡리더스 | 7,148,223 | 644,581 | 6,503,642 | 3,089,959 | (1,806,870) | (1,806,870) |
| 병원과컴퓨터㈜ | 551,957 | 194,225 | 357,732 | 743,891 | 144,950 | 144,950 |
| ㈜엠디아이티 | 224,260 | 61,442 | 162,818 | 195,154 | 44,089 | 44,089 |
3) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 포함사유 |
|---|---|
| 터울㈜ | 신규 지분 취득 |
4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 제외사유 |
|---|---|
| ㈜공간소프트 | 합병으로 인한 소멸 |
| ㈜메디잡리더스 | |
| 병원과컴퓨터㈜ | |
| ㈜엠디아이티 | |
| 터울㈜ |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
주식회사 케어랩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
보고기간말 이후, 연결실체의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
① 영업권 손상
영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
② 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
③ 유ㆍ무형자산의 측정연결실체는 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
④ 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.
⑤ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1: | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2: | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 |
| - 수준 3: | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.
(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정사항은 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며,부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결재무제표
지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다.
비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.
(2) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기업회계기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
연결실체를 지배하고 있는 주주에 의하여 동일하게 지배를 받고 있는 기업의 지분을 인수함으로 인해 발생하는 사업결합의 경우, 인수한 자산과 부채는 이전에 연결실체를 지배하는 주주의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 인수한 기업의자본항목중 주식발행초과금에 해당하는 지분을 제외한 자본항목은 연결실체의 자본 내 동일한 항목으로 가산하였습니다.
(3) 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(5) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 3 개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.
부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.
(6) 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 금융상품
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 연결실체가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
ㄱ. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'으로 표시합니다.
ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다.
보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 ~ 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 2년 ~ 5년 |
| 시 설 장 치 | 3년 ~ 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 유형자산과 동일하며, 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 영 업 권 | - |
| 개 발 비 | 5년 ~ 10년 |
| 상 표 권 | 5년 |
| 특 허 권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회 원 권 | - |
| 고 객 관 계 | 4년 ~ 10년 |
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 매각예정유동(비유동)자산(또는 처분자산집단)
유동(비유동)자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류하고 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동(비유동)자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.
(13) 비금융자산의 손상이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자로서 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용 가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다.
원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액,최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각 됩니다.
리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채
리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정 됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자로서 회계처리
연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(15) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.
또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.
복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.
복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.연결실체가 발행한 전환사채의 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.
(17) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회 가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
1) 수익인식모형
연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행 가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
ㄱ. 수행의무를 이행할 때 수익 인식제품 및 상품의 판매수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제품 및 상품의 판매 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
ㄴ. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익 인식연결실체는 고객에게 광고대행, 광고게재 서비스를 제공하는 사업과 CRM시스템 제공 및유지보수 하는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 서비스 제공 사업 중 일부의 계약은 고객에게 일정한 산출물을 제공하는 성격이며, 이러한 산출물 제공에는 상당한 기간이 소요되는 경우가 있습니다. 연결실체는 산출법 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
연결실체의 계약은 대부분 선금 조건으로 진행되며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단됩니다.
(21) 환율변동효과연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.
이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.
그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초 채택: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
ㆍ제1107호 금융상품 공시: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
ㆍ제1109호 금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
ㆍ제1007호 현금흐름표 : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 플랫폼 사업부문, 마케팅 사업부문, 솔루션 사업부문 및 기타 부문으로 구성됩니다.
(2) 부문수익 및 손익
당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 플랫폼 | 마케팅 | 솔루션 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문전체수익 | 32,615,974 | 33,608,090 | 17,291,337 | 2,562,541 | 86,077,942 |
| (-) 부문간수익 | 74,372 | 6,450 | 247,193 | 2,562,541 | 2,890,556 |
| 외부고객으로부터의수익 | 32,541,602 | 33,601,640 | 17,044,144 | - | 83,187,386 |
| 부문손익 | (776,802) | (1,171,862) | 3,481,257 | 1,017,782 | 2,550,375 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 플랫폼 | 마케팅 | 솔루션 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문전체수익 | 32,576,116 | 34,740,872 | 16,695,009 | 2,848,246 | 86,860,243 |
| (-) 부문간수익 | 1,259,809 | 806,156 | 118,570 | 2,848,246 | 5,032,781 |
| 외부고객으로부터의수익 | 31,316,307 | 33,934,716 | 16,576,439 | - | 81,827,462 |
| 부문손익 | (10,530,456) | 2,450,404 | 493,713 | 4,848,546 | (2,737,793) |
보고부문의 회계정책은 주석 3에서 설명한 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 본부관리원가와 임원보수, 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.
(3) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부문손익 합계 | 2,550,375 | (2,737,793) |
| 본부관리원가와 임원보수 | (7,012,665) | (8,861,036) |
| 금융수익 | 11,176,295 | 1,949,649 |
| 금융비용 | (13,048,067) | (7,174,649) |
| 지분법손익 | (566,901) | 272,485 |
| 관계기업투자관련손익 | - | (61,053) |
| 기타수익 | 451,904 | 429,565 |
| 기타비용 | (12,689,541) | (5,464,839) |
| 세전손실 | (19,138,600) | (21,647,671) |
(4) 부문자산 및 부채
① 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 플랫폼 | 25,516,080 | 32,305,753 |
| 마케팅 | 6,431,247 | 7,760,324 |
| 솔루션 | 21,515,163 | 23,130,023 |
| 총부문자산 | 53,462,490 | 63,196,100 |
| 미배분자산 | 89,794,246 | 99,004,853 |
| 총자산 | 143,256,736 | 162,200,953 |
② 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 플랫폼 | 17,766,801 | 22,449,903 |
| 마케팅 | 3,960,960 | 3,262,158 |
| 솔루션 | 5,750,112 | 6,083,417 |
| 총부문부채 | 27,477,873 | 31,795,478 |
| 미배분부채 | 60,735,297 | 55,339,446 |
| 총부채 | 88,213,170 | 87,134,924 |
최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,
| - | 현금및현금성자산, 기타채권, 기타자산, 고정자산 중 일부와 투자자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산 등을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다. |
| - | 기타채무, 기타부채 중 일부와 차입금, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다. |
(5) 기타 부문정보당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산의 취득금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 감가상각비와 상각비 | 비유동자산의 취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 플랫폼 | 1,415,126 | 1,681,979 | 339,509 | 1,309,056 |
| 마케팅 | 31,882 | 174,955 | 15,207 | 46,052 |
| 솔루션 | 372,439 | 909,175 | 44,637 | 421,153 |
| 미배분자산 | 1,835,983 | 1,659,437 | 2,088,619 | 140,376 |
| 합 계 | 3,655,430 | 4,425,546 | 2,487,972 | 1,916,637 |
(6) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다.
(7) 주요고객에 대한 정보연결실체의 당기 수익 중에는 가장 큰 고객에 대한 매출액 6,127,560천원(전기: 6,194,079천원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 30,628,751 | 23,747,419 |
6. 장ㆍ단기금융상품 및 사용이 제한된 담보제공 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 항 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 2,000,000 | - |
| 기타단기금융상품 | - | 1,036,761 | |
| 소 계 | 2,000,000 | 1,036,761 | |
| 장기금융상품 | 기타장기금융상품 | 95,437 | 303,515 |
| 합 계 | 2,095,437 | 1,340,276 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||||
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 및 기타채권: | ||||||
| 매출채권 | 6,840,191 | (1,884,991) | 4,955,200 | 6,157,433 | (1,902,246) | 4,255,187 |
| 미수금 | 263,447 | (23,000) | 240,447 | 698,224 | - | 698,224 |
| 미수수익 | 111,378 | (111,378) | - | 111,378 | (111,378) | - |
| 대여금 | 200,000 | (200,000) | - | 200,000 | (200,000) | - |
| 임차보증금 | 360,211 | - | 360,211 | 739,470 | - | 739,470 |
| 소 계 | 7,775,227 | (2,219,369) | 5,555,858 | 7,906,505 | (2,213,624) | 5,692,881 |
| 장기매출채권 및 기타채권: | ||||||
| 매출채권 | 331,110 | - | 331,110 | 301,351 | - | 301,351 |
| 임차보증금 | 1,336,077 | - | 1,336,077 | 1,238,927 | - | 1,238,927 |
| 기타보증금 | 120,454 | - | 120,454 | 212,980 | - | 212,980 |
| 소 계 | 1,787,641 | - | 1,787,641 | 1,753,258 | - | 1,753,258 |
| 합 계 | 9,562,868 | (2,219,369) | 7,343,499 | 9,659,763 | (2,213,624) | 7,446,139 |
(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.
연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. ① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일 이하 | 31일~90일 | 91일~270일 | 270일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 7.54% | 43.19% | 62.60% | 82.45% | 100.00% | 26.29% |
| 총장부금액 | 5,483,612 | 181,128 | 161,473 | 302,013 | 1,043,075 | 7,171,301 |
| 전체기간 기대신용손실 | 413,578 | 78,235 | 101,081 | 249,022 | 1,043,075 | 1,884,991 |
| 순장부금액 | 5,070,034 | 102,893 | 60,392 | 52,991 | - | 5,286,310 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일 이하 | 31일~90일 | 91일~270일 | 270일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 5.95% | 29.39% | 65.91% | 86.71% | 100.00% | 29.45% |
| 총장부금액 | 4,567,131 | 119,362 | 250,609 | 689,030 | 832,652 | 6,458,784 |
| 전체기간 기대신용손실 | 271,871 | 35,084 | 165,171 | 597,468 | 832,652 | 1,902,246 |
| 순장부금액 | 4,295,260 | 84,278 | 85,438 | 91,562 | - | 4,556,538 |
2) 당기말 및 전기말 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| 기초금액 | 1,902,246 | 1,966,057 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 206,173 | 592,223 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | (223,428) | (476,774) |
| 기타(주1) | - | (179,260) |
| 기말금액 | 1,884,991 | 1,902,246 |
| (주1) | 전기 중 기타 변동은 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 사업양도에 따른 변동금액 입니다. |
당기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | - | 2,536,997 | 236,180 |
| 채무증권 | 7,405,791 | 10,461,927 | 6,155,421 | - |
| 수익증권 | - | - | 7,962,200 | 4,775,158 |
| 합 계 | 7,405,791 | 10,461,927 | 16,654,618 | 5,011,338 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | - | 2,659,035 | 2,573,037 |
| 채무증권 | 9,600,000 | 6,475,644 | 6,993,964 | 10,301,882 |
| 수익증권 | - | - | 10,960,204 | 10,287,014 |
| 합 계 | 9,600,000 | 6,475,644 | 20,613,203 | 23,161,933 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 | 165,794 | 37,498 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 451,465 | 161,798 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,151,273 | 456,526 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (601,872) | (41,205) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (9,280,885) | (2,254,922) |
| 합 계 | (8,114,225) | (1,640,305) |
9. 파생금융상품
당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| 전환사채 풋옵션(주1) | - | - | - | 11,178 |
| 상환전환우선주부채의 조기상환권 대가 등(주1) | - | - | - | 8,692,606 |
| 합 계 | - | - | - | 8,703,784 |
| (주1) | 연결실체는 파생금융상품의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다. |
10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 102,758 | (68,233) | 34,525 | 87,741 | (68,233) | 19,508 |
(2) 당기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| 기초 | 68,233 | 577,835 |
| 설정 | - | 32,159 |
| 판매 및 폐기 | - | (541,761) |
| 기말 | 68,233 | 68,233 |
11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜데일리파트너스 | 벤처투자 및 조합운영 | 대한민국 | 35.97% | 4,000,000 | 4,511,151 | 35.97% | 4,000,000 | 5,067,320 |
| ㈜네오굿케어(주1) | 의료정보서비스업 | 대한민국 | - | - | - | 50.00% | 294,435 | - |
| 합 계 | 4,000,000 | 4,511,151 | 4,294,435 | 5,067,320 |
| (주1) | 연결실체의 공동기업인 ㈜네오굿케어는 당기 중 청산되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜데일리파트너스 | 5,067,320 | - | - | (566,901) | 10,732 | 4,511,151 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기 타(주1) | 기 말 |
| ㈜데일리파트너스 | 4,783,426 | - | - | 379,026 | - | (95,132) | 5,067,320 |
| ㈜네오굿케어 | 4,025 | 132,000 | - | (106,541) | (29,484) | - | - |
| 합 계 | 4,787,451 | 132,000 | - | 272,485 | (29,484) | (95,132) | 5,067,320 |
| (주1) | 기타 변동내역은 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 변동액입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 순자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜데일리파트너스 | 15,242,771 | 2,277,562 | 12,965,209 | 5,251,490 | (1,576,038) | (1,576,038) |
| ㈜네오굿케어 | - | - | - | - | (27,260) | (27,260) |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 순자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜데일리파트너스 | 15,506,358 | 968,535 | 14,537,823 | 6,000,898 | 1,053,727 | 789,250 |
| ㈜어프로디 | - | - | - | - | 1,889,135 | 1,889,135 |
| ㈜네오굿케어 | 98,025 | 1,668 | 96,357 | - | (175,316) | (175,316) |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 9,400,925 | - | - | 9,400,925 |
| 건물 | 3,323,652 | (710,593) | - | 2,613,059 |
| 차량운반구 | 286,656 | (228,191) | - | 58,465 |
| 비품 | 3,702,788 | (2,673,376) | (492,789) | 536,623 |
| 시설장치 | 2,085,332 | (1,434,813) | (13,611) | 636,908 |
| 건설중인 자산 | 1,813,817 | - | - | 1,813,817 |
| 사용권자산 | 8,565,009 | (3,616,516) | - | 4,948,493 |
| 합 계 | 29,178,179 | (8,663,489) | (506,400) | 20,008,290 |
| (주1) | 연결실체의 토지 중 8,082,662천원은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석35 참조) |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,318,263 | - | - | 1,318,263 |
| 건물 | 3,323,652 | (625,821) | - | 2,697,831 |
| 차량운반구 | 286,656 | (207,182) | - | 79,474 |
| 비품 | 4,171,329 | (2,287,561) | (312,196) | 1,571,572 |
| 시설장치 | 2,494,033 | (1,145,759) | - | 1,348,274 |
| 사용권자산 | 5,236,475 | (2,956,818) | - | 2,279,657 |
| 합 계 | 16,830,408 | (7,223,141) | (312,196) | 9,295,071 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(주1) | 1,318,263 | - | - | - | - | 8,082,662 | 9,400,925 |
| 건물 | 2,697,831 | - | - | (84,772) | - | - | 2,613,059 |
| 차량운반구 | 79,474 | 35,294 | (34,706) | (21,597) | - | - | 58,465 |
| 비품 | 1,571,572 | 276,624 | (497,882) | (643,923) | (180,594) | 10,826 | 536,623 |
| 시설장치 | 1,348,274 | 186,920 | (304,793) | (598,123) | (13,610) | 18,240 | 636,908 |
| 건설중인 자산 | - | 1,813,817 | - | - | - | - | 1,813,817 |
| 사용권자산(주2) | 2,279,657 | 1,797,391 | (48,884) | (1,786,823) | - | 2,707,152 | 4,948,493 |
| 합 계 | 9,295,071 | 4,110,046 | (886,265) | (3,135,238) | (194,204) | 10,818,880 | 20,008,290 |
| (주1) | 토지의 기타 변동은 매각예정자산에서 대체된 금액입니다. |
| (주2) | 비품, 시설장치, 사용권자산의 기타 변동은 당기 중 지배회사의 종속기업인 이디비㈜가 터울㈜ 지분 사업결합에 따른 변동금액입니다. 한편, 사용권자산의 기타변동 중 2,642,848천원은 리스기간 연장에 따라 증가되었습니다. |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 기 타 | 기 말 |
| 토지 | 1,318,263 | - | - | - | - | - | 1,318,263 |
| 건물 | 2,782,603 | - | - | (84,772) | - | - | 2,697,831 |
| 차량운반구(주1) | 82,815 | 74,374 | (55,626) | (24,541) | - | 2,452 | 79,474 |
| 비품(주2) | 2,640,327 | 1,331,027 | (924,161) | (1,070,307) | (312,196) | (93,118) | 1,571,572 |
| 시설장치 | 1,569,169 | 511,235 | (105,373) | (626,757) | - | - | 1,348,274 |
| 사용권자산(주3) | 4,268,703 | 246,871 | (279,071) | (1,920,574) | - | (36,272) | 2,279,657 |
| 합 계 | 12,661,880 | 2,163,507 | (1,364,231) | (3,726,951) | (312,196) | (126,938) | 9,295,071 |
| (주1) | 차량운반구의 기타변동은 리스기간이 종료된 차량의 취득에 따른 계정 대체로 인한 변동금액입니다. |
| (주2) | 비품의 기타변동은 사용목적 변경 등에 따른 변동금액입니다. |
| (주3) | 사용권자산의 기타변동은 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 처분 등에 따른 변동금액입니다. |
13. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액 - 사용권자산1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 8,154,443 | (3,430,300) | 4,724,143 | 4,691,950 | (2,772,509) | 1,919,441 |
| 차량운반구 | 410,566 | (186,216) | 224,350 | 544,525 | (184,309) | 360,216 |
| 합 계 | 8,565,009 | (3,616,516) | 4,948,493 | 5,236,475 | (2,956,818) | 2,279,657 |
2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물(주1) | 1,919,441 | 1,778,661 | (7,674) | (1,673,437) | 2,707,152 | 4,724,143 |
| 차량운반구 | 360,216 | 18,730 | (41,210) | (113,386) | - | 224,350 |
| 합 계 | 2,279,657 | 1,797,391 | (48,884) | (1,786,823) | 2,707,152 | 4,948,493 |
| (주1) | 건 물의 기타변동은 리스기간 연장에 따라 증가되었습니다. |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물(주1) | 3,589,903 | 78,189 | (342) | (1,757,865) | 9,556 | 1,919,441 |
| 차량운반구(주2) | 678,800 | 168,682 | (278,729) | (162,709) | (45,828) | 360,216 |
| 합 계 | 4,268,703 | 246,871 | (279,071) | (1,920,574) | (36,272) | 2,279,657 |
| (주1) | 건물의 기타변동은 리스료 변동에 따른 재측정으로 인한 변동금액입니다. |
| (주2) | 차량운반구의 기타 변동은 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 처분 등에 따른 변동금액입니다. |
(2) 연결재무상태표에 인식된 금액 - 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 1,619,562 | 1,456,211 |
| 비유동 | 3,221,220 | 809,967 |
| 합 계 | 4,840,782 | 2,266,178 |
2) 당기말 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득/자본적 지출 | 처 분 | 이자비용 | 지 급 | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,266,178 | 1,957,270 | (52,166) | 173,194 | (1,800,531) | 2,296,837 | 4,840,782 |
| (주1) | 기타 변동은 지배회사의 종속기업인 이디비㈜가 터울㈜ 지분 사업결합에 따라 61,406천원, 리스부채 재측정에 따라 2,235,431천원이 각각 증가하였습니다. |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득/자본적 지출 | 처 분 | 이자비용 | 지 급 | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 4,077,746 | 246,871 | (288,363) | 188,234 | (1,937,290) | (21,020) | 2,266,178 |
| (주1) | 리스부채의 기타변동은 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 처분 등에 따른 변동금액입니다. |
3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,884,330 | 1,619,562 | 1,516,153 | 1,456,211 |
| 1년 초과 5년 이내 | 3,865,087 | 3,221,220 | 898,152 | 809,967 |
| 합 계 | 5,749,417 | 4,840,782 | 2,414,305 | 2,266,178 |
(3) 연결손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,786,823 | 1,920,574 |
| 리스부채의 이자비용 | 173,194 | 188,234 |
| 리스료-단기리스 | 374,537 | 416,160 |
| 리스료-소액기초자산 리스 | 56,540 | 83,112 |
| 합 계 | 2,391,094 | 2,608,080 |
(4) 연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 2,231,608천원 및 2,436,562천원 입니다.
14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 33,516,880 | - | (25,090,476) | 8,426,404 |
| 개발비 | 2,088,366 | (1,428,881) | (659,485) | - |
| 상표권 | 1,315,493 | (1,256,521) | (57,196) | 1,776 |
| 특허권 | 28,648 | (23,411) | (2,914) | 2,323 |
| 소프트웨어 | 1,779,741 | (1,005,228) | (622,862) | 151,651 |
| 회원권 | 2,895,325 | - | - | 2,895,325 |
| 고객관계 | 6,633,725 | (4,836,303) | (590,274) | 1,207,148 |
| 기타무형자산 | 200,000 | (200,000) | - | - |
| 합 계 | 48,458,178 | (8,750,344) | (27,023,207) | 12,684,627 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 31,460,637 | - | (19,088,511) | 12,372,126 |
| 개발비 | 2,088,366 | (1,428,881) | (659,485) | - |
| 상표권 | 20,762 | (16,781) | (514) | 3,467 |
| 특허권 | 22,856 | (19,723) | (2,914) | 219 |
| 소프트웨어 | 1,649,105 | (860,943) | (598,462) | 189,700 |
| 회원권 | 4,577,278 | - | - | 4,577,278 |
| 고객관계 | 6,562,725 | (4,449,238) | (590,274) | 1,523,213 |
| 기타무형자산 | 200,000 | (200,000) | - | - |
| 합 계 | 46,581,729 | (6,975,566) | (20,940,160) | 18,666,003 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 사업결합 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 12,372,126 | - | - | - | (6,001,965) | 2,056,243 | 8,426,404 |
| 상표권 | 3,467 | 60,814 | - | (5,909) | (56,682) | 86 | 1,776 |
| 특허권 | 219 | 1,502 | (76) | (556) | - | 1,234 | 2,323 |
| 소프트웨어 | 189,700 | 113,000 | - | (126,660) | (24,400) | 11 | 151,651 |
| 회원권 | 4,577,278 | - | (1,681,953) | - | - | - | 2,895,325 |
| 고객관계 | 1,523,213 | - | - | (387,065) | - | 71,000 | 1,207,148 |
| 합 계 | 18,666,003 | 175,316 | (1,682,029) | (520,190) | (6,083,047) | 2,128,574 | 12,684,627 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손 상 | 사업결합 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 15,553,313 | - | - | - | (3,520,187) | 339,000 | 12,372,126 |
| 상표권 | 6,577 | - | - | (2,596) | (514) | - | 3,467 |
| 특허권 | 7,646 | - | - | (4,513) | (2,914) | - | 219 |
| 소프트웨어 | 1,097,315 | - | - | (309,153) | (598,462) | - | 189,700 |
| 회원권 | 4,577,278 | - | - | - | - | - | 4,577,278 |
| 고객관계 | 1,634,546 | - | - | (382,333) | - | 271,000 | 1,523,213 |
| 합 계 | 22,876,675 | - | - | (698,595) | (4,122,077) | 610,000 | 18,666,003 |
(3) 영업권의 손상 평가
경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 모든 영업은 국내에서 발생하고 있으며, 경영진는 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 현금창출단위 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 플랫폼 | 헬스케어 플랫폼 | 1,100,000 | (1,100,000) | - |
| 뷰티케어 플랫폼 | 3,105,483 | - | 3,105,483 | |
| 소셜네트워크 플랫폼 | 8,349,785 | (8,349,785) | - | |
| 의료인 플랫폼 | 3,919,366 | (3,919,366) | - | |
| 소 계 | 16,474,634 | (13,369,151) | 3,105,483 | |
| 솔루션 | 병의원 솔루션 | 7,946,575 | (7,946,575) | - |
| 약국 솔루션 | 9,095,671 | (3,774,750) | 5,320,921 | |
| 소 계 | 17,042,246 | (11,721,325) | 5,320,921 | |
| 합 계 | 33,516,880 | (25,090,476) | 8,426,404 |
모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 독립적인 외부평가 전문가가 추정한 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 0%의 장기성장률을 사용했습니다.
영업권이 배부된 현금창출단위의 회수 가능액 추정시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 플랫폼(주1) | 솔루션 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 뷰티케어 플랫폼 | 의료인 플랫폼 | 병의원 솔루션 | 약국 솔루션 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익증가율 | 13.63~15.35% | 4.02~13.39% | 7.34~7.69% | -1.65~6.99% |
| 영업이익률 | 15.02~17.40% | -4.34~11.41% | -8.33~3.57% | 18.08~21.43% |
| 영업수익(추정기간 5년 합계) | 225,669 | 6,022 | 19,539 | 42,697 |
| 영업비용(추정기간 5년 합계) | 189,668 | 5,632 | 19,930 | 34,155 |
| 가중평균자본비용 | 13.29% | 13.00% | 15.52% | 15.38% |
| 영구성장률 | - | - | - | - |
| 현금창출단위의 회수가능액 | 52,409 | - | - | 10,648 |
| 비교대상 장부금액 | 1,808 | - | - | 10,569 |
| 손상차손 | - | (2,244) | (1,141) | - |
| (주1) | 당기 중 소셜네트워크 플랫폼의 사업중단으로 인하여 2,617백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용됐습니다.
영업수익증가율은 추정기간(5년) 내의 증가율이며, 과거 경험률을 고려하여 산출된 것 입니다.
영업이익률은 추정기간 내의 영업수익에 대한 이익률이며, 추정 영업수익에 기초한 영업비용의 산출을 토대로 계산되었습니다. 인건비와 인건비성경비는 회사의 인원계획에 인건비 상승률을 고려하여 발생하는 것으로 예상하였으며, 변동비는 영업수익에 비례하고 고정비는 물가상승률에 비례하여 발생하는 것으로 예상하였습니다.
15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 798,256 | - | 5,002,439 | - |
| 선급비용 | 771,899 | - | 731,968 | - |
| 부가세대급금 | 42,418 | - | - | - |
| 합 계 | 1,612,573 | - | 5,734,407 | - |
16. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. ① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지/건물(주1) | 52,304,779 | 74,679,654 | 48,677,606 |
| (주1) | 연결실체의 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석35 참조) |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 토지/건물(주1) | 60,989,715 | 95,312,927 | 60,675,152 |
| (주1) | 연결실체의 매각예정자산으로 분류된 토지 및 건물은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(주석35 참조) |
(2) 지배기업은 2022년 4월 29일 보유 토지 및 건물을 매도하기 위한 매매계약을 체결하였으며 이에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 그러나 거래 상대방인 매수자는 매매계약 상 약정된 일자인 2024년 2월 29일까지 매매대금을 지급하지 아니하였으며 이행요구 기한인 2024년 3월 14일까지 그 이행이 완료되지 않아 지배기업은 매매계약 상 권리를 행사하여 본 매매계약을 해지하였습니다. 지배기업은 기존 매매계약 해지 이후 2024년 9월 27일 이사회 결의를 통하여 보유 부동산의 일부를 ㈜원익머트리얼즈 외 2곳에 74,534백만원에 양도하는 매매계약을 체결하였으며, 2025년 2월 중 해당 매매가 완료되었습니다.
17. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 594,713 | - | 753,990 | 8,104 |
| 미지급금 | 6,094,010 | - | 5,317,369 | - |
| 미지급비용 | 2,369,575 | - | 1,456,226 | - |
| 임대보증금 | 12,510 | 5,000 | - | 30,000 |
| 합 계 | 9,070,808 | 5,000 | 7,527,585 | 38,104 |
18. 차입금 등
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 11,000,000 | - | 12,415,000 | 32,832,900 |
| 유동성장기차입금 | 32,832,900 | - | 4,933,160 | - |
| 전환사채 | - | - | 902,192 | - |
| 상환전환우선주부채 | 8,510,167 | - | - | 7,751,164 |
| 합 계 | 52,343,067 | - | 18,250,352 | 40,584,064 |
(2) 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연이자율 | 장부금액 | 연이자율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금: | |||||
| 운용자금(주1) | 하나은행 | 6.17% | 9,000,000 | 5.39% | 10,000,000 |
| 운용자금 | 기업은행 | 3.78% | 2,000,000 | 4.26% ~ 8.73% | 2,415,000 |
| 합 계 | 11,000,000 | 12,415,000 |
| (주1) | 연결실체는 상기의 단기차입금과 관련하여 연결실체가 매각예정자산 및 유형자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석35 참조) |
(3) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 차입일 | 만기일 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금(주1): | ||||||
| 시설자금 | 기업은행 | 3.77% | 2018.06.15 | 2027.06.15 | 5,832,900 | 8,166,060 |
| 시설자금 | 산업은행 | 4.04% | 2021.05.25 | 2029.05.25 | 27,000,000 | 29,600,000 |
| 차감 : 유동성 대체 | (32,832,900) | (4,933,160) | ||||
| 차 감 계 | - | 32,832,900 |
| (주1) | 연결실체는 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체가 매각예정자산 및 유형자산으로 계상하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석35 참조) |
(4) 전환사채1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 없으며, 전기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4회무보증사모전환사채 | 2021.03.15 | 2024.03.15 | 0.00% | 880,000 |
| 제5회무보증사모전환사채 | 2021.01.07 | 2024.01.07 | 0.00% | - |
| 사채할인발행차금 | (442) | |||
| 상환할증금 | 26,665 | |||
| 전환권조정 | (4,031) | |||
| 유동성 대체 | (902,192) | |||
| 차 감 계 | - |
2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| 기초금액 | 913,370 | 13,839,920 |
| 이자비용 | 3,742 | 200,210 |
| 평가 | - | (98,980) |
| 전환 | - | (9,293,474) |
| 상환 | (917,112) | (3,734,306) |
| 기말금액 | - | 913,370 |
| 재무상태표: | ||
| 전환사채 | - | 902,192 |
| 파생상품부채 | - | 11,178 |
3) 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
|---|---|
| 발행대상자 | 엔에이치투자증권 주식회사 외 8인 |
| 액면금액 | 11,000,000천원 |
| 발행가액 | 11,000,000천원 |
| 표면이자율 | 액면이자 연 0.00% |
| 보장수익률 | 사채 만기직전일까지 연복리 1.00% |
| 이자지급기일 | - |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채 전자등록금액의 103.0415%에해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수(주1) | 기명식 보통주 109,262주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전일 까지 |
| 전환가격 | 8,054원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 부터 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구 가능이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함. |
| 조기상환권(Call Option) | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 3월 15일)부터2년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서사채의 매도를 청구할 권리 보유 |
| (주1) | 전기 중 전환권 행사 등으로 인해 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 1,254,035주에서 109,262주로 조정되었습니다. |
4) 전기말 중 전환사채의 전환으로 인한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 증가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제4회무보증사모전환사채 | 681,646 | 340,823 | 7,246,520 |
| 제5회무보증사모전환사채 | 517,156 | 258,578 | 3,592,547 |
| 합 계 | 1,198,802 | 599,401 | 10,839,067 |
(5) 상환전환우선주부채1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행가액 | 12,499,628 | 12,499,628 |
| 상환할증금 | 4,298,827 | 4,298,827 |
| 전환권조정 | (8,288,288) | (9,047,291) |
| 합 계 | 8,510,167 | 7,751,164 |
2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1차 상환전환우선주 | 제2차 상환전환우선주 |
|---|---|---|
| 발행일 | 2022년 2월 28일 | 2022년 4월 15일 |
| 만기일 | 2032년 2월 27일 | 2032년 4월 15일 |
| 발행주식수 | 44,057주 | 139,510주 |
| 1주당 발행가액 | 68,093원 | 68,093원 |
| 총 발행가액 | 2,999,973,301원 | 9,499,654,430주 |
| 전환대상 및 전환비율 | 보통주와 1:1로 전환가능 | 보통주와 1:1로 전환가능 |
| 주요 전환가액 조정 | 발행회사의 주식이 상장되는 경우(SPAC을 포함하여 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장의 효과가 발생하는 경우 포함) 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 주식의 전환가격을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정 | 발행회사의 주식이 상장되는 경우(SPAC을 포함하여 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장의 효과가 발생하는 경우 포함) 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 주식의 전환가격을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정 |
| 전환권행사기간 | 발행일 다음 날부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지(존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 경과시 즉시 보통주로 전환됨) | 발행일 다음 날부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지(존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지, 존속기간 경과시 즉시 보통주로 전환됨) |
| 상환권 | 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 발행회사에 본건 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음 | 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 발행회사에 본건 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음 |
3) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 주계약 부채요소 및 전환권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행가액 | 12,499,628 | 12,499,628 |
| 주계약 부채요소 | 8,510,167 | 7,751,164 |
| 전환권 및 조기상환권 | - | 8,692,606 |
4) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 16,443,770 | 14,236,619 |
| 이자비용 | 759,003 | 690,015 |
| 평가 | (8,692,606) | 1,517,136 |
| 기말금액 | 8,510,167 | 16,443,770 |
| 재무상태표: | ||
| 상환전환우선주부채 | 8,510,167 | 7,751,164 |
| 파생상품부채 | - | 8,692,606 |
(6) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품 부채로 인식된 전환상환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 최초 인식시점 장부금액 | 5,909,600 | 5,909,600 |
| 보고기간종료일 장부금액 | - | 8,692,606 |
| A. 법인세차감전계속사업손실 | (19,133,174) | (21,647,671) |
| B. 당기 파생상품평가손실(이익) | (8,692,606) | 1,517,136 |
| C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업손실(A-B) | (27,825,780) | (20,130,535) |
19. 퇴직급여제도
연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
당기 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,912,829천원(전기: 2,463,461천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
한편, 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여에 포함되어 있습니다.
20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 19,347,299 | - | 7,853,507 | - |
| 선수수익 | 116,288 | - | - | - |
| 예수금 | 440,403 | - | 452,814 | - |
| 부가세예수금 | 755,527 | - | 669,611 | - |
| 합 계 | 20,659,517 | - | 8,975,932 | - |
21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 33,643 | 216,016 | 44,105 | 180,981 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 225,086 | 59,903 | (67,306) | 31,976 | 249,659 |
| (주1) | 기타 변동은 지배회사의 종속기업인 이디비㈜가 터울㈜ 지분 사업결합에 따른 변동금액입니다. |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 213,719 | 11,367 | - | 225,086 |
22. 자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수(주1) | 19,414,200주 | 19,414,200주 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금(주1) | 9,804,883 | 9,804,883 |
| (주1) | 연결실체는 자기주식 195,566주를 이익소각 하여 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 발행보통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행보통주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 18,215,398 | 9,205,482 | 83,574,428 | 92,779,910 |
| 전환권행사 | 1,198,802 | 599,401 | 10,839,067 | 11,438,468 |
| 전기말 | 19,414,200 | 9,804,883 | 94,413,495 | 104,218,378 |
| 당기말 | 19,414,200 | 9,804,883 | 94,413,495 | 104,218,378 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | - | 33,656 |
| 주식선택권 | 2,295,014 | 2,295,014 |
| 자기주식 | (113,627) | (113,627) |
| 기타자본 | (1,158,999) | (1,384,762) |
| 합 계 | 1,022,388 | 830,281 |
23. 결손금과 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다..
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (36,517,153) | (11,951,599) |
| 지배주주손실 | (20,280,045) | (24,470,422) |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | (95,132) |
| 기말금액 | (56,797,198) | (36,517,153) |
(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.
24. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 81,987,652 | 78,423,561 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 1,172,465 | 3,214,992 |
| 임대수익 | 18,310 | 11,950 |
| 기타수익 | 8,960 | 176,959 |
| 합 계 | 83,187,387 | 81,827,462 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 수익의 인식시기별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 한시점에 이전되는 수익: | ||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 66,747,332 | 64,921,403 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 1,172,765 | 3,214,992 |
| 기타수익 | 8,960 | 176,959 |
| 소 계 | 67,929,057 | 68,313,354 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 수익: | ||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 15,240,020 | 13,502,158 |
| 임대수익 | 18,310 | 11,950 |
| 소 계 | 15,258,330 | 13,514,108 |
| 합 계 | 83,187,387 | 81,827,462 |
25. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품의판매 | 1,046,435 | 2,091,814 |
| 급여 | 19,623,745 | 18,873,122 |
| 퇴직급여 | 1,912,829 | 2,463,461 |
| 복리후생비 | 3,048,992 | 3,108,128 |
| 여비교통비 | 307,319 | 353,224 |
| 접대비 | 429,793 | 431,847 |
| 통신비 | 139,997 | 158,516 |
| 수도광열비 | 7,043 | 13,221 |
| 전력비 | 44,597 | 44,106 |
| 세금과공과금 | 474,289 | 583,376 |
| 감가상각비 | 3,135,238 | 3,726,951 |
| 지급임차료 | 431,077 | 499,272 |
| 수선비 | 23,889 | 16,321 |
| 보험료 | 104,088 | 146,451 |
| 차량유지비 | 117,076 | 145,164 |
| 경상연구개발비 | 2,559,267 | 3,811,153 |
| 운반비 | 36,634 | 154,094 |
| 교육훈련비 | 45,577 | 14,021 |
| 도서인쇄비 | 29,115 | 55,251 |
| 소모품비 | 269,108 | 392,968 |
| 지급수수료 | 38,418,148 | 42,342,630 |
| 외주용역비 | 697,770 | 1,312,341 |
| 광고선전비 | 13,708,310 | 11,897,596 |
| 건물관리비 | 293,885 | 308,163 |
| 대손상각비 | 206,173 | 592,223 |
| 주식보상비용 | 19,092 | (807,717) |
| 무형자산상각비 | 520,191 | 698,595 |
| 합 계 | 87,649,677 | 93,426,292 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 금융기관예치금이자 | 544,855 | 484,816 |
| 대여금이자 | 5,671 | 14,959 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산이자 | 165,794 | 37,498 |
| 기타이자 | 149,061 | 156,766 |
| 소 계 | 865,381 | 694,039 |
| 외환차익 | 2,022 | 2,932 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,151,273 | 456,526 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 451,465 | 161,798 |
| 사채상환이익 | 4,658 | 535,374 |
| 파생금융상품평가이익 | 8,692,606 | 98,980 |
| 파생금융상품처분이익 | 8,892 | - |
| 합 계 | 11,176,297 | 1,949,649 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 차입금이자 | 2,163,615 | 1,900,120 |
| 전환사채이자 | 3,742 | 200,210 |
| 상환전환우선주부채이자 | 759,004 | 690,015 |
| 리스부채이자 | 173,194 | 188,234 |
| 기타 | 18,514 | 17,153 |
| 소 계 | 3,118,069 | 2,995,732 |
| 외환차손 | 7,717 | 13,071 |
| 장기금융상품처분손실 | 39,524 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,280,885 | 2,254,922 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 601,872 | 41,205 |
| 파생금융상품평가손실 | - | 1,517,136 |
| 파생금융상품처분손실 | - | 352,583 |
| 합 계 | 13,048,067 | 7,174,649 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 3 | 72,839 |
| 무형자산처분이익 | 199,400 | - |
| 채무면제이익 | - | 18 |
| 잡이익 | 252,501 | 356,708 |
| 합 계 | 451,904 | 429,565 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업처분손실 | - | 36,269 |
| 유형자산처분손실 | 302,628 | 121,979 |
| 유형자산폐기손실 | 4,378,894 | 256,981 |
| 유형자산손상차손 | 194,205 | 312,196 |
| 무형자산처분손실 | 14,080 | - |
| 무형자산폐기손실 | 76 | - |
| 무형자산손상차손 | 6,083,046 | 4,122,078 |
| 기타의대손상각비 | 23,000 | 99,557 |
| 기부금 | 6,000 | 9,000 |
| 잡손실 | 1,687,613 | 506,779 |
| 합 계 | 12,689,542 | 5,464,839 |
28. 법인세
(1) 법인세비용의 구성 내용연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(당) 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기법인세비용 | 339,168 | 1,395,803 |
| 당기법인세부담액 | 864,668 | 455,728 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 606 | (79,535) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (526,106) | 1,019,610 |
| (2) 이연법인세비용 | 191,938 | 823,668 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 191,938 | 823,668 |
| 법인세비용(1)+(2) | 531,106 | 2,219,471 |
(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (19,138,600) | (21,647,671) |
| 적용세율(당기: 21.30%, 전기: 35.31%)에 따른 부담세액 | (4,076,857) | (7,644,571) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (1,956,314) | (278,893) |
| 비공제비용 | 1,596,357 | 859,195 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (433,158) | (292,961) |
| 세율변동효과 | - | 5,171 |
| 당기 발생 일시적차이 이연법인세 미인식효과 | 3,608,130 | 4,465,563 |
| 과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 | - | 91,275 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 | 2,319,054 | 3,992,186 |
| 기타 | - | 2,896 |
| 소 계 | 5,134,069 | 8,844,432 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (526,106) | 1,019,610 |
| 법인세비용 | 531,106 | 2,219,471 |
| 유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 합 병 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 유가증권 | 101,920 | 1,893,907 | - | 1,995,827 |
| 재고자산 | 7,540 | 6,721 | - | 14,261 |
| 대손충당금 | 372,962 | 136,651 | - | 509,613 |
| 국고보조금 | - | - | 163 | 163 |
| 미지급금 | 83,296 | 15,752 | - | 99,048 |
| 미지급비용 | 80,511 | 99,471 | - | 179,982 |
| 선수금 | 70,250 | (70,250) | - | - |
| 파생상품부채 | 2,336 | (2,336) | - | - |
| 복구충당부채 | 51,310 | 2,821 | - | 54,131 |
| 현재가치할인차금 | 21,588 | 27,607 | - | 49,195 |
| 기타충당부채 | - | - | 22,966 | 22,966 |
| 주식선택권 | 56,721 | (13,683) | - | 43,038 |
| 상환할증금 | 5,573 | (5,573) | - | - |
| 리스부채 | 513,236 | 592,715 | - | 1,105,951 |
| 종속기업투자주식 | 4,873,200 | (650,691) | - | 4,222,509 |
| 관계기업및공동기업투자 | (91,441) | 73,981 | - | (17,460) |
| 유형자산 | (116,280) | 57,828 | 320 | (58,132) |
| 사용권자산 | (518,931) | (575,370) | - | (1,094,301) |
| 무형자산 | (117,198) | (56,228) | - | (173,426) |
| 영업권 | 111,645 | 707,503 | - | 819,148 |
| 미수수익 | (20,807) | (20,282) | - | (41,089) |
| 제각채권 | - | 905,346 | - | 905,346 |
| 전환권조정 | (843) | 843 | - | - |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | (219,471) | - | (219,471) |
| 장기금융상품 | 9,525 | 1,489 | - | 11,014 |
| 소 계 | 5,496,113 | 2,908,751 | 23,449 | 8,428,313 |
| 2. 이월결손금 | 8,134,119 | 2,319,054 | 1,071,802 | 11,524,975 |
| 3. 실현가능성이 불확실한 부분 | ||||
| 유가증권 등 | (5,608,529) | (3,124,139) | - | (8,732,668) |
| 이월결손금 | (8,134,119) | (2,319,054) | (1,071,802) | (11,524,975) |
| 소 계 | (13,742,648) | (5,443,193) | (1,071,802) | (20,257,643) |
| 합 계 | (112,416) | (215,388) | 23,449 | (304,355) |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 유가증권 | 21,483 | 80,437 | - | 101,920 |
| 재고자산 | 125,954 | (118,414) | - | 7,540 |
| 대손충당금 | 1,412,829 | (1,039,867) | - | 372,962 |
| 미지급금 | 27,841 | 55,455 | - | 83,296 |
| 미지급비용 | 181,587 | (101,076) | - | 80,511 |
| 선수금 | 68,485 | 1,765 | - | 70,250 |
| 파생상품부채 | 216,519 | (214,183) | - | 2,336 |
| 복구충당부채 | 51,555 | (245) | - | 51,310 |
| 현재가치할인차금 | 41,585 | (19,997) | - | 21,588 |
| 주식선택권 | 54,371 | 2,350 | - | 56,721 |
| 상환할증금 | 84,313 | (78,740) | - | 5,573 |
| 리스부채 | 1,025,703 | (512,467) | - | 513,236 |
| 종속기업투자주식 | 1,106,974 | 3,766,226 | - | 4,873,200 |
| 관계기업및공동기업투자 | 57,251 | (148,692) | - | (91,441) |
| 유형자산 | (210,155) | 93,875 | - | (116,280) |
| 사용권자산 | (1,073,740) | 554,809 | - | (518,931) |
| 무형자산 | (227,721) | 110,523 | - | (117,198) |
| 영업권 | (779,839) | 891,484 | - | 111,645 |
| 미수수익 | (56,804) | 35,997 | - | (20,807) |
| 전환권조정 | (96,723) | 95,880 | - | (843) |
| 파생상품자산 | (74,042) | 74,042 | - | - |
| 장기금융상품 | 9,335 | 190 | - | 9,525 |
| 소 계 | 1,966,761 | 3,529,352 | - | 5,496,113 |
| 2. 이월결손금 | 4,158,159 | 3,975,960 | - | 8,134,119 |
| 3. 실현가능성이 불확실한 부분 | ||||
| 유가증권 등 | (1,255,508) | (4,353,021) | - | (5,608,529) |
| 이월결손금 | (4,158,159) | (3,975,960) | - | (8,134,119) |
| 소 계 | (5,413,667) | (8,328,981) | - | (13,742,648) |
| 합 계 | 711,253 | (823,669) | - | (112,416) |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 만 기 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2029년 | 1,307,403 |
| 2035년 | 1,424,705 | |
| 2036년 이후 | 53,038,759 | |
| 세액공제 | 2026년 | 4,025 |
| 2027년 | 113,850 | |
| 2028년 | 2,650 | |
| 2028년 이후 | 468,852 |
29. 주당손익
(1) 기본주당손익
1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주귀속지배주주순손실 | (20,280,045,058) | (24,470,421,890) |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,399,979 | 18,979,939 |
| 기본주당손익 | (1,045) | (1,289) |
2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기준일 | 주식수 | 일 수 | 적 수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024.01.01 | 19,399,979 | 366 | 7,100,392,314 | 19,399,979 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,399,979 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기준일 | 주식수 | 일 수 | 적 수 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023.01.01 | 18,201,177 | 26 | 473,230,602 | 1,296,522 |
| 전환권 행사 | 2023.01.26 | 18,226,009 | 7 | 127,582,063 | 349,540 |
| 전환권 행사 | 2023.02.02 | 18,274,431 | 20 | 365,488,620 | 1,001,339 |
| 전환권 행사 | 2023.02.22 | 18,311,679 | 84 | 1,538,181,036 | 4,214,195 |
| 전환권 행사 | 2023.05.17 | 19,399,979 | 228 | 4,423,195,212 | 12,118,343 |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,979,939 |
(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주귀속지배주주순손실 | (20,280,045,058) | (24,470,421,890) |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,399,979 | 18,979,939 |
| 희석주당손익(주1) | (1,045) | (1,289) |
| (주1) | 당기 및 전기 중 연결실체는 전환사채와 주식선택권에 대하여 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. |
2) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 보통주귀속지배주주순손실에서의 조정내역은 없습니다.
3) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당손익을 계산하기 위해서 사용된 가중평균보통주식수에서의 조정내역은 없습니다.
4) 당기 중 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 주식수 | 행사가격 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 2차 | 2022.10.28 ~ 2025.10.27 | 172,360 | 8,720 |
| 제1차 상환전환우선주 | 2022.03.01 ~ 2032.02.27 | 44,057 | 68,093 |
| 제2차 상환전환우선주 | 2022.04.16 ~ 2032.04.14 | 139,510 | 68,093 |
30. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 30,628,751 | - | 30,628,751 | 23,747,419 | - | 23,747,419 |
| 금융상품 | 2,000,000 | 95,437 | 2,095,437 | 1,036,761 | 303,515 | 1,340,276 |
| 매출채권및기타채권 | 5,555,858 | 1,787,641 | 7,343,499 | 5,692,881 | 1,753,258 | 7,446,139 |
| 소 계 | 38,184,609 | 1,883,078 | 40,067,687 | 30,477,061 | 2,056,773 | 32,533,834 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||||||
| 지분증권 | - | 236,179 | 236,179 | - | 2,573,037 | 2,573,037 |
| 채무증권 | 10,461,927 | - | 10,461,927 | 6,475,644 | 10,301,882 | 16,777,526 |
| 수익증권 | - | 4,775,156 | 4,775,156 | - | 10,287,014 | 10,287,014 |
| 소 계 | 10,461,927 | 5,011,335 | 15,473,262 | 6,475,644 | 23,161,933 | 29,637,577 |
| 합 계 | 48,646,536 | 6,894,413 | 55,540,949 | 36,952,705 | 25,218,706 | 62,171,411 |
| 상각후원가측정 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 9,070,808 | 5,000 | 9,075,808 | 7,527,585 | 38,104 | 7,565,689 |
| 차입금 등 | 52,343,067 | - | 52,343,067 | 18,250,352 | 40,584,064 | 58,834,416 |
| 리스부채 | 1,619,562 | 3,221,221 | 4,840,783 | 1,456,211 | 809,967 | 2,266,178 |
| 소 계 | 63,033,437 | 3,226,221 | 66,259,658 | 27,234,148 | 41,432,135 | 68,666,283 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||||
| 파생금융상품부채 | - | - | - | 11,178 | 8,692,606 | 8,703,784 |
| 합 계 | 63,033,437 | 3,226,221 | 66,259,658 | 27,245,326 | 50,124,741 | 77,370,067 |
연결실체의 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 699,587 | 165,794 | - | - | 865,381 |
| 외환차익 | 1,778 | - | 244 | - | 2,022 |
| 사채상환이익 | - | - | 4,658 | - | 4,658 |
| 금융상품평가이익 | - | 1,151,273 | - | 8,692,606 | 9,843,879 |
| 금융상품처분이익 | - | 451,465 | - | - | 451,465 |
| 파생금융상품처분이익 | - | - | - | 8,892 | 8,892 |
| 합 계 | 701,365 | 1,768,532 | 4,902 | 8,701,498 | 11,176,297 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | 3,118,069 | - | 3,118,069 |
| 외환차손 | 6,280 | - | 1,437 | - | 7,717 |
| 금융상품평가손실 | - | 9,280,885 | - | - | 9,280,885 |
| 금융상품처분손실 | 39,524 | 601,872 | - | - | 641,396 |
| 합 계 | 45,804 | 9,882,757 | 3,119,506 | - | 13,048,067 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 656,541 | 37,498 | - | - | 694,039 |
| 외환차익 | 1,762 | - | 1,170 | - | 2,932 |
| 사채상환이익 | - | - | 535,374 | - | 535,374 |
| 금융상품평가이익 | - | 456,526 | - | 98,980 | 555,506 |
| 금융상품처분이익 | - | 161,798 | - | - | 161,798 |
| 합 계 | 658,303 | 655,822 | 536,544 | 98,980 | 1,949,649 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | 2,995,732 | - | 2,995,732 |
| 외환차손 | - | - | 13,071 | - | 13,071 |
| 금융상품평가손실 | - | 2,254,922 | - | 1,517,136 | 3,772,058 |
| 금융상품처분손실 | - | 393,788 | - | - | 393,788 |
| 합 계 | - | 2,648,710 | 3,008,803 | 1,517,136 | 7,174,649 |
(3) 금융위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.
(4) 금융상품의 공정가치
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 30,628,751 | 30,628,751 | 23,747,419 | 23,747,419 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,036,761 | 1,036,761 |
| 장기금융상품 | 95,437 | 95,437 | 303,515 | 303,515 |
| 매출채권및기타채권 | 7,343,499 | 7,343,499 | 7,446,139 | 7,446,139 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,473,262 | 15,473,262 | 29,637,577 | 29,637,577 |
| 합 계 | 55,540,949 | 55,540,949 | 62,171,411 | 62,171,411 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 9,075,808 | 9,075,808 | 7,565,689 | 7,565,689 |
| 차입금 등 | 52,343,067 | 52,343,067 | 58,834,416 | 58,834,416 |
| 리스부채 | 4,840,783 | 4,840,783 | 2,266,178 | 2,266,178 |
| 파생금융상품부채 | - | - | 8,703,784 | 8,703,784 |
| 합 계 | 66,259,658 | 66,259,658 | 77,370,067 | 77,370,067 |
2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
연결실체는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
① 다음 표는 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||||
| 지분증권 | - | - | 236,179 | 236,179 |
| 채무증권 | - | 3,576,777 | 6,885,150 | 10,461,927 |
| 수익증권 | - | 3,163,380 | 1,611,776 | 4,775,156 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||
| 파생금융상품부채 | - | - | - | - |
② 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 매 입 | 매 도 | 수준간 이동(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||||||
| 지분증권 | 2,573,037 | (1,838,889) | - | (1,426,936) | 928,967 | 236,179 |
| 채무증권 | 10,301,882 | (3,203,672) | - | (213,060) | - | 6,885,150 |
| 수익증권 | - | - | - | - | 1,611,776 | 1,611,776 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||||||
| 파생금융상품부채 | 8,703,784 | (8,703,784) | - | - | - | - |
| (주1) | 지분증권의 수준간 이동은 측정기준 재분류에 따른 변동금액입니다. 한편, 수익증권의 수준2에서 수준3으로 변경된 금액은 1,611,776천원으로 연결실체는 공정가치 수준간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다. |
당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
3) 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 서열체계 | 과목 | 장부금액 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 3 | 지분증권 | 236,179 | 236,179 | TF모형 | 할인율 등 |
| 수준 2 | 채무증권 | 3,576,777 | 3,576,777 | 현금흐름할인모형 | 할인율 등 |
| 수준 3 | 채무증권 | 6,885,150 | 6,885,150 | TF모형 | 할인율 등 |
| 수준 2 | 수익증권 | 3,163,380 | 3,163,380 | 순자산가치법 | 기초자산의 공정가치 |
| 수준 3 | 수익증권 | 1,611,776 | 1,611,776 | 순자산가치법 | 기초자산의 공정가치 |
31. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2023년과 변동이 없습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 88,278,882 | 87,134,924 |
| 자본총계 | 54,977,855 | 75,066,029 |
| 부채비율 | 160.57% | 116.08% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 3에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 금융위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시통화위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
1) 외환위험 연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결실체는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 전부 USD로 구성되어 있으며 상세 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채: | ||
| 미지급금 | - | 3,955 |
당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,363.98 | 1,305.41 | 1,470.00 | 1,289.40 |
연결실체는 당기 및 전기 중 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당기 중 당기손익으로 인식한 외화환산손익은 없습니다.
② 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | (511) | 511 |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
① 당기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1 년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,070,808 | 5,000 | - | 9,075,808 |
| 차입금 등(주1) | 63,354,018 | - | - | 63,354,018 |
| 리스부채 | 1,884,330 | 3,865,087 | - | 5,749,417 |
| 합 계 | 74,309,156 | 3,870,087 | - | 78,179,243 |
| (주1) | 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다. |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말 현재 금융상품부채의 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1 년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,527,585 | 38,104 | - | 7,565,689 |
| 차입금 등(주1) | 19,868,145 | 49,394,097 | 3,026,250 | 72,288,492 |
| 리스부채 | 1,516,153 | 898,152 | - | 2,414,305 |
| 합 계 | 28,911,883 | 50,330,353 | 3,026,250 | 82,268,486 |
| (주1) | 연결실체가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주부채의 경우 보유자의 조기상환권을 고려하여 현금흐름을 표시하였습니다. |
3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.
① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융부채 | 41,832,900 | 48,181,060 |
② 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 및 전기 중 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (418,329) | 418,329 | (481,811) | 481,811 |
4) 가격위험당기말 현재 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 1,547,326천원 감소합니다.
5) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.
한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 30,628,751 | 23,747,419 |
| 매출채권및기타채권 | 7,343,499 | 7,446,139 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | 1,036,761 |
| 장기금융상품 | 95,437 | 303,515 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,473,262 | 29,637,577 |
| 합 계 | 55,540,949 | 62,171,411 |
32. 주식보상기준
(1) 당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 조항 및 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지배기업 | ㈜굿닥 | ㈜바비톡 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | 1차 | 1차 | 2차 | 3-1차 | 3-2차 | 4차 | 5차 | 6차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행 | 구주 콜옵션 행사 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 | 신주발행 |
| 총부여수량 | 517,080주 | 300,000주 | 101,000주 | 20,000주 | 4,166주 | 1,666주 | 22,600주 | 7,434주 | 2,500주 |
| 행사수량 | - | - | 4,400주 | - | - | - | - | - | - |
| 취소수량 | 344,720주 | 150,000주 | 85,000주 | 20,000주 | 4,166주 | - | 10,500주 | - | - |
| 미행사수량 | 172,360주 | 150,000주 | 11,600주 | - | - | 1,666주 | 12,100주 | 7,434주 | 2,500주 |
| 행사가격 | 8,720원 | 25,000원 | 10,000원 | 10,000원 | 10,000원 | 10,000원 | 10,000원 | 22,588원 | 22,776원 |
| 부여일 | 2020년 10월 28일 | 2021년 1월 25일 | 2022년 4월 29일 | 2022년 8월 16일 | 2023년 5월 31일 | 2023년 5월 31일 | 2023년 12월 8일 | 2024년 6월 14일 | 2024년 12월 20일 |
| 부여일 주가 | 8,170원 | 10,604원 | 41,923원 | 41,923원 | 30,852원 | 30,852원 | 30,852원 | 25,907원 | 60,042원 |
| 만기일 | 2025년 10월 27일 | 2026년 1월 25일 | 2028년 4월 28일 | 2027년 8월 15일 | 2029년 5월 30일 | 2028년 12월 13일 | 2028년 12월 7일 | 2029년 6월 13일 | 2031년 12월 19일 |
| 가득조건 | 2년간 근무용역 | 2년간 근무용역 | 2년간 근무용역 | 2년간 근무용역 | 2년간 근무용역 | 2년간 근무용역 | 2년간 근무용역 | 2년간 근무용역 | 3년간 근무용역 |
(2) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지배기업 | ㈜굿닥 | ㈜바비톡 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2차 | 1차 | 1차 | 2차 | 3-1차 | 3-2차 | 4차 | 5차 | 6차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 부여 주식선택권 | 517,080 | 300,000 | 101,000 | 20,000 | 4,166 | 1,666 | 22,600 | 7,434 | 2,500 |
| 주식선택권의 행사 | - | - | (4,400) | - | - | - | - | - | - |
| 주식선택권의 취소 | (344,720) | (150,000) | (85,000) | (20,000) | (4,166) | - | (10,500) | - | - |
| 잔여 주식선택권 | 172,360 | 150,000 | 11,600 | - | - | 1,666 | 12,100 | 7,434 | 2,500 |
(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지배기업 | ㈜굿닥 | ㈜바비톡 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2차 | 1차 | 1차 | 2차 | 3-1차 | 3-2차 | 4차 | 5차 | 6차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 주식가격 | 8,170 | 10,604 | 41,923 | 41,923 | 30,852 | 30,852 | 30,852 | 25,907 | 60,042 |
| 행사가격 | 8,720 | 25,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 22,588 | 22,776 |
| 기대변동성 | 66.72% | 61.00% | 44.12% | 46.98% | 48.87% | 48.17% | 48.64% | 46.36% | 50.76% |
| 옵션만기 | 5년 | 5년 | 6년 | 5년 | 6년 | 5년 | 4년 | 4년 | 7년 |
| 배당수익률 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무위험이자율 | 0.45% ~ 1.78% | 0.41% ~ 2.24% | 1.45% ~ 4.01% | 2.24% ~ 3.60% | 3.37% ~ 4.03% | 3.37% ~ 4.03% | 3.13% ~ 3.95% | 2.96% ~ 3.38% | 2.15% ~ 3.64% |
연결실체는 당기에 19,092천원(전기: (-)807,717천원)의 보상비용을 인식하였습니다. 또한 당기에 인식한 주식보상비용 중 19,092 천원은 연결재무상태표상 비지배지분으로 계상하였습니다.
33. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위지배자 | 이용한 |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업(주1) | ㈜원익홀딩스 |
| 관계기업및공동기업 | ㈜데일리파트너스, ㈜네오굿케어(주2) |
| 기타 특수관계자 | ㈜원익 등 원익기업집단 계열회사(주1), 연결실체 및 관계/공동기업의 주요 경영진 |
| (주1) | ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 연결실체의 공동기업인 ㈜네오굿케어는 당기 중 청산되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수 익 | 비 용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 지급수수료 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업 | ㈜원익홀딩스 | - | 84,394 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜케어비지트 | - | 28,000 | - |
| ㈜씨엠에스랩 | - | 218 | 560 | |
| 원익엘앤디 ㈜ | - | 5,387 | 3,946 | |
| 합 계 | - | 117,999 | 4,506 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수 익 | 비 용 |
| 이자수익 | 지급수수료 | ||
| 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업 | ㈜원익홀딩스 | - | 184,979 |
| 기타 특수관계자 | 원익엘앤디㈜ | - | 11,007 |
| 종속기업 경영진 | 97 | - | |
| 합 계 | 97 | 195,986 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 제 13(당) 기 | |
| 채무 등 | |||
| 미지급금 | 선수금(주1) | ||
| 연결실체에 유의적인 영향력을 보유한 기업 | ㈜원익홀딩스 | 26,937 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜원익머트리얼즈 | - | 11,155,768 |
| ㈜원익큐브 | - | 2,501,270 | |
| ㈜씨엠에스랩 | - | 1,249,766 | |
| 합 계 | 26,937 | 14,906,804 |
| (주1) | 연결실체는 당기 중 토지와 건물일부를 특수관계자에게 매각하는 계약을 체결하였습니다(주석16 참조). |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 등 | 채무 등 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인영향력을 보유한 기업 | ㈜원익홀딩스 | - | 63,842 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타(주1) | 기 말 |
| 관계기업및공동기업 | ㈜어프로디 | 단기대여금 | 1,000,045 | - | - | (1,000,045) | - |
| 기타 특수관계자 | 종속기업 경영진 | 단기대여금 | - | 20,000 | (20,000) | - | - |
| 합 계 | 1,000,045 | 20,000 | (20,000) | (1,000,045) | - |
| (주1) | 연결실체의 공동기업인 ㈜어프로디는 청산으로 제각하였습니다. |
(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액과 손상차손이 인식된 금액은 없습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 종속기업 경영진 | 단기차입금 | - | - | (84,000) | 84,000 | - |
| (주1) | 기타 변동은 당기 중 지배회사의 종속기업인 이디비㈜가 터울㈜ 지분 사업결합에 따른 변동금액이며, 사업결합 후 상환되었습니다. |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 종속기업 경영진 | 단기차입금 | 900 | 73,500 | (70,400) | (4,000) | - |
| (주1) | 당기 중 연결실체의 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업양도로 인한 변동금액 입니다. |
(7) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 거래구분 | 거래내역 | 계정과목 | 금 액 |
| 기타 특수관계자 | 종속기업 경영진 | 지분인수 | ㈜공간소프트 주식 | 종속기업투자주식 | 81,667 |
(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
(9) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 제공받은자 | 보증내용 | 금 액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 종속기업 경영진 | 이디비㈜ | 차입금에 대한 연대보증 | 2,400,000 | 기업은행 |
(10) 당기 및 전기 중 지배회사의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 313,713 | 395,071 |
| 퇴직급여 | 46,286 | 133,053 |
| 합 계 | 359,999 | 528,124 |
34. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 은행의 보통예금 및 현금으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관 차입금의 유동성 대체 | 32,832,900 | 4,933,160 |
| 대여금의 제각 | - | 1,000,045 |
| 전환사채의 전환권행사 | - | (8,661,804) |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 4,192,702 | 246,867 |
| 사용권자산 및 리스부채 제거 | (52,166) | (288,359) |
| 사용권자산 및 리스부채 재측정 | - | (172,570) |
| 토지및건물의 매각예정자산대체 | 8,082,662 | - |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 이자비용 | 기 타 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금(주1) | 50,181,060 | (6,432,160) | - | - | 84,000 | 43,832,900 |
| 리스부채(주1) | 2,266,178 | (1,800,531) | 4,140,536 | 173,194 | 61,406 | 4,840,783 |
| 전환사채(주1) | 902,192 | (906,460) | 3,742 | 526 | - | |
| 상환전환우선주부채 | 7,751,164 | - | - | 759,004 | - | 8,510,168 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 61,100,594 | (9,139,151) | 4,140,536 | 935,940 | 145,932 | 57,183,851 |
| (주1) | 전환사채의 기타 변동은 전환사채 상환에 따른 파생상품부채 등의 변동금액이며, 차입금 및 리스부채의 기타 변동은 당기 중 지배회사의 종속기업인 이디비㈜가 터울㈜ 지분 사업결합에 따른 변동금액입니다. |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 이자비용 | 기 타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금(주1) | 40,515,120 | 9,669,940 | - | - | (4,000) | 50,181,060 |
| 리스부채(주1) | 4,077,746 | (1,937,290) | (41,492) | 188,234 | (21,020) | 2,266,178 |
| 전환사채(주2) | 13,161,460 | (3,824,413) | (8,661,804) | 200,210 | 26,739 | 902,192 |
| 상환전환우선주부채 | 7,061,149 | - | - | 690,015 | - | 7,751,164 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 64,815,475 | 3,908,237 | (8,703,296) | 1,078,459 | 1,719 | 61,100,594 |
| (주1) | 차입금 및 리스부채의 기타변동은 종속기업인 (주)나인커뮤니케이션의 사업양도 등으로 인한 변동금액 입니다. |
| (주2) | 전환사채의 기타변동은 풋옵션 행사에 따른 파생상품부채 등의 변동금액입니다. |
35. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 14,000,000 | 5,832,900 | 14,000,000 | 8,166,060 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 30,000,000 | 27,000,000 | 30,000,000 | 29,600,000 |
| 운영자금대출 | 기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,420,000 | 2,415,000 |
| 운영자금대출 | 하나은행 | 9,000,000 | 9,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 55,000,000 | 43,832,900 | 56,420,000 | 50,181,060 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증/담보내용 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 계약이행 및 하자보증 등 | 2,985,369 | 2,990,620 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 금융기관 | 관련차입금 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물(주1) | 56,760,268 | 기업은행 | 5,832,900 | 12,000,000 |
| 산업은행 | 27,000,000 | 36,000,000 | ||
| 하나은행 | 9,000,000 | 12,000,000 | ||
| 합 계 | 56,760,268 | - | 41,832,900 | 60,000,000 |
| (주1) | 담보제공 된 토지 및 건물은 매각예정자산 및 유형자산으로 분류되어 있습니다. |
(5) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송금액: 574,731천원)이고, 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.
(6) 지배기업의 종속기업인 ㈜굿닥이 발행한 상환전환우선주와 관련하여 발행일이후4년이 되는 날까지 기업공개를 위해 노력하여야 하며 상환전환우선주 투자자의 기업공개 요구를 받고도 기업공개를 위한 일련의 조치를 취하지 않을 경우 상환전환우선주 투자자는 주당 공정가치의 200%와 주당 인수대금에 인수일로부터 매수이행일까지 연복리 12%를 가산한 금액 중 큰 금액으로 보유 상환전환우선주를 ㈜굿닥 또는 (주)케어랩스에게 매수청구 할 수 있습니다.
36. 사업결합
(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피취득회사 | 주요사업 | 취득목적 | 취득일 | 취득한 지분 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 터울㈜ | 정보서비스업 | 사업 시너지 창출 | 2024년 6월 | 100.00% | 490,016 |
② 제 12(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피취득회사 | 주요사업 | 취득목적 | 취득일 | 취득한 지분 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜온아이티메디컴 | 병의원 대상 통합 보건의료정보시스템 | 사업 시너지 창출 | 2023년 1월 | 100.00% | 610,000 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 터울㈜ | ㈜온아이티메디컴 | |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | ||
| 현금 | 490,016 | 610,000 |
| 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 | ||
| 현금및현금성자산 | 16,325 | - |
| 매출채권및기타채권 | 65,306 | - |
| 재고자산 | 4,145 | - |
| 유형자산 | 93,370 | - |
| 무형자산 | 72,332 | 271,000 |
| 기타자산 | 152 | - |
| 매입채무및기타채무 | (405,337) | - |
| 차입금 | (1,084,000) | - |
| 기타부채 | (328,520) | - |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | (1,566,227) | 271,000 |
| 영업권 | 2,056,243 | 339,000 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 터울㈜ | ㈜온아이티메디컴(주1) | |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | 490,016 | 610,000 |
| 차감: 취득한 현금성자산 | 16,325 | - |
| 순현금흐름 | 473,691 | 610,000 |
| (주1) | 전기 중 취득한 ㈜온아이티메디컴에 대하여 사업결합 전 선급금으로 지급한 이전대가로 인해 연결현금흐름표상 투자활동 현금흐름의 사업결합으로 인한 순현금흐름과 차이가 있습니다. |
37. 사업양도
연결실체는 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 통한 경영 효율성 강화를 위하여 2023년 9월 26일 종속기업인 ㈜나인커뮤니케이션의 의료기기 유통사업 일체를 ㈜메디헬로에 양도하였습니다. 연결실체가 사업양도와 관련하여 지급받은 이전대가와 처분일에 양도한 자산 및 부채의 가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 1. 이전대가 | |
| 현금 | - |
| 2. 식별 가능한 자산과 부채를 양도한 금액 | |
| 현금성자산 | 2,885 |
| 매출채권및기타채권 | 134,503 |
| 재고자산 | 25,532 |
| 유형자산 | 45,761 |
| 기타자산 | 15,609 |
| 매입채무및기타채무 | (274,647) |
| 단기차입금 | (4,000) |
| 기타채무 | (125,074) |
| 3. 사업양도이익 | 179,431 |
| (주1) | 당기 중 발생한 사업양도로 인한 양도차액은 당기손익으로 인식하였습니다. |
38. 보고기간 후 사건 연결실체는 2024년 9월 27일 이사회 결의를 통하여 보유 토지 및 건물의 일부를 ㈜원익머트리얼즈 외 2곳에 74,534백만원에 양도하는 매매계약을 체결하였으며, 2025년 2월 중 보유 토지와 건물의 매매가 완료되었습니다.
39. 연결재무제표의 승인동 연결재무제표는 2027년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 주주총회 최종 승인 과정에서 동 연결재무제표의 일부가 수정 승인 될 수 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 케어랩스와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211631-24--12105680150300410------38556622243404501,0901,220100-6144--1,6131,73827304206001,3901,630100-6144--1,9982,304
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.22~2024.04.265회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2024.07.22 ~ 2024.07.26551반기검토 / 중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2024.10.21 ~ 2024.10.25552중간감사 / 내부통제 및 내부회계관리제도에 대한 이해 및 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 핵심감사사항에 대한 예비평가, 감사결과 요약2025.02.12 ~ 2025.02.142025.02.17 ~ 2025.02.185101기말감사 및 내부회계관리제도 감사 / 중요 계정잔액 및공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 및 핵심감사사항에 대한 감사절차 수행, 감사결과 요약2025.01.021서울 소재 창고상품----OOO-32024.07.03 / 2025.01.23 / 2025.03.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 03일회사측 : 감사, 결산담당 등 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 5인서면반기검토 단계 발견사항, 핵심감사사항 선정사항 공유, 중간감사 준비 필요사항 논의22025년 01월 23일회사측 : 감사, 결산담당 등 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면중간감사 단계 발견사항, 핵심감사사항 선정사항 공유, 기말감사 준비 필요사항 논의32025년 03월 06일회사측 : 감사, 결산담당 등 2인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 5인서면기말감사 단계 발견사항, 핵심감사사항에 대한 주요 수행절차 공유
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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