Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 가비아 00260091 100000000000 634500 287789 282417 410 N N N Y A
주식회사 가비아와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 10 |
| 5. 주석································· | 11 |
| III. 외부감사 실시내용··························· | 130 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 가비아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 가비아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라,중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 우리는 영업권 금액의 규모( 2024년 12월 31일 현재 35,502백만원)가 유의적이며, 회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 14에 표시되어 있습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 손상평가와 관련한 회계정책 및 내부통제의 이해 및 평가- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 손상평가와 관련한 미래현금흐름 추정이 시장참여자 관점에서 조정된 일부 현금흐름을 제외하고 경영진이 승인한 사업계획에 기초하는지 확인- 해당 현금창출단위에 배부된 비교대상 장부가액의 적절성 검토- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 사공윤 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 가비아와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 가비아 공동대표이사 김홍국, 원종홍 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 4~6층(갈현동, 가비아 앳) |
| (전 화) | 1544-4370 |
| 연결 재무상태표 |
| 제 26(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 가비아와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기말 | 제 25(전) 기말 | ||
| 자산 | |||||
| I.유동자산 | 159,674,949,105 | 217,800,223,679 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 69,832,515,380 | 78,479,753,955 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,7 | 14,672,906,652 | 56,917,665,184 | ||
| 매출채권 및 기타유동금융자산 | 4,5,10 | 50,803,257,554 | 40,590,258,793 | ||
| 재고자산 | 11 | 5,128,576,222 | 7,135,799,116 | ||
| 기타유동자산 | 17 | 5,591,265,853 | 3,398,937,027 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,9 | 13,646,427,444 | 31,277,809,604 | ||
| II.비유동자산 | 474,825,895,096 | 244,866,013,181 | |||
| 장기매출채권 및 기타비유동금융자산 | 4,5,10 | 9,176,866,443 | 7,762,263,605 | ||
| 유형자산 | 12 | 393,684,276,568 | 218,330,069,044 | ||
| 투자부동산 | 13 | 21,017,768,489 | - | ||
| 영업권 | 14 | 35,502,107,453 | 9,956,313,999 | ||
| 영업권 이외의 무형자산 | 14 | 7,290,715,927 | 2,875,558,760 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,9 | 1,088,449,633 | 500,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,8 | 669,925,030 | 805,053,083 | ||
| 관계기업에 대한 투자자산 | 16 | 103,362,848 | 78,223,624 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 5,757,702,889 | 4,248,662,954 | ||
| 기타비유동자산 | 17 | 534,719,816 | 309,868,112 | ||
| 자산총계 | 634,500,844,201 | 462,666,236,860 | |||
| 부채 | |||||
| I.유동부채 | 120,759,832,806 | 90,931,011,362 | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 4,5,18 | 57,479,052,388 | 45,927,814,441 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,18 | 14,308,647,789 | 14,486,790,761 | ||
| 단기차입금 | 4,5,22 | 20,200,980,158 | 6,150,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,22 | 3,766,640,000 | 4,021,907,700 | ||
| 미지급법인세 | 31 | 2,132,054,492 | 4,180,228,303 | ||
| 유동충당부채 | 20 | 925,169,595 | 750,725,041 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 21,947,288,384 | 15,413,545,116 | ||
| II.비유동부채 | 167,029,706,193 | 79,983,783,230 | |||
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 4,5,18 | 1,885,580,804 | - | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,18 | 13,098,936,882 | 722,067,816 | ||
| 장기차입금 | 4,5,22 | 137,618,600,000 | 73,762,240,000 | ||
| 교환사채 | 4,5,23 | 7,750,585,999 | - | ||
| 비유동충당부채 | 20 | - | 146,527,579 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 1,964,464,598 | 1,330,560,396 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 4,711,537,910 | 4,022,387,439 | ||
| 부채총계 | 287,789,538,999 | 170,914,794,592 | |||
| 자본 | |||||
| I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 162,660,394,618 | 145,668,624,209 | |||
| 자본금 | 24 | 6,767,842,000 | 6,767,842,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 14,969,149,721 | 9,217,917,011 | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | (7,335,655,584) | (4,993,329,633) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (689,578,196) | (706,531,874) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 148,948,636,677 | 135,382,726,705 | ||
| II.비지배지분 | 1,25 | 184,050,910,584 | 146,082,818,059 | ||
| 자본총계 | 346,711,305,202 | 291,751,442,268 | |||
| 자본과부채총계 | 634,500,844,201 | 462,666,236,860 |
별첨 주석 참조
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 26(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 25(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 가비아와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 | ||
| I.수익(매출액) | 3,26 | 282,417,869,366 | 261,590,696,584 | ||
| II.매출원가 | 28 | 158,692,257,419 | 136,298,562,404 | ||
| III.매출총이익 | 123,725,611,947 | 125,292,134,180 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28 | 88,615,769,895 | 82,689,507,020 | ||
| IV.영업이익 | 35,109,842,052 | 42,602,627,160 | |||
| 기타수익 | 29 | 391,729,102 | 689,879,818 | ||
| 기타비용 | 29 | 5,326,797,224 | 9,671,435,309 | ||
| 금융수익 | 30 | 5,717,471,283 | 7,046,252,480 | ||
| 금융비용 | 30 | 3,138,943,942 | 2,157,429,880 | ||
| V.법인세비용차감전순이익 | 32,753,301,271 | 38,509,894,269 | |||
| 법인세비용 | 31 | 4,160,673,291 | 3,869,439,880 | ||
| VI.당기순이익 | 28,592,627,980 | 34,640,454,389 | |||
| VII.기타포괄손익 | 25 | 6,740,086 | 30,347,940 | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | 6,740,086 | 30,347,940 | |||
| 확정급여제도의 재측정손익 | 113,626,377 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (106,886,291) | 30,347,940 | |||
| VIII.총포괄손익 | 28,599,368,066 | 34,670,802,329 | |||
| IX.당기순이익의 귀속 | 28,592,627,980 | 34,640,454,389 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 14,629,518,274 | 16,026,421,890 | |||
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | 13,963,109,706 | 18,614,032,499 | |||
| X.총 포괄손익의 귀속 | 28,599,368,066 | 34,670,802,329 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 14,542,372,337 | 16,108,725,424 | |||
| 총 포괄손익, 비지배지분 | 14,056,995,729 | 18,562,076,905 | |||
| XI.주당이익 | |||||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 32 | 1,140 | 1,241 | ||
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 32 | 1,140 | 1,241 |
별첨 주석 참조
| 연결 자본변동표 |
| 제 26(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 25(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 가비아와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본 | |||||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||||
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | ||||
| 2023.01.01 (전기초자본) | 6,767,842,000 | 4,093,920,353 | (4,171,964,998) | (804,818,528) | 120,279,362,285 | 126,164,341,112 | 116,581,129,121 | 242,745,470,233 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 16,026,421,890 | 16,026,421,890 | 18,614,032,499 | 34,640,454,389 | |
| 기타포괄손익 | 25 | - | - | - | 82,303,534 | - | 82,303,534 | (51,955,594) | 30,347,940 |
| 배당금지급 | 24,33 | - | - | - | - | (907,074,350) | (907,074,350) | (1,839,370,200) | (2,746,444,550) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | 25 | - | 154,417,157 | (821,364,635) | - | - | (666,947,478) | - | (666,947,478) |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 | 25 | - | (4,584,665,343) | - | - | - | (4,584,665,343) | 6,770,631,407 | 2,185,966,064 |
| 사업결합 | - | 9,554,244,844 | - | - | - | 9,554,244,844 | 5,964,422,893 | 15,518,667,737 | |
| 주식기준보상거래 | - | - | - | - | - | - | 43,927,933 | 43,927,933 | |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 | - | - | - | 15,983,120 | (15,983,120) | - | - | - | |
| 자본 증가(감소) 합계 | - | 5,123,996,658 | (821,364,635) | 98,286,654 | 15,103,364,420 | 19,504,283,097 | 29,501,688,938 | 49,005,972,035 | |
| 2023.12.31 (전기말자본) | 6,767,842,000 | 9,217,917,011 | (4,993,329,633) | (706,531,874) | 135,382,726,705 | 145,668,624,209 | 146,082,818,059 | 291,751,442,268 | |
| 2024.01.01 (당기초자본) | 6,767,842,000 | 9,217,917,011 | (4,993,329,633) | (706,531,874) | 135,382,726,705 | 145,668,624,209 | 146,082,818,059 | 291,751,442,268 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 14,629,518,274 | 14,629,518,274 | 13,963,109,706 | 28,592,627,980 | |
| 기타포괄손익 | 25 | - | - | - | (87,145,937) | - | (87,145,937) | 93,886,023 | 6,740,086 |
| 복합금융상품 발행 | 23 | - | 1,552,587,931 | - | - | - | 1,552,587,931 | - | 1,552,587,931 |
| 복합금융상품 전환 | - | - | - | - | - | - | 5,085,645,929 | 5,085,645,929 | |
| 배당금지급 | 24,33 | - | - | - | - | (1,032,595,920) | (1,032,595,920) | (1,839,370,200) | (2,871,966,120) |
| 재분류조정 | - | - | - | 104,099,615 | (104,099,615) | - | - | - | |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | 25 | - | 365,732,306 | (2,342,325,951) | - | - | (1,976,593,645) | - | (1,976,593,645) |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 | 25 | - | (2,047,799,712) | - | - | - | (2,047,799,712) | 2,046,082,014 | (1,717,698) |
| 연결대상범위의 변동 | - | 32,854,446 | - | - | 73,087,233 | 105,941,679 | (30,284,544) | 75,657,135 | |
| 사업결합 | 37 | - | 5,847,857,739 | - | - | - | 5,847,857,739 | 17,961,427,629 | 23,809,285,368 |
| 주식기준보상거래 | - | - | - | - | - | - | 687,595,968 | 687,595,968 | |
| 자본 증가(감소) 합계 | - | 5,751,232,710 | (2,342,325,951) | 16,953,678 | 13,565,909,972 | 16,991,770,409 | 37,968,092,525 | 54,959,862,934 | |
| 2024.12.31 (당기말자본) | 6,767,842,000 | 14,969,149,721 | (7,335,655,584) | (689,578,196) | 148,948,636,677 | 162,660,394,618 | 184,050,910,584 | 346,711,305,202 |
별첨 주석 참조
| 연결 현금흐름표 |
| 제 26(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 제 25(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 가비아와 그 종속기업 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 | ||
| I.영업활동현금흐름 | 68,246,488,698 | 58,194,841,828 | |||
| 당기순이익 | 28,592,627,980 | 34,640,454,389 | |||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 34 | 39,503,977,728 | 36,309,651,010 | ||
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 34 | 6,675,185,944 | (6,044,073,958) | ||
| 이자의 지급 | (3,816,421,809) | (2,060,734,304) | |||
| 이자의 수취 | 3,509,528,004 | 3,376,689,251 | |||
| 법인세의 납부 | (6,218,409,149) | (8,027,144,560) | |||
| II.투자활동현금흐름 | (142,918,915,270) | (43,901,467,087) | |||
| 종속기업 지배력 상실에 따른 현금흐름 | (35,214,153) | - | |||
| 종속기업 지배력 획득에 따른 현금흐름 | 37 | (8,610,611,079) | (1,098,906,642) | ||
| 보증금의 감소 | 2,245,275,000 | 792,940,000 | |||
| 보증금의 증가 | (731,356,000) | (769,981,000) | |||
| 유형자산의 처분 | 4,172,869,984 | 31,806,492 | |||
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | 25,202,750 | |||
| 비유동-당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 500,000,000 | - | |||
| 대여금의 감소 | 926,718,237 | 1,539,852,047 | |||
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 74,639,152,719 | 130,178,340,471 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 85,836,238,887 | 130,192,000,000 | |||
| 기타금융자산의 처분 | - | 10,068,991,894 | |||
| 유형자산의 취득 | (210,426,002,886) | (69,126,965,251) | |||
| 영업권 이외의 무형자산의 취득 | (394,125,457) | (263,109,910) | |||
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (200,000,000) | (500,000,000) | |||
| 대여금의 증가 | (4,006,000,000) | (30,000,000) | |||
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (56,186,986,302) | (111,142,200,000) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (32,793,065,672) | (135,268,338,530) | |||
| 정부보조금의 수취 | - | 22,720,000 | |||
| 합병으로 인한 현금유입 | 37 | 2,144,191,452 | 1,446,180,592 | ||
| III.재무활동현금흐름 | 34 | 65,479,381,034 | 9,185,806,602 | ||
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 | - | (40,835,786) | |||
| 주식의 발행 | - | 344,000,000 | |||
| 신주발행비 지급 | (18,139,132) | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 34 | (4,021,907,700) | (3,687,680,000) | ||
| 단기차입금의 증가 | 34 | 18,500,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | 34 | (6,000,000,000) | (8,350,000,000) | ||
| 장기차입금의 증가 | 34 | 67,623,000,000 | 35,347,000,000 | ||
| 교환사채의 증가 | 34 | 11,783,610,000 | - | ||
| 주식선택권행사로 인한 현금유입 | 21,497,000 | 344,607,400 | |||
| 자기주식의 취득 | (2,906,461,638) | (1,115,250,990) | |||
| 리스부채의 지급 | 34 | (18,617,385,279) | (16,909,589,472) | ||
| 정부보조금의 수취 | 8,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 1,979,133,903 | - | |||
| 배당금지급 | (2,871,966,120) | (2,746,444,550) | |||
| IV.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가( 감소) | (9,193,045,538) | 23,479,181,343 | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 545,806,963 | 123,664,719 | |||
| V.현금및현금성자산의순증가 (감소) | (8,647,238,575) | 23,602,846,062 | |||
| VI.기초현금및현금성자산 | 78,479,753,955 | 54,876,907,893 | |||
| VII.기말현금및현금성자산 | 69,832,515,380 | 78,479,753,955 |
별첨 주석 참조주석
| 제 26(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 가비아와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 가비아(이하 '지배기업')는 1999년 9월 21일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 가비아 및 그 종속기업을 일괄하여 '연결실체')의 사업은 인터넷 비즈니스를 영위하거나 인터넷 환경이 필요한 기업을 대상으로 인프라 및 솔루션을 제공하는 인터넷 인프라 서비스를 제공하고 있습니다. 인터넷 사이트를 운영하기 위해서 가장 먼저 필요한 주소체계인 도메인사업을 시작으로 온라인 컨텐츠 제공을 위해 필수적인 서버 및 회선을 제공하는 호스팅 사업, 웹사이트를 구축하는 웹에이전시 사업을통해 발전해 왔으며, ASP 시장의 성장에 따라 중소기업 및 소상공인의 비즈니스를 돕는 기업용 솔루션 및 상거래 솔루션을 서비스로 제공하고 있습니다.지배기업의 본사 및 연구소는 경기도 과천시 과천대로7나길 34에 소재하고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 10월 19일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당기말 현재 동시장에서 거래되고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김홍국 및 특수관계인 | 3,337,761 | 24.7% |
| Fidelity Puritan Trust | 1,693,563 | 12.5% |
| The Miri Strategic Fund | 1,357,475 | 10.0% |
| 얼라인 파트너스 | 676,237 | 5.0% |
| 자기주식 | 572,830 | 4.2% |
| 우리사주조합 | 342,600 | 2.5% |
| 주식회사 에스피소프트 | 172,164 | 1.3% |
| 기타주주 | 5,383,054 | 39.8% |
| 합 계 | 13,535,684 | 100.0% |
(2) 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 업종 | 지분율(주1) | 보고기간종료일 | 지배력 판단근거 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이엔엑스(주2) | 대한민국 | 서비스 | 36.3% | 36.3% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 소유한 기업 의결권이 절반 미만이나 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| ㈜가비아씨엔에스 | 대한민국 | 서비스 | 70.2% | 70.2% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| ㈜놀멍쉬멍 | 대한민국 | 서비스 | 100.0% | 100.0% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| ㈜엑스게이트 | 대한민국 | 서비스 | 54.4% | 54.5% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| ㈜에스피소프트(주2,3) | 대한민국 | 서비스 | 40.3% | 54.1% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 소유한 기업 의결권이 절반 미만이나 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| ㈜유호스트(주4) | 대한민국 | 서비스 | 100.0% | 0.0% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| ㈜후이즈(주5) | 대한민국 | 서비스 | 100.0% | 0.0% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| ㈜예스닉(주5) | 대한민국 | 서비스 | 100.0% | 0.0% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| WHOIS Co., Ltd(주5) | 일본 | 서비스 | 100.0% | 0.0% | 2024.12.31 | 직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) |
| ㈜어퍼코리아(주6) | 대한민국 | 서비스 | 0.0% | 52.8% | 2024.12.31 | 당기 초 청산 완료 |
(주1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.
(주2) ㈜케이아이엔엑스 및 ㈜에스피소프트에 대한 지분율은 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다. (주3) ㈜엑스게이트는 당기 중 주식선택권행사로 보유 지분율이 변경되었으며, ㈜에스피소프트는 당기 중 주식의 포괄적 교환 및 SPAC합병 등으로 보유 지분율이 변경되었습니다. (주4) ㈜유호스트는 2024년 8월 포괄적 주식 교환에 따라 지배기업의 종속회사인 ㈜에스피소프트의 완전자회사로 편입되었습니다. 지배기업이 지분을 보유하지는 않으나 ㈜에스피소프트가 100% 지분을 보유하고 있으며, 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 당사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(주5) 지배기업은 당기 말 ㈜후이즈의 발행주식총수 100%를 취득하여 완전자회사로 편입하였습니다. ㈜예스닉, WHOIS Co., Ltd는 ㈜후이즈의 완전자회사입니다.
(주6) ㈜어퍼코리아는 당기 초 청산을 완료하여 연결대상에서 제외하였습니다. (3) 종속기업 요약 재무정보① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이엔엑스 | 31,463,251,230 | 231,296,032,603 | 31,777,273,807 | 63,408,979,217 | 94,386,401,532 | 19,962,649,468 | 17,337,904,080 | 17,337,904,080 |
| ㈜가비아씨엔에스 | 9,645,666,482 | 16,469,848,982 | 7,498,834,546 | 3,813,713,385 | 16,060,259,284 | 544,834,918 | 622,811,222 | 622,811,222 |
| ㈜놀멍쉬멍 | 5,617,104,381 | 7,075,778,460 | 319,089,491 | 437,664,773 | 1,090,399,870 | (325,506,955) | (159,187,924) | (159,187,924) |
| ㈜엑스게이트 | 43,879,611,631 | 23,208,500,622 | 20,539,213,709 | 2,143,422,550 | 43,216,125,927 | 3,485,043,041 | 3,998,882,575 | 3,998,882,575 |
| ㈜에스피소프트 | 37,134,509,981 | 31,041,537,177 | 6,926,173,646 | 623,780,655 | 34,849,362,791 | 2,723,031,628 | (1,556,844,964) | (1,592,252,212) |
| ㈜유호스트 | 8,660,694,272 | 4,887,707,966 | 5,905,395,526 | 372,125,161 | 10,268,515,598 | 1,129,706,200 | 1,935,572,047 | 2,049,198,424 |
| ㈜후이즈 | 3,469,603,510 | 5,242,634,173 | 6,436,518,043 | 2,619,362 | - | - | - | - |
| ㈜예스닉 | 296,963,912 | 1,969,336,170 | 1,648,629,222 | - | - | - | - | - |
| WHOIS Co., Ltd | 44,547,810 | 120,364,707 | 179,274,543 | - | - | - | - | - |
(주1) 지배회사는 ㈜후이즈 및 ㈜후이즈의 종속회사에 대하여 2024년 12월 31일자를 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리를 진행하였습니다. 이에 당기 연결재무제표에는 ㈜후이즈 및 ㈜후이즈 종속회사의 손익은 반영되어 있지 않습니다. (주2) (주)유호스트 매출액, 영업이익, 당기순이익, 총포괄손익은 최초 연결재무제표에 포함되는 2024년 8월에서 2024년 12월까지의 5개월간의 실적입니다.
② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이엔엑스 | 96,837,490,175 | 120,020,875,524 | 33,609,530,501 | 30,116,548,032 | 87,887,311,707 | 21,821,798,429 | 20,488,029,621 | 20,488,029,621 |
| ㈜가비아씨엔에스 | 8,979,059,011 | 11,485,253,052 | 5,079,693,899 | 1,211,920,813 | 19,347,894,479 | 1,771,083,893 | 2,285,822,800 | 2,167,172,800 |
| ㈜놀멍쉬멍 | 6,387,018,462 | 6,003,080,626 | 153,132,854 | 141,649,733 | 1,268,796,984 | 87,047,669 | 134,292,190 | 134,292,190 |
| ㈜엑스게이트 | 38,658,557,042 | 11,337,031,534 | 7,931,170,194 | 1,679,321,963 | 42,820,685,714 | 4,102,235,426 | 294,783,793 | 294,783,793 |
| ㈜에스피소프트 | 25,132,398,648 | 15,208,404,031 | 6,463,418,612 | 1,151,172,516 | 35,243,425,295 | 4,753,100,664 | 4,377,778,679 | 5,274,046,493 |
| ㈜어퍼코리아 | 734,016,105 | 59,980,618 | 729,864,744 | - | 635,000,000 | 466,388,786 | 428,165,778 | 428,165,778 |
(4) 종속기업 요약 현금흐름 ① 당기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 현금및현금성자산의순증가(감소) | 기초 현금및현금성자산 | 기말 현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이엔엑스 | 25,013,493,898 | (58,599,169,864) | 16,736,140,014 | 323,589,226 | (16,525,946,726) | 29,142,221,789 | 12,616,275,063 |
| ㈜가비아씨엔에스 | 1,702,219,152 | (2,987,193,541) | 5,061,609,122 | 48,407,952 | 3,825,042,685 | 3,681,147,957 | 7,506,190,642 |
| ㈜놀멍쉬멍 | (108,463,595) | 84,995,272 | (82,000,000) | - | (105,468,323) | 453,664,354 | 348,196,031 |
| ㈜엑스게이트 | 3,736,810,464 | (9,740,051,739) | 9,699,571,944 | 79,735,581 | 3,776,066,250 | 18,120,012,437 | 21,896,078,687 |
| ㈜에스피소프트 | 3,715,331,744 | 673,440,273 | (307,528,590) | 25,334,304 | 4,106,577,731 | 1,885,250,205 | 5,991,827,936 |
| ㈜유호스트 | (2,405,799,380) | (203,175,960) | (65,498,200) | - | (2,674,473,540) | 9,251,080,004 | 6,576,606,464 |
(주1) 지배회사는 ㈜후이즈 및 ㈜후이즈의 종속회사에 대하여 2024년 12월 31일자를 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리를 진행하였습니다. 이에 당기 연결재무제표에는 ㈜후이즈 및 ㈜후이즈 종속회사의 현금흐름은 반영되어 있지 않습니다. ② 전기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 현금및현금성자산의순증가(감소) | 기초 현금및현금성자산 | 기말 현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이아이엔엑스 | 28,947,794,868 | (32,157,383,857) | 4,003,030,679 | 105,319,662 | 898,761,352 | 28,243,460,437 | 29,142,221,789 |
| ㈜가비아씨엔에스 | 3,157,134,217 | (2,513,978,563) | (579,628,641) | 11,015,955 | 74,542,968 | 3,606,604,989 | 3,681,147,957 |
| ㈜놀멍쉬멍 | (573,605,755) | 721,160,670 | (72,000,000) | - | 75,554,915 | 378,109,439 | 453,664,354 |
| ㈜엑스게이트 | 5,363,612,449 | 7,104,734,425 | (2,634,673,586) | (6,074,443) | 9,827,598,845 | 8,292,413,592 | 18,120,012,437 |
| ㈜에스피소프트 | 7,217,187,364 | (10,013,047,467) | (299,563,560) | 9,236,816 | (3,086,186,847) | 4,971,437,052 | 1,885,250,205 |
| ㈜어퍼코리아 | (367,879,205) | - | 402,000,000 | - | 34,120,795 | 1,093,358 | 35,214,153 |
(5) 연결대상범위의 변동 ① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소재지 | 기업명 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 신규 연결 | 서울 | ㈜유호스트 | 종속기업인 ㈜에스피소프트의 포괄적 주식교환 |
| 서울 | ㈜후이즈 | 지배회사의 주식인수로 인한 취득 | |
| 서울 | ㈜예스닉 | 지배회사의 주식인수로 인한 취득 | |
| 일본 | WHOIS Co., Ltd | 지배회사의 주식인수로 인한 취득 | |
| 연결 제외 | 경기 | ㈜어퍼코리아 | 청산 완료 |
② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소재지 | 기업명 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 신규 연결 | 경기 | ㈜어퍼코리아 | 지분 추가 취득 |
(6) 비지배지분 귀속 경영성과 ① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜케이아이엔엑스 | ㈜가비아씨엔에스 | ㈜놀멍쉬멍 | ㈜엑스게이트 | ㈜에스피소프트 | ㈜유호스트 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율(주1) | 63.4% | 43.8% | 31.5% | 59.2% | 82.6% | 82.6% |
| 누적 비지배지분 | 96,903,415,517 | 6,078,287,592 | 3,763,777,389 | 26,648,958,319 | 38,358,367,127 | 7,212,458,711 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 10,963,976,291 | 272,929,419 | (50,196,168) | 2,366,380,733 | (1,138,823,172) | 1,548,842,603 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 10,963,976,291 | 272,929,419 | (50,196,168) | 2,366,380,733 | (1,138,823,172) | 1,642,728,626 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | 1,839,370,200 | - | - | - | - | - |
(주1) 종속기업이 보유한 지분율을 반영한 유효지분율 기준으로 산출하였습니다.(주2) ㈜후이즈 및 ㈜후이즈의 종속회사는 지배기업 및 ㈜후이즈의 보유지분율이 100%이므로 비지배지분에 귀속되는 몫은 없습니다.
② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜케이아이엔엑스 | ㈜가비아씨엔에스 | ㈜놀멍쉬멍 | ㈜엑스게이트 | ㈜에스피소프트 | ㈜어퍼코리아 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율(주1) | 63.4% | 43.8% | 31.5% | 59.1% | 76.7% | 47.2% |
| 누적 비지배지분(주2) | 87,773,867,663 | 5,797,899,213 | 3,813,973,557 | 24,249,392,052 | 24,417,401,030 | 30,284,544 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 12,960,545,204 | 1,002,715,072 | 42,345,883 | 1,051,445,092 | 3,356,694,588 | 200,286,660 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 12,960,545,204 | 950,759,478 | 42,345,883 | 1,051,445,092 | 3,356,694,588 | 200,286,660 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | 1,839,370,200 | - | - | - | - | - |
(주1) 종속기업이 보유한 지분율을 반영한 유효지분율 기준으로 산출하였습니다.
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 21 참조).
2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 혹은 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 시설장치 | 7년 | 정액법 |
| 전산장비 | 5년, 임대기간 | 정액법 |
| 집기비품 | 5년 | 정액법 |
| 기계장치 | 7년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 5년, 비한정 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산(고객관계 등) | 10년, 비한정 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 차량운반구, IDC센터 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채 및 교환사채연결실체가 발행한 전환사채 및 교환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 교환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권 및 교환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 및 교환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채 및 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(21) 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.연결실체는 2018월 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 도메인, 호스팅, 그룹웨어, 보안, 클라우드 등의 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별되고 있습니다. 기업은 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당 보증에 대하여 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채는 설정하고 있지 않습니다.2) 거래가격 산정연결실체는 고객에게 약속된 재화나 서비스의 이전과 교환하여 기업에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 연결실체가 거래가격을 결정할 때에는 현재의 계약 조건에 근거하여 고객에게 재화나 서비스가 이전될 것이라고 가정하고 계약이 취소, 갱신되거나 수정될 가능성은 고려하지 않습니다.3) 거래가격 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격의 최선의 증거는 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화의 판매나 용역을 제공할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.4) 수행의무의 이행시점연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약의 수행의무는 시간의 흐름에 따라 측정된 진행률을 바탕으로 수익을 인식하며, 아래와 같은 유형으로 구분됩니다.(가) 한 시점에 이행하는 수행의무도메인 판매, 서버 및 보안장비 등 납품판매에 따른 수익은 관련 효익과 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 제공하는 다수의 서비스는 계약에 따라 기간에 걸쳐 이행되고 그에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 연결실체는 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 의무를 기간에 걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하며 산정된 진행률에 따라 매 기간에 걸쳐수익으로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사의 서비스 중 일부 서비스는 판매 등을 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 기업이 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수로만 매출로 인식합니다.
6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동항목)로 설정하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금흐름유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정 연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
(29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 영업권 손상
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(30) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(31) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 영업부문(1) 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 당기(말)
| (단위: 원) | |||||||||
| 구분 | 가비아 | 케이아이엔엑스 | 에스피소프트 및 종속회사 | 가비아씨엔에스 | 엑스게이트 | 후이즈 및종속회사 | 기타 | 내부거래조정 | 조정후 금액 |
| 주요 사업 | 도메인, 호스팅, 클라우드 등 | IX, IDC, 클라우드 등 | 그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등 | 쇼핑몰, 홈페이지 제작 등 | 보안솔루션, 보안관제 등 | 도메인, 호스팅, 메일 등 | 소프트웨어 개발 및 공급업 등 | - | - |
| 매출액 | 92,117,897,229 | 94,386,401,532 | 45,117,878,389 | 16,060,259,284 | 43,216,125,927 | - | 1,090,399,870 | (9,571,092,865) | 282,417,869,366 |
| 내부매출액 | (1,813,657,154) | (3,219,436,994) | (2,413,706,074) | (872,917,778) | (534,887,220) | - | (716,487,645) | 9,571,092,865 | - |
| 외부매출액 | 90,304,240,075 | 91,166,964,538 | 42,704,172,315 | 15,187,341,506 | 42,681,238,707 | - | 373,912,225 | - | 282,417,869,366 |
| 영업이익 | 7,814,539,494 | 19,962,649,468 | 3,852,737,828 | 544,834,918 | 3,485,043,041 | - | (325,506,955) | (224,455,742) | 35,109,842,052 |
| 당기순이익 | 7,679,811,237 | 17,337,904,080 | 378,727,083 | 622,811,222 | 3,998,882,575 | - | (159,187,924) | (1,266,320,293) | 28,592,627,980 |
| 자산총액 | 222,871,866,996 | 262,759,283,833 | 81,724,449,396 | 26,115,515,464 | 67,088,112,253 | 11,143,450,282 | 12,692,882,841 | (49,894,716,864) | 634,500,844,201 |
| 부채총액 | 141,874,782,696 | 95,186,253,024 | 13,827,474,988 | 11,312,547,931 | 22,682,636,259 | 8,267,041,170 | 756,754,264 | (6,117,951,333) | 287,789,538,999 |
(주1) 지배회사는 ㈜후이즈 및 ㈜후이즈의 종속회사에 대하여 2024년 12월 31일자를 간주취득일로 하여 사업결합 회계처리를 진행하였습니다. 이에 당기 연결재무제표에는 ㈜후이즈 및 ㈜후이즈 종속회사의 경영성과는 반영되어 있지 않습니다. ② 전기(말)
| (단위: 원) | ||||||||
| 구분 | 가비아 | 케이아이엔엑스 | 에스피소프트 | 가비아씨엔에스 | 엑스게이트 | 기타 | 내부거래조정 | 조정후 금액 |
| 주요 사업 | 도메인, 호스팅, 클라우드 등 | IX, IDC, 클라우드 등 | 그리드 CDN, MS SPLA 라이선스 제공 등 | 쇼핑몰, 홈페이지 제작 등 | 보안솔루션, 보안관제 등 | 소프트웨어 개발 및 공급업 등 | - | - |
| 매출액 | 86,333,064,898 | 87,887,311,707 | 35,243,425,295 | 19,347,894,479 | 42,820,685,714 | 1,903,796,984 | (11,945,482,493) | 261,590,696,584 |
| 내부매출액 | (1,859,389,016) | (2,922,204,334) | (1,756,007,138) | (897,356,263) | (2,919,563,336) | (1,590,962,406) | 11,945,482,493 | - |
| 외부매출액 | 84,473,675,882 | 84,965,107,373 | 33,487,418,157 | 18,450,538,216 | 39,901,122,378 | 312,834,578 | - | 261,590,696,584 |
| 영업이익 | 10,374,381,418 | 21,821,798,429 | 4,753,100,664 | 1,771,083,893 | 4,102,235,426 | 553,436,455 | (773,409,125) | 42,602,627,160 |
| 당기순이익 | 8,132,668,200 | 20,488,029,621 | 4,377,778,679 | 2,285,822,800 | 294,783,793 | 562,457,968 | (1,501,086,672) | 34,640,454,389 |
| 자산총액 | 162,249,995,606 | 216,858,365,699 | 40,340,802,679 | 20,464,312,063 | 49,995,588,576 | 13,184,095,811 | (40,426,923,574) | 462,666,236,860 |
| 부채총액 | 86,121,218,153 | 63,726,078,533 | 7,614,591,128 | 6,291,614,712 | 9,610,492,157 | 1,024,647,331 | (3,473,847,422) | 170,914,794,592 |
(2) 지역별 정보연결실체의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내매출 | 수출매출(주1) | 합 계 | 국내매출 | 수출매출(주1) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가비아 및 종속기업 | 262,091,061,554 | 20,326,807,812 | 282,417,869,366 | 240,131,028,448 | 21,459,668,136 | 261,590,696,584 |
(주1) 연결실체의 수출매출은 대부분 미국에서 발생하고 있습니다. (3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
4. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 287,789,538,999 | 170,914,794,592 |
| 자본총계 | 346,711,305,202 | 291,751,442,268 |
| 부채비율 | 83.0% | 58.6% |
(2) 시장위험
① 외환위험연결실체는 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 원화환산금액 | 외화부채 원화환산금액 | 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 원화환산금액 | 외화부채 원화환산금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,170,464.68 | 166,030 | 4,660,583,079 | 244,064,100 | 8,354,464 | 57,395 | 10,772,246,268 | 74,004,752 |
| JPY | 6,165,972 | - | 57,743,094 | - | 6,137,992 | - | 56,018,997 | - |
| EUR | 329,087 | - | 503,084,863 | - | 293,023 | - | 418,023,553 | - |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 441,651,898 | (441,651,898) | 1,069,824,152 | (1,069,824,152) |
| JPY | 5,774,309 | (5,774,309) | 5,601,900 | (5,601,900) |
| EUR | 50,308,486 | (50,308,486) | 41,802,355 | (41,802,355) |
② 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 | 고정이자율 | 변동이자율 | 고정이자율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000,000 | 19,700,980,158 | 500,000,000 | 5,650,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,766,640,000 | - | 4,021,907,700 | - |
| 장기차입금 | 97,004,840,000 | 40,613,760,000 | 43,762,240,000 | 30,000,000,000 |
| 계 | 101,271,480,000 | 60,314,740,158 | 48,284,147,700 | 35,650,000,000 |
(주1) 당기중 발행한 교환사채의 표면 이자율은 0%로 이자율변동 측정 대상에서 제외하였습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익 증가(감소) | (1,012,714,800) | 1,012,714,800 | (482,841,477) | 482,841,477 |
③ 가격위험
연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전기타포괄손익 | 18,496,251 | (18,496,251) | 25,252,654 | (25,252,654) |
| 법인세효과 | (3,865,716) | 3,865,716 | (5,277,805) | 5,277,805 |
| 법인세차감후기타포괄손익 | 14,630,535 | (14,630,535) | 19,974,849 | (19,974,849) |
(3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.
| ㆍ연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
| ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액 |
연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 구 분 | 내용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실 |
| 연체 | 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실 - 비손상 |
| 부도 | 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 | 전체기간 기대신용손실 - 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 10의 매출채권 및 기타금융자산 현황에 기재되어 있습니다.
(4) 유동성위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 차입금 및 사채 | 매입채무 및 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 38,436,501,614 | 70,326,475,374 | 108,762,976,988 |
| 2년 이내 | 25,646,509,746 | 8,708,674,634 | 34,355,184,380 |
| 2년 초과 | 122,875,840,880 | 8,090,082,798 | 130,965,923,678 |
| 계 | 186,958,852,240 | 87,125,232,806 | 274,084,085,046 |
(주1) 교환사채의 경우 계약상 조기상환청구권의 가장 이른 행사가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 69,832,515,380 | - | - | 69,832,515,380 |
| 단기금융상품 | 14,672,906,652 | - | - | 14,672,906,652 |
| 매출채권 및 기타유동금융자산 | 50,803,257,554 | - | - | 50,803,257,554 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 14,734,877,077 | - | 14,734,877,077 |
| 장기매출채권 및 기타비유동금융자산 | 9,176,866,443 | - | - | 9,176,866,443 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 669,925,030 | 669,925,030 |
| 합 계 | 144,485,546,029 | 14,734,877,077 | 669,925,030 | 159,890,348,136 |
② 전기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 78,479,753,955 | - | - | 78,479,753,955 |
| 단기금융상품 | 56,917,665,184 | - | - | 56,917,665,184 |
| 매출채권 및 기타유동금융자산 | 40,590,258,793 | - | - | 40,590,258,793 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 31,777,809,604 | - | 31,777,809,604 |
| 장기매출채권 및 기타비유동금융자산 | 7,762,263,605 | - | - | 7,762,263,605 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 805,053,083 | 805,053,083 |
| 합 계 | 183,749,941,537 | 31,777,809,604 | 805,053,083 | 216,332,804,224 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채(주1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 57,479,052,388 | - | - | 57,479,052,388 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 14,308,647,789 | 14,308,647,789 |
| 단기차입금 | 20,200,980,158 | - | - | 20,200,980,158 |
| 유동성장기차입금 | 3,766,640,000 | - | - | 3,766,640,000 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 1,885,580,804 | - | - | 1,885,580,804 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 10,573,984,431 | 10,573,984,431 |
| 장기차입금 | 137,618,600,000 | - | - | 137,618,600,000 |
| 교환사채 | 7,750,585,999 | - | - | 7,750,585,999 |
| 비유동파생상품부채 | - | 2,524,952,451 | - | 2,524,952,451 |
| 합 계 | 228,701,439,349 | 2,524,952,451 | 24,882,632,220 | 256,109,024,020 |
(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
② 전기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타금융부채(주1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 45,927,814,441 | - | 45,927,814,441 |
| 기타유동금융부채 | - | 14,486,790,761 | 14,486,790,761 |
| 단기차입금 | 6,150,000,000 | - | 6,150,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,021,907,700 | - | 4,021,907,700 |
| 기타비유동금융부채 | - | 722,067,816 | 722,067,816 |
| 장기차입금 | 73,762,240,000 | - | 73,762,240,000 |
| 합 계 | 129,861,962,141 | 15,208,858,577 | 145,070,820,718 |
(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산/부채 | ||
| 이자수익 | ||
| 현금및현금성자산 및 장딘기금융상품 | 3,293,024,056 | 3,336,440,530 |
| (특정차입금 일시운용 투자수익) | (284,789,048) | (549,324,473) |
| 기타금융자산 | 97,697,707 | 287,260,779 |
| 이자비용 | ||
| 장단기차입금 | (4,189,814,685) | (2,155,796,227) |
| (특정차입금 일시운용 투자수익) | 284,789,048 | 549,324,473 |
| (차입원가 자본화) | 1,893,823,010 | 1,573,713,772 |
| 기타금융부채(보증금등) | (19,446,901) | - |
| 외환차손익 | ||
| 외화현금및현금성자산 | 289,263,689 | 298,024,662 |
| 기타금융자산, 부채 | 69,328,898 | 246,732,194 |
| 외화환산손익 | ||
| 외화현금및현금성자산 | 582,283,475 | 123,526,459 |
| 기타금융자산, 부채 | 300,340,754 | 93,925,159 |
| 기타금융부채 | ||
| 이자비용 | ||
| 리스부채 | (583,587,729) | (512,738,425) |
| (차입원가 자본화) | 8,534,017 | - |
| 금융보증손익 | ||
| 금융보증계약 | - | 5,351,719 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | 363,740,572 | 827,539,161 |
| 처분손익 | 473,340,478 | 765,020,267 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | (106,886,291) | 30,347,940 |
| 처분손익 | - | (177,450) |
| 소 계 | 2,471,641,050 | 4,919,170,540 |
(주1) 당기 차입이자 비용 중 적격자산의 원가에 포함된 금액은 1,893,823,010원 입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 69,832,515,380 | (주1) | 78,479,753,955 | (주1) |
| 단기금융상품 | 14,672,906,652 | (주1) | 56,917,665,184 | (주1) |
| 매출채권 및 기타유동금융자산 | 50,803,257,554 | (주1) | 40,590,258,793 | (주1) |
| 장기매출채권 및 기타비유동금융자산 | 9,176,866,443 | (주1) | 7,762,263,605 | (주1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,734,877,077 | 14,734,877,077 | 31,777,809,604 | 31,777,809,604 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 669,925,030 | 669,925,030 | 805,053,083 | 805,053,083 |
| 금융자산 계 | 159,890,348,136 | 15,404,802,107 | 216,332,804,224 | 32,582,862,687 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 57,479,052,388 | (주1) | 45,927,814,441 | (주1) |
| 단기차입금 | 20,200,980,158 | (주1) | 6,150,000,000 | (주1) |
| 유동성장기차입금 | 3,766,640,000 | (주1) | 4,021,907,700 | (주1) |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 1,885,580,804 | (주1) | - | - |
| 장기차입금 | 137,618,600,000 | (주1) | 73,762,240,000 | (주1) |
| 교환사채 | 7,750,585,999 | (주1) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 2,524,952,451 | 2,524,952,451 | - | - |
| 기타금융부채 | ||||
| 유동리스부채 | 14,308,647,789 | (주2) | 14,486,790,761 | (주2) |
| 비유동리스부채 | 10,573,984,431 | (주2) | 722,067,816 | (주2) |
| 금융부채 계 | 256,109,024,020 | 2,524,952,451 | 145,070,820,718 | - |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. |
| 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. |
| 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. |
다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 14,274,155,672 | 460,721,405 | 14,734,877,077 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 369,925,030 | - | 300,000,000 | 669,925,030 |
| 금융자산 합 계 | 369,925,030 | 14,274,155,672 | 760,721,405 | 15,404,802,107 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 2,524,952,451 | 2,524,952,451 |
| 금융부채 합 계 | - | - | 2,524,952,451 | 2,524,952,451 |
(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다. ② 전기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 31,277,809,604 | 500,000,000 | 31,777,809,604 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 505,053,083 | - | 300,000,000 | 805,053,083 |
| 합 계 | 505,053,083 | 31,277,809,604 | 800,000,000 | 32,582,862,687 |
(주1) 수준1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(6) 공정가치 서열체계 수준 2, 3의 가치평가기법 및 투입변수
일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 현재의 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 종류 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및당기손익-공정가치측정 금융부채 | 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법. 옵션평가모델 등 | 채무증권 | 할인율, 금리, 기초자산 가격 등 |
| 지분증권 | 할인율, 금리, 주가 등 | ||
| 파생상품 | 할인율, 금리, 기초자산 가격 등 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법 등 | 채무증권 | 할인율, 금리, 기초자산 가격 등 |
| 지분증권 | 할인율, 금리, 주가 등 |
공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| MMF | 13,542,035,549 | - | 순자산가치평가법 |
| 기타 금융상품 | 732,120,123 | - | 순자산가치평가법 |
| 지분상품(비상장주식) | - | 356,329,510 | 이익접근법 |
| 유동파생상품자산 | - | 104,391,895 | 옵션평가모델 |
| 소 계 | 14,274,155,672 | 460,721,405 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| 지분상품(비상장주식) | - | 300,000,000 | 이익접근법 |
| 소 계 | - | 300,000,000 | 이익접근법 |
| 자산 합 계 | 14,274,155,672 | 760,721,405 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||
| 비유동파생상품부채 | - | 2,524,952,451 | 옵션평가모델 |
| 부채 합 계 | - | 2,524,952,451 |
② 전기말
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| MMF | 2,147,565,773 | - | 순자산가치평가법 |
| 기타 신탁 | 29,130,243,831 | - | 순자산가치평가법 |
| 지분상품(비상장주식) | - | 500,000,000 | 이익접근법 |
| 소 계 | 31,277,809,604 | 500,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| 지분상품(비상장주식) | - | 300,000,000 | 이익접근법 |
| 소 계 | - | 300,000,000 | |
| 합 계 | 31,277,809,604 | 800,000,000 |
6. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 27,119,843 | 3,451,810 |
| 보통예금 | 39,464,342,838 | 39,473,955,589 |
| 외화예금 | 5,314,631,025 | 4,230,821,217 |
| 기타 현금 및 현금성자산 | 25,026,421,674 | 34,771,525,339 |
| 합 계 | 69,832,515,380 | 78,479,753,955 |
(2) 당기말과 전기말 현재 질권설정이나 담보제공된 현금 및 현금성자산의 구성 내역은 없습니다.
7. 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 9,645,897,451 | 30,652,578,530 |
| 기타(중금채, MMW 등) | 5,027,009,201 | 26,265,086,654 |
| 합 계 | 14,672,906,652 | 56,917,665,184 |
(2) 당기와 전기 중 단기금융상품의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 56,917,665,184 | 49,992,000,000 |
| 사업결합 | 1,105,100,911 | - |
| 증가 | 32,793,065,672 | 135,268,338,530 |
| 감소 | (85,836,238,887) | (130,192,000,000) |
| 평가이익(손실) | 165,631,225 | 35,738,650 |
| 기타(계정대체 등) | 9,527,682,547 | 1,813,588,004 |
| 기말금액 | 14,672,906,652 | 56,917,665,184 |
(3) 단기금융상품의 손상연결실체는 단기금융상품에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 단기금융상품에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분상품(상장주식) | 369,925,030 | 505,053,083 |
| 지분상품(비상장주식) | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 합 계 | 669,925,030 | 805,053,083 |
(2) 당기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜갤럭시아에스엠 | 1,308,219,010 | 369,925,030 | 369,925,030 | 1,328,425,230 | 505,053,083 | 505,053,083 |
| 합 계 | 1,308,219,010 | 369,925,030 | 369,925,030 | 1,328,425,230 | 505,053,083 | 505,053,083 |
(3) 당기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤액트 | 2,147,200 | - | - | 2,147,200 | - | - |
| ㈜디디오넷 | 150,000,000 | - | - | 150,000,000 | - | - |
| ㈜아가도스 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| ㈜코스온 | 3,583,800 | - | - | 3,583,800 | - | - |
| 합 계 | 455,731,000 | 300,000,000 | 300,000,000 | 455,731,000 | 300,000,000 | 300,000,000 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 805,053,083 | 787,194,999 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | (25,380,200) |
| 기타(계정대체 등) | - | 3,583,800 |
| 평가이익(손실) | (135,128,053) | 39,654,484 |
| 기말금액 | 669,925,030 | 805,053,083 |
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 13,542,035,549 | 1,088,449,633 | 14,630,485,182 | 31,277,809,604 | 500,000,000 | 31,777,809,604 |
| 유동파생상품자산 | 104,391,895 | - | 104,391,895 | - | - | - |
| 합 계 | 13,646,427,444 | 1,088,449,633 | 14,734,877,077 | 31,277,809,604 | 500,000,000 | 31,777,809,604 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MMF 및 MMT | 13,500,000,000 | 13,542,035,549 | 13,542,035,549 | 2,134,772,316 | 2,147,565,773 | 2,147,565,773 |
| 기타 신탁 | 747,354,664 | 732,120,123 | 732,120,123 | 29,000,000,000 | 29,130,243,831 | 29,130,243,831 |
| 지분상품(비상장주식) | 352,367,410 | 356,329,510 | 356,329,510 | 500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 유동파생상품자산 | 104,391,895 | 104,391,895 | 104,391,895 | - | - | - |
| 합 계 | 14,704,113,969 | 14,734,877,077 | 14,734,877,077 | 31,634,772,316 | 31,777,809,604 | 31,777,809,604 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 31,777,809,604 | 50,501,529,390 |
| 취득 | 56,386,986,302 | 111,642,200,000 |
| 처분 | (74,639,152,719) | (130,178,340,471) |
| 기타(계정대체 등) | 372,152,840 | (1,780,138,743) |
| 평가 및 처분이익(손실) | 837,081,050 | 1,592,559,428 |
| 기말금액 | 14,734,877,077 | 31,777,809,604 |
(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기파생상품자산 | 104,391,895 | - |
| 소 계 | 104,391,895 | - |
(주1) 연결실체는 당기 중 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였으며, 교환사채에 부여된 매도청구권(콜옵션)을 주계약인 사채권과 분리된 파생상품자산으로 분류하였습니다. 교환사채와 관련한 자세한 사항은 주석 23. 교환사채 내역을 참고하여 주시기 바랍니다.
10. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 채권액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| 매출채권 및 기타유동금융자산 | ||||||||
| 단기매출채권 | 47,886,854,844 | (629,759,962) | - | 47,257,094,882 | 37,224,856,113 | (691,063,801) | - | 36,533,792,312 |
| 단기금융리스채권 | 22,286,917 | - | - | 22,286,917 | 39,221,924 | - | - | 39,221,924 |
| 단기미수금 | 1,384,088,505 | (702,875,612) | - | 681,212,893 | 2,271,570,789 | (60,894) | - | 2,271,509,895 |
| 단기미수수익 | 225,551,838 | (63,988,950) | - | 161,562,888 | 439,134,544 | - | - | 439,134,544 |
| 단기보증금자산 | 22,000,000 | - | - | 22,000,000 | 160,210,000 | - | - | 160,210,000 |
| 단기임차보증금 | 86,795,643 | - | - | 86,795,643 | 347,704,209 | - | - | 347,704,209 |
| 단기대여금 | 3,037,262,771 | (464,958,440) | - | 2,572,304,331 | 798,685,909 | - | - | 798,685,909 |
| 소 계 | 52,664,840,518 | (1,861,582,964) | - | 50,803,257,554 | 41,281,383,488 | (691,124,695) | - | 40,590,258,793 |
| 장기매출채권 및 기타비유동금융자산 | ||||||||
| 장기매출채권 | 606,800,000 | - | - | 606,800,000 | - | - | - | - |
| 장기금융리스채권 | 168,832 | - | - | 168,832 | 22,455,750 | - | - | 22,455,750 |
| 장기보증금자산 | 6,590,817,508 | (108,000,000) | (184,124,603) | 6,298,692,905 | 5,708,627,508 | - | (273,624,173) | 5,435,003,335 |
| 장기대여금 | 1,355,866,672 | - | (226,130,228) | 1,129,736,444 | 170,227,646 | - | - | 170,227,646 |
| 장기임차보증금 | 1,304,492,000 | - | (163,023,738) | 1,141,468,262 | 2,172,296,270 | - | (37,719,396) | 2,134,576,874 |
| 소 계 | 9,858,145,012 | (108,000,000) | (573,278,569) | 9,176,866,443 | 8,073,607,174 | - | (311,343,569) | 7,762,263,605 |
| 합 계 | 62,522,985,530 | (1,969,582,964) | (573,278,569) | 59,980,123,997 | 49,354,990,662 | (691,124,695) | (311,343,569) | 48,352,522,398 |
(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기미도래 및 90일미만 | 180일 미만 | 365일 미만 | 365일 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.2% | 11.7% | 73.3% | 36.5% | 1.3% |
| 총장부금액 | 46,420,411,838 | 1,020,600,160 | 97,603,521 | 955,039,325 | 48,493,654,844 |
| 전체기간 기대신용손실 | (90,705,876) | (119,257,895) | (71,556,866) | (348,239,325) | (629,759,962) |
| 순장부금액 | 46,329,705,962 | 901,342,265 | 26,046,655 | 606,800,000 | 47,863,894,882 |
전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기미도래 및 90일미만 | 180일 미만 | 365일 미만 | 365일 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.1% | 5.6% | 23.0% | 100.0% | 1.9% |
| 총장부금액 | 33,011,138,164 | 3,490,366,566 | 355,701,768 | 367,649,615 | 37,224,856,113 |
| 전체기간 기대신용손실 | (46,086,978) | (195,413,222) | (81,913,986) | (367,649,615) | (691,063,801) |
| 순장부금액 | 32,965,051,186 | 3,294,953,344 | 273,787,782 | - | 36,533,792,312 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 기초 손실충당금 잔액합계 | 691,063,801 | 1,072,715,145 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | (106,593,142) | (120,580,611) |
| ① 대손처리액(상각채권액) | (106,562,452) | (120,580,611) |
| ② 상각채권회수액 | 30,690 | - |
| ③ 기타증감액 | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | (10,091,717) | (261,070,733) |
| 4. 사업결합 | 55,381,020 | - |
| 5. 기말 손실충당금 잔액합계 | 629,759,962 | 691,063,801 |
(4) 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금) 내역당기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기미도래 및 90일미만 | 180일 미만 | 365일 미만 | 365일 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.0% | - | - | 100.0% | 10.0% |
| 총장부금액 | 12,116,229,115 | - | - | 1,339,823,002 | 13,456,052,117 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | - | - | (1,339,823,002) | (1,339,823,002) |
| 순장부금액 | 12,116,229,115 | - | - | - | 12,116,229,115 |
전기말 현재 기타금융자산 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기미도래 및 90일미만 | 180일 미만 | 365일 미만 | 365일 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.0% | - | - | - | 0.0% |
| 총장부금액 | 11,818,790,980 | - | - | - | 11,818,790,980 |
| 전체기간 기대신용손실 | (60,894) | - | - | - | (60,894) |
| 순장부금액 | 11,818,730,086 | - | - | - | 11,818,730,086 |
(5) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 기초 손실충당금 잔액합계 | 60,894 | 59,977,663 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | - | (59,977,663) |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | (59,977,663) |
| ② 상각채권회수액 | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | (60,894) | 60,894 |
| 4. 사업결합 | 1,339,823,002 | - |
| 5. 기말 손실충당금 잔액합계 | 1,339,823,002 | 60,894 |
(6) 당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기대여금 | ||
| ㈜엠버스랩 | 2,392,304,331 | 662,328,656 |
| 기타(임직원 등) | 644,958,440 | 136,357,253 |
| 차감: 대손충당금 | (464,958,440) | - |
| 소 계 | 2,572,304,331 | 798,685,909 |
| 장기대여금 | ||
| ㈜엠버스랩 | 1,107,203,108 | - |
| 기타(임직원 등) | 22,533,336 | 170,227,646 |
| 소 계 | 1,129,736,444 | 170,227,646 |
| 합 계 | 3,702,040,775 | 968,913,555 |
11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업장 | 계정과목 | 자산 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금(주1) | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜가비아씨엔에스 | 상품 | 상품 | - | - | - | 30,693,966 | (30,693,966) | - |
| ㈜놀멍쉬멍 | 상품 | 기타 | 7,025,574 | - | 7,025,574 | 2,393,812 | - | 2,393,812 |
| ㈜엑스게이트 | 제품, 저장품 | 네트워크보안장비 및 모듈 | 7,023,483,656 | (1,901,933,008) | 5,121,550,648 | 9,114,775,899 | (1,981,370,595) | 7,133,405,304 |
| 합 계 | 7,030,509,230 | (1,901,933,008) | 5,128,576,222 | 9,147,863,677 | (2,012,064,561) | 7,135,799,116 |
(주1) 당기 중 재고자산 평가손실환입 110,131,553원을 매출원가에서 차감하였습니다.
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 53,956,954,107 | - | 53,956,954,107 | 60,328,268,361 | - | 60,328,268,361 |
| 건물 | 221,256,943,723 | (5,861,373,618) | 215,395,570,105 | 31,175,637,735 | (7,388,438,398) | 23,787,199,337 |
| 시설장치 | 11,845,046,675 | (6,886,741,006) | 4,958,305,669 | 9,965,312,745 | (9,197,965,995) | 767,346,750 |
| 차량운반구 | 817,559,363 | (303,280,533) | 514,278,830 | 627,732,650 | (186,648,306) | 441,084,344 |
| 집기비품 | 6,815,858,413 | (4,119,544,161) | 2,696,314,252 | 1,974,007,582 | (1,682,779,115) | 291,228,467 |
| 전산장비 | 134,994,705,456 | (45,677,173,620) | 89,317,531,836 | 55,623,760,781 | (40,432,140,634) | 15,191,620,147 |
| 건설중인자산 | 1,064,221,102 | - | 1,064,221,102 | 101,548,154,602 | - | 101,548,154,602 |
| 사용권자산 | 41,523,019,241 | (16,629,510,577) | 24,893,508,664 | 29,905,038,820 | (14,865,308,954) | 15,039,729,866 |
| 기타유형자산 | 1,143,431,644 | (255,839,641) | 887,592,003 | 1,989,487,577 | (1,054,050,407) | 935,437,170 |
| 합 계 | 473,417,739,724 | (79,733,463,156) | 393,684,276,568 | 293,137,400,853 | (74,807,331,809) | 218,330,069,044 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 사업결합 | 취득 등 증가액 | 처분 등 감소액 | 감가상각 | 기타증감(주1) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 60,328,268,361 | 247,879,499 | 909,292,139 | (1,508,451,173) | - | (6,020,034,719) | 53,956,954,107 |
| 건물 | 23,787,199,337 | 137,652,233 | 34,496,819,829 | (1,160,017,214) | (2,781,438,343) | 160,915,354,263 | 215,395,570,105 |
| 시설장치 | 767,346,750 | 225,119,814 | 2,910,462,343 | (133,860,609) | (607,027,652) | 1,796,265,023 | 4,958,305,669 |
| 차량운반구 | 441,084,344 | - | 203,111,300 | (231,226) | (129,685,588) | - | 514,278,830 |
| 집기비품 | 291,228,467 | 90,063,206 | 1,531,928,768 | (27,858,224) | (326,931,553) | 1,137,883,588 | 2,696,314,252 |
| 전산장비 | 15,191,620,147 | 129,338,644 | 28,492,283,611 | (44,750,024) | (7,582,568,901) | 53,131,608,359 | 89,317,531,836 |
| 건설중인자산 | 101,548,154,602 | - | 133,448,430,312 | (5,185,890,257) | - | (228,746,473,555) | 1,064,221,102 |
| 사용권자산 | 15,039,729,866 | 1,000,341,074 | 27,805,440,703 | (611,654,912) | (18,078,614,084) | (261,733,983) | 24,893,508,664 |
| 기타유형자산 | 935,437,170 | - | - | (236,352,680) | (346,871,707) | 535,379,220 | 887,592,003 |
| 합 계 | 218,330,069,044 | 1,830,394,470 | 229,797,769,005 | (8,909,066,319) | (29,853,137,828) | (17,511,751,804) | 393,684,276,568 |
(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.
② 전기
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 사업결합 | 취득 등 증가액 | 처분 등 감소액 | 감가상각 | 기타증감(주1) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 59,637,621,432 | - | 500,483,502 | - | - | 190,163,427 | 60,328,268,361 |
| 건물 | 22,792,200,238 | - | 882,443,218 | - | (780,847,474) | 893,403,355 | 23,787,199,337 |
| 시설장치 | 1,333,165,470 | - | 40,400,000 | (58,979,438) | (547,239,282) | - | 767,346,750 |
| 차량운반구 | 252,193,544 | - | 286,154,225 | (10,766,045) | (86,497,380) | - | 441,084,344 |
| 집기비품 | 319,062,493 | - | 89,556,886 | (768,107) | (116,622,805) | - | 291,228,467 |
| 전산장비 | 13,783,886,008 | 4,254,262 | 7,822,076,451 | (36,932,315) | (6,354,689,997) | (26,974,262) | 15,191,620,147 |
| 건설중인자산 | 22,490,347,203 | - | 78,771,530,114 | - | - | 286,277,285 | 101,548,154,602 |
| 사용권자산 | 15,847,370,824 | - | 15,948,733,026 | (362,514,645) | (16,424,642,355) | 30,783,016 | 15,039,729,866 |
| 기타유형자산 | 701,614,227 | - | - | (2,185,106) | (275,102,145) | 511,110,194 | 935,437,170 |
| 합 계 | 137,157,461,439 | 4,254,262 | 104,341,377,422 | (472,145,656) | (24,585,641,438) | 1,884,763,015 | 218,330,069,044 |
(주1) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화 및 본계정 대체 등으로 인한 금액이며, 기타유형자산의 기타증감액은 재고자산의 유형자산 대체 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 25,815,173,033 | 21,651,277,892 |
| 판매비와관리비 | 4,037,964,795 | 2,934,363,546 |
| 합 계 | 29,853,137,828 | 24,585,641,438 |
(4) 당기와 전기 중 차입원가 자본화의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 적격자산 | 토지 및 건물 | 토지 및 건물 |
| 차입원가 자본화 금액 | 1,893,823,010 | 1,573,713,772 |
| 가중평균자본화이자율 | 1.2% | 1.9% |
13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 순장부금액 |
| 토지 | 7,708,453,012 | - | - | 7,708,453,012 |
| 건물 | 20,196,807,232 | (6,887,491,755) | - | 13,309,315,477 |
| 합계 | 27,905,260,244 | (6,887,491,755) | - | 21,017,768,489 |
(주1) 당기말 현재 투자부동산에 대하여 임대보증금 2,393,356,000원과 관련한 전세권이 설정되어 있습니다. (주2) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 39,896,580,250원이고 건물의 지방세 과세표준은 6,021,813,439원 입니다.② 전기말 : 해당사항 없습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 사업결합 | 취득 등 증가액 | 처분 등 감소액 | 감가상각 | 기타증감(주1) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 1,337,153,900 | - | - | - | 6,371,299,112 | 7,708,453,012 |
| 건물 | - | 624,945,766 | - | - | (159,094,019) | 12,843,463,730 | 13,309,315,477 |
| 합 계 | - | 1,962,099,666 | - | - | (159,094,019) | 19,214,762,842 | 21,017,768,489 |
(주1) 토지 및 건물의 기타증감은 유형자산에서 투자부동산으로 대체되어 발생한 금액입니다. ② 전기 : 해당사항 없습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 379,119,132 | - |
| 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 직접운영비용 | (169,579,497) | - |
| 합 계 | 209,539,635 | - |
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 영업권 | 35,502,107,453 | 9,956,313,999 |
| 특허권 | 38,721,576 | 34,721,545 |
| 상표권 | 106,367,782 | 99,934,352 |
| 소프트웨어 | 993,408,751 | 1,126,229,207 |
| 개발비 | 1,000 | 35,500,800 |
| 기타무형자산 | 6,152,216,818 | 1,579,172,856 |
| 합 계 | 42,792,823,380 | 12,831,872,759 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 사업결합 | 취득 등 증가액 | 처분 등 감소액 | 감가상각 | 손상차손 | 기타증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 9,956,313,999 | 25,825,793,454 | - | - | - | (280,000,000) | - | 35,502,107,453 |
| 특허권 | 34,721,545 | 33,781,278 | 1,865,300 | - | (9,537,429) | - | (22,109,118) | 38,721,576 |
| 상표권 | 99,934,352 | 956,919 | 7,192,960 | - | (1,716,449) | - | - | 106,367,782 |
| 소프트웨어 | 1,126,229,207 | 160,200,457 | 113,940,000 | - | (406,960,913) | - | - | 993,408,751 |
| 개발비 | 35,500,800 | 1,000 | - | - | - | - | (35,500,800) | 1,000 |
| 기타무형자산 | 1,579,172,856 | 5,115,682,291 | - | - | (532,138,329) | (10,500,000) | - | 6,152,216,818 |
| 합 계 | 12,831,872,759 | 31,136,415,399 | 122,998,260 | - | (950,353,120) | (290,500,000) | (57,609,918) | 42,792,823,380 |
② 전기
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 사업결합 | 취득 등 증가액 | 처분 등 감소액 | 감가상각 | 손상차손 | 기타증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 9,956,313,999 | 3,090,815,383 | - | - | - | (3,090,815,383) | - | 9,956,313,999 |
| 특허권 | 14,775,641 | 24,479,818 | - | - | (4,533,914) | - | - | 34,721,545 |
| 상표권 | 101,514,224 | - | - | - | (1,579,872) | - | - | 99,934,352 |
| 소프트웨어 | 1,010,570,285 | - | 263,109,910 | - | (382,950,988) | - | 235,500,000 | 1,126,229,207 |
| 개발비 | 98,884,545 | 44,376,000 | - | - | (107,759,745) | - | - | 35,500,800 |
| 기타무형자산 | 2,034,102,842 | - | - | - | (454,929,986) | - | - | 1,579,172,856 |
| 합 계 | 13,216,161,536 | 3,159,671,201 | 263,109,910 | - | (951,754,505) | (3,090,815,383) | 235,500,000 | 12,831,872,759 |
(3) 당기와 전기 중 연구와 개발지출 총액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 7,635,087,622 | 6,541,865,704 |
| 판매비와관리비 | 7,209,857,601 | 6,711,096,876 |
| 합 계 | 14,844,945,223 | 13,252,962,580 |
(4) 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜가비아 | 2,853,448,562 | (2,853,448,562) | - | 2,853,448,562 | (2,853,448,562) | - |
| ㈜케이아이엔엑스 | 1,022,542,687 | - | 1,022,542,687 | 1,022,542,687 | - | 1,022,542,687 |
| ㈜에스피소프트 | 3,652,146,965 | (280,000,000) | 3,372,146,965 | 3,652,146,965 | - | 3,652,146,965 |
| ㈜가비아씨엔에스 | 1,039,154,069 | - | 1,039,154,069 | 1,039,154,069 | - | 1,039,154,069 |
| ㈜놀멍쉬멍 | 361,363,000 | (361,363,000) | - | 361,363,000 | (361,363,000) | - |
| ㈜엑스게이트 | 4,242,470,278 | - | 4,242,470,278 | 4,242,470,278 | - | 4,242,470,278 |
| ㈜유호스트 | 6,892,353,799 | - | 6,892,353,799 | - | - | - |
| ㈜후이즈 | 18,917,824,605 | - | 18,917,824,605 | - | - | - |
| ㈜예스닉 | 1,250,003 | - | 1,250,003 | - | - | - |
| WHOIS Co., Ltd | 14,365,047 | - | 14,365,047 | - | - | - |
| ㈜어퍼코리아 | - | - | - | 3,090,815,383 | (3,090,815,383) | - |
| 합 계 | 38,996,919,015 | (3,494,811,562) | 35,502,107,453 | 16,261,940,944 | (6,305,626,945) | 9,956,313,999 |
(5) 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 손상차손을 반영합니다.1) 당기와 전기 중 인식한 영업권의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | ||||||
| 구분 | 손상차손(환입) | 회수가능액 | 추정근거 | 가치평가 기법 | 주요 가정 | 장부금액 |
| ㈜에스피소프트 그리드솔루션 | 280,000,000 | - | 순공정가치 | 순자산가치 평가 | 순자산가치 | - |
(주1) 당기 중 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기
| (단위:원) | ||||||
| 구분 | 손상차손(환입) | 회수가능액 | 추정근거 | 가치평가 기법 | 주요 가정 | 장부금액 |
| ㈜어퍼코리아 | 3,090,815,383 | - | 순공정가치 | 순자산가치 평가 | 순자산가치 | - |
(주1) 전기 중 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.
2) 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 회수가능액결정근거, 주요가정은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 | 회수가능액 결정근거 | 주요 가정 |
| ㈜케이아이엔엑스 | 순공정가치 | 기말기준 종가(상장법인) |
| ㈜에스피소프트 | 사용가치 | 가중평균자본비용: 14.3% / 영구성장률: 0% |
| ㈜가비아씨엔에스 | 사용가치 | 가중평균자본비용: 13.5% / 영구성장률: 0% |
| ㈜엑스게이트 | 순공정가치 | 기말기준 종가(상장법인) |
| ㈜유호스트 | 사용가치 | 가중평균자본비용: 13.4% / 영구성장률: 1% |
| ㈜후이즈 | 사용가치 | 가중평균자본비용: 13.4% / 영구성장률: 1% |
② 전기
| 구분 | 회수가능액 결정근거 | 주요 가정 |
| ㈜케이아이엔엑스 | 순공정가치 | 기말기준 종가(상장법인) |
| ㈜에스피소프트 | 사용가치 | 가중평균자본비용: 15.8% / 영구성장률: 0% |
| ㈜가비아씨엔에스 | 사용가치 | 가중평균자본비용: 15.3% / 영구성장률: 0% |
| ㈜엑스게이트 | 순공정가치 | 기말기준 종가(상장법인) |
| ㈜어퍼코리아 | 순공정가치 | 순자산가치 |
(6) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 116,696,385 | 131,357,649 |
| 판매비와관리비 | 833,656,735 | 820,396,856 |
| 합 계 | 950,353,120 | 951,754,505 |
15. 리스연결실체는 전산센터, 차량운반구를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3년입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전산센터 | 차량운반구 | 부동산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 39,090,226,538 | 1,400,323,174 | 1,032,469,529 | 41,523,019,241 |
| 감가상각누계액 | (15,432,658,891) | (691,355,032) | (505,496,654) | (16,629,510,577) |
| 장부금액 | 23,657,567,647 | 708,968,142 | 526,972,875 | 24,893,508,664 |
② 전기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전산센터 | 차량운반구 | 부동산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 25,631,740,336 | 1,382,643,887 | 2,890,654,597 | 29,905,038,820 |
| 감가상각누계액 | (12,022,230,162) | (857,923,062) | (1,985,155,730) | (14,865,308,954) |
| 장부금액 | 13,609,510,174 | 524,720,825 | 905,498,867 | 15,039,729,866 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전산센터 | 차량운반구 | 부동산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,609,510,174 | 524,720,825 | 905,498,867 | 15,039,729,866 |
| 사업결합 | 429,088,986 | 148,102,838 | 423,149,250 | 1,000,341,074 |
| 취득액 | 27,256,186,794 | 350,212,570 | 199,041,339 | 27,805,440,703 |
| 처분액 | (778,239,921) | (28,516,315) | 195,101,324 | (611,654,912) |
| 감가상각비 | (16,858,978,386) | (285,551,776) | (934,083,922) | (18,078,614,084) |
| 기타 변동 | - | - | (261,733,983) | (261,733,983) |
| 기말금액 | 23,657,567,647 | 708,968,142 | 526,972,875 | 24,893,508,664 |
② 전기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전산센터 | 차량운반구 | 부동산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,654,202,687 | 662,752,589 | 1,530,415,548 | 15,847,370,824 |
| 취득액 | 15,137,009,476 | 158,424,549 | 653,299,001 | 15,948,733,026 |
| 처분액 | (319,483,169) | (1,641,738) | (41,389,738) | (362,514,645) |
| 감가상각비 | (14,862,218,820) | (294,814,575) | (1,267,608,960) | (16,424,642,355) |
| 기타 변동 | - | - | 30,783,016 | 30,783,016 |
| 기말금액 | 13,609,510,174 | 524,720,825 | 905,498,867 | 15,039,729,866 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 18,078,614,084 | 16,424,642,355 |
| 리스부채이자비용 | 583,587,729 | 512,738,425 |
| 단기리스비용 | 111,768,412 | 76,412,500 |
| 소액리스비용 | 83,004,742 | 76,000,023 |
| 합 계 | 18,856,974,967 | 17,089,793,303 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 14,308,647,789 | 14,486,790,761 |
| 비유동부채 | 10,573,984,431 | 722,067,816 |
| 합 계 | 24,882,632,220 | 15,208,858,577 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 14,308,647,789 | 14,486,790,761 |
| 1년 이상 | 5,300,872,267 | 59,098,978 |
| 2년 이상 | 4,963,789,192 | 608,184,651 |
| 3년 이상 | 107,682,367 | 39,097,509 |
| 4년 이상 | 56,485,787 | 15,686,678 |
| 5년 이상 | 145,154,818 | - |
| 합 계 | 24,882,632,220 | 15,208,858,577 |
(6) 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
| 단기금융리스채권 | 39,221,924 | - | (39,221,925) | 22,286,918 | 22,286,917 |
| 장기금융리스채권 | 22,455,750 | - | - | (22,286,918) | 168,832 |
| 합 계 | 61,677,674 | - | (39,221,925) | - | 22,455,749 |
② 전기
| (단위:원) | |||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
| 단기금융리스채권 | 36,440,646 | 2,577,043 | (38,981,392) | 39,185,627 | 39,221,924 |
| 장기금융리스채권 | 53,648,420 | 7,992,957 | - | (39,185,627) | 22,455,750 |
| 합 계 | 90,089,066 | 10,570,000 | (38,981,392) | - | 61,677,674 |
(7) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 29,357,000 | 22,286,917 | 74,572,000 | 39,221,924 |
| 1년 초과 2년 이내 | 180,000 | 168,832 | 29,357,000 | 22,286,917 |
| 2년 초과 | - | - | 180,000 | 168,833 |
| 합 계 | 29,537,000 | 22,455,749 | 104,109,000 | 61,677,674 |
(8) 당기와 전기 중 금융리스계약 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출 | 1,642,416 | 11,803,782 |
| 금융리스매출 | - | 9,633,435 |
| 제품유지보수료(임대) | 1,642,416 | 2,170,347 |
| 매출원가 | - | 3,542,280 |
| 금융리스매출원가 | - | 3,542,280 |
| 금융수익 | 35,350,075 | 56,788,108 |
| 리스채권 이자수익 | 35,350,075 | 56,788,108 |
16. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 40.0% | 80,000,000 | 103,362,848 | 103,362,848 |
| ㈜아티웰스 | 24.0% | 1,499,775,013 | 326,468,928 | - |
| 계 | 1,579,775,013 | 429,831,776 | 103,362,848 |
② 전기말
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 40.0% | 80,000,000 | 78,223,624 | 78,223,624 |
| ㈜아티웰스 | 24.0% | 1,499,775,013 | 435,226,525 | - |
| 계 | 1,579,775,013 | 513,450,149 | 78,223,624 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 관계기업투자손익 | 기타 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 78,223,624 | - | - | - | 25,139,224 | - | 103,362,848 |
| ㈜아티웰스 | - | - | - | - | - | - | - |
| 계 | 78,223,624 | - | - | - | 25,139,224 | - | 103,362,848 |
② 전기
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 관계기업투자손익 | 기타 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 75,185,654 | - | - | - | 3,037,970 | - | 78,223,624 |
| ㈜아티웰스 | 585,887,331 | - | - | (487,405,175) | (98,482,156) | - | - |
| ㈜어퍼코리아 | 1,421,638,146 | - | - | - | - | (1,421,638,146) | - |
| 계 | 2,082,711,131 | - | - | (487,405,175) | (95,444,186) | (1,421,638,146) | 78,223,624 |
(주1) ㈜어퍼코리아는 전기 중 추가 지분 취득에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 496,436,346 | 238,029,225 | 1,350,354,348 | 69,804,346 | 63,141,751 | 63,141,751 |
| ㈜아티웰스 | 3,052,422,677 | 1,691,982,083 | 877,636,542 | (448,375,784) | (453,207,756) | (453,207,756) |
② 전기말
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 481,615,894 | 286,056,831 | 1,195,997,392 | 11,105,705 | 9,684,930 | 9,684,930 |
| ㈜아티웰스 | 2,472,478,996 | 658,830,646 | 1,616,676,450 | 131,575,886 | 155,451,828 | 155,451,828 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기말 순자산 | 소유지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 등 가감 | 내부거래 미실현손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 258,407,121 | 40.0% | 103,362,848 | - | - | 103,362,848 |
| ㈜아티웰스 | 1,360,440,594 | 24.0% | 326,468,928 | (326,468,928) | - | - |
② 전기말
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기말 순자산 | 소유지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 등 가감 | 내부거래 미실현손익 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 195,559,063 | 40.0% | 78,223,624 | - | - | 78,223,624 |
| ㈜아티웰스 | 1,813,648,350 | 24.0% | 435,226,525 | (435,226,525) | - | - |
17. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 단기선급금 | 4,486,017,553 | 2,845,992,338 |
| 부가가치세대급금 | 310,165,405 | 9,304,523 |
| 단기선급비용 | 770,156,365 | 543,594,466 |
| 당기법인세자산 | 24,926,530 | 45,700 |
| 소 계 | 5,591,265,853 | 3,398,937,027 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 415,786,856 | 309,868,112 |
| 기타비유동자산 | 118,932,960 | - |
| 소 계 | 534,719,816 | 309,868,112 |
| 합 계 | 6,125,985,669 | 3,708,805,139 |
18. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 아래와 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 및 기타유동채무 | ||
| 단기매입채무 | 14,448,508,617 | 14,386,399,078 |
| 단기미지급금 | 34,698,309,483 | 26,874,540,057 |
| 단기미지급비용 | 8,311,234,288 | 4,666,875,306 |
| 단기기타보증금 | 21,000,000 | - |
| 소 계 | 57,479,052,388 | 45,927,814,441 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 유동리스부채 | 14,308,647,789 | 14,486,790,761 |
| 소 계 | 14,308,647,789 | 14,486,790,761 |
| 유동부채 소 계 | 71,787,700,177 | 60,414,605,202 |
| 비유동부채 | ||
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | ||
| 장기미지급금 | 8,000,000 | - |
| 장기임대보증금 | 2,293,356,000 | - |
| 차감:현재가치할인차금 | (415,775,196) | - |
| 소 계 | 1,885,580,804 | - |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비유동리스부채 | 10,573,984,431 | 722,067,816 |
| 비유동파생상품부채 | 2,524,952,451 | - |
| 소 계 | 13,098,936,882 | 722,067,816 |
| 비유동부채 소 계 | 14,984,517,686 | 722,067,816 |
| 합 계 | 86,772,217,863 | 61,136,673,018 |
19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 아래와 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 단기예수금 | 1,179,286,804 | 976,025,937 |
| 부가가치세예수금 | 1,067,701,419 | 1,259,195,188 |
| 단기선수금 | 3,293,015,021 | 1,465,994,754 |
| 단기선수수익 | 16,406,484,838 | 11,710,686,834 |
| 기타유동부채 | 800,302 | 1,642,403 |
| 소 계 | 21,947,288,384 | 15,413,545,116 |
| 비유동부채 | ||
| 장기선수수익 | 1,964,458,414 | 1,329,753,897 |
| 기타비유동부채 | 6,184 | 806,499 |
| 소 계 | 1,964,464,598 | 1,330,560,396 |
| 합 계 | 23,911,752,982 | 16,744,105,512 |
20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여충당부채 | 671,967,459 | - | 671,967,459 | 640,883,796 | 141,649,733 | 782,533,529 |
| 제품보증충당부채 | 124,241,247 | - | 124,241,247 | 67,150,015 | - | 67,150,015 |
| 복구충당부채 | 68,960,889 | - | 68,960,889 | 42,691,230 | 4,877,846 | 47,569,076 |
| 기타충당부채 | 60,000,000 | - | 60,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 925,169,595 | - | 925,169,595 | 750,725,041 | 146,527,579 | 897,252,620 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 설정 | 사용 | 계정 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동충당부채 : | ||||||
| 종업원급여충당부채 | 640,883,796 | - | 410,586,625 | (379,502,962) | - | 671,967,459 |
| 제품보증충당부채 | 67,150,015 | - | 57,091,232 | - | - | 124,241,247 |
| 복구충당부채 | 42,691,230 | - | 819,938 | (47,916,556) | 73,366,277 | 68,960,889 |
| 기타충당부채 | - | - | 60,000,000 | - | - | 60,000,000 |
| 소 계 | 750,725,041 | - | 528,497,795 | (427,419,518) | 73,366,277 | 925,169,595 |
| 비유동충당부채 : | ||||||
| 종업원급여충당부채 | 141,649,733 | 68,140,951 | 20,456,664 | (162,106,397) | (68,140,951) | - |
| 복구충당부채 | 4,877,846 | - | 347,480 | - | (5,225,326) | - |
| 소 계 | 146,527,579 | 68,140,951 | 20,804,144 | (162,106,397) | (73,366,277) | - |
| 합 계 | 897,252,620 | 68,140,951 | 549,301,939 | (589,525,915) | - | 925,169,595 |
② 전기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 설정 | 사용 | 계정 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동충당부채 : | ||||||
| 종업원급여충당부채 | 615,857,063 | - | 110,393,717 | (85,366,984) | - | 640,883,796 |
| 제품보증충당부채 | 43,253,335 | - | 23,896,680 | - | - | 67,150,015 |
| 복구충당부채 | - | - | - | - | 42,691,230 | 42,691,230 |
| 소 계 | 659,110,398 | - | 134,290,397 | (85,366,984) | 42,691,230 | 750,725,041 |
| 비유동충당부채 : | ||||||
| 종업원급여충당부채 | - | 114,850,762 | 151,150,758 | (124,351,787) | - | 141,649,733 |
| 복구충당부채 | 52,945,761 | - | (5,376,685) | - | (42,691,230) | 4,877,846 |
| 소 계 | 52,945,761 | 114,850,762 | 145,774,073 | (124,351,787) | (42,691,230) | 146,527,579 |
| 합 계 | 712,056,159 | 114,850,762 | 280,064,470 | (209,718,771) | - | 897,252,620 |
21. 퇴직급여
당기와 전기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 927,831,740 | 869,523,743 |
| 판매비와관리비 | 4,331,673,495 | 3,954,912,654 |
| 연구개발비 | 393,106,068 | 103,292,504 |
| 소계 | 5,652,611,303 | 4,927,728,901 |
22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 차입처 | 내역 | 차입기간 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 원화일반대출 | 신한은행 外 | 일반자금대출 등 | 2024~25년 | 3.6%~9.0% | 20,200,980,158 | 6,150,000,000 |
| 유동성 장기차입금(가산) | 3,766,640,000 | 4,021,907,700 | |||||
| 단기차입금 소 계 | 23,967,620,158 | 10,171,907,700 | |||||
| 장기차입금 | 원화일반대출 | 산업은행 | 시설자금대출 | 2024~30년 | 3.0%~4.7% | 141,385,240,000 | 77,784,147,700 |
| 유동성 장기차입금(차감) | (3,766,640,000) | (4,021,907,700) | |||||
| 장기차입금 소 계 | 137,618,600,000 | 73,762,240,000 | |||||
| 합 계 | 161,586,220,158 | 83,934,147,700 |
(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 차입 | 상환 | 계정 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,150,000,000 | 1,550,980,158 | 18,500,000,000 | (6,000,000,000) | - | 20,200,980,158 |
| 유동성 장기차입금 | 4,021,907,700 | - | - | (4,021,907,700) | 3,766,640,000 | 3,766,640,000 |
| 장기차입금 | 73,762,240,000 | - | 67,623,000,000 | - | (3,766,640,000) | 137,618,600,000 |
| 합 계 | 83,934,147,700 | 1,550,980,158 | 86,123,000,000 | (10,021,907,700) | - | 161,586,220,158 |
② 전기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 차입 | 상환 | 계정 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,000,000,000 | 500,000,000 | 6,000,000,000 | (8,350,000,000) | - | 6,150,000,000 |
| 유동성 장기차입금 | 3,687,680,000 | - | - | (3,687,680,000) | 4,021,907,700 | 4,021,907,700 |
| 장기차입금 | 42,437,147,700 | - | 35,347,000,000 | - | (4,021,907,700) | 73,762,240,000 |
| 합 계 | 54,124,827,700 | 500,000,000 | 41,347,000,000 | (12,037,680,000) | - | 83,934,147,700 |
(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 차입금 |
| --- | --- |
| ~2026년 | 26,736,640,000 |
| ~2027년 | 76,366,640,000 |
| ~2028년 | 31,166,640,000 |
| ~2029년 | 2,929,720,000 |
| ~2030년 | 418,960,000 |
| 합 계 | 137,618,600,000 |
23. 교환사채
(1) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
| 구분 | 제1회 교환사채 | 제2회 교환사채 | 합계 |
| 발행금액 | 9,491,450,000 | 2,292,160,000 | 11,783,610,000 |
| 교환권조정 | (3,248,516,002) | (784,507,999) | (4,033,024,001) |
| 사채상환할증금 | - | - | - |
| 사채할인발행차금 | - | - | - |
| 장부금액 | 6,242,933,998 | 1,507,652,001 | 7,750,585,999 |
(주1) 상기 교환사채는 모두 비유동부채로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
| 구분 | 제1회 교환사채 | 제2회 교환사채 | |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 무기명식 무보증 사모 교환사채 | |
| 사채의 권면총액 | 9,491,450,000 | 2,292,160,000 | |
| 사채의이율 | 표면이자율 | 0.0% | 0.0% |
| 만기이자율 | 0.0% | 0.0% | |
| 발행일 | 2024년 12월 18일 | ||
| 만기일 | 2029년 12월 18일 | ||
| 원금상환방법 | 만기까지 주식으로 교환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2029년 12월 18일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 시중 은행 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며, 이하 “영업일”)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 상환기일 이후부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. | ||
| 교환에 관한 사항 | 교환비율 | 100% | 100% |
| 교환가액(원/주) | 9,991 | 17,632 | |
| 교환대상 | 주식회사 에스피소프트 기명식 보통주식 | 주식회사 가비아 기명식 보통주식(자기주식) | |
| 교환청구기간 | 2025년 01월 18일 부터 2029년 11월 18일까지 | ||
| 교환가액 조정사항 | 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 | ||
| 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환기일 또는 조기상환지급일”)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 분기단위 연복리 0.0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | ||
| 발행자의 매도청구권(Call Option) | 해당사항 없음 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2025년 12월 18일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2026년 12월 18일)까지의 기간 중 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 24개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사의 최대주주 및 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 그 특수관계인(이하 “최대주주등”)이 매도청구권을 행사하는 경우, 각 최대주주등이 매수할 수 있는 본 사채의 수량은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-21조 제3항에서 정하는 한도로 제한된다 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 교환사채와 관련된 교환권, 조기상환권 및 매도청구권은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
| 구분 | 제1회 교환사채 | 제2회 교환사채 | 합계 |
| 유동파생상품자산 | |||
| 매도청구권 | - | 104,391,895 | 104,391,895 |
| 자산 소계 | - | 104,391,895 | 104,391,895 |
| 비유동파생상품부채 | |||
| 조기상환청구권 | 2,033,796,090 | 491,156,361 | 2,524,952,451 |
| 부채 소계 | 2,033,796,090 | 491,156,361 | 2,524,952,451 |
| 교환권 | 1,234,243,345 | 318,344,586 | 1,552,587,931 |
| 자본 소계 | 1,234,243,345 | 318,344,586 | 1,552,587,931 |
(주1) 연결실체는 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 자본 및 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 계상하였습니다.
24. 자본금 및 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 13,535,684 | 13,535,684 |
| 자본금 | 6,767,842,000 | 6,767,842,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 1,685,985,224 | 1,291,138,100 |
| 임의적립금 | 793,445,820 | 793,445,820 |
| 미처분이익잉여금 | 146,469,205,633 | 133,298,142,785 |
| 합 계 | 148,948,636,677 | 135,382,726,705 |
(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 본 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
25. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 1,900,987,441 | 1,900,987,441 |
| 자기주식처분이익 | 2,930,923,573 | 2,565,191,267 |
| 전환권대가 | 87,702,012 | 87,702,012 |
| 교환권대가 | 1,552,587,931 | - |
| 기타자본잉여금 | 8,496,948,764 | 4,664,036,291 |
| 소 계 | 14,969,149,721 | 9,217,917,011 |
| 기타자본구성요소 | ||
| 자기주식 | (7,335,655,584) | (4,993,329,633) |
| 소 계 | (7,335,655,584) | (4,993,329,633) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 확정급여제도의 재측정손익 | 123,839,969 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (813,418,165) | (706,531,874) |
| 소 계 | (689,578,196) | (706,531,874) |
| 합 계 | 6,943,915,941 | 3,518,055,504 |
(2) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초주식수 및 금액 | 628,235 | 4,993,329,633 | 577,479 | 4,171,964,998 |
| 취득(주1) | 173,959 | 2,883,246,940 | 90,456 | 1,115,250,990 |
| 처분(주2) | (57,200) | (540,920,989) | (39,700) | (293,886,355) |
| 기타 변동 | - | - | - | - |
| 기말주식수 및 금액(주3) | 744,994 | 7,335,655,584 | 628,235 | 4,993,329,633 |
(주1) 지배기업은 임직원 성과보상을 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하여, 당기 중 총 173,959주를 취득하였습니다.
(주2) 지배기업은 임직원 성과보상을 목적으로 우리사주조합에 자기주식을 처분하였으며, 해당 주식은 처분시점으로부터 4년의 보호예수가 설정되어 있습니다. 당기 중 지배기업은 자기주식 57,200주를 우리사주조합 무상 출연 및 성과급으로 지급하였으며 자기주식 처분과 관련하여 462백만원의 자기주식처분이익이 발생하여 법인세효과 96백만원을 차감한 366백만원을 자본잉여금에 계상하였습니다.(주3) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 744,994주에 대한 취득금액은 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(주4) 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 143,649,023 | (30,022,646) | 113,626,377 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (135,128,054) | 28,241,763 | (106,886,291) |
| 합 계 | 8,520,969 | (1,780,883) | 6,740,086 |
② 전기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 38,366,549 | (8,018,609) | 30,347,940 |
| 합 계 | 38,366,549 | (8,018,609) | 30,347,940 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (706,531,874) | (804,818,528) |
| 공정가치 변동 | (135,128,054) | 38,366,549 |
| 처분(이익잉여금으로 이전) | - | 15,983,120 |
| 비지배지분으로 대체 | - | 51,955,594 |
| 기타 변동 | - | - |
| 법인세효과 | 28,241,763 | (8,018,609) |
| 기말금액 | (813,418,165) | (706,531,874) |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 지배주주 귀속 재측정손익 | 24,956,200 | |
| 처분(이익잉여금으로 이전) | 104,099,615 | - |
| 기타 변동(주1) | - | - |
| 법인세효과 | (5,215,846) | - |
| 기말금액 | 123,839,969 | - |
26. 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 30,467,356,966 | 31,019,620,727 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 251,853,657,390 | 230,264,641,279 |
| 기타수익 | 96,855,010 | 306,434,578 |
| 합 계 | 282,417,869,366 | 261,590,696,584 |
(2) 당기와 전기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 282,321,014,356 | 260,648,225,466 |
| 기타수익 | 96,855,010 | 942,471,118 |
| 합 계 | 282,417,869,366 | 261,590,696,584 |
(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지역별 수익 | ||
| 대한민국 | 262,091,061,554 | 240,131,028,448 |
| 기타 | 20,326,807,812 | 21,459,668,136 |
| 합 계 | 282,417,869,366 | 261,590,696,584 |
| 수익의 인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 76,014,909,797 | 75,062,300,387 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 206,402,959,569 | 186,528,396,197 |
| 합 계 | 282,417,869,366 | 261,590,696,584 |
(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 47,863,894,882 | 36,914,003,711 |
| 계약부채 | 21,664,764,759 | 14,152,562,108 |
(5) 당기와 전기 보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 | 187,103,852 | - |
| 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 | 11,888,930,436 | 11,853,509,928 |
27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여 | 40,960,472,416 | 38,414,492,359 |
| 퇴직급여 | 4,388,443,538 | 3,983,982,666 |
| 복리후생비 | 5,661,050,154 | 5,618,627,374 |
| 감가상각비 | 4,037,964,795 | 2,934,363,546 |
| 무형자산상각비 | 833,656,735 | 820,396,856 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (10,183,301) | (261,009,839) |
| 지급수수료 | 11,968,144,662 | 12,720,147,249 |
| 광고선전비 | 2,097,865,994 | 2,586,614,986 |
| 주식보상비용 | 1,661,530,366 | 1,037,337,335 |
| 세금과공과 | 2,720,044,483 | 2,525,242,901 |
| 경상개발비 | 7,209,857,601 | 6,711,096,876 |
| 기타판매비와 관리비 | 7,086,922,452 | 5,598,214,711 |
| 합 계 | 88,615,769,895 | 82,689,507,020 |
28. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 2,075,082,754 | 586,364,913 |
| 외주비, 유지보수비 등 | 98,894,844,891 | 91,176,448,655 |
| 등록비용 | 12,146,930,658 | 11,890,125,633 |
| 종업원급여 | 67,564,750,353 | 57,851,730,995 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 30,962,584,967 | 25,537,395,943 |
| 복리후생비 | 5,993,658,493 | 5,893,004,677 |
| 지급수수료 | 14,641,238,026 | 13,298,520,192 |
| 광고선전비 | 2,097,876,723 | 2,586,614,986 |
| 세금과공과 | 2,720,044,483 | 1,464,082,121 |
| 기타 | 10,211,015,966 | 8,703,781,309 |
| 합 계 | 247,308,027,314 | 218,988,069,424 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 60,010,305,082 | 51,414,664,000 |
| 퇴직급여 | 5,652,611,303 | 4,927,728,900 |
| 주식보상비용 | 1,690,883,968 | 1,048,138,095 |
| 기타 | 210,950,000 | 461,200,000 |
| 합 계 | 67,564,750,353 | 57,851,730,995 |
29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 22,253,738 | 11,827,202 |
| 지분법이익 | 25,139,224 | 162,371,707 |
| 잡이익 | 344,336,140 | 515,680,909 |
| 합 계 | 391,729,102 | 689,879,818 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 328,905,633 | 89,651,721 |
| 무형자산손상차손 | 290,500,000 | 3,090,815,383 |
| 지분법손실 | - | 257,815,893 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 487,405,175 |
| 기타의대손상각비 | 881,954,430 | - |
| 기부금 | 74,670,600 | 95,664,000 |
| 잡손실 | 283,924,149 | 18,920,055 |
| 합병비용(주1) | 3,466,842,412 | 5,631,163,082 |
| 합 계 | 5,326,797,224 | 9,671,435,309 |
(주1) 종속기업인 (주)에스피소프트가 아이비케이에스 제19호 기업인수목적 주식회사를 흡수합병함으로 인하여 발생한 비용입니다. 자세한 사항은 37.사업결합 주석사항을 참고하여 주시기 바랍니다.
30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | ||
| - 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익 | 97,697,707 | 104,884,280 |
| - 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익 | (284,789,048) | (549,324,473) |
| - 기타 이자수익 | 3,293,024,056 | 3,518,817,029 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 473,340,478 | 877,233,482 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 363,740,572 | 827,539,161 |
| 금융보증(계약)수익 | - | 5,351,719 |
| 외화환산이익 | 961,054,742 | 361,355,989 |
| 외환차익 | 813,402,776 | 1,900,395,293 |
| 합 계 | 5,717,471,283 | 7,046,252,480 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | ||
| - 금융기관차입금 등 | 4,189,814,685 | 2,155,796,227 |
| - 기타금융부채(보증금 등) | 19,446,901 | - |
| - 리스부채 | 583,587,729 | 512,738,425 |
| - 차감: 특정차입금 일시운용 투자수익 | (284,789,048) | (549,324,473) |
| - 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 | (1,902,357,027) | (1,573,713,772) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | 112,213,215 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | 177,450 |
| 외화환산손실 | 78,430,513 | 143,904,371 |
| 외환차손 | 454,810,189 | 1,355,638,437 |
| 합 계 | 3,138,943,942 | 2,157,429,880 |
31. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 4,823,605,175 | 7,849,706,638 |
| 전기법인세의 당기조정사항 | 68,947,318 | (82,056,630) |
| 기타 | (152,396,520) | (708,234,318) |
| 소 계 | 4,740,155,973 | 7,059,415,690 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 | 1,033,847,180 | (1,549,978,236) |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 | 28,241,764 | (13,533,993) |
| 기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등) | (1,641,571,626) | (1,626,463,581) |
| 소 계 | (579,482,682) | (3,189,975,810) |
| 법인세비용 | 4,160,673,291 | 3,869,439,880 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 32,753,301,271 | 38,509,894,269 |
| 적용세율에 따른 법인세(당기:20.9%, 전기 20.9%) | 6,845,439,966 | 8,048,567,902 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | (386,373,900) | 238,554,396 |
| 세액공제 | (3,013,770,995) | (3,755,345,786) |
| 종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과 | 311,002,385 | (201,227,895) |
| 법인세추납액 | (49,148,765) | 5,852,887 |
| 기타 | 453,524,600 | (466,961,624) |
| 법인세비용 | 4,160,673,291 | 3,869,439,880 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 12.7% | 10.1% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 사업결합 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 유형자산 | (443,402,210) | (1,472,001) | - | - | (444,874,211) |
| 무형자산 | 558,084,919 | 163,789,131 | - | (1,034,132,000) | (312,257,950) |
| 사용권자산 | 46,906,733 | (37,284,559) | - | (9,076,400) | 545,774 |
| 대손충당금 | 123,793,638 | (35,842,476) | - | 149,622,296 | 237,573,458 |
| 재고평가충당금 | 414,106,454 | (16,602,455) | - | - | 397,503,999 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (32,286,561) | 23,501,132 | - | - | (8,785,429) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 200,777,588 | - | 28,241,764 | 2,355,939 | 231,375,291 |
| 미수수익 | (83,986,900) | (35,355,958) | - | 86,851,516 | (32,491,342) |
| 관계기업투자 | (216,386,735) | (486,627,626) | - | - | (703,014,361) |
| 종속기업투자 | (2,624,795,067) | (515,783,891) | - | - | (3,140,578,958) |
| 미지급비용 | 426,429,612 | 34,133,094 | - | 82,166,919 | 542,729,625 |
| 퇴직급여충당금 | 88,189,662 | (177,746,977) | - | 701,414,618 | 611,857,303 |
| 기타충당금 | 23,976,290 | 14,696,840 | - | 14,246,117 | 52,919,247 |
| 사업결합 | (667,690,664) | 42,914,665 | - | - | (624,775,999) |
| 간주취득세 | - | 4,188,898 | - | - | 4,188,898 |
| 주식선택권 | 97,427,493 | 147,298,964 | - | - | 244,726,457 |
| 사채 | - | 39,872,563 | - | (118,920,564) | (79,048,001) |
| 기타 | 503,102,468 | (225,768,288) | - | 97,119,570 | 374,453,750 |
| 소 계 | (1,585,753,280) | (1,062,088,944) | 28,241,764 | (28,351,989) | (2,647,952,449) |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | |||||
| 이월세액공제 | 1,812,028,795 | 1,641,571,626 | - | 240,517,007 | 3,694,117,428 |
| 소 계 | 1,812,028,795 | 1,641,571,626 | - | 240,517,007 | 3,694,117,428 |
| 합 계 | 226,275,515 | 579,482,682 | 28,241,764 | 212,165,018 | 1,046,164,979 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 유형자산 | (470,047,618) | 26,645,408 | - | (443,402,210) |
| 무형자산 | 337,320,711 | 220,764,208 | - | 558,084,919 |
| 사용권자산 | 54,001,011 | (7,094,278) | - | 46,906,733 |
| 대손충당금 | 194,471,227 | (70,677,589) | - | 123,793,638 |
| 재고평가충당금 | 187,503,934 | 226,602,520 | - | 414,106,454 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 18,548,609 | (50,835,170) | - | (32,286,561) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 123,896,779 | - | (13,533,993) | 110,362,786 |
| 미수수익 | (70,445,963) | (13,540,937) | - | (83,986,900) |
| 관계기업투자 | (724,984,576) | 489,991,331 | - | (234,993,245) |
| 종속기업투자 | (3,018,429,736) | 393,634,669 | - | (2,624,795,067) |
| 미지급비용 | 373,811,509 | 52,618,103 | - | 426,429,612 |
| 퇴직급여충당금 | 64,606,990 | 23,582,672 | - | 88,189,662 |
| 기타충당금 | 20,201,810 | 3,774,480 | - | 23,976,290 |
| 사업결합 | (659,125,357) | (8,565,307) | - | (667,690,664) |
| 간주취득세 | 4,207,030 | (4,207,030) | - | - |
| 주식선택권 | - | 97,427,493 | - | 97,427,493 |
| 기타 | 428,732,124 | 183,391,656 | - | 612,123,780 |
| 소 계 | (3,135,731,516) | 1,563,512,229 | (13,533,993) | (1,585,753,280) |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 이월세액공제 | 185,565,214 | 1,626,463,581 | - | 1,812,028,795 |
| 소 계 | 185,565,214 | 1,626,463,581 | - | 1,812,028,795 |
| 합 계 | (2,950,166,302) | 3,189,975,810 | (13,533,993) | 226,275,515 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 28,241,764 | (13,533,993) |
| 합 계 | 28,241,764 | (13,533,993) |
(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 자기주식처분손익 | (96,634,705) | (40,800,488) |
| 교환사채(교환권대가) | (84,113,804) | - |
| 소 계 | (180,748,509) | (40,800,488) |
| 이연법인세 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 28,241,764 | (13,533,993) |
| 소 계 | 28,241,764 | (13,533,993) |
| 합 계 | (152,506,745) | (54,334,481) |
32 주당순이익(1) 기본주당순이익
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 귀속 계속영업손익 | 14,629,518,274 | 16,026,421,890 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,827,495 | 12,912,035 |
| 기본주당순이익 | 1,140 | 1,241 |
(2) 당기 누적 가중평균유통보통주식수의 계산
| 기간 | 내역 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01~2024.01.02 | 기초 | 12,905,449 | 2일 | 25,810,898 |
| 2024.01.03~2024.02.20 | 자기주식 취득 | 12,859,950 | 49일 | 630,137,551 |
| 2024.02.21~2024.07.04 | 자기주식 처분 | 12,856,690 | 135일 | 1,735,653,150 |
| 2024.07.05~2024.12.31 | 자기주식 취득 | 12,795,897 | 180일 | 2,303,261,395 |
| 합 계 | 366일 | 4,694,862,994 | ||
| 당기 누적 가중평균유통보통주식수 | 12,827,495 |
(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 저굥하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 교환사채가 있습니다. 교환사채가 보통주로 전환된 것으로가정할 경우 회사의 보통주순이익에 교환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주순이익에 가산하였습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익 | 14,629,518,274 | 16,026,421,890 |
| 지배주주 귀속 당기순이익 | 14,629,518,274 | 16,026,421,890 |
| 법인세효과를 차감한 교환사채 이자비용 | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 12,827,495 | 12,912,035 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,827,495 | 12,912,035 |
| 가중평균희석잠재적보통주식수(주1) | - | - |
| 희석주당순이익 | 1,140 | 1,241 |
(주1) 당기 발행한 교환사채 130,000주를 잠재적보통주로 보아 교환시 발행될 가중평균유통보통주식수를 산출하였으나 당기에는 반희석효과가 발생하여 희석성잠재적보통주식수에서 제외하였습니다.
33. 배당금최근 3사업연도 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제26기 | 제25기 | 제24기 | |
|---|---|---|---|---|
| 주당액면가액 (원) | 500 | 500 | 500 | |
| 당기순이익 (원) | 14,629,518,274 | 16,026,421,890 | 21,583,737,727 | |
| 주당순이익 (원) | 1,140 | 1,241 | 1,662 | |
| 현금배당금총액 (원) | 1,037,028,320 | 1,046,369,040 | 919,125,830 | |
| 현금배당성향 (%) | 7.1% | 6.5% | 4.3% | |
| 현금배당수익률 (%) | 보통주 | 0.5% | 0.5% | 0.7% |
| 주당 현금배당금 (원) | 보통주 | 80 | 80 | 70 |
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 228,746,473,555 | - |
| 사업결합으로 인한 순자산 증감 | 2,005,250,858 | 4,235,029,169 |
| 자기주식의 처분 | 462,367,011 | 489,104,000 |
| 차입원가 자본화 | 1,902,357,027 | 1,573,713,772 |
| 사용권자산/유동리스부채의 변동 | 27,052,613,585 | 15,948,733,026 |
| 유무형자산 관련 미지급금 증감 | 10,560,877,364 | 19,265,679,145 |
| 전환사채의 전환 | 2,170,000,000 | 1,048,321,350 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,766,640,000 | 4,021,907,700 |
| 리스부채의 유동성대체 | 9,798,675,550 | 4,540,210,894 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 23,443,106,904 | - |
(2) 당기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 사업결합 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신규취득(리스) | 유동성대체 | 계정대체 | 기타(이자비용) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 14,486,790,761 | 623,736,588 | (18,617,385,279) | 18,333,878,395 | (361,140,353) | (732,286,035) | 575,053,712 | 14,308,647,789 |
| 비유동리스부채 | 722,067,816 | 377,911,441 | - | 10,037,832,956 | 361,140,353 | (924,968,135) | - | 10,573,984,431 |
| 단기차입금 | 6,150,000,000 | 1,550,980,158 | 12,500,000,000 | - | - | - | - | 20,200,980,158 |
| 장기차입금 | 73,762,240,000 | - | 67,623,000,000 | - | (3,766,640,000) | - | - | 137,618,600,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,021,907,700 | - | (4,021,907,700) | - | 3,766,640,000 | - | - | 3,766,640,000 |
| 교환사채 | - | - | 11,783,610,000 | - | - | (4,033,024,001) | - | 7,750,585,999 |
(3) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | 28,592,627,980 | 34,640,454,389 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 39,503,977,728 | 36,309,651,010 |
| 법인세비용 | 4,160,673,291 | 3,869,439,880 |
| 퇴직급여 | 64,471,910 | 10,080,901 |
| 대손상각비 | - | 216,877,668 |
| 기타의 대손상각비 | 881,954,430 | - |
| 감가상각비 | 30,012,231,847 | 24,585,641,438 |
| 무형자산상각비 | 950,353,120 | 951,754,505 |
| 외화환산손실 | 78,430,513 | 143,904,371 |
| 재고자산평가손실 | - | 1,074,930,665 |
| 유형자산처분손실 | 328,905,633 | 89,651,721 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,767,517 |
| 무형자산손상차손 | 290,500,000 | 3,090,815,383 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | 112,213,215 |
| 관계기업/공동기업투자손상차손 | - | 487,405,175 |
| 지분법손실 | - | 257,815,893 |
| 이자비용 | 2,605,703,240 | 545,496,407 |
| 잡손실 | 2,010,000 | 1,305,720 |
| 대손충당금환입 | (10,183,301) | (477,887,507) |
| 외화환산이익 | (961,054,742) | (361,355,989) |
| 재고자산평가손실환입 | (110,131,553) | - |
| 유형자산처분이익 | (22,253,738) | (11,827,202) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (473,340,478) | (877,233,482) |
| 지분법이익 | (25,139,224) | (162,371,707) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (363,740,572) | (827,539,161) |
| 이자수익 | (3,105,932,715) | (3,074,376,836) |
| 잡이익 | (14,297,545) | (24,095,507) |
| 주식보상비용(환입) | 1,690,883,968 | 1,048,138,095 |
| 합병비용 | 3,466,842,412 | 5,631,163,082 |
| 급여 | - | (10,952,153) |
| 품질보증비 | 57,091,232 | 23,896,680 |
| 당기순이익조정을 위한 기타 가감 | - | (5,007,762) |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 6,675,185,944 | (6,044,073,958) |
| 장기매출채권의 감소(증가) | (5,340,000) | - |
| 장기보증금의 감소(증가) | (673,253,500) | (8,896,195) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 24,317,365 | 97,171,093 |
| 단기매출채권의 감소(증가) | (7,352,552,613) | 702,402,791 |
| 단기미수금의 감소(증가) | 3,591,733,863 | (1,968,737,949) |
| 단기미수수익의 감소(증가) | 16,425,790 | 14,608,865 |
| 단기선급금의 감소(증가) | (807,873,913) | (27,176,986) |
| 단기선급비용의 감소(증가) | 1,950,697,245 | (44,474,323) |
| 금융리스채권의 감소(증가) | 39,221,925 | 28,411,392 |
| 보증금의 감소(증가) | 52,000 | - |
| 부가가치세 선급금의 감소(증가) | (294,098,770) | 907,372 |
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (175,134,411) | (502,816,887) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | - | (19,250) |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,572,102,424 | (20,521,498) |
| 기타단기충당부채의 증가(감소) | 60,000,000 | - |
| 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 단기충당부채의 증가(감소) | (47,916,556) | - |
| 종업원급여충당부채의 증가(감소) | (110,566,070) | 41,744,803 |
| 단기매입채무의 증가(감소) | (2,795,998,844) | (1,046,806,796) |
| 단기미지급금의 증가(감소) | 14,673,686,996 | (3,302,330,421) |
| 단기미지급비용의 증가(감소) | 162,801,450 | (212,481,020) |
| 단기예수금의 증가(감소) | 74,249,932 | 7,859,468 |
| 부가가치세 예수금의 증가(감소) | (459,892,796) | (795,063,636) |
| 단기선수금의 증가(감소) | (75,892,842) | (268,439,529) |
| 미지급법인세의 증가(감소) | (481,884,291) | 571,218,501 |
| 임대보증금의 증가(감소) | 435,222,097 | - |
| 선수수익의 증가(감소) | (1,479,787,043) | 80,633,288 |
| 장기선수수익의 증가(감소) | - | 743,900,913 |
| 이연법인세부채의 증가(감소) | (308,176,388) | (135,167,954) |
| 퇴직급여채무의 증가(감소) | (869,735,440) | - |
| 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) | 12,778,334 | - |
35. 우발사항(1) 소송전기말 계류중이었던 소송사건의 경우 당기 중 채무자의 파산 선고로 용역대금 청구 소송을 취하하였습니다. 이에 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 제공한 대출약정당기말 현재 연결실체가 차입 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역 및 연결실체의 자금조달 관련 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 내역 | 담보설정액 | 여신한도 | 사용한금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 건물담보 제공 등 | 123,984,000,000 | 57,470,000,000 | 40,670,000,000 |
| 국민은행 | 무보증 신용대출 | - | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 산업은행 | 과천지식정보타운 산업용지 담보설정 등 | 143,685,864,480 | 136,840,000,000 | 116,215,240,000 |
| 합 계 | 267,669,864,480 | 197,310,000,000 | 159,885,240,000 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 내역 | 여신한도 | 보증금액 | 기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 임직원 담보 제공 | 50,000,000 | 55,000,000 | 2024.08 ~ 2025.08 |
| 합 계 | 50,000,000 | 55,000,000 |
(4) 당기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 대상회사 | 내 역 | 보증금액 | 기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 한국인터넷진흥원 | kr도메인 등록대행 계약 지급보증 | 50,000,000 | 2024.12 ~ 2027.12 |
| 서울보증보험 | 대한민국정부조달청장 등 | 계약 등의 이행보증 | 10,731,673,015 | 2024.01 ~ 2028.12 |
| 합 계 | 10,781,673,015 |
(5) 당기말 현재 연결실체의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험가입처 | 내 역 | 보상한도액 | 기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 에이스아메리칸 화재해상보험 | 테크놀로지 전문인 (도메인/호스팅) 배상책임 보험 | USD 2,000,000 | 2024.08 ~ 2025.08 |
| 에이스아메리칸 화재해상보험 | 집적정보통신시설 책임 보험 | USD 1,000,000 | 2024.08 ~ 2025.08 |
| DB손해보험 | 개인정보보호 배상책임 보험 | 2,400,000,000 | 2024.09 ~ 2025.09 |
| DB손해보험 | 과천 사옥 가스사고배상책임 보험 | 760,000,000 | 2024.07 ~ 2025.07 |
| DB손해보험 | 과천센터 냉동기 가스배상책임보험 | 300,000,000 | 2024.09 ~ 2025.09 |
| DB손해보험 | 개인정보보호배상책임보험(II) | 250,000,000 | 2023.12 ~ 2024.12 |
| DB손해보험 | 개인정보보호배상책임보험(II) | 250,000,000 | 2024.12 ~ 2025.12 |
| 메리츠화재해상보험 | 생산물배상책임보험 | USD 1,000,000 | 2024.03 ~ 2025.03 |
| 메리츠화재 | 생산물배상책임보험-생산물 위험보장(대인대물) | USD 1,000,000 | 2024.03 ~ 2025.03 |
| KB손해보험 | 화재보험 | 4,036,478,030 | 2024.08 ~ 2025.08 |
| 한화손해보험 | 과천 사옥 및 IDC센터 손해보험 | 600,000,000 | 2024.06 ~ 2025.06 |
36. 특수관계자
(1) 종속 및 관계기업 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜디자인아트플러스 | 40.0% | 40.0% | 관계회사 |
| ㈜아티웰스 | 24.0% | 24.0% | 관계회사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 배당수익 | 매입 등 | 유형자산 취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜아티웰스 | 47,273,700 | - | - | - |
| 합 계 | 47,273,700 | - | - | - |
② 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 배당수익 | 매입 등 | 유형자산 취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜아티웰스 | 2,500,000 | - | - | - |
| 합 계 | 2,500,000 | - | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜아티웰스 | 10,600,700 | - | - | - |
| 합 계 | 10,600,700 | - | - | - |
② 전기 : 해당사항 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,592,781,716 | 4,027,707,590 |
| 퇴직급여 | 629,894,214 | 636,585,560 |
| 주식보상비용 | 623,167,707 | 577,923,001 |
| 합 계 | 4,845,843,637 | 5,242,216,151 |
37. 사업결합당기 중 연결실체에서 발생한 주요 사업결합은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 종속기업인 ㈜에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 5월 12일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스19호기업인수목적주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
① 본 합병 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| I. 합병대가 | 10,159,999,278 |
| 자본금 | 317,202,600 |
| 주식발행초과금 | 9,842,796,678 |
| II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2+3) | 6,693,156,866 |
| 1) 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 2,144,191,452 |
| 단기금융상품 | 9,500,000,000 |
| 미수수익 등 기타채권 | 419,198,594 |
| 소 계 | 12,063,390,046 |
| 2) 부채 | |
| 미지급금 등 지급채무 | 481,057,799 |
| 전환사채 | 1,601,002,087 |
| 이연법인세부채 | 31,318,669 |
| 소 계 | 2,113,378,555 |
| 3) 공정가치 조정 | |
| 전환사채 | (251,283,280) |
| 전환권대가 | (3,058,089,551) |
| 이연법인세부채 | 52,518,206 |
| 소 계 | (3,256,854,625) |
| III. 합병비용(I-II)(주1) | 3,466,842,412 |
(주1) 영업외비용 內 기타비용으로 처리하였습니다. ② 합병에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 합병시 승계한 현금및현금성자산 | 2,144,191,452 |
| 합병대가로 지급한 현금및현금성자산 | - |
| 현금및현금성자산 순유입액 | 2,144,191,452 |
(2) 지배기업의 종속기업인 ㈜에스피소프트는 2024년 6월 28일 이사회 결의를 통하여 ㈜유호스트의 주주와 소규모 주식교환을 결의하였으며, 2024년 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 종속기업인 ㈜에스피소프트의 완전자회사로 편입되었습니다.주식교환비율은 1:2.3260536이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.한편, 본 사업결합으로 인하여 취득한 영업권은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 문단 45에 따라 잠정 금액으로 인식되었으며, 이후 측정기간 동안 필요한 정보를 추가로 취득할 경우 사업결합 회계처리가 완료되는 시점에 금액이 변동될 수 있습니다.
① 본 사업결합 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| I. 인수대가 | 13,528,678,510 |
| 자본금 | 164,938,800 |
| 주식발행초과금 | 13,360,042,800 |
| 현금성자산 | 3,696,910 |
| II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2+3) | 6,636,324,711 |
| 1) 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 9,251,080,004 |
| 단기금융상품 | 1,000,000,000 |
| 기타금융상품 | 769,513,965 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 1,648,295,025 |
| 유무형자산 | 1,329,985,625 |
| 이연법인세자산 | 1,029,053,630 |
| 기타자산 | 2,618,441,313 |
| 소계 | 17,646,369,562 |
| 2) 부채 | |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 3,882,182,291 |
| 선수금 및 선수수익 | 4,602,032,729 |
| 리스부채 | 481,255,975 |
| 퇴직급여부채 | 3,292,522,903 |
| 기타부채 | 221,470,863 |
| 소계 | 12,479,464,761 |
| 3) 공정가치 조정 | |
| 고객관계 | 1,012,000,000 |
| 집합적기술력 | 841,000,000 |
| 이연법인세부채 | (387,277,000) |
| 간주취득세 | 3,696,910 |
| 소계 | 1,469,419,910 |
| IV. 영업권(I-II) | 6,892,353,799 |
② 사업결합에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 사업결합시 승계한 현금및현금성자산 | 9,251,080,004 |
| 인수대가로 지급한 현금및현금성자산 | (3,696,910) |
| 현금및현금성자산 순유입액 | 9,247,383,094 |
(3) 지배기업은 2024년 11월 19일 이사회 결의를 통하여 ㈜후이즈의 발행주식총수 1,288,695주 전부를 ㈜후이즈의 주주로부터 취득하기로 결의하였으며, 2024년 12월 20일 ㈜후이즈의 주주로부터 실제 주권을 양도받아 ㈜후이즈 및 ㈜후이즈의 종속회사인 ㈜예스닉, WHOIS Co., Ltd을 연결대상 종속회사로 편입하였습니다.실제 지분 취득일은 2024년 12월 20일이나 사업결합 기준 재무제표일은 2024년 12월 31일을 간주취득일로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 이에 따라 ㈜후이즈 및㈜후이즈 종속회사의 2024년 손익 및 현금흐름은 본 연결재무제표에 포함되어 있지 않습니다.한편, 본 사업결합으로 인하여 취득한 영업권은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 문단 45에 따라 잠정 금액으로 인식되었으며, 이후 측정기간 동안 필요한 정보를 추가로 취득할 경우 사업결합 회계처리가 완료되는 시점에 금액이 변동될 수 있습니다.
① 본 사업결합 회계처리에 대한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| I. 인수대가 | 20,150,000,000 |
| 현금성자산 | 20,150,000,000 |
| II. 식별가능한 순자산 공정가치(1-2+3) | 1,232,175,395 |
| 1) 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 2,243,819,847 |
| 단기금융상품 | 105,100,911 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 781,749,424 |
| 유무형자산 | 4,344,682,425 |
| 종속기업투자주식 | 617,673,881 |
| 이연법인세자산 | 196,043,851 |
| 기타자산 | 423,167,344 |
| 소계 | 8,712,237,683 |
| 2) 부채 | |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 1,790,273,458 |
| 선수금 및 선수수익 | 3,639,280,692 |
| 리스부채 | 471,768,698 |
| 기타부채 | 537,814,557 |
| 소계 | 6,439,137,405 |
| 3) 공정가치 조정 | |
| 고객관계 | 3,095,000,000 |
| 집합적기술력 | (646,855,000) |
| 기존 영업권 제거 | (3,489,069,883) |
| 소계 | (1,040,924,883) |
| IV. 영업권(I-II) | 18,917,824,605 |
② 사업결합에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 사업결합시 승계한 현금및현금성자산(후이즈) | 2,243,819,847 |
| 사업결합시 승계한 현금및현금성자산(후이즈의 종속회사) | 48,185,980 |
| 인수대가로 지급한 현금및현금성자산 | (20,150,000,000) |
| 현금및현금성자산 순유입액 | (17,857,994,173) |
38. 보고기간 후 사건- 지배기업의 자기주식 신탁취득지배기업은 2024년 7월 4일부터 2025년 1월 3일까지 엔에이치투자증권 주식회사와 자기주식 취득 신탁계약을 체결하였으며, 총 66,000주를 취득하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 가비아2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221156--31--1110974080220268------26935540551382881,3081,166--112170--1,5981,67949621783681,5281,434--112170--1,8672,034
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.09.23 ~ 2024.09.253회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024.11.11 ~2024.11.15561내부통제의 이해와 평가 수행 및 주요 감사사항 파악2024.12.18 ~2024.12.20361내부회계관리제도 감사 진행사항 확인2025.02.10 ~2025.02.14551기말감사--------OOO-22024.12.20 / 2025.02.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 20일감사 및 CFO참여감사인서면2024 회계연도 외부감사 계획22025년 02월 14일감사 및 CFO참여감사인서면2024 회계연도 기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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