Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)브이티 00561352 100000000000 359606 118904 431697 220 Y N N Y A
주식회사 브이티와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
현대회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 11 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 12 |
| 외부감사 실시내용 | 100 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 브이티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 브이티와 그 종속기업(이하 "연결회사") 의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결 자본변동표, 연결 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결 회사의 연결 재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결 재무성과 및 연결 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익(화장품)의 발생사실핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표 주석 2에 기술된 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 해당 수행의무가 이행된 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사 총 매출액의 79%를 차지하는 화장품매출은 연결회사의 주요 성과 지표로 목표 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 화장품수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하여 핵심감사 항목으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
-수익 인식과 관련된 회사의 회계정책의 적정성 확인
-수익 인식 관련 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
-주요 고객과의 계약서 검토를 통해 계약 조건 및 거래금액 확인
-표본추출된 매출 거래에 대해 회계기록과 원천 증빙을 대조하여 입증
-표본추출된 매출 거래처에 대한 외부 채권 조회 수행 및 미회신 거래처에 대해서는 대체적 감사 절차 수행
기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
-부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
-연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
-연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장안우 입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
2025년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 브이티와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 38 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 브이티 공동대표이사 강승곤, 정철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 산업단지길 139 (문발동) |
| (전 화) | 031-943-4600 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 39 기 말 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 38 기 말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 브이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39(당) 기말 | 제 38(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 213,057,247,574 | 155,301,258,916 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6 | 41,313,540,157 | 49,773,830,196 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,11 | 62,360,620,000 | 15,003,416,100 | ||
| 매출채권및기타유동채권 | 4,6,8,41 | 54,118,808,842 | 56,665,334,028 | ||
| 재고자산 | 5,9 | 53,810,724,234 | 25,922,431,044 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 1,430,961,781 | 7,935,557,638 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | 22,592,560 | 689,910 | ||
| 비유동자산 | 146,548,862,444 | 101,323,467,274 | |||
| 기타비유동금융자산 | 6,7,12 | 6,131,099 | 5,441,989,120 | ||
| 기타비유동채권 | 6,13 | 3,261,968,470 | 3,260,578,785 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 5,240,914,478 | 7,885,884 | ||
| 순확정급여자산 | 25 | - | 71,725,745 | ||
| 관계기업에대한투자자산 | 15 | 18,896,367,899 | - | ||
| 유형자산 | 16 | 47,484,275,280 | 34,233,684,619 | ||
| 사용권자산 | 17 | 1,550,826,793 | 7,571,230,796 | ||
| 영업권 | 18 | 58,859,248,455 | 38,582,003,349 | ||
| 영업권 이외의 무형자산 | 18 | 10,578,899,039 | 5,191,975,078 | ||
| 투자부동산 | 19 | - | 5,593,742,665 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 670,230,931 | 1,368,651,233 | ||
| 자산총계 | 359,606,110,018 | 256,624,726,190 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 103,652,567,747 | 101,729,037,294 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 4,6,20 | 29,838,501,582 | 33,332,155,010 | ||
| 단기차입금 | 4,6,23 | 43,800,000,000 | 24,621,394,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,6,23 | 3,880,000,000 | - | ||
| 기타유동부채 | 21,41 | 1,510,010,457 | 34,284,822,290 | ||
| 유동충당부채 | 22 | 478,939,993 | 522,207,142 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 24,145,115,715 | 8,968,458,852 | ||
| 비유동부채 | 15,250,940,744 | 7,578,978,007 | |||
| 장기차입금 | 6,23 | 8,235,000,000 | - | ||
| 기타비유동채무 | 4,6,24,41 | 1,650,445,808 | 5,493,510,396 | ||
| 기타비유동충당부채 | 22 | - | 170,786,066 | ||
| 순확정급여부채 | 25 | 5,166,666 | - | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 5,360,328,270 | 1,914,681,545 | ||
| 부채총계 | 118,903,508,491 | 109,308,015,301 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 232,547,862,538 | 117,152,992,244 | |||
| 자본금 | 26 | 17,899,003,500 | 17,899,003,500 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 60,508,070,348 | 60,505,753,778 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (21,565,193,368) | (38,229,297,510) | ||
| 이익잉여금 | 175,705,982,058 | 76,977,532,476 | |||
| 비지배지분 | 8,154,738,989 | 30,163,718,645 | |||
| 자본총계 | 240,702,601,527 | 147,316,710,889 | |||
| 부채와자본총계 | 359,606,110,018 | 256,624,726,190 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 39 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브이티와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39기 | 제 38기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,27,41 | 431,696,809,961 | 295,501,383,553 |
| 매출원가 | 27,32 | 192,768,600,795 | 155,602,841,892 |
| 매출총이익 | 238,928,209,166 | 139,898,541,661 | |
| 판매비와관리비 | 28,32 | 128,029,549,102 | 94,351,928,208 |
| 영업이익 | 5 | 110,898,660,064 | 45,546,613,453 |
| 금융수익 | 29 | 2,906,181,940 | 5,890,876,168 |
| 금융비용 | 29 | 5,886,345,604 | 6,525,574,986 |
| 기타수익 | 30 | 29,725,031,160 | 3,261,891,732 |
| 기타비용 | 30 | 3,774,583,255 | 6,463,793,432 |
| 관계기업투자손익 | 15 | 219,578,944 | (189,800,000) |
| 법인세비용차감전순이익 | 134,088,523,249 | 41,520,212,935 | |
| 법인세비용 | 31 | 30,089,817,878 | 9,829,748,623 |
| 당기순이익 | 103,998,705,371 | 31,690,464,312 | |
| 지배기업소유주지분 | 98,044,123,724 | 27,268,269,866 | |
| 비지배지분 | 5,954,581,647 | 4,422,194,446 | |
| 기타포괄손익 | (579,724,402) | 294,133,789 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | (349,431,552) | 514,061,777 | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | (166,619,683) | |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | (349,431,552) | 680,681,460 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (230,292,850) | (219,927,988) | |
| 지분법자본변동 | 127,785,666 | - | |
| 해외사업장환산외환차이 | (358,078,516) | (219,927,988) | |
| 총포괄이익 | 103,418,980,969 | 31,984,598,101 | |
| 지배기업소유주지분 | 97,860,659,424 | 27,671,839,822 | |
| 비지배지분 | 5,558,321,545 | 4,312,758,279 | |
| 주당손익: | 33 | ||
| 기본및희석주당이익 | 2,761 | 799 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 39 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브이티와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1(전기초) | 17,241,946,500 | 49,922,274,885 | (39,435,539,180) | 49,875,882,293 | 77,604,564,498 | 25,143,678,659 | 102,748,243,157 | |
| 당기포괄이익 | - | - | 570,189,639 | 27,101,650,183 | 27,671,839,822 | 4,312,758,279 | 31,984,598,101 | |
| 복합금융상품 전환 | 657,057,000 | 8,381,521,654 | 11,303,381,179 | - | 20,341,959,833 | - | 20,341,959,833 | |
| 복합금융상품 상환 | - | (59,443,783) | - | - | (59,443,783) | - | (59,443,783) | |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | 26 | - | - | (8,405,928,126) | - | (8,405,928,126) | - | (8,405,928,126) |
| 종속기업주식선택권변동 | 2,261,401,022 | (2,261,401,022) | - | - | 707,281,707 | 707,281,707 | ||
| 2023.12.31(전기말) | 17,899,003,500 | 60,505,753,778 | (38,229,297,510) | 76,977,532,476 | 117,152,992,244 | 30,163,718,645 | 147,316,710,889 | |
| 2024.1.1(당기초)-수정전 | 17,899,003,500 | 60,505,753,778 | (38,229,297,510) | 76,977,532,476 | 117,152,992,244 | 30,163,718,645 | 147,316,710,889 | |
| 전기오류수정 | 37 | - | - | (2,413,633,000) | 684,325,858 | (1,729,307,142) | 2,413,633,000 | 684,325,858 |
| 2024.01.01(당기초)-수정후 | 17,899,003,500 | 60,505,753,778 | (40,642,930,510) | 77,661,858,334 | 115,423,685,102 | 32,577,351,645 | 148,001,036,747 | |
| 당기포괄이익 | - | - | (183,464,300) | 98,044,123,724 | 97,860,659,424 | 5,558,321,545 | 103,418,980,969 | |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | 26 | - | - | (4,763,991,940) | - | (4,763,991,940) | - | (4,763,991,940) |
| 종속기업주식선택권변동 | - | 2,316,570 | - | - | 2,316,570 | 137,767,696 | 140,084,266 | |
| 연결범위 변동(취득) | - | - | - | - | - | 9,126,125,366 | 9,126,125,366 | |
| 연결범위 변동(처분) | - | - | 24,025,193,382 | - | 24,025,193,382 | (39,244,827,263) | (15,219,633,881) | |
| 2024.12.31(당기말) | 17,899,003,500 | 60,508,070,348 | (21,565,193,368) | 175,705,982,058 | 232,547,862,538 | 8,154,738,989 | 240,702,601,527 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 39 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브이티와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 39 기 | 제 38 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 36 | 87,139,927,254 | 31,531,436,664 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 97,056,365,046 | 32,231,492,905 | |||
| 이자의 수취 | 1,351,093,416 | 1,275,194,451 | |||
| 이자의 지급 | (1,917,693,863) | (822,255,192) | |||
| 법인세의 환급(납부) | (9,349,837,345) | (1,152,995,500) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (105,761,417,025) | 1,780,216,129 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입 | 54,318,909,474 | 91,563,500,780 | |||
| 대여금의 회수 | 7,426,464,000 | 4,202,191,041 | |||
| 금융자산의 처분 | 19,681,031,996 | 85,411,967,288 | |||
| 유형자산의 처분 | 188,517,262 | 350,692,364 | |||
| 무형자산의 처분 | 49,722,222 | - | |||
| 보증금의 감소 | 2,885,067,853 | 1,598,650,087 | |||
| 관계기업투자의 처분 | 1,050,000,000 | - | |||
| 종속기업투자지분 처분 순현금흐름 | 40 | 23,038,106,141 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출 | (160,080,326,499) | (89,783,284,651) | |||
| 대여금의 증가 | 4,506,000,000 | 3,266,956,000 | |||
| 금융자산의 취득 | 87,151,463,932 | 75,587,658,718 | |||
| 유형자산의 취득 | 3,593,605,741 | 7,022,458,701 | |||
| 무형자산의 취득 | 858,351,718 | 2,453,012,209 | |||
| 보증금의 증가 | 3,614,678,250 | 1,263,399,023 | |||
| 관계기업투자의 취득 | 190,580,000 | 189,800,000 | |||
| 종속기업투자지분 취득 순현금흐름 | 39 | 60,165,646,858 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,123,298,705 | (16,655,382,668) | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입 | 25,000,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 차입금의 증가 | 25,000,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출 | (14,876,701,295) | (21,655,382,668) | |||
| 사채의 상환 | - | 9,161,799,113 | |||
| 리스부채의 상환 | 2,619,509,355 | 3,527,861,743 | |||
| 차입금의 감소 | 2,953,000,000 | 547,596,000 | |||
| 자본등기비용 | - | 12,188,900 | |||
| 자기주식의 취득 | 4,763,991,940 | 8,405,936,912 | |||
| 종속기업투자지분 추가취득 | 4,540,200,000 | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (8,498,191,066) | 16,656,270,125 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 49,773,830,196 | 32,849,283,706 | |||
| 외화표시로 인한 환율변동효과 | 37,901,027 | 268,276,365 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 41,313,540,157 | 49,773,830,196 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제 39(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 38(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 브이티와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배회사 현황주식회사 브이티(이하 '지배회사')는 1986년 11월 7일에 설립되어 1994년 9월 7일에 코스닥 증권시장에 상장하였으며, 화장품 제조 및 유통업을 영위하고 있습니다.지배회사는 2023년 6월 30일을 분할기일로하여 라미네이팅 사업부문을 물적분할 후 사명을 '주식회사 브이티'로 변경하였습니다.
보고기간종료일 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 정철 | 5,925,531 | 16.55% |
| 큐브엔터 | 4,294,839 | 12.00% |
| 강승곤외 2인 | 3,501,022 | 9.78% |
| 자기주식 | 305,480 | 0.85% |
| 기타주주 | 21,771,135 | 60.82% |
| 합 계 | 35,798,007 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황
보고기간종료일 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 구분 | 소재지 | 당기말 지분율(%) |
전기말 지분율(%) |
결산월 | 업종 |
| (주)지엠피 | 비상장 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 라미네이팅 |
| (주)이앤씨 | 비상장 | 한국 | 50.3 | - | 12월 | 화장품제조업 |
| (주)지엠피글로벌 | 비상장 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 건축시행 |
| (주)브이티바이오(*1)(*2) | 비상장 | 한국 | 44.4 | 48.1 | 12월 | 의약품개발 |
| (주)브이티에코플랜트 | 비상장 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 신재생에너지 발전사업 |
| (주)케이블리(*2) | 비상장 | 한국 | - | 45.3 | 12월 | 컨텐츠제작 서비스업등 |
(*1) 주주총회 지배력 등을 반영하여 종속기업로 분류하였습니다.(*2) (주)케이블리는 2024년 12월 18일 (주)브이티바이오에 흡수합병 되었습니다.
당기 연결회사는 (주)큐브엔터테인먼트 지분(27.53%)을 매각하여 지배력을 상실, 종속기업에서 제외하였습니다. (주)큐브엔터테인먼트의 지배력상실로 인하여 (주)큐브엔터의 종속기업(VTCUBEJAPAN(주), (주)아더월드) 또한 종속기업에서 제외하였습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 영업이익(영업손실) | 당기순이익(당기순손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)지엠피 | 42,418,090 | 22,439,204 | 37,272,428 | 2,250,443 | 1,529,372 |
| (주)이앤씨 | 41,279,965 | 23,486,407 | 71,972,172 | 7,953,957 | 6,708,534 |
| (주)지엠피글로벌 | 9,599,779 | 1,202,970 | 1,538,243 | (317,345) | (2,643,662) |
| (주)브이티바이오 | 2,194,838 | 8,154,139 | 1,064,830 | 822,201 | 120,481 |
| (주)브이티에코플랜트 | 4,858,700 | 14,677 | - | (151,199) | (143,904) |
| (주)큐브엔터테인먼트(*1) | - | - | 55,085,891 | 8,560,265 | 4,374,041 |
| VTCUBEJAPAN(주) (*1) | - | - | 46,210,023 | 2,956,063 | 2,053,431 |
| (주)아더월드 (*1) | - | - | - | (565,067) | (549,708) |
| (주)케이블리 | - | - | 115,090 | (184,276) | 866,493 |
(*1) 2024년 6월 30일 까지 재무현황을 기재하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 영업이익(영업손실) | 당기순이익(당기순손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)큐브엔터테인먼트 | 133,635,634 | 56,191,825 | 84,469,491 | 14,533,335 | 9,785,104 |
| (주)지엠피 | 41,588,593 | 23,139,080 | 19,961,425 | 1,399,706 | 841,433 |
| (주)지엠피글로벌 | 12,877,074 | 1,836,603 | 3,028,259 | 380,123 | 205,527 |
| (주)브이티바이오 | 747,269 | 8,113,271 | 53,517 | (293,733) | (355,961) |
| (주)케이블리 | 369,944 | 39,926 | 283,741 | (10,435) | (1,931) |
| VT CUBE JAPAN(주) | 23,471,284 | 17,757,255 | 58,406,612 | 1,598,411 | 1,433,013 |
| (주)아더월드 | 901,215 | 151,824 | - | (733,797) | (2,250,609) |
| (주)브이티에코플랜트 | 2,487,927 | - | - | (15,402) | (12,073) |
(4) 비지배지분에 대한 정보보고기간종료일 현재 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 비지배지분율(%) | 기초 누적비지배지분 | 포괄손익 | 기타변동 | 연결범위변동 | 기말 누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)이앤씨 | 49.7% | - | 2,187,030 | - | 9,126,125 | 11,313,155 |
| (주)브이티바이오 | 55.6% | (3,722,655) | 48,383 | 515,856 | - | (3,158,416) |
| (주)케이블리(*1) | 62.1% | (239,110) | 156,613 | 82,497 | - | - |
| ㈜큐브엔터테인먼트 | 62.4% | 32,615,502 | 2,487,582 | 2,131,227 | (37,234,311) | - |
| VTCUBEJAPAN(주) | 49.8% | 2,914,586 | 1,021,787 | (178,179) | (3,758,194) | - |
| (주)아더월드 | 62.4% | (1,404,605) | (343,073) | - | 1,747,678 | - |
| 합계 | 30,163,718 | 5,558,322 | 2,551,401 | (30,118,702) | 8,154,739 |
(*1) (주)케이블리는 2024년 12월 18일 (주)브이티바이오에 흡수합병 되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 비지배지분율(%) | 기초 누적비지배지분 | 포괄손익 | 기타변동 | 기말 누적비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)브이티바이오 | 51.9% | (3,533,677) | (188,978) | - | (3,722,655) |
| (주)케이블리 | 54.7% | (238,053) | (1,057) | - | (239,110) |
| ㈜큐브엔터테인먼트 | 62.4% | 26,604,453 | 5,303,767 | 707,282 | 32,615,502 |
| VTCUBEJAPAN(주) | 49.8% | 2,310,955 | 603,631 | - | 2,914,586 |
| (주)아더월드 | 62.4% | - | (1,404,605) | - | (1,404,605) |
| 합계 | 25,143,678 | 4,312,758 | 707,282 | 30,163,718 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
· 공정가치로 측정하는 조건부대가
· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용-기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침-기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의-기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정-기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.2. 연결
(1) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고측정하고 있습니다. |
| - | 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 금융자산
1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 상품은 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40 년 | 공구와기구 | 4 - 8 년 |
| 구축물 | 3 - 20 년 | 집기비품 | 3 - 20 년 |
| 기계장치 | 5 - 15 년 | 시설장치 | 4 - 10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 | 금 형 | 1 - 8 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 국고보조금연결회사는 국고보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 국고보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 국고보조금으로 처리하고 있으며, 해당 국고보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산 관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 국고보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 국고보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 국고보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
①분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
②제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
4) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
5) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
6) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.
(11) 수익인식
1) 재화의 판매
제품이 인도되고, 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 상대방에 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
2) 고객충성제도
연결회사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(12) 리스
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(13) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(14) 퇴직급여회사는 확정기여제도형으로 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(15) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(18) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 위험관리
(1) 자본위험관리
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 부채총액에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본 비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채 | 118,903,508 | 109,308,015 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (41,313,540) | (49,773,830) |
| 순부채 | 77,589,968 | 59,534,185 |
| 자본 | 240,702,602 | 147,316,711 |
| 순부채비율(순부채/자본) | 32% | 40% |
(2) 금융위험 관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험관리연결회사는 제품수출 및 외화차입거래 등과 관련하여 주로 USD, CNY, EUR, JPY 등 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (외화단위: 1USD, 1EUR, 1JPY, 1CNY, 1SGD 원화단위: 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 외화금액 | 원화환산액 | |
|---|---|---|---|---|
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 932,650 | 1,370,995 |
| JPY | 21,737,373 | 203,566 | ||
| CNY | 304,453 | 61,277 | ||
| 매출채권 | USD | 2,051,775 | 3,016,109 | |
| EUR | 899,735 | 1,375,452 | ||
| JPY | 2,963,103,957 | 27,748,876 | ||
| SGD | 169,414 | 183,150 | ||
| CNY | 22,626,408 | 4,554,017 | ||
| MYR | 241,616 | 79,547 | ||
| TWD | 2,626,331 | 117,686 | ||
| VND | 807,868,104 | 46,614 | ||
| THB | 849,096 | 36,511 | ||
| AUD | 136,317 | 124,550 | ||
| 합계 | 38,918,350 | |||
| 외화부채 | 매입채무 | THB | 562 | 24 |
| VND | 284,580 | 16 | ||
| 기타채무 | CNY | 1,214,365 | 244,415 | |
| JPY | 158,325,484 | 1,482,686 | ||
| USD | 308,386 | 453,328 | ||
| EUR | 1,375 | 2,102 | ||
| TWD | 20,264 | 908 | ||
| AUD | 11,274 | 10,300 | ||
| 합계 | 2,193,779 |
| <전기말> | (외화단위: 1USD, 1EUR, 1JPY, 1CNY, 원화단위: 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 외화금액 | 원화환산액 | |
|---|---|---|---|---|
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 2,919,190 | 3,764,004 |
| EUR | 244,215 | 348,395 | ||
| JYP | 2,566,824,712 | 23,426,382 | ||
| CNY | 12,481,154 | 2,257,092 | ||
| 매출채권 | USD | 848,042 | 1,093,465 | |
| EUR | 355,439 | 507,065 | ||
| JPY | 3,166,616,210 | 28,900,440 | ||
| SGD | 14,772 | 14,430 | ||
| CNY | 32,163,606 | 5,816,467 | ||
| MYR | 62,663 | 17,536 | ||
| TWD | 1,232,807 | 51,753 | ||
| 미수금 | JPY | 359,049 | 3,277 | |
| 합계 | 66,200,306 | |||
| 외화부채 | 매입채무 | JPY | 1,720,145,539 | 15,699,080 |
| 기타채무 | CNY | 2,068,206 | 374,014 | |
| JPY | 104,186,804 | 950,871 | ||
| USD | 920 | 1,187 | ||
| 기타금융부채 | JPY | 45,627,249 | 416,422 | |
| 합계 | 17,441,574 |
한편 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기말 및 전기말 현재 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 외화단위 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 393,378 | (393,378) | 485,628 | (485,628) |
| EUR | 137,335 | (137,335) | 85,546 | (85,546) |
| CNY | 437,088 | (437,088) | 769,954 | (769,954) |
| JPY | 2,646,976 | (2,646,976) | 3,526,373 | (3,526,373) |
| SGD | 18,315 | (18,315) | 1,443 | (1,443) |
| MYR | 7,955 | (7,955) | 1,754 | (1,754) |
| TWD | 11,678 | (11,678) | 5,175 | (5,175) |
| VND | 4,660 | (4,660) | - | - |
| THB | 3,649 | (3,649) | - | - |
| AUD | 11,425 | (11,425) | - | - |
| 합계 | 3,672,459 | (3,672,459) | 4,875,873 | (4,875,873) |
2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 관리하고 있으며 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약에 따른 잔존 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 29,880,291 | - | 29,880,291 |
| 차입금 | 49,064,460 | 8,382,409 | 57,446,869 |
| 기타비유동채무 | - | 1,662,956 | 1,662,956 |
| 합계 | 78,944,751 | 10,045,365 | 88,990,116 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년초과 2년이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 33,391,821 | - | - | 33,391,821 |
| 단기차입금 | 25,178,258 | - | - | 25,178,258 |
| 기타비유동채무 | - | 2,799,676 | 3,213,357 | 6,013,033 |
| 합계 | 58,570,079 | 2,799,676 | 3,213,357 | 64,583,112 |
상기 만기분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관 등과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4) 이자율위험관리
연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건의 차입금은 43,800,000천원입니다. 연결회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용(법인세효과 차감 전)의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 438,000 | (438,000) | 246,214 | (246,214) |
5) 가격위험관리보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 시장가격 변동위험에 노출되어 있는 중요한 자산은 없습니다.
5. 부문정보
연결회사의 경영진은 영업부문을 구분하고 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 영업부문은 라미네이팅사업부와 화장품사업부 및 기타사업부로 구성되어있습니다. 연결회사의 당기의 영업부문별 매출액 및 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 부문별 정보
연결회사의 당기와 전기의 영업부문별 매출액 및 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| ＜당기＞ | (단위: 천원) |
| 구분 | 화장품 (*1) | 라미네이팅 | 엔터테인먼트 (*2) | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 342,579,495 | 31,967,699 | 53,871,012 | 3,278,604 | 431,696,810 |
| 영업이익(손실) | 101,437,712 | 2,250,443 | 8,118,472 | (907,967) | 110,898,660 |
| 보고부문 재고자산 | 43,227,405 | 4,592,632 | - | 5,990,687 | 53,810,724 |
| 보고부문 자산총액 | 297,936,121 | 42,418,090 | - | 19,251,899 | 359,606,110 |
| 보고부문 부채총액 | 94,936,719 | 22,439,204 | - | 1,527,585 | 118,903,508 |
(*1) 당기 연결범위에 추가된 (주)이앤씨는 화장품부문으로 분류하였습니다.(*2) 연결제외시점(2024년 6월30일)까지 손익 등입니다.
| ＜전기＞ | (단위: 천원) |
| 구분 | 화장품 | 라미네이팅 | 엔터테인먼트 | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 177,664,821 | 32,039,337 | 80,930,510 | 4,866,715 | 295,501,383 |
| 영업이익(손실) | 33,390,478 | 415,654 | 13,436,493 | (1,696,012) | 45,546,613 |
| 보고부문 재고자산 | 18,307,083 | 5,632,267 | 1,336,211 | 646,870 | 25,922,431 |
| 보고부문 자산총액 | 91,982,146 | 41,588,593 | 100,753,373 | 22,300,615 | 256,624,727 |
| 보고부문 부채총액 | 29,741,445 | 23,139,080 | 56,231,751 | 195,739 | 109,308,015 |
(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 내수 | 178,788,313 | 91,205,997 |
| 수출 | 252,908,497 | 204,295,386 |
| 합계 | 431,696,810 | 295,501,383 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출처 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V사 | 84,884,042 | 19.7% | 42,159,027 | 14.3% |
| Q사 | 45,696,645 | 10.6% | 47,618,478 | 16.1% |
| I사 | 23,234,915 | 5.4% | 46,096,947 | 15.6% |
6. 금융상품의 범주별 분류
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.
| <금융자산> | (단위: 천원) |
| 자산 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 계 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 41,313,540 | - | 41,313,540 | 49,773,830 | - | - | 49,773,830 |
| 매출채권및기타수취채권 | 54,118,809 | - | 54,118,809 | 56,665,334 | - | - | 56,665,334 |
| 기타유동금융자산 | 62,000,000 | 360,620 | 62,360,620 | 15,000,000 | - | 3,416 | 15,003,416 |
| 기타비유동금융자산 | 6,131 | - | 6,131 | 4,000 | 1,836,759 | 3,601,230 | 5,441,989 |
| 기타비유동채권 | 3,261,968 | - | 3,261,968 | 3,260,579 | - | - | 3,260,579 |
| 계 | 160,700,448 | 360,620 | 161,061,068 | 124,703,743 | 1,836,759 | 3,604,646 | 130,145,148 |
| <금융부채> | (단위: 천원) |
| 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 29,838,501 | 33,332,155 |
| 단기차입금 | 43,800,000 | 24,621,394 |
| 유동성장기차입금 | 3,880,000 | - |
| 장기차입금 | 8,235,000 | - |
| 기타비유동채무 | 1,650,446 | 5,493,510 |
| 계 | 87,403,947 | 63,447,059 |
(2)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 60,620 | - | 300,000 | 360,620 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산(유동) | - | 3,416 | - | 3,416 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) | 3,101,220 | - | 500,010 | 3,601,230 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 1,836,759 | 1,836,759 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 기타포괄공정가치금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,667,102 | - | - | - | 1,667,102 |
| 배당금수익 | - | - | 17,500 | - | 17,500 |
| 외환차익 | 4,085,279 | - | - | 54,965 | 4,140,244 |
| 외화환산이익 | 1,060,638 | - | - | 572 | 1,061,210 |
| 금융자산처분이익 | - | 1,221,580 | - | - | 1,221,580 |
| 기타의대손충당금환입 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 금융자산평가손실 | - | (1,860,460) | - | - | (1,860,460) |
| 금융자산처분손실 | - | (124,879) | - | - | (124,879) |
| 금융자산손상차손 | - | (1,790,362) | - | - | (1,790,362) |
| 대손상각비환입 | 312,879 | - | - | - | 312,879 |
| 기타의대손상각비 | (46,000) | - | - | - | (46,000) |
| 이자비용 | - | - | - | (2,110,644) | (2,110,644) |
| 외환차손 | (2,932,611) | - | (146,997) | (3,079,608) | |
| 외화환산손실 | (91,431) | - | (17,921) | (109,352) | |
| 합계 | 4,057,856 | (2,554,121) | 17,500 | (2,220,025) | (698,790) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 기타포괄공정가치금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,560,734 | - | - | 1,560,734 | |
| 배당금수익 | - | - | 59,429 | - | 59,429 |
| 외환차익 | 1,617,520 | - | - | - | 1,617,520 |
| 외화환산이익 | 752,185 | - | - | 3,809 | 755,994 |
| 금융자산평가이익 | - | 116 | - | - | 116 |
| 금융자산처분이익 | - | 62,767 | - | - | 62,767 |
| 파생상품평가이익 | - | 4,148,386 | - | - | 4,148,386 |
| 기타의대손충당금환입 | 175,493 | - | - | - | 175,493 |
| 금융자산평가손실 | - | (398,779) | - | - | (398,779) |
| 대손상각비 | (322,002) | - | - | - | (322,002) |
| 기타의대손상각비 | (422,997) | - | - | - | (422,997) |
| 이자비용 | - | - | - | (1,741,737) | (1,741,737) |
| 파생상품처분손실 | - | (4,385,058) | - | - | (4,385,058) |
| 외환차손 | (3,214,593) | - | - | - | (3,214,593) |
| 외화환산손실 | (169,206) | - | - | (3,875) | (173,081) |
| 합계 | (22,866) | (572,568) | 59,429 | (1,741,803) | (2,277,808) |
7. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 은 행 명 | 당 기 말 | 전 기 말 | 제한 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | KEB하나은행 외 | - | 4,000 | 당좌개설보증금 |
8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 50,076,420 | 47,243,187 |
| 손실충당금 | (118,009) | (961,121) |
| 미수금 | 2,595,122 | 3,535,788 |
| 손실충당금 | (19,000) | (133,582) |
| 단기대여금 | 698,100 | 3,847,139 |
| 손실충당금 | (254,000) | (631,475) |
| 미수수익 | 374,476 | 217,447 |
| 임차보증금 | 765,700 | 3,547,951 |
| 합계 | 54,118,809 | 56,665,334 |
(2) 연결회사의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 채권 발생일로부터 3개월이며보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권중 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 손상되지 않은 매출채권의 발생일 기준 연령분석
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 49,871,926 | 45,790,783 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 86,485 | 486,119 |
| 1년 초과 | - | 5,164 |
| 합 계 | 49,958,411 | 46,282,066 |
2) 손상된 매출채권의 발생일 기준 연령분석
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 13,974 | 428,954 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 28,816 | 131,721 |
| 1년 초과 | 75,219 | 400,446 |
| 합 계 | 118,009 | 961,121 |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 961,121 | 765,057 | 742,343 | 368,838 |
| 상각(환입) | (312,879) | 39,000 | 322,003 | 396,219 |
| 제각 | (211,501) | - | (100,099) | - |
| 환율변동효과 | (3,806) | - | (3,126) | - |
| 연결범위변동 | (314,926) | (531,057) | - | - |
| 기말 | 118,009 | 273,000 | 961,121 | 765,057 |
9. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 61,713 | (27,327) | 34,386 | 3,417,587 | (298,522) | 3,119,065 |
| 제품 | 35,996,030 | (1,636,582) | 34,359,448 | 17,770,795 | (1,495,756) | 16,275,039 |
| 재공품 | 3,852,756 | (884,893) | 2,967,863 | 2,455,450 | (889,281) | 1,566,169 |
| 원재료 | 11,658,142 | (1,148,844) | 10,509,298 | 4,244,458 | (1,727,794) | 2,516,664 |
| 미착품 | - | - | - | 692,145 | - | 692,145 |
| 완성주택 | 5,939,729 | - | 5,939,729 | 417,137 | - | 417,137 |
| 컨텐츠등재고자산 | - | - | - | 2,028,687 | (692,475) | 1,336,212 |
| 합계 | 57,508,370 | (3,697,646) | 53,810,724 | 31,026,259 | (5,103,828) | 25,922,431 |
(2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,103,828 | 5,243,977 |
| 전입액 | 176,648 | 601,202 |
| 폐기 | (1,293,722) | (711,924) |
| 환율변동효과 | (16,667) | (29,427) |
| 연결범위변동 | (272,441) | - |
| 기말 | 3,697,646 | 5,103,828 |
연결회사는 재고자산평가손실 176,648천원(전기: 601,202천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.
10. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,586,580 | 2,740,225 |
| 대손충당금 | (540,000) | (540,000) |
| 선급비용 | 357,325 | 5,628,350 |
| 재고반환회수권 | 27,056 | 106,982 |
| 합계 | 1,430,961 | 7,935,557 |
11. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 상장주식 | 60,620 | - |
| 비상장주식 | 300,000 | - | |
| 적립보험료 | - | 3,416 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예적금 | 62,000,000 | 15,000,000 |
| 계 | 62,360,620 | 15,003,416 |
12. 기타비유동금융자산
보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상장주식 | - | 3,101,220 |
| 비상장주식 | - | 500,010 | |
| 장기금융상품 | 적립보험료 | 6,131 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상장주식 | - | 1,836,759 |
| 상각후원가측정금융자산 | 별단예금 | - | 4,000 |
| 계 | 6,131 | 5,441,989 |
13. 기타비유동채권보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | - | 152,630 |
| 임차보증금 | 3,171,644 | 2,222,952 |
| 기타보증금 | 14,028 | 807,700 |
| 예치보증금 | 76,296 | 77,297 |
| 합계 | 3,261,968 | 3,260,579 |
14. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 장기선급금 외 | 5,240,914 | 7,886 |
15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 유효지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)큐브엔터테인먼트 (*1) | 10.0% | 한국 | 18,058,716 | 18,815,927 | - | - |
| VTCUBEJAPAN(주) (*2) | 20.3 | 일본 | 1,501,902 | 80,441 | - | - |
| 케이제이그린에너지(주) | 29.2 | 한국 | 189,800 | - | 189,800 | - |
| 주식회사 에이제이 룩(*3) | 18.9 | 한국 | - | - | 1,050,000 | - |
| 주식회사 네스트리미디어그룹(*4) | - | 한국 | - | - | 100,000 | - |
| Anicube Entertainment Limited(*4) | - | 버진아일랜드 | - | - | - | - |
| 소 계 | 19,750,418 | 18,896,368 | 1,339,800 | - |
(*1) 당기 중 큐브엔터테인먼트는 지분 27.53%를 50,540백만원에 매각하여 보고기간종료일 현재 9.53%의 지분을 보유하고 있으나, 경영진의 교류 등 유의적영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 대체하였습니다.(*2) VTCUBEJAPAN(주)는 당기 (주)큐브엔터테인먼트 매각으로 종속기업에서 관계기업으로 대체하였습니다.(*3) 당기 매각되어 관계기업에서 제외되었습니다. (*4) 연결회사의 (주)큐브엔터에 대한 지배력상실로 관계기업에서 제외하였습니다.
(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 지배기업소유주지분 | 매출액 | 지배주주순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)큐브엔터테인먼트 | 269,962,750 | 111,740,424 | 156,400,155 | 101,551,024 | 9,357,598 |
| VTCUBEJAPAN(주) | 41,898,697 | 32,852,497 | 9,046,200 | 116,768,614 | 3,060,267 |
| 케이제이그린에너지(주) | 776,539 | 127,709 | 648,830 | - | 668,628 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 지배기업소유주지분 | 매출액 | 지배주주순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 에이제이룩 | 566,151 | 206,323 | 359,828 | 1,729,347 | (401,206) |
| 주식회사 네스트리미디어그룹 | 128,511 | 789,251 | (660,740) | 532,495 | (310,931) |
| 케이제이그린에너지(주) | 19,069 | 38,867 | (19,798) | - | (25,209) |
| Anicube Entertainment Limited | 33,111 | 502,890 | (469,779) | 94,115 | (126,147) |
(3) 관계기업투자의 변동내역당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 자본변동 | 기타손익 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)큐브엔터 | - | 18,058,716 | 716,602 | 38,472 | 2,137 | - | 18,815,927 |
| VTCUBEJAPAN(주) | - | 1,501,902 | (1,549,160) | 127,699 | - | - | 80,441 |
| Beijing Kuxing Culture Media | - | 190,580 | - | - | - | (190,580) | - |
| (주)에이제이룩(*1) | - | - | - | - | 1,050,000 | - | - |
| 합계 | - | 19,751,198 | (832,558) | 166,171 | 1,052,137 | (190,580) | 18,896,368 |
(*1) 당기 처분되어 관계기업투자처분이익으로 반영하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 자본변동 | 기타손익 | 기말 |
| 케이제이그린에너지(주) | - | 189,800 | (189,800) | - | - | - |
(4) 보고기간종료일 현재 연결회사와 관계기업과의 거래에서 발생한 내부미실현손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 재고자산 | 기타자산 | |
| --- | --- | --- |
| VTCUBEJAPAN(주) | 8,636,691 | - |
| 케이제이그린에너지(주) | - | 700,000 |
상기 미실현손익은 연결실체의 유효지분율을 적용하여 당기 지분법손익에 반영하였습니다.
(5) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 순자산 지분금액 |
영업권 | 식별된 무형자산 | 내부거래 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)큐브엔터테인먼트(*1) | 15,642,189 | 1,975,810 | 1,214,577 | - | 18,832,576 |
| VTCUBEJAPAN(주) | 1,833,689 | - | - | (1,753,248) | 80,441 |
| 케이제이그린에너지(주) | 189,458 | - | - | (189,458) | - |
| 계 | 17,665,336 | 1,975,810 | 1,214,577 | (1,942,706) | 18,913,017 |
(*1) 연결회사와 (주)큐브엔터테인먼트와의 상호지분법 적용으로 장부금액과 일치하지 않습니다.
(6) 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 시장가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- |
| (주)큐브엔터테인먼트 | 21,531,546 | 18,815,927 |
16. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 23,174,036 | - | - | 23,174,036 |
| 건물(*1) | 23,498,182 | (9,707,230) | - | 13,790,952 |
| 구축물 | 3,396,442 | (3,261,193) | - | 135,249 |
| 기계장치 | 35,458,953 | (30,458,956) | - | 4,999,997 |
| 차량운반구 | 1,369,616 | (827,703) | - | 541,913 |
| 공구기구 | 683,520 | (660,210) | - | 23,310 |
| 집기비품 | 2,325,055 | (1,962,758) | - | 362,297 |
| 시설장치 | 3,675,885 | (3,201,180) | (43,931) | 430,774 |
| 금형 | 5,353,088 | (4,455,841) | - | 897,247 |
| 건설중인자산 | 3,128,500 | - | - | 3,128,500 |
| 합계 | 102,063,277 | (54,535,071) | (43,931) | 47,484,275 |
(*1) (주)지엠피는 차입금 지급보증을 위해 토지 19,344백만원 및 건물 5,486백만원을 KB부동산신탁의 부동산담보신탁용 수익권증서 22,560백만원에 제공하고 있습니다. 또한, (주)이앤씨는 차입금 담보제공을 위해 토지 3,568백만원 및 건물 8,003백만원을 신한은행에 제공하고있습니다. (주석 23참조)
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 20,521,667 | - | - | 20,521,667 |
| 건물 | 15,971,833 | (8,475,166) | - | 7,496,667 |
| 구축물 | 3,985,914 | (3,810,493) | - | 175,421 |
| 기계장치 | 26,513,207 | (25,065,763) | - | 1,447,444 |
| 차량운반구 | 1,571,012 | (1,003,229) | - | 567,783 |
| 공구기구 | 658,257 | (570,174) | - | 88,083 |
| 집기비품 | 4,073,690 | (3,395,675) | - | 678,015 |
| 시설장치 | 4,027,616 | (3,318,184) | (82,816) | 626,616 |
| 금형 | 5,775,143 | (5,166,428) | - | 608,715 |
| 건설중인자산 | 2,023,274 | - | - | 2,023,274 |
| 합계 | 85,121,613 | (50,805,112) | (82,816) | 34,233,685 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 국고보조금 | 대체 | 환율변동효과 | 연결범위제외 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 20,521,667 | 3,568,257 | - | - | - | - | 313,961 | - | (1,229,849) | 23,174,036 |
| 건물 | 7,496,66 7 | 8,058,718 | - | - | (499,133) | - | 466,019 | - | (1,731,319) | 13,790,952 |
| 구축물 | 175,421 | - | - | (32) | (40,140) | - | - | - | - | 135,249 |
| 기계장치 | 1,447,444 | 2,946,301 | 1,209,980 | (147,044) | (542,684) | - | 86,000 | - | - | 4,999,997 |
| 차량운반구 | 567,783 | 137,305 | 366,513 | (19,086) | (248,213) | - | - | (9,657) | (252,732) | 541,913 |
| 공구와기구 | 88,083 | 14 | - | (2) | (64,785) | - | - | - | - | 23,310 |
| 집기비품 | 678,01 5 | 81,286 | 283,727 | (12,033) | (212,111) | - | - | (1,150) | (455,43 7) | 362,297 |
| 시설장치 | 626,616 | 405,684 | 11,000 | (12,478) | (418,171) | 65,016 | - | (501) | (246,392) | 430,774 |
| 금형 | 608,715 | - | 526,000 | (40) | (237,428) | - | - | - | - | 897,247 |
| 건설중인자산 | 2,023,274 | - | 1,305,728 | (109,342) | - | - | (91,160) | - | - | 3,128,500 |
| 합계 | 34,233,685 | 15,197,565 | 3,702,948 | (300,057) | (2,262,665) | 65,016 | 774,820 | (11,308) | (3,915,729) | 47,484,275 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 국고보조금 | 대체 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,725,435 | 1,796,232 | - | - | - | - | - | 20,521,667 |
| 건물 | 5,841,351 | 2,014,858 | - | (359,542) | - | - | - | 7,496,667 |
| 구축물 | 215,375 | - | - | (39,954) | - | - | - | 175,421 |
| 기계장치 | 1,038,556 | 123,000 | (77,618) | (207,494) | - | 571,000 | - | 1,447,444 |
| 차량운반구 | 642,216 | 358,918 | (140,029) | (294,146) | - | - | 824 | 567,783 |
| 공구와기구 | 159,053 | - | - | (70,970) | - | - | - | 88,083 |
| 집기비품 | 667,033 | 313,233 | (2,295) | (299,404) | - | - | (552) | 678,015 |
| 시설장치 | 737,940 | 269,382 | (26,306) | (439,063) | 85,742 | - | (1,079) | 626,616 |
| 금형 | 371,564 | 475,500 | (54,583) | (183,766) | - | - | - | 608,715 |
| 건설중인자산 | 943,118 | 1,671,336 | (19,200) | - | - | (571,980) | - | 2,023,274 |
| 29,341,641 | 7,022,459 | (320,031) | (1,894,339) | 85,742 | (980) | (807) | 34,233,685 |
17. 사용권자산
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 1,838,015 | (465,492) | 1,372,523 |
| 차량운반구 | 590,794 | (429,130) | 161,664 |
| 기타 | 49,920 | (33,280) | 16,640 |
| 합계 | 2,478,729 | (927,902) | 1,550,827 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 7,692,917 | (1,600,170) | 6,092,747 |
| 차량운반구 | 2,749,655 | (1,304,451) | 1,445,204 |
| 기타 | 49,920 | (16,640) | 33,280 |
| 합계 | 10,492,492 | (2,921,261) | 7,571,231 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 환율변동효과 | 연결범위제외 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 6,092,747 | 62,842 | 1,745,991 | (93,421) | (2,057,222) | (16,376) | (4,362,038) | 1,372,523 |
| 차량운반구 | 1,445,204 | 43,639 | 226,106 | (42,958) | (485,462) | (158) | (1,024,706) | 161,665 |
| 기타 | 33,280 | - | - | - | (16,641) | - | - | 16,639 |
| 합계 | 7,571,231 | 106,481 | 1,972,097 | (136,379) | (2,559,325) | (16,534) | (5,386,744) | 1,550,827 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 4,083,618 | - | 4,834,803 | - | (2,815,445) | (10,229) | 6,092,747 |
| 차량운반구 | 1,290,915 | - | 969,756 | (62,509) | (752,356) | (602) | 1,445,204 |
| 기타 | - | - | 49,920 | - | (16,640) | - | 33,280 |
| 합계 | 5,374,533 | - | 5,854,479 | (62,509) | (3,584,441) | (10,831) | 7,571,231 |
(3) 당기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 상각비 | 2,559,325 | 3,584,441 |
| 리스부채 상각액(이자비용) | 164,071 | 174,361 |
| 소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료 | 237,626 | 306,933 |
| 합계 | 2,961,022 | 4,065,735 |
(4) 당기 중 리스의 현금유출은 2,619,509천원(전기:3,527,862천원)입니다.
18. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 64,785,706 | - | (5,926,458) | - | 58,859,248 |
| 산업재산권 | 1,562,228 | (1,289,861) | - | - | 272,367 |
| 소프트웨어 | 3,847,846 | (3,667,217) | (7,254) | (1,192) | 172,183 |
| 회원권 | 1,015,122 | - | (269,662) | - | 745,460 |
| 기타의무형자산 | 700,000 | - | - | - | 700,000 |
| 고객관계 | 9,200,000 | (511,111) | - | - | 8,688,889 |
| 합계 | 81,110,902 | (5,468,189) | (6,203,374) | (1,192) | 69,438,147 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 46,072,461 | - | (7,490,458) | 38,582,003 |
| 개발비 | 805,207 | (413,452) | - | 391,755 |
| 산업재산권 | 1,461,847 | (1,166,480) | (1,974) | 293,393 |
| 소프트웨어 | 4,188,535 | (3,815,503) | - | 373,032 |
| 판권 | 1,600,000 | (480,000) | - | 1,120,000 |
| 회원권 | 1,404,471 | - | (260,786) | 1,143,685 |
| 전속계약금 | 12,784,994 | (10,914,546) | (338) | 1,870,110 |
| 합계 | 68,317,515 | (16,789,981) | (7,753,556) | 43,773,978 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 환율변동효과 | 연결범위제외 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 38,582,003 | 51,089,110 | - | - | - | - | - | (30,811,865) | 58,859,248 |
| 개발비 | 391,754 | - | - | - | (35,458) | - | - | (356,296) | - |
| 산업재산권 | 293,393 | 21,000 | 29,177 | (2) | (70,688) | - | - | (513) | 272,367 |
| 소프트웨어 | 373,033 | 13,025 | 29,176 | - | (106,351) | (7,255) | (670) | (128,775) | 172,183 |
| 판권 | 1,120,000 | - | - | - | (80,000) | - | - | (1,040,000) | - |
| 회원권 | 1,143,685 | - | - | - | - | (8,875) | - | (389,350) | 745,460 |
| 전속계약금 | 1,870,110 | - | 100,000 | (9,722) | (695,128) | - | - | (1,265,260) | - |
| 기타의무형자산 | - | - | 700,000 | - | - | - | - | - | 700,000 |
| 고객관계 | - | - | 9,200,000 | - | (511,111) | - | - | - | 8,688,889 |
| 합계 | 43,773,978 | 51,123,135 | 10,058,353 | (9,724) | (1,498,736) | (16,130) | (670) | (33,992,059) | 69,438,147 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 38,582,003 | 1,564,000 | - | (1,564,000) | - | 38,582,003 |
| 개발비 | 335,328 | 137,483 | (81,056) | - | - | 391,755 |
| 산업재산권 | 334,755 | 29,790 | (69,178) | (1,974) | - | 293,393 |
| 소프트웨어 | 382,242 | 204,739 | (213,886) | - | (63) | 373,032 |
| 판권 | 1,280,000 | - | (160,000) | - | - | 1,120,000 |
| 회원권 | 1,119,935 | - | - | 23,750 | - | 1,143,685 |
| 전속계약금 | 3,705,319 | 517,000 | (2,351,871) | (338) | - | 1,870,110 |
| 합계 | 45,739,582 | 2,453,012 | (2,875,991) | (1,542,562) | (63) | 43,773,978 |
(3) 영업권 연결회사의 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며 영업권을영업부문수준에서 관리하고 있습니다. 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분됐습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| (주)브이티 | 7,770,138 | - | 7,770,138 |
| (주)브이티바이오 | 5,926,458 | (5,926,458) | - |
| (주)이앤씨 | 51,089,110 | - | 51,089,110 |
| 합 계 | 64,785,706 | (5,926,458) | 58,859,248 |
현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다.
유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 화장품사업부 | (주)이앤씨 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 매출성장율 | 3.5%~5% | 6.1%~10% | 각 국가별 상황을 반영하여 적용 |
| 물가상승률 | 3.5~4.3% | 3.5~4.3% | EIU Korea |
| 매출원가율 | 38.5% | 83.5~84.5% | 과거 평균 원가율 |
| 장기성장률 | 1% | 1% | 추정기간 이후의 시장성장률, 거시경제 지표 및 화장품산업의 특성을 고려하여 적용 |
| 할인율 | 10.87% | 11.30% | 동종 및 유사 산업에 종사하는 국내 상장기업들의2개년 Weekly Beta와 자본구조 적용 |
| 현금창출단위회수가능액 | 1,057,432백만원 | 67,172백만원 | 사업부 사용가치 산정액 |
| 현금창출단위장부금액 | 57,890백만원 | 60,320백만원 | 사업부 영업관련 순자산 |
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.
19. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 장부금액은 없으며 전기말 구성내역은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,285,034 | - | 2,285,034 |
| 건물 | 3,419,263 | (110,555) | 3,308,708 |
| 계 | 5,704,297 | (110,555) | 5,593,742 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 계정과목 | 기초 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,285,034 | (157,117) | - | (2,127,917) | - |
| 건물 | 3,308,708 | (229,228) | (490) | (3,078,990) | - |
| 계 | 5,593,742 | (386,345) | (490) | (5,206,907) | - |
(*1) 투자부동산에서 재고자산(완성주택)으로 장부금액 5,206백만원이 대체되었습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,116,905 | - | - | 1,168,129 | 2,285,034 |
| 건물 | 1,639,911 | - | (79,159) | 1,747,956 | 3,308,708 |
| 계 | 2,756,816 | - | (79,159) | 2,916,085 | 5,593,742 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 189,210 | 188,501 |
| 감가상각비 | 490 | 79,159 |
20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 14,059,643 | 19,382,652 |
| 미지급금 | 8,821,428 | 8,220,030 |
| 미지급비용 | 5,955,324 | 2,665,143 |
| 리스부채 | 1,002,106 | 3,064,330 |
| 합 계 | 29,838,501 | 33,332,155 |
21. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 907,461 | 33,273,858 |
| 예수금 | 530,943 | 974,191 |
| 이연매출 | 71,606 | 36,773 |
| 합 계 | 1,510,010 | 34,284,822 |
22. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 385,453 | - | 24,716 | - |
| 반품충당부채 | 93,487 | - | 244,421 | - |
| 복구충당부채 | - | - | 38,427 | 170,786 |
| 합작법인충당부채 | - | - | 214,643 | - |
| 합 계 | 478,940 | - | 522,207 | 170,786 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 전입(환입) | 환율변동효과 | 연결범위제외 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 24,716 | 39,893 | 320,844 | - | - | 385,453 |
| 반품충당부채 | 244,421 | - | 528,491 | (19,785) | (659,640) | 93,487 |
| 복구충당부채 | 38,427 | - | 316 | (2,044) | (36,699) | - |
| 합작법인충당부채 | 214,643 | - | - | - | (214,643) | - |
| 유동 계 | 522,207 | 39,893 | 849,651 | (21,829) | (910,982) | 478,940 |
| 복구충당부채 | 170,786 | - | 2,674 | - | (173,460) | - |
| 비유동 계 | 170,786 | - | 2,674 | - | (173,460) | - |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 전입(환입) | 대체 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 54,226 | (29,510) | - | - | 24,716 |
| 반품충당부채 | 131,559 | 115,624 | - | (2,762) | 244,421 |
| 복구충당부채 | - | - | 38,427 | - | 38,427 |
| 합작법인충당부채 | - | 214,643 | - | - | 214,643 |
| 유동 계 | 185,785 | 300,757 | 38,427 | (2,762) | 522,207 |
| 복구충당부채 | 174,208 | 36,696 | (38,427) | (1,691) | 170,786 |
| 비유동 계 | 174,208 | 36,696 | (38,427) | (1,691) | 170,786 |
23. 차입금
보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 차입처 | (이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 국민은행(*1) | 3.90 | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 국민은행(*1) | 3.78 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 국민은행(*1) | 3.78 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 국민은행(*1) | 3.98 | 800,000 | 800,000 | |
| 국민은행(*3) | 3.97 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 국민은행(*3) | 3.95 | 10,000,000 | - | |
| 신한은행(*3) | 3.65 | 10,000,000 | - | |
| MIZUHO BANK | 1.7 | - | 821,394 | |
| 소계 | 43,800,000 | 24,621,394 | ||
| 유동성 대체 | 3,880,000 | - | ||
| 유동차입금 계 | 47,680,000 | 24,621,394 | ||
| 비유동 | 국민은행(*3) | 3.95 | 4,250,000 | - |
| 신한은행(*2) | 4.44 | 7,865,000 | - | |
| 유동성 대체 | (3,880,000) | - | ||
| 장기차입금 계 | 8,235,000 | - |
(*1) 해당 차입금과 관련하여 국민은행에 KB부동산신탁(주)의 부동산신탁용수익권증서 22,560백만원을 제공하고 있습니다.(주석 16 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여 신한은행에 토지와 건물을 담보제공하고있습니다. (주석 16참조).
(*3) 대표이사로부터 연대보증을 제공받고있습니다.
24. 기타비유동채무
보고기간종료일 현재 연결회사의 기타비유동채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 1,072,000 | 1,105,000 |
| 리스부채 | 578,446 | 4,388,510 |
| 계 | 1,650,446 | 5,493,510 |
25. 퇴직급여(1) 당기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 570,684 | 308,770 |
| 판관비 | 1,599,889 | 1,124,719 |
| 계 | 2,170,573 | 1,433,489 |
(2) 순확정급여부채가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,167 | 1,317,611 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | (1,389,337) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | 5,167 | (71,726) |
나. 당기 및 전기 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 237,534 | 494,384 |
| 순이자원가 | (9,288) | (27,878) |
| 퇴직위로금 | 20,500 | 73,107 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용(*1) | 248,746 | 539,613 |
(*1) 총 비용 중 206,267천원(전기: 438,328천원)은 매출원가에 포함되었으며, 42,479천원(전기: 101,285천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
26. 자본금과 기타자본항목
(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 35,798,007주 | 35,798,007주 |
| 자본금 | 17,899,004천원 | 17,899,004천원 |
당기 및 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 35,798,007 | 34,483,893 |
| 신주인수권부사채의 전환 | - | 1,314,114 |
| 기말 | 35,798,007 | 35,798,007 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 당기초(수정후) | 전기말(수정전) |
|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | |||
| 주식발행초과금 | 55,001,503 | 55,001,503 | 55,001,503 |
| 기타자본잉여금 | 5,506,567 | 5,504,251 | 5,504,251 |
| 자본잉여금 계 | 60,508,070 | 60,505,754 | 60,505,754 |
| 기타자본 | |||
| 자기주식 | (4,812,408) | (25,781,256) | (25,781,256) |
| 종속기업지분 추가취득 발생차이 | (13,217,354) | (13,217,354) | (13,217,354) |
| 자기주식처분손실 | (3,663,217) | (2,632,776) | (2,632,776) |
| 주식선택권(*1) | - | - | (55,303) |
| 지분법자본변동 | 127,786 | - | - |
| 공정가치금융자산 평가손익(*1) | - | 1,323,981 | 3,792,916 |
| 해외사업환산손익 | - | (335,525) | (335,525) |
| 기타자본 계 | (21,565,193) | (40,642,930) | (38,229,298) |
(*1) 당기 오류수정으로 인하여 변경되었습니다.(주석37참고)
당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 55,001,503 | 44,938,889 |
| 신주인수권부사채의 보통주로의 전환 | - | 10,074,803 |
| 주식발행비용 | - | (12,189) |
| 기말금액 | 55,001,503 | 55,001,503 |
보고기간종료일 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 취득가액 | 주식수 | 취득가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 305,480 | 4,812,408 | 3,450,319 | 25,781,256 |
(3) 주식선택권연결회사가 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 대상회사 | (주)브이티바이오 |
| 부여일 | 2020년 10월 23일 |
| 최초부여수량 | 37,000주 |
| 당기상실주식수 | 37,000주 |
| 당기행사주식수 | - |
| 당기말행사가능주식수 | - |
| 부여방법 | 주식교부, 차액보상중 이사회 결정 |
| 행사가격(1주당) | 2,500원 |
| 행사가능기간 | 2022년10월23일 ~2025년10월23일 |
당기 및 전기 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 140,084천원과 707,281천원이며, 전액 판매비와관리비로 반영하였습니다.
27. 매출 및 매출원가(1) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 화장품매출 | 342,579,495 | 177,664,821 |
| 엔터사업매출 | 53,871,012 | 32,039,337 |
| 라미네이팅매출 | 31,967,699 | 80,930,510 |
| 기타매출 | 3,278,604 | 4,866,715 |
| 계 | 431,696,810 | 295,501,383 |
(2) 당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 화장품매출원가 | 124,102,311 | 66,134,997 |
| 엔터사업매출원가 | 37,516,583 | 27,532,428 |
| 라미네이팅매출원가 | 25,941,212 | 56,626,231 |
| 기타매출원가 | 5,208,495 | 5,309,185 |
| 계 | 192,768,601 | 155,602,841 |
28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 19,513,797 | 14,866,315 |
| 퇴직급여 | 1,642,369 | 1,217,934 |
| 복리후생비 | 2,665,080 | 2,646,428 |
| 여비교통비 | 650,910 | 568,734 |
| 임차료 | 237,626 | 306,933 |
| 대손상각비(환입) | (312,879) | 322,002 |
| 감가상각비 | 1,861,750 | 2,278,237 |
| 보험료 | 331,287 | 253,324 |
| 접대비 | 1,071,121 | 1,532,941 |
| 광고선전비 | 22,734,438 | 17,904,510 |
| 포장비 | 388,615 | 382,920 |
| 차량유지비 | 169,824 | 159,380 |
| 운반보관비 | 23,358,816 | 19,546,419 |
| 지급수수료 | 11,870,716 | 9,207,821 |
| 소모품비 | 405,778 | 891,401 |
| 해외시장개척비 | 43,263 | 36,847 |
| 판매촉진비 | 3,850,086 | 2,666,750 |
| 판매수수료 | 33,942,557 | 15,965,282 |
| 수출제비용 | 497,619 | 389,937 |
| 무형자산상각비 | 1,265,805 | 1,526,507 |
| 주식보상비용 | 140,084 | 707,282 |
| 경상연구개발비 | 692,096 | 181,334 |
| 기타 | 1,008,791 | 792,690 |
| 합 계 | 128,029,549 | 94,351,928 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,667,102 | 1,560,734 |
| 배당금수익 | 17,500 | 59,429 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 116 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,221,580 | 62,767 |
| 파생상품평가이익 | - | 4,148,386 |
| 사채상환이익 | - | 59,444 |
| 금융수익 계 | 2,906,182 | 5,890,876 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 2,110,644 | 1,741,737 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 1,860,460 | 398,779 |
| 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 | 1,790,362 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 124,879 | - |
| 파생상품처분손실 | - | 4,385,059 |
| 금융비용 계 | 5,886,345 | 6,525,575 |
30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 77,737 | 151,249 |
| 무형자산처분이익 | 39,998 | - |
| 투자자산처분이익 | 23,756,183 | - |
| 외환차익 | 4,140,244 | 1,617,520 |
| 외화환산이익 | 1,061,210 | 755,994 |
| 수입임대료 | 258,042 | 230,189 |
| 기타의대손충당금환입 | 2,000 | 175,494 |
| 잡이익 | 389,617 | 306,446 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 25,000 |
| 기타수익 계 | 29,725,031 | 3,261,892 |
| 기타비용: | ||
| 기타의대손상각비 | 46,000 | 422,997 |
| 외환차손 | 3,079,608 | 3,214,593 |
| 외화환산손실 | 109,352 | 173,081 |
| 기부금 | 197,693 | 356,186 |
| 유형자산처분손실 | 61,476 | 27,368 |
| 유형자산폐기손실 | 9,658 | 65,702 |
| 재고자산폐기손실 | - | 21,179 |
| 무형자산손상차손 | 16,129 | 1,567,562 |
| 지급수수료(영업외) | 11,175 | - |
| 잡손실 | 243,492 | 615,125 |
| 기타비용 계 | 3,774,583 | 6,463,793 |
31. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 산출내역연결회사의 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 29,026,802 | 9,445,556 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | 1,059,336 | (1,176,290) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 3,680 | 1,560,482 |
| 법인세비용 | 30,089,818 | 9,829,748 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지분법자본변동 | 38,386 | - |
| 전환권대가 | - | 302,318 |
| 신주인수권대가 | - | 588,936 |
| 보험수리적손익 | - | 44,025 |
| 금융자산평가손익 | (34,706) | (100,048) |
| 자기주식처분손실 | - | 725,251 |
| 합 계 | 3,680 | 1,560,482 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 134,088,523 | 41,520,213 | ||
| 적용세율에 따른 세부담액 | 30,534,449 | 9,188,069 | ||
| 조정사항 | (444,631) | 641,679 | ||
| 손금불인정비용 | 205,746 | 365,565 | ||
| 일시적차이 이연법인세 인식/미인식 | - | 933,226 | ||
| 세액공제효과 | (1,469,729) | (1,102,722) | ||
| 기타 | 819,352 | 445,610 | ||
| 법인세비용 | 30,089,818 | 9,829,748 | ||
| 유효세율 | 22.4% | 23.6% |
(4) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| ＜당기＞ | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 연결범위변동 | 당기증감 | 기 말 | 기 말 | 기 초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | (15,540,394) | (1,699,857) | - | (17,240,251) | (3,982,498) | (3,247,942) |
| 대손충당금 | 251,368 | - | (178,793) | 72,575 | 16,765 | 52,536 |
| 재고자산 | 258,541 | 397,310 | 5,680,212 | 6,336,063 | 1,463,631 | 54,035 |
| 관계기업투자 | (4,334,256) | 4,334,256 | (3,547,298) | (3,547,298) | (819,426) | (905,860) |
| 무형자산 | (2,423,857) | 2,423,857 | (8,688,889) | (8,688,889) | (2,007,133) | (506,586) |
| 영업권 | 7,490,459 | 110,987 | - | 7,601,446 | 1,755,934 | 1,565,506 |
| 기타 | 24,017,539 | (23,402,091) | 2,148,898 | 2,764,346 | 638,564 | 5,019,666 |
| 일시적차이 소계 | 9,719,400 | (17,835,538) | (4,585,870) | (12,702,008) | (2,934,163) | 2,031,355 |
| 차감: 이연법인세 미인식액 | (1,755,934) | (2,577,385) | ||||
| 차감 계 | (4,690,097) | (546,030) | ||||
| 이연법인세자산 | 670,231 | 1,368,652 | ||||
| 이연법인세부채 | 5,360,328 | 1,914,682 | ||||
| 순액 | (4,690,097) | (546,030) |
| ＜전기＞ | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 당기증감 | 기 말 | 기 말 | 기 초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | (15,540,394) | - | (15,540,394) | (3,247,942) | (3,263,483) |
| 대손충당금 | 490,132 | (238,764) | 251,368 | 52,536 | 102,928 |
| 재고자산 | 4,002,826 | (3,744,285) | 258,541 | 54,035 | 840,593 |
| 개발비 | (4,334,256) | - | (4,334,256) | (905,860) | (910,194) |
| 관계기업투자 | (2,991,641) | 567,784 | (2,423,857) | (506,586) | (628,245) |
| 무형자산 | 5,926,459 | 1,564,000 | 7,490,459 | 1,565,506 | 1,244,556 |
| 영업권 | 1,670,452 | (12,304,908) | (10,634,456) | (2,222,601) | 350,795 |
| 종속기업일시적차이 등 | - | - | - | 7,242,267 | 2,346,300 |
| 일시적차이 소계 | (10,776,422) | (14,156,173) | (24,932,595) | 2,031,355 | 83,250 |
| 차감: 이연법인세 미인식액 | (2,577,385) | (1,805,570) | |||
| 차감 계 | (546,030) | (1,722,320) | |||
| 이연법인세자산 | 1,368,652 | 3,027,948 | |||
| 이연법인세부채 | 1,914,682 | 4,750,268 | |||
| 순액 | (546,030) | (1,722,320) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 주요일시적차이의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 관련 자산 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 영업권 등 | 1,755,934 | 1,565,506 | |
| 종속기업일시적차이 등 | - | 1,011,879 | |
| 계 | 1,755,934 | 2,577,385 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,118,960 | 4,114,358 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (6,809,057) | (4,660,388) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (4,690,097) | (546,030) |
32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (39,669,899) | (12,247,196) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 35,403,015 | 36,756,712 |
| 외주가공비 | 160,047,287 | 80,682,409 |
| 종업원급여 | 34,267,622 | 31,034,792 |
| 감가상각비 및 무형상각 | 5,820,295 | 8,095,017 |
| 지급수수료 | 59,125,037 | 51,348,916 |
| 광고선전비 | 22,734,438 | 17,904,510 |
| 판매촉진비 | 4,290,666 | 2,666,750 |
| 포장비 | 908,925 | 382,920 |
| 운반비 | 24,500,132 | 19,548,885 |
| 수출제비용 | 497,619 | 389,937 |
| 주식보상비용 | 140,084 | 707,282 |
| 전력비 | 1,759,402 | 1,423,179 |
| 경상연구개발비 | 1,655,600 | 840,290 |
| 소모품비 | 2,693,879 | 2,790,227 |
| 수선비 | 511,666 | 267,708 |
| 여비교통비 | 1,406,577 | 1,679,244 |
| 기타비용 | 4,705,805 | 5,683,188 |
| 계 | 320,798,150 | 249,954,770 |
33. 주당손익
(1) 산정기준
기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본주당이익(손실) | 2,761 | 799 |
| 보통주 희석주당이익(손실) | 2,761 | 799 |
(3) 기본주당손익 보통주 기본주당손실 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 98,044,124 | 27,268,270 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 98,044,124 | 27,268,270 |
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 35,507,281 | 34,134,165 |
34. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 주요특수관계자 현황
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 관계기업 | (주)큐브엔터테인먼트, VTCUBEJAPAN(주), 케이제이그린에너지(주) |
| 기타의 특수관계자 | (주)비에이치티생명과학, (주)더케이홀딩스, (주)Dr.VT, 주요경영진, (주)inersential |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 계정과목 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)큐브엔터테인먼트 | 150,474 | - | 11,595 | - |
| VTCUBEJAPAN(주) | 48,383,376 | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | (주)비에이치티생명과학 | 44,171 | - | 17,672 | 90,000 |
| (주)더케이홀딩스 | 1,251,666 | - | 1,750 | 1,029,495 | |
| (주)Dr.VT | 77,434 | 2,070,477 | 438 | 1,390,522 | |
| 주요경영진 | - | - | 11,816,915 | 109,109 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 계정과목 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)에이제이 룩 | 23,032 | 3,485 | - | 37,551 |
| 기타의 특수관계자 | (주)비에이치티생명과학 | 44,614 | - | 25,179 | 75,000 |
| (주)더케이홀딩스 | 1,282,647 | - | - | 2,668,339 | |
| (주)Dr.VT | 12,614,612 | 2,745,396 | 6,245 | 2,075,294 | |
| (주)이앤씨 | 848 | 40,103,656 | 133,967 | 272,811 | |
| (주)inersential | 1,278,407 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | - | 7,273 | 63,200 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역 및 채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | 기타채무 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)큐브엔터테인먼트 | 5,474 | - | 5,474 | - | - |
| VTCUBEJAPAN(주) | 25,226,875 | - | 25,226,875 | - | - | |
| 케이제이그린에너지(주) | - | 20,000 | 20,000 | 189,800 | 189,800 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)비에이치티생명과학 | 7,426 | 550 | 7,976 | - | - |
| (주)더케이홀딩스 | 57,600 | 1,375 | 58,975 | - | - | |
| (주)Dr.VT | 4,845 | - | 4,845 | 21,189 | 21,189 | |
| 주요경영진 | - | 4,548,200 | 4,548,200 | 5,680 | 5,680 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 계 | 매입채무 | 기타채무 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)에이제이룩 | - | - | - | - | - | 36,564 | 36,564 |
| (주)네스트리미디어그룹 | - | - | - | - | - | 4,070 | 4,070 | |
| Anicube Entertainment Limited | - | - | 185,800 | 185,800 | - | 126,389 | 126,389 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)비에이치티생명과학 | 3,100 | 135,000 | 4,518 | 142,618 | - | 16,500 | 16,500 |
| (주)더케이홀딩스 | 235,920 | - | - | 235,920 | - | 340,893 | 340,893 | |
| (주)Dr.VT | 5,665,716 | - | 2,125,915 | 7,791,631 | 215,190 | 893,694 | 1,108,884 | |
| (주)이앤씨 | - | 2,000,000 | 188,285 | 2,188,285 | 4,323,585 | - | 4,323,585 | |
| (주)inersential | 432,151 | - | 121,171 | 553,322 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | - | 4,000 | 4000 | - | 1,760 | 1,760 |
(4) 특수관계자와 의 자금 대여, 차입 거래 및 출자 거래는 다음과 같습니다.
| ＜당기＞ | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)큐브엔터테인먼트 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기타의 특수관계자 | (주)비에이치티생명과학 | - | 35,000 |
| 주요경영진 | - | 500,000 |
| ＜전기＞ | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 케이제이그린에너지(주) | 10,000 | 10,000 |
| 기타의 특수관계자 | (주)비에이치티생명과학 | 100,000 | 15,000 |
| (주)Dr.VT | 360,888 | - | |
| (주)이앤씨 | - | 1,000,000 | |
| 주요경영진 | - | 43,300 |
(5) 연결회사는 당기 주요 경영진으로부터 (주)이앤씨 주식 1,860,000주(50.3%)를 60,319백만원(주당 32,430원)에 취득하였습니다. 또한, 회사는 동일 주요 경영진에게 (주)큐브엔터테인먼트 주식 3,800,000주(27.53%)를 50,540백만원에 매각하였습니다. 또한, 연결회사는 케이제이그린에너지(주)로 부터 기타무형자산을 7억원에 양수하였습니다.(6) 당기 및 전기 중 연결회사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 4,676,564 | 3,521,428 |
| 퇴직급여 | 387,165 | 397,717 |
| 주식보상비용 | - | 707,282 |
| 계 | 5,063,729 | 4,626,427 |
35. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 수혜처 | 내용 | 보증기관 | 보증수혜액 |
|---|---|---|---|
| 신진엠텍㈜ 등 | 하자보증 등 | 서울보증보험 | 893,027 |
| 국민은행 일산종합금융센타 | 연대보증 | 대표이사 | 21,175,000 |
| 신한은행 무역센타 금융기업센타 | 연대보증 | 대표이사 | 12,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 연결회사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나, 당해 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 계류법원 | 원고 | 사건내용 | 소송가액 |
|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | ㈜브이티 | 손해배상 대위청구소송 | 400,000 |
(4) 보고기간 종료일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내용 | 분양가액 | 납부액 | 납부기간 |
|---|---|---|---|
| 구미하이테크밸리 산업시설용지 매입(16.528㎡) | 3,698,338 | 2,863,000 | 2021.5~2025.12 |
36. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 103,998,705 | 31,690,464 |
| 현금유출이없는비용의가산 | 44,119,224 | 28,870,814 |
| 이자비용 | 2,110,644 | 1,741,737 |
| 대손상각비(환입) | (312,879) | 322,002 |
| 기타의대손상각비 | 46,000 | 422,997 |
| 감가상각비 | 2,198,140 | 1,887,755 |
| 사용권자산 감가상각비 | 2,559,32 5 | 3,584,44 1 |
| 무형자산상각비 | 1,498,736 | 2,875,991 |
| 무형자산손상차손 | 16,129 | 1,567,562 |
| 관계기업투자손실 | 1,549,159 | 189,800 |
| 퇴직급여 | 267,881 | 476,866 |
| 외화환산손실 | 109,352 | 173,081 |
| 유형자산처분및폐기손실 | 71,134 | 93,070 |
| 금융자산평가손실 | 1,860,460 | 398,779 |
| 금융자산처분손실 | 124,879 | - |
| 파생상품처분손실 | - | 4,385,059 |
| 금융자산손상차손 | 1,790,362 | - |
| 주식보상비용 | 140,084 | 707,282 |
| 잡손실 | - | 214,643 |
| 법인세비용 | 30,089,818 | 9,829,749 |
| 현금유입이 없는 수익의 차감 | (29,594,549) | (6,939,184) |
| 관계기업투자이익 | 1,768,739 | - |
| 이자수익 | 1,667,102 | 1,560,734 |
| 파생상품평가이익 | - | 4,148,386 |
| 사채상환이익 | - | 59,444 |
| 기타대손충당금환입 | 2,000 | 175,494 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 25,000 |
| 외화환산이익 | 1,061,210 | 755,994 |
| 금융자산평가이익 | - | 116 |
| 금융자산처분이익 | 1,221,580 | 62,767 |
| 유형자산처분이익 | 77,737 | 151,249 |
| 무형자산처분이익 | 39,998 | - |
| 투자주식처분이익 | 23,756,183 | - |
| 영업활동으로인한자산부채의 변동 | (21,467,015) | (21,390,601) |
| 매출채권 | (13,128,023) | (17,626,452) |
| 미수금 | (100,298) | 1,790,066 |
| 선급금 | (405,004) | (1,176,935) |
| 선급비용 | (3,452) | (3,394,175) |
| 기타자산 | (403,738) | (60,909) |
| 재고자산 | (23,640,292) | (6,552,175) |
| 매입채무 | 10,026,948 | 1,720,226 |
| 미지급금 | (418,394) | 2,135,047 |
| 미지급비용 | 3,496,144 | (245,005) |
| 선수금 | 2,612,277 | 3,720,041 |
| 예수금 | 855,705 | (999,005) |
| 이연매출 | 34,833 | 6,472 |
| 기타부채 | 794,505 | 112,412 |
| 퇴직금의 지급 | (123,153) | (52,870) |
| 사외적립자산의 변동 | (706,994) | (553,000) |
| 해외사업환산차이 | (358,079) | (214,339) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 97,056,365 | 32,231,493 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 전환 | - | 9,840,666 |
| 대여금 유동성대체 | - | 2,303,007 |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,002,106 | 4,006,736 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,190,000 | - |
| 종속기업투자의 관계기업투자 대체 | 19,560,618 | - |
(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 연결범위변동 | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 상각 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 24,621,394 | 20,000,000 | (550,000) | - | - | (271,394) | 43,800,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | (1,190,000) | - | 4,190,000 | 880,000 | 3,880,000 |
| 장기차입금 | - | 5,000,000 | (1,213,000) | - | (4,190,000) | 8,638,000 | 8,235,000 |
| 리스부채 | 7,452,840 | - | (2,619,509) | 164,071 | 1,804,881 | (5,221,731) | 1,580,552 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 상각 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 20,229,770 | 5,000,000 | (547,596) | - | (60,780) | 24,621,394 |
| 전환사채 | 27,198,172 | - | (9,161,799) | 701,384 | (18,737,757) | - |
| 리스부채 | 5,246,250 | - | (3,527,862) | 174,361 | 5,560,091 | 7,452,840 |
37. 전기재무상태표 오류수정 연결회사의 당기 자본항목 관련 수정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 기타자본 | 이익잉여금 | 비지배지분 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄금융자산평가손익 | (2,468,936) | - | 2,468,936 |
| 주식선택권 | 55,303 | - | (55,303) |
| 종속기업 이자비용 자본화 | - | 684,326 | - |
| 계 | (2,413,633) | 684,326 | 2,413,633 |
38. 보고기간 후 사건 연결회사는 결산일 이후 종속기업 (주)이앤씨 주식 200,000주(5.40%)를 연결회사의 특수관계자로 부터 6,486백만원(주당 32,430원)에 취득하였습니다.
39. 사 업결합
(1) 당기 연결회사는 (주)이앤씨의 지분을 취득하여 실질지배함에 따라 연결 종속기업로 편입하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득한 지분(*) | 취득가액 |
|---|---|---|---|
| (주)이앤씨 | 화장품 제조업 | 50.27% | 60,319,800 |
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 43,108,398 |
| 유동자산 | 18,333,616 |
| 현금및현금성자산 | 154,153 |
| 매출채권 및 기타채권 | 9,496,824 |
| 기타유동자산 | 101,914 |
| 재고자산 | 8,580,725 |
| 비유동자산 | 24,774,782 |
| 기타비유동채권 | 195,204 |
| 장기금융자산 | 3,934 |
| 유형자산 | 15,197,566 |
| 사용권자산 | 106,482 |
| 무형자산 | 9,234,026 |
| 이연법인세자산 | 37,570 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 24,751,583 |
| 유동부채 | 14,179,985 |
| 매입채무및기타지급채무 | 10,934,214 |
| 단기차입금 | 1,430,000 |
| 기타유동채무 | 366,373 |
| 충당부채 | 39,893 |
| 당기법인세부채 | 1,409,505 |
| 비유동부채 | 10,571,598 |
| 장기차입금 | 8,638,000 |
| 기타비유동채무 | 5,388 |
| 이연법인세부채 | 1,928,210 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 18,356,815 |
(3) 당기 취득한 ㈜이앤씨에 대한 비지배지분(49.73%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 취득일 현재 5,512,583천원입니다
(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | 60,319,800 |
| 가산: 비지배지분 | 9,126,125 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (18,356,815) |
| 영업권 | 51,089,110 |
사업결합시 이전대가에는 (주)이앤씨의 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익증대, 향후 시장 성장 및 종속기업의 숙련 노동과 관련된 금액 등이 포함되어 있습니다.
(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 60,319,800 |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | (154,153) |
| 차 감 계 | 60,165,647 |
40. 사업매각
(1) 당기 중 연결회사는 (주)큐브엔터테인먼트의 지분을 매각하여, 지배력을 상실함에 따라 연결 종속기업에서 제외하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주요 영업활동 | 매각 지분율 | 매각가액 |
|---|---|---|---|
| (주)큐브엔터테인먼트 | 음반 기획, 생산, 홍보, 공연 등 | 27.53% | 50,540,000 |
(2) 연결회사는 당기 중 종속기업 (주)큐브엔터테인먼트 지분을 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 총처분대가 | |
| 현금 | 50,540,000 |
| 잔여주식공정가치 | 19,560,618 |
| 소 계 | 70,100,618 |
| 처분 순자산의 장부금액 | 86,097,812 |
| 유형자산 | 3,915,731 |
| 사용권자산 | 5,386,745 |
| 무형자산 | 1,621,556 |
| 영업권 | 30,811,865 |
| 보증금 | 2,398,895 |
| 금융자산 | 3,260,717 |
| 순확정급여자산 | 6,932,164 |
| 단기금융상품 | 13,000,000 |
| 매출채권 | 22,139,673 |
| 재고자산 | 9,830,322 |
| 현금및현금성자산 | 27,501,894 |
| 매입채무및기타채무 | (15,075,593) |
| 선수금 | (30,771,696) |
| 기타자산부채 | 5,145,539 |
| 기타포괄손익등의 재분류 | (677,205) |
| 비지배지분 | (39,076,172) |
| 처분 이익 | 23,756,183 |
(3) 당기 사업매각으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금으로 수취한 대가 | 50,540,000 |
| 차감: 제거된 현금및현금성자산 | ( 27,501,894) |
| 차 감 계 | 23,038,106 |
41. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 431,696,810 | 295,501,384 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 매출유형의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한시점인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 계 | 한시점인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품사업부 | 342,579,495 | - | 342,579,495 | 177,664,821 | - | 177,664,821 |
| 라미네이팅 | 31,967,699 | - | 31,967,699 | 32,039,337 | - | 32,039,337 |
| 엔터테인먼트 | 47,247,543 | 6,623,469 | 53,871,012 | 54,085,929 | 26,844,581 | 80,930,510 |
| 기타 | 3,278,604 | - | 3,278,604 | 4,866,715 | - | 4,866,715 |
| 계 | 425,073,341 | 6,623,469 | 431,696,810 | 268,656,802 | 26,844,581 | 295,501,383 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | - | 3,396,536 |
| 계약부채 | - | 30,338,746 |
연결회사는 매출채권및기타채권과 기타부채에 계약자산과 계약부채를 계상하고 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 브이티2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1611351-----6128911255318156------43822027433981836531,19086-----11641,41635525102389711,34686-----1,6021,636
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-5-20~223회사에 대한 이해2024-5-20~2124-회사에 대한 이해2024-7-25~3154-반기검토2024-10-14~1524-내부회계설계평가2024-12-2~654-중간감사 및 내부회계운영평가2025-1-7~824-내부회계운영평가2025-2-24~2855-기말감사2025-1-21파주 창고, 용인외주창고제품----OOO타처재고조회32024-7-31, 2024-12-6, 2025-2-28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 31일회사: 담당임원 및 감사감사인: 담당이사외 2인대면방식반기검토결과보고22024년 12월 06일회사: 담당임원 및 감사감사인: 담당이사외 2인서면방식중간감사 보고 및 기말감사 준비사항32025년 02월 28일회사: 담당임원 및 감사감사인: 담당이사외 2인서면방식감사종결단계 감사결과보고 , 커뮤니케이션 및 감사인 독립성 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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