Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 네이처셀 00260295 100000000000 71998 7373 32334 93 N N N Y A
주식회사 네이처셀과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------ | 1 | |
| (첨부)연결재무제표 -------------------------------------------------- | 2 | |
| 연결재무상태표 --------------------------------------------------- | 7 | |
| 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------------- | 9 | |
| 연결자본변동표 --------------------------------------------------- | 11 | |
| 연결현금흐름표 --------------------------------------------------- | 12 | |
| 주석 ------------------------------------------------------- | 13 | |
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------------- | 92 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 네이처셀 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 네이처셀과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
특수관계자 배지 매출의 발생사실 및 표시
핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 33에 기술한 바와 같이 당기 중 연결회사와 특수관계자와의 배지 매출은 8,538백만원으로 총 매출의 26.40%입니다. 특수관계자 매출은 독립된 제3자에 대한 매출보다 발생사실과 그 표시에 대한 오류의 가능성이나 위험이 높습니다. 우리는 이러한 특수관계자와의 거래가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 특수관계자 배지 매출과 관련하여 경영진이 수행하는 통제활동에 대하여 이해 및 평가를 수행
- 표본을 추출하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트 수행- 특수관계자와 중요한 채권잔액에 대하여 조회확인절차 수행- 특수관계자 거래가 회계처리기준에 따라 적합하게 공시되었는지 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김영환입니 다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 네이처셀과 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 네이처셀 대표이사 변대중 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 국회대로76길 10, 5층(여의도동, 기독교한국침례회총회빌딩) |
| (전 화) | 02-545-4137 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 54 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 53 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 네이처셀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기말 | 제 53(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 42,039,040,994 | 40,621,895,252 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 28,370,705,743 | 29,891,504,073 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,33 | 9,823,192,209 | 4,362,336,420 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,13,15,33 | 532,394,202 | 415,334,562 | ||
| 기타유동자산 | 16 | 217,074,894 | 2,594,528,312 | ||
| 당기법인세자산 | 121,909,310 | 149,508,730 | |||
| 재고자산 | 8,17 | 2,973,764,636 | 3,208,683,155 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 29,958,467,765 | 27,776,783,317 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6 | 14,000,000 | 14,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,9 | 1,995,540,000 | 2,059,360,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,15 | 1,724,919,674 | 1,275,642,974 | ||
| 투자부동산 | 11 | 5,885,789,821 | 4,376,372,532 | ||
| 유형자산 | 12,17 | 12,079,351,755 | 11,191,533,652 | ||
| 사용권자산 | 13 | 1,796,320,655 | 2,275,519,415 | ||
| 무형자산 | 14 | 2,513,190,347 | 2,685,604,816 | ||
| 기타비유동자산 | 16,33 | 3,949,355,513 | 3,898,749,928 | ||
| 자산총계 | 71,997,508,759 | 68,398,678,569 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 4,123,539,813 | 4,214,230,656 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,19,33 | 3,222,276,692 | 3,114,775,657 | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,13 | 778,997,990 | 866,147,583 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 122,265,131 | 233,307,416 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 3,249,568,275 | 2,765,259,581 | |||
| 리스부채 | 4,5,13 | 1,004,683,184 | 1,448,819,147 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,20,33 | 130,000,000 | 90,000,000 | ||
| 복구충당부채 | 22 | 221,394,135 | 162,851,999 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 1,772,128,169 | 1,063,588,435 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 121,362,787 | - | ||
| 부채총계 | 7,373,108,088 | 6,979,490,237 | |||
| 자본 | |||||
| 지배주주지분 | 64,624,400,671 | 61,419,188,332 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,23 | 32,178,578,000 | 32,078,578,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 23 | 101,477,874,940 | 99,929,854,940 | ||
| Ⅲ.결손금 | (72,136,705,167) | (73,159,193,881) | |||
| Ⅳ.기타자본구성요소 | 23,24 | 3,104,652,898 | 2,569,949,273 | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 64,624,400,671 | 61,419,188,332 | |||
| 부채및자본총계 | 71,997,508,759 | 68,398,678,569 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제54기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제53기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네이처셀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54 (당)기 | 제 53 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,25,33 | 32,333,908,156 | 19,350,887,029 |
| 매출원가 | 26,33 | 15,412,637,707 | 11,155,938,337 |
| 매출총이익 | 16,921,270,449 | 8,194,948,692 | |
| 판매비와관리비 | 26,27,33 | 16,323,751,556 | 18,467,933,679 |
| 영업이익(손실) | 3 | 597,518,893 | (10,272,984,987) |
| 기타수익 | 28,33 | 75,726,045 | 661,392,198 |
| 기타비용 | 28,33 | 226,987,014 | 463,522,043 |
| 금융수익 | 5,29.33 | 1,076,708,880 | 1,139,050,199 |
| 금융비용 | 5,29 | 168,036,545 | 2,216,239,976 |
| 관계기업투자손익 | 30 | - | (418,419,050) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,354,930,259 | (11,570,723,659) | |
| 법인세비용(수익) | 31 | (128,772,151) | 132,640,717 |
| 계속사업이익(손실) | 1,226,158,108 | (11,438,082,942) | |
| 중단영업손실 | - | (242,245,698) | |
| 당기순이익(손실) | 1,226,158,108 | (11,680,328,640) | |
| 기타포괄손익 | 52,636,281 | (855,851,519) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여부채의재측정요소 | 18 | (203,669,394) | (388,377,528) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 5,9,23 | (57,501,820) | (780,434,805) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | - | 229,791,477 | |
| 해외사업환산손익 | 23 | 313,807,495 | 83,169,337 |
| 총포괄손익 | 1,278,794,389 | (12,536,180,159) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | 1,226,158,108 | (11,680,328,640) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | 1,278,794,389 | (12,536,180,159) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당손익 | 32 | ||
| 기본주당이익(손실) | |||
| 계속영업기본주당이익(손실) | 19.09 | (179.98) | |
| 중단영업기본주당이익(손실) | - | (3.81) | |
| 희석주당이익(손실) | |||
| 계속영업희석주당이익(손실) | 19.06 | (179.98) | |
| 중단영업희석주당이익(손실) | - | (3.81) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 자 본 변 동 표
| 제54기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제53기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네이처셀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 결손금 | 기타자본구성요소 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 31,318,578,000 | 82,243,250,580 | (61,090,487,713) | 4,686,830,975 | 57,158,171,842 | - | 57,158,171,842 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | (11,680,328,640) | - | (11,680,328,640) | - | (11,680,328,640) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (388,377,528) | - | (388,377,528) | - | (388,377,528) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익 | - | - | - | (780,434,805) | (780,434,805) | - | (780,434,805) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 83,169,337 | 83,169,337 | - | 83,169,337 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||
| 지분법자본변동 | - | - | - | 229,791,477 | 229,791,477 | - | 229,791,477 |
| 주식기준보상거래에 따른 증감 | 10,000,000 | 2,439,454,360 | - | (1,649,407,711) | 800,046,649 | - | 800,046,649 |
| 유상증자 | 750,000,000 | 15,247,150,000 | - | - | 15,997,150,000 | - | 15,997,150,000 |
| 소유주와의 거래 총액 | 760,000,000 | 17,686,604,360 | - | (1,419,616,234) | 17,026,988,126 | - | 17,026,988,126 |
| 2023.12.31(전기말) | 32,078,578,000 | 99,929,854,940 | (73,159,193,881) | 2,569,949,273 | 61,419,188,332 | - | 61,419,188,332 |
| 2024.01.01(당기초) | 32,078,578,000 | 99,929,854,940 | (73,159,193,881) | 2,569,949,273 | 61,419,188,332 | - | 61,419,188,332 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 1,226,158,108 | - | 1,226,158,108 | - | 1,226,158,108 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (203,669,394) | - | (203,669,394) | - | (203,669,394) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익 | - | - | - | (57,501,820) | (57,501,820) | - | (57,501,820) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 313,807,495 | 313,807,495 | - | 313,807,495 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식기준보상거래에 따른 증가 | 100,000,000 | 1,548,020,000 | - | 278,397,950 | 1,926,417,950 | - | 1,926,417,950 |
| 소유주와의 거래 총액 | 100,000,000 | 1,548,020,000 | - | 278,397,950 | 1,926,417,950 | - | 1,926,417,950 |
| 2024.12.31(당기말) | 32,178,578,000 | 101,477,874,940 | (72,136,705,167) | 3,104,652,898 | 64,624,400,671 | - | 64,624,400,671 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 현 금 흐 름 표
| 제54기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제53기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 네이처셀과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54 (당)기 | 제 53 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 1,512,985,553 | (2,128,245,197) | |||
| 1.당기순이익(손실) | 1,226,158,108 | (11,680,328,640) | |||
| 2.당기순손익조정을 위한 가감 | 35 | 2,410,673,370 | 4,025,445,422 | ||
| 3.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 35 | (2,753,833,251) | 5,422,105,415 | ||
| 4.이자의수취 | 764,225,562 | 839,983,931 | |||
| 5.이자의지급 | (160,746,472) | (598,262,902) | |||
| 6.법인세의환급(납부) | 26,508,236 | (137,188,423) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (3,662,416,062) | 15,578,943,937 | |||
| 금융리스채권의회수 | 102,292,000 | 111,048,000 | |||
| 유형자산의처분 | - | 25,000,000 | |||
| 보증금의회수 | 9,042,000 | 50,766,500 | |||
| 단기대여금의회수 | 3,000,000,000 | 8,500,000,000 | |||
| 미수금의회수 | - | 8,800,000,000 | |||
| 투자부동산의처분 | - | 471,000,000 | |||
| 관계기업투자주식의처분 | - | 4,932,240,749 | |||
| 단기대여금의증가 | (3,500,000,000) | - | |||
| 장기대여금의증가 | (90,000,000) | - | |||
| 유형자산의취득 | (3,103,472,343) | (6,124,318,372) | |||
| 무형자산의취득 | (17,877,719) | (676,800) | |||
| 보증금의증가 | (62,400,000) | (404,566,528) | |||
| 중단영업처분으로인한현금유출 | - | (781,549,612) | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 190,101,772 | (14,935,146,739) | |||
| 주식선택권의행사 | 1,225,045,000 | 34,000,000 | |||
| 임대보증금의증가 | 68,000,000 | - | |||
| 유상증자 | - | 15,997,150,000 | |||
| 리스부채의상환 | (1,074,943,228) | (956,296,739) | |||
| 전환사채의상환 | - | (30,000,000,000) | |||
| 임대보증금의상환 | (28,000,000) | (10,000,000) | |||
| Ⅳ.현금성자산의환율변동으로인한효과 | 438,530,407 | 119,957,396 | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의순증감 | (1,520,798,330) | (1,364,490,603) | |||
| Ⅵ.기초의현금및현금성자산 | 29,891,504,073 | 31,255,994,676 | |||
| Ⅶ.기말의현금및현금성자산 | 28,370,705,743 | 29,891,504,073 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제54기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제53기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 네이처셀과 그 종속기업 |
1. 일반사항이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네이처셀(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Nature CellAmerica Inc.(이하 주식회사 네이처셀과 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성되었습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 1971년 8월에 설립되었으며, 지배기업의 주식은 1992년 11월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 줄기세포사업부문(줄기세포치료제 판매업, 줄기세포배양용 배지제조, 화장품 제조 및 판매업 등) 및 식품사업부문(음식료 제조 및 판매업) 을 영위하고 있습니다. 지배기업은 서울시 영등포구 여의도동에 본사, 서울시 금천구 가산동에 연구소, 경상북도 칠곡군 기산면에 공장과 연구소를 두고 있습니다.
지배기업의 납입자본금은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 32,179백만원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)바이오스타줄기세포기술연구원 | 6,153,969 | 9.56% |
| (주)알바이오 | 5,305,077 | 8.24 % |
| 라정찬 | 925,400 | 1.44 % |
| 권순미 | 123,469 | 0.19 % |
| 라기원 | 103,410 | 0.16 % |
| (주)JASC | 74,498 | 0.12 % |
| 라기혜 | 66,444 | 0.10 % |
| 변대중 | 19,601 | 0.03 % |
| 기타 | 51,585,288 | 80.16 % |
| 합 계 | 64,357,156 | 100.00 % |
1.2 종속기업 현황 및 연결대상범위의 변동보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 유효지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nature Cell America Inc. | 100% | 100% | 12월 | 도,소매업 |
1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.-당기말
(단위:천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nature Cell America Inc. | 3,593,368 | 1,260,568 | 2,332,800 | 302,713 | (497,568) | (183,761) |
-전기말
(단위:천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nature Cell America Inc. | 3,977,118 | 1,460,557 | 2,516,561 | 27,954 | (1,371,386) | (1,288,217) |
2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 새로운 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 가. 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 미칠 능력이 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점에 연결재무제표에 포함되며, 하는 시점부터 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.
이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
나. 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득 원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금 액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다
2.3 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.4 외화 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산 가. 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함한 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 반면, 유의적인 금융요소를 포함하지 않은 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다. 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 단위원가 결정방법은 평균법(미착원료는 개별법)입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.8 투자부동산가. 인식과 측정임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 나. 후속원가후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다. 감가상각투자부동산 중 건물은 40년의 추정 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.9 유형자산가. 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업손익으로 인식합니다.
나. 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 감가상각유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 기계장치 | 15~17년 |
| 구축물 | 19~29년 | 기타 | 4~6년 |
매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10 무형자산
가. 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년 |
| 특허권 | 5~20년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.연결회사는 금융위원회의 「제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비회계처리 관련 감독지침」(2018.9.19)에 따라 줄기세포 치료제에 대한 개발(신약개발) 비용은 해당 국가의임상3상계획 승인 이후에 발생한 지출 중 해당 국가의 승인 가능성이 높은 프로젝트만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
다. 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 라. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 가. 리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
나. 리스제공자로서의 회계처리 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
2.12 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 보조금을 차감하는 방법으로 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 손익으로 인식하고 있습니 다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.14 금융부채 가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.17 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
2.18 수익인식 연결회사는 줄기세포사업과 식품사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 2.19 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다. 나. 퇴직급여연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 연결재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다. 주식기준보상연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는 바, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있습니다.보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형 보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.21 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 2.22 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다.이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 5참조)
나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조)
라. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상연결회사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 2.23 연결재무제표의 발행 승인일연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 부문정보(1) 부문에 대한 일반정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 주요재화 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 줄기세포사업부문 | 줄기세포 배양용 배지 제조,줄기세포 치료제 판매,줄기세포 배양액 화장품 제조ㆍ판매 | (주)알바이오, 최종소비자 |
| 식품사업부문 | 음식료품 제조, 판매 | 해태HTB㈜, 롯데칠성음료㈜, 최종소비자 |
(2) 부문수익 및 이익보고기간 중 연결회사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 줄기세포사업 | 식품사업 | 합계 | 줄기세포사업 | 식품사업 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 21,966,241 | 10,071,489 | 32,037,730 | 9,021,792 | 10,329,095 | 19,350,887 |
| 영업이익(손실) | 1,180,261 | (878,920) | 301,341 | ( 8,617,578) | ( 1,655,407) | ( 10,272,985) |
| 수익인식시점 | ||||||
| 한시점에 인식하는 수익 | 21,966,241 | 10,071,489 | 32,037,730 | 9,021,792 | 10,329,095 | 19,350,887 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | - | - | - | - | - | - |
| 수익 합계 | 21,966,241 | 10,071,489 | 32,037,730 | 9,021,792 | 10,329,095 | 19,350,887 |
(3) 지역정보보고기간 중 연결회사의 주요 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출액 | 26,779,234 | 14,007,773 |
| 해외매출액 | 5,258,496 | 5,343,114 |
| 중국 | 3,805,413 | 4,847,905 |
| 미국 | 494,697 | 159,177 |
| 기타 | 958,386 | 336,032 |
| 총매출액 | 32,037,730 | 19,350,887 |
(4) 주요고객에 대한 정보보고기간 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (주)알바이오 | 8,537,878 | 4,918,575 |
| WEIHAI HUAZHOU IMP&EXP CO LTD | 3,001,222 | 4,447,656 |
| 롯데칠성음료㈜ | 3,739,179 | 3,563,188 |
| 합 계 | 15,278,279 | 12,929,419 |
4. 재무위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다.
4.1 금융위험(1) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 28,369,848 | 29,869,037 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 9,823,192 | 4,362,336 |
| 기타유동금융자산(*2) | 532,394 | 415,335 |
| 장기금융상품 | 14,000 | 14,000 |
| 기타비유동금융자산(*3) | 1,724,920 | 1,275,642 |
| 합 계 | 40,464,354 | 35,936,350 |
(*1) 매출채권및기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타유동금융자산은 단기대여금 및 단기금융리스채권으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타비유동금융자산은 장기대여금 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 유동성위험
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 한편, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 | 합 계 | 1년이내 | 1년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*1) | 3,094,653 | - | 3,094,653 | 3,008,436 | - | 3,008,436 |
| 리스부채 | 879,274 | 1,089,705 | 1,968,979 | 995,353 | 1,608,492 | 2,603,845 |
| 기타비유동금융부채(*2) | - | 130,000 | 130,000 | - | 90,000 | 90,000 |
| 합 계 | 3,973,927 | 1,219,705 | 5,193,632 | 4,003,789 | 1,698,492 | 5,702,281 |
(*1) 매입채무및기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타비유동금융부채는 임대보증금입니다.
(3) 환위험
연결회사는 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.
(외화단위 : USD, JPY, CNY / 원화단위:천원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 448,195 | 658,847 | 427,215 | 550,851 |
| CNY | 2,854,550 | 574,535 | 2,275,572 | 411,514 | |
| JPY | 540,705,939 | 5,063,603 | 541,076,314 | 4,938,187 | |
| 매출채권(*) | CNY | 170,619 | 34,340 | 66,280 | 11,986 |
| 보증금 | CNY | - | - | 50,000 | 9,042 |
| 미지급금 | USD | 62,011 | 91,157 | 227,466 | 293,294 |
| JPY | 1,514,904 | 14,187 | - | - |
(*) 대손 100%설정 매출채권은 환율변동위험에 노출되지 않으므로 제외하였습니다.연결회사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 통화 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 56,769 | (56,769) | 25,756 | (25,756) |
| CNY | 60,888 | (60,888) | 43,254 | (43,254) |
| JPY | 504,942 | (504,942) | 493,819 | (493,819) |
(4) 이자율위험연결회사의 이자부 금융상품에서 발생되는 수익은 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 또한 연결회사는 보고기간종료일 현재 이자부 부채를 보유하고 있지아니하므로 중요한 이자율 위험은 존재하지 않습니다.
4.2 자본위험
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액(A) | 7,373,108 | 6,979,490 |
| 자산총액(B) | 71,997,509 | 68,398,679 |
| 부채 대 자산비율(A/B) | 10.24% | 10.20% |
5. 범주별 금융상품의 내역
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 28,370,706 | - | 28,370,706 | 29,891,504 | - | 29,891,504 |
| 매출채권및기타채권(*) | 9,823,192 | - | 9,823,192 | 4,362,336 | - | 4,362,336 |
| 단기대여금 | 500,000 | - | 500,000 | 300,000 | - | 300,000 |
| 금융리스채권 | 32,394 | - | 32,394 | 154,496 | - | 154,496 |
| 장기금융상품 | 14,000 | - | 14,000 | 14,000 | - | 14,000 |
| 장기대여금 | 390,000 | - | 390,000 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,995,540 | 1,995,540 | - | 2,059,360 | 2,059,360 |
| 보증금 | 1,334,920 | - | 1,334,920 | 1,236,481 | - | 1,236,481 |
| 금융자산합계 | 40,465,212 | 1,995,540 | 42,460,752 | 35,958,817 | 2,059,360 | 38,018,177 |
(*) 매출채권및기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.
연결회사는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 금융부채
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*) | 3,094,653 | 3,008,436 |
| 유동성리스부채 | 778,998 | 866,148 |
| 리스부채 | 1,004,683 | 1,448,819 |
| 임대보증금 | 130,000 | 90,000 |
| 금융부채 합계 | 5,008,334 | 5,413,403 |
(*) 매입채무및기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.연결회사는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치서열연결회사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은)공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산의 현황은 다음과 같습니다. 한편,보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 계정과목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,995,540 | 1,995,540 |
| 전기말 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,059,360 | 2,059,360 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 변동 내역
보고기간 중 수준 1과 수준 2간의 대체 및 변동은 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,059,360 | 1,062,792 | 1,702,480 | 5,472,115 |
| 총손익: | ||||
| 당기손익인식액 | - | (1,008,919) | - | 366,426 |
| 기타포괄손익인식액 | (63,820) | - | (645,858) | - |
| 매도금액 | - | (53,873) | - | - |
| 결제금액 | - | - | - | (5,105,689) |
| 수준 3으로의 이동(*) | - | - | 1,002,738 | - |
| 기말 | 1,995,540 | - | 2,059,360 | - |
(*) 전기 중 (주)알바이오 주식이 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 수준3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
1) 금융자산기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 상품명 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)알바이오(*) | - | - | 3 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| (주)가온아이 | 1,995,540 | 2,059,360 | 3 | 시장접근법/이익접근법 | 할인율 |
| 합계 | 1,995,540 | 2,059,360 |
(*) 보고기간종료일 현재 해당 금융상품에 대해서는 유의적인 재무위험 등으로 인하여 관측가능한 시장 자료의 이용가능 여부의 변동 및 현금흐름 추정의 어려움, 업종, 규모 등이 유사한 비교 대상 회사가 존재하지 않아 공정가치를 측정하지 않았습니다.
(5) 관측가능하지 않은 투입변수의 변경에 대한 민감도 보고기간 종료일 현재 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 관측가능하지않은 투입변수를 합리적으로 대체가능한 다른 투입변수로 변경하는 경우 당기손익 또는 기타포괄손익 등으로 인식되는 변동의 효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금융상품의 종류 | 기타포괄손익 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) | 90,400 | (72,960) | 40,580 | (35,800) |
(*) 주요 관측불가능한 투입변수의 할인율을 기존 할인율 대비 1%p를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(6) 범주별 금융상품의 손익보고기간 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금융상품 범주 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 외환차손익 | 45,483 | 66,427 |
| 외화환산손익 | 222,090 | 24,618 | |
| 이자수익 | 859,800 | 731,357 | |
| 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 | 파생금융상품평가손실 | - | (1,008,919) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 외화환산손익 | (11,865) | 1,308 |
| 이자비용 | (168,037) | (1,147,128) | |
| 사채상환손실(*) | - | (47,428) | |
| 당기손익 - 공정가치측정 금융부채 | 파생금융상품평가이익 | - | 366,426 |
| 합 계 | 947,471 | (1,013,339) |
(*) 사채상환손실은 전환사채의 조기상환으로 인하여 발생하였습니다. 6. 현금및현금성자산과 장기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 857 | 22,467 |
| 당좌예금 | - | 276,806 |
| 보통예금 | 28,369,848 | 29,592,231 |
| 합 계 | 28,370,705 | 29,891,504 |
전기말의 현금및현금성자산에는 사용제한 예치금 4,345천원이 포함되어 있으며, 당기말은 해당사항 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 구분 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 기업은행 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
| 신한은행 | 10,000 | 10,000 | 카드담보 | |
| 합 계 | 합 계 | 14,000 | 14,000 |
7. 매출채권 및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 순액 | 총액 | 대손충당금 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 9,596,521 | (125,476) | 9,471,045 | 3,952,844 | (113,002) | 3,839,842 |
| 미수금(*) | 331,638 | (3,574) | 328,064 | 517,967 | (10,070) | 507,897 |
| 미수수익 | 24,083 | - | 24,083 | 14,597 | - | 14,597 |
| 합 계 | 9,952,242 | (129,050) | 9,823,192 | 4,485,408 | (123,072) | 4,362,336 |
(*) 연결회사는 보고기간말 이후 특수관계자인 (주)바이오스타줄기세포기술연구원과 (주)알바이오에 대해서 보유한 매출채권과 미수금에 대해 (주)네이처셀 주식을 담보를 제공 받았습니다. (주석 33 및 36 참조)(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 8,268,966 | 3,834,442 |
| 6~12개월 이내 | 1,250,039 | 39,866 |
| 12개월 초과 | 77,516 | 78,536 |
| 합 계 | 9,596,521 | 3,952,844 |
(3) 보고기간 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 113,003 | 173,132 |
| 증가(환입) | 12,473 | (60,129) |
| 기말 | 125,476 | 113,003 |
연결회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 양도금액은 없습니다. 연결회사는 매출채권의 할인 등과 관련하여 위험과 보상이 이전 되지 않는 경우 매출채권을 제거하지 아니하고수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 38,324 | 33,737 |
| 평가충당금 | (29,180) | (33,737) |
| 제품 | 986,321 | 1,327,776 |
| 평가충당금 | (74,933) | (40,848) |
| 원재료 | 1,753,094 | 1,567,189 |
| 평가충당금 | (14,755) | (17,251) |
| 부재료 | 75,590 | 129,353 |
| 평가충당금 | (12,382) | (599) |
| 포장재료 | 306,860 | 309,676 |
| 평가충당금 | (55,174) | (66,613) |
| 합 계 | 2,973,765 | 3,208,683 |
당기에 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 73,416천원(전기 12,354천원)이며, 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 46,040천원(전기 49,624천원) 입니다.
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | ||||||
| (주)가온아이 | 5.00% | 700,000 | 1,995,540 | 5.00% | 700,000 | 2,059,360 |
| (주)알바이오 | 0.34% | 469,985 | - | 0.36% | 469,985 | - |
| 합 계 | 1,169,985 | 1,995,540 | 1,169,985 | 2,059,360 |
연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하고 있습니다. 10. 관계기업 투자주식 전기 중 관계기업이 모두 처분되어 당기말 현재 연결회사의 관계기업은 없으며, 전기중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)JASC | 4,973,019 | 87,867 | (610,673) | - | (4,450,213) | - |
| STEMCELLBIO Inc. | 147,849 | (149,072) | 31,913 | (30,690) | - | - |
| 합계 | 5,120,868 | (61,205) | (578,760) | (30,690) | (4,450,213) | - |
11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,108,454 | - | 3,108,454 | 2,203,101 | - | 2,203,101 |
| 건물 | 3,011,184 | (233,848) | 2,777,336 | 2,334,583 | (161,311) | 2,173,272 |
| 합 계 | 6,119,638 | (233,848) | 5,885,790 | 4,537,684 | (161,311) | 4,376,373 |
(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 대체(*) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,203,101 | - | 905,353 | 3,108,454 |
| 건물 | 2,173,272 | (62,669) | 666,733 | 2,777,336 |
| 합 계 | 4,376,373 | (62,669) | 1,572,086 | 5,885,790 |
(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다. 2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 처분 | 대체(*) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 555,678 | - | (191,100) | 1,838,523 | 2,203,101 |
| 건물 | 767,998 | (59,872) | (9,591) | 1,474,737 | 2,173,272 |
| 합 계 | 1,323,676 | (59,872) | (200,691) | 3,313,260 | 4,376,373 |
(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.
(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 153,600 | 111,970 |
| 운영비용 | (62,669) | (59,872) |
| 합 계 | 90,931 | 52,098 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 7,110,147천원(전기: 5,716,727천원)이며, 최근의 주변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.
12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,117,763 | - | - | - | 8,117,763 |
| 건물 | 3,430,516 | (1,277,624) | (119,647) | - | 2,033,245 |
| 구축물 | 737,827 | (692,708) | - | - | 45,119 |
| 시설장치 | 1,112,284 | (930,517) | (13,380) | (1) | 168,386 |
| 기계장치 | 4,991,325 | (3,579,118) | (185,763) | - | 1,226,444 |
| 차량운반구 | 84,004 | (83,998) | - | - | 6 |
| 공구와기구 | 17,365 | (17,336) | - | - | 29 |
| 비품 | 1,156,586 | (628,697) | (39,529) | - | 488,360 |
| 합계 | 19,647,670 | (7,209,998) | (358,319) | (1) | 12,079,352 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,530,526 | - | - | - | 7,530,526 |
| 건물 | 2,858,948 | (1,144,856) | (119,647) | - | 1,594,445 |
| 구축물 | 735,235 | (688,381) | - | - | 46,854 |
| 시설장치 | 1,057,984 | (879,565) | (13,380) | (430) | 164,609 |
| 기계장치 | 4,970,907 | (3,411,304) | (185,763) | - | 1,373,840 |
| 차량운반구 | 84,004 | (79,836) | - | - | 4,168 |
| 공구와기구 | 17,365 | (17,244) | - | - | 121 |
| 비품 | 1,069,432 | (538,265) | (54,196) | - | 476,971 |
| 합계 | 18,324,401 | (6,759,451) | (372,986) | (430) | 11,191,534 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 기타증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,530,526 | 1,492,589 | - | - | (905,352) | 8,117,763 |
| 건물 | 1,594,445 | 1,248,169 | (142,635) | - | (666,734) | 2,033,245 |
| 구축물 | 46,854 | 2,592 | (4,327) | - | - | 45,119 |
| 시설장치 | 164,609 | 54,300 | (50,523) | - | - | 168,386 |
| 기계장치 | 1,373,840 | 20,418 | (167,814) | - | - | 1,226,444 |
| 차량운반구 | 4,168 | - | (4,162) | - | - | 6 |
| 공구와기구 | 121 | - | (92) | - | - | 29 |
| 비품 | 476,971 | 61,730 | (96,252) | (49) | 45,960 | 488,360 |
| 합 계 | 11,191,534 | 2,879,798 | (465,805) | (49) | (1,526,126) | 12,079,352 |
(*) 기타증감액은 투자부동산 대체 및 환율변동에 의한 금액입니다.2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 기타증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,261,095 | 4,107,954 | - | - | (1,838,523) | 7,530,526 |
| 건물 | 1,738,840 | 1,474,736 | (122,424) | (21,971) | (1,474,736) | 1,594,445 |
| 구축물 | 51,516 | - | (4,662) | - | - | 46,854 |
| 시설장치 | 88,114 | 122,700 | (46,205) | - | - | 164,609 |
| 기계장치 | 1,275,255 | 274,570 | (175,981) | (4) | - | 1,373,840 |
| 차량운반구 | 9,718 | - | (5,550) | - | - | 4,168 |
| 공구와기구 | 371 | - | (250) | - | - | 121 |
| 비품 | 153,340 | 385,134 | (57,063) | (403) | (4,038) | 476,971 |
| 합 계 | 8,578,249 | 6,365,094 | (412,135) | (22,378) | (3,317,297) | 11,191,534 |
(*) 기타증감액은 투자부동산 대체 및 환율변동에 의한 금액입니다.(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 101,333 | 101,865 |
| 판매비와관리비 | 364,472 | 277,322 |
| 중단영업손익 | - | 32,948 |
| 합 계 | 465,805 | 412,135 |
13. 리스(1) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 조정(*) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 2,048,241 | 491,964 | 195,216 | (1,111,699) | 1,623,722 |
| 차량운반구 | 156,181 | 13,042 | - | (42,629) | 126,594 |
| 시설장치 등 | 71,097 | - | - | (25,092) | 46,005 |
| 합 계 | 2,275,519 | 505,006 | 195,216 | (1,179,420) | 1,796,321 |
(*) 조정 내역은 전대리스 계약 종료 및 환율변동에 의한 금액입니다.2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 조정(*) | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 912,275 | 2,282,915 | (103,842) | (1,043,107) | 2,048,241 |
| 차량운반구 | 10,835 | 165,988 | - | (20,642) | 156,181 |
| 시설장치 등 | 104,283 | - | (8,093) | (25,093) | 71,097 |
| 합 계 | 1,027,393 | 2,448,903 | (111,935) | (1,088,842) | 2,275,519 |
(*) 조정 내역은 계약이 종료되어 제각하거나 전대리스 처리 및 환율변동에 의한 금액입니다.
(2) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 상환 | 이자비용 | 유동성대체 | 조정(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 866,148 | 228,603 | (822,858) | 66,904 | 395,110 | 45,091 | 778,998 |
| 리스부채(비유동) | 1,448,819 | 142,894 | (412,832) | 93,843 | (395,110) | 127,069 | 1,004,683 |
| 합계 | 2,314,967 | 371,497 | (1,235,690) | 160,747 | - | 172,160 | 1,783,681 |
(*) 조정 내역은 환율변동에 의한 금액입니다.
2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 상환 | 이자비용 | 유동성대체 | 조정(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 527,409 | 298,687 | (800,020) | 62,080 | 804,602 | (26,610) | 866,148 |
| 리스부채(비유동) | 679,809 | 1,818,186 | (302,290) | 83,933 | (804,602) | (26,217) | 1,448,819 |
| 합계 | 1,207,218 | 2,116,873 | (1,102,310) | 146,013 | - | (52,827) | 2,314,967 |
(*) 조정 내역은 계약이 종료되어 제각 및 환율변동에 의한 금액입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 32,705 | 32,394 | 119,292 | 115,335 |
| 1년 초과 | - | - | 39,505 | 39,162 |
| 합계 | 32,705 | 32,394 | 158,797 | 154,497 |
연결회사는 임차한 본사 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였으며, 계약이 체결된 금융리스의 평균 기간은 2년 입니다. 모든 리스는 원화로 표시되어 있으므로 연결회사는 리스약정의 결과로 외화위험에 노출되어 있지 않습니다.
(4) 보고기간 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 1,111,699 | 1,043,107 |
| 차량운반구 | 42,629 | 20,642 |
| 시설장치 | 25,092 | 25,093 |
| 합 계 | 1,179,420 | 1,088,842 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 160,747 | 146,013 |
| 금융리스채권에 대한 이자수익 | 3,684 | 14,237 |
| 보증금에 대한 이자수익 | 82,404 | 72,288 |
| 리스료-단기리스 | 5,488 | 5,086 |
| 리스료-소액자산리스 | 12,208 | 13,375 |
당기 중 연결회사가 리스로 인해 지급한 현금유출액은 1,253,386천원(전기: 1,120,770천원)입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 976,007 | - | 976,007 |
| 특허권 | 3,069,379 | (1,532,196) | 1,537,183 |
| 소프트웨어 | 4,918 | (4,918) | - |
| 합계 | 4,050,304 | (1,537,114) | 2,513,190 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 976,007 | - | 976,007 |
| 특허권 | 3,052,507 | (1,343,815) | 1,708,692 |
| 소프트웨어 | 4,918 | (4,012) | 906 |
| 합계 | 4,033,432 | (1,347,827) | 2,685,605 |
(2) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 976,007 | - | - | 976,007 |
| 특허권 | 1,708,692 | 19,372 | (190,881) | 1,537,183 |
| 소프트웨어 | 906 | - | (906) | - |
| 계 | 2,685,605 | 19,372 | (191,787) | 2,513,190 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 976,007 | - | - | 976,007 |
| 특허권 | 1,894,225 | 2,499 | (188,032) | 1,708,692 |
| 소프트웨어 | 2,595 | - | (1,689) | 906 |
| 계 | 2,872,827 | 2,499 | (189,721) | 2,685,605 |
(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비
(단위:천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 338,899 | 2,221,231 |
보고기간 중 매출원가로 인식한 연구개발비는 없습니다.
(4) 보고기간 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 185,680 | 185,404 |
| 판매비와관리비 | 6,107 | 4,306 |
| 중단영업손익 | - | 11 |
| 합 계 | 191,787 | 189,721 |
15. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금(*) | 500,000 | 390,000 | 300,000 | - |
| 금융리스채권 | 32,394 | - | 115,335 | 39,162 |
| 보증금 | - | 1,334,920 | - | 1,236,481 |
| 합 계 | 532,394 | 1,724,920 | 415,335 | 1,275,643 |
(*) 연결회사는 보고기간종료일 현재 특수관계자인 (주)바이오스타줄기세포기술연구원에 대한 대여금에 대하여 토지를 담보로 제공받고 있습니다. (주석 33 참조)16. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금(*) | 30,500 | 3,939,415 | 707,082 | 3,750,000 |
| 선급비용 | 186,575 | 9,941 | 1,887,446 | 148,750 |
| 합 계 | 217,075 | 3,949,356 | 2,594,528 | 3,898,750 |
(*) 연결회사는 보고기간종료일 현재 특수관계자인 (주)알바이오에 대한 장기선급금에 대하여 (주)네이처셀의 주식을 담보로 제공받고 있습니다. (주석 33 참조)
17. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보험가입자산 | 보험의 종류 | 보험금액 | 보험가입처 |
|---|---|---|---|
| 유형자산 | 사무실,공장,영업점 화재보험 | 9,058,000 | 메리츠화재해상보험㈜ |
| 자동차보험 | 4,410 | 현대해상화재보험 | |
| 재고자산 | 생산물배상책임보험 | 1,300,000 | 메리츠화재해상보험㈜ |
| 가스사고배상책임보험 | 380,000 | 롯데손해보험㈜ | |
| 합 계 | 10,742,410 |
18. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 3,362,147 | 2,784,212 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,590,019) | (1,720,624) |
| 순확정급여부채 | 1,772,128 | 1,063,588 |
(2) 보고기간 중 순확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| ―당기근무원가 | 508,595 | 485,620 |
| ―이자원가 | 85,265 | 86,559 |
| ―사외적립자산의 기대수익 | (66,716) | (99,988) |
| 합 계 | 527,144 | 472,191 |
(3) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합계 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,784,212 | (1,720,624) | 1,063,588 | 2,616,243 | (2,285,669) | 330,574 |
| 당기손익으로 인식한 금액: | ||||||
| 당기근무원가 | 508,595 | - | 508,595 | 485,620 | - | 485,620 |
| 이자비용(이자수익) | 85,265 | (66,716) | 18,549 | 86,559 | (99,988) | (13,429) |
| 소계 | 593,860 | (66,716) | 527,144 | 572,179 | (99,988) | 472,191 |
| 확정급여부채의 재측정요소: | ||||||
| 사외적립자산의 손익 (위의 이자수익에 포함된 금액 제외) | - | 19,977 | 19,977 | - | 17,145 | 17,145 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하 는 보험수리적손익 | (12,765) | - | (12,765) | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 154,846 | - | 154,846 | 282,107 | - | 282,107 |
| 경험조정효과로 인하여 발생하는 보험수리적손익 | 41,611 | - | 41,611 | 89,126 | - | 89,126 |
| 소계 | 183,692 | 19,977 | 203,669 | 371,233 | 17,145 | 388,378 |
| 기여금 | - | (13,905) | (13,905) | - | (40,202) | (40,202) |
| 제도에서 지급한 금액 | (151,943) | 151,943 | - | (216,441) | 225,313 | 8,872 |
| 관계사전출입 | (47,674) | 39,306 | (8,368) | (559,002) | 462,777 | (96,225) |
| 기말잔액 | 3,362,147 | (1,590,019) | 1,772,128 | 2,784,212 | (1,720,624) | 1,063,588 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.73% | 4.33% |
| 기대임금상승률 | 8.93% | 8.76% |
(5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 | 1%p 하락시 | 사용된 가정 | 1% p 상승시 |
|---|---|---|---|
| 할인률 | 3,599,973 | 3,362,147 | 3,159,189 |
| 임금상승률 | 3,166,223 | 3,362,147 | 3,585,881 |
2) 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 | 1% p 하락시 | 사용된 가정 | 1% p 상승시 |
|---|---|---|---|
| 할인률 | 2,985,637 | 2,784,212 | 2,612,389 |
| 임금상승률 | 2,617,215 | 2,784,212 | 2,975,194 |
(6) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니 다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 185,013 | 245,547 |
| 판매비와관리비 | 342,131 | 226,644 |
| 합 계 | 527,144 | 472,191 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 731,559원입니다.보고기간종료일 현재 연결회사 확정급여채무의 가중평균만기는 9.175년(전기 9.279년)입니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니 다.
(단위:천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 188,169 | 303,031 | 891,990 | 10,702,944 | 12,086,134 |
| 전기말 확정급여채무 | 161,248 | 301,115 | 639,166 | 11,605,048 | 12,706,577 |
19. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,963,729 | - | 297,948 | - |
| 미지급금 | 1,065,836 | - | 2,527,905 | - |
| 미지급비용 | 192,712 | - | 288,923 | - |
| 합 계 | 3,222,277 | - | 3,114,776 | - |
20. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | 130,000 | - | 90,000 |
21. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 3,594 | - | 4,788 | - |
| 선수금 | 118,671 | - | 228,519 | - |
| 합 계 | 122,265 | - | 233,307 | - |
22. 충당부채
보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구분 | 변동내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 전입 | 상각 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 162,852 | 51,252 | 7,290 | 221,394 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 변동내역 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 전입 | 상각 | 환입 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 199,912 | 7,075 | (44,135) | 162,852 |
23. 자본(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행주식수 | 64,357,156 | 64,157,156 |
| 주당액면금액(원) | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 32,178,578 | 32,078,578 |
(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 일자 | 변동내용 | 주식수 | 발행가액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 62,637,156 | 31,318,578 | 78,285,994 | ||
| 2023-03-09 | 주식매수선택권 행사 | 20,000 | 1,700원 | 10,000 | 45,680 |
| 2023-05-11 | 유상증자 | 1,000,000 | 11,000원 | 500,000 | 10,497,600 |
| 2023-06-30 | 유상증자 | 500,000 | 10,000원 | 250,000 | 4,749,550 |
| 전기말 | 64,157,156 | 32,078,578 | 93,578,824 | ||
| 당기초 | 64,157,156 | 32,078,578 | 93,578,824 | ||
| 2024-07-22 | 주식매수선택권 행사 | 200,000 | 6,136원 | 100,000 | 1,397,245 |
| 당기말 | 64,357,156 | 32,178,578 | 94,976,069 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 94,976,069 | 93,578,824 |
| 전환권대가 | 3,810,079 | 3,810,079 |
| 기타자본잉여금 | 2,691,727 | 2,540,952 |
| 합 계 | 101,477,875 | 99,929,855 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 2,553,940 | 2,275,541 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 297,297 | 354,799 |
| 해외사업환산손익 | 253,416 | (60,391) |
| 합 계 | 3,104,653 | 2,569,949 |
24. 주식기준보상(1) 임직원 보상제도연결회사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사 시 이사회가 결정하고 있습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 2차 | 4차 | 5차 | 6차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여기준일 | 2015-03-13 | 2016-01-29 | 2016-08-08 | 2017-07-22 | 2021-09-16 | 2022-03-30 | 2022-05-24 | 2022-08-18 | 2023-07-25 | |
| 행사기간 | (시작) | 2017-03-13 | 2018-01-29 | 2018-08-07 | 2020-07-21 | 2024-09-16 | 2025-03-30 | 2025-05-24 | 2025-08-18 | 2026-07-25 |
| (종료) | 2023-03-13 | 2024-01-28 | 2024-08-07 | 2025-07-21 | 2029-09-15 | 2030-03-29 | 2030-05-23 | 2030-08-17 | 2031-07-24 | |
| 총부여주식수 | 1,098,000 | 3,200,000 | 300,000 | 200,000 | 221,000 | 193,000 | 10,000 | 10,000 | 55,000 | |
| 보상단가 | 1,084 | 815 | 1,361 | 728 | 10,058 | 10,903 | 9,319 | 11,330 | 3,856 |
(2) 보고기간 중 주식매수선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
(단위:주)
| 구 분 | 4차 | 5차 | 6차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 185,000 | 200,000 | 50,000 | 177,000 | 138,000 | 10,000 | 10,000 | 55,000 | 825,000 |
| 부 여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 취 소 | - | - | - | (2,000) | (23,000) | - | - | - | (25,000) |
| 소 멸 | (185,000) | - | - | - | - | - | - | - | (185,000) |
| 행 사 | - | (200,000) | - | - | - | - | - | - | (200,000) |
| 기 말 | - | - | 50,000 | 175,000 | 115,000 | 10,000 | 10,000 | 55,000 | 415,000 |
2) 전기
(단위:주)
| 구 분 | 2차 | 4차 | 5차 | 6차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 60,000 | 3,068,944 | 200,000 | 50,000 | 196,000 | 178,000 | 10,000 | 10,000 | - | 3,772,944 |
| 부 여 | - | - | - | - | - | - | - | - | 55,000 | 55,000 |
| 취 소(*) | - | (2,883,944) | - | - | (19,000) | (40,000) | - | - | - | (2,942,944) |
| 소 멸 | (40,000) | - | - | - | - | - | - | - | - | (40,000) |
| 행 사 | (20,000) | - | - | - | - | - | - | - | - | (20,000) |
| 기 말 | - | 185,000 | 200,000 | 50,000 | 177,000 | 138,000 | 10,000 | 10,000 | 55,000 | 825,000 |
(*) 특수관계자인 라정찬의 주식매수선택권 권리 포기로 인한 취소분이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 중 주식매수선택권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,275,541 | 3,924,949 |
| 당기보상원가 인식 | 701,373 | 766,047 |
| 주식매수선택권의 행사 | (272,200) | (21,680) |
| 주식매수선택권의 소멸 | (150,774) | (2,393,775) |
| 기말 | 2,553,940 | 2,275,541 |
(4) 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기보상원가 | 701,373 | 766,047 |
| 누적보상원가 | 5,830,790 | 5,129,417 |
| 잔여보상원가 | 182,821 | 1,427,282 |
| 총보상원가 | 6,013,611 | 6,556,699 |
(5) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형(*) 또는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 6차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대변동률 | 29% | 44% | 50% | 46% | 40% | 45% |
| 무위험이자율 | 1.93% | 최소 0.76%최대 2.53% | 최소 1.36%최대 3.59% | 최소 1.47%최대 4.05% | 최소 2.32%최대 3.48% | 최소 3.31%최대 3.99% |
| 기대옵션행사기간 | 2년 6개월 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 행사가격 | 6,000원 | 26,400원 | 17,100원 | 17,400원 | 22,900원 | 8,600원 |
(*) 해당 모형은 주식선택권의 조기행사가능성을 적절하게 반영하지 못할 수 있습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
보고기간 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 구분 | ||
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 32,037,730 | 19,350,887 |
| 기타 원천으로부터의 수익 (*) | 296,178 | - |
| 합 계 | 32,333,908 | 19,350,887 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 중 수익인식 시점에 따른 구분 | ||
| 한 시점에 인식 | 31,841,317 | 19,350,887 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 196,413 | - |
| 합 계 | 32,037,730 | 19,350,887 |
(*) 임대 및 전대 임대료 수익으로 구성되어 있습니다.
26. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 206,838 | (111,272) |
| 매입한 원재료 등 | 9,594,150 | 6,798,615 |
| 급여 | 5,328,439 | 6,132,327 |
| 주식보상비용 | 701,373 | 760,500 |
| 퇴직급여 | 527,512 | 497,099 |
| 복리후생비 | 620,463 | 664,908 |
| 세금과공과 | 75,186 | 70,318 |
| 임차료 | 419,440 | 461,527 |
| 감가상각비 | 1,707,894 | 1,457,102 |
| 소모품비 | 586,399 | 560,988 |
| 광고선전비 | 2,942,768 | 3,185,448 |
| 대손상각비(환입) | 12,473 | (60,129) |
| 지급수수료 | 1,896,258 | 2,557,324 |
| 판매수수료 | 3,425,881 | 2,019,182 |
| 운반비 | 376,516 | 286,980 |
| 경상연구개발비 | 338,899 | 2,221,231 |
| 외주가공비 | 1,530,233 | 513,497 |
| 기타 | 1,445,667 | 1,608,227 |
| 합 계 | 31,736,389 | 29,623,872 |
27. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,283,961 | 5,284,514 |
| 퇴직급여 | 342,499 | 251,552 |
| 복리후생비 | 340,251 | 388,051 |
| 여비교통비 | 81,729 | 300,660 |
| 통신비 | 68,531 | 79,896 |
| 수도광열비 | 12,468 | 14,711 |
| 세금과공과금 | 63,196 | 50,331 |
| 지급임차료 | 328,414 | 367,578 |
| 감가상각비 | 1,396,266 | 1,136,345 |
| 소모품비 | 309,252 | 274,476 |
| 도서인쇄비 | 143,365 | 46,011 |
| 접대비 | 4,415 | 18,227 |
| 운반비 | 364,113 | 279,060 |
| 교육훈련비 | 2,173 | 3,495 |
| 차량유지비 | 1,523 | 3,571 |
| 보험료 | 49,883 | 39,847 |
| 광고선전비 | 2,942,768 | 3,185,448 |
| 지급수수료 | 1,507,688 | 2,329,065 |
| 대손상각비(환입) | 12,473 | (60,129) |
| 수출제비용 | 44,174 | 76,355 |
| 판매수수료 | 3,425,881 | 2,019,182 |
| 무형자산상각비 | 6,107 | 4,306 |
| 경상연구개발비 | 338,899 | 2,221,231 |
| 견본비 | 253,723 | 154,151 |
| 합 계 | 16,323,752 | 18,467,934 |
28. 기타수익및기타비용 (1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 50,662 | 76,477 |
| 외화환산이익 | 5,181 | 1,448 |
| 자산임대수익 | - | 201,496 |
| 기타의대손상각비환입 | 6,496 | 53,048 |
| 이자수익 | - | 209 |
| 유형자산처분이익 | - | 3,029 |
| 사용권자산처분이익 | - | 3,316 |
| 투자부동산처분이익 | - | 270,309 |
| 복구충당부채환입 | - | 44,135 |
| 잡이익 | 13,387 | 7,925 |
| 합 계 | 75,726 | 661,392 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 5,179 | 10,051 |
| 외화환산손실 | 11,865 | 4,024 |
| 재고자산폐기손실 | 22,290 | 64,145 |
| 유형자산처분손실 | 49 | 156 |
| 기부금 | 114,639 | 85,341 |
| 잡손실 | 72,965 | 299,805 |
| 합 계 | 226,987 | 463,522 |
29. 금융수익및금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 859,800 | 731,357 |
| 외화환산이익 | 216,909 | 41,267 |
| 파생상품평가이익 | - | 366,426 |
| 합 계 | 1,076,709 | 1,139,050 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 168,037 | 1,147,128 |
| 외화환산손실 | - | 12,765 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,008,919 |
| 사채상환손실 | - | 47,428 |
| 합 계 | 168,037 | 2,216,240 |
30. 관계기업투자손익 보고기간 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자손상차손 | - | (30,690) |
| 관계기업투자처분손익 | - | (326,524) |
| 지분법이익 | - | 87,867 |
| 지분법손실 | - | (149,072) |
| 합 계 | - | (418,419) |
31. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 1,091 | 1,936 |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 변동효과 | 121,363 | - |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 | 6,318 | (134,577) |
| 법인세비용(수익) | 128,772 | (132,641) |
(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,354,930 | (11,812,969) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 261,180 | (1,169,484) |
| 조정사항 | (132,408) | 1,036,843 |
| 비공제비용 | (21,109) | 87,335 |
| 일시적차이의 이연법인세 미인식효과 | (30,264) | (7,329,862) |
| 소멸시효 경과로 인한 이월결손금 소멸 | - | 1,345,880 |
| 기타(세율차이 등) | (81,035) | 6,933,490 |
| 법인세비용(수익) | 128,772 | (132,641) |
| 유효세율(*) | 9.50% | - |
(*) 전기 중 세전순손실 발생으로 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 : | |||
| 사외적립자산 | (170,342) | 12,930 | (157,412) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (134,577) | 6,319 | (128,258) |
| 미수수익 | (1,445) | (939) | (2,384) |
| 금융리스채권 | (15,295) | 12,088 | (3,207) |
| 토지 | (121,363) | - | (121,363) |
| 유형자산 | (9,530) | 3,660 | (5,870) |
| 사용권자산 | (82,897) | 26,593 | (56,304) |
| 소 계 | (535,449) | 60,651 | (474,798) |
| 이연법인세자산 : | |||
| 재고자산 | 15,779 | 2,677 | 18,456 |
| 대손충당금 | 7,006 | (4,059) | 2,947 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 86,128 | - | 86,128 |
| 국고보조금 | 43 | (43) | - |
| 유형자산 | 28,134 | 3,363 | 31,497 |
| 무형자산 | 197 | - | 197 |
| 현재가치할인차금 | 4,754 | 1,888 | 6,642 |
| 미지급비용 | 10,528 | 2,107 | 12,635 |
| 리스부채 | 89,971 | (38,061) | 51,910 |
| 퇴직급여충당부채 | 275,637 | 57,216 | 332,853 |
| 복구충당부채 | 16,122 | 5,796 | 21,918 |
| 이월결손금 | 5,769,321 | (243,162) | 5,526,159 |
| 이월세액공제 | 30,093 | - | 30,093 |
| 소 계 | 6,333,713 | (212,278) | 6,121,435 |
| 합 계 | 5,798,264 | (151,627) | 5,646,637 |
| 미인식 이연법인세자산(부채)(주1) | 5,798,264 | (30,264) | 5,768,000 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | - | (121,363) | (121,363) |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 : | |||
| 사외적립자산 | (479,990) | 309,648 | (170,342) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (322,399) | 187,822 | (134,577) |
| 미수수익 | (44,047) | 42,602 | (1,445) |
| 금융리스채권 | (62,044) | 46,749 | (15,295) |
| 토지 | (257,436) | 136,073 | (121,363) |
| 유형자산 | (27,981) | 18,451 | (9,530) |
| 사용권자산 | (215,752) | 132,855 | (82,897) |
| 파생금융상품자산 | (223,186) | 223,186 | - |
| 전환사채 | (1,191,953) | 1,191,953 | - |
| 소 계 | (2,824,788) | 2,289,339 | (535,449) |
| 이연법인세자산 : | |||
| 재고자산 | 43,227 | (27,448) | 15,779 |
| 대손충당금 | 30,132 | (23,126) | 7,006 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 84,000 | 2,128 | 86,128 |
| 관계기업투자주식 | 1,909,092 | (1,909,092) | - |
| 국고보조금 | 245 | (202) | 43 |
| 유형자산 | 73,271 | (45,137) | 28,134 |
| 무형자산 | 616 | (419) | 197 |
| 현재가치할인차금 | 15,968 | (11,214) | 4,754 |
| 미지급비용 | 26,968 | (16,440) | 10,528 |
| 리스부채 | 253,516 | (163,545) | 89,971 |
| 파생금융상품부채 | 1,149,144 | (1,149,144) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 549,411 | (273,774) | 275,637 |
| 복구충당부채 | - | 16,122 | 16,122 |
| 이월결손금 | 11,787,231 | (6,017,910) | 5,769,321 |
| 이월세액공제 | 137,013 | (106,920) | 30,093 |
| 소 계 | 16,059,834 | (9,726,121) | 6,333,713 |
| 합 계 | 13,235,046 | (7,436,782) | 5,798,264 |
| 미인식 이연법인세자산(부채)(주1) | 13,235,046 | (7,436,782) | 5,798,264 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 또한, 당기말 현재 종속기업투자주식과 관련한 일시적차이 1,612,620천원 (전기말: 1,428,859천원)은 해당 종속기업을 처분할 계획이 없어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(4) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 6,318 | (134,577) |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 발생 및 만료시기는 다음과 같습니다. 1) 이월결손금
(단위:천원)
| 발생시기 | 금액 | 만기 |
|---|---|---|
| 2016년 | 142,983 | 2026년 |
| 2019년 | 8,047,068 | 2029년 |
| 2020년 | 6,416,506 | 2035년 |
| 2021년 | 10,827,209 | 2036년 |
| 2022년 | 13,483,343 | 2037년 |
| 2023년 | 16,902,681 | 2038년 |
| 합 계 | 55,819,790 |
2)이월세액공제
(단위:천원)
| 발생시기 | 금액 | 만기 |
|---|---|---|
| 2019년 | 30,093 | 2029년 |
32. 주당손익(1) 보고기간의 연결회사의 지배기업의 소유주 지분에 대한 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주 소유주 귀속 | ||
| 계속사업손익 | 1,226,158,108 | (11,438,082,942) |
| 중단영업손익 | - | (242,245,698) |
| 가중평균유통보통주식수 | 64,245,681 | 63,550,745 |
| 계속기업기본주당순이익(손실) | 19.09 | (179.98) |
| 중단사업기본주당순이익(손실) | - | (3.81) |
보고기간의 기본주당손익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위:주, 일)
| 일자 | 변동주식수 | 변동후주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 2024-01-01 | 기초주식수 | 64,157,156 | 204 | 13,088,059,824 |
| 2024-07-22 | 200,000 | 64,357,156 | 162 | 10,425,859,272 |
| 가중평균적수 | 23,513,919,096 | |||
| 가중치환산일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 64,245,681 |
2) 전기
(단위:주, 일)
| 일자 | 변동주식수 | 변동후주식수 | 일수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 2023-01-01 | 기초주식수 | 62,637,156 | 67 | 4,196,689,452 |
| 2023-03-09 | 20,000 | 62,657,156 | 63 | 3,947,400,828 |
| 2023-05-11 | 1,000,000 | 63,657,156 | 50 | 3,182,857,800 |
| 2023-06-30 | 500,000 | 64,157,156 | 185 | 11,869,073,860 |
| 가중평균적수 | 23,196,021,940 | |||
| 가중치환산일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 63,550,745 |
(2) 희석주당이익 당기 중 지배기업의 소유주 지분에 대한 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 전기의 경우 희석화증권의 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(단위:주,원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 지배기업소유주지분 보통주 당기순이익 | 1,226,158,108 |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수 | 64,320,329 |
| 희석주당이익 | 19.06 |
당기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 64,245,681 |
| 조정 : 주식선택권효과 | 74,648 |
| 조정 후 가중평균유통보통주식수(희석) | 64,320,329 |
33. 특수관계자와의 주요거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)바이오스타줄기세포기술연구원 |
| (주)알바이오 | |
| 기타 특수관계자 | STEMCELLBIO Inc. |
| (주)JASC | |
| (주)바이오스타랩 | |
| 상해애예생물기술유한회사 | |
| 베데스다복음병원 | |
| 사회복지법인 줄기세포생명재단 | |
| 라정찬 | |
| 장병하 | |
| ㈜주실 | |
| 세종생명과학연구소 |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타 | 매입 | 기타(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)알바이오(*2) | 8,749,078 | 2,856 | - | - | 599,619 |
| (주)JASC | 1,649 | - | - | - | 13,521 |
| STEMCELLBIO Inc. | 262,914 | - | - | - | 40 |
| 상해애예생물기술유한회사 | - | - | - | - | 27,484 |
| (주)바이오스타줄기세포기술연구원 | 1,413,748 | 83,977 | 1,443 | 327,445 | 297,864 |
| 베데스다복음병원 | 5,760 | - | - | - | - |
| 사회복지법인 줄기세포생명재단 | - | - | - | - | 92,000 |
| 장병하 | - | 5,500 | - | - | - |
| 합계 | 10,433,149 | 92,333 | 1,443 | 327,445 | 1,030,528 |
(*1) 당기 중 (주)알바이오에 대해 지급한 외주가공비 377,584천원이 포함되어 있으며, STEMCELLBIO Inc.에 대한 대손상각비는 40천원입니다.(*2) 당기 중 네이처셀 멤버스로 인해 (주)알바이오에게 일부 배지를 무상으로 공급하는 계약을 체결하였습니다.
2) 전기
| (단위:천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 중단사업자산매각 | 기타(*2) | 유형자산매입 | 기타(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)알바이오 | 4,918,575 | 60,660 | - | 188,957 | - | 164,101 |
| (주)JASC | 22,496 | - | - | - | - | 48 |
| (주)트리니티나비셀(*1) | - | - | - | 11,200 | - | - |
| STEMCELLBIO Inc | - | - | - | 985 | - | 6,696 |
| 상해애예생물기술유한회사 | - | - | - | - | - | 110,293 |
| (주)바이오스타줄기세포기술연구원 | 959,618 | 114,336 | 781,550 | 5,029,486 | - | 667,033 |
| 베데스다복음병원 | 424 | 3,014 | - | 15,556 | 2,065,160 | 121,693 |
| 사회복지법인 줄기세포생명재단 | 117 | - | - | - | - | 3,225 |
| 장병하 | - | 5,500 | - | - | - | - |
| 합계 | 5,901,230 | 183,510 | 781,550 | 5,246,184 | 2,065,160 | 1,073,089 |
(*1) 전기 중 (주)바이오스타줄기세포기술연구원에 흡수합병 되었습니다.(*2) 전기 중 STEMCELLBIO Inc., 상해애예생물기술유한회사, 바이오스타줄기세포기술연구원에 대한 대손상각비(환입)은 각각 (985)천원, 43,581천원, (545)천원입니다. 또한, ㈜바이오스타줄기세포연구원에 대한 STEMCELLBIO Inc., 및 (주)JASC 매각금액 4,932,241천원이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 금액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 미수금(*1) | 대여금 | 기타(*2) | 매입채무 | 미지급금 | 기타(*3) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)알바이오 | 6,575,241 | 254,309 | - | 3,782,394 | - | 92,600 | 48,000 |
| (주)JASC | 1,121 | - | - | - | - | 14,187 | - |
| STEMCELLBIO Inc.(*4) | 329 | - | - | - | - | - | - |
| 상해애예생물기술유한회사(*4) | 44,069 | - | - | - | - | - | - |
| (주)바이오스타줄기세포기술연구원 | 1,093,282 | 61,286 | 500,000 | - | 58,110 | 166,543 | 82,000 |
| 베데스다복음병원 | 836 | - | - | - | - | - | - |
| 장병하(*5) | - | 19,703 | 250,000 | - | - | - | - |
| 합계 | 7,714,878 | 335,298 | 750,000 | 3,782,394 | 58,110 | 273,330 | 130,000 |
(*1) 연결회사는 보고기간말 이후 특수관계자인 (주)바이오스타줄기세포기술연구원과 (주)알바이오에 대해서 보유한 매출채권과 미수금에 대해 (주)네이처셀 주식을 담보를 제공 받았습니다. (주석 36 참조)(*2) 금융리스채권, 장기선급금이 포함되어 있습니다.(*3) 임대보증금이 포함되어 있습니다.(*4) 매출채권 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*5) 장기대여금 200,000천원 및 50,000천원에 대하여 각각 연 2% 및 연 3%의 이자율을 적용하고 있습니다.
2) 전기말
| (단위:천원) |
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 기타(*1) | 미지급금 | 기타(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)알바이오 | 2,540,301 | 112,082 | - | 3,858,030 | 348,545 | 20,000 |
| (주)JASC | 5,242 | - | - | - | - | - |
| STEMCELLBIO Inc.(*3) | 289 | - | - | - | - | - |
| 상해애예생물기술유한회사(*3) | 44,069 | - | - | 22,871 | 5,500 | - |
| (주)바이오스타줄기세포기술연구원 | 56,046 | 27,466 | - | 46,466 | 52,800 | 70,000 |
| 장병하(*4) | - | 14,203 | 250,000 | - | - | - |
| 합계 | 2,645,947 | 153,751 | 250,000 | 3,927,367 | 406,845 | 90,000 |
(*1) 금융리스채권, 장기선급금이 포함되어 있습니다.(*2) 임대보증금이 포함되어 있습니다. (*3) 매출채권 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*4) 장기대여금 200,000천원 및 50,000천원에 대하여 각각 연 2% 및 연 3%의 이자율을 적용하고 있습니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 대여회수 | 대여회수 | 유상증자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 라정찬 | - | - | - | 15,997,150 |
| (주)바이오스타줄기세포연구원(*) | 3,500,000 | 3,000,000 | 6,000,000 | - |
| ㈜알바이오 | - | - | 2,250,000 | |
| 합계 | 3,500,000 | 3,000,000 | 8,250,000 | 15,997,150 |
(*) 당기말 연결회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 또한, 해당 대여금과 관련하여 특수관계자는 서울특별시 금천구 가산동 550-1외 3필지 아이티캐슬 제6층 제2-618호를 담보로 제공하였으며, 채권최고액은 650,000천원입니다.
(5) 보고기간 중 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 계정과목명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)바이오스타줄기세포기술연구원 | 금융리스채권(*1) | - | 46,466 |
| (주)알바이오 | 금융리스채권(*2) | 32,394 | 108,030 |
(*1) 당기 및 전기 금융리스채권의 보유로 인한 현금유입액은 각각 23,800천원 및 17,000천원입니다.(*2) 당기 및 전기 금융리스채권의 보유로 인한 현금유입액은 각각 78,492천원 및 78,492천원입니다. (6) 보고기간종료일 현재 장기선급금 3,750,000천원은 (주)알바이오의 퇴행성 관절염치료제 "조인트스템"의 국내 판매권 취득과 관련하여 지급한 계약금입니다. ㈜알바이오는 퇴행성 슬관절염치료제 "조인트스템"은 국내 임상3상 시험을 완료하고 지난 2021년 8월식품의약품안전처에 첨단바이오의약품 제조품목허가를 신청하였으나 전기 중인 2023년 4월 반려 처분을 통보받은 바 있습니다.보고기간 종료일 현재 ㈜알바이오는 관련 규정에 따라 "조인트스템 " 의 품목허가를 재신청하였으며, 회사는 품목허가 재신청 최종 결과가 나올때까지 본 계약을 유지하기로 결정하였습니다. 보고기간종료일 현재 장기선급금 3,750,000천원에 대하여 ㈜알바이오가 보유중인 (주)네이처셀 주식 650,891주를 담보로 제공받았습니다.
(7) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,328,672 | 1,632,976 |
| 주식보상비용 | 150,608 | 279,449 |
| 퇴직급여 | 699,954 | 713,551 |
| 합 계 | 2,179,234 | 2,625,976 |
34. 현금흐름정보
(1) 연결회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 보고기간 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동에서 창출된 현금흐름 | 882,999 | (2,232,776) |
| 1.당기순이익(손실) | 1,226,158 | (11,680,329) |
| 2.조정항목 | 2,410,674 | 4,025,446 |
| 법인세비용(수익) | 128,772 | (132,641) |
| 퇴직급여 | 527,144 | 472,191 |
| 외화환산손실 | 11,865 | 16,789 |
| 감가상각비 | 1,707,894 | 1,560,850 |
| 무형자산상각비 | 191,787 | 189,721 |
| 대손상각비(환입) | 12,473 | (60,129) |
| 기타의대손상각비(환입) | (6,496) | (53,048) |
| 재고자산평가손실 | 73,416 | 12,529 |
| 재고자산폐기손실 | 22,290 | 64,145 |
| 파생금융상품평가손실 | - | 1,008,919 |
| 주식보상비용 | 701,373 | 766,047 |
| 외화환산이익 | (222,090) | (42,715) |
| 이자비용 | 168,037 | 1,147,128 |
| 이자수익 | (859,800) | (731,357) |
| 잡손실 | - | 106,693 |
| 재고자산평가손실환입 | (46,040) | (55,295) |
| 투자부동산처분이익 | - | (270,309) |
| 파생금융상품평가이익 | - | (366,426) |
| 사채상환손실 | - | 47,428 |
| 유형자산처분이익 | - | (3,029) |
| 유형자산폐기손실 | 49 | 156 |
| 사용권자산처분이익 | - | (3,316) |
| 지분법이익 | - | (87,867) |
| 지분법손실 | - | 149,072 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 30,690 |
| 관계기업투자처분이익 | - | (121,961) |
| 관계기업투자처분손실 | - | 448,485 |
| 중단영업처분손익 | - | (23,169) |
| 복구충당부채환입 | - | (44,135) |
| 3.자산ㆍ부채의변동 | (2,753,833) | 5,422,107 |
| 매출채권의증감 | (5,638,494) | 4,791,006 |
| 미수금의증감 | 186,330 | 3,432,802 |
| 선급금의증감 | 676,582 | 28,893 |
| 선급비용의증감 | 1,839,680 | (1,643,982) |
| 계약자산의증감 | - | 19,077 |
| 재고자산의증감 | 190,218 | (209,517) |
| 매입채무의증감 | 1,662,794 | (771,778) |
| 미지급금의증감 | (1,449,778) | (302,915) |
| 미지급비용의증감 | (96,211) | (8,882) |
| 선수금의증감 | (109,849) | 198,897 |
| 계약부채의증감 | - | (88,326) |
| 예수금의증감 | (1,200) | 3,188 |
| 퇴직금의지급 | (151,943) | (216,441) |
| 사외적립자산의증감 | 138,038 | 190,085 |
(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권의 행사 | 272,200 | 21,680 |
| 보험수리적손익 | 203,669 | 388,378 |
| 지분법자본변동 | - | 229,791 |
| 미지급금의 무형자산 대체 | 1,494 | - |
| 미지급금의 유형자산 대체 | - | 34,260 |
| 선급금의 무형자산 대체 | - | 1,823 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | 57,502 | 645,858 |
| 장기대여금 유동성 대체 | (300,000) | 100,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 1,572,086 | 3,313,259 |
| 사용권자산의 취득 | 505,006 | 2,448,905 |
| 사용권자산의 종료 | 102,596 | 477,212 |
| 사용권자산의 금융리스채권 대체 | (23,494) | 230,718 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 395,110 | 804,602 |
| 해외사업환산손익 | 313,807 | 83,169 |
(3) 보고기간 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각 | 증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 866,148 | (755,953) | 395,110 | 66,904 | 206,789 | 778,998 |
| 리스부채 | 1,448,819 | (318,990) | (395,110) | 93,843 | 176,121 | 1,004,683 |
| 임대보증금 | 90,000 | (28,000) | - | - | 68,000 | 130,000 |
| 합계 | 2,404,967 | (1,034,943) | - | 160,747 | 382,910 | 1,913,681 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 상각 | 증감 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성리스부채 | 527,409 | (737,940) | 804,602 | 62,080 | 209,996 | 866,147 |
| 리스부채 | 679,809 | (218,357) | (804,602) | 83,933 | 1,708,037 | 1,448,820 |
| 전환사채 | 24,324,035 | (24,948,185) | - | 576,721 | 47,429 | - |
| 파생금융상품부채 | 5,472,115 | (5,105,688) | - | - | (366,427) | - |
| 임대보증금 | 100,000 | (10,000) | - | - | - | 90,000 |
| 합계 | 31,103,368 | (31,020,170) | - | 722,734 | 1,599,035 | 2,404,967 |
35. 우발부채와 주요 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 주요내용은 다음과 같습니다 .
(단위:천원)
| 구 분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 설정권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 | 기업은행 | 당좌거래 담보 |
| 정기예금 | 10,000 | 10,000 | 신한카드 | 수기특약 담보 | |
| 합 계 | 14,000 | 14,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보 증 처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 손해배상 지급보증 | 465,000 | 우리홈쇼핑외 |
| 임가공 손해배상 | 59,000 | 롯데칠성음료(주) | |
| 합계 | 524,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사와 금융기관 사이에 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일람불수입신용장발행 | USD 600,000 | USD 7,907 |
36. 보고기간 후 사건
(1) 연결회사는 2025년 2월 3일자로 회사의 특수관계자인 (주)바이오스타줄기세포연구원에 2,500,000천원을 4.6%의 금리로 대여하였습니다. 동 대여금에 대해 서울특별시 구로구 궁동 토지를 담보로 제공받았으며, 채권최고금액은 3,250,000천원입니다.
(2) 연결회사는 2025년 2월 20일자로 연결회사의 특 수관계자인 (주)바이오스타줄기세포기술연구원 과 (주)알바이오에 대한 매출채권 등을 담보하기 위한 목적으로 (주)바이오스타줄기세포기술연구원과 (주)알바이오 가 보유한 지배기업 주식 82,658주와 398,494주를 각각 담보로 제공받았습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 네이처셀2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5131147322---15231481082804127080----374508619195689431,10317240023---1,2941,6627599105761,2231,51524248023---1,6682,170
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-10-28 ~ 2024-10-314감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-11-18 ~ 2024-11-22546내부통제 검토, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025-02-03 ~ 2025-02-07546내부통제 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-01-021서울연구소, 칠곡공장재고자산2025-01-021서울본사유가증권OOX사실관계확인조회서22024-09-11, 2025-03-12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 09월 11일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의중간감사와 기말감사 계획 및 일정, 핵심감사사항 논의 등22025년 03월 12일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 감사에서의 유의적 발견사항 등), 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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