Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 19, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 주식회사 메디콕스 00260091 100000000000 20240320 1101111640609 100 96450 34133 26875 84 Y Y N Y N A Y 1 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2025년 3월 19일 |
| 1. 정정대상 공시서류 : | 재무제표에 대한 감사보고서 |
| 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : | 2024년 03월 20일 |
| 3. 정정사유 : | 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행 |
4. 정정사항
| 항 목 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 감사의견 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2024년 03월 20일 | 2024년 03월 20일 (상기 강조사항에 기재된 내용 제외)2025년 03월 19일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
| 재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 내부회계관리제도에 대한 감사의견 | (주8) | (주8) |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 기타사항 | (주9) | (주9) |
| 내부회계관리제도 감사보고서 일자 | 2024년 03월 20일 | 2024년 03월 20일 ( 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 상기 기타사항에 기재된 내용 제외)2025년 03월 19일( 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 에 기재된 내용 및 상기 기타사항과 관련된 내부회계관리제도에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 감사의견 <정정전> 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 20일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. <정정후> 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 19일자(독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 기타사항 외에는 2024년 3월 20일자) 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 기타사항
<정정전> 강조사항해당사항 없음 기타사항해당사항 없음<정정후> 강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 보고서의 이용자는 주석 42에 주의를기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 42에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 재 무제표상 오류 및 조정사항을 반영하 여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.이러한재무제표의 재작성으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 변동이 없으나 기타자본항목과 미처리결손금이 각각 3,117,327천원 증가하였습니다. 동일로 종료되는 보고기간의 금융비용과 당기순손실이 각각 3,117,327천원 증가하였습니다
기타사항 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리가 감사한 2023년도 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2023년의 재무제표는 회사의 2024년 3월 20일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되어 본감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2024년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
(주3) 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 29,911,002 | - | 29,911,002 |
| 비유동자산 | 66,539,016 | - | 66,539,016 |
| 자산총계 | 96,450,018 | - | 96,450,018 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 30,354,983 | - | 30,354,983 |
| 비유동부채 | 3,777,860 | - | 3,777,860 |
| 부채총계 | 34,132,843 | - | 34,132,843 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 26,138,716 | - | 26,138,716 |
| 기타자본항목 | 107,412,640 | 3,117,327 | 110,529,967 |
| 이익잉여금(결손금) | (71,234,180) | (3,117,327) | (74,351,507) |
| 자본총계 | 62,317,176 | - | 62,317,176 |
| 자본과부채총계 | 96,450,018 | - | 96,450,018 |
(주4) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 이전 보고금액 | 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,875,195 | - | 26,875,195 |
| 매출원가 | 24,954,290 | - | 24,954,290 |
| 매출총이익 | 1,920,905 | - | 1,920,905 |
| 판매비와관리비 | 12,565,445 | - | 12,565,445 |
| 영업이익(손실) | (10,644,540) | - | (10,644,540) |
| 금융수익 | 5,938,689 | - | 5,938,689 |
| 금융비용 | 20,612,007 | 3,117,327 | 23,729,334 |
| 기타수익 | 22,728 | - | 22,728 |
| 기타비용 | 136,325 | - | 136,325 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 970,170 | - | 970,170 |
| 관계기업주식처분이익 | - | - | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,521,000 | - | 1,521,000 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | - | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,352,487 | - | 2,352,487 |
| 기타의대손상각비 | 4,440,285 | - | 4,440,285 |
| 기타의대손상각비환입 | 134,773 | - | 134,773 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (32,640,284) | (3,117,327) | (35,757,611) |
| 법인세비용 | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | (32,640,284) | (3,117,327) | (35,757,611) |
| 기타포괄손익 | 2,624,397 | - | 2,624,397 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | 2,624,397 | - | 2,624,397 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (136,858) | - | (136,858) |
| 토지재평가손익(세후기타포괄손익) | 4,007,422 | - | 4,007,422 |
| 기타포괄-공정가치평가손익 | (1,247,687) | - | (1,247,687) |
| 기타포괄-공정가치처분손익 | 1,520 | - | 1,520 |
| 총포괄손익 | (30,015,887) | (3,117,327) | (33,133,214) |
| 주당이익 | - | - | |
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,126) | (108) | (1,234) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,126) | (108) | (1,234) |
(주5) 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 과목 | 이전보고금액 | 재작성 금액 | 수정금액 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 합계 | 자 본 금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 자본 합계 | 자 본 금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (기초자본) | 47,303,952 | 58,753,146 | (39,854,910) | 66,202,188 | 47,303,952 | 58,753,146 | (39,854,910) | 66,202,188 | - | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | - | (42,104,773) | (42,104,773) | - | - | (42,104,773) | (42,104,773) | - | - | - | - |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | 173,876 | 173,876 | - | - | 173,876 | 173,876 | - | - | - | - |
| 토지재평가이익 | - | 107,799 | - | 107,799 | - | 107,799 | - | 107,799 | - | - | - | - |
| 전환권의 행사 | 2,413,412 | 36,912,887 | - | 39,326,299 | 2,413,412 | 36,912,887 | - | 39,326,299 | - | - | - | - |
| 무상감자 | (43,328,768) | 43,324,985 | - | (3,783) | (43,328,768) | 43,324,985 | - | (3,783) | - | - | - | - |
| 무상증자 | 6,385,069 | (6,433,740) | - | (48,671) | 6,385,069 | (6,433,740) | - | (48,671) | - | - | - | - |
| 자기주식 취득 | - | (38,842) | - | (38,842) | - | (38,842) | - | (38,842) | - | - | - | - |
| 2022.12.31 (기말자본) | 12,773,665 | 132,626,235 | (81,785,806) | 63,614,093 | 12,773,665 | 132,626,235 | (81,785,806) | 63,614,093 | - | - | - | - |
| 2023.01.01 (기초자본) | 12,773,665 | 132,626,235 | (81,785,806) | 63,614,093 | 12,773,665 | 132,626,235 | (81,785,806) | 63,614,093 | - | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | - | (32,640,284) | (32,640,284) | - | - | (35,757,611) | (35,757,611) | - | - | (3,117,327) | (3,117,327) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | (136,858) | (136,858) | - | - | (136,858) | (136,858) | - | - | - | - |
| 토지재평가이익 | - | 4,007,422 | - | 4,007,422 | - | 4,007,422 | - | 4,007,422 | - | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | - | (1,247,687) | - | (1,247,687) | - | (1,247,687) | - | (1,247,687) | - | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치금융자산 처분손익 | - | 1,520 | - | 1,520 | - | 1,520 | - | 1,520 | - | - | - | - |
| 유상증자 | 6,320,658 | 6,633,994 | - | 12,954,652 | 6,320,658 | 6,633,994 | - | 12,954,652 | - | - | - | - |
| 전환권의 행사 | 7,044,394 | 8,719,924 | - | 15,764,317 | 7,044,394 | 11,837,251 | - | 18,881,644 | - | 3,117,327 | - | 3,117,327 |
| 감자차익 | - | (43,328,768) | 43,328,768 | - | - | (43,328,768) | 43,328,768 | - | - | - | - | - |
| 2023.12.31 (기말자본) | 26,138,716 | 107,412,640 | (71,234,180) | 62,317,176 | 26,138,716 | 110,529,967 | (74,351,507) | 62,317,176 | - | 3,117,327 | (3,117,327) | - |
(주6) 현금흐름표
| (단위: 천원 |
| 과 목 | 이전보고금액 | 수정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (7,808,609) | - | (7,808,609) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (7,858,482) | - | (7,858,482) |
| 당기순이익(손실) | (32,640,284) | (3,117,327) | (35,757,611) |
| 비현금손익 조정 | 25,605,914 | 3,117,327 | 28,723,241 |
| 영업활동 자산부채의변동 | (824,113) | - | (824,113) |
| 이자의 수취 | 460,416 | - | 460,416 |
| 배당금 수취 | - | - | - |
| 이자의 지급 | (394,416) | - | (394,416) |
| 법인세납부(환급) | (16,126) | - | (16,126) |
| 투자활동현금흐름 | (11,382,837) | - | (11,382,837) |
| 재무활동현금흐름 | 18,192,589 | - | 18,192,589 |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (998,857) | - | (998,857) |
| 기초현금및현금성자산 | 2,775,598 | - | 2,775,598 |
| 기말현금및현금성자산 | 1,776,742 | - | 1,776,742 |
(주7) 주석 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 재작성하였습니다.
(주8) 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 내부회계관리제도에 대한 감사의견 (정정전) 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. (정정후) 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자(독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 외에는 2024년 3월 20일자) 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. (주9) 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 기타사항 <정정전> 해당사항 없음 <정정후> 기타사항 독립된 감사인의 감사보고서의 강조사항에서 언급한 바와 같이 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 해당 사항이 내부회계관리제도에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.
주식회사 메디콕스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 6 |
| 1. 재무상태표······························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표······························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견························ | 101 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도감사보고서··············· | 102 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 105 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 106 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 메디콕스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 메디콕스(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 19일자( 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 기타사항 외에는 2024년3월 20일자) 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 보고서의 이용자는 주석 42에 주의를기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 42에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 재 무제표상 오류 및 조정사항을 반영하 여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.이러한재무제표의 재작성으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 변동이 없으나 기타자본항목과 미처리결손금이 각각 3,117,327천원 증가하였습니다. 동일로 종료되는 보고기간의 금융비용과 당기순손실이 각각 3,117,327천원 증가하였습니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채 평가
회사는 전환사채에 내재된 중도상환청구권을 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하여 2023년 12월 31일 현재 공정가치인 4,364,257천원의 파생상품자산을 계상하였으며, 전환권등을 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 2023년 12월 31일 현재 공정가치인 9,308,315천원의 파생상품부채를 계상하였습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하며 당기에 3,725,640천원의 파생상품평가이익 및 1,856,604천원의 파생상품평가손실을 인식한 바 상기의 전환사채 관련 파생상품자산 및 부채는 재무제표에서 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있으며, 공정가치 평가는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 파생상품자산 및 부채의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 전환사채 계약서의 주요 약정을 확인
ㆍ 경영진이 공정가치 평가에 활용한 전문가의 적격성 및 독립성평가
ㆍ 회사가 제시한 공정가치평가에 대하여 다음의 절차를 수행
- 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가
- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수의 일관성 및 합리성 평가
- 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가
기타사항 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리가 감사한 2023년도 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2023년의 재무제표는 회사의 2024년 3월 20일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되어 본감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 우리가 2024년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박철훈입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2024년 3월 20일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) |
| 2025년 3월 19일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 메디콕스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메디콕스 대표이사 현경석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 549, 블루펄빌딩 2,3층 |
| (전 화) | 02-3218-9500 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기 2023.12.31 현재 | |
| 제 25 기 2022.12.31 현재 | |
| 주식회사 메디콕스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 29,911,002,298 | 41,186,847,761 | |
| 현금및현금성자산 | 4,37,38,40 | 1,776,741,626 | 2,775,598,321 |
| 단기금융상품 | 5,15,37,38,40 | 300,000,000 | 1,800,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 6,37,38,40 | 4,995,829,540 | 6,670,753,587 |
| 기타유동금융자산 | 7,37,38,40 | 15,578,977,977 | 17,988,789,584 |
| 파생상품자산 | 21,37,38 | 4,364,257,400 | 8,544,715,545 |
| 재고자산 | 9 | 1,772,092,972 | 1,437,601,568 |
| 기타유동자산 | 10 | 1,038,759,923 | 401,172,696 |
| 당기법인세자산 | 33 | 84,342,860 | 68,216,460 |
| 매각예정비유동자산 | 14 | - | 1,500,000,000 |
| 비유동자산 | 66,539,016,125 | 66,250,105,203 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,37,38,40 | 173,924,817 | 2,306,583,290 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 8,37,38,40 | 5,603,288,960 | - |
| 기타비유동금융자산 | 7,37,38,40 | 1,000,790,872 | 8,093,648,225 |
| 유형자산 | 11,12,15 | 51,361,903,143 | 47,991,382,317 |
| 무형자산 | 13 | 24,222,524 | 8,056,855 |
| 순확정급여자산 | 10,23 | 27,372,591 | 20,854,053 |
| 종속기업투자주식 | 16 | - | 6,129,580,463 |
| 관계기업투자주식 | 16 | 8,347,513,218 | 1,700,000,000 |
| 자산총계 | 96,450,018,423 | 107,436,952,964 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 30,354,982,720 | 41,015,241,132 | |
| 매입채무및기타채무 | 17,37,38,40 | 4,608,771,704 | 4,146,214,203 |
| 기타유동부채 | 18 | 442,860,737 | 1,274,205,091 |
| 단기차입금 | 19,37,38,40 | 3,000,000,000 | - |
| 전환사채 | 15,20,37,38,40 | 12,188,881,547 | 16,166,139,658 |
| 파생상품부채 | 21,37,38 | 9,308,315,340 | 18,271,586,858 |
| 충당부채 | 22 | 28,457,729 | 22,917,056 |
| 유동성리스부채 | 12,37,38,40 | 777,695,663 | 1,134,178,266 |
| 비유동부채 | 3,777,860,117 | 2,807,618,770 | |
| 리스부채 | 12,37,38,40 | 390,391,094 | 436,494,774 |
| 복구충당부채 | 22 | - | 27,875,206 |
| 이연법인세부채 | 33 | 3,309,001,216 | 2,263,778,433 |
| 기타비유동부채 | 18 | 78,467,807 | 79,470,357 |
| 부채총계 | 34,132,842,837 | 43,822,859,902 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 25 | 26,138,716,000 | 12,773,664,500 |
| 기타자본항목 | 26 | 110,529,966,519 | 132,626,235,046 |
| 이익잉여금(결손금) | 27 | (74,351,506,933) | (81,785,806,484) |
| 자본총계 | 62,317,175,586 | 63,614,093,062 | |
| 자본과부채총계 | 96,450,018,423 | 107,436,952,964 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | |
| 주식회사 메디콕스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 28,39 | 26,875,194,687 | 20,295,920,949 |
| 매출원가 | 29 | 24,954,289,606 | 19,726,966,855 |
| 매출총이익 | 1,920,905,081 | 568,954,094 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 12,565,445,114 | 12,041,286,066 |
| 영업이익(손실) | (10,644,540,033) | (11,472,331,972) | |
| 금융수익 | 31,37 | 5,938,688,669 | 8,319,116,183 |
| 금융비용 | 31,37 | 23,729,334,071 | 24,831,507,510 |
| 기타수익 | 32 | 22,728,205 | 1,767,307,611 |
| 기타비용 | 32 | 136,325,097 | 4,356,695,200 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 16 | 970,170,309 | 147,965,900 |
| 관계기업주식처분이익 | 16 | - | 82,956,000 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 16 | 1,521,000,000 | 484,979,467 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 16 | - | 656,678,248 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 16 | 2,352,486,782 | 8,247,338,596 |
| 기타의대손상각비 | 6 | 4,440,284,800 | 2,372,587,754 |
| 기타의대손상각비환입 | 6 | 134,773,095 | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (35,757,610,505) | (42,104,773,053) | |
| 법인세비용 | 33 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (35,757,610,505) | (42,104,773,053) | |
| 기타포괄손익 | 2,624,396,701 | 281,675,262 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | 26 | 2,624,396,701 | 281,675,262 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 26 | (136,857,944) | 173,876,288 |
| 토지재평가손익(세후기타포괄손익) | 26 | 4,007,421,617 | 107,798,974 |
| 기타포괄-공정가치평가손익 | 26 | (1,247,687,062) | - |
| 기타포괄-공정가치처분손익 | 26 | 1,520,090 | - |
| 총포괄손익 | (33,133,213,804) | (41,823,097,791) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 34 | (1,234) | (1,994) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 34 | (1,234) | (1,994) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | |
| 주식회사 메디콕스 | (단위 : 원) |
| 자 본 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (기초자본) | 47,303,952,000 | 58,753,145,837 | (39,854,909,719) | 66,202,188,118 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (42,104,773,053) | (42,104,773,053) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | 173,876,288 | 173,876,288 |
| 토지재평가이익 | - | 107,798,974 | - | 107,798,974 |
| 전환권의 행사 | 2,413,412,000 | 36,912,886,917 | - | 39,326,298,917 |
| 무상감자 | (43,328,768,000) | 43,324,984,702 | - | (3,783,298) |
| 무상증자 | 6,385,068,500 | (6,433,739,791) | - | (48,671,291) |
| 자기주식 취득 | - | (38,841,593) | - | (38,841,593) |
| 감자차익 | - | - | - | - |
| 2022.12.31 (기말자본) | 12,773,664,500 | 132,626,235,046 | (81,785,806,484) | 63,614,093,062 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 12,773,664,500 | 132,626,235,046 | (81,785,806,484) | 63,614,093,062 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (35,757,610,505) | (35,757,610,505) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | (136,857,944) | (136,857,944) |
| 토지재평가이익 | - | 4,007,421,617 | - | 4,007,421,617 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | - | (1,247,687,062) | - | (1,247,687,062) |
| 기타포괄-공정가치금융자산처분손익 | - | 1,520,090 | - | 1,520,090 |
| 유상증자 | 6,320,658,000 | 6,633,994,239 | - | 12,954,652,239 |
| 전환권의 행사 | 7,044,393,500 | 11,837,250,589 | - | 18,881,644,089 |
| 감자차익 | - | (43,328,768,000) | 43,328,768,000 | - |
| 2023.12.31 (기말자본) | 26,138,716,000 | 110,529,966,519 | (74,351,506,933) | 62,317,175,586 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 제 25 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | |
| 주식회사 메디콕스 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 26 기 | 제 25 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (7,808,608,993) | (8,438,489,825) | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (7,858,482,083) | (7,656,727,695) | |
| 당기순이익(손실) | (35,757,610,505) | (42,104,773,053) | |
| 비현금손익 조정 | 35 | 28,723,241,181 | 35,089,387,212 |
| 영업활동 자산부채의변동 | 35 | (824,112,759) | (641,341,854) |
| 이자의 수취 | 460,415,948 | 197,675,597 | |
| 배당금 수취 | - | 72,965,179 | |
| 이자의 지급 | (394,416,458) | (995,214,266) | |
| 법인세납부(환급) | (16,126,400) | (57,188,640) | |
| 투자활동현금흐름 | (11,382,836,814) | (14,461,152,765) | |
| 단기금융상품의 취득 | - | (1,500,000,000) | |
| 단기금융상품의 처분 | 1,500,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 처분 | - | 1,010,000,000 | |
| 단기대여금 취득 | (2,933,000,000) | (5,625,000,000) | |
| 단기대여금 처분 | 705,698,381 | 2,026,200,000 | |
| 장기대여금의 취득 | - | (2,225,000,000) | |
| 장기대여금의 처분 | - | - | |
| 기타비유동금융자산의 취득 | (6,673,724,450) | (11,897,057,879) | |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 7,247,428,685 | 934,643,864 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (6,883,157,022) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 33,701,090 | - | |
| 유형자산의 취득 | (440,669,384) | (3,520,966,170) | |
| 유형자산의 처분 | 181,818,182 | 257,267,920 | |
| 무형자산의 취득 | (19,700,000) | (2,755,500,000) | |
| 보증금의 증가 | (389,481,100) | (3,050,000,000) | |
| 보증금의 감소 | 2,235,300,000 | 120,000,000 | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 1,000,000,000 | 500,000,000 | |
| 선수금의 증가 | - | 500,000,000 | |
| 계약금의 반환 | (500,000,000) | - | |
| 파생상품의 처분 | 450,000,000 | - | |
| 파생상품의 발행 | - | (450,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (3,000,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 2,102,948,804 | 8,014,259,500 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (9,000,000,000) | (1,700,000,000) | |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 7,900,000,000 | |
| 재무활동현금흐름 | 18,192,589,112 | 21,566,089,147 | |
| 단기차입금의 증가 | 11,000,000,000 | 20,373,581,871 | |
| 단기차입금의 상환 | (8,000,000,000) | (23,373,581,871) | |
| 리스보증금의 증가 | - | 87,759,306 | |
| 유동성리스부채의 상환 | (1,432,649,958) | (1,317,340,497) | |
| 파생상품의 발행 | 868,040,708 | 4,919,713,673 | |
| 파생상품의 상환 | (57,863,216) | (6,476,290,251) | |
| 전환사채의 발행 | 3,170,268,992 | 39,573,044,327 | |
| 전환사채의 상환 | (260,805,484) | (12,090,415,249) | |
| 전환사채의 전환 | (49,054,169) | (39,085,980) | |
| 무상감자 | - | (3,783,298) | |
| 무상증자 | - | (48,671,291) | |
| 자기사채 취득 | - | (38,841,593) | |
| 유상증자 | 12,954,652,239 | - | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (998,856,695) | (1,333,553,443) | |
| 기초현금및현금성자산 | 4 | 2,775,598,321 | 4,109,151,764 |
| 기말현금및현금성자산 | 4 | 1,776,741,626 | 2,775,598,321 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 26 기 당기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 전기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 메디콕스 |
1. 회사의 개요주식회사 메디콕스(이하 "당사"라 함)은 1999년 1월 26일 설립되어 선박 기자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2001년 10월 16일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 도산대로에 소재하고 있으며, 경상남도 창원시 진해구 명제로 184 등에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 2010년 8월 3일자로 주식회사 중앙오션과 합병하였으며, 합병시 상호를 주식회사 메가바이온에서 주식회사 중앙오션으로 변경하였습니다. 이후, 2020년 8월 21일자로 상호를 주식회사 중앙오션에서 주식회사 메디콕스로 변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각 52,277,432주와 26,138,716천원이며, 주요 주주는 아래와 같습니다.
(단위: 주,%)
| 주주 | 보통주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 소니드㈜ | 13,915,353 | 26.62% |
| 엘투1조합 | 2,288,330 | 4.38% |
| 이사벨앤컴퍼니㈜ | 550,000 | 1.05% |
| 기타 | 35,523,749 | 67.95% |
| 합 계 | 52,277,432 | 100.00% |
상기 주주현황은 2023년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다.
2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 지분상품의 범주에 속하지 아니하는 종속기업투자주식은 기업회계기준서 제 1109호에 따른 공정가치법으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 재무제표 작성기준2.2.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.3 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.8 유형자산
회사의 토지는 사무용 부지로 구성돼 있습니다. 토지는 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 15년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공기구기구, 시설장치, 비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무제표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 제거하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 복합금융상품(1) 신주인수권부사채회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 지분을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환사채회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본을 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초 발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다 공정가액으로 재측정하고 관련평가손익을 인식하고 있습니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.18 종업원급여(1) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 선박블록 제작 및 판매- 전동기 제작 및 판매회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
선박블록 제작 및 판매와 전동기 제작 및 판매수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
- 리스이용자 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.- 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.- 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 등 | 1,776,742 | 2,775,598 |
5. 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금(*1) | 300,000 | 1,800,000 |
(*1) 당사는 상기 정기예금을 기업은행(300,000천원)에 담보로 제공하고 있습니다.
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | ||||||
| 매출채권 | 2,764,452 | (569,754) | 2,194,698 | 2,257,411 | (170,205) | 2,087,206 |
| 미수금 | 3,744,677 | (2,509,677) | 1,235,000 | 2,851,902 | (1,575,543) | 1,276,359 |
| 미수수익 | 31,406 | (13,006) | 18,400 | 44,651 | (13,006) | 31,645 |
| 단기대여금 | 6,002,191 | (5,637,890) | 364,301 | 2,439,890 | (1,359,890) | 1,080,000 |
| 임차보증금 | 1,041,131 | - | 1,041,131 | 184,204 | - | 184,204 |
| 기타보증금 | 522,300 | (380,000) | 142,300 | 2,391,340 | (380,000) | 2,011,340 |
| 유동소계 | 14,106,157 | (9,110,327) | 4,995,830 | 10,169,398 | (3,498,644) | 6,670,754 |
| 비유동 : | ||||||
| 장기대여금 | 10,000 | - | 10,000 | 2,225,000 | (1,001,250) | 1,223,750 |
| 임차보증금 | 92,497 | - | 92,497 | 1,078,990 | - | 1,078,990 |
| 기타보증금 | 71,428 | - | 71,428 | 3,843 | - | 3,843 |
| 비유동소계 | 173,925 | - | 173,925 | 3,307,833 | (1,001,250) | 2,306,583 |
| 합계 | 14,280,082 | (9,110,327) | 5,169,755 | 13,477,231 | (4,499,894) | 8,977,337 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(*1) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||||||
| 매출채권 | 2,106,939 | 87,759 | - | - | - | 569,754 | 2,764,452 |
| 미수금 | 1,235,000 | - | - | - | - | 2,509,677 | 3,744,677 |
| 미수수익 | 18,400 | - | - | - | - | 13,006 | 31,406 |
| 단기대여금 | 364,301 | - | - | - | - | 5,637,890 | 6,002,191 |
| 임차보증금 | 1,041,131 | - | - | - | - | - | 1,041,131 |
| 기타보증금 | 142,300 | - | - | - | - | 380,000 | 522,300 |
| 유동소계 | 4,908,071 | 87,759 | - | - | - | 9,110,327 | 14,106,157 |
| 비유동 : | |||||||
| 장기대여금 | 10,000 | - | - | - | - | - | 10,000 |
| 임차보증금 | 92,497 | - | - | - | - | - | 92,497 |
| 기타보증금 | 71,428 | - | - | - | - | - | 71,428 |
| 비유동소계 | 173,925 | - | - | - | - | - | 173,925 |
| 합계 | 5,081,996 | 87,759 | - | - | - | 9,110,327 | 14,280,082 |
(*1) 손상된 금액은 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산출되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권(*1) | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||||||
| 매출채권 | 1,830,176 | 257,030 | - | - | - | 170,205 | 2,257,411 |
| 미수금 | 332 | 1,160,929 | 115,098 | - | - | 1,575,543 | 2,851,902 |
| 미수수익 | 31,645 | - | - | - | - | 13,006 | 44,651 |
| 단기대여금 | 1,080,000 | - | - | - | - | 1,359,890 | 2,439,890 |
| 임차보증금 | 184,204 | - | - | - | - | - | 184,204 |
| 기타보증금 | 2,011,340 | - | - | - | - | 380,000 | 2,391,340 |
| 유동소계 | 5,137,697 | 1,417,959 | 115,098 | - | - | 3,498,644 | 10,169,398 |
| 비유동 : | |||||||
| 장기대여금 | 1,223,750 | - | - | - | - | 1,001,250 | 2,225,000 |
| 임차보증금 | 1,078,990 | - | - | - | - | - | 1,078,990 |
| 기타보증금 | 3,843 | - | - | - | - | - | 3,843 |
| 비유동소계 | 2,306,583 | - | - | - | - | 1,001,250 | 3,307,833 |
| 합계 | 7,444,280 | 1,417,959 | 115,098 | - | - | 4,499,894 | 13,477,231 |
(*1) 손상된 금액은 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실에 따른 가중평균채무불이행률에 따라 산출되었습니다.(3) 당기와 전기 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 170,205 | 399,549 | 569,754 |
| 미수금(*1) | 1,575,543 | 934,134 | 2,509,677 |
| 미수수익 | 13,006 | - | 13,006 |
| 단기대여금 | 1,359,890 | 4,278,000 | 5,637,890 |
| 장기대여금(*2) | 1,001,250 | (1,001,250) | - |
| 기타보증금 | 380,000 | - | 380,000 |
| 합계 | 4,499,894 | 4,610,433 | 9,110,327 |
(*1) 당기 중 설정된 대손충당금(미수금)에는 수수료수익 차감으로 반영된 15,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 대여금의 기간에 따라 장기대여금에서 단기대여금으로 유동성 대체 되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 41 | 170,164 | 170,205 |
| 미수금 | 218,030 | 1,357,513 | 1,575,543 |
| 미수수익 | 20,111 | (7,105) | 13,006 |
| 단기대여금 | 1,346,090 | 13,800 | 1,359,890 |
| 장기대여금 | - | 1,001,250 | 1,001,250 |
| 임차보증금 | - | - | - |
| 기타보증금 | 380,000 | - | 380,000 |
| 합계 | 1,964,272 | 2,535,622 | 4,499,894 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보험상품 | - | 801 | 801 |
| 지분상품 | 1,030,325 | 999,990 | 2,030,315 |
| 채무상품 | 14,548,653 | - | 14,548,653 |
| 합계 | 15,578,978 | 1,000,791 | 16,579,769 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보험상품 | - | - | - |
| 지분상품 | 662,643 | 8,093,648 | 8,756,291 |
| 채무상품 | 17,326,146 | - | 17,326,146 |
| 합계 | 17,988,789 | 8,093,648 | 26,082,437 |
(2) 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 26,082,438 | 7,919,095 |
| 취득 | 9,048,230 | 16,027,531 |
| 처분 | (4,315,465) | (1,874,691) |
| 평가 | (12,755,806) | (266,111) |
| 대체 | (1,479,628) | 4,276,614 |
| 기말 | 16,579,769 | 26,082,438 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | - | 5,603,289 | 5,603,289 |
(2) 당기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 취득 | 6,850,976 |
| 처분 | - |
| 평가 | (1,247,687) |
| 대체 | - |
| 기말 | 5,603,289 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 296,730 | (104,860) | 191,870 | 295,680 | - | 295,680 |
| 제품 | - | - | - | - | - | - |
| 원재료 | 330,538 | - | 330,538 | 306,660 | - | 306,660 |
| 재공품 | 1,249,685 | - | 1,249,685 | 862,528 | (27,266) | 835,262 |
| 합계 | 1,876,953 | (104,860) | 1,772,093 | 1,464,868 | (27,266) | 1,437,602 |
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 매출원가는 각각 24,954,290천원 및 19,726,967천원입니다.10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 831,369 | - | 44,528 | - |
| 선급비용 | 145,620 | - | 151,800 | - |
| 부가세대급금 | 61,771 | - | 204,845 | - |
| 순확정급여자산 | - | 27,373 | - | 20,854 |
| 합계 | 1,038,760 | 27,373 | 401,173 | 20,854 |
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 42,210,665 | - | - | 42,210,665 |
| 건물(*1) | 7,235,601 | (2,948,734) | - | 4,286,867 |
| 구축물 | 1,117,590 | (937,241) | - | 180,349 |
| 기계장치(*1) | 7,134,619 | (4,270,648) | (1,588,685) | 1,275,286 |
| 차량운반구 | 584,103 | (439,810) | - | 144,293 |
| 공구와기구 | 1,324,527 | (1,120,527) | - | 204,000 |
| 비품 | 420,936 | (338,336) | (13,778) | 68,821 |
| 시설장치 | 813,886 | (688,198) | (29,500) | 96,188 |
| 사용권자산 | 2,449,798 | (1,331,420) | - | 1,118,378 |
| 운용리스자산 | 2,080,455 | (303,400) | - | 1,777,055 |
| 합계 | 65,372,180 | (12,378,314) | (1,631,963) | 51,361,903 |
(*1) 장부금액 42,135백만원(전기말: 37,082백만원)의 토지와 장부금액 4,060백만원(전기말: 4,289백만원) 건물 및 기계장치 장부금액 1,004백만원(전기말:1,435백만원)이 제19회 전환사채에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 동 자산은 한국투자부동산신탁 주식회사에 신탁 중입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 37,158,021 | - | - | 37,158,021 |
| 건물 | 7,235,601 | (2,707,547) | - | 4,528,054 |
| 구축물 | 1,101,590 | (900,699) | - | 200,891 |
| 기계장치 | 6,865,134 | (3,821,977) | (1,588,685) | 1,454,472 |
| 차량운반구 | 567,821 | (376,335) | - | 191,486 |
| 공구와기구 | 1,199,219 | (1,048,472) | - | 150,747 |
| 비품 | 401,348 | (303,224) | - | 98,124 |
| 시설장치 | 809,066 | (396,475) | - | 412,591 |
| 사용권자산 | 3,367,622 | (1,607,738) | - | 1,759,884 |
| 운용리스자산 | 2,080,455 | (43,343) | - | 2,037,112 |
| 합계 | 60,785,877 | (11,205,810) | (1,588,685) | 47,991,382 |
(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 재평가 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 37,158,021 | - | 5,052,644 | - | - | - | 42,210,665 |
| 건물 | 4,528,053 | - | - | - | - | (241,187) | 4,286,866 |
| 구축물 | 200,891 | 16,000 | - | - | - | (36,542) | 180,349 |
| 기계장치 | 1,454,472 | 269,485 | - | - | - | (448,671) | 1,275,286 |
| 차량운반구 | 191,487 | 16,282 | - | - | - | (63,475) | 144,294 |
| 공구와기구 | 150,747 | 125,308 | - | - | - | (72,055) | 204,000 |
| 비품 | 98,124 | 19,588 | - | (13,778) | - | (35,112) | 68,822 |
| 시설장치 | 412,592 | 4,820 | - | (29,500) | - | (291,724) | 96,188 |
| 사용권자산 | 1,759,883 | 1,050,636 | - | - | (224,928) | (1,467,213) | 1,118,378 |
| 운용리스자산 | 2,037,112 | - | - | - | - | (260,057) | 1,777,055 |
| 합계 | 47,991,382 | 1,502,119 | 5,052,644 | (43,278) | (224,928) | (2,916,036) | 51,361,903 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 재평가 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 37,158,021 | - | - | - | - | - | 37,158,021 |
| 건물 | 4,769,240 | - | - | - | - | (241,187) | 4,528,053 |
| 구축물 | 266,082 | 8,087 | - | - | - | (73,278) | 200,891 |
| 기계장치 | 2,660,667 | 1,346,934 | - | (1,588,685) | (244,125) | (720,319) | 1,454,472 |
| 차량운반구 | 230,201 | 24,206 | - | - | - | (62,920) | 191,487 |
| 공구와기구 | 158,735 | 57,378 | - | - | - | (65,366) | 150,747 |
| 비품 | 63,724 | 69,340 | - | - | (2,872) | (32,068) | 98,124 |
| 시설장치 | 433,948 | 505,566 | - | - | (147,190) | (379,732) | 412,592 |
| 사용권자산 | 1,184,160 | 2,173,245 | - | - | (132,873) | (1,464,649) | 1,759,883 |
| 운용리스자산 | - | 2,080,455 | - | - | - | (43,343) | 2,037,112 |
| 건설중인자산 | - | 2,350,000 | - | - | (2,350,000) | - | - |
| 합계 | 46,924,778 | 8,615,211 | - | (1,588,685) | (2,877,060) | (3,082,862) | 47,991,382 |
(3) 토지 재평가당사는 제19기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가된 자산의 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행하고 있습니다. 당사의 직전 재평가는 2020년에 수행되었고, 당사의 회계정책에 따라 당기 중 토지에 대하여 자산재평가를 수행하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,210,665 | 37,158,021 | 26,378,123 |
공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(4) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험가입자산 | 보험사 | 보험기간 | 보험가입금액 |
|---|---|---|---|
| 건물, 기계장치, 집기비품, 특건화재대물_공장건물(진해공장) | 메리츠화재해상㈜ | 23.04.14~24.04.14 | 7,752,747 |
| 건물, 기계장치,특건화재대물_공장건물(김해공장) | 메리츠화재해상㈜ | 23.06.08~24.06.08 | 2,349,332 |
| 건물, 기계장치,특건화재대물_공장건물(고성공장) | 현대해상화재 | 23.03.19~24.03.19 | 5,170,670 |
| 합계 | 15,272,749 |
당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 보험 가입금액에 대한 질권 설정 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험사 | 보험종류 | 보험기간 | 부보금액 | 질권액 | 권리제한 | 질권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 메리츠화재해상㈜ | 화재종합보험 | 23.04.14~24.04.14 | 7,752,747 | 6,692,747 | 질권설정 | 메리츠증권㈜ |
| 메리츠화재해상㈜ | 화재종합보험 | 23.06.08~24.06.08 | 2,349,332 | 1,328,332 | 질권설정 | 메리츠증권㈜ |
| 현대해상화재 | 하이기업종합플러스보험 | 23.03.19~24.03.19 | 5,170,670 | 4,160,670 | 질권설정 | 메리츠증권㈜ |
12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 사용권자산 구성내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 161,926 | 706,992 |
| 차량운반구 | 956,453 | 1,052,892 |
| 합계 | 1,118,379 | 1,759,884 |
사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 리스부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 777,696 | 1,134,178 |
| 비유동 | 390,391 | 436,495 |
| 합계 | 1,168,087 | 1,570,673 |
(3) 당기와 전기의 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 부동산 | 651,931 | 704,221 |
| 차량운반구 | 815,283 | 760,428 |
| 합계 | 1,467,214 | 1,464,649 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 64,521 | 35,649 |
| 단기리스 리스료(관리비에 포함) | 16,408 | 39,883 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 30,419 | 26,572 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 116,401 | 141,412 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출금액은 각각 1,432,650천원 및 1,317,340천원 입니다.당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~4년이며 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약에 부과되는 다른 제약은 없으나 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 있습니다.13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 31,799 | (7,576) | - | 24,223 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 개발비 | 2,749,000 | (45,817) | (2,703,183) | - |
| 합계 | 15,381,354 | (53,393) | (15,303,738) | 24,223 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 12,099 | (4,042) | - | 8,057 |
| 영업권 | 12,600,555 | - | (12,600,555) | - |
| 개발비 | 2,749,000 | (45,817) | (2,703,183) | - |
| 합계 | 15,361,654 | (49,859) | (15,303,738) | 8,057 |
(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득(처분) | 상각 | 손상 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 8,057 | 19,700 | (3,534) | - | 24,223 |
| 개발비 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 8,057 | 19,700 | (3,534) | - | 24,223 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득(처분) | 상각 | 손상 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 8,205 | 2,342 | (2,490) | - | 8,057 |
| 개발비 | - | 2,749,000 | (45,817) | (2,703,183) | - |
| 합계 | 8,205 | 2,751,342 | (48,307) | (2,703,183) | 8,057 |
14. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 당사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산(*1) | - | 1,500,000 |
(*1) 전기말 매각예정비유동자산으로 분류 중인 소니드개발㈜의 공동투자 프로젝트가 계약해지 되어 계약 반환금(총 1,500,000천원) 중 500,000천원은 2022년 12월 20일 회수하였고, 당기에 1,000,000천원은 2023년 02월 28일 전액이 반환되었습니다.
15. 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 채무액 | 담보권자 | 담보목적 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 창원시 진해구 명제로 184 | 30,090,854 | 29,250,000 | 22,500,000 | 메리츠증권㈜ | 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 225억 납입에 대한 부동산 신탁 설정 및 양도담보계약(*1) |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 김해시 한림면 김해대로 916 | 5,370,050 | ||||
| 토지, 건물 | 경남 창원시 진해구 남양동 378-3 | 4,483,837 | ||||
| 토지, 건물 및 기계장치 | 경남 고성군 거류면 동해로 739 | 7,255,251 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | ㈜옵트론텍 제14회 전환사채 | 600,000 | 3,900,000 | 3,000,000 | 상상인저축은행 | 종합통장대출(한도) 30억 실행에 대한 유가증권 질권설정 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 소니드㈜ 제22회 전환사채 | 300,000 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 소니드㈜ 제24회 전환사채 | 600,000 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 소니드㈜ 보통주식 245,254주 | 713,424 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) | ㈜싸이토젠 보통주식 407,048주 | 6,750,976 | ||||
| 단기금융상품 | 정기예금 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 기업은행 | 법인카드 사용한도 질권설정 |
| 관계기업투자주식(*3) | ㈜비앤비컴퍼니 보통주식 150,000주 | - | - | - | 에스지에이치㈜ | 타법인 자금조달을 위한 담보제공 |
| 보증금 | 공탁금 | 142,000 | 142,000 | - | 서울중앙지방법원 | 타법인 법인계좌 및 매출채권 압류 공탁금 |
| 합계 | 56,606,392 | 33,592,000 | 25,800,000 |
(*1) 공동1순위 담보신탁(담보신탁 공동 제1순위 우선수익권 부여)(*2) 당기손익-공정가치측정자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우 자산의 취득가액으로 표기 하였습니다.(*3) 2023년 10월 05일 폐업 상태이며, 전기 중 전액 손상인식하여 별도 회계처리를 하지않았습니다.16. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ||||||
| ㈜비앤비컴퍼니 | 보관 및 창고업 | 대한민국 | 25.00% | 12월 | 4,999,500 | - |
| 린 혁신성장 합자조합 | 투자업 | 대한민국 | 26.11% | 12월 | 1,700,000 | - |
| 니즈투자조합 | 투자업 | 대한민국 | 37.49% | 12월 | 3,000,000 | 2,347,513 |
| ㈜케이에스씨비네트웍스 | 투자업 | 대한민국 | 49.99% | 12월 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 소계 | 15,699,500 | 8,347,513 | ||||
| 종속기업 | ||||||
| ㈜중앙글로웍스 | 도소매 및 상품중개업 | 대한민국 | 100.00% | 12월 | 500,000 | - |
| ㈜메타포레스트 | 정보서비스 | 대한민국 | 100.00% | 12월 | 50,000 | - |
| 소계 | 550,000 | - |
(2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 대체 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||||
| ㈜비앤비컴퍼니 | - | - | - | - | - |
| 린 혁신성장 합자조합 | 1,700,000 | - | - | (1,700,000) | - |
| 니즈투자조합 | - | 3,000,000 | - | (652,487) | 2,347,513 |
| ㈜케이에스씨비네트웍스 | - | 6,000,000 | - | - | 6,000,000 |
| 소계 | 1,700,000 | 9,000,000 | - | (2,352,487) | 8,347,513 |
| 종속기업 | |||||
| ㈜중앙글로웍스 | - | - | - | - | - |
| ㈜메타포레스트 | - | - | - | - | - |
| ㈜에버페이먼트(*1)(*2) | 3,521,000 | (2,000,000) | - | (1,521,000) | - |
| 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호(*3) | 2,608,580 | (2,608,580) | - | - | - |
| 소계 | 6,129,580 | (4,608,580) | - | (1,521,000) | - |
(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜지에스페이먼트가 ㈜에버페이먼트로 상호 변경하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜에버페이먼트(구, ㈜지에스페이먼트)는 2023년 12월 29일 당사가 보유중인 400,000주(100%)에 대한 매각이 완료됨에 따라 종속기업투자주식에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호와 관련하여 당사가 보유중인 2,575,573,070좌 전부에 대하여 환매 절차가 완료됨에 따라 종속기업투자주식에서 제외되었으며 이로 인한 처분이익 970,170천원을 인식하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 유상감자 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||||
| 메콕스큐어메드㈜ | 17,498,175 | (21,343,994) | 7,093,658 | (3,247,839) | - |
| ㈜비앤비컴퍼니 | 4,999,500 | - | - | (4,999,500) | - |
| ㈜린벤처스 | - | (1,417,044) | 1,417,044 | - | - |
| 린 혁신성장 합자조합 | - | 1,700,000 | - | - | 1,700,000 |
| 소계 | 22,497,675 | (21,061,038) | 8,510,702 | (8,247,339) | 1,700,000 |
| 종속기업 | |||||
| ㈜중앙글로웍스 | - | - | - | - | - |
| ㈜메타포레스트 | 5,979 | - | - | (5,979) | - |
| ㈜지에스페이먼트 | - | 4,000,000 | - | (479,000) | 3,521,000 |
| 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호 | 10,427,570 | (7,849,239) | - | 30,249 | 2,608,580 |
| 소계 | 10,433,549 | (3,849,239) | - | (454,730) | 6,129,580 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무상태는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤비컴퍼니 (*1) | 린 혁신성장 합자조합 | 니즈투자조합 | ㈜케이에스씨비네트웍스 | 합계 | ㈜중앙글로웍스 | ㈜메타포레스트 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 41,494,260 | - | 6,361,600 | 4,355,650 | 52,211,510 | 6,349 | 119,479 | 125,828 |
| 비유동자산 | 97,058 | - | - | 20,516,832 | 20,613,890 | 1,663 | 113,423 | 115,086 |
| 자산 계 | 41,591,318 | - | 6,361,600 | 24,872,482 | 72,825,400 | 8,012 | 232,902 | 240,914 |
| 부채 계 | 42,507,299 | - | 100,000 | 8,740,727 | 51,348,026 | 481,399 | 1,970,181 | 2,451,580 |
| 자본 | (915,981) | - | 6,261,600 | 16,131,755 | 21,477,374 | (473,387) | (1,737,278) | (2,210,665) |
(*1) 2023년 10월 05일 폐업으로 인하여 재무제표가 입수되지 않아, 2022년 12월 31일 기준 재무제표로 표기하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤비컴퍼니 | 린 혁신성장 합자조합 | 합계 | ㈜중앙글로웍스 | ㈜메타포레스트 | ㈜지에스페이먼트 | 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 41,494,260 | 6,510,000 | 48,004,260 | 9,410 | 138,092 | 661,407 | 2,110,158 | 2,919,067 |
| 비유동자산 | 97,058 | - | 97,058 | 2,835 | 560,061 | 1,252,625 | 3,000,000 | 4,815,521 |
| 자산 계 | 41,591,318 | 6,510,000 | 48,101,318 | 12,245 | 698,153 | 1,914,032 | 5,110,158 | 7,734,588 |
| 부채 계 | 42,507,299 | - | 42,507,299 | 461,849 | 1,084,731 | 501,914 | - | 2,048,494 |
| 자본 | (915,981) | 6,510,000 | 5,594,019 | (449,604) | (386,578) | 1,412,118 | 5,110,158 | 5,686,094 |
(4) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤비컴퍼니(*1) | 린 혁신성장 합자조합 | 니즈투자조합 | ㈜케이에스씨비네트웍스 | 합계 | ㈜중앙글로웍스 | ㈜메타포레스트 | ㈜에버페이먼트 (*2) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | - | - | - | 4,837,594 | 4,837,594 | - | 35,358 | 526,152 | 561,510 |
| 영업이익(손실) | - | - | (2,000) | (1,011,118) | (1,013,118) | (4,240) | (930,495) | (603,969) | (1,538,704) |
| 당기순이익(손실) | - | (6,810,000) | (1,740,400) | (197,205) | (8,747,605) | (23,783) | (1,350,700) | (616,413) | (1,990,896) |
| 총포괄이익(손실) | - | (6,810,000) | (1,740,400) | (197,205) | (8,747,605) | (23,783) | (1,350,700) | (585,755) | (1,960,238) |
(*1) 2023년 10월 05일 폐업으로 인하여 재무제표가 입수되지 않아 표기하지 않았습니다.(*2) 당기 중 종속기업은 ㈜에버페이먼트(구, ㈜지에스페이먼트) 매각이 완료됨에 따라 종속기업투자주식에서 제외되었으며, 매각시점 기준인 2023년 12월 29일 기준 재무제표로 표기하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 관계기업 | 종속기업 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비앤비컴퍼니 | 린 혁신성장 합자조합 | 합계 | ㈜중앙글로웍스 | ㈜메타포레스트 | ㈜지에스페이먼트 | 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | - | - | - | - | - | 1,817,271 | - | 1,817,271 |
| 영업이익(손실) | (540,616) | - | (540,616) | (42,020) | (384,107) | (528,543) | 38,371 | (916,299) |
| 당기순이익(손실) | (369,961) | - | (369,961) | (64,710) | (392,557) | (549,232) | 38,362 | (968,137) |
| 총포괄이익(손실) | (369,961) | - | (369,961) | (64,710) | (392,557) | (563,813) | 38,362 | (982,718) |
17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 861,488 | 594,564 |
| 미지급금 | 3,547,366 | 3,366,856 |
| 미지급비용 | 199,918 | 184,794 |
| 합계 | 4,608,772 | 4,146,214 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | - | - | 1,000,000 | - |
| 예수금 | 350,586 | - | 178,206 | - |
| 부가세예수금 | 84,594 | - | 88,319 | - |
| 선수임대료 | 7,681 | 14,081 | 7,680 | 21,761 |
| 리스보증금(*1) | - | 64,387 | - | 57,709 |
| 합계 | 442,861 | 78,468 | 1,274,205 | 79,470 |
(*1) 현재가치할인차금을 제외한 순액 입니다.19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,000,000 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종합통장대출 | 상상인저축은행 | 9.0% | 3,000,000 | - |
20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면가액 | 15,000,000 | 24,000,000 |
| 상환할증금 | 3,269,190 | 5,000,237 |
| 전환권조정 | (6,080,308) | (12,834,097) |
| 합계 | 12,188,882 | 16,166,140 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2022-04-20 | 2025-04-20 | - | 1,500,000 | 만기상환 |
| 제19회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2022-12-29 | 2025-12-29 | 15,000,000 | 22,500,000 | 만기상환 |
| 합계 | 15,000,000 | 24,000,000 | |||
| 상환할증금 | 3,269,190 | 5,000,237 | |||
| 전환권조정 | (6,080,308) | (12,834,097) | |||
| 차감 후 잔액 | 12,188,882 | 16,166,140 | |||
| 유동성 대체액 | 12,188,882 | 16,166,140 | |||
| 비유동성 잔액 | - | - |
(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 18회차 | 19회차 |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 5,000,000,000원 | 22,500,000,000원 |
| 사채의 자금사용 용도 | 운영자금 : 5,000,000,000원 | 운영자금 : 2,500,000,000원채무상환자금 : 20,000,000,000원 |
| 사채의 납입일 및 발행일 | 2022-04-20 | 2022-12-29 |
| 사채의 만기일 | 2025-04-20 | 2025-12-29 |
| 사채의 액면이자율 | 3% | 1.5% |
| 사채의 보장수익율 | 5% | 8% |
| 사채의 상환방법과 기한 | 만기까지 주식으로 전환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2025년 04월 20일 (사채 만기일)에 전자등록금액의 106.4301%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행의 영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 만기까지 주식으로 전환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2025년 12월 29일 (사채 만기일)에 전자등록금액의 121.7946%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행의 영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 상환기일로부터 그 다음 영업일까지의 이자는 연 단리 8.0%의 이율로 계산한다. |
| 조기상환청구권 (Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 04월 20일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(2023년 07월 20일, 2023년 10월 20일, 2024년 01월 20일, 2024년 04월 20일, 2024년 07월 20일, 2024년 10월 20일, 2025년 01월 20일, 이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 12월 29일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날 (2024년 01월 29일, 2024년 02월 29일, 2024년 03월 29일, 2024년 04월 29일, 2024년 05월 29일, 2024년 06월 29일, 2024년 07월 29일, 2024년 08월 29일, 2024년 09월 29일, 2024년 10월 29일, 2024년 11월 29일, 2024년 12월 29일, 2025년 01월 29일, 2025년 02월 28일, 2025년 03월 29일, 2025년 04월 29일, 2025년 05월 29일, 2025년 06월 29일, 2025년 07월 29일, 2025년 08월 29일, 2025년 09월 29일, 2025년 10월 29일, 2025년 11월 29일 이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 중도상환청구권 (Call Option) | 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2023년 04월 21일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 사(4)개월이 되는 날의 익일인 2023년 08월 21일까지(이하 ‘매매일’이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. | 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 12월 29일부터, 매 1개월에 해당하는 날(이하 "행사일")에 콜옵션을 행사할 수 있다. 행사일이 영업일이 아닌 경우에는 콜옵션은 그 다음 영업일에 행사할 수 있다. 발행회사는 콜옵션 행사일 20일 전부터 10일 전까지 투자자에게 서면으로 통지함으로써 콜옵션을 행사할 수 있다. 콜옵션은 본 사채 총 발행금액의 80%에 해당하는 일백팔십억원까지 행사할 수 있다. 단, 투자자의 조기상환청구권(Put Option)의 조기상환지급일이 같은 날인 경우, 투자자가 조기상환청구권을 행사하더라도 발행회사 등의 콜옵션 행사가 우선한다. |
| 전환청구기간 | 2023년 04월 20일 ~ 2025년 03월 20일 | 2023년 12월 29일 ~ 2025년 11월 29일 |
| 전환비율(%) | 100 | 100 |
| 전환가액(원/주) | 778 / 0 (*1) | 792 / 18,939,393 (*1) |
| 전환대상 유가증권 | 주식회사 메디콕스 기명식 보통주 | 주식회사 메디콕스 기명식 보통주 |
(*1) 전환사채 배정자들에게 각각 배정된 금액에 따라 전환 시 발생하는 단주를 반영하였습니다.
(4) 당기와 전기의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 24,000,000 | 3,800,000 | - | (12,500,000) | (300,000) | 15,000,000 |
| 상환할증금 | 5,000,237 | 244,344 | - | (1,956,100) | (19,290) | 3,269,191 |
| 전환권조정 | (12,834,097) | (874,075) | 3,464,578 | 4,104,800 | 58,485 | (6,080,309) |
| 소계 | 16,166,140 | 3,170,269 | 3,464,578 | (10,351,300) | (260,805) | 12,188,882 |
당기말과 전기말의 부채요소의 차이는 전환사채의 전환과 만기전 취득 및 전환권조정상각으로 구성되어 있습니다. 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환청구권(Put Option)을 행사할 수 있어 전액 유동부채로 분류하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채요소 | ||||||
| 전환사채 | 20,800,000 | 43,700,000 | - | (23,000,000) | (17,500,000) | 24,000,000 |
| 상환할증금 | 1,334,020 | 6,203,504 | - | (1,412,020) | (1,125,268) | 5,000,236 |
| 전환권조정 | (6,663,218) | (17,114,960) | 1,661,943 | 4,678,767 | 4,603,372 | (12,834,096) |
| 소계 | 15,470,802 | 32,788,544 | 1,661,943 | (19,733,253) | (14,021,896) | 16,166,140 |
(5) 당기말과 전기말 발행자의 주가 변동에 따라 행가사격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 최초인식시점 |
|---|---|---|---|
| 제18회 전환사채 전환권 | - | 1,026,574 | 1,785,096 |
| 제19회 전환사채 전환권 | 9,012,915 | 15,617,604 | 15,617,604 |
| 합계 | 9,012,915 | 16,644,178 | 17,402,700 |
(6) 당기와 전기 발행자의 주가 변동에 따라 행가사격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전손익 | (35,757,611) | (42,104,773) |
| 평가손익 | 537,028 | (414,426) |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감전손익 | (36,294,639) | (41,690,347) |
21. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 파생상품자산(*1) | 중도상환청구권 | 4,364,257 | 8,544,715 |
| 부채 | |||
| 파생상품부채(*1) | 내재파생상품 | 9,012,914 | 16,644,178 |
| 중도상환청구권 | 295,401 | 1,627,409 | |
| 합계 | 9,308,315 | 18,271,587 |
(*1) 제18회 및 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 발생한 전환권, 조기상환청구권, 주식매수선택권, 중도상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 분리하여 별도로 회계처리 하였습니다.(2) 당기와 전기의 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전환 | 상환 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 8,544,716 | - | (1,063,131) | (3,117,328) | - | 4,364,257 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전환 | 상환 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 3,711,574 | 8,888,563 | (1,345,373) | - | (2,710,049) | 8,544,715 |
(3) 당기와 전기의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전환 | 상환 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내재파생상품 | 16,644,178 | 2,651,227 | (12,542,696) | 2,363,129 | (102,924) | 9,012,914 |
| 중도상환청구권 | 1,627,408 | - | (1,332,007) | - | - | 295,401 |
| 합계 | 18,271,587 | 2,651,227 | (13,874,704) | 2,363,129 | (102,924) | 9,308,315 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 전환 | 상환 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내재파생상품 | 10,004,934 | 32,172,825 | 566,617 | (19,623,907) | (6,476,291) | 16,644,178 |
| 중도상환청구권 | 605,128 | 1,630,473 | (155,255) | - | (452,937) | 1,627,409 |
| 합계 | 10,610,062 | 33,803,298 | 411,362 | (19,623,907) | (6,929,228) | 18,271,587 |
22. 충당부채당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 50,792 | - | 22,334 | 28,458 | 28,458 | - |
| 소송충당부채 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 50,792 | - | 22,334 | 28,458 | 28,458 | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성 분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 22,381 | 28,411 | - | 50,792 | 22,917 | 27,875 |
| 소송충당부채 | 617,107 | - | 617,107 | - | - | - |
| 합계 | 639,488 | 28,411 | 617,107 | 50,792 | 22,917 | 27,875 |
23. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직연금제도포괄손익계산서에 인식된 총비용 50백만원(전기: 60백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 4백만원(전기: 8백만원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 일정 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 보험계리법인 지아컨설팅㈜에 의하여 2024년 01월 18일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,121,508 | 901,378 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,148,881) | (922,232) |
| 순확정급여부채(자산) | (27,373) | (20,854) |
2) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 301,229 | 323,850 |
| 확정급여채무 이자원가 | 43,871 | 30,688 |
| 사외적립자산 기대수익(-) | (58,460) | (35,921) |
| 합계 | 286,640 | 318,617 |
3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 901,378 | 1,081,532 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 당기근무원가 | 301,229 | 323,850 |
| 확정급여채무 이자비용 | 43,871 | 30,688 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여채무 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 77,405 | (116,347) |
| 경험조정으로 인한 보험 수리적손익 | 32,954 | (81,013) |
| 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (235,328) | (337,332) |
| 기말 확정급여채무 | 1,121,509 | 901,378 |
4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 922,232 | 939,813 |
| 당기손익으로 인식 | ||
| 사외적립자산 기대수익 | 58,460 | 35,921 |
| 기타포괄손익으로 인식 | ||
| 순확정급여제도 재측정요소 | (26,499) | (23,483) |
| 납부한 기여금 | 374,161 | 254,649 |
| 제도에서 지급한 금액 | (179,473) | (284,668) |
| 기말 사외적립자산 | 1,148,881 | 922,232 |
5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.966 | 5.763 |
| 기대임금상승률 | 5.08 | 4.77 |
| 정년연령 | 만 60세 | 만 60세 |
6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유가증권 등 | 1,148,881 | 922,232 |
7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 78,945 | (70,182) | 59,962 | (53,648) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (69,560) | 79,746 | (52,646) | 59,891 |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것 입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측 단위 적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
24. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손해배상 | 1,272,750 | 조인창 | ㈜메디콕스 외 3명 | 서울고등법원 | 2심 진행중 | 손해배상(기) |
| 손해배상 | 1,000,000 | ㈜코아에스앤아이 | ㈜메디콕스 외 4명 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | 손해배상(기) |
| 사해행위취소 | 338,200 | 신용보증기금 | ㈜메디콕스 외 1명 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행중 | 사해행위취소 |
| 사해행위취소 | 869,365 | ㈜블리스팩 안종권 | ㈜메디콕스 외 1명 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행중 | 사해행위취소 |
| 사해행위취소 | 161,500 | 경기신용보증재단 | ㈜메디콕스 외 1명 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행중 | 사해행위취소 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| ㈜오뉴이노베이션 대표_부동산 | 856,800 | ㈜오뉴이노베이션 대표 | 근저당권 |
| ㈜비바이오_부동산 | 500,000 | ㈜비바이오 | 근저당권 |
| ㈜비바이오_집합동산 | 800,000 | ㈜비바이오 | 근담보권 |
| ㈜블리스팩_부동산 | 3,000,000 | ㈜블리스팩 | 근저당권 |
| ㈜블리스팩 임원_부동산 | 1,000,000 | ㈜블리스팩 임원 | 근저당권 |
| 서울보증보험 | 598,855 | ㈜현대로템 외 | 이행보증 |
| 부산은행 법인카드 | 110,000 | 대표이사 | 연대보증 |
| ㈜블리스팩 대표이사_보통주 | 24,550주 | ㈜블리스팩 대표이사 | 담보물 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| ㈜메디콕스_부동산 등 | 29,250,000 | 메리츠증권㈜ | 신탁담보 |
| ㈜메디콕스_화재보험 | 12,181,749 | 메리츠증권㈜ | 질권 |
| ㈜메디콕스_정기예적금 | 300,000 | 기업은행 | 질권 |
| ㈜옵트론텍_제14회 무기명식 전환사채 | 600,000 | 상상인저축은행 | 질권 |
| 소니드㈜_제22회 무기명식 전환사채,제24회 무기명식 전환사채 | 900,000 | ||
| 소니드㈜_보통주식 | 245,254주 | ||
| ㈜싸이토젠_보통주식 | 407,048주 | ||
| ㈜메디콕스_관계기업투자주식(*1) | 2,925,000 | 에스지에이치㈜ | 담보제공 |
(*1) 관계기업인 ㈜비앤비컴퍼니의 평택 포승산업단지 물류센터 개발사업 관련 자금조달을 위하여 ㈜비앤비컴퍼니 전체주주가 연대보증을 제공하고 있으며 당사가 보유중인 ㈜비앤비컴퍼니 보통주식 150,000주(담보설정액:2,925,000천원)를 에스지에이치㈜에 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정한도액, 사용액, 미사용액 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 한도 | 사용금액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 상상인저축은행(*1) | 운영자금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 웅천농협 죽곡지점(*2) | 유류공급 | 30,000 | 11,326 | 18,674 |
| 우리은행(*3) | 운영자금 | 700,000 | 33,808 | 666,192 |
| 합계 | 3,730,000 | 3,045,134 | 684,866 |
(*1) 당사는 당기 보유중인 타법인 전환사채 및 보통주식에 대한 3,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 당사는 유류공급에 대해 무이자 및 무담보의 외상 약정을 체결하였습니다.(*3) 당사는 외상매출채권에 대한 담보대출 약정을 체결하였습니다.(5) 당기말 현재 대출,채무,의무 이행, 기타 법령상 의무를 보증하기 위하여 당사가 제공받은 보증(보험)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 건수 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 공탁 | 2 | 142,000 |
| 하자 | 4 | 45,723 |
| 물품대금 | 1 | 70,000 |
| 지급 | 2 | 488,288 |
| 합계 | 9 | 746,011 |
(6) 당기말 현재 금융기관별 신용공여 및 한도,담보 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 상세 | 금융기관명 | 계정과목 | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 신용공여 | 보증보험 | 서울보증보험 | 이행지급보증보험 | 746,011 |
| 증권회사 | 메리츠증권 | 사모사채 | 15,000,000 | |
| 리스회사 | KB캐피탈 | 운용리스 | 33,947 | |
| 할부금융 | 메리츠캐피탈 | 운용리스 | 149,896 | |
| 상호저축 | 상상인저축은행 | 신용대출(종합통장대출) | 3,000,000 | |
| 한도 | 시중은행 | 우리은행 | 외상매출채권담보대출(한도) | 700,000 |
| 외상매출채권담보대출(보증) | 33,808 | |||
| 상호저축 | 상상인저축은행 | 일반자금대출(한도) | 300,000 | |
| 일반자금대출(보증) | 100,000 | |||
| 담보 | 상호저축 | 상상인저축은행 | 유가증권 | 390,000 |
25. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 950,000,000주 | 600,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식의 수 | 52,277,432주 | 25,547,329주 |
| 자본금 | 26,138,716 | 12,773,665 |
(2) 당기와 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 전기말 | 2022년 12월 31일 | 25,547,329 | 12,773,665 |
| 당기초 | |||
| 유상증자 | 2023년 02월 28일 | 637,348 | 318,674 |
| 전환사채 전환 | 2023년 04월 27일 | 144,092 | 72,046 |
| 유상증자 | 2023년 05월 10일 | 1,587,301 | 793,651 |
| 전환사채 전환 | 2023년 05월 18일 | 1,440,921 | 720,461 |
| 전환사채 전환 | 2023년 05월 19일 | 360,230 | 180,115 |
| 전환사채 전환 | 2023년 08월 02일 | 144,092 | 72,046 |
| 전환사채 전환 | 2023년 08월 03일 | 216,138 | 108,069 |
| 전환사채 전환 | 2023년 11월 08일 | 385,604 | 192,802 |
| 전환사채 전환 | 2023년 11월 21일 | 1,928,019 | 964,009 |
| 유상증자 | 2023년 12월 27일 | 10,416,667 | 5,208,333 |
| 전환사채 전환 | 2023년 12월 29일 | 9,469,691 | 4,734,845 |
| 당기말 | 52,277,432 | 26,138,716 |
| (전기) | (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 전전기말 | 2021년 12월 31일 | 94,607,904 | 47,303,952 |
| 전기초 | |||
| 전환사채 전환 | 2022년 01월 21일 | 720,164 | 360,082 |
| 전환사채 전환 | 2022년 03월 03일 | 119,760 | 59,880 |
| 전환사채 전환 | 2022년 03월 16일 | 838,323 | 419,162 |
| 무상감자 | 2022년 06월 28일 | (86,657,536) | (43,328,768) |
| 전환사채 전환 | 2022년 08월 09일 | 76,103 | 38,052 |
| 전환사채 전환 | 2022년 08월 16일 | 31,007 | 15,504 |
| 전환사채 전환 | 2022년 08월 17일 | 45,662 | 22,831 |
| 전환사채 전환 | 2022년 08월 24일 | 525,546 | 262,773 |
| 전환사채 전환 | 2022년 08월 25일 | 175,182 | 87,591 |
| 전환사채 전환 | 2022년 09월 01일 | 76,103 | 38,052 |
| 전환사채 전환 | 2022년 09월 06일 | 218,978 | 109,489 |
| 전환사채 전환 | 2022년 09월 07일 | 744,524 | 372,262 |
| 전환사채 전환 | 2022년 09월 08일 | 583,941 | 291,971 |
| 전환사채 전환 | 2022년 10월 05일 | 87,591 | 43,796 |
| 전환사채 전환 | 2022년 10월 07일 | 145,985 | 72,993 |
| 전환사채 전환 | 2022년 10월 14일 | 72,992 | 36,496 |
| 전환사채 전환 | 2022년 11월 01일 | 364,963 | 182,482 |
| 무상증자 | 2022년 12월 09일 | 12,770,137 | 6,385,069 |
| 전기말 | 25,547,329 | 12,773,665 |
26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 98,889,286 | 80,418,041 |
| 전환권대가 | - | - |
| 토지재평가이익 | 12,523,541 | 8,516,119 |
| 자기주식 | (51,766) | (51,766) |
| 감자차익 | - | 43,328,768 |
| 기타 | 415,073 | 415,073 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,247,687) | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 | 1,520 | - |
| 합계 | 110,529,967 | 132,626,235 |
(2) 당기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 132,626,235 | 58,753,145 |
| 토지재평가 | 4,007,422 | 107,799 |
| 전환권행사 | 11,837,251 | 36,912,887 |
| 감자차익 | (43,328,768) | 43,328,768 |
| 무상감자 | - | (3,783) |
| 무상증자 | - | (6,433,740) |
| 자기주식 | - | (38,841) |
| 유상증자 | 6,633,994 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,247,687) | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 | 1,520 | - |
| 기말금액 | 110,529,967 | 132,626,235 |
27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 74,351,507 | 81,785,806 |
(2) 당기와 전기의 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 81,785,807 | 39,854,910 |
| 당기순손실 | 35,757,610 | 42,104,773 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 136,858 | (173,876) |
| 기타변동액 | (43,328,768) | - |
| 기말금액 | 74,351,507 | 81,785,807 |
28. 매출(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 26,388,827 | 20,214,860 |
| 운용리스 수익 | 486,368 | 81,061 |
| 합계 | 26,875,195 | 20,295,921 |
(2) 고객과의 계약① 수익의 원천당기와 전기의 당사의 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 26,875,195 | 20,295,921 |
② 수익의 구분당기와 전기의 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지역별 수익 | ||
| 대한민국 | 26,875,195 | 20,295,921 |
| 수익인식 시기 | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 26,875,195 | 20,295,921 |
| 계약의 존속기간 | ||
| 단기계약(1년이내) | 26,388,827 | 20,295,921 |
| 장기계약(1년이상) | 486,368 | - |
③ 계약 잔액(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외)
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 2,764,452 | 2,257,411 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 없습니다.
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (334,491) | (794,400) |
| 상품 및 원재료 매입액 | 3,414,147 | 3,771,721 |
| 급여 및 퇴직급여 | 6,009,537 | 6,268,166 |
| 복리후생비 | 1,484,369 | 1,015,248 |
| 여비교통비 | 443,160 | 363,846 |
| 지급임차료 | 395,751 | 416,683 |
| 감가상각비 | 2,916,036 | 3,082,862 |
| 무형자산상각비 | 3,534 | 48,307 |
| 지급수수료 | 4,321,570 | 5,243,271 |
| 운반비 | 578,196 | 394,185 |
| 수선비 | 159,560 | 129,286 |
| 소모품비 | 822,645 | 357,617 |
| 외주가공비 | 14,428,673 | 9,310,714 |
| 기타 | 2,877,049 | 2,160,747 |
| 합계 | 37,519,736 | 31,768,253 |
30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,696,327 | 2,974,247 |
| 퇴직연금 | 232,648 | 519,239 |
| 복리후생비 | 1,361,505 | 898,556 |
| 여비교통비 | 438,055 | 359,327 |
| 접대비 | 563,179 | 455,711 |
| 통신비 | 19,597 | 16,404 |
| 세금과공과 | 80,581 | 52,466 |
| 감가상각비 | 386,555 | 550,001 |
| 무형자산상각비 | 3,534 | 48,307 |
| 지급임차료 | 146,592 | 182,327 |
| 수선비 | 800 | 392 |
| 보험료 | 158,085 | 35,517 |
| 차량유지비 | 66,713 | 73,597 |
| 경상연구개발비 | 2,400 | 2,400 |
| 운반비 | 31,648 | 27,880 |
| 교육훈련비 | 7,936 | 6,309 |
| 도서인쇄비 | 5,854 | 5,330 |
| 소모품비 | 148,924 | 126,832 |
| 지급수수료 | 3,953,320 | 4,898,092 |
| 대손상각비(환입) | 399,549 | 170,164 |
| 사용권자산상각비 | 601,584 | 594,845 |
| 운용리스자산상각비 | 260,057 | 43,343 |
| 합계 | 12,565,443 | 12,041,286 |
31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 477,022 | 250,958 |
| 외환차익 | 24 | 574 |
| 외화환산이익 | - | 385 |
| 기타금융자산평가이익 | 1,111,830 | 4,825,933 |
| 기타금융자산처분이익 | 129,112 | 60,047 |
| 파생상품평가이익 | 3,725,640 | 723,836 |
| 파생상품거래이익 | 450,000 | 452,937 |
| 사채상환이익 | 45,060 | 1,931,481 |
| 배당금수익 | - | 72,965 |
| 소계 | 5,938,688 | 8,319,116 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,925,726 | 2,683,895 |
| 외환차손 | 409 | 532 |
| 외화환산손실 | - | 1,578 |
| 기타금융자산평가손실 | 12,788,631 | 5,044,740 |
| 기타금융자산처분손실 | 257,450 | 95 |
| 파생상품평가손실 | 1,856,604 | 1,135,198 |
| 파생상품거래손실 | 4,900,513 | 15,965,469 |
| 사채상환손실 | - | - |
| 소계 | 23,729,333 | 24,831,507 |
32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 8,558 | 1,488,479 |
| 수수료수익 | - | 241,208 |
| 유형자산처분이익 | - | 16,528 |
| 사용권자산처분이익 | 14,170 | 21,091 |
| 소계 | 22,728 | 1,767,306 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 31,500 | 31,000 |
| 잡손실 | 45,120 | 3,025 |
| 유형자산처분손실 | - | 26,645 |
| 유형자산손상차손 | 43,278 | 1,588,685 |
| 무형자산처분손실 | - | 4,158 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,703,183 |
| 사용권자산처분손실 | 16,427 | - |
| 소계 | 136,325 | 4,356,696 |
33. 법인세비용
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이월결손금 공제효과로 인하여 당기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용 | - | - |
| 이연법인세비용 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,045,223 | (107,799) |
| 미인식 이연법인세자산 변동액 | - | - |
| 자본에 가감하는 법인세 | (1,045,223) | 107,799 |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (35,757,611) | (42,104,773) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (7,473,341) | (8,842,002) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 1,274,971 | 181,591 |
| 비과세수익 | (289,370) | - |
| 미인식 이연법인세 | 7,420,502 | 8,030,607 |
| 인식 이연법인세 | - | - |
| 미인식 이월결손금 소멸 | - | - |
| 기타 | (932,762) | 629,804 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | - | - |
(3) 당기와 전기의 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원,주) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익인식 | 기타포괄손익인식 | 기말잔액 | |
| 대손상각비 | 990,637 | - | 990,637 | 208,034 | (991) | - | 207,043 |
| 감가상각비 | 53,744 | 16,385 | 70,129 | 11,286 | 3,371 | - | 14,657 |
| 지분증권 | 19,032,708 | - | 19,032,708 | 3,996,869 | (19,033) | - | 3,977,836 |
| 토지재평가이익 | (10,779,897) | (5,052,645) | (15,832,542) | (2,263,778) | - | (1,045,223) | (3,309,001) |
| 유형자산손상차손 | 1,588,685 | 43,278 | 1,631,963 | 333,624 | 7,456 | - | 341,080 |
| 전환사채 | (7,833,860) | 5,022,742 | (2,811,118) | (1,645,111) | 1,057,587 | - | (587,524) |
| 연차휴가 | 126,473 | 18,126 | 144,599 | 26,559 | 3,662 | - | 30,221 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,591,001 | 11,658,069 | 20,249,070 | 1,804,110 | 2,427,946 | - | 4,232,056 |
| 복구충당부채 | 50,792 | (22,334) | 28,458 | 10,666 | (4,718) | - | 5,948 |
| 소송충당부채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 재고자산평가충당금 | 27,266 | (27,266) | - | 5,726 | (5,726) | - | - |
| 종속기업손상차손 | 998,751 | (448,751) | 550,000 | 209,738 | (94,788) | - | 114,950 |
| 관계기업손상차손(린혁신성장합조) | - | 1,700,000 | 1,700,000 | - | 355,300 | - | 355,300 |
| 관계기업손상차손(니즈투자조합) | - | 652,487 | 652,487 | - | 136,370 | - | 136,370 |
| 기타포괄금융자산(사이토젠) | - | 1,247,687 | 1,247,687 | - | 260,767 | - | 260,767 |
| 관계기업손상차손 | 4,999,500 | - | 4,999,500 | 1,049,895 | (4,999) | - | 1,044,896 |
| 미수수익 | (44,651) | 13,245 | (31,406) | (9,377) | 2,813 | - | (6,564) |
| 대손충당금 | 4,364,801 | 4,680,435 | 9,045,236 | 916,608 | 973,846 | - | 1,890,454 |
| 파생상품 | 9,726,871 | (4,782,813) | 4,944,058 | 2,042,643 | (1,009,335) | - | 1,033,308 |
| 리스부채 | 1,570,673 | (402,586) | 1,168,087 | 329,841 | (85,711) | - | 244,130 |
| 사용권자산 | (1,759,884) | 641,505 | (1,118,379) | (369,576) | 135,835 | - | (233,741) |
| 임차보증금 | 32,086 | 14,390 | 46,476 | 6,738 | 2,976 | - | 9,714 |
| 이월결손금 | 61,483,664 | 15,977,793 | 77,461,457 | 12,911,571 | 3,277,874 | - | 16,189,445 |
| 합계 | 93,219,360 | 30,949,747 | 124,169,107 | 19,576,066 | 7,420,502 | (1,045,223) | 25,951,345 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 21,839,844 | 7,420,502 | - | 29,260,346 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (2,263,778) | - | (1,045,223) | (3,309,001) |
| (전기) | (단위: 천원,주) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익인식 | 기타포괄손익인식 | 기말잔액 | |
| 확정급여채무 | 141,719 | (141,719) | - | 31,178 | (31,178) | - | - |
| 대손상각비 | 990,637 | - | 990,637 | 217,940 | (9,906) | - | 208,034 |
| 감가상각비 | 45,359 | 8,385 | 53,744 | 9,979 | 1,307 | - | 11,286 |
| 지분증권 | 19,032,708 | - | 19,032,708 | 4,187,196 | (190,327) | - | 3,996,869 |
| 토지재평가이익 | (10,779,897) | - | (10,779,897) | (2,371,577) | - | 107,799 | (2,263,778) |
| 유형자산손상차손 | - | 1,588,685 | 1,588,685 | - | 333,624 | - | 333,624 |
| 전환사채 | (5,329,198) | (2,504,662) | (7,833,860) | (1,172,424) | (472,687) | - | (1,645,111) |
| 연차휴가 | 141,011 | (14,538) | 126,473 | 31,022 | (4,463) | - | 26,559 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,407,922 | 6,183,079 | 8,591,001 | 529,743 | 1,274,367 | - | 1,804,110 |
| 복구충당부채 | 22,381 | 28,411 | 50,792 | 4,924 | 5,742 | - | 10,666 |
| 소송충당부채 | 617,107 | (617,107) | - | 135,763 | (135,763) | - | - |
| 재고자산평가충당금 | - | 27,266 | 27,266 | - | 5,726 | - | 5,726 |
| 종속기업손상차손 | 613,453 | 385,298 | 998,751 | 134,960 | 74,778 | - | 209,738 |
| 종속기업처분손실 | - | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업손상차손 | 7,597,817 | (2,598,317) | 4,999,500 | 1,671,520 | (621,625) | - | 1,049,895 |
| 미수수익 | (23,584) | (21,067) | (44,651) | (5,188) | (4,189) | - | (9,377) |
| 대손충당금 | 1,919,482 | 2,445,319 | 4,364,801 | 422,286 | 494,322 | - | 916,608 |
| 파생상품 | 6,898,488 | 2,828,383 | 9,726,871 | 1,517,667 | 524,976 | - | 2,042,643 |
| 리스부채 | 1,125,612 | 445,061 | 1,570,673 | 247,635 | 82,206 | - | 329,841 |
| 사용권자산 | (1,184,161) | (575,723) | (1,759,884) | (260,515) | (109,061) | - | (369,576) |
| 임차보증금 | 7,099 | 24,987 | 32,086 | 1,562 | 5,176 | - | 6,738 |
| 이월결손금 | 27,745,406 | 33,738,258 | 61,483,664 | 6,103,989 | 6,807,582 | - | 12,911,571 |
| 합계 | 51,989,361 | 41,229,999 | 93,219,360 | 11,437,660 | 8,030,607 | 107,799 | 19,576,066 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 13,809,237 | 8,030,607 | - | 21,839,844 | |||
| 이연법인세자산(부채)인식액 | (2,371,577) | - | 107,799 | (2,263,778) |
(4) 당사의 차감적 일시적차이와 미사용 세무상 결손금에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 미래과세소득의 발생가능성 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 기말마다 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금 중 미래 과세소득의 발생가능성 등을 고려하여 이연법인세자산를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미사용 세무상 결손금(*1) | 16,189,445 | 12,911,571 |
| 기타 | 13,070,901 | 8,928,273 |
| 합계 | 29,260,346 | 21,839,844 |
(*1) 당기말과 전기말의 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 5년 이하 | 1,263,442 | 406,900 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 1,727,564 | 2,598,416 |
| 10년초과 ~ 15년 이하 | 13,198,439 | 9,906,255 |
| 합계 | 16,189,445 | 12,911,571 |
34. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 1주당 순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익
(단위: 천원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (35,757,611) | (42,104,773) |
| 가중평균유통주식수(단위:주)(*1) | 28,975,692 | 21,120,994 |
| 기본주당이익(손실) (단위:원)(*1) | (1,234) | (1,994) |
(*1) 전기중 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익은 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 산정당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 주) |
| 일자 | 내역 | 주식수 | 일수(가중치) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2023-01-01 | 기초 | 25,547,329 | 365 | 9,324,775,085 |
| 2023-02-28 | 유상증자 | 637,348 | 307 | 195,665,836 |
| 2023-04-27 | 전환사채 전환 | 144,092 | 249 | 35,878,908 |
| 2023-05-10 | 유상증자 | 1,587,301 | 236 | 374,603,036 |
| 2023-05-18 | 전환사채 전환 | 1,440,921 | 228 | 328,529,988 |
| 2023-05-19 | 전환사채 전환 | 360,230 | 227 | 81,772,210 |
| 2023-08-02 | 전환사채 전환 | 144,092 | 152 | 21,901,984 |
| 2023-08-03 | 전환사채 전환 | 216,138 | 151 | 32,636,838 |
| 2023-11-08 | 전환사채 전환 | 385,604 | 54 | 20,822,616 |
| 2023-11-21 | 전환사채 전환 | 1,928,019 | 41 | 79,048,779 |
| 2023-12-27 | 유상증자 | 10,416,667 | 5 | 52,083,335 |
| 2023-12-29 | 전환사채 전환 | 9,469,691 | 3 | 28,409,073 |
| 합계 | 52,277,432 | 10,576,127,688 |
(*) 가중평균유통보통주식수 = 10,576,127,688주 ÷ 365일 = 28,975,692주
| (전기말) | (단위: 주) |
| 일자 | 내역 | 주식수 | 일수(가중치) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2022-01-01 | 기초 | 18,921,212 | 365 | 6,906,242,380 |
| 2022-01-21 | 전환사채 전환 | 144,033 | 345 | 49,691,385 |
| 2022-03-03 | 전환사채 전환 | 23,952 | 304 | 7,281,408 |
| 2022-03-16 | 전환사채 전환 | 167,664 | 291 | 48,790,224 |
| 2022-06-28 | 자기주식 | (6,686) | 187 | (1,250,282) |
| 2022-07-22 | 자기주식 단주대금 | 1 | 163 | 163 |
| 2022-08-09 | 전환사채 전환 | 152,206 | 145 | 22,069,870 |
| 2022-08-16 | 전환사채 전환 | 62,014 | 138 | 8,557,932 |
| 2022-08-17 | 전환사채 전환 | 91,324 | 137 | 12,511,388 |
| 2022-08-24 | 전환사채 전환 | 1,051,092 | 130 | 136,641,960 |
| 2022-08-25 | 전환사채 전환 | 350,364 | 129 | 45,196,956 |
| 2022-09-01 | 전환사채 전환 | 152,206 | 122 | 18,569,132 |
| 2022-09-06 | 전환사채 전환 | 437,956 | 117 | 51,240,852 |
| 2022-09-07 | 전환사채 전환 | 1,489,048 | 116 | 172,729,568 |
| 2022-09-08 | 전환사채 전환 | 1,167,882 | 115 | 134,306,430 |
| 2022-10-05 | 전환사채 전환 | 175,182 | 88 | 15,416,016 |
| 2022-10-07 | 전환사채 전환 | 291,970 | 86 | 25,109,420 |
| 2022-10-14 | 전환사채 전환 | 145,984 | 79 | 11,532,736 |
| 2022-11-01 | 전환사채 전환 | 729,925 | 61 | 44,525,425 |
| 합계 | 25,547,329 | 7,709,162,963 |
(*) 가중평균유통보통주식수 = 7,709,162,963주 ÷ 365일 = 21,120,994주(3) 희석주당손익전환사채의 전환권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당기말 현재 전환권 행사시 발행 될 잠재적보통주는 18,939,393주입니다.
35. 영업활동 현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정 : | ||
| 감가상각비 | 1,188,765 | 1,574,871 |
| 무형자산상각비 | 3,534 | 48,307 |
| 사용권자산상각비 | 1,467,213 | 1,464,649 |
| 운용리스자산상각비 | 260,057 | 43,343 |
| 퇴직급여 | 286,640 | 318,616 |
| 이자비용 | 3,925,726 | 2,683,895 |
| 외화환산손실 | - | 1,578 |
| 재고자산평가환입 | (27,266) | - |
| 이자수익 | (477,022) | (250,958) |
| 배당금수익 | - | (72,965) |
| 재고자산평가손실 | 104,860 | 27,266 |
| 유형자산처분손실 | - | 26,645 |
| 유형자산손상차손 | 43,278 | 1,588,685 |
| 무형자산처분손실 | - | 4,158 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,703,183 |
| 사용권자산처분손실 | 16,427 | - |
| 기타비유동금융자산평가손실 | 12,788,631 | 5,044,740 |
| 기타비유동금융자산처분손실 | 257,450 | 95 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,521,000 | 484,979 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,352,487 | 8,247,339 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 656,678 |
| 대손상각비(환입) | 399,549 | 170,164 |
| 기타의대손상각비 | 4,440,285 | 2,372,588 |
| 기타의대손상각비환입 | (134,773) | - |
| 외화환산이익 | - | (385) |
| 유형자산처분이익 | - | (16,528) |
| 사용권자산처분이익 | (14,170) | (21,091) |
| 기타비유동금융자산평가이익 | (1,111,830) | (4,825,933) |
| 기타비유동금융자산처분이익 | (129,112) | (60,047) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (970,170) | (147,966) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (82,956) |
| 사채상환이익 | (45,060) | (1,931,481) |
| 파생상품평가이익 | (3,725,640) | (723,836) |
| 파생상품거래이익 | (450,000) | (452,937) |
| 사채상환손실 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 1,856,604 | 1,135,198 |
| 파생상품거래손실 | 4,900,513 | 15,965,469 |
| 잡이익 | (4,736) | (885,975) |
| 합계 | 28,723,240 | 35,089,388 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 증감 | (1,080,772) | (773,530) |
| 미수금의 증감 | 682,225 | (992,042) |
| 미수수익의 증감 | - | 5,768 |
| 선급금의 증감 | (916,841) | 13,138 |
| 선급비용의 증감 | 6,179 | (65,608) |
| 재고자산의 증감 | (412,085) | (546,312) |
| 매입채무의 증감 | 845,390 | (172,983) |
| 미지급금의 증감 | 180,499 | 2,295,021 |
| 미지급비용의 증감 | 20,257 | (29,412) |
| 선수금의 증감 | - | - |
| 선수수익의 증감 | (7,681) | (1,280) |
| 예수금의 증감 | 172,381 | 27,565 |
| 퇴직급여충당부채의 증감 | (235,328) | (337,333) |
| 부가세대급금의 증감 | 143,074 | (115,913) |
| 부가세예수금의 증감 | (3,725) | 21,560 |
| 복구충당부채의 증감 | (23,000) | - |
| 사외적립자산의 증감 | (194,688) | 30,019 |
| 합계 | (824,115) | (641,342) |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 증가 | 1,094,585 | (826,888) |
| 리스부채의 유동성 대체 | 631,736 | 1,735,844 |
| 전환사채의 전환 | 10,351,300 | 19,733,253 |
| 전환권 조정의 상각 | 3,551,507 | 1,661,943 |
| 매각예정비유동자산 선수금 감소 | 500,000 | - |
| 매각예정비유동자산 대용 회수 | 3,439,657 | - |
| 단기대여금 대용 회수 | 880,000 | - |
| 감자차익의 결손금 보전 | 43,328,768 | - |
| 토지재평가 | 5,052,644 | - |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 장부가액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | 유동성 대체 | 기타변동(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||||
| 단기차입금 | - | 3,000,000 | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 전환사채 | 16,166,140 | 3,719,641 | 3,464,578 | (10,351,300) | - | (810,177) | 12,188,882 |
| 유동성리스부채 | 1,134,178 | (1,432,650) | (64,521) | - | 631,736 | 508,953 | 777,696 |
| 소계 | 17,300,318 | 5,286,991 | 3,400,057 | (10,351,300) | 631,736 | (301,224) | 15,966,578 |
| 비유동 | |||||||
| 리스부채 | 436,494 | - | - | - | (631,736) | 585,632 | 390,390 |
| 소계 | 436,494 | - | - | - | (631,736) | 585,632 | 390,390 |
| 합계 | 17,736,812 | 5,286,991 | 3,400,057 | (10,351,300) | - | 284,408 | 16,356,968 |
(*1) 전환사채 발행시와 재매입시 발생한 변동액, 리스부채 인식액 등입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 장부가액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유효이자율 상각 | 전환권 행사 | 유동성 대체 | 기타변동(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||||
| 단기차입금 | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 15,470,802 | 25,926,053 | 1,661,943 | (19,733,253) | - | (7,159,405) | 16,166,140 |
| 유동성리스부채 | 800,140 | (1,317,340) | (50,724) | - | 1,735,844 | (33,742) | 1,134,178 |
| 소계 | 19,270,942 | 21,608,713 | 1,611,219 | (19,733,253) | 1,735,844 | (7,193,147) | 17,300,318 |
| 비유동 | |||||||
| 리스부채 | 325,472 | - | - | - | 904,168 | (793,146) | 436,494 |
| 소계 | 325,472 | - | - | - | 904,168 | (793,146) | 436,494 |
| 합계 | 19,596,414 | 21,608,713 | 1,611,219 | (19,733,253) | 2,640,012 | (7,986,293) | 17,736,812 |
(*1) 전환사채 발행시와 재매입시 발생한 변동액, 리스부채 인식액 등입니다.36. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 유의적인 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스 | ㈜중앙글로웍스 |
| ㈜메타포레스트 | ㈜메타포레스트 | |
| -(*1) | ㈜지에스페이먼트 | |
| -(*2) | 품에밸류업일반사모투자신탁제2호 | |
| 관계기업 | ㈜비앤비컴퍼니 | ㈜비앤비컴퍼니 |
| 린 혁신성장 합자조합 | 린 혁신성장 합자조합 | |
| 니즈투자조합(*3) | - | |
| ㈜케이에스씨비네트웍스(*4) | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
| 소니드㈜ | 소니드㈜ | |
| ㈜린벤처스(*6) | ㈜린벤처스 | |
| -(*7) | ㈜소니드랩 | |
| 소니드개발㈜(*6) | 소니드개발㈜ | |
| EXAX Vina Company Limited(*6) | EXAX Vina Company Limited | |
| 소니드로보틱스(*6) | 소니드로보틱스 | |
| -(*5) | 에프디스플레이㈜ | |
| -(*5) | ㈜이그잭스디엑스 | |
| -(*5) | ㈜바이오이엑스 | |
| -(*5) | 아시아창업투자 | |
| ㈜소니드리텍(*6) | - | |
| ㈜소니드온(*6) | - | |
| 린 혁신성장 투자조합(*6) | - | |
| 미동1호조합(*6) | - | |
| 테크늄(*8) | - | |
| 린문화예술투자조합(*8) | - | |
| 디펜스코리아(*8) | - | |
| 페이스메이커스(*8) | - | |
| ㈜코뱃(*8) | - |
(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜에버페이먼트(구,㈜지에스페이먼트)는 2023년 12월 29일 당사가 보유중인 400,000주(100%)에 대한 매각이 완료됨에 따라 종속기업투자주식에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 종속기업인 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호와 관련하여 당사가 보유중인 2,575,573,070좌 전부에 대하여 환매 절차가 완료됨에 따라 특수관계가 해제되었습니다.(*3) 2023년 12월 26일 니즈투자조합 신규 출자에 참여하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 2023년 12월 26일 ㈜케이에스씨비네트웍스의 총 주식 6,000,000주 중 2,999,990좌(지분율49.99%)를 인수하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 전기말 기타특수관계자로 분류되었던 에프디스플레이㈜, ㈜이그잭스디엑스,㈜바이오이엑스, 아시아창업투자는 당기말 현재 소니드㈜ 종속회사에서 제외됨에 따라 특수관계가 해제되었습니다.(*6) 당기 중 소니드㈜의 종속회사로서 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 소니드㈜의 종속회사인 ㈜소니드랩을 흡수합병하여 특수관계가 해제되었습니다. (*8) 당기 중 소니드㈜의 관계기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내용 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜메타포레스트 | 이자수익 | 21,716 | 6,987 |
| 기타의대손상각비 | 1,615,000 | - | ||
| ㈜에버페이먼트(*1) | 이자수익 | 11,345 | 29,616 | |
| 기타의대손상각비 | 438,000 | - | ||
| ㈜중앙글로웍스 | 이자수익 | - | 764 | |
| 기타의대손상각비 | - | (20,025) | ||
| 관계기업 | 메콕스큐어메드㈜(*2) | 이자수익 | - | 62,298 |
| 기타특수관계자 | 소니드㈜ | 이자수익 | 50,448 | 57,228 |
| 잡이익 | - | 28 | ||
| ㈜린벤처스 | 이자수익 | 14,289 | 15,750 | |
| 잡이익 | - | 100,000 | ||
| 합계 | 2,150,798 | 252,646 |
(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜에버페이먼트(구, ㈜지에스페이먼트)와의 특수관계가 해제되었습니다.(*2) 전기말 중 관계기업인 메콕스큐어메드㈜와의 특수관계가 해제되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스(*1) | - | - | - | - |
| ㈜메타포레스트(*2) | - | - | 716,713 | - | |
| ㈜에버페이먼트(*3) | 360,000 | - | - | - | |
| 품에밸류업일반사모투자신탁제2호 | - | - | 2,608,580 | - | |
| 관계기업 | 메콕스큐어메드㈜ | - | 2,237,899 | - | |
| ㈜비앤비컴퍼니(*4) | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜린벤처스(*4) | 1,500,000 | - | 1,500,750 | - |
| 소니드㈜ | 3,407,698 | - | 3,012,228 | - | |
| 소니드개발㈜ | - | - | - | 500,000 | |
| 합계 | 10,267,698 | - | 15,076,170 | 500,000 |
(*1) 당기 중 438,006천원의 대손충당금이 반영된 금액입니다.(*2) 당기 중 1,615,000천원의 대손충당금이 반영된 금액입니다.(*3) 당기 중 종속기업인 ㈜에버페이먼트(구, ㈜지에스페이먼트)와의 특수관계가 해제되었습니다.(*4) 전환사채는 권면액으로 표기하였습니다.(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 내용 | 특수관계자명 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스 | 단기대여금 | 425,000 | - | - | 425,000 |
| ㈜메타포레스트 | 단기대여금 | 710,000 | 925,000 | (20,000) | 1,615,000 | |
| ㈜에버페이먼트(*1) | 단기대여금 | - | 998,000 | (200,000) | 798,000 | |
| 품에밸류업일반사모투자신탁제2호(*2) | 수익권증서 취득 | 2,608,580 | - | (2,608,580) | - | |
| 관계기업 | ㈜비앤비컴퍼니 | 전환사채 취득 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 기타특수관계자 | 소니드㈜(*3) | 전환사채 취득 | 3,000,000 | 3,400,000 | (3,000,000) | 3,400,000 |
| ㈜린벤처스 | 전환사채 취득 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 | |
| 합계 | 13,243,580 | 5,323,000 | (5,828,580) | 12,738,000 |
(*1) 당사는 당기 중 종속기업인 ㈜에버페이먼트(구, ㈜지에스페이먼트)와의 특수관계가 해제되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호와 관련하여 당사가 보유중인 2,575,573,070좌 전부에 대하여 환매 절차가 완료됨에 따라 특수관계가 해제되었습니다.(*3) 당사는 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 257,450천원 및 평가손실 1,155,394천원을 금융비용으로 계상하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 내용 | 특수관계자명 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜중앙글로웍스 | 단기대여금 | 425,000 | 20,000 | (20,000) | 425,000 |
| ㈜메타포레스트 | 단기대여금 | - | 710,000 | - | 710,000 | |
| ㈜지에스페이먼트 | 단기대여금 | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - | |
| 품에밸류업일반사모투자신탁제2호 | 수익권증서 취득 | 10,427,570 | - | (7,818,990) | 2,608,580 | |
| 관계기업 | 메콕스큐어메드㈜ | 장기대여금 | - | 2,225,000 | - | 2,225,000 |
| ㈜비앤비컴퍼니 | 전환사채 취득 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 | |
| 기타특수관계자 | ㈜린벤처스 | 전환사채 취득 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| 소니드㈜ | 전환사채 취득 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 | |
| 합계 | 17,352,570 | 7,955,000 | (9,838,990) | 15,468,580 |
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내용 | 특수관계자명 | 대상지분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜에버페이먼트(*1) | ㈜에버페이먼트 | 현금 구주 취득 | - | 3,000,000 |
| 대여금 출자 전환 | - | 1,000,000 | |||
| 품에밸류업일반사모투자신탁제2호 | 품에밸류업일반사모투자신탁제2호 | 수익권증서 처분 | - | (7,818,990) | |
| 관계기업 | ㈜린벤처스 | 메콕스큐어메드㈜ | 지분 양도 | - | 6,500,000 |
| 린 혁신성장 합자조합 | 린 혁신성장 합자조합 | 현금 신규 출자 | - | 1,700,000 | |
| 니즈투자조합 | 니즈투자조합 | 현금 신규 출자 | 3,000,000 | - | |
| 소니드리텍㈜ | ㈜케이에스씨비네트웍스 | 현금 구주 취득 | 6,000,000 | - | |
| 기타특수관계자 | 소니드㈜ | 소니드㈜ | 제22회 CB 전환청구행사 | 879,998 | - |
| 지분 양도 | (879,998) | - | |||
| 현금 구주 취득 | 713,424 | - | |||
| ㈜린벤처스 | ㈜린벤처스 | 지분 양도 | - | 100,000 | |
| 현금 유상감자 | - | 1,400,000 | |||
| 린문화예술투자조합 | 린문화예술투자조합 | 현금 신규 출자 | 100,000 | - | |
| 합계 | 9,813,424 | 5,881,010 |
(*1) 당사는 당기 중 종속기업인 ㈜에버페이먼트(구, ㈜지에스페이먼트)와의 특수관계가 해제되었습니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공된 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| ㈜비앤비컴퍼니(*1) | 2,925,000 | 에스지에이치㈜ | 담보제공 |
(*1) 기타특수관계자인 ㈜비앤비컴퍼니의 평택 포승산업단지 물류센터 개발사업 관련 자금조달을 위하여 ㈜비앤비컴퍼니 전체주주가 연대보증을 제공하고 있으며 당사가 보유중인 ㈜비앤비컴퍼니 보통주식 150,000주(담보설정액:2,925,000천원)를 에스지에이치㈜에 담보로 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보증금액 | 제공처 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 부산은행 법인카드 | 110,000 | 대표이사 | 연대보증 |
(8) 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 487,198 | 439,313 |
| 퇴직급여 | 40,954 | 22,642 |
| 합계 | 528,152 | 461,955 |
37. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융상품의 범주
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,776,742 | - | 1,776,742 |
| 단기금융상품 | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 4,995,830 | - | 4,995,830 |
| 파생상품자산 | 4,364,257 | - | - | 4,364,257 |
| 기타유동금융자산 | 15,578,978 | - | - | 15,578,978 |
| 기타비유동금융자산 | 1,000,791 | - | 5,603,289 | 6,604,080 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 173,925 | - | 173,925 |
| 합계 | 20,944,026 | 7,246,497 | 5,603,289 | 33,793,812 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 2,775,598 | - | 2,775,598 |
| 단기금융상품 | - | 1,800,000 | - | 1,800,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 6,670,754 | - | 6,670,754 |
| 파생상품자산 | 8,544,716 | - | - | 8,544,716 |
| 기타유동금융자산 | 17,988,790 | - | - | 17,988,790 |
| 기타비유동금융자산 | 8,093,648 | - | - | 8,093,648 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 2,306,583 | - | 2,306,583 |
| 합계 | 34,627,154 | 13,552,935 | - | 48,180,089 |
(2) 금융부채의 범주
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타부채 | - | 4,608,772 | 4,608,772 |
| 단기차입금 | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - |
| 전환사채 | - | 12,188,882 | 12,188,882 |
| 장기차입금 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 9,308,315 | - | 9,308,315 |
| 리스부채 | - | 1,168,087 | 1,168,087 |
| 합계 | 9,308,315 | 20,965,741 | 30,274,056 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타부채 | - | 4,146,214 | 4,146,214 |
| 단기차입금 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | - |
| 전환사채 | - | 16,166,140 | 16,166,140 |
| 장기차입금 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 18,271,587 | - | 18,271,587 |
| 리스부채 | - | 1,570,673 | 1,570,673 |
| 합계 | 18,271,587 | 21,883,027 | 40,154,614 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이자손익 | FVPL평가손익 | FVPL처분손익 | 외화차손익 | 파생상품평가손익 | 파생상품거래손익 | 사채상환손익 | 대손상각비 | FVOCI평가손익 | FVOCI처분손익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||||||||
| 현금및현금성자산 | 5,293 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 5,293 |
| 단기금융상품 | 49,288 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 49,288 |
| 매출채권및기타채권 | 55,763 | - | - | - | - | - | - | 3,481,311 | - | - | 3,537,074 |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | (1,063,131) | (2,854,827) | - | - | - | - | (3,917,958) |
| 장기금융상품 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 324,610 | (4,547,799) | (128,338) | - | - | - | - | - | - | - | (4,351,527) |
| 장기매출채권및기타채권 | 38,065 | - | - | - | - | - | - | 1,223,750 | - | - | 1,261,815 |
| 기타비유동금융자산 | - | (7,092,857) | - | - | - | - | - | - | (1,247,687) | 1,520 | (8,339,024) |
| 소계 | 473,019 | (11,640,656) | (128,338) | - | (1,063,131) | (2,854,827) | - | 4,705,061 | (1,247,687) | 1,520 | (11,755,039) |
| <금융부채> | |||||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | (385) | - | - | - | - | - | - | (385) |
| 차입금 | (6,767) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (6,767) |
| 전환사채 | (3,930,019) | - | - | - | - | - | (83,871) | - | - | - | (4,013,890) |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 2,932,167 | 187,500 | - | - | - | - | 3,119,667 |
| 리스부채 | (64,521) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (64,521) |
| 복구충당부채 | (665) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (665) |
| 기타비유동부채 | (6,678) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (6,678) |
| 소계 | (4,008,650) | - | - | (385) | 2,932,167 | 187,500 | (83,871) | - | - | - | (973,239) |
| 합계 | (3,535,631) | (11,640,656) | (128,338) | (385) | 1,869,036 | (2,667,327) | (83,871) | 4,705,061 | (1,247,687) | 1,520 | (12,728,278) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이자손익 | FVPL평가손익 | FVPL처분손익 | 외화환산손익 | 외화차손익 | 파생상품평가손익 | 파생상품거래손익 | 배당금손익 | 사채상환손익 | 대손상각비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||||||||
| 현금및현금성자산 | 4,736 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4,736 |
| 단기금융상품 | 6,130 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6,130 |
| 매출채권및기타채권 | 71,031 | - | - | - | - | - | - | - | - | (2,542,752) | (2,471,721) |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | - | 3,064 | (4,055,422) | - | - | - | (4,052,358) |
| 장기금융상품 | 10,999 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 10,999 |
| 기타유동금융자산 | 94,813 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 94,813 |
| 장기매출채권및기타채권 | 76,134 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 76,134 |
| 기타비유동금융자산 | 14 | (218,807) | 59,952 | - | - | - | - | 72,965 | - | - | (85,876) |
| 소계 | 263,857 | (218,807) | 59,952 | - | - | 3,064 | (4,055,422) | 72,965 | - | (2,542,752) | (6,417,143) |
| <금융부채> | |||||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | (1,193) | 41 | - | - | - | - | - | (1,152) |
| 차입금 | (560,551) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (560,551) |
| 전환사채 | (2,085,028) | - | - | - | - | - | - | - | 1,931,481 | - | (153,547) |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | (414,426) | (11,457,110) | - | - | - | (11,871,536) |
| 리스부채 | (36,972) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (36,972) |
| 소계 | (2,682,551) | - | - | (1,193) | 41 | (414,426) | (11,457,110) | - | 1,931,481 | - | (12,623,758) |
| 합계 | (2,418,694) | (218,807) | 59,952 | (1,193) | 41 | (411,362) | (15,512,532) | 72,965 | 1,931,481 | (2,542,752) | (19,040,901) |
38. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산(*1) | 1,776,742 | - |
| 단기금융상품(*1) | 300,000 | - |
| 매출채권및기타채권(*1) | 4,995,830 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)(*3) | 15,578,978 | 15,578,978 |
| 파생상품자산 | 4,364,257 | 4,364,257 |
| 장기금융상품(*1) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3) | 1,000,791 | 1,000,791 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*3) | 5,603,289 | 5,603,289 |
| 장기매출채권및기타채권(*1) | 173,925 | - |
| 합계 | 33,793,812 | - |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무(*1) | 4,608,772 | - |
| 단기차입금(*1) | 3,000,000 | - |
| 전환사채(*1) | 12,188,882 | - |
| 파생상품부채 | 9,308,315 | 9,308,315 |
| 리스부채(*2) | 1,168,087 | - |
| 합계 | 30,274,056 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*3) 당기 중 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 계정과목을 재분류 하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산(*1) | 2,775,598 | - |
| 단기금융상품(*1) | 1,800,000 | - |
| 매출채권및기타채권(*1) | 6,670,754 | - |
| 기타유동금융자산 | 17,988,790 | 17,988,790 |
| 파생상품자산 | 8,544,716 | 8,544,716 |
| 장기금융상품(*1) | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 8,093,648 | 8,093,648 |
| 장기매출채권및기타채권(*1) | 2,306,583 | - |
| 종속기업투자주식 | 6,129,580 | 6,129,580 |
| 합계 | 54,309,669 | - |
| <금융부채> | ||
| 매입채무및기타채무(*1) | 4,146,214 | - |
| 단기차입금(*1) | - | - |
| 전환사채(*1) | 16,166,140 | - |
| 파생상품부채 | 18,271,587 | 18,271,587 |
| 리스부채(*2) | 1,570,673 | - |
| 합계 | 40,154,614 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산부채는 한국거래소 및 미국 나스닥에서 거래되는 종가를 기준으로 합니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부가액 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | |||||
| 지분상품 | 2,030,315 | 487,565 | - | 1,542,750 | 2,030,315 |
| 채무상품 | 13,878,653 | - | - | 13,878,653 | 13,878,653 |
| 파생상품자산(*1) | 4,364,257 | - | - | 4,364,257 | 4,364,257 |
| 소계 | 20,273,225 | 487,565 | - | 19,785,660 | 20,273,225 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | |||||
| 지분상품 | 5,603,289 | 5,503,289 | - | 100,000 | 5,603,289 |
| <부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 9,308,315 | - | - | 9,308,315 | 9,308,315 |
(*1) 변동성 등을 고려하여 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받았습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부가액 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | |||||
| 지분상품 | 8,756,291 | 119,883 | - | 8,636,408 | 8,756,291 |
| 채무상품 | 17,326,146 | - | - | 17,326,146 | 17,326,146 |
| 파생상품자산(*1) | 8,544,716 | - | - | 8,544,716 | 8,544,716 |
| 종속기업투자주식(*2) | 6,129,580 | - | - | 6,129,580 | 6,129,580 |
| 소계 | 40,756,733 | 119,883 | - | 40,636,850 | 40,756,733 |
| <부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 18,271,587 | - | - | 18,271,587 | 18,271,587 |
(*1) 변동성 등을 고려하여 외부평가기관으로부터 공정가치 평가를 받았습니다.(*2) 종속기업투자주식중 한국채택국제회계기준서 제1109호에 따라 공정가치로 인식하는 자산을 분류 하였습니다.(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 지분상품 | 채무상품 | 파생상품자산 | 종속기업투자주식 | 파생상품부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 8,636,408 | 17,326,146 | 8,544,716 | 6,129,580 | 18,271,587 |
| 당해 기간의 총손익 | |||||
| 당기손익 포함한 손익 | (7,093,658) | (4,991,939) | (1,063,131) | (1,557,145) | (13,874,704) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | - | - | - | - |
| 매입, 발행, 매도, 대체 및 결제 | |||||
| 매입 | 100,000 | 10,279,957 | - | - | - |
| 발행 | - | - | - | - | 2,651,227 |
| 매도 | - | (6,375,884) | - | - | - |
| 대체 | - | (1,479,628) | - | (4,572,435) | - |
| 전환 | - | (880,000) | (3,117,328) | - | 2,260,205 |
| 기말잔액 | 1,642,750 | 13,878,653 | 4,364,257 | - | 9,308,315 |
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 종목명 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||||
| 파생상품자산 | 19회차 CB 내재콜옵션 | 4,364,257 | 이항모형 | 주가, 무위험할인율, 위험할인율, 주가변동성 | 주가변동성 등 | 76.96% ~ 84.40% |
| 지분상품 | ONCO QUEST INC. 보통주 | - | 거래사례법,자산접근법 | 거래사례, 순자산가치 | 거래사례 등 | - |
| Cannabis Harvesting Investments Pty Ltd 전환우선주 | 542,760 | (*1) | ||||
| ㈜인슈로보 | 999,990 | |||||
| 린 문화예술 투자조합 | 100,000 | |||||
| 메콕스큐어메드㈜ | - | 현금흐름할인법 | 할인율 | 할인율 | 14.21%~ 16.21% | |
| 소계 | 1,642,750 | |||||
| 채무상품 | ㈜비앤비컴퍼니 발행 CB | - | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 할인율, 주가변동성 | 주가변동성 | 21.74% ~ 26.57% |
| ㈜린벤처스 발행 CB | - | 현금흐름할인법 | 할인율 | 할인율 | 10.27% ~ 12.55% | |
| ㈜아우딘퓨처스 발행 CB | 6,364,703 | 이항모형 | 주가, 할인율, 주가변동성 | 주가변동성 | 76.10% ~ 93.01% | |
| ㈜아우딘퓨처스 발행 BW | 1,767,683 | 이항모형 | 주가, 할인율, 주가변동성 | 주가변동성 | 76.10% ~ 93.01% | |
| ㈜옵트론텍 발행 CB | 2,440,399 | 이항모형 | 주가, 할인율, 주가변동성 | 주가변동성 | 54.01% ~ 66.02% | |
| 소니드㈜ 발행 CB | 3,305,868 | 이항모형 | 주가, 할인율, 주가변동성 | 주가변동성 | 54.60% ~ 66.74% | |
| 소계 | 13,878,653 | - | ||||
| 금융부채 : | ||||||
| 파생상품부채 | 19회차 CB 내재파생상품 | 9,012,915 | ||||
| ㈜아우딘퓨처스 CB 중도상환권 | - | - | ||||
| ㈜아우딘퓨처스 BW 중도상환권 | - | - | ||||
| ㈜옵트론텍 CB 중도상환권 | 295,400 | 이항모형 | 주가, 할인율, 주가변동성 | 주가변동성 | 54.01% ~ 66.02% | |
| 소계 | 9,308,315 | - |
(*1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 당기말 현재까지 동 지분상품은 공정가치로 측정해야 하는 때에 해당하지 않으므로, 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다.3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도(가) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 종목명 | 공정가치 | 가치평가기법 | 관측 가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | |||||
| 파생상품자산 | 19회차 CB 내재콜옵션 | 4,364,257 | 이항모형 | 주가변동성 | 매도청구권 등 파생상품부채에 영향 |
| 지분상품 | ONCO QUEST INC. 보통주 | - | 거래사례법,자산접근법 | 거래사례 등 | 거래사례 및 순자산 가치 상승시 공정가치 증가 |
| Cannabis Harvesting Investments Pty Ltd 전환우선주 | 542,760 | - | - | - | |
| ㈜인슈로보 | 999,990 | - | - | - | |
| 린 문화예술 투자조합 | 100,000 | - | - | - | |
| 메콕스큐어메드㈜ | - | 현금흐름할인법 | 할인율 | 할인율 증가시 공정가치 감소 | |
| 소계 | 1,642,750 | ||||
| 채무상품 | ㈜비앤비컴퍼니 발행 CB | - | 현금흐름할인법, 이항모형 | 할인율 | 할인율 증가시 공정가치 감소 |
| ㈜린벤처스 발행 CB | - | 현금흐름할인법 | 할인율 | 할인율 증가시 공정가치 감소 | |
| ㈜아우딘퓨처스 발행 CB | 6,364,703 | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가시 공정가치 증가 | |
| ㈜아우딘퓨처스 발행 BW | 1,767,683 | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가시 공정가치 증가 | |
| ㈜옵트론텍 발행 CB | 2,440,399 | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가시 공정가치 증가 | |
| 소니드㈜ 발행 CB | 3,305,868 | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가시 공정가치 증가 | |
| 소계 | 13,878,653 | - | |||
| 금융부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 19회차 CB 내재파생상품 | 9,012,915 | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가시 공정가치 증가 |
| ㈜아우딘퓨처스 CB 중도상환권 | - | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가시 공정가치 증가 | |
| ㈜아우딘퓨처스 BW 중도상환권 | - | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가시 공정가치 증가 | |
| ㈜옵트론텍 CB 중도상환권 | 295,400 | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 증가시 공정가치 증가 | |
| 소계 | 9,308,315 | - |
(나) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 종목명 | 공정가치 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동 효과 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||
| 파생상품자산 | 19회차 CB 내재콜옵션 | 4,364,257 | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 436,426 | (436,426) |
| 지분상품 | ONCO QUEST INC. 보통주 | - | 거래사례 및 순자산 가치 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | - | - |
| Cannabis Harvesting Investments Pty Ltd 전환우선주 | 542,760 | - | |||
| ㈜인슈로보 | 999,990 | - | |||
| 린 문화예술 투자조합 | 100,000 | - | |||
| 메콕스큐어메드㈜ | - | 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | - | - | |
| 소계 | 1,642,750 | - | - | - | |
| 채무상품 | ㈜비앤비컴퍼니 발행 CB | - | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | - | - |
| ㈜린벤처스 발행 CB | - | 할인율을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | - | - | |
| ㈜아우딘퓨처스 발행 CB | 6,364,703 | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 636,471 | (636,471) | |
| ㈜아우딘퓨처스 발행 BW | 1,767,683 | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 176,769 | (176,769) | |
| ㈜옵트론텍 발행 CB | 2,440,399 | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 244,040 | (244,040) | |
| 소니드㈜ 발행 CB | 3,305,868 | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 330,587 | (330,587) | |
| 소계 | 13,878,653 | 1,387,867 | (1,387,867) | ||
| 금융부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 19회차 CB 내재파생상품 | 9,012,915 | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 901,292 | (901,292) |
| ㈜아우딘퓨처스 CB 중도상환권 | - | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | - | - | |
| ㈜아우딘퓨처스 BW 중도상환권 | - | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | - | - | |
| ㈜옵트론텍 CB 중도상환권 | 295,400 | 주가변동성을 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 | 29,540 | (29,540) | |
| 소계 | 9,308,315 | 930,832 | (930,832) |
39. 영업부문
(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 조선기자재 사업부문 | 선박 블록 제조 |
| 전동기 및 발전기 사업부문 등(*1) | 고압전동기 및 철도차량용 부품 제조 |
(*1) 전기 중 신설된 바이오사업부문을 포함하였습니다.(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 조선기자재 | 전동기 및 발전기 등 | 합계 | 조선기자재 | 전동기 및 발전기 등 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 20,493,090 | 6,382,105 | 26,875,195 | 13,677,569 | 6,618,352 | 20,295,921 |
| 외부매출액 | 20,493,090 | 6,382,105 | 26,875,195 | 13,677,569 | 6,618,352 | 20,295,921 |
| 부문간 내부매출액 | - | - | - | - | - | - |
| 매출총이익 | 773,145 | 1,147,760 | 1,920,905 | (549,648) | 1,118,602 | 568,954 |
| 영업이익(손실) | (10,184,269) | (460,271) | (10,644,540) | (11,013,519) | (458,813) | (11,472,332) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 조선기자재 | 전동기 및 발전기 등 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 94,037,917 | 2,412,101 | 96,450,018 |
| 총부채 | 33,090,985 | 1,041,858 | 34,132,843 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 조선기자재 | 전동기 및 발전기 등 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 96,519,354 | 10,917,599 | 107,436,953 |
| 총부채 | 42,887,978 | 934,882 | 43,822,860 |
3) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 18,833,270 | 12,712,830 |
| 고객2 | - | 1,493,465 |
4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품목 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 조선사업 | 제품 | 선박기자재 | 수출 | - | - |
| 내수 | 20,493,090 | 13,677,569 | |||
| 소계 | 20,493,090 | 13,677,569 | |||
| 전동기 및 발전기 사업부문 등 | 제품 | 발전기 | 수출 | - | - |
| 내수 | 6,382,105 | 6,618,352 | |||
| 소계 | 6,382,105 | 6,618,352 | |||
| 합계 | 수출 | - | - | ||
| 내수 | 26,875,195 | 20,295,921 | |||
| 합계 | 26,875,195 | 20,295,921 |
40. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 경영진은 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 : | ||
| 현금및현금성자산(보유 현금 제외) | 1,776,742 | 2,775,598 |
| 단기금융상품 | 300,000 | 1,800,000 |
| 매출채권및기타채권 | 4,995,830 | 6,670,754 |
| 기타유동금융자산(지분상품) | 1,030,325 | 662,643 |
| 기타유동금융자산(채무상품) | 14,548,653 | 17,326,146 |
| 소계 | 22,651,550 | 29,235,141 |
| 비유동성 : | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 173,925 | 2,306,583 |
| 기타비유동금융자산(지분상품) | 1,000,791 | 8,093,648 |
| 소계 | 1,174,716 | 10,400,231 |
| 합계 | 23,826,266 | 39,635,372 |
당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년초과 5년미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,608,772 | 4,608,772 | 4,608,772 | - |
| 전환사채(*1) | 12,188,882 | 15,449,383 | 225,616 | 15,223,767 |
| 차입금 | 3,000,000 | 3,067,315 | 3,067,315 | - |
| 리스부채 | 1,168,087 | 1,259,778 | 824,736 | 435,042 |
| 합계 | 20,965,741 | 24,385,248 | 8,726,439 | 15,658,809 |
(*1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년초과 5년미만 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,146,214 | 4,146,214 | 4,146,214 | - |
| 전환사채(*1) | 16,166,140 | 30,115,497 | 382,500 | 29,732,997 |
| 리스부채 | 1,570,673 | 1,608,581 | 1,165,084 | 443,497 |
| 합계 | 21,883,027 | 35,870,292 | 5,693,798 | 30,176,494 |
(*1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대한 환위험이 없습니다.2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,000,000 | - |
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기 및 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 30,000 | (30,000) | - | - |
(5) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 34,132,843 | 43,822,860 |
| 자본 (B) | 62,317,176 | 63,614,093 |
| 현금및현금성자산 (C) | 1,776,742 | 2,775,598 |
| 총차입부채 (D) | 15,188,882 | 16,166,140 |
| 부채비율 (A/B) | 55% | 69% |
| 순차입부채비율 ((D-C)/B) | 22% | 21% |
41. 보고기간후 사건재무재표에 수정을 요하지 않는 보고기간후 사건은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 날짜 | 회계거래 | 금액 |
|---|---|---|
| 2024-01-02 | 제19회 전환사채 전환청구 | 2,000,000 |
| 2024-02-20 | 제19회 전환사채 만기전 사채취득 | 10,500,000 |
| 2024-03-07 | 유상증자 결정 | 14,999,999 |
| 2024-03-07 | 제20회 전환사채 발행결정 | 10,000,000 |
| 2024-03-08 | 제19회 전환사채 전환청구 | 1,860,000 |
42. 재무제표 재작성회사는 당기 재무제표에서 전환사채 콜옵션 관련한 회계처리의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 오류의 성격
| (가) | 1. 오류 계정과목 | 파생상품거래손실, 기타자본항목 |
| 2. 발생 경위 | 전환사채 콜옵션 관련 회계기준 적용 오류 | |
| 3. 오류의 내용 | 재무상태표 | |
| 제26기 : 기타자본항목 3,117,327천원 과소계상, 미처리결손금 3,117,327천원 과소계상 | ||
| 포괄손익계산서 | ||
| 제26기 : 파생상품거래손실 : 3,117,327천원 과소계상 | ||
| 4. 관련 기준서 | K-IFRS 제1109호 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표별도재무상태표
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 이전 보고금액 | (가) 관련 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 29,911,002 | - | 29,911,002 |
| 비유동자산 | 66,539,016 | - | 66,539,016 |
| 자산총계 | 96,450,018 | - | 96,450,018 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 30,354,983 | - | 30,354,983 |
| 비유동부채 | 3,777,860 | - | 3,777,860 |
| 부채총계 | 34,132,843 | - | 34,132,843 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 26,138,716 | - | 26,138,716 |
| 기타자본항목 | 107,412,640 | 3,117,327 | 110,529,967 |
| 이익잉여금(결손금) | (71,234,180) | (3,117,327) | (74,351,507) |
| 자본총계 | 62,317,176 | - | 62,317,176 |
| 자본과부채총계 | 96,450,018 | - | 96,450,018 |
별도포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 이전 보고금액 | (가) 관련 수정금액 | 재작성 금액 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,875,195 | - | 26,875,195 |
| 매출원가 | 24,954,290 | - | 24,954,290 |
| 매출총이익 | 1,920,905 | - | 1,920,905 |
| 판매비와관리비 | 12,565,445 | - | 12,565,445 |
| 영업이익(손실) | (10,644,540) | - | (10,644,540) |
| 금융수익 | 5,938,689 | - | 5,938,689 |
| 금융비용 | 20,612,007 | 3,117,327 | 23,729,334 |
| 기타수익 | 22,728 | - | 22,728 |
| 기타비용 | 136,325 | - | 136,325 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 970,170 | - | 970,170 |
| 관계기업주식처분이익 | - | - | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,521,000 | - | 1,521,000 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | - | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,352,487 | - | 2,352,487 |
| 기타의대손상각비 | 4,440,285 | - | 4,440,285 |
| 기타의대손상각비환입 | 134,773 | - | 134,773 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (32,640,284) | (3,117,327) | (35,757,611) |
| 법인세비용 | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | (32,640,284) | (3,117,327) | (35,757,611) |
| 기타포괄손익 | 2,624,397 | - | 2,624,397 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | 2,624,397 | - | 2,624,397 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (136,858) | - | (136,858) |
| 토지재평가손익(세후기타포괄손익) | 4,007,422 | - | 4,007,422 |
| 기타포괄-공정가치평가손익 | (1,247,687) | - | (1,247,687) |
| 기타포괄-공정가치처분손익 | 1,520 | - | 1,520 |
| 총포괄손익 | (30,015,887) | (3,117,327) | (33,133,214) |
| 주당이익 | - | - | |
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,126) | (108) | (1,234) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,126) | (108) | (1,234) |
별도자본변동표
| (단위: 천원) |
| 과목 | 이전보고금액 | 재작성 금액 | (가)관련 수정금액 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 합계 | 자 본 금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 자본 합계 | 자 본 금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (기초자본) | 47,303,952 | 58,753,146 | (39,854,910) | 66,202,188 | 47,303,952 | 58,753,146 | (39,854,910) | 66,202,188 | - | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | - | (42,104,773) | (42,104,773) | - | - | (42,104,773) | (42,104,773) | - | - | - | - |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | 173,876 | 173,876 | - | - | 173,876 | 173,876 | - | - | - | - |
| 토지재평가이익 | - | 107,799 | - | 107,799 | - | 107,799 | - | 107,799 | - | - | - | - |
| 전환권의 행사 | 2,413,412 | 36,912,887 | - | 39,326,299 | 2,413,412 | 36,912,887 | - | 39,326,299 | - | - | - | - |
| 무상감자 | (43,328,768) | 43,324,985 | - | (3,783) | (43,328,768) | 43,324,985 | - | (3,783) | - | - | - | - |
| 무상증자 | 6,385,069 | (6,433,740) | - | (48,671) | 6,385,069 | (6,433,740) | - | (48,671) | - | - | - | - |
| 자기주식 취득 | - | (38,842) | - | (38,842) | - | (38,842) | - | (38,842) | - | - | - | - |
| 2022.12.31 (기말자본) | 12,773,665 | 132,626,235 | (81,785,806) | 63,614,093 | 12,773,665 | 132,626,235 | (81,785,806) | 63,614,093 | - | - | - | - |
| 2023.01.01 (기초자본) | 12,773,665 | 132,626,235 | (81,785,806) | 63,614,093 | 12,773,665 | 132,626,235 | (81,785,806) | 63,614,093 | - | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | - | (32,640,284) | (32,640,284) | - | - | (35,757,611) | (35,757,611) | - | - | (3,117,327) | (3,117,327) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | (136,858) | (136,858) | - | - | (136,858) | (136,858) | - | - | - | - |
| 토지재평가이익 | - | 4,007,422 | - | 4,007,422 | - | 4,007,422 | - | 4,007,422 | - | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | - | (1,247,687) | - | (1,247,687) | - | (1,247,687) | - | (1,247,687) | - | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치금융자산 처분손익 | - | 1,520 | - | 1,520 | - | 1,520 | - | 1,520 | - | - | - | - |
| 유상증자 | 6,320,658 | 6,633,994 | - | 12,954,652 | 6,320,658 | 6,633,994 | - | 12,954,652 | - | - | - | - |
| 전환권의 행사 | 7,044,394 | 8,719,924 | - | 15,764,317 | 7,044,394 | 11,837,251 | - | 18,881,644 | - | 3,117,327 | - | 3,117,327 |
| 감자차익 | - | (43,328,768) | 43,328,768 | - | - | (43,328,768) | 43,328,768 | - | - | - | - | - |
| 2023.12.31 (기말자본) | 26,138,716 | 107,412,640 | (71,234,180) | 62,317,176 | 26,138,716 | 110,529,967 | (74,351,507) | 62,317,176 | - | 3,117,327 | (3,117,327) | - |
별도현금흐름표
| (단위: 천원 |
| 과 목 | 이전보고금액 | (가)관련 수정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (7,808,609) | - | (7,808,609) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (7,858,482) | - | (7,858,482) |
| 당기순이익(손실) | (32,640,284) | (3,117,327) | (35,757,611) |
| 비현금손익 조정 | 25,605,914 | 3,117,327 | 28,723,241 |
| 영업활동 자산부채의변동 | (824,113) | - | (824,113) |
| 이자의 수취 | 460,416 | - | 460,416 |
| 배당금 수취 | - | - | - |
| 이자의 지급 | (394,416) | - | (394,416) |
| 법인세납부(환급) | (16,126) | - | (16,126) |
| 투자활동현금흐름 | (11,382,837) | - | (11,382,837) |
| 재무활동현금흐름 | 18,192,589 | - | 18,192,589 |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (998,857) | - | (998,857) |
| 기초현금및현금성자산 | 2,775,598 | - | 2,775,598 |
| 기말현금및현금성자산 | 1,776,742 | - | 1,776,742 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 메디콕스 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 메디콕스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 메디콕스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 메디콕스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 03월19일자 (독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 외에는 2024년 3월 20일자) 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항 독립된 감사인의 감사보고서의 강조사항에서 언급한 바와 같이 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 해당 사항이 내부회계관리제도에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박철훈입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2024년 3월 20일 |
| (독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 상기 기타사항에 기재된 내용 제외) |
| 2025년 3월 19일 |
| (독립된 감사인의 감사보고서 강조사항에 기재된 내용 및 상기 기타사항과 관련된 내부회계관리제도에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (주)메디콕스 23년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg (주)메디콕스 23년 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 메디콕스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221236--22--81217129450264200------37526253334363601,2881,498--8122--1,8581,91370455304101,5521,698--8122--2,2332,175
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 6월5위험의 평가 및 감사계획의 수립2023-07-31~2023-08-0234-반기검토2023-12-04~2023-12-08,2023-12-11~2023-12-1495-중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024-02-13~2024-02-2064-기말입증감사2024년 01월 03일1고성공장, 진해공장, 김해공장,서울 사무실원재료, 재공품, 상품----OOO-42023-06-23, 2023-12-15, 2024-02-20, 2024-03-06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 23일회사측 2명감사인측 4명비대면회의감사계획, 개정기준서, 법령 및 제도개정사항22023년 12월 15일회사측 2명감사인측 4명대면회의핵심감사사항, 내부회계관리제도감사32024년 02월 20일회사측 2명감사인측 4명대면회의외부감사결과 및 재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구의 책임, 핵심감사사항에 대한 감사결과42024년 03월 06일회사측 2명감사인측 4명서면내부회계관리제도 관련 및 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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