Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 루닛 00260091 100000000000 435040 270179 54179 352 N N N Y A
주식회사 루닛과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 | ············ | 1 |
| II. | 연결재무제표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ············ | 7 | |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ············ | 9 | |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ············ | 10 | |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ············ | 11 | |
| 주석 | ············ | 12 | |
| III. | 외부감사 실시내용 | ············ | 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 루닛 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 루닛과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.소프트웨어매출에 대한 수익인식의 적정성연결회사의 소프트웨어매출은 딥러닝 기술을 통해 인간의 시각적 한계를 보완하는 판독 보조 솔루션을 판매 또는 대여하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 소프트웨어매출은 고객의 선호에 따라 소프트웨어 라이선스 단독 판매, 소프트웨어 라이선스를 탑재한 하드웨어 또는 클라우드를 결합하여 판매 또는 대여하는 방식으로 이루어지고 있어 단일 계약 내에 복수의 수행의무가 존재할 수 있으므로 수행의무의 식별이 적절하지 않을 경우 수익의 인식이 왜곡될 수 있습니다. 또한, 연결회사가 판매한 소프트웨어 라이선스의 사용권 또는 접근권에 대한 판단에 따라 발생할 수 있는 수익의왜곡표시위험을 고려하여 소프트웨어매출에 대한 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
우리는 소프트웨어매출의 수익인식의 적정성을 검토하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ소프트웨어 라이선스의 사용권 또는 접근권에 대한 연결회사 판단의 적정성 검토를 위한 연결회사 담당자 인터뷰 및 계약서 검토
ㆍ수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토
ㆍ소프트웨어매출 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해
ㆍ보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강선기입니다.
| 2 025년 3월 19일 |
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 루닛과 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 루닛 대표이사 서범석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 강남대로 374, 4층~9층(역삼동, 케이스퀘어 강남II) |
| (전 화) | 02-2138-0827 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 12 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 루닛과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12 (당) 기말 | 제 11 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 111,882,055,343 | 230,417,590,193 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4, 5, 6 | 52,369,332,882 | 31,654,786,154 | ||
| 2. 매출채권 | 4, 5, 8 | 19,121,180,786 | 5,381,356,692 | ||
| 3. 기타금융자산 | 4, 5, 7, 9 | 5,532,590,778 | 191,794,636,179 | ||
| 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5, 14 | 8,955,660,067 | - | ||
| 5. 파생금융자산 | 17 | 17,261,346,357 | - | ||
| 6. 계약자산 | 25 | 2,620,492,737 | - | ||
| 7. 기타유동자산 | 15 | 4,825,501,208 | 1,193,104,299 | ||
| 8. 재고자산 | 10 | 115,671,778 | 118,285,383 | ||
| 9. 당기법인세자산 | 1,080,278,750 | 275,421,486 | |||
| II. 비유동자산 | 323,158,702,606 | 37,503,109,970 | |||
| 1. 장기매출채권 | 4, 5, 8 | 4,087,156,096 | 1,914,286,623 | ||
| 2. 유형자산 | 11, 12 | 7,846,061,381 | 4,114,879,769 | ||
| 3. 사용권자산 | 12 | 17,273,723,997 | 18,948,539,096 | ||
| 4. 무형자산 | 13 | 276,708,923,573 | 1,669,671,891 | ||
| 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5, 14 | 9,778,758,110 | 8,141,093,825 | ||
| 6. 기타금융자산 | 4, 5, 7, 9 | 1,665,747,796 | 1,394,917,677 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 15 | 4,749,205,791 | 701,337,012 | ||
| 8. 순확정급여자산 | 18 | 356,026,971 | 618,384,077 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 19 | 693,098,891 | - | ||
| 자 산 총 계 | 435,040,757,949 | 267,920,700,163 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 252,412,814,540 | 12,793,897,901 | |||
| 1. 매입채무 | 4, 5 | 1,069,471,245 | 165,585,000 | ||
| 2. 기타금융부채 | 4, 5, 12, 16, 32 | 9,402,031,389 | 7,736,723,062 | ||
| 3. 파생금융부채 | 17 | 154,792,594,067 | - | ||
| 4. 전환사채 | 17 | 52,842,022,216 | - | ||
| 5. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4, 5, 14 | 1,845,458,333 | - | ||
| 6. 기타유동부채 | 4, 5, 21, 25, 33 | 32,436,729,064 | 4,874,265,461 | ||
| 7. 당기법인세부채 | 19 | 24,508,226 | 17,324,378 | ||
| II. 비유동부채 | 17,766,852,239 | 20,017,295,478 | |||
| 1. 장기종업원급여부채 | 18 | 599,476,490 | 484,197,387 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4, 5, 14 | - | 1,870,160,177 | ||
| 3. 기타금융부채 | 4, 5, 12, 16 | 16,602,917,599 | 17,110,832,668 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 21, 25 | 12,250,158 | 15,559,926 | ||
| 5. 충당부채 | 20 | 552,207,992 | 536,545,320 | ||
| 부 채 총 계 | 270,179,666,779 | 32,811,193,379 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 164,861,091,170 | 235,109,506,784 | |||
| 1. 자본금 | 22 | 14,471,450,000 | 14,351,138,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | 22, 23 | 526,645,689,887 | 515,517,787,871 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 22 | 1,573,619,776 | 181,438,987 | ||
| 4. 이익잉여금(결손금) | 24 | (377,829,668,493) | (294,940,858,574) | ||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 164,861,091,170 | 235,109,506,784 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 435,040,757,949 | 267,920,700,163 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 루닛과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12 (당) 기 | 제 11 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 25, 34 | 54,179,663,335 | 25,080,238,712 |
| II. 영업비용 | 26 | 121,852,231,215 | 67,296,957,098 |
| III. 영업이익(손실) | (67,672,567,880) | (42,216,718,386) | |
| 금융수익 | 5, 28 | 19,201,510,353 | 10,256,527,390 |
| 금융비용 | 5, 28 | 34,742,619,139 | 4,764,164,719 |
| 기타수익 | 27 | 107,284,279 | 79,586,669 |
| 기타비용 | 27 | 120,593,483 | 118,893,847 |
| IV. 법인세비용차감전순이익(손실) | (83,226,985,870) | (36,763,662,893) | |
| 법인세비용(수익) | 19 | (806,122,526) | 34,588,685 |
| V. 당기순이익(손실) | (82,420,863,344) | (36,798,251,578) | |
| VI. 기타포괄손익 | 924,234,214 | 99,575,946 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 1,392,180,789 | 39,779,531 | |
| 해외사업환산손익 | 22 | 1,392,180,789 | 39,779,531 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (467,946,575) | 59,796,415 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 18 | (467,946,575) | 59,796,415 |
| VII. 당기총포괄이익(손실) | (81,496,629,130) | (36,698,675,632) | |
| Ⅷ. 당기순이익(손실)의 귀속 | (82,420,863,344) | (36,798,251,578) | |
| 1. 지배기업 소유주지분 | (82,420,863,344) | (36,798,251,578) | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)의 귀속 | (81,496,629,130) | (36,698,675,632) | |
| 1. 지배기업 소유주지분 | (81,496,629,130) | (36,698,675,632) | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| X. 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 29 | (2,858) | (1,420) |
| 희석주당이익(손실) | 29 | (2,858) | (1,420) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 루닛과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초) | 6,113,814,000 | 320,856,587,569 | 141,659,456 | (258,202,403,411) | 68,909,657,614 | - | 68,909,657,614 |
| I. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | 8,237,324,500 | 194,661,200,302 | - | - | 202,898,524,802 | - | 202,898,524,802 |
| 1. 유상증자 | 928,575,000 | 197,422,405,725 | - | - | 198,350,980,725 | - | 198,350,980,725 |
| 2. 주식매수선택권 행사 | 189,672,500 | 1,891,084,690 | - | - | 2,080,757,190 | - | 2,080,757,190 |
| 3. 무상증자 | 7,119,077,000 | (7,119,077,000) | - | - | - | - | - |
| 4. 주식보상비용 | - | 2,466,786,887 | - | - | 2,466,786,887 | - | 2,466,786,887 |
| II. 총포괄손익 | - | - | 39,779,531 | (36,738,455,163) | (36,698,675,632) | - | (36,698,675,632) |
| 1. 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 59,796,415 | 59,796,415 | - | 59,796,415 |
| 2. 당기순이익(손실) | - | - | - | (36,798,251,578) | (36,798,251,578) | - | (36,798,251,578) |
| 3. 해외사업환산손익 | - | - | 39,779,531 | - | 39,779,531 | - | 39,779,531 |
| 2023.12.31(전기말) | 14,351,138,500 | 515,517,787,871 | 181,438,987 | (294,940,858,574) | 235,109,506,784 | - | 235,109,506,784 |
| 2024.01.01(당기초) | 14,351,138,500 | 515,517,787,871 | 181,438,987 | (294,940,858,574) | 235,109,506,784 | - | 235,109,506,784 |
| I. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | 120,311,500 | 11,127,902,016 | - | - | 11,248,213,516 | - | 11,248,213,516 |
| 1. 주식매수선택권의 행사 | 120,311,500 | 1,346,214,190 | - | - | 1,466,525,690 | - | 1,466,525,690 |
| 2. 주식보상비용 | - | 9,781,687,826 | - | - | 9,781,687,826 | - | 9,781,687,826 |
| II. 총포괄손익 | - | - | 1,392,180,789 | (82,888,809,919) | (81,496,629,130) | - | (81,496,629,130) |
| 1. 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (467,946,575) | (467,946,575) | - | (467,946,575) |
| 2. 당기순이익(손실) | - | - | - | (82,420,863,344) | (82,420,863,344) | - | (82,420,863,344) |
| 3. 해외사업환산손익 | - | - | 1,392,180,789 | - | 1,392,180,789 | - | 1,392,180,789 |
| 2024.12.31(당기말) | 14,471,450,000 | 526,645,689,887 | 1,573,619,776 | (377,829,668,493) | 164,861,091,170 | - | 164,861,091,170 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 루닛과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12 (당) 기 | 제 11 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (65,696,290,063) | (36,473,330,744) | |||
| 1. 영업활동에 사용된 현금흐름 | 30 | (68,230,037,340) | (36,101,328,852) | ||
| 2. 이자의 수취 | 4,479,446,426 | 1,791,827,655 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,664,273,485) | (2,010,722,871) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (281,425,664) | (153,106,676) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (86,423,778,187) | (145,821,020,313) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 202,923,094,420 | 66,265,668,364 | |||
| 1) 단기금융상품의 처분 | 197,688,927,025 | 65,425,700,000 | |||
| 2) 단기대여금의 감소 | - | 658,230,000 | |||
| 3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 5,123,128,502 | 3,043,972 | |||
| 4) 유형자산의 처분 | 55,438,893 | 83,539,201 | |||
| 5) 임차보증금의 감소 | - | 9,528,989 | |||
| 6) 기타보증금의 감소 | - | 78,721,802 | |||
| 7) 정부보조금의 수령 | 5,600,000 | 6,904,400 | |||
| 8) 장기금융상품의 처분 | 50,000,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (289,346,872,607) | (212,086,688,677) | |||
| 1) 단기금융상품의 취득 | (12,348,820,000) | (208,073,800,000) | |||
| 2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (14,397,306,032) | (1,703,300,000) | |||
| 3) 사업결합으로 인한 현금유출 | 35 | (255,087,297,938) | - | ||
| 4) 유형자산의 취득 | (5,278,116,606) | (1,382,156,960) | |||
| 5) 무형자산의 취득 | (1,395,775,833) | (209,034,399) | |||
| 6) 장기선급금의 증가 | (648,396,392) | (567,562,460) | |||
| 7) 임차보증금의 증가 | (12,857,488) | (5,349,743) | |||
| 8) 기타보증금의 증가 | (178,302,318) | (145,485,115) | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 171,258,833,018 | 199,573,046,959 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 172,966,525,690 | 206,371,737,915 | |||
| 1) 단기차입금의 차입 | - | 5,940,000,000 | |||
| 2) 주식매수선택권의 행사 | 1,466,525,690 | 2,080,757,190 | |||
| 3) 유상증자 | - | 198,350,980,725 | |||
| 4) 전환사채의 발행 | 171,500,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,707,692,672) | (6,798,690,956) | |||
| 1) 단기차입금의 상환 | - | (5,940,000,000) | |||
| 2) 리스부채의 상환 | (1,707,692,672) | (858,690,956) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감 | 19,138,764,768 | 17,278,695,902 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 31,654,786,154 | 14,497,595,479 | |||
| VI. 환율변동효과 | 1,575,781,960 | (121,505,227) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 52,369,332,882 | 31,654,786,154 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 12 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 11 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 루닛과 그 종속기업 |
1. 일반사항
1.1 연결기업의 개요
주식회사 루닛(이하 "지배기업")은 2013년 8월 23일 설립되어, 2022년 7월 21일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업")은 시각 데이터(이미지,비디오)를 활용한 기술 개발 및 사업화, 의료용기기 제조업 및 기타전문, 과학 및 기술서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점은 서울시 강남구 역삼동에 소재하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 백승욱 | 1,976,864 | 6.83 |
| 이정인 | 765,844 | 2.65 |
| 팽경현 | 649,016 | 2.24 |
| 유동근 | 639,844 | 2.21 |
| 박승균 | 543,844 | 1.88 |
| 서범석 | 330,189 | 1.14 |
| 루닛 우리사주조합 | 8,827 | 0.03 |
| 기타주주(5% 미만) | 24,028,472 | 83.02 |
| 합 계 | 28,942,900 | 100.00 |
1.2 연결대상 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lunit USA, Inc. | 100% | 100% | 미국 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Lunit China Co., Ltd. | 100% | 100% | 중국 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Lunit Europe Holdings B.V. | 100% | 100% | 네덜란드 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Lunit Europe GmbH(*1) | 100% | 100% | 독일 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Volpara Health Technologies Ltd. | 100% | - | 뉴질랜드 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Volpara Finance Ltd.(*2) | 100% | - | 뉴질랜드 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Volpara Health Ltd.(*2) | 100% | - | 뉴질랜드 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Volpara Health, Inc.(*3) | 100% | - | 미국 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Volpara Health Australia Pty Ltd.(*3) | 100% | - | 호주 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| Volpara Health Europe Ltd.(*3) | 100% | - | 영국 | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
(*1) Lunit Europe Holdings B.V.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*2) Volpara Health Technolgoies Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(*3) Volpara Health Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보 및 당기와 전기의 경영성과는 다음과 같습니다(내부거래 제거전).
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lunit USA, Inc. | 5,954,311 | 157,595 | 5,796,716 | 6,007,532 | 769,443 | 1,439,539 |
| Lunit China Co., Ltd. | 32,403 | - | 32,403 | - | (11,510) | (7,713) |
| Lunit Europe Holdings B.V.(*1) | 929,513 | 41,858 | 887,655 | - | (604,952) | (525,770) |
| Volpara Health Technologies Ltd. (*2) | 64,818,806 | 33,292,249 | 31,526,557 | 28,490,345 | (5,009,744) | (4,387,824) |
(*1) 해당 재무정보는 Lunit Europe Holdings B.V.의 100% 종속기업인 Lunit Europe GmbH의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.
(*2) 해당 재무정보는 Volpara Health Technologies Ltd.의 100% 종속기업들의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 전기순손익 | 전기총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lunit USA, Inc. | 4,374,501 | 17,324 | 4,357,177 | 4,189,958 | 258,156 | 382,327 |
| Lunit China Co., Ltd. | 40,116 | - | 40,116 | - | (22,467) | (22,261) |
| Lunit Europe Holdings B.V.(*) | 1,417,077 | 3,652 | 1,413,425 | - | (13,034) | 6,915 |
(*) 해당 재무정보는 Lunit Europe Holdings B.V.의 100% 종속기업인 Lunit Europe GmbH의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.
(3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| Volpara Health Technologies Ltd. | 신규포함 | 지분취득 |
| Volpara Finance Ltd. | 신규포함 | 지분취득 |
| Volpara Health Ltd. | 신규포함 | 지분취득 |
| Volpara Health, Inc. | 신규포함 | 지분취득 |
| Volpara Health Australia Pty Ltd. | 신규포함 | 지분취득 |
| Volpara Health Europe Ltd. | 신규포함 | 지분취득 |
| (전기) |
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| Lunit Europe Holdings B.V | 신규포함 | 설립 |
| Lunit Europe GmbH | 신규포함 | 설립 |
2. 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.
또한, 연결기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 연결기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결재무제표
연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 연결기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.
(3) 종속기업의 처분
연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.
(4) 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산
연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
2.8.1 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.8.2 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초 취득 시점에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 3년 ~ 15년 |
| 비 품 | 1~5년 |
| 렌 탈 자 산 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10 리스
(1) 리스제공자
연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결기업은 다양한 사무실, 창고, 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결기업(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결기업은 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결기업 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자와 연결기업이 협의하여 행사할 수 있습니다.
2.11 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | - |
| 고객관계자산 | 15년, 20년 |
| 개발비 | 3년 |
| 특허권 | 7년 |
| 상표권 및 저작권 | 5년 |
| 디자인권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(1) 영업권사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며, 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 수행하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합에 따라 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
(2) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 연결기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(3) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정된 금융상품은 연결기업이 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 비파생금융부채
연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.
2.16 종업원급여
2.16.1 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2.16.2 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16.3 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
2.16.4 퇴직급여: 확정기여제도확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
2.17 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.18 주식기준보상
연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.19 수익
수익은 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 소프트웨어 라이선스의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세 및 가격할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
2.19.1 소프트웨어매출 및 상품매출
연결기업은 소프트웨어 라이선스 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 단독으로 판매하거나, 상품을 포함한 하드웨어 또는 클라우드와 결합하여 판매 또는 대여하는 방식으로 이루어지고 있습니다. 연결기업은 각 계약별로 계약내 구별되는 수행의무를 식별하여 각 수행의무의 성격에 따라 수행의무가 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
2.19.2 용역매출 및 기타매출
각 재화와 용역의 성격에 따라 수행의무가 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐 인식하고있습니다.
2.19.3 유의적인 금융요소
연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
2.19.4 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
2.19.5 배당금수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.20 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.20.1 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2.20.2 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.21 주당이익
연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.22 연결재무제표 승인
연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결기업은 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 자본위험관리
연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 270,179,667 | 32,811,193 |
| 자본(B) | 164,861,091 | 235,109,507 |
| 부채비율(C〓A/B) | 163.88% | 13.96% |
4.2 재무위험관리요소
연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험 관리는 주로 지배기업의 재무부서가 주관하고 있으며, 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가합니다.
이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙에 근거하여 투자, 자본조달 및 영업과 관련한 중요한 계약의 체결에 대하여 검토하고 승인합니다.
4.2.1 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 외환위험
연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.
당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산ㆍ부채 내역은다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | USD | 22,827,339 | 33,556,189 | 15,690,450 | 20,231,267 |
| EUR | 1,625,777 | 2,485,374 | 1,591,686 | 2,270,684 | |
| AUD | 1,028,752 | 939,950 | 36,266 | 31,917 | |
| GBP | 259,049 | 477,600 | 263 | 433 | |
| AED | 128,028 | 51,239 | 128,028 | 44,947 | |
| SGD | 6,564 | 7,096 | - | - | |
| CNY | - | - | 221,830 | 40,116 | |
| 합 계 | 37,517,448 | 22,619,364 | |||
| 금융부채 | USD | 3,170,167 | 4,660,146 | 416,608 | 541,728 |
| GBP | 73,373 | 135,277 | 35,775 | 14,926 | |
| AUD | 141,392 | 129,187 | 980,511 | 862,928 | |
| EUR | 47,090 | 71,987 | 99,347 | 141,727 | |
| CAD | 14,189 | 14,529 | - | - | |
| NOK | 67,295 | 8,723 | 80,020 | 10,115 | |
| JPY | 255,000 | 2,388 | - | - | |
| AED | 2,205 | 882 | 77,479 | 99,901 | |
| ARS | - | - | 908,783 | 1,454 | |
| INR | - | - | 244,334 | 3,787 | |
| MYR | - | - | 1,000 | 280 | |
| NZD | - | - | 110,091 | 89,884 | |
| 합 계 | 5,023,119 | 1,766,730 |
당기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | GBP | AUD | USD | EUR | GBP | AUD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익증가(감소) | 2,889,604 | 241,339 | 34,232 | 81,076 | 1,961,085 | 212,896 | (2,379) | (83,101) |
한편, 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전이익에 미치는 영향은 상기표와 동일한 값으로 나타나지만 부호는 반대가 될 것입니다.
(2) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융부채 등은 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 5 참조).
(3) 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 일반적으로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
4.2.2 신용위험
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
연결기업은 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 당기손익으로 회계처리하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다.
4.2.3 유동성위험
유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,069,471 | 1,069,471 | 1,069,471 | - | - | - |
| 미지급금 | 3,243,416 | 3,243,416 | 3,243,416 | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,255,220 | 1,255,220 | 1,255,220 | - | - | - |
| 리스부채(*1) | 19,607,810 | 27,751,839 | 4,079,680 | 3,807,687 | 10,539,406 | 9,325,066 |
| 전환사채(*1)(*2) | 52,842,022 | 251,285,415 | 1,715,000 | 1,715,000 | 247,855,415 | - |
| 합 계 | 78,017,939 | 284,605,361 | 11,362,787 | 5,522,687 | 258,394,821 | 9,325,066 |
(*1) 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로 표시하였으며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2) 계약만기 상환을 가정한 현금흐름이며, 전환사채 보유자는 전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 조기 상환권을 행사할 수 있으므로 실제 현금흐름은 달라질 수 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 165,585 | 165,585 | 165,585 | - | - | - |
| 미지급금 | 4,538,372 | 4,538,372 | 4,538,372 | - | - | - |
| 미지급비용 | 446,340 | 446,340 | 446,340 | - | - | - |
| 리스부채(*) | 19,862,844 | 29,824,028 | 2,899,035 | 3,515,965 | 10,589,452 | 12,819,576 |
| 합 계 | 25,013,141 | 34,974,325 | 8,049,332 | 3,515,965 | 10,589,452 | 12,819,576 |
(*) 계약상 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로 표시하였으며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.
5. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 18,734,418 | 18,734,418 | - | 8,955,660 | 9,778,758 | 18,734,418 |
| 파생금융자산 | - | 17,261,346 | 17,261,346 | - | - | 17,261,346 | 17,261,346 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 52,369,333 | - | 52,369,333 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 23,208,337 | - | 23,208,337 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 7,198,338 | - | 7,198,338 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 82,776,008 | 35,995,764 | 118,771,772 | - | 8,955,660 | 27,040,104 | 35,995,764 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 1,845,458 | 1,845,458 | - | - | 1,845,458 | 1,845,458 |
| 파생금융부채 | - | 154,792,594 | 154,792,594 | - | - | 154,792,594 | 154,792,594 |
| 기타금융부채 | - | 1,898,503 | 1,898,503 | - | 1,898,503 | - | 1,898,503 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||
| 매입채무 | 1,069,471 | - | 1,069,471 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 24,106,445 | - | 24,106,445 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 52,842,022 | - | 52,842,022 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 78,017,938 | 158,536,555 | 236,554,493 | - | 1,898,503 | 156,638,052 | 158,536,555 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,141,094 | 8,141,094 | - | - | 8,141,094 | 8,141,094 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 31,654,786 | - | 31,654,786 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 7,295,643 | - | 7,295,643 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | 193,189,554 | - | 193,189,554 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 232,139,983 | 8,141,094 | 240,281,077 | - | - | 8,141,094 | 8,141,094 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 1,870,160 | 1,870,160 | - | - | 1,870,160 | 1,870,160 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||
| 매입채무 | 165,585 | - | 165,585 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 24,847,556 | - | 24,847,556 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 25,013,141 | 1,870,160 | 26,883,301 | - | - | 1,870,160 | 1,870,160 |
연결기업은 상기 수준 1~3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | - | 2,409,622 | - | 24,702 |
| 평가손실 | - | - | - | 11,821,884 |
| 이자수익 | 3,578,389 | - | - | - |
| 외환차익 | 685,418 | - | 1,486,541 | - |
| 외화환산이익 | 9,952,203 | 882,921 | 887 | - |
| 처분이익 | - | 104,515 | - | 58,281 |
| 이자비용 | - | - | 13,701,182 | - |
| 외환차손 | 259,657 | - | 484,232 | - |
| 외화환산손실 | 8,394,451 | - | 25,337 | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | - | 6,441,094 | - | - |
| 평가손실 | - | - | - | 1,870,160 |
| 이자수익 | 2,738,471 | - | - | - |
| 외환차익 | 659,101 | - | - | - |
| 외화환산이익 | 403,489 | - | 14,373 | - |
| 처분손실 | - | 256 | - | - |
| 이자비용 | - | - | 2,010,723 | - |
| 외환차손 | 265,581 | - | - | - |
| 외화환산손실 | 613,064 | - | 4,381 | - |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 8,955,660 | 2 | 현금흐름할인모형 등 | 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)(*) | 1,380,093 | 3 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 8,398,665 | 3 | 이항모형등 | 기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,845,458 | 3 | 이항모형등 | 기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율 |
| 파생금융자산 | 17,261,346 | 3 | 이항모형등 | 기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율 |
| 파생금융부채 | 154,792,594 | 3 | 이항모형등 | 기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율 |
| 파생상품부채(통화선도) | 1,898,503 | 2 | 현금흐름할인모형 | - |
(*) 수준3 투입변수와 관련하여 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,141,094 | 3 | 이항모형등 | 기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,870,160 | 3 | 이항모형등 | 기초자산의 가격, 예상주가변동성, 할인율 |
수준 3으로 분류되는 자산 및 부채의 공정가치는 이항모형 등을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적 행사시점을 추정하였습니다.
공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.
1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채
| 구 분 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|
| 당기말 | - 기초자산가격: 181,800- 주가변동성: 58.12% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. |
| - 기초자산가격이 상승하는(하락하는) 경우 | ||
| - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우 | ||
| 전기말 | - 기초자산가격: 181,800- 주가변동성: 56.44% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. |
| - 기초자산가격이 상승하는(하락하는) 경우 | ||
| - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우 |
2) 파생금융자산 및 부채
| 구 분 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|
| 당기말 | - 기초자산가격: 63,800- 주가변동성: 75.78% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. |
| - 기초자산가격이 상승하는(하락하는) 경우 | ||
| - 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우 |
(4) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동성이 당기손익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 기초자산 가격이 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구 분 | 관측가능하지않은 투입변수 | 합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기초자산 가격 | +/- 10% | 718,364 | (834,524) | 801,889 | (780,011) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기초자산 가격 | +/- 10% | (215,509) | 250,357 | (239,675) | 237,125 |
| 파생금융자산 | 기초자산 가격 | +/- 10% | 2,910,482 | (3,040,755) | - | - |
| 파생금융부채 | 기초자산 가격 | +/- 10% | (16,060,773) | 15,043,065 | - | - |
| 합 계 | (12,647,436) | 11,418,143 | 562,214 | (542,886) |
2) 주가변동성이 미치는 영향
(단위: 천원)
| 구 분 | 관측가능하지않은 투입변수 | 합리적으로 가능한 관측가능하지않은 투입변수의 변동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 주가변동성 | +/- 10% | 170,261 | (150,307) | 48,651 | (21,330) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 주가변동성 | +/- 10% | (51,078) | 45,092 | (15,813) | 7,289 |
| 파생금융자산 | 주가변동성 | +/- 10% | 2,216,869 | (2,664,828) | - | - |
| 파생금융부채 | 주가변동성 | +/- 10% | (13,337,034) | 10,554,679 | - | - |
| 합 계 | (11,000,982) | 7,784,636 | 32,838 | (14,041) |
(5) 파생상품부채
연결기업은 환위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
1) 당기말 현재 통화선도 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 구 분 | 계약수 | 통화 | 계약잔액 | 최종만기 |
|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | 50 | USD | 20,650,000 | 2027.10.22 |
2) 당기말 현재 기타금융부채로 인식된 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 1,057,828 | 840,675 |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 16,187,608 | 19,975,599 |
| 기타제예금 | 36,181,725 | 11,679,188 |
| 합 계 | 52,369,333 | 31,654,787 |
7. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산 중 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 내역 |
|---|---|---|---|
| 장기성예금 | - | 50,000 | 서울보증보험계약 담보 |
8. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,318,695 | 4,259,945 | 5,547,517 | 2,038,318 |
| 차감: 대손충당금 | (16,582) | - | (58,692) | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | (180,932) | (172,789) | (107,468) | (124,031) |
| 합 계 | 19,121,181 | 4,087,156 | 5,381,357 | 1,914,287 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 손 상 | 제 각 | 환 입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | (58,692) | (85,461) | 4,288 | 123,283 | (16,582) |
| 전기 | (19,868) | (38,824) | - | - | (58,692) |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 만기미도래 | 30일 이내연체 | 30일 초과60일 이내연체 | 60일 초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 19,129,137 | 2,397,633 | 1,144,121 | 907,749 | 23,578,640 |
| 전기말 | 6,990,289 | 268,059 | 60,003 | 267,484 | 7,585,835 |
9. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 명목금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 소 계 | 명목금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 소 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 399,450 | (281) | - | 399,169 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 128,459 | - | - | 128,459 | - | - | - | - |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 | - | - | - | - |
| 임차보증금 | 5,232 | - | (270) | 4,962 | 2,601,852 | - | (1,368,119) | 1,233,733 |
| 기타보증금 | - | - | - | - | 432,015 | - | - | 432,015 |
| 합 계 | 5,533,141 | (281) | (270) | 5,532,590 | 3,033,867 | - | (1,368,119) | 1,665,748 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 명목금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 소 계 | 명목금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 소 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 508,325 | (369) | - | 507,956 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 1,286,680 | - | - | 1,286,680 | - | - | - | - |
| 정기예금 등 | 190,000,000 | - | - | 190,000,000 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 임차보증금 | - | - | - | - | 2,597,628 | - | (1,481,727) | 1,115,901 |
| 기타보증금 | - | - | - | - | 229,017 | - | - | 229,017 |
| 합 계 | 191,795,005 | (369) | - | 191,794,636 | 2,876,645 | - | (1,481,727) | 1,394,918 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 115,672 | - | 115,672 | 118,285 | - | 118,285 |
당기 중 영업비용으로 인식한 재고자산의 원가는 266백만원 (전기: 113백만원)입니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 렌탈자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,136,917 | 36,788 | 2,178,998 | 3,341,927 | 199,046 | 13,893,676 |
| 감가상각누계액 | (3,065,073) | (19,620) | (1,344,734) | (1,496,283) | (113,381) | (6,039,091) |
| 정부보조금 | (7,174) | - | (1,349) | - | - | (8,523) |
| 장부금액 | 5,064,670 | 17,168 | 832,915 | 1,845,644 | 85,665 | 7,846,062 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 렌탈자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 3,466,471 | 36,788 | 1,327,018 | 2,480,462 | 249,923 | 7,560,662 |
| 감가상각누계액 | (2,016,323) | (12,263) | (714,896) | (564,658) | (112,912) | (3,421,052) |
| 정부보조금 | (21,074) | - | (3,657) | - | - | (24,731) |
| 장부금액 | 1,429,074 | 24,525 | 608,465 | 1,915,804 | 137,011 | 4,114,879 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 렌탈자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초 | 3,466,471 | 36,788 | 1,327,018 | 2,480,462 | 249,923 | - | 7,560,662 |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | - | 516,173 | 563,005 | - | - | 1,079,178 |
| 취득 | 4,664,306 | - | 483,386 | 281,521 | - | - | 5,429,213 |
| 기타(*) | 6,140 | - | 21,783 | 16,939 | 19,029 | - | 63,891 |
| 처분 | - | - | (169,362) | - | (69,906) | - | (239,268) |
| 기말 | 8,136,917 | 36,788 | 2,178,998 | 3,341,927 | 199,046 | - | 13,893,676 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초 | (2,016,323) | (12,263) | (714,896) | (564,658) | (112,912) | - | (3,421,052) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | (466,644) | (378,238) | - | - | (844,882) |
| 감가상각비 | (1,048,750) | (7,357) | (273,105) | (542,687) | (44,229) | - | (1,916,128) |
| 기타(*) | - | - | (14,047) | (10,700) | - | - | (24,747) |
| 처분 | - | - | 123,958 | - | 43,760 | - | 167,718 |
| 기말 | (3,065,073) | (19,620) | (1,344,734) | (1,496,283) | (113,381) | - | (6,039,091) |
| 정부보조금누계액: | |||||||
| 기초 | (21,074) | - | (3,657) | - | - | - | (24,731) |
| 감가상각비 | 13,900 | - | 2,308 | - | - | - | 16,208 |
| 기말 | (7,174) | - | (1,349) | - | - | - | (8,523) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초 | 1,429,074 | 24,525 | 608,465 | 1,915,804 | 137,011 | - | 4,114,879 |
| 기말 | 5,064,670 | 17,168 | 832,915 | 1,845,644 | 85,665 | - | 7,846,062 |
(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액과 환율변동효과로 구성되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 렌탈자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초 | 2,321,016 | 65,295 | 1,225,414 | 2,440,462 | 270,936 | 6,500 | 6,329,623 |
| 취득 | 1,117,005 | - | 225,152 | 40,000 | - | - | 1,382,157 |
| 기타(*) | 28,450 | - | 6,500 | - | 30,766 | (6,500) | 59,216 |
| 처분 | - | (28,507) | (130,048) | - | (51,779) | - | (210,334) |
| 기말 | 3,466,471 | 36,788 | 1,327,018 | 2,480,462 | 249,923 | - | 7,560,662 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초 | (1,671,712) | (16,308) | (584,318) | (88,079) | (82,942) | - | (2,443,359) |
| 감가상각비 | (344,611) | (12,109) | (214,539) | (476,579) | (51,143) | - | (1,098,981) |
| 처분 | - | 16,154 | 83,961 | - | 21,173 | - | 121,288 |
| 기말 | (2,016,323) | (12,263) | (714,896) | (564,658) | (112,912) | - | (3,421,052) |
| 정부보조금누계액: | |||||||
| 기초 | (48,064) | - | (6,904) | - | - | - | (54,968) |
| 감가상각비 | 26,990 | - | 3,056 | - | - | - | 30,046 |
| 감소 | - | - | 191 | - | - | - | 191 |
| 기말 | (21,074) | - | (3,657) | - | - | - | (24,731) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초 | 601,240 | 48,987 | 634,192 | 2,352,383 | 187,994 | 6,500 | 3,831,296 |
| 기말 | 1,429,074 | 24,525 | 608,465 | 1,915,804 | 137,011 | - | 4,114,879 |
(*) 재고자산 및 건설중인자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
12. 리스
(1) 리스이용자로서 연결기업
연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 연결재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 16,915,770 | 18,626,426 |
| 기타 | 357,954 | 322,113 |
| 사용권자산 합계 | 17,273,724 | 18,948,539 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 3,845,567 | 2,752,011 |
| 비유동 | 15,762,243 | 17,110,833 |
| 리스부채 합계 | 19,607,810 | 19,862,844 |
(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 988백만원 (전기: 437백만원)입니다.
2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 2,476,124 | 2,188,341 |
| 기타 | 204,546 | 137,951 |
| 합 계 | 2,680,670 | 2,326,292 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 1,974,640 | 1,981,277 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) | 902,456 | 898,760 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 162,977 | 25,980 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함) | 62,909 | 57,535 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 4,500백만원 (전기: 3,836백만원)입니다.
3) 당기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 4,079,680 | 3,845,567 | 2,899,035 | 2,752,011 |
| 1년 초과 5년 이내 | 14,347,093 | 10,753,903 | 14,105,417 | 10,538,173 |
| 5년 초과 | 9,325,066 | 5,008,340 | 12,819,576 | 6,572,660 |
| 합 계 | 27,751,839 | 19,607,810 | 29,824,028 | 19,862,844 |
(2) 리스제공자로서 연결기업
연결기업은 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 렌탈자산 | 85,665 | 85,664 |
당기말과 전기말 현재 운용리스자산에 대한 리스료의 향후 예상되는 연도별 미래 최소리스료의 합계액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 29,202 | 59,562 |
| 1년 초과 5년 이내 | 31,324 | 54,444 |
| 합 계 | 60,526 | 114,006 |
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 (*) | 영업권(*) | 고객관계자산 (*) | 개발비 (*) | 소프트웨어 (*) | 건설중인자산 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,552,334 | 257,450,163 | 16,949,191 | 5,806,026 | 12,423,939 | - | 290,254 | 294,471,907 |
| 상각누계액 | (444,505) | - | (5,803,822) | (2,858,588) | (8,452,314) | - | (174,994) | (17,734,223) |
| 정부보조금 | (21,852) | - | - | - | - | - | (6,909) | (28,761) |
| 장부금액 | 1,085,977 | 257,450,163 | 11,145,369 | 2,947,438 | 3,971,625 | - | 108,351 | 276,708,923 |
(*) 당기 중 사업결합으로 취득한 Volpara Health Technologies Ltd.의 당기말 현재 장부금액이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 취득시의 피취득자의 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 인수가격 배분절차가 진행 중으로 동 금액은 해당 절차 결과에 따라 변동될 수 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 영업권 | 고객관계자산 | 개발비 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 595,652 | - | - | - | 1,473,283 | 32,500 | 243,189 | 2,344,624 |
| 상각누계액 | (185,818) | - | - | - | (358,281) | - | (114,700) | (658,799) |
| 정부보조금 | (8,455) | - | - | - | - | - | (7,698) | (16,153) |
| 장부금액 | 401,379 | - | - | - | 1,115,002 | 32,500 | 120,791 | 1,669,672 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 영업권 | 고객관계자산 | 개발비 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 401,379 | - | - | - | 1,115,002 | 32,500 | 120,791 | 1,669,672 |
| 사업결합으로 인한 취득 | 519,890 | 256,290,382 | 11,168,749 | 3,043,159 | 3,647,165 | - | 1,937 | 274,671,282 |
| 취득 | 92,703 | - | - | 1,004,773 | - | 298,300 | - | 1,395,776 |
| 상각 | (138,275) | - | (637,619) | (1,115,790) | (1,179,041) | - | (50,785) | (3,121,510) |
| 정부보조금 | 2,303 | - | - | - | - | - | 2,059 | 4,362 |
| 기타(*) | 2,457 | 1,159,781 | 614,239 | 15,296 | 57,699 | - | 11 | 1,849,483 |
| 대체(**) | 205,520 | - | - | - | 330,800 | (330,800) | 34,338 | 239,858 |
| 기말 | 1,085,977 | 257,450,163 | 11,145,369 | 2,947,438 | 3,971,625 | - | 108,351 | 276,708,923 |
(*) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.
(**) 장기선급금 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 영업권 | 고객관계자산 | 개발비 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 259,305 | - | - | - | 1,211,243 | - | 107,314 | 1,577,862 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 209,034 | - | 209,034 |
| 상각 | (65,943) | - | - | - | (272,775) | - | (38,265) | (376,983) |
| 정부보조금 | (9,450) | - | - | - | - | - | (3,108) | (12,558) |
| 대체(*) | 217,467 | - | - | - | 176,534 | (176,534) | 54,850 | 272,317 |
| 기말 | 401,379 | - | - | - | 1,115,002 | 32,500 | 120,791 | 1,669,672 |
(*) 장기선급금 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. (3) 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 단일 영업부분으로 배분되었습니다. 영업권 손상검사는 처분 부대원가가 차감된 순공정가치를 적용하였으며, 당기말 주당 63,800원을 고려시 순공정가치는 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부금액을 초과합니다.
14. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| ㈜루닛케어 제2회 사모 전환사채 | - | 8,398,665 | - | 8,141,094 |
| Mango Science, Inc. 전환우선주 | - | 1,380,093 | - | - |
| 신한달러단기자금증권투자신탁제1호(USD) | 8,955,660 | - | - | - |
| 합계 | 8,955,660 | 9,778,758 | - | 8,141,094 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| ㈜루닛케어 제2회 사모 전환사채 제3자보유 콜옵션(*) | 1,845,458 | - | - | 1,870,160 |
| 합계 | 1,845,458 | - | - | 1,870,160 |
(*) 전환사채 계약에서 정한 자는 연결기업의 전환사채 인수일 2년 이후부터 5년 이내에 연결기업이 인수한 전환사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리(Call Option)를 보유하고 있습니다.
15. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,371,052 | 1,078,640 | 821,959 | 802,036 |
| 선급금국고보조금 | - | (86,367) | - | (100,699) |
| 선급비용 | 2,454,449 | 3,756,932 | 371,147 | - |
| 합 계 | 4,825,501 | 4,749,205 | 1,193,106 | 701,337 |
16. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 3,243,416 | - | 4,538,372 | - |
| 미지급비용 | 1,255,220 | - | 446,340 | - |
| 리스부채 | 3,845,567 | 15,762,242 | 2,752,011 | 17,110,833 |
| 파생상품부채 | 1,057,828 | 840,675 | - | - |
| 합 계 | 9,402,031 | 16,602,917 | 7,736,723 | 17,110,833 |
17. 전환사채, 파생금융자산 및 파생금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2024-05-03 | 2029-05-03 | 1.00% | 51,103,355 | - |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2024-05-31 | 2029-05-31 | 1.00% | 1,738,668 | - |
| 합 계 | 52,842,023 | - |
(2) 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건 및 관련 내재파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
1) 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 166,500 백만원 | 5,000 백만원 |
| 발행가액 | 166,500 백만원 | 5,000 백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 1.0%, 발행일 기준 매6개월 후급 | 액면이자 연 1.0%, 발행일 기준 매6개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 8.0% | 사채 만기일까지 연복리 8.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 142.0213%를 일시 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 142.049%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 3,033,228주(액면가액 500원) | 기명식 보통주 89,777주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2025.5.4~2029.4.3 | 2025.6.1~2029.4.30 |
| 전환가격(*) | 54,892원 | 55,693원 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날에 보유 중인 사채의 전부 또는 일부에 대하여 연복리 8.0%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환청구권을 보유 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날에 보유 중인 사채의 전부 또는 일부에 대하여 연복리 8.0%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환청구권을 보유 |
| 발행자의 매도청구권 | 발행자는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2 년이 되는 날까지의 기간 동안 사채 권면금액 합계액의 20.57% 를 한도로 하여 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유 | 발행자는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2 년이 되는 날까지의 기간 동안 사채 권면금액 합계액의 20.57% 를 한도로 하여 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유 |
(*) 전환가격은 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 무상증자 또는 합병 등의 사유 발생시 조정되며, 추가적으로 발행일로부터 7개월이 경과한 날부터 매 7개월마다 아래의 조건에 따라 변경됨.(i) 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균산술주가
(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균산술주가
(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가
(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.
2) 연결기업이 발행한 전환사채 및 관련 내재파생상품의 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제1회 | 제2회 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전환사채의 장부금액: | |||
| 발행가액 | 166,500,000 | 5,000,000 | 171,500,000 |
| 사채상환할증금 | 69,965,464 | 2,102,450 | 72,067,914 |
| 사채할인발행차금 | (185,362,110) | (5,363,782) | (190,725,892) |
| 장부금액 | 51,103,354 | 1,738,668 | 52,842,022 |
| 내재파생상품의 장부금액: | |||
| 파생금융자산(*1) | 16,767,408 | 493,938 | 17,261,346 |
| 파생금융부채(*2) | 150,341,459 | 4,451,135 | 154,792,594 |
(*1) 발행자 및 발행자가 지정하는 제3자에게 부여된 콜옵션을 별도의 금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하였으며, 동 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다.
주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 장부금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.
전환사채에 내재된 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권이 포함된 내재파생상품은주계약과의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리되는 내재파생상품으로 회계처리하였으며, 내재파생상품의 공정가치는 지배기업의 주가변동에 따라 변동합니다.
(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권이 포함된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 최초 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생금융부채 | 150,341,459 | 140,485,230 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생금융부채 | 4,451,135 | 3,946,757 |
2) 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실)(1) | (83,220,049) |
| 평가손익(2) | (10,360,608) |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전순이익(손실)((1)-(2)) | (72,859,441) |
18. 퇴직급여제도
연결기업은 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형제도(지배기업)와 확정기여형제도(종속기업)를 운영하고 있습니다.
18.1 확정급여형퇴직제도
(1) 연결기업은 임직원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,701,025 | 6,443,914 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,057,052) | (7,062,298) |
| 순확정급여부채(자산) | (356,027) | (618,384) |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,443,914 | 5,197,305 |
| 당기근무원가 | 2,013,214 | 1,857,394 |
| 이자비용 | 284,651 | 264,888 |
| 재측정요소: | ||
| 경험적조정 | (121,536) | (521,398) |
| 인구통계적가정의 변동 | (391,078) | (2,026) |
| 재무적가정의 변동 | 940,298 | 431,832 |
| 신규입사자효과 | 367,817 | 158,518 |
| 퇴직급여지급액 | (836,255) | (942,599) |
| 기말 | 8,701,025 | 6,443,914 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,062,298 | 5,302,322 |
| 이자수익 | 313,387 | 270,536 |
| 퇴직급여지급액 | (778,370) | (922,197) |
| 납입액 | 2,500,000 | 2,443,433 |
| 재측정요소 | (40,263) | (31,796) |
| 기말 | 9,057,052 | 7,062,298 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,013,214 | 1,857,394 |
| 이자비용 | 284,651 | 264,888 |
| 이자수익 | (313,387) | (270,536) |
| 신규입사자효과 | 367,817 | 158,518 |
| 합 계 | 2,352,295 | 2,010,264 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.84% | 4.65% |
| 미래임금상승률 | 4.73% | 4.54% |
(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (476,737) | 534,235 |
| 미래임금상승률의 변동 | 540,125 | (490,363) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (607,650) | 719,416 |
| 미래임금상승률의 변동 | 732,763 | (628,339) |
(8) 당기 및 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 484,197 | 414,637 |
| 당기근무원가 | 177,620 | 186,387 |
| 이자비용 | 14,887 | 18,998 |
| 재측정요소 | 44,115 | (32,887) |
| 사용액 | (121,343) | (102,938) |
| 기말 | 599,476 | 484,197 |
18.2 확정기여형퇴직제도
(1) 연결기업은 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 임직원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 당기손익으로 인식하고있습니다.
(2) 연결기업이 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정기여형퇴직급여 | 2,085,101 | - |
19. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (30,476) | 17,540 |
| 전기법인세에 대한 당기조정사항 | 1,004 | - |
| 기타(*) | 19,878 | 17,049 |
| 소 계 | (9,594) | 34,589 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 증감 | (796,529) | - |
| 법인세비용(수익) | (806,123) | 34,589 |
(*) 지배기업의 해외지점에서 부담한 외국납부세액으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (83,226,986) | (36,763,663) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(*1) | (18,995,173) | (8,036,088) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 | (364,752) | 580,178 |
| 외국납부세액(*2) | 19,878 | 17,049 |
| 세무상결손금의 사용 | (543,572) | - |
| 세액공제 효과 | (157,348) | - |
| 미인식 이연법인세자산(부채) 변동 등 | 19,159,661 | 7,473,450 |
| 기타 | 75,183 | - |
| 소 계 | 18,189,050 | 8,070,677 |
| 법인세비용(수익) | (806,123) | 34,589 |
| 유효법인세율(*3) | - | - |
(*1) 보고기간종료일 현재 연결기업에 대해서 과세관청별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.
(*2) 지배기업의 해외 지점이 부담한 외국납부세액입니다.
(*3) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 사업결합으로 인한 취득(*) | 기중변동(*) | 환율변동효과(*) | 기말(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | - | - | (1,605) | (125) | (1,730) |
| 무형자산 | - | (2,630,039) | 23,560 | (22,587) | (2,629,066) |
| 사용권자산 | - | (165,283) | 74,580 | (21,346) | (112,049) |
| 리스부채 | - | 199,635 | (87,074) | 26,936 | 139,497 |
| 결손금 등 | - | 790,518 | 726,953 | 58,208 | 1,575,679 |
| 기타 | - | 1,555,808 | 60,115 | 104,845 | 1,720,768 |
| 합 계 | - | (249,361) | 796,529 | 145,931 | 693,099 |
(*) 당기 중 사업결합으로 취득한 Volpara Health Technologies Ltd.의 당기말 현재 장부금액이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 취득시의 피취득자의 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 인수가격 배분절차가 진행 중으로 동 금액은 해당 절차 결과에 따라 변동될 수 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할(가산할) 일시적차이 | 29,985,340 | (1,239,385) |
| 이월결손금이월액 | 273,033,681 | 152,387,003 |
| 세액공제이월액 | 12,294,321 | 7,645,115 |
| 합 계 | 313,492,221 | 158,792,733 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용 이월결손금이월액 및 세액공제이월액의 만료시기는 다음과 같습니다.1) 이월결손금이월액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 29,970 | 31,952 |
| 1~2년 | 1,083,102 | 29,806 |
| 2~3년 | 4,045,505 | 1,080,574 |
| 3~4년 | 6,221,743 | 4,031,598 |
| 4~5년 | 9,812,291 | 6,220,018 |
| 5년 이후 | 251,841,070 | 140,993,055 |
| 합 계 | 273,033,681 | 152,387,003 |
2) 세액공제이월액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 | - | - |
| 2~3년 | 391,359 | - |
| 3~4년 | 611,280 | 391,359 |
| 4~5년 | 781,384 | 611,280 |
| 5년 이후 | 10,510,298 | 6,642,476 |
| 합 계 | 12,294,321 | 7,645,115 |
20. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(비유동) | 536,544 | 15,664 | - | 552,208 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(비유동) | 521,389 | 15,234 | (79) | 536,544 |
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,433,774 | - | 3,660,700 | - |
| 미지급비용 | 5,451,294 | - | 905,349 | - |
| 예수금 | 66,548 | - | 208,962 | - |
| 선수수익 | 25,485,113 | 12,250 | 99,254 | 15,560 |
| 합 계 | 32,436,729 | 12,250 | 4,874,265 | 15,560 |
22. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 발행할 주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 총 발행주식수 | 28,942,900주 | 28,702,277주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 14,471,450,000원 | 14,351,138,500원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타불입자본 | 주식발행초과금 | 511,360,152 | 507,859,699 |
| 주식매수선택권 | 15,285,538 | 7,658,089 | |
| 기타불입자본 계 | 526,645,690 | 515,517,788 | |
| 기타자본구성요소 | 해외사업환산손익 | 1,573,620 | 181,439 |
(3) 당기와 전기 중 연결기업의 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 주식매수선택권 | 해외사업환산손익 | 합 계 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식매수선택권 | 해외사업환산손익 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,351,139 | 507,859,699 | 7,658,089 | 181,439 | 530,050,366 | 6,113,814 | 312,558,257 | 8,298,331 | 141,659 | 327,112,061 |
| 주식매수선택권행사 | 120,311 | 3,500,453 | (2,154,239) | - | 1,466,525 | 189,673 | 4,998,113 | (3,107,029) | - | 2,080,757 |
| 주식보상비용 | - | - | 9,781,688 | - | 9,781,688 | - | - | 2,466,787 | - | 2,466,787 |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | 928,575 | 197,422,406 | - | - | 198,350,981 |
| 무상증자 | - | - | - | - | - | 7,119,077 | (7,119,077) | - | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,392,181 | 1,392,181 | - | - | - | 39,780 | 39,780 |
| 기말 | 14,471,450 | 511,360,152 | 15,285,538 | 1,573,620 | 542,690,760 | 14,351,139 | 507,859,699 | 7,658,089 | 181,439 | 530,050,366 |
23. 주식기준보상
(1) 연결기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 차 수 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 행사기간 | 행사가격(*1) | 당기말미행사 수량(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 25, 26차 | 2020.06.08 | 신주교부 | 보통주 | 22.06.08-25.06.07 | 5,000 | 334,750 |
| 27차 | 2020.11.09 | 신주교부 | 보통주 | 22.11.09-25.11.08 | 7,000 | 18,190 |
| 28차 | 2021.03.26 | 신주교부 | 보통주 | 23.03.26-26.03.25 | 7,000 | 133,260 |
| 29차 | 2021.09.10 | 신주교부 | 보통주 | 23.09.10-28.09.09 | 7,000 | 69,300 |
| 30차 | 2022.10.27 | 신주교부 | 보통주 | 24.10.27-29.10.26 | 11,625 | 60,000 |
| 31,32,33차 | 2023.03.30 | 신주교부 | 보통주 | 25.03.30-30.03.29 | 21,500 | 660,000 |
| 34차 | 2023.08.23 | 신주교부 | 보통주 | 25.08.23~30.08.22 | 77,161 | 29,900 |
| 35, 36, 37차 | 2024.03.29 | 신주교부 | 보통주 | 26.03.29~31.03.28 | 62,000 | 463,600 |
| 38차 | 2024.05.28 | 신주교부 | 보통주 | 26.05.28~31.05.27 | 56,000 | 150,500 |
| 39차 | 2024.08.12 | 신주교부 | 보통주 | 26.08.12~31.08.11 | 39,700 | 96,950 |
| 합 계 | 2,016,450 |
(*1) 전기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.
(*2) 2016년~2019년 중에 부여한 주식매수선택권 1회차분~24회차분은 행사되거나취소되어 모두 소멸하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,620,983 | 14,409 | 1,540,094 | 5,695 |
| 부 여 | 721,050 | 57,749 | 764,900 | 24,040 |
| 행 사 | (240,623) | (6,134) | (532,721) | (3,990) |
| 취 소 | (84,960) | (24,567) | (151,290) | (11,082) |
| 기 말 | 2,016,450 | 30,466 | 1,620,983 | 14,409 |
(*) 전기 중 실시한 무상증자 효과를 반영하여 산정하였습니다.
(3) 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 및 상장 이후의 시장가격을 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 회 차 | 무위험이자율 | 기대주가변동성 | 회 차 | 무위험이자율 | 기대주가변동성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 22차 | 1.79% | 23.13% | 31차 | 3.28% | 22.84% |
| 23차 | 1.42% | 18.32% | 32차 | 3.28% | 22.84% |
| 24차 | 1.73% | 19.84% | 33차 | 3.28% | 22.84% |
| 25차 | 1.19% | 66.05% | 34차(*) | 3.83%/3.86% | 20.60%/20.50% |
| 26차 | 1.19% | 66.05% | 35차 | 3.36% | 80.97% |
| 27차 | 1.27% | 67.21% | 36차 | 3.36% | 80.97% |
| 28차 | 1.54% | 56.30% | 37차 | 3.36% | 80.97% |
| 29차 | 1.75% | 41.02% | 38차 | 3.41% | 78.28% |
| 30차 | 4.26% | 24.00% | 39차 | 2.97% | 76.68% |
(*) 34차 주식매수선택권은 2023년 11월 10일 행사가격을 하회하는 유상증자가 발생함에 따라 행사가격이 인하되었으며, 조건변경일 기준으로 변경 전 공정가치와 변경 후 공정가치의 차액을 잔여 가득기간 동안 보상원가로 인식합니다.
24. 결손금
당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (294,940,859) | (258,202,403) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (467,946) | 59,796 |
| 당기순이익(손실) | (82,420,863) | (36,798,252) |
| 기말 | (377,829,668) | (294,940,859) |
연결기업의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 연결기업이 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익: | ||
| 소프트웨어매출 | 20,557,018 | 212,802 |
| 용역매출 | 3,187,845 | - |
| 기타매출 | 708,330 | 171,412 |
| 소 계 | 24,453,193 | 384,214 |
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 상품매출 | 332,786 | 32,540 |
| 소프트웨어매출 | 25,706,997 | 18,102,459 |
| 용역매출 | 3,429,299 | 6,114,786 |
| 기타매출 | 257,388 | 446,240 |
| 소 계 | 29,726,470 | 24,696,025 |
| 합 계 | 54,179,663 | 25,080,239 |
(2) 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산 | ||||
| 수취채권(*) | 19,318,695 | 4,259,945 | 5,547,517 | 2,038,318 |
| 계약자산 | 2,620,493 | - | - | - |
| 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채 | ||||
| 선수수익 | 25,485,113 | 12,250 | 99,254 | 15,560 |
(*) 수취채권은 현재가치할인차금과 대손충당금이 차감되지 않은 명목금액입니다.
(3) 연결기업이 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산의 변동내역 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합에따른 변동 | 증가 | 감소 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | - | 2,125,806 | 2,839,430 | (2,473,400) | 128,657 | 2,620,493 |
26. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고의변동 | 265,557 | 113,198 |
| 급여 | 39,016,280 | 22,582,281 |
| 퇴직급여 | 3,247,430 | 1,558,721 |
| 복리후생비 | 7,061,813 | 4,446,424 |
| 여비교통비 | 2,246,456 | 1,313,975 |
| 기업업무추진비 | 188,193 | 138,400 |
| 세금과공과금 | 396,640 | 359,535 |
| 감가상각비 | 1,899,921 | 1,068,934 |
| 사용권자산상각비 | 2,680,670 | 2,326,292 |
| 무형자산상각비 | 3,117,149 | 376,983 |
| 지급임차료 | 971,445 | 969,937 |
| 지급수수료 | 17,468,366 | 9,187,620 |
| 경상연구개발비 | 27,246,575 | 16,639,049 |
| 광고선전비 | 4,222,449 | 2,006,050 |
| 주식보상비용 | 9,843,092 | 2,466,787 |
| 기타 | 1,980,195 | 1,742,771 |
| 합 계 | 121,852,231 | 67,296,957 |
27. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 기타의대손충당금환입 | 802 | 92 |
| 유형자산처분이익 | 3,842 | 13,855 |
| 리스해지이익 | - | 1,412 |
| 잡이익 | 102,640 | 64,227 |
| 합 계 | 107,284 | 79,586 |
| 기타비용: | ||
| 기타의대손상각비 | 714 | - |
| 유형자산처분손실 | 17,124 | 18,639 |
| 유형자산폐기손실 | 5,256 | 563 |
| 복구충당부채전입액 | 15,663 | 15,234 |
| 기부금 | 30,114 | 75,247 |
| 잡손실 | 51,722 | 9,210 |
| 합 계 | 120,593 | 118,893 |
28. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 3,578,389 | 2,738,471 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 331,711 | 6,441,094 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 104,515 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 24,702 | - |
| 파생상품거래이익 | 58,281 | - |
| 파생금융자산평가이익 | 2,077,911 | - |
| 외화환산이익 | 10,839,582 | 417,862 |
| 외환차익 | 2,186,419 | 659,100 |
| 합 계 | 19,201,510 | 10,256,527 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용(*) | 13,701,182 | 2,010,723 |
| 파생금융부채평가손실 | 10,360,608 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 256 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 1,870,160 |
| 파생상품평가손실 | 1,461,276 | - |
| 외화환산손실 | 8,440,875 | 617,445 |
| 외환차손 | 778,678 | 265,581 |
| 합 계 | 34,742,619 | 4,764,165 |
(*) 리스부채와 전환사채의 유효이자율 상각에 따라 발생한 비현금성 비용이 포함되어 있습니다.
29. 주당손익
(1) 기본주당이익 (손실)
1) 당기와 전기 중 주당손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (82,420,863,344) | (36,798,251,578) |
| 가중평균유통보통주식수 | 28,840,636주 | 25,914,412주 |
| 기본주당이익(손실) | (2,858) | (1,420) |
2) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 보통주식수 | 28,702,277 | 12,579,242 |
| 주식매수선택권 행사 | 138,359 | 116,789 |
| 유상증자(*) | - | 264,580 |
| 무상증자(*) | - | 12,953,801 |
| 가중평균유통보통주식수 | 28,840,636 | 25,914,412 |
(*) 전기 중 실시한 주주배정 유상증자의 무상증자 요소 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(2) 희석주당이익(손실)
연결기업이 보유한 잠재적보통주(전환사채 및 주식매수선택권)는 희석효과가 없음에 따라 당기와 전기의 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다.
30. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동에 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (82,420,863) | (36,798,252) |
| 조정항목: | ||
| 법인세비용(수익) | (792,184) | 17,539 |
| 대손상각비 | 85,461 | 38,825 |
| 대손충당금환입 | (123,283) | - |
| 기타의대손상각비 | 714 | - |
| 기타의대손충당금환입 | (802) | (92) |
| 유형자산처분이익 | (3,842) | (13,855) |
| 유형자산처분손실 | 15,788 | 18,639 |
| 유형자산폐기손실 | 5,256 | 563 |
| 리스해지이익 | - | (1,412) |
| 감가상각비 | 1,899,921 | 1,068,934 |
| 사용권자산상각비 | 2,680,670 | 2,326,292 |
| 무형자산상각비 | 3,117,149 | 376,983 |
| 퇴직급여 | 2,352,296 | 2,010,264 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 256 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (331,711) | (6,441,094) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (24,702) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 1,870,160 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (104,515) | - |
| 파생상품평가손실 | 1,461,276 | - |
| 파생금융부채평가손실 | 10,360,608 | - |
| 파생금융자산평가이익 | (2,077,911) | - |
| 외화환산이익 | (10,262,072) | (417,862) |
| 외화환산손실 | 7,306,654 | 617,445 |
| 복구충당부채전입액 | 15,663 | 15,234 |
| 주식보상비용 | 9,843,092 | 2,466,787 |
| 직원급여 | 535,469 | 327,065 |
| 잡이익 | (1,383,123) | - |
| 경상연구개발비 | 60,000 | - |
| 상여금 | 1,296 | - |
| 이자수익 | (3,576,764) | (2,738,471) |
| 이자비용 | 13,701,182 | 2,010,723 |
| 순운전자본의변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (6,308,395) | (2,926,671) |
| 미수금의 감소(증가) | 223,249 | (58,286) |
| 선급금의 감소(증가) | (600,328) | (17,640) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,185,830) | (89,915) |
| 재고자산의 감소(증가) | (22,310) | (78,973) |
| 매입채무의 증가(감소) | 233,508 | 150,680 |
| 미지급금의 증가(감소) | (3,606,893) | 6,219,795 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (7,663,282) | (224,479) |
| 선수수익의 증가(감소) | 1,175,984 | (3,353,995) |
| 선수금의 증가(감소) | - | (65,081) |
| 예수금의 증가(감소) | (142,415) | 155,337 |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | 802 | (20,402) |
| 파생상품부채의 증가(감소) | (290,062) | - |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | (121,343) | (102,938) |
| 퇴직연금 납입 | (2,500,000) | (2,443,434) |
| 합 계 | (68,230,037) | (36,101,329) |
(2) 당기 및 전기의 투자 및 재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 239,858 | 259,758 |
| 주식매수선택권의 자본대체 | 2,154,239 | 3,107,028 |
| 신규 리스인식에 따른 사용권자산과 리스부채의 증가 | 987,636 | 437,231 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 3,930,894 | 2,752,011 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 25,169 | 59,216 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 330,800 | - |
| 무상증자로 인한 자본간 대체 | - | 7,119,077 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스부채 | 전환사채 |
|---|---|---|
| 기초 | 19,862,844 | - |
| 재무활동 순현금흐름 | (1,707,693) | 171,500,000 |
| 상각 | 1,974,640 | 10,590,573 |
| 기타(*) | (521,981) | (129,248,551) |
| 기말 | 19,607,810 | 52,842,022 |
(*) 리스부채 관련 기타 변동은 신규 리스부채의 인식, 추정의 변경 및 영업활동 현금흐름에 반영된 이자비용 효과를 포함한 금액이며, 전환사채 관련 기타 변동은 사채상환할증금 및 전환권조정의 변동 효과를 포함한 금액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스부채(*1) | 단기차입금(*2) |
|---|---|---|
| 기초 | 20,299,144 | - |
| 재무활동 순현금흐름 | (858,691) | - |
| 상각 | 1,981,277 | - |
| 기타(*1) | (1,558,886) | - |
| 기말 | 19,862,844 | - |
(*1) 리스부채 관련 기타 변동은 신규 리스부채의 인식, 추정의 변경 및 영업활동 현금흐름에 반영된 이자비용 효과를 포함한 금액입니다.
(*2) 단기차입금은 전기 중 5,940백만원 차입되어 전기 중 전액 상환되었습니다.
31. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자명 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 납품계약하자보증 | 82,614 | 56,800 |
| 복지포인트 정산금지급보증 | 226,800 | 226,800 | |
| 과제계약이행(지급)보증 | 270,000 | 1,011,000 | |
| 신용보증기금 | 보증기관지급보증 | 15,600,000 | 15,600,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 기관명 | 약정내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 12,000,000 | - | 12,000,000 | - |
연결기업은 상기 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 15,600백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 관련된 계류중인 소송은 없습니다.
32. 특수관계자와의 거래내역
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타 | 주요경영진 | 주요경영진 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.
(4) 당기 중 연결기업과 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 없으며 전기 내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 자금 회수 |
|---|---|---|
| 기타 | 주요경영진 | 28,080 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 4,578,536 | 3,251,280 |
| 퇴직급여 및 장기종업원급여 | 333,319 | 451,660 |
| 주식보상비용 | 4,258,443 | 1,063,718 |
| 합 계 | 9,170,298 | 4,766,658 |
(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 또한 특수관계자를 위하여 연결기업이 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
33. 정부보조금
연결기업의 당기 중 수행완료하거나, 당기말 현재 수행중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 선출연방식
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사업명 | AI기반 의료시스템 디지털 전환 지원 사업 | 개인기초연구(과기정통부)(R&D) | 2024년 글로벌 현지화마케팅 진출지원 사업 | 2024년도 AI바우처지원사업 ( 글로벌분과 ) | 2024년 전략적 거점국보건의료 진출 지원사업 |
| 과제명 | AI기반 응급의료 네트워크 구축 | 솔세포 특이적 전사인자 POU2F3를 발현하는 폐암종의 특성 규명 | 아시아태평양(APAC) 지역 공공의료 서비스 진출을 위한 홍콩 국공립병원에서의 의료 AI 솔루션 현지화 및마케팅 활동 | 국내 혁신 인공지능(AI)의료기술의 체코 국가 유방암 검진 사업 진출 | ASEAN시장 선점을 위한국내 의료 AI솔루션 수출(상용계약) 및 해외실증(PoC) |
| 총과제 수행기간 | 2023.05.01~2024.12.31 | 2023.06.01~2026.02.28 | 2024.05.01~2024.11.30 | 2024.05.01~2024.11.30 | 2024.08.09~2024.12.20 |
| 당해수행기간 | 2024.01.01~2024.12.31 | 2023.06.01~2024.02.29 | 2024.05.01~2024.11.30 | 2024.05.01~2024.11.30 | 2024.08.09~2024.12.20 |
| 전문기관 | 정보통신산업진흥원 | 한국연구재단 | 정보통신산업진흥원 | 정보통신산업진흥원 | 한국보건산업진흥원 |
| 총사업비(*) | 187,500 | 96,893 | 93,400 | 250,000 | 65,000 |
| 정부출연금 | 150,000 | 96,893 | 70,000 | 200,000 | 65,000 |
| 민간부담금 | 37,500 | - | 23,400 | 50,000 | - |
| 연구집행액 | 187,500 | - | 93,400 | 242,648 | 51,924 |
| 미집행액 | - | 96,893 | - | 7,352 | 13,076 |
(*) 현금과 현물 사업비가 포함된 금액입니다.
(2) 선집행 후 정산방식
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 사업명 | 혁신형 의료기기 기업 기술 상용화 지원 사업(R&D)_2차년도 | 중견기업 글로벌 지원사업(2024년) |
| 과제명 | 인공지능 유방촬영술 판독 솔루션의 임상적 효과 검증 및 레퍼런스 구축을 위한 영국 현지 임상시험 | 중견기업 글로벌 지원사업(2024년) |
| 총과제 수행기간 | 2023.07.01~2025.12.31 | 2024.02.01~2024.12.31 |
| 당해수행기간 | 2024.01.01~2024.12.31 | 2024.02.01~2024.12.31 |
| 전문기관 | 한국보건산업진흥원 | 대한무역투자진흥공사 |
| 총사업비(*) | 780,405 | 150,000 |
| 정부출연금 | 500,000 | 105,000 |
| 민간부담금 | 166,700 | 45,000 |
| 이월금_정부출연금 | 110,037 | - |
| 이월금_민간부담금 | 3,668 | - |
| 연구집행액 | 422,226 | 150,000 |
| 미집행액 | 358,179 | - |
(*) 현금과 현물 사업비가 포함된 금액입니다.
(3) 당기 중 상기 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 금액은 853,414천원이며, 이 중 832,986천원을 경상연구개발비, 직원급여 등과 차감 처리하였습니다. 당기 수령액 중 미사용 잔액 20,428천원은 예수금으로 계상하고 있습니다. 그 외 서울시정부과제에서 특허 및 상표 관련하여 수령한 정부보조금 5,600천원은 선급금국고보조금계정으로 계상하고 있습니다.
34. 영업부문
연결기업은 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.
(1) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 332,786 | 32,540 |
| 소프트웨어매출 | 46,264,015 | 18,315,261 |
| 용역매출 | 6,617,144 | 6,114,786 |
| 기타매출 | 965,718 | 617,652 |
| 합 계 | 54,179,663 | 25,080,239 |
(2) 당기와 전기 중 고객의 위치에 기초한 지역정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 본점 소재지 국가 | 6,417,078 | 3,788,366 |
| 미주 | 30,816,229 | 7,597,486 |
| 아시아태평양 | 12,112,531 | 11,130,226 |
| 유럽 및 기타 | 4,833,825 | 2,564,161 |
| 합 계 | 54,179,663 | 25,080,239 |
(3) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 11,155,273 | 10,956,870 |
| B사(*) | 2,760,545 | 1,560,786 |
| C사(*) | 420,819 | 4,864,712 |
| 합 계 | 14,336,637 | 17,382,368 |
(*) 당기에 B사와 C 사는 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하지 않지만, 비교목적으로 표시했습니다.
35. 사업결합
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 인수대상 회사 | 주요 사업 | 사업결합목적 | 사업결합일 | 취득한 주식수(*) | 이전대가 |
|---|---|---|---|---|---|
| Volpara Health Technologies Ltd. | AI 기반 유방암 진단소프트웨어 | 사업다각화 및 글로벌 사업 경쟁력 강화 | 2024.05.01 | 254,374,308 | 264,734,210 |
(*) 연결기업은 사업결합일에 Volpara Health Technologies Ltd.가 발행한 주식 전체를 양수하였습니다.
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 취득한 자산 및 부채와 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 이전대가 | 264,734,210 | |
| 자산(*) | 유동자산 | 22,364,887 |
| 현금및현금성자산 | 11,300,870 | |
| 매출채권 | 7,001,918 | |
| 계약자산 | 2,125,806 | |
| 기타금융자산 | 487,254 | |
| 기타유동자산 | 967,998 | |
| 당기법인세자산 | 481,041 | |
| 비유동자산 | 42,257,000 | |
| 유형자산 | 234,295 | |
| 사용권자산 | 693,432 | |
| 무형자산 | 36,977,846 | |
| 기타금융자산 | 176,196 | |
| 기타비유동자산 | 4,175,231 | |
| 자산총계 | 64,621,887 | |
| 부채(*) | 유동부채 | 36,351,757 |
| 매입채무 | 462,574 | |
| 기타금융부채 | 7,456,206 | |
| 기타유동부채 | 28,432,977 | |
| 비유동부채 | 1,229,357 | |
| 기타금융부채 | 979,996 | |
| 이연법인세부채 | 249,361 | |
| 부채총계 | 37,581,114 | |
| 순자산(*) | 27,040,773 | |
| 영업권(*) | 237,693,437 |
(*) 당기말 현재 식별 가능한 자산 및 부채의 공정가치 측정 및 인수가격 배분절차를 진행 중이며, 동 금액은 그 결과에 따라 변동될 수 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 루닛2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221164--22--119784058276232------32329835153101631,234502--11255--1,69173542233502211,510734--11255--2,0141,033
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.10.10 ~ 112위험평가, 감사절차의 계획수립2024.9.23 ~ 27552내부통제 이해 및 설계평가2024.11.18 ~ 22352내부통제 설계평가 2025.2.3 ~ 7552 별도기말입증감사 및 내부통제 운영평가 2025.2.17 ~ 19341연결기말입증감사2025.1.81본사 창고서버 등 원재료 및 제품----OOO-3하단 기재 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 05일회사: 감사위원회 감사인: 업무수행이사 외 1인대면2024년 감사계획 및 핵심감사사항 선정 계획22024년 12월 17일회사: 감사위원회 감사인: 업무수행이사 외 1인서면2024년 감사계획 및 핵심감사사항 선정 결과32025년 03월 17일회사: 감사위원회 감사인: 업무수행이사 외 1인서면2024년 핵심감사사항 및 회계감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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