Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 소프트캠프(주) 00260204 100000000000 39320 27669 16887 146 N N N Y A
소프트캠프 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 9(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
우리회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 101 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 소프트캠프 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 수익인식 기간귀속의 적정성
연결회사의 수익활동 중 구축용역은 기말에 걸쳐 있고, 중요한 경우 진행률(WBS_총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 기간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의정도)에 따라 수익을 인식하고, 그렇지 않은 경우(분기 안에 진행되고 계산서발행까지 완료되면 일반매출로 처리) S/W에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용이 가능한 시점에 수익을 인식합니다.진행율 산정시 원가기준이 아닌 산출물과 기간을 반영하여 주관개입 가능성을 배제할 수 없고, 수익이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 수익인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
ㆍ 수익인식 관련 내부통제에 대한 이해와 평가ㆍ 월별 및 분기별 프로젝트 구축 및 연동용역 관련 진행 현황 검토
ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래 중 추출된 표본에 대한 증빙, 문서검사를 통한 수익인식시점의 적정성 확인
ㆍ 보고기간말 이후에 취소처리된 매출전표 중 추출된 표본에 대한 검토를 통해 매출의 기간귀속이 적절한지에 대해 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 ;
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니 다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문상미입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 호 준 |
| 2025년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
소프트캠프 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 9(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 소프트캠프 주식회사 대표이사 배 환 국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 과천대로7나길9, DX타워 5층 |
| (전 화) | 1644-9366 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 9(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 11,208,365,068 | 14,588,761,030 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 4,742,095,987 | 1,791,198,342 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6 | - | 4,553,389,101 | ||
| 매출채권 | 4,5,7 | 4,578,782,667 | 5,693,813,399 | ||
| 계약자산 | 4,5,7,25 | 1,257,838,569 | 1,908,831,409 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,7,32 | 414,023,508 | 361,993,542 | ||
| 기타자산 | 8,32 | 198,525,477 | 211,347,137 | ||
| 당기법인세자산 | 17,098,860 | 68,188,100 | |||
| II. 비유동자산 | 28,111,881,686 | 9,709,746,606 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,10,32,33 | 3,694,813,721 | 3,390,418,188 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,10 | 14,285,000 | - | ||
| 장기금융상품 | 4,5,6 | 4,800,000 | 1,200,000 | ||
| 관계기업투자 | 9,28,32 | 169,364,198 | 862,054,604 | ||
| 유형자산 | 11,32,33 | 17,854,171,344 | 2,424,523,131 | ||
| 투자부동산 | 11,33 | 4,800,377,589 | - | ||
| 무형자산 | 12 | 1,085,273,153 | 235,868,541 | ||
| 사용권자산 | 13 | 42,548,992 | 152,692,628 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,7,32 | 132,921,042 | 300,628,212 | ||
| 기타자산 | 8,32 | 313,326,647 | 2,342,361,302 | ||
| 자 산 총 계 | 39,320,246,754 | 24,298,507,636 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 8,754,759,138 | 9,861,451,496 | |||
| 매입채무 | 4,5,32 | 394,916,980 | 428,036,962 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,14,32 | 2,280,824,078 | 1,952,290,287 | ||
| 단기차입금 | 4,5,16,33 | 3,080,000,000 | 4,330,648,960 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,16,33 | 159,999,996 | - | ||
| 유동리스부채 | 4,5,13 | 39,922,837 | 164,519,862 | ||
| 계약부채 | 5,25 | 2,084,547,558 | 2,324,074,285 | ||
| 유동충당부채 | 18 | 532,100,851 | 500,888,984 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 182,446,838 | 160,992,156 | ||
| II. 비유동부채 | 18,914,661,733 | 2,932,875,587 | |||
| 장기차입금 | 4,5,16,33 | 16,919,999,997 | 1,400,000,000 | ||
| 비지배지분부채 | 1 | 1,777,934 | 57,089,994 | ||
| 확정급여채무 | 19 | 1,923,453,668 | 1,385,656,224 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 69,430,134 | 65,816,472 | |||
| 비유동리스부채 | 4,5,13 | - | 9,206,524 | ||
| 비유동충당부채 | 18 | - | 15,106,373 | ||
| 부 채 총 계 | 27,669,420,871 | 12,794,327,083 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 11,627,042,306 | 11,355,862,234 | |||
| I. 자본금 | 1,21 | 2,499,128,400 | 2,499,128,400 | ||
| II. 자본잉여금 | 21 | 15,941,148,595 | 15,941,148,595 | ||
| III. 기타자본 | 22,23 | (1,875,186,966) | (1,921,730,333) | ||
| IV. 결손금 | 24 | (4,938,047,723) | (5,162,684,428) | ||
| 비지배지분 | 1 | 23,783,577 | 148,318,319 | ||
| 자 본 총 계 | 11,650,825,883 | 11,504,180,553 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 39,320,246,754 | 24,298,507,636 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 1,25 | 16,887,234,056 | 18,485,371,904 | ||
| II. 매출원가 | 26,32 | 4,956,588,355 | 7,274,579,747 | ||
| III. 매출총이익 | 11,930,645,701 | 11,210,792,157 | |||
| IV. 판매관리비 | 26,27,32 | 13,761,706,735 | 13,779,340,130 | ||
| V. 영업손실 | (1,831,061,034) | (2,568,547,973) | |||
| VI. 영업외손익 | 1,865,565,542 | (953,848,093) | |||
| 금융수익 | 5,28,32 | 3,432,760,608 | 1,784,430,860 | ||
| 금융원가 | 5,28,32 | (1,242,764,293) | (1,037,489,043) | ||
| 기타수익 | 29,32 | 77,412,256 | 64,006,469 | ||
| 기타비용 | 29,32 | (421,207,227) | (1,212,499,443) | ||
| 지분법손익 | 9,28,32 | 19,364,198 | (552,296,936) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | 34,504,508 | (3,522,396,066) | |||
| VIII. 법인세비용 | 20 | 1,487,359 | 2,438,351,649 | ||
| IX. 당기순이익(손실) | 33,017,149 | (5,960,747,715) | |||
| X. 기타포괄손익 | (9,899,232) | 398,499,906 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (24,352,712) | 380,040,384 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,22 | (24,352,712) | 380,040,384 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 14,453,480 | 18,459,522 | |||
| 해외사업환산손익 | 14,453,480 | 18,459,522 | |||
| XI. 당기총포괄이익(손실) | 23,117,917 | (5,562,247,809) | |||
| XII. 당기순이익(손실) 귀속 | 33,017,149 | (5,960,747,715) | |||
| 지배기업소유주 | 224,636,705 | (5,815,389,459) | |||
| 비지배지분 | (191,619,556) | (145,358,256) | |||
| XIII. 총포괄이익(손실) 귀속 | 23,117,917 | (5,562,247,809) | |||
| 지배기업소유주 | 214,225,130 | (5,418,735,505) | |||
| 비지배지분 | (191,107,213) | (143,512,304) | |||
| XIV. 주당손익 | 30 | ||||
| 기본주당이익(손실) | 9 | (243) | |||
| 희석주당이익(손실) | 9 | (243) |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
연 결 자 본 변 동 표
| 제 9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 지배지분합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 2,499,128,400 | 15,941,148,595 | (2,384,960,610) | 652,705,031 | 16,708,021,416 | 111,436,334 | 16,819,457,750 | |
| 포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (5,815,389,459) | (5,815,389,459) | (145,358,256) | (5,960,747,715) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19,22 | - | - | 380,040,384 | - | 380,040,384 | - | 380,040,384 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 16,613,570 | - | 16,613,570 | 1,845,952 | 18,459,522 | |
| 총 포괄손익 | - | - | 396,653,954 | (5,815,389,459) | (5,418,735,505) | (143,512,304) | (5,562,247,809) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 주식매입선택권 | 23 | - | - | 66,576,323 | - | 66,576,323 | 55,542,388 | 122,118,711 |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | - | - | 124,851,901 | 124,851,901 | |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | 66,576,323 | - | 66,576,323 | 180,394,289 | 246,970,612 | |
| 2023.12.31 (전기말) | 2,499,128,400 | 15,941,148,595 | (1,921,730,333) | (5,162,684,428) | 11,355,862,234 | 148,318,319 | 11,504,180,553 | |
| 2024.01.01 (당기초) | 2,499,128,400 | 15,941,148,595 | (1,921,730,333) | (5,162,684,428) | 11,355,862,234 | 148,318,319 | 11,504,180,553 | |
| 포괄손익 | ||||||||
| 당기순 이익(손실) | - | - | - | 224,636,705 | 224,636,705 | (191,619,556) | 33,017,149 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19,22 | - | - | (24,352,712) | - | (24,352,712) | - | (24,352,712) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 13,941,137 | - | 13,941,136 | 512,343 | 14,453,479 | |
| 총 포괄손익 | - | - | (10,411,575) | 224,636,705 | 214,225,130 | (191,107,213) | 23,117,917 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 주식매입선택권 | 23 | - | - | 56,954,942 | - | 56,954,942 | 66,572,471 | 123,527,413 |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | 56,954,942 | - | 56,954,942 | 66,572,471 | 123,527,413 | |
| 2024.12.31 (당기말) | 2,499,128,400 | 15,941,148,595 | (1,875,186,966) | (4,938,047,723) | 11,627,042,306 | 23,783,577 | 11,650,825,883 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동 현금흐름 | 3,587,846,773 | 106,030,778 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 31 | 936,120,727 | (92,226,434) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | 33,017,149 | (5,960,747,715) | |||
| (2) 비현금비용(수익)조정 | (152,859,512) | 5,635,637,278 | |||
| (3) 영업자산ㆍ부채의 변동 | 1,055,963,090 | 232,884,003 | |||
| 2. 이자의 수취 | 112,243,599 | 335,106,763 | |||
| 3. 배당금의 수취 | 2,993,906,393 | - | |||
| 4. 이자의 지급 | (503,846,577) | (29,989,649) | |||
| 5. 법인세 환급액(납부액) | 49,422,631 | (106,859,902) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (14,859,803,830) | 2,364,452,682 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 11,545,421,206 | 31,904,283,243 | |||
| 단기대여금의 감소 | 100,600,000 | 102,700,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 5,600,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 249,043,589 | 8,316,127,790 | |||
| 관계기업투자주식의 감소 | 1,080,000,000 | - | |||
| 차량운반구의 처분 | 31,918,182 | - | |||
| 보증금의 감소 | 184,790,000 | 35,775,038 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (6,992,032,105) | (33,359,168,508) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (3,600,000) | (4,767,580) | |||
| 기타선급금의 감소(증가) | (1,489,510) | 23,627,075 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (1,259,043,589) | (3,477,848,717) | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | (150,000,000) | - | |||
| 토지의 취득 | (4,960,637,113) | - | |||
| 건물의 취득 | (9,395,284,876) | - | |||
| 차량운반구의 취득 | - | (158,809,961) | |||
| 비품의 취득 | (337,858,743) | (135,564,431) | |||
| 시설장치의 취득 | (904,943,050) | - | |||
| 건설중인자산의 증가 | - | (631,320,000) | |||
| 투자부동산의 취득 | (3,534,617,821) | - | |||
| 소프트웨어의 증가 | (500,000,000) | - | |||
| 산업재산권의 증가 | - | (36,892,480) | |||
| 영업권의 증가 | - | (95,531,901) | |||
| 보증금의 증가 | (12,070,000) | (123,756,886) | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 14,218,086,089 | (4,818,071,352) | |||
| 단기차입금의 차입 | 2,100,000,000 | 3,200,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 15,800,000,000 | 1,965,324,480 | |||
| 종속기업의 유상증자 | - | 174,851,901 | |||
| 단기차입금의 상환 | (3,350,648,960) | - | |||
| 전환사채의 상환 | - | (10,000,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (39,999,999) | - | |||
| 장기차입금의 상환 | (80,000,008) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (211,264,944) | (158,247,733) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,946,129,032 | (2,347,587,892) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 1,791,198,342 | 4,175,173,524 | |||
| Ⅵ. 연결범위변동으로 인한 현금흐름 | - | - | |||
| Ⅶ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 4,768,613 | (36,387,290) | |||
| Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 | 4,742,095,987 | 1,791,198,342 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
주석
| 제 9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 소프트캠프 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항(1) 지배기업의 개요
소프트캠프 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 소프트캠프 주식회사(이하 "지배기업")는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용 관련업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 과천대로7나길9, DX타워 5층에 소재하고 있습니다. 연결실체는 케이비제11호기업인수목적 주식회사와 2019년 8월 20일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 12월 17일(합병기일) 합병을 완료하였습니다. 합병방법으로 상장법인인 케이비제11호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 소프트캠프 주식회사(피합병회사)를 1:4.13 비율(지배회사 주식 1주에 대해 케이비제11호기업인수목적 주식회사 보통주 4.13주 부여)로 흡수합병하였습니다.
지배기업의 당기말 보통주 자본금은 2,499,128천원이며, 동 자본금에 대한 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주식: 주)
| 주 주 | 주식수 | 금 액 | 구 분 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 배환국 | 5,141,402 | 514,140 | 보통주식 | 20.57 |
| 소프트캠프(주) | 1,012,632 | 101,263 | 자기주식 | 4.05 |
| 소프트캠프 우리사주조합 | 210,992 | 21,099 | 보통주식 | 0.84 |
| 기타 | 18,626,258 | 1,862,626 | 보통주식 | 74.54 |
| 합 계 | 24,991,284 | 2,499,128 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요
1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 지배력판단근거 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SOFTCAMP Inc. | 90.00 | 90.00 | 일본 | 3월 | 소프트웨어 개발 | 의결권과반수보유 | 자회사 |
| 레드펜소프트㈜ | 55.61 | 55.06 | 한국 | 12월 | 소프트웨어 개발 | 의결권과반수보유 | 자회사 |
| DNA투자조합 | 93.18 | 83.33 | 한국 | 12월 | 투자조합 | 의결권과반수보유 | 자회사 |
당기 중 지배기업이 DNA투자조합의 유상증자에 따라 지분율이 변동 되었습니다.<전기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 지배력판단근거 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 전전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SOFTCAMP Inc. | 90.00 | 90.00 | 일본 | 3월 | 소프트웨어 개발 | 의결권과반수보유 | 자회사 |
| 레드펜소프트㈜ | 55.06 | 52.12 | 한국 | 12월 | 소프트웨어 개발 | 의결권과반수보유 | 자회사 |
| DNA투자조합 | 83.33 | 96.77 | 한국 | 12월 | 투자조합 | 의결권과반수보유 | 자회사 |
전기 중 레드펜소프트(주)와 DNA투자조합의 유상증자에 따라 지분율이 변동 되었습니다.2) 당기와 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.
3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(가) 당기말
(단위:천원)
| 종속기업명 | 비지배지분 | 비지배지분부채 |
|---|---|---|
| SOFTCAMP Inc. | (47,497) | - |
| 레드펜소프트㈜ | 71,281 | - |
| DNA투자조합 | - | 1,778 |
| 합 계 | 23,784 | 1,778 |
(나) 전기말
(단위:천원)
| 종속기업명 | 비지배지분 | 비지배지분부채 |
|---|---|---|
| SOFTCAMP Inc. | (55,042) | - |
| 레드펜소프트㈜ | 203,360 | - |
| DNA투자조합 | - | 57,090 |
| 합 계 | 148,318 | 57,090 |
4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SOFTCAMP Inc. | 200,362 | 675,335 | (474,973) | 523,948 | 70,321 | 75,444 |
| 레드펜소프트㈜ | 1,206,419 | 1,199,801 | 6,619 | 132,200 | (439,778) | (439,778) |
| DNA투자조합 | 197,504 | - | 197,504 | - | (677,733) | (677,733) |
< 전기>
(단위:천원)
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SOFTCAMP Inc. | 116,659 | 667,076 | (550,417) | 457,632 | (189,447) | (170,988) |
| 레드펜소프트㈜ | 410,851 | 31,027 | 379,824 | 249,836 | (287,215) | (287,215) |
| DNA투자조합 | 358,665 | 3,428 | 355,237 | - | (3,248) | (3,248) |
5) 부문정보 및 지역에 대한 정보(가) 연결실체는 소프트웨어개발 및 정보처리 및 기타 컴퓨터 운용관련업을 주요사업으로 하고 있으며 단일의 영업부문을 구성하고 있습니다.
(나) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산 및 기타 금융자산 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 외부고객으로부터의 수익 | 비유동자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 국 | 16,736,079 | 18,446,441 | 22,847,984 | 2,956,845 |
| 일 본 | 523,948 | 457,632 | 8,200 | 13,634 |
| 내부거래 | (372,793) | (418,701) | - | 128,071 |
| 합 계 | 16,887,234 | 18,485,372 | 22,856,184 | 3,098,550 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
(2) 공정가치 측정연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석5
(3) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
(4) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 소프트웨어의 판매 및 설치 용역
연결실체는 다양한 소프트웨어의 판매 및 설치용역을 제공합니다. 소프트웨어의 판매와 관련하여 설치용역 등의 부수적인 수행의무가 중요하지 않은 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 소프트웨어의 인도 및 사용 가능한 시점에 수익을 인식합니다. 소프트웨어의 판매와 설치용역이 결합산출물의 정의를 충족하는 경우 단일의 수행의무로 인식합니다. 이러한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 수행의무의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 수행의무를 이행하기 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율 및 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성 정도에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 이행한 수행의무의 완성단계에 따라 연결실체가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다.
2) 소프트웨어 유지보수용역연결실체는 판매한 소프트웨어에 대한 유지보수용역을 제공합니다. 고객은 연결실체가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다.
(5) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(6) 외화환산
연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(7) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다
(9) 퇴직급여비용과 해고급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 6년 | 시설장치 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 6년 |
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 일반적으로 회수가능하지않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(18) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(19) 주당이익
연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(21) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.
(2) 금융자산의 공정가치 평가활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
(4) 유형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 4.2 시장위험
(1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY 등 입니다.
당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 |
| USD | 30,590 | - |
| JPY | 52,483 | 18,291 |
| CNY | 60,226 | - |
| EUR | 1,774 | - |
| 합 계 | 145,073 | 18,291 |
당기말 현재 각 외화에 대한 연결실체의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 10%인상시 | 10%인하시 |
| USD | 3,059 | (3,059) |
| JPY | 3,419 | (3,419) |
| CNY | 6,023 | (6,023) |
| EUR | 177 | (177) |
| 합 계 | 12,678 | (12,678) |
(2) 가격위험연결실체의 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 공정가치로 평가하는 자산의 장부가액은 3,694,814천원입니다. 당기말 현재 공정가치의 변동으로 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 184,741 | (184,741) |
(3) 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금은 20,160백만원입니다.
당기말 현재 이자율 변동으로 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (201,600) | 201,600 |
4.3 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결실체는 손상의 징후가 존재하거나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 현금성자산 | 4,742,096 | 1,791,198 |
| 단기금융상품 | - | 4,553,389 |
| 매출채권(*) | 5,648,589 | 6,783,352 |
| 계약자산 | 1,257,839 | 1,908,831 |
| 기타수취채권(*) | 414,024 | 361,994 |
| 소 계 | 12,062,548 | 15,398,764 |
| 비유동자산 | ||
| 장기금융상품 | 4,800 | 1,200 |
| 기타수취채권(*) | 132,921 | 300,628 |
| 소 계 | 137,721 | 301,828 |
| 합 계 | 12,200,269 | 15,700,592 |
(*) 대손충당금 차감전 총액기준의 금액입니다.
4.4 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.<당기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 394,917 | - | 394,917 |
| 기타지급채무 | 2,280,824 | - | 2,280,824 |
| 단기차입금 | 3,191,659 | - | 3,191,659 |
| 유동성장기부채 | 168,632 | - | 168,632 |
| 장기차입금 | 599,430 | 17,704,341 | 18,303,771 |
| 리스부채 | 50,839 | - | 50,839 |
| 합 계 | 6,686,301 | 17,704,341 | 24,390,642 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 428,037 | - | 428,037 |
| 기타지급채무 | 1,952,290 | - | 1,952,290 |
| 단기차입금 | 4,457,941 | - | 4,457,941 |
| 장기차입금 | 77,060 | 1,531,560 | 1,608,620 |
| 리스부채 | 184,079 | 14,912 | 198,991 |
| 합 계 | 7,099,407 | 1,546,472 | 8,645,879 |
4.5 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 27,669,421 | 12,794,327 |
| 자본 (B) | 11,650,826 | 11,504,181 |
| 부채비율 (A/B) | 237.49% | 111.21% |
5. 금융상품의 범주별 내역
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,742,096 | - | - | - | 4,742,096 |
| 매출채권 | 4,578,783 | - | - | - | 4,578,783 |
| 계약자산 | 1,257,839 | - | - | - | 1,257,839 |
| 기타수취채권(유동) | 414,024 | - | - | - | 414,024 |
| 장기금융상품 | 4,800 | - | - | - | 4,800 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,694,814 | - | - | 3,694,814 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 14,285 | - | 14,285 |
| 기타수취채권(비유동) | 132,921 | - | - | - | 132,921 |
| 자산 계 | 11,130,463 | 3,694,814 | 14,285 | - | 14,839,562 |
| 매입채무 | - | - | - | 394,917 | 394,917 |
| 단기차입금 | - | - | - | 3,080,000 | 3,080,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 160,000 | 160,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 16,920,000 | 16,920,000 |
| 기타지급채무 | - | - | - | 2,280,824 | 2,280,824 |
| 계약부채 | - | - | - | 2,084,548 | 2,084,548 |
| 리스부채 | - | - | - | 39,923 | 39,923 |
| 부채 계 | - | - | - | 24,960,212 | 24,960,212 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,791,198 | - | - | - | 1,791,198 |
| 단기금융상품 | 4,553,389 | - | - | - | 4,553,389 |
| 매출채권 | 5,693,813 | - | - | - | 5,693,813 |
| 계약자산 | 1,908,831 | - | - | - | 1,908,831 |
| 기타수취채권(유동) | 361,994 | - | - | - | 361,994 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 3,390,418 | - | - | 3,390,418 |
| 장기금융상품 | 1,200 | - | 1,200 | ||
| 기타수취채권(비유동) | 300,628 | - | - | - | 300,628 |
| 자 산 계 | 14,611,053 | 3,390,418 | - | - | 18,001,471 |
| 매입채무 | - | - | 428,037 | - | 428,037 |
| 단기차입금 | - | - | 4,330,649 | - | 4,330,649 |
| 장기차입금 | - | - | 1,400,000 | - | 1,400,000 |
| 기타지급채무 | - | - | 1,952,290 | - | 1,952,290 |
| 계약부채 | - | - | 2,324,074 | - | 2,324,074 |
| 리스부채 | - | - | 173,726 | - | 173,726 |
| 부 채 계 | - | - | 10,608,776 | - | 10,608,776 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 173,032 | 296,221 |
| 외화관련손익 | 27,656 | (8,473) |
| 사채상환이익 | - | 409,868 |
| 대손상각비 | 19,732 | (520,793) |
| 기타의대손상각비 | (61,726) | (1,200,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,196 | 679,968 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (36,800) | (75,796) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 | (670,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 31,727 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 2,993,906 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손환입 | 14,285 | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (531,224) | (560,086) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품 평가이익 | - | 359,300 |
(3) 금융자산의 공정가치
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자 산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자 산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식이 있습니다.수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 채무증권(국공 채등)이 있습니다.수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품 의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부 채는 시장성없는 지분증권이 있습니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) | 수준 3 | 1,560,814 | 1,596,418 |
2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) | 현금흐름할인법 | 무위험수익율 | 2.87% | 3.18% |
| 할인율 | 12.08% | 13.48%, 14.12% | ||
| 영구성장률 | 1% | 1% |
3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 할인율 | 영구성장율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 하락 | 1%상승 | 1% 하락 | 1%상승 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FVPL금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산) | ||||
| ㈜인포씨드 | 158,224 | 123,787 | 128,617 | 152,374 |
6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 은행예금 등 | 4,742,096 | 1,791,198 |
| 단기금융상품 | 정기예금 등 | - | 4,553,389 |
| 장기금융상품 | 정기예금 등 | 4,800 | 1,200 |
| 합 계 | 4,746,896 | 6,345,787 |
연결실체 또는 타인을 위하여 담보로 제공된 현금성자산 및 장단기금융상품은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,648,589 | (1,069,807) | 4,578,782 | 6,783,352 | (1,089,538) | 5,693,814 |
| 계약자산 | 1,257,839 | - | 1,257,839 | 1,908,831 | - | 1,908,831 |
| 기타수취채권(유동) | 414,024 | - | 414,024 | 361,994 | - | 361,994 |
| 기타수취채권(비유동) | 132,921 | - | 132,921 | 300,628 | - | 300,628 |
| 합 계 | 7,453,373 | (1,069,807) | 6,383,566 | 9,354,805 | (1,089,538) | 8,265,267 |
연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성: | ||
| 단기대여금 | 242,200 | 342,800 |
| 미수금 | 171,713 | 18,986 |
| 미수수익 | 111 | 208 |
| 합 계 | 414,024 | 361,994 |
| 비유동성: | ||
| 보증금 | 132,921 | 300,628 |
| 합 계 | 132,921 | 300,628 |
(3) 당기말과 전기 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 않았고손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별적으로손상된 채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 7~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,679,469 | 42,102 | 31,526 | - | 895,492 | 5,648,589 |
| 계약자산 | 1,257,839 | - | - | - | - | 1,257,839 |
| 기타수취채권(유동) | 414,024 | - | - | - | - | 414,024 |
| 기타수취채권(비유동) | 132,921 | - | - | - | - | 132,921 |
| 합 계 | 6,484,253 | 42,102 | 31,526 | - | 895,492 | 7,453,373 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구 분 | 연체되지 않았고손상되지 않은 채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별적으로손상된 채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 7~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,130,327 | 329,184 | 614,081 | 774,058 | 935,702 | 6,783,352 |
| 계약자산 | 1,908,831 | - | - | - | - | 1,908,831 |
| 기타수취채권(유동) | 361,994 | - | - | - | - | 361,994 |
| 기타수취채권(비유동) | 300,628 | - | - | - | - | 300,628 |
| 합 계 | 6,701,780 | 329,184 | 614,081 | 774,058 | 935,702 | 9,354,805 |
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | 매출채권 | 기타수취채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 1,089,538 | - | 1,089,538 | 810,498 | - | 810,498 |
| 전입(환입) | (19,732) | - | (19,732) | 520,793 | 1,200,000 | 1,720,793 |
| 제 각 | - | - | - | (241,753) | (1,200,000) | (1,441,753) |
| 기말 금액 | 1,069,807 | - | 1,069,807 | 1,089,538 | - | 1,089,538 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,691 | 62,671 | 1,997 | 1,922,987 |
| 선급비용 | 195,835 | 250,656 | 209,350 | 419,374 |
| 합 계 | 198,526 | 313,327 | 211,347 | 2,342,361 |
9. 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이알마인드 | 732,575 | 42.89% | 1,683,509 | - | 1,683,509 | - |
| ㈜율목컨소시엄피에프브이(*1) | - | - | - | - | 1,080,000 | 862,055 |
| 주식회사 율 목에프엠(*2) | 150,000 | 25.00% | 150,000 | 169,364 | - | - |
| 합 계 | 1,833,509 | 169,364 | 2,763,509 | 862,055 |
(*1) 당기 중 완공된 과천사옥의 취득으로, 관계기업인 ㈜율목컨소시엄피에프브이는청산절차를 진행하였으며, 당기 중 관계기업투자주식 전액을 처분하였습니다.(*2) 당기 중 DX타워 관리를 목적으로 설립된 (주)율목에프엠의 지분 25%를 출자하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이알마인드 | ㈜율목컨소시엄피에프브이 | 주식회사 율목에프엠 |
㈜이알마인드 | ㈜율목컨소시엄피에프브이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | - | 862,055 | - | 878,596 | 921,543 |
| 취 득 | - | - | 150,000 | - | - |
| 대 체 | - | - | - | - | - |
| 처 분 | - | (862,055) | - | - | - |
| 지분법손익 | - | - | 19,364 | (492,809) | (59,488) |
| 손상차손 | - | - | - | (385,788) | - |
| 기말 금액 | - | - | 169,364 | - | 862,055 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| ㈜이알마인드 | 주식회사 율목에프엠 |
㈜이알마인드 | ㈜율목컨소시엄피에프브이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 284,089 | 876,460 | 54,661 | 41,933,251 |
| 비유동자산 | 73,483 | 52,095 | 149,075 | - |
| 자산계 | 357,572 | 928,555 | 203,736 | 41,933,251 |
| 유동부채 | 173,178 | 101,099 | 293,727 | 37,942,257 |
| 비유동부채 | 973,450 | 150,000 | 303,450 | - |
| 부채계 | 1,146,628 | 251,099 | 597,177 | 37,942,257 |
| 자본계 | (789,057) | 677,457 | (393,441) | 3,990,994 |
| 매출액 | 26,607 | 606,521 | 85,921 | - |
| 영업손익 | (142,626) | 606,521 | (1,155,404) | (272,834) |
| 당기순손익 | (395,616) | 77,457 | (1,149,052) | (272,834) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | (395,616) | 77,457 | (1,149,052) | (272,834) |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| ㈜이알마인드 | 주식회사 율목에프엠 |
㈜이알마인드 | ㈜율목컨소시엄피에프브이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말 순자산(A) | (789,057) | 677,457 | (393,441) | 3,990,994 |
| 연결실체 지분율(B) | 42.89% | 25.00% | 42.89% | 21.60% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (338,413) | 169,364 | (168,740) | 862,055 |
| (+) 미반영 지분법손실 | 338,413 | - | - | - |
| (+) 영업권 등 | - | - | 168,740 | - |
| 기말 장부금액 | - | 169,364 | - | 862,055 |
(5) 당기말 현재 ㈜이알마인드의 미반영 지분법손익누계액과 당기 미반영 지분법손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 미반영 지분법손익 | (338,413) |
| 미반영 지분법손익 누계액 | (338,413) |
10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역(비유동)은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | ||||
| 소프트웨어공제조합 | 33,000 | 52,700 | 33,000 | 51,504 |
| (주)엔키화이트햇 | 690,000 | 1,368,690 | 690,000 | 1,368,690 |
| (주)인포씨드 | 252,020 | 139,424 | 252,020 | 176,224 |
| (주)자유소프트 (*1) | 294,000 | 294,000 | 294,000 | 294,000 |
| (주)탭엔젤파트너스 (*1) | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합 (*1) | 150,000 | 150,000 | 150,000 | 150,000 |
| 오라클지역뉴딜벤처펀드 (*1) | 500,000 | 500,000 | 350,000 | 350,000 |
| 비엠벤처스6호조합 (*1) | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 2024 해양신산업 딥테크 투자조합 (*1) | 100,000 | 100,000 | - | - |
| 사이버시큐리티 이노베이션 투자조합 (*1) | 90,000 | 90,000 | - | - |
| 이알마인드 전환사채 | 670,000 | - | - | - |
| 합 계 | 3,779,020 | 3,694,814 | 2,769,020 | 3,390,418 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| ㈜엔에스엠 (*1)(*2) | 14,285 | 14,285 | 14,285 | - |
(*1) 비상장주식으로, 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. (*2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손환입을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가손익 | 손상환입(차손) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,390,418 | 1,010,000 | - | (35,604) | (670,000) | 3,694,814 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 14,285 | 14,285 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,592,798 | 2,744,959 | (7,551,511) | 604,172 | 3,390,418 |
11. 유형자산과 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 토지(*) | 건물 (*) | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,960,637 | 11,299,285 | 749,195 | 1,132,515 | 956,482 | 19,098,114 |
| 감가상각누계액 | - | (117,701) | (497,360) | (468,084) | (73,616) | (1,156,761) |
| 정부보조금 | - | - | - | (87,182) | - | (87,182) |
| 합 계 | 4,960,637 | 11,181,584 | 251,835 | 577,249 | 882,866 | 17,854,171 |
(*)당기말 현재 국민은행의 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조)2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 870,067 | 887,598 | 318,991 | 1,428,300 | 3,504,955 |
| 감가상각누계액 | (414,671) | (391,241) | (148,273) | - | (954,185) |
| 정부보조금 | - | (126,247) | - | - | (126,247) |
| 합 계 | 455,396 | 370,110 | 170,718 | 1,428,300 | 2,424,523 |
(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | - | - | 455,396 | 370,110 | 170,717 | 1,428,300 | 2,424,523 |
| 취 득 | 4,960,637 | 11,199,285 | - | 337,859 | 904,943 | - | 17,402,724 |
| 처 분 | - | - | (38,278) | (11,248) | (115,877) | - | (165,402) |
| 대 체 | - | 100,000 | - | - | - | (1,428,300) | (1,328,300) |
| 감가상각 | - | (117,701) | (165,283) | (117,966) | (78,583) | - | (479,534) |
| 기 타 | - | - | - | (1,506) | 1,666 | - | 160 |
| 합 계 | 4,960,637 | 11,181,584 | 251,835 | 577,249 | 882,866 | - | 17,854,171 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 465,906 | 348,602 | 224,017 | 796,980 | 1,835,505 |
| 취 득 | 158,810 | 135,564 | - | 631,320 | 925,694 |
| 처 분 | - | (8) | - | - | (8) |
| 감가상각 | (169,320) | (115,476) | (53,038) | - | (337,834) |
| 기 타 | - | 1,428 | (261) | - | 1,166 |
| 합 계 | 455,396 | 370,110 | 170,718 | 1,428,300 | 2,424,523 |
(3) 당기와 전기에 발생한 감가상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지(*) | 건물(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,351,833 | 3,511,084 | 4,862,917 |
| 상각누계액 | - | (62,540) | (62,540) |
| 합 계 | 1,351,833 | 3,448,544 | 4,800,377 |
(*) 건설중인자산에서 투자부동산으로 1,328,300천원 대체 되었습니다.(*) 당기말 현재 우리은행의 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조)(5) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | - | - | - |
| 취 득 | 1,351,833 | 3,511,084 | 4,862,917 |
| 상 각 | - | (62,540) | (62,540) |
| 합 계 | 1,351,833 | 3,448,544 | 4,800,377 |
(6) 투자부동산과 관련하여 당기 중 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 임대수익 | - |
| 운영비용(유지와 보수비용) | 23,013 |
| 운영비용(감가상각비) | 62,540 |
| 합 계 | 85,553 |
(7) 당기에 발생한 투자부동산과 관련된 비용은 모두 기타비용에 포함되어 있습니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 합 계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 274,189 | 1,219,532 | - | 1,493,721 | 246,531 | 219,532 | 127,948 | 594,011 |
| 상각누계액 | (203,700) | (204,056) | - | (407,756) | (167,728) | (188,987) | - | (356,715) |
| 정부보조금 | - | (691) | - | (691) | - | (1,427) | - | (1,427) |
| 합 계 | 70,488 | 1,014,785 | - | 1,085,273 | 78,803 | 29,118 | 127,948 | 235,869 |
(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 합 계 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 78,802 | 29,118 | 127,948 | 235,869 | 81,458 | 60,589 | 32,417 | 174,463 |
| 취 득 | 37,023 | 1,000,000 | - | 1,037,023 | 36,892 | - | 95,531 | 132,424 |
| 손 상 | - | - | (127,948) | (127,948) | - | - | - | - |
| 상 각 | (45,337) | (14,333) | - | (59,670) | (39,548) | (31,471) | - | (71,019) |
| 합 계 | 70,488 | 1,014,785 | - | 1,085,273 | 78,802 | 29,118 | 127,948 | 235,869 |
(3) 당기와 전기에 발생한 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
13. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재의 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 736,578 | - | 736,578 | 692,194 | 200,197 | 892,391 |
| 감가상각누계액 | (694,029) | - | (694,029) | (539,501) | (200,197) | (739,698) |
| 장부금액 | 42,549 | - | 42,549 | 152,693 | - | 152,693 |
한편, 연결실체는 부동산과 차량운반구를 제외한 소액(USD5,000 이하) 및 12개월 이하의 단기리스에 대하여는 사용권자산을 인식하고 있지 아니합니다.
(2) 당기와 전기의 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 152,693 | - | 152,693 | 36,895 | 10,339 | 47,234 |
| 취 득 | 117,444 | - | 117,444 | 290,688 | - | 290,688 |
| 처 분 | - | - | - | - | - | - |
| 종 료 | (44,992) | - | (44,992) | - | - | - |
| 감가상각비 | (182,596) | - | (182,596) | (174,890) | (10,339) | (185,229) |
| 기말금액 | 42,549 | - | 42,549 | 152,693 | - | 152,693 |
(3) 당기와 전기의 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 173,726 | - | 173,726 | 18,388 | 10,178 | 28,566 |
| 취득 | 117,444 | - | 117,444 | 282,679 | - | 282,679 |
| 종료 | (61,811) | - | (61,811) | - | - | - |
| 이자비용 인식액 | 21,829 | - | 21,829 | 24,365 | (3,635) | 20,730 |
| 상환(현금유출액) | (211,265) | - | (211,265) | (151,705) | (6,543) | (158,248) |
| 기말금액 | 39,923 | - | 39,923 | 173,726 | - | 173,726 |
| 유동성리스부채 | 39,923 | - | 39,923 | 164,520 | - | 164,520 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 9,207 | - | 9,207 |
(4) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산의 리스에 대하여 비용으로 인식한 내역과 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기리스 | 9,100 | 13,573 |
| 소액리스 | 16,407 | 1,131 |
| 합 계 | 25,507 | 14,704 |
| 리스부채상환액 | 211,265 | 158,248 |
| 리스로 인한 총현금유출액 | 236,772 | 172,952 |
14. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 1,437,510 | 954,489 |
| 미지급비용 | 843,314 | 997,802 |
| 합 계 | 2,280,824 | 1,952,291 |
15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선수금 | 7,176 | 7,836 |
| 예수금 | 175,271 | 153,156 |
| 합 계 | 182,447 | 160,992 |
16. 차입금 및 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 3,080,000 | 4,330,649 |
| 유동성장기부채 | 160,000 | - |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 16,920,000 | 1,400,000 |
| 합 계 | 20,160,000 | 5,730,649 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 현대오토에버동반성장협력대출 | 2.07 | 500,000 | 500,000 |
| 신한은행 | 기업일반자금대출 | 5.18 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 기업일반자금대출 | 6.69 | 500,000 | 500,000 |
| 우리은행 | 기업시설일반대출 | - | - | 1,130,649 |
| 농협은행 | 기업일반자금대출 | 5.60 | 1,080,000 | 1,200,000 |
| 합 계 | 3,080,000 | 4,330,649 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 기업일반자금대출 | 5.41 | 2026.09.21 | 280,000 | 400,000 |
| 국민은행 | 기업일반자금대출 | 4.73 | 2026.09.15 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 우리은행 | 기업시설자금대출 | 5.36 | 2026.01.09 | 1,800,000 | - |
| 국민은행 | 기업시설자금대출 | 3.22 | 2027.08.27 | 14,000,000 | - |
| 합 계 | 17,080,000 | 1,400,000 | |||
| 유동성 대체액 | (160,000) | - | |||
| 잔 액 | 16,920,000 | 1,400,000 |
(4) 당기말 현재 전환사채는 없으며, 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 발 행 | 상 각 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*1) | 10,000,000 | - | - | (10,000,000) | - |
| 전환권조정 | (3,202,206) | - | 459,375 | 2,742,832 | - |
| 합 계 | 6,797,794 | - | 459,375 | (7,257,168) | - |
(*1) 전기 중 2021년 7월 12일에 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 전액을 만기전 조기상환 하였습니다.
(5) 전기 중 전환사채의 상환으로 인하여, 당기말과 전기말 현재 전환사채로 인한 발행가능한 주식은 없습니다.
17. 파생상품
(1) 연결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 전환사채로 분류하고 상각후원가로 평가하고 있습니다.
(2) 파생상품자산전기 중 연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 금액 | 증가(감소) | 평가이익(손실) | 기말 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 8,000 | - | (8,000) | - |
(3) 파생상품부채전기 중 연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 금액 | 증가(감소) | 평가손실(이익) | 상환손실(이익) | 기말 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 전환권 | 201,000 | - | (201,000) | - | - |
| 조기상환청구권 | 3,319,000 | (2,951,700) | (237,000) | (130,300) | - | |
| 합 계 | 3,520,000 | (2,951,700) | (438,000) | (130,300) | - |
18. 충당부채당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 전입액(환입액) | 종료 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 연차충당부채 | 353,648 | 14,028 | - | 367,676 |
| 제품보증충당부채 | 147,241 | 17,184 | - | 164,425 |
| 소 계 | 500,889 | 31,212 | - | 532,101 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 15,106 | 544 | (15,650) | - |
| 합 계 | 515,995 | 31,756 | (15,650) | 532,101 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 회수 및 전입액 | 사용 및 환입액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 연차충당부채 | 356,632 | (2,984) | - | 353,648 |
| 제품보증충당부채 | 181,185 | (33,944) | - | 147,241 |
| 소 계 | 537,817 | (36,928) | - | 500,889 |
| 비유동 | ||||
| 복구충당부채 | 15,606 | (499) | - | 15,106 |
| 합 계 | 553,423 | (37,428) | - | 515,995 |
19. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 현재가치 | 5,606,354 | 5,100,553 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,682,900) | (3,714,897) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,923,454 | 1,385,656 |
(2) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,100,553 | 5,667,420 |
| 근무원가 | 777,013 | 908,627 |
| 이자원가 | 216,965 | 232,909 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적 가정의 변동 | - | - |
| 재무적가정의 변동 | (37,206) | (564,640) |
| 경험적 조정 | - | - |
| 급여지급액 | (450,971) | (1,143,762) |
| 기말금액 | 5,606,354 | 5,100,553 |
(3) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,714,897 | 4,317,508 |
| 이자수익 | 175,047 | 239,499 |
| 재측정요소 | (61,559) | (84,184) |
| 기여금 납부액 | 180,000 | 319,698 |
| 급여지급액 | (325,485) | (1,077,623) |
| 기말금액 | 3,682,900 | 3,714,897 |
(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 777,013 | 908,627 |
| 순이자손익 | 41,919 | (6,590) |
| 합 계 | 818,932 | 902,037 |
(5) 당기말 현재 사외적립자산은 예적금 등으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.99% | 4.56% |
| 임금상승율 | 5.46% | 5.80% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니 다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (437,799) | 501,619 |
| 임금상승율 | 489,853 | (436,301) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금납부액은 464,156천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9.01년(전기 9.38년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 361,609 | 351,767 | 1,082,335 | 6,369,093 | 8,164,804 |
| 전기말 확정급여채무 | 313,866 | 308,118 | 956,766 | 6,447,140 | 8,025,889 |
(9) 연결실체는 전기 중 일부 임직원의 퇴직연금운용제도가 확정급여(DB)형에서 확정기여(DC)형으로 변경됨에 따라, 당기와 전기 중 우리은행 외의 확정기여형 퇴직연금운용자산에 각각 100,107천원과 1,084,835천원을 불입하였습니다.
20. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 1,487 | 1,676 |
| 이연법인세 변동액 | - | 2,543,789 |
| 법인세추납액 | - | 12,080 |
| 총법인세효과 | 1,487 | 2,557,545 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (119,193) |
| 법인세비용(수익) | 1,487 | 2,438,352 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 34,505 | (3,522,396) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 3,416 | - |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | - | 97,789 |
| 법인세추납액 | - | 12,080 |
| 이월세액공제 | - | - |
| 이연법인세 미인식 효과 | 2,543,789 | |
| 기타 | (1,929) | (215,306) |
| 법인세비용 | 1,487 | 2,438,352 |
| 유효세율 | 4.31% | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대손충당금 | 209,997 | 212,373 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 23,533 | 15,841 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (287,211) | (145,714) |
| 확정급여부채 | 1,166,648 | 1,065,333 |
| 사외적립자산 | (769,726) | (776,414) |
| 기타장기종업원급여부채 | 14,511 | 13,756 |
| 제품보증충당부채 | 34,365 | 30,773 |
| 연차충당부채 | 76,837 | 73,912 |
| 복구충당부채 | - | 3,157 |
| 사용권자산 | - | (29,850) |
| 리스부채 | - | 35,236 |
| 대손금 | 636,318 | 636,318 |
| 종속기업투자주식 | 110,781 | 110,781 |
| 자기주식 | 106,302 | 106,302 |
| 매도가능증권(이알마인드) | 351,850 | 351,850 |
| 지분법이익 | 4,047 | - |
| 지분법손실 | 193,793 | 129,626 |
| 단기대여금 | 147,119 | 147,119 |
| 기타 | 67,845 | 70,396 |
| 소 계 | 2,087,009 | 2,050,795 |
| 결손금 | 203,170 | 353,786 |
| 이월세액공제 | 795,399 | 1,913,970 |
| 합 계 | 3,085,578 | 4,318,551 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | ( 3,085,578) | (4,318,551) |
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
(4) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (24,353) | - | (24,353) | 480,456 | (100,415) | 380,040 |
| 주식매수선택권 | 56,955 | - | 56,955 | 85,354 | (18,778) | 66,576 |
| 합 계 | 32,602 | - | 32,602 | 565,810 | (119,193) | 446,616 |
21. 자본금과 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금과 자본잉여금 및 자본조정에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 상법상 자본금 현황
(단위:주,원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권발행주식수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 보통주 발행주식수 | 24,991,284 | 24,991,284 |
| 보통주 자본금 | 2,499,128,400 | 2,499,128,400 |
(2) 당기와 전기의 유통주식수와 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 전기초 | 24,991,284 | 2,499,128 |
| 전기말 | 24,991,284 | 2,499,128 |
| 당기초 | 24,991,284 | 2,499,128 |
| 당기말 | 24,991,284 | 2,499,128 |
(3) 자본잉여금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 15,158,385 | 15,158,385 |
| 감자차익 | 753,878 | 753,878 |
| 기타자본잉여금 | 28,886 | 28,886 |
| 합 계 | 15,941,149 | 15,941,149 |
22. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본조정 | (1,640,961) | (1,697,916) |
| 기타포괄손익누계액 | (234,226) | (223,815) |
| 합 계 | (1,875,187) | (1,921,730) |
(2) 자본조정
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (1,986,113) | (1,986,113) |
| 주식매입선택권 | 345,152 | 288,197 |
| 합 계 | (1,640,961) | (1,697,916) |
(*1) 당기말 현재 연결실체는 주가안정 등을 목적으로 장내에서 자기주식 1,012,632주(평균 매입단가: 1,961원)를 취득하여 보유하고 있습니다.
(3) 기타포괄손익누계액
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여재측정요소 | (256,551) | (232,198) |
| 해외사업환산손익 | 22,325 | 8,383 |
| 합 계 | (234,226) | (223,815) |
23. 주식기준보상
(1) 연결실체는 설립ㆍ기술ㆍ영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 합 계 |
| 권리부여일 | 2020-11-16 | 2021-03-29 | 2022-04-29 | 2023-11-15 | |
| 약정용역제공기간종료일 | 2022-11-16 | 2023-03-29 | 2024-04-29 | 2025-11-14 | |
| 행사가능기간종료일 | 2025-11-15 | 2026-03-28 | 2027-04-28 | 2028-11-14 | |
| 부여일현재주가(종가) | 4,150 | 3,030 | 2,335 | 1,478 | - |
| 행사가격(원) | 3,335 | 3,045 | 2,460 | 1,450 | - |
| 기대행사기간(년) | 3 | 3 | 3 | 3 | - |
| 예상주가변동성 | 52.74% | 57.68% | 42.65% | 31.95% | - |
| 주식매수선택권 가치(주당) | 1,164 | 806 | 935 | 525 | - |
| 부여주식수(기명식 보통주식) | 33,700 | 276,000 | 130,000 | 143,000 | 582,700 |
| 스탁옵션가치 | 39,227 | 222,456 | 121,550 | 75,075 | 458,308 |
| 주식기준보상 인식액 | 39,227 | 222,456 | 121,550 | 42,474 | 425,707 |
| 차기이월 주식기준보상액 | - | - | - | 32,601 | 32,601 |
(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주식 | 597,700 | 449,700 |
| 부여 | - | 158,000 |
| 소멸 | (15,000) | (10,000) |
| 행사 | - | - |
| 기말 잔여주식 | 582,700 | 597,700 |
(3) 연결실체는 기말 현재 주식매수선택권 345,152천원을 인식하여 자본조정에 계상하고 있습니다.
(4) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기까지 인식한 보상비용 | 39,227 | 222,456 | 101,736 | 5,333 | 368,752 |
| 당기에 인식한 보상비용 | - | - | 19,814 | 37,141 | 56,955 |
| 당기까지 인식한 보상비용 | 39,227 | 222,456 | 121,550 | 42,474 | 425,707 |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | - | - | 32,601 | 32,601 |
(5) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 산정방법 | 이항옵션모형 | 이항옵션모형 | 이항옵션모형 | 이항옵션모형 |
| 권리부여일의 종가 | 4,150 | 3,030 | 2,335 | 1,478 |
| 행사가격 | 3,335 | 3,045 | 2,460 | 1,450 |
| 무위험이자율 | 1.30% | 1.54% | 3.17% | 3.76% |
| 예상주가변동성 | 52.74% | 57.68% | 42.65% | 31.95% |
24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 4,938,048 | 5,162,684 |
25. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 소프트웨어의 판매 등 | 633,426 | 535,501 |
| 소 계 | 633,426 | 535,501 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 소프트웨어 판매 및 설치용역 | 8,777,834 | 10,465,500 |
| 유지보수용역 | 7,475,974 | 7,484,371 |
| 소 계 | 16,253,808 | 17,949,871 |
| 합 계 | 16,887,234 | 18,485,372 |
(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 판매 및 설치용역 | 1,542,229 | 907,457 |
| 유지보수용역(1년 이내) | 1,324,856 | 596,669 |
| 유지보수용역(1년 초과) | 290,467 | 269,141 |
| 합 계 | 3,157,552 | 1,773,267 |
(3) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | ||
| 소프트웨어 판매 및 설치용역 | 877,607 | 1,485,208 |
| 유지보수용역 | 380,232 | 423,623 |
| 소 계 | 1,257,839 | 1,908,831 |
| 계약부채 | ||
| 소프트웨어 판매 및 설치용역 | 1,837,239 | 2,082,192 |
| 유지보수용역 | 247,308 | 241,882 |
| 소 계 | 2,084,547 | 2,324,074 |
이행한 수행의무의 완성단계에 따라 당사가 받을 권리를 나타내는 계약자산의 경우 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류되며, 고객에게 수령한 대가가 인식한 수익을 초과하는 경우 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 연결실체는 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 부문정보연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.1) 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형단일 보고부문인 소프트웨어개발 및 정보처리 관련 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다.
2) 지역에 대한 정보주석1참조
3) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기의 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A사 | 2,142,227 | 1,677,719 |
| B사 | 1,828,012 | 2,356,202 |
26. 비용의 성격별 분류 등
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 소모품사용 | 639,166 | 940,459 |
| 급여 | 6,598,461 | 6,654,748 |
| 퇴직급여 | 640,959 | 613,081 |
| 복리후생비 | 1,188,168 | 1,248,829 |
| 여비교통비 | 426,671 | 434,465 |
| 접대비 | 496,977 | 488,681 |
| 임차료 | 35,604 | 112,254 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 721,799 | 594,082 |
| 경상개발비 | 3,549,347 | 3,352,405 |
| 수도광열비 | 221,081 | 119,655 |
| 외주용역비 | 608,991 | 2,514,183 |
| 지급수수료 | 1,976,674 | 1,838,931 |
| 기타 | 1,614,397 | 2,142,147 |
| 합 계(*) | 18,718,295 | 21,053,920 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,075,348 | 4,094,990 |
| 퇴직급여 | 418,628 | 394,210 |
| 대손상각비(환입) | (19,732) | 520,793 |
| 복리후생비 | 894,354 | 935,794 |
| 여비교통비 | 256,712 | 255,190 |
| 접대비 | 496,977 | 488,681 |
| 통신비 | 46,083 | 55,662 |
| 수도광열비 | 221,081 | 119,655 |
| 세금과공과 | 123,732 | 166,353 |
| 감가상각비_유형자산 | 479,534 | 337,834 |
| 감가상각비_사용권자산 | 182,596 | 185,229 |
| 지급임차료 | 35,604 | 112,254 |
| 수선비 | - | 14,900 |
| 보험료 | 131,739 | 149,456 |
| 차량유지비 | 72,732 | 80,379 |
| 경상연구개발비 | 3,549,347 | 3,352,405 |
| 교육훈련비 | 15,735 | 7,627 |
| 도서인쇄비 | 22,385 | 17,194 |
| 회의비 | 66,464 | 80,581 |
| 소모품비 | 198,031 | 139,297 |
| 지급수수료 | 1,559,055 | 1,395,778 |
| 광고선전비 | 686,549 | 623,411 |
| 무형자산상각비 | 59,670 | 71,019 |
| 주식보상비용 | 123,527 | 140,897 |
| 협회비 | 65,555 | 39,750 |
| 합 계 | 13,761,706 | 13,779,340 |
28. 금융수익과 금융비용 및 지분법손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 173,032 | 296,221 |
| 배당금수익 | 2,993,906 | - |
| 외환차익 | 28,109 | 4,319 |
| 외화환산이익 | 4,288 | 3,028 |
| 사채상환이익 | - | 409,868 |
| 파생상품평가이익 | - | 359,300 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 217,945 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 31,727 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,196 | 679,968 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손환입 | 14,285 | - |
| 합 계 | 3,432,761 | 1,784,431 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 531,224 | 560,086 |
| 외환차손 | 4,610 | 9,056 |
| 외화환산손실 | 131 | 6,763 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 36,800 | 75,796 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 | 670,000 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 385,788 |
| 합 계 | 1,242,765 | 1,037,489 |
(3) 당기와 전기의 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (주)이알마인드 | - | (492,809) |
| (주)율목컨소시엄피에프브이 | - | (59,488) |
| 주식회사 율목에프엠 | 19,364 | - |
| 합 계 | 19,364 | (552,297) |
29. 기타수익과 기타비용 및 지분법손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 390 | - |
| 잡이익 | 57,734 | 64,006 |
| 리스해지이익 | 19,289 | - |
| 합 계 | 77,413 | 64,006 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 133,874 | 8 |
| 투자부동산 운영비용 | 23,013 | - |
| 투자부동산 감가상각비 | 62,540 | - |
| 기타의대손상각비 | 61,726 | 1,200,000 |
| 기부금 | 2,000 | 12,000 |
| 잡손실 | 10,106 | 491 |
| 영업권손상차손 | 127,948 | - |
| 합 계 | 421,207 | 1,212,499 |
30. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 지배기업소유주 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주 당기순이익(손실) | 224,636,705 | (5,815,389,459) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 23,978,652 | 23,978,652 |
| 기본주당순이익(손실) | 9 | (243) |
가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A. 기초주식 적수 | 9,146,809,944 | 9,121,818,660 |
| B. 증자주식 적수 | - | - |
| C. 자기주식 적수 | 370,623,312 | 369,610,680 |
| D. 총적수(A+B-C) | 8,776,186,632 | 8,752,207,980 |
| 가중평균주식수(D/365) | 23,978,652 | 23,978,652 |
(2) 희석주당순손익연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본 주당순이익과 희석주당순이익은 동일 합니다.(3) 잠재적 보통주
반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2022년11월16일~2025년11월15일 | 33,700 |
| 주식매수선택권 | 2023년03월29일~2026년03월28일 | 276,000 |
| 주식매수선택권 | 2024년04월29일~2027년04월28일 | 130,000 |
| 주식매수선택권 | 2025년11월14일~2028년11월14일 | 143,000 |
| 합 계 | 582,700 |
31. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 33,017 | (5,960,748) |
| 조정항목: | (152,860) | 5,635,637 |
| 법인세비용 | 1,487 | 2,438,352 |
| 퇴직급여 | 823,827 | 958,161 |
| 감가상각비 | 479,534 | 337,834 |
| 무형자산상각비 | 59,670 | 71,019 |
| 사용권자산상각비 | 182,596 | 185,229 |
| 투자부동산상각비 | 62,540 | - |
| 외화환산손실 | 131 | 6,763 |
| 대손상각비(환입) | (19,732) | 520,793 |
| 기타의대손상각비 | 61,726 | 1,200,000 |
| 유형자산처분손실 | 133,874 | 8 |
| 이자비용 | 531,224 | 560,086 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 36,800 | 75,796 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산손상차손 | 670,000 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 385,788 |
| 주식보상비용 | 123,527 | 157,569 |
| 지분법평가손실 | - | 552,297 |
| 영업권손상차손 | 127,948 | - |
| 기타비용 | 17,184 | (33,945) |
| 파생상품평가이익 | - | (359,300) |
| 외화환산이익 | (4,288) | (3,028) |
| 유형자산처분이익 | (390) | - |
| 사채상환이익 | - | (409,868) |
| 기타수익 | (20,789) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (217,945) | - |
| 지분법이익 | (19,364) | - |
| 이자수익 | (173,032) | (296,221) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손환입 | (14,285) | - |
| 배당금수익 | (2,993,906) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | (31,727) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (1,196) | (679,968) |
| 운전자본의 변동: | 1,055,963 | 232,884 |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,284,896 | (1,381,950) |
| 계약자산의 감소 | 650,993 | 308,525 |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (214,312) | 26,426 |
| 기타자산의 감소(증가) | 202,502 | (249,240) |
| 매입채무의 증가(감소) | (102,351) | 215,885 |
| 계약부채의 증가(감소) | (239,527) | 2,011,891 |
| 기타지급채무의 감소 | (248,089) | (226,369) |
| 유동성충당부채의 증가(감소) | 14,028 | (2,984) |
| 기타부채의 증가(감소) | 18,205 | (27,339) |
| 사외적립자산의 감소 | 145,485 | 701,801 |
| 퇴직금의 지급 | (455,867) | (1,143,762) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 936,121 | (92,226) |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 200,000 | - |
| 건설중인자산의 건물 대체 | 100,000 | - |
| 건설중인자산의 투자부동산 대체 | 1,328,300 | - |
| 장기선급금의 건물 대체 | 1,804,000 | - |
| 소프트웨어 취득 관련 미지급금의 증가 | 500,000 | - |
| 장기차입금의 단기차입금 대체 | - | 1,130,649 |
(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 평가손익 | 기타변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 173,726 | (211,265) | 17,235 | - | 60,227 | 39,923 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 평가손익 | 기타변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 28,566 | (158,247) | 20,730 | - | 282,678 | 173,726 |
32. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | - | ㈜율목컨소시엄피에프브이(*1) | 한국 |
| ㈜이알마인드 | ㈜이알마인드 | ||
| 주식회사 율목에프엠(*2) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ㈜자유소프트(*3) | ㈜자유소프트(*3) | 한국 |
(*1) 당기 중 청산하여 관계기업에서 제외 되었습니다.(*2) 당기 중 출자하여 25% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 당사가 전환상환우선주를 24.42% 보유하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래구분 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜이알마인드 | 비 용 | 외주용역비 | - | 900,000 |
| 지분법손실 | - | 492,809 | |||
| 관계기업투자증권손상차손 | - | 385,788 | |||
| 기타의대손상각비 | 61,726 | 1,200,000 | |||
| 자산구입 | 비품 | - | 26,700 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 670,000 | - | |||
| 비 용 | 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | (670,000) | - | ||
| 주식회사 율목에프엠 | 수 익 | 지분법이익 | 19,364 | - | |
| 비 용 | 수도광열비 | 118,531 | - | ||
| 복리후생비 | 12,055 | - | |||
| 투자부동산_운영비용 | 10,064 | - | |||
| (주)율목컨소시엄피에프브이(*1) | 비 용 | 지분법손실 | - | 59,488 | |
| 이자비용 | 25,865 | - | |||
| 수 익 | 배당금수익 | 2,979,621 | - | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | 217,945 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ㈜자유소프트 | 비 용 | 외주용역비 | 5,740 | - |
| 원재료비 | - | 70,217 | |||
| 지급수수료 | 69,696 | 69,505 |
(*1) 당기 중 청산하여 관계기업에서 제외 되었으며, 청산시 관계기업투자주식처분이익을 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 자금대여 거래
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기 초 | 대 체 | 대 여 | 회 수 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | 임직원 | 342,800 | - | - | (100,600) | 242,200 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기 초 | 대 체 | 대 여 | 회 수 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 | 임직원 | 445,500 | - | - | (102,700) | 342,800 |
2) 당기 중 자금차입 거래
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)율목컨소시엄피에프브이 | - | 2,100,000 | (2,100,000) | - |
(*) 운전자금 목적으로 차입하였으며, 당기 중 청산 후 잔여재산 배분시 당사에게 지급되는 금액에서 전액 공제하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전 기 |
| 관계기업 | 주식회사 율목에프엠(*1) | 투자주식매수 | 150,000 | - |
| (주)율목컨소시엄피에프브이(*2) | 투자주식처분 | 1,080,000 | - |
(*1) 당기 중 주식회사 율목에프엠의 지분 25%를 취득하여 관계기업이 되었습니다.(*2) 당기 중 완공된 과천사옥의 취득으로, 관계기업인 ㈜율목컨소시엄피에프브이는청산절차를 진행하였으며, 당기 중 관계기업투자주식 전액을 처분하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 장기선급비용 | 미수금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)율목컨소시엄피에프브이 | - | - | 23,251 | - |
| 주식회사 율목에프엠 | - | - | - | 28,902 | |
| 기타 | ㈜자유소프트 | - | 28,755 | - | - |
| 임직원 | 242,200 | - | - | - | |
| 합 계 | 242,200 | 28,755 | 23,251 | 28,902 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 장기선급금 | 장기선급비용 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)율목컨소시엄피에프브이 | - | 1,804,000 | - | - |
| 기타 | ㈜자유소프트 | - | - | 98,451 | - |
| 임직원 | 342,800 | - | - | - | |
| 합 계 | 342,800 | 1,804,000 | 98,451 | - |
(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진은 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 773,739 | 796,850 |
| 퇴직급여 | 97,117 | 26,677 |
| 주식매수선택권 | - | 21,747 |
| 기타장기종업원급여 | 75 | 281 |
| 합 계 | 870,931 | 845,555 |
33. 우발부채와 약정사항 및 지급보증
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 종합통장대출 | 240,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 1,780,000 | 1,780,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 국민은행 | 시설자금대출 | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 1,080,000 | 1,080,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 200,000 | - |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 기업은행 | 현대오토에버동반성장협력대출 | 500,000 | 500,000 |
| 합계 | 20,600,000 | 20,160,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 차입금액 | 담보설정금액 | 장부가액 | 제공처 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 52,700 | 52,700 | 소프트웨어공제조합 | 이행보증관련 출자증권 담보제공 |
| 투자부동산(인덕원) | 1,800,000 | 2,160,000 | 4,800,377 | 우리은행 | 차입금 담보제공 |
| 유형자산(과천사옥) | 14,000,000 | 16,800,000 | 16,142,221 | 국민은행 | 차입금 담보제공 |
| 합 계 | 15,800,000 | 19,012,700 | 20,995,298 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자 | 사 유 | 보증금액 | 관련 차입금 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 22,000 | - | - |
| 소프트웨어공제조합 | 계약이행보증 등 | 716,709 | - | - |
| 기술신용보증기금 | 기술보증 대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | 신한은행 |
| 합 계 | 1,738,709 | 1,000,000 |
34. 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 지배기업의 이사회에서 승인되었으며,정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 소프트캠프 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111123--22--67488884148204---8--240304139162122267284--1118--4534331717250206415488--1126--693737
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.07.04~2024.07.052과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해을 바탕으로감사절차의 범위와 시기등을 결정2024.11.27~2024.11.2933-내부통제 이해 및 평가2025.02.19~2025.02.21332중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)--------OOO-22024.11.29, 2025.02.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 29일회사측: 이사 외1감사인측: 담당이사 외1대면회의1. 전반감사계획2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항22025년 02월 21일회사측: 이사 외1감사인측: 담당이사 외1대면회의1. 기말감사 경과 보고2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항3. 핵심감사 사항에 대한 설명
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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