Interim / Quarterly Report • Sep 30, 2025
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Sprawozdanie finansowe
Molecure SA
sporządzona zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską
| Spis treści | strona |
|---|---|
| 1. Wstęp | 3 |
| 2. Wybrane śródroczne dane finansowe | 5 |
| 3. Śródroczne sprawozdanie z sytuacji finansowej | 6 |
| 4. Śródroczne sprawozdanie z całkowitych dochodów | 7 |
| 5. Śródroczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | 8 |
| 6. Śródroczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych | 9 |
| 7. Indeks not objaśniających do śródrocznego sprawozdania finansowego | 10 |
| Dane Spółki | |
|---|---|
| Nazwa: | Molecure S.A. (dawniej OncoArendi Therapeutics S.A.) |
| Siedziba: | ul. Żwirki i Wigury 101 |
| 02-089 Warszawa | |
| Podstawowy przedmiot działalności: |
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest opracowywanie i rozwój nowych leków drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o największej potrzebie klinicznej, takich jak choroby nowotworowe, choroby włóknieniowe i choroby układu oddechowego. |
| Organ prowadzący rejestr: | Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego |
| REGON: | 101380757 |
| NIP: | 7282789248 |
| KRS: | 0000657123 |
| Czas trwania Spółki: | nieoznaczony |
OncoArendi Therapeutics Spółka Akcyjna została utworzona wskutek przekształcenia OncoArendi Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 4 listopada 2016 roku w Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz (Rep. Nr 6758/2016). Dnia 28 marca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy zarejestrował wnioskowaną zmianę nazwy Spółki na Molecure Spółka Akcyjna.
Śródroczne sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.
W śródrocznym sprawozdaniu finansowym mogą pojawić się niezgodności dotyczące zaokrągleń w sumach cząstkowych i ogólnych danych liczbowych w nim przedstawionych. Wynika to z faktu, iż księgi rachunkowe będące podstawą sporządzenia śródrocznego sprawozdania finansowego prowadzone są w złotych polskich i groszach. Niezgodności te nie powodują jednak istotnego zniekształcenia danych zawartych w sprawozdaniu.
Śródroczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 30.06.2025 roku i obejmuje okres 6 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2025 roku do dnia 30.06.2025 roku.
Dla danych prezentowanych w śródrocznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2024.
Dla danych prezentowanych w śródrocznym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, śródrocznym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w śródrocznym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2024 roku do 30.06.2024 roku.
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki uważa, że nie występuje istotna niepewność, dotycząca zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Na dzień 30.06.2025 roku Spółka odnotowała stratę w wysokości 8 520 tys. PLN co wynika ze specyficznego modelu biznesowego, który wiąże się z odsunięciem w czasie przychodów z prowadzonej działalności. Są one uzyskiwane po sprzedaży wyników badań, co następuje po około 5- 8 latach od rozpoznania nowego celu terapeutycznego.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia zdarzeń lub okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Spółki.
Na dzień sporządzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących jest następujący:
Marcin Jan Szumowski Piotr Iwanowski Zbigniew Zasłona
Członek Zarządu Członek Zarządu Prezes Zarządu
Paul Van der Horst Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Piec Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Paweł Trawkowski Członek Rady Nadzorczej Nancy Van Osselaer Członek Rady Nadzorczej Agnieszka Motyl Członek Rady Nadzorczej
| PLN | EUR | |||
|---|---|---|---|---|
| od 01.01.2025 do 30.06.2025 |
od 01.01.2024 do 30.06.2024 |
od 01.01.2025 do 30.06.2025 |
od 01.01.2024 do 30.06.2024 |
|
| Razem przychody z działalności operacyjnej |
3 523 433 | 305 048 | 834 778 | 70 762 |
| Razem koszty z działalności operacyjnej |
12 653 985 | 15 378 171 | 2 998 006 | 3 567 276 |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej |
(9 130 552) | (15 073 124) | (2 163 228) | (3 496 514) |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem |
(8 520 341) | (14 603 659) | (2 018 655) | (3 387 613) |
| Suma całkowitych dochodów | (8 520 341) | (14 603 659) | (2 018 655) | (3 387 613) |
| Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
(9 536 738) | (13 460 645) | (2 259 462) | (3 122 467) |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
(8 217 789) | (15 183 687) | (1 946 974) | (3 522 162) |
| Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
32 253 722 | 2 509 185 | 7 641 614 | 582 056 |
| Liczba akcji | 20 603 155 | 16 836 000 | 20 603 155 | 16 836 000 |
| Zysk (strata) netto na jedną akcję | (0,41) | (0,87) | (0,10) | (0,20) |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa razem | 103 273 070 | 113 437 470 | 24 345 946 | 26 547 501 |
| Zobowiązania razem | 8 655 988 | 10 304 047 | 2 040 592 | 2 411 432 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem |
4 484 002 | 5 106 948 | 1 057 074 | 1 195 167 |
| Zobowiązania długoterminowe razem |
4 171 987 | 5 197 099 | 983 518 | 1 216 265 |
| Kapitał własny | 94 617 082 | 103 133 423 | 22 305 354 | 24 136 069 |
| Kapitał zapasowy | 184 433 060 | 180 393 515 | 43 478 880 | 42 217 064 |
| Liczba akcji | 20 603 155 | 20 203 200 | 20 603 155 | 20 203 200 |
| Wartość aktywów netto na jedną | 4,59 | 5,10 | 1,08 | 1,19 |
| - na dzień 30.06.2025 r.: | 4,2419 |
|---|---|
| - na dzień 31.12.2024 r.: | 4,2730 |
Średni kurs euro obliczony na podstawie kursów zamknięcia dla każdego m-ca półrocza:
| - 2025 r.: | 4,2208 |
|---|---|
| - 2024 r.: | 4,3109 |
| ŚRÓDROCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI Nota 30.06.2025 31.12.2024 Po zmianach FINANSOWEJ nr prezentacyjnych Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 5 1 788 151 2 259 188 2 259 188 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania 10 6 125 529 7 232 820 7 232 820 Niezakończone prace rozwojowe 6 60 897 219 53 737 916 53 737 916 Pozostałe aktywa niematerialne 7 194 845 235 863 235 863 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 9 0 0 0 Aktywa trwałe razem 69 005 744 63 465 787 63 465 787 Zapasy Aktywa obrotowe 31 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 11 1 863 956 32 067 510 1 762 710 Należności z tytułu emisji akcji 11 0 0 30 304 800 Bieżące aktywa podatkowe 9 0 0 0 Pozostałe aktywa finansowe 8 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12.1 32 403 369 17 904 173 17 904 173 Aktywa obrotowe razem 34 267 325 49 971 683 49 971 683 Aktywa razem 103 273 070 113 437 470 113 437 470 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Kapitał własny Kapitał podstawowy 13 206 032 202 032 202 032 Kapitał zapasowy 13 184 433 060 180 393 515 180 393 515 Pozostałe kapitały rezerwowe 13 0 4 039 546 4 039 546 Zyski zatrzymane (90 022 010) (81 501 670) (81 501 670) Razem kapitał własny 94 617 082 103 133 423 103 133 423 Zobowiązania długoterminowe 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 0 0 0 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 9 0 0 0 Rozliczenia międzyokresowe 16 100 355 104 214 104 214 Rezerwy długoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych 17 42 269 42 269 42 269 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 4 029 363 5 050 616 5 050 616 Zobowiązania długoterminowe razem 4 171 987 5 197 099 5 197 099 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 14 493 404 1 828 803 1 828 803 Rezerwy krótkoterminowe 17 1 462 951 768 984 768 984 Przychody przyszłych okresów 18 19 349 19 349 19 349 Zobowiązania z tytułu leasingu 15 2 096 166 2 182 204 2 182 204 Pozostałe zobowiązania 14 412 132 307 608 307 608 Zobowiązania krótkoterminowe razem 4 484 002 5 106 948 5 106 948 Zobowiązania razem 8 655 988 10 304 047 10 304 047 Pasywa razem 103 273 070 113 437 470 113 437 470 |
31.12.2024 | ||
|---|---|---|---|
| ŚRÓDROCZNE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW |
nota nr | od 01.01.2025 do 30.06.2025 |
od 01.01.2024 do 30.06.2024 |
|---|---|---|---|
| Przychody z podstawowej działalności | 19 | 3 359 226 | 42 378 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 20 | 164 207 | 262 670 |
| Amortyzacja | 22 | 1 589 486 | 1 909 742 |
| Zużycie surowców i materiałów | 22 | 1 000 197 | 1 581 379 |
| Usługi obce | 22 | 2 042 211 | 3 486 340 |
| Wynagrodzenia | 22 | 6 916 230 | 7 027 613 |
| Koszty świadczeń pracowniczych | 22 | 755 654 | 915 107 |
| Podatki i opłaty | 22 | 12 119 | 19 585 |
| Pozostałe koszty | 20 | 338 089 | 438 404 |
| Koszty programu motywacyjnego | 0 | 0 | |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | (9 130 552) | (15 073 124) | |
| Przychody finansowe | 23 | 668 723 | 741 624 |
| Koszty finansowe | 24 | 58 512 | 54 919 |
| Zysk (strata) na działalności gospodarczej | (8 520 341) | (14 386 419) | |
| Wynik ze zbycia i przeszacowania aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez sprawozdanie z całkowitych dochodów |
0 | (217 241) | |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | (8 520 341) | (14 603 659) | |
| Podatek dochodowy | 9 | 0 | 0 |
| Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | (8 520 341) | (14 603 659) | |
| Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej | 0 | 0 | |
| Zysk (strata) netto | (8 520 341) | (14 603 659) | |
| Pozostałe całkowite dochody netto | 0 | 0 | |
| SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW | (8 520 341) | (14 603 659) | |
| Zysk (strata) na akcję | |||
| Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej |
25 | (0,41) | (0,87) |
| Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej |
25 | 0 | 0 |
| Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na | 25 | (0,41) | (0,87) |
| jedną akcję | |||
| Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na | 25 | (0,41) | (0,87) |
| jedną akcję z działalności kontynuowanej Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na |
|||
| jedną akcję z działalności zaniechanej | 25 | 0 | 0 |
| Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na | |||
| jedną akcję | 25 | (0,41) | (0,87) |
(dane w PLN)
| Kapitał podstawowy |
Kapitał zapasowy | Pozostałe kapitały rezerwowe |
Zyski zatrzymane | Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2025 roku | 202 032 | 180 393 515 | 4 039 546 | (81 501 670) | 103 133 423 |
| Wynik netto za I półrocze | 0 | 0 | 0 | (8 520 341) | (8 520 341) |
| Emisja akcji | 4 000 | 0 | 0 | 0 | 4 000 |
| Przeniesienie kapitału | 0 | 4 039 546 | (4 039 546) | 0 | 0 |
| Stan na 30 czerwca 2025 roku | 206 032 | 184 433 060 | 0 | (90 022 010) | 94 617 082 |
| (*) | Kapitał podstawowy |
Kapitał zapasowy | Pozostałe kapitały rezerwowe |
Zyski zatrzymane | Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2024 | 168 360 | 150 710 949 | 0 | (49 971 770) | 100 907 538 |
| Wynik netto za I półrocze | 0 | 0 | 0 | (14 603 659) | (14 603 659) |
| Emisja akcji | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na 30 czerwca 2024 roku | 168 360 | 150 710 949 | 0 | (64 575 429) | 86 303 879 |
| ŚRÓDROCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH |
Nr noty |
od 01.01.2025 do 30.06.2025 |
od 01.01.2024 do 30.06.2024 |
od 01.01.2024 do 30.06.2024 Po zmianach prezentacyjnych |
|---|---|---|---|---|
| Przepływy pieniężne z działalności | ||||
| operacyjnej Zysk za rok obrotowy |
(8 520 341) | (14 603 659) | (14 603 659) | |
| Korekty: | (1 016 397) | (428 847) | 1 143 014 | |
| Wydatki z dotacji na koszty | (2 479 844) | (42 378) | (42 378) | |
| Amortyzacja oraz odpisy aktualizujące | 1 589 486 | 1 909 742 | 1 909 742 | |
| rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości | ||||
| (Zysk)/strata na działalności finansowej | (572 369) | 0 | (562 425) | |
| (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej | (18 946) | 217 241 | 217 241 | |
| Zmiana stanu należności | (101 246) | (519 373) | (519 373) | |
| Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek |
(1 234 735) | (495 212) | (495 212) | |
| Zmiana stanu rezerw | 693 967 | (418 129) | (418 129) | |
| Zmiana stanu przychodów przyszłych | 12.2 | 0 | (13 595) | (13 595) |
| Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do | 1 107 291 | (1 067 143) | 1 067 143 | |
| użytkowania Program motywacyjny |
0 | 0 | 0 | |
| Środki pieniężne netto z działalności | (9 536 738) | (15 032 506) | (13 460 645) | |
| Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej |
||||
| Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
18 946 | 40 470 | 1 100 | |
| Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
0 | (580 400) | (580 400) | |
| Wydatki na niezakończone prace rozwojowe | (8 236 734) | (14 230 301) | (14 190 931) | |
| Nabycie jednostki zależnej, po potrąceniu przejętych środków pieniężnych |
(217 241) | (217 241) | ||
| Udzielenie pożyczek | 0 | (196 215) | (196 215) | |
| Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
(8 217 789) | (15 183 687) | (15 183 687) | |
| Przepływy pieniężne z działalności finansowej |
||||
| Wpływy z tytułu emisji akcji | 30 308 800 | 0 | 0 | |
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego |
(1 088 142) | 1 035 031 | (1 035 031) | |
| Wpływy z tyt. dotacji | 2 479 844 | 3 013 903 | 3 013 903 | |
| Odsetki otrzymane | 572 913 | 0 | 562 425 | |
| Odsetki zapłacone | (19 693) | 32 112 | (32 112) | |
| Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej |
32 253 722 | 4 081 046 | 2 509 185 | |
| Zmiana stanu netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
14 499 196 | (26 135 147) | (26 135 147) | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego |
17 904 173 | 63 965 315 | 63 965 315 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego |
32 403 369 | 37 830 168 | 37 830 168 |
| Indeks not objaśniających do śródrocznego sprawozdania finansowego | strona |
|---|---|
| 1 Informacje ogólne | 11 |
| 2 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego | 11 |
| 3 Istotne zasady rachunkowości | 14 |
| 4 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach | 32 |
| 5 Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne | 32 |
| 6 Niezakończone prace rozwojowe | 35 |
| 7 Pozostałe aktywa niematerialne | 35 |
| 8 Transakcje z podmiotami powiązanymi | 37 |
| 9 Podatek dochodowy w odniesieniu do działalności kontynuowanej | 38 |
| 10 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania | 40 |
| 11 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności | 41 |
| 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz przepływy z tytułu dotacji | 42 |
| 13 Kapitał podstawowy, zapasowy, z aktualizacji wyceny oraz pozostałe kapitały | |
| rezerwowe | 43 |
| 14 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 46 |
| 15 Zobowiązanie z tytułu leasingu | 46 |
| 16 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 47 |
| 17 Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe | 48 |
| 18 Przychody przyszłych okresów | 50 |
| 19 Przychody z podstawowej działalności | 50 |
| 20 Pozostałe przychody i koszty operacyjne | 50 |
| 21 Wartość sprzedanych projektów | 50 |
| 22 Koszty działalności operacyjnej | 51 |
| 23 Przychody finansowe | 51 |
| 24 Koszty finansowe | 51 |
| 25 Zysk (strata) na akcję | 52 |
| 26 Aktywa i zobowiązania warunkowe | 52 |
| 27 Wynagrodzenie firmy audytorskiej | 54 |
| 28 Segmenty operacyjne | 54 |
| 29 Instrumenty finansowe | 55 |
| 30 Kursy walutowe | 62 |
| 31 Przeciętne zatrudnienie w Spółce | 62 |
| 32 Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego niewymienione w innych częściach | |
| sprawozdania finansowego | 62 |
| 33 Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie | |
| uwzględnionych w sprawozdaniu finansowym | 63 |
| 34 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego | 63 |
Molecure Spółka Akcyjna (dalej również "Spółka", "Jednostka dominująca" została utworzona wskutek przekształcenia OncoArendi Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 4 listopada 2016 roku w Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz (Rep. Nr 6758/2016) z dniem wpisu do KRS tj. 04.01.2017 roku. Siedzibą jednostki dominującej jest Warszawa. Aktualnie spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000657123. Dnia 28 marca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy zarejestrował wnioskowaną zmianę nazwy Spółki na Molecure Spółka Akcyjna.
Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Molecure S.A. wchodzą:
Spółka OncoArendi Therapeutics LLC została zarejestrowana w 2014 roku w USA.
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest opracowywanie i rozwój nowych leków drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o największej potrzebie klinicznej, takich jak choroby nowotworowe i choroby układu oddechowego.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe oraz dane porównywalne zaprezentowane w postaci historycznych informacji finansowych sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi w Molecure S.A. zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jak również jej wynik finansowy.
· Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" i MSSF 7 "Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji" - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych
Spółka szacuje, że wyżej wymienione standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje przyjęte przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone przez UE nie miałyby istotnego wpływu na śródroczne sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Molecure SA na dzień bilansowy.
Grupa zastosowała po raz pierwszy z dniem 01.01.2015 roku standard MSSF 9 "Instrumenty finansowe" obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, MSSF 15 "Przychody z umów z klientami" oraz Zmiany do MSSF 15: "Data wejścia w życie MSSF 15" obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, w związku z tym postanowienia wymienionych standardów zostały uwzględnione przez Grupę zarówno w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, jak i w danych porównawczych.
Aktywa finansowe prezentowane przez Spółkę to należności krótkoterminowe. Wszystkie aktywa finansowe są wyceniane według zamortyzowanego kosztu i wpływ jest ujmowany w wyniku finansowym. Spółka dokonała wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe według uproszczonej metody, ponieważ:
a) nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15 Przychody, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
b) należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
Spółka nie stosuje, w stosunku do posiadanych aktywów finansowych, modelu wyceny wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Zobowiązania finansowe są wycenianie według zamortyzowanego kosztu, Spółka stosowała metodę zamortyzowanego kosztu również w latach ubiegłych i stwierdzono brak wpływu z tytułu wcześniejszego zastosowania MSSF 9 na sprawozdania finansowe.
Przychody uzyskiwane przez Spółkę w rozumieniu MSSF 15 Przychody prezentowane są w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnie z postanowieniami tego standardu. Ponadto kwota przychodów w rozumieniu MSSF 15 Przychody w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresach poprzedzających była nieistotna. Zwiększenie wartości przychodów Spółka przewiduje w kolejnych okresach sprawozdawczych, a szczegółowe zasady ich ujęcia zawarte zostały w nocie objaśniającej nr 3 Istotne zasady rachunkowości.
Pozycję rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazuje się ją według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) oraz o łączne straty z tytułu utraty wartości.
Spółka stosuje metody amortyzacji odzwierciedlające wzorzec konsumowania przez Spółkę oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów (liniowa lub degresywna)
Środki trwałe o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
| Budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | 60 lat |
|---|---|
| Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu |
3-5 lat 5 lat |
| Inne środki trwałe | 3 lata |
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych.
Na koniec roku obrotowego, a także za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych Spółka dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 "Utrata wartości aktywów".
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Składnik aktywów niematerialnych o określonym lub nieokreślonym okresie użytkowania początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Po początkowym ujęciu składnik aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) oraz łączne straty z tytułu utraty wartości.
W stosunku do aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania Spółka stosuje liniową metodę amortyzacji.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie).
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składnika aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 "Utrata wartości aktywów".
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Spółka dokonuje testów na utratę wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania porównując jego wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą przejmowanych aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych. Po początkowym ujęciu wartość firmy nie jest amortyzowana i jest wykazana jako cena nabycia pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy poddawana jest corocznie lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki, testom na utratę wartości.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie wystąpiły dotychczas w Spółce.
Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
Spółka nie ujmuje jako składnika aktywów niematerialnych, nakładów poniesionych w wyniku prac badawczych (lub w wyniku realizacji etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie). Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia. Na etapie prac badawczych prowadzonego przedsięwzięcia Spółka nie jest w stanie udowodnić istnienia składnika wartości niematerialnych, który będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. W związku z tym nakłady zawsze ujmowane są w kosztach w momencie ich poniesienia.
Do przykładów prac badawczych zalicza się:
• działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
• poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub innej wiedzy;
• poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług; oraz
• formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.
Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub zastosowaniem.
Składnik aktywów niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie udowodnić:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;
• Molecure SA posiada odpowiednią wiedzę, doświadczenie oraz zasoby ludzkie i techniczne niezbędne do zakończenia prowadzonych prac rozwojowych z sukcesem. Zakres prac dotyczący wczesnej fazy przedklinicznej programu wykonywany jest przez doświadczony zespół naukowy, wspierany światowymi doradcami naukowymi. Badania na etapie przedklinicznym realizowane są w laboratoriach chemicznych i biologicznych w Warszawie i Łodzi, które są w pełni wyposażone w nowoczesną aparaturę badawczą, której właścicielem jest Spółka. Dalsze etapy formalnego rozwoju przedklinicznego oraz wczesne fazy rozwoju klinicznego leku wykonywane są w oparciu o współpracę z certyfikowanymi ośrodkami badawczymi (ang. Contract Research Organizations – CRO), specjalizującymi się w produkcji substancji, badań toksykologicznych i badaniami I i II fazy klinicznej według standardów GMP, GLP i GCP. Zdolność techniczną wykonania projektu potwierdzają liczne podpisane umowy o dofinansowanie publiczne np. z NCBiR, gdzie zasoby techniczne wnioskodawcy oraz podwykonawców są szczegółowo weryfikowane na etapie oceny wniosku.
• zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
Misją spółki jest rozwiązanie co najmniej jednej niezaspokojonej potrzeby klinicznej (choroby, na które nie ma obecnie na rynku skutecznej terapii) w zakresie chorób płuc oraz chorób nowotworowych. Model biznesowy firmy zakłada, ze realizacja tej misji odbędzie się poprzez komercjalizację praw do wyników prac rozwojowych zakończonych na etapie wczesnych faz badań klinicznych (Faza I lub II) pozwalających wykazać bezpieczeństwo i wstępną skuteczność działania kandydata na lek po podaniu pacjentom. Potwierdzają to podpisane umowy na finansowanie ze środków publicznych prowadzonych projektów B+R, zakładające, jako jeden z ostatnich celów projektu zakończenie I fazy badań klinicznych i rozpoczęcie działań komercjalizacyjnych.
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
Prowadzone przez spółkę projekty rozwojowe wykazują od samego początku prac rozwojowych zdolność komercjalizacji, co odzwierciedlają statystyki zawieranych transakcji na każdym etapie rozwoju leku od fazy discovery, fazy potwierdzenia działania in-vivo w modelach zwierzęcych chorób, fazy formalnego rozwoju przedklinicznego leku aż do rozwoju klinicznego (badania I i II fazy).
Strategią spółki nie jest jednak sprzedaż programu na najwcześniejszych etapach rozwoju leku, ale w jego końcowej części, czyli na etapie badań klinicznych, gdzie zarówno prawdopodobieństwo zawarcia transakcji jak i wartości transakcyjne są znacząco wyższe niż w przypadku komercjalizacji na wcześniejszym etapie rozwoju.
• sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez Spółkę – użyteczność składnika aktywów niematerialnych;
Model działalności spółki polega na prowadzeniu zaawansowanych badań nad nowymi lekami, a następnie sprzedaży praw do uzyskanych wyników koncernom farmaceutycznym. Spółka przewiduje, że w większości programów, komercjalizacja wyników jego prac badawczo-rozwojowych nastąpi przez udzielenie licencji na kandydata na lek na etapie wczesnych badań klinicznych (Faza I/IIa). Przewidywania Emitenta w powyższym zakresie oparte są na branżowych statystykach transakcji w przedmiocie komercjalizacji kandydata na lek przeprowadzonych w latach 2012-2021, których szczególnie cennym przykładem może być zawarta umowa licencyjna pomiędzy Emitentem a spółką Galapagos NV, czy też amerykańskimi firmami Incyte oraz Calithera na sprzedaż praw do związków blokujących (inhibitorów) białko o nazwie arginaza, na łączną kwotę około 750 mln USD (składającą się z płatności za kamienie milowe oraz opłaty licencyjne), zawarta na etapie I fazy badań klinicznych. Obecnie najbardziej zawansowany projekt Molecure SA dotyczy właśnie immunoterapii przeciwnowotworowej z wykorzystaniem inhibitorów arginaz.
• dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych;
Spółka w celu ukończenia prac rozwojowych nie tylko dba o stronę techniczną prowadzonych przedsięwzięć (posiada w pełni wyposażone we własny sprzęt laboratoria chemiczne i biologiczne) , ale również z sukcesem pozyskuje niezbędne finansowanie na prowadzone programy. Spółka w ciągu czterech rund inwestycyjnych od inwestorów prywatnych oraz poprzez debiut giełdowy zebrała ok. 92 mln zł, zaś zgodnie z podpisanymi umowami z instytucjami pośredniczącymi ma zapewnione finansowanie publiczne na kwotę ok. 181 mln zł. Spółka wpisuje się również w narodową politykę wspierania innowacyjności oraz małych i średnich przedsiębiorstw w ramach licznych programów takich jak Program Inteligentny Rozwój POIR, zarządzanych przez takie instytucje jak NCBiR, PFR czy PARP.
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Spółka w celu wiarygodnego ustalenia nakładów na prace rozwojowe prowadzi księgi handlowe wyodrębniając oddzielne analityki kont dla prowadzonych programów w podziale na rodzaje ponoszonych wydatków w postaci wynagrodzeń, usług zewnętrznych czy kosztów operacyjnych.
Na etapie prac rozwojowych przedsięwzięcia Spółka może zidentyfikować składnik wartości niematerialnych i udowodnić, że składnik ten będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Dzieje się tak dlatego, że etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż etap prac badawczych.
Spółka dokonuje podziału na dwa etapy prac rozwojowych: etap niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych. Celem dokonania takiego podziału jest rozróżnienie prac (zakończonych prac rozwojowych), które osiągnęły zdefiniowane przez Spółkę cel naukowy i okno komercyjne w postaci pozytywnej fazy badań II na ludziach od projektów (niezakończonych prac rozwojowych), które są na wcześniejszym etapie i wymagają dodatkowych nakładów finansowych niezbędnych do osiągnięcia celu naukowego.
Spółka przyjmuje, że momentem rozpoczęcia ujmowania kosztów jako aktywo z tytułu niezakończonych prac rozwojowych, będzie data uzyskania dla danego projektu zgody na rozpoczęcie pierwszego badania klinicznego na ludziach. W przypadku projektów pozyskiwanych zewnętrznie z udokumentowaną datą rozpoczęcia badań klinicznych momentem rozpoczęcia ujmowania kosztów jako aktywo z tytułu niezakończonych prac rozwojowych będzie data transakcji lub data przejęcia praw do dysponowania wynikami badań z danego projektu prac rozwojowych.
Kierownik Departamentu Badań Klinicznych dostarczy odpowiednią zgodę urzędu regulacyjnego (krajowego lub zagranicznego) kraju, w którym rozpoczęto przedmiotowe badanie kliniczne. Na podstawie tej dokumentacji wyznaczony zostaje moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako niezakończone prace rozwojowe i podlegają kapitalizacji w aktywach bilansu. Prezentacja odbywa się w pozycji "niezakończone prace rozwojowe", pozycja ta nie podlega amortyzacji.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości niezakończonych prac rozwojowych.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 "Utrata wartości aktywów".
W pierwszym kroku Spółka dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone prace rozwojowe. Po drugie Spółka na podstawie raportów badawczych dokonuje oceny czy nie zachodzą przesłanki naukowe do zamknięcia projektu z wynikiem negatywnym.
Zgodnie z par. 24 MSR 20 wartość niezakończonych prac rozwojowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje.
Spółka określa definicję osiągnięcia momentu zakończenia prac rozwojowych w następujący sposób: Proof of Concept in Men – zakończenie odpowiedniej fazy badań klinicznych z wynikiem pozwalającym określić okno terapeutyczne, bezpieczeństwo kandydata na lek oraz wstępną (o niskiej istotności statystycznej) skuteczność działania terapeutycznego u ludzi.
Lider Projektu na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego i dostarcza dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej potwierdzonej odpowiednimi wynikami badań klinicznych.
W przypadku komercjalizacji zakończonych prac rozwojowych Spółka oceni, czy okres użytkowania zakończonych prac rozwojowych jest określony czy nieokreślony. W przypadku uznania przez Spółkę, że dla składnika zakończonych prac rozwojowych istnieje określony okres użytkowania, zakończone prace rozwojowe będą podlegały amortyzacji, w przeciwnym razie będą one podlegały testom na utratę wartości opisanymi poniżej.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości zakończonych prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów.
Spółka dokonuje testów na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych porównując jego wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie.
W pierwszym kroku dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone prace rozwojowe. Przygotowanie do wdrożenia poprzez sprzedaż licencji wyłącznej firmie farmaceutycznej lub biotechnologicznej jest długim i złożonym procesem, często poprzedzonym podpisaniem tzw. umowy partneringowej. Z doświadczenia wynika, że proces ten może obejmować dwa do trzech lat od rozpoczęcia rozmów po podpisaniu umowy o poufności. Po okresie trzech lat, jeżeli Spółka nie będzie prowadziła żadnych rozmów pod kątem komercjalizacji, Zarząd Spółki w drodze uchwały podejmuje decyzję o zakończeniu projektu wynikiem negatywnym i odpisaniu całości poniesionych wydatków w ciężar kosztów.
W przypadku wystąpienia zakończonych prac rozwojowych, ich wartość prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji "Zakonczone prace rozwojowe" i zgodnie z par. 24 MSR 20 pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje.
Zakończone prace rozwojowe dotychczas nie wystąpiły w Spółce.
Inwestycje w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych ujmowane są w cenie nabycia.
Jednostka zależna to jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty, lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy (istniejące prawa, które dają bieżącą możliwość kierowania istotną działalnością jednostki, tj. działalności wywierającej znaczący wpływ na zwroty tej jednostki).
Zgodnie z wytycznymi MSSF 10 Spółka dokonuje rozważań odnośnie sprawowania kontroli.
Na każdy dzień bilansowy oraz na dzień zaistnienia uzasadnionych przesłanek Spółka dokonuje weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli Spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych.
Należności w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe.
Jako należności długoterminowe ujmowane są należności z terminem wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym prezentowane są jako krótkoterminowe.
Na dzień powstania należności w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania należności.
Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
Należności z tytułu dostaw i usług
Na dzień nabycia lub powstania należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się według ceny transakcyjnej, na dzień bilansowy zaś wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie ich życia i wycenia oczekiwane straty kredytowe w sposób uwzględniający:
‒ obiektywną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala oceniając szereg możliwych wyników,
‒ wartość pieniądza w czasie, obecnych warunków i prognoz
‒ racjonalne i udokumentowane informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.
Z uwzględnieniem powyższego, wartość należności aktualizuje się indywidualnie, w odniesieniu do:
1) należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości oraz w stosunku do których zostało otwarte postępowanie restrukturyzacyjne lub został złożony wniosek o zatwierdzenie układu w postępowaniu o zatwierdzenie układu – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu-komisarzowi w postępowaniu upadłościowym lub umieszczonej w spisie wierzytelności w postępowaniu restrukturyzacyjnym;
2) należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej wysokości należności;
3) należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna – do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności;
4) należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania;
5) pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty.
Odsetki od należności przeterminowanych szacowane są nie rzadziej niż na dzień bilansowy, z tym że decyzję o obciążeniu kontrahenta podejmuje każdorazowo Zarząd Spółki. Na należności odsetkowe tworzy się odpis aktualizujący w pełnej ich wartości i odnosi się go w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ciężar kosztów finansowych.
Odpis dotyczący kwoty nominalnej należności odnoszony jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące ich wartość, natomiast w przypadkach gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub dokonano jej w niepełnej wysokości to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.
Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldo odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, w przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych.
Do pozostałych należności Spółka zalicza m.in.
‒ należności z tytułu podatków (z wyłączeniem aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego),
‒ inne należności.
Należności z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień bilansowy zaś w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych.
Inne należności na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter należności z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje należności z tytułu podatków łącznie z innymi należnościami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do środków pieniężnych Spółka zalicza środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty (lokaty) bankowe płatne na żądanie.
Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza m.in. krótkoterminowe papiery wartościowe z terminem zapadalności do trzech miesięcy.
Środki pieniężne wykazywane są na dzień bilansowy według ich wartości nominalnej. Wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP danej waluty z dnia bilansowego.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Rozchód waluty z rachunków walutowych dokonuje się według metody "pierwsze weszło, pierwsze wyszło" (FIFO).
Różnice kursowe dotyczące środków pieniężnych w walutach obcych i operacji sprzedaży walut obcych, zalicza się zasadniczo odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach różnice kursowe zalicza się do kosztu wytworzenia produktów i usług ceny nabycia towarów, kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie lub do ustalenia wartości początkowej wartości niematerialnych.
Odsetki od należności przeterminowanych szacowane są nie rzadziej niż na dzień bilansowy, z tym że decyzję o obciążeniu kontrahenta podejmuje każdorazowo Zarząd Spółki. Na należności odsetkowe tworzy się odpis aktualizujący w pełnej ich wartości i odnosi się go w sprawozdaniu z całkowitych
Odpis dotyczący kwoty nominalnej należności odnoszony jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące ich wartość, natomiast w przypadkach gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub dokonano jej w niepełnej wysokości to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub
Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldo odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, w przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w pozostałych kosztach lub
‒ należności z tytułu podatków (z wyłączeniem aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego),
bilansowy zaś w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych.
Należności z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień
Inne należności na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w
Z uwagi na krótkoterminowy charakter należności z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje należności z tytułu podatków łącznie z innymi należnościami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym
Do środków pieniężnych Spółka zalicza środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty
Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza m.in. krótkoterminowe papiery wartościowe z
Środki pieniężne wykazywane są na dzień bilansowy według ich wartości nominalnej. Wartość nominalna
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym
Rozchód waluty z rachunków walutowych dokonuje się według metody "pierwsze weszło, pierwsze
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP danej waluty z dnia bilansowego. Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich
dochodów w ciężar kosztów finansowych.
ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
pozostałych przychodach operacyjnych.
Do pozostałych należności Spółka zalicza m.in.
kosztów finansowych.
Pozostałe należności
‒ inne należności.
koszcie.
zamortyzowanym koszcie.
3.5 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
terminem zapadalności do trzech miesięcy.
przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
(lokaty) bankowe płatne na żądanie.
wyszło" (FIFO).
Pozostałe aktywa obejmują wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej. Wydatki są odnoszone do kosztów zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów i rozliczane metodą liniową, w miarę upływu czasu trwania.
Do pozostałych aktywów zaliczane są między innymi opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług komunikacyjnych lub komunalnych, podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów, itp.
Na kapitał własny Spółki składają się:
Kapitały własne wyceniane są w wartości nominalnej.
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w Statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym. Do czasu zarejestrowania podwyższenia kapitału podstawowego kwoty wniesione przez akcjonariuszy wykazane są w księgach rachunkowych jako rozrachunki, a prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako pozostałe kapitały rezerwowe.
Zadeklarowane lecz nie wniesione wkłady ujmuje się jako należne wpłaty na kapitał podstawowy (wartość ujemna).
Pozostałe kapitały tworzone są z:
Zyski zatrzymane/niepokryte straty stanowi zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych oraz w bieżącym okresie. Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych odnosi się skutki istotnych błędów lat poprzednich.
Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy:
• na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z przeszłych zdarzeń,
• prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku oraz
• można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania.
Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Zmierzając do określenia najbardziej właściwego szacunku rezerwy uwzględnia się ryzyko
oraz niepewność nieodłącznie towarzyszące wielu zdarzeniom i okolicznościom. Zdarzenia przyszłe, które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia przez Spółkę obowiązku, odzwierciedla się w kwocie tworzonej rezerwy, jeśli istnieją wystarczające i obiektywne dowody na to, że zdarzenia te nastąpią.
Stan rezerw weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego i koryguje w celu odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli przestało być prawdopodobne, że w celu wypełnienia obowiązku nastąpi wymagany wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, Spółka rozwiązuje rezerwę.
Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które jak się oczekuje będą niezbędne do wypełnienia obowiązku, przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej.
Utworzenie lub zwiększenie rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi wiążą się przyszłe zobowiązania.
Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono księgowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania.
Rezerwę wykorzystuje się tylko na nakłady o takim przeznaczeniu, na jakie była pierwotnie utworzona.
Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie, na dzień, na który stały się zbędne, zmniejszają koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.
Rezerwy mogą być tworzone na:
• restrukturyzację – podstawą tworzenia rezerwy są nakłady, które jednocześnie w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji i zarazem nie są związane z bieżącą działalnością Spółki; w kwocie rezerwy mogą być przykładowo uwzględnione odprawy i odszkodowania wynikające z prawa pracy, czy też koszty likwidacji działalności objętych restrukturyzacją, jak np. koszty lub straty związane z karami lub odszkodowaniami z tytułu zerwanych umów lub niezrealizowanych umów; rezerwa na restrukturyzację nie obejmuje kosztów związanych z przyszłą działalnością, np. kosztów marketingu, szkolenia pozostającej załogi, koszty zmian przyporządkowania służbowego pozostających pracowników, itp.; utworzone rezerwy na restrukturyzację zwiększają pozostałe koszty operacyjne;
• udzielone gwarancje i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem; w przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia, wysokość rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest wtedy ujawnienie zobowiązania warunkowego;
• skutki toczącego się postępowania sądowego – podstawa oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy należy wziąć pod uwagę nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego;
• przewidywane straty z podpisanych umów;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników (np. odprawy emerytalne, rentowe); Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych, a świadczenia emerytalne i rentowe przysługują i są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu Pracy;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń
wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana.
W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo i krótkoterminowe.
Zobowiązanie warunkowe jest:
a) możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub
b) obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
(i) nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
(ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące zobowiązań warunkowych obejmujące:
krótki opis rodzaju zobowiązań warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne:
wartość szacunkową jego skutków finansowych, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz przyszłych zdarzeń, które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia obowiązku przez Spółkę,
przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu środków oraz
możliwość uzyskania zwrotów.
Opis zidentyfikowanych przez Spółkę zobowiązań warunkowych mieści się w nocie objaśniającej nr 26.
Warunkowy składnik aktywów jest możliwym składnikiem aktywów, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.
W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące aktywów warunkowych obejmujące:
krótki opis rodzaju aktywów warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne:
ich skutki finansowe, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz zdarzeń przyszłych.
W Spółce dotychczas nie wystąpiły aktywa warunkowe.
Spółka ujmuje zobowiązania finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego zobowiązania finansowego.
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są m.in. otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami.
Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody lub koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach.
Zobowiązania w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe.
Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w terminie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu prezentowane są w pozycji zobowiązań krótkoterminowych.
Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania.
Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień nabycia lub powstania zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ujmuje się według wartości godziwej.
Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zobowiązania
Do pozostałych zobowiązań Spółka zalicza m.in.
‒ zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego),
‒ inne zobowiązania.
Zobowiązania z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień bilansowy zaś w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych.
Inne zobowiązania na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter zobowiązań z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje zobowiązania z tytułu podatków łącznie z innymi zobowiązaniami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do zobowiązań (z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań) Spółka zalicza ponadto bierne rozliczenia międzyokresowe. Do biernych rozliczeń międzyokresowych zalicza się między innymi zobowiązania wynikające z przyjętych przez Spółkę niezafakturowanych dostaw i usług dotyczących bieżącej działalności operacyjnej.
Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Jednostka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie.
Jednostka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z:
a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz
b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, jednostka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystał z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystał z opcji wypowiedzenia leasingu.
Spółka ponownie ocenia, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że skorzysta on z opcji przedłużenia leasingu lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia albo znaczącej zmiany w okolicznościach:
a) które Spółka kontroluje oraz
b) które wpływają na to, że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji, która nie została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji, która została wcześniej uwzględniona w tych ustaleniach.
Jednostka aktualizuje okres leasingu, gdy zaszła zmiana dotycząca nieodwołalnego okresu leasingu. Na przykład nieodwołalny okres leasingu ulegnie zmianie, jeżeli:
a) Spółka skorzysta z opcji nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu,
b) Spółka nie skorzysta z opcji uwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu,
c) wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy Spółka będzie zobowiązana skorzystać z opcji nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu, lub
d) wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy Spółce nie będzie wolno skorzystać z opcji uwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Początkowa wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu.
Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem
bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Spółka przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółki stosuje krańcową stopę procentową.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie:
a) stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
c) kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz
e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki obejmują na przykład opłaty powiązane z indeksem cen konsumpcyjnych, opłaty powiązane z referencyjną stopą procentową (taką jak LIBOR) lub opłaty, które zmieniają się, aby odzwierciedlić zmiany w stawkach czynszów na wolnym rynku.
Późniejsza wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu.
Model kosztu
W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Spółka stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do amortyzowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
Późniejsza wycena zobowiązania z tytułu leasingu
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli:
a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub
b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów, ocenionego z uwzględnieniem zdarzeń i okoliczności w kontekście opcji kupna. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, które należy zapłacić w ramach opcji kupna.
Spółka określa zaktualizowaną stopę dyskontową jako stopę procentową leasingu na pozostały do końca okres leasingu, w przypadku gdy stopę tę można z łatwością ustalić, lub krańcową stopę procentową Spółki w dniu ponownej oceny, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić.
Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, gdy:
a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej.
b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w stawkach czynszów na wolnym rynku w następstwie przeglądu tych czynszów. Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia tych zaktualizowanych opłat leasingowych tylko wtedy, gdy nastąpi zmiana przepływów pieniężnych (tj. kiedy korekta opłat leasingowych wchodzi w życie). Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe na pozostały do końca okres leasingu w oparciu o zaktualizowane opłaty umowne.
Spółka stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych wynika ze zmiany zmiennych stóp procentowych. W tym przypadku Spółka stosuje zaktualizowaną stopę dyskontową, która odzwierciedla zmiany w stopie procentowej.
Zmiany leasingu
Spółka ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli:
a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby bazowych składnik aktywów oraz
b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie zakresu oraz wszelkie właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej umowy.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Spółka:
a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,
b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz
c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej. Zaktualizowana stopa dyskontowa jest określana jako stopa procentowa leasingu na pozostały do końca okres leasingu, gdy można z łatwością ustalić tę stopę, lub krańcową stopę procentową Spółki obowiązującą w dacie uzgodnienia zmiany, jeżeli nie można z łatwością ustalić stopy procentowej leasingu.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Spółka ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:
a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu uwzględnienia częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które zmniejszają zakres leasingu. Spółka ujmuje w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu,
b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich pozostałych zmian leasingu.
Przychody przyszłych okresów, to wartości nominalne przychodów, których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do rozliczeń przychodów przyszłych okresów zalicza się między innymi:
• zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych oraz nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji rządowych;
• otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych;
• nieotrzymane jeszcze kary umowne i odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania przychodu.
Dotacje rządowe ujmuje się, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż Spółka spełni warunki związane z dotacjami oraz dotacje te będą otrzymane. Dotacje otrzymane w postaci środków pieniężnych są ujmowane w kwocie tych środków pieniężnych.
Spółka uzyskuje dotacje rządowe na prace badawczo – rozwojowe, które dzielą się na dotacje do niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych, dotacje na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów oraz dotacje na prace badawcze. Wartość dotacji otrzymanych dotyczących niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych odejmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej od wartości bilansowej tych składników aktywów.
Dotacje na koszty prac badawczych oraz koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów są ujmowane w okresie w którym dotacja stała się należna w części "Przychody z działalności operacyjnej" w pozycji "Przychody z tytułu dotacji". Wpływy z tytułu dotacji ujmowane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach pieniężnych z działalności finansowej w pozycji "Wpływy z tytułu dotacji".
Wydatkowane dotacje na niezakończone prace rozwojowe ujmowane są w przepływach pieniężnych z działalności inwestycyjnej w pozycji "Wydatki na niezakończone prace rozwojowe" łącznie z wydatkami poniesionymi na te aktywa bezpośrednio przez Spółkę, natomiast wydatki z innych dotacji ujmowane są w przepływach pieniężnych z działalności operacyjnej w pozycji "Wydatki z dotacji na koszty".
Zakończone prace rozwojowe nie wystąpiły dotychczas w Spółce. W przypadku wystąpienia zakończonych prac rozwojowych, prezentacja w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych odbywać się będzie podobnie jak w przypadku niezakończonych prac rozwojowych, z tym że wydatki na zakończone prace rozwojowe prezentowane będą w przepływach z działalności inwestycyjnej w pozycji "Wydatki na zakończone prace rozwojowe".
Przychodem jest wzrost korzyści ekonomicznych w danym okresie sprawozdawczym w postaci wpływu aktywów lub ich ulepszenia, lub zmniejszenia zobowiązań, co prowadzi do wzrostu kapitału własnego w inny sposób niż wniesienie wkładu przez akcjonariuszy, powstający ze zwykłej działalności Spółki.
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
• Spółka jest w stanie rozpoznać prawa każdej ze stron dotyczące towarów lub usług, które mają zostać przekazane,
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za towary lub usługi, które mają zostać przekazane,
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegną zmianie ryzyko, termin uzyskania lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki) oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za towary lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeżeli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi obniżkę ceny.
Spółka ujmuje przychody w momencie, kiedy spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia (przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić lub przyrzeczenie przekazania klientowi grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi) poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
W trakcie wykonywania zobowiązania do spełnienia świadczenia oraz po jego spełnieniu Spółka ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych towarów lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Koszty
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zmniejszenie przyszłych korzyści ekonomicznych związane ze zmniejszeniem stanu aktywów lub zwiększeniem stanu zobowiązań, których wielkość można wiarygodnie ustalić.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągnięciem konkretnych dochodów, tzn. przy zachowaniu zasady współmierności przychodów i kosztów. Zasada ta zakłada jednoczesne lub łączne ujmowanie przychodów i kosztów powstałych bezpośrednio i wspólnie w wyniku tej samej transakcji lub innych zdarzeń.
W razie, gdy przewiduje się osiągnięcie korzyści ekonomicznych w kilku okresach, zaś ich związek z dochodami może być określony tylko ogólnie i pośrednio, koszty ujmuje się w sprawozdaniu z dochodów drogą systematycznego i racjonalnego rozłożenia w czasie.
Koszt ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli poniesione nakłady nie przynoszą żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych albo wówczas, gdy przyszłe korzyści ekonomiczne lub ich część nie kwalifikują się lub przestały się kwalifikować do ujęcia w bilansie jako składnik aktywów.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów także wówczas, gdy zaciągnięto zobowiązanie i nie ujęto składnika aktywów - na przykład, gdy powstaje zobowiązanie z tytułu napraw gwarancyjnych.
Spółka prezentuje koszty w układzie porównawczym.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Zgodnie z zasadą efektywnego i racjonalnego ponoszenia wydatków spółka może nabywać waluty obce niezbędne do realizacji płatności zagranicznych poprzez platformę internetową banku lub innej firmy inwestycyjnej.
W przypadku płatności zagranicznych realizowanych w ramach prowadzonych projektów badawczorozwojowych poprzez zakup waluty na platformie internetowej Spółka rozlicza we wnioskach o płatność koszt kwalifikowany projektu po rzeczywistym transakcyjnym kursie sprzedaży platformy według metody LIFO. W przypadku płatności faktury wyrażonej w walucie obcej bez konieczności uprzedniego nabycia odpowiedniej ilości waluty obcej spółka rozlicza koszt kwalifikowany po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego płatność.
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi przychody i koszty związane z:
• działalnością socjalną;
• sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu;
• utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, koszty i przychody związane z ich eksploatacją, posiadaniem, a także odpisy z tytułu aktualizacji wartości tych inwestycji;
• odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć w ciężar tych odpisów aktualizujących);
• utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością operacyjną;
• utworzeniem straty z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (odpisów aktualizujących), a także korektami wartości tych strat (odpisów);
• odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie;
• przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, darowizną aktywów, w tym także środków pieniężnych na inne cele niż dopłaty do cen sprzedaży, nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych;
• poniesieniem kosztów związanych ze stłuczkami i kradzieżami samochodów wykorzystywanych w działalności Spółki, a także odszkodowania z tego tytułu;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem zdarzeń losowych;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem restrukturyzacji;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych;
• poniesieniem kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych.
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych, prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe, straty z rozliczenia instrumentów pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych.
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od zysku do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz tych przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego.
Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony stanowi zmianę stanu dodatnich i ujemnych różnic przejściowych pomiędzy bilansem otwarcia a bilansem zamknięcia danego roku obrotowego.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań Spółki wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a jego wartością podatkową.
Odroczony podatek dochodowy wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie wypełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe i przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Odroczony podatek jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, a w przypadku gdy dotyczy on transakcji rozlicznych z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
Zarząd Spółki na podstawie szacunków, osądów i założeń dokonuje między innymi wyceny wymienionych poniżej składników aktywów i zobowiązań:
Rzeczowe aktywa trwałe (nota 5) oraz pozostałe aktywa niematerialne (nota 7).
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz pozostałych aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych.
Spółka dokonała wyżej opisanej weryfikacji na dzień 01.01.2025 roku. W jej wyniku wydłużony został okres ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych, przełoży się to na obniżenie naliczonej amortyzacji w 2025 roku o 751 tyś. PLN.
Rezerwy na świadczenia na rzecz pracowników (nota 17).
Spółka tworzy rezerwy wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, tj. na odprawy emerytalne i rentowe, a także na niewykorzystane urlopy.
Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Do wyceny rezerw na odprawy emerytalne i rentowe Spółka nie stosuje wyceny aktuarialnej.
Spółka przyjęła do wyliczenia przyszłych zobowiązań z tytułu leasingu średnią ważoną krańcową stopę procentową w wysokości 5,95%. Stopa ta jest aktualizowana corocznie i została ustalona w oparciu o rynkowe dane dotyczące rentowności obligacji skarbowych publikowane na stronie Ministerstwa Finansów.
Wartości bilansowe:
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
11 517 | 13 541 |
| Urządzenia techniczne i maszyny | 73 628 | 140 547 |
| Inne środki trwałe | 1 703 007 | 2 105 101 |
| Zaliczki na środki trwałe w budowie |
0 | 0 |
| 1 788 151 | 2 259 189 |
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka nie była użytkownikiem wieczystych gruntów.
| dane w PLN | Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Urządzenia laboratoryjne i laboratoryjno-pomiarowe |
Zaliczki na środki trwałe w budowie |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto - stan na początek okresu | 40 487 | 890 873 | 14 546 261 | 0 | 15 477 621 |
| Zwiększenia wartości brutto (tytuły): | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - nabycie | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): | 0 | 57 058 | 0 | 0 | 57 058 |
| - sprzedaż | 0 | 57 058 | 0 | 0 | 57 058 |
| - likwidacja | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość brutto - stan na koniec okresu | 40 487 | 833 815 | 14 546 261 | 0 | 15 420 564 |
| Umorzenie - stan na początek okresu | 26 946 | 750 327 | 12 441 160 | 0 | 13 218 433 |
| Zwiększenia umorzenia (tytuły): | 2 024 | 66 919 | 402 094 | 0 | 471 037 |
| - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe | 2 024 | 66 919 | 402 094 | 0 | 471 037 |
| Zmniejszenia umorzenia (tytuły): | 0 | 57 058 | 0 | 0 | 57 058 |
| - sprzedaż | 0 | 57 058 | 0 | 0 | 57 058 |
| - likwidacja | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Umorzenie - stan na koniec okresu | 28 970 | 760 188 | 12 843 254 | 0 | 13 632 412 |
| Wartość netto - stan na początek okresu | 13 541 | 140 547 | 2 105 101 | 0 | 2 259 189 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 11 517 | 73 628 | 1 703 007 | 0 | 1 788 151 |
| dane w PLN | Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Urządzenia laboratoryjne i laboratoryjno-pomiarowe |
Zaliczki na środki trwałe w budowie |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto - stan na początek okresu | 40 487 | 963 616 | 14 021 802 | 0 | 15 025 905 |
| Zwiększenia wartości brutto (tytuły): | 0 | 53 070 | 602 262 | 0 | 655 332 |
| - nabycie | 0 | 53 070 | 602 262 | 0 | 655 332 |
| Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): | 0 | 125 813 | 77 802 | 0 | 203 615 |
| - likwidacja | 0 | 125 813 | 77 802 | 0 | 203 615 |
| Wartość brutto - stan na koniec okresu | 40 487 | 890 873 | 14 546 261 | 0 | 15 477 621 |
| Umorzenie - stan na początek okresu | 22 897 | 689 962 | 10 849 223 | 0 | 11 562 083 |
| Zwiększenia umorzenia (tytuły): | 4 049 | 185 390 | 1 664 300 | 0 | 1 853 738 |
| - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe | 4 049 | 185 390 | 1 664 300 | 0 | 1 853 738 |
| Zmniejszenia umorzenia (tytuły): | 0 | 125 025 | 72 363 | 0 | 197 388 |
| - likwidacja | 0 | 125 025 | 72 363 | 0 | 197 388 |
| Umorzenie - stan na koniec okresu | 26 946 | 750 327 | 12 441 160 | 0 | 13 218 433 |
| Wartość netto - stan na początek okresu | 17 590 | 273 654 | 3 172 579 | 0 | 3 463 823 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 13 541 | 140 547 | 2 105 101 | 0 | 2 259 189 |
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Nakłady poniesione na prace rozwojowe | 65 920 800 | 58 759 245 |
| Dotacje do aktywów | (5 023 581) | (5 021 330) |
| Nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe objęte umową licencyjną |
0 | 0 |
| 60 897 219 | 53 737 916 |
Nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe obejmują projekty, które uzyskały zgodę odpowiednich agencji na prowadzenie badań klinicznych. Poza nakładami zaprezentowanymi w powyższej tabeli Spółka ponosi koszty dot. przeprowadzanych prac badawczych dot. programów we wcześniejszych fazach rozwoju, które odnoszone są w koszty okresu. Szczegóły zostały opisane w nocie 22.
Żaden z projektów zgrupowanych w platformach pokazanych w powyższej tabeli nie ma na celu produkcji leku przez Spółkę, lecz jego komercjalizację we wczesnych fazach badań klinicznych.
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Oprogramowanie | 194 845 | 235 863 |
| 194 845 | 235 863 |
Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2025 do 30.06.2025).
| dane w PLN | Oprogramowanie | Razem |
|---|---|---|
| Wartość brutto - stan na początek okresu | 1 633 101 | 1 633 101 |
| Zwiększenia wartości brutto (tytuły): | 0 | 0 |
| - nabycie | 0 | 0 |
| Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): | 0 | 0 |
| - rozliczenie zaliczki | 0 | 0 |
| Wartość brutto - stan na koniec okresu | 1 633 101 | 1 633 101 |
| Umorzenie - stan na początek okresu | 1 397 239 | 1 397 239 |
| Zwiększenia umorzenia (tytuły): | 41 017 | 41 017 |
| - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe | 41 017 | 41 017 |
| Zmniejszenia umorzenia (tytuły): | 0 | 0 |
| - sprzedaż | 0 | 0 |
| Umorzenie - stan na koniec okresu | 1 438 256 | 1 438 256 |
| Wartość netto - stan na początek okresu | 235 862 | 235 862 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 194 845 | 194 845 |
Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2024 do 31.12.2024).
| dane w PLN | Oprogramowanie | Razem |
|---|---|---|
| Wartość brutto - stan na początek okresu | 1 633 101 | 1 633 101 |
| Zwiększenia wartości brutto (tytuły): | 0 | 0 |
| - nabycie | 0 | 0 |
| Zmniejszenia wartości brutto (tytuły): | 0 | 0 |
| - rozliczenie zaliczki | 0 | 0 |
| Wartość brutto - stan na koniec okresu | 1 633 101 | 1 633 101 |
| Umorzenie - stan na początek okresu | 1 271 925 | 1 271 925 |
| Zwiększenia umorzenia (tytuły): | 125 314 | 125 314 |
| - odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe | 125 314 | 125 314 |
| Zmniejszenia umorzenia (tytuły): | 0 | 0 |
| - sprzedaż | 0 | 0 |
| Umorzenie - stan na koniec okresu | 1 397 239 | 1 397 239 |
| Wartość netto - stan na początek okresu | 361 176 | 361 176 |
| Wartość netto - stan na koniec okresu | 235 863 | 235 863 |
Szczegółowe informacje dotyczące jednostki zależnej przedstawiają się następująco:
| Nazwa Podstawowa jednostki |
Miejsce rejestracji i |
Procentowa wielkość udziałów z zysków posiadanych przez Grupę |
Procentowa wielkość praw do głosów posiadanych przez Grupę |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| działalność zależnej |
prowadzenia działalności |
Stan na | Stan na | Stan na | Stan na | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | 30.06.2025 | 31.12.2024 | |||
| PLN | PLN | PLN | PLN | |||
| OncoArendi | Badania naukowe i | 93 | 100% | 100% | 32% | 32% |
| Therapeutic | prace rozwojowe w | Shennecossetts | ||||
| s LLC | dziedzinie | Road, Groton, | ||||
| pozostałych nauk | CT 06340, | |||||
| przyrodniczych i | Delaware, USA | |||||
| technicznych |
Jednostka dominująca Molecure S.A. posiada 32% głosów w jednostce zależnej OncoArendi Therapeutics LLC. Główną funkcją, jaką pełni OncoaArendi Therapeutics LLC jest pozyskiwanie funduszy z Narodowych Instytutów Zdrowia. Zgodnie z postanowieniami umowy współpracy pomiędzy spółkami do Molecure SA należy 100% praw do własności intelektualnej powstałej w toku działalności OncoArendi Therapeutics LLC w ramach badań lub innych czynności prowadzonych na związkach, co do których prawa posiada Molecure S.A. Wpłaty na kapitał spółki OncoArendi Therapeutics LLC były dokonywane jedynie przez Molecure S.A i do dnia 30.06.2025 r. wyniosły 419 910 USD, co stanowi łącznie 1 642 427,50 PLN. Molecure S.A. dokonało odpisów aktualizacyjnych na całą kwotę wpłat na kapitał. W okresie od 01.01.2025 do 30.06.2025 r. nie dokonano wpłat ani odpisów aktualizacyjnych. Ponadto jednostka dominująca Molecure SA udzieliła pożyczki Jednostce zależnej Oncoarendi Therapeutics LLC w dniu 20 maja 2024 roku w kwocie 50 000 USD, co stanowi 196 215 PLN. Pożyczka zgodnie z planem została zwrócona w dniu 16 października 2024 roku.
Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się następująco:
| okres | okres | |
|---|---|---|
| zakończony | zakończony | |
| 30.06.2025 | 30.06.2024 | |
| PLN | PLN | |
| Zarząd Spółki (*) | 484 237 | 1 130 867 |
| Rada Nadzorcza | 376 451 | 323 510 |
| 860 688 | 1 454 377 |
(*) W dniu 31 stycznia 2025 wpłynęły do spółki rezygnacje z pełnienia funkcji Członka Zarządu od pani Agnieszki Rajczuk-Szczepańskiej i pana Sławomira Broniarka.
| od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
od 01.01.2024 do 31.12.2024 PLN |
od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN (*) |
|
|---|---|---|---|
| Zysk/(Strata) brutto | (8 520 341) | (31 529 899) | (14 603 659) |
| Przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne od podatku: |
1 051 043 | 832 237 | 218 344 |
| Przychody z tytułu dotacji | 879 382 | 41 558 | 28 783 |
| Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych | 26 939 | 41 142 | 189 562 |
| Dodatnia wycena aktywów w walucie obcej | 0 | 0 | 0 |
| inne | 144 722 | 749 537 | 0 |
| Koszty i straty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: |
1 316 731 | 6 071 966 | 807 401 |
| składki PFRON | 0 | 17 789 | 10 411 |
| Nieobowiązkowe składki członkowskie | 1 250 | 6 634 | 0 |
| Koszty dotowane | 0 | 41 558 | 28 783 |
| Program motywacyjny Amortyzacja aktywa z tyt. Prawa do |
0 | 4 039 546 | 0 |
| użytkowania | 1 081 184 | 1 848 673 | 935 993 |
| inne NKUP | 234 297 | 117 767 | (167 785) |
| Koszty i straty przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: |
4 394 051 | 10 219 040 | 5 783 142 |
| Koszty projektowe inne niż programy kliniczne i early stage |
3 059 786 | 10 079 834 | 5 872 098 |
| Ujemna wycena aktywów w walucie obcej | 43 647 | 46 041 | 18 572 |
| rezerwa na wynagrodzenia urlopowe oraz rezerwa emerytalna |
177 687 | (137 188) | (352 601) |
| rezerwa na koszty | 731 928 | 2 932 | 17 653 |
| odpis aktualizacyjny aktywów finansowych | 0 | 217 241 | 217 241 |
| inne | 381 003 | 10 181 | 10 181 |
| Koszty i straty trwale stanowiące koszty uzyskania przychodów: |
1 092 613 | (2 007 701) | 1 015 883 |
| rozliczenie rezerwy poprzedniego okresu | 0 | 0 | 32 800 |
| koszty z tyt. prawa do użytkowania | 1 092 613 | (2 007 701) | 983 083 |
| Przychód do opodatkowania w ramach wykorzystania ulgi IP BOX |
0 | 0 | 0 |
| Koszt kwalifikowanego IP | 0 | 0 | 0 |
| Dochód do opodatkowania w ramach IP BOX | 0 | 0 | 0 |
| Dochód do opodatkowania w ramach IP BOX po uwzględnieniu rozliczenia straty z lat ubiegłych |
0 | 0 | 0 |
| Podatek dochodowy w ramach IP BOX | 0 | 0 | 0 |
| Dochód do opodatkowania na zasadach ogólnych |
(4 953 215) | (18 078 832) | (9 247 343) |
| Podatek dochodowy razem | 0 | 0 | 0 |
| od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
od 01.01.2024 do 31.12.2024 PLN |
od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN (*) |
|
|---|---|---|---|
| Zapłacona zaliczka z tytułu podatku dochodowego(*) |
0 | 0 | 0 |
| Podatek należny | 0 | 0 | 0 |
| Zwrot podatku | 0 | 0 | 0 |
| Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego (**) |
0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego |
0 | 0 | 0 |
| Podatek dochodowy do zapłaty | 0 | 0 | 0 |
(*) Zgodnie z przepisami podatkowymi Spółka przy kalkulacji zaliczki w 2020 roku na podatek dochodowy nie brała pod uwagę zastosowania obniżonej stawki podatku w ramach IP Box, która została zastosowana w końcowej kalkulacji podatku należnego.
(**) Spółka wystąpiła o interpretacje podatkowe w sprawie możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku w ramach IP BOX oraz odzyskania zwrotu części potrąconego w Belgii podatku u źródła w kwocie równej obliczonego podatku dochodowego, w ramach kalkulacji IP BOX. W dniu 9 lipca 2021 roku otrzymała od Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej interpretację podatkową, zgodnie z którą może odliczyć od należnego w Polsce podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych IP obliczonego zgodnie regulacją IP Box, podatek u źródła zapłacony w Belgii z tytułu wypłaty należności licencyjnej dotyczącej wskazanych kwalifikowanych IP. W drugiej części przedmiotowej interpretacji dotyczącej możliwości zastosowania 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z regulacją IP BOX, w stosunku do dochodów z kwalifikowanych IP uzyskiwanych na podstawie umowy licencyjnej zarówno w 2020 r., jak i w latach kolejnych, Dyrektor KIS uznał, że podejście Spółki jest prawidłowe w przypadku kwalifikowanych IP [patentów], a nieprawidłowe w zakresie know-how nierozwieralnie związanego z tymi kwalifikowanymi IP. W tej ostatniej kwestii, czyli w odniesieniu do zastosowania regulacji IP BOX również do części dochodów przypadających na nierozerwalnie związany z patentami know-how, ocena Dyrektora KIS jest odmienna od uzasadnionych oczekiwań Spółki, tj. nie obejmuje zakresem regulacji IP BOX wszystkich opłat i należności wynikających z Umowy licencyjnej dotyczącej kwalifikowanych IP. W związku z powyższym Spółka podjęła działania odwoławcze w celu wyjaśniania rozbieżności w ocenie Dyrektora KIS wyrażonej w drugiej części interpretacji podatkowej, gdyż intencją Spółki, opartą na literalnym brzmieniu przepisów oraz innych interpretacjach podatkowych Dyrektora KIS, pozostaje zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z regulacją IP BOX do całości opłat i należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanych IP oraz zwrotu całej zapłaconej zaliczki na podatek dochodowy CIT, jak również ujmowanie na analogicznych zasadach dochodów IP uzyskiwanych na podstawie umowy licencyjnej (oraz ewentualnych kolejnych tego rodzaju umów) w latach kolejnych. Spółka złożyła skargę na powyższe interpretacje podatkowe do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, który uznał za prawidłowe stanowisko Spółki. Spółka jednocześnie wystąpiła do Mazowieckiego Urzędu Skarbowego (MUS) z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty. W związku ze skargą dyrektora KIS na wyrok WSA, urząd skarbowy uznał prawo do zwrotu podatku tylko w kwocie odpowiadającej podatkowi u źródła zapłaconego w Belgii a pozostałą kwotę uznał za niezasadną. W dniu 17 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała 5 558 tyś. PLN zwrotu podatku. Spółka złożyła zażalenie na decyzję MUS w kwestii zwrotu pozostałej części nadpłaconego podatku oraz złożyła pismo do NSA o przyśpieszenie rozpatrywania skargi na interpretację złożoną przez Dyrektora KIS. W dniu 6 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skrgę kasacyjną Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej. W związku z powyższym podjęte zostanie zawieszone postępowanie nadpłatowe. W dniu 11 kwietnia 2023 roku Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wydał decyzję w zakresie uchylenia decyzji organu pierwszej instancji w całości oraz stwierdzenia nadpłaty w podatku dochodowym od osób prawnych za 2020 r. w kwocie 12 454 tyś. PLN. Decyzja w całości potwierdza stanowisko przyjęte przez Spółkę przy rozliczaniu przychodu uzyskanego w związku z umową z Galapagos NV z dnia 5 listopada 2020 r. i jest ostateczna w administracyjnym toku instancji, wobec czego Spółce została zwrócona w dniu 19 kwietnia 2023 niewypłacona do tej pory kwota 6 866 tyś. PLN nadpłaty w podatku dochodowym od osób prawnych za 2020 r. Dodatkowo Spółka otrzymała odsetki w łącznej kwocie 1 686 tyś PLN.
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Na dzien bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odrocznego: |
||
| Straty podatkowe | 11 463 043 | 8 127 171 |
| Wycena bilansowa | 8 293 | 8 748 |
| Rezerwy | 172 827 | (23 574) |
| Odpis aktualizacyjny aktywów finansowych | 0 | 41 276 - |
| Razem nieujęte aktywa z tytułu odroczonego | 11 644 163 | 8 153 620 |
W związku z korzystnym dla Spółki rozpatrzeniem skargi kasacyjnej dot. możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% do dochodów z kwalifikowanych IP w ramach regulacji IP BOX w przypadku podpisania umowy partneringowej i osiągnięcia z tego tytułu przychodu Spółka osiągniętego przychodu nie będzie rozliczała na zasadach ogólnych. W związku z powyższym Spółka nie rozpoznaje aktywów oraz zobowiązań z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
| Rok | Wysokość straty PLN |
Wykorzystane | Możliwe do wykorzystania |
|---|---|---|---|
| 2025 | 4 953 215 | 0% | 0% |
| 2024 | 18 078 832 | 0% | 0% |
| 2023 | 20 426 980 | 0% | 0% |
| 2022 | 14 565 126 | 0% | 0% |
| 2021 | 7 260 867 | 0% | 0% |
| 60 331 805 |
Tabela prezentuje straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu do opodatkowania przez Spółkę w przyszłych okresach. Dane prezentowane w powyższej tabeli za lata 2021-2024 pochodzą z rocznych deklaracji CIT-8 sporządzonych przez Spółkę za poszczególne lata.
W związku z korzystnym dla Spólki rozpatrzeniem skargi kasacyjnej dot. możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% do dochodów z kwalifikowanych IP w ramach regulacji IP BOX. Wykazane straty podatkowe nie są związane z dochodem kwalifikowanym z IP BOX, co oznacza, że w przypadku podpisania umowy partneringowej i osiągnięcia z tego tytułu przychodu Spółka nie wykorzysta możliwości odliczenia strat podatkowych z lat ubiegłych.
Stan na 30.06.2017
PLN
| Grunty | Budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu i pozostałe |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2025 |
0 | 6 399 870 | 832 950 | 0 | 7 232 820 |
| Amortyzacja* | 0 | (912 462) | (194 829) | 0 | (1 107 291) |
| Nowo zawarte umowy |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Odpisy aktualizacyjne |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pozostałe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na 30 czerwca 2025 roku |
0 | 5 487 408 | 638 120 | 0 | 6 125 529 |
Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 01.01.2025 - 30.06.2025
* Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania w kwocie 1 081 183,65 PLN została ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostała kwota została ujęta w pozycji niezakończone prace rozwojowe z sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
| Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024 | |
|---|---|
| -- | -------------------------------------------------------------------------------------- |
| Grunty | Budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu i pozostałe |
Razem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2024 roku |
0 | 6 368 887 | 770 506 | 0 | 7 139 393 |
| Amortyzacja* | 0 | (1 697 910) | (382 836) | 0 | (2 080 746) |
| Nowo zawarte umowy |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Odpisy aktualizacyjne |
0 | 1 728 893 | 445 280 | 0 | 2 174 173 |
| Pozostałe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na 31 grudnia 2024 roku |
0 | 6 399 870 | 832 950 | 0 | 7 232 820 |
* Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania w kwocie 1 848 673 PLN została ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostała kwota została ujęta w pozycji niezakończone prace rozwojowe z sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Pozostałe należności | 1 382 580 | 31 452 491 |
| Pozostałe aktywa krótkoterminowe | 481 377 | 615 020 |
| 1 863 956 | 32 067 510 |
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Inne rozrachunki z pracownikami, kaucje | 925 279 | 11 406 |
| Należności z tytułu podatku VAT | 457 301 | 1 136 284 |
| Należności od akcjonariuszy | 0 | 30 304 800 |
| 1 382 580 | 31 452 491 |
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Rozliczenia międzyokresowe czynne w tym: | 481 377 | 615 020 |
| Ubezpieczenie i prenumerata | 76 132 | 89 686 |
| Licencje krótkorerminowe | 365 566 | 453 258 |
| Zaliczki na koszty przyszłych okresów | 39 679 | 71 200 |
| inne | 0 | 876 |
| 481 377 | 615 020 |
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | 3 195 288 | 2 313 031 |
| Lokaty bankowe | 29 140 000 | 15 550 000 |
| Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych | 68 081 | 41 142 |
| 32 403 369 | 17 904 173 |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| wpływy z tytułu dotacji (łącznie ze środkami dla konsorcjantów) |
2 479 844 | 3 000 308 |
| przekazanie środków konsorcjantom | 0 | 0 |
| wpływy z tytułu dotacji | 2 479 844 | 3 000 308 |
| nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji bilans otwarcia | 19 349 | 49 864 |
| niewykorzystane zaliczki na koniec bieżącego okresu |
19 349 | 36 268 |
| zmiana stanu przychodów przyszłych okresów | 0 | (13 595) |
| Stan na | Stan na | Stan na | |
|---|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | 30.06.2024 | |
| PLN | PLN | PLN | |
| Zarejestrowany kapitał podstawowy |
206 032 | 180 394 | 168 360 |
| nazwa akcjonariusza | wartość akcji (PLN) |
liczba akcji | wartość jedn. (PLN) |
% kap. za kładowego |
|---|---|---|---|---|
| MS GALLEON GmbH razem z BLACK FOREST SICAV – SIF societe anonyme |
50 400 | 5 040 000 | 0,01 | 24,46 |
| Marcin Szumowski razem z Szumowski Investments sp. z o.o |
11 942 | 1 194 163 | 0,01 | 5,80 |
| Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. |
14 450 | 1 445 000 | 0,01 | 7,01 |
| Pozostali udziałowcy | 129 240 | 12 923 992 | 0,01 | 62,73 |
| 206 032 | 20 603 155 | 0,01 | 100,00 |
| nazwa akcjonariusza | wartość akcji (PLN) |
liczba akcji | wartość jedn. (PLN) |
% kap. za kładowego |
|---|---|---|---|---|
| MS GALLEON GmbH razem z BLACK FOREST SICAV – SIF societe anonyme |
49 900 | 4 990 000 | 0,01 | 24,70 |
| Marcin Szumowski razem z Szumowski Investments sp. z o.o |
11 762 | 1 176 163 | 0,01 | 5,82 |
| Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. |
14 450 | 1 445 000 | 0,01 | 7,15 |
| Pozostali udziałowcy | 125 920 | 12 592 037 | 0,01 | 62,33 |
| 202 032 | 20 203 200 | 0,01 | 100,00 |
| nazwa akcjonariusza | wartość akcji (PLN) |
liczba akcji | wartość jedn. (PLN) |
% kap. za kładowego |
|---|---|---|---|---|
| BLACK FOREST SICAV – SIF societe anonyme |
42 000 | 4 200 000 | 0,01 | 24,95 |
| Marcin Szumowski razem z Szumowski Investments sp. z o.o |
11 762 | 1 176 163 | 0,01 | 6,99 |
| Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A. |
14 458 | 1 445 819 | 0,01 | 8,59 |
| Pozostali udziałowcy | 100 140 | 10 014 018 | 0,01 | 59,48 |
| 168 360 | 16 836 000 | 0,01 | 100,00 |
| Stan na 30.06.2025 |
Stan na 31.12.2024 |
Stan na 30.06.2024 |
|
|---|---|---|---|
| PLN | PLN | PLN | |
| Kapitał zapasowy tworzony z nadwyżki z |
184 433 060 | 180 393 515 | 150 710 949 |
| udziałowcy | 184 433 060 | 180 393 515 | 150 710 949 |
W dniu 4 kwietnia 2025 r. Zarząd Molecure S.A. złożył akt notarialny zawierający oświadczenie o dookreśleniu kapitału zakładowego Spółki. Kapitał ten został podwyższony o kwotę 3 999,55 zł poprzez emisję 399 955 akcji zwykłych na okaziciela serii J.
Emisja akcji została przeprowadzona w ramach Programu Motywacyjnego 2022–2025, w drodze subskrypcji prywatnej, skierowanej do wybranych osób uprawnionych, zgodnie z uchwałą Zarządu oraz Regulaminem Programu. Oferta została ograniczona do maksymalnie 149 uczestników, co wyłączyło konieczność sporządzania prospektu emisyjnego
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
Stan na 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|---|
| Kapitał rezerwowy utworzony w ramach |
0 | 4 039 546 | 0 |
| udziałowcy | 0 | 4 039 546 | 0 |
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
493 404 | 1 828 803 |
| Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
0 | 0 |
| 493 404 | 1 828 803 | |
| 14.2 Analiza wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług | ||
| Stan na | Stan na | |
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| PLN | PLN | |
| nieprzeterminowane | 463 825 | 1 828 803 |
| przeterminowane | 29 580 | |
| 493 404 | 1 828 803 |
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu podatku u źródła | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu podatku PIT | 73 582 | 92 810 |
| Zobowiązania z tytułu ZUS | 308 649 | 192 404 |
| Zobowiązania z tytułu PPK | 15 776 | 11 684 |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 4 429 | 7 697 |
| Inne rozrachunki z pracownikami | 9 695 | 3 013 |
| Zobowiązania wobec akcjonariuszy(*) | 0 | 0 |
| 412 132 | 307 608 |
(*) Kwota obejmuje wpłaty określonych pracowników z tyt. emisji akcji w związku z udziałem w Nowym Programie Motywacyjnym.
| krótkoterminowe | długoterminowe | Razem | |
|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2025 roku | 2 182 204 | 5 050 616 | 7 232 820 |
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu | (86 038) | (1 021 253) | (1 107 291) |
| Nowe umowy | 0 | 0 | 0 |
| Zmiana stawki | 0 | 0 | 0 |
| Aktualizacja wyceny | 0 | ||
| Stan na 30 czerwca 2025 roku | 2 096 166 | 4 029 363 | 6 125 529 |
Średnia ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do zobowiązań z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2025 roku wyniosła 5,95%.
Stan na 30.06.2017
Stan na 30.06.2017
Stan na 30.06.2017
PLN
PLN
PLN
| krótkoterminowe | długoterminowe | Razem | |
|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2024 roku | 2 163 572 | 4 975 821 | 7 139 393 |
| Spłata zobowiązań z tytułu leasingu | (2 080 746) | 0 | (2 080 746) |
| Nowe umowy | 0 | 0 | 0 |
| Zmiana stawki | 0 | 0 | 0 |
| Aktualizacja wyceny | 2 099 379 | 74 794 | 2 174 173 |
| Stan na 31 grudnia 2024 roku | 2 182 204 | 5 050 616 | 7 232 820 |
Średnia ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do zobowiązań z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2024 roku wyniosła 6,5%.
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| PLN | PLN | |
| oferta promocyjna | 100 355 | 104 214 |
| 100 355 | 104 214 |
W dniu 21 kwietnia 2021 roku Spółka zawarła umowę najmu nieruchomości w Łodzi, w której od listopada 2021 roku mieści się łódzka część laboratoriów Spółki. W ramach umowy została określona oferta promocyjna która obniża czynsz w określonym czasie. Spółka rozpoznaje koszt najmu liniowo, a różnicę w stosunku do kosztu zafakturowanego rozpoznawała w czasie trwania oferty promocyjnej jako długoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Po zakończonym okresie promocyjnym Spółka proporcjonalnie rozlicza kwotę zaprezentowaną w tabeli obniżając zafakturowany koszt,
| Rezerwa na świadczenia emerytalne (PLN) |
Razem rezerwy długoterminowe (PLN) długoterminowe |
Rezerwa na koszty (PLN) |
Rezerwa na urlopy (PLN) krótkoterminowe |
Razem rezerwy krótkoterminowe (PLN |
Rezerwy razem (PLN) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2025 roku |
42 269 | 42 269 | 101 459 | 667 525 | 768 984 | 811 253 |
| Rezerwy utworzone w okresie ujęte w sprawozdaniu finansowym |
0 | 0 | 763 928 | 699 023 | 1 462 951 | 1 462 951 |
| Rezerwy rozwiązane w okresie ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Rezerwy wykorzystane w okresie |
0 | 0 | (101 459) | (667 525) | (768 984) | (768 984) |
| Pozostałe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na 30 czerwca 2025 roku |
42 269 | 42 269 | 763 928 | 699 023 | 1 462 951 | 1 505 220 |
| Rezerwa na świadczenia emerytalne (PLN) |
Razem rezerwy długoterminowe (PLN) długoterminowe |
Rezerwa na koszty (PLN) |
Rezerwa na urlopy (PLN) krótkoterminowe |
Razem rezerwy krótkoterminowe (PLN |
Rezerwy razem (PLN) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2024 | 108 311 | 108 311 | 43 550 | 698 452 | 742 003 | 850 314 |
| Rezerwy utworzone w okresie ujęte w sprawozdaniu finansowym |
0 | 0 | 101 459 | 531 407 | 632 866 | 632 866 |
| Rezerwy rozwiązane w okresie ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów |
(66 042) | (66 042) | 0 | 0 | 0 | -66 042 |
| Rezerwy wykorzystane w okresie |
0 | 0 (43 550) |
(562 335) | (605 885) | (605 885) | |
| Pozostałe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na 31 grudnia 2024 roku | 42 269 | 42 269 | 101 459 | 667 524 | 768 984 | 811 253 |
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji rządowych | 19 349 | 19 349 |
| 19 349 | 19 349 |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży, w tym: | 0 | 0 |
| sprzedaż usług | 0 | 0 |
| Dotacje rządowe, w tym: | 3 359 226 | 42 378 |
| Krótkoterminowe | 3 359 226 | 42 378 |
| 3 359 226 | 42 378 |
| Od 01.01.2025 | Od 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| do 30.06.2025 | do 30.06.2024 | |
| PLN | PLN | |
| ulga dla innowacyjnych pracowników | 145 261 | 251 109 |
| pozostałe | 18 946 | 11 561 |
| 164 207 | 262 670 |
Spółka od kwietnia 2024 roku korzysta z ulgi na innowacyjnych pracowników, która polega na uwzględnieniu niewykorzystanej ulgi badawczo-rozwojowej w postaci pomniejszenia kwoty zaliczek PIT faktycznie przekazywanych do urzędów skarbowych w trakcie roku od wynagrodzeń pracowników wykonujących działalność B+R.
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Delegacje krajowe i zagraniczne | 86 457 | 193 403 |
| pozostałe | 251 632 | 245 002 |
| 338 089 | 438 404 |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Nakłady poniesione na niezakończone prace rozwojowe objęte umową |
0 | 0 |
| 0 | 0 |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Amortyzacja, w tym: | 1 589 486 | 1 909 742 |
| Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania | 1 081 184 | 935 993 |
| Zużycie materiałów i energii | 1 000 197 | 1 581 379 |
| Usługi obce, w tym: | 2 042 211 | 3 486 340 |
| usługa informatyczna | 731 902 | 1 116 225 |
| usługi księgowo-kadrowe | 272 873 | 208 727 |
| usługi prawne i doradcze | 278 786 | 371 534 |
| usługi badawcze | 341 698 | 1 146 377 |
| Wynagrodzenia | 6 916 230 | 7 027 613 |
| Koszty świadczeń pracowniczych | 755 654 | 915 107 |
| Podatki i opłaty | 12 119 | 19 585 |
Powyższa tabela zawiera koszty poniesione na prace badawcze programów we wcześniejszej fazie rozwoju niż kliniczna tj. takie, dla których Spółka nie zabiegała i nie uzyskała zgody odpowiednich agencji na prowadzenie badań klinicznych. Poniższa tabela prezentuje sumę tych kosztów w podziale na platformy.
| Od 01.01.2025 | Od 01.01.2024 | |
|---|---|---|
| do 30.06.2025 | do 30.06.2024 | |
| PLN | PLN | |
| platforma chitynazowa | 76 368 | 590 633 |
| platforma arginazowa | 41 367 | |
| platforma deubikwitynazowa | 2 123 248 | 1 628 930 |
| programy wczesne | 3 591 472 | 8 358 542 |
| 5 791 088 | 10 619 472 |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Odsetki otrzymane | 572 913 | 562 243 |
| Odsetki naliczone | 26 939 | 179 381 |
| Pozostałe | 68 871 | 0 |
| 668 723 | 741 624 |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Odsetki | 544 | 67 |
| Różnice kursowe | 38 819 | 18 102 |
| Koszty finansowe dot. rozliczenia prawa do użytkowania |
19 149 | 18 178 |
| Pozostałe | 0 | 18 572 |
| 58 512 | 54 919 |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Podstawowy zysk (strata) na akcję | ||
| Z działalności kontynuowanej | (0,41) | (0,87) |
| Z działalności zaniechanej | - | - |
| Podstawowy zysk (strata) na akcję ogółem | (0,41) | (0,87) |
| Zysk (strata) rozwodniony na akcję | ||
| Z działalności kontynuowanej | (0,41) | (0,87) |
| Z działalności zaniechanej | - | - |
| Zysk (strata) rozwodniony na akcję ogółem | (0,41) | (0,87) |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Zysk (strata) za I półrocze | (8 520 341) | (14 603 659) |
| Inne - akcjom niedającym kontroli | 0 | 0 |
| Zysk (strata) wykorzystany do obliczenia podstawowego zysku (straty) przypadającego na akcję ogółem |
(8 520 341) | (14 603 659) |
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
| Średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia rozwodnionego zysku (straty) na akcję |
20 603 155 | 16 836 000 |
Rada Nadzorcza pozytywnie zaopiniowała nowy program motywacyjny, którego podstawowe zasady określa załącznik nr 1 do uchwały Rady Nadzorczej nr 02/03/2020 z dnia 10 marca 2020 roku w sprawie systemu motywacyjnego dzielenia się zyskiem z pracownikami w przypadku zawarcia umowy partneringowej oraz systemu motywacyjnego dla zarządu ("DEAL+"), który został zaktualizowany uchwałą Rady Nadzorczej nr 02/09/2023 z dnia 28 września 2023 r. Założeniem niniejszego programu motywacyjnego jest przyznanie pracownikom oraz Członkom Zarządu Molecure SA w ramach premii puli środków uzyskanych w przypadku zawarcia przez Spółkę umowy partneringowej lub innego analogicznego kontraktu, który doprowadzi do komercjalizacji programów lub związków rozwijanych przez Spółkę. Wartość niniejszego programu motywacyjnego została ustalona w aktualnej wersji na 5% wartości przychodu netto (przychód pomniejszony o koszty wytworzenia danego związku) w wyniku zawartej umowy partneringowej. Wartość przychodu netto z powyższej transakcji obejmuje upfront oraz wszystkie kolejne płatności z osiągnięcia przez Spółkę kamieni milowych w dalszym rozwoju klinicznym związku, ustalonych w umowie partneringowej.
Spółka pierwszy raz zastosowała postanowienia programu motywacyjnego w wyniku zawartej dnia 5 listopada 2020 roku umowy z Galapagos NV.
Celem Programu Motywacyjnego 2022 – 2025 jest stworzenie dodatkowego długoterminowego systemu motywacyjnego dla pracowników oraz członków Zarządu Spółki. Wprowadzony system motywacyjny stanowić ma istotny składnik całościowego systemu wynagradzania zmiennego dla uczestników Programu Motywacyjnego 2022 – 2025, zachęcający do zwiększenia zaangażowania oraz efektywności pracy na rzecz Spółki, który powinien zapewnić utrzymanie wysokiego poziomu profesjonalnego zarządzania Spółką, zatrzymanie kluczowych pracowników i współpracowników poprzez utrwalenie ich więzi ze Spółką, a także systematyczny postęp rozwijanych przez Spółkę programów naukowych, a w konsekwencji stabilny wzrost przychodów i wzrost wartości akcji Spółki. Program Motywacyjny 2022 – 2025 polega na wyemitowaniu przez Spółkę nowych akcji, a następnie na przeznaczeniu tych akcji do objęcia przez osoby uprawnione na preferencyjnych warunkach. Łącznie w ramach Programu Motywacyjnego 2022 – 2025 Spółka może zaproponować uprawnionym Uczestnikom Programu Motywacyjnego 2022 – 2025 nie więcej niż 400.000 akcji. Za lata 2022, 2023 oraz 2024 wedle zasad określonych w Regulaminie zostało przyznanych łącznie 399.955 uprawnień w ramach opisywanego programu. W dniu 10 lutego 2025 r. wobec spełnienia się warunków opisanych w Regulaminie, Zarząd podjął uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego pracowniczego, celem emisji 399.955 akcji przeznaczonych do objęcia dla pracowników, którzy uzyskali status osób uprawnionych.
W ramach Spółki nie został utworzony system kontroli akcji pracowniczych. Natomiast dwie trzecie przyznanych akcji pracownicze zostało objęte ograniczeniem sprzedaży na zasadzie umowy typu lockup.
Dnia 20 lipca 2022 roku Zarząd Spółki zawarł z Galapagos NV Transition Agreement w ramach którego uregulowane zostało przejęcie przez Emitenta wyprodukowanych przez Galapagos w standardzie GMP (ang. Good Manufacturing Practice) substancji aktywnej (ang. Active Pharmaceutical Ingredient, API) oraz tabletek w ilości wystarczającej do przeprowadzenia badań klinicznych II i III fazy badania klinicznego cząsteczki OATD-01. Zgodnie ze szczegółowymi postanowieniami ww. umowy Emitent będzie zobowiązany do zapłaty Galapagos kwoty 2,5 mln EUR za ww. materiały, która będzie wymagalna wyłącznie w przypadku zawarcia nowej umowy partneringowej dot. cząsteczki OATD-01.
| Od 01.01.2025 do 30.06.2025 PLN |
Od 01.01.2024 do 30.06.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Obowiązkowy przegląd śródrocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego |
26 000 | 24 000 |
| 26 000 | 24 000 |
Danym segmentem operacyjnym jest działalność w zakresie Innowacji. Spółka prowadzi prace badawczo-rozwojowe, w których koncentruje się na rozwijaniu innowacyjnych, małocząsteczkowych związków chemicznych o działaniu farmakologicznym, które w dalszym etapie procesu rozwoju nowych leków są przeznaczone do komercjalizacji. W związku z powyższym przychody i wyniki, aktywa, zobowiązania oraz koszty ponoszone przez Spółkę w pełni dotyczą segmentu Innowacje.
Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego.
W Spółce dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury czasowej zobowiązań W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi jego kategoriami. Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są:
Na Molecure SA nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Zadłużenie *) | 8 655 988 | 10 304 047 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty**) | 32 403 369 | 17 904 173 |
| Zadłużenie netto | 23 747 381 | 7 600 126 |
| Kapitał własny ***) | 94 617 082 | 103 133 423 |
| Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego | 25% | 7% |
Spółka okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału.
*) Zadłużenie rozumiane jest jako zadłużenie długo- i krótkoterminowe
**) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje.
***) Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z pozycji finansowej
Środki pieniężne na koniec bieżącego okresu jak również okresu porównawczego znacząco przewyższają zadłużenie co skutkuje dodatnim wskaźnikiem zadłużenia netto do kapitału własnego.
| Aktywa finansowe (dane w PLN) |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
Nr noty |
|---|---|---|---|---|---|
| Krótkoterminowe | |||||
| Pozostałe należności | 0 | 0 | 1 382 580 | 31 452 491 11 | |
| Razem: | 0 | 0 | 1 382 580 | 31 452 491 |
Spółka posiada w aktywach finansowych tylko składniki, które są wycenianie wg zamortyzowanego kosztu zgodnie z wymogami MSSF 9 instrumenty finansowe.
Spółka dokonuje wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe według uproszczonej metody, ponieważ:
nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15 Przychody, czyli nie istnieje istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
istnieje oczekiwanie, że należności zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej, oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych historycznych. W poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 |
PLN Nr noty | |
|---|---|---|---|
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
32 403 369 | 17 904 173 12.1 |
| Zobowiązania finansowe (dane w PLN) |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik |
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na | Stan na | Stan na | Stan na | ||||
| 30.06.2025 PLN |
31.12.2024 PLN |
30.06.2025 PLN |
31.12.2024 PLN |
Nr noty | |||
| Długoterminowe | |||||||
| Zobowiązania z tytułu leasingu |
0 | 0 | 4 029 363 | 5 050 616 14 | |||
| Razem: | 0 | 0 | 4 029 363 | 5 050 616 | |||
| Krótkoterminowe | |||||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
0 | 0 | 493 404 | 1 828 803 14 | |||
| Pozostałe zobowiązania | 0 | 0 | 412 132 | 307 608 14 | |||
| Zobowiązania z tytułu leasingu |
2 096 166 | 2 182 204 15 | |||||
| Razem: | 0 | 0 | 3 001 702 | 4 318 615 |
Zobowiązania finansowe są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
| Zyski (straty) z instrumentów finansowych (dane w PLN) |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik |
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Za okres od | Za okres od | Za okres od | Za okres od | ||
| 01.01.2025 do | 01.01.2024 do | 01.01.2025 do | 01.01.2024 do | ||
| Przychody z tytułu dywidend | 30.06.2025 | 30.06.2024 | 30.06.2025 | 30.06.2024 | Nr noty |
| 0 | 0 | 0 | 0 23 | ||
| Przychody z tytułu odsetek | 0 | 0 | 668 723 | 741 624 23 | |
| Koszty z tytułu odsetek | 0 | 0 | 544 | 67 24 | |
| Koszty finansowe dot. rozliczenia prawa do użytkowania |
0 | 0 | 19 149 | 18 178 24 | |
| Razem: | 0 | 0 | 649 030 | 723 378 |
Spółka rozpoznaje następujące rodzaje ryzyka:
ryzyko rynkowe, na które składa się między innymi:
ryzyko walutowe - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut;
ryzyko stopy procentowej - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych;
inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na rynku.
Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych z którymi związane jest ryzyko cenowe. Spółka nie jest narażona na inne ryzyka cenowe.
Ryzyko kredytowe - ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego, nie wywiązując się ze swoich zobowiązań, spowoduje poniesienie strat finansowych przez drugą ze stron.
Ryzyko płynności – ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z obowiązków związanych ze zobowiązaniami finansowymi, których rozliczenie następuje poprzez dostarczenie środków pieniężnych lub innego rodzaju aktywów finansowych.
Ryzyka kredytowe, płynności oraz rynkowe (obejmujące przede wszystkim ryzyko walutowe i stopy procentowej) powstają w procesie działalności operacyjnej Spółki. Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Spółce jest zminimalizowanie wpływu czynników rynkowych, takich jak kursy walutowe i stopy procentowe.
Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 oraz 6 miesięcy zakończonych 30.06.2024 oraz 30.06.2025 ryzyko kursowe obejmowało jedynie ryzyko związane z istnieniem sald na rachunkach bankowych, należności i zobowiązań handlowych wyrażonych w walutach obcych, których wartości przedstawiały się następująco:
| Aktywa | Zobowiązania | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na | Stan na | Stan na | Stan na | ||
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | 30.06.2025 | 31.12.2024 | ||
| PLN | PLN | PLN | PLN | ||
| Waluta EUR | 103 179 | 59 605 | 58 035 | 119 430 | |
| Waluta GBP | 12 511 | 2 846 | 8 437 | 4 812 | |
| Waluta USD | 38 486 | 55 326 | 1 979 | 17 229 |
W ocenie Zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów walutowych o +/-10% wpłynęłyby na wyniki Spółki w następujących wartościach:
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|||
|---|---|---|---|---|
| Wpływ na | Wpływ na | Wpływ na | Wpływ na | |
| aktywa | zobowiązania | aktywa | zobowią-zania | |
| Wzrost kursu walutowego o 10% Spadek kursu walutowego o 10% |
63 884 | 29 514 | 49 625 | 60 576 |
| (63 884) | (29 514) | (49 625) | (60 576) |
Na dzień bilansowy ekspozycja netto Spółki na ryzyko walutowe uległa obniżeniu, a tym samym zmniejszyła się jej wrażliwość na ryzyko kursowe, co było wynikiem zwiększenia aktywów denominowanych w walutach obcych przy jednoczesnym spadku zobowiązań walutowych.
Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych w związku z następującymi aktywami i zobowiązaniami finansowymi:
Stan na 30.06.2017
PLN
| Stan na | Stan na | |
|---|---|---|
| 30.06.2025 | 31.12.2024 | |
| Aktywa Finansowe | PLN | PLN |
| Środki pieniężne nieoprocentowane | 3 195 288 | 2 313 031 |
| Środki pieniężne oprocentowane | 29 208 081 | 15 591 142 |
| 32 403 369 | 17 904 173 |
W ocenie zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów stóp pocentowych o +/-1% w skali roku wpłynęłyby na wyniki Spółki w następujących wartościach:
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Wzrost oprocentowania o 1% | 292 081 | 155 911 |
| Spadek oprocentowania o 1% | (292 081) | (155 911) |
Ryzyko kredytowe to możliwość niedotrzymania warunków umowy przez drugą stronę kontraktu, co oznacza, iż strona narażona na ryzyko nie otrzyma w oczekiwanym terminie płatności określonej warunkami kontraktu. Grupa w chwili obecnej nie generuje przychodów ze sprzedaży, co ogranicza ekspozycję na ryzyko kredytowe. Jednakże Spółka stosując metodykę opartą na systemie prostych wag ryzyka (Bazylea) ma następującą ekspozycję na ryzyko kredytowe:
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
wagi ryzyka | Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Pozostałe należności, w tym należnosci od Skarbu Państwa |
1 382 580 | 31 452 491 | 1,00 | 1 382 580 | 31 452 491 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
32 403 369 | 17 904 173 | 0,20 | 6 480 674 | 3 580 835 |
| 33 785 949 | 49 356 664 | 7 863 253 | 35 033 325 |
Spadek ekspozycji na ryzyko kredytowe w 2025 roku w porównaniu z 2024 rokiem wynika ze spadku salda pozostałych należności.
Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału, rozliczając na bieżąco przyznane dotacje, pozyskując nowe granty oraz inwestorów zewnętrznych. Zarząd na bieżąco monitoruje przepływy pieniężne oraz profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych. Poniższe tabele przedstawiają informacje o terminach umownej wymagalności zobowiązań finansowych. Tabele te opracowano na podstawie niezdyskontowanych przepływów pieniężnych zobowiązań finansowych, uszeregowanych według najwcześniejszego możliwego wymaganego terminu płatności ustalonego dla Spółki. Tabela obejmuje zarówno przepływy pieniężne związane z odsetkami, jak i kapitałem.
Stan na 30.06.2017
PLN
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| Aktywa finansowe | 34 267 325 | 49 971 683 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
1 863 956 | 32 067 510 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty*) | 32 403 369 | 17 904 173 |
| Zobowiązania finansowe | (7 031 065) | (9 369 231) |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | (493 404) | (1 828 803) |
| Pozostałe zobowiązania | (412 132) | (307 608) |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | (6 125 529) | (7 232 820) |
| Ekspozycja na ryzyko płynności | 27 236 260 | 40 602 452 |
*) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje.
Na dzień bilansowy 30.06.2025 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
| Rodzaj zobowiązania (dane w PLN) |
Wartość | Krótkoterminowe | Razem krótko | |
|---|---|---|---|---|
| bilansowa | do 3 m-cy | pow. 3 do 12m-cy |
terminowe | |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 493 404 | 493 404 | 0 | 493 404 |
| Pozostałe zobowiązania | 412 132 | 412 132 | 0 | 412 132 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 2 096 166 | 524 042 | 1 572 125 | 2 096 166 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Rodzaj zobowiązania | Długoterminowe | Razem długo | |
|---|---|---|---|
| (dane w PLN) | 1 do 5 lat | powyżej 5 lat | terminowe |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 0 | 0 | 0 |
| Pozostałe zobowiązania | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 3 739 700 | 289 663 | 4 029 363 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 0 | 0 | 0 |
Na dzień bilansowy 31.12.2024 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
| Rodzaj zobowiązania (dane w PLN) |
Wartość bilansowa |
Krótkoterminowe | ||
|---|---|---|---|---|
| do 3 m-cy | pow. 3 do 12m-cy |
|||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 1 828 803 | 1 828 803 | 0 | |
| Pozostałe zobowiązania | 307 608 | 307 608 | 0 | |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 2 182 204 | 557 753 | 1 624 451 | |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 0 | 0 | 0 |
| Rodzaj zobowiązania | Długoterminowe | Razem długo | |
|---|---|---|---|
| (dane w PLN) | 1 do 5 lat | powyżej 5 lat | terminowe |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 0 | 0 | 0 |
| Pozostałe zobowiązania | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 4 417 665 | 632 951 | 5 050 616 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 0 | 0 | 0 |
| Stan na 30.06.2025 PLN |
Stan na 31.12.2024 PLN |
|
|---|---|---|
| EUR / PLN | 4,2419 | 4,2730 |
| USD / PLN | 3,6164 | 4,1012 |
| GBP / PLN | 4,9546 | 5,1488 |
| Stan na 30.06.2025 |
Stan na 31.12.2024 |
|
|---|---|---|
| Pracownicy administracyjni | PLN 20 |
PLN 19 |
| Pracownicy naukowi | 72 | 83 |
| 92 | 102 |
Stan na 30.06.2017
Stan na 30.06.2017
Zarząd Spółki rozważył wpływ na jej działalność czynników, które obecnie uważane są za znaczące z makroekonicznego punktu widzenia.
W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczął się atak Rosji na Ukrainę, potwierdzony licznymi doniesieniami medialnymi, wskazującymi że wojska rosyjskie przekroczyły wschodnie, południowe i północne granice Ukrainy. W związku z działaniami wojennymi ze strony Rosji przedstawiciele Unii Europejskiej i USA wdrożyli dotkliwy dla Rosji pakiet sankcji, które dotyczą strategicznych sektorów rosyjskiej gospodarki poprzez zablokowanie im dostępu do technologii i rynków, w tym finansowych.
Rosja posiada jedne z największych na świecie zasoby surowców naturalnych (nie tylko ropy, gazu, czy węgla kamiennego i brunatnego), lecz również wyrobów stalowych, metali przemysłowych i wielu innych niezbędnych surowców.
Nie można wykluczyć, że uchwalone przez przedstawicieli Unii Europejskiej i USA sankcje mogą wpłynąć na działalność prowadzoną przez spółki również w Polsce, z uwagi właśnie na dostawy surowców z Rosji, co w konsekwencji może zakłócić łańcuchy dostaw. W przypadku Molecure S.A. dostrzegliśmy w zakresie łańcuchów dostaw pewne ograniczenie. W niedawno uruchomionym programie innego białka USP w platformie deubikwitynaz zakończono wirtualne badanie przesiewowe. Biblioteka związków wyłonionych w tym badaniu dotarła do nas z opóźnieniem spowodowanym konfliktem zbrojnym na Ukrainie (firma dostarczająca związki zlokalizowane jest w Kijowie).
Niewątpliwie konflikt zbrojny w Ukrainie wpłynie na wskaźniki makroekonomiczne Polski, w tym w szczególności wysokość stóp procentowych oraz wycenę polskiej waluty (złotego). Ten ostatni element może mieć wpływy na zwiększenie kosztów obsługi zobowiązań z tytułu usług badawczych i odczynników kupowanych zagranicą. Spółka nie jest jednak obecnie w stanie oszacować precyzyjnie ewentualnego wpływu tych wydarzeń na prowadzone programy badawcze czy też dostępność finansowania. O kolejnych zdarzeniach oraz uwarunkowaniach, istotnie wpływających na powyższe obszary Spółka będzie komunikować w trybie właściwych raportów.
Spółka w swoich działaniach uwzględnia realizację Celów Zrównoważonego Rozwoju 2030 przyjętych przez blisko 200 krajów, w tym przykłada wagę do kwestii ochrony środowiska dążąc do minimalizowania negatywnego wpływu działalności firmy na środowisko i podejmuje działania na rzecz zapobiegania zmianom klimatycznym. Spółka działa jednak w sektorze biotechnologicznym, gdzie co do zasady zmiany klimatu mają bardzo niski wpływ na sprawozdania finansowe w tym na wartości przychodów, kosztów, wyceny aktywów, przyjęte stopy procentowe, testy utraty wartości. W kwestiach związanych z klimatem należy zaznaczyć, że Spółka prowadzi klasyfikację odpadów w oparciu o własną procedurę gospodarowania odpadami chemicznymi i biologicznymi, korzysta z bazy BDO, współpracuje z firmami posiadającymi wymagane zgody na bezpieczny transport i utylizację odpadów w spalarniach wyposażonych w specjalistyczne instalacje. Ponadto wykorzystanie energooszczędnych drukarek pozwala ograniczać ilość plastiku poprzez stosowanie tonerów o jego mniejszej zawartości, a automatycznie skonfigurowanie dwustronnego wydruku prowadzi do ograniczenia wykorzystania papieru. Leasing sprzętów elektronicznych przyczynia się do zmniejszenia ilość wytwarzanych elektro-odpadów. Podpisanie umowy z korporacją świadczącą przewóz osób wyposażoną w flotę hybrydową, ma na celu ograniczenie emisji CO2. Zastosowanie filtrów uzdatniających wodę przyczynia się do redukcji wytwarzanego przez nas plastiku.
W dniu 29 grudnia 2023 roku Spółka podpisała umowę o dofinansowanie programu mRNA z Polską Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości. Kwota dofinansowania dla Projektu wynosi ok. 32,5 mln zł przy całkowitym budżecie Projektu ok. 51,5 mln zł. Projekt będzie realizowany w latach 2023 – 2028.
W czerwcu 2025 r. Spółka rozpoczęła procedurę zwolnień grupowych obejmującą około 25 pracowników z różnych grup zawodowych. Celem redukcji zatrudnienia jest optymalizacja kosztów działalności i koncentracja zasobów na kluczowych programach badawczo-rozwojowych w fazie klinicznej. Działanie to pozwoli na obniżenie kosztów stałych, w szczególności wynagrodzeń i kosztów operacyjnych, co przełoży się na wydłużenie możliwości finansowania działalności Spółki z dostępnych środków pieniężnych.
Śródroczne sprawozdanie finansowe Molecure S.A. za okres od 01.01.2025 r. do 30.06.2025 r. zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 29.09.2025.
| Marcin Jan Szumowski | Zbigniew Zasłona | Piotr Iwanowski |
|---|---|---|
| Prezes Zarządu | Członek Zarządu | Członek Zarządu |
| Warszawa, dnia 29.09.2025 roku | ||
| 62 z 62 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.