AS DelfinGroup

Sabiedrības atsevišķais finanšu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

Sagatavots saskaņā ar ES apstiprinātajiem SFPS grāmatvedības standartiem

Saturs

2 / 59

Informācija par Sabiedrību un Koncernu	3 – 5
Paziņojums par vadības atbildību	6
Vadības ziņojums	7 – 17
Peļņas vai zaudējumu aprēķins	18
Bilance	19 – 20
Pašu kapitāla izmaiņu pārskats	21
Naudas plūsmas pārskats	22
Pielikums	23 – 59
Neatkarīga revidenta ziņojums	60 - 68

AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un

Koncerna konsolidētais finanšu pārskats

AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats

Informācija par Sabiedrību un Koncernu

Sabiedrības nosaukums	DelfinGroup
Sabiedrības juridiskais statuss	Akciju sabiedrība
Reģistrācijas numurs, vieta un datums	40103252854 Komercreģistrā Rīga, 2009. gada 12. oktobris
Darbības veids pēc NACE klasifikācijas	NACE2 64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi; NACE2 47.91 Mazumtirdzniecība pa pastu vai Interneta veikalos; NACE2 47.79 Lietotu preču mazumtirdzniecība veikalos; NACE2 47.77 Pulksteņu un juvelierizstrādājumu mazumtirdzniecība specializētajos veikalos
Adrese	Skanstes iela 50A, Rīga LV-1013 Latvija
Akcionāru nosaukums un adrese	AS ALPPES Capital (18,24%), Jūras iela 12, Liepāja, Latvija
	SIA EC finance (14,92%), Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija
	SIA AE Consulting (8,20%), Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija
	Citi (58,64%)
Valdes locekļu vārdi, uzvārdi, ieņemamais amats	Didzis Ādmīdiņš — valdes priekšsēdētājs (iecelts 19.01.2021.)
	Andrejs Aleksandrovičs – valdes loceklis (iecelts 18.12.2024.)
	Laima Eižvertiņa – valdes locekle (iecelta 01.04.2025.)
	Nauris Bloks – valdes loceklis (no 08.06.2023. līdz 01.04.2025.)
	Aldis Umblejs – valdes loceklis (no 15.12.2021. līdz 18.12.2024.)
	Sanita Pudnika – valdes loceklis (no 01.03.2022. līdz 28.06.2024.)

Padomes locekļu vārdi, uzvārdi un ieņemamie amati	Agris Evertovskis – Padomes priekšsēdētājs (iecelts 13.04.2021.)
	Gatis Kokins – Padomes priekšsēdētāja vietnieks (iecelts 13.04.2021.)
	Mārtiņš Bičevskis — padomes loceklis (iecelts 13.04.2021.)
	Jānis Pizičs — padomes loceklis (iecelts 13.04.2021.)
	Edgars Voļskis – padomes loceklis (no 13.04.2021. līdz 22.05.2024.)
Pārskata gads	2024. gada 1. janvārī - 2024. gada 31. decembrī
Sabiedrības revidents	SIA KPMG Baltics Zvērinātu revidentu komercsabiedrība licence Nr. 55 Roberta Hirša iela 1, Rīga LV-1045 Latvija
	Atbildīgais zvērinātais revidents Rainers Vilāns Sertifikāts Nr. 200

AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats

Informācija par meitas sabiedrībām

Meitas sabiedrības nosaukums	SIA ViziaFinance (mātes sabiedrībai piederošo daļu skaits – 100%)
Meitas sabiedrības iegādes datums	23.02.2015.
Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta un datums	40003040217; Rīga, 1991. gada 6. decembris
Meitas sabiedrības adrese	Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija
Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE klasifikācijas	64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi
Meitas sabiedrības nosaukums	UAB DelfinGroup LT (mātes sabiedrībai piederošo daļu skaits – 100%)
Meitas sabiedrības dibināšanas datums	28.09.2023
Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta un datums	306462155; Viļņa, 2023. gada 28. septembrī
Meitas sabiedrības adrese	25-701 Lvivo g, Viļņa, Lietuva
Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE klasifikācijas	64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi
Meitas sabiedrības nosaukums	SIA DealShoq (mātes sabiedrībai piederošo daļu skaits – 100%)
Meitas sabiedrības iegādes datums	04.11.2024
Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta un datums	40203600852; Rīga, 2024. gada 4. novembris
Meitas sabiedrības adrese	Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija
Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE klasifikācijas	47.79 Lietotu preču mazumtirdzniecība veikalos

AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats

Paziņojums par vadības atbildību

AS DelfinGroup (turpmāk tekstā – Sabiedrība) vadība ir atbildīga par Sabiedrības finanšu pārskatu, kā arī Sabiedrības un tās meitas sabiedrību (turpmāk tekstā – Koncerns vai DelfinGroup) konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanu.

Finanšu pārskati, kas atspoguļoti no 18. līdz 59. lappusei, ir sagatavoti, pamatojoties uz attaisnojuma dokumentiem un sniedz patiesu priekšstatu par Sabiedrības un Koncerna finansiālo stāvokli 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī un to darbības rezultātiem, kapitāla un rezervju izmaiņām un naudas plūsmām gados, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī. Vadības ziņojums, kas atspoguļots no 7. līdz 17. lappusei, sniedz patiesu priekšstatu par Sabiedrības un Koncerna pārskata perioda finanšu rezultātiem un nākotnes perspektīvām.

Finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienības apstiprinātajiem SFPS Grāmatvedības standartiem, pamatojoties uz darbības turpināšanas principu. To sagatavošanā ir konsekventi izmantotas atbilstošas uzskaites metodes. Finanšu pārskatu sagatavošanas gaitā vadības pieņemtie lēmumi un izdarītie novērtējumi ir bijuši piesardzīgi un pamatoti.

AS DelfinGroup vadība ir atbildīga par atbilstošas uzskaites sistēmas nodrošināšanu, Koncerna aktīvu saglabāšanu, kā arī par krāpšanas un citu Koncernā izdarītu pārkāpumu atklāšanu un novēršanu. Vadība ir arī atbildīga par valstu likumdošanas prasību izpildi, kurās Sabiedrība un tās meitas sabiedrības darbojas.

Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis

Laima Eižvertiņa Valdes locekle

Vadības ziņojums

Valdes priekšsēdētāja ziņojums

Cienītais lasītāj,

Atskatoties uz aizvadīto gadu DelfinGroup, izjūtu dziļu gandarījumu par sasniegto un skatos uz nākotni ar pārliecību un optimismu. 2024. gads ir bijis dinamiskas izaugsmes, nozīmīgu pagrieziena punktu un mūsu pamatvērtībām un stratēģiskajiem mērķiem veltītas apņēmības pilns. Ievērojot atjaunināto stratēģisko plānu, esam guvuši būtiskus panākumus mūsu galvenajās darbības jomās, vienlaikus saglabājot skaidru fokusu uz inovācijām, klientu apmierinātību un ilgtspējīgas uzņēmējdarbības principu ievērošanu.

Digitālās transformācijas virzienā esam spēruši nozīmīgu soli, izveidojot Latvijā pirmo digitālo lombardu. Šis jaunais pakalpojums sniedz iespēju saņemt nodrošinātu aizdevumu, aizpildot pieteikumu tiešsaistē. Līgums tiek parakstīts arī attālināti, un preces tiek nosūtītas uz filiāli, izmantojot pakomātus. Digitālā lombarda lietotne padara finanšu pakalpojumus klientiem vēl pieejamākus. Šī iniciatīva ir daļa no mūsu plašākas stratēģijas izmantot tehnoloģijas, lai uzlabotu klientu pieredzi.

Mūsu darbības paplašināšana Lietuvā bija vēl viens 2024. gada stratēģiskajiem mērķiem. Visa gada garumā mēs uzlabojām

lombarda un mazumtirdzniecības segmentus Lietuvā, vienlaikus gatavojoties arī patēriņa kreditēšanas uzsākšanai. Pēc patēriņa kreditēšanas licences saņemšanas no Lietuvas Bankas mēs šo produktu sākām piedāvāt 2024. gada beigās. Sabiedrībai ir izdevies paplašināt savu fizisko klātbūtni Lietuvā, atverot divas jaunas filiāles Viļņā, tādējādi Lietuvas galvaspilsētā darbojās 7 aktīvas Banknote filiāles. Šī paplašināšanās ir ļoti svarīga, jo mēs turpinām paplašināt savu darbību un pilnveidot pakalpojumu piedāvājumu visā Latvijā un Lietuvā.

Svarīgi pieminēt arī filiāļu tīkla uzlabojumus Latvijā, kur paplašinājām Banknote XL koncepta veikalu tīklu. Tika atvērtas jaunas Banknote XL filiāles Daugavpilī un Rēzeknē. Tā kā Banknote XL veikali ir plašāki, mēs varam piedāvāt klientiem vairāk preču un dažādot produktu piedāvājumu. Piemēram, jaunā Rēzeknes filiāle ir gandrīz četras reizes lielāka nekā iepriekšējā filiāle, kas ļauj mums piedāvāt klientiem, kuri apmeklē veikalu, līdz pat 5,000 lietotu preču, bet iepriekš bija tikai 1,000. Tā kā redzam, ka klienti izrāda lielu interesi par Banknote XL, mēs izskatām jaunas iespējas, lai 2025. gadā atvērtu jaunus veikalus.

No finansiālā viedokļa 2024. gads ir bijis veiksmīgs gads, kas atspoguļoja stabilu un ilgtspējīgu izaugsmi, apliecinot Sabiedrības spēju pielāgoties tirgus tendencēm un saglabāt labus rezultātus. Mūsu ieņēmumi palielinājās līdz 63 miljoniem EUR (+25%), EBITDA sasniedza 21,9 miljonu EUR (+21%), bet peļņa pirms nodokļu nomaksas pieauga līdz 9,2 miljoniem EUR (+11%). Neto peļņa pieauga līdz 7,3 miljoniem EUR, kas ir par 10% vairāk nekā 2023. gadā. Šie rezultāti apstiprina mūsu spēju nodrošināt stabilu izaugsmi. Par svarīgu jomu mēs joprojām uzskatām uzņēmējdarbības attīstību, lai vairotu uzņēmuma vērtību un izveidotu stabilu pamatu ilgtermiņa izaugsmei.

Šis gads iezīmēja nozīmīgu pagrieziena punktu DelfinGroup finanšu attīstībā, ko uzsvēra mūsu pirmā ļoti veiksmīgā publiskā obligāciju emisija. Mēs piesaistījām ievērojamu kapitālu – 15 miljonus EUR, un kopējais parakstīšanās apjoms sasniedza 22,3 miljonus eiro, pārsniedzot sākotnējo piedāvājumu par 148%. Piedāvājumā piedalījās vairāk nekā 2,700 privātie un institucionālie investori no visām Baltijas valstīm, apliecinot augsto uzticību un paļāvību mūsu stratēģiskajam virzienam un uzņēmuma darbības stabilitātei. Pēc trīs jaunu obligāciju emisiju iekļaušanas biržā 2024. gadā, esam pagodināti, ka mums jau ir vairāk nekā 3,000 obligāciju turētāju, kuri regulāri saņem ikmēneša kupona maksājumus no DelfinGroup.

Tāpat esam īpaši pateicīgi vairāk nekā 9,000 akcionāru, kuri ar savu dalību ir pauduši uzticību un atbalstu DelfinGroup attīstībai. Pagājušajā gadā akcionāru loks būtiski paplašinājās, lielā mērā pateicoties publiskajam akciju piedāvājumam, ko organizēja AS ALPPES Capital un SIA Curiosity Capital. Piedāvājuma ietvaros abi akcionāri pārdošanai piedāvāja līdz 8,985,000 DelfinGroup akciju, kas veido 19,8% no kopējā pamatkapitāla. Kopumā vairāk nekā 1,000 investoru no Baltijas valstīm parakstījās uz 8,293,780 akcijām, nodrošinot bruto ieņēmumus 9,040,220 eiro apmērā jeb 92% no piedāvājuma apjoma. Šo rezultātu dēļ DelfinGroup kļuva par vienu no uzņēmumiem ar augstāko brīvās apgrozības akciju īpatsvaru Nasdaq Baltijas biržā, nodrošinot investoriem paaugstinātu akciju likviditāti.

Arī 2024. gadā DelfinGroup turpināja konsekventi īstenot savu dividenžu politiku. Jau trešo gadu pēc kārtas mēs uzturējām unikālu praksi Baltijā – regulāru ceturkšņa dividenžu izmaksu, ar ko īpaši lepojamies, jo tā apliecina mūsu ilgtermiņa apņemšanos nodrošināt investoriem stabilu atdevi. Visa gada laikā akcionāri saņēma piecas dividenžu izmaksas par kopējo summu 3,7 miljoni eiro, nodrošinot kopējo ienesīgumu 7,6%.

Papildus investoru uzticību apliecināja arī iespēja pirmo reizi saņemt finansējumu no vienas no lielākajām Latvijas komercbankām – Citadele banka. Tā rezultātā tika noslēgts overdrafta līgums par 4,9 miljoniem EUR, kas sniedz DelfinGroup elastību naudas līdzekļu pārvaldībā un atbalstu biznesa izaugsmei. Sabiedrības finansējuma struktūra šobrīd ir ļoti diversificēta, un to veido piecas obligāciju emisijas, trīs banku finansējumi un P2P investīciju platforma. Vienlaikus mēs turpinām darbu pie finansējuma struktūras pilnveides arī 2025. gadā.

Mūsu apņemšanās ievērot korporatīvo sociālo atbildību arī 2024. gadā bija nelokāma. Dāvinājums – moderns anestēzijas aparāts Bērnu klīniskajai universitātes slimnīcai – uzsvēra mūsu ilgstošo vēlmi atbalstīt sabiedrību un stiprināt tās labklājību. Šādas iniciatīvas apliecina mūsu pārliecību – mēs vēlamies būt reāls spēks pozitīvām pārmaiņām un jūtami ietekmēt sabiedrības labklājību ne tikai uzņēmējdarbības ietvaros, bet arī ārpus tās.

Skatoties uz 2025. gadu, mūs iedvesmo līdzšinējie sasniegumi un nākotnes iespējas. Mēs esam apņēmības pilni turpināt izaugsmi, digitālo transformāciju un pilnveidot darbības efektivitāti. Mūsu stratēģija ir skaidra, un mūsu komanda ir gatava to īstenot ar precizitāti, enerģiju un pārliecību.

Vēlos izteikt sirsnīgu pateicību ikvienam no jums – mūsu darbiniekiem, kuri ik dienas veido mūsu panākumus, mūsu partneriem, kas soļo mums līdzās, un mūsu akcionāriem, kuri tic mūsu redzējumam un atbalsta mūsu attīstību. Jūsu uzticība ir pamats mūsu līdzšinējiem panākumiem un stūrakmens nākotnes iecerēm.

Kopā mēs stāvam uz vēl viena aizraujoša gada sliekšņa – gatavi risināt jaunus izaicinājumus un izmantot jaunas iespējas. Paldies par jūsu nelokāmo atbalstu un ticību DelfinGroup!

Didzis Ādmīdiņš AS DelfinGroup valdes priekšsēdētājs

Finanšu rādītāji

Īstenojot biznesa stratēģiju un ieviešot plānotos pasākumus, 2024. gadā tika sasniegti šādi Koncerna finanšu rādītāji, salīdzinot ar 2023. gadu:

Postenis	EUR, miljoni	Izmaiņa, %
Neto aizdevumu portfelis	113,5	+27,5
Aktīvs	127,0	+20,9
Ieņēmumi	63,0	+24,9
EBITDA	21,9	+20,6
Peļņa pirms nodokļiem	9,2	+10,7
Pārskata gada peļņa	7,3	+9,8

Tālāk sniegti Koncerna galvenie finanšu rādītāji par pēdējiem 3 finanšu gadiem:

Postenis	2022	2023	2024
Ieņēmumi, EUR miljoni	35,8	50,4	63,0
EBITDA, EUR miljoni	13,1	18,2	21,9
EBITDA norma, %	36,6%	36,1%	34,8%
EBIT, EUR miljoni	11,9	16,9	20,1
EBIT norma, %	33,3%	33,5%	31,9%
Peļņa pirms nodokļiem, EUR miljoni	7,3	8,3	9,2
Neto peļņa, EUR miljoni	6,0	6,6	7,3
Neto peļņas norma, %	16,7%	13,1%	11,6%
ROE, %	33,5%	33,6%	31,5%
ROA, %	9,2%	7,3%	6,3%
ROCE, %	30,0%	23,5%	24,2%
Apgrozāmā kapitāla koeficients	0,7	1,0	0,9

Dažos gadījumos kvantitatīvās vērtības ir noapaļotas līdz tuvākajai zīmei aiz komata vai veselam skaitlim, lai izvairītos no pārmērīgas detalizācijas pakāpes. Rezultātā noteiktas vērtības var nesakrist ar attiecīgajām kopsummām noapaļošanas dēļ.

EBITDA aprēķins, EUR miljoni:

	2024	2023
Postenis
Peļņa pirms nodokļiem	9,2	8,3
Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas	10,9	8,6
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums	1,8	1,3
EBITDA, EUR miljoni	21,9	18,2

Atbilstība obligāciju emisiju ISIN LV0000802718, ISIN LV0000802700, ISIN LV0000860146, ISIN LV0000870145 un ISIN LV0000803914 noteikumu skaitliskajiem ierobežojumiem:

Ierobežojums	Rādītājs 31.12.2024	Atbilstība
Uzturēt Kapitalizācijas koeficientu vismaz 20%	29%	jā
Uzturēt konsolidēto procentu seguma koeficientu vismaz 1,5 (aprēķināts pēc pēdējiem divpadsmit mēnešiem)	2.0	jā
Uzturēt neto aizdevumu portfeli, pieskaitot naudu un naudas ekvivalentus, neatmaksāto Mintos parāda vērtspapīru un Bankas parāda vērtspapīru I neto vērtību, vismaz 1,2 reizes lielāku par visu nenodrošināto procentu nesošo parādu, izņemot Subordinēto parādu, neatmaksāto pamatsummu konsolidētā izteiksmē.	1.5	jā

Alternatīvo snieguma rādītāju aprēķināšanas principi

Dividenžu ienesīgums = izmaksātās dividendes par akciju / akcijas cena perioda beigās * 100

Neto aizdevumu portfelis = ilgtermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem + īstermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem.

Ieņēmumi = neto apgrozījums + procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi.

EBITDA norma = (peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa + procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas + pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums + lietošanas tiesību aktīvu nolietojums) / (neto apgrozījums procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100.

EBIT norma = (peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa + procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas) / (neto apgrozījums procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100.

Neto peļņas norma = pārskata gada peļņa / (neto apgrozījums procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100.

ROE = neto peļņa / ((pašu kapitāls perioda sākumā + pašu kapitāls perioda beigās) / 2) * 100.

ROA = neto peļņa / ((aktīvu kopsumma perioda sākumā + aktīvu kopsumma perioda beigās) / 2) * 100.

ROCE = EBIT / (aktīvu kopsumma - īstermiņa kreditori).

Apgrozāmā kapitāla koeficients = apgrozāmie līdzekļi kopā / īstermiņa kreditori kopā * 100.

Kapitalizācijas koeficients = (pašu kapitāls + subordinētās saistības) / (ilgtermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem + īstermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem + krājumi + citi debitori) * 100.

Procentu seguma koeficients = EBITDA / procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas.

Koriģētais pašu kapitāla rādītājs = pašu kapitāls / aktīvu kopsumma * 100.

Izmaksu un ieņēmumu attiecība = (pārdošanas izmaksas + administrācijas izmaksas + pārējās saimnieciskās darbības izmaksas – cesijas rezultāts) / (neto apgrozījums - pārdošanas izmaksas + procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi – procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas + pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi) * 100.

Cenas attiecība pret peļņu (P/E) = vienas akcijas cena perioda beigās / mazinātā peļņa uz akciju.

Dividenžu izmaksas rādītājs = izmaksātas dividendes / neto peļņa * 100.

Stratēģija

DelfinGroup mērķis ir būt līderim strauji augošajā, dinamiskajā un mainīgajā finanšu tehnoloģiju industrijā, piesaistot spēcīgākos talantus, piedāvājot plaši izmantotus un modernus finanšu un mazumtirdzniecības produktus, kā arī uzturot efektīvus un caurspīdīgus pārvaldības procesus.

Ieviešot un izstrādājot modernus tehnoloģiskos risinājumus, DelfinGroup spēj attīstīt un piedāvāt mūsdienīgus un klientiem nepieciešamus produktus un pakalpojumus ar lielisku lietotāju pieredzi (UX), tādējādi kļūstot par būtisku tirgus spēlētāju. Turpinot mērķtiecīgu tehnoloģiju un produktu attīstību DelfinGroup mērķis ir kļūt par klientu pirmo izvēli pakalpojumiem pārstāvētajās ģeogrāfijās un produktu līnijās.

DelfinGroup jau ir būtiski mainījis lombardu industriju, ieviešot mūsdienīgu pieeju lombarda pakalpojumu sniegšanā. Mēs vēlamies ne tikai nostiprināt līderpozīcijas, bet arī turpināt pārveidot industriju Latvijā, attīstot lombarda produktu digitālā vidē, tādejādi piedāvājot lombarda aizdevumu klientu vajadzībām atbilstošā, inovatīvā un ērtā veidā.

Tāpat ņemot vērā unikālās infrastruktūras priekšrocības un globālās tendences, DelfinGroup mērķis ir kļūt par galvenajiem aprites ekonomikas vēstnešiem reģionā, veicinot lietotu un mazlietotu preču apriti, ieviešot laikmetam atbilstošus risinājumus lietotu preču interneta veikalā un filiālēs, kā arī popularizējot resursu racionālu izmantošanu un veidojot sabiedrības izpratni par videi draudzīgu dzīvesveidu.

DelfinGroup ir izvirzītas sekojošas prioritātes mērķu sasniegšanai:

Attīstīt tirdzniecības un preču aprites segmentu, nodrošinot tā ilgtspēju, apgrozījuma un pelnītspējas pieaugumu.
Attīstīt ērtus un inovatīvus digitālos risinājumus, piedāvājot klientiem personalizētu lietošanas pieredzi. Veidot jaunus digitālos produktus un kanālus, lai piedāvātu klientiem vēl plašākas iespējas tiešsaistē.
Nodrošināt nepieciešamo finansējuma apjomu un tā diversifikāciju, lai īstenotu uzņēmuma stratēģiju un izaugsmi.
Veikt biznesa ekspansiju ārpus Latvijas, lai audzētu biznesa mērogu un uzņēmuma vērtību. Esam ieguvuši būtisku tirgus daļu Latvijā, tāpēc jaunu tirgu apgūšana veicinās uzņēmuma attīstību.
Attīstīt lombarda aizdevuma segmentu, palielinot tā kredītportfeli un saglabājot pārliecinošu tirgus līdera pozīciju.
Attīstīt patēriņa aizdevuma segmentu ieviešot modernus digitālos un BNPL produktus, veicinot finansiālo iekļaušanu, kas nodrošinās portfeļa pieaugumu un tirgus daļas audzēšanu.

Mērķi

Mēs ticam, ka sekojot DelfinGroup vīzijai, kuras mērķis ir būt labākajiem ikdienas finanšu pakalpojumos un aprites mazumtirdzniecībā, mēs spēsim nodrošināt DelfinGroup vērtības pieaugumu ilgtermiņā. Ar inovatīvu un pielāgotu risinājumu izveidošanu klientu vajadzībām, pēdējos gados esam panākuši strauju izaugsmi, kas DelfinGroup ir ļāvis nostiprināt savas pozīcijas Latvijas tirgū un attīstīties Lietuvā, visos trīs biznesa segmentos.

Postenis	2024. gada rezultāts	2024. gada mērķis
Neto aizdevumu portfelis, EUR miljoni	113.5	105.0
EBITDA, EUR miljoni	21.9	21.8
Peļņa pirms nodokļiem, EUR miljoni	9.2	9.4
ROE	31.5%	>30%
Izmaksu attiecība pret ienākumiem	46.3%	<45%
Koriģētā pašu kapitāla attiecība	26.7%	>20%
Dividenžu izmaksas rādītājs	51.2%	>50%

gadā sasniegtie rezultāti apliecina, ka Koncerns darbojas pareizajā virzienā, kas nodrošina stabilus biznesa rezultātus. Turpinot ieguldīt Koncerna attīstībā, DelfinGroup tuvākajos gados paredz būtiski uzlabot biznesa rezultātus un noturēt svarīgākos rādītājus ilgtspējīgā līmenī.

12,2

Pašu kapitāla atdeve (ROE)

Koriģētais pašu kapitāla rādītājs

Patēriņa aizdevumu segments

gadā patēriņa aizdevumu segments uzrādīja stabilus rezultātus. Pagājušajā gadā DelfinGroup izsniedza patēriņa aizdevumus 79,1 miljonu eiro apmērā, kas ir par 15% vairāk nekā 2023. gadā, savukārt patēriņa aizdevumu portfelis pieauga par 28% līdz 104 miljoniem eiro. Aizdevumu izsniegšanas un portfeļa pieaugums veicināja segmenta ieņēmumus, kas pieauga par 30% un sasniedza 44,3 miljonus eiro. Kopumā segmenta izsniegto aizdevumu apjoms, portfelis un ieņēmumi bija visaugstākie Koncerna vēsturē.
gadā Koncerns koncentrējās uz kredītportfeļa kvalitāti un izmaksu samazināšanu, lai palielinātu rentabilitāti, kā rezultātā tika panākta stabila klientu maksājumu disciplīna un zems ienākumus nenesošu kredītu īpatsvars portfelī.

Arī tirgus dati liecina, ka nozarei ir augšupejoša tendence. Saskaņā ar jaunāko pieejamo Patērētāju tiesību aizsardzības centra informāciju 2024. gada 30. jūnijā nebanku patēriņa aizdevēju tirgus portfelis divpadsmit mēnešu laikā pieauga par 20%, sasniedzot 586,9 miljonus eiro. Kopumā nozares pieaugumu veicina fakts, ka Latvijā klienti salīdzinājumā ar citām ES valstīm ir uzņēmušies salīdzinoši mazāk saistību, kas atstāj vietu izaugsmei. Tomēr DelfinGroup pēdējos gados ir spējis augt straujāk nekā tirgus. 2024. gada pirmā pusgada beigās DelfinGroup nodrošināja 16,7% tirgus daļu nebanku patēriņa aizdevumu segmentā Latvijā, salīdzinot ar 2023. gadu, kad tā bija 15,4%.

DelfinGroup tirgus daļas pieaugumu veicināja dažādi iemesli un uzņēmuma darbības. Galvenais uzsvars patēriņa aizdevumu segmenta attīstībā tika likts uz digitālajiem uzlabojumiem un inovācijām. Pagājušajā gadā DelfinGroup strādāja pie uzlabojumu ieviešanas Banknote mobilajā lietotnē, kas ļauj klientiem pieteikties aizdevumiem, pārskatīt esošos aizdevuma līgumus, atrast tuvāko filiāli un veikt citas nozīmīgas darbības. 2024. gadā Koncerns veica sagatavošanās darbus patēriņa kreditēšanas uzsākšanai Lietuvā, kas tika uzsākta 2024. gada beigās.

Lombarda aizdevumu segments

Lombarda aizdevumu segmentā 2024. gadā tika sasniegti pozitīvi rezultāti, izsniedzot 25,6 miljonus eiro, kas ir par 9% vairāk nekā 2023. gadā. Arī aktīvais lombarda aizdevumu portfelis, neieskaitot ķīlas, kas izliktas pārdošanai, pieauga par 18%, sasniedzot 4,9 miljonu eiro, kas ir augstākais rādītājs uzņēmuma vēsturē. Turklāt segmenta ienākumi, ieskaitot pārdotās lombardu ķīlas un ķīlu glabāšanas komisijas, pieauga par 12%, sasniedzot 9,1 miljonu eiro. Vidējā lombarda aizdevuma summa pagājušajā gadā bija 111 EUR, kas ir par 17% vairāk. Vidējās lombarda aizdevumu summas pieaugumu daļēji noteica zelta cenas pieaugums, kas ļauj klientiem iegūt lielākus aizdevumus, jo palielinās nodrošinājuma vērtība.

Izaugsme ir vērojama arī nozares līmenī. Saskaņā ar jaunāko pieejamo Patērētāju tiesību aizsardzības centra informāciju 2024. gada 30. jūnijā lombardu aizdevumu portfelis Latvijā divpadsmit mēnešu laikā pieauga par 8 %, sasniedzot kopējo portfeli 7,7 miljonu eiro apmērā, pirmo reizi pārsniedzot pirms-pandēmijas līmeni. COVID-19 pandēmija bija būtisks slogs nozarei, jo lombarda aizdevumu operācijas notiek tikai klātienē. Tomēr pēdējo trīs gadu laikā pēc ierobežojumu atcelšanas mēs esam novērojuši tirgus atveseļošanos. Turklāt 2024. gadā DelfinGroup saglabāja līderpozīcijas lombardu kreditēšanas tirgū, 2024. gada pirmā pusgada beigās ieņemot 54% tirgus daļu.

gadā Koncerns koncentrējās uz lietotāju pieredzes uzlabojumiem lombarda segmentā. Galvenais sasniegums bija digitālā lombarda produkta ieviešana, kas ir inovācija lombarda tirgū, jo līdz šim lombarda darījumi notikuši tikai klātienē. Koncerns strādāja pie šī produkta 2023. gada laikā, un tirgū tas tika ieviests 2024. gadā. Šis produkts ļauj klientiem ieķīlāt priekšmetus pilnībā attālināti. DelfinGroup izstrādāja procesus, kas ļauj novērtēt preces pēc tam, kad klienti tās nosūta, izmantojot pakomātu pakalpojumus, un paraksta līgumu tiešsaistē. Koncerns paredz, ka šis jaunievedums ļaus uzlabot lietotāju pieredzi un palielinās uzņēmuma konkurētspēju.
gadā Koncerns turpināja attīstīt lombarda aizdevumu segmenta darbību Lietuvā, jo šis ir pirmais tirgus, kurā uzņēmums sāka darbību ārpus Latvijas. 2024. gada beigās DelfinGroup Lietuvā atvēra septiņas Banknote filiāles, kurās klienti var saņemt lombarda aizdevumus.

Lietotu un mazlietotu preču pārdošanas segments

Ņemot vērā sabiedrības pieaugošo interesi par aprites ekonomikas modeli un preču mūža paildzināšanu, lietotu un mazlietotu preču tirdzniecības segments piedzīvoja būtisku izaugsmi 2024. gadā. Lietotu un mazlietotu preču tirdzniecība, ieskaitot lombardā pārņemto ķīlu pārdošanu, sasniedza 16.9 miljonus eiro, kas ir par 15% vairāk nekā 2023. gadā. Tā kā Koncerns ir pievērsis pastiprinātu uzmanību uzņēmējdarbības digitalizācijai, interneta veikala apgrozījums ir pieaudzis par 45% salīdzinājumā ar 2023. gadu, sasniedzot 4 miljonus eiro.

Arī lietotu un mazlietotu preču tirdzniecības segmentā, līdzīgi kā citos segmentos, 2024. gadā liela uzmanība tika pievērsta digitalizācijai. 2024. gadā Koncerns uzlaboja sava tiešsaistes veikala lietošanas pieredzi, pilnveidojot dizainu un integrējot mākslīgā intelekta risinājumus preču publicēšanas automatizēšanai. Koncerns aktīvi strādāja arī pie interneta veikala integrācijas mobilajā lietotnē Banknote, kurā iepriekš bija pieejami tikai aizdevumu produkti.

Galvenie DelfinGroup lietotu un mazlietotu preču iegādes avoti ir preču iegāde tieši no klienta un lombarda ķīlu realizācija. Tāpat arvien lielāka daļa preču portfeļa tiek iegūta, sadarbojoties ar dažādiem partneriem (business-tobusiness), no kuriem Koncerns pērk mazlietotas un dažkārt pat jaunas preces, ko klienti atgriež četrpadsmit dienu atgriešanas termiņa laikā, vai arī dīleru veikalos testēšanai izstādītas demo preces. Šāda veida sadarbības paplašināšana nodrošina, ka Banknote filiālēs un interneta veikalā palielinās kvalitatīvu un salīdzinoši jaunu preču daudzums par izdevīgākām cenām nekā tad, ja klienti tās iegādātos jaunas.

Biznesa paplašināšanās kontekstā, Lietuvā, mazumtirdzniecības biznesa segmentam ir nozīmīga loma, jo tas ir viens no diviem biznesa segmentiem, kas tika ieviests ekspansijas sākuma posmā.

Attiecībā uz 2024. gadu Koncerns sagaida, ka sabiedrība turpinās izrādīt interesi par aprites ekonomikas veicināšanu, tādējādi pagarinot patēriņa preču dzīves ciklu. Koncernam koncentrējoties uz šo principu un klientu pieredzes veicināšanu, DelfinGroup saskata lielu potenciālu turpmākai šī segmenta izaugsmei un ir izvirzījusi tā attīstību par stratēģisko prioritāti.

Informācija investoriem

DelfinGroup akcijas ir kotētas Baltijas Oficiālajā sarakstā biržā Nasdaq Riga ar ISIN kodu LV0000101806. Akcionāriem ir piešķirta viena balss par katru tiem piederošo akciju. 2024. gada 31. decembrī kopā bija emitētas 45 406 435 akcijas, kuru cena bija 1,076 eiro, veidojot kopējo tirgus kapitalizāciju 48,9 miljonu eiro apmērā.

Akciju tirdzniecība	2024	2023
Sākuma cena, EUR	1.305	1.482
Augstākā cena, EUR	1.32	1.55
Zemākā cena, EUR	1.00	1.22
Pēdējā cena, EUR	1.076	1.305
Apgrozījums, mEUR	5.50	4.76
Kapitalizācija, mEUR	48.86	59.2
P/E koeficients	6.55	8.9

gadā DelfinGroup akciju cena samazinājās par 17,6%, savukārt OMX Baltic Benchmark GI indekss pieauga par 1,5%. Akciju cenu galvenokārt ietekmēja ģeopolitiskā un ekonomiskā vide, kā arī publiskais akciju piedāvājums, kurā daļa no lielākajiem akcionāriem pārdeva daļu savu akciju ar atlaidi. DelfinGroup akcionāri saņēma dividendes ar kopējo ienesīgumu 7,6%. Turklāt akciju apgrozījums 2024. gadā salīdzinājumā ar 2023. gadu pieauga par 15,5%. Zemāk redzamajā grafikā atspoguļotas DelfinGroup un OMX Baltic Benchmark GI indeksa cenu izmaiņas, kā arī DelfinGroup akciju apgrozījums.

Akcijas cenas izmaiņas un apgrozījums

Lai nodrošinātu palielinātu akciju skaitu brīvā publiskā apgrozībā un diversificēt ieguldījumu portfeli, no 2024. gada 20. maija līdz 3. jūnijam DelfinGroup lielākie akcionāri AS ALPPES Capital un SIA Curiosity Capital rīkoja DelfinGroup akciju publiskos piedāvājumus. Tā rezultātā piedāvājumā piedalījās vairāk nekā 1,000 investori no visas Baltijas, kuri parakstījās uz 8,293,780 akcijām par kopējo summu 9 miljona eiro apmērā, kas veidoja 92% no piedāvātā apjoma. Līdzīgi kā iepriekšējā akciju piedāvājumā un sākotnējā publiskajā piedāvājumā vislielākā interese bija no Igaunijas investoriem, kam sekoja Latvija un Lietuva. Vienas akcijas cena piedāvājumā bija EUR 1,09.

gada 31. decembrī DelfinGroup bija 9,266 reģistrēti akcionāri. Lielākā daļa DelfinGroup akcionāru ir Baltijas valstu privātpersonas.

gadā DelfinGroup turpināja izmaksāt dividendes saskaņā ar akcionāru apstiprināto dividenžu politiku. Rezultātā akcionāri saņēma ceturkšņa dividendes līdz 50% apmērā no iepriekšējā ceturkšņa neto peļņas. Kopumā 2024. gadā akcionāri saņēma četrus ceturkšņa dividenžu maksājumus un vienu gada dividenžu maksājumu. Kopā ir veikti pieci dividenžu maksājumi.

Informācija par dividendēm	2024	2023
Akcionāriem izmaksātas dividendes, mEUR	3.7	3.5
Akcionāriem izmaksātas dividendes par akciju, EUR	0.0821	0.0771
Peļņa uz akciju, EUR	0.160	0.146
Dividenžu ienesīgums	7.6%	5.9%

Pagājušajā gadā DelfinGroup turpināja aktīvi īstenot dažādus obligāciju darījumus, piemēram, jaunas emisijas un obligāciju kotēšanu biržā.

No 2. līdz 16. septembrim Baltijas privātajiem un institucionālajiem investoriem bija iespēja piedalīties DelfinGroup publiskajā obligāciju emisijā. Tika piedāvāta Sabiedrības obligāciju iegāde 15 miljonu EUR apmērā ar fiksētu gada procentu likmi 10%, ikmēneša procentu maksājumiem un četru gadu dzēšanas termiņu. Obligācijas ir nenodrošinātas, un katras obligācijas nominālvērtība ir 100 eiro. Kopējais obligāciju pieprasījums sasniedza 22,3 miljonus EUR no vairāk nekā 2,700 privātiem un institucionāliem investoriem, kas 1,5 reizes pārsniedza sākotnējo piedāvājumu. Lielākā daļa no 2,700 investoriem bija no Igaunijas, tomēr pēc ieguldījumu apjoma aptuveni 60% no kopējā pieprasījuma nāca tieši no Latvijas investoriem. 2024. gada 25. septembrī obligācijas tika iekļautas Nasdaq Baltijas regulētā tirgus korporatīvo obligāciju sarakstā.

Veiksmīgās publiskās obligāciju emisijas rezultātā 2024. gada 25. septembrī tika dzēstas Sabiedrības esošās nenodrošinātās obligācijas (ISIN LV0000850055) 10 miljonu eiro apmērā ar kupona likmi 8,75% + 3M EURIBOR. No iegūtajiem līdzekļiem tika dzēstas esošās obligācijas un refinansēta daļa Mintos saistību, tādējādi optimizējot Koncerna finansējuma izmaksas.

Arī 2024. gadā DelfinGroup izdeva jaunas subordinētās obligācijas. Obligācijas tiek piedāvātas slēgtajā piedāvājumā ar minimālo ieguldījumu 100,000 EUR apmērā. Obligāciju kupona likme ir noteikta 11,00% + 3M EURIBOR, ar termiņu līdz 2029. gada 25. maijam. Subordinēto obligāciju emisija nodrošina ilgtermiņa Koncerna kapitāla struktūras nostiprināšanu, atbilstību finanšu saistībām un diversifikāciju.

novembrī DelfinGroup uzsāka nenodrošināto un subordinēto obligāciju kotēšanu Nasdaq First North alternatīvajā tirgū. Šīs obligācijas iepriekš bija pieejamas tikai ierobežotam investoru skaitam slēgtās emisijās, bet tagad tās ir pieejamas brīvai tirdzniecībai. Piedāvājot nenodrošinātās un subordinētās obligācijas biržā, DelfinGroup nodrošina lielāku likviditāti esošajiem un potenciālajiem investoriem. Nenodrošinātās obligācijas (ISIN: LV0000860146) ir emitētas 15 miljonu EUR apmērā ar procentu likmi 9% + 3M EURIBOR. Katras obligācijas nominālvērtība ir 1,000 EUR, un to dzēšanas termiņš ir 2026. gada 25. novembris. Subordinētās obligācijas (ISIN: LV0000802700) ir izdotas 5 miljonu EUR apmērā ar procentu likmi 11,5% + 3M EURIBOR, un to nominālvērtība ir 1,000 EUR par obligāciju. Šo obligāciju dzēšanas termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs.

ISIN	Emitēto obligāciju nominālvērtība, EUR	Termiņš	Kupons	Saraksts
LV0000802718	15 000 000	25.02.2026	9.00% + 3M EURIBOR	Nasdaq Riga First North
LV0000860146	15 000 000	25.11.2026	9.00% + 3M EURIBOR	Nasdaq Riga First North
LV0000802700	5 000 000	25.07.2028	11.50% + 3M EURIBOR	Nasdaq Riga First North
LV0000803914	15 000 000	25.09.2028	10.00%	Nasdaq Baltic Regulated market
LV0000870145	4 000 000	25.05.2029	11.00% + 3M EURIBOR	Slēgtais piedāvājums

Lai nodrošinātu finansējumu aizdevumu portfeļa attīstībai, DelfinGroup turpināja izmantot Mintos investīciju platformu, ar kuras palīdzību investori no vairāk nekā simts valstīm investēja Koncerna izsniegtajos aizdevumos. DelfinGroup ar Mintos palīdzību finansējumu piesaista kopš 2016. gada, un šajā laikā DelfinGroup ir izdevies piesaistīt investīcijas vairāk nekā 400 miljonu eiro apmērā. Rezultātā DelfinGroup saistību atlikums Mintos platformā 2024. gada 31. decembrī bija 24,3 miljoni EUR.

Filiāles

gada 31. decembrī Koncernam bija 95 filiāles, 88 Latvijā un 7 Lietuvā (31.12.2023. — 96 filiāles, 91 Latvijā un 5 Lietuvā).

Risku vadība

Koncerns nav pakļauts valūtas kursu svārstību riskam, jo norēķini notiek eiro. Tā kā Koncerna finansējumu veido aizņēmumi gan ar fiksētu, gan ar mainīgu procentu likmi, tas ir pakļauts mainīgu procentu likmju riskam. Precīzi īstenojot pārdomātu stratēģiju, Koncerns veiksmīgi pārvaldīja finanšu riskus, galvenokārt, kredītrisku, likviditātes risku. Visi Koncerna darījumi tiek veikti Latvijā, Koncernam nav darījuma partneru Krievijā un Baltkrievijā, līdz ar to kara Ukrainā un ar to saistīto sankciju ietekme uz Sabiedrības darbību ir nebūtiska. Vairāk par risku vadību skatīt 2. pielikumā "Būtiskas grāmatvedības politikas" sadaļā "Finanšu risku pārvaldība".

Sabiedrības priekšlikums par peļņas sadali

Saskaņā ar Dividenžu politiku AS DelfinGroup ir sadalījusi 50% no Koncerna 2024. gada peļņas. Priekšlikumu par atlikušās peļņas sadali, valde sniegs sasaucot kārtējo akcionāru sapulci.

Vienlaikus ar šo AS DelfinGroup atsevišķo un konsolidēto 2024. gada finanšu pārskatu biržā Nasdaq Riga tiek iesniegts arī Korporatīvās pārvaldības ziņojums un Atlīdzības pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī.

Didzis Ādmīdiņš
Valdes priekšsēdētājs

Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis

Laima Eižvertiņa Valdes locekle

Peļņas vai zaudējumu aprēķins par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

		Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
		2024	2023	2024	2023
	Pielikums	EUR	EUR	EUR	EUR

Neto apgrozījums	(3)	10 628 152	9 215 700	10 503 640	9 272 982
Pārdoto preču iegādes
izmaksas	(4)	(7 027 633)	(6 086 190)	(6 968 071)	(6 144 670)
Procentu ieņēmumi un
tamlīdzīgi ieņēmumi	(5)	52 325 856	41 207 451	40 406 565	32 007 780
Procentu maksājumi un
tamlīdzīgas izmaksas	(6)	(10 910 717)	(8 578 969)	(9 791 353)	(7 072 152)
Kredītzaudējumu izmaksas	(16)	(15 103 709)	(10 686 504)	(9 470 766)	(6 489 985)
Bruto peļņa
		29 911 949	25 071 488	24 680 015	21 573 955

Pārdošanas izmaksas	(7)	(11 002 500)	(8 746 836)	(9 869 722)	(8 344 665)
Administrācijas izmaksas	(8)	(9 339 527)	(7 727 436)	(8 478 580)	(7 301 263)
Pārējie saimnieciskās
darbības ieņēmumi		181 333	75 251	180 387	75 549
Pārējās saimnieciskās
darbības izmaksas		(577 085)	(382 832)	(473 137)	(381 853)
Peļņa pirms uzņēmumu
ienākuma nodokļa		9 174 170	8 289 635	6 038 963	5 621 723

Uzņēmumu ienākuma	(9)
nodoklis par pārskata gadu		(1 897 964)	(1 661 664)	(1 231 542)	(1 114 306)

Pārskata gada peļņa		7 276 206	6 627 971	4 807 421	4 507 417


Peļņa uz akciju	(10)	0.160	0.146	0.106	0.099
Mazinātā peļņa uz akciju	(10)	0.160	0.146	0.106	0.099

Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.

Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs

Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis

Laima Eižvertiņa Valdes locekle

Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede

Bilance 2024. gada 31. decembrī

		Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
		31.12.2024	31.12.2023 (koriģēts, 2.	31.12.2024	31.12.2023 (koriģēts, 2.
Aktīvs			pielikums)		pielikums)
	Pieli	EUR	EUR	EUR	EUR
Ilgtermiņa ieguldījumi:	kums
Nemateriālie ieguldījumi:		9 302	13 946	9 302	13 946
Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības Iekšēji izstrādāta programmatūra		903 339	799 156	903 339	799 156
Citi nemateriālie ieguldījumi		1 138 552	769 917	1 135 879	766 531
Nemateriālā vērtība		127 616	127 616	-	-
Nepabeigtie pasūtījumi - iekšēji izstrādāta
programmatūra		83 935	31 678	83 935	31 678
Avansa maksājumi par nemateriāliem ieguldījumiem		35 523	125 044	35 523	125 044
Nemateriālie ieguldījumi kopā	(11)	2 298 267	1 867 357	2 167 978	1 736 355

Pamatlīdzekļi:
Zemes gabali, ēkas un būves		173 539	174 597	173 539	174 597
Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos pamatlīdzekļos		314 740 2 652 848	315 442	274 661	277 454
Lietošanas tiesību aktīvi		441 804	2 887 270 322 104	2 289 933 341 870	2 618 070 258 834
Pārējie pamatlīdzekļi un inventārs
Pamatlīdzekļi kopā	(12;13)	3 582 931	3 699 413	3 080 003	3 328 955
Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi:
Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā	(14)	-	-	1 130 000	980 000
Aizdevumi saistītajām sabiedrībām	(28)	-	-	9 801 915	1 577 116
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem	(16)	91 455 715	66 686 257	65 904 480	47 590 888
Atliktā nodokļa aktīvi	(9)	154 640	-	-	-
Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi kopā		91 610 355	66 686 257	76 836 395	50 148 004
Ilgtermiņa ieguldījumi kopā		97 491 553	72 253 027	82 084 376	55 213 314

Apgrozāmie līdzekļi:
Krājumi:
Gatavie ražojumi un preces pārdošanai		3 989 843	3 390 882	3 141 628	3 199 603
Krājumi kopā	(15)	3 989 843	3 390 882	3 141 628	3 199 603
Debitori:
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem	(16)	22 018 048	22 339 708	17 668 708	20 180 739
Aizdevumi saistītajām sabiedrībām	(28)	-	-	425 072	398 971
Izvietotie termiņnoguldījumi		999 900	454 500	999 900	454 500
Citi debitori		615 737	913 637	412 581	572 419
Debitori kopā		23 633 685	23 707 845	19 506 261	21 606 629

Nākamo periodu izmaksas		243 398	235 250	238 142	163 424
Naudas līdzekļi	(17)	1 644 490	5 474 070	1 038 915	4 460 294
Apgrozāmie līdzekļi kopā		29 511 416	32 808 047	23 924 945	29 429 950
Aktīvu kopsumma		127 002 969	105 061 074	106 009 321	84 643 264

Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.
Didzis Ādmīdiņš Andrejs Valdes priekšsēdētājs Aleksandrovičs		Laima Eižvertiņa Valdes locekle		Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede

Valdes loceklis

Bilance 2024. gada 31. decembrī

		Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
Pasīvs		31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
Pašu kapitāls:	Pieli kums	EUR	EUR	EUR	EUR
Pamatkapitāls	(18)	4 540 644	4 537 751	4 540 644	4 537 751
Akciju emisijas uzcenojums	(18)	6 890 958	6 890 958	6 890 958	6 890 958
Citas kapitāla rezerves	(20)	223 404	169 812	223 404	169 812
Nesadalītā peļņa:	(19)	13 273 699	9 723 592	4 422 716	3 341 395
Pašu kapitāls		24 928 705	21 322 113	16 077 722	14 939 916
Kreditori: Ilgtermiņa kreditori:
Aizņēmums pret obligācijām	(21)	47 513 867	26 862 004	47 513 867	26 862 004
Aizņēmumi no kredītiestādēm	(22)	5 673 103	6 406 925	5 673 103	6 406 925
Citi aizņēmumi	(23)	13 901 453	14 904 405	6 902 394	5 652 280
Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem	(13)	2 219 336	2 337 138	1 924 398	2 115 875
Ilgtermiņa kreditori kopā:		69 307 759	50 510 472	62 013 762	41 037 084
Īstermiņa kreditori:
Aizņēmums pret obligācijām	(21)	5 459 248	13 404 540	5 459 248	13 404 540
Aizņēmumi no kredītiestādēm	(22)	11 715 582	887 067	11 715 582	887 067
Citi aizņēmumi	(23)	10 399 105	14 505 929	6 714 442	10 715 028
Nomas saistības par lietošanas tiesību
aktīviem	(13)	734 251	831 318	653 740	784 992
Parādi piegādātājiem un
darbuzņēmējiem		934 352	1 011 347	857 521	933 489
Parādi radniecīgām sabiedrībām		-	-	5 316	-
Nodokļi un valsts sociālās
apdrošināšanas obligātās iemaksas	(24)	505 972	393 498	486 996	381 528
Uzņēmumu ienākuma nodokļa
saistības	(24)	1 418 070	996 770	608 762	437 643
Kreditori un uzkrātās saistības		1 599 925	1 198 020	1 416 230	1 121 977
Īstermiņa kreditori kopā		32 766 505	33 228 489	27 917 837	28 666 264
Kreditori kopā		102 074 264	83 738 961	89 931 599	69 703 348

Pasīvu kopsumma		127 002 969	105 061 074	106 009 321	84 643 264

Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.

Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis

Laima Eižvertiņa Valdes locekle

Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede

Koncerna pašu kapitāla izmaiņu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

		Pamatkapitāls	Akciju emisijas uzcenojums	Citas kapitāla rezerves	Nesadalītā peļņa	Kopā
	Pieliku ms	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
2022. gada 31. decembrī		4 531 959	6 890 958	93 058	6 589 761	18 105 736
Pārskata perioda peļņa		-	-	-	6 627 971	6 627 971
Izmaksātas dividendes	(19)	-	-	-	(3 494 140)	(3 494 140)
Uz akcijām balstīti maksājumi	(18)	-	-	76 754	-	76 754
Akciju opciju izpilde	(18)	5 792	-	-	-	5 792
2023. gada 31. decembrī		4 537 751	6 890 958	169 812	9 723 592	21 322 113
Pārskata perioda peļņa		-	-	-	7 276 206	7 276 206
Izmaksātas dividendes	(19)	-	-	-	(3 726 100)	(3 726 100)
Uz akcijām balstīti maksājumi	(18)	-	-	53 592	-	53 592
Akciju opciju izpilde	(18)	2 893	-	-	-	2 893
2024. gada 31. decembrī		4 540 644	6 890 958	223 404	13 273 699	24 928 705

Sabiedrības pašu kapitāla izmaiņu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

		Pamatkapitāls Akciju emisijas uzcenojums EUR EUR	Citas kapitāla rezerves	Nesadalītā peļņa	Kopā
	Pielik ums			EUR	EUR	EUR
2022. gada 31. decembrī		4 531 959	6 890 958	93 058	2 328 118	13 844 093
Pārskata perioda peļņa Izmaksātas dividendes Uz akcijām balstīti maksājumi Akciju opciju izpilde	(19) (18) (18)	- - - 5 792	- - - -	- - 76 754 -	4 507 417 (3 494 140) - -	4 507 417 (3 494 140) 76 754 5 792
2023. gada 31. decembrī		4 537 751	6 890 958	169 812	3 341 395	14 939 916
Pārskata perioda peļņa Izmaksātas dividendes Uz akcijām balstīti maksājumi Akciju opciju izpilde	(19) (18) (18)	- - - 2 893	- - - -	- - 53 592 -	4 807 421 (3 726 100) - -	4 807 421 (3 726 100) 53 592 2 893
2024. gada 31. decembrī		4 540 644	6 890 958	223 404	4 422 716	16 077 722

Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.

Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs

Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis

Laima Eižvertiņa Valdes locekle

Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede

Naudas plūsmas pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

	Koncerns 2023 EUR (koriģēts, 2.	Sabiedrība 2023 EUR (koriģēts, 2.
Pielikums	pielikums)	pielikums)

Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa.

Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis

Laima Eižvertiņa Valdes locekle

Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede

Pielikums

(1) Izmaiņas būtiskās grāmatvedības politikās

gadā stājas spēkā vairāki jauni standarti vai standartu grozījumi:
Saistību klasifikācija īstermiņa vai ilgtermiņa saistībās (grozījumi 1. SGS).
Ilgtermiņa saistības ar nosacījumiem (grozījumi 1. SGS)
Nomas saistības pārdošanas darījumos ar saņemšanu atpakaļ nomā (grozījumi 16. SFPS)
Finansēšanas līgumi ar piegādātājiem (grozījumi 7. SGS un 7. SFPS)

Koncernam nav bijuši darījumi, kurus ietekmē jaunie spēkā esošie standarti vai to grozījumi, vai tā uzskaites politikas jau atbilst jauno standartu prasībām.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas

(a) Vispārīgie principi

Šie Koncerna finanšu pārskati ir sagatavoti, pamatojoties uz tālāk minētajiem grāmatvedības uzskaites un novērtēšanas principiem.

Šie finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienības apstiprinātajiem SFPS Grāmatvedības standartiem (SFPS). Finanšu pārskati ir sagatavoti, balstoties uz sākotnējo izmaksu uzskaites metodi, izņemot lombardu aizdevumus, kas novērtēti patiesajā vērtībā.

Lai sagatavotu finanšu pārskatus saskaņā ar SFPS, nepieciešams izdarīt būtiskas aplēses un pieņēmumus, kas ietekmē uzrādītās aktīvu un saistību summas, kā arī atspoguļojamo informāciju par iespējamajiem aktīviem un maksājumu saistībām bilances datumā, kā arī pārskata perioda ieņēmumus un izmaksas. Lai gan šīs aplēses veiktas, pamatojoties uz vadībai pieejamo informāciju par pašreizējiem notikumiem un darbībām, faktiskie rezultāti var būt atšķirīgi no izmantotajām aplēsēm. Būtiski pieņēmumi un spriedumi aprakstīti atbilstošajos šīs finanšu pārskatu pielikumu sadaļas punktos.

Šis gada finanšu pārskats ir sagatavots un sniedz informāciju konsolidētā veidā un par Sabiedrību atsevišķi. Konsolidācijā ir iekļautas šādas meitas sabiedrības: SIA ViziaFinance (100%), UAB DelfinGroup LT (100%) un SIA DealShoq (100%) periodā līdz 2024. gada 31. decembrim.

Valde ir apstiprinājusi šos atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus publicēšanai 2025. gada 25. aprīlī. Sabiedrības akcionāriem ir tiesības pieprasīt labojumus finanšu pārskatos pēc to publicēšanas, ja nepieciešams.

Jauni standarti un interpretācijas, kas vēl nav stājušies spēkā

Vairāki jauni standarti vai standartu grozījumi ir spēkā (daži no tiem vēl nav apstiprināti ES) pārskata periodiem, kas sākas pēc 2024. gada 1. janvāra, un to agrāka piemērošana ir atļauta, tomēr, sagatavojot šos konsolidētos finanšu pārskatus, Koncerns nav pirms noteiktā laika piemērojis jaunos standartus vai grozītos standartus un neplāno tos pieņemt pirms noteiktā laika.

Koncerns pašlaik izvērtē iespējamo ietekmi, ja tādas rastos no šiem jaunajiem standartiem un interpretācijām.

Spēkā stāšanās	Jauns grāmatvedības standarts vai grozījumi	ES apstiprinājums
datums 2025. gada 1. janvāris	Aizvietojamības neesamība (grozījumi 21. SGS)	2024. gada 12. novembrī
2026. gada 1. janvāris	Grozījumi finanšu instrumentu klasifikācijā un novērtēšanā (grozījumi 9. SFPS un 7. SFPS);	Procesā
2026. gada 1. janvāris	SFPS grāmatvedības standartu ikgadējie uzlabojumi 11. sējums (izdots 2024. gada 18. jūlijā)	Procesā
2027. gada 1. janvāris	18. SFPS Informācijas sniegšana un atklāšana finanšu pārskatos (izdots 2024. gada 9. aprīlī)	Procesā
2027. gada 1. janvāris	19. SFPS Meitasuzņēmumi bez publiskas atbildības: Informācijas atklāšana (izdots 2024. gada 9. maijā)	Procesā

Salīdzinošo rādītāju koriģēšana, kļūdu labojumu rezultātā

Sagatavojot Koncerna konsolidētos finanšu pārskatus, vadība ir konstatējusi termiņnoguldījumu klasificēšanas kļūdu. Kļūda ir saistība ar nepareizu termiņnoguldījumu, kuru noguldījuma termiņš ir lielāks par 3 mēnešiem, klasificēšanu naudas līdzekļu sastāvā. Kļūdas rezultātā Sabiedrības un Koncerna bilancē 2023. gada 31. decembrī naudas līdzekļi uzrādīti par 454 500 EUR vairāk.

Bilance (Aktīvs) izvilkums	Koncerns	Sabiedrība		Koncerns	Sabiedrība
	31.12.2023	Pirms korekcijas		Pēc korekcijas 31.12.2023
Izvietotie termiņnoguldījumi	-	-	454 500	454 500	454 500
Debitori kopā	23 253 345	21 942 325	454 500	23 707 845	21 606 629
Naudas līdzekļi	5 928 570	2 369 029	(454 500)	5 474 070	4 460 294

Citas bilances vai peļņas vai zaudējuma aprēķina pozīcijas salīdzinošajos rādītājos netika ietekmētas.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(a) Vispārīgie principi (turpinājums)

Iepriekšminētās kļūdas rezultātā tika nepareizi atspoguļotas dažas naudas plūsmas pārskata pozīcijas. Lūdzu, skatīt tālāk norādītos salīdzinošos rādītājus, kas ietekmēti un koriģēti Koncerna un Sabiedrības naudas plūsmas pārskatā par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī. Citas salīdzinošo rādītāju naudas plūsmas pozīcijas netika koriģētas.

Naudas plūsmas pārskata izvilkums	Koncerns Pirms korekcijas 2023	Sabiedrība	Korekcijas efekts	Koncerns Pēc korekcijas 2023	Sabiedrība
Korekcijas:
c) piegādātājiem, darbuzņēmējiem un pārējiem kreditoriem parādu atlikumu (samazinājums)/pieaugums	1 164 431	1 093 800	(454 500)	709 931	639 300
Bruto pamatdarbības naudas plūsma	(43 233 714)	(34 869 407)	(454 500)	(43 688 214)	(35 323 907)
Pamatdarbības neto naudas plūsma	(13 978 434)	(13 254 904)	(454 500)	(14 432 934)	(13 709 404)
Ieguldīšanas darbības naudas plūsma
Izvietoti termiņnoguldījumi	-	-	(454 500)	(454 500)	(454 500)
Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma Finansēšanas darbības naudas plūsma	(1 726 263)	569 895	(454 500)	(2 180 763)	115 395
Izvietoti termiņnoguldījumi	(454 500)	(454 500)	454 500	-	-
Finansēšanas darbības neto naudas plūsma	19 264 238	15 598 879	454 500	19 718 738	16 053 379
Pārskata perioda neto naudas plūsma Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata	3 559 541	2 913 870	(454 500)	3 105 041	2 459 370
perioda sākumā	2 369 029	2 000 924	-	2 369 029	2 000 924
Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata perioda beigās Citas finanšu pārskata pozīcijas salīdzinošajos rādītājos netika koriģētas.	5 928 570	4 914 794	(454 500)	5 474 070	4 460 294

(b) Konsolidācijas principi

Koncerna meitas sabiedrības, kuras Koncerns tieši vai netieši kontrolē, tiek konsolidētas. Kontrole tiek panākta, ja Koncerns ir pakļauts mainīgajiem ienākumiem vai tam ir tiesības uz mainīgu atdevi no tā iesaistīšanās ieguldījumu saņēmējā, un tas spēj ietekmēt šos ienākumus, izmantojot savu varu pār ieguldījumu saņēmēju.

Koncerna meitas sabiedrības tiek konsolidētas, sākot ar brīdi, kad Koncerns ir pārņēmis kontroli, un konsolidācija tiek pārtraukta, kad kontrole izbeidzas. Visi Koncerna iekšējie darījumi, atlikumi un nerealizētā peļņa no darījumiem starp Koncerna uzņēmumiem tiek pilnībā izslēgti; nerealizētie zaudējumi tiek arī izslēgti, ja vien darījums nesniedz pierādījumus par nodotā aktīva vērtības samazināšanos. Ja nepieciešams, meitas uzņēmumu grāmatvedības politika ir mainīta, lai nodrošinātu konsekvenci ar Koncerna pieņemtajām politikām.

(c) Ieņēmumu un izdevumu atzīšana

- Neto apgrozījums

Ieņēmumus no līgumiem ar klientiem atzīst, kad vai tiklīdz Koncerns ir izpildījis izpildes pienākumu, nododot klientam kontroli pār apsolīto preci vai pakalpojumu. Par kontroles nodošanu liecina galvenokārt risku un atlīdzības nodošana saskaņā ar piegādes noteikumiem. Savus izpildes pienākumus Koncerns galvenokārt izpilda konkrētā brīdī. Ieņēmumu summas, kas atzītas saistībā ar laika gaitā izpildāmiem izpildes pienākumiem, nav būtiskas. Kad vai tiklīdz izpildes pienākums ir īstenots, attiecīgajam izpildes pienākumam iedalīto darījuma cenas summu Koncerns atzīst kā ieņēmumus. Darījuma cena ir atlīdzības summa, ko Koncerns cer pilntiesīgi saņemt apmaiņā pret apsolīto preču vai pakalpojumu nodošanu klientam. Darījuma cenu attiecina uz līgumā noteiktajiem izpildes pienākumiem, pamatojoties uz solīto preču vai pakalpojumu atsevišķām pārdošanas cenām. Ieņēmumi tiek uzrādīti, atskaitot netiešos nodokļus, piemēram, pievienotās vērtības nodokli, soda naudas un atlaides.

Ieņēmumi no preču un dārgmetālu pārdošanas ietver īslaicīgas lietošanas preču un dārgmetālu pārdošanu Koncerna filiāļu tīklā un interneta veikalā. Par preču un dārgmetālu pārdošanu mazumtirdzniecības klientiem ieņēmumi tiek atzīti brīdī, kad ir nodota kontrole pār precēm, tas ir, kad klients iegādājas preces mazumtirdzniecības vietā, vai tad, kad preces ir nosūtītas tiešsaistes pārdošanas gadījumā. Darījuma cenas samaksa jāveic nekavējoties brīdī, kad klients iegādājas preces.

Pārējie ieņēmumi ietver ieņēmumus no lombarda pakalpojumu sniegšanas - komisijas ienākumus par lombarda nodrošinājuma glabāšanu un peļņu nenesošu lombarda aizdevumu nodrošinājumu pārdošanu. Izpildes saistības tiek izpildītas laika gaitā, un maksājums parasti ir jāveic, atmaksājot lombardu aizdevumu vai peļņu nenesošiem aizdevumiem pārdodot ķīlu.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(c) Ieņēmumu un izdevumu atzīšana (turpinājums)

- Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi

Procentu ieņēmumus par parāda finanšu aktīviem, kas novērtēti amortizētajā vērtībā, Koncerns aprēķina, piemērojot EIR (effective interest rate – efektīvā procentu likme) finanšu aktīvu bruto uzskaites vērtībai, izņemot aktīviem ar samazinātu kredītvērtību. EIR ir likme, kas precīzi diskontē aplēstos nākotnes naudas maksājumus vai ieņēmumus visā paredzētā finanšu instrumenta darbības laikā vai, vajadzības gadījumā, īsākā laika posmā līdz finanšu aktīva vai finanšu saistību neto uzskaites vērtībai. Aprēķinā ņem vērā visus finanšu instrumenta līguma nosacījumus un ietver visas maksas vai papildu izmaksas, kas tieši attiecināmas uz instrumentu un ir efektīvās procentu likmes neatņemama sastāvdaļa, bet ne nākotnes kredīta zaudējumus. Finanšu aktīva vai finanšu saistību uzskaites vērtība tiek koriģēta, ja Koncerns pārskata savas maksājumu vai ieņēmumu aplēses. Koriģētā uzskaites vērtība tiek aprēķināta, pamatojoties uz sākotnējo efektīvo procentu likmi, un uzskaites vērtības izmaiņas tiek uzskaitītas kā procentu ieņēmumi vai izmaksas.

Kad finanšu aktīva vērtība samazinās, Koncerns aprēķina procentu ieņēmumus, piemērojot faktisko procentu likmi finanšu aktīva neto amortizētajām izmaksām. Ja finanšu aktīvu situācija uzlabojas un vairs nav kredītvērtības samazinājums, Koncerns atgriežas pie procentu ieņēmumu aprēķināšanas pēc bruto principa.

Par nopirktiem vai radītiem finanšu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību (POCI) Koncerns aprēķina procentu ieņēmumus, izmantojot kredītu koriģēto EIR un piemērojot šo likmi aktīva amortizētajām vērtībai. Kredītu koriģētā EIR ir procentu likme, kas pie sākotnējās atzīšanas diskontē aplēstās nākotnes naudas plūsmas (ieskaitot kredītzaudējumus) ar POCI aktīvu amortizēto vērtību.

Procentu ienākumus par lombarda aizdevumiem Koncerns aprēķina, lombarda aizdevumu aktīva bruto uzskaites vērtībai piemērojot nominālo procentu likmi. Procentu ienākumus aprēķina peļņu nesošo lombarda aizdevumu portfelim, un tie tiek aprēķināti līdz brīdim, kad lombarda aizdevums kļūst peļņu nenesošs.

- Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas

Finanšu saistību efektīvo procentu likmi aprēķina finanšu saistību sākotnējās atzīšanas brīdī. Aprēķinot procentu izdevumus, saistību amortizēto izmaksu bruto uzskaites vērtībai piemēro efektīvo procentu likmi. Efektīvo procentu likmi pārskata, periodiski pārvērtējot mainīgās likmes instrumentu radītās naudas plūsmas, lai atspoguļotu tirgus procentu likmju izmaiņas.

- Citi ieņēmumi

Citi ieņēmumi tiek atzīti, pamatojoties uz uzkrāšanas principu un kad pakalpojumi ir sniegti.

- Izmaksas

Izmaksas tiek atzītas saskaņā ar uzkrāšanas principu periodā, kad tās radušās, neatkarīgi no rēķina apmaksas brīža.

(d) Ārvalstu valūtu pārvērtēšana

Visi darījumi ārvalstu valūtās ir pārvērtēti funkcionālajā valūtā pēc valūtas kursa attiecīgā darījuma veikšanas dienā. Šo darījumu veikšanas un monetāro aktīvu un saistību, kas izteikti ārvalstu valūtās, pārrēķināšanas rezultātā gada beigās radusies peļņa vai zaudējumi tiek atspoguļoti attiecīgā perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Pārskata datumā Latvijas Bankas noteiktie valūtu kursi bija:

	31.12.2024	31.12.2023
	1 EUR	1 EUR
USD	1.04	1.10

(e) Patiesā vērtība

Patiesā vērtība ir cena, kuru saņemtu par aktīva pārdošanu vai samaksātu par saistību nodošanu parastā darījumā, kas novērtēšanas datumā tiek noslēgts tirgus dalībnieku starpā pamata tirgū vai, ja tāda nav, visizdevīgākajā tirgū, kuram Koncernam ir pieeja šajā datumā. Saistību patiesā vērtība atspoguļo saistību neizpildes risku.

Kad iespējams, Koncerns novērtē finanšu instrumenta patieso vērtību, izmantojot aktīvā tirgū noteiktās finanšu instrumenta cenas. Tirgus tiek uzskatīts par aktīvu, ja darījumi ar aktīviem vai saistībām notiek pietiekami bieži un pietiekamā apjomā, lai varētu regulāri iegūt informāciju par cenām.

Ja nav pieejama aktīvā tirgū kotēta cena, Koncerns izmanto vērtēšanas metodes, kurās pēc iespējas vairāk izmantoti novērojami tirgus ievaddati, bet pēc iespējas mazāk - nenovērojami ievaddati. Izvēlētā vērtēšanas metode ietver visus faktorus, kurus tirgus dalībnieki ņemtu vērā, nosakot darījuma cenu.

Sākotnējā atzīšanā vislabākais finanšu instrumenta patiesās vērtības pierādījums ir darījuma cena – t.i., samaksātās vai saņemtās atlīdzības patiesā vērtība. Ja Koncerns nosaka, ka patiesā vērtība sākotnējās atzīšanas brīdī atšķiras no darījuma cenas un patieso vērtību neapliecina ne identiska aktīva vai saistības kotēta cena aktīvā tirgū, ne vērtēšanas metodes, kurā izmantotie nenovērojamie ievaddati tiek uzskatīti par nebūtiskiem attiecībā uz radušos starpību, rezultāti, finanšu instruments tiek sākotnēji novērtēts patiesajā vērtībā, kas koriģēta, lai atspoguļotu starpību starp patieso vērtību sākotnējās atzīšanas brīdī un darījuma cenu. Vēlāk šī starpība tiek atbilstoši atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā, ņemot vērā instrumenta paredzamo izmantošanas laiku, bet ne vēlāk kā brīdī, kad vērtību pilnībā var pamatot ar novērojamiem tirgus datiem vai arī darījums ir pabeigts. Koncerns atzīst izmaiņas starp patiesās vērtības hierarhijas līmeņiem tā pārskata perioda beigās, kurā notikušas izmaiņas.

Gadījumā, ja vadība uzskata, ka finanšu aktīvu vai saistību patiesā vērtība būtiski atšķiras no to uzskaites vērtības, šādas patiesās vērtības ir īpaši atklātas. Skatīt arī 32. pielikumu.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(f) Finanšu aktīvu un pasīvu savstarpējais ieskaits

Finanšu aktīvi un saistības tiek ieskaitītas un bilancē uzrādītas neto summā, ja ir likumīgi piemērojamas tiesības šādi uzrādīt atzītās summas un ir nodoms norēķināties uz neto atzīto summu pamata vai arī ir plāns vienlaicīgi norēķināties par attiecīgo aktīvus un saistību.

(g) Darbinieku labumi

- Īstermiņa darbinieku labumi

Īstermiņa darbinieku pabalsti tiek uzskaitīti izdevumos, kad tiek sniegts attiecīgais pakalpojums. Saistības tiek atzītas par summu, ko paredzēts samaksāt, ja Koncernam ir pašreizējs juridisks vai prakses radīts pienākums samaksāt šo summu darbinieka iepriekš sniegtā darba rezultātā un ja šo pienākumu var ticami novērtēt.

- Uz akcijām balstīti maksājumu nolīgumi

Darbiniekiem piešķiršanas datumā piešķirto uz akcijām balstītu maksājumu ar pašu kapitālu patiesā vērtība parasti tiek atzīta kā izdevumi, attiecīgi palielinot pašu kapitālu piešķiršanas perioda laikā. Izdevumos atzītā summa tiek koriģēta, lai atspoguļotu to piešķīrumu skaitu, attiecībā uz kuriem ir sagaidāms, ka tiks izpildīti saistītie darba un netirgus izpildes nosacījumi, tādējādi galīgi atzītā summa pamatojas uz to piešķīrumu skaitu, kuri atbilst attiecīgajiem darba un netirgus izpildes nosacījumiem garantēšanas datumā. Uz akcijām balstītiem maksājumiem ar nosacījumiem, kas nav saistīti ar tiesību piešķiršanu, uz akcijām balstītā maksājuma patiesā vērtība piešķiršanas datumā tiek novērtēta, lai atspoguļotu šādus nosacījumus, un netiek veikta korekcija, lai ņemtu vērā atšķirības starp gaidītajiem un faktiskajiem rezultātiem.

(h) Nemateriālie ieguldījumi (ieskaitot nemateriālo vērtību)

Visi nemateriālie ieguldījumi sākotnēji tiek novērtēti iegādes vērtībā. Nemateriālie aktīvi ir uzskaitīti to sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto amortizāciju un vērtības samazinājumu. Koncernam ir izstrādāta detalizēta nemateriālo aktīvu kapitalizācijas politika, kas ietver izstrādes projektu uzskaiti. Koncernam rodas programmatūras un līdzīgu aktīvu izstrādes izmaksas, kuras var tikt kapitalizētas. Kapitalizētie izdevumi var rasties, saņemot pakalpojumus no ārienes vai izstrādājot iekšēji. Kapitalizēti tiek tikai tādi aktīvi, kuri ir atsevišķi identificējami, Koncerns tos kontrolē, ir droši ticams, ka no to izmantošanas nākotnē Koncernam sagaidāms saimniecisks labums un kuru izmaksas pārsniedz Koncerna noteikto minimālo slieksni (EUR 150). Nemateriālo aktīvu izmaksas, kas rodas projekta izpētes posmā, netiek kapitalizētas. Izmaksas pētniecībai tiek iekļautas izmaksās to rašanās brīdī. Amortizāciju sāk uzskaitīt brīdī, kad aktīvs atrodas vietā un apstākļos, kas nepieciešami, lai tas varētu darboties tā, kā to paredzējusi vadība un akceptējusi atbildīgā persona. Amortizācija tiek aprēķināta aktīva lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro metodi. Saskaņā ar vadības rīkojumu, nemateriālie aktīvi tiek amortizēti sekojoši:

	Gadi
Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības	3 - 5
Citi nemateriālie ieguldījumi (ieskaitot programmatūras)	3 - 5
Iekšēji izstrādāta programmatūra	4

Nemateriālo vērtību sākotnēji novērtē iegādes izmaksās, kas rodas, iegādājoties meitas sabiedrības, un tā ir nodotās atlīdzības kopsummas un nekontrolējošās līdzdalības summas pārsniegums pār identificējamo iegādāto aktīvu un pārņemto saistību neto patieso vērtību. Ja šī atlīdzība ir mazāka par iegādātās meitas sabiedrības neto aktīvu patieso vērtību, peļņu nekavējoties atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

Atzīto nemateriālo vērtību attiecina uz naudu ienesošajām vienībām un to novērtē iegādes izmaksās, atskaitot uzkrātos zaudējumus no vērtības samazināšanās. Nemateriālās vērtības vērtības samazināšanos pārbaudes Koncerns veic vismaz reizi gadā un ikreiz, kad ir pazīmes, ka nemateriālās vērtības vērtība varētu būt samazinājusies. Jebkurus vērtības samazināšanās izdevumus atzīst kā izdevumus peļņas vai zaudējumu aprēķinā tajā periodā, kurā tie ir radušies. Ja tiek atsavinātas meitas sabiedrības, peļņa vai zaudējumi no atsavināšanas ietver nemateriālās vērtības uzskaites vērtību, kas attiecas uz pārdoto meitas sabiedrību.

Aktīvu atlikušās vērtības, lietderīgās lietošanas laiks un nolietojuma metodes tiek pārskatītas un, ja nepieciešams, koriģētas katru gadu.

(i) Pamatlīdzekļi

Visus pamatlīdzekļus sākotnēji novērtē iegādes izmaksās. Pamatlīdzekļi ir uzskaitīti to sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazinājumu. Nolietojums tiek aprēķināts aktīva lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro metodi. Saskaņā ar vadības rīkojumu, pamatlīdzekļi tiek amortizēti sekojoši:

	Gadi
Ēkas un būves	20
Pārējie pamatlīdzekļi un inventārs	3 - 5
Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos pamatlīdzekļos	1 - 19
Lietošanas tiesības telpām	1 - 19
Lietošanas tiesības automašīnām	3 - 4

Aktīvu atlikušās vērtības, lietderīgās lietošanas laiks un nolietojuma metodes tiek pārskatītas un, ja nepieciešams, koriģētas katru gadu. Pamatlīdzekļa uzskaites vērtības atzīšanu pārtrauc, ja tas tiek atsavināts vai gadījumā, kad no aktīva turpmākās lietošanas nākotnē nav gaidāmi nekādi saimnieciskie labumi. Jebkāda peļņa vai zaudējumi, kas radušies aktīva atzīšanas pārtraukšanas rezultātā (ko aprēķina kā starpību starp neto ieņēmumiem no atsavināšanas un pamatlīdzekļa bilances vērtību), tiek atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā tajā periodā, kad notikusi aktīva atzīšanas pārtraukšana. Nomāto pamatlīdzekļu kapitālā remonta izmaksas tiek norakstītas pēc lineārās metodes īsākajā no kapitālo uzlabojumu lietderīgās izmantošanas laika un nomas perioda. Pamatlīdzekļu tekošā remonta un uzturēšanas izmaksas tiek iekļautas tā perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kurā tās ir radušās.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(j) Ieguldījumi meitas sabiedrībās Sabiedrības atsevišķajos finanšu pārskatos

Finanšu pārskatos ieguldījumi meitas sabiedrībās (2024. gada 31. decembrī: SIA ViziaFinance, UAB DelfinGroup LT un SIA Dealshoq) tiek uzskaitīti sākotnējā vērtībā, atskaitot vērtības samazinājumu. Pašizmaksa atspoguļo atlīdzību, kas samaksāta par meitas vai asociēto uzņēmumu iegādi, kā arī papildu iemaksas meitas vai asociēto uzņēmumu pamatkapitālā. Vērtības samazināšanās tiek definēta kā starpība starp iegādes vērtību un atgūstamo summu. Atgūstamā vērtība ir augstākā no attiecīgā aktīva patiesās vērtības, atskaitot pārdošanas izmaksas, un tā lietošanas vērtības.

(l) Krājumi

Krājumi uzrādīti pēc zemākās no pašizmaksas vai tirgus cenas. Krājumi novērtēti pašizmaksā. Koncerns katrā pārskata perioda beigu datumā novērtē, vai pastāv objektīvi pierādījumi krājumu vērtības samazinājumam un izveido uzkrājumus lēnas aprites un bojātiem krājumiem. Krājumu zudumi tiek atzīti šo zudumu konstatēšanas brīdī, norakstot attiecīgos krājumus pārskata perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Krājumi tiek novērtēti zemākajā no pašizmaksas vai neto pārdošanas vērtības.

(m) Debitoru parādi

Nenodrošināti aizdevumi

Debitoru parādus veido aizdevumi un citi debitoru parādi (citi debitori, avansi un noguldījumi), kas ir neatvasināti finanšu aktīvi ar fiksētiem vai nosakāmiem maksājumiem. Visi aizdevumi tiek atzīti, kad nauda tiek izmaksāta aizdevuma ņēmējiem un izņemti no bilances, kad tie tiek atmaksāti. Sākotnēji aizdevumi tiek novērtēti to patiesajā vērtībā. Pēc tam Koncerns novērtē patēriņa aizdevumus amortizētajā vērtībā, ja ir izpildīti abi šie nosacījumi:

► Finanšu aktīvs tiek turēts uzņēmējdarbības modelī ar mērķi turēt finanšu aktīvus, lai saņemtu līgumā paredzēto naudas plūsmu;
► Finanšu aktīva līguma noteikumi noteiktos datumos rada naudas plūsmas, kas ir tikai pamatsummas un procentu maksājumi par nenomaksāto pamatsummu (SPPI).

Koncerns izmanto modeli vērtības samazināšanās zaudējumu atzīšanai - paredzamo kredītzaudējumu (ECL) modeli. Pastāv trīs pakāpju pieeja, kuras pamatā ir finanšu aktīvu kredīta kvalitātes izmaiņas kopš to sākotnējās atzīšanas. Praksē šie noteikumi nozīmē, ka uzņēmumiem būs jāiegrāmato tūlītēji zaudējumi, kas vienādi ar 12 mēnešu ECL, sākotnēji atzīstot finanšu aktīvus, kuru kredītvērtība nav samazināta (vai dzīves cikla ECL pircēju un pasūtītāju debitoru parādiem). Ja ir ievērojami palielinājies kredītrisks, vērtības samazināšanās tiek mērīta, izmantojot dzīves cikla ECL, nevis 12 mēnešu ECL.

ECL aprēķins un tā galvenie elementi ir šādi:

• PD	Saistību neizpildes varbūtība ir iespējamības aplēse, ka noteiktā laika periodā saistības netiks pildītas. Saistību
	neizpilde var iestāties novērtētā perioda konkrētā laikā tika tad, ja kredīta atzīšana nav tikusi pārtraukta un tas joprojām atrodas portfelī.

EAD Saistību neizpildes ekspozīcija ir ekspozīcijas aplēse nākotnes saistību nepildīšanas datumā, ņemot vērā paredzamās izmaiņas saistību neizpildes ekspozīcijā pēc pārskata datuma, tostarp pamatsummas un procentu atmaksas, neatkarīgi no tā, vai tās ir ieplānotas līgumā vai citādi, paredzamās izsniegšanas no paredzētajiem limitiem un uzkrātie procenti no nokavētiem maksājumiem.
LGD Zaudējumi saistību neizpildes dēļ ir aplēse par zaudējumiem, kuri rodas gadījumā, ja noteiktā laika periodā notiek saistību nepildīšana. Tas veidojas kā starpība starp līgumā noteiktajām maksājamajām naudas plūsmām un tām, kuras aizdevējam būtu jāsaņem, tostarp no jebkāda nodrošinājuma realizācijas. To parasti izsaka procentos no EAD.

Gaidāmos kredītzaudējumus aprēķina kā PD riska darījuma ar saistību neizpildi EAD un zaudējumu doto saistību neizpildes LGD funkciju.

PD rādītājs tiek aprēķināts kā īpatsvars no vēsturiskā kredītportfeļa summas kredītiem, kuru kavējums pārsniedz 90 dienas, vai cedētiem aizdevumiem.
LGD aprēķins balstās uz atgūtajiem līdzekļiem par aizdevumiem, kas pārsniedz 90 dienas, vai cedētiem aizdevumiem. Atgūtos līdzekļus diskontē, izmantojot mēneša efektīvo procentu likmi EIR.
SFPS vērtības samazināšanās modelī tiek izmantota trīs pakāpju pieeja atkarībā no tā, kad prasība tiek vai netiek izpildīta, un, ja prasība tiek atmaksāta, vai ir noticis ievērojams kredītriska pieaugums.
1. 1. posms 12 mēnešu ECL attiecas uz visām esošajām prasībām, kurām nav būtisku kredītriska pieauguma pazīmju. ECL aprēķina, izmantojot 12 mēnešu PD, kas atspoguļo saistību neizpildes varbūtību nākamajos 12 mēnešos. Tiem aktīviem, kuru atlikušais termiņš ir mazāks par 12 mēnešiem, tiek izmantots PD, kas atbilst atlikušajam termiņam.
1. 1. posms attiecas uz prasībām, kurām ir pazīme(-es) par būtisku kredītriska pieaugumu un saistību nepildīšanas pieaugumu (kavējuma dienas > 30 dienas, bet mazāk nekā 90 dienas). Standarts pieprasa ECL aprēķināšanu, pamatojoties uz dzīves cikla PD, kas atspoguļo saistību neizpildes varbūtību finanšu aktīvu atlikušajā aplēstajā dzīves laikā. Uzkrājumi šajā posmā ir lielāki, jo tiek palielināts risks un tiek apsvērta ilgāka laika perioda ietekme salīdzinājumā ar 12 mēnešiem 1. posmā.
1. 1. posms finanšu aktīvi tiek atzīti 3. posmā, kad ir objektīvi pierādījumi par aizdevuma vērtības samazināšanos (kavējuma dienas > 90 dienas). Līdzīgi kā 2. posmā arī uzkrājumi kredītzaudējumiem tiek rēķināti, pamatojoties uz dzīves cikla ECL.

Norēķinu kavējums 30 vai vairāk dienu laikā tiek vērtēts, pamatojoties uz tā faktisko iestāšanos. Pārējās paaugstinātā riska pazīmes un to ietekme ir jāanalizē katrā gadījumā atsevišķi, un klienta riska līmeņa izmaiņas jāveic, balstoties uz vadības vērtējumu. Šim novērtējumam ir simetrisks raksturs, ļaujot finanšu aktīvu kredītriskam pāriet uz 1. posmu, ja kredītriska pieaugums kopš aizdevuma izsniegšanas brīža ir samazinājies un vairs netiek uzskatīts par būtisku.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(m) Debitoru parādi (turpinājums)

Saistību neizpildi vai tās iespējamību nākotnē var sadalīt šādos notikumos:

Maksājumu saņemšanas neiespējamība. Pamatojoties uz objektīviem pierādījumiem, var pieņemt, ka klients nespēs nokārtot visas finansiālās saistības un situāciju nevar apmierinoši atrisināt.
Maksājuma kavēšana. Līgums tiek uzskatīts par neizpildītu, ja klients vairs nespēj vai nevēlas pildīt maksājumu saistības, piem., jebkurā no šiem gadījumiem: a) maksājumi ir nokavēti vairāk nekā 90 dienas; b) klients neatbild uz atgādinājumiem par maksājumu un vēlmi sazināties; c) klients ir maksātnespējīgs vai miris; d) konstatēta identitātes zādzība, t.i., izmantota neīsta kredīta saņēmēja identitāte.

Koncerns nepārtraukti uzrauga visus aktīvus, uz kuriem attiecas ECL, lai noteiktu, vai ir būtiski palielinājies kredītrisks. Ja tas palielinās, tiek veiktas atbilstošas ECL korekcijas.

Ja aizdevumus nav iespējams atgūt, tie tiek norakstīti un atskaitīti no uzkrājumiem zaudējumiem no aizdevumu vērtības samazināšanās. Tos nenoraksta, kamēr nav pabeigtas visas nepieciešamās juridiskās procedūras un nav noteikts pilnīgs zaudējumu apmērs.

Koncernam ir noslēgts līgums ar trešo pusi par regulāru debitoru parādu par izsniegtiem aizdevumiem cedēšanu. Zaudējumi no šiem darījumiem tika atzīti pārskata gadā pārējo saimnieciskās darbības izmaksu sastāvā.

Pārējo debitoru, avansa maksājumu un noguldījumu atgūstamība tiek vērtēta individuāli, ja ir kādas pazīmes, ka aktīva neto uzskaites vērtība pārsniedz tā atgūstamo vērtību.

Jebkurš ECL finanšu aktīviem, kas nav aizdevumu portfelis un aizdevumi radniecīgām sabiedrībām, nav būtisks.

Lombarda aizdevumi

Lombarda aizdevumi ir ar ķīlu nodrošināti aizdevumi bez regresa tiesībām. Ja klients neatpērk ieķīlāto objektu, atmaksājot nodrošināto aizdevumu līdz līguma termiņa beigām, Koncernam ir tiesības atsavināt preces, lai segtu aizdevuma atlikumu. Lombarda aizdevumi tiek atzīti, kad aizņēmējiem tiek izmaksāta nauda, un to atzīšana tiek pārtraukta, atmaksājot ienākumus nesošus aizdevumus vai pārdodot nodrošinājumu ienākumus nenesošiem aizdevumiem. Ņemot vērā, ka lombardu aizdevumi neatbilst SPPI kritērijiem, tos sākotnēji atzīst un pēc tam novērtē patiesajā vērtībā.

Lombarda aizdevumu portfelis tiek iedalīts divās kategorijās: ienākumus nesošu un ienākumus nenesošu aizdevumu portfeļos. Ienākumus nesošo aizdevumu portfelī ietilpst aizdevumi, kuru atmaksas termiņš vēl nav iestājies, vai aizdevumi, kas jau ir pagarināti. Ienākumu nenesošo aizdevumu portfelī ietilpst aizdevumi, kuri nav atmaksāti dzēšanas termiņā un kuru atmaksa ir atkarīga no nodrošinājuma realizācijas.

(n) Nomas

Koncerns kā nomnieks

Koncerns piemēro vienotu atzīšanas un novērtēšanas pieeju visiem nomas līgumiem, izņemot īstermiņa nomu un mazvērtīgu aktīvu nomu. Koncerns atzīst nomas saistības veikt nomas maksājumus un lietošanas tiesību aktīvus, kas atspoguļo esošo aktīvu lietošanas tiesības.

Lietošanas tiesību aktīvi

Koncerns atzīst lietošanas tiesību aktīvus nomas sākuma datumā (t.i., dienā, kad nomas pamatā esošais aktīvs ir pieejams lietošanai). Lietošanas tiesību aktīvus novērtē iegādes vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazināšanās zaudējumus, un koriģē, ņemot vērā nomas saistību atkārtotu novērtēšanu. Lietošanas tiesību aktīvu izmaksas ietver atzīto nomas saistību summu, sākotnējās tiešās izmaksas un nomas maksājumus, kas veikti iegāde dienā vai pirms tās, atskaitot visus saņemtos nomas atlaides vai līdzīgus pamudinājumus. Ja vien Koncerns nav pamatoti pārliecināts, ka nomas termiņa beigās iegūst nomas aktīvu, atzītos lietošanas tiesību aktīvus amortizē pēc lineārās metodes īsākajā no aktīva aplēstajā lietderīgās lietošanas laikā vai nomas termiņā. Lietošanas tiesību aktīviem tiek veikta vērtības samazināšanās pārbaude.

Nomas saistības

Nomas sākuma datumā Koncerns atzīst nomas saistības, kas novērtētas pēc nomas termiņā veicamo nomas maksājumu pašreizējās vērtības. Nomas maksājumi ietver fiksētus maksājumus (ieskaitot būtiskus fiksētus maksājumus), atskaitot visus saņemamās nomas atlaides vai līdzīgus pamudinājumus, mainīgos nomas maksājumus, kas ir atkarīgi no indeksa vai likmes, un summas, kuras paredzēts samaksāt saskaņā ar atlikušās vērtības garantijām. Nomas maksājumos ietilpst arī pirkuma opcijas izmantošanas cena, šīs tiesības Koncernam saprātīgi novērtējot, un soda naudas par nomas izbeigšanu, ja nomas termiņš atspoguļo to, ka Koncerns izmantos iespēju izbeigt līgumu. Mainīgos nomas maksājumus, kas nav atkarīgi no indeksa vai likmes, atzīst par izdevumiem tajā periodā, kurā notiek notikums vai nosacījums, kas izraisa maksājumu.

Aprēķinot nomas maksājumu pašreizējo vērtību, Koncerns izmanto tā aizņēmumu procentu likmi uz nomas sākuma dienu, ja konkrētā noma līguma procentu likme nav viegli nosakāma. Pēc sākuma datuma nomas saistību summa tiek palielināta, lai atspoguļotu procentu uzkrāšanos, un samazināta par veiktajiem nomas maksājumiem. Turklāt nomas saistību uzskaites vērtība tiek pārvērtēta, ja tiek veiktas nomas termiņa izmaiņas, pēc būtības fiksētu nomas maksājumu izmaiņas vai izmaiņas bāzes aktīva iegādes iespējas novērtējumā.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(n) Nomas (turpinājums)

Īstermiņa un mazvērtīgo aktīvu noma

Koncerns īstermiņa nomas līgumiem piemēro īstermiņa nomas atzīšanas atbrīvojumu (t.i., tiem nomas līgumiem, kuru nomas termiņš ir 12 mēneši vai mazāk no sākuma datuma un kas nesatur pirkšanas iespēju). Tas attiecas arī uz mazvērtīgu aktīvu atzīšanas atbrīvojumu attiecībā uz aprīkojuma nomu, kas tiek uzskatīts par zemu (t.i., zemāku par 4,5 tūkstošiem eiro). Īres maksājumi par īstermiņa un mazvērtīgu aktīvu nomu tiek atzīti kā izdevumi pēc lineārās metodes nomas termiņa laikā.

(o) Nodokļi

Koncerna nodokļi par periodu sastāv no aprēķinātā̄uzņēmumu ienākuma nodokļa par pārskata periodu un atliktānodokļa. Pārskata perioda uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības par pašreizējo un iepriekšējiem periodiem novērtē atbilstoši summai, kuru paredzēts samaksāt nodokļu administrācijai, atbilstoši nodokļu likmēm un pārskata datumā spēkā esošajiem vai turpmāk pieņemtajiem nodokļu likumiem.

Uzņēmumu ienākuma nodokli aprēķina par sadalīto peļņu vai izdevumiem, kas uzskatāmi par nosacīti sadalīto peļņu (20/80 no akcionāriem izmaksājamās neto summas).

gadā attiecībā uz nebanku kreditēšanas iestādēm tika pieņemti grozījumi Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, kas nosaka, ka, sākot ar 2024. gadu, iestādēm ir pienākums maksāt nodokļa piemaksu 20 procentu apmērā no iepriekšējā gada peļņas pēc nodokļiem, kas tiek aprēķinātā un samaksāta pēc gada pārskata iesniegšanas. Tāpēc papildus nodoklim, kas aprēķināts par izmaksātajām dividendēm, sākot no 2024. gada papildus tiek atzīti izdevumi uzņēmumu ienākuma nodokļa piemaksai, kas aprēķināta kā 20 procenti no pārskata gadā grūtās peļņas pēc nodokļiem.

Pārskata gada uzņēmumu ienākuma nodokli no sadalītās peļņas atzīst brīdī, kad akcionārs pieņēmis lēmumu par peļņas sadali, savukārt nodokli par nosacīti sadalīto peļņu un nodokļa piemaksu atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā periodā, par kuru nodokli aprēķina.

Atlikto uzņēmumu ienākuma nodokli atzīst, ņemot vērā pagaidu atšķirības starp aktīvu un pasīvu vērtību finanšu uzskaitē un to vērtību nodokļu vajadzībām. Atliktā nodokļa saistības parasti tiek atzītas visām pagaidu starpībām. Atliktā nodokļa aktīvus atzīst tikai tādā apmērā, par kādu ir ticams, ka būs pieejama nākotnes apliekamā peļņa, lai aktīvu varētu izmantot. Šādus atliktos aktīvus un saistības neatzīst, ja pagaidu starpības ir saistītas ar nemateriālo vērtību vai aktīvu vai saistību sākotnējo atzīšanu (izņemot uzņēmējdarbības apvienošanu), kuru rašanās (darījumu laikā) neietekmē ne ar nodokli apliekamo peļņu, ne finanšu peļņu. Atliktā ienākuma nodokļa aktīvus pārskata katra pārskata perioda pēdējā dienā un samazina, ja nav ticams, ka Koncernam būs pieejama pietiekama ar nodokli apliekamā peļņa šādu aktīvu realizācijai, līdz aplēstajai summai, par kuru nākotnē tiks samazināta ar nodokli apliekamā peļņa. Atliktā nodokļa saistības un aktīvus novērtē, izmantojot nodokļa likmi, kas ir spēkā tajā gadā, kurā paredzēts nokārtot pagaidu starpības, pamatojoties uz nodokļu likmēm (un nodokļu likumiem), kas ir vai tiks apstiprinātas līdz pārskata perioda beigām.

Atliktā nodokļa aktīvi un saistības atspoguļo nodokļu sekas, ko Koncerns paredz pārskata perioda beigās, lai samaksātu par saviem aktīviem vai nokārtotu savas saistības.

(p) Aizņēmumi

Sākotnēji aizņēmumi tiek atzīti patiesajā vērtībā, kura līdzinās saņemtajiem naudas līdzekļiem, atskaitot aizdevuma darījuma izmaksas. Turpmākajos periodos aizņēmumi tiek uzrādīti amortizētajā iegādes vērtībā, kura tiek noteikta, izmantojot aizņēmuma efektīvo procentu likmi. Starpība starp saņemto naudas līdzekļu apjomu, atskaitot ar aizņēmumu saņemšanu saistītās izmaksas, un aizņēmuma dzēšanas vērtību, tiek pakāpeniski ietverta peļņas vai zaudējumu aprēķinā aizņēmuma perioda laikā.

(q) Nauda un naudas ekvivalenti

Naudas plūsmas pārskata mērķiem nauda un naudas ekvivalenti sastāv no naudas kasē, norēķinu kontu atlikumiem un noguldījumiem ar termiņu līdz 90 dienām.

(r) Dividenžu izmaksa

Dividendes, kas izmaksājamas dalībniekiem, finanšu pārskatos tiek atspoguļotas kā saistības tajā periodā, kad dalībnieki ir apstiprinājuši dividenžu izmaksu.

(s) Finanšu risku pārvaldība

(s1) Finanšu risku faktori

Koncerna darbība pakļauj to dažādiem finanšu riskiem:

(s1.1) ārvalstu valūtas riskam;
(s1.2) kredītriskam;
(s1.3) operacionālajam riskam;
(s1.4) tirgus riskam;
(s1.5) likviditātes riskam.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(s1) Finanšu risku faktori turpinājās (turpinājums)

Koncerna kopējā risku pārvaldība vērsta uz finanšu tirgus neparedzamību un cenšas mazināt tās negatīvo ietekmi uz Koncerna finanšu rādītājiem. Riska pārvaldība ir Finanšu direktora pārziņā. Finanšu direktors identificē, novērtē un mēģina rast risinājumus, lai izvairītos no finanšu riskiem, ciešā sadarbībā ar citām Koncerna struktūrvienībām.

(s1.1) Ārvalstu valūtas risks

Koncerns darbojas galvenokārt vietējā tirgū un tā pakļautība ārvalstu valūtu riskam nav nozīmīga.

(s1.2) Kredītrisks

Koncernam ir kredītriska koncentrācija saistībā ar pamatdarbības specifiku – nenodrošinātu aizdevumu izsniegšanu, kas saistīts ar paaugstinātu izsniegto kredītu atgūstamības risku. Koncerna politika ir nodrošināt maksimālas kontroles procedūras kredītu izsniegšanas procesā un savlaicīgai slikto debitoru parādu apzināšanai un uzkrājumu veidošanai.

Nenodrošinātu aizdevumu izsniegšanā Koncerns izmanto trīs klientu identifikācijas metodes: (i) fiziskas personas identitāti apliecinošu datu iegūšana no kredītiestādes, (ii) klienta ienākumu pārbaude, (iii) aizņēmēja iepriekšējo un pašreizējo saistību pārbaude. Koncerns salīdzina pieteikuma veidlapā sniegto informāciju ar informāciju, kas saņemta no ārējiem avotiem. Tiem klientiem, kuri ir sekmīgi pabeiguši pirmos četrus kredītriska parakstīšanas procesa posmus, Koncerns veic automatizētu kredīta pārbaudi. Koncerna Riska un datu komandai ir ievērojama pieredze ar to, kā iegūt optimālu datu kombināciju, izmantojot alternatīvus un tradicionālus datu avotus, kā arī zināšanas par to, kā izmantot apkopotos datus, lai nodrošinātu augstas kvalitātes kredītriska parakstīšanu. Koncerna veiktās kredītu pārbaudes ietvaros tiek apkopoti tradicionālie Kredītinformācijas biroja dati un informācija par klienta ienākumiem. Lai pārbaudītu aizņēmēja kredītspēju un aprēķinātu parāda un ienākumu attiecību, Koncerns apkopo datus no 4-5 ārējiem avotiem.

Lai novērtētu katru aizdevuma pieteikumu, Koncerns ir izstrādājis lineāro noteikumu stratēģiju, izmantojot automatizētu kredītriska parakstīšanas procesu. Koncerna kredītriska parakstīšanas modeļus izstrādā centralizēta datu zinātnes komanda. Kredītriska parakstīšanas modeļus Koncerns izstrādā, pamatojoties uz informāciju, kas iegūta klienta reģistrācijas, aizdevuma pieteikuma, klienta identifikācijas, krāpšanas pārbaudes un kredītu pārbaudes posmos. Koncerna riska grupa rūpīgi uzrauga apkopoto datu kvalitāti, apstiprina un pārbauda nepieciešamo datu punktu pilnīgumu. Komanda nodrošina, ka kredītpārbaudes stratēģija ir saskaņota ar kredītpārbaudes modeļa iestatījumiem, nosaka datu prasības katram lēmuma pieņemšanas posmam un nodrošina efektīvu datu pārvaldību. Lombarda aizdevumu nodrošinājumu novērtēšanu veic apmācīti vērtētāji. Koncerns ir izveidojis efektīvu un lietderīgu parādu piedziņas procesu, un tam ir īpaša komanda, kas ievēro parādu piedziņas praksi, kura pilnībā atbilst vietējiem noteikumiem.

Koncerns ir izstrādājis regulāru ikmēneša parādu cedēšanas procesu un noslēdzis līgumu ar trešo pusi par izsniegtajiem nenodrošinātiem aizdevumiem, kuru atmaksa kavējas no 30 līdz 90 dienām, un kuriem ir savlaicīgi identificētas pazīmes, kas liecina, ka aizdevumiem varētu iestāties saistību neizpilde. Par aizdevumiem, kuru atmaksa ir kavēta vairāk nekā 90 dienas, ir noslēgti atsevišķi cesijas līgumi. Lombarda aizdevumu gadījumā nodrošinājums tiek pārdots filiālēs vai e-veikalā (vidējais nodrošinājuma realizācijas periods ir 3 mēneši).

Turpmākajā tabulā ir uzrādīts maksimālais kredītrisks bilances komponentiem. Riska pamatā ir bilancē uzrādītās neto uzskaites vērtības. Koncerna maksimālais kredītrisks ir uzrādīts bruto apjomā, t.i., neņemot vērā ķīlas un citus kredītu nodrošinājumus.

	Maksimālais kredītrisks
	Koncerns	Koncerns 31.12.2023	Sabiedrība 31.12.2024	Sabiedrība 31.12.2023
	31.12.2024
	EUR	EUR	EUR	EUR
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem	113 473 763	89 025 965	83 573 188	67 771 627
Citi debitori	615 737	913 637	412 581	572 419
Naudas līdzekļi	1 644 490	5 474 070	1 038 915	4 460 294

(s1.3) Operacionālais risks

Operacionālais risks ir zaudējumu risks, kas rodas ārēju notikumu (dabas katastrofas, noziedzīgi nodarījumi, u.c.) vai iekšēju faktoru (IT sistēmu darbības pārtraukums, krāpšana, neatbilstība likumiem un iekšējām procedūrām, citas iekšējās kontroles nepilnības) rezultātā. Koncerna darbība ir pakļauta Operacionālajam riskam, kura pārvaldīšanai ir noteiktas vairākas metodes, t.sk. lai identificētu, analizētu, ziņotu un mazinātu operacionālo risku. Tāpat tiek veikts operacionālā riska pašnovērtējums, kā arī tiek nodrošināta jaunu produktu apstiprināšana sistemātiskā veidā, lai nodrošinātu, ka produkti un procesi ir atbilstoši darbības riska videi.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(s1.4) Tirgus risks

Koncerns ir pakļauts tirgus riskam, kas galvenokārt saistīts ar procentu likmju svārstībām starp izsniegtajiem aizdevumiem un saņemto finansējumu un pieprasījumu pēc Koncerna sniegtajiem pakalpojumiem. Koncerna finansējuma izmaksu naudas plūsmas ir zināmā mērā atkarīgas no izmaiņām tirgus procentu likmēs. Koncerns cenšas ierobežot tirgus risku, plānojot naudas plūsmas, diversificējot piedāvāto produktu klāstu un fiksējot kredītresursu izmaksas. Koncerns izsniedz aizdevumus ar fiksētu procentu likmi, un tam ir aizņēmumi ar fiksētu un mainīgu likmi. 2024. gada 31. decembrī visām obligāciju emisijām (izņemot ISIN LV0000803914), aizņēmumiem no kredītiestādēm un nomas līgumiem 55 tūkstošu EUR apmērā, kas noslēgti EUR valūtā, ir mainīga procentu likmes daļa, kura izteikta kā 3 mēnešu EURIBOR likme. Visas pārējās saistības ir ar fiksētu procentu likmi. Procentu likmju tirgus risks tiek uzskatīts par zemu.

Nākamajā tabulā atspoguļota ietekme uz Koncerna un Sabiedrības peļņu pirms nodokļu nomaksas (12 mēnešu periodā), mainoties procentu likmēm par 100 bāzes punktiem.

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa -100 bāzes punktu scenārijs +100 bāzes punktu scenārijs	502 624 (502 624)	487 622 (487 622)	461 221 (461 221)	478 056 (487 056)

(s1.5) Likviditātes risks

Koncerns ievēro piesardzības principu likviditātes riska vadībā un atbilstoši tam uztur pietiekamu naudas līdzekļu daudzumu. Koncerna vadība pārrauga likviditātes rezerves un veido operatīvās prognozes, pamatojoties uz paredzamajām naudas plūsmām. Koncerna vadība regulāri veic likviditātes analīzi un nodrošina pietiekamu starpību starp īstermiņa saistībām un aktīviem. Lielākā daļa no Koncerna aktīviem un saistībām ir ilgtermiņa. Vadība uzskata, ka Koncerns ar pamatdarbības aktivitātēm spēs nodrošināt pietiekamu likviditātes līmeni. Finanšu saistību analīzi pēc atlikušajiem faktiskajiem termiņiem skatīt 33. piezīmē.

(s2) Kapitāla struktūras pārvaldība

Lai nodrošinātu Koncerna darbības turpināšanu, tajā pašā laikā maksimāli palielinot iesaistīto pušu ienākumus, tiek veikta kapitāla pārvaldīšana, kreditoru un pašu kapitāla līdzsvara optimizācija. Koncerna kapitāla struktūra sastāv no aizņēmumiem no saistītajām personām, trešo personu aizdevumiem, obligācijām un finanšu līzinga saistībām, naudas līdzekļiem un pašu kapitāla, kas ietver daļu kapitālu un nesadalīto peļņu. Pārskata gada beigās koeficienti bija šādi:

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Aizņēmums pret obligācijām	52 973 115	40 266 544	52 973 115	40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm	17 388 685	7 293 992	17 388 685	7 293 992
Citi aizņēmumi	24 300 558	29 410 334	13 616 836	16 367 308
Nomas saistības	2 953 587	3 168 456	2 578 138	2 900 867
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem, citi	2 534 277	2 209 367	2 273 751	2 055 466
kreditori un uzkrātās saistības Parādi radniecīgām sabiedrībām	-	-	5 316	-
Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas
obligātās iemaksas	1 924 042	1 390 268	1 095 758	819 171
Bruto parādi	102 074 264	83 738 961	89 931 599	69 703 348
Naudas līdzekļi	(1 644 490)	(5 474 070)	(1 038 915)	(4 460 294)
Neto parādi	100 429 774	78 264 891	88 892 684	65 243 054
Pašu kapitāls	24 928 705	21 322 113	16 077 722	14 939 916
Bruto parāda attiecība pret pašu kapitālu	4.09	3.93	5.59	4.67
Neto parāda attiecība pret pašu kapitālu	4.03	3.67	5.53	4.37

(t) Galvenie pieņēmumi un aplēses

Sagatavojot finanšu pārskatus, vadībai ir jāizdara aplēses un pieņēmumi, kas ietekmē pārskatā atklāto aktīvu un saistību un ārpusbilances aktīvu un saistību apjomu, ieņēmumu un izmaksu apmēru. Faktiskie rezultāti var atšķirties no šīm aplēsēm.

Pieņēmumi un aplēses, kuru pamatā ir šie pieņēmumi, tiek regulāri analizēti, lai noteiktu, vai ir nepieciešamas izmaiņas. Grāmatvedības aplēšu izmaiņas tiek atzītas tajā pārskata periodā, kad tiek mainītas aplēses, un visos turpmākajos periodos.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(t) Galvenie pieņēmumi un aplēses (turpinājums)

Zaudējumi no klientiem izsniegtu aizdevumu vērtības samazināšanās

Lai novērtētu klientiem izsniegto aizdevumu kredītu vērtības samazināšanās zaudējumus, ir jāveic izvērtējums, jo īpaši vērtējot saņemamo nākotnes naudas plūsmu apjomus un termiņus un nosakot būtisku kredītriska pieaugumu. Šīs aplēses nosaka vairāki faktori, kuru izmaiņas var ietekmēt atšķirīgu zaudējumu uzkrājumu līmeni. Koncerna ECL aprēķini ir sarežģītu modeļu rezultāts ar vairākiem to pamatā esošiem pieņēmumiem par mainīgo rādītāju izvēli un to savstarpējo atkarību. ECL modeļu elementos, kas tiek uzskatīti par grāmatvedības pieņēmumiem un aplēsēm, tiek ietverts:

► Koncerna kritēriji, lai novērtētu, vai ir būtiski palielinājies kredītrisks un aizdevumu attiecināšana 1. vai 2. stadijai;
► Maksātnespējas kritēriju noteikšana un aizdevumu attiecināšana uz 3. stadiju;
► ECL modeļu izstrāde, ieskaitot dažādas formulas un parametru izvēle;
► uz nākotni vērstas makroekonomiskās informācijas iekļaušana ECL modeļos;
► ECL korekcija parāda cesijas samazinājuma dēļ;
► ECL modeļu galveno parametru modelēšana un aprēķins, tostarp saistību neizpildes varbūtība (PD), zaudējumi saistību neizpildes dēļ (LGD) un saistību neizpildes ekspozīcija (EAD).

Lai uzlabotu ECL modeļus, Koncerns izmanto uz nākotni vērstu makroekonomisko informāciju, kas balstās uz pieņēmumiem par dažādu ekonomisko faktoru izmaiņām nākotnē un to, kā šie faktori ietekmēs viens otru. Tā kā Koncerns galvenokārt darbojas Latvijā, visi Latvijas Republikas Centrālās statistikas pārvaldes ik mēnesi publicētie makroekonomisko rādītāju dati tika iegūti, izlīdzināti un salīdzināti ar Koncerna portfeli, kurā ietverti aizdevumi ar 1-30 dienu kavējumu un aizdevumi bez kavētiem maksājumiem par katru gadu. Tas tika izmantots kā saistību neizpildes varbūtības rādītājs. Rādītāji ar vislielāko korelāciju ir bezdarba līmeņa un patēriņa cenu indeksa pieaugums (2023. gadā alga un nodarbināto personu skaits vecumā no 15 līdz 74 gadiem). Pamatojoties uz iegūtajiem datiem, tika izveidots regresijas modelis, kas piedāvā katra makroekonomiskā rādītāja koeficienta nozīmīgumu. Lai makroekonomisko faktoru izmantotu kā uz nākotni vērstu makroekonomiskās informācijas korekciju, tika izmantoti trīs ekonomiskie scenāriji ar atšķirīgām ekonomiskajām sekām: bāzes scenārijs, kas ietver visticamāko nākotnes ekonomikas attīstību, mazāk ticams nelabvēlīgs scenārijs un mazāk ticams optimistisks scenārijs. Turpmāk ir apkopoti svarīgākie mainīgie.

	Bāzes scenārijs	Nelabvēlīgais scenārijs	Optimistiskais scenārijs
2023
Nominālā bruto alga (gada izmaiņas)	8.00%	5.20%	10.80%
Nodarbināto personu skaits vecumā no 15 līdz 74 gadiem 2024	877.7	868.2	887.2
Bezdarba līmeņa pieaugums	6.80%	8.30%	5.30%
Patēriņa cenu indekss	2.50%	1.50%	0.50%

Pašlaik, pamatojoties uz ekspertu vērtējumu, bāzes scenārijam tiek piešķirta 50% varbūtība (2023. gadā - 60% varbūtība), nelabvēlīgajam scenārijam - 15% varbūtība (2023. gadā - 25% varbūtība) un optimistiskajam scenārijam - 35% varbūtība (2023. gadā - 15% varbūtība). Ja nelabvēlīgā scenārija svērums palielinātos līdz 35% (2023. gadā - 45%), sagaidāmo kredītzaudējumu uzkrājumi Koncernam palielinātos par EUR 576 457 (EUR 43 782 2023. gada 31. decembrī), bet Sabiedrībai - par EUR 328 440 2024. gada 31. decembrī (EUR 25 646 2023. gada 31. decembrī). Ja bāzes scenārija svērums palielinātos līdz 100%, sagaidāmo kredītzaudējumu uzkrājumi Koncernam palielinātos par EUR 576 457 (samazinājums par EUR 39 304 2023. gada 31. decembrī), bet Sabiedrībai - par EUR 328 440 2024. gada 31. decembrī (EUR 23 023 2023. gada 31. decembrī).

LGD rādītāja pieaugums par 500 bāzes punktiem palielinātu sagaidāmos kredītzaudējumu uzkrājumus par EUR 833 348 (EUR 473 461 2023. gada 31. decembrī) Koncernam un par EUR 484 059 (EUR 328 430 2023. gada 31. decembrī) Sabiedrībai. 500 bāzes punktu samazinājums radītu samazinājumu par EUR 833 348 (EUR 473 461 2023. gada 31. decembrī) Koncernam un par EUR 484 059 (EUR 328 430 2023. gada 31. decembrī) Sabiedrībai. PD rādītāja pieaugums par 1000 bāzes punktiem aizdevumiem, kuriem nav pienācis apmaksas termiņš, palielinātu Koncerna sagaidāmo kredītzaudējumu uzkrājumus par EUR 515 565 (EUR 325 545 2023. gada 31. decembrī) un Sabiedrības par EUR 273 167 (EUR 180 282 2023. gada 31 decembrī). 1000 bāzes punktu samazinājums radītu samazinājumu par EUR 515 565 (EUR 325 545 2023. gada 31. decembrī) Koncernam un par EUR 273 167 EUR (EUR 180 282 2023. gada 31. decembrī) Sabiedrībai. ECL modeļu elementi un parametri tika pārskatīti un vajadzības gadījumā atjaunināti. Detalizētu kvalitatīvo un kvantitatīvo informāciju par finanšu aktīvu vērtības samazināšanos skatīt 2. pielikumā "Būtiskas grāmatvedības politikas" sadaļā l Debitoru parādi un 16. pielikumā "Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem aizdevumiem".

Sava rakstura dēļ ECL, kas rodas no pircēju un pasūtītāju debitoru parādiem vai līgumu aktīviem, tiek novērtēti kā nebūtiski.

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(t) Galvenie pieņēmumi un aplēses (turpinājums)

Lombarda aizdevumu SPPI

SPPI novērtējums lombarda aizdevumiem ir ļoti subjektīvs. Nosakot, vai SPPI kritēriji ir izpildīti, galvenā uzmanība tika pievērsta tam, ka aizdevumos nav iekļautas regresa tiesības, apvienojumā ar salīdzinoši augstu aizdevumu neizpildes risku un aizdevumu cenu struktūru. Ņemot vērā to, ka ienākumi no lombarda aizdevumiem saistību neizpildes gadījumā ir cieši saistīti ar nodrošinājuma pārdošanu, tika secināts, ka lombarda aizdevumi neatbilst SPPI kritērijiem, un tāpēc tie ir jāuzskaita patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos. Šā riska novērtēšanas un pārvaldības procedūras zināmā mērā ir ierobežotas, ņemot vērā aizdevuma nodrošinājumam izmantoto ķīlu.

Lombarda aizdevumu patiesā vērtība

Lombardu aizdevumu patiesās vērtības noteikšanai nepieciešams izdarīt spriedumu, aplēšot nākotnes naudas plūsmu summu un laiku, nosakot ienākumus nesošo lombarda aizdevumu patieso vērtību, un nākotnes naudas plūsmu summu un laiku, realizējot nodrošinājumu par ienākumus nenesošiem aizdevumiem.

Ienākumus nesošo aizdevumu patiesās vērtības modeļa elementus nosaka portfeļa efektīvā procentu likme un portfeļa brīvās naudas plūsmas. Ienākumus nenesošo aizdevumu portfeļa patiesās vērtības aprēķini ir atkarīgi no paredzamā ķīlas realizācijas laika, tās tirgus cenas, saistītajām pārdošanas izmaksām un attiecīgās diskonta likmes. Patiesās vērtības modeļu elementi un parametri tiek regulāri pārskatīti un vajadzības gadījumā atjaunināti, skatīt 32. pielikumā "Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība"

Krājumu neto pārdošanas vērtība

Koncerna krājumu izmaksas var būt jāsamazina līdz to neto pārdošanas vērtībai, ja krājumi ir sabojājušies, pilnībā vai daļēji novecojuši vai ja to pārdošanas cena ir samazinājusies. Krājumu izmaksas var netikt atgūtas pārdošanas rezultātā, jo palielinās krājumu pabeigšanas izmaksas vai to paredzamās pārdošanas izmaksas. Krājumu norakstīšana līdz neto pārdošanas vērtībai tiek veikta katrai pozīcijai atsevišķi. Koncerna neto pārdošanas vērtības aplēses ir balstītas uz ticamākajiem pieejamajiem pierādījumiem un ņem vērā cenas vai izmaksu svārstības pēc perioda beigām, ja pastāv pierādījumi šādiem apstākļiem perioda beigās.

Noma - aizņēmuma salīdzināmās procentu likmes aplēšana

Gadījumā, ja Koncerns nevar viegli noteikt nomas līgumā ietverto procentu likmi, tas nomas saistību novērtēšanai izmanto salīdzināmo aizņēmuma likmi (IBR). IBR ir procentu likme, kas Koncernam būtu jāmaksā, lai aizņemtos ar līdzīgu termiņu un ar līdzīgu nodrošinājumu - līdzekļus, kas nepieciešami, lai iegūtu aktīvu, kura vērtība ir līdzīga lietošanas tiesību aktīvam līdzīgā ekonomiskā vidē. Tāpēc IBR atspoguļo to, ko Koncernam "būtu jāmaksā", kas prasa aplēses gadījumos, ja nav pieejamas faktiskās likmes vai kad šīs likmes ir jāpielāgo, lai atspoguļotu nomas noteikumus un nosacījumus.

Koncerns novērtē IBR, izmantojot novērojamus datus (piemēram, tirgus procentu likmes), ja tie ir pieejami, un veicot nepieciešamus, uzņēmuma specifikai raksturīgus aprēķinus.

Nomu uzskaites pamatā ir to līguma termiņš, un svarīgi spriedumi izdarīti netiek.

(u) Saistītās puses

Par saistītajām pusēm tiek uzskatīti Koncerna dalībnieki, valdes un padomes locekļi, viņu tuvi ģimenes locekļi un sabiedrības, kurās minētajām personām ir kontrole vai būtiska ietekme. Termins "saistītās puses" atbilst Eiropas Komisijas 2018.gada 3.novembra regulas (EK) Nr. 1126/2008, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes regulu (EK) Nr. 1606/2002, pielikumā minētajam 24. SGS "Informācijas atklāšana par saistītajām pusēm" lietotajam terminam.

(v) Notikumi pēc bilances datuma

Finanšu pārskatā tiek atspoguļoti tādi notikumi pēc pārskata gada beigām, kas sniedz papildu informāciju par Koncerna finansiālo stāvokli bilances sagatavošanas datumā (koriģējošie notikumi). Ja notikumi pēc pārskata gada beigām nav koriģējoši, tie tiek atspoguļoti finanšu pārskata pielikumos tikai tad, ja tie ir būtiski.

(w) Iespējamās saistības un aktīvi

Šajā finanšu pārskatā iespējamās saistības nav atzītas. Tās kā saistības tiek atzītas tikai tad, ja iespējamība, ka līdzekļi tiks izdoti, kļūst pietiekami pamatota. Iespējamie aktīvi šajā finanšu pārskatā netiek atzīti, bet tiek atspoguļoti tikai tad, kad iespējamība, ka ar darījumu saistītie ekonomiskie guvumi nonāks līdz Sabiedrībai un Koncernam, ir pietiekami pamatota.

(x) Peļņa uz vienu akciju

Peļņu uz vienu akciju nosaka, dalot neto peļņu vai zaudējumus, kas attiecināmi uz akcionāriem, ar vidējo svērto akciju skaitu pārskata gada laikā. Mazinātā peļņa uz vienu akciju tiek aprēķināta, dalot uz akcionāriem attiecināmo tīro peļņu ar vidējo svērto apgrozībā esošo parasto akciju skaitu gada laikā plus vidējo svērto parasto akciju skaitu, kas tiktu emitētas, konvertējot visas mazinošās potenciālās parastās akcijas parastajās akcijās.

(y) Darbības segmenti

Darbības segmenti ir uzrādīti saskaņā ar klasifikāciju, kas izmantota iekšējās atskaitēs galvenajam lēmumu pieņēmējam – Koncerna valdei, kura darbības segmentiem piešķir resursus un novērtē Koncerna darbības rezultātus. Vadības vajadzībām Koncerns ir sadalīts trīs darbības segmentos, pamatojoties uz produktiem un pakalpojumiem. Koncerna segmenti ir Lombarda aizdevumu segments, Patēriņa aizdevumu segments un Citi darbības segmenti. Citas darbības segmentā ir uzskaitītas grupas vispārējās administratīvās darbības, saistītiem uzņēmumiem sniegtie pakalpojumi un nekustamo īpašumu projektu attīstības finansēšanas darbības.

(3) Neto apgrozījums

Neto apgrozījuma sadalījums pa ieņēmumu veidiem

	Koncerns 2024 EUR	Koncerns 2023 EUR	Sabiedrība 2024 EUR	Sabiedrība 2023 EUR
Preču realizācija	7 382 169	6 608 742	7 163 086	6 666 024
Dārgmetālu realizācija	2 197 186	1 504 352	2 305 634	1 504 352
Citi ienākumi (aizdevumu un glabāšanas komisijas) finanšu instrumentiem uzskaitītiem patiesajā vērtībā peļņas vai
zaudējumu aprēķinā	1 048 797	1 102 606	1 034 920	1 102 606
	10 628 152	9 215 700	10 503 640	9 272 982
(4) Pārdoto preču iegādes izmaksas	Koncerns 2024 EUR	Koncerns 2023 EUR	Sabiedrība 2024 EUR	Sabiedrība 2023 EUR
Pārdoto preču iegādes vērtība	5 148 978	4 627 420	4 980 967	4 685 900
Pārdoto dārgmetālu iegādes vērtība	1 878 655	1 458 770	1 987 104	1 458 770
(5) Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi	7 027 633 Koncerns 2024 EUR	6 086 190 Koncerns 2023 EUR	6 968 071 Sabiedrība 2024 EUR	6 144 670 Sabiedrība 2023 EUR
Procentu ieņēmumi no nenodrošinātiem kredītiem saskaņā ar efektīvo procentu likmes metodi	44 294 711	34 203 127	32 450 716	25 003 472

Procentu ieņēmumi no lombarda aizdevumiem 8 031 246 7 001 427 7 955 950 7 001 411 Citi procentu ieņēmumi saskaņā ar efektīvo procentu likmes metodi (101) 2 897 (101) 2 897

(6) Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas

	Koncerns 2024 EUR	Koncerns 2023 EUR	Sabiedrība 2024 EUR	Sabiedrība 2023 EUR
Procentu izmaksas par obligācijām	6 706 879	3 468 695	6 706 879	3 468 695
Procentu izmaksas par citiem aizņēmumiem	2 360 639	4 714 235	1 269 232	3 209 660
Procentu izdevumi par aizņēmumiem no kredītiestādēm	1 608 111	203 528	1 608 111	203 528
Procentu izmaksas par telpu nomas saistībām	232 277	189 659	204 320	187 417
Procentu izmaksas par automašīnu nomas saistībām	1 959	2 769	1 959	2 769
Neto zaudējumi no ārvalstu valūtas kursu svārstībām	852	83	852	83
	10 910 717	8 578 969	9 791 353	7 072 152

52 325 856 41 207 451 40 406 565 32 007 780

(7) Pārdošanas izmaksas

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	2024	2023	2024	2023
	EUR	EUR	EUR	EUR

Darba samaksa	3 934 456	3 481 209	3 667 630	3 458 627
Reklāmas izdevumi	1 990 489	1 155 392	1 447 345	900 096
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums	961 530	515 193	932 649	512 913
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas	861 376	812 466	856 686	812 068
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas	772 893	701 764	712 381	700 984
Neatskaitāmais PVN priekšnodoklis	691 001	478 725	644 828	435 358
Saimniecības izdevumi	611 253	496 219	571 500	470 229
Komunālie pakalpojumi	320 227	303 745	303 949	302 473
Transporta izmaksas	87 241	84 898	83 781	84 714
Uzkrātās saistības neizmantotajiem atvaļinājumiem	35 031	24 992	22 114	23 153
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas	11 147	10 521	11 147	10 521
Pārējās izmaksas	725 856	681 712	615 712	633 529
	11 002 500	8 746 836	9 869 722	8 344 665

(8) Administrācijas izmaksas

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	2024	2023	2024	2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Darba samaksa	5 385 095	4 303 052	5 226 437	4 292 832
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas	1 164 047	966 385	1 159 327	965 790
Banku komisijas un tamlīdzīgi izdevumi	1 084 051	1 037 471	686 533	754 072
Komunikācijas izdevumi	614 202	447 600	522 156	399 715
Juridiskie un citi profesionālie pakalpojumi	175 136	222 914	148 666	219 108
Valsts nodevas, licence kreditēšanas pakalpojumu
sniegšanai	136 853	137 419	81 705	82 319
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas	95 972	94 196	82 433	93 068
Sabiedrisko attiecību izmaksas	80 063	76 511	80 064	76 511
Revīzijas izmaksas*	79 703	66 570	67 034	54 210
Uzkrātās saistības neizmantotajiem atvaļinājumiem	18 885	42 228	13 893	41 375
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas	4 676	391	4 676	391
Citas administrācijas izmaksas	500 844	332 699	405 656	321 872
	9 339 527	7 727 436	8 478 580	7 301 263

* Koncerns ir saņēmis gada pārskata likumā noteiktās revīzijas un finanšu pārskatu tulkošanas pakalpojumus.

(9) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu

Uzņēmumu ienākuma nodoklis galvenokārt attiecās uz dividendēm, kas izmaksātas no iepriekšējā un šī gada peļņas.

a) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	2024 EUR	2023 EUR	2024 EUR	2023 EUR
Pārskata gada uzņēmumu ienākuma nodoklis	(2 040 690)	(1 673 578)	(1 231 542)	(1 114 306)
Atliktais nodoklis	142 726	11 914	-	-
	(1 897 964)	(1 661 664)	(1 231 542)	(1 114 306)

(9) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu (turpinājums)

gada 4. ceturksnī Latvijā tika ieviestas izmaiņas Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likumā, paredzot, ka UIN avanss tiek maksāts 20% apmērā no Latvijas aizdevumu operāciju nekoriģētās uzskaites peļņas, un samaksātais avanss ir izmantojams, lai pilnībā kompensētu dividenžu sadales nodokli bez termiņa beigu datuma. Šo izmaiņu rezultātā ar atpakaļejošu datumu tika atzīti lielāki nodokļu izdevumi par 2023. gadu.

Līdz šim Latvijā UIN bija jāmaksā, kad tika sadalīta peļņa, nevis tad, kad peļņa tika iegūta. Nesenās izmaiņas nodokļu likumdošanā paredz, ka par 2023. gadā un turpmākajos periodos Latvijā gūto peļņu ir jāveic avansa maksājums.

Šos UIN avansa maksājumus var kompensēt tikai ar nākotnē maksājamo peļņas sadales nodokli. Tādējādi samaksātā UIN avansa summa, kuras apmērs tiek aprēķināts pamatojoties uz peļņu, lai gan parasti to var kompensēt ar nākotnē maksājamo peļņas sadales nodokli, tiek atskaitīta pārskata periodā, kad tiek gūta peļņa. Papildu UIN izdevumi par Koncerna dividenžu sadali no nesadalītās peļņas, kas gūta saskaņā ar veco nodokļu režīmu (līdz 2018. gadam) neradīsies.

gada un vēlāko periodu peļņas sadalei tiktu piemērota teorētiska 20% nodokļa likme, un to aprēķinātu kā 0,2/0,8 no neto sadalītajām dividendēm (faktiski 25 %), bet maksājamais nodoklis no peļņas sadales tiktu samazināts par jau samaksāto UIN avansu. Šie papildu peļņas sadales nodokļa izdevumi rastos tikai tad, ja peļņas sadales nodoklis pārsniegtu samaksāto nodokļa avansu.

Atliktā nodokļa aktīvs attiecas uz pagaidu starpībām un nodokļu zaudējumiem, kas pārnesti no DelfinGroup LT UAB darbības. Iepriekšējo periodu zaudējumiem nav noteikti realizācijas termiņi, bet Koncerns paredz, ka atliktā nodokļa aktīvu realizēs nākamo piecu gadu laikā.

Efektīvās procentu likmes saskaņojums.

Pārskata perioda uzņēmumu ienākuma nodokļa izdevumi par gadiem, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī, atšķiras no teorētiskās nodokļa summas, kas Koncernam rastos, ja peļņa pirms nodokļu nomaksas tiktu aplikta ar likumā noteikto 20% likmi:

	Koncerns 2024 EUR	Koncerns 2023 EUR	Sabiedrība 2024 EUR	Sabiedrība 2023 EUR
Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa	9 174 170	8 289 635	6 038 963	5 621 723
Teorētiskā nodokļa summa pēc 20% likmes	1 834 834	1 657 927	1 207 793	1 124 345
Iepriekšējo periodu peļņas sadale	87 081	210 796	87 081	210 796
Uzņēmuma ienākuma nodokļa korekcija par 2022. gadu Pastāvīgo atšķirību, kas saistītas ar neatskaitāmiem izdevumiem/neapliekamiem ienākumiem, ietekme uz nodokļiem	-	(210 104)	-	(210 104)
	10 573	-	-	-
Citu jurisdikciju nodokļu likmju ietekme	35 472	-	-	-
Citas nodokļu atšķirības	(69 995)	3 045	(63 331)	(10 731)
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	1 897 964	1 661 664	1 231 542	1 114 306

(10) Peļņa un mazinātā peļņa uz akciju

Peļņa uz akciju tiek aprēķināta, dalot uz akcionāriem attiecināmo neto rezultātu par gadu pēc nodokļu nomaksas ar vidējo svērto emitēto akciju skaitu gada laikā. Mazināšanas efekts, aprēķinot mazināto peļņu par akciju, izriet no akciju opcijām, kas darbiniekiem tika piešķirtas 2023. gada 30. jūnijā, 2023. gada 31. decembrī, 2024. gada 30. jūnijā un 2024. gada 31. decembrī. Zemāk esošajā tabulā ir parādīti dati par ienākumiem un akcijām, kas tiek izmantoti, lai aprēķinātu Koncerna peļņu uz vienu akciju:

	Koncerns 2024 EUR	Koncerns 2023 EUR	Sabiedrība 2024 EUR	Sabiedrība 2023 EUR
Neto peļņa, kas attiecināma uz akcionāriem	7 276 206	6 627 971	4 807 421	4 507 417
Vidējais svērtais akciju skaits	45 383 117	45 319 911	45 383 117	45 319 911
Peļņa uz akciju	0.160	0.146	0.106	0.099
Vidējais svērtais akciju skaits, lai aprēķinātu mazināto peļņu par
akciju	45 428 805	45 404 790	45 428 805	45 404 790
Mazinātā peļņa uz akciju	0.160	0.146	0.106	0.099

(10) Peļņa un mazinātā peļņa uz akciju (turpinājums)

Zemāk esošajā tabulā ir parādīti dati par ienākumiem un akcijām, kas tiek izmantoti, lai aprēķinātu Koncerna peļņu uz vienu akciju:

	Izmaiņa	Faktiskais akciju skaits pēc darījuma
	EUR	EUR
2023
Akciju skaits gada sākumā		45 319 594
2023. gada 29. decembrī izmantoto akciju skaits	57 911	45 377 505
Akciju skaits gada beigās		45 377 505
Vidējais svērtais akciju skaits:		45 319 911
Vidējais svērtais akciju opciju skaits, kas 2023. gadā piešķirtas DelfinGroup AS darbiniekiem*		27 285
Vidējais svērtais potenciālais akciju skaits		45 404 790
2024
Akciju skaits gada sākumā		45 377 505
2024. gada 21. oktobrī izmantoto akciju skaits	28 930	45 406 435
Akciju skaits gada beigās		45 406 435
Vidējais svērtais akciju skaits:		45 383 117
Vidējais svērtais akciju opciju skaits, kas 2024. gadā piešķirtas DelfinGroup AS darbiniekiem**		22 370
Vidējais svērtais potenciālais akciju skaits		45 428 805

* 2023. gada 30. jūnijā piešķirto akciju skaits ir 40 196, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 1,168 EUR, bet opciju izpirkšanas summa ir 0,10 EUR. 2023. gada 31. decembrī piešķirto akciju skaits ir 44 806, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 1,116 EUR, bet opcijas izmantošanas cena ir 0,10 EUR.

** 2024. gada 30. jūnijā piešķirto akciju skaits ir 35 338, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 0,908 EUR, bet opciju izpirkšanas summa ir 0,10 EUR. 2024. gada 31. decembrī piešķirto akciju skaits ir 38 500, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 0,901 EUR, bet opciju izpirkšanas summa ir 0,10 EUR.

(11) Nemateriālie ieguldījumi

Koncerns

	Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības	Iekšēji izstrādāta programmatūra	Citi nemateriālie ieguldījumi	Avansa maksājumi par nemateriāliem ieguldījumiem	Nepabeigtie pasūtījumi - iekšēji izstrādāta programmatūra	Nemateriā lā vērtība	Kopā
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
Sākotnējā vērtība
31.12.2022	349 306	823 127	204 326	43 801	-	127 616	1 548 176
Iegādāts	-	489	459 852	337 990	486 784	-	1 285 115
Pārnests uz citiem posteņiem	-	455 106	256 747	(256 747)	(455 106)	-	-
Norakstīts	(181)	-	-	-	-	-	(181)
31.12.2023 Iegādāts	349 125	1 278 722	920 925	125 044	31 678 519 599	127 616 -	2 833 110
Pārnests uz citiem posteņiem	-	20 082	436 626	123 246	(467 342)	-	1 099 552
Norakstīts	- -	467 342 -	212 766 -	(212 766) -	-	-	- -
31.12.2024	349 125	1 766 146	1 570 317	35 523	83 935	127 616	3 932 662
Amortizācija
31.12.2022	322 400	247 669	83 164	-	-	-	653 233
Aprēķināts par 2023. gadu	12 960	231 897	67 844	-	-	-	312 701
Norakstīts	(181)	-	-	-	-	-	(181)
31.12.2023	335 179	479 566	151 008	-	-	-	965 753
Aprēķināts par 2024. gadu	4 644	383 241	280 756	-	-	-	668 641
Norakstīts	-	-	-	-	-	-	-
31.12.2024	339 823	862 807	431 764	-	-	-	1 634 394
Atlikusī vērtība 31.12.2024.	9 302	903 339	1 138 553	35 523	83 935	127 616	2 298 267
Atlikusī vērtība 31.12.2023.	13 946	799 156	769 917	125 044	31 678	127 616	1 867 357
Sabiedrība	Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas	Iekšēji izstrādāta programmatūra	Citi nemateriālie ieguldījumi	Avansa maksājumi par nemateriāliem	Nepabeigtie pasūtījumi	- iekšēji izstrādāta programmatūra	Kopā
	tiesības EUR	EUR	EUR	ieguldījumiem	EUR	EUR	EUR
Sākotnējā vērtība
31.12.2022	349 306	823 127	183 406	43 801		-	1 399 640
Iegādāts	-	489	459 252	337 990		486 784	1 284 515
Pārnests uz citiem posteņiem Norakstīts	- (181)	455 106 -	256 747	(256 747) -	-	(455 106) -	- (181)
31.12.2023	349 125	1 278 722	899 405	125 044		31 678	2 683 974
Iegādāts	-	20 082	436 626	123 246		519 599	1 099 552
Pārnests uz citiem posteņiem Norakstīts	-	467 342	212 766	(212 766)		(467 342)	-
31.12.2024	- 349 125	- 1 766 146	1 548 797	- 35 523	-	- 83 935	- 3 783 526
Amortizācija
31.12.2022	322 400	247 669	67 084		-	-	637 153
Aprēķināts par 2023. gadu	12 960	231 897	65 790		-	-	310 647
Norakstīts	(181)	-		-	-	-	(181)
31.12.2023	335 179	479 566	132 874		-	-	947 619
Aprēķināts par 2024. gadu Norakstīts	4 644 -	383 241 -	280 044	-	- -	- -	667 929 -
31.12.2024	339 823	862 807	412 918		-	-	1 615 548
Atlikusī vērtība 31.12.2024.	9 302	903 339	1 135 879	35 523		83 935	2 167 978
Atlikusī vērtība 31.12.2023.	13 946	799 156	766 531	125 044		31 678	1 736 355

(11) Nemateriālie ieguldījumi (turpinājums)

Daļa IT darbinieku ir iesaistīti tehnisko risinājumu izstrādē AS DelfinGroup darbības nodrošināšanai. Lai apmierinātu gan sabiedrības, gan klientu vajadzības, regulāri tiek izstrādāti jauni tehniskie risinājumi un IT sistēmas, kā arī pilnveidotas esošās sistēmas. Tā kā IT sistēmas un tehniskos risinājumus pilnībā izstrādā AS DelfinGroup IT nodaļas darbinieki, ar tiem saistītie algu un nodokļu maksājumi tiek kapitalizēti tiem IT darbiniekiem, kuri bija iesaistīti sistēmu izstrādē. Kapitalizēto algu saraksts tiek pārskatīts katru mēnesi un kapitalizētā summa tiek noteikta, pamatojoties uz veiktajiem darbiem. Pēc sākotnējās attīstības izdevumu atzīšanas par aktīvu, tas tiek uzskaitīts sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto amortizāciju un vērtības samazināšanos.

gadā kapitalizētās algas un ar to saistītie nodokļi šādām sistēmām bija 519 599 EUR (2023. gadā – 486 830 EUR). Sistēmas tiek nepārtraukti pilnveidotas un nodrošina aizdevumu izsniegšanu, kredītportfeļa pieaugumu un preču pārdošanu. Tādējādi tiek nodrošināts, ka turpmākie saimnieciskie labumi Koncernā sagaidāmi ilgā laika periodā, pamatojot to kapitalizāciju.

Citi nemateriālie ieguldījumi sastāv no ārpakalpojumu sniedzēju IT programmēšanas pakalpojumiem, kas saistīti ar tehnisko risinājumu veidošanu un izstrādi Koncerna darbībai, kā rezultātā nākotnes ekonomiskie ieguvumi, kas būs saistīti ar šiem ārpakalpojumiem, ilgākā laika periodā nonāks Koncernā, tādējādi pamatojot kapitalizāciju.

(12) Pamatlīdzekļi

Koncerns

	Zemes gabali Ēkas un būves		Pārējie pamatlīdzekļi	Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos pamatlīdzekļos	Lietošanas tiesības telpām	Lietošanas tiesības automašīnā m	Kopā lietošanas tiesību aktīvi	Kopā
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
Sākotnējā vērtība
31.12.2022	99 000	93 989	1 137 648	676 027	5 278 805	260 850	5 539 655	7 546 319
Iegādāts	-	-	261 451	179 697	800 174	46 027	846 201	1 287 349
Atkārtoti novērtēts	-	-	-	-	332 786	-	332 786	332 786
Norakstīts	-	-	(24 331)	-	(380 368)	-	(380 368)	(404 699)
31.12.2023	99 000	93 989	1 374 768	855 724	6 031 397	306 877	6 338 274	8 761 755
Iegādāts	-	6 439	306 610	103 235	364 646	-	364 646	780 930
Atkārtoti novērtēts	-	-	-	-	339 685	-	339 685	339 685
Norakstīts	-	-	(45 148)	-	(255 516)	-	(255 516)	(300 664)
31.12.2024	99 000	100 428	1 636 230	958 959	6 480 212	306 877	6 787 089	9 581 706
Amortizācija
31.12.2022	-	10 611	934 456	486 687	2 650 851	252 581	2 903 432	4 335 186
Aprēķināts par 2023. gadu	-	7 781	141 116	53 595	795 960	10 912	806 872	1 009 364
Norakstīts	-	-	(22 908)	-	(259 300)	-	(259 300)	(282 208)
31.12.2023	-	18 392	1 052 664	540 282	3 187 511	263 493	3 451 004	5 062 342
Aprēķināts par 2024. gadu	-	7 496	181 456	103 937	868 866	15 823	884 689	1 177 578
Norakstīts	-	-	(39 693)	-	(201 452)	-	(201 452)	(241 145)
31.12.2024	-	25 888	1 194 427	644 219	3 854 925	279 316	4 134 241	5 998 775
Atlikusī vērtība 31.12.2024.	99 000	74 540	441 803	314 740	2 625 287	27 561	2 652 848	3 582 931
Atlikusī vērtība 31.12.2023.	99 000	75 597	322 104	315 442	2 843 886	43 384	2 887 270	3 699 413

(12) Pamatlīdzekļi (turpinājums)

Sabiedrība
	Zemes gabali	Ēkas un būves	Pārējie pamatlīdzekļi	Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos	Lietošanas tiesības telpām	Lietošanas tiesības automašīnā	Kopā lietošanas tiesību	Kopā
				pamatlīdzekļos		m	aktīvi
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
Sākotnējā vērtība
31.12.2022	99 000	93 989	1 137 057	676 027	5 278 805	260 850	5 539 655	7 545 728
Iegādāts	-	-	198 513	141 709	529 066	46 027	575 093	915 315
Atkārtoti novērtēts	-	-	-	-	332 786	-	332 786	332 786
Norakstīts	-	-	(24 331)	-	(378 459)	-	(378 459)	(402 790)
31.12.2023	99 000	93 989	1 311 239	817 736	5 762 198	306 877	6 069 075	8 391 039
Iegādāts	-	6 439	250 014	92 479	246 852	-	246 852	595 784
Atkārtoti novērtēts	-	-	-	-	289 713	-	289 713	289 713
Norakstīts	-	-	(45 310)	-	(255 516)	-	(255 516)	(300 826)
31.12.2024	99 000	100 428	1 515 943	910 215	6 043 247	306 877	6 350 124	8 975 711
Amortizācija
31.12.2022	-	10 611	934 423	486 687	2 650 851	252 581	2 903 432	4 335 153
Aprēķināts par 2023. gadu	-	7 781	140 890	53 595	794 052	10 912	804 964	1 007 230
Norakstīts	-	-	(22 908)	-	(257 391)	-	(257 391)	(280 299)
31.12.2023	-	18 392	1 052 405	540 282	3 187 512	263 493	3 451 005	5 062 084
Aprēķināts par 2024. gadu	-	7 496	161 951	95 273	794 815	15 823	810 638	1 075 358
Norakstīts	-	-	(40 283)	-	(201 452)	-	(201 452)	(241 735)
31.12.2024	-	25 888	1 174 073	635 555	3 780 875	279 316	4 060 191	5 895 707
Atlikusī vērtība 31.12.2024.	99 000	74 540	341 870	274 660	2 262 372	27 561	2 289 933	3 080 003
Atlikusī vērtība 31.12.2023.	99 000	75 597	258 834	277 454	2 574 686	43 384	2 618 070	3 328 955

Lietošanas tiesību aktīvu atsavināšana ir saistīta ar nomas līgumu pirmstermiņa izbeigšanu.

(13) Lietošanas tiesību aktīvi un nomas saistības

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Ilgtermiņa ieguldījumi
Lietošanas tiesību aktīvi - telpas	2 625 288	2 866 965	2 262 372	2 597 765
Lietošanas tiesību aktīvi - automašīnas	27 560	20 305	27 561	20 305
Aktīvs kopā	2 652 848	2 887 270	2 289 933	2 618 070

Ilgtermiņa kreditori
Nomas saistības	2 219 336	2 337 138	1 924 398	2 115 875
Īstermiņa kreditori
Nomas saistības	734 251	831 318	653 740	784 992
Nomas saistības kopā	2 953 587	3 168 456	2 578 138	2 900 867

(13) Lietošanas tiesību aktīvi un nomas saistības (turpinājums)

Lietošanas tiesību aktīvi peļņas vai zaudējumu aprēķinā

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	2024	2023	2024	2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas
Procentu izmaksas par telpu nomas saistībām	(232 277)	(189 659)	(204 320)	(187 417)
Procentu izdevumi par automašīnu lietošanas tiesībām	(1 959)	(2 769)	(1 959)	(2 769)
Pārdošanas izmaksas
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas	(772 893)	(701 764)	(712 381)	(700 984)
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas	(11 147)	(10 521)	(11 147)	(10 521)
Administrācijas izmaksas
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas	(95 972)	(94 196)	(82 433)	(93 068)
Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas	(4 676)	(391)	(4 676)	(391)
Lietošanas tiesību aktīvi, peļņas vai zaudējumu
aprēķinā kopā	(1 118 924)	(999 300)	(1 016 916)	(995 150)

Nomas saistības
	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Ilgtermiņa nomas saistības – telpas	2 199 949	2 317 562	1 905 011	2 096 299
Ilgtermiņa nomas saistības – automašīnas	19 387	19 576	19 387	19 576
Ilgtermiņa nomas saistības kopā	2 219 336	2 337 138	1 924 398	2 115 875
Īstermiņa nomas saistības – telpas	731 483	809 670	650 972	763 344
Īstermiņa nomas saistības – automašīnas	2 768	21 648	2 768	21 648
Īstermiņa nomas saistības kopā	734 251	831 318	653 740	784 992
Nomas saistības kopā	2 953 587	3 168 456	2 578 138	2 900 867

Telpu nomas līgumi tiek slēgti uz termiņu no viena gada līdz piecpadsmit gadiem un sešiem mēnešiem. Līgumi par automašīnu nomu tiek slēgti uz termiņu no trīs gadiem līdz trīs gadiem un trīs mēnešiem.

Vidējā svērtā aizņēmumu likme telpu nomai 2024. gadā bija 8,31% (2023. gadā 8,16%), vidējā svērtā salīdzināmā aizņēmumu likme automašīnu nomai 2024. gadā bija 6,85% (2023. gadā 6,85%).

Kopējā īstermiņa nomas un mazvērtīgu aktīvu nomas maksājumu summa, kas atzīta par izdevumiem peļņas vai zaudējumu aprēķinā 2024. gada 31. decembrī, ir EUR 4 569, bet 2023. gada 31. decembrī - EUR 3 438.

Kopējā izejošā naudas plūsma par nomu 2024. gada 31. decembrī ir EUR 1 072 654 un EUR 984 791. Nomas saistību novērtējumā nav iekļauti mainīgie nomas maksājumi. Lietošanas tiesību aktīvi netiek nodoti apakšnomā.

Tabulā sniegta nomas kreditoru parādu termiņanalīze, parādot nediskontētos nomas maksājumus, kas jāmaksā pēc pārskata perioda beigu datuma.

	Koncerns 31.12.2024	Koncerns 31.12.2023	Sabiedrība 31.12.2024	Sabiedrība 31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Mazāk par 1 gadu	965 563	1 090 022	857 103	1 023 563
1 līdz 2 gadi	673 915	819 377	564 163	750 857
2 līdz 3 gadi	564 002	508 449	454 250	438 635
3 līdz 4 gadi	442 673	391 778	365 357	321 964
4 līdz 5 gadi	301 054	290 536	281 313	241 233
Ilgāk par 5 gadiem	737 897	1 169 306	715 497	886 674
Kopā nediskontēti nomas maksājumi	3 685 104	4 269 468	3 237 683	3 662 926

(14) Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā

gada 31. decembrī Sabiedrība ir vienīgais dalībnieks šādās meitas sabiedrībās: SIA ViziaFinance (100%), UAB DelfinGroup LT (100%), SIA Dealshoq (100%).

a) līdzdalība Koncerna meitas sabiedrību kapitālā

Nosaukums		Līdzdalības daļas Koncerna meitas sabiedrībā iegādes vērtība		Līdzdalības daļa Koncerna meitas sabiedrības pamatkapitālā
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	%	%
ViziaFinance SIA	880 000	880 000	100	100
DelfinGroup LT UAB	100 000	100 000	100	100
Dealshoq SIA	150 000	n/a	100	n/a
	1 130 000	980 000

b) informācija par Koncerna meitas sabiedrībām

		Pašu kapitāls
Nosaukums	Adrese	31.12.2024	31.12.2023
		EUR	EUR
ViziaFinance SIA	Skanstes iela 50A, LV-1013 Rīga, Latvija	10 416 730	7 180 385
DelfinGroup LT UAB	Lvivo g. 25-701, LT-09320 Viļņa, Lietuva	(837 104)	31 608
Dealshoq SIA	Skanstes iela 50A, LV-1013 Rīga, Latvija	150 000	n/a

SIA ViziaFinance pamatdarbības veids ir citi kreditēšanas pakalpojumi, nodarbojoties ar nenodrošināto kredītu izsniegšanu. Sabiedrībai ir PTAC (Patērētāju tiesību aizsardzības centrs) izsniegta licence patērētāju kreditēšanas jomā.

DelfinGroup LT UAB pamatdarbība ir lombarda aizdevumu izsniegšana un lietotu preču pārdošana.

SIA Dealshoq pamatdarbība ir lietotu preču mazumtirdzniecība.

Ir veikts ieguldījuma DelfinGroup LT UAB vērtības samazināšanās tests uz 2024. gada 31. decembri, ņemot vērā DelfinGroup LT UAB nākotnes darbības rezultātus. Rezultātā vērtības samazināšanās netika atzīta.

Vērtības samazināšanās tests tika veikts, izmantojot nākotnē prognozētās naudas plūsmas. Atgūstamā summa tika aprēķināta, pamatojoties uz DelfinGroup LT UAB radītajām naudas plūsmām, kas diskontētas, izmantojot aplēsto WACC rādītāju 11,5%. Diskontēto naudas plūsmu modelī tika iekļautas sešu gadu naudas plūsmas. Prognozētais patēriņa kredītu izsniegšanas līmenis palielinās par 12% un lombarda kredītu un mazumtirdzniecības biznesa pieaugums, sasniedzot ieņēmumu līmeni uz filiāli, kāds tas ir šobrīd Latvijā ar tādu pašu filiāļu skaitu kā 2024. gada beigās. Mainīgās izmaksas palielinās atbilstoši izsniegšanas līmenim, nemainīgās izmaksas palielinās par inflācijas līmeni.

(15) Sabiedrības un Koncerna preces pārdošanai

	Koncerns 31.12.2024 EUR	Koncerns 31.12.2023 EUR	Sabiedrība 31.12.2024 EUR	Sabiedrība 31.12.2023 EUR
Preces pārdošanai	1 792 235	1 252 773	1 292 117	1 061 494
Zelta izstrādājumi	2 197 608	2 138 109	1 849 511	2 138 109
	3 989 843	3 390 882	3 141 628	3 199 603

gadā krājumu norakstījumi līdz neto pārdošanas vērtībai bija EUR 104 832 (2023. gadā EUR 143 515). Uzkrājums krājumiem līdz neto pārdošanas vērtībai 2024. gada 31. decembrī ir EUR 377 508 (2023. gada 31. decembrī EUR 330 471). Koncerns ir reģistrējis komercķīlas, ieķīlājot savus aktīvus. Plašāka informācija sniegta 31. piezīmē.

(16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem

a) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem pa aizdevuma veidiem

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Patiesajā vērtībā novērtēti lombarda aizdevumi
Ilgtermiņa lombarda aizdevumi	176 753	198 079	176 753	198 079
Īstermiņa lombarda aizdevumi	8 824 726	6 982 259	8 461 544	6 977 462
Lombarda aizdevumu uzkrātie procenti	431 728	261 743	425 539	261 743
Patiesajā vērtībā novērtēti lombarda aizdevumi, kopā	9 433 207	7 442 081	9 063 836	7 437 284
Prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas
Ilgtermiņa prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas	91 278 962	66 488 178	65 727 727	47 590 888
Īstermiņa prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas	20 710 566	18 909 730	13 050 485	14 817 381
Uzkrātie procenti prasībām par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas	4 117 065	2 989 733	2 862 203	2 154 372
Prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas kopā	116 106 593	88 387 641	81 640 415	64 562 641
Prasības pret debitoriem pirms uzkrājumiem kopā	125 539 800	95 829 722	90 704 251	71 999 925
ECL uzkrājumi prasībām par izsniegtajiem kredītiem bez
ķīlas	(12 066 037)	(6 803 757)	(7 131 062)	(4 228 298)
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem	113 473 763	89 025 965	83 573 188	67 771 627

Visi aizdevumi izsniegti eiro. Vidējais svērtais aizdevuma termiņš patēriņa aizdevumiem ir 3,2 gadi (2023. gadā: 2,5 gadi) un lombarda aizdevumiem - divi mēneši (2023. gadā: 1 mēnesis).

Koncernam ir noslēgts līgums ar trešo pusi par debitoru parādu summas plānveida cedēšanu katru mēnesi par parādiem, kuru kavētais apmaksas termiņš pārsniedz 60 dienas. Zaudējumi no šiem darījumiem tika atzīti pārskata gadā.

Lombarda aizdevumi EUR 9 433 207 vērtībā (31.12.2023: EUR 7 442 081) ir nodrošināti ar ķīlas priekšmeta vērtību un novērtēti patiesajā vērtībā.

b) Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības

Izsniegto aizdevumu bruto uzskaites vērtības un atbilstošo paredzamo kredītzaudējumu izmaiņu analīze attiecībā izsniegtajiem aizdevumiem gadā, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, ir šāda:

Koncerns Bruto uzskaites vērtība 2023. gada 1. janvārī	1. stadija 60 306 047	2. stadija 4 160 505	3. stadija 1 140 330	Kopā 65 606 882
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi	68 807 588	-	-	68 807 588
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi	(34 169 339)	(5 706 973)	(1 098 474)	(40 974 786)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ	-	(5 194 977)	(1 286 317)	(6 481 294)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi	-	-	(373 851)	(373 851)
Uzkrāto procentu ietekme	1 620 222	(106 676)	289 556	1 803 102
Pārcelts uz 1. stadiju	432 625	(365 987)	(66 638)	-
Pārcelts uz 2. stadiju	(10 680 294)	10 682 814	(2 520)	-
Pārcelts uz 3. stadiju	(2 030 526)	(1 268 994)	3 299 520	-
2023. gada 31. decembrī	84 286 323	2 199 712	1 901 606	88 387 641
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi	79 525 039	-	-	79 525 039
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi	(39 092 604)	(4 267 981)	(1 247 813)	(44 608 398)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ	-	(5 551 172)	(2 085 268)	(7 636 440)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi	-	-	(503 749)	(503 749)
Uzkrāto procentu ietekme	473 188	121 371	347 941	942 500
Pārcelts uz 1. stadiju	717 712	(574 537)	(143 175)	-
Pārcelts uz 2. stadiju	(13 339 439)	13 348 514	(9 075)	-
Pārcelts uz 3. stadiju	(3 729 748)	(1 601 978)	5 331 726	-
2024. gada 31. decembrī	108 840 471	3 673 929	3 592 193	116 106 593

(16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums)

Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības (turpinājums)

Koncerns	1. stadija	2. stadija	3. stadija	Kopā
Paredzamie kredītzaudējumi 2023. gada 1. janvārī	2 794 161	834 239	783 043	4 411 443
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi	4 661 553 (2 288 048)	- (2 271 960)	- (549 398)	4 661 553 (5 109 406)
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi	-	(4 587 126)	(1 298 384)	(5 885 510)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ	-	-	(339 502)	(339 502)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi	79 092	16 558	461 996	557 646
Uzkrāto procentu ietekme	30 859	(144 712)	(33 205)	(147 058)
Pārcelts uz 1. stadiju	(804 730)	4 250 090	(1 258)	3 444 102
Pārcelts uz 2. stadiju	(145 103)	(506 258)	1 648 829	997 468
Pārcelts uz 3. stadiju
Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas
kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati	(166 721)	3 264 295	1 115 447	4 213 021
2023. gada 31. decembrī	4 161 063	855 126	1 787 568	6 803 757
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi	7 649 095	-	-	7 649 095
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi	(3 645 389)	(2 100 748)	(753 957)	(6 500 094)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ	-	(5 154 105)	(1 928 717)	(7 082 822)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi	-	-	(501 763)	(501 763)
Uzkrāto procentu ietekme	100 035	79 826	296 002	475 863
Pārcelts uz 1. stadiju	72 100	(283 189)	(86 668)	(297 757)
Pārcelts uz 2. stadiju	(1 346 924)	6 571 673	(5 515)	5 219 234
Pārcelts uz 3. stadiju	(336 067)	(792 454)	3 222 790	2 094 269
Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas	452 398	2 596 841	1 157 016	4 206 255
kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati
2024. gada 31. decembrī	7 106 311	1 772 970	3 186 756	12 066 037

Sabiedrība	1. stadija	2. stadija	3. stadija	Kopā
Bruto uzskaites vērtība 2023. gada 1. janvārī	42 476 276	2 402 284	875 708	45 754 268
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi	51 298 230	-	-	51 298 230

Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ	(26 082 049) -	(3 231 847) (2 939 223)	(618 896) (761 345)	(29 932 792) (3 700 568)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi	-	-	(338 543)	(338 543)
Uzkrāto procentu ietekme	1 217 149	(24 653)	289 550	1 482 046
Pārcelts uz 1. stadiju	287 452	(234 790)	(52 662)	-
Pārcelts uz 2. stadiju	(6 124 976)	6 126 666	(1 690)	-
Pārcelts uz 3. stadiju	(1 343 135)	(688 853)	2 031 988	-
2023. gada 31. decembrī	61 728 947	1 409 584	1 424 110	64 562 641
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi	54 366 563	-	-	54 366 563
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi	(29 068 057)	(2 521 625)	(915 216)	(32 504 898)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ	-	(3 385 201)	(1 517 452)	(4 902 653)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi	-	-	(441 268)	(441 268)
Uzkrāto procentu ietekme	254 500	71 677	233 853	560 030
Pārcelts uz 1. stadiju	429 753	(330 443)	(99 309)	-
Pārcelts uz 2. stadiju	(7 849 567)	7 855 090	(5 523)	-
Pārcelts uz 3. stadiju 2024. gada 31. decembrī	(3 009 272) 76 852 867	(856 670) 2 242 411	3 865 942 2 545 137	- 81 640 415

(16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums)

Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības (turpinājums)

Sabiedrība	1. stadija	2. stadija	3. stadija	Kopā
Paredzamie kredītzaudējumi 2023. gada 1. janvārī	1 573 787	429 763	629 902	2 633 452
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi	2 898 737	-	-	2 898 737
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi	(1 473 832)	(1 236 309)	(307 332)	(3 017 473)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ	-	(2 293 563)	(649 192)	(2 942 755)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi	-	-	(309 029)	(309 029)
Uzkrāto procentu ietekme	45 890	17 786	375 771	439 447
Pārcelts uz 1. stadiju	16 243	(89 816)	(26 151)	(99 724)
Pārcelts uz 2. stadiju	(346 107)	2 343 691	(839)	1 996 745
Pārcelts uz 3. stadiju	(75 897)	(263 513)	1 009 047	669 637
Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas
kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati	(299 805)	1 620 475	638 591	1 959 261
2023. gada 31. decembrī	2 339 016	528 514	1 360 768	4 228 298
Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi	4 375 991	-	-	4 375 991
Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi	(2 339 702)	(1 195 888)	(546 219)	(4 081 809)
Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ	-	(3 048 758)	(1 415 857)	(4 464 615)
Norakstīti vai pārdoti aktīvi	-	-	(441 268)	(441 268)
Uzkrāto procentu ietekme	51 277	45 991	184 220	281 488
Pārcelts uz 1. stadiju	34 591	(156 714)	(59 270)	(181 393)
Pārcelts uz 2. stadiju	(631 815)	3 725 300	(3 296)	3 090 189
Pārcelts uz 3. stadiju	(242 218)	(406 278)	2 307 271	1 658 775
Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas
kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati	235 746	1 549 265	880 394	2 665 405
2024. gada 31. decembrī	3 822 886	1 041 432	2 266 743	7 131 062

c) Amortizētajās izmaksās novērtēto izsniegto nenodrošināto aizdevumu vecuma analīze:

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Parādi, kas nepārsniedz apmaksas termiņu	100 545 395	79 059 132	71 550 126	58 325 247
Kavēts no 1 – 30 dienām	8 293 453	5 227 191	5 302 741	3 403 701
Kavēts no 31 – 90 dienām	3 675 551	2 199 712	2 242 411	1 409 584
Kavēts no 91 – 180 dienām	721 639	494 068	478 123	344 233
Kavēts no 181 – 360 dienām	1 335 113	514 729	917 649	384 570
Kavēts virs 360 dienām	1 535 442	892 809	1 149 365	695 306
Kopā	116 106 593	88 387 641	81 640 415	64 562 641

d) Uzkrājumu nedrošiem un bezcerīgiem debitoru parādiem vecuma analīze:

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Parādi, kas nepārsniedz apmaksas termiņu	5 338 747	3 299 618	2 843 159	1 861 128
Kavēts no 1 – 30 dienām	1 908 613	912 746	1 081 246	518 502
Kavēts no 31 – 90 dienām	1 856 268	930 393	1 109 037	597 708
Kavēts no 91 – 180 dienām	537 472	350 619	363 291	249 690
Kavēts no 181 – 360 dienām	1 094 088	477 273	767 802	357 015
Kavēts virs 360 dienām	1 330 849	833 108	966 527	644 255
ECL uzkrājumi prasībām par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas	12 066 037	6 803 757	7 131 062	4 228 298

(16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums)

Uzkrājumi debitoru parādiem ir noteikti, veicot kolektīvu vērtības samazinājuma aplēsi. ECL aprēķina vajadzībām bez ķīlas izsniegto aizdevumu debitori tika sagrupēti pa zīmoliem - Banknote, VIZIA un DelfinGroup LT.

e) Kredītzaudējumu izmaksas

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Kredītzaudējumi par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas	13 643 401	9 183 958	8 488 565	5 593 866
Neto parādu cedēšanas rezultāts	1 458 322	1 468 198	982 201	866 605
Neto rezultāts no kredītu norakstīšanas	1 986	34 348	-	29 514
Kredītzaudējumu izmaksas	15 103 709	10 686 504	9 470 766	6 489 985

(17) Naudas līdzekļi

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
		(koriģēts, 2.		(koriģēts, 2.
		pielikums)		pielikums)
Naudas līdzekļi bankā	1 100 956	5 010 406	535 271	3 996 630
Naudas līdzekļi kasē	543 534	463 664	503 644	463 664
	1 644 490	5 474 070	1 038 915	4 460 294

Naudas līdzekļi bankās pelna procentus ar mainīgām procentu likmēm, pamatojoties uz banku noguldījumu dienas likmēm. 2024. gada 31. decembrī Koncernam bija pieejami 823 820 EUR (31.12.2023: 6 000 000 EUR) neizmantotie aizņēmuma līdzekļi.

Koncerns ir ieķīlājis savus termiņnoguldījumus, lai izpildītu nodrošinājuma prasības. Plašāka informācija sniegta 31. piezīmē.

(18) Pamatkapitāls

gada 14. oktobrī AS DelfinGroup veiksmīgi noslēdza sākotnējo publisko piedāvājumu (IPO) un 2021. gada 20. oktobrī tika uzsākta Sabiedrības akciju tirdzniecība biržas Nasdaq Riga Baltijas Oficiālajā sarakstā. Kopumā investori parakstījās uz 5 319 594 jaunām akcijām, kuru nominālvērtība ir 0.10 EUR. Piesaistītie līdzekļi no emitētajām akcijām bija 8 085 782 EUR, jauno akciju nominālvērtība bija 531 959 EUR un ar sākotnējo publisko piedāvājumu saistītās izmaksas sastādīja 662 865 EUR, kas rezultējās akciju emisijas uzcenojumā 6 890 958 EUR apmērā. Akciju emisijas uzcenojums nevar tikt izmantots dividenžu izmaksai.
gada 31. decembrī Mātes sabiedrības pamatkapitāls ir EUR 4 540 643,50 (EUR 4 537 750,50 2023. gada 31. decembrī), ko veido 45 406 435 (45 377 505 2023. gada 31. decembrī) parastās akcijas, no kurām katras nominālvērtība ir EUR 0,10. Visas akcijas ir pilnībā apmaksātas.

(19) Nesadalītā peļņa

Koncerns 2024 EUR	Koncerns 2023 EUR	Sabiedrība 2024 EUR	Sabiedrība 2023 EUR
			2 328 118
7 276 206	6 627 971	4 807 421	4 507 417

(3 326 778)	(3 494 140)	(3 326 778)	(3 494 140)
(399 322)	-	(399 322)	-
13 273 699	9 723 592	4 422 716	3 341 395
	9 723 592	6 589 761	3 341 395

(20) Uz akcijām balstīti maksājumi

Akciju opciju plāns

gada septembrī akcionāri apstiprināja akciju opciju plānu darbiniekiem un Koncerna vadībai. Programmas ietvaros var emitēt kopā 450 000 jaunas akcijas. 2022. gada decembrī plāna ietvaros darbiniekiem tika piešķirtas pirmās akciju opcijas. Saskaņā ar Sabiedrības akciju opciju plānu mātes sabiedrības akciju opcijas tiek piešķirtas visiem Sabiedrības darbiniekiem. Tiesības saņemt darbinieku akciju opcijas ir tiem Sabiedrības darbiniekiem, kuri atbilst šādiem nosacījumiem:
Darbinieks sabiedrībā ir nostrādājis vismaz 12 mēnešus;
Darbinieks ir sasniedzis vadības izvirzītos individuālos mērķus un veicinājis kopējo biznesa mērķu sasniegšanu.

Lai izmantotu akciju opcijas, to turētājam ir jābūt nodarbinātam Koncernā. Izmantojot personāla akciju opcijas, to turētājiem ir tiesības par samaksu saņemt Sabiedrības no jauna emitētās akcijas. Sabiedrības jaunās emisijas vienas akcijas cena ir EUR 0,10 (10 centi). Minimālais termiņš darbinieku akciju opciju turēšanai no to piešķiršanas līdz dienai, kad to turētājam ir tiesības izmantot opciju, ir 12 mēneši. Opciju līgumi ir jāizmanto mēneša laikā pēc to piešķiršanas datuma, un norēķini naudā nav iespējami.

Saistībā ar attiecīgo akciju opciju plānu pārskata gadā Koncerns ir atzinis izdevumus 66 750 EUR apmērā (2023. gadā: 96 955 EUR) un atcēlis izdevumus 13 158 EUR apmērā (20 201 EUR 2023. gadā), jo ne visi darbinieki, kas turēja akciju opcijas tās izmantoja, bet citi darbinieki 12 mēnešu laikā pēc opciju piešķiršanas pameta Sabiedrību un nevarēja tās izmantot. Lai gan atlikušās 244 515 plāna opcijas ir apstiprinātas izmantošanai uz akcijām balstītās shēmās nākotnē, tās vēl nav iekļautas nolīgumos, tāpēc šajā gadā izdevumi nav atzīti.

Gada laikā notikušās izmaiņas opciju skaitā:

Atlikums 2023. gada 1. janvārī	-
Piešķirts	85 002
Izmantots	(57 911)
Atteikts	(16 057)
Atlikums 2023. gada 31. decembrī	85 002
Izmantojams 2023. gada 31. decembrī	-
Piešķirts	73 838
Izmantots	(28 930)
Atteikts	(11 266)
Atlikums 2024. gada 31. decembrī	118 644
Izmantojams 2024. gada 31. decembrī	44 806

Patiesās vērtības aprēķini

Akciju opciju patiesā vērtība tiek aplēsta piešķiršanas datumā, izmantojot Black-Scholes opciju cenu noteikšanas modeli. Aplēšot opciju patieso vērtību, tiek ņemti vērā noteikumi un nosacījumi, uz kādiem akciju opcijas tikušas piešķirtas, kā arī tiek veiktas aplēses par dažiem pieņēmumiem, lai pielāgotu Black-Scholes modeļa aprēķinus. Ja iespējams, modelī kā ievaddati tiek izmantoti tirgus dati, tostarp akciju cena, paredzamais dividenžu ienesīgums un bezriska likme. Piešķirto opciju vidējā svērtā patiesā vērtība novērtēšanas datumā bija no EUR 0,90056 līdz 0,90776 (2023. gadā: no EUR 1,1161 līdz EUR 1,1680).

Nākamajā tabulā uzskaitīti galvenie ievaddati, kas izmantoti patiesās vērtības aprēķināšanai:

2023
1,305 – 1,365
0.10
1
23,26% - 24,59%

7,30% - 7,66%
3,00% - 3,75%

(21) Aizņēmums pret obligācijām

	Koncerns 31.12.2024 EUR	Koncerns 31.12.2023 EUR	Sabiedrība 31.12.2024 EUR	Sabiedrība 31.12.2023 EUR
Ilgtermiņa aizņēmumi pret obligācijām, kopā	47 513 867	26 862 004	47 513 867	26 862 004
Aizņēmums pret obligācijām Uzkrātie procenti	5 368 103 91 145	13 330 155 74 385	5 368 103 91 145	13 330 155 74 385
Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām, kopā	5 459 248	13 404 540	5 459 248	13 404 540
Aizņēmumi pret obligācijām, kopā	52 881 970	40 192 159	52 881 970	40 192 159
Uzkrātie procenti, kopā	91 145	74 385	91 145	74 385
Aizņēmumi pret obligācijām, neto	52 973 115	40 266 544	52 973 115	40 266 544

gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000850055) 10 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2022. gada 7. jūlijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 10 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 8.75%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš bija 2024. gada 25. septembris. 2023. gada 3. jūlijā obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic First North Alternative market parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas nebija nodrošinātas.
gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000802718) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 1. augustā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 9.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2026. gada 25. februāris. 2023. gada 3. oktobrī obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic First North Alternative market parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas ir nenodrošinātas.
gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas subordinētās obligācijas (ISIN LV0000802700) 5 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 24. jūlijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 11.50%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs. Obligācijas ir nenodrošinātas.
gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000860146) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 3. oktobrī ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 9.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs. Obligācijas ir nenodrošinātas.
gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas subordinētās obligācijas (ISIN LV0000870145) 5 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2024. gada 29. maijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 5 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 11.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2029. gada 25. maijs. Obligācijas ir nenodrošinātas.
gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000803914) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas publiskā piedāvājumā 2024. gada 25. septembrī ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 150 000, ar nominālvērtību 100 EUR katram. Kupona likme — 10.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (100 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. septembris. 2024. gada 25. septembrī obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic Regulated parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas ir nenodrošinātas.
gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis visos Obligāciju emisijas nosacījumos ietvertos nosacījumus. Lūdzu, skatīt vadības ziņojumā aprakstītos nosacījumus.

Koncerns ir izstrādājis stratēģisku plānu emitēt jaunas obligācijas, lai pārfinansētu pašreizējās saistības, kurām iestājies atmaksas termiņš, sadarboties ar kredītiestādēm, lai iegūtu no tām finansējumu, kā arī turpināt aizdevumu izvietošanu Mintos P2P platformā. Šī pieeja ļaus Koncernam nokārtot neatmaksāto parādu, izmantojot ieņēmumus, kas gūti, pārdodot šīs jaunemitētās obligācijas, no kredītiestādēm saņemtos aizņēmumus un Mintos platformā piesaistīto finansējumu.

(22) Aizņēmumi no kredītiestādēm

	Koncerns 31.12.2024	Koncerns 31.12.2023	Sabiedrība 31.12.2024	Sabiedrība 31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Ilgtermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm Ilgtermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm kopā	5 673 103	6 406 925	5 673 103	6 406 925
	5 673 103	6 406 925	5 673 103	6 406 925
Īstermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm Īstermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm kopā	11 715 582	887 067	11 715 582	887 067
	11 715 582	887 067	11 715 582	887 067
Aizņēmumi no kredītiestādēm kopā	17 388 685	7 293 992	17 388 685	7 293 992

gada 31. decembrī Koncerna mātes sabiedrībai ir saņemti aizņēmumi no kredītiestādēm ar mainīgām procentu likmēm (bāzes procentu likme 3M EURIBOR plus fiksētā likme), kuru dzēšanas termiņi iestājas 2025. un 2026. gadā.

Lai nodrošinātu saistību izpildi, Koncerns ir reģistrējis komercķīlu, skatīt 31. pielikumu. 2024. gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis aizdevumu līgumu nosacījumus.

(23) Citi aizņēmumi

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Citi ilgtermiņa aizņēmumi	13 901 453	14 904 405	6 902 394	5 652 280
Citi ilgtermiņa aizņēmumi kopā	13 901 453	14 904 405	6 902 394	5 652 280
Citi īstermiņa aizņēmumi	10 399 105	14 505 929	6 714 442	10 715 028
Citi īstermiņa aizņēmumi kopā	10 399 105	14 505 929	6 714 442	10 715 028
Citi aizņēmumi kopā	24 300 558	29 410 334	13 616 836	16 367 308

Aizņēmumu summu veido aizdevumi, kas saņemti no Eiropas Savienībā reģistrētas kolektīvās finansēšanas platformas Mintos. Vidējā svērtā gada procentu likme 2024. gada 31. decembrī ir 8,8% (31.12.2023: 10,7%). Saskaņā ar aizdevuma līgumu ar AS Mintos Marketplace aizdevumu atmaksas termiņi ir saskaņā ar konkrētiem aizdevuma līguma noteikumiem, ko Koncerns ir noslēdzis ar saviem klientiem. Lai nodrošinātu saistību izpildi, Koncerns ir reģistrējis komercķīlu, skatīt 31. pielikumu. 2024. gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis aizdevumu

līgumu nosacījumus.

(24) Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas

	Koncerns 31.12.2024 EUR	Koncerns 31.12.2023 EUR	Sabiedrība 31.12.2024 EUR	Sabiedrība 31.12.2023 EUR
Pievienotās vērtības nodoklis	72 354	22 950	72 354	21 681
Uzņēmuma ienākuma nodoklis	1 418 070	996 770	608 762	437 643
Uzņēmējdarbības riska valsts nodeva	136	132	136	131
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas	281 424	222 129	270 532	215 864
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	175 092	142 643	167 008	138 208
Uzņēmuma vieglo transportlīdzekļu nodoklis	2 897	4 800	2 897	4 800
Dabas resursu nodoklis	3	665	3	665
Nekustamā īpašuma nodoklis	-	179	-	179
Priekšapmaksa	(25 934)	-	(25 934)	-
Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, kopā	1 924 042	1 390 268	1 095 758	819 171

752 226 512 378

Pielikums (turpinājums)

(25) Vidējais nodarbināto personu skaits

	2024	2023
Vidējais Koncernā nodarbināto darbinieku skaits pārskata gadā	388	366
Vidējais Sabiedrībā nodarbināto darbinieku skaits pārskata gadā	370	361
(26) Vadības atalgojums
	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR
Padomes locekļu atalgojums:
· darba samaksa	201 845	207 900
· sociālās apdrošināšanas iemaksas	47 615	49 044
	249 460	256 944
Valdes locekļu atalgojums:
· darba samaksa	608 646	414 579
· sociālās apdrošināšanas iemaksas	143 580	97 799

(27) Izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības

Koncerna izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības

Koncerns	Aizņēmumi pret obligācijām EUR	Citi aizņēmumi EUR	Aizņēmumi no kredītiestādēm EUR	Nomas saistības EUR	Akciju kapitāls un akciju emisijas uzcenojums EUR	Kopējās saistības no finansēšanas darbības EUR
Uzskaites vērtība
31.12.2022.	19 113 740	34 860 758	-	2 918 440	11 422 917	68 315 855
Saņemts	36 954 000	18 733 953	7 345 000	-	5 792	63 038 745
Nokārtots	(14 943 000)	(23 921 661)	-	(961 206)	-	(39 825 867)
Jauni nomas līgumi	-	-	-	846 201	-	846 201
Nomas līgumu pārdošana	-	-	-	(157 424)	-	(157 424)
Nomas līgumu izmaiņas	-	-	-	332 786	-	332 786
Procentu izdevumi	3 468 695	4 714 235	203 528	189 659	-	8 576 117
Procentu norēķini	(3 105 434)	(4 919 757)	(203 528)	-	-	(8 228 719)
Uzkrātās komisijas naudas	(1 295 842)	(203 245)	(51 008)	-	-	(1 550 095)
Uzkrātie procenti	74 385	146 051	-	-	-	220 436
Uzskaites vērtība
31.12.2023.	40 266 544	29 410 334	7 293 992	3 168 456	11 428 709	91 568 035
Saņemts	23 512 000	11 974 316	10 900 000	-	2 893	46 389 209
Nokārtots	(11 000 000)	(17 106 197)	-	(1 072 654)	-	(29 178 851)
Jauni nomas līgumi	-	-	-	364 646	-	364 646
Nomas līgumu pārdošana	-	-	-	(78 823)	-	(78 823)
Nomas līgumu izmaiņas	-	-	-	339 685	-	339 685
Procentu izdevumi	6 706 879	2 360 638	1 608 111	232 277	-	10 907 905
Procentu norēķini	(5 485 423)	(2 237 493)	(2 380 923)	-	-	(10 103 839)
Uzkrātās komisijas naudas	(1 118 030)	(203 951)	(32 495)	-	-	(1 354 476)
Uzkrātie procenti	91 145	102 911	-	-	-	194 056
Uzskaites vērtība 31.12.2024.	52 973 115	24 300 558	17 388 685	2 953 587	11 431 602	109 047 547

(27) Finansēšanas kustības pārskats saskaņā ar naudas plūsmas informācijas atklāšanas iniciatīvas prasībām (turpinājums)

Sabiedrības izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības

Sabiedrība	Aizņēmumi pret obligācijām EUR	Citi aizņēmumi EUR	Aizņēmumi no kredītiestādēm EUR	Nomas saistības EUR	Akciju kapitāls un akciju emisijas uzcenojums EUR	Kopējās saistības no finansēšanas darbības EUR

Uzskaites vērtība
31.12.2022.	19 113 740	25 483 091	-	2 918 440	11 422 917	58 938 188
Saņemts	36 954 000	8 652 114	7 345 000	-	5 792	52 956 906
Nokārtots	(14 943 000)	(17 505 181)	-	(961 206)	-	(33 409 387)
Jauni nomas līgumi	-	-	-	575 093	-	575 093
Nomas līgumu pārdošana	-	-	-	(151 663)	-	(151 663)
Nomas līgumu izmaiņas	-	-	-	332 786	-	332 786
Procentu izdevumi	3 468 695	3 209 660	203 528	187 417	-	7 069 300
Procentu norēķini Uzkrātās komisijas	(3 105 434)	(3 466 504)	(203 528)	-	-	(6 775 466)
naudas	(1 295 842)	(81 567)	(51 008)	-	-	(1 428 417)
	74 385	75 695	-	-	-	150 080
Uzkrātie procenti Uzskaites vērtība
31.12.2023.	40 266 544	16 367 308	7 293 992	2 900 867	11 428 709	78 257 420
Saņemts	23 512 000	6 183 772	10 900 000	-	2 893	40 598 665
Nokārtots	(11 000 000)	(8 956 349)	-	(984 791)	-	(20 941 140)
Jauni nomas līgumi	-	-	-	246 852	-	246 852
Nomas līgumu pārdošana	-	-	-	(78 823)	-	(78 823)
Nomas līgumu izmaiņas	-	-	-	289 713	-	289 713
Procentu izdevumi	6 706 879	1 269 232	1 608 111	204 320	-	9 788 542
Procentu norēķini	(5 485 423)	(1 227 848)	(2 380 923)	-	-	(9 094 194)
Uzkrātās komisijas
naudas	(1 118 030)	(75 438)	(32 495)	-	-	(1 225 963)
Uzkrātie procenti	91 145	56 159	-	-	-	147 304
Uzskaites vērtība 31.12.2024.	52 973 115	13 616 836	17 388 685	2 578 138	11 431 602	97 988 376

Nomas līgumu izmaiņas ir galvenokārt saistītas ar nomas termiņa pagarināšanu.

(28) Darījumi ar saistītajām pusēm

Pārskatā tiek uzrādītas tās saistītās personas, ar kurām bijuši darījumi pārskata gadā vai salīdzināmajā periodā

Koncerna darījumi

	Darījumi 2024. gadā EUR	Darījumi 2023. gadā EUR
Akcionāri Samaksāti procenti	128 137	51 556
Sabiedrības vadība Samaksāti procenti	4 310	683
Citām saistītām sabiedrībām Saņemti pakalpojumi	2 000	4 250

(28) Darījumi ar saistītajām pusēm (turpinājums)

Mātes sabiedrības darījumi

	Darījumi 2024. gadā EUR	Darījumi 2023. gadā EUR
Akcionāri
Samaksāti procenti	128 137	51 556
Sabiedrības vadība
Samaksāti procenti	4 310	683
Meitas sabiedrībām
Saņemti procenti	696 495	484 438
Sniegti pakalpojumi	6 240	6 780
Pārdotas preces	201 795	186 427
Citām saistītām sabiedrībām
Saņemti pakalpojumi	2 000	4 250

Aizdevumi meitas sabiedrībām

	Koncerns 31.12.2024	Koncerns 31.12.2023	Sabiedrība 31.12.2024	Sabiedrība 31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
ViziaFinance SIA	-	-	7 768 600	1 299 876
DelfinGroup UAB	-	-	2 173 533	298 216
Dealshoq SIA	-	n/a	-	n/a
ECL uzkrājums meitas sabiedrībām izsniegtiem
aizdevumiem	-	-	(140 219)	(20 976)
Ilgtermiņa aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā	-	-	9 801 915	1 577 116
ViziaFinance SIA	-	-	90 029	397 876
DelfinGroup UAB	-	-	335 044	1 095
Dealshoq SIA	-	n/a	-	n/a
Īstermiņa aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā	-	-	425 072	398 971
Aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā	-	-	10 226 987	1 976 087

Procentu likme aizdevumiem saistītajām sabiedrībām ir 13,5%. Visi aizdevumi un citas prasības izteiktas eiro. Sabiedrībai nav kavētu parādu.

Saistīto sabiedrību akcionāriem emitētās obligācijas

	Koncerns	Koncerns	Sabiedrība	Sabiedrība
	31.12.2024	31.12.2023	31.12.2024	31.12.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
Sabiedrības vadība	-	20 000	-	20 000
Akcionāri	3 163 600	300 000	3 163 600	300 000
Saistīto sabiedrību akcionāriem emitēto obligāciju	3 163 600		3 163 600
ilgtermiņa daļa kopā		320 000		320 000
Akcionāri	-	307 000	-	307 000
Saistīto sabiedrību akcionāriem emitēto obligāciju
īstermiņa daļa kopā	-	307 000	-	307 000
Saistītām sabiedrībām emitētās obligācijas kopā	3 163 600	627 000	3 163 600	627 000

(29) Padomes un valdes locekļiem piederošās akcijas

a) Valdes locekļiem piederošās akcijas	2024. gada 31. decembrī Akcijas	2023. gada 31. decembrī Akcijas
Didzis Ādmīdiņš	607 500	605 000
Nauris Bloks (valdes loceklis līdz 01.04.2025.)	2 587	-
Aldis Umblejs (valdes loceklis līdz 18.12.2024.)	n/a	11 650
Sanita Pudnika (valdes locekle līdz 26.06.2024)	n/a	5 050
b) Padomes locekļiem piederošās akcijas
	2024. gada 31.	2023. gada 31.

	decembrī	decembrī
	Akcijas	Akcijas
Agris Evertovskis (ar līdzdalību SIA EC finance un SIA AE Consulting)	10 501 664	10 667 984
Jānis Pizičs	8 541	7 916
Mārtiņš Bičevskis	3 375	2 750
Gatis Kokins	625	1 250
Edgars Voļskis (padomes loceklis līdz 22.05.2024.)	n/a	1 250

(30) Segmentu informācija

Vadības vajadzībām Koncerns ir sadalīts četros darbības segmentos, pamatojoties uz šādiem produktiem un pakalpojumiem:

Lombarda aizdevumu segments Lombarda aizdevumu izsniegšana, lombarda priekšmetu pārdošana filiālēs un tiešsaistē. Lietotu un mazlietotu preču pārdošana No klientiem iegādātu lietotu preču pārdošana filiālēs un tiešsaistē. Patēriņa aizdevumu segments Patēriņa aizdevumu izsniegšana klientiem, parādu piedziņas darbības un aizdevumu cesijas ārējo parādu piedziņas uzņēmumiem. Citu darbību segments Aizdevumu sniegšana nekustamā īpašuma attīstības projektiem, vispārējie administratīvie pakalpojumi Koncerna uzņēmumiem, darījumi ar saistītajām personām.

Vadība atsevišķi uzrauga biznesa vienību darbības rezultātus, lai pieņemtu lēmumus par resursu sadali un darbības novērtējumu. Kā paskaidrots tabulā, segmenta darbības rezultāti ir novērtēti konsolidētā līmenī. Vadība galvenokārt koncentrējas uz neto apgrozījumu, procentu ienākumiem un līdzīgiem ienākumiem, segmenta neto darbības rezultātiem (neto apgrozījums plus procentu ienākumi un līdzīgi ienākumi mīnus kredītzaudējumu izdevumi, pārdošanas izmaksas, pārdošanas izdevumi, administratīvie izdevumi un citas saimnieciskās darbības izmaksas) un segmenta peļņa pirms nodokļu nomaksas. Izmaksām, kuras nav tieši attiecināmas uz konkrētu segmentu, vadības vērtējums tiek izmantots, lai sadalītu vispārējās izmaksas pa segmentiem, pamatojoties uz šādiem izmaksu sadalījuma virzītājiem — aizdevuma izsniegšana, segmenta ieņēmumi, segmenta darbinieku skaits, segmenta darbinieku izmaksas, segmenta aktīvu apjoms.

Pamatojoties uz pakalpojumu raksturu, Koncerna darbību var sadalīt šādi:

EUR	Patēriņa aizdevumi		Lombarda aizdevumi		Lietotu un mazlietotu preču pārdošana		Citi		Kopā
	2024	2023	2024	2023	2024	2023	2024	2023	2024	2023
Aktīvs	110 962 201 88 789 149	90 623 040 71 448 313	10 963 999 9 484 322	9 802 525 8 518 974	5 069 036 3 796 070	4 632 912 3 770 088	7 733 4 723	2 597 1 586	127 002 969 102 074 264	105 061 074 83 738 961
Segmenta saistības
Neto apgrozījums Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi	- 44 294 711	- 34 203 127	- 8 031 145	- 7 001 427	10 628 152 -	9 215 700 -	- -	- 2 897	10 628 152 52 325 856	9 215 700 41 207 451
Segmenta neto darbības rezultāts	16 399 477	13 447 417	2 768 359	2 462 467	795 842	920 370	121 209	38 350	20 084 887	16 868 604
Finansējuma (izmaksas)	(9 650 103)	(7 498 505)	(883 791)	(734 858)	(376 823)	(345 606)	-	-	(10 910 717)	(8 578 969)
Peļņa/(zaudējumi) pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa	6 749 374	5 948 912	1 884 568	1 727 609	419 019	574 764	121 209	38 350	9 174 170	8 289 635
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	(1 396 319)	(1 192 464)	(389 882)	(346 300)	(86 687)	(115 212)	(25 076)	(7 688)	(1 897 964)	(1 661 664)

(31) Izsniegtie galvojumi, ķīlas un iespējamās saistības

Koncerns ir reģistrējis komercķīlas, ieķīlājot savus aktīvus un prasījuma tiesības par maksimālo summu 34,8 miljoni EUR kā nodrošinājumu SIA Mintos Finance Nr. 20 un AS Mintos Marketplace, lai sniegtu nodrošinājumu Mintos P2P platformā izvietotajiem aizdevumiem.

Sabiedrība 2023. gada 25. maijā reģistrēja otrās kārtas komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu AS Signet Bank ar maksimālo summu 1,4 miljoni EUR.

Sabiedrība 2023. gada 25. septembrī reģistrēja otrās kārtas komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu AS Signet Bank ar maksimālo summu 1,883 miljoni EUR.

gada 25. septembrī Sabiedrība reģistrēja komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu MULTITUDE BANK P.L.C. ar maksimālo summu 15 miljoni EUR.
gada 14. decembrī, 2024. gada 20. februārī, 14. maijā, 26. jūnijā un 17. jūlijā Sabiedrība parakstīja līgumu ar MULTITUDE BANK P.L.C. par bankas kontu un atlikumu 999 900 EUR apmērā ieķīlāšanu kā nodrošinājuma daļu.
gada 16. oktobrī Sabiedrība reģistrēja komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu Citadele banka AS ar maksimālo summu 6,37 miljoni EUR. 2024. gada 16. oktobrī Sabiedrības meitas sabiedrība parakstīja garantijas līgumu, uzņemoties saistības atbildēt Citadele banka AS par Sabiedrības saistībām.
gada 31. decembrī nodrošināto saistību summa ir 41 689 242 EUR (2023. gada 31. decembrī: 36 704 326 EUR).
gadā Patērētāju tiesību aizsardzības centrs (turpmāk - PTAC) uzsāka divas administratīvās lietas pret SIA ViziaFinance un 2025. gadā - vienu lietu pret AS DelfinGroup. Viena no lietām attiecībā uz SIA ViziaFinance ir saistīta ar parādu piedziņas izmaksu piemērošanu aizņēmējiem. SIA ViziaFinance ir iesniegusi PTAC rakstisku atbildi un pamatojošus argumentus, kā arī ir tikusies ar PTAC, lai apspriestu iespējamos uzlabojumus parādu piedziņas praksē. SIA ViziaFinance līdz aprīļa beigām iesniegs PTAC priekšlikumu par iespējamām (nebūtiskām) izmaiņām.

Otrā lieta, kas ierosināta pret SIA ViziaFinance un AS DelfinGroup, attiecas uz aizņēmēja kredītspējas novērtējumu un tā atbilstību piemērojamajām regulatīvajām prasībām. Šajā lietā SIA ViziaFinance ir iesniegusi savu atbildi, savukārt AS DelfinGroup pašlaik gatavo savu nostāju un argumentus iesniegšanai PTAC.

PTAC var uzlikt SIA ViziaFinance un AS DelfinGroup naudas sodu saskaņā ar Negodīgas komercprakses aizlieguma likuma 15.² panta 1¹ punktu, kas nosaka maksimālo piemērojamo soda naudas apmēru. Tomēr Koncerna vadība neatzīst, ka būtu pārkāptas normatīvo aktu prasības, un ir saņēmusi juridisku atzinumu no viena no lielākajiem juristu birojiem Latvijā, kas atbalsta tās nostāju. Šo finanšu pārskatu parakstīšanas dienā PTAC nav pieņēmusi galīgos lēmumus. Vadība neuzskata, ka šo lietu iznākums prasīs būtiskas korekcijas finanšu pārskatos.

Turklāt, pamatojoties uz PTAC publiskoto informāciju, patērētāji var iesniegt prasības pret AS DelfinGroup un SIA ViziaFinance saistībā ar iespējamiem trūkumiem kredītspējas novērtējumā. Līdz šim ir saņemts tikai neliels skaits šādu prasību. Vadība neuzskata, ka tās radīs iespējamu saimniecisko labumu aizplūšanu, jo uzskata, ka Koncerns ir ievērojis tiesību aktu prasības un ka aizņēmējiem bija pienākums pieteikuma iesniegšanas brīdī sniegt precīzu informāciju par savām finanšu saistībām.

(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība

Koncerns izmanto šādu hierarhiju, lai noteiktu un atklātu finanšu instrumentu patiesās vērtības novērtējumu:

► 1. līmenis: kotētas (nekoriģētas) cenas aktīvā tirgū identiskiem aktīviem vai saistībām;
► 2. līmenis: citi patiesās vērtības noteikšanas modeļi, kas būtiski ietekmē patieso vērtību un tieši vai netieši tiek novēroti tirgū; un
► 3. līmenis: patiesās vērtības noteikšanas modeļi, kuros tiek izmantoti ievaddati, kas būtiski ietekmē patieso vērtību, bet netiek novēroti tirgū.

Vērtēšanas metodes ietver neto pašreizējās vērtības un diskontētās naudas plūsmas modeļus, salīdzinājumu ar līdzīgiem instrumentiem, kuriem ir novērojamas tirgus cenas, Black-Scholes un iespēju līgumu cenu noteikšanas modeļus. Vērtēšanas metodēs izmantotie pieņēmumi un ievaddati ietver bezriska un etalona procentu likmes, citas prēmijas, ko izmanto diskonta likmju aplēsēs, un paredzamās cenu svārstības.

Vērtēšanas metodes tiek izmantotas, lai iegūtu patieso vērtību, kas ir cena, kādu saņems, pārdodot aktīvu, vai maksās, nododot saistību, ierindas darījumā starp tirgus dalībniekiem novērtēšanas datumā.

Sarežģītākiem instrumentiem Koncerns izmanto patentētus vērtēšanas modeļus, kas parasti tiek izstrādāti, izmantojot atzītus vērtēšanas modeļus. Dažus vai visus būtiskos ievaddatus šajos modeļos var nebūt iespējams novērot tirgū, un tos var iegūt no tirgus cenām vai likmēm vai aplēst, pamatojoties uz pieņēmumiem. Instrumentu piemēri, kas ietver nozīmīgus nenovērojamus ievaddatus, ir lombarda aizdevumu portfeļa vērtēšana. Vērtēšanas modeļiem, kuros izmanto nozīmīgus nenovērojamus ievaddatus, patiesās vērtības noteikšanai ir nepieciešams augstāks vadības sprieduma un aplēšu līmenis. Vadības spriedums un aplēses parasti ir nepieciešamas, lai izvēlētos piemērotu vērtēšanas modeli, noteiktu paredzamās nākotnes naudas plūsmas no vērtējamā finanšu instrumenta un izvēlētos piemērotas diskonta likmes.

Kā iepriekš paskaidrots, patiesās vērtības atklāšanai Koncerns ir noteicis aktīvu un saistību kategorijas, pamatojoties uz aktīvu un saistību raksturu, īpašībām un riskiem, kā arī patiesās vērtības hierarhijas līmeni. Tabulā uzrādīta arī Sabiedrības un Koncerna finanšu instrumentu uzskaites vērtība un patiesās vērtības salīdzinājums pozīcijām, kuras konsolidētajā finanšu pārskatā netiek uzskaitītas patiesajā vērtībā. Tabulā nav iekļauta nefinanšu aktīvu un nefinanšu saistību patiesā vērtība.

(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums)

Koncerns

2024. gada 31. decembrī	Patiesās vērtības hierarhija
				Patiesā vērtība	Uzskaites
	1. līmenis	2. līmenis	3. līmenis	kopā	vērtība
Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība
Naudas līdzekļi	1 644 490	-	-	1 644 490	1 644 490
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Nenodrošināti aizdevumi	-	-	118 354 260	118 354 260	116 106 593
Citi finanšu aktīvi	-	-	859 135	859 135	859 135
Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Lombarda aizdevumi	-	-	9 433 207	9 433 207	9 433 207

Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība
Aizņēmums pret obligācijām	-	-	55 910 866	55 910 866	52 973 115
Aizņēmumi no kredītiestādēm	-	-	17 514 229	17 514 229	17 388 685
Citi aizņēmumi	-	-	24 050 354	24 050 354	24 300 558
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem	-	-	934 352	934 352	934 352
2023. gada 31. decembrī
	Patiesās vērtības hierarhija
	1. līmenis	2. līmenis	3. līmenis	Patiesā vērtība kopā	Uzskaites vērtība

Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība
Naudas līdzekļi	5 474 070	-	-	5 474 070	5 474 070
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem
Nenodrošināti aizdevumi	-	-	87 747 749	87 747 749	84 040 864
Citi finanšu aktīvi	-	-	1 148 887	1 148 887	1 148 887
Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Lombarda aizdevumi	-	-	7 442 081	7 442 081	7 442 081
Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība
Aizņēmums pret obligācijām	-	-	41 827 132	41 827 132	40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm	-	-	7 357 318	7 357 318	7 293 992
Citi aizņēmumi	-	-	30 545 665	30 545 665	29 410 334

Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem - - 1 011 347 1 011 347 1 011 347

(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums)

Sabiedrība

2024. gada 31. decembrī	Patiesās vērtības hierarhija
				Patiesā vērtība	Uzskaites
	1. līmenis	2. līmenis	3. līmenis	kopā	vērtība
Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība
Naudas līdzekļi	1 038 915	-	-	1 038 915	1 038 915
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Nenodrošināti aizdevumi	-	-	81 986 052	81 986 052	81 640 415
Citi finanšu aktīvi Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi	-	-	650 723	650 723	650 723
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Lombarda aizdevumi	-	-	9 063 836	9 063 836	9 063 836

Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība
Aizņēmums pret obligācijām Aizņēmumi no kredītiestādēm	- -	- -	55 910 866 17 514 229	55 910 866 17 514 229	52 973 115 17 388 685
Citi aizņēmumi	-	-	12 980 611	12 980 611	13 616 836
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem	-	-	857 521	857 521	857 521

2023. gada 31. decembrī			Patiesās vērtības hierarhija	Patiesā vērtība	Uzskaites
	1. līmenis	2. līmenis	3. līmenis	kopā	vērtība

Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība
Naudas līdzekļi	4 460 294	-	-	4 460 294	4 460 294
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem Nenodrošināti aizdevumi			64 226 604	64 226 604	64 554 950
Citi finanšu aktīvi	- -	- -	735 843	735 843	735 843
Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi
Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem
kredītiem
Lombarda aizdevumi	-	-	7 437 284	7 437 284	7 437 284
Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība
Aizņēmums pret obligācijām	-	-	41 827 132	41 827 132	40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm	-	-	7 357 318	7 357 318	7 293 992
Citi aizņēmumi	-	-	16 674 923	16 674 923	16 367 308
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem	-	-	933 489	933 489	933 489

Saskaņojums

Tabulā sniegts saskaņojums starp sākuma atlikumiem un beigu atlikumiem patiesajā vērtībā uzskaitītiem aktīviem, kas klasificēti patiesās vērtības hierarhijas 3. līmenī.

Sabiedrība un Koncerns

2024
	Koncerns	Sabiedrība
Atlikums 1. janvārī	7 442 081	7 437 284
Peļņa vai zaudējumi kopā:
Procentu ieņēmumi	8 031 187	7 955 950
Citi ieņēmumi	1 048 595	1 034 920
Emitēts	26 302 920	25 596 382
Nokārtots	(33 391 576)	(32 960 700)
Atlikums 31. decembrī	9 433 207	9 063 836

(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums)

2023
	Koncerns	Sabiedrība
Atlikums 1. janvārī	6 322 367	6 322 367
Peļņa vai zaudējumi kopā:
Procentu ieņēmumi	7 001 427	7 001 411
Citi ieņēmumi	1 102 606	1 102 606
Emitēts	23 380 209	23 385 006
Nokārtots	(30 364 528)	(30 374 106)
Atlikums 31. decembrī	7 442 081	7 437 284

Patiesās vērtības novērtēšanā izmantotie nenovērojamie ievaddati

Tabulā sniegta informācija par nozīmīgiem nenovērojamiem ievaddatiem, kas 2024. un 2023. gada 31. decembrī izmantoti, novērtējot finanšu instrumentus, kuri patiesās vērtības hierarhijā klasificēti kā 3. līmenis.

Finanšu instrumenta veids	Patiesās vērtības 31. decembrī	Vērtēšanas paņēmiens	Nozīmīgi nenovērojami ievaddati	Būtiski nenovērojami ievaddati	Patiesās vērtības novērtējuma jūtīgums pret nenovērojamiem ievaddatiem
Lombarda aizdevumi	Koncerns: 2024: 9 433 207 (2023: 7 442 081) Sabiedrība: 2024: 9 063 836	Diskontētā naudas plūsma	Pārdošanas izmaksas Diskonta likme	2024: 8% - 28% (2023: 8% - 28%) 2024: 9%-190% (2023: 9%-190%)	Būtisks pieaugums jebkuros no šiem ievaddatiem atsevišķi radītu zemāku patieso vērtību.
	(2023: 7 437 284)		Sagaidāmā naudas plūsmu atdeve	2024: 26%-32% (2023: 28%-33%)
			Maksimālais uzcenojums	2024: 65%-85% (2023: 65%-85%)

Nozīmīgi nenovērojami ievaddati tiek iegūti šādi:

Pārdošanas izmaksas un uzcenojums tiek iegūts no vēsturiskajām tendencēm. Pārdošanas izmaksas atspoguļo izmaksas, kas saistītas ar pārņemto ķīlu pārdošanu, un ietver algas, filiāļu izdevumus, mārketinga un citas izmaksas. Pārdošanas uzcenojuma ierobežojums nosaka ierobežojumus peļņas summām, kas tiek iekasētas no pārdošanas.
Paredzamās naudas plūsmas tiek iegūtas no sabiedrības biznesa plāna un salīdzinot vēsturiskos plānotos rezultātus ar aktuālajiem rezultātiem.

Nenovērojamo ievaddatu ietekme uz patiesās vērtības novērtējumu

Lai gan Koncerns uzskata, ka tā patiesās vērtības aplēses ir atbilstošas, atšķirīgu metodoloģiju vai pieņēmumu izmantošana var novest pie atšķirīgiem patiesās vērtības novērtējumiem. Mainot vienu vai vairākus pieņēmumus, kas izmantoti attiecībā uz patiesās vērtības novērtējumiem 3. līmenī, pret pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem, rastos šāda ietekme.

	Ietekme uz peļņu vai zaudējumiem
	Labvēlīga	(Nelabvēlīga)
2024. gada 31. decembrī Lombarda aizdevumi	874 232	(1 128 453)
2023. gada 31. decembrī Lombarda aizdevumi	636 273	(721 024)

Labvēlīgā un nelabvēlīgā ietekme no pamatoti iespējamo alternatīvo pieņēmumu izmantošanas lombarda aizdevumu novērtēšanai ir aprēķināta, pārkalibrējot modeļa vērtības, izmantojot nenovērojamus ievaddatus - pārdošanas izmaksas, diskonta likmi, paredzamo atdevi un maksimālo uzcenojumu.

gada 31. decembrī modeļos izmantotie galvenie ievaddati un pieņēmumi ietvēra:
mēneša vidējā diskonta likme 15,7% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 14,7% un 16,7%) (2023. gadā - attiecīgi 15,1%, 14,1% un 16,1%).
kumulatīvā vidējā sagaidāmā atdeve 29,6% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 31,6% un 27,6%) (2023. gadā - attiecīgi 30,4%, 28,5% un 32,4%).
vidējais maksimālais uzcenojums 85% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 65% un 105%) (2023. gadā attiecīgi 85%, 65% un 105%)
vidējās pārdošanas izmaksas 18% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 8% un 28%) (2023. gadā attiecīgi 18%, 8% un 28%).

(32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums)

Lombarda aizdevumu nodrošinājums

Koncerna izsniegtie lombarda aizdevumi ir nodrošināti ar aizņēmēja ķīlu, kas ierobežo Koncerna prasījuma tiesības uz pamatā esošā nodrošinājuma naudas plūsmu (aizdevumi bez regresa tiesībām). Turpmākajā tabulā ir norādīti galvenie nodrošinājuma veidi, kas tiek turēti pret lombarda aizdevumiem:

	2024	2023
Preces	4 076 479	3 301 862
Zelts	5 356 728	4 140 219
KOPĀ	9 433 207	7 442 081

Turpmākajās tabulās lombarda aizdevumu riska darījumi sadalīti pa aizdevuma un nodrošinājuma vērtības (LTV) attiecības diapazoniem. LTV aprēķina kā aizdevuma bruto summas attiecību pret nodrošinājuma vērtību. Nodrošinājuma vērtējumā nav iekļautas jebkādas korekcijas saistībā ar nodrošinājuma iegūšanu un pārdošanu. Preču nodrošinājuma vērtību nosaka pēc nodrošinājuma vērtības aizdevuma izsniegšanas brīdī.

LTV rādītājs	2024	2023
Preces
Mazāks par 50%	197 357	154 428
51–70%	1 796 688	1 442 159
71–90%	1 603 667	1 282 233
91–100%	372 698	303 328
Lielāks par 100%	106 069	119 714
Kopā	4 076 479	3 301 862

Zelta nodrošinājuma vērtību nosaka, pamatojoties uz zelta tirgus cenu aizdevuma izsniegšanas dienā, un aizdevuma vērtība var būt līdz 95% no zelta tirgus cenas.

(33) Finanšu saistību analīze pēc atlikušajiem līguma termiņiem

Tabulā uzrādīts Sabiedrības un Koncerna finanšu saistību dzēšanas termiņu profils 31. decembrī, pamatojoties uz līgumā noteiktajām nediskontētajām atmaksas saistībām. Saistības, kuras jāatmaksā pēc pieprasījuma, tiek uzskatītas kā atmaksājamas nekavējoties.

Koncerns

2024. gada 31. decembrī	Mazāk kā	3-12	1-5			Uzskaites
	3 mēneši	mēneši	gadi	Ilgāk kā 5 gadi	Kopā	vērtība
Finanšu saistības
Aizņēmums pret obligācijām	1 053 702	5 268 508	63 704 480	-	70 026 690	52 973 115
Aizņēmumi no kredītiestādēm	354 016	12 675 921	6 879 052	-	19 908 989	17 388 685
Citi aizņēmumi	2 002 931	6 956 808	19 988 751	-	28 948 490	24 300 558
Nomas saistības	265 627	699 936	1 981 643	737 897	3 685 104	2 953 587
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem	934 352	-	-	-	934 352	934 352
Kopā nediskontētas finanšu saistības	4 610 628	25 601 173	92 553 926	737 897	123 503 625	98 550 297

2023. gada 31. decembrī	Mazāk kā	3-12	1-5			Uzskaites
	3 mēneši	mēneši
			gadi	Ilgāk kā 5 gadi	Kopā	vērtība

Finanšu saistības
Aizņēmums pret obligācijām	909 416	14 212 652	39 239 108	-	54 361 176	40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm	162 521	812 606	8 396 202	-	9 371 329	7 293 992
Citi aizņēmumi	4 193 304	9 754 429	21 430 370	-	35 378 103	29 410 334
Nomas saistības Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem	281 241 1 011 347	808 782 -	2 010 139 -	886 674 -	3 986 836 1 011 347	3 168 456 1 011 347

(33) Finanšu saistību analīze pēc atlikušajiem līguma termiņiem (turpinājums)

Sabiedrība
2024. gada 31. decembrī	Mazāk kā	3-12	1-5			Uzskaites
	3 mēneši	mēneši	gadi	Ilgāk kā 5 gadi	Kopā	vērtība
Finanšu saistības
Aizņēmums pret obligācijām	1 053 702	5 268 508	63 704 480	-	70 026 690	52 973 115
Aizņēmumi no kredītiestādēm	354 016	12 675 921	6 879 052	-	19 908 989	17 388 685
Citi aizņēmumi	1 077 368	3 742 037	10 751 862	-	15 571 267	13 616 836
Nomas saistības	238 541	618 563	1 665 082	715 497	3 237 683	2 578 138
Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem	857 521	-	-	-	857 521	857 521
Kopā nediskontētas finanšu saistības	3 581 148	22 305 029	83 000 476	715 497	109 602 150	87 414 295


2023. gada 31. decembrī	Mazāk kā 3 mēneši	3-12 mēneši	1-5 gadi	Ilgāk kā 5 gadi	Kopā	Uzskaites vērtība

Finanšu saistības
Aizņēmums pret obligācijām	909 416	14 212 652	39 239 108	-	54 361 176	40 266 544
Aizņēmumi no kredītiestādēm	162 521	812 606	8 396 202	-	9 371 329	7 293 992
Citi aizņēmumi	2 355 404	5 479 120	12 037 565	-	19 872 088	16 367 308
Nomas saistības Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem	264 670 933 489	758 892 -	1 752 690 -	886 674 -	3 662 926 933 489	2 900 867 933 489

(34) Notikumi pēc pārskata perioda beigām

Vadība ir izvērtējusi notikumus laikā no pārskata perioda beigu datuma līdz šo finanšu pārskatu sagatavošanas datumam un ir konstatējusi, ka nav bijuši būtiski notikumi, kurus būtu nepieciešams atzīt un aprakstīt šajos finanšu pārskatos vai to pielikumā.

Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis

Laima Eižvertiņa Valdes locekle

Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede

KPMG Baltics SIA Roberta Hirša iela 1, Rīga, LV-1045 Latvija

T: + 371 67038000 kpmg.com/lv [email protected]

Neatkarīgu revidentu ziņojums

AS DelfinGroup akcionāriem

Ziņojums par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju

Mūsu atzinums par atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem

Esam veikuši AS DelfinGroup ("Sabiedrība") un tās meitas sabiedrību ("Koncerns") pievienotajā atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā ietvertā atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu no 18. līdz 59. lapai revīziju. Pievienotie atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati ietver:

atsevišķo un konsolidēto bilanci 2024. gada 31. decembrī,
atsevišķo un konsolidēto peļņas vai zaudējumu aprēķinu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī,
atsevišķo un konsolidēto pašu kapitāla izmaiņu pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī,
atsevišķo un konsolidēto naudas plūsmas pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, kā arī
atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu pielikumu, kas ietver būtisko grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkumu un citu paskaidrojošu informāciju.

Mūsuprāt, pievienotie atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par Sabiedrības atsevišķo un Koncerna konsolidēto finansiālo stāvokli 2024. gada 31. decembrī un par Sabiedrības un Koncerna attiecīgajiem atsevišķajiem un konsolidētajiem darbības finanšu rezultātiem un attiecīgo atsevišķo un konsolidēto naudas plūsmu gadā, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS grāmatvedības standartiem.

Atzinuma pamatojums

Atbilstoši LR Revīzijas pakalpojumu likumam mēs veicām revīziju saskaņā ar LR atzītiem starptautiskajiem revīzijas standartiem (turpmāk - SRS). Mūsu pienākumi, kas noteikti šajos standartos, ir turpmāk aprakstīti mūsu ziņojuma sadaļā Revidentu atbildība par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju.

Mēs esam neatkarīgi no Sabiedrības un Koncerna saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu ētikas standartu padomes izstrādātā Starptautiskā Profesionālu grāmatvežu ētikas kodeksa (tostarp Starptautisko neatkarības standartu) (SGĒSP kodekss) prasībām un LR Revīzijas pakalpojumu likumā iekļautajām neatkarības prasībām, kas ir piemērojamas mūsu veiktajai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai Latvijas Republikā. Mēs esam ievērojuši arī SGĒSP kodeksā un LR Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktos pārējos profesionālās ētikas principus un objektivitātes prasības.

Mēs uzskatām, ka mūsu iegūtie revīzijas pierādījumi dod pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu atzinumam.

Galvenie revīzijas jautājumi

Galvenie revīzijas jautājumi ir tādi jautājumi, kas, pamatojoties uz mūsu profesionālo spriedumu, pārskata perioda atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijā bija

visnozīmīgākie. Šie jautājumi kopumā tika apskatīti atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijas kontekstā, kā arī sagatavojot atzinumu par šiem atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem, tāpēc atsevišķu atzinumu par šiem jautājumiem mēs neizsakām.

Mēs esam noteikuši zemāk minētos jautājumus kā galvenos jautājumus, par kuriem ir jāsniedz informācija mūsu ziņojumā.

Uzkrājumi zaudējumiem no prasībām pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas vērtības samazināšanās (atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati)

Koncerna konsolidētie finanšu pārskati

Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas bruto vērtība 2024. gada 31. decembrī: EUR 116 107 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 88 388 tūkstoši); 2024. gadā atzīti zaudējumi no prasību par izsniegtiem kredītiem bez ķīlas vērtības samazinājuma: EUR 15 104 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 10 687 tūkstoši); kopā uzkrājumi vērtības samazinājumam 2024. gada 31. decembrī: EUR 12 066 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 6 804 tūkstoši).

Sabiedrības atsevišķie finanšu pārskati

Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas bruto vērtība 2024. gada 31. decembrī: EUR 81 640 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 64 563 tūkstoši); 2024. gadā atzīti zaudējumi no prasību par izsniegtiem kredītiem bez ķīlas vērtības samazinājuma: EUR 9 471 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 6 490 tūkstoši); kopā uzkrājumi vērtības samazinājumam 2024. gada 31. decembrī: EUR 7 131 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 4 228 tūkstoši).

Atsauce uz atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem: 2. pielikums (m) (Būtiskas grāmatvedības politikas), (s1.2) (Finanšu risku pārvaldība), (t) (Galvenie pieņēmumi un aplēses), 16. pielikums.

Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez Veicot procedūras šajā jomā, piesaistot mūsu ķīlas kopsumma veido aptuveni 82% no finanšu risku modelēšanas speciālistus un Koncerna aktīviem 2024. gada 31. decembrī informācijas tehnoloģiju ("IT") speciālistus, (2023. gada 31. decembrī: aptuveni 78%) un cita starpā tika: aptuveni 70% no Sabiedrības aktīviem • izskatīta Koncerna sagaidāmo 2024. gada 31. decembrī (2023. gada 31. kredītzaudējumu (ECL) metodoloģija un decembrī: aptuveni 71%). Koncerns piedāvā izvērtēta tās atbilstība 9. SFPS prasībām; nenodrošinātus kreditēšanas produktus privātpersonām. • testēta izvēlēto kontroļu darbības efektivitāte pār kredītu apstiprināšanu, Ievērojot 9. SFPS prasības, uzkrājumus iegrāmatošanu un uzraudzību; zaudējumiem no vērtības samazināšanās Sabiedrība un Koncerns aprēķina, balstoties • iesaistot mūsu IT speciālistus, testētas uz sagaidāmajiem kredītzaudējumiem lietotņu un vispārējās IT vides kontroļu ("ECL"). ECL aplēš, galvenokārt balstoties darbības efektivitāte, kas saistītas ar ECL uz vēsturisku informāciju par zaudējumiem aplēšanas procesu, ieskaitot kavēto dienu un izmaiņām kredītu riska iezīmēs, aprēķiniem un kodu, kas izmantots ECL pamatojoties uz tādiem kvalitatīviem un noteikšanai;	Galvenais revīzijas jautājums	Mūsu veiktie pasākumi
neizpildes varbūtība ("PD") un zaudējumu • izvērtēts, vai saistību neizpildes definīcija apmērs saistību neizpildes gadījumā un kritēriji aizdevumu iedalīšanai stadijās ("LGD"). Piemērotajos modelēšanas	kvantitatīviem rādītājiem kā saistību

paņēmienos Sabiedrība un Koncerns ietver uz nākotni vērstu informāciju.	ir konsekventi piemēroti un atbilst 9. SFPS prasībām;
Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās atspoguļo vadības labāko aplēsi par sagaidāmajiem kredītzaudējumiem attiecībā uz prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas pārskata	• neatkarīgi izvērtēta ECL modelī izmantotā uz nākotni vērstā informācija, iztaujājot vadības pārstāvjus un izskatot publiski pieejamu informāciju;
perioda beigu datumā, un šajā jomā ir jāizdara būtisks spriedums.	• kritiski izvērtēti LGD un PD parametri, izvērtējot vēsturiskos saistību neizpildes
Ņemot vērā augstāk minētos faktorus, mēs uzskatām, ka šī joma ir saistīta ar nozīmīgu būtisku kļūdu risku un tāpēc revīzijas laikā tai	rādītājus un atsaucoties uz vēsturisko zaudējumu apmēru saistību neizpildes un aizdevumu realizāciju gadījumā;
jāpievērš pastiprināta uzmanība. Tāpēc mēs to noteicām par galveno revīzijas jautājumu.	• novērtēts, vai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu pielikumos Sabiedrība un Koncerns ir sniegušas atbilstošu informāciju par uzkrājumiem vērtības samazinājumam, kredītriska pārvaldību.

Lombarda aizdevumu patiesā vērtība (atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati)

Koncerna konsolidētie finanšu pārskati

Lombarda aizdevumu uzskaites vērtība, ieskaitot uzkrātos procentu ieņēmumus no lombarda aizdevumiem, 2024. gada 31. decembrī: EUR 9 433 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 7 442 tūkstoši). 2024. gadā atzīti ienākumi no lombarda aizdevumiem: EUR 9 080 tūkstoši (2023. gadā: EUR 8 104 tūkstoši).

Sabiedrības atsevišķie finanšu pārskati

Lombarda aizdevumu uzskaites vērtība, ieskaitot uzkrātos procentu ieņēmumus no lombarda aizdevumiem, 2024. gada 31. decembrī: EUR 9 064 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 7 437 tūkstoši). 2024. gadā atzīti ienākumi no lombarda aizdevumiem: EUR 8 991 tūkstoši (2023. gadā: EUR 8 104 tūkstoši).

Atsauce uz atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem: 2. pielikuma (e) un (m) punkti (Būtiskas grāmatvedības politikas), (t) (Galvenie pieņēmumi un aplēses), 16. un 32. pielikums.

Galvenais revīzijas jautājums

Mūsu veiktie pasākumi

Sabiedrībai
un
Koncernam
ir
būtiski
lombarda aizdevumu atlikumi. Lombarda
aizdevumus
Sabiedrība
un
Koncerns
novērtē patiesajā vērtībā un visas izmaiņas
tajā tiek atzītas peļņas vai zaudējumu
aprēķinā, kas izriet no vadības būtiska
sprieduma attiecībā uz šiem aizdevumiem
par to, ka tie neatbilst 9. SFPS noteiktajiem
kritērijiem par tikai uz pamatsummu un
procentiem attiecināmajiem maksājumiem
(SPPI).

Veikto procedūru ietvaros, cita starpā:
•
novērtējām vadības izdarītos spriedumus
attiecībā
uz
lombarda
aizdevumu
atbilstību
kritērijam
"tikai
un
vienīgi
pamatsummas un procentu maksājumi",
iepazīstoties
ar
lombarda
aizdevumu
vispārīgajiem
noteikumiem
un
nosacījumiem,
izvērtējot
statistiku
par
lombarda aizdevumu saistību neizpildes
gadījumiem attiecībā uz ķīlas realizāciju;

Patiesajā vērtībā novērtēto Sabiedrības un
Koncerna
lombarda
aizdevumu

•
pamatojoties
uz
mūsu
izpratni
par
Sabiedrības un Koncerna pieeju lombarda

novērtēšanai vadībai ir nepieciešams izdarīt būtiskus spriedumus un sagatavot aplēses, izmantojot ievaddatus, kas iegūti no ķīlu iekšējiem novērtējumiem, it īpaši attiecībā uz tādu pieņēmumu jutīgumu kā ķīlas objektu pārdošanas izmaksas, diskonta likmi un naudas plūsmu prognozes. Ņemot vērā augstāk minētos faktorus, mēs uzskatām, ka šī joma ir saistīta ar nozīmīgu būtisku kļūdu risku un tāpēc revīzijas laikā tai jāpievērš pastiprināta uzmanība. Tāpēc mēs to noteicām par galveno revīzijas jautājumu.		aizdevumu novērtēšanai, novērtējām, vai izmantotā vērtēšanas metodoloģija atbilst 13. SFPS "Patiesās vērtības noteikšana" prasībām;
	•	piesaistot savus vērtēšanas speciālistus, kritiski izvērtējām Sabiedrības un Koncerna vadības izmantotās vērtēšanas metodes un galvenos pieņēmumus,
		ieskaitot attiecībā uz ķīlu pārdošanas izmaksām, diskonta likmēm un naudas plūsmas prognozēm un veicām jutīguma analīzi attiecībā uz iepriekš minētajiem galvenajiem pieņēmumiem, lai novērtētu, kā izmaiņas tajos varētu ietekmēt patieso vērtību;
	• un to	novērtēts, vai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu pielikumos Sabiedrība Koncerns ir sniegušas atbilstošu informāciju par lombarda aizdevumiem un vērtēšanas metodēm un nenovērojamiem ievaddatiem.

Citi apstākļi

Ziņošana par citu informāciju

Par citu informāciju atbild Sabiedrības un Koncerna vadība. Citu informāciju veido:

informācija par Sabiedrību un Koncernu, kas sniegta pievienotā atsevišķā un konsolidētā gada pārskatā no 3. līdz 5. lapai,
paziņojums par vadības atbildību, kas sniegts pievienotā atsevišķā un konsolidētā gada pārskata 6. lapā,
vadības ziņojums, kas sniegts pievienotā atsevišķā un konsolidētā gada pārskatā no 7. līdz 17. lapai,
paziņojums par korporatīvo pārvaldību, ko vadība sagatavojusi kā atsevišķu dokumentu, kas šī revidentu ziņojuma parakstīšanas datumā ir pieejams Koncerna mājaslapā https://delfingroup.lv/reports,
Atalgojuma ziņojums, ko kā atsevišķu paziņojumu sagatavojusi vadība un kas revidenta ziņojuma datumā ir publiski pieejams Koncerna mājaslapā internetā https://delfingroup.lv/reports.

Mūsu atzinums par atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem neattiecas uz atsevišķā un konsolidētā gada pārskatā ietverto citu informāciju, un mēs nesniedzam par to nekāda veida apliecinājumu, izņemot to kā norādīts mūsu ziņojuma sadaļā Uz citu informāciju attiecināmas citas ziņošanas prasības saskaņā ar LR tiesību aktu prasībām.

Saistībā ar atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju mūsu pienākums ir iepazīties ar citu informāciju un, to darot, izvērtēt, vai šī cita informācija būtiski neatšķiras no atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu informācijas vai no mūsu zināšanām, kuras mēs ieguvām revīzijas gaitā, un vai tā nesatur cita veida būtiskas neatbilstības.

Ja, balstoties uz veikto darbu un ņemot vērā revīzijas laikā gūtās ziņas un izpratni par Sabiedrību, Koncernu un to darbības vidi, mēs secinām, ka citā informācijā ir būtiskas neatbilstības, mūsu pienākums ir ziņot par šādiem apstākļiem. Mūsu uzmanības lokā nav nākuši apstākļi, par kuriem būtu jāziņo.

Uz citu informāciju attiecināmas citas ziņošanas prasības saskaņā ar LR tiesību aktu prasībām

Papildus tam, saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir sniegt viedokli, vai Vadības ziņojums ir sagatavots saskaņā ar tā sagatavošanu reglamentējošā normatīvā akta, LR Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma, prasībām.

Pamatojoties vienīgi uz mūsu revīzijas ietvaros veiktajām procedūrām, mūsuprāt, visos būtiskajos aspektos:

Vadības ziņojumā par pārskata gadu, par kuru ir sagatavoti atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati, sniegtā informācija atbilst atsevišķiem un konsolidētiem finanšu pārskatiem, un
Vadības ziņojums ir sagatavots saskaņā ar LR Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma prasībām.

Saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir arī sniegt viedokli, vai paziņojumā par korporatīvo pārvaldību ir sniegta informācija saskaņā ar LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 56.¹ panta pirmās daļas 3., 4., 6., 8. un 9. punktos, kā arī 56.² panta otrās daļas 5. un 8. punktos un trešajā daļā noteiktajām prasībām.

Mūsuprāt, paziņojumā par korporatīvo pārvaldību ir sniegta informācija saskaņā ar LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 56.1 panta pirmās daļas 3., 4., 6., 8. un 9. punktos, kā arī 56.2 panta otrās daļas 5. un 8. punktos un trešajā daļā noteiktajām prasībām.

Turklāt saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir arī sniegt viedokli, vai atalgojuma ziņojumā ir ietverta LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 59.4 pantā minētā informācija un vai atalgojuma ziņojumā ir konstatētas būtiskas neatbilstības saistībā ar gada pārskatā norādīto finanšu informāciju.

Mūsuprāt, atalgojuma ziņojumā ir ietverta LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 59.4 pantā minētā informācija un atalgojuma ziņojumā nav konstatētas būtiskas neatbilstības saistībā ar atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā norādīto finanšu informāciju.

Vadības un personu, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, atbildība par atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem

Vadība ir atbildīga par tādu atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu, kas sniedz patiesu un skaidru priekšstatu, sagatavošanu saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS grāmatvedības standartiem, kā arī par tādas iekšējās kontroles sistēmas uzturēšanu, kāda saskaņā ar vadības viedokli ir nepieciešama, lai būtu iespējams sagatavot atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus, kas nesatur ne krāpšanas, ne kļūdas dēļ izraisītas būtiskas neatbilstības.

Sagatavojot atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus, vadības pienākums ir izvērtēt Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību, pēc nepieciešamības sniedzot informāciju par apstākļiem, kas saistīti ar Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību un darbības turpināšanas principa piemērošanu, ja vien vadība neplāno Sabiedrības un Koncerna likvidāciju vai to darbības izbeigšanu, vai arī tai nav citas reālas alternatīvas kā Sabiedrības un Koncerna likvidācija vai darbības izbeigšana.

Personas, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, ir atbildīgas par Sabiedrības un Koncerna finanšu pārskatu sagatavošanas procesa uzraudzību.

Revidentu atbildība par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju

Mūsu mērķis ir iegūt pietiekamu pārliecību par to, ka atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati kopumā nesatur kļūdas vai krāpšanas dēļ izraisītas būtiskas neatbilstības, un sniegt revidentu ziņojumu, kurā izteikts atzinums. Pietiekama pārliecība ir augsta līmeņa pārliecība, bet tā negarantē, ka revīzijā, kas veikta saskaņā ar SRS, vienmēr tiks atklāta būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Neatbilstības var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ, un tās ir uzskatāmas par būtiskām, ja var pamatoti uzskatīt, ka tās katra atsevišķi vai visas kopā varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, ko lietotāji pieņem, balstoties uz šiem atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem.

Veicot revīziju saskaņā ar SRS, visa revīzijas procesa gaitā mēs izdarām profesionālus spriedumus un saglabājam profesionālo skepticismu. Mēs arī:

identificējam un izvērtējam riskus, ka atsevišķajos un konsolidētajos finanšu pārskatos varētu būt krāpšanas vai kļūdas dēļ izraisītas būtiskas neatbilstības, izstrādājam un veicam revīzijas procedūras šo risku mazināšanai, kā arī iegūstam revīzijas pierādījumus, kas sniedz pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu atzinumam. Risks, ka netiks atklātas būtiskas neatbilstības krāpšanas dēļ, ir augstāks nekā risks, ka netiks atklātas kļūdas izraisītas neatbilstības, jo krāpšana var ietvert slepenas norunas, dokumentu viltošanu, informācijas neuzrādīšanu ar nodomu, informācijas nepatiesu atspoguļošanu vai iekšējās kontroles pārkāpumus;
iegūstam izpratni par iekšējo kontroli, kas ir būtiska revīzijas veikšanai, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, bet nevis, lai sniegtu atzinumu par Sabiedrības un Koncerna iekšējās kontroles efektivitāti;
izvērtējam pielietoto grāmatvedības politiku atbilstību un grāmatvedības aplēšu un attiecīgās vadības uzrādītās informācijas pamatotību;
izdarām secinājumu par vadības piemērotā darbības turpināšanas principa atbilstību, un, pamatojoties uz iegūtajiem revīzijas pierādījumiem, par to, vai pastāv būtiska nenoteiktība attiecībā uz notikumiem vai apstākļiem, kas var radīt nozīmīgas šaubas par Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību. Ja mēs secinām, ka būtiska nenoteiktība pastāv, revidentu ziņojumā tiek vērsta uzmanība uz atsevišķajos un konsolidētajos finanšu pārskatos sniegto informāciju par šiem apstākļiem, vai, ja šāda informācija nav sniegta, mēs sniedzam modificētu atzinumu. Mūsu secinājumi ir pamatoti ar revīzijas pierādījumiem, kas iegūti līdz revidentu ziņojuma datumam. Tomēr nākotnes notikumu vai apstākļu ietekmē Sabiedrība un Koncerns savu darbību var pārtraukt;
izvērtējam vispārēju atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu struktūru un saturu, ieskaitot atklāto informāciju un skaidrojumus pielikumā, un to, vai atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati patiesi atspoguļo pārskatu pamatā esošos darījumus un notikumus.
plānojam un veicam grupas revīziju tā, lai iegūtu pietiekamus un atbilstošus revīzijas pierādījumus par grupas sabiedrību vai struktūru finanšu informāciju, lai sniegtu atzinumu par grupas finanšu pārskatiem. Mēs esam atbildīgi par grupas revīzijas nolūkā veiktā revīzijas darba vadību, uzraudzību un pārbaudi. Mēs esam pilnībā atbildīgi par mūsu revidentu atzinumu.

Mēs sazināmies ar personām, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, un, cita starpā, sniedzam informāciju, par plānoto revīzijas apjomu un laiku, kā arī par svarīgiem

revīzijas novērojumiem, tajā skaitā par būtiskiem iekšējās kontroles trūkumiem, kādus mēs identificējam revīzijas laikā.

Personām, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, mēs sniedzam paziņojumu par to, ka mēs esam izpildījuši saistošās ētikas prasības attiecībā uz neatkarību, un sniedzam informāciju par visām attiecībām un citiem apstākļiem, kurus varētu pamatoti uzskatīt par tādiem, kas varētu ietekmēt mūsu neatkarību, un, ja nepieciešams – par darbībām un drošības pasākumiem, kas veikti šādu draudu novēršanai.

No visiem jautājumiem, par kuriem esam ziņojuši personām, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, nosakām tos jautājumus, kurus uzskatām par visbūtiskākajiem pārskata perioda atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai un kas tādēļ uzskatāmi par galvenajiem revīzijas jautājumiem. Mēs izklāstām šos jautājumus revidentu ziņojumā, izņemot, ja tiesību aktos liegts publiskot šādu informāciju, kā arī izņemot tos ļoti retos gadījumus, kad uzskatām, ka attiecīgais jautājums nav uzrādāms mūsu ziņojumā, jo ir pamatoti paredzams, ka sabiedrības interešu ieguvums no šādas informācijas publiskošanas neatsvērtu tās izpaušanas dēļ radušās negatīvās sekas.

Ziņojums par citām juridiskām un normatīvām prasībām

Citi paziņojumi un apstiprinājumi, kas iekļaujami revidentu ziņojumā saskaņā ar LR un Eiropas Savienības normatīvo aktu prasībām sniedzot revīzijas pakalpojumus sabiedrībām, kas ir sabiedriskas nozīmes struktūras

2022.gada 10.jūnijā personas, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārvaldība, iecēla mūs, lai mēs veiktu AS DelfinGroup atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, revīziju. Kopējais nepārtrauktais mūsu revīzijas uzdevumu sniegšanas termiņš ir 3 gadi, un tas ietver pārskata periodus, sākot no gada, kurš noslēdzās 2022.gada 31.decembrī un beidzot ar gadu, kurš noslēdzās 2024. gada 31. decembrī.

Mēs apstiprinām, ka:

mūsu revidentu atzinums saskan ar papildu ziņojumu, kas tika iesniegts Sabiedrības un Koncerna Revīzijas komitejai;
kā norādīts LR Revīzijas pakalpojuma likumā 37.6 pantā mēs neesam Sabiedrībai un Koncernam snieguši ar revīziju nesaistītus aizliegtus pakalpojumus (NRP), kas minēti ES Regulas (ES) Nr. 537/2014 5. panta 1. punktā. Veicot revīziju, mēs arī saglabājām neatkarību no revidētās sabiedrības un koncerna.

Periodā, uz kuru attiecas mūsu veiktā likumā noteiktā revīzija, Sabiedrībai un Koncernam papildus revīzijai mēs neesam snieguši nekādus citus pakalpojumus, kuri nav uzrādīti Vadības ziņojumā vai Sabiedrības atsevišķajos un Koncerna konsolidētajos finanšu pārskatos.

Ziņojums par revidentu veikto Eiropas vienotā elektroniskā formāta (ESEF) ziņojuma pārbaudi

Papildus pievienotajā atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā ietverto atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai Koncerna vadība nolīga mūs, lai mēs izteiktu viedokli par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu, kas sagatavoti formātā, kas ļauj sniegt ziņojumus vienotajā elektroniskajā formātā (ESEF ziņojums), atbilstību prasībām, kas noteiktas 2018. gada 17. decembra Komisijas Deleģētajā Regulā (ES) 2019/815, ar ko Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2004/109/EK papildina attiecībā uz regulatīvajiem tehniskajiem standartiem par vienotā elektroniskās ziņošanas formāta specifikāciju (ESEF RTS).

Vadības un personu, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, atbildība par ESEF ziņojumu

Vadība ir atbildīga par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanu tādā formātā, kas ļauj sniegt ziņojumus vienotajā elektroniskajā formātā saskaņā ar ESEF RTS. Vadības atbildība ietver:

atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanu xHTML formātā;
atbilstošu iXBRL digitālās iezīmēšanas izvēli un piemērošanu, nepieciešamības gadījumā pielietojot spriedumu;
atbilstības nodrošināšanu starp digitalizēto informāciju un konsolidētajiem finanšu pārskatiem, kas sagatavoti cilvēkiem lasāmā formātā; un
tādas iekšējās kontroles uzbūvi, ieviešanu un uzturēšanu, kas ir nepieciešama, lai piemērotu ESEF RTS.

Personas, kurām uzticēta Koncerna pārraudzība, ir atbildīgas par finanšu pārskatu sagatavošanas procesa uzraudzību.

Revidenta atbildība par ESEF ziņojuma pārbaudi

Mēs esam atbildīgi par revidentu atzinuma sniegšanu par to, vai, balstoties uz iegūtajiem pierādījumiem, ESEF ziņojums visos būtiskajos aspektos atbilst ESEF RTS. Apliecinājuma uzdevums tika veikts saskaņā ar Starptautisko pārbaudes projektu standartu 3000 (Pārskatīts) Pārbaudes projekti, kas nav vēsturiskas finanšu informācijas revīzija vai pārbaude (3000. SAUS), kuru izdevusi Starptautisko revīzijas standartu padome.

Apliecinājuma uzdevumā saskaņā ar 3000. SAUS tiek veiktas procedūras, lai iegūtu pierādījumus atbilstībai ESEF RTS. Izvēlēto procedūru raksturs, laiks un apmērs ir atkarīgs no revidenta sprieduma, ieskaitot riska novērtējumu attiecībā uz būtiskām atkāpēm no ESEF RTS prasībām, kas var pastāvēt krāpšanās vai kļūdu dēļ. Procedūru ietvaros cita starpā:

ieguvām izpratni par digitālās iezīmēšanas procesu;
salīdzinājām digitāli iezīmētos datus ar Koncerna konsolidētajiem finanšu pārskatiem, kas sagatavoti cilvēkiem lasāmā formātā;
novērtējām, vai konsolidētajiem finanšu pārskatiem Koncerns ir pievienojis visus nepieciešamos digitālās iezīmes;
novērtējām, cik atbilstoši Koncerns ir izmantojis iXBRL elementus, kas izvēlēti no ESEF taksonomijas, un radījis paplašinājuma elementus gadījumos, kad nebija iespējams identificēt piemērotu elementu no ESEF taksonomijas;
novērtējām, kā ir izmantota paplašinājuma elementu piesaiste; un
novērtējām, vai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu formāts ir atbilstošs.

Mēs uzskatām, ka iegūtie pierādījumi dod pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu atzinumam.

Atzinums

Mūsuprāt, Sabiedrības un Koncerna sagatavotais ESEF ziņojums par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, visos būtiskajos aspektos ir sagatavots saskaņā ar ESEF RTS prasībām.

KPMG Baltics SIA Licence Nr. 55

Rainers Vilāns Valdes loceklis Zvērināts revidents Sertifikāta Nr. 200 Rīga, Latvija 2025. gada 25. aprīlī

ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU

AI Terminal

Delfin Group

2238_rns_2025-09-26_491d7d45-80a2-45dc-a830-dd2e49e1e411.pdf

AS DelfinGroup

Sagatavots saskaņā ar ES apstiprinātajiem SFPS grāmatvedības standartiem

Saturs

Informācija par Sabiedrību un Koncernu

Informācija par meitas sabiedrībām

Paziņojums par vadības atbildību

Vadības ziņojums

Valdes priekšsēdētāja ziņojums

Finanšu rādītāji

EBITDA aprēķins, EUR miljoni:

Alternatīvo snieguma rādītāju aprēķināšanas principi

Stratēģija

Mērķi

Koriģētais pašu kapitāla rādītājs

Patēriņa aizdevumu segments

Lombarda aizdevumu segments

Lietotu un mazlietotu preču pārdošanas segments

Informācija investoriem

Filiāles

Risku vadība

Sabiedrības priekšlikums par peļņas sadali

Peļņas vai zaudējumu aprēķins par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

Bilance 2024. gada 31. decembrī

Bilance 2024. gada 31. decembrī

Koncerna pašu kapitāla izmaiņu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

Sabiedrības pašu kapitāla izmaiņu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

Naudas plūsmas pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī

Pielikums

(1) Izmaiņas būtiskās grāmatvedības politikās

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas

(a) Vispārīgie principi

Jauni standarti un interpretācijas, kas vēl nav stājušies spēkā

Salīdzinošo rādītāju koriģēšana, kļūdu labojumu rezultātā

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(a) Vispārīgie principi (turpinājums)

(b) Konsolidācijas principi

(c) Ieņēmumu un izdevumu atzīšana

- Neto apgrozījums

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(c) Ieņēmumu un izdevumu atzīšana (turpinājums)

- Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi

- Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas

- Citi ieņēmumi

- Izmaksas

(d) Ārvalstu valūtu pārvērtēšana

(e) Patiesā vērtība

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(f) Finanšu aktīvu un pasīvu savstarpējais ieskaits

(g) Darbinieku labumi

- Īstermiņa darbinieku labumi

- Uz akcijām balstīti maksājumu nolīgumi

(h) Nemateriālie ieguldījumi (ieskaitot nemateriālo vērtību)

(i) Pamatlīdzekļi

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(j) Ieguldījumi meitas sabiedrībās Sabiedrības atsevišķajos finanšu pārskatos

(l) Krājumi

(m) Debitoru parādi

Nenodrošināti aizdevumi

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(m) Debitoru parādi (turpinājums)

Lombarda aizdevumi

(n) Nomas

Koncerns kā nomnieks

Lietošanas tiesību aktīvi

Nomas saistības

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(n) Nomas (turpinājums)

Īstermiņa un mazvērtīgo aktīvu noma

(o) Nodokļi

(p) Aizņēmumi

(q) Nauda un naudas ekvivalenti

(r) Dividenžu izmaksa

(s) Finanšu risku pārvaldība

(s1) Finanšu risku faktori

(2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums)

(s1) Finanšu risku faktori turpinājās (turpinājums)

(s1.1) Ārvalstu valūtas risks