Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 더이앤엠 주식회사 00260091 100000000000 77617 47533 22196 102 N Y Y Y A
더이앤엠주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 12 |
| 5. 주석·································· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 100 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 더이앤엠주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 더이앤엠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석 43에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 43은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 13,246백만원이 발생하였고 4,932백만원의 부의 영업활동현금흐름이 발생하였으며, 연결재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산 보다 28,954백만원 만큼 더 많으며, 누적결손금이 102,699백만원임을 나타내고 있습니다. 주석 43에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 43에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 2.(3)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2.(3)에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기에 투자부동산에 대한 후속측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였고 이에 따라 비교표시된 2023년 12월 31일과 2023년 1월 1일 현재 연결재무상태표, 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 소급 수정하였습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
미디어플랫폼 운영수익 인식의 적정성핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 4. 및 주석 29.(1)에서 기술한 바와 같이, 회사는 인터넷 개인방송 플랫폼 서비스를 판매하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식한 미디어플랫폼 운영수익은 22,079백만원 입니다. 미디어플랫폼 운영수익은 고객과의 거래나 계약에 따라 용역의 통제가 이전되는 시점이 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 경영진의 의도에 따른 미디어플랫폼 운영수익의 발생사실 및 기간 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 ㆍ미디어플랫폼 운영수익에 대한 용역제공 방식 및 거래구조의 파악
ㆍ미디어플랫폼 운영수익에 대한 수익인식 회계정책에 대한 이해와 평가 ㆍ당기중 발생한 미디어플랫폼 운영수익인식 거래에 대하여 표본을 추출하여 발생증빙과 수익인식 시점을 비교 대사 ㆍ회계기간중 기록된 미디어플랫폼 운영수익인식 내역에서 표본으로 추출한 거래의 실증절차 수행 ㆍ보고기간말 전후의 미디어플랫폼 운영수익 인식에 대한 증빙과 인식시점의 적정성 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최형규 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
더이앤엠주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 더이앤엠주식회사 대표이사 신환률, 김대권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41(닛시빌딩) |
| (전 화) | (전 화) 02-2088-8222 |
| 연결 재무상태표 | |
| 제 23(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기초 2023년 01월 01일 현재 | |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | 제 22(전) 기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 18,155,078,513 | 16,545,836,440 | 23,157,352,636 | |
| 현금및현금성자산 | 4,35 | 1,801,328,303 | 1,695,490,563 | 2,618,023,111 |
| 유동금융자산 | 5,35 | 717,263,247 | 1,405,240,646 | 3,958,005,452 |
| 파생상품자산 | 16,22,35 | - | 19,656,570 | 71,453,598 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 6,35,37 | 6,685,412,224 | 6,932,450,635 | 7,108,085,440 |
| 기타유동자산 | 10 | 650,278,853 | 153,775,062 | 258,400,621 |
| 당기법인세자산 | 33 | 30,432,890 | 31,609,174 | 103,113,610 |
| 리스채권 | 13,35 | - | 1,081,099 | 1,140,760 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,16,29,35 | 8,270,362,996 | 6,306,532,691 | 9,039,130,044 |
| 비유동자산 | 59,462,003,957 | 69,852,246,670 | 81,991,513,170 | |
| 비유동금융자산 | 11,35 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 6,35 | 2,604,817,788 | 4,157,953,503 | 4,842,087,072 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,16,35 | - | 4,733,773,625 | 2,865,706,700 |
| 기타비유동자산 | - | - | 3,500,000,000 | |
| 관계기업투자 | 9 | 2,029,091,616 | 8,389,365,750 | 565,406,395 |
| 유형자산 | 12,16 | 32,577,857,442 | 28,616,244,581 | 29,481,099,611 |
| 무형자산 | 15 | 5,039,413,183 | 10,612,437,345 | 25,068,683,690 |
| 투자부동산 | 14,16 | 12,210,823,928 | 8,342,471,866 | 7,684,428,298 |
| 리스채권 | 13,35 | - | - | 1,081,099 |
| 이연법인세자산 | 33 | - | - | 2,983,020,305 |
| 자산총계 | 77,617,082,470 | 86,398,083,110 | 105,148,865,806 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 47,108,960,674 | 54,921,608,352 | 21,230,085,905 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 17,35 | 3,665,525,556 | 3,846,744,464 | 4,204,440,295 |
| 단기차입금 | 19,35 | 22,000,000,000 | 2,133,333,332 | - |
| 유동성장기부채 | 19,35 | - | 20,000,000,000 | - |
| 전환사채 | 21,22,35,37 | 16,494,679,957 | 19,900,367,799 | 11,058,971,641 |
| 파생상품부채 | 9,22,29,35 | 2,305,455,498 | 5,468,873,261 | 2,775,479,036 |
| 유동 리스부채 | 13,35 | 154,290,392 | 482,164,520 | 385,483,024 |
| 금융보증부채 | 18,35 | - | 14,583,333 | - |
| 기타 유동부채 | 20 | 2,489,009,271 | 3,075,541,643 | 2,805,711,909 |
| 비유동부채 | 424,313,032 | 558,566,010 | 21,066,941,444 | |
| 장기차입금 | 19,35 | - | - | 20,000,000,000 |
| 리스부채 | 13,35 | 140,866,726 | 230,150,705 | 492,728,859 |
| 기타 비유동 부채 | 20,35 | 109,000,000 | 171,000,000 | 171,000,000 |
| 이연법인세부채 | 33 | 174,446,306 | 157,415,305 | 403,212,585 |
| 부채총계 | 47,533,273,706 | 55,480,174,362 | 42,297,027,349 | |
| 자본 | ||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 30,078,939,733 | 30,917,908,748 | 62,840,642,832 | |
| 자본금 | 1,24 | 21,882,953,000 | 18,566,012,600 | 18,162,109,400 |
| 기타불입자본 | 25 | 104,090,478,588 | 101,145,790,289 | 100,249,874,739 |
| 기타포괄손익누계액 | 26 | 6,804,022,860 | (1,265,461,543) | (1,833,893,378) |
| 이익잉여금(결손금) | 27 | (102,698,514,715) | (87,528,432,598) | (53,737,447,929) |
| 비지배지분 | 4,869,031 | - | 11,195,625 | |
| 자본총계 | 30,083,808,764 | 30,917,908,748 | 62,851,838,457 | |
| 자본과부채총계 | 77,617,082,470 | 86,398,083,110 | 105,148,865,806 |
별첨 주석 참조
| 연결 포괄손익계산서 | |
| 제 23(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,28,37 | 22,196,259,181 | 31,702,033,259 |
| 매출원가 | 28,31 | 20,348,152,003 | 27,372,178,481 |
| 매출총이익 | 1,848,107,178 | 4,329,854,778 | |
| 판매비와관리비 | 6,13,15,23,2831,32,37 | 9,320,288,183 | 11,991,754,862 |
| 영업이익(손실) | (7,472,181,005) | (7,661,900,084) | |
| 금융수익 | 7,22,29,35 | 6,985,873,011 | 4,577,803,342 |
| 금융비용 | 7,13,21,22,29,35 | 5,280,151,772 | 9,758,317,128 |
| 기타수익 | 10,11,30 | 695,658,667 | 3,369,655,018 |
| 기타비용 | 6,10,11,30 | 8,304,910,660 | 18,159,379,409 |
| 지분법손익 | 9 | (1,557,917,845) | (2,987,959,989) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,933,629,604) | (30,620,098,250) | |
| 법인세비용(수익) | 33 | (1,686,540,805) | 2,239,845,952 |
| 당기순이익(손실) | (13,247,088,799) | (32,859,944,202) | |
| 기타포괄손익 | 6,145,360,116 | (362,608,632) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 8 | (108,842,361) | (849,661,383) |
| 유형자산 재평가 잉여금 | 13 | 6,509,465,936 | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | (255,263,459) | 487,052,751 | |
| 당기총포괄손익 | (7,101,728,683) | (33,222,552,834) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 1.지배기업의 소유주지분 | (13,245,957,830) | (32,859,944,202) | |
| 2. 비지배지분 | (1,130,969) | - | |
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||
| 1.지배기업의 소유주지분 | (7,100,597,714) | (33,222,552,834) | |
| 2.비지배지분 | (1,130,969) | - | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 34 | (634) | (1,780) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 34 | (636) | (1,780) |
별첨 주석 참조
| 연결 자본변동표 | |
| 제 23(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 자본 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 자기주식 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 (전기초) | 18,162,109,400 | 98,023,658,711 | 2,254,756,028 | (28,540,000) | (1,833,893,378) | (54,746,830,265) | 61,831,260,496 | 11,195,625 | 61,842,456,121 |
| 회계정책 변경효과 | - | - | - | - | - | 1,009,382,336 | 1,009,382,336 | - | 1,009,382,336 |
| 2023.01.01 (전기초) (재작성금액) | 18,162,109,400 | 98,023,658,711 | 2,254,756,028 | (28,540,000) | (1,833,893,378) | (53,737,447,929) | 62,840,642,832 | 11,195,625 | 62,851,838,457 |
| 포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (32,859,944,202) | (32,859,944,202) | - | (32,859,944,202) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | (849,661,383) | - | (849,661,383) | - | (849,661,383) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 487,052,751 | - | 487,052,751 | - | 487,052,751 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | - | - | - | - | 931,040,467 | (931,040,467) | - | - | - |
| 유형자산 재평가 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||||||
| 주식병합 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환권행사 | 403,903,200 | 895,915,550 | - | - | - | - | 1,299,818,750 | - | 1,299,818,750 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | (11,195,625) | (11,195,625) |
| 2023.12.31 (전기말) (재작성금액) | 18,566,012,600 | 98,919,574,261 | 2,254,756,028 | (28,540,000) | (1,265,461,543) | (87,528,432,598) | 30,917,908,748 | - | 30,917,908,748 |
| 2024.01.01 (당기초) | 18,566,012,600 | 98,919,574,261 | 2,254,756,028 | (28,540,000) | (1,265,461,543) | (89,251,752,745) | 29,194,588,601 | - | 29,194,588,601 |
| 회계정책 변경효과 | - | - | - | - | - | 1,723,320,147 | 1,723,320,147 | - | 1,723,320,147 |
| 2024.01.01 (당기초) (재작성금액) | 18,566,012,600 | 98,919,574,261 | 2,254,756,028 | (28,540,000) | (1,265,461,543) | (87,528,432,598) | 30,917,908,748 | - | 30,917,908,748 |
| 포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (13,245,957,830) | (13,245,957,830) | (1,130,969) | (13,247,088,799) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | (108,842,361) | - | (108,842,361) | - | (108,842,361) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | (255,263,459) | - | (255,263,459) | - | (255,263,459) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | - | - | - | - | 1,924,124,287 | (1,924,124,287) | - | - | - |
| 유형자산 재평가 | - | - | - | - | 6,509,465,936 | - | 6,509,465,936 | 6,509,465,936 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||||||
| 주식병합 | (600) | - | - | (6,305,179) | - | - | (6,305,779) | - | (6,305,779) |
| 유상증자 | 2,459,298,000 | 1,940,700,618 | - | - | - | - | 4,399,998,618 | - | 4,399,998,618 |
| 전환권행사 | 857,643,000 | 1,010,292,860 | - | - | - | - | 1,867,935,860 | - | 1,867,935,860 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 2024.12.31 (당기말) | 21,882,953,000 | 101,870,567,739 | 2,254,756,028 | (34,845,179) | 6,804,022,860 | (102,698,514,715) | 30,078,939,733 | 4,869,031 | 30,083,808,764 |
별첨 주석 참조
| 연결 현금흐름표 | |
| 제 23(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 23 기 | 제 22 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 38 | (4,932,030,976) | (1,623,110,128) |
| 당기순이익(손실) | (13,247,088,799) | (32,859,944,202) | |
| 조정 | 8,372,209,857 | 32,218,500,718 | |
| 순운전자본의 변동 | 1,077,087,070 | 132,681,492 | |
| 이자의 수취 | 138,278,959 | 117,659,379 | |
| 이자지급 | (1,257,318,769) | (1,303,728,551) | |
| 배당금의 수취 | - | 216,600 | |
| 법인세의 환급(납부) | (15,199,294) | 71,504,436 | |
| 투자활동현금흐름 | 5,446,993,747 | (12,061,507,557) | |
| 단기금융상품의 감소 | 687,902,751 | 5,237,983,108 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | 864,759,846 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 4,624,931,264 | 769,902,156 | |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 3,499,727,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 6,713,360,000 | 6,587,500,000 | |
| 리스채권의 감소 | 1,081,099 | 1,200,000 | |
| 유형자산의 처분 | - | 100,909,090 | |
| 무형자산의 처분 | 1,209,181,817 | - | |
| 보증금의 감소 | 262,969,000 | 1,976,060,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (2,650,532,668) | |
| 당기손익공정가치금융자산의 취득 | - | (600,000,000) | |
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 취득 | - | (2,999,999,224) | |
| 금융보증충당부채의 증가 | - | 35,000,000 | |
| 단기대여금 증가 | (7,300,000,000) | (7,060,000,000) | |
| 선급금의 증가 | (206,355,000) | - | |
| 보증금의 증가 | (12,000,000) | (1,290,609,000) | |
| 관계기업투자자산의 취득 | - | (16,127,234,016) | |
| 투자부동산의 감소 | 56,015,268 | - | |
| 유형자산의 감소 | 143,984,732 | - | |
| 유형자산의 취득 | (634,077,184) | (406,173,849) | |
| 무형자산의 취득 | (100,000,000) | - | |
| 재무활동현금흐름 | (415,125,031) | 12,762,535,137 | |
| 단기차입금의 차입 | 5,401,450,000 | 9,973,300,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (5,534,783,332) | (7,839,966,668) | |
| 리스부채의 상환 | (464,568,203) | (470,798,195) | |
| 전환사채의 발행 | 4,525,000,000 | 13,100,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | (8,735,916,335) | (2,000,000,000) | |
| 유상증자 | 4,399,998,618 | - | |
| 주식병합 | (6,305,779) | - | |
| 현금의 증가(감소) | 99,837,740 | (922,082,548) | |
| 연결범위 변동으로 인한 현금의 증감 | 6,000,000 | (450,000) | |
| 기초현금및현금성자산 | 1,695,490,563 | 2,618,023,111 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | - | |
| 기말현금및현금성자산 | 1,801,328,303 | 1,695,490,563 |
별첨 주석 참조주석
| 제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 더이앤엠주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
(1) 지배회사의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다.
지배기업은 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사, 주식병합을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 21,883백만원입니다. 2024년 3월 13일 유상증자를 통해 최대주주가 나비스피델리스 5호조합에서 대표이사인 신환률로 변경되었습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 신환률 | 2,459,298 | 11.24% |
| 나비스피델리스 5호 조합 | 1,432,010 | 6.54% |
| 김용덕 | 661,149 | 3.02% |
| 김상호 | 610,756 | 2.79% |
| 에코볼트㈜ | 554,323 | 2.53% |
| 로브니크조합 | 280,741 | 1.28% |
| 박준서 | 245,000 | 1.12% |
| 윤성보 | 243,652 | 1.11% |
| 김대권 | 48,711 | 0.22% |
| 자기주식 | 4,356 | 0.02% |
| 기타(소액주주) | 15,342,957 | 70.11% |
| 합 계 | 21,882,953 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보
1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산일 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 매니지먼트 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 경영, 컨설팅업 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 연예인 매니지먼트업 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 100.00% |
| ㈜씨엘엔 스튜디오(*1) | 매니지먼트업 | 서울시 서초구 | 12월 31일 | 70.00% |
| (*1) | (주)씨엘엔 스튜디오의 지분율은 종속기업인 (주)씨엘엔컴퍼니가 소유하고 있는 지분율입니다. |
2) 당기 및 전기 중 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 170,923,887 | 204,687,216 | (33,763,329) | 8,096,803,255 | 1,571,010 |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 890,029,799 | 5,498,636,009 | (4,608,606,210) | - | (261,221,122) |
| ㈜씨엘엔컴퍼니와그 종속기업(*1) | 1,315,737,219 | 1,466,063,024 | (150,325,805) | 2,478,764,101 | (319,359,734) |
| (*1) | 해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이씨엔터테인먼트 | 328,230,801 | 363,565,140 | (35,334,339) | 12,007,664,418 | (545,880,296) |
| ㈜닛시인베스트먼트 | 597,186,478 | 4,944,571,566 | (4,347,385,088) | - | (559,049,205) |
| ㈜씨엘엔컴퍼니 | 1,219,305,699 | 1,056,271,770 | 163,033,929 | 2,667,391,700 | (59,603,222) |
3) 당기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜아이씨엔터테인먼트 | ㈜닛시인베스트먼트 | ㈜씨엘엔컴퍼니와그 종속기업(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 104,163,978 | 12,327,035 | 148,236,110 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | (302,000,000) | (100,000,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (122,400,000) | 354,813,640 | 123,941,930 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (18,236,022) | 65,140,675 | 172,178,040 |
| 연결범위변동으로 인한 현금의 증감 | - | - | 6,000,000 |
| 기초 현금및현금성자산 | 111,947,945 | 31,249,989 | 436,906,365 |
| 기말 현금및현금성자산 | 93,711,923 | 96,390,664 | 615,084,405 |
| (*1) | 해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다. |
4)당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 변동내용 | 변동사유 |
|---|---|---|
| ㈜씨엘엔 스튜디오 | 연결추가 | 신규 설립 |
2. 중요한 회계정책
(1) 분기 재무제표 작성기준
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시 아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용과 유형자산(토지) 및 투자부동산에 대한 후속측정의 방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경한 것을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산
가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 회계정책의 변경
연결실체는 투자부동산의 최초 인식 후 측정에 대한 회계처리를 재검토하였습니다. 연결실체는 과거에 모든 투자부동산을 기업회계기준서 제1040호 문단 56에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 투자부동산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 상각후원가로 계상하였습니다.
연결실체는 당기에 투자부동산의 후속측정을 공정가치측정방법으로 변경하기로 선택하였습니다. 연결실체는 공정가치모형이 투자부동산의 재무상태를 보다 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다.
상기 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 주요한 영향은 다음과 같으며, 연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 적용하였고 비교포시되는 전기말 및 전기초 재무상태표와 전기 손익계산서는 회계정책의 변경효과를 반영하여 소급 재작성하였습니다.
1) 재무상태표
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변경 전 | 변경금액 | 변경 후 | 변경 전 | 변경금액 | 변경 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 각항목별 조정내역 | ||||||
| 유형자산 | 28,616,244,581 | - | 28,616,244,581 | 29,481,099,611 | - | 29,481,099,611 |
| 투자부동산 | 6,619,151,719 | 1,723,320,147 | 8,342,471,866 | 6,675,045,962 | 1,009,382,336 | 7,684,428,298 |
| 이익잉여금(결손금) | (89,251,752,745) | 1,723,320,147 | (87,528,432,598) | (54,746,830,265) | 1,009,382,336 | (53,737,447,929) |
| 2. 총자산의 영향 | 84,674,762,963 | 1,723,320,147 | 86,398,083,110 | 104,139,483,470 | 1,009,382,336 | 105,148,865,806 |
| 3. 총부채의 영향 | 55,480,174,362 | - | 55,480,174,362 | 42,297,027,349 | - | 42,297,027,349 |
| 4. 총자본의 영향 | 29,194,588,601 | 1,723,320,147 | 30,917,908,748 | 61,842,456,121 | 1,009,382,336 | 62,851,838,457 |
2) 포괄손익계산서
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경 전 | 변경금액 | 변경 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 각항목별 조정내역 | |||
| 매출원가 | 27,428,072,724 | (55,894,243) | 27,372,178,481 |
| 기타수익 | 2,711,611,450 | 658,043,568 | 3,369,655,018 |
| 기타비용 | 18,015,426,399 | 143,953,010 | 18,159,379,409 |
| 지분법손익 | (3,131,912,999) | 143,953,010 | (2,987,959,989) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (31,334,036,061) | 713,937,811 | (30,620,098,250) |
| 당기순이익(손실) | (33,573,882,013) | 713,937,811 | (32,859,944,202) |
| 총포괄손익 | (33,936,490,645) | 713,937,811 | (33,222,552,834) |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | (1,819) | 39 | (1,780) |
| 희석주당이익(손실) | (1,819) | 39 | (1,780) |
3. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체의 연결재무제표는 주식회사 등의외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 기업실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(5) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(7) 현금 및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(10) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(11) 유형자산
연결실체는 당기 중 토지의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.당기에 토지를 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 토지의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였으며, 전기재무제표는 기준서 제1008호 문단 17에 따라 소급 수정하지 않았습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교해 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 고 객 관 계 | 10년 | 정액법 |
| 기 술 력 | 10년 | 정액법 |
(13) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(15) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 또한, 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(18) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(19) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(20) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.
전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다.
(21) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(22) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(23) 외 화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(24) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(25) 수 익
연결실체의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(26) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(27) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 연결실체나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
(28) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준 1)측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3)자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
(29) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(30) 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업부문을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
4. 영업부문
(1) 일반정보
연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여
최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문으로 구분하고 있습니다
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문전체수익 | 부문이익(손실) | 부문전체수익 | 부문이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미디어플랫폼 | 22,196,259,181 | (7,472,181,005) | 31,702,033,259 | (7,661,900,084) |
부문손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.
(3) 지역에 대한 정보
당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 22,196,259,181 | 31,702,033,259 |
(4) 주요고객에 대한 정보
연결실체는 당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.
5. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 1,801,328,303 | 1,695,490,563 |
6. 유동금융자산
당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 717,263,247 | 1,405,240,646 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동채권] | ||||
| 매 출 채 권 | 1,536,073,034 | (94,124,337) | - | 1,441,948,697 |
| 미 수 금 | 10,929,770,849 | (8,273,573,892) | - | 2,656,196,957 |
| 미 수 수 익 | 373,055,222 | (35,788,652) | - | 337,266,570 |
| 단기대여금 | 2,894,000,000 | (1,994,000,000) | - | 900,000,000 |
| 보 증 금 | 1,350,000,000 | - | - | 1,350,000,000 |
| 소 계 | 17,082,899,105 | (10,397,486,881) | - | 6,685,412,224 |
| [비유동채권] | ||||
| 장기보증금 | 2,847,790,000 | (40,000,000) | (202,972,212) | 2,604,817,788 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동채권] | ||||
| 매 출 채 권 | 2,500,697,138 | (40,204,787) | - | 2,460,492,351 |
| 미 수 금(*) | 12,146,696,708 | (8,165,345,000) | - | 3,981,351,708 |
| 미 수 수 익 | 226,395,228 | (35,788,652) | - | 190,606,576 |
| 단기대여금 | 2,294,000,000 | (1,994,000,000) | - | 300,000,000 |
| 소 계 | 17,167,789,074 | (10,235,338,439) | - | 6,932,450,635 |
| [비유동채권] | ||||
| 장기보증금 | 4,443,759,000 | (40,000,000) | (245,805,497) | 4,157,953,503 |
| (*) | 전기이전에 전액손상처리된 일임투자계약상 원금보전채권 64억원이 발생하였으나 회수가능성이 없어 인식시점부터 전액 대손충당금을 인식하였습니다. |
(2) 신용위험 및 손실충당금
1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3 ~ 6개월 | 6 ~ 9개월 | 9 ~ 12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,435,530,372 | 20,773,312 | 15,616,122 | 23,322,531 | 35,560,421 | 5,270,276 | 1,536,073,034 |
| 기대손실율 | 0% ~ 1.90% | 12.06% | 53.46% | 72.37% | 100.00% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | 25,557,550 | 2,506,012 | 8,350,825 | 16,879,253 | 35,560,421 | 5,270,276 | 94,124,337 |
| 순장부금액 | 1,409,972,822 | 18,267,300 | 7,265,297 | 6,443,278 | - | - | 1,441,948,697 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3 ~ 6개월 | 6 ~ 9개월 | 9 ~ 12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,383,994,760 | 111,432,102 | - | - | - | 5,270,276 | 2,500,697,138 |
| 기대손실율 | 0% ~ 0.99% | 11.70% | 91.62% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | 21,899,149 | 13,035,362 | - | - | - | 5,270,276 | 40,204,787 |
| 순장부금액 | 2,362,095,611 | 98,396,740 | - | - | - | - | 2,460,492,351 |
2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 40,204,787 | 8,165,345,000 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | 40,000,000 | 10,275,338,439 |
| 대손상각비(환입) | 53,919,550 | 278,228,892 | - | (13,360,000) | - | 318,788,442 |
| 기 타 증 감 | - | - | - | 13,360,000 | - | 13,360,000 |
| 기 타 | - | - | - | - | - | - |
| 채 권 제 각 | - | (170,000,000) | - | - | - | (170,000,000) |
| 기 말 금 액 | 94,124,337 | 8,273,573,892 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | 40,000,000 | 10,437,486,881 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 미수수익 | 단기대여금 | 보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 9,785,853 | 1,245,711,795 | 31,405,090 | 1,794,000,000 | - | 3,080,902,738 |
| 대손상각비(환입) | 30,418,934 | 519,633,205 | 4,383,562 | 200,000,000 | 40,000,000 | 794,435,701 |
| 기 타 증 감 | - | - | - | - | - | - |
| 기 타(*) | - | 6,400,000,000 | - | - | - | 6,400,000,000 |
| 채 권 제 각 | - | - | - | - | - | - |
| 기 말 금 액 | 40,204,787 | 8,165,345,000 | 35,788,652 | 1,994,000,000 | 40,000,000 | 10,275,338,439 |
| (*) | 전기이전에 전액손상처리된 포스라빌조합 및 트리니신기술조합 183호에 대한 투자에서 원금보장채권 64억원이 발생하였으나 회수가능성이 없어 인식시점부터 전액 대손충당금을 인식하였습니다. |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사(종목)명 | 주식수(주) | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [채무증권] | |||||
| ㈜오엠씨 (*1) | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - |
| ㈜루카에이아이셀 제1회 CB (*2) | - | 7,000,000,000 | 5,382,982,462 | 7,000,000,000 | 4,078,929,917 |
| ㈜루카에이아이셀 제2회 CB (*3) | - | 4,000,000,000 | 2,857,096,294 | 4,000,000,000 | 2,165,029,414 |
| 소 계 | 13,000,000,000 | 8,240,078,756 | 13,000,000,000 | 6,243,959,331 | |
| [시장성 있는 지분증권] | |||||
| 엑스페릭스 | 10,552 | 54,648,808 | 30,284,240 | 54,648,808 | 62,573,360 |
| 소 계 | 54,648,808 | 30,284,240 | 54,648,808 | 62,573,360 | |
| [시장성 없는 지분증권] | |||||
| 포스라빌조합 (*4) | 4,500 | 4,500,000,000 | - | 4,500,000,000 | - |
| 트리니 신기술조합 제183호 (*4) | 1,900 | 1,900,000,000 | - | 1,900,000,000 | - |
| ㈜지우정공 (*5) | 1,166,665 | 185,908,068 | - | 185,908,068 | - |
| 소 계 | 6,585,908,068 | - | 6,585,908,068 | - | |
| 합 계 | 19,640,556,876 | 8,270,362,996 | 19,640,556,876 | 6,306,532,691 |
| (*1) | 전기이전에 종속기업 ㈜오엠씨 처분함에 따라 연결 내부거래 조정되었습니다. |
| (*2) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 해당 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였습니다. |
| (*3) | 동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 해당 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였습니다. |
| (*4) | 전기이전에 전액 평가손실처리하였습니다. |
| (*5) | ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. |
당기에 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,996백만원(전기 : 737백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 32백만원(전기 : 3,459백만원)을 인식하였으며, 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 254백만원을 인식하였습니다.
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율(%) | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [시장성 있는 지분증권] | ||||||
| 오성첨단소재㈜ (*1) | - | - | - | - | 6,199,367,989 | 4,733,773,625 |
| 소 계 | - | - | 6,199,367,989 | 4,733,773,625 | ||
| [시장성 없는 지분증권] | ||||||
| ㈜프라이데이 (*2) | 50,000 | 5.00 | 25,000,000 | - | 25,000,000 | - |
| 소 계 | 25,000,000 | - | 25,000,000 | - | ||
| 합 계 | 25,000,000 | - | 6,224,367,989 | 4,733,773,625 |
| (*1) | 당기 중 보유한 3,116,375주를 전량 처분하였습니다. |
| (*2) | 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 현황 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의 성격 | 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜루카에이아이셀 (*1) | 26.09 | 한국 | 2024.09.30 | 유기화학물질 및 완제의약품제조 | 3,200,116,047 | - | 3,200,116,047 | 293,089,302 |
| ㈜베셀(*2) | 11.26 | 한국 | 2024.09.30 | 반도체장비의 개발 및 판매 | 16,127,234,016 | 2,029,091,616 | 16,127,234,016 | 8,096,276,448 |
| 합계 | 19,327,350,063 | 2,029,091,616 | 19,327,350,063 | 8,389,365,750 |
| (*1)(*2) | ㈜루카에이아이셀은 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. (주석 23참고)2023년 2월 6일 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금 3,500백만원을 반환받았습니다. 또한, 전기에 유상증자 1,684,800주 및 무상증자 6,696,672주를 신규 취득하였으며, 지분율은 20% 미만이지만 이사회에 중요한 영향력을 행사할 수 있어서 관계기업으로 포함하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜루카에이아이셀 | 7,312,081,012 | 18,587,851,247 | (11,275,770,235) | 1,834,943,400 | (5,751,796,993) | (5,751,796,993) |
| ㈜베셀 | 51,320,863,538 | 29,782,797,780 | 21,538,065,758 | 25,708,184,138 | (10,503,849,246) | (9,007,039,280) |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜루카에이아이셀 | 8,203,131,787 | 14,086,356,905 | (5,883,225,118) | 562,345,383 | 427,972,225 | 427,972,225 |
| ㈜베셀 | 72,801,923,213 | 46,089,699,431 | 26,712,223,782 | 26,135,468,474 | (24,163,657,025) | (20,761,856,198) |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 연결범위의 변동 | 처분 | 이익중 지분해당액 | 지분법자본변동 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | |||||||
| ㈜루카에이아이셀 | 293,089,302 | - | - | (38,680,428) | (254,408,874) | - | - |
| ㈜베셀 | 8,096,276,448 | - | (362,616,776) | (1,156,620,641) | (854,585) | (4,547,092,830) | 2,029,091,616 |
| 소계 | 8,389,365,750 | - | (362,616,776) | (1,195,301,069) | (255,263,459) | (4,547,092,830) | 2,029,091,616 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 연결범위의 변동 | 처분 | 이익중 지분해당액 | 지분법자본변동 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | |||||||
| ㈜루카에이아이셀 | 565,406,395 | - | - | 111,644,887 | 169,141,242 | (553,103,222) | 293,089,302 |
| ㈜베셀 | - | 16,127,234,016 | (527,818,972) | (2,715,738,914) | 317,911,509 | (5,105,311,191) | 8,096,276,448 |
| 소계 | 565,406,395 | 16,127,234,016 | (527,818,972) | (2,604,094,027) | 487,052,751 | (5,658,414,413) | 8,389,365,750 |
(4) 요약재무정보 조정내용
요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜베셀 |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산 | (12,610,256,486) | 21,538,065,758 |
| 기말 순자산지분가액 | (3,289,630,912) | 2,425,362,962 |
| 투자차액 등 | 3,842,734,134 | 9,256,132,675 |
| 손상 | (553,103,222) | (9,652,404,021) |
| 기말장부금액 | - | 2,029,091,616 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜베셀 |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산 | (5,883,225,118) | 26,712,223,782 |
| 기말 순자산지분가액 | (1,534,753,811) | 3,343,535,431 |
| 투자차액 등 | 2,380,946,335 | 9,858,052,208 |
| 손상 | (553,103,222) | (5,105,311,191) |
| 기말장부금액 | 293,089,302 | 8,096,276,448 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미반영이익(손실) | 미반영손실누계액 | 미반영기타자본항목 | 미반영기타자본항목누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜루카에이아이셀 | (1,461,787,798) | (1,461,787,799) | - | - |
② 제 22(전) 기말
전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.
11. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 (*) | 771,236,916 | (165,000,000) | 606,236,916 |
| 선 급 비 용 | 43,863,577 | - | 43,863,577 |
| 선급부가세 | 178,360 | - | 178,360 |
| 합 계 | 815,278,853 | (165,000,000) | 650,278,853 |
| (*) | 당기 중 지분증권 취득 목적으로 206백만원을 지출하였습니다. |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 276,868,760 | (165,000,000) | 111,868,760 |
| 선 급 비 용 | 41,802,302 | - | 41,802,302 |
| 선급부가세 | 104,000 | - | 104,000 |
| 합 계 | 318,775,062 | (165,000,000) | 153,775,062 |
12. 비유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 신한은행 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | (*)협약체결 지급보증관련 질권설정 |
| (*) | 청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다. (주석 37 참조). |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,369,593,536 | - | 25,369,593,536 |
| 건물 | 5,823,780,966 | (608,301,009) | 5,215,479,957 |
| 시설장치 | 1,585,128,000 | (1,094,588,656) | 490,539,344 |
| 차량운반구 | 1,407,134,442 | (890,716,160) | 516,418,282 |
| 집 기 비 품 | 930,241,371 | (848,308,478) | 81,932,893 |
| 건설중인 자산 | 630,800,000 | - | 630,800,000 |
| 사용권자산 | 809,317,650 | (536,224,220) | 273,093,430 |
| 합 계 | 36,555,995,965 | (3,978,138,523) | 32,577,857,442 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 20,077,736,147 | - | 20,077,736,147 |
| 건물 | 6,655,577,852 | (462,273,812) | 6,193,304,040 |
| 시설장치 | 1,585,128,000 | (777,563,056) | 807,564,944 |
| 차량운반구 | 1,243,312,004 | (478,232,324) | 765,079,680 |
| 집 기 비 품 | 930,241,371 | (792,337,903) | 137,903,468 |
| 사용권자산 | 1,323,595,318 | (688,939,016) | 634,656,302 |
| 합 계 | 31,815,590,692 | (3,199,346,111) | 28,616,244,581 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 재평가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 20,077,736,147 | - | - | - | (2,923,021,032) | 8,214,878,421 | 25,369,593,536 |
| 건물 | 6,193,304,040 | - | - | (215,990,565) | (776,368,417) | 14,534,899 | 5,215,479,957 |
| 시설장치 | 807,564,944 | - | - | (317,025,600) | - | 490,539,344 | |
| 차량운반구 | 765,079,680 | 3,277,184 | - | (251,938,582) | - | 516,418,282 | |
| 집 기 비 품 | 137,903,468 | - | - | (55,970,575) | - | 81,932,893 | |
| 건설중인 자산 | - | 630,800,000 | - | - | - | 630,800,000 | |
| 사용권자산 | 634,656,302 | 67,168,429 | (5,115,517) | (423,615,784) | - | 273,093,430 | |
| 합 계 | 28,616,244,581 | 701,245,613 | (5,115,517) | (1,264,541,106) | (3,699,389,449) | 8,229,413,320 | 32,577,857,442 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 재평가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 20,077,736,147 | - | - | - | - | - | 20,077,736,147 |
| 건물 | 6,415,156,635 | - | - | (221,852,595) | - | - | 6,193,304,040 |
| 시설장치 | 1,124,590,544 | - | - | (317,025,600) | - | - | 807,564,944 |
| 차량운반구 | 744,078,684 | 406,173,849 | (100,638,432) | (284,534,421) | - | - | 765,079,680 |
| 집 기 비 품 | 286,324,483 | - | - | (148,421,015) | - | - | 137,903,468 |
| 사용권자산 | 833,213,118 | 334,065,074 | (63,439,761) | (469,182,129) | - | - | 634,656,302 |
| 합 계 | 29,481,099,611 | 740,238,923 | (164,078,193) | (1,441,015,760) | - | - | 28,616,244,581 |
(3) 연결실체는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 보유 토지에 대해 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 토지의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다.토지의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 |
|---|---|---|
| 토지 | 비교표준지를 선정하여 이의 공시지가를 기준으로 가치를 산정하는 공시지가기준법, 평가물건과 유사성이 있는 대상물건의 거래사례를 비교하는 거래사례비교법 | 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인 |
(4) 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 재평가기준일 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2024년 12월 31일 | 25,369,593,536 | 18,005,630,992 |
한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 6,498백만원(법인세효과 차감후)입니다. (5) 당기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기말 | ||||
| 토지 | - | - | 25,369,593,536 | 25,369,593,536 |
14. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 100,292,274 | 340,302,744 |
| 차량운반구 | 172,801,156 | 294,353,558 |
| 합 계 | 273,093,430 | 634,656,302 |
당기 중 감소한 사용권자산은 5백만원이고, 감가상각비는 336백만원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 154,290,392 | 482,164,520 |
| 비유동 | 140,866,726 | 230,150,705 |
| 합 계 | 295,157,118 | 712,315,225 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 294,430,591 | 312,721,507 |
| 차량운반구 | 117,937,604 | 156,460,622 |
| 합 계 | 412,368,195 | 469,182,129 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 20,074,394 | 30,558,830 |
| 단기리스료 | 1,480,909 | 2,776,327 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 43,304,947 | 46,559,240 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 509,354천원 및 520,134천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | - | 1,081,099 |
| 비유동 | - | - |
| 합 계 | - | 1,081,099 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 163,531,040 | 154,290,392 | 503,770,104 | 482,164,520 |
| 1년 초과 5년 이내 | 146,380,370 | 140,866,726 | 242,111,810 | 230,150,705 |
| 합 계 | 309,911,410 | 295,157,118 | 745,881,914 | 712,315,225 |
15. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 재평가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 6,797,811,464 | - | - | 2,923,021,032 | 368,003,968 | 10,088,836,464 |
| 건 물 | 1,544,660,402 | - | - | 576,368,417 | 958,645 | 2,121,987,464 |
| 합 계 | 8,342,471,866 | - | - | 3,499,389,449 | 368,962,613 | 12,210,823,928 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 재평가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 6,112,067,325 | - | - | - | 685,744,139 | 6,797,811,464 |
| 건 물 | 1,572,360,973 | - | - | - | (27,700,571) | 1,544,660,402 |
| 합 계 | 7,684,428,298 | - | - | - | 658,043,568 | 8,342,471,866 |
(2) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 임대매출액 | 117,540,985 | 128,032,250 |
| 부동산 임대매출원가 | 66,612,851 | 62,075,052 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||
| 토지 | - | - | 10,088,836,464 | 10,088,836,464 |
| 건물 | - | - | 2,121,987,464 | 2,121,987,464 |
| 합계 | - | - | 12,210,823,928 | 12,210,823,928 |
| 전기말 | ||||
| 토지 | - | - | 6,797,811,464 | 6,797,811,464 |
| 건물 | - | - | 1,544,660,402 | 1,544,660,402 |
| 합계 | - | - | 8,342,471,866 | 8,342,471,866 |
투자부동산의 공정가치 평가는 당사와 관계없는 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 평가하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 투자부동산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 |
|---|---|---|
| 투자부동산 | 비교표준지를 선정하여 이의 공시지가를 기준으로 가치를 산정하는 공시지가기준법, 평가물건과 유사성이 있는 대상물건의 거래사례를 비교하는 거래사례비교법 | 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인 |
(4) 공정가치평가에 따른 투자부동산의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 측정방식 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | 제 22(전) 기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 원가모형 | 7,130,553,372 | 5,058,448,218 | 5,058,448,218 |
| 공정가치모형 | 10,088,836,464 | 6,797,811,464 | 6,112,067,325 | |
| 건물 | 원가모형 | 2,065,525,033 | 1,560,703,501 | 1,616,597,744 |
| 공정가치모형 | 2,121,987,464 | 1,544,660,402 | 1,572,360,973 |
16. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 32,031,459,835 | (12,276,929,088) | (18,459,932,026) | 1,294,598,721 |
| 기 술 력 | 3,004,271,117 | (2,703,844,008) | - | 300,427,109 |
| 영 업 권 | 24,136,039,200 | - | (22,055,613,993) | 2,080,425,207 |
| 전속계약권 | 2,645,217,029 | (1,049,895,354) | (710,650,356) | 884,671,319 |
| 계 약 관 계 | 2,000,000,000 | (1,498,741,659) | (501,258,341) | - |
| 특 허 권 | 3,867,726 | (3,867,726) | - | - |
| 회 원 권 | 479,290,827 | - | - | 479,290,827 |
| 합 계 | 64,300,145,734 | (17,533,277,835) | (41,727,454,716) | 5,039,413,183 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 32,031,459,835 | (11,435,299,181) | (15,779,758,194) | 4,816,402,460 |
| 기 술 력 | 3,004,271,117 | (2,403,416,897) | - | 600,854,220 |
| 영 업 권 | 24,136,039,200 | - | (21,701,203,132) | 2,434,836,068 |
| 전속계약권 | 2,545,217,029 | (868,204,250) | (892,562,835) | 784,449,944 |
| 계 약 관 계 | 2,000,000,000 | (1,399,782,487) | (501,258,341) | 98,959,172 |
| 특 허 권 | 3,867,726 | (3,867,726) | - | - |
| 회 원 권 | 1,876,935,481 | - | - | 1,876,935,481 |
| 합 계 | 65,597,790,388 | (16,110,570,541) | (38,874,782,502) | 10,612,437,345 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 연결실체변동으로인한 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 4,816,402,460 | - | - | (841,629,907) | (2,680,173,832) | - | 1,294,598,721 |
| 기 술 력 | 600,854,220 | - | - | (300,427,111) | - | - | 300,427,109 |
| 영 업 권 | 2,434,836,068 | - | - | - | (354,410,861) | - | 2,080,425,207 |
| 전속 계약권 | 784,449,944 | 100,000,000 | - | (181,691,104) | 181,912,479 | - | 884,671,319 |
| 계 약 관 계 | 98,959,172 | - | - | (98,959,172) | - | - | - |
| 회 원 권 | 1,876,935,481 | - | (1,397,644,654) | - | - | - | 479,290,827 |
| 합 계 | 10,612,437,345 | 100,000,000 | (1,397,644,654) | (1,422,707,294) | (2,852,672,214) | - | 5,039,413,183 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 연결실체변동으로인한 증감(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 12,516,161,207 | - | - | (1,825,433,221) | (5,874,325,526) | - | 4,816,402,460 |
| 기 술 력 | 901,281,331 | - | - | (300,427,111) | - | - | 600,854,220 |
| 영 업 권 | 7,142,397,461 | - | - | - | (4,706,834,601) | (726,792) | 2,434,836,068 |
| 전속 계약권 | 2,032,234,479 | - | - | (364,221,700) | (883,562,835) | - | 784,449,944 |
| 계 약 관 계 | 599,673,731 | - | - | (399,782,487) | (100,932,072) | - | 98,959,172 |
| 회 원 권 | 1,876,935,481 | - | - | - | - | - | 1,876,935,481 |
| 합 계 | 25,068,683,690 | - | - | (2,889,864,519) | (11,565,655,034) | (726,792) | 10,612,437,345 |
| (*) | 연결실체 변동으로 인한 증감은 모엣1호투자조합 처분으로 발생한 금액입니다. |
(3) 무형자산 손상검사
연결실체는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여결정하였습니다.
사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 | ㈜씨엘엔컴퍼니 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% | 1.00% |
| 할 인 률 | 11.00% | 14.83% |
당기말 및 전기말 현재 영업권 금액과 당기 및 전기에 인식된 손상차손은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 | ㈜씨엘엔컴퍼니 |
| --- | --- | --- |
| 영 업 권 | 2,080,425,207 | - |
| 손 상 차 손 | (354,410,861) | - |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 | ㈜씨엘엔컴퍼니 |
| --- | --- | --- |
| 영 업 권 | 2,434,836,068 | - |
| 손 상 차 손 | (4,612,352,697) | (94,481,904) |
17. 담보제공자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 장부가액 | 담보설정가액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산, 투자부동산 | 42,739,691 | 24,000,000 | 단기차입금 | 20,000,000 | ㈜기업은행 |
| 1,300,000 | 18회 전환사채 | 429,500 | ㈜상상인증권 | ||
| 2,600,000 | 18회 전환사채 | 859,000 | ㈜상상인저축은행 | ||
| 2,600,000 | 18회 전환사채 | 859,000 | ㈜상상인플러스저축은행 | ||
| 매출채권 | 1,353,073 | 2,000,000 | 단기차입금 | 2,000,000 | ㈜헥토파이낸셜 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 장부가액 | 담보설정가액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산, 투자부동산 | 32,890,192 | 24,000,000 | 유동성 장기부채 | 20,000,000 | ㈜기업은행 |
| 2,400,000 | 단기차입금 | 333,333 | ㈜신한은행 | ||
| 1,300,000 | 18회 전환사채 | 1,000,000 | ㈜상상인증권 | ||
| 2,600,000 | 18회 전환사채 | 2,000,000 | ㈜상상인저축은행 | ||
| 2,600,000 | 18회 전환사채 | 2,000,000 | ㈜상상인플러스저축은행 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,078,930 | 1,000,000 | 단기차입금 | 300,000 | ㈜루카에이아이셀 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 964,447 | 1,000,000 | 단기차입금 | 500,000 | 현대차증권 |
(2) 상기 자산이외에 장기금융상품을 청라국제도시 영상문화복합단지 사업과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 12 참조)
18. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 미 지 급 금 | 1,371,314,050 | 1,329,185,908 |
| 미지급비용 | 2,294,211,506 | 2,517,558,556 |
| 합 계 | 3,665,525,556 | 3,846,744,464 |
19. 금융보증부채
당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | - | 14,583,333 |
20. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 22,000,000,000 | - | 22,000,000,000 |
| 유동성 장기부채 | - | - | - |
| 합 계 | 22,000,000,000 | - | 22,000,000,000 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,133,333,332 | - | 2,133,333,332 |
| 유동성 장기부채 | 20,000,000,000 | - | 20,000,000,000 |
| 합 계 | 22,133,333,332 | - | 22,133,333,332 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.
① 단기차입금
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | 비 고 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 | 상환방법 | 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜기업은행(*) | 2025-07-02 | 일시상환 | 4.94 | 20,000,000,000 | - | 시설자금대출 |
| ㈜헥토파이낸셜 | 2025-02-21 | 일시상환 | 9.00 | 2,000,000,000 | 일반자금대출 | |
| ㈜기업은행 | - | - | - | - | 1,000,000,000 | 일반자금대출 |
| 현대차증권 | - | - | - | - | 500,000,000 | 일반자금대출 |
| ㈜신한은행 | - | - | - | - | 333,333,332 | 일반자금대출 |
| ㈜루카에이아이셀 | - | - | - | - | 300,000,000 | 일반자금대출 |
| 합 계 | 22,000,000,000 | 2,133,333,332 |
| (*) | 기업은행 시설자금대출 200억에 대해 만기일을 1년 연장하여 유동성장기부채에서 단기차입금으로 재분류하였습니다. |
② 유동성장기부채
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | 비 고 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 | 상환방법 | 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜기업은행 | - | - | - | - | 20,000,000,000 | 시설자금대출 |
| 합 계 | - | 20,000,000,000 |
③ 장기차입금
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | 비 고 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 | 상환방법 | 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜기업은행 | - | - | - | - | 20,000,000,000 | 시설자금대출 |
| 소 계 | - | 20,000,000,000 | ||||
| 유동성대체 | - | (20,000,000,000) | ||||
| 합 계 | - | - |
21. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| [유동부채] | ||
| 선 수 금 | 1,823,151,808 | 1,768,647,800 |
| 예 수 금 | 95,969,670 | 97,748,100 |
| 부가세예수금 | 482,887,793 | 1,209,145,743 |
| 임대보증금 | 87,000,000 | - |
| 소 계 | 2,489,009,271 | 3,075,541,643 |
| [비유동부채] | ||
| 임대보증금 | 109,000,000 | 171,000,000 |
| 소 계 | 109,000,000 | 171,000,000 |
| 합 계 | 2,598,009,271 | 3,246,541,643 |
22. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 18,057,500,000 | - | 23,640,000,000 | - |
| 상환할증금 | 735,891,274 | - | 850,545,000 | - |
| 전환권조정 | (2,298,711,317) | - | (4,590,177,201) | - |
| 합 계 | 16,494,679,957 | - | 19,900,367,799 | - |
당기 중 제19회(권면총액 20억원)가 신규 발행되었으며, 제16회(권면총액 25억원)가 재발행되었습니다.
또한, 제11회(50억원 중 7억원), 제15회(33.8억원 중 10억원), 제16회(30억원 중 10억원), 제17회(50억원 중 30억원), 제18회(50억원 중 28.5억원) 중 일부를 조기상환하였으며, 제13회(10.4억원 중 0.1억원), 제15회(34억 중 0.2억), 제16회(30억원 중 15억원) 중 일부가 전환권 행사되었습니다.
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제11회 무기명식 이권부무보증사모전환사채(*1) | 제13회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 (*2) | 제14회 무기명식 이권부무보증사모전환사채(*3) | 제15회 무기명식 이권부무보증사모전환사채(*4) |
|---|---|---|---|---|
| 발행가액 | 4,300,000,000 | 1,030,000,000 | 1,200,000,000 | 2,380,000,000 |
| 표면이자율 | 0% | 0% | 1% | 0% |
| 보장수익률 | 2% | 0% | 1% | 0% |
| 발행일 | 2020-12-18 | 2021-04-21 | 2021-06-28 | 2021-08-19 |
| 만기일 | 2025-06-18 | 2025-04-21 | 2025-06-28 | 2025-02-19 |
| 전환가격(*5) | 1,000 | 1,000 | 1,781 | 1,000 |
| 전환청구기간 | 2021-12-18 ~ 2025-05-18 | 2022-04-21 ~ 2025-03-21 | 2022-06-28 ~ 2025-05-28 | 2022-08-19 ~2025-01-19 |
| 조기상환청구권 | 2021-12-18 및매 3개월이 되는날 | 2022-04-21 및매 3개월에 해당하는날 | 2022-12-28 및매 3개월에 해당하는날 | 2022-08-19 및매 3개월에 해당하는날 |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 1개월마다액면가를 하회하지 않는범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 1개월마다액면가를 하회하지 않는범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 1개월마다최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 1개월마다액면가를 하회하지 않는범위내에서 전환가격을 조정 |
| 구 분 | 제16회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 | 제17회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 | 제18회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 | 제19회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 발행가액 | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,147,500,000 | 2,000,000,000 |
| 표면이자율 | 1% | 2% | 3% | 1% |
| 보장수익률 | 1% | 2% | 6% | 3% |
| 발행일 | 2022-02-22 | 2023-04-19 | 2023-05-10 | 2024-06-18 |
| 만기일 | 2025-02-22 | 2026-04-19 | 2026-05-10 | 2027-06-18 |
| 전환가격(*5) | 1,781 | 1,781 | 1,825 | 1,435 |
| 전환청구기간 | 2023-02-22 ~ 2025-01-22 | 2024-04-19 ~ 2026-03-19 | 2024-05-10 ~ 2026-04-10 | 2025-06-18 ~ 2027-05-18 |
| 조기상환청구권 | 2023-02-22 및매 3개월에 해당하는날 | 2024-04-19 및매 3개월에 해당하는날 | 2024-05-10 및매 3개월에 해당하는날 | 2025-06-18 및매 3개월에 해당하는날 |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 1개월마다최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 3개월마다최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 7개월마다액면가를 하회하지 않는범위내에서 전환가격을 조정 | 발행일 이후 3개월마다최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정 |
| (*1) | 제11회(권면총액 43억원)의 경우 2024년 11월 15일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 12월 18일에서 2025년 06월 18일로 만기연장되었습니다. |
| (*2) | 제13회(권면총액 10.4억원)의 경우 2024년 3월 21일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 04월 21일에서 2025년 4월 21일로 만기연장되었습니다. |
| (*3) | 제14회(권면총액 12억원)의 경우 2024년 11월 26일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 12월 28일에서 2025년 06월 28일로 만기연장되었습니다. |
| (*4) | 제15회(권면총액 34억원)의 경우 2024년 5월 14일 이사회결의를 통해 만기일이 2024년 08월 19일에서 2025년 02월 19일로 만기연장되었습니다. |
| (*5) | 전환가격은 주식의 무상 분배, 무상증자, 분할 또는 병합, 감자, 주식배당, 현금배당, 지분(연계) 증권의 발행 등의 사유 발생시 발행 조건에서 정한 바에 따라 조정되었습니다. |
당기 중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 232백만원과 사채상환손실 802백만원을 인식하였습니다. 또한 전환사채 조건변경(만기일 연장)으로 사채변경이익 612백만원을 인식하였습니다.
23. 파생상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제11회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제13회 무기명식이권부무보증사모전환사채 (*2) | 제14회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제16회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제17회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행시점 공정가치(*1) | 2,473,277,977 | 2,279,533,220 | 31,757,471 | 2,252,300,753 | 1,829,353,377 | 2,476,308,973 |
| 당기초 공정가치 | 773,208,878 | 180,191,346 | 58,179,298 | 806,499,568 | 416,122,375 | 1,338,667,229 |
| 발행(*2) | - | 470,824,428 | - | - | 479,575,328 | - |
| 조기상환(*2) | (78,510,587) | (180,191,346) | - | (126,289,233) | (138,707,459) | (379,736,772) |
| 전환권행사 | - | (3,738,301) | - | (3,643,172) | (487,130,933) | - |
| 파생상품관련손실(이익) | (529,340,578) | (441,562,246) | (19,128,413) | (671,286,298) | (269,830,759) | (759,580,228) |
| 당기말 공정가치 | 165,357,713 | 25,523,881 | 39,050,885 | 5,280,865 | 28,552 | 199,350,229 |
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제18회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제19회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 당기손익-공정가치측정금융자산(*3) | 당기손익-공정가치측정금융자산(*4) | 관계회사투자주식(*5) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 더이앤엠 | 더이앤엠 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행시점 공정가치 | 1,367,193,025 | 978,841,857 | - | - | 69,000,000 | 13,757,566,653 |
| 당기초 공정가치 | 848,840,411 | - | 315,620,419 | 678,425,966 | 53,117,771 | 5,468,873,261 |
| 발행 | - | 978,841,857 | - | - | - | 1,929,241,613 |
| 조기상환 | (505,567,316) | - | - | - | - | (1,409,002,713) |
| 전환권행사 | - | - | - | - | - | (494,512,406) |
| 파생상품관련손실(이익) | (197,398,002) | (619,679,613) | 96,797,570 | 225,040,788 | (3,176,478) | (3,189,144,257) |
| 당기말 공정가치 | 145,875,093 | 359,162,244 | 412,417,989 | 903,466,754 | 49,941,293 | 2,305,455,498 |
| (*1) | 전환사채를 최초로 발행한 물량에 대한 공정가치입니다. |
| (*2) | 제13회(권면총액 10.4억원)의 경우 만기일이 2024년 04월 21일에서 2025년 4월 21일로 만기연장되면서, 조건변경일(2024년 3월 21일) 기준 기존 파생상품부채 1.8억은 상환되고 새로운 파생상품부채 4.7억을 인식하였습니다. |
| (*3) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*4) | 동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. |
| (*5) | ㈜루카에이아이셀에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다. |
당기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 3,511백만원, 파생상품평가손실 322백만원을 인식하였습니다.
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제11회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제13회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제14회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제15회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제16회 무기명식이권부무보증사모전환사채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | 더이앤엠 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행시점 공정가치(*1) | 2,473,277,977 | 2,279,533,220 | 31,757,471 | 2,252,300,753 | 1,829,353,377 |
| 전기초 공정가치 | 487,500,623 | 41,306,431 | - | 694,278,969 | 578,802,506 |
| 발행 | 700,935,174 | 66,103,270 | 41,942,681 | 123,829,884 | - |
| 조기상환 | (153,355,327) | - | - | (145,253,795) | (208,663,612) |
| 전환권행사 | - | (25,122,106) | - | (198,105,077) | (204,736,903) |
| 파생상품관련손실(이익) | (261,871,592) | 97,903,751 | 16,236,617 | 331,749,587 | 250,720,384 |
| 전기말 공정가치 | 773,208,878 | 180,191,346 | 58,179,298 | 806,499,568 | 416,122,375 |
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제17회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 제18회 무기명식이권부무보증사모전환사채 | 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(*3) | 관계회사투자주식(*4) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 더이앤엠 | 더이앤엠 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ㈜루카에이아이셀 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행시점 공정가치 | 2,243,845,579 | 1,044,868,357 | - | - | 69,000,000 | 12,223,936,734 |
| 전기초 공정가치 | - | - | - | - | 973,590,507 | 2,775,479,036 |
| 발행 | 2,476,308,973 | 1,367,193,025 | - | - | - | 4,776,313,007 |
| 조기상환 | - | - | - | - | - | (507,272,734) |
| 전환권행사 | - | - | - | - | - | (427,964,086) |
| 파생상품관련손실(이익) | (1,137,641,744) | (518,352,614) | 315,620,419 | 678,425,966 | (920,472,736) | (1,147,681,962) |
| 전기말 공정가치 | 1,338,667,229 | 848,840,411 | 315,620,419 | 678,425,966 | 53,117,771 | 5,468,873,261 |
| (*1) | 전환사채를 최초로 발행한 물량에 대한 공정가치입니다. |
| (*2) | 동 사채는 권면액의 28%까지 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다. 전기에 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 전기말 누적효과를 손익에 반영하였습니다. |
| (*3) | 동 사채는 권면액의 100%까지 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자 매수청구권이 부여되어 있습니다.전기에 매수청구권을 파생상품부채로 분류하였으며, 전기말 누적효과를 손익에 반영하였습니다. |
| (*4) | ㈜루카에이아이셀에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다. |
전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 2,838백만원, 파생상품평가손실 1,691백만원을 인식하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제14회 무기명식이권부무보증 사모전환사채(*) |
| --- | --- |
| 당기초 공정가치 | 19,656,570 |
| 파생상품자산평가이익(손실) | (19,656,570) |
| 당기말 공정가치 | - |
| (*) | 당기 중 매도청구기간이 종료되었습니다. |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제14회 무기명식이권부무보증사모전환사채(*1) | 제16회 무기명식이권부무보증사모전환사채(*2) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 공정가치 | - | 71,453,598 | 71,453,598 |
| 신규취득 | 6,335,106 | - | 6,335,106 |
| 전환권행사 | - | (83,369,000) | (83,369,000) |
| 파생상품자산평가이익(손실) | 13,321,464 | 11,915,402 | 25,236,866 |
| 전기말 공정가치 | 19,656,570 | - | 19,656,570 |
| (*1) | 회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 채권자로부터 전환사채 권면총액 12억원 중 7억원을 재매입할 수 있는 매도청구권입니다. |
| (*2) | 회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는 조기상환청구권입니다 |
(3) 당기와 전기말 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환권과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제11회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 | 111,381,422 | 764,938,237 | 2,353,371,794 |
| 제13회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 | 25,523,881 | 180,191,346 | 2,278,580,409 |
| 제14회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 | 543,979 | 49,319,446 | 14,372,741 |
| 제15회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 | 5,280,865 | 806,499,568 | 2,251,779,557 |
| 제16회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 | 28,552 | 354,317,542 | 1,740,313,928 |
| 제17회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 | 3,616,993 | 1,121,148,473 | 2,313,970,330 |
| 제18회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 | 55,367,666 | 1,190,795,384 | 2,149,620,341 |
| 제19회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 | 72,777,839 | - | 850,916,726 |
| 합 계 | 274,521,197 | 4,467,209,996 | 13,952,925,826 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 전 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,933,629,604) | (30,620,098,250) |
| 리픽싱조건부 전환권과 관련된파생상품평가이익(손실)(*) | 4,178,126,638 | 1,739,284,326 |
| 조정 후 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,111,756,242) | (32,359,382,576) |
| (*) | 연결실체가 발행한 전환사채는 전부 리픽싱조건부입니다. |
24. 퇴직급여
연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형 퇴직연금 불입액 | 505,403,239 | 591,583,777 |
25. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000 | 300,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 100 |
| 발행한 주식의 수(*1) | 21,882,953 | 185,660,126 |
| 자 본 금 | 21,882,953,000 | 18,566,012,600 |
| (*1) | 지배기업은 2024년 1월 5일 임시주주총회에서 보통주 액면가액을 100원에서 1,000원으로 변경하는 주식병합을 결의함에 따라 1주미만의 단주는 자기주식으로 취득되었으며, 발행주식총수는 전기말 기준 185,660,126주에서 18,566,012주로 감소하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 185,660,126 | 181,621,094 |
| 주 식 병 합 | (167,094,114) | - |
| 유 상 증 자 | 2,459,298 | - |
| 전환권 행사 | 857,643 | 4,039,032 |
| 기 말 | 21,882,953 | 185,660,126 |
26. 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 101,870,567,739 | 98,919,574,261 |
| 주 식 선 택 권 | 2,252,976,600 | 2,252,976,600 |
| 자 기 주 식 | (34,845,179) | (28,540,000) |
| 자기주식처분이익 | 1,779,428 | 1,779,428 |
| 합 계 | 104,090,478,588 | 101,145,790,289 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 18,566,012,600 | 101,145,790,289 | 18,162,109,400 | 100,249,874,739 |
| 주 식 병 합 | (600) | (6,305,179) | - | - |
| 유 상 증 자 | 2,459,298,000 | 1,940,700,618 | - | - |
| 전환권 행사 | 857,643,000 | 1,010,292,860 | 403,903,200 | 895,915,550 |
| 기 말 | 21,882,953,000 | 104,090,478,588 | 18,566,012,600 | 101,145,790,289 |
27. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (22,500,000) | (1,837,781,926) |
| 재평가잉여금 | 6,509,465,936 | - |
| 지분법 자본변동 | 317,056,924 | 572,320,383 |
| 합 계 | 6,804,022,860 | (1,265,461,543) |
28. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 33,732,800 | 33,732,800 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (102,732,247,515) | (87,562,165,398) |
| 합 계 | (102,698,514,715) | (87,528,432,598) |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 소급전 기초잔액 | (89,251,752,745) | (54,746,830,265) |
| 회계정책 변경효과 | 1,723,320,147 | 1,009,382,336 |
| 수정 후 재작성된 기초잔액 | (87,528,432,598) | (53,737,447,929) |
| 지배기업의 당기순이익(손실) | (13,245,957,830) | (32,859,944,202) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | (1,924,124,287) | (931,040,467) |
| 기 말 금 액 | (102,698,514,715) | (87,528,432,598) |
29. 영업손익
당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 매출액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미디어플랫폼매출 | 22,078,718,196 | 31,574,001,009 |
| 임 대 매 출 | 117,540,985 | 128,032,250 |
| 합 계 | 22,196,259,181 | 31,702,033,259 |
(2) 매출원가
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미디어플랫폼매출원가 | 20,281,539,152 | 27,310,103,429 |
| 임대매출원가 | 66,612,851 | 62,075,052 |
| 합 계 | 20,348,152,003 | 27,372,178,481 |
| (*) | 회계정책 변경으로 전기 매출원가가 56백만원 감소하였습니다. |
(3) 판매비와 관리비
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,626,145,538 | 2,768,662,706 |
| 상여금 | - | 53,441,850 |
| 퇴직급여 | 271,234,662 | 307,401,171 |
| 지급용역비 | 85,317,525 | 100,123,657 |
| 복리후생비 | 754,436,116 | 904,160,447 |
| 여비교통비 | 213,736,555 | 119,665,719 |
| 접대비 | 412,260,173 | 308,215,637 |
| 통신비 | 5,199,018 | 4,536,923 |
| 세금과공과금 | 115,474,990 | 195,140,305 |
| 감가상각비 | 795,124,105 | 966,708,259 |
| 지급임차료 | 159,864,093 | 260,168,078 |
| 보험료 | 36,520,738 | 45,833,846 |
| 차량유지비 | 56,604,987 | 79,787,542 |
| 교육훈련비 | 1,776,000 | 2,521,063 |
| 도서인쇄비 | 555,739 | 942,000 |
| 소모품비 | 81,243,692 | 96,282,952 |
| 지급수수료 | 693,535,527 | 869,209,684 |
| 광고선전비 | 873,608,252 | 785,067,143 |
| 대손상각비 | 53,919,550 | 30,418,934 |
| 무형자산상각비 | 1,422,707,294 | 2,889,864,519 |
| 수납대행수수료 | 661,023,629 | 1,203,602,427 |
| 합 계 | 9,320,288,183 | 11,991,754,862 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 620,488,771 | 588,311,617 |
| 배당금수익 | - | 216,600 |
| 보증료수익 | 14,583,333 | 20,416,667 |
| 사채상환이익 | 232,165,065 | 79,711,776 |
| 사채변경이익 | 611,533,802 | - |
| 단기금융상품평가이익 | - | 74,648 |
| 단기금융상품처분이익 | - | 34,610,986 |
| 파생상품평가이익 | 3,510,982,615 | 2,863,575,552 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 1,996,119,425 | 737,144,417 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | - | 253,741,079 |
| 합 계 | 6,985,873,011 | 4,577,803,342 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 4,104,122,779 | 4,108,707,460 |
| 단기금융상품처분손실 | 74,648 | - |
| 사채상환손실 | 802,170,297 | 500,229,941 |
| 파생상품평가손실 | 341,494,928 | 1,690,656,724 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 32,289,120 | 3,458,716,578 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | 6,425 |
| 합 계 | 5,280,151,772 | 9,758,317,128 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기타수익(비용)(*) | 이자수익(비용) |
| --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 620,488,771 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,963,755,657 | - |
| 파생상품자산 | (19,656,570) | - |
| 합계 | 1,944,099,087 | 620,488,771 |
| [금융부채] | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 56,111,903 | (4,104,122,779) |
| 파생상품부채 | 3,189,144,257 | - |
| 합계 | 3,245,256,160 | (4,104,122,779) |
| (*) | 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 기타수익(비용)(*) | 이자수익(비용) |
| --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 588,311,617 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (2,432,935,273) | - |
| 파생상품자산 | 11,915,402 | - |
| 합 계 | (2,421,019,871) | 588,311,617 |
| [금융부채] | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (400,101,498) | (4,108,707,460) |
| 파생상품부채 | 1,161,003,426 | - |
| 합 계 | 760,901,928 | (4,108,707,460) |
| (*) | 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. |
31. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [기타수익] | ||
| 외환차익 | 3,914 | 6,320 |
| 기타의손실충당금환입 | 28,969,243 | - |
| 외화환산이익 | 12,560 | - |
| 유형자산 처분이익 | - | 270,658 |
| 무형자산 처분이익 | 68,368,373 | - |
| 투자부동산평가이익 | 368,962,613 | 658,043,568 |
| 무형자산손상차손환입 | 181,912,479 | - |
| 리스변경이익 | 11,422,739 | 658,990 |
| 잡이익 | 36,006,746 | 2,710,675,482 |
| 합 계 | 695,658,667 | 3,369,655,018 |
| [기타비용] | ||
| 외환차손 | 35,191 | 107,485 |
| 기부금 | 13,747,000 | 11,473,200 |
| 기타의 대손 상각비 | 285,838,135 | 740,016,767 |
| 관계기업투자손상차손 | 4,636,503,073 | 5,802,367,423 |
| 영업권손상차손 | 354,410,861 | 4,706,834,601 |
| 무형자산손상차손 | 2,680,173,832 | 6,858,820,433 |
| 무형자산 처분손실 | 256,831,210 | - |
| 잡손실 | 166,781,601 | 39,759,500 |
| 합 계 | 8,394,320,903 | 18,159,379,409 |
32. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 7,504,031,782 | 8,259,880,979 |
| 감가상각비 | 1,264,541,106 | 1,441,015,760 |
| 지급수수료 | 4,605,080,718 | 6,795,112,867 |
| 지급용역비 | 12,063,341,418 | 16,705,291,186 |
| 광고선전비 | 873,608,252 | 785,067,143 |
| 무형자산상각비 | 1,422,707,294 | 2,889,864,519 |
| 수납대행수수료 | 661,023,629 | 1,203,602,427 |
| 기 타 | 1,274,105,987 | 1,284,098,462 |
| 합 계 | 29,668,440,186 | 39,363,933,343 |
33. 주식선택권
(1) 주요사항
이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 주식선택권(*4) | 2차 주식선택권 |
|---|---|---|
| 부 여 일 | 2016년 08월 04일 | 2019년 05월 28일 |
| 부 여 수 량 | - | 124,600주(*2) |
| 행 사 가 격 | - | 8,210원(*3) |
| 공정가치 | 1,476원 | 668원(*1) |
| 행사가능기간 | 2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일 | 2021년 05월 28일~ 2026년 05월 27일 |
| 부 여 방 법 | 신주교부방식 | 신주교부방식 |
| 행사가능조건 | 부여 받은 날로부터 3년 이상재직시 행사가 가능 | 부여 받은 날로부터 2년 이상재직시 행사가 가능 |
| (*1)(*2)(*3)(*4) | 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다.2차 주식선택권의 최초 부여수량은 1,650,000주이나 퇴사 등에 따른 부여 취소 및 주식병합으로 당기말 현재 잔여수량은 124,600주 입니다.2차 주식선택권의 최초 행사가격은 1,221원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 8,210원입니다.당기 중 행사가능기간이 종료되어 잔여 40,000주 전량 만기 소멸하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 주식선택권 수량 | 1,655,000 | 3,688,000 |
| 주식 병합 | (1,489,500) | - |
| 취 소 | (900) | (2,033,000) |
| 소 멸(*1) | (40,000) | - |
| 기말 주식선택권 수량 | 124,600 | 1,655,000 |
| (*1) | 당기 중 행사가능기간이 종료되어 잔여 40,000주 전량 만기 소멸하였습니다. |
34. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 추납액(환급액) | 16,375,578 | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 17,031,001 | 2,737,223,025 |
| 총법인세효과 | 33,406,579 | 2,737,223,025 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,719,947,384) | (497,377,073) |
| 법인세비용(수익) | (1,686,540,805) | 2,239,845,952 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 재평가잉여금 | 8,217,916,215 | (1,719,947,384) | 6,497,968,831 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 8,217,916,215 | (1,719,947,384) | 6,497,968,831 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (14,933,629,604) | (30,620,098,250) |
| 적용세율에 따른 세부담(*1) | (3,099,128,587) | (6,399,600,534) |
| 조 정 사 항 | ||
| 비과세수익 | (2,792,240) | - |
| 비공제비용 | 250,883,015 | 704,409,604 |
| 미인식 일시적차이의 변동 | 534,461,848 | 6,673,622,144 |
| 법인세추납액(환급액) | - | - |
| 기타 | 630,035,159 | 1,261,414,738 |
| 법인세비용(수익) | (1,686,540,805) | 2,239,845,952 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손실)(*2) | - | - |
| (*1) | 당기말 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. |
| (*2) | 유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다. |
(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 지분법주식 | 2,286,038,722 | 1,228,197,374 | - | 3,514,236,096 |
| 미지급비용(연차수당) | 14,483,640 | 24,770,357 | - | 39,253,997 |
| 현재가치할인차금 | 51,373,349 | (7,919,394) | - | 43,453,955 |
| 퇴직연금 | 37,778,503 | 4,473,598 | - | 42,252,101 |
| 감가상각비 | 13,528,988 | 254,396 | - | 13,783,384 |
| 대손충당금 | 2,352,641,190 | 105,098,628 | - | 2,457,739,818 |
| 대손금 | 534,651,158 | (1,672,000) | - | 532,979,158 |
| 대여금 | 131,002,700 | - | - | 131,002,700 |
| 차량운반구 | 18,550,379 | - | - | 18,550,379 |
| 오엠씨(대여금) | (355,300,000) | - | - | (355,300,000) |
| 오엠씨(미수수익) | (3,797,005) | - | - | (3,797,005) |
| 미수이자 | (36,062,521) | (27,396,987) | - | (63,459,508) |
| 단기금융상품 | (15,601) | 15,601 | - | - |
| 유형자산 | 50,224,295 | 77,612,075 | - | 127,836,370 |
| 유형자산손상차손 | 1,052,331,220 | - | - | 1,052,331,220 |
| 리스 | 22,737,907 | (15,295,066) | - | 7,442,841 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,009,059,688 | 48,927,275 | - | 2,057,986,963 |
| 지급보증채권 | (1,337,600,000) | - | - | (1,337,600,000) |
| 지급보증채권(충당금) | 1,337,600,000 | - | - | 1,337,600,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,288,118,328 | (334,616,243) | - | 2,953,502,085 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 625,144,018 | (417,188,960) | - | 207,955,058 |
| 파생상품자산평가이익 | (1,216,010,980) | - | - | (1,216,010,980) |
| 파생상품자산평가손실 | (4,108,223) | 4,108,223 | - | - |
| 영업권 | 2,259,438,537 | 74,071,869 | - | 2,333,510,406 |
| 무형자산 | 53,077,116 | (815,520,140) | - | (762,443,024) |
| 무형자산손상차손 | 1,588,880,538 | (400,201,217) | - | 1,188,679,321 |
| 영화자산(원고) | 6,300,000 | - | - | 6,300,000 |
| 금융보증부채 | 3,047,917 | (3,047,917) | - | |
| 사채상환할증금 | 177,763,905 | (23,962,629) | - | 153,801,276 |
| 파생상품부채_전환권 | 841,234,147 | (783,859,217) | - | 57,374,930 |
| 파생상품부채_상환권 | 82,903,056 | 56,104,571 | - | 139,007,627 |
| 파생상품부채 | 1,173,666,363 | 66,600,333 | - | 1,240,266,696 |
| 상환우선주 부채 | 66,000,000 | - | - | 66,000,000 |
| 전환권조정 | (1,083,019,066) | 478,916,370 | - | (604,102,696) |
| 업무용승용차 | 18,843,731 | 14,269,182 | - | 33,112,913 |
| 미수금 | 37,620,268 | - | - | 37,620,268 |
| 복구충당부채 | 1,333,000 | - | - | 1,333,000 |
| 토지재평가 | - | (1,716,909,590) | (1,716,909,590) | |
| 건물재평가 | - | - | (3,037,794) | (3,037,794) |
| 투자부동산 | (599,812,024) | - | (599,812,024) | |
| 소 계 | 16,099,459,267 | (1,247,071,942) | (1,719,947,384) | 13,132,439,941 |
| 이월결손금 | 23,889,298,823 | (270,059,439) | - | 23,619,239,384 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (39,988,758,090) | 3,237,078,765 | - | (36,751,679,325) |
| 이연법인세자산(부채) | - | 1,719,947,384 | (1,719,947,384) | - |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종속기업 취득 | 157,415,305 | 17,031,001 | - | 174,446,306 |
| 이연법인세부채 인식액 | 157,415,305 | 17,031,001 | - | 174,446,306 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 지분법주식 | - | 2,286,038,722 | + | 2,286,038,722 |
| 미지급비용(연차수당) | 14,131,437 | 352,203 | - | 14,483,640 |
| 현재가치할인차금 | 55,652,091 | (4,278,742) | - | 51,373,349 |
| 퇴직연금 | 23,888,043 | 13,890,460 | - | 37,778,503 |
| 감가상각비 | 13,479,683 | 49,305 | 13,528,988 | |
| 대손충당금 | 1,645,313,503 | 707,327,687 | - | 2,352,641,190 |
| 대손금 | 548,677,088 | (14,025,930) | - | 534,651,158 |
| 대여금 | - | 131,002,700 | - | 131,002,700 |
| 차량운반구 | - | 18,550,379 | - | 18,550,379 |
| 오엠씨(대여금) | (357,000,000) | 1,700,000 | - | (355,300,000) |
| 오엠씨(미수수익) | (3,815,172) | 18,167 | - | (3,797,005) |
| 미수이자 | (5,855,548) | (30,206,973) | - | (36,062,521) |
| 단기금융상품 | (634,251) | 618,650 | - | (15,601) |
| 미수수익 | - | - | - | - |
| 유형자산 | 5,815,021 | 44,409,274 | - | 50,224,295 |
| 유형자산손상차손 | 1,052,331,220 | - | - | 1,052,331,220 |
| 리스 | 17,124,985 | 5,612,922 | - | 22,737,907 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,817,194,902 | 191,864,786 | - | 2,009,059,688 |
| 지급보증채권 | - | (1,337,600,000) | - | (1,337,600,000) |
| 지급보증채권(충당금) | - | 1,337,600,000 | - | 1,337,600,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 971,252,660 | 2,316,865,668 | - | 3,288,118,328 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 705,241,784 | 417,279,307 | (497,377,073) | 625,144,018 |
| 파생상품자산평가이익 | (1,216,010,980) | - | - | (1,216,010,980) |
| 파생상품자산평가손실 | (15,005,256) | 10,897,033 | - | (4,108,223) |
| 영업권 | 1,301,655,181 | 957,783,356 | - | 2,259,438,537 |
| 무형자산 | - | 53,077,116 | 53,077,116 | |
| 무형자산손상차손 | 1,170,100,197 | 418,780,341 | - | 1,588,880,538 |
| 영화자산(원고) | - | 6,300,000 | - | 6,300,000 |
| 금융보증부채 | - | 3,047,917 | - | 3,047,917 |
| 사채상환할증금 | 64,268,400 | 113,495,505 | - | 177,763,905 |
| 파생상품부채_전환권 | 320,735,044 | 520,499,103 | - | 841,234,147 |
| 파생상품부채_상환권 | 57,661,547 | 25,241,509 | - | 82,903,056 |
| 파생상품부채 | 1,159,194,060 | 14,472,303 | - | 1,173,666,363 |
| 상환우선주 부채 | 66,000,000 | - | - | 66,000,000 |
| 전환권조정 | (750,956,386) | (332,062,680) | - | (1,083,019,066) |
| 업무용승용차 | 8,667,028 | 10,176,703 | - | 18,843,731 |
| 미수금 | 37,620,268 | - | - | 37,620,268 |
| 복구충당부채 | 1,333,000 | - | - | 1,333,000 |
| 소 계 | 8,708,059,549 | 7,888,776,791 | (497,377,073) | 16,099,459,267 |
| 이월결손금 | 25,884,196,373 | (1,994,897,550) | - | 23,889,298,823 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (31,609,235,617) | (8,379,522,473) | - | (39,988,758,090) |
| 이연법인세자산(부채) | 2,983,020,305 | (2,485,643,232) | (497,377,073) | - |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종속기업 취득 | 403,212,585 | (245,797,280) | - | 157,415,305 |
| 이연법인세부채 인식액 | 403,212,585 | (245,797,280) | - | 157,415,305 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 44,499,149,605 | 64,353,366,386 |
| 세무상결손금 | 95,651,966,698 | 101,385,930,478 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과2년 이내 | 2년 초과3년 이내 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금이월액 | 50,010,524,528 | - | - | 45,641,442,170 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세 자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | - | - |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,112,781,214 | - |
| 소계 | 3,112,781,214 | - |
| 이연법인세 부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (2,749,496,080) | - |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (363,285,134) | - |
| 소계 | (3,112,781,214) | - |
| 이연법인세자산(부채)순액 | - | - |
35. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실) | (13,245,957,830) | (32,859,944,202) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 20,876,438 | 18,456,603 |
| 기본주당이익(손실) | (634) | (1,780) |
| (*) | 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. |
① 제 23(당) 기
| 구분 | 기간 | 조정전 주식수 | 조정후 주식수(*) | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 24.01.01~24.12.31 | 185,660,126 | 18,566,012 | 366/366 | 18,566,012 |
| 자기주식 | 24.01.01~24.12.31 | (11,960) | (1,196) | 366/366 | (1,196) |
| 자기주식 | 24.01.23~24.12.31 | (3,160) | (3,160) | 344/366 | (2,970) |
| 유상증자 | 24.03.13~24.12.31 | 1,459,854 | 1,459,854 | 294/366 | 1,172,670 |
| 전환권행사(16회차) | 24.03.28~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 279/366 | 214,007 |
| 전환권행사(13회차) | 24.04.16~24.12.31 | 5,154 | 5,154 | 260/366 | 3,661 |
| 유상증자 | 24.05.24~24.12.31 | 999,444 | 999,444 | 222/366 | 606,220 |
| 전환권행사(16회차) | 24.05.28~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 218/366 | 167,217 |
| 전환권행사(16회차) | 24.06.25~24.12.31 | 280,741 | 280,741 | 190/366 | 145,740 |
| 전환권행사(15회차) | 24.07.04~24.12.31 | 10,266 | 10,266 | 181/366 | 5,077 |
| 합 계 | 188,961,947 | 21,878,597 | 20,876,438 |
| (*) | 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 주식병합을 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 계산한 것입니다. |
② 제 22(전) 기
| 구 분 | 기간 | 조정전 주식수 | 조정후 주식수(*) | 적용일수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 23.01.01~23.12.31 | 181,621,094 | 18,162,109 | 365/365 | 18,162,109 |
| 자기주식 | 23.01.01~23.12.31 | (11,960) | (1,196) | 365/365 | (1,196) |
| 전환권행사(13회차) | 23.02.01~23.12.31 | 286,532 | 28,653 | 334/365 | 26,219 |
| 전환권행사(15회차) | 23.02.02~23.12.31 | 280,112 | 28,011 | 333/365 | 25,555 |
| 전환권행사(15회차) | 23.04.06~23.12.31 | 1,048,951 | 104,895 | 270/365 | 77,594 |
| 전환권행사(15회차) | 23.04.07~23.12.31 | 699,300 | 69,930 | 269/365 | 51,537 |
| 전환권행사(16회차) | 23.05.03~23.12.31 | 1,724,137 | 172,414 | 243/365 | 114,785 |
| 합 계 | 185,648,166 | 18,564,816 | 18,456,603 |
| (*) | 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 주식병합을 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 계산한 것입니다. |
(2) 희석주당이익
① 당기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 |
|---|---|
| 조정후 당기순이익(*1) | (13,307,862,885) |
| 가중평균희석유통보통주식수(*2) | 20,940,107 |
| 희석주당이익 | (636) |
| (*1) | 당기에 희석효과가 있는 전환사채 관련 손익 62백만원을 반영하였습니다. |
| (*2) | 당기에 희석효과가 있는 전환사채 관련 손익 62백만원을 반영하였습니다. |
| 구분 | 제 23(당) 기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 20,876,438 |
| 희석효과있는 전환사채 전환시 주식수 | 63,669 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 20,940,107 |
② 전기의 잠재적 보통주는 희석효과가 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.
③ 반희석효과로 인하여 당기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 행사가능기간 | 행사가격 | 잠재적보통주 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식매입선택권 | 2021.05.28~2026.05.28 | 8,210 | 124,600 |
| 11회 전환사채 | 2021.12.18~2025.05.18 | 1,000 | 4,659,290 |
| 13회 전환사채 | 2022.04.21~2025.03.21 | 1,000 | 1,032,923 |
| 14회 전환사채 | 2022.06.28~2025.05.28 | 1,781 | 673,779 |
| 15회 전환사채 | 2022.08.19~2025.01.19 | 1,000 | 3,275,410 |
| 16회 전환사채 | 2023.02.22~2025.01.22 | 1,781 | 1,402,172 |
| 17회 전환사채 | 2024.04.19~2026.03.19 | 1,781 | 2,480,647 |
| 18회 전환사채 | 2024.05.10~2026.04.10 | 1,825 | 1,988,626 |
| 19회 전환사채 | 2025.06.18~2027.05.18 | 1,435 | 750,176 |
36. 금융상품
(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 총 계 | 47,533,273,706 | 55,480,174,362 |
| 자 본 총 계 | 30,083,808,764 | 30,917,908,748 |
| 부 채 비 율 | 158.00% | 179.44% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 금융자산
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 1,801,328,303 | - | - | 1,695,490,563 | - |
| 장단기금융상품 | 717,263,247 | 5,000,000,000 | - | 1,405,240,646 | 5,000,000,000 | - |
| 파생상품자산 | - | - | - | 19,656,570 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 6,685,412,224 | - | - | 6,932,450,635 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 2,604,817,788 | - | - | 4,157,953,503 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,270,362,996 | - | - | 6,306,532,691 | - | - |
| 리스채권 | - | - | - | - | 1,081,099 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | 4,733,773,625 |
| 합 계 | 8,987,626,243 | 16,091,558,315 | - | 7,731,429,907 | 17,786,975,800 | 4,733,773,625 |
② 금융부채
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | - | 3,665,525,556 | - | 3,846,744,464 |
| 파생상품부채 | 2,305,455,498 | - | 5,468,873,261 | - |
| 차입금 | - | 22,000,000,000 | - | 22,133,333,332 |
| 전환사채 | - | 16,494,679,957 | - | 19,900,367,799 |
| 임대보증금 | - | 196,000,000 | - | 171,000,000 |
| 리스부채 | - | 295,157,118 | - | 712,315,225 |
| 금융보증부채 | - | - | - | 14,583,333 |
| 합 계 | 2,305,455,498 | 42,651,362,631 | 5,468,873,261 | 46,778,344,153 |
(3) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
2) 시장위험
시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용 가능한 한계치 이내로 시장위험 노출치를 관리및 통제하는 것입니다.
가. 가격위험
연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.
나. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (200,000,000) | (200,000,000) |
| 1% 하락시 | 200,000,000 | 200,000,000 |
다. 외화위험
당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.
3) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.
연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4) 유동성위험
유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 20,872,546,847 | - | - | - | 20,872,546,847 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,665,525,556 | - | - | - | 3,665,525,556 |
| 임대보증금 | 87,000,000 | 109,000,000 | - | - | 196,000,000 |
| 리스부채 | 163,531,040 | 82,703,470 | 63,676,900 | - | 309,911,410 |
| 전환사채 | 19,081,360,615 | 115,833,333 | 9,333,333 | - | 19,206,527,281 |
| 금융보증부채 | + | - | - | - | - |
| 합 계 | 43,869,964,058 | 307,536,803 | 73,010,233 | - | 44,250,511,094 |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,172,073,978 | - | - | - | 2,172,073,978 |
| 유동성장기부채 | 20,502,149,999 | - | - | - | 20,502,149,999 |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,846,744,464 | - | - | - | 3,846,744,464 |
| 임대보증금 | 80,000,000 | 91,000,000 | - | - | 171,000,000 |
| 리스부채 | 503,770,104 | 121,977,440 | 120,134,370 | - | 745,881,914 |
| 전환사채 | 24,776,545,000 | 255,000,000 | 95,833,333 | - | 25,127,378,333 |
| 금융보증부채(*) | 3,500,000,000 | - | - | - | 3,500,000,000 |
| 합 계 | 55,381,283,545 | 467,977,440 | 215,967,703 | - | 56,065,228,688 |
| (*) | 금융보증계약에 따른 총 보증금액입니다. 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. |
(4) 금융상품의 공정가치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 717,263,247 | - | 717,263,247 |
| 파생상품자산 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 30,284,240 | - | 8,240,078,756 | 8,270,362,996 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 합 계 | 30,284,240 | 717,263,247 | 8,240,078,756 | 8,987,626,243 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(*2) | - | - | 2,305,455,498 | 2,305,455,498 |
| (*1)(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. |
② 제 22(전) 기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 1,405,240,646 | - | 1,405,240,646 |
| 파생상품자산 | - | - | 19,656,570 | 19,656,570 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 62,573,360 | - | 6,243,959,331 | 6,306,532,691 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,733,773,625 | - | - | 4,733,773,625 |
| 합 계 | 4,796,346,985 | 1,405,240,646 | 6,263,615,901 | 12,465,203,532 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(*2) | - | - | 5,468,873,261 | 5,468,873,261 |
| (*1)(*2) | 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. |
3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 19,656,570 | - | - | (19,656,570) | - |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 6,243,959,331 | - | - | 1,996,119,425 | 8,240,078,756 |
| 금융자산 합 계 | 6,263,615,901 | - | - | 1,976,462,855 | 8,240,078,756 |
| 파생상품부채 | 5,468,873,261 | 1,458,417,185 | (1,432,690,691) | (3,189,144,257) | 2,305,455,498 |
| 금융부채 합 계 | 5,468,873,261 | 1,458,417,185 | (1,432,690,691) | (3,189,144,257) | 2,305,455,498 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 71,453,598 | 6,335,106 | (83,369,000) | 25,236,866 | 19,656,570 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 8,973,456,044 | 300,000,000 | (300,000,000) | (2,729,496,713) | 6,243,959,331 |
| 금융자산 합 계 | 9,044,909,642 | 306,335,106 | (383,369,000) | (2,704,259,847) | 6,263,615,901 |
| 파생상품부채 | 2,775,479,036 | 4,776,313,007 | (935,236,820) | (1,147,681,962) | 5,468,873,261 |
| 금융부채 합 계 | 2,775,479,036 | 4,776,313,007 | (935,236,820) | (1,147,681,962) | 5,468,873,261 |
4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.
상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다.
5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 유의적인 이동은 없습니다.
6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
37. 지급보증
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증받은자 | 보증내역 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 인천경제자유구역청 외 | 공탁보증보험 | 5,013,150,000 | 5,003,150,000 |
| ㈜오엠씨 대표이사 | 더이앤엠 주식회사 | ㈜오엠씨 단기대여금 연대보증 | 1,700,000,000 | 1,700,000,000 |
| 합 계 | 6,713,150,000 | 6,703,150,000 |
38. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 23(당) 기말 |
|---|---|
| 최대주주(*1) | 신환률 |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 |
| ㈜베셀 | |
| 기타(*2) | Vessel Technology(Beijing) Co., Ltd. |
| (*1) | 2024년 3월 13일 유상증자를 통해 최대주주가 나비스피델리스 5호조합에서 대표이사인 신환률로 변경되었습니다. |
| (*2) | 관계기업인 (주)베셀의 종속기업입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜루카에이아이셀 | 관계기업 | 소모품비 | - | 525,000 |
| 이자수익 | 5,316,393 | - | ||
| 이자비용 | 1,273,975 | 34,698,628 | ||
| ㈜베셀 | 관계기업 | 보증료수익 | 14,583,333 | 20,416,667 |
| 이자수익 | 13,133,876 | 33,321,644 | ||
| 이자비용 | 1,319,672 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜루카에이아이셀(*) | 관계기업 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,000,000,000 | 11,000,000,000 |
| 단기대여금 | 300,000,000 | - | ||
| 미수수익 | 5,316,393 | - | ||
| 단기차입금 | - | 300,000,000 | ||
| 미지급비용 | - | 28,369,861 |
| (*) | 연결실체가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | 300,000,000 | - | - | 300,000,000 |
| ㈜베셀 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜루카에이아이셀 | - | - | 1,000,000,000 | 700,000,000 |
| 관계기업 | ㈜베셀 | 3,100,000,000 | 3,100,000,000 | - | - |
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 보증등의 내용 | 대상 | 보증기간 | 보증금액(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜베셀 | 연대보증 | 무역어음대출 | 2023.05.24~2025.05.23 | 54,000,000 |
| (*) | 연결실체는 관계기업인 ㈜베셀에 연대보증으로 기업은행 무역어음대출 관련 54백만원을 제공하고 있습니다. |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 442,394,280 | 521,586,540 |
| 퇴 직 급 여 | 105,213,630 | 115,369,046 |
| 합 계 | 547,607,910 | 636,955,586 |
39. 현금흐름표
(1) 영업현금흐름
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업당기순이익(손실) | (13,247,088,799) | (32,859,944,202) |
| 조 정 | ||
| 법인세비용(수익) | (1,686,540,805) | 2,239,845,952 |
| 이 자 비 용 | 4,104,122,779 | 4,108,707,460 |
| 대손상각비 | 53,919,550 | 30,418,934 |
| 기타의대손상각비 | 285,838,135 | 740,016,767 |
| 기타의손실충당금환입 | (28,969,243) | - |
| 감가상각비 | 1,264,541,106 | 1,441,015,760 |
| 무형자산상각비 | 1,422,707,294 | 2,889,864,519 |
| 퇴직급여 | - | - |
| 연차수당 | 674,685 | (184,230) |
| 단기금융상품처분손실 | 74,648 | - |
| 파생상품평가손실 | 341,494,928 | 1,690,656,724 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 32,289,120 | 3,458,716,578 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 6,425 |
| 유형자산처분이익 | - | (270,658) |
| 무형자산처분이익 | (68,368,373) | - |
| 투자부동산평가이익 | (368,962,613) | (658,043,568) |
| 무형자산손상차손환입 | (181,912,479) | - |
| 무형자산처분손실 | 256,831,210 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (1,996,119,425) | (737,144,417) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | (253,741,079) |
| 관계기업투자손상차손 | 4,636,503,073 | 5,802,367,423 |
| 영업권손상차손 | 354,410,861 | 4,706,834,601 |
| 무형자산손상차손 | 2,680,173,832 | 6,858,820,433 |
| 단기금융상품평가이익 | - | (74,648) |
| 단기금융상품처분이익 | - | (34,610,986) |
| 사채변경이익 | (611,533,802) | - |
| 사채상환이익 | (232,165,065) | (79,711,776) |
| 사채상환손실 | 802,170,297 | 500,229,941 |
| 이자수익 | (620,488,771) | (588,311,617) |
| 배당금수익 | - | (216,600) |
| 보증료수익 | (14,583,333) | (20,416,667) |
| 파생상품평가이익 | (3,510,982,615) | (2,863,575,552) |
| 리스변경이익 | (11,422,739) | (658,990) |
| 지분법평가이익 | - | (111,644,887) |
| 지분법평가손실 | 1,468,507,602 | 3,099,604,876 |
| 소 계 | 8,372,209,857 | 32,218,500,718 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 964,624,104 | 457,343,814 |
| 기타채권의 감소(증가) | 1,342,642,392 | (94,308,869) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (270,919,283) | 56,511,751 |
| 기타채무의 증가(감소) | (285,724,141) | (556,694,106) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (673,536,002) | 269,828,902 |
| 소 계 | 1,077,087,070 | 132,681,492 |
| 영업에서 창출된 현금 | (3,797,791,872) | (508,761,992) |
(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권행사에 따른 전환사채의 전환 | 1,867,935,860 | 1,299,818,750 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,133,333,332 | (133,333,332) | - | - | - | - | 20,000,000,000 | 22,000,000,000 |
| 유동성장기부채 | 20,000,000,000 | - | - | - | - | - | (20,000,000,000) | - |
| 리스부채 | 712,315,225 | (464,419,961) | 67,168,429 | 21,631,681 | (16,538,256) | - | (25,000,000) | 295,157,118 |
| 전환사채 | 19,900,367,799 | (4,210,916,335) | (1,535,579,800) | 2,740,423,326 | 998,812,330 | (1,398,427,363) | - | 16,494,679,957 |
| 합 계 | 42,746,016,356 | (4,808,669,628) | (1,468,411,371) | 2,762,055,007 | 982,274,074 | (1,398,427,363) | (25,000,000) | 38,789,837,075 |
② 제 22(전) 기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 상각 | 조기상환 | 행사 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 2,133,333,332 | - | - | - | - | - | 2,133,333,332 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | - | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 장기차입금 | 20,000,000,000 | - | - | - | - | - | (20,000,000,000) | - |
| 리스부채 | 878,211,883 | (470,798,195) | 334,065,074 | 34,935,214 | (64,098,751) | - | - | 712,315,225 |
| 전환사채 | 11,058,971,641 | 11,100,000,000 | (4,223,392,633) | 2,645,807,656 | 274,205,631 | (955,224,496) | - | 19,900,367,799 |
| 합 계 | 31,937,183,524 | 12,762,535,137 | (3,889,327,559) | 2,680,742,870 | 210,106,880 | (955,224,496) | - | 42,746,016,356 |
40. 우발부채 및 약정사항
(1) 금융기관의 약정사항
당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도액 | 실행금액 | 한도액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜기업은행 | 시설자금대출 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| ㈜기업은행 | 일반자금대출 | - | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| ㈜신한은행 | 일반자금대출 | - | - | 2,000,000,000 | 333,333,332 |
| 현대차증권 | 일반자금대출 | - | - | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 합 계 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | 23,500,000,000 | 21,833,333,332 |
(2) 계류중인 소송사건
1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 300백만원)이며,본 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.
2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024가단5055200 | 이상식 | 더이앤엠 주식회사 | 채권자 대위 청구 | 300,000,000 |
41. 보험가입자산
연결실체는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다.
42. 종속기업의 처분
(1) 전기에 발생한 종속기업의 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 스콰이어3호조합(*1) | 모엣1호투자조합(*2) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 | - | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 처분액 | - | (273,000) | (273,000) |
| 순현금흐름 | - | 3,499,727,000 | 3,499,727,000 |
| (*1) | 스콰이어3호조합에 대한 투자금을 회수하기 위하여 스콰이어3호조합에 대한 소송사건이 진행중입니다. 전기에 소송에 의하지 않고는 피투자자에 자신의 힘을 행사할 수 없는 상황으로 종속기업에 대한 지배력을 상실하였다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다. |
| (*2) | 전기에 주식 및 경영권 양수도 변경 계약서에 의거 ㈜베셀의 주식 및 경영권양수도계약의 양수인을 모엣1호투자조합에서 지배회사로 변경함에 따라 해당 계약금을 승계하는 방식으로 출자금을 반환받았습니다. |
(2) 전기에 종속기업의 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 스콰이어3호조합 | 모엣1호투자조합 |
| --- | --- | --- |
| [자 산] | ||
| 현금 및 현금성자산 | 450,000 | 273,000 |
| 유 동 자 산 | - | - |
| 비유동자산 | 366,600,000 | 3,500,000,000 |
| 유ㆍ무형자산 | - | - |
| 기타비유동자산 | 366,600,000 | 3,500,000,000 |
| 합 계 | 367,050,000 | 3,500,273,000 |
| [부 채] | ||
| 유 동 부 채 | - | - |
| 비유동부채 | - | - |
| 합 계 | - | - |
| [순 자 산] | 367,050,000 | 3,500,273,000 |
43. 계속기업가정의 불확실성
연결실체의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결실체는 당기에 영업손실 7,472백만원 및 당기순손실 13,246백만원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 28,954백만원 만큼 초과하고 있습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해서 연결실체는 회원권 매각, 지분증권 및 채권 매각, 부동산 담보 추가차입 등의 자구계획을 통하여 운영자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
44. 보고기간 후 사건
(1) 재무제표 발행 승인
동 재무제표는 2025년 02월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
(2) 유상증자
지배기업은 2025년 02월 27일 이사회 결의에 의거하여 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 2025년 02월 28일에 2,450백만원이 납입되었습니다.
(3) 전환사채 매입
지배기업은 이사회 결의에 의거하여 2025년 1월에 회사가 발행한 전환사채 3,630백만원을 만기전 취득하였습니다.
(4) 전환사채 만기 연장
지배기업은 2025년 1월 17일 이사회 결의에 의거하여 제15회(권면총액 2,380백만원), 제16회(권면총액 3,000백만원) 전환사채에 대해 만기일을 4개월 연장하였습니다.
(5) 전환사채 조기상환 청구
전환사채 상환자금을 위해 2025년 1~2월에 총 100억원을 차입금을 조달하였으며, 이 중 46억 상환완료하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 더이앤엠주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221164--11--1081615----------161518201541991,2371,313--68--1,4151,54034351541991,2371,313--68--1,4311,555
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024년 7월1감사위험 평가 및 감사절차의 성격 시기 및 범위 결정2024년 7월~8월832반기 검토업무 수행2024년 12월541내부회계관리제도 감사2025년 2월~3월541재무제표 감사--------OOO-22024년 12월 11일, 2025년 3월 20일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 11일감사,업무수행이사,책임회계사서면감사계획 논의22025년 03월 20일감사,업무수행이사,책임회계사서면감사종료 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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