Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 케이씨씨글라스 00260082 100000000000 20250328 1101117342473 000 2358049 840275 1903321 1998 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 케이씨씨글라스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 5(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안 진 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | |
| (첨부)재 무 제 표 | ||
| ㆍ 재 무 상 태 표 | .............................. | |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................. | |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | .............................. | |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | .............................. | |
| ㆍ 주석 | .............................. | |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | .............................. | |
| 외부감사 실시내용 | .............................. | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이씨씨글라스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 케이씨씨글라스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.건축용 및 인테리어 자재매출의 발생사실핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 항목 중의 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액은 주요 관심지표이기도 합니다. 이에 따라 매출액은 목표나 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적인 위험이 존재합니다. 주석 28에서 기재하고 있는 바와 같이, 회사가 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식한 건축용 및 인테리어 자재매출은 전체 매출액의 29%로 전체 매출액에서 차지하고 있는 비중이 중요합니다. 따라서, 우리는 건축용 및 인테리어 자재매출로 인한 발생사실을 유의적인 왜곡표시위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법건축용 및 인테리어 자재매출의 발생사실의 적정성을 확인하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ수익인식 관련 회사의 회계정책의 적정성 확인 ㆍ수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제의 이해, 설계 및 운영 평가 ㆍ과거기간과의 실적 비교 및 추세분석 등 분석적절차 수행 ㆍ매출의 상대 계정 전표분석을 통한 회계처리 적정성 검토 ㆍ매출유형별 계약서 검토를 통한 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정의 적정성 검토 ㆍ표본추출된 매출 거래에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인을 통한 입증감사절차 ㆍ연말 및 기중 특정일을 기준으로 한 매출채권 조회 절차
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다.
법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김한석 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 케이씨씨글라스
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 5(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이씨씨글라스 대표이사 정몽익, 변종오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 강남대로 587 (잠원동 27-8) |
| (전 화) | 02-2015-8500 |
재 무 상 태 표
| 제 5(당) 기 말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 4(전) 기 말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케이씨씨글라스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 말 | 제 4(전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,008,256,786,242 | 904,562,513,764 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,20,36 | 266,075,225,407 | 229,423,395,217 | ||
| 매출채권 | 7,20,28,35,36 | 211,599,963,555 | 213,111,489,340 | ||
| 기타채권 | 8,20,35,36 | 16,860,571,900 | 13,746,708,380 | ||
| 기타유동금융자산 | 10,11,20,36 | 103,918,075,637 | 107,447,078,343 | ||
| 선급금 | 8,11,28,39 | 76,348,117,705 | 79,349,317,633 | ||
| 선급비용 | 1,241,426,458 | 1,311,606,293 | |||
| 기타유동자산 | 8 | 7,556,826,451 | 1,313,683,099 | ||
| 반환제품회수권 | 19,28 | 185,061,627 | 607,572,587 | ||
| 재고자산 | 9 | 324,471,517,502 | 258,251,662,872 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,349,792,679,365 | 1,198,243,059,662 | |||
| 장기매출채권 | 7,20,36 | 2,049,703,637 | 701,825,408 | ||
| 기타채권 | 8,20,35,36 | 158,662,916,838 | 36,750,500,543 | ||
| 기타비유동금융자산 | 10,17,20,36 | 37,514,801,753 | 26,059,227,654 | ||
| 장기선급금 | 8,11 | 36,111,040,657 | 82,916,498,672 | ||
| 장기선급비용 | 763,746,679 | 595,212,168 | |||
| 관계기업투자 | 12,35 | 73,711,779,000 | 73,711,779,000 | ||
| 종속기업투자 | 11,13,35 | 63,590,812,500 | 42,726,562,500 | ||
| 사용권자산 | 38 | 12,457,045,271 | 3,692,923,274 | ||
| 유형자산 | 14,17 | 829,785,603,935 | 777,215,991,691 | ||
| 무형자산 | 15 | 63,121,420,823 | 66,660,305,120 | ||
| 투자부동산 | 16,17 | 67,340,468,536 | 69,484,132,713 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | 4,683,339,736 | 17,728,100,919 | ||
| 자 산 총 계 | 2,358,049,465,607 | 2,102,805,573,426 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 513,030,677,938 | 318,517,215,121 | |||
| 매입채무 | 11,20,35,36,40 | 173,188,923,424 | 154,923,503,299 | ||
| 단기차입금 | 18,20,36 | 6,829,271,771 | 7,788,324,350 | ||
| 유동성사채 | 18,20,36 | 109,991,917,435 | 19,986,619,062 | ||
| 기타채무 | 19,20,23,28,35,36 | 93,662,181,921 | 80,391,940,304 | ||
| 기타유동금융부채 | 10,11,20,36 | 538,165,343 | 3,939,529 | ||
| 기타유동부채 | 19,35,36,39 | 118,736,470,142 | 36,789,587,428 | ||
| 유동충당부채 | 22,28 | 1,713,660,021 | 1,770,285,836 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 8,370,087,881 | 16,863,015,313 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 327,244,616,133 | 287,784,239,259 | |||
| 비유동사채 | 18,20,36 | 239,584,035,464 | 199,750,396,111 | ||
| 기타채무 | 19,20,23,35,36 | 6,760,757,259 | 7,319,308,870 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 17,065,698,722 | 13,203,940,911 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 21 | 5,883,090,437 | 4,196,957,191 | ||
| 비유동충당부채 | 22 | 21,510,441,774 | 21,137,048,122 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 36,440,592,477 | 42,176,588,054 | ||
| 부 채 총 계 | 840,275,294,071 | 606,301,454,380 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 15,970,512,000 | 15,970,512,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 24 | 1,162,378,047,206 | 1,162,378,047,206 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 25 | (1,113,988,899) | (1,113,988,899) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 26,27 | 340,539,601,229 | 319,269,548,739 | ||
| 자 본 총 계 | 1,517,774,171,536 | 1,496,504,119,046 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,358,049,465,607 | 2,102,805,573,426 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨씨글라스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 28,35,39 | 1,903,321,455,409 | 1,680,055,646,591 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 31,35,39 | 1,660,509,141,740 | 1,398,076,324,840 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 242,812,313,669 | 281,979,321,751 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 29,31 | 175,167,758,674 | 182,643,337,487 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 67,644,554,995 | 99,335,984,264 | |||
| Ⅵ. 순금융손익 | 20,32 | (3,707,463,084) | (2,241,881,420) | ||
| 금융수익 | 46,630,922,785 | 54,001,427,783 | |||
| 금융원가 | (50,338,385,869) | (56,243,309,203) | |||
| Ⅶ. 기타영업외손익 | 30 | 10,656,569,958 | 14,560,863,178 | ||
| 기타이익 | 15,498,484,379 | 18,544,169,059 | |||
| 기타손실 | (4,841,914,421) | (3,983,305,881) | |||
| Ⅷ. 법인세비용차감전이익 | 74,593,661,869 | 111,654,966,022 | |||
| Ⅸ. 법인세비용 | 33 | 14,068,787,778 | 24,930,790,142 | ||
| X. 당기순이익 | 60,524,874,091 | 86,724,175,880 | |||
| XI. 기타포괄손익 | (4,179,489,001) | (2,323,822,395) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 보험수리적손익 | (4,179,489,001) | (2,323,822,395) | |||
| XII. 총포괄손익 | 56,345,385,090 | 84,400,353,485 | |||
| XIII. 주당이익 | 34 | ||||
| 기본주당이익 | 3,796 | 5,440 | |||
| 희석주당이익 | 3,796 | 5,440 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이씨씨글라스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 (전기초) | 15,970,512,000 | 1,162,378,047,206 | (1,113,988,899) | 269,944,527,854 | 1,447,179,098,161 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 86,724,175,880 | 86,724,175,880 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (2,323,822,395) | (2,323,822,395) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (22,320,666,200) | (22,320,666,200) |
| 중간배당 | - | - | - | (12,754,666,400) | (12,754,666,400) |
| 2023.12.31 (전기말) | 15,970,512,000 | 1,162,378,047,206 | (1,113,988,899) | 319,269,548,739 | 1,496,504,119,046 |
| 2024.1.1 (당기초) | 15,970,512,000 | 1,162,378,047,206 | (1,113,988,899) | 319,269,548,739 | 1,496,504,119,046 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 60,524,874,091 | 60,524,874,091 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (4,179,489,001) | (4,179,489,001) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (22,320,666,200) | (22,320,666,200) |
| 중간배당 | - | - | - | (12,754,666,400) | (12,754,666,400) |
| 2024.12.31 (당기말) | 15,970,512,000 | 1,162,378,047,206 | (1,113,988,899) | 340,539,601,229 | 1,517,774,171,536 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨씨글라스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 215,427,773,820 | 179,424,173,216 | |||
| (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 40 | 242,470,007,416 | 204,946,854,319 | ||
| 당기순이익 | 60,524,874,091 | 86,724,175,880 | |||
| 손익조정항목 | 105,386,703,323 | 131,894,755,202 | |||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 76,558,430,002 | (13,672,076,763) | |||
| (2) 법인세의 납부 | (27,042,233,596) | (25,522,681,103) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (263,916,827,546) | (18,297,128,938) | |||
| 유형자산의 취득 | (123,314,500,165) | (35,254,922,941) | |||
| 무형자산의 취득 | (6,074,110,713) | (3,920,296,162) | |||
| 투자부동산의 취득 | - | (44,676,327,741) | |||
| 보증금의 증가 | (13,734,716,399) | (89,826,455) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (83,000,000,000) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (2,459,895,000) | - | |||
| 장기대여금의 증가 | (107,254,370,000) | (3,662,389,000) | |||
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 순증감 | 74,265,880,137 | 60,345,956,060 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 증가 | - | (4,970,000,000) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (20,864,250,000) | - | |||
| 유형자산의 처분 | 1,757,231,590 | 889,684,153 | |||
| 무형자산의 처분 | 293,636,364 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | 847,017,773 | - | |||
| 보증금의 회수 | 632,184,959 | 294,700,000 | |||
| 정부보조금 수령 | 1,466,266,637 | 137,853,235 | |||
| 단기대여금의 감소 | 3,434,567,094 | 2,425,035,324 | |||
| 이자의 수취 | 8,883,266,223 | 9,659,034,590 | |||
| 배당의 수취 | 1,204,963,954 | 524,369,999 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 83,573,939,807 | (185,218,827,145) | |||
| 단기차입금의 순증감 | (959,052,579) | (137,782,036,500) | |||
| 임대보증금의 증가 | 1,544,040,000 | 2,839,039,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | (497,390,000) | (1,892,250,000) | |||
| 사채의 발행 | 149,610,568,400 | - | |||
| 사채의 상환 | (20,000,000,000) | - | |||
| 배당금의 지급 | (35,075,332,600) | (35,075,332,600) | |||
| 이자의 지급 | (9,481,380,614) | (12,260,915,345) | |||
| 리스부채 상환 | (1,567,512,800) | (1,047,331,700) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 35,084,886,081 | (24,091,782,867) | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 229,423,395,217 | 253,985,421,464 | |||
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,566,944,109 | (470,243,380) | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 266,075,225,407 | 229,423,395,217 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이씨씨글라스 |
1. 회사의 개요주식회사 케이씨씨글라스(이하 "당사")는 유리 및 홈씨씨, 상재 사업부문을 영위할 목적으로 2020년 1월 1일을 분할 기일로 하여 주식회사 케이씨씨에서 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 2020년 1월 21일자로 한국거래소에 당사의 주식을 상장하였습니다. 또한, 당사는 2020년 12월 1일과 2022년 4월 13일을 합병기일로 하여 코리아오토글라스㈜와 ㈜코마글로벌을 각각 흡수 합병하였습니다. 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.
| (1) | 본사 및 공장 소재지 | |
| ① | 본사, 수도권영업소 : 서울특별시 서초구 강남대로 587 (잠원동 27-8) | |
| ② | 여주공장 등 7개 공장, 5개 영업소, 연구소가 지방에 소재하고 있습니다. | |
| (2) | 주요사업 내용 | |
| 유리, 인테리어 및 유통상품, 콘크리트파일 사업 | ||
| (3) | 대표이사 : 정몽익, 변종오 | |
| (4) | 주요 주주 및 지분율 |
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정몽익 외 3인 | 6,178,592 | 38.69 |
2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 최종 승인 예정입니다.
(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정치 및 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 회계정책 및 공시사항의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정과 관련한 공시내용은 주석 40에 포함되어 있습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
⑤ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑥ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.⑦ 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
4. 중요한 회계정책
(1) 종속기업, 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 공정가치를 간주원가로 사용했습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 구분하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(3) 공정가치 측정당사는 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4, 36
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36ㆍ비상장지분증권투자: 주석 36ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36ㆍ투자부동산: 주석 16
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 외부평가자의 참여는재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식,명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부평가자들과 함께 자산ㆍ부채 각각의 공정가치 평가와 관련된 외부 원천을 비교하여 평가의 결과가 합리적인지 판단하고 있으며, 주석 36에서는 가치평가에사용된 주요가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 감가상각방법 및 적용 내용연수에 따라 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 과 목 | 적용내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 8년 ~ 50년 | 정액법 |
| 구축물 | 8년 ~ 30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 4년 ~ 15년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 3년 ~ 6년 | 정액법 |
| 공기구 | 2년 ~ 8년 | 정액법 |
| 비품 | 3년 ~ 10년 | 정액법 |
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(6) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 토지 | 5 ~ 10년 | 정액법 |
| 건물 | 1 ~ 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 1 ~ 5년 | 정액법 |
| 비품 | 3년 | 정액법 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 집기비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(8) 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
(9) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 회원권 및 전신전화가입권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 1년 ~ 10년 | 정액법 |
| 고객관계권 | 12년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 3년 ~ 40년 | 정액법 |
당사는 무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
- 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
(10) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
- 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 9월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(12) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산으로구성되어 있습니다.
(13) 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
① 최초 인식과 측정'연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 9월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당 기손익으로 인식됩니다.
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 Stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입, 파생상품부채 및 금융보증부채를 포함합니다.
② 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
나. 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.
③ 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(15) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다.
(16) 종업원급여① 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 당사는 판매보증충당부채, 포인트적립충당부채 및 산림훼손복구충당부채를 계상하고 있습니다 (주석 22).
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매 - 건축자재 판매① 수행의무 식별 및 수행의무 이행시점당사는 판유리 등 건축자재 등의 재화를 내수 및 수출을 통해 고객에게 직접 판매하거나, 대리점을 통해 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 당사는 재화의 고객 인수시점 및 대리점 인도시점에 수익을 인식하였습니다.
② 변동대가
당사는 재화의 판매를 위한 고객과의 계약에서 일정요건을 충족하는 경우, 매출할인을 제공하고 있습니다. 이러한 매출할인은 기업회계기준서 제1115호에 따른 변동대가에 해당하며, 그 적절한 추정치를 매출액에서 차감하여 회계처리하였습니다.
③ 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.
④ 반품권에서 생기는 자산과 부채- 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.- 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
⑤ 보증
재화의 판매에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
⑥ 본인 대 대리인의 고려사항
당사는 수출계약조건에 따라 재화의 판매에 추가하여 운송 및 보험용역을 제공하고 있습니다. 당사는 당사가 제공하는 운송 및 보험용역의 주된 이행 책임을 부담하고 있지 않습니다. 따라서 해당 운송 및 보험용역계약에서 당사는 대리인이며 해당 용역의 수행을 지시하거나 용역으로부터 효익을 획득할 수 있는 능력을 보유하고 있지 않습니다.
⑦ 고객에게 지급할 대가
당사는 계약조건에 따라 대리점에게 간판지원비를 지원하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사가 제공하는 간판지원비는 고객에게 지급할 대가에 해당하며, 동 지원금액은 매출액에서 차감합니다.
2) 용역의 제공 - 시공용역① 수행의무 이행시점 및 진행률 측정당사가 고객에게 제공하는 시공용역은 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이게 됩니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에 적용에 따라 이러한 시공용역의 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 이러한 시공용역의 특성을 고려하여 합리적인 진행률을 측정하기 위해 원가기준 투입법을 적용하여 수익을 인식하였습니다.
② 변동대가시공계약에 따른 거래가격은 최초에 합의한 계약금액과 계약변경, 보상금 및 위약금 등으로 인하여 발생될 것으로 예상되는 변동대가를 포함합니다. 변동대가는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도를 적절히 추정하여 거래가격에 포함합니다. ③ 계약자산 및 계약부채
시공계약에 따라 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 분류하며, 대가의 지급기일 전에 당사가 시공용역의 이전을 수행한 경우, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면, 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 한편, 당사가 고객에게 시공용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하였거나, 대가를 지급받을 무조건적인 권리를 갖고 있는 경우에 그 계약은 계약부채로 표시합니다. 이러한 계약자산과 계약부채에 대한 내용은 주석 39에서 설명하고 있습니다.
④ 보증시공용역의 제공에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(19) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
② 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산 관련 보조금은 관련 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 36) 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은경우 그 범위 안에서 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간의 산정당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 40,327 | 21,842 |
| 요구불예금 | 37,493,954 | 39,922,321 |
| 단기투자자산 | 228,540,944 | 189,479,232 |
| 합 계 | 266,075,225 | 229,423,395 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.7. 매출채권
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 213,000,435 | (1,400,472) | - | 211,599,964 | 214,581,588 | (1,470,098) | - | 213,111,489 |
| 장기매출채권 | 6,240,298 | (4,111,139) | (79,455) | 2,049,704 | 4,935,028 | (4,189,025) | (44,178) | 701,825 |
| 합 계 | 219,240,733 | (5,511,611) | (79,455) | 213,649,668 | 219,516,616 | (5,659,123) | (44,178) | 213,813,314 |
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,659,123 | 4,867,752 |
| 설정액(환입액) | (92,627) | 1,690,244 |
| 제각액 등 | (54,885) | (898,873) |
| 기말금액 | 5,511,611 | 5,659,123 |
(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유효이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 명목가치 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | 명목가치 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기매출채권 | 3.23% | 2,129,159 | (79,455) | 2,049,704 | 746,003 | (44,178) | 701,825 |
상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.
8. 기타채권과 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 1,784,544 | 118,811,974 | 2,536,907 | 4,521,284 |
| 미수금 | 10,963,536 | 1,000,173 | 10,768,055 | 1,299,259 |
| 미수수익 | 3,653,096 | - | 83,385 | - |
| 보증금 | 459,396 | 38,850,770 | 358,361 | 30,929,958 |
| 합 계 | 16,860,572 | 158,662,917 | 13,746,708 | 36,750,501 |
(2) 상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 명목가치 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | 명목가치 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 기타채권: | ||||||||
| 대여금(*1) | 1,784,544 | - | - | 1,784,544 | 2,536,907 | - | - | 2,536,907 |
| 미수금(*3) | 10,999,997 | - | (36,461) | 10,963,536 | 10,816,561 | (2,000) | (46,506) | 10,768,055 |
| 미수수익 (*3) | 3,653,096 | - | - | 3,653,096 | 83,385 | - | - | 83,385 |
| 보증금 | 460,300 | - | (904) | 459,396 | 367,500 | - | (9,139) | 358,361 |
| 소 계 | 16,897,937 | - | (37,365) | 16,860,572 | 13,804,353 | (2,000) | (55,645) | 13,746,708 |
| 비유동 기타채권: | ||||||||
| 대여금(*1) | 118,811,974 | - | - | 118,811,974 | 4,521,284 | - | - | 4,521,284 |
| 미수금 | 1,563,374 | (525,170) | (38,031) | 1,000,173 | 1,363,373 | - | (64,114) | 1,299,259 |
| 보증금(*2) | 44,763,929 | - | (5,913,159) | 38,850,770 | 31,754,198 | - | (824,240) | 30,929,958 |
| 소 계 | 165,139,277 | (525,170) | (5,951,190) | 158,662,917 | 37,638,855 | - | (888,354) | 36,750,501 |
| 합 계 | 182,037,214 | (525,170) | (5,988,555) | 175,523,489 | 51,443,208 | (2,000) | (943,999) | 50,497,209 |
| (*1) | 주석 35번에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 대여금은 종업원에 대한 주택자금 대여금 및 종속기업에 대한 대여금을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 주석 35번에서 설명하고 있는 바와 같이, 해당 보증금은 특수관계자에 대한 사옥 임차보증금 등을 포함하고 있습니다. |
| (*3) | 주석 35번에서 설명하고 있는 바와 같이, 특수관계자 거래 금액이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,000 | 2,000 |
| 설정액 | 548,645 | - |
| 제각액 등 | (25,475) | - |
| 기말금액 | 525,170 | 2,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부가세대급금 | 7,556,826 | - | 1,313,683 | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 (*) | 76,348,118 | 36,111,041 | 79,349,318 | 82,916,499 |
| (*) | 주석 23번에서 기술하고 있는 바와 같이, 당기말 선급금에는 트레이딩 계약 관련하여 매입처에 선급한 금액 90,530백만원이 포함되어 있으며, 동 선급금은 매입처가 영업하고 있는 산업의 경영환경 위험에 노출되어 있습니다. |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 95,392,583 | (1,798,342) | 93,594,241 | 99,921,031 | (1,971,467) | 97,949,564 |
| 반제품 | 46,012,063 | (315,264) | 45,696,799 | 50,419,223 | (534,445) | 49,884,778 |
| 상품 | 9,465,400 | (248,806) | 9,216,594 | 16,024,070 | (260,907) | 15,763,163 |
| 재공품 | 11,991,797 | (234,030) | 11,757,767 | 11,253,595 | (241,653) | 11,011,942 |
| 원재료 | 16,653,465 | (132,706) | 16,520,759 | 17,398,511 | (419,850) | 16,978,661 |
| 저장품 | 26,572,266 | (2,103,850) | 24,468,416 | 24,138,983 | (1,577,661) | 22,561,322 |
| 미착품 | 123,216,942 | - | 123,216,942 | 44,102,233 | - | 44,102,233 |
| 합 계 | 329,304,516 | (4,832,998) | 324,471,518 | 263,257,646 | (5,005,983) | 258,251,663 |
(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 173백만원이며, 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 728백만원입니다.
10. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 합 계 | 유동성 | 비유동성 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타금융자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,736,355 | 37,509,802 | 52,246,157 | 102,073,129 | 26,054,228 | 128,127,357 |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,970,000 | - | 4,970,000 | 4,970,000 | - | 4,970,000 |
| 파생상품자산 | 1,211,721 | - | 1,211,721 | 403,949 | - | 403,949 |
| 장단기금융상품 | 83,000,000 | 5,000 | 83,005,000 | - | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 103,918,076 | 37,514,802 | 141,432,878 | 107,447,078 | 26,059,228 | 133,506,306 |
| <기타금융부채> | ||||||
| 파생상품부채 | 538,165 | - | 538,165 | 3,940 | - | 3,940 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 ① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| MMW | 13,485,506 | 14,736,355 | 109,007,879 | 102,073,129 |
| (주)광주글로벌모터스 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 에이아이더뉴트리진 | 2,500,020 | 220,002 | 2,500,020 | 2,500,020 |
| 디폰 | 1,500,000 | 2,908,839 | 1,500,000 | 2,816,829 |
| 엘아이비 소부장 신기술투자조합 제1호 | - | - | 6,998,892 | 3,631,245 |
| 르네 사모투자합자회사 | 972,061 | 972,061 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| (주)케이씨더블유 | 9,343,750 | 9,343,750 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 케이글로벌 일반 사모 부동산 투자신탁 제1호 | 5,000,000 | 5,357,750 | 5,000,000 | 5,161,150 |
| IBKC-MIDAS 밸류크리에이션 신기술사업투자조합 | 1,677,500 | 1,677,500 | 1,294,000 | 1,294,000 |
| 비전 PEF | 15,000,000 | 15,000,000 | - | - |
| 더블유씨피(주) | 1,870,371 | 878,916 | - | - |
| 기타 | 701,602 | 150,984 | 701,602 | 150,984 |
| 합 계 | 53,050,810 | 52,246,157 | 137,502,393 | 128,127,357 |
② 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 MMW의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무증권-당기손익-공정가치측정 | 14,736,355 | 102,073,129 |
③ 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 128,127,357 | 183,968,955 |
| 취득금액 | 2,426,142,375 | 1,151,984,909 |
| 처분금액 | (2,500,291,561) | (1,202,199,011) |
| 평가손익 | (1,732,014) | (5,636,026) |
| 기타(*1) | - | 8,530 |
| 기말금액 | 52,246,157 | 128,127,357 |
| 재무상태표 : | ||
| 유동 | 14,736,355 | 102,073,129 |
| 비유동 | 37,509,802 | 26,054,228 |
| 합 계 | 52,246,157 | 128,127,357 |
| (*1) | 전기 중 출자전환으로 인한 당기손익-공정가치측정금융자산 증가분은 8,530천원입니다. |
(3) 상각후원가측정금융자산당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,970,000 | - |
| 취득금액 | - | 4,970,000 |
| 기말금액 | 4,970,000 | 4,970,000 |
| 재무상태표 : | ||
| 유동 | 4,970,000 | 4,970,000 |
| 비유동 | - | - |
| 합 계 | 4,970,000 | 4,970,000 |
(4) 장 ㆍ단기 금융상품당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (1) 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 83,000,000 | - |
| 소 계 | 83,000,000 | - |
| (2) 장기금융상품 | ||
| 당좌개설보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 소 계 | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 83,005,000 | 5,000 |
11. 파생상품 (1) 당사는 선급금 및 종속기업출자액의 공정가액변동위험을 회피하기 위하여 당기 중 하나은행 등과 통화선도 계약을 체결하였습니다. 당사의 위험관리정책에 따른 상기 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하지만 당사는 동 파생상품 계약에 대하여 기업회계기준서 제 1109호에 따른 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.
(2) 당기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 구분 | 계약처 | 거래일 | 만기일 | 포지션 | 거래금액(USD) | 약정환율 | 거래금액(KRW) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 선급금 | 하나은행 | 2024-12-27 | 2025-01-24 | USD매도 | 1,041,667 | 1,464.00 | 1,525,000 |
| 선급금 | 하나은행 | 2024-12-27 | 2025-01-24 | USD매도 | 14,571,353 | 1,464.00 | 21,332,460 |
| 선급금 | 신한은행 | 2024-12-27 | 2025-01-24 | USD매도 | 2,083,314 | 1,464.08 | 3,050,139 |
| 선급금 | 신한은행 | 2024-12-27 | 2025-01-24 | USD매도 | 25,923,257 | 1,464.08 | 37,953,722 |
| 선급금 | 국민은행 | 2024-11-22 | 2025-01-03 | USD매도 | 2,035,841 | 1,397.85 | 2,845,800 |
| 선급금 | 신한은행 | 2024-11-27 | 2025-01-03 | USD매도 | 1,343,382 | 1,391.54 | 1,869,369 |
| 선급금 | 신한은행 | 2024-11-28 | 2025-01-10 | USD매도 | 727,463 | 1,389.06 | 1,010,490 |
| 종속기업출자 | 신한은행 | 2024-12-18 | 2025-01-31 | USD매수 | 35,000,000 | 1,435.54 | 50,243,900 |
| 종속기업출자 | 국민은행 | 2024-12-26 | 2025-01-31 | USD매수 | 13,500,000 | 1,465.50 | 19,784,250 |
| 합계 | 96,226,276 | 139,615,130 |
(3) 당기와 전기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 기초 | 평가이익 | 평가손실 | 정산 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | 통화선도(자산) | 403,949 | 1,211,721 | - | (403,949) | 1,211,721 |
| 통화선도 | 통화선도(부채) | (3,940) | - | (538,165) | 3,940 | (538,165) |
| 합계 | 400,009 | 1,211,721 | (538,165) | (400,009) | 673,556 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 기초 | 평가이익 | 평가손실 | 정산 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | 통화선도(자산) | - | 409,043 | - | (5,094) | 403,949 |
| 통화선도 | 통화선도(부채) | (123,551) | - | (3,940) | 123,551 | (3,940) |
| 합계 | (123,551) | 409,043 | (3,940) | 118,457 | 400,009 |
12. 관계기업투자지분
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 구 분 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜금강레저 | 대한민국 | 관계기업 | 골프장운영 | 28.25 | 62,923,072 | 28.25 | 62,923,072 |
| ㈜디자인스튜디오 | 대한민국 | 관계기업 | 인테리어디자인 | 26.50 | 6,688,707 | 26.50 | 6,688,707 |
| 인커스트라이던트어그테크 사모투자합자회사 | 대한민국 | 관계기업 | 금융투자업 | 20.00 | 4,100,000 | 20.00 | 4,100,000 |
| 합 계 | 73,711,779 | 73,711,779 |
(2) 당기말 현재 관계기업에게 자금을 이전하거나, 관계기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.
13. 종속기업투자지분
당기말과 전기말 현재 종속기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT KCC GLASS INDONESIA (주1) | 인도네시아 | 유리제조 및 판매 | 99.99 | 63,590,813 | 99.99 | 42,726,563 |
| (주1) | 당기 중 PT KCC GLASS INDONESIA에 대하여 당사 단독으로 20,864백만원의 유상증자가 이루어졌으며, 불균등 증자에 따라 지분율이 변경되었습니다. |
14. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 304,769,927 | 362,314,334 | 85,585,419 | 933,629,551 | 180,808,211 | 65,238,588 | 1,932,346,030 |
| 취득금액(*1) | 568 | 28,588,165 | 484,752 | 41,323,704 | 15,915,710 | 44,808,856 | 131,121,755 |
| 처분금액 | (202,957) | (549,521) | - | (1,616,453) | (3,126,206) | - | (5,495,137) |
| 투자부동산 대체(*2) | (35,611) | (774,785) | - | - | - | - | (810,396) |
| 기타증감액(*3) | - | 1,174,440 | 287,500 | 8,576,786 | 384,872 | (12,788,421) | (2,364,823) |
| 기말금액 | 304,531,927 | 390,752,633 | 86,357,671 | 981,913,588 | 193,982,587 | 97,259,023 | 2,054,797,429 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (173,597,312) | (54,091,999) | (772,222,444) | (154,195,229) | - | (1,154,106,984) |
| 처분금액 | - | 101,969 | - | 1,379,213 | 2,862,737 | - | 4,343,919 |
| 감가상각비 | - | (14,552,910) | (4,691,923) | (42,992,832) | (11,988,485) | - | (74,226,150) |
| 투자부동산 대체(*2) | - | 414,453 | - | - | - | - | 414,453 |
| 손상차손환입 | - | - | - | - | 665 | - | 665 |
| 기말금액 | - | (187,633,800) | (58,783,922) | (813,836,063) | (163,320,312) | - | (1,223,574,097) |
| 국고보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | (849,345) | (105,904) | - | (67,806) | - | (1,023,055) |
| 증가금액 | - | - | - | - | (625,158) | - | (625,158) |
| 감소금액 | - | 80,398 | 14,605 | - | 115,481 | - | 210,484 |
| 기말금액 | - | (768,947) | (91,299) | - | (577,483) | - | (1,437,729) |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 304,769,927 | 187,867,677 | 31,387,516 | 161,407,107 | 26,545,176 | 65,238,588 | 777,215,992 |
| 기말금액 | 304,531,927 | 202,349,886 | 27,482,450 | 168,077,525 | 30,084,792 | 97,259,023 | 829,785,604 |
| (*1) | 차입금에서 발생한 차입원가는 581백만원(자본화 이자율 3.17%)이며, 당사는 이를 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였습니다. |
| (*2) | 투자부동산 대체 금액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다. |
| (*3) | 당기 건설중인자산 기타증감액은 본계정 대체액이며, 2,365백만원은 무형자산으로의 대체액입니다. |
당기말 현재 건설중인 자산의 내역은 남여주 물류단지 및 물류창고 관련 57,311백만원, 전의공장 생산설비 9,674백만원 및 기타 30,274백만원 등입니다.
(2) 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 305,377,699 | 363,138,275 | 81,746,571 | 905,344,621 | 175,186,298 | 59,189,088 | 1,889,982,552 |
| 취득금액(*1) | 22,668 | 74,199 | 3,830,525 | 19,364,908 | 10,235,984 | 17,460,760 | 50,989,044 |
| 처분금액 | - | (28,080) | - | (287,941) | (4,660,535) | - | (4,976,556) |
| 투자부동산 대체(*2) | (630,440) | (870,060) | - | - | - | (4,709,050) | (6,209,550) |
| 기타증감액(*3) | - | - | 8,323 | 9,207,963 | 46,464 | (6,702,210) | 2,560,540 |
| 기말금액(*4) | 304,769,927 | 362,314,334 | 85,585,419 | 933,629,551 | 180,808,211 | 65,238,588 | 1,932,346,030 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (159,848,664) | (49,627,504) | (722,649,448) | (147,117,105) | - | (1,079,242,721) |
| 처분금액 | - | 7,020 | - | 277,387 | 4,302,293 | - | 4,586,700 |
| 감가상각비 | - | (14,283,482) | (4,464,495) | (49,850,383) | (11,380,417) | - | (79,978,777) |
| 투자부동산 대체(*2) | - | 527,814 | - | - | - | - | 527,814 |
| 기말금액 | - | (173,597,312) | (54,091,999) | (772,222,444) | (154,195,229) | - | (1,154,106,984) |
| 국고보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | (929,743) | (146,535) | - | (173,835) | - | (1,250,113) |
| 증가금액 | - | - | - | - | (59,988) | - | (59,988) |
| 감소금액 | - | 80,398 | 40,631 | - | 166,017 | - | 287,046 |
| 기말금액 | - | (849,345) | (105,904) | - | (67,806) | - | (1,023,055) |
| 순장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 305,377,699 | 202,359,868 | 31,972,532 | 182,695,173 | 27,895,358 | 59,189,088 | 809,489,718 |
| 기말금액(*4) | 304,769,927 | 187,867,677 | 31,387,516 | 161,407,107 | 26,545,176 | 65,238,588 | 777,215,992 |
| (*1) | 차입금에서 발생한 차입원가는 1,548백만원(자본화 이자율 3.31%)이며, 당사는 이를 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였습니다. |
| (*2) | 투자부동산 대체 금액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다. |
| (*3) | 전기 건설중인자산 기타증감액은 본계정 대체액입니다. |
| (*4) | 건설중인자산 금액에는 건설중인무형자산 2,364백만원이 포함되어 있습니다. |
전기말 현재 건설중인자산의 내역은 남여주물류단지 관련 45,304백만원, 여주공장 7호기 환경설비 4,146백만원 및 기타 15,788백만원 등입니다.
15. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 고객관계권 | 산업재산권 | 전화가입권 및회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 14,343,905 | 11,804,598 | 739,037 | 5,537,890 | 73,222,178 | 105,647,608 |
| 취득금액 | - | - | 72,295 | 280,717 | 5,721,099 | 6,074,111 |
| 처분금액 | - | - | (6,221) | (248,000) | - | (254,221) |
| 대체(*) | - | - | - | - | 2,364,823 | 2,364,823 |
| 기말금액 | 14,343,905 | 11,804,598 | 805,111 | 5,570,607 | 81,308,100 | 113,832,321 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | (1,745,751) | (371,914) | (134,119) | (36,735,519) | (38,987,303) |
| 처분금액 | - | - | 6,216 | - | - | 6,216 |
| 무형자산상각비 | - | (997,572) | (76,443) | - | (10,655,798) | (11,729,813) |
| 기말금액 | - | (2,743,323) | (442,141) | (134,119) | (47,391,317) | (50,710,900) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 14,343,905 | 10,058,847 | 367,123 | 5,403,771 | 36,486,659 | 66,660,305 |
| 기말금액 | 14,343,905 | 9,061,275 | 362,970 | 5,436,488 | 33,916,783 | 63,121,421 |
| (*) | 기타의 무형자산 대체액은 주석 14에 기술한 바와 같이 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. |
당사는 당기 현금창출단위에 배부된 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다.각 현금흐름창출단위에 배부된 영업권의 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 글로벌 사업부 |
|---|---|
| 영업권 | 14,343,905 |
사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름 추정을 사용하여 계산되었으며, 그 이후의 현금흐름은 향후 고정된 영구성장율 (현금창출단위가 속한 산업의 장기 평균성장률을 초과하지 아니함)을 사용하여 추정하였습니다.
회수가능액의 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 글로벌 사업부 |
|---|---|
| 할인율 | 13.0% |
| 영구성장율 | 0% |
당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 이상으로 산출되어 영업권에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 고객관계권 | 산업재산권 | 전화가입권 및회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 14,343,905 | 11,804,598 | 651,034 | 5,537,890 | 69,392,232 | 101,729,659 |
| 취득금액 | - | - | 90,350 | - | 3,829,946 | 3,920,296 |
| 처분금액 | - | - | (2,347) | - | - | (2,347) |
| 기말금액 | 14,343,905 | 11,804,598 | 739,037 | 5,537,890 | 73,222,178 | 105,647,608 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초금액 | - | (748,179) | (310,297) | (141,387) | (27,772,050) | (28,971,913) |
| 처분금액 | - | - | 2,238 | - | - | 2,238 |
| 무형자산상각비 | - | (997,572) | (63,855) | - | (8,963,469) | (10,024,896) |
| 손상차손환입 | - | - | - | 7,268 | - | 7,268 |
| 기말금액 | - | (1,745,751) | (371,914) | (134,119) | (36,735,519) | (38,987,303) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 14,343,905 | 11,056,419 | 340,737 | 5,396,503 | 41,620,182 | 72,757,746 |
| 기말금액 | 14,343,905 | 10,058,847 | 367,123 | 5,403,771 | 36,486,659 | 66,660,305 |
(3) 기술개발비당기와 전기 중 발생한 기술개발비는 주석 29에 기술한 바와 같이 22,075백만원과 21,611백만원으로 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
16. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 50,308,179 | 29,287,801 | 79,595,980 |
| 처분금액 | - | (1,467,819) | (1,467,819) |
| 유형자산 대체 (*) | 35,611 | 774,785 | 810,396 |
| 기말금액 | 50,343,790 | 28,594,767 | 78,938,557 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (10,111,847) | (10,111,847) |
| 처분금액 | - | 191,554 | 191,554 |
| 감가상각 | - | (1,263,342) | (1,263,342) |
| 유형자산 대체 (*) | - | (414,453) | (414,453) |
| 기말금액 | - | (11,598,088) | (11,598,088) |
| 순장부가액: | |||
| 기초금액 | 50,308,179 | 19,175,954 | 69,484,133 |
| 기말금액 | 50,343,790 | 16,996,679 | 67,340,469 |
| (*) | 유형자산 대체 금액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다. |
(2) 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 12,639,555 | 16,070,547 | 28,710,102 |
| 취득 및 자본적지출 | 37,038,184 | 7,638,144 | 44,676,328 |
| 유형자산 대체 (*) | 630,440 | 5,579,110 | 6,209,550 |
| 기말금액 | 50,308,179 | 29,287,801 | 79,595,980 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (8,399,677) | (8,399,677) |
| 감가상각 | - | (1,184,356) | (1,184,356) |
| 유형자산 대체 (*) | - | (527,814) | (527,814) |
| 기말금액 | - | (10,111,847) | (10,111,847) |
| 순장부가액: | |||
| 기초금액 | 12,639,555 | 7,670,870 | 20,310,425 |
| 기말금액 | 50,308,179 | 19,175,954 | 69,484,133 |
| (*) | 유형자산 대체 금액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다. |
(3) 투자부동산에 대한 공정가치당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 50,343,790 | 61,313,262 |
| 건물 | 16,996,679 | 19,759,661 |
| 합 계 | 67,340,469 | 81,072,923 |
(4) 투자부동산 관련 손익당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 감가상각비를 제외한 당기와 전기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 2,268,862 | 2,997,427 |
| 운영비용 | (389,776) | (262,289) |
| 합 계 | 1,879,086 | 2,735,138 |
17. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 계정과목 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보설정내역 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 홈씨씨 인천점 | 건물 | 11,198,821 | 6,000 | - | 근저당/전세권 | (주)이마트 |
| 홈씨씨 울산점 | 토지 | 17,944,092 | 505,200 | - | 근저당/전세권 | (주)두올 외 |
| 건물 | 4,370,952 | |||||
| 퇴계로사옥 | 건물 | 131,392 | 222,180 | - | 근저당/전세권 | ㈜효성아이티엑스 |
| 합 계 | 33,645,257 | 733,380 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 예금종류 | 금융기관명 | 장부금액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타비유동금융자산 | 별단예금 | (주)국민은행 외 | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 차입금 | ||
| 단기차입금 | 6,829,272 | 7,788,324 |
| 유동성사채 | 109,991,917 | 19,986,619 |
| 소 계 | 116,821,189 | 27,774,943 |
| 비유동성 차입금 | ||
| 비유동성사채 | 239,584,035 | 199,750,396 |
| 합 계 | 356,405,224 | 227,525,339 |
(2) 단기차입금1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 삼성카드(*) | 거래정산 서비스 잔액 | 0.9 ~ 1.75 | 6,829,272 | 7,788,324 |
| (*) | 당사는 삼성카드와 대리점 매출채권을 담보로 차입하는 거래를 약정하였습니다. 해당 차입거래는 대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체하는 경우, 카드이용대금에 대한 일체의 대위변제의무가 있는 채무거래입니다. 해당 이자율은 차입거래 발생 시 적용되는 요율입니다. |
2) 당기와 전기 중 신규로 발행하거나 상환된 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,788,324 | 145,570,361 |
| 신규차입 | 6,829,272 | 823,149,400 |
| 상환 | (7,788,324) | (960,931,437) |
| 기말 | 6,829,272 | 7,788,324 |
(3) 사채1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 상환일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1-2회 무보증국내사채 | 2024-11-27 | 2.14 | - | 20,000,000 |
| 제2-1회 무보증국내사채 | 2025-01-26 | 2.79 | 110,000,000 | 110,000,000 |
| 제2-2회 무보증국내사채 | 2027-01-26 | 2.93 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 제3-1회 무보증국내사채 | 2026-06-26 | 3.61 | 50,000,000 | - |
| 제3-2회 무보증국내사채 | 2027-06-25 | 3.59 | 100,000,000 | - |
| 소 계 | 350,000,000 | 220,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (424,047) | (262,985) | ||
| 소 계 | 349,575,953 | 219,737,015 | ||
| 유동성 대체 | (109,991,917) | (19,986,619) | ||
| 합 계 | 239,584,035 | 199,750,396 |
2) 당기와 전기 중 발생한 사채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 차입기관 | 명목이자율(%) | 액면금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | KB증권 외 | 2.14~2.93 | 220,000,000 | 219,737,015 |
| 신규차입 | KB증권 외 | 3.59~3.61 | 150,000,000 | 149,610,569 |
| 상환 | KB증권 외 | 2.14 | (20,000,000) | (20,000,000) |
| 사채할인발행차금 상각 | KB증권 외 | 1.91~2.93 | - | 228,369 |
| 기말 | KB증권 외 | 2.14~3.61 | 350,000,000 | 349,575,953 |
| ② 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 차입기관 | 명목이자율(%) | 액면금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | KB증권 외 | 2.14~2.93 | 220,000,000 | 219,583,765 |
| 사채할인발행차금 상각 | KB증권 외 | 1.91~2.93 | - | 153,250 |
| 기말 | KB증권 외 | 2.14~2.93 | 220,000,000 | 219,737,015 |
3) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 상환계획 | 사채 |
|---|---|
| 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 110,000,000 |
| 2026.01.01 ~ 2026.12.31 | 50,000,000 |
| 2027.01.01 ~ 2027.12.31 | 190,000,000 |
| 합 계 | 350,000,000 |
19. 기타채무와 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 73,922,897 | - | 65,696,709 | - |
| 미지급비용 | 7,225,767 | - | 7,052,897 | - |
| 수입보증금 | 5,756,221 | - | 5,942,938 | - |
| 임대보증금 | 4,718,039 | 601,500 | 250,000 | 4,022,889 |
| 금융보증부채 | 537,546 | 877,356 | 550,812 | 1,222,530 |
| 리스부채 | 1,501,712 | 5,281,901 | 898,584 | 2,073,890 |
| 합 계 | 93,662,182 | 6,760,757 | 80,391,940 | 7,319,309 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 (*1) | 110,628,760 | 17,065,699 | 31,050,053 | 13,203,941 |
| 예수금 | 7,889,969 | - | 4,984,913 | - |
| 환불부채 (*2) | 217,741 | - | 754,621 | - |
| 합 계 | 118,736,470 | 17,065,699 | 36,789,587 | 13,203,941 |
| (*1) | 선수금은 주석 28에서 기술하고 있는 바와 같이 계약부채를 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 당사는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. (관련 매출원가와 대응하여 반환제품회수권을 당기 및 전기에 각각 185백만원 및 608백만원을 설정하고 있습니다.) |
20. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 266,075,225 | - | - | - | 266,075,225 |
| 매출채권 | - | 213,649,667 | - | - | - | 213,649,667 |
| 기타채권 | - | 175,523,489 | - | - | - | 175,523,489 |
| 파생상품자산 | 1,211,721 | - | - | - | - | 1,211,721 |
| 기타금융자산 | 52,246,157 | 87,975,000 | - | - | - | 140,221,157 |
| 금융자산 합계 | 53,457,878 | 743,223,381 | - | - | - | 796,681,259 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무(*1) | - | - | - | 173,188,923 | - | 173,188,923 |
| 단기차입금 | - | - | - | 6,829,272 | - | 6,829,272 |
| 유동성사채 | - | - | - | 109,991,917 | - | 109,991,917 |
| 파생상품부채 | - | - | 538,165 | - | - | 538,165 |
| 기타채무 | - | - | - | 99,008,036 | - | 99,008,036 |
| 비유동사채 | - | - | - | 239,584,035 | - | 239,584,035 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | 1,414,902 | 1,414,902 |
| 금융부채 합계 | - | - | 538,165 | 628,602,183 | 1,414,902 | 630,555,250 |
| (*1) | 매입채무 금액에는 공급자금융약정에 해당하는 금액이 95,629백만원 포함되어 있습니다. |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 229,423,395 | - | - | - | 229,423,395 |
| 매출채권 | - | 213,813,315 | - | - | - | 213,813,315 |
| 기타채권 | - | 50,497,209 | - | - | - | 50,497,209 |
| 파생상품자산 | 403,949 | - | - | - | - | 403,949 |
| 기타금융자산 | 128,127,357 | 4,975,000 | - | - | - | 133,102,357 |
| 금융자산 합계 | 128,531,306 | 498,708,919 | - | - | - | 627,240,225 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무(*1) | - | - | - | 154,923,503 | - | 154,923,503 |
| 단기차입금 | - | - | - | 7,788,324 | - | 7,788,324 |
| 유동성사채 | - | - | - | 19,986,619 | - | 19,986,619 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,940 | - | - | 3,940 |
| 기타채무 | - | - | - | 85,937,908 | - | 85,937,908 |
| 비유동사채 | - | - | - | 199,750,396 | - | 199,750,396 |
| 금융보증부채 | - | - | - | 1,773,341 | 1,773,341 | |
| 금융부채 합계 | - | - | 3,940 | 468,386,750 | 1,773,341 | 470,164,031 |
| (*1) | 매입채무 금액에는 공급자금융약정에 해당하는 금액이 91,066백만원 포함되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | (520,294) | (5,226,983) |
| 배당금수익 | 1,007,214 | 326,620 |
| 처분손익 | 116,694 | 10,131,854 |
| 파생상품거래손익 | 6,490,922 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 대손상각비 | 456,018 | (1,690,244) |
| 이자수익 | 13,711,262 | 10,444,577 |
| 외환차이 | 12,532,403 | 1,297,704 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손익 | (538,165) | (3,940) |
| 파생상품거래손익 | (25,673,101) | (6,676,890) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (10,065,840) | (11,322,948) |
| 외환차이 | (1,617,325) | (1,672,445) |
| 금융보증부채 | ||
| 금융보증수익 | 582,851 | 268,139 |
| 외환차이 | 68,166 | (5,319) |
(3) 당사의 특정 재화구입에 대한 평균지급기일은 1개월입니다. (공급자금융약정을 제외하였을 경우이며, 이를 포함할 경우의 평균지급기일은 2개월입니다.) 대부분의 공급자의 경우 대금청구일로부터 90일까지는 매입채무에 대해 이자가 부과되지 않으나, 그 이후의 기간에는 채무잔액에 대해 신용등급에 따라 연 3%~연15%의 이자가 부과됩니다. 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.
21. 종업원급여
(1) 확정기여형 퇴직연금제도당사는 일부 임직원에 적용되는 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기와 전기에 퇴직급여 1,221백만원과 1,609백만원을 당기손익으로 추가 계상하였습니다.(2) 확정급여형 퇴직연금제도1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 103,890,172 | 91,680,321 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (108,573,511) | (109,408,422) |
| 순확정급여부채(자산) | (4,683,339) | (17,728,101) |
| (*) | 당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 812천원과 1,474천원이 포함된 금액입니다. |
2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 91,680,321 | 84,300,626 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 10,540,458 | 10,157,033 |
| 이자비용 | 3,937,569 | 4,315,703 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 5,969,959 | 4,138,565 |
| - 인구통계적 가정 | - | 1,761 |
| - 재무적 가정 | 3,687,545 | 5,156,602 |
| - 경험조정 | 2,282,414 | (1,019,798) |
| 기타 : | ||
| 관계사 전출입 | (77,651) | (131,622) |
| 기타증감(*) | (4,573,269) | (3,300,548) |
| 지급액 | (3,587,215) | (7,799,436) |
| 기말금액 | 103,890,172 | 91,680,321 |
| (*) | 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환분에 해당합니다. |
3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 109,408,422 | 109,983,820 |
| 사용자 기여금 | 2,000,000 | 7,075,488 |
| 퇴직급여 지급액 | (3,345,933) | (10,980,903) |
| 사외적립자산 이자수익 | 4,726,404 | 5,679,318 |
| 운용수수료 | (177,105) | (165,444) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 534,992 | 1,116,691 |
| 기타증감(*) | (4,573,269) | (3,300,548) |
| 기말금액 | 108,573,511 | 109,408,422 |
| (*) | 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환분에 해당합니다. |
4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정금리형 금융상품 등 | 108,573,511 | 109,408,422 |
5) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채의 현재가치 | 5,883,090 | 4,196,957 |
6) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,196,957 | 2,526,866 |
| 당기근무원가 | 320,772 | 183,228 |
| 이자비용 | 185,086 | 134,177 |
| 급여지급액 | (612,601) | (395,536) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,792,876 | 1,748,222 |
| 기말금액 | 5,883,090 | 4,196,957 |
7) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <확정급여부채> | ||
| 당기근무원가 | 10,540,458 | 10,157,033 |
| 이자비용 | 3,937,569 | 4,315,703 |
| 이자수익 | (4,726,404) | (5,679,318) |
| 운용수수료 | 177,105 | 165,444 |
| 소 계 | 9,928,728 | 8,958,862 |
| <기타장기종업원급여> | ||
| 당기근무원가 | 320,772 | 183,228 |
| 이자비용 | 185,086 | 134,177 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,792,876 | 1,748,222 |
| 소 계 | 2,298,734 | 2,065,627 |
| 합 계 | 12,227,462 | 11,024,489 |
상기 확정급여제도와 관련되어 당기 및 전기에 손익으로 인식한 비용 12,227백만원과 11,024백만원 중 8,487백만원과 7,678백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 3,740백만원과 3,346백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 5.00 | 5.00 |
| 할인율(확정급여채무) | 3.91 | 4.45 |
| 할인율(기타장기종업원급여) | 3.87 | 4.41 |
| 사외적립자산의 기대수익률(*) | 3.91 | 4.45 |
| (*) | 사외적립자산의 기대수익이란 장래 임직원의 퇴직금 지급을 위해 사외에 적립된 자산에 대하여 장기적으로 기대할 수 있는 자산운용수익률을 의미합니다. 당사는 사외적립자산을 확정금리형 금융상품으로 가입하고 있으므로 사외적립자산의 기대수익률은 해당 금융상품 수익률에 영향을 받습니다. |
(4) 확정급여채무 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (6,728,595) | 7,610,556 |
| 미래 급여인상률 (1% 변동) | 7,459,049 | (6,729,018) |
22. 충당부채
(1) 당사의 당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 전 입 | 지 급 | 대체 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | |||||
| 판매보증충당부채 | 1,477,473 | 1,737,340 | (1,598,233) | (189,075) | 1,427,505 |
| 포인트적립충당부채 | 292,813 | 23,005 | (29,663) | - | 286,155 |
| 소 계 | 1,770,286 | 1,760,345 | (1,627,896) | (189,075) | 1,713,660 |
| 비유동: | |||||
| 판매보증충당부채 | 2,186,429 | - | - | 189,075 | 2,375,504 |
| 산림훼손복구충당부채 | 18,606,338 | 441,673 | - | - | 19,048,011 |
| 소송충당부채 | 344,281 | 86,927 | (344,281) | - | 86,927 |
| 소 계 | 21,137,048 | 528,600 | (344,281) | 189,075 | 21,510,442 |
| 합 계 | 22,907,334 | 2,288,945 | (1,972,177) | - | 23,224,102 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 전 입 | 지 급 | 대체 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | |||||
| 판매보증충당부채 | 2,535,715 | 1,332,840 | (1,354,905) | (1,036,177) | 1,477,473 |
| 포인트적립충당부채 | 293,597 | 42,393 | (43,177) | - | 292,813 |
| 소 계 | 2,829,312 | 1,375,233 | (1,398,082) | (1,036,177) | 1,770,286 |
| 비유동: | |||||
| 판매보증충당부채 | 1,150,252 | - | - | 1,036,177 | 2,186,429 |
| 산림훼손복구충당부채 | 14,341,749 | 4,264,589 | - | - | 18,606,338 |
| 소송충당부채 | - | 344,281 | - | - | 344,281 |
| 소 계 | 15,492,001 | 4,608,870 | - | 1,036,177 | 21,137,048 |
| 합 계 | 18,321,313 | 5,984,103 | (1,398,082) | - | 22,907,334 |
(2) 당사는 제품ㆍ상품 매출, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하였습니다.
(3) 당사는 주석 28에 기술하고 있는 바와 같이, 홈씨씨 매출과 관련하여 매출액의 0.5%를 포인트적립충당부채로 설정하고 있습니다.
(4) 당사는 당기 및 전기 중 산림훼손복구충당부채를 442백만원과 4,265백만원 설정하였습니다. 산림훼손복구충당부채는 당기말 현재 허가받은 채광면적 중 훼손면적에대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치이며 지출은 개별 광산의 채광종료 시점에 발생할 예정입니다. 한편, 주석23에서 기재하고 있는 바와 같이 산림훼손 복구이행의무와 관련하여 서울보증보험㈜로부터 40,605백만원 지급보증을 받고 있습니다.(5) 당기말 현재 진행중인 소송사건 중 당사가 피고로 계류된 소송에 대하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다.
23. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 소송내용 | 소송액 | 원고 | 피고 | 계류법원 |
|---|---|---|---|---|
| 당사가 피고인 사건: | ||||
| 손해배상청구소송 외 | 2,365,847 | ㈜에스비종합건재 외 | ㈜케이씨씨글라스 | 서울고등법원 외 |
| 당사가 원고인 사건: | ||||
| 물품대금소송 외 | 1,240,146 | ㈜케이씨씨글라스 | 공정거래위원회 외 | 서울고등법원 외 |
주석 22에서 언급한 바와 같이 당기말 현재 진행중인 소송사건 중 당사가 피고로 계류된 1건의 소송(총 소송가액 291백만원, 원고: 한국가스공사)에 대하여 당사가 부담하여야 하는 손해배상금 87백만원을 소송충당부채를 설정하고 있습니다.한편, 이외에 소송사건에 대해서는 당기말 현재 진행중인 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있어 충당부채를 계상하지 않았습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융기관과의 유의적인 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 약정 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|
| 당좌대출 | 110,000,000 | - |
| 구매카드 | 60,000,000 | 8,108,294 |
| 무역금융 | 89,670,000 | 6,223,028 |
| 외화지급보증 | 1,470,000 | 268,880 |
| 통화선도 | 211,880,229 | 22,534,824 |
| 합 계 | 473,020,229 | 37,135,026 |
한편, 당사는 삼성카드와 대리점 매출채권을 담보로 차입하는 거래를 약정하였습니다. 해당 차입거래는 대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체하는 경우, 카드이용대금에 대한 일체의 대위변제의무가 있는 채무거래입니다. 해당 약정을 통해 발생할 수 있는 대위변제의무의 한도액은 매월 93,600백만원이며, 당기말 현재 실행액은 6,829백만원입니다.
(3) 당기말 현재 당사는 트레이딩 관련하여 장기 매입 계약을 아래와 같이 체결하고 있습니다.
| 공급원 | 계약내용(*) | 계약기간 | 총 계약 물량 |
|---|---|---|---|
| SOMIKA | 트레이딩 계약 | 2022.07 ~ 2027.04 | 130,600MT |
| (*) | 주석 8번에서 기술하고 있는 바와 같이, 당사는 트레이딩 계약 관련하여 매입처에 선급금 90,530백만원을 지급하였습니다. |
(4) 제공받은 지급보증내역
(단위: 천원)
| 보증회사 | 비고 | 지급보증액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 공탁보증보험 | 557,054 |
| 이행(계약)보증보험 | 15,399,195 | |
| 이행(선급금)보증보험 | 30,419 | |
| 이행(지급)보증보험 | 708,230 | |
| 이행(하자)보증보험 | 17,441,916 | |
| 인허가보증보험(*) | 41,755,259 | |
| 합 계 | 75,892,073 |
| (*) | 당사는 산림훼손 복구이행의무 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 40,605백만원 지급보증을 받고 있습니다. |
(5) 제공한 지급보증
주석 35번에 기재된 바와 같이, 당사의 종속기업인 PT KCC GLASS INDONESIA는공장 설립 관련 재원 마련 등을 위하여 PT BANK KEB HANA INDONESIA, PT BANK SHINHAN INDONESIA와 차입계약을 체결하였으며, 당사가 지급보증한 총 차입한도는 USD 90,000,000입니다.
당기말 현재 차입계약에 대하여 예상되는 지급보증금액에 대한 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다.
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행주식수 | 15,970,512주 | 15,970,512주 |
| 자본금 | 15,970,512 | 15,970,512 |
(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
25. 자본조정
당사는 2020년 1월 21일 재상장시 단주가 발생하였으며, 단주 취득 목적으로 자기주식 7,422주를 시가로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있습니다. 또한 전기 이전에 사업결합으로 인하여 발생한 단주 4,736주와 주식매수청구권 행사로 인한 14,267주를 시가로 취득하였으며, 전기 이전 단주 754주를 추가로 취득하여 이를 자본조정계정으로 계상하고 있습니다.
26. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 7,985,256 | 7,985,256 |
| 임의적립금(*2) | 1,621,949 | 1,659,104 |
| 미처분이익잉여금 | 330,932,396 | 309,625,189 |
| 합 계 | 340,539,601 | 319,269,549 |
| (*1) | 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 임의적립금은 특별상각준비금입니다. |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제5(당)기 | 제4(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지(처분예정일: 2025년 3월 12일) | 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(처분확정일: 2024년 3월 13일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 330,932,396 | 309,625,190 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 287,341,679 | 237,979,502 | ||
| 2. 중간배당액(주석27) 주당배당금(률): 당기 800원(80%) 전기 800원(80%) | (12,754,666) | (12,754,666) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (4,179,491) | (2,323,822) | ||
| 4. 당기순이익 | 60,524,874 | 86,724,176 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | 71,389 | 73,061 | ||
| 1. 특별상각준비금 | 71,389 | 73,061 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 15,976,008 | 22,356,572 | ||
| 1. 특별상각준비금 | 32,675 | 35,906 | ||
| 2. 배당금(주석27) 주당배당금(률): 당기 1,000원(100%) 전기 1,400원(140%) | 15,943,333 | 22,320,666 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 315,027,777 | 287,341,679 |
27. 배당금의 산정 (1) 당기와 전기 지급하였거나 지급할 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.
1) 중간배당 (배당기준일 : 2024년 6월 30일 및 2023년 6월 30일)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 15,943,333주 | 15,943,333주 |
| 주당액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 주당배당금액 | 800원 | 800원 |
| 액면배당률 | 80% | 80% |
| 금 액 | 12,754,666 | 12,754,666 |
2) 연차배당
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 15,943,333주 | 15,943,333주 |
| 주당액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 주당배당금액 | 1,000원 | 1,400원 |
| 액면배당률 | 100% | 140% |
| 금 액 | 15,943,333 | 22,320,666 |
(2) 당기와 전기의 배당성향(중간배당 포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금액 | 28,697,999 | 35,075,333 |
| 당기순이익 | 60,524,874 | 86,724,176 |
| 배당성향 | 47.42% | 40.44% |
(3) 당기와 전기의 배당수익률(중간배당 포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 1,800 | 2,200 |
| 기준주가(*) | 33,880 | 42,200 |
| 배당수익률 | 5.31% | 5.21% |
| (*) | 배당기준일 직전 매매거래일로부터 과거 1주일 간의 최종 시세 가격의 산술평균가격입니다. |
28. 수익
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 유리 판매(*1) | 972,207,747 | 948,054,534 |
| 인테리어 및 유통상품(*2) | 887,694,852 | 682,865,249 |
| 콘크리트 파일 판매 | 43,418,856 | 49,135,864 |
| 합 계 | 1,903,321,455 | 1,680,055,647 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 1,812,995,859 | 1,621,840,515 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 90,325,596 | 58,215,132 |
| 합 계 | 1,903,321,455 | 1,680,055,647 |
| (*1) | 건축용 유리 및 자동차용 안전유리, 유리시공 매출액을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 인테리어 자재 매출 및 트레이딩 매출액을 포함하고 있습니다. |
(2) 계약의 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 수취채권 | 매출채권(*1) | 219,240,734 | 219,516,616 |
| 계약자산 | 공사선급금(*2) | 203,443 | 515,599 |
| 반환제품회수권 | 185,062 | 607,573 | |
| 계약부채 | 선수금(*3) | 113,577,293 | 36,228,462 |
| 공사선수금(*2) | 9,537,080 | 6,333,146 | |
| 포인트적립충당부채(*4) | 286,154 | 292,812 | |
| 환불부채 | 217,741 | 754,621 | |
| 운송비(*5) | 4,001 | 1,238 |
| (*1) | 매출채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감되지 않은 총 장부금액입니다(주석 7 참조). |
| (*2) | 공사선급금과 공사선수금은 도급공사와 관련한 계약자산, 계약부채로 주석 39번에서 설명하고 있습니다. |
| (*3) | 선수금은 트레이딩 계약 관련하여 선수한 금액입니다. |
| (*4) | 기초의 포인트적립충당부채 잔액 중 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 각각 30백만원 및 43백만원입니다. |
| (*5) | CIF 조건 수출 운송용역을 이전하기 전에 수취한 금액입니다. |
29. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 42,426,089 | 41,290,465 |
| 퇴직급여원가 | 4,423,265 | 6,936,209 |
| 복리후생비 | 8,139,695 | 7,913,993 |
| 광고선전비 | 6,588,241 | 10,403,963 |
| 감가상각비(투자부동산포함) | 4,727,787 | 5,656,733 |
| 사용권자산상각비 | 2,482,664 | 1,469,920 |
| 무형자산상각비 | 9,453,776 | 7,687,730 |
| 운반비 | 28,187,210 | 28,813,111 |
| 지급수수료 | 20,393,803 | 23,922,582 |
| 기술개발비 | 22,074,571 | 21,611,227 |
| 포장비 | 7,181,735 | 4,930,225 |
| 대손상각비(환입) | (92,627) | 1,690,244 |
| 판매보증충당부채전입액 | 1,737,340 | 1,332,840 |
| 세금과공과 | 2,670,475 | 2,454,808 |
| 판매지원비 | 1,635,728 | 2,015,286 |
| 사옥관리비 | 1,910,477 | 1,549,334 |
| 여비교통비 | 2,636,548 | 1,960,017 |
| 견본비 | 1,446,744 | 2,404,652 |
| 통신비 | 1,306,534 | 1,337,957 |
| 소송충당부채전입액 | 86,927 | 344,281 |
| 기타판관비 | 5,750,776 | 6,917,760 |
| 합 계 | 175,167,758 | 182,643,337 |
30. 기타영업외손익
(1) 당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 2,837,972 | 3,666,219 |
| 유형자산손상차손환입 | 665 | 7,268 |
| 유형자산처분이익 | 636,066 | 597,006 |
| 무형자산처분이익 | 54,545 | - |
| 태양광발전수입 | 1,909,470 | 2,127,879 |
| 폐품매각수익 | 676,102 | 534,552 |
| 금형매각수익 | 3,743,423 | 3,418,699 |
| 기타 | 5,640,241 | 8,192,546 |
| 합 계 | 15,498,484 | 18,544,169 |
(2) 당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 389,031 | 97,178 |
| 무형자산처분손실 | 8,913 | 109 |
| 기타대손상각비 | 548,645 | - |
| 기부금 | 719,516 | 786,886 |
| 태양광발전원가 | 1,368,914 | 1,375,124 |
| 기타 | 1,806,895 | 1,724,009 |
| 합 계 | 4,841,914 | 3,983,306 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 12,894,854 | 10,450,067 |
| 원부재료 매입액 | 271,021,933 | 279,970,870 |
| 상품매입액 | 726,603,012 | 525,715,301 |
| 급여 | 144,406,291 | 141,505,144 |
| 퇴직급여 | 12,436,487 | 14,427,416 |
| 기타장기종업원급여 | 2,298,734 | 2,065,628 |
| 복리후생비 | 30,452,331 | 30,538,013 |
| 감가상각비(투자부동산포함) | 75,279,008 | 80,876,088 |
| 무형자산상각비 | 11,729,813 | 10,024,896 |
| 사용권자산상각비 | 2,530,073 | 1,627,551 |
| 운반비 | 28,582,877 | 29,185,227 |
| 광고선전비 | 6,588,241 | 10,403,963 |
| 지급수수료 | 33,615,821 | 35,751,601 |
| 외주비 | 83,429,130 | 69,144,050 |
| 전력비 | 69,259,404 | 61,245,303 |
| 연료비 | 112,916,383 | 111,439,319 |
| 소모품비 | 24,406,233 | 22,718,369 |
| 포장비 | 14,296,700 | 12,937,137 |
| 수선비 | 24,932,774 | 19,530,849 |
| 기타비용 | 147,996,801 | 111,162,870 |
| 합 계 (*) | 1,835,676,900 | 1,580,719,662 |
| (*) | 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
32. 순금융수익(원가)
(1) 당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 13,711,262 | 10,444,577 |
| 배당금수익 | 1,204,964 | 524,370 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,539,459 | 3,258,462 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 2,430,353 | 11,129,150 |
| 파생상품평가이익 | 1,211,721 | 409,043 |
| 파생상품거래이익 | 6,490,922 | 20,578,183 |
| 외환차익 | 10,035,053 | 6,990,569 |
| 외화환산이익 | 9,424,338 | 398,935 |
| 금융보증수익 | 582,850 | 268,139 |
| 금융수익 소계 | 46,630,922 | 54,001,428 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (10,065,840) | (11,322,948) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (3,271,473) | (8,894,488) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (2,313,659) | (997,296) |
| 파생상품평가손실 | (538,165) | (3,940) |
| 파생상품거래손실 | (25,673,101) | (27,255,072) |
| 외환차손 | (7,230,170) | (6,989,978) |
| 외화환산손실 | (1,245,978) | (779,587) |
| 금융원가 소계 | (50,338,386) | (56,243,309) |
| 순금융손익 | (3,707,463) | (2,241,881) |
(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발생원천 금융자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 10,010,383 | 9,550,106 |
| 기타채권 | 3,700,879 | 894,471 |
| 합 계 | 13,711,262 | 10,444,577 |
(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발생원천 금융부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 657,031 | 4,889,269 |
| 사채 | 9,055,456 | 6,284,522 |
| 리스부채 | 353,353 | 149,157 |
| 합 계 | 10,065,840 | 11,322,948 |
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 18,433,400 | 27,842,947 |
| 법인세 추납액(환입액) | 115,906 | (687,771) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (5,735,996) | (2,922,439) |
| \= 총법인세효과 | 12,813,311 | 24,232,737 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 1,255,477 | 698,053 |
| \= 계속사업손익에 반영된 법인세비용 | 14,068,788 | 24,930,790 |
당사는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자ㆍ상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| - 보험수리적손익 (*) | 1,255,477 | 698,053 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,255,477 | 698,053 |
| (*) | 보험수리적손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 74,593,662 | 111,654,966 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 16,769,136 | 25,330,297 |
| 조정사항 | ||
| 법인세 추납액 | 115,906 | (687,771) |
| 영구적차이 | 1,047,176 | 656,880 |
| 세액공제 | (1,948,023) | (2,243,785) |
| 미환류소득에 대한 법인세 | (1,493,078) | 1,493,078 |
| 농어촌특별세 | 380,572 | 445,727 |
| 기초 일시적차이에 대한 이연법인세 측정세율 변동 | (940,301) | - |
| 기타(측정세율 변동 등) | 137,400 | (63,636) |
| 법인세비용 | 14,068,788 | 24,930,790 |
| 유효세율 | 18.86% | 22.33% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산(부채) | (36,440,592) | (42,176,588) |
| 기초 이연법인세자산(부채) | (42,176,588) | (45,099,027) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (5,735,996) | (2,922,439) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2025년 이후 실현분에 대해서는 22.59%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유무형자산 | (4,322,159) | 1,876,623 | - | (2,445,536) |
| 기타종업원급여부채 | 969,497 | 359,493 | - | 1,328,990 |
| 대손충당금한도초과 | 796,969 | 59,690 | - | 856,659 |
| 산림훼손충당금 | 4,298,064 | 4,882 | - | 4,302,946 |
| 토지재평가 | (32,151,421) | 709,837 | - | (31,441,585) |
| 퇴직급여충당부채 | 20,462,423 | 2,514,491 | (123,583) | 22,853,331 |
| 퇴직보험예치금 | (24,153,644) | (658,264) | 1,379,060 | (23,432,848) |
| 판매보증충당금 | 846,361 | 10,457 | - | 856,818 |
| 합병자산재평가 | (10,755,661) | 1,010,662 | - | (9,744,999) |
| 고객관계권 | (2,323,594) | 276,851 | - | (2,046,743) |
| 기타 | 4,156,577 | (1,684,203) | - | 2,472,374 |
| 합 계 | (42,176,588) | 4,480,519 | 1,255,477 | (36,440,592) |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유무형자산 | (6,036,217) | 1,714,058 | - | (4,322,159) |
| 기타종업원급여부채 | 586,233 | 383,264 | - | 969,497 |
| 대손충당금한도초과 | 631,214 | 165,755 | - | 796,969 |
| 산림훼손충당금 | 3,327,286 | 970,778 | - | 4,298,064 |
| 토지재평가 | (32,290,605) | 139,184 | - | (32,151,421) |
| 퇴직급여충당부채 | 18,808,379 | 1,911,999 | (257,955) | 20,462,423 |
| 퇴직보험예치금 | (24,706,922) | (402,731) | 956,009 | (24,153,644) |
| 판매보증충당금 | 855,144 | (8,783) | - | 846,361 |
| 합병자산재평가 | (11,511,536) | 755,875 | - | (10,755,661) |
| 고객관계권 | (2,565,089) | 241,495 | - | (2,323,594) |
| 기타 | 7,803,086 | (3,646,509) | - | 4,156,577 |
| 합 계 | (45,099,027) | 2,224,386 | 698,054 | (42,176,588) |
(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이연법인세자산 | 40,190,501 |
| 이연법인세부채 | (76,631,094) |
| 합 계 | (36,440,592) |
| 당기법인세자산 | 11,556,479 |
| 당기법인세부채 | (19,926,567) |
| 합 계 | (8,370,088) |
(9) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채) | ||
| 영업권 | (14,343,905) | (14,343,905) |
| 대손부인액 등 기타 | 133,729 | 174,329 |
34. 주당손익 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익
1) 기본주당이익
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 60,524,874 | 86,724,176 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,943,333주 | 15,943,333주 |
| 기본주당이익 | 3,796원 | 5,440원 |
2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치(일) | 적수 | 주식수 | 가중치(일) | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 15,943,333 | 366 | 5,835,259,878 | 15,943,333 | 365 | 5,819,316,545 |
| 합 계 | 15,943,333 | 5,835,259,878 | 15,943,333 | 5,819,316,545 | ||
| 일수(일) | ÷ 366 | ÷ 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 15,943,333 | 15,943,333 |
(2) 희석주당손익당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.
35. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | PT KCC GLASS INDONESIA | PT KCC GLASS INDONESIA |
| 관계기업 | ㈜디자인스튜디오 | ㈜디자인스튜디오 |
| ㈜금강레저 | ㈜금강레저 | |
| 인커스트라이던트 어그테크 사모투자합자회사 | 인커스트라이던트 어그테크 사모투자합자회사 | |
| 대규모 기업집단 계열회사 (*) | ㈜케이씨씨 | ㈜케이씨씨 |
| ㈜케이씨씨실리콘 | ㈜케이씨씨실리콘 | |
| 금강화공유한공사(곤산) | 금강화공유한공사(곤산) | |
| KCC Paint(India) Private Limited | KCC Paint(India) Private Limited | |
| PT KCC-INDONESIA | PT KCC-INDONESIA | |
| KCC-HANOI | KCC-HANOI | |
| ㈜케이씨씨건설 | ㈜케이씨씨건설 | |
| 미래㈜ | 미래㈜ | |
| ㈜케이씨더블유 | ㈜케이씨더블유 | |
| ㈜동주 등 | ㈜동주 등 |
| (*) | 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. |
(2) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품 및상품매출 | 임대료수입 | 기타 | 합 계 | 자재매입 | 유형자산취득 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PT KCC GLASS INDONESIA | - | - | 4,922,822 | 4,922,822 | 12,632,051 | - | - | 12,632,051 |
| 관계기업 | ㈜디자인스튜디오 | 1,331,528 | - | 160,576 | 1,492,104 | - | 7,452,700 | - | 7,452,700 |
| ㈜금강레저(*) | - | - | 369,034 | 369,034 | - | - | 639,803 | 639,803 | |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜케이씨씨 | 7,856,213 | 60,144 | 988,711 | 8,905,068 | 45,374,675 | - | 4,536,239 | 49,910,914 |
| ㈜케이씨씨실리콘 | - | - | - | - | 1,488,872 | - | - | 1,488,872 | |
| KCC Paint(India) Private Limited | 176,022 | - | - | 176,022 | - | - | - | - | |
| PT KCC-INDONESIA | 61,442 | - | - | 61,442 | - | - | - | - | |
| KCC-HANOI | 78,531 | - | - | 78,531 | - | - | - | - | |
| ㈜케이씨씨건설 | 19,594,041 | - | 827,386 | 20,421,427 | - | 30,286,000 | 1,018,040 | 31,304,040 | |
| 세우실업㈜ | - | - | - | - | 8,184,437 | - | 7,409 | 8,191,846 | |
| 신한벽지㈜ | - | - | 10,209 | 10,209 | 143,373 | - | - | 143,373 | |
| ㈜동주 | - | - | - | - | 79,584 | - | - | 79,584 | |
| 합 계 | 29,097,777 | 60,144 | 7,278,738 | 36,436,659 | 67,902,992 | 37,738,700 | 6,201,491 | 111,843,183 |
| (*) | ㈜금강레저 기타매출에는 배당금 수령액 198백만원이 포함되어 있습니다. |
(3) 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품 및상품매출 | 임대료수입 | 기타 | 합 계 | 자재매입 | 유형자산취득 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PT KCC GLASS INDONESIA | - | - | 326,525 | 326,525 | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜디자인스튜디오 | 454,169 | - | 66 | 454,235 | - | - | 1,558,000 | 1,558,000 |
| ㈜금강레저(*) | - | - | 389,285 | 389,285 | - | - | 646,162 | 646,162 | |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜케이씨씨 | 14,607,852 | 60,144 | 614,058 | 15,282,054 | 52,329,831 | - | 3,996,642 | 56,326,473 |
| ㈜케이씨씨실리콘 | - | - | - | - | 2,917,226 | - | - | 2,917,226 | |
| 금강화공유한공사(곤산) | 478,153 | - | - | 478,153 | - | - | - | - | |
| PT KCC-INDONESIA | 217,747 | - | - | 217,747 | - | - | - | - | |
| ㈜케이씨씨건설 | 19,783,853 | - | 156,882 | 19,940,735 | - | - | 938,909 | 938,909 | |
| 세우실업㈜ | - | - | - | - | 5,016,296 | - | - | 5,016,296 | |
| 신한벽지㈜ | - | - | 10,742 | 10,742 | 140,406 | - | - | 140,406 | |
| ㈜동주 | - | - | - | - | - | - | 35,312 | 35,312 | |
| 합 계 | 35,541,774 | 60,144 | 1,497,558 | 37,099,476 | 60,403,759 | - | 7,175,025 | 67,578,784 |
| (*) | ㈜금강레저 기타매출에는 배당금 수령액 198백만원이 포함되어 있습니다. |
(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 등 | 매입채무 | 미지급금 | 장기임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PT KCC GLASS INDONESIA | - | 4,033,608 | 2,314,978 | 12,632,051 | - | - |
| 관계기업 | ㈜디자인스튜디오 | 231,792 | - | - | - | - | - |
| ㈜금강레저 | - | - | 4,000,000 | - | - | 2,388,950 | |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜케이씨씨 | 1,682,248 | 332,786 | 29,656,140 | 5,447,272 | 2,980,546 | 1,233,000 |
| ㈜케이씨씨실리콘 | - | - | - | 482,256 | - | - | |
| KCC Paint(India) Private Limited | 6,428 | - | - | - | - | - | |
| PT KCC-INDONESIA | 11,389 | - | - | - | - | - | |
| KCC-HANOI | 31,282 | - | - | - | - | - | |
| ㈜케이씨씨건설 | 1,879,073 | - | 13,931,000 | - | 335,725 | 27,600 | |
| 세우실업㈜ | - | - | - | 1,278,482 | - | - | |
| 신한벽지㈜ | - | 11,230 | - | 32,739 | - | - | |
| ㈜동주 | - | - | - | 22,176 | - | - | |
| 합 계 | 3,842,212 | 4,377,624 | 49,902,118 | 19,894,976 | 3,316,271 | 3,649,550 |
당기말 현재 당사는 특수관계자 매출채권에 대하여 대손충당금 7백만원을 설정하였습니다.
(5) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 등 | 매입채무 | 미지급금 | 장기임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PT KCC GLASS INDONESIA | - | 4,430,358 | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜디자인스튜디오 | 57,727 | - | - | - | - | - |
| ㈜금강레저 | - | 18,134 | 4,000,000 | - | - | 1,961,700 | |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜케이씨씨 | 3,796,130 | 106,674 | 16,437,990 | 9,884,852 | 2,685,831 | 1,233,000 |
| ㈜케이씨씨실리콘 | - | - | - | 880,097 | - | - | |
| PT KCC-INDONESIA | 38,382 | - | - | - | - | - | |
| ㈜케이씨씨건설 | 3,443,088 | - | 13,931,000 | - | 150,154 | - | |
| 세우실업㈜ | - | - | - | 788,055 | - | - | |
| 신한벽지㈜ | - | 11,816 | - | 30,858 | - | - | |
| ㈜동주 | - | - | - | 26,919 | - | - | |
| 합 계 | 7,335,327 | 4,566,982 | 34,368,990 | 11,610,781 | 2,835,985 | 3,194,700 |
전기말 현재 당사는 특수관계자 매출채권에 대하여 대손충당금 33백만원을 설정하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 지분취득 | 배당수령 | 배당지급 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | PT KCC GLASS INDONESIA | 20,864,250 | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | 금강레저 | - | - | 197,750 | 197,750 | - | - |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜케이씨씨 | - | - | - | - | 1,258,277 | 1,258,277 |
| ㈜케이씨더블유 | 2,843,750 | - | - | - | - | - | |
| 세우실업㈜ | - | - | - | - | 52,846 | 19,217 | |
| 합계 | 23,708,000 | - | 197,750 | 197,750 | 1,311,123 | 1,277,494 |
(7) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 자금대여 | 자금회수 | 환 산 | 기 말 | 기 초 | 자금대여 | 자금회수 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원 대여금(*1) | 6,308,191 | 2,059,895 | (2,284,567) | - | 6,083,519 | 5,008,315 | 3,724,911 | (2,425,035) | 6,308,191 |
| 종속회사 대여금(*2) | - | 107,254,370 | - | 7,258,630 | 114,513,000 | - | - | - | - |
| (*1) | 종업원 대여금은 종업원에게 대여한 주택자금융자금 등으로, 차입기간별 분할 상환조건으로 대여하고 있습니다. |
| (*2) | 종속회사 대여금은 PT KCC GLASS INDONESIA에게 대여한 금액입니다. |
(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위: USD)
| 특수관계자 구분 | 내역 | 제공받은 회사 | 외화 | 지급보증액 | 보증한도액 | 지급보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 지급보증 | PT KCC GLASS INDONESIA | USD | 30,000,000 | 30,000,000 | 2022.09.22 ~ 2029.12.30 | PT BANK KEB HANA INDONESIA |
| 종속기업 | 지급보증 | PT KCC GLASS INDONESIA | USD | 60,000,000 | 60,000,000 | 2022.10.25 ~ 2029.12.30 | PT BANK SHINHAN INDONESIA |
당사의 종속기업인 PT KCC GLASS INDONESIA 공장 설립 관련 재원 마련 등을 위하여 PT BANK KEB HANA INDONESIA, PT BANK SHINHAN INDONESIA와 차입계약을 체결하였으며, 당사가 지급보증한 총 차입한도는USD 90,000,000입니다.당기말 현재 차입계약에 대하여 예상되는 지급보증금액에 대한 기대신용손실 상당액을 금융보증부채로 계상하였습니다.
(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 구분 | 내역 | 담보제공자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대규모 기업집단계열회사 | 근저당 | ㈜케이씨씨건설 | ㈜케이씨씨건설 토지 및 사옥 | 13,931,000 | 2024.01.29 ~ 임차보증금 반환시 |
당사는 ㈜케이씨씨건설 부동산에 대한 임차보증금의 안정적인 확보를 위해 근저당권을 설정하였으며, 당사가 설정한 담보금액은 13,931백만원입니다.
(10) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 4,265,980 | 3,686,431 |
| 퇴직급여 | 311,983 | 270,375 |
| 합 계 | 4,577,963 | 3,956,806 |
(11) 당사는 상법 제 530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할존속회사인 ㈜케이씨씨 분할 전 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
36. 위험관리
당사는 금융상품을 보유함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.(1) 신용위험(2) 유동성위험(3) 시장위험(가격변동위험)(4) 자본관리(5) 금융자산의 양도 등본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은주로 거래처별 특성의 영향을 받으며, 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 37에 포함되어 있습니다.
1) 신용위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 266,034,898 | 229,401,553 |
| 대여금및수취채권 | 401,277,947 | 270,959,824 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 41,023,479 | 120,627,345 |
| 장단기금융상품 | 83,005,000 | 5,000 |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,970,000 | 4,970,000 |
| 합 계 | 796,311,324 | 625,963,722 |
2) 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 채권잔액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 227,399,708 | (460,518) | (37,365) | 226,336,257 | (759,095) | - |
| 6~12개월 | 1,443,409 | (333,113) | - | 1,784,626 | (556,704) | (55,645) |
| 1~3년 | 47,382,558 | (1,132,011) | (5,951,190) | 37,903,913 | (154,299) | (888,354) |
| 3년 이상 | 125,052,272 | (4,111,140) | (79,455) | 4,935,028 | (4,191,025) | (44,178) |
| 합 계 | 401,277,947 | (6,036,782) | (6,068,010) | 270,959,824 | (5,661,123) | (988,177) |
대여금 및 수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품
당사는 단기 예금 위주의 자금을 국민은행과 같은 국내의 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있음에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 당사는 동 금융기관의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.
당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
4) 매출채권 및 기타채권
당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
5) 보고기간말 현재 당사의 금융보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(*) | 132,300,000 | 112,406,528 |
| (*) | 금융보증계약과 관련된 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 1,415백만원 및 1,773백만원이 재무상태표 상 금융보증부채로 인식되어 있습니다. |
(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사는 국민은행, 신한은행, 하나은행, 미즈호은행 및 MUFG은행으로부터 110,000백만원의 무보증 당좌차월 약정한도액을 보유하고 있으며, 당기말 현재 실행액은 없습니다.
당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산총계 | 1,008,256,786 | 904,562,514 |
| 유동부채총계 | 513,030,678 | 318,517,215 |
| 유동비율 | 196.53% | 283.99% |
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 1) 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 총 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*1) | 272,196,959 | 273,534,070 | 265,408,756 | 896,701 | 2,735,297 | 4,493,316 |
| 금융보증계약 (*2) | 1,414,902 | 132,300,000 | 132,300,000 | - | - | - |
| 차입금 | 6,829,272 | 6,829,272 | 6,829,272 | - | - | - |
| 사채 | 349,575,953 | 368,370,175 | 114,779,350 | 4,013,200 | 249,577,625 | - |
| 파생상품부채 | 538,165 | 538,165 | 538,165 | - | - | - |
| 합 계 | 630,555,251 | 781,571,682 | 519,855,543 | 4,909,901 | 252,312,922 | 4,493,316 |
| (*1) | 금융기관과 체결한 회사의 판매처를 위한 공급자금융약정과 관련된 부채가 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
| 2) 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 총 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(*1) | 240,861,411 | 241,213,943 | 234,337,820 | 452,259 | 5,562,508 | 861,355 |
| 금융보증계약 (*2) | 1,773,341 | 116,046,000 | 116,046,000 | - | - | - |
| 차입금 | 7,788,324 | 7,788,324 | 7,788,324 | - | - | - |
| 사채 | 219,737,015 | 232,831,525 | 3,065,050 | 23,065,050 | 116,041,950 | 90,659,475 |
| 파생상품부채 | 3,940 | 3,940 | 3,940 | - | - | - |
| 합 계 | 470,164,031 | 597,883,732 | 361,241,134 | 23,517,309 | 121,604,458 | 91,520,830 |
| (*1) | 금융기관과 체결한 회사의 판매처를 위한 공급자금융약정과 관련된 부채가 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. |
당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| ① 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | CNY | EUR | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 금융자산 | 159,530,126 | 529,063 | 437,608 | - | 160,496,797 |
| 외화 금융부채 | 17,937,309 | 240,601 | 4,238,484 | 4,510 | 22,420,904 |
| 차감 계 | 141,592,817 | 288,462 | (3,800,876) | (4,510) | 138,075,893 |
| ② 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | CNY | EUR | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 금융자산 | 43,769,043 | 480,016 | 63,530 | - | 44,312,589 |
| 외화 금융부채 | 11,732,048 | 428,318 | 7,911,728 | 4,016 | 20,076,110 |
| 차감 계 | 32,036,995 | 51,698 | (7,848,198) | (4,016) | 24,236,479 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10%하락시 | 10% 상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,159,282 | (14,159,282) | 3,203,700 | (3,203,700) |
| CNY | 28,846 | (28,846) | 5,170 | (5,170) |
| EUR | (380,088) | 380,088 | (784,820) | 784,820 |
| 기타 | (451) | 451 | (402) | 402 |
| 합 계 | 13,807,589 | (13,807,589) | 2,423,648 | (2,423,648) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산, 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 6,829,272 | 7,788,324 |
| 사채(유동성사채포함) | 349,575,953 | 219,737,015 |
| 합 계 | 356,405,225 | 227,525,339 |
가. 고정이자율 금융부채의 공정가치 민감도 분석고정이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있는 당사의 사채 및 차입금의 경우 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.
3) 공정가치위험
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 52,246,157 | 52,246,157 | 128,127,357 | 128,127,357 |
| 파생상품자산(*1) | 1,211,721 | 1,211,721 | 403,949 | 403,949 |
| 소 계 | 53,457,878 | 53,457,878 | 128,531,306 | 128,531,306 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산(*2) | 266,075,225 | 266,075,225 | 229,423,395 | 229,423,395 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 389,173,156 | 389,173,156 | 264,310,524 | 264,310,524 |
| 기타유동금융자산(*2) | 87,970,000 | 87,970,000 | 4,970,000 | 4,970,000 |
| 기타비유동금융자산(*2) | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 소 계 | 743,223,381 | 743,223,381 | 498,708,919 | 498,708,919 |
| 금융자산 합계 | 796,681,259 | 796,681,259 | 627,240,225 | 627,240,225 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(*1) | 538,165 | 538,165 | 3,940 | 3,940 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채: | ||||
| 매입채무(*2) | 173,188,923 | 173,188,923 | 154,923,503 | 154,923,503 |
| 단기차입금(*2) | 6,829,272 | 6,829,272 | 7,788,324 | 7,788,324 |
| 사채(유동성사채포함) | 349,575,952 | 349,843,719 | 219,737,015 | 215,085,448 |
| 기타채무(*2) | 99,008,036 | 99,008,036 | 85,937,908 | 85,937,908 |
| 소 계 | 628,602,183 | 628,869,950 | 468,386,750 | 463,735,183 |
| 기타금융부채: | ||||
| 금융보증부채 | 1,414,902 | 1,414,902 | 1,773,341 | 1,773,341 |
| 금융부채 합계 | 630,555,250 | 630,823,017 | 470,164,031 | 465,512,464 |
| (*1) | 시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재공시되는 가격에 의해 결정되고 있습니다. 파생상품 및 비시장성 지분증권의 경우 당기 현재 수준 2 및 수준 3의 공정가치로 평가 및 측정되었습니다. |
| (*2) | 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 공정가치가 장부금액에 근사합니다. |
② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 종료일 현재 CD금리 및 동일신용등급 무보증 회사채수익률에 가산금리를 가산하여 산정하였습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 평가기준 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 무보증 회사채 | 동일 신용등급 무보증 회사채 수익률 | 3.25 ~ 3.46 | 3.89 ~ 4.06 |
③ 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 878,916 | 21,305,826 | 31,273,136 | 53,457,878 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 538,165 | - | 538,165 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,631,245 | 107,638,228 | 17,261,833 | 128,531,306 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 3,940 | - | 3,940 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.
④ 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한 금액
당기 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한 금액은 없습니다.
(4) 자본관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.
당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 840,275,294 | 606,301,454 |
| 자본총계 | 1,517,774,171 | 1,496,504,119 |
| 부채비율 | 55.36% | 40.51% |
(5) 금융자산의 양도 등
당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권(*) |
|---|---|
| 자산의 장부금액 | 6,829,272 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채의 장부금액 | (6,829,272) |
| 순포지션 | - |
| (*) | 당사는 삼성카드와 대리점 매출채권을 담보로 한 차입거래를 약정하였습니다.해당 거래는대리점이 카드이용대금을 3개월 이상 연체시, 카드 이용대금에 대한 일체의 대위변제의무가 있는 채무거래입니다. |
37. 부문 정보
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(2) 주요 고객 부문당사의 당기와 전기 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| A사 | 197,154,588 | 10.36% | 199,768,525 | 11.89% |
| B사 | 327,933,648 | 17.23% | 269,932,061 | 16.07% |
38. 리스
당사는 영업에 사용되는 토지, 사무실 및 차량운반구 등 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
(1) 사용권자산
당기과 전기 현재 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 78,498 | 6,285,619 | 29 | 1,037,806 | 7,401,952 |
| 취득금액 | - | 11,166,914 | - | 129,608 | 11,296,522 |
| 처분금액 | - | (640,935) | (29) | (19,752) | (660,716) |
| 기말금액 | 78,498 | 16,811,598 | - | 1,147,662 | 18,037,758 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (65,726) | (3,150,541) | (25) | (492,737) | (3,709,029) |
| 처분금액 | - | 638,608 | 29 | 19,752 | 658,389 |
| 감가상각비 | (1,555) | (2,301,327) | (4) | (227,186) | (2,530,072) |
| 기말금액 | (67,281) | (4,813,260) | - | (700,171) | (5,580,712) |
| 순장부금액: | |||||
| 기초금액 | 12,772 | 3,135,078 | 4 | 545,069 | 3,692,923 |
| 기말금액 | 11,217 | 11,998,338 | - | 447,491 | 12,457,045 |
| ② 전기 | (단위:천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 78,498 | 6,671,898 | 29 | 857,519 | 7,607,944 |
| 취득금액 | - | 94,503 | - | 200,039 | 294,542 |
| 처분금액 | - | (480,782) | - | (19,752) | (500,534) |
| 기말금액 | 78,498 | 6,285,619 | 29 | 1,037,806 | 7,401,952 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (64,176) | (2,203,214) | (15) | (298,049) | (2,565,454) |
| 처분금액 | - | 470,260 | - | 13,717 | 483,977 |
| 감가상각비 | (1,550) | (1,417,587) | (10) | (208,405) | (1,627,552) |
| 기말금액 | (65,726) | (3,150,541) | (25) | (492,737) | (3,709,029) |
| 순장부금액: | |||||
| 기초금액 | 14,322 | 4,468,684 | 14 | 559,470 | 5,042,490 |
| 기말금액 | 12,772 | 3,135,078 | 4 | 545,069 | 3,692,923 |
(2) 리스부채1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,972,475 | 3,601,393 |
| 증가 | 5,025,298 | 284,511 |
| 감소 | - | (15,255) |
| 이자비용 | 353,353 | 149,158 |
| 지급리스료 | (1,567,513) | (1,047,332) |
| 기말금액 | 6,783,613 | 2,972,475 |
2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| ① 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약상 명목현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 8,120,725 | 1,493,612 | 1,414,671 | 2,434,252 | 2,778,190 |
| ② 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약상 명목현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,325,007 | 924,032 | 795,402 | 1,117,898 | 487,675 |
(3) 당기와 전기 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 2,530,073 | 1,627,551 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) | 353,353 | 149,157 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | 27,891 | 40,197 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 | 185,987 | 192,316 |
| 합 계 | 3,097,304 | 2,009,221 |
(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 1,567,513 | 1,047,332 |
| 단기리스 관련 비용 | 27,891 | 40,197 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 185,987 | 192,316 |
| 합 계 | 1,781,391 | 1,279,845 |
39. 중요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액
(1) 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 시공공사 | 86,784,987 | 47,853,547 | 90,325,596 | 44,312,938 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 시공공사 | 60,964,082 | 84,036,037 | 58,215,132 | 86,784,987 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련된 내용은 아래와 같습니다.
| 1) 당기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 |
|---|---|---|---|
| 시공공사 | 198,615,328 | 190,723,971 | 7,891,357 |
| 2) 전기말 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 |
|---|---|---|---|
| 시공공사 | 108,289,732 | 104,037,379 | 4,252,353 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시공공사 | 203,443 | 9,537,080 | 515,599 | 6,333,146 |
당사는 계약자산과 계약부채 관련 금액을 재무상태표상 선급금, 기타부채(유동)에 계상하였습니다.(4) 당기 중 투입법에 따른 진행기준을 적용한 건설계약과 관련된 공사손실충당부채,회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 총계약수익의변동 | 총예정원가의변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산(부채)변동액 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 5,134,625 | 4,789,862 | 302,300 | 42,463 | 302,300 | - |
(5) 당사는 수주공사와 관련하여 입찰, 공사이행 및 선수금에 대한 지급보증을 위하여 서울보증보험㈜로부터 11,988백만원(전기말 13,788백만원)의 지급보증을 받아 발주처에 제공하고 있습니다.
40. 현금흐름표 가. 회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 영업활동으로 인한 손익 조정항목
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 14,068,788 | 24,930,790 |
| 재고자산평가손실(환입) | (172,984) | 727,797 |
| 감가상각비 | 87,008,821 | 90,900,983 |
| 대손상각비(환입) | (92,627) | 1,690,244 |
| 기타대손상각비 | 548,645 | - |
| 사용권자산상각비 | 2,530,073 | 1,627,551 |
| 퇴직급여 | 9,751,623 | 8,793,417 |
| 금융수익 | (28,910,886) | (25,997,902) |
| 금융원가 | 17,471,165 | 22,080,657 |
| 배당금수익 | (1,204,964) | (524,370) |
| 기타수익 | (939,929) | (604,482) |
| 기타원가 | 564,194 | 97,287 |
| 기타 | 4,764,784 | 8,172,782 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 335,890 | (10,534,678) |
| 기타채권의 감소(증가) | 596,496 | (1,463,079) |
| 선급금의 감소 | 49,806,658 | 12,615,535 |
| 재고자산의 감소(증가) | (65,976,603) | 1,918,216 |
| 매입채무의 증가(감소) | 16,946,902 | (676,183) |
| 기타채무의 감소 | (536,865) | (8,210,255) |
| 기타부채의 증가(감소) | 85,808,641 | (272,344) |
| 충당부채의 지급 | (1,972,177) | (1,398,082) |
| 퇴직금의 지급 | (3,664,866) | (7,931,058) |
| 기타 | (4,785,646) | 2,279,851 |
나. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비 현금 투자활동 거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임차보증금의 유동성대체 | 101,035 | 504,351 |
| 보증금의 사용권자산대체 | 6,268,897 | 8,729 |
| 사용권자산 및 리스부채의 순증감 | 5,025,298 | 269,256 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 12,788,421 | 9,262,750 |
| 유형자산 미지급금 변동 | 7,182,096 | 14,126,627 |
| 임대보증금의 유동성대체 | 4,468,039 | 1,613,100 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 395,942 | 5,681,736 |
| 대여금의 유동성대체 | 222,309 | 890,160 |
| 리스부채의 유동성대체 | 2,170,641 | 967,543 |
| 사채의 유동성대체 | 90,005,298 | 19,986,619 |
| 금융보증부채로 인한 미수금의 증가 | 20,648 | 475,901 |
| 금융보증부채 유동성 대체 | 478,964 | 450,964 |
| 장기선급금의 건설중인자산 대체 | - | 2,560,540 |
다. 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 이자비용(*) | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,788,324 | 6,829,272 | (7,788,324) | - | - | 6,829,272 |
| 사채 | 219,737,015 | 149,610,568 | (20,000,000) | 228,369 | - | 349,575,952 |
| 리스부채 | 2,972,474 | - | (1,567,513) | 353,353 | 5,025,298 | 6,783,612 |
| 임대보증금 | 4,272,889 | 1,544,040 | (497,390) | - | - | 5,319,539 |
| 미지급이자 | 1,070,968 | - | (9,481,381) | 10,065,038 | (580,921) | 1,073,704 |
| 합 계 | 235,841,670 | 157,983,880 | (39,334,608) | 10,646,760 | 4,444,377 | 369,582,079 |
| (*) | 유효이자율법에 의한 사채 상각액과 자본화 차입원가 금액 등이 포함되어 있습니다. |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 이자비용(*) | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 145,570,361 | 823,149,401 | (960,931,437) | - | - | 7,788,324 |
| 사채 | 219,583,765 | - | - | 153,250 | - | 219,737,015 |
| 리스부채 | 3,601,393 | - | (1,047,332) | 149,157 | 269,256 | 2,972,474 |
| 임대보증금 | 3,326,100 | 2,839,039 | (1,892,250) | - | - | 4,272,889 |
| 미지급이자 | 1,160,110 | - | (12,260,915) | 12,568,047 | (396,274) | 1,070,968 |
| 합 계 | 373,241,729 | 825,988,439 | (976,131,934) | 12,870,454 | (127,018) | 235,841,670 |
| (*) | 유효이자율법에 의한 사채 상각액과 자본화 차입원가 금액 등이 포함되어 있습니다. |
라. 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금 및당기손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.마. 당사에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 다음과 같은 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.① 당사는 공급자의 청구서상 대금지급기일보다 최대 90일 전까지, 청구된 금액에 대해 기준금리 + 최대 2.3% 할인한 그 금액을 공급자가 금융기관으로부터 지급 받을 수 있는 조건의 공급자금융약정을 체결하였습니다.
이 약정은 금융기관이 매월 최대 600억원의 청구금액을 조기에 결제할 수 있도록 허용합니다. 또한 동 공급자금융약정은 당사가 공급자의 청구서상 명시된 지급일자에 전체 청구금액을 금융기관에 지급하도록 요구하며 청구서상 일자보다 늦은 시점에 금융기관에 지급할 수 있는 지급연장을 허용하지 않습니다. 따라서 당사는 이러한 조건의 공급자금융약정에 따른 금융부채는 매입채무로 표시하고 있습니다.② 각 결산시점별로 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목, 공급자금융약정과 관련된 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무로 표시된 부채 | ||
| 공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 장부금액 | 95,629,094 | 91,065,827 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무의 장부금액 | 8,108,459 | 7,103,034 |
③ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 매입채무로 표시된 부채 | |
| 공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 지급기일의 범위 | 청구서 발행 후 30일 ~ 90일 |
| 공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위 | 청구서 발행 후 10일 ~ 55일 |
공급자금융약정에 대항하는 부채의 당기 변동은 주로 재화와 용역의 구매에 따른 증가와 후속적인 현금정산에 기인하며, 이외의 다른 중요한 비현금변동은 없습니다. 당사는 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로, 공급자금융약정에 대하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다.
41. 온실가스 배출권(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤(tCO2-eq)) |
| 이행연도 | 무상할당 배출권 |
|---|---|
| 2021년분 | 885,483 |
| 2022년분 | 885,742 |
| 2023년분 | 885,539 |
| 2024년분 | 937,285 |
| 2025년분 | 937,285 |
| 합 계 | 4,531,334 |
(2) 당기말 현재 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 톤(tCO2-eq)) |
| 구분 | 2021년분 | 2022년분 | 2023년분 | 2024년분 | 2025년분 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30,149 | - | 157,994 | - | 209,002 | - | 273,159 | - | 1,210,444 | - |
| 무상할당 | 946,146 | - | 946,146 | - | 946,146 | - | 937,285 | - | 937,285 | - |
| 할당취소 | (60,663) | - | (60,404) | - | (60,607) | - | - | - | - | - |
| 추가할당 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 유상매입 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 정부 제출 | (678,641) | - | (730,232) | - | (730,329) | - | - | - | - | - |
| 매각 | (78,997) | - | (104,502) | - | (91,053) | - | - | - | - | - |
| 기말 | 157,994 | - | 209,002 | - | 273,159 | - | 1,210,444 | - | 2,147,729 | - |
(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(4) 당기말 현재 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 718,240톤(tCO2-eq)입니다.
42. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2025년 1월 9일자 이사회에서 무보증 국내사채 2,500억원을 발행하기로 결의하였으며, 2025년 1월 22일 동 금액을 발행하였습니다.(2) 당사는 2024년 12월 18일자 이사회 결의에 따라 2025년 1월 31일에 PT KCC GLASS INDONESIA주식 11,381,300주를 100,331백만원에 추가 취득하였습니다.(3) 종속기업인 PT KCC GLASS INDONESIA가 2025년 1월 31일 차입금을 일부 상환함에 따라 관련 채무보증금액이 USD 18,271,676로 감소하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 케이씨씨글라스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 케이씨씨글라스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 케이씨씨글라스(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김한석입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별도).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(별도)
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 케이씨씨글라스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3511106671318--33376114749514789128337----6951,18653681631851,8991,459770986536716--3,4213,41459792102342,4132,2488981,323536716--4,1164,600
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2024.04.09 ~ 2024.04.124전반감사계획 수립2024.04.22 ~ 2024.05.0310421분기 검토2024.06.24 ~ 2024.06.28542내부회계관리제도 설계평가2024.07.22 ~ 2024.08.021042반기 검토2024.10.21 ~ 2024.11.0110423분기 검토2024.11.18 ~ 2024.11.22542내부회계관리제도 운영평가2024.11.26 ~ 2024.11.29432종속회사 인도네시아 현지 방문2025.01.20 ~ 2025.01.21252내부회계관리제도 운영평가2025.01.22 ~ 2025.02.07852기말감사2025.01.021여주공장, 아산공장, 전의공장, 덕소공장재고자산----OOO타처보관재고조회52024.04.17/2024.09.19/2024.12.18/2025.02.13/2025.03.12해당사항 없음-- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024.04.17감사위원회 위원 3인업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의전반감사계획 협의 및 감사 관련 고려사항1분기 검토 결과 및 내부회계관리제도22024.09.19감사위원회 위원 3인업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의반기 검토 결과내부회계관리제도 감사 진행상황 보고32024.12.18감사위원회 위원 3인업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의감사업무 계획(핵심감사사항 포함)내부회계관리제도 감사 진행상황 보고42025.02.13감사위원회 위원 3인업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사 진행 경과(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 감사인의 독립성 등52025.03.12감사위원회 위원 3인업무수행이사와 업무팀원 1인대면회의기말감사 및 핵심감사사항에 대한 감사 수행 결과기타 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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