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Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2025

연결감사보고서 6.0 주식회사하나투어 00260198 100000000000 668790 488253 616607 1329 N N N Y P

주식회사 하나투어와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 32기
부터
까지

제 31 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

한영회계법인

목 차

I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		연결자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 하나투어와 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 하나투어(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 지배기업인 하나투어의 이연법인세자산 실현가능성 평가

연결재무제표에 대한 주석 32에서 기술한 바와 같이 지배기업은 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 범위를 한도로 이연법인세자산 53,187백만원을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 실현가능성 평가는 예상과세소득 추정과 이월결손금 활용시기에 대해 경영진의 판단이 개입되며, 특히 예상과세소득 및 일시적차이 실현시점의 추정에는 높은 주관성이 존재하는 바, 우리는 이연법인세자산의 실현가능성 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ이연법인세자산의 실현가능성과 관련한 회사의 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

ㆍ감사인측 세무전문가를 활용한 세무조정 및 법인세비용의 적절성 검토

ㆍ미래 예상과세소득 추정에 사용된 기초데이터의 신뢰성 검토

ㆍ차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금의 실현시점에 대한 검토

ㆍ회사가 산출한 이연법인세자산 금액에 대한 재계산 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용우 입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인
대표이사 박 용 근

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 하나투어와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 32 (당)기
부터
까지

제 31 (전)기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

.

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 하나투어 대표이사 송미선

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 종로구 인사동 5길 41
(전 화)	02-1577-1233

연결재무상태표
제32(당)기 2024년 12월 31일 현재
제31(전)기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 하나투어와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제32(당)기말		제31(전)기말
자 산
I. 유동자산			480,374,608,896		446,957,657,864
1. 현금및현금성자산	4,23,39	105,683,073,045		118,664,727,516
2. 단기금융상품	23,35,39	163,204,937,920		145,600,340,902
3. 매출채권	5,23,39	62,665,360,538		61,769,324,892
4. 기타채권	5,23,34,39	17,940,604,797		11,009,796,965
5. 금융리스채권	6,23,39	929,083,798		873,674,012
6. 재고자산	7	70,111,978,681		59,064,707,669
7. 선급금	8	47,069,900,161		36,807,410,517
8. 기타자산	8	4,341,179,196		3,165,293,186
9. 기타금융자산	9,23,39	7,916,693,699		8,912,662,406
10. 당기법인세자산		511,797,061		1,089,719,799
II. 비유동자산			188,414,894,402		197,638,719,801
1. 기타채권	5,23,34,39	1,207,865,722		3,869,520,404
2. 금융리스채권	6,23,39	457,821,868		1,028,039,685
3. 기타자산	8	640,115,959		31,878,807
4. 기타금융자산	9,23,35,39	12,708,968,604		11,301,479,019
5. 투자부동산	10	758,322,844		886,088,829
6. 유형자산	11,35	12,353,721,035		11,561,648,903
7. 무형자산	12	9,134,570,654		16,720,494,002
8. 사용권자산	13	90,562,868,380		92,509,393,052
9. 당기손익-공정가치측정금융자산	14,23	2,173,624,000		3,606,338,770
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,23	1,139,628,406		1,192,982,662
11. 관계기업투자자산	16,34	4,892,000		4,892,000
12. 이연법인세자산	32	57,272,494,930		54,925,963,668
자 산 총 계			668,789,503,298		644,596,377,665
부 채
I. 유동부채			383,113,105,005		370,078,106,352
1. 매입채무	23,34,39	84,354,983,934		80,874,677,533
2. 기타채무	17,23,34,39	47,208,578,254		63,981,265,422
3. 당기법인세부채		912,439,448		671,633,846
4. 관광수탁금		197,053,188,430		163,826,944,459
5. 선수금		15,775,960,290		17,935,126,733
6. 단기차입금	18,23,39	4,207,520,000		8,682,598,866
7. 유동성장기부채	18,23,39	1,810,440,595		1,803,197,121
8. 리스부채	19,23,39	16,722,446,777		16,810,475,601
9. 충당부채	20	1,053,826,011		1,142,629,805
10. 기타금융부채	17,23,39	2,567,351,778		2,467,893,550
11. 기타부채	21	11,446,369,488		11,881,663,416
II. 비유동부채			105,139,410,722		115,214,192,066
1. 장기종업원급여채무	22	760,478,678		796,884,670
2. 장기차입금	18,23,39	3,745,133,357		5,337,856,291
3. 리스부채	19,23,39	96,161,437,126		104,502,823,692
4. 충당부채	20	408,733,669		433,104,021
5. 기타금융부채	17,23,39	55,440,000		24,000,000
6. 기타부채	21	4,008,187,892		4,119,523,392
부 채 총 계			488,252,515,727		485,292,298,418
자 본
I. 지배기업소유주지분			174,878,206,041		170,358,262,645
1. 자본금	24	8,019,592,500		8,019,592,500
2. 기타불입자본	24,27	(7,076,096,371)		(7,085,791,292)
3. 기타자본구성요소	25	3,671,321,538		2,624,819,178
4. 이익잉여금	26	170,263,388,374		166,799,642,259
II. 비지배주주지분			5,658,781,530		(11,054,183,398)
자 본 총 계			180,536,987,571		159,304,079,247
부 채 및 자 본 총 계			668,789,503,298		644,596,377,665

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서
제 32(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 31(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 하나투어와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제32(당)기		제31(전)기
I. 영업수익	28,34,37		616,606,993,658		411,611,609,463
II. 영업비용	29,34,37		565,687,991,685		377,563,623,036
III. 영업이익	37		50,919,001,973		34,047,986,427
1. 금융수익	30,31	10,499,927,428		7,826,709,186
2. 금융비용	30,31	2,894,949,386		2,863,292,003
3. 종속기업 및 관계기업투자자산 관련 손익	30	(200,276,604)		92,333,651
4. 기타수익	30,34	18,794,380,760		21,880,866,131
5. 기타비용	30,34	7,865,360,207		3,680,369,741
IV. 법인세비용차감전순이익			69,252,723,964		57,304,233,651
V. 계속영업법인세비용(수익)	32		422,890,386		(1,529,560,864)
VI. 계속영업이익			68,829,833,578		58,833,794,515
VII. 중단영업이익	40		30,249,518,958		222,967,550
VIII. 당기순이익			99,079,352,536		59,056,762,065
IX. 법인세차감후 기타포괄이익			571,644,617		781,730,874
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		(50,019,839)		3,668,971
(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)		(50,019,839)		3,668,971
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		621,664,456		778,061,903
(1) 해외사업환산이익		623,515,786		778,061,903
(2) 지분법자본변동		(1,851,330)		-
X. 당기총포괄이익			99,650,997,153		59,838,492,939
XI. 당기순이익의 귀속			99,079,352,536		59,056,762,065
1. 지배기업소유주지분		81,459,800,886		47,028,588,700
2. 비지배주주지분		17,619,551,650		12,028,173,365
XII. 당기총포괄이익의 귀속			99,650,997,153		59,838,492,939
1. 지배기업소유주지분		81,882,907,637		47,010,457,917
2. 비지배주주지분		17,768,089,516		12,828,035,022
XIII. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익	33
1. 기본주당이익			5,259		3,036
(1) 계속영업기본주당순이익		3,499		3,023
(2) 중단영업기본주당순이익		1,760		13
2. 희석주당순이익			5,259		3,036
(1) 계속영업희석주당순이익		3,499		3,023
(2) 중단영업희석주당순이익		1,760		13

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표
제 32(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 31(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 하나투어와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업소유주지분				비지배주주지분	총계
자 본 금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)
---	---	---	---	---	---	---
2023.01.01(기초자본)	8,019,592,500	132,914,208,708	2,642,458,675	(20,268,958,743)	(23,605,653,202)	99,701,647,938
당기순이익	-	-	-	47,028,588,700	12,028,173,365	59,056,762,065
기타포괄손익
해외사업환산이익	-	-	(21,063,751)	-	799,125,654	778,061,903
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	2,932,968	-	736,003	3,668,971
총포괄이익	-	-	(18,130,783)	47,028,588,700	12,828,035,022	59,838,492,939
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
이익잉여금 전입	-	(140,000,000,000)	-	140,000,000,000	-	-
종속기업의 배당	-	-	-	-	(236,068,650)	(236,068,650)
종속기업의 취득	-	-	-	-	7,020	7,020
종속기업의 처분	-	-	491,286	40,012,302	(40,503,588)	-
2023.12.31(기말자본)	8,019,592,500	(7,085,791,292)	2,624,819,178	166,799,642,259	(11,054,183,398)	159,304,079,247
2024.01.01(기초자본)	8,019,592,500	(7,085,791,292)	2,624,819,178	166,799,642,259	(11,054,183,398)	159,304,079,247
당기순이익	-	-	-	81,459,800,886	17,619,551,650	99,079,352,536
기타포괄손익
해외사업환산이익	-	-	471,184,673	-	152,331,113	623,515,786
지분법자본변동	-	-	(1,851,330)	-	-	(1,851,330)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(46,226,592)	-	(3,793,247)	(50,019,839)
총포괄이익	-	-	423,106,751	81,459,800,886	17,768,089,516	99,650,997,153
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
지배기업의 배당	-	-	-	(77,449,660,000)	-	(77,449,660,000)
종속기업의 배당	-	-	-	-	(1,211,645,360)	(1,211,645,360)
주식매수선택권의 행사	-	10,046,632	-	-	6,302,011	16,348,643
종속기업의 자기주식 취득	-	(351,711)	-	-	(294,239)	(645,950)
재분류 조정	-	-	546,394,771	(546,394,771)	-	-
연결범위의 변동	-	-	77,000,838	-	150,513,000	227,513,838
2024.12.31(기말자본)	8,019,592,500	(7,076,096,371)	3,671,321,538	170,263,388,374	5,658,781,530	180,536,987,571

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표
제 32(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 31(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 하나투어와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제32(당)기		제31(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			88,012,813,077		116,726,601,632
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름		85,132,914,593		115,310,893,804
(1) 당기순이익		99,079,352,536		59,056,762,065
(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	38	44,138,448,913		30,600,444,142
(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	38	(51,501,780,009)		(23,866,524,361)
(4) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	38	(6,583,106,847)		49,520,211,958
2. 이자 수취		7,021,907,972		6,025,563,871
3. 이자 지급		(2,686,542,121)		(2,999,940,852)
4. 배당금 수취		758,730,620		-
5. 법인세 납부		(2,214,197,987)		(1,609,915,191)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			572,208,146		(64,825,906,390)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		208,580,826,282		184,456,547,265
단기금융상품의 감소		175,065,200,000		176,743,468,000
기타채권의 감소		515,570,015		670,150,405
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		2,552,000,000		-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분		5,911,169		-
상각후원가측정 금융자산의 처분		-		157,627,101
관계기업투자자산의 처분		-		781,956,329
유형자산의 처분		105,263,512		438,638,529
무형자산의 처분		174,810,000		-
금융리스채권의 감소		1,553,023,632		1,278,075,208
기타금융자산의 감소		28,526,223,811		4,386,631,693
정부보조금의 수취		82,824,143		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(208,008,618,136)		(249,282,453,655)
단기금융상품의 증가		192,493,784,163		233,854,167,699
기타채권의 증가		423,880,504		2,163,031,768
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		90,036		-
관계기업투자자산의 취득		72,363,200		-
유형자산의 취득		3,571,115,450		5,300,618,227
무형자산의 취득		1,924,638,991		2,117,028,850
기타금융자산의 증가		9,522,745,792		5,847,607,111
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	38		(103,314,319,640)		(25,074,116,049)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		13,267,828,729		29,078,132,305
단기차입금의 차입		12,805,883,305		28,657,976,651
종속기업의 유상증자		150,513,000		7,020
주식선택권의 행사		16,548,617		-
임대보증금의 증가		294,883,807		420,148,634
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(116,582,148,369)		(54,152,248,354)
단기차입금의 상환		17,369,042,210		33,860,020,090
유동성장기부채의 상환		1,703,517,134		1,912,937,806
장기차입금의 상환		-		450,846,338
유동성장기사채의 상환		-		93,124,000
리스부채의 상환		18,647,571,192		17,511,380,066
배당금의 지급		78,661,368,007		276,840,054
임대보증금의 감소		200,000,000		47,100,000
종속기업의 자기주식 취득		649,826		-
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(14,729,298,417)		26,826,579,193
V. 기초의 현금및현금성자산			118,664,727,516		92,497,218,052
VI. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동			1,747,643,946		(659,069,729)
VII. 기말의 현금및현금성자산			105,683,073,045		118,664,727,516

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제32(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제31(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 하나투어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업주식회사 하나투어(이하 '지배기업')는 1993년 11월 1일에 설립되어 여행알선 등의 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 한국거래소가 개설한KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2006년 11월 7일 런던증권거래소(LSE)에 주식예탁증서를 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2011년 11월 1일자로 KRX 코스닥시장에서 한국거래소가 개설한 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.본사는 서울특별시 종로구 인사동 5길 41에 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 8,020백만원으로서 하모니아 1호 유한회사가 약 16.7%, 주요 임직원이 약 11.1%를 소유하고 있으며, 자기주식은 약 3.4%입니다.

(2) 종속기업 현황연결실체의 종속기업은 웹투어(주) 외 20개사이며, 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

최대주주	종속기업	주요영업활동	소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권 비율(%)		결산일
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)하나투어	웹투어(주)	여행알선서비스	대한민국	76.99	76.99	12.31
(주)하나투어비즈니스	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31
(주)하나투어리스트(*1)	여행알선서비스	대한민국	30.23	30.23	12.31
(주)하나투어제주	여행알선서비스	대한민국	77.35	77.35	12.31
(주)하나투어아이티씨	여행알선서비스	대한민국	100.00	100.00	12.31
(주)투어마케팅코리아	여행알선서비스	대한민국	70.00	70.00	12.31
(주)에스엠면세점(*2)	면세점	대한민국	90.13	90.13	12.31
(주)하나여행대부	대부업	대한민국	100.00	100.00	12.31
HANATOUR EUROPE LTD.	여행알선서비스	영국	70.00	70.00	12.31
HANATOUR JAPAN CO., LTD.	여행알선서비스	일본	53.98	53.98	12.31
HANATOUR CHINA	여행알선서비스	중국	100.00	100.00	12.31
HANATOUR HONGKONG CO., LTD.	여행알선서비스	홍콩	100.00	100.00	12.31
BEIJING HANA INFORMATION TECHNOLOGY CO., LTD.	소프트웨어기술개발	중국	100.00	100.00	12.31
HANA TOUR SERVICE (M) SDN.BHD.(*3)	여행알선서비스	말레이시아	-	100.00	12.31
HANATOUR VIETNAM COMPANY LIMITED	여행알선서비스	베트남	85.00	85.00	12.31
PHILIPPINE HANATOUR INC.	여행알선서비스	필리핀	99.99	99.99	12.31
HNT SG PTE. LTD.(*4)	여행알선서비스	싱가포르	100.00	100.00	12.31
HANATOUR HAWAII, INC.(*5)	여행알선서비스	미국	90.00	-	12.31
웹투어(주)	(주)넥스투어	여행알선서비스	대한민국	76.99	76.99	12.31
HANA TOUR JAPAN CO., LTD.	(주)유아이관광버스	여객자동차 운송사업	일본	53.98	53.98	12.31
(주)아레그록스 TM호텔메니지먼트	숙박시설 운영수탁업	일본	53.98	53.98	12.31
HANATOUR JAPAN SYSTEM VIETNAM COMPANY LIMITED	시스템개발 및 유지보수	베트남	53.98	53.98	12.31

(*1)	연결실체의 지분율이 50%에 미달하지만, 실질지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2)	당기말 현재 영업종료 상태입니다.
(*3)	당기 중 청산되었습니다.
(*4)	전기 중 법인설립등기 완료되었으며, 당기 중 자본금이 납입되었습니다.
(*5)	당기 중 신설된 법인입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 주요한 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

법인명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익
웹투어(주)	28,621,395	11,484,030	20,661,776	1,067,155	1,067,155
(주)하나투어비즈니스	13,832,528	9,272,139	12,520,673	2,305,938	2,300,648
HANATOUR JAPAN CO., LTD.	43,669,494	21,953,964	16,864,268	12,156,839	12,875,678
(주)유아이관광버스	18,817,748	7,573,775	18,357,457	2,540,763	2,861,471
(주)아레그록스 TM호텔메니지먼트	86,174,427	120,630,771	26,527,762	11,349,984	10,628,619

(4) 종속기업의 변동당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
설립으로 인한 포함	HANATOUR HAWAII, INC.	PHILIPPINE HANATOUR INC.HNT SG PTE. LTD.
청산으로 인한 제외	HANA TOUR SERVICE (M) SDN.BHD.	(주)마크호텔HANATOUR PHILIPPINES CORP.HANATOUR EU GMBH

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD.	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트
유동자산	23,059,192	34,047,859	201,361	10,425,284	6,212,769
비유동자산	5,562,203	9,621,635	-	8,392,464	79,961,658
자산 계	28,621,395	43,669,494	201,361	18,817,748	86,174,427
유동부채	11,086,279	17,256,429	14,440,079	5,034,852	14,231,154
비유동부채	397,751	4,697,535	-	2,538,923	106,399,617
부채 계	11,484,030	21,953,964	14,440,079	7,573,775	120,630,771
지배지분	13,194,416	11,823,811	(12,833,132)	6,110,489	(18,766,558)
비지배지분	3,942,949	9,891,719	(1,405,586)	5,133,484	(15,689,786)
자본 계	17,137,365	21,715,530	(14,238,718)	11,243,973	(34,456,344)

(*)	영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

(전기말)	(단위:천원)

구분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD.	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트
유동자산	24,437,823	23,640,908	24,175,013	10,541,284	5,760,270
비유동자산	4,843,540	9,541,707	-	7,678,844	74,933,835
자산 계	29,281,363	33,182,615	24,175,013	18,220,128	80,694,105
유동부채	11,050,524	17,226,215	71,929,661	5,840,562	13,791,923
비유동부채	154,164	7,132,250	-	3,997,064	111,987,145
부채 계	11,204,688	24,358,465	71,929,661	9,837,626	125,779,068
지배지분	13,917,611	4,804,995	(43,040,513)	4,564,505	(24,550,014)
비지배지분	4,159,064	4,019,155	(4,714,135)	3,817,997	(20,534,949)
자본 계	18,076,675	8,824,150	(47,754,648)	8,382,502	(45,084,963)

(*)	영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

상기 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 아래와 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD.	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트
매출액	20,661,776	16,864,268	-	18,357,457	26,527,762
영업이익(손실)	520,325	7,597,369	(5,995)	3,906,784	6,040,546
당기순이익	1,067,155	12,156,839	33,515,931	2,540,763	11,349,984
기타포괄손익	-	718,839	-	320,708	(721,365)
총포괄이익	1,067,155	12,875,678	33,515,931	2,861,471	10,628,619
비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익	245,530	5,537,605	3,308,549	1,157,352	5,170,072
비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익	245,530	5,865,047	3,308,549	1,303,439	4,841,480

(*)	영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

(전기)	(단위:천원)

구분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD.	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트
매출액	21,746,127	12,480,166	-	16,471,041	21,183,925
영업이익(손실)	2,671,156	3,860,331	(26,726)	2,449,892	3,678,661
당기순이익	3,137,084	6,642,152	222,968	4,211,146	11,308,229
기타포괄손익	-	(235,283)	-	(272,950)	2,268,090
총포괄이익	3,137,084	6,406,869	222,968	3,938,196	13,576,319
비지배주주지분에 귀속되는 당기순이익	721,777	3,025,316	22,010	1,918,060	5,150,584
비지배주주지분에 귀속되는 총포괄이익	721,777	2,918,151	22,010	1,793,739	6,183,636

(*)	영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

상기 요약 경영성과 및 비지배주주지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(7) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD.	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트
영업활동으로 인한 현금흐름	2,906,930	6,732,437	188,346	5,571,434	9,267,161
투자활동으로 인한 현금흐름	865,775	2,450,786	-	(1,572,821)	(305,196)
재무활동으로 인한 현금흐름	(2,387,235)	(4,914,216)	-	(3,185,561)	(8,983,304)
현금및현금성자산의 증가(감소)	1,385,470	4,269,007	188,346	813,052	(21,339)
기초 현금및현금성자산	796,074	7,609,143	9,060	3,124,240	3,587,441
현금및현금성자산의 환율변동 효과	(32)	394,605	494	114,159	92,774
기말 현금및현금성자산	2,181,512	12,272,755	197,900	4,051,451	3,658,876

(*)	영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

(전기)	(단위:천원)

구분	웹투어(주)	HANATOURJAPAN CO., LTD.	(주)에스엠면세점(*)	(주)유아이관광버스	(주)아레그록스TM호텔메니지먼트
영업활동으로 인한 현금흐름	3,198,060	4,967,577	(20,499)	5,515,514	7,507,992
투자활동으로 인한 현금흐름	(4,162,690)	(268,922)	-	(690,302)	397,121
재무활동으로 인한 현금흐름	(1,402,465)	(4,975,332)	-	(3,179,136)	(9,920,695)
현금및현금성자산의 증가(감소)	(2,367,095)	(276,677)	(20,499)	1,646,076	(2,015,582)
기초 현금및현금성자산	3,163,634	8,279,208	29,499	1,578,092	5,809,784
현금및현금성자산의 환율변동 효과	(465)	(393,388)	60	(99,928)	(206,761)
기말 현금및현금성자산	796,074	7,609,143	9,060	3,124,240	3,587,441

(*)	영업종료된 상태로, 청산 예정인 법인입니다.

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2024년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 연결실체의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 연결실체가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 미적용 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여연결실체가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 연결실체의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 연결실체의 재무제표는 2025년 3월 11일 이사회 승인을 거쳐 2025년 3월 28일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배주주지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배주주지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배주주지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

(4) 매각예정자산과 중단영업1) 매각예정자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야하며 분류시점에서 1년 이내에매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2) 중단영업

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 40에서 공시하고있습니다.

(5) 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법 적용에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 및 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 , 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류 조정합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로써 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다. 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익도 '기타금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래 전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래 전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래 전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히, 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부신용등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리 목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.- 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우- 금융자산의 연체일수가 유의하게 초과한 경우

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나. 참고)

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래 전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래 전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때에만 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산 연결실체는 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능금액을 재무상태표금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 상품사용액에 가산하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 8년 ~ 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수
건 물	7~24년	비 품	3~10년
시설장치	2~45년	차량운반구	2~10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수
상 표 권	5~10년	특 허 권	5년
소프트웨어	3~6년	회 원 권	계약기간 또는 비한정
기타무형자산	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산 및 무형자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에유형자산 및 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다.개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.개별 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.① 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.② 금융보증계약부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.③ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

④ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 동 연금제도의 시행에 따른부담금은 퇴직급여충당부채에 포함하지 않고, 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.(15) 장기종업원급여채무종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 관광수탁금과 선수금연결실체는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 연결실체의 관련 용역 제공 의무가 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 연결실체는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액과 고객충성제도에 참여하는 제휴사로부터 고객에게 부여한 포인트의 대가로 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다.

(17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정 됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.① 용역제공으로 인한 수익

연결실체의 주요 영업은 여행알선, 호텔용역제공으로서 여행패키지, 항공권, 호텔룸 등의 판매와 관련된 용역을 제공하고 있습니다.

연결실체는 고객과 거래처와의 관계에서 본인 및 대리인을 수행하고 있으며, 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 용역에서는 순액으로 수익을 인식하고 있습니다.

호텔용역제공에서 발생하는 수익의 경우 고객이 체크인을 하고 숙박할 시에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 식음료 등의 제공시에는 용역을 제공하는 때에 수익을 인식합니다.

연결실체는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수(마일리지)를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 여행상품을 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 대가의 공정가치와 기대회수율, 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다.보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

② 재화의 판매로 인한 수익연결실체는 일부 항공권, 호텔, 티켓 등의 권리를 사전적으로 통제하는 부분에 한해서는 총액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익① 이자수익이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

② 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(23) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우(사업결합 제외) 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기 법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익 또는자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대하여 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가 또는 관련비용을 차감하는 형태로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

연결실체는 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에 한하여 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 연결재무제표의 주요 항목은 관계기업투자주식, 금융상품 평가, 금융상품 손상, 투자부동산, 유형자산, 무형자산, 사용권자산, 이연수익, 충당부채, 이연법인세가 있습니다.

(2) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가

연결실체는 매 보고기간 말 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능금액을 비교하여 손상평가를 수행하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
현금	244,043	224,294
예적금	105,439,030	118,440,434
합계	105,683,073	118,664,728

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	계정과목	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---
매출채권	매출채권	72,531,490	-	71,587,727	-
대손충당금	(9,866,129)	-	(9,818,402)	-
합계	62,665,361	-	61,769,325	-
기타채권	미수금(*)	6,338,727	-	8,248,058	-
대손충당금	(2,597,206)	-	(6,257,049)	-
소계	3,741,521	-	1,991,009	-
대여금	502,756	4,118,399	944,512	3,531,138
대손충당금	(502,756)	(3,748,322)	(944,512)	(1,455,400)
소계	-	370,077	-	2,075,738
미수수익	4,007,877	-	2,803,740	-
대손충당금	(436,322)	-	-	-
소계	3,571,555	-	2,803,740	-
예치보증금	13,901,237	837,789	9,412,386	1,793,782
대손충당금	(3,273,708)	-	(3,197,338)	-
소계	10,627,529	837,789	6,215,048	1,793,782
합계	17,940,605	1,207,866	11,009,797	3,869,520

(*)	연결실체는 회수기일이 도래한 금융리스채권에 대하여 미수금으로 계정대체를 수행하고 있습니다.당기와 전기에 계정대체된 금융리스채권 금액은 각각 1,907,240 천원과 727,683 천원이며, 당기와 전기에 계정대체된 대손충당금은 각각 340,083 천원과 583,000 천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	기초금액	환입(상각)	제거	대체	외환차이	기말금액
매출채권	(9,818,402)	(7,194,411)	7,488,133	-	(341,449)	(9,866,129)
미수금(*1)	(6,257,049)	3,522,228	10,074	(340,083)	467,624	(2,597,206)
단기대여금	(944,512)	515,570	-	-	(73,814)	(502,756)
장기대여금	(1,455,400)	(2,132,516)	-	-	(160,406)	(3,748,322)
미수수익	-	(436,322)	-	-	-	(436,322)
예치보증금	(3,197,338)	(76,370)	-	-	-	(3,273,708)
합계(*2)	(21,672,701)	(5,801,821)	7,498,207	(340,083)	(108,045)	(20,424,443)

(*1) 당기 중 금융리스채권 대손충당금에서 미수금 대손충당금으로 대체되었습니다.
(*2) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:천원)

구분	기초금액	환입(상각)	제거	대체	외환차이	기말금액
매출채권	(12,347,897)	2,110,091	427,242	-	(7,838)	(9,818,402)
미수금(*1)	(5,900,596)	214,221	10,919	(583,000)	1,407	(6,257,049)
단기대여금	(1,533,168)	594,493	-	-	(5,837)	(944,512)
유동성장기대여금	(1,451,520)	(8,843)	-	1,482,603	(22,240)	-
장기대여금	-	-	-	(1,482,603)	27,203	(1,455,400)
미수수익	(122,665)	44,836	79,708	-	(1,879)	-
예치보증금	(4,195,105)	(2,233)	1,000,000	-	-	(3,197,338)
합계(*2)	(25,550,951)	2,952,565	1,517,869	(583,000)	(9,184)	(21,672,701)

(*1) 전기 중 금융리스채권 대손충당금에서 미수금 대손충당금으로 대체되었습니다.
(*2) 중단영업손익으로 분류한 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 대손충당금 설정대상채권의 연령분석 내역(발생일 기준)은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

매출채권	당기말		전기말
장부금액	손실충당금	장부금액	손실충당금
---	---	---	---	---
90일 미만	59,913,724	(197,640)	60,006,869	(289,736)
90일 이상 180일 미만	3,283,966	(1,325,389)	2,262,833	(348,925)
180일 이상 270일 미만	2,383,011	(1,424,362)	206,706	(102,202)
270일 이상 365일 미만	70,129	(43,224)	106,036	(76,628)
365일 이상	6,880,660	(6,875,514)	9,005,283	(9,000,911)
합계	72,531,490	(9,866,129)	71,587,727	(9,818,402)

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타채권 중 대손충당금 설정대상채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

기타채권	당기말		전기말
장부금액	손실충당금(*)	장부금액	손실충당금
---	---	---	---	---
90일 미만	16,690,529	(600,444)	12,661,192	(229,888)
90일 이상 180일 미만	865,393	(22,641)	225,977	(133,954)
180일 이상 270일 미만	1,529,882	(172,981)	287,426	(170,453)
270일 이상 365일 미만	388,490	(7,918)	608,452	(462,772)
365일 이상	10,232,491	(9,701,566)	12,950,569	(10,857,232)
합계	29,706,785	(10,505,550)	26,733,616	(11,854,299)

(*)	HANATOUR TD CO., LTD.의 관계기업투자자산 장부금액을 초과하여 발생한 지분법손실 52,764천원을 장기대여금에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다(주석16 참조).

(5) 당기말 현재 매출채권과 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에대한 정보 및 개별분석 채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	가중평균채무불이행률(%)	총장부금액	손실충당금(*)
90일 미만	0.52	51,718,545	(268,594)
90일 이상 180일 미만	11.47	2,297,362	(263,539)
180일 이상 270일 미만	32.72	2,812,795	(920,346)
270일 이상 365일 미만	58.39	69,699	(40,698)
365일 이상	100.00	8,085,210	(8,085,210)
소계		64,983,611	(9,578,387)
개별평가 채권	-	37,254,664	(10,793,292)
합계		102,238,275	(20,371,679)

(*)	HANATOUR TD CO., LTD.의 관계기업투자자산 장부금액을 초과하여 발생한 지분법손실 52,764천원을 장기대여금에 대한 손실충당금으로 인식하였습니다(주석16 참조).

6. 금융리스채권(1) 금융리스계약당기말 현재 연결실체는 사무실을 리스로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
1년 이내	935,172	1,219,653
1년 초과 2년 이내	457,915	594,580
2년 초과 3년 이내	3,358	435,164
리스료 계	1,396,445	2,249,397
차감: 미실현이자수익	(9,539)	(7,600)
최소리스료의 현재가치	1,386,906	2,241,797
리스 순투자 계	1,386,906	2,241,797

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융리스채권(*)	929,084	457,822	1,213,757	1,028,040
대손충당금	-	-	(340,083)	-
합계	929,084	457,822	873,674	1,028,040

(*)	연결실체는 회수기일이 도래한 금융리스채권에 대하여 미수금으로 계정대체를 수행하고 있습니다. 당기와 전기에 계정대체된 금융리스채권 금액은 각각 1,907,240천원과 727,683천원이며, 당기와 전기에 계정대체된 대손충당금 금액은 각각 340,083천원과 583,000천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 182,881천원 및 175,800천원입니다.

7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
항공권 등	71,292,358	59,732,261
재고자산평가충당금	(1,301,903)	(785,525)
저장품	121,524	117,972
합계	70,111,979	59,064,708

(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	(785,525)	(81,687)
재고자산평가손실	(516,378)	(703,838)
기말금액	(1,301,903)	(785,525)

8. 선급금 및 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
선급금	47,679,221	37,504,922
대손충당금	(609,321)	(697,511)
합계	47,069,900	36,807,411

(2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	(697,511)	(2,565,046)
대손상각비환입	93,326	1,827,115
제거	-	41,281
외환차이	(5,136)	(861)
기말금액	(609,321)	(697,511)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급비용	4,159,470	640,116	3,002,896	31,879
부가세대급금	181,709	-	162,397	-
합계	4,341,179	640,116	3,165,293	31,879

9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
장기금융상품	-	3,959	-	1,800
보증금	7,916,694	12,362,637	8,912,662	10,957,306
상각후원가측정 금융자산	-	342,373	-	342,373
합계	7,916,694	12,708,969	8,912,662	11,301,479

10. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구분	토지	건물	합계
취득원가	757,518	1,791,406	2,548,924
감가상각누계액	-	(1,790,601)	(1,790,601)
장부금액	757,518	805	758,323

(전기말)	(단위:천원)

구분	토지	건물	합계
취득원가	738,250	1,745,840	2,484,090
감가상각누계액	-	(1,598,001)	(1,598,001)
장부금액	738,250	147,839	886,089

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	토지	건물	합계
기초금액	738,250	147,839	886,089
감가상각비	-	(145,073)	(145,073)
기타차이	19,268	(1,961)	17,307
기말금액	757,518	805	758,323

(전기)	(단위:천원)

구분	토지	건물	합계
기초금액	771,027	337,720	1,108,747
감가상각비	-	(179,098)	(179,098)
기타차이	(32,777)	(10,783)	(43,560)
기말금액	738,250	147,839	886,089

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같으며, 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	당기
임대수익	55,151
운영비용	-
합계	55,151

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치(*)
토지	757,518	3,324,090
건물	805	303,740

(*)	투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
취득원가	5,712,069	3,835,952	11,140,218	19,514,408	7,079,126	141,681	47,423,454
감가상각누계액	-	(3,454,432)	(9,118,898)	(15,684,052)	(5,323,362)	-	(33,580,744)
손상차손누계액	-	(263,482)	(86,101)	(788,989)	(350,417)	-	(1,488,989)
장부금액	5,712,069	118,038	1,935,219	3,041,367	1,405,347	141,681	12,353,721

(전기말)	(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합계
취득원가	5,567,101	3,740,343	9,667,574	19,317,744	6,460,931	44,753,693
감가상각누계액	-	(3,082,520)	(9,299,403)	(15,129,891)	(4,214,626)	(31,726,440)
손상차손누계액	-	(256,781)	(117,928)	(754,289)	(336,606)	(1,465,604)
장부금액	5,567,101	401,042	250,243	3,433,564	1,909,699	11,561,649

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
기초금액	5,567,101	401,042	250,243	3,433,564	1,909,699	-	11,561,649
취득	-	-	1,971,236	1,187,794	170,986	136,216	3,466,232
처분	-	-	(2)	(16,665)	(3,593)	-	(20,260)
감가상각비	-	(281,146)	(331,901)	(1,583,584)	(794,361)	-	(2,990,992)
손상차손	-	-	(25,380)	(21,487)	(5,255)	-	(52,122)
기타차이(*)	144,968	(1,858)	71,023	41,745	127,871	5,465	389,214
기말금액	5,712,069	118,038	1,935,219	3,041,367	1,405,347	141,681	12,353,721

(*) 외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합계
기초금액	5,260,456	769,547	195,376	3,772,138	178,755	10,176,272
취득	540,514	-	535,840	1,874,355	2,144,715	5,095,424
대체(*1)	-	-	8,646	-	-	8,646
처분	-	-	(290,565)	(26,651)	(1,958)	(319,174)
감가상각비	-	(344,807)	(194,908)	(2,168,054)	(355,860)	(3,063,629)
손상차손	-	-	-	(32,406)	(6,210)	(38,616)
손상차손환입	-	-	-	48,371	4,420	52,791
기타차이(*2)	(233,869)	(23,698)	(4,146)	(34,189)	(54,163)	(350,065)
기말금액	5,567,101	401,042	250,243	3,433,564	1,909,699	11,561,649

(*1) 전기 중 사용권자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
(*2) 외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 중 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
영업권	1,160,630	-	(775,495)	385,135	1,160,630	-	(775,495)	385,135
상표권	675,915	(552,755)	(10,796)	112,364	663,446	(521,286)	(10,521)	131,639
특허권	19,157	(14,854)	-	4,303	19,157	(12,274)	-	6,883
소프트웨어	55,981,427	(48,955,048)	(379,071)	6,647,308	56,150,169	(41,465,250)	(369,359)	14,315,560
회원권	1,356,238	(91,559)	(115,229)	1,149,450	1,355,047	(83,908)	(115,000)	1,156,139
기타무형자산	11,966	-	-	11,966	1,547,002	-	(891,324)	655,678
취득중인 무형자산	824,045	-	-	824,045	69,460	-	-	69,460
합계	60,029,378	(49,614,216)	(1,280,591)	9,134,571	60,964,911	(42,082,718)	(2,161,699)	16,720,494

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인무형자산	합계
기초금액	385,135	131,639	6,883	14,315,560	1,156,139	655,678	69,460	16,720,494
취득	-	25,515	-	362,307	-	-	1,199,548	1,587,370
처분	-	(17)	-	(4,495)	-	(576,873)	-	(581,385)
상각비	-	(44,773)	(2,580)	(8,517,468)	(7,651)	-	-	(8,572,472)
대체	-	-	-	470,939	-	-	(470,939)	-
손상차손	-	-	-	(74)	(229)	(104,886)	-	(105,189)
기타차이	-	-	-	20,539	1,191	38,047	25,976	85,753
기말금액	385,135	112,364	4,303	6,647,308	1,149,450	11,966	824,045	9,134,571

(전기)	(단위:천원)

구분	영업권	상표권	특허권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	취득중인무형자산	합계
기초금액	385,135	110,268	9,463	20,140,217	1,093,430	645,927	547,720	22,932,160
취득	-	62,302	-	1,866,209	-	-	958,393	2,886,904
처분	-	(702)	-	(63,284)	-	-	-	(63,986)
상각비	-	(40,229)	(2,580)	(9,042,855)	(7,672)	-	-	(9,093,336)
대체	-	-	-	1,436,055	-	-	(1,436,055)	-
손상차손환입	-	-	-	1,247	72,407	-	-	73,654
기타차이	-	-	-	(22,029)	(2,026)	9,751	(598)	(14,902)
기말금액	385,135	131,639	6,883	14,315,560	1,156,139	655,678	69,460	16,720,494

13. 사용권자산연결실체는 건물, 사무실, 차량운반구 등을 리스하였으며 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구분	부동산	차량운반구	기타	합계
취득금액	159,251,073	7,994,092	3,800,467	171,045,632
감가상각누계액	(45,018,770)	(6,032,727)	(3,447,761)	(54,499,258)
손상차손누계액	(25,983,506)	-	-	(25,983,506)
장부금액	88,248,797	1,961,365	352,706	90,562,868

(전기말)	(단위:천원)

구분	부동산	차량운반구	기타	합계
취득금액	155,502,967	7,636,102	3,401,535	166,540,604
감가상각누계액	(34,578,115)	(5,610,622)	(2,617,915)	(42,806,652)
손상차손누계액	(31,224,559)	-	-	(31,224,559)
장부금액	89,700,293	2,025,480	783,620	92,509,393

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	부동산	차량운반구	기타	합계
기초금액	89,700,293	2,025,480	783,620	92,509,393
취득	4,601,828	1,307,452	398,932	6,308,212
처분	(315,894)	(5,225)	-	(321,119)
상각비	(13,599,225)	(1,429,315)	(829,846)	(15,858,386)
손상차손환입	5,683,498	-	-	5,683,498
기타차이(*)	2,178,297	62,973	-	2,241,270
기말금액	88,248,797	1,961,365	352,706	90,562,868

(*) 외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:천원)

구분	부동산	차량운반구	기타	합계
기초금액	73,979,320	1,587,937	1,034,244	76,601,501
취득	22,325,179	1,933,604	720,611	24,979,394
처분	(1,236,476)	-	(27,114)	(1,263,590)
대체(*1)	-	(8,646)	-	(8,646)
상각비	(13,208,373)	(1,430,875)	(944,121)	(15,583,369)
손상차손환입	8,003,540	-	-	8,003,540
기타차이(*2)	(162,897)	(56,540)	-	(219,437)
기말금액	89,700,293	2,025,480	783,620	92,509,393

(*1) 전기 중 사용권자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
(*2) 외환차이 등의 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	15,858,386	15,583,369
리스부채 이자비용	2,231,427	2,506,345
리스거래이익	(9,030)	(351,242)
사용권자산 손상차손환입	(5,683,498)	(8,003,540)
소액자산리스 관련 비용 등	546,025	131,909
합계	12,943,310	9,866,841

당기말 현재 체결된 단기리스 계약 중 사용권자산을 인식하고 있지 않은 계약은 없으며, 당기 및 전기 중 소액리스료를 포함한 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 21,426백만원 및 20,150백만원입니다.

(4) 현금창출단위의 손상평가

연결실체의 보고기간 말 현금창출단위의 장부금액과 회수가능금액을 비교하여 손상평가를 수행하고 있습니다.그 중 호텔부문의 경우 독립적인 외부전문가를 통한 손상검토를 수행한 바, 각 지점을 현금창출단위로 선정하였으며 사용권자산 등의 사용가치를 회수가능금액으로 하여 손상차손 3,309백만원 및 손상차손환입액 9,152백만원으로 각각 측정하였습니다.사용된 할인율은 동종산업 가중평균자본비용 6.82%를 적용하였습니다.

14. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
케이비-에스제이 관광벤처조합(*1)	1,488,384	2,836,006
피앤아이문화혁신투자조합(*2)	685,240	770,333
(주)신라애니멀그룹(*3)	-	-
합계	2,173,624	3,606,339

(*1)	당기 중 2,015,000천원을 회수하였으며, 평가이익 1,136,966천원 및 처분손실 469,588천원을 인식하였습니다.
(*2)	당기 중 537,000천원을 회수하였으며, 평가이익 328,576천원 및 처분이익 123,331천원을 인식하였습니다.
(*3)	(주)신라애니멀그룹의 회생 신청에 따라 전기 이전에 출자전환 이후 전액 손상 인식하였습니다.

15. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	지분율(%)	당기말	전기말
당기말
<시장성 있는 지분증권>
(주)웅진(*1)	-	-	8,725
<시장성 없는 지분증권>
주식회사 교육여행(*2)	19.90	-	27,980
(주)하니여행사	9.54	2,368	2,368
(주)제주채널	8.06	116,000	132,750
주식회사 놀유니버스(*3)	0.07	116,616	116,616
(주)샘컨설팅	7.41	100,020	100,020
KC HOSPITALITY CO., LTD.	10.00	804,240	804,240
기타	-	384	284
소계		1,139,628	1,184,258
합계		1,139,628	1,192,983

(*1)	당기 중 5,911천원에 전액 처분되었습니다.
(*2)	당기 중 평가손실 27,980천원을 인식하였습니다.
(*3)	당기 중 주식회사 야놀자플랫폼을 흡수합병하였으며, 주식회사 인터파크트리플에서 사명이 변경되었습니다.

16. 관계기업투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

회사명	주요 영업 활동	소재지	결산일	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)오케이투어(*1)	여행알선서비스	대한민국	12.31	48.92	4,892	48.92	4,892
(주)꿈(*2)	테마파크 운영업	대한민국	12.31	4.16	-	4.16	-
HANATOUR EUROPE S.R.L(*3)	여행알선서비스	이탈리아	12.31	50.00	-	50.00	-
HANATOUR TD CO., LTD.(*4)	여행알선서비스	태국	12.31	49.00	-	-	-
합계					4,892		4,892

(*1)	청산 완료된 기업의 유사상호 사용대응을 위한 관계기업입니다.
(*2)	연결실체의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자회사의 이사회에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적인 영향력을 미칠 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3)	당기말 현재 휴업 중인 관계기업입니다.
(*4)	당기 중 신규로 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	기말금액
(주)오케이투어	4,892	-	-	-	4,892
(주)꿈	-	-	-	-	-
HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-	-
HANATOUR TD CO., LTD.(*)	-	72,363	(70,512)	(1,851)	-
합계	4,892	72,363	(70,512)	(1,851)	4,892

(*)	관계기업투자자산 장부금액을 초과하여 발생한 지분법손실 52,764천원을 장기투자지분(장기대여금)에 대해 추가 인식하였습니다.

(전기)	(단위:천원)

회사명	기초금액	처분	지분법손익	기말금액
(주)오케이투어	4,892	-	-	4,892
(주)꿈	-	-	-	-
케이문화산업전문 유한회사(*)	698,040	(703,420)	5,380	-
HANATOUR EUROPE S.R.L	-	-	-	-
합계	702,932	(703,420)	5,380	4,892

(*)	전기 중 청산되었으며, 잔여재산 분배로 인해 처분이익 78,536천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체에게 중요한 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말		전기말
(주)꿈	HANATOUR TD CO., LTD.	(주)꿈
유동자산	1,719,281	379,673	2,205,020
비유동자산	48,865,653	147,901	49,914,781
자산 계	50,584,934	527,574	52,119,801
유동부채	8,937,576	164,057	7,639,846
비유동부채	31,831,502	471,199	31,814,534
부채 계	40,769,078	635,256	39,454,380
매출액	7,268,588	593,091	9,171,306
영업손실	(367,713)	(215,959)	(682,086)
당기순손실	(2,649,620)	(251,583)	(2,458,696)
기타포괄손실	-	(3,778)	-
총포괄손실	(2,649,620)	(255,361)	(2,458,696)

(4) 당기 및 전기의 주요 관계기업의 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

회사명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	고정자산상각비	이자수익	이자비용
(주)꿈	127,597	7,467,024	31,334,553	1,533,568	363	2,269,666
HANATOUR TD CO., LTD.	136,834	86,733	471,199	28,250	833	19,548

(전기)	(단위:천원)

회사명	현금 및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채	고정자산상각비	이자수익	이자비용
(주)꿈	385,548	6,962,427	31,334,553	1,533,568	167	1,811,128

(5) 당기말 현재 연결실체에게 중요한 관계기업의 순자산에서 관계기업투자자산 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	(주)꿈	HANATOUR TD CO., LTD.
기말 순자산	9,815,856	(107,682)
(-)회계정책 차이	(20,033,424)	-
조정후 순자산	(10,217,568)	(107,682)
연결실체 지분율	4.16%	49.00%
순자산 지분금액	(425,051)	(52,764)
지분법중단	425,051	52,764
기말장부금액	-	-

(6) 지분법중단 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 미반영 손익 및 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

회사명	미반영 손실	미반영 손실 누계액
(주)꿈	(118,542)	(425,051)

17. 기타채무 및 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
미지급금	12,973,952	12,186,088
미지급비용	34,234,626	51,795,177
합계	47,208,578	63,981,265

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임대보증금	2,067,979	55,440	2,004,099	24,000
영업예치금	446,311	-	410,807	-
미지급배당금	53,062	-	52,988	-
합계	2,567,352	55,440	2,467,894	24,000

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

재무상태표	계정과목	당기말	전기말
유동:
단기차입금	단기차입금	4,207,520	8,682,599
유동성장기부채	유동성장기차입금	1,810,441	1,803,197
합계		6,017,961	10,485,796
비유동:
장기차입금	장기차입금	3,745,133	5,337,856
합계		9,763,094	15,823,652

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
당기말
---	---	---	---	---
일반자금대출	미쓰이스미토모은행(*1)	1.20	1,872,960	1,825,320
미즈호은행(*1)	1.16	1,872,960	2,281,650
SBJ은행	-	-	3,626,062
기타(*2)	3.50	461,600	949,567
합계			4,207,520	8,682,599

(*1)	해당 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물이 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).
(*2)	해외소재 연결실체의 임직원으로부터 차입하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
당기말
---	---	---	---	---
일반자금대출	미쓰이스미토모은행(*1)	1.05~1.10	409,747	594,160
상공조합중앙금고	1.11	2,639,094	3,549,974
간사이미라이은행(*2)	1.20	566,346	758,713
키라보시은행(*1)	0.90	949,684	1,090,026
동일본은행(*1)	0.10~0.90	990,703	1,148,180
소 계			5,555,574	7,141,053
유동성 대체			(1,810,441)	(1,803,197)
차감 계			3,745,133	5,337,856

(*1)	일부 차입금에 대하여 도쿄신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석36 참조).
(*2)	일부 차입금에 대하여 오사카신용보증협회의 지급보증이 차입처에 제공되어 있습니다(주석36 참조).

19. 리스부채(1) 리스계약연결실체는 건물, 사무실, 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있으며, 일부 차량운반구의 경우 일부 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다.사용권자산 장부금액 90,563백만원(전기말 사용권자산: 92,509백만원)에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	17,074,805	16,722,447	17,169,472	16,810,476
1년 초과 5년 이내	32,034,395	27,651,618	37,479,984	32,155,815
5년 초과	75,303,262	68,509,819	79,873,216	72,347,009
소계	124,412,462	112,883,884	134,522,672	121,313,300
차감: 현재가치 조정금액	(11,528,578)	-	(13,209,372)	-
합계	112,883,884	112,883,884	121,313,300	121,313,300

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
유동부채	16,722,447	16,810,476
비유동부채	96,161,437	104,502,824
합계	112,883,884	121,313,300

20. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 손해보상으로 인하여 지급할 것으로 예상되는 금액과 광고 및 판촉 활동을 통해 무상으로 부여한 포인트에 대해 충당부채를 설정하고있으며, 해당 설정액은 영업비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	외환차이	기말금액	유동항목	비유동항목
포인트충당부채(*)	1,005,334	1,529,678	(1,614,960)	-	920,052	920,052	-
기타충당부채	131,967	-	(7,404)	-	124,563	124,563	-
복구충당부채	438,433	34,915	(69,503)	14,100	417,945	9,211	408,734
합계	1,575,734	1,564,593	(1,691,867)	14,100	1,462,560	1,053,826	408,734

(*)	포인트충당부채의 전입액은 광고선전비 등의 영업비용으로 계상하고 있습니다.

(전기)	(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	외환차이	기말금액	유동항목	비유동항목
포인트충당부채(*)	813,452	1,264,396	(1,072,514)	-	1,005,334	1,005,334	-
기타충당부채(*)	-	230,280	(98,313)	-	131,967	131,967	-
복구충당부채	278,155	188,077	(23,319)	(4,480)	438,433	5,329	433,104
합계	1,091,607	1,682,753	(1,194,146)	(4,480)	1,575,734	1,142,630	433,104

(*)	포인트충당부채의 전입액은 광고선전비 등의 영업비용으로, 기타충당부채 전입액은 영업비용의 잡비로 계상하고 있습니다.

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수수익	23,909	53,124	5,987	13,019
예수금	2,070,208	-	1,645,501	-
부가세예수금	7,674,060	3,955,064	7,614,664	4,106,504
이연수익	1,678,192	-	2,615,511	-
합계	11,446,369	4,008,188	11,881,663	4,119,523

이연수익은 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결실체는 하나투어 마일리지클럽에 회원으로 가입된 고객(자체회원 및 제휴 신용카드사 회원)이 연결실체의 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률을 미래에 사용가능한 포인트로 부여하고 있습니다.

22. 종업원급여(1) 퇴직급여제도연결실체는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 퇴직연금제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 8,438,885천원 및 7,250,675천원입니다.(2) 장기종업원급여연결실체는 당기 및 전기 중 장기 근속 임직원에 대한 포상 및 주식연동 보상안 등과 관련하여 장기종업원급여 922,711천원과 2,853,248천원을 인식하였습니다.

23. 금융자산 및 금융부채의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	재무상태표	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치	당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,173,624	-	3,606,339
기타포괄손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,139,628	-	1,192,983
소계		-	3,313,252	-	4,799,322
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	105,439,030	-	118,440,434	-
단기금융상품	163,204,938	-	145,600,341	-
매출채권	62,665,361	-	61,769,325	-
기타채권	17,940,605	1,207,866	11,009,797	3,869,520
금융리스채권	929,084	457,822	873,674	1,028,040
기타금융자산	7,916,694	12,708,969	8,912,662	11,301,479
소계		358,095,712	14,374,657	346,606,233	16,199,039
합계		358,095,712	17,687,909	346,606,233	20,998,361

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융부채와 기타금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	재무상태표	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	84,354,984	-	80,874,678	-
기타채무	47,208,578	-	63,981,265	-
단기차입금	4,207,520	-	8,682,599	-
유동성장기부채	1,810,441	-	1,803,197	-
장기차입금	-	3,745,133	-	5,337,856
기타금융부채	2,567,352	55,440	2,467,894	24,000
소계		140,148,875	3,800,573	157,809,633	5,361,856
기타금융부채:
기타금융부채	리스부채	16,722,447	96,161,437	16,810,476	104,502,824
소계		16,722,447	96,161,437	16,810,476	104,502,824
합계		156,871,322	99,962,010	174,620,109	109,864,680

(3) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익-공정가치측정정금융자산 및기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외한 금융자산과 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 수준

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.
수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,173,624	2,173,624
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,139,628	1,139,628
합계	-	-	3,313,252	3,313,252

(전기말)	(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,606,339	3,606,339
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,725	-	1,184,258	1,192,983
합계	8,725	-	4,790,597	4,799,322

연결실체는 수준 간 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

③ 서열체계 수준 3으로 분류되는 주요 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수
케이비-에스제이 관광벤처조합	1,488,384	조정순자산법	순자산공정가치
피앤아이문화혁신투자조합	685,240
합계	2,173,624

④ 서열체계 수준3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 (주)제주채널의 공정가치 측정에 사용한 평가방법 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	(주)제주채널
당기말 공정가치	116,000
가치평가접근법	시장접근법
평가방법	유사기업이용법
주가배수지표(적용배수)	PBR(0.87), EV/EBITDA(10.07), EV/SALES(0.54)
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성	시가배수가 증가한다면, 지분상품의 공정가치는 증가할 것임

⑤ 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

⑥ 당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	기초금액	매입	매도	평가	외환차이	기말금액
당기손익-공정가치측정금융자산	3,606,339	-	(2,898,257)	1,465,542	-	2,173,624
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,184,258	90	-	(44,730)	10	1,139,628
합계	4,790,597	90	(2,898,257)	1,420,812	10	3,313,252

(전기)	(단위:천원)

구분	기초금액	매입	매도	평가	외환차이	기말금액
당기손익-공정가치측정금융자산	3,012,260	-	-	594,079	-	3,606,339
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,181,020	-	-	3,250	(12)	1,184,258
합계	4,193,280	-	-	597,329	(12)	4,790,597

24. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
주식의 종류	보통주	보통주
수권주식수	20,000,000주	20,000,000주
1주당금액	500원	500원
발행주식수	16,039,185주	16,039,185주
금액	8,019,593천원	8,019,593천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	21,341,013	21,341,013
자기주식	(33,978,873)	(33,978,873)
주식선택권	-	42,943
기타자본잉여금(*)	5,561,764	5,509,126
합계	(7,076,096)	(7,085,791)

(*)	기타자본잉여금의 대부분은 행사가능기간이 만료되어 주식선택권에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체는 주식가격의 안정 및 스톡옵션부여 목적으로 자기주식을 장내 직접 취득 또는 특정금전신탁 운용을 통하여 취득하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

종류	당기말			전기말
주식수	취득원가	장부금액	주식수	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
보통주(지배기업)	549,253주	33,978,873	33,978,873	549,253주	33,978,873	33,978,873

25. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(217,499)	(717,667)
해외사업환산손익	3,962,681	3,414,495
부의지분법자본변동	(73,860)	(72,009)
합계	3,671,322	2,624,819

26. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(*1)	4,009,796	3,484,796
임의적립금
기업합리화적립금	15,265	15,265
이익준비금 (*2)	7,622,367	402,401
미처분이익잉여금	158,615,960	162,897,180
합계	170,263,388	166,799,642

(*1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2)	자본금의 50%를 초과하여 적립한 이익준비금으로, 처분이 제한되어 있지 아니하므로 임의적립금으로 분류하였습니다.

27. 주식기준보상거래

(1) 연결실체의 종속기업인 HANATOUR JAPAN CO., LTD.는 일부 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며 당기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	2019.03.28 부여분
기초	8,000
행사	(1,000)
소멸	(7,000)
기말	-

(2) 연결실체는 주식선택권에 대하여 블랙숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의해보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내용	2019.03.28 부여분
행사가격	JPY 1,838
행사가능기간	2021.03.29 ~ 2024.03.28
가득조건(용역제공조건)	2년
무위험이자율	-0.18%
기대행사기간	3년
총보상원가	JPY 10,494,000

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여일 이후 종업원의 가득기간에 따라 배분하여 인식된 주식보상비용은 없습니다.

28. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
용역의 제공	379,059,859	301,695,760
재화의 판매	172,336,727	53,326,881
기타수익 등	65,155,257	56,588,968
소계	616,551,843	411,611,609
기타 원천으로부터의 수익:
투자부동산임대수익	55,151	-
합계	616,606,994	411,611,609

(2) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 영업수익은 아래와 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
수익구분
여행알선수익	319,459,759	253,318,489
재화판매수익	172,336,727	53,326,881
항공권판매수수료수익	4,400,294	3,604,925
호텔운영수익	26,470,441	21,183,925
버스용역매출	18,326,338	16,300,350
기타수익 등	75,558,284	63,877,039
이외수익
투자부동산임대수익	55,151	-
합계	616,606,994	411,611,609
수익인식시기
한 시점에 이행	588,929,502	389,293,073
기간에 걸쳐 이행	27,622,341	22,318,536
이외수익
투자부동산임대수익	55,151	-
합계	616,606,994	411,611,609

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	76,676,484	68,003,805
계약자산
매출채권(*)	3,929,481	4,775,317
계약자산 합계	3,929,481	4,775,317
계약부채
이연수익	1,678,192	2,615,511
선수금	15,676,437	17,771,806
계약부채 합계	17,354,629	20,387,317

(*) 변동대가에 대한 계약자산 금액입니다.

29. 영업비용

당기 및 전기 중 연결실체의 영업관련 비용을 성격별로 분류하고 있으며, 영업비용의내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
상품사용액	172,852,881	54,031,200
급여	117,097,022	106,567,893
잡급	171,750	171,380
퇴직급여	8,438,885	7,250,675
복리후생비	11,775,337	9,380,467
여비교통비	906,046	766,809
통신비	2,840,639	2,409,128
세금과공과	1,750,749	1,591,547
보험료	3,090,697	2,307,186
광고선전비	31,522,136	21,004,066
대손상각비(환입)	3,653,882	(4,149,654)
투자부동산상각비	145,073	179,098
감가상각비	2,990,992	3,063,629
무형자산상각비	8,572,472	9,093,336
사용권자산상각비	15,858,386	15,583,369
카드지급수수료	29,681,569	22,627,318
지급수수료	38,939,653	34,180,363
소모품비	1,272,907	1,318,640
도서인쇄비	695,424	468,634
도서구입비	18,781	9,370
지급임차료	994,485	525,653
출장비	891,811	712,127
접대비	768,067	655,127
수선비	231,412	291,291
차량유지비	176,119	144,035
교육훈련비	205,457	164,068
여행비지급수수료	100,318,315	75,927,978
잡비	1,381,422	2,933,347
버스용역원가	6,257,682	6,748,327
호텔용역원가	2,187,279	1,593,579
기타	662	13,637
합계	565,687,992	377,563,623

30. 금융수익(비용), 관계 및 종속기업투자자자산관련손익 및 기타수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	당기	전기
금융수익	이자수익	8,152,324	7,185,888
배당금수익	758,730	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,465,542	640,821
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	123,331	-
합계	10,499,927	7,826,709
금융비용	이자비용	2,425,361	2,816,550
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	46,742
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	469,588	-
합계	2,894,949	2,863,292

(2) 당기 및 전기 중 관계 및 종속기업투자자자산관련이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
지분법이익	-	5,380
지분법손실	(123,276)	-
관계기업투자자산처분이익	-	78,536
종속기업투자자산처분이익	-	8,418
종속기업투자자산처분손실	(77,001)	-
합계	(200,277)	92,334

(3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	계정과목	당기	전기
기타수익	외환차익	3,819,622	3,606,057
외화환산이익	2,408,905	588,302
유형자산처분이익	127,394	211,453
유형자산손상차손환입	-	52,791
무형자산손상차손환입	-	73,654
사용권자산손상차손환입	9,151,744	8,158,640
복구충당부채환입	-	50,848
리스거래이익	10,710	351,242
기타의대손상각비환입	(2,053,267)	630,487
잡이익	5,329,273	8,157,392
합계	18,794,381	21,880,866
기타비용	외환차손	2,808,414	2,076,436
외화환산손실	945,801	535,652
유형자산처분손실	8,929	28,317
유형자산폐기손실	1,215	-
유형자산손상차손	52,122	38,616
무형자산처분손실	179,097	3,300
무형자산폐기손실	225	60,686
무형자산손상차손	105,189	-
사용권자산손상차손	3,468,246	155,101
복구충당부채전입	11,195	-
리스거래손실	1,680	-
기부금	133,658	53,548
잡손실	149,589	728,714
합계	7,865,360	3,680,370

31. 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

범주	계정과목	당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	8,152,324	7,185,888
당기손익-공정가치측정금융자산	배당금수익	758,730	-
평가이익	1,465,542	640,821
처분이익	123,331	-
합계		10,499,927	7,826,709

	(단위:천원)

범주	계정과목	당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	193,935	310,205
당기손익-공정가치측정금융자산	평가손실	-	46,742
처분손실	469,588	-
리스부채	이자비용	2,231,426	2,506,345
합계		2,894,949	2,863,292

32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	2,712,386	933,962
과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	302,536	265,364
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,967,331	7,051,514
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(3,894,543)	(9,684,609)
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(419,319)	-
자본에 직접 가감된 이연법인세	(2,476)	(126)
기타	113,896	(95,666)
법인세비용(수익)	779,811	(1,529,561)
계속영업법인세비용(수익)	422,890	(1,529,561)
중단영업법인세비용 (수익)	356,921	-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	99,859,164	57,527,202
계속영업법 인세비용차감전순이익	69,252,724	57,304,234
중단영업법인세비용차감전순이익	30,606,440	222,968
적용세율에 따른 법인세	29,668,757	17,448,874
조정사항
비과세수익	(4,660,236)	(388,175)
비공제비용	1,487,912	3,142,598
미인식한 이연법인세의 변동	(22,718,234)	(18,114,478)
과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	302,536	265,364
기타(*1)	(3,300,924)	(3,883,744)
소계	(28,888,946)	(18,978,435)
법인세비용(수익)	779,811	(1,529,561)
계속영업법인세비용(수익)	422,890	(1,529,561)
중단영업법인세비용 (수익)	356,921	-
유효세율(*2)	0.78%	-

(*1) 직접외국납부세액, 적용세율 및 외환차이로 인한 금액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 전기 법인세수익이므로 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	이연법인세자산(부채)
기초금액	증감	기말금액
---	---	---	---
매도가능금융자산	(27,996)	(221,107)	(249,103)
매출채권 및 기타채권	3,912,719	481,884	4,394,603
미확정비용	3,277,554	(1,025,518)	2,252,036
금융리스채권	(60,829)	(12,018)	(72,847)
재고자산	153,936	99,414	253,350
기타유동자산	(38,720)	19,478	(19,242)
투자부동산	14,474	(101)	14,373
유형자산	(99,747)	(48,371)	(148,118)
사용권자산	(2,669,551)	931,673	(1,737,878)
무형자산	507,126	(197,303)	309,823
종속기업 및 관계기업 투자자산	17,960,225	(1,025,104)	16,935,121
기타비유동자산	22,857	13,941	36,798
매입채무 및 기타채무	458,003	139,181	597,184
기타금융부채(비유동)	82,118	64,728	146,846
기타유동부채	171,045	(28,316)	142,729
이연수익	497,987	(188,293)	309,694
리스부채	2,875,041	(971,366)	1,903,675
충당부채	245,647	(18,116)	227,531
기타비유동부채	44,364	1,356	45,720
기타	285,138	(40,310)	244,828
미확정수익	(827,310)	56,937	(770,373)
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	26,784,081	(1,967,331)	24,816,750
이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	28,141,883	3,894,543	32,036,426
이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) (C)	-	419,319	419,319
이연법인세자산(부채) (A+B+C)	54,925,964	2,346,531	57,272,495

(전기)	(단위:천원)

구분	이연법인세자산(부채)
기초금액	증감	기말금액
---	---	---	---
매도가능금융자산	93,377	(121,373)	(27,996)
매출채권 및 기타채권	5,921,983	(2,009,264)	3,912,719
미확정비용	1,657,388	1,620,166	3,277,554
금융리스채권	(135,926)	75,097	(60,829)
재고자산	16,975	136,961	153,936
기타유동자산	(3,981)	(34,739)	(38,720)
투자부동산	15,348	(874)	14,474
유형자산	(156,120)	56,373	(99,747)
사용권자산	(1,035,670)	(1,633,881)	(2,669,551)
무형자산	752,017	(244,891)	507,126
종속기업 및 관계기업 투자자산	23,831,348	(5,871,123)	17,960,225
기타비유동자산	49,614	(26,757)	22,857
매입채무 및 기타채무	120,392	337,611	458,003
기타금융부채(비유동)	156,913	(74,795)	82,118
기타유동부채	65,272	105,773	171,045
이연수익	1,459,592	(961,605)	497,987
리스부채	1,203,384	1,671,657	2,875,041
충당부채	179,602	66,045	245,647
기타비유동부채	42,266	2,098	44,364
기타	124,495	160,643	285,138
미확정수익	(522,674)	(304,636)	(827,310)
일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 합계 (A)	33,835,595	(7,051,514)	26,784,081
이월결손금으로 인한 이연법인세자산(부채) (B)	18,457,274	9,684,609	28,141,883
이연법인세자산(부채) (A+B)	52,292,869	2,633,095	54,925,964

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이 등의 법인세 효과는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이월결손금 등	26,148,890	49,055,580
종속기업 및 관계기업 투자자산	3,442,703	3,099,374
외국납부세액공제(2027~2033년 소멸)(*)	947,413	1,102,286
벤처기업등 출자에 대한 세액공제 등	1,599,060	196,118
합계	32,138,066	53,453,358

(*) 외국납부 이월세액 공제기간은 10년입니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
<자본에 직접 가감된 이연법인세>
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(2,476)	(126)

33. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구분	당기			전기
계속	중단	합계	계속	중단	합계
---	---	---	---	---	---	---
지배주주지분 순이익	54,196,384,972원	27,263,415,914원	81,459,800,886원	46,827,631,552원	200,957,148원	47,028,588,700원
가중평균유통보통주식수	15,489,932주	15,489,932주	15,489,932주	15,489,932주	15,489,932주	15,489,932주
기본주당순이익	3,499원	1,760원	5,259원	3,023원	13원	3,036원

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	기간	일수	적수
16,039,185주	549,253주	15,489,932주	24.01.01 - 24.12.31	366일	5,669,315,112
합계				366일	5,669,315,112
가중평균유통보통주식수					15,489,932주

(전기)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	기간	일수	적수
16,039,185주	549,253주	15,489,932주	23.01.01 - 23.12.31	365일	5,653,825,180
합계				365일	5,653,825,180
가중평균유통보통주식수					15,489,932주

(3) 지배기업은 희석화대상 잠재적 보통주 등이 없으므로, 당기 및 전기의 보통주의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주업종	관계
(주)오케이투어	여행알선서비스	관계기업
(주)꿈	테마파크 운영업	관계기업
HANATOUR EUROPE S.R.L	여행알선서비스	관계기업
HANATOUR TD CO., LTD.(*)	여행알선서비스	관계기업

(*)	당기 중 신설된 법인입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자에 대한 중요한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	매출	매입
기타수익	영업비용	기타비용
---	---	---	---	---
관계기업	(주)꿈	95,484	-	-
HANATOUR TD CO., LTD.	16,592	54,600	8,173
기타	임직원	-	-	18,345
합계		112,076	54,600	26,518

(전기)	(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	매출	매입
기타수익(*1)	기타비용
---	---	---	---
관계기업	케이문화산업전문 유한회사(*2)	1	-
(주)꿈	114,165	-
기타	임직원	60	35,719
합계		114,226	35,719

(*1)	연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타수익에 전기 중 리스채권상각에 따라수취한 이자수익을 포함하고 있습니다.
(*2)	전기 중 청산 완료되어 특수관계자에서 제외되었으며 상기 거래는 특수관계자 제외 이전까지 발생한 거래입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자에 대한 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환	출자	회수
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	HANATOUR TD CO., LTD.	422,620	-	-	-	72,363	-
기타	임직원	-	-	-	535,786	-	-

(전기)	(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환	출자	회수
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	케이문화산업전문 유한회사(*)	-	-	-	-	-	781,956
기타	임직원	-	9,435	164,400	48,726	-	-

(*) 전기 중 청산 완료되어 특수관계자에서 제외되었으며 상기 거래는 특수관계자 제외 이전까지 발생한 거래입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	채권		채무
대여금	기타	매입채무	차입금	기타
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)꿈(*1)	2,075,738	436,322	-	-	-
HANATOUR TD CO., LTD.(*2)	421,529	55,019	177,669	-	9,100
기타	임직원	-	-	-	461,600	57,732

(*1)	대여금 및 기타채권에 대해 각각 2,075,738천원 및 436,322천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2)	대여금에는 관계기업투자자산 장부금액을 초과하여 발생한 지분법손실 52,764천원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다(주석16 참조).

(전기말)	(단위:천원)

특수관계자 구분	회사명	채권		채무
대여금	기타	차입금	기타
---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)꿈	2,075,738	340,838	-	-
기타	임직원	-	-	949,567	70,388

(5) 당기말 현재 특수관계자인 (주)꿈에 대한 대여금과 관련하여 제공받고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

제공처	한도금액		사용금액		내역
통화	금액	통화	금액
(주)꿈	KRW	4,400,000	KRW	2,075,738	토지 등

(6) 연결실체의 주요 경영진에 대한 당기 및 전기의 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
단기급여	6,014,112	7,393,837
퇴직급여	744,755	610,055
장기종업원급여	4,518	32,168
합계	6,763,385	8,036,060

35. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 계약이행 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공사유
단기금융상품	68,571,925	73,429,805	하나은행 등	계약이행 등
기타금융자산(비유동)	130,826	130,826
토지 및 건물 등	1,255,928	3,745,920	미쓰이스미토모은행 등	차입금 담보
합계	69,958,679	77,306,551

36. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송 사건은 손해배상 청구 소송 등 11건(소송금액 : 617,972천원)입니다. 당기말 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나 연결실체의 경영진은 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2024년 12월 한국소비자원 소비자분쟁조정위원회는 티몬과 위메프의 판매대금 미정산으로 촉발된 분쟁조정 신청 사건에 대해, 연결실체에 연대 환급 책임 결정을 내렸습니다. 이에 대해 연결실체는 향후 진행 상황에 따라 소송 등의 법적 대응을 검토중에 있습니다.(2) 연결실체는 관계기업인 (주)꿈과 최소 입장 고객 보장 계약을 맺어 달성하지 못할경우 2020년 2월 14일부터 10년간 미달성한 고객 수에 입장권 단가를 곱한 금액을 대여하는 자금보충제공에 대한 약정을 체결하였습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

	(원화단위:천원, 외화)

제공처	한도금액		사용금액		내역
통화	금액	통화	금액
하나은행	USD	8,369,700	USD	4,479,700	계약 이행 보증 등
EUR	180,000
CHF	160,000
JPY	1,500,000
KRW	51,387,500	KRW	51,387,500
우리은행	KRW	4,000,000	KRW	3,272,000
서울보증보험	KRW	16,665,592	KRW	16,665,592
한국관광협회중앙회	KRW	3,960,000	KRW	3,960,000
주식회사 다자요	KRW	500,000	KRW	342,373
도쿄신용보증협회	JPY	400,000,000	JPY	250,954,000
오사카신용보증협회	JPY	120,000,000	JPY	60,476,000
미즈호은행	JPY	5,000,000	JPY	5,000,000

37. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 여행, 호텔, 기타로 구성되어 있습니다. 여행부문은 여행알선 등의 서비스업을 영위하고 있으며, 호텔부문은 호텔업을 운영하고 있습니다. 기타 부문은 면세점 및 여객자동차 운송사업 등으로 구성되어있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 영업수익 및 영업이익 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	여행	호텔	기타	중단부문	연결조정	연결실체
영업수익	604,834,661	26,527,762	19,571,564	-	(34,326,993)	616,606,994
영업비용	563,540,965	20,487,216	15,648,045	(5,995)	(33,982,239)	565,687,992
영업이익	41,293,696	6,040,546	3,923,519	5,995	(344,754)	50,919,002

(전기)	(단위:천원)

구분	여행	호텔	기타	중단부문	연결조정	연결실체
영업수익	398,338,894	21,183,925	17,393,764	-	(25,304,974)	411,611,609
영업비용	368,756,851	17,638,803	14,612,355	(26,726)	(23,417,660)	377,563,623
영업이익	29,582,043	3,545,122	2,781,409	26,726	(1,887,314)	34,047,986

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구분	여행	호텔	기타	연결조정	연결실체
총자산	616,725,644	86,174,427	21,876,589	(55,987,157)	668,789,503
총부채	398,694,894	120,630,771	23,338,543	(54,411,692)	488,252,516

(전기말)	(단위:천원)

구분	여행	호텔	기타	연결조정	연결실체
총자산	589,898,747	80,694,105	45,019,661	(71,016,135)	644,596,378
총부채	378,526,977	125,779,068	82,883,391	(101,897,138)	485,292,298

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	국내	아시아	기타	중단부문	연결조정	연결실체
영업수익	573,568,922	74,949,880	2,415,185	-	(34,326,993)	616,606,994
영업비용	542,416,386	55,244,605	2,015,235	(5,995)	(33,982,239)	565,687,992
영업이익	31,152,536	19,705,275	399,950	5,995	(344,754)	50,919,002
비유동자산	119,742,738	103,667,466	153,338	-	(35,148,648)	188,414,894

(전기)	(단위:천원)

구분	국내	아시아	기타	중단부문	연결조정	연결실체
영업수익	376,751,049	58,646,972	1,518,562	-	(25,304,974)	411,611,609
영업비용	353,074,722	46,885,831	1,047,456	(26,726)	(23,417,660)	377,563,623
영업이익	23,676,327	11,761,141	471,106	26,726	(1,887,314)	34,047,986
비유동자산	129,799,145	99,188,815	179,694	-	(31,528,934)	197,638,720

(5) 당기 및 전기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	784,434	3,768,761
광고선전비	818,424	467,352
대손상각비(환입)	3,655,227	(4,149,193)
투자부동산상각비	145,073	179,098
감가상각비	2,990,992	3,063,629
무형자산상각비	8,572,472	9,093,336
사용권자산상각비	15,858,386	15,583,369
지급수수료	-	31,905
이자비용	2,425,361	2,816,550
잡비	-	230,281
재고자산평가손실	516,378	703,838
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	46,742
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	469,588	-
지분법손실	123,276	-
종속기업투자자산처분손실	77,001	-
외화환산손실	945,722	535,905
유형자산처분손실	8,929	28,317
유형자산폐기손실	1,215	-
유형자산손상차손	52,122	38,616
무형자산처분손실	179,097	3,300
무형자산폐기손실	225	60,686
무형자산손상차손	105,189	-
사용권자산손상차손	3,468,246	155,101
복구충당부채전입	11,195	-
리스거래손실	1,680	-
기타의대손상각비(환입)	2,053,267	(630,487)
잡손실	95,139	102,899
법인세비용(수익)	779,811	(1,529,561)
합계	44,138,449	30,600,444

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
이연수익	(1,485,779)	2,843,576
이자수익	8,152,330	7,185,898
배당금수익	758,730	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,465,542	640,821
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	123,331	-
지분법이익	-	5,380
관계기업투자자산처분이익	-	78,536
종속기업투자자산처분이익	-	8,418
외화환산이익	2,411,815	588,823
유형자산처분이익	127,394	211,453
유형자산손상차손환입	-	52,791
무형자산손상차손환입	-	73,654
사용권자산손상차손환입	9,151,744	8,158,640
복구충당부채환입	-	50,848
리스거래이익	10,710	351,242
잡이익	30,785,963	3,606,444
기타수익	-	10,000
합계	51,501,780	23,866,524

(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
매출채권의 증가	(6,138,104)	(20,663,372)
기타채권의 증가	(331,759)	(3,415,555)
재고자산의 증가	(11,410,331)	(51,509,240)
선급금의 증가	(10,111,614)	(9,865,813)
기타자산의 증가	(1,823,589)	(40,877)
관광수탁금의 증가	33,238,632	86,912,668
매입채무의 증가	1,707,846	38,922,066
기타채무의 증가(감소)	(5,740,884)	10,475,434
기타금융부채의 증가	7,030	63,557
충당부채의 감소	(1,691,868)	(1,194,146)
기타부채의 증가(감소)	(2,196,541)	4,000,043
선수금의 감소	(1,976,425)	(4,013,053)
장기종업원급여채무의 감소	(115,500)	(151,500)
합계	(6,583,107)	49,520,212

(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
취득중인무형자산의 소프트웨어 대체	470,939	1,436,055
금융리스채권의 유동성 대체	2,240,383	2,125,537
금융리스채권의 증가	1,670,165	2,813,493
리스부채의 유동성 대체	16,678,180	20,087,182
리스부채의 증가	7,706,661	24,158,546
장기차입금의 유동성 대체	1,665,234	2,237,546

(6) 당기 및 전기 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금 변동			기말금액
취득(처분)	대체	환율변동 등(*)
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	8,682,599	(4,563,159)	-	-	88,080	4,207,520
유동성장기부채	1,803,197	(1,703,517)	-	1,665,234	45,527	1,810,441
장기차입금	5,337,856	-	-	(1,665,234)	72,511	3,745,133
리스부채	121,313,299	(18,647,571)	7,311,682	-	2,906,474	112,883,884
임대보증금	2,028,099	94,884	-	-	436	2,123,419
미지급배당금	52,988	(78,661,368)	78,661,305	-	137	53,062
합계	139,218,038	(103,480,731)	85,972,987	-	3,113,165	124,823,459

(*)	당기 중 리스부채의 상환과 관련하여 미지급한 금액 186,107천원을 포함하고 있습니다.

(전기)	(단위:천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금 변동			기말금액
취득(처분)(*1)	대체	환율변동 등(*2)
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	14,370,131	(5,202,043)	-	-	(485,489)	8,682,599
유동성장기부채	2,086,092	(2,006,062)	-	2,237,546	(514,379)	1,803,197
장기차입금	7,865,108	(450,846)	-	(2,237,546)	161,140	5,337,856
리스부채	119,699,296	(17,511,380)	23,523,785	-	(4,398,402)	121,313,299
임대보증금	1,676,530	373,049	-	-	(21,480)	2,028,099
미지급배당금	53,347	(276,840)	276,572	-	(91)	52,988
합계	145,750,504	(25,074,122)	23,800,357	-	(5,258,701)	139,218,038

(*1)	종속기업의 청산으로 인한 배당액이 포함되어 있습니다.
(*2)	전기 중 리스부채의 상환과 관련하여 미지급한 금액 234,941천원을 포함하고 있습니다.

39. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 자본구조의 최적화를 추구하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 유지 및 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인자본위험관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 연결실체는 자본관리지표로 자기자본 금액을 이용하고 있습니다. 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는 부채비율도 관리요소이지만 여행수요가 증가할 때 수탁금이 일시적으로 증가하여 부채가 증가하는 경향이 있으므로 참고적인 지표로 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	488,252,516	485,292,298
자본(B)	180,536,988	159,304,079
예금(C)	268,647,927	264,042,574
차입금(D)	9,763,094	15,823,652
부채비율(A/B)	270.44%	304.63%
순차입금비율((D-C)/B)	(-)143.40%	(-)155.81%

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리 목적연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험과 같은금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 가상계좌를 통하여 고객이 직접 여행비를 입금하는 것을 권장하고 있으며 거래상대방의 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 공개된 재무정보와 신용평가기관의 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도 및 회수방식(신용거래 또는 현금거래)을 결정하여 거래하고 있습니다. 또한 일정 수준 신용도에 미치지 못하는 경우에는 담당부서의 승인 하에 담보 또는 지급보증을 제공받고 거래를 하고 있습니다. 신용카드사 등 제휴처와의 거래에서 입금기일까지 신용을 공여하게 되어, 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래를 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 신한금융투자 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	최대 노출금액
현금성자산	105,439,030	105,439,030
단기금융상품	163,204,938	163,204,938
매출채권	62,665,361	62,665,361
기타채권	19,148,471	19,148,471
금융리스채권	1,386,906	1,386,906
기타금융자산	20,625,663	20,625,663

3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 또한 금융자산의 관리에 있어서 유동성위험 관리를 위하여 위험이 낮고 현금화하기 쉬운 금융기관의 금융상품을 위주로 운용하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	명목 현금흐름				장부금액
1년 이내	1년 이상~2년 이내	2년 이상	합계
---	---	---	---	---	---
무이자부채무	134,130,914	14,000	41,440	134,186,354	134,186,354
이자부채무	23,147,383	11,942,179	99,190,386	134,279,948	122,646,978

동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있으며 지급시점의 환율에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 금융부채의 경우 당기말 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

4) 환위험

연결실체는 주로 해외에서의 여행경비 지급과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이로 인해 연결실체가 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 CNY, USD, EUR, JPY, IDR 등 입니다.

연결실체는 지급조건을 가급적 기능통화인 원화(KRW)로 계약하고, 외화 지급의 경우에는 최대한 지급기간을 단축함으로써 환율에 노출된 자산 및 부채를 최소화하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 연결실체가 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 및 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환종	화폐성 자산(원화상당액)	화폐성 부채(원화상당액)
KRW(*)	72,628	-
USD	3,473,238	9,638,494
EUR	728,316	2,576,346
JPY	660,379	515,838
CNY	5,042,102	-
HKD	89,107	-
TWD	-	127
GBP	248,198	-
AUD	290,914	-
CAD	79,895	-
SGD	102,131	-
THB	431,041	-
CHF	205,459	345,313
IDR	8,415	-
VND	23,927	-

(*) 해외종속기업의 원화 예금 및 매출채권 등에 대한 환위험 효과입니다.

당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산 및 외화부채의 환율변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환종	5% 상승시	5% 하락시
KRW	3,631	(3,631)
USD	(308,263)	308,263
EUR	(92,402)	92,402
JPY	7,227	(7,227)
CNY	252,105	(252,105)
HKD	4,455	(4,455)
TWD	(6)	6
GBP	12,410	(12,410)
AUD	14,546	(14,546)
CAD	3,995	(3,995)
SGD	5,107	(5,107)
THB	21,552	(21,552)
CHF	(6,993)	6,993
IDR	421	(421)
VND	1,196	(1,196)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 민감도에 따른 영향은 세전손익에 미치는 영향으로 산정하였습니다.

5) 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록하고 있습니다.민감도 분석은 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 이자율 위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우, 보고기간종료일 현재 남아있는 미쓰이스미토모은행, 상공조합중앙금고 등으로부터 차입한 6,716백만원이 계속 남아 있다고 가정하고분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에50bp(basis point)증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우, 연결실체의 연간 이익은 22,091천원 감소 또는 증가하며, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율 변동위험 때문입니다.

40. 중단영업연결실체는 전기 이전에 코로나19로 인한 영업부진 및 임차료 부담 등의 사유로 인하여 (주)에스엠면세점의 영업정지를 결정하였습니다.(1) 중단영업에 대한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	(주)에스엠면세점
사업부문	면세점
주요영업활동	면세상품 판매
영업중단방법	청산

(2) 당기 및 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
영업수익	-	-
영업비용	5,995	26,726
영업손실	(5,995)	(26,726)
영업외손익	30,612,435	249,694
법인세비용차감전이익	30,606,440	222,968
법인세비용	356,921	-
중단영업당기순이익	30,249,519	222,968
지배기업소유주지분	27,263,416	200,958
비지배지분	2,986,103	22,010

(3) 당기 및 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
영업활동으로 인한 순현금흐름	188,345	(20,500)
투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-
재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	494	60
순현금흐름	188,839	(20,440)

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 하나투어2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

631197222427--42407183440378478-641732--43663284791531402,5752,370472823690658--3,9744,07091971871802,9532,848472887707690--4,4104,702

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.06.24 ~ 2024.06.263회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2024.05.27 ~ 2024.05.312024.09.19 ~ 2024.09.272024.11.18 ~ 2024.11.292025.01.20 ~ 2025.01.212452내부회계관리제도 감사2025.01.22 ~ 2025.02.05862별도 재무제표의 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 기말운영평가 감사2025.02.06 ~ 2025.02.14762연결 재무제표의 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등)----2025.01.021하나투어 본사현금, 미발행 상품권, 회원권 등OOO-22024.08.06, 2025.03.07---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 06일회사측: 감사위원 총 4명감사인측: 상무이사 외 1명대면반기 주요 검토 절차 및 결과, 핵심감사제에 대한 논의, 연간감사계획 22025년 03월 07일회사측: 감사위원 총 4명감사인측: 상무이사 외 1명대면기말 주요 감사 절차 및 결과, 핵심감사제에 대한 논의, 내부회계관리제도 감사, 독립성에대한 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용