Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 6.0 주식회사 지놈앤컴퍼니 00655855 100000000000 147335 48270 27745 105 Y N N Y A
주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
태성회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................. | 1 - 4 |
| (첨부)연결재무제표 .............................................................. | |
| ·연결재무상태표 .............................................................. | 6 - 7 |
| ·연결포괄손익계산서 ........................................................ | 8 |
| ·연결자본변동표 ............................................................. | 9 |
| ·연결현금흐름표 ............................................................. | 10 |
| ·주석 ............................................................................. | 11 - 93 |
| 외부감사 실시내용 ............................................................... | 94 -95 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 지놈앤컴퍼니 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권연결회사는 매년 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 손상이 필요한 현금창출단위와 관련한 손상금액을 현금창출단위의사용가치와 순공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 현금창출단위의 사용가치 추정에는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에 대한 경영진의 유의적인 판단이 개입됩니다. 이에, 우리는 영업권 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
우리는 경영진의 영업권 손상평가와 관련된 내부통제의 이해 및 최종 결과에 대하여 관련 감사절차를 수행하였으며, 감사 과정은 다음을 포함합니다. - 사용가치 측정 및 손상검사 관련 프로세스 이해, 내부통제 설계 및 운영 평가- 회사측 외부 가치평가 전문가의 독립성, 객관성, 적격성에 대한 확인- 손상평가에 사용된 경영진의 중장기 사업계획의 합리성 검토- 할인율과 성장률을 포함한 사용가치 계산에 사용되는 주요 가정의 타당성을 평가 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형민입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니 대표이사 배지수, 박한수, 홍유석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 창룡대로256번길 50 7층, 8층 |
| (전 화) | 031-628-0150 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 10 기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제10(당)기말 | 제9(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 91,927,843,407 | 97,049,667,134 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7 | 65,548,512,736 | 56,356,170,891 |
| 단기금융상품 | 5,7,8 | 7,078,525,596 | 18,735,681,190 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,7 | 2,937,836,645 | 8,011,572,762 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7 | 4,217,092,372 | 3,041,451,906 |
| 매출채권 | 4,5,7 | 2,059,646,850 | 1,401,745,596 |
| 기타유동금융자산 | 5,7,9 | 1,530,844,022 | 1,671,090,964 |
| 기타유동자산 | 10 | 857,168,314 | 1,227,644,231 |
| 계약자산 | 28 | 1,568,132,790 | 529,961,413 |
| 당기법인세자산 | 82,180,660 | 172,143,360 | |
| 재고자산 | 11 | 5,771,123,514 | 3,567,925,294 |
| 유동파생상품자산 | 5,7 | 276,779,908 | 2,334,279,527 |
| 비유동자산 | 55,406,953,979 | 65,010,722,470 | |
| 유형자산 | 12 | 24,066,145,662 | 30,067,287,663 |
| 사용권자산 | 13 | 3,804,022,594 | 4,556,793,679 |
| 무형자산 | 14,15 | 22,388,902,644 | 25,234,891,197 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,9,35 | 5,139,262,062 | 5,071,127,148 |
| 기타비유동자산 | 10 | 8,621,017 | 80,622,783 |
| 자산총계 | 147,334,797,386 | 162,060,389,604 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 29,812,403,924 | 28,883,140,874 | |
| 매입채무 | 4,5,7 | 481,198,549 | 340,194,752 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,7,18,35 | 3,418,110,609 | 4,595,482,500 |
| 기타유동부채 | 19 | 155,496,242 | 191,445,648 |
| 유동계약부채 | 28 | 848,851,103 | 1,764,482,122 |
| 유동리스부채 | 4,5,7,13,34 | 1,227,611,360 | 1,054,981,359 |
| 기타유동충당부채 | 22 | 158,090,011 | 157,335,219 |
| 유동전환사채 | 4,5,7,16,34 | 18,401,055,231 | 12,633,787,336 |
| 유동파생상품부채 | 5,7,16,17 | 5,121,990,819 | 8,145,431,938 |
| 비유동부채 | 18,457,786,723 | 19,660,125,343 | |
| 장기차입금 | 4,5,7,20,35 | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,7,18,35 | 2,784,114,075 | 2,349,754,194 |
| 비유동리스부채 | 4,5,7,13,34 | 3,395,152,919 | 3,764,048,751 |
| 기타비유동충당부채 | 22 | 36,043,834 | 132,147,313 |
| 이연법인세부채 | 23 | 3,242,475,895 | 4,414,175,085 |
| 부채총계 | 48,270,190,647 | 48,543,266,217 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 48,311,274,290 | 62,428,094,824 | |
| 자본금 | 1,24 | 16,410,026,500 | 8,082,452,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 296,474,691,206 | 304,764,788,187 |
| 기타자본항목 | 25,27 | 33,702,803,406 | 31,530,017,795 |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 6,494,995,544 | 2,709,623,459 |
| 결손금 | 26 | (304,771,242,366) | (284,658,786,617) |
| 비지배지분 | 1 | 50,753,332,449 | 51,089,028,563 |
| 자본총계 | 99,064,606,739 | 113,517,123,387 | |
| 자본과 부채 총계 | 147,334,797,386 | 162,060,389,604 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,28 | 27,744,683,042 | 14,295,995,472 |
| 매출원가 | 11,30 | 12,074,779,553 | 10,232,084,500 |
| 매출총이익 | 15,669,903,489 | 4,063,910,972 | |
| 판매비와관리비 | 29,30, | 39,868,607,234 | 59,156,255,275 |
| 영업이익(손실) | (24,198,703,745) | (55,092,344,303) | |
| 금융수익 | 32 | 10,573,444,754 | 10,379,422,531 |
| 금융비용 | 32 | 6,276,510,742 | 4,853,219,262 |
| 기타수익 | 31 | 156,406,926 | 129,121,662 |
| 기타비용 | 31 | 8,469,204,017 | 2,417,558,059 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (28,214,566,824) | (51,854,577,431) | |
| 법인세비용 | 23 | (1,365,023,789) | (1,201,722,734) |
| 당기순이익(손실) | (26,849,543,035) | (50,652,854,697) | |
| 지배주주지분 | (20,112,455,749) | (47,465,754,368) | |
| 비지배지분 | (6,737,087,286) | (3,187,100,329) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 10,060,218,412 | 1,478,525,351 | |
| 해외사업장환산외환차이 | 10,060,218,412 | 1,478,525,351 | |
| 당기총포괄이익(손실) | (16,789,324,623) | (49,174,329,346) | |
| 지배주주지분 | (16,327,083,664) | (46,882,118,990) | |
| 비지배지분 | (462,240,959) | (2,292,210,356) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 33 | (660) | (1,680) |
| 희석주당순이익(손실) | (660) | (1,680) |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 지배주주지분 | 비지배주주지분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 (전기초) | 7,981,721,000 | 304,723,734,259 | 19,657,588,525 | 2,125,988,081 | (237,193,032,249) | 97,295,999,616 | 53,248,412,283 | 150,544,411,899 | |
| 총포괄손익 : | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (47,465,754,368) | (47,465,754,368) | (3,187,100,329) | (50,652,854,697) | |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | 583,635,378 | - | 583,635,378 | 894,889,973 | 1,478,525,351 | |
| 소유주와의 거래 : | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 주식기준보상 | 25,27 | 16,235,799 | 11,946,484,270 | - | - | 11,962,720,069 | 101,549,477 | 12,064,269,546 | |
| 주식매수선택권의 행사 | 24,25,27 | 8,250,000 | 147,105,750 | (74,055,000) | - | - | 81,300,750 | 3,123,448 | 84,424,198 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 24 | 92,481,000 | (94,133,910) | - | - | - | (1,652,910) | - | (1,652,910) |
| 종속기업 지분변동 | 1,24 | - | (28,153,711) | - | - | - | (28,153,711) | 28,153,711 | - |
| 2023년 12월 31일 (전기말) | 8,082,452,000 | 304,764,788,187 | 31,530,017,795 | 2,709,623,459 | (284,658,786,617) | 62,428,094,824 | 51,089,028,563 | 113,517,123,387 | |
| 2024년 1월 1일 (당기초) | 8,082,452,000 | 304,764,788,187 | 31,530,017,795 | 2,709,623,459 | (284,658,786,617) | 62,428,094,824 | 51,089,028,563 | 113,517,123,387 | |
| 총포괄손익 : | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (20,112,455,749) | (20,112,455,749) | (6,737,087,286) | (26,849,543,035) | |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | 3,785,372,085 | - | 3,785,372,085 | 6,274,846,327 | 10,060,218,412 | |
| 소유주와의 거래 : | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 주식기준보상 | 25,27 | - | 23,129,420 | 2,172,785,611 | - | - | 2,195,915,031 | 125,468,644 | 2,321,383,675 |
| 주식매수선택권의 행사 | 24,25,27 | 6,750,000 | 57,168,100 | - | - | - | 63,918,100 | 1,281,911 | 65,200,011 |
| 무상증자 | 8,166,420,000 | (8,209,338,191) | - | - | - | (42,918,191) | - | (42,918,191) | |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 24 | 154,404,500 | (161,262,020) | - | - | - | (6,857,520) | - | (6,857,520) |
| 종속기업 지분변동 | 1,24 | - | 205,710 | - | - | - | 205,710 | (205,710) | - |
| 2024년 12월 31일 (당기말) | 16,410,026,500 | 296,474,691,206 | 33,702,803,406 | 6,494,995,544 | (304,771,242,366) | 48,311,274,290 | 50,753,332,449 | 99,064,606,739 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로인한현금흐름 | 34 | (16,331,079,433) | (32,223,945,984) |
| 영업으로부터창출된현금흐름 | (19,047,558,636) | (35,538,914,529) | |
| 이자의 수취 | 3,374,555,155 | 3,718,673,139 | |
| 이자의 지급 | (587,123,575) | (310,783,781) | |
| 법인세 납부 | (70,952,377) | (92,920,813) | |
| 투자활동으로인한현금흐름 | 11,550,539,364 | (15,429,932,857) | |
| 단기금융상품의 증가 | (22,578,525,596) | (70,735,640,540) | |
| 단기금융상품의 감소 | 34,235,681,190 | 79,763,156,330 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | (8,807,343,437) | (3,000,000,000) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 6,898,343,703 | 4,988,560 | |
| 상각후원가금융자산의 증가 | - | (25,832,513,073) | |
| 상각후원가금융자산의 감소 | 6,101,098,526 | 24,541,708,000 | |
| 유형자산의 취득 | (3,969,714,359) | (18,853,476,176) | |
| 무형자산의 취득 | (216,336,730) | (189,088,832) | |
| 임차보증금의 증가 | (97,663,933) | (1,166,556,800) | |
| 임차보증금의 감소 | - | 101,405,674 | |
| 기타보증금의 증가 | (15,000,000) | (63,916,000) | |
| 재무활동으로인한현금흐름 | 5,246,234,614 | 30,568,091,174 | |
| 장기차입금의 증가 | - | 9,000,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | 5,830,205,160 | 23,509,236,660 | |
| 주식선택권의 행사 | 33,837,563 | 81,488,494 | |
| 주식발행비용 | (49,775,711) | - | |
| 리스부채의 상환 | (568,032,398) | (2,022,633,980) | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 4,951,694 | (49,407) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 470,646,239 | (17,085,837,074) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 56,356,170,891 | 72,215,908,374 | |
| 해외사업장환산외환차이 | 8,721,695,606 | 1,226,099,591 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 65,548,512,736 | 56,356,170,891 |
별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 10 기 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 지놈앤컴퍼니 및 종속기업 |
1. 일반사항지배회사인 주식회사 지놈앤컴퍼니(이하 "지배기업")는 종속기업인 Genome and Company Australia Pty Ltd, Scioto Biosciences, Inc., List Biotherapeutics, Inc. 및 List Biological Laboratories, Inc. (이하 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요
지배기업은 2015년 9월 24일 설립되어 면역항암 마이크로바이옴 치료제 및 신규 타겟 면역관문억제제 등 면역항암제 분야 차세대 혁신 신약 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있으며, 2020년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,410,026천원이며, 보고기간말 현재 의결권있는 우선주를 포함한 주주구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | 합계 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 박한수 | 3,406,760 | - | 3,406,760 | 10.4% | 각자 대표이사 |
| 배지수 | 3,150,640 | - | 3,150,640 | 9.6% | 각자 대표이사 |
| 인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사 | - | 1,634,876 | 1,634,876 | 5.0% | |
| 기타 | 24,496,991 | 130,786 | 24,627,777 | 75.0% | |
| 합 계 | 31,054,391 | 1,765,662 | 32,820,053 | 100.0% |
1.2 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 주식수(주) | 당기말지분율(%) | 전기말지분율(%) | 결산월 |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 호주 | 2,878,100 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| Scioto Biosciences, Inc. (*1) | 미국 | 26,364,927 | 63.09% | 63.41% | 12월 |
| List Biotherapeutics, Inc. (*2) | 미국 | 80,000 | 30.61% | 30.61% | 12월 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 미국 | 966,503 | 60.00% | 60.00% | 12월 |
(*1) 당기말 완전 희석화 기준 지분율은 52.8% 입니다. (*2) 당기말 현재 List Biotherapeutics, Inc. 에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 재무적 투자자로서 1%~7% 수준으로 지분율이 분산되어 있고, 이들간 집합적으로 의사결정을 하는 어떠한 약정도 갖지 않습니다.
또한 지배기업은 List Biotherapeutics, Inc. 의 이사회의 구성원 과반수(3/4)를 지명할 권리가 있고, 타 투자자의 동의 없이도 대표이사를 선임할 수 있습니다. 또한 List Biotherapeutics, Inc. 의 주요 경영진이 지배기업에 의해 선임된 자이며, 영업의 유의적인 부분의 자금조달을 전적으로 지배회사에 의존하는 등의 상황을 감안하여 연결회사가 List Biotherapeutics, Inc. 를 지배하는 것으로 판단했습니다.
1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
(1) 요약 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 258,503 | 882,000 | 1,508 | - | 1,138,995 |
| Scioto Biosciences, Inc. | 1,121,537 | 37,574 | 2,835,513 | 223,857 | (1,900,259) |
| List Biotherapeutics, Inc. | 60,400,171 | - | 124,443 | - | 60,275,729 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 13,468,454 | 14,717,954 | 3,266,295 | 6,644,161 | 18,275,953 |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 162,168 | 773,640 | 1,452 | - | 934,355 |
| Scioto Biosciences, Inc. | 1,893,907 | 64,474 | 856,065 | 1,442,947 | (340,632) |
| List Biotherapeutics, Inc. | 52,402,747 | 7,522,110 | 238,225 | - | 59,686,632 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 14,478,024 | 13,064,164 | 3,224,739 | 7,129,280 | 17,188,169 |
(2) 요약 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 17,841 | 88,759 | 115,881 | 204,640 |
| Scioto Biosciences, Inc. | - | (1,536,133) | (167,050) | (1,703,183) |
| List Biotherapeutics, Inc. | - | (7,216,329) | 7,799,103 | 582,774 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 12,778,325 | (1,224,501) | 2,312,285 | 1,087,784 |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | 19,089 | (11,493) | (14,298) | (25,791) |
| Scioto Biosciences, Inc. | - | (4,100,544) | 111,044 | (3,989,501) |
| List Biotherapeutics, Inc. | - | (120,137) | 1,026,105 | 905,968 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 12,909,142 | (2,092,004) | 355,675 | (1,736,329) |
(3) 요약 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동 현금흐름 | 해외사업장환산외환차이 | 현금 및 현금성자산의 증가(감소) | 기초 현금 및 현금성자산 | 기말 현금 및 현금성자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | (18,124) | (773,640) | - | 778,549 | (791,764) | 135,979 | 122,763 |
| Scioto Biosciences, Inc. | (2,215,233) | - | 1,301,148 | 185,517 | (914,085) | 1,831,772 | 1,103,205 |
| List Biotherapeutics, Inc. | 1,584,157 | (968,338) | - | 7,380,142 | 615,819 | 52,349,039 | 60,345,001 |
| List Biological Laboratories, Inc. | (2,098,142) | 3,951,247 | (294,924) | 331,153 | 1,558,181 | 1,499,583 | 3,388,917 |
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동 현금흐름 | 해외사업장환산외환차이 | 현금 및 현금성자산의 증가(감소) | 기초 현금 및 현금성자산 | 기말 현금 및 현금성자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Genome and Company Australia Pty Ltd | (14,107) | (773,640) | - | (12,450) | (787,747) | 936,176 | 135,979 |
| Scioto Biosciences, Inc. | (3,642,353) | 2,115 | 1,401,164 | 96,763 | (2,239,074) | 3,974,083 | 1,831,772 |
| List Biotherapeutics, Inc. | (95,433) | (4,569,686) | - | 1,033,443 | (4,665,118) | 55,980,715 | 52,349,039 |
| List Biological Laboratories, Inc. | (1,383,781) | (2,147,862) | (684,912) | 148,801 | (4,216,555) | 5,567,337 | 1,499,583 |
1.4 비지배지분에 대한 정보
(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 비지배지분율(%) | 기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | 기타 | 기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Scioto Biosciences, Inc. | 36.91% | 384,530 | (671,194) | (61,650) | 120,222 | (228,092) |
| List Biotherapeutics, Inc. | 69.39% | 41,422,356 | (5,007,212) | 5,411,583 | 6,323 | 41,833,050 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 40.00% | 9,282,142 | (1,058,680) | 924,914 | - | 9,148,376 |
| 합계 | 51,089,028 | (6,737,086) | 6,274,847 | 126,545 | 50,753,334 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 비지배지분율(%) | 기초 누적 비지배지분 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 | 기타 | 기말 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Scioto Biosciences, Inc. | 36.59% | 1,933,447 | (1,698,058) | 40,634 | 108,507 | 384,530 |
| List Biotherapeutics, Inc. | 69.39% | 40,769,410 | (83,360) | 711,986 | 24,320 | 41,422,356 |
| List Biological Laboratories, Inc. | 40.00% | 10,545,555 | (1,405,682) | 142,270 | - | 9,282,143 |
| 합계 | 53,248,412 | (3,187,100) | 894,890 | 132,827 | 51,089,029 |
(2) 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배력의 상실이 없는 종속기업의 비지배주주에 대한 제3자 배정 유상증자 등(*1,2) | (206) | 28,154 |
| 자본에 미치는 영향(순액) | (206) | 28,154 |
(*1) 당기 중 종속회사인 Scioto Biosciences, Inc.의 주식매수선택권 및 Restricted Stock Award 행사에 따른 영향입니다. 총 증자 금액은 673천원이며 이에 따라 연결회사의 Scioto Biosciences,Inc.에 대한 지분율은 전기말 64.41%에서 당기말 63.09%로 감소하였습니다. 상기거래로 인해 Scioto Biosciences, Inc.에 대한 연결회사의 소유주에게 귀속되는 자본은 4,380천원 감소하였습니다.(*2) 전기 중 종속회사인 Scioto Biosciences, Inc.의 주식매수선택권 및 Restricted Stock Award 행사에 따른 영향입니다. 총 증자 금액은 1,850천원이며 이에 따라 연결회사의 Scioto Biosciences,Inc.에 대한 지분율은 투자시점 64.05%에서 전기말 63.41%로 감소하였습니다. 상기거래로 인해 Scioto Biosciences, Inc.에 대한 연결회사의 소유주에게 귀속되는 자본은 28,154천원 증가하였습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. 2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이 또한 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 시설장치 | 4~20년 |
| 비품 | 4~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 연결회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 5~7년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 비한정, 1~15년 |
2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식한 날의 익월말 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별① 기술이전 사업연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상시험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. ② 화장품 사업연결회사는 화장품 판매로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 화장품 판매로 인한 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30 ~ 60일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.③ CDMO(Contract Development Manufacturing Organization) 사업연결회사의 종속회사는 Bacterial products/Protein CDMO로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 그 이유는 고객이 요구하는 품질의 의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식됩니다.(2) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행률에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다.(3) 계약잔액계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (4) 계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.22 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2018년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.23 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 상법 제447조에 따라 2025년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조에 따라 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상
연결회사는 매보고기간말 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대해 손상징후를 검토 하고 있습니다. 손상검사는 손상징후가 있다고 판단되는 경우 혹은 투자주식의 금액적 중요성을 고려하여 매년말 실시합니다. 손상검사 시에는 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 회수가능액이 증가하는 만큼 환입됩니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기 및 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (38,582) | (104,997) | 38,582 | 104,997 |
| GBP | - | (2,955) | - | 2,955 |
| CNH | 1,817 | - | (1,817) | - |
| CNY | - | 1,633 | - | (1,633) |
| AUD | (1,812) | (2,838) | 1,812 | 2,838 |
| JPY | 365 | - | (365) | - |
| 합계 | (38,212) | (109,157) | 38,212 | 109,157 |
(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건의 예금과 차입금은 없습니다. 4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리연결연결회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 계약자산을 포함한 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다(가) 매출채권과 계약자산
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 정상 | 3개월 이상 6개월 미만 | 6개월 이상9개월 미만 | 9개월 이상12개월 미만 | 12개월 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | - | - | - | - | - | - |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,627,780 | - | - | - | - | 3,627,780 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | ||||||
| 기대 손실률 | - | - | - | - | - | - |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,860,036 | 71,671 | - | - | - | 1,931,707 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 기타채권 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 3,418,111 | 2,784,114 | - | 6,202,225 |
| 리스부채 | 1,262,163 | 3,363,756 | 173,214 | 4,799,133 |
| 매입채무 | 481,199 | - | - | 481,199 |
| 유동전환사채(*1) | 34,055,637 | - | - | 34,055,637 |
| 장기차입금 | 481,050 | 9,314,989 | - | 9,796,039 |
| 합 계 | 39,570,192 | 15,334,891 | 77,238 | 54,982,321 |
(*1) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융부채 | 4,595,483 | 2,349,754 | - | 6,945,237 |
| 리스부채 | 1,068,501 | 3,874,034 | 204,819 | 5,147,354 |
| 매입채무 | 340,195 | - | - | 340,195 |
| 유동전환사채 (*1) | 27,308,004 | - | - | 27,308,004 |
| 장기차입금 | 481,050 | 9,796,039 | - | 10,277,089 |
| 합 계 | 33,793,233 | 16,019,827 | 204,819 | 50,017,879 |
(*1) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.
당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 48,270,191 | 48,543,266 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (65,548,513) | (56,356,171) |
| 순부채(a) | (17,278,322) | (7,812,905) |
| 자본총계(b) | 99,064,607 | 113,517,123 |
| 자본조달비율(a/b)(*1) | - | - |
(*1) 부(-)의 비율로 산정하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 65,548,513 | 65,548,513 | 56,356,171 | 56,356,171 |
| 단기금융상품 | 7,078,526 | 7,078,526 | 18,735,681 | 18,735,681 |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,937,837 | 2,937,837 | 8,011,573 | 8,011,573 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,217,092 | 4,217,092 | 3,041,452 | 3,041,452 |
| 매출채권 | 2,059,647 | 2,059,647 | 1,401,746 | 1,401,746 |
| 기타유동금융자산 | 1,530,844 | 1,530,844 | 1,671,091 | 1,671,091 |
| 기타비유동금융자산 | 5,139,262 | 5,139,262 | 5,071,127 | 5,071,127 |
| 유동파생상품자산 | 276,780 | 276,780 | 2,334,280 | 2,334,280 |
| 소계 | 88,788,501 | 88,788,501 | 96,623,121 | 96,623,121 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 481,199 | 481,199 | 340,195 | 340,195 |
| 리스부채 | 4,622,764 | 4,622,764 | 4,819,030 | 4,819,030 |
| 기타유동금융부채 | 3,418,111 | 3,418,111 | 4,595,483 | 4,595,483 |
| 기타비유동금융부채 | 2,784,114 | 2,784,114 | 2,349,754 | 2,349,754 |
| 유동전환사채 | 18,401,055 | 18,401,055 | 12,633,787 | 12,633,787 |
| 유동파생상품부채 | 5,121,991 | 5,121,991 | 8,145,432 | 8,145,432 |
| 장기차입금 | 9,000,000 | 9,000,000 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 소계 | 43,829,234 | 43,829,234 | 41,883,681 | 41,883,681 |
연결회사의 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
5.2 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,217,092 | - | 4,217,092 |
| 유동파생상품자산 | - | - | 276,780 | 276,780 |
| 금융부채 | ||||
| 유동파생상품부채 | - | - | 5,121,991 | 5,121,991 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,041,452 | - | 3,041,452 |
| 유동파생상품자산 | - | - | 2,334,280 | 2,334,280 |
| 금융부채 | ||||
| 유동파생상품부채 | - | - | 8,145,432 | 8,145,432 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | |||||
| 유동파생상품자산(전환사채) | 33,476 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | 7,597원 |
| 위험이자율 | 11.91%~13.08% | ||||
| 무위험이자율 | 2.77%~2.84% | ||||
| 주가변동성 | 85.38% | ||||
| 유동파생상품자산(전환사채) | 243,304 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | 4,616원 |
| 위험이자율 | 11.91%~19.51% | ||||
| 무위험이자율 | 2.52%~2.95% | ||||
| 주가변동성 | 85.38% | ||||
| 파생상품부채 | |||||
| 유동파생상품부채(전환사채) | 4,070,131 | 3 | T-F 이항모형 | 기초자산가격 | 2,750원 |
| 위험이자율 | 11.91%~23.57% | ||||
| 무위험이자율 | 1.86%~3.39% | ||||
| 주가변동성 | 85.38% | ||||
| 유동파생상품부채(전환사채) | 1,324,442 | 3 | T-F 이항모형 | 기초자산가격 | 2,750원 |
| 위험이자율 | 11.91%~24.90% | ||||
| 무위험이자율 | 1.86%~3.73% | ||||
| 주가변동성 | 85.38% | ||||
| 유동파생상품부채 (Convertible Note) (*1) |
(272,582) | 3 | T-F 이항모형 | 기초주가 | 0.1243 USD |
| 무위험이자율 | 4.20% | ||||
| 주가변동성 | 88.11% | ||||
| 위험이자율 | 9.28% |
(*1) 내부거래 제거 후 금액입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | |||||
| 유동파생상품자산(전환우선주) | 1,291,517 | 3 | T-F 이항모형 | 기초주가 | 12,490원 |
| 무위험이자율 | 2.58% ~ 3.62% | ||||
| 주가변동성 | 57.69% | ||||
| 위험이자율 | 13.10% ~ 25.45% | ||||
| 유동파생상품자산(보통주) | 121,012 | 3 | T-F 이항모형 | 기초주가 | 12,490원 |
| 무위험이자율 | 3.36% ~ 3.62% | ||||
| 주가변동성 | 57.69% | ||||
| 위험이자율 | 13.10% ~ 17.19% | ||||
| 유동파생상품자산(전환사채) | 921,751 | 3 | C-R-R 이항모형 | 기초자산가격 | 12,490원 |
| 무위험이자율 | 3.22% ~ 3.62% | ||||
| 주가변동성 | 57.69% | ||||
| 파생상품부채 | |||||
| 유동파생상품부채(전환사채) | 8,129,968 | 3 | T-F 이항모형 | 기초주가 | 12,490원 |
| 무위험이자율 | 3.37% ~ 4.03% | ||||
| 주가변동성 | 55.18% | ||||
| 위험이자율 | 13.16% ~ 25.79% | ||||
| 유동파생상품부채 (Convertible Note) (*1) |
15,464 | 3 | T-F 이항모형 | 기초주가 | 0.241 USD |
| 무위험이자율 | 3.97% | ||||
| 주가변동성 | 121.42% | ||||
| 위험이자율 | 9.39% |
5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역, 당기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| <파생상품자산> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,334,280 | 3,264,579 |
| 당기이익(손실)인식액 | (2,610,516) | (2,997,120) |
| 발행금액 | 553,016 | 2,066,821 |
| 기말 | 276,780 | 2,334,280 |
| <파생상품부채> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,145,432 | - |
| 당기손실(이익)인식액 (*1) | (6,021,215) | (6,022,715) |
| 발행금액 | 2,995,607 | 14,153,020 |
| 기타(*2) | 2,166 | 15,126 |
| 기말 | 5,121,991 | 8,145,432 |
(*1) 당기의 당기손실(이익)인식액은 연결회사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의공정가치와 거래가격과의 차이에 대한 거래일 손익을 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식한 금액과 전환사채에 부여된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 평가손익을 포함하고 있습니다.(*2) 환율변동으로 인한 증감액입니다.
공정가치 서열체계 수준 3 변동내용의 당기 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기 손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 파생상품부채 미실현손익의 손실액 | 197,599 | 401,644 |
연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기일까지 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 이연거래일손익 | (6,326,997) | - |
| 증가 | (1,991,560) | (6,728,641) |
| 상각 | 1,059,235 | 401,644 |
| 기타(*1) | (37,375) | - |
| 기말 이연거래일손익 | (7,296,697) | (6,326,997) |
(*1) 환율변동으로 인한 증감액입니다. 6. 영업부문 정보
연결회사는 기업회계기준서 제 1108호(영업부문) 에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 800 | 15,500 |
| 제품매출 | 13,356,200 | 6,211,946 |
| 사용료수입 | 7,101,791 | 211,928 |
| 용역매출 | 7,285,892 | 7,856,621 |
| 합계 | 27,744,683 | 14,295,995 |
(2) 지역별 정보
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 6,301,286 | 2,386,338 |
| 아시아 | 4,427,631 | 7,187,678 |
| 유럽 | 7,371,788 | 269,128 |
| 남미 | 29,460 | 15,044 |
| 북미 | 9,603,553 | 4,385,651 |
| 오세아니아 | 10,965 | 52,156 |
| 합계 | 27,744,683 | 14,295,995 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기의 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 5,036 | 3,762,966 |
| 고객2 | - | 355,654 |
| 고객3 | - | 256,552 |
7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| 현금및현금성자산 | 65,548,513 | - | 56,356,171 | - |
| 단기금융상품 | 7,078,526 | - | 18,735,681 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,937,837 | - | 8,011,573 | - |
| 매출채권 | 2,059,647 | - | 1,401,746 | - |
| 기타유동금융자산 | 1,530,844 | - | 1,671,091 | - |
| 기타비유동금융자산 | 5,139,262 | - | 5,071,127 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 4,217,092 | - | 3,041,452 |
| 유동파생상품자산(*1,2) | - | 276,780 | - | 2,334,280 |
| 합계 | 84,294,629 | 4,493,872 | 91,247,389 | 5,375,732 |
(*1) 지배회사는 당기 중 전환사채를 발행하였으며, 지배회사가 보유한 전환사채의 콜옵션 C-R-R 이항모형에 따라 평가하였습니다. (*2) 지배회사는 전기 중 전환우선주를 발행하였으며, 지배회사가 보유한 전환우선주의 콜옵션은 T-F이항모형에 따라 평가하였습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |
| 매입채무 | 481,199 | - | 340,195 | - |
| 유동리스부채 | 1,227,611 | - | 1,054,981 | - |
| 비유동리스부채 | 3,395,153 | - | 3,764,049 | - |
| 기타유동금융부채 | 3,418,111 | - | 4,595,483 | - |
| 기타비유동금융부채 | 2,784,114 | - | 2,349,754 | - |
| 유동전환사채 | 18,401,055 | - | 12,633,787 | - |
| 유동파생상품부채(*1,*2) | - | 5,121,991 | - | 8,145,432 |
| 장기차입금 | 9,000,000 | - | 9,000,000 | - |
| 합계 | 38,707,243 | 5,121,991 | 33,738,249 | 8,145,432 |
(*1) 지배회사는 당기 중 전환사채를 발행하였으며, 지배회사가 보유한 전환사채의 전환권 및 풋옵션은 T-F 이항모형에 따라 평가하였습니다.(*2) 종속회사 Scioto Biosciences, Inc. 는 당기 중 Convertible Note를 발행하였으며, 보유한 Convertible Note의 전환권은 T-F 이항모형에 따라 평가하였습니다.
7.2 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3,778,109 | - |
| FVPL금융자산평가이익 | - | 38,313 |
| FVPL금융자산처분이익 | - | 1,968 |
| 외환차손익 | 23,860 | - |
| 외화환산손익 | 6,586 | - |
| 파생상품평가손익 | - | (2,539,648) |
| 파생상품만기손익 | - | (70,867) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익 공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|
| 리스부채 이자비용 | (87,844) | - |
| 전환사채 이자비용 | (1,927,008) | (1,042,348) |
| 장기차입금 이자비용 | (481,050) | - |
| 외환차손익 | (73,827) | - |
| 외화환산손익 | (9,017) | - |
| 파생상품평가손익 | - | 6,682,122 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 4,120,911 | - |
| FVPL금융자산평가이익 | - | 46,440 |
| 외환차손익 | (51,185) | - |
| 외화환산손익 | 10,621 | - |
| 파생상품평가손익 | - | (2,997,120) |
| 구 분 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익 공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|
| 리스부채 이자비용 | (149,994) | - |
| 전환사채 이자비용 | (955,863) | (401,738) |
| 장기차입금 이자비용 | (164,743) | - |
| 장기미지급비용 이자비용 | (61,220) | - |
| 파생상품평가손익 | - | 6,134,828 |
8. 사용제한 금융자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 정기예적금 | 2,578,526 | 3,735,695 | 우리사주조합대출 담보 |
9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 107,922 | - | 115,028 | - |
| 미수금(*1) | 274,795 | 4,809,600 | 1,429,026 | 3,797,283 |
| 보증금 | 1,174,660 | 375,293 | 127,264 | 1,400,980 |
| 현재가치할인차금 | (26,533) | (45,631) | (227) | (127,136) |
| 합계 | 1,530,844 | 5,139,262 | 1,671,091 | 5,071,127 |
(*1) 당기말 기타금융자산의 손상 및 연결회사 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 166,448 | 77,861 |
| 선급비용 | 690,720 | 1,149,783 |
| 합 계 | 857,168 | 1,227,644 |
| 비유동 | ||
| 장기선급비용 | 8,621 | 80,623 |
| 합 계 | 8,621 | 80,623 |
11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | - | - | - | 2,875 | - | 2,875 |
| 제품 | 3,769,566 | - | 3,769,566 | 2,209,860 | (336,105) | 1,873,755 |
| 원재료 | 649,651 | - | 649,651 | 715,730 | - | 715,730 |
| 재공품 | 1,351,907 | - | 1,351,907 | 975,565 | - | 975,565 |
| 합계 | 5,771,124 | - | 5,771,124 | 3,904,030 | (336,105) | 3,567,925 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,074,780천원(전기: 10,232,084천원)입니다.
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 2,699,467 | - | 2,699,467 |
| 건물(*1) | 9,250,875 | (327,264) | 8,923,611 |
| 기계장치 | 16,847,707 | (10,574,095) | 6,273,612 |
| 공구와기구 | 311,530 | (209,926) | 101,604 |
| 시설장치 | 14,921,908 | (11,575,765) | 3,346,143 |
| 비품 | 903,887 | (684,774) | 219,113 |
| 건설중인자산 | 2,502,596 | - | 2,502,596 |
| 합 계 | 47,437,970 | (23,371,824) | 24,066,146 |
(*1)토지와 건물에 대한 약정사항은 주석35 우발채무를 참고하시기 바랍니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 2,710,241 | - | 2,710,241 |
| 건물(*1) | 9,220,342 | (96,045) | 9,124,297 |
| 기계장치 | 14,726,936 | (8,053,020) | 6,673,916 |
| 공구와기구 | 306,516 | (147,632) | 158,884 |
| 시설장치 | 11,881,864 | (9,231,617) | 2,650,247 |
| 비품 | 804,471 | (546,526) | 257,945 |
| 건설중인자산 | 8,491,758 | - | 8,491,758 |
| 합 계 | 48,142,128 | (18,074,840) | 30,067,288 |
(*1)토지와 건물에 대한 약정사항은 주석35 우발채무를 참고하시기 바랍니다.
(2) 당기 및 전기 연결회사의 유형자산 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 시설장치 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,710,241 | 9,124,297 | 6,673,916 | 158,884 | 2,650,247 | 257,945 | 8,491,758 | 30,067,288 |
| 취득 | - | 20,516 | 865,919 | 5,014 | 820,402 | 60,596 | 2,945,284 | 4,717,731 |
| 처분 | (12,283) | - | (1) | - | - | - | - | (12,284) |
| 대체 | - | 10,017 | 330,000 | - | 660,000 | - | (1,000,017) | - |
| 상각 | - | (231,219) | (1,977,419) | (62,294) | (1,035,589) | (103,345) | - | (3,409,866) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | (8,367,452) | (8,367,452) |
| 기타(*1) | 1,509 | - | 381,197 | - | 251,083 | 3,917 | 433,023 | 1,070,729 |
| 기말 | 2,699,467 | 8,923,611 | 6,273,612 | 101,604 | 3,346,143 | 219,113 | 2,502,596 | 24,066,146 |
(*1) 환율변동으로 인한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 시설장치 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,590 | - | 7,433,917 | 208,070 | 3,310,941 | 221,284 | 4,244,878 | 15,429,680 |
| 취득 | 2,699,467 | 9,220,342 | 781,396 | 11,373 | 296,850 | 128,332 | 4,682,036 | 17,819,796 |
| 처분 | - | - | (1,722) | - | (80,036) | - | - | (81,758) |
| 대체 | - | - | 271,463 | - | - | - | (271,463) | - |
| 상각 | - | (96,045) | (1,869,654) | (60,559) | (932,307) | (92,437) | - | (3,051,002) |
| 기타(*1) | 184 | - | 58,516 | - | 54,799 | 766 | (163,693) | (49,428) |
| 기말 | 2,710,241 | 9,124,297 | 6,673,916 | 158,884 | 2,650,247 | 257,945 | 8,491,758 | 30,067,288 |
(*1) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(3) 당기 및 전기의 연결회사의 유형자산 감가상각비 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 743,270 | 682,487 |
| 경상연구개발비 | 2,065,571 | 1,818,299 |
| 매출원가 | 601,025 | 550,216 |
| 합 계 | 3,409,866 | 3,051,002 |
13. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 3,305,771 | 4,405,099 |
| 기계장치 | 411,075 | - |
| 차량운반구 | 78,646 | 136,729 |
| 비품 | 8,532 | 14,967 |
| 합계 | 3,804,024 | 4,556,795 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,227,611 | 1,054,981 |
| 비유동 | 3,395,153 | 3,764,049 |
| 합계 | 4,622,764 | 4,819,030 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 토지및건물 | 963,469 | 2,181,496 |
| 기계장치 | 22,573 | - |
| 차량운반구 | 69,220 | 69,017 |
| 비품 | 7,916 | 7,576 |
| 합계 | 1,063,178 | 2,258,089 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 106,063 | 149,994 |
| 소액 및 단기리스료 | 87,123 | 108,496 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 761,218천원(전기 2 ,281,123천원)입니다.(3) 당기 및 전기의 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분(해지) | 감가상각 | 기타(*1) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 4,405,099 | 27,144 | (98,555) | (963,469) | (64,448) | 3,305,771 |
| 기계장치 | - | 433,648 | - | (22,573) | - | 411,075 |
| 차량운반구 | 136,729 | 11,137 | - | (69,220) | - | 78,646 |
| 비품 | 14,967 | - | - | (7,916) | 1,481 | 8,532 |
| 합계 | 4,556,795 | 471,929 | (98,555) | (1,063,178) | (62,967) | 3,804,024 |
(*1) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분(해지) | 감가상각 | 기타(*1) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 5,907,402 | 920,370 | (327,624) | (2,181,496) | 86,447 | 4,405,099 |
| 차량운반구 | 166,839 | 38,907 | - | (69,017) | - | 136,729 |
| 비품 | 22,065 | - | - | (7,576) | 478 | 14,967 |
| 합계 | 6,096,306 | 959,277 | (327,624) | (2,258,089) | 86,925 | 4,556,795 |
(*1) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(4) 당기 및 전기의 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 4,819,030 | 6,291,143 |
| 발생 | 458,026 | 774,818 |
| 이자비용 | 106,063 | 149,994 |
| 지급 | (705,065) | (2,162,763) |
| 해지 | (95,109) | (312,650) |
| 기타(*1) | 39,819 | 78,488 |
| 기말장부금액 | 4,622,764 | 4,819,030 |
(*1) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다. 14. 무형자산
(1) 당기 및 전기 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,433,930 | 63,158 | 377,058 | 323,196 | 357,389 | 14,132,718 | 8,547,442 | 25,234,891 |
| 취득 | - | 13,438 | 20,000 | - | 193,765 | - | - | 227,203 |
| 처분 | (68,109) | - | - | - | - | - | - | (68,109) |
| 정부보조금 수령 | (12,154) | - | - | - | - | - | - | (12,154) |
| 상각 | (789,472) | (17,736) | (139,579) | - | - | - | (2,027,084) | (2,973,871) |
| 대체(*1) | 64,014 | - | - | - | (85,871) | - | - | (21,856) |
| 기타(*2) | - | - | 2,799 | - | - | - | - | 2,799 |
| 기말 | 628,209 | 58,860 | 260,278 | 323,196 | 465,283 | 14,132,718 | 6,520,358 | 22,388,902 |
(*1) 건설중인자산 대체내역 중 21,856천원은 지급수수료로 대체되었습니다.(*2) 기타는 환율변동으로 인한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인무형자산 | 영업권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,145,119 | 42,812 | 481,541 | 323,196 | 353,900 | 16,457,945 | 10,574,526 | 30,379,039 |
| 취득 | - | - | 26,700 | - | 224,834 | - | - | 251,534 |
| 정부보조금 수령 | (309) | (3,395) | - | - | - | - | - | (3,704) |
| 상각 | (790,661) | (13,290) | (132,188) | - | - | - | (2,027,084) | (2,963,223) |
| 대체(*1) | 79,781 | 37,031 | - | - | (221,345) | - | - | (104,533) |
| 기타(*2) | - | - | 1,005 | - | - | - | - | 1,005 |
| 손상 | - | - | - | - | - | (2,325,227) | - | (2,325,227) |
| 기말 | 1,433,930 | 63,158 | 377,058 | 323,196 | 357,389 | 14,132,718 | 8,547,442 | 25,234,891 |
(*1) 건설중인자산 대체내역 중 104,533천원은 지급수수료로 대체되었습니다.(*2) 기타는 환율변동으로 인한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 연결회사의 무형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 2,855,009 | 2,851,449 |
| 경상연구개발비 | 118,862 | 111,774 |
| 합계 | 2,973,871 | 2,963,223 |
15. 정부보조금
(1) 연결회사는 국가신약개발사업 등 과제를 수행중이며, 당기말 및 전기말 현재 동 과제와 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 무형자산 차감 | (48,032) | (49,273) |
(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 상표권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | (27,709) | (21,564) | (49,273) |
| 취득 | (12,154) | - | (12,154) |
| 상각비 상계 | 6,150 | 7,245 | 13,395 |
| 기말 | (33,713) | (14,319) | (48,032) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 상표권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | (32,444) | (25,018) | (57,462) |
| 취득 | (309) | (3,395) | (3,704) |
| 상각비 상계 | 5,044 | 6,849 | 11,893 |
| 기말 | (27,709) | (21,564) | (49,273) |
16. 전환사채
16.1 지배회사
(1) 당기말 현재 지배회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면금액 | 상환할증금 | 할인발행차금 | 전환권조정 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무보증 사모 전환사채 | 2023-04-07 | 2028-04-07 | 23,000,000 | 3,663,304 | (126,363) | (12,768,192) | 13,768,749 |
| 제2회 무보증 사모 전환사채 | 2024-07-19 | 2029-07-19 | 4,500,000 | 716,733 | (6,096) | (2,741,923) | 2,468,714 |
| 합계 | 27,500,000 | 4,380,037 | (132,459) | (15,510,115) | 16,237,463 |
(2) 당기말 현재 지배회사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 차수 | 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액(원) | 23,000,000,000 |
| 표면이자율(%) | 0 |
| 만기보장수익률(%) | 3 |
| 이자지급방법 | 없음 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 매도청구권 | 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는날 부터 24개월까지 |
| 전환비율(%) | 100 |
| 전환에 따라발행할 주식수(주)(*1) | 1,566,757 |
| 주당 발행가액(원)(*1) | 14,680 |
| 전환청구기간 | 2023년 09월 03일 ~ 2027년 09월 02일 |
| 전환가액 조정에관한 사항(*1) | 가. 본 건 전환사채의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행 주식수가 증가하는 경우, "조정 전 전환가액 x 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)"의 산식에 따라 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회결의일 전일을 기산일로 하여 『증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정』 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높거나 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(본 목에 따른 조정일 전에 위 가목 내지 다목에 따라 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%(이하 "최저조정 한도"라 한다) 이상이어야 하되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 상기에 의한 조정 후 전환가액 중 호가 단위 미만은 절상한다. |
| 조기상환청구권에관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권에관한 사항 | 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 04월 07일부터 2025년 04월 07일까지 매 3개월(총 5회)에 해당하는 날에(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(*1) 전환가격은 최초 20,960원이었으나, 2023년 11월 7일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 14,680원, 2024년 8월 7일 무상증자에 의한 전환가액 조정에 따라 7,340원으로 변경되어 전환에 따라 발행할 주식수는 3,133,514주입니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 차수 | 제2회 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액(원) | 4,500,000,000 |
| 표면이자율(%) | 0 |
| 만기보장수익률(%) | 3 |
| 이자지급방법 | 없음 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 매도청구권 | 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는날 부터 24개월까지 |
| 전환비율(%) | 100 |
| 전환에 따라발행할 주식수(주) | 538,277 |
| 주당 발행가액(원) | 8,360 |
| 전환청구기간 | 2025년 07월 19일 ~ 2029년 06월 19일 |
| 전환가액 조정에관한 사항(*1) | 가. 본 건 전환사채의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행 주식수가 증가하는 경우, "조정 전 전환가액 x 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)"의 산식에 따라 전환가액을 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회결의일 전일을 기산일로 하여 『증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정』 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높거나 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(본 목에 따른 조정일 전에 위 가목 내지 다목에 따라 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%(이하 "최저조정 한도"라 한다) 이상이어야 하되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 상기에 의한 조정 후 전환가액 중 호가 단위 미만은 절상한다. |
| 조기상환청구권에관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권에관한 사항 | 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 07월 19일부터 2026년 07월 19일까지 매 3개월(총 5회)에 해당하는 날에(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(*1) 전환가격은 최초 8,360원이었으나, 2024년 8월 7일 무상증자로 전환가액이 4,180원으로 변경되어 전환에 따라 발행할 주식수는 1,076,555주입니다.
3) 당기 중 리픽싱 조건부 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 파생상품부채 | 파생상품자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,190,123 | 921,751 |
| 발행 | 4,303,479 | 553,016 |
| 평가증(감) | (6,218,814) | (1,197,987) |
| 기말 | 12,274,788 | 276,780 |
16.2 종속회사
(1) 당기말 현재 종속회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면금액 | 전환권조정 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Covertible Promissory Note | 2023-12-04 | 2026-12-04 | 735,000 | (3,640) | 731,360 |
| Covertible Promissory Note | 2024-04-12 | 2027-04-12 | 735,000 | 682 | 735,682 |
| Covertible Promissory Note | 2024-12-27 | 2025-11-31 | 705,600 | (9,049) | 696,551 |
| 합계 | 2,175,600 | (12,007) | 2,163,593 |
(*) 당기 전환사채 882,000천원 및 전환권 조정 5,937천원은 내부거래 제거되었습니다.(2) 당기말 현재 종속회사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | Covertible Promissory Note | |
| 사채의 액면금액 | USD 1,100,000 (원화 1,617,000,000)(*1) | |
| 사채의 발행자 | Scioto Bioscience, Inc | |
| 자금조달목적 | 운영자금 | |
| 표면이자율(%) | 10.0% | |
| 상환 및전환조건 | 적격자금 조달(최초진정한거래 (bona fide sale) 로 $15,000,000 이상 자금 조달 시) | 만기 전 적격자금조달 발생 시, 자동으로 우선주 주식으로 자동 전환, 해당 전환시 발행되는 우선주의 주식 수는 전환 시 (원금 + 이자)의 전환 가격으로 나눈 몫과 같음. (전환가격 : Min (① 적격자금조달 투자자의 한주당우선주 지급액 ⅹ Discount Rate, ② 평가한도액(Valuation Cap)을 적격자금조달개시 직전 발행된 보통주의 수로나눈 주당가격) (*) Discount Rate : 75% (*) Valuation Cap : $40,000,000 |
| 만기 전환 | 주당 $0.4969의 가격으로 Series B-2 우선주로 자동 전환 | |
| IPO 완료 | IPO가 완료되는 경우, (원금 + 이자)를 공모단가에 Discount rate(75%)을 곱한 금액으로 나눈 보통주 주식수로 자동 전환 | |
| 지배구조 변경 | 지배구조가 변경되는 경우 원금과 미지급이자와 동일한 금액을 투자자에게 상환 |
(*1) USD 600,000(원화 882,000천원)은 내부거래 제거되었습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | Covertible Promissory Note | |
| 사채의 액면금액 | USD 500,000 (원화 735,000,000) | |
| 사채의 발행자 | Scioto Bioscience, Inc | |
| 자금조달목적 | 운영자금 | |
| 표면이자율(%) | 10.0% | |
| 상환 및전환조건 | 적격자금 조달(최초진정한거래 (bona fide sale) 로 $15,000,000 이상 자금 조달 시) | 만기 전 적격자금조달 발생 시, 자동으로 우선주 주식으로 자동 전환, 해당 전환시 발행되는 우선주의 주식 수는 전환 시 (원금 + 이자)의 전환 가격으로 나눈 몫과 같음. (전환가격 : Min (① 적격자금조달 투자자의 한주당우선주 지급액 ⅹ Discount Rate, ② 평가한도액(Valuation Cap)을 적격자금조달개시 직전 발행된 보통주의 수로나눈 주당가격) (*) Discount Rate : 75% (*) Valuation Cap : $40,000,000 |
| 만기 전환 | 주당 $0.4969의 가격으로 Series B-2 우선주로 자동 전환 | |
| IPO 완료 | IPO가 완료되는 경우, (원금 + 이자)를 공모단가에 Discount rate(75%)을 곱한 금액으로 나눈 보통주 주식수로 자동 전환 | |
| 지배구조 변경 | 지배구조가 변경되는 경우 원금과 미지급이자와 동일한 금액을 투자자에게 상환 |
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | Covertible Promissory Note | |
| 사채의 액면금액 | USD 480,000 (원화 705,600,000) | |
| 사채의 발행자 | Scioto Bioscience, Inc | |
| 자금조달목적 | 운영자금 | |
| 표면이자율(%) | 10.0% | |
| 상환 및전환조건 | 적격자금 조달(최초진정한거래 (bona fide sale) 로 $15,000,000 이상 자금 조달 시) | 만기 전 적격자금조달 발생 시, 자동으로 우선주 주식으로 자동 전환, 해당 전환시 발행되는 우선주의 주식 수는 전환 시 (원금 + 이자)의 전환 가격으로 나눈 몫과 같음. (전환가격 : Min (① 적격자금조달 투자자의 한주당우선주 지급액 ⅹ Discount Rate, ② 평가한도액(Valuation Cap)을 적격자금조달개시 직전 발행된 보통주의 수로나눈 주당가격) (*) Discount Rate : 75% (*) Valuation Cap : $40,000,000 |
| 만기 전환 | 주당 $0.4969의 가격으로 Series B-2 우선주로 자동 전환 | |
| IPO 완료 | IPO가 완료되는 경우, (원금 + 이자)를 공모단가에 Discount rate(75%)을 곱한 금액으로 나눈 보통주 주식수로 자동 전환 | |
| 지배구조 변경 | 지배구조가 변경되는 경우 원금과 미지급이자와 동일한 금액을 투자자에게 상환 |
(3) 당기 중 리픽싱 조건부 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 파생상품부채 |
|---|---|
| 기초 | 282,305 |
| 발행 | 346,097 |
| 평가증(감) | (463,308) |
| 기타(*1) | (21,195) |
| 기말 | 143,899 |
(*1) 환율변동으로 인한 차이 금액입니다.
17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동파생상품부채(*1) | 12,418,688 | 14,472,429 |
| 차감: 이연거래일손익(*2) | (7,296,697) | (6,326,997) |
| 유동파생상품 합계 (*3) | 5,121,991 | 8,145,432 |
(*1) 제1회 및 제2회 사모전환사채와 Covertible Promissory Note 의 전환권 등 입니다.(*2) 연결회사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다(주석 5 참고).(*3) 내부거래 제거된 금액입니다.
(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손실 | (28,214,567) | (51,854,577) |
| 파생상품평가이익 | 6,682,122 | 6,134,828 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실 | (21,532,445) | (45,719,749) |
18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 1,688,707 | 1,872,386 |
| 미지급비용 | 1,516,667 | 2,562,730 |
| 연차수당충당부채 | 212,737 | 160,367 |
| 합 계 | 3,418,111 | 4,595,483 |
| 비유동 | ||
| 장기미지급비용 | 2,784,114 | 2,349,754 |
| 합 계 | 2,784,114 | 2,349,754 |
19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 111,458 | 139,135 |
| 선수금 | 44,039 | 52,310 |
| 합 계 | 155,497 | 191,445 |
20. 장기차입금당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 내역 | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금(*1) | 기업은행 | 시설자금대출 | 2023-08-29 | 2026-08-28 | 9,000,000 | 9,000,000 |
(*1) 연결회사 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 주석35 우발채무를 참고하시길 바랍니다. 21. 종업원급여
연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 직급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 연결회사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 1,004,584천원(전기: 1,249,508원)입니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 475,355 | 503,805 |
| 경상연구개발비 | 315,546 | 550,658 |
| 매출원가 | 213,683 | 195,045 |
| 합계 | 1,004,584 | 1,249,508 |
22. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | ||
| 유동성 | 158,090 | 157,335 |
| 비유동성 | 36,044 | 132,147 |
| 합계 | 194,134 | 289,482 |
(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 289,482 | 301,317 |
| 설정 | - | 33,565 |
| 현재가치 기간경과 | 2,413 | 4,733 |
| 처분 또는 환입 | (97,761) | (50,133) |
| 복구충당부채 계 | 194,134 | 289,482 |
23. 법인세 비용
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | - | - |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (6,517,088) | (11,148,525) |
| 총당기법인세 | (6,517,088) | (11,148,525) |
| 이연법인세 | - | - |
| 일시적차이의 증감 | 5,152,064 | 9,946,802 |
| 총이연법인세 | 5,152,064 | 9,946,802 |
| 법인세비용 | (1,365,024) | (1,201,723) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (28,214,567) | (51,854,578) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (6,517,088) | (11,148,525) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 가산되지 않는 수익 | (863) | (1,672) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 509,025 | 3,494,009 |
| - 이연법인세 미인식효과 등 | 4,643,902 | 6,453,421 |
| 법인세비용 | (1,365,024) | (1,202,767) |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 미지급비용 | 241,034 | (212,219) | 28,815 | 208,348 | 32,686 | 241,034 |
| 연차수당충당부채 | 33,517 | 10,945 | 44,462 | 38,598 | (5,081) | 33,517 |
| 리스이용권자산 | (214,395) | (3,521) | (217,916) | (370,105) | 155,710 | (214,395) |
| 유동리스부채 | 51,443 | 13,683 | 65,126 | 262,431 | (210,988) | 51,443 |
| 비유동리스부채 | 127,852 | 7,280 | 135,132 | 101,301 | 26,551 | 127,852 |
| 임차보증금 | 25,623 | (11,407) | 14,216 | 6,101 | 19,522 | 25,623 |
| 복구충당부채 | 60,502 | (19,928) | 40,574 | 63,277 | (2,775) | 60,502 |
| 종속기업투자주식 | 2,125,477 | 771,783 | 2,897,260 | 461,452 | 1,664,025 | 2,125,477 |
| 국고보조금 | 10,583 | (3,568) | 7,015 | 11,367 | (784) | 10,583 |
| 감가상각비 | 14,753 | (728) | 14,025 | 44,580 | (29,827) | 14,753 |
| 무형자산상각비 | 491,177 | (97,019) | 394,158 | 188 | 490,989 | 491,177 |
| 미수수익 | (18,214) | 12,433 | (5,781) | (45,232) | 27,018 | (18,214) |
| 국고보조금(유형자산) | - | 10,039 | 10,039 | 12,067 | (12,067) | - |
| 파생상품자산 | (487,864) | 430,017 | (57,847) | 257,031 | (744,895) | (487,864) |
| 포인트충당부채 | 10,080 | 3,547 | 13,627 | 10,827 | (747) | 10,080 |
| 즉시상각의제 | 500 | (146) | 354 | 3,505 | (3,005) | 500 |
| 이연수익 | 2,788 | 1,276 | 4,064 | 1,951 | 837 | 2,788 |
| 미확정비용(국고보조금) | - | - | - | 17,902 | (17,902) | - |
| 사채상환할증금 | 765,630 | 149,798 | 915,428 | - | 765,630 | 765,630 |
| 할인발행차금 | (30,039) | 2,355 | (27,684) | - | (30,039) | (30,039) |
| 전환권조정 | (3,035,266) | (206,348) | (3,241,614) | - | (3,035,266) | (3,035,266) |
| 파생상품부채 | 2,965,736 | (400,305) | 2,565,431 | - | 2,965,736 | 2,965,736 |
| FVPL금융자산평가이익 | (2,936) | (5,071) | (8,007) | - | (2,936) | (2,936) |
| 이연거래손익 | (1,183,996) | (253,969) | (1,437,965) | - | (1,183,996) | (1,183,996) |
| 이자수익 | 46,105 | 186,832 | 232,937 | - | 46,105 | 46,105 |
| 이월결손금 | 27,336,476 | 5,461,388 | 32,797,864 | 24,300,065 | 3,036,411 | 27,336,476 |
| 이월세액공제 | 16,929,030 | 1,805,500 | 18,734,530 | 13,928,128 | 3,000,902 | 16,929,030 |
| 합 계 | 46,265,596 | 7,652,647 | 53,918,243 | 39,313,782 | 6,951,814 | 46,265,596 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (46,265,596) | (6,754,578) | (53,020,174) | (39,313,782) | (6,951,814) | (46,265,596) |
| 이연법인세자산 소계 | - | 898,069 | 898,069 | - | - | - |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 무형자산 | (2,785,356) | 2,707,089 | (78,266) | (3,546,770) | 761,415 | (2,785,356) |
| 이연수익 | (1,056,976) | (1,931,714) | (2,988,690) | (1,038,860) | (18,116) | (1,056,976) |
| 감가상각비 | (1,257,212) | 235,287 | (1,021,925) | (1,250,831) | (6,381) | (1,257,212) |
| 재고자산 | (36,324) | 36,324 | - | (96,041) | 59,717 | (36,324) |
| 기타 | (52,101) | 438 | (51,663) | 350,173 | (402,274) | (52,101) |
| 이연법인세부채 소계 | (5,187,969) | 1,047,425 | (4,140,544) | (5,582,329) | 394,360 | (5,187,969) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (4,414,175) | 1,171,700 | (3,242,475) | (5,582,329) | 1,168,154 | (4,414,175) |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 8,418,569 | 6,423,691 |
| 세무상결손금 | 161,894,887 | 143,298,949 |
| 미사용세액공제 | 18,734,530 | 16,929,030 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2024년 | 9,043 | - |
| 2025년 | 872,779 | - |
| 2026년 이후 | 161,013,065 | 18,734,530 |
| 합 계 | 161,894,887 | 18,734,530 |
연결회사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 31,054,391주, 우선주 1,765,662주(전기말: 보통주식 14,725,133주, 우선주 1,439,771주)이며,1주당 액면금액은 500원 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 보통주 | 우선주(*1) | 자본잉여금 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 14,091,521 | 7,045,761 | 1,871,921 | 935,961 | 304,723,734 |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 16,236 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 617,112 | 308,556 | (432,150) | (216,075) | (94,134) |
| 주식매수선택권의 행사 | 16,500 | 8,250 | - | - | 147,106 |
| 종속기업 지분변동 | - | - | - | - | (28,154) |
| 전기말 | 14,725,133 | 7,362,567 | 1,439,771 | 719,886 | 304,764,788 |
| 당기초 | 14,725,133 | 7,362,567 | 1,439,771 | 719,886 | 304,764,788 |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 23,129 |
| 주식매수선택권의 행사 | 13,500 | 6,750 | - | - | 57,168 |
| 무상증자 | 15,285,436 | 7,642,718 | 1,047,404 | 523,702 | (8,209,338) |
| 전환우선주의 보통주 전환(*2) | 1,030,322 | 515,161 | (721,513) | (360,757) | (161,262) |
| 종속기업 지분변동 | - | - | - | - | 206 |
| 당기말 | 31,054,391 | 15,527,196 | 1,765,662 | 882,831 | 296,474,691 |
(*1) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사의 제11회, 12회 전환우선주 전환권 행사로 인하여 우선주가 보통주로 전환되었습니다.
(3) 연결회사가 당기 중 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 차수 | 제11회 전환우선주 |
| 발행일자 | 2022년 9월 3일 |
| 인수자 | 비티씨아이제1호2021벤처투자조합 외 |
| 발행주식수 | 844,677주 |
| 주당 발행가액 | 18,350원 |
| 전환기간 | 2023년 09월 03일 ~ 2027년 09월 02일 |
| 전환비율 | 1:1.4280155642(*1) |
| 전환비율 조정 | '본건 우선주의 전환비율 및 전환가액은 다음과 같다. 단, 전환가액 및 전환비율의 조정은 본건 우선주의 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 유효하며, 이후 전환가액은 5년이 경과한 날 직전의 전환가액을 기준으로 한다.(ㄱ) 본건 우선주의 보통주로의 “전환비율”은 본건 우선주 1주당 보통주식 1주로 한다. 명확히 하기 위하여, 본건 우선주의 전환가액은 본 계약에 달리 정하지 않는 한, 본건 우선주의 1주당 발행가액을 기준으로 한다. 본항에 의거하여 전환가액을 조정하는 경우, 전환비율은 본건 우선주의 최초발행가액(전환가액)을 전환청구하는 시점의 전환가액으로 나눈 비율로 하며, 단주는 제외한다.(ㄴ) 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 본건 우선주 발행일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정하되(조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다), 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 1개월 “가중산술평균주가”, 1주일 “가중산술평균주가” 및 최근일 “가중산술평균주가”를 산술 평균한 가격과 최근일 “가중산술평균주가” 중 높은 가격이 직전 “전환가액”보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%이상이어야 한다.(ㄷ) 본건 우선주의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, ”조정 전 전환가액 × 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)”의 산식에 따라 전환가액을 조정한다.(ㄹ) 회사의 다른 법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 평가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주의 전환가액을 그 하회하는 평가액으로 조정한다.(ㅁ) 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 우선주의 전환가액을 기준으로 한다.(ㅂ) 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환가액 및 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.(ㅅ) 위 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정한다.(ㅇ) 조정 후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.(ㅈ) 본 항에 따른 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 절상한다. |
| 기타약정사항 | '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하”매수인”)은 본건 우선주 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 09월 20일)부터 2년이 되는 날(2024년 09월 20일)까지 매 3개월의 20일마다 인수인이 보유하고 있는 본건 우선주의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본건 우선주를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 인수인에 대하여 각 인수인이 본건 우선주 발행 당시 본건 우선주 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 차수 | 제12회 전환우선주 |
| 발행일자 | 2022년 09월 20일 |
| 인수자 | 인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사 외 |
| 발행주식수 | 1,027,244주 |
| 주당 발행가액 | 18,350원 |
| 전환기간 | 2023년 09월 20일 ~ 2027년 09월 19일 |
| 전환비율 | 1:1.4280155642(*1) |
| 전환비율 조정 | '본건 우선주의 전환비율 및 전환가액은 다음과 같다. 단, 전환가액 및 전환비율의 조정은 본건 우선주의 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 유효하며, 이후 전환가액은 5년이 경과한 날 직전의 전환가액을 기준으로 한다.(ㄱ) 본건 우선주의 보통주로의 “전환비율”은 본건 우선주 1주당 보통주식 1주로 한다. 명확히 하기 위하여, 본건 우선주의 전환가액은 본 계약에 달리 정하지 않는 한, 본건 우선주의 1주당 발행가액을 기준으로 한다. 본항에 의거하여 전환가액을 조정하는 경우, 전환비율은 본건 우선주의 최초발행가액(전환가액)을 전환청구하는 시점의 전환가액으로 나눈 비율로 하며, 단주는 제외한다.(ㄴ) 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 본건 우선주 발행일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정하되(조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다), 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 1개월 “가중산술평균주가”, 1주일 “가중산술평균주가” 및 최근일 “가중산술평균주가”를 산술 평균한 가격과 최근일 “가중산술평균주가” 중 높은 가격이 직전 “전환가액”보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%이상이어야 한다.(ㄷ) 본건 우선주의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, ”조정 전 전환가액 × 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)”의 산식에 따라 전환가액을 조정한다.(ㄹ) 회사의 다른 법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 평가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주의 전환가액을 그 하회하는 평가액으로 조정한다.(ㅁ) 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 우선주의 전환가액을 기준으로 한다.(ㅂ) 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환가액 및 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.(ㅅ) 위 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정한다.(ㅇ) 조정 후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.(ㅈ) 본 항에 따른 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 절상한다. |
| 기타약정사항 | '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하”매수인”)은 본건 우선주 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 09월 20일)부터 2년이 되는 날(2024년 09월 20일)까지 매 3개월의 20일마다 인수인이 보유하고 있는 본건 우선주의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본건 우선주를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 인수인에 대하여 각 인수인이 본건 우선주 발행 당시 본건 우선주 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(*1) 제11회 및 제12회 전환우선주 발행 최초 전환가액은 18,350원이었으나, 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 12,850원으로 변경, 2024년 8월 7일 무상증자로 전환가액이 6,425원으로 조정되었습니다.
(4) 전환우선주의 제3자 콜옵션관련 파생상품평가손실은 당기 1,341,661천원 및 전기 1,852,050천원이며, 당기 중 매도청구권 행사기간 종료로 인해 파생상품만기손실70,867천원입니다.
25. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 33,702,803 | 31,530,018 |
(2) 당기말 및 전기말 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | 6,494,996 | 2,709,623 |
26. 결손금당기말 및 전기말의 연결회사의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (304,771,242) | (284,658,787) |
27. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 차수 | 내역 |
|---|---|
| 2차~5차 | 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25% |
| 6차 | 1) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25% |
| 2) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 100% | |
| 7차~18차 | 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25% |
(단위: 주, 원)
| 결제방식 | 주식결제형 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정유형 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여시점 | 2017년 04월 01일 | 2017년 06월 30일 | 2018년 05월 01일 | 2018년 08월 22일 | 2018년 11월 28일 |
| 행사가능기간 | 2019년 4월 2일부터 2026년 2월 10일 | 2019년 7월 1일부터 2026년 6월 30일 | 2020년 5월 2일부터 2027년 4월 30일 | 2020년 8월 23일부터2027년 8월 22일 | 2020년 11월 28일부터 2027년 11월 27일 |
| 발행할 주식수(*1) | - | - | 2,500 | - | 22,000 |
| 행사가격(*1) | 1,250 | 1,250 | 2,500 | 2,500 | 2,500 |
| 기대만기(*2) | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 |
| 약정유형 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 |
| 부여시점 | 2019년 03월 31일 | 2019년 06월 14일 | 2019년 08월 07일 | 2019년 12월 31일 | 2020년 03월 30일 |
| 행사가능기간 | 2021년 4월 1일부터 2028년 3월 31일 | 2021년 6월 15일부터2028년 6월 14일 | 2021년 8월 8일부터 2028년 8월 7일 | 2022년 1월 1일부터 2028년 12월 31일 | 2022년 3월 31일부터2029년 3월 30일 |
| 발행할 주식수(*1) | 15,500 | 214,000 | - | 143,500 | 22,500 |
| 행사가격(*1) | 16,480 | 19,790 | 19,400 | 17,030 | 15,920 |
| 기대만기(*2) | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 |
| 약정유형 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 |
| 부여시점 | 2020년 08월 24일 | 2021년 03월 29일 | 2022년 03월 29일 | 2022년 08월 22일 | 2023년 03월 29일 |
| 행사가능기간 | 2022년 8월 25일부터 2029년 8월 24일 | 2023년 3월 30일부터2030년 3월 29일 | 2024년 3월 30일부터2031년 3월 29일 | 2024년 8월 23일부터2031년 8월 22일 | 2025년 3월 30일부2032년 3월 29일 |
| 발행할 주식수(*1) | 89,500 | 12,000 | 132,000 | 10,000 | - |
| 행사가격(*1) | 17,870 | 24,570 | 13,050 | 9,920 | 9,420 |
| 기대만기(*2) | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 |
| 약정유형 | 17차 | 18차 | |||
| 부여시점 | 2024년 03월 28일 | 2024년 03월 28일 | |||
| 행사가능기간 | 2026년 3월 29일부터2033년 3월 28일 | 2026년 3월 29일부터2033년 3월 28일 | |||
| 발행할 주식수(*1) | 1,360,000 | 871,660 | |||
| 행사가격(*1) | 4,950 | 4,950 | |||
| 기대만기(*2) | 9년 | 9년 |
(*1) 유, 무상증자에 따라 변경된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.
(2) 당기와 전기의 연결회사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기초 | 부여(*1) | 행사(*2) | 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | - | - | - | - | - |
| 3차 | - | - | - | - | - |
| 4차 | 1,500 | 1,500 | (500) | - | 2,500 |
| 5차 | 5,000 | 5,000 | (10,000) | - | - |
| 6차 | 12,500 | 12,500 | (3,000) | - | 22,000 |
| 7차 | 63,034 | 63,034 | - | (110,568) | 15,500 |
| 8차 | 123,500 | 123,500 | - | (33,000) | 214,000 |
| 9차 | - | - | - | - | - |
| 10차 | 136,750 | 136,750 | - | (130,000) | 143,500 |
| 11차 | 51,000 | 51,000 | - | (79,500) | 22,500 |
| 12차 | 117,750 | 117,750 | - | (146,000) | 89,500 |
| 13차 | 98,000 | 98,000 | - | (184,000) | 12,000 |
| 14차 | 347,000 | 347,000 | - | (562,000) | 132,000 |
| 15차 | 24,000 | 24,000 | - | (38,000) | 10,000 |
| 16차 | 30,000 | 30,000 | - | (60,000) | - |
| 17차 | - | 1,428,000 | - | (68,000) | 1,360,000 |
| 18차 | - | 890,060 | - | (18,400) | 871,660 |
| 합계 | 1,010,034 | 3,328,094 | (13,500) | (1,429,468) | 2,895,160 |
(*1) 당기 신규부여 및 무상증자로 인해 증가된 주식수 반영되었습니다.(*2) 당기 중 13,500주의 주식선택권이 주당 2,500원에 행사 되었으며, 행사 시점의 가중평균 주가는 3,501원입니다.
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기초 | 부여 | 행사 | 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | - | - | - | - | - |
| 3차 | - | - | - | - | - |
| 4차 | 1,500 | - | - | 1,500 | |
| 5차 | 20,000 | - | (15,000) | - | 5,000 |
| 6차 | 14,000 | - | (1,500) | - | 12,500 |
| 7차 | 63,034 | - | - | - | 63,034 |
| 8차 | 123,500 | - | - | - | 123,500 |
| 9차 | - | - | - | - | - |
| 10차 | 139,500 | - | - | (2,750) | 136,750 |
| 11차 | 53,500 | - | - | (2,500) | 51,000 |
| 12차 | 130,000 | - | - | (12,250) | 117,750 |
| 13차 | 102,000 | - | - | (4,000) | 98,000 |
| 14차 | 409,500 | - | - | (62,500) | 347,000 |
| 15차 | 37,000 | - | - | (13,000) | 24,000 |
| 16차 | - | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 합계 | 1,093,534 | 30,000 | (16,500) | (97,000) | 1,010,034 |
당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.1년이며, 행사 가격은 2,500원에서 24,570원 사이입니다. 연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 Scioto Biosciences, Inc. 주식에 대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다.
(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정에 사용된 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 공정가치(*1) | 1,759원 | 2,237원 | 3,110원 | 4,407원 | 5,300원 |
| 주가(*1) | 2,970원 | 3,533원 | 4,501원 | 5,966원 | 6,979원 |
| 무위험이자율(*1) | 2.17% | 2.19% | 2.70% | 2.38% | 2.14% |
| 연환산 예상주가변동성(*1) | 44.65% | 44.24% | 63.37% | 64.85% | 65.16% |
| 구 분 | 7차 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 |
| 주식선택권 공정가치(*1) | 35,733원 | 34,972원 | 31,016원 | 24,413원 | 19,971원 |
| 주가(*1) | 41,000원 | 45,000원 | 42,000원 | 38,200원 | 33,700원 |
| 무위험이자율(*1) | 1.82% | 1.59% | 1.24% | 1.66% | 0.838~2.169% |
| 연환산 예상주가변동성(*1) | 94.82% | 77.84% | 72.92% | 56.41% | 53.13% |
| 구 분 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 |
| 주식선택권 공정가치(*1) | 18,144원 | 37,550원 | 18,585원 | 12,532원 | 11,220원 |
| 주가(*1) | 40,500원 | 56,300원 | 28,500원 | 19,900원 | 18,190원 |
| 무위험이자율(*1) | 0.46~1.84% | 0.50~2.63% | 1.36%~3.70% | 2.31%~3.70% | 2.98%~3.58% |
| 연환산 예상주가변동성(*1) | 36.05% | 60.90% | 55.95% | 52.98% | 52.12% |
| 구 분 | 17차 | 18차 | |||
| 주식선택권 공정가치(*1) | 5,900 | 5,893 | |||
| 주가(*1) | 9,110 | 9,110 | |||
| 무위험이자율(*1) | 3.15%~3.67% | 3.15%~3.67% | |||
| 연환산 예상주가변동성(*1) | 56.84% | 56.84% |
(*1) 1주당 옵션의 공정가치, 주가, 무위험이자율 및 주가변동성은 부여시점의 가치입니다.(4) 종속회사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기초 | 부여 | 행사 | 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Restricted Stock Award | 579,583 | 200,000 | (267,500) | - | 512,083 |
| Stock option | 4,531,167 | 1,154,750 | (5,833) | (1,148) | 5,678,936 |
| 합계 | 5,110,750 | 1,354,750 | (273,333) | (1,148) | 6,191,019 |
(5) 종속회사 Scioto Biosciences, Inc.는 블랙숄즈(Black Scholes)모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정에 사용된 가정및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | Restricted Stock Award | Stock option |
| 주식선택권 공정가치 | 215원 | 75원 |
| 주가 | 285원 | 95원 |
| 무위험이자율 | 2.74~3.13% | 0.57~1.18% |
| 연환산 예상주가변동성 | 89.6~90.2% | 100.83~101.59% |
(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용(*1) | 2,314,290 | 12,065,845 |
(*1) 종속기업 주식에 대한 주식선택권 관련 비용이 당기 138,455천원, 전기 119,361천원 포함 되어 있습니다.(7) 연결회사는 주식 기준 보상약정과 관련한 주식 기준 보상 비용을 약정 용역 제공 기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있으나, 당기에 발생한 조건 변경및 행사가격 조정으로 인해 잔여 가득 기간 동안 추가로 인식하여야 하는 비용은 다음과 같습니다.
1) 합의 취소 후 재부여 - 종업원에게 유리한 조건변경당기에 기존 7~16차 주식 선택권 중 일부에 대하여 합의에 의한 취소 후 대상자에 한하여 18차 주식 선택권을 새롭게 부여하였습니다. 이를 종업원에게 유리한 조건변경으로 보아 추가로 인식할 증분공정가치는 1,269,084천원 입니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 7차 | 8차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최초부여시 공정가치 | 35,733 | 34,972 | 24,413 | 19,971 | 18,144 |
| 증분공정가치 | 3,404 | 3,581 | 3,074 | 2,826 | 2,837 |
| 구 분 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | |
| 최초부여시 공정가치 | 37,550 | 18,585 | 12,532 | 11,220 | |
| 증분공정가치 | 3,093 | 1,471 | 736 | 384 |
2) 제 2회 전환사채 발행으로 인한 행사가격 조정당기 중 전환사채 신규 발행으로 인하여 기존 주식선택권의 행사가격이 변경되었습니다. 이에 따라 추가로 인식할 증분공정가치는 20,997천원 입니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 7차 | 8차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최초부여시 공정가치 | 35,733 | 34,972 | 24,413 | 19,971 | 18,144 |
| 증분공정가치 | 43 | 45 | 49 | 49 | 47 |
| 구 분 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 |
| 최초부여시 공정가치 | 37,550 | 18,585 | 12,532 | 11,220 | 5,900 |
| 증분공정가치 | 45 | 39 | 28 | 28 | 6 |
| 구 분 | 18차 | ||||
| 최초부여시 공정가치 | 5,893 | ||||
| 증분공정가치 | 6 |
(8) 우리사주조합 출연분연결회사 대표이사 배지수, 박한수는 전기 중 본인이 보유하고 있던 연결회사의 주식을 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 연결회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으며, 출연된 주식은 우리사주조합 규정에 따라 구성원인 임직원에게 배정될 예정입니다. 본 거래는 기업회계기준서 제1102호 주식결제형 주식기준보상 회계처리에 근거하여부여일의 공정가치 7,853,377천원을 주식보상비용으로 전액 인식하고 자본항목으로계상하였습니다.
| 부여일 | 수량(주) | 부여일 공정가치(원) |
|---|---|---|
| 2023-12-01 | 634,360 | 12,380 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 27,744,683 | 14,295,995 |
| 총 수익 | 27,744,683 | 14,295,995 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | ||
| 사용료수입(*1) | 7,101,791 | 211,928 |
| 제품매출 | 13,356,200 | 6,211,946 |
| 상품매출 | 800 | 15,500 |
| 용역매출 | 7,285,892 | 7,856,621 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 6,301,286 | 2,386,338 |
| 아시아 | 4,427,631 | 7,187,678 |
| 유럽 | 7,371,788 | 269,128 |
| 남미 | 29,460 | 15,044 |
| 북미 | 9,603,553 | 4,385,651 |
| 오세아니아 | 10,965 | 52,156 |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 20,246,000 | 6,227,446 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 7,498,683 | 8,068,549 |
(*1) 사용료 수입은 신약개발과 관련된 기술이전으로 인해 계약체결시점에 수령한 계약금에서 발생하였으며 수행 의무 기간에 따라 수익으로 인식하였습니다
28.2 고객과의 계약과 관련된 자산부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미청구대가(*1) | 1,568,133 | 529,961 |
| 계약자산 합계 | 1,568,133 | 529,961 |
| 초과청구대가(*1) | 764,202 | 1,490,122 |
| 선수수익 | - | 212,791 |
| 이연수익 | 19,446 | 13,340 |
| 포인트충당부채 | 65,203 | 48,228 |
| 계약부채 합계 | 848,851 | 1,764,481 |
(*1) 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다.
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 1,584,895 | 297,134 |
29. 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,957,724 | 8,352,138 |
| 퇴직급여 | 475,355 | 503,805 |
| 복리후생비 | 618,295 | 808,107 |
| 여비교통비 | 304,745 | 494,873 |
| 접대비 | 238,919 | 274,387 |
| 경상연구개발비 | 13,379,271 | 25,666,212 |
| 지급수수료 | 4,015,862 | 3,849,532 |
| 판매수수료 | 1,040,399 | 54,421 |
| 광고선전비 | 3,802,526 | 2,032,528 |
| 건물관리비 | 686,666 | 797,906 |
| 주식보상비용 | 1,873,845 | 9,337,463 |
| 감가상각비 | 743,270 | 682,487 |
| 무형자산상각비 | 2,855,009 | 2,851,449 |
| 사용권자산상각비 | 866,238 | 1,279,073 |
| 기타 | 3,010,483 | 2,171,874 |
| 합계 | 39,868,607 | 59,156,255 |
(2) 연결회사의 연구개발비는 발생시 전액 비용으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 인건비 | 4,292,951 | 6,004,525 |
| 주식보상비용 | 468,149 | 2,728,382 |
| 감가상각비 | 2,381,374 | 2,909,090 |
| 기타 연구개발비 | 7,216,013 | 15,179,496 |
| 연구개발비용 합계 | 14,358,487 | 26,821,493 |
| (정부보조금) | (979,216) | (1,155,282) |
| 보조금 차감 후 금액 | 13,379,271 | 25,666,212 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (701,187) | (845,954) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 | 12,775,967 | 11,078,038 |
| 종업원급여 | 6,433,079 | 8,855,943 |
| 복리후생비 | 618,295 | 808,107 |
| 세금과공과금 | 175,526 | 178,881 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*1) | 4,464,517 | 4,813,009 |
| 지급임차료 | 364,054 | 420,835 |
| 경상연구개발비 | 13,379,271 | 25,666,212 |
| 지급수수료 | 4,015,862 | 3,903,954 |
| 판매수수료 | 1,040,399 | - |
| 광고선전비 | 3,988,734 | 2,121,103 |
| 주식보상비용 | 1,873,845 | 9,337,463 |
| 기타비용 | 3,515,025 | 3,050,748 |
| 합계(*2) | 51,943,387 | 69,388,340 |
(*1) 사용권자산 상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 국고보조금수익 | 14,768 | 23,550 |
| 잡이익 | 141,639 | 105,572 |
| 합 계 | 156,407 | 129,122 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 3,830 | 3,600 |
| 유형자산처분손실 | 11,398 | 77,109 |
| 무형자산처분손실 | 68,109 | - |
| 유형자산손상차손 | 8,367,452 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 2,325,227 |
| 잡손실 | 18,415 | 11,623 |
| 합 계 | 8,469,204 | 2,417,559 |
32. 금융수익 및 금융원가
(1) 금융수익
당기와 전기의 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3,778,109 | 4,120,911 |
| 외환차익 | 65,780 | 66,508 |
| 외화환산이익 | 7,153 | 10,735 |
| FVPL금융자산평가이익 | 38,313 | 46,440 |
| FVPL금융자산처분이익 | 1,968 | - |
| 파생상품평가이익 | 6,682,122 | 6,134,828 |
| 합 계 | 10,573,445 | 10,379,422 |
(2) 금융원가당기와 전기의 연결회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,540,663 | 1,738,292 |
| 외환차손 | 115,748 | 117,694 |
| 외화환산손실 | 9,584 | 113 |
| 파생상품만기손실 | 70,867 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,539,648 | 2,997,120 |
| 합 계 | 6,276,510 | 4,853,219 |
33. 주당순이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 당기순이익(손실)을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분순손실 | (20,112,455,749) | (47,465,754,368) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 30,464,318 | 28,239,780 |
| 기본주당이익(손실) | (660) | (1,681) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통주식수 | 29,450,266 | 28,183,042 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 1,012,060 | 40,977 |
| 주식매수선택권 행사 | 1,992 | 15,761 |
| 가중평균유통보통주식수 | 30,464,318 | 28,239,780 |
(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2,895,160 | 1,010,034 |
| 전환우선주 | 2,521,392 | 2,056,014 |
| 전환사채 | 4,210,069 | 1,566,757 |
| 합계 | 9,626,621 | 4,632,805 |
34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기의 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (26,849,543) | (50,652,855) |
| 조정항목: | 13,252,515 | 17,917,731 |
| 감가상각비 | 3,409,866 | 3,051,002 |
| 사용권자산상각비 | 1,063,178 | 2,258,089 |
| 무형자산상각비 | 2,973,871 | 2,963,223 |
| FVPL금융자산평가이익 | (38,313) | (46,440) |
| FVPL금융자산처분이익 | (1,968) | - |
| 지급수수료 | 23,379 | 104,533 |
| 퇴직급여 | 673,877 | 272,804 |
| 장기종업원급여 | - | 1,188,650 |
| 잡이익 | (74,324) | (8,875) |
| 잡손실 | - | 11,598 |
| 주식보상비 | 2,341,994 | 12,065,845 |
| 이자수익 | (3,778,109) | (4,120,911) |
| 이자비용 | 3,540,663 | 1,738,292 |
| 외화환산이익 | (7,153) | (10,735) |
| 무형자산손상차손 | - | 2,325,227 |
| 외화환산손실 | 9,584 | 113 |
| 유형자산처분손실 | 11,398 | 77,109 |
| 유형자산손상차손 | 8,367,452 | - |
| 무형자산처분손실 | 68,109 | - |
| 파생상품평가이익 | (6,682,122) | (6,134,828) |
| 파생상품평가손실 | 2,539,648 | 2,997,120 |
| 파생상품만기손실 | 70,867 | - |
| 법인세비용 | (1,365,024) | (1,201,723) |
| 재고자산폐기손실 | 105,642 | 47,359 |
| 재고자산평가손실 | - | 340,279 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (5,450,531) | (2,803,792) |
| 매출채권 증감 | (459,037) | 1,125,553 |
| 기타금융자산 증감 | 892,847 | 247,890 |
| 기타자산 증감 | 32,031 | (463,135) |
| 계약자산 증감 | (894,420) | (38,592) |
| 재고자산 증감 | (1,897,655) | (1,694,178) |
| 매입채무 증감 | 88,242 | 132,774 |
| 기타금융부채 증감 | (1,399,223) | (1,488,204) |
| 계약부채 증감 | (985,131) | (569,937) |
| 퇴직급의 지급 | (779,189) | - |
| 기타부채 증감 | (25,316) | (12,442) |
| 기타유동충당부채 증감 | (23,680) | (43,520) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (19,047,559) | (35,538,915) |
(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무상증자 | 8,166,420 | - |
| 전환사채의 발행 | 2,813,228 | 22,550,218 |
| 사용권자산의 해지 | 2,164,580 | 895,103 |
| 임차보증금유동성대체 | 1,147,336 | 103,110 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,085,887 | 271,580 |
| 리스부채 유동성 대체 | 301,586 | 707,460 |
| 주식선택권의 행사 | 616 | 1,272,968 |
| 유형자산의 처분 | 38,108 | - |
| 리스부채 및 사용권자산 인식 | - | 35,793 |
| 파생상품자산의 인식 | - | 2,066,821 |
| 유형자산 취득 미지급금 대체 | 64,400 | 45,491 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 기타(*1,2) | 상각 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 4,819,030 | - | (568,032) | 468,527 | (96,761) | 4,622,764 |
| 전환사채 | 12,633,787 | 5,830,205 | - | 1,864,071 | (1,927,008) | 18,401,055 |
| 장기차입금 | 9,000,000 | - | - | - | - | 9,000,000 |
(*1) 기타는 리스부채의 증감, 환율변동 증감액 등이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 기타는 전환권조정, 사채할인발행자금 및 상환할증금 등이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 기타(*1,2) | 상각 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 6,291,143 | - | (2,022,634) | 550,521 | - | 4,819,030 |
| 전환사채 | - | 23,509,237 | - | (9,919,587) | (955,863) | 12,633,787 |
| 장기차입금 | - | 9,000,000 | - | - | - | 9,000,000 |
(*1) 기타는 리스부채의 증감, 환율변동 증감액 등이 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채의 기타는 전환권조정, 사채할인발행자금 및 상환할증금 등이 포함되어 있습니다.
35. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 보증내용 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 온라인 광고대행 계약 관련 등 | 57,300 | 176,300 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 채무액 | 관련 계정과목 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 광교 사옥(토지) | 2,699,467 | 10,800,000 | 9,000,000 | 장기차입금 |
| 기업은행 | 광교 사옥(건물) | 8,923,611 |
(3) 종속회사 Scioto Biosciences.Inc는 2017년 5월 17일, 미국 Nationwide Children'shospital의 연구소와 지적재산권 사용을 위한 독점 라이선스 계약을 체결하였습니다.동 계약은 연간 지적재산권 유지 보수료, 로열티 및 마일스톤 지급 등에 대한 내용을 포함하고 있습니다. 당기 중 종속회사는 25,000 USD의 유지보수료를 지불하였습니다. 추후 발생할 수 있는 채무는 잠재적 마일스톤 지급액 1,950,000 USD와 라이선스 아웃 시 제비용을 차감한 수령액의 10%에 대한 지급 의무가 있습니다. 한편, 종속회사는 동 계약과 관련된 지적 재산권의 보호를 위해 5,475 USD 수수료를 지출했습니다.(4) 종속회사 Scioto Biosciences.Inc는 2019년 2월 15일, American Type Culture Collection과 비 독점적 물질 라이센스 계약("ATCC 라이선스")을 체결하였습니다. 동 계약은 계약금 25,000 USD, 연간 최소 로열티 지급, 상업화시 주요 순매출액에 대한로열티 지급에 대한 내용을 포함하고 있습니다. 현재까지 ATCC 라이센스 계약에 따라 지급된 마일스톤 금액은 30,000 USD이며, 미래의 총 잠재적 마일스톤 지급액은 433,000 USD입니다.
(5) 연결회사는 종속회사 List Biological Laboratories, Inc. 지분을 2021년 12월 60% 매수하였습니다. 이와 관련한 약정에 따라 List Biological Laboratories, Inc.의 기존 주주는 합병 혹은 지배지분 변동 등 행사 조건 충족될 경우 이사회의 승인을 조건으로 List Biological Laboratories, Inc.에 풋옵션 및 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 풋옵션은 행사가격은 향후 EBITDA와 연동되어 결정되며, 한도는 18,000,000 USD 입니다.콜옵션은 신설합병법인의 20%를 넘지 않는 범위에서 신설합병법인의 주식을 공정시장가치(Fair Market Value)로 취득할 수 있습니다.
(6) 종속회사 List Biological Laboratories, Inc.는 NIH, USDA 및 US Army와 특정 특허 기술에 대해 최대 5년의 기간으로 4~10% 범위의 로열티를 지불하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 당기 중 로열티 지급액은 13,280 USD입니다.(7) 종속회사 List Biotherapeutics, Inc.는 2021년 11월 City of Fishers와 공장 건설,운영 및 정부보조금 관련 계약을 체결하였습니다. 공장은 임상 개발 및 상업화를 위한 마이크로바이옴 기반 의약품 제조 목적으로 설립 중에 있으며, City of Fishers로부터 토지 무상 양도 및 세금 감면 등과 같은 정부 보조금을 제공 받고 있습니다. 관련된 제반사항으로 종속회사 List Biotherapeutics, Inc.는 2037년 12월 31일까지 최소110,000,000 USD의 자본을 투자 하고, 2036년 1월 31일까지 최소 200명의 직원을 고용하여야 합니다. 종속회사 List Biotherapeutics, Inc.로 인해 공사가 지연되거나 중단되는 등 특정 상황이 발생하는 경우 City of Fishers시는 일방적인 계약 해지 및 제공한 토지에 대한 소유권 매각 등의 조치를 취할 수 있습니다. 종속회사 List Biotherapeutics, Inc.는 토지를 1 USD에 구입하였으며, 2024년 12월 31일 기준으로 취득 부대비용을 포함한 재무상태표의 토지 금액은 총 8,356 USD은 모두 제각 후 유형자산처분손실 처리 하였습니다 (주석 37 참조).
36. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | List E, LLC. | List E, LLC. |
| 기타특수관계자 (*1) | Korea Investment Partners Co., Ltd. | Korea Investment Partners Co., Ltd. |
(*1) 종속회사 List Biotherapeutics, Inc.의 우선주 투자계약상 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 기업입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | List E, LLC. | 42,981 | - | 45,924 | - |
(3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | List E, LLC. | 4,359,386 | - | 3,824,370 | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 2,382,023 | 4,067,499 |
| 퇴직급여 | 332,517 | 229,276 |
| 주식보상비용 | 1,408,126 | 775,025 |
| 합계 | 4,122,666 | 5,071,800 |
37. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 2월 26일에 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 사채권자들과 조기상환권 청구권 행사 일정 연기에 합의하였습니다. 해당 합의에 따라 일정조건이 충족되지 못할 경우 2% 추가 위약금을 부담할 예정입니다.연결회사는 2024년 12월 31일 이후 발생한 후속 사건을 검토한 결과, 2025년 3월 City of Fishers시 및 재개발 위원회와 프로젝트 해지 및 면책 계약을 체결하기로 합의하였습니다. 이에 따라, 연결회사는 프로젝트 부지를 시에 반환하며, 모든 관련 계약이 종료되고 추가적인 의무나 책임이 면제됩니다. 관련 토지에 대해 전액 손상을 인식하였습니다. 38. 주요 기술이전계약 2024년 중 연결회사가 신규로 체결한 1건의 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2024년 5월 31일, 스위스 소재의 Debiopharm International SA(이하 "Debiopharm")와 GENA-111 항체에 Debiopharm의 Multilink™ Technology 기반의 Antibody Drug Conjugate(ADC) 제품을 전 세계에서 개발 및 상업화할 수 있는 독점적 권리를 부여했습니다. 계약의 총 규모는 4억 2,600만 달러이며, 선급금(Upfront Fee)으로 500만 달러를 지급받고, 개발 및 상업화 단계별 마일스톤을 추가로 수취할 수 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 지놈앤컴퍼니2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111162------8441282210207146------2933682020172380536380------7287802432254590743526------1,0211,148
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된「외부감사 실시내용」에 기재되어 있는 수치입니다.
3. 주요 감사실시내용 2024.12.2 ~ 12.65감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.7.26 ~ 7. 30341반기검토2024.12.2 ~ 12.6551회사 주요 Process의 이해, 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 등 내부회계관리제도 감사2025.2.24 ~ 2.28551중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.1.2, 2025.1.32외부 창고원재료, 제품----OOO-22024.12.30, 2025.3.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 30일이사회 및 감사위원회서면연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22025년 03월 12일이사회 및 감사위원회서면핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황, 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 결론 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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